立方数科股份有限公司

中兴财光华审会字（2025）第319009号目录

审计报告

合并及公司资产负债表1-2

合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-101审计报告

中兴财光华审会字（2025）第319009号

立方数科股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了立方数科股份有限公司（以下简称立方数科公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了立方数科公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于立方数科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）商誉减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、25、长期资产减值和附注五、16、商誉。截至2024年12月31日，立方数科公司合并财务报表中列示的商誉账面原

值463481669.77元，商誉减值准备438809862.86元，商誉净值24671806.91元。

管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试，管理层聘请了外部评估机构，采用预计未来现金流量折现的模型计算确定相关资产组或资产组组合的可收回金额，减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额重大，对商誉进行减值测试涉及大量的管理层判断和估计，尤其是对于预计未来现金流量和使用的折现率的判断和估计，上述判断及假设的合理性对减值测试的结果具有重大影响，因此我们将该事项作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对商誉减值执行的主要审计程序如下：

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制的设计及运行的有效性；

（2）评价商誉减值测试过程中关键假设、估值方法的适当性和一致性，将

现金流量增长率与历史现金流量增长率以及行业历史数据进行比较，将毛利率与以往业绩进行比较。利用内部估值专家，复核现金流量预测所引用的数据和参数以及现金流量预测结果的合理性；

（3）与立方数科公司聘请的第三方评估专家讨论，了解及评估商誉减值测

试的合理性，分析所使用的关键参数和假设在合理变动时对减值的潜在影响，并关注评估专家的专业胜任能力和工作的恰当性；

（4）了解并评价立方数科公司是否恰当认定商誉所在资产组或资产组组合，是否在将商誉账面价值合理分摊的基础上进行减值测试；

（5）根据商誉减值测试的结果，检查商誉在会计报表及附注中列报和披露

是否正确、充分。

（二）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、28、收入确，附注五、36、营业收入和营业成本。立方数科公司2024年度营业收入总额258528645.65元，业务类别主要包括智能软硬件产品销售、BIM数字智能服务、数字智能平台定制服务及其他技术服务。不同类别产品及服务确认收入的具体方法不同。管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对与收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解、测试管理层与收入相关的内部控制的设计及运行的有效性；

（2）选取销售合同样本，识别不同合同收入确认的相关条款，评价公司收入确认标准和确认方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）取得本年销售清单，选取样本核对发票、发货单、验收单、销售回款，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

（4）选取部分技术服务收入项目，核对合同、技术服务成果、技术服务工

作记录等，以判断技术服务的真实性；

（5）梳理各类贸易产品的业务模式、交付方式、定价方式等，逐一分析各

类产品是否具有自主定价权、是否承担交付义务、是否具有存货风险、信用风险等，分析判断各类产品适用总额法还是净额法确认收入；

（6）结合应收账款、合同负债的审计，向客户实施函证程序，对大额客户

进行访谈，以评价收入的真实性、完整性；

（7）就资产负债表日前后形成的交易记录选取样本，检查测试验收单、发

票、销售回款等与收入相关的支持性依据，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8）检查期后回款情况，确认收入的真实性。

四、其他信息

立方数科公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括立方数科公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估立方数科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算立方数科公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督立方数科公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对立方数科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立方数科公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就立方数科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（此页无正文）中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*北京2025年4月28日立方数科股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

立方数科股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经北京市人民政府以京政函

［2000］210号文批准，由樊立、樊志、北京赛天安建系统集成技术有限公司、北京科博华建筑采光技术开发有限公司（2001年5月更名为北京科博华建材有限公司）和北京

市物资总公司共同发起，在北京太空板结构工程有限公司的基础上整体变更设立的股份公司。2012年8月1日，本公司经深圳证券交易所深证上［2012］251号《关于北京太空板业股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》同意，公司首次公开发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板挂牌上市，证券代码：“300344”，证券简称：“太空板业”。

2018年1月26日，经国家工商总局核准，本公司名称由北京太空板业股份有限公

司变更为太空智造股份有限公司，于2018年3月14日取得北京市工商行政管理局核发的 9111000070038501XJ号《营业执照》。经公司申请，并经深圳证券交易所核准，自 2018年3月21日起，公司证券简称由“太空板业”变更为“太空智造”，公司证券代码不变，仍为“300344”。

2021年1月20日，本公司名称由太空智造股份有限公司变更为立方数科股份有限公司，并取得经北京市丰台区市场监督管理局核发的营业执照，统一社会信用代码不变，仍为 9111000070038501XJ。自 2021年 1 月 26日起，公司证券简称由“太空智造”变更为“立方数科”公司证券代码不变，仍为“300344”。

2022年8月15日，公司完成注册地址的工商变更登记手续，并取得了六安市市场

监督管理局换发的《营业执照》。本次工商变更登记完成后，注册地址变更为安徽省六安市经济技术开发区皋城东路与经二路交口。

本公司及各子公司主要从事：互联网信息服务；制造及安装网架、钢结构、建筑材料；基础软件服务；应用软件服务；计算机系统集成；信息系统集成服务；物联网技术服务；规划设计管理；专业设计服务；销售计算机软件硬件及辅助设备、文具用品、机

械设备、电子产品；工程管理服务；技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；销售网架、钢结构、建筑材料；货物进出口、技术进出口、代理进出口。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；互联网信息服务。以及依法须经批准的项目，经相关

9立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）公司注册地址：安徽省六安市经济技术开发区皋城东路与经二路交口。

公司总部办公地址：北京市丰台区丽泽路 20号院丽泽 SOHO南塔 15层

本公司母公司：合肥岭岑科技咨询合伙企业（有限合伙）。

财务报表批准报出日：本公司董事会于2025年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

10立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

本公司下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备的10%且金重要的单项计提坏账准备的应收账款额大于150万元重要的应收款项坏账准备转回或核销单项金额超过150万元

单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上重要的资本化研发项目且金额大于150万元

1单项账龄超过1年的预付款项/合同负债/应付账款/账龄超过年的重要预付款项、合同负债、其他应付款金额占预付款项/合同负债/应付账款/其

应付账款、其他应付款

他应付款期末余额10%以上且金额大于150万元

重要的投资活动现金流量单项金额占资产总额的5%以上且金额超过150万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

11立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断该多

次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并

财务报表进行相关会计处理：

12立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并

13立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有权权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定

进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决

于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各

14立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

15立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类

项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

16立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

17立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能

够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司

18立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。

该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金

流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

19立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已

显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融

20立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项

融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。

本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（1）应收票据组合应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

（2）应收账款组合应收账款组合1账龄组合

（3）其他应收款组合其他应收款组合1账龄组合

（4）应收款项融资组合应收款项融资组合1账龄组合

（5）合同资产组合合同资产组合1账龄组合

21立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、发出商品、合同履约成本等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料发出采用先进先出法计价，库存商品发出采用加权平均法计价，软件销售采用个别计价，低值易耗品领用时采用五五摊销法，周转用包装物采用一次转销法。

（3）存货跌价准备计提方法

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

14、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

15、持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待

22立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单

独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地

区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处

23立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计

量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额

24立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

25立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复

26立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7（2）

“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

27立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有

28立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）关规定，按期计提折旧或摊销。

18、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物年限平均法4052.375

机器设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法6515.83

办公及其他设备年限平均法5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

19、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

20、借款费用

29立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别

30立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要包括房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原

租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

31立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取

32立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

22、无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下：

类别使用寿命（年）摊销方法确定依据专利权10直线法摊销商标著作权10直线法摊销软件著作权10直线法摊销软件购置及使用费10直线法摊销

33立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

23、研究开发支出

本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、

研发资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

24、长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计

量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

34立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

26、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提

35立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

28、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其

36立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、20“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

37立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（1）商品销售收入

本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方验收时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

38立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*销售智能软件产品收入确认

公司销售智能软件产品，属于在某一时点履行履约义务。

公司发货后，客户于收到产品时进行验收，根据客户验收时点确认软件产品收入并同时结转成本。以邮件确认签收时点的，须在合同中有明确约定，否则须客户盖章确认。

*销售智能硬件产品收入确认

公司销售智能硬件产品，属于在某一时点履行履约义务。

公司发货后，客户于收到产品时进行验收，根据客户验收时点确认硬件产品收入并同时结转成本。以邮件确认签收时点的，须在合同中有明确约定，否则须客户盖章确认。

（2）提供劳务收入

本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

* BIM数字智能服务业务收入确认

BIM数字智能服务业务属于在某一时段内履行履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度按客户出具的项目进度单确认。

*数字智能平台解决方案业务收入确认

数字智能平台解决方案业务属于在某一时段内履行履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度按客户出具的项目进度单确认。

*技术服务、技术咨询、技术开发业务收入确认

公司技术服务、技术咨询、技术开发业务属于在某一时段内履行履约义务。公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度按客户出具的项目进度单确认。

（3）工程建造收入

39立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对外提供工程建造劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，履约进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超出已完成的劳务进度，则将超出部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程建造劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度结转主营业务成本。

本公司将为获取工程劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度摊销计入损益。

如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将

要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，确认为资产减值损失。资产负债表日，根据合同履约成本初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关减值准备后的净额，列示为存货或其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或

40立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件

41立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差

异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

31、其他重要的会计政策和会计估计无。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更

*财政部2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》中规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。本公司执行该规定对财务报表无影响。

*本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》的

相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更报告期公司无会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

42立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税种计税依据税率%应纳增值税为销项税额减可抵

增值税13、9、6扣进项税额后的余额

城市维护建设税应纳流转税额7、5教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额25、15、5、0各公司执行的所得税税率纳税主体名称所得税税率

