浙江开尔新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度浙江开尔新材料股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-105审计报告

信会师报字[2025]第 ZF10156 号

浙江开尔新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江开尔新材料股份有限公司（以下简称开尔新材）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开尔新材2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开尔新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

收入确认的会计政策详情及收入审计应对：

的分析请参阅合并财务报表附注1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有

“三、重要会计政策和会计估计”效性；

注释二十五所述的会计政策及2、选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的合同条款与条件，“五、合并财务报表项目附注”注评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

释四十一。3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是于2024年度，开尔新材确认的主否出现异常波动的情况；

营业务收入为人民币43204.92万4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、结算单元。由于收入是开尔新材的关键业或验收单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，并绩指标之一，从而存在管理层为了对主要客户收入发生额及应收账款余额进行函证；

达到特定目标或期望而操纵收入5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、结的固有风险，我们将开尔新材收入算单或验收单等资料，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

确认识别为关键审计事项。6、对发出商品进行监盘，核实发出商品各项目的发货情况、安装调试验收情况，与账面发货记录及收入确认情况进行比较。

四、其他信息

开尔新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括开尔新材2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估开尔新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督开尔新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对开尔新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开尔新材不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告第3页（六）就开尔新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：洪建良（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：闻炜锋

中国*上海二〇二五年四月十日审计报告第4页浙江开尔新材料股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金(一)176106786.75249651780.99结算备付金拆出资金

交易性金融资产(二)61165370.6850819484.67衍生金融资产

应收票据(三)10933658.0823146121.10

应收账款(四)256160472.76375887055.73

应收款项融资(五)8798931.5817016500.00

预付款项(六)7151100.764054157.95应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款(七)8992563.697385827.16买入返售金融资产

存货(八)127372437.62166622877.52

其中：数据资源

合同资产(九)92613109.92103832271.13持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产(十)5747182.594407455.66

流动资产合计755041614.431002823531.91

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资(十一)1363863.701631430.77其他权益工具投资

其他非流动金融资产(十二)85574421.8289030259.12

投资性房地产(十三)1749728.941978872.06

固定资产(十四)243213999.44261583192.64

在建工程(十五)4991363.32生产性生物资产油气资产

使用权资产(十六)1839297.469772394.08

无形资产(十七)43750290.1945158691.43

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉(十八)

长期待摊费用(十九)52307.37174621.59

递延所得税资产(二十)18223711.8620507250.39

其他非流动资产(二十一)196525248.9915945828.81

非流动资产合计592292869.77450773904.21

资产总计1347334484.201453597436.12后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第1页浙江开尔新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款(二十三)1940000.0046510999.99向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据(二十四)2492000.005104306.53

应付账款(二十五)98312347.88130793093.83

预收款项(二十六)2787671.812128959.34

合同负债(二十七)36602870.9629890283.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬(二十八)17612007.4223808980.05

应交税费(二十九)12159028.9224572184.32

其他应付款(三十)16815859.0031108818.20应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债(三十一)721578.822894546.00

其他流动负债(三十二)1203636.211495009.98

流动负债合计190647001.02298307181.35

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债(三十三)829244.497007670.87长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益(三十四)16746699.9920416159.95

递延所得税负债(二十)3895.61其他非流动负债

非流动负债合计17579840.0927423830.82

负债合计208226841.11325731012.17

所有者权益：

股本(三十五)503171090.00503171090.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积(三十六)103474021.34101915701.34

减：库存股(三十七)9206400.00

其他综合收益(三十八)-1329464.63-841998.27专项储备

盈余公积(三十九)68883296.1666735252.09一般风险准备

未分配利润(四十)466062969.77459575736.91

归属于母公司所有者权益合计1140261912.641121349382.07

少数股东权益-1154269.556517041.88

所有者权益合计1139107643.091127866423.95

负债和所有者权益总计1347334484.201453597436.12后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第2页浙江开尔新材料股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金135789332.42212458438.69

交易性金融资产61165370.6850819484.67衍生金融资产

应收票据10617308.0817211121.10

应收账款(一)236985154.47312806807.54

应收款项融资8798931.5817016500.00

预付款项6292392.093589138.99

其他应收款(二)21062241.7323187055.72

存货112349601.04137867130.48

其中：数据资源

合同资产31444464.2363534345.06持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计624504796.32838490022.25

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资(三)183031095.72214073903.35其他权益工具投资

其他非流动金融资产55319434.8845019219.12

投资性房地产3134029.711978872.06

固定资产177295340.07196503742.10在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产1159205.33687939.64

无形资产36648662.7337852059.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用52307.37101806.07

递延所得税资产18748763.5420240813.71

其他非流动资产191162531.105692495.93

非流动资产合计666551370.45522150851.67

资产总计1291056166.771360640873.92后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第3页浙江开尔新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款500000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据3932000.0040104306.53

应付账款63233694.6890895432.96

预收款项159154.1712844.07

合同负债33818486.8520535791.50

应付职工薪酬14049594.6118529620.14

应交税费4779094.4418411412.79

其他应付款3091165.3918738865.21持有待售负债

一年内到期的非流动负债481997.14506500.76

其他流动负债1203636.211428188.02

流动负债合计125248823.49209162961.98

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债500491.87长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益13871388.2117233756.77递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计14371880.0817233756.77

负债合计139620703.57226396718.75

所有者权益：

股本503171090.00503171090.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积103886821.34102287221.34

减：库存股9206400.00其他综合收益专项储备

盈余公积68883296.1666735252.09

未分配利润475494255.70471256991.74

所有者权益合计1151435463.201134244155.17

负债和所有者权益总计1291056166.771360640873.92后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第4页浙江开尔新材料股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入448599583.25614983103.67

其中：营业收入(四十一)448599583.25614983103.67利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本430915171.32537198696.31

其中：营业成本(四十一)342930042.87426705292.92利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加(四十二)5138413.655504252.61

销售费用(四十三)24724803.4322093749.90

管理费用(四十四)48220904.3160373491.97

研发费用(四十五)13619724.2526403579.33

财务费用(四十六)-3718717.19-3881670.42

其中：利息费用1254122.641789842.12

利息收入5094022.596454248.34

加：其他收益(四十七)7457554.6810310821.98

投资收益（损失以“-”号填列）(四十八)25553695.461693584.17

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-267567.07-223746.47以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）(四十九)6356276.52280071.75

信用减值损失（损失以“-”号填列）(五十)-23185866.62-2364272.48

资产减值损失（损失以“-”号填列）(五十一)-8052735.70-9585749.71

资产处置收益（损失以“-”号填列）(五十二)380620.61229297.05

三、营业利润（亏损以“-”号填列）26193956.8878348160.12

加：营业外收入(五十三)27000.001203198.16

减：营业外支出(五十四)742196.592033415.74

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）25478760.2977517942.54

减：所得税费用(五十五)4091846.604170660.48

五、净利润（净亏损以“-”号填列）21386913.6973347282.06

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）21386913.6973347282.06

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）23730409.6374385431.60

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2343495.94-1038149.54

六、其他综合收益的税后净额-696380.51-454093.84

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-487466.36-317865.69

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-487466.36-317865.69

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额-487466.36-317865.69

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-208914.15-136228.15

七、综合收益总额20690533.1872893188.22

归属于母公司所有者的综合收益总额23242943.2774067565.91

归属于少数股东的综合收益总额-2552410.09-1174377.69

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）(五十六)0.050.15

（二）稀释每股收益（元/股）(五十六)0.050.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第5页浙江开尔新材料股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入(四)274368605.26509631730.50

减：营业成本(四)212084230.67367226373.89

税金及附加3769669.754088638.81

销售费用20708700.4419946483.97

管理费用28375317.3537565226.50

研发费用13619724.2526403579.33

财务费用-5072457.99-4854962.07

其中：利息费用825085.681553401.44

利息收入5815120.877031701.34

加：其他收益7110299.669899214.47

投资收益（损失以“-”号填列）(五)27289317.00915691.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益(五)-267567.07-223746.47以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）20112329.58280071.75

信用减值损失（损失以“-”号填列）-14423817.64-6284362.56

资产减值损失（损失以“-”号填列）-14796826.35-24646390.42

资产处置收益（损失以“-”号填列）-110715.3924353.83

二、营业利润（亏损以“-”号填列）26064007.6539444968.90

加：营业外收入26000.00774888.80

减：营业外支出438484.88548959.47

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）25651522.7739670898.23

减：所得税费用4171082.045972082.03

四、净利润（净亏损以“-”号填列）21480440.7333698816.20

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）21480440.7333698816.20

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额21480440.7333698816.20

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第6页浙江开尔新材料股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金575416019.38570043463.35客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还27282.641046514.19

收到其他与经营活动有关的现金(五十七)27868518.7338487496.75

经营活动现金流入小计603311820.75609577474.29

购买商品、接受劳务支付的现金293965107.69341477546.04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金84703511.3884189244.01

