通裕重工股份有限公司

审计报告

和信审字（2026）第000003号

目录页码

一、审计报告1-9

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表10-13

2、合并及公司利润表14-15

3、合并及公司现金流量表16-17

4、合并及公司所有者权益(股东权益)变动表18-21

5、财务报表附注22-108

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二六年四月二十日

22通裕重工股份有限公司报告正文

审计报告

和信审字(2026)第000003号

通裕重工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了通裕重工股份有限公司（以下简称“通裕重工公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了通裕重工公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通裕重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

1通裕重工股份有限公司报告正文项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、33、收入”及“五、45、营业收入和营业成本”所述，

通裕重工及其子公司主要从事锻材、锻件、铸件、管模、粉末冶金产品的制造和销售等业务。2025年度，通裕重工及其子公司实现营业收入为6587878902.73元。由于营业收入是通裕重工公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将收入确认为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价并测试其设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价收入确认是否符合会计准则的相关规定；

（3）执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；

（4）测试销售真实性，检查销售发票、出库单、送货单、验收单、报关单等

关键证据，对期末应收账款及当期收入发生额实施函证程序；

（5）对资产负债表日前后大额营业收入进行截止性测试，评价营业收入是否

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被记录于恰当的会计期间；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

我们获取的证据能够支持管理层对收入确认作出的判断。

（二）应收账款预期信用减值损失的确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、11、金融工具”及“五、4、应收账款”所述，截至

2025年12月31日，通裕重工应收账款账面余额为2410537601.61元，已计

提坏账准备453613856.23元。通裕重工管理层基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，考虑了有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的信息。

当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，则管理层按照信用风险特征划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。通裕重工应收账款金额重大且应收账款的预期信用损失的计量涉及重大判断，因此，我们将应收账款坏账准备的计提确认为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款预期信用减值损失的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与应收账款预期信用损失的计量相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性；

（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

（3）对按照信用风险特征组合计量预期信用损失的应收账款，评估组合划分

3通裕重工股份有限公司报告正文

的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率是否合理、预期信用损失计量是否充分；

（4）对于单项计提减值准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额

做出估计的依据，针对与客户发生法律诉讼的情况，了解和评估诉讼的背景及现状，了解涉诉客户的经营状况，是否合理识别预期信用损失；

（5）选择客户样本并独立执行函证程序；

（6）检查重要应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。

我们获取的证据能够支持管理层在应收账款预期信用减值损失的确认时作出的判断。

（三）存货余额的确认以及跌价准备的计提

1、事项描述

如财务报表附注“五、8、存货”所述，截至2025年12月31日，通裕重工

存货账面余额为3524385520.21元，存货跌价准备金额为72047282.17元，存货账面价值为3452338238.04元，占期末资产总额的比例为22.77%。通裕重工产品主要为定制产品，订单的执行和取消直接影响公司存货价值的变现。管理层于资产负债表日对存货进行订单匹配分析，确认存货是否存在减值迹象，并且按账面价值高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。管理层以资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定存货的可变现净值。预计未来现金流量和估计存货可变现净值方面存在不确定性，同时

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涉及管理层的重大判断，可能存在重大错报风险，因此我们将存货余额的确认以及跌价准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货余额的确认以及跌价准备的计提，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与存货余额及跌价准备计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行有效性；

（2）检查与存货相关的原始凭证是否完整，如销售订单、生产计划、生产过

程记录、材料请购申请、付款单据等；

（3）对成本核算进行复核，测试存货计价及成本分摊的准确性；

（4）针对资产负债表日前后确认的存货收发实施截止性测试，检查存货是否计入正确的会计期间；

（5）获取退换货商品明细，了解并复核退换货原因及审批流程，确认退换货会计处理的准确性；

（6）通过实地盘点，获取有关存货数量和状态的证据，对发现的异常情况深入分析；

（7）与管理层就资产减值相关事项进行充分的沟通，获取管理层判断资产减

值存在的相关资料，复核存货可变现净值测算方法和计算过程，必要时利用评估专家工作。

我们获取的证据能够支持管理层对存货余额的确认以及跌价准备的计提作出的判断。

5通裕重工股份有限公司报告正文

（四）固定资产账面价值的确认

1、事项描述

如财务报表附注“五、14、固定资产”所述，截至2025年12月31日，通裕

重工固定资产账面价值为5656813916.34元，占期末资产总额的比例为37.31%。

由于固定资产账面价值占资产总额的比例较高，可能存在重大错报风险，因此我们将固定资产的账面价值确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对固定资产账面价值的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与固定资产及在建工程相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行有效性；

（2）检查大额固定资产入账相关的支持性文件，包括但不限于设备购置合同、发票、请购申请单、付款单据、安装验收单等；

（3）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态；

（4）获取并复核公司管理层对闲置固定资产的减值测试过程，必要时利用评估专家工作。

我们获取的证据能够支持管理层对固定资产账面价值确认作出的判断。

四、其他信息

通裕重工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通裕重工公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

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任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估通裕重工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通裕重工公司、终止运营或别无其他现实的选择。

通裕重工公司治理层（以下简称治理层）负责监督通裕重工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

7通裕重工股份有限公司报告正文

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通裕重工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通裕重工公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就通裕重工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对

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审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:谷尔莉（项目合伙人）

中国·济南中国注册会计师:吴征

2026年04月20日

9通裕重工股份有限公司财务报表

合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金五、1899975023.411285450212.26

交易性金融资产五、2653590.14653590.14

衍生金融资产--

应收票据五、3584284393.00545207472.87

应收账款五、41956923745.382200363159.82

应收款项融资五、5268732515.2874302991.56

预付款项五、6120096537.9778086921.40

其他应收款五、748501428.0018593258.80

其中：应收利息--

应收股利--

存货五、83452338238.043088319896.58

其中：数据资源

合同资产五、978797679.9263699380.89

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产五、1065482855.18250524367.42

其他流动资产五、11260825573.28321234407.07

流动资产合计7736611579.607926435658.81

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资五、1226675163.9440879640.52

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产五、132442294.972788545.85

固定资产五、145656813916.345838237653.91

在建工程五、15922302494.23887450950.15

使用权资产五、1633379407.74421219.20

无形资产五、17409367638.01418118394.62

其中：数据资源

开发支出--

其中：数据资源

商誉五、18--

长期待摊费用五、194526841.518007005.29

递延所得税资产五、2055689831.0647173942.73

其他非流动资产五、21314538720.82350448264.18

非流动资产合计7425736308.627593525616.45

资产总计15162347888.2215519961275.26

10通裕重工股份有限公司财务报表

合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

负债或所有者权益（或股东权益）附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款五、231694181835.823520695611.84

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据五、24510628566.45343167304.90

应付账款五、251632517244.481173495107.73

预收款项--

合同负债五、26298431277.09145766898.66

应付职工薪酬五、27241998047.16218736841.07

应交税费五、2867573256.5141970529.13

其他应付款五、2998083758.02132113243.38

其中：应付利息11038765.017400640.23

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债五、30614410496.18419288024.94

其他流动负债五、31307544050.19314165994.89

流动负债合计5465368531.906309399556.54

非流动负债：

长期借款五、321292098738.21870380912.37

应付债券五、331390668658.451346302426.99

其中：优先股--

永续债--

租赁负债五、3430068710.91280239.21

长期应付款--

预计负债五、352937804.801463682.48

递延收益五、3642171614.8641238368.70

递延所得税负债五、2031729392.5033987628.77

其他非流动负债--

非流动负债合计2789674919.732293653258.52

负债合计8255043451.638603052815.06

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）五、373897148656.003896985450.00

其他权益工具五、38255522747.51255598970.89

其中：优先股--

永续债--

资本公积五、391525766830.891457004124.52

减：库存股五、40109890408.00-

其他综合收益五、41-626192.70-647487.79

专项储备五、4211691950.386150335.28

盈余公积五、43225698487.78220286089.52

未分配利润五、441047719212.841030106536.82归属于母公司所有者权益（或股东权6853031284.706865484019.24益）合计

少数股东权益54273151.8951424440.96

所有者权益（或股东权益）合计6907304436.596916908460.20

负债和所有者权益（或股东权益）总计15162347888.2215519961275.26

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11通裕重工股份有限公司财务报表

资产负债表

2025年12月31日

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金464403369.28891442767.76

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据428262915.42275087143.36

应收账款十六、11404455807.071464936674.28

应收款项融资249853851.1456518628.04

预付款项44843780.7035581845.83

其他应收款十六、2916743805.83877405771.42

其中：应收利息--

应收股利--

存货1426425360.221447274432.07

其中：数据资源

合同资产70127327.2054492429.39

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产52562178.79225875360.04

其他流动资产2040256.8210753271.51

流动资产合计5059718652.475339368323.70

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十六、32012086555.082007902155.08

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产--

固定资产3280113819.893372618402.27

在建工程836384330.88736739666.10

使用权资产--

无形资产163328479.76165368385.11

其中：数据资源

开发支出--

其中：数据资源

长期待摊费用187296.982604210.87

递延所得税资产8716204.04-

其他非流动资产252947554.77299517035.75

非流动资产合计6553764241.406584749855.18

资产总计11613482893.8711924118178.88

12通裕重工股份有限公司财务报表

资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

负债或所有者权益（或股东权益）附注2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款1315082958.331048252988.95

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据483828915.02635975819.86

应付账款437925660.61474801908.05

预收款项--

合同负债200067178.86105051211.71

应付职工薪酬157401331.13142752292.02

应交税费40984582.4013791760.35

其他应付款333386024.931291178155.57

其中：应付利息11038765.017400640.23

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债242566212.08297234024.31

其他流动负债181905990.4075596029.74

流动负债合计3393148853.764084634190.56

非流动负债：

长期借款843910000.00406500000.00

应付债券1390668658.451346302426.99

其中：优先股--

永续债--

租赁负债--

长期应付款--

预计负债--

递延收益23347166.3824570802.26

递延所得税负债-3520528.42

其他非流动负债--

非流动负债合计2257925824.831780893757.67

负债合计5651074678.595865527948.23

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）3897148656.003896985450.00

其他权益工具255522747.51255598970.89

其中：优先股--

永续债--

资本公积1084642908.971084216631.04

减：库存股109890408.00-

其他综合收益-850000.00-850000.00

专项储备1535757.14-

盈余公积225698487.78220286089.52

未分配利润608600065.88602353089.20

所有者权益（或股东权益）合计5962408215.286058590230.65

负债和所有者权益（或股东权益）总计11613482893.8711924118178.88

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13通裕重工股份有限公司财务报表

合并利润表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入6587878902.736153892818.15

其中：营业收入五、456587878902.736153892818.15

二、营业总成本6378742221.356008938919.65

其中：营业成本五、455696399787.565370392088.56

税金及附加五、4676688462.0068509411.60

销售费用五、4772637733.9162445996.20

管理费用五、48233521425.64207676476.13

研发费用五、49176576981.78148863107.13

财务费用五、50122917830.46151051840.03

其中：利息费用141611209.70150781900.03

利息收入12638325.9020018950.20

加：其他收益五、5119749174.2437724707.98

投资收益（损失以“－”号填列）五、52-4080785.80-4274782.84

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2414328.76-6288192.08以摊余成本计量的金融资产终止确认收

“”--益（损失以－号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、53-36086990.55-54802614.25

