江门市科恒实业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZI10217 号江门市科恒实业股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表

财务报表附注1-123

三、事务所执业资质证明审计报告

信会师报字[2024]第 ZI10217 号

江门市科恒实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江门市科恒实业股份有限公司（以下简称科恒股份）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科恒股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科恒股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及针对收入确认，我们执行了如下程序：会计估计”/（二十六）所述的会计政策、1、了解和评价管理层与收入确认相关的

“五、合并财务报表项目注释”/（四十六）关键内部控制的设计和运行有效性；

以及“十六、母公司财务报表主要项目注2、选取样本检查销售合同，识别与收入释”/（四）。2023年度，公司营业收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收

302881.11万元，比上年金额下降入确认时点是否符合企业会计准则的要

23.56%。由于收入是公司的关键业务指标求；

之一，从而存在管理层为达到特定目标或3、对本年记录的收入交易选取样本，核期望有操纵收入确认时点的固有风险，因对销售合同、出库单、验收单/签收单、此我们将收入确认识别为关键审计事项。销售发票等原始凭证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

4、结合应收账款函证程序对收入进行函证，抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性；

5、对营业收入进行截止性测试，评价收

入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及针对应收账款坏账准备，我们执行了如下会计估计”/（十）所述的会计政策、“五、程序：合并财务报表项目注释”/（四）以及“十1、了解、评价并测试管理层与应收账款六、母公司财务报表主要项目注释”/的减值相关的内部控制；

（一）。截至2023年12月31日，公司应2、复核以前年度已计提坏账准备的应收

收账款账面余额151838.42万元，坏账准账款后续实际核销或转回情况，评价管理备金额53910.26万元，账面价值层过往预测的准确性；

97928.16万元，占财务报表资产总额的比3、复核管理层对应收账款进行减值测试

例为25.08%。管理层确定应收账款预计可的相关考虑和客观证据，评价管理层是否收回金额时需要运用重大会计估计和判充分识别已发生减值的应收账款；

断，若应收账款不能按期收回或无法收回4、分析科恒股份客户信誉情况和参考科而发生坏账对财务报表影响较为重大，因恒股份历史信用损失经验，检查评价管理此，我们将应收账款坏账准备识别为关键层预期信用损失率是否合理；结合管理层审计事项。评估的信用风险组合，重新测算坏账准备计提金额是否准确；

5、分析主要客户应收账款账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及期后回款检查程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

6、评估管理层并检查与应收账款减值相

关的信息是否已在财务报表中作出恰当披露。

（三）存货跌价计提请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及针对存货跌价计提，我们执行了如下程会计估计”/（十一）所述的会计政策、序：

“五、合并财务报表项目注释”/（八）”。截1、对科恒股份存货跌价准备相关的内部

至2023年12月31日，公司存货账面余额控制的设计与运行进行了评估；

139170.84万元，已计提存货跌价准备2、对公司的存货实施监盘，检查各类存

12332.76万元，账面价值126838.08万货的数量及状况，并对库龄较长的存货进元。存货按成本与可变现净值孰低的方法行检查；

审计报告第2页进行计量，存货跌价准备计提是否充分对3、获取公司存货跌价准备计算表，检查财务报表影响较大。因科恒股份于2023年是否按公司相关会计政策执行，检查以前

12月31日存货账面金额重大，并且管理年度计提的存货跌价准备本期的变化情

层在计提存货跌价准备过程中涉及可变现况，分析存货跌价准备计提是否充分；

净值的估计，因此我们将其识别为关键审4、评价管理层对存货预计售价的获取，计事项。以及存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性。

（四）流动性风险请参阅财务报表附注“十、与金融工具相关针对流动性风险，我们执行了如下程序：的风险（一）流动性风险”，截至2023年1、获取科恒股份提供的2024年度经营预

12月31日科恒股份短期借款28796.28万算，复核公司改善经营业绩可行性；

元，应付票据18068.83万元、应付账款2、获取科恒股份提供的2024年度现金流

144238.94万元、其他应付款44375.70万预测，复核预测所基于的假设依据是否合元，流动比率为95.97%，存在流动性风理；

险，因此，我们将流动性风险确定为关键3、询问管理层2024年度融资计划及债务审计事项。展期情况；

4、复核财务报表附注中相关信息披露的

充分性和完整性。

四、其他信息

科恒股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科恒股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科恒股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科恒股份的财务报告过程。

审计报告第3页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对科恒股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科恒股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就科恒股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

审计报告第4页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2024年4月25日审计报告第5页江门市科恒实业股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）589661674.6855949681.39结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）214850.00衍生金融资产

应收票据（三）7157941.56

应收账款（四）979281564.801338796873.45

应收款项融资（五）50282471.5395829769.65

预付款项（六）28375728.3455458601.37应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）19157279.8822345427.00买入返售金融资产

存货（八）1268380797.031684007014.36

合同资产（九）98981432.63持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（十）86296341.3291799513.93

流动资产合计3120632140.213351344822.71

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十一）3614519.0796096292.14

其他权益工具投资（十二）23714967.7145536600.00

其他非流动金融资产（十三）10374183.08

投资性房地产（十四）187832.78200965.46

固定资产（十五）362471070.24408635073.33

在建工程（十六）25952830.981206704.16生产性生物资产油气资产

使用权资产（十七）243713722.4892438048.98

无形资产（十八）80211288.6940466639.88开发支出

商誉（十九）58378542.13

长期待摊费用（二十）7770810.2712597326.23

递延所得税资产（二十一）17455620.06111599291.66

其他非流动资产（二十二）8906912.9922847195.65

非流动资产合计784373758.35890002679.62

资产总计3905005898.564241347502.33后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页江门市科恒实业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十四）287962785.12221235006.99向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（二十五）180688267.6584349743.37

应付账款（二十六）1442389381.501755977324.81预收款项

合同负债（二十七）712753045.56960516716.26卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十八）32323749.0140439148.73

应交税费（二十九）2588465.539273666.86

其他应付款（三十）443757004.73471543018.70应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（三十一）126154398.46128151602.66

其他流动负债（三十二）23078856.5662155894.97

流动负债合计3251695954.123733642123.35

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款（三十三）118000000.0096950000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（三十四）234071739.7682278071.56

长期应付款（三十五）3848485.6564048712.25

长期应付职工薪酬（三十六）295374.67预计负债

递延收益（三十七）16735047.3019917852.48

递延所得税负债（二十一）17487847.5610831101.54

其他非流动负债（三十八）206603.77

非流动负债合计390143120.27274527716.27

负债合计3641839074.394008169839.62

所有者权益：

股本（三十九）276630020.00213574120.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（四十）1385339857.88880382860.89

减：库存股（四十一）8130580.7410420326.00

其他综合收益（四十二）-39147032.29-17325400.00

专项储备（四十三）1281573.87

盈余公积（四十四）30441145.9630441145.96一般风险准备

未分配利润（四十五）-1383581715.63-864499802.79

归属于母公司所有者权益合计262833269.05232152598.06

少数股东权益333555.121025064.65

所有者权益合计263166824.17233177662.71

负债和所有者权益总计3905005898.564241347502.33后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页江门市科恒实业股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金242437845.0517072677.65

交易性金融资产214850.00衍生金融资产

应收票据7157941.56

应收账款（一）201894886.46725842885.85

应收款项融资12159050.404057331.85

预付款项14112180.1322588880.28

其他应收款（二）392196703.91509300788.16

存货67358024.27143660790.67合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产11563247.372382983.87

流动资产合计941936787.591432064279.89

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）565177151.86702496200.10

其他权益工具投资23714967.7145536600.00

其他非流动金融资产8778283.76投资性房地产

固定资产96596898.69109891878.89

在建工程367256.64生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产3426245.343740418.54开发支出商誉

长期待摊费用3668763.194926624.81

递延所得税资产31375416.99

其他非流动资产1065301.925181009.57

非流动资产合计702794869.11903148148.90

资产总计1644731656.702335212428.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页江门市科恒实业股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十六期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款152233902.78195000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据120000000.0054264724.50

应付账款205442504.81639403232.79预收款项

合同负债103759951.5126076256.93

应付职工薪酬9883556.919444424.77

应交税费347846.04863582.21

其他应付款450817581.22429363539.09持有待售负债

一年内到期的非流动负债43378291.8244888630.09

其他流动负债13689743.1120547292.26

流动负债合计1099553378.201419851682.64

非流动负债：

长期借款30000000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款2319.5943334231.87长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4919225.897750184.51

递延所得税负债32227.50其他非流动负债

非流动负债合计34953772.9851084416.38

负债合计1134507151.181470936099.02

所有者权益：

股本276630020.00213574120.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1375620969.21870663972.22

减：库存股8130580.7410420326.00

其他综合收益-39147032.29-17325400.00专项储备

盈余公积30441145.9630441145.96

-

未分配利润-222657182.41

1125190016.62

所有者权益合计510224505.52864276329.77

负债和所有者权益总计1644731656.702335212428.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页江门市科恒实业股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入3028811074.373962149977.01

其中：营业收入（四十六）3028811074.373962149977.01利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3247851331.184188258873.48

其中：营业成本（四十六）2821307684.753719337005.73利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十七）9949390.0610483593.62

销售费用（四十八）36185340.9329441395.55

管理费用（四十九）127196584.92136385359.73

研发费用（五十）171520575.30214037596.60

财务费用（五十一）81691755.2278573922.25

其中：利息费用（五十一）78362164.3276883816.65

利息收入（五十一）1152713.116047403.68

加：其他收益（五十二）38077341.5844568485.94

投资收益（损失以“-”号填列）（五十三）5881113.13-8855539.21

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-14767388.36-8838849.61以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（五十四）-199682.52

信用减值损失（损失以“-”号填列）（五十五）-60854789.69-73826022.60

资产减值损失（损失以“-”号填列）（五十六）-174900987.20-206370762.99

资产处置收益（损失以“-”号填列）（五十七）341475.412581373.85

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-410695786.10-468011361.48

加：营业外收入（五十八）2105653.9514574536.67

减：营业外支出（五十九）10378916.762299363.77

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-418969048.91-455736188.58

减：所得税费用（六十）100804373.464406145.61

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-519773422.37-460142334.19

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-519773422.37-460142334.19

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-519081912.84-460384815.29

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-691509.53242481.10

六、其他综合收益的税后净额（四十二）-21821632.29-14337223.39

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-21821632.29-14337223.39

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-21821632.29-14337223.39

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-21821632.29-14337223.39

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-541595054.66-474479557.58

归属于母公司所有者的综合收益总额-540903545.13-474722038.68

归属于少数股东的综合收益总额-691509.53242481.10

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（六十一）-2.39-2.17

（二）稀释每股收益（元/股）（六十一）-2.39-2.17后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页江门市科恒实业股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入（四）1057891399.442900924778.31

减：营业成本（四）1016118158.022797986436.77

税金及附加3672042.503234601.60

销售费用11776635.8911886879.44

管理费用41394078.6452221557.53

研发费用56814704.8687763335.71

财务费用46576471.7748253619.21

其中：利息费用45816268.4346568133.35

利息收入681860.94430620.61

加：其他收益3636016.897579847.97

投资收益（损失以“-”号填列）（五）-5261504.85-8233905.40

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-14247915.41-8946104.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-76646.47

信用减值损失（损失以“-”号填列）15345047.15-10597409.77

资产减值损失（损失以“-”号填列）-760397090.54-94466595.34

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-865214870.06-206139714.49

加：营业外收入1045395.482442906.22

减：营业外支出6955715.14974746.01

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-871125189.72-204671554.28

减：所得税费用31407644.4917155400.14

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-902532834.21-221826954.42

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-902532834.21-221826954.42

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-21821632.29-14337223.39

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-21821632.29-14337223.39

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-21821632.29-14337223.39

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额-924354466.50-236164177.81

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页江门市科恒实业股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1488083311.451921551855.33客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还20762892.5937768496.93

收到其他与经营活动有关的现金（六十二）151317480.94107717927.34

经营活动现金流入小计1660163684.982067038279.60

购买商品、接受劳务支付的现金1150056325.941489285382.39客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金275867769.95313795817.17

支付的各项税费49312850.2870805626.79

支付其他与经营活动有关的现金（六十二）282330029.92182457800.68

经营活动现金流出小计1757566976.092056344627.03

经营活动产生的现金流量净额-97403291.1110693652.57

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金7124833.34取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额444640.0028579.96

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（六十二）74717650.00

收到其他与投资活动有关的现金（六十二）6994392.50

投资活动现金流入小计82156682.507153413.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（六十二）57552489.4612642191.15投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（六十二）6608400.76

投资活动现金流出小计64160890.2212642191.15

投资活动产生的现金流量净额17995792.28-5488777.85

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金566172360.0510420326.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金305000000.00335685006.99

收到其他与筹资活动有关的现金（六十二）253393765.96299712000.00

筹资活动现金流入小计1124566126.01645817332.99

偿还债务支付的现金234750000.00222690000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金18634714.7819909895.54

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（六十二）365928277.25418693094.55

筹资活动现金流出小计619312992.03661292990.09

筹资活动产生的现金流量净额505253133.98-15475657.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-288.47

五、现金及现金等价物净增加额（六十三）425845346.68-10270782.38

加：期初现金及现金等价物余额（六十三）10962950.7021233733.08

六、期末现金及现金等价物余额（六十三）436808297.3810962950.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页江门市科恒实业股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金749359528.931247515314.03收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金941103684.0578973654.16