支付的各项税费41974411.9343954078.05

支付其他与经营活动有关的现金(五十七)28353709.4136584099.11

经营活动现金流出小计448996740.41506204967.21

经营活动产生的现金流量净额154315080.34103372507.08

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金203205459.58155090808.09取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额182650.0029561709.03

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额417907.75收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计203806017.33184652517.12

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18063378.8231731154.28

投资支付的现金357221613.08119000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计375284991.90150731154.28

投资活动产生的现金流量净额-171478974.5733921362.84

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金70112997.51116900000.00

收到其他与筹资活动有关的现金(五十七)6500000.002283819.67

筹资活动现金流入小计76612997.51119183819.67

偿还债务支付的现金98672997.51132200000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17576417.4138595594.26

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1254000.00

支付其他与筹资活动有关的现金(五十七)6048350.7511071847.52

筹资活动现金流出小计122297765.67181867441.78

筹资活动产生的现金流量净额-45684768.16-62683622.11

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7246.97126147.34

五、现金及现金等价物净增加额-62841415.4274736395.15

加：期初现金及现金等价物余额235561924.36160825529.21

六、期末现金及现金等价物余额172720508.94235561924.36后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第7页浙江开尔新材料股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金395227458.04512035950.25收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金15071313.2727987893.67

经营活动现金流入小计410298771.31540023843.92

购买商品、接受劳务支付的现金219987514.98323987024.38

支付给职工以及为职工支付的现金50883768.4951684830.04

支付的各项税费32468403.1631145632.84

支付其他与经营活动有关的现金19914025.7224087126.16

经营活动现金流出小计323253712.35430904613.42

经营活动产生的现金流量净额87045058.96109119230.50

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金156653996.87155090808.09

取得投资收益收到的现金2546000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额42000.0029314759.04

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4350000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计163591996.87184405567.13

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7605970.127023925.76

投资支付的现金296721613.08119000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计304327583.20126023925.76

投资活动产生的现金流量净额-140735586.3358381641.37

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金49558647.5166000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金10932262.382192680.01

筹资活动现金流入小计60490909.8968192680.01

偿还债务支付的现金49058647.51107800000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17292929.9439025050.52

支付其他与筹资活动有关的现金6421573.1931924886.00

筹资活动现金流出小计72773150.64178749936.52

筹资活动产生的现金流量净额-12282240.75-110557256.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7240.67122155.16

五、现金及现金等价物净增加额-65965527.4557065770.52

加：期初现金及现金等价物余额198368582.06141302811.54

六、期末现金及现金等价物余额132403054.61198368582.06后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第8页浙江开尔新材料股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合专项一般风险所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益储备准备

一、上年年末余额503171090.00101915701.349206400.00-841998.2766735252.09459575736.911121349382.076517041.881127866423.95

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额503171090.00101915701.349206400.00-841998.2766735252.09459575736.911121349382.076517041.881127866423.95

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1558320.00-9206400.00-487466.362148044.076487232.8618912530.57-7671311.4311241219.14

（一）综合收益总额-487466.3623730409.6323242943.27-2552410.0920690533.18

（二）所有者投入和减少资本1558320.00-9206400.0010764720.0041280.0010806000.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1558320.00-9206400.0010764720.0041280.0010806000.00

4．其他

（三）利润分配2148044.07-17243176.77-15095132.70-1254000.00-16349132.70

1．提取盈余公积2148044.07-2148044.07

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-15095132.70-15095132.70-1254000.00-16349132.70

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-3906181.34-3906181.34

四、本期期末余额503171090.00103474021.34-1329464.6368883296.16466062969.771140261912.64-1154269.551139107643.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第9页浙江开尔新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益险准备

一、上年年末余额507451386.00143272114.0586665108.71-524132.5863365370.47425794826.651052694455.887485019.571060179475.45

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额507451386.00143272114.0586665108.71-524132.5863365370.47425794826.651052694455.887485019.571060179475.45

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-4280296.00-41356412.71-77458708.71-317865.693369881.6233780910.2668654926.19-967977.6967686948.50

（一）综合收益总额-317865.6974385431.6074067565.91-1174377.6972893188.22

（二）所有者投入和减少资本-4280296.00-41356412.71-77458708.7131822000.00206400.0032028400.00

1．所有者投入的普通股-4280296.00-55718412.71-59998708.71

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额14362000.00-17460000.0031822000.00206400.0032028400.00

4．其他

（三）利润分配3369881.62-40604521.34-37234639.72-37234639.72

1．提取盈余公积3369881.62-3369881.62

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-37234639.72-37234639.72-37234639.72

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00101915701.349206400.00-841998.2766735252.09459575736.911121349382.076517041.881127866423.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第10页浙江开尔新材料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额503171090.00102287221.349206400.0066735252.09471256991.741134244155.17

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503171090.00102287221.349206400.0066735252.09471256991.741134244155.17

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1599600.00-9206400.002148044.074237263.9617191308.03

（一）综合收益总额21480440.7321480440.73

（二）所有者投入和减少资本1599600.00-9206400.0010806000.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1599600.00-9206400.0010806000.00

4．其他

（三）利润分配2148044.07-17243176.77-15095132.70

1．提取盈余公积2148044.07-2148044.07

2．对所有者（或股东）的分配-15095132.70-15095132.70

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00103886821.3468883296.16475494255.701151435463.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第11页浙江开尔新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额507451386.00143437234.0586665108.7163365370.47478162696.881105751578.69

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额507451386.00143437234.0586665108.7163365370.47478162696.881105751578.69

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-4280296.00-41150012.71-77458708.713369881.62-6905705.1428492576.48

（一）综合收益总额33698816.2033698816.20

（二）所有者投入和减少资本-4280296.00-41150012.71-77458708.7132028400.00

1．所有者投入的普通股-4280296.00-55718412.71-59998708.71

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额14568400.00-17460000.0032028400.00

4．其他

（三）利润分配3369881.62-40604521.34-37234639.72

1．提取盈余公积3369881.62-3369881.62

2．对所有者（或股东）的分配-37234639.72-37234639.72

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00102287221.349206400.0066735252.09471256991.741134244155.17后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：马丽芬会计机构负责人：俞铖耀

报表第12页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

浙江开尔新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原浙江开尔实

业有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由上海诚鼎创业投资有限公司、上海圭石创业投资中心（有限合伙）和邢翰学、吴剑鸣、邢翰科等32位自然人共同发起设立。公司的企业法人营业执照注册号：9133000074981708XL。2011 年 6 月在深圳证券交易所上市。所属行业为非金属矿物制品业。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数503171090.00股，注册资本为503171090.00元，注册地：浙江省金华市，总部地址：浙江省金华市。本公司实际从事的主要经营活动为：新型功能性搪瓷材料的研发、设计、推广、制造与销售。本公司的主营产品为：内立面装饰搪瓷材料、工业保护搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料及幕墙装饰工程。

本公司无控股母公司，本公司的实际控制人为邢翰学先生、吴剑鸣女士、邢翰科先生。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月10日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务报表附注第1页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，开尔新材料香港（国际）有限公司的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计财务报表附注第3页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第4页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指财务报表附注第5页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计财务报表附注第6页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第7页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第8页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风财务报表附注第9页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收票据账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合同资产账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他非流动资产-参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，账龄组合

一年以上合同资产通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

财务报表附注第10页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注第11页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第12页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按财务报表附注第13页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第14页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

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二○二四年度财务报表附注

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-30519.00-3.17

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

光伏设备年限平均法2054.75

运输设备年限平均法4-10523.75-9.50

办公设备年限平均法3-5531.67-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋及建筑

（1）主体建设工程及配套工程己完工；（2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣

物、固定资产

工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

装修

需安装调试的（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

机器设备稳定运行；（3）设备达到预定可使用状态。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

财务报表附注第16页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

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(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率依据软件10年年限平均法无残值预计可使用年限专利与专有技术6年年限平均法无残值专利与专有技术登记年限土地使用权土地证登记使用年限年限平均法无残值土地证登记使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与

研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬，耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料，相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产财务报表附注第19页浙江开尔新材料股份有限公司

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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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二○二四年度财务报表附注

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

财务报表附注第21页浙江开尔新材料股份有限公司

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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

财务报表附注第22页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

销售商品收入（在某一时点确认收入）

对于内立面装饰搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料、工业保护搪瓷材料等

三种产品，客户取得商品控制权的时点如下：

1）内立面装饰搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料

A、 自营内销

按照合同约定提供相应产品后，公司依据客户出具的结算单据确认收入。

B、 委托出口或自营出口

产品报关出口后，公司根据出口报关单和提单显示的离岸日期确认收入。

2）工业保护搪瓷材料

按照合同约定客户在产品安装并验收合格后，公司在收到验收单时确认收入。

销售商品收入（在某一时段内确认收入）

对于幕墙装饰工程等建造合同，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司采用产出法确定恰当的履约进度，并且在确定履约进度时，应当扣除那些控制权尚未转移给客户的商品和服务。对于幕墙装饰工程等建造合同，本公司将其作财务报表附注第23页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司采用产出法确定恰当的履约进度，并且在确定履约进度时，应当扣除那些控制权尚未转移给客户的商品和服务。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

