目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—107页

四、附件…………………………………………………………第108—111页

(一)本所营业执照复印件………………………………………第108页

(二)本所执业证书复印件………………………………………第109页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件………………第110—111页审计报告

天健审〔2025〕2-296号

湖南尔康制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尔康制药公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尔康制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共111页对这些事项单独发表意见。

(一)收入的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。

尔康制药公司的营业收入主要来自于药用辅料、原料药以及成品药等产品的

研发、生产和销售。2024年度，尔康制药公司营业收入金额为人民币113961.23万元。

鉴于营业收入是尔康制药公司的关键业绩指标之一，可能存在尔康制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将公司收入确认确定为关键审计事项。

2.拟采取的应对措施

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、主要客户等实施分析程序，识别是

否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售

合同或订单、发货单、出库单、运输单、签收单、开票及回款情况等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)查询主要客户的工商信息资料，并对主要客户特别是新增大客户进行访谈，确认其与公司是否存在关联关系，相关交易和回款数据是否相符；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）8及五（二）11。

第2页共111页截至2024年12月31日，公司存货账面余额69892.02万元存货减值准备

9814.16万元，存货账面净值60077.86万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将公司存货减值准备计提确定为关键审计事项。

2.拟采取的应对措施

针对存货减值，我们拟实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)获取公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析；

(3)将存货余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的

预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；

(4)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(5)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下

降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(6)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三)固定资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）、五（一）13及五（二）11。

截至2024年12月31日，尔康制药公司固定资产账面净值337041.24万元，固定资产减值准备98543.96万元，其中本年度计提固定资产减值准备23498.19万元。由于在确定固定资产减值准备时涉及重大的管理层判断，尤其在估计固定资产可收回金额方面存在固有不确定性，以及有可能受到管理层偏向的影响，我们将公司固定资产减值准备计提确认为关键审计事项。

2.审计应对

针对固定资产减值，我们拟实施的审计程序主要包括：

第3页共111页(1)了解与固定资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)对相关资产实施监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落后、资产

闲置等问题，以及产能利用率状况；

(3)评价管理层在聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)获取管理层聘请的资产评估机构出具的以2024年12月31日为基准日

的、以固定资产减值测试为评估目的的评估报告，评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是

否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算

中所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；

(6)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

(7)测试管理层对估计固定资产可收回金额的计算是否准确；

(8)检查与固定资产减值测试相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

尔康制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

第4页共111页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估尔康制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

尔康制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督尔康制药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对尔康制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

第5页共111页存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尔康制药公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就尔康制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十二日

第6页共111页第7页共111页第8页共111页第9页共111页第10页共111页第11页共111页第12页共111页第13页共111页第14页共111页湖南尔康制药股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南尔康制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南尔康制药有限公司整

体变更设立，于2010年11月8日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码为914301007558022471的营业执照，注册资本

2062604870.00元，股份总数2062604870股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通

股份640212979股；无限售条件的流通股份1422391891股。公司股票已于2011年9月

27日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造行业，主要经营活动为原料药、化工产品、食品添加剂、化学药品制剂、淀粉及淀粉制品的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品的生产与销售；化

工产品研发、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。主要产品：药用甘油、药用乙醇、药用氢氧化钠、磺胺嘧啶、蔗糖、改性淀粉及淀粉胶囊、复合辅料、新能源材料等。

本财务报表业经公司2025年4月22日第五届董事会第十三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资

产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共111页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公司、旭隆奇有限公司、里云辉新能源有限公司、尔康矿业尼

日利亚有限公司、尔康坦桑尼亚有限公司、尔康坦桑尼亚药业有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上的应收票据的款项

重要的应收票据坏账准备金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上收回或转回的款项

金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上重要的核销应收票据的款项

重要的单项计提坏账准备金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上的应收账款的款项

重要的应收账款坏账准备金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上收回或转回的款项

金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上重要的核销应收账款的款项

重要的单项计提坏账准备金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%的应收款项融资以上的款项

重要的应收款项融资坏账金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%准备收回或转回以上的款项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%重要的核销应收款项融资以上的款项

重要的账龄超过1年的预金额100万元以上（含）且占预付款项账面余额10%以上

第16页共111页涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项付款项的款项

重要的单项计提坏账准备金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以的其他应收款上的款项

重要的其他应收款坏账准金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以备收回或转回上的款项

重要的在建工程项目预算或投资金额超过集团总资产5%的项目

重要的逾期借款单项金额超过资产总额的0.3%

金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以重要的核销其他应收款上的款项

重要的账龄超过1年的应金额100万元以上（含）且占应付款项账面余额10%以上付款项的款项

重要的账龄超过1年的其金额100万元以上（含）且占其他应付款账面余额10%以他应付款上的款项

重要的账龄超过1年的合金额100万元以上（含）且占合同负债账面余额10%以上同负债的款项

金额100万元以上（含）且占预计负债账面余额10%以上重要的预计负债的款项

重要的投资活动现金流量发生额超过集团总资产5%的项目

重要的子公司、非全资子资产总额/利润总额/收入总额超过集团总资产/利润总额/收

公司入总额的15%的子公司重要的联营企业期末长期股权投资账面价值超过1000万的联营企业重要的资产负债表日后事资产负债表日后利润分配情况项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

第17页共111页复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

第18页共111页差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

第19页共111页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷

款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

第20页共111页采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

第21页共111页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工

第22页共111页具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失

应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——并表关联方应收并表关联往来参考历史信用损失经验，结合当前状况往来组合款项以及对未来经济状况的预测，通过违约

第23页共111页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄应收款账龄与整个存续期预期信用损失

率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——并表关联应收并表关联往来以及对未来经济状况的预测，通过违约方往来组合款项风险敞口和未来12个月内或整个存续期

预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)

1年以内(含，下同)10.0010.00

1-2年20.0020.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款和其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用移动加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

第24页共111页按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

第25页共111页初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高

于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

第26页共111页满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

第27页共111页的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

第28页共111页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

第29页共111页1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

折旧年限年折旧率

类别折旧方法残值率（%）

（年）（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

计算机及普通设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3531.67

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点设备安装安装调试后达到设计要求或合同规定的标准基础设施达到预定可使用状态

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

第30页共111页本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50直线法专利权法律保护年限直线法非专利技术10直线法商标权10直线法软件3直线法其他3直线法

第31页共111页3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

第32页共111页(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

本公司研究阶段支出是指药品研发进入 III 期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支

出是指药品研发进行 III 期临床试验阶段后的可直接归属的开支。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

第33页共111页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

第34页共111页向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

第35页共111页成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约

第36页共111页进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售药用原料、药用辅料及成品药等产品，属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列

第37页共111页示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

第38页共111页(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

第39页共111页使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

第40页共111页在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

第41页共111页公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营

分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件

的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允

第42页共111页价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

第43页共111页2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%、12%

12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%

第44页共111页种计税依据税率

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%

30%、25%、20%、企业所得税应纳税所得额

16.50%、15%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公

15%

司）

湖南素囊健康科技有限公司15%

西藏昌都光宇利民药业有限责任公司15%

湖南尔康（香港）有限公司16.5%

湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司20%

旺康生化有限公司20%

凤凰实业有限公司20%

旭隆奇有限公司20%

里云辉新能源有限公司20%

长沙绿生源国际贸易有限公司20%

尔康坦桑尼亚有限公司30%

尔康坦桑尼亚药业有限公司30%

尔康矿业尼日利亚有限公司30%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343002826 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

2.湘易康公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家

税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343001699 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

第45页共111页3.湖南素囊健康科技有限公司于2024年11月1日被湖南省科学技术厅、湖南省财政

厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202443001632 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2024-2027年度按15%的税率计缴企业所得税。

4.根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，2021年1月1日至2030年

12月31日期间，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西

藏昌都光宇利民药业有限责任公司享受上述税收优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。

5.凤凰实业有限公司设在柬埔寨。当地税收优惠政策如下：

凤凰实业有限公司利润税免税期为启动期、加免利润税期3年，凤凰实业有限公司目前处于免利润税期。

6.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税

务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。子公司长沙绿生源国际贸易有限公司属于小型微利企业，符合小微企业普惠性税收减免政策，享受小微企业所得税优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金644789.752052173.20

