浙江开尔新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度浙江开尔新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-94审计报告

信会师报字[2026]第 ZF10198号

浙江开尔新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江开尔新材料股份有限公司（以下简称开尔新材）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开尔新材2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开尔新材，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

收入确认的会计政策详情及收入审计应对：

的分析请参阅合并财务报表附注1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有

“三、重要会计政策和会计估计”效性；

注释二十五所述的会计政策及2、选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的合同条款与条件，“五、合并财务报表项目附注”注评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

释四十一。3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是于2025年度，开尔新材确认的主否出现异常波动的情况；

营业务收入为人民币29413.28万4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、结算单元。由于收入是开尔新材的关键业或验收单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策，并绩指标之一，从而存在管理层为了对主要客户收入发生额及应收账款余额进行函证；

达到特定目标或期望而操纵收入5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、结的固有风险，我们将开尔新材收入算单或验收单等资料，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

确认识别为关键审计事项。6、对发出商品进行监盘，核实发出商品各项目的发货情况、安装调试验收情况，与账面发货记录及收入确认情况进行比较。

四、其他信息

开尔新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括开尔新材2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估开尔新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督开尔新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对开尔新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开尔新材不能持续经营。

审计报告第3页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就开尔新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：洪建良（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：徐泮卿

中国*上海二〇二六年四月九日审计报告第4页浙江开尔新材料股份有限公司合并资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金(一)97883648.75176106786.75结算备付金拆出资金

交易性金融资产(二)169282627.7661165370.68衍生金融资产

应收票据(三)4123635.4410933658.08

应收账款(四)222105985.17256160472.76

应收款项融资(五)8780357.678798931.58

预付款项(六)2903411.267151100.76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款(七)6455894.288992563.69买入返售金融资产

存货(八)123904971.36127372437.62

其中：数据资源

合同资产(九)32844122.4192613109.92持有待售资产

一年内到期的非流动资产(十)116373236.30

其他流动资产(十一)11767303.705747182.59

流动资产合计796425194.10755041614.43

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资(十二)1363863.70其他权益工具投资

其他非流动金融资产(十三)89248242.6485574421.82

投资性房地产(十四)1749728.94

固定资产(十五)209185373.10243213999.44

在建工程(十六)52486.91生产性生物资产油气资产

使用权资产(十七)1068795.991839297.46

无形资产(十八)42341888.9543750290.19

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉(十九)

长期待摊费用(二十)7472.6152307.37

递延所得税资产(二十一)17633117.1418223711.86

其他非流动资产(二十二)154406950.25196525248.99

非流动资产合计513944327.59592292869.77

资产总计1310369521.691347334484.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第1页浙江开尔新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款(二十四)18800000.001940000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据(二十五)5759853.572492000.00

应付账款(二十六)75925923.2898312347.88

预收款项(二十七)2573299.932787671.81

合同负债(二十八)22745499.5436602870.96卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬(二十九)16786505.3317612007.42

应交税费(三十)7667110.2212159028.92

其他应付款(三十一)11736799.4116815859.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债(三十二)751032.68721578.82

其他流动负债(三十三)10410727.451203636.21

流动负债合计173156751.41190647001.02

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债(三十四)42272.36829244.49长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益(三十五)13024023.2616746699.99

递延所得税负债(二十一)3802.923895.61其他非流动负债

非流动负债合计13070098.5417579840.09

负债合计186226849.95208226841.11

所有者权益：

股本(三十六)503171090.00503171090.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积(三十七)103474021.34103474021.34

减：库存股

其他综合收益(三十八)-767791.75-1329464.63专项储备

盈余公积(三十九)69155775.9568883296.16一般风险准备

未分配利润(四十)449723594.21466062969.77

归属于母公司所有者权益合计1124756689.751140261912.64

少数股东权益-614018.01-1154269.55

所有者权益合计1124142671.741139107643.09

负债和所有者权益总计1310369521.691347334484.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第2页浙江开尔新材料股份有限公司母公司资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金80865503.24135789332.42

交易性金融资产161268749.7661165370.68衍生金融资产

应收票据4123635.4410617308.08

应收账款（一）175706077.04236985154.47

应收款项融资6692288.678798931.58

预付款项2816946.296292392.09

其他应收款（二）16883059.9921062241.73

存货108514325.87112349601.04

其中：数据资源

合同资产23239067.6231444464.23持有待售资产

一年内到期的非流动资产116373236.30

其他流动资产5017753.42

流动资产合计701500643.64624504796.32

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）167387316.18183031095.72其他权益工具投资

其他非流动金融资产63114227.6055319434.88

投资性房地产1203013.893134029.71

固定资产167483413.84177295340.07

在建工程52486.91生产性生物资产油气资产

使用权资产1595397.741159205.33

无形资产35445265.7736648662.73

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用7472.6152307.37

递延所得税资产17769829.9418748763.54

其他非流动资产148209712.73191162531.10

非流动资产合计602268137.21666551370.45

资产总计1303768780.851291056166.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第3页浙江开尔新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款500000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据15759853.573932000.00

应付账款69691967.8763233694.68

预收款项33027.61159154.17

合同负债22329346.9733818486.85

应付职工薪酬13031807.5714049594.61

应交税费2541485.024779094.44

其他应付款21335514.633091165.39持有待售负债

一年内到期的非流动负债963876.25481997.14

其他流动负债22876.551203636.21

流动负债合计145709756.04125248823.49

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债487348.98500491.87长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益10455802.8813871388.21递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计10943151.8614371880.08

负债合计156652907.90139620703.57

所有者权益：

股本503171090.00503171090.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积103886821.34103886821.34

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积69155775.9568883296.16

未分配利润470902185.66475494255.70

所有者权益合计1147115872.951151435463.20

负债和所有者权益总计1303768780.851291056166.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第4页浙江开尔新材料股份有限公司合并利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入294132843.76448599583.25

其中：营业收入(四十一)294132843.76448599583.25利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本303830239.36430915171.32

其中：营业成本(四十一)232308443.61342930042.87利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加(四十二)4533243.085138413.65

销售费用(四十三)20636660.6824724803.43

管理费用(四十四)35949024.0248220904.31

研发费用(四十五)11361152.2213619724.25

财务费用(四十六)-958284.25-3718717.19

其中：利息费用654564.011254122.64

利息收入2896003.715094022.59

加：其他收益(四十七)5475795.727457554.68

投资收益（损失以“-”号填列）(四十八)9414473.2525553695.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益636136.30-267567.07以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）(四十九)-1033952.796356276.52

信用减值损失（损失以“-”号填列）(五十)5610398.66-23185866.62

资产减值损失（损失以“-”号填列）(五十一)-4705106.14-8052735.70

资产处置收益（损失以“-”号填列）(五十二)-457458.57380620.61

三、营业利润（亏损以“-”号填列）4606754.5326193956.88

加：营业外收入(五十三)64548.5527000.00

减：营业外支出(五十四)12676141.89742196.59

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-8004838.8125478760.29

减：所得税费用(五十五)718134.264091846.60

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-8722973.0721386913.69

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-8722973.0721386913.69

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-9022507.6623730409.63

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）299534.59-2343495.94

六、其他综合收益的税后净额802389.83-696380.51

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额561672.88-487466.36

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益561672.88-487466.36

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额561672.88-487466.36

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额240716.95-208914.15

七、综合收益总额-7920583.2420690533.18

归属于母公司所有者的综合收益总额-8460834.7823242943.27

归属于少数股东的综合收益总额540251.54-2552410.09

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）(五十六)-0.020.05

（二）稀释每股收益（元/股）(五十六)-0.020.05后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第5页浙江开尔新材料股份有限公司母公司利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）246556631.44274368605.26

减：营业成本（四）199677391.80212084230.67

税金及附加3419134.393769669.75

销售费用17002123.5120708700.44

管理费用23904555.2828375317.35

研发费用11361152.2213619724.25

财务费用-1374355.63-5072457.99

其中：利息费用826943.98825085.68

利息收入3374625.685815120.87

加：其他收益5166648.017110299.66

投资收益（损失以“-”号填列）（五）9241810.8627289317.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益636136.30-267567.07以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）3073141.1120112329.58

