湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

湖南尔康制药股份有限公司

2024年年度报告

2025年4月

1湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2024年年度报告

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人帅放文、主管会计工作负责人赵寻及会计机构负责人(会计主管人员)邝育

华声明：保证本年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。

（一）报告期内，公司实现营业收入113961.23万元，实现归属于上市公司股东的

净利润-37337.14万元，出现亏损的主要原因如下：（1）报告期内，公司医药中间体、复合辅料等产品的市场供需关系发生变化，相关产品销售数量减少，销售价格出现一定幅度下跌，对公司盈利水平造成影响；（2）报告期末，公司基于谨慎性原则，针对合并报表范围内出现减值迹象的资产，按照《企业会计准则》的规定，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对可能发生减值损失的资产计提减值准备26113.59万元。

（二）报告期内，公司主营业务、核心竞争力未发生重大不利变化，公司持续聚焦

药用辅料、原料药、成品药、新能源材料等相关业务，围绕既定战略目标，在抓紧新项目投资建设的同时，积极研判市场情况，适时调整经营策略，优化存量资产及产品结构，积极适应不断变化的市场形势，改性淀粉及淀粉囊系列产品、中成药等产品销售增长；报告期内，公司现金流充裕、资产负债率较低，相关指标未发生重大不利变化。

（三）医药制造业方面，近年来受医保控费、带量采购制度化和常态化等因素影响，医药制造业收入和利润出现一定波动，根据国家统计局数据，2024年医药制造业规模以上工业企业实现主营业务收入25298.50亿元，较上年同期基本持平，实现利润总额3420.70亿元，较上年同期下降1.1%。新能源材料方面，2024年中国锂电池正极材料市场持续增

2湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文长，根据高工产研锂电研究所（GGII）的数据统计，2024 年中国锂电正极市场的出货量达到了335万吨，同比增长35%。新能源材料在汽车领域和储能领域运用方面，据中国汽车动力电池产业创新联盟的数据统计，2024年我国新能源汽车动力电池总装车量同比增长

41.5%、销量同比增长 28.4%；根据高工产研锂电研究所（GGII）的数据统计，2024 年

我国储能锂电池出货量同比增长64%。

（四）公司持续经营能力不存在重大风险，后续公司将根据战略发展规划，进一步

整合、优化资源配置，巩固传统业务，夯实新能源材料业务开发，加大国内外市场推广力度，保障公司持续、稳定发展。

本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

公司在本报告第三节“管理层讨论与分析”之“十一、公司未来发展的展望”中“（四）可能面临的风险”部分，详细描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施，敬请投资者关注相关内容。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

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目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................2

第二节公司简介和主要财务指标........................................7

第三节管理层讨论与分析..........................................10

第四节公司治理..............................................30

第五节环境和社会责任...........................................43

第六节重要事项..............................................46

第七节股份变动及股东情况.........................................53

第八节优先股相关情况...........................................58

第九节债券相关情况............................................59

第十节财务报告..............................................60

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备查文件目录

1、载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表；

2、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件；

3、报告期内在中国证监会选定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；

4、载有法定代表人签名的公司2024年年度报告文本。

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释义释义项指释义内容

公司、本公司、尔康制药指湖南尔康制药股份有限公司

湘易康指湖南湘易康制药有限公司、全资子公司

湘利来指湖南湘利来化工有限公司、全资子公司

香港尔康指湖南尔康（香港）有限公司、全资子公司

柬埔寨尔康指湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司、全资孙公司

凤凰实业指凤凰实业有限公司、全资孙公司

旺康生化指旺康生化有限公司、全资孙公司下设的控股子公司

尔康医药经营指湖南尔康医药经营有限公司、全资子公司

光宇利民指西藏昌都光宇利民药业有限责任公司、控股子公司

素尔康指湖南素尔康生物科技有限公司、全资子公司

素康生物指江苏素康生物科技有限公司、全资孙公司

素康商贸指江苏素康商贸有限公司、全资子公司

豫兴康指河南豫兴康制药有限公司、全资子公司

尔康矿业指尔康矿业尼日利亚有限公司，全资孙公司帅佳投资指湖南帅佳投资有限公司、公司5%以上股东中国证监会指中国证券监督管理委员会深交所指深圳证券交易所

《上市规则》指《深圳证券交易所创业板股票上市规则》

《公司章程》指《湖南尔康制药股份有限公司章程》报告期指2024年1月1日至2024年12月31日上年同期指2023年1月1日至2023年12月31日

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第二节公司简介和主要财务指标

一、公司信息股票简称尔康制药股票代码300267公司的中文名称湖南尔康制药股份有限公司公司的中文简称尔康制药

公司的外文名称（如有） HUNAN ER-KANG PHARMACEUTICAL CO. LTD.公司的外文名称缩写（如ER-KANG

有）公司的法定代表人孙庆荣注册地址长沙市浏阳经济开发区康平路167号注册地址的邮政编码410331公司注册地址历史变更情况不适用办公地址长沙市浏阳经济开发区北园开元大道工业路1号办公地址的邮政编码410331

公司网址 www.hnerkang.com

电子信箱 300267@hnerkang.com

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名顾吉顺范艺长沙市浏阳经济开发区北园开元大道工业长沙市浏阳经济开发区北园开元大道工业联系地址路1号路1号

电话0731-832825970731-83282597

传真0731-832827050731-83282705

电子信箱 gujishun@hnerkang.com fanyi@hnerkang.com

三、信息披露及备置地点

公司披露年度报告的证券交易所网站 深圳证券交易所（http://www.szse.cn）巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn)公司披露年度报告的媒体名称及网址

《证券时报》《证券日报》《中国证券报》《上海证券报》公司年度报告备置地点公司证券部

四、其他有关资料公司聘请的会计师事务所

会计师事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）

会计师事务所办公地址 杭州市江干区钱江路 1366 号华润大厦 B 座

签字会计师姓名刘利亚、熊雅丽公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构

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□适用□不适用公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问

□适用□不适用

五、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是□否

2024年2023年本年比上年增减2022年

营业收入（元）1139612276.291783118780.92-36.09%1870540810.78归属于上市公司股东的净利润

-373371435.91-195322353.99-91.16%45944930.88

（元）归属于上市公司股东的扣除非

-368820598.49-231617811.86-59.24%22536746.13

经常性损益的净利润（元）经营活动产生的现金流量净额

166691706.92148420737.1412.31%281019942.48

（元）

基本每股收益（元/股）-0.1810-0.0947-91.13%0.0223

稀释每股收益（元/股）-0.1810-0.0947-91.13%0.0223

加权平均净资产收益率-8.04%-3.96%-4.08%0.93%本年末比上年末

2024年末2023年末2022年末

增减

资产总额（元）5199734491.195479068857.74-5.10%5855871895.50归属于上市公司股东的净资产

4447425532.364836045778.17-8.04%5051030668.25

（元）

公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性

□是□否扣除非经常损益前后的净利润孰低者为负值

□是□否项目2024年2023年备注

营业收入（元）1139612276.291783118780.92/

其中2024年租赁收入为677.25万元；其

营业收入扣除金额（元）11382392.3316755991.23

他收入为460.99万元

营业收入扣除后金额（元）1128229883.961766362789.69/

六、分季度主要财务指标

单位：元

第一季度第二季度第三季度第四季度

营业收入275789340.20345557368.73232942532.04285323035.32

归属于上市公司股东的净利润2901461.743398693.45-31767471.51-347904119.59归属于上市公司股东的扣除非

-3342539.145607245.02-34395864.36-336689440.01经常性损益的净利润

经营活动产生的现金流量净额10699220.82116929755.83-51814736.4390877466.70

8湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、半年度报告相关财务指标存在重大差异

□是□否

七、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

八、非经常性损益项目及金额

□适用□不适用

单位：元项目2024年金额2023年金额2022年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值

198252.719182544.4067142.36准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的

11026244.5923241099.9819580828.65

标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益934661.744110774.265512204.02

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9785.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-17509729.057793000.953575431.42

其他符合非经常性损益定义的损益项目153188.49

减：所得税影响额-1173211.848217684.053342402.51

少数股东权益影响额（税后）383264.25-185722.332138207.68

合计-4550837.4236295457.8723408184.75--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司所处行业情况

（一）行业发展现状

1、医药行业现状

2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键年，医药卫生体制改革持续深入，行业聚焦医保、医疗、医药协同发展和治理，创新驱动、数字化转型加速推动医药行业高质量发展，市场竞争格局重塑，医药行业挑战与机遇并存。随着仿制药一致性评价、集中采购、医保目录调整、医保控费等举措逐步实施，进一步规范医药行业市场秩序、保障药品安全的同时，对制药企业的发展也提出了更高要求，医药行业内部竞争加剧；在政策鼓励和市场需求的共同作用下，提升创新能力、加大研发投入、将研发成果快速转化为市场竞争力成为制药企业转型升级的关键突破点；在国家政策的支持下，中医药产业迎来发展机遇，中药饮片、中成药等传统中医药产品的发展空间和市场地位不断提升，中西医结合的发展模式成为医药行业发展的新路径。

根据国家统计局数据，2024年医药制造业规模以上工业企业实现主营业务收入25298.50亿元，较上年同期基本持平，实现利润总额3420.70亿元，较上年同期下降1.1%。

2、药用辅料行业现状

随着经济发展、物质文明与精神文明的提升，人们对药品安全的关注度、重视度不断增强，国家药监部门不断改善监管环境、陆续出台各项政策，医药行业产业结构发生变化，竞争日益加剧，推动国内药用辅料行业资产重组、产业升级加速，市场规模持续扩大，行业集中度逐步提升；随着仿制药一致性评价、带量采购、医保改革等一系列医药卫生体制深入改革措施的实行，医药生产企业在转型升级过程中面临较大压力，并沿着产业链向上游药用辅料产业传导，对药用辅料行业的生产成本、产品质量提出了更高要求；在共同审评审批的背景下，药用辅料生产企业的产品稳定性、供应能力成为下游制药企业的重要考量因素，行业龙头企业凭借规模、品类、产品质量、技术优势进一步巩固市场地位。

2025年1月2日，国家药监局发布《关于<药品生产质量管理规范（2010年修订）>药用辅料附录、药包材附录的公告》（2025年第1号）。将药用辅料生产质量管理规范以附录的形式写入《药品生产质量管理规范（2010年修订）》是药品生产质量全链条管理优化升级的重要一环，具有“从静态向动态升级、从链条向立体优化”的特点。在生产环节，要求药用辅料生产企业落实产品质量主体责任，严格变更质量管理，强化外部沟通协作和委托生产管理，强调药用辅料生产企业应提升质量管理水平，建立健全质量管理体系，加强风险管理，规范生产过程，确保其产品符合药用要求；在辅料使用环节，要求药品上市许可持有人落实药品质量主体责任，加强供应商审核、变更管理和物料质量把关；在监管环节，要求强化监督检查，加强信息共享，强化风险处置、查处违法行为。新修订的《药品生产质量管理规范（2010年修订）》及附录正式实施后，将促进规范生产的药用辅料企业进一步提升市场容量和市场竞争力。

3、新能源行业现状

从新能源汽车领域来看，全球新能源车市场需求保持增长，国内市场需求在技术和政策的加持下持续提升。根据中国汽车工业协会数据，2024年我国新能源车销量为1286.6万辆，同比增长35.5%，市场占有率达到40.9%。作为新能源汽车的核心零部件，以锂离子电池为主流的动力电池市场需求继续保持快速增长，根据据中国汽车动力电池产业创新联盟的数据统计，2024年我国新能源汽车动力电池总装车量同比增长41.5%、销量同比增长28.4%。

从储能领域来看，以电化学储能为代表的新型储能技术具有建设周期短、响应速度快、调节精度高等优点，是电力系统灵活性资源的主体。2024年国家层面上出台旨在推动储能电池行业发展的一系列政策，关注点集中在储能技术创新

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和发展、储能项目实施和推进，市场对储能锂电池的需求呈现显著增长。根据高工产业研究院（GGII）统计，2024 年我国储能锂电池出货量同比增长64%。

（二）行业发展趋势

1、原辅料行业发展趋势

随着我国医疗卫生体制改革持续深化，医药行业相关政策持续推进，国内环保及安全生产标准不断升级，医药行业国际化程度逐步加深，原辅料行业发展环境将得到进一步优化、发展空间将得到进一步扩大。

（1）以医保改革为核心的医疗、医保、医药“三医”联动改革，主旋律为医疗降费，手段为药品集中采购，不仅可

以较大程度地节约医保资金，还对制剂企业和原辅料企业不断提高管理水平、降低生产成本提出了更高要求，也给制剂企业和原辅料企业的强强联动提供了更多机会；医药行业集中整治逐步推进，推动医药行业秩序规范、市场格局优化，促进市场公平、良性竞争，提高产品质量和服务水平将成为医药企业关注重点，上游原辅料行业发展环境将得到进一步优化。

（2）原辅料和制剂共同审评的全面实施，强化“供应端+应用端”密切互动，引导“原辅料+制剂”一体化发展，促进

原辅料行业进一步提升研发和管理水平。一致性评价作为参与集采的入场券，重塑药品制剂市场格局，过评产品生产企业数量减少但规模增加（集约化）；供需关系相对固定，原辅料企业必须具备稳定持续的原辅料供应能力（规模化）；

品质和服务需求提升，原辅料企业从“产品供应方”转变为“综合服务商”（专业化），促使制剂企业加强与原辅料行业头部企业的合作。

（3）随着医药行业转型升级，医药中间体、原辅料和制剂企业将加强业务协同，提升供应链稳定性，具有“中间体+原辅料+制剂”一体化优势的企业将得以快速发展；医药行业对药品质量控制的要求日趋严格，原辅料生产企业面临技术革新和产品升级，新型辅料、定制化辅料的市场需求将不断增加，产品质量好、研发实力强、供应能力稳定的原辅料企业对下游制剂企业的重要性将进一步凸显；随着制剂技术的进步，功能性辅料（如缓释、控释、靶向药物辅料）的需求不断增长，将成为药用辅料行业发展方向之一。

（4）中国医药行业面临国内国际双循环发展机遇。随着国内环保和安全生产标准升级，医药行业国际化程度加深，越来越多的中国医药企业开始参与全球高端药品市场，行业标准与国际标准逐步接轨，产业质量得到全面提升，行业技术规范、检验方法得到进一步完善，原辅料品种也将从传统走向高端，特色、创新的原辅料将得到更多支持，共同推动原辅料行业向高质量方向发展。

2、新能源行业发展趋势2024年6月，湖南省工信厅、发改委、科技厅、财政厅、自然资源厅和商务厅联合发布了《湖南省锂电池及先进储能材料产业三年行动计划（2024年-2026年）》，提出巩固提升全产业链优势，加快新型电池及新一代储能材料技术布局，构建具有湖南特色和优势的锂电池及先进储能材料产业体系。在市场需求及产业政策的驱动下，新能源汽车、动力电池、新型储能等领域快速发展，上游锂化合物产业迎来发展新契机。

（1）随着新能源汽车产业链不断优化，成本控制逐步完善，供给端持续创新，新能源汽车的竞争力在智能化助力

下稳步提升，新能源汽车销量有望继续保持向上增长态势。国务院印发的《2030年前碳达峰行动方案》中提到2030年新能源车比例目标为40%，中国新能源汽车产业开启规模化快速发展新阶段。与此同时，以锂离子电池为主流的动力电池以及上游锂化合物产品等都将迎来发展良机。

（2）国家出台多项推动和支持储能行业发展的政策，储能行业朝着规模化、产业化、市场化方向稳步前进。随着

锂电技术进步、产业链规模效应显现，锂电池储能产品的应用场景将大幅拓展；随着储能需求市场的打开，锂离子电池作为一种高效能量储存形式，将在储能电池领域发挥重要作用；随着进入新型储能企业的增多，储能电池领域的市场竞争将进一步加剧，上游锂化合物领域的产业格局也将进一步优化。

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（三）公司所处行业地位

1、药用辅料行业

公司拥有127个药用辅料品种，占《中国药典》（2020版）收载的335个药用辅料品种的37.91%，基本涵盖了所有常用药用辅料品种，已批准在制剂中使用的药用辅料品种最多，可为客户提供“一站式”采购便利；公司拥有“国家药用辅料工程技术研究中心”“国家认定企业技术中心”以及“国家药品监督管理局药用辅料工程技术研究重点实验室”，还是国家药典委员会委员任职单位；公司积极参与《中国药典》药用辅料标准的修制订，参与《药用辅料红外光谱集》的编制，国家药典委授予公司14种药用辅料“品种监护人”资格；在国家药用辅料标准实施过程中，公司也成为国家药用辅料标准的积极参与者和推动者；公司持续开展注射用药用辅料产品质量提升研究，“注射用药用辅料关键技术开发及产业化”项目荣获湖南省科技进步奖二等奖；公司药用辅料淀粉胶囊等品种入选湖南省工业和信息化厅公布的湖南省生物医药产业

链重点品种（第二批）名单。无论是药用辅料品种数量、市场规模、研发能力，还是科研平台，公司均处于行业前列。

2、新能源行业

公司持续开展碳酸锂产业链上游布局，重点推进锂矿端的延伸布局，积极开拓资源综合利用渠道。公司尼日利亚全资孙公司尔康矿业投资建设选矿厂项目，第一选矿厂已建设完成并已实现生产、销售。

二、报告期内公司从事的主要业务

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第4号——创业板行业信息披露》中的“药品、生物制品业务”的披露要求

（一）基本情况

2024年公司主营业务包括辅料、原料药、成品药、新能源材料的生产和销售。

1、辅料领域

药用辅料指用于生产药品和调配处方时使用的赋形剂和附加剂。

公司作为国家药用辅料工程技术研究中心的依托单位，通过对现有辅料品种及新品种的持续研发，已形成药用溶剂、药用稳定剂、药用蔗糖、淀粉及淀粉囊、复合辅料等系列化产品的发展态势，较大程度满足了下游制剂客户个性化、全方位、多层次的“一站式”采购需求。2024年公司主要辅料产品为药用乙醇、药用甘油、改性淀粉及淀粉囊系列产品、蔗糖以及复合辅料等。

2、原料药领域

原料药指用于生产各类制剂的原料药物，是制剂中的有效成分，由化学合成、植物提取或者生物技术所制备的各种用来作为药用的粉末、结晶、浸膏等，但病人无法直接服用的物质。

2024年公司生产的原料药主要产品为磺胺嘧啶、间苯二酚等。

3、成品药领域

成品药指用于预防、治疗、诊断人的疾病，有目的地调节人的生理机能并规定有适应症或者功能主治、用法和用量的物质，包括中药、化学药和生物制品等。

公司成品药业务涉及生产和流通。2024年生产的成品药包括止血、止咳、平喘、抗菌类注射剂及治疗肾病、胃病、补益安神类中成药，主要产品为磺胺嘧啶钠注射液、氨基己酸注射液、氨茶碱注射液、炉甘石洗剂、复方甘草片、甘露酥油丸等；医药流通领域相关业务主要由子公司尔康医药经营开展，涉足医药流通领域有利于增加成品药渠道销售的运营经验，延伸产业链。

4、新能源材料领域

碳酸锂既可用于医药领域，又可用于工业领域。作为医药用，碳酸锂是治疗躁狂症、双相情感障碍躁狂症以及精神

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分裂症的重要药物之一；作为工业原料，碳酸锂在新能源领域、化工领域、畜牧业领域有广泛应用，是常用的锂离子电池上游原料。公司持续开展碳酸锂产业链上游布局，重点推进锂矿端的延伸布局，公司尼日利亚全资孙公司尔康矿业投资建设选矿厂项目，第一选矿厂项目现已实现生产、销售。

（二）经营模式

1、生产模式

公司采用“以销定产”的模式制定生产计划。公司定期召开生产调度会，对销售、生产、物料采购、库存、质量管理等情况进行动态分析，确定生产计划。生产单位根据生产调度专题会纪要安排生产任务，车间根据生产计划按行业规范及客户需求组织生产。生产单位负责具体产品的生产流程管理，质量部对生产过程的各项关键质量控制点和工艺程序进行监督检查，负责生产各个环节的质量检验及生产质量评价。

2、采购模式

公司设有供应部专门负责物料采购，供应部根据生产调度专题会确定的生产计划以及使用单位提出的采购申请，结合库存量，保证生产所需并留有一定的安全库存，安排每周的实际采购品种与采购数量。同时，针对市场上原材料价格普遍上涨等情况，公司采取积极备货等方式予以应对。

公司复合辅料事业部设有采购中心，负责事业部大宗原料的采购和供应。复合辅料事业部采购中心根据年度预算计划，结合事业部所需原料国际市场的供应周期，关注大宗商品期现货市场行情变化，按照年度大宗原料采购计划分批次采购。根据各生产基地确定的月度生产计划，结合安全库存和国际货物的运输时间，合理安排货物发运。

公司新能源事业部设有采购中心，负责事业部产品原材料的采购和供应。新能源事业部采购中心根据生产计划、库存情况分解采购需求、制定采购计划，并持续跟踪主要原材料的市场供给变化与价格走势，及时调整采购策略，在供应保障与资金高效运用中实现平衡。

3、销售模式目前，公司产品采用直销为主、经销为辅的模式对外销售。销售部门及时收集、整理、分析产品市场销售信息，并反馈公司主要领导及生产调度专题会议，为公司及时组织生产提供重要决策依据。

（三）业绩驱动因素

报告期内，国内医药卫生体制改革持续深入，产业结构转型升级持续，市场格局、下游客户需求发生较大变化。公司围绕既定战略目标，在抓紧新项目投资建设的同时，积极研判市场情况，适时调整经营策略，优化存量资产及产品结构，积极适应不断变化的市场形势。报告期内，公司改性淀粉及淀粉囊系列产品、中成药等产品销售增长，而复合辅料、中间体等产品市场供需关系发生变化，相关产品销售数量减少、销售价格出现一定幅度下跌，对营业收入、利润均造成一定影响。

（四）经营情况

2024年，公司在董事会的带领下，管理层始终保持战略定力不动摇，紧紧围绕发展战略及经营目标积极开展各项工作。根据相关产品市场供求关系的变化，适时加大适销对路产品的市场开拓力度，提升产品的市场占有率；针对市场竞争激烈、没有价格优势的品种，适时减少生产销售，降低市场对公司整体经营业绩的影响。公司坚持以年度预算为抓手，确保重点项目建设、投产；持续开展成本、费用、效率的分析，探索各项降本增效措施、风险防范措施，确保公司持续、稳定、健康发展。主要工作如下：

1、整合资源、优化结构，提升原辅料产品市场竞争力

2024年，公司进一步整合原辅料板块内外部资源、优化组织结构，不断提升产品质量和性能、细分产品规格，加

强对客户的“精细化”服务、“定制化”服务，努力提高公司原辅料产品尤其是细分注射用辅料领域的市场占有率；公司充分调动业务人员积极性、提高产品内控标准、增强对客户的现场技术指导，组织召开第八届淀粉植物胶囊全球峰会两次

13湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文会议；成功申报 QYHN 原料药品种，进一步丰富原料药产品结构，完善“原辅料+制剂”一体化商业生态。报告期内，改性淀粉及淀粉囊系列产品销售量逐步增长，实现营业收入5640.60万元，同比增长81.89%；其他特色产品销售也有新的进展，其中供注射用辅料销售额同比增长13.28%，外用制剂辅料销售额同比增长29.87%，烟酰胺新客户开发数量保持稳定增长。

2、紧抓机遇、加强管理，扩大成品药产品市场容量

2024年，公司中成药板块紧抓市场机遇，深挖内部管理，以生产促经营；狠抓生产过程质量监控，提高全面质量

管理水平；积极面向市场，进行多渠道市场开发维护；探索互联网宣传、运营新模式，做好产品售前、售中、售后的服务，积极提升产品市场容量及知名度。报告期内，公司中成药产品实现营业收入9997.70万元，同比增长461.40%。

2024年，公司深入实施“原辅料+制剂”一体化战略，加速推进生物合成技术的研发与应用，部分具有“原辅料+制剂”

