广东派生智能科技股份有限公司

广东派生智能科技股份有限公司

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

公司名称：广东派生智能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

注册地址：肇庆市鼎湖城区北十区

注册资本：387280800元。

股票简称：派生科技

股票代码：300176

企业法人营业执照注册号：441200400010010

统一社会信用代码：914412007528545278

法定代表人：卢楚隆

有限公司成立日期：2003年7月22日

上市时间：2011年2月15日

广东派生智能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为肇庆鸿特精密压铸有限公司，是经肇庆市对外贸易经济合作局肇外经贸资进字[2003]76号文批准设立的中外合资企业，于2003年7月22日成立。根据广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字[2009]658号批复核准，公司整体转制为外商投资股份有限公司，并更名为“广东鸿特精密技术股份有限公司”，转制后总股本为6600.00万股。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]89号《关于核准广东鸿特精密技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准公司向社会公开发行人民币普通股2240万股。

增发新股后，公司的注册资本变更为人民币8940万元。公司历经多次转增、送配及回购后，截止

2023年公司股本变更为38728.08万元。

1、公司的业务性质和主要经营活动

公司及各子公司主要经营范围：设计、制造、加工、销售：铝合金精密压铸件、汽车零配件、

汽车双离合器变速器（DCT）关键零件及部件、通讯类零配件；自有设备租赁（非监管设备）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

2、财务报告的批准报出

本财务报表经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

3、合并报表范围

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围相比上期无变化。

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二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日

及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况及2023年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事铝合金精密压铸业务，研发、生产和销售用于中高档汽车发动机、变速箱、底盘以及新能源汽车零部件、结构件等制造的铝合金精密压铸件及其总成。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

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（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值

与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产

生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共

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同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金

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和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

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除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担

保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

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（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为应收的银行承兑汇票商业承兑汇票本组合为应收的商业承兑汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2（其他组合）本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府款项等。

a、本公司应收款项账龄从合同结算期结束开始计算。

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本公司将账龄作为信用风险特征的应收账款项组合计提坏账比例估计如下：

账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征账龄应收账款计提比例

未超过合同结算期0.00%

超过合同结算期1年以内5.00%

超过合同结算期1－2年10.00%

超过合同结算期2－3年30.00%

超过合同结算期3－4年40.00%

超过合同结算期4－5年80.00%

超过合同结算期5年以上100.00%

注：结算期是指公司根据与客户过去的付款记录、资金实力、信誉状况等给予客户延迟付款

的信用期，公司的结算期一般为60-90天。

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府组合2（其他组合）款项、备用金、保证金等。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

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*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

11、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品及包装物等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

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本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

14、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。

其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例

增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）

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该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面

价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

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本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年01月01日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长

期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因

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采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20104.5机器设备年限平均法10109电子设备及其他年限平均法51018运输设备年限平均法51018

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

（1）在建工程的确认方法

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。公司在建工程有“自营”和“出包”两种方式。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

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其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法分期平均摊销商标权10年直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过

程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22、长期资产减值。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括装修费、改造工程、模具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资

性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤

保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

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*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

（一）、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务

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的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（二）、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

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（1）制造业

国内销售收入确认原则：在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

国外销售收入确认原则：采用EXW条款的，以客户指定承运人上门提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用FCA条款的，以交付给客户指定承运人为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用DDU条款的，以交付到客户指定收货地点为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用中间仓的，以客户到中间仓提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入。

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

29、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履

约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司为提供产品销售而发生的运输成本、报关费、包装费等与产品相关的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照履约完成的进度结转计入主营业务成本。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补

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助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，

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如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

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在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的

行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

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本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁从租赁期开始日起，租赁期不超过12个月的租赁低价值资产租赁价值低于4万元人民币或等值外币的资产租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额100万以上重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销应收账款单项金额100万以上重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额100万以上重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销其他应收款单项金额100万以上账龄超过1年的重要应付账款单项金额200万以上账龄超过1年的重要其他应付款单项金额200万以上账龄超过1年的重要预收款项单项金额200万以上重要在建工程项目单项目投资总额2000万以上

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

财政部2022年颁布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)(“解释第16号”)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理的规定自2023年1月

1日起施行。

根据该规定，本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

的单项交易，不适用《企业会计准则第18号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。本公司按照解释16号的规定进行调整。

因执行该项会计处理规定，本公司对2022年度合并比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

6-1-50广东派生智能科技股份有限公司

2022年12月31日/2022年度

受影响的报表项目调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产11398728.3011463806.36

递延所得税负债-62182.56

未分配利润400485506.19400488401.69

利润表项目：

所得税费用-1457874.07-1458393.61

（2）会计估计变更报告期内公司未发生重要会计估计变更。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税

税额后的差额计缴增值税，以及按简易征收征收率5%和3%计算增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：

纳税主体名称所得税税率

广东派生智能科技股份有限公司25%

广东鸿特精密技术（台山）有限公司（以下简称“台山子公司”）15%

广东鸿特精密技术肇庆有限公司（以下简称“肇庆子公司”）15%

广东远见精密五金有限公司（以下简称“远见精密”）25%

东莞市纳见电子科技有限公司25%

广东鸿特互联网科技服务有限公司25%

广东派生活智能环保产品有限公司25%

2、税收优惠及批文

（1）2022年12月22日公司下属台山子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202244011056 的《高新技术企业证书》（发证日期：2022 年

6-1-51广东派生智能科技股份有限公司

12月22日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

（2）2022年12月19日公司下属肇庆子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202244004897 的《高新技术企业证书》（发证日期：2022 年

12月19日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

3、其他说明无。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

9608.3912286.21

银行存款

203021829.21107238430.46

其他货币资金

812641.8721047504.07

合计

203844079.47128298220.74

其中：存放在境外的款项总额

其中：受到限制的货币资金明细如下项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金56.4957.68

被查封冻结的存款571447.171790135.16

其他使用受限制的存款52056.2135021.01

信用证保证金44163.8447446.39

保函保证金430000.00-

履约保证金8500.12-

远期结售汇保证金329921.42-

合计1436145.251872660.24

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票9864554.826529273.03

商业承兑汇票-3398878.56

6-1-52广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额

小计9864554.829928151.59

减：坏账准备-16994.39

合计9864554.829911157.20

（2）应收票据预期信用损失分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失9864554.82100.00--9864554.82

其中：组合1银行承兑汇票9864554.82100.00--9864554.82

组合2商业承兑汇票-----

合计9864554.82100.00--9864554.82

续：

上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例（%账面价值金额比例（%）金额

）

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失9928151.5910016994.390.179911157.20

其中：组合1银行承兑汇票6529273.0365.776529273.03

组合2商业承兑汇票3398878.5634.2316994.390.53381884.17

合计9928151.59——16994.39——9911157.20

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况上年末本年变动情况年末类别余额计提收回或转回核销其他变动余额单项计提预期信用损失

按组合计提预期信用损失16994.3916994.39-

其中：组合1银行承兑汇票

组合2商业承兑汇票16994.3916994.39-

6-1-53广东派生智能科技股份有限公司

合计16994.3916994.39-

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-9764554.82商业承兑汇票

合计-9764554.82

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

未超过合同结算期349301263.99333240805.32

超过合同结算期1年以内21083913.7034130898.71

超过合同结算期1至2年3985705.923226815.32

超过合同结算期2至3年551921.041899933.89

超过合同结算期3至4年1848786.07318558.18

超过合同结算期4至5年273903.48-

超过合同结算期5年以上1408699.131408699.13

小计378454193.33374225710.55

减：坏账准备6411915.188946161.19

合计372042278.15365279549.36

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别

比例（%计提比例账面价值金额金额）（%）

单项计提坏账准备的应收账款4767136.871.264767136.87100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款373687056.4698.741644778.310.44372042278.15

其中：账龄组合373687056.4698.741644778.310.44372042278.15

合计378454193.33——6411915.18——372042278.15

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别

比例（计提比例账面价值金额金额%）（%）

6-1-54广东派生智能科技股份有限公司

上年年末余额账面余额坏账准备类别

比例（计提比例账面价值金额金额%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款7103457.671.907103457.67100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款367122252.8898.101842703.520.50365279549.36

其中：账龄组合367122252.8898.101842703.520.50365279549.36

合计374225710.55——8946161.19——365279549.36

*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款（期初余额期末余额按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司114647.8814647.8814647.8814647.88100.00%预计不能收回

公司22572215.292572215.292572215.292572215.29100.00%预计不能收回

公司3209823.17209823.17209823.17209823.17100.00%预计不能收回

公司41325277.371325277.371325277.371325277.37100.00%预计不能收回

公司5308037.03308037.03308037.03308037.03100.00%预计不能收回

公司6154100.00154100.00154100.00154100.00100.00%预计不能收回

公司783421.7683421.7683421.7683421.76100.00%预计不能收回

公司851481.4251481.4251481.4251481.42100.00%预计不能收回

公司947925.4547925.4547925.4547925.45100.00%预计不能收回

公司10207.50207.50207.50207.50100.00%预计不能收回

公司112034000.002034000.00--

公司12221740.80221740.80--

公司1350580.0050580.00--

公司1430000.0030000.00--

合计7103457.677103457.674767136.874767136.87——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期349301263.99-0.00

超过合同结算期1年以内21083913.701054195.695.00

超过合同结算期1至2年2685326.19268532.6210.00

超过合同结算期2至3年341324.18102397.2530.00

6-1-55广东派生智能科技股份有限公司

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

超过合同结算期3至4年1324.92529.9740.00

超过合同结算期4至5年273903.48219122.7880.00

超过合同结算期5年以上--100.00

合计373687056.461644778.31——

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期333238031.18-0.00

超过合同结算期1年以内32833293.101641664.665.00

超过合同结算期1至2年730477.6873047.7710.00

超过合同结算期2至3年1892.74567.8230.00

超过合同结算期3至4年318558.18127423.2740.00

超过合同结算期4至5年--80.00

超过合同结算期5年以上--100.00

合计367122252.881842703.52——

（3）坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备7103457.67-2285740.8050580.004767136.87

按组合计提坏账准备1842703.52880081.091078006.30-1644778.31其中：组合1（账龄组

1842703.52880081.091078006.30-1644778.31

合）

合计8946161.19880081.093363747.1050580.006411915.18

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式

单位12034000.00银行存款

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款50580.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计

单位名称期末余额数的比例(%)坏账准备期末余额

第1名37281324.059.851182.31

6-1-56广东派生智能科技股份有限公司

占应收账款期末余额合计

单位名称期末余额数的比例(%)坏账准备期末余额

第2名27245491.267.2022906.47

第3名26425537.316.98-

第4名23514702.806.21-

第5名22598242.905.97448526.45

合计137065298.3236.21472615.23

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为137065298.32元，占应收账款期末余额合计数的比例为36.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为472615.23元。

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（8）本期无所有权或使用权受限制的应收账款情况

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票1474257.82-

小计1474257.82-

减：其他综合收益-公允价值变动--

期末公允价值1474257.82-

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价值公允价值变成本成本成本变动变动动

应收票据1474257.

1474257.82

82

应收账款

1474257.

合计1474257.82

82

（2）期末已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

应收票据-

应收账款-

合计-

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

6-1-57广东派生智能科技股份有限公司

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票24751604.90-

商业承兑汇票--

合计24751604.90-

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内4850340.4790.374876481.4685.33

1至2年29651.300.55790773.0013.84

2至3年464866.148.6610581.240.19

3年以上22459.000.4236734.110.64

合计5367316.91100.005714569.81100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末总额的

单位名称期末余额比例(%)未结算原因

供应商一1101490.8820.52未达结算条件

供应商二966334.3818.00未达结算条件

供应商三723878.2913.49未达结算条件

供应商四334900.006.24未达结算条件

供应商五188910.003.52未达结算条件

合计3315513.5561.77

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为3315513.55元，占预付账款期末余额合计数的比例为61.77%。

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款7638096.3811658779.88

合计7638096.3811658779.88

（1）本期无应收利息

（2）本期无应收股利

（3）其他应收款

6-1-58广东派生智能科技股份有限公司

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内7672378.883835405.47

1至2年1319032.938559436.55

2至3年36011.5654371.62

3至4年54371.62

4至5年2700000.00

5年以上3334909.00643909.00

小计12416703.9915793122.64

减：坏账准备4778607.614134342.76

合计7638096.3811658779.88

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

5575413.064488779.77

保证金、押金、备用金

2506101.301007091.96

应收出口退税

484747.709518330.02

应收客户关税、海运费

3850441.93778920.89

其他

小计12416703.9915793122.64

减：坏账准备4778607.614134342.76

合计7638096.3811658779.88

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）

年初余额3357207.78777134.984134342.76年初其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提715615.63

350000.001065615.63

本期转回412349.10

412349.10

6-1-59广东派生智能科技股份有限公司

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）本期转销

本期核销1.68

9000.009001.68

其他变动

期末余额3660472.631118134.984778607.61

*坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销

单项计提坏账777134.98350000.00-9000.001118134.98

按组合计提坏账3357207.78715615.63412349.101.683660472.63其中：组合1（

3357207.78715615.63412349.101.683660472.63账龄组合）

合计4134342.761065615.63412349.109001.684778607.61

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

9001.68

实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名坏账准备期款项性质期末余额账龄末余额合计数的称末余额比例（%）

第一名保证金及押金4200000.001年以内、5年以上33.832775000.00

第二名其他2973000.111年以内23.94148650.00

第三名应收收出口退税2506101.301年以内20.18-

第四名保证金及押金600000.005年以上4.83600000.00

第五名海运、关税返还款484747.701年以内3.9024237.39

合计—10763849.11—86.683547887.39

7、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料36413965.061982201.5134431763.55

在产品38410155.9638410155.96

库存商品98231382.604985470.1593245912.45

周转材料58909452.765460062.4453449390.32

6-1-60广东派生智能科技股份有限公司

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

发出商品122501603.511078427.26121423176.25

委托加工物资---

合同履约成本21727141.54-21727141.54

合计376193701.4313506161.36362687540.07

（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料36119197.103092929.5633026267.54

在产品33977822.0933977822.09

库存商品100179066.884090432.1296088634.76

周转材料76256608.217643871.5568612736.66

发出商品132310853.942573752.41129737101.53

委托加工物资2180.212180.21-

合同履约成本32775996.3332775996.33

合计411621724.7617403165.85394218558.91

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3092929.561085550.072196278.121982201.51

库存商品4090432.125549683.734654645.704985470.15

周转材料7643871.554568250.116752059.225460062.44

发出商品2573752.411007856.172503181.321078427.26

委托加工物资2180.21-2180.21-

合计17403165.8512211340.0816108344.5713506161.36

注：因存货销售或耗用减少跌价为转销；因存货价值回升减少跌价为转回。

（3）本期存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额20323568.0810910834.98

待认证进项税额-11044.26

增值税留抵税额3450984.164482776.76

预缴企业所得税171779.54

6-1-61广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额

待摊费用-9557050.67

合计23946331.7824961706.67

9、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额年初余额

小黄狗环保科技有限公司-6206200.00

合计-6206200.00

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

年初余额20707492.014691003.6425398495.651.

2.本年增加金额

本年金额3.年末余额20707492.014691003.6425398495.654.二、累计折旧和累计摊销

年初余额9882485.941399618.5211282104.461.本年增加金额932883.12104212.681037095.802.（）计提或摊销932883.12104212.681037095.801

3.本年减少金额

4.年末余额10815369.061503831.2012319200.26

三、减值准备

四、账面价值

年末账面价值9892122.953187172.4413079295.391.年初账面价值10825006.073291385.1214116391.192.

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

6-1-62广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额

固定资产962076727.49934279684.78

固定资产清理11412.56-

合计962088140.05934279684.78

（1）固定资产

*固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值

1、年初余额318877062.791504936399.1017824495.71228205184.082069843141.68

2、本期增加金额5810561.01158505736.711654716.8626095554.07192066568.65

（1）购置507471.5781946887.411548522.1717794466.82101797347.97

（2）在建工程转入5303089.4476558849.30106194.698301087.2590269220.68

（3）其他转入-

3、本期减少金额57738765.781930943.6915041016.4874710725.95

（1）处置或报废57738765.781930943.6915041016.4874710725.95

（2）转入投资性房地产--

4、期末余额324687623.801605703370.0317548268.88239259721.672187198984.38

二、累计折旧-

1、年初余额129511605.44831910543.5714463555.77159423138.601135308843.38

2、本期增加金额17912648.67112485871.84610865.1714790744.36145800130.04

（1）计提17912648.67112485871.84610865.1714790744.36145800130.04

（2）其他--

3、本期减少金额46194445.121601966.469446975.0757243386.65

（1）处置或报废46194445.121601966.469446975.0757243386.65

（2）转入投资性房地产--

4、期末余额147424254.11898201970.2913472454.48164766907.891223865586.77

三、减值准备-

1、年初余额254613.52-254613.52

2、本期增加金额1465162.46148958.621614121.08

（1）计提1465162.46148958.621614121.08

（2）企业合并增加-

3、本期减少金额542977.8969086.59612064.48

6-1-63广东派生智能科技股份有限公司

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

（1）处置或报废542977.8969086.59612064.48

（2）其他-

4、期末余额1176798.0979872.031256670.12

四、账面价值-

1、期末账面价值177263369.69706324601.654075814.4074412941.75962076727.49

2、年初账面价值189365457.35672771242.013360939.9468782045.48934279684.78

*暂时闲置的固定资产情况本报告期无暂时闲置的固定资产情况。

*通过经营租赁租出的固定资产情况本报告期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

台山子公司机加工（一期）厂房需要和机加二期厂房一起申报办理房产

机加工厂房36516815.71证，由于机加二期厂房后完工，目前正在办理中。

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额

机器设备11412.56-

合计11412.56-

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程11929581.5764777337.11工程物资

合计11929581.5764777337.11

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备工程5217270.225217270.2254064261.9954064261.99

厂房工程3605584.053605584.054061220.454061220.45

其他工程3106727.303106727.306651854.676651854.67

6-1-64广东派生智能科技股份有限公司

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计11929581.5711929581.5764777337.1164777337.11

*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他减项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额期末余额

机加厂房（二期工程）2750万元4061220.45475964.073918316.60618867.92-

机加及仓库项目4300万元-3167635.13--3167635.13

联合厂房及熔炼厂房3800万元-437948.92--437948.92

合计4061220.454081548.123918316.60618867.923605584.05

（续）

工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）

机加厂房（二期工程）89.51100%自筹

机加及仓库项目7.37自筹

联合厂房及熔炼厂房1.15自筹合计

13、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额967284.31967284.31

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额967284.31967284.31

二、累计折旧

1、年初余额552733.92552733.92

2、本年增加金额276366.96276366.96

（1）计提276366.96276366.96

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额829100.88829100.88

6-1-65广东派生智能科技股份有限公司

项目房屋及建筑物机器设备合计

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值138183.43138183.43

2、年初账面价值414550.39414550.39

14、无形资产

项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1、年初余额111293293.80100000.0014008636.80125401930.60

2、本年增加金额481130.20481130.20

（1）购置481130.20481130.20

（2）内部研发

3、本年减少金额

（1）转入投资性房地产

4、年末余额111293293.80100000.0014489767.00125883060.80

二、累计摊销

1、年初余额17265101.21100000.0011287527.9428652629.15

2、本年增加金额2400365.31869322.103269687.41

（1）计提2400365.31869322.103269687.41

3、本年减少金额

（1）转入投资性房地产

4、年末余额19665466.52100000.0012156850.0431922316.56

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值91627827.28-2332916.9693960744.24

2、期初账面价值94028192.59-2721108.8696749301.45

15、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商年初余额期末余额誉的事项企业合并其他处置其他形成的

广东远见精密五金有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

6-1-66广东派生智能科技股份有限公司

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少年初余额期末余额誉的事项计提其他处置其他

广东远见精密五金有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

16、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

模具费50974983.7913486371.0021413246.0313198472.7929849635.97

大修理支出2445493.171449557.551208168.56-2686882.16

工程改良支出5363828.956743888.463615084.00-8492633.41

技术服务费-324905.6687578.75-237326.91

合计58784305.9122004722.6726324077.3413198472.7941266478.45

注：其他减少为模具计提减值和出售。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备15781932.642367289.9017267180.342590077.05

信用减值损失8662981.831299447.2710522676.951578401.54

可抵扣亏损72361283.0810854192.4648201664.717230249.71

租赁负债摊销差异147986.4622197.97433853.7565078.06

递延收益7899514.451184927.17--

合计104853698.4615728054.7776425375.7511463806.36

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产摊销差异138183.4320727.51414550.3962182.56

合计138183.4320727.51414550.3962182.56

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

信用减值损失2527540.962574821.39

可抵扣亏损538571985.49402632083.02

资产减值损失254613.5225894868.32

预计负债2279299.183509800.56

其他权益工具投资-8393800.00

合计543633439.15443005373.29

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

6-1-67广东派生智能科技股份有限公司

年份期末余额上年年末余额备注

2024年44344253.9434835038.26

2025年300519901.4910408756.07子公司广东远见2023年不是高新企业，

2026年43696373.194170701.34可弥补亏损年限由10年调至5年。

2027年10931583.711604843.19

2028年5974352.94-

2029年-12649186.37

2030年-290111145.42

2031年10392327.7839525671.85子公司鸿特台山和肇庆2022年未确认递

2032年122713192.449326740.52延所得税的亏损金额。

合计538571985.49402632083.02

18、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付长期资产采购款17255959.9440678243.73