立方数科（安徽）信息科技有限公司25%

上海立方数科信息技术有限公司25%

北京东经天元软件科技有限公司25%

北京北纬华元软件科技有限公司25%

上海比程信息技术有限公司15%

弘德软件科技集团有限公司0%

北京互联立方技术服务有限公司15%

深圳市超立方数据科技有限公司25%

超立方（东莞）数据科技有限公司25%

北京斯曼德建材技术发展有限公司25%

北京元恒时代科技有限公司25%

2、优惠税负及批文

（1）子公司北京互联立方技术服务有限公司

2022年 12月 30日取得编号为 GR202211007916的高新技术企业证书，有效期三年，

自取得高新技术企业证书的当年起按15%的税率征收企业所得税。

（2）子公司上海比程信息技术有限公司

2022年 12月 14日取得编号为 GR202231009828 的高新技术企业证书，有效期三年，

自取得高新技术企业证书的当年起按15%的税率征收企业所得税。

（3）子公司上海立方数科信息技术有限公司、超立方（东莞）数据科技有限公司、北京斯曼德建材技术发展有限公司、和北京元恒时代科技有限公司为小型微利企业，根据《国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）规定：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”。

43立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指2023年度。

1、货币资金

项目2024.12.312023.12.31库存现金

银行存款56707387.3018741538.31定期存款应收利息

其他货币资金1945473.573024097.57

合计58652860.8721765635.88

其中：存放在境外的款项总额146115.44234930.96

说明：（1）期末期初使用受限资金项目期末金额期初金额受限原因

其他货币资金10000.00支付宝保证金

844000.00 844000.00 济南遥墙国际机场二期改扩建工程 BIM 技其他货币资金

术服务质保金

其他货币资金 1042535.00 贵阳龙洞堡国际机场三期扩建工程 BIM 技术应用服务项目质保金

其他货币资金 1018000.00 合肥新桥国际机场改扩建工程 技术应1018000.00 BIM用服务履约保证金

其他货币资金82242.2682242.26履约保函业务保证金

利息1231.31

合计1945473.572996777.26

（2）货币资金中存放在境外的款项总额为香港子公司弘德软件科技集团有限公司

的银行存款，期末20326.56美元、期初33169.69美元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示：

2024.12.312023.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票330000.00330000.00

商业承兑汇票50000.002500.0047500.003109076.50155453.832953622.67

合计380000.002500.00377500.003109076.50155453.832953622.67

（2）坏账准备：

44立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*商业承兑汇票

2024年12月31日，组合计提坏账准备：

账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

商业承兑汇票50000.005.002500.00

*坏账准备的变动本期减少

项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销

应收票据坏账准备155453.832500.00155453.832500.00

（3）报告期坏账准备转回或转销金额重要的：

无。

（4）报告期实际核销的应收票据情况：

无。

（5）期末公司已质押的应收票据：

无。

（6）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额商业承兑汇票

（7）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。

3、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

2024.12.31

账面余额坏账准备账面价值

应收账款265138350.20152269976.20112868374.00

合计265138350.20152269976.20112868374.00

45立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（续）

2023.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款295756844.45130323923.45165432921.00

合计295756844.45130323923.45165432921.00

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

2024年12月31日，单项计提坏账准备：

整个存续期预期

单位名称账面余额%坏账准备理由信用损失率

曲靖中唐信息技术服8399000.00100.008399000.00收回可能性较低务有限公司

零八一电子集团四川52523240.0044.4523346600.00涉及诉讼，存在收力源电子有限公司回可能性

合计60922240.0031745600.00

2024年12月31日，组合计提坏账准备：

账龄组合整个存续期预期信用账面余额

损失率%坏账准备

1年以内44467983.945.002223399.20

1-2年17526659.3510.001752665.92

2-3年17601280.5330.005280384.16

3-4年26704518.9250.0013352259.46

4年以上97915667.46100.0097915667.46

合计204216110.20120524376.20

（3）坏账准备的变动本期减少

项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销

应收账款130323923.4526902171.53-407905.425364024.20152269976.20坏账准备

（4）报告期坏账准备转回或转销金额重要的

46立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）无。

（5）本报告期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款5364024.20

其中重要的应收账款核销情况：

款项是否应收账单位名称核销金额核销原因履行的核销程序因关联交款性质易产生贵州清虚大数据有限公

货款2321300.00诉讼后和解管理层审批否司遵义经济技术开发区投

货款2379000.00无财产可供执管理层审批否资建设有限公司行

合计4700300.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。

占应收账款、合同期末应收账期末合同资二者合并计二者合并计算坏账单位名称资产期末总额合计款余额产余额算金额准备期末余额

数的比例（%）零八一电子集

团四川力源电52523240.0052523240.0018.9123346600.00子有限公司

常州绿建板业23564256.8023564256.808.4923564256.80有限公司

北京博超时代15303820.4515303820.455.5115303820.45软件有限公司象纬云科（东莞）科技有限15013776.0015013776.005.41750688.80公司

天津百纳恒通10326215.3010326215.303.721032621.53科技有限公司

合计116731308.55116731308.5542.0463997987.58

（7）因金融资产转移而终止确认的应收账款无。

（8）转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额无。

47立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、应收款项融资

（1）应收款项融资

项目2024.12.312023.12.31

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据300000.00

注：本公司在日常资金管理中将银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

（2）减值准备公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的承兑人是信用等级

较高的商业银行，票据到期不获支付的可能性低，故不计提信用减值准备。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资无。

5、预付款项

（1）账龄分析及百分比

2024.12.312023.12.31

账龄

金额比例%金额比例%

1年以内5214976.4394.9673408944.5791.14

1-2年11420.370.2190050.160.11

2-3年265445.134.837050000.008.75

3年以上

合计5491841.93100.0080548994.73100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：

与本公司占预付账款总

单位名称金额%账龄未结算原因关系额的比例上海互普信息技术股份有

非关联方2055000.0037.421年以下预付研发费限公司四川咕噜猫网络科技股份

非关联方1338120.0024.371年以下预付货款有限公司中国联合网络通信有限公

非关联方630000.0011.471年以下预付货款司大同市分公司

大同市迅奇科技有限公司非关联方390000.007.101年以下预付货款

48立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与本公司占预付账款总

单位名称金额%账龄未结算原因关系额的比例

天合光能股份有限公司非关联方326848.085.951年以下预付货款

合计4739968.0886.31

6、其他应收款

项目2024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款15992341.2118237959.71

合计15992341.2118237959.71

（1）应收利息情况无。

（2）应收股利情况无。

（3）其他应收款情况

2024.12.31

账面余额坏账准备账面价值

其他应收款46974868.0330982526.8215992341.21

合计46974868.0330982526.8215992341.21

（续）

2023.12.31

账面余额坏账准备账面价值

其他应收款47505650.9929267691.2818237959.71

合计47505650.9929267691.2818237959.71

*坏账准备

A、2024 年 12月 31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预期账面余额坏账准备理由

信用损失率%

单项计提：

组合计提：

账龄组合3635143.039.91360281.95信用风险未显著增加

49立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

B、2024 年 12月 31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期

账面余额%坏账准备理由信用损失率

单项计提：

组合计提：

账龄组合27682967.2490.7225114164.71信用风险已显著增加但尚未发生信用减值

C、2024年 12月 31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期

账面余额%坏账准备理由信用损失率

单项计提：

信用风险显著增加并

云南禅德科技有限公司9119718.4624.332219038.06且已发生了信用减值信用风险显著增加并

昆明微点科技有限公司6537039.3050.313289042.10且已发生了信用减值

合计15656757.7635.185508080.16

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月内预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年01月01日余额1844693.4921914917.635508080.1629267691.28

期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段-1559349.021559349.02

—转入第三阶段

本期计提967435.341639898.062607333.40

本期转回882921.86882921.86本期转销

本期核销9576.009576.00其他变动

2024年12月31日余额360281.9525114164.715508080.1630982526.82

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的无。

*报告期实际核销的其他应收款情况

50立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）无。

*其他应收款按款项性质分类情况

款项性质2024.12.312023.12.31

备用金873340.55966063.26

保证金及押金1576274.692565301.03

代扣代缴555766.92620935.84

股权收购协议约定的应收款项20207214.4119910082.57

其他往来款23762271.4623443268.29

合计46974868.0347505650.99

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收是否为款期末余额坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄关联方合计数的比余额例（%）盖德软件科技集团有股权收购协议

是20207214.414年以上43.0220207214.41限公司的应收款项云南禅德科技有限公

否其他往来款9119718.463-4年19.412219038.06司昆明微点科技有限公

否其他往来款6537039.303-4年13.923289042.10司云南普锐珀建筑科技

否借款及利息2320260.00注14.941041940.50有限公司

中联绿色高科（北京）

否借款及利息2104578.73注24.481709254.34建筑设计研究院

合计40288810.9085.7728466489.41

注1：1年以内101790.00元、1-2年101790.00元、2-3年158340.00元、3-4年1958340.00元；注2：1年以内76342.50元、1-2年76342.50元、2-3年191317.17元、3-4年240337.50

元、4年以上1520239.06元。

*因金融资产转移而终止确认的其他应收款无。

*转移其他应收款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额无。

*因资金集中管理而列报于其他应收款的情况

51立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）无。

7、存货

（1）存货分类

2024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品40167226.6210861687.4829305539.14周转材料

发出商品7169198.7818171.787151027.00

合同履约成本7519268.907519268.90

合计54855694.3010879859.2643975835.04

（续）

2023.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品50293654.356863189.9343430464.42周转材料

发出商品19126908.8385357.4819041551.35

合同履约成本8144396.718144396.71

合计77564959.896948547.4170616412.48

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额

项目2024.01.012024.12.31计提其他转回或转销其他

库存商品6863189.934029750.0431252.4910861687.48

发出商品85357.4818171.7885357.4818171.78

合计6948547.414047921.82116609.9710879859.26

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因本年转回存货跌价准本年转销存货跌价准项目确定可变现净值的具体依据备的原因备的原因存货的估计售价减去至完工时估计计提跌价准备的存货

