冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注公司基本情况
冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系根据广东省对外贸易经济合作厅“关于股权并购设立外商投资股份制企业冠昊生物科技股份有限公司的批复”于粤外经贸字(2009)306号文，由广州知光生物科技有限公司（现更名为广东知光生物科技有限公司）和睢天舒、许慧、冼丽贤等27名自然人共同发
起设立的股份有限公司。公司的统一信用代码：91440000707688515X。2011 年 7 月在深圳证券交易所创业板上市（交易代码：300238）。
注册地：广州市黄埔区玉岩路12号
总部地址：广州市黄埔区玉岩路12号
主要经营活动：公司核心业务为材料、药业、细胞三大业务板块。在材料领域，公司自主研发的一系列再生医学材料，是指一类以动物组织为原料，经系列创新技术处理后，具有良好的组织相容性，植入后不引起排斥反应，并能诱导机体组织生长的类生物医学材料。
公司已上市的主要产品有生物型硬脑(脊)膜补片、B 型硬脑(脊)膜补片、胸普外科
修补膜、无菌生物护创膜、艾瑞欧乳房补片，可广泛应用于神经外科、胸普外科、皮肤科、骨科、整形美容科等。在药业领域，主要产品本维莫德乳膏，可治疗炎症性和自身免疫性疾病，如银屑病、特应性皮炎等。在细胞领域，主要有细胞储存、细胞软骨治疗等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2026年8月11日批准。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月
31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现
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金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
（1）财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例5%为标准；财
务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
（2）财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，重要的单项计提坏账准备的应收款
且金额超过150万元，或当期计提坏账准备项影响盈亏变化
单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，核销的重要应收账款且金额超过100万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占预付款项总额5%以上，且金额账龄超过1年的重要预付款项超过150万元
当期发生额占在建工程本期发生总额10%以
重要的在建工程项目上（或期末余额占比10%以上），且金额超过500万元
当期资本化金额占研发项目资本化总额10%
重要的资本化研发项目以上（或期末余额占比10%以上），且金额超过500万元
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单项金额占应付账款总额5%以上，且金额账龄超过1年的重要应付账款超过300万元
单项金额占其他应付款总额5%以上，且金账龄超过1年的重要其他应付款额超过300万元
单项金额占合同负债总额5%以上，且金额账龄超过1年的重要合同负债超过300万元
单项金额占预收账款总额5%以上，且金额账龄超过1年的重要预收账款超过300万元
少数股东持有5%以上权益，且子公司资产重要的非全资子公司总额、净资产、营业收入和净利润中任一项
目占合并报表相应项目10%以上
单项金额占该报表项目总额10%以上，且绝重要的债务重组对金额超过300万元预计影响财务报表项目金额超过500万元的重要的或有事项
或有事项，且对净利润影响超过10%预计影响财务报表项目金额超过100万元的重要的预计负债
或有事项，且对净利润影响超过10%单项投资占长期股权投资账面价值10%以上，且金额超过500万元或来源于合营企业重要的合营企业或联营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润10%以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或
承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及
或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
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7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（2）合并财务报表的编制方法
*统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
*合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
*合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
*处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
（2）共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（3）合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币财务报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，
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采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
*金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
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允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
*金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
（2）金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
（3）金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：○1收取金融资产现金流量的合同权利终止；○2金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
12、预期信用损失的确定方法及会计处理方法
（1）预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
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（2）预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、
租赁应收款、长期应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：○1第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；○2第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；○3第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
*较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，按照该应收款项的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定预期信用损失，如：
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于相同风险特征将金融资产划分为不同组别，在组合的基础上评估信用风险，确定组合依据如下：
应收账款组合1：合并范围内关联方款项
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应收账款组合2：账龄分析组合
划分为组合1的应收账款，此类应收款项历年没有发生坏账的情况，一般不计提损失准备；对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款及应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄分析组合预期信用损失率如下：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）1.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
如果有客观证据表明某项应收款项、租赁应收款已经发生信用减值，则本公司对该应收款项、租赁应收款单项计提损失准备并确认预期信用损失计提损失准备。
*其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。
债务人经营成果实际或预期的显著变化。
债务人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。
债务人预期表现和还款行为的显著变化。
逾期信息。
对信用风险显著不同的其他金融资产单项评价信用风险，按照其他应收款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定预期信用损失，如：已有明显迹
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象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于相同风险特征将其他应收款划分为不同组别，在组合的基础上评估信用风险，确定组合依据如下：
其他应收款组合1：合并范围内关联方款项
其他应收款组合2：账龄分析组合
对于划分为组合1的其他应收款，此类其他应收款历年没有发生坏账的情况，一般不计提损失准备；对于划分为组合2的其他应收款，以账龄作为信用风险特征的进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。
账龄分析组合预期信用损失率如下：
账龄其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）1.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
（3）预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
13、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货主要包括原材料、包装物、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
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（3）存货跌价准备的计提方法
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
14、合同资产和合同负债
（1）合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十二）。
（2）合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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15、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类
似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资
单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；
向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
16、投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
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17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折
旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别预计使用寿命预计净残值率（%）年折旧率%
（年）
房屋及建筑物15-5054.75-1.90
机器设备5-305-1019.00-3.00
电子设备3-55-1031.67-18.00
运输设备5-105-1019.00-9.00
其他设备3-55-1031.67-18.00
18、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全
部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；
占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
20、无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
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使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据专利技术按专利保护年国家法律法规直线法限或者合同约定土地使用权50年土地使用权证直线法使用年限
软件5-10年公司预计受益直线法年限
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试
费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
