海南神农种业科技股份有限公司

审计报告

2025年度

目录

页次

一、审计报告1-4

二、合并资产负债表5-6

三、合并利润表7

四、合并现金流量表8

五、合并所有者权益变动表9-10

六、母公司资产负债表11-12

七、母公司利润表13

八、母公司现金流量表14

九、母公司所有者权益变动表15-16

十、财务报表附注17-110

委托单位：海南神农种业科技股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

联系电话：（010）85886680

传真号码：（010）85886690

网真号址：http://www.Reanda.com审 计 报 告

利安达审字[2026]第0373号

海南神农种业科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海南神农种业科技股份有限公司（以下简称神农种业）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了神农种业公司2025年12月31日合并及母公司财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独

立性要求，我们独立于神农种业，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出营业收入的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

相关信息披露详见“三、25、收入确认”、“五、40、营业收入和营业成本”。

2025年度，神农种业营业收入金额为人民币24913.42万元，由于营业收入是神农

种业关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估及测试公司与收入确认相关的内部控制设计的合理性及执行有效性；

1（2）获取神农种业与主要客户签订的销售合同，关注与商品控制权转移、履约义务等相

关的重要合同条款，对比营业收入确认的原始凭证，以验证管理层列报的营业收入确认原则的适当性；

（3）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性；

（4）实施细节测试，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、物流单、签收单据、结算单、报关单、客户回款等，评价收入确认的真实性；

（5）评估销售退货估计、折扣折让会计处理是否正确；取得并复核管理层提供的销售退

货率计算表、折扣折让计算表，抽取样本检查并重新计算；

（6）对报告期内重要客户执行函证程序，包括交易金额及期末应收账款余额，以验证管

理层营业收入确认金额的真实性、准确性；

（7）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本进行截止测试，复核收入确认的原始凭据，并结合函证情况，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。

四、其他事项

神农种业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括神农种业2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

神农种业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估神农种业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算神农种业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督神农种业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

2我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对神农种业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致神农种业不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就神农种业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

3（此页无正文，为本审计报告签章页）

利安达会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）：许长英

中国·北京中国注册会计师：周砚群

2026年4月23日

45678910111213141516海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

海南神农种业科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

（1）公司历史沿革海南神农种业科技股份有限公司（原名“海南神农基因科技股份有限公司、海南神农大丰种业科技股份有限公司”、“海南神农科技股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系于2000年12月26日经海南省股份制企业办公室琼股办[2000]96号文批准，由黄培劲、长丰（集团）有限责任公司等十位股东共同出资并发起设立的股份有限公司。2011年3月7日，经中国证券监督管理委员会核准，首次向社会公开发行人民币普通股（A股）4000万股，发行价格每股24.00元，发行后公司的股份总数由12000万股增加到16000万股。经过历次分红和转增，截至2024年12月31日，公司的注册资本和实收资本（股本）均变更为人民币102400万元。

（2）公司注册地址

公司注册地址：海口市秀英区美林路8号慧远美林谷综合服务楼。

（3）公司的业务性质

*业务性质

公司所属行业为农业类，主营业务为优质杂交水稻种子和其他农作物良种的选育、推广、销售。

*经营范围

一般经营项目：肥料销售；智能农业管理；食用农产品初加工；食用农产品零售；渔业加工废弃物综合利用；畜牧渔业饲料销售；食用农产品批发；水产品零售；海洋环境服务；技术服务技术

开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；水产品批发；农、林、牧、副、渔业专业机械的销售；休闲观光活动（经营范围中的一般经营项目依法自主开展经营活动，通过国家企业信用信息公示系统（海南）向社会公示）

许可经营项目：主要农作物种子生产；农作物种子经营；农药批发；饲料生产；食品生产；水产养殖；水产苗种生产；渔业捕捞；保健食品生产；食品销售；农作物种子进出口；水产苗种进出口（许可经营项目凭许可证件经营）

（4）实际控制人本公司的实际控制人为曹欧劼。

（5）财务报告的批准报出本财务报表业经公司全体董事于2026年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

17海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

2、持续经营

公司自本报告期末起12个月不存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准账龄超过1年且金额重要的预付款项100万元以上重要在建工程项目单项在建工程明细金额超过1000万元账龄超过1年的重要应付账款100万元以上账龄超过1年或逾期的重要其他应付款100万元以上账龄超过1年或逾期的重要预收款项100万元以上账龄超过1年的重要合同负债100万元以上

营业收入占合并报表营业收入超过15%或利润总额占公司合并重要的非全资子公司

归母净利润15%以上的子公司

重要的合营企业或联营企业长期股权投资金额占合并财务报表总资产的5%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

18海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别

财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

19海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：*被投资方的设立目的；*被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；*投资方享有的权利是否使其目前有能力主导

被投资方的相关活动；*投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；*投资方是

否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；*投资方与其他方的关系。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股

20海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能

达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独

看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、15、

（2）*)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用

的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安

21海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生

的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号—资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

22海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;

折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

23海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具

24海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配;

*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款等。对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值

25海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力

即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生

信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融

26海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

A.对于应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

对于划分为组合的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

1）具体组合分类

组合分类确定组合的依据计量预期信用损失的方法参考历史信用损失经验结合当前状况以及考虑组合1应收银行承兑汇票组合

前瞻性信息，不计提预期信用损失参考历史信用损失经验结合当前状况以及考虑

组合2应收账款-政府采购组合前瞻性信息，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失除上述组合之外的应收商业承兑汇票、应收参考历史信用损失经验结合当前状况以及考虑账款一般市场销售组合（原分类为一般种子组合3前瞻性信息，编制应收款项账龄与整个存续期销售款组合、其他组合）、其他应收款账龄

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失组合（原员工备用金组合及其他组合）

本公司应收账款其他组合主要包含大米、稻谷、农化产品销售款、供应链服务应收款等。

2）组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

组合2组合3账龄（预期信用损失率(%)（预期信用损失率(%)

1年以内（含1年）5.005.00

1至2年（含2年）20.0020.00

2至3年（含3年）50.0030.00

3至4年（含4年）80.0050.00

4至5年（含5年）80.0080.00

27海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

组合2组合3账龄（预期信用损失率(%)（预期信用损失率(%)

5年以上100.00100.00

（6）衍生工具及嵌入衍生工具本公司无衍生工具及嵌入衍生工具。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。

（8）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表列示合同资产或合同负债。

合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非

28海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为库存商品、周转材料、生产成本等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品、周转材料领用时采用一次转销法摊销。

（3）存货跌价准备计提方法

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

14、持有待售资产

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）

29海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非

流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

15、长期股权投资

30海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加

31海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面

价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并

32海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子

33海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值

34海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

本公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理估计，因此本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

17、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

35海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物年限平均法20-4044.80-2.40机器设备年限平均法8412

海上养殖设施年限平均法3-20432-4.80运输设备年限平均法8412

电子设备及其他年限平均法5419.2其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

18、在建工程

（1）本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19、借款费用

36海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款

部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

37海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命依据专利权10年最佳预期经济利益实现年限土地使用权土地使用年限土地使用权证或出让合同规定使用年限

品种权5-20年最佳预期经济利益实现年限

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利

益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活

38海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用该

等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工薪酬等。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤

保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

39海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、收入确认

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

40海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务否则属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

（2）具体会计政策商品销售收入

公司对于中国境内销售合同，于商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出、装运港装船离港并预期能够收回款项时视作风险报酬转移给境外客户，客户取得相关商品的控制权。不同客户和产品的付款条件有所不同，公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。

公司根据前三个经营年度的实际销售退货率，估计本年度销售退货比例并计提销售退货，冲减相应的收入和成本。销售单价按照预计结算单价确定，经营年度结算时，根据销售量确定返利，进而确定结算金额。结算金额与已入账的销售收入的差额增加或冲减本期销售收入。

26、政府补助

41海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对不能明确区分与资产相关或与收益相关的政府补助，一律划分为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

27、递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

42海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示;

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

28、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如

43海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、29。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及低价值资产的租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为出租人

44海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁

除此之外的均为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。本公司经营租出房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。

29、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

30、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售资产”相关描述。

45海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

31、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本公司对投资性房地产的计量方法初始确定为成本计量模式，为了更加客观地反映公司持有的投资性房地产公允价值，根据《企业会计准则第3号—投资性房地产》《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，公司自2025年1月1日起对投资性房地产的后续计量模式进行会计政策变更，由成本计量模式变更为公允价值计量模式。会计政策变更后，影响项目如下。

2024年12月31日/2024年度

受影响的项目调整前调整金额调整后

投资性房地产11140846.634347828.1215488674.75

期初未分配利润-548410935.683015255.20-545395680.48

期末未分配利润-599027427.942991528.21-596035899.73

少数股东权益期初数85021824.521522185.7486544010.26

少数股东权益期末数83393615.061356299.9184749914.97

营业成本97796574.00-646065.3397150508.67

管理费用46453871.91-191553.6046262318.31

公允价值变动收益3601732.18-1027231.752574500.43

利润总额-52393344.30-189612.82-52582957.12

净利润-52244701.72-189612.82-52434314.54

归属于母公司的净利润-50616492.26-23726.99-50640219.25

归属于少数股东的净利润-1628209.46-165885.83-1794095.29

（2）重要会计估计变更公司应收款项，原有的会计估计所依据的资产基础与信用风险特征已发生显著变化，根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的相关规定，公司对应收款项计提预期信用损失的会计估计进行变更，将组合计提的应收款项由迁徙率计提法变更为年限法计提，本次会计估计变更自2025年12月1日起执行，会计估计变更后，影响项目如下：

2025年12月31日/2025年度

受影响的项目变更前调整金额变更后

应收账款119942486.765349216.18125291702.94

其他应收款26099872.91-718635.2625381237.65

46海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度

受影响的项目变更前调整金额变更后

信用减值损失-13563448.614630580.92-8932867.69

利润总额143012723.074630580.92147643303.99

净利润112225839.114630580.92116856420.03

归属于母公司的净利润105404559.291753192.19107157751.48

归属于少数股东的净利润6821279.822877388.739698668.55

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率%按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差增值税免税、13、9、6、5额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7、5、1教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3地方教育附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2