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、54-68361363.31-60481965.30

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、55-51617.90924503.27

三、营业利润（亏损以“-”号填列）120305098.0664043747.36

加：营业外收入五、561039103.016448102.44

减：营业外支出五、572062273.932881515.20

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）119281927.1467610334.60

减：所得税费用五、5850943534.2826010174.05

五、净利润（净亏损以“－”号填列）68338392.8641600160.55

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）68338392.8641600160.55

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“－”号填列）65489681.9341376011.17

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）2848710.93224149.38

六、其他综合收益的税后净额21295.09220360.69

（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额21295.09220360.69

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

(1)重新计量设定受益计划变动额--

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益--

(3)其他权益工具投资公允价值变动--

(4)企业自身信用风险公允价值变动--

2.将重分类进损益的其他综合收益21295.09220360.69

(1)权益法下可转损益的其他综合收益--

(2)其他债权投资公允价值变动--

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

(4)其他债权投资信用减值准备--

(5)现金流量套期储备--

(6)外币财务报表折算差额21295.09220360.69

(二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额68359687.9541820521.24

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额65510977.0241596371.86

（二）归属于少数股东的综合收益总额2848710.93224149.38

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.020.01

（二）稀释每股收益（元/股）0.020.01

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0元。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14通裕重工股份有限公司财务报表

利润表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十六、44646992398.614059916139.19

减：营业成本十六、44096538274.393620414506.39

税金及附加42320583.0734022386.57

销售费用53664917.9348953599.10

管理费用110936870.7096069466.93

研发费用145469248.97125166075.61

财务费用71428661.7876900276.95

其中：利息费用84854859.5288696277.79

利息收入10085043.1217025840.08

加：其他收益11783977.1224209280.19

投资收益（损失以“－”号填列）十六、5-850553.28-17995.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--以摊余成本计量的金融资产终止确

---认收益（损失以“”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--

信用减值损失（损失以“－”号填列）-41047316.08-8802224.55

资产减值损失（损失以“－”号填列）-25272058.31-27195317.89

资产处置收益（损失以“－”号填列）-64393.221882809.39

二、营业利润（亏损以“－”号填列）71183498.0048466379.64

加：营业外收入206744.013324127.70

减：营业外支出994270.702207167.50

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）70395971.3149583339.84

减：所得税费用16271988.722790428.71

四、净利润（净亏损以“－”号填列）54123982.5946792911.13

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）54123982.5946792911.13

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业自身信用风险公允价值变动--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

六、综合收益总额54123982.5946792911.13

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15通裕重工股份有限公司财务报表

合并现金流量表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5415761275.595543636186.64

收到的税费返还247981352.67194180665.63

收到其他与经营活动有关的现金五、59125484023.38228372938.79

经营活动现金流入小计5789226651.645966189791.06

购买商品、接受劳务支付的现金3526478210.494530556205.51

支付给职工以及为职工支付的现金751535328.09670598586.78

支付的各项税费230679393.63229951368.66

支付其他与经营活动有关的现金五、59272885175.38310744788.67

经营活动现金流出小计4781578107.595741850949.62

经营活动产生的现金流量净额1007648544.05224338841.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收-379854.06回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金五、59216120672.0049000000.00

投资活动现金流入小计216120672.0049379854.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支395705902.09316911439.86付的现金

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、5950000000.0010000000.00

投资活动现金流出小计445705902.09326911439.86

投资活动产生的现金流量净额-229585230.09-277531585.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金2900816891.673560148831.45

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计2900816891.673560148831.45

偿还债务支付的现金3388085281.153329459708.19

分配股利、利润或偿付利息支付的现金151842751.31204467929.33

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、59221244140.7934589888.70

筹资活动现金流出小计3761172173.253568517526.22

筹资活动产生的现金流量净额-860355281.58-8368694.77

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5275537.479971799.63

五、现金及现金等价物净增加额-77016430.15-51589639.50

加：期初现金及现金等价物余额677881818.57729471458.07

六、期末现金及现金等价物余额600865388.42677881818.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16通裕重工股份有限公司财务报表

现金流量表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2689288168.672635201908.92

收到的税费返还28088453.1593884637.67

收到其他与经营活动有关的现金2835388072.194064735545.10

经营活动现金流入小计5552764694.016793822091.69

购买商品、接受劳务支付的现金695424236.291386159819.82

支付给职工以及为职工支付的现金457698891.98423984118.96

支付的各项税费74389873.0355774801.15

支付其他与经营活动有关的现金2143998869.203293509411.41

经营活动现金流出小计3371511870.505159428151.34

经营活动产生的现金流量净额2181252823.511634393940.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金-82388600.00

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收--回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金216120672.0049000000.00

投资活动现金流入小计216120672.00131388600.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支312483987.14152722102.35付的现金

投资支付的现金4184400.001200000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金50000000.0010000000.00

投资活动现金流出小计366668387.14163922102.35

投资活动产生的现金流量净额-150547715.14-32533502.35

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金903500000.001277073611.11

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计903500000.001277073611.11

偿还债务支付的现金2761740938.872686010000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金103832876.73164156456.62

支付其他与筹资活动有关的现金216490051.2720965853.74

筹资活动现金流出小计3082063866.872871132310.36

筹资活动产生的现金流量净额-2178563866.87-1594058699.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4637909.668699665.51

五、现金及现金等价物净增加额-143220848.8416501404.26

加：期初现金及现金等价物余额403234583.14386733178.88

六、期末现金及现金等价物余额260013734.30403234583.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17通裕重工股份有限公司财务报表

合并所有者权益变动表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目实收资本其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润（或股本）优先股永续债其他

一、上年年末余额3896985450.00--255598970.891457004124.52--647487.796150335.28220286089.521030106536.8251424440.966916908460.20

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额3896985450.00--255598970.891457004124.52--647487.796150335.28220286089.521030106536.8251424440.966916908460.20三、本期增减变动金额（减少以“163206.00---76223.3868762706.37109890408.0021295.095541615.105412398.2617612676.022848710.93-9604023.61－”号填列）

（一）综合收益总额21295.0965489681.932848710.9368359687.95

（二）所有者投入和减少资本163206.00---76223.38426277.93109890408.00------109377147.45

1.所有者投入的普通股163206.00163206.00

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他-76223.38426277.93109890408.00-109540353.45

（三）利润分配--------5412398.26-47877005.91--42464607.65

1.提取盈余公积5412398.26-5412398.26-

2.对所有者（或股东）的分配-42464607.65-42464607.65

3.其他--

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损---

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------5541615.10---5541615.10

1.本期提取22895736.5022895736.50

2.本期使用17354121.4017354121.40

（六）其他68336428.44-68336428.44

四、本年年末余额3897148656.00--255522747.511525766830.89109890408.00-626192.7011691950.38225698487.781047719212.8454273151.896907304436.59

18通裕重工股份有限公司财务报表

合并所有者权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目实收资本其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润（或股本）优先股永续债其他

一、上年年末余额3896930941.00255624510.711369935744.55-867848.481269638.44215606798.411090763772.2250777101.256880040658.10

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额3896930941.00--255624510.711369935744.55--867848.481269638.44215606798.411090763772.2250777101.256880040658.10三、本期增减变动金额（减少以“－54509.00---25539.8287068379.97-220360.694880696.844679291.11-60657235.40647339.7136867802.10”号填列）

（一）综合收益总额220360.6941376011.17224149.3841820521.24

（二）所有者投入和减少资本54509.00---25539.82125706.87-----423190.33577866.38

1.所有者投入的普通股54509.0054509.00

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他-25539.82125706.87-423190.33523357.38

（三）利润分配--------4679291.11-102033246.57--97353955.46

1.提取盈余公积4679291.11-4679291.11-

2.对所有者（或股东）的分配-97353955.46-97353955.46

3.其他--

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损---

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------4880696.84---4880696.84

1.本期提取15645176.0315645176.03

2.本期使用10764479.1910764479.19

（六）其他86942673.10-86942673.10

四、本年年末余额3896985450.00--255598970.891457004124.52--647487.796150335.28220286089.521030106536.8251424440.966916908460.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

19通裕重工股份有限公司财务报表

所有者权益变动表

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目实收资本其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他

一、上年年末余额3896985450.00--255598970.891084216631.04--850000.00-220286089.52602353089.206058590230.65

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额3896985450.00--255598970.891084216631.04--850000.00-220286089.52602353089.206058590230.65三、本期增减变动金额（减少以“”163206.00---76223.38426277.93109890408.00-1535757.145412398.266246976.68-96182015.37－号填列）

（一）综合收益总额-54123982.5954123982.59

（二）所有者投入和减少资本163206.00---76223.38426277.93109890408.00-----109377147.45

1.所有者投入的普通股163206.00163206.00

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他-76223.38426277.93109890408.00--109540353.45

（三）利润分配--------5412398.26-47877005.91-42464607.65

1.提取盈余公积5412398.26-5412398.26-

2.对所有者（或股东）的分配-42464607.65-42464607.65

3.其他--

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损---

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------1535757.14--1535757.14

1.本期提取6669916.146669916.14

2.本期使用5134159.005134159.00

（六）其他--

四、本年年末余额3897148656.00--255522747.511084642908.97109890408.00-850000.001535757.14225698487.78608600065.885962408215.28

20通裕重工股份有限公司财务报表

所有者权益变动表（续）

2025年1-12月

编制单位：通裕重工股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目实收资本其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他

一、上年年末余额3896930941.00255624510.711084090924.17-850000.001269638.44215606798.41657593424.646110266237.37

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额3896930941.00--255624510.711084090924.17--850000.001269638.44215606798.41657593424.646110266237.37三、本期增减变动金额（减少以“”54509.00---25539.82125706.87---1269638.444679291.11-55240335.44-51676006.72－号填列）

（一）综合收益总额-46792911.1346792911.13

（二）所有者投入和减少资本54509.00---25539.82125706.87-----154676.05

1.所有者投入的普通股54509.0054509.00

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他-25539.82125706.87-100167.05

（三）利润分配--------4679291.11-102033246.57-97353955.46

1.提取盈余公积4679291.11-4679291.11-

2.对所有者（或股东）的分配-97353955.46-97353955.46

3.其他--

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备--------1269638.44---1269638.44

1.本期提取7276966.427276966.42

2.本期使用8546604.868546604.86

（六）其他--

四、本年年末余额3896985450.00--255598970.891084216631.04--850000.00-220286089.52602353089.206058590230.65

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

21通裕重工股份有限公司财务报表附注

通裕重工股份有限公司

二〇二五年度财务报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况

1、企业注册地、组织形式和总部地址。

注册地址：山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区

组织形式：股份有限公司

办公地址：山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区

注册资本：人民币389678.3221万元

社会信用代码：913700001675754710

法定代表人：刁菡玉

2、实际从事的主要经营活动。

主要经营活动：一般项目：金属材料制造；金属材料销售；有色金属合金制造；有色金属合金销售；钢压延加工；金属切削加工服务；金属表面处理及热处理加工；喷涂加工；新材料技术研发；

锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售；高品质特种钢铁材料销售；机械设备研发；

机械设备销售；通用设备制造（不含特种设备制造）；金属切削机床制造；金属切削机床销售；数控机床制造；数控机床销售；金属成形机床制造；金属成形机床销售；货物进出口；技术进出口；

钢、铁冶炼；黑色金属铸造；模具制造；模具销售；特种设备销售；核电设备成套及工程技术研发；

专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；普

通机械设备安装服务；金属结构制造；金属结构销售；船用配套设备制造；机械零件、零部件加工；

机械零件、零部件销售；通用零部件制造。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：特种设备设计；特种设备制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