信用减值损失（损失以“-”号填列）12088005.51-14423817.64

资产减值损失（损失以“-”号填列）-17301913.17-14796826.35

资产处置收益（损失以“-”号填列）9707.11-110715.39

二、营业利润（亏损以“-”号填列）4844029.3026064007.65

加：营业外收入63922.5526000.00

减：营业外支出1204220.38438484.88

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）3703731.4725651522.77

减：所得税费用978933.614171082.04

四、净利润（净亏损以“-”号填列）2724797.8621480440.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）2724797.8621480440.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额2724797.8621480440.73

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第6页浙江开尔新材料股份有限公司合并现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金366848810.21575416019.38客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还27282.64

收到其他与经营活动有关的现金(五十七)19868518.0427868518.73

经营活动现金流入小计386717328.25603311820.75

购买商品、接受劳务支付的现金174019592.19293965107.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金59969287.6984703511.38

支付的各项税费23989948.3141974411.93

支付其他与经营活动有关的现金(五十七)19535701.9428353709.41

经营活动现金流出小计277514530.13448996740.41

经营活动产生的现金流量净额109202798.12154315080.34

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金685893648.71203205459.58取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额263265.01182650.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4320000.00417907.75

收到其他与投资活动有关的现金(五十七)

投资活动现金流入小计690476913.72203806017.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9743449.7318063378.82

投资支付的现金869790000.00357221613.08质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金(五十七)

投资活动现金流出小计879533449.73375284991.90

投资活动产生的现金流量净额-189056536.01-171478974.57

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金48800000.0070112997.51

收到其他与筹资活动有关的现金(五十七)6500000.00

筹资活动现金流入小计48800000.0076612997.51

偿还债务支付的现金31940000.0098672997.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7772395.3017576417.41

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1254000.00

支付其他与筹资活动有关的现金(五十七)7015442.896048350.75

筹资活动现金流出小计46727838.19122297765.67

筹资活动产生的现金流量净额2072161.81-45684768.16

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-211554.687246.97

五、现金及现金等价物净增加额-77993130.76-62841415.42

加：期初现金及现金等价物余额172720508.94235561924.36

六、期末现金及现金等价物余额94727378.18172720508.94后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第7页浙江开尔新材料股份有限公司母公司现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金322798598.93395227458.04收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金15799230.6315071313.27

经营活动现金流入小计338597829.56410298771.31

购买商品、接受劳务支付的现金146009984.27219987514.98

支付给职工以及为职工支付的现金39900236.8350883768.49

支付的各项税费17875933.1032468403.16

支付其他与经营活动有关的现金16340858.7419914025.72

经营活动现金流出小计220127012.94323253712.35

经营活动产生的现金流量净额118470816.6287045058.96

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金633540986.32156653996.87

取得投资收益收到的现金2546000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额21720.8042000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额4350000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计633562707.12163591996.87

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8539433.537605970.12

投资支付的现金805290000.00296721613.08取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计813829433.53304327583.20

投资活动产生的现金流量净额-180266726.41-140735586.33

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金30000000.0049558647.51

收到其他与筹资活动有关的现金17500000.0010932262.38

筹资活动现金流入小计47500000.0060490909.89

偿还债务支付的现金30500000.0049058647.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8033559.1917292929.94

支付其他与筹资活动有关的现金1652521.646421573.19

筹资活动现金流出小计40186080.8372773150.64

筹资活动产生的现金流量净额7313919.17-12282240.75

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-211547.537240.67

五、现金及现金等价物净增加额-54693538.15-65965527.45

加：期初现金及现金等价物余额132403054.61198368582.06

六、期末现金及现金等价物余额77709516.46132403054.61后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第8页浙江开尔新材料股份有限公司合并所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具

减：库存其他综合专项一般风少数股东权益所有者权益合计股本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润小计股收益储备险准备股债他

一、上年年末余额503171090.00103474021.34-1329464.6368883296.16466062969.771140261912.64-1154269.551139107643.09

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额503171090.00103474021.34-1329464.6368883296.16466062969.771140261912.64-1154269.551139107643.09

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）561672.88272479.79-16339375.56-15505222.89540251.54-14964971.35

（一）综合收益总额561672.88-9022507.66-8460834.78540251.54-7920583.24

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配272479.79-7316867.90-7044388.11-7044388.11

1．提取盈余公积272479.79-272479.79

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-7044388.11-7044388.11-7044388.11

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00103474021.34-767791.7569155775.95449723594.211124756689.75-614018.011124142671.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第9页浙江开尔新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益险准备

一、上年年末余额503171090.00101915701.349206400.00-841998.2766735252.09459575736.911121349382.076517041.881127866423.95

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额503171090.00101915701.349206400.00-841998.2766735252.09459575736.911121349382.076517041.881127866423.95

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1558320.00-9206400.00-487466.362148044.076487232.8618912530.57-7671311.4311241219.14

（一）综合收益总额-487466.3623730409.6323242943.27-2552410.0920690533.18

（二）所有者投入和减少资本1558320.00-9206400.0010764720.0041280.0010806000.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1558320.00-9206400.0010764720.0041280.0010806000.00

4．其他

（三）利润分配2148044.07-17243176.77-15095132.70-1254000.00-16349132.70

1．提取盈余公积2148044.07-2148044.07

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-15095132.70-15095132.70-1254000.00-16349132.70

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-3906181.34-3906181.34

四、本期期末余额503171090.00103474021.34-1329464.6368883296.16466062969.771140261912.64-1154269.551139107643.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第10页浙江开尔新材料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额503171090.00103886821.3468883296.16475494255.701151435463.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503171090.00103886821.3468883296.16475494255.701151435463.20

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）272479.79-4592070.04-4319590.25

（一）综合收益总额2724797.862724797.86

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配272479.79-7316867.90-7044388.11

1．提取盈余公积272479.79-272479.79

2．对所有者（或股东）的分配-7044388.11-7044388.11

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00103886821.3469155775.95470902185.661147115872.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第11页浙江开尔新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他收益

一、上年年末余额503171090.00102287221.349206400.0066735252.09471256991.741134244155.17

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额503171090.00102287221.349206400.0066735252.09471256991.741134244155.17

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1599600.00-9206400.002148044.074237263.9617191308.03

（一）综合收益总额21480440.7321480440.73

（二）所有者投入和减少资本1599600.00-9206400.0010806000.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1599600.00-9206400.0010806000.00

4．其他

（三）利润分配2148044.07-17243176.77-15095132.70

1．提取盈余公积2148044.07-2148044.07

2．对所有者（或股东）的分配-15095132.70-15095132.70

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额503171090.00103886821.3468883296.16475494255.701151435463.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：邢翰学主管会计工作负责人：俞铖耀会计机构负责人：章珍珍

报表第12页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

浙江开尔新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原浙江开尔实

业有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由上海诚鼎创业投资有限公司、上海圭石创业投资中心（有限合伙）和邢翰学、吴剑鸣、邢翰科等32位自然人共同发起设立。公司的企业法人营业执照注册号：9133000074981708XL。2011年 6月在深圳证券交易所上市。所属行业为非金属矿物制品业。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数503171090.00股，注册资本为503171090.00元，注册地：浙江省金华市，总部地址：浙江省金华市。本公司实际从事的主要经营活动为：新型功能性搪瓷材料的研发、设计、推广、制造与销售。本公司的主营产品为：内立面装饰搪瓷材料、工业保护搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料及幕墙装饰工程。

本公司无控股母公司，本公司的实际控制人为邢翰学先生、吴剑鸣女士、邢翰科先生。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月9日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务报表附注第1页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，开尔新材料香港（国际）有限公司的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计财务报表附注第3页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第4页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

财务报表附注第5页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

财务报表附注第6页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

财务报表附注第7页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第8页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且财务报表附注第9页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收票据账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，合同资产账龄组合

