目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—105页
四、附件…………………………………………………………第106—109页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第106页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第107页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第108—109页审计报告
天健审〔2024〕2-258号
湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尔康制药公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尔康制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共109页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。
尔康制药公司的营业收入主要来自于药用辅料、原料药以及成品药等产品的
研发、生产和销售。2023年度，尔康制药公司营业收入金额为人民币178311.88万元。
鉴于营业收入是尔康制药公司的关键业绩指标之一，可能存在尔康制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将公司收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、主要客户等实施分析程序，识别是
否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同或订单、发货单、出库单、运输单、签收单、开票及回款情况等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)查询主要客户的工商信息资料，并对主要客户特别是新增大客户进行访谈，确认其与公司是否存在关联关系，相关交易和回款数据是否相符；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
第2页共109页相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）8及五（二）11。
截至2023年12月31日，尔康制药公司存货账面余额79864.44万元，跌价准备为10704.11万元，存货账面净值69160.33万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将公司存货减值准备计提确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)获取公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析；
(3)将存货余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的
预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；
(4)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(5)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(6)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
第3页共109页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估尔康制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
尔康制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督尔康制药公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第4页共109页(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对尔康制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尔康制药公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就尔康制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十四日
第5页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页第1页共109页湖南尔康制药股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南尔康制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南尔康制药有限公司整
体变更设立，于2010年11月8日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码为914301007558022471的营业执照，注册资本
2062604870.00元，股份总数2062604870股（每股面值1元）。其中，有限售条件
的流通股份640208029股；无限售条件的流通股份1422396841股。公司股票已于2011年9月27日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造行业，主要经营活动为原料药、化工产品、食品添加剂、化学药品制剂、淀粉及淀粉制品的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品的生产与销售；化
工产品研发、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。主要产品：药用甘油、药用乙醇、药用氢氧化钠、磺胺嘧啶、药用蔗糖、医药中间体、改性淀粉及淀粉胶囊、复合辅料等。
本财务报表业经公司2024年4月24日第五届董事会第八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第14页共109页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公司、里云辉新能源有限公司、尔康矿业尼日利亚有限公司等
境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置
公司将金额100万元以上（含）且占其他应收重要的单项计提坏账准
五(一)7(3)2)款账面余额10%以上的款项确定为重要的单项备的其他应收款计提坏账准备的其他应收款。
公司将金额100万元以上（含）且占其他应收
重要的核销其他应收款五(一)7(5)2)款账面余额10%以上的款项确定为重要的核销其他应收款
公司将预算或投资金额超过集团总资产5%的
重要的在建工程项目五(一)14(1)2)项目确定为重要的在建工程项目
重要的投资活动现金流公司将发生额超过集团总资产5%的项目确定
五(三)1量为重要的投资活动现金流量
公司将资产总额/利润总额/收入总额超过集团
重要的子公司、非全资子
六(一)2和六(三)1总资产/利润总额/收入总额的15%的子公司确公司
定为重要子公司、重要非全资子公司。
公司将期末长期股权投资账面价值超过1000
重要的联营企业六(四)万的联营企业确定为重要的联营企业。
重要的资产负债表日后十三资产负债表日后利润分配情况事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第15页共109页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
第16页共109页外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
第17页共109页的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第18页共109页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
第19页共109页场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
第20页共109页金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——并表关联方应收并表关联往来以及对未来经济状况的预测，通过违约往来组合款项风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄应收款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——并表关联应收并表关联往来以及对未来经济状况的预测，通过违约方往来组合款项风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)10.0010.00
1-2年20.0020.00
2-3年50.0050.00
第21页共109页3年以上100.00100.00应收账款和其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发
用土地、开发产品，以及在开发过程中的开发成本等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
第22页共109页易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
第23页共109页转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
第24页共109页发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
第25页共109页4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
第26页共109页2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75
机器设备年限平均法10-1556.33-9.50
计算机及普通设备年限平均法5519.00
运输工具年限平均法5519.00
其他设备年限平均法3531.67
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点设备安装安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
第27页共109页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点基础设施达到预定可使用状态
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50直线法专利权法律保护年限直线法
第28页共109页项目使用寿命及其确定依据摊销方法非专利技术10直线法商标权10直线法软件3直线法其他3直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
第29页共109页(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
本公司研究阶段支出是指药品研发进入 III期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支
出是指药品研发进行 III期临床试验阶段后的可直接归属的开支。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
第30页共109页模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明
发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
第31页共109页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
第32页共109页成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
第33页共109页品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售药用原料、药用辅料及成品药等产品，属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
第34页共109页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
第35页共109页时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
第36页共109页在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
第37页共109页转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
第38页共109页套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和
套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
第39页共109页2)现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关第40页共109页资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产212512.54
未分配利润210046.00
少数股东权益2466.54
2022年度利润表项目
所得税费用-186202.86
少数股东损益-783.46
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、10%、9%、6%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
5%
的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%、12%
12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%
30%、25%、20%、企业所得税应纳税所得额
16.50%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公司）15%
湖南素囊健康科技有限公司15%
西藏昌都光宇利民药业有限责任公司15%
第41页共109页纳税主体名称所得税税率
湖南尔康（香港）有限公司16.5%
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司20%
旺康生化有限公司20%
凤凰实业有限公司20%
里云辉新能源有限公司20%
尔康矿业尼日利亚有限公司30%
长沙绿生源国际贸易有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343002826 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。
2.湘易康公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家