经营活动现金流入小计1690463212.981326488968.19

购买商品、接受劳务支付的现金557495193.11866443234.69

支付给职工以及为职工支付的现金64495056.5267181657.10

支付的各项税费14189915.2215906388.60

支付其他与经营活动有关的现金678472091.08404574674.25

经营活动现金流出小计1314652255.931354105954.64

经营活动产生的现金流量净额375810957.05-27616986.45

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金7124833.34

取得投资收益收到的现金231380.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

2640.0027579.96

回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额74792428.11

收到其他与投资活动有关的现金6994392.50

投资活动现金流入小计81789460.617383793.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

2474484.495376108.09

付的现金

投资支付的现金707180000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6608400.76

投资活动现金流出小计716262885.255376108.09

投资活动产生的现金流量净额-634473424.642007685.21

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金568517511.0010420326.00

取得借款收到的现金182000000.00195000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金176329.20181712000.00

筹资活动现金流入小计750693840.20387132326.00

偿还债务支付的现金195000000.00127000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金9847980.5511372674.31

支付其他与筹资活动有关的现金170788048.22226701789.31

筹资活动现金流出小计375636028.77365074463.62

筹资活动产生的现金流量净额375057811.4322057862.38

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额116395343.84-3551438.86

加：期初现金及现金等价物余额3014695.776566134.63

六、期末现金及现金等价物余额119410039.613014695.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页江门市科恒实业股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般少数股东权所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计益股债他准备

一、上年年末余额213574120.00880382860.8910420326.00-17325400.0030441145.96-864499802.79232152598.061025064.65233177662.71

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额213574120.00880382860.8910420326.00-17325400.0030441145.96-864499802.79232152598.061025064.65233177662.71三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

63055900.00504956996.99-2289745.26-21821632.291281573.87-519081912.8430680670.99-691509.5329989161.46

列）

-

（一）综合收益总额-21821632.29-519081912.84-691509.53-541595054.66

540903545.13

（二）所有者投入和减少资本63055900.00504783739.49-2289745.26570129384.75570129384.75

1．所有者投入的普通股63055900.00503868095.08-2289745.26569213740.34569213740.34

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额915644.41915644.41915644.41

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1281573.871281573.871281573.87

1．本期提取3981448.163981448.163981448.16

2．本期使用2699874.292699874.292699874.29

（六）其他173257.50173257.50173257.50

四、本期期末余额276630020.001385339857.888130580.74-39147032.291281573.8730441145.96-1383581715.63262833269.05333555.12263166824.17后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页江门市科恒实业股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般少数股东权专项所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计益储备股债他准备

一、上年年末余额212144720.00869550616.13-2988176.6130441145.96-404114987.50705033317.981517583.55706550901.53

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额212144720.00869550616.13-2988176.6130441145.96-404114987.50705033317.981517583.55706550901.53

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1429400.0010832244.7610420326.00-14337223.39-460384815.29-472880719.92-492518.90-473373238.82

（一）综合收益总额-14337223.39-460384815.29-474722038.68242481.10-474479557.58

（二）所有者投入和减少资本1429400.0010832244.7610420326.001841318.761841318.76

1．所有者投入的普通股1429400.008990926.0010420326.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1841318.761841318.761841318.76

4．其他

（三）利润分配-735000.00-735000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-735000.00-735000.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额213574120.00880382860.8910420326.00-17325400.0030441145.96-864499802.79232152598.061025064.65233177662.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页江门市科恒实业股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额213574120.00870663972.2210420326.00-17325400.0030441145.96-222657182.41864276329.77

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额213574120.00870663972.2210420326.00-17325400.0030441145.96-222657182.41864276329.77

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）63055900.00504956996.99-2289745.26-21821632.29-902532834.21-354051824.25

（一）综合收益总额-21821632.29-902532834.21-924354466.50

（二）所有者投入和减少资本63055900.00504783739.49-2289745.26570129384.75

1．所有者投入的普通股63055900.00503868095.08-2289745.26569213740.34

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额915644.41915644.41

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他173257.50173257.50

-

四、本期期末余额276630020.001375620969.218130580.74-39147032.2930441145.96510224505.52

1125190016.62

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页江门市科恒实业股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额212144720.00859831727.46-2988176.6130441145.96-830227.991098599188.82

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额212144720.00859831727.46-2988176.6130441145.96-830227.991098599188.82

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1429400.0010832244.7610420326.00-14337223.39-221826954.42-234322859.05

（一）综合收益总额-14337223.39-221826954.42-236164177.81

（二）所有者投入和减少资本1429400.0010832244.7610420326.001841318.76

1．所有者投入的普通股1429400.008990926.0010420326.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额1841318.761841318.76

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额213574120.00870663972.2210420326.00-17325400.0030441145.96-222657182.41864276329.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

江门市科恒实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为江门市联星科恒助剂厂，于1994年4月2日成立，注册资本为50万元人民币。2000年3月27日，江门市江海区体制改革办公室出具《关于江门市联星科恒助剂厂转制为江门市科恒实业有限公司的批复》（江海改[2000]3号）：联星合作社将原科恒助剂厂资产评估作价后，由联星合作社、上海齐力助剂有限公司以实物形式出资和刘德强等46个股东以现金形式出资共同组建江门市科恒实业有限公司，转制后公司注册资本为600万元；业经江门市蓬江区江源会计师事务所出具的江源所验字（2000）第6-22号《验资报告》审验。公司于2000年9月12日取得江门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为：440704000000406。

2007年11月13日，公司全体股东签署《发起人协议》，以经审计确认的截至2007年10月31日的净资产32639569.17元按1:1的比例折为股份公司股本32630000.00

元及资本公积9569.17元，整体变更为股份有限公司。发起人为万国江、陈波等48名自然人和江门市联星实业总公司。公司的注册资本为32630000.00元人民币，业经深圳大华天诚会计师事务所出具的深华(2007)验字130号《验资报告》审验。

2009年12月22日，根据公司章程修正案规定，增加注册资本4870000.00元，由

万国江、广发信德投资管理有限公司共同出资缴纳，变更后注册资本为人民币

37500000.00元，业经江门市江源会计师事务所有限公司出具的江源所验字

[2009]12-22号《验资报告》审验。

2012年7月16日经中国证监会《关于核准江门市科恒实业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2012]869号）文核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1250 万股，每股面值为 1 元，发行后股本为 5000.00万元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2012年7月19日对发行人首次公开发行股票的资金到位情况进行了审验，并出具信会师报字[2012]第310315号《验资报告》。

根据公司2013年5月22日在江门市科恒实业股份有限公司召开的2012年度股东

大会决议，公司决定以资本公积向全体股东每10股转增10股。转增前总股数为

5000.00万股，转增后总股数为10000.00万股。立信会计师事务所（特殊普通合伙）

已于2013年7月9日对转增后的股本进行了审验，并出具信会师报字[2013]第财务报表附注第1页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

310394号《验资报告》。

2016年10月31日，经中国证监会《关于核准江门市科恒实业股份有限公司向陈荣等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]2473号）文核准，公司发行新增股份17858178股，其中，向陈荣女士等十三名交易对方合计发行人民币普通股11406487股购买相关资产，每股发行价格为人民币28.15元；向唐芬女士、南通领鑫创恒发行人民币普通股6451691股募集配套资金，每股发行价格为人民币22.00元。发行前股份总额为10000.00万股，发行后股份总额为11785.8178万股。立信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2016年11月11日，对公司本次发行股份购买资产进行了审验，并出具信会师报字[2016]第310911号《验资报告》。并于

2016年11月17日对本次非公开发行股份认购资金实收情况进行了审验，并出具信

会师报字[2016]第310913号《验资报告》。

根据公司2018年5月18日在江门市科恒实业股份有限公司召开的2017年度股东

大会决议，公司决定以资本公积向全体股东每10股转增8股。转增前总股数为

117858178.00股，转增后总股数为212144720.00股。

2022年9月19日，经公司2022年第三次临时股东大会决议，向激励对象发行限制性普通股。截至2022年11月3日止，公司已收到限制性股票授予对象缴纳的新增注册资本（股本）合计人民币1429400.00元。发行前总股数为212144720.00股，发行后总股数为213574120.00股。

2023年8月31日，经公司第五届董事会第二十八次会议，向激励对象发行限制性普通股。截至2023年9月8日止，公司已收到限制性股票授予对象缴款的新增注册资本（股本）合计人民币55900.00元。发行前总股数为213574120.00股，发行后总股数为213630020.00股。

2023年7月20日，根据中国证监会《关于同意江门市科恒实业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1580号）文核准，公司向珠海格力金融投资管理有限公司（以下简称“格力金投”）发行人民币普通股6300.00万股，每股面值1元。发行前股份总额为213630020.00股，发行后股份总额为276630020.00股。立信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2023年11月13日对本次向特定对象发行股票认购资金实收情况进行了审验，并出具信会师报字[2023]第 ZI10665 号《验资报告》。

截至2023年12月31日止，公司累计发行股本总数为276630020.00股，注册资本为人民币276630020.00元。

本公司实际从事的主要经营活动为：公司主要以锂离子电池正极材料、锂离子电池

自动化生产设备的研发、生产和销售为主，以稀土发光材料、光电设备、稀土新材料等产品的研发、生产和销售为辅的主营业务格局。

财务报表附注第2页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

公司住所：江门市江海区滘头滘兴南路22号，公司实际控制人、法定代表人：万国江。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

(二)合并财务报表范围序级公司名称简称

0江门市科恒实业股份有限公司科恒股份

0-1英德市科恒新能源科技有限公司英德科恒

0-2湖南省科恒新能源有限公司湖南科恒

0-3江苏科恒新能源科技有限公司江苏科恒

0-4珠海科恒新能源材料有限公司珠海科恒

0-5深圳市浩能科技有限公司浩能科技

0-5-1珠海市科恒浩能智能装备有限公司珠海浩能

0-5-2荆门市浩德新能源设备有限公司荆门浩德

0-5-3溧阳市浩能智能设备有限公司溧阳浩能

0-5-4宁德市浩德智能设备有限公司宁德浩德

0-5-5惠州市德隆机械设备有限公司惠州德隆

0-5-6深圳市浩能时代科技有限公司浩能时代

0-6广东科明诺科技有限公司科明诺

0-6-1广东科明睿新材料有限公司科明睿

0-7杭州萤科新材料有限公司杭州萤科

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第3页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第4页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第5页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第6页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

财务报表附注第7页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

财务报表附注第8页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、财务报表附注第9页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第10页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

财务报表附注第11页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

各类金融资产信用损失的确定方法：

（1）应收票据

由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将应收票据视为具有较低的信用风险的金融工具，应收票据预期信用损失确定方法如下：

*银行承兑汇票的承兑人为商业银行时，因为具有较高的信用，票据到期不获支付的可能性较低，所以不计提坏账准备。

*期末对商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则计提坏账准备。

（2）除应收票据以外的应收账款组合本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司在对应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提预期信用损失。

财务报表附注第12页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*按单项金额计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账确定组合的依据单项计提坏账准备的理由准备的方法

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能按单项金额计提坏账

性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不个别认定法准备的应收款项同的应收款项单独进行减值测试

*确定组合的依据及坏账准备的计提方法：

确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合应收款项账龄

合并范围内关联方组合具有较低的信用风险，不计提预期信用损失对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失；

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期信用损失；

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。预期信用损失率对照表如下：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年（含2年）20.00

2至3年（含3年）50.00

3年以上100.00

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、自制半成品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制财务报表附注第13页江门市科恒实业股份有限公司

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4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第14页江门市科恒实业股份有限公司

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(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第15页江门市科恒实业股份有限公司

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2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权财务报表附注第16页江门市科恒实业股份有限公司

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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，财务报表附注第17页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

财务报表附注第18页江门市科恒实业股份有限公司

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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物2054.75

机器设备1059.50

运输设备4-1059.50-23.75

电子设备5519.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

财务报表附注第19页江门市科恒实业股份有限公司

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3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证规定的使用年限发明专利20年法律规定的保护期限实用新型10年法律规定的保护期限软件著作权50年法律规定的保护期限商标10年法律规定的保护期限

电脑软件5年合同、行业情况及企业历史经验

技术使用许可权5年合同、行业情况及企业历史经验财务报表附注第20页江门市科恒实业股份有限公司

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每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

财务报表附注第21页江门市科恒实业股份有限公司

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对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第22页江门市科恒实业股份有限公司

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2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

财务报表附注第23页江门市科恒实业股份有限公司

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（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第24页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

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二○二三年度财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、具体原则

科恒股份商品销售收入以货物发运，经客户签收对账后确认。

浩能科技商品销售收入以货物发运至客户，安装完毕，经客户验收合格后确认。

(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

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*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本财务报表附注第27页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第29页江门市科恒实业股份有限公司

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（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更财务报表附注第30页江门市科恒实业股份有限公司

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租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

财务报表附注第31页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十一)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动财务报表附注第32页江门市科恒实业股份有限公司

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源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对

套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

财务报表附注第33页江门市科恒实业股份有限公司

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（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十二)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(三十三)回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本集团所属子公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按财务报表附注第34页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额

冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本集团职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司或本集团所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

财务报表附注第35页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%重要的单项计提坏账准备的应收款项

以上且金额大于1000.00万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%重要的应收款项核销

以上且金额大于1000.00万元

重要的在建工程单个项目的预算大于1000.00万元单项账龄超过1年的应付款项占应付账款总额的账龄超过一年的重要应付款项

5%以上且金额大于1000.00万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的账龄超过一年的重要合同负债