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他非流动资产-参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，账龄组合

一年以上合同资产通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

财务报表附注第10页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第11页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十二)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价财务报表附注第12页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

财务报表附注第13页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第14页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-30519.00-3.17

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

光伏设备年限平均法2054.75

运输设备年限平均法4-10523.75-9.50

办公设备年限平均法3-5531.67-19.00财务报表附注第15页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程己完工；（2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理

房屋及建筑物、

竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定固定资产装修资产。

需安装调试的机（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正

器设备常稳定运行；（3）设备达到预定可使用状态。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

财务报表附注第16页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第17页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率依据软件10年年限平均法无残值预计可使用年限专利与专有技术6年年限平均法无残值专利与专有技术登记年限土地使用权土地证登记使用年限年限平均法无残值土地证登记使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与

研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬，耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料，相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第18页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

财务报表附注第19页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第20页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公财务报表附注第21页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

财务报表附注第22页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

财务报表附注第23页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

销售商品收入（在某一时点确认收入）

对于内立面装饰搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料、工业保护搪瓷材料等

三种产品，客户取得商品控制权的时点如下：

1）内立面装饰搪瓷材料、珐琅板绿色建筑幕墙材料

A、自营内销

按照合同约定提供相应产品后，公司依据客户出具的结算单据确认收入。

B、 委托出口或自营出口

产品报关出口后，公司根据出口报关单和提单显示的离岸日期确认收入。

2）工业保护搪瓷材料

A、公司供货并负责安装的情形，按照合同约定客户在产品安装并验收合格后，公司在收到验收单时确认收入。

B、公司仅负责供货不负责安装的情形，按照合同约定在公司收到产品发货签收单或到货验收单时确认收入。

销售商品收入（在某一时段内确认收入）

对于幕墙装饰工程等建造合同，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司采用产出法确定恰当的履约进度，并且在确定履约进度时，应当扣除那些控制权尚未转移给客户的商品和服务。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

财务报表附注第24页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借财务报表附注第25页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债财务报表附注第26页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

财务报表附注第27页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面财务报表附注第28页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会财务报表附注第29页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

(三十)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接财务报表附注第30页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

财务报表附注第31页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于或等于350万元本期重要的应收款项核销金额大于或等于350万元重要的在建工程项目金额大于或等于500万元重要的一年以上应付账款金额大于或等于500万元收到的重要投资活动有关的现金金额大于或等于1000万元支付的重要投资活动有关的现金金额大于或等于1000万元

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更无。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税13%、9%、6%

计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，财务报表附注第32页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注税种计税依据税率差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%、7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征15%、16.5%、20%、25%

房产税按房屋建筑物原值的70%或租金收入1.2%、12%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

公司15%

合肥开尔环保科技有限公司（以下简称合肥开尔公司）25%

浙江晟开幕墙装饰有限公司（以下简称浙江晟开公司）25%

浙江开尔环保科技有限公司（以下简称开尔环保公司）20%

开尔新材料香港（国际）有限公司（以下简称香港开尔公司）16.5%

杭州开尔装饰材料有限公司（以下简称（杭州开尔公司））20%

金华开晴太阳能科技有限公司（以下简称金华开晴公司）20%

金华开尔产业运营管理有限公司（以下简称开尔产业公司）20%

(二)税收优惠1、根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，公司2023年认定为高新技术企业，取得编号为 GR202333001247 高新技术企业证书，资格有效期为 3年，企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日，本期按应纳税所得额的15%税率计缴。

2、根据财政部、国家税务总局《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）以及《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（适用期间2023年1月1日-2027年12月31日），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（适用期间2022年1月1日-2027年12月31日）。开尔环保公司、杭州开尔公司、金华开晴公司和开尔产业公司属于小型微利企业，其年应税所得额不超过300万元的部分可以减按25%计入应纳税所财务报表附注第33页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，公司适用该税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金133716.93127336.68

银行存款94554036.23174031340.03

其他货币资金3195895.591948110.04

合计97883648.75176106786.75

其中：存放在境外的款项总额283.79290.94

存放在境外且资金汇回受到限制的款项283.79

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产169282627.7661165370.68

其中：理财产品169282627.7661165370.68

合计169282627.7661165370.68

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票4123635.4410933658.08

合计4123635.4410933658.08财务报表附注第34页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组

4451195.20100.00327559.767.364123635.4411702157.90100.00768499.826.5710933658.08

合计提坏账准备

其中：账龄组合4451195.20100.00327559.767.364123635.4411702157.90100.00768499.826.5710933658.08

合计4451195.20100.00327559.767.364123635.4411702157.90100.00768499.826.5710933658.08财务报表附注第35页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内2351195.20117559.765.00

1-2年2100000.00210000.0010.00

合计4451195.20327559.767.36

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合768499.82-440940.06327559.76

合计768499.82-440940.06327559.76

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票1542140.16

合计1542140.16

6、本期无实际核销的应收票据。

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内101923233.78101835897.48

1至2年43816182.6498280102.97

2至3年79940918.7591582059.06

3至4年58876944.4935442605.81

4至5年19872368.6810232484.57

5年以上35218868.4737430565.11

小计339648516.81374803715.00

减：坏账准备117542531.64118643242.24

合计222105985.17256160472.76财务报表附注第36页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备29257908.808.6128104111.6896.061153797.1233235898.198.8733235898.19100.00

按组合计提坏账准备310390608.0191.3989438419.9628.81220952188.05341567816.8191.1385407344.0525.00256160472.76

其中：账龄组合310390608.0191.3989438419.9628.81220952188.05341567816.8191.1385407344.0525.00256160472.76

合计339648516.81100.00117542531.6434.61222105985.17374803715.00100.00118643242.2431.65256160472.76财务报表附注第37页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备预计无法全部

客户 A 5768985.60 4615188.48 80.00收回

客户 B 5724433.72 5724433.72 100.00 预计无法收回 9204783.72 9204783.72

客户 C 4882099.20 4882099.20 100.00 预计无法收回 5182099.20 5182099.20

客户 D 4864033.00 4864033.00 100.00 预计无法收回 4864033.00 4864033.00

合计21239551.5220085754.4094.5719250915.9219250915.92

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内101555879.115077793.975.00

1至2年43119935.644311993.5710.00

2至3年78264995.6815652999.1320.00

3至4年40335413.4120167706.7150.00

4至5年14432287.9511545830.3680.00

5年以上32682096.2232682096.22100.00

合计310390608.0189438419.9628.81

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回汇率变动转销或核销其他变动按单项计提

33235898.197126764.1211927515.63331035.0028104111.68

坏账准备按组合计提

85407344.054127940.76-4142.8292722.0389438419.96

坏账准备

合计118643242.2411254704.8811927515.63-4142.82423757.03117542531.64本期无重要的坏账准备收回或转回。

财务报表附注第38页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款423757.03

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末准备和合同单位名称合同资产期末余额期末余额余额合计数的资产减值准备期末余额

比例(%)期末余额

第一名37713160.5037713160.509.7014009558.31

第二名23722881.1423722881.146.104744576.23

第三名18749886.151723781.2020473667.355.272485613.38

第四名7715249.455932381.5513647631.003.516823815.50

第五名12937468.70495756.0013433224.703.462588028.85

合计100838645.948151918.75108990564.6928.0430651592.27

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2436851.853735973.23

应收账款债权凭证6343505.825062958.35

合计8780357.678798931.58

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额合收益中确认的损失准备银行承兑

3735973.2331510178.2632809299.642436851.85

汇票应收账款

5062958.3513056239.8011775692.336343505.82

债权凭证

合计8798931.5844566418.0644584991.978780357.67财务报表附注第39页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、期末公司无已质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票4406567.15

合计4406567.15

5、期末公司无应收款项融资减值准备。

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2888326.8999.487092972.8499.19

1至2年15084.370.5258127.920.81

合计2903411.26100.007151100.76100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