*研究阶段指对技术的研究即针对动物组织处理的系列技术（组织固定技术、多方位除抗原技术、组织诱导技术、蛋白质力学改性技术等）的研究，对材料免疫和病毒的研究，为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查（含市场研究），以及产品设计及试制、可行性动物实验注册检验（工业化制作、产品标准的制定、产品型式检验）、预临床试验（若需，包括临床试验、产品有效性与转归验证的动物实验）等所发生的应用研究、评价、最终选择的支出，均属于研究阶段的支出。
研究阶段是为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步开发活动进行技术基础的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。其特点是具有计划性、探索性，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，根据项目的立项申请相关资料建立费用化项目，分科研项目及会计科目核算研究阶段支出，并于月末转入管理费用-研究费，计入当期损益。项目的立
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项、变更、暂缓、终止及完成均需提供书面的资料，财务部根据相关书面资料进行相应会计处理。
*开发阶段
指利用已有的材料技术平台和已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，在进行商业性生产或使用前，进行各种产品的注册临床试验和申报注册活动的支出，均属于开发阶段的支出。
开发阶段是在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，开发阶段支出应当单独核算。同时从事多项开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各开发活动之间进行分配，并在发生时计入开发支出，予以资本化；无法合理分配的，应当计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，对已达到开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段书面资料表现为取得
第一例临床开展的注册通知书或 CRF 表（病例报告表）封面复印件。
开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第10号--上市公司从事医疗器械业务》的披露要求。
21、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用
成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
24、股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。
对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
25、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入：
*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称转让“商品”）相关的权利和义务；
*该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
*本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日不符合前述规定的合同，本公司对其进行持续评估，并在其满足规定时进行会计处理。
对于不符合前述规定的合同，本公司只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务，
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且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入；否则，将已收取的对价作为负债进行会计处理。没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司销售商品收入分为代理分销及服务配送两种模式，销售商品收入确认原则如下：
*代理分销模式：本公司与经销商签订代理协议，通过经销商分销产品，经销商分为一级经销商、二级经销商等，各级经销商向下一级经销商批发产品。经销商按与本公司的协议价格订购产品，经各地经销商分销配送，使产品进入医院。这种销售方式下，当收到经销商货款或承兑汇票且货物发出后确认销售收入，或货物发出并经经销商验收合格后确认销售收入，经销商在信用期内支付货款。
*服务配送模式：公司直接对部分重点医院客户（主要为信用度较高的三级甲等医院）进行销售，并通过服务商提供物流配送、市场调研、产品使用情况跟踪等市场服务。这种销售方式下公司根据医院通知并通过服务商配送货物至医院，医院在产品使用后通知公司开具发票，公司通过使用医院反馈的植入记录卡等资料确认产品已使用，据此开具发票并确认销售收入。
26、合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
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本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
27、政府补助
（1）政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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（2）政府补助确认时点政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对于子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
29、租赁
（1）租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无
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法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；根据承租人提供的担保余值预
计应支付的款项；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（2）出租资产的会计处理
*经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
*融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
30、持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根
据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后
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方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有
待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更本公司本年度无重要会计估计变更。
（2）重要会计估计变更本公司本年度无重要会计估计变更。
税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率
增值税应纳税增值额13%，9%，6%，5%3%城市维护建设税实际缴纳增值税额7%
企业所得税应纳税所得额25%，20%，15%，16.5%本公司及子公司报告期企业所得税税率为：
纳税主体名称所得税税率
冠昊生物科技股份有限公司15%
广东中昊药业有限公司15%
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司15%
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纳税主体名称所得税税率
武汉北度生物科技有限公司15%
上海冠昊医疗器械有限公司20%
广东冠昊生物医用材料开发有限公司20%
杭州明兴生物科技有限公司20%
北京申佑医学研究有限公司20%
冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司20%
珠海市祥乐医疗器械有限公司20%
广东昊赛科技企业孵化器有限公司20%
北京文丰天济医药科技有限公司20%
广州百尼夫生物科技有限公司20%
北京军科正昊生物科技有限公司20%
中山市天昊医疗器械有限公司20%
广州祥乐生物科技有限公司20%
广州聚明生物科技有限公司20%
广州天佑北昊生物科技有限公司20%
广东冠昊再生医学科技开发有限公司25%
冠昊生命健康科技园有限公司25%
中山天昊科技园有限公司25%
广东冠昊华南细胞库有限公司25%
广东天昊药业有限公司25%
冠昊生物科技（香港）有限公司16.50%
祥乐医药（香港）有限公司16.50%
耀昌国际贸易有限公司16.50%
北京宏冠再生医学科技有限公司25%
北京天佑启元生物科技有限公司25%
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财务报表附注
2、税收优惠及批文（1）2024年12月11日，本公司获得由广东省科学技术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202444008686该证书有效期三年。2025 年本公司按照 15%的所得税税率征收。
（2）2024年11月19日，本公司的子公司广东中昊药业有限公司获得由广东省科
学技术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202444001771该证书有效期三年。2025年广东中昊药业有限公司按照15%的所得税税率征收。
（3）2025年12月19日，本公司的子公司北昊干细胞与再生医学研究院有限公司
获得由广东省科学技术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202544008669，该证书有效期限三年。2025 年北昊干细胞与再生医学研究院有限公司按照15%的所得税税率征收。
（4）2024年12月24日，本公司的孙公司武汉北度生物科技有限公司获得由湖北
省科学技术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202442005400，该证书有效期限三年。2025年武汉北度生物科技有限公司按照15%的所得税税率征收。
（5）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第6号）的文件规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月
31日。本期公司子公司在符合小微企业的情况下，适用小微企业相关优惠税率缴
纳企业所得税及其他税费。
合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
银行存款160604712.50106780152.15
合计160604712.50106780152.15
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财务报表附注
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）43476697.2844521002.55
1至2年5723953.385097401.68
2至3年3105057.553216261.73
3至4年1622107.6813821228.05
4至5年6372105.908601428.00
5年以上35921747.1227755308.67
小计96221668.91103012630.68
减：坏账准备43769165.2543466893.80
合计52452503.6659545736.88
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备3486461.203.623486461.20100.00
按组合计提坏账准备92735207.7196.3840282704.0543.4452452503.66
其中：
组合1：账龄分析组合92735207.7196.3840282704.0543.4452452503.66
合计96221668.91100.0043769165.2545.4952452503.66
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备3529091.203.433529091.20100.00
按组合计提坏账准备99483539.4896.5739937802.6040.1559545736.88
其中：
组合1：账龄分析组合99483539.4896.5739937802.6040.1559545736.88
合计103012630.68100.0043466893.8042.2059545736.88按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）华正医疗集团客户为失信被执行
1898480.001898480.00100.00
有限公司人，预计无法收回
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财务报表附注
期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）上海昊爱生物客户为失信被执行
1587981.201587981.20100.00
科技有限公司人，预计无法收回合计3486461.203486461.20100.00按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：组合1：账龄分析组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率
(%)(%)
1年以内43476697.28434766.971.0044521002.55445210.021.00
1至2年5723953.38572395.3310.005097401.68509740.1710.00
2至3年3105057.55931517.2730.003216261.73964878.5130.00