一体化优势的品种实现上市销售，包括用于治疗病毒性角膜炎、单纯疱疹以及辅助治疗慢性病毒性肝炎的聚肌胞注射液，用于辅助治疗白细胞减少症、原发性血小板减少性紫癜、功能性低热的注射用辅酶 A，用于微循环障碍性疾病的胰激肽原酶肠溶片等。

3、完善布局、推进项目，促进新能源产业稳步发展

2024年，公司持续开展产业链上游布局，全力支持全资孙公司尔康矿业的项目建设，全体项目人员齐心协力，带

领外籍员工战高温、迎雨季、驱病虫，克服当地办事效率较低、物资供应不足、物流不畅等多重困难，努力推动锂矿勘探、开采、加工等各项工作，第一选矿厂已投产，产品实现生产、销售，已经成为公司新的业绩增长点；同时，尔康矿业与相关资源方在锂矿勘探、供应、加工等方面开展密切合作；并在锂矿资源端开发领域逐步培养和积累相关人才团队、

业务体系、管理经验及客户资源，促进公司在新能源产业链上竞争力的提升、布局的完善。公司在非洲新能源项目的稳步推进为公司新能源发展战略的实现打下坚实基础。

4、重视研发、加大投入，推动研发项目出成果

2024年，公司高度重视科技就是生产力的作用，在持续加大对科技投入的同时，对相关科研人员进行优化配置，

并有针对性的重点开展项目研究，体现了集中力量办大事的效果。报告期内公司获得专利13项，其中发明专利2项，实用新型专利 11 项；在制剂和原料药研发方面，1 个支气管扩张及止咳平喘注射剂品种、1 个 WSS 注射剂品种已完成资料补充并提交，在研的抗心衰药物品种相关工作持续推进，QYHN 原料药品种已登记并公示。

报告期内，根据战略发展需要并结合目前先进的科学技术，公司与相关 AI 技术公司签署合作协议，共同推进合成生物学技术驱动的肝胆类药物工业化制备项目。该项目基于 AI 技术公司的 AI 辅助酶分子结构计算设计平台，对功能型工程菌株进行定向改造，成功构建了高效表达高活性酶系的工程菌株。基于酶催化转化工艺，实现了肝胆类药物前体物质的生物合成路径优化，旨在建立符合 ICH Q11 标准的原料药生产体系。目前，研发团队已完成实验室规模的全流程验证（小试研究），通过代谢流分析及酶动力学模型验证，工程菌株的比酶活、批次产物纯度、关键工艺参数（CPP）与质量属性（CQA）均达到设计要求。项目现已进入中试放大阶段。此次技术攻关标志着公司在“AI+酶工程”与合成生物学领域实现关键技术突破，为建立符合国际标准的生物合成原料药生产平台奠定了重要基础。

5、引进人才、关注绩效，增强组织效能

2024年，随着公司业务国际化的进一步拓展，人才的外部引进和内部培养已经成为业务国际化成功的关键。为此，

公司有针对性的引进重点岗位后备储备人才，打造尔康人才池，持续构建人才梯队；结合国际业务特点定制打造外籍管培生培养计划，为海外业务的可持续发展提供人力支持；通过内部管理培训和主题文化活动，打造学习型组织，建立人才培养和干部任用生态；组织权责清晰，管理责任到人，经营结果与管理层绩效结果挂钩，提升核心竞争力；管理层充分应用绩效管理工具，从制定计划/目标，过程管控，到完成结果考核，执行奖惩，再到绩效反馈与辅导，形成闭环，逐步提升团队整体实力。

14湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

报告期内，公司严格执行贡献薪酬制度，即谁的贡献大，谁的薪酬高，谁没贡献，谁的薪酬就少，或者面临被淘汰的风险。制度的严格执行，激励了公司内部员工工作的积极性和创造性，特别是为公司海外业务的拓展提供了良好的人才环境，增加了组织效能，为公司业务的进一步发展及业绩的进一步提升创造了条件。

三、核心竞争力分析

（一）研发优势

公司作为专业药用辅料生产企业，拥有“国家药用辅料工程技术研究中心”“国家企业技术中心”两个国家级科研技术平台，与湖南省药品检验研究院等共同组建“国家药品监督管理局药用辅料工程技术研究重点实验室”，致力于现有药用辅料深度开发、新型药用辅料研发、药用辅料质量标准研究、药用辅料安全性和功能性研究等领域工作；公司协助国家

药典委员会开展部分药用辅料标准的起草、制定工作以及部分药用辅料品种的质量标准研究工作；公司在部分原辅料产

品生产过程中运用生物合成技术，深度运用生物合成技术开发生物类似药成为公司“原辅料+制剂”一体化的未来研发方向之一。经过多年发展，公司积累了丰富的研究经验，具备较强研究开发能力，为公司持续稳定发展奠定良好基础。

截至报告期末，公司拥有214项授权专利，包括203项国内专利、11项国外专利。公司获得的授权专利涉及领域包括淀粉囊、传统辅料、抗菌防腐类原料药等，相关专利的取得，有利于进一步完善公司知识产权结构体系，增强对核心技术的保护，提升公司市场竞争力。

（二）产品品种和质量优势

公司始终以“一切为了药品的安全”为使命，以全球化视野整合资源，通过垂直产业链的有效互动，以客户需求为导向，不断丰富产品品类、优化产品结构，打造“原辅料+制剂”一体化商业生态。截至报告期末，公司拥有127个药用辅料品种，对应的药用辅料批准文号 128 个、药用辅料登记号 289 个，其中，169 个与制剂共同审评审批结果为“A”（即已批准在制剂中使用）；公司拥有73个原料药品种，已取得102个原料药登记号，所有原料药品种与制剂共同审评审批结果为“A” （即已批准在制剂中使用）；公司拥有成品药批准文号 282 个；拥有中药饮片生产备案品种 152 个。

公司严格按照质量管理规范要求组织生产，不断加强产品全流程的质量管理，进一步优化生产流程、严格产品检验检测监控，完善质量管理体系（涵盖物料购进、生产、检验、储存、发运、销售等全部经营环节），保持质量优势。

（三）技术优势

公司一直致力于高端辅料定制化开发，推动高端辅料向常规药品制剂的应用。公司自主研发了羟丙基淀粉空心胶囊以及胶囊用羟丙基改性淀粉等产品，通过对淀粉改性、预胶化延展成膜、胶囊生产装备机械进行反复研究，突破淀粉加工改性关键技术，掌握了淀粉植物胶囊从前端原料到核心工艺、再到相关生产设备设计及改造的整体产业链条，率先开发出安全性高、可食性淀粉胶囊囊材，在国际上首次实现淀粉胶囊产业化并取得系列创新技术成果。公司研究完成的植物淀粉胶囊研制开发及产业化项目荣获湖南省科技进步奖一等奖。

公司积极响应国家医药产业发展政策，加大研发投入，不断丰富产品种类，优化产品结构，提升产品质量和服务水平，公司“注射用药用辅料关键技术开发及产业化”项目获得湖南省科技进步奖二等奖；公司药用辅料淀粉胶囊等品种入选湖南省工业和信息化厅公布的湖南省生物医药产业链重点品种（第二批）名单。

（四）规模优势

公司拥有127个药用辅料品种，占《中国药典》（2020版）收载的335个药用辅料品种的37.91%；公司生产的药用辅料可用于溶液制剂、无菌制剂、生物制剂（疫苗、血液制品）、胶囊剂、固体制剂和外用制剂六大剂型。从已披露的药用辅料上市公司相关信息来看，目前公司药用辅料的营业收入排名前列，现已成为国内品种多、规模大的专业药用辅料生产企业。公司根据药用辅料品种多、批量小的特点，已经搭建“一站式采购”的营销网络体系，并为客户提供配套技术服务，目前公司已与国内绝大多数制药企业建立业务往来。随着国家医药体制改革的进一步深入，共同审评审批、集

15湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

中采购、一致性评价的持续推进，具有品种、规模优势的药用辅料生产企业将在未来市场竞争中迎来更多的发展机会。

（五）营销网络优势

经过多年发展，公司已形成以本部为营销中心，各个办事处为枢纽的销售及配送网络，并与众多制药企业建立较为稳定的业务往来。公司在巩固已有市场的基础上，通过构建立体营销体系，加强市场宣传和推广工作，保持与医药以及保健品领域企业的紧密合作，拓展国内成品药销售渠道，加大国内外市场开拓力度，进一步提高公司传统业务与新型业务的市场占有率。

（六）产业协同优势

公司密切关注并研究相关行业政策，充分挖掘现有的产业链资源优势，积极向上下游产业链延伸，运用多种商业合作模式，持续推进“原辅料+制剂”一体化商业生态、新能源材料资源保障型产业形态。通过产业链协同，一方面可有效控制原材料成本，另一方面可保证原材料稳定供应，能为公司持续、稳定、健康发展奠定基础。

四、主营业务分析

1、概述

参见本章节“二、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

2、收入与成本

（1）营业收入构成营业收入整体情况

单位：元

2024年2023年

同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重

营业收入合计1139612276.29100%1783118780.92100%-36.09%分行业

医药行业1107309520.3397.16%1733220265.9097.20%-36.11%

新能源行业9991555.070.88%30109734.511.69%-66.82%

其他22311200.891.96%19788780.511.11%12.75%分产品

辅料828848922.0472.73%1315485134.6373.77%-36.99%

成品药185983216.2216.32%126928645.977.12%46.53%

原料药92477382.078.11%290806485.3016.31%-68.20%

新能源材料9991555.070.88%30109734.511.69%-66.82%

其他22311200.891.96%19788780.511.11%12.75%分地区

华中地区289239264.6625.38%669795656.6337.56%-56.82%

华东地区303662445.6026.65%324312843.5418.19%-6.37%

华北地区80845243.207.09%162555011.249.12%-50.27%

西南地区161014306.5314.13%91218161.055.12%76.52%

华南地区84536635.857.42%117472137.956.59%-28.04%

东北地区50395305.294.42%91104090.595.11%-44.68%

西北地区31294495.112.75%43711298.912.45%-28.41%

海外地区138624580.0512.16%282949581.0115.87%-51.01%分销售模式

16湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

直销1095605767.5296.14%1762856454.6298.86%-37.85%

经销44006508.773.86%20262326.301.14%117.18%

（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品、地区、销售模式的情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分行业

医药行业1107309520.33792588242.6528.42%-36.11%-42.00%7.26%分产品

辅料828848922.04626674319.5324.39%-36.99%-41.07%5.23%

成品药185983216.2292470680.8250.28%46.53%91.00%-11.58%分地区

华中地区289239264.66204799871.0029.19%-56.82%-62.31%10.32%

华东地区303662445.60233948121.9822.96%-6.37%0.30%-5.12%

海外地区138624580.05126520904.538.73%-51.01%-57.19%13.19%

西南地区161014306.5393700554.6341.81%76.52%64.73%4.17%分销售模式

直销1095605767.52801872162.8626.81%-37.85%-42.54%5.97%

公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1年按报告期末口径调整后的主营业务数据□适用□不适用

（3）公司实物销售收入是否大于劳务收入

□是□否行业分类项目单位2024年2023年同比增减

销售量吨107629.59193233.43-44.30%

原辅料生产量吨100522.67187202.80-46.30%

库存量吨15402.5722523.92-31.62%

销售量万瓶2064.431776.3216.22%

成品药生产量万瓶2250.442137.785.27%

库存量万瓶420.25307.8336.52%

销售量万盒504.15290.5673.51%

成品药生产量万盒368.94463.47-20.40%

库存量万盒26.60182.35-85.41%

销售量吨1112.34144.20671.39%

新能源材料生产量吨1842.00217.20748.07%

库存量吨802.6673.00999.53%

相关数据同比发生变动30%以上的原因说明

□适用□不适用

*原辅料（吨）本期销售量、生产量、库存量较去年同期下降，主要系复合辅料销量减少所致。

*成品药（万瓶）本期库存量较去年同期增长，主要系小水针产销量增加所致。

*成品药（万盒）本期销售量较去年同期增长，库存量较去年同期下降，主要系中成药销量增加所致。

17湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

*新能源材料（吨）本期销售量、生产量、库存量较去年同期增长，主要系尔康矿业在尼日利亚投资建设第一选矿厂投产，新增锂精粉生产与销售所致。

（4）公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况

□适用□不适用

（5）营业成本构成行业分类

单位：元

2024年2023年

行业分类项目占营业成本占营业成本比同比增减金额金额比重重

医药行业辅料626674319.5375.87%1063398948.2674.95%-41.07%

医药行业成品药92470680.8211.20%48413301.243.41%91.00%

医药行业原料药73443242.308.89%254622513.5917.94%-71.16%

新能源行业新能源材料18759145.702.27%38002287.752.68%-50.64%

其他其他14611076.991.77%14494967.221.02%0.80%

合计825958465.34100.00%1418932018.06100.00%-41.79%说明

本期成本变动主要受收入变动影响：（1）本期辅料总成本较上年同期下降41.07%，主要系本期复合辅料销量减少所致；

（2）本期成品药总成本较上年同期增加91.00%，主要系本期中成药销量增加所致；（3）本期原料药总成本较上年同期

下降71.16%，主要系本期医药中间体销售减少所致；（4）本期新能源材料总成本较上年同期下降50.64%，主要系产品结构变动所致。

（6）报告期内合并范围是否发生变动

□是□否

参见“第十节财务报告”中“九、合并范围的变更”相关内容。

（7）公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况

□适用□不适用

（8）主要销售客户和主要供应商情况公司主要销售客户情况

前五名客户合计销售金额（元）345114570.49

前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例30.27%

前五名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额比例0.00%公司前5大客户资料

序号客户名称销售额（元）占年度销售总额比例

1********110704850.989.71%

18湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2********97573807.398.56%

3********86074012.497.55%

4********27950961.512.45%

5********22810938.122.00%

合计--345114570.4930.27%主要客户其他情况说明

□适用□不适用公司主要供应商情况

前五名供应商合计采购金额（元）134633287.38

前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例22.72%

前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例0.00%公司前5名供应商资料

序号供应商名称采购额（元）占年度采购总额比例

1********61179676.5110.32%

2********22567108.633.81%

3********17875394.283.02%

4********16728855.632.82%

5********16282252.332.75%

合计--134633287.3822.72%主要供应商其他情况说明

□适用□不适用

3、费用

单位：元

2024年2023年同比增减重大变动说明

销售费用99644171.46138496100.66-28.05%

管理费用226034547.54267376109.54-15.46%

财务费用290108.0895467.95203.88%主要系利息支出增加所致

研发费用45170389.3957437725.13-21.36%

4、研发投入

□适用□不适用预计对公司未来发展的影主要研发项目名称项目目的项目进展拟达到的目标响

EDX 注射用冻干药品注册验证性临床取得药品注册批件丰富公司制剂产品结构粉针

EQB 注射液 药品注册 已完成资料补充并提交 取得药品注册批件 丰富公司制剂产品结构

WSS 注射液 通过一致性评价 已完成资料补充并提交 取得补充申请批件 丰富公司制剂产品结构

DFJN 项目 药用辅料深度开发 工艺研究中 完成药学研究 提升公司产品竞争优势

QYHN 项目 原料药品种开发 已登记并公示 取得原料药资质 丰富公司原料药产品结构公司研发人员情况

2024年2023年变动比例

研发人员数量（人）1761731.73%

19湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

研发人员数量占比12.11%11.56%0.55%研发人员学历

本科746513.85%

硕士12933.33%

专科7885-8.24%

中专及以下1214-14.29%研发人员年龄构成

30岁以下123124-0.81%

30~40岁41387.89%

40~50岁9812.50%

50岁以上330.00%

近三年公司研发投入金额及占营业收入的比例

2024年2023年2022年

研发投入金额（元）45170389.3957437725.1348146348.68

研发投入占营业收入比例3.96%3.22%2.57%研发支出资本化的金额

0.000.000.00

（元）资本化研发支出占研发投入

0.00%0.00%0.00%

的比例资本化研发支出占当期净利

0.00%0.00%0.00%

润的比重公司研发人员构成发生重大变化的原因及影响

□适用□不适用研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因

□适用□不适用研发投入资本化率大幅变动的原因及其合理性说明

□适用□不适用

5、现金流

单位：元项目2024年2023年同比增减

经营活动现金流入小计1252255073.922202822854.60-43.15%

经营活动现金流出小计1085563367.002054402117.46-47.16%

经营活动产生的现金流量净额166691706.92148420737.1412.31%

投资活动现金流入小计212514361.74866268986.76-75.47%

投资活动现金流出小计534669337.80971187429.42-44.95%

投资活动产生的现金流量净额-322154976.06-104918442.66-207.05%

筹资活动现金流入小计796080000.00487589229.3163.27%

筹资活动现金流出小计654935595.34653595318.970.21%

筹资活动产生的现金流量净额141144404.66-166006089.66185.02%

现金及现金等价物净增加额-20728701.58-122302673.0083.05%相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明

□适用□不适用

20湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（1）经营活动现金流

报告期内经营活动现金流入小计125225.51万元，同比减少95056.78万元，主要系销售商品、提供劳务收到的现金减少。

报告期内经营活动现金流出小计108556.34万元，同比减少96883.88万元，主要系购买商品、接受劳务支付的现金减少。

（2）投资活动现金流

报告期内投资活动现金流入小计21251.44万元，同比减少65375.46万元，主要系赎回银行理财产品减少所致。

报告期内投资活动现金流出小计53466.93万元，同比减少43651.81万元，主要系购买银行理财产品减少所致。

报告期内投资活动产生的现金流量净额为-32215.50万元，同比减少21723.65万元，主要系本期理财净支出增加所致。

（3）筹资活动现金流

报告期内筹资活动现金流入小计79608.00万元，同比增加30849.08万元，主要系本期银行短期借款增加所致。

报告期内筹资活动产生的现金流量净额为14114.44万元，同比增加30715.05万元，主要系本期银行短期借款增加所致。

综上，报告期内现金及现金等价物净增加额为-2072.87万元，同比增加10157.40万元，主要系本期经营活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额增加所致。

报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明

□适用□不适用

原因详见第十节财务报告七、79（1）之说明。

五、非主营业务情况

□适用□不适用

单位：元金额占利润总额比例形成原因说明是否具有可持续性主要系对联营企业按权益法

投资收益-55831057.5514.39%是确认的期间损益主要系确认远期外汇公允价

公允价值变动损益419800.00-0.11%是值变动主要系对相关资产计提减值

资产减值-261206368.6167.30%否准备

营业外收入831282.11-0.21%主要系确认无需支付的款项否

营业外支出18341011.16-4.73%主要系确认预计负债否

六、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元

2024年末2024年初重大变

比重增减金额占总资产比例金额占总资产比例动说明

货币资金698537949.7413.43%744349595.8713.59%-0.16%

应收账款103181869.281.98%109154136.751.99%-0.01%

合同资产0.00%0.00%0.00%

存货600778587.4111.55%691603264.3812.62%-1.07%

投资性房地产78082573.771.50%81288053.011.48%0.02%

长期股权投资71740298.041.38%120229041.212.19%-0.81%

21湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

固定资产2384972862.9545.87%2577832463.0447.05%-1.18%

在建工程174575234.393.36%220890498.684.03%-0.67%

使用权资产156810231.013.02%118606849.272.16%0.86%

短期借款488198472.239.39%341889166.676.24%3.15%

合同负债29823202.400.57%47013865.090.86%-0.29%

长期借款0.00%0.00%0.00%

租赁负债17375180.580.33%1167270.830.02%0.31%境外资产占比较高

□适用□不适用保障资产境外资产占是否存在资产的具体收益状形成原因资产规模所在地运营模式安全性的公司净资产重大减值内容况控制措施的比重风险

全资子公司香-

2299692

柬埔寨尔康港尔康下设的柬埔寨直接经营直接控制9119335.22%否

84.99

全资子公司2.35

全资子公司香-

1146467

凤凰实业港尔康下设的柬埔寨直接经营直接控制12612926.04%否

577.92

全资子公司050.52

全资孙公司柬-

1131009

旺康生化埔寨尔康下设柬埔寨直接经营直接控制7325702.57%否

08.93

的控股子公司12.31

全资子公司香-

1971995

尔康矿业港尔康下设的尼日利亚直接经营直接控制149773.4.48%否

03.64

全资子公司14

2、以公允价值计量的资产和负债

□适用□不适用

单位：元计入权益本期公允的累计公本期计提本期购买本期出售项目期初数价值变动其他变动期末数允价值变的减值金额金额损益动金融资产

1.交易性金

融资产

330202002102020012000000

（不含衍

0.000.000.00

生金融资

产）

2.衍生金融-

118600.00

资产118600.00

4.其他权益50000000.50000000.