库存商品将要发生的成本、估计的销售费用本期已销售以及相关税费后的金额存货的估计售价减去至完工时估计计提跌价准备的存货

发出商品将要发生的成本、估计的销售费用本期已销售以及相关税费后的金额

（4）合同履约成本本期摊销金额为625127.81元。

52立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。

8、合同资产

2024.12.312023.12.31

合同资产12968002.3312878670.56

减：合同资产减值准备7853925.566810937.96

小计5114076.776067732.60

减：列示于其他非流动资产的部分148036.06277654.28

——账面余额407272.51407272.51

——减值准备259236.45129618.23

小计148036.06277654.28

合计4966040.715790078.32

（1）合同资产无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用

损失计量损失准备。2024年12月31日，计提减值准备的合同资产如下：

*单项计提减值准备的合同资产：

无。

*组合计提减值准备的合同资产：

账龄组合：

整个存续期预期

项目账面余额%坏账准备理由信用损失率

1年以内2250455.455.00112772.78预期信用损失

1-2年1847298.6710.00184229.87预期信用损失

2-3年1150995.1830.00345298.55预期信用损失

3-4年1015257.3550.00507628.68预期信用损失

4年以上6703995.68100.006703995.68预期信用损失

合计12968002.337853925.56

（2）报告期坏账准备转回或转销金额重要的无。

（3）报告期实际核销的合同资产情况无。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名情况

53立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

同一客户期末同时存在合同资产余额、应收账款余额的，将二者合并计算并披露，见附注五、3、（6）。

9、一年内到期的非流动资产

项目2024.12.312023.12.31

一年内到期的其他非流动资产（附注五、19）148036.06

10、其他流动资产

项目2024.12.312023.12.31

待抵扣增值税18879037.912657864.25

预缴所得税1498773.136092.07

预缴增值税924436.45

合计20377811.043588392.77

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项目2024.12.312023.12.31

无锡市协力新能源股份有限公司5000000.005000000.00

（2）其他相关情况

2024年度

期末累计指定为以公本期计入其本期确认计入其他其他综合收其他综合收允价值计量他综合收益项目的股利收综合收益益转入留存益转入留存且其变动计的利得或损入的利得或收益的金额收益的原因入其他综合失损失收益的原因无锡市协力新

战略投资，能源股份有限拟长期持有公司

2023年度

期末累计指定为以公本期计入其本期确认计入其他其他综合收其他综合收允价值计量他综合收益项目的股利收综合收益益转入留存益转入留存且其变动计的利得或损入的利得或收益的金额收益的原因入其他综合失损失收益的原因无锡市协力新

战略投资，能源股份有限拟长期持有公司

54立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、固定资产

项目2024.12.312023.12.31

固定资产1771034.942781540.54固定资产清理

合计1771034.942781540.54

（1）固定资产及累计折旧

*固定资产情况

A、持有自用的固定资产项目运输设备办公及其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额1842505.913837869.275680375.18

2、本年增加金额4907.964907.96

（1）购置4907.964907.96

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）经营租赁转为自用

3、本年减少金额649339.83185746.69835086.52

（1）处置或报废649339.83185746.69835086.52

（2）合并范围减少

（3）自用转为经营租赁

4、年末余额1193166.083657030.544850196.62

二、累计折旧

1、年初余额1137436.861761397.782898834.64

2、本年增加金额130987.14599793.52730780.66

（1）计提130987.14599793.52730780.66

（2）企业合并增加

（3）经营租赁转为自用

3、本年减少金额406351.59144102.03550453.62

（1）处置或报废406351.59144102.03550453.62

（2）合并范围减少

（3）自用转为经营租赁

4、年末余额862072.412217089.273079161.68

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

55立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目运输设备办公及其他设备合计

（2）企业合并增加

（3）经营租赁转为自用

3、本年减少金额

（1）处置或报废

（2）合并范围减少

（3）自用转为经营租赁

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值331093.671439941.271771034.94

2、年初账面价值705069.052076471.492781540.54

B、经营租赁租出的固定资产无。

*暂时闲置的固定资产情况无。

*未办妥产权证书的固定资产情况无。

（2）固定资产清理无。

13、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额14043418.6614043418.66

2、本年增加金额925385.41925385.41

3、本年减少金额1241604.201241604.20

4、年末余额13727199.8713727199.87

二、累计折旧

1、年初余额6463549.366463549.36

2、本年增加金额2794972.322794972.32

3、本年减少金额633697.38633697.38

4、年末余额8624824.308624824.30

三、减值准备

56立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物合计

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5102375.575102375.57

2、年初账面价值7579869.307579869.30

14、无形资产

（1）无形资产情况软件购置及使项目专利权商标著作权软件著作权合计用费

一、账面原值

1、年初余额3047169.7224861.0025891235.6919792582.8848755849.29

2、本年增加金额10498113.202746090.9313244204.13

（1）购置10498113.20549840.9311047954.13

（2）内部研发2196250.002196250.00

（3）投资转入

3、本年减少金额325681.04325681.04

（1）处置325681.04325681.04

（2）合并范围减少

4、年末余额13545282.9224861.0025891235.6922212992.7761674372.38

二、累计摊销

1、年初余额607741.0819011.656438116.966998729.3014063598.99

2、本年增加金额884673.771419.942311160.011222419.254419672.97

（1）摊销884673.771419.942311160.011222419.254419672.97

（2）企业合并增加

3、本年减少金额82572.3382572.33

（1）处置82572.3382572.33

（2）合并范围减少

4、年末余额1492414.8520431.598749276.978138576.2218400699.63

三、减值准备

1、年初余额1923818.274879694.236803512.50

2、本年增加金额10409630.172267048.285161466.4017838144.85

（1）计提10409630.172267048.285161466.4017838144.85

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额10409630.174190866.5510041160.6324641657.35

57立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

软件购置及使项目专利权商标著作权软件著作权合计用费

四、账面价值

1、年末账面价值1643237.904429.4112951092.174033255.9218632015.40

2、年初账面价值2439428.645849.3517529300.467914159.3527888737.80

注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为16.58%。

（2）无形资产本期减值测试情况

本期公司对预期可能存在减值迹象的无形资产项目进行减值测试，聘请中联资产评估集团（浙江）有限公司进行评估，对评估项目可收回金额以资产预计未来现金流量的现值或者公允价值减去处置费用的净额孰高者计量。

预测期预测期关键项目账面价值可收回金额减值准备的年限数据

一种视频编码的帧内预测1401698.03方法及系统

编码端处理方法、解码端

处理方法及防止伪起始码1368301.91的方法

一种视频码率平滑方法及2070943.37

装置3800000.007897999.025收入复合增

CMGO设计工作站软件 2504728.07 长率：45.19%

工程建设行业物联网平台1851320.56折现率：

安海一体化云台系统VI.0

和安海车载透雾增强系统2501007.08

14.42%

VI.0

全民智慧健康管理云平台2159645.840.002159645.845

知致教育平台1150500.000.001150500.005

机场低空探测相控阵雷达6629999.990.006629999.995合成方法

合计21638144.853800000.0017838144.85

15、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出1315800.00880450.002196250.00

具体情况详见附注六、研发支出。

16、商誉

（1）商誉账面原值

58立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加企业合本期减少处被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额并形成的置

北京东经天元软件科技有限公司357484725.70357484725.70

北京互联立方技术服务有限公司48565578.7348565578.73

北京元恒时代科技有限公司57431365.3457431365.34

合计463481669.77463481669.77

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加计提本期减少处置期末余额

北京东经天元软件科技有限公司305806332.8627006585.93332812918.79

北京互联立方技术服务有限公司45011371.573554207.1648565578.73

北京元恒时代科技有限公司57431365.3457431365.34

合计408249069.7730560793.09438809862.86

注：公司于2016年度收购北京东经天元软件科技有限公司（以下简称东经天元）、

北京互联立方技术服务有限公司（以下简称互联立方）80%股权、收购北京元恒时代科

技有限公司（以下简称元恒时代）100%股权，为非同一控制下的企业合并，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认商誉

463481669.77元。截至2024年12月31日，商誉的账面原值463481669.77元，商誉减

值准备438809862.86元，商誉净值24671806.91元。

本公司将东经天元、互联立方、元恒时代分别作为单独的资产组或资产组组合进行

减值测试，以预计未来现金流量的现值作为其可收回金额与包含商誉的资产组或资产组组合账面价值进行比较以确认商誉是否减值。未来现金流预测基于资产组或资产组组合历史业绩、发展规划及市场分析确定，对资产组或资产组组合未来现金流预测的关键假设包括：资产组或资产组组合持续经营、预计未来营业收入增长率、预计毛利率、相关费用等，各资产组或资产组组合未来现金流预测的主要参数如下：

名称预测期预计收入增长率%预计毛利率%折现率%

东经天元2025-2029（后续为稳定期）5.2328.1113.99

互联立方2025-2029（后续为稳定期）13.7644.5515.98公司在对资产组或资产组组合未来现金流预测基础上，委托中联资产评估集团（浙江）有限公司对东经天元、互联立方2024年12月31日为评估基准日进行了评估，评估目的为进行商誉减值测试提供其申报的含商誉资产组或资产组组合于评估基准日的可

收回价值参考意见。评估结果为东经天元资产组或资产组组合可收回价值5280.59万元（浙联评报字[2025]第237号），互联立方资产组或资产组组合可收回价值57.31万元（浙

59立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）联评报字[2025]第238号）。经测试，东经天元、互联立方账面已确认的商誉本期减值共计30560793.08元。

