中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

江苏南大光电材料股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1

二、已审财务报表

1．合并资产负债表1

2．合并利润表3

3．合并现金流量表4

4．合并股东权益变动表5

5．资产负债表7

6．利润表9

7．现金流量表10

8．股东权益变动表11

9．财务报表附注 13中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

中审亚太审字（2026）003478号

江苏南大光电材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏南大光电材料股份有限公司（以下简称“南大光电公司”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南大光电公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益

实体的独立性要求，我们独立于南大光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）商誉

1、事项描述

如财务报表附注“五、注释19、商誉”所述，截至2025年12月31日，

南大光电公司合并财务报表中商誉账面价值为1227.17万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要管理层做出重大判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉减值列为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；

（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关

键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；

（4）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（5）复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；

（6）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，并与资产组

的账面价值进行比较，确认是否存在商誉减值情况；

（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“3.34、收入”和附注“5.43、营业收入和营业成本”所述，

2025年度南大光电公司合并报表营业收入为258546.26万元，较2024年度

营业收入增加23357.57万元，增长幅度为9.93%。由于收入是关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险；销售收入

的发生和完整，会对经营成果产生很大的影响，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的内部控制并进行测试，并测试关键控制执行的

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有效性；

（2）通过抽样检查销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条

款及条件，评价收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成

本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行对比分析；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、发货单、货运签收单、报关单、提单等；

（5）实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实收入的真实性；

（6）执行收入的截止性测试，以评价收入是否被记录于正确的会计期间；

（7）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息南大光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

南大光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南大光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南大光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督南大光电公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南大光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南大光电公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就南大光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王栋（项目合伙人）（盖章）

中国注册会计师：王维

中国·北京二〇二六年四月八日

5/5合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位:人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金5.1570081478.19568840934.05

交易性金融资产5.21438353447.171614068974.54

衍生金融资产5.38454160.00121340.00

应收票据5.471062845.42160863673.77

应收账款5.5698181071.50589412885.66

应收款项融资5.686567047.14101941198.30

预付款项5.740605152.4323090475.93

其他应收款5.84820273.3419495948.37

其中：应收利息应收股利

存货5.9842721001.25722381706.82

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5.10152988850.15160938940.97

流动资产合计3913835326.593961156078.41

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款5.1156372.85227474.22

长期股权投资5.1242113086.7925269176.46

其他权益工具投资5.1320590333.4025350705.36

其他非流动金融资产5.1459662196.8560767937.75投资性房地产

固定资产5.151565976680.601696005453.00

在建工程5.1693185309.66180273425.19生产性生物资产油气资产

使用权资产5.1710830886.979927972.22

无形资产5.18303223986.52355171439.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉5.1912271715.9643664268.03

长期待摊费用5.2012385473.4611265635.15

递延所得税资产5.21112293247.8593212333.23

其他非流动资产5.2210832416.9627698616.48

非流动资产合计2243421707.872528834437.00

资产总计6157257034.466489990515.41

1合并资产负债表（续）

2025年12月31日

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司单位：人民币元项目注释期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款??5.2312516067.6954629345.71交易性金融负债衍生金融负债

应付票据5.24574386457.69682245424.18

应付账款5.25337986999.48356955754.17预收款项

合同负债5.2618120816.7819477058.74

应付职工薪酬5.27272233616.34219746666.02

应交税费5.2844268296.6625733011.84

其他应付款5.2924145393.6582627372.68

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债5.3029551622.93165545191.64

其他流动负债5.3142707190.6271189683.31

流动负债合计1355916461.841678149508.29

非流动负债：

长期借款5.3270000000.00117000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5.337507521.407478189.30

长期应付款5.34374351391.09223086217.99长期应付职工薪酬

预计负债5.35161141.11157057.61

递延收益5.36349659737.81450706293.00

递延所得税负债5.2117745518.2716302373.75其他非流动负债

非流动负债合计819425309.68814730131.65

负债合计2175341771.522492879639.94

股东权益：

股本5.37691156903.00575964086.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积5.381441119442.051615777161.65

减：库存股

其他综合收益5.397209365.713349199.67

专项储备5.406377960.075887035.34

盈余公积5.41151457363.0470807917.03

未分配利润5.421184959585.461127310042.52归属于母公司所有者权益（或股

3482280619.333399095442.21东权益）合计

少数股东权益499634643.61598015433.26

股东权益合计3981915262.943997110875.47

负债和股东权益总计6157257034.466489990515.41

载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第2页至第12页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2025年度

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业总收入5.432585462641.182351886925.83

其中：营业收入5.432585462641.182351886925.83

二、营业总成本2122127693.191942427061.57

其中：营业成本5.431561088285.901383741905.27

税金及附加5.4420467561.6718895392.93

销售费用5.4579888752.5978348996.36

管理费用5.46225583930.96214938436.51

研发费用5.47207328790.03213052500.29

财务费用5.4827770372.0433449830.21

其中：利息费用28465254.5855424390.29

利息收入10190399.9822510838.31

加：其他收益5.49118973236.17137110301.94

投资收益（损失以“-”号填列）5.5059502723.1639880604.60

其中：对联营企业和合营企业的投资收益13325002.899325538.97以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）5.51-2500894.73-2806604.23

信用减值损失（损失以“-”号填列）5.52-9681566.56-18842836.90

资产减值损失（损失以“-”号填列）5.53-159713371.56-126794924.72

资产处置收益（损失以“-”号填列）5.541205214.39297426.08

三、营业利润（亏损以“－”号填列）471120288.86438303831.03

加：营业外收入5.551680075.611374178.84

减：营业外支出5.563528833.704552513.10

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）469271530.77435125496.77

减：所得税费用5.5765612915.3963205045.11

五、净利润（净亏损以“-”号填列）403658615.38371920451.66

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）403658615.38371920451.66

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填319755424.09270977318.11列）

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）83903191.29100943133.55

六、其他综合收益的税后净额3087415.814548736.51

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额3860166.045386138.27

1.不能重分类进损益的其他综合收益-1618760.384512009.64

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-1618760.384512009.64

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益5478926.42874128.63

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备6106081.00103139.00

（6）外币财务报表折算差额-627154.58770989.63

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-772750.23-837401.76

七、综合收益总额406746031.19376469188.17

（一）归属于母公司股东的综合收益总额323615590.13275526054.62

（二）归属于少数股东的综合收益总额83130441.06100943133.55

八、每股收益

（一）基本每股收益(元/股)0.460.41

（二）稀释每股收益(元/股)0.460.41

载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第2页至第12页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2025年度

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位:人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2226406955.081731515074.06

