湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

湖南尔康制药股份有限公司

2025年半年度报告

2025年8月

1湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内

容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人帅放文、主管会计工作负责人赵寻及会计机构负责人(会

计主管人员)邝育华声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投

资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

本公司请投资者认真阅读本报告全文，并请注意相关风险因素，具体详见本报告“第三节管理层讨论与分析”中“十、公司面临的风险和应对措施”。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................2

第二节公司简介和主要财务指标........................................6

第三节管理层讨论与分析...........................................9

第四节公司治理、环境和社会........................................23

第五节重要事项..............................................27

第六节股份变动及股东情况.........................................32

第七节债券相关情况............................................37

第八节财务报告..............................................38

3湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

备查文件目录

1、载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表；

2、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿；

3、载有法定代表人签名的公司2025年半年度报告文本。

4湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

释义释义项指释义内容

公司、本公司、尔康制药指湖南尔康制药股份有限公司

湘易康指湖南湘易康制药有限公司、全资子公司

湘利来指湖南湘利来化工有限公司、全资子公司

香港尔康指湖南尔康（香港）有限公司、全资子公司

柬埔寨尔康指湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司、全资孙公司

凤凰实业指凤凰实业有限公司、全资孙公司

旺康生化指旺康生化有限公司、全资孙公司下设的控股子公司

尔康医药经营指湖南尔康医药经营有限公司、全资子公司

光宇利民指西藏昌都光宇利民药业有限责任公司、控股子公司

素尔康指湖南素尔康生物科技有限公司、全资子公司

素康生物指江苏素康生物科技有限公司、全资孙公司

素康商贸指江苏素康商贸有限公司、全资子公司

豫兴康指河南豫兴康制药有限公司、全资子公司

尔康矿业指尔康矿业尼日利亚有限公司，全资孙公司帅佳投资指湖南帅佳投资有限公司、公司5%以上股东中国证监会指中国证券监督管理委员会深交所指深圳证券交易所

《上市规则》指《深圳证券交易所创业板股票上市规则》

《公司章程》指《湖南尔康制药股份有限公司章程》报告期指2025年1月1日至2025年6月30日上年同期指2024年1月1日至2024年6月30日

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第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介股票简称尔康制药股票代码300267股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称湖南尔康制药股份有限公司

公司的中文简称（如有）尔康制药

公司的外文名称（如有） HUNAN ER-KANG PHARMACEUTICAL CO. LTD.公司的外文名称缩写（如 ER-KANG有）公司的法定代表人孙庆荣

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名顾吉顺王蓉长沙市浏阳经济开发区北园开元大道长沙市浏阳经济开发区北园开元大道联系地址工业路1号工业路1号

电话0731-832825970731-83282597

传真0731-832827050731-83282705

电子信箱 gujishun@hnerkang.com wangrong@hnerkang.com

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用□不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用□不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

3、注册变更情况

注册情况在报告期是否变更情况

□适用□不适用

公司注册情况在报告期无变化，具体可参见2024年年报。

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四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是□否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

营业收入（元）681881688.38621346708.939.74%

归属于上市公司股东的净利润（元）37634642.586300155.19497.36%

归属于上市公司股东的扣除非经常性33018734.452264705.881357.97%

损益的净利润（元）

经营活动产生的现金流量净额（元）45842247.53127628976.65-64.08%

基本每股收益（元/股）0.01820.0031487.10%

稀释每股收益（元/股）0.01820.0031487.10%

加权平均净资产收益率0.85%0.13%0.72%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元）5049890880.735199734491.19-2.88%

归属于上市公司股东的净资产（元）4469540895.524447425532.360.50%扣除股份支付影响后的净利润本报告期

扣除股份支付影响后的净利润（元）37634642.58

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）323099.98计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1334436.61规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益2898851.97

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-58665.88

减：所得税影响额-98574.01

7湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

少数股东权益影响额（税后）-19611.44

合计4615908.13

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

1、基本情况

2025年上半年，公司主营业务包括辅料、原料药、成品药、新能源材料的生产和销售。

（1）辅料领域

药用辅料指用于生产药品和调配处方时使用的赋形剂和附加剂；是除活性成分或前体以外，在安全性方面已进行了合理的评估，一般包含在药物制剂中的物质。药用辅料除了赋形、充当载体、提高稳定性外，还具有增溶、助溶、调节释放等重要功能，是可能会影响制剂的质量、安全性和有效性的重要成分。

公司作为国家药用辅料工程技术研究中心的依托单位，通过对现有辅料品种及新品种的持续研发，已形成药用溶剂、药用稳定剂、药用蔗糖、淀粉及淀粉囊、复合辅料等系列化产品的发展态势，较大程度满足了下游制剂客户个性化、全方位、多层次的“一站式”采购需求。2025年上半年公司主要辅料产品为药用乙醇、药用甘油、改性淀粉及淀粉囊系列产品、蔗糖以及复合辅料等。

（2）原料药领域

原料药物系指用于制剂制备的活性物质，包括中药、化学药、生物制品原料药物。中药原料药物系指饮片、植物油脂、提取物、有效成分或有效部位;化学药原料药物系指化学合成或来源于天然物质或采用生物技术获得的有效成分(即

原料药):生物制品原料药物系指生物制品原液或将生物制品原液干燥后制成的原粉。

2025年上半年，公司生产的原料药主要产品为磺胺嘧啶、间苯二酚等。

（3）成品药领域

成品药指用于预防、治疗、诊断人的疾病，有目的地调节人的生理机能并规定有适应症或者功能主治、用法和用量的物质，包括中药、化学药和生物制品等。

公司成品药业务涉及生产和流通。2025年上半年，公司生产的成品药包括抗菌、止血、止咳、平喘类注射剂及治疗肾病、胃病、补益安神类中成药，主要产品为磺胺嘧啶钠注射液、炉甘石洗剂、复方甘草片、甘露酥油丸、胰激肽原酶肠溶片等；公司医药流通领域相关业务主要由子公司尔康医药经营开展，涉足医药流通领域有利于增加成品药渠道销售的运营经验，延伸产业链。

（4）新能源材料领域

碳酸锂既可用于医药领域，又可用于工业领域。作为医药用，碳酸锂是治疗躁狂症、双相情感障碍躁狂症以及精神分裂症的重要药物之一；作为工业原料，碳酸锂在新能源领域、化工领域、畜牧业领域有广泛应用，是常用的锂离子电池上游原料。

公司持续开展碳酸锂产业链上游布局，重点推进锂矿端的延伸布局，2025年上半年，公司新能源材料品种主要为碳酸锂和锂精矿。

2、经营模式

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（1）生产模式

公司采用“以销定产”的模式制定生产计划。公司定期召开生产调度会，对销售、生产、物料采购、库存、质量管理等情况进行动态分析，确定生产计划。生产单位根据生产调度专题会议安排生产任务，车间根据生产计划按行业规范及客户需求组织生产。生产单位负责具体产品的生产流程管理，质量部对生产过程的各项关键质量控制点和工艺程序进行监督检查，负责生产各个环节的质量检验及生产质量评价。

（2）采购模式

公司设有供应部专门负责物料采购，供应部根据生产调度专题会确定的生产计划以及使用单位提出的采购申请，结合库存量，保证生产所需并留有一定的安全库存，安排每周的实际采购品种与采购数量。同时，针对市场上原材料价格普遍上涨等情况，公司采取积极备货等方式予以应对。

公司复合辅料事业部设有采购中心，负责事业部大宗原料的采购和供应。复合辅料事业部采购中心根据年度预算计划，结合事业部所需原料国际市场的供应周期，关注大宗商品期现货市场行情变化，按照年度大宗原料采购计划分批次采购。根据各生产基地确定的月度生产计划，结合安全库存和国际货物的运输时间，合理安排货物发运。

公司新能源事业部设有采购中心，负责事业部产品原材料的采购和供应。新能源事业部采购中心根据生产计划、库存情况分解采购需求、制定采购计划，下达生产基地执行，并持续跟踪主要原材料的市场供给变化与价格走势，及时调整采购策略，在供应保障与资金高效运用中实现平衡。

（3）销售模式目前，公司产品采用直销为主、经销为辅的模式对外销售。销售部门及时收集、整理、分析产品市场销售信息，并反馈公司主要领导及生产调度专题会议，为公司及时组织生产提供重要决策依据。

3、业绩驱动因素

报告期内，国内医药卫生体制改革持续深入，产业结构转型升级持续，市场格局、下游客户需求发生变化，公司围绕既定战略目标，深入市场一线，及时了解掌握市场情况，优化销售组织架构，改进销售模式；生产销售紧密协调沟通，及时调整产品结构，确保公司生产经营适应不断变化的市场动态。2025年上半年，公司医药行业业绩保持相对稳定。

报告期内，公司尼日利亚孙公司尔康矿业第一选矿厂在2024年12月建成投产的基础上，不断改进生产工艺、加强生产过程管控、强化管理人员的岗位培训，严格执行生产设备巡查、检修制度，确保生产全过程的稳定，生产效率、产量持续提升；做好与市场需求的对接，完善产品市场价格分析及产品销售过程的风险防控。2025年上半年，公司新能源行业业绩较上年同期大幅增长。

4、行业情况

（1）行业现状

1）医药行业现状

根据国家统计局数据，医药制造业规模以上工业企业2025年上半年实现营业收入12275.2亿元，较上年同期下降

1.2%，利润总额1766.9亿元，较上年同期下降2.8%。行业整体依然业绩承压，处于复苏进程之中。

为加快医药行业复苏，2025年上半年，国内医药行业政策红利加速释放，国家层面深化药品医疗器械监管改革，创新药审批提速，完善医保支付体系并推进集采常态化，旨在引导产业高质量发展。

2）药用辅料行业现状

10湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2025年上半年，中国药用辅料行业在政策引导和市场驱动下呈现高质量发展态势。《中国药典》2025版的颁布，将

药用辅料生产质量管理规范纳入药典附录，进一步严格了辅料质量标准；关联审评审批制度的深化促使企业强化质量管理体系，低端产能加速出清。市场需求呈现结构性增长，仿制药一致性评价和集采常态化推动高性价比国产辅料替代进口。技术创新成为行业发展核心驱动力，生物基辅料和绿色环保型辅料研发投入显著增加。受国际供应链波动影响，本土企业加快产能建设以保障关键辅料供应安全，行业集中度持续提升，头部企业通过并购整合扩大市场份额，中小企业向特色化、专业化转型，整体呈现“高标准、强创新、快整合”的发展格局，为医药产业高质量发展提供了重要支撑。

3）新能源材料行业现状

2025年上半年碳酸锂价格波动主要由供需变化和市场预期驱动。1月中上旬，受春节前备货需求增加和上游检修导

致供应偏紧影响，价格持续上涨。节后因下游库存充足、采购减弱，叠加产量恢复，供应转宽松，价格承压下行。4月起，下游客供比例上升抑制采购需求，叠加期货市场多空博弈，价格波动下行，区间最低价创碳酸锂期货上市以来历史新低，直至6月底，价格逐步企稳回升。

在供应端，碳酸锂产量持续扩张，国内产量保持高位，头部企业扩产主导供应，但4月因国内矿价倒挂引发部分减产，盐湖提锂和代工订单支撑微弱回升。进口量先增后降，市场集中度趋稳，新进入者减少缓解竞争恶化。

在需求端，根据高工产研锂电研究所（GGII）发布的数据，2025年上半年中国锂电池出货量 776GWh，同比增长

68%。其中动力、储能电池出货量分别为 477GWh、265GWh，同比增长分别为 49%、128%。在动力领域，2025年上半

年中国磷酸铁锂动力电池出货量 372GWh，占动力电池总出货比例为 78%，同比增长 68%。主要系磷酸铁锂电池在快充及续航里程方面的短板逐渐弥补，加之海外车企加速切换磷酸铁锂电池带动其出货增长。在储能领域，除4月份外，5、

6月份国内储能市场依然维持火热，终端客户扫货迫切，国内储能电池企业排产均维持在高位，带动第二季度储能电池

出货量环比增长94%。国内储能锂电池出货已经连续两个季度同比增速维持在120%以上。

（2）行业发展趋势

1）医药行业发展趋势

随着人口老龄化加剧、慢性病发病率上升以及公众健康意识增强，我国医药市场刚性需求将持续扩大。2025年7月

1日，国家医保局、国家卫生健康委印发《支持创新药高质量发展的若干措施》。从研发、准入、临床应用、支付等全

链条出台16项支持政策，全链条赋能创新药产业链。随着我国医药改革的不断深入，支持创新系列政策的出台，也将显著推动药用辅料行业的结构性升级。预计在相关政策支持下，创新药研发投入将继续增长，行业整体向高质量发展迈进，也将推动药用辅料的高质量发展，具体影响可体现在以下三个方面：

一是刺激需求扩张与高端化。政策通过加速创新药研发直接拉动高端功能性辅料需求，尤其是细胞治疗、mRNA等前沿领域所需的缓释材料、靶向载体等高端辅料的需求，行业龙头企业将受益于需求增长。

二是推动行业质量升级。政策强调“质量优先”，叠加一致性评价和关联审评制度，倒逼辅料企业提升技术标准，加速淘汰低端产能，推动国产高端辅料替代进口，“小而美”的研发型企业或团队将获得更多机会。

三是加快行业分化与挑战。技术壁垒和环保成本上升将加速行业分化，中小企业面临转型压力，“大而全”的行业龙头凭借技术合规性优势进一步整合市场。

然而，“控费”仍将是未来政策主线，行业资源将进一步向具备完整产业链、规模效应强、产品组合丰富的大型企业集中，市场整合加速。此外，受医保政策改革、集采政策、国内行业竞争加剧影响，部分企业正加快拓展海外市场谋求更大发展空间。

11湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2）原辅料行业发展趋势

随着我国医疗卫生体制改革持续深化，医药行业相关政策持续推进，国内环保及安全生产标准不断升级，全链条支持创新药高质量发展的相关政策陆续出台，医药行业国际化程度逐步加深，原辅料行业发展环境将得到进一步优化、发展空间将得到进一步扩大。

A.以医保改革为核心的医疗、医保、医药“三医”联动改革，主旋律为医疗降费，手段为药品集中采购，不仅可以较大程度地节约医保资金，还对制剂企业和原辅料企业不断提高管理水平、降低生产成本提出了更高要求，也给制剂企业和原辅料企业的强强联动提供了更多机会；医药行业集中整治逐步推进，推动医药行业秩序规范、市场格局优化，促进市场公平、良性竞争，提高产品质量和服务水平将成为医药企业关注重点，上游原辅料行业发展环境将得到进一步优化。

B.原辅料和制剂共同审评的全面实施，强化“供应端+应用端”密切互动，引导“原辅料+制剂”一体化发展，促进原辅料行业进一步提升研发和管理水平。一致性评价作为参与集采的入场券，重塑药品制剂市场格局，过评产品生产企业数量减少但规模增加（集约化）；供需关系相对固定，原辅料企业必须具备稳定持续的原辅料供应能力（规模化）；

品质和服务需求提升，原辅料企业从“产品供应方”转变为“综合服务商”（专业化），促使制剂企业加强与原辅料行业头部企业的合作。

C.随着医药行业转型升级，医药中间体、原辅料和制剂企业将加强业务协同，提升供应链稳定性，具有“中间体+原辅料+制剂”一体化优势的企业将得以快速发展；医药行业对药品质量控制的要求日趋严格，原辅料生产企业面临技术革新和产品升级，新型辅料、定制化辅料的市场需求将不断增加，产品质量好、研发实力强、供应能力稳定的原辅料企业对下游制剂企业的重要性将进一步凸显，市场集中度也将进一步提升。

D.中国医药行业面临国内国际双循环发展机遇。随着国内环保和安全生产标准升级，医药行业国际化程度加深，越来越多的中国医药企业开始参与全球高端药品市场，行业标准与国际标准逐步接轨，产业质量得到全面提升，行业技术规范、检验方法得到进一步完善，原辅料品种也将从传统走向高端，特色、创新的原辅料将得到更多支持，共同推动原辅料行业向高质量方向发展。