5%以上且金额大于1000.00万元

重要的投资活动有关的现金投资活动现金流量金额大于1000.00万元非全资子公司资产总额超过期末合并资产总额的重要的非全资子公司

10%

联合营企业资产总额超过期末合并资产总额的重要的联合营企业

1%

(三十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

财务报表附注第36页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

合并母公司会计政策变更受影响的

的内容和原因报表项目2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度公司作为承租递延所得

17302367.3310831101.54

人对于首次执税资产行日前已存在递延所得

的经营租赁的17302367.3310831101.54税负债调整

2、重要会计估计变更

本公司在报告期内未发生重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵6.00%、13.00%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税*2按实际缴纳的增值税及消费税计缴7.00%、5.00%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3.00%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2.00%

企业所得税*1按应纳税所得额计缴5.00%、15.00%财务报表附注第37页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*1存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

科恒股份15.00%

英德科恒15.00%

湖南科恒5.00%

江苏科恒5.00%

科明诺5.00%

科明睿5.00%

杭州萤科5.00%

浩能科技15.00%

浩能时代5.00%

惠州德隆5.00%

宁德浩德5.00%

溧阳浩能5.00%

荆门浩德5.00%

珠海科恒5.00%

珠海浩能5.00%

*2存在不同城市维护建设税税率纳税主体的，披露情况说明除子公司英德科恒的城市维护建设税税率为5%外，其他公司税率均为7%。

(二)税收优惠

1、增值税税收优惠浩能时代2011年被认定为软件企业，根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，浩能时代销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、所得税税收优惠

本公司2009年被认定为国家高新技术企业，2021年通过高新技术企业复审，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发

的高新技术企业证书，证书编号为 GR202144003760，有效期自 2021 年 1 月 1日至2023年12月31日。根据企业所得税法的有关规定，公司本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。

英德能源2019年被认定为高新技术企业，2022年通过高新技术企业复审，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务局广东省税务局联合颁发的高

新技术企业证书，证书编号为 GR202244008904，有效期自 2022 年 1 月 1 日财务报表附注第38页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

至2024年12月31日。根据企业所得税法的有关规定，英德能源本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。

浩能科技2011年被认定为高新技术企业，2023年通过高新技术企业复审，高新技术企业证书编号为 GR202344204131，有效期自 2023 年 1 月 1 日至 2025年12月31日。根据企业所得税法的有关规定，浩能科技本年度享受高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。

根据财税[2023]6号《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》对

小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本报告期子公司江苏科恒、科明诺、科明睿、杭州萤科、浩能时代、惠州德隆、宁德浩德、溧阳浩德、荆门浩德、珠

海科恒、珠海浩能符合小微企业所得税税收减免政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金81817.5257199.72

银行存款434387788.1210905750.98

其他货币资金155192069.0444986730.69

合计589661674.6855949681.39

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

票据保证金80289188.6813664372.68

履约保证金539360.00

信用证保证金3003196.761010000.00

保函保证金2841285.203014469.04

期货保证金4069200.00

质押存单30000000.00

法院冻结资金32551511.8926756623.70

其他98994.771905.27

合计152853377.3044986730.69财务报表附注第39页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产214850.00

其中：衍生金融资产214850.00

合计214850.00

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票6832368.20

商业承兑汇票325573.36

合计7157941.56财务报表附注第40页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

7175077.00100.0017135.440.247157941.56

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票6832368.2095.226832368.20

商业承兑汇票342708.804.7817135.445.00325573.36

合计7175077.00100.0017135.447157941.56财务报表附注第41页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别转销或核期末余额余额计提收回或转回其他变动销按组合计提

17135.4417135.44

坏账准备

合计17135.4417135.44

4、期末公司无已质押的应收票据

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

6、本期无实际核销的应收票据

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内637825541.391151937172.08

1至2年394460369.60249226913.64

2至3年138028968.8982073817.80

3年以上348069320.96337449706.18

小计1518384200.841820687609.70

减：坏账准备539102636.04481890736.25

合计979281564.801338796873.45财务报表附注第42页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账

343314996.3822.61324536996.3894.5318778000.00323265532.3317.76292438824.0990.4630826708.24

准备

其中：

涉及诉讼等343314996.3822.61324536996.3894.5318778000.00323265532.3317.76292438824.0990.4630826708.24按信用风险特征

组合计提坏账准1175069204.4677.39214565639.6618.26960503564.801497422077.3782.24189451912.1612.651307970165.21备

其中：

账龄组合1175069204.4677.39214565639.6618.26960503564.801497422077.3782.24189451912.1612.651307970165.21

合计1518384200.84100.00539102636.04979281564.801820687609.70100.00481890736.251338796873.45

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

肇庆遨优动力电池有限公司63883854.5563883854.55100.00预计难以收回66715548.5766715548.57

重庆鈊渝金融租赁股份有限公司(注1)36545000.0018272500.0050.00预计难以收回

四川长虹杰创锂电科技有限公司(注1)1011000.00505500.0050.00预计难以收回

深圳市智慧易德能源装备有限公司-利信（江苏）能

24693097.2024693097.20100.00预计难以收回24693097.2024693097.20

源科技有限责任公司财务报表附注第43页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备深圳市智慧易德能源装备有限公司-力神电池（苏

22807473.7422807473.74100.00预计难以收回28587513.7422870010.99

州）有限公司

河南国能电池有限公司22661600.0022661600.00100.00预计难以收回22661600.0022661600.00

昆山聚创新能源科技有限公司13504000.0013504000.00100.00预计难以收回13504000.006752000.00

江西格林德能源有限公司13475312.9513475312.95100.00预计难以收回13777657.9213777657.92

中北润良新能源汽车（徐州）股份有限公司12950000.0012950000.00100.00预计难以收回12950000.0012950000.00

深圳市天劲新能源科技有限公司9307032.589307032.58100.00预计难以收回9490726.239490726.23

深圳格林德能源集团有限公司8746811.528746811.52100.00预计难以收回8796385.908796385.90

东莞市特瑞斯电池科技有限公司5676325.565676325.56100.00预计难以收回5676325.565676325.56

深圳市爱华动力电池有限公司5356793.565356793.56100.00预计难以收回5356793.565356793.56

深圳市迪凯能科技有限公司5349648.755349648.75100.00预计难以收回7852360.245496652.17

湖北猛狮新能源科技有限公司5070000.005070000.00100.00预计难以收回5070000.005070000.00

广西卓能新能源科技有限公司4897599.374897599.37100.00预计难以收回4897599.374897599.37青岛力神新能源科技有限公司(注2）4018358.974018358.97100.00预计难以收回19987871.773997574.35

北京海斯顿环保设备有限公司3906000.003906000.00100.00预计难以收回3906000.003906000.00

广东华粤宝新能源有限公司3580744.793580744.79100.00预计难以收回3631342.173631342.17

东莞市金源电池科技有限公司3386881.793386881.79100.00预计难以收回3386881.793386881.79

山西长征动力科技有限公司3307198.283307198.28100.00预计难以收回3307198.283307198.28

浙江遨优动力系统有限公司3245561.903245561.90100.00预计难以收回3457606.843457606.84

深圳瑞隆新能源科技有限公司2664806.732664806.73100.00预计难以收回2534712.882534712.88

浙江远隆贸易有限公司2631704.592631704.59100.00预计难以收回2631704.592631704.59

深圳市广宇通科技有限公司2509845.742509845.74100.00预计难以收回2672832.662672832.66财务报表附注第44页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

深圳市力驰科技有限公司2344518.702344518.70100.00预计难以收回2344518.702344518.70

深圳华粤宝电池有限公司2266473.402266473.40100.00预计难以收回2266473.402266473.40

东莞市西特新能源科技有限公司2221868.442221868.44100.00预计难以收回2221868.442221868.44

威力新能源（吉安）有限公司2120000.002120000.00100.00预计难以收回2120000.002120000.00

东莞市凯和新能源科技有限公司2104589.052104589.05100.00预计难以收回2104589.052104589.05

深圳市鼎力源科技有限公司1930800.001930800.00100.00预计难以收回1930800.001930800.00

江苏远隆供应链管理有限公司1909973.511909973.51100.00预计难以收回1909973.511909973.51

浙江南博电源科技有限公司1775956.791775956.79100.00预计难以收回1779056.241779056.24

深圳市浩力源科技有限公司1738217.001738217.00100.00预计难以收回1738217.001738217.00

宜兴市恒辉五金灯具有限公司1715739.001715739.00100.00预计难以收回1715739.001715739.00

东莞市迈科新能源有限公司1691615.001691615.00100.00预计难以收回1691615.001691615.00

湖州南浔遨优电池有限公司1664751.511664751.51100.00预计难以收回1664751.511664751.51

深圳市宝沃达科技有限公司1600000.001600000.00100.00预计难以收回1600000.001600000.00

中电锂驰科技(惠州)有限公司1424593.001424593.00100.00预计难以收回1424593.001424593.00

东莞市伊斯诺电池有限公司1410787.721410787.72100.00预计难以收回1410787.721410787.72

深圳市比克动力电池有限公司1233491.291233491.29100.00预计难以收回1233491.291233491.29

郑州比克电池有限公司1145234.191145234.19100.00预计难以收回1145234.191145234.19

郑州西特新能源有限公司1084600.001084600.00100.00预计难以收回1084600.001084600.00

江苏智航新能源有限公司1080704.821080704.82100.00预计难以收回1080704.821080704.82

单项金额小于100万小计25664430.3925664430.39100.00预计难以收回15252760.1915241560.19

合计343314996.38324536996.38323265532.33292438824.09财务报表附注第45页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

注1：2021年，深圳市浩能科技有限公司（出卖人）与重庆鈊渝金融租赁股份有限公司（买受人）、四川长虹杰创锂电科技有限公司（承租人）签订租赁物采购合同，该合同实际购买人为四川长虹杰创锂电科技有限公司。

注2：2023年，深圳市浩能科技有限公司与力神（青岛）新能源有限公司、青岛力神新能源科技有限公司签订三方协议，合同主体由力神（青岛）新能源有限公司变更为青岛力神新能源科技有限公司。

财务报表附注第46页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内637825541.3931891277.075.00

1至2年391121044.5278224208.9120.00

2至3年83344929.7741672464.9050.00

3年以上62777688.7862777688.78100.00

合计1175069204.46214565639.66

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计

提坏292438824.0920834391.874958392.2716222172.69324536996.38账准备按组合计

提坏189451912.16131643150.3990182244.20125006.00-16222172.69214565639.66账准备

合计481890736.25152477542.2695140636.47125006.00539102636.04

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款125006.00

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)

第一名271593282.1618613070.00290206352.1617.8952225418.24

第二名137930017.334662080.16142592097.498.7929996201.25

第三名97203629.0116291360.00113494989.016.9925422250.54

第四名63883854.5563883854.553.9463883854.55

第五名61377000.0361377000.033.783068850.00

合计631987783.0839566510.16671554293.2441.39174596574.58财务报表附注第47页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

7、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据34268147.7093534769.65

应收账款16014323.832295000.00

合计50282471.5395829769.65

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其其他综合收上年年末余他项目本期新增本期终止确认期末余额益中确认额变的损失准动备应收

93534769.652195329106.182254595728.1334268147.70

票据应收

2295000.00211264387.22197545063.3916014323.83

账款

合计95829769.652406593493.402452140791.5250282471.53

3、期末公司无已质押的应收款项融资

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据914370065.72

应收账款108987540.69

合计1023357606.41

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内18330247.0764.6040693120.8573.38

1至2年7125715.8625.117139883.9112.87

2至3年1468892.835.182877863.395.19

3年以上1450872.585.114747733.228.56

合计28375728.34100.0055458601.37100.00财务报表附注第48页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名5739409.7620.23

第二名3570000.0012.58

第三名2271911.508.01

第四名1503750.005.30

第五名1239005.784.37

合计14324077.0450.49

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项19157279.8822345427.00

合计19157279.8822345427.00

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内17994383.9817780500.01

1至2年4670795.176521222.98

2至3年2711963.682624030.37

3年以上36789392.9234893910.17

小计62166535.7561819663.53

减：坏账准备43009255.8739474236.53

合计19157279.8822345427.00财务报表附注第49页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比比例比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准

38105149.3561.3038105149.35100.0029753959.5448.1329753959.54100.00

备

其中：

涉及诉讼等38105149.3561.3038105149.35100.0029753959.5448.1329753959.54100.00按信用风险特征组

24061386.4038.704904106.5220.3819157279.8832065703.9951.879720276.9930.3122345427.00

合计提坏账准备

其中：

账龄组合24061386.4038.704904106.5220.3819157279.8832065703.9951.879720276.9930.3122345427.00

合计62166535.75100.0043009255.8719157279.8861819663.53100.0039474236.5322345427.00财务报表附注第50页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的其他收账款：

期末余额上年年末余额名称计提计提依账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备据

（%）深圳市联预计难

腾科技有24117600.0024117600.00100.0024117600.0024117600.00以收回限公司昆山聚创新能源科预计难

4997270.204997270.20100.00

技有限公以收回司肇庆遨优预计难

动力电池3275000.003275000.00100.003275000.003275000.00以收回有限公司广州金凯预计难

新材料有1026359.541026359.54100.001026359.541026359.54以收回限公司单项金额预计难

小于1004688919.614688919.61100.001335000.001335000.00以收回万小计

合计38105149.3538105149.3529753959.5429753959.54

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内15679736.37783986.825.00

1至2年3644435.63728887.1220.00

2至3年2691963.681345981.8650.00

3年以上2045250.722045250.72100.00

合计24061386.404904106.52

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额9720276.9929753959.5439474236.53