房产税房产原值扣除20%-30%后的余额或租金收入12、1.2

企业所得税应纳税所得额免税、25、15、20

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称所得税税率

海南神农种业科技股份有限公司免税、15%、25%福建神农大丰种业科技有限公司免税

海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司25%

海南神农大丰投资有限公司25%

深圳市神农惟谷供应链有限公司25%

海南丫米网络科技有限公司25%

湖南神农大丰种业科技有限责任公司免税、15%

江苏春鹏种业科技有限公司免税、25%

重庆中一种业有限公司免税、25%

贵州新中一种业股份有限公司免税、25%

47海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率重庆庆丰种业有限责任公司免税

重庆中一科技有限公司20%

海南自贸区神农动植物种源进出口有限公司25%

海南神农水产种源科技有限公司25%

儋州吉慧达渔业有限公司25%

上海神农慧科贸易发展有限公司20%

上海天皓臻品品牌管理有限公司20%儋渔（上海）品牌管理有限公司20%

贵州兴中益种业有限公司20%

长沙神农大丰农业科技有限责任公司25%

2、税收优惠

（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条（一）项的规定，从事农业项目的所得免征企业所得税。报告期内本公司及其控股子公司从事的自产种子业务免征企业所得税。

（2）根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）

本公司及控股子公司批发和零售的种子、农化产品免征增值税。

（3）湖南神农大丰种业科技有限责任公司于2024年12月再次取得“GR202443003224 ”号高新

企业证书，有效期三年。报告期企业所得税按15%税率计缴。

（4）贵州新中一种业股份有限公司于2025年12月取得“GR202552000330 ”号高新企业证书，有效期三年。报告期企业所得税按15%税率计缴。

（5）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司重庆中一科技有限公司、上海神农慧科贸易发展有限公司、上海天皓臻品品牌管理有限公司、儋渔（上海）品牌管理有限公司、上海纯享好味品牌管理有限公司、

贵州兴中益种业有限公司符合小型微利企业认定条件，报告期享受相关税收优惠政策。

（6）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司子公司福建神农大丰种业科技有限公司符合相关政策条件，享受减半征收房产税、城镇土地使用税的税收优惠政策。

48海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

说明：期末余额指2025年12月31日金额，期初余额指2025年1月1日金额，本期发生额指2025年度发生额，上期发生额指2024年度发生额，金额单位为人民币元。

1、货币资金

类别期末余额期初余额

库存现金79647.1019274.90

银行存款97075107.9656950453.64

其他货币资金1850.1243500.01

其中：存放在境外的款项总额

合计97156605.1857013228.55

注：使用受限货币资金明细见本附注五、20、所有权或使用权受到限制的资产。

2、交易性金融资产

类别期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变36582968.8058776365.31动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资28029511.2049236764.75

权益工具投资8553457.609539600.56

合计36582968.8058776365.31

注：本公司的交易性金融资产中债务工具投资主要系中银理财（3个月）最短持有期固收增强

A型理财产品及保本浮动收益型结构性存款。该类理财产品资金均投向固定收益类的资产，包括货币市场工具类、债权类、其他符合监管要求的债权类资产。本公司的交易性金融资产中权益工具投资主要系持有的飞马国际股票。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑票据2791600.182331773.19商业承兑票据

合计2791600.182331773.19

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

49海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

2791600.18100.00%2791600.18

应收票据

其中：银行承兑汇票2791600.18100.00%2791600.18商业承兑汇票

合计2791600.18100.00%2791600.18（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

2331773.19100.00%2331773.19

应收票据

其中：银行承兑汇票2331773.19100.00%2331773.19商业承兑汇票

合计2331773.19100.00%2331773.19

按组合计提坏账准备的应收票据：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票2791600.18

合计2791600.18

确定该组合依据的说明：按组合计提坏账的确认标准及说明详见财务报表附注“三、11、金融工具”。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账准备

50海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（4）期末公司无已质押的应收票据。

（5）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（6）本期公司无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）100938639.265046931.9654965685.543515840.72

1至2年（含2年）21629803.784325960.7625128349.944683015.99

2至3年（含3年）16238920.506892811.828384846.443707421.88

3至4年（含4年）8142460.985521175.902178035.592178035.59

4至5年（含5年）643794.32515035.463343638.843343638.84

5年以上6888290.906888290.904817799.114817799.11

合计154481909.7429190206.8098818355.4622245752.13

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提账面价值金额比例金额比例

按单项计提坏账准备的应收798331.000.52798331.00100.00-账款

按组合计提坏账准备的应收153683578.7499.4828391875.8018.47125291702.94账款

其中：一般种子销售款组合51844637.4333.568566263.5016.5243278373.93

政府采购组合99308474.5464.2818534014.0318.6680774460.51

其他组合2530466.771.641291598.2751.041238868.50

合计154481909.74100.0029190206.8018.90125291702.94

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提金额比例金额比例

51海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提金额比例金额比例

按单项计提坏账准备的应收账819931.000.83819931.00100.00-款

按信用风险特征组合计提坏账97998424.4699.1721425821.1321.8676572603.33准备的应收账款

其中：一般种子销售款组合41560004.5742.067356416.9817.7034203587.59

政府采购组合53926658.2754.5711651613.5121.6142275044.76

其他组合2511761.622.542417790.6496.2693970.98

合计98818355.46100.0022245752.1322.5176572603.33

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额期初余额计提计提名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例理由越南（熊少均）

798331.00798331.00819931.00819931.00100.00%预计无法收回

798331.00798331.00819931.00819931.00100.00%

合计按组合计提坏账准备的应收账款

一般种子销售款组：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额损失率坏账准备

损失率(%)

(%)

1年以内（含1年）34812354.245.001740617.7123061391.613.84884989.34

1至2年（含2年）5437569.2420.001087513.8511625832.6218.892196541.99

2至3年（含3年）6122731.0330.001836819.303997322.2935.011399427.60

3至4年（含4年）3124172.4050.001562086.20249140.88100.00249140.88

4至5年（含5年）42920.4180.0034336.33354244.39100.00354244.39

5年以上2304890.11100.002304890.112272072.78100.002272072.78

合计51844637.43——8566263.5041560004.57——7356416.98

52海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

政府采购组合：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信账面余额损失率坏账准备账面余额用损失坏账准备

(%)率(%)1年以内（含1年

65086248.025.003254312.4031792269.188.222612791.20

）

1至2年（含2年）16148650.0420.003229730.0113455392.2218.132439355.31

2至3年（含3年）10105678.3750.005052839.194194264.9550.422114735.08

3至4年（含4年）4833151.3880.003866521.101348697.80100.001348697.80

4至5年（含5年）20677.0080.0016541.601871891.35100.001871891.35

5年以上3114069.73100.003114069.731264142.77100.001264142.77

合计99308474.54——18534014.0353926658.27——11651613.51

其他组合：

期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额损失率坏账准备账面余额损失率坏账准备

(%)(%)

1年以内（含1年）1040037.005.0052001.85112024.7516.1218060.18

1至2年（含2年）43584.5020.008716.9047125.1099.9947118.69

2至3年（含3年）10511.1030.003153.33193259.20100.00193259.20

3至4年（含4年）185137.2050.0092568.60580196.91100.00580196.91

4至5年（含5年）580196.9180.00464157.531117503.10100.001117503.10

5年以上671000.06100.00671000.06461652.56100.00461652.56

合计2530466.77——1291598.272511761.62——2417790.64

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准

819931.00-21600.00798331.00

备的应收账款按信用风险特征组

合计提坏账准备的21425821.138545523.28925660.40653808.2128391875.80应收账款

合计22245752.138523923.28925660.40653808.2129190206.80

注：其他减少系处置子公司福建神农大丰种业科技有限公司所致。

（4）本期实际核销的应收账款情况

53海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序联交易产生

德江县宏丰肥料有限公司货款900305.60难以收回经总经理办公会决否议通过重庆市帅轩现代农业开发有限否

货款10350.00公司难以收回经董事长办公会决议通过

四川西南科技大学货款7500.00难以收回经董事长办公会决否议通过重庆市垫江县烨兴农业开发有

货款4050.00难以收回经董事长办公会决否限公司议通过

重庆松岭建筑公司货款2500.00难以收回经董事长办公会决否议通过重庆市南川区远峰农资专业合

货款844.80难以收回经董事长办公会决否作社（郑洪远）议通过江西省上饶市广丰区（吴金凤货款110.00难以收回经董事长办公会决否

）议通过

合计925660.40

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合同资产期应收账款坏账准备单位名称应收账款合同资产应收账款和合同资产末余额合计和合同资产减值准期末余额期末余额期末余额数的比例备期末余额贵州省毕节地区金沙县农业农村

20878086.5620878086.5613.513866944.48

局

毕节市七星关区农业农村局13261903.8013261903.808.58663095.19

贵州毕节旅捷商贸有限公司10310049.4010310049.406.67515502.47

重庆市大足区农业农村委员会6980430.006980430.004.522361979.50

湖南志和种业科技股份有限公司5043960.005043960.003.27252198.00

合计56474429.76-56474429.7636.557659719.64

5、预付账款

（1）预付账款按账龄列示期末余额期初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

13988056.4592.571812313.9879.98年以内

1179571.074.17137102.966.05至2年

54海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额

2至3年53667.001.25213389.059.42

386703.782.01103122.384.55年以上

合计4307998.30100.002265928.37100.00

(2)期末预付账款金额前五名单位情况单位名称期末余额占预付款项总账龄额的比例

江苏仪征华宇机械有限公司1645425.0038.19%1年以内

中化现代农业四川有限公司652500.0015.15%1年以内

湖南金健种业科技有限公司450000.0010.45%1年以内

广西绿海种业有限公司275080.006.39%1年以内

长春市中科玉生物技术有限公司186480.004.33%1年以内

合计3209485.0074.51%——

6、其他应收款

类别期末余额期初余额应收股利

其他应收款25381237.651208773.21

合计25381237.651208773.21

(1)其他应收款

1）按账龄披露

期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）26333572.891316678.641276906.46134640.75

1至2年（含2年）337451.7967490.3676376.1166104.96

2至3年（含3年）42311.2212693.37597563.04541326.69

3至4年（含4年）92519.8546259.93433128.36433128.36

4至5年（含5年）92520.9974016.791474560.681474560.68

5年以上24241346.7824241346.7826463048.0826463048.08

合计51139723.5225758485.8730321582.7329112809.52

2)其他应收款款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金保证金491911.39603436.50