银行存款488976480.48508239175.75

其他货币资金208916679.51234058246.92

合计698537949.74744349595.87

其中：存放在境外的款项总额111463316.7960762541.12

(2)其他说明

其他货币资金期末余额中含银行承兑汇票保证金190000000.00元，信用证保证金

11210.00元，锁汇保证金32026.67元，冻结银行存款11454200.78元，银行履约保函

第46页共111页7131487.51元。

2.交易性金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

120000000.00118600.00

的金融资产

其中：银行理财产品120000000.00

衍生金融资产118600.00

合计120000000.00118600.00

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票48084670.2136847261.81

应收出口信用证991011.38

合计48084670.2137838273.19

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备48084670.21100.0048084670.21

其中：银行承兑汇票48084670.21100.0048084670.21

应收出口信用证0.00

合计48084670.21100.0048084670.21（续上表）

第47页共111页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备37838273.19100.0037838273.19

其中：银行承兑汇票36847261.8197.3836847261.81

应收出口信用证991011.382.62991011.38

合计37838273.19100.0037838273.19

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票208013677.26

小计208013677.26

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内96779432.55111355024.56

1-2年19359358.905281731.65

2-3年1185785.779418458.62

3年以上38510303.6634455674.88

账面余额合计155834880.88160510889.71

减：坏账准备52653011.6051356752.96

账面价值合计103181869.28109154136.75

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第48页共111页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备155834880.88100.0052653011.6033.79103181869.28

合计155834880.88100.0052653011.6033.79103181869.28（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备160510889.71100.0051356752.9632.00109154136.75

合计160510889.71100.0051356752.9632.00109154136.75

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内96779432.559677943.2610.00

1-2年19359358.903871871.7920.00

2-3年1185785.77592892.8950.00

3年以上38510303.6638510303.66100.00

小计155834880.8852653011.6033.79

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他增加转回单项计提坏账准备按组合计提坏

51356752.961390619.15103109.958749.4452653011.60

账准备

合计51356752.961390619.15103109.958749.4452653011.60

(4)本期实际核销的应收账款情况

第49页共111页项目核销金额

实际核销的应收账款103109.95

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款余额的单位名称账面余额坏账准备比例（%）

********23381742.8415.003218348.57

********19760179.8612.682731878.79

********8111357.135.21811135.71

********5362013.403.44536201.34

********4364000.002.804364000.00

小计60979293.2339.1311661564.41

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票47037042.7430806644.06

合计47037042.7430806644.06

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票53079925.38

小计53079925.38

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

第50页共111页期末数期初数账龄比例比例减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值

（%）（%）准备

1年以内23231363.0999.50767002.2822464360.817969807.3498.517969807.34

1-2年25237.140.1125237.1425874.760.3225874.76

2-3年5137.740.025137.741115.000.011115.00

3年以上86273.790.3786273.7993810.271.1693810.27

合计23348011.76100.00767002.2822581009.488090607.37100.008090607.37

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项位名称账面余额

余额的比例（%）

********17392908.8774.49

********1035000.004.43

********585626.172.51

********433029.221.85

********412000.001.76

小计19858564.2685.04

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2300391.6111385048.58

往来款14680917.5721204545.31

其他41499683.1541425427.02

账面余额合计58480992.3374015020.91

减：坏账准备54017632.3655842359.76

账面价值合计4463359.9718172661.15

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内2257105.7122394064.97

第51页共111页账龄期末数期初数

1-2年6244964.9825916395.90

2-3年25404664.101299511.12

3年以上24574257.5424405048.92

账面余额合计58480992.3374015020.91

减：坏账准备54017632.3655842359.76

账面价值合计4463359.9718172661.15

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备41534138.4071.0239995366.4496.301538771.96

按组合计提坏账准备16946853.9328.9814022265.9282.742924588.01

小计58480992.33100.0054017632.3692.374463359.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备41593923.4056.2040005151.4496.181588771.96

按组合计提坏账准备32421097.5143.8015837208.3248.8516583889.19

小计74015020.91100.0055842359.7675.4518172661.15

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数计提比单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提依据

（%）广东南蒲糖纸有

25309305.3223720533.3625259305.3223720533.3693.91收回难度大

限公司

第52页共111页期初数期末数计提比单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提依据

（%）哈尔滨大成生物

9004771.649004771.649004771.649004771.64100.00收回难度大

科技有限公司

小计34314076.9632725305.0034264076.9632725305.0095.51

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合16946853.9314022265.9282.74

其中：1年以内2257105.71225710.5910.00

1-2年1025641.87205128.3720.00

2-3年145358.7872679.3950.00

3年以上13518747.5713518747.57100.00

小计16946853.9314022265.9282.74

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）

期初数1716495.69121418.1254004445.9555842359.76

期初数在本期——————

--转入第二阶段-102564.19102564.19

--转入第三阶段-29071.7629071.76

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-1395910.6010217.82-65571.31-1451264.09

本期收回或转回9785.009785.00

本期核销371368.00371368.00

其他变动7689.697689.69

期末数225710.59205128.3753586793.4054017632.36

第53页共111页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）期末坏账准备计提

10.0020.0097.0892.37比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄

为1-2年的其他应收款坏账准备；第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款371368.00

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

********其他25259305.322-3年43.1923720533.36

********往来款9672923.553年以上16.549672923.55

********其他9004771.643年以上15.409004771.64

********其他3995235.001-2年6.833995235.00

********往来款2900000.003年以上4.962900000.00

小计50832235.5186.9249293463.55

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

在途物资2192722.542192722.5413299982.4813299982.48

原材料232425944.3935453133.73196972810.66288518244.4236534376.91251983867.51

在产品10665836.592885906.217779930.3811050869.1867027.9410983841.24

库存商品247372027.4351377793.73195994233.70274261428.1661504884.16212756544.00

发出商品8322953.18277070.818045882.3715938755.10771777.9815166977.12

第54页共111页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

周转材料36106987.41401479.6535705507.7633741335.32416783.2933324552.03

开发成本161833756.267746256.26154087500.00161833756.267746256.26154087500.00

合计698920227.8098141640.39600778587.41798644370.92107041106.54691603264.38

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料36534376.916498327.58223484.447803055.2035453133.73

在产品67027.942873414.2154535.942885906.21

库存商品61504884.1616845002.30660429.5627632522.2951377793.73

发出商品771777.98494707.17277070.81

周转材料416783.29803.7816107.42401479.65

开发成本7746256.267746256.26

合计107041106.5426217547.87883914.0035506220.85494707.1798141640.39

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生以前期间计提了存货本期已将期初计提存

原材料、在

的成本、估计的销售费跌价准备的存货可变货跌价准备的存货报产品用以及相关税费后的金现净值上升废或出售额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生以前期间计提了存货本期已将期初计提存

库存商品的成本、估计的销售费跌价准备的存货可变货跌价准备的存货报用以及相关税费后的金现净值上升废或出售额确定可变现净值以前期间计提了存货本期已将期初计提存以开发支出的评估价值开发支出跌价准备的存货可变货跌价准备的存货报确定可变现净值现净值上升废或出售

9.其他流动资产

第55页共111页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待抵扣增值税71216791.1771216791.1785863224.2985863224.29

预缴企业所得税175566.00175566.003622274.413622274.41

预缴关税1394271.571394271.57

其他1024810.361024810.36

合计72417167.5372417167.5390879770.2790879770.27

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资71740298.0471740298.04120229041.21120229041.21

合计71740298.0471740298.04120229041.21120229041.21

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认的其他综合账面价值准备投资投资投资损益收益调整

湖南子康日用品有限公司1263404.5157309.66

湖南湘民投集团有限公司7537944.50108.26益阳同益医药合伙企业

111427692.20-48546161.09（有限合伙）

合计120229041.21-48488743.17（续上表）本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其他权益计提减值现金股利其他账面价值减值准备变动准备或利润