合计17255959.9440678243.73

19、短期借款

项目期末余额上年年末余额抵押借款

39336744.61100500000.00

保证借款

477346256.93398437311.92

信用借款

37593616.77-

合计

554276618.31498937311.92

20、交易性金融负债

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债52417.07-

其中：发行的交易性债券--

衍生金融负债（远期外汇交易）52417.07-

其他--

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债--

合计52417.07-

21、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内

290054850.77398694390.83

1-2年

30074599.7422817823.86

6-1-68广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额

2-3年

10153150.944730424.50

3年以上

3551674.772732374.12

合计333834276.22428975013.31

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商19080114.28未结算采购款

供应商26132230.00未结算采购款

供应商33197675.40未结算采购款

供应商42600000.00未结算采购款

供应商52587654.86未结算采购款

合计23597674.54——

22、预收款项

（1）预收款项列示：

项目年末余额上年年末余额

货款4001796.481430871.85

合计4001796.481430871.85

（2）年末无账龄超过1年的重要预收款项

23、合同负债

项目年末余额年初余额

预收制造产品销售款533849.564975221.24

合计533849.564975221.24

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬

30843286.01261152462.76252895684.0139100064.76

二、离职后福利-设定提存计划

214475.5215754626.5715787895.05181207.04

三、辞退福利

450342.00450342.00-

四、一年内到期的其他福利

-合计

31057761.53277357431.33269133921.0639281271.80

（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

29329949.71237058280.63230997119.7235391110.62

6-1-69广东派生智能科技股份有限公司

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

2、职工福利费

1177882.7510535914.368362268.963351528.15

3、社会保险费

61950.266747741.366738473.6671217.96

其中：医疗保险费

47134.686257729.096257836.5747027.20

工伤保险费

4989.21375987.90375715.065262.05

生育保险费

9826.37114024.37104922.0318928.71

4、住房公积金

-2572261.032572261.03-

5、工会经费和职工教育经费

273503.293814203.263801498.52286208.03

6、短期带薪缺勤

-

7、短期利润分享计划

-

8、非货币性福利

424062.12424062.12-

9、其他短期薪酬

合计

30843286.01261152462.76252895684.0139100064.76

（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险

204464.4015311417.4215343133.02172748.80

2、失业保险费

10011.12443209.15444762.038458.24

3、企业年金缴费

-合计

214475.5215754626.5715787895.05181207.04

25、应交税费

项目期末余额上年年末余额增值税

60998.831294684.49

个人所得税

225005.43282358.12

城市维护建设税

208818.51225551.56

教育附加税

97774.58106625.27

地方教育费附加

64360.6669870.14

环境保护税

7292.4611681.69

印花税

320123.29263121.98

房产税

917740.30-

土地使用税

196351.70-

合计

2098465.762253893.25

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

26、其他应付款

6-1-70广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额应付利息

331178.60

应付股利其他应付款

260133514.40258752550.96

合计

260133514.40259083729.56

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

资金拆借利息-331178.60

合计-331178.60

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

借款及利息250315492.01252890000.00

押金及保证金8659335.314370320.00

运费及物流服务等费用467277.31757014.71

代收代付款195991.44235486.43

其他495418.33499729.82

合计260133514.40258752550.96

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

单位一3390000.00押金及保证金

合计3390000.00押金及保证金

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款1029416.671000000.00

1年内到期的租赁负债147986.46285867.29

合计1177403.131285867.29

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额646778.76

已背书未到期未终止确认的银行承兑汇票9764554.826429273.03

合计9764554.827076051.79

29、长期借款

项目期末余额上年年末余额

6-1-71广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额上年年末余额

抵押借款20500000.0021500000.00

长期借款-利息29416.6724150.00

减：一年内到期的长期借款1029416.671000000.00

合计19500000.0020524150.00

30、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额150000.00450000.00

减：未确认融资费用2013.5416146.25

减：一年内到期的租赁负债147986.46285867.29

合计-147986.46

31、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

未决诉讼-56117.57存在诉讼事宜

待执行的亏损合同2279299.183509800.56亏损合同

行政罚款200000.00

经济补偿金344205.00-已决诉讼

合计2823504.183565918.13

32、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10931339.002481366.008449973.00与资产相关

未确认售后租回收益542635.422794994.182927771.23409858.37

合计11473974.422794994.185409137.238859831.37

涉及政府补助的项目：

本期新本期计入与资产相本期计入其其他变

补助项目上年末余额增补助营业外收期末余额关/与收他收益金额动金额入金额益相关2015年珠西项目补助（研发

969625.95195782.16773843.79与资产相关投入补助）

2016年省级工业与信息发展

专项资金-技术改造事后奖73422.9525913.8847509.07与资产相关补

2017年度技术改造事后奖补

1056054.92372725.28683329.64与资产相关（普惠性）资金2017年珠西项目补助（研发

670558.51120099.96550458.55与资产相关投入补助）

6-1-72广东派生智能科技股份有限公司

本期新本期计入与资产相本期计入其其他变

补助项目上年末余额增补助营业外收期末余额关/与收他收益金额动金额入金额益相关

2018年省级工业企业技术改

1721802.50607695.001114107.50与资产相关

造事后奖补（普惠性）奖金

2019年广东省省级促进经济发展专项（企业技术改造用途）资金（新一轮企业技术3123142.27484256.872638885.40与资产相关改造政策支持）项目---以优喜雅06自动线申报江门市2019年工业企业技术

改造（用机器人等国产装备

938632.73239650.92698981.81与资产相关

生产大尺寸铝合金罩盖及底座结构件的技术改造项目）

2020年广东省企业技术改造专项资金（以江铃自动线申2378099.17435241.931942857.24与资产相关报）

合计10931339.002481366.008449973.00

33、股本

本期增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总额387280800.00387280800.00

34、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价39306856.6439306856.64其他资本公积

合计39306856.6439306856.64

35、其他综合收益

期初发生金额期末

减：前税后

期计入减：

项目归属所得税前发生其他综所得税后归属于母余额于少余额额合收益税费公司数股当期转用东入损益

一、以后不能

重分类进损益---

-39875971.79

的其他综合收6206200.006206200.0046082171.79益

其中：其他权

---

益工具投资公-39875971.796206200.006206200.0046082171.79允价值变动

其他综合收益---

-39875971.79

合计6206200.006206200.0046082171.79

6-1-73广东派生智能科技股份有限公司

36、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积109462343.64109462343.64

合计109462343.64109462343.64

37、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润400488401.69389855201.61

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）[注]2375.96调整后年初未分配利润400488401.69389857577.57

加：本期归属于母公司股东的净利润15496432.4510630824.12其他综合收益结转留存收益其他调整因素

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润415984834.14400488401.69

注：期初调整详见34、重要会计政策、会计估计的变更。

38、营业收入和营业成本

（1）主营业务和其他业务本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1578320321.791419428574.731406469718.471266320884.19

其他业务117981750.4939674675.14112419969.2951728477.10

合计1696302072.281459103249.871518889687.761318049361.29

（2）主营业务（分产品）项目本期金额上期金额

主营业务收入1578320321.791406469718.47

其中：传统燃油压铸件1322600799.991191203792.51

新能源压铸件249410053.74185916648.01

通讯类压铸件-2432263.41

6-1-74广东派生智能科技股份有限公司

钣金业务6309468.0626917014.54

其他业务收入117981750.49112419969.29

合计1696302072.281518889687.76

39、税金及附加

项目本期金额上年金额

房产税3550185.112840961.93

车船税9480.0010968.40

土地使用税859483.70859483.70

印花税1023693.69963251.84

城市维护建设税3131467.802562908.51

教育费附加2482467.971981692.82

环境保护税41540.5046076.75

合计11098318.779265343.95

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

40、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬8274404.486728865.86

折旧费与摊销49378.57104840.32

营销服务费53037777.9519602264.84

广告宣传费54496.66469090.00

业务招待费1047622.911287059.69

办公及差旅费804650.45144401.23

其他费用996394.622428982.32

合计64264725.6430765504.26

41、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬41057017.4444271889.87

折旧及摊销费8870404.8612557107.38

业务招待费778658.021069498.56

办公费867789.13557496.54

差旅费634953.48272969.12

租赁与水电费799773.171256618.03

检测与认证费117714.51252864.82

6-1-75广东派生智能科技股份有限公司

项目本期金额上期金额

维修费1077630.29732766.43

汽车费2267790.672756731.55

保险费844238.42456802.59

咨询与中介费1771053.644296919.59

机物料消耗1848232.813521618.69

排污与清洁费1407643.841367590.29

其他2699033.892692575.25

合计65041934.1776063448.71

42、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬25484136.7821265145.51

折旧费2940906.242717674.55

无形资产摊销169341.00326242.94

材料费27985648.0531538148.63

水电费1790583.981569957.43

委托开发费1567596.1958252.43

其他397570.082484153.96

合计60335782.3259959575.45

43、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出34122314.2829933197.08

减：利息收入2996626.831124928.70

汇兑损益-6032122.97-17999980.39

手续费及其他845211.06275925.62

合计25938775.5411084213.61

44、其他收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

政府补助2899735.655192430.072899735.65

代扣个人所得税手续费返还51168.2118406.55-

减免税款440921.3287649.25-

社保费退回-27033.14-

6-1-76广东派生智能科技股份有限公司

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

增值税加计抵减1516615.16--

合计4908440.345325519.012899735.65其中，政府补助明细：

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2015年珠西项目补助（研发投入补助）195782.16298277.17与资产相关

2016年省级工业与信息发展专项资金-技术改造事后奖补25913.8825913.88与资产相关

2017年度技术改造事后奖补（普惠性）资金372725.28372725.28与资产相关

2017年珠西项目补助（研发投入补助）120099.96910758.43与资产相关

2019年广东省工业企业技术改造专项资金530927.40559419.14与资产相关

2020年广东省工业企业技术改造专项资金388571.40404323.61与资产相关

2019年工业企业技术改造-用机器人等国产装备生产大尺寸铝合金

239650.92与资产相关

罩盖及底座结构件的技术159767.28

2017年度自动化智能化改造项目-103011.89与资产相关

2018年省级工业企业技术改造事后奖补（普惠性）奖金607695.00607695.00与资产相关

广东省社会保险基金管理局2022年一次性留工补助款441136.75与收益相关

广东省社会保险基金管理局2022一次性扩岗补助款22500.00与收益相关

广东省社会保险基金管理局失业保险（2021年度稳岗补贴）33205.13与收益相关

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局就业困难人员社保补贴3869.654099.02与收益相关

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局一般性岗位补贴3000.003000.00与收益相关

自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收政策优惠64350.00与收益相关

2021年省科技创新资金300000.00与收益相关

2021年台山市鼓励投资支持经济转型发展专项资金50000.00与收益相关

2022年江门市知识产权扶持资金4500.00与收益相关

稳岗补贴20500.00820750.22与收益相关

2022一次性扩岗补助1500.00与收益相关

广东省地方税务局制造业小型微利企业社保缴费补贴2372.27与收益相关

一次性留工补助-3125.00与收益相关

鼎湖区财政局吸纳脱贫人口就业补贴5000.00与收益相关

中共肇庆市鼎湖区桂城街道工作委员会转两新组织主题教育经费1000.00与收益相关

2023年肇庆市第二批企业职业技能等级认定工作经费补助80000.00与收益相关2023年度省促进经济高质量发展专项资金（省高价值专利培育布

200000.00与收益相关局中心建设）

2019年台山市鼓励企业上规模和扩大生产专项资金项目100000.00与收益相关

6-1-77广东派生智能科技股份有限公司

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

脱贫人口就业补贴5000.00与收益相关

合计2899735.655192430.07

45、投资收益

项目本期金额上期金额

处置衍生金融资产取得的投资收益2600.00-

合计2600.00-

46、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额交易性金融负债

-52417.07-

合计-52417.07-

47、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失16994.3920565.83

应收账款坏账损失2483666.01-1969047.80

其他应收款坏账损失-653266.53-1620440.76

合计1847393.87-3568922.73

48、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-11756336.08-11939731.37

固定资产减值损失-1643436.20-

其他-1723691.84-

合计-15123464.12-11939731.37

49、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

固定资产处置利得9584820.898027108.279584820.89

合计9584820.898027108.279584820.89

50、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

固定资产毁损报废利得69717.01-69717.01

6-1-78广东派生智能科技股份有限公司

罚款收入343922.78337984.31343922.78

违约赔偿收入2866405.912871451.072866405.91

其他2666136.671805139.132666136.67

合计5946182.375014574.515946182.37

51、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失5243377.314770535.485243377.31

其中：固定资产5243377.314770535.485243377.31无形资产

对外捐赠支出2257.00392000.002257.00

罚款支出248221.332178455.67248221.33

其他816763.0047366.52816763.00

合计6310618.647388357.676310618.64

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用131494.621797926.28

递延所得税费用-4305703.46-3256319.89

合计-4174208.84-1458393.61

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额11322223.61

按法定/适用税率计算的所得税费用2830555.90

子公司适用不同税率的影响-2055836.72

调整以前期间所得税的影响131494.62

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响174942.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-785014.38

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2596196.92

加计扣除-9067453.35

其他2000905.84

所得税费用-4174208.84

6-1-79广东派生智能科技股份有限公司

53、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的备用金、押金及个人借支5024480.881664441.83

收到的政府补助469537.862539428.03

其他营业外收入446613.071685415.22

利息收入2806589.03974465.19

往来款及其他17684919.97201624.14

合计26432140.817065374.41

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

期间费用现金支出5491685.4912206078.81

营业外现金支出214.4371909.15

支付保证金及备用金2700566.702266459.93

代付款及其他9926130.431770768.03

合计18118597.0516315215.92

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁负债的本金和利息300000.00300000.00

合计300000.00300000.00

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润15496432.4510630824.12

加：资产减值准备15123464.1211939731.37

信用减值损失-1847393.873568922.73

固定资产折旧、油气资产折耗、使用权资产折旧147009380.12127535168.40

无形资产摊销3373900.093600870.79

长期待摊费用摊销26324077.3418210800.90处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-9584820.89-8028995.06益以“－”号填列）

6-1-80广东派生智能科技股份有限公司

补充资料本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5173660.304770264.17

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）52417.07-

财务费用（收益以“－”号填列）29571433.4917104349.51

投资损失（收益以“－”号填列）-2600.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4264248.41-3214864.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-41455.05-41455.04

存货的减少（增加以“－”号填列）35428023.33-24426756.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-868098.40-9538965.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-53849252.4954108983.40其他

经营活动产生的现金流量净额207094919.20206218878.65

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额202407934.22126425560.50

减：现金的年初余额126425560.50132797626.60

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额75982373.72-6372066.10

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额

一、现金202407934.22126425560.50

其中：库存现金9608.3912286.21

可随时用于支付的银行存款202398325.83126413274.29可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

6-1-81广东派生智能科技股份有限公司

项目期末余额年初余额

三、期末现金及现金等价物余额202407934.22126425560.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

55、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金1436145.25保证金、冻结

固定资产791896084.08借款抵押

无形资产-土地使用权7946021.07公安查封

未终止确认票据9764554.82

合计811042805.22

56、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金51122306.77

其中：美元6787232.157.082748071929.15

欧元384910.027.85923025084.83日元503710.000.05021325292.79

应收账款83197590.34

其中：美元11555972.597.082781847487.06

欧元171786.357.85921350103.28

应付账款301591.45

其中：美元27686.277.0827196093.55

欧元13154.257.8592103381.89日元17050.000.050213856.13

英镑139.359.04111259.88

57、政府补助

政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额

与资产相关2481366.00递延收益2481366.00

与收益相关418369.65其他收益418369.65

合计2899735.652899735.65

6-1-82广东派生智能科技股份有限公司

58、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13使用权资产、六、30租赁负债。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用14132.71

未实现售后租回收益制造费用132777.05

*与租赁相关的金流流量流出情况项目本年数

与租赁相关的总现金流出300000.00

A、租赁活动的性质

（1）2019年5月2日广东鸿特精密技术肇庆有限公司与李俊慧、李俊文签订宿舍楼租赁合同，合同约定李俊慧、李俊文将肇庆市鼎湖区新城七区兴文塑胶五金制品有限公司宿舍二楼出租给广

东鸿特精密技术肇庆有限公司使用，租赁期为2019年7月15至2024年7月14日，每月租金25000.00元，租金每6个月支付一次，广东鸿特精密技术肇庆有限公司应于上一期交纳的租金完结前当月交纳下一期应当交纳的租金。

B、售后租回交易

（1）2014年4月23日、2014年5月7日、2014年7月20日、2014年8月4日，肇庆鸿特与平安国际

融资租赁有限公司分别签署编号为“L14A0245001、L14A0245002、L14A0711001、L14A0711002”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括下缸体生产线四条、冷室压铸机、数控转孔攻丝中心等。标的物转让款分别为人民币：19268400.00元、4880000.00元、20479610.00元、

19500000.00元；租赁合同总金额分别为人民币：22749936.00元、5762656.00元、

24186384.40元、23028480.00元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别为

1373700.00元、347966.00元、1460450.00元、1390530.00元。2018年该项售后回租业务已清偿。

（2）2015年4月9日、2015年6月3日，肇庆鸿特与平安国际融资租赁有限公司分别签署编号为“2015PAZL0701-ZL-01、2015PAZL0703-ZL-01、2015PAZL1264-ZL-01、2015PAZL1285-ZL-01、

2015PAZL1289-ZL-01”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括机加系统、数控立式加

工中心、压铸岛手动线周边设备、压铸岛周边设备等。标的物转让款分别为人民币：

6299999.00元、5551401.00元、1442000.00元、9816400.00元、2209900.00元。租赁

合同总金额分别为人民币：6961008.16元、6133865.60元、1586573.28元、10800501.60

6-1-83广东派生智能科技股份有限公司

元、2431462.24元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别为435063.01元、

383366.56元、99160.83元、675036.35元、151966.39元。2019年该项售后回租业务已清偿。

（2）本公司作为出租人

（1）形成经营租赁的：

*与融资租赁有关的信息无

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入12240808.22与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入

合计12240808.22

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年13702426.20

资产负债表日后第2年13646910.55

资产负债表日后第3年13560000.00

资产负债表日后第4年13560000.00

合计54469336.75

*其他信息

A、租赁活动的性质2021年12月30日，东莞远见精密五金公司与深圳市亚泰宏智能科技有限公司（以下简称“亚泰宏”）签署《厂房租赁合同》，合同约定远见公司将其持有的位于广东省东莞市凤岗镇宏盈工业区宏盈商住区一路一号的全部厂房、土地、办公楼和宿舍等出租给亚泰宏使用，租赁建筑面积共37087.77平方米，每月租金总计113万元（含税），租赁期限为2022年7月31日至2027年7月

30日止(以实际使用时间为准)合同总租金为6780万元（含税）。远见公司于2022年9月停产，根

据清理库存和资产进度逐步交接厂区内出租资产，根据交接进度在2023年1月与亚泰宏签订补充协议，约定自2023年1月15日起整体厂内区域全部交接给亚泰宏，免租期2个月，从2023年3月14日起计算租金，租期5年，并对2023年1月15日前已转租并产生收益部分的厂房向亚泰宏收取租金

113.82万元。

6-1-84广东派生智能科技股份有限公司

七、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出60335782.3259959575.45资本化研发支出

合计60335782.3259959575.45

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬25484136.7821265145.51

折旧费2940906.242717674.55

无形资产摊销169341.00326242.94

材料费27985648.0531538148.63

水电费1790583.981569957.43

委托开发费1567596.1958252.43

其他397570.082484153.96

合计60335782.3259959575.45

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

无

2、处置子公司

无

3、其他原因的合并范围变动

无

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式

营地直接间接比例(%)广东鸿特精密技术铝合金精

台山台山100.00100.00设立(台山）有限公司密压铸广东鸿特互联网科金融科技

东莞东莞100.00100.00设立技服务有限公司服务广东鸿特精密技术铝合金精

肇庆肇庆100.00100.00设立肇庆有限公司密压铸广东派生活智能环

东莞东莞环保业务100.00100.00设立保产品有限公司

6-1-85广东派生智能科技股份有限公司

主要经持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式

营地直接间接比例(%)广东远见精密五金金属制品非同一控制下

东莞东莞100.00100.00有限公司制造企业合并东莞市纳见电子科非同一控制下

东莞东莞实业投资100.00100.00技有限公司企业合并

（2）重要的非全资子公司无

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息无

2、本期无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

3、在合营企业或联营企业中的权益

本期不存在合营企业或联营企业。

4、重要的共同经营

本期不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本期不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