3至4年1622107.68811053.8450.0013821228.056910614.0350.00
4至5年6372105.905097684.7280.008601428.006881142.4080.00
5年以上32435285.9232435285.92100.0024226217.4724226217.47100.00
合计92735207.7140282704.0599483539.4839937802.60
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额43466893.80
本期计提1575493.74
本期收回或转回42630.00
本期核销812342.29
其他-418250.00
期末余额43769165.25
（4）本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为812342.29元，不存在核销的重要应收账款情况。
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期末余额
比例%末余额
第一名22192749.0022192749.0023.0621008726.20
第二名20799459.8620799459.8621.62207994.60
第三名3146850.003146850.003.273146850.00
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财务报表附注
占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期末余额
比例%末余额
第四名3025000.003025000.003.1430250.00
第五名2846821.602846821.602.96141727.60
合计52010880.4652010880.4654.0524535548.40
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内5792785.2098.302018420.6297.27
1至2年51101.500.8635300.001.70
2至3年35300.000.609742.550.47
3年以上14041.520.2411655.980.56
小计5893228.22100.002075119.15100.00
减：减值准备
合计5893228.22100.002075119.15100.00
（2）账龄超过1年的重要预付款项无。
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%
广东省中科进出口有限公司4843976.9382.20
北京源沃生物科技有限公司499300.008.47中国平安财产保险股份有限
82325.001.40
公司佛山分公司
广州菲童生物技术有限公司57400.000.97中国石油天然气股份有限公
55837.250.95
司湖北武汉销售分公司
合计5538839.1893.99
4、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款2962833.082205177.66
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财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计2962833.082205177.66
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2584557.411769979.21
1至2年370518.05438338.99
2至3年66650.0048000.00
3至4年45000.00107500.00
4至5年107500.00105215.79
5年以上6844586.287040186.88
小计10018811.749509220.87
减：坏账准备7055978.667304043.21
合计2962833.082205177.66
*按款项性质披露账龄期末余额上年年末余额
部门备用金18489.40180489.40
保证金及押金1971205.052630224.64
往来款7337784.085989957.67
其他691333.21708549.16
小计10018811.749509220.87
减：坏账准备7055978.667304043.21
合计2962833.082205177.66
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计
信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初余额5204043.212100000.007304043.21期初余额
5204043.212100000.007304043.21
在本期
--转入第二阶段
--转入第三
-4343154.584343154.58阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-248064.55-248064.55
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财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用整个存续期预期信用损合计
信用损失损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额612824.086443154.587055978.66
*本期实际核销的其他应收款情况本期未发生实际核销其他应收款的情况。
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质款账龄合计数的比期末余额期末余额
例(%)广东坤隆科技集团有
往来款3002347.585年以上29.973002347.58限公司
上海昊爱生物科技有4-5年，5往来款2100000.0020.962100000.00限公司年以上广州虹雉新技术开发
往来款1500000.001年以内14.9715000.00
合伙企业（有限合伙）广州旗锐数字科技有押金保证
952928.005年以上9.51952928.00
限公司金
1年以
广州优得清生物科技内，1-2往来款404327.464.04182093.19
有限公司年，5年以上
合计7959603.0479.456252368.77
5、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额
项跌价准备/跌价准备/合目合同履约账面余额账面价值账面余额同履约成本账面价值成本减值减值准备准备原材
2304129.172304129.171175145.331175145.33
料在产
15544131.17576005.1814968125.9929497430.38660968.7028836461.68
品库存
56908319.411296260.8155612058.60112248979.1567219660.9745029318.18
商品
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
项跌价准备/跌价准备/合目合同履约账面余额账面价值账面余额同履约成本账面价值成本减值减值准备准备发出
2332656.912332656.912432597.822432597.82
商品周转
579903.18579903.18587732.12587732.12
材料其他
1911009.001911009.00397777.47397777.47
材料合
79580148.841872265.9977707882.85146339662.2767880629.6778459032.60
计
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
在产品660968.70576005.16660968.68576005.18
库存商品67219660.971316852.1367240252.291296260.81
周转材料9129.949129.94
合计67880629.671901987.2367910350.911872265.99公司本期存货跌价准备转回或转销主要系销毁无法销售且已全额计提跌价准备的人工晶体产品。
6、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待摊费用2079460.771308262.55
待抵扣进项税23480485.9815416256.13
预缴其他税费427127.93
合计25987074.6816724518.68
7、长期股权投资
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期末余额减值准备本期增减变动（账面价期末余额期初余额值）被投资单位（账面价减值准备期其他宣告发权益法下其他计提
值）初余额追加/新综合放现金减少投资确认的权益减值其他增投资收益股利或投资损益变动准备调整利润
*合营企业北京宏冠再生医学
4441322.3510840387.35-4441322.35
科技有限公司
小计4441322.3510840387.35-4441322.35
*联营企业
TEKIA INC. 13881824.63 13881824.63广州优得清生物科
55064780.4455064780.44
技有限公司嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有48490.181642712.171785804.55191582.56限合伙）
小计48490.1868946605.071642712.171785804.55191582.5668946605.07
合计4489812.5379786992.421642712.171785804.55-4441322.35191582.5668946605.07
注：北京宏冠再生医学科技有限公司本期其他变动系公司于2025年1月收购其股权，达到控制，由合营企业变为公司子公司，由权益法调整为成本法核算。
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财务报表附注
8、其他权益工具投资
项目期末余额上年年末余额深圳中融宝晟资产管理有限公司上海昊爱生物科技有限公司
深圳盛达同泽科技有限公司15000000.0015000000.00
膜尔新材料科技（深圳）有限
3000000.00
公司
合计15000000.0018000000.00
续：
本期计入其本期末累计因终止确认本期确认他综合收益计入其他综转入留存收终止确认的项目的股利收的利得和损合收益的利益的累计利原因入失得和损失得和损失深圳中融宝晟资产
50000000.00
管理有限公司上海昊爱生物科技
500000.00
有限公司深圳盛达同泽科技有限公司膜尔新材料科技（深减少投资
圳）有限公司
9、投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额14056933.2314056933.23
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额14056933.2314056933.23
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额5487702.985487702.98
2.本期增加金额445136.16445136.16
（1）计提或摊销445136.16445136.16
3.本期减少金额
4.期末余额5932839.145932839.14
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值8124094.098124094.09
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财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
2.期初账面价值8569230.258569230.25
10、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产309795825.82319541816.39固定资产清理
合计309795825.82319541816.39
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额392831735.3869622920.975855039.698851865.4218674218.12495835779.58
2.本期增加金额110398.712015444.3272376.6296071.48153683.642447974.77
（1）购置2015444.3272376.6296071.48153683.642337576.06
（2）在建工程转入110398.71110398.71
3.本期减少金额660550.75408199.12437651.42451066.911957468.20
（1）处置或报废660550.75408199.12437651.42451066.911957468.20
4.期末余额392942134.0970977814.545519217.198510285.4818376834.85496326286.15
二、累计折旧
1.期初余额83390439.9858551179.185328790.667899755.8517526372.25172696537.92
2.本期增加金额9897473.041635985.82105993.88248378.88133382.5612021214.18
（1）计提9897473.041635985.82105993.88248378.88133382.5612021214.18
3.本期减少金额574341.08380871.55408631.72420872.691784717.04
（1）处置或报废574341.08380871.55408631.72420872.691784717.04
4.期末余额93287913.0259612823.925053912.997739503.0117238882.12182933035.06
三、减值准备
1.期初余额3589697.147728.133597425.27
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额3589697.147728.133597425.27
四、账面价值
1.期末账面价值299654221.077775293.48465304.20770782.471130224.60309795825.82