55海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

款项性质期末余额期初余额

员工备用金及个人往来2673148.522533074.03

股权转让款25586153.92

其他22388509.6927185072.20

小计51139723.5230321582.73

减：坏账准备25758485.8729112809.52

合计25381237.651208773.21

3)按坏账准备计提方法分类披露其他应收款

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准

3322650.006.503322650.00100.00-

备组合计提坏账准

47817073.5293.5022435835.8746.9225381237.65

备

其中：账龄组合47817073.5293.5022435835.8746.9225381237.65

合计51139723.52100.0025758485.8750.3725381237.65

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账

3322650.0010.963322650.00100.00-

准备组合计提坏账

26998932.7389.0425790159.5295.521208773.21

准备

其中：账龄组合26998932.7389.0425790159.5295.521208773.21

合计30321582.73100.0029112809.5296.011208773.21期末单项计提坏账准备的其他应收款期末余额单位名称计提比例期末余额坏账准备计提理由

(%)

高小雄3322650.003322650.00100预计无法收回

合计3322650.003322650.00100

账龄组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款期末余额期初余额账龄预期信预期信账面余额用损失坏账准备账面余额用损失坏账准备

率(%)率(%)

56海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额账龄预期信预期信账面余额用损失坏账准备账面余额用损失坏账准备

率(%)率(%)

1年以内（含1年）26333572.895.001316678.641276906.4610.54134640.75

1至2年（含2年）337451.7920.0067490.3676376.1186.5566104.96

2至3年（含3年）42311.2230.0012693.37597563.0490.59541326.69

3至4年（含4年）92519.8550.0046259.93433128.36100.00433128.36

4至5年（含5年）92520.9980.0074016.791474560.68100.001474560.68

5年以上20918696.78100.0020918696.7823140398.08100.0023140398.08

合计47817073.52——22435835.8726998932.73——25790159.52

4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信用合计信用损失（未发生信用损失（已发损失信用减值）生信用减值）

期初余额742072.4025048087.123322650.0029112809.52

转入第二阶段-46259.9346259.93-

转入第三阶段--26696.4826696.48-

本期计提770833.86-361889.45-408944.41本期转回

本期核销--26696.4826696.48

其他变动-69783.96-3666787.62--3736571.58

期末余额1396862.3721038973.503322650.0025758485.87坏账准备变动情况本年增加本年减少项目期初余额收期末余额计提其他转回核销其他回单项计提

3322650.00-3322650.00

坏账准备组合计提

25790159.52408944.4126696.483736571.5822435835.87

坏账准备

合计29112809.52408944.4126696.483736571.5825758485.87

注：其他减少主要系处置子公司福建神农大丰种业科技有限公司所致。

5）本期无收回或转回的坏账准备

6）本报告期实际核销的其他应收款项情况

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

57海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

马勇个人往来款22696.48预计无法收回经董事长办公会决议通过否重庆市永川区财

其他往来款4000.00预计无法收回经董事长办公会决议通过否政局

合计26696.48

7）其他应收款金额前五名情况

占其他应收款期末债务人名称款项性质期末余额账龄坏账准备余额余额的比

例(%)北纬十八度（海南）网络科技有限公股权转让款25586153.921年以内50.031279307.70司湖南金山农业科技1年以上预付

3670042.405年以上7.183670042.40

有限公司种款

1年以上预付

高小雄3322650.005年以上6.503322650.00种款宜城市双兴工贸有1年以上预付

2817937.965年以上5.512817937.96

限公司种款

凡亚丽个人往来1974732.005年以上3.861974732.00

合计——37371516.28——73.0813064670.06

8)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

9)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

7、存货

(1)明细情况期末余额存货项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品51438080.262830711.0048607369.26

周转材料2893832.522893832.52

消耗性生物资产2721168.422721168.42

委托加工物资494814.00494814.00

合计57547895.202830711.0054717184.20

（续）期初余额存货项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品68576126.3111769764.9656806361.35

周转材料3098089.583098089.58

消耗性生物资产3080773.263080773.26

58海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期初余额存货项目账面余额跌价准备账面价值

合计74754989.1511769764.9662985224.19

本期种子转商情况：

转商情况项目账面余额已提跌价准备账面价值转商金额

水稻种子8466006.838174283.61291723.22833937.09

玉米种子170093.82146417.5523676.2722880.79

油菜种子7725.007725.00-895.95

杂粮135488.71-135488.7117424.00

合计8779314.368328426.16450888.20875137.83

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期计提额本期减少额存货项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品11769764.96370249.649309303.602830711.00

合计11769764.96370249.649309303.602830711.00

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因可变现净值高于账面原本期已将期初计提存货跌价准库存商品详见注1值备的存货售出

注1：相关成品估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

应收退货成本2409483.902248247.06

待抵扣税金6988307.41514537.60

抵债物资262287.25354059.87

合同履约成本45690.00

合计9705768.563116844.53

9、长期股权投资

（1）分类情况本年增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确其他综合收减少投资投资认投资损益益调整

59海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本年增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确其他综合收减少投资投资认投资损益益调整

一、联营企业

67026795.99-2456843.98

华智生物技术有限公司

162345882.656891560.91

海南波莲生物有限公司

重庆市优质粮油开发1587840.34有限公司

小计230960518.989348404.89

合计230960518.989348404.89

(续)本年增减变动被投资宣告发计提减值准备其他权期末余额单位放股利减值其他期末余额益变动或利润准备

一、联营企业

华智生物技术有限公69483639.97司

海南波莲生物有限公169237443.56司

重庆市优质粮油开发1587840.341587840.34有限公司

小计169237443.5671071480.311587840.34

合计169237443.5671071480.311587840.34

注：其他减少为减持原联营企业海南波莲生物有限公司3.8%的股权后不再具有重大影响，剩余股权投资计入其他权益工具投资产生。

重庆市优质粮油开发有限公司因存在逾期金融机构借款，被金融机构提起诉讼。基于该情况，公司已于2022年度计提长期股权投资减值准备1587840.34元。

10、其他权益工具投资

本期本期本期末累末累计入本期指定为以公计计其他本期计入其他计计入其确认允价值计量入其项目名称期末余额期初余额综合综合收益的损的股且其变动计他综收益失他综合收利收入其他综合合收的利入收益的原因益的得益的利得损失海南大宗商品交基于长期发

易中心有限责任5892001.8610000000.00-4107998.14-3080998.60展而进行的公司战略投资

60海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本期本期本期末累末累计入本期指定为以公计计其他本期计入其他计计入其确认允价值计量入其项目名称期末余额期初余额综合综合收益的损的股且其变动计收益失他综合收他综利收入其他综合合收的利入收益的原因得益的利得益的损失海南波莲生物有基于长期发

限公司133687575.25-2721041.58-2040781.18展而进行的战略投资

合计139579577.1110000000.00--6829039.72-5121779.78

11、投资性房地产

(1)采用公允价值模式计量

项目房屋、建筑物合计

一、期初余额15488674.7515488674.75

二、本期变动70009225.2570009225.25加：固定资产\无形资产\长期待摊费用转入（成80795516.0880795516.08本）

固定资产\无形资产\长期待摊费用转入(公允价1176525.121176525.12值变动计入其他综合收益）固定资产\无形资产\长期待摊费用转入（公允价-11888446.84-11888446.84值变动计入损益）企业合并增加

减：处置其他转出公允价值变动(期间变化）-74369.11-74369.11

三、期末余额85497900.0085497900.00采用公允价值计量的投资性房地产按项目披露建筑面积（原会计核算方

项目名称地理位置竣工时间单位：平方期初公允价值期末公允价值法

米）金沙县岩孔街道大水社区（新办公楼2015年4月1028.5固定资产2020900.00中一行政及检测中心）金沙县经济开米线加工

发区大水工业2022年12月1200固定资产1894600.00厂园区

车库（共37南岸区南坪东

2014年6月1150.12投资性房地产1086810.001091500.00

个）路二巷6号

61海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注建筑面积（原会计核算方

项目名称地理位置竣工时间单位：平方期初公允价值期末公允价值法

米）南岸区南坪街道南坪东路

蔬菜门市2007年6月144.85投资性房地产1749300.001713000.00

15-2号15B栋

1-B-2号

综合楼2003年5月606.41投资性房地产276157.00418800.00

低温库2003年5月1415.92投资性房地产868468.00653300.00梁山镇福德铺

一号库2003年5月678.77投资性房地产236620.00308300.00仓库二三

2003年5月264.06投资性房地产92065.75123800.00

号临高县波莲镇临高综合

波新路南侧第2012年1月2543.93投资性房地产3460059.003979300.00办公楼

（1）幢综合楼临高县波莲镇临高5幢仓

波新路南侧第2006年1月304.68固定资产库

（5）幢仓库临高县波莲镇临高6幢仓

波新路南侧第2006年1月368.98固定资产库

（6）幢仓库临高县波莲镇临高7幢仓

波新路南侧第2006年1月799.93固定资产库

（7）幢仓库临高县波莲镇临高8幢仓

波新路南侧第2006年1月773.85固定资产库

（8）幢仓库临高县波莲镇临高9幢仓

波新路南侧第2006年1月318.7固定资产库

（9）幢仓库

临高3、4、临高县波莲镇10幢（3幢13791100.00波新路南侧（3灰尘房、4

幢灰尘房、4幢2006年1月753.41固定资产

幢加工房、

加工房、10幢配

10幢配电

电房）

房）临高冷库临高县波莲镇

（11幢冷波新路南侧第2012年1月2533.9固定资产库）（11）幢冷库临高加工临高县波莲镇

车间（12波新路南侧第

2012年1月703.95固定资产

幢加工厂（12）幢加工厂

房）房临高建筑

2013年6月固定资产物（科研）

临高县（无证）793.97临高围墙

2013年6月固定资产

等构建物

62海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注建筑面积（原会计核算方

项目名称地理位置竣工时间单位：平方期初公允价值期末公允价值法

米）临高雨篷

2013年6月固定资产

及附属物临高配电

2013年6月固定资产

间三亚市吉阳区亚龙湾旅游度三亚红树假区红树山谷

2014年12月508.32固定资产21752000.00

山谷别墅度假酒店

OV2A_V36栋低层住宅长沙市望城区

暂存库新康乡谭家湖2005年1月4415.41固定资产16215100.00村0818190长沙市望城区新康乡谭家湖

低温库2005年1月1600固定资产6657500.00村0818186栋全部长沙市望城区仓储服务新康乡谭家湖

2005年1月568.9固定资产2142900.00

中心村0818187栋全部长沙市望城区仓储办公新康乡谭家湖

2005年1月412.08固定资产1581800.00

中心村0818185栋全部长沙市望城区产品展示新康乡谭家湖

2005年1月994.64固定资产3723500.00

厅村0818183栋全部文化大厦长沙市芙蓉区

办公室韶山北路139号2005年7月1275.9投资性房地产7719195.007430500.00

1606-1619文化大厦

合计26159.1815488674.7585497900.00

12、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产173781405.77267770737.00固定资产清理