6-1-86广东派生智能科技股份有限公司

(2)其他价格风险

公司基本不持有其他上市公司的权益投资，面临的其他价格风险较低。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财产损失的风险。2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。除应收账款金额前五名外，公司无其他重大信用集中风险。

3、流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）金融资产转移

本期金融资产转移为应收票据背书，期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况参见“附注六、2、应收票据”。

（三）本期未发生金融资产与金融负债的抵销

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资1474257.821474257.82

（三）其他权益工具投资

6-1-87广东派生智能科技股份有限公司

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

持续以公允价值计量的资产总额1474257.821474257.82

（四）交易性金融负债52417.0752417.07以公允价值计量且其变动计入当

52417.0752417.07

期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额52417.0752417.07

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

应收款项融资为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，属于第一层公允价值计量，按票面金额计量。

本公司持有的衍生金融负债-远期外汇合约，银行定期报价，故以成交价和报表日银行报价之差乘以购买数量作为第一层次公允价值计量。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

广东硕博投资发展有限公司广东佛山投资管理13333.33万元23.5523.55

注：本公司实际控制人为唐军

2、本公司的子公司情况

详见本财务报表附注九、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注广东硕博投资发展有限公司母公司派生科技集团有限公司受同一实际控制人控制东莞派生科技实业有限公司受同一实际控制人控制广东万和集团有限公司母公司的股东广东中宝电缆有限公司母公司股东控股公司广东南方中宝电缆有限公司母公司股东控股公司佛山市顺德万和电气配件有限公司母公司股东控制的公司

6-1-88广东派生智能科技股份有限公司

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注广东万和新电气股份有限公司母公司股东控制的公司广东顺德农村商业银行股份有限公董事长卢楚隆的侄子卢宇凡担任其司董事卢楚隆本公司董事长

卢宇轩本公司董事、总经理谢瑜华本公司董事苏玲珠本公司董事蔡镇顺本公司独立董事2023年9月离任刘善仕本公司独立董事2023年9月任职熊锐本公司独立董事吴向能本公司独立董事朱龙华本公司财务总监蒋晨刚本公司监事会主席刘远平本公司职工监事陈秋影本公司监事

黄平本公司副总经理、董事会秘书

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

广东中宝电缆有限公司电缆779558.793980485.50

广东万和新能源科技有限公司周转材料-160566.38

佛山市顺德万和电气配件有限公司模具/配件/固定资产26880939.2632262867.18

广东万和集团有限公司借款利息12884284.407944169.46

广东顺德农村商业银行股份有限公司利息收入-140.93

广东顺德农村商业银行股份有限公司手续费-400.00

*出售商品/提供劳务情况。

本期未发生合并范围外关联出售商品/提供劳务情况。

（2）关联受托管理/委托管理情况

本期未发生关联受托管理/委托管理情况。

（3）关联承包情况本期未发生关联承包情况。

6-1-89广东派生智能科技股份有限公司

（4）关联租赁情况本期未发生关联租赁情况。

（5）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

广东万和集团有限公司200000000.002022-5-252026-12-31否

广东万和集团有限公司190000000.002022-5-252026-12-31否

广东万和集团有限公司60000000.002023-1-162026-12-31否

合计450000000.00

*本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

广东万和集团有限公司200000000.002021-1-182026-12-31否

广东万和集团有限公司150000000.002022-11-82026-7-31否

广东万和集团有限公司100000000.002023-6-282024-6-27否

合计450000000.00

（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日利率拆入

广东万和集团有限公司21000000.002018-2-82024-5-314.35%

广东万和集团有限公司6000000.002020-5-312024-5-314.35%

广东万和集团有限公司1000000.002020-6-192024-5-314.35%

广东万和集团有限公司8000000.002020-6-222024-5-314.35%

广东万和集团有限公司29000000.002020-11-302024-5-314.35%

广东万和集团有限公司50000000.002021-3-302024-5-314.35%

广东万和集团有限公司5000000.002021-4-82024-5-314.35%

广东万和集团有限公司20000000.002022-7-282024-5-314.35%

广东万和集团有限公司40000000.002022-4-282024-5-314.35%

广东万和集团有限公司10000000.002022-5-272024-5-314.35%

广东万和集团有限公司60000000.002023-1-162024-5-314.35%

合计250000000.00

（7）关联方资产转让、债务重组情况

6-1-90广东派生智能科技股份有限公司

本期未发生关联方资产转让、债务重组情况。

（8）关键管理人员薪酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬333.07万元272.27万元

（9）其他关联交易本期未发生其他关联交易。

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目年末上年年末项目名称关联方账面余额账面余额

应付账款广东中宝电缆有限公司197843.912481961.22

应付账款佛山市顺德万和电气配件有限公司17099743.0721818408.08

应付账款广东万和新电气股份有限公司3305.13-

其他应付款广东万和集团有限公司250315492.01253050803.6

7、关联方承诺

本期不存在关联方承诺事项。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后重要的非调整事项。

2、利润分配情况

本期不进行利润分配。

十五、其他重要事项

1、前期差错更正

本公司本期无重要的前期差错更正。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

6-1-91广东派生智能科技股份有限公司

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对传统燃油压铸件、通讯类压铸件、新能源压铸件、钣金业务及其他业务等经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

（2）产品分部产品营业收入营业成本资产总额负债总额

传统燃油压铸件1365651148.491241205946.201724721899.25995361654.71

通讯类压铸件----

新能源压铸件290344336.01256538395.30366684592.32211618918.24

钣金业务6309468.065668864.007968416.934598687.28

其他业务119655432.4141348357.06151116443.5187211459.04

分部抵销-85658312.69-85658312.69-108180458.77-62432488.66

合计1696302072.281459103249.872142310893.241236358230.61

3、其他

（1）股东股份累计被冻结及轮候冻结的情况：

司法冻结轮候冻结股东持股数量（持股占其所占公司占公司累计数量（累计数量（占其所持名称股）比例持股份总股本总股本股）股）股份比例比例比例比例硕博

9122115223.55%91221152100%23.55%295570456324.02%76.32%

投资派生

23263540.60%2326354100%0.60%161627969.48%0.42%

集团

唐军59768841.54%5976884100%1.54%11953032199.99%3.09%

鉴于唐军先生不在公司任职且不参与公司日常生产经营管理，上述股东所持有的公司股份被冻结、轮候冻结事项不会对公司的日常经营造成重大影响，但若上述冻结股份被司法处置，则可能导致公司实际控制权发生变更，上述事项的最终结果尚具不确定性。

（2）实控人及部分原董事、高管涉团贷网案件情况

2017年末，派生科技间接控股股东广东万和集团有限公司（以下简称万和集团）和团贷网实

际控制人唐军等达成战略合作协议，团贷网部分管理人员随后成为派生科技董事、高管。2019年1月，团贷网实际控制人唐军通过增资派生科技控股股东的方式，成为派生科技的实际控制人。

2019年3月，公司实际控制人唐军、原董事长张林以及部分原董事及高管因涉嫌非法吸收公众存款

被公安机关采取强制措施。2019年3月起至今，公司实际控制人无法履职。2022年12月，公司实际控制人唐军、原董事长张林涉及团贷网违法犯罪行为被判处有期徒刑二十年并处巨额罚金。后

6-1-92广东派生智能科技股份有限公司

因部分人员申请上诉，2023年4月21日，广东省高级人民法院对团贷网案件作出终审裁定，驳回上诉，维持原判。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款160288241.13178985740.32

合计160288241.13178985740.32

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内502312.4723570424.20

1至2年21970000.00144920000.00

2至3年127320000.00-

3至4年-10497198.31

4至5年10497198.31-

5年以上34909.0034909.00

小计160324419.78179022531.51

减：坏账准备36178.6536791.19

合计160288241.13178985740.32

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代扣社保、公积金25392.9725392.97

保证金、押金、备用金、代垫款14000.0014000.00

其他20909.0020909.00

合并范围内关联方款项160264117.81178962229.54

小计160324419.78179022531.51

减：坏账准备36178.6536791.19

合计160288241.13178985740.32

*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

6-1-93广东派生智能科技股份有限公司

整个存续期预整个存续期预期未来12个月预期信用损失（信用损失（已发期信用损失未发生信用减生信用减值）

值）

年初余额36791.1936791.19年初其他应收款账面

余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1269.651269.65

1882.191882.19本期转回

本期转销本期核销其他变动

年末余额36178.6536178.65

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提坏账

按组合计提坏账36791.191269.651882.1936178.65

其中：组合136791.191269.651882.1936178.65

合计36791.191269.651882.1936178.65

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

单位一合并内关联方127796919.501年以内、2-3年79.71-

单位二合并内关联方21970000.001-2年13.70-

单位三合并内关联方10497198.314-5年6.55-

单位四往来款17337.005年以上0.0117337.00

单位五押金14000.005年以上0.0114000.00

160295454

合计————99.9831337.00.81

6-1-94广东派生智能科技股份有限公司

2、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1168075917.95424276375.22743799542.731168075917.95424214976.57743860941.38

合计1168075917.95424276375.22743799542.731168075917.95424214976.57743860941.38

（2）对子公司投资本年增本年本期计提减减值准备年被投资单位年初余额年末余额加减少值准备末余额

广东鸿特精密技术（台山）

80000000.0080000000.00

有限公司广东鸿特互联网科技服务有

20000000.0020000000.0020000000.00

限公司广东派生活智能环保产品有

10000000.0010000000.0061398.654276375.22

限公司广东鸿特精密技术肇庆有限

658075917.95658075917.95-

公司

广东远见精密五金有限公司400000000.00400000000.00-400000000.00

合计1168075917.951168075917.9561398.65424276375.22

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备本报告期主要是处置固定资

3769780.99

的冲销部分；产损益本报告期主要是收到政府补

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务

助、与资产相关的政府补助

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、2899735.65分期计入损益和未实现售后对公司损益产生持续影响的政府补助除外；

租回收益分摊

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

本报告期主要是远期外汇损

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变-49817.07益动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资

6-1-95广东派生智能科技股份有限公司

项目金额说明产损失；

本报告期主要是应收账款单

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；2285740.80

项计提坏账准备转回

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的

当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公

允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；-

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。4809224.03

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目-

扣除所得税前非经常性损益合计13714664.40

减：所得税影响金额1946448.95

扣除所得税后非经常性损益合计11768215.45

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额11768215.45

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.710.04000.0400

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润0.410.00960.0096

6-1-96广东派生智能科技股份有限公司

广东派生智能科技股份有限公司

2024年4月25日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6-1-97广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

公司名称：广东鸿特科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

注册地址：肇庆市鼎湖城区北十区

注册资本：387280800元。

股票简称：鸿特科技

股票代码：300176

企业法人营业执照注册号：441200400010010

统一社会信用代码：914412007528545278

法定代表人：卢楚隆

有限公司成立日期：2003年7月22日

上市时间：2011年2月15日

广东鸿特科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为肇庆鸿特精密压铸有限公司，是经肇庆市对外贸易经济合作局肇外经贸资进字[2003]76号文批准设立的中外合资企业，于2003年7月22日成立。根据广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字[2009]658号批复核准，公司整体转制为外商投资股份有限公司，并更名为“广东鸿特精密技术股份有限公司”，转制后总股本为6600.00万股。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]89号《关于核准广东鸿特精密技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准公司向社会公开发行人民币普通股2240万股。

增发新股后，公司的注册资本变更为人民币8940万元。公司历经多次转增、送配及回购后，截止

2024年公司股本变更为38728.08万元。

2024年11月18日由广东派生智能科技股份有限公司更名为广东鸿特科技股份有限公司。股票

简称由派生科技变更为鸿特科技。

1、公司的业务性质和主要经营活动

公司及各子公司主要经营范围：设计、制造、加工、销售：铝合金精密压铸件、汽车零配件、

汽车双离合器变速器（DCT）关键零件及部件、通讯类零配件；自有设备租赁（非监管设备）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

2、财务报告的批准报出

本财务报表经公司董事会于2025年4月22日批准报出。

3、合并报表范围

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共9户，本期合并范围相比上期增加3户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。

6-1-122广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日

及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事铝合金精密压铸业务，研发、生产和销售用于中高档汽车发动机、变速箱、底盘以及新能源汽车零部件、结构件等制造的铝合金精密压铸件及其总成。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、27“收入”各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

6-1-123广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值

与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基

6-1-124广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与

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2024年度财务报表附注被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产

生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

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2024年度财务报表附注

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计

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2024年度财务报表附注

量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担

保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

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2024年度财务报表附注

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优

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先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

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除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为应收的银行承兑汇票商业承兑汇票本组合为应收的商业承兑汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2（其他组合）本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府款项等。

a、本公司应收款项账龄从合同结算期结束开始计算。

本公司将账龄作为信用风险特征的应收账款项组合计提坏账比例估计如下：

账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征账龄应收账款计提比例

未超过合同结算期0.00%

超过合同结算期1年以内5.00%

超过合同结算期1－2年10.00%

超过合同结算期2－3年30.00%

超过合同结算期3－4年40.00%

超过合同结算期4－5年80.00%

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超过合同结算期5年以上100.00%

注：结算期是指公司根据与客户过去的付款记录、资金实力、信誉状况等给予客户延迟付款

的信用期，公司的结算期一般为60-90天。

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。信用损失确认的方法详见附注三、11“金融资产减值”*应收票据。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府组合2（其他组合）款项、备用金、保证金等。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款

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本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品及包装物等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。

其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处

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2024年度财务报表附注置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例

增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，

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2024年度财务报表附注

按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面

价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

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2024年度财务报表附注

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年01月01日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长

期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

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2024年度财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20104.5机器设备年限平均法10109电子设备及其他年限平均法51018运输设备年限平均法51018

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

（4）其他说明

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2024年度财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

（1）在建工程的确认方法

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。公司在建工程有“自营”和“出包”两种方式。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法分期平均摊销商标权10年直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过

程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

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*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括装修费、改造工程、模具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资

性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

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合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤

保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

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对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

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归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

（一）、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

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（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其

他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（二）、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）制造业

国内销售收入确认原则：在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

国外销售收入确认原则：采用EXW条款的，以客户指定承运人上门提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用FCA条款的，以交付给客户指定承运人为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用DDU条款的，以交付到客户指定收货地点为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用中间仓的，以客户到中间仓提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入。

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履

约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

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本公司为提供产品销售而发生的运输成本、报关费、包装费等与产品相关的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照履约完成的进度结转计入主营业务成本。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

6-1-148广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的

行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-149广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁从租赁期开始日起，租赁期不超过12个月的租赁低价值资产租赁价值低于4万元人民币或等值外币的资产租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

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2024年度财务报表附注

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额100万以上重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销应收账款单项金额100万以上重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额100万以上重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销其他应收款单项金额100万以上账龄超过1年的重要应付账款单项金额200万以上账龄超过1年的重要其他应付款单项金额200万以上账龄超过1年的重要预收款项单项金额200万以上重要在建工程项目单项目投资总额2000万以上

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*执行企业数据资源相关会计处理暂行规定

2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），本公司自2024年1月1日起执行。执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*执行《企业会计准则解释第17号》

6-1-151广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称解释17号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的披露、关于售后租回交易的会计处理”等内容，本公司自2024年1月1日起执行。执行解释17号相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*执行《企业会计准则解释第18号》2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称解释18号），该解释自印发之日起旅行，允许企业自发布年度提前执行。

解释18号规定，在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行本解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行解释18号的主要影响如下：

合并受影响报表项目

2024年度2023年度

营业成本8241054.7236572689.49

销售费用-8241054.72-36572689.49

（2）会计估计变更报告期内公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、7%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税

项税额后的差额计缴增值税，以及按简易征收征收率5%和3%计算增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、20%、8.25%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：

纳税主体名称所得税税率

广东鸿特科技股份有限公司25%

广东鸿特精密技术（台山）有限公司（以下简称“台山子公司”）15%

广东鸿特精密技术肇庆有限公司（以下简称“肇庆子公司”）15%

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2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

广东远见精密五金有限公司（以下简称“远见精密”）25%

东莞市纳见电子科技有限公司25%

广东鸿特互联网科技服务有限公司25%

广东派生活智能环保产品有限公司25%

鸿特国际香港有限公司8.25%

鸿特投资香港有限公司8.25%

鸿特科技(泰国)有限公司20%

2、税收优惠及批文

（1）2022年12月22日公司下属台山子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202244011056 的《高新技术企业证书》（发证日期：2022年12月22日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

（2）2022年12月19日公司下属肇庆子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202244004897 的《高新技术企业证书》（发证日期：2022年12月19日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

3、其他说明无。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“期末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

8659.139608.39

银行存款

157225972.44203021829.21

其他货币资金

6723659.49812641.87

合计

163958291.06203844079.47

其中：存放在境外的款项总额3801912.60-

其中：受到限制的货币资金明细如下项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金4449992.9856.49

6-1-153广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

保函保证金430000.00

履约保证金9500.808500.12

定期存款2014000.00-

信用证保证金44163.84

远期结售汇保证金250165.71329921.42

被查封冻结的存款555305.74571447.17

其他使用受限制的存款52056.21

合计7278965.231436145.25

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票17079877.999864554.82

商业承兑汇票-

小计17079877.999864554.82

减：坏账准备-

合计17079877.999864554.82

（2）应收票据预期信用损失分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例（%计提比例（%账面价值金额金额

））

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失17079877.99100.00--17079877.99

其中：组合1银行承兑汇票17079877.99100.00--17079877.99

组合2商业承兑汇票-----

合计17079877.99100.00--17079877.99

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%

6-1-154广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

）

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失9864554.82100.00--9864554.82

其中：组合1银行承兑汇票9864554.82100.00--9864554.82

组合2商业承兑汇票-----

合计9864554.82100.00--9864554.82

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-16569938.12商业承兑汇票

合计-16569938.12

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

未超过合同结算期344766452.02349301263.99

超过合同结算期1年以内16280817.8521083913.70

超过合同结算期1至2年1563645.653985705.92

超过合同结算期2至3年2196364.83551921.04

超过合同结算期3至4年544513.131848786.07

超过合同结算期4至5年1742461.15273903.48

超过合同结算期5年以上1559306.741408699.13

小计368653561.37378454193.33

减：坏账准备6186454.106411915.18

合计362467107.27372042278.15

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别

比例（%计提比例账面价值金额金额）（%）

单项计提坏账准备的应收账款4539089.601.234539089.60100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款364114471.7798.771647364.500.45362467107.27

其中：账龄组合364114471.7798.771647364.500.45362467107.27

6-1-155广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别

比例（%计提比例账面价值金额金额）（%）

合计368653561.37——6186454.10——362467107.27

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别

比例（计提比例账面价值金额金额%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款4767136.871.264767136.87100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款373687056.4698.741644778.310.44372042278.15

其中：账龄组合373687056.4698.741644778.310.44372042278.15

合计378454193.33——6411915.18——372042278.15

*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款（期初余额期末余额按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司114647.8814647.8814647.8814647.88100.00%预计不能收回

公司22572215.292572215.292572215.292572215.29100.00%预计不能收回

公司3209823.17209823.17209823.17209823.17100.00%预计不能收回

公司41325277.371325277.371285403.261285403.26100.00%预计不能收回

公司5308037.03308037.03308037.03308037.03100.00%预计不能收回

公司6154100.00154100.0049100.0049100.00100.00%预计不能收回

公司783421.7683421.76--

公司851481.4251481.4251481.4251481.42100.00%预计不能收回

公司947925.4547925.4547925.4547925.45100.00%预计不能收回

公司10207.50207.50207.50207.50100.00%预计不能收回

公司11248.60248.60100.00%预计不能收回

合计4767136.874767136.874539089.604539089.60——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期344766203.42-0.00

6-1-156广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

超过合同结算期1年以内16278043.73813902.185.00

超过合同结算期1至2年1563645.65156364.5610.00

超过合同结算期2至3年898759.22269627.7730.00

超过合同结算期3至4年333916.27133566.5140.00

超过合同结算期4至5年--80.00

超过合同结算期5年以上273903.48273903.48100.00

合计364114471.771647364.50——

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期349301263.99-0.00

超过合同结算期1年以内21083913.701054195.695.00

超过合同结算期1至2年2685326.19268532.6210.00

超过合同结算期2至3年341324.18102397.2530.00

超过合同结算期3至4年1324.92529.9740.00

超过合同结算期4至5年273903.48219122.7880.00

超过合同结算期5年以上--100.00

合计373687056.461644778.31——

（3）坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备4767136.87248.60228295.87-4539089.60

按组合计提坏账准备1644778.311118960.861116374.67-1647364.50其中：组合1（账龄组

1644778.311118960.861116374.67-1647364.50

合）

合计6411915.181119209.461344670.54-6186454.10

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计

单位名称期末余额数的比例(%)坏账准备期末余额

第1名39556567.2610.73-

第2名38378208.2410.41236542.05

第3名27586399.287.4815383.79

第4名26192524.327.10-

6-1-157广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

占应收账款期末余额合计

单位名称期末余额数的比例(%)坏账准备期末余额

第5名19586980.995.31306972.72

合计151300680.0941.03558898.56

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为151300680.09元，占应收账款期末余额合计数的比例为41.03%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为558898.56元。