3、本财务报表由本公司董事会于2026年04月20日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。

22通裕重工股份有限公司财务报表附注

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“11、金融工具”、“33、收入”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，BORTOME AUSTRALIA PTY LTD 的记账本位币为澳元。本财务报表以人民币列示。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的非全资子公司资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的10%

重要的合营企业和联营企业净利润占合并净利润10%以上重要的单项计提坏账准备的应收款项金额不低于1000万元重要的应收款项核销金额不低于1000万元

重要的在建工程单项金额超过资产总额0.5%账龄超过1年的重要应付账款金额不低于1000万元账龄超过1年的重要合同负债金额不低于1000万元账龄超过1年的重要其他应付款金额不低于1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

23通裕重工股份有限公司财务报表附注

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额

调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按

购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被

24通裕重工股份有限公司财务报表附注

本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（4）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（5）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

25通裕重工股份有限公司财务报表附注

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（7）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经

26通裕重工股份有限公司财务报表附注

营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、22、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，本公司采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成

27通裕重工股份有限公司财务报表附注

为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（1）金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）本公司持有的债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产，列示为其他非流动金融资产。

2）本公司的权益工具投资：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示

28通裕重工股份有限公司财务报表附注

为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现

金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司

29通裕重工股份有限公司财务报表附注

作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

30通裕重工股份有限公司财务报表附注

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（8）金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投

资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应

收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项：

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、

31通裕重工股份有限公司财务报表附注

其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1-银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收票据组合2-财务公司承兑汇票信用风险较低的财务公司

应收票据组合3-商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

b、应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收外部客户应收账款组合2应收关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

c、其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1保证金其他应收款组合2出口退税其他应收款组合3其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1-银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收款项融资组合2-应收账款信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

e、长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1-融资租赁融资租赁形式的销售业务

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

f、合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

32通裕重工股份有限公司财务报表附注

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义

务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时

所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资

33通裕重工股份有限公司财务报表附注

产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

13、应收账款

应收账款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

应收款项融资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

15、其他应收款

其他应收款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时，本公司采取加权平均法确定其发出的实际成本。

（3）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

34通裕重工股份有限公司财务报表附注

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品：公司用于生产钢锭的钢锭模、生产电渣锭的结晶器、生产铸件的砂箱木型，扣除残值后按照生产钢锭、电渣锭、铸件产量占预计总生产量的比例进行摊销，其他周转材料于领用时按一次摊销法摊销。

包装物采用一次转销法。

（5）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关

税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

17、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

合同资产的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

18、持有待售的非流动资产或处置组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资

产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易

35通裕重工股份有限公司财务报表附注

中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止

36通裕重工股份有限公司财务报表附注

使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、债权投资

债权投资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

20、其他债权投资

其他债权投资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

21、长期应收款

长期应收款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。

22、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，其初始投资成本按照相关准则的有关内容确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并

37通裕重工股份有限公司财务报表附注计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。本公司原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同

控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期

股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位

的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。本公司在判断是否存在共同控制

38通裕重工股份有限公司财务报表附注时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。本公司判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假

定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

本公司全部处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。本公司部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

23、投资性房地产

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

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（2）采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

24、固定资产

（1）固定资产确认条件和计量

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

本公司的固定资产类别、折旧方法、预计使用寿命、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

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资产类别折旧方法预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75

机器设备年限平均法10-305.003.17-9.50

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备及其他年限平均法55.0019.00

（3）固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

25、在建工程

（1）在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）经内部组织相关人员验收确认；（2）房屋建筑物、工程等完成消防验收以及

房屋建筑物、装修工程等其他必要的外部验收确认等。

（1）相关设备及配套设施等已安装完毕；设备、软件等经过调试后可在一段时间内

设备、软件

保持稳定运行；（2）达到预定可使用状态，经内部组织相关人员验收确认。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者

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生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资

本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

27、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

无形资产具体使用寿命及摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确认依据摊销方法备注土地使用权约定寿命产权登记期限直线法软件10预计经济利益年限直线法专利权10预计经济利益年限直线法非专利技术10预计经济利益年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无

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明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

28、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产

等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，本公司按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，本公司按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或

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者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，本公司就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。

29、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

30、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

31、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职

工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的

提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；

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（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

32、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；

如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，本公司作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

33、收入

（1）一般原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出

的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已

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经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

国内销售业务为发出货物并取得收到货物证明的当天确认收入，国外销售业务在商品发出、完成出口报关手续并取得报关单信息时确认收入。

34、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用。

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

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以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

35、政府补助

（1）政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（5）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

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36、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣

可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的

初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（5）本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用上述（4）中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在该交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

（6）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

37、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

48通裕重工股份有限公司财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

A、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a 租赁负债的初始计量金额；

b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c 本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

B、租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，

49通裕重工股份有限公司财务报表附注

重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

C、短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过1个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

D、租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

A、租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

B、经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

C、融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

50通裕重工股份有限公司财务报表附注

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

D、租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号——套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3、售后租回交易

本公司按照本附注“三、33、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

A 本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、11、金融工具”。

51通裕重工股份有限公司财务报表附注

本公司售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，按照上述相关政策对售后租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外）。

B 本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属

于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、11、金融工具”。

38、其他重要的会计政策和会计估计

（1）股份回购

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）安全生产费用

本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（3）债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

A、本公司作为债务人记录债务重组

本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

52通裕重工股份有限公司财务报表附注采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

B、本公司作为债权人记录债务重组

债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

（3）投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

（4）固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直

接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

39、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更无。

（2）重要会计估计变更无。

53通裕重工股份有限公司财务报表附注

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税企业所得税应纳税所得额见如下说明

城建税应缴流转税额7%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育费附加应缴流转税额2%

不同企业所得税税率纳税主体，其所执行的企业所得税税率如下纳税主体名称所得税税率

通裕重工股份有限公司15%

济南市冶金科学研究所有限责任公司15%

山东宝元硬质合金有限公司25%

山东重石超硬材料有限公司20%

山东省禹城市新园热电有限公司25%

禹城宝泰机械制造有限公司25%

禹城宝利铸造有限公司25%

山东信商物资有限公司25%

常州海杰冶金机械制造有限公司15%

禹城海杰新能源工程有限公司25%

贵州宝丰新能源开发有限公司20%

金沙县宝丰新能源有限公司20%

织金县宝丰新能源开发有限公司20%

禹城通裕再生资源有限公司20%

禹城通裕矿业投资有限公司25%

常州东方机电成套有限公司20%

青岛宝鉴科技工程有限公司25%

青岛宝通进出口有限公司25%

山西鲁晋宝丰新能源开发有限公司20%

长治市郊区宝新能源开发有限公司20%

通裕重工（广东）供应链科技有限公司15%

山东漫道新程新材料产业有限公司25%

珠海通裕新材料科技集团有限公司20%

54通裕重工股份有限公司财务报表附注

2、税收优惠政策及依据

（1）通裕重工股份有限公司于2025年12月8日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国

家税务总局山东省税务局批准下发的高新技术企业证书，证书编号 GR202537001844，有效期 3 年。

企业所得税优惠期为2025年1月1日至2027年12月31日，企业所得税税率为15%。

（2）济南市冶金科学研究所有限责任公司于2024年12月7日取得山东省科学技术厅、山东

省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准下发的高新技术企业证书，证书编号 GR202437003133，有效期3年。企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，企业所得税税率为15%。

（3）常州海杰冶金机械制造有限公司于2025年12月19日取得江苏省科学技术厅、江苏省财

政厅、国家税务总局江苏省税务局下发的高新技术企业证书，证书编号：GR202532009561，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2025年1月1日至2027年12月31日，企业所得税税率为15%。

（4）根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）、《资源综合利用企业所得税优惠目录》的规定，山东省禹城市新园热电有限公司生物质发电收入、长治市郊区宝新能源开发有限公司以及织金县宝丰新能源开发有限公司

煤层气发电收入享受所得税税收减免优惠，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。

（5）根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建

设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附

加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。

本公司报告期内符合以上优惠适用条件的子公司，可以享受该小型微利企业的税收优惠政策。

（6）根据广东省人民政府横琴粤澳深度合作区工作办公室发布的《财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2022]19号）规定，对设在横琴粤澳深度合作区符合《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录(2021版)》（以下简称《目录》）中规定的产业

项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

报告期内，通裕重工（广东）供应链科技有限公司享受上述税收优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

（7）根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》(以

下称《目录》)的相关规定执行。长治市郊区宝新能源开发有限公司、织金县宝丰新能源开发有限公司销售自产的煤层气（煤矿瓦斯）和提供电力符合《目录》中规定的相关条件，享受上述税收优惠

55通裕重工股份有限公司财务报表附注政策。

（8）根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。通裕重工股份有限公司、常州海杰冶金机械制造有限公司、济南市冶金科学研究所有限责任公司为高新技术企业中的制造业一般纳税人，享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金93412.89126993.02

银行存款600485669.83677754825.55

其他货币资金299395940.69607568393.69

合计899975023.411285450212.26

其中：存放在境外的款项总额2227263.46112779.24

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额299109634.99607568393.69

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金191797723.97334176359.00

信用证保证金51970000.00203530022.22

保函保证金49443794.7337786098.09

冻结账户余额1218116.29307197.50

其他保证金4680000.0021768716.88

定期存款10000000.00

合计299109634.99607568393.69

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产653590.14653590.14

其中：

权益工具投资653590.14653590.14

合计653590.14653590.14

56通裕重工股份有限公司财务报表附注

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票307658100.08361283272.97

商业承兑汇票197578833.07101128363.10

财务公司承兑汇票79047459.8582795836.80

合计584284393.00545207472.87

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收票据592340219.99100.008055826.991.36584284393.00

其中：

承兑汇票592340219.99100.008055826.991.36584284393.00

合计592340219.99100.008055826.99584284393.00（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收票据552920716.88100.007713244.011.40545207472.87

其中：

承兑汇票552920716.88100.007713244.011.40545207472.87

合计552920716.88100.007713244.01545207472.87

确定该组合依据的说明：承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，根据承兑人风险划分编制整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

承兑汇票7713244.01342582.988055826.99

合计7713244.01342582.988055826.99

（4）期末公司已质押的应收票据项目期末已质押金额

57通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目期末已质押金额

银行承兑票据282743609.37

商业承兑票据56492808.49

财务公司承兑汇票68306988.30

合计407543406.16

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据266834577.51

商业承兑票据975986.87

财务公司承兑汇票14817150.53

合计282627714.91

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1796630176.062041880378.76

1至2年213934498.06227059619.75

2至3年106101772.4573223315.92

3年以上293871155.04276629221.52

3至4年60074553.2564117048.51

4至5年36581052.7436017098.90

5年以上197215549.05176495074.11

合计2410537601.612618792535.95

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的应收账款184276741.967.64184276741.96100.00

按组合计提坏账准备的应收账款2226260859.6592.36269337114.2712.101956923745.38

其中：

外部客户2226260859.6592.36269337114.2712.101956923745.38

合计2410537601.61--453613856.23--1956923745.38（续表）类别期初余额

58通裕重工股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的应收账款165267874.996.31147419244.3889.2017848630.61