财务报表附注第24页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且财务报表附注第25页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使财务报表附注第26页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

财务报表附注第27页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

财务报表附注第28页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

财务报表附注第29页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进

行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）融工具”。

(三十)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营财务报表附注第30页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于或等于350万元本期重要的应收款项核销金额大于或等于350万元重要的在建工程项目金额大于或等于500万元重要的一年以上应付账款金额大于或等于500万元财务报表附注第31页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第32页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准

则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第33页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税13%、9%、6%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%、7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征15%、16.5%、20%、25%

房产税按房屋建筑物原值的70%或租金收入1.2%、12%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

浙江开尔新材料股份有限公司15%

合肥开尔环保科技有限公司（以下简称合肥开尔公司）25%

浙江晟开幕墙装饰有限公司（以下简称浙江晟开公司）25%

浙江开尔环保科技有限公司（以下简称开尔环保公司）20%

开尔新材料香港（国际）有限公司（以下简称香港开尔公司）16.5%

无锡市金科尔动力设备有限公司（以下简称无锡金科尔公司）25%

杭州开尔装饰材料有限公司（以下简称（杭州开尔公司））20%

金华开晴太阳能科技有限公司（以下简称金华开晴公司）20%

金华开尔产业运营管理有限公司（以下简称开尔产业公司）20%

(二)税收优惠1、根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，公司2023年认定为高新技术企业，取得编号为 GR202333001247 高新技术企业证书，资格有效期为 3 年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，本期按应纳税所得额的15%税率计缴。

财务报表附注第34页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注2、根据财政部、国家税务总局《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）以及《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（适用期间2023年1月1日-2027年12月31日），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（适用期间2022年1月1日-2027年12月31日）。开尔环保公司、杭州开尔公司、金华开晴公司和开尔产业公司属于小型微利企业，其年应税所得额不超过300万元的部分可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，公司适用该税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金127336.68134334.46

银行存款174031340.03245424833.41

其他货币资金1948110.044092613.12

合计176106786.75249651780.99

其中：存放在境外的款项总额290.94284.64存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

质押的定期存款1440000.00

质押的定期存单10000000.00

银行承兑汇票保证金2440769.02

保函保证金835420.00540084.47

农民工工资保证金1110857.811109003.15

合计3386277.8114089856.64财务报表附注第35页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产61165370.6850819484.67

其中：理财产品61165370.6850819484.67

合计61165370.6850819484.67

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票10933658.0823146121.10

合计10933658.0823146121.10财务报表附注第36页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组

11702157.90100.00768499.826.5710933658.0824517069.00100.001370947.905.5923146121.10

合计提坏账准备

其中：账龄组合11702157.90100.00768499.826.5710933658.0824517069.00100.001370947.905.5923146121.10

合计11702157.90100.00768499.826.5710933658.0824517069.00100.001370947.905.5923146121.10财务报表附注第37页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内8034319.44401715.975.00

1-2年3667838.46366783.8510.00

合计11702157.90768499.826.57

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合1370947.90-247631.57-354816.51768499.82

合计1370947.90-247631.57-354816.51768499.82

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票3725738.46

合计3725738.46

6、本期无核销的应收票据。

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内101835897.48236880769.83

1至2年98280102.97111721781.14

2至3年91582059.0650276409.13

3至4年35442605.8122364535.95

4至5年10232484.5728429105.60

5年以上37430565.1122643447.27

小计374803715.00472316048.92

减：坏账准备118643242.2496428993.19

合计256160472.76375887055.73财务报表附注第38页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备33235898.198.8733235898.19100.0011576771.612.4511576771.61100.00

其中：

单项金额重大并单

19250915.925.1419250915.92100.007955636.301.687955636.30100.00

项计提坏账准备单项金额不重大但

13984982.273.7313984982.27100.003621135.310.773621135.31100.00

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备341567816.8191.1385407344.0525.00256160472.76460739277.3197.5584852221.5818.42375887055.73

其中：

账龄组合341567816.8191.1385407344.0525.00256160472.76460739277.3197.5584852221.5818.42375887055.73

合计374803715.00100.00118643242.2431.65256160472.76472316048.92100.0096428993.1920.42375887055.73财务报表附注第39页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）

客户 A 4429956.94 4429956.94

客户 B 5182099.20 5182099.20 100.00 预计无法收回 3525679.36 3525679.36

客户 C 4864033.00 4864033.00 100.00 预计无法收回

客户 D 9204783.72 9204783.72 100.00 预计无法收回

合计19250915.9219250915.92100.007955636.307955636.30

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内100501476.405025073.835.00

1至2年93887782.809388778.2810.00

2至3年75647180.5315129436.1020.00

3至4年27930235.7713965117.8950.00

4至5年8511016.806808813.4480.00

5年以上35090124.5135090124.51100.00

合计341567816.8185407344.0525.00

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回汇率变动转销或核销其他变动按单项计提

11576771.6124432663.684729956.941956419.8433235898.19

坏账准备按组合计提

84852221.583281748.582248.8716987.90-2711887.0885407344.05

坏账准备

合计96428993.1927714412.264729956.942248.8716987.90-755467.24118643242.24财务报表附注第40页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备的依据单位名称收回或转回金额转回原因收回方式及其合理性

客户 A 4429956.94 款项收回 电汇转账及承兑汇票 涉诉应收账款，预计无法收回合计4429956.94

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款16987.90

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余额余额余额合计数的产减值准备余额

比例(%)期末余额

第一名43356556.8243356556.828.817733083.04

第二名25845847.602022870.0027868717.605.662786871.76

第三名9840901.4416937885.5626778787.005.443422962.67

第四名23217148.692651364.0325868512.725.251297339.51

第五名104201.5019941497.9120045699.414.072141986.10

合计102364656.0541553617.50143918273.5529.2317382243.08

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票3735973.2316416500.00

应收账款5062958.35600000.00

合计8798931.5817016500.00财务报表附注第41页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额合收益中确认的损失准备银行承兑

16416500.0085596718.3198277141.06-104.023735973.23

汇票

应收账款600000.0019446342.3514983384.005062958.35

合计17016500.00105043060.66113260525.06-104.028798931.58

3、期末公司无已质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票12291776.77

应收账款1600000.00

合计13891776.77

5、期末公司无应收款项融资减值准备。

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7092972.8499.194050273.5999.90

1至2年58127.920.81

2至3年

3年以上3884.360.10

合计7151100.76100.004054157.95100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

第一名2065487.2628.88

第二名1798467.3625.15

第三名872603.6312.20财务报表附注第42页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

第四名709619.409.92

第五名465600.006.51

合计5911777.6582.66

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项8992563.697385827.16

合计8992563.697385827.16

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内7680931.935311888.24

1至2年1434498.97678196.18

2至3年371386.60717947.89

3至4年265840.00123000.00

4至5年123000.005466492.29

5年以上5222237.79781690.50

小计15097895.2913079215.10

减：坏账准备6105331.605693387.94

合计8992563.697385827.16财务报表附注第43页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备100000.000.66100000.00100.00

其中：

单项金额不重大但单

100000.000.66100000.00100.00

项计提坏账准备按信用风险特征组合

14997895.2999.346005331.6040.048992563.6913079215.10100.005693387.9443.537385827.16

计提坏账准备

其中：账龄组合14997895.2999.346005331.6040.048992563.6913079215.10100.005693387.9443.537385827.16

合计15097895.29100.006105331.6040.448992563.6913079215.10100.005693387.9443.537385827.16财务报表附注第44页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内7680931.93384046.595.00

1至2年1434498.97143449.9010.00

2至3年371386.6074277.3220.00

3至4年165840.0082920.0050.00

4至5年123000.0098400.0080.00

5年以上5222237.795222237.79100.00

合计14997895.296005331.6040.04

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额5693387.945693387.94上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提349042.87100000.00449042.87本期转回本期转销本期核销

其他变动-37099.21-37099.21

期末余额6005331.60100000.006105331.60财务报表附注第45页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额13079215.1013079215.10上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增2360664.44100000.002460664.44本期终止确认

其他变动-441984.25-441984.25

期末余额14997895.29100000.0015097895.29

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

100000.00100000.00

坏账准备按组合计提

5693387.94349042.87-37099.216005331.60

坏账准备

合计5693387.94449042.87-37099.216105331.60

（5）本期无实际核销的其他应收款项。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金4021686.925216097.77

备用金及其他1562510.021225259.08

押金386418.60481689.05

往来款4807279.756156169.20

股权转让款4320000.00

合计15097895.2913079215.10财务报表附注第46页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)余额

