北京利德曼生化股份有限公司

2024年年度财务报告

2025年03月北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年03月27日

审计机构名称华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号华兴审字[2025]24012630023号注册会计师姓名徐继宏郑晓鑫审计报告正文

北京利德曼生化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京利德曼生化股份有限公司（以下简称利德曼公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利德曼公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利德曼公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

利德曼公司主要生产并销售体外诊断试剂及生物化学原料。2024年度利德曼公司合并主营业务收入为

336320815.51元，占利德曼公司合并营业收入的90.84%。

关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十一）；关于收入的披露参见附注五、（三十八）。

由于营业收入确认是利德曼公司的关键业绩指标之一，从而存在利德曼公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将利德曼公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、发货单、物流信息，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实、完整性；

（5）实施截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发货单及其他支持性文件，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1.事项描述

1北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

截至2024年12月31日，利德曼公司合并财务报表中应收账款账面余额为292609796.47元，坏账准备为

195271027.22元。

关于应收账款减值准备估计的披露参见附注三、（十三）；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附注五、（四）。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时做出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层复核、评估和确认应收账款预期信用损失计量相关的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

（2）了解并分析利德曼公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

（3）复核利德曼公司应收账款客户分组是否适当，每类组合的客户是否具有共同的信用风险特征；

（4）复核历史损失率的确定方法，检查使用的历史损失率是否恰当、充分；

（5）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表，运用重新计算审计程序，复核利德曼公司按照预期损失模型计算的坏账是否充分；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）商誉减值

1.事项描述

截至2024年12月31日，利德曼公司合并财务报表中商誉的账面价值为73533693.03元，占资产总额4.03%，其中商誉减值准备为159575779.93元。利德曼公司的商誉产生于2014年通过发行股份和支付现金的方式购买德赛诊断系统（上海）有限公司25%的股权和德赛诊断产品（上海）有限公司31%的股权、2019年通过支付现金的方式购买上海上拓

实业有限公司100%的股权，并购时点支付价款与被收购子公司可辨认净资产公允价值（被收购部分）的差额。

利德曼公司管理层在每年年末对上述商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于利德曼公司管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及利德曼公司管理层的重大判断。该等估计均存在不确定性，受利德曼公司管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。

由于商誉对于财务报表整体的重要性，同时考虑商誉减值测试中利德曼公司管理层的主观判断和重大估计，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价利德曼公司管理层与确定商誉对应资产组的可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）与利德曼公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

（3）与利德曼公司管理层聘请的外部评估机构讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、假设和参数，获取管理层和管理层聘请的评估师商誉减值测试的结果及相关文件资料复核其合理性；

（4）评价由利德曼公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、专业素质和胜任能力；

（5）将现金流量预测时所使用的数据与历史数据进行比较，评估所使用数据的合理性；

（6）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响。

四、其他信息

利德曼公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括利德曼公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审

2北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估利德曼公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算利德曼公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督利德曼公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利德曼公司持续经

营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利德曼公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就利德曼公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责

指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

3北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

1、合并资产负债表

编制单位：北京利德曼生化股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金574273387.12565023548.10结算备付金拆出资金

交易性金融资产316138366.41290291849.31衍生金融资产

应收票据1685207.6594572.00

应收账款97338769.25149666498.47应收款项融资

预付款项8315680.739577560.28应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款14683535.342231075.48

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货89450933.1388277014.26

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产488455.58

其他流动资产4777281.68520702.81

流动资产合计1107151616.891105682820.71

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款1165679.20

长期股权投资1322275.034900000.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产9847117.9118755768.88

投资性房地产142094409.59141839566.91

固定资产397446972.50419109130.58

在建工程578741.28515094.32生产性生物资产油气资产

4北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

使用权资产4273480.698053649.17

无形资产25170786.1628739813.06

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉73533693.03144661681.47

长期待摊费用12015380.0317227857.68

递延所得税资产46926915.3843060908.90

其他非流动资产894359.855852315.65

非流动资产合计715269810.65832715786.62

资产总计1822421427.541938398607.33

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款19789100.9232870163.11

预收款项1590641.60777764.93

合同负债8676845.5510079900.84卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬3593816.959685089.96

应交税费3867643.018730213.12

其他应付款38920536.5139107221.53

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债4111901.224293011.73

其他流动负债650090.74838059.63

流动负债合计81200576.50106381424.85

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

5北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

租赁负债721132.134652555.36长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债681425.69790153.19

递延收益14566093.1915496860.75

递延所得税负债6669304.876448185.74其他非流动负债

非流动负债合计22637955.8827387755.04

负债合计103838532.38133769179.89

所有者权益：

股本544011487.00544011487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积610812561.86610812561.86

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积74881572.8274881572.82一般风险准备

未分配利润432394999.71512936450.25

归属于母公司所有者权益合计1662100621.391742642071.93

少数股东权益56482273.7761987355.51

所有者权益合计1718582895.161804629427.44

负债和所有者权益总计1822421427.541938398607.33

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金211836376.54213671735.53

交易性金融资产311138126.68290291849.31衍生金融资产

应收票据8025.8094572.00

应收账款30326608.4351763504.17应收款项融资

预付款项3144945.67469077.83

其他应收款12774119.81132070.77

其中：应收利息应收股利

存货49799953.4260204541.68

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产1619346.67

6北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其他流动资产343969.23354225.59

流动资产合计620991472.25616981576.88

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款5889102.52

长期股权投资774981619.80842016567.46其他权益工具投资

其他非流动金融资产9847117.9118755768.88

投资性房地产160252393.77160518075.16

固定资产339198171.51362192124.91

在建工程578741.28生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产11551495.0011552724.60

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3866015.654696243.18

递延所得税资产41661754.8535401018.81

其他非流动资产890209.852311871.36

非流动资产合计1348716622.141437444394.36

资产总计1969708094.392054425971.24

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款6966368.687623066.06

预收款项1590641.60777764.93

合同负债6704002.637082377.08

应付职工薪酬1102113.966379508.00

应交税费1514731.092852580.54

其他应付款36639048.0237821232.86

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1163222.81625492.12

流动负债合计55680128.7963162021.59

7北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债681425.69790153.19

递延收益14509542.5815119648.32

递延所得税负债2693664.14780845.53其他非流动负债

非流动负债合计17884632.4116690647.04

负债合计73564761.2079852668.63

所有者权益：

股本544011487.00544011487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积932294745.68932294745.68

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积74881572.8274881572.82

未分配利润344955527.69423385497.11

所有者权益合计1896143333.191974573302.61

负债和所有者权益总计1969708094.392054425971.24

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入370226869.13461554624.40

其中：营业收入370226869.13461554624.40利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本386125969.33416433753.41

其中：营业成本177295924.24196619370.83利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出

8北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

分保费用

税金及附加10673270.1611786509.47

销售费用92631002.7293586960.48

管理费用84309283.1789618769.12

研发费用32953580.9636873572.70

财务费用-11737091.92-12051429.19

其中：利息费用296960.84653615.74

利息收入12489819.9613600809.41

加：其他收益3055823.365217710.05投资收益（损失以“－”号填

4787699.223619466.37

列）

其中：对联营企业和合营

-3577724.97企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

14329910.22-1851749.86“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

189332.86-11932014.83

列）资产减值损失（损失以“-”号填-80182100.93-16267708.11

列）资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-73718435.4723906574.61

加：营业外收入629035.06849580.42

减：营业外支出85658.50223225.28四、利润总额（亏损总额以“－”号填-73175058.9124532929.75

列）

减：所得税费用1031358.501870905.43

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-74206417.4122662024.32

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-74206417.4122662024.32号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-75101335.6715337378.72

2.少数股东损益894918.267324645.60

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

9北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-74206417.4122662024.32归属于母公司所有者的综合收益总

-75101335.6715337378.72额

归属于少数股东的综合收益总额894918.267324645.60

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.140.03

（二）稀释每股收益-0.140.03

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：尧子主管会计工作负责人：欧阳旭会计机构负责人：欧阳旭

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入178206193.84220212433.97

减：营业成本74854775.7678786341.31

税金及附加9076135.529780167.39

销售费用62972021.3563439059.00

管理费用42694357.9743225208.83

研发费用18406869.3520484825.31

财务费用-4039786.61-8229985.45

其中：利息费用192318.48

利息收入4240937.108730553.51

加：其他收益1474971.743957370.98投资收益（损失以“－”号填

4685347.4563624019.74

列）

其中：对联营企业和合营企

-3577724.97业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”

10北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告号填列）公允价值变动收益（损失以

14329670.49-1851749.86“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-94891.87-4691858.82

列）资产减值损失（损失以“-”号填-72013640.32-34295064.68

列）资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-77376722.0139469534.94

加：营业外收入52388.27499836.58

减：营业外支出13438.24198900.45三、利润总额（亏损总额以“－”号填-77337771.9839770471.07

列）

减：所得税费用-4347917.43-6017919.37

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-72989854.5545788390.44

（一）持续经营净利润（净亏损以-72989854.5545788390.44“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-72989854.5545788390.44