按组合计提坏账准备的应收账款2453524660.9693.69271010131.7511.052182514529.21

其中：

外部客户2453524660.9693.69271010131.7511.052182514529.21

合计2618792535.95--418429376.13--2200363159.82

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

华仪风能有限公司49504745.0249504745.02100.00涉诉

湖南兴蓝风电有限公司25142802.0725142802.07100.00涉诉

江苏龙尚重工有限公司17431110.0017431110.00100.00经营困难

ENO 风电 15876360.00 15876360.00 100.00 经营困难

森未安德国有限公司14057595.5014057595.50100.00经营困难

其他单项金额不重大的应收账款62264129.3762264129.37100.00涉诉或经营困难

合计184276741.96184276741.96----

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1791610112.3848552634.072.71

1至2年203103936.2153741301.5226.46

2至3年91367270.7742741609.2746.78

3至4年29236532.2317094600.3958.47

4至5年18269139.5514533100.5179.55

5年以上92673868.5192673868.51100.00

合计2226260859.65269337114.27--

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备的应收账款147419244.3837396587.18539089.60184276741.96

按组合计提坏账准备的应收账款271010131.75-1673017.48269337114.27

合计418429376.1335723569.70539089.60453613856.23

59通裕重工股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款和合同资应收账款合同资产应收账款和合同单位名称产期末余额合计数的产坏账准备期末余额期末余额资产期末余额比例（%）期末余额

第一名231463294.2666361359.39297824653.6510.4814415240.63

第二名89495990.3240974912.82130470903.144.593535761.48

第三名68154362.5252385247.11120539609.634.243266623.42

第四名73269323.2338213722.41111483045.643.923021190.54

第五名73541045.9231835335.76105376381.683.713904319.07

合计535924016.25229770577.49765694593.7426.9428143135.14

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据268732515.2874302991.56

合计268732515.2874302991.56

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据781136322.09

合计781136322.09

（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额

应收票据-银行承兑汇票74302991.56975565845.81781136322.09268732515.28

合计74302991.56975565845.81781136322.09268732515.28

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内99709998.5883.0268637026.3587.90

1至2年14625647.9312.184872241.516.24

60通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年2048544.961.71946483.151.21

3年以上3712346.503.093631170.394.65

合计120096537.97--78086921.40--

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额53274824.52元，占预付款项期末合计数的比例44.36%。

7、其他应收款

汇总列示：

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款48501428.0018593258.80

合计48501428.0018593258.80

（1）其他应收款

1）按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）45412339.8618009162.10

1至2年6056060.281031121.55

2至3年252600.001312443.12

3年以上9038470.309938647.00

3至4年1041789.12365700.00

4至5年365700.0055000.00

5年以上7630981.189517947.00

合计60759470.4430291373.77

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金10293246.859729153.63

出口退税34214753.481613631.37

其他16251470.1118948588.77

合计60759470.4430291373.77

3）按坏账计提方法分类披露

类别期末余额

61通裕重工股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备492020.000.81492020.00100.00

按组合计提坏账准备60267450.4499.1911766022.4419.5248501428.00

其中：

保证金10293246.8516.942435005.9223.667858240.93

出口退税34214753.4856.311786010.135.2232428743.35

其他15759450.1125.947545006.3947.888214443.72

合计60759470.44--12258042.44--48501428.00（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备1311039.494.331311039.49100.00

按组合计提坏账准备28980334.2895.6710387075.4835.8418593258.80

其中：

保证金9729153.6332.121788857.9318.397940295.70

出口退税1613631.375.3384231.565.221529399.81

其他17637549.2858.228513985.9948.279123563.29

合计30291373.77--11698114.97--18593258.80

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

爱润森德(天津)能源科480000.00480000.00100.00技有限公司

其他单项计提客户款12020.0012020.00100.00

合计492020.00492020.00----

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内45412339.862370524.175.22

1至2年5576060.28291070.355.22

2至3年252600.0077977.6230.87

3至4年1029769.121029769.12100.00

4至5年365700.00365700.00100.00

62通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上7630981.187630981.18100.00

合计60267450.4411766022.44--

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额1036016.47723451.509938647.0011698114.97

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10730005.97-723451.50-7528791.182477763.29

本期转回1917835.821917835.82

2025年12月31日余额11766022.44492020.0012258042.44

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备1311039.49819019.49492020.00

按信用风险特征组合计提10387075.482477763.291098816.3311766022.44坏账准备

合计11698114.972477763.291917835.8212258042.44

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例（%）

应收出口退税款出口退税34214753.481年以内56.311786010.13应收探矿权补

内蒙古自治区敖汉旗国土资源局5644331.005年以上9.295644331.00偿款

杭州信成管理咨询有限公司保证金1600000.001年以内2.6383520.00

北方重工集团有限公司保证金1310000.001年以内、1-2年2.1668382.00

中南钻石有限公司保证金1000000.001年以内1.6552200.00

合计--43769084.48--72.047634443.13

63通裕重工股份有限公司财务报表附注

8、存货

（1）存货分类期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料575883339.078256765.48567626573.59692056263.406256694.49685799568.91

在产品1153918717.7425618699.311128300018.431086701888.7915526136.391071175752.40

库存商品1038985733.6237269442.821001716290.80860642400.9330800294.86829842106.07

周转材料363194267.21363194267.21414982224.83414982224.83

发出商品392403462.57902374.56391501088.0187500453.41980209.0486520244.37

合计3524385520.2172047282.173452338238.043141883231.3653563334.783088319896.58

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6256694.492000070.998256765.48

在产品15526136.3918061209.217968646.2925618699.31

库存商品30800294.8614347974.287878826.3237269442.82

发出商品980209.0477834.48902374.56

合计53563334.7834409254.4815925307.0972047282.17

本期转回或转销存货跌价准备的原因：前期计提存货跌价准备的存货本期实现销售。

9、合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

未到期质保金432148284.8011711218.57420437066.23413642029.2011540612.61402101416.59

列示于一年内到期-67306871.41-1824016.23-65482855.18-87584202.80-2443599.26-85140603.54的非流动资产

列示于其他非流动-283848834.59-7692303.46-276156531.13-260530225.45-7268793.29-253261432.16资产

合计80992578.802194898.8878797679.9265527600.951828220.0663699380.89

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

64通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)按单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产80992578.80100.002194898.882.7178797679.92

其中：

未到期质保金80992578.80100.002194898.882.7178797679.92

合计80992578.80--2194898.88--78797679.92（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备的合同资产

按组合计提坏账准备的合同资产65527600.95100.001828220.062.7963699380.89

其中：

未到期质保金65527600.95100.001828220.062.7963699380.89

合计65527600.95--1828220.06--63699380.89

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

未到期质保金366678.82

合计366678.82

10、一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的定期存款165383763.88

一年内到期的合同资产65482855.1885140603.54

合计65482855.18250524367.42

11、其他流动资产

项目期末余额期初余额

应收退货成本3047291.292946148.55

待认证、待抵扣/留底增值税240519495.07289098950.62

预缴税金2668699.955488887.51

待摊费用14590086.9723700420.39

合计260825573.28321234407.07

65通裕重工股份有限公司财务报表附注

12、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动其他其宣告被投资单期初余额(账减值准备期追减综他发放权益法下确期末余额（账减值准备期位面价值)初余额加少合权现金本期计提减其认的投资损面价值）末余额投投收益股利值准备他益资资益变或利调动润整

一、合营企业山东宝森

能源有限2860458.04-689649.412170808.63公司

小计2860458.04-689649.412170808.63

二、联营企业禹城同泰

26229034.66-1724679.3新型材料524504355.31

有限公司

H2 Store 11790147.82 11790147. 11790147.Pty Ltd 82 82

小计38019182.48-1724679.311790147.11790147.58224504355.3182

-2414328.711790147.11790147.合计40879640.5268226675163.9482

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

可收回预测期稳定期的关键参数项目账面价值减值金额预测期的关键参数稳定期的关键参数金额的年限的确定依据

公司历史业绩，行H2 Store 11790147.82 11790147.82 5 0% 0% 业市场资料及宏观Pty Ltd 收入增长率 稳定期增长率 经济状况，公司未来发展计划

合计11790147.8211790147.82--------

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额7290100.007290100.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额7290100.007290100.00

二、累计折旧和累计摊销

66通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

1.期初余额4501554.154501554.15

2.本期增加金额346250.88346250.88

（1）计提或摊销346250.88346250.88

3.本期减少金额

4.期末余额4847805.034847805.03

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值2442294.972442294.97

2.期初账面价值2788545.852788545.85

（2）采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况无。

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况无。

14、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产5656813916.345838237653.91

合计5656813916.345838237653.91固定资产部分

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额3148357812.415572938305.0433525370.16177231492.748932052980.35

2.本期增加金额159051867.65220433072.421227033.6821911437.73402623411.48

（1）购置4864736.8935240631.001227033.6819034394.6060366796.17

（2）在建工程转入152504283.19185192441.422877043.13340573767.74

（3）其他1682847.571682847.57

3.本期减少金额15176712.9333895281.56350239.304467223.1753889456.96

（1）处置或报废8692106.1815941258.99350239.302919231.3627902835.83

（2）转入在建工程6484606.7517954022.571547991.8125986621.13

4.期末余额3292232967.135759476095.9034402164.54194675707.309280786934.87

二、累计折旧

67通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

1.期初余额778636943.992176289161.0825571890.49109491514.913089989510.47

2.本期增加金额106354584.25405025848.262500123.8720847933.73534728490.11

（1）计提106354584.25401260517.692328963.8520629955.10530574020.89

（2）其他3765330.57171160.02217978.634154469.22

3.本期减少金额14132025.6014350276.60332544.753875951.0732690798.02

（1）处置或报废8222998.448486553.97332544.752750618.0219792715.18

（2）转入在建工程1754557.945863722.631125333.058743613.62

（3）其他4154469.224154469.22

4.期末余额870859502.642566964732.7427739469.61126463497.573592027202.56

三、减值准备

1.期初余额1149214.662662093.69731.8113775.813825815.97

2.本期增加金额20450000.007670000.0028120000.00

3.本期减少金额

4.期末余额21599214.6610332093.69731.8113775.8131945815.97

四、账面价值

1.期末账面价值2399774249.833182179269.476661963.1268198433.925656813916.34

2.期初账面价值2368571653.763393987050.277952747.8667726202.025838237653.91

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

厂房153534703.0215195367.2020450000.00117889335.82

机器设备52008896.525764562.447670000.0038574334.08

（3）通过经营租赁租出的固定资产无。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物340126803.05正在办理

（5）固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数关键参数的确定依据确定方式

公允价值采根据相近可比实例，对成交

138339335.8117889335.820450000.全新市场价、综合成

房屋建筑物2200用市场法评价格进行换算处理，进行各新率、处置费用估确定；处置种因素情况修正

68通裕重工股份有限公司财务报表附注

公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数关键参数的确定依据确定方式费用为与资产处置有关

的法律费用、相关税费等公允价值采用市场法评

估确定；处置根据相近可比实例，对成交

46244334.0838574334.087670000.0可比实例、比较基准、闲置机器设备0费用为与资价格进行换算处理，进行各因素修正、处置费用

产处置有关种因素情况修正

的法律费用、相关税费等

184583669.9156463669.928120000.合计000------

15、在建工程

总体情况列示项目期末余额期初余额

在建工程922302494.23887450950.15

合计922302494.23887450950.15在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

高端装备核心部件节能节743877445.49743877445.49680745772.06680745772.06材工艺及装备提升项目

大型海上风电产品配套能69348707.1969348707.19127589510.68127589510.68力提升项目

高端硬质合金新材料制品453000.63453000.63智能化生产线建设项目

其他112384739.953308398.40109076341.5581971065.183308398.4078662666.78

925610892.633308398.40922302494.23890759348.553308398.40887450950.15

（2）重要在建工程项目本期变动情况

其中：

本期本期工程累本期本期转入利息资本利息项目预算本期增加金其他计投入工程利息资金期初余额固定资产期末余额化累计金资本名称数额减少占预算进度资本来源金额额化金额比例化金