上年年末余额在本期-6507845.416507845.41

--转入第二阶段

--转入第三阶段-6507845.416507845.41

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3160866.631843344.405004211.03财务报表附注第51页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备整个存续期预未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

本期转回1469191.691469191.69本期转销本期核销其他变动

期末余额4904106.5238105149.3543009255.87

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期账面余额整个存续期预未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额32065703.9929753959.5461819663.53

上年年末余额在本期-6507845.416507845.41

--转入第二阶段

--转入第三阶段-6507845.416507845.41

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增91337624.971843344.4093180969.37

本期终止确认92834097.1592834097.15其他变动

期末余额24061386.4038105149.3562166535.75

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别转销期末余额额计提收回或转回或核其他变动销按单项计

提坏29753959.541843344.406507845.4138105149.35账准备按组合计

提坏9720276.993160866.631469191.69-6507845.414904106.52账准备

合计39474236.535004211.031469191.6943009255.87财务报表附注第52页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（5）本期无实际核销的其他应收款项

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

关联方往来24345405.0024345405.00

保证金、押金30134871.0528394090.56

借款备用金1551287.991421671.48

应收退税款1272606.774264270.64

其他往来款4862364.943394225.85

合计62166535.7561819663.53

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)

第一名关联方往来24117600.003年以上38.8024117600.00

第二名保证金押金4997270.203年以上8.044997270.20

1年以内/1-3年

第三名保证金押金4677016.277.522869523.35

/3年以上

第四名保证金押金3275000.003年以上5.273275000.00

第五名保证金押金2000000.001年以内3.22100000.00

合计39066886.4762.8535359393.55

（8）本期无涉及政府补助的其他应收款项

（9）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项

（10）本期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额财务报表附注第53页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备

原材料198912117.0242532168.18156379948.84231669276.9122272625.55209396651.36

在产品81474100.30531872.2980942228.01436676760.214538258.75432138501.46

库存商品173660913.2426310547.90147350365.34266855766.4433956350.58232899415.86

发出商品926796354.7353099910.73873696444.00821620885.1630396533.51791224351.65

委托加工物资2581412.932581412.932997271.732997271.73

自制半成品8283493.64853095.737430397.9119201221.123850398.8215350822.30

合计1391708391.86123327594.831268380797.031779021181.5795014167.211684007014.36

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料22272625.5533765999.2713506456.6442532168.18

在产品4538258.75530904.344537290.80531872.29

库存商品33956350.5820725083.7528370886.4326310547.90

发出商品30396533.5142587380.5819884003.3653099910.73

自制半成品3850398.82810597.433807900.52853095.73

合计95014167.2198419965.3770106537.75123327594.83

可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备及合同履约成本减值准备的原因：

项目确定可变现净值剩余对价与将要发生的成本的具体依据本期转回或转销存货跌价准备的原因

以所生产的产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后原材料原材料已使用或销售及可变现价值回升

的金额；或公司结合库龄、使用情况、市场行情等因素综合判定原材料的可变现净值财务报表附注第54页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

以所生产的产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后在产品在产品已使用或销售及可变现价值回升的金额库存商品以库存商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额产品已销售及可变现价值回升发出商品以发出商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额产品已销售及可变现价值回升

以所生产的产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后自制半成品半成品已使用或销售及可变现价值回升的金额

(九)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金104190981.725209549.0998981432.63

合计104190981.725209549.0998981432.63财务报表附注第55页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

104190981.72100.005209549.095.0098981432.63

计提减值准备

其中：

账龄组合104190981.72100.005209549.095.0098981432.63

合计104190981.72100.005209549.0998981432.63财务报表附注第56页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

1年以内104190981.725209549.095.00

合计104190981.725209549.09

3、本期合同资产计提减值准备情况

上年年末余

项目本期计提本期转回本期转销/核销期末余额额按组合计提

5209549.095209549.09

坏账准备

合计5209549.095209549.09

4、本期无实际核销的合同资产

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴企业所得税1302316.49288092.67

留抵和待认证进项税额64781215.6242631203.62

预开票税金20212809.2148880217.64

合计86296341.3291799513.93财务报表附注第57页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)长期股权投资本期增减变动减值准备上年减值准备期末被投资单位上年年末余额其他综其他宣告发放期末余额年末余额追加权益法下确认余额减少投资合收益权益现金股利计提减值准备其他投资的投资损益调整变动或利润

1．联营企业

深圳联腾科技有限

4000000.004000000.00

公司瑞孚信江苏药业股

21151300.0075780379.94-16535177.264616122.7480396502.68

份有限公司广东粤科泓润创业

23176314.7825463398.562287083.78

投资有限公司深圳市智慧易德能

2287612.51-85473.972202138.54

源装备有限公司江门市城市绿苑科技有限公司广州广证科恒一号医疗健康产业投资

47634680.1939254798.02183.22-8380065.39合伙企业（有限合伙）广东科明昊环保科

1748722.45-493291.471255430.98

技有限公司上海禧复新材料科

97662.2159287.34156949.55

技有限公司

小计96096292.1479780379.9464718196.58-14767388.364616122.74-8380065.393614519.0784396502.68

合计96096292.1479780379.9464718196.58-14767388.364616122.74-8380065.393614519.0784396502.68

注：2023年4月，本公司将持有的广证科恒一号29.4000%财产份额转让给珠海格金八号股权投资基金合伙企业(有限合伙)，转让后，本公司尚持有广证科恒一号5.2763%的财产份额，本公司之全资子公司科明诺持有广证科恒一号1%的财产份额。本公司将上述转让后尚持有广证科恒一号的财产份额从长期股权投资转至其他非流动金融资产核算，涉及金额为8380065.39元。

财务报表附注第58页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置费用项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据的确定方式

1、公允价值是瑞孚信在2023年12月31日时点采用成本法即各项资

公允价值以成本法确产的市场价值累加求和，再扣减负瑞孚信江苏药业股公允价值、处置

4616122.744616122.74定，处置费用以预计债价值，得出的股权价值。

份有限公司费用

处置费用率确定2、处置费用是依据瑞孚信处置时

预计发生的相关税费、法律费用等确定。

合计4616122.744616122.74

(十二)其他权益工具投资本期计入其本期末累计计本期末累计计入指定为以公允价值计本期计入其他综本期确认的项目名称期末余额上年年末余额他综合收益入其他综合收其他综合收益的量且其变动计入其他合收益的损失股利收入的利得益的利得损失综合收益的原因江门市江海区

汇通小额贷款-5000000.00不以出售为目的股份有限公司广东南方报业

新视界传媒有7357900.007357900.00-5504100.00不以出售为目的限公司深圳市华夏光

彩股份有限公8178700.008178700.00-6821300.00不以出售为目的司宁波源纵股权

投资合伙企业8178367.7130000000.00-21821632.29-21821632.29不以出售为目的（有限合伙）

合计23714967.7145536600.00-21821632.29-39147032.29财务报表附注第59页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产10374183.08

其中：权益工具投资10374183.08

合计10374183.08

(十四)投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额276478.37276478.37

（2）本期增加金额

—外购

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额276478.37276478.37

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额75512.9175512.91

（2）本期增加金额13132.6813132.68

—计提或摊销13132.6813132.68

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额88645.5988645.59

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值187832.78187832.78

（2）上年年末账面价值200965.46200965.46

(十五)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产362471070.24408635073.33固定资产清理

合计362471070.24408635073.33财务报表附注第60页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额240121276.70385675770.669919608.2833623515.29669340170.93

（2）本期增加金额802525.0518978486.11531322.652256422.8722568756.68

—购置802525.0518066981.65531322.652256422.8721657252.22

—在建工程转入911504.46911504.46

（3）本期减少金额32000.0044282149.951313595.961795248.2647422994.17

—处置或报废32000.0044282149.951313595.961795248.2647422994.17

（4）期末余额240891801.75360372106.829137334.9734084689.90644485933.44

2．累计折旧

（1）上年年末余额64695829.49172300395.376246625.4317365938.78260608789.07

（2）本期增加金额11428992.4732791616.67802803.564907505.1549930917.85

—计提11428992.4732791616.67802803.564907505.1549930917.85

（3）本期减少金额16070.8427150925.59780067.38890605.7728837669.58

—处置或报废16070.8427150925.59780067.38890605.7728837669.58

（4）期末余额76108751.12177941086.456269361.6121382838.16281702037.34

3．减值准备

（1）上年年末余额96308.5396308.53

（2）本期增加金额264162.1710822.0537841.64312825.86

—计提264162.1710822.0537841.64312825.86

（3）本期减少金额96308.5396308.53

—处置或报废96308.5396308.53

（4）期末余额264162.1710822.0537841.64312825.86

4．账面价值

（1）期末账面价值164783050.63182166858.202857151.3112664010.10362471070.24

（2）上年年末账面价值175425447.21213279066.763672982.8516257576.51408635073.33财务报表附注第61页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十六)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

在建工程25963468.9810638.0025952830.981206704.161206704.16工程物资

合计25963468.9810638.0025952830.981206704.161206704.16

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

K2 厂房

22365721.9122365721.91

生产线设备安

1594906.667945.061586961.601206704.161206704.16

装基建工

1591097.291591097.29

程零星工

411743.122692.94409050.18

程

合计25963468.9810638.0025952830.981206704.161206704.16财务报表附注第62页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累其中：

本期转入本期其利息资本期利上年年末本期增加金计投入本期利项目名称预算数固定资产他减少期末余额工程进度本化累息资本资金来源余额额占预算息资本

金额金额计金额化率(%)

比例(%)化金额生产线炉子已定位，正K2 厂房 进行流量计

43265900.0022365721.9122365721.9151.69自有资金

生产线安装、桥架制作，准备安装电缆

合计22365721.9122365721.91财务报表附注第63页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十七)使用权资产项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额131826214.07131826214.07

（2）本期增加金额197650453.68197650453.68

—新增租赁197650453.68197650453.68

（3）本期减少金额45141420.0445141420.04

—处置45141420.0445141420.04

（4）期末余额284335247.71284335247.71

2．累计折旧

（1）上年年末余额39388165.0939388165.09

（2）本期增加金额23664198.1823664198.18

—计提23664198.1823664198.18

（3）本期减少金额24035301.7524035301.75

—处置24035301.7524035301.75

（4）期末余额39017061.5239017061.52

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额1604463.711604463.71

—计提1604463.711604463.71

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额1604463.711604463.71

4．账面价值

（1）期末账面价值243713722.48243713722.48

（2）上年年末账面价值92438048.9892438048.98财务报表附注第64页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十八)无形资产

专利权、技术专利权(发

项目土地使用权软件使用许可权明、实用新合计（独占许可）型、商标)

1．账面原值

（1）上年年末

26803985.1211547202.4028190000.0027941996.6794483184.19

余额

（2）本期增加

43179775.94153982.3043333758.24

金额

—购置43179775.94153982.3043333758.24

（3）本期减少

28190000.0028190000.00

金额

—处置

—失效且

28190000.0028190000.00

终止确认的部分

（4）期末余额69983761.0611701184.7027941996.67109626942.43

2．累计摊销

（1）上年年末

3810271.879128407.7728190000.0012887864.6754016544.31

余额

（2）本期增加

680012.30726555.032089924.003496491.33

金额

—计提680012.30726555.032089924.003496491.33

（3）本期减少

28190000.0028190000.00

金额

—处置

—失效且

28190000.0028190000.00

终止确认的部分

（4）期末余额4490284.179854962.8014977788.6729323035.64

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加

92618.1092618.10

金额

—计提92618.1092618.10

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额92618.1092618.10

4．账面价值

（1）期末账面

65493476.891753603.8012964208.0080211288.69

价值

（2）上年年末

22993713.252418794.6315054132.0040466639.88

账面价值财务报表附注第65页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉上年年末余额企业合并形期末余额的事项其他处置其他成的账面原值

浩能科技388799621.35388799621.35

小计388799621.35388799621.35减值准备

浩能科技330421079.2258378542.13388799621.35

小计330421079.2258378542.13388799621.35

-

账面价值58378542.13

58378542.13

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

是否与以前年名称所属资产组或资产组组合的构成及依据度保持一致

浩能本公司于2016年10月31日收购浩能科技时，投资成本超过享有被是

科技收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉财务报表附注第66页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置费用项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据的确定方式

1、公允价值是依据资产组在全新

状态下的重置成本扣减实体性损

耗、功能性贬值和经济性贬值，公允价值以成本法确或依据资产组在综合成新率的基

浩能科技374530267.25316151725.1258378542.13定，处置费用以预计公允价值、处置费用础上确定；

处置费用率确定

2、处置费用是依据资产组在相关

税费、交易服务费及其他费用的基础上确定。

合计374530267.25316151725.1258378542.13财务报表附注第67页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)长期待摊费用上年年末余本期增加金本期摊销金其他减少金项目期末余额额额额额

