利德曼:北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表审计报告（容诚审字[2026]100Z4655号）

模拟财务报表审计报告

北京先声祥瑞生物制品股份有限公司

容诚审字[2026]100Z4655 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2模拟资产负债表1

3模拟利润表2

4模拟现金流量表3

5模拟所有者权益变动表4

6模拟财务报表附注5-70容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/审计报告

容诚审字[2026]100Z4655 号

北京先声祥瑞生物制品股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了北京先声祥瑞生物制品股份有限公司（以下简称“公司”或“先声祥瑞”）的模拟财务报表，包括2025年12月31日的模拟资产负债表，2025年度的模拟利润表以及相关模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了先声祥瑞2025年12月31日的模拟财务状况以及2025年度的模拟经营成果。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于先声祥瑞，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1先声祥瑞主营生产、销售体内诊断试剂，2025年度的营业收入为58550.97万元。营业收入金额重大，是公司的关键业绩指标之一。考虑到收入是否基于真实交易以及是否计入恰当的会计期间存在固有错报风险，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。参见财务报表附注五、31.营业收入和营业成本。

2、审计应对

在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

（1）了解和评价并测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取公司销售及服务合同明细，对记录的收入交易按重要性选取样本，核对销售合同、签收单、报关单、出库单、销售发票、销售回款单据等支持性文件

进行核对，评价相关收入确认是否符合企业会计准则和公司会计政策，确认收入的真实性；

（4）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款余额及报告期内交易金额；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试，确认收入完整性；

（6）结合期后回款分析性程序，对报告期营业收入进一步佐证；

（7）执行报告期收入变化分析性复核工作，分析收入变动合理性。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

（二）市场推广费完整性

1、事项描述

先声祥瑞主要通过委托专业的推广服务商提供市场推广服务的模式销售，导致销售费用中市场推广费金额较大。考虑到市场推广费可能存在因为计提不完整、核算不准确导致的错报风险，我们将市场推广费的完整性作为关键审计事项。

2、审计应对

2在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

（1）了解和评价并测试了管理层与市场推广费相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）查阅与主要推广服务商签订的推广服务协议，了解主要协议条款，评估市场推广费确认方法的适当性；

（3）执行市场推广费重新计算程序，检查市场推广费计提的准确性；

（4）执行市场推广费年度波动分析并与上年同期进行比较，评估市场推广费变动的合理性；

（5）抽查市场推广费的结算单据，包括发票、市场推广服务活动的相关证明资料等，评估市场推广费的发生是否完整；

（6）核查了主要推广服务商的工商登记资料，核查其成立时间、经营范围、股东情况等，核查其是否与公司及公司股东、董监高存在关联关系；

（7）运用抽样方式，向主要推广服务商函证报告期市场推广费金额；

（8）对资产负债表日前后确认的市场推广费执行截止性测试，评价市场推广费是否在恰当期间确认。

通过实施以上程序，我们没有发现市场推广费的完整性存在异常。

四、其他事项——对审计报告使用的限制我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。我们的报告仅供先声祥瑞本次重大资产重组之目的使用，不得用作任何其他目的。

五、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

先声祥瑞管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定和模拟财务

报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制模拟财务报表时，管理层负责评估先声祥瑞的持续经营能力，披露与持

3续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算先声祥

瑞、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督先声祥瑞的财务报告过程。

六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对先声祥瑞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致先声祥瑞不能持续经营。

（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否

4公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为北京先声祥瑞生物制品股份有限公司容诚审字[2026]100Z4655 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）刘诚（项目合伙人）

中国注册会计师：

熊良安

中国·北京中国注册会计师：

董阔

2026年5月14日

6北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

北京先声祥瑞生物制品股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

北京先声祥瑞生物制品股份有限公司（以下简称本公司或公司），2000年3月注册成立，取得统一社会信用代码911101161029817358号营业执照。经过历次增资、转股，截至2025年12月31日止，公司注册资本人民币38218.00万元。

本公司总部的经营地址为北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖北三街17号。法定代表人田家伦。

公司的主营业务为研发、生产和销售结核病筛查的生物药以及结核治疗性药物推广服务。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，并基于以下所述重要模拟假设编制财务报表。

重要模拟假设：

*截至2024年1月1日，本公司对子公司先为（海南）生物科技有限公司（以下简称“海南先为”）出资额为69160400.00元。2024年度，本公司对海南先为追加出资额