率%额高端装备核心部件913募集

节能762680745772.062097906981466590

25604

743877445.4999.92%75%7153085460.11.87资金、节材100..5125.088.24

005其他工艺

及装备提升项

69通裕重工股份有限公司财务报表附注

其中：

本期本期工程累本期本期转入利息资本利息项目预算本期增加金其他计投入工程利息资金期初余额固定资产期末余额化累计金资本名称数额减少占预算进度资本来源金额额化金额比例化金

率%额目大型海上募集

风电667资金、

产品49242060461.1003012

100.127589510.688465.3369348707.1977.04%97%

286601823811

配套6.3503.871.40金融

00机构能力

贷款提升项目高端硬质合金新材料制301金融

220453000.63241623.53694624.196.00%100.%3732935.4.60机构品智000.672贷款、能化00其他生产线建设项目

--808788283.372520927832476549

27985

合计.8814.57813226152.68----

1039239

80.31564.0----2

16、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额1263657.601263657.60

2.本期增加金额36147973.8236147973.82

（1）新增租赁36147973.8236147973.82

3.本期减少金额

4.期末余额37411631.4237411631.42

二、累计折旧

1.期初余额842438.40842438.40

2.本期增加金额3189785.283189785.28

（1）计提3189785.283189785.28

3.本期减少金额

4.期末余额4032223.684032223.68

三、减值准备

1.期初余额

70通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值33379407.7433379407.74

2.期初账面价值421219.20421219.20

17、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额565796198.5879974942.521280339.627949650.09655001130.81

2.本期增加金额5927419.325927419.32

（1）购置5927419.325927419.32

3.本期减少金额2261787.992261787.99

（1）核销2261787.992261787.99

4.期末余额565796198.5877713154.531280339.6213877069.41658666762.14

二、累计摊销

1.期初余额151261770.3779208467.76419202.335226820.97236116261.43

2.本期增加金额12572261.98128028.841977885.1114678175.93

（1）计提12572261.98128028.841977885.1114678175.93

3.本期减少金额1495313.231495313.23

（1）核销1495313.231495313.23

4.期末余额163834032.3577713154.53547231.177204706.08249299124.13

三、减值准备

1.期初余额766474.76766474.76

2.本期增加金额

3.本期减少金额766474.76766474.76

（1）核销766474.76766474.76

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值401962166.23733108.456672363.33409367638.01

2.期初账面价值414534428.21861137.292722829.12418118394.62

71通裕重工股份有限公司财务报表附注

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

18、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置

济南市冶金科学研究所有限责任公司73496719.4073496719.40

常州东方机电成套有限公司15629326.0615629326.06

合计89126045.4689126045.46

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

济南市冶金科学研究所有限责任公司73496719.4073496719.40

常州东方机电成套有限公司15629326.0615629326.06

合计89126045.4689126045.46

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法无。

19、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他变动期末余额

钢结构厂房屋面防水2604210.87187297.38-2229616.51187296.98

车间屋面防水维修998896.13521279.71477616.42

厂房装修费4180177.03967523.221572047.003575653.25

其他223721.26127386.5464832.94286274.86

合计8007005.291094909.762345457.03-2229616.514526841.51

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备561078951.2688901067.89495823895.9680822496.73

内部交易未实现利润49126727.577369009.1465513739.7011307808.28

72通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损82656553.6712933167.08111718757.2916560823.24

递延收益42091615.228188187.1841078369.027812511.93

其他权益工具投资1000000.00150000.001000000.00150000.00

可转债利息调整51930628.997789594.3537738576.205660786.43

预计负债2937804.80440670.721482466.07222369.91

租赁负债33491484.478344847.20547769.5882165.44

固定资产暂时性差异45327604.716799140.71

合计869641370.69140915684.27754903573.82122618961.96

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值23116713.735779178.4328373506.916916058.12

租金收入6048671.92907300.795062994.67759449.20

固定资产暂时性差异580535683.24101487881.82583623295.35101693957.80

使用权资产33379407.748323790.98421219.2063182.88

应收退货成本3047291.29457093.69

合计646127767.92116955245.71617481016.13109432648.00

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产85225853.2155689831.0675445019.2347173942.73

递延所得税负债85225853.2131729392.5075445019.2333987628.77

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异11843830.431675625.77

可抵扣亏损63543053.2860564428.08

合计75386883.7162240053.85

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

202516393280.30

20262952963.384173172.14

20277187678.147200659.80

20289324470.429382255.28

202924171934.1123415060.56

73通裕重工股份有限公司财务报表附注

年份期末金额期初金额备注

203019906007.23

合计63543053.2860564428.08--

21、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付土地出让金20000.0020000.0020000.0020000.00

预付工程设备款38362189.6938362189.6997166832.0297166832.02

一年以上的合同资产283848834.597692303.46276156531.13260530225.457268793.29253261432.16

合计322231024.287692303.46314538720.82357717057.477268793.29350448264.18

22、所有权或使用权受到限制的资产

期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型承兑汇承兑汇

票、信用票、信用

证、保函、证、保函、

票据池、票据池、贷款的保抵贷款的保

货币资金299109634.99299109634.99证金、出质押607568393.69607568393.69押、证金、出口退税托质押口退税托管账户质等管账户质押等，单押等，单位定期存位定期存单质押贷单质押贷款款质

质押、押、已贴票据池质已贴票据池质

应收票据407543406.16407543406.16现/背押、未终456638059.88456638059.88现/押、未终书未止确认的背书止确认的终止票据未终票据确认止确认银行贷款银行贷款

抵押、融

抵押、票抵资租赁的

固定资产1482336727.121020880020.56据开票抵

抵押1246704577.57895853656.16押、固定资押，见说售后产，见说

明（1）、回租

明（1）、

（2）

（2）银行贷款银行贷款

无形资产384861214.34274502923.64抵押抵押，见413564004.34299431395.46抵押抵押，见

说明（3）说明（3）投资性房地7290100.002788545.85银行贷款抵押产抵押一年内到期

的其他非流165383763.88165383763.88质押融资质押动资产

74通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型长期股权投见说明见说明

资（4）（4）合计2573850982.612002035985.35----2897148899.362427663814.92----

其他说明：（1）本公司与中国银行股份有限公司禹城市支行的融资签订的授信额度协议以本

协议、单项协议约定的担保以生效的最大敞口作为授信额度，本协议项下叙作单项授信业务的合作期限为自本协议生效之日起至2030年9月1日为止。该授信协议约定如下：*本公司以自有的座落于禹城市友谊路北侧、东三环东不动产作为抵押物向中国银行股份有限公司禹城市支行提供抵押担保，抵押物作价为5868.12万元。*以本公司出口退税托管账户作为质押担保。*由本公司之子公司山东省禹城市新园热电有限公司提供本金限额为人民币3亿元整的保证担保。保证期间为债务履行期限届满之日后三年止。

（2）本公司与中国工商银行股份有限公司禹城市支行签订授信额度为人民币25200万元的授

信额度协议，授信额度期限为自2021年10月12日至2026年10月31日。该授信协议由本公司以其座落于禹城市东外环路以东的不动产提供最高本金限额为人民币28000万元整抵押担保。担保期限自本合同生效之日至债务履行期限届满之日后三年止。

（3）本公司之子公司山东宝元硬质合金有限公司与光大银行签署融资协议，该协议约定如下：

*由通裕重工股份有限公司、济南市冶金科学研究所有限责任公司（保证人）提供连带责任保证担保；*由山东宝元硬质合金有限公司（抵押人）提供土地使用权（抵押物）的抵押担保。*由济南市冶金科学研究所有限责任公司（出质人）提供山东宝元硬质合金有限公司的股权作为质押担保。

（4）公司于2022年5月27日从光大银行获批授信1亿元项目贷，此借款以山东宝元硬质合

金有限公司的2.1亿股权作为质押，起止日期为2022年05月27日至2026年05月26日。

23、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款743126036.87

抵押借款97000000.00

保证借款308500000.00460000000.00

信用借款29900000.00200000000.00

质押、抵押、保证借款29816666.6695000000.00

信用证议付1325860000.001924730000.00

短期借款应计利息105169.16839574.97

合计1694181835.823520695611.84

75通裕重工股份有限公司财务报表附注

24、应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票106446054.9582561068.03

银行承兑汇票404182511.50260606236.87

合计510628566.45343167304.90

其他说明：本期末已到期未支付的应付票据总额为26358.00元。

25、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

货款1420540014.40953639181.55

工程款48441163.7289692142.59

设备款83654657.7061440124.77

服务费65132056.9342812113.62

外包费用13179652.0215788742.02

其他1569699.7110122803.18

合计1632517244.481173495107.73

（2）账龄超过1年的重要应付账款无。

26、合同负债

项目期末余额期初余额

销售商品相关的合同负债298431277.09145766898.66

合计298431277.09145766898.66

账龄超过1年的重要合同负债：无。

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬218729137.72706663336.40683394426.96241998047.16

二、离职后福利-设定提存计划7703.3544994714.5545002417.90

三、辞退福利

合计218736841.07751658050.95728396844.86241998047.16

76通裕重工股份有限公司财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴99477421.93623408504.58615609221.14107276705.37

2、职工福利费43874.0321070742.9921073334.9941282.03

3、社会保险费3709.1322905935.0422909644.17

其中：医疗保险费1987.1420935005.7720936992.91

工伤保险费1721.991970929.271972651.26

4、住房公积金196226.0511691097.6611887323.71

5、工会经费和职工教育经费119007906.5827587056.1311914902.95134680059.76

合计218729137.72706663336.40683394426.96241998047.16

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险7027.7943096766.3243103794.11

2、失业保险费675.561897948.231898623.79

合计7703.3544994714.5545002417.90

28、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税16739694.579833444.90

企业所得税32252178.6914948367.12

个人所得税2445768.322419172.72

房产税6473259.426329940.43

土地使用税2420027.592518826.52

其他7242327.925920777.44

合计67573256.5141970529.13

29、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息11038765.017400640.23

其他应付款87044993.01124712603.15

合计98083758.02132113243.38

（1）应付利息项目期末余额期初余额

企业债券利息11038765.017400640.23

合计11038765.017400640.23

77通裕重工股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

保证金及押金65147561.1582636442.30

其他往来款21897431.8642076160.85

合计87044993.01124712603.15

2）账龄超过1年的重要其他应付款无。

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款610987722.62419020494.57

一年内到期的租赁负债3422773.56267530.37

合计614410496.18419288024.94

31、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额24916335.2811728746.42

未终止确认的应收票据282627714.91302437248.47

合计307544050.19314165994.89

32、长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款412500000.00113000000.00

保证借款468962687.50411730000.00

信用借款198410000.0073000000.00

抵押保证借款79226050.7115773722.38

质押抵押保证借款94000000.00171500000.00

质押保证借款39000000.0085377189.99

合计1292098738.21870380912.37

33、应付债券

（1）应付债券分类披露项目期末余额期初余额

通裕转债1390668658.451346302426.99

合计1390668658.451346302426.99

78通裕重工股份有限公司财务报表附注

（2）应付债券分类披露票面债券发行金本期按面值计提溢折价本期本期是否债券名称面值发行日期期初余额期末余额利率期限额发行利息摊销偿还转股违约

100.000.3%~2022年66148472134630218579680.448088442601390668通裕转债2%月20年期日0000.00426.993731.460.00658.45否