17、长期待摊费用

项目2024.01.01本期增加本期摊销其他减少2024.12.31其他减少的原因

装修费11735849.713703973.40483998.007547878.31租赁面积减少收到装修补偿金

18、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024.12.312023.12.31

项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

信用减值准备41886882.39183255003.0236349995.58159747068.56

资产减值准备9778895.8443375692.174472617.4620562997.87

递延收益3500.0070000.00

内部交易未实现利润211961.80847847.18281561.491126245.95

非同一控制下企业合201.10804.38237.571047.54并资产评估减值

租赁负债1536748.386146993.562181381.538744034.31

合计53414689.51233626340.3143289293.63190251394.23

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024.12.312023.12.31

项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异

非同一控制下企业合并66257.18388153.45135542.15813266.92资产评估增值

使用权资产1275593.895102375.571890666.327579869.30

合计1341851.075490529.022026208.478393136.22

（3）未确认递延所得税资产明细

项目2024.12.312023.12.31可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损300099911.36229239688.34

合计300099911.36229239688.34

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2024.12.312023.12.31备注

2024年7415266.66

60立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份2024.12.312023.12.31备注

2025年42815836.8254686053.72

2026年244837.9911495189.27

2027年63082064.7269817380.31

2028年83472341.4385825798.38

2029年110484830.40

合计300099911.36229239688.34

19、其他非流动资产

项目2024.12.312023.12.31

用友U8C开发项目款项 326508.00

合同资产407272.51407272.51

减：减值准备259236.45129618.23

小计148036.06604162.28

减：一年内到期的其他非流动资产148036.06

——账面余额407272.51

——减值准备259236.45

合计0.00604162.28

20、短期借款

（1）短期借款分类

借款类别2024.12.312023.12.31信用借款

保证借款25000000.0030000000.00

票据贴现借款3109076.50

短期借款利息26597.0034043.00

合计25026597.0033143119.50

注：*子公司立方数科（安徽）信息科技有限公司与上海浦东发展银行股份有限公

司合肥分行签订流动资金借款合同，借款金额1000万元，利率3.65%，借款期限2024年7月25日至2025年1月25日。子公司立方数科（安徽）信息科技有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司合肥分行签订流动资金借款合同，借款金额1000万元，利率

3.45%，借款期限2024年11月21日至2025年11月21日。本公司为上述2笔借款提供

连带责任保证担保。

*子公司上海立方数科信息技术有限公司与上海农村商业银行股份有限公司闵行

支行签订流动资金借款合同，借款金额500万元，利率4.5%，借款期限2024年3月27日至2025年3月26日。本公司提供连带责任保证担保。

61立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

21、应付票据

种类2024.12.312023.12.31银行承兑汇票

商业承兑汇票14790000.00

合计14790000.00

注：期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

22、应付账款

（1）应付账款列示

项目2024.12.312023.12.31

材料款2032028.182079387.18

外分包费2365594.283541910.17

货款18679846.3417856285.12

服务费3825105.782920561.34

研发费590000.00

合计27492574.5826398143.81

（2）账龄超过1年的重要应付账款无。

23、合同负债

项目2024.12.312023.12.31

合同负债13392380.2313293238.68

减：列示于其他非流动负债的部分

合计13392380.2313293238.68

（1）分类

项目2024.12.312023.12.31

预收软件销售款2927264.071716184.39

预收硬件销售款603968.181566770.94

预收服务费9861147.9810010283.35

合计13392380.2313293238.68

62立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬3957120.1037156632.6135743406.415370346.30

二、离职后福利-设定提存计划109641.923481105.673481105.61109641.98

三、辞退福利2529928.201985278.95544649.25

四、一年内到期的其他福利

合计4066762.0243167666.4841209790.976024637.53

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴3924042.3834050201.3032650078.105324165.58

2、职工福利费86793.0586793.05

3、社会保险费32037.721527903.111527903.1132037.72

其中：医疗保险费31102.941459022.511459022.5131102.94

工伤保险费934.7868880.6068880.60934.78生育保险费

4、住房公积金1436833.001422690.0014143.00

5、工会经费和职工教育经费1040.0054902.1555942.15

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计3957120.1037156632.6135743406.415370346.30

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险104808.943351257.753351257.69104809.00

2、失业保险费4832.98129847.92129847.924832.98

3、企业年金缴费

合计109641.923481105.673481105.61109641.98

25、应交税费

税项2024.12.312023.12.31

增值税7465986.329102059.25

企业所得税68488.82

个人所得税912898.57668297.57

城市维护建设税52473.6060251.40

教育费附加22488.6925822.03

63立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项2024.12.312023.12.31

地方教育费附加14992.4517214.68

水利建设基金3599.5718418.43

印花税38871.6134186.72

合计8511310.819994738.90

26、其他应付款

项目2024.12.312023.12.31应付利息应付股利

其他应付款32246355.8532731332.74

合计32246355.8532731332.74

（1）应付利息情况无。

（2）应付股利情况无。

（3）其他应付款情况

*按款项性质列示其他应付款

项目2024.12.312023.12.31

代扣代缴社保费用402813.66513769.32

代扣代缴税金821484.80821484.80

应付费用476956.471754105.75

其他往来款9929450.009651890.30

关联方资金拆借80000.00

代收股权收购协议约定的应收款项20207214.4119910082.57

工会委员会款408436.51

合计32246355.8532731332.74

*账龄超过1年的重要其他应付款：

项目期末余额未偿还或结转的原因

盖德软件科技集团有限公司20207214.41代收股权收购协议约定的应收款项

云南致臻云科技有限公司8599000.00涉及诉讼

昆山艺讯电子科技有限公司800000.00涉及诉讼

合计29606214.41

64立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

27、一年内到期的非流动负债

项目2024.12.312023.12.31

一年内到期的租赁负债（附注五、29）3232824.343110007.49

合计3232824.343110007.49

28、其他流动负债

项目2024.12.312023.12.31

待转销项税额1090966.41885837.34

合计1090966.41885837.34

29、租赁负债

项目2024.12.312023.12.31

租赁付款额6483257.899277276.68

减：未确认融资费用336264.33533242.37

小计6146993.568744034.31

减：一年内到期的租赁负债（附注五、27）3232824.343110007.49

合计2914169.225634026.82

30、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助70000.0070000.00退回政府补助资金

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

31、股本

本期增减

项目2024.01.01公积金转2024.12.31发行新股送股其他小计股

股份总数641706416.00641706416.00

32、资本公积

项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31

股本溢价461351600.92461351600.92

其他资本公积11993338.682618749.7514612088.43

合计473344939.602618749.75475963689.35

说明：本年其他资本公积增加2618749.75元，为摊销本年股权激励费用形成的其他资本公积2618749.75元。

65立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

33、其他综合收益

项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31

其他综合收益5945793.181594513.207540306.38

合计5945793.181594513.207540306.38

34、盈余公积

项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31

法定盈余公积25714342.1825714342.18任意盈余公积

合计25714342.1825714342.18

35、未分配利润

项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润-768193392.54

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-768193392.54

加：本期归属于母公司所有者的净利润-125014586.91

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-893207979.45

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务258528645.65230590631.43187972408.29161149287.47

其他业务117314.44

合计258528645.65230590631.43188089722.73161149287.47

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

2024年度2023年度

行业名称收入成本收入成本

智能软硬件业务121958276.50109276993.54176505815.47154285967.80

数字化智能服务26421958.1916226999.3311843060.196038548.05

66立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年度2023年度

行业名称收入成本收入成本

建筑材料销售安装-395297.1133703.57-376467.37824771.62课程培训及相关服务

超立方智能硬件产品110543708.07105052934.99

合计258528645.65230590631.43187972408.29161149287.47

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

2024年度2023年度

产品名称收入成本收入成本

智能硬件产品26438294.7623162396.1977736393.0469821204.82

智能软件产品95519981.7486114597.3598769422.4384464762.98

BIM 数字智能服务 6230681.98 4335118.04 9008519.79 5225491.68

数字智能平台定制服务17804333.179352431.491828367.9517924.53数字智能平台解决方案

其他技术服务2386943.042539449.801006172.45795131.84

太空板销售及安装-395297.1133703.57-376467.37824771.62

超立方智能硬件产品110543708.07105052934.99

合计258528645.65230590631.43187972408.29161149287.47

（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

东北9305769.097900698.9412593831.559970720.82

华北40099481.6735286231.0872945904.9068030175.75

华东59800105.8551191867.2952772594.3640417577.57

华南38691379.8031932129.639042057.575924318.17

华中1217654.981109201.1130727713.3630476823.76

西北520852.22285963.04459343.34151873.76

西南9628943.018011238.249305388.126063474.63

出口99264459.0394873302.10125575.09114323.01

合计258528645.65230590631.43187972408.29161149287.47

（5）主营业务收入按收入确认时间列示如下：

BIM 数字智能平台 数字智能平台项 目 智能硬件产品 智能软件产品 数字智能服务定制服务解决方案

在某一时段内6230681.9817804333.17确认收入

67立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

数字智能平台数字智能平台

项 目 智能硬件产品 智能软件产品 BIM 数字智能服务定制服务解决方案

在某一时点确26438294.7695519981.74认收入

合计26438294.7695519981.746230681.9817804333.17

（续）项目其他技术服务太空板销售及安装超立方智能硬件产品合计

在某一时段内2386943.0426421958.19确认收入

在某一时点确-395297.11110543708.07232106687.46认收入

合计2386943.04-395297.11110543708.07258528645.65

（6）履约义务相关的信息

本公司收入确认政策详见附注三、28。本公司根据合同的约定，作为主要责任人按

照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。商品销售收入，本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方验收时点或完成安装时作为控制权转移时点；提供劳务收入，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。

不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。

（7）分摊至剩余履约义务交易价格相关信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的金额为6025万元，预计将于2025年及以后年度确认收入。