税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343001699 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。
3.根据湘科计〔2021〕64号文件，湖南素囊健康科技有限公司于2021年9月18日被
湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202143001394 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，
2021-2023年度按15%的税率计缴企业所得税。
4.根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，2021年1月1日至2030年
12月31日期间，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西
藏昌都光宇利民药业有限责任公司享受上述税收优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。
5.湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公司设在柬埔寨。当地税收优惠政策如下：
(1)湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司淀粉项目的免税期已完结。医药中间体磺胺系列项
目免税期为启动期（投资扩展项目得到初始收入为止+优先期2年）、加上免利润税期3年，医药中间体磺胺系列项目目前处于免利润税期。
(2)旺康生化有限公司利润税免税期为关键时期、加上3年、加上优先时期(3年)，旺
第42页共109页康生化有限公司目前处于免税期。
(3)凤凰实业有限公司利润税免税期为启动期、加免利润税期3年，凤凰实业有限公司目前处于免利润税期。
6.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税
务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。子公司长沙绿生源国际贸易有限公司属于小型微利企业，符合小微企业普惠性税收减免政策，享受小微企业所得税优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金2052173.201391149.33
银行存款508239175.75630727866.03
其他货币资金234058246.92132549939.06
合计744349595.87764668954.42
其中：存放在境外的款项总额60762541.1245065419.13
(2)其他说明
其他货币资金期末余额中含银行承兑汇票保证金200000000.00元，信用证保证金
18831740.92元，锁汇保证金3661017.57元，冻结银行存款11219111.02元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当
118600.00114116727.53
期损益的金融资产
其中：银行理财产品100000000.00
衍生金融资产118600.0014116727.53
合计118600.00114116727.53
第43页共109页3.应收票据
(1)坏账准备计提情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备37838273.19100.0037838273.19
其中：应收出口信用证991011.382.62991011.38
银行承兑汇票36847261.8197.3836847261.81
合计37838273.19100.0037838273.19（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备25633906.76100.0025633906.76
其中：应收出口信用证25633906.76100.0025633906.76银行承兑汇票
合计25633906.76100.0025633906.76
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票168290892.04
小计168290892.04
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内111355024.56127909927.62
1-2年5281731.6515308171.50
2-3年9418458.6212655507.41
3年以上34455674.8835730261.92
合计160510889.71191603868.45
(2)坏账准备计提情况
第44页共109页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备160510889.71100.0051356752.9632.00109154136.75
合计160510889.71100.0051356752.9632.00109154136.75（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备191603868.45100.0057910642.6930.22133693225.76
合计191603868.45100.0057910642.6930.22133693225.76
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内111355024.5611135502.4510.00
1-2年5281731.651056346.3220.00
2-3年9418458.624709229.3150.00
3年以上34455674.8834455674.88100.00
小计160510889.7151356752.9632.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提
57910642.69-6323915.89260068.9730095.1351356752.96
坏账准备
合计57910642.69-6323915.89260068.9730095.1351356752.96
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款260068.97
第45页共109页(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
********33702642.8421.003370264.28
********20275797.8612.632215774.40
********7364000.004.597364000.00
********5893514.673.67589351.47
********4092304.002.552046152.00
小计71328259.3744.4415585542.15
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票30806644.0645153513.74
合计30806644.0645153513.74
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票47713993.02
小计47713993.02
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内7969807.3498.517969807.3482604923.4097.9582604923.40
1-2年25874.760.3225874.76912833.951.08912833.95
2-3年1115.000.011115.00765811.000.91765811.00
第46页共109页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
3年以上93810.271.1693810.2747916.450.0647916.45
合计8090607.37100.008090607.3784331484.80100.0084331484.80
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
********2208918.4827.30
********1587250.0019.62
********1178944.4714.57
********651701.588.06
********621238.957.68
小计6248053.4877.23
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金11385048.5815871074.01
往来款21204545.3116099046.94
其他41425427.0226105227.84
合计74015020.9158075348.79
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内22394064.9727069801.65
1-2年25916395.901761397.45
2-3年1299511.12771053.00
3年以上24405048.9228473096.69
合计74015020.9158075348.79
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第47页共109页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备41593923.4056.2040005151.4496.181588771.96
按组合计提坏账准备32421097.5143.8015837208.3248.8516583889.19
合计74015020.91100.0055842359.7675.4518172661.15（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备27045666.7446.5710494771.6438.8016550895.10
按组合计提坏账准备31029682.0553.4319768021.7063.7111261660.35
合计58075348.79100.0030262793.3452.1127812555.45
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据
（%）广东南蒲糖纸有
25309305.3223720533.3693.72收回难度大
限公司哈尔滨大成生物
9004771.649004771.649004771.649004771.64100.00收回难度大
科技有限公司
小计9004771.649004771.6434314076.9632725305.0095.37
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内17164956.861716495.6910.00
1-2年607090.58121418.1220.00
2-3年1299511.12649755.5650.00
3年以上13349538.9513349538.95100.00
小计32421097.5115837208.3248.85
(4)坏账准备变动情况
项目第一阶段第二阶段第三阶段小计
第48页共109页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1051890.66352279.4928858623.1930262793.34期初数在本期
--转入第二阶段-60709.0660709.06
--转入第三阶段-259902.22259902.22
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提722052.73-31668.2129893660.6430584045.16本期收回或转回
本期核销5007740.105007740.10
其他变动3261.363261.36
期末数1716495.69121418.1254004445.9555842359.76期末坏账准备计
10.0020.0096.0275.45
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄
为1-2年的其他应收款坏账准备；第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款5007740.10
2)本期重要的其他应收款核销情况
其他应收款履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质核销程序联交易产生
苏州二叶制药有限公司押金保证金5000000.00预计无法收回内部审批程序否
小计5000000.00
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
********其他25309305.321-2年34.1923720533.36
第49页共109页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
********往来款9672923.553年以上13.079672923.55
********其他9004771.643年以上12.179004771.64
********保证金5791200.001年以内7.82579120.00
********往来款5560000.001年以内7.51556000.00
小计55338200.5174.7643533348.55
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在途物资13299982.4813299982.4828443404.8328443404.83
原材料288518244.4236534376.91251983867.51307005885.2811789597.92295216287.36
在产品11050869.1867027.9410983841.2422056854.06929147.1621127706.90
库存商品274261428.1661504884.16212756544.00333671644.3565820600.87267851043.48
发出商品15938755.10771777.9815166977.1215303297.1015303297.10
周转材料33741335.32416783.2933324552.0331963176.08371477.0531591699.03
开发成本161833756.267746256.26154087500.00161811499.18161811499.18
合计798644370.92107041106.54691603264.38900255760.8878910823.00821344937.88
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料11789597.9233112535.39240234.558607990.9536534376.91
在产品929147.16204249.051066368.2767027.94
库存商品65820600.8746016807.7577856.6350410381.0961504884.16
发出商品771777.98771777.98