湖南子康日用品有限公司1320714.17

湖南湘民投集团有限公司7538052.76益阳同益医药合伙企业

62881531.11（有限合伙）

第56页共111页本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其他权益计提减值现金股利其他账面价值减值准备变动准备或利润

合计71740298.04

11.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加减少本期计入其他综合其他投资投资收益的利得和损失深圳永清水务有限责

50000000.00

任公司

合计50000000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收项目期末数利收入益的利得和损失深圳永清水务有限责

50000000.00

任公司

合计50000000.00

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数107949474.85107949474.85本期增加金额本期减少金额

期末数107949474.85107949474.85累计折旧和累计摊销

期初数26661421.8426661421.84

本期增加金额3205479.243205479.24

计提或摊销3205479.243205479.24

第57页共111页项目房屋及建筑物合计本期减少金额

期末数29866901.0829866901.08账面价值

期末账面价值78082573.7778082573.77

期初账面价值81288053.0181288053.01

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备计算机及普通设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数2437542821.932018612924.7981180055.1731236205.9240620274.734609192282.54

本期增加金额65637539.79127405008.661577704.451942106.931257071.07197819430.90

1)购置1989316.1612919162.68844750.451399073.751093365.0118245668.05

2)在建工程转入63648223.63114485845.98732954.00543033.18163706.06179573762.85

本期减少金额432872.00140256.07227152.25800280.32

处置或报废432872.00140256.07227152.25800280.32

本期汇率变动的影响13884498.2312023298.0347629.35-92714.14-32258.8025830452.67

期末数2517064859.952157608359.4882665132.9032858446.4641845087.004832041885.79累计折旧

期初数499874472.27660423382.2269968626.7724217554.9135997174.651290481210.82

本期增加金额61494528.3797180601.132532719.822270182.702052880.46165530912.48

计提61494528.3797180601.132532719.822270182.702052880.46165530912.48

本期减少金额362696.54125272.46215794.63703763.63

处置或报废362696.54125272.46215794.63703763.63

本期汇率变动的影响2235215.733798408.3546964.27156064.8384445.996321099.17

期末数563604216.37761039695.1672423038.4026428007.8138134501.101461629458.84减值准备

第58页共111页项目房屋及建筑物机器设备计算机及普通设备运输工具其他设备合计

期初数447681614.26292670425.48443672.0216148.7166748.21740878608.68

本期增加金额131685888.33103250403.3323033.2322008.11616.97234981949.97

计提131685888.33103250403.3323033.2322008.11616.97234981949.97

本期减少金额42166.289295.5951461.87

处置或报废42166.289295.5951461.87

本期汇率变动的影响5018297.004612151.9318.220.079630467.22

期末数584385799.59400490814.46457427.8838156.8267365.25985439564.00账面价值

期末账面价值1369074843.99996077849.869784666.626392281.833643220.652384972862.95

期初账面价值1489986735.401065519117.0910767756.387002502.304556351.872577832463.04

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物17764395.39

小计17764395.39

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

2号厂房11077293.33正在办理中

明胶冷库4099296.47正在办理中

明胶办公楼759548.37正在办理中

小计15936138.17

(4)固定资产减值测试情况

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

淀粉囊项目323884063.50224157536.0099726527.50

对氨基苯酚项目105682057.1253934684.6751747372.45

柠檬酸钠项目113046737.5661514728.2051532009.36

复合辅料项目93886861.6661910821.0031976040.66

第59页共111页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

小计636499719.84401517769.87234981949.97

注：本表仅列示资产组中评估减值资产（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

公允价值=购置价×成新率

主要包括房屋建筑物、机器设备和电×变现修正系数，其中：

子设备。本次以该资产活跃市场的市房屋建筑物变现修正系数场价格为基础考虑相关因素（成新在45%-75%不等；机器设淀粉囊项目率、变现系数）的修正对资产公允价备变现修正系数在40-

值进行评估；处置费用包括附加税、70%不等；电子设备变现

印花税、大宗资产交易费用修正系数50%-100%不等。

主要包括房屋建筑物、机器设备。本公允价值=购置价×成新率次以该资产活跃市场的市场价格为基×变现修正系数，其中：

础考虑相关因素（成新率、变现系房屋建筑物变现修正系数对氨基苯酚项目

数）的修正对资产公允价值进行评65%、构筑物45%；机器估，；处置费用包括附加税、印花设备变现修正系数在50-税、大宗资产交易费用80%不等。

公允价值=购置价×成新率

主要包括房屋建筑物、机器设备和电×变现修正系数，其中：

子设备。本次以该资产活跃市场的市房屋建筑物变现修正系数场价格为基础考虑相关因素（成新65%，构筑物45%；机器柠檬酸钠项目率、变现系数）的修正对资产公允价设备变现修正系数在50-

值进行评估；处置费用包括附加税、80%不等；电子设备变现

印花税、大宗资产交易费用修正系数在80%或

100%。

主要包括房屋建筑物、机器设备和电公允价值=购置价×成新率子设备。本次以该资产活跃市场的市×变现修正系数，其中：

场价格为基础考虑相关因素（成新房屋建筑物、机器设备变复合辅料项目率、变现系数）的修正对资产公允价现修正系数分别为80%和

值进行评估；处置费用包括附加税、60%；电子设备变现修正

印花税、大宗资产交易费用系数为80%或100%。

14.在建工程

(1)明细情况

第60页共111页项目期末数期初数

在建工程151909434.39199378283.53

工程物资22665800.0021512215.15

合计174575234.39220890498.68

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

选矿厂项目62237693.0262237693.0280378164.1880378164.18

焙烧项目46041815.1246041815.1234039915.7234039915.72

碳酸锂及其制剂项目34844587.0734844587.0730107762.0430107762.04茶碱钠咖啡因生产线

26972826.7126972826.71

整改项目

基础化工技改项目22927543.6922927543.69

污水处理工程3624048.073624048.07

植物油炼取项目3698803.033698803.03

植物加工及提取项目2472237.612472237.61

其他零星工程2614298.542614298.541328023.121328023.12

合计151909434.39151909434.39199378283.53199378283.53

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入

工程名称预算数（万元）期初数本期增加其他减少期末数固定资产

选矿厂项目20000.0080378164.1891515143.3190244147.9319411466.5462237693.02

焙烧项目6500.0034039915.7211490274.20-511625.2046041815.12

碳酸锂及其制剂项目40000.0030107762.0411542589.557247347.41-441582.8934844587.07茶碱钠咖啡因生产线整

2950.0026972826.711989893.8529353859.77-391139.21

改项目

基础化工技改项目2500.0022927543.697710100.6730982248.88-344604.52

污水处理工程405.003624048.0750353.143674401.21

植物油炼取项目1000.003698803.033698803.03

植物加工及提取项目6000.002472237.612472237.61

第61页共111页转入

工程名称预算数（万元）期初数本期增加其他减少期末数固定资产

其他零星工程1328023.1219343590.3318071757.65-14442.742614298.54

小计79355.00199378283.53149812985.69179573762.8517708071.98151909434.39（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

选矿厂项目85.9590.00自有资金

焙烧项目70.0570.00自有资金

碳酸锂及其制剂项目64.0775.00自有资金茶碱钠咖啡因生产线

98.18100.00自有资金

整改项目

基础化工技改项目122.55100.00自有资金

污水处理工程90.73100.00自有资金

植物油炼取项目36.9940.00自有资金

植物加工及提取项目4.125.00自有资金其他零星工程自有资金小计

(3)工程物资期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用设备22665800.0022665800.0021512215.1521512215.15

小计22665800.0022665800.0021512215.1521512215.15

15.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数6061388.76127857042.05133918430.81