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

11北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

销售商品、提供劳务收到的现金466282502.42557327384.47客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金15093682.4021681595.37

经营活动现金流入小计481376184.82579008979.84

购买商品、接受劳务支付的现金187687921.09153257216.06客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金127730751.73133936141.23

支付的各项税费43478883.3361420657.24

支付其他与经营活动有关的现金60072386.0099598470.03

经营活动现金流出小计418969942.15448212484.56

经营活动产生的现金流量净额62406242.67130796495.28

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1147000000.00540000000.00

取得投资收益收到的现金7569692.253624019.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1154569692.25543624019.74

购建固定资产、无形资产和其他长

29225825.0918688984.08

期资产支付的现金

投资支付的现金1164450000.00878268070.80质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1193675825.09896957054.88

投资活动产生的现金流量净额-39106132.84-353333035.14

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金950000.001500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

950000.001500000.00

到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计950000.001500000.00

偿还债务支付的现金7931196.92

12北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

分配股利、利润或偿付利息支付的

12790114.87201326.75

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

7350000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金4628230.174125671.15

筹资活动现金流出小计17418345.0412258194.82

筹资活动产生的现金流量净额-16468345.04-10758194.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-301439.07-493124.25影响

五、现金及现金等价物净增加额6530325.72-233787858.93

加：期初现金及现金等价物余额564489058.61798276917.54

六、期末现金及现金等价物余额571019384.33564489058.61

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金215117304.19268245050.66收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金4963374.2112335823.98

经营活动现金流入小计220080678.40280580874.64

购买商品、接受劳务支付的现金50022931.8251729234.09

支付给职工以及为职工支付的现金83417435.8182120663.31

支付的各项税费22742101.2732431211.41

支付其他与经营活动有关的现金32865778.8667261084.04

经营活动现金流出小计189048247.76233542192.85

经营活动产生的现金流量净额31032430.6447038681.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1080000000.00540000000.00

取得投资收益收到的现金7467340.4863624019.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1087467340.48603624019.74

购建固定资产、无形资产和其他长

22948818.1915265581.33

期资产支付的现金

投资支付的现金1094050000.00880818070.80取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1116998818.19896083652.13

投资活动产生的现金流量净额-29531477.71-292459632.39

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金7931196.92

分配股利、利润或偿付利息支付的

5440114.87201326.75

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计5440114.878132523.67

筹资活动产生的现金流量净额-5440114.87-8132523.67

13北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.7613.84

影响

五、现金及现金等价物净增加额-3939161.18-253553460.43

加：期初现金及现金等价物余额213137246.04466690706.47

六、期末现金及现金等价物余额209198084.86213137246.04

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、544610748512174619180上年011812815936264873462期末487.561.72.8450.20755.5942

余额00862251.9317.44加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、544610748512174619180本年011812815936264873462期初487.561.72.8450.20755.5942

余额00862251.9317.44

三、本期增减

---

变动-

805805860

金额550

414414465

（减508

50.550.532.2

少以1.74

448

“－”号填

列）

（一---）综751751894742

合收013013918.064

益总35.635.62617.4额771

（二950950）所000.000.有者0000

14北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

投入和减少资本

1．

所有

950950

者投

000.000.

入的

0000

普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

-

（三---

127

）利544544735

901

润分011011000

14.8

配4.874.870.00

7

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所

-

有者---

127

（或544544735

901

股011011000

14.8

东）4.874.870.00

7

的分配

4．

其他

（四）所

15北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六

16北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

）其他

四、544610748432166564171本期011812815394210822858

期末487.561.72.8999.06273.7289

余额00862711.3975.16上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、544610703502172531178上年011812027177730627046期末487.561.33.7910.46909.9740

余额00868573.2113.12加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、544610703502172531178本年011812027177730627046期初487.561.33.7910.46909.9740

余额00868573.2113.12

三、本期增减变动107153241

457882

金额585373620

883464

（减39.678.724.3

9.045.60

少以822

“－”号填

列）

（一

153153226

）综732

373373620

合收464

78.778.724.3

益总5.60

222

额

（二）所150150有者000000

投入0.000.00和减

17北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

少资本

1．

所有

150150

者投

000000

入的

0.000.00

普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

（三-

457

）利457

883

润分883

9.04

配9.04

1．-

457

提取457

883

盈余883

9.04

公积9.04

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部

18北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、544610748512174619180

19北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

本期011812815936264873462

期末487.561.72.8450.20755.5942

余额00862251.9317.44

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

544019322974881423381974

上年

1487.4745.572.85497.57330

期末

00682112.61

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

544019322974881423381974

本年

1487.4745.572.85497.57330

期初

00682112.61

余额

三、本期增减

变动--金额7842978429

（减969.4969.4少以22

“－”号填

列）

（一--

）综

7298972989

合收

854.5854.5

益总

55

额

（二）所有者投入和减

20北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--

）利

54405440

润分

114.87114.87

配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

--

（或

54405440

股

114.87114.87

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或

21北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

544019322974881344951896

本期

1487.4745.572.85527.14333

期末

00682693.19

余额上期金额

单位：元项目2023年度

22北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

544019322970302382171928

上年

1487.4745.733.75945.78491

期末

00688712.17

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

544019322970302382171928

本年

1487.4745.733.75945.78491

期初

00688712.17

余额

三、本期增减变动

4120945788

金额4578

551.4390.4

（减839.04

04

少以

“－”号填

列）

（一）综4578845788

合收390.4390.4益总44额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持

23北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

）利4578

4578

润分839.04

839.04

配

1．提

-取盈4578

4578

余公839.04

839.04

积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

24北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

544019322974881423381974

本期

1487.4745.572.85497.57330

期末

00682112.61

余额

25北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

三、公司基本情况

1、公司概况

北京利德曼生化股份有限公司（以下简称“公司”）系经北京经济技术开发区市场监督管理局批准，由北京利德曼生化技术有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码为911100006000677198。

2、公司注册资本

截至2024年12月31日，公司注册资本为人民币544011487.00元。

3、主要经营活动

体外诊断产品（生化诊断试剂、免疫诊断试剂、凝血试剂产品）、诊断仪器产品、生物化学原料的研发、生产、销

售及服务；出租办公用房、出租厂房。

4、公司住所

注册地址：北京市北京经济技术开发区兴海路5号。

5、公司法定代表人

公司法定代表人：尧子。

6、财务报告的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2025年3月27日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、收入

本公司与客户之间的销售商品合同包含销售体外诊断试剂、仪器等产品，销售试剂、仪器商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，在商品交付给购货方签收或验收后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关后，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。

2、应收款项减值损失

本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

26北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

3、商誉减值

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥2000000.00

本期重要的应收款项核销金额≥2000000.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项金额≥2000000.00

账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额≥2000000.00

账龄超过1年或逾期的重要其他应付款金额≥2000000.00

重要的联营企业对联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5%

重要的非全资子公司非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入或总资产≥10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，

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公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于

发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

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子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；

编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债

表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

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续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额

相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定

对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表

日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定

可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外

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币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过

一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允

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价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融

负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)放弃了对该金融资产的控制既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有未放弃对该金融资产的控制关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；

终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款

实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

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（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租

赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法

本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

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除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

13、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

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组合名称确定组合的依据

关联方组合受同一最终控制方控制的关联方的应收账款，管理层评价该类款项具有较低的信用风险非关联方组合一般客户的应收账款，以应收账款账龄作为信用风险特征对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

14、应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

15、其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

受同一最终控制方控制的关联方的其他应收款，管理层评价该类款项具有较低的信用关联方组合风险非关联方组合以其他应收款账龄作为信用风险特征

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日

的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

16、合同资产

1.合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

17、存货

1.存货的分类

35北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料（低值易耗品、包装物等）、在产品、库存商品、发出商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用先进先出法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

本公司长期应收款包括应收融资租赁款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

36北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

22、长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；

*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回

投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通

过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或

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应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计

准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司

不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被

投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十四）项固定资产和第（二十九）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物-钢结构年限平均法40-5002.00-2.50

房屋及建筑物-其他年限平均法20-3003.33-5.00

运输设备年限平均法4-85-1011.25-23.75

机器设备年限平均法3-102-109.00-32.67

其他设备年限平均法5-62-1015.00-19.60

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

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25、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

主体建设工程及配套工程已实质上完工，建造工程达到预定设计要房屋及其附属工程求及预定可使用状态。

待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子相关设备及其他配套设施已安装完毕，设备经过调试并经过资产管设备等）理人员和使用人员验收。

26、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出

加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

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27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50法定年限/土地使用证登记年限0软件直线法5受益期限0专利权直线法10受益期限0

其他直线法2-5受益期限0

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（三十）项长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行

的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，

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无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第4号——创业板行业信息披露》中的“医疗器械业务”的披露要求

30、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

32、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）

42北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公

允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

43北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

44北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

本公司与客户之间的销售商品合同包含销售体外诊断试剂、仪器等产品，销售试剂、仪器商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务，在商品交付给购货方签收或验收后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关后，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且就该商品享有现时收款权利并很可能收回对价。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