2.期初账面价值309441295.407482044.65526249.03952109.571140117.74319541816.39
*未办妥产权证书的固定资产情况
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项目账面价值未办妥产权证书原因
冠昊生物产业园一期配套自建工程项目83779434.69已提交资料申请办理
11、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程18025727.442542364.88工程物资
合计18025727.442542364.88
（1）在建工程
*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值生命与健康产业园
2542364.882542364.882542364.882542364.88
（一期）项目天昊中山医药科技
15483362.5615483362.56
项目-乳膏技改项目
合计18025727.4418025727.442542364.882542364.88
*重要在建工程项目变动情况本期
转入利息资其中：本其他利息工程名称期初余额本期增加固定本化累期利息资期末余额减少资本资产计金额本化金额
化率%生命与健康产
业园（一期）项2542364.882542364.88目天昊中山医药
科技项目-乳膏15483362.5615483362.56技改项目
合计2542364.8815483362.5618025727.44
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入工程名称预算数工程进度资金来源
占预算比例%
生命与健康产业园（一期）项目1500.00万元其他
天昊中山医药科技项目-乳膏技自有资金、金
3000.00万元51.6165.00
改项目融机构贷款合计
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12、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额30293815.5230293815.52
2.本期增加金额
3.本期减少金额1035372.681035372.68
（1）变更租赁1035372.681035372.68
4.期末余额29258442.8429258442.84
二、累计折旧
1.期初余额19910473.3919910473.39
2.本期增加金额4771215.974771215.97
（1）计提4771215.974771215.97
3.本期减少金额67525.3867525.38
（1）变更租赁67525.3867525.38
4.期末余额24614163.9824614163.98
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值4644278.864644278.86
2.期初账面价值10383342.1310383342.13
13、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额52038756.95137109016.866023896.92195171670.73
2.本期增加金额15000000.0025663.7215025663.72
（1）购置25663.7225663.72
（2）合并增加15000000.0015000000.00
3.本期减少金额
4.期末余额52038756.95152109016.866049560.64210197334.45
二、累计摊销
1.期初余额7675506.54104671725.195196535.20117543766.93
2.本期增加金额1040775.1214535817.43336821.5515913414.10
（1）计提1040775.127035817.43336821.558413414.10
（2）合并增加7500000.007500000.00
3.本期减少金额
4.期末余额8716281.66119207542.625533356.75133457181.03
三、减值准备
1.期初余额4926217.914926217.91
6-1-50冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目土地使用权专利权软件合计
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额4926217.914926217.91
四、账面价值
1.期末账面价值43322475.2927975256.33516203.8971813935.51
2.期初账面价值44363250.4127511073.76827361.7272701685.89
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况本期末不存在未办妥产权证书的情况。
14、商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额期末余额商誉的事项企业合处并形成置珠海市祥乐医疗器械有
522970260.39522970260.39
限公司武汉北度生物科技有限
28853292.3628853292.36
公司杭州明兴生物科技有限
14740331.8714740331.87
公司北京申佑医学研究有限
2088493.542088493.54
公司广州百尼夫生物科技有
84877.6584877.65
限公司
合计568737255.81568737255.81
（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置珠海市祥乐医疗器
522970260.39522970260.39
械有限公司武汉北度生物科技
28853292.3628853292.36
有限公司杭州明兴生物科技
14740331.8714740331.87
有限公司北京申佑医学研究
2088493.542088493.54
有限公司广州百尼夫生物科
84877.6584877.65
技有限公司
合计568737255.81568737255.81
6-1-51冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
15、长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少经营性租赁固定
1437731.64341948.96355227.741424452.86
资产装修自有固定资产装
1822377.08599526.941222850.14
修费
合计3260108.72341948.96954754.682647303.00
16、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳递延所得税资可抵扣/应纳递延所得税资
税暂时性差异产/负债税暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备51568426.508792441.8348301737.808235004.54计入其他综合收益的金
50000000.007500000.0050000000.007500000.00
融资产公允价值变动
其他5816092.001366842.1011869644.042685715.63
小计107384518.5017659283.93110171381.8418420720.17
递延所得税负债：
香港耀昌、香港祥乐未分
49016098.354166368.3649535243.534210495.70
配利润所得税率差异
其他5754638.541251360.3312038770.002562454.33
小计54770736.895417728.6961574013.536772950.03
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异22681867.4783148350.34
可抵扣亏损383751656.13329698384.02
合计406433523.60412846734.36
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期上年年末余年份期末余额备注额
2025年26285209.70
2026年32503165.7829429322.29
2027年56728280.8255488103.07
2028年38209239.0137104994.85
2029年61038043.8959099193.48
6-1-52冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
上年年末余年份期末余额备注额
2030年55133054.5655133054.562031年及以后年度（适用于高新技术企业和
140139872.0767158506.07科技型中小企业）
合计383751656.13329698384.02
17、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
预付股权投资款2281026.872281026.87预付长期资产购置
1795467.201795467.201800528.961800528.96
款
合计1795467.201795467.204081555.834081555.83
18、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金2000.002000.00冻结业务冻结
合计2000.002000.00
续：
上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金2296352.042296352.04冻结司法冻结
合计2296352.042296352.04
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
保证借款15000390.6520014583.21
合计15000390.6520014583.21
20、应付账款
项目期末余额上年年末余额
1年以内8770448.1634500147.21
1年以上11359038.751149719.00
合计20129486.9135649866.21
6-1-53冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因中铁十二局集团华南工程有
10367834.59尚未达到付款节点
限公司
合计10367834.59
21、预收款项
项目期末余额上年年末余额
1年以内171651.14720874.08
1年以上720874.08
合计892525.22720874.08
（1）账龄超过1年的重要预收款项期末无账龄超过1年的重要预收账款。
22、合同负债
项目期末余额上年年末余额
1年以内14908631.0217176545.32
1年以上16802545.4111586225.42
合计31711176.4328762770.74
（1）账龄超过1年的重要合同负债期末无账龄超过1年的重要合同负债。
23、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬18214405.7295643215.8794131630.7719725990.82
离职后福利-设定提存计划141694.2510795929.0910706224.45231398.89
辞退福利543241.67198667.23344574.44
合计18356099.97106982386.63105036522.4520301964.15
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴18088768.7783051102.0181608074.4819531796.30
职工福利费22372.802027477.332049850.13
社会保险费77824.154773620.504715514.13135930.52
其中：1．医疗保险费75723.974358251.244302692.04131283.17
2．工伤保险费2100.18376460.65373913.484647.35
6-1-54冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
3．生育保险费38908.6138908.61
住房公积金25440.005145243.525112419.5258264.00
工会经费和职工教育经费645772.51645772.51
合计18214405.7295643215.8794131630.7719725990.82
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利
其中：基本养老保险费137752.3010335877.7810249243.28224386.80
失业保险费3941.95460051.31456981.177012.09
合计141694.2510795929.0910706224.45231398.89
24、应交税费
税项期末余额上年年末余额
增值税2846047.772639358.21
企业所得税3401543.424707592.60
个人所得税273845.82242685.81
城市维护建设税1335130.11171211.43
教育费附加572046.2373376.33
地方教育附加381364.1648917.55
房产税131055.3658031.78
印花税46417.6641194.35
其他税费1148.15215.63
合计8988598.687982583.69
25、其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款63969948.6858625557.85
合计63969948.6858625557.85
（1）其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额
代理商押金11078817.5311340712.56
预提市场服务费及其他费用39437948.1438057135.12
其他13453183.019227710.17
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财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
合计63969948.6858625557.85其中，账龄超过1年的重要其他应付款：无。