合计173781405.77267770737.00

（1）固定资产情况：

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备海上养殖设施运输设备合计其他

一、账面原值：

1.期初余额306472016.8039745092.7026706787.0010958860.1919809932.69403692689.38

63海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备海上养殖设施运输设备合计其他

2.本期增加金额1320223.724375090.3214828.00273008.841607922.917591073.79

（1）购置1336004.5414828.00273008.8468049.211691890.59

（2）在建工程转

1320223.723039085.781539873.705899183.20

入

（3）其他

3.本期减少金额136384848.712545819.221135393.101205051.00141271112.03

（1）处置或报废2587927.221321966.22523825.70100648.004534367.14

（2）转入到投资

117617408.12-117617408.12

性房地产

（3）合并范围变

16179513.371223853.00611567.401104403.0019119336.77

化

4.期末余额171407391.8141574363.8026721615.0010096475.9320212804.60270012651.14

二、累计折旧

1.期初余额88948379.6425001703.391276038.056820763.4611229042.81133275927.35

2.本期增加金额4922993.382851654.492228781.201180185.781975172.0413158786.89

（1）计提4922993.382851654.492228781.201180185.781975172.0413158786.89

（2）其他

3.本期减少金额48595409.921832562.70976868.391144622.5952549463.60

（1）处置或报废2587927.22753366.74508036.6797767.123947097.75

（2）转入到投资

40565738.4240565738.42

性房地产

（3）合并范围变

5441744.281079195.96468831.721046855.478036627.43

化

4.期末余额45275963.1026020795.183504819.257024080.8512059592.2693885250.64

三、减值准备

1.期初余额2623286.5222738.512646025.03

2.本期增加金额2282948.3455652.41102.00342.502339045.25

（1）计提2282948.3455652.41102.00342.502339045.25

3.本期减少金额2623286.5215789.032639075.55

（1）处置或报废15789.0315789.03

（2）转入到投资性房地产

（3）合并范围变

2623286.522623286.52

化

4.期末余额2282948.3455652.417051.48342.502345994.73

64海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋及建筑物机器设备海上养殖设施运输设备合计其他

四、账面价值

1.期末账面价值123848480.3715497916.2123216795.753065343.608152869.84173781405.77

2.期初账面价值214900350.6414743389.3125430748.954115358.228580889.88267770737.00

（2）未办妥产权证书的情况项目期末余额未办妥产权证书的原因

大米加工厂997491.97办理中

优质粮油加工建设项目二970184.00办理中

合计1967675.97

13、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程项目261569766.09186335923.84

合计261569766.09186335923.84

（1）在建工程

1）在建工程项目基本情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备神农水产种源

科技产业园项257750391.10257750391.10182447168.12182447168.12目

零星工程3799374.993799374.993336707.943336707.94油菜籽购销基

20000.0020000.0020000.0020000.00

地项目

安装调试设备0.000.00532047.78532047.78

合计261569766.09261569766.09186335923.84186335923.84

2）重大在建工程项目变动情况

其他

项目预算数（万元）期初数本期增加转入固定资产期末余额减少神农水产种源科

128130.50182447168.1275400252.6897029.70257750391.10

技产业园项目

合计128130.50182447168.1275400252.6897029.70257750391.10续

其中：本期利工程投入占工程进度（%利息资本化累计本期利息资项目息资本化金资金来源预算比例(%)）金额本化率（%）额

神农水产种源科自筹、借

20.1280.005244859.223263640.003.34

技产业园项目款

65海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

其中：本期利工程投入占工程进度（%利息资本化累计本期利息资项目息资本化金资金来源预算比例(%)）金额本化率（%）额

合计————5244859.223263640.00————

14、使用权资产

项目土地使用权专利权品种权合计

一、账面原值

1.期初余额18101037.40571179.36363392.2119035608.97

2.本期增加金额239837.51365344.43605181.94

3.本期减少金额48845.9348845.93

4.期末余额18292028.98571179.36728736.6419591944.98

二、累计折旧

1.期初余额6929345.64333187.96196837.447459371.04

2.本期增加金额1037343.01190393.12166554.771394290.90

（1）计提1037343.01190393.12166554.771394290.90

3.本期减少金额48845.9348845.93

（1）处置48845.9348845.93

4.期末余额7917842.72523581.08363392.218804816.01

三、减值准备

1.期初余额3229660.043229660.04

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额3229660.043229660.04

四、账面价值

1.期末账面价值7144526.2247598.28365344.437557468.93

2.期初账面价值7942031.72237991.40166554.778346577.89

15、无形资产

（1）分类情况项目土地使用权专利权品种权其他合计

一、账面原值

1.期初余额197705078.799443401.0043620992.3958760.00250828232.18

2.本期增加金

500000.004000000.003940000.008440000.00

额

(1)购置500000.004000000.003940000.008440000.00

(2)在建工程转入

3.本期减少金

5029353.42700000.0033400.005762753.42

额

（1）转到投资3371053.423371053.42

66海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权品种权其他合计性房地产

（2）合并范围

1658300.00700000.0033400.002391700.00

变化

4.期末余额192675725.379943401.0046920992.393965360.00253505478.76

二、累计摊销

1.期初余额58586615.469443401.0039485992.3458760.00107574768.80

2.本期增加金

4826417.5533334.34866665.59395000.006121417.48

额

（1）计提4826417.5533334.34866665.59395000.006121417.48

（2）其他

3.本期减少金618333.3733400.00

1382190.522033923.89

额

（1）转到投资

937213.95--937213.95

性房地产

（2）合并范围

444976.57-618333.3733400.001096709.94

变化

4.期末余额62030842.499476735.3439734324.56420360.00111662262.39

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

601997.68601997.68

额

（1）计提601997.68601997.68

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额601997.68601997.68

四、账面价值

1.期末账面价

130042885.20466665.667186667.833545000.00141241218.69

值

2.期初账面价

139118463.334135000.05143253463.38

值

（2）未办理产权证的无形资产。

无。

16、开发支出

本年增加本年减少期初项目期末余额余额确认为无形内部开发支出其他转入当期损益资产油菜品种权开发（臻湘

772632.24772632.24油188号、189号）

合计772632.24772632.24

67海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（续）资本化开截至期末的研发项目资本化的具体依据始时点进度

开发完成，申报权证油菜品种权开发（臻湘油188号、189号）2025年8月100%中

17、长期待摊费用

项目期初金额本期增加额本期摊销金额其他减少额期末金额

装修费1369123.8716582.081310006.9142534.88

其他437500.00150000.00287500.00

合计1806623.87166582.081310006.91330034.88

注：其他减少主要系转入投资性房地产的房屋装修费。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示期末余额期初余额

项目可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/可抵扣/应纳税递延所得税资

时性差异负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备2594448.56648612.14

租赁负债87896.2813184.44

其他权益工具投资4107998.161026999.54

小计6790343.001688796.12

递延所得税负债：

使用权资产78838.1111825.72

投资性房地产534501.6980175.25

其他权益工具投资121044327.5030261081.87

小计121657667.3030353082.84

（2）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异61274711.2870591852.02

可抵扣亏损126780097.42307952116.19

合计188054808.70378543968.21

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目期末余额期初余额备注

2025年88480529.65

68海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额备注

2026年15213528.0974719860.12

2027年29146976.8947600204.38

2028年19746434.9439783459.98

2029年48975299.0457368062.06

2030年13697858.46

合计126780097.42307952116.19

19、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备

定期存款50000000.0050000000.00

预付工程款47865505.2047865505.20预付养殖机动

3554160.003554160.002635200.002635200.00

渔船购置款预付品种使用

200000.00200000.00200000.00200000.00

权款

合计53754160.0053754160.0050700705.2050700705.20

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金21.9821.98冻结冻结

应收账款10701200.0010166140.00质押质押借款投资性房

79294600.0079294600.00抵押抵押借款

地产

固定资产82547247.4660040703.48抵押抵押借款

无形资产16071808.0811315053.30抵押抵押借款（续上表）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金145.87145.87冻结冻结投资性房

10135540.604743433.32抵押抵押借款

地产

69海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限原因

固定资产192810134.53136445524.92抵押抵押借款

无形资产13598565.6110077833.72抵押抵押借款

21、短期借款

（1）短期借款分类借款条件期末余额期初余额

信用借款20700000.004900000.00

抵押借款7250000.002250000.00

短期借款利息12139.727836.74

合计27962139.727157836.74

注1：本公司子公司贵州新中一种业有限公司向中国工商银行股份有限公司金沙支行借款225万元，以其位于金沙县岩孔街道大水社区（职工之家）的房产提供抵押担保（黔（2019）金沙县不动产权第0002255号）。

注2：本公司子公司湖南神农大丰种业科技有限责任公司向中国农业银行股份有限公司长沙望城区支行借款500万元，以其位于长沙市韶山北路139号文化大厦的房产抵押担保（长房权证芙蓉

字第00506479号、长国用（2006）第007205号）

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款情况。

22、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）32814273.6621951182.62

1年以上23173748.9618372485.87

合计55988022.6240323668.49

（2）账龄超过1年的重要应付账款债权单位名称年末余额未偿还或结转原因

重庆德上建筑工程有限公司2869719.30未结算

重庆方业建筑工程有限公司2104425.76未结算

毕节市金沙县周志钢2016699.68未结算

四川金牌农业发展有限公司1925000.00未结算

湖南丰神农业科技有限公司1410000.00未结算

重庆和霖建筑工程有限公司1000000.00未结算

合计11325844.74

70海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

23、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1048812.751680735.25

1年以上573583.69573471.69

合计1622396.442254206.94

（2）按性质分类项目期末余额期初余额

预收销售款及租金1622396.442254206.94

合计1622396.442254206.94

（3）无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。

24、合同负债

项目期末余额期初余额

预收种子款9733351.3722154393.42

合计9733351.3722154393.42

注：无账龄超过1年的重要合同负债。

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、短期薪酬10846663.8028081956.0030131428.778797191.03