周转材料371477.05146811.69101505.45416783.29
开发成本7746256.267746256.26
合计78910823.0087998438.12318091.1860186245.76107041106.54
第50页共109页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货本期已将期初计提存货
原材料、在产完工估计将要发生的成本、跌价准备的存货可变跌价准备的存货报废或品估计的销售费用以及相关税现净值上升出售费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货本期已将期初计提存货
完工估计将要发生的成本、库存商品跌价准备的存货可变跌价准备的存货报废或估计的销售费用以及相关税现净值上升出售费后的金额确定可变现净值以前期间计提了存货本期已将期初计提存货以开发支出的评估价值确定开发支出跌价准备的存货可变跌价准备的存货报废或可变现净值现净值上升出售
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣增值税85863224.2985863224.2972206253.8272206253.82
预缴企业所得税3622274.413622274.412242807.402242807.40
预缴关税1394271.571394271.57
合计90879770.2790879770.2774449061.2274449061.22
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业
120229041.21120229041.21138967617.70138967617.70
投资
合计120229041.21120229041.21138967617.70138967617.70
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值准追加权益法下确认的其他综合账面价值减少投资备投资投资损益收益调整湖南子康日用品有
1258528.804875.71
限公司
第51页共109页期初数本期增减变动被投资单位减值准追加权益法下确认的其他综合账面价值减少投资备投资投资损益收益调整湖南湘民投集团有
7559506.77-21562.27
限公司益阳同益医药合伙
130149582.13-18721889.93企业（有限合伙）湖南大有麓谷药业有限公司
合计138967617.70-18738576.49（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值减值其他账面价值益变动股利或利润准备准备湖南子康日用品有
1263404.51
限公司湖南湘民投集团有
7537944.50
限公司益阳同益医药合伙
111427692.20企业（有限合伙）湖南大有麓谷药业有限公司
合计120229041.21
11.其他权益工具投资
本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失深圳永清水
务有限责任50000000.00公司
合计50000000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失深圳永清水务有限责
50000000.00
任公司
合计50000000.00
第52页共109页12.投资性房地产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数112042764.83112042764.83本期增加金额
本期减少金额4093289.984093289.98
转出至固定资产4093289.984093289.98
期末数107949474.85107949474.85累计折旧和累计摊销
期初数26779368.4626779368.46
本期增加金额3267743.763267743.76
计提或摊销3267743.763267743.76
本期减少金额3385690.383385690.38
转出至固定资产3385690.383385690.38
期末数26661421.8426661421.84账面价值
期末账面价值81288053.0181288053.01
期初账面价值85263396.3785263396.37
13.固定资产
(1)明细情况计算机及项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计普通设备账面原值
期初数2367163412.812020653178.2584523594.9933770102.6139771052.134545881340.79
本期增加金额61605305.1871898381.06781575.881803816.94932882.33137021961.39
1)购置39176522.81763805.971803816.94932882.3342677028.05
2)在建工程转入57512015.2032721858.2517769.91-90251643.36
3)投资性房地产转回4093289.984093289.98
本期减少金额6733178.8494564851.874198225.134540422.01189623.25110226301.10
第53页共109页计算机及项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计普通设备
1)处置或报废6733178.8418354035.484198225.134540422.01189623.2534015484.71
2）转出在建工程48211938.6248211938.62
3）其他减少27998877.7727998877.77
本期汇率变动的影响15507282.7820626217.3573109.43202708.38105963.5236515281.46
期末数2437542821.932018612924.7981180055.1731236205.9240620274.734609192282.54累计折旧
期初数436291690.87574470007.2570677466.2426016370.5132782873.571140238408.44
本期增加金额63765843.33101511104.613234335.902351980.523323620.90174186885.26
1)计提60380152.95101511104.613234335.902351980.523323620.90170801194.88
2投资性房地产转回3385690.383385690.38
本期减少金额2305645.5918510503.483988313.864313400.92180142.0829298005.93
1)处置或报废2305645.5917047888.743988313.864313400.92180142.0827835391.19
2）转出在建工程1462614.741462614.74
本期汇率变动的影响2122583.662952773.8445138.49162604.8070822.265353923.05
期末数499874472.27660423382.2269968626.7724217554.9135997174.651290481210.82减值准备
期初数441528431.89282312592.1846380.02237.7246211.82723933853.63
本期增加金额886537.455967895.77397292.0015910.9920536.397288172.60
计提886537.455967895.77397292.0015910.9920536.397288172.60本期减少金额处置或报废
本期汇率变动的影响5266644.924389937.539656582.45
期末数447681614.26292670425.48443672.0216148.7166748.21740878608.68账面价值
期末账面价值1489986735.401065519117.0910767756.387002502.304556351.872577832463.04
期初账面价值1489343290.051163870578.8213799748.737753494.386941966.742681709078.72
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
第54页共109页项目期末账面价值
房屋及建筑物18252146.12
小计18252146.12
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
2号厂房11353498.77正在办理中
明胶冷库4432593.83正在办理中
明胶办公楼824824.30正在办理中
小计16610916.90
(4)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额叔丁醇钠项目相关
17377968.5611465124.285912844.28
固定资产素尔康一期项目相
1476448.67101120.351375328.32
关固定资产
小计18854417.2311566244.637288172.60（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据
公允价值=重置成本×成新
主要包括房屋构筑物、设备。确认公允率×（1-资产变现折扣率），叔丁醇钠项目相关价值时，以房屋构筑物、设备基于成本其中：房屋建筑物、机器设
固定资产法进行评估；处置费用包括增值税、附
备、电子设备的变现折扣率
加税、印花税、大宗资产交易费用
分别选用20%、40%、20%
素尔康一期项目相相关设备属于专用设备，拆除后回收价残值率5%
关固定资产值较低，以账面残值作为可回收金额
14.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程199378283.5352917026.92
工程物资21512215.15
合计220890498.6852917026.92
第55页共109页(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
选矿厂项目80378164.1880378164.18
焙烧项目34039915.7234039915.72碳酸锂及其制剂
30107762.0430107762.0426946219.2126946219.21
项目茶碱钠咖啡因生
26972826.7126972826.71
产线整改项目基础化工技改项
22927543.6922927543.69
目
污水处理工程3624048.073624048.07
复合辅料2期25680557.7125680557.71
其他零星工程1328023.121328023.12290250.00290250.00
199378283.5
合计199378283.5352917026.9252917026.92
3
2)重要在建工程项目本期变动情况
预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产
选矿厂项目15000.0080378164.1880378164.18
焙烧项目6500.0034039915.7234039915.72碳酸锂及其制剂
40000.0026946219.2158944683.7553588205.322194935.6030107762.04
项目茶碱钠咖啡因生
2950.0026972826.7126972826.71
产线整改项目基础化工技改项
2500.0022927543.6922927543.69
目
污水处理工程405.003624048.073624048.07
复合辅料2期10000.0025680557.711277150.1426957707.85
其他零星工程290250.0010743503.319705730.191328023.12
199378283.5
小计52917026.92238907835.5790251643.362194935.60
3（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）
第56页共109页工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）
选矿厂项目53.5950.00自有资金
焙烧项目52.3750.00自有资金
碳酸锂及其制剂项目61.1965.00自有资金茶碱钠咖啡因生产线整改
91.4395.00自有资金
项目
基础化工技改项目91.7190.00自有资金
污水处理工程89.4890.00自有资金
复合辅料2期83.02100.00自有资金小计
(3)工程物资期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用设备21512215.1521512215.15
小计21512215.1521512215.15
15.使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数13048183.81125725098.49138773282.30
本期增加金额747667.29747667.29
租入747667.29747667.29
本期减少金额7734462.347734462.34
处置7734462.347734462.34
本期汇率变动的影响2131943.562131943.56
期末数6061388.76127857042.05133918430.81累计折旧
期初数7213075.009638924.2216851999.22
本期增加金额2474262.992542554.815016817.80
计提2474262.992542554.815016817.80
第57页共109页项目房屋及建筑物土地使用权合计
本期减少金额6735270.516735270.51
处置6735270.516735270.51
本期汇率变动的影响178035.03178035.03
期末数2952067.4812359514.0615311581.54账面价值
期末账面价值3109321.28115497527.99118606849.27
期初账面价值5835108.81116086174.27121921283.08
16.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件商标权非专利技术专利权其他合计账面原值
期初数354744388.1120447495.64166600.00188929040.893000000.005744488.72573032013.36
本期增加金额1132664.001132664.00
购置1132664.001132664.00
本期减少金额3941302.293941302.29
处置3941302.293941302.29
期末数351935749.8220447495.64166600.00188929040.893000000.005744488.72570223375.07累计摊销
期初数44400198.0118994743.29166600.0095179604.881692638.844036738.72164470523.74
本期增加金额7307012.521227429.8315759239.72151579.62760320.0025205581.69
计提7307012.521227429.8315759239.72151579.62760320.0025205581.69