--------148472134630218579680.448088442601390668合计0000.00426.993731.460.00658.45--

（3）可转换公司债券的说明

根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2022]977号核准，本公司于2022年6月20日至2028年6月19日公开发行14847200份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额148472.00万元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.30%、第二年0.50%、第三年1.00%、第

四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%，利息按年支付，2023年6月20日为第一次派息日。转股期自发行之日起(2022年6月20日)6个月后的第一个交易日(2022年12月26日)起(含当日)，至可转换公司债券到期日(2028年6月19日)前一个交易日止(含当日)。持有人可在转股期内申请转股。

2022年12月，“通裕转债”因转股减少723张，转股数量为26097股，转股价格2.77元/股。

本次转股增加股本26097.00股，增加资本公积47026.40元，减少其他权益工具12451.31元。

2023年“通裕转债”共因转股减少3338张，转股数量为121623股，自2023年6月13日起

将转股价由2.77元/股调整为2.74元/股。本年转股增加股本121623.00股，增加资本公积222064.77元，减少其他权益工具57486.13元。

2024年“通裕转债”共因转股减少1483张，转股数量为54509.00股，自2024年6月20日起

将转股价由2.74元/股调整为2.72元/股。本年转股增加股本54509.00股，增加资本公积125706.87元，减少其他权益工具25539.82元。

2025年“通裕转债”共因转股减少4426张，转股数量为163206.00股，自2025年11月14日

起将转股价由2.72元/股调整为2.71元/股。本年转股增加股本163206.00股，增加资本公积426277.93元，减少其他权益工具76223.38元。

34、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额38945966.20572477.07

未确认的融资费用-5454481.73-24707.49

重分类至一年内到期的非流动负债-3422773.56-267530.37

合计30068710.91280239.21

35、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

79通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额形成原因

预计销售退回2937804.801463682.48

合计2937804.801463682.48--

36、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助41238368.706000000.005066753.8442171614.86政府拨款

合计41238368.706000000.005066753.8442171614.86--

37、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股可转债转股小计

股份总数3896985450.00163206.00163206.003897148656.00说明：本期可转换公司债券转股增加股本163206.00股，详见本财务报表附注“五、33应付债券”。

38、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况发行在外的会计股息率或发行到期日或续转股转换发行时间数量金额金融工具分类利息率价格期情况条件情况

通裕转债2022年6月20日14690413255522747.512028年6月19日

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

通裕转债14694839255598970.894426.0076223.3814690413255522747.51

合计14694839255598970.894426.0076223.3814690413255522747.51说明：本期可转换公司债券转股减少其他权益工具76223.38元，详见本财务报表附注“五、

33、应付债券”。

39、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1367736819.37426277.931368163097.30

其他资本公积89267305.1568336428.44157603733.59

合计1457004124.5268762706.371525766830.89

其他说明：

（1）本期可转换公司债券转股增加资本公积426277.93元，详见本财务报表附注“五、33、应付债券”。

80通裕重工股份有限公司财务报表附注

（2）本期增加资本公积68336428.44元，为济南冶科所存货账实不符问题由“国民混改”前

的公司原管理团队承担经营管理责任，全额计入资本公积。

40、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划或股权激励109890408.00109890408.00

合计109890408.00109890408.00

其他说明：本公司库存股增加为本期从二级市场回购本公司股票，用于员工持股计划或股权激励；公司如未能在股份回购实施完成之后36个月内使用完毕已回购股份，尚未使用的已回购股份将依法予以注销。

41、其他综合收益

本期发生额

减：前期

减：前期计入其计入其

项目期初余额本期所得他综合税后归税后归他综合减：所得期末余额税前发生收益当属于母属于少收益当税费用额期转入公司数股东期转入留存收损益益

一、不能重分类进损益的其他-850000.00-850000.00综合收益

其中：其他权益工具投资公允-850000.00-850000.00价值变动

二、将重分类进损益的其他综202512.2121295.0921295.09223807.30合收益

其中：外币财务报表折算差额202512.2121295.0921295.09223807.30

其他综合收益合计-647487.7921295.0921295.09-626192.70

42、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6150335.2822895736.5017354121.4011691950.38

合计6150335.2822895736.5017354121.4011691950.38

43、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积220286089.525412398.26225698487.78

合计220286089.525412398.26225698487.78

说明：本期按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

44、未分配利润

项目本期金额上期金额

81通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润1030106536.821090763772.22

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1030106536.821090763772.22

加：本期归属于母公司所有者的净利润65489681.9341376011.17

减：提取法定盈余公积5412398.264679291.11

应付普通股股利42464607.6597353955.46

期末未分配利润1047719212.841030106536.82

45、营业收入和营业成本

（1）总体列示：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6011290459.715223100505.685583361419.164872124682.92

其他业务576588443.02473299281.88570531398.99498267405.64

合计6587878902.735696399787.566153892818.155370392088.56

（2）营业收入、营业成本的分解信息：

分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

风电主轴（含锻

988393669.64833234839.93988393669.64833234839.93造、铸造主轴）

铸件1212734516.681041463478.601212734516.681041463478.60风电装备模块

1223235294.491184440624.611223235294.491184440624.61

化业务

其他锻件1441510356.941107959081.591441510356.941107959081.59

锻材327915932.47323196572.38327915932.47323196572.38结构件及成套

设备（含冶金设288453185.70275578147.59288453185.70275578147.59备、核电业务）

粉末冶金产品529047503.79457227760.98529047503.79457227760.98

能源收入526857899.64448639330.11526857899.64448639330.11

贸易收入750799.70750799.70

其他48979743.6824659951.7748979743.6824659951.77

合计6587878902.735696399787.566587878902.735696399787.56

（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

82通裕重工股份有限公司财务报表附注

2691227293.42元，其中，2370889792.43元预计将于2026年度确认收入，320337500.99元预

计将于2027年度确认收入。

46、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税15109474.6410591059.12

教育费附加10792389.297564346.67

资源税8908384.847811789.21

房产税25840809.2225715914.85

土地使用税9264237.7610250815.35

印花税6505521.026533970.69

其他267645.2341515.71

合计76688462.0068509411.60

47、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬37797101.8127218237.51

差旅费6961149.314593220.57

业务应酬费6885104.984572219.89

中介服务费9980077.6518524643.99

其他11014300.167537674.24

合计72637733.9162445996.20

48、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬120363856.9981515465.33

折旧与无形资产摊销47078191.7253808069.14

差旅办公费11745745.6210183382.92

业务招待费4910940.968578858.65

中介机构费用21553431.3118025244.21

计量检验费500000.005309137.36

物料消耗4805865.058506400.39

其他22563393.9921749918.13

合计233521425.64207676476.13

49、研发费用

项目本期发生额上期发生额

83通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

人工费32512450.7128362097.52

材料费132460644.52112811924.88

折旧费8939253.587555284.54

其他2664632.97133800.19

合计176576981.78148863107.13

50、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出169596773.72185401343.61

利息资本化-27985564.02-34619443.58

利息收入-12638325.90-20018950.20

承兑汇票贴息2845172.2913014947.34

汇兑损益-20048489.90-2460987.47

手续费及其他11148264.279734930.33

合计122917830.46151051840.03

51、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7263270.6113924143.18

进项税加计抵减11683418.5923211507.01

代扣个人所得税手续费390960.18461624.37

直接减免的增值税70954.87127433.42

债务重组收益340569.99

合计19749174.2437724707.98

52、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2414328.76-6288192.08

处置长期股权投资产生的投资收益1928117.11

债务重组收益848577.6785292.13

持有至到期投资在持有期间的投资收195616.44益

金融资产终止确认损益-2710651.15

合计-4080785.80-4274782.84

53、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

84通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-342582.98647282.09

应收账款坏账损失-35184480.10-53469180.17

其他应收款坏账损失-559927.47-1980716.17

合计-36086990.55-54802614.25

54、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、合同资产减值损失-366678.82-973791.08

二、存货跌价损失及合同履约成本减值-26362773.71-32198546.42损失

三、长期股权投资减值损失-11790147.82

五、固定资产减值损失-28120000.00

七、在建工程减值损失-3308398.40

十一、商誉减值损失-22295326.73

十二、其他-1721762.96-1705902.67

合计-68361363.31-60481965.30

55、资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-51617.90850971.67

其他非流动资产处置收益73531.60

合计-51617.90924503.27

56、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得2212.55313724.992212.55

土地占用补偿款1130079.37

其他1036890.465004298.081036890.46

合计1039103.016448102.441039103.01

57、营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠213238.43109059.00213238.43

固定资产盘亏损失924.84551832.45924.84

罚款及其他1848110.662220623.751848110.66

合计2062273.932881515.202062273.93

85通裕重工股份有限公司财务报表附注

58、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用61717658.8834367390.65

递延所得税费用-10774124.60-8357216.60

合计50943534.2826010174.05

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额119281927.14

按法定/适用税率计算的所得税费用17892289.07

子公司适用不同税率的影响5932304.63

调整以前期间所得税的影响4994160.31非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-12437016.09

研发费用加计扣除的影响17590041.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响3170041.57

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13801713.04

所得税费用50943534.28

59、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

财务费用-利息收入9725625.1913945912.53

备用金借款还款5309156.622839127.14

除税收返还外的其他政府补助8729416.638454914.39

其他101719824.94203132984.73

合计125484023.38228372938.79支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

差旅费11530569.499263417.00

办公费等18120705.168476116.36

中介费与咨询费32821865.9032793216.47

科技研发132460644.52112811924.88

业务招待费9265036.549574640.82

86通裕重工股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

金融机构手续费5877992.688026088.43

保证金及其他62808361.09129799384.71

合计272885175.38310744788.67

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

定期存款及利息165925055.56

理财产品50195616.4449000000.00

合计216120672.0049000000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品支付的现金50000000.0010000000.00

合计50000000.0010000000.00

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

筹资业务保证金及手续费106599643.2734277888.70

支付租赁负债4754089.52312000.00

回购股票109890408.00

合计221244140.7934589888.70筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款3520695611.841619260000.00150082958.333041980000.00553876734.351694181835.82

一年内到期的非419288024.94614410496.18419288024.94614410496.18流动负债

长期借款870380912.371161500000.0012066168.23306575175.61445273166.781292098738.21

租赁负债280239.2134542561.224754089.5230068710.91

合计4810644788.362780760000.00811102183.963772597290.07999149901.133630759781.12

（4）以净额列报现金流量的说明无

87通裕重工股份有限公司财务报表附注

60、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润68338392.8641600160.55

加：资产减值准备68361363.3160481965.30

信用减值准备36086990.5554802614.25

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧530574020.89414496027.96

使用权资产折旧3189785.28210609.60

无形资产摊销14678175.9313781647.31

长期待摊费用摊销2345457.03985441.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）51617.90-924503.27

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1287.71-313724.99

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）121562719.80161335859.90

投资损失（收益以“－”号填列）4080785.804274782.84

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8515888.33-19162150.16

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2258236.2710157973.55

存货的减少（增加以“－”号填列）-390548769.6294197348.36

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-335316855.34-242734067.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）734778633.50-368851143.66