二、离职后福利-设7798.361442419.381443637.746580.00定提存计划

三、辞退福利29938.3029938.30

合计10854462.1629554313.6831605004.818803771.03

（2）短期职工薪酬情况项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

工资、奖金、津贴和9145961.1224130683.3025996089.417280555.01补贴

职工福利费1116510.641089218.1427292.50

社会保险费3343.461820825.111821508.572660.00

其中：医疗及生育保3219.561770974.281771638.842555.00险费

71海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

工伤保险费123.9049850.8349869.73105.00

住房公积金10725.00736001.00736136.0010590.00

工会经费和职工教育1686634.22277935.95488476.651476093.52经费

合计10846663.8028081956.0030131428.778797191.03

（3）设定提存计划情况项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

基本养老保险7411.441398387.911399569.356230.00

失业保险费386.9244031.4744068.39350.00

合计7798.361442419.381443637.746580.00

26、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税56321.7272973.11

企业所得税1010464.87480888.01

个人所得税76054.15145407.20

城市维护建设税3924.77

教育费附加（地方教育附加）2563.07

印花税164746.89118871.84

房产税142544.91167059.22

土地使用税274320.22279062.52

合计1724452.761270749.74

27、其他应付款

其他应付款明细项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款30205581.9914484788.87

合计30205581.9914484788.87

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

72海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

款项性质期末余额期初余额

应付保证金及押金775683.58665057.92

员工个人等往来260476.72741896.04

暂收暂付款项4189358.506189358.50

其他24980063.196888476.41

合计30205581.9914484788.87

注：其他项增加主要系子公司贵州新中一非金融机构借款增加14203097.27元。

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款款项性质期末余额未偿还或结转的原因

重庆市农科院2352600.00存在争议事项

梁平县农业局1836758.50存在争议事项

贵州省遵义市余灿1000000.00尚未到期

合计5189358.50

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款30811431.638824035.08

一年内到期的租赁负债765726.85

合计31577158.488824035.08

29、其他流动负债

项目期末余额期初余额

应付退货款3862910.353352264.48

合计3862910.353352264.48

30、长期借款

借款条件期末余额期初余额

质押借款29627622.4629529391.33

抵押借款183909475.84182107467.82

保证借款39756102.502941715.00

减：一年内到期的长期借款30811431.638824035.08

合计222481769.17205754539.07

注1：本公司子公司海南神农水产种源科技有限公司向中国农业发展银行儋州市支行综合授信

借款98000万元，以本公司位于临高县波莲镇波新路南侧不动产、三亚市吉阳区亚龙湾国家旅游度假区房产、海口市秀英区粤海大道277号富力盈溪谷情景洋房房产、子公司湖南神农大丰种业位

73海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

于湖南省长沙市望城区新康乡谭家湖村的土地及房产、海南明昌云贸易有限公司位于湖南省长沙

市天心区大托铺的不动产、海口市海秀路DC城万国商厦的不动产提供抵押担保，由本公司及本公司实际控制人曹欧劼提供保证担保。实际取得借款180028198.33元，根据合同约定的还款计划，截至2025年12月31日，已归还918511.18元，借款余额中有2020724.19元将于一年内到期。

注2：本公司子公司海南神农水产种源科技有限公司向海南农村商业银行股份有限公司儋州峨

蔓支行借款39723000.00元，由本公司、本公司子公司海南神农大丰投资有限公司及本公司实际控制人曹欧劼提供保证担保，根据约定的还款计划，借款余额中有25000000.00元将于一年内到期。

注3：本公司子公司贵州新中一种业有限公司向金沙县农村信用合作联社园区信用社借款

4870000.00元，以其位于金沙县岩孔镇街道共计3619.46㎡的工业用房提供抵押担保，根据约

定的还款计划，每季度还款60000.00元。截至2025年12月31日，已归还240000.00元，借款余额中有240000.00元将于一年内到期。

注4：本公司子公司贵州新中一种业有限公司向金沙县农村信用合作联社园区信用社借款

5000000.00元；以其应收金沙县农业农村局已发生且已确权1070.12万元的账款提供质押担保

根据约定的还款计划，每年还款500000.00元。截止2025年12月31日，已归还1850000.00元，借款余额中有500000.00元将于一年内到期。

注5：本公司向兴业银行海口分行借款30000000.00元，以3项发明专利提供质押担保，并由本公司实际控制人曹欧劼提供保证担保，截至2025年12月31日，已归还3540000.00元，根据约定的分期还款计划，借款余额中有3040000.00元将于一年内到期。

31、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额1329816.831403152.50

减：未确认的融资费用80825.7675867.39

重分类至一年内到期的非流动负债765726.85

合计483264.221327285.11

32、长期应付款

项目期末余额期初余额长期应付款

专项应付款10259934.257097022.90

合计10259934.257097022.90专项应付款

74海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额山地油菜多功能绿色高效种

862402.401258000.001396301.41724100.99

植关键技术与模式创建酒用糯高粱新品种“红梁丰1号”良种繁育及配套生产技术578518.49578518.49应用与示范玉米新品种新中玉4号产业

517121.51517121.51

化技术应用与示范粮油作物新品种培育与产业

515283.71515283.71

化宜机高营养油菜品种培育与

396020.003303.25392716.75

加工技术研究

重大品种研发及后补助-晶油

372635.84244750.00127885.84

1号

重庆市农作物品种展示367559.20212248.40155310.80镉低吸附和肥高效利用水稻

362115.55141089.21221026.34

种质培育与应用

重庆中一水稻科技联合体346764.70787600.0097104.081037260.62超高产油且机油菜种质创制

302430.00302430.00

与应用

贵州省骨干玉米自交改造299520.76150000.00149520.76山区油菜产业智能化关键技

251759.4584564.0065837.00270486.45

术和机械装备研究示范

油菜示范项目生产补助212884.0044052.00168832.00

高油酸油菜优质创制与应用151920.34151920.34

油菜新品种展示示范130325.90173250.00221452.7282123.18

玉米品种试验经费127024.53127024.53

主要农作物品种试验经费45240.5445240.54

水稻品种试验经费105430.003169.81102260.19

加工专用特色水稻培育98000.0048024.0049976.00玉米品种风险监测与跟踪调

92279.5692279.56

查水稻新品种展示示范与风险

91890.8491890.84

监测服务大数据驱动的油菜多粒度产

70594.00240.0070354.00

量智能预测系统研发及应用基层农技推广补助项目（水稻

67598.0067598.00

）

水稻病虫防控项目63188.6063188.60

油菜产业体系62770.9162770.91新用途油菜品种培育与新产

45897.8945897.89

品开发

水稻轻简高效技术集成示范45731.2120879.3424851.87

水稻品种纯度田间种植鉴定44856.0420368.0524487.99玉米高产品种筛选及机械化

40000.0060000.00100000.00

生产关键技术集成与示范

水稻试验品种食味鉴评37007.5622983.2914024.27杂交稻机械化制种技术集成

26393.1415908.0010485.14

示范

大豆品种试验经费25500.0025500.00

75海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额重庆市重金属低积累农作物

24309.6824309.68

品种筛选试验水稻品种纯度田间种植管理

23501.0423501.04

鉴定费

重点实验室稳定支持经费21253.4121253.41

农技站-2022油菜高粱轮作93039.707205.2785834.43甜糯玉米种质创制与专用新

19158.9019158.90

品种培育

巴南种粮大户17683.0217683.02水稻食品味鉴评田间种植试

12141.9812141.98

验费

长江上游水稻联合体10000.004783.025216.98

水稻神9优28品种后补助7175.487175.48油菜高效育种技术研究与新

2878.952878.95

材料创制

重庆市院士专家工作站165.80165.80

22农委—宜机高营养油菜品

109050.2755771.9753278.30

种培育与加工技术研究

2024年油菜产业体系中一试

140000.00140000.00

验站水稻新品种田间展示项目补

110000.0072365.0037635.00

贴（2025年制种大县项目）水稻高产攻关评价项目补贴

140000.00327.70139672.30

（2025年制种大县项目）

2025年国家油菜品种展示评

30000.0020000.0010000.00

价

2025年水稻高产高效制种示

100000.00100000.00

范补贴

水稻项目-2025年水稻试验品

20000.0020000.00

种食味鉴评

水稻项目-2025年水稻新品种

25000.0025000.00

核心展示

水稻项目-重金属镉低积累安

1335000.001335000.00

全水稻种质创制

油料项目-油菜标准集成120000.006792.45113207.55

2024年宜机高营养油菜品种

440000.007568.09432431.91

培育与加工技术研究

2025年宜机高营养油菜品种

440000.00440000.00

培育与加工技术研究

2025年油菜产业体系—中一

90000.004921.2585078.75

试验站

2025年玉米（平丘组）品种风

150000.00110824.4639175.54

险监测与跟踪调查项目

垫江油菜制种补助250000.00200000.0050000.00短生育期油菜种质资源创制

400000.00239195.27160804.73

与利用

高油高产油菜筛选鉴定150000.0047490.57102509.43开州丘陵区玉米制种技术集

1200000.00428430.92771569.08

成与产业化

神9优2153成果转化17000.0017000.00

油菜“三三”高产栽培技术示90000.004200.0085800.00

76海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额范

重庆大品种后补助—劲单3号1000000.00380793.20619206.80

大豆及其他-主要旱地作物耐

热基因挖掘与分子育种技术35000.0035000.00研究与应用贵州生态区多抗性优质玉米

300000.00142937.75157062.25

选育贵州玉米骨干自交系应用及

300000.0073538.00226462.00

种质创新金沙县柳塘镇淹坝村转基因

玉米现代农业科技试验示范200000.00190000.0010000.00基地项目

合计7097022.909445414.006282502.6510259934.25

33、递延收益

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

政府补助39989398.5328700335.925401960.4863287773.97

合计39989398.5328700335.925401960.4863287773.97政府补助项目情况本期新增补助本期计入营业本期计入其他项目期初余额金额外收入金额收益金额

2023年制种大县奖励资金项目

11710959.591399303.68（龙头企业能力提升工程）

海南省深远海养殖项目奖补8352846.27430189.51

2021年制种大县奖励资金项目

4964315.061593051.92985140.80（龙头企业能力提升工程）

2022年制种大县奖励资金项目

4781200.96530411.88（龙头企业能力提升工程）玉米制种种子烘干加工生产线

1954166.71669999.96

建设

2021年农业产业强镇建设1578594.44213493.92

金沙财政局土地返还款928643.2424120.60

水稻育种材料选育基地建设901055.5832666.64金沙县2022年招募经营主体实

施米线加工、销售、打造品牌项748250.00164000.04目7

综合性状评测基地建设744750.0027000.00

5000亩水稻全程机械化示范推

711666.71243999.96

广项目

杂交水稻育种重点实验室建设651747.40153817.56

金沙土地平场补助资金617651.0116042.89重庆中一种业救灾备荒种子储

388391.55

藏库配套加工中心建设金沙县2022年优质特色粮食

306150.0086350.00（优质稻）产业发展项目

77海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本期新增补助本期计入营业本期计入其他项目期初余额金额外收入金额收益金额金沙县农业产业化加工体系建