收到的税费返还881031.063412607.59

收到其他与经营活动有关的现金5.59187151997.54192273301.58

经营活动现金流入小计2414439983.681927200983.23

购买商品、接受劳务支付的现金986945505.48515372397.20

支付给职工以及为职工支付的现金322585474.54291336363.12

支付的各项税费181916901.00183601736.36

支付其他与经营活动有关的现金5.59190469154.08309495628.48

经营活动现金流出小计1681917035.101299806125.16

经营活动产生的现金流量净额732522948.58627394858.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金7486709.178946000.00

取得投资收益收到的现金53004854.6626673608.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额69700686.606805934.17

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金5.594385350709.572405915854.67

投资活动现金流入小计4515542960.002448341397.19

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金170036383.15201893894.07

投资支付的现金1500000.0032452663.77

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金5.594355504777.053626333629.71

投资活动现金流出小计4527041160.203860680187.55

投资活动产生的现金流量净额-11498200.20-1412338790.36

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金12512248.26214621554.18

发行债券收到的现金-

收到其他与筹资活动有关的现金5.5927204478.46114384494.78

筹资活动现金流入小计39716726.72329006048.96

偿还债务支付的现金238121554.18337541884.57

分配股利、利润或偿付利息支付的现金197202810.8958435366.93

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金5.59420741334.2369822612.04

筹资活动现金流出小计856065699.30465799863.54

筹资活动产生的现金流量净额-816348972.58-136793814.58

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-4368835.822516149.89

五、现金及现金等价物净增加额-99693060.02-919221596.98

加：期初现金及现金等价物余额465255495.801384477092.78

六、期末现金及现金等价物余额365562435.78465255495.80

载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第2页至第12页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2025年度

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额575964086.001615777161.653349199.675887035.3470807917.031127310042.523399095442.21598015433.263997110875.47

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额575964086.001615777161.653349199.675887035.3470807917.031127310042.523399095442.21598015433.263997110875.47三、本期增减变动金额（减少以“－”号115192817.00-174657719.603860166.04490924.7380649446.0157649542.9483185177.12-98380789.65-15195612.53填列）

（一）综合收益总额4408382.04319755424.09324163806.1383903191.29408066997.42

（二）股东投入和减少资本25764813.9725764813.9725764813.97

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额25764813.9725764813.97-25764813.97

4、其他

（三）利润分配80649446.01-262654097.15-182004651.14-18335000.00-200339651.14

1、提取盈余公积80649446.01-80649446.01

2、对所有者（股东）的分配-182004651.14-182004651.14-18335000.00-200339651.14

3、其他

（四）股东权益内部结转115192817.00-115192817.00-548216.00548216.00-772750.23-772750.23

1、资本公积转增资本（或股本）115192817.00-115192817.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益-548216.00548216.00

6、其他-772750.23-772750.23

（五）专项储备490924.73490924.73172233.14663157.87

1、本期提取23893732.6923893732.694467350.9228361083.61

2、本期使用23402807.9623402807.964206608.5427609416.50

（六）其他-85229716.57-85229716.57-163348463.85-248578180.42

四、本年年末余额691156903.001441119442.057209365.716377960.07151457363.041184959585.463482280619.33499634643.613981915262.94

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法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东权益变动表(续)

2025年度

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年年末余额543424106.0022195221.05688319109.307908000.00-2036938.603232482.2470807917.03902510855.842220544752.86493902812.332714447565.19

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额543424106.0022195221.05688319109.307908000.00-2036938.603232482.2470807917.03902510855.842220544752.86493902812.332714447565.19三、本期增减变动金额（减少以32539980.00-22195221.05927458052.35-7908000.005386138.272654553.10224799186.681178550689.35104112620.931282663310.28“－”号填列）

（一）综合收益总额5386138.27270977318.11276363456.38100943133.55377306589.93

（二）股东投入和减少资本32539980.00-22195221.05927458052.35-7908000.00945710811.303770718.03949481529.33

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本4837233.114837233.114837233.11

3、股份支付计入股东权益的金额-650000.00922620819.24-7908000.00929878819.243770718.03933649537.27

4、其他33189980.00-22195221.0510994758.9510994758.95

（三）利润分配-46178131.43-46178131.43-46178131.43

1、提取盈余公积

2、对所有者（股东）的分配-46178131.43-46178131.43-46178131.43

3、其他

（四）股东权益内部结转-837401.77-837401.77

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存

收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他-837401.77-837401.77

（五）专项储备2654553.102654553.10236171.122890724.22

1、本期提取13020716.9913020716.992168238.6415188955.63

2、本期使用10366163.8910366163.891932067.5212298231.41

（六）其他

四、本年年末余额575964086.001615777161.653349199.675887035.3470807917.031127310042.523399095442.21598015433.263997110875.47

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6资产负债表

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年未余额

流动资产：

货币资金304656101.45169670252.98

交易性金融资产951182115.38880337109.67

衍生金融资产8454160.00121340.00

应收票据57114814.5352446119.20

应收款项融资21564102.2034289228.88

应收账款15.1280840562.97279400543.01

预付款项4509843.1010073344.21

其他应收款15.2235544359.04181055724.79

其中：应收利息应收股利

存货119369098.63157285600.55

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产130490763.55101522319.19

流动资产合计2113725920.851866201582.48

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款56372.85216180.45

长期股权投资15.31987637396.341696309535.29

其他权益工具投资4701944.469388567.74

其他非流动金融资产21608952.4322714693.33投资性房地产

固定资产145742404.54202134167.27

在建工程3093097.353295471.26生产性生物资产油气资产

使用权资产2135455.531914091.37

无形资产16830443.4019037388.87

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1601319.252073331.70

递延所得税资产46573446.6328010150.97

其他非流动资产3162700.001712276.99

非流动资产合计2233143532.781986805855.24

资产总计4346869453.633853007437.72

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7资产负债表（续）

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额上年年未余额

流动负债：

短期借款??7512248.2624129345.71交易性金融负债衍生金融负债

应付票据153575335.48267142557.98

应付账款112231623.9060500769.47预收款项

合同负债13505906.6620304646.83

应付职工薪酬59510662.4862014829.86

应交税费7307330.915312938.76

其他应付款4208711.0569659178.50

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债13365332.07135080990.35

其他流动负债30085016.2912621980.98

流动负债合计401302167.10656767238.44

非流动负债：

长期借款70000000.00102000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债574877.62733867.64

长期应付款367596049.66223086217.99长期应付职工薪酬预计负债

递延收益31140894.9429356063.94

递延所得税负债9546951.684445818.80其他非流动负债

非流动负债合计478858773.90359621968.37

负债合计880160941.001016389206.81

所有者权益：

实收资本691156903.00575964086.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1709910516.821825103333.82

减：库存股

其他综合收益9735678.344683421.58专项储备

盈余公积151457363.0470807917.03

未分配利润904448051.43360059472.48

所有者权益合计3466708512.632836618230.91

负债和所有者权益总计4346869453.633853007437.72

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8利润表

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入15.4795346527.60753208352.85

