河北常山生化药业股份有限公司

审计报告

中喜财审 2025S02054 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层

邮编：100062

电话：010-67085873

传真：010-67084147

邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net中喜会计师事务所 (特殊普通合伙 )

ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告

中喜财审2025S02054号

河北常山生化药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“常山药业公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常山药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常山药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注五、40所示，常山药业公司2024年度实现营业收入人民币

103081.05万元，较上年同期减少26.92%。由于收入是常山药业公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操作收入确认时点的固有风险，所以我们将常山药业公司的营业收入确认识别为关键审计事项。

常山药业公司收入确认会计政策详见财务报表附注三、29。

2、审计应对

（1）了解和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性。

（2）抽样检查销售合同，与管理层访谈，对与收入确认有关的重大风险及报酬

转移时点进行分析评估，进而评估收入确认的会计政策。

（3）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品的变化，分析

主要产品的售价、成本及毛利变动。

（4）选取本期销售发生额样本，追查至销售合同、销售发票、出库单、运费单

据、报关单、客户签收单等原始单据，以验证收入确认的真实性、准确性。

（5）选取重点客户样本，对销售发生额及应收账款期末余额执行函证程序。

（6）执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）存货可变现净值的确认

1、事项描述

截至2024年12月31日，常山药业公司合并财务报表中的存货账面价值为人民币

138574.78万元，其中存货账面余额为人民币174819.59万元，存货跌价准备余额

为人民币36244.81万元。存货采用成本与可变现净值孰低者列报。存货可变现净值的确定需要管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税

费的金额进行估计。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）断，因此，我们将其确定为关键审计事项。

有关存货会计政策的披露参见财务报表“附注三、13.存货”，“附注五、7.存货”及“附注五、49.资产减值损失”。

2、审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估并测试与计提存货跌价准备相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性。

（2）针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果的合理性。

（3）评价存货估计售价的合理性，结合在手订单，复核估计售价是否与销售合

同价、市场销售价格、历史数据等一致。

（4）评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性。

（5）结合存货监盘程序，检查存货的数量、状况及产品的有效期等，取得存货

的期末库龄清单，识别并评估存货的状况。全程监督常山药业公司人员从不同批号的原材料中随机抽取样品，送交第三方专业部门进行化验，以证明存货品质符合生产质量标准要求。

（6）将存货可变现净值与存货成本进行比较，重新计算存货跌价准备金额；并与同行业公司存货减值情况进行对比分析。

（7）检查与存货可变现净值相关的信息，是否已在财务报表及附注中作出恰当列报。

四、其他信息

常山药业公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估常山药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算常山药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督常山药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取

合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

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审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对常山药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致常山药业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就常山药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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此页无正文，为河北常山生化药业股份有限公司中喜财审2025S02054号审计报告签字盖章页。

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）王英伟

中国·北京中国注册会计师：

王丽萍

二〇二五年四月二十八日

地址：北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062合并资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五-1236440111.55230923246.64交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五-21893602.206500000.00

应收账款五-3253625332.05206134679.26

应收款项融资五-410221496.5725445551.37

预付款项五-551135286.5072910458.63

其他应收款五-611454991.2726828833.96

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货五-71385747770.051644283353.62合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五-851894041.2962832975.18

流动资产合计2002412631.482275859098.66

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款五-97500000.00

长期股权投资五-10其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产五-113050531.173242331.10

固定资产五-12998055221.391041942503.99

在建工程五-13708968785.87547740660.62生产性生物资产油气资产

使用权资产五-146390160.911718442.39

无形资产五-15308133361.70320545968.69

开发支出五-16427857914.68359695395.10

商誉五-17

长期待摊费用五-184725450.141334372.15

递延所得税资产五-1921894490.8220966305.75

其他非流动资产五-2033771992.4223408908.70

非流动资产合计2520347909.102320594888.49

资产总计4522760540.584596453987.15

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华合并资产负债表（续）

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款五-21887546719.51927045218.73交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五-2242278218.64

应付账款五-23265186807.44263376517.19

预收款项五-2411590374.6923102240.23

合同负债五-2514532885.8720795401.62

应付职工薪酬五-2627279984.8228725271.44

应交税费五-273744743.868813297.43

其他应付款五-2817667662.6159952960.12

其中：应付利息1593892.30应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五-29930062873.77586528132.51

其他流动负债五-302902721.582582430.51

流动负债合计2202792992.791920921469.78

非流动负债：

长期借款五-31659474271.57811758229.56应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五-323911509.191257705.56

长期应付款五-3360530188.59长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五-3460005934.7262475733.15

递延所得税负债五-19306372.87348774.25其他非流动负债

非流动负债合计784228276.94875840442.52

负债合计2987021269.732796761912.30

股东权益：

股本五-35919060878.00919060878.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五-36422737004.45422737004.45

减：库存股

其他综合收益五-37-54202.67-133239.88专项储备

盈余公积五-38185639365.56185639365.56

未分配利润五-3934875641.49284353367.44

归属于母公司所有者权益合计1562258686.831811657375.57

少数股东权益-26519415.98-11965300.72

股东权益合计1535739270.851799692074.85

负债和股东权益总计4522760540.584596453987.15

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司资产负债表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金211337119.85173520625.13交易性金融资产衍生金融资产

应收票据1893602.206500000.00

应收账款十六-1311417984.51138039713.65

应收款项融资10221496.5725445551.37

预付款项38506991.2956452953.86

其他应收款十六-2461272142.56316071384.09

其中：应收利息应收股利

存货1309692723.891571596817.40合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产15698431.8435715578.06

流动资产合计2360040492.712323342623.56

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款7500000.00

长期股权投资十六-3441461459.87443488140.51其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产139502061.89237858393.37

固定资产674642007.33736551691.10

在建工程603822959.75500311430.64生产性生物资产油气资产

使用权资产838531.211086984.97

无形资产213470027.10255959872.72

开发支出23758245.44商誉

长期待摊费用3319419.211225566.34

递延所得税资产27078754.3237282910.28

其他非流动资产5878296.6521866664.60

非流动资产合计2141271762.772235631654.53

资产总计4501312255.484558974278.09

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司资产负债表（续）

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款777481788.96826652343.77交易性金融负债衍生金融负债

应付票据42278218.64

应付账款216722381.38308913609.12

预收款项11590374.6923102240.23

合同负债87059063.45108899827.67

应付职工薪酬22862866.3924174527.49

应交税费1096147.07806774.83

其他应付款165009289.6919291868.41

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债918244464.11586177044.40

其他流动负债12534135.0314123166.34

流动负债合计2254878729.411912141402.26

非流动负债：

长期借款606098200.39802242520.94应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债520202.06764331.06

长期应付款60530188.59长期应付职工薪酬预计负债

递延收益53934920.6456208249.39

递延所得税负债125779.68163047.75其他非流动负债

非流动负债合计721209291.36859378149.14

负债合计2976088020.772771519551.40

股东权益：

股本919060878.00919060878.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积249710846.75408225833.39

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积185639365.56185639365.56

未分配利润170813144.40274528649.74

股东权益合计1525224234.711787454726.69

负债和股东权益总计4501312255.484558974278.09

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华合并利润表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入1030810532.631410439649.66

其中：营业收入五-401030810532.631410439649.66

二、营业总成本1246949473.642005215648.54

其中：营业成本五-40864815798.751093062444.69

税金及附加五-4113368674.8221069268.50

销售费用五-4290021285.57472844404.35

管理费用五-43130317232.64166472603.01

研发费用五-4447189438.45158824447.18

财务费用五-45101237043.4192942480.81

其中：利息费用102830310.8596413978.88

利息收入3756865.581841254.86

加：其他收益五-4618283499.2027678544.04

投资收益（损失以“-”号填列）五-4733263558.027024.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）五-48-19553146.87-25924208.51

资产减值损失（损失以“－”号填列）五-49-69834000.43-633317242.23

资产处置收益（损失以“－”号填列）五-50-63301.427001.33

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-254042332.51-1226324879.49

加：营业外收入五-511644147.10184165.79

减：营业外支出五-524680420.175554072.41

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-257078605.58-1231694786.11

减：所得税费用五-536953235.6316459329.12

五、净利润（净亏损以"－"号填列）-264031841.21-1248154115.23

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-264031841.21-1248154115.23

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润-249477725.95-1240210952.88

2.少数股东损益-14554115.26-7943162.35

六、其他综合收益的税后净额79037.21-1582310.32

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额79037.21-1582310.32

(一)不能重分类进损益的其他综合收益--1461492.06

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动--1461492.06

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益79037.21-120818.26

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额79037.21-120818.26

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-263952804.00-1249736425.55

归属于母公司所有者的综合收益总额-249398688.74-1241793263.20

归属于少数股东的综合收益总额-14554115.26-7943162.35

八、每股收益:

（一）基本每股收益-0.27-1.35

（二）稀释每股收益-0.27-1.35

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司利润表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六-4969009203.791393287183.42

减：营业成本十六-4784304664.721159458267.97

税金及附加10786904.9018282916.96

销售费用86561726.49464489512.88

管理费用80131648.36116119811.18

研发费用33639188.99120641098.19

财务费用74868141.2390314323.87

其中：利息费用96137966.8793653020.96

利息收入22602476.241557526.50

加：其他收益14485959.7922561883.14

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）67524394.05-1863919.46

资产减值损失（损失以“－”号填列）-63029620.25-631837059.07

资产处置收益（损失以“－”号填列）-61230.79

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-82363568.10-1187157843.02

加：营业外收入1235942.109195.86

减：营业外支出4547410.945500393.66

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-85675036.94-1192649040.82

减：所得税费用18040468.4022635302.22

四、净利润（净亏损以"－"号填列）-103715505.34-1215284343.04

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-103715505.34-1215284343.04

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-103715505.34-1215284343.04

七、每股收益:

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华合并现金流量表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1046319008.401551301575.90

收到的税费返还35837247.72751482.37

收到其他与经营活动有关的现金五-5427275067.8148431089.30

经营活动现金流入小计1109431323.931600484147.57

购买商品、接受劳务支付的现金672853071.66782478518.80

支付给职工以及为职工支付的现金162128158.79177125558.29

支付的各项税费58666812.72150582621.58

支付其他与经营活动有关的现金五-54159565110.69456571469.59

经营活动现金流出小计1053213153.861566758168.26

经营活动产生的现金流量净额56218170.0733725979.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金25000007.65

取得投资收益收到的现金7017.11

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额58000.0022360.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五-5411265615.924808000.00

投资活动现金流入小计11323615.9229837384.76

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金239590962.09239323619.48

投资支付的现金25000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五-545495162.004360407.39

投资活动现金流出小计245086124.09268684026.87

投资活动产生的现金流量净额-233762508.17-238846642.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1894898910.001346455438.58发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五-54106298981.9325000000.00

筹资活动现金流入小计2001197891.931371455438.58

偿还债务支付的现金1685212782.941528369151.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金119928863.59107732104.98

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五-5414322845.0030298943.30

筹资活动现金流出小计1819464491.531666400199.28

筹资活动产生的现金流量净额181733400.40-294944760.70

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响839298.483033527.56

五、现金及现金等价物净增加额5028360.78-497031895.94

加：期初现金及现金等价物余额230858419.84727890315.78

六、期末现金及现金等价物余额235886780.62230858419.84

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司现金流量表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金849509416.631625942226.11