其他160241638.47

经营活动产生的现金流量净额1007648544.05224338841.44

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额600865388.42677881818.57

减：现金的期初余额677881818.57729471458.07

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-77016430.15-51589639.50

（2）本期支付的取得子公司的现金净额无。

88通裕重工股份有限公司财务报表附注

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无。

（4）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金600865388.42677881818.57

其中：库存现金93412.89126993.02

可随时用于支付的银行存款600485669.83677754825.55

可随时用于支付的其他货币资金286305.70

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额600865388.42677881818.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

61、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----107692740.69

其中：美元14703594.537.0288103348625.23

欧元527296.418.23554342549.58日元34955.000.04481565.88

应收账款----347188050.08

其中：美元24441239.227.0288171792582.23

欧元21148303.398.2355174166852.57

英镑113000.009.43461066109.80日元3627597.410.0448162505.48

应付账款----7917845.81

其中：欧元961428.678.23557917845.81

62、租赁

（1）本公司作为承租方无。

（2）本公司作为出租方无。

89通裕重工股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

研发费用176576981.78148863107.13

合计176576981.78148863107.13

其中：费用化研发支出176576981.78148863107.13资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

2025年04月，本公司新设全资子公司山东万钧模锻重工有限公司；

2025年06月，本公司下属子公司五寨恒华能源有限公司完成注销程序；

2025年09月，本公司下属子公司济南风船酿造有限责任公司完成注销程序；

2025年09月，本公司下属子公司济南酿造厂完成注销程序；

2025 年 11 月，本公司新设全资子公司 Tongyu Heavy Industry Europe GmbH。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例（%）

子公司名称注册资本（元）注册地业务性质取得方式地直接间接

珠海通裕新材料科技集团有限公司100000000.00广东珠海广东珠海新材料100.00设立非同一控合金生产

济南市冶金科学研究所有限责任公司36000000.00山东济南山东济南100.00制下企业及销售合并有色金属

山东宝元硬质合金有限公司210000000.00山东德州山东德州冶炼和压100.00设立延加工业非同一控

20000000.00合金生产山东重石超硬材料有限公司德州禹城德州禹城72.50制下企业

及销售合并电力生非同一控

山东省禹城市新园热电有限公司139633050.00山东德州山东德州产、工业90.00制下企业民用供热合并

禹城宝泰机械制造有限公司304372998.00锻材制造山东德州山东德州100.00设立及销售

135000000.00铸件制造禹城宝利铸造有限公司山东德州山东德州100.00设立

及销售

山东信商物资有限公司100000000.00山东德州山东德州贸易100.00设立非同一控

常州海杰冶金机械制造有限公司129919504.00江苏常州江苏常州冶金100.00制下企业合并

90通裕重工股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例（%）

子公司名称注册资本（元）注册地业务性质取得方式地直接间接发电工程

禹城海杰新能源工程有限公司10000000.00德州禹城德州禹城100.00设立施工

贵州宝丰新能源开发有限公司50000000.00贵州贵阳贵州贵阳能源开发100.00设立

金沙县宝丰新能源开发有限公司5000000.00贵州金沙贵州金沙能源开发100.00设立

织金县宝丰新能源开发有限公司25000000.00贵州织金贵州织金能源开发100.00设立

禹城通裕再生资源有限公司10000000.00山东德州山东德州物资回收100.00设立

禹城通裕矿业投资有限公司90000000.00山东德州山东德州矿业投资100.00设立海洋工程

青岛宝鉴科技工程有限公司250000000.00山东青岛山东青岛及石化装100.00设立备

青岛宝通进出口有限公司50000000.00山东青岛山东青岛贸易100.00设立澳元新能源发

BORTOME AUSTRALIA PTY LTD 14000000.00 澳大利亚 澳大利亚 100.00 设立电港币

香港通裕国际贸易有限公司10000000.00中国香港中国香港贸易100.00设立电站专用非同一控

常州东方机电成套有限公司20000000.00江苏常州江苏常州设备研发70.00制下企业制造合并

山西鲁晋宝丰新能源开发有限公司50000000.00山西太原山西太原能源开发100.00设立

长治市郊区宝能新能源开发有限公司5000000.00山西长治山西长治能源开发100.00设立

珠海通裕新能源发展集团有限公司500000000.00新兴能源广东珠海广东珠海100.00设立技术开发

通裕重工（广东）供应链科技有限公司100000000.00供应链服广东珠海广东珠海100.00设立务

珠海通裕航空科技有限公司50000000.00航空运输广东珠海广东珠海100.00设立业新材料研

山东漫道新程新材料产业有限公司50000000.00德州禹城德州禹城100.00设立发

山东万钧模锻重工有限公司30000000.00德州禹城德州禹城设备制造100.00设立欧元

Tongyu Heavy Industry Europe GmbH 250000.00 德国 德国 销售 100.00 设立

（2）重要的非全资子公司本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利

山东省禹城市新园热电10.00%3234702.4544192201.37有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计山东省禹城市

231371102330125467664072148658812730275269103932131459750021154994905016

新园热726.381021.452747.83177.47521.33698.80326.242262.901589.14757.97842.01599.98电有限公司

91通裕重工股份有限公司财务报表附注

本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量山东省禹城市

542891375.2527676486.2

新园热832347024.4832347024.4882119788.5577410324.527410324.52-2840458.43电有限公司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：----

投资账面价值合计2170808.632860458.04下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-689649.41-1344655.97

--综合收益总额-689649.41-1344655.97

联营企业：----

投资账面价值合计24504355.3138019182.48下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-1724679.35-4943536.12

--其他综合收益-1154347.60

--综合收益总额-1724679.35-7442539.69

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助无。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期冲减与资产相本期新增补本期计入其其他变

项目期初余额营业外收成本费用期末余额关/与收益助金额他收益金额动入金额金额相关

递延收益41238368.706000000.005066753.8442171614.86与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7263270.6113924143.18

92通裕重工股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具风险本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收票据及应收账款、应付票据及应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他

应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的外部单位担保。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银

行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

93通裕重工股份有限公司财务报表附注

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2025年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为609280.57万元（2024年12月31日：399389.96万元）。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10个基点，则本公司的净利润将减少或增加3595370.27元。管理层认为10个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

年末数年初数项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金103348625.234344115.46107692740.6928689759.2623293029.6551982788.91

应收账款171792582.23175395467.85347188050.08193283586.29164801611.31358085197.60

合计275141207.46179739583.31454880790.77221973345.55188094640.96410067986.51

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

94通裕重工股份有限公司财务报表附注

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

781136322.09已经转移了其几乎所有的风险背书应收款项融资终止确认

和报酬

背书应收票据282627714.91保留了其几乎所有的风险和报未终止确认酬，包括与其相关的违约风险合计--1063764037.00----

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书781136322.09

合计--781136322.09

3、继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书282627714.91282627714.91

合计282627714.91282627714.91

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产653590.14653590.14

1．以公允价值计量且其变动计入653590.14653590.14

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资653590.14653590.14

（二）应收款项融资268732515.28268732515.28

以公允价值计量且其变动计入其268732515.28268732515.28他综合收益的应收票据

持续以公允价值计量的资产总额269386105.42269386105.42

95通裕重工股份有限公司财务报表附注

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

（1）对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，系由信用等级较高的银行承兑，其信用风险和延期付款风险很小，发生损失的可能性很小，可回收金额基本确定，采用票面金额确定其公允价值。

（2）对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款，即数字化应收账款债权凭证等，可回收金额基本确定，采用账面余额确定其公允价值。

（3）可转债等复合金融工具中分离出的权益衍生工具部分，采用金融期权定价模型计算公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例山东国惠资本有限

山东省济南市投资管理300000万人民币15.50%20.33%公司

本企业最终控制方是：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

其他说明：本期公司的控股股东发生变更。珠海港控股集团有限公司（以下简称“珠海港集团”）与山东国惠资本有限公司（以下简称“国惠资本”）签署《股份转让协议》及《表决权委托协议》，珠海港集团将其持有的通裕重工604032700股股份（占公司总股本的15.50%）以每股人民币2.22

元的价格协议转让给国惠资本，并将其所持剩余188394890股股份（占公司总股本的4.83%）对应的表决权不可撤销地委托国惠资本行使，委托期限为36个月。上述股份转让已于2025年8月28日完成过户登记，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《证券过户登记确认书》。

本次权益变动完成后，国惠资本对本公司的表决权比例达到20.33%，成为公司控股股东；公司实际控制人由珠海市人民政府国有资产监督管理委员会变更为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“八、1、在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、2、在合营企业或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系山东宝森能源有限公司合营企业禹城同泰新型材料有限公司联营企业

96通裕重工股份有限公司财务报表附注

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系珠海港贺天下供应链管理有限公司前控股股东附属企业珠海港物流发展有限公司前控股股东附属企业珠海港信息技术股份有限公司前控股股东附属企业山东国泰大成科技有限公司控股股东附属企业鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司控股股东附属企业

乐蔚氢能科技(禹城)有限公司原公司高级管理人员任职企业

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额

山东宝森能源有限公司设备款否2699115.04

山东宝森能源有限公司材料款164150.942000000.00否63185.84珠海港贺天下供应链管

酒水否273600.00理有限公司珠海港物流发展有限公

运费否1022010.27司

珠海港信息技术股份有办公软件、云基础1233092.765000000.00否1463877.12限公司设施禹城同泰新型材料有限

固废处理4015360.378000000.00否1704279.01公司

乐蔚氢能科技(禹城)有

材料款141509.431000000.00否限公司

合计--5554113.48----7226067.28

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

禹城同泰新型材料有限公司销售蒸汽1721252.271558755.06

山东宝森能源有限公司中标服务费94.34

乐蔚氢能科技(禹城)有限公司销售结构件52212.39

山东国泰大成科技有限公司销售结构件126725.66

鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司销售蒸汽168752.29

（2）关联租赁情况无。

（3）关联担保情况本公司作为担保方

97通裕重工股份有限公司财务报表附注

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

山东省禹城市新园热电有限公司36000000.002023/3/282026/3/27否

山东省禹城市新园热电有限公司100000000.002023/5/302028/5/30否

山东省禹城市新园热电有限公司30000000.002024/10/242026/1/19否

山东省禹城市新园热电有限公司50000000.002024/12/52026/12/4否

山东省禹城市新园热电有限公司40000000.002025/3/252027/3/17否

山东省禹城市新园热电有限公司20000000.002025/6/192027/6/18否

山东省禹城市新园热电有限公司30000000.002025/8/132026/7/17否

山东省禹城市新园热电有限公司10000000.002025/8/142026/8/13否

山东省禹城市新园热电有限公司100000000.002025/8/142026/8/13否

山东省禹城市新园热电有限公司30000000.002025/12/12026/11/30否

济南市冶金科学研究所有限责任公司114000000.002024/12/252026/12/24否

济南市冶金科学研究所有限责任公司20000000.002024/12/242026/1/27否

济南市冶金科学研究所有限责任公司50000000.002025/3/252026/3/3否

济南市冶金科学研究所有限责任公司20000000.002025/3/252026/1/8否

济南市冶金科学研究所有限责任公司15000000.002025/3/252028/3/9否

济南市冶金科学研究所有限责任公司55000000.002025/3/252026/4/10否

济南市冶金科学研究所有限责任公司60000000.002025/5/152026/5/14否

济南市冶金科学研究所有限责任公司30000000.002025/8/142026/9/10否

济南市冶金科学研究所有限责任公司50000000.002025/12/12026/11/30否

济南市冶金科学研究所有限责任公司20000000.002025/12/22026/12/1否

济南市冶金科学研究所有限责任公司50000000.002025/12/22026/12/1否

禹城宝泰机械制造有限公司50000000.002025/3/252027/3/27否

禹城宝泰机械制造有限公司100000000.002025/12/12026/12/1否

青岛宝鉴科技工程有限公司22000000.002022/2/142026/12/31否

青岛宝鉴科技工程有限公司30000000.002023/3/222026/12/31否

青岛宝鉴科技工程有限公司242000000.002022/5/202032/12/31否

青岛宝鉴科技工程有限公司200000000.002023/6/142026/6/14否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002023/9/82027/9/5否