26、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款2217449.0485036.11
一年内到期的租赁负债3963108.525635093.82
合计6180557.565720129.93
27、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额21365900.842158496.09
合计21365900.842158496.09
28、长期借款
上年年末余项目期末余额利率区间利率区间额
抵押、质押、保证组合借款106110679.043.00%-4.10%76085036.113.00%-4.10%
小计106110679.0476085036.11
减：一年内到期的长期借款2217449.0485036.11
合计103893230.0076000000.00
29、租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁付款额5950651.9812880383.83
减：未确认融资费用134559.99630178.12
小计5816091.9912250205.71
减：一年内到期的租赁负债3963108.525635093.82
合计1852983.476615111.89
30、预计负债
项目期末余额上年年末余额形成原因
其他800000.00装修工程补偿
合计800000.00
6-1-56冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
31、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助19428904.501405955.402623865.5218210994.38政府拨入
合计19428904.501405955.402623865.5218210994.38
32、股本
本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数265155701.00265155701.00
33、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价562029408.89562029408.89
其他资本公积32512150.983488938.9036001089.88
合计594541559.873488938.90598030498.77
本期公司收购子公司股权，权益变动增加其他资本公积。
34、其他综合收益
本期发生额期末余额期初余额
项目减：前期计入其他
（1）税后归属于母公司
（4）=（1）+综合收益当期转入
（2）（2）-（3）
留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其
-42654545.45-42654545.45他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
-42654545.45-42654545.45值变动
二、将重分类进损益的其他
-3734002.90-125555.44-3859558.34综合收益
6.外币财务报表折算差额-3734002.90-125555.44-3859558.34
其他综合收益合计-46388548.35-125555.44-46514103.79
35、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积50643420.67331375.2150974795.88
合计50643420.67331375.2150974795.88
36、未分配利润
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例
调整前上期末未分配利润-321594027.95-345477748.45
6-1-57冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润-321594027.95-345477748.45
加：本期归属于母公司股东的净利润24346028.2827416909.65
减：提取法定盈余公积331375.213533189.15
期末未分配利润-297579374.88-321594027.95
37、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务372844533.4477390998.74363517929.5266240303.29
其他业务14905234.4611279269.0013965174.2811285540.40
合计387749767.9088670267.74377483103.8077525843.69
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
医疗器械283283972.0761950611.62287028488.7953019405.87
药品57875163.568945707.5837005568.415908548.32
租赁及其他服务业46590632.2717773948.5453449046.6018597889.50
合计387749767.9088670267.74377483103.8077525843.69
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
北大区86171616.0212344520.0179157006.608602224.75
东大区129535542.9028812321.23136909835.5027750017.71
南大区91413816.2029704310.9385225891.5827047576.17
西大区80628792.7817809115.5776190370.1214126025.06
小计387749767.9088670267.74377483103.8077525843.69
38、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
房产税2774778.832443967.33
城市维护建设税2525047.491462710.96
教育费附加1081618.44626624.92
6-1-58冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
地方教育附加721078.95417749.94
其他税费355076.87305616.91
合计7457600.585256670.06
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
39、销售费用（按费用性质列示）
项目本期发生额上期发生额
市场服务费80869010.0371328073.96
会务推广费10890918.0510970020.67
工资及福利44635393.1948879927.28
办公费3694273.054566850.81
交通差旅费6903883.097748842.45
业务拓展费8747736.519373381.21
折旧与摊销2439045.742842905.53
其他2755133.271750392.29
合计160935392.93157460394.20
40、管理费用（按费用性质列示）
项目本期发生额上期发生额
工资及福利27462454.8324437732.94
折旧与摊销10310723.527071564.11
业务招待费2154379.163547240.75
中介机构费6179707.6311866622.02
三会费用489770.92610318.62
办公费用2726282.673022315.92
租赁及物管费4670684.902704630.23
交通差旅费1188750.181205725.76
其他2028242.172704200.57
合计57210995.9857170350.92
41、研发费用（按费用性质列示）
项目本期发生额上期发生额
工资及福利14725922.4113709555.42
折旧与摊销3233775.294485707.42
材料及动力费8732951.736140747.82
差旅费557551.82769574.64
专家咨询费636922.011451719.58
6-1-59冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
测试化验加工费12107895.378379336.85
其他970707.131228316.69
合计40965725.7636164958.42
42、财务费用（按费用性质列示）
项目本期发生额上期发生额
利息支出4035969.721030373.62
减：利息收入663463.45665099.62
汇兑损益-174705.75123326.56
手续费及其他185045.56875467.53
合计3382846.081364068.09
43、其他收益
项目本期发生额上期发生额
人才支撑计划补助3000000.00
2024年上半年科技项目配套资助资金1800000.00
财政扶持资金160000.001050000.00再生型医用植入器械国家工程实验室
592811.28592811.28
项目再生型生物膜高技术产业化示范工程
568397.88568397.88
项目
社保补贴430646.05458150.81
专精特新企业人才扶持补助300000.00
增值税加计抵减78008.06445558.11
22年“小进规”一次性入库奖励300000.00
科技型中小企业评分择优奖励250000.00
其他494002.251114931.66
合计2623865.529579849.74
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
44、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1785804.55711871.66
处置长期股权投资产生的投资收益27060.07-865543.53
债务重组收益81750.00-737728.81
其他1497642.26
合计1894614.62606241.58
6-1-60冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
45、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-1532863.74-8558115.48
其他应收款坏账损失248064.551114700.81
合计-1284799.19-7443414.67
46、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-1901987.23-1305632.91
长期股权投资减值损失-10840387.35
无形资产减值损失-4926217.91
合计-1901987.23-17072238.17
47、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）-5119.4032334.57
合计-5119.4032334.57
48、营业外收入
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
其他900054.9523603.65900054.95
合计900054.9523603.65900054.95
49、营业外支出
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
非流动资产损坏报废损失76038.0555102.0576038.05
滞纳金2224872.770.812224872.77
公益捐赠800000.00170000.00800000.00
其他972095.4522813.96972095.45
合计4073006.27247916.824073006.27
50、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税13087076.8912990462.72
递延所得税费用-593785.10-1578677.87
6-1-61冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
合计12493291.7911411784.85
（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额
利润总额27280561.8328019278.30
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总
4092084.274202891.75额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响1924011.393331448.60
对以前期间当期所得税的调整740540.47-18001.12
无须纳税的收入（以“-”填列）-89290.23-356152.21
不可抵扣的成本、费用和损失1852418.013028355.22利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性
-89792.22-431068.28
差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
6893303.484957316.20
响
研究开发费加计扣除的纳税影响（以“-”填列）-2775541.59-3125430.36
其他-54441.79-177574.95
所得税费用12493291.7911411784.85
51、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入663463.35665099.62
往来款3181843.113970759.08
政府补助款1313290.157867188.10
押金及保证金4295484.554494403.95
受限资金的减少2296352.046950313.29
合计11750433.2023947764.04
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
差旅费9636241.738566695.53
研究费9380521.116268285.35
会务费及会务推广费12293251.933396198.02
市场服务费75777175.5470563143.91
往来款及其他45145394.5565037579.54
保证金4971292.614508942.45