工具投资0000

金融资产50118600.-330202002102020017000000

小计00118600.000.000.000.00

应收款项30806644.16230398.47037042.融资066874

80925244.-330202002102020016230398.21703704

上述合计

06118600.000.000.00682.74

22湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

金融负债538400.00538400.000.00其他变动的内容

本期持有的应收款项融资为公司期末持有的计划用于背书的银行承兑汇票，以成本代表公允价值计量。

报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

□是□否

3、截至报告期末的资产权利受限情况

截至报告期末，存在受限货币资金20862.89万元，其中银行承兑汇票保证金19000.00万元，履约保证金713.15万元，锁汇保证金3.20万元，信用证保证金1.12万元，冻结银行存款1145.42万元；受限交易性金融资产10000.00万元；受限应收票据838.00万元；冻结土地、房产等账面价值41154.65万元。

七、投资状况分析

1、总体情况

□适用□不适用

报告期投资额（元）上年同期投资额（元）变动幅度

20001470.0019191700.314.22%

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用□不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用□不适用

4、金融资产投资

（1）证券投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在证券投资。

（2）衍生品投资情况

□适用□不适用

1）报告期内以套期保值为目的的衍生品投资

□适用□不适用

单位：万元本期公允计入权益期末投资衍生品投资初始投资期初金额报告期内报告期内期末金额价值变动的累计公金额占公

23湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

类型金额损益允价值变购入金额售出金额司报告期动末净资产比例

远期结售汇07124.6841.98007124.6800.00%

合计07124.6841.98007124.6800.00%报告期内套期保值业务的会计政

策、会计核公司依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第24号——套期会计》《企业算具体原会计准则第37号——金融工具列报》《企业会计准则第39号——公允价值计量》等相关规定及其指南，则，以及与对开展的外汇套期保值业务进行相应的核算处理，反映资产负债表及损益表项目，会计政策详见“第十节上一报告期财务报告五42（1）”之说明。与上一报告期相比未发生重大变化。

相比是否发生重大变化的说明报告期实际

本报告期，因持有及交割以套期保值为目的的衍生品投资，产生公允价值变动损益及投资收益合计-损益情况的

748.38万元。

说明

公司开展的外汇套期保值业务与公司业务紧密相关，是基于公司外汇资产、负债状况及外汇收支业务情况而开展的，充分运用外汇套期保值工具降低或规避汇率波动出现的汇率风险、减少汇兑损失、控制经营风套期保值效险，更好地规避和防范公司所面临的外汇汇率波动风险，增强财务稳健性。公司开展的商品期货套期保值果的说明

业务与公司业务紧密相关，是为充分利用商品期货套期保值功能，合理规避主要原材料及产成品价格波动风险，降低价格波动对生产经营的影响，提升风险抵御能力，增强财务稳健性。

衍生品投资自有资金资金来源公司（含子公司）开展商品期货、外汇套期保值业务的风险分析和控制措施说明如下：

1、风险分析：公司（子公司）开展商品期货、外汇套期保值业务遵循审慎、稳健原则，以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，以规避和防范价格波动风险为目的，不进行投机、套利操作，但是进行期货套期保值业务也会存在一定的风险，主要包括：

（1）市场风险：期货行情变动较大时，可能产生价格波动风险，造成期货交易损失。

（2）汇率波动风险：在汇率波动较大的情况下，银行结汇汇率报价可能偏离公司实际收付时的汇率，造成汇兑损失。

（3）流动性风险：套期保值交易按照公司相关制度中规定的权限下达操作指令，如投入金额过大，可能

造成资金流动性风险，甚至因为来不及补充保证金而被强行平仓带来实际损失。

报告期衍生

（4）内部控制风险：套期保值交易专业性较强，复杂程度较高，可能会产生由于内控体系不完善造成操品持仓的风

作不当或操作失败的可能，从而带来相应风险。

险分析及控

（5）技术风险：由于无法控制或不可预测的系统、网络、通讯故障等造成交易系统非正常运行，使交易制措施说明

指令出现延迟、中断或数据错误等问题，从而带来相应风险。

（包括但不

（6）政策风险：如果衍生品市场以及套期保值交易业务主体所在国家或地区的法律法规政策发生重大变限于市场风化，可能引起市场波动或无法交易带来的风险。

险、流动性

2、控制措施说明：

风险、信用

（1）公司制定了《套期保值业务管理制度》，对套期保值业务的操作原则、审批权限、业务管理及内部操

风险、操作

作流程、信息隔离措施、内部风险管理及信息披露等作了明确规定；成立开展套期保值业务领导小组、配

风险、法律

置相关的业务人员；并对相关人员进行多次专业知识培训，提高套期保值从业人员的专业技能和素养。

风险等）

（2）公司已经明确开展套期保值业务目的，即唯一目的就是只进行套期保值业务，不从事其他任何以投机和套利交易为目的的期货交易行为。

（3）在套期保值实际操作过程中，严格控制套期保值的资金规模，确保套期保值资金与商品价值或外汇

需要金额相对应；严格按照公司相关规定下达操作指令，根据审批权限进行对应的操作；并设置操作指令的复核流程，确保操作指令的正确。

（4）适时关注保值商品市场价格变化及人民币汇率变动，在保值业务账户内适当保留或及时补充保证金

以应对市场价格或汇率的变动，避免可能的强制平仓风险。

（5）内部审计部门不定期开展对套期保值业务的决策、管理、执行等工作的监督检查，对存在的问题或

可能存在的风险及时指出并要求改正，确保公司套期保值业务规范运行。

已投资衍生品报告期内根据外部金融机构的市场报价确定公允价值变动。

市场价格或

24湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

产品公允价值变动的情况，对衍生品公允价值的分析应披露具体使用的方法及相关假设与参数的设定涉诉情况不适用（如适用）衍生品投资审批董事会

2024年04月25日

公告披露日期（如有）衍生品投资审批股东会

2024年05月17日

公告披露日期（如有）

2）报告期内以投机为目的的衍生品投资

□适用□不适用公司报告期不存在以投机为目的的衍生品投资。

5、募集资金使用情况

□适用□不适用公司报告期无募集资金使用情况。

八、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用□不适用

九、主要控股参股公司分析

□适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：万元注册公司名称公司类型主要业务总资产净资产营业收入营业利润净利润资本

柠檬酸、柠檬1000万

旺康生化子公司11387.24-5089.963685.78-7284.81-7325.70

酸钠、柠檬酸美元

25湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

钾、柠檬酸铵系列产品生产销售。

改性淀粉、对

1000万--

凤凰实业子公司氨基苯酚等产117271.07-82527.865384.56

美元12565.4712612.91品生产销售。

淀粉及淀粉制

品、预拌粉、3500万

素康生物子公司19444.0719404.1414851.44-3648.32-3862.55食品等产品生美元产销售

原料药、药用

辅料、医药用1000万

湘易康子公司93554.4665241.0721652.09691.73606.60中间体等产品人民币

的生产、销售

锂矿勘探、开1000万

尔康矿业子公司20056.15964.83438.10-17.17-14.98采和加工奈拉

中草药种植、

660万收购；保健食

光宇利民子公司元人民18040.43-4316.5910125.031451.471444.79品销售；中药币提取物生产益阳同益医

30000

药合伙企业医疗健康产业--

参股公司万元人13166.2712969.16222.86

（有限合运营10215.9010215.91民币

伙）报告期内取得和处置子公司的情况

□适用□不适用公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响报告期内未对公司生产经营和业绩产尔康坦桑尼亚有限公司投资设立生重大影响。

报告期内未对公司生产经营和业绩产尔康坦桑尼亚药业有限公司投资设立生重大影响。

报告期内未对公司生产经营和业绩产旭隆奇有限公司投资设立生重大影响。

主要控股参股公司情况说明

十、公司控制的结构化主体情况

□适用□不适用

十一、公司未来发展的展望

（一）总体规划

根据国际和国内政治、经济环境以及政策发展的新形势、新特点，顺应国内医药行业改革发展的新趋势，充分结合公司实际情况，坚持科学发展观，严格规范治理，探索具有公司特色的高质量发展道路；适时调整产业结构，努力挖掘产品品种，科学论证重大投资项目，使公司成为不仅在药用辅料行业具有稳固龙头地位，且在新能源材料领域具备核心竞争优势的上市公司。

（二）战略定位

巩固提升公司医药行业现有存量业务，开拓发展锂化合物产业链相关的新能源材料业务。一方面，充分利用公司文号多、品种全的优势，挖掘具有市场竞争力的新品种，拓展市场规模，进一步扩大公司在医药行业的影响力，巩固公司在药用辅料行业的龙头地位；另一方面，充分利用国内新能源发展在国际市场处于领先地位的契机，结合公司在化学合

26湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

成方面的技术积累，延伸发展化学原料及化学制品制造业，积极拓展新能源材料业务，争做新能源材料的优质供应商。

（三）2025年经营计划

2025年，公司在董事会的带领下，秉持科学的发展观，坚定医药、新能源双主业发展战略，攻坚克难，努力进取，

凭借前期持续的开拓与投入积累，公司相关产品的产能逐步释放，业务领域不断拓展，公司将致力于全面完成全年工作部署任务，努力实现规模与业绩的双丰收。

1、夯实国内根基，走稳健发展之路

药用辅料是公司发展的基石，做大做强药用辅料业务是公司既定的发展方向，公司将充分发挥在国内药用辅料行业的优势，以“技术深耕、品类拓展、质量筑基”为核心路径，全面强化在国内市场竞争力，聚焦三大战略方向：

（1）巩固传统辅料基本盘：依托公司已经拥有的127项药用辅料批准文号及规模化生产优势，优化产品矩阵，深化

与国内 TOP50 医药企业的战略合作，稳固市场份额；

（2）加速特色产品产业化：推动藏药经典方现代化开发及淀粉植物胶囊技术的持续攻关，进一步拓展产品市场竞争力，打造差异化增长极；

（3）积极布局生物合成新赛道：从已有品种文号中挖掘市场前景看好的品种，加强与医药企业、科研院所的合作，推进合成生物学技术储备，为未来切入高端化药及生物合成产品领域奠定基础。

通过构建“全品类辅料+特色药+创新药”协同发展的产业生态，强化从研发、生产到质控的全链条标准化体系建设，以技术迭代与产能升级筑牢发展根基，为国际化布局积蓄势能，实现“国内领先、全球竞合”的可持续发展目标。

2、拓展非洲业务，走资源报国之路

公司将继续积极践行国家“一带一路”倡议，推动国际化战略布局，结合非洲资源禀赋与中国产业优势，以尼日利亚、坦桑尼亚为支点，构建“资源开发+产业赋能+技术输出”三位一体的非洲市场开拓计划：

（1）尼日利亚锂矿资源开发：依托公司已建成投产的锂矿选矿厂，加强资源开发，创新经营模式，打造新能源上游供应链，保障国内新能源产业资源安全；

（2）坦桑尼亚产业赋能：充分利用当地丰富的资源，引入国内先进生产技术与设备，建设现代化加工基地，生产特

色产品丰富当地市场或返销国内，缓解国内供需压力。

（3）非洲本土化医药生产布局：设立符合 GMP 标准的药品生产基地，输出中国制剂技术及优质药品，服务非洲基层医疗需求。通过本地化用工、技术支持、基建投资等方式深化中非合作，形成“资源互补+产业协同+民生改善”的可持续发展模式，实现企业全球化发展与国家战略同频共振，践行资源报国使命。

3、坚持科技引领，走创新驱动之路在医药产业智能化转型的浪潮中，公司作为国内药用辅料行业的领军企业，将充分利用品种多、文号全及“三大国家级科研平台（国家药用辅料工程技术研究中心、国家企业技术中心、国家药监局药用辅料工程技术研究重点实验室）”等优势，立足药用辅料制造领域，高度关注 AI 与人工智能技术的应用，进一步加大科研经费投入比例，引入高端人才，组建专家团队；通过科研单位+制造企业合作等方式共建 AI 创新平台，共同探讨、开发辅料＋制剂的协同设计系统，逐步建立以“AI+药用辅料”为核心的科研模式，重点集中在“AI+药用辅料”科研成果的生产力转化，推动药用辅料从“功能提供者”向“疗效赋能者”的转变，推动公司全产业链的智能化升级，构建”数据驱动、智能赋能、生态协同”的创新体系，为公司高质量发展打下坚实基础。

4、狠抓基础管理，走效益提升之路在公司业务转型、开拓海外市场之际，内部基础管理水平的提升是确保公司稳健发展的重要保障。公司将以“管理精细化、运营数字化、效能最大化”为行动指南，对生产、经营、管理全过程价值链进行持续优化，系统性推进科学管理体系升级，驱动公司效益持续跃升。重点开展以下工作：

27湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（1）加强全面预算管理：在预算管理领导小组及办公室统筹下加强预算管理，组织各相关业务归口单位总结过去一

年的经营情况，分析未来市场形势、业务发展方向及规模，制定切实可行的预算考核方案并严格考核执行；

（2）开展精益成本攻坚活动：围绕“供、产、销、物流、管理”等关键环节，推行大宗原料集中采购谈判、工艺能耗

对标优化、仓储智能调度、严格费用控制等举措，降低生产成本和管理费用；

（3）推进组织效能提升活动，通过流程再造与岗位价值评估，精简冗余环节，实施“战略-绩效-薪酬”一体化激励机制，全面提升公司管理水平、工作效率和盈利能力，引领公司实现可持续发展。

以科学管理为抓手，推动“规模扩张”与“效益增长”双轮并进，为国际化布局与创新药赛道突破提供强韧运营支撑，打造高质量发展新范式。

5、开展资本运作，走协调发展之路

根据公司发展战略需要，紧抓国内医药行业整合及新能源行业发展的机遇，充分利用自身品种和技术的实力优势，通过设立投资公司、与机构投资者设立并购基金等多种方式，寻找与公司战略目标吻合的标的，适时开展并购重组工作，积极向产业上、下游进行延伸布局，并与行业优势资源进行深度战略合作，促进公司资本、资产双维度的共同协调发展。

（四）可能面临的风险

1、宏观经济政策、环境的变化风险

随着国家医疗卫生体制改革的不断推进与深化，医药行业新政频出，给行业生产、经营格局带来较大改变，产业结构面临调整和升级，下游制药企业根据行业发展趋势优化和调整产品结构，要求上游原辅料生产企业的产业布局及时随之调整；公司已开展新能源材料业务，并将新能源材料业务作为公司“双主业”之一，虽然新能源行业是国家大力支持的战略新兴产业，但如果未来国家对相关支持政策进行大幅调整或政策贯彻落实不到位，将对整个行业造成不利影响；近年，公司积极融入国内国际双循环相互促进的发展格局，业务的国际化程度逐步加深，国际经济环境、地缘政治、贸易壁垒等因素直接关系到相关业务能否顺利开展。

公司管理层及时加强对医药行业、新能源行业、国际贸易、我国进出口政策及行业发展趋势等信息的收集、整理、研究，及时掌握行业政策重点和最新发展方向，及时了解国际政治、经济的发展态势，根据这些变化及时优化、调整经营及管理策略；重要业务选择或迁移至政策环境较为稳定、产业开发潜力大、资源配置更有利的国家和地区；与供应链

龙头合作，积极采取有效措施应对相关变化可能带来的风险，最大限度地确保公司在不断变化的政治、经济、政策环境中安全运行。

2、战略布局的管理风险近年来，为适应行业环境和市场需求的变化，有效落实既定发展战略，公司在原有产业布局基础上，投资建设碳酸锂及其制剂项目，并将产业延伸至新能源材料领域。公司的业务领域不断拓展、国际业务日益增多、组织结构日益复杂，对公司管理提出更新、更高的要求，如何保证新业务在有效控制风险的基础上得到稳健发展，并创造预期的收益成为公司亟需面对的重要课题。

公司通过引入高端、专业化的管理、业务人才，特别是引入国际商务人才，借助外部管理咨询机构，加大风险防控力度，完善风险防范措施，结合公司实际情况继续深入推进管理提升，不断优化组织结构，创新激励机制，实现高质量、高效益、可持续发展。

3、原材料价格波动风险

在宏观经济、货币政策、贸易摩擦、汇率波动、环保管理等诸多因素影响下，公司相关产品的原材料可能出现供给受限、价格大幅波动等风险，从而在一定程度上影响公司日常经营和盈利水平。

公司将加强市场监控和分析，合理安排库存及采购周期，防范、降低原材料供应及价格波动风险，保持生产经营持续稳定；同时，公司将继续开展技术攻关，提升管理水平，降低生产成本。

28湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

4、汇率波动风险

随着公司对大宗原辅材料需求的提升，公司外汇结算业务规模扩大，特别是海外大宗原材料采购结算周期长，受国内外政治、经济、货币供求关系等多重因素影响，汇率波动可能对公司经营业绩产生不利影响。

针对此风险，公司已制定《套期保值业务管理制度》，组织专门人员，适时通过合理的金融衍生工具、组织开展汇率的套期保值业务，在一定程度上有效规避汇率风险。

十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

□适用□不适用接待接待对象谈论的主要内容及提调研的基本情接待时间接待方式接待对象地点类型供的资料况索引

公司战略规划、经营巨潮资讯网投

2024年05月网络平台线参与业绩说明会的全目标和计划、研发进资者关系活动

公司其他

10日上交流体投资者展、项目进展、发展记录表，编号

建议等2024-001

公司战略规划、行业巨潮资讯网投参与“投资者网上集体现状和政策风险、研

2024年10月网络平台线资者关系活动公司其他接待日活动”的全体投发进展、项目进展、

10日上交流记录表，编号

资者中成药产品和淀粉植物胶囊情况等

十三、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况公司是否制定了市值管理制度。

□是□否公司是否披露了估值提升计划。

□是□否

2025年4月22日，公司召开第五届董事会第十三次会议，审议通过了《市值管理制度》，并在中国证监会选定信息披露网站上发布。

十四、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是□否

29湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第四节公司治理

一、公司治理的基本状况

报告期内，公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等法律法规、规范性文件的要求，形成了以股东大会、董事会、监事会及管理层为主体结构的决策与经营管理体系，建立健全并严格执行公司各项内控管理制度，促进公司规范运作，不断加强信息披露工作，积极开展投资者关系管理工作，努力提高公司治理水平。截至报告期末，公司治理的实际状况符合中国证监会、深交所发布的法律法规和规范性文件的要求。

（一）股东与股东大会

公司严格按照《公司法》《公司章程》《股东大会议事规则》的相关规定和要求，规范股东大会的召集、召开，相关事项的决策程序合法合规。为了方便中小股东行使股东大会投票权，公司股东大会均提供网络投票参会方式，分类统计中小股东表决情况，维护广大中小投资者权益。报告期内，公司修订了《公司章程》，公司共召开2次股东大会，会议的召集和召开程序、出席会议人员的资格、会议表决程序、表决结果和决议内容均符合相关法律法规和《公司章程》的规定。

（二）公司与控股股东

公司控股股东帅放文先生严格按照相关法律法规的规定和要求，规范自己的行为，不存在超越公司股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动的行为，未损害公司及其他股东的利益，不存在控股股东占用公司资金以及通过关联交易损害公司及中小股东利益的行为，公司亦不存在为控股股东提供担保的情形。公司拥有独立完整的业务和自主经营能力，在业务、资产、人员、机构、财务上独立于控股股东，公司董事会、监事会和内部机构独立运作。

（三）董事与董事会

公司董事会设董事7名，其中独立董事3名，董事会的人数及人员构成符合法律法规和《公司章程》的要求。报告期内，公司董事出席董事会会议、董事会专门委员会会议和股东大会，勤勉尽责地履行职责和义务，同时积极参加相关培训，加强对法律法规的学习和掌握，持续提升履职能力。报告期内，公司董事会会议的召集、召开和表决程序符合相关法律法规和《公司章程》的规定。

公司独立董事任职条件、选举更换程序等符合《公司法》《上市公司独立董事管理办法》及《公司章程》等相关规定和要求。公司独立董事独立、公正地履行职责，维护上市公司及全体股东的利益，关注中小股东的合法权益保护，同时利用自身专业知识特长和经验，为公司发展献言献策。

公司董事会下设战略与发展委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会和提名委员会四个专门委员会，为董事会的决策提供科学、专业的意见和参考。除战略与发展委员会由董事长担任主任委员以外，其他专门委员会均由独立董事担任主任委员且独立董事人数占多数。各委员会依据《公司章程》和各委员会议事规则的规定履行职权，不受公司任何其他部门和个人的干预。

（四）监事与监事会

公司监事会设监事3名，其中职工监事1名，监事会的人数和构成符合法律、法规的要求。报告期内，公司监事会监事均能够按照《公司章程》《监事会议事规则》等规定的要求，认真履行职责，对公司重大事项、财务状况以及董事、高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督。报告期内，公司董事会会议的召集、召开和表决程序符合相关法律法规和《公司章程》的规定。

30湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（五）信息披露与透明度

公司高度重视信息披露与投资者关系管理工作，严格按照《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第2号——公告格式》以及公司《信息披露管理制度》的要求，真实、准确、完整、及时地披露相关信息。同时，明确董事长为公司信息披露第一责任人，董事会秘书为信息披露负责人，证券部负责信息披露日常事务。公司选定《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证券报》为信息披露报纸，巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）为信息披露网站。

公司在报告期内不断努力、有效开展投资者关系管理工作，指定专人负责与投资者进行沟通和交流，设立电话专线、专用传真、专用邮箱等多种渠道，采取积极回复投资者咨询、线上远程交流、参加公开投资者接待日活动等多种形式，加强与中小投资者的交流和沟通。公司将进一步加强投资者关系管理工作，切实保障全体股东的合法权益。

（六）关于绩效评价与激励约束机制

公司已建立较公正、透明的高级管理人员的绩效考核标准和激励约束机制。高级管理人员的聘任公开、透明，符合相关法律、法规的规定。

（七）关于相关利益者

公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，重视公司的社会责任，积极与相关利益者合作，加强与各方的沟通和交流，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推动公司持续、健康的发展。

公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定是否存在重大差异

□是□否

公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定不存在重大差异。

二、公司相对于控股股东、实际控制人在保证公司资产、人员、财务、机构、业务等方面的独立情况

（一）资产独立情况

公司拥有独立完整的采购、生产、销售系统及配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房及其设备以及商标、专利等资产的所有权。公司控股股东及其控制的企业法人不存在占用公司的资金、资产和其他资源的情况。公司没有以其资产、权益或信用为关联方的债务提供过担保，也不存在资产、资金被股东占用的情况，公司对所有资产拥有完全的控制和支配权。

（二）人员独立情况

公司董事、监事和高级管理人员的选举与聘任严格遵守法律法规和《公司章程》的相关规定，不存在违规兼职的情形，不存在股东超越股东大会及董事会越权作出人事任免决定的情况。公司员工的劳动、人事、工资关系独立于股东及其关联方。

（三）财务独立

公司已建立独立、完整的财务核算体系，配备了专职的财务会计人员，能够独立作出财务决策，具备规范的财务会计制度和对子公司的财务管理制度，主管会计工作负责人由公司董事会聘任，会计机构负责人由公司总经理会议聘任；

公司不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情况；公司作为独立的纳税人，依法独立纳税。

（四）机构独立

公司建立健全了股东大会、董事会、监事会等完备的法人治理结构，并制定了相关内部控制管理制度；董事会、监事会及其他内部机构均独立运作，各职能管理部门独立行使经营管理职权。在机构设置、职能和人员方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在机构混同、合署办公的情形。

（五）业务独立

公司具备独立的业务经营体系、独立的经营决策权和独立的业务开展能力，不存在依赖股东及其他任何关联方的情

31湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文况，与控股股东、实际控制人不存在同业竞争或显失公平的关联交易。

三、同业竞争情况

□适用□不适用

四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况

1、本报告期股东大会情况

投资者参与会议届次会议类型召开日期披露日期会议决议比例

巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）

2023年年度股东2024年052024年05月

年度股东大会51.18%《2023年年度股东大会决议公告》大会月17日17日（公告编号：2024-015）

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2024年第一次临2024年122024年12月临时股东大会49.01%《2024年第一次临时股东大会决议时股东大会月20日20日公告》（公告编号：2024-030）

2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

□适用□不适用

五、公司具有表决权差异安排

□适用□不适用

六、红筹架构公司治理情况

□适用□不适用

七、董事、监事和高级管理人员情况

1、基本情况

本期本期其他股份增持减持期初持增减期末持增减性年任职任期起始任期终股份股份姓名职务股数变动股数变动别龄状态日期止日期数量数量

（股）（股（股）的原

（股（股）因

））

2010年2025年

85357485357

帅放文男59董事长现任10月2911月13

9064906日日

2019年2025年

董事、总孙庆荣男39现任11月1411月13经理日日

2018年2025年

董事、副施湘燕女54现任09月2511月13总经理日日

赵寻女37董事、财现任2018年2025年

32湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

务总监05月1811月13日日

2019年2025年

王军文男62独立董事现任11月1411月13日日

2019年2025年

蒋悟真男53独立董事现任11月1411月13日日

2022年2025年

谭雪男37独立董事现任11月1411月13日日

2021年2025年

监事会主彭清女54现任05月2011月13席日日

2024年2025年

罗海舰男39监事现任12月2011月1366006600日日

2025年2025年

马立男35监事现任01月0611月13日日

2022年2024年

李海一男41监事离任11月1412月20日日

2022年2025年

王宏男49监事离任11月1401月06日日副总经2020年2025年顾吉顺男59理、董事现任03月2011月133580035800会秘书日日

2019年2025年

张立程男46副总经理现任11月1411月13日日

2019年2025年

王辉男41副总经理现任11月1411月13日日

2022年2025年

肖江男39总工程师现任11月1411月13日日

85361785361

合计------------000--

3067306

报告期是否存在任期内董事、监事离任和高级管理人员解聘的情况

□是□否

1、2024年10月18日，公司披露《关于监事辞职的公告》，监事李海一先生因个人原因申请辞去公司第五届监事

会非职工代表监事职务，辞职后，李海一先生将不在公司担任任何职务。2024年11月28日，公司召开第五届监事会第十一次会议，审议通过了《关于补选非职工代表监事的议案》，监事会提名罗海舰先生为公司第五届监事会非职工代表监事候选人，任期自公司股东大会审议通过之日起至第五届监事会任期届满时止。2024年12月20日，公司召开2024

年第一次临时股东大会，审议通过了《关于补选非职工代表监事的议案》，补选罗海舰先生为公司第五届监事会非职工

代表监事，任期自本次股东大会审议通过之日起至第五届监事会任期届满时止。

2、2025年1月6日，公司披露《关于职工代表监事辞职暨补选职工代表监事的公告》，王宏先生因个人原因申请

辞去公司第五届监事会职工代表监事职务，辞职后，王宏先生将不在公司担任任何职务。同日，公司召开2025年第一次职工代表大会，补选马立先生为公司第五届监事会职工代表监事，任期自本次职工代表大会决议通过之日起至第五届监事会任期届满之日止。

公司董事、监事、高级管理人员变动情况

33湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因李海一监事离任2024年12月20日个人原因王宏监事离任2025年01月06日个人原因罗海舰监事被选举2024年12月20日工作调动马立监事被选举2025年01月06日工作调动