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（8）本期无所有权或使用权受限制的应收账款情况

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票1041857.601474257.82

小计1041857.601474257.82

减：其他综合收益-公允价值变动-

期末公允价值1041857.601474257.82

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价公允价成本成本成本变动值变动值变动

应收票据1041857.6

1474257.82-432400.22

0

应收账款

1041857.6

合计1474257.82-432400.22

0

（3）期末无已质押的应收款项融资情况

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票32310128.89-

商业承兑汇票--

合计32310128.89-

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额上年年末余额

6-1-158广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内3561201.9385.724850340.4790.37

1至2年340571.208.2029651.300.55

2至3年28830.790.69464866.148.66

3年以上223921.335.3922459.000.42

合计4154525.25100.005367316.91100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末总额的

单位名称期末余额比例(%)未结算原因

供应商一1179045.6328.38未达结算条件

供应商二480000.0011.55未达结算条件

供应商三319599.997.69未达结算条件

供应商四171703.504.13未达结算条件

供应商五155601.943.75未达结算条件

合计2305951.0655.50

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为2305951.06元，占预付账款期末余额合计数的比例为55.50%。

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款9735353.857638096.38

合计9735353.857638096.38

（1）本期无应收利息

（2）本期无应收股利

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8635092.337672378.88

1至2年1522709.001319032.93

2至3年887699.9336011.56

3至4年36011.5654371.62

4至5年54371.62

6-1-159广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

5年以上3284909.003334909.00

小计14420793.4412416703.99

减：坏账准备4685439.594778607.61

合计9735353.857638096.38

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金、押金、备用金5150464.065575413.06

应收出口退税1010993.822506101.30

应收客户税费、海运费3686956.00484747.70

其他4572379.563850441.93

小计14420793.4412416703.99

减：坏账准备4685439.594778607.61

合计9735353.857638096.38

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）

年初余额3660472.631118134.984778607.61年初其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提460848.55

460848.55

本期转回204016.57350000.00554016.57本期转销本期核销其他变动

期末余额3917304.61768134.984685439.59

*坏账准备的情况类别上年年末余本期变动金额期末余额

6-1-160广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

额计提收回或转回转销或核销

单项计提坏账1118134.98350000.00768134.98

按组合计提坏账3660472.63460848.55204016.573917304.61其中：组合1（

3660472.63460848.55204016.573917304.61账龄组合）

合计4778607.61460848.55554016.57-4685439.59

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名坏账准备期款项性质期末余额账龄末余额合计数的称末余额比例（%）

第一名保证金、押金4200000.001-2年、5年以上29.122850000.00

第二名其他3820000.001年以内26.49191000.00

第三名海运、税费返还款3686956.001年以内25.57-

第四名应收出口退税1010993.821年以内7.01-

第五名保证金、押金600000.005年以上4.16600000.00

合计—13317949.82—92.353641000.00

7、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料35246427.521758369.0233488058.50

在产品40232849.41-40232849.41

库存商品109913345.546949042.58102964302.96

发出商品134173987.882652644.76131521343.12

周转材料56705470.708783585.7147921884.99

合同履约成本23806884.36-23806884.36

合计400078965.4120143642.07379935323.34

（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料36413965.061982201.5134431763.55

在产品38410155.9638410155.96

库存商品98231382.604985470.1593245912.45

发出商品122501603.511078427.26121423176.25

周转材料58909452.765460062.4453449390.32

6-1-161广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

合同履约成本21727141.54-21727141.54

合计376193701.4313506161.36362687540.07

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1982201.511487850.04-1711682.53-1758369.02

库存商品4985470.156525905.34-4562332.91-6949042.58

发出商品1078427.262375716.94-801499.44-2652644.76

周转材料5460062.447293468.96-3969945.69-8783585.71

合计13506161.3617682941.28-11045460.57-20143642.07

（3）本期存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额33573409.8420323568.08

增值税留抵税额106396.403450984.16

预缴企业所得税2799075.13171779.54

合计36478881.3723946331.78

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

年初余额20707492.014691003.6425398495.651.

2.本年增加金额

3.本年金额

4.年末余额20707492.014691003.6425398495.65

二、累计折旧和累计摊销

年初余额10815369.061503831.2012319200.261.本年增加金额932883.09104212.681037095.772.

6-1-162广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

（）计提或摊销932883.09104212.681037095.771

3.本年减少金额

年末余额11748252.151608043.8813356296.034.三、减值准备

四、账面价值

年末账面价值8959239.863082959.7612042199.621.

9892122.953187172.4413079295.39

2.年初账面价值

10、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产938662461.53962076727.49

固定资产清理1115627.1711412.56

合计939778088.70962088140.05

（1）固定资产

*固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值

1、年初余额324687623.801605703370.0317548268.88239259721.672187198984.38

2、本期增加金额47283321.1664420095.03937219.2718300220.31130940855.77

（1）购置123436.1937221180.56919663.7111508599.4949772879.95

（2）在建工程转入47159884.9727080900.996791620.8281032406.78

（3）其他转入118013.4817555.56-135569.04

3、本期减少金额47944.8065966916.001318600.6815187119.2682520580.74

（1）处置或报废47944.8065966916.001318600.6815051550.2282385011.70

（2）转入投资性房地产

（3）其他转出135569.04135569.04

4、期末余额371923000.161604156549.0617166887.47242372822.722235619259.41

二、累计折旧-

1、年初余额147424254.11898201970.2913472454.48164766907.891223865586.77

2、本期增加金额17859486.1598305244.53610885.8814325992.34131101608.90

6-1-163广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

（1）计提17859486.1598305244.53610885.8814325992.34131101608.90

（2）其他

3、本期减少金额6333.1246921360.831174614.1711119391.0159221699.13

（1）处置或报废6333.1246921360.831174614.1711119391.0159221699.13

（2）转入投资性房地产

4、期末余额165277407.14949585853.9912908726.19167973509.221295745496.54

三、减值准备-

1、年初余额1176798.0979872.031256670.12

2、本期增加金额282788.85908729.441191518.29

（1）计提282788.85908729.441191518.29

（2）企业合并增加

3、本期减少金额403070.24833816.831236887.07

（1）处置或报废403070.24833816.831236887.07

（2）其他

4、期末余额1056516.70154784.641211301.34

四、账面价值-

1、期末账面价值206645593.02653514178.374258161.2874244528.86938662461.53

2、年初账面价值177263369.69706324601.654075814.4074412941.75962076727.49

*暂时闲置的固定资产情况本报告期无暂时闲置的固定资产情况。

*通过经营租赁租出的固定资产情况本报告期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

台山子公司机加工（一期）厂房需要和机加二期厂房一起申报办理房产

机加工厂房35616594.59证，由于机加二期厂房后完工，目前正在办理中。

机加及仓库47159884.97竣工结算备案中

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额

机器设备1062425.6811412.56

运输工具15581.05

6-1-164广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

电子设备及其他37620.44

合计1115627.1711412.56

11、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程21685148.2511929581.57工程物资

合计21685148.2511929581.57

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备工程8663500.328663500.325217270.225217270.22

厂房工程11347067.2511347067.253605584.053605584.05

其他工程1674580.681674580.683106727.303106727.30

合计21685148.2521685148.2511929581.5711929581.57

*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他减项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额期末余额

机加及仓库项目4300万元3167635.1343992249.8447159884.97-

联合厂房及熔炼厂房437948.92437948.92-

厂房一二三四、宿舍楼

6000万元11347067.2511347067.25

、办公楼项目合计

3605584.0555339317.0947159884.97437948.9211347067.25

其他减少说明：项目名称为联合厂房及熔炼厂房2024年设计主体发生变更，调至项目名称为厂房一二三四、宿舍楼、办公楼项目，预算数由3800万元变更为6000万元。

（续）

工程累计投入占利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称工程资金来源

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）

机加及仓库项目100%自筹联合厂房及熔炼厂房自筹

厂房一二三四、宿舍楼

18.91%自筹

、办公楼项目

6-1-165广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）合计

12、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额967284.31967284.31

2、本年增加金额1331962.771331962.77

（1）新增租赁1331962.771331962.77

3、本年减少金额967284.31967284.31

（1）处置967284.31967284.31

4、年末余额1331962.771331962.77

二、累计折旧

1、年初余额829100.88829100.88

2、本年增加金额245816.79245816.79

（1）计提245816.79245816.79

3、本年减少金额967284.31967284.31

（1）处置967284.31967284.31

4、年末余额107633.36107633.36

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值1224329.411224329.41

2、年初账面价值138183.43138183.43

13、无形资产

项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1、年初余额111293293.80100000.0014489767.00125883060.80

2、本年增加金额1869443.981869443.98

（1）购置1869443.981869443.98

（2）内部研发

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2024年度财务报表附注

项目土地使用权非专利技术软件合计

3、本年减少金额2000697.792000697.79

（1）转入投资性房地产

（2）处置2000697.792000697.79

4、年末余额111293293.80100000.0014358513.19125751806.99

二、累计摊销

1、年初余额19665466.52100000.0012156850.0431922316.56

2、本年增加金额2400365.311394199.533794564.84

（1）计提2400365.311394199.533794564.84

3、本年减少金额2000697.792000697.79

（1）转入投资性房地产

（2）处置2000697.792000697.79

4、年末余额22065831.83100000.0011550351.7833716183.61

三、减值准备

四、账面价值

1、期末账面价值89227461.972808161.4192035623.38

2、期初账面价值91627827.28-2332916.9693960744.24

14、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商年初余额企业合并期末余额誉的事项其他处置其他形成的

广东远见精密五金有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少年初余额期末余额誉的事项计提其他处置其他

广东远见精密五金有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

15、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

模具费29849635.9726154407.2020622596.393346009.3432035437.44

大修理支出2686882.161106586.621580295.54

工程改良支出8492633.412818426.774044089.417266970.77

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2024年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

技术服务费237326.9191320.60146006.31

合计41266478.4528972833.9725864593.023346009.3441028710.06

注：其他减少为模具计提减值和出售。

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备24446277.483666941.6215781932.642367289.90

信用减值损失8893588.531334038.288662981.831299447.27

可抵扣亏损78133242.9811719986.4572361283.0810854192.46

租赁负债摊销差异1287592.08193138.81147986.4622197.97

递延收益11585975.691737896.357899514.451184927.17

合计124346676.7618652001.51104853698.4615728054.77

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产摊销差异1224329.41183649.41138183.4320727.51

合计1224329.41183649.41138183.4320727.51

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

信用减值损失1978305.162527540.96

可抵扣亏损539921048.95538571985.49

资产减值损失193201.98254613.52

预计负债2239163.822279299.18

递延收益430358.59

合计544762078.50543633439.15

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年40578085.4644344253.94

2025年300519901.49300519901.49

2026年43696373.1943696373.19

2027年10931583.7110931583.71

2028年5974352.945974352.94

2029年6131249.84-

2030年--

2031年10392327.7810392327.78

6-1-168广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

年份期末余额上年年末余额备注

2032年121697174.54122713192.44

合计539921048.95538571985.49

17、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付长期资产采购款23633954.1017255959.94

合计23633954.1017255959.94

18、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金7278965.23保证金、冻结

固定资产730943712.59借款抵押

无形资产-土地使用权7765771.11公安查封

未终止确认票据16569938.12

合计762558387.05

19、短期借款

项目期末余额上年年末余额抵押借款

99008845.7639336744.61

保证借款

339960644.30477346256.93

信用借款

37593616.77

合计

438969490.06554276618.31

20、交易性金融负债

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债159710.0052417.07

其中：发行的交易性债券-

衍生金融负债（远期外汇交易）159710.0052417.07

其他-

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-

合计159710.0052417.07

21、应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票--

银行承兑汇票32307365.36-

合计32307365.36-

6-1-169广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

22、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内324834834.83290054850.77

1-2年15280696.3630074599.74

2-3年8243485.4110153150.94

3年以上13337891.953551674.77

合计361696908.55333834276.22

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因供应商1

6480813.54未结算采购款

供应商2

3270663.71未结算采购款

供应商3

2392505.05未结算采购款

供应商4

2383060.00未结算采购款

合计14527042.30——

23、预收款项

（1）预收款项列示：

项目期末余额上年年末余额

货款1805477.284001796.48

合计1805477.284001796.48

（2）本期无账龄超过1年的重要预收款项

24、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收制造产品销售款953308.89533849.56

合计953308.89533849.56

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬

39100064.76282006324.95282756996.4638349393.25

二、离职后福利-设定提存计划

181207.0418403657.0718236792.60348071.51

三、辞退福利

-1004944.221004944.22-

四、一年内到期的其他福利

---合计

39281271.80301414926.24301998733.2838697464.76

6-1-170广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

35391110.62251354349.93249917094.7836828365.77

2、职工福利费

3351528.1516521159.2318726827.281145860.10

3、社会保险费

71217.967426543.287427817.6969943.55

其中：医疗保险费

47027.206596446.686594714.6248759.26

工伤保险费

5262.05639669.82640002.344929.53

生育保险费

18928.71190426.78193100.7316254.76

4、住房公积金

-2665471.292665471.29-

5、工会经费和职工教育经费

286208.034038801.224019785.42305223.83

6、短期带薪缺勤

-

7、短期利润分享计划

-

8、非货币性福利

-

9、其他短期薪酬

合计

39100064.76282006324.95282756996.4638349393.25

（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险

172748.8017772325.3617606681.21338392.95

2、失业保险费

8458.24631331.71630111.399678.56

3、企业年金缴费

-合计

181207.0418403657.0718236792.60348071.51

26、应交税费

项目期末余额上年年末余额增值税

26222.6260998.83

个人所得税

276756.42225005.43

城市维护建设税

310434.18208818.51

教育附加税

96459.6297774.58

地方教育费附加

145106.3864360.66

环境保护税14356.327292.46

印花税222634.40320123.29房产税

1087503.28917740.30

土地使用税

175896.58196351.70

合计

2355369.802098465.76

6-1-171广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

27、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利其他应付款

262303860.73260133514.40

合计

262303860.73260133514.40

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

借款及利息250343166.69250315492.01

押金及保证金7728403.118659335.31

运费及物流服务等费用-467277.31

代收代付款276832.37195991.44

其他3955458.56495418.33

合计262303860.73260133514.40

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

单位一250000000.00借款

单位二3390000.00押金及保证金

合计253390000.00

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款19519754.171029416.67

1年内到期的租赁负债146272.38147986.46

合计19666026.551177403.13

29、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

已背书未到期未终止确认的银行承兑汇票16569938.129764554.82

合计16569938.129764554.82

30、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款19500000.0020500000.00

长期借款-利息19754.1729416.67

6-1-172广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

减：一年内到期的长期借款19519754.171029416.67

合计0.0019500000.00

31、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额1516666.67150000.00

减：未确认融资费用229074.592013.54

减：一年内到期的租赁负债146272.38147986.46

合计1141319.70-

32、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

待执行的亏损合同2239163.822279299.18亏损合同

行政罚款200000.00

经济补偿金344205.00

合计2239163.822823504.18

33、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助8449973.006100000.002533638.7212016334.28与资产相关

未确认售后租回收益409858.37525396.14845755.8989498.62

合计8859831.376625396.143379394.6112105832.90

涉及政府补助的项目：

本期计入其与资产相上年年末本期新增补本期计入其

补助项目营业外收他变期末余额关/与收余额助金额他收益金额入金额动益相关2015年珠西项目补助（

773843.79195782.16578061.63与资产相关研发投入补助）

2016年省级工业与信息

发展专项资金-技术改造47509.0725913.8821595.19与资产相关事后奖补

2017年度技术改造事后

683329.64372725.28310604.36与资产相关奖补（普惠性）资金

2018年省级工业企业技术改造事后奖补（普惠性1114107.50607695.00506412.50与资产相关）奖金

2024年省级先进制造业发

100000.002272.7297727.28与资产相关

展专项资金

2019年广东省省级促进经济发展专项（企业技术2638885.40530927.402107958.00与资产相关改造用途）资金（新一轮

6-1-173广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期计入其与资产相上年年末本期新增补本期计入其

补助项目营业外收他变期末余额关/与收余额助金额他收益金额入金额动益相关企业技术改造政策支持）

项目---以优喜雅06自动线申报江门市2019年工业企业技术改造（用机器人等国产装备生产大尺寸铝合金698981.81239650.92459330.89与资产相关罩盖及底座结构件的技术改造项目）

2020年广东省企业技术改造专项资金（以江铃自1942857.24388571.401554285.84与资产相关动线申报）

2024年超长期特别国债资

金支持工业领域项目资金

（中心汽车铝合金铸件生6000000.0050000.005950000.00与资产相关产线设备升级技术改造项

目）2017年珠西项目补助（

550458.55120099.96430358.59与资产相关研发投入补助）

合计8449973.006100000.002533638.7212016334.28

34、股本

本期增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总额387280800.00387280800.00

35、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价39306856.6439306856.64其他资本公积

合计39306856.6439306856.64

36、其他综合收益

期初发生金额期末

减：前税后

减：

项目所得税期计入其税后归归属所得余额前发生他综合收属于母于少余额税费额益当期转公司数股用入损益东

一、以后不能重分类进-

-46082171.7946082171.7损益的其他综合收益9

其中：其他权益工具投-

-46082171.7946082171.7资公允价值变动9

-

其他综合收益合计-46082171.7946082171.7

9

6-1-174广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

37、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积109462343.64109462343.64

合计109462343.64109462343.64

38、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润415984834.14400488401.69

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）[注]调整后年初未分配利润415984834.14400488401.69

加：本期归属于母公司股东的净利润27823724.2015496432.45其他综合收益结转留存收益其他调整因素

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润443808558.34415984834.14

39、营业收入和营业成本

（1）主营业务和其他业务本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务[注]1611777529.401452062119.091578320321.791456001264.22

其他业务115966541.2047192649.20117981750.4939674675.14

合计1727744070.601499254768.291696302072.281495675939.36注：销售费用上年列支质量费用36572689.49元，因会计政策变更调至营业成本，详见三、33（

1）会计政策变更*。

（2）主营业务（分产品）项目本期金额上期金额

主营业务收入1611777529.401578320321.79

其中：传统燃油压铸件1.294.259.859.961322600799.99

新能源压铸件317517669.44249410053.74

6-1-175广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

钣金业务6309468.06

其他业务收入115966541.20117981750.49

合计1727744070.601696302072.28

40、税金及附加

项目本期金额上年金额

房产税3950094.603550185.11

车船税61560.009480.00

土地使用税859483.70859483.70

印花税974770.461023693.69

城市维护建设税3354791.433131467.80

教育费附加2627360.042482467.97

环境保护税46683.0641540.50

合计11874743.2911098318.77

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

41、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬7443454.668274404.48

折旧费与摊销51701.7149378.57

营销服务费[注]19001949.8016465088.46

广告宣传费411881.8054496.66

业务招待费1505707.551047622.91

办公及差旅费1051494.33804650.45

其他费用544774.36996394.62

合计30010964.2127692036.15

注：营销服务费上年列支质量费用36572689.49元，因会计政策变更调至营业成本，详见三、

33（1）会计政策变更*。

42、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬42436876.9941057017.44

折旧及摊销费8672147.598870404.86

业务招待费788436.05778658.02

办公费885118.16867789.13

差旅费858628.81634953.48

6-1-176广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

租赁与水电费544518.53799773.17

检测与认证费-117714.51

维修费1459513.761077630.29

汽车费2464081.112267790.67

保险费686809.67844238.42

咨询与中介费3090679.991771053.64

机物料消耗3607197.951848232.81

排污与清洁费2679782.131407643.84

其他2693774.082699033.89

合计70867564.8265041934.17

43、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬29933888.2425484136.78

折旧费1858504.932940906.24

无形资产摊销83931.00169341.00

材料费31202541.0527985648.05

水电费1351616.771790583.98

委托开发费617224.491567596.19

其他328554.26397570.08

合计65376260.7460335782.32

44、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出28425119.7834122314.28

减：利息收入2380042.052996626.83

汇兑损益-7963993.53-6032122.97

手续费及其他362905.46845211.06

合计18443989.6625938775.54

45、其他收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

政府补助2699494.822899735.652699494.82

代扣个人所得税手续费返还50052.1551168.21

6-1-177广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

减免税款773850.30440921.32

增值税加计抵减3882341.111516615.16

合计7405738.384908440.342699494.82其中，政府补助明细：

与资产相关补助项目本期金额上期金额

/与收益相关

2015年珠西项目补助（研发投入补助）195782.16195782.16与资产相关

2016年省级工业与信息发展专项资金-技术改造事后奖补25913.8825913.88与资产相关

2017年度技术改造事后奖补（普惠性）资金372725.28372725.28与资产相关

2017年珠西项目补助（研发投入补助）120099.96120099.96与资产相关

2019年广东省工业企业技术改造专项资金530927.40530927.40与资产相关

2020年广东省工业企业技术改造专项资金388571.40388571.40与资产相关

2019年工业企业技术改造-用机器人等国产装备生产大尺寸铝

239650.92239650.92与资产相关

合金罩盖及底座结构件的技术

2018年省级工业企业技术改造事后奖补（普惠性）奖金607695.00607695.00与资产相关

2024年省级先进制造业发展专项资金2272.72与资产相关2024年超长期特别国债资金支持工业领域项目资金（中心汽车

50000.00与资产相关铝合金铸件生产线设备升级技术改造项目）

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局就业困难人员社保补贴9918.163869.65与收益相关

