深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

深圳光韵达光电科技股份有限公司

2023年度财务报告

二〇二四年四月二十七日

1深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

审计报告正文

大华审字[2024]0111000190号

深圳光韵达光电科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计深圳光韵达光电科技股份有限公司(以下简称光韵达公司)财务报表，包括2023年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流

量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光韵达公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光韵达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（三十三）及附注五、注释41。

光韵达公司是一家全激光产业链布局的智能制造解决方案与服务提供商，利用“激光技术＋人工智能技术”为电子信息、航空、新能源产业提供创新的激光制造服务和智能制造解决方案。

2023年度光韵达的营业收入为107275.58万元，光韵达公司销售商品在客户取得相关商品控制权时确认收入。由于营业收入为光韵达公司的关键业绩指标之一，因此，我们将收入是否计入恰当的会计期间以及是否存在重大错报列为关键审计事项。

2、审计应对

对于收入确认时点，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

2深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（1）了解与评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽取样本审阅销售合同或订单，了解和评估收入确认政策是否适当，相关会计政策是否一贯地运用；

（3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性；

（4）抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、发货单、验收确认清单等进行检查核对；

以及抽取与销售相关的订单、发货单、验收确认清单等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性；

（5）抽取资产负债表日前后确认的销售收入进行测试，核对至订单、发货单、验收确认清单；

以及抽取资产负债表日前后的发货单、验收确认清单，核对至资产负债表日前后确认的销售收入，从而评估销售收入是否被确认在恰当的会计期间；

（6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额。

（二）商誉减值

1、事项描述

如附注五、（注释17）所述，截至2023年12月31日，光韵达商誉的账面价值合计

30650.33万元万元。光韵达公司管理层在对该商誉实施减值测试时，将相关资产组的账面价值

与其可收回金额进行比较，以确定是否需要计提减值。在评估可收回金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率。由于商誉减值测试涉及管理层的重大估计和判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

对于商誉减值，我们实施了以下主要审计程序予以应对：

（1）评估及测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（3）复核测试管理层减值测试所依据的基础数据，利用内部评估专家评估管理层减值测试

中所采用关键假设及判断的合理性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作；

（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；

（5）复核与商誉减值相关的披露。

四、其他信息

光韵达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

光韵达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，光韵达公司管理层负责评估光韵达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光韵达公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光韵达公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导

致对光韵达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光韵达公司不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6、就光韵达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

4深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）张翎

中国·北京中国注册会计师：洪霞

二〇二四年四月二十五日

5深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：深圳光韵达光电科技股份有限公司

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金213609577.59167997357.28结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据83322109.1954295308.66

应收账款596343735.78517755675.78

应收款项融资6323356.3425294899.33

预付款项18748592.5516683131.84应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款18286063.5128573883.34

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货427872170.92404113330.22

合同资产1293500.00持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产12269228.208873958.45

流动资产合计1378068334.081223587544.90

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资14344610.9513778122.01

其他权益工具投资66942767.1965800000.00其他非流动金融资产

投资性房地产28043443.4436475461.28

6深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

固定资产663002810.94700649016.48

在建工程119684055.3464481710.19生产性生物资产油气资产

使用权资产26751872.6231825871.85

无形资产64450863.7650466684.91开发支出

商誉306503334.86309433479.05

长期待摊费用18462204.1424014053.26

递延所得税资产23539443.2922484201.29

其他非流动资产14151067.2314805624.90

非流动资产合计1345876473.761334214225.22

资产总计2723944807.842557801770.12

流动负债：

短期借款393800500.43320673457.58向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款270893074.88220519699.41

预收款项4147545.514896178.37

合同负债5192797.118838561.92卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬30442990.5250075122.30

应交税费19398185.2234358505.97

其他应付款58693863.6948977015.85

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债133853844.2446249101.41

其他流动负债14718738.5217323528.99

流动负债合计931141540.12751911171.80

非流动负债：

保险合同准备金

7深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

长期借款57961292.2196929066.67应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债14344873.7222116027.35

长期应付款18447700.9725077566.88长期应付职工薪酬

预计负债942641.57961217.44

递延收益50109072.3357868906.40

递延所得税负债11896844.0614890964.07其他非流动负债

非流动负债合计153702424.86217843748.81

负债合计1084843964.98969754920.61

所有者权益：

股本499780023.00499780023.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积449235644.24448856035.96

减：库存股50022051.8450022051.84

其他综合收益4114.89-12627.16专项储备

盈余公积6713358.086713358.08一般风险准备

未分配利润661966736.22605150964.72

归属于母公司所有者权益合计1567677824.591510465702.76

少数股东权益71423018.2777581146.75

所有者权益合计1639100842.861588046849.51

负债和所有者权益总计2723944807.842557801770.12

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金18403359.538708921.72交易性金融资产衍生金融资产

应收票据5348410.573069125.11

应收账款177467831.84126099054.49

8深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

应收款项融资1060151.23661048.80

预付款项700014.99722063.12

其他应收款241933365.45271068750.28

其中：应收利息

应收股利7450000.007450000.00

存货10295134.6612907372.61

合同资产1293500.00持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1021555.15551642.90

流动资产合计457523323.42423787979.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1061106831.791067812322.75

其他权益工具投资67612381.9165800000.00其他非流动金融资产

投资性房地产30784740.9338462715.29

固定资产54315936.1044437769.31

在建工程228422.1111640997.17生产性生物资产油气资产

使用权资产2810879.683981659.25

无形资产9568890.8310167820.79开发支出商誉

长期待摊费用7812071.689397367.88

递延所得税资产8928610.898350246.04

其他非流动资产445410.003662091.52

非流动资产合计1243614175.921263712990.00

资产总计1701137499.341687500969.03

流动负债：

短期借款94460436.04139492948.61交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款139501580.4967960829.22

预收款项5050383.03

合同负债795429.739897100.21

9深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

应付职工薪酬3795739.1918074808.88

应交税费1006708.444297571.42

其他应付款166372532.45195023838.97

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债89604981.691683860.62

其他流动负债217210.47450001.03

流动负债合计500805001.53436880958.96

非流动负债：

长期借款50058658.8896929066.67应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1315588.212291676.19长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益28607813.6532686783.34

递延所得税负债1609228.341905920.26其他非流动负债

非流动负债合计81591289.08133813446.46

负债合计582396290.61570694405.42

所有者权益：

股本499780023.00499780023.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积678861022.65678861022.65

减：库存股50022051.8450022051.84其他综合收益专项储备

盈余公积6713358.086713358.08

未分配利润-16591143.16-18525788.28

所有者权益合计1118741208.731116806563.61

负债和所有者权益总计1701137499.341687500969.03

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

10深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

一、营业总收入1072755761.331029861246.58

其中：营业收入1072755761.331029861246.58利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1021297666.22932289668.07

其中：营业成本720231732.68624896545.66利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加10145559.548509825.65

销售费用88505337.6592408672.69

管理费用90346917.4494809413.40

研发费用89874185.5295098749.43

财务费用22193933.3916566461.24

其中：利息费用21791580.9819522696.33

利息收入317647.941221375.99

加：其他收益23433014.3413911547.83

投资收益（损失以“－”号填列）-3820573.41-6523614.86

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3546012.87-2692140.78以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-12780145.97-12338111.32

资产减值损失（损失以“-”号填列）-8952270.30-1543080.23

资产处置收益（损失以“-”号填列）8156357.611092436.87

三、营业利润（亏损以“－”号填列）57494477.3892170756.80

加：营业外收入363205.5992307.86

减：营业外支出2014994.541415727.10

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）55842688.4390847337.56

减：所得税费用8201856.889617469.45

五、净利润（净亏损以“－”号填列）47640831.5581229868.11

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）47640831.5581229868.11

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2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润56815771.5080068142.14

2.少数股东损益-9174939.951161725.97

六、其他综合收益的税后净额16742.05-10786.55

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额16742.05-10786.55

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益16742.05-10786.55

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额16742.05-10786.55

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额47657573.6081219081.56

归属于母公司所有者的综合收益总额56832513.5580057355.59

归属于少数股东的综合收益总额-9174939.951161725.97

八、每股收益

（一）基本每股收益0.11370.1602

（二）稀释每股收益0.11370.1602

法定代表人：侯若洪主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：雷燕侠

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入246203247.14161924447.05

减：营业成本191516947.87100620003.58

税金及附加1759472.171432050.58

销售费用20496949.2023659482.27

管理费用18138735.8830544492.07

研发费用9203402.139524189.75

财务费用5799806.485358122.94

其中：利息费用11141918.8212666712.97

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利息收入5423947.81-272705.10

加：其他收益8406720.652381772.45

投资收益（损失以“－”号填列）-3478945.87906476.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2168345.23-105528.07以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-2935204.67-2080797.84

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6500.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）-9834.04635805.06

二、营业利润（亏损以“－”号填列）1264169.48-7370638.02

加：营业外收入18225.723457.91

减：营业外支出222806.85351168.80

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1059588.35-7718348.91

减：所得税费用-875056.77-1388560.94

四、净利润（净亏损以“－”号填列）1934645.12-6329787.97

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1934645.12-6329787.97

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额1934645.12-6329787.97

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

13深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金997743821.22980814734.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还5037314.7913019210.77

收到其他与经营活动有关的现金31524873.3036240332.62

经营活动现金流入小计1034306009.311030074278.05

购买商品、接受劳务支付的现金465343528.78477915634.76客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金283914246.84281443048.81

支付的各项税费106789368.4180333222.58

支付其他与经营活动有关的现金88056243.0991400755.33

经营活动现金流出小计944103387.12931092661.48

经营活动产生的现金流量净额90202622.1998981616.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1685535.67

取得投资收益收到的现金28628.8185887.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

12211100.807505533.50

净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-407379.90

收到其他与投资活动有关的现金1283.27

投资活动现金流入小计13926548.557184040.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金127061020.53137388021.39

投资支付的现金300000.00

14深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额2842598.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计127361020.53140230619.39

投资活动产生的现金流量净额-113434471.98-133046578.53

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3900000.005107002.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3900000.005107002.00

取得借款收到的现金543293072.93398951448.60

收到其他与筹资活动有关的现金75237113.0497575660.79

筹资活动现金流入小计622430185.97501634111.39

偿还债务支付的现金426545448.60383048087.50

分配股利、利润或偿付利息支付的现金18390652.5616385192.80

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金108666007.12128099381.82

筹资活动现金流出小计553602108.28527532662.12

筹资活动产生的现金流量净额68828077.69-25898550.73

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响9849.185.51

五、现金及现金等价物净增加额45606077.08-59963507.18

加：期初现金及现金等价物余额167390617.30227354124.48

六、期末现金及现金等价物余额212996694.38167390617.30

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金170137712.61155301214.64

收到的税费返还20222.46392765.19

收到其他与经营活动有关的现金13221542.2111935062.72

经营活动现金流入小计183379477.28167629042.55

购买商品、接受劳务支付的现金75885983.1582678131.12

支付给职工以及为职工支付的现金25171175.0024697333.57

支付的各项税费14825175.477713696.24

支付其他与经营活动有关的现金24359804.5721038879.08

经营活动现金流出小计140242138.19136128040.01

经营活动产生的现金流量净额43137339.0931501002.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金28628.815421442.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金44000.008009753.00

15深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1685534.371608919.17收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1758163.1815040115.03

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5495808.4123179593.99

投资支付的现金300000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额63770000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计5795808.4186949593.99

投资活动产生的现金流量净额-4037645.23-71909478.96

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金169848333.33130000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金230000000.00395923438.88

筹资活动现金流入小计399848333.33525923438.88

偿还债务支付的现金178700000.00224373000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8827011.6710374707.95

支付其他与筹资活动有关的现金241726792.19304838565.27

筹资活动现金流出小计429253803.86539586273.22

筹资活动产生的现金流量净额-29405470.53-13662834.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额9694223.33-54071310.76

加：期初现金及现金等价物余额8704491.6562775802.41

六、期末现金及现金等价物余额18398714.988704491.65

16深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

少数股东所有者权益归属于母公司所有者权益权益合计项目其他权益工具一般

资本公减：库其他综合专项盈余未分配利其股本优先永续风险小计其他积存股收益储备公积润他股债准备

499780044885650022-67136051509151046775811415880468

一、上年期末余额

23.00035.96051.8412627.16358.0864.725702.766.7549.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

499780044885650022-67136051509151046775811415880468

二、本年期初余额

23.00035.96051.8412627.16358.0864.725702.766.7549.51

-三、本期增减变动金额（减379608.568157757212151053993.