本期增加金额36267804.917630170.4043897975.31

租入36267804.917630170.4043897975.31

本期减少金额5313721.475313721.47

第62页共111页项目房屋及建筑物土地使用权合计

处置5313721.475313721.47

本期汇率变动的影响1908098.511908098.51

期末数37015472.20137395310.96174410783.16累计折旧

期初数2952067.4812359514.0615311581.54

本期增加金额3226174.872630440.085856614.95

计提3226174.872630440.085856614.95

本期减少金额3837687.733837687.73

处置3837687.733837687.73

本期汇率变动的影响54936.44215106.95270043.39

期末数2395491.0615205061.0917600552.15账面价值

期末账面价值34619981.14122190249.87156810231.01

期初账面价值3109321.28115497527.99118606849.27

16.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件商标权非专利技术专利权其他合计账面原值

期初数351935749.8220447495.64166600.00188929040.893000000.005744488.72570223375.07

本期增加金额5153308.09557522.004249200.009960030.09

购置5153308.09557522.004249200.009960030.09本期减少金额

期末数357089057.9121005017.64166600.00188929040.897249200.005744488.72580183405.16累计摊销

期初数51150210.7620222173.12166600.00110938844.601844218.464797058.72189119105.66

本期增加金额7267689.62230303.9714210506.04296044.62760320.0022764864.25

第63页共111页项目土地使用权软件商标权非专利技术专利权其他合计

计提7267689.62230303.9714210506.04296044.62760320.0022764864.25本期减少金额本期汇率变动

-228.04-228.04的影响

期末数58417672.3420452477.09166600.00125149350.642140263.085557378.72211883741.87减值准备

期初数634293.0310505.272425654.053070452.35

本期增加金额1673016.771673016.77

计提1673016.771673016.77本期减少金额

期末数634293.0310505.274098670.824743469.12账面价值

期末账面价值298037092.54542035.2859681019.435108936.92187110.00363556194.17

期初账面价值300151246.03214817.2575564542.241155781.54947430.00378033817.06

(2)无形资产减值测试情况

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

淀粉囊项目2013516.77340500.001673016.77

小计2013516.77340500.001673016.77

注：本表仅列示资产组中评估减值资产。

（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据非专利技术的公允价值系基于未来可

收入分成率为4.2%，折现淀粉囊项目使用期间的经济利益计算累计分成收

率为16.72%益折现而来小计

17.商誉

(1)明细情况

第64页共111页被投资单位名称或形期末数期初数成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南尔康正阳药用胶

5967858.115967858.115967858.115967858.11

囊有限公司湖南洞庭柠檬酸化学

4736852.954736852.954736852.954736852.95

有限公司中山市凯博思淀粉材

727661.40727661.40727661.40727661.40

料科技有限公司浏阳白云药业有限公

2003166.562003166.562003166.562003166.56

司长沙市凯纳网络技术

51026200.1751026200.1751026200.1751026200.17

有限公司内蒙古新明海科技有

8005004.988005004.988005004.988005004.98

限公司

合计72466744.1770463577.612003166.5672466744.1770463577.612003166.56

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业合期初数本期减少期末数成商誉的事项并形成湖南尔康正阳药用胶

5967858.115967858.11

囊有限公司湖南洞庭柠檬酸化学

4736852.954736852.95

有限公司中山市凯博思淀粉材

727661.40727661.40

料科技有限公司浏阳白云药业有限公

2003166.562003166.56

司长沙市凯纳网络技术

51026200.1751026200.17

有限公司内蒙古新明海科技有

8005004.988005004.98

限公司

合计72466744.1772466744.17

(3)商誉减值准备被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数计提处置项湖南尔康正阳药

5967858.115967858.11

用胶囊有限公司湖南洞庭柠檬酸

4736852.954736852.95

化学有限公司

第65页共111页被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数计提处置项中山市凯博思淀

粉材料科技有限727661.40727661.40公司浏阳白云药业有限公司长沙市凯纳网络

51026200.1751026200.17

技术有限公司内蒙古新明海科

8005004.988005004.98

技有限公司

合计70463577.6170463577.61

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合

是否与购买日、以前资产组或资产组组合资产组或资产组组合所属经营分部年度商誉减值测试时名称的构成和依据和依据所确定的资产组或资产组组合一致浏阳白云药业有限公司经营性资产与负债母公司是

2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

浏阳白云药业有限公司2770969.7637356580.72

小计2770969.7637356580.72（续上表）

预测期内的收入增长稳定期增长率、预测期折现率及其确

项目率、利润率等参数及其利润率等参数及年限定依据确定依据其确定依据预测期内收入增长率分

别为5%、5%、5%、稳定期增长率为

税后折现率：

7%和8%；预测期内利0；利润率

浏阳白云药2025年-11.68%；根据

润率为27.58%，系基于27.58%；根据历业有限公司2029年历史经验及市

2024年该产线对应毛利史经验及市场发

场发展确定率，扣减税费和其他费展确定。

用后计算得出。

第66页共111页18.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

厂区道路及管网工程7746213.951191725.066554488.89

尔康厂区整改工程1345703.931533153.46976858.081901999.31

净化装修工程126213.5775728.1650485.41

办公室装修工程80383.3125504.5973150.7432737.16

原材料库环氧砂泵地坪工程110076.5057431.2252645.28

含糖预拌粉车间装修工程671904.70179174.61492730.09

维尔康厂区整改工程369599.57219447.18197262.45391784.30

北山明胶厂区维修工程352796.44352796.44

塑料托盘924781.72241111.16683670.56

生产线、净化车间装修及改

348855.40100547.24248308.16

造工程

坦桑尼亚仓库装修工程263952.158798.41255153.74

合计12076529.092042057.383454583.5710664002.90

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备221095200.7733168036.11229285475.0634395629.04

内部交易未实现利润1017921.75152688.26190995.4728649.32

递延收益10970248.771645537.3313879728.212081959.24

以后年度可弥补亏损770515175.93115577276.39770515175.93115577276.39

租赁负债税会差异12990107.271999378.613324074.00831018.50

合计1016588654.49152542916.701017195448.67152914532.49

(2)未经抵销的递延所得税负债

第67页共111页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合并

14336883.312150532.5215446767.472317015.14

资产评估增值因税法采用加速折旧导

致的固定资产账面价值297884581.6944697250.39292381256.7243883425.12与计税基础的差异

使用权资产税会差异13328840.392049170.543109321.28777330.32

合计325550305.3948896953.45310937345.4746977770.58

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产1996833.52150546083.18777330.32152137202.17

递延所得税负债1996833.5246900119.93777330.3246200440.26

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异991620186.14733410027.21

可抵扣亏损330951154.18293627168.69

合计1322571340.321027037195.90

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年36091058.86

2025年37107921.6742675248.46

2026年31280734.2331280734.23

2027年33482902.8733482902.87

2028年66369194.1156113058.82

2029年76213445.642421060.13

2030年9479705.143912378.35

2031年4624918.244624918.24

第68页共111页年份期末数期初数备注

2032年24234987.8324234987.83

2033年35962072.2358790820.90

2034年12195272.22

合计330951154.18293627168.69

20.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程设备预付款28115297.3428115297.3423370794.0923370794.09

技术转让预付款11586890.5211586890.5211586890.5211586890.52

合计39702187.8639702187.8634957684.6134957684.61

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

信用证保证金、应付票据保

货币资金208628924.96208628924.96保证、冻结证金、锁汇保证金、冻结银

行存款、履约保证金

存货161833756.26154087500.00查封司法查封

固定资产353174285.03208622846.92冻结诉讼担保、抵押贷款

无形资产8380415.225066882.75冻结诉讼担保

投资性房地产65609088.7843769251.25冻结诉讼担保

交易性金融资产100000000.00100000000.00质押信用证保证金

应收票据8380000.008380000.00质押已贴现未到期票据

合计906006470.25728555405.88

2)期初资产受限情况

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金233711869.51233711869.51保证、冻结信用证保证金、应付票据保