E.AI技术将深度重塑药用辅料领域的发展路径。通过机器学习与大数据分析，AI技术理论上能实现辅料的高效智能筛选与制剂配方的精准优化，显著缩短研发周期、降低成本。同时，AI驱动的数据标准化与共享机制将推动行业数据库建设，促进辅料物性分析与功能设计的科学化。在生产环节，AI能够赋能质量控制与工艺管理，有望提升辅料生产的稳定性和合规性。尽管当下“AI+药用辅料”正面临数据壁垒、算法可解释性、监管政策合规等挑战，但在未来 AI技术仍将持续驱动药用辅料向高效化、精准化、智能化方向演进，为药物制剂创新提供核心支撑。

总的来说，医药行业政策对创新药的全链条赋能支持，为药用辅料行业创造了“需求增量+质量升级+国产替代”的三重机遇，药用辅料企业需以技术创新为核心，积极把握本轮行业洗牌中的发展机遇。

3）新能源材料行业发展趋势

短期分析，在全行业“反内卷”背景下，碳酸锂产能出清或将启动，高成本产能逐步退出，行业集中度加速提升。

随着新增产能投放放缓、低效产能出清完成，叠加储能需求持续爆发，主要企业采矿端停产，供需有望重归平衡，价格中枢或显著上移。

长期来看，在市场需求及产业政策的驱动下，新能源汽车、动力电池、新型储能等领域快速发展，上游锂化合物产业迎来发展新契机，行业竞争核心转向资源禀赋与技术壁垒，拥有资源和技术的企业优势凸显，而储能替代动力电池成为需求主引擎，推动产业链向高效、全球化方向重构。

12湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

A.随着新能源汽车产业链不断优化，成本控制逐步完善，供给端持续创新，新能源汽车的竞争力在智能化助力下稳步提升，新能源汽车销量有望继续保持向上增长态势。国务院印发的《2030年前碳达峰行动方案》中提到2030年新能源车比例目标为40%，中国新能源汽车产业开启规模化快速发展新阶段。与此同时，以锂离子电池为主流的动力电池以及上游锂化合物产品等都将迎来发展良机。

B.国家出台多项推动和支持储能行业发展的政策，储能行业朝着规模化、产业化、市场化方向稳步前进。随着锂电技术进步、产业链规模效应显现，锂电池储能产品的应用场景将大幅拓展；随着储能需求市场的打开，锂离子电池作为一种高效能量储存形式，将在储能电池领域发挥重要作用；随着进入新型储能企业的增多，储能电池领域的市场竞争将进一步加剧，上游锂化合物领域的产业格局也将进一步优化。

综合来看，碳酸锂行业在“反内卷”背景下呈现“短期情绪反弹、长期产能出清”的博弈格局。政策通过资源端减产、淘汰落后产能等措施优化供给侧结构，为价格提供托底支撑，但需求侧受终端政策传导滞后，叠加全球产能释放周期延续至2027年等的影响，供过于求的基本面或将难以迅速扭转。行业需加速整合与技术升级，方能实现从“内卷”到“增量创造”的转型。

5、公司所处行业地位

（1）药用辅料行业

公司拥有127个药用辅料品种，占《中国药典》（2025版）收载的387个药用辅料品种的32.87%，基本涵盖了所有常用药用辅料品种，已批准在制剂中使用的药用辅料品种最多，可为客户提供“一站式”采购便利；经多年努力和发展，公司已与国内3000多家下游客户建立供应关系，通过与下游客户的关联审评、签订授权书及配合下游客户的一致性评价、新产品研发，公司相关产品与客户的粘性较高。公司拥有“国家药用辅料工程技术研究中心”“国家认定企业技术中心”以及“国家药品监督管理局药用辅料工程技术研究重点实验室”，还是国家药典委员会委员任职单位；公司积极参与《中国药典》药用辅料标准的修制订，参与《药用辅料红外光谱集》的编制，国家药典委授予公司12种药用辅料“品种监护人”资格；在国家药用辅料标准实施过程中，公司也成为国家药用辅料标准的积极参与者和推动者；公司持续开展注射用药用辅料产品质量提升研究，“注射用药用辅料关键技术开发及产业化”项目荣获2022-2023年度湖南省科技进步奖二等奖；公司药用辅料淀粉胶囊等品种入选湖南省工业和信息化厅公布的湖南省生物医药产业链重点品种

（第二批）名单。无论是药用辅料品种数量、市场规模、研发能力，还是科研平台，公司均具有较大优势和发展潜力。

（2）新能源行业

公司持续开展碳酸锂产业链上游布局，重点推进锂矿端的延伸布局，积极开拓资源综合利用渠道。公司尼日利亚全资孙公司尔康矿业投资建设选矿厂项目已正式投产运行，主要向下游正极材料等厂商提供原料，并通过海外锂矿资源锁定与化学合成技术积累，力争在行业竞争中形成差异化资源保障优势，成为“优质新能源材料供应商”。

6、经营情况

2025年上半年，公司紧密围绕战略部署，聚焦核心业务发展，积极应对外部挑战，在药用辅料、医药项目、非洲资

源开发和人才管理四大领域取得显著进展，为实现全年目标奠定了坚实基础。主要工作如下：

（1）深耕药用辅料，驱动质量与服务双提升

2025年上半年，公司药用辅料板块在对市场进行充分调研、综合分析的基础上，结合实际制定明确清晰的目标任务，

并对目标任务进行层层分解，提出切实可行的保障措施。精益生产质量管理方面，建立贯穿物料采购、生产工艺、成品检验全流程的严格质量管控体系，全程严格把控；依托先进设备与严密监控，确保每批次产品质量稳定合格。深化客户

13湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

服务与技术协同方面，构建专业技术团队，深入洞察客户需求，紧密跟踪客户新药研发进展及对辅料特性的新要求，与客户保持高效沟通，提供定制化解决方案，快速响应技术咨询，协助客户优化产品应用，提升客户满意度与忠诚度。强化销售团队建设方面，优化调整区域销售队伍结构，加强销售人员产品知识、市场趋势与销售技巧的培训。同时，严格执行以业绩为导向的绩效考核机制，营造积极竞争、优胜劣汰的销售氛围，激发团队潜能，确保经营目标达成。

（2）布局非洲市场，确立医药发展新方向

2025年上半年，基于国内医药行业处于政策驱动转型、创新突破与国际化进程加速的关键发展阶段，公司管理层依

托多年积累的研发生产经验、全剂型技术工艺与质量控制体系，以及专业化药品研发生产技术团队，通过系统分析国内外医药行业投资环境（重点聚焦非洲坦桑尼亚市场），综合评估政策导向、市场潜力及投资回报等核心要素，并组织专业技术团队赴坦桑尼亚开展实地调研论证。经审慎决策，公司正式启动坦桑尼亚综合制剂生产项目，计划投资1000万美元，通过改造现有基础设施，建设符合国际标准的固体制剂（片剂/胶囊剂）生产线。该项目的建成将为公司在非洲医药行业的发展打开突破口，有利于公司进一步拓宽业务辐射范围，促进公司打造新的利润增长点，对公司经营规模、经营业绩产生积极影响。

（3）发力资源开发，新能源板块稳产增效

2025年上半年，公司新能源材料业务团队紧密围绕公司的战略部署，积极应对复杂的外部环境挑战，坚定信心，苦

干、实干加巧干，在2024年末非洲尼日利亚第一选矿厂正式投产的基础上，加强对各个岗位操作人员的培训，特别是本地员工的定向培训及与中方员工的融合，持续完善岗位工作流程，全力促使岗位人员具备独立上岗资格；加强对生产设备的巡查、巡检，掌握设备的运行性能、参数，确保设备的稳定运行、生产的连续，持续提升产能，降低生产成本。报告期内，原矿日处理能力及锂综合收率均得到进一步提高。新能源板块实现营业收入12660.22万元。

（4）强化人才管理，支撑公司发展战略

2025年上半年，结合公司持续加大海外项目拓展的战略发展目标，公司人力资源管理主动出击，一方面，重点强化

海外人才的引进、培养与合理配置，进一步明确、强化“以绩效为导向、能上能下”的晋升与人才管理机制，营造公平竞争、优胜劣汰的组织环境，持续激发组织活力，优化人才梯队，确保核心岗位人岗匹配。另一方面，有针对性地完善外派人员激励体系、深化企业文化宣导，有效调动国内核心人才赴海外项目工作的积极性，为海外业务的顺利推进提供了关键人才支撑。同时，适时搭建线上学习平台，提供涵盖语言、文化、专业技能及公司制度的便捷、系统化学习资源，促进外籍员工与中方员工的协同、融合，增强海外团队的凝聚力、战斗力与归属感。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第4号——创业板行业信息披露》中的“药品、生物制品业务”的披露要求

二、核心竞争力分析

1、研发平台优势

公司作为专业药用辅料生产企业，拥有“国家药用辅料工程技术研究中心”“国家企业技术中心”两个国家级科研技术平台，拥有与湖南省药品检验研究院等共同组建的“国家药品监督管理局药用辅料工程技术研究重点实验室”。通过“三个技术平台”，公司致力于现有药用辅料深度开发、新型药用辅料研发、药用辅料质量标准研究、药用辅料安全性和功能性研究等领域工作；在部分原辅料产品生产过程中运用生物合成技术，深度运用生物合成技术开发生物类似药成为公司“原辅料+制剂”一体化的未来研发方向之一。公司作为国家药典委员会委员单位，积极参与国家药典委员会开展部分药用辅料标准的起草、制定工作以及部分药用辅料品种的质量标准研究工作。

截至报告期末，公司共有存续有效的授权专利数200个，其中发明专利163个。公司获得的授权专利涉及领域包括淀粉囊、传统辅料、抗菌防腐类原料药等。相关专利的取得，有利于进一步完善公司知识产权结构体系，增强对核心技术的保护，提升公司市场竞争力。

14湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2、产品品种优势

公司始终以“一切为了药品的安全”为使命，以全球化视野整合资源，通过垂直产业链的有效互动，以客户需求为导向，不断丰富产品品类、优化产品结构，打造“原辅料+制剂”一体化商业生态。公司医药产品按产业链分类包含原料药、药用辅料、成品药；公司成品药按物质基础分类包含化学药、中成药、生化药；成品药按剂型分类包含注射剂、片剂、颗粒剂等。截至报告期末，公司拥有127个药用辅料品种，对应的药用辅料批准文号128个、药用辅料登记号291个，其中，170个与制剂共同审评审批结果为“A”（即已批准在制剂中使用）；公司拥有 73个已获批上市的原料药品种，共取得102个原料药登记号；公司拥有成品药批准文号283个；拥有中药饮片生产备案品种152个。丰富的产品品种储备，可以确保公司在不断变化的市场竞争环境中，根据下游制药企业对不同药用辅料的需求以及社会上出现不同病症，及时调整产品结构，生产市场适销对路的产品，有助于公司在“原辅料+制剂”一体化方面实现内循环转换，并持续提升公司经营业绩。

3、技术创新优势

公司一直致力于高端辅料定制化开发，推动高端辅料向常规药品制剂的应用。公司自主研发了羟丙基淀粉空心胶囊以及胶囊用羟丙基改性淀粉等产品，通过对淀粉改性、预胶化延展成膜、胶囊生产装备机械进行反复研究，突破淀粉加工改性关键技术，掌握了淀粉植物胶囊从前端原料到核心工艺、再到相关生产设备设计及改造的整体产业链条，率先开发出安全性高、可食性淀粉胶囊囊材，实现淀粉胶囊产业化并取得系列创新技术成果。公司研究完成的植物淀粉胶囊研制开发及产业化项目荣获湖南省科技进步奖一等奖。

公司积极响应国家医药产业发展政策，加大研发投入，不断丰富产品种类，优化产品结构，提升产品质量和服务水平，公司“注射用药用辅料关键技术开发及产业化”项目获得2022-2023年度湖南省科技进步奖二等奖；公司药用辅料淀粉胶囊等品种入选湖南省工业和信息化厅公布的湖南省生物医药产业链重点品种（第二批）名单。

4、营销网络优势

经过多年发展，公司已构建起以本部为营销中心、各办事处为枢纽的销售及配送网络，并与众多制药企业建立了稳定的业务合作关系。在市场拓展与维护方面，公司在巩固现有市场的基础上，通过构建立体营销体系、强化市场宣传推广，持续深化与医药及保健品领域企业的合作。针对主要销售区域及重要客户，公司会派驻专业技术人员，以便及时现场解决产品质量与技术问题。同时，公司持续深化专业服务体系建设，聚焦新药研发领域药用辅料应用场景，通过构建系统化技术支持平台，为客户提供全流程药用辅料应用解决方案。依托强大的研发与供应链协同能力，公司根据客户差异化需求，定制化开发新型药用辅料产品及配套供应方案，有效增强了公司与客户在新药研发环节的战略合作紧密度，形成深度业务协同关系，为公司加速推进全球市场战略布局奠定坚实基础，有力地促进传统业务板块与创新业务板块市场竞争力的全面提升。

5、产业协同优势

公司密切关注并研究相关行业政策，充分挖掘现有的产业链资源优势，在纵向方面，积极向上下游产业链延伸，持续推进“原料药+辅料+制剂”一体化商业生态，加强与下游制药企业在新药研发方面的合作，促进与下游制药企业的协同发展；在横向方面，通过对现有资源优势分析，经审慎决策，积极拓展新能源材料领域，努力达成新能源材料资源保障型产业形态，实现“医药+新能源”双产业战略的协同发展；同时，充分利用在国外耕耘多年的经验及医药行业多年的积累，积极进军非洲市场发展医药产业，做到国内国外医药行业的协同发展。通过产业链全方位的协同，一方面可有效控制原材料成本，另一方面可保证原材料稳定供应，为公司持续、稳定、健康发展奠定基础。

15湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

三、主营业务分析概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入681881688.38621346708.939.74%

营业成本494458519.80432636194.2614.29%主要系本期成品药推广费用减

销售费用23743816.6848118814.41-50.66%少所致。

管理费用109942828.09117468875.24-6.41%主要系本期汇兑收益减少所

财务费用1427758.57-1637240.58187.21%致。

所得税费用3242921.842296527.9041.21%主要系本期应纳税所得额及递延所得税费用增加所致。

研发投入19936622.8221195856.15-5.94%

经营活动产生的现金流量净45842247.53127628976.65-64.08%主要系本期购销商品净额减少额所致。

投资活动产生的现金流量净主要系本期工程项目支出及理

-104941146.23-197337778.5246.82%额财净支出减少所致。

筹资活动产生的现金流量净-65915412.21141354713.02-146.63%主要系本期偿还银行借款增加额所致。

主要系本期经营活动产生的现

现金及现金等价物净增加额-126569773.2263727424.61-298.61%金流量净额及筹资活动产生的现金流量净额减少所致。

主要系本期政府补助减少所

其他收益4737580.5712777360.78-62.92%致。

投资收益（损失以“-”号主要系本期到期的理财产品投

2896732.49935164.92209.76%

填列）资收益增加所致。

主要系本期商品指数价格变公允价值变动收益（损失以-2979757.81419800.00-809.80%动，对应衍生金融工具的公允“-”号填列）价值变动所致。

主要系本期对应收账款计提坏信用减值损失（损失以“-3492381.112223666.5557.06%账准备进行会计估计变更所”号填列）致。

资产减值损失（损失以“--1583963.93849381.88-286.48%主要系本期计提存货跌价准备”号填列）增加所致。

2025年6月30日2024年12月31日增减比例变动原因

交易性金融资产60000000.00120000000.00-50.00%主要系期末浮动收益类银行理财产品余额减少所致。

应收票据24038250.1348084670.21-50.01%主要系由一般商业银行承兑的银行承兑汇票到期所致。

应收账款162703385.26103181869.2857.69%主要系本期销售收入增加所致。

其他流动资产177773363.4272417167.53145.49%主要系期末固定收益类银行理财产品余额增加所致。

短期借款310082500.00488198472.23-36.48%主要系银行短期借款到期还款

16湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文所致。

主要系本期商品指数价格下

衍生金融负债3943429.92降，衍生金融负债增加所致。

主要系本期发放上年度年终奖

应付职工薪酬8781917.6320222658.14-56.57%所致。

主要系期末应交增值税减少所

应交税费3006654.276675631.41-54.96%致。

主要系一年内到期的租赁负债

一年内到期的非流动负债6297340.063693966.4070.48%增加所致。

主要系本期新增长期租赁所

租赁负债28693744.2517375180.5865.14%致。

公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

占比10%以上的产品或服务情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分产品或服务分行业

医药行业541286135.82403136695.1125.52%-10.96%-4.68%-4.91%

新能源行业126602224.5980703326.3736.25%分产品

辅料455795458.91358347363.6821.38%-4.66%-0.34%-3.41%

新能源材料126602224.5980703326.3736.25%

原料药46736991.7625512237.0845.41%15.44%-4.93%11.69%

成品药38753685.1519277094.3550.26%-56.64%-47.26%-8.85%分地区

华中地区151837477.11125642757.6517.25%-18.81%-7.76%-9.91%

华东地区107289813.2665296543.2739.14%-37.09%-50.14%15.93%

华南地区142547470.2294532334.1233.68%291.97%313.38%-3.44%

海外地区169830919.94140200313.9717.45%147.25%151.42%-1.37%

四、非主营业务分析

□适用□不适用

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元本报告期末上年末占总资产占总资产比重增减重大变动说明金额金额比例比例