装修工程12587634.431277146.686342718.0725201.887496861.16

其他9691.80342313.6076252.771803.52273949.11

合计12597326.231619460.286418970.8427005.407770810.27

(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备/预计信

616134119.4493300639.64

用损失

可抵扣亏损40396241.886059436.28

长期应付职工薪酬295374.6744306.20租赁负债形成的可抵

245318186.2717455620.0681299396.9512194909.54

扣暂时性差异

合计245318186.2717455620.06738125132.94111599291.66

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债使用权资产形成的应

245318186.2717455620.0672207343.6010831101.54

纳税暂时性差异衍生金融工具公允价

214850.0032227.50

值变动

合计245533036.2717487847.5672207343.6010831101.54

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异1192214207.0276138844.46

可抵扣亏损1053511994.04702711901.40

合计2245726201.06778850745.86财务报表附注第68页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2023年

2024年522135.32658611.78

2025年2752921.542752921.54

2026年2734565.832734565.83

2027年3339536.233339536.23

2028年31396431.1324745183.09

2029年76968855.3776968855.37

2030年252000041.42252000041.42

2031年59937672.4159937672.41

2032年279574513.73279574513.73

2033年344285321.06

合计1053511994.04702711901.40

(二十二)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备预付长期

8940713.6133800.628906912.9922847195.6522847195.65

资产款

合计8940713.6133800.628906912.9922847195.6522847195.65财务报表附注第69页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十三)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、质押及诉保证金、质押及诉

货币资金152853377.30152853377.30冻结44986730.6944986730.69冻结讼冻结讼冻结

应收账款697181347.14546815725.81质押应收账款质押722250266.64646327132.87质押应收账款质押

合同资产10518270.169992356.66质押质保金质押借款抵押及售后租借款抵押及售后租

固定资产507999688.15284856501.01抵押553746831.23349977741.14抵押回资产受限回资产受限

长期股权投资80396502.68抵押借款抵押96931679.9421151300.00抵押借款抵押

无形资产24331985.1220298753.53抵押借款抵押24331985.1220785393.25抵押借款抵押

合计1473281170.551014816714.311442247493.621083228297.95财务报表附注第70页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十四)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款33366782.3413735006.99

保证抵押借款139017972.22130000000.00

保证借款80555551.3977500000.00

信用借款25022479.17

信用证贴现借款10000000.00

合计287962785.12221235006.99

(二十五)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票120000000.0035823988.87

商业承兑汇票60688267.6548525754.50

合计180688267.6584349743.37

(二十六)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内1024139669.361475657106.35

1至2年349522057.89254541522.53

2至3年51075585.9311182616.37

3年以上17652068.3214596079.56

合计1442389381.501755977324.81

2、本期无账龄超过一年的重要应付账款

(二十七)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款712753045.56960516716.26

合计712753045.56960516716.26

2、本期无账龄超过一年的重要合同负债

财务报表附注第71页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬39869024.01252357860.76259907504.0232319380.75

离职后福利-设定提存计划570124.7214417756.5214983512.984368.26

辞退福利8103916.318103916.31

合计40439148.73274879533.59282994933.3132323749.01

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

39462885.38233755338.49240922295.7632295928.11

补贴

（2）职工福利费7386120.987386120.98

（3）社会保险费175435.405475177.725647108.183504.94

其中：医疗保险费141333.734802098.544940022.813409.46

工伤保险费18848.47448339.72467092.7195.48

生育保险费15253.20224739.46239992.66

（4）住房公积金210756.655444193.805654950.45

（5）工会经费和职工教育

19946.58297029.77297028.6519947.70

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计39869024.01252357860.76259907504.0232319380.75

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险550123.2913901500.1214447416.964206.45

失业保险费20001.43516256.40536096.02161.81

合计570124.7214417756.5214983512.984368.26

(二十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税1237453.686280799.67

企业所得税2722.1413027.28

个人所得税519168.52563460.11

城市维护建设税86844.42397278.75

教育费附加37543.84185113.49

地方教育费附加24481.68122123.42

印花税643158.47321057.41财务报表附注第72页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

水利基金5709.37

房产税37092.781271992.73

城镇土地使用税113104.63

合计2588465.539273666.86

(三十)其他应付款项目期末余额上年年末余额

其他应付款项443757004.73471543018.70

合计443757004.73471543018.70

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

保证金与押金91683.1850055000.00

运输费1528467.66938534.32

限制性股票回购义务确认负债8130580.7410420326.00

单位往来款429894694.17384979665.10

其他4111578.9825149493.28

合计443757004.73471543018.70

（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因株洲动力谷产业投资发展集团有限公

202384607.96供应链融资及借款已展期

司

(三十一)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款9105834.586500000.00

一年内到期的长期应付款93915962.04101889875.12

一年内到期的租赁负债23132601.8419761727.54

合计126154398.46128151602.66财务报表附注第73页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税金23078856.5662155894.97

合计23078856.5662155894.97

(三十三)长期借款项目期末余额上年年末余额

保证抵押借款88000000.0092000000.00

保证借款4950000.00

质押借款30000000.00

合计118000000.0096950000.00

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁负债234071739.7682278071.56

合计234071739.7682278071.56

(三十五)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款3848485.6564048712.25

合计3848485.6564048712.25

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款3883860.0065826965.00

减：未实现融资费用35374.351778252.75

合计3848485.6564048712.25

(三十六)长期应付职工薪酬项目期末余额上年年末余额

长期应付奖金295374.67

合计295374.67财务报表附注第74页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十七)递延收益上年年末余项目本期增加本期减少期末余额形成原因额与资产相关

13518310.901120216.722004593.2112633934.41

的政府补助与收益相关

3250000.002818000.003100000.002968000.00

的政府补助未实现售后

3149541.58368499.312384928.001133112.89

回租损益

合计19917852.484306716.037489521.2116735047.30

(三十八)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额

应付长期资产款206603.77

合计206603.77

(三十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积期末余额发行新股送股金转其他小计股股份

213574120.0063055900.0063055900.00276630020.00

总额

(四十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）862071520.46503868095.081365939615.54

其他资本公积18311340.432240980.101152078.1919400242.34

合计880382860.89506109075.181152078.191385339857.88注1.1：2023年7月20日，根据中国证监会《关于同意江门市科恒实业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1580号）文核准，公司向格力金投发行人民币普通股6300.00万股，每股面值1元，发行后股本为27663.0020万元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）已于2023年11月13日对本次向特定对象发行股票认购资金实收情况进行了审验，并出具信会师报字[2023]第 ZI10665 号《验资报告》。发行价格每股人民币9.27元，募集资金总额584010000.00元，扣除发行费用17493515.92元（不含增值税）后，实际募集资金净额为566516484.08元；

其中新增注册资本人民币63000000.00元，增加股本溢价503516484.08元。

注1.2：2023年8月31日，经公司第五届董事会第二十八次会议，向激励对象发行限制性普通股。截至2023年9月8日止，公司已收到限制性股票授予对象缴款财务报表附注第75页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

407511.00元，其中55900.00元计入股本，351611.00元计入股本溢价。

注2.1：其他资本公积的本期增加额2240980.10元分别是本公司于2023年6月收

到的政策性拆迁补偿款173257.50元和等待期内确认股票期权和限制性股票的股份

支付费用2067722.60元。

注2.2：其他资本公积的本期减少额1152078.19元是本公司股权激励未满足非市场条件，对前期已确认的股份支付费用的冲回。

(四十一)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额具有回购义务的限制

10420326.00407511.002697256.268130580.74

性股票

合计10420326.00407511.002697256.268130580.74

注1：2023年8月31日，经公司第五届董事会第二十八次会议，向11名符合条件的激励对象授予55900股预留限制性股票，就回购义务确认负债407511.00元。

注2：2023年11月17日，经公司第五届董事会第三十次会议，本激励计划授予的限制性股票首次授予第一个解除限售期解除限售条件已成就，符合资格的141名激励对象可申请解除限售的限制性股票共计369994股；本次解除限售股份上市日为

2023年12月5日，就回购义务冲回负债2697256.26元。

财务报表附注第76页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十二)其他综合收益本期金额

减：前期计

项目上年年末余额减：前期计入税后归本期所得税前税后归属于母入其他综合期末余额

其他综合收益减：所得税费用属于少发生额公司收益当期转当期转入损益数股东入留存收益

1．不能重分类进损益的其他

-17325400.00-21821632.29-21821632.29-39147032.29综合收益

其中：其他权益工具投资公允

-17325400.00-21821632.29-21821632.29-39147032.29价值变动

其他综合收益合计-17325400.00-21821632.29-21821632.29-39147032.29财务报表附注第77页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十三)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3981448.162699874.291281573.87

合计3981448.162699874.291281573.87

(四十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积30441145.9630441145.96

合计30441145.9630441145.96

(四十五)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-864499802.79-404114987.50调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润-864499802.79-404114987.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润-519081912.84-460384815.29

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-1383581715.63-864499802.79

(四十六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3025009805.552818543064.413954145601.083698988051.74

其他业务3801268.822764620.348004375.9320348953.99

合计3028811074.372821307684.753962149977.013719337005.73

(四十七)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2188706.302941516.24

教育费附加997971.541281855.51

地方教育费附加660262.93846563.01

环境保护税3473.883947.16财务报表附注第78页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

房产税2495555.611960301.15

土地使用税191126.06351425.38

车船税7447.245314.45

印花税3401807.663081603.81

水利基金3038.8411066.91

合计9949390.0610483593.62

(四十八)销售费用项目本期金额上期金额

工资福利费13594176.8317411332.34

业务招待费4644738.844563121.68

差旅费2926540.572049738.50

广告宣传费1680354.5795950.80

股份支付38740.0565587.66

报关费175217.13438400.85

服务费6246002.342273400.42

其他6879570.602543863.30

合计36185340.9329441395.55

(四十九)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬72056842.4275110513.99

咨询及审计费11245401.4916104878.45

折旧费14019396.0111783359.16

无形资产摊销3335839.943674984.58

业务招待费1783219.852244968.33

办公费2293402.981982859.14

会议费282746.621625245.42

差旅费2008116.961373176.55

股份支付268896.77519249.45

专项储备1401947.41

费用摊销2539802.722385232.07

保险费3211939.364428591.69

修理费2611173.842029454.33

其他10137858.5513122846.57

合计127196584.92136385359.73财务报表附注第79页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十)研发费用项目本期金额上期金额

研发人员人工及福利46796594.5953891224.10

直接投入材料109068510.08141442203.21

折旧费用11234717.3310959571.02

长期费用摊销81796.0659487.63

无形资产摊销160651.391079290.40

技术服务费737862.191780307.53

股份支付401460.56874332.96

其他3038983.103951179.75

合计171520575.30214037596.60

(五十一)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用78362164.3276883816.65

其中：租赁负债利息费用4342733.595533164.17

减：利息收入1152713.116047403.68

汇兑损益1310421.731671754.64

手续费及其他3171882.286065754.64

合计81691755.2278573922.25

(五十二)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助28752190.8144453233.16

进项税加计抵减7910048.56

代扣个人所得税手续费203502.21115252.78

直接减免的增值税等1211600.00

合计38077341.5844568485.94

(五十三)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-14767388.36-8838849.61

处置长期股权投资产生的投资收益9999617.45-16689.60

处置交易性金融资产取得的投资收益4455191.74

债务重组产生的投资收益6966332.31

银行承兑汇票贴现费用-3181126.19

剩余股权按公允价值重新计量产生的利得2408486.18

合计5881113.13-8855539.21财务报表附注第80页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十四)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产214850.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益214850.00

其他非流动金融资产-414532.52

合计-199682.52

(五十五)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失17135.44326210.75

应收账款坏账损失-57336905.79-69711407.28

应收款项融资减值损失2613.10

其他应收款坏账损失-3535019.34-4443439.17

合计-60854789.69-73826022.60

(五十六)资产减值损失项目本期金额上期金额存货跌价损失及合同履约成本减值损

-98327726.08-69841594.96失

合同资产减值损失-5209549.09

长期股权投资减值损失-4616122.74-75780379.94

固定资产减值损失-312825.86

在建工程减值损失-10638.00

使用权资产减值损失-1604463.71

无形资产减值损失-92618.10

商誉减值损失-58378542.13-60748788.09

其他流动资产减值损失-6287695.47

长期待摊费用减值准备-27005.40

其他非流动资产减值准备-33800.62

合计-174900987.20-206370762.99

(五十七)资产处置收益计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产处置损益-1191004.36-1191004.36

无形资产处置收益2273567.30

使用权资产处置收益1532479.77307806.551532479.77

合计341475.412581373.85341475.41财务报表附注第81页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十八)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产毁损报废利得14370.9314370.93

罚款收入1181172.461570711.551181172.46

废品收入1142173.83

其他910110.5611861651.29910110.56

合计2105653.9514574536.672105653.95

(五十九)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠425000.00310324.00425000.00

罚款支出2603994.43119274.822603994.43

非流动资产毁损报废损失6199676.66445148.526199676.66

其他1150245.671424616.431150245.67

合计10378916.762299363.7710378916.76

(六十)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用3955.8449939.95

递延所得税费用100800417.624356205.66

合计100804373.464406145.61

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-418969048.91

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-62845357.34

子公司适用不同税率的影响1675559.39

调整以前期间所得税的影响1233.70

非应税收入的影响-8878.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响59434880.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-32322.90本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

117192077.49

响

研发费用加计扣除-14612818.78

所得税费用100804373.46财务报表附注第82页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六十一)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-519081912.84-460384815.29

本公司发行在外普通股的加权平均数217394720.00212144720.00

基本每股收益-2.39-2.17

其中：持续经营基本每股收益-2.39-2.17终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀-519081912.84-460384815.29