第一名往来款4375000.005年以上28.984375000.00

第二名股权转让款4320000.001年以内28.61216000.00

第三名保证金454006.561-2年3.0145400.66

第四名往来款408624.771年以内2.7120431.24

第五名保证金400000.005年以上2.65400000.00

合计9957631.3365.965056831.90

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料46216035.017432206.1338783828.8865003269.796982670.5758020599.22

在产品2289273.932289273.937034699.32141053.946893645.38

库存商品13194291.9913194291.9936025332.02128375.0135896957.01

发出商品72959664.35941462.4772018201.8863789652.1526724.1163762928.04

委托加工物资1086840.941086840.942048747.872048747.87

合计135746106.228373668.60127372437.62173901701.157278823.63166622877.52

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6982670.573858217.252897213.38511468.317432206.13

在产品141053.94206308.70141053.94206308.70

库存商品128375.01-111961.6016413.41

发出商品26724.111553450.0426724.11611987.57941462.47

合计7278823.635506014.393081404.841329764.588373668.60财务报表附注第47页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按组合计提跌价准备的存货：

期末余额上年年末余额组合计提比例计提比例账面余额跌价准备账面余额跌价准备

（%）（%）

原材料46216035.017432206.1316.0865003269.796982670.5710.74

在产品2289273.937034699.32141053.942.01

库存商品13194291.9936025332.02128375.010.36

发出商品72959664.35941462.471.2963789652.1526724.110.04

委托加工物资1086840.942048747.87

合计135746106.228373668.606.17173901701.157278823.634.24

(九)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1年以内65715181.233285759.0662429422.1766945607.283347280.3663598326.92

1至2年17839433.222043331.6115796101.6141390496.035899827.4635490668.57

2至3年17375404.773776743.6313598661.145392520.271078504.054314016.22

3至4年1577850.00788925.00788925.00161192.5680596.2880596.28

4至5年1743315.721394652.58348663.14

5年以上1600763.121600763.12

合计104108632.3411495522.4292613109.92115633131.8611800860.73103832271.13

2、报告期内账面价值未发生重大变动。

财务报表附注第48页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提减值准备665287.550.64665287.55100.001956419.841.691956419.84100.00

其中：

单项金额不重大但

665287.550.64665287.55100.001956419.841.691956419.84100.00

单项计提坏账准备

按组合计提减值准备103443344.7999.3610830234.8710.4792613109.92113676712.0298.319844440.898.66103832271.13

其中：

账龄组合103443344.7999.3610830234.8710.4792613109.92113676712.0298.319844440.898.66103832271.13

合计104108632.34100.0011495522.4211.0492613109.92115633131.86100.0011800860.7310.21103832271.13财务报表附注第49页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

1年以内65715181.233285759.065.00

1至2年17551224.011755122.4010.00

2至3年16998326.433399665.2920.00

3至4年1577850.00788925.0050.00

4至5年

5年以上1600763.121600763.12100.00

合计103443344.7910830234.8710.47

4、本期合同资产计提减值准备情况

上年年末本期变动金额项目期末余额

余额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动按单项计提

1956419.84665287.55-1956419.84665287.55

坏账准备按组合计提

9844440.891229911.11-244117.1310830234.87

坏账准备

合计11800860.731895198.66-2200536.9711495522.42

5、本期无核销的合同资产。

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴所得税91182.3145691.72

留抵进项税额639528.985575.57

待认证进项税额5016471.304356188.37

合计5747182.594407455.66财务报表附注第50页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)长期股权投资本期增减变动减值准备上减值准备期末被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认的其他综合收益其他权益宣告发放现金计提减值期末余额年年末余额其他余额投资投资投资损益调整变动股利或利润准备联营企业北京开源新

能投资管理1631430.77-267567.071363863.70有限公司

小计1631430.77-267567.071363863.70

合计1631430.77-267567.071363863.70财务报表附注第51页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产85574421.8289030259.12

其中：权益工具投资85574421.8289030259.12

合计85574421.8289030259.12

(十三)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额4824065.804824065.80

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额4824065.804824065.80

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额2845193.742845193.74

（2）本期增加金额229143.12229143.12

—计提或摊销229143.12229143.12

（3）本期减少金额

（4）期末余额3074336.863074336.86

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1749728.941749728.94

（2）上年年末账面价值1978872.061978872.06

2、无未办妥产权证书的投资性房地产。

(十四)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产243213999.44261583192.64固定资产清理

合计243213999.44261583192.64财务报表附注第52页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备光伏设备运输设备办公设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额226492632.19181963868.6918319100.5315923191.2113477878.19456176670.81

（2）本期增加金额2860777.499322633.764500171.18477672.07272893.3717434147.87

—购置1813888.977499234.92477672.07272817.0710063613.03

—在建工程转入1046888.521823398.844500171.187370458.54

—本期汇率调整76.3076.30

（3）本期减少金额2758505.516656617.30765300.21417645.5110598068.53

—处置或报废2758505.51616143.96440858.5923762.083839270.14

—转入投资性房地产

—处置子公司6040473.34324441.62393883.436758798.39

（4）期末余额226594904.17184629885.1522819271.7115635563.0713333126.05463012750.15

2．累计折旧

（1）上年年末余额57192583.4597030487.034383414.7112092798.9411498141.67182197425.80

（2）本期增加金额10443232.6316330126.30976182.831386091.00433363.8329568996.59

—计提10443232.6316330126.30976182.831386091.00433293.3629568926.12

—本期汇率调整70.4770.47

（3）本期减少金额3324715.88727035.20281677.844333428.92

—处置或报废355471.21418815.6618968.77793255.64

—转入投资性房地产财务报表附注第53页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备光伏设备运输设备办公设备合计

—处置子公司2969244.67308219.54262709.073540173.28

（4）期末余额67635816.08110035897.455359597.5412751854.7411649827.66207432993.47

3．减值准备

（1）上年年末余额310291.2012020710.82282.5064767.8512396052.37

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额30295.1330295.13

—处置或报废30295.1330295.13

（4）期末余额310291.2011990415.69282.5064767.8512365757.24

4．账面价值

（1）期末账面价值158648796.8962603572.0117459674.172883425.831618530.54243213999.44

（2）上年年末账面价值168989757.5472912670.8413935685.823830109.771914968.67261583192.64财务报表附注第54页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物432000.00121708.80310291.20

机器设备27036778.0614465398.2211990415.69580964.15

办公设备833620.38764159.1364767.854693.40

运输设备5650.005367.50282.50

合计28308048.4415356633.6512365757.24585657.55

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额38342786.8438342786.84

（2）本期增加金额28809955.9128809955.91

—新增租赁28809955.9128809955.91

（3）本期减少金额5125597.635125597.63

—减少租赁5125597.635125597.63

（4）期末余额62027145.1262027145.12

2．累计折旧

（1）上年年末余额3545447.993545447.99

（2）本期增加金额6118758.996118758.99

—计提2294713.682294713.68

—新增租赁3824045.313824045.31

（3）本期减少金额354943.23354943.23

—减少租赁354943.23354943.23

（4）期末余额9309263.759309263.75

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值52717881.3752717881.37

（2）上年年末账面价值34797338.8534797338.85

5、期末无未办妥产权证书的固定资产。

财务报表附注第55页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程4991363.324991363.32工程物资

合计4991363.324991363.32

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在安装设备4991363.324991363.32

合计4991363.324991363.32

(十六)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物运输工具合计

1．账面原值

（1）上年年末余额14024253.5292413.6514116667.17

（2）本期增加金额2133432.63191365.732324798.36

—新增租赁2133432.63191365.732324798.36

（3）本期减少金额13902948.8892413.6513995362.53

—处置1524387.6392413.651616801.28

—处置子公司12378561.2512378561.25

（4）期末余额2254737.27191365.732446103.00

2．累计折旧

（1）上年年末余额4282664.0061609.094344273.09

（2）本期增加金额4011190.8094593.124105783.92

—计提4011190.8094593.124105783.92

（3）本期减少金额7750837.8292413.657843251.47

—处置1524387.6292413.651616801.27

—处置子公司6226450.206226450.20

（4）期末余额543016.9863788.56606805.54

3．减值准备

财务报表附注第56页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1711720.29127577.171839297.46

（2）上年年末账面价值9741589.5230804.569772394.08

(十七)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件专利与专有技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额55727860.503290654.12200000.0059218514.62

（2）本期增加金额553.16553.16

—本期汇率调整553.16553.16

（3）本期减少金额

（4）期末余额55727860.503291207.28200000.0059219067.78

2．累计摊销

（1）上年年末余额12352386.811507436.38200000.0014059823.19

（2）本期增加金额1119995.28288959.121408954.40

—计提1119995.28288405.961408401.24

—本期汇率调整553.16553.16

（3）本期减少金额

（4）期末余额13472382.091796395.50200000.0015468777.59

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值42255478.411494811.7843750290.19

（2）上年年末账面价值43375473.691783217.7445158691.43

2、期末无未办妥产权证书的土地使用权。

财务报表附注第57页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)商誉本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值