青岛宝鉴科技工程有限公司40000000.002023/6/142026/5/14否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002024/12/62026/2/13否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002024/12/42026/12/8否

青岛宝鉴科技工程有限公司50000000.002024/12/52028/4/23否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002025/2/72028/4/23否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002025/2/72026/7/8否

98通裕重工股份有限公司财务报表附注

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

青岛宝鉴科技工程有限公司38000000.002025/3/252028/3/27否

青岛宝鉴科技工程有限公司100000000.002025/5/152026/5/14否

青岛宝鉴科技工程有限公司30000000.002025/6/192028/3/20否

山东宝元硬质合金有限公司100000000.002022/5/272026/5/26否本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

山东省禹城市新园热电有限公司300000000.002022/1/172030/9/1否

禹城宝泰机械制造有限公司250000000.002024/4/92034/4/9否

禹城宝利铸造有限公司270000000.002024/8/12030/9/1否

山东省禹城市新园热电有限公司250000000.002024/11/272026/9/11否

禹城宝泰机械制造有限公司、禹城宝200000000.002024/12/242026/6/10否利铸造有限公司

禹城宝泰机械制造有限公司、济南冶120000000.002024/12/252026/6/24否金科学研究所有限责任公司

禹城宝泰机械制造有限公司50000000.002025/3/102026/3/9否

禹城宝泰机械制造有限公司70000000.002025/4/222026/4/17否

禹城宝利铸造有限公司50000000.002025/6/262026/6/22否

禹城宝泰机械制造有限公司140000000.002025/9/102026/6/23否

禹城宝利铸造有限公司60000000.002025/9/102026/9/7否

禹城宝利铸造有限公司40000000.002025/11/212026/11/19否

禹城宝泰机械制造有限公司300000000.002025/11/252026/11/24否

禹城宝泰机械制造有限公司200000000.002025/12/302028/12/26否

（4）关联方资金拆借无。

（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬19413876.8519270259.34

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目无。

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山东国泰大成科技有限公司143200.003880.72

99通裕重工股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款其他应收款

合计——143200.003880.72

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款山东宝森能源有限公司1704081.841530081.84

应付账款珠海港物流发展有限公司849042.10

应付账款珠海港信息技术股份有限公司26000.0026000.00

其他应付款山东宝森能源有限公司238000.00238000.00

其他应付款珠海港物流发展有限公司600000.00

其他应付款禹城同泰新型材料有限公司20000.0020000.00

合同负债禹城同泰新型材料有限公司33002.0059167.00

合同负债乐蔚氢能科技(禹城)有限公司23600.00

合同负债鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司156829.0046104.00

合计——2177912.843391994.94

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项无。

2、或有事项无。

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

本公司于2026年4月20日召开了第七届董事会第六次会议，会议审议通过2025年度利润分配方案：拟以未来实施利润分配方案时确定的股

权登记日的总股本剔除公司回购专用证券账户中的股份为基数，向全体利润分配方案股东按每10股派发现金红利0.02元（含税），不送红股，不进行资本公积金转增股本。若以截至2026年3月31日公司总股本4036185850股剔除公司回购专用证券账户中的股份40748300股后的股本，即

3995437550股为基数，预计派发现金股利7990875.10元（含税）。

除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项无。

100通裕重工股份有限公司财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1314903714.741395376822.25

1至2年（含2年）145880589.25105154972.79

2至3年（含3年）46655228.6332032545.45

3年以上190215134.39187172151.68

3至4年26582492.2142204758.91

4至5年21150419.2122172319.69

5年以上142482222.97122795073.08

合计1697654667.011719736492.17

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备135144944.787.96135144944.78100.00

按组合计提坏账准备1562509722.2392.04158053915.1610.121404455807.07

其中：

外部客户1484159762.4187.42158053915.1610.651326105847.25

合并范围内关联方78349959.824.6278349959.82

合计1697654667.01--293198859.94--1404455807.07（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备119696425.126.96104094045.1586.9715602379.97

其中：

单项计提客户款119696425.126.96104094045.1586.9715602379.97

按组合计提坏账准备1600040067.0593.04150705772.749.421449334294.31

其中：

外部客户1477641816.9885.92150705772.7410.201326936044.24

合并范围内关联方组合122398250.077.12122398250.07

101通裕重工股份有限公司财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

合计1719736492.17--254799817.89--1464936674.28

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

华仪风能有限公司49504745.0249504745.02100.00涉诉

湖南兴蓝风电有限公司25142802.0725142802.07100.00涉诉

ENO 风电 15876360.00 15876360.00 100.00 经营困难

森未安德国有限公司14057595.5014057595.50100.00经营困难

其他单项金额不重大的应收账款30563442.1930563442.19100.00涉诉或经营困难

合计135144944.78135144944.78----

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：外部客户期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1233985852.3633441016.582.71

1至2年137502188.5336383079.0826.46

2至3年35537979.9116624667.0046.78

3至4年11904731.586960696.5558.47

4至5年2858455.142273901.0679.55

5年以上62370554.8962370554.89100.00

合计1484159762.41158053915.16--

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

按单项计提坏账准备的应收账款104094045.1531050899.63135144944.78

按组合计提坏账准备的应收账款150705772.747348142.42158053915.16

合计254799817.8938399042.05293198859.94

102通裕重工股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况：无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同应收账款和合同资应收账款合同资产应收账款和合同资单位名称资产期末余额合计产坏账准备期末余额期末余额产期末余额

数的比例（%）期末余额

第一名231264303.4666361359.39297625662.8514.5214298890.71

第二名89495990.3240974912.82130470903.146.363535761.48

第三名73269323.2338213722.41111483045.645.443021190.54

第四名73541045.9231835335.76105376381.685.143904319.07

第五名60202019.3629871965.5390073984.894.395507528.78

合计527772682.29207257295.91735029978.2035.8530267690.58

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

2、其他应收款

汇总列示：

项目期末余额期初余额

其他应收款916743805.83877405771.42

合计916743805.83877405771.42

（1）其他应收款

1）按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内759123455.92758003370.29

1至2年97548087.99101140123.22

2至3年53212600.0019577055.41

3年以上10150457.441340609.73

3至4年8819847.71362900.00

4至5年362900.0055000.00

5年以上967709.73922709.73

合计920034601.35880061158.65

2）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金8724246.859438555.07

103通裕重工股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

其他5612525.085903326.15

合并范围内关联方往来905217829.42864239277.43

合计919554601.35879581158.65

3）按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备480000.000.05480000.00100.00

按组合计提坏账准备919554601.3599.952810795.520.31916743805.83

其中：

保证金8724246.850.952346185.1826.896378061.67

其他5612525.080.61464610.348.285147914.74

合并范围内关联方905217829.4298.39905217829.42

合计920034601.35--3290795.52--916743805.83（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备480000.000.05480000.00100.00

按组合计提坏账准备879581158.6599.952175387.230.25877405771.42

其中：

保证金9438555.071.071763066.9018.687675488.17

其他5903326.150.67412320.336.985491005.82

合并范围内关联方组合864239277.4398.21864239277.43

合计880061158.65--2655387.23--877405771.42

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

爱润森德（天津）能源科技有限公司480000.00480000.00100.00

合计480000.00480000.00----

按组合计提坏账准备：

账龄期末余额

104通裕重工股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内6639128.54346562.535.22

1至2年5366575.25280135.235.22

2至3年212600.0065629.6230.87

3至4年787858.41787858.41100.00

4至5年362900.00362900.00100.00

5年以上967709.73967709.73100.00

合计14336771.932810795.52--

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额709719.55125057.951820609.732655387.23

2025年1月1日余额在————————

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2101075.97-125057.95-1340609.73635408.29本期转回

2025年12月31日余额2810795.52480000.003290795.52

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备480000.00480000.00

按信用风险特征组合计提坏账准备2175387.23635408.292810795.52

合计2655387.23635408.293290795.52

5）本期实际核销的其他应收款情况无。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额比例（%）

济南市冶金科学研究所有限责任公司关联方往来221147907.421年以内24.04

105通裕重工股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额比例（%）

山东信商物资有限公司关联方往来185093120.851年以内20.12

禹城宝利铸造有限公司关联方往来152368333.631年以内16.56

常州海杰冶金机械制造有限公司关联方往来150264088.024年以内16.33

山东宝元硬质合金有限公司关联方往来115527184.371年以内12.56

合计--824400634.29--89.61

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2012086555.082012086555.082007902155.082007902155.08

合计2012086555.082012086555.082007902155.082007902155.08

（1）对子公司投资本期增减变动减值减值准期初余额本期期末余额准备被投资单位备期初（账面价值）本期计提余额本期增加其他（账面价值）期末减少减值余额准备

山东省禹城市新园热电有限公司361734184.93361734184.93

禹城宝泰机械制造有限公司304372998.00304372998.00

禹城通裕再生资源有限公司10000000.0010000000.00

禹城通裕矿业投资有限公司90000000.0090000000.00

山东信商物资有限公司100000000.00100000000.00

青岛宝鉴科技工程有限公司600000000.00600000000.00

青岛宝通进出口有限公司50000000.0050000000.00

禹城宝利铸造有限公司135000000.00135000000.00

常州海杰冶金机械制造有限公司225076787.98225076787.98

香港通裕国际贸易有限公司5074371.005074371.00

常州东方机电成套有限公司25443813.1725443813.17

通裕重工（广东）供应链科技有限公司100000000.00100000000.00

珠海通裕新材料科技集团有限公司700000.00600000.001300000.00

山东漫道新程新材料产业有限公司500000.001500000.002000000.00

Tongyu Heavy Industry Europe GmbH 2084400.00 2084400.00

合计2007902155.084184400.002012086555.08

106通裕重工股份有限公司财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）总体列示：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3987783711.283453159801.163473982261.723049398805.59

其他业务659208687.33643378473.23585933877.47571015700.80

合计4646992398.614096538274.394059916139.193620414506.39

（2）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

1659090194.72元，其中，1514907329.74元预计将于2026年度确认收入，144182864.98元预

计将于2027年度确认收入。

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益277683.76

债务重组产生的投资收益72287.00-295678.90

持有至到期投资在持有期间的投资收益195616.44

金融资产终止确认损益-1118456.72

合计-850553.28-17995.14

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-50330.19分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生7674795.47持续影响的政府补助除外）

债务重组收益848577.67

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1024458.63

减：所得税影响额1902354.20

少数股东权益影响额（税后）168367.53

合计5377862.59--

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

107通裕重工股份有限公司财务报表附注

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.95%0.020.02

扣除非经常性损益后归属于公司普通0.87%0.020.02股股东的净利润通裕重工股份有限公司

2026年04月20日

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