受限资金的增加2000.00450.00
6-1-62冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
合计157205877.47158341294.80
（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
转让膜尔新材料科技（深圳）
1500000.00
有限公司股权款退出嘉兴君重冠昊股权投资
合伙企业（有限合伙）分回投1642712.17资款
合计3142712.17
（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额取得子公司北京宏冠再生医
学科技有限公司股权购买日898382.18形成的现金净额天昊中山医药科技项目工程
35156206.5570708848.81
款收购广州聚明生物科技有限
300000.003766500.00
公司股权款
购买膜尔新材料科技（深圳）
3000000.00
有限公司股权款购买北京宏冠再生医学科技
2281026.87
有限公司股权款
合计36354588.7379756375.68
（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付的租赁费6417169.518141238.84
合计6417169.518141238.84
（6）筹资活动产生的各项负债的变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金非现金期末余额现金变动现金变动变动变动
长期借款76000000.0030013500.003240304.353228161.422132412.93103893230.00
短期借款20014583.2115000000.00436886.9520451079.5115000390.65
租赁负债6615111.892188480.256417169.51533439.161852983.47一年内到期
的非流动负5720129.932132412.931671985.306180557.56债
合计108349825.0345013500.007998084.4830096410.444337837.39126927161.68
6-1-63冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润14787270.0416607493.45
加：资产减值损失1901987.2317072238.17
信用减值损失1284799.197443414.67
固定资产折旧、投资性房地产折旧12466350.3410822046.10
使用权资产折旧4771215.976268996.61
无形资产摊销8413414.109768134.67
长期待摊费用摊销954754.681010423.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
5119.40-32334.57损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）76038.0555102.05
财务费用（收益以“－”号填列）4035969.721718844.26
投资损失（收益以“－”号填列）-1894614.62-606241.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）761436.24-3454659.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1355221.341875981.75
存货的减少（增加以“－”号填列）-625486.88-2127962.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）17760909.5619959200.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）8129854.08-36825880.67
经营活动产生的现金流量净额71473795.7649554796.99
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额160602712.50104483800.11
减：现金的期初余额104483800.1196108405.47
现金及现金等价物净增加额56118912.398375394.64
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物2281026.87
其中：北京宏冠再生医学科技有限公司2281026.87
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1382644.69
其中：北京宏冠再生医学科技有限公司1382644.69
取得子公司支付的现金净额898382.18
6-1-64冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金160602712.50104483800.11
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款160602712.50104483800.11
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额160602712.50104483800.11
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价项目期末余额上年年末余额物的理由
被冻结的银行存款2000.002296352.04资金使用受限
合计2000.002296352.04
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金583658.02
其中：美元72791.427.02880511636.33
港币79738.810.9032272021.69
（2）境外经营实体重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据
冠昊生物科技（香港）有限公司香港港币经营实体在香港耀昌国际贸易有限公司香港港币经营实体在香港
祥乐医药（香港）有限公司香港港币经营实体在香港
54、租赁
（1）作为承租人项目本期发生额
短期租赁费用7610044.15
与租赁相关的现金流出总额4739893.08
6-1-65冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（2）作为出租人经营租赁
*租赁收入项目本期发生额
自有房产出租2428902.17
租赁房产转租6581142.30
合计9010044.47研发支出
1、按费用性质列示
项目本期发生额上期发生额
工资及福利18171644.1515787352.01
折旧与摊销3233775.294485707.42
材料及动力费8732951.736132801.59
差旅费672427.54847724.50
专家咨询费636922.011451719.58
测试化验加工费13144829.9412350888.51
其他980396.391254437.05
合计45572947.0542310630.66
其中：费用化研发支出40965725.7636164958.42
资本化研发支出4607221.296145672.24
2、符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加本期减少项目期初余额确认为计入当内部开发其他增其他减期末余额无形资期支出加少产损益新型小分子化
学药本维莫德26619457.504607221.2931226678.79
乳膏剂（湿疹）
合计26619457.504607221.2931226678.79
（1）重要的资本化研发项目预计完成时预计经济利开始资本化开始资本化项目研发进度间益产生方式的时点的具体依据新型小分子化学药本维莫德已基本完成2017年10月临床试验第
2026年12月产品销售乳膏剂（湿出组31日一例用药疹）
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财务报表附注
（2）开发支出减值准备无。
3、外购在研项目
本期无重要的外购在研项目。
合并范围的变更
1、合并范围发生变化的原因
（1）新设子公司纳入合并范围
本公司本期设立了北京天佑启元生物科技有限公司，于2025年3月10日办妥工商设立登记手续，注册资本人民币40.00万元。本公司拥有对上述新设公司的实质控制权，故自上述公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
（2）购买资产形成子公司纳入合并范围
本公司原持有北京宏冠再生医学科技有限公司（以下简称“北京宏冠”）50%股权，由本公司设立时货币出资取得，初始取得成本3833500.00元，公司作为合营企业按权益法核算。截至购买日，该长期股权投资账面价值为4441322.35元，北京宏冠账面净资产为8882644.69元。本期公司子公司北昊干细胞与再生医学研究院有限公司出资4562053.74元购买北京宏冠剩余50.00%股权，本公司取得北京宏冠最终控制权，由于北京宏冠处于无经营业务、无员工生产状态，账面资产主要为无形资产，并不构成业务，本次交易不形成企业合并，不按照企业合并准则进行处理。
（3）注销子公司本公司子公司杭州明兴生物科技有限公司于2025年1月21日注销其子公司陕西
京冠生物科技有限公司，自其注销之日起，不再纳入合并报表范围。
在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
上海冠昊医疗器械有限研发、销售上海上海100货币出资公司商品
6-1-67冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
冠昊生物科技（香港）有研发及销香港香港100货币出资限公司售商品技术推广冠昊生命健康科技园有广州广州及科技中100货币出资限公司介广东冠昊再生医学科技研究和实广州广州100货币出资开发有限公司验发展广东冠昊生物医用材料研究和实广州广州100货币出资开发有限公司验发展
技术开发、杭州明兴生物科技有限
杭州杭州技术服务、80股权收购公司技术咨询医学研究北京申佑医学研究有限北京北京与实验发100股权收购公司展冠昊再生型医用植入器研究和实械国家工程实验室有限广州广州100尚未出资验发展公司珠海市祥乐医疗器械有医疗器械珠海珠海100股权收购限公司销售股权收
研发、技术
武汉北度生物科技有限购、增资武汉武汉服务与咨100公司扩股与业询绩补偿生物技术货币出广东昊赛科技企业孵化
广州广州推广与开100资、未完器有限公司发服务全出资
祥乐医药（香港）有限公医疗器械香港香港100股权收购司销售医疗器械耀昌国际贸易有限公司香港香港100股权收购销售
广东中昊药业有限公司中山中山药膏生产53.0256股权收购北京文丰天济医药科技
北京北京药品研发53.0256股权收购有限公司货币出北昊干细胞与再生医学研究与实
广州广州100资、股权研究院有限公司验发展收购广州百尼夫生物科技有科技推广广州广州100股权收购限公司和运用北京军科正昊生物科技研发及销北京北京65股权收购有限公司售商品货币出药品生产
广东天昊药业有限公司中山中山100资、未完与销售全出资中山市天昊医疗器械有医疗器械中山中山100尚未出资限公司销售广州祥乐生物科技有限研究和试广州广州100尚未出资公司验发展
技术开发、货币出广州天佑北昊生物科技
广州广州技术服务、80资、股权有限公司技术咨询收购科技推广货币出广州聚明生物科技有限
广州广州和应用服83.4586资、股权公司务业收购
6-1-68冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接货币出广东冠昊华南细胞库有研究和试
中山中山100资、尚未限公司验发展出资科技推广货币出中山天昊科技园有限公
中山中山和应用服100资、尚未司务业出资北京天佑启元生物科技科技推广北京北京51尚未出资有限公司和运用科技推广货币出北京宏冠再生医学科技
北京北京和应用服5050资、股权有限公司务业收购
（2）重要的非全资子公司少数股东持本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称
股比例%数股东的损益宣告分派的股利权益余额广东中昊药业有限公
46.9744-1231714.91-33601064.45
司北京文丰天济医药科
46.9744-2422694.95-34245065.99
技有限公司北京天佑启元生物科
49.0000-5003879.71-5003879.71
技有限公司广州聚明生物科技有
16.5414-619675.94970063.77
限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债广东中昊药业
62858119.9325149851.7288007971.65159424164.50114394.99159538559.49
有限公司北京文丰天济
医药科技有限539040.1623313801.5123852841.6796754392.2796754392.27公司北京天佑启元
生物科技有限2762230.871118625.003880855.8714092855.2714092855.27公司广州聚明生物
457278.184063653.164520931.341681308.781681308.78
科技有限公司
续（1）：
上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债广东中昊药业
57553255.5829364005.2186917260.79160633747.631293302.78161927050.41
有限公司北京文丰天济
医药科技有限394482.0721906492.3122300974.3890045045.7090045045.70公司
6-1-69冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债北京天佑启元生物科技有限公司广州聚明生物
320005.094699936.575019941.66441126.85441126.85
科技有限公司
6-1-70冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
续（2）：
子公本期发生额上期发生额司名营业经营活动现金营业经营活动现金称净利润综合收益总额净利润综合收益总额收入流量收入流量广东中昊药业
57891288.62-2622098.22-2622098.22-2373977.6737040716.53-13918756.51-13918756.515573504.55