收到的税费返还29684107.74

收到其他与经营活动有关的现金13430035.8829469244.35

经营活动现金流入小计892623560.251655411470.46

购买商品、接受劳务支付的现金592719458.59948741905.70

支付给职工以及为职工支付的现金118146682.19130782724.78

支付的各项税费39788655.46124809187.81

支付其他与经营活动有关的现金133210169.16404710740.02

经营活动现金流出小计883864965.401609044558.31

经营活动产生的现金流量净额8758594.8546366912.15

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金720000.00645000.00

投资活动现金流入小计720000.00645000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金119111460.39149291322.42

投资支付的现金4000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1085000.001432600.00

投资活动现金流出小计120196460.39154723922.42

投资活动产生的现金流量净额-119476460.39-154078922.42

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1701560360.001246455438.58发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金1852071780.191131106964.40

筹资活动现金流入小计3553632140.192377562402.98

偿还债务支付的现金1555012782.941503169151.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金101957062.56104899355.46

支付其他与筹资活动有关的现金1749949705.621068722539.38

筹资活动现金流出小计3406919551.122676791045.84

筹资活动产生的现金流量净额146712589.07-299228642.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1320425.471551487.90

五、现金及现金等价物净增加额37315149.00-405389165.23

加：期初现金及现金等价物余额173468639.92578857805.15

六、期末现金及现金等价物余额210783788.92173468639.92

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人：岳晓华会计机构负责人：岳晓华合并股东权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2024年度单位：人民币元其他权益工具

减：库存专项储项目股本优先永续其资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计股备股债他

一、上年年末余额919060878.00422737004.45-133239.88185639365.56284353367.44-11965300.721799692074.85

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额919060878.00422737004.45-133239.88185639365.56284353367.44-11965300.721799692074.85三、本期增减变动金额（减少以“－”

79037.21-249477725.95-14554115.26-263952804.00号填列）

（一）综合收益总额79037.21-249477725.95-14554115.26-263952804.00

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额919060878.00422737004.45-54202.67185639365.5634875641.49-26519415.981535739270.85

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:岳晓华会计机构负责人：岳晓华合并股东权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2023年度单位：人民币元其他权益工具专项

项目股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计储备股债他

一、上年年末余额934966878.00526841889.26120010884.81-77859441.45185639365.561608468136.60-4022138.373054023804.79

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额934966878.00526841889.26120010884.81-77859441.45185639365.561608468136.60-4022138.373054023804.79三、本期增减变动金额（减-15906000.00-104104884.81-120010884.8177726201.57-1324114769.16-7943162.35-1254331729.94少以“－”号填列）

（一）综合收益总额-1582310.32-1240210952.88-7943162.35-1249736425.55

（二）股东投入和减少资本-15906000.00-104104884.81-120010884.81

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投

入资本

3、股份支付计入股东权益

的金额

4、其他-15906000.00-104104884.81-120010884.81

（三）利润分配-4595304.39-4595304.39

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-4595304.39-4595304.39

4、其他

（四）股东权益内部结转79308511.89-79308511.891、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结

转留存收益

5、其他综合收益结转留存

79308511.89-79308511.89

收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额919060878.00422737004.45-133239.88185639365.56284353367.44-11965300.721799692074.85公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司股东权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2024年度单位：人民币元其他权益工具

项目股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额919060878.00408225833.39185639365.56274528649.741787454726.69

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额919060878.00408225833.39185639365.56274528649.741787454726.69

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）--158514986.64-103715505.34-262230491.98

（一）综合收益总额-103715505.34-103715505.34

（二）股东投入和减少资本--158514986.64-158514986.64

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他-158514986.64-158514986.64

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额919060878.00249710846.75185639365.56170813144.401525224234.71

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:岳晓华会计机构负责人：岳晓华母公司所有者权益变动表

编制单位：河北常山生化药业股份有限公司2023年度单位：人民币元其他权益工具其他综合收专项储

项目股本优先永续其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计益备股债他

一、上年年末余额934966878.00512330718.20120010884.81185639365.561494408297.173007334374.12

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额934966878.00512330718.20120010884.81185639365.561494408297.173007334374.12三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-15906000.00-104104884.81-120010884.81-1219879647.43-1219879647.43

列）

（一）综合收益总额-1215284343.04-1215284343.04

（二）股东投入和减少资本-15906000.00-104104884.81-120010884.81

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他-15906000.00-104104884.81-120010884.81

（三）利润分配-4595304.39-4595304.39

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配-4595304.39-4595304.39

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额919060878.00408225833.39185639365.56274528649.741787454726.69

公司法定代表人：高晓东主管会计工作负责人:岳晓华会计机构负责人：岳晓华河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注河北常山生化药业股份有限公司

2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位）一、公司基本情况

河北常山生化药业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）于2000年9月28日在正定

县工商行政管理局注册成立。公司于2011年8月19日在创业板上市。截至2024年12月31日，公司注册资本为人民币玖亿壹仟玖佰零陆万零捌佰柒拾捌元整，法定代表人高晓东，注册地及总部地址：中国（河北）自由贸易试验区正定片区正定县高新技术产业开发区南区梦龙街71号。

本公司所属行业为医药制造行业，本公司以及子公司主要从事肝素系列产品的研发、生产和销售。公司生产的原料药产品主要包括肝素钠、肝素钙、低分子量肝素钠（依诺肝素钠、达肝素钠）、低分子量肝素钙（那屈肝素钙）、透明质酸钠、枸橼酸西地那非等，制剂产品主要包括肝素钠注射液、低分子量肝素钙注射液、那屈肝素钙注射液、依诺肝素钠注射液、达肝素钠注射液等产品。

本财务报表于2025年4月28日由公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

21/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司自公历一月一日至十二月三十一日止为一个会计期间。

3、营业周期

本公司以12个月为一个经营周期。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程预算金额1000万元以上

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款、合同负债等期末账面价值的10%以上

重要的非全资子公司利润贡献10%以上重要的资本化研发项目预算金额1000万元以上重要的投资活动相关的现金1000万元以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并，以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

7、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

22/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主

体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相

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关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

10、外币业务核算方法

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

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11、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；4）以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

2）金融资产的后续计量方法

*以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非

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该金融资产属于套期关系的一部分。

3）金融负债的后续计量方法

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入

其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

*不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

*以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

4）金融资产和金融负债的终止确认

*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

a 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

b 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生

26/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融

资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：

活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其

他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察

市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（5）金融工具减值

1）公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务

工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融

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工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

2）本公司对因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款及其他应收款，

无论是否存在重大融资成分，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对上述应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：

*期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

*当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。

A、 应收票据确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

应收票据组合1—银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行

应收票据组合2—银行、商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的银行、企业

本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a. 承兑人为商业银行的银行承兑汇票，本公司评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b. 承兑人为商事主体的商业承兑汇票，参照本公司应收账款政策确认预期损失率计提损失准备。

B、应收账款确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据应收账款组合1应收账款账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于按账

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龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

C、其他应收款确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3其他应收款项账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

预期信用损失为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3）已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资

产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

4）预期信用损失准备的列报

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

5）核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以

29/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或

其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务；*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变

动而变动，该合同分类为金融负债。本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

12、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

13、存货

（1）存货分类：公司存货包括日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法：原材料在取得时按实际成本核算，领用和发出采用加权平均法；

产成品入库按实际成本计价，发出采用加权平均法。

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（3）存货可变现净值的确定依据：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低原则计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。库存商品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

用于生产而持有的材料、在产品存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定，其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备计提金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度：公司的存货盘存采用永续盘存制度。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：公司的低值易耗品和包装物在领用时将其价值一次性计入相关资产成本或当期损益。

14、合同资产

（1）本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、11-（5）金融工具减值。

15、持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

（1）已经就处置该非流动资产作出决议；

（2）与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（3）该项转让很可能在一年内完成。

对于持有待售的固定资产，本公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

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符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

16、长期股权投资

长期股权投资是投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

（1）投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为投资成本；

发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支付的相关税费作为该项投资的投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为投资成本，公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对联营企业的权益性投资中，通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，以公允价值计量且其变动计入损益。

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*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，母公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，母公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于母公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。母公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。

（3）长期股权投资的处置

公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投

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资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和建筑物。

（1）投资性房地产的确认

投资性房地产同时满足下列条件才能确认：*与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；*该投资性房地产的成本能够可靠计量。

（2）投资性房地产初始计量

*外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。

*自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

*以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

*与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本;不满足确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）投资性房地产的后续计量本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。

（4）投资性房地产的转换

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

18、固定资产

（1）固定资产确认条件

公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠计量。

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（2）各类固定资产的折旧方法

公司的固定资产折旧方法采用年限平均法，各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

类别折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物40年5%2.375%

机器设备10年5%9.5%

运输设备10年5%9.5%

电子及其他设备5年5%19%

19、在建工程

（1）在建工程指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括建筑工程、安装工程、机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及资本化利息与汇兑损益。

（2）在建工程结转固定资产的时限：所购建的固定资产在达到预定可使用状态之日起结转固定资产，次月开始计提折旧。若尚未办理竣工决算手续，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算，造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产并计提折旧；待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原估计的价值，但不再调整原已计提折旧额。

20、借款费用

（1）借款费用的内容及资本化原则：公司借款费用包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费

用及外币借款汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产和需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产等。

借款费用只有同时满足以下三个条件时开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）资本化期间：借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化期间不包括在内。

（3）暂停资本化期间：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且

中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化

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条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

（4）借款费用资本化金额及利率的确定：公司为购建或者生产符合资本化条件的资产借入专

门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；公司为购建或者生产符合资本化条件的资产占

用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数与一般借款的加权平均利率计算确定应予资本化利息金额。

21、无形资产

（1）核算内容：公司的无形资产指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

（2）计量：公司无形资产按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，按照经济利益

的预期实现方式，在其使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限。没有明确的合同或法律规定的，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证、或与同行业的情况进行比较以及企业的历史经验等，来确定无形资产为企业带来未来经济利益的期限。

如果经过这些努力，确实无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。

（3）无形资产使用寿命的复核：企业至少于每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，应改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处理。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的归集范围包括研发人员薪酬、直接投入费用、折旧与摊销费、委托外部研究

开发费用、其他费用等。本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本公司评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本公司具有完成该无

形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本公司带来经济利益；本公司有足够的技术、财

务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

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实务操作中，本公司药品内部研究开发活动中，若临床试验是研发活动的必经阶段，取得药品临床试验通知后进入开发阶段。开发阶段的支出在满足条件时予以资本化，所发生的人工及社保和公积金、材料、动力、利息、折旧、差旅等直接支出予以资本化，计入“开发支出”；所发生的其他间接费用，如培训支出等直接计入当期损益。

22、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）本公司发生的初始直接费用；4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

23、长期待摊费用

长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。公司长期待摊费用按受益期限平均摊销。

24、长期资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损

坏。（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等长期资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试，估计其可收回金额。

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可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销

26、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）：本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费：本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费：本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤：本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累

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积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

*设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为其提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划：本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*企业确认与涉及支付辞退福利的相关的成本或费用时。