16742.056158128少以“－”号填列）281.5021.8335.48

-

568157756832547657573.

（一）综合收益总额16742.059174939

1.5013.5560.95

（二）所有者投入和减少资379608.379608.30168113396419.7

本2828.475

39000003900000.0

1．所有者投入的普通股.000

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

17深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

-

379608.379608.

4．其他883188.5-503580.25

2828

3

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

49978004492355002267136619667156767714230116391008

四、本期期末余额4114.89

23.00644.24051.84358.0836.227824.598.2742.86

18深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

上期金额

单位：元

2022年度

少数股所有者权归属于母公司所有者权益项目东权益益合计

其他权益工具减：库存专项一般风股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他股储备险准备

49938494460345002267133552503571427144260561453201

一、上年期末余额-1840.61

03.00579.88051.848.0841.58690.09500.82190.91

加：会计政策变更前期差错更正其他

49938494460345002267133552503571427144260561453201

二、本年期初余额-1840.61

03.00579.88051.848.0841.58690.09500.82190.91三、本期增减变动金额（减395120.028214580029558323534515241347599-10786.55少以“－”号填列）06.083.202.73645.9388.66

80029558001876116178118049

（一）综合收益总额-10786.55

3.206.6525.972.62

（二）所有者投入和减少资395120.02821453216576503625357949

本06.08.08919.966.04

395120.02127722522849510707629851

1．所有者投入的普通股

09.87.8702.00.87

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

693726.693726.2452554594964

4．其他

211917.964.17

（三）利润分配

1．提取盈余公积

19深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

49978004488565002267133560506521510380775811587961

四、本期期末余额-12627.16

23.00035.96051.848.0894.78032.82146.75179.57

20深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具项目其他专项

股本优先其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计永续债储备股他收益

499780023.

一、上年期末余额678861022.6550022051.846713358.08-18525788.281116806563.61

00

加：会计政策变更前期差错更正其他

499780023.

二、本年期初余额678861022.6550022051.846713358.08-18525788.281116806563.61

00三、本期增减变动金额（减少以

1934645.121934645.12“－”号填列）

（一）综合收益总额1934645.121934645.12

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

21深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

499780023.

四、本期期末余额678861022.6550022051.846713358.08-16591143.161118741208.73

00

上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具项目其他综专项所有者权益合

股本优先永续资本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他其他合收益储备计股债

499384903

一、上年期末余额676733292.7850022051.846713358.08-14001241.721118808260.30.00

加：会计政策变更前期差错更正

其他1802466.991802466.99

499384903

二、本年期初余额676733292.7850022051.846713358.08-12198774.731120610727.29.00

22深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告三、本期增减变动金额（减少以

395120.002127729.87-6326095.18-3803245.31“－”号填列）

（一）综合收益总额-6326095.18-6326095.18

（二）所有者投入和减少资本395120.002127729.872522849.87

1．所有者投入的普通股395120.002127729.872522849.87

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

499780023

四、本期期末余额678861022.6550022051.846713358.08-18524869.911116807481.98.00

23深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

三、公司基本情况

公司注册地、组织形式和总部地址

深圳光韵达光电科技股份有限公司（以下简称“光韵达”或“本公司”或“公司”）前身为

深圳光韵达光电科技有限公司，成立于2005年10月25日。2008年12月17日经公司第二届第六次股东会决议和修改后的章程规定，公司以经审计的截止2008年10月31日公司净资产整体折股变更为股份有限公司。公司于2011年6月8日在深圳证券交易所上市，股票代码：

300227，现持有统一社会信用代码为 91440300778790429A 的营业执照。

公司经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计股本总数499780023股，注册资本为499780023元，注册地址：深圳市南山区高新区朗山路

13 号清华紫光科技园 C座 1层，法定代表人： 侯若洪。

公司业务性质和主要经营活动

本公司属于激光制造行业，本公司的产品和服务目前主要应用于电子制造和航空制造两大领域。公司是一家全激光产业链布局的智能制造解决方案与服务提供商，利用“激光技术＋人工智能技术”为电子信息、航空、新能源产业提供创新的激光制造服务和智能制造解决方案。

公司目前的主营业务主要有四大类：

1、应用服务：立足于使用精密激光等先进技术手段，取代或替代传统制造工艺，并突破传

统制造工艺的局限，为客户提供精密激光加工服务，服务的客户包括：电子制造厂商、军用及民用航空企业、科研机构等。

2、智能装备：顺应工业自动化、智能化的大趋势，为客户提供标准和定制化的生产、检测

一体化的激光智能生产线，服务的客户包括：电子制造厂商、新能源厂商、科研及教育机构等。

3、航空零部件：为航空领域的客户提供机加工航空零部件和 3D打印航空零部件等，服务的

客户主要为军用及民用航空企业、科研机构等。

4、激光器：为客户提供高性能大功率的光纤激光器，服务于国家重大需求项目及激光先进制造。

合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共27户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入

合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

24深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

25深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的应收款项坏账准备收回或转回金额大于300万元本期重要的应收款项核销单笔金额超过300万元

单个项目的预算投入金额中合并资产总额的1%以上且金额重要的在建工程大于3000万元账龄超过一年的应付账款单笔金额超过500万元账龄超过一年的预收账款单笔金额超过500万元账龄超过一年的其他应付款单笔金额超过500万元单项投资活动中收到或支付投资活动相关的现金流入或流

收到的、支付的重要的与投资活动有关的现金

出总额的10%以上且金额大于3000万元重要的非全资子公司净利润（或亏损额的绝对值)占合并报表相应项目10%以上单个合营企业或联营长期股权投资期末账面价值占合并净

重要的合营企业或联营企业资产的3%以上且金额大于1000万元，或长期股权投资权益法下投资收益占当期合并税前利润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，

26深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采

用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权

益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

*非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

*为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

*控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

27深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

*合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

*合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债

表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

*增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或

业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

28深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、

其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款

29深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

*合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

*共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变

动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

30深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

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本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础

的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

32深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

33深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负

债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

34深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3）金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以

转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

*转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

*既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

35深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流

量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

36深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成

分的合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著

37深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合、合并关联方组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

38深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力

即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

*本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人为银行，具有较高的信参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况用评级，历史上未发生票据违的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，组合1银行承约，信用损失风险极低，在短计算预期信用损失兑汇票组合期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项组合2商业承到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用承兑人为公司

兑汇票组合损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收票据预期信用损失率（%）

6个月以内0.5

7-12个月5

39深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

1-2年10

2-3年30

3-4年50

4-5年80

5年以上100

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组以应收款项的账龄作为信用风合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，组合1账龄组合

险特征本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合2合并范围内以债务人是否为本公司合并范

济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期关联方组合围内关联方划分组合

信用损失率，计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

6个月以内0.5

7-12个月5

1-2年10

2-3年30

3-4年50

4-5年80

5年以上100

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。

40深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能组合1账龄以应收款项融资的账龄力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况组合作为信用风险特征

以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

组合2合并以债务人是否为本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，范围内关联合并范围内关联方划分通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失方组合组合

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收款项融资预期信用损失率（%）

6个月以内0.5

7-12个月5

1-2年10

2-3年30

3-4年50

4-5年80

5年以上100

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同以其他应收款项的的风险特征，账龄信息能反映这类组合与其他应收款到期时的偿付能组合1账龄组合账龄为信用风险特力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况征以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

以债务人是否为本考虑合并范围内公司的实际履约能力、历史回款情况，未曾发生坏账组合2、合并范

公司合并范围内关损失，管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备。

围内关联方组合联方划分组合

按照债务人信誉、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，组合3、无风险

款项性质、交易保通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合障措施等划分组合

41深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

6个月以内0.5

7-12个月5

1-2年10

2-3年30

3-4年50

4-5年80

5年以上100

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险组合1账特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债本组合为质保金

龄组合表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄合同资产预期信用损失率（%）

6个月以内0.5

7-12个月5

1-2年10

2-3年30

3-4年50

4-5年80

5年以上100

合同资产账龄按先进先出法进行计算。

42深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

17、存货

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

存货类别：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、库存商品、在产品及半成品、发出商品等。

存货发出计价方法：存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

存货的盘存制度：存货盘存制度为永续盘存制。

低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

43深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

19、债权投资

无

20、其他债权投资

无

21、长期应收款

无

22、长期股权投资

*初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

*后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投

资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

44深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

*长期股权投资核算方法的转换公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资

单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准

则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

45深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

面价值间的差额计入当期损益。

*长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，

46深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长

期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权

投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公

司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式：成本法计量

47深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法4-85.0011.875-23.75

电子及办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

固定资产初始计量：本公司固定资产按成本进行初始计量。

48深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

固定资产后续计量及处置固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公

49深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。

26、借款费用

*借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

*借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

*暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

*借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态前，予以资本化。

50深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数【按每月月末平均】乘以所占用

一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

无

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术等。

无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；

以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

无形资产的后续计量

51深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

52深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资

产、、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

53深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支

付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保

险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

54深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

34、预计负债

*预计负债的确认标准

当与产品质量保证、亏损合同等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

*预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股价预

计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

55深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

*权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

*股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

*股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

56深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策：本公司的收入主要来源于商品销售和

提供服务，在客户取得控制权时确认收入。

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

57深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计

至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，按按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

*销售商品

公司具体收入确认方法：公司采取定单生产模式，即公司按客户技术标准的要求组织生产，客户于生产完工发出时点在出货单上初验签字。公司对货物的运输方式包括送达和第三方物流，客户在产品送达后对送达的产品进行终验，并定期签署验收确认清单。公司在收到客户验收确认清单的时点确认营业收入并开具发票。

*利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。

*使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

38、合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

58深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明

确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

59深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性

优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性

差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵

减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

*商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

*非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

*对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

*企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

60深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相

关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符

合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（三十）。

61深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公

允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

62深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

42、其他重要的会计政策和会计估计

无

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负资产负债表85669.94债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回的会计处无0.00理”2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解

释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年

1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产11340458.053231570.8814572028.93

递延所得税负债8827127.443184489.8812011617.32

未分配利润525035741.5847081.00525082822.58

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

资产负债表项目2022年12月31日

63深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产16842576.7005641624.5922484201.29

递延所得税负债9335009.425555954.6514890964.07

未分配利润605065294.78285669.940605150964.72

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用9656058.39-38588.949617469.45

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

（1）终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*（）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组

中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（2）回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

64深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项增值税税额后，差额部分为应交增值税；提供不动产租赁服13%、6%、5%务；简易计税方法

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、15%、5%、

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

深圳光韵达光电科技股份有限公司15%

东莞光韵达光电科技有限公司15%

昆山明创电子科技有限公司15%

武汉光韵达科技有限公司5%

上海光韵达数字医疗科技有限公司15%

光韵达（香港）投资控股有限公司16.50%

天津光韵达光电科技有限公司15%

苏州光韵达光电科技有限公司15%

苏州光韵达自动化设备有限公司15%

惠州市齐新旺科技有限公司5%

苏州光越达光电科技有限公司25%

杭州光韵达光电科技有限公司5%

深圳光韵达激光应用技术有限公司25%

厦门光韵达光电科技有限公司5%

上海金东唐科技有限公司15%

平湖市新一日电子科技有限公司5%

淮安杰鼎唐科技有限公司5%

印度杰鼎唐科技有限公司2%-15%

嘉兴市云达智能科技有限公司15%

成都通宇航空设备制造有限公司15%

成都通鑫旺航空设备制造有限公司25%

成都新宇创航空科技有限公司25%

自贡威创航空科技有限公司25%

65深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

深圳光韵达投资有限公司(原名：深圳光韵达宏芯半导体科

25%

技有限公司)