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局一般性岗位补贴4400.003000.00与收益相关

稳岗补贴86237.9420500.00与收益相关

鼎湖区财政局吸纳脱贫人口就业补贴-5000.00与收益相关中共肇庆市鼎湖区桂城街道工作委员会转两新组织主题教育经

1000.001000.00与收益相关

费

2023年肇庆市第二批企业职业技能等级认定工作经费补助-80000.00与收益相关2023年度省促进经济高质量发展专项资金（省高价值专利培育-200000.00与收益相关布局中心建设）

2019年台山市鼓励企业上规模和扩大生产专项资金项目-100000.00与收益相关

脱贫人口就业补贴10000.005000.00与收益相关

技术创新发明及知识产权类补助与收益相关11500.00

一次性扩岗补贴与收益相关7000.00

企业薪酬调查补贴与收益相关600.00

鼓励制造业企业增产增收奖励与收益相关34000.00

江门外商投资企业协会监测信息费与收益相关1200.00

合计2699494.822899735.65

6-1-178广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

46、投资收益

项目本期金额上期金额

处置衍生金融资产取得的投资收益-622562.932600.00

合计-622562.932600.00

47、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额交易性金融资产

39055.00-

交易性金融负债

-320160.00-52417.07

合计-281105.00-52417.07

48、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-16994.39

应收账款坏账损失225461.082483666.01

其他应收款坏账损失93168.02-653266.53

合计318629.101847393.87

49、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-17682941.28-11756336.08

固定资产减值损失-1191518.29-1643436.20

其他-2374447.74-1723691.84

合计-21248907.31-15123464.12

50、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

固定资产处置利得4302119.629584820.894302119.62

合计4302119.629584820.894302119.62

51、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

固定资产毁损报废利得88380.6769717.0188380.67

罚款收入-343922.78-

违约赔偿收入7965004.922866405.917965004.92

其他173878.672666136.67173878.67

6-1-179广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

固定资产毁损报废利得88380.6769717.0188380.67

罚款收入-343922.78-

合计8227264.265946182.378227264.26

52、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失4340115.785243377.314340115.78

其中：固定资产4340115.785243377.314340115.78

对外捐赠支出220000.002257.00220000.00

罚款支出78861.83248221.3378861.83

其他315278.74816763.00315278.74

合计4954256.356310618.644954256.35

53、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用-131494.62

递延所得税费用-2761024.84-4305703.46

合计-2761024.84-4174208.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额25062699.36

按法定/适用税率计算的所得税费用6265674.84

子公司适用不同税率的影响-3254704.27调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响165194.10

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-941492.14

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4854909.13

加计扣除-9850606.50其他

所得税费用-2761024.84

6-1-180广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

54、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的备用金、押金及个人借支1513912.835024480.88

收到的政府补助6318894.37469537.86

其他营业外收入4158022.62446613.07

利息收入2203440.572806589.03

往来款及其他14707074.3917684919.97

合计28901344.7826432140.81

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

期间费用现金支出25144348.705491685.49

营业外现金支出356192.94214.43

支付保证金及备用金2679989.512700566.70

代付款及其他9068322.259926130.43

合计37248853.4018118597.05

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁负债的本金和利息266333.33300000.00

合计266333.33300000.00

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润27823724.2015496432.45

加：资产减值准备21248907.3115123464.12

信用减值损失-318629.10-1847393.87

固定资产折旧、油气资产折耗、使用权资产折旧132280308.78147009380.12

无形资产摊销3898777.523373900.09

长期待摊费用摊销25864593.0226324077.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-4302119.62-9584820.89益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4251735.115173660.30

6-1-181广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）281105.0052417.07

财务费用（收益以“－”号填列）22461145.3729571433.49

投资损失（收益以“－”号填列）622562.93-2600.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2923946.74-4264248.41

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）162921.90-41455.05

存货的减少（增加以“－”号填列）-23885263.9835428023.33

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-10993159.62-868098.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）33193599.59-53849252.49

其他-

经营活动产生的现金流量净额229666261.67207094919.20

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额156679325.83202407934.22

减：现金的年初余额202407934.22126425560.50

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-45728608.3975982373.72

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

156679325.83202407934.22

一、现金

8659.139608.39

其中：库存现金

156670666.70202398325.83

可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

6-1-182广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

其中：三个月内到期的债券投资

202407934.22

三、期末现金及现金等价物余额156679325.83

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

56、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金33604126.06

其中：美元4072868.707.188429277409.36

欧元438237.797.52573298046.14日元4854896.000.046233224456.41

泰铢3782063.260.212639804214.15

应收账款76349291.35

其中：美元10524348.917.188475653229.70

欧元89116.767.5257670666.00日元549297.000.04623325395.65

应付账款2531441.89

其中：美元280255.227.18842014586.62

欧元41053.907.5257308959.32日元17050.000.046233788.27

英镑139.359.07651264.81

泰铢968039.140.212639205842.87

其他应付款42527.80

其中：泰铢200000.000.21263942527.80

57、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、12使用权资产、31租赁负债。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用40976.18

6-1-183广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用40976.18

未实现售后租回收益制造费用560058.85

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用17679049.88

*与租赁相关的现金流流量流出情况项目现金流量类别本年数

与租赁相关的总现金流出筹资活动现金流出266333.33对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于经营活动现金流出18510.984.36简化处理）

合计——19043651.02

A、租赁活动的性质（租赁负债）

（1）2019年5月2日广东鸿特精密技术肇庆有限公司与李俊慧、李俊文签订宿舍楼租赁合同，合同约定李俊慧、李俊文将肇庆市鼎湖区新城七区兴文塑胶五金制品有限公司宿舍二楼出租给广

东鸿特精密技术肇庆有限公司使用，租赁期为2019年7月15至2024年7月14日，每月租金25000.00元，租金每6个月支付一次，广东鸿特精密技术肇庆有限公司应于上一期交纳的租金完结前当月交纳下一期应当交纳的租金。

（2）2024年5月18日广东鸿特精密技术肇庆有限公司与广东逸舒制药股份有限公司签订宿舍楼

租赁合同，合同约定广东逸舒制药股份有限公司将其位于广东省肇庆市鼎湖区新城34区（34-04）的宿舍楼（除去中国移动机房）及空地出租给广东鸿特精密技术肇庆有限公司使用，租赁期为2024年5月18至2032年7月31日，每年租金200000.00元（含税），租金每年支付一次，广东逸舒制药股份有限公司在每年1月10日前开具当年度租金的增值税普通发票，广东鸿特精密技术肇庆有限公司在收到发票后的10个工作日内支付当年度12个月租金。

B、售后租回交易

（1）2014年4月23日、2014年5月7日、2014年7月20日、2014年8月4日，肇庆鸿特与平安国际

融资租赁有限公司分别签署编号为“L14A0245001、L14A0245002、L14A0711001、L14A0711002”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括下缸体生产线四条、冷室压铸机、数控转孔攻丝中心等。标的物转让款分别为人民币：19268400.00元、4880000.00元、20479610.00元、

19500000.00元；租赁合同总金额分别为人民币：22749936.00元、5762656.00元、

24186384.40元、23028480.00元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别为

1373700.00元、347966.00元、1460450.00元、1390530.00元。2018年该项售后回租业务已清偿。

（2）2015年4月9日、2015年6月3日，肇庆鸿特与平安国际融资租赁有限公司分别签署编号为“2015PAZL0701-ZL-01、2015PAZL0703-ZL-01、2015PAZL1264-ZL-01、2015PAZL1285-ZL-01、

6-1-184广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

2015PAZL1289-ZL-01”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括机加系统、数控立式加

工中心、压铸岛手动线周边设备、压铸岛周边设备等。标的物转让款分别为人民币：

6299999.00元、5551401.00元、1442000.00元、9816400.00元、2209900.00元。租赁

合同总金额分别为人民币：6961008.16元、6133865.60元、1586573.28元、10800501.60

元、2431462.24元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别为435063.01元、

383366.56元、99160.83元、675036.35元、151966.39元。2019年该项售后回租业务已清偿。

（2）本公司作为出租人

（1）形成经营租赁的：

*与融资租赁有关的信息无

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入12628362.00

合计12628362.00

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年11426910.55

资产负债表日后第2年11340000.00

资产负债表日后第3年11340000.00

资产负债表日后第4年11340000.00

剩余年度22680000.00

合计68126910.55

*其他信息

A、租赁活动的性质

2021年12月30日，东莞远见精密五金公司与深圳市亚泰宏智能科技有限公司(以下简称“亚泰宏”)签署《厂房租赁合同》，合同约定远见公司将其持有的位于广东省东莞市凤岗镇宏盈工业区宏盈商住区一路一号的全部厂房、土地、办公楼和宿舍等出租给亚泰宏使用，租赁建筑面积共

37087.77平方米，每月租金总计113万元(含税)，租赁期限为2022年7月31日至2027年7月30日

止(以实际使用时间为准)合同总租金为6780万元(含税)。远见公司于2022年9月停产，根据清理库

6-1-185广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

存和资产进度逐步交接厂区内出租资产，根据交接进度在2024年1月与亚泰宏签订补充协议，约定自2024年1月15日起整体厂内区域全部交接给亚泰宏，免租期2个月，从2024年3月14日起计算租金，租期5年，并对2024年1月15日前已转租并产生收益部分的厂房向亚泰宏收取租金113.82万元。

鉴于行业发展承压，并参考周边厂房租赁行情，远见精密于2024年12月6日与亚泰宏签订补充协议，协议约定延长租赁期限，租赁期限到期日期为2030年12月31日，在租赁期限2025年1月1日至

2030年12月31日内，厂房租金标准调整为94.5万元/月（含税）。

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出65376260.7460335782.32资本化研发支出

合计65376260.7460335782.32

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬29933888.2425484136.78

折旧费1858504.932940906.24

无形资产摊销83931.00169341.00

材料费31202541.0527985648.05

水电费1351616.771790583.98

委托开发费617224.491567596.19

其他328554.26397570.08

合计65376260.7460335782.32

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)表决权注册资注册子公司名称经营业务性质比例取得方式本地直接间接

地(%)广东鸿特精密

8000万铝合金精技术(台山）有台山台山100.00100.00设立元密压铸限公司广东鸿特互联

2000万金融科技

网科技服务有东莞东莞100.00100.00设立元服务限公司广东鸿特精密

10000铝合金精

技术肇庆有限肇庆肇庆100.00100.00设立万元密压铸公司

6-1-186广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

主要持股比例(%)表决权注册资注册子公司名称经营业务性质比例取得方式本地直接间接

地(%)广东派生活智

1000万

能环保产品有东莞东莞环保业务100.00100.00设立元限公司广东远见精密16300金属制品非同一控制

东莞东莞100.00100.00五金有限公司万元制造下企业合并东莞市纳见电

1800万非同一控制

子科技有限公东莞东莞实业投资100.00100.00元下企业合并司鸿特国际香港100万香港香港实业投资

100.00100.00设立

有限公司港元鸿特投资香港100万香港香港实业投资

100.00100.00设立

有限公司港元

鸿特科技(泰国400万泰国泰国铝合金精

100.00100.00设立

)有限公司[注]泰铢密压铸

注：鸿特科技(泰国)有限公司于2025年3月13日注册资本变更为58000万泰铢。

2、其他原因的合并范围变动

（1）本公司于2024年7月10日新设立孙公司鸿特国际香港有限公司，持股100%，注册资本100万港币，法定代表人卢宇维。

（2）本公司于2024年7月10日新设立孙公司鸿特投资香港有限公司，持股100%，注册资本100万港币，法定代表人卢宇维。

（3）本公司于2024年8月7日新设立孙公司鸿特科技(泰国)有限公司，持股100%，注册资本

400万泰铢。

3、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本期不存在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

4、在合营企业或联营企业中的权益

本期不存在合营企业或联营企业。

5、重要的共同经营

本期不存在重要的共同经营。

6、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本期不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

6-1-187广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司下属主要子公司涉及以美元进行采购和销售外，其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，根据公司风险管理政策购买远期外汇合约等措施规避外汇风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

(3)其他价格风险

公司基本不持有其他上市公司的权益投资，面临的其他价格风险较低。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财产损失的风险。2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。除应收账款金额前五名外，公司无其他重大信用集中风险。

3、流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中

6-1-188广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）金融资产转移

本期金融资产转移为应收票据背书，期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况参见“附注五、2、应收票据”。

（三）本期未发生金融资产与金融负债的抵销

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资1041857.601041857.60

（三）其他权益工具投资

持续以公允价值计量的资产总额1041857.601041857.60

（四）交易性金融负债159710.00159710.00以公允价值计量且其变动计入当

159710.00159710.00

期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额159710.00159710.00

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

应收款项融资为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，属于第一层公允价值计量，按票面金额计量。

本公司持有的衍生金融负债-远期外汇合约，银行定期报价，故以成交价和报表日银行报价之差乘以购买数量作为第一层次公允价值计量。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

6-1-189广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

广东百邦合实业投资有限公司广东佛山投资管理4000万元25.125.1

注：2024年10月15日，本公司控股股东由广东硕博投资发展有限公司变更为广东百邦合实业投资有限公司，实际控制人由唐军变更为卢宇轩。

2、本公司的子公司情况

详见本财务报表附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注广东百邦合实业投资有限公司母公司广东硕博投资发展有限公司原母公司派生科技集团有限公司受原实际控制人控制东莞派生科技实业有限公司受原实际控制人控制

董事长担任其股东、董事长、法定代表广东万和集团有限公司人广东中宝电缆有限公司董事长担任其执行董事

广东南方中宝电缆有限公司董事长担任其董事长、法定代表人

佛山市顺德万和电气配件有限董事长侄子卢宇凡担任其执行董事、法公司定代表人广东万和新电气股份有限公司董事长担任其副董事长董事广东顺德农村商业银行股份有董事长侄子卢宇凡担任其董事限公司卢楚隆本公司董事长

2024年11月卸任，

卢宇轩本公司董事、总经理

2025年2月上任

谢瑜华本公司董事苏玲珠本公司董事熊锐本公司独立董事吴向能本公司独立董事刘善仕本公司独立董事朱龙华本公司财务总监

6-1-190广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注蒋晨刚本公司监事会主席刘远平本公司职工监事陈秋影本公司监事

黄平本公司副总经理、董事会秘书、董事

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

广东中宝电缆有限公司电缆156155.68779558.79

佛山市顺德万和电气配件有限公司模具/配件/固定资产36925427.9626880939.26

广东万和集团有限公司借款利息11083924.7212884284.40

*出售商品/提供劳务情况。

本期未发生合并范围外关联出售商品/提供劳务情况。

（2）关联受托管理/委托管理情况

本期未发生关联受托管理/委托管理情况。

（3）关联承包情况本期未发生关联承包情况。

（4）关联租赁情况本期未发生关联租赁情况。

（5）关联担保情况

*本公司作为担保方担保金额担保起担保到担保是否已担保方被担保方（万元）始日期日经履行完毕肇庆子公司广东万和集团有限

20000.002022/5/252026/12/31否

公司鸿特科技广东万和集团有限

12000.002022/5/252026/12/31

公司否肇庆子公司广东万和集团有限

2000.002022/5/252026/12/31

公司否台山子公司广东万和集团有限

5000.002022/5/252026/12/31

公司否台山子公司广东万和集团有限

6000.002023/1/162026/12/31

公司否

鸿特科技台山子公司1950.002022/8/312026/8/30否

鸿特科技台山子公司800.002024/3/222026/8/30否

6-1-191广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

担保金额担保起担保到担保是否已担保方被担保方（万元）始日期日经履行完毕

鸿特科技台山子公司200.002024/4/12026/8/30否

鸿特科技台山子公司1000.002024/4/262026/8/30否

鸿特科技台山子公司900.002024/4/262026/8/30否

鸿特科技台山子公司600.002024/6/262026/8/30否

鸿特科技台山子公司1450.002024/8/272026/8/30否

鸿特科技台山子公司950.002024/9/262026/8/30否

鸿特科技台山子公司950.002024/10/172026/8/30否

鸿特科技台山子公司950.002024/10/212026/8/30否

鸿特科技台山子公司900.002024/11/202026/8/30否

鸿特科技台山子公司1192.002024/11/282026/8/30否

鸿特科技台山子公司121.782024/7/252026/7/31否

鸿特科技台山子公司62.192024/8/232026/7/31否

鸿特科技台山子公司900.002024/10/172026/7/31否

鸿特科技台山子公司316.002024/10/252026/7/31否

鸿特科技台山子公司681.002024/11/192026/7/31否

鸿特科技台山子公司387.002024/12/162026/7/31否

鸿特科技台山子公司487.002024/12/272026/7/31否

鸿特科技台山子公司133.002024/12/272026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司672.832024/7/22025/4/18否

鸿特科技肇庆子公司804.572024/7/292025/4/18否

鸿特科技肇庆子公司562.372024/8/282025/4/18否

鸿特科技肇庆子公司1400.002024/9/292025/4/18否

鸿特科技肇庆子公司1400.002024/10/252025/4/18否

鸿特科技肇庆子公司2300.002024/7/252026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司1000.002024/8/232026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司900.002024/10/172026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司2000.002024/10/252026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司900.002024/11/182026/7/31否

鸿特科技肇庆子公司2170.002024/11/292026/7/31否

6-1-192广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

担保金额担保起担保到担保是否已担保方被担保方（万元）始日期日经履行完毕

合计74039.74

*本公司作为被担保方被担保方担保起担保到担保是否已

担保方担保金额(万元)始日期日经履行完毕肇庆子公司广东万和集团有限

20000.002021-1-182026-12-31否

公司否鸿特科技广东万和集团有限

15000.002022-11-82026-7-31

公司台山子公司广东万和集团有限是

10000.002023-6-282024-6-27

公司

合计45000.00

（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日利率拆入

广东万和集团有限公司21000000.002018-2-82025-12-314.35%/3.5%

广东万和集团有限公司6000000.002020-5-312025-12-31

4.35%/3.5%

4.35%/3.5%

广东万和集团有限公司1000000.002020-6-192025-12-31

广东万和集团有限公司8000000.002020-6-222025-12-314.35%/3.5%

广东万和集团有限公司29000000.002020-11-302025-12-31

4.35%/3.5%

50000000.002021-3-302025-12-314.35%/3.5%广东万和集团有限公司

广东万和集团有限公司5000000.002021-4-82025-12-314.35%/3.5%

广东万和集团有限公司20000000.002022-7-282025-12-31

4.35%/3.5%

广东万和集团有限公司40000000.002022-4-282025-12-314.35%/3.5%

广东万和集团有限公司10000000.002022-5-272025-12-31

4.35%/3.5%

广东万和集团有限公司60000000.002023-1-162025-12-31

4.35%/3.5%

合计250000000.00

（7）关联方资产转让、债务重组情况

本期未发生关联方资产转让、债务重组情况。

（8）关键管理人员薪酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬272.41万元333.07万元

（9）其他关联交易

6-1-193广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期未发生其他关联交易。

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目年末上年年末项目名称关联方账面余额账面余额

应付账款广东中宝电缆有限公司26673.20197843.91

应付账款佛山市顺德万和电气配件有限公司15349195.6717099743.07

应付账款广东万和新电气股份有限公司3305.133305.13

其他应付款广东万和集团有限公司250343166.69250315492.01

7、关联方承诺

本期不存在关联方承诺事项。

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项公司第五届董事会第十七次会议和2023年年度股东大会审议通过了《关于公司2024年度日常关联交易预计暨资产抵押的议案》，2024年度公司及子公司预计向万和集团借款不超过6.6亿元（含本金及利息）。为实现前述交易，公司同意肇庆鸿特和台山鸿特以其全部生产设备（含借款期限内购置的生产设备）以及远见精密以其全部厂房和土地抵押给万和集团。

2025年1月，肇庆鸿特与台山鸿特上述抵押的生产设备已全部解除抵押，对应账面价值为5.7亿元。

2、利润分配情况

2024年度利润分配预案为：以公司2024年12月31日的总股本387280800股为基数，向全体股

东每10股派发现金红利0.20元（含税），共计派发现金红利7745616.00元（含税），不送红股，不进行资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。

十三、其他重要事项

1、前期差错更正

本公司本期无重要的前期差错更正。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

6-1-194广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对传统燃油压铸件、新能源压铸件及其他业务等经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

（2）产品分部产品营业收入营业成本资产总额负债总额

传统燃油压铸件1352479546.391212628558.641663398030.30932437070.52

新能源压铸件375046629.71355244765.06461265256.69258567592.87

其他业务117060049.0442288646.37143970720.6880704458.34

分部抵销116842154.54110907201.78143702734.9180554235.80

合计1727744070.601499254768.292124931272.761191154885.93

3、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）权益变动基本情况

2024年9月19日，广东派生智能科技股份有限公司（以下简称“公司”、“派生科技”）披

露了《关于公司控股股东、实际控制人及其一致行动人所持公司股份被司法拍卖的进展公告》，公司控股股东广东硕博投资发展有限公司（以下简称“硕博投资”）持有的公司91221152股无