45北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资

产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无

关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用

来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的

初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不

影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

46北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同

时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

47北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（二十一）项长期应收款。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024年1月1日起详见其他说明（1）施行。本公司自规定之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。详见其他说明（2）本公司自规定之日起开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。本公司详见其他说明（3）自规定之日起开始执行。

其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计

准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

48北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债

表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准则的相关风险信息披露要求。企

业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第

21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行该解释未对公司的财务状况、经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采

用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类

质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行该会计政策变更未对公司的财务状况、经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

49北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税按销售货物或提供应税劳务的增值额9%、13%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税税额1%、5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

教育费附加按实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加按实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

北京利德曼生化股份有限公司15%

北京阿匹斯生物科技有限公司20%

德赛诊断系统（上海）有限公司15%

德赛诊断产品（上海）有限公司20%

北京赛德华医疗器械有限公司20%

厦门利德曼医疗器械有限公司20%

湖南利德曼医疗器械有限公司20%

上海上拓实业有限公司20%国拓（厦门）冷链物流有限公司25%

安徽省德先医疗器械有限责任公司20%

河南德领生物科技有限公司20%

广州利德曼医疗科技有限公司25%

2、税收优惠

根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，报告期内公司符合该税收优惠条件并享受了税收优惠。

2024 年 12 月 19 日，北京利德曼生化股份有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GS202411000092 的高新

技术企业证书，按15%的企业所得税税率征收，有效期为3年，报告期内公司符合并享受了高新技术企业所得税税收优惠。

2023 年 12 月 12 日，德赛诊断系统（上海）有限公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202331003815 的高

新技术企业证书，按15%的企业所得税税率征收，有效期为3年，报告期内公司子公司德赛诊断系统（上海）有限公司符合并享受了高新技术企业所得税税收优惠。

根据财政部、税务总局发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第

13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。报告期内公

50北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

司子公司北京阿匹斯生物科技有限公司、德赛诊断产品（上海）有限公司、北京赛德华医疗器械有限公司、厦门利德曼

医疗器械有限公司、湖南利德曼医疗器械有限公司、上海上拓实业有限公司、安徽省德先医疗器械有限责任公司、河南德领生物科技有限公司均符合小微企业的条件并享受上述税收优惠。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金44969.67104960.91

银行存款574227317.44564384097.70

其他货币资金1100.01534489.49

合计574273387.12565023548.10

其他说明：

其中：定期存款应计利息3252902.78元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产316138366.41290291849.31

其中：

结构性存款316138366.41290291849.31

其中：

合计316138366.41290291849.31

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据1685207.6594572.00

合计1685207.6594572.00

51北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提账面价值金计提金额比例金额金额比例值比例额比例

其中：

按组合计

提坏账准1685207.6100.001685207.6100.0094572.0

94572.00

备的应收5%5%0票据

其中：

其中：银

1685207.6100.001685207.6100.0094572.0

行承兑票94572.00

5%5%0

据商业承兑票据

1685207.6100.001685207.6100.0094572.0

合计94572.00

5%5%0

按组合计提坏账准备：A、组合计提项目：商业承兑汇票 无。 B、组合计提项目：银行承兑汇票单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑票据1685207.65

合计1685207.65

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十二）。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

52北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）90662821.80143749947.17

1至2年8017366.8015131585.49

2至3年12213671.354075972.73

3年以上181715936.52182842576.56

3至4年2529367.755873867.44

4至5年4481601.5650803334.09

5年以上174704967.21126165375.03

合计292609796.47345800081.95

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提比计提金额比例金额价值金额比例金额价值例比例按单项计提

140686140686100.00139001340.20139001381100.0

坏账准备的48.08%

579.00579.00%81.76%.760%

应收账款

其中：

按组合计提973314966

151923545844206798759.8057132201.27.63

坏账准备的51.92%35.93%8769.6498.

217.4748.2200.19%72%

应收账款2547

其中：

53北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其中：关联方组合

973314966

非关联方组151923545844206798759.8057132201.27.63

51.92%35.93%8769.6498.

合217.4748.2200.19%72%

2547

973314966

292609100.001952713458000100.019613358356.72

合计66.73%8769.6498.

796.47%027.2281.950%.48%

2547

按单项计提坏账准备：140686579.00元

单位：元期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例广州远鸿医疗器械有

75759400.8475759400.8475759400.8475759400.84100.00%信用风险特征不同

限公司北京九州通医药有限

31455061.7731455061.7731455061.7731455061.77100.00%信用风险特征不同

公司河南瑞景医疗器械销

10780075.1410780075.1410780075.1410780075.14100.00%信用风险特征不同

售有限公司上海清霁医疗器械有

7043518.027043518.027043518.027043518.02100.00%信用风险特征不同

限公司沈阳沃雅生物科技有

4966141.834966141.834966141.834966141.83100.00%信用风险特征不同

限公司厦门瑞杰生科商贸有

3000000.003000000.003000000.003000000.00100.00%信用风险特征不同

限公司甘肃海博森生物科技

1371570.461371570.461371570.461371570.46100.00%信用风险特征不同

有限公司成都兴荣合科技有限

854177.78854177.78854177.78854177.78100.00%信用风险特征不同

公司甘肃利德曼医疗器械

621852.17621852.17621852.17621852.17100.00%信用风险特征不同

有限公司

包头中心医院538216.00538216.00538216.00538216.00100.00%信用风险特征不同北京美联泰科生物技

504000.00504000.00100.00%信用风险特征不同

术有限公司武汉瑞其新医疗器械

452774.86452774.86100.00%信用风险特征不同

有限公司四川纵横生物科技有

368665.16368665.16368665.16368665.16100.00%信用风险特征不同

限公司新疆爱威医疗器械有

320000.00320000.00320000.00320000.00100.00%信用风险特征不同

限公司北京瑞尔兰博科技有

300000.00300000.00300000.00300000.00100.00%信用风险特征不同

限公司石家庄市德力医疗器

300000.00300000.00300000.00300000.00100.00%信用风险特征不同

械有限公司

新开源鑫辰（福建）

305565.84305565.84205565.84205565.84100.00%信用风险特征不同

健康产业有限公司西安临检诊断试剂有

151151.86151151.86151151.86151151.86100.00%信用风险特征不同

限公司北京中海众康医疗器

133454.57133454.57100.00%信用风险特征不同

械有限公司

曲阜市人民医院107355.93107355.93107355.93107355.93100.00%信用风险特征不同河南怡和丹比科贸有

103590.00103590.00103590.00103590.00100.00%信用风险特征不同

限公司合肥博氏生物科技有

102000.00102000.00100.00%信用风险特征不同

限公司

沈阳诺诚商贸有限公101979.96101979.96100.00%信用风险特征不同

54北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

司太原九华健康体检有

101703.13101703.13100.00%信用风险特征不同

限公司乌鲁木齐欣拓康医疗

100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%信用风险特征不同

器械有限公司宁夏众兴医用技术有

100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%信用风险特征不同

限公司北京九州通医疗器械

84287.6284287.6284287.6284287.62100.00%信用风险特征不同

有限公司奈曼旗荣军康复（养

82819.0082819.00100.00%信用风险特征不同

老）护理院

包头市肿瘤医院76790.2676790.26100.00%信用风险特征不同包头医学院第一附属

73523.1573523.15100.00%信用风险特征不同

医院深圳蓝韵生物技术有

69878.4069878.40100.00%信用风险特征不同

限公司

潍坊市人民医院53100.0053100.0053100.0053100.00100.00%信用风险特征不同

益都中心医院50006.5550006.5550006.5550006.55100.00%信用风险特征不同圣禄嘉妇产专科医院

40164.0040164.0040164.0040164.00100.00%信用风险特征不同

有限公司呼和浩特九华门诊部

38172.4438172.4438172.4438172.44100.00%信用风险特征不同

有限责任公司

聊城市人民医院36344.0036344.0036344.0036344.00100.00%信用风险特征不同泰安市邦达医疗器械

33601.5033601.5033601.5033601.50100.00%信用风险特征不同

有限公司

梁山县人民医院29907.0029907.0029907.0029907.00100.00%信用风险特征不同长春科悦经贸有限公

20920.6420920.64100.00%信用风险特征不同

司资阳健顺王体检医院

19007.8519007.8519007.8519007.85100.00%信用风险特征不同

有限公司

青岛市立医院-西院18212.0018212.0018212.0018212.00100.00%信用风险特征不同山东润邦医疗器械有

17307.4517307.45100.00%信用风险特征不同

限公司喀什龙泰国际贸易有

13554.8013554.8013554.8013554.80100.00%信用风险特征不同

限公司滁州润扬商贸有限公

11208.2011208.2011208.2011208.20100.00%信用风险特征不同

司

其他27473.0027473.0075518.8275518.82100.00%信用风险特征不同

合计139001381.76139001381.76140686579.00140686579.00

按组合计提坏账准备：54584448.22元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内90660023.804533001.205.00%