第一名1515719.4252.20

第二名1040204.8735.83

第三名68800.002.37

第四名55200.001.90

第五名48240.001.66

合计2728164.2993.96

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项6455894.288992563.69

合计6455894.288992563.69财务报表附注第40页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内5776134.887680931.93

1至2年640321.981434498.97

2至3年475445.70371386.60

3至4年19839.60265840.00

4至5年110000.00123000.00

5年以上836147.295222237.79

小计7857889.4515097895.29

减：坏账准备1401995.176105331.60

合计6455894.288992563.69财务报表附注第41页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备100000.001.27100000.00100.00100000.000.66100000.00100.00按信用风险特征组合计

7757889.4598.731301995.1716.786455894.2814997895.2999.346005331.6040.048992563.69

提坏账准备

其中：账龄组合7757889.4598.731301995.1716.786455894.2814997895.2999.346005331.6040.048992563.69

合计7857889.45100.001401995.1717.846455894.2815097895.29100.006105331.6040.448992563.69财务报表附注第42页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内5776134.88288806.745.00

1至2年640321.9864032.2010.00

2至3年475445.7095089.1420.00

3至4年19839.609919.8050.00

4至5年10000.008000.0080.00

5年以上836147.29836147.29100.00

合计7757889.451301995.1716.78

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额6005331.60100000.006105331.60上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-4496647.85-4496647.85本期转回本期转销

本期核销206688.58206688.58其他变动

期末余额1301995.17100000.001401995.17财务报表附注第43页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

100000.00100000.00

坏账准备按组合计提

6005331.60-4496647.85206688.581301995.17

坏账准备

合计6105331.60-4496647.85206688.581401995.17

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项206688.58

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金5566373.194021686.92

备用金及其他1016654.201562510.02

押金506471.10386418.60

往来款268390.964807279.75

股权转让款500000.004320000.00

合计7857889.4515097895.29

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

第一名保证金800000.001年以内10.1840000.00

第二名保证金712850.001年以内9.0735642.50

第三名股权转让款500000.001年以内6.3625000.00

第四名保证金500000.001年以内6.3625000.00

第五名保证金460000.001年以内5.8523000.00

合计2972850.0037.82148642.50财务报表附注第44页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料37137923.753791255.6633346668.0946216035.017432206.1338783828.88

在产品3400954.183400954.182289273.932289273.93

库存商品13635406.631277330.8212358075.8113194291.9913194291.99

发出商品76021898.442221665.7773800232.6772959664.35941462.4772018201.88

委托加工物资1183645.59184604.98999040.611086840.941086840.94

合计131379828.597474857.23123904971.36135746106.228373668.60127372437.62

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7432206.13472891.024113841.493791255.66

库存商品1277330.821277330.82

发出商品941462.472221665.77941462.472221665.77

委托加工物资184604.98184604.98

合计8373668.604156492.595055303.967474857.23

按组合计提跌价准备的存货：

期末余额上年年末余额组合计提比例计提比例账面余额跌价准备账面余额跌价准备

（%）（%）

原材料37137923.753791255.6610.2146216035.017432206.1316.08

在产品3400954.182289273.93

库存商品13635406.631277330.829.3713194291.99

发出商品76021898.442221665.772.9272959664.35941462.471.29

委托加工物资1183645.59184604.9815.601086840.94

合计131379828.597474857.235.69135746106.228373668.606.17财务报表附注第45页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(九)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1年以内26263092.291313154.6124949937.6865715181.233285759.0662429422.17

1至2年5358861.69535886.174822975.5217839433.222043331.6115796101.61

2至3年592864.38118572.88474291.5017375404.773776743.6313598661.14

3至4年5193835.432596917.722596917.711577850.00788925.00788925.00

5年以上1600763.121600763.12

合计37408653.794564531.3832844122.41104108632.3411495522.4292613109.92财务报表附注第46页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提减值准备665287.550.64665287.55100.00

按组合计提减值准备37408653.79100.004564531.3812.2032844122.41103443344.7999.3610830234.8710.4792613109.92

其中：账龄组合37408653.79100.004564531.3812.2032844122.41103443344.7999.3610830234.8710.4792613109.92

合计37408653.79100.004564531.3812.2032844122.41104108632.34100.0011495522.4211.0492613109.92财务报表附注第47页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

1年以内26263092.291313154.615.00

1至2年5358861.69535886.1710.00

2至3年592864.38118572.8820.00

3至4年5193835.432596917.7250.00

合计37408653.794564531.3812.20

3、本期合同资产计提减值准备情况

上年年末本期变动金额项目期末余额

余额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动

按单项计提坏账准备665287.55-665287.55

按组合计提坏账准备10830234.87-6265703.494564531.38

合计11495522.42-6930991.044564531.38

4、本期无核销的合同资产。

(十)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的大额定期存单116373236.30

合计116373236.30

(十一)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴所得税86324.4191182.31

增值税留抵税额435212.82639528.98

待认证进项税额6228013.055016471.30

大额定期存单5017753.42

合计11767303.705747182.59财务报表附注第48页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十二)长期股权投资本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额年年末余额其他期末余额投资投资投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业北京开源新

能投资管理1363863.701352979.85-10883.85有限公司

小计1363863.701352979.85-10883.85

合计1363863.701352979.85-10883.85财务报表附注第49页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产89248242.6485574421.82

其中：权益工具投资89248242.6485574421.82

合计89248242.6485574421.82

(十四)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额4824065.804824065.80

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额4824065.804824065.80

—转入固定资产4824065.804824065.80

（4）期末余额

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额3074336.863074336.86

（2）本期增加金额95476.3095476.30

—计提或摊销95476.3095476.30

（3）本期减少金额3169813.163169813.16

—转入固定资产3169813.163169813.16

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值1749728.941749728.94

2、无未办妥产权证书的投资性房地产。

财务报表附注第50页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十五)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产209185373.10243213999.44固定资产清理

合计209185373.10243213999.44

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备光伏设备运输设备办公设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额226594904.17184629885.1522819271.7115635563.0713333126.05463012750.15

（2）本期增加金额5013893.804087136.03321715.561738329.0311161074.42

—购置189828.004087136.03321715.561738416.886337096.47

—投资性房地产转入4824065.804824065.80

—本期汇率调整-87.85-87.85

（3）本期减少金额13511606.38537456.2013931.7514062994.33

—处置或报废13511606.38537456.2013931.7514062994.33

（4）期末余额231608797.97175205414.8022819271.7115419822.4315057523.33460110830.24

2．累计折旧

（1）上年年末余额67635816.08110035897.455359597.5412751854.7411649827.66207432993.47

（2）本期增加金额14588256.0817106519.991296820.021336403.771009745.0835337744.94

—计提11418442.9217106519.991296820.021336403.771009826.2232168012.92

—投资性房地产转入3169813.163169813.16

—本期汇率调整-81.14-81.14

（3）本期减少金额10133759.77509562.1413235.1610656557.07

—处置或报废10133759.77509562.1413235.1610656557.07

（4）期末余额82224072.16117008657.676656417.5613578696.3712646337.58232114181.34

3．减值准备

（1）上年年末余额310291.2011990415.69282.5064767.8512365757.24

（2）本期增加金额7136484.347136484.34

—计提7136484.347136484.34

（3）本期减少金额690683.28282.50690965.78

—处置或报废690683.28282.50690965.78财务报表附注第51页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备光伏设备运输设备办公设备合计

（4）期末余额310291.2018436216.7564767.8518811275.80

4．账面价值

（1）期末账面价值149074434.6139760540.3816162854.151841126.062346417.90209185373.10

（2）上年年末账面价值158648796.8962603572.0117459674.172883425.831618530.54243213999.44

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物432000.00121708.80310291.20