山东海富光子科技股份有限公司15%

天津欧泰激光科技有限公司25%

天津市现代激光光学技术研究院25%

2、税收优惠

1、根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局于2021年

12 月 23 日颁发的高新技术企业证书（证书编号为： GR202144204343），深圳光韵达光电科技

股份有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

2、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2023年12月13日

颁发的高新技术企业证书（编号为： GR202332013545），子公司苏州光韵达光电科技有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

3、根据天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局于2021年10月9日 颁发的高新技术企业证书(证书编号为： GR202112000667)，天津光韵达光电科技有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

4、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国税税务总局江苏省税务局于2021年11月03日颁发的高新技术企业证书(证书编号为： GR202132010509)，昆山明创电子科技有限公司通过了高新技术企业复审，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

5、根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局于2023年11月14日颁布的高新技术企业证书（证书编号为：GR202342003510），武汉光韵达科技有限公司为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行，但武汉光韵达同时符合小微企业的认定条件，所得税税率最终按5%执行。

6、根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2022年12月14号颁布上海金东唐科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202231006836）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。

7、根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于2022年12月14号颁布上海光韵达数字医疗科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202231009368）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。

8、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局于2022年12月19日颁布的东莞光韵达光电科技有限公司为高新技术企业的证书（证书编号为：GR202244004467），东莞光韵达被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

9、根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2023年12月08日颁布嘉兴市云达智能科技有限公司为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号为：GR202333007534）。税收优惠期三年，有效期内企业所得税按优惠税率 15%执行。

66深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

10、根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局2023年12月13日颁发的高新技术企业证书（编号为： GR202332014006），子公司苏州光韵达自动化设备有限公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

11、根据《国家税务总局关于执行〈西部地区鼓励类产业目录〉有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号），成都市发展和改革委员会发布成发改政务审批函【2017】

193号，确认公司属于设在西部地区的鼓励类产业企业，成都通宇航空设备制造有限公司所得税

税率按15%执行。

12、根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2023年12月

07 日颁发的高新技术企业证书（证书编号为：GR202337008091），山东海富光子科技股份有限

公司被认定为高新技术企业，有效期三年，有效期内企业所得税按优惠税率15%执行。

13、根据财政部税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，期限为2023年1月1日至2024年12月31日；

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税【2022】13号），对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即自2022年1月1日至2024年12月31日。武汉光韵达、杭州光韵达、厦门光韵达、齐新旺、新一日、杰鼎唐、报告期内为小型微利企业，所得税税率按5%执行。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金232779.91364972.44

银行存款212768460.07167025440.86

其他货币资金608337.61606943.98

合计213609577.59167997357.28

其中：存放在境外的款项总额1092894.881736038.07

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

67深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

信用证保证金603693.06602309.91

保证金存款4644.554430.07

冻结存款4545.60-

合计612883.21606739.98

2、交易性金融资产

□适用□不适用

3、衍生金融资产

□适用□不适用

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据20792003.8918511524.19

商业承兑票据62530105.3035783784.47

合计83322109.1954295308.66

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提金额比例金额值金额比例金额值比例比例其

中：

按组合计提坏

840247027810.8483322544681732360.3254295

账准备100.00%100.00%

890.44.25%109.19545.44.78%308.66

的应收票据

其中：

其中：组

20792207921851118511

合1银行24.75%33.99%

003.89003.89524.19524.19

承兑汇票组合2

632327027811.1162530359571732360.4835783

商业承75.25%66.01%

886.55.25%105.30021.25.78%784.47

兑汇票

68深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

840247027810.8483322544681732360.3254295

合计100.00%100.00%

890.44.25%109.19545.44.78%308.66

按组合计提坏账准备：529544.47

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票20792003.89

商业承兑汇票63232886.55702781.251.11%

合计84024890.44702781.25

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备

其中：组合1银行承兑汇票

组合2商业承兑汇票173236.78529544.47702781.25

合计173236.78529544.47702781.25

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据无

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据9694473.24

商业承兑票据4349201.66

合计14043674.90

（6）本期实际核销的应收票据情况无

69深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）483126042.88462684806.29

6个月以内429191896.54377932048.00

7-12个月53934146.3484752758.29

1至2年112966631.2649198705.77

2至3年24334226.9024327413.59

3年以上26827413.0420488276.44

3至4年6976608.222959105.82

4至5年2898610.615970752.16

5年以上16952194.2111558418.46

合计647254314.08556699202.09

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值类别计提账面价值计提金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提

288864.461768661.231120001269372.28126937

坏账准备的100%

330.62%330.62%00.0000.39%00.39

应收账款

其中：

按组合计提

61836795.53322458514354400597.7262498517755

坏账准备的5.37%4.83%

983.464%247.68735.78501.702%25.92675.78

应收账款

其中：

其中：组合61836795.53322458514354400597.7262498517755

5.37%4.83%

1账龄组合983.464%247.68735.78501.702%25.92675.78

647254100.50910596343556699100.389435517755

合计7.87%7.00%

314.0800%578.30735.78202.0900%26.31675.78

按单项计提坏账准备：17686330.62

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由河南钧铖智能科技

16000000.004800000.0030.00%逾期

有限公司苏州阿玛达自动化

1044262.001044262.001044262.001044262.00100.00%逾期无法收回

科技有限公司斯凯威科技（北

673867.72673867.72673867.72673867.72100.00%逾期无法收回

京）有限公司

70深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

山东科锐尔激光设

666000.00666000.00666000.00666000.00100.00%逾期无法收回

备有限公司共青城赛龙通信技

615864.75615864.75615864.75615864.75100.00%逾期无法收回

术有限责任公司深圳市铭越自动化

600000.00600000.00600000.00600000.00100.00%逾期无法收回

设备科技有限公司共青城超群科技股

468273.53468273.53468273.53468273.53100.00%逾期无法收回

份有限公司宁波科光机电有限

423261.98423261.98423261.98423261.98100.00%逾期无法收回

公司深圳市游游铺子科

370658.41370658.41370658.41370658.41100.00%逾期无法收回

技有限公司温州华创精密设备

331227.48331227.48331227.48331227.48100.00%逾期无法收回

科技有限公司东莞市华欧泰电子

301524.50301524.50301524.50301524.50100.00%逾期无法收回

科技有限公司温岭市北极光电子

283327.89283327.89283327.89283327.89100.00%公司已注销

科技有限公司

国威科技有限公司246175.00246175.00199856.24199856.24100.00%逾期无法收回德富凯通讯设备

220365.00220365.00220365.00220365.00100.00%逾期无法收回（深圳）有限公司珠海市科盈电子有

217661.00217661.00217661.00217661.00100.00%逾期无法收回

限公司苏州盈镭智能科技

216000.00216000.00155000.00155000.00100.00%逾期无法收回

有限公司深圳市百纳威电子

214470.00214470.00214470.00214470.00100.00%逾期无法收回

股份有限公司赛龙通信技术（深

210775.25210775.25210775.25210775.25100.00%逾期无法收回

圳）有限公司昆山三帝立体电路

200859.28200859.28200859.28200859.28100.00%逾期无法收回

科技有限公司贵州省百纳威智能

195295.00195295.00195295.00195295.00100.00%逾期无法收回

科技有限公司深圳市正恒鑫五金

183851.81183851.81183851.81183851.81100.00%逾期无法收回

有限公司无锡星纬激光科技

169200.00169200.00169200.00169200.00100.00%逾期无法收回

有限公司青岛海朋激光科技

164300.00164300.00164300.00164300.00100.00%逾期无法收回

有限公司苏州国灿果利科技

160000.00160000.00160000.00160000.00100.00%逾期无法收回

有限公司苏州至臻精密机械

158902.00158902.00158902.00158902.00100.00%逾期无法收回

有限公司

其他单位小计4357577.794357577.794657526.784657526.78100.00%逾期无法收回

合计12693700.3912693700.3928886330.6217686330.62

按组合计提坏账准备：33224247.68

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内429191062.522145955.310.50%

7-12个月53934980.362696749.025.00%

1－2年95961354.639596135.4510.00%

71深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2－3年23865730.537159719.1730.00%

3－4年6798202.843399101.4450.00%

4－5年1950326.491560261.2080.00%

5年以上6666326.096666326.09100.00%

合计618367983.4633224247.68

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他按单项计提

12693700.395714781.69107318.76614832.7017686330.62

坏账准备按组合计提

26249825.926974421.7633224247.68

坏账准备

合计38943526.3112689203.45107318.76614832.7050910578.30

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款614832.70

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款坏账合同资占应收账款和合应收账款期末余应收账款和合同准备和合同资单位名称产期末同资产期末余额额资产期末余额产减值准备期余额合计数的比例末余额

第一名85389354.1985389354.1913.19%1124446.06

第二名78897900.2478897900.2412.19%4372796.22

第三名39319432.4739319432.476.07%196597.16

第四名26020927.8726020927.874.02%130104.64

第五名17718497.2417718497.242.74%88592.49

合计247346112.01247346112.0138.21%5912536.57

72深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

超越科技1300000.006500.001293500.00

合计1300000.006500.001293500.00

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

□适用□不适用

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账类别面计提金比金计提金额比例金额价比例额例额比例值

其中：

按组合计提

1300000.00100.00%6500.000.01%1293500.00

坏账准备

其中：

组合1账龄

1300000.00100.00%6500.000.01%1293500.00

组合

合计1300000.00100.00%6500.000.01%1293500.00

按组合计提坏账准备：6500

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内1300000.006500.000.50%

合计1300000.006500.00按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

超越科技6500.00

合计6500.00——

73深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（5）本期实际核销的合同资产情况

□适用□不适用

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据6323356.3425294899.33

合计6323356.3425294899.33

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面价账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值类别值计提计提金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合

632336323325294252948

计提坏100.00%100.00%

56.3456.34899.3399.33

账准备

其中：

应收票632336323325294252948

100.00%100.00%

据56.3456.34899.3399.33

632336323325294252948

合计100.00%100.00%

56.3456.34899.3399.33

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收款项融资

□适用□不适用

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票11347147.11

合计11347147.11

74深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

□适用□不适用

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值成本成本成本公允价值变动变动变动

应收票据25294899.33--18971542.99-6323356.34-

合计25294899.33--18971542.99-6323356.3-

（8）其他说明无

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款18286063.5128573883.34

合计18286063.5128573883.34

（1）应收利息

□适用□不适用

（2）应收股利

□适用□不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金6309659.0319854314.30

借款及往来款8033214.587220224.02

资产转让款5999542.62

员工备用金及员工借款511593.16929193.90

其他1336906.494809657.30

减：坏账准备-3904852.37-4239506.18

75深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

合计18286063.5128573883.34

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13991254.7723077667.04

6个月以内4741688.5617317149.61

7-12个月9249566.215760517.43

1至2年3496510.923420922.98

2至3年2177444.403370244.25

3年以上2525705.792944555.25

3至4年132544.84813814.18

4至5年358826.00483205.87

5年以上2034334.951647535.20

合计22190915.8832813389.52

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提金额比例金额值金额比例金额值比例比例按单项

791330791330100.02509440.76250944100.0

计提坏3.57%.48.480%.00%.000%账准备

其中：

按组合

213993113514.55182863256299.23988512.2528573

计提坏96.43%

585.4021.89%063.51445.524%62.18%883.34

账准备

其中：

组合

213993113514.55182863256299.23988512.2528573

1：账龄96.43%

585.4021.89%063.51445.524%62.18%883.34

组合

22190100.003904817.6018286328134239512.9228573

合计100%

915.88%52.37%063.51389.5206.18%883.34

按单项计提坏账准备：791330.48

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

东莞光玻光电科技有540386.48540386.48100.00%逾期无法收回

76深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

限公司深圳市新镱商贸信息

141444.00141444.00100.00%逾期无法收回

技术有限公司昆山东鑫装饰装潢有

109500.00109500.00100.00%逾期无法收回

限公司

合计791330.48791330.48

按组合计提坏账准备：3113521.89

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内4746564.9123732.820.50%

7-12个月9243816.35462190.825.00%

1－2年3497384.43349738.4410.00%

2－3年2177444.40653233.3230.00%

3－4年132544.8466272.4250.00%

4－5年217382.00173905.6080.00%

5年以上1384448.471384448.47100.00%

合计21399585.403113521.89损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

250944.00540386.48791330.48

账准备按组合计提坏

3988562.18-871669.673370.623113521.89

账准备

合计4239506.18-331283.193370.623904852.37

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款3370.62

77深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款款项的性坏账准备期单位名称期末余额账龄期末余额合计质末余额数的比例

