北京利德曼生化股份有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25014910017号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2026]25014910017号

北京利德曼生化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京利德曼生化股份有限公司（以下简称利德曼公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利德曼公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及

2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利德曼公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

利德曼公司主要生产并销售体外诊断试剂及生物化学原料。2025年度利德曼公司合并主营业务收入为285639871.25元，占利德曼公司合并营业收入的87.54%。

关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十一）；关于收入的披

露参见附注五、（三十九）。

由于营业收入确认是利德曼公司的关键业绩指标之一，从而存在利德曼公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将利德曼公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、发货单、物流信息，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的

真实、完整性；

2（5）实施截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，

核对出库单、发货单及其他支持性文件，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1.事项描述

截至2025年12月31日，利德曼公司合并财务报表中应收账款账面余额为276900435.81元，坏账准备为191029965.80元。

关于应收账款减值准备估计的披露参见附注三、（十三）；关于应收账款

坏账准备计提金额的披露参见附注五、（四）。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时做出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层复核、评估和确认应收账款预期信

用损失计量相关的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

（2）了解并分析利德曼公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包

括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

（3）复核利德曼公司应收账款客户分组是否适当，每类组合的客户是否具有共同的信用风险特征；

（4）复核历史损失率的确定方法，检查使用的历史损失率是否恰当、充分；

3（5）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表，运

用重新计算审计程序，复核利德曼公司按照预期损失模型计算的坏账是否充分；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）商誉减值

1.事项描述

截至2025年12月31日，利德曼公司合并财务报表中商誉的账面价值为73533693.03元，占资产总额4.14%，其中商誉减值准备为

159575779.93元。利德曼公司的商誉产生于2014年通过发行股份和支付

现金的方式购买德赛诊断系统（上海）有限公司25%的股权和德赛诊断产品（上海）有限公司31%的股权、2019年通过支付现金的方式购买上海上拓实

业有限公司100%的股权，并购时点支付价款与被收购子公司可辨认净资产公允价值（被收购部分）的差额。

关于商誉减值准备的披露参加附注五、（十九）。

利德曼公司管理层在每年年末对上述商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于利德曼公司管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及利德曼公司管理层的重大判断。该等估计均存在不确定性，受利德曼公司管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

4由于商誉对于财务报表整体的重要性，同时考虑商誉减值测试中利德曼公

司管理层的主观判断和重大估计，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层与确定商誉对应资产组的可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）与利德曼公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评

估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

（3）与利德曼公司管理层聘请的外部评估机构讨论商誉减值测试过程

中所使用的方法、假设和参数，获取管理层和管理层聘请的评估师商誉减值测试的结果及相关文件资料复核其合理性；

（4）评价由利德曼公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、专业素质和胜任能力；

（5）将现金流量预测时所使用的数据与历史数据进行比较，评估所使用数据的合理性；

（6）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响。

四、其他信息

利德曼公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括利德曼公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

5结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估利德曼公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算利德曼公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督利德曼公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

6（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对利德曼公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利德曼公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就利德曼公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

7我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治

理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：徐继宏（特殊普通合伙）(项目合伙人)

中国注册会计师：郑晓鑫中国福州市2026年3月30日

8合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

项目附注五2025.12.312025.1.1

流动资产：

货币资金（一）566023049.98574273387.12结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）336748609.21316138366.41衍生金融资产

应收票据（三）4195608.471685207.65

应收账款（四）85870470.0197338769.25

应收款项融资（五）2256907.90

预付款项（六）5017302.518315680.73应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）1749825.6714683535.34

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货（八）88723550.7089450933.13

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产（九）5217128.91488455.58

其他流动资产（十）6255685.404777281.68

流动资产合计1102058138.761107151616.89

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款（十一）7424302.971165679.20

长期股权投资（十二）892579.831322275.03其他权益工具投资

其他非流动金融资产（十三）9831833.629847117.91

投资性房地产（十四）141097925.51142094409.59

固定资产（十五）370439090.01397446972.50

在建工程（十六）2091457.58578741.28生产性生物资产油气资产

使用权资产（十七）1168856.844273480.69

无形资产（十八）20980843.3625170786.16

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十九）73533693.0373533693.03

长期待摊费用（二十）5602603.3812015380.03

递延所得税资产（二十一）41074608.6446926915.38

其他非流动资产（二十二）894359.85

非流动资产合计674137794.77715269810.65

资产总计1776195933.531822421427.54

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

9合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

项目附注五2025.12.312025.1.1

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（二十四）20715206.7019789100.92

预收款项（二十五）1112249.241590641.60

合同负债（二十六）9271907.158676845.55卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十七）1669013.333593816.95

应交税费（二十八）10629076.133867643.01

其他应付款（二十九）39486489.3438920536.51

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（三十）3039949.524111901.22

其他流动负债（三十一）806703.34650090.74

流动负债合计86730594.7581200576.50

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（三十二）1163393.46721132.13长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债（三十三）664646.11681425.69

递延收益（三十四）14094984.2214566093.19

递延所得税负债（二十一）2808217.326669304.87其他非流动负债

非流动负债合计18731241.1122637955.88

负债合计105461835.86103838532.38

所有者权益：

实收资本(或股本)（三十五）544011487.00544011487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十六）610812561.86610812561.86

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积（三十七）74881572.8274881572.82一般风险准备

未分配利润（三十八）409411924.11432394999.71

归属于母公司所有者权益合计1639117545.791662100621.39

少数股东权益31616551.8856482273.77

所有者权益合计1670734097.671718582895.16

负债和所有者权益总计1776195933.531822421427.54

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

10母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

项目附注十七2025.12.312025.1.1

流动资产：

货币资金330910801.07211836376.54

交易性金融资产201682410.96311138126.68衍生金融资产

应收票据1332246.168025.80

应收账款（一）24288229.6830326608.43

应收款项融资566449.41

预付款项1530060.753144945.67

其他应收款（二）54759.9512774119.81

其中：应收利息应收股利

存货47308894.4549799953.42

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产4417303.561619346.67

其他流动资产308209.25343969.23

流动资产合计612399365.24620991472.25

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款13473119.965889102.52

长期股权投资（三）747355139.28774981619.80其他权益工具投资

其他非流动金融资产9831833.629847117.91

投资性房地产158739414.92160252393.77

固定资产315491617.02339198171.51

在建工程578741.28生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产10728035.6011551495.00

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3033855.383866015.65

递延所得税资产37201657.7741661754.85

其他非流动资产890209.85

非流动资产合计1295854673.551348716622.14

资产总计1908254038.791969708094.39

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

11母公司资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

项目附注十七2025.12.312025.1.1

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款3140791.446966368.68

预收款项842859.101590641.60

合同负债7844009.566704002.63

应付职工薪酬764928.431102113.96

应交税费2753131.841514731.09

其他应付款37689431.3136639048.02

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1040064.351163222.81

流动负债合计54075216.0355680128.79

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债664646.11681425.69

递延收益14094984.2214509542.58

递延所得税负债604844.622693664.14其他非流动负债

非流动负债合计15364474.9517884632.41

负债合计69439690.9873564761.20

所有者权益：

实收资本(或股本)544011487.00544011487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积932294745.68932294745.68

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积74881572.8274881572.82

未分配利润287626542.31344955527.69

所有者权益合计1838814347.811896143333.19

负债和所有者权益总计1908254038.791969708094.39

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

12合并利润表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元项目附注五2025年度2024年度

一、营业总收入（三十九）326306440.03370226869.13

其中：营业收入（三十九）326306440.03370226869.13利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本345405306.07386125969.33

其中：营业成本（三十九）162827619.24177295924.24利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十）11005911.0310673270.16

销售费用（四十一）78647069.5392631002.72

管理费用（四十二）75328521.2584309283.17

研发费用（四十三）24120309.4532953580.96

财务费用（四十四）-6524124.43-11737091.92

其中：利息费用（四十四）192905.04296960.84

利息收入（四十四）7571551.9012489819.96

加：其他收益（四十五）2105852.123055823.36

投资收益（损失以"－"号填列）（四十六）4533504.534787699.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益（四十六）-429695.20-3577724.97以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以"-"号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以"－"号填列）（四十七）1733324.9214329910.22

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十八）4927628.18189332.86

资产减值损失（损失以"－"号填列）（四十九）-12303796.19-80182100.93

资产处置收益（损失以"-"号填列）（五十）594586.97

三、营业利润（亏损以"－"号填列）-17507765.51-73718435.47

加：营业外收入（五十一）325224.31629035.06

减：营业外支出（五十二）359833.9385658.50

四、利润总额（亏损总额以"－"号填列）-17542375.13-73175058.91

减：所得税费用（五十三）6106422.361031358.50

五、净利润（净亏损以"－"号填列）-23648797.49-74206417.41

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以"－"号填列）-23648797.49-74206417.41

2.终止经营净利润（净亏损以"－"号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以"－"号填列）-22983075.60-75101335.67

2.少数股东损益（净亏损以"－"号填列）-665721.89894918.26

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

㈠不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

㈡将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-23648797.49-

归属于母公司所有者的综合收益总额-22983075.6074206417.41-

归属于少数股东的综合收益总额-665721.8975180914393158..6276

八、每股收益：

㈠基本每股收益-0.04-0.14

㈡稀释每股收益-0.04-0.14

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

15母公司利润表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元项目附注十七2025年度2024年度

一、营业收入（四）159062019.61178206193.84

减：营业成本（四）69320212.6374854775.76

税金及附加9614046.849076135.52

销售费用55018404.2662972021.35

管理费用42218162.8642694357.97

研发费用15174197.3818406869.35

财务费用-4006842.47-4039786.61

其中：利息费用

利息收入4289771.324240937.10

加：其他收益1238143.141474971.74

投资收益（损失以"－"号填列）（五）4016825.094685347.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益（五）-429695.20-3577724.97以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以"－"号填列）1667126.6714329670.49