减：营业成本15.4667868026.88599167038.21

税金及附加4479826.872569069.26

销售费用22288599.6923866911.11

管理费用65228382.6258768468.69

研发费用41110440.6138697517.72

财务费用19927692.7537717342.31

其中：利息费用20218433.9753535410.17

利息收入5747318.5015316068.52

加：其他收益11817772.8316160441.48

投资收益（损失以“-”号填列）15.4894970887.5225872452.74

其中：对联营企业和合营企业的投资收益19946385.689323601.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-315999.29689492.82

信用减值损失（损失以“-”号填列）-46677.47-9930797.09

资产减值损失（损失以“-”号填列）-89494934.56-55877580.28

资产处置收益（损失以“-”号填列）125784.7017997.27

二、营业利润（亏损以“－”号填列）791500391.91-30645987.51

加：营业外收入18717.2663473.86

减：营业外支出898791.1946498.78

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）790620317.98-30629012.43

减：所得税费用-15874142.12-1175505.07

四、净利润（净亏损以“-”号填列）806494460.10-29453507.36

(一)持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）806494460.10-29453507.36

(二)终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额5052256.765727660.85

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益-1053824.245606320.85

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动-1053824.245606320.85

4、企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益6106081.00121340.00

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部6106081.00121340.00分6、）外币财务报表折算差额

7、应收款项融资信用减值准备

六、综合收益总额811546716.86-23725846.51

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9现金流量表

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金750431895.89570363291.93

收到的税费返还2165122.56

收到其他与经营活动有关的现金83831290.2235808479.14

经营活动现金流入小计834263186.11608336893.63

购买商品、接受劳务支付的现金531264620.63418259153.52

支付给职工以及为职工支付的现金130400734.05116099498.99

支付的各项税费21719775.35-1691810.71

支付其他与经营活动有关的现金36664212.6078405085.82

经营活动现金流出小计720049342.63611071927.62

经营活动产生的现金流量净额114213843.48-2735033.99

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金8034925.178946000.00

取得投资收益收到的现金868189672.2615229635.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金-36000.00

处净额置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金2175856509.721568002664.14

投资活动现金流入小计3052081107.151592214299.34

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5791486.9823466944.16

投资支付的现金208456738.0033966684.08

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金2452041459.212050566962.32

投资活动现金流出小计2666289684.192108000590.56

投资活动产生的现金流量净额385791422.96-515786291.22

三、筹资活动产生的现金流量：-吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金170000000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计-170000000.00

偿还债务支付的现金164000000.00300000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金185715890.7856521792.27

支付其他与筹资活动有关的现金104371970.0019695450.80

筹资活动现金流出小计454087860.78376217243.07

筹资活动产生的现金流量净额-454087860.78-206217243.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2770002.971347078.10

五、现金及现金等价物净增加额43147402.69-723391490.18

加：期初现金及现金等价物余额132564278.15855955768.33

六、期末现金及现金等价物余额175711680.84132564278.15

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10股东权益变动表

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元本年金额项目其他权益工具其他综合收股东权益合

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他益计

一、上年年末余额575964086.001825103333.824683421.5870807917.03360059472.482836618230.91

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额575964086.001825103333.824683421.5870807917.03360059472.482836618230.91

三、本期增减变动金额115192817.00-115192817.005052256.7680649446.01544388578.95630090281.72

（一）综合收益总额5052256.76806494460.10811546716.86

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配80649446.01-262654097.15-182004651.14

1、提取盈余公积80649446.01-80649446.01

2、对股东（股东）的分配-182004651.14-182004651.14

3、其他

（四）股东权益内部结转115192817.00-115192817.00548216.00548216.00

1、资本公积转增资本（或股本）115192817.00-115192817.00

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益548216.00548216.00

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取2972578.45-2972578.45

2、本期使用2972578.452972578.45

（六）其他

四、本年年末余额691156903.001709910516.829735678.34151457363.04904448051.433466708512.63

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法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11股东权益变动表（续）

编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司金额单位：人民币元上年金额项目其他权益工具其他综合收股东权益合

实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他益计

一、上年年末余额543424106.0022195221.05916672408.807908000.00-1044239.2770807917.03435691111.271979838524.88

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额543424106.0022195221.05916672408.807908000.00-1044239.2770807917.03435691111.271979838524.88

三、本期增减变动金额32539980.00-22195221.05908430925.02-7908000.005727660.85-75631638.79856779706.03

（一）综合收益总额5727660.85-29453507.36-23725846.51

（二）股东投入和减少资本32539980.00-22195221.05908430925.02-7908000.00926683683.97

1、股东投入的普通股-650000.00-5664250.00-6314250.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额-5892694.22-7908000.002015305.78

4、其他33189980.00-22195221.05919987869.24930982628.19

（三）利润分配-46178131.43-46178131.43

1、提取盈余公积

2、对股东（股东）的分配-46178131.43-46178131.43

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取3009038.653009038.65

2、本期使用3009038.653009038.65

（六）其他

四、本年年末余额575964086.001825103333.824683421.5870807917.03360059472.482836618230.91

载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第2页至第12页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

江苏南大光电材料股份有限公司

2025年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况江苏南大光电材料股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据《中华人民共和国公司法》，经江苏省人民政府“省政府关于同意设立江苏南大光电材料股份有限公司的批复”（苏政复[2000]242号）批准，于2000年12月28日正式成立，领取了江苏省工商行政管理局3200001105026号《企业法人营业执照》，现总部及总部办公地址均为江苏省苏州市苏州工业园区胜浦平胜路67号。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币691156903.00元，股本为人民币

691156903.00元，股本情况详见附注五、37“股本”。

本公司经营范围为高新技术光电子及微电子材料的研究、开发、生产、销售，高新技术成果的培育和产业化，实业投资，国内贸易，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务。

本公司及各子公司本主要从事先进前驱体材料、电子特气、光刻胶及配套材料三类关键

半导体材料的研发、生产和销售。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月8日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

1.2合并财务报表范围及其变化情况

本公司2025年度纳入合并范围的子公司共9户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。

本公司本期合并范围比上期增加1户，减少1户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，

第13页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准

单项计提金额占应收账款总额的10%以上且金额大于500万元备的应收账款本期重要的应收账款核

单项核销金额占应收账款总额的10%以上且金额大于500万元销本期重要的其他应收款

单项核销其他应收账款占净资产5%以上且金额大于500万元核销

本期重要的应付账款单项金额占应付账款总额的10%以上且金额大于500万元

本期重要的其他应付款单项金额占其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元重要的在建工程项目投资预算达2000万元以上的在建工程

重要的资本化项目本期资本化金额占公司净利润5%以上且金额大于1000万元

重要的非全资子公司子公司净资产占公司净资产10%以上

重要的合营或联营企业合营或联营企业按持股比例分享的利润占公司利润10%以上

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

第14页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

第15页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注3.7），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.21长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