第一名转让款5999542.627-12个月27.04%299977.13

第二名借款1900000.001-2年8.56%190000.00

第三名保证金1880000.007-12月8.47%94000.00

第四名借款1000000.002-3年4.51%300000.00

第五名往来款867813.141-2年3.91%86781.31

合计11647355.7652.49%970758.44

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用□不适用

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内17700292.1194.82%12400564.6974.33%

1至2年636999.503.15%3782623.6922.67%

2至3年153191.270.76%484245.462.90%

3年以上258109.671.27%15698.000.10%

合计18748592.5516683131.84

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总单位名称期末余额预付款时间未结算原因

额的比例(%)

深圳市云鼎激光智能装备有限公司9305209.6149.632023年未发货/服务未完成

苏州弘恒创智能科技有限公司1500000.008.002023年未发货

武汉松盛光电科技有限公司688000.003.672023年未发货

苏州博川机电科技有限公司480000.002.562023年未发货

苏州米尔精密仪器设备有限公司475000.002.532023年未发货

合计12448209.6166.39

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否

78深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料87620107.9518575480.8269044627.1382224883.9818828197.7363396686.25

在产品82010665.001531711.2280478953.78115883701.191529319.00114354382.19

库存商品36343275.2617292724.7719050550.4936333522.3215138061.2421195461.08

周转材料9585194.449585194.4411669862.0411669862.04

发出商品255906816.557693858.73248212957.82197094259.605603664.80191490594.80

半成品3240418.831740531.571499887.263753990.841747646.982006343.86

合计474706478.0346834307.11427872170.92446960219.9742846889.75404113330.22

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额期末余额项目期初余额计提其他转回或转销其他

原材料18828197.73387916.67640633.5818575480.82

在产品1529319.002392.221531711.22

库存商品15138061.243170277.311015613.7817292724.77

发出商品5603664.802090193.937693858.73

半成品1747646.98-7115.411740531.57

合计42846889.755643664.721656247.3646834307.11

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无

（5）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

11、其他流动资产

单位：元

79深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税11847769.728066255.13

预缴企业所得税235772.35792551.77

房租185686.1315151.55

合计12269228.208873958.45

12、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期末本期末本期计本期计公允价值累计计累计计入其他入其他计量且其入其他入其他本期确认的项目名称期末余额期初余额综合收综合收变动计入综合收综合收股利收入益的利益的损其他综合益的利益的损得失收益的原得失因上海极臻三维设

10000000.0010000000.00

计有限公司武汉因泰莱激光

2400000.002400000.00

科技有限公司深圳前海懿泓投

500000.00500000.00

资有限公司珠海横琴敦汇中

凯股权投资中心16200000.0015900000.00（有限合伙）浙江中泽精密科

5000000.005000000.00

技有限公司苏州顺融进取三

期创业投资合伙7000000.007000000.0028628.81

企业(有限合伙)上海汲臻智能科

5000000.005000000.00

技有限公司深圳市敦汇鼎新

智造投资中心20000000.0020000000.00

(有限合伙)深圳光韵达机电

842767.19

设备有限公司广西医大协同医疗技术有限公司

合计66942767.1965800000.0028628.81

13、长期股权投资

单位：元本期增减变动减值减值期初余额其他宣告发期末余额准备被投资单位（账面价权益法下计提准备期初追加投综合其他权放现金

（账面价值）减少投资确认的投减值其他期末

值）余额资收益益变动股利或资损益准备余额调整利润

一、合营企业

二、联营企业

深圳光韵达462884-

80深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

通讯设备有.54462884

限公司.54

深圳光韵达-

95510.46361.

新维生科技49148.

2667

有限公司59

东莞光讯士6400-

1143471713

创科技有限000.372123

28.4705.24

公司00.23

深圳协同创-

6592053078

新高科技发12841

57.5268.65

展有限公司88.87

上海临韵智-

15980543918190

达智能科技322972

53.4894.0275.39

有限公司.11

深圳市云鼎-

10546

激光智能装10546

95.53

备有限公司95.53深圳光韵达842

2831419887

机电设备有767.

92.2125.02

限公司19

1377819887543914344

小计000.35460767.

122.0125.0294.02610.95

0012.8719

1377819887543914344

合计000.35460767.

122.0125.0294.02610.95

0012.8719

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额53087495.2953087495.29

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额7731143.757731143.75

（1）处置2994377.512994377.51

81深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）其他转出

（3）转入固定资产4736766.244736766.24

4.期末余额45356351.5445356351.54

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额16612034.0116612034.01

2.本期增加金额3124518.573124518.57

（1）计提或摊销3124518.573124518.57

3.本期减少金额2423644.482423644.48

（1）处置2423644.482423644.48

（2）其他转出

4.期末余额17312908.1017312908.10

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值28043443.4428043443.44

2.期初账面价值36475461.2836475461.28

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

□适用□不适用

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

□适用□不适用

15、固定资产

单位：元

82深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

固定资产663002810.94700649016.48

合计663002810.94700649016.48

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额211801779.32934208110.6717986071.5050591052.351214587013.84

2.本期增加金额36410877.9733856289.85567795.764644797.7675479761.34

（1）购置4385721.6821394290.95567795.764644797.7630992606.15

（2）在建工程

27288390.0512461998.9039750388.95

转入

（3）企业合并增加

投资性房地产转入4736766.244736766.24

3.本期减少金额8765131.7474609124.371671711.864154791.3889200759.35

（1）处置或报

8765131.7474609124.371671711.864154791.3889200759.35

废

4.期末余额239447525.55893455276.1516882155.4051081058.731200866015.83

二、累计折旧

1.期初余额59443969.23406361238.0411279423.2135475369.30512559999.78

2.本期增加金

10303808.8880654995.111820979.384484447.9697264231.33

额

（1）计提10303808.8880654995.111820979.384484447.9697264231.33

3.本期减少金额5403948.3263249425.691556202.522730885.0772940461.60

（1）处置或报

5403948.3263249425.691556202.522730885.0772940461.60

废

4.期末余额64343829.79423766807.4611544200.0737228932.19536883769.51

三、减值准备

1.期初余额1377997.581377997.58

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额398562.20398562.20

（1）处置或报

398562.20398562.20

废

4.期末余额979435.38979435.38

四、账面价值

1.期末账面价值175103695.76468709033.315337955.3313852126.54663002810.94

2.期初账面价值152357810.09526468875.056706648.2915115683.05700649016.48

83深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

□适用□不适用

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备23502966.07

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

□适用□不适用

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

□适用□不适用

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程119684055.3464481710.19

合计119684055.3464481710.19

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

机器设备14067360.1614067360.1611288443.7011288443.70

云达智能生产基地19811114.4219811114.42

ERP 管理系统 2266132.02 2266132.02 2655123.17 2655123.17光韵达成都航空生

103350563.16103350563.1630119608.1730119608.17

产制造基地项目

其他607420.73607420.73

合计119684055.34119684055.3464481710.1964481710.19

84深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期

本期工程累其中：

转入利息资本期利项目名期初余本期增其他期末余计投入工程本期利资金预算数固定本化累息资本称额加金额减少额占预算进度息资本来源资产计金额化率金额比例化金额金额光韵达成都航

12600030119732301033501044910048

空生产82.02%90%97.00%其他

000.00608.17954.99563.1606.4997.44

制造基地项目

12600030119732301033501044910048

合计

000.00608.17954.99563.1606.4997.44

（3）本期计提在建工程减值准备情况

□适用□不适用

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

□适用□不适用

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额51390311.6051390311.60

2.本期增加金额12673544.5012673544.50

租赁10820976.4710820976.47

企业合并增加1705093.621705093.62

租赁负债调整147474.41147474.41

3.本期减少金额11553510.8711553510.87

租赁到期6744454.986744454.98

其他减少（终止合同）4809055.894809055.89

4.期末余额52510345.2352510345.23

二、累计折旧

85深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

1.期初余额19564439.7519564439.75

2.本期增加金额15678148.1215678148.12

（1）计提15223456.4415223456.44

（2）企业合并增加454691.68454691.68

3.本期减少金额9484115.269484115.26

（1）处置

租赁到期6744454.986744454.98

其他减少（终止合同）2739660.282739660.28

4.期末余额25758472.6125758472.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值26751872.6226751872.62

2.期初账面价值31825871.8531825871.85

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额33359652.0245773592.63201469.8120289473.9699624188.42

2.本期增加金额19435479.53587830.191337145.5321360455.25

（1）购置19435479.53587830.191337145.5321360455.25

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额52795131.5545773592.63789300.0021626619.49120984643.67

二、累计摊销

1.期初余额6004318.4628586862.28185757.7814380564.9949157503.51

2.本期增加金额1638889.754308752.2594874.761333759.647376276.40

86深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（1）计提1638889.754308752.2594874.761333759.647376276.40

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额7643208.2132895614.53280632.5415714324.6356533779.91

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值45151923.3412877978.10508667.465912294.8664450863.76

2.期初账面价值27355333.5617186730.3515712.035908908.9750466684.91

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

□适用□不适用

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元本期增加本期减少期末余额被投资单位名称或形成商誉的事期初余额项企业合并形成处置的

成都通宇航空设备制造有限公司160044870.78160044870.78

上海金东唐科技有限公司114512608.79114512608.79

昆山明创电子科技有限公司3809123.373809123.37

山东海富光子科技股份有限公司31066876.1131066876.11

自贡威创航空科技有限公司371961.39371961.39

合计309433479.05371961.39309805440.44

（2）商誉减值准备

单位：元期初本期增加本期减少期末余额被投资单位名称或形成商誉的事项余额计提处置

87深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

成都通宇航空设备制造有限公司上海金东唐科技有限公司昆山明创电子科技有限公司

山东海富光子科技股份有限公司3302105.583302105.58自贡威创航空科技有限公司

合计3302105.583302105.58

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1、资产组相关信息

（1）本公司于2022年1月通过认缴新增注册资本及股份转让的方式，支付投资款项6000

万元取得山东海富光子科技股份有限公司3478.2385万股，持股比例为34.00%。公司合并成本超过按比例获得的海富光子购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币31066876.11元确认为与海富光子相关的商誉；

（2）本公司于2019年以人民币18870万元收购成都通宇51%的股权，合并成本超过按比

例获得的成都通宇航空设备制造有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币

160044870.78元确认为与成都通宇相关的商誉；

（3）本公司于2016年以人民币22100万元收购金东唐100%的股权，合并成本超过按比例

获得的上海金东唐科技有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币

114512608.79元确认为与金东唐相关的商誉；

（4）本公司于2011年以人民币1174万元收购昆山明创100%的股权，合并成本超过按比

例获得的昆山明创电子科技有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币

3809123.37元确认为与昆山明创相关的商誉。

（5）本公司之子公司于2023年9月以人民币600元收购自贡威创航空科技有限公司60%的股权，合并成本超过按比例获得的自贡威创航空科技有限公司购买日可辨认资产、负债公允价值的差额人民币371961.39元确认为与自贡威创航空科技有限公司相关的商誉。