本期减少金额556999.77556999.77
处置556999.77556999.77
期末数51150210.7620222173.12166600.00110938844.601844218.464797058.72189119105.66减值准备
期初数2425654.052425654.05
本期增加金额634293.0310505.27644798.30
计提634293.0310505.27644798.30
第58页共109页项目土地使用权软件商标权非专利技术专利权其他合计
本期减少金额-
处置-
期末数634293.0310505.272425654.053070452.35账面价值
期末账面价值300151246.03214817.2575564542.241155781.54947430.00378033817.06
期初账面价值310344190.101452752.3591323781.961307361.161707750.00406135835.57
(2)无形资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本期计提项目账面价值可收回金额减值金额叔丁醇钠项目相关
1664798.301020000.00644798.30
无形资产
小计1664798.301020000.00644798.30（续上表）关键参数及其项目公允价值和处置费用的确定方式确定依据
主要包括土地、软件。确认土地公允价值时，基于叔丁醇钠项目相关公允价值=评估当地土地市场价格修正确认公允价值；处置费用包
无形资产价值-处置费用
括增值税、附加税、印花税、大宗资产交易费用。
小计
17.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南尔康正阳药用
5967858.115967858.115967858.115967858.11
胶囊有限公司湖南洞庭柠檬酸化
4736852.954736852.954736852.954736852.95
学有限公司中山市凯博思淀粉
727661.40727661.40727661.40727661.40
材料科技有限公司浏阳白云药业有限
2003166.562003166.562003166.562003166.56
公司长沙市凯纳网络技
51026200.1751026200.1751026200.1751026200.17
术有限公司
第59页共109页被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值内蒙古新明海科技
8005004.988005004.988005004.988005004.98
有限公司
合计72466744.1770463577.612003166.5672466744.1762458572.6310008171.54
(2)商誉账面原值本期企业被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期减少期末数合并形成
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司5967858.115967858.11
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司4736852.954736852.95
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司727661.40727661.40
浏阳白云药业有限公司2003166.562003166.56
长沙市凯纳网络技术有限公司51026200.1751026200.17
内蒙古新明海科技有限公司8005004.988005004.98
合计72466744.1772466744.17
(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数计提处置
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司5967858.115967858.11
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司4736852.954736852.95
中山市凯博思淀粉材料科技有限公司727661.40727661.40浏阳白云药业有限公司
长沙市凯纳网络技术有限公司51026200.1751026200.17
内蒙古新明海科技有限公司8005004.988005004.98
合计62458572.638005004.9870463577.61
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否与购买资产组或资产组组合所属经营分部和
资产组或资产组组合名称日、以前年度商誉减值测试时所的构成和依据依据确定的资产组或资产组组合一致浏阳白云药业有限公司经营性资产与负债母公司是内蒙古新明海科内蒙古新明海科技有限公司经营性资产与负债是技有限公司
(5)可收回金额的具体确定方法
第60页共109页1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定包含商誉的资产组或资本期计提减值项目可收回金额
产组组合的账面价值金额[注]
内蒙古新明海科技有限公司29182101.8612485124.2816696977.58
小计29182101.8612485124.2816696977.58（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据该资产组主要包括房屋构筑
公允价值=重置成本×成新率×
物、设备和土地使用权。确认公允
（1-资产变现折扣率），其中：
价值时，以房屋构筑物、设备基于内蒙古新明海科技房屋建筑物、机器设备、电子设成本法进行评估；土地使用权基于
有限公司备的变现折扣率分别选用20%、市场比较法进行评估。处置费用包
40%、20%；土地基于市场价格考
括增值税、附加税、印花税、大宗虑处置费用后确定。
资产交易费用
[注]内蒙古新明海科技有限公司本期计提减值金额包括固定资产减值金额
5912844.28元、无形资产减值金额644798.30元、商誉减值金额10139335.00元，
其中：归属于母公司的商誉减值金额为8005004.98元
2）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值
浏阳白云药业有限公司3278261.6531002560.70
小计3278261.6531002560.70（续上表）
预测期内的收入增长稳定期增长率、利折现率及其确定
项目预测期年限率、利润率等参数及其润率等参数及其依据确定依据确定依据预测期内收入增长率
分别为5%、5%、5%、
稳定期增长率为税后折现率：
浏阳白云7%和8%；预测期内利
0；利润率31.25%；12.51%；根据历
药业有限2024年-2028年润率为31.25%，系基根据历史经验及史经验及市场发公司于2023年该产线对应市场发展确定。展确定毛利率，扣减税费和其他费用后计算得出。
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
第61页共109页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
厂区道路及管网工程8937938.991191725.047746213.95
尔康厂区整改工程1653015.91387590.74694902.721345703.93
净化装修工程201941.7375728.16126213.57
办公室装修工程149283.2968899.9880383.31
原材料库环氧砂泵地坪工程167507.7057431.20110076.50
含糖预拌粉车间装修工程1873468.241201563.54671904.70
维尔康厂区整改工程154600.08343401.76128402.27369599.57
北山明胶厂区维修工程823191.70470395.26352796.44
微生物室、净化等工程351166.61351166.61-
塑料托盘1230012.28305230.56924781.72
生产线、净化车间装修及改
3953299.793265211.85339232.54348855.40
造工程
合计19495426.32730992.507810657.19339232.5412076529.09
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准
229285475.0634395629.04279310094.6443729334.44
备内部交易未
190995.4728649.3239114241.935867136.29
实现利润
递延收益13879728.212081959.2418095593.092714338.97以后年度可
770515175.93115577276.39775952960.61116392944.09
弥补亏损
租赁3324074.00831018.506685158.991671289.75
合计1017195448.67152914532.491119158049.26170375043.54
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
非同一控制下企业合并15446767.472317015.1426488532.063973279.81
第62页共109页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债资产评估增值因税法采用加速折旧导
致的固定资产账面价值292381256.7243883425.12329323180.1949436766.69与计税基础的差异
租赁3109321.28777330.325835108.811458777.21
合计310937345.4746977770.58361646821.0654868823.71
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产777330.32152137202.171458777.21168916266.33
递延所得税负债777330.3246200440.261458777.2153410046.50
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异733410027.21619186560.69
可抵扣亏损293627168.69216500227.64
合计1027037195.90835686788.33
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年27096237.60
2024年36091058.8636497437.68
2025年42675248.4646938697.27
2026年31280734.2340298901.19
2027年33482902.8759577450.73
2028年56113058.823670443.04
2029年2421060.132421060.13
2030年3912378.35
2031年4624918.24
2032年24234987.83
第63页共109页年份期末数期初数备注
2033年58790820.90
合计293627168.69216500227.64
20.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
工程设备预付款23370794.0923370794.0920793564.5720793564.57
技术转让预付款11586890.5211586890.528539860.828539860.82
合计34957684.6134957684.6129333425.3929333425.39
21.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
信用证保证金、应付票据
货币资金233711869.51233711869.51保证、冻结保证金、锁汇保证金、冻结银行存款
固定资产167088449.0590274348.16冻结诉讼担保
无形资产8380415.225245189.43冻结诉讼担保
投资性房地产107949474.8581288053.01冻结诉讼担保
合计517130208.63410519460.11
2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
信用证保证金、票据保证金、
货币资金131728555.06131728555.06保证、冻结锁汇保证金、借款保证金、冻结银行存款
合计131728555.06131728555.06
22.短期借款
项目期末数期初数
第64页共109页项目期末数期初数
保证借款341000000.00394008800.00
借款利息889166.672632618.80
合计341889166.67396641418.80
23.交易性金融负债
项目期初数本期增加本期减少期末数
交易性金融负债538400.00538400.00
其中：衍生金融负债538400.00538400.00
合计538400.00538400.00
24.应付账款
项目期末数期初数
货款44909055.9275443659.32
工程设备款50520367.03110345651.86
其他26869726.2712915543.71
合计122299149.22198704854.89
25.合同负债
项目期末数期初数
货款47013865.0951305078.84
合计47013865.0951305078.84
26.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬21290514.63159082238.08156660671.7423712080.97
离职后福利—设定
115830.0010152732.8610122646.42145916.44
提存计划
合计21406344.63169234970.94166783318.1623857997.41
第65页共109页(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
21031871.35141330547.51138830051.2123532367.65
和补贴
职工福利费49305.836994641.966977906.0066041.79
社会保险费45289.925732090.045720368.3557011.61
其中：医疗保险费41698.805221237.345210697.4952238.65
工伤保险费1274.13452788.53452471.641591.02
生育保险费2316.9958064.1757199.223181.94
住房公积金15423.004037589.004011892.0041120.00工会经费和职工教
148624.53987369.571120454.1815539.92
育经费
小计21290514.63159082238.08156660671.7423712080.97
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险111196.809739441.599710217.80140420.59
失业保险费4633.20413291.27412428.625495.85
10152732.810122646.4
小计115830.00145916.44
62
27.应交税费
项目期末数期初数
增值税5819742.881353377.38