257999.9686000.04

设项目种业企业种子加工设备购置补

249450.00

助

功能局工业企业建设补助资金68626.825382.48

星创天地项目27499.9727499.97

优质稻产业扶贫项目23309.5423309.54金沙县优质稻生产示范基地建

14017.5314017.53

设项目金沙县优质粮油商品生产示范

8106.198106.19

基地示范项目专项资金

繁育中心补助14058000.00重庆中一种业智慧制种平台建

2940000.00245000.00

设

2024年龙头企业提升工程7109284.00

2025年龙头提升企业3000000.00

合计39989398.5328700335.925385853.19

（续）

与资产相关/与项目本期返还金额其他变动期末余额收益相关

2023年制种大县奖励资金项目

10311655.91资产相关（龙头企业能力提升工程）

海南省深远海养殖项目奖补7922656.76资产相关

2021年制种大县奖励资金项目

16107.295556118.89资产相关（龙头企业能力提升工程）

2022年制种大县奖励资金项目

4250789.08资产相关（龙头企业能力提升工程）玉米制种种子烘干加工生产线

1284166.75资产相关

建设

2021年农业产业强镇建设1365100.52资产相关

金沙财政局土地返还款904522.64资产相关

水稻育种材料选育基地建设868388.94资产相关金沙县2022年招募经营主体实

施米线加工、销售、打造品牌项584249.96资产相关目7

综合性状评测基地建设717750.00资产相关

5000亩水稻全程机械化示范推

467666.75资产相关

广项目

杂交水稻育种重点实验室建设497929.84资产相关

金沙土地平场补助资金601608.12资产相关重庆中一种业救灾备荒种子储

388391.55资产相关

藏库配套加工中心建设金沙县2022年优质特色粮食

219800.00资产相关（优质稻）产业发展项目

78海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

与资产相关/与项目本期返还金额其他变动期末余额收益相关金沙县农业产业化加工体系建

171999.92资产相关

设项目种业企业种子加工设备购置补

249450.00资产相关

助

功能局工业企业建设补助资金63244.34资产相关星创天地项目资产相关优质稻产业扶贫项目收益相关金沙县优质稻生产示范基地建资产相关设项目金沙县优质粮油商品生产示范收益相关基地示范项目专项资金

繁育中心补助14058000.00资产相关重庆中一种业智慧制种平台建

2695000.00资产相关

设

2024年龙头企业提升工程7109284.00资产相关

2025年龙头提升企业3000000.00资产相关

合计16107.2963287773.97

注：政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注九、政府补助之说明。

34、其他非流动负债

项目期末余额期初余额

政府补助4177968.664177968.66

合计4177968.664177968.66

35、股本

本次变动增减项目期初余额送期末余额发行新股公积金转股其他小计股

股份总数1024000000.001024000000.00

36、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价143862105.69143862105.69

其他资本公积130751309.97130751309.97

合计274613415.66130751309.97143862105.69

注：资本公积减少系处置联营企业海南波莲生物有限公司部分股权，剩余部分股权因不具有重大影响转换会计核算方法所致。

79海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

37、其他综合收益

本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入其本期所得其他综合收益他综合收益当税前发生额当期转入留存期转入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下不能转损益的其-6829039.72他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：自用房产转换为投资性房1176525.12地产转换

其他综合收益合计-5652514.60

（续）本期发生额项目期末余额税后归属于

减：所得税费用税后归属于母公司少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：其他权益工具投资公允-1707259.94-5121779.78-5121779.78价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其169171.65635113.81372239.66635113.81他综合收益

其他综合收益合计-1538088.29-4486665.97372239.66-4486665.97

38、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积20996074.1620996074.16任意盈余公积

合计20996074.1620996074.16

39、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-599027427.94-548410935.68

80海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期上期调整年初未分配利润合计数（调增+，调减+2991528.21+3015255.20-）

调整后年初未分配利润-596035899.73-545395680.48

加：本期归属于母公司所有者的净利润107157751.48-50640219.25

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-488878148.25-596035899.73

注：本公司自2025年1月1日起投资性房地产后续计量模式由成本模式变更为公允价值模式，对可比期间项目进行追溯调整，调增上期年初未分配利润3015255.20元，影响本期年初未分配利润2991528.21元。

40、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务242004601.58159566891.06151353016.1995873564.54

其他业务7129551.581431661.155158938.921276944.13

合计249134153.16160998552.21156511955.1197150508.67

（1）营业收入、营业成本的分解信息农业分部项目收入成本行业

其中：农业242004601.58159566891.06

其他7129551.581431661.15

合计249134153.16160998552.21

（2）主营业务（分产品）本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

杂交水稻种子71423285.6845990366.4544206348.8730683917.91

玉米种子25721150.7317250257.9731083978.9924127537.19

81海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

油菜种子50960107.3923582170.2244393411.6016523800.08

其他种子26574671.6116014887.5913885195.848295572.27

水产品44992811.0140417251.281162110.431171762.60

油菜籽--6121511.935698639.82

农化产品19521920.8314105646.985838819.895277921.13

稻谷、大米及

2506574.432021678.894558637.714006218.63

米糠

农副产品304079.90184631.68103000.9388194.91

合计242004601.58159566891.06151353016.1995873564.54

(3）主营业务（分地区）本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

华东5886621.093547576.318813758.577683983.43

华中69162470.5742909072.9837196032.7824651248.74

华南48732512.4242627649.805663605.434496390.48

西南102458655.9363488068.6185684358.7551183186.60

其他地区1654502.57678026.761922459.961246544.31

境外14109839.006316496.6012072800.706612210.98

合计242004601.58159566891.06151353016.1995873564.54

41、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税12920.5020112.91

教育费附加（含地方教育附加）18944.0115388.00

房产税818997.031219063.93

土地使用税1398573.871236646.72

车船税1800.00166099.71

印花税125461.66

其他67.50

合计2376764.572657311.27

42、销售费用

82海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6906424.2314044425.84

试验示范及宣传推广费3451364.189190162.45

折旧及摊销3348579.513448278.85

储运费2558103.57922950.77

差旅费及车辆使用费1094399.271886228.61

办公邮电会务费715973.141132169.71

业务招待费644003.32893745.67

其他费用1341984.311640380.71

合计20060831.5333158342.61

43、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14963753.7315145765.55

折旧及摊销12693300.7319130642.41

办公邮电会务费1702505.652919316.01

中介机构费用3031200.592442168.50

差旅及车辆使用费1431695.972437384.75

业务招待费1176194.132556198.55

其他费用616447.971630842.54

合计35615098.7746262318.31

44、研发费用

项目本期发生额上期发生额

品种权研发7773726.208775610.59

水产养殖试验1201455.813770155.07

合计8975182.0112545765.66

45、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出3253900.37494180.67

减：利息收入155684.03475898.68

汇兑损益-9035.09-331857.53

其他支出76100.79157523.96

83海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计3165282.04-156051.58

46、其他收益

与资产相关/与项目本期发生额上期发生额收益相关

一、计入其他收益的政府补助6943682.306937285.92

其中：与递延收益相关的政府补

5354437.46与资产相关

助

与递延收益相关的政府补助31415.733590581.57与收益有关

直接计入当期损益的政府补助1557829.113346704.35与收益有关

二、其他与日常活动相关且计入

12948.3916695.56

其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费12948.3912926.17与收益有关

其他3769.39与收益有关

合计6956630.696953981.48

47、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益9348404.893340113.17

处置长期股权投资产生的投资收130907749.55益

处置交易性金融资产（理财产品）产生1035309.20139291.54的投资收益

债务重组收益-168533.50-306167.40

理财收益27222.89

合计141150153.033173237.31

48、公允价值变动损益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产4147802.333601732.18

其中：债务工具投资公允价值变动219145.29481637.26

权益工具投资公允价值变动3928657.043120094.92

按公允价值计量的投资性房地产-11962815.95-1027231.75

合计-7815013.622574500.43

49、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

84海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-8523923.28-6236893.02

其他应收款坏账损失-408944.41377389.29

合计-8932867.69-5859503.73

50、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价及合同履约成本减值损失418450.17-4680808.17

固定资产减值损失-2339045.25-2623286.52

无形资产减值损失-601997.68

使用权资产减值损失-2397881.48

合计-2522592.76-9701976.17

51、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置收益-71225.29-178435.82

合计-71225.29-178435.82

52、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额与企业日常活动无

1207.50300000.001207.50

关的政府补助

补偿或罚款收入6000.00100000.006000.00非流动资产报废收

6530.785153.366530.78

入

往来核销1232800.561232800.56

其他213287.19171290.03213287.19

合计1459826.03576443.391459826.03

53、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产毁损报

5985.693607021.675985.69

废损失

非常损失10099450.89

对外捐赠支出1179992.00

行政性罚款、滞纳金37260.17128498.5437260.17

85海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他480802.571.08480802.57

合计524048.4315014964.18524048.43

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用584508.95-148642.58

递延所得税费用30202375.01

合计30786883.96-148642.58

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额147643303.99

按法定/适用税率计算的所得税费用36910826.00

子公司适用不同税率的影响-802301.40

调整以前期间所得税的影响-428022.23

非应税收入的影响-3230269.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响680482.38可额外抵扣的成本、费用的影响（研发支出加计扣除-1727469.84）

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-32064614.30本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

706260.16

或可抵扣亏损的影响

其他30741992.27

所得税费用30786883.96

注：其他项主要系长期股权投资转为其他权益工具投资时，转换日增值形成的递延所得税费用

30941342.27元，及符合条件的固定资产在购入当年一次性计入当期成本费用影响的所得税

-199350.00元。

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

86海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

收到利息收入155684.03475898.68

收到政府补贴38610210.1429312059.13

收到其他往来72587935.903309203.93

合计111353830.0733097161.74支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付银行手续费支出69680.9369772.47

支付期间费用28572778.9835837348.62

赔偿罚款支出18460.17128498.54

支付其他往来70705184.852898378.34

合计99366104.9338933997.97

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品收到的款项105000000.0079800000.00

合计105000000.0079800000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的理财产品购买款134000000.00111800000.00

合计134000000.00111800000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

外部单位借款16500000.00

合计16500000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还外部单位借款4340000.00

租赁相关的支出732569.801105240.50

合计5072569.801105240.50

87海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款7157836.7427950000.0012139.727157836.740.0027962139.72长期借款（含一年内到期的长期214578574.1554633000.007398167.9723316541.320.00