释）

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）217394720.00212148687.16

稀释每股收益-2.39-2.17

其中：持续经营稀释每股收益-2.39-2.17终止经营稀释每股收益

(六十二)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入1151350.76717861.18

政府补贴14000247.8717617312.69

单位往来及其他136165882.3189382753.47

合计151317480.94107717927.34

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现管理费用及研发费用33250055.1245251940.70

付现销售费用12639191.5012676366.71

单位往来69224343.14119775835.13

其他160815139.494753658.14

合计275928729.25182457800.68财务报表附注第83页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

购买期货的投资收益及投资本金收回6994392.50

合计6994392.50

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

购买期货的投资本金及手续费6608400.76

合计6608400.76

（3）收到的重要投资活动有关的现金现金流量表中的列报性质本期金额上期金额项目处置子公司及其他营处置联营企业收回的

业单位收到的现金净74717650.00现金额

合计74717650.00

（4）支付的重要投资活动有关的现金现金流量表中的列报性质本期金额上期金额项目

购建固定资产、在建购建固定资产、无形

工程等其他长期资产资产和其他长期资产13295182.4612642191.15支付的现金支付的现金

购建固定资产、无形购建珠海工业园区地

资产和其他长期资产44257307.00块支付的现金支付的现金

合计57552489.4612642191.15

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到售后回租款项25356865.4478012000.00

银行承兑汇票保证金176420.5121700000.00

保理融资195000000.00100000000.00

定增保证金50000000.00

供应链融资50000000.00

迪链贴现款32860480.01

合计253393765.96299712000.00财务报表附注第84页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

银行承兑汇票保证金176329.206510000.00

支付售后回租租金125629307.61118689148.90

金融手续费1549920.002200000.00

支付的关联方资金拆借款82435752.63233053723.76

租赁款31312326.8418048242.30

保理融资124253486.041956073.20

受限资金520855.59

供应链融资37715050.80

发行股票所支付的审计、咨询等费用2373000.00

担保费580000.00

合计368310122.32418693094.55财务报表附注第85页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款221235006.99308366782.34346002.78241985006.99287962785.12

长期借款（含一年内到期的长期借款）103450000.0030000000.00155834.586500000.00127105834.58

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）102039799.10198317848.4429690220.0013463085.94257204341.60长期应付款（含一年内到期的长期应付

165938587.3725356865.4432098302.49125629307.6197764447.69

款）

其他应付款-关联方借款265826164.8634899336.9182435752.6311972906.93206316842.21财务报表附注第86页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六十三)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-519773422.37-460142334.19

加：信用减值损失60854789.6973826022.60

资产减值准备174900987.20206370762.99

固定资产折旧49930917.8552894774.40油气资产折耗

使用权资产折旧23664198.1824748303.20

投资性房地产摊销13132.6813132.68

无形资产摊销3496491.334754274.98

长期待摊费用摊销6418970.846987532.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-341475.41-2581373.85失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6185305.73445148.52

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）199682.52

财务费用（收益以“－”号填列）78362164.3276883816.65

投资损失（收益以“－”号填列）-5881113.138855539.21

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）94143671.604356205.66

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6656746.02

存货的减少（增加以“－”号填列）387312789.71-56680718.14

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）276786280.21-127938392.90

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-638696485.63196059639.40其他（注1）-101600228.331841318.76

经营活动产生的现金流量净额-97366596.9910693652.57

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额436808297.3810962950.70

减：现金的期初余额10962950.7021233733.08

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额425845346.68-10270782.38

注1：其他系本期权益结算确认的股份支付费用915644.41元，本期已计提尚未使用的专项储备1281573.87元，与经营活动相关的受限货币资金净变动增加103797446.61元（增加以“-”填列）。

财务报表附注第87页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金436808297.3810962950.70

其中：库存现金81817.5257199.72可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款434387788.1210905750.98

可随时用于支付的其他货币资金2338691.74

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额436808297.3810962950.70

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

保证金、质押及诉讼

其他货币资金152853377.3044986730.69冻结

合计152853377.3044986730.69

(六十四)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金20565.40

其中：美元2903.617.082720565.40

应收账款23087466.50

其中：美元3259698.497.082723087466.50

应付账款7718038.48

其中：美元914768.767.08276479032.70日元24675000.000.05021239005.78

其他应付款399611.08

其中：欧元50846.287.8592399611.08

(六十五)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用4342733.595533164.17计入相关资产成本或当期损益的简化处理的

336194.805608932.03

短期租赁费用财务报表附注第88页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租7549.359201.03赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入31087.0051153.21

与租赁相关的总现金流出31312326.8418048242.30售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

项目本期金额上期金额

经营租赁收入217960.19476521.89

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出项目本期金额上期金额

研发人员人工及福利46796594.5953891224.10

直接投入材料109068510.08141442203.21

折旧费用11234717.3310959571.02

长期费用摊销81796.0659487.63

无形资产摊销160651.391079290.40

技术服务费737862.191780307.53

股份支付401460.56874332.96

其他3038983.103951179.75

合计171520575.30214037596.60

其中：费用化研发支出171520575.30214037596.60资本化研发支出

七、合并范围的变更

本公司之子公司湖南科恒于2023年10月8日完成工商注销，本公司于2023年10月8日起不再将其纳入合并范围。

财务报表附注第89页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

子公司名注册资本主要经持股比例(%)注册地业务性质取得方式称（万元）营地直接间接

研发、生

英德科恒30000.00英德市英德市100.00投资设立

产、销售

湖南科恒10000.00株洲市株洲市生产、销售100.00投资设立

研发、生

江苏科恒10000.00溧阳市溧阳市100.00投资设立

产、销售

研发、生

珠海科恒20000.00珠海市珠海市100.00投资设立

产、销售非同一控

浩能科技40000.00深圳市深圳市生产、销售100.00制收购

珠海浩能5000.00珠海市珠海市生产、销售100.00投资设立

荆门浩德100.00荆门市荆门市销售100.00投资设立

研发、生

溧阳浩能100.00溧阳市溧阳市100.00投资设立

产、销售

销售、生

宁德浩德100.00宁德市宁德市100.00投资设立

产、研发非同一控

惠州德隆50.00惠州市惠州市生产、销售100.00制收购

技术开发、非同一控

浩能时代50.00深圳市深圳市100.00生产销售制收购

科明诺1000.00江门市江门市研发、销售100.00投资设立

研发、生

科明睿1000.00江门市江门市64.70投资设立

产、销售

销售、生

杭州萤科200.00杭州市杭州市51.00投资设立

产、研发财务报表附注第90页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企对本公司活动是否具合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质业投资的会计处理方直接间接有战略性法深圳市联腾科技有限公司（以下简称深圳市深圳市生产、销售16.00权益法否“联腾科技”）瑞孚信江苏药业股份有限公司（以下简苏州市苏州市生产、销售20.00权益法否称“瑞孚信”）广东粤科泓润创业投资有限公司（以下广东省广州市生产、销售36.6667权益法否简称“粤科泓润”）（注1）广州广证科恒一号医疗健康产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“广证科广东省广州市投资、咨询34.67631.00权益法否恒一号”）（注1）深圳市智慧易德能源装备有限公司（以深圳市深圳市批发、销售51.00权益法否下简称“智慧易德”）（注2）

注1：2023年4月，本公司已将持有的粤科泓润36.6667%的股权及持有的广证科恒一号29.4000%财产份额转让给珠海格金八号股权投资基金合伙企业（有限合伙）。转让后，本公司将不再持有粤科泓润股权，尚持有广证科恒一号5.2763%的财产份额，本公司之全资子公司科明诺持有广证科恒一号1%的财产份额。

注2：深圳市智慧易德能源装备有限公司（简称“智慧易德”）于2015年08月27日成立，注册资本1000万元，实收资本100万元，领取注册号 440301501151976 营业执照；截至 2023 年 12 月 31 日，本公司出资人民币 51 万元，持有 51%股份，韩国 CIS CO.LTD.出资 49 万元，持有 49%股份。根据公司章程规定，董事会是合资企业的最高权力机构，由五名董事组成，本公司委派两名，CIS CO. LTD.委派三名，故对智慧易德长期股权投资采取权益法核算。

财务报表附注第91页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额广证联腾科技瑞孚信粤科泓润科恒智慧易德联腾科技瑞孚信粤科泓润广证科恒一号智慧易德一号

流动资产42082341.4774508782.5251847703.3144869147.04165259469.357503766.32252502450.2659275118.74

非流动资产13602144.29286652200.2246477.4413631578.99314984021.3574753561.8973348.28

资产合计55684485.76361160982.7451894180.7558500726.03480243490.7082257328.21252502450.2659348467.02

流动负债71807807.27295457107.9247609044.3074528552.36332217862.17447287.673770039.5754895734.55

非流动负债97652877.1599577467.0910299914.26

负债合计71807807.27393109985.0747609044.3074528552.36431795329.2610747201.933770039.5754895734.55少数股东权益

归属于母公-

-31949002.334285136.45-16027826.3148448161.4571510126.28248732410.694452732.47

司股东权益16123321.51按持股比例

计算的净资-2579731.44-6389800.472185419.59-2564452.219689632.2926222763.3188738521.032270893.56产份额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业

权益投资的-80396502.682202138.5421151300.0023176314.7847634680.192287612.51账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入16823376.75180407977.693429523.6419429957.23254453012.8312111643.413137244.98

净利润260583.38-82675886.306237495.54513.51-167596.02-2075098.88-77669037.20-12940806.9410721311.94-536376.17财务报表附注第92页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额广证联腾科技瑞孚信粤科泓润科恒智慧易德联腾科技瑞孚信粤科泓润广证科恒一号智慧易德一号终止经营的净利润其他综合收益综合收益总

260583.38-82675886.306237495.54513.51-167596.02-2075098.88-77669037.20-12940806.9410721311.94-536376.17

额本期收到的来自联营企业的股利财务报表附注第93页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计1412380.531846384.66下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-434004.13418028.57

—其他综合收益

—综合收益总额-434004.13418028.57

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

递延收益21548816.722004593.212043181.55其他收益

合计21548816.722004593.212043181.55与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成政府补助金计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本费用损失的金额额本期金额上期金额

其他收益26747597.6026747597.6042410051.61

合计26747597.6026747597.6042410051.61

2、涉及政府补助的负债项目

本期本期与资计入其冲减产相负债上年年末余本期新增补营业本期转入其他

成本期末余额关/与项目额助金额外收他收益金额变费用收益入金动金额相关额与资产相递延

16768310.903938216.725104593.2115601934.41关/与

收益收益相关财务报表附注第94页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)政府补助的退回公司本期无政府补助的退回。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第95页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截至2023年12月31日，公司合并资产负债表中的短期借款28796.28万元、应付票据18068.83万元、应付账款144238.94万元、其他应付款44375.70万元，流动比率为95.97%，面临一定的流动性风险。本公司将通过积极推动业务增长、加快资金回笼及存货周转、盘活现有存量资产；并同时控制各项成本

和费用及改善经营性现金流，以满足自2023年12月31日起至少12个月的经营及偿还到期债务的资金需求。

财务报表附注第96页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款287962785.12287962785.12287962785.12

应付票据180688267.65180688267.65180688267.65

应付账款1024139669.36349522057.8951075585.9317652068.321442389381.501442389381.50

其他应付款227780955.3739839831.70172700262.193435955.47443757004.73443757004.73一年内到期的

126154398.46126154398.46126154398.46

非流动负债

长期借款7000000.007000000.00104000000.00118000000.00118000000.00

租赁负债30512991.0731912712.04171646036.64234071739.76234071739.76

长期应付款3848485.653848485.653848485.65

合计1846726075.96430723366.31262688560.16296734060.432836872062.872836872062.87上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款221235006.99221235006.99221235006.99

应付票据84349743.3784349743.3784349743.37

应付账款1475657106.35254541522.5311182616.3714596079.561755977324.811755977324.81

其他应付款233444474.21228785691.028649570.72663282.75471543018.70471543018.70一年内到期的

128151602.66128151602.66128151602.66

非流动负债

长期借款8950000.004000000.0084000000.0096950000.0096950000.00

租赁负债16347934.9216611161.9549318974.6982278071.5682278071.56

长期应付款60200226.603848485.6564048712.2564048712.25

合计2142837933.58568825375.0744291834.69148578337.002904533480.342904533480.34财务报表附注第97页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计货币

20565.4020565.402.992.99

资金应收

23087466.5023087466.502596526.582596526.58

账款应付

6479032.701239005.787718038.486370998.51578.036371576.54

账款其他

应付399611.08399611.08851484.27851484.27款

合计29587064.601638616.8631225681.468967528.08852062.309819590.38

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元及其他外币升值或贬值1%，则公司将增加或减少净利润127418.24元（2022年12月31日：5419.51元）。管理层认为1%合理反映了下一年度人民币对美元及其他外币可能发生变动的合理范围。

财务报表附注第98页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产214850.00214850.00

1.以公允价值计量且其变动

214850.00214850.00

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产214850.00214850.00

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资50282471.5350282471.53

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资23714967.7123714967.71

◆其他非流动金融资产10374183.0810374183.08

1.以公允价值计量且其变动

10374183.0810374183.08

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资10374183.0810374183.08

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他财务报表附注第99页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量持续以公允价值计量的资产总