第16页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.21长期股权投资”或本附注“3.11金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易

的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见附注3.21）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

第17页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.21权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似汇率（当期平均汇率）折算。按照上述折算产生的外币财务

第18页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，

第19页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成

第20页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产、3.20长期应收款。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.12其他应收款、3.20长期应收款。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加

的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人

第21页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

第22页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.12应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

第23页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3.13应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称组合内容组合1应收合并范围内的关联方款项。

组合2本组合以应收款项的信用期作为信用风险特征。

3.13.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.14应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3.15其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

第24页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注组合名称组合内容

组合1应收合并范围内的关联方款项、银行存款利息等。

组合2保证金和押金。

组合3备用金、往来款及其他。

本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.15.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额

计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、委托加工物资、合同履约成本等等。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

第25页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销；对周转材

料中的钢瓶按使用年限法摊销，经检测不满足使用条件的，未摊销完的账面价值一次性摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履

行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备

第26页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19持有待售的非流动资产或处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主

要经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关联计划的一部分；（三）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

企业应当在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售

的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流

第27页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销，应当分别作为流动资产和流动负债列示。

企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。

3.20长期应收款

长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。

3.20.1预期信用损失的确定方法

本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该长期应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该长期应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对长期应收款融资租赁保证金，公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因此公司对长期应收款一般情况下不计提预期信用损失。

3.20.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.21长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.21.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.21.2投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

第28页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.21.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.21.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.21.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企

业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.21.3.3处置长期股权投资

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在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一

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揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.22固定资产

3.22.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.22.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2044.8

机器设备年限平均法5-104-59.5-19.2

运输设备年限平均法8-104-59.5-12

办公设备及其他年限平均法3-54-519-32

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.22.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.22.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.23在建工程

3.23.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

3.23.2结转为固定资产的标准和时点

第31页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27长期资产减值”。

3.24借款费用

3.24.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.24.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.24.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.24.4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

第32页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.25使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.26无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.26.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

类别摊销年限(年)

土地使用权40-50专利权10非专利技术10

第33页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.26.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*

具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.26.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.27长期资产减值”。

3.27长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

第34页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.28长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂区绿化工程、租赁资产装修及改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.29合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.30职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

3.30.1短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.30.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.30.3辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

第35页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注条件时，计入当期损益（辞退福利）。

3.30.4其他长期职工福利的会计处理方法

3.31租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合

理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.32预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.32.1亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。

待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。】

3.32.2重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。【对于出售部分业务的重组义务，只

第36页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

3.33股份支付

3.33.1股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

3.33.1.1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

3.33.1.2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.33.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

第37页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

3.34收入

3.34.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.34.2收入具体确认时点及计量方法

3.34.2.1销售商品收入

本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

国内客户的直销模式，本公司在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证（货运签收单）经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本公司在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据；对于寄售模式，本公司根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据。

3.34.2.2提供劳务服务

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

3.35政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息”而变更会计政策的相关规定处理。】同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.36递延所得税资产/递延所得税负债

3.36.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.36.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣

暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

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暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.36.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.37租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

第41页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3.37.1本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋、设备。

3.37.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.37.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“3.22固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.37.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.37.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.37.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

3.37.2.2融资租赁

第42页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.38其他重要的会计政策和会计估计

3.38.1非货币性资产交易

对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。

满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风

险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现

值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

3.38.2债务重组

本公司作为债权人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见附注“3.11金融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见附注“3.11金融工具”）。

本公司作为债务人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的

第43页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务（详见附注“3.11金融工具”）。

3.38.3公允价值计量

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主

要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

3.38.4终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主

要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划

的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注“3.19持有待售非流动资产或处置组”相关描述。

第44页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

3.38.5套期会计

公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

3.38.6回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

3.39重要会计政策、会计估计的变更

3.39.1重要会计政策变更

本期无会计政策变更。

3.39.2重要会计估计变更

本期无会计估计变更。

4、税项

4.1主要税种及税率情况

税(费)种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

增值税)13%、6%税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算

教育费附加缴纳的流转税税额5%

城市维护建设税缴纳的流转税税额7%、5%企业所得税应纳税所得额详见下表

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江苏南大光电材料股份有限公司25%

全椒南大光电材料有限公司15%

南大光电（苏州）有限公司25%

宁波南大光电材料有限公司15%

第45页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

南大光电半导体材料有限公司15%

南大光电（乌兰察布）有限公司15%

南大光电（淄博）有限公司15%

奥盖尼克材料（苏州）有限公司15%

SonataLLC 28.5%

江苏南大光电材料科技有限公司25%

4.2税收优惠及批文

2023年11月6日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局批准，公司被重新认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202332001694。经自查，江苏南大光电材料股份有限公司（以下简称“公司”）2025年度因收到子公司大额分红，致使高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例低于60%，不享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。报告期内公司适用的企业所得税率为

25%。

2023年10月16日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准，全椒南大光电材料有限公司（以下简称“全椒南大光电”）被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202334002808。报告期内全椒南大光电适用的企业所得税率为15%。

2024年12月24日，经浙江省科技厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准，宁波南大光电材料有限公司(以下简称“宁波南大光电”)被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202433100660。报告期内宁波南大光电适用的企业所得税率为15%。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的文件规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）的文件规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税

第46页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注务总局公告2023年第12号）的文件规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2024年12月7日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准，南大光电(淄博)有限公司(以下简称“淄博南大”)被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202437001702。报告期内淄博南大适用的企业所得税率为15%。

2022年9月28日，经乌兰察布市集宁区发展和改革委员会批准，南大光电（乌兰察布）

有限公司（以下简称“乌兰察布南大”）主营业务被认定为西部地区鼓励类产业，按照财政部税务总局《国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）进行管理。报告期内乌兰察布南大适用的企业所得税率为15%。

2023年10月16日，经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局批准，南大光电半导体材料有限公司（以下简称“南大半导体”）被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202334002263。报告期内南大半导体适用的企业所得税率为15%。

2025年11月18日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和国家税务总局江苏省税务局批准，奥盖尼克材料(苏州)有限公司（以下简称“奥盖尼克”）被认定为高新技术企业，证书编号为GR202532003238。报告期内奥盖尼克适用的企业所得税率为15%。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2024年12月31日，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指

2024年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金25451.9615971.96

银行存款356844512.99454939268.84

其他货币资金213211513.24113885693.25

合计570081478.19568840934.05

其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项204519042.41103585438.25

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金1438353447.171614068974.54融资产

第47页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额期初余额

其中：债务工具投资1438353447.171614068974.54权益工具投资衍生金融资产其他

合计1438353447.171614068974.54

5.3衍生金融资产

项目期末余额期初余额

商品期货合约8454160.00121340.00

合计8454160.00121340.00

衍生金融资产期末较期初增加，主要原因是本期持有的商品期货合约公允价值上升所致。

5.4应收票据

5.4.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票69296017.82158173693.20