机器设备48265832.3129259586.0018431709.84574536.47

办公设备833620.38764159.1369274.76186.49

合计49531452.6930145453.9318811275.80574722.96

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额62027145.1262027145.12

（2）本期增加金额11879792.3311879792.33

—新增租赁11879792.3311879792.33

（3）本期减少金额8704627.138704627.13

—减少租赁8704627.138704627.13

（4）期末余额65202310.3265202310.32

2．累计折旧

（1）上年年末余额9309263.759309263.75

（2）本期增加金额6830766.676830766.67

—计提3086862.863086862.86

—新增租赁3743903.813743903.81

（3）本期减少金额2443113.142443113.14

—减少租赁2443113.142443113.14

（4）期末余额13696917.2813696917.28

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额财务报表附注第52页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值51505393.0451505393.04

（2）上年年末账面价值52717881.3752717881.37

5、期末无未办妥产权证书的固定资产。

(十六)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程52486.9152486.91工程物资

合计52486.9152486.91

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在安装设备52486.9152486.91

合计52486.9152486.91

(十七)使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计

1．账面原值

（1）上年年末余额2254737.27191365.732446103.00

（2）本期增加金额122326.41122326.41

—新增租赁122326.41122326.41

（3）本期减少金额121304.66121304.66

—处置121304.66121304.66

（4）期末余额2255759.02191365.732447124.75

2．累计折旧

财务报表附注第53页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具合计

（1）上年年末余额543016.9863788.56606805.54

（2）本期增加金额797144.9495682.94892827.88

—计提797144.9495682.94892827.88

（3）本期减少金额121304.66121304.66

—处置121304.66121304.66

（4）期末余额1218857.26159471.501378328.76

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1036901.7631894.231068795.99

（2）上年年末账面价值1711720.29127577.171839297.46

(十八)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件专利与专有技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额55727860.503291207.28200000.0059219067.78

（2）本期增加金额-636.88-636.88

—本期汇率调整-636.88-636.88

（3）本期减少金额

（4）期末余额55727860.503290570.40200000.0059218430.90

2．累计摊销

（1）上年年末余额13472382.091796395.50200000.0015468777.59

（2）本期增加金额1119995.28287769.081407764.36

—计提1119995.28288405.961408401.24

—本期汇率调整-636.88-636.88

（3）本期减少金额

（4）期末余额14592377.372084164.58200000.0016876541.95

3．减值准备

财务报表附注第54页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目土地使用权软件专利与专有技术合计

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值41135483.131206405.8242341888.95

（2）上年年末账面价值42255478.411494811.7843750290.19

2、期末无未办妥产权证书的土地使用权。

(十九)商誉本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值

浙江晟开公司1347687.201347687.20

开尔环保公司20990289.0320990289.03

小计22337976.2322337976.23减值准备

浙江晟开公司1347687.201347687.20

开尔环保公司20990289.0320990289.03

小计22337976.2322337976.23账面价值

(二十)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂区绿化52307.3744834.767472.61

合计52307.3744834.767472.61财务报表附注第55页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备131933412.3321585712.89154572716.0925690068.60

内部交易未实现利润1455757.13218363.571308947.33196342.10

可抵扣亏损20736253.263446184.92165636.5941409.15

递延收益10455802.881568370.4316746699.992799536.18

租赁负债793305.04110011.181160941.07211480.48

合计165374530.6426928642.99173954941.0728938836.51

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧税收

25815797.603898363.7131725280.285676020.28

优惠其他非流动金融资产公允

34285424.725142813.7131490632.004723594.80

价值变动交易性金融资产公允价值

738749.76110812.46460401.3769060.21

变动

使用权资产1068795.99147338.891839297.46250344.97

合计61908768.079299328.7765515611.1110719020.26

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产9295525.8517633117.1410715124.6518223711.86

递延所得税负债9295525.853802.9210715124.653895.61财务报表附注第56页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

资产减值准备20272201.994919048.92

可抵扣亏损16253388.562197399.27

其他非流动金融资产公允价值变动17170784.9613756053.06

递延收益2568220.38

合计56264595.8920872501.25

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2026年度

2027年度

2028年度87613.37829840.77

2029年度1367558.501367558.50

2030年度14798216.69

合计16253388.562197399.27

(二十二)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一年以上合同资产11570724.532082863.349487861.1913478570.851739743.0911738827.76

大额定期存单144745089.06144745089.06184786421.23184786421.23

预付设备款174000.00174000.00

合计156489813.592082863.34154406950.25198264992.081739743.09196525248.99

(二十三)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

银行承兑汇票保定期存款质押、

证金、保函保证保函保证金及

货币资金3155986.783155986.78质押3386277.813386277.81质押金及农民工工资农民工工资保保证金证金

货币资金283.79283.79冻结不动户冻结交易性金

10761817.9510761817.95质押开具信用证质押

融资产

合计13918088.5213918088.523386277.813386277.81财务报表附注第57页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十四)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

应收账款债权凭证贴现8800000.00

商业承兑汇票贴现1940000.00

信用证贴现10000000.00

合计18800000.001940000.00

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

(二十五)应付票据类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票5759853.572492000.00

合计5759853.572492000.00

(二十六)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付材料款33768266.6153596433.33

应付安装服务费33374929.2637381610.21

应付设备工程款7413573.655223930.69

应付运费445825.43502980.70

其他923328.331607392.95

合计75925923.2898312347.88

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 5887657.24 尚未最终决算

合计5887657.24财务报表附注第58页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十七)预收款项项目期末余额上年年末余额

预收房租费2573299.932787671.81

合计2573299.932787671.81

(二十八)合同负债项目期末余额上年年末余额

预收客户合同款22745499.5436602870.96

合计22745499.5436602870.96

(二十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬17326350.1753840478.8254668806.3716498022.62

离职后福利-设定提存计划285657.254963914.164961088.70288482.71

辞退福利339392.62339392.62

合计17612007.4259143785.6059969287.6916786505.33

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴13173816.0548353544.6349500677.8812026682.80

（2）职工福利费1678760.401678760.40

（3）社会保险费162467.302473095.942478749.31156813.93

其中：医疗保险费144988.032203676.412211893.40136771.04

工伤保险费17479.27267820.94265257.3220042.89

生育保险费1598.591598.59

（4）住房公积金32330.00845225.80842761.8034794.00

（5）工会经费和职工教育经费3957736.82489852.05167856.984279731.89

合计17326350.1753840478.8254668806.3716498022.62财务报表附注第59页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险276442.504811866.544808568.24279740.80

失业保险费9214.75152047.62152520.468741.91

合计285657.254963914.164961088.70288482.71

(三十)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税340665.143038122.46

增值税5117101.216722234.34

城市维护建设税104442.80133454.69

教育费附加48868.3265804.78

地方教育费附加32158.0744235.13

房产税1460985.841518749.70

其他562888.84636427.82

合计7667110.2212159028.92

(三十一)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项11736799.4116815859.00

合计11736799.4116815859.00

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金保证金1831682.402416929.20

未结算费用179583.77230824.01

往来款9725533.2414168105.79

合计11736799.4116815859.00

（2）期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

财务报表附注第60页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十二)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债751032.68721578.82

合计751032.68721578.82

(三十三)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

预计员工清退补偿10368979.09

待转销项税额41748.361203636.21

合计10410727.451203636.21

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁负债42272.36829244.49

合计42272.36829244.49

(三十五)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助16746699.99-940200.002782476.7313024023.26

合计16746699.99-940200.002782476.7313024023.26

(三十六)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额503171090.00503171090.00

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）103474021.34103474021.34

合计103474021.34103474021.34财务报表附注第61页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期金额

上年年末减：前期计入减：其他综合项目本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额

余额其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额母公司少数股东当期转入损益留存收益

将重分类进损益的其他综合收益-1329464.63802389.83561672.88240716.95-767791.75

其中：外币财务报表折算差额-1329464.63802389.83561672.88240716.95-767791.75

其他综合收益合计-1329464.63802389.83561672.88240716.95-767791.75财务报表附注第62页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积68883296.16272479.7969155775.95