信用减值损失（损失以“-”号填列）4926953.26-94891.87

资产减值损失（损失以“-”号填列）-38618280.68-72013640.32

资产处置收益（损失以"-"号填列）

二、营业利润（亏损以"－"号填列）-55045394.41-77376722.01

加：营业外收入174438.4052388.27

减：营业外支出86751.8113438.24

三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）-54957707.82-77337771.98

减：所得税费用2371277.56-4347917.43

四、净利润（净亏损以"－"号填列）-57328985.38-72989854.55

㈠持续经营净利润（净亏损以"－"号填列）-57328985.38-72989854.55

㈡终止经营净利润（净亏损以"－"号填列）

五、其他综合收益的税后净额

㈠不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

㈡将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-57328985.38-72989854.55

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

15合并现金流量表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元项目附注五2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金392345004.64466282502.42客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金（五十四）7102255.3015093682.40

经营活动现金流入小计399447259.94481376184.82

购买商品、接受劳务支付的现金180363731.06187687921.09客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金106619214.45127730751.73

支付的各项税费34498714.8043478883.33

支付其他与经营活动有关的现金（五十四）48801968.5560072386.00

经营活动现金流出小计370283628.86418969942.15

经营活动产生的现金流量净额29163631.0862406242.67

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金819000000.001147000000.00

取得投资收益收到的现金6101566.147569692.25

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额507755.05处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计825609321.191154569692.25

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17588995.6329225825.09

投资支付的现金884000000.001164450000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计901588995.631193675825.09

投资活动产生的现金流量净额-75979674.44-39106132.84

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金300000.00950000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金300000.00950000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计300000.00950000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金6412223.9712790114.87

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润6412223.977350000.00

支付其他与筹资活动有关的现金（五十四）2766966.524628230.17

筹资活动现金流出小计9179190.4917418345.04

筹资活动产生的现金流量净额-8879190.49-16468345.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-480144.95-301439.07

五、现金及现金等价物净增加额-56175378.806530325.72

加：期初现金及现金等价物余额571019384.33564489058.61

六、期末现金及现金等价物余额514844005.53571019384.33

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

15母公司现金流量表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元项目附注十七2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金183570463.62215117304.19收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2993884.234963374.21

经营活动现金流入小计186564347.85220080678.40

购买商品、接受劳务支付的现金65660227.4750022931.82

支付给职工以及为职工支付的现金75202148.2683417435.81

支付的各项税费19464295.4222742101.27

支付其他与经营活动有关的现金29348737.8332865778.86

经营活动现金流出小计189675408.98189048247.76

经营活动产生的现金流量净额-3111061.1331032430.64

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金810000000.001080000000.00

取得投资收益收到的现金5584646.977467340.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金13187776.03

投资活动现金流入小计828772423.001087467340.48

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现8366097.7722948818.19

投金资支付的现金701200000.001094050000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计709566097.771116998818.19

投资活动产生的现金流量净额119206325.23-29531477.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5440114.87支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计5440114.87

筹资活动产生的现金流量净额-5440114.87

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7.660.76

五、现金及现金等价物净增加额116095271.76-3939161.18

加：期初现金及现金等价物余额209198084.86213137246.04

六、期末现金及现金等价物余额325293356.62209198084.86

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

16合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目

实收资本(或股其他权益工具少数股东权益所有者权益合计资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计

本)优先股永续债其他

一、上年期末余额544011487.00610812561.8674881572.82432394999.711662100621.3956482273.771718582895.16

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额544011487.00610812561.8674881572.82432394999.711662100621.3956482273.771718582895.16

三、本期增减变动金额（减少以"－"号填列）-22983075.60-22983075.60-24865721.89-47848797.49

㈠综合收益总额-22983075.60-22983075.60-665721.89-23648797.49

㈡所有者投入和减少资本300000.00300000.00

1．所有者投入的普通股300000.00300000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

㈢利润分配-24500000.00-24500000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-24500000.00-24500000.00

4．其他

㈣所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6．其他

㈤专项储备

1．本期提取

2．本期使用

㈥其他

四、本期期末余额544011487.00610812561.8674881572.82409411924.111639117545.7931616551.881670734097.67

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

17合并所有者权益变动表(续)

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目

实收资本(或股其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计

本)优先股永续债其他

一、上年期末余额544011487.00610812561.8674881572.82512936450.251742642071.9361987355.511804629427.44

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额544011487.00610812561.8674881572.82512936450.251742642071.9361987355.511804629427.44

三、本期增减变动金额（减少以"－"号填列）-80541450.54-80541450.54-5505081.74-86046532.28

㈠综合收益总额-75101335.67-75101335.67894918.26-74206417.41

㈡所有者投入和减少资本950000.00950000.00

1．所有者投入的普通股950000.00950000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

㈢利润分配-5440114.87-5440114.87-7350000.00-12790114.87

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-5440114.87-5440114.87-7350000.00-12790114.87

4．其他

㈣所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6．其他

㈤专项储备

1．本期提取

2．本期使用

㈥其他

四、本期期末余额544011487.00610812561.8674881572.82432394999.711662100621.3956482273.771718582895.16

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

18母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司货币单位：人民币元

2025年度

项目实收资本(或其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

股本)优先股永续债其他

一、上年期末余额544011487.00932294745.6874881572.82344955527.691896143333.19

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额544011487.00932294745.6874881572.82344955527.691896143333.19

三、本期增减变动金额（减少以"－"号填列）-57328985.38-57328985.38

㈠综合收益总额-57328985.38-57328985.38

㈡所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

㈢利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

㈣所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6．其他

㈤专项储备

1．本期提取

2．本期使用

㈥其他

四、本期期末余额544011487.00932294745.6874881572.82287626542.311838814347.81

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

19母公司所有者权益变动表（续）

2025年

编制单位:北京利德曼生化股份有限公司度货币单位：人民币元

2024年度

项目实收资本(或其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

股本)优先股永续债其他

一、上年期末余额544011487.00932294745.6874881572.82423385497.111974573302.61

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额544011487.00932294745.6874881572.82423385497.111974573302.61

三、本期增减变动金额（减少以"－"号填列）-78429969.42-78429969.42

㈠综合收益总额-72989854.55-72989854.55

㈡所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

㈢利润分配-5440114.87-5440114.87

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-5440114.87-5440114.87

3．其他

㈣所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6．其他

㈤专项储备

1．本期提取

2．本期使用

㈥其他

四、本期期末余额544011487.00932294745.6874881572.82344955527.691896143333.19

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

20财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

(一)公司概况

北京利德曼生化股份有限公司（以下简称“公司”）系经北京经济技术开发区市场监督管理局批准，由北京利德曼生化技术有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码为

911100006000677198。

(二)公司注册资本

截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币544011487.00元。

(三)主要经营活动

体外诊断产品（生化诊断试剂、免疫诊断试剂、凝血试剂产品）、诊断仪器产品、生物化学原

料的研发、生产、销售及服务；出租办公用房、出租厂房。

(四)公司住所

注册地址：北京市北京经济技术开发区兴海路5号。

(五)公司法定代表人

公司法定代表人：尧子。

(六)财务报告的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年3月30日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据

21项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥500万元

本期重要的应收款项核销金额≥500万元

账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥500万元

账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额≥500万元

账龄超过1年或逾期的重要其他应付款金额≥500万元对联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资重要的联营企业

产≥5%非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入重要的非全资子公司

或总资产≥10%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方

资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担

的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买

方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥

22有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，本公司遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账

23面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长

期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确

认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

24（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投

资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、

价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初

始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的

汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益

项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

25公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

264.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损

益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部

分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

27除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资

产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于

第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如

果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已

经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时

确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

28除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。

发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将

29其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

受同一最终控制方控制的关联方的应收账款，管理层评价该类款项具有较关联方组合低的信用风险

非关联方组合一般客户的应收账款，以应收账款账龄作为信用风险特征对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

受同一最终控制方控制的关联方的其他应收款，管理层评价该类款项具有较关联方组合低的信用风险非关联方组合以其他应收款账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料（低值易耗品、包装物等）、在产品、库存商品、发出商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用先进先出法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

304.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来

确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间

流逝之外的其他因素。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十八）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

（十九）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安

31排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动

的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表

决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单

位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用

成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的

32权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量

且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法

核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十一）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十一）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物-钢结构年限平均法40-5002.00-2.50

房屋及建筑物-其他年限平均法20-3003.33-5.00

运输设备年限平均法4-85-1011.25-23.75

33类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法3-102-109.00-32.67

其他设备年限平均法5-62-1015.00-19.60

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十二）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，建造工程达到预房屋及其附属工程定设计要求及预定可使用状态。

相关设备及其他配套设施已安装完毕，设备经过调试并经待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等）过资产管理人员和使用人员验收。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

34（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

法定年限/土地土地使用权直线法500使用证登记年限软件直线法5受益期限0专利权直线法10受益期限0

其他直线法2-5受益期限0

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业

35性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性

改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十五）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使

用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十七）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪

36酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以

支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提

供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

37预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额

高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是

用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十一）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

38（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的，本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

39（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

本公司与客户之间的销售商品合同包含销售体外诊断试剂、仪器等产品，销售试剂、仪器商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，在商品交付给购货方签收或验收后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关后，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。

（三十二）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入

确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

40与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确

认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不

同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣

暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计

利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性

差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的

41递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的

递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定

42租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十八）项长期应收款。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十六）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

公司本报告期未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

公司本报告期未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

增值税按销售货物或提供应税劳务的增值额9%、13%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%

教育费附加按实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加按实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

各纳税主体企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

43纳税主体名称所得税税率

北京利德曼生化股份有限公司15%

北京阿匹斯生物科技有限公司20%

德赛诊断系统（上海）有限公司15%

德赛诊断产品（上海）有限公司20%

北京赛德华医疗器械有限公司20%

厦门利德曼医疗器械有限公司20%

湖南利德曼医疗器械有限公司20%

上海上拓实业有限公司20%国拓（厦门）冷链物流有限公司25%

安徽省德先医疗器械有限责任公司20%

河南德领生物科技有限公司20%

广州利德曼医疗科技有限公司25%

（二）税收优惠根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，报告期内公司符合该税收优惠条件并享受了税收优惠。