商业承兑汇票2315000.003121484.79

小计71611017.82161295177.99

减：坏账准备548172.40431504.22

合计71062845.42160863673.77按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例(%)金额计提比例(%)价值单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备71611017.82100548172.400.7771062845.42的应收票据

其中：银行承兑汇票69296017.8296.7769296017.82

商业承兑汇票2315000.003.23548172.4023.681766827.60

合计71611017.82/548172.40/71062845.42

续：

期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)

第48页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备

161295177.99100431504.220.27160863673.77

的应收票据

其中：银行承兑汇票158173693.2098.06158173693.20

商业承兑汇票3121484.791.94431504.2213.822689980.57

合计161295177.99——431504.22——160863673.77

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票69296017.82

商业承兑汇票2315000.00548172.4023.68

合计71611017.82548172.40——

5.4.2坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或核期末余额计提其他变动转回销按组合计提

431504.22116668.18548172.40

坏账准备

合计431504.22116668.18548172.40

5.4.3末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票39713257.29商业承兑汇票

合计39713257.29

5.5应收账款

5.5.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

未逾期599691197.29474041145.78

逾期1个月64110521.4453462863.66

逾期2-4月52669868.0673621619.02

逾期5-12月14888505.2915443574.18

逾期13-24月1128165.001977304.99

小计732488257.08618546507.63

第49页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

减：坏账准备34307185.5829133621.97

合计698181071.50589412885.66

5.5.2按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面计提比

金额比例(%)金额价值

例(%)单项计提坏账准备

16554862.742.2613041807.5478.783513055.20

的应收账款按组合计提坏账准

715933394.3497.7421265378.042.97694668016.30

备的应收账款

其中：信用期风险

715933394.3497.7421265378.042.97694668016.30

组合

合计732488257.08/34307185.58/698181071.50

续：

期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比

金额比例(%)金额价值

例(%)单项计提坏账准备

7561000.091.226245832.0582.611315168.04

的应收账款按组合计提坏账准

610985507.5498.7822887789.923.75588097717.62

备的应收账款

其中：信用期风险

610985507.5498.7822887789.923.75588097717.62

组合

合计618546507.63/29133621.97/589412885.66

按单项计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户11901284.251901284.25100.00%预计无法收回

客户2782600.00782600.00100.00%预计无法收回

客户3105090.00105090.00100.00%预计无法收回

客户41191600.00953280.0080.00%预计无法全额收回

客户58373831.006699064.8080.00%预计无法全额收回

客户6611400.00489120.0080.00%预计无法全额收回

客户7604200.00483360.0080.00%预计无法全额收回

客户8127932.49102345.9980.00%预计无法全额收回

客户9486000.00340200.0070.00%预计无法全额收回

客户102352425.001176212.5050.00%预计无法全额收回

客户1118500.009250.0050.00%预计无法全额收回

合计16554862.7413041807.54//

按组合计提坏账准备：按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款

第50页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

未逾期594128374.295941283.741.00%

逾期1个月62094474.015037501.378.11%

逾期2-4月47462436.247190474.2315.15%

逾期5-12月12111744.803027936.2025.00%

逾期13-24月136365.0068182.5050.00%

合计715933394.3421265378.04——

5.5.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或核其他期末余额计提转回销变动单项计提坏账准

6245832.056795975.4913041807.54

备的应收账款信用风险组合计

提坏账准备的应22887789.92-1625300.822888.9421265378.04收账款

合计29133621.975170674.672888.9434307185.58

5.5.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款和合应收账款期末合同资产期末坏账准备期末单位名称产期末同资产期末余余额余额合计数的余额余额额比例（%）

第一名48010128.9248010128.926.55481804.34

第二名36428940.0036428940.004.97225232.85

第三名30420823.5030420823.504.15304208.24

第四名29192869.5329192869.533.99923465.00

第五名26947110.0026947110.003.68269471.10

合计170999871.95170999871.9523.342204181.53

5.6应收款项融资

5.6.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据86567047.14101941198.30

其中：银行承兑汇票86567047.14101941198.30

合计86567047.14101941198.30

5.6.2期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

第51页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票496748013.56商业承兑汇票

合计496748013.56

5.7预付款项

5.7.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内38021254.0693.6416319684.4570.68

1至2年1702494.494.196140970.7526.60

2至3年395759.730.97617144.732.67

3年以上485644.151.2012676.000.05

合计40605152.43100.0023090475.93100.00

预付账款期末较期初大幅增加，主要为原材料备货提前支付，导致预付账款增加所致。

5.7.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为24763350.8元，占预付账款年末余额合计数的比例为60.99%。

5.8其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款4820273.3419495948.37

合计4820273.3419495948.37

5.8.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金或押金3693519.323194784.19

费用类暂借款142062.20231632.72

往来款及其他7847683.8618538299.79

小计11683265.3821964716.70

减：坏账准备6862992.042468768.33

合计4820273.3419495948.37

5.8.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3629364.5715750767.01

1至2年1110068.091052232.00

第52页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

2至3年1805729.995073707.69

3至4年5050092.7326000.00

4至5年26000.006560.00

5年以上62010.0055450.00

小计11683265.3821964716.70

减：坏账准备6862992.042468768.33

合计4820273.3419495948.37

其他应收款账龄2-3年款项1805729.99元，其中：815000.00元系本期由预付账款重分类形成。其账龄按预付账款初始支付日期连续计算为2-3年。

5.8.3坏账准备计提情况

按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)按单项计提坏账

5628817.8548.185628817.85100.00

准备按组合计提坏账

6054447.5351.821234174.1920.384820273.34

准备

其中：信用期风

6054447.5351.821234174.1920.384820273.34

险组合

合计11683265.38/6862992.04/4820273.34

续：

期初余额账面余额坏账准备类别账面计提比例

金额比例(%)金额价值

(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账

21964716.70100.002468768.3311.2419495948.37

准备

其中：信用期风

21964716.70100.002468768.3311.2419495948.37

险组合

合计21964716.70/2468768.33/19495948.37

按单项计提坏账准备类别数：

按单项计提坏账准备：

名称期末余额

第53页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

乌兰察布市集账龄超出合同期，

4813817.854813817.85100.00

宁区人民政府预计无法收回南京和光智能被列为被失信执行

制造研究院有815000.00815000.00100.00人已提起诉讼并胜

限公司诉，预计无法收回合计5628817.855628817.85100.00/

按组合计提坏账准备类别数：

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期风险组合6054447.531234174.1920.38

合计6054447.531234174.19/

确定该组合依据的说明：（附注3.15）如按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发生信用损失(已发生

失信用减值)信用减值)

2025年1月1日

余额2468768.332468768.33

2025年1月1日

余额在本期

--转入第二阶段-481381.79481381.79

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-753212.354332436.06815000.004394223.71本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31