27、预计负债

公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：*该义务是企业承担的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，于资产负债表日对预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。

28、股份支付

本公司的股份支付为授予在公司及公司控股子公司任职的高级管理人员及核心技术(业务)人员的权益工具。

以权益结算的股份支付，以授予激励对象权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，激励对象出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，所有激励对象持有的全部未解锁的限制性股票均由公司回购注销。本公司取得激励对象认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务确认负债。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取

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得的可行权激励对象人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

29、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常包含转让药品制剂和原料药物等多项承诺，具体承诺视与客户约定不同而存在差异，由于客户能够分别从上述商品或服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且上述商品或服务之间不存在重大整合、重大修改或定制或者高度关联，本公司将其作为可明确区分商品，分别构成单项履约义务。本公司将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。

本公司通过向客户交付药品制剂和原料药物等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以履行每一单项履约义务时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

外销产品收入确认需满足以下条件： FOB 方式下，公司根据合同约定已将产品报关并装运离港，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现；CIF 方式下，公司已根据合同约定将产品报关装运离港并送至客户境外指定收货港口，产品销售收入已确定，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

30、合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，在同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列

40/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31、政府补助

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与资产相关的政府补助，公司在收到政府补助时确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入“其他收益”。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与本公司日常活动相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入“其他收益”；（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期“其他收益”；（3）对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，或者在项目期内分期确认为“其他收益”。

与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

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32、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产

*资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。如果无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产。

*资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

33、租赁

（1）初始计量本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更

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等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（3）重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动；*担保余值预计的应付金额发生变动；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；*购买选择权的评估结果发生变化；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

34、其他重要的会计政策和会计估计

（1）利润分配

公司的税后利润，有外商参股的子公司根据董事会决议进行分配，其他公司在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：

项目计提比例

提取法定公积金10%提取任意盈余公积金由股东大会决定支付普通股股利由股东大会决定

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、15“持有待售资产”相关描述。

35、主要会计政策、会计估计的变更

（1）重要的会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

（1）公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》关于流动负

债与非流动负债的划分、关于供应商融资安排的披露、关于售后租回交易的会计处理的规定，并对

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可比期间信息进行调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

（2）公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

除上述内容外，公司在本报告期内无其他重要会计政策和会计估计发生变更。

（2）重要会计估计变更公司在本报告期内无重要会计估计发生变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税（注1）销售收入13%、9%、6%、3%、22%

企业所得税（注2）应纳税所得额15%、25%、16.5%、24%、20%

城建税免抵税额、流转税额5%、7%

教育费附加免抵税额、流转税额3%

地方教育费附加免抵税额、流转税额2%

注1：本公司出口产品享受增值税“免、抵、退”优惠政策，出口产品退税率为13%。

注2：本公司及合并范围内子公司适用的企业所得税税率：

纳税主体名称所得税税率

河北常山生化药业股份有限公司15%

常山生化药业（江苏）有限公司25%

河北常山久康生物科技有限公司25%

常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司25%

久康医疗投资管理河北有限公司20%

石家庄常山大药房有限公司20%

河北梅山多糖多肽科技有限公司20%

常山药业（香港）有限公司16.5%

河北常山凯络尼特生物技术有限公司20%

河北常山凯拉生物技术有限公司20%

河北常山凯库得生物技术有限公司15%

河北凯柏医药进出口发展有限公司20%

CHANGSHAN EUROPE SRL 24%

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纳税主体名称所得税税率

石家庄新华常山药业血液透析中心20%

2、税收优惠及批文

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，本公司于2024年11月被再次认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202413001087”，有效期三年，享受企业所得税税率 15%的税收优惠政策。子公司河北常山凯库得生物技术有限公司于2022年10月18日获发高新技术企业证书（证书编号 GR202213000818有效期 3 年）自 2022 年起三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财

政部税务总局公告2023年第12号的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司久康医疗投资管理

河北有限公司、石家庄常山大药房有限公司、河北梅山多糖多肽科技有限公司、河北常山凯络尼特

生物技术有限公司、河北常山凯拉生物技术有限公司、河北凯柏医药进出口发展有限公司、石家庄

新华常山药业血液透析中心所得税享受有关小微企业优惠政策，2024年度按照20%的税率计算缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》财政部税务总局公告2023年第43号自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额。

五、合并财务报表项目注释（金额单位：人民币元）

1、货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金301087.33212292.87

银行存款234892149.68230071992.00

其他货币资金1246874.54638961.77

合计236440111.55230923246.64

其中：存放在境外的款项总额155730.56263577.21

说明：货币资金期末余额中使用有限制的款项553330.93元，为信用证保证金。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票1893602.206500000.00

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合计1893602.206500000.00

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1893602.20

合计1893602.20

说明：截止到2024年12月31日，本公司收取或持有的票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故对于银行承兑汇票不单项计提减值准备。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）204637489.91167589786.16

1至2年30659424.6346534329.52

2至3年34727281.646056547.72

3至5年13229141.3511102188.52

5年以上5303208.893177706.41

合计288556546.42234460558.33

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备

28524699.599.89%24024699.5984.22%4500000.00

的应收账款按组合计提坏账准备

260031846.8390.11%10906514.784.19%249125332.05

的应收账款

其中：

账龄组合260031846.8390.11%10906514.784.19%249125332.05

合计288556546.42100.00%34931214.3712.11%253625332.05

（续）

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备

22671552.219.67%20871552.2192.06%1800000.00

的应收账款

46/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按组合计提坏账准备

211789006.1290.33%7454326.863.52%204334679.26

的应收账款

其中：

账龄组合211789006.1290.33%7454326.863.52%204334679.26

合计234460558.33100.00%28325879.0712.08%206134679.26

按单项计提坏账准备：

2023年12月31日2024年12月31日

名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一8112151.418112151.418112151.418112151.41100.00回款风险高、收回困难

客户二3000000.001200000.008100000.003600000.0044.44%%

回款风险高、收回困难

客户三4926340.964926340.964926340.964926340.96100.00回款风险高、收回困难

客户四3150637.483150637.483150637.483150637.48100.00回款风险高、收回困难%其他（共12户）3482422.363482422.364235569.744235569.74100.00回款风险高、收回困难%

合计22671552.2120871552.2128524699.5924024699.59

%

按组合计提坏账准备：

2024年12月31日

账龄金额坏账准备计提比例

1年以内197834224.911978342.251.00%

1至2年28729872.631436493.645.00%

2至3年27534018.102753401.8110.00%

3至5年2390908.221195454.1150.00%

5年以上3542822.973542822.97100.00%

合计260031846.8310906514.78

按组合计提坏账确认标准及说明：

本公司按组合方式实施信用风险评估时，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

47/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

本期变动金额

2024年12月31

类别2023年12月31日其他变计提收回或转回转销或核销日动按单项计提坏

7454326.863452187.9210906514.78

账准备按组合计提坏

20871552.213153147.3824024699.59

账准备

合计28325879.076605335.3034931214.37

（4）本期无核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称应收账款期末余额占应收账款总额的比例应收账款坏账准备余额

第一名17069583.505.92%170695.84

第二名16758200.005.81%1376120.76

第三名15848950.005.49%158489.50

第四名13932859.274.83%139328.59

第五名12163869.664.22%121638.70

合计75773462.4326.27%1966273.39

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资列示项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票10221496.5725445551.37

合计10221496.5725445551.37

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票31813912.34

合计31813912.34

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例%金额比例%

1年以内29233876.3157.1662117847.4385.20

48/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例%金额比例%

1至2年17441002.3334.118181719.2111.22

2至3年3628982.127.10871642.031.20

3年以上831425.741.631739249.962.38

合计51135286.50100.0072910458.63100.00

（2）预付款项金额前五名单位情况债务人名占预付账款期末余与本公司关系金额账龄未结算原因称额的比例

第一名非关联方3401113.786.65%一年以内未到结算期

第二名非关联方2999937.005.87%一年以内未到结算期

第三名非关联方2455840.254.80%一年以内未到结算期

第四名非关联方2119806.574.15%一年以内未到结算期

第五名非关联方1980000.003.87%1-2年未到结算期

合计12956697.6025.34%——

6、其他应收款

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款11454991.2726828833.96

合计11454991.2726828833.96其他应收款

（1）其他应收款按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4303609.6434670923.03

1至2年13557682.158375955.93

2至3年5968314.893868065.00

3年以上12542237.136235868.67

合计36371843.8153150812.63

（2）其他应收款按款项性质分类情况

49/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金16920563.2323495252.83

备用金183207.49611309.16

往来款18994214.6925298850.55

其他273858.403745400.09

合计36371843.8153150812.63

（3）按坏账准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备22429738.4061.67%19376100.7286.39%3053637.68

按组合计提坏账准备13942105.4138.33%5540751.8239.74%8401353.59

其中：按照账龄计提坏账13942105.4138.33%5540751.8239.74%8401353.59

合计36371843.81100.00%24916852.5468.51%11454991.27（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备35411690.0466.62%23888617.5967.46%11523072.45

按组合计提坏账准备17739122.5933.38%2433361.0813.72%15305761.51

其中：按照账龄计提坏账17739122.5933.38%2433361.0813.72%15305761.51

合计53150812.63100.00%26321978.6749.52%26828833.96

%

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一1963360.641963360.641963360.641963360.64100.00%回款风险高、收回困难

客户二1911812.931147087.7660.00%回款风险高、收回困难

客户三1829805.031829805.031829805.031829805.03100.00%回款风险高、收回困难

客户四1600000.001600000.001600000.001600000.00100.00%回款风险高、收回困难

客户五1514216.161514216.16100.00%回款风险高、收回困难

其他（共

30018524.3718495451.9213610543.6411321631.1383.18%回款风险高、收回困难

39户）

50/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

合计35411690.0423888617.5922429738.4019376100.7286.39%

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信未来12个月预期合计

损失(未发生信用减用损失(已发生信信用损失

值)用减值)

2024年1月1日余额2433361.0823888617.5926321978.67

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3107390.749840420.8312947811.57本期转回本期转销本期核销

其他变动-14352937.70-14352937.70

2024年12月31日余额5540751.8219376100.7224916852.54

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别2023年12月31日2024年12月31日计提其他转销或核销

按单项坏账准备23888617.599840420.83-14352937.7019376100.72按组合计提坏账

2433361.083107390.745540751.82

准备

合计26321978.6712947811.57-14352937.7024916852.54

（5）本期无核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总单位名称款项性质2024年12月31日账龄坏账准备期末余额额的比例

第一名保证金2000000.001-2年5.50%259000.00

第二名往来款1963360.643年以上5.40%1963360.64

第三名往来款1911812.931-2年5.25%1911812.93

51/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款总单位名称款项性质2024年12月31日账龄坏账准备期末余额额的比例

第四名保证金1829805.033年以上5.03%1829805.03

第五名保证金1600000.003年以上4.40%1600000.00

合计9304978.6025.58%7563978.60

（7）本期无涉及政府补助的应收款项。

（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（9）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

7、存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1268890004.57251405566.631017484437.941526208163.67404135432.421122072731.25