37、税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税272773.66358607.37

教育费附加116902.99153634.78

地方教育费附加77935.33102423.16

印花税259564.77387290.77

水利基金65462.98210462.11

合计792639.731212418.19

38、销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬8166656.178952918.01

办公费189133.25170078.91

68立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度2023年度

差旅费560294.93944344.19

业务招待费501349.90690490.75

招投标费用119493.611917.99

广告宣传费187171.033869371.91

咨询服务费3312080.084235166.31

房租物业费1744.689522.00

测试费1061547.74

其他576460.15

合计14675931.5418873810.07

39、管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬27324355.6835930689.20

办公费1008557.381149188.31

折旧及摊销6744918.434545331.82

使用权资产折旧2751962.142762998.44修理费

业务招待费1457646.271519721.65

租赁及物业费1277085.85885893.15

聘请中介机构费用3868879.913757013.48

差旅费4584813.891368392.37

诉讼费1185131.5635201.00

专利费78701.6627456.04

咨询管理费424849.912011228.67

装修费3752033.403703914.82

残保金100205.60157697.80

股权激励摊销1048276.14

其他24753.77201189.87

合计55632171.5958055916.62

40、研发费用

项目2024年度2023年度材料费

人工费7570318.975894644.21折旧费

委托外部研发4779857.60其他费用

合计7570318.9710674501.81

69立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

41、财务费用

项目2024年度2023年度

利息费用1085665.131187682.27

减：利息收入85910.0567685.90

承兑汇票贴息12935.1345617.52

汇兑损失4714317.7612019278.35

减：汇兑收益3128199.2210245941.53

手续费43889.6552215.74

未确认融资费用331249.51440292.33担保费

合计2973947.913431458.78

42、其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助227511.80569157.51

代扣代缴个人所得税手续费66524.5339192.95

合计294036.33608350.46

政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

43、投资收益

被投资单位名称2024年度2023年度处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间取得的投资收益处置交易性金融资产产生的投资收益

处置子公司产生的投资收益10043.77

资金使用利息226466.75363473.94

合计236510.52363473.94

44、信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据信用减值损失152953.83-155453.83

应收账款信用减值损失-26902171.53-28002531.89

其他应收款信用减值损失-1724411.54-7101331.86

合计-28473629.24-35259317.58

45、资产减值损失

70立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-4047921.82-21297.58

合同资产减值损失-1042987.60-1523436.87

无形资产减值损失-17838144.85

商誉减值损失-30560793.09-28207496.32

合计-53489847.36-29752230.77

46、资产处置收益

20242023计入当期非经常性损益项目年度年度

的金额

处置未划分为持有待售的非流动-102836.381882.53-102836.38资产产生的利得或损失

其中：固定资产-86758.1547165.55-86758.15

无形资产-45283.02

使用权资产-16078.23-16078.23

合计-102836.381882.53-102836.38

47、营业外收入

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额政府补助

违约金224940.00224940.00

无法支付款项69562.25415657.9869562.25

其他28537.106.8328537.10

合计323039.35415664.81323039.35

48、营业外支出

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失284753.361453481.06284753.36

违约支出123341.38123341.38

税收滞纳金344.602568027.01344.60

赔偿金128757.17128757.17

捐赠支出5000.005000.00

其他168354.46154.31168354.46

合计710550.974021662.38710550.97

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目2024年度2023年度

当期所得税费用194902.3574775.79

71立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度2023年度

递延所得税费用-10810232.08-6008144.61

合计-10615329.73-5933368.82

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-135630273.27

按法定/适用税率计算的所得税费用-33907568.32

子公司适用不同税率的影响-7376513.34

调整以前期间所得税的影响-4887.55非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6505729.55

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-956720.91

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25423553.18

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化-13973.00

研发费用加计扣除的影响-316726.72

税收优惠31777.38

所得税费用-10615329.73

50、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入

项目期初余额本年所得税前减：所得税后归属于母税后归属于期末余额其他综合收益发生额税费用公司少数股东当期转入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益

5945793.181594513.201594513.207540306.38

的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动

72立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生金额

减：前期计入

项目期初余额本年所得税前减：所得税后归属于母税后归属于期末余额其他综合收益发生额税费用公司少数股东当期转入损益金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报

5945793.181594513.201594513.207540306.38

表折算差额

其他综合收益合计5945793.181594513.201594513.207540306.38

51、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入85910.0567721.35

营业外收入234152.306.83

其他收益295236.33592043.87

往来款项3445541.238111750.99

受限资金的减少1051303.69

合计5112143.608771523.04

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现费用20775705.1121490055.76

营业外支出257443.152568181.32

往来款项2863856.667589303.34

合计23897004.9231647540.42

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回其他企业资金拆借15618817.19

合计15618817.19

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

其他企业资金拆借15481810.00

73立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度2023年度

处置子公司产生的现金净额9053.43

合计9053.4315481810.00

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

关联方资金拆借191520.0080000.00

其他资金拆借1100000.00

合计191520.001180000.00

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债租金及利息3261847.083085949.01

其他企业资金拆借80000.007000000.00

合计3341847.0810085949.01

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-125014943.54-127018140.38

加：信用减值准备28473629.2435259317.58

资产减值准备53489847.3629752230.77

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧730780.66782338.75

使用权资产折旧2794972.322935038.72

无形资产摊销4419672.973762993.07

长期待摊费用摊销3703973.403703914.82

资产处置损失（收益以“－”号填列）102836.38-1882.53

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）284753.361453481.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1423131.161671627.40

投资损失（收益以“－”号填列）-236510.52-363473.94

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10125395.88-5450269.05

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-684357.40-557875.56

存货的减少（增加以“－”号填列）22709265.593926500.18

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）91949483.96111816775.91

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-23360767.15-65042307.39

其他2618749.75

74立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料2024年度2023年度

经营活动产生的现金流量净额53279121.66-3369730.59

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

确认使用权资产的租赁925385.41961970.02

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额56707387.3018768858.62

减：现金的期初余额18768858.6236989169.48

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额37938528.68-18220310.86

（2）本期支付的取得子公司的现金净额无。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额本期处置子公司于本年收到的现金或现金等价物

其中：上海立方数科新能源有限公司

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物9053.43

其中：上海立方数科新能源有限公司9053.43

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：上海立方数科新能源有限公司

处置子公司收到的现金净额-9053.43

（4）现金和现金等价物的构成项目2024年度2023年度

一、现金56707387.3018768858.62

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款56707387.3018741538.31

可随时用于支付的其他货币资金27320.31可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项

75立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度2023年度拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额56707387.3018768858.62

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

53、股东变动表项目注释无。

54、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额期末账面价值受限原因

货币资金844000.00844000.00济南遥墙国际机场二期改扩建工

程 BIM 技术服务质保金

货币资金 1018000.00 合肥新桥国际机场改扩建工程1018000.00 BIM 技术应用服务履约保证金

货币资金82242.2682242.26履约保函业务保证金

货币资金1231.311231.31其他货币资金利息

合计1945473.571945473.57

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金145877.42

其中：美元18540.267.1884133274.80

港元13609.740.926012602.62

其他应收款20207214.41

其中：美元2811086.537.188420207214.41港元

其他应付款20207214.41

其中：美元2811086.537.188420207214.41港元

（2）境外经营实体说明

弘德软件科技集团有限公司，为本公司子公司北京东经天元软件科技有限公司的全资子公司，注册地为香港，主要业务为软件销售，与软件供应商货款结算全部以美元结算，采用美元为记账本位币。

76立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

55、租赁

（1）本公司作为承租人项目金额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1829173.16

计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用14800.70

租赁负债的利息费用331249.51计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出5099820.94售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人无。

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费7570318.975894644.21折旧费

委托外部研发4779857.60其他费用

合计7570318.9710674501.81

2、开发支出

本期增加本期减少项目期初余额内部开发支确认为无形转入当期损期末余额其他出资产益全民智慧健康管理云

1315800.00880450.002196250.00

平台

合计1315800.00880450.002196250.00

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

77立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共11户，本年度合并范围比上年度增加1户，减少5户。

注册主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式资本营地直接间接

立方数科（安徽）5000万元六安六安销售、技术服务100投资设立信息科技有限公司

上海立方数科信息5000万元上海上海销售、技术服务100投资设立技术有限公司

北京东经天元软件214.793992非同一控制北京北京销售100科技有限公司万元下企业合并

北京北纬华元软件2000非同一控制万元北京北京销售、技术服务100科技有限公司下企业合并

上海比程信息技术1000非同一控制万元上海上海软件研发、服务100有限公司下企业合并

弘德软件科技集团10000非同一控制港元香港香港销售、技术服务100有限公司下企业合并北京互联立方技术500非同一控制万元北京北京技术服务100服务有限公司下企业合并

深圳市超立方数据2000万元深圳深圳销售、技术服务100投资设立科技有限公司

超立方（东莞）数1000万元东莞东莞销售、技术服务100投资设立据科技有限公司北京斯曼德建材技2000万元北京北京制造业100投资设立术发展有限公司

北京元恒时代科技3000非同一控制万元北京北京销售、技术服务100有限公司下企业合并

注：持股比例按照本公司最终在该子公司的净资产中所享有的权益比例填列。

（2）重要的非全资子公司无。

（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

78立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、在合营企业或联营企业中的权益无。

4、重要的共同经营无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

6、其他原因的合并范围变动

（1）2024年3月8日，经北京市丰台区市场监督管理局核准，公司一级子公司太空经纬科技有限公司注销。

（2）2024年9月10日，经海南省市场监督管理局核准，公司一级子公司海南立方数科科技有限公司注销。

（3）2024年5月24日，公司新设成立一级子公司上海立米通科技有限公司，统一

社会信用代码：91310109MADM64EJ96，持股 51%。2024 年 12月 6 日，转让 51%股权给非关联方前沿人工智能（深圳）有限公司。

（4）2024年10月25日，经徐汇区市场监督管理局核准，公司三级子公司（持股

60%）上海燃程信息技术有限公司注销。

（5）2024年12月20日，公司一级子公司上海立方数科信息技术有限公司转让其

持有子公司上海立方数科新能源有限公司70%的股权给正达数字新能源（海南）有限公司，转让后仍持有10%股份，转让后不再控制，不再纳入合并范围。

八、政府补助

1、政府补助期末应收金额无。

2、涉及政府补助的负债项目

与资产本期计入本期转入本期冲减

本期新增期末余相关/与补助项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动补助金额额收益相入金额金额金额关