合计68883296.16272479.7969155775.95

其他说明：

法定盈余公积本期增加272479.79元，系根据章程规定按母公司当期实现净利润提取10%的盈余公积。

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润466062969.77459575736.91

调整后年初未分配利润466062969.77459575736.91

加：本期归属于母公司所有者的净利润-9022507.6623730409.63

减：提取法定盈余公积272479.792148044.07

应付普通股股利7044388.1115095132.70

期末未分配利润449723594.21466062969.77

未分配利润的其他说明：

1、根据章程规定按母公司当期实现净利润提取10%的法定盈余公积272479.79元；

2、根据公司2024年度股东大会决议，向公司股东分红7044388.11元。

(四十一)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务275650769.65219168639.69432049248.76333188691.33

其他业务18482074.1113139803.9216550334.499741351.54

合计294132843.76232308443.61448599583.25342930042.87

主营业务收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入275650769.65432049248.76

合计275650769.65432049248.76财务报表附注第63页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的主营业务收入、成本情况如下：

类别营业收入营业成本

商品类型：

内立面装饰搪瓷材料84951041.7959985397.93

工业保护搪瓷材料156956216.03128733779.20

珐琅板绿色建筑幕墙材料2890545.172048558.95

幕墙装饰工程28816288.7827531599.85

电力销售2036677.88869303.76

合计275650769.65219168639.69

按商品转让时间分类：

在某一时点确认246834480.87191637039.84

在某一时段确认28816288.7827531599.85

合计275650769.65219168639.69

按销售渠道分类：

直销275650769.65219168639.69

合计275650769.65219168639.69

(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税789204.321115064.63

教育费附加443813.60621048.20

地方教育费附加295875.70414032.14

房产税2272759.782147081.04

其他731589.68841187.64

合计4533243.085138413.65

(四十三)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬13628493.8615099421.49

车辆及差旅费2092964.662564086.59

业务招待费1655250.211930494.22

租赁物业水电费479571.51685107.24财务报表附注第64页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

投标服务费1138544.42989853.82

股份支付533200.00

其他1641836.022922640.07

合计20636660.6824724803.43

(四十四)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬19041538.3127052005.80

折旧及摊销8087070.248798269.53

办公费1578406.952750474.71

车辆及差旅费1668752.541871627.64

诉讼费264351.73117202.02

业务招待费1332547.182025338.59

股份支付850724.82

其他3976357.074755261.20

合计35949024.0248220904.31

(四十五)研发费用项目本期金额上期金额

材料费1818088.533124434.40

职工薪酬8099825.658611375.35

折旧及摊销1083849.801144812.97

股份支付90097.26

其他359388.24649004.27

合计11361152.2213619724.25

(四十六)财务费用项目本期金额上期金额

租赁负债利息支出51717.13359643.15

利息支出602846.88894479.49

票据贴现利息支出174345.94617615.27

减：利息收入2896003.715094022.59财务报表附注第65页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

金融机构手续费302312.67257148.97

汇兑损益806496.84-753581.48

合计-958284.25-3718717.19

(四十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4651576.736285698.01

进项税加计抵减822162.681166345.41

代扣个人所得税手续费2056.315511.26

合计5475795.727457554.68

(四十八)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-10883.85-267567.07

处置长期股权投资产生的投资收益647020.154604382.71

理财产品收益2428679.401905760.81

其他非流动资产在持有期间的投资收益6349657.552171671.23

处置其他非流动金融资产取得的投资收益17226607.88

债务重组-87160.10

合计9414473.2525553695.46

(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产292226.39-359083.30

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产-其他

-1326179.186715359.82非流动金融资产

合计-1033952.796356276.52财务报表附注第66页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-440940.06-247631.57

应收账款坏账损失-672810.7522984455.32

其他应收款坏账损失-4496647.85449042.87

合计-5610398.6623185866.62

(五十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失4156492.595506014.39

合同资产减值损失-6930991.041895198.66

其他非流动资产减值损失343120.25651522.65

固定资产减值损失7136484.34

合计4705106.148052735.70

(五十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益-457458.57-88317.41-457458.57

使用权资产处置收益468938.02

合计-457458.57380620.61-457458.57

(五十三)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助26000.00

其他64548.551000.0064548.55

合计64548.5527000.0064548.55

(五十四)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

预计员工清退补偿10368979.0910368979.09

对外捐赠283900.00382100.00283900.00

非流动资产报废损失1994747.906589.891994747.90

水利基金22636.2926933.87财务报表附注第67页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

赔偿损失40000.00

其他5878.61286572.835878.61

合计12676141.89742196.5912653505.60

(五十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用127632.234054582.42

递延所得税费用590502.0337264.18

合计718134.264091846.60

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-8004838.81

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-1200725.82

子公司适用不同税率的影响-1750210.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响198661.41

研发费用加计扣除的影响-1580436.18

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-23180.75

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5363899.08

其他调整事项的影响-289873.48

所得税费用718134.26

(五十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-9022507.6623730409.63

本公司发行在外普通股的加权平均数503171090.00503171090.00

基本每股收益-0.020.05

其中：持续经营基本每股收益-0.020.05终止经营基本每股收益财务报表附注第68页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-9022507.6623730409.63

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）503171090.00503171090.00

稀释每股收益-0.020.05

其中：持续经营稀释每股收益-0.020.05终止经营稀释每股收益

(五十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到暂收款或收回暂付款6930368.4010905457.85

经营性租赁收到的现金8637839.468442736.63

利息收入2896003.715041596.16

政府补助1170366.002926938.05

个税手续费返还2056.315511.26

收回保函及工资保证金167335.61546278.78

其他64548.55

合计19868518.0427868518.73

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

车辆及差旅费3761717.204435714.23

研发费359388.24649004.27

支付暂付款或退回暂收款765344.652346421.98

办公费1793354.983147151.93

业务招待费2987797.393955832.81

咨询审计费1925051.162141590.25

房屋租赁费628217.03847746.92

广告宣传费146277.70397884.59财务报表附注第69页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

投标服务费1138544.42989853.82

诉讼费264351.73117202.02

现场费用72553.66137540.53

支付履约保证金及农民工工资保证金3184466.401522282.67

其他2508637.387665483.39

合计19535701.9428353709.41

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

赎回理财或大额存单收到的现金684393648.71203205459.58

合计684393648.71203205459.58

（2）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

购买理财或大额存单支付的现金864790000.00357221613.08

合计864790000.00357221613.08

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的非金融机构借款6500000.00

合计6500000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租金1015442.893264531.08

支付的非金融机构借款6000000.002783819.67

合计7015442.896048350.75财务报表附注第70页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1940000.0048800000.00728000.0432668000.0418800000.00

其他应付款-往来借款6022069.44122152.776000000.00144222.21

其他应付款-应付股利7044388.117044388.11租赁负债（含一年内到期

1550823.31257924.621015442.89793305.04的非流动负债）

合计9512892.7548800000.008152465.5446727831.0419737527.25

(五十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-8722973.0721386913.69

加：信用减值损失-5610398.6623185866.62

资产减值准备4705106.148052735.70

固定资产折旧32263489.2229798069.24

使用权资产折旧892827.884105783.92

无形资产摊销1408401.241408401.24

长期待摊费用摊销44834.7698042.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

457458.57-380620.61（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1994747.906589.89

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1033952.79-6356276.52

财务费用（收益以“－”号填列）1156418.881559792.27

投资损失（收益以“－”号填列）-9414473.25-25553695.46

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）590594.7233368.57

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-92.693895.61

存货的减少（增加以“－”号填列）-689026.331212713.89

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）108745850.74130110761.94

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-20452181.61-35262718.37

其他798260.89905456.30财务报表附注第71页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额109202798.12154315080.34

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额94727378.18172720508.94

减：现金的期初余额172720508.94235561924.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-77993130.76-62841415.42

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额

以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物4320000.00

其中：无锡金科尔公司4320000.00

处置子公司收到的现金净额4320000.00

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金94727378.18172720508.94

其中：库存现金133716.93127336.68可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款94553752.44172591340.03

可随时用于支付的其他货币资金39908.811832.23可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额94727378.18172720508.94

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物财务报表附注第72页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