有限公司北京文丰天济
医药科-5157479.28-5157479.28189829.59-8093626.34-8093626.345428941.99技有限公司北京天佑启元
生物科374245.28-10211999.40-10211999.401730646.27技有限公司广州聚明生物
35115.04-1739192.25-1739192.25-119331.39-850941.57-116480.05-850941.57
科技有限公司
6-1-71冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
上年年末余额/上期发
项目期末余额/本期发生额生额
合营企业：
投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计191582.5648490.18下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-61034.31536203.10其他综合收益
综合收益总额-61034.31536203.10政府补助
1、计入递延收益的政府补助
分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政
19428904.501217910.1218210994.38
府补助与收益相关的政
1241805.051241805.05
府补助
合计19428904.501241805.052459715.1718210994.38
2、计入当期损益的政府补助
类型本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助1217910.121217910.12
与收益相关的政府补助1241805.058361939.62
合计2459715.179579849.74金融工具风险管理
1、信用风险
公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。2025年
12月31日应收账款账面价值为52452503.66元，占资产总额的6.50%，欠款单位主
6-1-72冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
要为各大公立医院，不能到期偿还的风险较小。
2、市场风险
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款，截止2025年12月31日本公司短期借款及长期借款余额为118893620.65元，2025年借款利息支出为3645396.80元，公司采用浮动利率政策，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，对本公司的净利润影响较少。
（2）汇率风险
本公司面临的外汇风险主要来源于以港币、美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额
美元511636.3320900.49
港币72021.6977379.81
合计583658.0298280.30
3、其他价格风险
本公司报告期期末未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
公允价值
1、按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量15000000.0015000000.00
其他权益工具投资15000000.0015000000.00
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
报告期末，本公司以公允价值计量的金融工具为在基金中持有的次级份额和对小规模主体的权益投资，该类投资不存在可观察的市场报价，本公司根据该等投资的未来现金流入等进行估值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
6-1-73冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公业务注册资本母公司对本公母公司名称注册地司表决权比
性质(万元)司持股比例%
例%北京世纪天富创业投资投资管
北京市5000.0013.5813.58中心（有限合伙）理
本公司最终控制方是：
实际控制人张永明、林玲夫妇通过北京世纪天富创业投资中心（有限合伙）、北京
天佑瑞元医药科技有限公司、西藏金淦企业管理咨询有限公司及广东知光生物科技
有限公司间接持有本公司26.55%的股权，间接控制冠昊生物，成为公司实际控制人。本公司最终控制方系张永明、林玲。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注八、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
合营和联营企业情况详见附注八、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系广州优得清生物科技有限公司本公司投资联营企业
TEKIA INC. 本公司子公司投资的联营企业
嘉兴君重冠昊股权投资合伙企业（有限合伙）本公司子公司投资的联营企业
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系上海昊爱生物科技有限公司本公司子公司投资的企业北京天佑投资有限公司实际控制人控制的公司江苏天佑金淦管理咨询有限公司实际控制人控制的公司广东知光生物科技有限公司实际控制人控制的公司张永明实际控制人
6-1-74冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广州优得清生物科技有
接受劳务290066.40892677.68限公司
*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海昊爱生物科技有限
提供服务1515.321515.32公司江苏天佑金淦管理咨询
销售商品4646.02有限公司
（2）关联租赁情况
*公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益广州优得清生物科技有限
房屋建筑物952.38公司
*公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项北京天佑投资有限公
房屋建筑物3929855.382554998.00司
（3）关联担保情况
*本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕
广东天昊药业有限公司180000000.002036-4-182039-4-17否
*本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕广东冠昊再生医学科技
21000000.002025-9-122028-9-11是
开发有限公司冠昊生命健康科技园有
21000000.002025-9-122028-9-11是
限公司
6-1-75冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕广东冠昊再生医学科技
10000000.002026-9-92029-9-8否
开发有限公司冠昊生命健康科技园有
10000000.002026-9-92029-9-8否
限公司
*关联担保情况说明：
a、2023 年 6 月 26 日，冠昊生物科技股份有限公司与交通银行股份有限公司中山分行签署了《保证合同》（合同编号：中交银保字第32301015号）为本公司子公司广东
天昊药业有限公司（以下简称“广东天昊”）与交通银行股份有限公司中山分行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为交通银行股份有限公司中山分行依据其与广东天昊于2023年5月4日签订的主合同（合同编号：中交银固贷字第02301023号）而享有的债权，主债权的金额为人民币18000.00万元整，截止本报告期末尚未还款。主债权的期间为2023年5月4日至2036年4月18日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之日起三年。
b、2024 年 9 月 14 日，本公司子公司广东冠昊再生医学科技开发有限公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2024年天平（保）字0255号）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于2024年9月14日签订的主合同（合同编号：0360200179-2024年（天平）字01262号）而享有的债权，主债权的金额为人民币2100.00万元整，截止本报告期末已全部偿还。主债权的期间为2024年9月19日至2025年9月11日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年。
c、2024 年 9 月 14 日，本公司子公司冠昊生命健康科技园有限公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2024年天平（保）字0256号）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于
2024年9月14日签订的主合同（合同编号：0360200179-2024年（天平）字01262号）
而享有的债权，主债权的金额为人民币2100.00万元整，截止本报告期末已全部偿还。主债权的期间为2024年9月19日至2025年9月11日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年。
d、2025 年 9 月 10 日，本公司子公司广东冠昊再生医学科技开发有限公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2025年天平（保）字0155号）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于2025年9月10日签订的主合同（合同编号：0360200179-2025年（天平）
6-1-76冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
字01398号）而享有的债权，主债权的金额为人民币1000.00万元整，截止本报告期末已偿还1.00万元，999.00万元尚未偿还。主债权的期间为2025年9月11日至2026年9月8日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年。
e、2025 年 9 月 10 日，本公司子公司冠昊生命健康科技园有限公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2025年天平（保）字0156号）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于
2025年9月10日签订的主合同（合同编号：0360200179-2025年（天平）字01398号）
而享有的债权，主债权的金额为人民币1000.00万元整，截止本报告期末已偿还1.00万元，999.00万元尚未偿还。主债权的期间为2025年9月11日至2026年9月8日。
保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年。
（4）关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬8921013.857830709.71
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东知光生物科
应收账款191041.32191041.32191041.32191041.32技有限公司广州优得清生物
应收账款2744528.472744528.472744528.472744528.47科技有限公司上海昊爱生物科
应收账款1630611.201630611.20
技有限公司1587981.201587981.20广州优得清生物
其他应收款404327.46182093.19344393.85165203.85科技有限公司上海昊爱生物科
其他应收款2100000.002100000.002100000.002100000.00技有限公司
（2）应付关联方款项上年年末余项目名称关联方期末余额额
其他应付款张永明2554998.002554998.00
其他应付款北京天佑投资有限公司6465433.202554998.00
6-1-77冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
股份支付公司本期无股份支付事项。
承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截止报告日，公司无承诺事项。
2、或有事项
(1)合资、合作开发房地产合同纠纷案
公司与广东坤隆科技集团有限公司（以下简称“坤隆科技”）因合作建房事项产生纠纷。坤隆科技于2022年向法院提起诉讼，主张公司履行竣工验收及产权过户义务。
该案经一审、二审，广州市中级人民法院于2024年8月作出终审判决，判决公司应及时办理工程竣工验收手续。终审判决后，公司积极推进竣工验收工作，于2024年
9月组织验收会议，但因工程整改未全部完成等原因，本次验收未通过。其后，坤隆
科技向法院申请强制执行，广州市黄埔区人民法院于2025年3月裁定驳回其强制执行申请。
公司积极持续推进工程整改及竣工验收工作，截至本报告披露日，尚未完成竣工验收手续。鉴于双方2014年签署的《合作协议》约定的分配方案实际执行难度较高，项目后续推进安排仍存在不确定性，公司暂时无法判断上述事项对公司期后利润的最终影响。
资产负债表日后事项
2026年3月公司收到国家税务总局广州市黄埔区税务局萝岗税务所税务事项通知书（穗埔税萝岗税通[2026]2303号）根据税务部门要求，对涉税事项开展自查。公司已按照要求自查并已于2026年3月16日将相关税款及滞纳金全部缴纳完毕，本次补缴税款事项不涉及行政处罚，也不会影响公司的正常经营。该事项属于资产负债表日后调整事项，相关影响已对2025年财务报表进行调整。
其他重要事项
1、终止经营
项目本期发生额上期发生额
终止经营收入 （A）
减：终止经营费用（B） -0.10 296.18
6-1-78冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
终止经营利润总额（C） 0.10 -296.18
减：终止经营所得税费用（D）
经营活动净利润（E=C-D）
资产减值损失/（转回）（F）
处置收益总额（G）