79立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

拟态宇宙项目70000.0070000.00与收益扶持资金相关

3、计入当期损益的政府补助情况

本期计入损上期计入计入损益的列报与资产相关/与收益补助项目益金额损益金额项目相关

社保补助、稳岗补贴22871.802850.92其他收益与收益相关

增值税进项加计扣除16135.18其他收益与收益相关

附加税减征171.41其他收益与收益相关

莘庄工业区扶持资金80000.00其他收益与收益相关

高质量发展资金120000.00其他收益与收益相关

专精特新补贴200000.00其他收益与收益相关

鼓励做大做强奖金150000.00其他收益与收益相关

省级大数据企业首次认100000.00其他收益与收益相关定一次性奖补

高新技术企业扶持100000.00其他收益与收益相关

残疾人就业补贴4640.00其他收益与收益相关

合计227511.80569157.51

4、本期退回的政府补助情况

子公司上海燃程信息技术有限公司本期退回上海市徐汇区财政局政府补助金额

70000.00元，冲减递延收益70000.00元，原因为2024年10月25日，经徐汇区市场监督

管理局核准，公司三级子公司（持股60%）上海燃程信息技术有限公司注销。

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司金融工具的风险主要是信用风险、市场风险、流动性风险。

1、信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

80立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、长期银行借款等带息债务。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求，并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

（2）汇率风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之外币货币性项目说明。

3、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的申请进行监控审核，同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

81立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

1、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的应收票据

2、其他权益工具投资5000000.005000000.00

持续以公允价值计量的资产总额5000000.005000000.00

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

对于不在活跃市场上交易的应收款项融资，由于公司持有的应收款项融资金额较小，且应收款项融资主要为银行承兑汇票，价值变动可能性较小，可回收金额相对固定，因此年末以成本作为公允价值。

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位拟引入新的投资者，新投资入股金额大于公司投资入股时每股2.5元。此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，公司拟长期持有该战略投资，出于谨慎性考虑，采用投资账面成本作为公允价值最佳估计，因此年末以成本作为公允价值。

十一、关联方及其交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司

母公司名称注册地业务性质(万元)的持股比例%的表决权比例%合肥岭岑科技咨询合

合肥商务服务业100000.0023.19%23.19%

伙企业（有限合伙）本公司的最终控制方为自然人古钰瑭。

2、本公司的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。

82立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、本公司的合营和联营企业情况无。

4、其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

郭林生董事长、暂代总经理职务张进龙董事

许翔副总经理、董事

江勇副总经理、财务总监

周扬副总经理、董事会秘书付林独立董事马驰独立董事魏晓雁独立董事任斐监事会主席汪志春监事郭文娟职工监事

汪逸原董事长，2024年7月离任俞珂白原董事、总经理，2024年9月离任蒋伟原董事，2024年4月离任孙锋原独立董事，2024年5月离任王琴原独立董事，2024年5月离任孙剑非原独立董事，2024年5月离任项良宝原常务副总经理、财务总监、董秘，2024年7月离任原子公司上海立方数科新能源有限公司法定代表人、金佳琪

董事长、股东

上海正达新能源发展中心（有限合伙）金佳琪持股99.9938%的企业

樊志本公司股东，持股10.95%樊立本公司股东，持股10.53%本公司子公司上海立方数科信息技术有限公司持股上海立方数科新能源有限公司

10%

岭南控股集团有限公司实际控制人古钰瑭控制的企业岭南生态文旅股份有限公司实际控制人古钰瑭配偶参股的企业

岭南水务集团有限公司岭南生态文旅股份有限公司持股90%的子公司

岭南投资集团有限公司岭南控股集团有限公司持股56.6667%的子公司

宁波岭楠企业管理合伙企业（有限合伙）岭南投资集团有限公司持股60%的子公司盖德软件科技集团有限公司原董事长汪逸为其股东并担任董事

原实际控制人樊立、樊志向受让方合伙人樊勇提供财恒元建筑板业有限公司务资助

83立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：公司实际控制人控制及关联的企业较多，与公司未发生交易的其他关联方，不再一一列示。

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况无。

*出售商品/提供劳务情况金额关联方名称关联交易内容

2024年度2023年度

岭南生态文旅股份有限公司智能软件产品263716.81

合计263716.81

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。

（3）关联租赁情况无。

（4）关联担保、抵押情况本公司作为担保方担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

立方数科（安徽）信息科

本公司10000000.002024.7.252028.1.25否技有限公司

立方数科（安徽）信息科

本公司10000000.002024.11.212028.11.21否技有限公司上海立方数科信息技术有

本公司5000000.002024.3.272028.3.26否限公司

（5）关联方资金拆借本期拆入本期归还本期其他减年末应付关联方期初余额金额金额少金额金额拆入

金佳琪80000.0080000.00

84立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上海正达新能源发展中心

191520.00191520.00（有限合伙）

（6）关键管理人员报酬项目2024年度2023年度

关键管理人员报酬5569192.615362535.13

（7）其他关联交易无。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024.12.312023.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

恒元建筑板业有限9436818.119436818.119436818.119436818.11公司岭南水务集团有限

应收账款8686244.024343122.018886244.022665873.21公司

岭南生态文旅股份298000.0014900.00有限公司盖德软件科技集团

其他应收款20207214.4120207214.4119910082.5719910082.57有限公司

合计38628276.5434002054.5338233144.7032012773.89

（2）应付项目

2024.12.312023.12.31

项目名称关联方名称账面余额账面余额

其他应付款盖德软件科技集团有限公司20207214.4119910082.57

其他应付款金佳琪80000.00

合计20207214.4119990082.57

7、关联方承诺无。

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

项目相关内容

公司本年授予的各项权益工具总额16751308.05

85立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目相关内容

公司本年行权的各项权益工具总额0.00

公司本年解锁的各项权益工具总额0.00

公司本年失效的各项权益工具总额5117118.41

本年度授予的控股子公司超立方的高级管理人员、核心业务人

员、核心技术人员限制性股票授予日为2024年2月29日，根据公司限制性股票激励计划草案，授予的限制性股票归属期安排为：*自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个

月内的最后一个交易日当日止归属比例为30%；*自授予日起公司年末发行在外的股份期权行权24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交价格的范围和合同剩余期限

易日当日止归属比例为30%；*自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止归属比例为45%。距第一次归属期还剩余2个月，第二次归属期还剩余14个月，第三次归属期还剩余26个月。

公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

公司于2023年12月28日召开第八届董事会第二十九次会议、第八届监事会第十八次会议、2024年1月15日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《立方数科股份有限公司2023年限制性股票激励计划（草案）》、《关于<立方数科股份有限公司2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于核实<立方数科股份有限公司2023年限制性股票激励计划授予激励对象名单>的议案》，拟向公司控股子公司超立方的高级管理人员、核心业务人员、核心技术人员授予1344万股限制性股票并授权董事会办理相关事宜。

根据公司2024年第一次临时股东大会的授权，公司于2024年2月29日召开第八届董事会第三十次会议和第八届监事会第十九次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2024年2月29日，以3.25元/股的授予价格向符合授予条件的20名激励对象授予1344.00万股限制性股票。

限制性股票的第一个锁定期将于2025年2月29日届满，截止2024年12月31日已有4名激励对象离职已不具备激励资格，剩余16名激励对象满足剩余归属期限制性股票激励安排，共作废限售股504万股，占股权激励总额的37.50%。

由于限制性股票的第一个归属期业绩考核目标为超立方2024年净利润不低于

3000.00万元，超立方公司2024年度实际净利润为-270.15万元，未能满足第一期归属条

件，第一个归属期限制性股票激励作废。

86立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

限制性股票授予价格为每股3.25元，公允价值依授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 据Black-Scholes模型，以授予日2024年2月29日收盘价4.22元作为基准。

可行权权益工具数量的确定依据本年估计与上年估计有重大差异的原因

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2618749.75

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额2618749.75

3、以现金结算的股份支付情况无。

4、股份支付的修改、终止情况无。

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

（1）子公司实缴出资情况

*2021年1月4日本公司投资设立的全资子公司上海立方数科信息技术有限公司，注册资本 5000万元，统一社会信用代码：91310116MA1JE9DQ25，公司章程约定出资期限为2031年1月4日，截至2024年12月31日，公司章程约定的注册资本实际出资1000万元，尚未完全出资；

*2014年9月23日本公司子公司北京东经天元软件科技有限公司投资设立的全资

子公司上海比程信息技术有限公司，注册资本1000万元，统一社会信用代码：

913101123124691666，截至2024年12月31日，公司章程约定的注册资本实际出资100万元，尚未完全出资；

*2023年12月4日本公司投资设立的全资子公司深圳市超立方数据科技有限公司，注册资本 2000万元，统一社会信用代码：91440300MAD5UK5PX7，公司章程约定股东认缴出资额由股东根据公司实际经营需要决定出资计划，截至2024年12月31日，公司章程约定的注册资本实际出资1500万元，尚未完全出资。

*2000年10月16日本公司投资设立的全资子公司北京斯曼德建材技术发展有限公司，注册资本 2000万元，统一社会信用代码：91110106802205948T，截至 2024 年 12月