2024年12月19日，北京利德曼生化股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为

GS202411000092 的高新技术企业证书，按 15%的企业所得税税率征收，有效期为 3年，报告期内公司符合并享受了高新技术企业所得税税收优惠。

2023年12月12日，德赛诊断系统（上海）有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号

为 GR202331003815 的高新技术企业证书，按 15%的企业所得税税率征收，有效期为 3年，报告期内公司子公司德赛诊断系统（上海）有限公司符合并享受了高新技术企业所得税税收优惠。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）第一条规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定，自2023年1月1日至2024年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为稳定预期、提振信心，支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。报告期内公司子公司北京阿匹斯生物科技有限公司、德赛诊断产品（上海）有限公司、北京赛德华医疗器械有限公司、厦门利德

曼医疗器械有限公司、湖南利德曼医疗器械有限公司、上海上拓实业有限公司、安徽省德先医

疗器械有限责任公司、河南德领生物科技有限公司均符合小微企业的条件并享受上述税收优惠。

44五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指

2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金5977.3344969.67

银行存款559838028.20570974414.66

其他货币资金1100.001100.01

定期存款应计利息6177944.453252902.78

合计566023049.98574273387.12

其中：存放在境外的款项总额

(二)交易性金融资产指定理由项目期末余额期初余额和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产336748609.21316138366.41--

其中：结构性存款336748609.21316138366.41--

合计336748609.21316138366.41-

(三)应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据3920073.611685207.65

商业承兑票据275534.86

合计4195608.471685207.65

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据4210110.30100.0014501.830.344195608.47

其中：银行承兑票据3920073.6193.113920073.61

商业承兑票据290036.696.8914501.835.00275534.86

45期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

合计4210110.30100.0014501.830.344195608.47

-续上表期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据1685207.65100.001685207.65

其中：银行承兑票据1685207.65100.001685207.65商业承兑票据

合计1685207.65100.001685207.65

⑴按单项计提坏账准备：无。

⑵按组合计提坏账准备：

A、组合计提项目：商业承兑汇票期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内290036.6914501.835.00

合计290036.6914501.835.00

B、组合计提项目：银行承兑汇票期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑票据3920073.61

合计3920073.61

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十二）。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提

组合计提14501.8314501.83

合计14501.8314501.83

4.期末公司已质押的应收票据：无。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无。

466.本期实际核销的应收票据情况：无。

(四)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）82346335.0590662821.80

1－2年（含2年）3923420.888017366.80

2－3年（含3年）4663455.5112213671.35

3－4年（含4年）9602614.022529367.75

4－5年（含5年）1042931.174481601.56

5年以上175321679.18174704967.21

小计276900435.81292609796.47

减：坏账准备191029965.80195271027.22

合计85870470.0197338769.25

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款152442247.4355.05152442247.43100.00

按组合计提坏账准备的应收账款124458188.3844.9538587718.3731.0085870470.01

其中：关联方组合

非关联方组合124458188.3844.9538587718.3731.0085870470.01

合计276900435.81100.00191029965.8068.9985870470.01

-续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款140686579.0048.08140686579.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款151923217.4751.9254584448.2235.9397338769.25

其中：关联方组合

非关联方组合151923217.4751.9254584448.2235.9397338769.25

合计292609796.47100.00195271027.2266.7397338769.25

47⑴按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由

（%）

广州远鸿医疗器械有限公司75759400.8475759400.8475759400.8475759400.84100.00信用风险特征不同

北京九州通医药有限公司31455061.7731455061.7731455061.7731455061.77100.00信用风险特征不同

安徽三锦天润科贸有限公司13045394.7913045394.79100.00信用风险特征不同河南瑞景医疗器械销售有限公

10780075.1410780075.1410780075.1410780075.14100.00信用风险特征不同

司

上海清霁医疗器械有限公司7043518.027043518.026599227.026599227.02100.00信用风险特征不同

沈阳沃雅生物科技有限公司4966141.834966141.834966141.834966141.83100.00信用风险特征不同

厦门瑞杰生科商贸有限公司3000000.003000000.003000000.003000000.00100.00信用风险特征不同

甘肃海博森生物科技有限公司1371570.461371570.461371570.461371570.46100.00信用风险特征不同

成都兴荣合科技有限公司854177.78854177.78854177.78854177.78100.00信用风险特征不同

甘肃利德曼医疗器械有限公司621852.17621852.17100.00信用风险特征不同

包头中心医院538216.00538216.00538216.00538216.00100.00信用风险特征不同北京美联泰科生物技术有限公

504000.00504000.00504000.00504000.00100.00信用风险特征不同

司

武汉瑞其新医疗器械有限公司452774.86452774.86100.00信用风险特征不同

四川纵横生物科技有限公司368665.16368665.16368665.16368665.16100.00信用风险特征不同

新疆爱威医疗器械有限公司320000.00320000.00320000.00320000.00100.00信用风险特征不同

北京瑞尔兰博科技有限公司300000.00300000.00300000.00300000.00100.00信用风险特征不同石家庄市德力医疗器械有限公

300000.00300000.00300000.00300000.00100.00信用风险特征不同

司

南昌市康帆科技有限公司234007.99234007.99100.00信用风险特征不同

新开源鑫辰（福建）健康产业

205565.84205565.84205565.84205565.84100.00信用风险特征不同

有限公司

西安临检诊断试剂有限公司151151.86151151.86151151.86151151.86100.00信用风险特征不同北京中海众康医疗器械有限公

133454.57133454.57133454.57133454.57100.00信用风险特征不同

司

曲阜市人民医院107355.93107355.93107355.93107355.93100.00信用风险特征不同

河南怡和丹比科贸有限公司103590.00103590.00103590.00103590.00100.00信用风险特征不同

合肥博氏生物科技有限公司102000.00102000.00102000.00102000.00100.00信用风险特征不同

沈阳诺诚商贸有限公司101979.96101979.96101979.96101979.96100.00信用风险特征不同

太原九华健康体检有限公司101703.13101703.13101703.13101703.13100.00信用风险特征不同乌鲁木齐欣拓康医疗器械有限

100000.00100000.00100000.00100000.00100.00信用风险特征不同

公司

48期初余额期末余额

名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由

（%）

宁夏众兴医用技术有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00信用风险特征不同

北京九州通医疗器械有限公司84287.6284287.6284287.6284287.62100.00信用风险特征不同

奈曼旗荣军康复（养老）护理

82819.0082819.0082819.0082819.00100.00信用风险特征不同

院

包头市肿瘤医院76790.2676790.2676790.2676790.26100.00信用风险特征不同

包头医学院第一附属医院73523.1573523.1573523.1573523.15100.00信用风险特征不同

深圳蓝韵生物技术有限公司69878.4069878.4069878.4069878.40100.00信用风险特征不同

潍坊市人民医院53100.0053100.0053100.0053100.00100.00信用风险特征不同

益都中心医院50006.5550006.5550006.5550006.55100.00信用风险特征不同

圣禄嘉妇产专科医院有限公司40164.0040164.0040164.0040164.00100.00信用风险特征不同呼和浩特九华门诊部有限责任

38172.4438172.4438172.4438172.44100.00信用风险特征不同

公司

聊城市人民医院36344.0036344.0036344.0036344.00100.00信用风险特征不同

泰安市邦达医疗器械有限公司33601.5033601.5033601.5033601.50100.00信用风险特征不同

梁山县人民医院29907.0029907.0029907.0029907.00100.00信用风险特征不同

长春科悦经贸有限公司20920.6420920.6420920.6420920.64100.00信用风险特征不同

资阳健顺王体检医院有限公司19007.8519007.8519007.8519007.85100.00信用风险特征不同

青岛市立医院-西院18212.0018212.0018212.0018212.00100.00信用风险特征不同

山东润邦医疗器械有限公司17307.4517307.4517307.4517307.45100.00信用风险特征不同

喀什龙泰国际贸易有限公司13554.8013554.8013554.8013554.80100.00信用风险特征不同

滁州润扬商贸有限公司11208.2011208.2011208.2011208.20100.00信用风险特征不同

其他注75518.8275518.8270702.5070702.50100.00信用风险特征不同

合计140686579.00140686579.00152442247.43152442247.43100.00

注：金额1万元以下部分合并披露。

⑵按组合计提坏账准备：

--组合计提项目：关联方组合：无。

--组合计提项目：非关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内82346335.054117316.775.00

1至2年3689412.89368941.2910.00

492至3年3175593.21952677.9730.00

3至4年3788678.191894339.1050.00

4至5年1018628.99814903.1980.00

5年以上30439540.0530439540.05100.00

合计124458188.3838587718.3731.00

组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十三）。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提140686579.0013279402.781523734.35152442247.43

组合计提54584448.2215996729.8538587718.37

合计195271027.2213279402.7817520464.20191029965.80

-其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

4.本期实际核销的应收账款情况：无。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称应收账款期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额余额合计数的值准备期末余额比例（%）

广州远鸿医疗器械有限公司75759400.8475759400.8427.3675759400.84

北京九州通医药有限公司31455061.7731455061.7711.3631455061.77

安徽三锦天润科贸有限公司13045394.7913045394.794.7113045394.79

河南瑞景医疗器械销售有限公司10780075.1410780075.143.8910780075.14

扬中市人民医院7128265.677128265.672.577128265.67

合计138168198.21138168198.2149.89138168198.21

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据2256907.90应收账款

合计2256907.90

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

50比例计提比比例计提比例

金额金额金额金额

（%）例（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

2256907.90100.002256907.90

准备

其中：

银行承兑汇票2256907.90100.002256907.90商业承兑汇票

合计2256907.90100.002256907.90

-按单项计提坏账准备：无

-按组合计提坏账准备：银行承兑汇票期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票2256907.90