30839600.00元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设于2024年1月1日，按照

65661200.00元的对价，向海南先声药业有限公司转让其100%股权。2024年度，本公

司对海南先为追加的出资额视为2024年1月1日己完成。

*截至2024年1月1日，本公司购买中融国际信托有限公司（以下简称“中融信托”）“中融-圆融1号集合资金信托计划”产品1亿元，对该其他应收款单项计提坏账准备5000.00万元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设于2024年1月1日，按照

5北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

50000000.00元的对价，向上海百家汇投资管理有限公司转让该项债权。

*本公司与海南先声药业有限公司签订《转让协议》转让固定资产。截止2024年1月1日，本公司购入相关转让固定资产原值为12341087.59元，累计折旧为1469354.77元。2024年度及2025年度，新增相关转让固定资产原值分别为4851672.00元及0元，新增折旧分别为2199019.00元及1563179.29元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设于2024年1月1日，按照17522600.00元的含税对价，向海南先声药业有限公司转让该固定资产。

* 2024 年度、2025 年度，本公司对外支付用于“mRNA 研究平台”相关销售费用、管理费用、研发费用，合计金额分别为26190932.80元、6966436.90元。在编制本模拟财务报表时不包含“mRNA 研究平台”相关费用。

*2024年度、2025年度，海南先为代本公司支付的薪酬，合计金额分别为

3517806.08元、1968213.69元。在编制本模拟财务报表时，本公司假设海南先为代本

公司支付的薪酬由本公司自行支付。

* 在编制本模拟财务报表时，本公司假设对外支付用于“mRNA 研究平台”的现金流为支付的其他与投资活动有关的现金。

*本模拟财务报表未考虑上述事项可能发生的交易费用和相关税费的影响。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

6北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程单项金额超过资产总额的0.5%账龄超过一年的重要预付款项100万人民币

账龄超过一年的重要应付账款单项金额超过资产总额的0.5%账龄超过一年的重要合同负债100万人民币

账龄超过一年的重要其他应付款单项金额超过资产总额的0.5%重要的或有事项公司认定为重要的极大可能产生或有义务的事项

6.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

7北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

8北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

9北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债

10北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确

11北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未

12北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收关联方客户

13北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收关联方款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

14北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

15北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，

16北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该

17北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。

9.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

18北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

19北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

11.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让

20北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、8。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

12.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

21北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

13.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-200.005-10

机器设备年限平均法3-200.005-33.33

运输设备年限平均法50.0020

办公及其他设备年限平均法3-100.0010-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

14.在建工程

22北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

15.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权法定使用年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具

23北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

16.长期资产减值对固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的

24北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

17.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出参考能为公司带来经济利益的期限

18.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

25北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划

26北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

27北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

19.预计负债

（1）预计负债的确认标准

28北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

20.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

29北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

21.收入确认原则和计量方法

30北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

31北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。公司在将商品发出，并经客户签收后确认收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。公司在产品发运、办理出口手续并取得提单时确认销售收入。

32北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含提供推广服务的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内

履行的履约义务，在服务提供期间按照工作成果确认。公司取得确认函时确认服务收入。

22.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

33北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

23.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足

34北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

35北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本

36北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

24.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

37北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于短期租赁中的对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

38北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

39北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日

40北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、21的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、8对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

25.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税简易计税方法3%

城市维护建设税实缴流转税税额5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%

41北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

税种计税依据税率

房产税房产原值一次减除30%后余值1.2%

土地使用税1.5元/每平方米——

2.税收优惠

本公司于2025年10月28日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税

务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期三年，证书编号为GS202511000029。公司自 2025 年至 2027 年按 15%的税率享受企业所得税优惠。

五、模拟财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金--

银行存款65128004.0858832531.85

其他货币资金8.12139059.74

合计65128012.2058971591.59

2.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票155170.00-155170.001256944.03-1256944.03

商业承兑汇票---1747000.0087350.001659650.00

合计155170.00-155170.003003944.0387350.002916594.03

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备155170.00100.00--155170.00

1.组合1155170.00100.00--155170.00

2.组合2-----

合计155170.00100.00--155170.00（续上表）

42北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3003944.03100.0087350.002.912916594.03

1.组合11256944.0341.84--1256944.03

2.组合21747000.0058.1687350.005.001659650.00

合计3003944.03100.0087350.002.912916594.03

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

1.组合1------

2.组合287350.00-87350.00----

合计87350.00-87350.00----

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内208722912.09229796113.05

1至2年10278376.8014816243.35

2至3年1733559.32458864.80

3至4年-284244.99

4至5年-641480.20

5年以上-128061.75

小计220734848.21246125008.14

减：坏账准备11872016.0813438636.37

合计208862832.13232686371.77

（2）按坏账计提方法分类披露

*2025年12月31日

43北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备220734848.21100.0011872016.085.38208862832.13