87立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31日，公司章程约定的注册资本实际出资1370万元，尚未完全出资；

*2002年11月25日本公司投资设立的全资子公司北京元恒时代科技有限公司，注册资本 3000万元，统一社会信用代码：91110108745496266D，截至 2024 年 12月 31日，公司章程约定的注册资本实际出资500万元，尚未完全出资。

（2）其他承诺事项无。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司大额未决诉讼事项如下：

序判决涉及被告原告案由诉讼金额案件进程号金额

上海明哲办公设备有立方数科（安徽）信

1合同纠纷2497269.53已起诉立案

限公司息科技有限公司

2北京鹏宇成软件技术北京北纬华元软件合同纠纷787380.00已仲裁立案

有限公司科技有限公司

上海举鼎信息工程有立方数科（安徽）信

3合同纠纷133200.00已起诉立案

限公司息科技有限公司

上海举鼎信息工程有立方数科（安徽）信

4合同纠纷516816.00已起诉立案

限公司息科技有限公司

5大连智捷科技有限公北京北纬华元软件合同纠纷72000.00已仲裁立案

司科技有限公司北京安途文化发展集立方数科股份有限

6合同纠纷639500.00已起诉立案

团有限公司公司曲靖中唐信息技术服涉及刑事立

7立方数科（安徽）信务有限公司、中唐国合同纠纷14656757.76案，民事起

息科技有限公司盛信息技术有限公司诉中止涉及刑事立

8哈尔滨工大工业机器立方数科（安徽）信合同纠纷58137024.00案，民事起

人有限公司息科技有限公司诉中止

十四、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

对财务状况和经营成果无法估计影响数的原项目内容的影响数因收购事项截止报告日重要的对外投资注1还在经监管审批中股票和债券的发行重要的债务重组

88立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）注1：公司2025年1月9日召开第九届董事会第七次会议，审议通过了《关于全资子公司受让安徽云掌企业管理合伙企业（有限合伙）的份额暨对外投资的议案》，公司拟通过全资子公司立方数科(安徽)信息科技有限公司(以下简称“安徽立方数科”)以10500万元的自有或自筹资金受让北京首开世纪科技有限公司持有的安徽云掌企业管理合伙

企业(有限合伙)(以下简称“标的公司”或者“安徽云掌”)89%有限合伙份额、汪伟持有

的安徽云掌1%普通合伙份额、钟福金持有的安徽云掌1%有限合伙份额、徐莎莎持有的

安徽云掌1%的有限合伙份额(以下简称“本次交易”)。本次交易完成后，公司将通过全资子公司安徽立方数科持有安徽云掌92%合伙份额，通过本次交易以实现对安徽云掌的控股子公司云掌财经咨询有限公司(以下简称“云掌财经”)的业务收购。公司已对安徽云掌、云掌财经及4名交易对方的基本情况及其交易履约能力进行了必要的尽职调查。

2025年1月22日，立方数科(安徽)信息科技有限公司已向云掌财经咨询有限公司预付

1000万元订金。

2、利润分配情况根据2025年4月28日公司第九届董事会第十次会议决议，审议通过了《2024年度利润分配的议案》：本公司董事会拟定的2024年度利润分配方案为：不向股东派发现

金股利及红股，不以资本公积金转增股本。以上利润分配议案尚需提交公司2024年度股东大会审议。

3、销售退回无。

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项

（1）关于2024年度限制性股票激励事项

2024年12月13日召开第九届董事会第六次会议和第九届监事会第四次会议决议，2024年12月30日召开2024年第四次临时股东大会，审议通过了《关于<立方数科股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<立方数科股份有限公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年限制性股票激励计划相关事宜的议案》，拟向公司董事、高级管理人员、核心骨干共19人授予1950万股限制性股票。

89立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2025年2月10日召开第九届董事会第九次会议和第九届监事会第六次会议决议，

审议并通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2025年2月10日，以3.07元/股的授予价格向符合授予条件的19名激励对象授予1950万股限制性股票。

十五、其他重要事项

1、前期差错更正

按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》的相关规定和要求，2021年度至2023年度公司部分贸易业务不符合“总额法”确认收入条件，公司对该部分收入的会计核算方法更正为“净额法”。按“净额法”调整处理后对公司前期财务报表的影响内容及金额（即更正调整金额）如下：

受影响的各个比较间会计差错更正的内容处理程序累积影响数报表项目名称

2021年度合并利润表营业收入-21018377.77

2021年度合并利润表营业成本-21018377.77

将从事交易身份为代理人的2022年度合并利润表营业收入-32413021.95

智能硬件产品贸易业务收入2022年度合并利润表营业成本-32413021.95董事会审批

确认方法由“总额法”调整2022年度母公司利润表营业收入-13162937.79

为“净额法”2022年度母公司利润表营业成本-13162937.79

2023年度合并利润表营业收入-3008849.57

2023年度合并利润表营业成本-3008849.57

2、其他事项

（1）关于立方数科（安徽）信息科技有限公司与曲靖中唐信息技术服务有限公司、中唐国盛信息技术有限公司合同诈骗事项

本公司子公司立方数科（安徽）信息科技有限公司（以下简称：“安徽立方”）2021

至2022年度期间，通过向云南禅德科技有限公司（以下简称：“云南禅德”）、昆明微点科技有限公司（以下简称：“昆明微点”）及云南优鼎信息技术有限公司（以下简称：“云南优鼎”）采购产品及服务，销售至曲靖中唐信息技术服务有限公司（以下简称“曲靖中唐”）、中唐国盛信息技术有限公司（以下简称“中唐国盛”），共涉及5个项目，销售合同金额共计31095130.00元，已收款金额共计11699677.60元、相应采购合同金额共计

90立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29638068.23元、已付款金额共计25132947.76元。2022年度安徽立方与曲靖中唐、中

唐国盛因合同履行发生争议，安徽立方已通过诉讼主张相关权益。在案件诉讼过程中，安徽立方发现曲靖中唐的法定代表人冯宗伟、云南优鼎的法定代表人合擎通过虚构身份、

虚构项目、私刻公章伪造合同的方式向安徽立方实施合同诈骗，将骗取的钱款套至自己所实际控制的云南禅德、昆明微点、云南优鼎。2023年5月，安徽立方向六安市公安局进行报案。经过一系列程序，最终云南省曲靖市公安局麒麟区分局于2023年11月2日对冯宗伟和合擎等的诈骗犯罪正式立案。鉴于此案已经以“合同诈骗罪”立案受理，犯罪嫌疑人合擎掌控云南禅德、昆明微点、云南优鼎三家公司联合冯宗伟对安徽立方进行合同诈骗，安徽立方不再向这三家支付采购尾款4505120.47元，以避免更多的损失。

该事项涉及应收账款余额8399000.00元，其他应收款余额（即预付的采购款）15656757.76元、预收账款余额10148677.60元。安徽立方根据应收账款的可收回金额，

已对应收账款单项全额计提坏账准备8399000.00元；根据其他应收款的可收回金额，对其他应收款单项计提坏账准备5508080.16元（其他应收款15656757.76元与预收账款

10148677.60元的差额）。截至2024年12月31日该案件尚未有进展。

（2）关于立方数科（安徽）信息科技有限公司与零八一电子集团四川力源电子有

限公司、哈尔滨工大工业机器人有限公司合同纠纷事项本公司子公司安徽立方与零八一电子集团四川力源电子有限公司（以下简称“四川力源”）于 2022年 12 月 19日签订《采购合同》两份（合同编号：ALF-SCLY22112301、ALF-SCLY22112302），约定四川力源向安徽立方采购通信处理模块 176套、全向天线 176套，合同价款30013280.00元；付款方式：货物签收及验收后，30个工作日内付全款。

两份《采购合同》总价款为60026560.00元。安徽立方于2023年2月20日、27日指示

第三方分两次向四川力源交付货物，完成合同约定交付义务。四川力源于2023年11月

3日分两次向安徽立方支付货款共计7503320.00元，尚有货款52523240.00元未支付。

安徽立方以四川力源为被告，向六安市金安区人民法院提起第一份诉讼，主张合同项下未支付款项共计22509960.00元货款及违约金，2024年6月6日，六安市金安区人民法院民事判决书（(2024)皖1502民初1920号），判决因未实际交付货物：驳回原告立方数科(安徽)信息科技有限公司的诉讼请求。2024年9月24日，安徽省六安市中级人民法院民事判决书（(2024)皖15民终2003号），判决：驳回上诉，维持原判。因此，向六安市金安区人民法院提起的第二份诉讼，主张合同项下未支付款项共计30013280.00元货款

91立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

及违约金，未再缴纳诉讼费，按撤诉处理。

同时，安徽立方委托北京市炜衡(合肥)律师事务所代理向六安市金安区人民法院提起供应商哈尔滨工大工业机器人有限公司合同纠纷诉讼，依据前述确认未交付货物的生效判决，诉请判令被告返还原告两份《采购合同》项下的货款，共计人民币58137024.00元。2024年12月16日，六安市金安区人民法院民事裁定书（(2024)皖1502民初6600号之二），裁定：原告立方数科(安徽)信息科技有限公司与被告哈尔滨工大工业机器人有限公司买卖合同纠纷一案，本院于2024年8月24日立案受理。本案在审理过程中查明，

2024年11月15日，哈尔滨市公安局香坊分局作出香公(经侦)立字(2024)1199号立案决定书，决定对西安国智电子科技有限公司、韩鑫合同诈骗立案侦查。2024年12月2日，哈尔滨市公安局香坊分局经济犯罪侦查大队作出书面情况说明，称其单位在侦查期间发现立方数科(安徽)信息科技有限公司与哈尔滨工大工业机器人有限公司之间签署的买卖