质押的定期存款1440000.00使用受限

保函保证金1002536.00835420.00使用受限

农民工工资保证金1111077.421110857.81使用受限

银行承兑汇票保证金1042373.36使用受限

冻结的银行存款283.79使用受限

合计3156270.573386277.81

(五十九)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金552862.20

其中：欧元7.098.235558.39

港币612036.720.90322552803.81

应收账款204967.33

其中：港币226929.570.90322204967.33

应付账款5246483.12

其中：港币5808643.650.903225246483.12

其他应付款7014.36

其中：港币7765.950.903227014.36

(六十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用51717.13359643.15

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用628217.03847746.92计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

与租赁相关的总现金流出1643659.924112278.00财务报表附注第73页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、作为出租人

项目本期金额上期金额

经营租赁收入7895499.017309876.02

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬8099825.658611375.35

耗用材料1818088.533124434.40

折旧摊销1083849.801144812.97

其他359388.24739101.53

合计11361152.2213619724.25

其中：费用化研发支出11361152.2213619724.25资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)本期未发生非同一控制下企业合并。

(二)本期未发生同一控制下企业合并。

(三)本期不存在反向购买的情况。

(四)本期不存在处置子公司的情况。

(五)本期不存在其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

合肥开尔公司合肥合肥制造业100.00设立

香港开尔公司香港香港贸易70.00设立

浙江晟开公司杭州杭州建筑装饰业60.00非同一控制下合并财务报表附注第74页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

开尔环保公司金华金华制造业100.00非同一控制下合并

杭州开尔公司杭州杭州建筑装饰业100.00设立

金华开晴公司金华金华制造业67.00设立

开尔文化宁波宁波投资99.90设立

杭州义通杭州杭州投资99.29入伙

开尔产业公司金华金华商业服务100.00设立

(二)本期在子公司的所有者权益份额未发生变化。

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

北京开源新能投资管理有限公司1363863.70

投资账面价值合计1363863.70下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-10883.85-267567.07

—其他综合收益

—综合收益总额-10883.85-267567.07

2、联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助2782476.733669459.96

与收益相关的政府补助2110566.002642238.05

合计4893042.736311698.01财务报表附注第75页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目本期新本期计入本期冲减

负债上年年末本期转入其与资产相关/增补助营业外收入成本费用其他变动期末余额项目余额他收益金额与收益相关金额金额金额递延与资产相关

16746699.992782476.73940200.0013024023.26

收益政府补助

(三)政府补助的退回项目金额原因

本期退回的政府补助940200.00政府相关部门核查后将补助差额退回

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

财务报表附注第76页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

于2025年12月31日，本公司无银行借款。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注“五、(五十九)外币货币性项目”。

财务报表附注第77页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌20%则本公司将增加或减少净利润17849648.53元（2024年

12月31日：净利润15455301.32元）。管理层认为20%合理反映了下一年度

权益工具价值可能发生变动的合理范围。

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

金融资产已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据转移方式性质金额兑付主体信用较高且历史未发生逾背书银行承兑汇票已终止确认

25312417.73期兑付的情况，在背书时终止确认

背书商业承兑汇票4694419.64已终止确认承兑到期兑付后终止确认

贴现银行承兑汇票480790.00已终止确认无追索权贴现，且已到期贴现应收账款债权凭证4300000.00已终止确认无追索权贴现，且已到期合计34787627.37

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认金额的利得或损失

应收款项融资30093207.73

其中：银行承兑汇票背书25312417.73

银行承兑汇票贴现480790.00

应收账款债权凭证贴现4300000.00

应收票据4694419.64

其中：商业承兑汇票背书4694419.64

合计34787627.37

3、本期不存在转移金融资产且继续涉入的情况。

财务报表附注第78页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产169282627.76169282627.76

1.以公允价值计量且其变动计入

169282627.76169282627.76

当期损益的金融资产

（1）银行理财产品169282627.76169282627.76

◆应收款项融资8780357.678780357.67

◆其他非流动金融资产89248242.6489248242.64

1.以公允价值计量且其变动计入

89248242.6489248242.64

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资89248242.6489248242.64

持续以公允价值计量的资产总额8780357.67258530870.40267311228.07

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目应收款项融资系银行承兑汇票和应收债权类凭证，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）银行理财产品：本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品，采用资产负债表日商业银行或证券公司发布的该理财产品净值或预期年化收益率确定理财产品的公允价值。

财务报表附注第79页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）权益工具投资：系投资非公众公司股权。

1）对于近期拟股权转让而对股权全部权益价值进行评估的被投资公司，参考最近一

期评估的公允价值进行确认；

2）对于无法进行评估但正常经营的被投资公司，考虑到用以确定公允价值的近期信息不足，且公允价值的可能估计金额分布范围很广，成本代表了该范围对公允价值的最佳估计，以投资成本确定其公允价值；

3）对于无法进行评估且经营情况不佳的被投资公司，以预计可收回金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司没有控股母公司，本公司的实际控制人为邢翰学先生、吴剑鸣女士、邢翰科先生，实际控制人对本公司的持股比例共计41.57%，实际控制人对公司的表决权比例为41.57%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司实际控制人邢翰学控制的公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司开尔文化管理费140750.00140750.00

2、关联担保情况无。

财务报表附注第80页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬351.18万元417.62万元

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款

宁波梅山保税港区开睿投资管理有限公司2388700.002247950.00

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况期末公司无发行在外的股份期权或其他权益工具。

(二)以权益结算的股份支付情况无。

(三)以现金结算的股份支付情况无。

(四)股份支付费用本期金额上期金额以现金结以现金结授予对象以权益结算以权益结算的算的股份合计算的股份合计的股份支付股份支付支付支付

第二期员工

1599600.001599600.00

持股计划

合计1599600.001599600.00

(五)股份支付的修改、终止情况无。

财务报表附注第81页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

（1）公司于2024年08月20日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字431号的信用担保合同，为公司在该行开立的金额为50000.00元、期限为2024/08/29-2026/8/31的履约保函提供保证。

（2）公司于2024年09月02日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2024年婺字447号的信用担保合同，为公司在该行开立的金额为500000.00元、期限为2024/09/02-2026/9/30的履约保函提供保证。

（3）公司于2025年07月15日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2025年婺字506号的信用担保合同，为公司在该行开立的金额为1040244.00元、期限为2025/07/18-2026/04/03的投标保函提供保证。

（4）公司于2025年12月04日与中国银行股份有限公司婺城支行签订了2025年婺字851号的信用担保合同，为公司在该行开立的金额为2678000.00元、期限为2025/12/04-2027/4/30的投标保函提供保证。

（5）公司于2023年12月29日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订

了2023122733067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以731400.00元的保证金为质押。为公司在该行开立的金额为2438000.00元，期限为

（2024/01/03-2025/12/19）的履约保函提供质押担保。

（6）公司于2025年03月19日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订

了2025031333067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以186000.00元的保证金为质押，为公司在该行开立的金额为620000.00元、期限为

2025/03/19-2027/01/07的预付款保函提供质押担保。

（7）公司于2025年06月24日与中国建设银行股份有限公司金华分行签订

了2025061933067673500001-1号反担保（保证金质押）合同，以85136.00元的保证金为质押，为公司在该行开立的金额为425680.00元、期限为

2025/06/26-2026/5/25的投标保函提供质押担保。

（8）公司在中国招商银行股份有限公司金华分行存入承兑保证金

1042373.36元，为公司在该行的以下银行承兑汇票提供担保：1）为公司在

该行开具的金额为2191947.12元、期限为2025/9/3-2026/3/3的银行承兑汇票提供担保；2）为公司在该行开具的金额为3567906.45元、期限为

2025/10/21-2026/4/21的银行承兑汇票提供质押担保。

（9）公司在宁波银行股份有限公司金华分行购买一年期、截至2025年12月

31日净值为10761817.95元的理财产品，为公司在该行开具的期限为

2025/03/04-2026/03/03、金额为10000000.00元的国内信用证提供质押担保。

财务报表附注第82页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（10）公司在招商银行股份有限公司深圳蛇口支行开立农民工工资保证金账户，截至2025年12月31日该农民工工资保证金账户本金及利息合计为