合计2256907.90

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：无

4.期末公司已质押的应收款项融资：无。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：无

6.本期实际核销的应收款项融资情况：无。

(六)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）4423630.0388.177011421.9284.33

1至2年（含2年）447536.068.921075586.9112.93

2至3年（含3年）5670.710.11111013.671.33

3年以上140465.712.80117658.231.41

合计5017302.51100.008315680.73100.00

-账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额单位名称期末余额

合计数的比例（%）

中元汇吉生物技术股份有限公司1207009.4924.06

AKAGI TRADING CO.LTD. 371173.77 7.40

51占预付款项期末余额

单位名称期末余额

合计数的比例（%）

山东鑫科金信医疗器械有限公司256998.245.12

苏州长光华医生物医学工程有限公司242255.044.83

山东艾威迪商贸有限公司223000.004.44

合计2300436.5445.85

(七)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1749825.6714683535.34

合计1749825.6714683535.34

1.应收利息无。

2.应收股利无。

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）486598.9413723032.87

1－2年（含2年）73118.03540254.58

2－3年（含3年）326648.75966400.00

3－4年（含4年）963400.00636788.18

4－5年（含5年）460753.58926279.32

5年以上2131120.671861942.08

小计4441639.9718654697.03

减：坏账准备2691814.303971161.69

合计1749825.6714683535.34

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款1497994.862466279.78

52款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金2450672.172512014.97

代垫款项60062.5748574.50

备用金341602.96440051.75

应收补偿款13187776.03

其他91307.41

合计4441639.9718654697.03

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1296000.0029.181296000.00100.00

按组合计提坏账准备3145639.9770.821395814.3044.371749825.67

其中：关联方组合1088086.5024.501088086.50

非关联方组合2057553.4746.321395814.3067.84661739.17

合计4441639.97100.002691814.3060.601749825.67

-续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1296000.006.951296000.00100.00

按组合计提坏账准备17358697.0393.052675161.6915.4114683535.34

其中：关联方组合1108086.505.941108086.50

非关联方组合16250610.5387.112675161.6916.4613575448.84

合计18654697.03100.003971161.6921.2914683535.34

⑴按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

孚诺科技（大连）有限公司340000.00340000.00340000.00340000.00100.00预期收回可能性较低

上海瑞缔生物科技股份有限公司956000.00956000.00956000.00956000.00100.00预期收回可能性较低

合计1296000.001296000.001296000.001296000.00100.00——

⑵按组合计提坏账准备：

A.关联方组合：

53期末余额

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方款项1088086.50

合计1088086.50

B.非关联方组合：

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内369010.3418450.525.00

1至2年73118.037311.8010.00

2至3年326648.7597994.6330.00

3至4年7400.003700.0050.00

4至5年65095.0052076.0080.00

5年以上1216281.351216281.35100.00

合计2057553.471395814.3067.84

组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十五）。

C.按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信合计未来12个月预

用损失(未发生信用损失(已发生信期信用损失

用减值)用减值)

2025年1月1日余额2675161.691296000.003971161.69

2025年1月1日余额

——在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回1279347.391279347.39本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余

1395814.301296000.002691814.30

额

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

54本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备3971161.691279347.392691814.30

合计3971161.691279347.392691814.30

-其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比余额例（%）

广州开发区控股集团有限公司保证金970497.904年以上21.85

上海瑞缔生物科技股份有限公司往来款956000.003-4年21.52956000.00

远大空调有限公司保证金600000.005年以上13.51600000.00

孚诺科技（大连）有限公司往来款340000.004-5年7.65340000.00

广州凯云发展股份有限公司保证金117588.601年以内2.65

合计--2984086.50--67.181896000.00

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

(八)存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料14287119.11740787.6013546331.5118839799.151232961.9017606837.25

自制半成品及在产品19725890.741596727.4518129163.2918740547.851346967.5217393580.33

库存商品68803496.3213183800.9255619695.4058787285.336711677.6752075607.66

发出商品330728.99330728.991322213.26413212.99909000.27

周转材料1356891.01259259.501097631.511737158.44271250.821465907.62

合计104504126.1715780575.4788723550.7099427004.039976070.9089450933.13

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1232961.90222450.15714624.45740787.60

自制半成品及在产品1346967.521489107.391239347.461596727.45

库存商品6711677.6710592238.654120115.4013183800.92

发出商品413212.99413212.99

55本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

周转材料271250.8211991.32259259.50

合计9976070.9012303796.196499291.6215780575.47

3.存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据：无。

4.合同履约成本本期摊销金额的说明：无。

(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款5217128.91488455.58

合计5217128.91488455.58

(十)其他流动资产项目期末余额期初余额

待认证、抵扣进项税额5909418.564384962.85

预缴企业所得税38078.1448521.02

预缴其他税费68571.42

应收退货成本308188.70275226.39

合计6255685.404777281.68

(十一)长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品7815055.75390752.787424302.971227030.7461351.541165679.203.5%-3.6%

合计7815055.75390752.787424302.971227030.7461351.541165679.20

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7815055.75100.00390752.785.007424302.97

其中：正常类长期应收款7815055.75100.00390752.785.007424302.97逾期长期应收款

56期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

合计7815055.75100.00390752.785.007424302.97

-续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1227030.74100.0061351.545.001165679.20

其中：正常类长期应收款1227030.74100.0061351.545.001165679.20逾期长期应收款

合计1227030.74100.0061351.545.001165679.20

-按单项计提坏账准备：无。

-按组合计提坏账准备：

--正常类长期应收款期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内7815055.75390752.785.00

合计7815055.75390752.785.00

--逾期长期应收款:无。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

长期应收款坏账准备61351.54329401.24390752.78

合计61351.54329401.24390752.78

-其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

4.本期实际核销的长期应收款情况：无。

57(十二)长期股权投资

本期增减变动减值准

期初余额(账宣告发放现期末余额减值准备期被投资单位备期初追加减少权益法下确认的其他综合收其他权计提减

面价值)金股利或利其他(账面价值)末余额余额投资投资投资损益益调整益变动值准备润

一、联营企业广开首席（上海）企业管理有1322275.03-429695.20892579.83限公司

合计1322275.03-429695.20892579.83

-

58(十三)其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

深圳联合医学科技有限公司8912418.748912418.74

广州黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司919414.88934699.17

合计9831833.629847117.91

(十四)投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额219733203.0812272648.00232005851.08

2.本期增加金额7454031.00310887.907764918.90

（1）外购

（2）固定资产\无形资产转入7454031.00310887.907764918.90

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额227187234.0812583535.90239770769.98

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额85730315.434181126.0689911441.49

2.本期增加金额8416465.91344937.078761402.98

（1）计提或摊销6435840.04248044.066683884.10

（2）固定资产\无形资产转入1980625.8796893.012077518.88

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额94146781.344526063.1398672844.47

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值133040452.748057472.77141097925.51

59项目房屋、建筑物土地使用权合计

2.期初账面价值134002887.658091521.94142094409.59

2.采用公允价值计量模式的投资性房地产：无。

3.未办妥产权证书的投资性房地产情况：无

(十五)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产370439090.01397446972.50固定资产清理

合计370439090.01397446972.50

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输工具机器设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额486273013.646537309.72256659377.6418365603.93767835304.93

2.本期增加金额536188.9414161798.9881061.9514779049.87

（1）购置536188.9414161798.9881061.9514779049.87

（2）其他

3.本期减少金额7454031.00888279.216109745.33681516.4615133572.00

（1）处置或报废888279.216109745.33681516.467679541.00

（2）转出至投资性房地产7454031.007454031.00

4.期末余额479355171.585649030.51264711431.2917765149.42767480782.80

二、累计折旧

1.期初余额153679060.265517105.73196368371.2514823795.19370388332.43

2.本期增加金额12923544.43343885.3321215206.241504593.5935987229.59

（1）计提12923544.43343885.3321215206.241504593.5935987229.59

（2）其他

3.本期减少金额1980625.87871282.825831141.65650818.899333869.23

（1）处置或报废871282.825831141.65650818.897353243.36

（2）转出至投资性房地产1980625.871980625.87

4.期末余额164621978.824989708.24211752435.8415677569.89397041692.79

三、减值准备

1.期初余额

60项目房屋及建筑物运输工具机器设备其他设备合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值314733192.76659322.2752958995.452087579.53370439090.01

2.期初账面价值332593953.381020203.9960291006.393541808.74397446972.50

（2）暂时闲置的固定资产情况：无

（3）通过经营租赁租出的固定资产：无

（4）未办妥产权证书的固定资产情况:无

2.固定资产清理无。

(十六)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程2091457.58578741.28工程物资

合计2091457.58578741.28

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在安装设备2091457.582091457.58578741.28578741.28

合计2091457.582091457.58578741.28578741.28

（2）重要在建工程项目本期变动情况：无。

（3）本期计提在建工程减值准备情况：无。

2.工程物资：无

(十七)使用权资产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额18796134.3018796134.30

2.本期增加金额987179.53987179.53

3.本期减少金额17224789.7617224789.76

61项目房屋、建筑物合计

4.期末余额2558524.072558524.07

二、累计折旧

1.期初余额14522653.6114522653.61

2.本期增加金额2016400.752016400.75

（1）计提2016400.752016400.75

3.本期减少金额15149387.1315149387.13

4.期末余额1389667.231389667.23

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1168856.841168856.84

2.期初账面价值4273480.694273480.69

(十八)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件专利许可商标权合计

一、账面原值

1.期初余额15904572.755763773.7941553600.0016533300.0079755246.54

2.本期增加金额75471.7075471.70

（1）购置75471.7075471.70

3.本期减少金额310887.90310887.90

（1）转出至投资

310887.90310887.90

性房地产

4.期末余额15593684.855839245.4941553600.0016533300.0079519830.34

二、累计摊销

1.期初余额4773165.584603316.2428674678.5616533300.0054584460.38

2.本期增加金额315500.54447683.753288235.324051419.61

62项目土地使用权软件专利许可商标权合计

（1）计提315500.54447683.753288235.324051419.61

3.本期减少金额96893.0196893.01

（1）转出至投资

96893.0196893.01

性房地产

4.期末余额4991773.115050999.9931962913.8816533300.0058538986.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10601911.74788245.509590686.1220980843.36