浙江晟开公司1347687.201347687.20

开尔环保公司20990289.0320990289.03

无锡金科尔公司1306138.651306138.65

小计23644114.881306138.6522337976.23减值准备

浙江晟开公司1347687.201347687.20

开尔环保公司20990289.0320990289.03

无锡金科尔公司1306138.651306138.65

小计23644114.881306138.6522337976.23账面价值

(十九)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂区绿化101806.0749498.7052307.37

产学研合作72815.5248543.7224271.80

合计174621.5998042.4224271.8052307.37

(二十)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备154572716.0925690068.60132996443.0921765935.22

内部交易未实现利润1308947.33196342.101396979.29209546.89

可抵扣亏损165636.5941409.156611272.461652818.12

股份支付4143750.00641452.50

递延收益16746699.992799536.1820416159.953380664.32

租赁负债1160941.07211480.4810345952.942535838.16

合计173954941.0728938836.51175910557.7330186255.21财务报表附注第58页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧税收

31725280.285676020.2832122688.565444038.60

优惠其他非流动金融资产公

31490632.004723594.8011019219.121652882.87

允价值变动交易性金融资产公允价

460401.3769060.21819484.67122922.70

值变动

使用权资产1839297.46250344.9710111818.452459160.65

合计65515611.1110719020.2654073210.809679004.82

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产10715124.6518223711.869679004.8220507250.39

递延所得税负债10715124.653895.619679004.82

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

资产减值准备4919048.923103940.52

可抵扣亏损4202063.83

股份支付397800.00

合计4919048.927703804.35

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2023年度

2024年度1586392.52

2025年度2492252.17

2026年度123419.14

2027年度

2028年度

合计4202063.83财务报表附注第59页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十一)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一年以上合同资产13478570.851739743.0911738827.7614253731.601131317.8513122413.75

预付工程设备款1080213.061080213.06

大额定期存单184786421.23184786421.23

抵债房产1743202.001743202.00

合计198264992.081739743.09196525248.9917077146.661131317.8515945828.81财务报表附注第60页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

质押的定期存款、保质押的定期存单、承兑

货币资金3386277.813386277.81函保证金及农民工14089856.6414089856.64保证金、保函保证金及工资保证金农民工工资保证金

固定资产13020453.887253794.79抵押担保

无形资产9978310.127306631.74抵押担保

合计3386277.813386277.8137088620.6428650283.17财务报表附注第61页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款10000000.00

抵押借款6500000.00

保证借款5000000.00

商业承兑汇票贴现1940000.00

信用证贴现25000000.00

应付短期借款利息10999.99

合计1940000.0046510999.99

(二十四)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2492000.005104306.53

合计2492000.005104306.53

(二十五)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料款53596433.3369598761.47

应付安装服务费37381610.2145861695.45

应付设备工程款5223930.6913465673.38

应付运费502980.70549139.93

其他1607392.951317823.60

合计98312347.88130793093.83

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 10321185.18 未到结算期

合计10321185.18财务报表附注第62页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十六)预收款项项目期末余额上年年末余额

预收房租费2787671.812128959.34

合计2787671.812128959.34

(二十七)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收客户合同款36602870.9629890283.11

合计36602870.9629890283.11

(二十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬23231123.7974884359.5780789133.1917326350.17

离职后福利-设定提存计划577856.265653560.285945759.29285657.25

辞退福利18000.0018000.00

合计23808980.0580555919.8586752892.4817612007.42

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴16235233.6966164746.5069226164.1413173816.05

（2）职工福利费2934470.922934470.92

（3）社会保险费216335.263002251.783056119.74162467.30

其中：医疗保险费164752.502618425.812638190.28144988.03

工伤保险费49978.36349284.08381783.1717479.27

生育保险费1604.4034541.8936146.29

（4）住房公积金30581.00855696.80853947.8032330.00

（5）工会经费和职工教育经费6748973.841927193.574718430.593957736.82

合计23231123.7974884359.5780789133.1917326350.17财务报表附注第63页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险557928.425468914.025750399.94276442.50

失业保险费19927.84184646.26195359.359214.75

合计577856.265653560.285945759.29285657.25

(二十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税3038122.466194629.91

增值税6722234.3414851436.72

城市维护建设税133454.69478066.78

教育费附加65804.78269121.54

地方教育费附加44235.13179779.63

房产税1518749.701937860.31

其他636427.82661289.43

合计12159028.9224572184.32

(三十)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项16815859.0031108818.20

合计16815859.0031108818.20

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金保证金2416929.202469637.90

未结算费用230824.013919288.51

往来款14168105.7924719891.79

合计16815859.0031108818.20财务报表附注第64页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债721578.822894546.00

合计721578.822894546.00

(三十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额1203636.211495009.98

合计1203636.211495009.98

(三十三)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁负债829244.497007670.87

合计829244.497007670.87

(三十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助20416159.953669459.9616746699.99

合计20416159.953669459.9616746699.99

(三十五)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额503171090.00503171090.00

(三十六)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）94970341.348503680.00103474021.34

其他资本公积6945360.001558320.008503680.00

合计101915701.3410062000.008503680.00103474021.34

其他说明：

1、资本溢价（股本溢价）本期增加以及其他资本公积本期减少系公司第二期员工持

股计划部分解锁行权。

2、其他资本公积增加系本期确认以权益工具结算的股份支付，详见本附注“十三、股份支付”。

财务报表附注第65页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十七)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股权激励9206400.009206400.00

合计9206400.009206400.00

其他说明：

股权激励本期减少系公司第二期员工持股计划部分回购义务到期转回。

财务报表附注第66页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期金额

上年年末减：前期计入减：其他综合项目本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额

余额其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额母公司少数股东当期转入损益留存收益

将重分类进损益的其他综合收益-841998.27-487466.36-487466.36-1329464.63

其中：外币财务报表折算差额-841998.27-487466.36-487466.36-1329464.63

其他综合收益合计-841998.27-487466.36-487466.36-1329464.63财务报表附注第67页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积66735252.092148044.0768883296.16

合计66735252.092148044.0768883296.16

其他说明：

法定盈余公积本期增加2148044.07元，系根据章程规定按母公司当期实现净利润提取10%的盈余公积。

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润459575736.91425794826.65

调整后年初未分配利润459575736.91425794826.65

加：本期归属于母公司所有者的净利润23730409.6374385431.60

减：提取法定盈余公积2148044.073369881.62

应付普通股股利15095132.7037234639.72

期末未分配利润466062969.77459575736.91

未分配利润的其他说明：

1、根据章程规定按母公司当期实现净利润提取10%的法定盈余公积2148044.07元；

2、根据公司2023年度股东大会决议，向公司股东分红15095132.70元。

(四十一)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务432049248.76333188691.33599160287.28418850004.69

其他业务16550334.499741351.5415822816.397855288.23

合计448599583.25342930042.87614983103.67426705292.92

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入432049248.76599160287.28

合计432049248.76599160287.28财务报表附注第68页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

类别营业收入

商品类型：

内立面装饰搪瓷材料130237809.01

工业保护搪瓷材料182197203.09

珐琅板绿色建筑幕墙材料24907886.19

幕墙装饰工程92853910.21

电力销售1852440.26

合计432049248.76

按商品转让时间分类：

在某一时点确认339195338.55

在某一时段确认92853910.21

合计432049248.76

按销售渠道分类：

直销432049248.76

合计432049248.76

(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税1115064.631308400.43

教育费附加621048.20711060.34

地方教育费附加414032.14474414.51

房产税2147081.042163492.83

其他841187.64846884.50

合计5138413.655504252.61

(四十三)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬15099421.4911520431.02

车辆及差旅费2564086.592754361.39

业务招待费1930494.223132202.38

租赁物业水电费685107.241064436.97财务报表附注第69页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

投标服务费989853.82626978.97

股份支付533200.002064000.00

其他2922640.07931339.17

合计24724803.4322093749.90

(四十四)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬27052005.8025110251.43

折旧及摊销8798269.5310278930.22

办公费2750474.713897715.41

车辆及差旅费1871627.642808137.35

诉讼费117202.02203592.72

业务招待费2025338.592381358.94

股份支付850724.828290400.00

其他4755261.207403105.90

合计48220904.3160373491.97

(四十五)研发费用项目本期金额上期金额

材料费3124434.407181498.03

职工薪酬8611375.3514220683.43

折旧及摊销1144812.971088793.31

股份支付90097.263096000.00

其他649004.27816604.56

合计13619724.2526403579.33

(四十六)财务费用项目本期金额上期金额

租赁负债利息支出359643.15490598.44

利息支出894479.491299243.68

票据贴现利息支出617615.27597454.33

减：利息收入5094022.596454248.34财务报表附注第70页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