库存商品291090621.0162877704.96228212916.05521216444.20162362551.53358853892.67

在产品129077450.1041278873.1387798576.97203836710.8966512007.76137324703.13

委托加工物资201675.35131611.4370063.92131611.43131611.43

发出商品56982293.936754362.2650227931.6724810104.122055678.6422754425.48

在途物资1953843.501953843.503500683.66354694.003145989.66

合计1748195888.46362448118.411385747770.052279703717.97635420364.351644283353.62

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加额本期减少额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料404135432.4240754041.27193483907.06251405566.63

库存商品162362551.5311535937.29108842622.032178161.8362877704.96

在产品66512007.7612447327.3037680461.9341278873.13

发出商品2055678.643665083.142178161.831144561.356754362.26

在途物资354694.00354694.00

委托加工物资131611.43131611.43

合计635420364.3568534000.432178161.83341506246.372178161.83362448118.41

（3）存货受限情况项目名称2024年12月31日2023年12月31日受限原因

肝素粗品260000000.00浮动抵押

合计260000000.00

52/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

8、其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税留抵税额31096085.5853605979.67

待认证进项税12970562.838420392.03

预缴保险、公积金77129.60

预缴企业所得税5515.07806603.48

预缴增值税7489881.41

其他254866.80

合计51894041.2962832975.18

9、长期应收款

（1）长期应收款情况折现率期末余额期初余额区间项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款

其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务

风险金7500000.007500000.00

合计7500000.007500000.00

说明：长期应收款期末余额750万元，由公司2024年支付北银金融租赁有限公司的融资租赁借款押金500万元、支付浙江浙银金融租赁股份有限公司的融资租赁借款风险金250万元组成，公司认为风险可控，未计提信用减值准备。

10、长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他投资5000000.005000000.00对合营企业投资

合计5000000.005000000.00

其他投资为：

53/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

本期2024年12本期计提减减值准备期被投资单位2023年12月31日本期减少增加月31日值准备末余额石家庄新华常山药

5000000.005000000.00

业血液透析中心

合计5000000.005000000.00

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日915670.005434330.006350000.00

2.本期增加金额

（1）外购

（2）固定资产/无形资产转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2024年12月31日915670.005434330.006350000.00

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日130483.002191998.902322481.90

2.本期增加金额191799.93191799.93

（1）计提或摊销191799.93191799.93

（2）固定资产/无形资产转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2024年12月31日130483.002383798.832514281.83

三、减值准备

1.2023年12月31日785187.00785187.00

2.本期增加金额

（1）计提

（2）固定资产/无形资产转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2024年12月31日785187.00785187.00

四、账面价值

1.2024年12月31日3050531.173050531.17

2.2023年12月31日3242331.103242331.10

54/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

12、固定资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产998055221.391041942503.99固定资产清理

合计998055221.391041942503.99

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物电子设备机器设备运输设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日916419903.4034169303.39499507614.5612467706.771462564528.12

2.本期增加金额17216539.17625349.4619030643.33457704.9437330236.90

（1）购置51636.8511641391.43378320.6212071348.90

（2）在建工程转入6646449.089987.612131346.908787783.59

（3）其他10570090.09563725.005257905.0079384.3216471104.41

3.本期减少金额1510185.6524128564.911583793.0227222543.58

（1）处置或报废1371463.018143869.031583793.0211099125.06

（2）转入投资性房地产

（2）其他减少138722.6415984695.8816123418.52

4.2024年12月31日933636442.5733284467.20494409692.9811341618.691472672221.44

二、累计折旧

1.2023年12月31日141003902.2030187351.33239569282.738761246.32419521782.58

2.本期增加金额23154653.601891038.7339744091.52703195.4165492979.26

（1）计提22234174.901471048.4536463452.70654175.5460822851.59

（2）其他920478.70419990.283280638.8249019.874670127.67

3.本期减少金额1424500.148991514.331059388.8711475403.34

（1）处置或报废1296089.837187505.681059388.879542984.38

（2）其他128410.311804008.651932418.96

4.2024年12月31日164158555.8030653889.92270321859.928405052.86473539358.50

三、减值准备

1.2023年12月31日755436.8255000.00281405.988398.751100241.55

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额6800.0015800.0022600.00

（1）处置或报废6800.0015800.0022600.00

（2）转入投资性房地产

55/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物电子设备机器设备运输设备合计

4.2024年12月31日755436.8248200.00265605.988398.751077641.55

四、账面价值

1.2024年12月31日768722449.952582377.28223822227.082928167.08998055221.39

2.2023年12月31日774660564.383926952.06259656925.853698061.701041942503.99

（2）截至报告期末公司不存在暂时闲置的固定资产、通过经营租赁租出的固定资产、期末持有待售的固定资产等情况。

（3）未办妥产权证书的固定资产主要为新厂区房屋建筑物尚未办妥产权证书，明细如下：

项目账面价值未办妥产权证书原因

动力工程楼14485934.46正在办理

酒精回收车间10692730.21正在办理

制剂车间116115837.02正在办理

动力工程楼2期15710111.90正在办理

V 车间 25589298.98 正在办理

南牛基地办公楼17677701.20正在办理

南牛基地原材料库1321578.64正在办理

联合厂房33830987.46正在办理

透明质酸车间67949466.11正在办理

新乙醇回收车间4443557.48正在办理

甲类库5202643.94正在办理

合计313019847.40

13、在建工程

项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程708968785.87547740660.62

合计708968785.87547740660.62

在建工程：

（1）在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

艾本那肽产业化项目145322444.93145322444.93133509137.96133509137.96年产35吨肝素系列原料药

355671906.33355671906.33282516521.69282516521.69

产品项目

56/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

立体库62436247.5262436247.5260235327.2660235327.26

三期动力车间45800404.2745800404.2738079968.0638079968.06年产4500万根猪小肠项目40536829.8340536829.8326836420.6826836420.68

猪肺磷脂项目52535757.8952535757.895047863.195047863.19

零星项目6665195.106665195.101515421.781515421.78

合计708968785.87708968785.87547740660.62547740660.62

（2）重要在建工程项目变动情况

预算数(万转入固定资产、无2024年12月31项目名称2023年12月31日本年增加其他减少

元)形资产日艾本那肽产业化项

14655.00133509137.9611868007.8254700.85145322444.93

目

立体库7578.0060235327.262200920.2662436247.52年产35吨肝素系

25000.00282516521.6973155384.64355671906.33

列原料药产品项目年产4500万根猪

33272.1126836420.6813700409.1540536829.83

小肠项目

猪肺磷脂项目27256.005047863.1947487894.7052535757.89

合计508145270.78148412616.5754700.85656503186.50（续表）

工程投入占预算利息资本化其中：本年利息本年利息资项目名称工程进度资金来源

比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)

企业自有、

艾本那肽产业化项目99.20%详见（3）5698975.032214186.334.37%银行贷款

企业自有、

立体库82.39%详见（3）677754.54444810.164.37%银行贷款

企业自有、

年产35吨肝素系列原料药产品项目142.27%详见（3）10234068.526363325.964.37%银行贷款、募集资金

企业自有、

年产4500万根猪小肠项目12.18%详见（3）1038555.30609958.794.26%银行贷款

企业自有、

猪肺磷脂项目19.27%详见（3）736303.10691555.414.26%银行贷款

合计18385656.4910323836.65

（3）重大在建工程的工程进度情况

截至2024年12月31日，公司在建的艾本那肽车间工程设备基本完成，正在进行设备的调试、验证;立体库工程主体已完工，内部自动货架、输送线已安装完成，工程尚未进行消防验收，下一步进行消防验收、温湿度验证及满载验证工作;年产35吨肝素系列原料药产品项目工程主体

已完工、设备已到位，下一步进行消防、安全环保等方面的工程，例如:事故池、尾气治理工程及

57/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

工艺调试等;年产4500万根猪小肠深加工项目职工宿舍楼主体结构已完成，正在进行厂房规划设计;猪肺磷脂及蛋白加工项目动力车间、综合库、联合厂房已完成建筑主体的建设，已签定的设备合同正在督促设备厂商尽快完工送货，未签订合同的设备正在积极调研设备厂商准备招标采购，机电安装已开始铺线和预埋管工作下一步进行设备安装。

（4）在建工程的减值测试情况

公司期末对年产35吨肝素系列原料药产品项目和艾本那肽产业化项目进行减值测试，未发生减值。

14、使用权资产

项目房屋合计

一、账面原值

1、期初余额2031590.352031590.35

2、本期增加金额6015777.036015777.03

（1）本期新增6015777.036015777.03

3、本期减少金额

（1）本期处置

4、期末余额8047367.388047367.38

二、累计折旧

1、期初余额313147.96313147.96

2、本期增加金额1344058.511344058.51

（1）本期计提1344058.511344058.51

3、本期减少金额

（1）本期处置

4、期末余额1657206.471657206.47

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）本期计提

3、本期减少金额

（1）本期处置

4、期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6390160.916390160.91

2.期初账面价值1718442.391718442.39

58/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

15、无形资产

（1）无形资产情况新药证书及药品项目土地使用权专利权专有技术软件合计注册批件

一、账面原值

1.2023年12月31日353036363.5252233467.4611711587.3412118731.242752821.52431852971.08

2.本期增加金额223795.04223795.04

（1）购置49115.0449115.04

（2）内部研发

（3）企业合并增加174680.00174680.00

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

4.2024年12月31日353036363.5252233467.4611711587.3412118731.242976616.56432076766.12

二、累计摊销

1.2023年12月31日45767641.5749293540.848928131.665937568.731380119.59111307002.39

2.本期增加金额7153427.832430069.25239941.801126875.84386087.3111336402.03

（1）计提7153427.832430069.25239941.801126875.84386087.3111336402.03

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

4.2024年12月31日52921069.4051723610.099168073.467064444.571766206.90122643404.42

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额1300000.001300000.00

（1）计提1300000.001300000.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日1300000.001300000.00

四、账面价值

1.2024年12月31日300115294.12509857.371243513.885054286.671210409.66308133361.70

2.2023年12月31日307268721.952939926.622783455.686181162.511372701.93320545968.69

（2）无形资产的减值情况

59/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目减值准备期初余额本期计提减值准备本期减少减值准备减值准备期末余额

麦角硫因项目600000.00600000.00

四氢嘧啶项目700000.00700000.00

合计1300000.001300000.00

16、开发支出

本期增加金额本期减少金额

2023年12月31

项目2024年12月31日日转入当内部开发支出其他确认为无形资产其他期损益

艾本那肽研发359695395.1030255142.59389950537.69

枸橼酸西地那非片8037253.168037253.16马来酸阿伐曲泊帕

2104191.652104191.65

原料羊源低分子肝素原

3061894.343061894.34

料依诺肝素钠注射液

15353541.9815353541.98

欧美上市一体化质量管理平

705877.45705877.45

台

大分子牛肝素原料1219683.361219683.36

CSCJC3456 7424935.05 7424935.05

合计359695395.1068162519.58427857914.68

说明：控股子公司常山凯捷健采用 DAC 技术平台自主研发的新药艾本那肽，2013 年 1 月进入开发阶段，作为该项目开始资本化的时点，资本化内容为：“艾本那肽”和“艾本那肽注射液”的技术转移费用、研发人员薪酬和进行Ⅰ/Ⅱ/Ⅲ期临床试验的费用。公司于2020年5月启动艾本那肽Ⅲ期临床试验，首例受试者已经于2021年4月成功入组给药，2023年9月取得Ⅲ期临床试验报告，2024 年 4 月艾本那肽注射液（GLP-1 受体激动剂）首个新药上市申请（NDA）获国家药品监督管理局（NMPA）受理，申报的适应症为用于治疗 2 型糖尿病。