企业所得税991538.20965058.27
代扣代缴个人所得税948923.65755019.67
城市维护建设税19456.59131592.49
教育费附加15109.83120049.43
土地使用税58639.35
其他1449976.19367807.24
合计9303386.693692904.48
28.其他应付款
第66页共109页项目期末数期初数
保证金25155362.5434858948.59
股权转让款500000.001337426.65
往来款及其他6192847.357149642.85
合计31848209.8943346018.09
29.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债2156803.174108752.26
合计2156803.174108752.26
30.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额6103141.606227898.45
已背书未到期信用等级一般的银行汇票18290892.04
合计24394033.646227898.45
31.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额1189481.152642201.81
减：未确认融资费用22210.3265795.08
合计1167270.832576406.73
32.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助23148481.711000000.005762531.5218385950.19政府补助
合计23148481.711000000.005762531.5218385950.19
33.股本
(1)明细情况
第67页共109页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金其小期末数送股新股转股他计
股份总数2062604870.002062604870.00
(2)截至期末，股权质押情况详见本财务报表附注十四（二）之说明。
34.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）990318702.3514038329.291004357031.64
其他资本公积15102898.8015102898.80
合计1005421601.1514038329.291019459930.44
(2)其他说明
资本溢价本期增加14038329.29元，系员工持股计划未达到行权条件，公司在二级市场上出售其股票形成的资本溢价。
35.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益
项目期初数减：前期计入减：所期末数本期所得税前发生税后归属于少数当期转入留存其他综合收益得税税后归属于母公司额股东收益（税后归当期转入损益费用属于母公司）不能重分类进损益的其他综合收益
其中：其他权益工具投资公允价值变动将重分类进损益的
47428699.1328889756.8528662942.46226814.3976091641.59
其他综合收益
其中：外币财务报表
47428699.1328889756.8528662942.46226814.3976091641.59
折算差额
其他综合收益合计47428699.1328889756.8528662942.46226814.3976091641.59
36.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
第68页共109页项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费912498.20683777.541169439.28426836.46
合计912498.20683777.541169439.28426836.46
37.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积129884442.27129884442.27
合计129884442.27129884442.27
38.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润1804568511.501766848021.74
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）210046.0023059.68调整后期初未分配利润1804778557.501766871081.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润-195322353.9945944930.88
减：提取法定盈余公积7932014.80
应付普通股股利61878146.10
其他105440.00
期末未分配利润1547578057.411804778557.50
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响上期期初未分配利润金额
23059.68元，影响上期归属于母公司所有者的净利润186986.32元，影响本期期初未分
配利润210046.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第69页共109页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1766362789.691407427602.301859909488.181444853607.48
其他业务收入16755991.2311504415.7610631322.6010050941.26
合计1783118780.921418932018.061870540810.781454904548.74
其中：与客户之间的合
1777464743.651414558048.431866720660.241452293980.79
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
药用辅料543597622.23389162093.14706605881.98489085955.21
原料药290806485.30254622513.59479018751.16366687469.18
复合辅料722368221.19632346137.33286757081.34275086588.88
大宗辅料49519291.2141890717.79175197805.65172784429.29
成品药126928645.9748413301.24136793834.2068574623.11
新能源材料30109734.5138002287.75
其他14134743.2410120997.5982347305.9180074915.12
小计1777464743.651414558048.431866720660.241452293980.79
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1777464743.651866720660.24
小计1777464743.651866720660.24
3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为40248587.73元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税6846445.884063627.01
土地使用税3380889.761887320.63
城市维护建设税1315714.262433187.32
教育费附加1229881.882394084.17
第70页共109页项目本期数上年同期数
印花税1010249.221004892.33
水利建设基金83619.23160663.72
车船税20880.9019360.90
环境保护税35947.8828013.77
合计13923629.0111991149.85
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场推广费93323418.5976271087.37
职工薪酬28280434.9625431690.29
仓储费1927990.191304946.00
营销会务费2725340.03847401.89
差旅费2701899.121294749.90
业务招待费1996369.681577253.47
使用权资产折旧1771240.491469834.46
广告业务宣传费878758.43343158.84
清关费853732.291982420.93
办公费841156.67966150.96
股份支付-1949394.28
其他3195760.212699576.70
合计138496100.66112238876.53
4.管理费用
项目本期数上年同期数
折旧费77645951.2190816468.81
职工薪酬76423198.6577626907.91
无形资产摊销22560620.3222694631.63
顾问咨询费33150160.2412071225.51
第71页共109页项目本期数上年同期数
税金4545416.66866081.33
业务招待费3931145.913858664.50
差旅费3839857.115738083.18
使用权资产折旧2777019.144640249.82
办公费2407993.641799964.81
车辆费2026135.291829305.48
股份支付-6386487.68
其他38068611.3725958842.68
合计267376109.54241513937.98
5.研发费用
项目本期数上年同期数
物料消耗33364111.7926808465.42
职工薪酬12889571.6411069569.86
折旧费2278095.993593092.67
无形资产摊销2644961.372644961.34
股份支付-826200.00
其他6260984.344856459.39
合计57437725.1348146348.68
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出6663965.975502001.01
减：利息收入4125330.552466288.13
手续费1106142.951396862.34
汇兑损益-3715916.088444367.20
未确认融资费用摊销166605.66333563.74
合计95467.9513210506.16
第72页共109页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助5762531.526211059.25
与收益相关的政府补助23241099.9811583469.4023241099.98
代扣个人所得税手续费返还69978.95153188.49
增值税减免265850.00
合计29339460.4517947717.1423241099.98
8.投资收益
项目本期数上年同期数处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
21740116.406424216.03
融资产取得的投资收益
理财产品投资收益2082255.315512204.02
处置长期股权投资产生的投资收益379483.2015058.03
应收款项融资贴现息-61833.33
权益法核算的长期股权投资收益-18738576.49-7190323.29
合计5463278.424699321.46
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-13998127.5314116727.53
交易性金融负债-538400.00
合计-14536527.5314116727.53
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-24260129.27-6728027.85
合计-24260129.27-6728027.85
11.资产减值损失
第73页共109页项目本期数上年同期数
存货跌价损失-82454749.94-4844502.49
固定资产减值损失-7288172.60
无形资产减值损失-644798.30
商誉减值损失-8005004.98
合计-98392725.82-4844502.49
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益3463923.9353235.613463923.93
无形资产处置收益5291675.665291675.66
使用权资产处置收益47461.6147461.61
合计8803061.2053235.618803061.20
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
违约赔偿收入9289523.503226623.609289523.50
无需支付的款项5655182.431552513.945655182.43
非流动资产毁损报废利得4889.07765.514889.07
其他607851.97482975.67607851.97
合计15557446.975262878.7215557446.97
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠2198245.401236712.072198245.40
罚没支出257205.9286477.83257205.92
非流动资产毁损报废损失4978636.861916.794978636.86
其他330357.84363491.89330357.84
第74页共109页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
合计7764446.021688598.587764446.02
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用13351474.796705738.12
递延所得税费用9569457.92-26428549.65
合计22920932.71-19722811.53
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-198932851.0317354194.38
按母公司适用税率计算的所得税费用-29839927.662603129.15
子公司适用不同税率的影响15073587.721254697.09
调整以前期间所得税的影响5476840.67318913.56
非应税收入的影响1311704.278121477.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响710424.36540010.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2518742.93-11785814.35影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
41177041.5210308875.10
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-8628819.60-6850946.78
2022年第四季度购买设备加计扣除-24046950.02
其他158824.36-186202.86
所得税费用22920932.71-19722811.53