货币资金492515859.629.75%698537949.7413.43%-3.68%

应收账款162703385.263.22%103181869.281.98%1.24%

17湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

合同资产0.00%0.000.00%0.00%

存货625389003.8612.38%600778587.4111.55%0.83%

投资性房地产76479834.151.51%78082573.771.50%0.01%

长期股权投资71738178.561.42%71740298.041.38%0.04%

固定资产2329876053.7146.14%2384972862.9545.87%0.27%

在建工程193497744.493.83%174575234.393.36%0.47%

使用权资产166245543.303.29%156810231.013.02%0.27%

短期借款310082500.006.14%488198472.239.39%-3.25%

合同负债34459211.160.68%29823202.400.57%0.11%

长期借款0.00%0.00%0.00%

租赁负债28693744.250.57%17375180.580.33%0.24%

2、主要境外资产情况

□适用□不适用境外资产资产的保障资产是否存在占公司净具体内形成原因资产规模所在地运营模式安全性的收益状况重大减值资产的比容控制措施风险重

全资子公司香-柬埔寨2206804

港尔康下设的柬埔寨直接经营直接控制2823620.65.00%否

尔康12.12全资子公司6

全资子公司香-凤凰实1136957

港尔康下设的柬埔寨直接经营直接控制30524936.25.75%否

业508.65全资子公司51

全资孙公司柬-旺康生9945710

埔寨尔康下设2.11柬埔寨直接经营直接控制

8218642.32.25%否

化的控股子公司6全资子公司香

尔康矿18069409684103.4

港尔康下设的99.33尼日利亚直接经营直接控制

4.09%

5否业

全资子公司

3、以公允价值计量的资产和负债

□适用□不适用

单位：元本期公计入权益本期计允价值的累计公本期购买金本期出售金项目期初数提的减其他变动期末数变动损允价值变额额值益动金融资产

1.交易性金融

120000000.130000000.19000000060000000.

资产（不含衍

0000.0000生金融资产）

4.其他权益工50000000.050000000.

具投资000

170000000.130000000.19000000011000000

金融资产小计

0000.000.00

应收款项融资47037042.7-43202655.

18湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

43834387.520

4

-

217037042.130000000.19000000015320265

上述合计3834387.5

7400.005.20

4

-

3943429.9

金融负债0.0029797963672.11

57.81

其他变动的内容

1）本期持有的应收款项融资为公司期末持有的计划用于背书的银行承兑汇票，以成本代表公允价值计量。

2）金融负债其他变动为已结算衍生金融工具损益及汇率变动的影响。

报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

□是□否

4、截至报告期末的资产权利受限情况

截至报告期末，存在受限货币资金12917.66万元，其中银行承兑汇票保证金8000.00万元，信用证保证金3066.25万元，冻结银行存款1145.43万元，履约保证金702.77万元，锁汇保证金3.21万元；冻结土地、房产等账面价值

40483.16万元。

六、投资状况分析

1、总体情况

□适用□不适用

报告期投资额（元）上年同期投资额（元）变动幅度

27475415.000.00-

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用□不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用□不适用

4、以公允价值计量的金融资产

□适用□不适用

单位：元计入权益本期公允初始投资的累计公报告期内报告期内累计投资资产类别价值变动其他变动期末金额资金来源成本允价值变购入金额售出金额收益损益动

19湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

-

2170370130000019000001532026

其他0.000.000.003834387自有资金

42.7400.0000.0055.20.54

-

2170370130000019000001532026

合计0.000.000.003834387--

42.7400.0000.0055.20.54

5、募集资金使用情况

□适用□不适用公司报告期无募集资金使用情况。

6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况

（1）委托理财情况

□适用□不适用报告期内委托理财概况

单位：万元委托理财的资金逾期未收回的金逾期未收回理财具体类型委托理财发生额未到期余额来源额已计提减值金额银行理财产品自有资金175001750000合计175001750000

单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用□不适用委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形

□适用□不适用

（2）衍生品投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。

（3）委托贷款情况

□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。

20湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2、出售重大股权情况

□适用□不适用

八、主要控股参股公司分析

□适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润

原料药、药用辅

料、医药

1000万元740797466727989391469200.19489983.16827961.

湘易康子公司用中间体

人民币1.423.37317930等产品的

生产、销售

214511364665187.43624712434926145.35592478.

香港尔康子公司国际贸易1万元港币

09.1171.321948

柠檬酸系

---

列产品的1000万美100579417466985.5

旺康生化孙公司58878503.8155567.98218642.3

生产、销元5.185

7076售。

改性淀

粉、对氨---

1000万美1158588917132658.

凤凰实业孙公司基苯酚等8522756130511646.30524936.元92.2421

产品生产9.496651销售。

中草药种

植、收购；保健---

660万元人1762493113521672.

光宇利民子公司食品销51794756.8690555.98628867.5

民币8.9992售；中药3142提取物生产报告期内取得和处置子公司的情况

□适用□不适用报告期内取得和处置子公司公司名称对整体生产经营和业绩的影响方式

公司注销益阳大通湖苏易康制药有限公司，报告益阳大通湖苏易康制药有限公司注销期内未对公司生产经营和业绩产生重大影响。

公司新设湖南冠禾科技有限公司，报告期内未对湖南冠禾科技有限公司投资设立公司生产经营和业绩产生重大影响。

公司新设杭州朗德智能科技有限公司，报告期内杭州朗德智能科技有限公司投资设立未对公司生产经营和业绩产生重大影响。

主要控股参股公司情况说明

九、公司控制的结构化主体情况

□适用□不适用

21湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

十、公司面临的风险和应对措施

1、个别国家经济、环境政策变化的风险

公司当前正积极推进在非洲大陆的产业项目布局，其中涵盖已在尼日利亚投资建成的锂矿选矿厂项目，以及正在坦桑尼亚投资建设的综合制剂生产项目。尽管尼日利亚的选矿厂项目已于2025年上半年对公司经营业绩的提升起到了积极的促进作用，且坦桑尼亚的综合制剂生产项目依据可行性研究报告预计将产生收益，但该等项目的持续稳定运行可能会受到这两个国家经济政策和环境变化的影响，包括：可能因选举政府更迭、政府财政压力而调整产业政策、市场准入政策；可能因政府办事效率、腐败等增加合规成本和不确定性；可能因传统社区势力、社区关系等影响正常运营和社会许可；可能因环境保护等提高环保成本等。

针对上述风险：公司的生产、经营工作首先将严格遵守所在国家的法律、法规，定期进行政策、环保等风险评估，制定预案应对潜在不利变化；指派专门人员负责本地政府事务并聘用本地资深顾问，紧密跟踪相关国家及地方政策法规动态，与关键政府部门、社区关键人员建立建设性、透明的沟通渠道，构建良好、稳定的政府、社区关系，最大限度地确保公司在不断变化的政治、经济、政策环境中安全运行。

2、战略布局的管理风险

为适应国内医药行业环境和市场需求的变化，公司管理层审时度势，结合公司在医药行业多年的积累，在充分分析相关行业发展趋势的基础上，经科学决策，决定进行医药行业+新能源行业“双主业”转型，业务向碳酸锂产业链延伸。

同时，为应对国内产业产能过剩，内卷严重的不利局面，公司又决定在非洲的尼日利亚、坦桑尼亚进行新能源及医药生产经营的战略布局。随着公司“双主业”业务的转型及生产基础向非洲大陆的延伸，国际业务日益增多、组织结构日益复杂，对公司管理提出更新、更高的要求，如何保证相关业务在有效控制风险的基础上得到稳健发展，并创造预期的收益已成为公司需面对的重要课题。

针对上述风险：公司将通过引入高端、专业化的生产、管理、业务人才，加强生产基地当地人员的培训及与中方人员的融合；借用外部管理咨询机构，加大风险防控力度，完善管理流程、风险防范措施，并结合公司各生产基地的实际情况持续深入推进管理提升，不断优化组织结构，创新激励机制，实现高质量、高效益、可持续发展。

3、原材料价格波动风险

随着公司业务链的延伸和拓展，特别是国际业务量的逐步增多，生产所需原材料的采购量越来越大、采购周期越来越长，原材料的采购可能受宏观经济、货币政策、贸易摩擦、汇率波动、环保管理等诸多因素的影响，导致出现供给受限、价格大幅波动等风险，从而在一定程度上影响公司日常经营和盈利水平。

针对上述风险：公司将开展对现有供应链组织及结构的优化重组，逐步构建供应链风险智能监测平台；加强市场监控和分析，充分利用金融工具，合理安排原材料库存及采购周期，防范、降低原材料供应及价格波动风险，保持生产经营持续稳定；同时，公司将继续开展技术攻关，提升管理水平，降低生产成本。

4、汇率波动风险

随着公司经济业务的国际化开展，对大宗原辅材料采购、主要产品销售业务量逐步增多，外汇结算业务规模逐步扩大，因海外大宗原材料采购、产品销售结算周期长，业务结算汇率容易受国内外政治、经济、货币供求关系等多重因素影响，可能导致对公司经营业绩产生不利影响。

22湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

针对上述风险，公司密切关注、收集、分析影响人民币对主要外币汇率变化的主要因素，一方面将根据业务的开展情况，尽可能采取以人民币为结算货币的方式进行业务结算；另一方面，将根据公司制定的《套期保值业务管理制度》，组织专门人员，适时通过合理的金融衍生工具、组织开展汇率的套期保值业务，有效规避汇率变动风险。

十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

□适用□不适用接待地接待对象谈论的主要内容及调研的基本情接待时间接待方式接待对象点类型提供的资料况索引

华源证券、华巨潮资讯网投

公司战略规划、经

创证券、湘联资者关系活动

2025年04月24日公司实地调研其他营计划、研发投

基金、爱赢投记录表，编号入、项目进展等

顾2025-001

公司战略规划、经巨潮资讯网投参与业绩说明

20250512网络平台线上营目标和计划、海资者关系活动年月日公司其他会的全体投资

交流外业务开展情况、记录表，编号者

发展建议等2025-002

十二、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况公司是否制定了市值管理制度。

□是□否公司是否披露了估值提升计划。

□是□否

2025年4月22日，公司召开第五届董事会第十三次会议，审议通过了《市值管理制度》。

十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是□否

第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因王宏职工代表监事离任2025年01月06日个人原因马立职工代表监事被选举2025年01月06日工作调动1

注：1.经公司职工代表大会选举为职工代表监事。

二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用□不适用

23湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用□不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

24湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

四、环境信息披露情况上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单

□是□否纳入环境信息依法披露企业名单中的企业数量

2

（家）序号企业名称环境信息依法披露报告的查询索引

企业环境信息依法披露系统（湖南）：

http://yfpl.sthjt.hunan.gov.cn:8181/hnyfpl/frontal/index.html#/home/enterpris

1 湖南尔康制药股份有限公司 eInfoXTXH=f54914f5-af15-41b6-81ec-

28b90f062de1&XH=1682385263044026345472&year=2024&reportType=1

企业环境信息依法披露系统（湖南）：

http://yfpl.sthjt.hunan.gov.cn:8181/hnyfpl/frontal/index.html#/home/enterpris

2 湖南湘易康制药有限公司 eInfoXTXH=21f712dc-de19-40ac-b3a7-

31623b3b5ffa&XH=1676906062413026324992&year=2024&reportType=1

五、社会责任情况

公司自成立以来始终秉承“和谐、忠诚、勤奋、绩效”的核心价值观，在聚焦主业、提升经营业绩的同时，积极承担对股东、职工、客户、供应商、社会等其他利益相关者的责任，践行企业与社会效益一体化理念，促进公司与员工、社会、环境的和谐发展。

1、股东权益保护

公司建立健全内部管理和控制制度，组织协调各职能部门工作，持续深入开展公司治理活动，促进了公司规范运作，提高了公司治理水平。公司严格按照相关法律法规和《公司章程》的要求，及时、准确、真实、完整、公平地进行信息披露，通过投资者电话、电子邮箱、公司网站和投资者关系互动平台等多种方式与投资者进行沟通交流，提高公司的透明度。公司规范股东大会的召集、召开及表决程序，通过现场、网络等合法有效的方式，让更多的股东特别是中小股东能够参加股东大会，确保股东对公司重大事项的知情权、参与权和表决权，公司严格管理关联交易、对外担保事项，杜绝股东占用公司资金的行为，充分维护广大投资者的利益。

2、职工权益保护

公司重视员工的未来职业发展规划，通过多种方式为员工提供平等的发展机会，注重对员工的安全生产、劳动保护和身心健康的保护，尊重和维护员工的个人利益，完善了人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障等进行了详细规定，建立了较为完善的绩效考核体系，为员工提供了良好的劳动环境，重视人才培养，实现员工与企业共同成长。

公司关心员工，为员工建设了多样化的文化娱乐活动场所（包括健身房、多种球场、操场、跑道、卡拉 OK房等），丰富员工业余文化生活；定期开展员工体检，保障员工身心健康；建立多重沟通渠道，不定期走访、慰问员工及家属，倾听员工心声，帮助员工解决面临的实际困难，为员工创造和谐的工作氛围。

3、客户、供应商权益保护

公司始终坚持“一切为了药品的安全”企业使命，不断建立健全质量管理体系，严格把控产品质量，注重产品安全，为客户提供优质的产品，提高客户和消费者对产品的满意度，切实履行对客户和消费者的社会责任；公司根据采购实际工作的需要，建有完善的供应商评价体系，严格把控原材料采购的每一环节，明确供应商在企业采购中所具有的参与权、知情权、质询权等权益。公司充分认识到：在整个供应链中，公司本身既是供应商，也是销售商，始终把相关供应商及客户利益与公司利益紧密联系在一起，在市场竞争中共同发展。

25湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

4、社会权益保护

公司高度重视安全环保工作，以人的生命高于一切的服务理念，坚持“安全、环保”年终考核一票否决制，加强安全、环保的检查、巡查力度，对存在隐患的地方进行整改；针对在建项目，公司加大对施工现场的安排检查指导工作，严格各项作业流程，责任到人。公司严格执行国家税务相关法律法规，依法纳税，并积极参与公益活动，努力践行社会责任。

26湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第五节重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用□不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用□不适用公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。

三、违规对外担保情况

□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计

□是□否公司半年度报告未经审计。

五、董事会、监事会、审计委员会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用□不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用□不适用