期末对艾本那肽项目进行减值测试，经测算预计未来现金流现值大于资产账面价值，艾本那肽项目截止2024年12月31日未发生减值。

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形本期增加本期减少2024年12月31

2023年12月31日

成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他日

常山生化药业（江苏）

3555776.223555776.22

有限公司

合计3555776.223555776.22

60/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形本期增加本期减少

2023年12月31日2024年12月31日

成商誉的事项计提其他处置其他

常山生化药业（江苏）

3555776.223555776.22

有限公司

合计3555776.223555776.22

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分部及依是否与以前年度保持名称所属资产组或组合的构成及依据据一致

与商誉相关的长期资产，资产组能常山生化药业（江苏）有限公司药品生产是够独立产生现金流

18、长期待摊费用

项目2023年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024年12月31日生产用离子交

30951.6530951.65

换树脂

宿舍楼装修77854.1671865.485988.68广告推广服务

1866723.00466680.751400042.25

费

厂区绿化925566.322575031.65381178.783119419.19

零星工程施工300000.02100000.00200000.02

合计1334372.154441754.651050676.664725450.14

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

递延所得税资产：

资产减值准备51600685.867786379.6832223483.635040827.81

递延收益12984920.631947738.0915258249.392288737.41

未实现的销售损益72104244.6312045723.3984404294.0813486981.24

租赁负债764331.06114649.66998395.27149759.29

合计137454182.1821894490.82132884422.3720966305.75

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并形成

的被合并方可辨认净资产公722372.75180593.20742905.92185726.50允价值与账面价值的差额

61/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产838531.21125779.671086985.00163047.75

合计1560903.96306372.871829890.92348774.25

（3）期末未确认的递延所得税资产项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异373858328.01659730167.21

可抵扣亏损1383321095.77280698626.09

合计1757179423.78940428793.30

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2024年15305149.37

2025年60467071.0035065301.05

2026年68014046.8345718456.00

2027年62850784.5640833130.01

2028年628999992.55103452626.03

2029年476891675.207651578.73

2030年5166773.525166773.52

2031年1790705.361790705.36

2032年21674427.2721674427.27

2033年31332598.574040478.75

2034年26133020.91

合计1383321095.77280698626.09

说明：全资子公司的控股子公司常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司为科技型中小企业，根据国家税务总局公告2018年第45号，该类企业的亏损可抵扣年限为10年。

20、其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付工程款24198577.4514486052.80

预付设备款9573414.978922855.90

合计33771992.4223408908.70

62/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

21、短期借款

（1）短期借款分类借款类别2024年12月31日2023年12月31日

抵押借款36000000.00

保证加抵押加质押借款200000000.0010000000.00

保证借款257219840.00580000000.00

保证加抵押借款369000000.00199951200.50

信用借款99900000.00

保理融资款60000000.00

加：应付利息1326879.511194018.23

合计887546719.51927045218.73

（2）短期借款中不存在逾期未还的借款。

22、应付票据

账龄2024年12月31日2023年12月31日

信用证42278218.64

合计42278218.64本期末不存在已到期未支付的应付票据。

23、应付账款

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内236571875.44235497491.24

1年以上28614932.0027879025.95

合计265186807.44263376517.19期末公司无账龄超过1年的重要应付账款。

24、预收款项

（1）预收款项明细情况账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内76232.009861989.31

1年以上11514142.6913240250.92

合计11590374.6923102240.23

（2）本期无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。

63/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

25、合同负债

账龄2024年12月31日2023年12月31日

预收货款14532885.8720795401.62

合计14532885.8720795401.62

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬28725271.44172128416.28173573702.9027279984.82

二、离职后福利-设定提存计划17096664.6117096664.61

三、辞退福利4257408.334257408.33

四、一年内到期的其他福利

合计28725271.44193482489.22194927775.8427279984.82

（2）短期薪酬列示

2023年12月31

项目本期增加本期减少2024年12月31日日

1、工资、奖金、津贴和补贴144595156.07144595156.07

2、职工福利费10488948.7310488948.73

3、社会保险费9760384.509760384.50

其中：医疗保险费9084166.119084166.11

工伤保险费676218.39676218.39生育保险费

4、住房公积金101640.007274323.007375963.00

5、工会经费和职工教育经费28623631.449603.981353250.6027279984.82

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计28725271.44172128416.28173573702.9027279984.82

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

1、基本养老保险16388246.3716388246.37

2、失业保险费708418.24708418.24

3、企业年金缴费

合计17096664.6117096664.61

64/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

27、应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税2363072.541144277.00

增值税406024.525834063.76

房产税314758.45562500.46

城市维护建设税25053.59268423.49

教育费附加17902.56268386.50

个人所得税490585.60532379.66

土地使用税101393.76101393.76

印花税23038.15100596.40

环境保护税828.29792.00

资源税2086.40484.40

合计3744743.868813297.43

28、其他应付款

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息1593892.30

其他应付款17667662.6158359067.82

合计17667662.6159952960.12

（1）应付利息：

项目2024年12月31日2023年12月31日

其他1593892.30

合计1593892.30

（2）其他应付款：

（1）其他应付款明细情况

2024年12月31日2023年12月31日

账龄金额比例金额比例

1年以内8762041.2449.59%16587954.3828.42%

1年以上8905621.3750.41%41771113.4471.58%

合计17667662.61100.00%58359067.82100.00%

（2）按款项性质列示其他应付款

65/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

代垫款项9590249.734847444.60

风险抵押金565000.00614000.00

保证金4994623.679586025.29

借款及利息40176421.21

往来款772532.58

其他2517789.212362644.14

合计17667662.6158359067.82

（3）本报告期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

29、一年内到期的非流动负债

类别2024年12月31日2023年12月31日

1年内到期的长期借款872020000.00585442000.00

1年内到期的租赁负债2547153.94385152.35

1年内到期的长期应付款54336333.12

加：应付利息1159386.71700980.16

合计930062873.77586528132.51

30、其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税1009119.382582430.51

非 AAA 应收票据还原 1893602.20

合计2902721.582582430.51

31、长期借款

（1）长期借款分类借款类别2024年12月31日2023年12月31日

保证借款857838550.001032367000.00

保证加抵押借款672900000.00363661104.15

减：一年内到期的长期借款872020000.00585442000.00

加：应付利息755721.571172125.41

合计659474271.57811758229.56

（2）长期借款中不存在逾期未还的借款。

32、租赁负债

66/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

种类2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额6757467.881793695.23

减：未确认融资费用298804.75150837.32

减：一年内到期的非流动负债2547153.94385152.35

合计3911509.191257705.56

33、长期应付款

种类2024年12月31日2023年12月31日

应付设备售后租回款122256749.52

减：未确认融资费用7390227.81

减：一年内到期的非流动负债54336333.12

合计60530188.59

34、递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日形成原因

政府补助62475733.15521100.002990898.4360005934.72按受益期分摊

合计62475733.15521100.002990898.4360005934.72

35、股本

本次变动增减（+、一）

2023年12月312024年12月31

项目日发行送公积金其他小计日新股股转股

股份总数919060878.00919060878.00

合计919060878.00919060878.00

36、资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日资本（或股本）溢价422737004.45422737004.45其他资本公积

合计422737004.45422737004.45

67/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

37、其他综合收益

本期发生额

2023年12月31

项目2024年12月31日

日本期所得税前发生减：前期计入其他综减：前期计入其他综合税后归属于少数股

减：所得税费用税后归属于母公司额合收益当期转入损益收益当期转入留存收益东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其

他综合收益-133239.8879037.2179037.21-54202.67

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备

外币财务报表折算差额-133239.8879037.2179037.21-54202.67

其他综合收益合计-133239.8879037.2179037.21-54202.67

68/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

38、盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积185639365.56185639365.56

合计185639365.56185639365.56

39、未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前年初未分配利润284353367.441608468136.60会计政策变更

调整后年初未分配利润284353367.441608468136.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-249477725.95-1240210952.88

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利4595304.39

其他79308511.89

期末未分配利润34875641.49284353367.44

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务997774538.58851392739.101397192427.901093051637.35

其他业务33035994.0513423059.6513247221.7610807.34

合计1030810532.63864815798.751410439649.661093062444.69

（2）收入相关信息项目营业收入营业成本营业收入合计营业成本合计商品类型

水针制剂508825800.80351734293.47508825800.80351734293.47

肝素原料药387609844.22406535807.71387609844.22406535807.71

其他134374887.61106545697.57134374887.61106545697.57

合计1030810532.63864815798.751030810532.63864815798.75按经营地区分类

69/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目营业收入营业成本营业收入合计营业成本合计

国内751767558.51570833031.07751767558.51570833031.07

国外279042974.12293982767.68279042974.12293982767.68

合计1030810532.63864815798.751030810532.63864815798.75

41、税金及附加

项目2024年度2023年度

城市建设维护税477926.605024052.48

教育费附加441187.374950140.50

房产税9605767.406087488.04

土地使用税1921411.093437650.06

印花税831051.251498167.21

资源税54813.9021202.30

车船使用税27562.0034852.00

环境保护税3275.213168.00

其他5680.0012547.91

合计13368674.8221069268.50

42、销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬费用31982754.6929635529.28

运杂及保险费968078.63496097.62

办公费606230.442015387.09

差旅费1330554.813247664.36

市场推广费52977387.78432893432.35

其他2156279.224556293.65

合计90021285.57472844404.35

43、管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬55374337.4954128989.41

无形资产摊销及固定资产折旧21656331.8022503319.70

招待费9838884.7624138095.01

办公、会议、电话费6554913.527457216.36

差旅费1883417.854059616.99

70/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年度2023年度

水电费6833141.626488507.56

修理费3999810.558610988.13

咨询费4245537.8610157900.02

其他19930857.1928927969.83

合计130317232.64166472603.01

44、研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬19409358.4931693450.94

折旧摊销费6444676.308009935.47

物料费11692929.0781381965.60

试验费1155777.5123979251.44

动力费用2876366.717675265.44

其他费用5610330.376084578.29

合计47189438.45158824447.18

45、财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出102830310.8596413978.88

减：利息收入3756865.581841254.86

加：金融机构手续费2409593.043125776.25

加：汇兑损失(减收益)-245994.90-4756019.46

合计101237043.4192942480.81

46、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与递延收益相关的政府补助2990898.433824740.94

直接计入当期损益的政府补助6945512.3722068769.33

增值税加计抵减及个税手续费返还8347088.401785033.77

合计18283499.2027678544.04

47、投资收益

项目2024年度2023年度

理财收益7017.11

处置长期股权投资产生的投资收益7.65

71/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年度2023年度

债务重组收益33263558.02

合计33263558.027024.76

48、信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-6605335.30-15378119.83

其他应收款坏账损失-12947811.57-10546088.68

合计-19553146.87-25924208.51

49、资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-68534000.43-631539354.12