2.期初账面价值11131407.171160457.5512878921.4425170786.16

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

2.未办妥产权证书的土地使用权情况：无

(十九)商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事期初余额期末余额项企业合并其其他处置形成的他

德赛诊断系统（上海）有限公司142558889.00142558889.00

德赛诊断产品（上海）有限公司13171068.6213171068.62

上海上拓实业有限公司77379515.3477379515.34

合计233109472.96233109472.96

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事期初余额期末余额项其计提处置其他他

德赛诊断系统（上海）有限公司74727801.7274727801.72

德赛诊断产品（上海）有限公司13171068.6213171068.62

上海上拓实业有限公司71676909.5971676909.59

合计159575779.93159575779.93

633.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

构成：固定资产、无形资产及长期待摊费用。

德赛诊断系统（上海）有限公司依据：以资产组产生的主要现金流入是否独立于不适用是其他资产或者资产组的现金流入为依据。

构成：固定资产

上海上拓实业有限公司依据：以资产组产生的主要现金流入是否独立于不适用是其他资产或者资产组的现金流入为依据。

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目账面价值（万元）可收回金额（万元）减值金额（万元）预测期的年限

德赛诊断系统（上海）有限公司29727.7830176.080.005年上海上拓实业有限公司1136.421172.740.005年合计30864.2031348.820.00续上表稳定期的关键参数项目预测期的关键参数预测期的关键参数的确定依据稳定期的关键参数的确定依据

*收入增长率、利润率：根据公司

以前年度的经营业绩、增长率、行稳定期收入增长率

收入增长率：7.68%-15.00%业水平以及管理层对市场发展的预收入增长率：0.00%

德赛诊断系统为0%，利润率、折利润率：18.18%-24.73%期利润率：24.73%（上海）有限公司现率与预测期最后

折现率：11.41%*折现率：反映当前市场货币时间折现率：11.41%一年基本一致价值和相关资产组特定风险的税前利率

*收入增长率、利润率：根据公司

以前年度的经营业绩、增长率、行

收入增长率：-0.12%-稳定期收入增长率

业水平以及管理层对市场发展的预收入增长率：0.00%

15.00%为0%，利润率、折

上海上拓实业有限公司期利润率：7.17%

利润率：4.30%-7.17%现率与预测期最后

*折现率：反映当前市场货币时间折现率：15.68%"

折现率：15.68%一年基本一致价值和相关资产组特定风险的税前利率

合计————————公司委托广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值

测试所涉及与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《北京利德曼生化股份有限公司拟对合并德赛诊断系统（上海）有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（联信（证）评报字[2026]第 Z0107 号），以 2025 年 12 月 31 日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为30176.08万元。

公司委托广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值

测试所涉及与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《北京利德曼生化股份有限公司拟对合并国拓(厦门)冷链物流有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（联信（证）评报字[2026]第 Z0106 号），以 2025 年 12 月 31 日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为1172.74万元。

64公司对2014年收购德赛产品所形成的商誉进行减值测试，2018年末商誉全额计提减值准备

1317.11万元。

(二十)长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

咨询服务费3866015.65213600.001045760.273033855.38

产品延续注册费3301969.00448800.001182021.002568748.00

装修费4847395.384847395.38

合计12015380.03662400.007075176.655602603.38

(二十一)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产异

资产减值准备102213120.6316217965.81101928484.3216093142.45

政府补助14094984.222114247.6314566093.192184913.98

可抵扣亏损138904942.2820881974.25168424480.6925314857.85

销售返利6154718.87993660.958097905.431376112.52

内部交易未实现利润1008486.84252121.712302859.78575714.95

预计退货毛利356457.4153468.61406199.3060929.90

公允价值负向变动1293166.38193974.961277882.09191682.31

租赁负债1256058.95314014.744452962.421113240.61

分期销售商品354533.3253179.98108805.4916320.81

合计265636468.9041074608.64301565672.7146926915.38

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产

评估增值8888342.011333251.2911191071.921678660.78

固定资产加速折旧3789311.49568396.725917374.48887606.17

公允价值正向变动1748609.21262488.7314325902.712148885.41

供应商返利1407465.46351866.373543129.32885782.33

使用权资产折旧1168856.84292214.214273480.691068370.18

65期末余额期初余额

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计17002585.012808217.3239250959.126669304.87

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异111153579.71107817052.53

可抵扣亏损122255904.8755524805.11

合计233409484.58163341857.64

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2025年度344120.63

2026年度7776546.987776546.98

2027年度13309713.3713309713.37

2028年度20461105.7420461105.74

2029年度34817228.4013633318.39

2030年度24726421.14

2031年度

2032年度

2033年度8044023.44

2034年度9181289.76

2035年度3939576.04

合计122255904.8755524805.11

(二十二)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款894359.85894359.85

合计894359.85894359.85

(二十三)所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限情账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型受限情况况

66期末期初

项目受限情账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型受限情况况

保证金/

保证金/冻结

货币资金1100.001100.00保证金保证金1100.011100.01冻结银行银行存款存款冻结银冻结银

货币资金45000000.0045000000.00行存款行存款

合计45001100.0045001100.00————1100.011100.01————

(二十四)应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）19702365.1218570104.27

1-2年（含2年）48026.39325661.15

2-3年（含3年）163589.4286750.70

3年以上801225.77806584.80

合计20715206.7019789100.92

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款：无。

(二十五)预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）981624.241590641.60

1-2年（含2年）130625.00

合计1112249.241590641.60

2.账龄超过1年或逾期的重要预收款项：无

(二十六)合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款9271907.158676845.55

合计9271907.158676845.55

2.账龄超过1年的重要合同负债：无。

(二十七)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬3593816.9589112255.2991037058.911669013.33

67项目期初余额本期增加本期减少期末余额

二、离职后福利-设定提存计划11881234.7911881234.79

三、辞退福利3591671.113591671.11

四、一年内到期的其他福利

合计3593816.95104585161.19106509964.811669013.33

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴3593355.7969407760.4871332578.741668537.53

2.职工福利费4451060.514451060.51

3.社会保险费7201875.737201875.73

其中：医疗保险费6264185.246264185.24

工伤保险费493612.76493612.76

生育保险费444077.73444077.73补充医疗保险

4.住房公积金7978921.777978921.77

5.工会经费和职工教育经费461.1672636.8072622.16475.80

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8、其他

合计3593816.9589112255.2991037058.911669013.33

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险11500969.4411500969.44

2.失业保险费380265.35380265.35

3.企业年金缴费

合计11881234.7911881234.79

(二十八)应交税费项目期末余额期初余额

增值税3469193.712186025.43

企业所得税1558292.551038402.51

个人所得税5121435.28330684.92

68项目期末余额期初余额

城市维护建设税200068.06110577.35

土地使用税2335.142335.14

房产税83743.4183743.41

教育费附加90521.1150712.00

地方教育附加60347.4133808.01

环境保护税10473.454939.07

印花税31978.3226174.12

水利基金687.69241.05

合计10629076.133867643.01

(二十九)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款39486489.3438920536.51

合计39486489.3438920536.51

1.应付利息：无

2.应付股利：无

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

预提费用2411214.852119968.70

往来款926953.15955691.92

保证金26930295.5926626850.14

限制性股票回购义务9218025.759218025.75

合计39486489.3438920536.51

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

王毅兴5217750.00限制性股票回购义务未结算

(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

69项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债3039949.524111901.22

合计3039949.524111901.22

(三十一)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税806703.34650090.74

合计806703.34650090.74

(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债1163393.46721132.13

合计1163393.46721132.13

(三十三)预计负债项目期末余额期初余额形成原因

应付退货款664646.11681425.69据历史退货率预计应付退货款

合计664646.11681425.69-

(三十四)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助14566093.19471108.9714094984.22政府拨入

合计14566093.19471108.9714094984.22

(三十五)股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数544011487.00544011487.00

(三十六)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）610812561.86610812561.86其他资本公积

合计610812561.86610812561.86

(三十七)盈余公积

70项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积74881572.8274881572.82

合计74881572.8274881572.82

(三十八)未分配利润项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润432394999.71512936450.25

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润432394999.71512936450.25

加：本期归属于母公司所有者的净利润-22983075.60-75101335.67资本公积弥补亏损

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利5440114.87转作股本的普通股股利

期末未分配利润409411924.11432394999.71

(三十九)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务285639871.25154303725.50336320815.51168342636.45

其他业务40666568.788523893.7433906053.628953287.79

合计326306440.03162827619.24370226869.13177295924.24

2.主营业务（分产品）

本期发生额上期发生额分类营业收入营业成本营业收入营业成本

体外诊断试剂240113891.16120940685.14297262031.81141105439.26

生物化学原料13243594.937082593.8614311478.506906209.37

仪器32282385.1626280446.5024747305.2020330987.82

71本期发生额上期发生额

分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计285639871.25154303725.50336320815.51168342636.45

(四十)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1267409.311358668.90

教育费附加1027171.971109765.89

土地使用税165087.06165087.06

房产税8320807.867732979.59

印花税163124.29252236.92

车辆使用税1710.081710.08

环境保护税44458.9942652.54

水利基金16141.4710169.18

合计11005911.0310673270.16

(四十一)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬35211889.2137561205.41

市场及差旅费15924013.8520268750.09

折旧摊销费19582455.6022817602.40

交通运输费146557.03581203.97

业务宣传费939556.831011294.82

办公费285314.27311281.69

租赁费24050.48174668.60

物料消耗费2061226.082874072.44

咨询费322364.01682934.63

产品注册报批费263760.23261827.49

其他3885881.946086161.18

合计78647069.5392631002.72

(四十二)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬34949827.0241111871.94