处置相关所得税费用（H）
处置净利润（I=G-H）
终止经营净利润（J=E+F+I） 0.10 -296.18
其中：归属于母公司股东的终止经营利润0.05-142.17
经营活动现金流量净额-501.69-295.18投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额
2、分部报告
本公司主要业务为生产和销售医疗器械、药品及提供细胞技术服务等，经营主体主要在国内，公司将业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需编制分部报告。
公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内27710592.0028629873.17
1至2年205603.80385722.35
2至3年231849.5078709.10
3至4年78709.105984256.07
4至5年5984256.078190780.85
5年以上24735764.5316544983.68
小计58946775.0059814325.22
减：坏账准备29905871.4826430170.09
合计29040903.5233384155.13
6-1-79冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款209712.000.36209712.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款58737063.0099.6429696159.4850.56
其中：组合1：账龄分析组合56349702.2995.5929696159.4852.70
组合2：关联方组合2387360.714.05
合计58946775.00100.0029905871.4850.73
（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款209712.000.35209712.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款59604613.2299.6526220458.0943.99
其中：组合1：账龄分析组合58799613.2298.3026220458.0944.59
组合2：关联方组合805000.001.35
合计59814325.22100.0026430170.0944.19
*期末单项评估计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据上海昊爱生物科被列为失信被执行
209712.00209712.00100.00
技有限公司人，预计无法收回合计209712.00209712.00
（续）期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据上海昊爱生物科被列为失信被执行
209712.00209712.00100.00
技有限公司人，预计无法收回合计209712.00209712.00100.00
*按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄分析组合
6-1-80冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额损失率坏账准备账面余额损失率坏账准备
（%）（%）
1年以内25323231.291.00253232.3127824873.171.00278248.72
1至2年205603.8010.0020560.38385722.3510.0038572.24
2至3年231849.5030.0069554.8578709.1030.0023612.73
3至4年78709.1050.0039354.555984256.0750.002992128.04
4至5年5984256.0780.004787404.868190780.8580.006552624.68
5年以上24526052.53100.0024526052.5316335271.68100.0016335271.68
合计56349702.2929696159.4858799613.2226220458.09
组合2：关联方组合期末余额期初余额账龄预期信用预期信用账面余额损失率坏账准备账面余额损失率坏账准备
（%）（%）
1年以内1582360.71
3-4年805000.00
4-5年805000.00
合计2387360.71805000.00
（3）坏账准备情况本期变动金额账龄期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项评估计提坏账准
209712.00209712.00
备的应收账款
组合1：账
26220458.093475701.3929696159.48
龄分析组合
合计26430170.093475701.3929905871.48
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款总额的坏账准备余单位名称期末余额
比例(%)额
第一名20799459.8635.29207994.60
第二名22192749.0037.6521008726.20
第三名3146850.005.343146850.00
第四名978978.001.66978978.00
第五名1520768.922.5815207.69
6-1-81冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
占应收账款总额的坏账准备余单位名称期末余额
比例(%)额
合计48638805.7882.5225357756.49
2、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款项341060946.66262126002.18
合计341060946.66262126002.18其他应收款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
合并范围内往来款340137899.57260825408.84
备用金18489.40105489.40
保证金263080.00286900.00
往来款4199432.234142248.62
其他391201.40382730.06
小计345010102.60265742776.92
减：坏账准备3949155.943616774.74
合计341060946.66262126002.18
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内340880270.37261401888.90
1至2年181000.00102989.40
2至3年4000.0045800.00
3至4年42800.005000.00
4至5年5000.003013138.11
5年以上3897032.231173960.51
小计345010102.60265742776.92
减：坏账准备3949155.943616774.74
合计341060946.66262126002.18
（3）坏账准备计提情况
6-1-82冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发生失生信用减值）信用减值）
2025年1月1日余额3616774.743616774.74
—转入第二阶段
—转入第三阶段-1024676.301024676.30
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提332381.20332381.20本期转回本期核销其他变动
2025年12月31日余
2924479.641024676.303949155.94
额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项款项期末余坏账准备单位名称期末余额账龄性质额合计数的余额
比例(%)广东中昊药业有限公
往来款143945492.921-5年以上41.73司
1年以内-3
北京文丰天济医药科
往来款68218018.41年、4-5年以19.77技有限公司上北昊干细胞与再生医
往来款66222670.931年以内19.19学研究院有限公司中山天昊科技园有限
往来款27050000.001年以内7.84公司珠海市祥乐医疗器械
往来款25032144.931年以内-3年7.26有限公司
合计330468327.1995.79
3、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
989844374.26594973513.80394870860.46985403051.91594973513.80390429538.11
投资
对合营、联
营企业投55064780.4455064780.4470346490.1465905167.794441322.35资
合计1044909154.70650038294.24394870860.461055749542.05660878681.59394870860.46
6-1-83冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（1）对子公司投资本期增减变动期末余额期初余额（账减值准备期减值准备期被投资单位（账面价面价值）初余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额值）上海冠昊医疗器
3000000.003000000.00
械有限公司冠昊生物科技（香港）有限公10253850.0010253850.00司冠昊生命健康科
85000000.0085000000.00
技园有限公司广东冠昊再生医
学科技开发有限140000020.00140000020.00公司广东冠昊医用材
10000000.0010000000.00
料开发有限公司杭州明兴生物科
30000000.0030000000.00
技有限公司北京申佑医学研
6208827.889473519.59682347.476208827.889473519.59
究有限公司珠海市祥乐医疗
555499994.21555499994.21
器械有限公司北京文丰天济医
19359857.3219359857.32
药科技有限公司
6-1-84冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动期末余额期初余额（账减值准备期减值准备期被投资单位（账面价面价值）初余额追加投资减少投资计提减值准备其他末余额值）广东中昊药业有
11606982.9111606982.91
限公司广东天昊药业有
105000000.0030000000.00105000000.00
限公司北京宏冠再生医
4441322.354441322.35
学科技有限公司
合计390429538.11594973513.8030682347.474441322.35394870860.46594973513.80
注：北京宏冠再生医学科技有限公司本期其他变动系公司于2025年1月收购其股权，达到控制，由合营企业变为公司子公司，由权益法调整为成本法核算。
6-1-85冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
（2）对联营、合营企业投资本期增减变动期末余期初余额减值准备权益法被投资单其他综期初余额下宣告发放现计提减额（账减值准备（账面价位追加/新减少投合其他权
值）确认的金股利或利值其他面价期末余额增投资资收益调益变动投资损润准备值）整益
*联营企业北京宏冠再
-
生医学科技4441322.3510840387.35
4441322.35
有限公司
-
小计4441322.3510840387.35
4441322.35
*合营企业广州优得清
生物科技有55064780.4455064780.44限公司
小计55064780.4455064780.44
-
合计4441322.3565905167.7955064780.44
4441322.35
注：北京宏冠再生医学科技有限公司本期其他变动系公司于2025年1月收购其股权，达到控制，由合营企业变为公司子公司，由权益法调整为成本法核算。
6-1-86冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务192544952.4219215728.60205951843.3119478773.22
其他业务26527944.3224591458.0518782078.6317713248.37
合计219072896.7443807186.65224733921.9437192021.59
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-580897.27
处置长期股权投资产生的投资收益-865543.53
债务重组收益3522812.00
合计2076371.20补充资料
1、当期非经常性损益明细表（无数据的行项目，尽可能删除）
项目本期发生额上期发生额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值
21940.6732334.57
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定
1241805.058361939.62
的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨1497642.26认净资产公允价值产生的收益
债务重组损益81750.00-737728.81
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3172951.32-224313.17
减：非经常性损益的所得税影响数-324529.281058890.86
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
462964.69168398.97（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益-1965891.017702584.64
6-1-87冠昊生物科技股份有限公司
财务报表附注
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率%基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.380.090.09扣除非经常性损益后归属于公司普通
4.730.100.10
股股东的净利润冠昊生物科技股份有限公司
二〇二六年八月十一日
6-1-88
沪公网安备31011802005267号