金融机构手续费257148.97666265.45

汇兑损益-753581.48-480983.98

合计-3718717.19-3881670.42

(四十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助6285698.018337538.99

进项税加计抵减1166345.411930340.86

代扣个人所得税手续费5511.261629.60

债务重组收益41312.53

合计7457554.6810310821.98

(四十八)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-267567.07-223746.47

处置长期股权投资产生的投资收益4604382.71

理财产品收益1905760.811139438.23

其他非流动资产在持有期间的投资收益2171671.23

处置其他非流动金融资产取得的投资收益17226607.88

债务重组-87160.10777892.41

合计25553695.461693584.17

(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-359083.301256078.21

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产-其他

6715359.82-976006.46

非流动金融资产

合计6356276.52280071.75财务报表附注第71页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-247631.57-508317.25

应收账款坏账损失22984455.32713147.79

其他应收款坏账损失449042.872159441.94

合计23185866.622364272.48

(五十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失5506014.392851462.09

合同资产减值损失1895198.664510560.02

其他非流动资产减值损失651522.65-271472.40

持有待售资产减值损失2495200.00

合计8052735.709585749.71

(五十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-88317.4143015.11-88317.41

使用权资产处置收益468938.02186281.94468938.02

合计380620.61229297.05380620.61

(五十三)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助26000.0010000.0026000.00

违约补偿4290.00

赔偿及罚款收入258892.00

无需支付款项922787.44

其他1000.007228.721000.00

合计27000.001203198.1627000.00财务报表附注第72页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十四)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠382100.00532600.00382100.00

非流动资产报废损失6589.8917894.676589.89

水利基金26933.8743818.65

赔偿损失40000.001201217.0440000.00

其他286572.83237885.38286572.83

合计742196.592033415.74715262.72

(五十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用4054582.428824166.44

递延所得税费用37264.18-4653505.96

合计4091846.604170660.48

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额25478760.29

按法定[或适用]税率计算的所得税费用3821814.04

子公司适用不同税率的影响-3093215.08

非应税收入的影响-381900.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1813791.89

研发费用加计扣除的影响-1918661.82

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响141691.78

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3212718.29

其他调整事项的影响495607.50

所得税费用4091846.60

(五十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

财务报表附注第73页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润23730409.6374385431.60

本公司发行在外普通股的加权平均数503171090.00503171090.00

基本每股收益0.050.15

其中：持续经营基本每股收益0.050.15终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）23730409.6374385431.60

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）503171090.00503171090.00

稀释每股收益0.050.15

其中：持续经营稀释每股收益0.050.15终止经营稀释每股收益

(五十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到暂收款或收回暂付款19348194.4814243392.47

利息收入5041596.166140960.67

政府补助2926938.0517035663.98

个税手续费返还5511.261629.60

收回保函及工资保证金546278.781065850.03

合计27868518.7338487496.75

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

车辆及差旅费4435714.235562498.74

研发费649004.27816604.56

支付暂付款或退回暂收款3027090.344856736.01财务报表附注第74页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

办公费3147151.934161207.60

业务招待费3955832.815513561.32

咨询审计费2141590.253143740.44

房屋租赁费847746.921232400.85

广告宣传费397884.591303826.16

投标服务费989853.82626978.97

诉讼费117202.02203592.72

现场费用137540.5371976.73

支付履约保证金及农民工工资保证金841614.311300554.21

其他7665483.397790420.80

合计28353709.4136584099.11

2、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的非金融机构借款6500000.002283819.67

合计6500000.002283819.67

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租金3264531.081068347.52

支付的非金融机构借款2783819.67

质押定期存单10000000.00

其他3500.00

合计6048350.7511071847.52

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款46510999.9970112997.511231180.5699900282.2216014895.841940000.00

其他应付款-其他应付款2283819.676500000.0022069.442783819.676022069.44

其他应付款-应付股利16349132.7016349132.70租赁负债（含一年内到期

9902216.872324798.353136676.647539515.271550823.31的非流动负债）财务报表附注第75页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润21386913.6973347282.06

加：信用减值损失23185866.622364272.48

资产减值准备8052735.709585749.71

固定资产折旧29798069.2429256437.60

使用权资产折旧4105783.924131579.63

无形资产摊销1408401.241388368.56

长期待摊费用摊销98042.42106232.39处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-380620.61-270609.58益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6589.8917894.67

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6356276.52-280071.75

财务费用（收益以“－”号填列）1559792.271424337.70

投资损失（收益以“－”号填列）-25553695.46-1693584.17

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）33368.57-3327612.71

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3895.61-1325893.25

存货的减少（增加以“－”号填列）1212713.8920483240.79

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）130110761.94-24825829.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-35262718.37-21160637.95

其他905456.3014151350.56

经营活动产生的现金流量净额154315080.34103372507.08

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额172720508.94235561924.36

减：现金的期初余额235561924.36160825529.21

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-62841415.4274736395.15财务报表附注第76页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物4350000.00

其中：无锡金科尔公司4350000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物3932092.25

其中：无锡金科尔公司3932092.25

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：无锡金科尔公司

处置子公司收到的现金净额417907.75

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金172720508.94235561924.36

其中：库存现金127336.68134334.46可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款172591340.03235424833.42

可随时用于支付的其他货币资金1832.232756.48可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额172720508.94235561924.36

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

质押的定期存款1440000.00使用受限

保函保证金835420.00540084.46使用受限

农民工工资保证金1110857.811109003.15使用受限

质押的定期存单10000000.00使用受限

银行承兑汇票保证金2440769.02使用受限

合计3386277.8114089856.63财务报表附注第77页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1319802.13

其中：欧元100025.007.5257752758.14

港币612332.070.92604567043.99

应收账款210145.80

其中：港币226929.510.92604210145.80

应付账款7178509.39

其中：欧元479236.007.525703606586.37

港币3857201.650.926043571923.02

其他应付款7191.58

其中：港币7765.950.926047191.58

(六十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用359643.15490598.44

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用847746.921502088.51计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

与租赁相关的总现金流出4112278.002573936.03

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入7309876.024249313.55

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入财务报表附注第78页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬8611375.3514220683.43

耗用材料3124434.407181498.03

折旧摊销1144812.971088793.31

其他739101.533912604.56

合计13619724.2526403579.33

其中：费用化研发支出13619724.2526403579.33资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)本期未发生同一控制下企业合并。

(三)本期不存在反向购买的情况。

财务报表附注第79页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)处置子公司

1、本期丧失子公司控制权的交易或事项

与原子公丧失控制权处置价款与处按照公允司股权投丧失控制权之日合并财置投资对应的丧失控制丧失控制权之价值重新资相关的丧失控制权丧失控制丧失控制之日合并财务报表层面丧失控制权时合并财务报表权之日剩日合并财务报计量剩余其他综合子公司名称时点的处置权时点的丧失控制权的时点权时点的务报表层面剩余股权公点的处置价款层面享有该子余股权的表层面剩余股股权产生收益转入比例（%）处置方式判断依据剩余股权的允价值的确

公司净资产份比例权的账面价值的利得或投资损益/公允价值定方法及主额的差额损失留存收益要假设的金额无锡市金科

尔动力设备8670000.0051.00出售2024年12月19日股权变更4604382.71----不适用-有限公司财务报表附注第80页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)本期无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

合肥开尔公司合肥合肥制造业100.00设立

香港开尔公司香港香港贸易70.00设立

浙江晟开公司杭州杭州建筑装饰业60.00非同一控制下合并

开尔环保公司金华金华制造业100.00非同一控制下合并

杭州开尔公司杭州杭州建筑装饰业100.00设立

金华开晴公司金华金华制造业67.00设立

开尔文化宁波宁波投资99.90设立

杭州义通杭州杭州投资99.29入伙

开尔产业公司金华金华商业服务100.00设立

(二)本期在子公司的所有者权益份额未发生变化。

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

北京开源新能投资管理有限公司1363863.701631430.77

投资账面价值合计1363863.701631430.77下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-267567.07-223746.47

—其他综合收益

—综合收益总额-267567.07-223746.47

2、联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

财务报表附注第81页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

拆迁补偿13766177.32307091.40307091.40其他收益

2017年度工业企业技改补助4628800.00617821.68617821.56其他收益

市区数字化车间和物联网工厂

4199600.00516907.80516907.80其他收益

项目补助

2016年度工业企业技改补助4827800.00555658.20555658.20其他收益

年产50万平方米新型装饰用搪

13608630.001598344.56845139.73其他收益

瓷钢板技改项目年产10万平方米高端珐琅产品

675500.0073636.3273636.32其他收益

的技改项目

合计41706507.323669459.962916255.01与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额损失的列报项目本期金额上期金额

2023年度市区浙江省科技小巨人

1000000.001000000.00

企业奖励

2022年度市区部分企业研发投入

1000000.001000000.00

补助资金

2022年度发明专利产业化项目补贴380000.00380000.00

其他127302.49127302.49207710.00

2023年金华市区工业企业技术创新

100000.00100000.00

财政专项资金

稳岗补贴34935.5634935.5631573.98

22年度市区中小企业荣誉类奖励1500000.00

2023年省级知识产权专项资金补助150000.00珐琅（搪瓷）饰面建筑围护结构保温

1460000.00

装饰一体化板关键技术研究及示范财务报表附注第82页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额损失的列报项目本期金额上期金额项目补贴