限售流通股（持股比例为23.55%）、实际控制人唐军持有的公司5976884股无限售流通股（持股比例为1.54%）及其一致行动人派生科技集团有限公司（以下简称“派生集团”）持有的公司

2326354股无限售流通股（持股比例为0.60%）、部分其他股东所持公司无限售流通股在京东网

络司法拍卖平台上进行拍卖，由广东百邦合实业投资有限公司（以下简称“百邦合”）竞得唐军及硕博投资所持公司股份合计97198036股，占公司总股本的25.10%，支付价款共计

471410474.60元。

根据广东省东莞市中级人民法院出具的（2023）粤19执2060号之一百六十八和（2023）粤

19执2060号之一百七十《执行裁定书》，上述股票所有权自该等裁定送达买受人广东百邦合实业

投资有限公司时起转移。

本次权益变动前本次权益变动后股东名称

持股数量（股）持股比例持股数量（股）持股比例

唐军59768841.54%0-

硕博投资9122115223.55%0-

百邦合0-9719803625.10%

（2）控股股东及实际控制人变更及其他情况说明

本次权益变动导致公司控股股东及实际控制人发生变化，本次权益变动后，公司控股股东由硕博投资变更为百邦合，实际控制人由唐军变更为卢宇轩。此外，卢宇轩与卢斯欣签署了《一致行动协议》，协议约定：自该协议签署之日起，至该协议有效期届满之日止，卢宇轩与卢斯欣保持良好的合作关系，相互尊重对方意见，在不违背《公司法》、法律法规、《公司章程》，不损

6-1-195广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

害公司、股东和债权人利益的情况下，在公司的经营管理和决策过程中保持一致意见；若双方在公司重大事项决策方面（包括但不限于行使广东百邦合所持派生科技股份的表决权等事项）出现

分歧无法达成一致意见时，卢斯欣无条件以卢宇轩的意见为准。该协议有效期3年，有效期届满之日，若双方均未提出书面异议，则该合同有效期顺延3年。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款155269711.96160288241.13

合计155269711.96160288241.13

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内483783.30502312.47

1至2年-21970000.00

2至3年21970000.00127320000.00

3至4年122320000.00-

4至5年-10497198.31

5年以上10532107.3134909.00

小计155305890.61160324419.78

减：坏账准备36178.6536178.65

合计155269711.96160288241.13

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代扣社保、公积金25392.9725392.97

保证金、押金、备用金、代垫款34909.0014000.00

其他-20909.00

合并范围内关联方款项155245588.64160264117.81

小计155305890.61160324419.78

减：坏账准备36178.6536178.65

合计155269711.96160288241.13

*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

6-1-196广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

整个存续期预整个存续期预期未来12个月预期信用损失（信用损失（已发期信用损失未发生信用减生信用减值）

值）

年初余额36178.65

36178.65年初其他应收款账面

余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

年末余额36178.6536178.65

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提坏账

按组合计提坏账36178.6536178.65

其中：组合136178.6536178.65

合计36178.6536178.65

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

单位一合并内关联方122778190.331年以内、3-4年79.07-

单位二合并内关联方21970000.002-3年14.15-

1年以内、5年以

单位三合并内关联方10497398.316.76-上

单位四押金17337.005年以上0.0117337.00

单位五押金14000.005年以上0.0114000.00

合计——155276925.64——100.0031337.00

6-1-197广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

2、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1168075917.95424290760.54743785157.411168075917.95424276375.22743799542.73

合计1168075917.95424290760.54743785157.411168075917.95424276375.22743799542.73

（2）对子公司投资本年增本年本期计提减减值准备年被投资单位年初余额年末余额加减少值准备末余额

广东鸿特精密技术（台山）

80000000.0080000000.00

有限公司广东鸿特互联网科技服务有

20000000.0020000000.0020000000.00

限公司广东派生活智能环保产品有

10000000.0010000000.0014385.324290760.54

限公司广东鸿特精密技术肇庆有限

658075917.95658075917.95-

公司

广东远见精密五金有限公司400000000.00400000000.00-400000000.00

合计1168075917.951168075917.9514385.32424290760.54

十五、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备本报告期主要是处置固定资

1650897.95

的冲销部分；产损益

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务本报告期主要是收到政府补

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、2699494.82助、与资产相关的政府补助对公司损益产生持续影响的政府补助除外；分期计入损益

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

本报告期主要是远期外汇损

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变-903667.93益动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资

产损失；

本报告期主要是应收账款单

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；578295.87

项计提坏账准备转回

6-1-198广东鸿特科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目金额说明

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的

当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公

允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；-

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。7524743.02

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目-

扣除所得税前非经常性损益合计11549763.73

减：所得税影响金额1627226.19

扣除所得税后非经常性损益合计9922537.54

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额9922537.54

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.020.07180.0718

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润1.950.04620.0462广东鸿特科技股份有限公司

2025年4月22日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6-1-199广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

公司名称：广东鸿特科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

注册地址：肇庆市鼎湖城区北十区

注册资本：387280800元。

股票简称：鸿特科技

股票代码：300176

企业法人营业执照注册号：441200400010010

统一社会信用代码：914412007528545278

法定代表人：卢楚隆

有限公司成立日期：2003年7月22日

上市时间：2011年2月15日

广东鸿特科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身为肇庆鸿特精密压铸有限公司，是经肇庆市对外贸易经济合作局肇外经贸资进字[2003]76号文批准设立的中外合资企业，于2003年7月22日成立。根据广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字[2009]658号批复核准，公司整体转制为外商投资股份有限公司，并更名为“广东鸿特精密技术股份有限公司”，转制后总股本为6600.00万股。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]89号《关于核准广东鸿特精密技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准公司向社会公开发行人民币普通股2240万股。

增发新股后，公司的注册资本变更为人民币8940万元。公司历经多次转增、送配及回购后，截止

2025年公司股本变更为38728.08万元。

2024年11月18日由广东派生智能科技股份有限公司更名为广东鸿特科技股份有限公司。股

票简称由派生科技变更为鸿特科技。

1、公司的业务性质和主要经营活动

公司及各子公司主要经营范围：设计、制造、加工、销售：铝合金精密压铸件、汽车零配件、

汽车双离合器变速器（DCT）关键零件及部件、通讯类零配件；自有设备租赁（非监管设备）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

2、财务报告的批准报出

本财务报表经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

3、合并报表范围

本公司2025年度纳入合并范围的子公司共10户，本期合并范围相比上期增加1户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。

6-1-224广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月

15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事铝合金精密压铸业务，研发、生产和销售用于中高档汽车发动机、变速箱、底盘以及新能源汽车零部件、结构件等制造的铝合金精密压铸件及其总成。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、27“收入”各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月

31日的合并及公司财务状况及2025年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

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2025年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值

与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基

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2025年度财务报表附注础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与

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2025年度财务报表附注被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产

生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

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2025年度财务报表附注

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

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2025年度财务报表附注此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担

保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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2025年度财务报表附注

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

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2025年度财务报表附注

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

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2025年度财务报表附注期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为应收的银行承兑汇票商业承兑汇票本组合为应收的商业承兑汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2（其他组合）本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府款项等。

a、本公司应收款项账龄从合同结算期结束开始计算。

本公司将账龄作为信用风险特征的应收账款项组合计提坏账比例估计如下：

账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征账龄应收账款计提比例

未超过合同结算期0.00%

超过合同结算期1年以内5.00%

超过合同结算期1－2年10.00%

超过合同结算期2－3年30.00%

超过合同结算期3－4年40.00%

超过合同结算期4－5年80.00%

超过合同结算期5年以上100.00%

注：结算期是指公司根据与客户过去的付款记录、资金实力、信誉状况等给予客户延迟付款

的信用期，公司的结算期一般为60-90天。

6-1-233广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。信用损失确认的方法详见附注三、11“金融资产减值”*应收票据。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

本组合为应收纳入合并范围内的子公司款项，应收政府组合2（其他组合）款项、备用金、保证金等。

*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*长期应收款

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

6-1-234广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品及包装物等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。

其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用

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2025年度财务报表附注

持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例

增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部

分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交

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2025年度财务报表附注易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面

价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除

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净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年01月01日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的

长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

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采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20104.5机器设备年限平均法10109电子设备及其他年限平均法51018运输设备年限平均法51018

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改

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变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

（1）在建工程的确认方法

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。公司在建工程有“自营”和“出包”两种方式。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入

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2025年度财务报表附注当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法分期平均摊销商标权10年直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过

程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

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2025年度财务报表附注

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21、长期资产减值。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括装修费、改造工程、模具等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法和工作量法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资

性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤

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2025年度财务报表附注

保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

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2025年度财务报表附注

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

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2025年度财务报表附注

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

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2025年度财务报表附注

（一）、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其

他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同

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2025年度财务报表附注资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（二）、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）制造业

国内销售收入确认原则：在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

国外销售收入确认原则：采用 EXW条款的，以客户指定承运人上门提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用 FCA 条款的，以交付给客户指定承运人为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用 DDU 条款的，以交付到客户指定收货地点为确认收入时点，确认产品的全部销售收入；采用中间仓的，以客户到中间仓提货为确认收入时点，确认产品的全部销售收入。

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履约

义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司为提供产品销售而发生的运输成本、报关费、包装费等与产品相关的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照履约完成的进度结转计入主营业务成本。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金

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2025年度财务报表附注

额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有

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2025年度财务报表附注

关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

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2025年度财务报表附注

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

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2025年度财务报表附注

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁从租赁期开始日起，租赁期不超过12个月的租赁低价值资产租赁价值低于4万元人民币或等值外币的资产租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，除特殊情况直接引发的合同变更采用简化方法外，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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2025年度财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额100万以上重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销应收账款单项金额100万以上重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额100万以上重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额100万以上重要的核销其他应收款单项金额100万以上账龄超过1年的重要应付账款单项金额200万以上账龄超过1年的重要其他应付款单项金额200万以上账龄超过1年的重要预收款项单项金额200万以上重要在建工程项目单项目投资总额2000万以上

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更报告期内公司未发生重要会计政策变更。

（2）会计估计变更报告期内公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、7%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税

项税额后的差额计缴增值税，以及按简易征收征收率5%和3%计算增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、20%、8.25%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：

纳税主体名称所得税税率

6-1-253广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

广东鸿特科技股份有限公司25%

广东鸿特精密技术（台山）有限公司（以下简称“台山子公司”）15%

广东鸿特精密技术肇庆有限公司（以下简称“肇庆子公司”）15%

广东鸿特实业投资有限公司（以下简称“鸿特实业”）25%

东莞市纳见电子科技有限公司25%

广东鸿特互联网科技服务有限公司25%

广东派生活智能环保产品有限公司25%

鸿特国际香港有限公司8.25%

鸿特投资香港有限公司8.25%

鸿特科技(泰国)有限公司20%

广东鸿特精密工业有限公司25%

2、税收优惠及批文

（1）2025年12月19日公司下属台山子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202544004906 的《高新技术企业证书》（发证日期：2025年12月19日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

（2）2025年12月19日公司下属肇庆子公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的编号为 GR202544001486 的《高新技术企业证书》（发证日期：2025年12月19日），有效期3年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

（3）根据《香港税务条例》香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

（4）2025年 2 月，鸿特科技(泰国)有限公司获得了泰国投资促进委员会批准的 BOI 证书，享

受免征法人所得税优惠政策，免征总额不超过投资资金的100%(不包括土地成本和流动资金)，期限为自产生业务收入之日起4年。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

6-1-254广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额库存现金

6919.488659.13

银行存款

243781639.31157225972.44

其他货币资金

8036172.946723659.49

合计

251824731.73163958291.06

其中：存放在境外的款项总额17883052.803801912.60

其中：受到限制的货币资金明细如下项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金2911.344449992.98

履约保证金7000.009500.80

定期存款[注]8026261.602014000.00

远期结售汇保证金-250165.71

被查封冻结的存款576180.38555305.74

合计8612353.327278965.23

注：本期以定期存款作为银行承兑汇票保证金。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产32400.00

其中：衍生金融资产（远期外汇交易）32400.00

合计32400.00

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票13780556.3317079877.99

商业承兑汇票-

小计13780556.3317079877.99

减：坏账准备--

合计13780556.3317079877.99

（2）应收票据预期信用损失分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

6-1-255广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

（%）（%）

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失13780556.33100.0013780556.33

其中：组合1银行承兑汇票13780556.33100.0013780556.33

组合2商业承兑汇票--

合计13780556.33100.0013780556.33

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提预期信用损失-----

按组合计提预期信用损失17079877.99100.00--17079877.99

其中：组合1银行承兑汇票17079877.99100.00--17079877.99

组合2商业承兑汇票-----

合计17079877.99100.00--17079877.99

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-12358083.32商业承兑汇票

合计-12358083.32

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

未超过合同结算期372448177.16344766452.02

超过合同结算期1年以内9135041.3616280817.85

超过合同结算期1至2年716147.511563645.65

超过合同结算期2至3年1546580.182196364.83

超过合同结算期3至4年2053193.20544513.13

超过合同结算期4至5年518219.491742461.15

超过合同结算期5年以上3297793.461559306.74

小计389715152.36368653561.37

6-1-256广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

减：坏账准备6327012.296186454.10

合计383388140.07362467107.27

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款4672868.351.204672868.35100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款385042284.0198.801654143.940.43383388140.07

其中：账龄组合385042284.0198.801654143.940.43383388140.07

合计389715152.36——6327012.29——383388140.07

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款4539089.601.234539089.60100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款364114471.7798.771647364.500.45362467107.27

其中：账龄组合364114471.7798.771647364.500.45362467107.27

合计368653561.37——6186454.10——362467107.27

*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款期初余额期末余额（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司114647.8814647.8814647.8814647.88100.00%预计不能收回

公司22572215.292572215.292438527.152438527.15100.00%预计不能收回

公司3209823.17209823.17209823.17209823.17100.00%预计不能收回

公司4248.60248.60248.60248.60100.00%预计不能收回

公司51285403.261285403.261263696.311263696.31100.00%预计不能收回

公司6308037.03308037.03308037.03308037.03100.00%预计不能收回

公司749100.0049100.0049100.0049100.00100.00%预计不能收回

公司851481.4251481.4251481.4251481.42100.00%预计不能收回

公司947925.4547925.4547925.4547925.45100.00%预计不能收回

6-1-257广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

应收账款期初余额期末余额（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

公司10207.50207.50207.50207.50100.00%预计不能收回

公司11131859.45131859.45100.00%预计不能收回

公司12137314.40137314.40100.00%预计不能收回

公司1319999.9919999.99100.00%预计不能收回

合计4539089.604539089.604672868.354672868.35——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期372448177.16-0.00

超过合同结算期1年以内9135041.36456752.075.00

超过合同结算期1至2年713124.7971312.4810.00

超过合同结算期2至3年1546580.18463974.0530.00

超过合同结算期3至4年889275.73355710.2940.00

超过合同结算期4至5年18448.7914759.0580.00

超过合同结算期5年以上291636.00291636.00100.00

合计385042284.011654143.94

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

未超过合同结算期344766203.42-0.00

超过合同结算期1年以内16278043.73813902.185.00

超过合同结算期1至2年1563645.65156364.5610.00

超过合同结算期2至3年898759.22269627.7730.00

超过合同结算期3至4年333916.27133566.5140.00

超过合同结算期4至5年--80.00

超过合同结算期5年以上273903.48273903.48100.00

合计364114471.771647364.50——

（3）坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备4539089.60289173.84155395.09-4672868.35

按组合计提坏账准备1647364.50670794.84664015.40-1654143.94

6-1-258广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其中：组合1（账龄

1647364.50670794.84664015.40-1654143.94

组合）

合计6186454.10959968.68819410.49-6327012.29

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计

单位名称期末余额数的比例(%)坏账准备期末余额

第1名65672271.3916.85-

第2名42913813.5011.01578997.18

第3名29986938.947.69-

第4名26967727.956.92-

第5名16830768.174.32-

合计182371519.9546.79578997.18

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为182371519.95元，占应收账款期末余额合计数的比例为46.79%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为578997.18元。

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（8）本期无所有权或使用权受限制的应收账款情况

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票1053092.861041857.60

小计1053092.861041857.60

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值1053092.861041857.60

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值变公允价值变公允价成本成本成本动动值变动

应收票据1041857.6011235.261053092.86应收账款

合计1041857.6011235.261053092.86

（3）期末无已质押的应收款项融资情况

6-1-259广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票28916959.03-

商业承兑汇票--

合计28916959.03-

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内6784745.7895.063561201.9385.72

1至2年61401.470.86340571.208.20

2至3年238843.603.3528830.790.69

3年以上52568.280.74223921.335.39

合计7137559.13100.004154525.25100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末总额

单位名称期末余额的比例(%)未结算原因

供应商一2761917.9138.70未达结算条件

供应商二1405227.0919.69未达结算条件

供应商三1001000.0014.02未达结算条件

供应商四244665.563.43未达结算条件

供应商五141834.001.99未达结算条件

合计5554644.5677.83

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为5554644.56元，占预付账款期末余额合计数的比例为77.83%。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款3503720.569735353.85

合计3503720.569735353.85

（1）本期无应收利息

（2）本期无应收股利

6-1-260广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3455201.048635092.33

1至2年53000.001522709.00

2至3年21509.00887699.93

3至4年-36011.56

4至5年34011.5654371.62

5年以上1374980.553284909.00

小计4938702.1514420793.44

减：坏账准备1434981.594685439.59

合计3503720.569735353.85

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金、押金、备用金1070119.105150464.06

应收出口退税3149681.171010993.82

应收客户税费、海运费-3686956.00

其他718901.884572379.56

小计4938702.1514420793.44

减：坏账准备1434981.594685439.59

合计3503720.569735353.85

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）

年初余额3917304.61768134.984685439.59年初其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提22039.80-22039.80

6-1-261广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）

本期转回3270497.80-3270497.80

本期转销---

本期核销2000.00-2000.00

其他变动---

期末余额666846.61768134.981434981.59

*坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销

单项计提坏账768134.98768134.98

按组合计提坏账3917304.6122039.803270497.802000.00666846.61

其中：组合1

3917304.6122039.803270497.802000.00666846.61（账龄组合）

合计4685439.5922039.803270497.802000.001434981.59

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额比例（%）国家税务总局台山市

应收出口退税3149681.171年以内63.78-税务局

台山市财政局保证金600000.005年以上12.15600000.00肇庆市弘德实业有限

保证金120000.001年以内2.436000.00公司

杨乾隆备用金86474.001年以内1.754323.70

余桥金保证金53051.625年以上1.0753051.62

合计—4009206.7981.18663375.32

8、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料26823580.591841054.6924982525.90

在产品30917939.40-30917939.40

6-1-262广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品133963452.409198064.07124765388.33

发出商品122216061.891656871.98120559189.91

委托加工物资380730.55-380730.55

周转材料66943533.436607472.2060336061.23

合同履约成本25115815.30-25115815.30

合计406361113.5619303462.94387057650.62

（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料35246427.521758369.0233488058.50

在产品40232849.41-40232849.41

库存商品109913345.546949042.58102964302.96

发出商品134173987.882652644.76131521343.12

委托加工物资---

周转材料56705470.708783585.7147921884.99

合同履约成本23806884.36-23806884.36

合计400078965.4120143642.07379935323.34

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1758369.02443263.57-360577.90-1841054.69

库存商品6949042.589805597.59-7556576.10-9198064.07

发出商品2652644.762076880.40-3072653.18-1656871.98

周转材料8783585.713209244.42-5385357.93-6607472.20

合计20143642.0715534985.98-16375165.11-19303462.94

（3）本期存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额30917806.5733573409.84

增值税留抵税额6668378.38106396.40

预缴企业所得税2721037.892799075.13

预缴其他税金241476.66-

6-1-263广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计40548699.5036478881.37

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

小黄狗环保科技有限公司--

迅辉财富管理有限公司--

深圳顺成财富投资管理有限公司--

合计--期末重要的其他权益工具投资情况表累计计入其他综合收益项目投资成本期末公允价值的公允价值变动金额

小黄狗环保科技有限公司26082171.79-26082171.79-

迅辉财富管理有限公司10000000.00-10000000.00-

深圳顺成财富投资管理有限公司10000000.00-10000000.00-

46082171.79-46082171.79合计-

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

年初余额20707492.014691003.6425398495.651.

2.本年增加金额

3.本年金额

年末余额20707492.014691003.6425398495.654.二、累计折旧和累计摊销

年初余额11748252.151608043.8813356296.031.本年增加金额932482.86104212.681036695.542.（）计提或摊销932482.86104212.681036695.541

3.本年减少金额

年末余额12680735.011712256.5614392991.574.

6-1-264广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

三、减值准备

四、账面价值

1.年末账面价值8026757.002978747.0811005504.08年初账面价值8959239.863082959.7612042199.622.