1至2年6528024.18652802.4110.00%

2至3年5333592.351600077.7030.00%

3至4年2505065.571252532.7950.00%

4至5年1752387.211401909.7680.00%

5年以上45144124.3645144124.36100.00%

合计151923217.4754584448.22

确定该组合依据的说明：

组合计提坏账准备的确认标准及说明见第十节财务报告五、13。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

55北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提139001381.761785197.24100000.00140686579.00

组合计提57132201.722547753.5054584448.22

合计196133583.481785197.242647753.50195271027.22

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期合同资产期应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减末余额末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

广州远鸿医疗器械有限公司75759400.8475759400.8425.89%75759400.84

北京九州通医药有限公司31455061.7731455061.7710.75%31455061.77

安徽三锦天润科贸有限公司13045394.7913045394.794.46%13045394.79河南瑞景医疗器械销售有限

10780075.1410780075.143.68%10780075.14

公司

复旦大学附属中山医院8937832.108937832.103.05%446891.61

139977764.6

合计139977764.6447.83%131486824.15

4

56北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

57北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

58北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款14683535.342231075.48

合计14683535.342231075.48

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

59北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

60北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款2466279.782473436.77

保证金、押金2512014.972468608.70

代垫款项48574.5050580.11

备用金440051.75623447.92

应收补偿款13187776.03

合计18654697.035616073.50

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13723032.871072854.69

1至2年540254.58967400.00

2至3年966400.00643630.65

3年以上3425009.582932188.16

3至4年636788.18936279.32

4至5年926279.3231300.00

5年以上1861942.081964608.84

合计18654697.035616073.50

61北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项

129600129600129600129600

计提坏6.95%100.00%23.08%100.00%

0.000.000.000.00

账准备

其中：

按组合

173586267516146835432007208899223107

计提坏93.05%15.41%76.92%48.36%

97.031.6935.343.508.025.48

账准备

其中：

其中：

110808110808108808108808

关联方5.94%19.37%

6.506.506.506.50

组合非关联162506267516135754323198208899114298

87.11%16.46%57.55%64.64%

方组合10.531.6948.847.008.028.98

186546397116146835561607338499223107

合计100.00%21.29%100.00%60.27%

97.031.6935.343.508.025.48

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由孚诺科技（大

340000.00340000.00340000.00340000.00100.00%预期无法收回

连）有限公司上海瑞缔生物

科技股份有限956000.00956000.00956000.00956000.00100.00%预期无法收回公司

合计1296000.001296000.001296000.001296000.00

按组合计提坏账准备：A.关联方组合：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收关联方款项1108086.50

合计1108086.50

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：B.非关联方组合：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内13703032.87685151.655.00%

1至2年540254.5854025.4610.00%

2至3年10400.003120.0030.00%

3至4年123541.0061770.5050.00%

62北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

4至5年11440.009152.0080.00%

5年以上1861942.081861942.08100.00%

合计16250610.532675161.69

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额2088998.021296000.003384998.02

2024年1月1日余额

在本期

本期计提586163.67586163.67

2024年12月31日余

2675161.691296000.003971161.69

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

3384998.02586163.673971161.69

账准备

合计3384998.02586163.673971161.69

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

63北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额

周发珍补偿款13187776.031年以内70.69%659388.80广州开发区控股集团有限

保证金970497.903-5年5.20%公司上海瑞缔生物科技股份有

往来款956000.002-3年5.12%956000.00限公司哈尔滨泽康科技发展有限

往来款640000.005年以上3.43%640000.00公司

远大空调有限公司保证金600000.005年以上3.22%600000.00

合计16354273.9387.66%2855388.80

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内7011421.9284.32%9198206.7896.04%

1至2年1075586.9112.93%235381.462.46%

2至3年111013.671.33%11590.660.12%

3年以上117658.231.41%132381.381.38%

合计8315680.739577560.28

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

中元汇吉生物技术股份有限公司3264598.2539.26

苏州立禾生物医学工程有限公司2279397.3027.41

AKAGI TRADING CO.LTD. 640973.14 7.71

上海飞舰国际货物运输代理有限公司200000.002.41

友邦人寿保险有限公司182384.352.19

合计6567353.0478.98

其他说明：

64北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料18839799.151232961.9017606837.2520671451.65649756.3320021695.32

库存商品58787285.336711677.6752075607.6645269912.44959586.5744310325.87

周转材料1737158.44271250.821465907.621791223.18259210.431532012.75

发出商品1322213.26413212.99909000.27

在产品18740547.851346967.5217393580.3322947443.75534463.4322412980.32

合计99427004.039976070.9089450933.1390680031.022403016.7688277014.26

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料649756.33774688.76191483.191232961.90

库存商品959586.576550256.76798165.666711677.67

周转材料259210.4312040.39271250.82自制半成品及

534463.431303913.59491409.501346967.52

在产品

发出商品413212.99413212.99

合计2403016.769054112.491481058.359976070.90按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

65北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款488455.58

合计488455.58

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

应收退货成本275226.39285654.17

待认证、抵扣进项税额4384962.85164911.00

预缴企业所得税48521.021566.22

预缴其他税费68571.4268571.42

合计4777281.68520702.81

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

66北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元

67北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

68北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款销

1227030.7461351.541165679.203.6%

售商品

合计1227030.7461351.541165679.20

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

按组合

12270361351.5116567

计提坏100.00%5.00%

0.7449.20

账准备

其中：

正常类

12270361351.5116567

长期应100.00%5.00%

0.7449.20

收款逾期长期应收款

12270361351.5116567

合计100.00%5.00%

0.7449.20

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1227030.7461351.545.00%

合计1227030.7461351.54

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

69北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他长期应收款坏

61351.5461351.54

账准备

合计61351.5461351.54

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广开首席

（上-

海）49001322

3577

企业000.00275.03

724.97

管理有限公司

-

49001322

小计3577

000.00275.03

724.97

70北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

-

49001322

合计3577

000.00275.03

724.97

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

深圳联合医学科技有限公司8912418.7417824837.49广州黄埔生物医药产业投资基金管理

934699.17930931.39

有限公司

合计9847117.9118755768.88

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额211132398.0811913931.20223046329.28

2.本期增加金额8600805.00358716.808959521.80

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转8600805.00358716.808959521.80入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额219733203.0812272648.00232005851.08

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额77371530.163835232.2181206762.37

2.本期增加金额8358785.27345893.858704679.12

71北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（1）计提或

6244807.27240072.726484879.99

摊销

（2）固定资产\无形

2113978.00105821.132219799.13

资产转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额85730315.434181126.0689911441.49

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值134002887.658091521.94142094409.59

2.期初账面价值133760867.928078698.99141839566.91

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

72北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产397446972.50419109130.58

合计397446972.50419109130.58

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物运输工具机器设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额495089530.086438218.53228467847.1618286352.33748281948.10

2.本期增加金额-215711.44346548.6834211241.8687437.6434429516.74

（1）购置346548.6833995530.4287437.6434429516.74

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）重分类-215711.44215711.44

3.本期减少金额8600805.00247457.496019711.388186.0414876159.91

（1）处置或报废247457.496019711.388186.046275354.91

（2）转出至投资性房地产8600805.008600805.00

4.期末余额486273013.646537309.72256659377.6418365603.93767835304.93

二、累计折旧

1.期初余额142787520.875276303.30167698379.2413410614.11329172817.52

2.本期增加金额13005517.39455691.6229364913.441421060.3844247182.83

（1）计提13145730.05455691.6229224700.781421060.3844247182.83

（2）重分类-140212.66140212.66

3.本期减少金额2113978.00214889.19694921.437879.303031667.92

（1）处置或报废214889.19694921.437879.30917689.92

（2）转出至投资性房地产2113978.002113978.00

4.期末余额153679060.265517105.73196368371.2514823795.19370388332.43

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值332593953.381020203.9960291006.393541808.74397446972.50

2.期初账面价值352302009.211161915.2360769467.924875738.22419109130.58

73北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备100533.36

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程578741.28515094.32

合计578741.28515094.32

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他零星工程578741.28578741.28515094.32515094.32

合计578741.28578741.28515094.32515094.32

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元项目预算期初本期本期本期期末工程工程利息其本期资金

名称数余额增加转入其他余额累计进度资本中：利息来源

74北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

金额固定减少投入化累本期资本资产金额占预计金利息化率金额算比额资本例化金额

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

75北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

1.期初余额18568664.7118568664.71

2.本期增加金额227469.59227469.59

3.本期减少金额

4.期末余额18796134.3018796134.30

二、累计折旧

1.期初余额10515015.5410515015.54

2.本期增加金额4007638.074007638.07

（1）计提4007638.074007638.07

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额14522653.6114522653.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4273480.694273480.69

2.期初账面价值8053649.178053649.17

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件许可商标权合计

一、账面原值

1.期初余额16263289.5541553600.004604594.4016533300.0078954783.95

2.本期增加金额1159179.391159179.39

（1）购置1159179.391159179.39

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额358716.80358716.80

（1）处置

（2）转出至投资性

358716.80358716.80

房地产

76北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

4.期末余额15904572.7541553600.005763773.7916533300.0079755246.54

二、累计摊销

1.期初余额4553721.1325235643.243892306.5216533300.0050214970.89

2.本期增加金额325265.583439035.32711009.724475310.62

（1）计提325265.583439035.32711009.724475310.62

3.本期减少金额105821.13105821.13

（1）处置

（2）转出至投资性

105821.13105821.13

房地产

4.期末余额4773165.5828674678.564603316.2416533300.0054584460.38

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11131407.1712878921.441160457.5525170786.16