合同与前述合同诈骗属于同一法律关系，故做并案处理一并予以侦查。本院经审查认为，本案涉嫌合同诈骗，哈尔滨市公安局香坊分局已立案对相关犯罪事实进行刑事侦查，本案作为民事案件的审理应在刑事案件查明的犯罪事实基础上再行确定各方民事责任，属于“刑民交叉”中应当“先刑后民”的情形，应中止审理。

2024年6月24日，六安市金安区人民法院民事裁定书（(2024)皖1502财保160号），

裁定：冻结被申请人哈尔滨工大工业机器人有限公司银行账户存款58137024元(户名:

哈尔滨工大工业机器人有限公司，账号:36180188000102021，开户行:中国光大银行哈尔滨开发区支行)，冻结期限一年。实际保全冻结金额为268741.57元。

2024年9月14日，六安市金安区人民法院民事裁定书（(2024)皖1502民初6600号），

裁定：冻结被申请人哈尔滨工大工业机器人有限公司名下银行账户存款和哈尔滨工大工

业机器人有限公司持有的苏州严格工业机器人有限公司的92.38%股权、持有的重庆哈

渝机器人有限公司的100%股权、持有的哈尔滨康帕斯复合材料装备有限公司的51%股

权、持有的合肥哈工机器人有限公司的2.04%股权、持有的苏州哈工英飒智能技术有限

公司的5.002%的股权、持有的苏州哈工乔德智能装备有限公司的2%股权，保全总价值以陆仟零玖拾伍万贰仟肆佰柒拾贰元贰角(60952472.2元)为限。

公司管理层根据上述案件发展情况，全面梳理案情并结合律师专业分析意见，基于谨慎性原则，分析案件可能的三个发展方向，即一是业务中间人韩鑫全部还款，可能性约33.33%；二是刑事案件侦查各个涉案责任主体平均分摊损失，可能性约33.33%，三是

92立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

到六安中院继续起诉哈工大机器人并胜诉，可能性约33.33%。同时综合三个发展方向下债务人还款能力的判断，预估可回收金额2917.66万元，扣除以前年度已经计提的信用减值准备525.23万元，本年度计提坏账准备金额1809.43万元。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

2024.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款75879909.7641719921.7134159988.05

合计75879909.7641719921.7134159988.05

（续）

2023.12.31

项目账面余额坏账准备账面价值

应收账款84721297.7338614588.5446106709.19

合计84721297.7338614588.5446106709.19

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2024年12月31日，单项计提坏账准备；

无。

*2024年12月31日，组合计提坏账准备：

账龄组合

账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

1年以内12024468.185.00601223.41

1-2年10529415.3010.001052941.53

2-3年6312823.5030.001893847.05

3-4年17682586.1250.008841293.06

4年以上29330616.66100.0029330616.66

合计75879909.7641719921.71

*坏账准备的变动

93立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期减少

项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销应收账款坏账

38614588.542792896.95-407905.4295469.2041719921.71

准备

（3）报告期坏账准备转回或转销金额重要的无。

（4）本报告期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款95469.20

其中重要的应收账款核销情况：

款项是否应收账单位名称核销金额核销原因履行的核销程序因关联交款性质易产生江苏金坛汽车工业有限

货款95469.20无财产可供执管理层审批否公司行

合计95469.20

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。

占应收账款、合同期末应收账期末合同资二者合并计二者合并计算坏账单位名称资产期末总额合计款余额产余额算金额准备期末余额

数的比例（%）

常州绿建板业20036686.6020036686.6026.2320036686.60有限公司

天津百纳恒通10326215.3010326215.3013.521032621.53科技有限公司

北京优创世纪8996342.108996342.1011.784498171.05科技有限公司

岭南水务集团8686244.028686244.0211.374343122.01有限公司

上海慧广科技8201540.00431660.008633200.0011.30431660.00发展有限公司

合计56247028.02431660.0056678688.0274.2030342261.19

2、其他应收款

项目2024.12.312023.12.31应收利息

94立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024.12.312023.12.31应收股利

其他应收款73908362.89128053692.18

合计73908362.89128053692.18

（1）应收利息情况无。

（2）应收股利情况无。

（3）其他应收款情况

2024.12.31

账面余额坏账准备账面价值

其他应收款92757463.9018849101.0173908362.89

合计92757463.9018849101.0173908362.89

（续）

2023.12.31

账面余额坏账准备账面价值

其他应收款149982199.0721928506.89128053692.18

合计149982199.0721928506.89128053692.18

*坏账准备

A、2024 年 12月 31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预期

账面余额%坏账准备理由信用损失率

单项计提：

组合计提：

账龄组合68808781.889.846769222.15信用风险未显著增加

B、2024 年 12月 31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期账面余额坏账准备理由

信用损失率%

单项计提：

组合计提：

信用风险已显著增加

账龄组合23948682.0250.4412079878.86但尚未发生信用减值

95立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

C、2024年 12月 31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

无。

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来个月内预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年01月01日余额21822969.04105537.8521928506.89

期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段-7121281.897121281.89

—转入第三阶段

本期计提325503.604853059.125178562.72本期转回本期转销

本期核销8257968.608257968.60其他变动

2024年12月31余额6769222.1512079878.8618849101.01

*报告期坏账准备转回或转销金额重要的无。

*报告期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款8257968.60

其中重要的其他应收款核销情况：

其他应收款履行的核销款项是否因关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生太空经纬科技有

关联方借款7912352.08全资子公司注销管理层审批是限公司海南立方数科科

关联方借款345616.52全资子公司注销管理层审批是技有限公司

合计8257968.60

*其他应收款按款项性质分类情况

款项性质2024.12.312023.12.31

备用金382782.99625223.70

96立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

款项性质2024.12.312023.12.31

保证金及押金919700.69899700.69

代扣代缴44716.60101316.19

其他往来款651472.42338248.35

关联方往来90758791.20148017710.14

合计92757463.90149982199.07

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收款期是否为坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的关联方余额比例（%）

立方数科（安徽）

信息科技有限公是关联方借款31172096.00注133.612591959.60司北京互联立方技

是关联方借款29895566.00注232.2312650283.00术服务有限公司深圳市超立方数

是关联方借款15000000.001年以内16.17750000.00据科技有限公司北京元恒时代科

是关联方借款10370129.20注311.181905993.76技有限公司上海比程信息技

是关联方借款4266000.001年以内4.60213300.00术有限公司

合计90703791.2097.7918111536.36

注1：1年以内10505000.00元、1-2年20667096.00元；注2：1年以内1550000.00

元、1-2年2500000.00元、2-3年3000000.00元、3-4年22845566.00元；注3：1年以内

92100.00元、1-2年5910100.00元、2-3年4367929.20元。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

2024.12.312023.12.31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资752758749.75752758749.75740140000.00740140000.00

对联营、合营企业投资

合计752758749.75752758749.75740140000.00740140000.00

（2）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

立方数科（安徽）信息科技有限公司50000000.0050000000.00

97立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

上海立方数科信息技术有限公司10000000.0010000000.00

北京东经天元软件科技有限公司531000000.00531000000.00

北京互联立方技术服务有限公司74840000.0074840000.00

深圳市超立方数据科技有限公司5000000.0012618749.7517618749.75

北京斯曼德建材技术有限公司13700000.0013700000.00

北京元恒时代科技有限公司55600000.0055600000.00

减：长期投资减值准备

合计740140000.0012618749.75752758749.75

4、营业收入及成本

（1）营业收入及成本列示如下：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务25728327.1923905209.2540868265.9338848228.04

其他业务107081.68

合计25728327.1923905209.2540975347.6138848228.04

（2）主营业务收入及成本（分行业）列示如下：

2024年度2023年度

行业名称收入成本收入成本

智能软硬件业务13332465.6611523338.3539240865.5738037556.22

数字化智能服务12791158.6412348167.332003867.7317924.53

建筑材料销售安装-395297.1133703.57-376467.37792747.29

合计25728327.1923905209.2540868265.9338848228.04

（3）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

2024年度2023年度

产品名称收入成本收入成本

智能硬件产品12192835.7111060816.2536292856.7335161450.03

智能软件产品1139629.95462522.102948008.842876106.19

BIM 数字智能服务 1828367.95 17924.53

数字智能平台定制服12540182.2211547148.47务

其他技术服务250976.42801018.86175499.78

太空板销售及安装-395297.1133703.57-376467.37792747.29

合计25728327.1923905209.2540868265.9338848228.04

98立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

东北-117890.00

华北11910329.1110789466.1222584319.5922268166.39

华东12333031.5111749677.544247915.752367718.76

华南827433.64477904.44

华中-244583.0733703.5713962222.4714212342.89西北

西南-22412.30-21957.52191698.12

国外924528.30876415.10

合计25728327.1923905209.2540868265.9338848228.04

（5）主营业务收入按收入确认时间列示如下：

项 目 智能硬件产品 智能软件产品 BIM 数字智能服务 数字智能平台定制服务

在某一时段12540182.22内确认收入

在某一时点12192835.711139629.95确认收入

合计12192835.711139629.9512540182.22

（续）项目其他技术服务太空板销售及安装合计

在某一时段内确认收入250976.4212791158.64

在某一时点确认收入-395297.1112937168.55

合计250976.42-395297.1125728327.19

（6）履约义务相关的信息

本公司收入确认政策详见附注三、28。本公司根据合同的约定，作为主要责任人按

照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。商品销售收入，本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方验收时点或安装时点作为控制权转移时点。本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。

不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。

5、投资收益

99立方数科股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

被投资单位名称2024年度2023年度处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间取得的投资收益处置交易性金融资产产生的投资收益处置其他债权投资产生的投资收益

处置以摊余成本计量的金融资产产生的投资收益-25654068.73

资金使用利息137007.19

合计-25654068.73137007.19

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-102836.38计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的227511.80政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费226466.75委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-377467.85

100