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产937994632.29938662461.53

固定资产清理1323.251115627.17

合计937995955.54939778088.70

（1）固定资产

*固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值

1、年初余额371923000.161604156549.0617166887.47242372822.722235619259.41

2、本期增加金额3280587.20124644042.261376673.6225410697.96154712001.04

（1）购置1285056.3137302975.531376673.6214918274.0754882979.53

（2）在建工程转入1995530.8987341066.73-10492423.8999829021.51

（3）其他转入

3、本期减少金额489101.2368291963.061344410.439864170.8879989645.60

（1）处置或报废489101.2368291963.061344410.439864170.8879989645.60

（2）转入投资性房地产

（3）其他转出

4、期末余额374714486.131660508628.2617199150.66257919349.802310341614.85

二、累计折旧-

1、年初余额165277407.14949585853.9912908726.19167973509.221295745496.54

2、本期增加金额19808743.9195709685.79889041.3715580539.52131988010.59

（1）计提19808743.9195709685.79889041.3715580539.52131988010.59

（2）其他

3、本期减少金额261944.9451551761.121100353.945332458.2058246518.20

（1）处置或报废261944.9451551761.121100353.945332458.2058246518.20

6-1-265广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

（2）转入投资性房地产

4、期末余额184824206.11993743778.6612697413.62178221590.541369486988.93

三、减值准备-

1、年初余额1056516.70154784.641211301.34

2、本期增加金额-2551783.94--2551783.94

（1）计提-2551783.94--2551783.94

（2）企业合并增加

3、本期减少金额-846621.45-56470.20903091.65

（1）处置或报废846621.45-56470.20903091.65

（2）其他

4、期末余额-2761679.19-98314.442859993.63

四、账面价值-

1、期末账面价值189890280.02664003170.414501737.0479599444.82937994632.29

2、年初账面价值206645593.02653514178.374258161.2874244528.86938662461.53

*暂时闲置的固定资产情况本报告期无暂时闲置的固定资产情况。

*通过经营租赁租出的固定资产情况本报告期无通过经营租赁租出的固定资产情况。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

机加工厂房33292097.87一期二期土地证合并中，房产证需待土地证合并办机加及仓库45530759.27理完成后方可办理

合计78822857.14

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额

机器设备1323.251062425.68

运输工具-15581.05

电子设备及其他-37620.44

合计1323.251115627.17

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

6-1-266广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

在建工程83059339.3221685148.25工程物资

合计83059339.3221685148.25

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备工程10697989.9610697989.968663500.328663500.32

厂房工程66372136.4866372136.4811347067.2511347067.25

其他工程5989212.885989212.881674580.681674580.68

合计83059339.3283059339.3221685148.2521685148.25

*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他减

项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额[注]期末余额泰国年产2万吨铝合金

9500万元66372136.4866372136.48

压铸件（一期）

厂房一二三四、宿舍

6000万元11347067.2515845333.8427192401.09

楼、办公楼项目

合计11347067.2582217470.3227192401.0966372136.48

注：项目名称为厂房一二三四、宿舍楼、办公楼项目与土地使用权已经出售。

（续）

工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度累计金额息资本化金额本化率（%）泰国年产2万吨铝合金

69.8785%自筹

压铸件（一期）

厂房一二三四、宿舍自筹

楼、办公楼项目合计

14、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额1331962.771331962.77

6-1-267广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2、本年增加金额1909542.791909542.79

（1）新增租赁1909542.791909542.79

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额3241505.563241505.56

二、累计折旧

1、年初余额107633.36107633.36

2、本年增加金额638835.78638835.78

（1）计提638835.78638835.78

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额746469.14746469.14

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值2495036.422495036.42

2、年初账面价值1224329.411224329.41

15、无形资产

项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1、年初余额111293293.80100000.0014358513.19125751806.99

2、本年增加金额85123460.15-4499537.6889622997.83

（1）购置85123460.15-4499537.6889622997.83

（2）内部研发

3、本年减少金额25005797.911908772.3726914570.28

（1）转入投资性房地产

（2）处置25005797.911908772.3726914570.28

4、年末余额171410956.04100000.0016949278.50188460234.54

二、累计摊销

1、年初余额22065831.83100000.0011550351.7833716183.61

2、本年增加金额3835933.09-1300503.155136436.24

6-1-268广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目土地使用权非专利技术软件合计

（1）计提3835933.09-1300503.155136436.24

3、本年减少金额3500811.721908772.375409584.09

（1）转入投资性房地产

（2）处置3500811.721908772.375409584.09

4、年末余额22400953.20100000.0010942082.5633443035.76

三、减值准备

四、账面价值

1、年末账面价值149010002.84-6007195.94155017198.78

2、年初账面价值89227461.972808161.4192035623.38

16、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商年初余额期末余额誉的事项企业合并其他处置其他形成的

广东鸿特实业投资有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少年初余额期末余额誉的事项计提其他处置其他

广东鸿特实业投资有限公司108541563.40108541563.40

合计108541563.40108541563.40

17、长期待摊费用

其他减少金额项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额

[注]

模具费32035437.4426918709.5623239614.532187853.4433526679.03

大修理支出1580295.54--1580295.54-

工程改良支出7266970.77--7266970.77-

技术服务费146006.31--146006.31-固定资产改造

5307728.85770811.43-4536917.42

支出摊销厂区杂项工程

9191338.823852605.42-5338733.40

摊销

网络工程摊销1237988.04223850.41-1014137.63

其他工装1121034.58163155.37-957879.21

合计41028710.0643776799.8528250037.1611181126.0645374346.69

6-1-269广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

注：模具费其他减少为模具计提减值和出售；其他项目为项目名重分类。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备26453443.993968016.6024446277.483666941.62

信用减值损失5625790.97843868.658893588.531334038.28

可抵扣亏损52249317.857837397.6878133242.9811719986.45

租赁负债摊销差异2664323.63399648.541287592.08193138.81

递延收益29462541.944419381.2911585975.691737896.35

合计116455418.3817468312.76124346676.7618652001.51

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产摊销差异2495036.42374255.461224329.41183649.41

合计2495036.42374255.461224329.41183649.41

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得递延所得税资产和抵销后递延所得递延所得税资产和项目税资产或负债期负债上年年末互抵税资产或负债上负债期末互抵金额末余额金额年年末余额

递延所得税资产374255.4617094057.30-18652001.51

递延所得税负债374255.46--183649.41

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异2329404.892171507.14

可抵扣亏损506930345.47539921048.95

预计负债2391232.392239163.82

递延收益310258.63430358.59

合计511961241.38544762078.50

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年-40578085.46

2025年289914556.10300519901.49

2026年43528209.3643696373.19

2027年10824643.4810931583.71

6-1-270广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

年份期末余额上年年末余额备注

2028年5963477.255974352.94

2029年6125380.416131249.84

2030年15834151.03-

2031年10392327.7810392327.78

2032年124347600.06121697174.54

合计506930345.47539921048.95

19、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付长期资产采购款123061608.8423633954.10

合计123061608.8423633954.10

20、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金8612353.32保证金、定期存款、诉讼冻结

固定资产48763844.34借款抵押

无形资产21819926.84借款抵押

未终止确认票据12358083.32

合计91554207.82

21、短期借款

项目期末余额上年年末余额抵押借款

132897183.3299008845.76

保证借款

554324137.05339960644.30

合计

687221320.37438969490.06

22、交易性金融负债

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-159710.00

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债（远期外汇交易）159710.00其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

合计-159710.00

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

6-1-271广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票-

银行承兑汇票46440000.0032307365.36

合计46440000.0032307365.36

24、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内345229088.79324834834.83

1-2年5557650.4415280696.36

2-3年1594911.018243485.41

3年以上14255222.5213337891.95

合计366636872.76361696908.55

（2）本期无账龄超过1年的重要应付账款。

25、预收款项

（1）预收款项列示：

项目期末余额上年年末余额

货款1536551.131805477.28

合计1536551.131805477.28

（2）本期无账龄超过1年的重要预收款项。

26、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收制造产品销售款953308.89

预收废品款259.10

合计259.10953308.89

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬

38349393.25293316257.10294071867.5037593782.85

二、离职后福利-设定提存计划

348071.5123036723.3223383436.341358.49

三、辞退福利

-382162.85382162.85-

四、一年内到期的其他福利

--合计

38697464.76316735143.27317837466.6937595141.34

（2）短期薪酬列示

6-1-272广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

36828365.77263152181.01263964640.0236015906.76

2、职工福利费

1145860.1014490219.9614456351.431179728.63

3、社会保险费

69943.558381475.828450837.16582.21

其中：医疗保险费

48759.267460591.107508768.15582.21

工伤保险费

4929.53836036.32840965.85-

生育保险费

16254.7684848.40101103.16-

4、住房公积金

-2767920.602767920.60-

5、工会经费和职工教育经费

305223.834524459.714432118.29397565.25

6、短期带薪缺勤

---

7、短期利润分享计划

---

8、非货币性福利

9、其他短期薪酬

---合计

38349393.25293316257.10294071867.5037593782.85

（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险

338392.9522245142.9722582371.501164.42

2、失业保险费

9678.56791580.35801064.84194.07

3、企业年金缴费

合计

348071.5123036723.3223383436.341358.49

28、应交税费

项目期末余额上年年末余额增值税

50163.7726222.62

个人所得税

308778.94276756.42

城市维护建设税

277391.91310434.18

教育附加税

97517.0696459.62

地方教育费附加

87111.37145106.38

环境保护税

9083.0514356.32

印花税

266107.76222634.40

房产税

109306.661087503.28

土地使用税

-175896.58其他

56516.72

合计

1261977.242355369.80

6-1-273广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

29、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利其他应付款

260258610.09262303860.73

合计

260258610.09262303860.73

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

借款及利息250000000.00250343166.69

押金及保证金7472372.817728403.11

代收代付款77962.17276832.37

其他2708275.113955458.56

合计260258610.09262303860.73

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

单位一140000000.00借款

单位二3390000.00押金及保证金

单位三2489051.98价差返客户

合计145879051.98

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款1628040.0119519754.17

1年内到期的租赁负债811187.67146272.38

合计2439227.6819666026.55

31、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

已背书未到期未终止确认的银行承兑汇票12358083.3216569938.12

合计12358083.3216569938.12

32、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款19500000.00

保证借款40000000.00

6-1-274广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

长期借款-利息28040.0119754.17

减：一年内到期的长期借款1628040.0119519754.17

合计38400000.000.00

33、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2919091.171516666.67

减：未确认融资费用254767.54229074.59

减：一年内到期的租赁负债811187.67146272.38

合计1853135.961141319.70

34、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

待执行的亏损合同2239163.822239163.82亏损合同

未决诉讼152068.57-未决诉讼

合计2391232.392239163.82

35、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助12016334.2821650554.393894088.1029772800.57与资产相关

未确认售后租回收益89498.62163689.40253188.02-

合计12105832.9021814243.794147276.1229772800.57

涉及政府补助的项目：

本期计入其与资产相上年年末本期新增补本期计入其

补助项目营业外收他变期末余额关/与收余额助金额他收益金额入金额动益相关

2015年珠西项目补助

578061.63195782.16382279.47与资产相关（研发投入补助）

2016年省级工业与信

息发展专项资金-技术21595.1921595.19-与资产相关改造事后奖补

2017年度技术改造事

后奖补（普惠性）资310604.36310604.36-与资产相关金

2018年省级工业企业

技术改造事后奖补506412.50506412.50-与资产相关（普惠性）奖金

2024年省级先进制造

97727.282177050.00134944.262139833.02与资产相关

业发展专项资金

2019年广东省省级促

2107958.00530927.401577030.60与资产相关进经济发展专项（企

6-1-275广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

本期计入其与资产相上年年末本期新增补本期计入其

补助项目营业外收他变期末余额关/与收余额助金额他收益金额入金额动益相关业技术改造用途）资

金（新一轮企业技术改造政策支持）项目-

--以优喜雅06自动线申报江门市2019年工业企业技术改造（用机器人等国产装备生产

459330.89239650.92219679.97与资产相关

大尺寸铝合金罩盖及底座结构件的技术改造项目）

2020年广东省企业技术改造专项资金（以1554285.84388571.401165714.44与资产相关江铃自动线申报）

2024年超长期特别国

债资金支持工业领域项目资金（中心汽车

5950000.00600000.005350000.00与资产相关

铝合金铸件生产线设备升级技术改造项

目）

2017年珠西项目补助

430358.59120099.96310258.63与资产相关（研发投入补助）粤港澳大湾区（广东）国创中心试点应

1750904.39184305.721566598.67与资产相关

用天喻 PLM旗舰版产品项目财政资金

2025年省级先进制造

3000000.0061855.682938144.32与资产相关

业发展专项资金

2025年第一批超长期

5176900.0047062.735129837.27与资产相关

特别国债资金

2025年省级制造业当

家重点任务保障专项9545700.00552275.828993424.18与资产相关企业技术改造资金

合计12016334.2821650554.393894088.1029772800.57

36、股本

本期增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总额387280800.00387280800.00

37、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价39306856.6439306856.64其他资本公积

合计39306856.6439306856.64

38、其他综合收益

6-1-276广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

期初发生金额期末

减：前税后

减：

项目所得税期计入其税后归归属所得余额前发生他综合收属于母于少余额税费额益当期转公司数股用入损益东

一、以后不能重分类进

-46082171.79-46082171.79损益的其他综合收益

其中：其他权益工具投

-46082171.79-46082171.79资公允价值变动

其他综合收益合计-46082171.79-46082171.79

39、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积109462343.64109462343.64

合计109462343.64109462343.64

40、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润443808558.34415984834.14

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）[注]调整后年初未分配利润443808558.34415984834.14

加：本期归属于母公司股东的净利润49233614.9927823724.20其他综合收益结转留存收益其他调整因素

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利7745616.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润485296557.33443808558.34

41、营业收入和营业成本

（1）主营业务和其他业务本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1711249274.781533453470.061611777529.401452062119.09

其他业务132859335.2341979571.94115966541.2047192649.20

合计1844108610.011575433042.001727744070.601499254768.29

6-1-277广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

（2）主营业务（分产品）项目本期金额上期金额

主营业务收入1711249274.781611777529.40

其中：传统燃油压铸件1403291583.791294259859.96

新能源压铸件307957690.99317517669.44

其他业务收入132859335.23115966541.20

合计1844108610.011727744070.60

42、税金及附加

项目本期金额上年金额

房产税3421713.863950094.60

车船税-42220.0061560.00

土地使用税781137.87859483.70

印花税1152576.63974770.46

城市维护建设税3447927.083354791.43

教育费附加2705992.882627360.04

环境保护税41284.8346683.06

合计11508413.1511874743.29

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

43、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬8473091.597443454.66

折旧费与摊销35903.6451701.71

营销服务费21973411.2819001949.80

广告宣传费185647.06411881.80

业务招待费1691803.531505707.55

办公及差旅费1085758.571051494.33

其他费用550762.69544774.36

合计33996378.3630010964.21

44、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬48358903.5442436876.99

折旧及摊销费10054353.088672147.59

业务招待费904114.12788436.05

6-1-278广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

办公费522161.43885118.16

差旅费1462526.33858628.81

租赁与水电费1650727.60544518.53

存货盘亏447596.29-

维修费3027345.411459513.76

汽车费2193518.952464081.11

保险费631359.88686809.67

咨询与中介费8438295.963090679.99

机物料消耗2474880.483607197.95

排污与清洁费2417359.132679782.13

其他3765015.472693774.08

合计86348157.6770867564.82

45、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬35360384.4729933888.24

折旧费3054859.261858504.93

无形资产摊销436607.4283931.00

材料费33787263.3531202541.05

水电费2102273.211351616.77

委托开发费-617224.49

其他3624881.78328554.26

合计78366269.4965376260.74

46、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出26095847.7228425119.78

减：利息收入2638708.692380042.05

汇兑损益1063930.11-7963993.53

手续费及其他298087.01362905.46

合计24819156.1518443989.66

47、其他收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

6-1-279广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

政府补助4408088.102699494.824408088.10

代扣个人所得税手续费返还55162.9050052.15

减免税款214729.38773850.30

增值税加计抵减4364089.603882341.11

合计9042069.987405738.384408088.10其中，政府补助明细：

与资产相关补助项目本期金额上期金额

/与收益相关

2015年珠西项目补助（研发投入补助）195782.16195782.16与资产相关

2016年省级工业与信息发展专项资金-技术改造事后奖补21595.1925913.88与资产相关

2017年度技术改造事后奖补（普惠性）资金310604.36372725.28与资产相关

2017年珠西项目补助（研发投入补助）120099.96120099.96与资产相关

2019年广东省工业企业技术改造专项资金530927.40530927.40与资产相关

2020年广东省工业企业技术改造专项资金388571.40388571.40与资产相关

2019年工业企业技术改造-用机器人等国产装备生产大尺寸铝合

239650.92239650.92与资产相关

金罩盖及底座结构件的技术

2018年省级工业企业技术改造事后奖补（普惠性）奖金506412.50607695.00与资产相关

2024年省级先进制造业发展专项资金134944.262272.72与资产相关2024年超长期特别国债资金支持工业领域项目资金（中心汽车

600000.0050000.00与资产相关铝合金铸件生产线设备升级技术改造项目）

粤港澳大湾区（广东）国创中心试点应用天喻 PLM 旗舰版产品

184305.72与资产相关

项目财政资金

2025年省级先进制造业发展专项资金61855.68与资产相关

2025年第一批超长期特别国债资金47062.73与资产相关

2025年省级制造业当家重点任务保障专项企业技术改造资金552275.82与资产相关

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局就业困难人员社保补贴9918.16与收益相关

肇庆市鼎湖区人力资源和社会保障局一般性岗位补贴4400.00与收益相关

稳岗补贴86237.94与收益相关

广东省社会保险基金管理局2025一次性扩岗补助款1000.00与收益相关中共肇庆市鼎湖区桂城街道工作委员会转两新组织主题教育经

1000.00与收益相关

费

粤东西北地区博士工作站建站补贴500000.00-与收益相关

脱贫人口就业补贴10000.00与收益相关

技术创新发明及知识产权类补助与收益相关11500.00

一次性扩岗补贴与收益相关10000.007000.00

企业薪酬调查补贴与收益相关600.00600.00

6-1-280广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

与资产相关补助项目本期金额上期金额

/与收益相关

鼓励制造业企业增产增收奖励与收益相关-34000.00

江门外商投资企业协会监测信息费与收益相关2400.001200.00

合计4408088.102699494.82

48、投资收益

项目本期金额上期金额

处置衍生金融资产取得的投资收益84430.00-622562.93

合计84430.00-622562.93

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产197200.0039055.00

交易性金融负债-320160.00

合计197200.00-281105.00

50、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-

应收账款坏账损失-140558.19225461.08

其他应收款坏账损失3248458.0093168.02

合计3107899.81318629.10

51、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-15534985.98-17682941.28

固定资产减值损失-2551783.94-1191518.29

其他-2028248.00-2374447.74

合计-20115017.92-21248907.31

52、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

非流动资产处置利得27758455.954302119.6227758455.95

其中：固定资产处置利得4326326.504302119.624326326.50

无形资产和在建工程处置利得23306877.0723306877.07

长期待摊费处置利得125252.38125252.38

合计27758455.954302119.6227758455.95

6-1-281广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

53、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得172032.7888380.67172032.78

其中：固定资产毁损报废利得172032.7888380.67172032.78

违约赔偿收入-7965004.92-

无法支付的应付款项1667845.04-1667845.04

其他192712.76173878.67192712.76

合计2032590.588227264.262032590.58

54、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失4585233.124340115.784585233.12

其中：固定资产4585233.124340115.784585233.12

非常损失25000.00-25000.00

对外捐赠支出-220000.00-

罚款支出39623.7278861.8339623.72

无法收回的款项392793.33-392793.33

其他94261.63315278.7494261.63

合计5136911.804954256.355136911.80

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用--

递延所得税费用1374294.80-2761024.84

合计1374294.80-2761024.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额50607909.79

按法定/适用税率计算的所得税费用12651977.45

子公司适用不同税率的影响-6374919.91

调整以前期间所得税的影响1512683.22

非应税收入的影响-

6-1-282广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目本期金额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响237865.02

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2614635.74

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响7351459.92

所得税减免优惠的影响-61138.24

加计扣除-11328996.92

其他-

所得税费用1374294.80

56、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的备用金、押金及个人借支6566504.421513912.83

收到的政府补助22164554.396318894.37

其他营业外收入50677.694158022.62

利息收入2638708.692203440.57

往来款及其他16280470.5614707074.39

合计47700915.7528901344.78

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

期间费用现金支出33159111.2525144348.70

营业外现金支出16925.01356192.94

支付保证金及备用金4394214.852679989.51

代付款及其他1333430.479068322.25

合计38903681.5837248853.40

（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

投资竞拍保证金30000000.00

合计30000000.00

（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款及其他2.56

合计2.56

6-1-283广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁负债的本金和利息671825.00266333.33