2.期初账面价值11709568.4216317956.76712287.8828739813.06

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成的处置

德赛诊断系统（上海）有

142558889.00142558889.00

限公司

德赛诊断产品（上海）有13171068.6213171068.62

77北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

限公司

上海上拓实业有限公司77379515.3477379515.34

合计233109472.96233109472.96

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项计提处置

德赛诊断系统（上海）有

64000672.6510727129.0774727801.72

限公司

德赛诊断产品（上海）有

13171068.6213171068.62

限公司

上海上拓实业有限公司11276050.2260400859.3771676909.59

合计88447791.4971127988.44159575779.93

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

构成：固定资产、无形资产及长期待摊费用。

德赛诊断系统（上海）

依据：以资产组产生的主要现金流入不适用是有限公司是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

构成：固定资产

依据：以资产组产生的主要现金流入上海上拓实业有限公司不适用是是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元账面价可收回金预测期稳定期的关键参稳定期的关键参项目减值金额预测期的关键参数值额的年限数数的确定依据

收入增长率：-稳定期收入增长

德赛诊断收入增长率：

6.75%-15.00%率为0%，利润

系统（上346334303426142908516.0.00%

5年利润率：20.57%-率、折现率与预

海）有限616.2900.0029利润率：24.77%

24.77%测期最后一年基

公司折现率：10.95%

折现率：10.95%本一致

上海上拓1300731164050118433057收入增长率：-收入增长率：稳定期收入增长

5年

实业有限557.580.00.585.01%-10.00%0.00%率为0%，利润

78北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

公司利润率：4.26%-利润率：5.40%率、折现率与预

5.77%折现率：15.10%测期最后一年基

折现率：15.10%本一致

4764083150666161341573

合计

173.8700.00.87

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：

受集采及无风险利率下降等因素影响，公司本期调整了预测期内的收入增长率、利润率及折现率。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

公司委托广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值测试所涉及与商誉相关

的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《北京利德曼生化股份有限公司拟对合并德赛诊断系统（上海）有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（联信（证）评报字[2025]第 Z0091 号），以 2024 年 12 月 31 日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为30342.61万元。

公司委托广东联信资产评估土地房地产估价有限公司对公司企业合并所形成的商誉进行减值测试所涉及与商誉相关

的资产组的预计未来现金流量的现值进行评估，并出具资产评估报告。根据广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的《北京利德曼生化股份有限公司拟对合并国拓(厦门)冷链物流有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组的可收回金额资产评估报告》（联信（证）评报字[2025]第 Z0092 号），以 2024 年 12 月 31 日为评估基准日，与商誉相关的资产组的预计未来现金流量的现值为1164.05万元。

公司对2014年收购德赛产品所形成的商誉进行减值测试，2018年末商誉全额计提减值准备1317.11万元。

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

咨询服务费4696243.18213600.001043827.533866015.65

产品延续注册费2396320.002415030.001509381.003301969.00

装修费10135294.505287899.124847395.38

合计17227857.682628630.007841107.6512015380.03

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备101928484.3216093142.4594569148.3014801104.86

内部交易未实现利润2302859.78575714.957851498.961962874.74

可抵扣亏损168424480.6925314857.85133267979.2419992860.37

79北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

政府补助14566093.192184913.9815301313.372295197.00

销售返利8097905.431376112.529102269.561546718.60

预计退货毛利406199.3060929.90504499.0275674.85

公允价值负向变动1277882.09191682.312369231.12355384.67

租赁负债4452962.421113240.618124375.242031093.81

分期销售商品108805.4916320.81

合计301565672.7146926915.38271090314.8143060908.90

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

11191071.921678660.7813644601.802046690.27

资产评估增值

固定资产加速折旧5917374.48887606.178046739.331207010.90

公允价值正向变动14325902.712148885.41291849.3143777.40

供应商返利3543129.32885782.334549179.501137294.87

使用权资产折旧4273480.691068370.188053649.192013412.30

合计39250959.126669304.8734586019.136448185.74

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产46926915.3843060908.90

递延所得税负债6669304.876448185.74

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异107817052.53108173641.81

可抵扣亏损55524805.1139872261.75

合计163341857.64148045903.56

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年度344120.63632113.57

2026年度7776546.987776546.98

2027年度13309713.3713313125.24

2028年度20461105.7418150475.96

2029年度13633318.39

80北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

合计55524805.1139872261.75

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款894359.85894359.853066365.093066365.09

待抵扣进项税2785950.562785950.56

合计894359.85894359.855852315.655852315.65

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限类账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限情况型

保证金/冻结保证金/冻结信用证保

货币资金1100.011100.01534489.49534489.49保证金银行存款银行存款证金

合计1100.011100.01534489.49534489.49

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其他说明：

81北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）18570104.2731620727.53

1-2年（含2年）325661.15425627.03

2-3年（含3年）86750.70107147.94

3年以上806584.80716660.61

合计19789100.9232870163.11

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款38920536.5139107221.53

合计38920536.5139107221.53

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

82北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

预提费用2119968.701727900.37

往来款955691.924170028.17

保证金26626850.1423991267.24

限制性股票回购义务9218025.759218025.75

合计38920536.5139107221.53

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

王毅兴5217750.00限制性股票回购义务未结算

合计5217750.00

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1590641.60777764.93

合计1590641.60777764.93

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元

83北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末余额期初余额

预收货款8676845.5510079900.84

合计8676845.5510079900.84账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9645089.96104638295.90110689568.913593816.95

二、离职后福利-设定提存计

12819291.3012819291.30

划

三、辞退福利40000.004095064.294135064.29

合计9685089.96121552651.49127643924.503593816.95

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴9643365.8182405731.3088455741.323593355.79

2、职工福利费5838449.835838449.83

3、社会保险费7721546.187721546.18

其中：医疗保险费6803564.396803564.39

工伤保险费465358.76465358.76

生育保险费452623.03452623.03

4、住房公积金8567324.088567324.08

5、工会经费和职工教育经费1724.15105244.51106507.50461.16

合计9645089.96104638295.90110689568.913593816.95

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险12401861.5312401861.53

2、失业保险费417429.77417429.77

合计12819291.3012819291.30

其他说明：

84北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2186025.435493505.38

企业所得税1038402.512168068.49

个人所得税330684.92417512.14

城市维护建设税110577.35295939.50

土地使用税2335.142335.14

房产税83743.4169731.07

教育费附加50712.00146687.29

地方教育附加33808.0197791.53

环境保护税4939.078427.20

印花税26174.1223530.44

水利基金241.056684.94

合计3867643.018730213.12

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债4111901.224293011.73

合计4111901.224293011.73

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税650090.74838059.63

合计650090.74838059.63

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

85北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

86北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

租赁负债721132.134652555.36

合计721132.134652555.36

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

87北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

应付退货款681425.69790153.19据历史退货率预计应付退货款

合计681425.69790153.19

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助15394205.96828112.7714566093.19政府拨入

租赁费102654.79102654.79

合计15496860.75930767.5614566093.19

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数544011487.00544011487.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

88北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）610812561.86610812561.86

合计610812561.86610812561.86

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积74881572.8274881572.82

合计74881572.8274881572.82

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润512936450.25502177910.57

调整后期初未分配利润512936450.25502177910.57

加：本期归属于母公司所有者的净利润-75101335.6715337378.72

89北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

减：提取法定盈余公积4578839.04

应付普通股股利5440114.87

期末未分配利润432394999.71512936450.25

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务336320815.51168342636.45421979879.45189390155.43

其他业务33906053.628953287.7939574744.957229215.40

合计370226869.13177295924.24461554624.40196619370.83经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况扣除出租投资性房地扣除出租投资性房地

营业收入金额370226869.13产收入；技术服务、461554624.40产收入；技术服务、经销权及其他收入经销权及其他收入出租投资性房地产收出租投资性房地产收营业收入扣除项目合

33906053.62入；技术服务、经销39574744.95入；技术服务、经销

计金额权及其他收入权及其他收入营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的9.16%8.57%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货出租投资性房地产收出租投资性房地产收币性资产交换，经营33906053.62入；技术服务、经销39574744.95入；技术服务、经销受托管理业务等实现权及其他收入权及其他收入的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金