72项目本期发生额上期发生额

折旧摊销费21999038.1723294967.69

办公费1244239.911330986.73

咨询服务费5835224.023857025.03

能源动力660074.28848622.21

保洁费779757.76855287.08

交际应酬费950746.871211518.59

其他费用8909613.2211799003.90

合计75328521.2584309283.17

(四十三)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14244382.7120724931.95

折旧和摊销费用3862769.274938132.20

交通运输费用37290.803806.87

差旅费57035.66133417.62

能源动力费944547.77774519.75

咨询和技术服务费260560.22404698.91

原料3655645.044657082.93

其他费用1058077.981316990.73

合计24120309.4532953580.96

(四十四)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息收入（-）-7571551.90-12489819.96

利息支出192905.04296960.84

其中：租赁负债利息支出192905.04296960.84

手续费66669.3874770.97

汇兑损益787853.05380996.23

合计-6524124.43-11737091.92

(四十五)其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

X53 项目贴息 414558.36 414558.36

73产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

个税手续费返还137252.65101644.92

化学发光项目92892.59

公共阅读空间扶持项目补助款70000.0040000.00

稳岗补贴款1250.09122453.60

先进制造业增值税加计抵减430531.92491200.96

税务减免退抵税额16900.00

高新技术企业筑基扩容研发资金支持款50000.00

“村高新”企业认定奖励款50000.00

屋顶分布式光伏项目款128400.00

残疾人岗位补贴和社会保险补贴87758.49148426.11

上海市科学技术委员会专项经费补贴56550.61296861.82

“十四五”期间促进战略性新兴产业发展财政扶持款700000.00900000.00

重新认定高企奖励50000.00

科技发展基金150000.00

中西部脱贫人员跨省务工奖励750.001485.00

扩岗补助1000.00

国高新企业获批奖励款150000.00

小微企业政府补助款7200.00

支持高端医疗器械研发奖励款50000.00

合计2105852.123055823.36

(四十六)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-429695.20-3577724.97

处置交易性金融资产取得的投资收益4963199.738365424.19

合计4533504.534787699.22

(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1748609.211138366.41

其中：结构性存款1748609.211138366.41

74产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-15284.293767.78

其中：权益工具投资-15284.293767.78

应收补偿款注13187776.03

合计1733324.9214329910.22

注：公司2019年收购上海上拓属于非同一控制下企业合并，被收购方应收账款期后回款情况涉及或有对价的后续计量，2024年根据被收购方期后回款情况确定应收补偿款13187776.03元确认为公允价值变动收益。

(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-14501.83

应收账款坏账损失4241061.42862556.26

其他应收款坏账损失1279347.39-586163.67

长期应收款坏账损失-578278.80-87059.73

合计4927628.18189332.86

(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-12303796.19-9054112.49

商誉减值损失-71127988.44

合计-12303796.19-80182100.93

(五十)资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得594586.97

合计594586.97

(五十一)营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废利得9278.99

其他325224.31619756.07

合计325224.31629035.06

75(五十二)营业外支出

项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废损失201514.8316145.83

对外捐赠1000.009900.00

罚款、滞纳金143938.4759315.32

其他13380.63297.35

合计359833.9385658.50

(五十三)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4115203.174676245.85

递延所得税费用1991219.19-3644887.35

合计6106422.361031358.50

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-17542375.13

按法定/适用税率计算的所得税费用-2631356.27

子公司适用不同税率的影响-1420393.10

调整以前期间所得税的影响418210.53非应税收入的影响

加计扣除费用的影响-3047928.30

不可抵扣的成本、费用和损失的影响334664.48使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响12453225.02

所得税费用6106422.36

(五十四)现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

补贴收入1066958.581641764.71

利息收入4344260.239183235.31

76项目本期发生额上期发生额

往来款及其他1691036.494268682.38

合计7102255.3015093682.40支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用47790995.8259191604.67

往来款及其他1010972.73880781.33

合计48801968.5560072386.00

2.与投资活动有关的现金：

收到的其他与投资活动有关的现金：无。

支付的其他与投资活动有关的现金：无

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金：无支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

使用权资产租金支出2766966.524628230.17

合计2766966.524628230.17筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的租赁4833033.35987179.532766966.52-1150096.624203342.98

负债）

合计4833033.35987179.532766966.52-1150096.624203342.98

(五十五)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-23648797.49-74206417.41

加：资产减值准备7376168.0179992768.07

固定资产折旧42671113.6950732062.82

使用权资产折旧2016400.754007638.07

无形资产摊销4051419.614475310.62

长期待摊费用摊销7075176.657841107.65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-594586.97

77项目本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）201514.836866.84

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-1733324.92-14329910.22

财务费用（收益以“-”号填列）673049.99598399.91

投资损失（收益以“-”号填列）-4533504.53-4787699.22

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）5852306.74-3866006.48

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-3861087.55221119.13

存货的减少（增加以“-”号填列）-11576413.76-10228031.36

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）4474402.4848754103.01

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）719793.55-26805068.76其他

经营活动产生的现金流量净额29163631.0862406242.67

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额514844005.53571019384.33

减：现金的期初余额571019384.33564489058.61

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-56175378.806530325.72

2.本期支付的取得子公司的现金净额：无

3.本期收到的处置子公司的现金净额：无

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金514844005.53571019384.33

其中：库存现金5977.3344969.67

可随时用于支付的银行存款514838028.20570974414.66可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

78项目期末余额期初余额

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额514844005.53571019384.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无。

6.不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物的理项目期末余额期初余额由

其他货币资金1100.001100.01受冻结的保证金

银行存款45000000.00购买结构性存款冻结资金

合计45001100.001100.01--

(五十六)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金248783.28

其中：美元16889.377.0288118712.00

欧元15769.478.2355129869.47

英镑21.399.4346201.81

应收账款3022167.19

其中：欧元366968.278.23553022167.19

应付账款394867.19

其中：美元4180.427.028829383.34

欧元43478.898.2355358070.40

英镑784.009.43467396.73

挪威克朗24.000.696816.72

其他应付款7028.80

其中：美元1000.007.02887028.80

(五十七)租赁

1.本公司作为承租方

与租赁相关的当期损益项目2025年度

79项目2025年度

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1433119.91

2.本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋租赁39713765.65

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14244382.7120724931.95

折旧和摊销费用3862769.274938132.20

交通运输费用37290.803806.87

差旅费57035.66133417.62

能源动力费944547.77774519.75

咨询和技术服务费260560.22404698.91

原料3655645.044657082.93

其他费用1058077.981316990.73

合计24120309.4532953580.96

其中：费用化研发支出24120309.4532953580.96资本化研发支出

（一）符合资本化条件的研发项目：无

（二）重要外购在研项目：无。

七、合并范围的变更无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)注册资本主要经营子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接

北京阿匹斯生物科技有限公司200.00北京市北京市生物化学100.00投资设立

北京赛德华医疗器械有限公司200.00北京市北京市商业服务100.00投资设立德赛诊断系统非同一控制下

923.39上海市上海市体外诊断100.00（上海）有限公司企业合并

德赛诊断产品340.58上海市上海市体外诊断100.00非同一控制下

80持股比例(%)

注册资本主要经营子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接（上海）有限公司企业合并

厦门利德曼医疗器械有限公司500.00厦门市厦门市体外诊断60.00投资设立

湖南利德曼医疗器械有限公司1000.00湖南省湖南省体外诊断51.00投资设立非同一控制下

上海上拓实业有限公司2000.00上海市上海市批发和零售业100.00企业合并国拓（厦门）冷链物流有限公货运代理、医非同一控制下

1000.00厦门市厦门市51.00

司疗器械批发企业合并安徽省德先医疗器械有限责任

510.00合肥市合肥市体外诊断51.00投资设立

公司

河南德领生物科技有限公司510.00河南省河南省体外诊断80.00投资设立

广州利德曼医疗科技有限公司10000.00广州市广州市体外诊断100.00投资设立

2.重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东持股本期归属于少数股期末少数股东权益子公司名称东宣告分派的比例东的损益余额股利国拓（厦门）冷链物流有限公司49.00-136231.6224500000.0019992958.01

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计国拓（厦门）冷链物流有

限公司52252490.841854520.4454107011.2812348244.88956811.2813305056.16续上表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计国拓（厦门）冷链物流有限

公司96457115.742702836.4099159952.146338045.111745570.288083615.39续上表本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量国拓（厦门）冷链物流有限公司41685564.35-278023.72-278023.729290264.89续上表上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

81上期发生额

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量国拓（厦门）冷链物流有限公司60981081.422134650.222134650.2214605120.09

4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业无。

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：--

投资账面价值合计892579.831322275.03

下列各项按持股比例计算的合计数--

--净利润-429695.20-3577724.97

--其他综合收益

--综合收益总额

（四）重要的共同经营无。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

1.应收款项的期末余额：无。

2.未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：无。

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入

会计科目本期新与资产/营业本期转入其本期其他或财务报期初余额增补助期末余额收益相外收他收益金额变动表项目金额关入金额与资产

递延收益14509542.58414558.3614094984.22相关与收益

递延收益56550.6156550.61相关

82（三）计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

其他收益2105852.123055823.36

合计2105852.123055823.36

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、

其他应收款、其他流动资产、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1.信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

3.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。

4.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）套期无。

（三）金融资产

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据已经转移了其几乎所有的风险

票据背书应收款项融资1181046.49终止确认和报酬

无追索权，已经转移了其几乎保理应收账款2192878.28终止确认所有的风险和报酬

合计——3373924.77-

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

83应收票据票据背书1181046.49

应收账款保理2192878.28

合计——3373924.77

3.继续涉入的资产转移金融资产：无。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计

--------量

（一）交易性金融资产336748609.21336748609.21

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）结构性存款336748609.21336748609.21