1.组合12240700.001.02--2240700.00

2.组合2218494148.2198.9811872016.085.43206622132.13

合计220734848.21100.0011872016.085.38208862832.13

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备246125008.14100.0013438636.375.46232686371.77

1.组合114484800.005.89--14484800.00

2.组合2231640208.1494.1113438636.375.80218201571.77

合计246125008.14100.0013438636.375.46232686371.77

*报告期按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内206482212.0910324110.605.00

1-2年10278376.801027837.6810.00

2-3年1733559.32520067.8030.00

合计218494148.2111872016.085.43

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内215311313.0510765565.655.00

1-2年14816243.351481624.3410.00

2-3年458864.80137659.4430.00

3-4年284244.99284244.99100.00

4-5年641480.20641480.20100.00

5年以上128061.75128061.75100.00

44北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计231640208.1413438636.375.80

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

组合1------

组合213438636.37-1295567.84-271052.45-11872016.08

合计13438636.37-1295567.84-271052.45-11872016.08

（3）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况占应收账款的比例单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准备

（%）国药控股四川医药股份

9135933.414.14456796.67

有限公司广西柳药集团股份有限

8109600.003.67405480.00

公司

保定联川医药有限公司8084212.763.66409177.64贵州九州通达医药有限

7622493.203.45381124.66

公司辽宁百丰医药股份有限

4759364.202.16489170.54

公司

合计37711603.5717.082141749.51

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据13077342.047140281.76

合计13077342.047140281.76

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备13077342.04--

1.组合113077342.04--

2.组合2---

合计13077342.04--

(续上表)

45北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备7140281.76--

1.组合17140281.76--

2.组合2---

合计7140281.76--

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1327530.6895.20%1363165.3365.95

1至2年66898.244.80%703789.0034.05

合计1394428.92100.00%2066954.33100.00

（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况单位名称2025年12月31日余额占预付款项余额合计数的比例

上海三彦医药科技有限公司733320.0052.59

河南省胸科医院218145.4315.64北京顶秀美泉假日酒店管理有限公

80000.005.74

司

中国食品药品检定研究院64667.004.64

中国防痨协会50000.003.59

合计1146132.4382.20

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款50298275.81133254730.84

合计50298275.81133254730.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内242960.0029838225.78

1至2年50508.8831881970.26

46北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

2至3年31436.8871596535.73

3至4年50020500.003800.00

4至5年3800.002800.00

5年以上-1360.00

小计50349205.76133324691.77

减：坏账准备50929.9569960.93

合计50298275.81133254730.84

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

应收对价款50000000.00132673433.01

保证金、押金274013.54552916.54

备用金75192.2298342.22

小计50349205.76133324691.77

减：坏账准备50929.9569960.93

合计50298275.81133254730.84

*按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备50349205.76100.0050929.950.1050298275.81

1.组合350000000.0099.31--50000000.00

2.组合4349205.760.6950929.9514.58298275.81

合计50349205.76100.0050929.950.1050298275.81

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备133324691.77100.0069960.930.05133254730.84

1.组合3132673433.0199.51--132673433.01

2.组合4651258.760.4969960.9310.74581297.83

47北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

合计133324691.77100.0069960.930.05133254730.84

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。

A.报告期各期按组合 4 计提坏账准备的其他应收款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内242960.0012148.005.00

1-2年50508.885050.8910.00

2-3年31436.889431.0630.00

3-4年20500.0020500.00100.00

4-5年3800.003800.00100.00

5年以上--100.00

合计349205.7650929.9514.58

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内128578.886428.945.00

1-2年494219.8849421.9910.00

2-3年20500.006150.0030.00

3-4年3800.003800.00100.00

4-5年2800.002800.00100.00

5年以上1360.001360.00100.00

合计651258.7669960.9310.74

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

组合1------

组合269960.93-19030.98---50929.95

合计69960.93-19030.98---50929.95

*按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

48北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

占其他应收款余

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备日余额

(%)上海百家汇投资

应收对价款50000000.003-4年99.31管理有限公司江西省疾病预防

保证金205965.001年以内、1-2年0.4111323.50控制中心

刘晓伟备用金75192.221年以内、1-2年0.155019.22北京市长城伟业

投资开发有限公押金36248.541-2年、2-3年0.079912.23司

宏祥博大（北京）

押金15700.003-4年0.0315700.00科技有限公司

合计50333105.7699.9741954.95

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1238655.52464178.42774477.101913028.00457302.531455725.47