融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计

90北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

年度新增的类金融业

务所产生的收入，如担保、商业保理、小

额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上

一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正

常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合

并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成

稳定业务模式的业务所产生的收入。

出租投资性房地产收出租投资性房地产收与主营业务无关的业

33906053.62入；技术服务、经销39574744.95入；技术服务、经销

务收入小计权及其他收入权及其他收入

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未

来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的

交易产生的收入。如以自我交易的方式实

现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允

的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失

公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准

审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合

理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关

91北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

或不具备商业实质的其他收入扣除出租投资性房地扣除出租投资性房地

营业收入扣除后金额336320815.51产收入；技术服务、421979879.45产收入；技术服务、经销权及其他收入经销权及其他收入

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

体外诊断试剂297262031.81141105439.26297262031.81141105439.26

生物化学原料14311478.506906209.3714311478.506906209.37

仪器24747305.2020330987.8224747305.2020330987.82

其他33906053.628953287.7933906053.628953287.79

合计370226869.13177295924.24370226869.13177295924.24

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于

0.00年度确认收入，0.00元预计将于0.00年度确认收入，0.00元预计将于0.00年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1358668.901964839.88

教育费附加1109765.891609895.40

房产税7732979.597744160.22

土地使用税165087.06165087.19

车船使用税1710.082580.08

印花税252236.92244181.39

环境保护税42652.5443940.82

水利基金10169.1811824.49

合计10673270.1611786509.47

其他说明：

92北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41111871.9442842410.85

折旧摊销费23294967.6926353113.49

办公费1330986.731616559.98

咨询服务费3857025.035908123.66

能源动力848622.21941329.02

保洁费855287.08775905.83

交际应酬费1211518.59683522.50

其他费用11799003.9010497803.79

合计84309283.1789618769.12

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬37561205.4137296793.58

市场及差旅费20268750.0921704952.97

折旧摊销费22817602.4021944658.96

交通运输费581203.97660328.78

业务宣传费1011294.822142562.64

办公费311281.69409083.67

租赁费174668.6078213.56

物料消耗费2874072.442358054.05

咨询费682934.63440632.49

产品注册报批费261827.49643554.98

其他6086161.185908124.80

合计92631002.7293586960.48

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20724931.9523915438.24

折旧和摊销费用4938132.205490141.42

交通运输费用3806.872680.31

差旅费133417.62117707.08

能源动力费774519.75888006.96

咨询和技术服务费404698.91381702.69

原料4657082.934864717.60

93北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其他费用1316990.731213178.40

合计32953580.9636873572.70

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入（-）-12489819.96-13600809.41

利息支出296960.84653615.74

其中：租赁负债利息支出296960.84461297.26

手续费74770.9783410.13

汇兑损益380996.23812354.35

合计-11737091.92-12051429.19

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

X53 项目贴息 414558.36 414558.36

个税手续费返还101644.92113975.38

化学发光项目92892.592630879.25

公共阅读空间扶持项目补助款40000.0060000.00

产值增加奖励资金53100.00

稳岗补贴款122453.60176482.04

先进制造业增值税加计抵减491200.96436161.29

税务减免退抵税额16900.00164450.00

留工补助6000.00

高新技术企业筑基扩容研发资金支持款50000.00

“村高新”企业认定奖励款50000.00

屋顶分布式光伏项目款128400.00

残疾人岗位补贴和社会保险补贴148426.11

浦东新区“十四五”期间安商育商财政扶持政策补贴660000.00

上海市科学技术委员会专项经费补贴296861.82262787.57

“十四五”期间促进战略性新兴产业发展财政扶持款900000.00

重新认定高企奖励50000.00

科技发展基金150000.00

促进商贸服务业发展财政补助235000.00

社保补差补助1916.16

中西部脱贫人员跨省务工奖励1485.002400.00

扩岗补助1000.00

合计3055823.365217710.05

94北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1138366.41291849.31

其他非流动金融资产3767.78-2143599.17注

应收补偿款13187776.03

合计14329910.22-1851749.86

其他说明：

注：公司2019年收购上海上拓属于非同一控制下企业合并，被收购方应收账款期后回款情况涉及或有对价的后续计量，本期末根据被收购方期后回款情况确定应收补偿款13187776.03元确认为公允价值变动收益。

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3577724.97

处置交易性金融资产取得的投资收益8365424.193624019.74

其他-4553.37

合计4787699.223619466.37

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失862556.26-11662885.47

其他应收款坏账损失-586163.67-269129.36

长期应收款坏账损失-87059.73

合计189332.86-11932014.83

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-9054112.49-1385734.31

十、商誉减值损失-71127988.44-14881973.80

95北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

合计-80182100.93-16267708.11

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非货币性资产交换利得9278.999278.99

罚款净收入90000.00

其他619756.07759580.42619756.07

合计629035.06849580.42629035.06

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠9900.009900.00

非流动资产报废损失16145.83223225.2316145.83

预计诉讼损失59315.3259315.32

其他297.350.05297.35

合计85658.50223225.2885658.50

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4676245.859672883.21

递延所得税费用-3644887.35-7801977.78

合计1031358.501870905.43

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-73175058.91

96北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

按法定/适用税率计算的所得税费用-10976258.84

子公司适用不同税率的影响-4604546.08

调整以前期间所得税的影响257400.22

非应税收入的影响-28957.77

不可抵扣的成本、费用和损失的影响16600894.99

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-71646.82本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

3896839.72

亏损的影响

加计扣除费用的影响-4042366.92

所得税费用1031358.50

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补贴收入1641764.711948873.58

利息收入9183235.3113600809.41

往来款及其他4268682.386131912.38

合计15093682.4021681595.37

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用31752163.8533692853.17

管理及研发费用27439440.8232827579.50

诉讼赔偿款32219183.04

往来款及其他880781.33858854.32

合计60072386.0099598470.03

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

97北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

使用权资产租金支出4628230.174125671.15

合计4628230.174125671.15

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到期的8945567.09515696.434628230.174833033.35租赁负债）

合计8945567.09515696.434628230.174833033.35

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

98北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-74206417.4122662024.32

加：资产减值准备79992768.0728199722.94

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

50732062.8253613446.34

产折旧

使用权资产折旧4007638.073997087.43

无形资产摊销4475310.625419366.87

长期待摊费用摊销7841107.657795142.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6866.84223225.23

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-14329910.221851749.86

财务费用（收益以“－”号填列）598399.911146739.99

投资损失（收益以“－”号填列）-4787699.22-3624019.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3866006.48-7537173.00

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）221119.13-264804.78

存货的减少（增加以“－”号填列）-10228031.367776467.08

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）48754103.0143979243.03

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-26805068.76-34441723.27其他

经营活动产生的现金流量净额62406242.67130796495.28

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额571019384.33564489058.61

减：现金的期初余额564489058.61798276917.54

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额6530325.72-233787858.93

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元

99北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金571019384.33564489058.61

其中：库存现金44969.67104960.91

可随时用于支付的银行存款570974414.66564384097.70

三、期末现金及现金等价物余额571019384.33564489058.61

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他货币资金1100.01534489.49受限，信用证保证金定期存款应计利息3252902.78定期存款应计利息

合计3254002.79534489.49

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

100北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金241072.89

其中：美元16946.837.1884121820.59

欧元15820.217.5257119058.15港币

英镑21.399.0765194.15

应收账款44679.86

其中：美元

欧元5936.977.525744679.86港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用与租赁相关的当期损益项目2024年度

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1244600.91元涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

101北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

房屋租赁33263776.45

合计33263776.45作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20724931.9523915438.24

折旧和摊销费用4938132.205490141.42

交通运输费用3806.872680.31

差旅费133417.62117707.08

能源动力费774519.75888006.96

咨询和技术服务费404698.91381702.69

原料4657082.934864717.60

其他费用1316990.731213178.40

合计32953580.9636873572.70

其中：费用化研发支出32953580.9636873572.70

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据

102北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元

103北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

104北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、

按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

105北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

100.00

北京阿匹斯生物科技有限公司2000000.00北京市北京市生物化学投资设立

%

100.00

北京赛德华医疗器械有限公司2000000.00北京市北京市商业服务投资设立

%

德赛诊断系统（上海）有限公100.00非同一控制下

9233850.00上海市上海市体外诊断

司%企业合并

德赛诊断产品（上海）有限公100.00非同一控制下

3405774.31上海市上海市体外诊断

司%企业合并

厦门利德曼医疗器械有限公司5000000.00厦门市厦门市体外诊断60.00%投资设立

湖南利德曼医疗器械有限公司10000000.00湖南省湖南省体外诊断51.00%投资设立

批发和零100.00非同一控制下

上海上拓实业有限公司20000000.00上海市上海市

售业%企业合并货运代国拓（厦门）冷链物流有限公51.00非同一控制下

10000000.00厦门市厦门市理、医疗

司%企业合并器械批发安徽省德先医疗器械有限责任

5100000.00合肥市合肥市体外诊断51.00%投资设立

公司

河南德领生物科技有限公司5100000.00河南省河南省体外诊断80.00%投资设立

100.00

广州利德曼医疗科技有限公司100000000.00广州市广州市体外诊断投资设立

%

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额国拓（厦门）冷链物

49.00%1047763.237350000.0044629189.63

流有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

106北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债国拓

（厦门）96457991591111111360

27026338174580832485745222089660

冷链115.7952.16362.2114.