2.指定以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转

让的土地使用权

（五）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

（六）应收款项融资2256907.902256907.90

（七）其他非流动金融

9831833.629831833.62

资产持续以公允价值计量的

336748609.2112088741.52348837350.73

资产总额

（八）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变

84期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量动计入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计

量且变动计入当期损益的金融负债

（九）一年内到期的非流动负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值

--------计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司结构性存款分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，公司使用预期收益率估计结构性存款公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收票据，且其剩余期限较短，账面价值等同于公允价值。

其他非流动金融资产中对广州黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司的投资在后续计量中，被投资公司股权在活跃市场中没有报价，采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内该被投资公司并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考，因此将净资产作为对其公允价值的最佳估计；公司持有的深圳联合医学科技有限公司股权按照股权投资未来现金流量现值确定其公允价值。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

85（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

（九）其他无。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况注册资本母公司对本企业母公司对本企业

母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)广州高新区科技控

广州综合经营663104.6246.3546.35股集团有限公司本企业最终控制方是广州经济技术开发区管理委员会。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况：无

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系广州开发区控股集团有限公司控股股东之母公司广州凯云智慧服务有限公司受同一最终控制方控制广东泰胜投资有限公司受同一最终控制方控制广州凯得资本运营有限公司受同一最终控制方控制广州黄埔君澜酒店有限公司受同一最终控制方控制百万庄园投资集团有限公司受同一最终控制方控制广州留学人员创业园有限公司受同一最终控制方控制粤开证券股份有限公司受同一最终控制方控制安徽省先马医疗器械有限公司子公司之少数股东关联公司安徽睿悦医疗科技有限公司子公司之少数股东关联公司湖南爱唯迪医疗设备有限公司子公司之少数股东关联公司安徽国械冷链物流有限公司子公司之少数股东关联公司安徽国先通达医疗供应链服务有限公司（曾用名安徽省知子公司之少数股东关联公司行生物科技有限公司）

广开首席（上海）企业管理有限公司联营企业

（五）关联交易情况

861.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

-采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖南爱唯迪医疗设备有限公司试剂5054137.208573220.72

广州凯云发展股份有限公司物业费332797.86

粤开证券股份有限公司咨询费122641.51

广州凯云智慧服务有限公司物业费110932.62369775.40

广州黄埔君澜酒店有限公司餐饮及住宿服务25439.027384.19

安徽国械冷链物流有限公司试剂9754.9621303.97

广州凯云智慧服务有限公司餐费3754.00

安徽睿悦医疗科技有限公司试剂796.46796.46

安徽省先马医疗器械有限公司试剂4918.14

百万庄园投资集团有限公司餐饮服务8416.00

广州留学人员创业园有限公司咨询服务169811.32

合计5660253.639155626.20

-出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽睿悦医疗科技有限公司试剂1232216.39748114.74

安徽省先马医疗器械有限公司试剂740312.693046288.58

湖南爱唯迪医疗设备有限公司试剂98903.26171990.59

安徽国械冷链物流有限公司试剂192.57385.14安徽国先通达医疗供应链服务有

试剂85448.2174805.95限公司

合计2157073.124041585.00

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3.关联租赁情况

-本公司作为出租方:无

-本公司作为承租方简化处理的短未纳入租赁期租赁和低价负债计量的值资产租赁的可变租赁付支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产租赁资租金费用（如款额（如适出租方名称产种类适用）用）上期本期上期本期发上期发发生发生发生本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额生额生额额额额广州开发区控股房屋建

3073977.483004793.09142616.63198912.16987179.53

集团有限公司筑物

4.关联担保情况：无。

875.关联方资金拆借：无。

6.关联方资产转让、债务重组情况：无。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员报酬353.79411.47

8.其他关联交易：无。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

安徽睿悦医疗科技有限公司1229596.9961479.85953007.1354097.35安徽国先通达医疗供应链服

1750787.52484190.992154231.04211196.57

务有限公司

安徽国械冷链物流有限公司870.40119.68652.8043.52

湖南爱唯迪医疗设备有限公司3822865.023822865.024784175.874784175.87

应收账款小计6804119.934368655.547892066.845049513.31其他应收款

广州开发区控股集团有限公司970497.90970497.90

广州凯云发展股份有限公司117588.60

广州凯云智慧服务有限公司137588.60

其他应收款小计1088086.501108086.50

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款

安徽省先马医疗器械有限公司595380.64385719.76

其他应付款小计595380.64385719.76应付账款

湖南爱唯迪医疗设备有限公司2482603.492421428.70

安徽国械冷链物流有限公司30704.2510813.00

安徽省先马医疗器械有限公司20750.9520750.95

安徽睿悦医疗科技有限公司1800.00900.00

应付账款小计2535858.692453892.65

88项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

合同负债

安徽省先马医疗器械有限公司2492837.33307236.73

合同负债小计2492837.33307236.73一年内到期的非流动负债

广州开发区控股集团有限公司2679328.153174466.42

一年内到期的非流动负债小计2679328.153174466.42租赁负债

广州开发区控股集团有限公司914123.65

租赁负债小计914123.65

（七）关联方承诺无。

（八）其他无。

十三、股份支付无。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项无。

（二）或有事项

1、与 Profit Great Group Limited 股权纠纷

Profit Great Group Limited 于 2021 年 6 月 7 日向香港特别行政区高等法院起诉公司，因股权纠纷，请求法院判决公司支付8937824美元及损害赔偿、利息、费用、其他救济等其他事项。截至本财务报告批准报出日，香港特别行政区高等法院已受理该案件，目前尚未开庭审理。

2、与安徽三锦天润科贸有限公司货款纠纷

公司于2025年7月2日向北京大兴区人民法院提起诉讼，请求法院判决安徽三锦天润科贸有限公司向公司支付欠付货款1304.54万元并赔偿相关逾期付款损失等费用。截至本财务报告批准报出日，法院已受理该案件并开庭审理，尚未作出一审判决。

3、与北京九州通医药有限公司货款纠纷

公司于2025年10月10日向北京大兴区人民法院提起诉讼，请求法院判决北京九州通医药有限公司向公司支付欠付货款3145.51万元并赔偿相关逾期付款损失等费用。截至本财务报告批准报出日，法院已受理该案件并开庭审理，尚未作出一审判决。

4、与上海品峰医疗科技有限公司买卖合同纠纷上海品峰医疗科技有限公司于2025年7月2日向上海市闵行区人民法院起诉公司（案号：(2025)沪0112民初34007号），因买卖合同纠纷，请求法院判决公司支付2350000.00元货款及利

息、费用等其他事项。

截至本财务报告批准报出日，该诉讼已开庭审理，法院尚未判决。

89十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况无。

（三）销售退回无。

（四）其他资产负债表日后事项说明无。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）债务重组本会计期间公司未发生此事项。

（三）资产置换本会计期间公司未发生此事项。

（四）年金计划本会计期间公司未发生此事项。

（五）终止经营本会计期间公司未发生此事项。

（六）分部信息本会计期间公司未发生此事项。

（七）其他事项

2025年7月30日，公司与北京先声祥瑞生物制品股份有限公司（以下简称“目标公司”）、目标公司股东上海百家汇投资管理有限公司（已于2025年12月24日更名为“海南百迈投资有限公司”）、海南先声百家汇科技发展有限公司、南京百佳瑞企业管理咨询合伙企业（有限合伙）就

签署了《投资框架协议》。公司拟筹划以支付现金方式收购目标公司部分股东持有的目标公司合计不超过70%的股份，该交易预计构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，截至本报告批准报出日，上述交易事项尚未经上市公司股东会审议通过以及上市公司有权国有资产监督管理部门批准通过。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指

2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）25104358.7630813641.58

1－2年（含2年）29765.99134289.32

2－3年（含3年）80063.87775719.66

3－4年（含4年）153867.4974900.00

90账龄期末账面余额期初账面余额

4－5年（含5年）74900.004421902.48

5年以上174801998.56174226278.01

小计200244954.67210446731.05

减：减值准备175956724.99180120122.62

合计24288229.6830326608.43

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额计提比例（%）价值

按单项计提坏账准备的应收账款144889564.5872.36144889564.58100.00

按组合计提坏账准备的应收账款55355390.0927.6431067160.4156.1224288229.68

其中：关联方组合5459894.752.735459894.75

非关联方组合49895495.3424.9231067160.4162.2618828334.93

合计200244954.67100.00175956724.9987.8724288229.68续上表期初余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%）金额计提比例（%）价值