2022年企业帮扶十条鼓励制造业企

582000.00

业扩大生产二、三季度奖励

2022年度市区“美丽工厂“标杆、示范

500000.00

企业奖励资金

2022年国家知识产权优势企业及浙

400000.00

江省知识产权示范企业奖励资金

2021主营首超奖励（金东区经信局）300000.00

2021年度市区部分企业研发投入

300000.00

补助资金

合计2642238.052642238.055431283.98

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及财务报表附注第83页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

于2024年12月31日，本公司无银行借款。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公财务报表附注第84页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注“五、(五十九)外币货币性项目”。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

于2024年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌20%则本公司将增加或减少净利润15455301.32元（2023年

12月31日：净利润17806051.82元）。管理层认为20%合理反映了下一年度

权益工具价值可能发生变动的合理范围。

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据转移方式性质金额兑付主体信用较高且历史未银行承兑的银行承兑

背书52551785.77已全部终止确认发生逾期承兑的情况，在背汇票书终止确认情况的判断依据截至资产负债表日己背书未到期金

额为3725738.46元，未终止确认，承兑到期兑付后或因金科尔背书商业承兑汇票14686486.38其余部分到期兑付或因金科尔公司公司股权转让而终止确认股权转让而终止确认其中合同中明确约定无追索权的应合同中明确约定无追索权的

背书应收债权凭证3202241.72收债权凭证2202241.72元终止确情况，在背书终止确认情况认，其余背书未到期部分未终止确认的判断依据兑付主体信用较高且历史未银行承兑的银行承兑

贴现36942046.69已全部终止确认发生逾期承兑的情况，在背汇票书终止确认情况的判断依据承兑到期兑付后或因金科尔

贴现商业承兑汇票13172997.51已全部终止确认公司股权转让而终止确认

贴现应收债权凭证10111142.28其中合同中明确约定无追索权的应合同中明确约定无追索权的财务报表附注第85页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据转移方式性质金额

收债权凭证9611142.28元终止确情况，在背书终止确认情况认，其余贴现未到期部分未终止确认的判断依据银行承兑的银行承兑

承兑8783308.60已全部终止确认承兑到期兑付后终止确认汇票

承兑商业承兑汇票7735028.05已全部终止确认承兑到期兑付后终止确认

承兑应收债权凭证30917713.78已全部终止确认承兑到期兑付后终止确认完成股权变更且收到股权转

股权转让其他非流动金融资产27425058.14已全部终止确认让款后终止确认

合计205527808.92

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据31868773.48

其中：商业承兑汇票背书10960747.92

贴现13172997.51

承兑7735028.05

应收款项融资98277141.06

其中：银行承兑汇票背书52551785.77

贴现36942046.69

承兑8783308.60

应收账款42731097.78

其中：应收债券凭证背书2202241.72

贴现9611142.28

承兑30917713.78

其他非流动金融资产27425058.14

其中：权益工具投资股权转让27425058.14

合计200302070.46财务报表附注第86页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、转移金融资产且继续涉入

项目金融资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据3725738.463725738.46

其中：商业承兑汇票背书3725738.463725738.46贴现

应收账款1500000.001500000.00

其中：应收债权凭证背书1000000.001000000.00

贴现500000.00500000.00

合计5225738.465225738.46

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产61165370.6861165370.68

1.以公允价值计量且其变动计入

61165370.6861165370.68

当期损益的金融资产

（1）银行理财产品61165370.6861165370.68

◆应收款项融资8798931.588798931.58

◆其他非流动金融资产85574421.8285574421.82

1.以公允价值计量且其变动计入

85574421.8285574421.82

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资85574421.8285574421.82

持续以公允价值计量的资产总额8798931.58146739792.50155538724.08财务报表附注第87页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目应收款项融资系银行承兑汇票和应收债权类凭证，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）银行理财产品：本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品，采用资产负债表日商业银行或证券公司发布的该理财产品净值或预期年化收益率确定理财产品的公允价值。

（2）权益工具投资：系投资非公众公司股权。

1）对于近期拟股权转让而对股权全部权益价值进行评估的被投资公司，参考最近一

期评估的公允价值进行确认；

2）对于无法进行评估但正常经营的被投资公司，考虑到用以确定公允价值的近期信息不足，且公允价值的可能估计金额分布范围很广，成本代表了该范围对公允价值的最佳估计，以投资成本确定其公允价值；

3）对于无法进行评估且经营情况不佳的被投资公司，以预计可收回金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司没有控股母公司，本公司的实际控制人为邢翰学先生、吴剑鸣女士、邢翰科先生，实际控制人对本公司的持股比例共计41.57%，实际控制人对公司的表决权比例为41.57%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与前期合营或联营企业与本公司未发生关联方交易。

财务报表附注第88页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司实际控制人邢翰学控制的公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司开尔文化管理费140750.00140750.00

2、关联担保情况无。

3、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬417.62735.09

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款

宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司2247950.002107200.00

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

单位：万股、万元本期授予的各项权益本期解锁的各项权益本期行权的各项权益本期失效的各项权益授予对象工具工具工具工具数量金额数量金额数量金额数量金额

第二期员工

252.00980.28252.00980.2822.0075.68

持股计划

合计252.00980.28252.00980.2822.0075.68财务报表附注第89页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日的股票收盘价确定授予日权益工具公允价值的重要参数授予日的股票收盘价根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息可行权权益工具数量的确定依据作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额27038400.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1599600.00

其他说明：

经公司股东大会2022年6月21日审议批准，公司向符合授予条件的29名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）8200000.00 股，股票每股面值 1 元，每股授予价

3.00元，激励对象共计缴纳出资额24600000.00元。本次激励计划授予的限制性股

票公允价值以授予日 2022 年 6 月 21 日公司 A 股普通股收盘价确定，按照等待期分期确认股份支付费用，2022年确认股份支付费用11283200.00元，2023年确认股份支付费用14568400.00元，2024年确认股份支付费用1599600.00元。

(三)本期无以现金结算的股份支付

(四)股份支付费用本期金额上期金额以现金结以现金结授予对象以权益结算以权益结算的算的股份合计算的股份合计的股份支付股份支付支付支付

第二期员工

1599600.001599600.0014568400.0014568400.00

持股计划

合计1599600.001599600.0014568400.0014568400.00

(五)股份支付的修改、终止情况无。

财务报表附注第90页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

（一）抵押质押及保证金事项

1、公司于2022年11月15日与中国银行股份有限公司金华市婺城支行签订

了2022年婺字612号的开立保函备用信用证合同，并且于2024年8月9日与中国银行股份有限公司金华市婺城支行签订了补充协议，以本公司信用为担保，为公司在该行开立的金额为2358000元，期限为（2022/11/22-2025/10/18）的履约保函提供抵押担保。

2、公司于2023年8月11日通过了中国建设银行股份有限公司的信用额度审批，信用额度为250000000元人民币。银行保证额度为50000000元；银行承兑汇票额度为0；流动资金贷款额度为200000000元人民币。为公司在该行开立的金额为61889.54元，期限为（2023/6/1-2025/4/7）的质量保函提供抵押担保。

3、公司于2023年12月29日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订了

2023122733067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以731400元的保证金为抵押。为公司在该行开立的金额为2438000元，期限为

（2024/01/03-2025/12/19）的履约保函提供抵押担保。

4、公司于2024年2月2日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订了

2024013133067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以70200元的保证金为抵押。为公司在该行开立的金额为468000元，期限为

（2024/02/02-2025/1/5）的质量保函提供抵押担保。

5、公司于2024年3月1日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订了

2024022833067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以33820.00元的保证金为抵押。为公司在该行开立的金额为338200.00元，期限为

（2024/03/04-2025/1/29）的履约保函提供抵押担保。

6、公司于2024月08月20日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字431号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为50000.00元，期

限为（2024/08/29-2026/8/31）的履约保函提供抵押担保。

7、公司于2024月09月02日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字447号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为500000.00元，期限为（2024/09/02-2026/9/30）的履约保函提供抵押担保。

8、公司于2024月09月26日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字525号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为2678000.00元，期限为（2024/09/29-2025/3/30）的预付款保函提供抵押担保。

财务报表附注第91页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

9、公司于2024月10月30日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字582号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为450000.00元，期限为（2024/11/05-2025/4/30）的投标保函提供抵押担保。

10、公司于2024月10月30日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了

2024年婺字583号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为450000.00元，期限为（2024/11/05-2025/4/30）的投标保函提供抵押担保。

11、公司于2024月11月08日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了

2024年婺字604号的信用担保合同。为公司在该行开立的金额为100000.00元，期限为（2024/11/14-2025/8/31）的投标保函提供抵押担保。。

12、公司在招商银行股份有限公司深圳蛇口支行开立农民工工资保证金，

截至2024/12/31该农民工工资保证金本金及利息合计为1110857.81元。

13、公司于2024年1月25日与招商银行股份有限公司金华分行签订了编

号为 571XY2024001235、综合授信金额为 50000000.00 元的授信协议，为公司在该行开具的票据号码为530833804001020241204001569906、期限为