无形资产减值损失-1300000.00

商誉减值损失-1777888.11

合计-69834000.43-633317242.23

50、资产处置收益

项目2024年度2023年度

固定资产处置利得-63301.427001.33

合计-63301.427001.33

51、营业外收入

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

无需支付的应付款1613659.55153130.831613659.55

其他30487.5531034.9630487.55

合计1644147.10184165.791644147.10

52、营业外支出

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产清理损失合计711844.688702.30711844.68

其中：固定资产清理损失711844.688702.30711844.68

赔偿支出166279.26702044.68166279.26

罚款支出54007.581.5054007.58

滞纳金3622600.444610230.343622600.44

其他125688.21233093.59125688.21

合计4680420.175554072.414680420.17

72/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

53、所得税费用

（1）所得税费用项目2024年度2023年度

当期所得税费用7923822.0625491598.64

递延所得税费用-970586.43-9032269.52

合计6953235.6316459329.12

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度

利润总额-257078605.58

按法定/适用税率计算的所得税费用-38561790.84

子公司适用不同税率的影响-13580209.78

调整以前期间所得税的影响7891673.21

非应税收入的影响-4972150.67

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4513365.11使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响58818729.05

研发费加计扣除-7156380.45

所得税费用6953235.63

54、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回备用金等3671752.281849315.09

政府补助7589314.4824561308.91

利息收入3384221.961833560.51

保证金8469194.0018839920.37

其他4160585.091346984.42

合计27275067.8148431089.30

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

管理费用中的付现费用59680489.46113953977.36

销售费用中的付现费用81985295.24329307813.89

备用金及其他往来款12007352.0011299775.44

73/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年度2023年度

银行手续费1339637.43321806.90

其他4552336.561688096.00

合计159565110.69456571469.59

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

招标保证金5765000.003308000.00

关联方往来1500000.00

其他5500615.92

合计11265615.924808000.00

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

招标保证金5495162.004360407.39

合计5495162.004360407.39

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到关联方往来及借款1200000.0025000000.00

收到的票据贴现款105098981.93

合计106298981.9325000000.00

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

融资成本及保证金7500000.002650519.48

支付租赁负债1822845.00448423.82

支付关联方往来及借款5000000.0027200000.00

合计14322845.0030298943.30

（7）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少期末余额项目期初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款927045218.73952219840.001326879.51993045218.73887546719.51长期借款（含一年内到期的长1397901209.72792938550.001915108.28660101209.721532653658.28期借款）

74/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注长期应付款（含一年内到期的150000000.0013174497.9340917748.417390227.81114866521.71长期应付款）

租赁负债(含一

年内到期租赁1642857.916207438.541092828.576757467.88

负债）

其他应付款3800000.001200000.005000000.00

合计2330389286.361896358390.0022623924.261700157005.437390227.812541824367.38

（8）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件(如延长付款期限和担保提供情况等)：公司与银行签订协议，约定为公司提供代理付款及应付账款保理业务，公司于到期后支付金融机构款项，无担保、质押等情况。

*资产负债表中的列报项目和相关信息项目2024年12月31日2023年12月31日

短期借款18530000.00

其中:供应商已从融资提供方收到的款项18530000.00

应付账款107010048.10

合计125540048.10

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目2024年度2023年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润-264031841.21-1248154115.23

加:资产减值准备/信用减值损失89387147.30659241450.74

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧61014651.5262827123.56

使用权资产折旧1344058.51313147.96

无形资产摊销11336402.0311561527.64

长期待摊费用摊销1050676.66795713.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以

63301.42-7008.98“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）711844.688702.30

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）102830310.8596413978.88

投资损失（收益以“-”号填列）-33263558.02-7017.11

递延所得税资产减少（增加以"-"号填列）-928185.07-9190183.99

递延所得税负债增加（减少以"-"号填列）-42401.38157914.46

存货的减少（增加以"-"号填列）190001583.12161282064.65

75/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年度2023年度

经营性应收项目的减少（增加以"-"号填列）-21010245.10284658451.49

经营性应付项目的增加（减少以"-"号填列）-82245575.2413824229.38其他

经营活动产生的现金流量净额56218170.0733725979.31

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额235886780.62230858419.84

减：现金的期初余额230858419.84727890315.78

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额5028360.78-497031895.94

（2）现金和现金等价物的构成

*现金及现金等价物的构成情况项目2024年度2023年度

一、现金235886780.62230858419.84

其中：库存现金301087.33212292.87

可随时用于支付的银行存款234892149.68230041578.82

可随时用于支付的其他货币资金693543.61604548.15

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额235886780.62230858419.84

*本公司不属于现金及现金等价物的货币资金情况项目期末余额期初余额理由

银行存款30413.18法院冻结金额、久悬停止支付

其他货币资金553330.9334413.62信用证保证金

合计553330.9364826.80

56、所有权受限资产

资产类别2024年12月31日2023年12月31日

76/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

账面原值账面净值账面原值账面净值

货币资金553330.93553330.9364826.8064826.80

存货260000000.00260000000.00

固定资产549864042.38395396096.23391460420.95304302888.05

在建工程54656637.1754656637.17

无形资产282601323.52233946265.88282601323.52239688118.05

投资性房地产6350000.003050531.176350000.003242331.10

合计894025334.00687602861.38940476571.27807298164.00

57、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金74780254.88

其中：美元6289414.997.188445210830.71

欧元3901400.767.525729360771.70

港元225316.910.92604208652.47

应收账款49371148.36

其中：美元2613166.387.188418784485.21

欧元4064294.777.525730586663.15

其他应付款730079.06

其中：美元101563.507.1884730079.06

短期借款18689840.00

其中：美元2600000.007.188418689840.00

58、政府补助

（1）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入其其他变2024年12月与资产相关/财务报表项目2023年12月31日金额他收益金额动31日与收益相关

递延收益62475733.15521100.002990898.4360005934.72

其中：

肝素、透明质酸钠粘多糖

6128888.89766111.115362777.78与资产相关

项目技术改造专项资金拨款

41226.3041226.300.00与资产相关

贴息多糖类药物国家地方联

100000.00100000.000.00与资产相关

合工程实验室肝素系列产品产业化项

40000.0040000.000.00与资产相关

目

肝素系列产品技改项目35000.0035000.000.00与资产相关肝素系列产品产业化项

149000.00149000.000.00与资产相关

目技术改造专项资金长效治疗糖尿病药艾本

4765000.004765000.00与资产相关

那肽的联合研发

77/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

本期新增补助本期计入其其他变2024年12月与资产相关/财务报表项目2023年12月31日金额他收益金额动31日与收益相关达肝素钠原料药的技术

3780952.38923809.522857142.86与资产相关

研发及产业化项目

2021年支持先进制造和

服务业专项资金-年产35

31500000.0031500000.00与资产相关

吨肝素系列原料药产品项目年产35吨肝素系列原料

9450000.009450000.00与资产相关

药产品项目奖补资金艾本那肽新药研发奖励

2000000.032000000.03与资产相关

项目

长效 GLP-1 多肽药物艾

644444.46644444.46与资产相关

本那肽的三期临床研究

艾本那肽三期临床试验1764705.901764705.90与资产相关多糖类药物技术创新中

218181.82218181.820.00与资产相关

心绩效补助经费

靶向 FGFR 的抗肿瘤化

药 1 类新药 CSCJC4523 400000.04 266666.64 133333.40 与资产相关的研究与开发多靶点抗肿瘤化药1类

新药 CSCJC3456 的研 458333.33 166666.68 291666.65 与资产相关究与开发

2023年引进高层次科技

创新创业人才市级专项1000000.001000000.00与资产相关资金（艾本那肽）

2024年研发投入后补助

521100.00284236.36236863.64与资产相关

资金

合计62475733.15521100.002990898.4360005934.72

（2）计入当期损益的政府补助项目分类2024年度2023年度

与资产相关的政府补助2990898.433824740.94其他收益

与收益相关的政府补助6945512.3722068769.33

合计9936410.8025893510.27

59、租赁

（1）公司作为承租人项目本期发生额

与租赁相关的现金流出总额290845.00

合计290845.00

（2）公司作为出租人项目本期发生额

租赁收入5714285.71

合计5714285.71

78/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

60、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬51733129.1151726169.94

折旧摊销费8043288.488009935.47

物料费21248753.4590949085.98

试验费17724930.7664156174.13

动力费用3236100.327675265.44

其他费用13365755.9112873115.54

合计115351958.03235389746.50

其中：费用化研发支出47189438.45158824447.18

资本化研发支出68162519.5876565299.32

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本期增加额项目期初余额内部开发支出其他

艾本那肽研发359695395.1030255142.59

枸橼酸西地那非片8037253.16

马来酸阿伐曲泊帕原料2104191.65

羊源低分子肝素原料3061894.34

依诺肝素钠注射液欧美上市15353541.98

一体化质量管理平台705877.45

大分子牛肝素原料1219683.36

CSCJC3456 7424935.05

合计359695395.1068162519.58续表本期减少额期末余额项目确认为无形资产转入当期损益

艾本那肽研发389950537.69

枸橼酸西地那非片8037253.16

马来酸阿伐曲泊帕原料2104191.65

羊源低分子肝素原料3061894.34

依诺肝素钠注射液欧美上市15353541.98

79/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

本期减少额期末余额项目确认为无形资产转入当期损益

一体化质量管理平台705877.45

大分子牛肝素原料1219683.36

CSCJC3456 7424935.05

合计427857914.68重要的资本化研发项目预计完成时预计经济利益开始资本化开始资本化的具体项目研发进度间产生方式的时点依据

已在美国完成Ⅱ期

2013年01月

艾本那肽研发新药上市申报阶段产品销售临床试验，符合资

01日

本化条件

六、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。

2、非同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

3、合并范围发生变更的说明

2016年8月，常山药业全资子公司久康医疗投资管理河北有限公司（以下称久康医疗）出资

500万元，独资设立民间非营利性组织石家庄新华常山药业血液透析中心（以下简称透析中心）。

以前年度常山药业未将透析中心纳入合并财务报表范围，原因是：由于常山药业不能通过参与透析中心的相关活动而享有可变回报，透析中心作为非营利性组织不能给常山药业分红，所以未将透析中心纳入公司合并财务报表范围。常山药业虽未将透析中心纳入合并财务报表范围，但常山药业全资子公司久康医疗对透析中心的长期股权投资500万元已全额计提减值准备，截至2023年

12月31日对透析中心的借款2529.89万元已考虑其经营损益和可回收金额计提了其他应收款坏账准备1435.29万元，即透析中心前期累计的经营亏损已体现在了常山药业合并财务报表的“未分配利润”科目中。因此常山药业虽然未将透析中心纳入合并财务报表范围，对常山药业合并财务报表数据影响不大。

2024年度，常山药业加强了对透析中心的管理，更换了透析中心的主要负责人及财务主管，

为了将透析中心的财务状况及经营成果更准确地体现在常山药业的合并财务数据中，2024年度开始将透析中心纳入合并报表范围。

4、其他

无

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七、在其他主体中的权益（在子公司中的权益）

（1）企业集团的构成单位：元持股比例取得子公司全称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式非同一控