2、商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

（1）本公司于报告期末聘请了深圳中联资产评估有限公司对成都通宇航空设备制造有限公司与

商誉有关资产组可回收金额进行评估，采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。

未来现金流量基于管理层批准的2024年至2028年的财务预测确定，资产组超过5年的现金流量均按照零增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售额和毛利率。深圳中联资产评估有限公司计算未来现金流现值所采用的税前折现率为15.94%，深圳中联资产评估有限公司对成都通宇航空设备制造有限公司截止2023年12月31日与商誉有关的资产组的进行估值后出具了深中联评报字

[2024]第51号资产评估报告。公司根据评估结果进行了商誉减值测试，成都通宇航空设备制造有限公司包含商誉的资产组可收回金额高于其账面价值。

88深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）本公司于报告期末聘请了中同华（广州）资产评估有限公司对上海金东唐科技有限公

司与商誉有关资产组可回收金额进行评估，采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。未来现金流量基于管理层批准的2024年至2028年的财务预测确定，资产组超过5年的现金流量均按照零增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售额和毛利率。中同华（广州）资产评估有限公司计算未来现金流现值所采用的税前折现率为13.51%，中同华（广州）资产评估有限公司对上海金东唐科技有限公司截止2023年12月31日与商誉有关的资产组的进行估值后出具了

中同华(粤)评报字(2024)第015号资产评估报告。公司根据评估结果进行了商誉减值测试，上海金东唐科技有限公司包含商誉的资产组可收回金额高于其账面价值。

（3）本公司于报告期末聘请了中同华（广州）资产评估有限公司对山东海富光子科技股份

有限公司与商誉有关资产组可回收金额进行评估，可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定的，应披露公允价值和处置费用的确定方式、关键参数及其确定依据；中同华（广州）资产评估有限公司对山东海富光子科技股份有限公司截止2023年12月31日与商誉有关的资产组

的进行估值后出具了中同华(粤)评报字(2024)第016号资产评估报告。公司根据评估结果进行了商誉减值测试，山东海富光子科技股份有限公司包含商誉的资产组可收回金额低于其账面价值，本期补计提商誉减值准备金额为3302105.58元。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费24014053.262279707.688376665.0517917095.89

其他866371.72321263.47545108.25

合计24014053.263146079.408697928.5218462204.14

89深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备57913328.448447642.5440006906.875860850.48

可抵扣亏损58312739.0410285252.4561473009.5310951224.58

租赁负债28063125.394806548.3032368769.235641624.59

固定资产融资费用122006.5630501.64

合计144289192.8723539443.29133970692.1922484201.29

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

12209371.211831405.6820669049.273100357.39

资产评估增值

固定资产折旧25074128.195476801.1328428398.436234652.03

使用权资产26751872.624588637.2531825871.855555954.65

合计64035372.0211896844.0680923319.5514890964.07

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产23539443.2922484201.29

递延所得税负债11896844.0614890964.07

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损352233120.38302737997.25

资产减值准备45425125.9747574249.73

合计397658246.35350312246.98

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

90深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2023年4046770.12

2024年2495944.239642185.02

2025年8906992.389803588.28

2026年18756570.5521006522.08

2027年23835907.4231728390.50

2028年50978591.9926985636.16

2029年56211748.9760042676.43

2030年20440341.0920440341.09

2031年64320085.2780291640.78

2032年43567541.8838750246.79

2033年62719396.60

合计352233120.38302737997.25

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期

14151067.2314151067.2314805624.9014805624.90

资产款项

合计14151067.2314151067.2314805624.9014805624.90

23、所有权或使用权受到限制的资产

□适用□不适用

24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款10010541.6759838000.00

抵押借款60055960.8286342508.97

保证借款218949469.84114991559.73

信用借款104784528.1059501388.88

合计393800500.43320673457.58

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

□适用□不适用

91深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

25、应付票据

□适用□不适用

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款209174057.94163389376.33

应付加工费48975981.5640716860.89

应付长期资产款7589087.659359173.16

其他5153947.737054289.03

合计270893074.88220519699.41

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

□适用□不适用

27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款58693863.6948977015.85

合计58693863.6948977015.85

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

投资款23489324.1221613000.00

预提费用19085721.008901766.73

借款6890000.006000000.00

押金及保证金4182438.813267135.75

往来款2473085.192697778.63

代收代付款312774.83438621.43

其他2260519.746058713.31

合计58693863.6948977015.85

92深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

山东产业技术研究院20000000.00未达到转股条件

合计20000000.00

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

无

28、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款4147545.512372368.87

预收资产转让款2523809.50

合计4147545.514896178.37

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项无

29、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款5192797.118838561.92

合计5192797.118838561.92

30、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬49584967.50248041444.78267211516.9930414895.29

二、离职后福利-设定

19404.8016088087.1516079396.7228095.23

提存计划

三、辞退福利470750.005878669.276349419.27

合计50075122.30270008201.20289640332.9830442990.52

93深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津

48040059.72229035780.99247691627.1729384213.54

贴和补贴

2、职工福利费5808911.685800920.627991.06

3、社会保险费1106144.608276757.638751786.90631115.33

其中：医疗保险费1095729.977388061.027853432.96630358.03

工伤保险费597.84446884.37446724.91757.30

生育保险费9816.79441812.24451629.03

4、住房公积金288574.914194833.824224309.84259098.89

5、工会经费和职工

150188.27658103.73675815.53132476.47

教育经费

7、其他短期薪酬67056.9367056.93

合计49584967.50248041444.78267211516.9930414895.29

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险17763.9215578560.1215570164.0926159.95

2、失业保险费1640.88509527.03509232.631935.28

合计19404.8016088087.1516079396.7228095.23

31、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5605826.1914490165.97

企业所得税10680885.4715490545.46

个人所得税855446.661146592.16

城市维护建设税454049.011280531.55

教育费附加193788.40535271.43

地方教育费附加131249.82411081.53

房产税1182146.99720734.04

土地使用税157354.64157107.78

印花税136796.36119270.08

其他641.687205.97

合计19398185.2234358505.97

94深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

32、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款97620200.989912402.50

一年内到期的长期应付款22515391.5926083957.03

一年内到期的租赁负债13718251.6710252741.88

合计133853844.2446249101.41

33、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额已背书尚未终止确认的应收票据对应

14043674.9016971176.01

的应付款项

待转销项税额675063.62352352.98

合计14718738.5217323528.99

34、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款17414215.41

抵押借款88108618.90106841469.17

信用借款50058658.88

减：一年内到期的长期借款-97620200.98-9912402.50

合计57961292.2196929066.67

35、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额30219073.3035369861.48

减：未确认融资费用-2155947.91-3001092.25

减：一年内到期的租赁负债-13718251.67-10252741.88

合计14344873.7222116027.35

36、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款18447700.9725077566.88

95深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

合计18447700.9725077566.88

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资租赁款41660575.6352436994.01

其中：未实现融资费用697483.071275470.10

减：一年内到期的长期应付款-22515391.59-26083957.03

合计18447700.9725077566.88

（2）专项应付款无

37、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

售出的设备类产品，提供不产品质量保证942641.57961217.44同期限的免费保修服务

合计942641.57961217.44

注：本公司之子公司山东海富光子科技股份有限公司对售出的设备类产品，自安装调试完毕投入使用日起，提供不同期限的免费保修服务所发生的售后质量保证金费用按适当比例进行计提，该适当比例由本公司之子公司山东海富光子科技股份有限公司根据以前年度实际维护成本支出情况与销售收入规模的相关性予以估计确定。

38、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助51703206.402864606.008434440.0746133372.33补助款

与收益相关政府补助6165700.00930000.003120000.003975700.00补助款

合计57868906.403794606.0011554440.0750109072.33

39、其他非流动负债

无

40、股本

单位：元

96深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数499780023.00499780023.00

41、其他权益工具

无

42、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）448856035.96379608.28449235644.24

合计448856035.96379608.28449235644.24本期资本公积增加系子公司少数股东投入公司按持股比例计算享有可辨认净资产份额的差额调增了资本公积。

43、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行股权激励回购50022051.8450022051.84

合计50022051.8450022051.84

注：根据公司于2021年3月29日召开第五届董事会第三次会议及2021年4月15日召开

的第二次临时股东大会决议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，公

司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于后续实施股权激励或员工持股计划，截止2023年12月31日，公司以集中竞价交易方式回购公司股份共计5198632股，占本公司已发行股份的总比例为1.04%。

44、其他综合收益

单位：元本期发生额期末余额

减：前期

减：前期计

项目期初余额计入其他减：所税后归属本期所得税入其他综合税后归属于综合收益得税费于少数股前发生额收益当期转母公司当期转入用东入损益留存收益

二、将重分类

进损益的其他-12627.1616742.0516742.054114.89综合收益外币财务报表

-12627.1616742.0516742.054114.89折算差额

97深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

其他综合收益

-12627.1616742.0516742.054114.89合计

45、专项储备

无

46、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积6713358.086713358.08

合计6713358.086713358.08

47、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润605150964.72525035741.58

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减—）47081.00调整后期初未分配利润605150964.72525082822.58

加：本期归属于母公司所有者的净利润56815771.5080068142.14

期末未分配利润661966736.22605150964.72

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润85669.94元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

48、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1044943228.67708952735.25998619271.84607983674.13

其他业务27812532.6611278997.4331241974.7416912871.53

合计1072755761.33720231732.681029861246.58624896545.66

经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值:□是□否

98深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

49、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3673327.023296718.23

教育费附加1583682.911421127.03

房产税2541194.962001966.60

土地使用税594075.91298113.33

车船使用税14277.4423548.81

印花税678635.98510468.98

地方教育费附加1056408.41948981.99

其他3956.918900.68

合计10145559.548509825.65

50、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬46062169.7142867031.24

折旧、摊销费20013857.6618886903.78

办公费用3798254.563338265.42

租赁及物业管理费1507850.072784394.39

审计评估咨询等中介费3203516.272257571.32

差旅费2639090.291751430.31

业务招待费2719725.272431353.63

其他费用10402453.618413625.92

成都通宇超额业绩奖励12078837.39

合计90346917.4494809413.40

51、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41186796.7843528604.19

业务费用21779832.3020846379.27

运输费1110184.115574429.00

业务招待费5540447.075185033.52

汽车费用3253379.443673122.92

差旅费2146318.871252755.71

办公费用2240215.781928568.83

市场推广费6882226.775953777.00

其他费用4365936.534466002.25

99深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

合计88505337.6592408672.69

52、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57644650.6561069032.10

折旧与无形资产、长摊费用的摊销13518707.1913782312.48

材料费14459171.0412690701.13

委外开发费用2554384.51

差旅费、会议费1223092.061091398.82

电费、燃料动力费584566.88688364.53

其他2443997.703222555.86

合计89874185.5295098749.43

53、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出21791580.9819522696.33

减：利息收入317647.941221375.99

汇兑损益53612.74-2185407.95

银行手续费665746.71439853.51

其他640.9010695.34

合计22193933.3916566461.24

54、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助21185514.4613748492.63

进项税加计扣除2007518.94

代扣个人所得税手续费239980.94163055.20

合计23433014.3413911547.83

55、净敞口套期收益

无

56、公允价值变动收益

无

100深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

57、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3546012.87-2692140.78

处置长期股权投资产生的投资收益-303189.35-2177263.42

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入28628.8151442.86

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量-1705653.52产生的利得

合计-3820573.41-6523614.86

58、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-529544.4710006.63

应收账款坏账损失-12581884.69-10707352.53

其他应收款坏账损失331283.19-1640765.42

合计-12780145.97-12338111.32

59、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-5643664.72-1546880.23值损失