第69页共111页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

证金、锁汇保证金、冻结银行存款

固定资产167088449.0590274348.16冻结诉讼担保

无形资产8380415.225245189.43冻结诉讼担保

投资性房地产107949474.8581288053.01冻结诉讼担保

合计517130208.63410519460.11

22.短期借款

项目期末数期初数

保证借款100000000.00341000000.00

质押借款296080000.00

抵押保证借款90000000.00

借款利息2118472.23889166.67

合计488198472.23341889166.67

23.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债538400.00538400.00

其中：衍生金融负债538400.00538400.00

合计538400.00538400.00

24.应付账款

项目期末数期初数

货款48210086.7244909055.92

工程设备款56916172.1450520367.03

其他9529981.4726869726.27

合计114656240.33122299149.22

第70页共111页25.合同负债项目期末数期初数

货款29823202.4047013865.09

合计29823202.4047013865.09

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬23712080.97150709398.67154219079.2820202400.36

离职后福利—设定提存计划145916.4410207111.1110344797.198230.36

辞退福利152693.65140666.2312027.42

合计23857997.41161069203.43164704542.7020222658.14

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴23532367.65135339153.70138750293.5820121227.77

职工福利费66041.795614777.965623750.4057069.35

社会保险费57011.615712256.085766207.053060.64

其中：医疗保险费52238.655197513.335246916.422835.56

工伤保险费1591.02452789.54454155.48225.08

生育保险费3181.9461953.2165135.15

住房公积金41120.003928844.543959534.3010430.24

工会经费和职工教育经费15539.92114366.39119293.9510612.36

小计23712080.97150709398.67154219079.2820202400.36

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险140420.599791455.979923865.038011.53

失业保险费5495.85415655.14420932.16218.83

小计145916.4410207111.1110344797.198230.36

第71页共111页27.应交税费项目期末数期初数

增值税4957927.095819742.88

企业所得税166769.35991538.20

代扣代缴个人所得税638642.13948923.65

城市维护建设税240137.1219456.59

教育费附加226615.1915109.83

土地使用税78957.9858639.35

其他366582.551449976.19

合计6675631.419303386.69

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证金20029392.1825155362.54

股权转让款500000.00500000.00

往来款及其他8036180.086192847.35

合计28565572.2631848209.89

(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因

对方公司账户冻结，暂停对该Da Ma (Cambodia) Building Co..Ltd 4672658.76公司付款

小计4672658.76

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债3693966.402156803.17

第72页共111页项目期末数期初数

合计3693966.402156803.17

30.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额3872643.836103141.60

已背书未到期信用等级一般的银行汇票9633677.2618290892.04

合计13506321.0924394033.64

31.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额21632224.831189481.15

减：未确认融资费用4257044.2522210.32

合计17375180.581167270.83

32.预计负债

(1)明细情况项目期末数期初数形成原因

未决诉讼12993511.88未决诉讼

合计12993511.88

(2)其他说明

预计负债情况详见本财务报表附注十二（二）之说明。

33.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助18385950.191489400.004945546.1414929804.05政府补助

合计18385950.191489400.004945546.1414929804.05

第73页共111页34.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数2062604870.002062604870.00

(2)其他说明

截至期末，股权质押情况详见本财务报表附注十四（二）之说明。

35.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）1004357031.641004357031.64

其他资本公积15102898.8015102898.80

合计1019459930.441019459930.44

36.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其

减：前期计他综合收益当期项目期初数期末数

本期所得税前发生入其他综合减：所得税后归属于转入留存收益税后归属于母公司额收益当期转税费用少数股东（税后归属于母入损益公司）不能重分类进损益的其他综合收益

其中：其他权益工具投资公允价值变动将重分类进损益的

76091641.59-15464320.82-15519629.2055308.3860572012.39

其他综合收益

其中：外币财务报

76091641.59-15464320.82-15519629.2055308.3860572012.39

表折算差额

其他综合收益合计76091641.59-15464320.82-15519629.2055308.3860572012.39

37.专项储备

第74页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费426836.46730744.36459925.06697655.76

合计426836.46730744.36459925.06697655.76

38.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积129884442.278115805.91138000248.18

合计129884442.278115805.91138000248.18

39.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1547578057.411804568511.50

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）210046.00调整后期初未分配利润1547578057.411804778557.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润-373371435.91-195322353.99

减：提取法定盈余公积8115805.91

应付普通股股利61878146.10

期末未分配利润1166090815.591547578057.41

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1128229883.96819116238.621766362789.691407427602.30

其他业务收入11382392.336842226.7216755991.2311504415.76

合计1139612276.29825958465.341783118780.921418932018.06

其中：与客户之间

1132839792.67822199486.241777464743.651414558048.43

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

第75页共111页1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

药用辅料567122358.47362805871.29543597622.23389162093.14

原料药92477382.0773443242.30290806485.30254622513.59

复合辅料238915625.45240810560.53722368221.19632346137.33

大宗辅料22810938.1223057887.7149519291.2141890717.79

成品药185983216.2292470680.82126928645.9748413301.24

新能源材料9991555.0718759145.7030109734.5138002287.75

其他15538717.2710852097.8914134743.2410120997.59

小计1132839792.67822199486.241777464743.651414558048.43

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1132839792.671777464743.65

小计1132839792.671777464743.65

3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为43199662.76元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税7037021.336846445.88

土地使用税3392550.413380889.76

城市维护建设税2499652.551315714.26

教育费附加2316721.511229881.88

印花税1311482.891010249.22

水利建设基金44694.2483619.23

车船税27562.5020880.90

环境保护税40778.7935947.88

合计16670464.2213923629.01

3.销售费用

第76页共111页项目本期数上年同期数

市场推广费61897880.9493323418.59

职工薪酬25642118.9228280434.96

营销会务费3357772.972725340.03

差旅费2745518.342701899.12

业务招待费1498689.221996369.68

清关费918444.58853732.29

使用权资产折旧885620.251771240.49

广告业务宣传费564368.05878758.43

办公费489279.03841156.67

仓储费385711.031927990.19

其他1258768.133195760.21

合计99644171.46138496100.66

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬75720150.1376423198.65

折旧费69445243.6677645951.21

无形资产摊销19975437.8522560620.32

顾问咨询费8980863.5133150160.24

业务招待费5246968.943931145.91

差旅费4739698.113839857.11

使用权资产折旧3448381.262777019.14

办公费2160426.452407993.64

车辆费2199196.452026135.29

税金1560496.834545416.66

其他32557684.3538068611.37

合计226034547.54267376109.54

5.研发费用

第77页共111页项目本期数上年同期数

物料消耗24640251.2733364111.79

职工薪酬14036989.9412889571.64

折旧费2317370.552278095.99

无形资产摊销2789426.402644961.37

其他1386351.236260984.34

合计45170389.3957437725.13

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出8677586.606663965.97

减：利息收入4734525.344125330.55

手续费1369315.261106142.95

汇兑损益-5675797.99-3715916.08

未确认融资费用653529.55166605.66

合计290108.0895467.95

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助4945546.145762531.52

与收益相关的政府补助11026244.5923241099.9811026244.59

代扣个人所得税手续费返还85945.2169978.95

增值税加计抵扣3839000.09265850.00

合计19896736.0329339460.4511026244.59

8.投资收益

项目本期数上年同期数处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

-7903600.0021740116.40金融资产取得的投资收益

理财产品投资收益934661.742082255.31

处置长期股权投资产生的投资收益379483.20

权益法核算的长期股权投资收益-48488743.17-18738576.49

第78页共111页项目本期数上年同期数

应收款项融资贴现息-373376.12

合计-55831057.555463278.42

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-118600.00-13998127.53

交易性金融负债538400.00-538400.00

合计419800.00-14536527.53

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失70429.94-24260129.27

合计70429.94-24260129.27

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-23791665.86-82454749.94

固定资产减值损失-234981949.97-7288172.60

无形资产减值损失-1673016.77-644798.30

商誉减值损失-8005004.98

预付账款减值准备-759736.01

合计-261206368.61-98392725.82

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益45636.243463923.9345636.24

无形资产处置收益5291675.66

使用权资产处置收益152616.4747461.61152616.47

合计198252.718803061.20198252.71

13.营业外收入

第79页共111页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

违约赔偿收入10000.009289523.5010000.00

无需支付的款项391603.245655182.43391603.24

非流动资产毁损报废利得4889.07

其他429678.87607851.97429678.87

合计831282.1115557446.97831282.11

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

未决诉讼12899303.2112899303.21

合同解除支出3169698.023169698.02

对外捐赠267546.872198245.40267546.87

罚没支出257205.92

非流动资产毁损报废损失4978636.86

其他2004463.06330357.842004463.06

合计18341011.167764446.0218341011.16

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用2218267.7413351474.79

递延所得税费用2290798.669569457.92

合计4509066.4022920932.71

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-388117806.27-198932851.03

按母公司适用税率计算的所得税费用-58217670.94-29839927.66

子公司适用不同税率的影响23670821.9015073587.72

调整以前期间所得税的影响637874.245476840.67

非应税收入的影响-2443120.821311704.27

第80页共111页项目本期数上年同期数

不可抵扣的成本、费用和损失的影响451857.67710424.36使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-1646370.45-2518742.93的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