253293200.80

借款）租赁负债（含一年内到期的租赁1327285.110.00660559.33732569.806283.571248991.07

负债）

其他应付款-筹

2000000.0016500000.001043097.274340000.000.0015203097.27

资款

合计225063696.0099083000.009113964.2935546947.866283.57297707428.86

（4）以净额列报现金流量的说明无

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润116856420.03-52434314.54

加：资产减值准备11455460.45-25754881.50

固定资产折旧、投资性房地产折旧13158786.8919483124.59

无形资产摊销6121417.485033371.25

长期待摊费用摊销166582.08828626.22

使用权资产摊销1394290.902227221.87处置固定资产、无形资产的损失（收益以“－71225.29178435.82”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-545.093991874.10

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）7815013.62-2574500.43

财务费用（收益以“－”号填列）3260320.23476246.63

投资损失（收益以“－”号填列）-141150153.03-3173237.31

88海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1688796.12-

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）30353082.84-

存货的减少（增加以“－”号填列）8686490.1611922663.22经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列-86524872.9036265848.08）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列52747623.6010187828.93）其他

经营活动产生的现金流量净额22722346.436658306.93

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额97156583.2057013082.68

减：现金的期初余额57013082.68111333323.23

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额40143500.52-54320240.55

（2）本年取得子公司或收到处置子公司的现金净额项目期末余额

一、本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物取得子公司支付的现金净额

二、本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物13034000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物318559.41

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额12715440.59

（3）现金和现金等价物的构成

89海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

一、现金97156583.2057013082.68

其中：库存现金79647.1019274.90

可随时用于支付的银行存款97075085.9856950307.77

可随时用于支付的其他货币资金1850.1243500.01可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的票据保证金

三、期末现金及现金等价物余额97156583.2057013082.68

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况本公司无使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款21.98145.87已冻结，无法随时用于支付合计21.98145.87

57、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元97.827.0288687.56应收票据

其中：美元397165.977.02882791600.18

58、租赁

（1）本公司作为承租方简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期发生额

短期租赁费用755229.34

90海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额

合计755229.34

（2）公司作为出租人

其中：未计入租赁收款额项目的可变租赁付款额相关的租赁收入收入

租赁收入3324114.26

合计3324114.26

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

品种权研发8546358.448775610.59

水产养殖试验1201455.813770155.07

合计9747814.2512545765.66

其中：费用化研发支出8975182.0112545765.66

资本化研发支出772632.24

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本报告期无非同一控制下企业合并。

2、同一控制下企业合并

本报告期无同一控制下企业合并。

3、反向购买

本报告期无反向购买取得的子公司。

4、处置子公司

本报告期内，本公司将持有的非全资子公司福建神农大丰种业科技有限公司88.6667%股权全部转让给李坤泰，转让价款为人民币13034000.00元，处置收益637680.23元。处置完成后该公司不再纳入本公司合并财务报表范围。

5、其他原因的合并范围变动

本报告期内，子公司儋渔（上海）品牌管理有限公司于2025年7月16日完成工商注销，自办理工商注销后不再纳入合并范围。

91海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

2025年8月15日，公司子公司湖南神农大丰种业科技有限责任公司设立全资子公司长沙神农大

丰农业科技有限责任公司，截至2025年12月31日，该公司注册资本100.00万元，该公司自成立之日起纳入合并报表范围。公司持有半数以下表决权但仍控制被投资单位的依据详见附注“八、1、在子公司中的权益”之注释。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

公司名称注册资本持股比例（%）取得方主要经营地注册地业务性质式（万元）直接间接福建神农大丰种业科技有限投资设

3000.00福建厦门福建厦门农业88.67

公司(本报告期内已处置)立海南保亭南繁种业高技术产

25875.35海南保亭海南保亭农业业基地有限公司100.00

投资设立

海南神农大丰投资有限公司5974.50海南海口海南海口农业99.500.50投资设立供应链服务

深圳市神农惟谷供应链有限5000.00广东深圳广东深圳100.00投资设公司立

海南丫米网络科技有限公司1000.00海南海口海南海口信息科技95.005.00投资设立湖南神农大丰种业科技有限投资设

16000.00湖南长沙湖南长沙农业99.810.19

责任公司立

江苏春鹏种业科技有限公司500.00江苏南京江苏南京农业51.00投资设立海南自贸区神农动植物种源批发和零投资设

进出口有限公司10000.00海南海口海南海口100.00售立非同一控制下

重庆中一种业有限公司10000.00重庆市重庆市农业17.2232.78企业合并非同一控制下

贵州新中一种业股份有限公3000.00贵州毕节贵州毕节农业35.6725.50企业合司并非同一控制

重庆庆丰种业有限责任公司1228.90重庆市重庆市农业28.69下企业合并

92海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

公司名称注册资本持股比例（%）取得方主要经营地注册地业务性质式（万元）直接间接

重庆中一科技有限公司1000.00重庆市重庆市农业50.00投资设立

海南神农水产种源科技有限20000.00海南儋州海南儋州农业100.00投资设公司立儋州吉慧达渔业有限公司（注50.00海南儋州海南儋州渔业49.00投资设）立

上海神农慧科贸易发展有限1000.00上海上海农业100.00投资设公司立

上海天皓臻品品牌管理有限100.00上海上海农业100.00投资设

公司（本报告期内工商税务已立注销、银行账户未注销）儋渔（上海）品牌管理有限公上海上海农业100.00投资设

100.00司（本报告期内已注销）立

贵州兴中益种业有限公司贵州毕节贵州毕节农业100.00投资设

5000.00

立长沙神农大丰农业科技有限科学研究投资设

责任公司100.00湖南长沙湖南长沙和技术服100.00立务业

注：儋州吉慧达渔业有限公司（以下简称“吉慧达渔业”）由子公司海南神农水产种源科技

有限公司（以下简称“神农水产种源”）与公司实际控制人曹欧劼共同出资设立，注册资本为50.00万元，其中神农水产种源认缴24.50万元，持股比例为49%，曹欧劼认缴25.50万元，持股比例为51%。

神农种业通过神农水产种源间接持有吉慧达渔业49%的股权，但仍将其纳入合并范围的依据：

曹欧劼投资吉慧达渔业的根本原因，系基于公司实际控制人的身份协助神农水产种源完成渔船审批的相关工作，使其满足《海南省海洋捕捞渔船审批管理办法（暂行）》第六条“申请渔船审批……法人或非法人组织股东、投资人为非自然人的，其实际控制人应为本省户籍，且持股比例应为51%以上”之规定。

根据吉慧达渔业公司章程的约定，曹欧劼无条件放弃其所持吉慧达渔业51%的股权对应的表决权、提名权、收益分配的权利、分取红利的权利等，并将相关权利全部让渡给神农水产种源，在其作为神农种业实际控制人期间不可撤销。

因此，神农水产种源对吉慧达渔业形成控制，故将其纳入合并范围。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本期归属于少数股东本期向少数股东期末少数股东权子公司名称例的损益宣告分派的股利益余额

重庆中一种业有限公司50.00%10292512.9593320719.92

93海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆中一种

192592679.25155608849.08348201528.3390683642.4077663194.79168346837.19

业有限公司

（续）子公司名期初余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆中一种

184367913.35105456682.06289824595.4174949835.8060069313.62135019149.42

业有限公司

（续）本期发生额经营活动现金流子公司名称营业收入净利润综合收益总额量

重庆中一重重庆中一种业有限公司146698181.9424090605.7925049245.1515846920.88

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

重庆中一种业有限公司126415710.786926908.826926908.8216051553.78

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例

合营企业或联营(%)对合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法

华智生物技术有限公司湖南长沙湖南长沙农业12.66权益法

（2）重要合营企业或联营企业的主要财务信息华智生物技术有限公司

项目期末余额/期初余额/本期发生额上期发生额

94海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

华智生物技术有限公司

项目期末余额/期初余额/本期发生额上期发生额

流动资产271747281.21268180479.62

非流动资产368260273.80343845815.74

资产合计640007555.01612026295.36

流动负债125410778.30133260145.91

非流动负债38005416.3840187481.01

负债合计163416194.68173447626.92少数股东权益

归属于母公司股东权益476591360.33438578668.44

按持股比例计算的净资产份额72836173.2567026795.99

营业收入208146448.74248807313.13

净利润16075949.089474868.71终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额38012691.899474868.71收到的来自合营企业的股利

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入

本期新增补助本期计入其他与资产相关/会计科目期初余额营业外收其他变动期末余额金额收益金额与收益相关入金额

递延收益39989398.5328700335.925385853.1916107.2963287773.97与资产相关

其他非流动负债4177968.664177968.66与资产相关

2、计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益6943682.306937285.92

营业外收入1207.50300000.00

财务费用177000.00226172.00

95海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

1、银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

2、应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目账面价值未折现合同金额1年以内1年以上

银行借款281255340.52281255340.5257671358.34223583982.18

应付账款55988022.6255988022.6232814273.6623173748.96

其他应付款30205581.9930205581.9923606172.776599409.22一年内到期的

765726.85765726.85765726.85

非流动负债

小计368214671.98368214671.98114857531.62253357140.36

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

96海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目价值计量价值计量价值计量合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产8553457.6028029511.2036582968.80

1、债务工具投资28029511.2028029511.20

2、权益工具投资8553457.608553457.60

（二）其他权益工具投资139579577.11139579577.11海南大宗商品交易中心有限责

5892001.865892001.86

任公司

海南波莲生物有限公司133687575.25133687575.25

（三）投资性房地产

出租用的房屋建筑物85497900.0085497900.00

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目，系二级市场上的股票投资，期末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价确定。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持续和非持续第二层次公允价值计量项目，系投向于固定收益类货币市场工具、债券类以及其他符合监管要求的债权类资产的银行理财产品。该金融资产公允价值为理财产品市场价值减去相关费用后的净额。理财产品市场价值按以下估值方法确认：

（1）货币市场工具类

*银行存款以本金列示，逐日计提利息；

*货币基金以当日基金净值估值；

*一年内同业存单或债券以摊余成本法估值。

（2）债券类

*以持有到期为目的持有的债券按摊余成本法估值；

*以交易为目的持有的债券按市价法估值。

（3）债权类项目

其他资产存在并可以确定公允价值的，以公允价值计算，公允价值不能确定的按取得时的成本按摊余成本法计算。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