七、破产重整相关事项

□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项

□适用□不适用

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

其他诉讼事项

□适用□不适用

27湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

(

诉讼(仲裁)是否形

涉案金额诉讼(诉讼仲仲

成预计诉讼(仲裁)审理结果及影响裁)披露披露判决执

基本情况（万元）裁)进展日期索引负债行情况

主诉案件11起合同纠纷调解结案：被诉方退款，

46.80不适用已结案执行完毕

起主诉方退货，双方执行完毕。

主诉案件836283.96起合同纠纷胜诉；

5起合同纠纷调解

不适用已结案执行中起结案，被诉方赔付。

1起合同纠纷已通过再审判决胜诉；2

被诉案件7已确认起合同纠纷调解结案，已支付；110.53起劳已结案执行完毕起负债动争议纠纷调解结案，已支付；3起纠纷原告撤诉。

被诉案件321187.06已确认起合同纠纷调解结案；起票据追索已结案执行中起负债纠纷判决结案。

被诉案件11299.35审理阶是1起损害责任纠纷二审审理中。审理中起段

九、处罚及整改情况

□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用□不适用

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用□不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用□不适用

公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

28湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用□不适用

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用□不适用公司报告期不存在租赁情况。

2、重大担保

□适用□不适用

单位：万元

公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）债务履

2025年行期限

连带责

2024年02月283000届满之否否

素康生任担保11月2810000日日起3物日年

2025年连带责债务履

1000否否

01月02任担保行期限

29湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

日届满之日起3年主合同签订之日起至债务人

2024年2025年在该主

连带责湘利来11月286000006月235575合同项否否任担保日日下的债务履行期限届满日后三年止

2024年

香港尔

11月28200000

康日

2024年

湘易康11月28250000日

2024年

素尔康11月28100000日

2024年

光宇利

11月28250000

民日报告期内审批对子报告期内对子公司公司担保额度合计0担保实际发生额合9575

（B1） 计（B2）报告期末已审批的报告期末对子公司对子公司担保额度150000实际担保余额合计9575

合计（B3） （B4）子公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）

公司担保总额（即前三大项的合计）报告期内审批担保报告期内担保实际额度合计0发生额合计9575

（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）报告期末已审批的报告期末实际担保担保额度合计150000余额合计9575

（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净

2.14%

资产的比例

其中：

直接或间接为资产负债率超过70%的被担

5575

保对象提供的债务担保余额（E）

上述三项担保金额合计（D+E+F） 5575采用复合方式担保的具体情况说明

30湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3、日常经营重大合同

单位：元影响重大合同履行是否存在合同订立本期确认累计确认合同订立合同总金合同履行应收账款的各项条合同无法公司方名的销售收的销售收对方名称额的进度回款情况件是否发履行的重称入金额入金额生重大变大风险化

4、其他重大合同

□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十三、其他重大事项的说明

□适用□不适用

1、2025年7月，经公司董事会审议通过，公司控股孙公司尔康坦桑尼亚有限公司使用自筹资金1000万美元投资建

设综合制剂生产项目。目前，该项目前期筹备工作已全面完成。2025年7月14日，药品车间设计图纸已通过坦桑尼亚药品及医疗器械管理局审核，建设正有序推进，预计于2025年第四季度建成试生产。同时，公司已遴选200个具备生产能力的固体制剂品种，正按照坦桑尼亚药品及医疗器械管理局要求，准备药品注册资料，拟在完成建设时同步申报获批药品注册。另外，尔康坦桑尼亚有限公司继续推进植物加工及提取项目，目前项目仍在建设中。

2、公司全资孙公司凤凰实业投资建设焙烧项目，目前相关设备已运抵厂区，拟进行设备安装。

十四、公司子公司重大事项

□适用□不适用

1、2025年3月，经总经理工作会议审议通过，公司设立全资子公司湖南冠禾科技有限公司，注册资本1000万元人民币，主要开展新质生产力领域的投资等业务。2025年4月，经总经理工作会议审议通过，湖南冠禾科技有限公司设立控股子公司杭州朗德智能科技有限公司，注册资本1000万元人民币，湖南冠禾科技有限公司持有其51%股权，非关联方持有其49%股权，主要从事人工智能应用软件开发，人工智能行业应用系统集成服务；智能机器人的研发，智能控制系统集成；人工智能通用应用系统；制药专用设备制造、销售等。

2、2025年4月，公司孙公司益阳大通湖苏易康制药有限公司完成工商注销登记。

31湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第六节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后发行送公积金其小数量比例数量比例新股股转股他计

一、有限售条件股份64021297931.04%64021297931.04%

1、国家持股

2、国有法人持股

3、其他内资持股64021297931.04%64021297931.04%

其中：境内法人持股

境内自然人持股64021297931.04%64021297931.04%

4、外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件股份142239189168.96%142239189168.96%

1、人民币普通股142239189168.96%142239189168.96%

2、境内上市的外资

股

3、境外上市的外资

股

4、其他

100.00100.00

三、股份总数20626048702062604870

%%股份变动的原因

□适用□不适用股份变动的批准情况

□适用□不适用股份变动的过户情况

□适用□不适用股份回购的实施进展情况

□适用□不适用采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用□不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

32湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

□适用□不适用

2、限售股份变动情况

□适用□不适用

单位：股本期解除限本期增加限股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因拟解除限售日期售股数售股数董监高任职期间每年按上年末持有股帅放文64018117900640181179

限售数的25%解除限售董监高任职期间每年按上年末持有股顾吉顺268500026850

限售数的25%解除限售董监高任职期间每年按上年末持有股罗海舰4950004950

限售数的25%解除限售

合计64021297900640212979----

二、证券发行与上市情况

□适用□不适用

三、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期末表决权恢复的优先持有特别表决报告期末普通股股

42746股股东总数（如有）（参见0权股份的股东0

东总数

注8）总数（如有）

持股5%以上的股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

持有有限售持有无限售质押、标记或冻结情况股东性持股比报告期末持报告期内增股东名称条件的股份条件的股份质例股数量减变动情况股份状数量数量数量态境内自

帅放文41.38%8535749060640181179213393727质押834664800然人湖南帅佳境内非

投资有限国有法6.45%13295100400132951004质押131515200公司人境内自

彭杏妮2.54%524270480052427048冻结52427048然人湖南金阳国有法

投资集团1.39%285700000028570000不适用0人有限公司境内自

李伟1.14%23562741799000023562741不适用0然人香港中央境外法

结算有限1.05%215598161972969021559816不适用0人公司境内自

黎壮宇1.03%2115221831200021152218不适用0然人境内自

徐良国0.35%7275100007275100不适用0然人境内自

陆雪莲0.35%7259000196620007259000不适用0然人

33湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

广州珠江国有法

实业集团0.27%5655981005655981不适用0人有限公司战略投资者或一般法人因配售新股成为前10

3不适用名股东的情况（如有）（参见注）

前十名股东中，帅放文先生与帅佳投资控股股东、法定代表人、董事长上述股东关联关系或一致行动的说明兼总经理曹再云女士为夫妻关系。除前述情况外，公司未知前十名股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。

上述股东涉及委托/受托表决权、放弃表决权不适用情况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明（参

11不适用见注）

前10名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量帅放文213393727人民币普通股213393727湖南帅佳投资有限公司132951004人民币普通股132951004彭杏妮52427048人民币普通股52427048湖南金阳投资集团有限公司28570000人民币普通股28570000李伟23562741人民币普通股23562741香港中央结算有限公司21559816人民币普通股21559816黎壮宇21152218人民币普通股21152218徐良国7275100人民币普通股7275100陆雪莲7259000人民币普通股7259000广州珠江实业集团有限公司5655981人民币普通股5655981前10名无限售流通

股股东之间，以及前十名股东中，帅放文先生与帅佳投资控股股东、法定代表人、董事长兼总经理曹再云女士为夫前10名无限售流通妻关系。除前述情况外，公司未知前十名股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动股股东和前10名股人。

东之间关联关系或一致行动的说明

股东李伟通过普通证券账户持有公司股份18562741股，通过信用证券账户持有公司股份前10名普通股股东5000000股，合计持有公司股份23562741股。

参与融资融券业务股东黎壮宇通过普通证券账户持有公司股份31300股，通过信用证券账户持有公司股份股东情况说明（如21120918股，合计持有公司股份21152218股。有）（参见注4）股东陆雪莲通过普通证券账户持有公司股份751400股，通过信用证券账户持有公司股份

6507600股，合计持有公司股份7259000股。

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用□不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用□不适用公司是否具有表决权差异安排

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、董事、监事和高级管理人员持股变动

□适用□不适用

34湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见2024年年报。

五、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更

□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

35湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

六、优先股相关情况

□适用□不适用报告期公司不存在优先股。

36湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第七节债券相关情况

□适用□不适用

37湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第八节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南尔康制药股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金492515859.62698537949.74结算备付金拆出资金

交易性金融资产60000000.00120000000.00衍生金融资产

应收票据24038250.1348084670.21

应收账款162703385.26103181869.28

应收款项融资43202655.2047037042.74

预付款项26581613.8122581009.48应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款3795220.474463359.97

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货625389003.86600778587.41

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产177773363.4272417167.53

流动资产合计1615999351.771717081656.36

非流动资产：

38湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资71738178.5671740298.04

其他权益工具投资50000000.0050000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产76479834.1578082573.77

固定资产2329876053.712384972862.95

在建工程193497744.49174575234.39生产性生物资产油气资产

使用权资产166245543.30156810231.01

无形资产353852829.20363556194.17

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉2003166.562003166.56

长期待摊费用10982868.7410664002.90

递延所得税资产148619262.29150546083.18

其他非流动资产30596047.9639702187.86

非流动资产合计3433891528.963482652834.83

资产总计5049890880.735199734491.19

流动负债：

短期借款310082500.00488198472.23向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债3943429.92应付票据

应付账款130879711.62114656240.33预收款项

合同负债34459211.1629823202.40卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬8781917.6320222658.14

应交税费3006654.276675631.41

其他应付款26334744.1828565572.26

其中：应付利息应付股利

39湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债6297340.063693966.40

其他流动负债10082426.3013506321.09

流动负债合计533867935.14705342064.26

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债28693744.2517375180.58长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12993511.8812993511.88

递延收益12463304.3414929804.05

递延所得税负债46424423.6546900119.93其他非流动负债

非流动负债合计100574984.1292198616.44

负债合计634442919.26797540680.70

所有者权益：

股本2062604870.002062604870.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1019459930.441019459930.44

减：库存股

其他综合收益44763936.0860572012.39

专项储备986452.65697655.76

盈余公积138000248.18138000248.18一般风险准备

未分配利润1203725458.171166090815.59

归属于母公司所有者权益合计4469540895.524447425532.36

少数股东权益-54092934.05-45231721.87

所有者权益合计4415447961.474402193810.49

负债和所有者权益总计5049890880.735199734491.19

法定代表人：孙庆荣主管会计工作负责人：赵寻会计机构负责人：邝育华

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金153606508.39275496456.29

交易性金融资产50000000.00100000000.00

40湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

衍生金融资产

应收票据11340567.8024847921.81

应收账款82094777.8462237598.37

应收款项融资26945533.9029199194.54

预付款项94963094.9482100938.98

其他应收款2558714547.842849251554.60

其中：应收利息

应收股利121234212.36

存货103289371.0492560201.27

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产100000378.79

流动资产合计3180954780.543515693865.86

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资443936266.41443938385.89其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产76479834.1578082573.77

固定资产848847884.67874950171.17

在建工程4944541.875118435.67生产性生物资产油气资产

使用权资产14398909.80

无形资产201090490.08203408568.31

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉2003166.562003166.56

长期待摊费用1869861.831934736.47

递延所得税资产149519408.08148730402.17

其他非流动资产1207882.113091212.55

非流动资产合计1744298245.561761257652.56

资产总计4925253026.105276951518.42

流动负债：

短期借款190082500.00192118472.23交易性金融负债衍生金融负债

41湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

应付票据80000000.00287700000.00

应付账款25084467.5223470585.96预收款项

合同负债25106567.5417966340.12

应付职工薪酬3763710.1011978991.72

应交税费1277374.884588555.34

其他应付款627504819.77807013331.69

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债3617302.7812471238.64

流动负债合计956436742.591357307515.70

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债13003642.74长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12993511.8812993511.88

递延收益7479221.629617332.45

递延所得税负债44405997.3042725545.80其他非流动负债

非流动负债合计77882373.5465336390.13

负债合计1034319116.131422643905.83

所有者权益：

股本2062604870.002062604870.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积942318884.01942318884.01

减：库存股其他综合收益

专项储备986452.65697655.76

盈余公积138000248.18138000248.18

未分配利润747023455.13710685954.64

所有者权益合计3890933909.973854307612.59

负债和所有者权益总计4925253026.105276951518.42

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入681881688.38621346708.93

42湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

其中：营业收入681881688.38621346708.93利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本656655615.53626817368.29

其中：营业成本494458519.80432636194.26利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加7146069.579034868.81

销售费用23743816.6848118814.41

管理费用109942828.09117468875.24

研发费用19936622.8221195856.15

财务费用1427758.57-1637240.58

其中：利息费用4602930.586264017.61

利息收入2463701.992926397.32

加：其他收益4737580.5712777360.78

投资收益（损失以“—”号填列）2896732.49935164.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2119.48-571663.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-2979757.81419800.00

信用减值损失（损失以“—”号填列）3492381.112223666.55

资产减值损失（损失以“—”号填列）-1583963.93849381.88

资产处置收益（损失以“—”号填列）323099.98

三、营业利润（亏损以“—”号填列）32112145.2611734714.77

加：营业外收入801696.37328560.28

减：营业外支出860362.253428410.50

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）32053479.388634864.55

减：所得税费用3242921.842296527.90

五、净利润（净亏损以“—”号填列）28810557.546338336.65

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）28810557.546338336.65

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填37634642.586300155.19列）

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-8824085.0438181.46

六、其他综合收益的税后净额-15845203.45-38766130.01

43湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-15808076.31-38800161.20

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-15808076.31-38800161.20

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-15808076.31-38800161.20

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-37127.1434031.19

七、综合收益总额12965354.09-32427793.36

归属于母公司所有者的综合收益总额21826566.27-32500006.01

归属于少数股东的综合收益总额-8861212.1872212.65

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.01820.0031

（二）稀释每股收益0.01820.0031

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：孙庆荣主管会计工作负责人：赵寻会计机构负责人：邝育华

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入268843590.10288246851.78

减：营业成本166854142.75148123869.22

税金及附加6097004.537134801.71

销售费用20288156.1943150501.67

管理费用31874708.9039555655.02

研发费用13965655.6615835170.07

财务费用-4440054.80-5468821.46

其中：利息费用292664.092042632.52

利息收入6155245.768196750.11

加：其他收益3509767.495876733.17

投资收益（损失以“—”号填列）2732288.05-339303.67

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2119.48-571663.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）1665904.88-370789.83

资产减值损失（损失以“—”号填列）-632039.111284679.47

资产处置收益（损失以“—”号填列）-4248997.10

44湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

二、营业利润（亏损以“—”号填列）37230901.0846366994.69

加：营业外收入-1775.0084132.10

减：营业外支出180.0010103.34

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）37228946.0846441023.45

减：所得税费用891445.591209880.60

四、净利润（净亏损以“—”号填列）36337500.4945231142.85

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）36337500.4945231142.85

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额36337500.4945231142.85

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金792973373.15610232751.60客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还6302693.6023609449.57

收到其他与经营活动有关的现金6472954.0143678610.44

经营活动现金流入小计805749020.76677520811.61

购买商品、接受劳务支付的现金584585381.69333835584.44客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额

45湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金83903371.5487822436.33

支付的各项税费24868076.8137723283.70

支付其他与经营活动有关的现金66549943.1990510530.49

经营活动现金流出小计759906773.23549891834.96

经营活动产生的现金流量净额45842247.53127628976.65

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金340000000.00150434000.00

取得投资收益收到的现金2898851.971506828.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

1167927.99150000.00

净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计344066779.96152090828.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金54007926.1999226607.38

投资支付的现金395000000.00250202000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计449007926.19349428607.38

投资活动产生的现金流量净额-104941146.23-197337778.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金220000000.00257700000.00

收到其他与筹资活动有关的现金190000000.00200000000.00

筹资活动现金流入小计410000000.00457700000.00

偿还债务支付的现金387700000.00259000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5542786.086190098.21

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金82672626.1351155188.77

筹资活动现金流出小计475915412.21316345286.98

筹资活动产生的现金流量净额-65915412.21141354713.02

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1555462.31-7918486.54

五、现金及现金等价物净增加额-126569773.2263727424.61

加：期初现金及现金等价物余额489909024.78510637726.36

六、期末现金及现金等价物余额363339251.56574365150.97

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金261764528.97225545893.91收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金321312610.08298072922.55

经营活动现金流入小计583077139.05523618816.46

购买商品、接受劳务支付的现金363559645.76171413927.96

支付给职工以及为职工支付的现金43947804.4650459750.81

支付的各项税费16292339.0731900765.98

支付其他与经营活动有关的现金114511537.30100308579.75

46湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

经营活动现金流出小计538311326.59354083024.50

经营活动产生的现金流量净额44765812.46169535791.96

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金280000000.00107232000.00

取得投资收益收到的现金2734407.53232360.27

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金150000.00净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计282734407.53107614360.27

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3560764.6811148501.53

投资支付的现金330000000.00207000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计333560764.68218148501.53

投资活动产生的现金流量净额-50826357.15-110534141.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金100000000.00100000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计100000000.00100000000.00

偿还债务支付的现金100000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金4673772.231534100.01支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计104673772.231534100.01

筹资活动产生的现金流量净额-4673772.2398465899.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1144420.98-264353.51

五、现金及现金等价物净增加额-11878737.90157203197.18

加：期初现金及现金等价物余额85485246.2977555902.76

六、期末现金及现金等价物余额73606508.39234759099.94

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

206101605138116444440

697452

一、上年年260945720000609742219

655.317

末余额48799312.3248.081553381

7621.8

0.000.449185.592.360.49

7

加：会计政策变更前期差错更正其

47湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

他

-

206101605138116444440

697452

二、本年期260945720000609742219655.317

初余额48799312.3248.0815533817621.8

0.000.449185.592.360.49

7

三、本期增-376221-132减变动金额158288346153886541

（减少以080796.42.563.112150.9“－”号填76.389862.188

列）1

-

158

（一）综合346265886653

080

收益总额42.566.212154.0

76.3

872.189

1

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

48湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

288288288

（五）专项796.796.796.储备898989

381381381

1．本期提879.879.879.