48793704.4541177041.52

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-6841509.76-8628819.60

其他103480.11158824.36

所得税费用4509066.4022920932.71

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品330202000.00733000000.00

合计330202000.00733000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入4734525.344125330.55

政府补助及奖励12515644.5924241099.98

收回信用证保证金131111617.01375469822.18

往来及其他4093165.539998837.62

收回冻结银行存款11219111.02

合计163674063.49413835090.33

(2)支付其他与经营活动有关的现金

第81页共111页项目本期数上年同期数

付现的管理、研发费用46496813.3459244242.29

付现的销售费用72144359.15107917752.97

冻结银行存款11454200.788619111.02

支付信用证及锁汇保证金108662095.19384834030.53

支付的履约保证金7131487.51

手续费支出1369315.261106142.95

往来及其他14680017.9613279787.46

合计261938289.19575001067.22

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回贷款保证金250000000.00116000004.92

员工持股计划未行权款项30589224.39

合计250000000.00146589229.31

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

长期租赁费5520414.903364626.22

支付贷款保证金240000000.00200000000.00

合计245520414.90203364626.22

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-392626872.67-221853783.74

加：资产减值准备261206368.6198392725.82

信用减值准备-70429.9424260129.27

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

174593006.67179085756.44

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销22764864.2525205581.69

长期待摊费用摊销3454583.577810657.19

第82页共111页补充资料本期数上年同期数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-198252.71-8803061.20损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4973747.79

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-419800.0014536527.53

财务费用（收益以“－”号填列）15740953.253580249.45

投资损失（收益以“－”号填列）55457681.43-5463278.42

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1591118.9916779064.16

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）699679.67-7209606.24

存货的减少（增加以“－”号填列）66643804.2846968832.38

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21891982.92-19957401.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-35606779.418583577.22

其他15353763.85-18468981.11

经营活动产生的现金流量净额166691706.92148420737.14

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额489909024.78510637726.36

减：现金的期初余额510637726.36632940399.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-20728701.58-122302673.00

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金489909024.78510637726.36

其中：库存现金644789.752052173.20

第83页共111页项目期末数期初数

可随时用于支付的银行存款488976480.48508239175.75

可随时用于支付的其他货币资金287754.55346377.41可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额489909024.78510637726.36

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

信用证保证金、应付票据

货币资金208628924.96233711869.51保证金、锁汇保证金、冻

结银行存款、履约保证金

小计208628924.96233711869.51

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款341889166.67546080000.009644486.00409415180.44488198472.23租赁负债（含一年内

3324074.0024894138.095520414.901628650.2121069146.98到期的租赁负债）

小计345213240.67546080000.0034538624.09414935595.341628650.21509267619.21

6.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额156122048.53250083548.83

其中：支付货款142293591.74168758735.72

支付固定资产等长期资产购置款13828456.7981324813.11

第84页共111页(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况期末折算成人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金32864146.47

其中：美元3369116.387.188424218556.19

阿里403277044.780.0015617593.65

奈拉1589899750.590.00487558900.15

先令135380371.580.0030412644.14

泰铢261991.610.212655709.71

瑞尔403600.000.0018720.80

港币23.570.926021.83

应收账款13038341.41

其中：美元1736975.927.188412486077.70

欧元73383.707.5257552263.71

其他应收1618239.39

其中：美元57641.697.1884414351.52

阿里82464160.000.0015126288.72

奈拉32727497.050.0048155597.16

先令302490596.980.0030922001.99

应付账款17368478.97

其中：美元1506436.007.188410828864.54

阿里224634060.000.0015344013.06

奈拉1303150575.070.00486195601.37

其他应付4750234.11

其中：美元650304.027.18844674645.42

奈拉15898932.380.004875588.69

2.租赁

第85页共111页(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2542596.132265961.35

合计2542596.132265961.35

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用653529.55166605.66

转租使用权资产取得的收入4222.54745563.41

与租赁相关的总现金流出8063011.035630587.57

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入6772483.625654037.27

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产17764395.3918252146.12

投资性房地产78082573.7781288053.01

小计95846969.1699540199.13

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

第86页共111页剩余期限期末数上年年末数

1年以内5884032.005623748.27

1-2年5871782.005884032.00

2-3年5905032.005871782.00

3-4年5405032.005905032.00

4-5年4729982.005405032.00

5年以后14735580.0019465562.00

合计42531440.0048155188.27

六、研发支出项目本期数上年同期数

物料消耗24640251.2733364111.79

职工薪酬14036989.9412889571.64

折旧费2317370.552278095.99

无形资产摊销2789426.402644961.37

其他1386351.236260984.34

合计45170389.3957437725.13

其中：费用化研发支出45170389.3957437725.13

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.本公司将湖南湘利来化工有限公司、湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公司）、湖南尔康（香港）有限公司、湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实

业有限公司、湖南尔康医药经营有限公司、湖南素囊健康科技有限公司、西藏昌都光宇利民

药业有限责任公司、湖南素尔康生物科技有限公司、湖南尔康商贸有限公司、江苏素康商贸

有限公司、江苏素康生物科技有限公司、尔康矿业尼日利亚有限公司、尔康坦桑尼亚有限公司等33家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