1234174.194813817.85815000.006862992.04日余额

5.8.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或期末余额计提其他转回核销按单项计提

5628817.855628817.85

坏账准备

第54页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注按组合计提

2468768.33-1234594.141234174.19

坏账准备

合计2468768.334394223.71///6862992.04按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期款项的坏账准备单位名称期末余额末余额合计数的账龄性质期末余额

比例(%)乌兰察布市集往来款

4813817.8541.203至4年4813817.85

宁区人民政府及其他往来款1年以内（含员工年金1005272.838.60100527.28及其他1年）南京和光智能往来款

制造研究院有815000.006.982至3年815000.00及其他限公司员工社保公积往来款1年以内（含

643818.425.5164381.84金及其他1年）泰开集团有限保证金

500000.004.282至3年50000.00

公司或押金

合计7777909.1066.57//5843726.97

5.9存货

5.9.1存货分类

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料329462341.3015322140.96314140200.34

在产品131619312.4411876099.14119743213.30

库存商品264459147.0221020662.68243438484.34

周转材料147081680.1419274082.57127807597.57

委托加工物资29354311.1529354311.15

合同履约成本8237194.558237194.55

合计910213986.6067492985.35842721001.25

续：

期初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料219153057.268191680.35210961376.91

在产品117452866.7916438556.50101014310.29

库存商品249142908.6420022730.74229120177.90

周转材料161878497.15406626.89161471870.26

委托加工物资13576051.6813576051.68

第55页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注期初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

合同履约成本6237919.786237919.78

合计767441301.3045059594.48722381706.82

5.9.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额其期末余额计提其他转回或转销他

原材料8191680.359443009.132312548.5215322140.96

在产品16438556.5011876099.1416438556.5011876099.14

库存商品20022730.7417160309.1216162377.1821020662.68

周转材料406626.8918919309.4251853.7419274082.57

合计45059594.4857398726.8134965335.9467492985.35

5.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵进项税13012265.4516366824.67

预缴所得税1749386.417987766.93

待认证进项税2065854.151311709.31

待抵扣增值税8634156.354920913.26

定期存单127527187.79130351726.80

合计152988850.15160938940.97

5.11长期应收款

5.11.1长期应收款情况

期末余额期初余额折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备融资租赁履

56372.8556372.85227474.22227474.22

约保证金

合计56372.8556372.85227474.22227474.22/

注：公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因此公司对长期应收款一般情况下不计提坏账准备。

5.12长期股权投资

本期增减变动期初余额（账被投资单位面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动

第56页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期增减变动期初余额（账被投资单位面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业上海艾格姆气体有

25269176.4617843910.33

限公司

二、联营企业苏州工业园区南华生物科技有限公司

合计25269176.4617843910.33

续：

本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位宣告发放现金计提减其他（账面价值）末余额股利或利润值准备

一、合营企业上海艾格姆气体有

1000000.0042113086.79

限公司

二、联营企业苏州工业园区南华

2545135.96

生物科技有限公司

合计1000000.0042113086.792545135.96

5.13其他权益工具投资

本期增减变动其他综合期初本期计入其本期计入其期末项目收益转入余额追加投资减少投资他综合收益他综合收益余额留存收益的利得的损失的金额

非交易性权益工具投资：

厦门盛芯材料产

业投资基金合伙5566412.01864467.554701944.46企业（有限合伙）上海集成电路装

备材料产业创新5650427.062482009.853168417.21中心有限公司芯链融创集成电路产业发展（北3822155.734000000.00726060.27548216.00京）有限公司湖北三维半导体

集成制造创新中6137868.44289779.516427647.95心有限责任公司淄博联丽热电有

4173842.121500000.00618481.666292323.78

限公司

合计25350705.361500000.004000000.001634321.443346477.40548216.0020590333.40

第57页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

续表：

累计计入其累计计入其指定为以公允价本期确认的他综合收益他综合收益值计量且其变动项目股利收入的利得的损失计入其他综合收益的原因厦门盛芯材料产业投资基基于战略投资而

6774570.484701944.46

金合伙企业（有限合伙）非短期交易考虑。

上海集成电路装备材料产基于战略投资而

业创新中心有限公司6831582.79非短期交易考虑。

芯链融创集成电路产业发基于战略投资而展（北京）有限公司非短期交易考虑。

湖北三维半导体集成制造基于战略投资而

创新中心有限责任公司1427647.95非短期交易考虑。

基于战略投资而

淄博联丽热电有限公司292323.78非短期交易考虑。

合计6774570.486421916.196831582.79/

本期存在终止确认的情况说明：

因终止确认转入留存收因终止确认转入留终止确认项目名称益的累计利得存收益的累计损失的原因芯链融创集成电路产业

548216.00股权处置发展（北京）有限公司

5.14其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的59662196.8560767937.75金融资产

其中：债务工具投资

权益工具投资59662196.8560767937.75衍生金融资产其他

合计59662196.8560767937.75

注：公司对合伙企业投资，对其无控制、共同控制或重大影响。

5.15固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产1565547222.681693453634.18

固定资产清理429457.922551818.82

合计1565976680.601696005453.00

5.15.1固定资产

5.15.1.1固定资产情况

办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

第58页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.期初余额710763083.981958444878.2115658079.0358981246.702743847287.92

2.本期增加金额43844922.29240015792.793396174.946599765.10293856655.12

（1）购置3707467.4858180507.353396174.945184164.4070468314.17

（2）在建工程转入40137454.81181835285.441415600.70223388340.95

3.本期减少金额33387788.0043511111.23465516.092086673.4079451088.72

（1）处置或报废33387788.0043511111.23465516.092086673.4079451088.72

4.期末余额721220218.272154949559.7718588737.8863494338.402958252854.32

二、累计折旧

1.期初余额163736772.84773756681.369444135.5843302716.49990240306.27

2.本期增加金额33504592.80253879073.022392326.606430456.07296206448.49

（1）计提33504592.80253879073.022392326.606430456.07296206448.49

3.本期减少金额1871777.3217676028.35446517.301472508.4721466831.44

（1）处置或报废1871777.3217676028.35446517.301472508.4721466831.44

4.期末余额195369588.321009959726.0311389944.8848260664.091264979923.32

三、减值准备

1.期初余额3736067.8456415731.711547.9260153347.47

2.本期增加金额906656.4368710577.3569617233.78

（1）计提906656.4368710577.3569617233.78

3.本期减少金额2044872.932044872.93

（1）处置或报废2044872.932044872.93

4.期末余额4642724.27123081436.131547.92127725708.32

四、账面价值

1.期末账面价值521207905.681021908397.617198793.0015232126.391565547222.68

2.期初账面价值543290243.301128272465.146213943.4515676982.291693453634.18

5.15.1.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物35663073.4221099111.0414563962.38