836.40045.11570.28615.39752.14089.12338.79427.91

物流443044有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

国拓（厦门）冷链60981081.2134650.22134650.214605120.88770581.13859564.13859564.37366171.物流有限42220975010186公司

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额

107北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益

108北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1322275.034900000.00下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-3577724.97

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

109北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增本期转入其本期其他与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额补助金额他收益金额变动相关额

递延收益377212.43296861.82-23800.0056550.61与收益相关

递延收益15016993.53507450.9514509542.58与资产相关

110北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

与收益相关1641764.71534898.20其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流

动资产、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1.信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

2.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

3.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。

4.流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整

111北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据已经转移了其几乎所

票据背书应收票据476140.00终止确认有的风险和报酬

合计476140.00

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

票据背书应收票据476140.00

合计476140.00

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产316138366.41316138366.41

1.以公允价值计量且其变动计入当

316138366.41316138366.41

期损益的金融资产

112北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（4）结构性存款316138366.41316138366.41

（六）其他非流动金融资产9847117.919847117.91

持续以公允价值计量的资产总额316138366.419847117.91325985484.32

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司结构性存款分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，公司使用预期收益率估计结构性存款公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他非流动金融资产中对广州黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司的投资在后续计量中，被投资公司股权在活跃市场中没有报价，采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内该被投资公司并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考，因此将净资产作为对其公允价值的最佳估计；公司持有的深圳联合医学科技有限公司股权按照股权投资未来现金流量现值确定其公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例广州高新区科技控股

广州综合经营663104.62万元46.35%46.35%集团有限公司

113北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是广州经济技术开发区管理委员会。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系广州开发区控股集团有限公司控股股东之母公司广州凯云智慧服务有限公司受同一最终控制方控制广东泰胜投资有限公司受同一最终控制方控制广州凯得资本运营有限公司受同一最终控制方控制广州黄埔君澜酒店有限公司受同一最终控制方控制百万庄园投资集团有限公司受同一最终控制方控制广州留学人员创业园有限公司受同一最终控制方控制安徽省先马医疗器械有限公司子公司之少数股东关联公司安徽睿悦医疗科技有限公司子公司之少数股东关联公司湖南爱唯迪医疗设备有限公司子公司之少数股东关联公司安徽国械冷链物流有限公司子公司之少数股东关联公司安徽省知行生物科技有限公司子公司之少数股东关联公司

广开首席（上海）企业管理有限公司联营企业

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的交是否超过交关联方关联交易内容本期发生额上期发生额易额度易额度

广州凯云智慧服务有限公司物业费369775.40443730.48

德国德赛诊断系统有限公司原料、试剂49852027.54

Diasys Diagnostic Systems

原料3651935.07

(Hongkong) Co. Ltd.

114北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

DiaSys Japan 原料 2038242.66

安徽省先马医疗器械有限公司试剂4918.141056210.87

湖南爱唯迪医疗设备有限公司试剂8573220.722651048.28

安徽国械冷链物流有限公司试剂21303.976489385.92

安徽睿悦医疗科技有限公司试剂796.465946.70

广州黄埔君澜酒店有限公司餐饮及住宿服务7384.19

百万庄园投资集团有限公司餐饮服务8416.00

广州留学人员创业园有限公司咨询服务169811.32

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽睿悦医疗科技有限公司试剂748114.742229877.10

安徽省先马医疗器械有限公司试剂3046288.586471016.29

湖南爱唯迪医疗设备有限公司试剂171990.59207205.15

安徽省知行生物科技有限公司试剂74805.953590363.73

安徽国械冷链物流有限公司试剂385.14192.57

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

公司已于 2022 年 12 月回购德国德赛诊断系统有限公司持有的子公司股权，德国德赛诊断系统有限公司 、DiasysDiagnostic Systems (Hongkong) Co. Ltd. 、DiaSys Japan 已不属于最近 12 个月内重要子公司少数股东及关联公司，2024 年度不再披露相关关联方交易及往来。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元

115北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额广州开发区控房屋建3004726395198912328339股集团

筑物93.0984.11.16.20有限公司关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4114658.755132700.00

（8）其他关联交易无

116北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安徽睿悦医疗科

应收账款953007.1354097.35868939.8543446.99技有限公司安徽省先马医疗

应收账款6308959.61937832.79器械有限公司安徽省知行生物

应收账款2154231.04211196.574069700.32204114.48科技有限公司安徽国械冷链物

应收账款652.8043.52217.6010.88流有限公司湖南爱唯迪医疗

应收账款4784175.874784175.874784175.874290177.38设备有限公司

应收账款小计7892066.845049513.3116031993.255475582.52广州开发区控股

其他应收款970497.90970497.90集团有限公司广州凯云智慧服

其他应收款137588.60117588.60务有限公司

其他应收款小计1108086.501088086.50

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款安徽省先马医疗器械有限公司385719.76278318.70

其他应付款广开首席（上海）企业管理有限公司2450000.00

其他应付款小计385719.762728318.70

应付账款湖南爱唯迪医疗设备有限公司2421428.705890.02

应付账款安徽国械冷链物流有限公司10813.007300000.00

应付账款安徽省先马医疗器械有限公司20750.9518472.21

应付账款安徽睿悦医疗科技有限公司900.00

应付账款小计2453892.657324362.23

合同负债安徽省先马医疗器械有限公司307236.73

合同负债小计307236.73

一年内到期的非流动负债广州开发区控股集团有限公司3174466.423404151.92

一年内到期的非流动负债小计3174466.423404151.92

租赁负债广州开发区控股集团有限公司3174466.44

租赁负债小计3174466.44

7、关联方承诺

无

117北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

8、其他

无

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺无

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）与 Profit Great Group Limited 股权纠纷

Profit Great Group Limited 于 2021 年 6 月 7 日向香港特别行政区高等法院起诉公司，因股权纠纷，请求法院判决公司支付8937824美元及损害赔偿、利息、费用、其他救济等其他事项。

截至本财务报告批准报出日，香港特别行政区高等法院已受理该案件，双方仍维持在证据交换及专家证人证词环节，目前尚未开庭审理。

2）买卖合同纠纷上海品峰医疗科技有限公司于2024年7月23日向上海市闵行区人民法院起诉公司（案号：(2024)沪0112民初

41576号），因买卖合同纠纷，请求法院判决公司支付2350000.00元货款及利息、费用等其他事项。

截至本财务报告批准报出日，该诉讼已开庭审理，法院尚未判决。

118北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

3）买卖合同纠纷

子公司北京阿匹斯生物科技有限公司因与北京美联泰科生物技术有限公司发生买卖合同纠纷，于2024年9月24日向北京大兴区人民法院提起诉讼（案号：（2024）京0115民初134721号），请求法院判决对方公司支付504000.00元货款及利息、费用等其他事项。

截止本财务报告批准报出日，该诉讼已开庭审理，法院尚未判决。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经无法估计影项目内容营成果的影响数响数的原因

子公司国拓（厦门）冷链物流有限公司因客户逾期回款，于2025年2逾期回款月向诏安县人民法院提起诉讼，请求判决福建省诏安县医院归还货3142484.05款，报告期期末公司已按照预期信用风险计提了应收账款坏账准备。