第87页共111页持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制合

湖南湘利来化工有限公司浏阳市浏阳市流通业100.00并湖南省药用辅料工程技术研究中

浏阳市浏阳市服务业70.00投资设立心有限公司非同一控制

湖南湘易康制药有限公司益阳市益阳市制造业100.00下企业合并

益阳大通湖苏易康制药有限公司益阳市益阳市制造业100.00投资设立非同一控制

湖南尔康明胶有限公司岳阳市岳阳市制造业100.00下企业合并非同一控制

湖南洞庭柠檬酸化学有限公司岳阳市岳阳市制造业51.00下企业合并非同一控制

南宁市桂之隆药用辅料有限公司南宁市南宁市制造业100.00下企业合并中山市凯博思淀粉材料科技有限非同一控制

中山市中山市制造业69.98公司下企业合并

湖南尔康（香港）有限公司香港香港销售/贸易100.00投资设立

湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司柬埔寨柬埔寨制造业100.00投资设立

旺康生化有限公司柬埔寨柬埔寨制造业70.00投资设立

湖南尔康医药经营有限公司浏阳市浏阳市医药流通业100.00投资设立

凤凰实业有限公司柬埔寨柬埔寨制造业100.00投资设立

湖南素囊健康科技有限公司浏阳市浏阳市制造业100.00投资设立

湖南九次方品牌管理有限公司长沙市长沙市服务业70.00投资设立同一控制下

武陟维尔康生化制药有限公司焦作市焦作市制造业100.00企业合并

长沙绿生源国际贸易有限公司长沙市长沙市销售/贸易100.00投资设立

湖南尔康房地产置业有限公司浏阳市浏阳市房地产业100.00投资设立西藏昌都光宇利民药业有限责任非同一控制

昌都市昌都市制造业51.00公司下企业合并

湖南素尔康生物科技有限公司岳阳市岳阳市制造业100.00投资设立

湖南尔康商贸有限公司岳阳市岳阳市流通业100.00投资设立

江苏素康商贸有限公司连云港市连云港市流通业100.00投资设立

江苏素康生物科技有限公司连云港市连云港市制造业100.00投资设立

内蒙古新明海科技有限公司乌海市乌海市制造业78.95非同一控制

第88页共111页下企业合并同一控制下

河南豫兴康制药有限公司焦作市焦作市制造业100.00企业合并

江西尔康新材料有限公司宜春市宜春市制造业100.00投资设立

湖南弘启房地产有限公司浏阳市浏阳市房地产业100.00分立

长沙北山正阳新材料有限公司浏阳市浏阳市制造业100.00投资设立

里云辉新能源有限公司马达加斯加马达加斯加矿石加工100.00投资设立

尔康矿业尼日利亚有限公司尼日利亚尼日利亚采矿业100.00投资设立

旭隆奇有限公司柬埔寨柬埔寨制造业100.00投资设立

尔康坦桑尼亚有限公司坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00投资设立

尔康坦桑尼亚药业有限公司坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00投资设立

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例

旭隆奇有限公司新设子公司2024-11-6200.00万美元100.00

尔康坦桑尼亚有限公司新设子公司2024-6-1154.00亿先令90.00

尔康坦桑尼亚药业有限公司新设子公司2024-6-1454.00亿先令90.00

注：旭隆奇有限公司、尔康坦桑尼亚药业有限公司出资款未实缴。

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额旺康生化有限

30.00%-21977103.69-15269875.55

公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债旺康生化有

50515456.9363356937.04113872393.97164771979.12164771979.12

限公司（续上表）

第89页共111页期初数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债旺康生化有

85629766.58125337010.38210966776.96188247756.35188247756.35

限公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

旺康生化有限公司36857839.34-73257012.31-73618605.76-905596.50（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

旺康生化有限公司54152145.50-34189257.06-33433209.042006253.30

(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

(1)基本情况持股比例合营企业或联主要对合营企业或联营企业

注册地业务性质（%）营企业名称经营地投资的会计处理方法直接间接益阳同益医药医疗健康合伙企业（有益阳市益阳市48.00权益法核算产业运营限合伙）

2.重要联营企业的主要财务信息

益阳同益医药合伙企业（有限合伙）项目

期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产131324876.21231318139.55

非流动资产337792.79791438.18

资产合计131662669.00232109577.73

流动负债1971052.78258883.05非流动负债

负债合计1971052.78258883.05

少数股东权益-1312210.24-290967.39

归属于母公司所有者权益131003826.46232141662.07

第90页共111页益阳同益医药合伙企业（有限合伙）项目

期末数/本期数期初数/上年同期数

按持股比例计算的净资产份额62881836.70111427997.79调整事项内部交易未实现利润

对联营企业权益投资的账面价值62881531.11111427692.20

营业收入2228559.7325996720.04

资产减值损失-100431668.61-8917927.16

净利润-102159078.46-39392693.05

3.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计8858766.938801349.01下列各项按持股比例计算的合计数

净利润57417.92-16686.56

综合收益总额57417.92-16686.56

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助

其中：计入递延收益1489400.00与收益相关的政府补助

其中：计入其他收益11026244.59

合计12515644.59

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益18385950.191489400.004945546.14

第91页共111页本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

小计18385950.191489400.004945546.14（续上表）

本期冲减成本本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数费用金额资产金额变动相关

递延收益14929804.05与资产相关

小计14929804.05

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额15971790.7329003631.50

合计15971790.7329003631.50

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

第92页共111页当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

第93页共111页由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的39.13%（2023年12月31日：44.44%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款488198472.23491858805.56491858805.56

应付账款114656240.33114656240.33114656240.33

其他应付款28565572.2628565572.2628565572.26

其他流动负债9633677.269633677.269633677.26租赁负债（含

21069146.9826018625.754386400.927797339.8613834884.97

1年内到期）

小计662123109.06670732921.16649100696.337797339.8613834884.97（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款341889166.67346048668.49346048668.49

应付账款122299149.22122299149.22122299149.22

其他应付款31848209.8931848209.8931848209.89

其他流动负债18290892.0418290892.0418290892.04租赁负债（含

3324074.003435597.872246116.721189481.15

1年内到期）

小计517651491.82521922517.51520733036.361189481.15

(三)市场风险

第94页共111页市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质金额况依据信用等级较高商业银行承兑的商业银行信用

票据背书50465697.08已终止确认承兑的银行承兑汇票等级较高一般商业银行承兑的银

票据贴现8380000.00未终止确认票据未到期兑付行承兑汇票一般商业银行承兑的银

票据背书9633677.26未终止确认票据未到期兑付行承兑汇票信用等级较高商业银行贴现的商业银行信用

票据贴现2614228.30已终止确认承兑的银行承兑汇票等级较高

小计71093602.64

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的项目金融资产转移方式金额利得或损失

应收款项融资票据背书、贴现53079925.3814431.68

小计53079925.3814431.68

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

第95页共111页继续涉入形成的资产继续涉入形成的负项目资产转移方式金额债金额

应收票据票据背书、贴现18013677.26

其他流动负债票据背书9633677.26

短期借款票据贴现8380000.00

小计18013677.2618013677.26

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

1.交易性金融资产120000000.00120000000.00

其中：银行理财产品120000000.00120000000.00

2.应收款项融资47037042.7447037042.74

3.其他权益工具投资50000000.0050000000.00

持续以公允价值计量的资产

217037042.74217037042.74

总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.公司交易性金融资产为银行理财产品，因其浮动利率难以计量，以本金作为公允价值进行计量。

2.对于应收款项融资，按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

3.对于权益工具投资，因本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的最终控制方情况

对本公司的持股比对本公司的表决权实际控制人姓名与实际控制人关系

例(%)比例(%)

第96页共111页帅放文本人41.3841.38

湖南帅佳投资有限公司一致行动人6.456.45

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

(1)本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

湖南涛茂药业有限公司[注]原联营企业

注：湖南涛茂药业有限公司曾用名湖南大有麓谷药业有限公司

(2)其他说明

2023年5月，公司与湖南奥泰医药有限公司签署《股权转让协议》，公司将持有湖南大

有麓谷药业有限公司33.33%股权转让给湖南奥泰医药有限公司。2023年5月29日，湖南大有麓谷药业有限公司完成工商变更登记。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制

曹再云实际控制人的配偶、一致行动人

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浏阳津兰药业有限公司销售商品2420486.735887610.62

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

湖南涛茂药业有限公司办公室租金19828.56

第97页共111页3.关联担保情况

(1)明细情况

1)本公司及子公司作为被担保方

担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

帅放文、曹再云90000000.002024/12/302025/11/29否

4.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬587.79万元499.94万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款浏阳津兰药业有限公司1225038.00122503.803409700.00340970.00

小计1225038.00122503.803409700.00340970.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院

提起诉讼，要求包括本公司在内的7名被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院裁定冻结、查封或扣押7名被告人名下价值25837.59万元的相关财产。截至2024年12月31日，本公司账面价值14331.90万元的财产已被司法冻结。河南省新乡市中级人民法院于2024年10月29日对该案件进行一审判决，公司根据一审判决结果计提预计负债1299.35万元。目前公司已提起上诉，该案尚在二审审理过程中。

十三、资产负债表日后事项根据公司2025年4月22日召开的第五届董事会第十三次会议审议通过的2024年度利

第98页共111页润分配预案，公司2024年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。以上分配方案将提交公司2024年年度股东大会审议。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)股权质押及冻结情况

因资金需求，本公司前十名股东中有股东将其所持有的公司部分股票进行质押，截至

2024年12月31日，股东股份累计被质押的情况如下表所示：

占公司股份总其中：质押股份总占股东持股总

东名称持股总数（股）

数比例（%）数（股）数比例（%）

帅放文853574906.0041.38834664800.0097.78

湖南帅佳投资有限公司132951004.006.45131515200.0098.92

彭杏妮52427048.002.5452427048.00100

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内42910534.0344391607.85

1-2年9852632.032296728.91

2-3年1099555.201975181.88

3年以上40512356.4840723676.18

账面余额合计94375077.7489387194.82

减：坏账准备32137479.3731423539.17

第99页共111页账龄期末数期初数

账面价值合计62237598.3757963655.65

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备94375077.74100.0032137479.3734.0562237598.37