97海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

公司第三层次公允价值计量项目为其他权益工具投资。该类投资均投资于境内非上市企业，用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计数，因此以成本作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

本公司无母公司，最终控制方、实际控制人为曹欧劼。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”。

3、本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。

4、本企业的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系重庆中福粮油有限公司其他关联方重庆市优质粮油开发有限公司其他关联方华智检测技术有限公司联营企业华智生物技术有限公司控制的企业

海南金雨海洋产业发展有限公司(原名耕海牧公司实际控制人的参股企业洋（海南）投资有限公司）

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品及接受劳务金额关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

海南金雨海洋产业发展有限公司(原名接受劳务、服务883310.69

耕海牧洋（海南）投资有限公司）

海南金雨海洋产业发展有限公司(原名采购水产品4141.80

耕海牧洋（海南）投资有限公司）

重庆中福粮油有限公司采购菜籽油45500.00

华智检测技术有限公司检测服务15300.0013950.00

*销售商品及提供劳务金额关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

海南金雨海洋产业发展有限公司(原

名耕海牧洋（海南）投资有限公销售产品39450.36

司）

（2）关联租赁情况

98海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

承担的租赁负债利支付的租金增加的使用权资产息支出租赁资产出租方名称本期上期种类上期发生本期发生额上期发生额发生本期发生额发生额额额海南金雨海洋海域租

产业发展有限183251.0815484.507060.75365344.43赁公司

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保金额担保是否履行担保方担保起始日担保到期日完毕（万元）债务履行期届满之次日起

曹欧劼98000.002022年11月30日三年否债务履行期届满之次日起

曹欧劼6500.002024年6月20日三年否债务履行期届满之次日起

曹欧劼5000.002024年10月31日三年否

截至2025年12月31日，实际担保额为24551.21万元。

（4）关联方资金拆借报告期无关联方资金拆借情况。

（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬307.10万元325.51万元

6、关联方应收应付款项

应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款重庆市优质粮油开发有

72295.7657836.6172295.7672295.76

限公司应付项目项目名称关联方期末余额期初余额

其他应付款海南金雨海洋产业发展有限公司(原名耕

962808.67

海牧洋（海南）投资有限公司）

十三、承诺及或有事项

99海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

1、重要承诺事项

公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

公司不存在需要披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

2025年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

3、其他资产负债表日后事项无。

十五、其他重要事项分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。

（2）报告分部的财务信息项目农业分部贸易分部其他分部分部间抵消合计

营业收入266694589.71---17560436.55249134153.16

营业成本178863750.35---17865198.14160998552.21

资产总额2267486616.04107532588.51165486192.13-1249313731.071291191665.61

负债总额897835569.8927266702.56122998676.09-545577370.67502523577.87

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）103555.005177.75

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3至4年（含4年）

4至5年（含5年）

100海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

5年以上

合计103555.005177.75

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备账面价值类别金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备的应收账款-

按组合计提坏账准备的应收账款103555.00100.005177.755.0098377.25

其中：一般种子销售款组合政府采购组合

其他组合103555.00100.005177.755.0098377.25

合计103555.00100.005177.755.0098377.25

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

其中：一般种子销售款组合政府采购组合其他组合合计按组合计提坏账准备的应收账款

其他组合：

期末余额期初余额账龄预期信预期信用损账面余额用损失坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)

率(%)

101海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额账龄预期信预期信用损账面余额用损失坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)

率(%)

1年以内（含1年）103555.005.005177.75

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3至4年（含4年）

4至5年（含5年）

5年以上

合计103555.00——5177.75

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏

5177.755177.75

账准备的应收账款

合计5177.755177.75

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前四名的应收账款和合同资产情况应收账款和合应收账款坏同资产期末余账准备和合单位名称应收账款期末余合同资产应收账款和合同资额合计数的比同资产减值额期末余额

产期末余额例（%）准备期末余额

海南成加旺商贸有限公司87219.0087219.0084.224360.95江西省上饶市广信区星辰贸

8990.008990.008.68449.50

易商行

海南喜禾农业发展有限公司5200.005200.005.03260.00三亚海旅酒店有限公司鹿回

2146.002146.002.07107.30

头国宾馆分公司

102海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

应收账款和合应收账款坏同资产期末余账准备和合单位名称应收账款期末余合同资产应收账款和合同资额合计数的比同资产减值额期末余额

产期末余额例（%）准备期末余额

合计103555.00-103555.00100.005177.75

2、其他应收款

类别期末余额期初余额应收股利

其他应收款352942188.75356740582.51

合计352942188.75356740582.51

(1)其他应收款

1）按账龄披露

期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）26740777.951279488.906646.41138062612.92

1至2年（含2年）136050000.0010000.0016370100.00

2至3年（含3年）16370000.0024312593.60

3至4年（含4年）24312593.60561460.00

4至5年（含5年）561460.00

5年以上178023229.0027826382.90178024129.00583666.60

合计382058060.5529115871.80357330895.52590313.01

2)其他应收款款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

子公司往来款355834616.00356694604.89

押金保证金51000.0050000.00

员工备用金及个人往来2624.032624.03

股权收购转让款25586153.92

其他583666.60583666.60

小计382058060.55357330895.52

减：坏账准备29115871.80590313.01

合计352942188.75356740582.51

3)按坏账准备计提方法分类披露其他应收款

103海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备组合计提坏账准

382058060.55100.0029115871.807.62352942188.75

备

其中：账龄组合26223444.556.861873155.500.4924350289.05

关联方组合355834616.0093.1427242716.307.13328591899.70

合计382058060.55100.0029115871.807.62352942188.75

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备组合计提坏账准

357330895.52100.00590313.010.17356740582.51

备

其中：账龄组合636290.630.18590313.0192.7745977.62

关联方组合356694604.8999.82356694604.89

合计357330895.52590313.01356740582.51

账龄组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额损失率坏账准备

损失率(%)

(%)

1年以内（含1年）25589777.955.001279488.9052624.0312.636646.41

1至2年（含2年）50000.0020.0010000.00-

2至3年（含3年）-

3至4年（含4年）-

4至5年（含5年）--

5年以上583666.60100.00583666.60583666.60100.00583666.60

合计26223444.55——1873155.50636290.63——590313.01

4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信用合计信用损失（未发生信用损失（已发损失信用减值）生信用减值）

104海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信用合计信用损失（未发生信用损失（已发损失信用减值）生信用减值）

期初余额6646.41583666.60590313.01

转入第二阶段

转入第二阶段

本期计提1282842.4927242716.3028525558.79本期转回本期核销其他变动

期末余额1289488.90583666.6027242716.3029115871.80坏账准备变动情况本年增加本年减少项目期初余额期末余额计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准备组合计提

590313.0128525558.7929115871.80

坏账准备

小计590313.0128525558.7929115871.80

5）其他应收款金额前五名情况

占其他应收债务人名称款项性质期末余额账龄款期末余额坏账准备余额

的比例(%)

海南保亭南繁种1年以内、1至2年、子公司往来

业高技术产业基205606846.102至3年、3至4年、53.82款

地有限公司4-5年、5年以上

海南神农大丰投子公司往来1年以内、1至2年、

122982593.6032.19

资公司款2至3年、3至4年海南丫米网络有子公司往来

27242716.305年以上7.1327242716.30

限公司款北纬十八度（海南）网络科技有股权转让款25586153.921年以内6.701279307.70限公司广西藤县上林熊

个人往来549790.605年以上0.14549790.60军

合计——381968100.52——99.9829071814.60

6)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

7)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

3、长期股权投资

105海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

577659845.9012078284.64565581561.26606259845.90606259845.90

资

对联营、合

69483639.9769483639.97229372678.64229372678.64

营企业投资

合计647143485.8712078284.64635065201.23835632524.54835632524.54

（1）对子公司投资本期计提减值减值准备期末被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额准备余额湖南神农大丰种业科

159700000.00159700000.00

技有限责任公司福建神农大丰种业科

28600000.0028600000.00

技有限公司海南保亭南繁种业高

科技产业基地有限公263028100.00263028100.00司海南神农大丰投资有

59445000.0059445000.00

限公司海南丫米网络科技有

9500000.009500000.009500000.009500000.00

限公司深圳市神农惟谷供应

57800000.0057800000.00

链有限公司重庆中一种业有限公

15129687.2615129687.26

司贵州新中一种业股份

8057058.648057058.64

有限公司上海神农慧科贸易发

5000000.005000000.002578284.642578284.64

展有限公司贵州兴中益种业有限公司

合计606259845.9028600000.00577659845.9012078284.6412078284.64

（2）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确其他综合收减少投资投资认投资损益益调整

一、联营企业

华智生物技术有限67026795.99-2456843.98公司

海南波莲生物有限162345882.656891560.91公司

小计229372678.649348404.89

106海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

合计229372678.649348404.89

(续)本年增减变动被投资宣告发计提减值准备其他权期末余额单位放股利减值其他期末余额益变动或利润准备

一、联营企业华智生物技术有限

69483639.97

公司海南波莲生物有限

169237443.56

公司

小计169237443.5669483639.97

合计169237443.5669483639.97

注：其他减少为减持原联营企业海南波莲生物有限公司3.8%的股权后不再具有重大影响，剩余股权投资计入其他权益工具投资产生。

4、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2470239.742443220.8428939.6021522.34

其他业务423971.06308737.56453878.31229754.28

合计2894210.802751958.40482817.91251276.62

（1）营业收入、营业成本的分解信息农业分部项目收入成本行业

其中：农业2470239.742443220.84

其他423971.06308737.56

合计2894210.802751958.40

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益9348404.893340113.17

处置长期股权投资产生的投资收益114819336.00

107海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产产生的投资收益447145.57其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

合计124614886.463340113.17

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益130837069.35计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司1780400.73损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动5210334.42损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-168533.50

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允-11962815.95价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

108海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

项目金额说明受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出934025.01

其他符合非经常性损益定义的损益项目8568206.51

减：所得税影响额31011496.20

少数股东权益影响额（税后）1371354.17

合计102815836.20

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系按照持股比例确认的联营企业利润表项目中的非经常性损益。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资报告期利润产收益率基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润

13.98%0.10460.1046

扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润0.57%0.00420.0042

109海南神农种业科技股份有限公司财务报表附注

（此页无正文，系海南神农种业科技股份有限公司2025年度财务报表附注的签章页)。海南神农种业科技股份有限公司

公司法定代表人：曹欧劼

公司主管会计工作负责人：吴娟

公司会计机构负责人：谢芳

2026年4月23日

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