取525252

---

2．本期使930930930

用82.682.682.6

333

（六）其他

-

206101447138120446441

986540

四、本期期260945639000372954544

452.929

末余额48799336.0248.545089796

6534.0

0.000.448188.175.521.47

5

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

206101760129154483481

426260

一、上年年260945916884757604001

836.315

末余额48799341.5442.805577418

4693.4

0.000.449277.418.174.68

9

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

206101760129154483481

426260

二、本年期260945916884757604001836.315

初余额48799341.5442.8055774184693.4

0.000.449277.418.174.68

9

三、本期增---233630722

减变动金额388322321133.01512.6

（减少以001668946805.195“－”号填61.272.259.5

49湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

列）016

---

388630325722324

（一）综合00101500012.6277

收益总额61.25.1906.0593.3

016

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项233233233

储备133.133.133.

50湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

808080

542542542

1．本期提

033.033.033.

取

777777

---

2．本期使308308308

用899.899.899.

979797

（六）其他

-

206101372129155480477

659259

四、本期期260945914884387377781970.593

末余额48799380.3442.8218909522680.8

0.000.449272.605.965.12

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

20629423138071063854

一、上年年6976

60481888002485953076

末余额55.76

70.004.018.184.6412.59

加：会计政策变更前期差错更正其他

20629423138071063854

二、本年期697660481888002485953076

初余额55.7670.004.018.184.6412.59

三、本期增减变动金额36333662

2887

（减少以7500.6297.

96.89

“－”号填4938

列）

36333633

（一）综合

7500.7500.

收益总额

4949

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有

51湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项28872887

储备96.8996.89

1．本期提38183818

取79.5279.52

--

2．本期使

93089308

用

2.632.63

（六）其他

20629423138074703890

四、本期期986460481888002423459339

末余额52.6570.004.018.185.1309.97上期金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具减：其他未分所有资本专项盈余股本库存综合配利其他者权优先永续其他公积储备公积股收益润益合

52湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

股债计

20629423129863763772

一、上年年426860481888844443708787末余额36.4670.004.012.271.4134.15

加：会计政策变更前期差错更正其他

20629423129863763772

二、本年期4268

60481888844443708787

初余额36.46

70.004.012.271.4134.15

三、本期增减变动金额452345462331

（减少以1142.4276.33.80“－”号填8565

列）

45234523

（一）综合1142.1142.收益总额8585

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

53湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项23312331

储备33.8033.80

1．本期提54205420

取33.7733.77

--

2．本期使30883088

用99.9799.97

（六）其他

20629423129868283818

四、本期期6599

60481888844474843430

末余额70.26

70.004.012.274.2610.80

三、公司基本情况

湖南尔康制药股份有限公司系由原湖南尔康制药有限公司整体变更设立，于2010年11月8日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码为914301007558022471的营业执照，注册资本

2062604870.00元，股份总数2062604870股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份640212979股；无限

售条件的流通股份1422391891股。公司股票已于2011年9月27日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属于医药制造行业，主要经营活动为原料药、化工产品、食品添加剂、化学药品制剂、淀粉及淀粉制品的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品的生产与销售；化工产品研发、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。公司主要产品：药用甘油、药用乙醇、药用氢氧化钠、磺胺嘧啶、蔗糖、改性淀粉及淀粉胶囊、复合辅料、新能源材料等。

本财务报表业经公司2025年8月27日第五届董事会第十五次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

54湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、凤凰实业有限公司、旭隆奇有限公司、里云辉新能源有限公司、尔康矿业尼日利亚有限公司、尔康坦桑尼亚有限公司、尔康坦桑尼亚药

业有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收票据金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上的款项

重要的应收票据坏账准备收回或转回金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上的款项

重要的核销应收票据金额100万元以上（含）且占应收票据账面余额10%以上的款项

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上的款项

重要的应收账款坏账准备收回或转回金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上的款项

重要的核销应收账款金额100万元以上（含）且占应收账款账面余额10%以上的款项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%以上的款重要的单项计提坏账准备的应收款项融资项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%以上的款重要的应收款项融资坏账准备收回或转回项

金额100万元以上（含）且占应收款项融资账面余额10%以上的款重要的核销应收款项融资项

重要的账龄超过1年的预付款项金额100万元以上（含）且占预付款项账面余额10%以上的款项

重要的单项计提坏账准备的其他应收款金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以上的款项

重要的其他应收款坏账准备收回或转回金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以上的款项

重要的核销其他应收款金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以上的款项

重要的逾期借款单项金额超过资产总额的0.3%

重要的账龄超过1年的应付款项金额100万元以上（含）且占应付款项账面余额10%以上的款项

重要的账龄超过1年的其他应付款金额100万元以上（含）且占其他应付款账面余额10%以上的款项

55湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

重要的账龄超过1年的合同负债金额100万元以上（含）且占合同负债账面余额10%以上的款项

重要的预计负债金额100万元以上（含）且占预计负债账面余额10%以上的款项

重要的在建工程项目预算或投资金额超过集团总资产5%的项目

重要的投资活动现金流量发生额超过集团总资产5%的项目

资产总额/利润总额/收入总额超过集团总资产/利润总额/收入总额的

重要的子公司、非全资子公司

15%的子公司

重要的联营企业期末长期股权投资账面价值超过1000万元的联营企业重要的资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

（2）合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排分为共同经营和合营企业。

（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

56湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

11、金融工具

（1）金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；*金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺；*以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量方法

A.以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

*金融负债的后续计量方法

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

57湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.不属于上述 A或 B的财务担保合同，以及不属于上述 A并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

D.以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

*金融资产和金融负债的终止确认

A.当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

a.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

b.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

B.当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。

公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负

债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票

波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（5）金融工具减值

58湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、应收票据

对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收票据项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状票据类型况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失

59湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

13、应收账款

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法差额计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

*具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合预期信用损失法

合并范围内关联往来组合经测试未发生减值的，不计提坏账准备*预期信用损失法

账龄应收账款预期信用损失率(%)

3个月以内（含3个月，下同）0.00

4-6个月5.00

7-12个月10.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款单项计提坏账准备的理由项组合和应收合并财务报表范围公司的款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的坏账准备的计提方法差额计提坏账准备。

14、应收款项融资

对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准金额100万元以上（含）且占其他应收款账面余额10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法额计提坏账准备

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

*具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合预期信用损失法

合并范围内关联往来组合经测试未发生减值的，不计提坏账准备*预期信用损失法

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内（含，下同）10.00

1-2年20.00

2-3年50.00

3年以上100.00

60湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项其他应收款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的其他应单项计提坏账准备的理由收款组合和其他应收合并财务报表范围公司的款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差坏账准备的计提方法额计提坏账准备。

16、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、11（5）金融工具减值”。

17、存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的

材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品，以及在开发过程中的开发成本等。

（2）发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

*包装物按照一次转销法进行摊销。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

61湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

*初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

*资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处

置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

（1）共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

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政策的制定，认定为重大影响。

（2）投资成本的确定

*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

B.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

（3）后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

*是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*不属于“一揽子交易”的会计处理

A.个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

B.合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩

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余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

*属于“一揽子交易”的会计处理

A.个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

B.合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法10-1556.33-9.50

计算机及普通设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3531.67

25、在建工程

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点设备安装安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

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基础设施达到预定可使用状态

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

（2）借款费用资本化期间

* 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：A.资产支出已经发生；B.借款费用已经发生；C.为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）及其确定依据摊销方法土地使用权50直线法专利权法律保护年限直线法非专利技术10直线法商标权10直线法软件3直线法其他3直线法

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*研发支出的归集范围

A.人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险

费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

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直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

B.直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

C.折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

D.无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

E.设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

F.装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

G.委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

H.其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

*研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司研究阶段支出是指药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发进行Ⅲ期临床试验阶段后的可直接归属的开支。

30、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等

长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

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31、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

*在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

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34、预计负债

（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义

务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

35、股份支付

（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产出的商

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品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。

该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

公司主要销售药用原料、辅料及成品药等产品，属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

39、政府补助

（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附的条件；*公司能够收到政府补助。政府

补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无

关的政府补助，计入营业外收支。

（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款

69湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表

明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵

扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：*企业合并；

*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：*拥有以净额结算当期所得

税资产及当期所得税负债的法定权利；*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

70湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）采用套期会计的依据、会计处理方法

*套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

*对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

*套期会计处理

1）公允价值套期

A.套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

B.被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已

确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2）现金流量套期

71湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

A.套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。

现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

B.被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

C.其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3）境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

（2）与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

单位：元受重要影响的报表项目会计估计变更的内容和原因开始适用的时点影响金额名称

为了更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成应收账款2025年01月01日7367358.14果，便于投资者进行价值评估，结合同行业应收账款坏账计提比例和公司应收账款实际损失率等数据，公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估信用减值损失（损失以

2025年01月01日7367358.14计变更和差错更正》《企业会计准则第22号金融工“-”号填列）具确认和计量》等相关规定，对以账龄作为信用风险特征的应收账款预期信用损失率进行相应调整。

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

72湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

增值税基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税13%、9%、6%、5%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额30%、25%、20%、16.50%、15%

从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入12%、1.2%的12%计缴

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖南湘易康制药有限公司15%

湖南素囊健康科技有限公司15%

西藏昌都光宇利民药业有限责任公司15%

湖南尔康（香港）有限公司16.50%

湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司20%

旺康生化有限公司20%

凤凰实业有限公司20%

旭隆奇有限公司20%

里云辉新能源有限公司20%

尔康矿业尼日利亚有限公司30%

尔康坦桑尼亚有限公司30%

尔康坦桑尼亚药业有限公司30%

长沙绿生源国际贸易有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

（1）公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高

新技术企业，并获得编号为 GR202343002826的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

（2）湘易康公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认

定为高新技术企业，并获得编号为 GR202343001699的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2023-

2025年度按15%的税率计缴企业所得税。

（3）湖南素囊健康科技有限公司于2024年11月1日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局

认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202443001632的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2024-

2027年度按15%的税率计缴企业所得税。

（4）根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，2021年1月1日至2030年12月31日期间，对设在西部地

区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西藏昌都光宇利民药业有限责任公司享受上述税收优惠政策，按

15%的税率计缴企业所得税。

73湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（5）凤凰实业有限公司、旭隆奇有限公司设在柬埔寨。当地税收优惠政策如下：

*凤凰实业有限公司利润税免税期为启动期、加免利润税期3年，凤凰实业有限公司目前处于免利润税期。

*旭隆奇有限公司利润税免税期为关键时期3年、加上免利润税期3年，旭隆奇有限公司目前处于关键时期。

（6）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。子公司长沙绿生源国际贸易有限公司属于小型微利企业，符合小微企业普惠性税收减免政策，享受小微企业所得税优惠。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1120195.58644789.75

银行存款361801740.90488976480.48

其他货币资金129593923.14208916679.51

合计492515859.62698537949.74

其中：存放在境外的款项总额121514628.43111463316.79其他说明

其他货币资金期末余额中含银行承兑汇票保证金80000000.00元，信用证保证金30662500.25元，冻结银行存款

11454306.03元，履约保证金7027742.72元，锁汇保证金32059.06元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损60000000.00120000000.00益的金融资产

其中：

银行理财产品60000000.00120000000.00

其中：

合计60000000.00120000000.00

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

74湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据24038250.1348084670.21

合计24038250.1348084670.21

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

240382240382480846480846

账准备100.00%100.00%

50.1350.1370.2170.21

的应收票据其

中：

银行承240382240382480846480846

100.00%100.00%

兑汇票50.1350.1370.2170.21

240382240382480846480846

合计100.00%100.00%

50.1350.1370.2170.21

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票24038250.130.000.00%

合计24038250.130.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

75湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据85843497.98

合计85843497.98

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）144545933.4196779432.55

1至2年26147442.6819359358.90

2至3年1077605.781185785.77

3年以上38709835.0038510303.66

3至4年7366819.098621457.04

4至5年6566590.627029705.98

5年以上24776425.2922859140.64

合计210480816.87155834880.88

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

76湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例其

中：

按组合计提坏210480477774162703155834526530103181

账准备100.00%22.70%100.00%33.79%816.8731.61385.26880.8811.60869.28的应收账款其

中：

按信用风险特征组合210480477774162703155834526530103181

计提坏100.00%22.70%100.00%33.79%816.8731.61385.26880.8811.60869.28账准备的应收款项

210480477774162703155834526530103181

合计100.00%22.70%100.00%33.79%816.8731.61385.26880.8811.60869.28

按组合计提坏账准备类别名称：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按信用风险特征组合计提坏

210480816.8747777431.6122.70%

账准备的应收账款

合计210480816.8747777431.61

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账52653011.60-3566853.291308547.08-179.6247777431.61准备的应收账款

合计52653011.60-3566853.291308547.08-179.6247777431.61

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

77湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1308547.08

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

********25243099.1525243099.1511.99%0.00

********21549944.2221549944.2210.24%3540488.84

********19117162.8619117162.869.08%2512792.96

********17548232.3017548232.308.34%0.00

********7521292.977521292.973.57%16411.34

合计90979731.5090979731.5043.22%6069693.14

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面金额比例金额计提比例值金额比例金额计提比例价值

其中：

其中：

按组合计提坏账准备类别个数：0

78湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票43202655.2047037042.74

合计43202655.2047037042.74

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

432026432026470370470370

计提坏100.00%100.00%

55.2055.2042.7442.74

账准备

其中：

79湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

银行承432026432026470370470370

100.00%100.00%

兑汇票55.2055.2042.7442.74

432026432026470370470370

合计100.00%100.00%

55.2055.2042.7442.74

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票43202655.200.000.00%

合计43202655.200.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票39849505.15

合计39849505.15

80湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款3795220.474463359.97

合计3795220.474463359.97

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

81湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

82湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金1709202.672300391.61

往来款14871288.9214680917.57

其他41297335.8341499683.15

合计57877827.4258480992.33

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1332671.752257105.71

1至2年1136840.946244964.98

2至3年30773770.8125404664.10

3年以上24634543.9224574257.54

3至4年701548.00795261.62

4至5年273000.00711300.73

5年以上23659995.9223067695.19

合计57877827.4258480992.33

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项41534171.76%39995396.30%15387741534171.02%39995396.30%153877

83湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

计提坏38.4066.441.9638.4066.441.96账准备

其中：

按单项计提坏

415341399953153877415341399953153877

账准备71.76%96.30%71.02%96.30%

38.4066.441.9638.4066.441.96

的应收款项按组合

163436140872225644169468140222292458

计提坏28.24%86.19%28.98%82.74%

89.0240.518.5153.9365.928.01

账准备

其中：

按信用风险特征组合

163436140872225644169468140222292458

计提坏28.24%86.19%28.98%82.74%

89.0240.518.5153.9365.928.01

账准备的应收款项

578778540826379522584809540176446335

合计100.00%93.44%100.00%92.37%

27.4206.950.4792.3332.369.97

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的应收款项

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

********25259305.3223720533.3625259305.3223720533.3693.91%收回难度大

********9004771.649004771.649004771.649004771.64100.00%收回难度大

********7270061.447270061.447270061.447270061.44100.00%收回难度大

合计41534138.4039995366.4441534138.4039995366.44

按组合计提坏账准备类别名称：按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按信用风险特征组合计提坏

16343689.0214087240.5186.19%

账准备的其他应收款

合计16343689.0214087240.51

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额225710.59205128.3753586793.4054017632.36

2025年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-113684.09113684.09

——转入第三阶段-59028.4859028.48

本期计提30738.27-32415.7976149.7074472.18

其他变动-9497.59-9497.59

84湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2025年6月30日余133267.18227368.1953721971.5854082606.95

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄为1-2年的其他应收款坏账准备；

第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。

各阶段坏账准备计提比例：

项目第一阶段第二阶段第三阶段小计

期末坏账准备计提比例（%）10.0020.0096.9693.44损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备39995366.4439995366.44的其他应收款

按组合计提坏账准备14022265.9274472.18-9497.5914087240.51的其他应收款

合计54017632.3674472.18-9497.5954082606.95

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额

85湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

比例

********其他25259305.322-3年43.64%23720533.36

********往来款9672923.553年以上16.71%9672923.55

********其他9004771.643年以上15.56%9004771.64

********其他3995235.002-3年6.90%3995235.00

********往来款2900000.003年以上5.01%2900000.00

合计50832235.5187.82%49293463.55

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内26348314.7499.12%22464360.8199.49%

1至2年129928.800.49%25237.140.11%

2至3年5137.740.02%

3年以上103370.270.39%86273.790.38%

合计26581613.8122581009.48

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项

单位名称账面余额（元）

余额的比例（%）

********10672606.4140.15

********9967634.6437.50

********1228702.864.62

********927024.003.49

********678596.822.55

小计23474564.7388.31

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

86湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料206609058.9623528784.43183080274.53232425944.3935453133.73196972810.66

在产品10962577.78381448.8010581128.9810665836.592885906.217779930.38

库存商品272585528.3648248027.75224337500.61247372027.4351377793.73195994233.70

周转材料39804496.83657162.6539147334.1836106987.41401479.6535705507.76

发出商品6546115.36277070.816269044.558322953.18277070.818045882.37

在途物资7886221.017886221.012192722.542192722.54

开发成本161833756.267746256.26154087500.00161833756.267746256.26154087500.00

合计706227754.5680838750.70625389003.86698920227.8098141640.39600778587.41

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料35453133.73543365.9412427365.3040349.9423528784.43

在产品2885906.21160095.942664553.35381448.80

库存商品51377793.732023703.765108944.1844525.5648248027.75

周转材料401479.65258705.623022.62657162.65

发出商品277070.81277070.81

开发成本7746256.267746256.26

合计98141640.392985871.2620203885.4584875.5080838750.70项目确定可变现净值的具体依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完

工估计将要发生的成本、估计以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准

原材料、在产品的销售费用以及相关税费后的存货可变现净值上升备的存货报废或出售金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完

工估计将要发生的成本、估计以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准库存商品的销售费用以及相关税费后的存货可变现净值上升备的存货报废或出售金额确定可变现净值

87湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

以开发支出的评估价值确定可以前期间计提了存货跌价准备的本期已将期初计提存货跌价准开发支出变现净值存货可变现净值上升备的存货报废或出售按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税62770323.9571216791.17

预缴企业所得税3039.47175566.00

理财产品115000000.00

其他1024810.36

合计177773363.4272417167.53

其他说明：

88湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元项目期初余额应计利息利息调整本期公允期末余额成本累计公允累计在其他备注

89湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

价值变动价值变动综合收益中确认的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期末本期末本期计本期计本期公允价值累计计累计计入其他入其他确认计量且其入其他入其他项目名称期初余额综合收综合收的股期末余额变动计入综合收综合收益的利益的损利收其他综合益的利益的损得失入收益的原得失因深圳永清水务有

50000000.0050000000.00

限责任公司

合计50000000.0050000000.00

90湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允价其他综合收其他综合收益确认的股利收值计量且其变动项目名称累计利得累计损失益转入留存转入留存收益入计入其他综合收收益的金额的原因益的原因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元

91湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额余额准备法下其他发放其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业湖南子康日用1320760351396

品有714.17.26749.43限公司湖南湘民投集75387538

0.42

团有052.76053.18限公司益阳同益医药

62881-62803

合伙

531.178155375.9

企业

1.165

（有限合

伙）

71740-71738

小计298.02119.178.5

4486

71740-71738

合计

298.02119.178.5

92湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

4486

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额107949474.85107949474.85

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额107949474.85107949474.85

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额29866901.0829866901.08

2.本期增加金额1602739.621602739.62

（1）计提或摊销1602739.621602739.62

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

93湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

4.期末余额31469640.7031469640.70

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值76479834.1576479834.15

2.期初账面价值78082573.7778082573.77

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产2329876053.712384972862.95

合计2329876053.712384972862.95

94湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（1）固定资产情况

单位：元计算机及普通项目房屋建筑物机器设备运输工具其他设备合计设备

一、账面原

值：

1.期初余2517064859.2157608359.4832041885.82665132.9032858446.4641845087.00

额954879

2.本期增

2713311.3732788823.98528806.792001240.04435986.9238468169.10

加金额

（1

5407052.15377288.052001240.04435986.928221567.16

）购置

（2）在建工程转2713311.3727381771.83151518.7430246601.94入

（3）企业合并增加

3.本期减4560000.0023639395.84301245.302104637.7330669.0330635947.90

少金额

（1

838774.253600.002104637.732947011.98

）处置或报废

（2）转出在4560000.0022800621.59297645.3030669.0327688935.92建工程本期汇率变动

-4514309.17-6216075.45-31240.42-70330.67-36497.47-10868453.18的影响

4.期末余2510703862.2160541712.4829005653.82861453.9732684718.1042213907.42

额151781

二、累计折旧

1.期初余1461629458.563604216.37761039695.1672423038.4026428007.8138134501.10

额84

2.本期增

29341571.2642702291.56963778.881090633.77522702.5574620978.02

加金额

（1

29341571.2642702291.56963778.881090633.77522702.5574620978.02

）计提

3.本期减1931291.2413655515.10286183.041637075.0229135.5817539199.98

少金额

（1

224167.393420.001637075.021864662.41

）处置或报废

（2）转出在

1931291.2413431347.71282763.0429135.5815674537.57

建工程本期汇率变动

-691914.70-1278045.93-15309.49-42743.51-27708.93-2055722.56的影响

4.期末余1516655514.590322581.69788808425.6973085324.7525838823.0538600359.14

额32

三、减值准备

1.期初余584385799.59400490814.46457427.8838156.8267365.25985439564.00

额

95湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减96600.3096600.30

少金额

（1

96600.3096600.30

）处置或报废

本期汇率变动-1462227.29-1406642.63-7.97-0.03-2868877.92的影响

4.期末余582923572.30398987571.53457419.9138156.8267365.22982474085.78

额

四、账面价值

1.期末账1337457708.2329876053.

972745714.959318709.316807738.233546183.06

面价值1671

2.期初账1369074843.2384972862.996077849.869784666.626392281.833643220.65

面价值9995

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物16684003.88

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

2号厂房10939190.61正在办理中

明胶冷库3932647.79正在办理中

明胶办公楼726910.41正在办理中

合计15598748.81其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

96湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

其他说明

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程177485175.60151909434.39

工程物资16012568.8922665800.00

合计193497744.49174575234.39

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

选矿厂项目47136667.6447136667.6462237693.0262237693.02

焙烧项目53037654.1553037654.1546041815.1246041815.12碳酸锂及其制

35809404.3435809404.3434844587.0734844587.07

剂项目

植物加工及提35038734.8235038734.822472237.612472237.61取项目

植物油炼取项3698803.033698803.03目

其他零星工程6462714.656462714.652614298.542614298.54

合计177485175.60177485175.60151909434.39151909434.39

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额选矿20000622371331447136

4081586887.9990.00

厂项0000.693.0330.4667.6其他

463.29158.26%%

目00214

650004604153037

焙烧71831879481.1080.00

000.0815.1654.1其他

项目781.812.78%%

025

碳酸锂及400003484435809

10961314664.3575.00

其制0000.587.0404.3其他

282.845.57%%

剂项0074目植物加工600003281735038

24722512558.8240.00

及提000.0752.7734.8其他

237.615.55%%

取项062目

97湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

植物

10000

油炼369848527114143685.52100.00

000.0其他

取项803.03777.80720.83860.00%%

0

目其他13675

261498179160.6462

零星127.2其他

298.54550.7046714.65

工程7

7350015190637073024617748

7884

合计0000.9434.185.7601.95175.

842.62

00397460

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用设备16012568.8916012568.8922665800.0022665800.00

合计16012568.8916012568.8922665800.0022665800.00

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

98湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额37015472.20137395310.96174410783.16

2.本期增加金额2063971.2914435362.7416499334.03

（1）租入2063971.2914435362.7416499334.03

3.本期减少金额

本期汇率变动的影响-2224348.90-1313410.71-3537759.61

4.期末余额36855094.59150517262.99187372357.58

二、累计折旧

1.期初余额2395491.0615205061.0917600552.15

2.本期增加金额2255182.671424179.543679362.21

（1）计提2255182.671424179.543679362.21

3.本期减少金额

（1）处置

本期汇率变动的影响-77262.17-75837.91-153100.08

4.期末余额4573411.5616553402.7221126814.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值32281683.03133963860.27166245543.30

2.期初账面价值34619981.14122190249.87156810231.01

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

99湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权其他合计

一、账面原值

1.期初357089057.188929040.21005017.6580183405.7249200.00166600.005744488.72

余额9189416

2.本期

79647.751306800.0010442.481396890.23

增加金额

（

79647.751306800.0010442.481396890.23

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本期

减少金额

（

1）处置

本期汇率变-74967.37-74967.37动的影响

4.期末357093738.188929040.21015460.1581505328.8556000.00166600.005744488.72

余额2989202

二、累计摊销

1.期初58417672.3125149350.20452477.0211883741.

2140263.08166600.005557378.72

余额464987

2.本期11025411.43680619.32588017.576484374.1293210.39179190.00

增加金额0

（11025411.4

3680619.32588017.576484374.1293210.39179190.00

1）计提0

3.本期

减少金额

（

1）处置

本期汇率变

-123.57-123.57动的影响

4.期末62098168.0131633724.20545687.4222909029.2728280.65166600.005736568.72

余额976870

三、减值准备

1.期初634293.034098670.8210505.274743469.12

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

100湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末634293.034098670.8210505.274743469.12

余额

四、账面价值

1.期末294361277.53196645.3353852829.

5827719.35459267.377920.00

账面价值17120

2.期初298037092.59681019.4363556194.5108936.92542035.28187110.00

账面价值54317

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成的处置湖南尔康正阳药用胶囊有

5967858.115967858.11

限公司湖南洞庭柠檬酸化学有限

4736852.954736852.95

公司中山市凯博思淀粉材料科

727661.40727661.40

技有限公司

浏阳白云药业有限公司2003166.562003166.56

长沙市凯纳网络技术有限51026200.1751026200.17公司

内蒙古新明海科技有限公8005004.988005004.98

101湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

司

合计72466744.1772466744.17

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置

湖南尔康正阳药用胶囊有限5967858.115967858.11公司

湖南洞庭柠檬酸化学有限公4736852.954736852.95司中山市凯博思淀粉材料科技

727661.40727661.40

有限公司长沙市凯纳网络技术有限公

51026200.1751026200.17

司

内蒙古新明海科技有限公司8005004.988005004.98

合计70463577.6170463577.61

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据浏阳白云药业有限公司经营性资产与负债湖南尔康制药股份有限公司是资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

102湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

厂区道路及管网

6554488.89595862.555958626.34

工程尔康厂区整改工

1901999.31571865.11621005.661852858.76

程维尔康厂区整改

391784.3035639.45116256.22311167.53

工程

办公室装修工程32737.1615734.0917003.07

净化装修工程50485.4137864.0612621.35原材料库环氧砂

52645.2828715.6123929.67

泵地坪工程

含糖预拌粉车间492730.0989587.29403142.80装修工程

塑料托盘683670.56120555.53563115.03

生产线、净化车

间装修及改造工248308.1650273.58198034.58程

坦桑尼亚仓库装255153.7424207.6625436.47205509.61修工程

植物油炼取项目1436860.001436860.00车间工程

合计10664002.902044364.561700062.2525436.4710982868.74其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备211500068.0331727290.21221095200.7733168036.11

内部交易未实现利润1017921.75152688.26

可抵扣亏损770515175.93115577276.39770515175.93115577276.39

递延收益8764637.941314695.6910970248.771645537.33

租赁26960377.044248554.5312990107.271999378.61

合计1017740258.94152867816.821016588654.49152542916.70

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资13781941.232067291.2114336883.312150532.52产评估增值因税法采用加速折旧导

致的固定资产账面价值294255928.7144147842.38297884581.6944697250.39与计税基础的差异

租赁28355644.104457844.5913328840.392049170.54

合计336393514.0450672978.18325550305.3948896953.45

103湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产4248554.53148619262.291996833.52150546083.18

递延所得税负债4248554.5346424423.651996833.5246900119.93

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异975108454.41991620186.14

可抵扣亏损326441626.60330951154.18

合计1301550081.011322571340.32

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年37107921.6737107921.67

2026年31280734.2331280734.23

2027年33482902.8733482902.87

2028年75661732.5866369194.11

2029年68447989.3776213445.64

2030年38956308.169479705.14

2031年4624918.244624918.24

2032年11565539.8324234987.83

2033年14957692.2335962072.23

2034年8812240.5112195272.22

2035年1543646.91

合计326441626.60330951154.18其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程设备预付款19009157.4419009157.4428115297.3428115297.34

技术转让预付款11586890.5211586890.5211586890.5211586890.52

合计30596047.9630596047.9639702187.8639702187.86

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元项目期末期初

104湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况应付票据应付票据

保证金、保证金、锁汇保证锁汇保证

金、冻结金、冻结

1291766012917660保证、冻2086289220862892保证、冻

货币资金银行存银行存

8.068.06结4.964.96结

款、履约款、履约

保证金、保证金、信用证保信用证保证金证金

8380000.08380000.0已贴现未

应收票据00质押到期票据

16183375154087501618337515408750

存货6.260.00查封司法查封6.260.00查封司法查封

3531742820309677诉讼担3531742820862284诉讼担

固定资产5.033.57冻结保、抵押5.036.92冻结保、抵押贷款贷款

8380415.24977729.48380415.25066882.7

无形资产21冻结诉讼担保25冻结诉讼担保

投资性房65609088.42669578.65609088.43769251.冻结诉讼担保冻结诉讼担保地产78887825交易性金1000000010000000信用证保质押