合计94375077.74100.0032137479.3734.0562237598.37（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备89387194.82100.0031423539.1735.1557963655.65

合计89387194.82100.0031423539.1735.1557963655.65

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

并表关联方往来组合15186234.52

账龄组合79188843.2232137479.3740.58

小计94375077.7432137479.3734.05

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内42910534.034291053.4010.00

1-2年9852632.031970526.4120.00

2-3年1099555.20549777.6050.00

第100页共111页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3年以上25326121.9625326121.96100.00

小计79188843.2232137479.3740.58

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏

31423539.17817050.15103109.9532137479.37

账准备

合计31423539.17817050.15103109.9532137479.37

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款103109.95

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏账单位名称账面余额

合计数的比例（%）准备

********15186234.5216.09

********13368054.8614.162092666.29

********8111357.138.59811135.71

********2542500.002.692429970.40

********2133068.002.262055708.00

小计41341214.5143.797389480.40

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利121234212.36

其他应收款2728017342.242166253941.00

合计2849251554.602166253941.00

(2)应收股利

第101页共111页项目期末数期初数

子公司应收股利121234212.36

小计121234212.36

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

押金保证金116100.0096000.00

拆借款2727619850.942165418482.20

往来款及其他4355244.014877692.10

账面余额合计2732091194.952170392174.30

减：坏账准备4073852.714138233.30

账面价值合计2728017342.242166253941.00

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内785459336.06197240711.75

1-2年114158131.45480477010.13

2-3年478168359.39475928516.79

3年以上1354305368.051016745935.63

账面余额合计2732091194.952170392174.30

减：坏账准备4073852.714138233.30

账面价值合计2728017342.242166253941.00

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3995235.000.153995235.00100.00

按组合计提坏账准备2728095959.9599.8578617.710.002728017342.24

第102页共111页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计2732091194.95100.004073852.710.152728017342.24（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备4000000.000.184000000.00100.00

按组合计提坏账准备2166392174.3099.82138233.300.012166253941.00

合计2170392174.30100.004138233.300.192166253941.00

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

并表关联方往来组合2727619850.94

账龄组合476109.0178617.7116.51

其中：1年以内410109.0141010.9010.00

2-3年56786.3828393.1950.00

3年以上9213.629213.62100.00

小计2728095959.9578617.710.00

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初数87269.2111357.284039606.814138233.30

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段-11357.2811357.28

第103页共111页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-46258.3121642.72-24615.59

本期收回或转回4765.004765.00

本期核销35000.0035000.00其他变动

期末数41010.904032841.814073852.71期末坏账准备计

0.0099.300.15

提比例（%）

5)本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款35000.00

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例账准备

（%）

1年以内309394018.56元;1-2年

65823283.75元;2-3年

********拆借款1747297508.7363.95

419822752.86元;3年以上

952257453.56元

********拆借款332173257.981年以内12.16

1年以内21160495.44元；1-2年

********拆借款191342481.968641120.37元；2-3年15875796.147.00元；3年以上145665070.01元

1年以内8516000.1元；1-2年

********拆借款154129448.46450000元；2-3年1370000元；35.64年以上143793448.36元

1年以内52000400元；1-2年

********拆借款79889158.07204600元；2-3年1373200元；32.92年以上26310958.07元

小计2504831855.2091.67

第104页共111页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资372198087.85372198087.85372198087.85372198087.85

对联营、合营企业

71740298.0471740298.04120229041.21120229041.21

投资

合计443938385.89443938385.89492427129.06492427129.06

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

湖南湘利来化工有限公司7400498.007400498.00湖南省药用辅料工程技术研究

7000000.007000000.00

中心有限公司

湖南湘易康制药有限公司10662400.0010662400.00

湖南尔康明胶有限公司42900000.0042900000.00

湖南洞庭柠檬酸化学有限公司25000000.0025000000.00南宁市桂之隆药用辅料有限公

29480000.0029480000.00

司中山市凯博思淀粉材料科技有

40001250.4340001250.43

限公司

湖南尔康（香港）有限公司

湖南尔康医药经营有限公司11059840.0011059840.00

湖南素囊健康科技有限公司3000000.003000000.00西藏昌都光宇利民药业有限责

4700073.924700073.92

任公司

湖南尔康房地产置业有限公司10000000.0010000000.00

武陟维尔康生化制药有限公司54822970.7454822970.74

湖南素尔康生物科技有限公司30000000.0030000000.00

湖南尔康商贸有限公司5000000.005000000.00

江苏素康商贸有限公司10000649.5210000649.52

第105页共111页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

河南豫兴康制药有限公司44478704.9344478704.93

内蒙古新明海科技有限公司17500000.0017500000.00

江西尔康新材料有限公司6000000.006000000.00

长沙北山正阳新材料有限公司13191700.3113191700.31

小计372198087.85372198087.85

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值权益法下确认的投其他综合账面价值追加投资减少投资准备资损益收益调整联营企业湖南子康日用品有

1263404.5157309.66

限公司湖南湘民投集团有

7537944.50108.26

限公司益阳同益医药合伙

111427692.20-48546161.09企业（有限合伙）

合计120229041.21-48488743.17（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业湖南子康日用品有限

1320714.17

公司湖南湘民投集团有限

7538052.76

公司益阳同益医药合伙企

62881531.11业（有限合伙）

合计71740298.04

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

第106页共111页(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入522463512.59276737522.33591194721.71370974454.49

其他业务收入13009484.176066292.7825112122.697637565.27

合计535472996.76282803815.11616306844.40378612019.76

其中：与客户之间的合

526405415.21278349632.93608208062.84374016162.45

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

药用辅料432790889.91228784899.56420610296.50268399004.29

成品药83005975.0933047437.31105321501.5633718903.45

原料药1477123.9374131.259750644.787148281.07

新能源材料5006637.1714488932.9930109734.5137623868.13

其他4124789.111954231.8242415885.4927126105.51

小计526405415.21278349632.93608208062.84374016162.45

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入526405415.21608208062.84

小计526405415.21608208062.84

3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为19567691.95元

2.研发费用

第107页共111页项目本期数上年同期数

物料消耗17639087.3122284225.21

职工薪酬9492719.098326991.19

无形资产摊销2768906.402644961.37

折旧费1317061.171364752.76

其他1326818.595643171.26

合计32544592.5640264101.79

3.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益275141.101487810.58

权益法核算的长期股权投资收益-48488743.17-18738576.49

成本法核算的长期股权投资收益200000000.00

处置长期股权投资产生的投资收益379483.20处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

-8868000.0011014471.45金融资产取得的投资收益

合计142918397.93-5856811.26

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

198252.71

销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公11026244.59司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

第108页共111页项目金额说明

委托他人投资或管理资产的损益934661.74对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9785.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-17509729.05其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-5340785.01

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-1173211.84

少数股东权益影响额（税后）383264.25

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-4550837.42

(二)净资产收益率及每股收益

第109页共111页1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-8.04-0.1810-0.1810扣除非经常性损益后归属于公司

-7.95-0.1788-0.1788普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -373371435.91

非经常性损益 B -4550837.42

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -368820598.49

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 4836045778.17

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

其他综合收益变动 I1 -15519629.20

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00其他

专项储备变动 I2 270819.30

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-

加权平均净资产4641735655.27

G×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -8.04%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -7.95%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -373371435.91

第110页共111页项目序号本期数

非经常性损益 B -4550837.42

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -368820598.49

期初股份总数 D 2062604870.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

L=D+E+F×G/K-

发行在外的普通股加权平均数2062604870.00

H×I/K-J

基本每股收益 M=A/L -0.1810

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.1788

(2)稀释每股收益的计算过程同每股收益计算。

湖南尔康制药股份有限公司

二〇二五年四月二十二日