常山生化药业（江苏）有限江苏省常州江苏省

66000000.00药品生产100%制下

公司市常州市企业合并

技术开发、咨河北常山久康生物科技有限石家庄市正石家庄市投资

50000000.00询、转让及服100%

公司定县正定县设立务久康医疗投资管理河北有限石家庄市正石家庄市对医疗服务项投资

20000000.00100%

公司定县正定县目投资、管理设立

药品、医疗器

石家庄市桥石家庄市械、保健用品、投资

石家庄常山大药房有限公司5000000.00100%西区桥西区生活用消杀类设立产品的零售多糖多肽类产

品的研发、生河北梅山多糖多肽科技有限石家庄市正石家庄市投资

100000000.00产、销售；化100%

公司定县正定县设立学合成技术的开发与咨询投资

常山药业（香港）有限公司141654000.00中国香港中国香港贸易100%设立

技术开发、咨常山凯捷健生物药物研发石家庄市正石家庄市投资

20000000.00询、转让及服51%（河北）有限公司定县正定县设立务生物制品技术的研发及技术推广；片剂、河北常山凯拉生物技术有限石家庄市正石家庄市投资

50000000.00硬胶囊剂、小100%

公司定县正定县设立

容量注射剂、生物原料药的生产和销售生物制品技术研发；透明质河北常山凯络尼特生物技术石家庄市正石家庄市投资

30000000.00酸原料及系列100%

有限公司定县正定县设立

产品的研发、生产、销售。

生物制品技术研发及技术推广；肝素粗品、

肠粘膜蛋白、肠衣制品的生产和销售；自河北常山凯库得生物技术有石家庄市正石家庄市投资

200000000.00营和代理各类100%

限公司定县正定县设立商品及技术的

进出口业务，但国家限制公司自营或禁止进出口的商品和技术除外。

81/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

持股比例取得子公司全称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式医药技术研

究、技术咨询、技术推广；药

品、生物制品、机械设备的销河北凯柏医药进出口发展有石家庄市正石家庄市投资

5000000.00售；货物或技100%

限公司定县正定县设立术进出口业务

（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）生物制品的批发贸易（或以CHANGSHAN EUROPE 意大利帕尔 意大利帕 肉类为基础）； 投资

392960.00100%

SRL 马市 尔马市 其他食品，饮 设立料和烟草批发贸易。

内科（肾病学专业）临床体液血液专业临石家庄新华常山药业血液透石家庄市新石家庄市床生化检验专投资

5000000.00100%

析中心华区新华区业临床免疫血设立清学专业超声诊断专业心电诊断专业

（2）重要的非全资子公司少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东权益子公司全称股比例东的损益宣告分派的股利余额

常山凯捷健生物药物研发（河北）

49.00%-14554115.26-26519415.98

有限公司

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目

常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司

流动资产30147960.8622258214.78

非流动资产467761530.05365152439.55

资产合计497909490.91387410654.33

流动负债545086287.59405562151.63

非流动负债6944460.426267483.76

负债合计552030748.01411829635.39

营业收入286028.57

净利润-29702276.04-16210535.41

综合收益总额-29702276.04-16210535.41

82/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目

常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司常山凯捷健生物药物研发（河北）有限公司

经营活动现金流量-1505762.58-12528770.31

（4）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无

八、与金融工具相关的风险

本公司的金融资产包括应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司的金融负债包括应付票据、应付账款、其他应付款和长期借款，本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

1、信用风险

如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。

信用风险主要来自应收客户款项。应收账款和应收票据及其他应收款的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。客户大部分为长期合作客户，不能偿还风险较小，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

2、流动性风险

流动性风险是指本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。

为了控制风险，本公司综合运用银行借款、票据结算等多种融资手段，保证融资持续性和灵活性之间的平衡。本公司主要从金融机构取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支，降低流动性风险。

3、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元等计价的金融资产、金融负债。

83/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允价第三层次公允价合计允价值值值

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

（五）生物资产

（六）应收款项融资10221496.5710221496.57

持续以公允价值计量的资产总额10221496.5710221496.57

（七）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债

二、非持续的公允价值计量

无形资产722372.76722372.76

非持续以公允价值计量的资产总额722372.76722372.76

2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公开股票交易市场上的收盘价格计量。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和定性及定量信息公司持有的应收款项融资采用票面金额确定其公允价值；本公司控股子公司常山生化药业（江

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苏）有限公司的固定资产、无形资产的公允价值，是依据2012年公司在收购该项目时经北京京都中新资产评估有限公司按收益法评估的价值确定。

本公司对于收到的银行承兑汇票采取的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售该

金融资产为目标，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

十、关联方及关联交易

1、本企业的母公司或实际控制人情况

名称与本公司关系持股比例表决权比例

高树华公司实际控制人30.54%30.54%

2、本企业的子公司情况

子公司全称子公司类型企业类型注册地法人代表注册资本江苏省

常山生化药业（江苏）有限公司全资子公司有限责任公司高晓东6600万元常州市石家庄市河北常山久康生物科技有限公司全资子公司有限责任公司高晓东5000万元正定县

常山凯捷健生物药物研发（河北）全资子公司的中外合资经营企石家庄市高树华2000万元有限公司控股子公司业正定县石家庄市久康医疗投资管理河北有限公司全资子公司有限责任公司高晓东2000万元正定县石家庄市石家庄常山大药房有限公司全资子公司有限责任公司高树华500万元桥西区石家庄市河北梅山多糖多肽科技有限公司全资子公司有限责任公司高晓东10000万元正定县

常山药业（香港）有限公司全资子公司有限责任公司中国香港高树华2000万美元河北常山凯络尼特生物技术有限公石家庄市全资子公司有限责任公司高晓东3000万元司正定县石家庄市河北常山凯拉生物技术有限公司全资子公司有限责任公司高晓东5000万元正定县石家庄市河北常山凯库得生物技术有限公司全资子公司有限责任公司孙云霞20000万元正定县石家庄市河北凯柏医药进出口发展有限公司全资子公司有限责任公司高晓东500万元正定县意大利帕

CHANGSHAN EUROPE SRL 全资子公司 有限责任公司 李爱云 5 万欧元尔马市石家庄市石家庄新华常山药业血液透析中心全资孙公司民办非营利组织高树华500万元桥西区续表表决权比组织机构代码或统一社会子公司全称业务性质持股比例例信用代码药品[片剂、硬胶囊剂、小容量注射剂（非最终灭菌）、原料药（肝素钠、低分子常山生化药业（江量肝素钙、低分子量肝素钠（达肝素钠、100.00%100.00%913204122509309646苏）有限公司依诺肝素钠）、氢溴酸加兰他敏、枸橼酸西地那非）]制造，销售自产产品。

85/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

表决权比组织机构代码或统一社会子公司全称业务性质持股比例例信用代码

河北常山久康生物生物科技领域的技术开发、技术咨询、

100.00% 100.00% 91130123055495370U

科技有限公司技术转让及技术服务。

从事生物技术和生物药品的技术研发、常山凯捷健生物药技术咨询、技术转让及技术服务（国家物研发（河北）有 51.00% 51.00% 91130100063375467F

禁止和限制经营的除外，涉及行政许可限公司的凭许可证经营）。

以自有资金对医院和独立血液净化中

久康医疗投资管理心进行投资，并对所投资项目进行管

100.00% 100.00% 91130123319838788G河北有限公司理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

石家庄常山大药房药品、医疗器械、保健用品、生活用消

100.00% 100.00% 91130100336279535L

有限公司杀类产品的零售

河北梅山多糖多肽多糖多肽类产品的研发、生产、销售；

100.00% 100.00% 91130123MA07M1K970

科技有限公司化学合成技术的开发与咨询。

常山药业（香港）

国际贸易100.00%100.00%有限公司河北常山凯络尼特生物制品技术研发；透明质酸原料及系

100.00% 100.00% 91130123MA088TKF7Q

生物技术有限公司列产品的研发、生产、销售。

生物制品技术的研发及技术推广；片河北常山凯拉生物

剂、硬胶囊剂、小容量注射剂、生物原 100.00% 100.00% 91130123MA09KBKF4T技术有限公司料药的生产和销售生物制品技术研发及技术推广；肝素粗

品、肠粘膜蛋白、肠衣制品的生产和销河北常山凯库得生售；自营和代理各类商品及技术的进出 100.00% 100.00% 91130123MA09R7NK18物技术有限公司口业务，但国家限制公司自营或禁止进出口的商品和技术除外。

医药技术研究、技术咨询、技术推广；

河北凯柏医药进出药品、生物制品、机械设备的销售；货

100.00% 100.00% 91130195MA0EQQ4X8B口发展有限公司物或技术进出口业务（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）生物制品的批发贸易（或以肉类为基CHANGSHANEU础）；其他食品，饮料和烟草的批发贸100.00%100.00%ROPE SRL易

内科：肾病学专业；医学检验科：临床

石家庄新华常山药体液、血液专业，临床化学检验专业，

100.00% 100.00% 52130105MJ07206489

业血液透析中心临床免疫、血清学专业；医学影像科：

超声诊断专业，心电诊断专业

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

孙云霞公司董事及关键管理人员、公司实际控制人的配偶

高晓东公司董事长、公司实际控制人的儿子马朝霞高晓东的配偶

孙大伟公司董事及关键管理人员、公司实际控制人配偶的兄弟

河北熙阳电子器材有限公司公司实际控制人的女儿、公司董事及关键管理人员控制的公司

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表

86/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

关联方关联交易内容2024年发生额2023年发生额

石家庄新华常山药业血液透析中心销售商品16417.70

（2）关联租赁情况本公司作为承租方支付的租金出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额

河北熙阳电子器材有限公司房屋290845.001070845.00

（2）关联担保情况担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

朝霞、河北常山凯库40000000.002024-05-272025-05-27否份有限公司得生物技术有限公司

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

朝霞、河北常山凯库130000000.002024-05-272025-05-27否份有限公司得生物技术有限公司河北常山生化药业股

高晓东、高树华12000000.002024-04-112025-01-10否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东8000000.002024-12-112025-12-10否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东10000000.002024-12-252025-12-24否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东90000000.002024-06-202025-06-20否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东6530000.002024-12-172025-06-09否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东12000000.002024-10-212025-04-14否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东10000000.002024-10-302025-10-29否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东40000000.002024-09-192025-09-18否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东18689840.002024-09-102025-08-26否份有限公司

常山生化药业（江苏）

有限公司、孙云霞、河北常山生化药业股

120000000.002024-08-192025-08-19否

马朝霞、高晓东、高份有限公司树华

常山生化药业（江苏）

有限公司、孙云霞、河北常山生化药业股

79000000.002024-08-292025-08-28否

马朝霞、高晓东、高份有限公司树华

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

200000000.002024-04-292025-04-15否

朝霞、孙云霞份有限公司

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股否

朝霞、河北常山凯库72250000.002023-06-202026-06-20份有限公司得生物技术有限公司

87/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

朝霞、河北常山凯库13500000.002023-07-202026-07-20否份有限公司得生物技术有限公司

常山生化药业（江苏）

有限公司、河北常山河北常山生化药业股

凯库得生物技术有限129500000.002022-06-292025-06-24否份有限公司

公司、高树华、高晓

东、孙云霞、马朝霞河北常山生化药业股

高树华50000000.002024-08-122025-11-10否份有限公司河北常山生化药业股

高树华40000000.002024-10-312026-04-28否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东59000000.002024-01-252025-06-20否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东29000000.002024-02-082025-06-20否份有限公司