十、商誉减值损失-3302105.58

十一、合同资产减值损失-6500.003800.00

合计-8952270.30-1543080.23

60、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失8142349.601092436.87

使用权资产处置利得或损失14008.01

合计8156357.611092436.87

61、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得7130.412460.117130.41

废品转让款12343.362540.0012343.36

101深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

赔偿收入5704.17750.005704.17

无需支付的应付款项149078.3285608.00149078.32

其他188949.33949.75188949.33

合计363205.5992307.86363205.59

62、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠58000.00213684.9058000.00

非流动资产毁损报废损失400051.60622890.34400051.60

赔偿及罚款支出1321575.58517809.971321575.58

其他235367.3661341.89235367.36

合计2014994.541415727.102014994.54

63、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用12251218.8914668396.98

递延所得税费用-4049362.01-5050927.53

合计8201856.889617469.45

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额55842688.43

按法定/适用税率计算的所得税费用8376403.26

子公司适用不同税率的影响-3208192.90

调整以前期间所得税的影响-821488.78

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1643560.73

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-253936.07本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

13899634.04

亏损的影响

额外扣除费用：研发费的加计扣除-11434123.40

所得税费用8201856.88

64、其他综合收益详见附注。

102深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

65、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入317647.941221375.99

政府补助13425680.3912353002.95

其他往来款等17781544.9722665953.68

合计31524873.3036240332.62支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

费用付现61892066.8675240963.75

往来款等26164176.2316159791.58

合计88056243.0991400755.33

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

取得子公司的现金净额1283.27

合计1283.27

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他外部借款及往来收款75237113.0497575660.79

合计75237113.0497575660.79支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他外部借款及往来还款73588080.00101104020.43

103深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

支付融资租赁及经营租赁负债的本金

35077927.1226995361.39

和利息

合计108666007.12128099381.82筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少期末余额项目期初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款320673457.58510190775.44511990.84417745448.6019830274.83393800500.43租赁负债（一年内到期的租赁负32368769.2312565425.8715438797.331432272.3828063125.39

债）

长期借款(一年

内到期的长期借106841469.1733102297.4939260377.908800000.00155581493.19

款)长期应付款（一年到到期的长期51161523.9120217114.6929433245.16982300.8840963092.56应付款）

合计511045219.89543293072.9372554909.30471417491.0922244848.09618408211.57

（4）以净额列报现金流量的说明无

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

66、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润47640831.5581229868.11

加：资产减值准备21732416.2713881191.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

100388749.9095577824.03

性生物资产折旧

使用权资产折旧15223456.4415415633.55

无形资产摊销7376276.406992612.82

长期待摊费用摊销8697928.529709840.25

104深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他长期

-8156357.61-1092436.87

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号

392921.19620430.23

填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）21845193.7217337288.38

投资损失（收益以“－”号填列）3820573.416523614.86递延所得税资产减少（增加以“－”-1055242.00-7930274.28号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-2994120.012879346.75号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-27746258.06-167347847.57经营性应收项目的减少（增加以-93882901.07-95740714.58“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-3080846.46120925239.34“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额90202622.1998981616.57

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额212996694.38167390617.30

减：现金的期初余额167390617.30227354124.48

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额45606077.08-59963507.18

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

自贡威创航空科技有限公司

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1283.27

其中：

自贡威创航空科技有限公司1283.27

其中：

取得子公司支付的现金净额-1283.27

105深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金212996694.38167390617.30

其中：库存现金232779.91364972.44

可随时用于支付的银行存款212763914.47167025440.86

可随时用于支付的其他货币资金204.00

三、期末现金及现金等价物余额212996694.38167390617.30

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金612883.21606739.98信用证保证金存款

合计612883.21606739.98

（7）其他重大活动说明无

67、所有者权益变动表项目注释

无

68、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4827966.17

其中：美元598909.477.08274241895.84

欧元0.057.85920.39

港币464906.650.9062421307.70

106深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

日元649622.000.050232619.47

印度卢比1546252.830.0855132142.77

应收账款2623825.24

其中：美元345519.337.08272447209.76欧元港币

印度卢比2066645.000.0855176615.48长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款128941.32

其中：印度卢比1508791.500.0855128941.32

短期借款256380.00

其中：印度卢比3000000.000.0855256380.00

应付账款1709.20

其中：印度卢比20000.000.08551709.20

其他应付款218755.16

其中：印度卢比2559737.420.0855218755.16

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本

位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

69、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息1427585.201639267.72

107深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息1427585.201639267.72

短期租赁费用1322454.552777464.11

低价值资产租赁费用14231.2858377.36

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-1455300.00

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋租赁8746640.51

设备租赁7257513.32

合计16004153.83作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

70、其他

无

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57644650.6561069032.10

折旧与无形资产、长摊费用的摊销13518707.1913782312.48

材料费14459171.0412690701.13

委外开发费用2554384.51

差旅费、会议费1223092.061091398.82

电费、燃料动力费584566.88688364.53

其他2443997.703222555.86

108深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

合计89874185.5295098749.43

其中：费用化研发支出89874185.5295098749.43

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日购买日至期被购买方股权取得股权取股权取股权取期末被购期末被购购买日的确定末被购买方名称时点得成本得比例得方式买方的收买方的现依据的净利润入金流自贡威创

2023年092024年09工商变

航空科技600.0060.00%收购-125280.91-94.37月02日月20日更有限公司

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本自贡威创航空科技有限公司

--现金600.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计600.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-371361.39

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额371961.39

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金1283.271283.27应收款项存货固定资产无形资产

使用权资产1269140.671269140.67

负债：

109深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

借款

应付款项97663.0497663.04递延所得税负债

租赁负债1791696.561791696.56

净资产-618935.66-618935.66

减：少数股东权益-247574.27-247574.27

取得的净资产-371361.39-371361.39

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

自贡威创航空科技有限公司可辨认资产、负债公允价值以账面成本作为公允价值。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无

（6）其他说明无

2、同一控制下企业合并

无

3、反向购买

无

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元处置价丧失丧失丧失按照丧失控与原子丧失款与处控制控制控制公允制权之公司股丧失控丧失控控制丧失控丧失控置投资权之权之权之价值日合并权投资子公司制权时制权时权时制权时制权的对应的日剩日合日合重新财务报相关的名称点的处点的处点的点的判时点合并财余股并财并财计量表层面其他综置价款置比例处置断依据务报表权的务报务报剩余剩余股合收益方式层面享比例表层表层股权权公允转入投

110深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

有该子面剩面剩产生价值的资损益公司净余股余股的利确定方或留存资产份权的权的得或法及主收益的额的差账面公允损失要假设金额额价值价值苏州光股东法印达光2023年

10000人工商

电科技100.00%转让05月12

000.00变更时

有限公日点司是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

2023年12月光韵达全资子公司苏州光韵达光电科技有限公司之控股子公司苏州光越达光电

科技有限公司成立了光韵达（越南）光电科技有限公司，于设立之日起纳入合并范围。

6、其他

无

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要持股比例取得方式子公司名称注册资本经营注册地业务性质地直接间接苏州光韵达光电科电子信息

50000000.00苏州苏州100.00%0.00%设立

技有限公司制造业苏州光韵达自动化自动化设

1500000.00苏州苏州0.00%60.00%设立

设备有限公司备制造电气机械惠州市齐新旺科技

3000000.00惠州惠州和器材制0.00%60.00%收购

有限公司造业苏州光越达光电科电子信息

13000000.00苏州苏州0.00%70.00%设立

技有限公司制造业

光韵达（越南）光电子信息

12070000.00越南越南0.00%100.00%设立

电科技有限公司制造业天津光韵达光电科电子信息

12000000.00天津天津100.00%0.00%设立

技有限公司制造业深圳光韵达激光应电子信息

12821000.00深圳深圳100.00%0.00%设立

用技术有限公司制造业

111深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

昆山明创电子科技电子信息非同一控制

6592699.35昆山昆山100.00%0.00%

有限公司制造业下合并东莞光韵达光电科电子信息

10000000.00东莞东莞100.00%0.00%设立

技有限公司制造业

光韵达（香港）投电子信息

4500000.00香港香港100.00%0.00%设立

资控股有限公司制造业厦门光韵达光电科电子信息

4000000.00厦门厦门100.00%0.00%设立

技有限公司制造业杭州光韵达光电科电子信息

1775000.00杭州杭州70.00%0.00%设立

技有限公司制造业武汉光韵达科技有电子信息

5000000.00武汉武汉60.00%0.00%设立

限公司制造业上海光韵达数字医电子信息

20128500.00上海上海69.78%0.00%设立

疗科技有限公司制造业电气机械上海金东唐科技有

120000000.00上海上海和器材制100.00%0.00%购买

限公司造业电气机械嘉兴市云达智能科

90000000.00嘉兴嘉兴和器材制0.00%100.00%设立

技有限公司造业电气机械淮安杰鼎唐科技有

2000000.00淮安淮安和器材制0.00%100.00%购买

限公司造业电气机械印度杰鼎唐科技有

710000.00印度印度和器材制0.00%99.99%设立

限公司造业金属制

平湖市新一日电子品、机械

2000000.00平湖平湖0.00%51.00%购买

科技有限公司和设备修理业成都通宇航空设备航空设备

72000000.00成都成都100.00%0.00%购买

制造有限公司制造业

成都通鑫旺航空设 3D 打印服

52000000.00成都成都0.00%100.00%设立

备制造有限公司务金属制

成都新宇创航空科品、机械

30000000.00成都成都0.00%100.00%设立

技有限公司和设备修理业自贡威创航空科技航空设备非同一控制

5000000.00自贡自贡0.00%60.00%

有限公司制造业合并深圳光韵达投资有

限公司(原名：深半导体行

30000000.00深圳深圳100.00%0.00%设立

圳光韵达宏芯半导业

体科技有限公司)山东海富光子科技激光器制非同一控制

102312385.00威海威海34.00%0.00%

股份有限公司*1造业合并天津欧泰激光科技激光器制非同一控制

10000000.00天津天津0.00%100.00%

有限公司造业合并天津市现代激光光激光研究非同一控制

5000000.00天津天津0.00%85.00%

学技术研究院行业合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

注1：2023年12月31日，本公司对山东海富光子科技股份有限公司持股比例为34%，但本公司与第二大股东史伟（持股比例18.86%）签订《一致行动协议》，合计持有表决权比例为

112深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

52.86%；山东海富关键管理人员由本公司委派。本公司管理层认为本公司能够对山东海富实施

控制并将其纳入合并范围。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称少数股东持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额

山东海富光子科技股份有限公司66.00%-10802196.7843474188.87

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债山东海富光子993994439414379596991793777637116049391654624820398287

科技股776.1210.23986.913.2578.7492.0441363724050249370649558

份有限32358203.96.556.51.25.96.21公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

山东海富光-----

143644244641853521913

子科技股份1640445164044529045329045341653067

5.48.450.09

有限公司3.953.954.89.891.91

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

113深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业无

（2）重要合营企业的主要财务信息无

（3）重要联营企业的主要财务信息无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计14344610.9513778122.01下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-3546012.87-2692140.78

--综合收益总额-3546012.87-2692140.78

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元累积未确认前本期未确认的损失（或合营企业或联营企业名称本期末累积未确认的损失期累计的损失本期分享的净利润）

深圳市云鼎激光智能装备有限公司1981267.111981267.11

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

□适用□不适用

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

□适用□不适用

114深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

4、重要的共同经营

□适用□不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

□适用□不适用

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计本期

本期新增入营业本期转入其与资产/收会计科目期初余额其他期末余额补助金额外收入他收益金额益相关变动金额激光改性氧化铝陶瓷快速柔性制作陶瓷基

170000.0085000.0085000.00与资产相关

线路板工艺研究与应用项目高密度印刷电路模板

1341666.