2、任职情况

公司现任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历以及目前在公司的主要职责

现任董事基本信息：

（1）帅放文先生，1966年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于华南农业大学，本科学历，工程师。曾任广

州化学试剂厂销售人员、广州银桥化工塑料有限公司总经理。帅放文先生于2003年创办公司，为公司创始人，现任公司董事长，兼任国家药用辅料工程技术研究中心管理委员会副主任。

（2）孙庆荣先生，1986年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于北京化工大学，研究生学历。2012年7月起

就职于公司，现任公司董事、总经理。

（3）施湘燕女士，1971年生，中国国籍，无境外永久居留权，中共党员，本科学历。曾任岳阳造纸厂团委副书记，湖南省岳阳林纸集团有限责任公司政工部副部长、证券办副主任、资本运营部副部长，岳阳林纸股份有限公司董事会秘书兼证券投资部部长，岳阳林纸股份有限公司党委委员、董事会秘书，湖南尔康制药股份有限公司副总经理兼董事会秘书。2018年9月起就职于公司，现任公司董事、副总经理。

（4）赵寻女士，1988年生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。曾任美的集团湖南分部财务主任。2013年

4月起就职于公司，现任公司董事、财务总监。

（5）王军文先生，1963年生，中国国籍，无境外永久居留权，中共党员，毕业于湖南省中医药大学，博士学历。

曾任湖南省中医药大学第二附属医院中医外科医生及副主任、医务科科长、纪委书记、工会主席，曾任湖南中医药大学科技处处长、国际教育学院院长。现任湖南中医药大学第二附属医院主任医师、教授、博士生导师，任公司独立董事，兼任世界中医药学联合会防治艾滋病分会副会长、湖南省中医药中西医结合学会皮肤性病专业委员会副主任委员、中华

中医药学会防治艾滋病分会副主任委员、世界中医药学联合会教育指导委员会第三届理事。

（6）蒋悟真先生，1972年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于湖南大学、中国人民大学，博士学历、博士后。曾任湖南大学法学院讲师、副教授，曾任江西财经大学法学院副教授、教授、博导、院长。现任华南理工大学法学院院长，现任苏州恒久光电科技股份有限公司以及公司独立董事，兼任中国法学会财税法学研究会副会长。

（7）谭雪先生，1988年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于湖南大学、厦门大学，博士学历，副教授、注册会计师。现任湖南师范大学会计系主任，现任华光源海国际物流集团股份有限公司以及公司独立董事。

现任监事基本信息：

（1）彭清女士，1971年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于南华大学药业专业，本科学历。2010年1月起

就职于公司，现任公司成品药厂区及胶囊厂区副总经理、监事会主席。

（2）罗海舰先生，1986年生，中国国籍，无境外永久居留权，工程师，毕业于湖南农业大学生物工程专业，本科学历。2008年5月起就职于公司，现任公司原辅料厂副总经理、监事。

（3）马立先生，1990年生，中国国籍，无境外永久居留权，工程师，毕业于中南大学化学专业，研究生学历。

2016年6月起就职于公司，现任公司主任工程师、监事。

现任高级管理人员基本信息：

现任高级管理人员孙庆荣先生、施湘燕女士、赵寻女士基本信息详见前述“现任董事基本信息”。

（1）顾吉顺先生，1966年生，中国国籍，无境外永久居留权，中共党员，专科学历，统计师。2000年9月至2020年2月就职于岳阳林纸股份有限公司证券投资部，担任证券事务代表、证券投资部经理。2020年3月起就职于公司，现

34湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

任公司副总经理、董事会秘书。

（2）张立程先生，1979年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于中国药科大学，研究生学历。曾任湖南康普

制药有限公司研发部技术员。2005年10月起就职于公司，现任公司副总经理。

（3）王辉先生，1984年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于暨南大学，研究生学历。2011年7月起就职于公司，现任公司副总经理。

（4）肖江先生，1986年生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于武汉大学，研究生学历。2012年7月起就职于公司，现任公司总工程师。

在股东单位任职情况

□适用□不适用在其他单位任职情况

□适用□不适用在其他单位在其他单位担任任期起始任期终止任职人员姓名其他单位名称是否领取报的职务日期日期酬津贴

2015年09

帅放文浏阳津兰药业有限公司执行董事否月10日

主任医师、教2011年12王军文湖南中医药大学第二附属医院是

授、博士生导师月01日

2017年11

蒋悟真华南理工大学法学院院长是月01日

2021年022025年02

蒋悟真江苏中利集团股份有限公司独立董事是月24日月06日

2024年12

蒋悟真苏州恒久光电科技股份有限公司独立董事是月19日

2016年07

谭雪湖南师范大学会计系主任是月01日

2023年12

谭雪华光源海国际物流集团股份有限公司独立董事是月22日

在其他单位任职报告期内，帅放文先生任职的其他单位均为公司关联方；王军文先生、蒋悟真先生、谭雪先生任职情况的说明的其他单位与公司均不存在关联关系。

公司现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员近三年证券监管机构处罚的情况

□适用□不适用

3、董事、监事、高级管理人员报酬情况

董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况

（1）决策程序公司于2024年4月24日召开的第五届董事会第八次会议审议通过了《关于2024年度非独立董事及高级管理人员薪酬的议案》《关于2024年度独立董事薪酬的议案》；于2024年4月24日召开的第五届监事会第七次会议审议了《关于2024年度监事薪酬的议案》；于2024年5月17日召开的2023年度股东大会，审议通过了《关于2024年度独立董事薪酬的议案》《关于2024年非独立董事薪酬的议案》以及《关于2024年度监事薪酬的议案》。

（2）确定依据

董事、监事和高级管理人员的薪酬按照公司相关规章制度，根据公司实际经营业绩、薪酬体系和绩效考核体系实施。

（3）实际支付情况

*公司独立董事2024年度的津贴为每年税前人民币15万元，其履行职务发生的费用由公司实报实销。

*2024年度，在公司任职的非独立董事及高级管理人员根据其在公司（含子公司）担任的具体职务和岗位领取薪酬，

35湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

授权董事会薪酬与考核委员会制定相关的董事、高管薪酬管理制度，非独立董事及高级管理人员薪酬按制度规定发放。

*2024年度，在公司任职的监事根据其在公司（含子公司）担任的具体职务和岗位领取薪酬，相关薪酬依据公司薪酬与绩效考核管理制度发放。

公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况

单位：万元从公司获得的是否在公司关姓名性别年龄职务任职状态税前报酬总额联方获取报酬

帅放文男59董事长现任51.29否

孙庆荣男39董事、总经理现任101.48否

施湘燕女54董事、副总经理现任53.53否

赵寻女37董事、财务总监现任38.98否王军文男62独立董事现任15否蒋悟真男53独立董事现任15否谭雪男37独立董事现任15否

彭清女54监事会主席现任33.37否

罗海舰男39监事现任25.84否

李海一男41监事离任42.31否

王宏男49监事离任17.8否

顾吉顺男59副总经理、董事会秘书现任51.48否

张立程男46副总经理现任39.62否

王辉男41副总经理现任40.51否

肖江男39总工程师现任46.58否

合计--------587.79--其他情况说明

□适用□不适用

2024年度公司业绩亏损但董监高薪酬合计略有上涨，主要是外派高管至海外开展工作增加驻外补贴所致。

八、报告期内董事履行职责的情况

1、本报告期董事会情况

会议届次召开日期披露日期会议决议

第五届董事会第八次会议2024年04月24日2024年04月25日第五届董事会第八次会议决议

第五届董事会第九次会议2024年04月26日第五届董事会第九次会议决议

第五届董事会第十次会议2024年08月28日第五届董事会第十次会议决议

第五届董事会第十一次会议2024年10月24日第五届董事会第十一次会议决议

第五届董事会第十二次会议2024年11月28日2024年11月29日第五届董事会第十二次会议决议

2、董事出席董事会及股东大会的情况

董事出席董事会及股东大会的情况本报告期应以通讯方式是否连续两次现场出席董委托出席董缺席董事会出席股东董事姓名参加董事会参加董事会未亲自参加董事会次数事会次数次数大会次数次数次数事会会议帅放文550否2孙庆荣505否2施湘燕550否2赵寻550否2王军文550否2

36湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

蒋悟真523否2谭雪532否2连续两次未亲自出席董事会的说明

3、董事对公司有关事项提出异议的情况

董事对公司有关事项是否提出异议

□是□否报告期内董事对公司有关事项未提出异议。

4、董事履行职责的其他说明

董事对公司有关建议是否被采纳

□是□否董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明

报告期内，公司全体董事勤勉尽责，严格按照中国证监会和深交所的相关规定及《公司章程》《董事会议事规则》及《上市公司独立董事管理办法》等法律法规的规定积极开展工作，认真审议相关决策事项，对公司的规范治理和重大经营决策提出相关意见。非独立董事利用担任公司相关职务的优势，在做好分管工作的同时，为公司日常生产经营管理工作献言献策；独立董事独立履行职责，深入了解公司生产经营及内控建设等情况，利用自身专业优势，对公司经营决策、规范运作、综合治理、内控审计等方面提出专业意见，对公司财务与生产经营活动进行有效监督，为完善公司内控管理、维护公司和全体股东的合法权益发挥了应有的作用。

九、董事会下设专门委员会在报告期内的情况其他履异议事项召开会提出的重要意见和委员会名称成员情况召开日期会议内容行职责具体情况议次数建议

的情况（如有）

2023年度经营情况

与审计机构沟通审

帅放文、王2024年02汇报；审计机构计安排和审计要点

军文、谭雪月06日2023年度审计计等事项

划、审计方案

2023年度审计情况关注海外项目进展

汇报、内部控制自情况，就加强内部帅放文、王2024年04我评价报告、2023控制管理、完善内

军文、谭雪月22日

年年度报告、2024控管理制度等事项

年第一季度报告进行沟通

审计委员会帅放文、王62024年082024年半年度财务无异议

军文、谭雪月28日报告

帅放文、王2024年102024第三季度财务无异议

军文、谭雪月23日报告

帅放文、王2024年11续聘2024年度审无异议

军文、谭雪月27日计机构

2024年度经营情况分析2024年行业

帅放文、王2024年12汇报；审计机构情况及公司经营情

军文、谭雪月30日2024年度审计计况，讨论审计要点划、审计方案及关键审计事项分析行业环境变

帅放文、施

公司战略发展规化、未来发展趋

战略与发展湘燕、赵2024年04

1划、2024年经营计势，探讨公司可能

委员会寻、孙庆月24日划存在的风险及应对

荣、王军文措施

37湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

分析公司所处地

2023年度独立董事

域、行业的薪酬水

薪酬与考核帅放文、蒋2024年04薪酬、2023年度非

1平，根据公司绩效

委员会悟真、谭雪月24日独立董事及高级管考核相关制度确定理人员薪酬薪酬方案

十、监事会工作情况监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险

□是□否监事会对报告期内的监督事项无异议。

十一、公司员工情况

1、员工数量、专业构成及教育程度

报告期末母公司在职员工的数量（人）605

报告期末主要子公司在职员工的数量（人）848

报告期末在职员工的数量合计（人）1453

当期领取薪酬员工总人数（人）1453

母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数（人）0专业构成

专业构成类别专业构成人数（人）生产人员728销售人员116技术人员163财务人员45行政人员225研发人员176合计1453教育程度

教育程度类别数量（人）硕士及以上23本科317专科294中专及以下819合计1453

2、薪酬政策

公司以“造就富有员工”为人力资源品牌，制定了与公司业务发展以及员工贡献度相匹配的薪酬绩效方案、政策，绩效考核结果与员工薪酬、职级升降挂钩，激发全体员工的工作积极性、责任意识和使命感，确保达成员工与企业共赢的目标；针对技术序列、营销序列、职能序列和生产序列的员工，分别制定实施不同的绩效与工资挂钩的方案，形成向业绩和贡献要收入的氛围；同时，通过实施科学有效的中长期股权激励计划，稳定核心团队，支撑公司的长远发展。

38湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

3、培训计划

2025年，公司员工的培养、培训将紧贴公司在药用辅料业务及新能源材料业务“双主业”发展的新模式、新特点，结

合公司目前在流程管理、绩效管理、数字化管理等方面存在的薄弱环节，加大骨干员工的培养、引进力度，并通过骨干带动公司广大员工培训，持续打造高绩效团队，进一步提高员工工作技能和整体职业素养水平，为促进公司经营战略目标的实现以及持续提升盈利能力提供基础保障。

4、劳务外包情况

□适用□不适用

十二、公司利润分配及资本公积金转增股本情况

报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况□适用□不适用

报告期内，公司严格按照相关法律法规及《公司章程》规定，做好公司利润分配方案实施工作。报告期内，公司现金分红政策的执行情况符合《公司章程》规定或者股东大会决议的要求，分红标准和比例明确清晰，相关的决策程序和机制完备，独立董事尽职履责并发挥了应有的作用，同时，公司提供了网络投票股东大会，使中小股东有充分表达意见和诉求的机会，中小股东的合法权益得到了充分维护。

现金分红政策的专项说明

是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求：是

分红标准和比例是否明确和清晰：是

相关的决策程序和机制是否完备：是

独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用：是

公司未进行现金分红的，应当披露具体原因，以及下一步不适用

为增强投资者回报水平拟采取的举措：

中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益是

是否得到了充分保护：

现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合规、不适用

透明：

公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案与公司章程和分红管理办法等的相关规定一致

□是□否□不适用公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案符合公司章程等的相关规定。

本年度利润分配及资本公积金转增股本情况

分配预案的股本基数（股）2062604870

现金分红金额（元）（含税）0.00

以其他方式（如回购股份）现金分红金额（元）0.00

现金分红总额（含其他方式）（元）0本次现金分红情况其他利润分配或资本公积金转增预案的详细情况说明

根据《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》及《公司章程》等规定，公司利润分配原则为：公司充分考虑对投资者的回报，每年按当年实现的母公司可供分配利润规定比例向股东分配股利，保持利润分配政策的连续性和稳定性，同时兼顾公司的长远利益、全体股东的整体利益及公司的可持续发展；公司现金分红条件为：公司在当年盈利且累计未分配利润为正的情况下，采取现金方式分配股利，每年以现金方式分配的利润不少于当年实现的母公司可供分配利润的10%。

39湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

鉴于公司2024年度未实现盈利，为保障公司日常生产经营及战略发展需要，维持稳健的财务状况，防范潜在风险，更好地维护公司及全体股东长远利益，公司2024年度不派发现金红利、不送红股、不以公积金转增股本。

公司报告期内盈利且母公司可供股东分配利润为正但未提出现金红利分配预案

□适用□不适用

十三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用□不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

十四、报告期内的内部控制制度建设及实施情况

1、内部控制建设及实施情况

报告期内，公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和其他内部控制监管要求的规定，坚持以风险管理为基础，结合公司的实际情况、自身特点和管理需要，建立符合公司发展需要的组织架构和运行机制，修订内部控制管理制度，完善法人治理结构，改进及优化各项重要业务流程，加强内部审计部门对公司内控执行情况的监督检查力度，通过对内部控制体系运行的监督、分析与评价，有效防范公司经营管理中的风险，进一步提升公司治理水平；强化内部控制意识与责任意识，持续开展内部控制专题培训，不懈提升全员合规意识，切实发挥内部控制对业务发展的促进和保障作用，确保内部控制制度得到有效执行，切实提升公司规范运作水平，促进公司健康可持续发展。

2、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况

□是□否

十五、公司报告期内对子公司的管理控制情况整合中遇到的已采取的解决公司名称整合计划整合进展解决进展后续解决计划问题措施不适用不适用不适用不适用不适用不适用不适用

十六、内部控制评价报告及内部控制审计报告

1、内控评价报告

内部控制评价报告全文披露日期2025年04月23日

内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 http://www.cninfo.com.cn纳入评价范围单位资产总额占公司合

100.00%

并财务报表资产总额的比例纳入评价范围单位营业收入占公司合

100.00%

并财务报表营业收入的比例缺陷认定标准类别财务报告非财务报告

财务报告重大缺陷的迹象包括：（1）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业

控制环境无效；（2）公司董事、监事务流程有效性的影响程度、发生的可定性标准

和高级管理人员的舞弊行为；（3）未能性作判定。如果缺陷发生的可能性被公司内部控制识别的当期财务报告较小，会降低工作效率或效果、或加

40湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

中的重大错报；（4）审计委员会和审大效果的不确定性、或使之偏离预期计部门对公司的对外财务报告和财务目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可

报告内部控制监督无效。财务报告重能性较高，会显著降低工作效率或效要缺陷的迹象包括：（1）未依照公认果、或显著加大效果的不确定性、或

会计准则选择和应用会计政策；（2）使之显著偏离预期目标为重要缺陷；

未建立反舞弊程序和控制措施；（3）如果缺陷发生的可能性高，会严重降对于非常规或特殊交易的账务处理没低工作效率或效果、或严重加大效果

有建立相应的控制机制或没有实施且的不确定性、或使之严重偏离预期目

没有相应的补偿性控制；（4）对于期标为重大缺陷。

末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报

表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

公司以利润总额的5%作为利润表整体

重要性水平的衡量指标，以净资产的

0.5%作为资产负债表整体重要性水平的衡量指标。当利润表项目潜在错报金额大于或等于利润总额的5%，或资公司以直接损失占公司净资产的0.5%产负债表项目潜在错报金额大于或等作为非财务报告重要性水平的衡量指

于净资产的0.5%时，则认定为重大缺标。当直接损失金额大于或等于净资陷；当利润表项目潜在错报金额小于产的0.5%，则认定为重大缺陷；当直定量标准

利润总额的5%，但大于或等于利润总接损失金额小于净资产的0.5%但大于额的3%，或资产负债表项目潜在错报或等于净资产的0.3%，则认定为重要金额小于净资产的0.5%，但大于或等缺陷；当直接损失金额小于净资产的于净资产的0.3%，则认定为重要缺0.3%时，则认定为一般缺陷。

陷；当利润表项目潜在错报金额小于

利润总额的3%，或资产负债表项目潜在错报金额小于净资产的0.3%时，则认定为一般缺陷。

财务报告重大缺陷数量（个）0

非财务报告重大缺陷数量（个）0

财务报告重要缺陷数量（个）0

非财务报告重要缺陷数量（个）0

2、内部控制审计报告

□适用□不适用内部控制审计报告中的审议意见段

天健会计师事务所（特殊普通合伙）认为，尔康制药公司于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

内控审计报告披露情况披露内部控制审计报告全文披露日期2025年04月23日

内部控制审计报告全文披露索引 巨潮资讯网 http://www.cninfo.com.cn内控审计报告意见类型标准无保留意见非财务报告是否存在重大缺陷否会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告

□是□否会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致

□是□否

41湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

十七、上市公司治理专项行动自查问题整改情况不适用

42湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第五节环境和社会责任

一、重大环保问题上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位

□是□否环境保护相关政策和行业标准

《中华人民共和国环境保护法》

《中华人民共和国水污染防治法》

《中华人民共和国大气污染防治法》

《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》

《水污染防治法实施细则》

《大气污染防治法实施细则》

《环境空气质量标准》

《地表水环境质量标准》

《化学合成类制药工业水污染物排放标准》（GB21904-2008）

《锅炉大气污染物综合标准》（GB13271-2014）

《大气污染物综合排放标准》（GB162977-1996）

《工业企业厂界环境噪声排放标准》（GB12348-2008）

《声环境质量标准》（GB3096-2008）

《环境空气质量标准》（GB3095-2012）环境保护行政许可情况

尔康制药：排污许可证号为 914301007558022471001P，于 2020 年 12 月 24 日完成延续，有效期 5 年。

湘易康：排污许可证号为 914309006828327274001P ，于 2023 年 11 月 15 日完成期满换发，有效期 5 年。

行业排放标准及生产经营活动中涉及的污染物排放的具体情况主要污排放核定染物及主要污染物排放执行的污超标

公司或子口分排放浓度/排放的排特征污及特征污染排放方式口数染物排放排放公司名称布情强度总量放总染物的物的名称量标准情况况量种类水体污排园区污

尔康制药 化学需氧量 1 厂界 62mg/L ≤500mg/L 2.864t 5.19t 无染物水处理厂水体污排园区污

尔康制药 氨氮 1 厂界 6.025mg/L ≤45mg/L 0.363t 0.93t 无染物水处理厂水体污排园区污

尔康制药 PH 值 1 厂界 7.7 6-9 / / 无染物水处理厂水体污排园区污

湘易康 化学需氧量 1 厂界 100.26mg/L ≤300mg/L 5t 5t 无染物水处理厂水体污排园区污

湘易康 氨氮 1 厂界 1.93mg/L ≤25mg/L 0.1t 0.54t 无染物水处理厂

大气污 处理达标 ≤200mg/

湘易康 氮氧化物 1 厂界 77.5mg/m3 1.05t / 无

染物 后排放 m3对污染物的处理

尔康制药：

废水：厂区现有污水处理站设计处理能力为 800m3/d，采用调节-芬顿-厌氧-好氧-沉淀-芬顿-气浮-排放污水处理工艺

43湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（A2O）处理工艺，且所有设备均全部正常运行。已安装在线监测 24 小时检测并上传数据至环保部门，无超标排放情况。

废气：安装有废气收集处理装置，废气排放值在排放限值以内，并有效除尘控制在排放限值以内。

废渣：生产过程中产生的危废全部交由湖南建远环保科技有限公司处理。

湘易康：

废水：公司已建设日处理900吨的污水处理站，设备设施均运行正常，相关指标已按环保监管要求安装在线监测24小时检测并上传数据至环保部门，无超标排放情况。

废气：废气排放均安装有废气收集处理装置，指标均控制在排放限值以内。

废物：生产各环节中产生的危废全部交由湖南瀚洋环保科技有限公司处理。

突发环境事件应急预案

尔康制药及湘易康均制定有突发环境事件应急预案并在环保局备案，每年进行应急演练，并请当地环保部门观摩现场，得到环保部门的肯定。

环境自行监测方案尔康制药及湘易康均制定了环境自行监测方案，并委托第三方按方案按月检测各项数据，上传至《全国污染源监测数据管理与共享系统》。

环境治理和保护的投入及缴纳环境保护税的相关情况

2024年，公司及各子公司环保投入及缴纳环境保护税等相关支出合计1124.04万元。

在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果

□适用□不适用报告期内因环境问题受到行政处罚的情况公司或子公司名对上市公司生产处罚原因违规情形处罚结果公司的整改措施称经营的影响不适用不适用不适用不适用不适用不适用其他应当公开的环境信息无其他环保相关信息无

二、社会责任情况

公司自成立以来始终秉承“和谐、忠诚、勤奋、绩效”的核心价值观，在聚焦主业、提升经营业绩的同时，积极承担对股东、职工、客户、供应商、社会等其他利益相关者的责任，践行企业与社会效益一体化理念，促进公司与员工、社会、环境的和谐发展。

1、股东权益保护

公司逐步建立健全内部管理和控制制度，组织协调各职能部门工作，持续深入开展公司治理活动，促进公司规范运作，提高公司治理水平。公司严格按照相关法律法规和《公司章程》的要求，及时、准确、真实、完整、公平地进行信息披露，通过投资者电话、电子邮箱、公司网站和投资者关系互动平台等多种方式与投资者进行沟通交流，提高公司的透明度。公司规范股东大会的召集、召开及表决程序，通过现场、网络等合法有效的方式，让更多的股东特别是中小股东能够参加股东大会，确保股东对公司重大事项的知情权、参与权和表决权，公司严格管理关联交易、对外担保事项，杜绝股东占用公司资金的行为，充分维护广大投资者的利益。

2、职工权益保护

公司重视员工的未来职业发展规划，通过多种方式为员工提供平等的发展机会，注重对员工的安全生产、劳动保护和身心健康的保护，尊重和维护员工的个人利益，完善了人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利

44湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

保障等进行了详细规定，建立了较为完善的绩效考核体系，为员工提供了良好的劳动环境，重视人才培养，实现员工与企业共同成长。

公司关心员工，为员工建设了多样化的文化娱乐活动场所（包括健身房、多种球场、操场、跑道、卡拉 OK 房等），丰富员工业余文化生活；组织2024年度员工体检活动，关怀员工健康状况；建立多重沟通渠道，不定期走访、慰问员工及家属，倾听员工心声，帮助员工解决面临的实际困难，为员工创造和谐的工作氛围。

3、客户、供应商权益保护

公司始终坚持“一切为了药品的安全”企业使命，不断建立健全质量管理体系，严格把控产品质量，注重产品安全，为客户提供优质的产品，提高客户和消费者对产品的满意度，切实履行对客户和消费者的社会责任；公司根据采购实际工作的需要，建有完善的供应商评价体系，严格把控原材料采购的每一环节，明确供应商在企业采购中所具有的参与权、知情权、质询权等权益。公司充分认识到：在整个供应链中，公司本身既是供应商，也是销售商，始终把相关供应商及客户利益与公司利益紧密联系在一起，在市场竞争中共同发展。

4、社会权益保护

公司高度重视安全环保工作，以人的生命高于一切的服务理念，坚持“安全、环保”年终考核一票否决制，加强安全、环保的检查、巡查力度，对存在隐患的地方进行整改；针对在建项目，公司加大对施工现场的安排检查指导工作，严格各项作业流程，责任到人。公司严格执行国家税务相关法律法规，依法纳税，并积极参与公益活动，努力践行社会责任。

2024年7月，公司控股子公司光宇利民通过昌都市工商联开展“暖心捐赠时共赴雪域高原健康梦”爱心公益捐赠藏药活动，

捐赠价值406.3万元的药品，助力健康公益事业的发展。

三、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况不适用

45湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第六节重要事项

一、承诺事项履行情况

1、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期

末尚未履行完毕的承诺事项

□适用□不适用承诺事由承诺方承诺类型承诺内容承诺时间承诺期限履行情况

本人及本人关系密切的亲属，将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司所从事的主营业务构成竞争关系的业务；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争

的业务、活动或拥有与公司存在同业

竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取

得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济

组织中担任总经理、副总经理、财务

负责人、营销负责人及其他高级管理关于同业竞报告期人员或核心技术人员；本人将善意履

首次公开发争、关联交内，承诺行作为公司控股股东的义务，不利用2011年09行或再融资帅放文易、资金占长期方均严格控股股东地位就公司与本人及本人关月27日时所作承诺用方面的承遵守承系密切的亲属的任何关联交易采取任诺诺。

何行动、故意促使公司的股东大会或董事会作出侵犯公司或其他股东合法权益的决议；如果公司必须或无法避免与本人或本人关系密切的亲属发生

关联交易，则本人承诺将促使上述交易按照公平合理和正常商业交易的条件进行，并且严格按照国家有关法律法规、公司章程的规定履行有关程序，本人及本人关系密切的亲属将不会要求或接受公司给予比在任何一项市场公平交易中第三者更优惠的条件。

1、本人及本人投资的标的公司将杜绝

一切占用上市公司资金、资产的行为，在任何情况下，不要求上市公司向本人及本人投资的标的公司、经济组织提供任何形式的担保或者资金占用。2、本人及本人投资的标的公司将报告期关于规范关尽可能地避免和减少与上市公司的关

其他对公司内，承诺联交易和避联交易，对无法避免或者有合理原因2016年04中小股东所帅放文长期方均严格

免同业竞争而发生的关联交易，将遵循市场公月13日作承诺遵守承

的承诺开、公平、公正的原则，并依法签订诺。

协议、履行合法程序，按照上市公司章程、有关法律法规等规定履行信息

披露义务和相关报批手续，保证不通过关联交易损害上市公司及其中小股东的合法权益。3、本人投资的标的公司收购条件成就后，本人将在36个月

46湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文内向尔康制药提出以适当的方式（包括但不限于股权收购、资产收购、换股吸收合并等）解决标的公司与尔康

制药资产及业务整合的议案。4、若标的公司条件成就后尔康制药无意向收

购标的公司的，本人承诺在尔康制药向本人发出无收购意向的书面通知文件后的12个月内将本人所持标的公司全部股权或资产对外转让给与本人无关联的第三方或以其他方式进行处置，以确保本人与尔康制药之间不存在同业竞争情形。

承诺是否按是时履行如承诺超期未履行完毕的，应当详细说明未完不适用成履行的具体原因及下一步的工作计划

2、公司资产或项目存在盈利预测，且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目达到原盈利预测

及其原因做出说明

□适用□不适用

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用□不适用公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况

□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、董事会对最近一期“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用□不适用

五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用□不适用

六、董事会关于报告期会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的说明

□适用□不适用

47湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2024年4月25日，公司对外披露《关于会计政策变更的公告》，公告根据财政部于《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）的要求变更会计政策。本次会计政策变更不会对公司当期的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，亦不存在损害公司及中小股东利益的情况七、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明

□适用□不适用

参见“第十节财务报告”中“九、合并范围的变更”相关内容。

八、聘任、解聘会计师事务所情况现聘任的会计师事务所

境内会计师事务所名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）

境内会计师事务所报酬（万元）230境内会计师事务所审计服务的连续年限16

境内会计师事务所注册会计师姓名刘利亚、熊雅丽

境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限5年、1年是否改聘会计师事务所

□是□否

聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况

□适用□不适用

2024年度，公司聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司内部控制审计机构，内控审计费用为人民币15万元。

九、年度报告披露后面临退市情况

□适用□不适用

十、破产重整相关事项

□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

十一、重大诉讼、仲裁事项

□适用□不适用

诉讼（仲诉讼(仲裁)基本涉案金额是否形成预诉讼（仲诉讼（仲裁）审理结果及披露披露

裁）判决情况（万元）计负债裁）进展影响日期索引执行情况

主诉案件1起91.2不适用已结案调解结案，被诉方赔付。执行完毕

2起合同纠纷胜诉；5起

主诉案件7起6244.44不适用执行阶段合同纠纷调解结案，被诉执行中方赔付。

5起合同纠纷已通过判

被诉案件7起200.46已确认负债已结案执行完毕

决、裁定或调解结案，已

48湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文支付；1起劳动争议纠纷

裁定结案，已支付；1起票据追索纠纷判决结案。

3起合同纠纷调解结案；1

被诉案件4起179.59已确认负债执行阶段起票据追索纠纷判决结执行中案。

1起损害责任纠纷二审审

被诉案件2起1552.16是审理阶段理中；1起合同纠纷再审审理中审理中。

十二、处罚及整改情况

□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十三、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用□不适用

十四、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用□不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用□不适用

公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用□不适用

49湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。

十五、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用□不适用公司报告期不存在租赁情况。

2、重大担保

□适用□不适用

单位：万元

公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保反担保担保额度是否为担保对象担保实际发实际担物情况是否履相关公告担保类型担保期关联方名称额度生日期保金额（如（如行完毕披露日期担保有）有）公司对子公司的担保情况担保反担保担保额度是否为担保对象担保实际发实际担物情况是否履相关公告担保类型担保期关联方名称额度生日期保金额（如（如行完毕披露日期担保有）有）

2022年2023年

11月172023年06月20

连带责任

湘易康日、20232500006月205000日-2027是否保证年11月日年06月

25日19日

2022年2023年2023年

连带责任素尔康11月172500003月09250003月09是否保证

日、2023日日-2027

50湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

年11月年03月

25日08日

2022年2023年

11月172023年03月09

连带责任

素康生物日、20233000003月092400日-2027是否保证年11月日年03月

25日08日

2023年

湘利来11月2560000日

2023年

香港尔康11月2540000日报告期内审批对子公报告期内对子公司担司担保额度合计180000保实际发生额合计9900

（B1） （B2）报告期末已审批的对报告期末对子公司实子公司担保额度合计180000际担保余额合计

（B3） （B4）子公司对子公司的担保情况担保反担保担保额度是否为担保对象担保额实际发实际担物情况是否履相关公告担保类型担保期关联方名称度生日期保金额（如（如行完毕披露日期担保有）有）

公司担保总额（即前三大项的合计）报告期内担保实际发报告期内审批担保额

180000生额合计9900

度合计（A1+B1+C1）

（A2+B2+C2）报告期末已审批的担报告期末实际担保余保额度合计180000额合计

（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）其中：

采用复合方式担保的具体情况说明

3、委托他人进行现金资产管理情况

（1）委托理财情况

□适用□不适用报告期内委托理财概况

单位：万元委托理财的资金逾期未收回的金逾期未收回理财具体类型委托理财发生额未到期余额来源额已计提减值金额银行理财产品自有资金160001200000合计160001200000

单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用□不适用委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形

□适用□不适用

51湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（2）委托贷款情况

□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。

4、其他重大合同

□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十六、其他重大事项的说明

□适用□不适用

1、公司全资孙公司尔康矿业在尼日利亚投资建设选矿厂项目，专注锂矿勘探、开采和加工。目前，第一选矿厂已投产，已实现生产、销售。

2、公司全资孙公司凤凰实业投资建设焙烧项目，主要开展锂精矿焙烧加工。目前，焙烧项目正在建设中。

十七、公司子公司重大事项

□适用□不适用

1、2024年5月，经总经理工作会议审议通过，香港尔康投资设立尔康坦桑尼亚药业有限公司，注册资本54亿坦桑

尼亚先令，香港尔康持有其90%股权，非关联方持有其10%股权，主要开展药品生产与经营业务。

2、2024年5月，经总经理工作会议审议通过，香港尔康投资设立尔康坦桑尼亚有限公司，注册资本54亿坦桑尼亚先令，香港尔康持有其90%股权，非关联方持有其10%股权，利用当地丰富而优质的果、茎、籽等植物性资源，开展产业链前端能力开发和建设，提供具有成本优势的上游原材料。

3、2024年11月，经总经理工作会议审议通过，湘利来在柬埔寨投资设立旭隆奇有限公司，注册资本200万美元，

主要对公司原有项目资源优化、独立管理。

52湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第七节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后公积发行送数量比例金转其他小计数量比例新股股股

一、有限售条件

64020802931.04%4950495064021297931.04%

股份

1、国家持股

2、国有法人

持股

3、其他内资

64020802931.04%4950495064021297931.04%

持股

其中：境内法人持股境内自然人

64020802931.04%4950495064021297931.04%

持股

4、外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件

142239684168.96%-4950-4950142239189168.96%

股份

1、人民币普

142239684168.96%-4950-4950142239189168.96%

通股

2、境内上市

的外资股

3、境外上市

的外资股

4、其他

三、股份总数2062604870100.00%002062604870100.00%股份变动的原因

□适用□不适用

因原监事李海一辞去第五届监事会监事职务，公司于2024年11月召开第五届监事会第十一次会议、于2024年12月召开2024年第一次临时股东大会，补选罗海舰先生为第五届监事会非职工代表监事，罗海舰先生持有的公司股票

6600股按照75%锁定，有限售条件股份增加4950股。

股份变动的批准情况

□适用□不适用

53湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文公司召开第五届监事会第十一次会议、2024年第一次临时股东大会，分别审议通过了《关于补选非职工代表监事的议案》，同意补选罗海舰先生为公司第五届监事会非职工代表监事，任期自股东大会审议通过之日起至第五届监事会任期届满时止。

股份变动的过户情况

□适用□不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用□不适用

2、限售股份变动情况

□适用□不适用

单位：股本期增加限售本期解除股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因解除限售日期股数限售股数董监高任职每年按上年末持有股帅放文640181179640181179

期间限售数的25%解除限售董监高任职每年按上年末持有股顾吉顺2685026850

期间限售数的25%解除限售董监高任职每年按上年末持有股罗海舰049504950

期间限售数的25%解除限售

合计64020802949500640212979----

二、证券发行与上市情况

1、报告期内证券发行（不含优先股）情况

□适用□不适用

2、公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明

□适用□不适用

3、现存的内部职工股情况

□适用□不适用

三、股东和实际控制人情况

1、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期年度报报告期末表年度报告披持有特末普通告披露决权恢复的露日前上一别表决

4164740944000

股股东日前上优先股股东月末表决权权股份总数一月末总数（如恢复的优先的股东

54湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文普通股有）（参见股股东总数总数股东总注9）（如有）（如数（参见注有）

9）

持股5%以上的股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

持有有限售持有无限售质押、标记或冻结情况股东持股报告期末持报告期内增股东名称条件的股份条件的股份性质比例股数量减变动情况数量数量股份状态数量境内自

帅放文41.38%8535749060640181179213393727质押834664800然人境内非湖南帅佳投

国有法6.45%13295100400132951004质押131515200资有限公司人境内自

彭杏妮2.54%524270480052427048质押52427048然人湖南金阳投国有法

资集团有限1.39%285700000028570000不适用0人公司境内自

李伟1.10%2276374121749881022763741不适用0然人境内自

黎壮宇1.02%211210180021121018不适用0然人香港中央结境外法

0.95%195868478180508019586847不适用0

算有限公司人境内自

徐良国0.35%7275100007275100不适用0然人广州珠江实国有法

业集团有限0.27%5655981005655981不适用0人公司境内自

陆雪莲0.26%5292800529280005292800不适用0然人战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名不适用

股东的情况（如有）（参见注4）

前十名股东中，帅放文先生与帅佳投资控股股东、法定代表人、董事长兼总经理曹再云女士上述股东关联关系或一为夫妻关系。除前述情况外，公司未知前十名股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于致行动的说明一致行动人。

上述股东涉及委托/受托

表决权、放弃表决权情不适用况的说明前10名股东中存在回购

专户的特别说明（如有）不适用（参见注10）

前10名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量帅放文213393727人民币普通股213393727湖南帅佳投资有限公司132951004人民币普通股132951004彭杏妮52427048人民币普通股52427048湖南金阳投资集团有限

28570000人民币普通股28570000

公司李伟22763741人民币普通股22763741黎壮宇21121018人民币普通股21121018

55湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

香港中央结算有限公司19586847人民币普通股19586847徐良国7275100人民币普通股7275100广州珠江实业集团有限

5655981人民币普通股5655981

公司陆雪莲5292800人民币普通股5292800前10名无限售流通股股东之间，以及前10名无前十名股东中，帅放文先生与帅佳投资控股股东、法定代表人、董事长兼总经理曹再云女士限售流通股股东和前10为夫妻关系。除前述情况外，公司未知前十名股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于名股东之间关联关系或一致行动人。

一致行动的说明

股东黎壮宇通过普通证券账户持有公司股份100股，通过信用证券账户持有公司股份参与融资融券业务股东

21120918股，合计持有公司股份21121018股。

情况说明（如有）（参见股东陆雪莲通过普通证券账户持有公司股份185000股，通过信用证券账户持有公司股份注5）

5107800股，合计持有公司股份5292800股。

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用□不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用□不适用公司是否具有表决权差异安排

□适用□不适用

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

2、公司控股股东情况

控股股东性质：自然人控股

控股股东类型：自然人控股股东姓名国籍是否取得其他国家或地区居留权帅放文中国否

主要职业及职务帅放文先生于2003年创办本公司，为公司创始人，现任公司董事长。

报告期内控股和参股的其他境内外上不适用市公司的股权情况控股股东报告期内变更

□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。

3、公司实际控制人及其一致行动人

实际控制人性质：境内自然人

实际控制人类型：自然人是否取得其他国实际控制人姓名与实际控制人关系国籍家或地区居留权帅放文本人中国否

湖南帅佳投资有限公司一致行动（含协议、亲属、同一控制）中国否

曹再云一致行动（含协议、亲属、同一控制）中国否

曹泽雄一致行动（含协议、亲属、同一控制）中国否

主要职业及职务帅放文先生于2003年创办本公司，为公司创始人，现任公司董事长。

56湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

过去10年曾控股的境内外上市不适用公司情况实际控制人报告期内变更

□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图实际控制人通过信托或其他资产管理方式控制公司

□适用□不适用

4、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量比例达到80%

□适用□不适用是否存在是否影响股票质押融资还款资金名称股东类别具体用途偿还期限偿债或平公司控制总额（万元）来源仓风险权稳定帅放文控股股东183918偿还前期融资借款自筹资金否否湖南帅佳投第一大股东一

85276偿还前期融资借款自筹资金否否

资有限公司致行动人

5、其他持股在10%以上的法人股东

□适用□不适用

6、控股股东、实际控制人、重组方及其他承诺主体股份限制减持情况

□适用□不适用

四、股份回购在报告期的具体实施情况股份回购的实施进展情况

□适用□不适用采用集中竞价交易方式减持回购股份的实施进展情况

□适用□不适用

57湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第八节优先股相关情况

□适用□不适用报告期公司不存在优先股。

58湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第九节债券相关情况

□适用□不适用

59湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

第十节财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年04月22日

审计机构名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号天健审〔2025〕2-296号

注册会计师姓名刘利亚、熊雅丽审计报告正文审计报告

湖南尔康制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尔康制药公司2024年12月

31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于尔康制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。

尔康制药公司的营业收入主要来自于药用辅料、原料药以及成品药等产品的研发、生产和销售。2024年度，尔康制药公司营业收入金额为人民币113961.23万元。

鉴于营业收入是尔康制药公司的关键业绩指标之一，可能存在尔康制药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当

60湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将公司收入确认确定为关键审计事项。

2.拟采取的应对措施

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、主要客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、出库单、运输单、签收单、开票及回款情况等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

（5）结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

（6）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（7）查询主要客户的工商信息资料，并对主要客户特别是新增大客户进行访谈，确认其与公司是否存在关联关系，相关交易和回款数据是否相符；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）8及五（二）11。

截至2024年12月31日，公司存货账面余额69892.02万元存货减值准备9814.16万元，存货账面净值60077.86万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将公司存货减值准备计提确定为关键审计事项。

2.拟采取的应对措施

针对存货减值，我们拟实施的审计程序主要包括：

（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）获取公司存货期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析；

（3）将存货余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；

61湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（4）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

（5）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场

需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）固定资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）、五（一）13及五（二）11。

截至2024年12月31日，尔康制药公司固定资产账面净值337041.24万元，固定资产减值准备98543.96万元，其中本年度计提固定资产减值准备23498.19万元。由于在确定固定资产减值准备时涉及重大的管理层判断，尤其在估计固定资产可收回金额方面存在固有不确定性，以及有可能受到管理层偏向的影响，我们将公司固定资产减值准备计提确认为关键审计事项。

2.审计应对

针对固定资产减值，我们拟实施的审计程序主要包括：

（1）了解与固定资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对相关资产实施监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落后、资产闲置等问题，以及产能利用率状况；

（3）评价管理层在聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）获取管理层聘请的资产评估机构出具的以2024年12月31日为基准日的、以固定资产减值测试为评估目的的

评估报告，评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

（5）评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情

况、历史经验、运营计划、经审批预算中所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；

（6）评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

（7）测试管理层对估计固定资产可收回金额的计算是否准确；

（8）检查与固定资产减值测试相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

尔康制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项

62湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估尔康制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

尔康制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督尔康制药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充

分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对尔康制药公司持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致尔康制药公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就尔康制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我

们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审

63湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：刘利亚（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：熊雅丽

二〇二五年四月二十二日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南尔康制药股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金698537949.74744349595.87结算备付金拆出资金

交易性金融资产120000000.00118600.00衍生金融资产

应收票据48084670.2137838273.19

应收账款103181869.28109154136.75

应收款项融资47037042.7430806644.06

预付款项22581009.488090607.37应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4463359.9718172661.15

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货600778587.41691603264.38

其中：数据资源合同资产持有待售资产

64湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

一年内到期的非流动资产

其他流动资产72417167.5390879770.27

流动资产合计1717081656.361731013553.04

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资71740298.04120229041.21

其他权益工具投资50000000.0050000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产78082573.7781288053.01

固定资产2384972862.952577832463.04

在建工程174575234.39220890498.68生产性生物资产油气资产

使用权资产156810231.01118606849.27

无形资产363556194.17378033817.06

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉2003166.562003166.56

长期待摊费用10664002.9012076529.09

递延所得税资产150546083.18152137202.17

其他非流动资产39702187.8634957684.61

非流动资产合计3482652834.833748055304.70

资产总计5199734491.195479068857.74

流动负债：

短期借款488198472.23341889166.67向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债538400.00衍生金融负债应付票据

应付账款114656240.33122299149.22预收款项

合同负债29823202.4047013865.09卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬20222658.1423857997.41

65湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

应交税费6675631.419303386.69

其他应付款28565572.2631848209.89

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债3693966.402156803.17

其他流动负债13506321.0924394033.64

流动负债合计705342064.26603301011.78

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债17375180.581167270.83长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12993511.88

递延收益14929804.0518385950.19

递延所得税负债46900119.9346200440.26其他非流动负债

非流动负债合计92198616.4465753661.28

负债合计797540680.70669054673.06

所有者权益：

股本2062604870.002062604870.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1019459930.441019459930.44

减：库存股

其他综合收益60572012.3976091641.59

专项储备697655.76426836.46

盈余公积138000248.18129884442.27一般风险准备

未分配利润1166090815.591547578057.41

归属于母公司所有者权益合计4447425532.364836045778.17

少数股东权益-45231721.87-26031593.49

所有者权益合计4402193810.494810014184.68

负债和所有者权益总计5199734491.195479068857.74

法定代表人：孙庆荣主管会计工作负责人：赵寻会计机构负责人：邝育华

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

66湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

流动资产：

货币资金275496456.29227555902.76

交易性金融资产100000000.00衍生金融资产

应收票据24847921.8118117197.96

应收账款62237598.3757963655.65

应收款项融资29199194.5412613691.42

预付款项82100938.981239920.79

其他应收款2849251554.602166253941.00

其中：应收利息

应收股利121234212.36

存货92560201.27125524633.38

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计3515693865.862609268942.96

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资443938385.89492427129.06其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产78082573.7781288053.01

固定资产874950171.171004954756.33

在建工程5118435.677463740.04生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产203408568.31209526576.41

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉2003166.562003166.56

长期待摊费用1934736.471778883.68

递延所得税资产148730402.17151345839.34

其他非流动资产3091212.553824923.18

非流动资产合计1761257652.561954613067.61

资产总计5276951518.424563882010.57

流动负债：

67湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

短期借款192118472.2392000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据287700000.00150000000.00

应付账款23470585.96163351507.54预收款项

合同负债17966340.1222102198.68

应付职工薪酬11978991.7215800683.16

应交税费4588555.346362336.80

其他应付款807013331.69273021634.52

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债12471238.6413722401.16

流动负债合计1357307515.70736360761.86

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12993511.88

递延收益9617332.4512795145.22

递延所得税负债42725545.8041847369.34其他非流动负债

非流动负债合计65336390.1354642514.56

负债合计1422643905.83791003276.42

所有者权益：

股本2062604870.002062604870.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积942318884.01942318884.01

减：库存股其他综合收益

专项储备697655.76426836.46

盈余公积138000248.18129884442.27

未分配利润710685954.64637643701.41

所有者权益合计3854307612.593772878734.15

负债和所有者权益总计5276951518.424563882010.57

68湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入1139612276.291783118780.92

其中：营业收入1139612276.291783118780.92利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1213768146.031896261050.35

其中：营业成本825958465.341418932018.06利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加16670464.2213923629.01

销售费用99644171.46138496100.66

管理费用226034547.54267376109.54

研发费用45170389.3957437725.13

财务费用290108.0895467.95

其中：利息费用9331116.156830571.63

利息收入4734525.344125330.55

加：其他收益19896736.0329339460.45投资收益（损失以“－”号填-55831057.555463278.42

列）

其中：对联营企业和合营

-48488743.17-18738576.49企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

419800.00-14536527.53“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

70429.94-24260129.27

列）资产减值损失（损失以“-”号填-261206368.61-98392725.82

列）资产处置收益（损失以“-”号填

198252.718803061.20

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-370608077.22-206725851.98

69湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

加：营业外收入831282.1115557446.97

减：营业外支出18341011.167764446.02四、利润总额（亏损总额以“－”号填-388117806.27-198932851.03

列）

减：所得税费用4509066.4022920932.71

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-392626872.67-221853783.74

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-392626872.67-221853783.74号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-373371435.91-195322353.99