高树华、高晓东、马

朝霞、孙云霞、常山河北常山生化药业股

159100000.002024-09-292026-09-28否

生化药业(江苏)有限份有限公司公司

高树华、高晓东马朝

霞、孙云霞、常山生河北常山生化药业股

169500000.002024-09-182026-03-17否

化药业(江苏)有限公份有限公司司

高树华、高晓东、常河北常山生化药业股

山生化药业（江苏）96000000.002022-10-272025-10-26否份有限公司有限公司

高树华、高晓东、孙河北常山生化药业股

96000000.002022-09-302025-09-28否

云霞、马朝霞份有限公司

高树华、孙云霞、高

晓东、马朝霞、常山河北常山生化药业股

47500000.002024-01-262025-02-25否

生化药业（江苏）有份有限公司限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东47000000.002023-04-012026-03-29否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东64000000.002024-01-102026-01-09否份有限公司河北常山生化药业股

高树华、高晓东96000000.002023-08-162025-08-15否份有限公司

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

朝霞、常山生化药业50000000.002024-07-112027-07-10否份有限公司（江苏）有限公司

高树华、高晓东、马河北常山生化药业股

朝霞、常山生化药业50000000.002024-09-052027-09-04否份有限公司（江苏）有限公司

高晓东、马朝霞、高河北常山生化药业股

99750000.002022-03-292025-03-28否

树华、孙云霞份有限公司

高树华、高晓东、孙河北常山生化药业股

99800000.002022-08-042025-08-03否

云霞、马朝霞份有限公司河北常山生化药业股河北常山凯库得生物

50000000.002024-06-252025-06-23否

份有限公司技术有限公司河北常山生化药业股河北常山凯库得生物

份有限公司、高树华、9500000.002022-06-292025-06-24否技术有限公司孙云霞

88/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

担保是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕河北常山生化药业股

份有限公司、高晓东、河北常山凯库得生物

9530500.002024-09-302032-09-26否

高树华、孙云霞、马技术有限公司朝霞河北常山生化药业股

份有限公司、高晓东、河北常山凯库得生物

8556000.002024-12-062032-12-05否

高树华、孙云霞、马技术有限公司朝霞河北常山生化药业股

份有限公司、高晓东、河北常山凯库得生物

35252050.002024-12-272032-12-26否

高树华、孙云霞、马技术有限公司朝霞

（3）本期关联资金拆借情况

拆入资金情况：

关联方拆借金额起始日还款日说明

孙大伟1200000.002024-1-52024-4-30用于日常资金周转

孙大伟3800000.002023-11-22024-4-30用于日常资金周转

（4）关键管理人员薪酬项目2024年度2023年度

关键管理人员薪酬6985615.135396019.48

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款石家庄新华常山药业血液透析中心25298850.5514352937.70

（2）应付项目项目关联方2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款孙大伟3800000.00

十一、股份支付

1、股份支付总体情况

无

2、以权益结算的股份支付情况

无

89/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

3、股份支付的修改、终止情况

无

4、说明

无

十二、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的其他或有事项。

十三、承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

公司无需披露的利润分配情况

2、其他资产负债表日后事项说明

公司无需披露的其他重大资产负债表日后事项

十五、其他重要事项公司无需披露的其他重要事项

十六、母公司主要报表项目注释(单位：人民币元)

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内（含1年）265949203.4198840450.24

1至2年27601550.8146703772.24

2至3年34726503.145840888.14

3至5年13199882.3511101188.52

5年以上4944179.932818677.45

合计346421319.64165304976.59

（2）应收账款分类披露

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准

28136937.918.12%23636937.9184.01%4500000.00

备的应收账款

90/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按组合计提坏账准

318284381.7391.88%11366397.223.57%306917984.51

备的应收账款

其中：

账龄组合318284381.7391.88%11366397.223.57%306917984.51

合计346421319.64100.00%35003335.1310.10%311417984.51

(续)

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备的应

22311523.2513.50%20511523.2591.93%1800000.00

收账款按组合计提坏账准备的应

142993453.3486.50%6753739.694.72%136239713.65

收账款

其中：

账龄组合142993453.3486.50%6753739.694.72%136239713.65

合计165304976.59100.00%27265262.9416.49%138039713.65

按单项计提坏账准备：

2023年12月31日2024年12月31日

名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一8112151.418112151.418112151.418112151.41100.00%回款风险高、收回困难

客户二3000000.001200000.008100000.003600000.0044.44%回款风险高、收回困难

客户三4926340.964926340.964926340.964926340.96100.00%回款风险高、收回困难

客户四3150637.483150637.483150637.483150637.48100.00%回款风险高、收回困难其他（共6户）3122393.403122393.403847808.063847808.06100.00%回款风险高、收回困难

合计22311523.2520511523.2528136937.9123636937.91

按组合计提坏账准备：

2024年12月31日

账龄金额坏账准备计提比例

1年以内259145938.412591459.381.00%

1至2年25671998.811283599.945.00%

2至3年27533239.602753323.9610.00%

91/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

2024年12月31日

账龄金额坏账准备计提比例

3至5年2390381.941195190.9750.00%

5年以上3542822.973542822.97100.00%

合计318284381.7311366397.22

按组合计提坏账确认标准及说明：

本公司按组合方式实施信用风险评估时，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日其他变计提收回或转回转销或核销31日

动

按单项计提坏账准备20511523.253125414.6623636937.91

按组合计提坏账准备6753739.694612657.5311366397.22

合计27265262.947738072.1935003335.13

（4）本期无核销的应收账款

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

单位名称应收账款期末余额占应收账款总额的比例应收账款坏账准备期末余额

第一名100793572.2929.10%1007935.72

第二名16758200.004.84%1376120.76

第三名12427719.273.59%124277.19

第四名12163869.663.51%121638.70

第五名9875000.002.85%648948.75

合计152018361.2243.89%3278921.12

（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

2、其他应收款

项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息

92/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日应收股利

其他应收款461272142.56316071384.09合计

461272142.56316071384.09

其他应收款：

（1）其他应收按账龄披露

1、账龄2、期末账面余额3、期初账面余额

461024099.14197616353.97

4、1年以内（含1年）

10173295.5696597869.03

5、1至2年

5381055.4791000000.00

6、2至3年

6419351.9927845286.93

7、3年以上

482997802.16413059509.93

8、合计

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

备用金140.74418763.16

保证金400000.00300000.00

往来款482339250.58408605695.98

其他258410.843735050.79

合计482997802.16413059509.93

（3）按照坏账计提方法期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备16417151.373.40%13363513.6981.40%3053637.68

按组合计提坏账准备466580650.7996.60%8362145.911.79%458218504.88

其中：按照账龄组合466580650.7996.60%8362145.911.79%458218504.88

合计482997802.16100.00%21725659.604.50%461272142.56（续表）

93/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

按单项计提坏账准备4115852.461.00%4115852.46100.00%

按组合计提坏账准备408943657.4799.00%92872273.3822.71%316071384.09

其中：按照账龄组合408943657.4799.00%92872273.3822.71%316071384.09

合计413059509.93100.00%96988125.8423.48%316071384.09单项计提坏账准备期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例

客户一1963360.641963360.641963360.641963360.64100.00%回款风险高、收回困难

客户二1911812.931147087.7660.00%回款风险高、收回困难

客户三1514216.161514216.16100.00%回款风险高、收回困难

客户四1500000.00900000.0060.00%回款风险高、收回困难

客户五1295679.02777407.4160.00%回款风险高、收回困难

其他（共29

2152491.822152491.828232082.627061441.7285.78%回款风险高、收回困难

户）

合计4115852.464115852.4616417151.3713363513.6981.40%

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额92872273.384115852.4696988125.84

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-84510127.479247661.23-75262466.24本期转回本期转销本期核销其他变动

94/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年12月31日余额8362145.9113363513.6921725659.60

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额2024年12月31类别2023年12月31日计提收回或转回转销或核销日

按单项坏账准备4115852.469247661.2313363513.69

按组合计提坏账准备92872273.38-84510127.478362145.91

合计96988125.84-75262466.2421725659.60

（5）本期无核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例额

第一名往来款401900000.001年以内83.21%3456340.00

第二名往来款34667169.811年以内7.18%298137.66

第三名往来款16650000.001年以内3.45%143190.00

第四名往来款3710050.001年以内0.77%31906.43

1年以内

第五名往来款2306024.991-2年0.47%494856.65

2-3年

合计459233244.8095.08%4424430.74

（7）本期无涉及政府补助的应收款项。

（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（9）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

3、长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资549914444.70108452984.83441461459.87549914444.70106426304.19443488140.51

对联营、合营企业投资

合计549914444.70108452984.83441461459.87549914444.70106426304.19443488140.51对子公司投资

95/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增减变动2024年12月31日被投资单位2023年12月31日减值准备期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他

常山生化药业（江苏）有限公司166030479.70166030479.70

河北常山久康生物科技有限公司50000000.0050000000.00

久康医疗投资管理河北有限公司15100000.00

石家庄常山大药房有限公司5000000.00

河北梅山多糖多肽科技有限公司23054309.1977093.1622977216.03182783.97

常山药业（香港）有限公司49600000.00

河北常山凯拉生物技术有限公司4253351.621949587.482303764.148196235.86

河北常山凯络尼特生物技术有限公司30000000.00

河北常山凯库得生物技术有限公司200000000.00200000000.00

河北凯柏医药进出口发展有限公司150000.00150000.00

CHANGSHAN EUROPE SRL 373965.00

合计443488140.512026680.64441461459.87108452984.83

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务887389240.82773414235.931385452508.781151623593.33

其他业务81619962.9710890428.797834674.647834674.64

合计969009203.79784304664.721393287183.421159458267.97

（2）收入相关信息项目营业收入营业成本营业收入合计营业成本合计商品类型

水针制剂508863045.40353300187.24508863045.40353300187.24

肝素原料药369801442.32417713706.40369801442.32417713706.40

其他90344716.0713290771.0890344716.0713290771.08

合计969009203.79784304664.72969009203.79784304664.72按经营地区分类

国内707506177.03509942883.84707506177.03509942883.84

国外261503026.76274361780.88261503026.76274361780.88

合计969009203.79784304664.72969009203.79784304664.72

96/98河北常山生化药业股份有限公司2024年度财务报表附注

十七、补充资料

（一）非经常性损益项目2024年度说明

非流动性资产处置损益-63301.42计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、

7023514.71按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益33263558.02

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3036273.07其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额33640.00

少数股东权益影响额（税后）283125.27

合计36870732.97

（二）每股收益与净资产收益率

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每股收益(元/股)报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于普通股股东的当期净利润-14.79%-0.27-0.27扣除非经常性损益后归属于公司普通

-16.97%-0.31-0.31股股东的净利润河北常山生化药业股份有限公司

二〇二五年四月二十八日