用低表面能纳米涂层460000.00881666.67与资产相关

67

材料产业化项目

3D 打印技术在汽车制

造领域的应用示范项763750.00195000.00568750.00与资产相关目

3D 打印高品质金属模

712500.00150000.00562500.00与资产相关

具技术的研发

SMT 阶梯模板激光 3D

272000.0048000.00224000.00与资产相关

打印工艺研究

2686166.2232166.6

智能激光工程实验室454000.00与资产相关

677

激光复合增减材制造1610000.1400000.0

210000.00与资产相关

装备研发000

高分辨率/大幅面 3D

2640000.2586438.3

打印高分辨率紫外曝53561.69与资产相关

001

光机芯片及核心部件

115深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

研究及产业化

高分辨率/大幅面 3D

打印高分辨率紫外曝3120000.3120000.与收益相关光机芯片及核心部件0000研究及产业化激光复合增减材制造

3750000.3750000.0

装备及自动化生产线与资产相关

000

研制项目

随行冷却模具增减材7800000.7800000.0与资产相关制造研发及产业化000

随行冷却模具增减材430000.

430000.00与收益相关

制造研发及产业化00智能激光精密制造技

3500000.3266592.0

术工程实验室提升项233408.00与资产相关

000

目非金属材料超高速固

化增材制造关键技术820700.00820700.00与收益相关与装备

先进陶瓷激光 3D 打印

1275000.1275000.0

材料、装备研发及产与资产相关

000

业化

先进陶瓷激光 4D 打印

1275000.1275000.0

材料、装备研发及产与收益相关

000

业化

科创委 3D 打印专用高

强铝合金材料成型关375000.00375000.00与收益相关键技术项目资金基于金属增材制造的

高效热器创新设计、75000.0075000.00与收益相关制造与应用研究

深圳市院士（专家）500000.1000000.0

500000.00与收益相关

工作站经费资助000硬脆性材料超快激光

精密切割装备关键技600000.00150000.00450000.00与资产相关术研发重20160559航空复合材料用高硬度金刚石

960000.00180000.00780000.00与资产相关

的激光精密加工关键技术研发高密度印刷电路模板

用低表面能纳米涂层146666.6755000.0091666.67与资产相关材料的研发及产业化

智能设备研发固定资3530899.2983414.2

547485.72与资产相关

产投资补助资金920

PEEK 颅颌面植入器械

的 3D 打印制备及表面 508708.95 307468.29 201240.66 与资产相关活化关键技术研究

8652224.7971292.4

激光器产业园建设680932.20与资产相关

600

1275000.1175000.2

两区一圈一带99999.96与资产相关

248

蓝色产业—蓝黄两区2241680.1475293.8

766386.60与资产相关

建设455

蓝色产业领军人才团1395000.1085000.2

309999.96与资产相关

队支撑计划专项资金226市财政局（省级实验

382500.0030000.00352500.00与资产相关室基建）

高性能双通道转换单594529.36594529.36与资产相关

116深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

光子探测器量子激光雷达系统研发

泰山产业领军人才工1583157.

791578.92791579.03与资产相关

程95

窄线宽单模 3kW 光纤

64166.7164166.71与资产相关

激光器研发高功率超快激光精密

1396397.

加工成套装备研发及837838.56558558.95与资产相关

51

产业化

3KW 窄线宽偏振连续

1392857.2000002616666.6

光纤激光器研发及国776190.49与资产相关

140.005

产化

单模单振 4kW 连续光

纤激光器研发及国产458333.34249999.96208333.38与资产相关化水下原位增材现场修

383000.

复装备和技术研究及56048.76326951.24与资产相关

00

应用验证高性能激光光纤应用

281606.

验证（国科大课题33792.72247813.28与资产相关

00

5）

高消光比保偏增益光

200000.

纤及高功率激光验证14052.17185947.83与资产相关

00（国科大课题4）

578689063794601155444050109072.

合计.406.00.0733

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益摊销11554440.076262089.68

深圳市工信局制造业单项冠军补贴2000000.00

高新企业培育补助款200000.00600000.00

高新技术认证补贴130000.00100000.00

中小企业发展专项资金1031000.001068000.00

技术制造补贴1443396.23

技改项目补助款1321900.00

政府瞪羚企业奖金510000.00

经开企业研发补助170000.00

专精特新补助446314.00418400.00

2023年度第十八批科技发展计划项目经费400000.00

产业建圈强链工业经济高质量发展项目500000.00

国库中心扶持资金404302.00

科技城管委会金融专项经费250000.00南山区工业和信息化局2021年办公用房扶持

374700.00

项目款

张江国家自主创新示范区专项发展资金368000.00

117深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

稳岗补贴433909.00429806.28

其他补助项目小计2593649.391924100.44

合计21185514.4613748492.63

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

118深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据84024890.44702781.25

应收账款647254314.0850910578.30

其他应收款22190915.883904852.37

合计753470120.4055518211.92

截止2023年12月31日，本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2、流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目名称

1年以内1-5年5年以上

银行借款491420701.4157961292.21-

应付账款270893074.88-

其他应付款58693863.69-

其他流动负债14718738.52-

119深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

期末余额项目名称

1年以内1-5年5年以上

长期应付款22515391.5918447700.97-

租赁负债13718251.6714344873.72-

3、市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。公司面临的汇率变动的风险主要与本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、注释58之说明。

敏感性分析：本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、长期应付款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

敏感性分析：截止2023年12月31日，公司借款总额5.49亿，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

120深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

□适用□不适用

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量--------

应收款项融资6323356.346323356.34

（三）其他权益工具投资66942767.1966942767.19

持续以公允价值计量的资产总额73266123.5373266123.53

二、非持续的公允价值计量--------

121深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资及以公允价值计量且其变动计入所有

者权益的其他权益工具存在公开市场报价的，其公允价值确定依据主要来源于证券交易所会计期末的收盘价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司权益，考虑被投

资企业的经营环境和经营情况、财务状况与新增投资时未有实质性变化，本期以投资成本作为公允价值的最佳估计。

第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收票据，主要为银行承兑汇票，持

有的期限短，账面价值与公允价值相若，本公司以账面价值作为公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感

性分析无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政

策无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

122深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

9、其他

无

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

□适用□不适用

本企业最终控制方是：侯若洪、姚彩虹

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系深圳光韵达通讯设备有限公司联营企业深圳光韵达新维生科技有限公司联营企业东莞光讯士创科技有限公司联营企业上海临韵智达智能科技有限公司联营企业深圳协同创新高科技发展有限公司联营企业深圳市云鼎激光智能装备有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系武汉因泰莱激光科技有限公司公司参股公司

上海极臻三维设计有限公司·公司参股公司上海汲臻智能科技有限公司公司参股公司深圳光韵达机电设备有限公司公司参股公司广西医大协同医疗技术有限公司子公司上海数字医疗参股公司深圳兆迪睿诚投资有限公司实际控制人控制的公司深圳跬步动力科技有限公司实际控制人侯若洪任职的公司深圳创想未来机器人有限公司实际控制人侯若洪任职的公司深圳协同创新投资控股有限公司实际控制人控制的公司

深圳协同创新信息咨询合伙企业（有限合伙）实际控制人控制的公司

123深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

浙江日拓电子股份有限公司孙公司新一日少数股东武汉木森激光电子技术有限公司子公司武汉光韵达少数股东南通美精微电子有限公司子公司昆山明创总经理参股公司昆山美微电子科技有限公司子公司昆山明创总经理参股公司

王荣董事、副总经理

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的交是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度交易额度

深圳市云鼎激光智能装备有限公司采购材料20785936.44否15048372.31

采购商品/外

深圳协同创新高科技发展有限公司1305764.80否984488.01协加工代收水电及物

深圳协同创新高科技发展有限公司167646.43否业管理费等

深圳协同创新高科技发展有限公司设备采购否11504424.78

浙江日拓电子股份有限公司采购材料1609594.60否2487977.96

南通美精微电子有限公司外协加工835365.49否9658343.12

昆山美微电子科技有限公司外协加工12123.89否64166.37

深圳光韵达新维生科技有限公司采购材料1929.20否55852.64

深圳光韵达新维生科技有限公司房租物业否47364.24

深圳创想未来机器人有限公司采购材料343451.33否531350.44采购商品及设

武汉因泰莱激光科技有限公司否467451.32备维保服务

深圳光韵达机电设备有限公司购买设备否16000.00

合计25061812.18否40865791.19

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

南通美精微电子有限公司销售商品685780.76184177.99

武汉木森激光电子技术有限公司销售商品4386322.35

东莞光讯士创科技有限公司劳务、水电物业664349.39646078.14

深圳市云鼎激光智能装备有限公司销售商品595849.002743365.10

上海极臻三维设计有限公司销售商品233611.11

深圳光韵达机电设备有限公司销售商品2296936.991119607.37

深圳光韵达新维生科技有限公司销售材料2778.76

深圳协同创新高科技发展有限公司销售材料21833.0075932.50

合计4264749.149391873.32

124深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

□适用□不适用

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

东莞光讯士创科技有限公司房屋、机器设备1565673.602640111.60

深圳光韵达新维生科技有限公司房屋、机器设备833.03

上海临韵智达智能科技有限公司房屋166359.63

合计1565673.602807304.26

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租未纳入租赁负赁和低价值资产租债计量的可变承担的租赁负增加的使用权租赁支付的租金赁的租金费用（如租赁付款额债利息支出资产出租方名称资产

适用）（如适用）种类本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额深圳协同创

670421070670421070

新投资控股房屋

3.13499.883.13499.88

有限公司深圳兆迪睿

127832342310600

诚投资有限房屋

2.76.090.00

公司

798251093776421070

合计

5.89922.973.13499.88

（4）关联担保情况本公司作为担保方

□适用□不适用本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

侯若洪、姚彩虹、王荣88000000.002021年06月29日2024年06月28日否

合计88000000.00

125深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出上海极臻三维设计有

2000000.002022年01月13日2024年08月30日合同约定利率4.35%

限公司

（6）关联方资产转让、债务重组情况

□适用□不适用

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬7114817.935892219.72

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海极臻三维设计有限

应收账款52855.507435.20公司深圳光韵达通讯设备有

应收账款865870.75264290.32508255.82131533.37限公司深圳光韵达新维生科技

应收账款1655304.85796571.951655304.85466870.91有限公司武汉木森激光电子技术

应收账款1364376.706821.882693122.331346561.17有限公司上海汲臻智能科技有限

应收账款950000.00285000.00950000.0095000.00公司南通美精微电子有限公

应收账款261783.681308.92157260.00786.30司深圳协同创新高科技发

应收账款72449.525170.8250616.52253.08展有限公司深圳光韵达机电设备有

应收账款5167082.96286589.374331099.9863116.76限公司深圳市云鼎激光智能装

应收账款3421149.75309566.933100002.5547904.95备有限公司

预付款项深圳市云鼎激光智能装9305209.611725829.48

126深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

备有限公司深圳协同创新高科技发

其他应收款88033.108087.0576660.00383.30展有限公司深圳光韵达通讯设备有

其他应收款156228.7146868.61156228.7115622.87限公司武汉木森激光电子技术

其他应收款10000.008000.0010000.005000.00有限公司上海临韵智达智能科技

其他应收款9188.5145.94有限公司东莞光讯士创科技有限

其他应收款6614.021984.211023614.026093.64公司上海极臻三维设计有限

其他应收款2308000.00598000.002408000.00418000.00公司深圳协同创新投资控股

其他应收款105520.0042586.40有限公司深圳光韵达机电设备有

其他应收款867813.1486781.31868653.144343.27限公司深圳光韵达通讯设备有

他非流动资产1000000.00限公司深圳协同创新高科技发

他非流动资产668403.20展有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款深圳兆迪睿诚投资有限公司55803.7833971.02