2.少数股东损益-19255436.76-26531429.75

六、其他综合收益的税后净额-15464320.8228889756.85归属母公司所有者的其他综合收益

-15519629.2028662942.46的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-15519629.2028662942.46合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-15519629.2028662942.46

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

55308.38226814.39

税后净额

七、综合收益总额-408091193.49-192964026.89归属于母公司所有者的综合收益总

-388891065.11-166659411.53额

归属于少数股东的综合收益总额-19200128.38-26304615.36

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.1810-0.0947

（二）稀释每股收益-0.1810-0.0947

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：孙庆荣主管会计工作负责人：赵寻会计机构负责人：邝育华

4、母公司利润表

单位：元

70湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

项目2024年度2023年度

一、营业收入535472996.76616306844.40

减：营业成本282803815.11378612019.76

税金及附加13265943.6211242481.75

销售费用89251424.2998022887.79

管理费用74119938.2995400199.61

研发费用32544592.5640264101.79

财务费用-7667082.05-21629798.73

其中：利息费用5844411.061297462.83

利息收入14362607.2920045184.16

加：其他收益9375149.268315534.84投资收益（损失以“－”号填

142918397.93-5856811.26

列）

其中：对联营企业和合营企

-48488743.17-18738576.49业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-14116727.53“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-787669.565968907.08

列）资产减值损失（损失以“-”号填-105230720.31-23520228.77

列）资产处置收益（损失以“-”号填

45636.24386582.29

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）97475158.50-14427790.92

加：营业外收入86133.58857515.92

减：营业外支出12909619.31571287.93三、利润总额（亏损总额以“－”号填

84651672.77-14141562.93

列）

减：所得税费用3493613.631883516.37

四、净利润（净亏损以“－”号填列）81158059.14-16025079.30

（一）持续经营净利润（净亏损以

81158059.14-16025079.30“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

71湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额81158059.14-16025079.30

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1062706428.641774936384.53客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还25874581.7914051379.74

收到其他与经营活动有关的现金163674063.49413835090.33

经营活动现金流入小计1252255073.922202822854.60

购买商品、接受劳务支付的现金589418175.861240754296.04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金165014824.22166589414.18

支付的各项税费69192077.7372057340.02

支付其他与经营活动有关的现金261938289.19575001067.22

经营活动现金流出小计1085563367.002054402117.46

经营活动产生的现金流量净额166691706.92148420737.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金210434000.00833348000.00

取得投资收益收到的现金1899061.7412807900.26

72湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

处置固定资产、无形资产和其他长

181300.0020113086.50

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计212514361.74866268986.76

购建固定资产、无形资产和其他长

195599337.80238187429.42

期资产支付的现金

投资支付的现金330202000.00733000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金8868000.00

投资活动现金流出小计534669337.80971187429.42

投资活动产生的现金流量净额-322154976.06-104918442.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金546080000.00341000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金250000000.00146589229.31

筹资活动现金流入小计796080000.00487589229.31

偿还债务支付的现金401000000.00380133502.64

分配股利、利润或偿付利息支付的

8415180.4470097190.11

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金245520414.90203364626.22

筹资活动现金流出小计654935595.34653595318.97

筹资活动产生的现金流量净额141144404.66-166006089.66

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-6409837.10201122.18影响

五、现金及现金等价物净增加额-20728701.58-122302673.00

加：期初现金及现金等价物余额510637726.36632940399.36

六、期末现金及现金等价物余额489909024.78510637726.36

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金446709772.95447897560.97

收到的税费返还274322.78

收到其他与经营活动有关的现金210743493.84105315370.77

经营活动现金流入小计657453266.79553487254.52

购买商品、接受劳务支付的现金233953164.82117183930.94

支付给职工以及为职工支付的现金87529299.1084741501.67

支付的各项税费49301128.8332577817.71

支付其他与经营活动有关的现金311655110.25646798966.23

经营活动现金流出小计682438703.00881302216.55

经营活动产生的现金流量净额-24985436.21-327814962.03

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金114232000.00458348000.00

取得投资收益收到的现金70172928.741487810.58

处置固定资产、无形资产和其他长181300.00112277.50

73湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计184586228.74459948088.08

购建固定资产、无形资产和其他长

32056945.2660323844.96

期资产支付的现金

投资支付的现金214000000.00364124565.65取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计246056945.26424448410.61

投资活动产生的现金流量净额-61470716.5235499677.47

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金190000000.0092000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金30589224.39

筹资活动现金流入小计190000000.00122589224.39

偿还债务支付的现金92000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

3165183.3561878146.10

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计95165183.3561878146.10

筹资活动产生的现金流量净额94834816.6560711078.29

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-449320.39-207475.82影响

五、现金及现金等价物净增加额7929343.53-231811682.09

加：期初现金及现金等价物余额77555902.76309367584.85

六、期末现金及现金等价物余额85485246.2977555902.76

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、206101760129154483481

426260

上年260945916884757604001

836.315

期末48799341.5442.805577418

4693.4

余额0.000.449277.418.174.68

9

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、206101760426129154483-481

74湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

本年260945916836.884757604260001

期初48799341.546442.805577315418

余额0.000.449277.418.1793.44.68

9

三、本期增减

-----变动

155270811381388192407

金额

196819.580487620001820

（减

29.2305.91241.245.28.3374.

少以

08281819

“－”号填

列）

（一-----）综155373388192408合收196371891001091

益总29.2435.065.28.3193.额09111849

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

（三-

811

）利811

580

润分580

5.91

配5.91

1．811-

75湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

提取580811

盈余5.91580

公积5.91

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

76湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

270270270

）专

819.819.819.

项储

303030

备

1．730730730

本期744.744.744.提取363636

---

2．

459459459

本期

925.925.925.

使用

060606

（六）其他

-

四、206101605138116444440

697452

本期260945720000609742219

655.317

期末48799312.3248.081553381

7621.8

余额0.000.449185.592.360.49

7

上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、206100474129180505505

912273

上年260542286884456082109

498.021.

期末48716099.1442.851062364

2087

余额0.001.153271.502.254.12

加：

210210210

会计

046.046.046.

政策

000000

变更前期差错更正其他

二、206100474129180505505

912273

本年260542286884477103130

498.021.

期初48716099.1442.855066369

2087

余额0.001.153277.508.250.12

77湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

三、本期增减

----

变动140286-

257214263241

金额383629485

200984046289

（减29.242.4661.

500.890.15.3505.

少以9674

0908644

“－”号填

列）

（一----

286

）综195166263192

629

合收322659046964

42.4

益总353.411.15.3026.

6

额9953689

（二）所

140140140

有者

383383383

投入

29.229.229.2

和减

999

少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付140140140计入383383383

所有29.229.229.2者权999益的金额

4．

其他

---

（三

618618618

）利

781781781

润分

46.146.146.1

配

000

1．

提取盈余公积

78湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

618618618

（或

781781781

股

46.146.146.1

东）

000

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益

79湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

结转留存收益

6．

其他

（五---）专485485485

项储661.661.661.备747474

1．683683683

本期777.777.777.提取545454

---

2．

116116116

本期

943943943

使用

9.289.289.28

（六）其他

-

四、206101760129154483481

426260

本期260945916884757604001

836.315

期末48799341.5442.805577418

4693.4

余额0.000.449277.418.174.68

9

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

20629423112988637643772

上年42683

604878884.4442.3701.87873

期末6.46

0.000127414.15

余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、

20629423112988637643772

本年42683

604878884.4442.3701.87873

期初6.46

0.000127414.15

余额

三、2708181157304281428

本期9.30805.91253.2878.4

80湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

增减34变动金额

（减少以

“－”号填

列）

（一）综8115881158

合收059.1059.1益总44额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

）利8115

8115

润分805.91

805.91

配

1．提

-取盈8115

8115

余公805.91

805.91

积

2．对

所有者

（或

81湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专2708127081

项储9.309.30备

82湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

1．本

7307473074

期提

4.364.36

取

2．本--

期使4599245992

用5.065.06

（六）其他

四、

20629423113800710683854

本期69765

604878884.0248.5954.30761

期末5.76

0.000118642.59

余额上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

20629282812988715543837

上年91249

604870554.4442.6926.22929

期末8.20

0.007227812.00

余额

加：

会计政策变更前期差错更正其他

二、

20629282812988715543837

本年91249

604870554.4442.6926.22929

期初8.20

0.007227812.00

余额

三、本期增减

变动--

14038-

金额7790364350

329.248566

（减225.4557.8

91.74

少以05

“－”号填

列）

（一--

）综

1602516025

合收

079.3079.3

益总

00

额

（二1403814038

83湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

）所329.2329.2有者99投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

1403814038

入所

329.2329.2

有者

99

权益的金额

4．其

他

（三--）利6187861878

润分146.1146.1配00

1．提

取盈余公积

2．对

所有

者--

（或6187861878股146.1146.1

东）00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公

84湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五--

）专

4856648566

项储

1.741.74

备

1．本

6837768377

期提

7.547.54

取

2．本--

期使11691169

用439.28439.28

（六）其他

四、

20629423112988637643772

本期42683

604878884.4442.3701.87873

期末6.46

0.000127414.15

余额

85湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

三、公司基本情况

湖南尔康制药股份有限公司系由原湖南尔康制药有限公司整体变更设立，于2010年11月8日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码为914301007558022471的营业执照，注册资本

2062604870.00元，股份总数2062604870股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份640212979股；无限

售条件的流通股份1422391891股。公司股票已于2011年9月27日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造行业，主要经营活动为原料药、化工产品、食品添加剂、化学药品制剂、淀粉及淀粉制品的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品的生产与销售；化工产品研发、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。公司主要产品：药用甘油、药用乙醇、药用氢氧化钠、磺胺嘧啶、蔗糖、改性淀粉及淀粉胶囊、复合辅料、新能源材料等。

本财务报表业经公司2025年4月22日第五届董事会第十三次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公

86湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

司、旭隆奇有限公司、里云辉新能源有限公司、尔康矿业尼日利亚有限公司、尔康坦桑尼亚有限公司、尔康坦桑尼亚药

业有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上重要的单项计提坏账准备的应收票据的款项

金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上重要的应收票据坏账准备收回或转回的款项

金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上重要的核销应收票据的款项

金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上重要的单项计提坏账准备的应收款项的款项

金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上重要的应收账款坏账准备收回或转回的款项

金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上重要的核销应收账款的款项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%重要的单项计提坏账准备的应收款项融资以上的款项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%重要的应收款项融资坏账准备收回或转回以上的款项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%重要的核销应收款项融资以上的款项

金额100万元以上（含）且占预付款项账面余额10%以上重要的账龄超过1年的预付款项的款项

金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以重要的单项计提坏账准备的其他应收款上的款项

金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以重要的其他应收款坏账准备收回或转回上的款项

金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以重要的核销其他应收款上的款项

重要的逾期借款单项金额超过资产总额的0.3%

金额100万元以上（含）且占应付款项账面余额10%以上重要的账龄超过1年的应付款项的款项

金额100万元以上（含）且占其他应付款账面余额10%以重要的账龄超过1年的其他应付款上的款项

金额100万元以上（含）且占合同负债账面余额10%以上重要的账龄超过1年的合同负债的款项

金额100万元以上（含）且占预计负债账面余额10%以上重要的预计负债的款项

重要的在建工程项目预算或投资金额超过集团总资产5%的项目

重要的投资活动现金流量发生额超过集团总资产5%的项目

资产总额/利润总额/收入总额超过集团总资产/利润总额/收

重要的子公司、非全资子公司

入总额的15%的子公司重要的联营企业期末长期股权投资账面价值超过1000万元的联营企业重要的资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，

87湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

（2）合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排分为共同经营和合营企业。

（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

88湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

11、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；*金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺；*以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量方法

A.以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

*金融负债的后续计量方法

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.不属于上述 A或 B 的财务担保合同，以及不属于上述 A并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

D.以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在

89湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

*金融资产和金融负债的终止确认

A.当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

a.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

b.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

B.当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。

公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负

债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票

波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（5）金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

90湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、应收票据

对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收票据项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收银行承兑汇票

及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型

敞口和整个存续期预期信用损失率，计算应收商业承兑汇票预期信用损失

13、应收账款

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法差额计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

*具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合预期信用损失法

合并范围内关联往来组合经测试未发生减值的，不计提坏账准备*预期信用损失法

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）10.00

1-2年20.00

91湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2-3年50.00

3年以上100.00

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款单项计提坏账准备的理由项组合和应收合并财务报表范围公司的款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的坏账准备的计提方法差额计提坏账准备。

14、应收款项融资

对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法额计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

*具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合预期信用损失法

合并范围内关联往来组合经测试未发生减值的，不计提坏账准备*预期信用损失法

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）10.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项其他应收款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的其他应单项计提坏账准备的理由收款组合和其他应收合并财务报表范围公司的款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差坏账准备的计提方法额计提坏账准备。

16、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、11（5）金融工具减值”。

92湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

17、存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的

材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品，以及在开发过程中的开发成本等。

（2）发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

*包装物按照一次转销法进行摊销。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

*初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予

93湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文以确认。

*资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处

置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

（1）共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

（2）投资成本的确定

*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

B.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综

94湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

（3）后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

*是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*不属于“一揽子交易”的会计处理

A.个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

B.合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

*属于“一揽子交易”的会计处理

A.个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

B.合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

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（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

计算机及普通设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3531.67

25、在建工程

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点设备安装安装调试后达到设计要求或合同规定的标准基础设施达到预定可使用状态

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

（2）借款费用资本化期间

* 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：A.资产支出已经发生；B.借款费用已经发生；C.为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

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27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）及其确定依据摊销方法土地使用权50直线法专利权法律保护年限直线法非专利技术10直线法商标权10直线法软件3直线法其他3直线法

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*研发支出的归集范围

A.人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险

费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

B.直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

C. 折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

D.无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

E.设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

F.装备调试费用与试验费用

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装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

G.委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

H.其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

*研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司研究阶段支出是指药品研发进入 III 期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发进行 III 期临床试验阶段后的可直接归属的开支。

30、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等

长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

31、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

*在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义

务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

35、股份支付

（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得

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的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产出的商

品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。

该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

100湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

公司主要销售药用原料、辅料及成品药等产品，属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

39、政府补助

（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附的条件；*公司能够收到政府补助。政府

补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无

关的政府补助，计入营业外收支。

（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表

明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵

扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：*企业合并；

*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：*拥有以净额结算当期所得

101湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

税资产及当期所得税负债的法定权利；*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

102湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）采用套期会计的依据、会计处理方法

*套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

*对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

*套期会计处理

1）公允价值套期

A.套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

B.被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已

确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2）现金流量套期

A.套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。

现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

B.被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

C.其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3）境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

（2）与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行

103湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额公司自2024年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第17号》该项会计政策变更对公司财务报表无

“关于流动负债与非流动负债的划分”影响规定公司自2024年1月1日起执行财政部该项会计政策变更对公司财务报表无

颁布的《企业会计准则解释第17号》影响

“关于供应商融资安排的披露”规定公司自2024年1月1日起执行财政部该项会计政策变更对公司财务报表无

颁布的《企业会计准则解释第17号》影响

“关于售后租回交易的会计处理”规定公司自2024年1月1日起执行财政部

颁布的《企业会计准则解释第18号》该项会计政策变更对公司财务报表无“关于不属于单项履约义务的保证类质影响量保证的会计处理”规定

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税13%、9%、6%、5%

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额30%、25%、20%、16.50%、15%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%或30%后余值的1.2%计缴；从租12%、1.2%计征的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

104湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖南湘易康制药有限公司15%

湖南素囊健康科技有限公司15%

西藏昌都光宇利民药业有限责任公司15%

湖南尔康（香港）有限公司16.50%

湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司20%

旺康生化有限公司20%

凤凰实业有限公司20%

旭隆奇有限公司20%

里云辉新能源有限公司20%

尔康矿业尼日利亚有限公司30%

尔康坦桑尼亚有限公司30%

尔康坦桑尼亚药业有限公司30%

长沙绿生源国际贸易有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

（1）公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高

新技术企业，并获得编号为 GR202343002826 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025 年度按15%的税率计缴企业所得税。

（2）湘易康公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认

定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343001699 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-

2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

（3）湖南素囊健康科技有限公司于2024年11月1日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局

认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202443001632 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2024-

2027年度按15%的税率计缴企业所得税。

（4）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，2021年1月1日至2030年12月31日期间，对设在西部地

区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西藏昌都光宇利民药业有限责任公司享受上述税收优惠政策，按

15%的税率计缴企业所得税。

（5）凤凰实业有限公司设在柬埔寨。当地税收优惠政策如下：凤凰实业有限公司利润税免税期为启动期、加免利润税期

3年，凤凰实业有限公司目前处于免利润税期。

（6）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。子公司长沙绿生源国际贸易有限公司属于小型微利企业，符合小微企业普惠性税收减免政策，享受小微企业所得税优惠。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金644789.752052173.20

105湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

银行存款488976480.48508239175.75

其他货币资金208916679.51234058246.92

合计698537949.74744349595.87

其中：存放在境外的款项总额111463316.7960762541.12

其他说明：

其他货币资金期末余额中含银行承兑汇票保证金190000000.00元，信用证保证金11210.00元，履约保证金

7131487.51元，锁汇保证金32026.67元，冻结银行存款11454200.78元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

120000000.00118600.00

益的金融资产

其中：

银行理财产品120000000.00

衍生金融资产118600.00

其中：

合计120000000.00118600.00

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据48084670.2136847261.81

应收出口信用证991011.38

合计48084670.2137838273.19

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

106湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

中：

按组合计提坏

480846480846378382378382

账准备100.00%100.00%

70.2170.2173.1973.19

的应收票据其

中：

银行承480846480846368472368472

100.00%97.38%

兑汇票70.2170.2161.8161.81应收出

991011.991011.

口信用2.62%

3838

证

480846480846378382378382

合计100.00%100.00%

70.2170.2173.1973.19

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票48084670.210.000.00%

合计48084670.210.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据208013677.26

合计208013677.26

107湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）96779432.55111355024.56

1至2年19359358.905281731.65

2至3年1185785.779418458.62

3年以上38510303.6634455674.88

3至4年8621457.0410163705.98

4至5年7029705.9820871785.39

5年以上22859140.643420183.51

合计155834880.88160510889.71

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

155834526530103181160510513567109154

账准备100.00%33.79%100.00%32.00%

880.8811.60869.28889.7152.96136.75

的应收账款

其中：

按信用风险特征组合

155834526530103181160510513567109154

计提坏100.00%33.79%100.00%32.00%

880.8811.60869.28889.7152.96136.75

账准备的应收款项

108湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

155834526530103181160510513567109154

合计100.00%33.79%100.00%32.00%

880.8811.60869.28889.7152.96136.75

按组合计提坏账准备：52653011.60

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按信用风险特征组合计提坏

155834880.8852653011.6033.79%

账准备的应收账款

合计155834880.8852653011.60

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

账准备的应收51356752.961390619.15103109.958749.4452653011.60账款

合计51356752.961390619.15103109.958749.4452653011.60

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款103109.95

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同占应收账款和合应收账款坏账准单位名称额额资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减

109湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

合计数的比例值准备期末余额

********23381742.8423381742.8415.00%3218348.57

********19760179.8619760179.8612.68%2731878.79

********8111357.138111357.135.21%811135.71

********5362013.405362013.403.44%536201.34

********4364000.004364000.002.80%4364000.00

合计60979293.2360979293.2339.13%11661564.41

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

110湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票47037042.7430806644.06

合计47037042.7430806644.06

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

470370470370308066308066

计提坏100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

42.7442.7444.0644.06

账准备

其中：

银行承470370470370308066308066

100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

兑汇票42.7442.7444.0644.06

470370470370308066308066

合计100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

42.7442.7444.0644.06

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票47037042.740.000.00%

合计47037042.740.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

111湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票53079925.38

合计53079925.38

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

112湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4463359.9718172661.15

合计4463359.9718172661.15

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

113湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元

114湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金2300391.6111385048.58

往来款14680917.5721204545.31

其他41499683.1541425427.02

合计58480992.3374015020.91

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2257105.7122394064.97

1至2年6244964.9825916395.90

2至3年25404664.101299511.12

3年以上24574257.5424405048.92

3至4年795261.621302353.73

4至5年711300.739004771.64

5年以上23067695.1914097923.55

合计58480992.3374015020.91

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

415341399953153877415939400051158877

计提坏71.02%96.30%56.20%96.18%

38.4066.441.9623.4051.441.96

账准备

其中：

按单项计提坏

415341399953153877415939400051158877

账准备71.02%96.30%56.20%96.18%

38.4066.441.9623.4051.441.96

的应收款项

按组合16946828.98%14022282.74%29245832421043.80%15837248.85%165838

115湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

计提坏53.9365.928.0197.5108.3289.19账准备

其中：

按信用风险特征组合

169468140222292458324210158372165838

计提坏28.98%82.74%43.80%48.85%

53.9365.928.0197.5108.3289.19

账准备的应收款项

584809540176446335740150558423181726

合计100.00%92.37%100.00%75.45%

92.3332.369.9720.9159.7661.15

按单项计提坏账准备：39995366.44

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由广东南蒲糖纸

25309305.3223720533.3625259305.3223720533.3693.91%收回难度大

有限公司哈尔滨大成生

物科技有限公9004771.649004771.649004771.649004771.64100.00%收回难度大司

其他客户7279846.447279846.447270061.447270061.44100.00%收回难度大

合计41593923.4040005151.4441534138.4039995366.44

按组合计提坏账准备：14022265.92

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按信用风险特征组合计提坏

16946853.9314022265.9282.74%

账准备的其他应收款

合计16946853.9314022265.92

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额1716495.69121418.1254004445.9555842359.76

2024年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-102564.19102564.19

——转入第三阶段-29071.7629071.76

本期计提-1395910.6010217.82-65571.31-1451264.09

本期转回9785.009785.00

本期核销371368.00371368.00

其他变动7689.697689.69

2024年12月31日余

225710.59205128.3753586793.4054017632.36

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

116湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄为1-2年的其他应收款坏账准备；

第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。

各阶段坏账准备计提比例：

项目第一阶段第二阶段第三阶段小计

期末坏账准备计提比例（%）10.0020.0097.0892.37损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

账准备的其他40005151.449785.0039995366.44应收款按组合计提坏

账准备的其他15837208.32-1451264.09371368.007689.6914022265.92应收款

合计55842359.76-1451264.099785.00371368.007689.6954017632.36

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其他应收款371368.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

117湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

********其他25259305.322-3年43.19%23720533.36

********往来款9672923.553年以上16.54%9672923.55

********其他9004771.643年以上15.40%9004771.64

********其他3995235.001-2年6.83%3995235.00

********往来款2900000.003年以上4.96%2900000.00

合计50832235.5186.92%49293463.55

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内22464360.8199.49%7969807.3498.51%

1至2年25237.140.11%25874.760.32%

2至3年5137.740.02%1115.000.01%

3年以上86273.790.38%93810.271.16%

合计22581009.488090607.37

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）

********17392908.8774.49

********1035000.004.43

********585626.172.51

********433029.221.85

********412000.001.76

小计19858564.2685.04

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额账面价值账面余额账面价值或合同履约成或合同履约成

118湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

本减值准备本减值准备

原材料232425944.3935453133.73196972810.66288518244.4236534376.91251983867.51

在产品10665836.592885906.217779930.3811050869.1867027.9410983841.24

库存商品247372027.4351377793.73195994233.70274261428.1661504884.16212756544.00

周转材料36106987.41401479.6535705507.7633741335.32416783.2933324552.03

发出商品8322953.18277070.818045882.3715938755.10771777.9815166977.12

在途物资2192722.542192722.5413299982.4813299982.48

开发成本161833756.267746256.26154087500.00161833756.267746256.26154087500.00

合计698920227.8098141640.39600778587.41798644370.92107041106.54691603264.38

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料36534376.916498327.58223484.447803055.2035453133.73

在产品67027.942873414.2154535.942885906.21

库存商品61504884.1616845002.30660429.5627632522.2951377793.73

周转材料416783.29803.7816107.42401479.65

发出商品771777.98494707.17277070.81

开发成本7746256.267746256.26

合计107041106.5426217547.87883914.0035506220.85494707.1798141640.39项目确定可变现净值的具体依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完

工估计将要发生的成本、估计以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准

原材料、在产品的销售费用以及相关税费后的存货可变现净值上升备的存货报废或出售金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完

工估计将要发生的成本、估计以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准库存商品的销售费用以及相关税费后的存货可变现净值上升备的存货报废或出售金额确定可变现净值以开发支出的评估价值确定可以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准开发支出变现净值存货可变现净值上升备的存货报废或出售按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称期末余额跌价准备跌价准备计提期初余额跌价准备跌价准备计提

119湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税71216791.1785863224.29

预缴企业所得税175566.003622274.41

预缴关税1394271.57

其他1024810.36

合计72417167.5390879770.27

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元

120湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

121湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因深圳永清

50000000.50000000.