2、利润分配情况

无

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

119北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

120北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）30813641.5849424452.14

1至2年134289.32933562.91

2至3年775719.6674900.00

3年以上178723080.49182288277.84

3至4年74900.005804979.83

4至5年4421902.4850763201.09

5年以上174226278.01125720096.92

合计210446731.05232721192.89

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

132918132918131652131652

账准备63.16%100.00%56.57%100.00%

796.82796.82297.90297.90

的应收账款其

中：

按组合计提坏

775279472013303266101068493053517635

账准备36.84%60.88%43.43%48.78%

34.2325.8008.43894.9990.8204.17

的应收账款其

中：

其中：

922417922417137831137831

关联方4.38%5.92%

7.647.6488.8188.81

组合非关联683037472013211024872857493053379803

32.46%69.11%37.51%56.49%

方组合56.5925.8030.7906.1890.8215.36

210446180120303266232721180957517635

合计100.00%85.59%100.00%77.76%

731.05122.6208.43192.89688.7204.17

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由广州远鸿医疗信用风险特征

75759400.8475759400.8475759400.8475759400.84100.00%

器械有限公司不同北京九州通医信用风险特征

31455061.7731455061.7731455061.7731455061.77100.00%

药有限公司不同河南瑞景医疗信用风险特征

器械销售有限10780075.1410780075.1410780075.1410780075.14100.00%不同公司

121北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

沈阳沃雅生物信用风险特征

4966141.834966141.834966141.834966141.83100.00%

科技有限公司不同厦门瑞杰生科信用风险特征

3000000.003000000.003000000.003000000.00100.00%

商贸有限公司不同甘肃海博森生信用风险特征

物科技有限公1371570.461371570.461371570.461371570.46100.00%不同司成都兴荣合科信用风险特征

854177.78854177.78854177.78854177.78100.00%

技有限公司不同甘肃利德曼医信用风险特征

疗器械有限公621852.17621852.17621852.17621852.17100.00%不同司信用风险特征

包头中心医院538216.00538216.00538216.00538216.00100.00%不同武汉瑞其新医信用风险特征

疗器械有限公452774.86452774.86100.00%不同司四川纵横生物信用风险特征

368665.16368665.16368665.16368665.16100.00%

科技有限公司不同新疆爱威医疗信用风险特征

320000.00320000.00320000.00320000.00100.00%

器械有限公司不同北京瑞尔兰博信用风险特征

300000.00300000.00300000.00300000.00100.00%

科技有限公司不同石家庄市德力信用风险特征

医疗器械有限300000.00300000.00300000.00300000.00100.00%不同公司西安临检诊断信用风险特征

151151.86151151.86151151.86151151.86100.00%

试剂有限公司不同北京中海众康信用风险特征

医疗器械有限133454.57133454.57100.00%不同公司曲阜市人民医信用风险特征

107355.93107355.93107355.93107355.93100.00%

院不同河南怡和丹比信用风险特征

103590.00103590.00103590.00103590.00100.00%

科贸有限公司不同合肥博氏生物信用风险特征

102000.00102000.00100.00%

科技有限公司不同沈阳诺诚商贸信用风险特征

101979.96101979.96100.00%

有限公司不同太原九华健康信用风险特征

101703.13101703.13100.00%

体检有限公司不同乌鲁木齐欣拓信用风险特征

康医疗器械有100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%不同限公司宁夏众兴医用信用风险特征

100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%

技术有限公司不同北京九州通医信用风险特征

疗器械有限公84287.6284287.6284287.6284287.62100.00%不同司奈曼旗荣军康信用风险特征

82819.0082819.00100.00%复（养老）护不同

122北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

理院包头市肿瘤医信用风险特征

76790.2676790.26100.00%

院不同包头医学院第信用风险特征

73523.1573523.15100.00%

一附属医院不同深圳蓝韵生物信用风险特征

69878.4069878.40100.00%

技术有限公司不同潍坊市人民医信用风险特征

53100.0053100.0053100.0053100.00100.00%

院不同信用风险特征

益都中心医院50006.5550006.5550006.5550006.55100.00%不同圣禄嘉妇产专信用风险特征

科医院有限公40164.0040164.0040164.0040164.00100.00%不同司呼和浩特九华信用风险特征

门诊部有限责38172.4438172.4438172.4438172.44100.00%不同任公司聊城市人民医信用风险特征

36344.0036344.0036344.0036344.00100.00%

院不同泰安市邦达医信用风险特征

疗器械有限公33601.5033601.5033601.5033601.50100.00%不同司梁山县人民医信用风险特征

29907.0029907.0029907.0029907.00100.00%

院不同长春科悦经贸信用风险特征

20920.6420920.64100.00%

有限公司不同资阳健顺王体信用风险特征

检医院有限公19007.8519007.8519007.8519007.85100.00%不同司

青岛市立医院-信用风险特征

18212.0018212.0018212.0018212.00100.00%

西院不同山东润邦医疗信用风险特征

17307.4517307.45100.00%

器械有限公司不同喀什龙泰国际信用风险特征

13554.8013554.8013554.8013554.80100.00%

贸易有限公司不同滁州润扬商贸信用风险特征

11208.2011208.2011208.2011208.20100.00%

有限公司不同信用风险特征

其他注27473.0027473.0060820.5060820.50100.00%不同

合计131652297.90131652297.90132918796.82132918796.82

按组合计提坏账准备：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合9224177.64

合计9224177.64

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：非关联方组合

单位：元

123北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内21589463.941079473.205.00%

1至2年134289.3213428.9310.00%

2至3年136560.0440968.0130.00%

3至4年74900.0037450.0050.00%

4至5年1692688.131354150.5080.00%

5年以上44675855.1644675855.16100.00%

合计68303756.5947201325.80

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提131652297.901266498.92132918796.82

组合计提49305390.822104065.0247201325.80

合计180957688.721266498.922104065.02180120122.62

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额广州远鸿医疗器

75759400.8475759400.8436.00%75759400.84

械有限公司北京九州通医药

31455061.7731455061.7714.95%31455061.77

有限公司

124北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

安徽三锦天润科

13045394.7913045394.796.20%13045394.79

贸有限公司河南瑞景医疗器

10780075.1410780075.145.12%10780075.14

械销售有限公司

扬中市人民医院7128265.677128265.673.39%6856921.01

合计138168198.21138168198.2165.66%137896853.55

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款12774119.81132070.77

合计12774119.81132070.77

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元

125北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

126北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

非关联往来2284738.812161441.96

保证金、押金924137.77929079.03

备用金126806.15

应收补偿款13187776.03

合计16396652.613217327.14

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13445705.06135853.44

1至2年956000.00

2至3年956000.00340000.00

3年以上1994947.551785473.70

3至4年340000.003500.00

4至5年3500.006300.00

5年以上1651447.551775673.70

合计16396652.613217327.14

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项

129600129600129600129600

计提坏7.90%100.00%40.28%100.00%

0.000.000.000.00

账准备

其中：

按组合

151006232653127741192132178925132070.

计提坏92.10%15.41%59.72%93.13%

52.612.8019.817.146.3777

账准备

其中：

非关联151006232653127741192132178925132070.

92.10%15.41%59.72%93.13%

方组合52.612.8019.817.146.3777

163966362253127741321732308525132070.

合计100.00%22.09%100.00%95.90%

52.612.8019.817.146.3777

按单项计提坏账准备：

单位：元名称期初余额期末余额

127北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由孚诺科技（大

340000.00340000.00340000.00340000.00100.00%预计无法收回

连）有限公司上海瑞缔生物

科技股份有限956000.00956000.00956000.00956000.00100.00%预计无法收回公司

合计1296000.001296000.001296000.001296000.00

按组合计提坏账准备：非关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内13445705.06672285.255.00%

1至2年10.00%

2至3年30.00%

3至4年50.00%

4至5年3500.002800.0080.00%

5年以上1651447.551651447.55100.00%

合计15100652.612326532.80

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)

2024年1月1日余额1789256.371296000.003085256.37

2024年1月1日余额在

本期

本期计提537276.43537276.43

2024年12月31日余额2326532.801296000.003622532.80

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

3085256.37537276.433622532.80

账准备

合计3085256.37537276.433622532.80

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

128北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

周发珍补偿款13187776.031年以内80.43%659388.80上海瑞缔生物科技股

往来款956000.002-3年5.83%956000.00份有限公司哈尔滨泽康科技发展

往来款640000.005年以上3.90%640000.00有限公司

远大空调有限公司保证金600000.005年以上3.66%600000.00

孚诺科技（大连）有

保证金340000.003-4年2.07%340000.00限公司

合计15723776.0395.89%3195388.80

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资892845617.24119186272.47773659344.77891245617.2454129049.78837116567.46

对联营、合营

1322275.031322275.034900000.004900000.00

企业投资

合计894167892.27119186272.47774981619.80896145617.2454129049.78842016567.46

（1）对子公司投资

单位：元被投资单期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备

129北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告位（账面价期初余额计提减值（账面价期末余额值）追加投资减少投资其他准备值）德赛诊断

系统（上6209613911220300.34114143.5868472545334444.海）有限4.4385560.8741公司德赛诊断

产品（上16260113.36938786.16260113.36938786.海）有限45554555公司北京赛德

华医疗器1600000.02000000.0

400000.00

械有限公00司厦门利德

曼医疗器5580037.65969962.35580037.65969962.3械有限公2828司上海上拓

83714021.30943079.52770942.30943079.

实业有限

96138313

公司湖南利德

曼医疗器5100000.05100000.0械有限公00司北京阿匹

斯生物科2000000.02000000.0技有限公00司河南德领

生物科技500000.00500000.00有限公司安徽省德

先医疗器2601000.02601000.0械有限责00任公司广州利德曼医疗科1000000010000000

技有限公0.000.00司

8371165654129049.1600000.065057222.7736593411918627

合计

7.46780694.772.47

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业

130北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

广开首席

（上-

海）49001322

3577

企业000.00275.03

724.97

管理有限公司

-

49001322

小计3577

000.00275.03

724.97

-

49001322

合计3577

000.00275.03

724.97

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务143793532.9767687467.40178377934.3371768026.81

其他业务34412660.877167308.3641834499.647018314.50

合计178206193.8474854775.76220212433.9778786341.31

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

体外诊断试剂131139240.8153483327.68131139240.8153483327.68

生物化学原料6950305.896684403.046950305.896684403.04

仪器5703986.277519736.685703986.277519736.68

其他34412660.877167308.3634412660.877167308.36

合计178206193.8474854775.76178206193.8474854775.76

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务

131北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益60000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-3577724.97

处置交易性金融资产取得的投资收益8263072.423624019.74

合计4685347.4563624019.74

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生2446077.48持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及22695334.41处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回100000.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出543376.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目609745.88

减：所得税影响额4002920.97

少数股东权益影响额（税后）20832.27

合计22370781.09--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

132北京利德曼生化股份有限公司2024年年度财务报告

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润-4.41%-0.14-0.14扣除非经常性损益后归属于公司

-5.73%-0.18-0.18普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

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