214850.0084371622.3284586472.32

额

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

截至2023年12月31日，格力金投虽然持有本公司22.77%的股份，但格力金投未向本公司委派董事、高管参与日常经营决策，且本公司尚未进行董事会改选。因此，本公司实际控制人仍为万国江（截至2023年12月31日，万国江持有本公司11.06%的股份，万国江的配偶唐芬持有本公司1.00%股份，唐芬为其一致行动人）。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系深圳联腾科技有限公司联营企业瑞孚信江苏药业股份有限公司联营企业深圳市智慧易德能源装备有限公司联营企业财务报表附注第100页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注合营或联营企业名称与本公司关系江门市城市绿苑科技有限公司联营企业广东科明昊环保科技有限公司联营企业上海禧复新材料科技有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系珠海格力金融投资管理有限公司未来十二个月内的控股股东江门市科锐新材料有限公司实际控制人控制的公司

株洲动力谷产业投资发展集团有限公过去十二个月内持有本公司5%以上股份的法人关联公司司

过去十二个月内持有本公司5%以上股份的法人关联公株洲高科小额贷款有限公司司

过去十二个月内持有本公司5%以上股份的法人关联公湖南动力谷本码科技有限公司司

过去十二个月内持有本公司5%以上股份的法人关联公株洲高新动力产业投资发展有限公司司

过去十二个月内持有本公司5%以上股份的法人关联公

高新园创（深圳）商业保理有限公司司

株洲高科集团有限公司过去十二个月内持有本公司5%以上股份的公司珠海格力供应链管理有限公司未来十二个月内的控股股东关联公司珠海格力融资担保有限公司未来十二个月内的控股股东关联公司珠海横琴金投商业保理有限公司未来十二个月内的控股股东关联公司珠海格力建设工程有限公司未来十二个月内的控股股东关联公司珠海格力海岛投资有限公司东澳大酒未来十二个月内的控股股东关联公司店分公司江苏阿尔法药业股份有限公司实际控制人担任董事的公司珠海格金八号股权投资基金合伙企业未来十二个月内的控股股东关联公司（有限合伙）

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

广东科明昊环保科技有限公司采购设备554424.78258407.08

广东科明昊环保科技有限公司接受劳务381413.2747169.81

珠海格力供应链管理有限公司采购材料958754328.45625547615.42

株洲高新动力产业投资发展有限公司采购材料102410.726507288.76

江苏阿尔法药业股份有限公司采购商品86283.19

江门市城市绿苑科技有限公司接受劳务10710.00珠海格力海岛投资有限公司东澳大酒

接受劳务28301.89店分公司财务报表附注第101页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

智慧易德出售商品100392.0056800.00

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

智慧易德房屋建筑物31087.0051153.21广东科明昊环保科技有限

房屋建筑物186873.19425368.68公司财务报表附注第102页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租租赁资产的短期租的短期租出租方名称赁负债计承担的租赁负债计承担的租种类赁和低价增加的使用权赁和低价支付的租增加的使量的可变支付的租金赁负债利量的可变赁负债利值资产租资产值资产租金用权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用珠海格力建房屋建筑

设工程有限1503750.00669863.54195046465.96物公司财务报表附注第103页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

英德科恒20000000.002021/3/222023/3/22是

英德科恒10000000.002021/3/222023/3/22是

英德科恒10050000.002021/8/302026/8/30否

浩能科技18000000.002021/12/212024/12/21否

浩能科技78000000.002022/1/172024/1/17否

英德科恒135000000.002022/7/202025/7/19否

浩能科技10000000.002022/6/142025/6/30否

浩能科技15000000.002022/6/142026/3/13否

英德科恒7950000.002022/6/152024/6/15否

浩能科技19000000.002023/1/192024/1/18否

浩能科技20000000.002023/2/72024/2/6否

珠海浩能10000000.002023/3/142024/2/28否

英德科恒30000000.002023/3/302024/9/30否

英德科恒30000000.002023/4/262026/4/26否

英德科恒、浩能科技200000000.002023/3/242026/8/3否

英德科恒24000000.002023/7/72025/7/7否

英德科恒22000000.002023/8/152025/2/15否

浩能科技50000000.002023/7/122024/7/11否

珠海浩能10000000.002023/11/162024/11/16否

本公司作为被担保方：

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

万国江120000000.002013/1/12023/12/31是

唐芬100000000.002018/1/12028/12/31否

万国江、唐芬166438599.002019/10/222029/10/22否

万国江、唐芬20000000.002021/3/302023/3/30是

万国江、唐芬10000000.002021/7/142023/7/14是

万国江、唐芬56450000.002021/3/42025/3/3是

万国江、唐芬10050000.002021/8/302026/8/30否

万国江、唐芬、湖南科恒35000000.002021/10/102024/10/14否

株洲高科集团有限公司120000000.002021/12/162024/12/16否

株洲高科集团有限公司50000000.002021/12/132025/3/17是

万国江、唐芬500000000.002021/12/132025/3/17是

万国江、唐芬18000000.002021/12/212024/12/21是财务报表附注第104页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

万国江、唐芬、株洲高科集

78000000.002022/1/172024/1/17否

团有限公司

株洲高科集团有限公司38896411.202021/9/132024/9/13否

株洲高科集团有限公司100000000.002022/6/292023/6/29是

万国江30000000.002022/6/242025/6/24是

浩能科技、万国江、唐芬*1650000000.002022/7/202025/12/31否

万国江135000000.002022/7/202025/7/19否

万国江10000000.002022/9/292024/9/29否

珠海格力融资担保有限公司10000000.002023/3/142024/2/28否

浩能科技、株洲高科、万国

30000000.002023/8/152025/2/15否

江、唐芬

万国江60000000.002022/1/12032/12/31否

万国江、唐芬50000000.002023/6/82033/12/30否

万国江、唐芬100000000.002023/6/122024/6/11否

万国江、唐芬50000000.002023/6/122026/6/12否

万国江24000000.002023/7/72025/7/7否

浩能科技、株洲高科、万国

22000000.002022/1/172024/1/17否

江、唐芬

万国江50000000.002023/7/122024/7/11否

珠海格力融资担保有限公司10000000.002023/11/162024/11/15否

*1 2022 年 7 月 20 日，公司与珠海格力供应链管理有限公司签订编号为：KJXY-JMKH-221007 的《合作框架协议》，格力供应链给予江门科恒原料采购业务额度为3亿元，万国江提供无限连带责任担保；

2022 年 11 月 30 日，公司与珠海格力供应链管理有限公司签订编号为：KJXY-

KHXM-221018《合作框架协议》，格力供应链给予江门科恒、英德科恒和浩能科技原料采购业务额度为人民币6.5亿元。协议约定：前述2022年7月20日签订的编号为：KJXY-JMKH-221007 的《合作框架协议》于本协议生效之日终止。浩能科技同意将其持有的优质客户（宁德时代和比亚迪等）应收账款质押登记至格力供应链之下，为江门科恒、英德科恒和浩能科技全面有效履行《合作框架协议》及格力供应链与江门科恒、英德科恒和浩能科技所签订的《产品销售合同》项下全部义务提供应收账款的质押担保责任；

万国江、唐芬向珠海格力供应链管理有限公司出具编号 KJXY-KHXM-221018-

3《个人担保函》为上述供应链框架协议项下的应付债务提供连带责任担保。

担保期限为格力供应链与江门科恒、英德科恒和浩能科技所签订的《产品销售合同》等具体订单确定的履行期限届满之日起两年，每笔订单项下的担保期间单独计算。

财务报表附注第105页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

万国江、唐芬担保，株洲动力谷产业投资借款年息10.00%，截

24290000.002021/3/302022/3/29

发展集团有限公司至2023年12月31日拆借余额为0元截至2023年12月31株洲动力谷产业投资

245428974.282023/1/12024/12/31日拆借余额为

发展集团有限公司

19075.68万元

以持有的瑞孚信药业

股份作为质押借款，瑞孚信江苏药业股份

8000000.002022/1/12024/12/31年息6.36%，截至

有限公司

2023年12月31日拆

借余额为250万元短期拆借不需要支付

广东科明昊环保科技利息，截至2023年

500000.002022/11/242023/1/10

有限公司12月31日拆借余额为0元

5、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬5352069.567805732.57

6、其他关联交易

（1）关联方保理业务关联方保理融资额起始日到期日说明珠海横琴金投商业保应收账款保理业

3000000.002023/4/262023/10/26

理有限公司务，已经还款珠海横琴金投商业保应收账款保理业

27000000.002023/4/262024/4/26

理有限公司务珠海横琴金投商业保应收账款保理业

20000000.002023/10/182024/10/18

理有限公司务珠海横琴金投商业保应收账款保理业

120000000.002023/11/132024/11/13

理有限公司务珠海横琴金投商业保应收账款保理业

25000000.002023/12/142024/12/14

理有限公司务珠海横琴金投商业保应付账款保理业

7249670.782023/11/172024/11/17

理有限公司务

（2）除关联方保理业务之外的其他关联方交易关联方关联交易内容本期金额上期金额

株洲高新动力产业投资发展有限公司利息支出6235744.48

株洲动力谷产业投资发展集团有限公司利息支出22593665.5625519462.45

株洲动力谷产业投资发展集团有限公司利息收入5064727.80

高新园创（深圳）商业保理有限公司利息支出19444.44

瑞孚信江苏药业股份有限公司利息支出329253.43480000.00财务报表附注第106页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖南动力谷本码科技有限公司利息支出458333.34

湖南动力谷本码科技有限公司违约金372232.19

珠海横琴金投商业保理有限公司利息支出3270495.88

珠海格力融资担保有限公司担保费1228433.97

珠海格力供应链管理有限公司违约利息14228428.47珠海格金八号股权投资基金合伙企业（有投资收益（注1）9982567.45限合伙）

注1：2023年4月，本公司将持有的粤科泓润36.6667%的股权及持有的广证科恒一号29.4000%财产份额转让给珠海格金八号股权投资基金合伙企业（有限合伙），因处置上述股权产生的投资收益分别为-1299498.56元和

11282066.01元。

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款广东科明昊环保

650194.73100276.45451778.0822588.90

科技有限公司

智慧易德47500570.9447500570.9453280610.9447563108.19预付款项株洲动力谷产业

投资发展集团有189491.77限公司株洲高新动力产

业投资发展有限3222515.51公司湖南动力谷本码

377560.55

科技有限公司珠海格力建设工

1503750.00

程有限公司其他应收款江门市城市绿苑

227805.00215805.00227805.00191595.24

科技有限公司深圳市联腾科技

24117600.0024117600.0024117600.0024117600.00

有限公司珠海格力建设工

4496250.00224812.50

程有限公司其他非流动资产珠海格力建设工

3080000.00

程有限公司财务报表附注第107页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

广东科明昊环保科技有限公司630505.0073336.85

珠海格力供应链管理有限公司552340799.48386414716.21应付票据

珠海格力供应链管理有限公司20000000.00其他应付款

瑞孚信江苏药业股份有限公司3932234.259074180.82

广东科明昊环保科技有限公司500000.00

株洲动力谷产业投资发展集团有限公司202384607.96256251984.04

珠海格力金融投资管理有限公司50000000.00

珠海横琴金投商业保理有限公司200980129.11

珠海格力供应链管理有限公司6431014.69

万国江32677.4035926.51

唐芬2178.501277.23租赁负债

珠海格力建设工程有限公司185052225.14一年内到期的非流动负债

珠海格力建设工程有限公司10664104.36

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期行权本期授予的各项权益工本期解锁的各项权益工具的各项权本期失效的各项权益工具授予具益工具对象数金数量金额数量金额数量金额量额销售

42000.00489825.0012587.0091759.23252980.003080767.20

人员管理

210000.002449125.00110275.00803904.751790650.0021338851.50

人员研发

168600.001979998.00178178.001298917.622833800.0033978786.00

人员生产

68954.00502674.661276950.0015766856.50

人员

合计420600.004918948.00369994.002697256.266154380.0074165261.20财务报表附注第108页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末发行在外的股份期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员13.12元/股33个月7.29元/股33个月

管理人员13.12元/股33个月7.29元/股33个月

研发人员13.12元/股33个月7.29元/股33个月

生产人员13.12元/股33个月7.29元/股33个月

(二)以权益结算的股份支付情况

第一类限制性股票：以授予日收盘价确定授予日第一类限制

性股票的公允价值，并最终确认本激励计划的股份支付费用授予日权益工具公允价值的确定方法

股票期权：公司选择 Black-Scholes 模型来计算股票期权的公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职可行权权益工具数量的确定依据工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

2756963.17

累计金额

(三)股份支付费用本期金额上期金额授予以现金结以现金结对象以权益结算的以权益结算的算的股份合计算的股份合计股份支付股份支付支付支付销售

38740.0538740.0565587.6665587.66

人员管理

268896.77268896.77519249.45519249.45

人员研发

401460.56401460.56874332.96874332.96

人员生产

206547.03206547.03382148.69382148.69

人员

合计915644.41915644.411841318.761841318.76财务报表附注第109页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司及子公司浩能科技与珠海市金湾区人民政府已签订的尚未完全履行的投资承诺金额为17.61亿元。