在产品10394449.56-10394449.567700840.80-7700840.80

库存商品7243576.0817318.317226257.779772164.56-9772164.56

周转材料3711817.42630896.503080920.924046618.82500281.263546337.56

发出商品2198383.21-2198383.2136116.77-36116.77

合计24786881.791112393.2323674488.5623468768.95957583.7922511185.16

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料457302.5310169.56-3293.67-464178.42

周转材料500281.26311753.53-181138.29-630896.50

库存商品-17318.31---17318.31

合计957583.79339241.40-184431.96-1112393.23

8.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内的定期存款655330208.33572138208.32

应收退货成本434919.85-

合计655765128.18572138208.32

9.固定资产

49北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产113977566.04128861137.50

合计113977566.04128861137.50

（2）固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31

151066248.2591819342.031495718.972192000.21246573309.46日

2.本期增加金额261368.681314257.87-77428.741653055.29

（1）购置261368.681314257.87-77428.741653055.29

（2）在建工程转

-----入

3.本期减少金额1102325.481987330.44-27748.003117403.92

（1）处置或报废1102325.481987330.44-27748.003117403.92

4.2025年12月31

150225291.4591146269.461495718.972241680.95245108960.83日

二、累计折旧

1.2024年12月31

57062351.0358301515.891002168.251346136.79117712171.96日

2.本期增加金额8093997.306961397.59121224.60217564.9415394184.43

（1）计提8093997.306961397.59121224.60217564.9415394184.43

3.本期减少金额-1941159.86-33801.741974961.60

（1）处置或报废-1941159.86-33801.741974961.60

4.2025年12月31

65156348.3363321753.621123392.851529899.99131131394.79日

三、减值准备

1.2024年12月31

-----日

2.本期增加金额-----

（1）计提-----

3.本期减少金额-----

（1）处置或报废-----

4.2025年12月31

-----日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31

85068943.1227824515.84372326.12711780.96113977566.04日账面价值

2.2024年12月31

94003897.2233517826.14493550.72845863.42128861137.50日账面价值

50北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

10.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程73087457.9170119118.44

合计73087457.9170119118.44

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程73087457.91-73087457.9170119118.44-70119118.44

合计73087457.91-73087457.9170119118.44-70119118.44

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月本期增加金本期转入固定本期其他2025年12月

项目名称预算数

31日额资产金额减少金额31日

Xs02 净化建设施工

3900万元34396253.14--22000.0034374253.14

项目

TB-PPD 原液车间

4000万元35722865.30287422.91--36010288.21

改建项目

合计70119118.44287422.91-22000.0070384541.35（续上表）工程累计投

利息资本化其中：本期利本期利息资

项目名称入占预算比工程进度(%)资金来源

累计金额息资本化金额本化率(%)

例(%)

Xs02 净化建设施工

88.1485.00---自有资金

项目

TB-PPD 原液车间改

90.0390.00---自有资金

建项目

合计---

11.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日562446.75562446.75

2.本期增加金额1065848.661065848.66

（1）租入1065848.661065848.66

51北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

3.本期减少金额562446.75562446.75

（1）处置或报废562446.75562446.75

4.2025年12月31日1065848.661065848.66

二、累计折旧

1.2024年12月31日468705.63468705.63

2.本期增加金额362110.43362110.43

（1）计提362110.43362110.43

3.本期减少金额562446.75562446.75

（1）处置或报废562446.75562446.75

4.2025年12月31日268369.31268369.31

三、减值准备

1.2024年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2025年12月31日--

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值797479.35797479.35

2.2024年12月31日账面价值93741.1293741.12

12.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日4120944.00495456.504616400.50

2.本期增加金额---

（1）购置---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2025年12月31日4120944.00495456.504616400.50

二、累计摊销

1.2024年12月31日1770164.96180258.071950423.03

2.本期增加金额84967.9245799.92130767.84

（1）计提84967.9245799.92130767.84

3.本期减少金额---

（1）处置---

52北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

项目土地使用权软件合计

4.2025年12月31日1855132.88226057.992081190.87

三、减值准备

1.2024年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2025年12月31日---

四、账面价值

1.2025年12月31日账面

2265811.12269398.512535209.63

价值

2.2024年12月31日账面

2350779.04315198.432665977.47

价值

13.开发支出

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

Xs02 - 16062815.81 - 16062815.81

合计-16062815.81-16062815.81

14.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

装修费2891024.26525502.911245875.25-2170651.92

合计2891024.26525502.911245875.25-2170651.92

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1112393.23166858.98957583.79143637.57