水务有限

0000

责任公司

50000000.50000000.

合计

0000

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元

122湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

123湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备

追加减少确认综合现金（账期初权益减值其他期末位面价投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业湖南子康日用1263573091320

品有404.51.66714.17限公司湖南湘民投集75377538

108.26

团有944.50052.76限公司益阳同益

医药-

1114262881

合伙48546

7692.531.1

企业161.0

201

（有9限合

伙）

-

1202271740

48488

小计9041.298.0

743.1

214

7

-

1202271740

48488

合计9041.298.0

743.1

214

7

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

124湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额107949474.85107949474.85

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额107949474.85107949474.85

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额26661421.8426661421.84

2.本期增加金额3205479.243205479.24

（1）计提或

3205479.243205479.24

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转

125湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

出

4.期末余额29866901.0829866901.08

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值78082573.7778082573.77

2.期初账面价值81288053.0181288053.01

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

126湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

固定资产2384972862.952577832463.04

合计2384972862.952577832463.04

（1）固定资产情况

单位：元计算机及普通项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计设备

一、账面原

值：

1.期初余2437542821.2018612924.4609192282.

81180055.1731236205.9240620274.73

额937954

2.本期增

65637539.79127405008.661577704.451942106.931257071.07197819430.90

加金额

（1

1989316.1612919162.68844750.451399073.751093365.0118245668.05

）购置

（2）在建工程转63648223.63114485845.98732954.00543033.18163706.06179573762.85入

（3）企业合并增加

3.本期减

432872.00140256.07227152.25800280.32

少金额

（1

432872.00140256.07227152.25800280.32

）处置或报废本期汇率变动

13884498.2312023298.0347629.35-92714.14-32258.8025830452.67

的影响

4.期末余2517064859.2157608359.4832041885.

82665132.9032858446.4641845087.00

额954879

二、累计折旧

1.期初余1290481210.

499874472.27660423382.2269968626.7724217554.9135997174.65

额82

2.本期增

61494528.3797180601.132532719.822270182.702052880.46165530912.48

加金额

（1

61494528.3797180601.132532719.822270182.702052880.46165530912.48

）计提

3.本期减

362696.54125272.46215794.63703763.63

少金额

（1

362696.54125272.46215794.63703763.63

）处置或报废本期汇率变动

2235215.733798408.3546964.27156064.8384445.996321099.17

的影响

4.期末余1461629458.

563604216.37761039695.1672423038.4026428007.8138134501.10

额84

三、减值准备

1.期初余

447681614.26292670425.48443672.0216148.7166748.21740878608.68

额

127湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2.本期增

131685888.33103250403.3323033.2322008.11616.97234981949.97

加金额

（1

131685888.33103250403.3323033.2322008.11616.97234981949.97

）计提

3.本期减

42166.289295.5951461.87

少金额

（1

42166.289295.5951461.87

）处置或报废本期汇率变动

5018297.004612151.9318.220.079630467.22

的影响

4.期末余

584385799.59400490814.46457427.8838156.8267365.25985439564.00

额

四、账面价值

1.期末账1369074843.2384972862.

996077849.869784666.626392281.833643220.65

面价值9995

2.期初账1489986735.1065519117.2577832463.

10767756.387002502.304556351.87

面价值400904

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物17764395.39

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

2号厂房11077293.33正在办理中

明胶冷库4099296.47正在办理中

明胶办公楼759548.37正在办理中

合计15936138.17

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处置费关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额关键参数用的确定方式定依据

128湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

公允价值=购

主要包括房屋建筑置价×成新率

物、机器设备和电×变现修正系子设备。本次以该数，其中：房资产活跃市场的市屋建筑物变现场价格为基础考虑修正系数在相关因素（成新45%-75%不淀粉囊项目323884063.50224157536.0099726527.50公允价值率、变现系数）的等；机器设备修正对资产公允价变现修正系数

值进行评估；处置在40-70%不

费用包括附加税、等；电子设备

印花税、大宗资产变现修正系数

交易费用50%-100%不等。

主要包括房屋建筑

公允价值=购物、机器设备。本置价×成新率次以该资产活跃市

×变现修正系场的市场价格为基数，其中：房础考虑相关因素屋建筑物变现对氨基苯酚项（成新率、变现系

105682057.1253934684.6751747372.45公允价值修正系数

目数）的修正对资产

65%、构筑物

公允价值进行评

45%；机器设估，；处置费用包备变现修正系

括附加税、印花

数在50-80%不

税、大宗资产交易等。

费用

公允价值=购

主要包括房屋建筑置价×成新率

物、机器设备和电×变现修正系子设备。本次以该数，其中：房资产活跃市场的市屋建筑物变现场价格为基础考虑修正系数相关因素（成新65%，构筑物柠檬酸钠项目113046737.5661514728.2051532009.36公允价值率、变现系数）的45%；机器设修正对资产公允价备变现修正系

值进行评估；处置数在50-80%不

费用包括附加税、等；电子设备

印花税、大宗资产变现修正系数

交易费用在80%或

100%。

主要包括房屋建筑

公允价值=购

物、机器设备和电

置价×成新率子设备。本次以该×变现修正系资产活跃市场的市数，其中：房场价格为基础考虑

屋建筑物、机相关因素（成新复合辅料项目93886861.6661910821.0031976040.66公允价值器设备变现修率、变现系数）的正系数分别为修正对资产公允价

80%和60%；

值进行评估；处置电子设备变现

费用包括附加税、修正系数为

印花税、大宗资产

80%或100%。

交易费用

合计636499719.84401517769.87234981949.97

注：本表仅列示资产组中评估减值资产。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用?不适用

129湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程151909434.39199378283.53

工程物资22665800.0021512215.15

合计174575234.39220890498.68

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

选矿厂项目62237693.0262237693.0280378164.1880378164.18

焙烧项目46041815.1246041815.1234039915.7234039915.72碳酸锂及其制剂项

34844587.0734844587.0730107762.0430107762.04

目

植物油炼取项目3698803.033698803.03植物加工及提取项

2472237.612472237.61

目茶碱钠咖啡因生产

26972826.7126972826.71

线整改项目

基础化工技改项目22927543.6922927543.69

污水处理工程3624048.073624048.07

其他零星工程2614298.542614298.541328023.121328023.12

151909434.3

合计151909434.39199378283.53199378283.53

9

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

选矿20000803789151590244194116223785.95

90%其他

厂项0000.164.1143.3147.9466.5693.0%

130湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

目0081342

650003403911490-46041

焙烧70.05

000.0915.7274.251162815.170%其他

项目%

0205.202

碳酸

锂及400003010711542-34844

724764.07

其制0000.762.0589.544158587.075%其他

347.41%

剂项00452.897目茶碱钠咖

啡因295002697229353-

198998.18

生产000.0826.7859.739113100%其他

893.85%

线整0179.21改项目基础

250002292730982-

化工7710122.55

000.0543.6248.834460100%其他

技改100.67%

0984.52

项目污水

4050362450353367490.73

处理100%其他

000.00048.07.14401.21%

工程植物

10000

油炼3698369836.99

000.040%其他

取项803.03803.03%

0

目植物加工60000

24722472

及提000.04.12%5%其他

237.61237.61

取项0目

其他1934318071-

13282614

零星590.3757.614442其他

023.12298.54

工程35.74

793551993714981179571770815190

合计0000.8283.2985.3762.071.99434.

00536985839

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

131湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

专用设备22665800.0022665800.0021512215.1521512215.15

合计22665800.0022665800.0021512215.1521512215.15

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额6061388.76127857042.05133918430.81

2.本期增加金额36267804.917630170.4043897975.31

租入36267804.917630170.4043897975.31

3.本期减少金额5313721.475313721.47

合同变更5313721.475313721.47

本期汇率变动的影响1908098.511908098.51

4.期末余额37015472.20137395310.96174410783.16

二、累计折旧

1.期初余额2952067.4812359514.0615311581.54

2.本期增加金额3226174.872630440.085856614.95

（1）计提3226174.872630440.085856614.95

3.本期减少金额3837687.733837687.73

（1）处置

合同变更3837687.733837687.73

本期汇率变动的影响54936.44215106.95270043.39

4.期末余额2395491.0615205061.0917600552.15

三、减值准备

132湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值34619981.14122190249.87156810231.01

2.期初账面价值3109321.28115497527.99118606849.27

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权其他合计

一、账面原值

351935749.188929040.20447495.6570223375.

1.期初余额3000000.00166600.005744488.72

8289407

2.本期增加

5153308.094249200.00557522.009960030.09

金额

（1）购置5153308.094249200.00557522.009960030.09

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

357089057.188929040.21005017.6580183405.

4.期末余额7249200.00166600.005744488.72

9189416

二、累计摊销

51150210.7110938844.20222173.1189119105.

1.期初余额1844218.46166600.004797058.72

660266

2.本期增加14210506.022764864.2

7267689.62296044.62230303.97760320.00

金额45

14210506.022764864.2

（1）计提7267689.62296044.62230303.97760320.00

45

3.本期减少

133湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

金额

（1）处置本期汇率变

-228.04-228.04动的影响

58417672.3125149350.20452477.0211883741.

4.期末余额2140263.08166600.005557378.72

464987

三、减值准备

1.期初余额634293.032425654.0510505.273070452.35

2.本期增加

1673016.771673016.77

金额

（1）计提1673016.771673016.77

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额634293.034098670.8210505.274743469.12

四、账面价值

1.期末账面298037092.59681019.4363556194.

5108936.92542035.28187110.00

价值54317

2.期初账面300151246.75564542.2378033817.

1155781.54214817.25947430.00

价值03406

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式非专利技术的公允价值系基收入分成率为

于未来可使用收入分成率、

淀粉囊项目2013516.77340500.001673016.774.2%，折现率期间的经济利折现率

为16.72%益计算累计分成收益折现而

134湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

来

合计2013516.77340500.001673016.77

注：本表仅列示资产组中评估减值资产。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的湖南尔康正阳

药用胶囊有限5967858.115967858.11公司湖南洞庭柠檬

酸化学有限公4736852.954736852.95司中山市凯博思

淀粉材料科技727661.40727661.40有限公司浏阳白云药业

2003166.562003166.56

有限公司长沙市凯纳网

络技术有限公51026200.1751026200.17司内蒙古新明海

8005004.988005004.98

科技有限公司

合计72466744.1772466744.17

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置湖南尔康正阳

药用胶囊有限5967858.115967858.11公司湖南洞庭柠檬

酸化学有限公4736852.954736852.95司中山市凯博思

淀粉材料科技727661.40727661.40有限公司长沙市凯纳网

51026200.1751026200.17

络技术有限公

135湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

司内蒙古新明海

8005004.988005004.98

科技有限公司

合计70463577.6170463577.61

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据浏阳白云药业有限公司经营性资产与负债湖南尔康制药股份有限公司是资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据税后折现率

11.68%；预

测期内收入增长率分别

为5%、税后折现率

5%、5%、

2025年-11.68%；稳

7%和8%；根据历史经浏阳白云药37356580.72029年（后定期收入增

2770969.76利润率为验及市场发

业有限公司2续为稳定长率为0；

27.58%，系展确定。

期）利润率基于2024年

27.58%

该产线对应毛利率，扣减税费和其他费用后计算得出。

37356580.7

合计2770969.76

2

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

136湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂区道路及管网工程7746213.951191725.066554488.89

尔康厂区整改工程1345703.931533153.46976858.081901999.31

维尔康厂区整改工程369599.57219447.18197262.45391784.30

办公室装修工程80383.3125504.5973150.7432737.16

北山明胶厂区维修工程352796.44352796.44

净化装修工程126213.5775728.1650485.41

原材料库环氧砂泵地坪工程110076.5057431.2252645.28

含糖预拌粉车间装修工程671904.70179174.61492730.09

塑料托盘924781.72241111.16683670.56

生产线、净化车间装修及改

348855.40100547.24248308.16

造工程

坦桑尼亚仓库装修工程263952.158798.41255153.74

合计12076529.092042057.383454583.5710664002.90

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备221095200.7733168036.11229285475.0634395629.04

内部交易未实现利润1017921.75152688.26190995.4728649.32

可抵扣亏损770515175.93115577276.39770515175.93115577276.39

递延收益10970248.771645537.3313879728.212081959.24

租赁12990107.271999378.613324074.00831018.50

合计1016588654.49152542916.701017195448.67152914532.49

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

14336883.312150532.5215446767.472317015.14

资产评估增值因税法采用加速折旧导致的固定资产账面

297884581.6944697250.39292381256.7243883425.12

价值与计税基础的差异

租赁13328840.392049170.543109321.28777330.32

合计325550305.3948896953.45310937345.4746977770.58

137湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1996833.52150546083.18777330.32152137202.17

递延所得税负债1996833.5246900119.93777330.3246200440.26

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异991620186.14733410027.21

可抵扣亏损330951154.18293627168.69

合计1322571340.321027037195.90

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年36091058.86

2025年37107921.6742675248.46

2026年31280734.2331280734.23

2027年33482902.8733482902.87

2028年66369194.1156113058.82

2029年76213445.642421060.13

2030年9479705.143912378.35

2031年4624918.244624918.24

2032年24234987.8324234987.83

2033年35962072.2358790820.90

2034年12195272.22

合计330951154.18293627168.69

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工程设备预付

28115297.3428115297.3423370794.0923370794.09

款技术转让预付

11586890.5211586890.5211586890.5211586890.52

款

合计39702187.8639702187.8634957684.6134957684.61

其他说明：

138湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况应付票据

保证金、信用证保

锁汇保证证金、应

金、冻结付票据保

2086289220862892保证、冻2337118623371186保证、冻

货币资金银行存证金、冻

4.964.96结9.519.51结

款、履约结银行存

保证金、款、锁汇信用证保保证金证金

1618337515408750

存货查封司法查封

6.260.00

诉讼担

35317428208622841670884490274348.

固定资产冻结保、抵押冻结诉讼担保

5.036.929.0516

贷款

8380415.25066882.78380415.25245189.4

无形资产冻结诉讼担保冻结诉讼担保

2523

投资性房65609088.43769251.1079494781288053.冻结诉讼担保冻结诉讼担保

地产78254.8501交易性金1000000010000000信用证保质押

融资产0.000.00证金

8380000.08380000.0已贴现未

应收票据质押

00到期票据

90600647728555405171302041051946

合计

0.255.888.630.11

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款296080000.00

保证借款100000000.00341000000.00

抵押保证借款90000000.00

借款利息2118472.23889166.67

合计488198472.23341889166.67

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

139湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

交易性金融负债538400.00

其中：

衍生金融负债538400.00

其中：

合计538400.00

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款48210086.7244909055.92

工程设备款56916172.1450520367.03

其他9529981.4726869726.27

合计114656240.33122299149.22

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款28565572.2631848209.89

合计28565572.2631848209.89

140湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金20029392.1825155362.54

股权转让款500000.00500000.00

往来款及其他8036180.086192847.35

合计28565572.2631848209.89

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

对方公司账户冻结，暂时停止对该公Da Ma (Cambodia) Building Co.Ltd 4672658.76司付款

合计4672658.76

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

141湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款29823202.4047013865.09

合计29823202.4047013865.09账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬23712080.97150709398.67154219079.2820202400.36

二、离职后福利-设定

145916.4410207111.1110344797.198230.36

提存计划

三、辞退福利152693.65140666.2312027.42

合计23857997.41161069203.43164704542.7020222658.14

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

23532367.65135339153.70138750293.5820121227.77

补贴

2、职工福利费66041.795614777.965623750.4057069.35

3、社会保险费57011.615712256.085766207.053060.64

其中：医疗保险费52238.655197513.335246916.422835.56

工伤保险费1591.02452789.54454155.48225.08

生育保险费3181.9461953.2165135.15

4、住房公积金41120.003928844.543959534.3010430.24

5、工会经费和职工教育

15539.92114366.39119293.9510612.36

经费

合计23712080.97150709398.67154219079.2820202400.36

142湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险140420.599791455.979923865.038011.53

2、失业保险费5495.85415655.14420932.16218.83

合计145916.4410207111.1110344797.198230.36

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4957927.095819742.88

企业所得税166769.35991538.20

个人所得税638642.13948923.65

城市维护建设税240137.1219456.59

教育费附加226615.1915109.83

土地使用税78957.9858639.35

其他366582.551449976.19

合计6675631.419303386.69

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债3693966.402156803.17

合计3693966.402156803.17

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额3872643.836103141.60

已背书未到期信用等级一般的银行汇票9633677.2618290892.04

合计13506321.0924394033.64

短期应付债券的增减变动：

143湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

144湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额21632224.831189481.15

未确认融资费用-4257044.25-22210.32

合计17375180.581167270.83

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

145湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼12993511.88未决诉讼

合计12993511.88

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院提起诉讼，要求包括本公司在内的

7名被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院于2024年10月29日对该案件进

行一审判决，公司根据一审判决结果计提预计负债1299.35万元。目前公司已提起上诉，该案尚在二审审理过程中。

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助18385950.191489400.004945546.1414929804.05政府补助

合计18385950.191489400.004945546.1414929804.05

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

206260487206260487

股份总数

0.000.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

146湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1004357031.641004357031.64

价）

其他资本公积15102898.8015102898.80

合计1019459930.441019459930.44

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

--

分类进损76091641.60572012.

15464320.15519629.55308.38

益的其他5939

8220

综合收益

外币--

76091641.60572012.

财务报表15464320.15519629.55308.38

5939

折算差额8220

--

其他综合76091641.60572012.

15464320.15519629.55308.38

收益合计5939

8220

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

147湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费426836.46730744.36459925.06697655.76

合计426836.46730744.36459925.06697655.76

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积129884442.278115805.91138000248.18

合计129884442.278115805.91138000248.18

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1547578057.411804568511.50调整期初未分配利润合计数（调增+，

210046.00调减—）

调整后期初未分配利润1547578057.411804778557.50

加：本期归属于母公司所有者的净利

-373371435.91-195322353.99润

减：提取法定盈余公积8115805.91

应付普通股股利61878146.10

期末未分配利润1166090815.591547578057.41

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1128229883.96819116238.621766362789.691407427602.30

其他业务11382392.336842226.7216755991.2311504415.76

合计1139612276.29825958465.341783118780.921418932018.06

148湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额1139612276.29/1783118780.92/其中2024年租赁收入其中2023年租赁收入营业收入扣除项目合

11382392.33为677.25万元；其他16755991.23为565.40万元；其他

计金额

收入为460.99万元收入为1110.20万元营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的1.00%0.94%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货其中2024年租赁收入其中2023年租赁收入币性资产交换，经营11382392.33为677.25万元；其他16755991.23为565.40万元；其他受托管理业务等实现收入为460.99万元收入为1110.20万元的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

其中2024年租赁收入其中2023年租赁收入与主营业务无关的业

11382392.33为677.25万元；其他16755991.23为565.40万元；其他

务收入小计

收入为460.99万元收入为1110.20万元

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无0.00无

入小计

营业收入扣除后金额1128229883.96/1766362789.69/

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2整体合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

11328397822199481132839782219948

业务类型

92.676.2492.676.24

其中：

56712235362805875671223536280587

药用辅料

8.471.298.471.29

23891562240810562389156224081056

复合辅料

5.450.535.450.53

1859832192470680.1859832192470680.

成品药

6.22826.2282

92477382.73443242.92477382.73443242.

原料药

07300730

22810938.23057887.22810938.23057887.

大宗辅料

12711271

新能源材9991555.018759145.9991555.018759145.料770770

其他15538717.10852097.15538717.10852097.

149湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

27892789

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转

11328397822199481132839782219948

让的时间

92.676.2492.676.24

分类

其中：

在某一时

11328397822199481132839782219948

点确认收

92.676.2492.676.24

入按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

11328397822199481132839782219948

合计

92.676.2492.676.24

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

150湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

城市维护建设税2499652.551315714.26

教育费附加2316721.511229881.88

房产税7037021.336846445.88

土地使用税3392550.413380889.76

车船使用税27562.5020880.90

印花税1311482.891010249.22

水利建设基金44694.2483619.23

环境保护税40778.7935947.88

合计16670464.2213923629.01

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬75720150.1376423198.65

折旧费69445243.6677645951.21

无形资产摊销19975437.8522560620.32

顾问咨询费8980863.5133150160.24

业务招待费5246968.943931145.91

差旅费4739698.113839857.11

使用权资产折旧3448381.262777019.14

办公费2160426.452407993.64

车辆费2199196.452026135.29

税金1560496.834545416.66

其他32557684.3538068611.37

合计226034547.54267376109.54

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

市场推广费61897880.9493323418.59

职工薪酬25642118.9228280434.96

营销会务费3357772.972725340.03

差旅费2745518.342701899.12

业务招待费1498689.221996369.68

清关费918444.58853732.29

使用权资产折旧885620.251771240.49

广告业务宣传费564368.05878758.43

办公费489279.03841156.67

仓储费385711.031927990.19

其他1258768.133195760.21

合计99644171.46138496100.66

其他说明：

65、研发费用

单位：元

151湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

项目本期发生额上期发生额

物料消耗24640251.2733364111.79

职工薪酬14036989.9412889571.64

折旧费2317370.552278095.99

无形资产摊销2789426.402644961.37

其他1386351.236260984.34

合计45170389.3957437725.13

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出8677586.606663965.97

减：利息收入4734525.344125330.55

手续费1369315.261106142.95

汇兑损益-5675797.99-3715916.08

未确认融资费用653529.55166605.66

合计290108.0895467.95

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助4945546.145762531.52

与收益相关的政府补助11026244.5923241099.98

代扣个人所得税手续费返还85945.2169978.95

增值税加计抵扣3839000.09265850.00

合计19896736.0329339460.45

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-118600.00-13998127.53

交易性金融负债538400.00-538400.00

合计419800.00-14536527.53

其他说明：

152湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-48488743.17-18738576.49

处置长期股权投资产生的投资收益379483.20

处置交易性金融资产取得的投资收益-7903600.0021740116.40

理财产品投资收益934661.742082255.31

应收款项融资贴现息-373376.12

合计-55831057.555463278.42

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1390619.156323915.89

其他应收款坏账损失1461049.09-30584045.16

合计70429.94-24260129.27

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-23791665.86-82454749.94值损失

二、固定资产减值损失-234981949.97-7288172.60

三、无形资产减值损失-1673016.77-644798.30

四、商誉减值损失-8005004.98

五、其他-759736.01

合计-261206368.61-98392725.82

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益45636.243463923.93

无形资产处置收益5291675.66

使用权资产处置收益152616.4747461.61

合计198252.718803061.20

74、营业外收入

单位：元

153湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约赔偿收入10000.009289523.5010000.00

无需支付的款项391603.245655182.43391603.24

非流动资产毁损报废利得4889.07

其他429678.87607851.97429678.87

合计831282.1115557446.97831282.11

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠267546.872198245.40267546.87

未决诉讼12899303.2112899303.21

合同解除支出3169698.023169698.02

罚没支出257205.92

非流动资产毁损报废损失4978636.86

其他2004463.06330357.842004463.06

合计18341011.167764446.0218341011.16

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2218267.7413351474.79

递延所得税费用2290798.669569457.92

合计4509066.4022920932.71

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-388117806.27

按法定/适用税率计算的所得税费用-58217670.94

子公司适用不同税率的影响23670821.90

调整以前期间所得税的影响637874.24

非应税收入的影响-2443120.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响451857.67

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1646370.45本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

48793704.45

亏损的影响

研发费用加计扣除-6841509.76

154湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其他103480.11

所得税费用4509066.40

其他说明：

77、其他综合收益详见附注57。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入4734525.344125330.55

政府补助及奖励12515644.5924241099.98

收回信用证保证金131111617.01375469822.18

收回冻结银行存款11219111.02

往来及其他4093165.539998837.62

合计163674063.49413835090.33

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现的管理、研发费用46496813.3459244242.29

付现的销售费用72144359.15107917752.97

冻结银行存款11454200.788619111.02

支付信用证及锁汇保证金108662095.19384834030.53

支付履约保证金7131487.51

手续费支出1369315.261106142.95

往来及其他14680017.9613279787.46

合计261938289.19575001067.22

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回210202000.00833000000.00

合计210202000.00833000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

155湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

单位：元项目本期发生额上期发生额

套期保值交割净支出8868000.00

合计8868000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品330202000.00733000000.00

合计330202000.00733000000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回贷款保证金250000000.00116000004.92

员工持股计划未行权款项30589224.39

合计250000000.00146589229.31

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

长期租赁费5520414.903364626.22

贷款保证金240000000.00200000000.00

合计245520414.90203364626.22

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款341889166.67546080000.009644486.00409415180.440.00488198472.23租赁负债（含一年内到期的3324074.0024894138.095520414.901628650.2121069146.98租赁负债）

合计345213240.67546080000.0034538624.09414935595.341628650.21509267619.21

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

156湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

1.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

单位：元项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额156122048.53250083548.83

其中：支付货款142293591.74168758735.72

支付固定资产等长期资产购置款13828456.7981324813.11

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-392626872.67-221853783.74

加：资产减值准备261135938.67122652855.09

固定资产折旧、油气资产折

168736391.72174068938.64

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧5856614.955016817.80

无形资产摊销22764864.2525205581.69

长期待摊费用摊销3454583.577810657.19

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-198252.71-8803061.20列）固定资产报废损失（收益以

4973747.79“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-419800.0014536527.53“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

15740953.253580249.45

列）投资损失（收益以“－”号填

55457681.43-5463278.42

列）递延所得税资产减少（增加以

1591118.9916779064.16“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

699679.67-7209606.24“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填

66643804.2846968832.38

列）经营性应收项目的减少（增加-21891982.92-19957401.09以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-35606779.418583577.22以“－”号填列）

157湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其他15353763.85-18468981.11

经营活动产生的现金流量净额166691706.92148420737.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额489909024.78510637726.36

减：现金的期初余额510637726.36632940399.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-20728701.58-122302673.00

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金489909024.78510637726.36

其中：库存现金644789.752052173.20

可随时用于支付的银行存款488976480.48508239175.75可随时用于支付的其他货币资

287754.55346377.41

金

三、期末现金及现金等价物余额489909024.78510637726.36

158湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证保证金、应付票据保

货币资金208628924.96233711869.51证金、锁汇保证金、冻结银

行存款、履约保证金

合计208628924.96233711869.51

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金32864146.47

其中：美元3369116.387.188424218556.19欧元

港币23.570.926021.83

阿里403277044.780.0015617593.65

奈拉1589899750.590.00487558900.15

坦桑尼亚先令135380371.580.0030412644.14

泰铢261991.610.212655709.71

瑞尔403600.000.0018720.80

应收账款13038341.41

其中：美元1736975.927.188412486077.70

欧元73383.707.5257552263.71港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款1618239.39

159湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其中：美元57641.697.1884414351.52

阿里82464160.000.0015126288.72

奈拉32727497.050.0048155597.16

坦桑尼亚先令302490596.980.0030922001.99

应付账款17368478.97

其中：美元1506436.007.188410828864.54

阿里224634060.000.0015344013.06

奈拉1303150575.070.00486195601.37

其他应付款4750234.11

其中：美元650304.027.18844674645.42

奈拉15898932.380.004875588.69

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

*本公司子公司湖南尔康（香港）有限公司，注册资本1万港币，于2013年6月17日在香港特别行政区设立，本公司持有100%股权。该公司以美元为记账本位币，主要从事国际贸易业务。

*本公司孙公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司，注册资本1000万美元，于2013年8月在柬埔寨王国金边市成立。

由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：酒精、木薯淀粉等药用辅料的生产、销售，药品、医药设备进出口及代理。

*本公司孙公司旺康生化有限公司，注册资本1000万美元，于2014年8月在柬埔寨王国马德望成立。由本公司孙公司尔康（柬埔寨）持有其70%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：柠檬酸、柠檬酸钠、柠檬酸钾、柠檬酸铵系列产品生产销售。

*本公司孙公司凤凰实业有限公司，注册资本1000万美元，于2016年4月在柬埔寨王国马德望成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：改性淀粉、对氨基苯酚等产品生产销售。

*本公司孙公司尔康矿业尼日利亚有限公司，注册资本1000万尼日利亚奈拉，于2023年8月在尼日利亚成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以奈拉为记账本位币，经营范围：锂矿勘探、开采和加工业务。

*本公司孙公司尔康坦桑尼亚有限公司，注册资本54亿坦桑尼亚先令，于2024年6月在坦桑尼亚成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其90%的股权。该公司以坦桑尼亚先令为记账本位币，经营范围：植物加工及提取、药品生产。

*本公司孙公司旭隆奇有限公司，注册资本200万美元，于2024年11月在柬埔寨王国金边市成立。由本公司子公司湖南湘利来化工有限公司持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：淀粉产品及其他农产品加工销售。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期数上年同期数

短期租赁费用2542596.132265961.35

160湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

合计2542596.132265961.35涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁6772483.62

合计6772483.62作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

?适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年5884032.005623748.27

第二年5871782.005884032.00

第三年5905032.005871782.00

第四年5405032.005905032.00

第五年4729982.005405032.00

五年后未折现租赁收款额总额14735580.0019465562.00未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14036989.9412889571.64

物料消耗24640251.2733364111.79

折旧费2317370.552278095.99

无形资产摊销2789426.402644961.37

其他1386351.236260984.34

合计45170389.3957437725.13

161湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其中：费用化研发支出45170389.3957437725.13

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

162湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

163湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益

164湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例

尔康坦桑尼亚有限公司投资设立2024-06-1154亿坦桑尼亚先令90%

尔康坦桑尼亚药业有限公司投资设立2024-06-1454亿坦桑尼亚先令90%

旭隆奇有限公司投资设立2024-11-06200万美元100%

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经营持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接湖南湘利来化工有同一控制合

5000000.00浏阳市浏阳市流通业100.00%

限公司并湖南省药用辅料工

程技术研究中心有10000000.00浏阳市浏阳市服务业70.00%投资设立限公司湖南湘易康制药有非同一控制

10000000.00益阳市益阳市制造业100.00%

限公司下企业合并益阳大通湖苏易康

5000000.00益阳市益阳市制造业100.00%投资设立

制药有限公司湖南尔康明胶有限非同一控制

40000000.00岳阳市岳阳市制造业100.00%

公司下企业合并

165湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

湖南洞庭柠檬酸化非同一控制

20000000.00岳阳市岳阳市制造业51.00%

学有限公司下企业合并南宁市桂之隆药用非同一控制

30000000.00南宁市南宁市制造业100.00%

辅料有限公司下企业合并中山市凯博思淀粉非同一控制

60000000.00中山市中山市制造业69.98%

材料科技有限公司下企业合并

湖南尔康（香港）

10000.00港币香港香港销售/贸易100.00%投资设立

有限公司

湖南尔康(柬埔寨)

10000000.00美元柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立

投资有限公司

旺康生化有限公司10000000.00美元柬埔寨柬埔寨制造业70.00%投资设立湖南尔康医药经营

10000000.00浏阳市浏阳市医药流通业100.00%投资设立

有限公司

凤凰实业有限公司10000000.00美元柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立湖南素囊健康科技

3000000.00浏阳市浏阳市制造业100.00%投资设立

有限公司湖南九次方品牌管

5000000.00长沙市长沙市服务业70.00%投资设立

理有限公司武陟维尔康生化制同一控制下

5000000.00焦作市焦作市制造业100.00%

药有限公司企业合并长沙绿生源国际贸

1000000.00长沙市长沙市销售/贸易100.00%投资设立

易有限公司湖南尔康房地产置

10000000.00浏阳市浏阳市房地产业100.00%投资设立

业有限公司西藏昌都光宇利民非同一控制

6600000.00昌都市昌都市制造业51.00%

药业有限责任公司下企业合并湖南素尔康生物科

30000000.00岳阳市岳阳市制造业100.00%投资设立

技有限公司湖南尔康商贸有限

5000000.00岳阳市岳阳市流通业100.00%投资设立

公司江苏素康商贸有限

10000000.00连云港市连云港市流通业100.00%投资设立

公司江苏素康生物科技

35000000.00美元连云港市连云港市制造业100.00%投资设立

有限公司内蒙古新明海科技非同一控制

20900000.00乌海市乌海市制造业78.95%

有限公司下企业合并河南豫兴康制药有同一控制下

50000000.00焦作市焦作市制造业100.00%

限公司企业合并江西尔康新材料有

50000000.00宜春市宜春市制造业100.00%投资设立

限公司湖南弘启房地产有

10000000.00浏阳市浏阳市房地产业100.00%分立

限公司长沙北山正阳新材

1200000.00浏阳市浏阳市制造业100.00%投资设立

料有限公司

里云辉新能源有限198000000.00阿马达加斯马达加斯

矿石加工业100.00%投资设立公司里亚里加加尔康矿业尼日利亚

10000000.00奈拉尼日利亚尼日利亚采矿业100.00%投资设立

有限公司

尔康坦桑尼亚有限5400000000.00坦

坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00%投资设立公司桑尼亚先令

尔康坦桑尼亚药业5400000000.00坦

坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00%投资设立有限公司桑尼亚先令

旭隆奇有限公司2000000.00美元柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

166湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

旺康生化30.00%-21977103.69-15269875.55

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

50515633561138716477164778562912533210961882418824

旺康

456.9937.02393.1979.1979.766.57010.6776.7756.7756.

生化

34971212838963535

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

----

36857839.-54152145.2006253.3

旺康生化73257012.73618605.34189257.33433209.

34905596.50500

31760604

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

167湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法益阳同益医药医疗健康产业合伙企业（有益阳市益阳市48.00%权益法核算运营限合伙）

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入

168湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

益阳同益医药合伙企业（有限合伙）益阳同益医药合伙企业（有限合伙）

流动资产131324876.21231318139.55

非流动资产337792.79791438.18

资产合计131662669.00232109577.73

流动负债1971052.78258883.05非流动负债

负债合计1971052.78258883.05

少数股东权益-1312210.24-290967.39

归属于母公司股东权益131003826.46232141662.07

按持股比例计算的净资产份额62881836.70111427997.79调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值62881531.11111427692.20存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入2228559.7325996720.04

净利润-102159078.46-39392693.05终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-102159078.46-39392693.05本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

169湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计8858766.938801349.01下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润57417.92-16686.56

--综合收益总额57417.92-16686.56

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

170湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

18385950.114929804.0

递延收益1489400.004945546.14与资产相关

95

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额15971790.7329003631.50其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1、信用风险管理实务

（1）信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对

债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

（2）违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

171湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2、预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3、金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见第十节财务报告七、5，七、8之说明。

4、信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

（1）货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

（2）应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的39.13%

（2023年12月31日：44.44%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

单位：元期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款488198472.23491858805.56491858805.56

应付账款114656240.33114656240.33114656240.33

其他应付款28565572.2628565572.2628565572.26

其他流动负债9633677.269633677.269633677.26租赁负债（含1年内

21069146.9826018625.754386400.927797339.8613834884.97

到期）

小计662123109.06670732921.16649100696.337797339.8613834884.97（续上表）项目上年期末数

172湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款341889166.67346048668.49346048668.49

应付账款122299149.22122299149.22122299149.22

其他应付款31848209.8931848209.8931848209.89

其他流动负债18290892.0418290892.0418290892.04租赁负债（含1年内

3324074.003435597.872246116.721189481.15

到期）

小计517651491.82521922517.51520733036.361189481.15

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见第十节财务报告七、81之说明。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

173湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据信用等级较高商业银承兑的商业银行信用

票据背书行承兑的银行承兑汇50465697.08已终止确认等级较高票一般商业银行承兑的

票据背书9633677.26未终止确认票据未到期兑付银行承兑汇票信用等级较高商业银贴现的商业银行信用

票据贴现行承兑的银行承兑汇2614228.30已终止确认等级较高票一般商业银行承兑的

票据贴现8380000.00未终止确认票据未到期兑付银行承兑汇票

合计71093602.64

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资票据背书、贴现53079925.3814431.68

合计53079925.3814431.68

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据背书、贴现18013677.26

其他流动负债票据背书9633677.26

短期借款票据贴现8380000.00

合计18013677.2618013677.26其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

174湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

120000000.00120000000.00

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益120000000.00120000000.00的金融资产

（4）结构性存款及理

120000000.00120000000.00

财产品

（三）其他权益工具

50000000.0050000000.00

投资

应收款项融资47037042.7447037042.74持续以公允价值计量

217037042.74217037042.74

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）对于投资的理财产品，因其浮动利率难以计量，公司以本金作为公允价值进行计量。

（2）对于应收款项融资，按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

（3）对于权益工具投资，因本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是帅放文。

其他说明：

175湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

本公司最终实际控制方是自然人帅放文，帅放文直接持有公司总股本41.38%的股份，一致行动人湖南帅佳投资有限公司持有本公司6.45%的股份。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系湖南涛茂药业有限公司（曾用名：湖南大有麓谷药业有限原联营企业

公司）

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

浏阳津兰药业有限公司销售商品2420486.735887610.62

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

176湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入湖南涛茂药业有限公司（曾用名：办公室租金19828.56湖南大有麓谷药业有限公司）

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

湖南湘易康制药有限公司50000000.002023年06月20日2027年06月19日是

湖南素尔康生物科技有限公司25000000.002023年03月09日2027年03月08日是

江苏素康生物科技有限公司24000000.002023年03月09日2027年03月08日是本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

帅放文92000000.002023年12月30日2024年12月24日是

帅放文90000000.002024年12月30日2025年11月29日否关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

177湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5877939.404999443.34

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浏阳津兰药业有

应收账款1225038.00122503.803409700.00340970.00限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

178湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院提起诉讼，要求包括本公司在内的

7名被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院裁定冻结、查封或扣押7名被告

人名下价值25837.59万元的相关财产。截至2024年12月31日，本公司账面价值14331.90万元的财产已被司法冻结。

河南省新乡市中级人民法院于2024年10月29日对该案件进行一审判决，公司根据一审判决结果计提预计负债1299.35万元。目前公司已提起上诉，该案尚在二审审理过程中。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

根据公司2025年4月22日召开的第五届董事会第十三次会议审议通过的2024年度利润分配预案，公司2024年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。以上分配方案将提交公司2024年年度股东大会审议。

179湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司不存在多种经营，故无报告分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

180湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

本公司主要业务为生产和销售产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见第十节财务报告七、61之说明。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

股权质押及冻结情况：

因资金需求，本公司前十名股东中有股东将其所持有的公司部分股票进行质押，截至2024年12月31日，股东股份累计被质押的情况如下表所示：

占公司股份总数比例其中：质押股份总数占公司股份总数比例

股东名称持股总数（股）

（%）（股）（%）

帅放文853574906.0041.38834664800.0040.47

湖南帅佳投资有限公司132951004.006.45131515200.006.38

彭杏妮52427048.002.5452427048.002.54

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）42910534.0344391607.85

1至2年9852632.032296728.91

2至3年1099555.201975181.88

3年以上40512356.4840723676.18

3至4年1585778.802605893.51

4至5年2094295.0120004480.40

5年以上36832282.6718113302.27

合计94375077.7489387194.82

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

181湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

中：

按组合计提坏

943750321374622375893871314235579636

账准备100.00%34.05%100.00%35.15%

77.7479.3798.3794.8239.1755.65

的应收账款其

中：

按信用风险特征组合

943750321374622375893871314235579636

计提坏100.00%34.05%100.00%35.15%

77.7479.3798.3794.8239.1755.65

账准备的应收款项

943750321374622375893871314235579636

合计100.00%34.05%100.00%35.15%

77.7479.3798.3794.8239.1755.65

按组合计提坏账准备：32137479.37

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

并表关联方往来组合15186234.52

账龄组合79188843.2232137479.3740.58%

合计94375077.7432137479.37

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

账准备的应收31423539.17817050.15103109.9532137479.37账款

合计31423539.17817050.15103109.9532137479.37

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款103109.95

其中重要的应收账款核销情况：

182湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

********15186234.5215186234.5216.09%0.00

********13368054.8613368054.8614.16%2092666.29

********8111357.138111357.138.59%811135.71

********2542500.002542500.002.69%2429970.40

********2133068.002133068.002.26%2055708.00

合计41341214.5141341214.5143.79%7389480.40

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利121234212.36

其他应收款2728017342.242166253941.00

合计2849251554.602166253941.00

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

183湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

湖南湘易康制药有限公司121234212.36

合计121234212.36

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提

184湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金116100.0096000.00

子公司拆借款2727619850.942165418482.20

往来款及其他4355244.014877692.10

合计2732091194.952170392174.30

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）785459336.06197240711.75

1至2年114158131.45480477010.13

2至3年478168359.39475928516.79

3年以上1354305368.051016745935.63

3至4年439620692.19425955191.44

4至5年362883586.89276176504.61

5年以上551801088.97314614239.58

合计2732091194.952170392174.30

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项3995230.15%399523100.00%4000000.18%400000100.00%

185湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

计提坏5.005.000.000.00账准备

其中：

按单项计提坏

399523399523400000400000

账准备0.15%100.00%0.18%100.00%

5.005.000.000.00

的应收款项按组合

27280978617.7272801216639138233.216625

计提坏99.85%0.00%99.82%0.01%

5959.9517342.242174.30303941.00

账准备

其中：

按信用风险特征组合

27280978617.7272801216639138233.216625

计提坏99.85%0.00%99.82%0.01%

5959.9517342.242174.30303941.00

账准备的应收款项

273209407385272801217039413823216625

合计100.00%0.15%100.00%0.19%

1194.952.717342.242174.303.303941.00

按单项计提坏账准备：3995235.00

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

预付货款，对应逾期未发湖南天问新材

4000000.004000000.003995235.003995235.00100.00%货，无执行财

料有限公司产，全额计提坏账

合计4000000.004000000.003995235.003995235.00

按组合计提坏账准备：78617.71

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

并表关联方往来组合2727619850.94

账龄组合476109.0178617.7116.51%

合计2728095959.9578617.71

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额87269.2111357.284039606.814138233.30

2024年1月1日余额在

本期

--转入第三阶段-11357.2811357.280.00

本期计提-46258.3121642.72-24615.59

本期转回4765.004765.00

186湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

本期核销35000.0035000.00

2024年12月31日余额41010.900.004032841.814073852.71

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄为1-2年的其他应收款坏账准备；

第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。

各阶段坏账准备计提比例：

项目第一阶段第二阶段第三阶段小计

期末坏账准备计提比例（%）0.000.0099.300.15损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

账准备的其他4000000.004765.003995235.00应收款按组合计提坏

账准备的其他138233.30-24615.5935000.0078617.71应收款

合计4138233.30-24615.594765.0035000.004073852.71

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其他应收款35000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

187湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1年以内

309394018.56元；1-2年

65823283.75

********子公司拆借款1747297508.7363.95%0.00元；2-3年

419822752.86元；3年以上

952257453.56元

********子公司拆借款332173257.981年以内12.16%0.00

1年以内

21160495.44元；1-2年

8641120.37元；

********子公司拆借款191342481.967.00%0.00

2-3年

15875796.14元；3年以上

145665070.01元

1年以内

8516000.10元；

1-2年450000.00

********子公司拆借款154129448.46元；2-3年5.64%0.00

1370000.00元；

3年以上

143793448.36元

1年以内

52000400.00元；1-2年********子公司拆借款79889158.07204600.00元；2-2.92%0.00

3年1373200.00元；3年以上

26310958.07元

合计2504831855.2091.67%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资372198087.85372198087.85372198087.85372198087.85

对联营、合营

71740298.0471740298.04120229041.21120229041.21

企业投资

合计443938385.89443938385.89492427129.06492427129.06

188湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）湖南湘利

7400498.07400498.0

来化工有

00

限公司湖南省药用辅料工

7000000.07000000.0

程技术研

00

究中心有限公司湖南湘易

10662400.10662400.

康制药有

0000

限公司湖南尔康

42900000.42900000.

明胶有限

0000

公司湖南洞庭

柠檬酸化25000000.25000000.学有限公0000司南宁市桂

之隆药用29480000.29480000.辅料有限0000公司中山市凯

博思淀粉40001250.40001250.材料科技4343有限公司湖南尔康

11059840.11059840.

医药经营

0000

有限公司湖南素囊

3000000.03000000.0

健康科技

00

有限公司西藏昌都

光宇利民4700073.94700073.9药业有限22责任公司湖南尔康

房地产置10000000.10000000.业有限公0000司武陟维尔

康生化制54822970.54822970.药有限公7474司湖南素尔

康生物科30000000.30000000.技有限公0000司

湖南尔康5000000.05000000.0商贸有限00

189湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

公司江苏素康

10000649.10000649.

商贸有限

5252

公司河南豫兴

44478704.44478704.

康制药有

9393

限公司内蒙古新

17500000.17500000.

明海科技

0000

有限公司江西尔康

6000000.06000000.0

新材料有

00

限公司长沙北山

正阳新材13191700.13191700.料有限公3131司

3721980837219808

合计

7.857.85

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备

（账期初追加减少确认综合现金位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业湖南子康日用1263573091320

品有404.51.66714.17限公司湖南湘民投集75377538

108.26

团有944.50052.76限公司益阳同益

医药-

1114262881

合伙48546

7692.531.1

企业161.0

201

（有9限合

伙）

12022-71740

小计9041.48488298.0

21743.14

190湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

7

-

1202271740

48488

合计9041.298.0

743.1

214

7

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务522463512.59276737522.33591194721.71370974454.49

其他业务13009484.176066292.7825112122.697637565.27

合计535472996.76282803815.11616306844.40378612019.76

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2整体合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

52640541278349635264054127834963

业务类型

5.212.935.212.93

其中：

43279088228784894327908822878489

药用辅料

9.919.569.919.56

1477123.91477123.9

原料药74131.2574131.25

33

83005975.33047437.83005975.33047437.

成品药

09310931

新能源材5006637.114488932.5006637.114488932.料799799

4124789.11954231.84124789.11954231.8

其他

1212

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

191湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

其中：

按商品转

52640541278349635264054127834963

让的时间

5.212.935.212.93

分类

其中：

在某一时

52640541278349635264054127834963

点确认收

5.212.935.212.93

入按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

52640541278349635264054127834963

合计

5.212.935.212.93

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益200000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-48488743.17-18738576.49

处置长期股权投资产生的投资收益379483.20

处置交易性金融资产取得的投资收益-8868000.0011014471.45

理财产品投资收益275141.101487810.58

合计142918397.93-5856811.26

192湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益198252.71计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

11026244.59

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益934661.74单独进行减值测试的应收款项减值准

9785.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

-17509729.05支出

减：所得税影响额-1173211.84

少数股东权益影响额（税后）383264.25

合计-4550837.42--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-8.04%-0.1810-0.1810利润扣除非经常性损益后归属于

-7.95%-0.1788-0.1788公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

193湖南尔康制药股份有限公司2024年年度报告全文

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

194