(二)或有事项

截至2023年12月31日，公司作为被告未决诉讼案件如下：

序标的额案件进展情原告被告案由受理法院号（万元）况佛山市南海区人民法佛山市南海丰业机深圳市浩能科技买卖合一审已判

1院、佛山市中级人民法

械厂有限公司同纠纷50.00决，上诉中院夏邑县顺意机电设

深圳市浩能科技买卖合东莞市第一人民法院、一审已判

2备安装工程有限公

有限公司同纠纷东莞市中级人民法院92.40决，上诉中司株洲市乾顺科技有深圳市浩能科技买卖合管辖权异议

3深圳市中级人民法院

限责任公司有限公司同纠纷117.01中惠州市精鑫创科技深圳市浩能科技买卖合

4深圳市坪山区人民法院待一审开庭

有限公司有限公司同纠纷202.43深圳蚂蚁工场科技深圳市浩能科技买卖合管辖权异议

5深圳市中级人民法院

有限公司有限公司同纠纷342.83中四川长虹杰创锂电深圳市浩能科技买卖合

6绵阳市高新区人民法院待一审开庭

科技有限公司有限公司同纠纷7774.21四川长虹杰创锂电深圳市浩能科技买卖合

7绵阳市中级人民法院待一审开庭

科技有限公司有限公司同纠纷16962.16深圳市宇鸿精密模深圳市浩能科技加工合

8深圳市坪山区人民法院待一审开庭

具有限公司有限公司同纠纷7.87惠州市方能神驰精深圳市浩能科技买卖合

9深圳市坪山区人民法院待一审开庭

密科技有限公司有限公司同纠纷127.48深圳市玖亿精工科深圳市浩能科技买卖合

10深圳市坪山区人民法院待一审开庭

技有限公司有限公司同纠纷140.90深圳市东佳信电线深圳市浩能科技买卖合

11深圳市坪山区人民法院待一审开庭

电缆有限公司有限公司同纠纷1394.03泰州市创铭电子设深圳市浩能科技买卖合

12深圳市福田区人民法院待一审开庭

备有限公司有限公司同纠纷217.23深圳市同和精密机深圳市浩能科技买卖合

13深圳市宝安区人民法院待一审开庭

械有限公司有限公司同纠纷14.77东莞市松顺机械有深圳市浩能科技买卖合

14深圳市坪山区人民法院待一审开庭

限公司有限公司同纠纷198.37东莞市定靖轩机械深圳市浩能科技买卖合一审已判

15东莞市第三人民法院

设备科技有限公司有限公司同纠纷502.18决，上诉中瓦房店轴承股份有深圳市浩能科技买卖合

16深圳市坪山区人民法院待一审开庭

限公司有限公司同纠纷200.73东莞市雅欣机电设深圳市浩能科技买卖合一审已判

17深圳市坪山区人民法院

备安装有限公司有限公司同纠纷212.93决，上诉中惠州欣耀精密部件深圳市浩能科技买卖合

18惠州市惠城区人民法院待一审开庭

有限公司有限公司同纠纷223.09财务报表附注第110页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

(一)期后诉讼情况

截至本报告出具日，2024年新增的公司作为被告的未决诉讼案件如下：

序标的额原告被告案由受理法院案件进展情况号（万元）无锡康贝电子设备有深圳市浩能科买卖合同无锡市惠山2024年3月已

1330.00

限公司技有限公司纠纷区人民法院和解常州市万驰设备安装深圳市浩能科买卖合同深圳市坪山

2112.62待一审开庭

有限公司技有限公司纠纷区人民法院深圳市衡宇精密机械深圳市浩能科买卖合同深圳市坪山

3129.73待一审开庭

有限公司技有限公司纠纷区人民法院东莞市鑫鹏装备科技深圳市浩能科买卖合同深圳市福田2024年3月已

4161.61

有限公司技有限公司纠纷区人民法院和解东莞市骏成五金实业深圳市浩能科买卖合同深圳市福田2024年3月已

5433.48

有限公司技有限公司纠纷区人民法院和解

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内210752024.41738836234.08

1至2年1630029.7416166518.56

2至3年9628055.3510078861.78

3年以上126429120.52124455255.70

小计348439230.02889536870.12

减：坏账准备146544343.56163693984.27

合计201894886.46725842885.85财务报表附注第111页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比比例比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账

130246079.1437.38130246079.14100.00128887529.7714.49126531821.7098.172355708.07

准备

其中：

涉及诉讼等130246079.1437.38130246079.14100.00128887529.7714.49126531821.7098.172355708.07按信用风险特征

组合计提坏账准218193150.8862.6216298264.427.47201894886.46760649340.3585.5137162162.574.89723487177.78备

其中：

账龄组合215141536.5161.7416298264.427.58198843272.09458366320.2051.5337162162.578.11421204157.63

关联方组合3051614.370.883051614.37302283020.1533.98302283020.15

合计348439230.02100.00146544343.56201894886.46889536870.12100.00163693984.27725842885.85

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

肇庆遨优动力电池有限公司41221717.8141221717.81100.00预计难以收回44053411.8344053411.83

深圳市天劲新能源科技有限公司9307032.589307032.58100.00预计难以收回9490726.239490726.23

深圳格林德能源集团有限公司8746811.528746811.52100.00预计难以收回8796385.908796385.90

东莞市特瑞斯电池科技有限公司5676325.565676325.56100.00预计难以收回5676325.565676325.56财务报表附注第112页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

深圳市爱华动力电池有限公司5356793.565356793.56100.00预计难以收回5356793.565356793.56

深圳市迪凯能科技有限公司5349648.755349648.75100.00预计难以收回7852360.245496652.17

广西卓能新能源科技有限公司4897599.374897599.37100.00预计难以收回4897599.374897599.37

广东华粤宝新能源有限公司3580744.793580744.79100.00预计难以收回3631342.173631342.17

东莞市金源电池科技有限公司3386881.793386881.79100.00预计难以收回3386881.793386881.79

深圳市广宇通科技有限公司2509845.742509845.74100.00预计难以收回2672832.662672832.66

深圳瑞隆新能源科技有限公司2422889.732422889.73100.00预计难以收回2534712.882534712.88

深圳市力驰科技有限公司2344518.702344518.70100.00预计难以收回2344518.702344518.70

深圳华粤宝电池有限公司2266473.402266473.40100.00预计难以收回2266473.402266473.40

东莞市西特新能源科技有限公司2221868.442221868.44100.00预计难以收回2221868.442221868.44

东莞市凯和新能源科技有限公司2104589.052104589.05100.00预计难以收回2104589.052104589.05

深圳市鼎力源科技有限公司1930800.001930800.00100.00预计难以收回1930800.001930800.00

深圳市浩力源科技有限公司1738217.001738217.00100.00预计难以收回1738217.001738217.00

宜兴市恒辉五金灯具有限公司1715739.001715739.00100.00预计难以收回1715739.001715739.00

湖州南浔遨优电池有限公司1664751.511664751.51100.00预计难以收回1664751.511664751.51

中电锂驰科技（惠州）有限公司1424593.001424593.00100.00预计难以收回1424593.001424593.00

东莞市伊斯诺电池有限公司1410787.721410787.72100.00预计难以收回1410787.721410787.72

郑州西特新能源有限公司1084600.001084600.00100.00预计难以收回1084600.001084600.00

单项金额小于100万小计17882850.1217882850.12100.00预计难以收回10631219.7610631219.76

合计130246079.14130246079.14128887529.77126531821.70财务报表附注第113页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内207700410.0410385020.515.00

1至2年1515353.94303070.7920.00

2至3年631198.83315599.4250.00

3年以上5294573.705294573.70100.00

合计215141536.5116298264.42

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额转类别上年年末余额销期末余额计提收回或转回或其他变动核销按单项计

提坏126531821.70443413.304363272.797634116.93130246079.14账准备按组合计

提坏37162162.5711228276.5624458057.78-7634116.9316298264.42账准备

合计163693984.2711671689.8628821330.57146544343.56

4、本期无实际核销的应收账款

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

第一名61377000.0361377000.0317.613068850.00

第二名41221717.8141221717.8111.8341221717.81

第三名18489274.3618489274.365.31924463.72

第四名17388039.8617388039.864.99869401.99

第五名11534061.5511534061.553.31576703.08

合计150010093.61150010093.6143.0546661136.60财务报表附注第114页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项392196703.91509300788.16

合计392196703.91509300788.16

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内393968675.31510276516.97

1至2年1120223.4396094.04

2至3年24000.0041642.83

3年以上24346725.0024327725.15

小计419459623.74534741978.99

减：坏账准备27262919.8325441190.83

合计392196703.91509300788.16财务报表附注第115页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值计提比比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账

26987303.946.4326987303.94100.0025143959.544.7025143959.54100.00

准备

其中：

涉及诉讼等26987303.946.4326987303.94100.0025143959.544.7025143959.54100.00按信用风险特征

组合计提坏账准392472319.8093.57275615.890.07392196703.91509598019.4595.30297231.290.06509300788.16备

其中：

账龄组合661351.010.16275615.8941.67385735.121289180.210.24297231.2923.06991948.92

关联方组合391810968.7993.41391810968.79508308839.2495.06508308839.24

合计419459623.74100.0027262919.83392196703.91534741978.99100.0025441190.83509300788.16财务报表附注第116页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据深圳市联腾科预计难

24117600.0024117600.00100.0024117600.0024117600.00

技有限以收回公司广州金凯新材预计难

1026359.541026359.54100.001026359.541026359.54

料有限以收回公司单项金额小于预计难

1843344.401843344.40100.00

100万以收回

小计

合计26987303.9426987303.9425143959.5425143959.54

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内314362.1215718.115.00

1至2年93863.8918772.7820.00

2至3年24000.0012000.0050.00

3年以上229125.00229125.00100.00

合计661351.01275615.89

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额297231.2925143959.5425441190.83上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提151560.191843344.401994904.59

本期转回173175.59173175.59本期转销本期核销其他变动

期末余额275615.8926987303.9427262919.83财务报表附注第117页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额509598019.4525143959.54534741978.99上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增650395591.411843344.40652238935.81

本期终止确认767521291.06767521291.06其他变动

期末余额392472319.8026987303.94419459623.74

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别期末余额额转销或其他计提收回或转回核销变动按单项计提

25143959.541843344.4026987303.94

坏账准备按组合计提

297231.29151560.19173175.59275615.89

坏账准备

合计25441190.831994904.59173175.5927262919.83

（5）本期无实际核销的其他应收款项

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

关联方往来416156373.79532654244.24

借款备用金206289.41469179.05

保证金、押金200320.00

其他2896640.541618555.70

合计419459623.74534741978.99财务报表附注第118页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项单位名坏账准备期末款项性质期末余额账龄期末余额合计数称余额

的比例(%)

第一名关联方往来253134968.791年以内60.35

第二名关联方往来138674000.001年以内33.06

第三名关联方往来24117600.003年以上5.7524117600.00

第四名其他单位往来1026359.541-2年0.241026359.54

第五名其他单位往来395452.741年以内0.09395452.74

合计417348381.0799.4925539412.28财务报表附注第119页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1312192751.20747015599.34565177151.86611869096.28611869096.28

对联营、合营企业投资80396502.6880396502.68166407483.7675780379.9490627103.82

合计1392589253.88827412102.02565177151.86778276580.0475780379.94702496200.10

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年减值准备期末被投资单位上年年末余额期末余额年末余额本期计提减值追加投资减少投资其他余额准备

科明诺10008471.06550.8310009021.89

杭州萤科1020000.001020000.00

英德能源100159888.40200000000.0073075.19300232963.59

浩能科技500680736.82300000000.00747015599.34248532.7053913670.18747015599.34

湖南科恒7180000.007180000.00

珠海科恒200000000.00200000000.00

科明睿1496.201496.20

合计611869096.28707180000.007180000.00747015599.34323654.92565177151.86747015599.34财务报表附注第120页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动期上年年末余减值准备上其他综其他宣告发放末减值准备期被投资单位额年年末余额追加权益法下确认计提减值准减少投资合收益权益现金股利其他余末余额投资的投资损益备调整变动或利润额

1．联营企业

深圳联腾科技有限公司瑞孚信江苏

药业股份有21151300.0075780379.94-16535177.264616122.7480396502.68限公司广东粤科泓

润创业投资23176314.7825463398.562287083.78有限公司广州广证科恒一号医疗

健康产业投46299489.0439254798.02178.07-7044869.09资合伙企业

(有限合伙)

小计90627103.8275780379.9464718196.58-14247915.414616122.74-7044869.0980396502.68

合计90627103.8275780379.9464718196.58-14247915.414616122.74-7044869.0980396502.68

注：2023年4月，本公司将持有的广证科恒一号29.4000%财产份额转让给珠海格金八号股权投资基金合伙企业(有限合伙)，转让后，本公司尚持有广证科恒一号5.2763%的财产份额，本公司将上述转让后尚持有广证科恒一号的财产份额从长期股权投资转至其他非流动金融资产核算，涉及金额为7044869.09元。

财务报表附注第121页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1057335777.501016105536.682900481744.442797986436.77

其他业务555621.9412621.34443033.87

合计1057891399.441016118158.022900924778.312797986436.77

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益765000.00

权益法核算的长期股权投资收益-14247915.41-8946104.87

处置长期股权投资产生的投资收益2894395.56-52800.53

处置交易性金融资产取得的投资收益4455191.74

银行承兑汇票贴现费用-387923.85

剩余股权按公允价值重新计量产生的利得2024747.11

合计-5261504.85-8233905.40

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

6564273.31

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、17749444.49对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值4255509.22变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益6966332.31财务报表附注第122页江门市科恒实业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1884454.87其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计33651104.46所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）1635.09

合计33649469.37

(二)净资产收益率及每股收益

每股收益（元）加权平均净资产收报告期利润益率（%）稀释每股收基本每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润-193.36-2.39-2.39扣除非经常性损益后归属于公司普通

-205.90-2.54-2.54股股东的净利润江门市科恒实业股份有限公司（加盖公章）

2023年4月25日

财务报表附注第123页