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
第75页共109页(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
理财产品赎回833000000.001488000000.00
处置联营企业投资348000.00
小计833348000.001488000000.00
(2)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数
处置益阳大通湖房屋及土地20000000.00
处置其他长期资产113086.50400025.12
小计20113086.50400025.12
(3)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金
1419600.00
等价物
其中：西藏达尔亚干药业有限责任公司1419600.00
处置子公司收到的现金净额1419600.00
(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品733000000.001588000000.00
小计733000000.001588000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入4125330.552466288.13
收保证金6386142.05
政府补助及奖励24241099.9814711744.47
收回信用证保证金375469822.18397374964.86
第76页共109页项目本期数上年同期数
往来及其他9998837.622556737.15
合计413835090.33423495876.66
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现的管理、研发费用59244242.2951201962.93
付现的销售费用107917752.9786925212.85
冻结银行存款8619111.022600000.00
支付信用证保证金384834030.53250509971.59
手续费支出1106142.951396862.34
往来及其他13279787.464790042.47
合计575001067.22397424052.18
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回贷款保证金116000004.92
员工持股计划未行权款项30589224.39
合计146589229.31
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
长期租赁费3364626.225065385.61
子公司少数股东撤资14325107.95
贷款保证金200000000.00116000004.92
合计203364626.22135390498.48
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-221853783.7437077005.91
加：资产减值准备122652855.0911572530.34
第77页共109页补充资料本期数上年同期数
固定资产折旧170801194.88139923344.15
使用权资产折旧5016817.807830512.71
无形资产摊销25205581.6925339592.97
投资性房地产折旧3267743.763392272.67
长期待摊费用摊销7810657.195279483.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-8803061.20-53235.61损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4973747.791151.28
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）14536527.53-14116727.53
财务费用（收益以“－”号填列）3580249.456578912.30
投资损失（收益以“－”号填列）-5463278.42-4761154.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）16779064.16-50364255.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7209606.2424121908.50
存货的减少（增加以“－”号填列）46968832.38-111760975.69
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-19957401.09-9107291.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）8583577.2276466478.56
其他-18468981.11133600389.55
经营活动产生的现金流量净额148420737.14281019942.48
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额510637726.36632940399.36
减：现金的期初余额632940399.36601570745.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-122302673.0031369653.71
第78页共109页4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金510637726.36632940399.36
其中：库存现金2052173.201391149.33
可随时用于支付的银行存款508239175.75630727866.03
可随时用于支付的其他货币资金346377.41821384.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额510637726.36632940399.36
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由
票据保证金、信用证保证金、锁汇保证金、
货币资金233711869.51131728555.06
冻结银行存款、借款保证金
小计233711869.51131728555.06
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款396641418.80341000000.00889166.67382766121.4413875297.36341889166.67租赁负债（含一年内
6685158.99747667.293228704.50880047.783324074.00到期的租赁负债）
1636833.9
小计403326577.79341000000.00385994825.9414755345.14345213240.67
6
6.不涉及现金收支的重大活动
(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
第79页共109页项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额250083548.83298026165.02
其中：支付货款168758735.72201734396.56
支付固定资产等长期资产购置款81324813.1196291768.46
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金3019741300.5590741984.26
其中：美元10305958.307.082772994010.85
阿里948186066.820.00151469139.81
奈拉2061249251.860.007916278812.24
港币23.570.906221.36
应收账款2279506.2116180458.44
其中：美元2233917.287.082715822165.92
欧元45588.937.8592358292.52
其他应收款94112022.531261458.20
其中：美元143651.287.08271017438.92
阿里78464160.000.0015121574.05
奈拉15504211.250.0079122445.23
应付账款225351502.865429485.37
其中：美元717442.867.08275081432.54
阿里224634060.000.0015348052.83
其他应付款54964093.045087129.82
其中：美元657693.047.08274658242.49
奈拉54306400.000.0079428887.33
2.租赁
(1)公司作为承租人
第80页共109页1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用2265961.351065701.02
合计2265961.351065701.02
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用166605.66333563.74
转租使用权资产取得的收入745563.41710610.26
与租赁相关的总现金流出5630587.576131086.63
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入5654037.273820150.54
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产18252146.1218764105.10
投资性房地产81288053.0185263396.37
小计99540199.13104027501.47
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
物料消耗33364111.7926808465.42
职工薪酬12889571.6411069569.86
折旧费2278095.993593092.67
无形资产摊销2644961.372644961.34
第81页共109页股份支付-826200.00
其他6260984.344856459.39
合计57437725.1348146348.68
其中：费用化研发支出57437725.1348146348.68
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成1.本公司将湖南湘利来化工有限公司、湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司（以下简称辅料研究中心）、湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公司）、益阳大通湖苏
易康制药有限公司、湖南尔康明胶有限公司、湖南洞庭柠檬酸化学有限公司、南宁市桂之隆
药用辅料有限公司、中山市凯博思淀粉材料科技有限公司、湖南尔康（香港）有限公司、湖
南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公司、湖南尔康医药经营
有限公司、湖南九次方品牌管理有限公司、湖南素囊健康科技有限公司、西藏昌都光宇利民
药业有限责任公司、长沙绿生源国际贸易有限公司、湖南尔康房地产置业有限公司、武陟维
尔康生化制药有限公司、湖南素尔康生物科技有限公司、湖南尔康商贸有限公司、江苏素康
商贸有限公司、江苏素康生物科技有限公司、河南豫兴康制药有限公司、内蒙古新明海科技
有限公司、江西尔康新材料有限公司、湖南弘启房地产有限公司、长沙北山正阳新材料有限
公司、里云辉新能源有限公司、尔康矿业尼日利亚有限公司等30家子公司纳入本期合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
湖南湘利来化工有限公司浏阳市浏阳市流通业100.00同一控制合并湖南省药用辅料工程技术研究中
浏阳市浏阳市服务业70.00投资设立心有限公司非同一控制下
湖南湘易康制药有限公司益阳市益阳市制造业100.00企业合并
益阳大通湖苏易康制药有限公司益阳市益阳市制造业100.00投资设立非同一控制下
湖南尔康明胶有限公司湘阴湘阴制造业100.00企业合并非同一控制下
湖南洞庭柠檬酸化学有限公司湘阴湘阴制造业51.00企业合并
第82页共109页非同一控制下
南宁市桂之隆药用辅料有限公司南宁市南宁市制造业100.00企业合并中山市凯博思淀粉材料科技有限非同一控制下
中山市中山市制造业69.98公司企业合并
湖南尔康（香港）有限公司香港香港销售/贸易100.00投资设立
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司马德望金边市制造业100.00投资设立
旺康生化有限公司马德望马德望制造业70.00投资设立
湖南尔康医药经营有限公司浏阳市浏阳市医药流通业100.00投资设立
凤凰实业有限公司马德望马德望制造业100.00投资设立
湖南素囊健康科技有限公司浏阳市浏阳市制造业100.00投资设立
湖南九次方品牌管理有限公司长沙市长沙市服务业70.00投资设立同一控制下企
武陟维尔康生化制药有限公司武陟县武陟县制造业100.00业合并
长沙绿生源国际贸易有限公司长沙市长沙市销售/贸易100.00投资设立
湖南尔康房地产置业有限公司浏阳市浏阳市房地产业100.00投资设立西藏昌都光宇利民药业有限责任非同一控制下
西藏自治区西藏自治区制造业51.00公司企业合并
湖南素尔康生物科技有限公司岳阳市岳阳市制造业100.00投资设立
湖南尔康商贸有限公司岳阳市岳阳市流通业100.00投资设立
江苏素康商贸有限公司连云港市连云港市流通业100.00投资设立
江苏素康生物科技有限公司连云港市连云港市制造业100.00投资设立非同一控制下
内蒙古新明海科技有限公司乌海市乌海市制造业78.95企业合并同一控制下企
河南豫兴康制药有限公司武陟县武陟县制造业100.00业合并
江西尔康新材料有限公司宜春市宜春市制造业100.00投资设立
湖南弘启房地产有限公司浏阳市浏阳市房地产业100.00分立
长沙北山正阳新材料有限公司浏阳市浏阳市制造业100.00投资设立
里云辉新能源有限公司马达加斯加马达加斯加矿石加工100.00投资设立
尔康矿业尼日利亚有限公司尼日利亚尼日利亚采矿业100.00投资设立
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例
湖南弘启房地产有限公司分立孙公司2023-09-051000.00万元人民币100.00
第83页共109页长沙北山正阳新材料有限公司新设子公司2023-2-2120.00万元人民币100.00
里云辉新能源有限公司新设孙公司2023-2-2219800.00万阿里亚里100.00
尔康矿业尼日利亚有限公司新设孙公司2023-8-241000.00万尼日利亚奈拉100.00
[注]截至资产负债表日，湖南弘启房地产有限公司、长沙北山正阳新材料有限公司已全部实缴出资
(三)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额旺康生化有限公
30.00%-10256777.126815706.19
司
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债
旺康生化有限公司85629766.58125337010.38210966776.96188247756.35-188247756.35（续上表）期初数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债