应付账款昆山美微电子科技有限公司10500.0029600.00

应付账款南通美精微电子有限公司2964041.234933622.23

应付账款浙江日拓电子股份有限公司1957921.921209080.02

应付账款东莞光讯士创科技有限公司69686.00

应付账款深圳协同创新高科技发展有限公司1188712.44459292.72

应付账款深圳创想未来机器人有限公司52373.60

应付账款深圳市云鼎激光智能装备有限公司843476.58

应付账款深圳光韵达新维生科技有限公司2180.00

预收账款广西医大协同医疗技术有限公司3200.003200.00

合同负债上海极臻三维设计有限公司8019.808019.80

其他应付款上海临韵智达智能科技有限公司40296.00

其他应付款东莞光讯士创科技有限公司77618.608851.20

其他应付款深圳光韵达通讯设备有限公司61104.0061104.00

其他应付款深圳协同创新高科技发展有限公司5073.40

7、关联方承诺

无

127深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

8、其他

无

十五、股份支付

□适用□不适用

十六、承诺及或有事项无

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

□适用□不适用

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

根据公司2024年4月25日第六庙董事会第二次会议决议：公

利润分配方案司2023年度不进行利润分配和资本公积转赠股本，该预案尚需经本公司2023年度股东大会审议通过

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

2024年3月29日，本公司与西安康拓医疗技术股份有限公司（简称“康拓医疗”）签订

《关于上海光韵达数字医疗科技有限公司之股权转让协议》，光韵达将持有的上海光韵达数字医疗科技有限公司69.78%股权以15351600元转让给康拓医疗，截止审计报告日止，光韵达数字已完成股权转让的工商变更备案手续。

128深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

无

2、债务重组

无

3、资产置换

（1）非货币性资产交换无

（2）其他资产置换无

4、年金计划

无

5、终止经营

无

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度来划分经营业务分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了4个报告分部，分别为激光综合制造、智能检测设备、航空零部件、激光器。这些报告分部是以提供的主要产品及劳务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为应用服务、智能装备、航空零部件、激光器。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

129深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目激光综合制造智能检测设备航空零部件激光器分部间抵销合计主营业务

629982526.40365530382.72209065840.9114291859.99-173927381.351044943228.67

收入主营业务

468272524.54285921723.62111930818.9513750318.35-170922650.21708952735.25

成本

资产总额2527949541.70788660019.05704844936.63143793986.35-1441303675.892723944807.84

负债总额943406132.53401277811.28361798396.9577637492.00-699275867.781084843964.98

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因无

（4）其他说明项目国内国外分部间抵销合计

主营业务收入1190629154.4028241455.62173927381.351044943228.67

主营业务成本852876825.7726998559.69170922650.21708952735.25

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

无

8、其他

无

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）145422417.2198143044.01

6个月以内126027732.9880455597.45

7-12月19394684.2317687446.56

1至2年21115835.5710550392.46

2至3年7580931.078725502.14

3年以上18578871.8821027156.86

3至4年4393896.7010107952.27

130深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

4至5年3969963.012988048.84

5年以上10215012.177931155.75

合计192698055.73138446095.47

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提金额比例金额值计提金额比例金额值比例比例按单项计

提坏账准5152551525100.5140551405100.

2.67%3.71%

备的应收19.7819.7800%63.7863.7800%账款

其中：

按组合计

12609

提坏账准187545100775.37177467133305720645.41

97.33%96.29%9054.

备的应收535.95704.11%831.84531.6977.20%

49

账款

其中：

其中：组62649

157317100776.41147240698567206410.3

合1账龄81.64%50.46%665.8

898.02704.11%193.91143.0877.202%

组合8组合2合63449

302273022763449

并关联方15.69%45.83%388.6

637.93637.93388.61

组合1

12609

192698100.00152307.90177467138446123478.92

合计100.00%9054.

055.73%223.89%831.84095.47040.98%

49

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由斯凯威科技（北

673867.72673867.72673867.72673867.72100.00%逾期无法收回

京）有限公司共青城赛龙通信技

615864.75615864.75615864.75615864.75100.00%逾期无法收回

术有限责任公司共青城超群科技股

468273.53468273.53468273.53468273.53100.00%逾期无法收回

份有限公司深圳市游游铺子科

370658.41370658.41370658.41370658.41100.00%逾期无法收回

技有限公司东莞市华欧泰电子

301524.50301524.50301524.50301524.50100.00%逾期无法收回

科技有限公司德富凯通讯设备

220365.00220365.00220365.00220365.00100.00%逾期无法收回（深圳）有限公司珠海市科盈电子有

217661.00217661.00217661.00217661.00100.00%逾期无法收回

限公司深圳市百纳威电子

214470.00214470.00214470.00214470.00100.00%逾期无法收回

股份有限公司赛龙通信技术（深210775.25210775.25210775.25210775.25100.00%逾期无法收回

131深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

圳）有限公司昆山三帝立体电路

200859.28200859.28200859.28200859.28100.00%逾期无法收回

科技有限公司贵州省百纳威智能

195295.00195295.00195295.00195295.00100.00%逾期无法收回

科技有限公司正恒鑫五金有限公

183851.81183851.81183851.81183851.81100.00%逾期无法收回

司深圳市渴望通信有

141226.18141226.18141226.18141226.18100.00%逾期无法收回

限公司深圳市闻尚通讯科

140970.00140970.00140970.00140970.00100.00%逾期无法收回

技有限公司深圳中宇元一数码

113425.00113425.00113425.00113425.00100.00%逾期无法收回

科技有限公司武汉新创利科技有

109696.00109696.00109696.00109696.00100.00%逾期无法收回

限公司

清溪辉碧电子厂104355.94104355.94104355.94104355.94100.00%逾期无法收回

其他单位657424.41657424.41669380.41669380.41100.00%逾期无法收回

合计5140563.785140563.785152519.785152519.78

按组合计提坏账准备：10077704.11

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内124914710.52624573.560.50%

7-12个月17305905.31865295.285.00%

1－2年2861916.62286191.6610.00%

2－3年3150454.28945136.2830.00%

3－4年2823901.311411950.6650.00%

4－5年1582266.581265813.2780.00%

5年以上4678743.404678743.40100.00%

合计157317898.0210077704.11

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备5140563.7811956.005152519.78

按组合计提坏账准备7206477.202874378.113151.2010077704.11

合计12347040.982886334.113151.2015230223.89

132深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名85389354.1985389354.1944.31%1124446.06

第二名14154661.4314154661.437.35%

第三名8897514.468897514.464.62%

第四名6193027.156193027.153.21%30965.14

第五名4644591.414644591.412.41%395672.50

合计119279148.64119279148.6461.90%1551083.70

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利7450000.007450000.00

其他应收款234483365.45263618750.28

合计241933365.45271068750.28

（1）应收利息

□适用□不适用

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

上海金东唐科技有限公司7450000.007450000.00

合计7450000.007450000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据

上海金东唐科技有限公司7450000.002年以上未要求支付否

合计7450000.00

133深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

无

5）本期实际核销的应收股利情况

无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金549950.84776100.62

员工预支款、备用金8000.008000.00

代扣代缴152260.28124549.85

其他往来1340557.161736251.20

内部往来233072524.29261568879.56

减：坏账准备-639927.12-595030.95

合计234483365.45263618750.28

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）122074988.78134975404.43

6个月以内96145184.9247611745.01

7－12个月25929803.8687363659.42

1至2年70913117.91117378455.75

2至3年30304660.67110913.95

3年以上11830525.2111749007.10

3至4年110014.8811053957.63

4至5年11026315.78180552.56

5年以上694194.55514496.91

合计235123292.57264213781.23

134深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面价账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值类别值计提计提金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计提235123639920.272344832642135950300.2326361875

100%100%

坏账准备292.577.12%365.45781.23.95%0.28

其中：

其中：组合205076399231.2141082644959503022.52049870.

0.87%1%

1账龄组合68.287.120%41.1601.67.950%72

组合2合并

23307299.1323307226156826156887

范围内关联99%

524.29%524.29879.569.56

方组合

235123639920.272344832642135950300.2326361875

合计100%100%

292.577.12%365.45781.23.95%0.28

按组合计提坏账准备：639927.12

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

6个月以内195388.84976.950.50%

7-12个月43221.662161.085.00%

1至2年1262727.95126272.8010.00%

2至3年47545.1714263.5530.00%

3至4年11263.845631.9250.00%

4至5年

5年以上490620.82490620.82100.00%

合计2050768.28639927.12损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

组合1账龄组合595030.9544896.17639927.12

合计595030.9544896.17639927.12

135深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元坏账准占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄备期末余额合计数的比例余额

成都通宇航空设备制造有限公司关联方借款129658260.112年以内55.14%

上海金东唐科技有限公司关联方借款65434748.593年以内27.83%

深圳光韵达激光应用技术有限公司关联方往来款16892670.472年以内7.18%

嘉兴云达智能科技有限公司关联方往来款11053957.634-5年4.70%

东莞光韵达光电科技有限公司关联方往来款9717327.340-6个月4.13%

合计232756964.1498.98%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投106008129105498129106008129105498129

5100000.005100000.00

资6.236.236.236.23

对联营、合12831026.512831026.5

6125535.566125535.56

营企业投资22

106620683106110683107291232106781232

合计5100000.005100000.00

1.791.792.752.75

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账面减值准备期计提期末余额（账面减值准备期被投资单位追加投减少投其价值）初余额减值价值）末余额资资他准备深圳光韵达激光

应用技术有限公43878612.6743878612.67司东莞光韵达光电

10086376.4010086376.40

科技有限公司

光韵达（香港）

投资控股有限公3958192.623958192.62司

天津光韵达光电17071621.1217071621.12

136深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

科技有限公司苏州光韵达光电

52865884.6552865884.65

科技有限公司杭州光韵达光电

1284247.951284247.95

科技有限公司厦门光韵达光电

3794608.033794608.03

科技有限公司昆山明创电子有

11912752.7911912752.79

限公司上海光韵达数字

51000005100000

医疗科技有限公20000000.0020000000.00.00.00司

上海金东唐科技323800000.0

323800000.00

股份有限公司0武汉光韵达科技

3129000.003129000.00

有限公司

成都通宇航空设475700000.0

475700000.00

备制造有限公司0深圳光韵达投资

有限公司(原

名：深圳光韵达27500000.0027500000.00宏芯半导体科技

有限公司)山东海富光子科

60000000.0060000000.00

技股份有限公司

105498129651000001054981296.5100000

合计.23.0023.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元期末余减值

额（账准备本期增减变动期初余减值面价期末

被投资单额（账准备值）余额位面价期初宣告发权益法下其他综其他计提

值）余额追加减少投放现金确认的投合收益权益减值其他投资资股利或资损益调整变动准备利润

一、合营企业

二、联营企业

深圳光韵达-

462884

通讯设备有462884..54限公司54深圳光韵

-

达新维生95510.46361

49148.5

科技有限26.67

9

公司

东莞光讯-

1143477130

士创科技372123.

28.475.24

有限公司23深圳协同

-创新高科659205307

128418

技发展有57.52868.65

8.87

限公司

深圳光韵453713024-

达机电设45.73763.8215123

137深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

备有限公81.91司

--

1283130246125

小计21683415123

026.52763.82535.56

5.2381.91

--

1283130246125

合计21683415123

026.52763.82535.56

5.2381.91

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（3）其他说明无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务239812803.51189275017.14154491869.1796525631.51

其他业务6390443.632241930.737432577.884094372.07

合计246203247.14191516947.87161924447.05100620003.58

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-1339229.45960561.66

权益法核算的长期股权投资收益-2168345.23-105528.07其他权益工具投资在持有期间取得的

28628.8151442.86

股利收入

合计-3478945.87906476.45

6、其他

无

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

138深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益7853168.26非流动资产处置收益计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的本公司及下属子公司获得的各项政府

21185514.46

标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补补贴助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回107318.76收回已全额计提坏账准备的应收账款

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1651788.95

减：所得税影响额2958729.05

少数股东权益影响额（税后）3845397.98

合计20690085.50--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净每股收益报告期利润

资产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润3.69%0.11370.1137扣除非经常性损益后归属于公司

2.35%0.070.07

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

139深圳光韵达光电科技股份有限公司2023年度财务报告

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称□适用□不适用

4、其他

无深圳光韵达光电科技股份有限公司

董事长：侯若洪

二〇二四年四月二十七日

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