机器设备70101427.5356189360.9212399022.031513044.58

运输工具5752.214693.81828.31230.09

办公设备及其他5127025.164766954.54167909.49192161.13

合计110897278.3282060120.3112567759.8316269398.18

5.15.1.3未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

宁波南大光电材料有限公司房产104151646.37正在办理中

南大光电（淄博）有限公司房产25212485.96正在办理中

第59页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

南大光电（乌兰察布）有限公司房产36075564.83正在办理中

合计165439697.16

5.15.1.4固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和可收回金关键关键参数的项目账面价值减值金额处置费用的额参数确定依据确定方式

公允价值采用市场价格：通江苏南大光电市场价格修正过市场调查以材料股份有限市场价法进行评估；处及查询历史资

公司部分固定80070660.7746957500.0033113160.77格、处

置费用为与处料，以获得相资产减值测试置费用置资产有关的同或类似的市项目费用场价格

公允价值采用市场价格：通南大光电（淄市场价格修正过市场调查以

博）有限公司市场价法进行评估；处及查询历史资

部分设备类资21081160.916724860.0014356300.91格、处

置费用为与处料，以获得相产减值测试项置费用置资产有关的同或类似的市目费用场价格

公允价值采用市场价格：通全椒南大光电市场价格修正过市场调查以市场价材料有限公司法进行评估；处及查询历史资

30708327.9617387920.0013320407.96格、处

部分固定资产置费用为与处料，以获得相置费用减值测试项目置资产有关的同或类似的市费用场价格

合计131860149.6471070280.0060789869.64

5.15.2固定资产清理

项目期末余额期初余额

机器设备429457.922551818.82

合计429457.922551818.82

5.16在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程83704444.23162730124.66

工程物资9480865.4317543300.53

合计93185309.66180273425.19

5.16.1在建工程

5.16.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

第60页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程87553796.333849352.1083704444.23166391918.863661794.20162730124.66

合计87553796.333849352.1083704444.23166391918.863661794.20162730124.66

5.17.1.2重要在建工程项目本期变动情况预算数（万本年转入固定资本年其他减少项目名称期初余额本年增加金额期末余额

元）产金额金额

年产 7200T 电

子级三氟化氮100000.00119784686.8052109509.66146956547.3324937649.13项目年产2000吨高

纯电子级三氟36840.00621042.5031382218.9668654.8731934606.59化氮扩产项目

合计136840.00120405729.3083491728.62147025202.2056872255.72

（续）工程累计本年利

利息资其中：本年投入占预工程进度息资本资金工程名称

算比例（%本化累利息资本化）化率来源计金额金额

（%）（%）

年产 7200T电子级三氟化氮项目 93 98 募股及其他来源年产2000吨高纯电子级三氟化氮

1340募股及其他来源

扩产项目

合计——————

5.16.1.3本期计提在建工程减值准备情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

6500吨/年电子产品用高因工艺变更导致其可收

3661794.20496424.78308866.883849352.10

纯新材料扩建项目回金额低于账面价值

合计3661794.20496424.78308866.883849352.10

5.16.2工程物资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料17771870.548291005.119480865.4325834305.648291005.1117543300.53

合计17771870.548291005.119480865.4325834305.648291005.1117543300.53

工程物资年末比年初下降较大，主要原因系本期新建工程项目减少所致。

5.17使用权资产

5.17.1使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

第61页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额14676059.6114676059.61

2.本期增加金额3524250.413524250.41

3.本期减少金额2528768.022528768.02

4.期末余额15671542.0015671542.00

二、累计折旧

1.期初余额4748087.394748087.39

2.本期增加金额2522656.932522656.93

(1)计提2522656.932522656.93

3.本期减少金额2430089.292430089.29

(1)处置2430089.292430089.29

4.期末余额4840655.034840655.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10830886.9710830886.97

2.期初账面价值9927972.229927972.22

5.18无形资产

5.18.1无形资产情况

项目土地使用权软件非专利技术营销渠道专利权合计

一、账面原值

1.期初余额147979466.6810335244.5225089433.966361777.50385590371.38575356294.04

2.本期增加金额1127264.151127264.15

(1)购置1127264.151127264.15

3.本期减少金额12024400.56639557.5212663958.08

(1)处置12024400.56639557.5212663958.08

4.期末余额135955066.1210822951.1525089433.966361777.50385590371.38563819600.11

二、累计摊销

1.期初余额16224661.613736271.4225019381.44155563466.15200543780.62

2.本期增加金额2813909.77937677.9921841.0836342457.8940115886.73

(1)计提2813909.77937677.9921841.0836342457.8940115886.73

3.本期减少金额460934.4952626.90513561.39

第62页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件非专利技术营销渠道专利权合计

(1)处置460934.4952626.90513561.39

4.期末余额18577636.894621322.5125041222.52191905924.04240146105.96

三、减值准备

1.期初余额6361777.5013279296.0119641073.51

2.本期增加金额808434.12808434.12

(1)计提808434.12808434.12

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额808434.126361777.5013279296.0120449507.63

四、账面价值

1.期末账面价值117377429.235393194.5248211.44180405151.33303223986.52

2.期初账面价值131754805.076598973.1070052.52216747609.22355171439.91

5.19商誉

5.19.1商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项处置形成的

南大光电(淄博)有限公司85164268.0385164268.03

合计85164268.0385164268.03

5.19.2商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置

南大光电(淄博)有限公司41500000.0031392552.0772892552.07

合计41500000.0031392552.0772892552.07

5.19.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致

南大光电(淄博)有限公司淄博南大资产组主要资产为固定资产、一致

资产组无形资产、在建工程

按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，公司在对商誉进行减值测试时，先对不包含商誉的资产组进行减值测试，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组进行减值测试。

5.19.4商誉减值测试方法及关键参数信息根据中盛评估咨询有限公司2026年4月1日出具的《江苏南大光电材料股份有限公司以财务报告为目的进行商誉减值测试涉及的山东飞源气体有限公司含商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（中盛评报字【2026】第00017号），按照预计未来现金流量现值