旺康生化有限公司140965111.71133050532.82274015644.53217863414.88217863414.88
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
旺康生化有限公司54152145.50-34189257.06-33433209.042006253.30续上表上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
旺康生化有限公司54405042.876043408.3510481109.34-115136438.04
(四)在合营企业或联营企业中的权益
第84页共109页1.重要的合营企业或联营企业基本情况
合营企业或主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质联营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法益阳同益医药合伙企医疗健康
益阳市益阳市48.00权益法核算业（有限合伙）产业运营
2.重要联营企业的主要财务信息
益阳同益医药合伙企业（有限合伙）项目
期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产231318139.55273571379.77
非流动资产791438.182070258.75
资产合计232109577.73275641638.52
流动负债258883.053417811.57
非流动负债980439.22
负债合计258883.054398250.79
少数股东权益-290967.3997788.30
归属于母公司所有者权益232141662.07271145599.43
按持股比例计算的净资产份额111427997.79130149887.73调整事项内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值111427692.20130149582.13
营业收入25996720.0422508849.58
净利润-39392693.05-14820257.16
4.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业
投资账面价值合计8801349.018818035.57下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-16686.56-296429.88
综合收益总额-16686.56-296429.88
第85页共109页八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助
其中：计入递延收益1000000.00与收益相关的政府补助
其中：计入其他收益23241099.98
合计24241099.98
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益23148481.711000000.005762531.52
小计23148481.711000000.005762531.52（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益18385950.19与资产相关
小计18385950.19
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额29003631.5017794528.65
合计29003631.5017794528.65
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第86页共109页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五
第87页共109页(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的44.44%（2022年12月31日：41.75%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款341889166.67346048668.49346048668.49
应付账款122299149.22122299149.22122299149.22
其他应付款31848209.8931848209.8931848209.89
其他流动负债18290892.0418290892.0418290892.04租赁负债（含1
3324074.003435597.872246116.721189481.15年内到期）
小计517651491.82521922517.51520733036.361189481.15（续上表）
第88页共109页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款396641418.80401228958.40401228958.40
应付账款198704854.89198704854.89198704854.89
其他应付款43346018.0943346018.0943346018.09租赁负债（含1
6685158.996917559.974275358.162642201.81年内到期）
小计645377450.77650197391.35647555189.542642201.81
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况判断依据信用等级较高商业银行承兑的商业银行信用等
票据背书164184651.12已终止确认承兑的银行承兑汇票级较高一般商业银行承兑的银承兑到期兑付后终止确
票据背书67608005.67已终止确认行承兑汇票认一般商业银行承兑的银
票据背书18290892.04未终止确认票据未到期兑付行承兑汇票信用等级较高商业银行承兑的商业银行信用等
票据贴现20000.00已终止确认承兑的银行承兑汇票级较高
第89页共109页终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况判断依据一般商业银行承兑的银
票据贴现150000000.00未终止确认票据未到期兑付行承兑汇票
小计400103548.83
2.因转移而终止确认的金融资产情况
终止确认的金融资产与终止确认相关的项目金融资产转移方式金额利得或损失
应收款项融资票据背书、贴现164204651.1242.78
应收票据票据背书67608005.67
小计231812656.7942.78
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额
应收票据票据背书18290892.04
其他流动负债票据背书18290892.04
短期借款票据贴现150000000.00
小计18290892.04168290892.04
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量
1.交易性金融资产118600.00118600.00
其中：衍生金融资产118600.00118600.00
2.应收款项融资30806644.0630806644.06
3.其他权益工具投资50000000.0050000000.00
持续以公允价值计量的资产总额118600.0080806644.0680925244.06
4.交易性金融负债538400.00538400.00
其中：衍生金融负债538400.00538400.00
持续以公允价值计量的负债总额538400.00538400.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第90页共109页对于衍生金融资产和衍生金融负债，根据资产负债表日市场活跃报价确定公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于应收款项融资，按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
2.对于权益工具投资，因本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的最终控制方情况
对本公司的持股比对本公司的表决权实际控制人姓名与实际控制人关系
例(%)比例(%)
帅放文本人41.3841.38
湖南帅佳投资有限公司一致行动人6.456.45
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
(1)本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系湖南大有麓谷药业有限公司原联营企业
(2)其他说明
2023年5月，公司与湖南奥泰医药有限公司签署《股权转让协议》，公司将持有湖南
大有麓谷药业有限公司33.33%股权转让给湖南奥泰医药有限公司。2023年5月29日，湖南大有麓谷药业有限公司完成工商变更登记。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制湖南琦琪制药有限公司受同一最终控制方控制
曹再云实际控制人的配偶、一致行动人
第91页共109页(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数湖南琦琪制药有限公
采购商品110884.95司
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浏阳津兰药业有限公
销售商品5887610.626481778.81司
2.关联租赁情况
公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入湖南大有麓谷药业有
办公室租金19828.5621733.33限公司
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕
2023年12月
帅放文、曹再云92000000.002024年12月24日否
30日
4.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬499.94万元621.87万元
(三)关联方应收应付款项应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备湖南大有麓谷
应收账款20820.002082.00药业有限公司
第92页共109页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浏阳津兰药业
应收账款3409700.00340970.002897440.00289744.00有限公司湖南大有麓谷
其他应收款200516.8023221.94药业有限公司
小计3409700.00340970.003118776.80315047.94
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院
提起诉讼，要求包括本公司在内的7家被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院裁定冻结、查封或扣押7家被告人名下价值25837.59万元的相关财产，其中本公司账面价值18542.67万元的财产已被司法冻结。目前该案尚在一审审理过程中，尚未出具判决结果。
十三、资产负债表日后事项根据公司2024年4月24日召开的第五届董事会第八次会议审议通过的2023年度利润
分配预案，公司2023年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。以上分配方案将提交公司2023年年度股东大会审议。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)股权质押及冻结情况
因资金需求，本公司前十名股东中有股东将其所持有的公司部分股票进行质押，截至
2023年12月31日，股东股份累计被质押的情况如下表所示：
第93页共109页占公司股份总其中：质押股份总占股东持股
股东名称持股总数（股）
数比例（%）数（股）总数比例（%）
帅放文853574906.0041.38834664800.0097.78
湖南帅佳投资有限公司132951004.006.45131515200.0098.92
彭杏妮52427048.002.5451921748.0099.04
夏哲19619974.000.9519619974.00100.00
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内44391607.8547628367.52
1-2年2296728.914834165.32
2-3年1975181.882869931.51
3年以上40723676.1855620678.89
合计89387194.82110953143.24
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备89387194.82100.0031423539.1735.1557963655.65
合计89387194.82100.0031423539.1735.1557963655.65（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备110953143.24100.0041402879.1937.3269550264.05
第94页共109页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
合计110953143.24100.0041402879.1937.3269550264.05
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
并表关联方往来组合15186234.52
账龄组合74200960.3031423539.1742.35
小计89387194.8231423539.1735.15
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内44391607.854439160.7910.00
1-2年2296728.91459345.7820.00
2-3年1975181.88987590.9450.00
3年以上25537441.6625537441.66100.00
小计74200960.3031423539.1742.35
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏账准备按组合计提坏
41402879.19-9943409.5235930.5031423539.17
账准备
合计41402879.19-9943409.5235930.5031423539.17
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款35930.50
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
********15186234.5216.99
第95页共109页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
********13101726.7014.661310172.67
********3492500.003.913342104.20
********2133068.002.391913588.00
********1864598.372.09186459.84
小计35778127.5940.046752324.71