信用减值准备11922946.031788441.9013595947.302039392.10

预提费用175457327.5126318599.13173092478.8025963871.82

中融债权减值*50000000.007500000.0050000000.007500000.00

股份支付22905199.813435779.9722905199.813435779.97

预计负债8274542.141241181.32--

合计269672408.7240450861.30260551209.7039082681.46

53北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

注*对中融信托其他应收款单项计提坏账准备5000.00万元。详见附注二、1.编制基础*。

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产

70270.9310540.6493741.1214061.17

折旧应收退货成

434919.8565237.98--

本

合计505190.7875778.6293741.1214061.17

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025年12月31日2025年12月31日2024年12月31日2024年12月31日

项目互抵金额余额互抵金额余额

递延所得税资产75778.6240375082.6814061.1739068620.29

递延所得税负债75778.62-14061.17-

16.其他非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

预付工程设备款406162.39192446.00

合计406162.39192446.00

17.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

银行存款39556.8939556.89冻结资金冻结资金

其他货币资金8.128.12履约保证金冻结保证金

合计39565.0139565.01——

18.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内4228919.1813172472.45

1至2年1223448.204112634.79

2至3年1717023.33529097.58

3年以上431799.58-

合计7601190.2917814204.82

19.合同负债

54北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款648155.21817229.34

合计648155.21817229.34

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬7437083.1950133833.3649505016.598065899.96

二、离职后福利-设

205312.204424417.674417328.25212401.62

定提存计划

三、辞退福利-522853.52522853.52-

合计7642395.3955081104.5554445198.368278301.58

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴7283247.4044473671.3343818571.287938347.45

二、职工福利费-1693705.081693705.08-

三、社会保险费117618.792458033.022446739.23128912.58

其中：医疗保险费106124.152217351.422219570.47103905.10

工伤保险费11494.64232374.53227168.7616700.41

四、住房公积金36217.001516731.001546001.006947.00

合计7437083.1950133833.3649505016.598065899.96

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险198934.724288594.064281720.70205808.08

2.失业保险费6377.48135823.61135607.556593.54

合计205312.204424417.674417328.25212401.62

21.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税9393703.656163073.25

增值税4779623.971452231.54

城市维护建设税271946.7231662.39

教育费附加271946.7231662.40

合计14717221.067678629.58

22.其他应付款

55北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款277328151.83278039452.62

合计277328151.83278039452.62

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

预提费用175457327.51173092478.80

保证金、押金100791503.93103755358.43

其他1079320.391191615.39

合计277328151.83278039452.62

23.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债349681.37-

合计349681.37-

24.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额10554.1024516.88

合计10554.1024516.88

25.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额750606.30-

减：未确认融资费用23397.91-

小计727208.39-

减：一年内到期的租赁负债349681.37-

合计377527.02-

26.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付退货款8274542.14-

合计8274542.14-

27.股本

56北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

股东名称2025年12月31日2024年12月31日

股份总数382180000.00382180000.00

28.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价52173050.00--52173050.00

其他资本公积151755932.24--151755932.24

合计203928982.24--203928982.24

29.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积44690187.5611726310.71-56416498.27

合计44690187.5611726310.71-56416498.27

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

30.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润332762384.45229389284.92调整期初未分配利润合计数（调--增+，调减－）调整后期初未分配利润332762384.45229389284.92

加：本期归属于母公司所有者的

181170703.97180136072.41

净利润

减：提取法定盈余公积11726310.7115876159.44

应付普通股股利191082772.6138213686.72

其他3466706.6422673126.72

期末未分配利润307657298.46332762384.45

其他主要系以下事项合计影响未分配利润的金额：

* 2024 年度、2025 年度，本公司未包含在模拟财务报表中的“mRNA 研究平台”相关销售费用、管理费用、研发费用，合计金额分别为26190932.80元、6966436.90元。