按单项计提坏账准备的应收账款132918796.8263.16132918796.82100.00

按组合计提坏账准备的应收账款77527934.2336.8447201325.8060.8830326608.43

其中：关联方组合9224177.644.389224177.64

-

非关联方组合68303756.5932.4647201325.8069.1121102430.79

合计210446731.05100.00180120122.6285.5930326608.43

⑴按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

广州远鸿医疗器械有限公司75759400.8475759400.8475759400.8475759400.84100.00信用风险特征不同

北京九州通医药有限公司31455061.7731455061.7731455061.7731455061.77100.00信用风险特征不同

安徽三锦天润科贸有限公司13045394.7913045394.79100.00信用风险特征不同

河南瑞景医疗器械销售有限公司10780075.1410780075.1410780075.1410780075.14100.00信用风险特征不同

沈阳沃雅生物科技有限公司4966141.834966141.834966141.834966141.83100.00信用风险特征不同

厦门瑞杰生科商贸有限公司3000000.003000000.003000000.003000000.00100.00信用风险特征不同

甘肃海博森生物科技有限公司1371570.461371570.461371570.461371570.46100.00信用风险特征不同

91期初余额期末余额

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

成都兴荣合科技有限公司854177.78854177.78854177.78854177.78100.00信用风险特征不同

甘肃利德曼医疗器械有限公司621852.17621852.17100.00信用风险特征不同

包头中心医院538216.00538216.00538216.00538216.00100.00信用风险特征不同

武汉瑞其新医疗器械有限公司452774.86452774.86100.00信用风险特征不同

四川纵横生物科技有限公司368665.16368665.16368665.16368665.16100.00信用风险特征不同

新疆爱威医疗器械有限公司320000.00320000.00320000.00320000.00100.00信用风险特征不同

北京瑞尔兰博科技有限公司300000.00300000.00300000.00300000.00100.00信用风险特征不同

石家庄市德力医疗器械有限公司300000.00300000.00300000.00300000.00100.00信用风险特征不同

西安临检诊断试剂有限公司151151.86151151.86151151.86151151.86100.00信用风险特征不同

北京中海众康医疗器械有限公司133454.57133454.57133454.57133454.57100.00信用风险特征不同

曲阜市人民医院107355.93107355.93107355.93107355.93100.00信用风险特征不同

河南怡和丹比科贸有限公司103590.00103590.00103590.00103590.00100.00信用风险特征不同

合肥博氏生物科技有限公司102000.00102000.00102000.00102000.00100.00信用风险特征不同

沈阳诺诚商贸有限公司101979.96101979.96101979.96101979.96100.00信用风险特征不同

太原九华健康体检有限公司101703.13101703.13101703.13101703.13100.00信用风险特征不同

乌鲁木齐欣拓康医疗器械有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00信用风险特征不同

宁夏众兴医用技术有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00信用风险特征不同

北京九州通医疗器械有限公司84287.6284287.6284287.6284287.62100.00信用风险特征不同

奈曼旗荣军康复（养老）护理院82819.0082819.0082819.0082819.00100.00信用风险特征不同

包头市肿瘤医院76790.2676790.2676790.2676790.26100.00信用风险特征不同

包头医学院第一附属医院73523.1573523.1573523.1573523.15100.00信用风险特征不同

深圳蓝韵生物技术有限公司69878.4069878.4069878.4069878.40100.00信用风险特征不同

潍坊市人民医院53100.0053100.0053100.0053100.00100.00信用风险特征不同

益都中心医院50006.5550006.5550006.5550006.55100.00信用风险特征不同

圣禄嘉妇产专科医院有限公司40164.0040164.0040164.0040164.00100.00信用风险特征不同

呼和浩特九华门诊部有限责任公司38172.4438172.4438172.4438172.44100.00信用风险特征不同

聊城市人民医院36344.0036344.0036344.0036344.00100.00信用风险特征不同

泰安市邦达医疗器械有限公司33601.5033601.5033601.5033601.50100.00信用风险特征不同

梁山县人民医院29907.0029907.0029907.0029907.00100.00信用风险特征不同

长春科悦经贸有限公司20920.6420920.6420920.6420920.64100.00信用风险特征不同

资阳健顺王体检医院有限公司19007.8519007.8519007.8519007.85100.00信用风险特征不同

青岛市立医院-西院18212.0018212.0018212.0018212.00100.00信用风险特征不同

山东润邦医疗器械有限公司17307.4517307.4517307.4517307.45100.00信用风险特征不同

喀什龙泰国际贸易有限公司13554.8013554.8013554.8013554.80100.00信用风险特征不同

滁州润扬商贸有限公司11208.2011208.2011208.2011208.20100.00信用风险特征不同

其他注60820.5060820.5060820.5060820.50100.00信用风险特征不同

92期初余额期末余额

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

合计132918796.82132918796.82144889564.58144889564.58100.00

注：金额1万元以下部分合并披露。

⑵按组合计提坏账准备：

A.关联方组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合5459894.75

合计5459894.75

B.非关联方组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内19644464.01982223.205.00

1至2年29765.992976.6010.00

2至3年80063.8724019.1630.00

3至4年136560.0468280.0250.00

4至5年74900.0059920.0080.00

5年以上29929741.4329929741.43100.00

合计49895495.3431067160.4162.26

组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十三）。

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额转销或核计提收回或转回其他销

单项计提132918796.8213045394.791074627.03144889564.58

组合计提47201325.8016134165.3931067160.41

合计180120122.6213045394.7917208792.42175956724.99

-其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

4.本期实际核销的应收账款情况：无。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同合同资应收账款和合同资资产期末余额合计应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额产期末产期末余额数的资产减值准备期末余额余额比例（%）广州远鸿医疗器

75759400.8475759400.8437.8375759400.84

械有限公司

93占应收账款和合同

合同资应收账款和合同资资产期末余额合计应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额产期末产期末余额数的资产减值准备期末余额余额比例（%）北京九州通医药

31455061.7731455061.7715.7131455061.77

有限公司安徽三锦天润科

13045394.7913045394.796.5113045394.79

贸有限公司河南瑞景医疗器

10780075.1410780075.145.3810780075.14

械销售有限公司

扬中市人民医院7128265.677128265.673.567128265.67

合计138168198.21138168198.2168.99138168198.21

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款54759.9512774119.81

合计54759.9512774119.81

1.应收利息无。

2.应收股利无。

3.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）54117.8413445705.06

1－2年（含2年）3720.00

2－3年（含3年）956000.00

3－4年（含4年）956000.00340000.00

4－5年（含5年）340000.003500.00

5年以上1013479.551651447.55

小计2367317.3916396652.61

减：坏账准备2312557.443622532.80

合计54759.9512774119.81

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

非关联往来1429828.552284738.81

94款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金923984.77924137.77

代垫款项13504.07

应收补偿款13187776.03

合计2367317.3916396652.61

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备1296000.0054.751296000.00100.00

按组合计提坏账准备1071317.3945.251016557.4494.8954759.95

其中：关联方组合

非关联方组合1071317.3945.251016557.4494.8954759.95

合计2367317.39100.002312557.4497.6954759.95续上表期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备1296000.007.901296000.00100.00

按组合计提坏账准备15100652.6192.102326532.8015.4112774119.81

其中：关联方组合

非关联方组合15100652.6192.102326532.8015.4112774119.81

合计16396652.61100.003622532.8022.0912774119.81

⑴按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

孚诺科技（大连）有限公司340000.00340000.00340000.00340000.00100.00预计无法收回

上海瑞缔生物科技股份有限公司956000.00956000.00956000.00956000.00100.00预计无法收回

合计1296000.001296000.001296000.001296000.00100.00

⑵按组合计提坏账准备：

A. 关联方组合：无。

B.非关联方组合

95期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内54117.842705.895.00

1至2年3720.00372.0010.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上1013479.551013479.55100.00

合计1071317.391016557.4494.89

C.按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额2326532.801296000.003622532.80

2025年1月1日余额在

——本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回1309975.361309975.36本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额1016557.441296000.002312557.44

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账3622532.801309975.362312557.44

96准备

合计3622532.801309975.362312557.44

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比余额例（%）上海瑞缔生物科技股份有限公

往来款956000.003-4年40.38956000.00司

远大空调有限公司保证金600000.005年以上25.35600000.00

孚诺科技（大连）有限公司往来款340000.004-5年14.36340000.00

扬中市人民医院保证金100000.005年以上4.22100000.00

邹红艳保证金33010.005年以上1.3933010.00

合计——2029010.00——85.702029010.00

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资894045617.24147583057.79746462559.45892845617.24119186272.47773659344.77

对联营、合营企业投

892579.83892579.831322275.031322275.03

资

合计894938197.07147583057.79747355139.28894167892.27119186272.47774981619.80

971.对子公司投资

本期增减变动期初余额期末余额被投资单位减值准备期初余额减值准备期末余额

(账面价值)(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他德赛诊断系统（上

586847250.8745334444.41586847250.8745334444.41

海）有限公司德赛诊断产品（上

16260113.4536938786.554647359.2311612754.2241586145.78

海）有限公司北京赛德华医疗器

2000000.002000000.00

械有限公司厦门利德曼医疗器

5580037.625969962.385580037.625969962.38

械有限公司上海上拓实业有限

52770942.8330943079.1323749426.0929021516.7454692505.22

公司湖南利德曼医疗器

5100000.005100000.00

械有限公司北京阿匹斯生物科

2000000.002000000.00

技有限公司河南德领生物科技

500000.001200000.001700000.00

有限公司安徽省德先医疗器

2601000.002601000.00

械有限责任公司广州利德曼医疗科

100000000.00100000000.00

技有限公司

合计773659344.77119186272.471200000.0028396785.32746462559.45147583057.79

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准

期初余额(账期末余额(账减值准备期末被投资单位备期初宣告发放

面价值)减少投权益法下确认的投资其他综合其他权益计提减值准面价值)余额余额追加投资现金股利其他资损益收益调整变动备或利润

一、合营企业

98本期增减变动

减值准

期初余额(账期末余额(账减值准备期末被投资单位备期初宣告发放

面价值)减少投权益法下确认的投资其他综合其他权益计提减值准面价值)余额余额追加投资现金股利其他资损益收益调整变动备或利润

小计-

二、联营企业

广开首席（上海）企业管理有限公司1322275.03-429695.20892579.83

小计1322275.03--429695.20892579.83

合计1322275.03--429695.20892579.83

99（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务118909184.7962063087.33143793532.9767687467.40

其他业务40152834.827257125.3034412660.877167308.36

合计159062019.6169320212.63178206193.8474854775.76

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-429695.20-3577724.97

处置交易性金融资产取得的投资收益4446520.298263072.42

合计4016825.094685347.45

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目2025年度备注

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分393072.14计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政1123509.19府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产6696524.65和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1523734.35

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

100项目2025年度备注

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出166905.21

其他符合非经常性损益定义的损益项目137252.65

小计10040998.19

减：所得税影响额1538848.15少数股东权益影响额(税后）19870.08

合计8482279.96

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收报告期利润基本每股收益稀释每股收益

益率(%)（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-1.39-0.04-0.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利

-1.91-0.06-0.06润

101（三）境内外会计准则下会计数据差异无。

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭北京利德曼生化股份有限公司

2026年3月30日

102