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金96000.00165000.00
拆借款2165418482.202132793023.36
往来款及其他4877692.1017534287.52
合计2170392174.302150492310.88
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内197240711.75648727612.07
1-2年480477010.13484399764.74
2-3年475928516.79425991764.77
3年以上1016745935.63591373169.30
合计2170392174.302150492310.88
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备4000000.000.184000000.00100.00-
按组合计提坏账准备2166392174.3099.82138233.300.012166253941.00
合计2170392174.30100.004138233.300.192166253941.00
第96页共109页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备16550895.100.7716550895.10
按组合计提坏账准备2133941415.7899.23163730.860.012133777684.92
合计2150492310.88100.00163730.860.012150328580.02
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
并表关联方往来组合2165418482.20
账龄组合973692.10138233.3014.20
其中：1年以内872692.1087269.2110.00
1-2年56786.3811357.2820.00
2-3年9213.624606.8150.00
3年以上35000.0035000.00100.00
小计2166392174.30138233.300.01
3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数95047.6232183.2436500.00163730.86
期初数在本期——————
--转入第二阶段-5678.645678.64
--转入第三阶段-1842.721842.72
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-2099.77-24661.884001264.093974502.44本期收回或转回本期核销
第97页共109页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）其他变动
期末数87269.2111357.284039606.814138233.30期末坏账准备计
20.0099.890.19
提比例（%）
4)其他应收款金额前5名情况
占其他应收期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比准备例（%）
1年以内65823283.75元；
1-2年419822752.86元；
********拆借款1438464185.3766.28
2-3年287867784.71元；3年以上664950364.05元
1年以内8641120.37元；
1-2年15870551.02元；
********拆借款210373216.039.69
2-3年60774359.65元；
3年以上125087184.99元
1年以内450000.00元；
1-2年1370000.00元；
********拆借款153587783.427.08
2-3年13705298.66元；
3年以上138062484.76元
1年以内204600.00元；
1-2年1373200.00元；
********拆借款81188758.073.74
2-3年11200000.00元；
3年以上68410958.07元
1年以内7430000.00元；
********拆借款52104000.001-2年3454000.00元；2.40
2-3年41220000.00元；
小计1935717942.8989.19
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资372198087.85372198087.85353006387.54353006387.54
第98页共109页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营、合营
120229041.21120229041.21138967617.70138967617.70
企业投资
合计492427129.06492427129.06491974005.24491974005.24
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备湖南湘利来化工有限公
7400498.007400498.00
司湖南省药用辅料工程技
7000000.007000000.00
术研究中心有限公司湖南湘易康制药有限公
10662400.0010662400.00
司
湖南尔康明胶有限公司42900000.0042900000.00湖南洞庭柠檬酸化学有
25000000.0025000000.00
限公司南宁市桂之隆药用辅料
29480000.0029480000.00
有限公司中山市凯博思淀粉材料
40001250.4340001250.43
科技有限公司
湖南尔康（香港）有限公司湖南尔康医药经营有限
11059840.0011059840.00
公司湖南素囊健康科技有限
3000000.003000000.00
公司西藏昌都光宇利民药业
4700073.924700073.92
有限责任公司湖南尔康房地产置业有
10000000.0010000000.00
限公司武陟维尔康生化制药有
54822970.7454822970.74
限公司湖南素尔康生物科技有
30000000.0030000000.00
限公司
湖南尔康商贸有限公司5000000.005000000.00
江苏素康商贸有限公司10000649.5210000649.52河南豫兴康制药有限公
44478704.9344478704.93
司
第99页共109页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备内蒙古新明海科技有限
17500000.0017500000.00
公司江西尔康新材料有限公
6000000.006000000.00
司长沙北山正阳新材料有
13191700.3113191700.31
限公司
小计353006387.5419191700.31372198087.85
(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认的其他综合账面价值追加投资准备投资投资损益收益调整联营企业
湖南子康日用品有限公司1258528.804875.71
湖南湘民投集团有限公司7559506.77-21562.27
益阳同益医药合伙企业（有限合伙）130149582.13-18721889.93湖南大有麓谷药业有限公司
合计138967617.70-18738576.49（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备联营企业
湖南子康日用品有限公司1263404.51
湖南湘民投集团有限公司7537944.50
益阳同益医药合伙企业（有限合伙）111427692.20湖南大有麓谷药业有限公司
合计120229041.21
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第100页共109页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入591194721.71370974454.49722652197.86511366053.49
其他业务收入25112122.697637565.278817129.696678920.49
合计616306844.40378612019.76731469327.55518044973.98
其中：与客户之间
608208062.84374016162.45725943813.16514686829.31
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
药用辅料420610296.50268399004.29591764804.46445763184.16
成品药105321501.5633718903.4598797634.0833767476.36
原料药9750644.787148281.07726106.2134094.92
新能源材料30109734.5137623868.13
其他42415885.4927126105.5134655268.4135122073.87
小计608208062.84374016162.45725943813.16514686829.31
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入608208062.84725943813.16
小计608208062.84725943813.16
3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27608338.84元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬8326991.197342909.84
股份支付-826200.00
物料消耗22284225.2122107740.61
折旧费1364752.762421520.95
无形资产摊销2644961.372644961.34
其他5643171.264753114.11
第101页共109页项目本期数上年同期数
合计40264101.7938444046.85
3.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品投资收益1487810.583170330.71
权益法核算的长期股权投资收益-18738576.49-7190323.29
处置长期股权投资产生的投资收益379483.20-79735.20处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
11014471.45
融资产取得的投资收益
合计-5856811.26-4099727.78
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分9182544.40计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影23241099.98响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益4110774.26对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
第102页共109页项目金额说明债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出7793000.95其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计44327419.59
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）8217684.05
少数股东权益影响额（税后）-185722.33
归属于母公司所有者的非经常性损益净额36295457.872.本期无根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。
3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额23408184.752022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经18152232.45常性损益净额
差异[注]5255952.30
[注]差异为计入其他收益的与资产相关的政府补助金额6211059.25元、个税手续费
153188.49元，上述差异扣除企业所得税影响后的金额为5482655.51元，其中：归属于
母公司所有者的非经常性损益差额为5255952.30元
第103页共109页(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-3.96-0.0947-0.0947扣除非经常性损益后归属于公司
-4.70-0.1123-0.1123普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -195322353.99
非经常性损益 B 36295457.87
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -231617811.86
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5051030668.25
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 61878146.10产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
员工持股计划回购股份致资本公积变动 I1 14038329.29
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 -
其他综合收益变动 I2 28662942.46其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00
专项储备变动 I3 -485661.74
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产4931362546.39
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -3.96%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -4.70%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
第104页共109页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -195322353.99
非经常性损益 B 36295457.87
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -231617811.86
期初股份总数 D 2062604870.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数2062604870.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.0947
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.1123
(2)稀释每股收益的计算过程同每股收益计算。
湖南尔康制药股份有限公司
二〇二四年四月二十四日