1111077.42元。

（11）合肥开尔公司于2021年11月22日与宁波银行股份有限公司金华分

行签订了编号为 07900BY21BE2DK8 号、期限为(2021/11/18-2026/11/18) 、最

高债权额为100000000.00元的《最高额保证合同》。

2、公司无需要披露的其他重要承诺事项。

(二)公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

利润分配：

2026年4月9日，本公司召开第六届董事会第四次会议，审议通过了《关于〈公司

2025年度利润分配预案〉的议案》，综合考虑公司的实际经营情况、未来业务发展

和资金需求，同意公司2025年度不进行利润分配。本议案尚需提交股东会审议。

十六、其他重要事项无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内80765060.2990750799.23

1至2年27295848.9698146719.57

2至3年73968202.8979527629.97

3至4年41151352.8228383182.81

4至5年16947164.689911303.72

5年以上57017544.1761353397.58

小计297145173.81368073032.88

减：坏账准备121439096.77131087878.41

合计175706077.04236985154.47财务报表附注第83页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备24225493.808.1523071696.6895.241153797.1227502448.197.4727502448.19100.00

按组合计提坏账准备272919680.0191.8598367400.0936.04174552279.92340570584.6992.53103585430.2230.42236985154.47

其中：账龄组合272919680.0191.8598367400.0936.04174552279.92340570584.6992.53103585430.2230.42236985154.47

合计297145173.81100.00121439096.7740.87175706077.04368073032.88100.00131087878.4135.61236985154.47财务报表附注第84页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计无法全部

客户 A 5768985.60 4615188.48 80.00收回

客户 B 5724433.72 5724433.72 100.00 预计无法收回 9204783.72 9204783.72

客户 C 4882099.20 4882099.20 100.00 预计无法收回 5182099.20 5182099.20

合计16375518.5215221721.4092.9514386882.9214386882.92

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内80397705.624019885.285.00

1至2年27295748.962729574.9010.00

2至3年72292279.8214458455.9620.00

3至4年26946089.7413473044.8750.00

4至5年11507083.959205667.1680.00

5年以上54480771.9254480771.92100.00

合计272919680.0198367400.0936.04

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销按单项计提

27502448.197126764.1211337515.63220000.0023071696.68

坏账准备按组合计提

103585430.22-5145440.9872589.1598367400.09

坏账准备

合计131087878.411981323.1411337515.63292589.15121439096.77本期无重要的坏账准备收回或转回。

财务报表附注第85页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款292589.15

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款坏账应收账款和占应收账款和合应收账款合同资产准备和合同资单位名称合同资产同资产期末余额期末余额期末余额产减值准备

期末余额合计数的比例(%)期末余额

第一名37713160.5037713160.5011.5814009558.31

第二名26590224.1326590224.138.1624942125.90

第三名23722881.1423722881.147.284744576.23

第四名13683035.4213683035.424.201482982.36

第五名12937468.70495756.0013433224.704.122588028.85

合计114646769.89495756.00115142525.8935.3447767271.65

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项16883059.9921062241.73

合计16883059.9921062241.73

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内5835994.838117321.86

1至2年1383917.5212294591.49

2至3年11329708.201127106.27

3至4年1027106.272727937.21

4至5年2580097.21100000.00

5年以上6585597.2910862169.19

小计28742421.3235229126.02

减：坏账准备11859361.3314166884.29

合计16883059.9921062241.73财务报表附注第86页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组

28742421.32100.0011859361.3341.2616883059.9935229126.02100.0014166884.2940.2121062241.73

合计提坏账准备

其中：账龄组合28742421.32100.0011859361.3341.2616883059.9935229126.02100.0014166884.2940.2121062241.73

合计28742421.32100.0011859361.3341.2616883059.9935229126.02100.0014166884.2940.2121062241.73财务报表附注第87页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内5835994.83291799.745.00

1至2年1383917.52138391.7510.00

2至3年11329708.202265941.6420.00

3至4年1027106.27513553.1450.00

4至5年2580097.212064077.7780.00

5年以上6585597.296585597.29100.00

合计28742421.3211859361.3341.26

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额14166884.2914166884.29上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-2307522.96-2307522.96本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额11859361.3311859361.33财务报表附注第88页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合14166884.29-2307522.9611859361.33

合计14166884.29-2307522.9611859361.33

（5）本期无实际核销的其他应收款项。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金4234375.193433087.42

备用金及其他775203.321206078.84

押金209683.30122683.30

往来款23023159.5126147276.46

股权转让款500000.004320000.00

合计28742421.3235229126.02

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额

计数的比例(%)

1年以内1161285.36元，1-2年732583.34元，2-3年10447270.83元，

第一名往来款21260611.7473.9710424042.04

3-4年441041.66元，4-5年2478430.55元，5年以上6000000.00元；

1年以内37716.66元，

1-2年73200.00元，2-3

第二名往来款1392800.00年613991.67元，3-4年4.85496450.00

566225.01元，4-5年

101666.66元；

第三名保证金800000.001年以内；2.7840000.00

第四名保证金712850.001年以内；2.4835642.50

第五名股权转让款500000.001年以内；1.7425000.00

合计24666261.7485.8211021134.54财务报表附注第89页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资233544651.8966157335.71167387316.18233544651.8951877419.87181667232.02

对联营、合营

1363863.701363863.70

企业投资

合计233544651.8966157335.71167387316.18234908515.5951877419.87183031095.72财务报表附注第90页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

合肥开尔公司69767246.8969767246.89

香港开尔公司570955.00570955.00570955.00570955.00

浙江晟开公司8232000.005094022.08838541.488232000.005932563.56

开尔环保公司40000000.0018018971.6340000000.0018018971.63

金华开晴公司12060000.0012060000.00

开尔装饰公司38064000.0038064000.00

开尔文化12037500.009573146.7312037500.009573146.73

杭州义通52312950.0028193471.163868227.6352312950.0032061698.79

产业运营公司500000.00500000.00

合计233544651.8951877419.8714279915.84233544651.8966157335.71

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金期末余额年年末余额追加投资减少投资计提减值准备其他期末余额的投资损益收益调整变动股利或利润联营企业北京开源新能投

1363863.701352979.85-10883.85

资管理有限公司

小计1363863.701352979.85-10883.85

合计1363863.701352979.85-10883.85财务报表附注第91页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务237837265.73193691978.83260324392.59202119378.35

其他业务8719365.715985412.9714044212.679964852.32

合计246556631.44199677391.80274368605.26212084230.67

主营业务收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入237837265.73260324392.59

合计237837265.73260324392.59

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的主营业务收入情况如下：

类别营业收入营业成本

商品类型：

内立面装饰搪瓷材料80524550.0758687747.25

工业保护搪瓷材料155096067.35132898516.37

珐琅板绿色建筑幕墙材料2216648.312105715.21

合计237837265.73193691978.83

按商品转让时间分类：

在某一时点确认237837265.73193691978.83

合计237837265.73193691978.83

按销售渠道分类：

直销237837265.73193691978.83

合计237837265.73193691978.83

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益2546000.00

权益法核算的长期股权投资收益-10883.85-267567.07

处置长期股权投资产生的投资收益647020.153758306.86财务报表附注第92页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

理财产品收益2256017.011854298.10

其他非流动资产在持有期间的投资收益6349657.552171671.23

处置其他非流动金融资产取得的投资收益17226607.88

合计9241810.8627289317.00

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1805186.32计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

4893042.73

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的-1033952.79损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益8778336.95对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回11927515.63

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-10368979.09因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益财务报表附注第93页浙江开尔新材料股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目金额说明受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-225230.06其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计12165547.05

所得税影响额4218226.52

少数股东权益影响额（税后）195306.56

合计7752013.97

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-0.80-0.02-0.02扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

-1.48-0.03-0.03净利润浙江开尔新材料股份有限公司（加盖公章）

二〇二六年四月九日财务报表附注第94页