支付租赁保证金120000.00

支付配股发行费用1087735.85

合计1879560.85266333.33

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49233614.9927823724.20

加：资产减值准备20115017.9221248907.31

信用减值损失-3107899.81-318629.10

固定资产折旧、油气资产折耗、使用权资产折旧133559329.23132280308.78

无形资产摊销5240648.923898777.52

长期待摊费用摊销28250037.1625864593.02处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-27758455.95-4302119.62益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4413200.344251735.11

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-197200.00281105.00

财务费用（收益以“－”号填列）25588090.1022461145.37

投资损失（收益以“－”号填列）-84430.00622562.93

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1557944.21-2923946.74

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-183649.41162921.90

存货的减少（增加以“－”号填列）-6282148.15-23885263.98

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-32507274.05-10993159.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）18277723.1233193599.59

其他--

经营活动产生的现金流量净额216104548.62229666261.67

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

6-1-284广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

现金的期末余额243212378.41156679325.83

减：现金的年初余额156679325.83202407934.22

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额86533052.58-45728608.39

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金243212378.41156679325.83

其中：库存现金6919.488659.13

可随时用于支付的银行存款243205458.93156670666.70可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额243212378.41156679325.83

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

58、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金58413667.20

其中：美元7244777.937.028850922095.11

欧元638297.288.23555256697.25日元6950279.000.0448311351.65

泰铢8644309.860.22251923523.19

应收账款80908865.46

其中：美元11299197.677.028879419800.59

欧元180810.508.23551489064.87

应付账款17495409.08

其中：美元2383679.047.028816754403.27

6-1-285广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元64713.578.2355532948.61

泰铢935008.710.2225208057.20

59、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14使用权资产、33租赁负债。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用112306.71

未实现售后租回收益制造费用253188.02

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用、管理费用20851314.21

*与租赁相关的现金流流量流出情况项目现金流量类别本年数

与租赁相关的总现金流出筹资活动现金流出791825.00对短期租赁和低价值资产支付的付款额

经营活动现金流出14390085.46（适用于简化处理）

合计——15181910.46

A、租赁活动的性质（租赁负债）

（1）2024年5月18日广东鸿特精密技术肇庆有限公司与广东逸舒制药股份有限公司签订宿舍

楼租赁合同，合同约定广东逸舒制药股份有限公司将其位于广东省肇庆市鼎湖区新城34区（34-04）的宿舍楼（除去中国移动机房）及空地出租给广东鸿特精密技术肇庆有限公司使用，租赁期为

2024年5月18至2032年7月31日，每年租金200000.00元（含税），租金每年支付一次，广东逸舒

制药股份有限公司在每年1月10日前开具当年度租金的增值税普通发票，广东鸿特精密技术肇庆有限公司在收到发票后的10个工作日内支付当年度12个月租金。

（2）2025年3月27日广东鸿特精密技术肇庆有限公司与肇庆市弘德实业有限公司签订仓库租赁合同，合同约定肇庆市弘德实业有限公司将其位于肇庆市鼎湖区桂城新城北九区(N9-01-A)、(N9-

01-B)(凤凰路口左侧约 300 米处)土地及上盖物出租给广东鸿特精密技术肇庆有限公司使用，租赁期

为2025年4月1至2028年3月31日，每月租金62910.00元(含税)，租金每月支付一次，肇庆市弘德实业有限公司在每月5号开具当月租金的增值税专用发票，广东鸿特精密技术肇庆有限公司在收到发票后于当月15号前支付当月租金。

B、售后租回交易

（1）2014年4月23日、2014年5月7日、2014年7月20日、2014年8月4日，肇庆鸿特与平安国际融资租赁有限公司分别签署编号为“ L14A0245001、 L14A0245002、 L14A0711001、

6-1-286广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注L14A0711002”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括下缸体生产线四条、冷室压铸机、数控转孔攻丝中心等。标的物转让款分别为人民币：19268400.00元、4880000.00元、

20479610.00元、19500000.00元；租赁合同总金额分别为人民币：22749936.00元、

5762656.00元、24186384.40元、23028480.00元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别为1373700.00元、347966.00元、1460450.00元、1390530.00元。

2018年该项售后回租业务已清偿。

（2）2015年4月9日、2015年6月3日，肇庆鸿特与平安国际融资租赁有限公司分别签署编号 为 “ 2015PAZL0701-ZL-01 、 2015PAZL0703-ZL-01 、 2015PAZL1264-ZL-01 、 2015PAZL1285-ZL-01 、

2015PAZL1289-ZL-01”的售后回租赁合同。约定出售标的物即租赁物，包括机加系统、数控立式加

工中心、压铸岛手动线周边设备、压铸岛周边设备等。标的物转让款分别为人民币：

6299999.00元、5551401.00元、1442000.00元、9816400.00元、2209900.00元。租

赁合同总金额分别为人民币：6961008.16元、6133865.60元、1586573.28元、

10800501.60元、2431462.24元。租赁区为48个月，租金每3个月支付一次，每次租金分别

为435063.01元、383366.56元、99160.83元、675036.35元、151966.39元。2019年该项售后回租业务已清偿。

（2）本公司作为出租人

*与融资租赁有关的信息无

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入其他业务收入10687717.13

合计10687717.13

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年11413548.00

资产负债表日后第2年11417226.00

资产负债表日后第3年11420904.00

资产负债表日后第4年11424948.00

剩余年度11384496.00

6-1-287广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

期间将收到的未折现租赁收款额

合计57061122.00

*其他信息

A、租赁活动的性质

2021年12月30日，广东鸿特实业投资有限公司与深圳市亚泰宏智能科技有限公司(以下简称

“亚泰宏”)签署《厂房租赁合同》，合同约定鸿特实业将其持有的位于广东省东莞市凤岗镇宏盈工业区宏盈商住区一路一号的全部厂房、土地、办公楼和宿舍等出租给亚泰宏使用，租赁建筑面积共37087.77平方米，每月租金总计113万元(含税)，租赁期限为2022年7月31日至2027年7月

30日止(以实际使用时间为准)合同总租金为6780万元(含税)。鸿特实业于2022年9月停产，根据

清理库存和资产进度逐步交接厂区内出租资产，根据交接进度在2023年1月与亚泰宏签订补充协议，约定自2023年1月15日起整体厂内区域全部交接给亚泰宏，免租期2个月，从2023年3月

14日起计算租金，租期5年，并对2023年1月15日前已转租并产生收益部分的厂房向亚泰宏收

取租金113.82万元。鉴于行业发展承压，并参考周边厂房租赁行情，鸿特实业于2024年12月6日与亚泰宏签订补充协议，协议约定延长租赁期限，租赁期限到期日期为2030年12月31日，在租赁期限2025年1月1日至2030年12月31日内，厂房租金标准调整为94.5万元/月（含税）。

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出78366269.4965376260.74资本化研发支出

合计78366269.4965376260.74

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬35360384.4729933888.24

折旧费3054859.261858504.93

无形资产摊销436607.4283931.00

材料费33787263.3531202541.05

水电费2102273.211351616.77

委托开发费-617224.49

其他3624881.78328554.26

合计78366269.4965376260.74

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

6-1-288广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

主要持股比例(%)注册资注册表决权比子公司名称经营业务性质取得方式

本地直接间接例(%)地广东鸿特精密

8000万铝合金精技术(台山）有台山台山100.00100.00设立元密压铸限公司广东鸿特互联

2000万金融科技

网科技服务有东莞东莞100.00100.00设立元服务限公司广东鸿特精密

10000铝合金精

技术肇庆有限肇庆肇庆100.00100.00设立万元密压铸公司广东派生活智

1000万

能环保产品有东莞东莞环保业务100.00100.00设立元限公司广东鸿特实业租赁业非同一控

16300

投资有限公司东莞东莞务、自有100.00100.00制下企业万元

[注1]资金投资合并东莞市纳见电非同一控

1800万

子科技有限公东莞东莞实业投资100.00100.00制下企业元

司[注2]合并鸿特国际香港100万香港香港实业投资

100.00100.00设立

有限公司港元鸿特投资香港100万香港香港实业投资

100.00100.00设立

有限公司港元

鸿特科技(泰16.2亿铝合金精

泰国泰国100.00100.00设立

国)有限公司泰铢密压铸广东鸿特精密500万元肇庆肇庆汽车零配

100.00100.00设立

工业有限公司件制造

注1：广东远见精密五金有限公司于2025年11月07日进行工商变更，变更后为广东鸿特实业投资有限公司。

注2：东莞市纳见电子科技有限公司于2026年01月09日注销工商登记。

2、其他原因的合并范围变动

2025年08月01日新设全资立子公司广东鸿特精密工业有限公司，鸿特科技持有100%股权。

3、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本期不存在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

4、在合营企业或联营企业中的权益

本期不存在合营企业或联营企业。

5、重要的共同经营

本期不存在重要的共同经营。

6、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本期不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

6-1-289广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司下属主要子公司涉及以美元进行采购和销售外，其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，根据公司风险管理政策购买远期外汇合约等措施规避外汇风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。

(3)其他价格风险

公司基本不持有其他上市公司的权益投资，面临的其他价格风险较低。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财产损失的风险。2025年12月

31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致

本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。除应收账款金额前五名外，公司无其他重大信用集中风险。

6-1-290广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

3、流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）金融资产转移

本期金融资产转移为应收票据背书，期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况参见“附注五、3、应收票据”。

（三）本期未发生金融资产与金融负债的抵销

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产32400.0032400.00以公允价值计量且其变动计入当

32400.0032400.00

期损益的金融资产

（二）应收款项融资1053092.861053092.86

（三）其他权益工具投资

持续以公允价值计量的资产总额1085492.861085492.86

（四）交易性金融负债--以公允价值计量且其变动计入当

--期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额--

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

应收款项融资为持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，由于信用良好，随时可以按票面金额背书转让，属于第一层公允价值计量，按票面金额计量。

本公司持有的衍生金融资产-远期外汇合约，银行定期报价，故以成交价和报表日银行报价之差乘以购买数量作为第一层次公允价值计量。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

6-1-291广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

广东百邦合实业投资有限公司广东佛山投资管理12000万元25.125.1

注：2024年10月15日，本公司控股股东由广东硕博投资发展有限公司变更为广东百邦合实业投资有限公司，实际控制人由唐军变更为卢宇轩。

2、本公司的子公司情况

详见本财务报表附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注广东百邦合实业投资有限公司母公司广东硕博投资发展有限公司原母公司派生科技集团有限公司受原实际控制人控制东莞派生科技实业有限公司受原实际控制人控制

董事长担任其股东、董事长、法定代表广东万和集团有限公司人广东中宝电缆有限公司董事长担任其执行董事

广东南方中宝电缆有限公司董事长担任其董事长、法定代表人

佛山市顺德万和电气配件有限董事长侄子卢宇凡担任其执行董事、法公司定代表人广东万和新电气股份有限公司董事长担任其副董事长董事广东顺德农村商业银行股份有董事长侄子卢宇凡担任其董事限公司卢楚隆本公司董事长

2024年10月卸任，

2025年2月上任总经

卢宇轩本公司董事、总裁

理(总裁)，2025年

3月上任董事

谢瑜华本公司董事2025年3月卸任苏玲珠本公司董事2025年3月卸任卢斯欣本公司董事2025年3月上任熊锐本公司独立董事

6-1-292广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注吴向能本公司独立董事刘善仕本公司独立董事朱龙华本公司财务总监蒋晨刚本公司监事会主席2025年9月卸任刘远平本公司职工监事2025年9月卸任李鹏鹏本公司职工监事2025年9月卸任陈秋影本公司职工监事2025年5月离任

黄平本公司常务副总裁、董事会秘书、董事

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

广东中宝电缆有限公司辅料7870104.23156155.68

佛山市顺德万和电气配件有限公司模具、五金配件、修理费21743967.7836925427.96

广东万和集团有限公司借款利息8875065.4311083924.72

广东万乾投资发展有限公司借款利息325833.33

*出售商品/提供劳务情况。

本期未发生合并范围外关联出售商品/提供劳务情况。

（2）关联受托管理/委托管理情况

本期未发生关联受托管理/委托管理情况。

（3）关联承包情况本期未发生关联承包情况。

（4）关联租赁情况本期未发生关联租赁情况。

（5）关联担保情况

*本公司作为担保方担保金额担保起担保到担保是否已担保方被担保方（万元）始日期日经履行完毕

鸿特科技肇庆子公司1000.002025/3/162026/3/19否

鸿特科技肇庆子公司5000.002025/3/192026/10/27否

鸿特科技肇庆子公司5000.002025/4/302026/5/27否

鸿特科技、台山子公司肇庆子公司7012.002025/6/172026/11/7否

6-1-293广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

担保金额担保起担保到担保是否已担保方被担保方（万元）始日期日经履行完毕

鸿特科技肇庆子公司7974.002025/2/182026/6/26否

鸿特科技肇庆子公司13400.002025/7/302026/9/25否

鸿特科技、台山子公司肇庆子公司2000.002025/8/212026/8/21否

鸿特科技、台山子公司肇庆子公司1850.002025/11/262026/11/26否

鸿特科技肇庆子公司3000.002025/9/292027/5/27否

鸿特科技肇庆子公司1000.002025/11/252026/11/25否

鸿特科技、台山子公司肇庆子公司1150.002025/7/302026/7/29否

鸿特科技肇庆子公司922.002025/10/302026/1/30否

鸿特科技肇庆子公司1740.002025/12/302026/3/30否

鸿特科技台山子公司1400.002025/2/182026/12/31否

鸿特科技台山子公司13280.002025/3/282026/12/28否

鸿特科技、肇庆子公司台山子公司1900.002025/1/32026/1/4否

鸿特科技、肇庆子公司台山子公司645.002025/8/272026/8/27否

鸿特科技、肇庆子公司台山子公司1610.002025/9/302026/9/30否

鸿特科技台山子公司1000.002025/12/262027/6/26否

鸿特科技、肇庆子公司台山子公司4556.002025/8/292026/10/29否

鸿特科技台山子公司1045.002025/12/312026/12/30否

鸿特科技台山子公司832.002025/11/282026/2/28否

合计77316.00

（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日利率拆入

广东万和集团有限公司21000000.002018/2/82026/6/303.50%

广东万和集团有限公司6000000.002020/5/312026/6/303.50%

广东万和集团有限公司1000000.002020/6/192026/6/303.50%

广东万和集团有限公司8000000.002020/6/222026/6/303.50%

广东万和集团有限公司29000000.002020/11/302026/6/303.50%

广东万和集团有限公司50000000.002021/3/302026/6/303.50%

广东万和集团有限公司5000000.002021/4/82026/6/303.50%

广东万和集团有限公司20000000.002022/7/282026/6/303.50%

广东万和集团有限公司-40000000.002022/4/282025/12/15

6-1-294广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日利率

广东万和集团有限公司-10000000.002022/5/272025/12/15

广东万和集团有限公司-60000000.002023/1/162025/12/15

广东万乾投资发展有限公司50000000.002025/11/212026/11/203.00%

广东万乾投资发展有限公司60000000.002025/12/12026/11/303.00%

说明：期初广东万和集团有限公司拆借款1.1亿，于2025年12月15日还清。

期末余额2.5亿元，其中：以前年度广东万和集团有限公司拆借款1.4亿元和本年新增广东万乾投资发展有限公司1.1亿元。

（7）关联方资产转让、债务重组情况

本期未发生关联方资产转让、债务重组情况。

（8）关键管理人员薪酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬332.25万元272.41万元

（9）其他关联交易本期未发生其他关联交易。

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目年末上年年末项目名称关联方账面余额账面余额

应付账款广东中宝电缆有限公司6800539.8926673.20

应付账款佛山市顺德万和电气配件有限公司12630021.7015349195.67

应付账款广东万和新电气股份有限公司3305.133305.13

其他应付款广东万和集团有限公司140000000.00250343166.69

其他应付款广东万乾投资发展有限公司110000000.00-

7、关联方承诺

本期不存在关联方承诺事项。

十一、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

6-1-295广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

十二、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项2025年11月4日，公司召开第六届董事会第九次会议，审议通过了《关于全资子公司拟参与重整投资人资格竞拍的议案》，董事会同意肇庆子公司在不高于2.10亿元价格的基础上择机参与广东鸿泰南通精机科技有限公司（以下简称：南通鸿泰）重整投资人资格竞拍。南通鸿泰重整投资人资格首次拍卖活动于2025年11月17日10时至2025年11月18日10时进行，由于无人竞拍，首次拍卖流拍。南通鸿泰重整管理人于2025年11月19日在京东资产交易平台再次发布《竞买公告》等挂拍文件，南通鸿泰重整投资人资格起拍价调整为16500.00万元。根据京东资产交易平台于2025年12月10日发布的《网络竞价结果确认书》：竞买人广东鸿特精密技术肇庆

有限公司，拍卖成交价为：人民币165000000.00元（大写：壹亿陆仟伍佰万圆整）。2025年12月预付投资保证金3000万元，2026年1月支付剩余拍卖款，并于2026年1月20日更名为南通鸿特精密技术有限公司，肇庆子公司取得南通鸿特精密技术有限公司100%股权。

2、利润分配情况

2025年度利润分配预案：

以公司2025年12月31日的总股本387280800股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.20元（含税），共计派发现金红利7745616.00元（含税），不送红股，不进行资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。

十三、其他重要事项

3、前期差错更正

本公司本期无重要的前期差错更正。

4、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对传统燃油压铸件、新能源压铸件及其他业务等经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

（2）产品分部产品营业收入营业成本资产总额负债总额

传统燃油压铸件1468720691.071291870692.061961972305.541185233357.00

新能源压铸件352298246.41351849860.98470613239.77284298870.30

其他业务140211896.7741431862.91187300322.00113148686.55

分部抵销117122224.24109719373.95156456269.5494515701.90

合计1844108610.011575433042.002463429597.771488165211.95

3、其他对投资者决策有影响的重要事项

本公司本期无其他对投资者决策有影响的重要事项。

6-1-296广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款231389991.63155269711.96

合计231389991.63155269711.96

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内88073862.97483783.30

1至2年200.00-

2至3年-21970000.00

3至4年21970000.00122320000.00

4至5年110850000.00-

5年以上10532107.3110532107.31

小计231426170.28155305890.61

减：坏账准备36178.6536178.65

合计231389991.63155269711.96

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代扣社保、公积金25392.9725392.97

保证金、押金、备用金34909.0034909.00

合并范围内关联方款项231365868.31155245588.64

小计231426170.28155305890.61

减：坏账准备36178.6536178.65

合计231389991.63155269711.96

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

年初余额36178.6536178.65年初其他应收款账面

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2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

年末余额36178.65

36178.65

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提坏账

按组合计提坏账36178.6536178.65

其中：组合136178.6536178.65

合计36178.6536178.65

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）广东鸿特实业投资合并范围内关

110850000.004-5年47.90

有限公司联方款项广东鸿特精密技术合并范围内关

109968470.001年以内、3-4年47.52

肇庆有限公司联方款项广东鸿特互联网科合并范围内关

10497398.311-2年、5年以上4.54

技服务有限公司联方款项广东鸿特精密工业合并范围内关

50000.001年以内0.02

有限公司联方款项

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2025年度财务报表附注

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）肇庆市鼎湖区散装押金

17337.005年以上0.0117337.00

水泥办公室

合计——231383205.31——99.9917337.00

2、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1160415292.65424382621.20736032671.451168075917.95424290760.54743785157.41

合计1160415292.65424382621.20736032671.451168075917.95424290760.54743785157.41

（2）对子公司投资本年本年本期计提减值准备年被投资单位年初余额年末余额

增加减少[注]减值准备末余额广东鸿特精密技术肇庆

658075917.957660625.30650415292.65-

有限公司广东鸿特精密技术（台

80000000.0080000000.00

山）有限公司[注]广东鸿特互联网科技服

20000000.0020000000.0020000000.00

务有限公司广东派生活智能环保产

10000000.0010000000.0091860.664382621.20

品有限公司广东鸿特实业投资有限

400000000.00400000000.00-400000000.00

公司

合计1168075917.957660625.301160415292.6591860.66424382621.20

注：本期减少为土地使用权由肇庆公司调回鸿特科技入账，同时调整单体公司长期股权投资和无形资产账面价值。

十五、补充资料

2、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备本报告期主要是处置长期资

24987455.32

的冲销部分；产损益

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务4408088.10本报告期主要是收到与收益

6-1-299广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

项目金额说明

密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、相关的政府补助、与资产相对公司损益产生持续影响的政府补助除外；关的政府补助分期计入损益

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

本报告期主要是远期外汇损

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变281630.00益动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资

产损失；

本报告期主要是应收账款单

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；155395.09

项计提坏账准备转回

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的

当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生

的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付

职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公

允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；-

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。1308879.12

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目-

扣除所得税前非经常性损益合计31141447.63

减：所得税影响金额4674750.60

扣除所得税后非经常性损益合计26466697.03

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）-

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额26466697.03

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

6-1-300广东鸿特科技股份有限公司

2025年度财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.160.12710.1271

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.390.05880.0588广东鸿特科技股份有限公司

2026年4月27日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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