（2024/12/4-2025/6/4）、金额为2492000.00元的银行承兑汇票提供担保。

14、公司在宁波银行股份有限公司金华分行存入金额为1440000.00元、期限为（2024/9/11-2025/3/11)的定期存款，为公司在该行开具的票据号码为

531333807901820240913000086085、期限为（2024/09/13-2025/03/13）、金额为

1440000.00元的银行承兑汇票提供担保。

15、合肥开尔公司于2021年11月22日与宁波银行股份有限公司金华分

行签订了编号为 07900BY21BE2DK8 号、期限为(2021/11/18-2026/11/18)、最

高债权额为100000000.00元的《最高额保证合同》。

16、公司于2024年1月25日与招商银行股份有限公司金华分行签订了编

号为 571XY202400123504、期限为（2024/1/25-2025/1/24）、授信金额为

20000000.00元的票据池业务授信协议。

(二)公司无需要披露的或有事项

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

根据2025年4月10日第五届董事会第十四次会议决议，2024年度公司利润分配方案为：以2024年12月31日的公司总股本503171090股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0.14元（含税），预计分配现金股利7044395.26元（含税）。

该预案尚需提交2024年年度股东大会审议。

财务报表附注第92页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十六、其他重要事项无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内90750799.23202818477.05

1至2年98146719.5790938429.87

2至3年79527629.9735006263.74

3至4年28383182.8120754470.64

4至5年9911303.7233454580.92

5年以上61353397.5841525315.26

小计368073032.88424497537.48

减：坏账准备131087878.41111690729.94

合计236985154.47312806807.54财务报表附注第93页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备27502448.197.4727502448.19100.0011576771.612.7311576771.61100.00

其中：

单项金额重大并单

14386882.923.9114386882.92100.007955636.301.877955636.30100.00

项计提坏账准备单项金额不重大但

13115565.273.5613115565.27100.003621135.310.853621135.31100.00

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备340570584.6992.53103585430.2230.42236985154.47412920765.8797.27100113958.3324.25312806807.54

其中：

账龄组合340570584.6992.53103585430.2230.42236985154.47412920765.8797.27100113958.3324.25312806807.54

合计368073032.88100.00131087878.4135.61236985154.47424497537.48100.00111690729.9426.31312806807.54财务报表附注第94页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）

客户 A 9204783.72 9204783.72 100.00 预计无法收回

客户 B 5182099.20 5182099.20 100.00 预计无法收回 3525679.36 3525679.36

客户 C 4429956.94 4429956.94

合计14386882.9214386882.92100.007955636.307955636.30

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内90702525.154535126.265.00

1至2年93754399.409375439.9410.00

2至3年67929019.4413585803.8920.00

3至4年20870812.7710435406.3950.00

4至5年8300870.956640696.7680.00

5年以上59012956.9859012956.98100.00

合计340570584.69103585430.2230.42

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销按单项计提

11576771.6118699213.684729956.941956419.8427502448.19

坏账准备按组合计提

100113958.333575619.89104148.00103585430.22

坏账准备

合计111690729.9422274833.574729956.94104148.001956419.84131087878.41

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款104148.00财务报表附注第95页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款坏账应收账款和合占应收账款和合应收账款期末合同资产准备和合同资单位名称同资产期末同资产期末余额余额期末余额产减值准备

余额合计数的比例(%)期末余额

第一名43356556.8243356556.8210.597733083.04

第二名25845847.602022870.0027868717.606.812786871.76

第三名27262030.4527262030.456.6624518005.58

第四名23217148.692651364.0325868512.726.321297339.51

第五名13633929.8813633929.883.3312122132.35

合计133315513.444674234.03137989747.4733.7148457432.24

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项21062241.7323187055.72

合计21062241.7323187055.72

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8117321.8618777041.04

1至2年12294591.491334617.26

2至3年1127106.272892128.43

3至4年2727937.21283000.00

4至5年100000.008462542.29

5年以上10862169.198471571.90

小计35229126.0240220900.92

减：坏账准备14166884.2917033845.20

合计21062241.7323187055.72财务报表附注第96页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组

35229126.02100.0014166884.2940.2121062241.7340220900.92100.0017033845.2042.3523187055.72

合计提坏账准备

其中：账龄组合35229126.02100.0014166884.2940.2121062241.7340220900.92100.0017033845.2042.3523187055.72

合计35229126.02100.0014166884.2940.2121062241.7340220900.92100.0017033845.2042.3523187055.72财务报表附注第97页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内8117321.86405866.095.00

1至2年12294591.491229459.1510.00

2至3年1127106.27225421.2520.00

3至4年2727937.211363968.6150.00

4至5年100000.0080000.0080.00

5年以上10862169.1910862169.19100.00

合计35229126.0214166884.2940.21

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额17033845.2017033845.20上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-2866960.91-2866960.91本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额14166884.2914166884.29财务报表附注第98页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额40220900.9240220900.92上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增-4991774.90-4991774.90本期终止确认其他变动

期末余额35229126.0235229126.02

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合17033845.20-2866960.9114166884.29

合计17033845.20-2866960.9114166884.29

（5）本期无核销的其他应收款项

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金3433087.423595551.35

备用金及其他1206078.84683716.98

押金122683.3029000.00

往来款26147276.4635912632.59

股权转让款4320000.00

合计35229126.0240220900.92财务报表附注第99页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额

计数的比例(%)

1年以内968447.84元，

1-2年10554270.83元，

第一名往来款20442190.882-3年441041.66元，3-458.038431273.08年2478430.55元，5年以上6000000.00元；

第二名往来款4375000.005年以上；12.424375000.00

第三名股权转让款4320000.001年以内；12.26216000.00

第四名往来款1572943.781年以内；4.4678647.19

1年以内73200.00元，

1-2年613991.67元，2-3

第五名往来款1355083.343.85229137.50年566225.01元，3-4年

101666.66元；

合计32065218.0091.0213330057.77

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资233544651.8951877419.87181667232.02252335051.8939892579.31212442472.58

对联营、合营

1363863.701363863.701631430.771631430.77

企业投资

合计234908515.5951877419.87183031095.72253966482.6639892579.31214073903.35财务报表附注第100页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

合肥开尔公司69767246.8969767246.89

香港开尔公司570955.00570955.00570955.00570955.00

浙江晟开公司8128800.002840906.322253115.76103200.008232000.005094022.08

开尔环保公司40000000.0018018971.6340000000.0018018971.63

无锡金科尔公司5100000.00188306.865100000.00-188306.86

金华开晴公司12060000.0012060000.00

开尔装饰公司51857600.0014000000.00206400.0038064000.00

开尔文化12037500.0012037500.00

杭州义通52312950.0018273439.509920031.6652312950.0028193471.16

产业运营公司500000.00500000.00

合计252335051.8939892579.3119100000.0011984840.56309600.00233544651.8951877419.87财务报表附注第101页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备期末被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金期末余额年年末余额追加投资减少投资计提减值准备其他余额的投资损益收益调整变动股利或利润联营企业北京开源新能投

1631430.77-267567.071363863.70

资管理有限公司

小计1631430.77-267567.071363863.70

合计1631430.77-267567.071363863.70财务报表附注第102页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务260324392.59202119378.35493602751.26360220424.47

其他业务14044212.679964852.3216028979.247005949.42

合计274368605.26212084230.67509631730.50367226373.89

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入260324392.59493602751.26

合计260324392.59493602751.26

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

类别营业收入

商品类型：

内立面装饰搪瓷材料130086047.31

工业保护搪瓷材料118962529.61

珐琅板绿色建筑幕墙材料11275815.67

合计260324392.59

按商品转让时间分类：

在某一时点确认260324392.59

合计260324392.59

按销售渠道分类：

直销260324392.59

合计260324392.59财务报表附注第103页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益2546000.00

权益法核算的长期股权投资收益-267567.07-223746.47

处置长期股权投资产生的投资收益3758306.86

理财产品收益1854298.101139438.23

其他非流动资产在持有期间的投资收益2171671.23

处置其他非流动金融资产取得的投资收益17226607.88

合计27289317.00915691.76

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分374030.72计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

6296398.01

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产23582884.40生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益4077432.04对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4729956.94

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-87160.10

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第104页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-707672.83

其他符合非经常性损益定义的损益项目4604382.71

小计42870251.89

所得税影响额8403405.71

少数股东权益影响额（税后）63742.48

合计34403103.70

其他说明：其他符合非经常性损益定义的损益项目系公司本期处置金科尔子公司产

生的投资收益4604382.71元。

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益率每股收益（元）报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.100.050.05扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-0.94-0.02-0.02股东的净利润浙江开尔新材料股份有限公司（加盖公章）

二〇二五年四月十日财务报表附注第105页