融资产0.000.00证金

71817415534008189060064772855540

合计

3.359.920.255.88

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款80000000.00296080000.00

保证借款140000000.00100000000.00

抵押保证借款90000000.0090000000.00

借款利息82500.002118472.23

合计310082500.00488198472.23

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

33、交易性金融负债

单位：元

105湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

嵌入衍生工具3943429.92

合计3943429.92

其他说明：

本公司采用点价模式向客户出售商品，约定在商品控制权转移给客户之后，双方按照该商品在金属交易所特定时点报价进行点价结算。点价模式下，公司将其视为合同对价中嵌入一项衍生金融工具进行会计处理，在客户取得相关商品控制权时，以所挂钩的商品相关指数价格为基础计算确认收入；商品控制权转移后，按照金融工具准则有关规定，将指数价格变动对可收取款项的影响计入公允价值变动损益。

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款71564414.8748210086.72

工程设备款52123914.9956916172.14

其他7191381.769529981.47

合计130879711.62114656240.33

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款26334744.1828565572.26

合计26334744.1828565572.26

106湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金20151365.7420029392.18

股权转让款500000.00500000.00

往来款及其他5683378.448036180.08

合计26334744.1828565572.26

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

对方公司账户冻结，暂时停止对该公Da Ma (Cambodia) Building Co.Ltd 4653287.94司付款

合计4653287.94其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

107湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款34459211.1629823202.40

合计34459211.1629823202.40账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬20202400.3667011035.0278606131.868607303.52

二、离职后福利-设定提存计划8230.364867507.574701123.82174614.11

三、辞退福利12027.42858533.66870561.08

合计20222658.1472737076.2584177816.768781917.63

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴20121227.7759611650.9771267574.588465304.16

2、职工福利费57069.352755388.182774186.7938270.74

3、社会保险费3060.642780439.112715101.3068398.45

其中：医疗保险费2835.562498024.692437635.1563225.10

工伤保险费225.08255486.31253828.841882.55

生育保险费26037.8722747.073290.80

其他保险费890.24890.24

4、住房公积金10430.241818605.821797686.0631350.00

5、工会经费和职工教育经费10612.3644950.9451583.133980.17

合计20202400.3667011035.0278606131.868607303.52

108湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险8011.534671835.734512111.47167735.79

2、失业保险费218.83195671.84189012.356878.32

合计8230.364867507.574701123.82174614.11

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税1413806.024957927.09

企业所得税464923.76166769.35

个人所得税491217.50638642.13

城市维护建设税56049.82240137.12

教育费附加54329.03226615.19

土地使用税78957.9878957.98

其他447370.16366582.55

合计3006654.276675631.41其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6297340.063693966.40

合计6297340.063693966.40

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额4238928.323872643.83

已背书未到期信用等级一般的银行汇票5843497.989633677.26

合计10082426.3013506321.09

短期应付债券的增减变动：

109湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

110湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内

1-2年4414864.643618635.83

2-3年3312164.323194258.23

3年以上20966715.2910562286.52

合计28693744.2517375180.58其他说明一年以内的租赁负债已重分类至一年内到期的非流动负债中列示。

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

111湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼12993511.8812993511.88未决诉讼

合计12993511.8812993511.88

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院提起诉讼，要求包括本公司在内的

7名被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院于2024年10月29日对该案件进

行一审判决，公司根据一审判决结果计提预计负债1299.35万元。目前公司已提起上诉，该案尚在二审审理过程中。

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助14929804.052466499.7112463304.34政府补助

合计14929804.052466499.7112463304.34

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数2062604870.002062604870.00

其他说明：

112湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1004357031.641004357031.64

其他资本公积15102898.8015102898.80

合计1019459930.441019459930.44

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重--

分类进损60572012.44763936.15845203.15808076.-37127.14益的其他39084531综合收益

外币--

60572012.44763936.

财务报表15845203.15808076.-37127.14

3908

折算差额4531

--

其他综合60572012.44763936.15845203.15808076.-37127.14收益合计39084531

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

113湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费697655.76381879.5293082.63986452.65

合计697655.76381879.5293082.63986452.65

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积138000248.18138000248.18

合计138000248.18138000248.18

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1166090815.591547578057.41

调整后期初未分配利润1166090815.591547578057.41

加：本期归属于母公司所有者的净利润37634642.58-373371435.91

减：提取法定盈余公积8115805.91

期末未分配利润1203725458.171166090815.59

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务674296816.43488245800.73614749788.81428576219.04

其他业务7584871.956212719.076596920.124059975.22

合计681881688.38494458519.80621346708.93432636194.26

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2整体合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本

114湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

收入成本收入成本

业务类型679048031.97492592045.59679048031.97492592045.59

其中：

药用辅料246398068.41153987155.00246398068.41153987155.00

复合辅料110101805.70106945021.47110101805.70106945021.47

成品药38753685.1519277094.3538753685.1519277094.35

原料药46736991.7625512237.0846736991.7625512237.08

大宗辅料99295584.8097415187.2199295584.8097415187.21新能源材

126602224.5980703326.37126602224.5980703326.37

料

其他11159671.568752024.1111159671.568752024.11按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转

让的时间679048031.97492592045.59679048031.97492592045.59分类

其中：

在某一时

点确认收679048031.97492592045.59679048031.97492592045.59入按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计679048031.97492592045.59679048031.97492592045.59

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

115湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税743567.611427898.61

教育费附加720802.161355644.27

房产税3503541.183523258.13

土地使用税1696275.201696275.21

车船使用税13620.9011700.90

印花税380562.67976926.11

水利建设基金24105.5626455.87

环境保护税63594.2916709.71

合计7146069.579034868.81

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

折旧费40878260.7446703535.55

职工薪酬35201982.0335766875.46

无形资产摊销9958585.1610100166.85

使用权资产折旧2965608.341407261.40

差旅费2620456.512149011.78

业务招待费2219647.722605470.49

顾问咨询费1793466.143548110.47

车辆费969561.321106683.27

办公费790641.92708667.10

税金693340.46637867.46

其他11851277.7512735225.41

合计109942828.09117468875.24其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9419869.559651118.67

市场推广费8966619.3631713875.05

营销会务费1262032.451658123.55

差旅费1017699.031188752.64

业务招待费935955.91809491.39

清关费893250.16586138.32

仓储费293161.81325458.69

办公费235305.51250680.11

116湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

使用权资产折旧54313.25885620.25

其他665609.651049555.74

合计23743816.6848118814.41

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗11316566.6611038419.66

职工薪酬6453762.716494682.17

无形资产摊销1066826.241322480.70

折旧费1055987.151158330.22

其他43480.061181943.40

合计19936622.8221195856.15其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出4531624.216264017.61

减：利息收入2463701.992926397.32

手续费430824.731007130.66

汇兑损益-1142294.75-6039001.64

未确认融资费用71306.3757010.11

合计1427758.57-1637240.58其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助2466499.712466601.98

与收益相关的政府补助1334436.617200806.67

代扣个人所得税手续费返还93355.6685945.21

增值税加计抵扣843288.593024006.92

合计4737580.5712777360.78

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

117湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

交易性金融资产-118600.00

交易性金融负债538400.00

衍生金融工具-2979757.81

合计-2979757.81419800.00

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2119.48-571663.94

处置交易性金融资产取得的投资收益964400.00

理财产品投资收益2898851.97542428.86

合计2896732.49935164.92其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失3566853.291584431.88

其他应收款坏账损失-74472.18639234.67

合计3492381.112223666.55其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1583963.93849381.88

合计-1583963.93849381.88

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益323099.98

合计323099.98

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

赔偿收入660985.1710000.00660985.17

118湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

无需支付的款项255643.85

其他140711.2062916.43140711.20

合计801696.37328560.28801696.37

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠362381.23110589.23362381.23

非流动资产毁损报废损失251262.87251262.87

合同解除支出148672.573169698.02148672.57

其他98045.58148123.2598045.58

合计860362.253428410.50860362.25

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1791797.231520914.22

递延所得税费用1451124.61775613.68

合计3242921.842296527.90

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额32053479.38

按法定/适用税率计算的所得税费用4808021.91

子公司适用不同税率的影响-1843393.80

调整以前期间所得税的影响-115178.01

非应税收入的影响-812854.86

不可抵扣的成本、费用和损失的影响590829.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3129902.14

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6614611.52

研发费用加计扣除-3028710.66

其他159498.13

所得税费用3242921.84

其他说明：

119湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

77、其他综合收益

详见附注57

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入2463701.992926397.32

收保证金1388119.07

政府补助及奖励1334436.618690206.67

收回信用证及锁汇保证金11210.0022595880.73

收回冻结银行存款8619111.02

往来及其他1275486.34847014.70

合计6472954.0143678610.44

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现的销售费用15351397.6747170193.57

付现的管理、研发费用14696166.1220768765.07

支付信用证及锁汇保证金30662500.2512033863.92

手续费支出430824.731009992.30

付保证金505918.54

往来及其他5409054.429021797.09

合计66549943.1990510530.49

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回340000000.00150202000.00

合计340000000.00150202000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

120湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品395000000.00250202000.00

合计395000000.00250202000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回贷款保证金190000000.00200000000.00

合计190000000.00200000000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付贷款保证金80000000.0050000000.00

长期租赁费2672626.131155188.77

合计82672626.1351155188.77

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款488198472.23220000000.003506813.85393242786.088380000.00310082500.00租赁负债（含一年内到期的21069146.9816594563.462672626.1334991084.31租赁负债）

合计509267619.21220000000.0020101377.31395915412.218380000.00345073584.31

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

1.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

单位：元项目本期数上年同期数

121湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

背书转让的商业汇票金额53731440.0574554729.32

其中：支付货款51938379.4564957794.10

支付固定资产等长期资产购置款1793060.609596935.22

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润28810557.546338336.65

加：资产减值准备-1908417.18-3073048.43

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧76223717.6480900181.99

使用权资产折旧3679362.212292881.65

无形资产摊销11025411.4011422647.55

长期待摊费用摊销1700062.251710105.76处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-323099.98益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）251262.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2979757.81-419800.00

财务费用（收益以“－”号填列）6158392.8914239514.26

投资损失（收益以“－”号填列）-2896732.49-935164.92

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1926820.89407401.16

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-475696.28368212.52

存货的减少（增加以“－”号填列）-26109504.88754521.76

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-27668358.7217200704.16

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2727597.77-22991779.09

其他-30258886.2119414261.63

经营活动产生的现金流量净额45842247.53127628976.65

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额363339251.56574365150.97

减：现金的期初余额489909024.78510637726.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-126569773.2263727424.61

122湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金363339251.56489909024.78

其中：库存现金1120195.58644789.75

可随时用于支付的银行存款361801740.90488976480.48

可随时用于支付的其他货币资金417315.08287754.55

三、期末现金及现金等价物余额363339251.56489909024.78

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

信用证保证金、应付票据保证金、锁汇保证

货币资金129176608.0664530744.31

金、冻结银行存款、履约保证金

合计129176608.0664530744.31

其他说明：

123湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金78868097.28

其中：美元9691888.857.158669380355.52欧元

港币299.670.91195273.28

阿里亚里408046407.010.0016659235.82

奈拉1692826644.240.00477931166.82

坦桑尼亚先令327340856.900.0027896344.69

瑞尔403600.000.0018720.51

泰铢3.000.21330.64

应收账款53981187.04

其中：美元7360253.127.158652689107.98

欧元153775.008.40241292079.06港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款832061.68

其中：美元68670.457.1586491584.28

阿里82464160.000.0016133228.30

奈拉26598500.260.0047124618.28

坦桑尼亚先令30176386.780.002782630.82

应付账款22909824.72

其中：美元2807500.477.158620097772.86

阿里224634060.000.0016362916.61

奈拉522742940.190.00472449135.25

其他应付款4667545.23

其中：美元650619.027.15864657521.32

奈拉2139500.000.004710023.91

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

124湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

*本公司子公司湖南尔康（香港）有限公司，注册资本1万港币，于2013年6月17日在香港特别行政区设立，本公司持有100%股权。该公司以美元为记账本位币，主要从事国际贸易业务。

*本公司孙公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司，注册资本1000万美元，于2013年8月在柬埔寨王国金边市成立。

由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：酒精、木薯淀粉等药用辅料的生产、销售，药品、医药设备进出口及代理。

*本公司孙公司旺康生化有限公司，注册资本1000万美元，于2014年8月在柬埔寨王国马德望成立。由本公司孙公司尔康（柬埔寨）持有其70%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：柠檬酸、柠檬酸钠、柠檬酸钾、柠檬酸铵系列产品生产销售。

*本公司孙公司凤凰实业有限公司，注册资本1000万美元，于2016年4月在柬埔寨王国马德望成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：改性淀粉、对氨基苯酚等产品生产销售。

*本公司孙公司尔康矿业尼日利亚有限公司，注册资本1000万奈拉，于2023年8月在尼日利亚成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以奈拉为记账本位币，经营范围：锂矿勘探、开采和加工业务。

*本公司孙公司尔康坦桑尼亚有限公司，注册资本54亿坦桑尼亚先令，于2024年6月在坦桑尼亚成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其90%的股权。该公司以坦桑尼亚先令为记账本位币，经营范围：植物加工及提取、药品生产。

*本公司孙公司旭隆奇有限公司，注册资本200万美元，于2024年11月在柬埔寨王国金边市成立。由本公司子公司湖南湘利来化工有限公司持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：淀粉产品及其他农产品加工销售。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目本期金额上年同期金额

短期租赁费用444509.47721600.31

合计444509.47721600.31涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁2833656.41

合计2833656.41

125湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年5848032.005884032.00

第二年5900282.005871782.00

第三年5905032.005905032.00

第四年4805032.005405032.00

第五年4759922.004729982.00

五年后未折现租赁收款额总额12353124.0014735580.00未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