*2024年度、2025年度，海南先为代本公司支付的薪酬，合计金额分别为3517806.08元、

1968213.69元。

31.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

57北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

主营业务498926497.7826225824.42550103887.9622199556.89

其他业务86583197.3048637667.1432245566.0415903336.46

合计585509695.0874863491.56582349454.0038102893.35

32.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税1468184.441409682.71

城市维护建设税1130856.97872890.51

教育费附加1130856.96872890.50

印花税234952.61253951.20

城镇土地使用税38314.2838314.28

车船使用税2350.002550.00

环境保护税-2750.79

合计4005515.263453029.99

33.销售费用

项目2025年度2024年度

市场推广费239789691.20258082789.88

职工薪酬16729783.5713489724.73

差旅费1682791.651061290.46

业务招待费1024924.692113411.16

办公费379128.15938479.33

使用权资产折旧181455.73

股份支付-187333.32

其他884307.77677851.15

合计260672082.76276550880.03

34.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬13110832.3510576555.56

咨询服务费4495693.494645453.68

折旧摊销费3760994.153976627.59

租赁费510324.67550574.93

业务招待费547031.99471368.54

办公费376237.89384550.21

差旅费468659.35562334.11

股份支付-4983066.60

技术服务费200000.00-

58北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他2747202.742379275.25

合计26216976.6328529806.47

35.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬10471229.118427125.14

折旧摊销费8022229.847410091.72

技术服务费4738714.4718793435.72

原料4866925.623088811.21

能源动力1283305.42872675.67

股份支付--754666.73

其他871074.94681402.38

合计30253479.4038518875.11

36.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出19742.883792.90

减：利息收入9954044.9610043882.28

利息净支出-9934302.08-10040089.38

汇兑损失0.45-0.30

减：汇兑收益--

汇兑净损失0.45-0.30

银行手续费16475.1519530.69

合计-9917826.48-10020558.99

37.其他收益

项目2025年度2024年度

个税扣缴税款手续费48382.7247329.04

政府补助63274.002000.00

合计111656.7249329.04

38.信用减值损失

项目2025年度2024年度

一、应收票据坏账损失87350.00-87350.00

二、应收账款坏账损失1295567.84112019.46

三、其他应收款坏账损失19030.98-19646.89

合计1401948.825022.57

59北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

39.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-339241.40-336632.20

合计-339241.40-336632.20

40.营业外收入

项目2025年度2024年度

非流动资产损毁报废利得18146.00-

其他1417729.541299647.95

合计1435875.541299647.95

41.营业外支出

项目2025年度2024年度

非流动资产毁损报废损失853.46-

对外捐赠40000.00-

罚款及滞纳金支出24033.573670.72

其他30717.498002.99

合计95604.5211673.71

42.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用22066369.5329405844.98

递延所得税费用-1306462.39-1321695.70

合计20759907.1428084149.28

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额201930611.11208220221.69

按法定/适用税率计算的所得税费用30289591.6731233033.25

调整以前期间所得税的影响19161.478365319.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响107594.50214233.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

--影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

-5147648.92-3218598.09或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-4508791.58-8509838.11

所得税费用20759907.1428084149.28

60北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

43.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入9954044.9610043882.28

往来款及其他1005585.504132165.20

政府补助63274.0049329.04

保证金、押金110224317.61-

合计121247222.0714225376.52

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现费用257797955.40291186729.32

保证金、押金112457046.8311159905.24

诉讼赔偿款-11673.71

手续费16475.1519530.69

合计370271477.38302377838.96

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

模拟假设事项涉及现金流2917076.2755115949.90

合计2917076.2755115949.90

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

租金支出358383.15207240.00

合计358383.15207240.00

44.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润181170703.97180136072.41

61北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

加：资产减值准备339241.40336632.20

信用减值准备-1401948.82-5022.57

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

15394184.4315687182.24

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧362110.43187482.25

无形资产摊销130767.84116169.67

长期待摊费用摊销1245875.25728800.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

--（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-17292.54-

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）19742.883792.90

投资损失（收益以“－”号填列）--

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1306462.39-1321695.70

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）--

存货的减少（增加以“－”号填列）-1502544.80-9589343.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）105815194.641867036.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）10400132.31-12695776.07

其他-4041066.50

经营活动产生的现金流量净额310649704.60179492398.26

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产1065848.66-

3．现金及现金等价物净变动情况：-

现金的期末余额65088447.1958832531.85

减：现金的期初余额58832531.85153447641.18

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额6255915.34-94615109.33

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金65088447.1958832531.85

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款65088447.1958832531.85

二、现金等价物--

62北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额65088447.1958832531.85

45.外币货币性项目

（1）期末外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金19.68

其中：美元2.807.0319.68

六、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

63北京先声祥瑞生物制品股份有限公司模拟财务报表附注

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。