物料消耗11316566.6611038419.66

职工薪酬6453762.716494682.17

无形资产摊销1066826.241322480.70

折旧费1055987.151158330.22

其他43480.061181943.40

合计19936622.8221195856.15

其中：费用化研发支出19936622.8221195856.15

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具

126湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

127湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

128湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

129湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例

湖南冠禾科技有限公司投资设立2025-03-271000万元100%

杭州朗德智能科技有限公司投资设立2025-04-141000万元51%

（2）合并范围减少

公司名称股权处置方式股权处置时点期初至处置日净利润（元）

益阳大通湖苏易康制药有限公司注销2025-4-11-313465.61

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

湖南湘利来化工5000000.00同一控制合浏阳市浏阳市流通业100.00%有限公司并湖南省药用辅料

工程技术研究中10000000.00浏阳市浏阳市服务业70.00%投资设立心有限公司湖南湘易康制药非同一控制

10000000.00益阳市益阳市制造业100.00%

有限公司下企业合并湖南尔康明胶有非同一控制

40000000.00岳阳市岳阳市制造业100.00%

限公司下企业合并湖南洞庭柠檬酸非同一控制

20000000.00岳阳市岳阳市制造业51.00%

化学有限公司下企业合并南宁市桂之隆药非同一控制

30000000.00南宁市南宁市制造业100.00%

用辅料有限公司下企业合并中山市凯博思淀非同一控制

粉材料科技有限60000000.00中山市中山市制造业69.98%下企业合并公司湖南尔康（香

10000.00港币香港香港销售/贸易100.00%投资设立

港）有限公司

湖南尔康(柬埔10000000.00美

柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立

寨)投资有限公司元

旺康生化有限公10000000.00美

柬埔寨柬埔寨制造业70.00%投资设立司元

湖南尔康医药经10000000.00浏阳市浏阳市医药流通100.00%投资设立

130湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

营有限公司业

凤凰实业有限公10000000.00美

柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立司元湖南素囊健康科

3000000.00浏阳市浏阳市制造业100.00%投资设立

技有限公司湖南九次方品牌

5000000.00长沙市长沙市服务业70.00%投资设立

管理有限公司武陟维尔康生化同一控制下

5000000.00焦作市焦作市制造业100.00%

制药有限公司企业合并长沙绿生源国际

1000000.00长沙市长沙市销售/贸易100.00%投资设立

贸易有限公司

湖南尔康房地产10000000.00浏阳市浏阳市房地产业100.00%投资设立置业有限公司西藏昌都光宇利

民药业有限责任6600000.00昌都市昌都市制造业51.00%非同一控制下企业合并公司

湖南素尔康生物30000000.00岳阳市岳阳市制造业100.00%投资设立科技有限公司

湖南尔康商贸有5000000.00岳阳市岳阳市流通业100.00%投资设立限公司

江苏素康商贸有10000000.00连云港市连云港市流通业100.00%投资设立限公司

江苏素康生物科35000000.00美

连云港市连云港市制造业100.00%投资设立技有限公司元内蒙古新明海科非同一控制

20900000.00乌海市乌海市制造业78.95%

技有限公司下企业合并河南豫兴康制药同一控制下

50000000.00焦作市焦作市制造业100.00%

有限公司企业合并江西尔康新材料

50000000.00宜春市宜春市制造业100.00%投资设立

有限公司湖南弘启房地产

10000000.00浏阳市浏阳市房地产业100.00%分立

有限公司长沙北山正阳新

1200000.00浏阳市浏阳市制造业100.00%投资设立

材料有限公司

里云辉新能源有198000000.00阿矿石加工

马达加斯加马达加斯加100.00%投资设立限公司里亚里业

尔康矿业尼日利10000000.00奈

尼日利亚尼日利亚采矿业100.00%投资设立亚有限公司拉

尔康坦桑尼亚有5400000000.00

坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00%投资设立限公司坦桑尼亚先令

尔康坦桑尼亚药5400000000.00

坦桑尼亚坦桑尼亚制造业90.00%投资设立业有限公司坦桑尼亚先令

旭隆奇有限公司2000000.00美元柬埔寨柬埔寨制造业100.00%投资设立

湖南冠禾科技有10000000.00技术服务浏阳市浏阳市100.00%投资设立限公司业杭州朗德智能科技术服务

10000000.00杭州市杭州市51.00%投资设立

技有限公司业

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

131湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

旺康生化30.00%-2465592.71-17663551.11

光宇利民49.00%-4228145.08-25379430.59

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

40860597191005715945159455051563356113871647716477

旺康058.1357.09415.7918.0.007918.456.9937.02393.1979.0.001979.生化7118888834971212

826709357817624214891314922804852229518118040207621594922357

光宇985.8333.19318.4941.134.24075.397.5881.54279.0595.572.20167.利民549908230551061889

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

----

7466985.5-24557787.

旺康生化8218642.37978918.59260467.19147029.8627344.12

5519418.3634

6566

--

13521672.6041543.740109119.9905761.29905761.210413781.

光宇利民8628867.58628867.5

928166676

22

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

132湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联营企业投资合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法益阳同益医药合伙企业（有益阳市益阳市医疗健康产业运营48.00%权益法核算限合伙）

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的

133湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

益阳同益医药合伙企业（有限合伙）益阳同益医药合伙企业（有限合伙）

流动资产133438462.64131324876.21

非流动资产185366.72337792.79

资产合计133623829.36131662669.00

流动负债4095232.471971052.78非流动负债

负债合计4095232.471971052.78

少数股东权益-1311769.65-1312210.24

归属于母公司股东权益130840366.54131003826.46

按持股比例计算的净资产份额62803375.9462881836.70调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值62803375.9562881531.11存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入7089079.62

净利润-163019.33-1170644.63终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-163019.33-1170644.63本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

134湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计8934802.618858766.93下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润76035.68-14215.81

--综合收益总额76035.68-14215.81其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

135湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计本期新

入营业本期转入其他收本期其与资产/收益会计科目期初余额增补助期末余额外收入益金额他变动相关金额金额

递延收益14929804.052466499.7112463304.34与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额3800936.329667408.65其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1、信用风险管理实务

（1）信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对

债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

136湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（2）违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2、预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3、金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见第八节财务报告七、5，七、8之说明。

4、信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

（1）货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

（2）应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年6月30日，本公司应收账款的43.22%（2024年12月31日：39.13%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

单位：元期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款310082500.00313960430.55313960430.55

应付账款130879711.62130879711.62130879711.62

其他应付款26334744.1826334744.1826334744.18

其他流动负债5843497.985843497.985843497.98租赁负债（含1年内34991084.3149416542.547165711.7010238196.5632012634.28到期）

小计508131538.09526434926.87484184096.0310238196.5632012634.28

137湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文（续上表）上年期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款488198472.23491858805.56491858805.56

应付账款114656240.33114656240.33114656240.33

其他应付款28565572.2628565572.2628565572.26

其他流动负债9633677.269633677.269633677.26租赁负债（含1年内21069146.9826018625.754386400.927797339.8613834884.97到期）

小计662123109.06670732921.16649100696.337797339.8613834884.97

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见第八节财务报告七、81之说明。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目账面价与被套期项目以及套套期有效性和套套期会计对公司的项目值中所包含的被套期项目累期工具相关账面价值期无效部分来源财务报表相关影响计公允价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

138湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据信用等级较高商业银

票据背书行承兑的银行承兑汇39849505.15承兑的商业银行信用已终止确认等级较高票一般商业银行承兑的

票据背书5843497.98未终止确认票据未到期兑付银行承兑汇票

合计45693003.13

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资票据背书39849505.15

合计39849505.15

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据背书5843497.98

其他流动负债票据背书5843497.98

合计5843497.985843497.98其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值--------计量

（一）交易性金融资

60000000.0060000000.00

产

1.以公允价值计量且60000000.0060000000.00

139湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

其变动计入当期损益的金融资产

（4）结构性存款及理60000000.0060000000.00财产品

（三）其他权益工具50000000.0050000000.00投资

应收款项融资43202655.2043202655.20持续以公允价值计量

153202655.20153202655.20

的资产总额

衍生金融负债3943429.923943429.92

持续以公允价值计量3943429.923943429.92的负债总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于衍生金融负债，根据资产负债表日市场活跃报价确定公允价值。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）对于投资的理财产品，因其浮动利率难以计量，公司以本金作为公允价值进行计量。

（2）对于应收款项融资，按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

（3）对于权益工具投资，因本期被投资单位经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是帅放文。

其他说明：

140湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

本公司最终实际控制方是自然人帅放文，帅放文直接持有公司总股本41.38%的股份，一致行动人湖南帅佳投资有限公司持有本公司6.45%的股份。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

浏阳津兰药业有限公司销售商品334513.273688097.34

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

委托方//本期确认的托

出包方受托方承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

141湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

帅放文90000000.002024年12月30日2025年11月29日否关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

142湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2210357.662377248.44

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浏阳津兰药业有

应收账款1603038.00199247.601225038.00122503.80限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

143湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

2023年度，河南九势制药股份有限公司因损害责任纠纷向河南省新乡市中级人民法院提起诉讼，要求包括本公司在内的

7名被告人赔偿其财产损失及相关利息合计25837.59万元。河南省新乡市中级人民法院裁定冻结、查封或扣押7名被告

人名下价值25837.59万元的相关财产。截至2025年6月30日，本公司账面价值13848.48万元的财产已被司法冻结。

河南省新乡市中级人民法院于2024年10月29日对该案件进行一审判决，公司根据一审判决结果于2024年已计提预计负债1299.35万元。目前公司已提起上诉，该案尚在二审审理过程中。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

144湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司不存在多种经营，故无报告分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

145湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

本公司主要业务为生产和销售产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见第八节财务报告七、61之说明。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

股权质押及冻结情况：

因资金需求，本公司前十名股东中有股东将其所持有的公司部分股票进行质押，截至2025年6月30日，股东股份累计被质押的情况如下表所示：

占公司股份总数比例其中：质押股份总数占公司股份总数比例

股东名称持股总数（股）

（%）（股）（%）

帅放文853574906.0041.38834664800.0040.47

湖南帅佳投资有限公司132951004.006.45131515200.006.38

彭杏妮52427048.002.5452427048.002.54

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）58621343.4742910534.03

1至2年10754169.169852632.03

2至3年1040488.751099555.20

3年以上40795468.4840512356.48

3至4年949382.301585778.80

4至5年1472600.512094295.01

5年以上38373485.6736832282.67

合计111211469.8694375077.74

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

146湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

中：

按组合计提坏

111211291166820947943750321374622375

账准备100.00%26.18%100.00%34.05%

469.8692.0277.8477.7479.3798.37

的应收账款其

中：

按信用风险特征组合111211291166820947943750321374622375

计提坏100.00%26.18%100.00%34.05%469.8692.0277.8477.7479.3798.37账准备的应收款项

111211291166820947943750321374622375

合计100.00%26.18%100.00%34.05%469.8692.0277.8477.7479.3798.37

按组合计提坏账准备类别名称：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

并表关联方往来组合18602037.85

账龄组合92609432.0129116692.0231.44%

合计111211469.8629116692.02

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

账准备的应收32137479.37-1712240.271308547.0829116692.02账款

合计32137479.37-1712240.271308547.0829116692.02

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元

147湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

项目核销金额

实际核销的应收账款1308547.08

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

********15186234.5215186234.5213.66%0.00

********12725037.8612725037.8611.44%2048830.46

********9272964.009272964.008.34%0.00

********7521292.977521292.976.76%16411.34

********3415803.333415803.333.07%0.00

合计48121332.6848121332.6843.27%2065241.80

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利121234212.36

其他应收款2558714547.842728017342.24

合计2558714547.842849251554.60

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

148湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

湖南湘易康制药有限公司121234212.36

合计121234212.36

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

149湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金110800.00116100.00

子公司拆借款2558202467.102727619850.94

往来款及其他4521468.844355244.01

合计2562834735.942732091194.95

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）487451277.05785459336.06

1至2年156086171.20114158131.45

2至3年140053307.22478168359.39

3年以上1779243980.471354305368.05

3至4年649956477.71439620692.19

4至5年475095442.11362883586.89

5年以上654192060.65551801088.97

合计2562834735.942732091194.95

150湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

399523399523399523399523

计提坏0.16%100.00%0.15%100.00%

5.005.005.005.00

账准备

其中：

按单项计提坏

399523399523399523399523

账准备0.16%100.00%0.15%100.00%

5.005.005.005.00

的应收款项按组合

255883124953.25587127280978617.7272801

计提坏99.84%0.00%99.85%0.00%

9500.94104547.845959.9517342.24

账准备

其中：

按信用风险特征组合

255883124953.25587127280978617.7272801

计提坏99.84%0.00%99.85%0.00%

9500.94104547.845959.9517342.24

账准备的应收款项

256283412018255871273209407385272801

合计100.00%0.16%100.00%0.15%

4735.948.104547.841194.952.717342.24

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备的应收款项

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

预付货款，对应逾期未发

********3995235.003995235.003995235.003995235.00100.00%货，无执行财产，全额计提坏账

合计3995235.003995235.003995235.003995235.00

按组合计提坏账准备类别名称：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

并表关联方往来组合2558202467.10

账龄组合637033.84124953.1019.61%

合计2558839500.94124953.10

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

151湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额41010.904032841.814073852.71

2025年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-1849.711849.71

本期计提16092.491849.7128393.1946335.39

2025年6月30日余

55253.683699.424061235.004120188.10

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据：第一阶段系账龄在1年以内的其他应收款坏账准备；第二阶段系账龄为1-2年的其他应收款坏账准备；

第三阶段系2年及以上的其他应收款坏账准备以及单项计提的其他应收款坏账准备。

各阶段坏账准备计提比例：

项目第一阶段第二阶段第三阶段小计

期末坏账准备计提比例（%）0.0020.00100.000.16损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

账准备的其他3995235.003995235.00应收款按组合计提坏

账准备的其他78617.7146335.39124953.10应收款

合计4073852.7146335.394120188.10

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

152湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例期末余额

1年以内334328480.18元；

********1-2年65723912.12元；2-3子公司拆借款1833004384.6471.52%0.00年93563128.23元；3年以上

1339388864.11元

1年以内16631845.23元；1-

********2年15634993.74元；2-3年子公司拆借款197818137.707.72%0.00

11054772.15元；3年以上

154496526.58元

1年以内6686000.10元；1-2

********年3220000.00元；2-3年子公司拆借款154780474.626.04%0.00

590000.00元；3年以上

144284474.52元

1年以内28300400.00元；1-

********2年24004600.002-380189558.07元；年子公司拆借款3.13%0.001335400.00元；3年以上

26549158.07元

********子公司拆借款61918873.901年以内2.42%0.00

合计2327711428.9390.83%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

对子公司投资372198087.85372198087.85372198087.85372198087.85

对联营、合营71738178.5671738178.5671740298.0471740298.04企业投资

合计443936266.41443936266.41443938385.89443938385.89

（1）对子公司投资

单位：元

153湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

减值准本期增减变动减值准期初余额（账面期末余额（账面被投资单位备期初追加减少计提减备期末价值）余额其他

价值）投资投资值准备余额

湖南湘利来化工有7400498.007400498.00限公司湖南省药用辅料工

程技术研究中心有7000000.007000000.00限公司湖南湘易康制药有

10662400.0010662400.00

限公司湖南尔康明胶有限

42900000.0042900000.00

公司湖南洞庭柠檬酸化

25000000.0025000000.00

学有限公司南宁市桂之隆药用

29480000.0029480000.00

辅料有限公司中山市凯博思淀粉

40001250.4340001250.43

材料科技有限公司湖南尔康医药经营

11059840.0011059840.00

有限公司

湖南素囊健康科技3000000.003000000.00有限公司

西藏昌都光宇利民4700073.924700073.92药业有限责任公司

湖南尔康房地产置10000000.0010000000.00业有限公司

武陟维尔康生化制54822970.7454822970.74药有限公司

湖南素尔康生物科30000000.0030000000.00技有限公司湖南尔康商贸有限

5000000.005000000.00

公司江苏素康商贸有限

10000649.5210000649.52

公司河南豫兴康制药有

44478704.9344478704.93

限公司内蒙古新明海科技

17500000.0017500000.00

有限公司江西尔康新材料有

6000000.006000000.00

限公司长沙北山正阳新材

13191700.3113191700.31

料有限公司

合计372198087.85372198087.85

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额投资准备法下其他发放

（账其他计提准备单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

154湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

一、合营企业

二、联营企业湖南子康日用1320760351396

品有714.17.26749.43限公司湖南湘民投集75387538

0.42

团有052.76053.18限公司益阳同益医药

62881-62803

合伙

531.178155375.9

企业

1.165

（有限合

伙）

71740-71738

小计298.02119.178.5

4486

71740-71738

合计298.02119.178.5

4486

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务264143409.61164365956.43280251728.96144482740.21

其他业务4700180.492488186.327995122.823641129.01

合计268843590.10166854142.75288246851.78148123869.22

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2整体合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

155湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

26448811164671122644881116467112

业务类型

8.375.668.375.66

其中：

1844673797131790.1844673797131790.

药用辅料8.29348.2934

1585177.01585177.0

原料药233002.06233002.0611

28129332.12458041.28129332.12458041.

成品药98239823

新能源材48688408.53625939.48688408.53625939.料84488448

1617821.21222352.51617821.21222352.5

其他5555按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转

26448811164671122644881116467112

让的时间

8.375.668.375.66

分类

其中：

在某一时26448811164671122644881116467112

点确认收8.375.668.375.66入按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

26448811164671122644881116467112

合计

8.375.668.375.66

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

156湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2119.48-571663.94

理财产品投资收益2734407.53232360.27

合计2732288.05-339303.67

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益323099.98计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

1334436.61定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益2898851.97

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-58665.88

减：所得税影响额-98574.01

少数股东权益影响额（税后）-19611.44

合计4615908.13--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益报告期利润

率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.85%0.01820.0182扣除非经常性损益后归属于公司普

0.74%0.01600.0160

通股股东的净利润

157湖南尔康制药股份有限公司2025年半年度报告全文

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

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