第63页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注法计算资产组可收回金额。

商誉减值测算过程如下：

单位：万元序号项目淄博南大资产组

（1）商誉账面余额8516.43

（2）商誉减值准备余额4150.00

（3）=（1）-（2）商誉的账面价值4366.43

（4）未确认归属于少数股东权益的商誉价值3165.79

（5）=（4）+（3）包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值7532.22

（6）资产组的账面价值26283.09

（7）=（5）+（6）包含整体商誉的资产组账面价值33815.31

（8）资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）28400.00

（9）=（7）-（8）商誉减值损失（大于0时）5415.31

可收回金额计算的关键参数信息：

项目关键参数确定依据

根据资产评估准则和监管风险提示，详细预测预测期2025年-2030年期一般不超过5年。

未来五年的增长率分别为

根据行业状况、市场竞争格局，具体分析销售预测期增长率-30.16%、0.61%、0.61%、

单价和销售量，计算确定。

0.61%和0.62%。

稳定期增长率0%稳定期的增长率一般不变

根据企业历史年度的毛利变化情况、具体成本

毛利率18.90%-19.45%构成情况，同时参考产品价格变化趋势和同行可比上市公司的毛利水平，综合分析确定。

先计算税后加权平均资本成本 WACC，然后迭税前折现率13.20%代法确定税前加权平均资本成本。

上述参数与购买日对比情况：

A、预测期收入增长率：商誉减值测试日其他年度预测期增长率为-30.16%-0.62%，购买日相同年度预测期增长率为0%-5%，本次趋于谨慎；

B、毛利率：购买日预测为 28%左右，商誉减值测试日 18.90%-19.45%。由于行业竞争加剧，外部市场环境变化，近三年企业毛利率逐年下降，产品价格可能出现下滑，因此未来预测毛利率会继续下滑。

C、折现率：购买日为 13.20%，系税后折现率，商誉减值测试日采用税前折现率，折现

第64页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注率实质无变化。

（3）商誉减值测试的影响

基于公司管理层对未来发展趋势的判断和经营规划，在未来预测能够实现的前提下，淄博南大相关业务预计未来现金流量现值在评估基准日2025年12月31日的评估值为

28400.00万元人民币，商誉减值5415.31万元。

5.27.5可回收金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期稳定预的关键预测期期的测参数的关键预测期内的关键可收回金减值金期（增长项目账面价值参数（增参数的确定参数额额的率、利

长率、利依据的确

年润率、润率等）定依限折现率据

等）

收入增长率、稳定

利润率：根据稳定期期增公司以前年增长率长率

增长率：度经营业绩、

南大为为0，

-30.16%增长率、行业

光电0.00%；利润

-0.62%，水平以及管(淄稳定期率与五利润率理层对未来

博)有33815.3128400.005415.31利润率折现

年（息税市场的预测；限公为率与

前）：反映当前市

司资9.76%；预测

9.52%-9场货币时间

产组折现率期最.76%价值和相关为后一资产组特定

13.20%年一

风险的税后致利率

合计33815.3128400.005415.31前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

5.20长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂区绿化工程1491817.28329521.321162295.96

办公楼及厂房宿舍装修8208740.893629135.911368173.6710469703.13

信息服务费16037.6716037.67

租赁资产改良683196.94683196.94

第65页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

防腐工程费759842.37101111.40658730.97

电力增容106000.0011256.6094743.40

合计11265635.153629135.912509297.6012385473.46

5.21递延所得税资产/递延所得税负债

5.21.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产

资产减值准备237088439.2540528769.40156681635.7923502245.39

应付职工薪酬180955052.6718703632.73147584671.0116875997.60

递延收益52171373.935989583.9753249315.136278330.56

其他权益工具投资6831582.791024737.424853575.09728036.26（公允价值变动）

可抵扣亏损124341058.2918651158.74110021621.8516503243.27

内部交易未实现利润22055535.333308330.3030744697.534611704.63

股权激励成本--48613430.776639578.67

长期应付款计提利息53171391.107975708.6739786217.995967932.70

固定资产折旧31725976.2213184091.5722706363.698653227.57

租赁负债形成7177885.952927235.057478189.303409240.58

其他285306.6742796.00

合计715518295.53112293247.85622005024.8293212333.23

5.21.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性差递延所得税差异负债异负债非同一控制下企业合

23556732.273533509.8427915336.874187300.53

并资产评估增值交易性金融资产公允

14847783.312907682.2628101070.104215160.52

价值变动其他权益工具投资公

8225254.011703982.556704280.451005642.07

允价值变动

固定资产一次性扣除41212724.106181908.6131602383.284740357.49

使用权资产8890000.111333500.029927972.222135712.14

套期工具公允价值变动8278960.002069740.00121340.0018201.00

长期待摊费用摊销101299.9215194.99

合计105112753.7217745518.27104372382.9216302373.75

5.21.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

第66页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期末余额期初余额

可抵扣亏损84326493.7857016800.83

内部交易未实现利润558830.523230018.88

合计84885324.3060246819.71

5.21.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年7696558.12

2026年10897051.9922847687.69

2027年889810.345285737.58

2028年-777639.43

2029年47117005.4220409178.01

2030年1202669.29

2031年-

2032年-

2033年777639.43

2034年19766214.12

2035年3676103.19

合计84326493.7857016800.83/

5.22其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产10832416.9610832416.9627698616.4827698616.48购置款

合计10832416.9610832416.9627698616.4827698616.48

5.23短期借款

5.31.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款500000.00

信用借款12516067.6954129345.71

合计12516067.6954629345.71

5.24应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票531365205.87582245424.18商业承兑汇票

信用证43021251.82100000000.00

合计574386457.69682245424.18

第67页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

5.25应付账款

5.25.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）281214657.27314645890.47

1至2年（含2年）37410810.7321651804.42

2至3年（含3年）8776468.7010072854.50

3年以上10585062.7810585204.78

合计337986999.48356955754.17

5.26合同负债

5.26.1分类

项目期末余额期初余额

销货合同相关的合同负债18120816.7819477058.74

合计18120816.7819477058.74

5.27应付职工薪酬

5.27.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬215118457.12357635810.40302147247.65270607019.87

二、离职后福利-设定

4628208.9030937801.3834108698.991457311.29

提存计划

三、辞退福利2644480.862475195.68169285.18

合计219746666.02391218092.64338731142.32272233616.34

5.27.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴195406197.65301189337.43249740706.95246854828.13

2、职工福利费19863675.8519863675.85

3、社会保险费-97153.5913007911.7312789004.87121753.27

其中：医疗及生育生保险费-99525.1811743013.0211524073.63119414.21

工伤保险费2371.591264898.711264931.242339.06

4、住房公积金986.8814115365.7814101306.0815046.58

5、工会经费和职工教育经费19808426.189459519.615652553.9023615391.89

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计215118457.12357635810.40302147247.65270607019.87

5.27.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险46817.3525756993.5625539861.05263949.86

第68页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

2、失业保险费-12325.07893793.86875243.916224.88

3、企业年金缴费4593716.624287013.967693594.031187136.55

合计4628208.9030937801.3834108698.991457311.29

5.28应交税费

项目期末余额期初余额

增值税17847990.213932308.12

企业所得税20988218.1917022303.71

个人所得税1053616.87659752.23

城市维护建设税467323.16253998.45

教育费附加323791.07307970.36

印花税638005.72796907.16

土地使用税768512.56750385.77

房产税2160425.011983645.63

水利基金20390.1325672.31

其他23.7468.10

合计44268296.6625733011.84

应交税费期末余额较期初大幅增涨，主要系当期应缴增值税、企业所得税增加所致。

5.29其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款24145393.6582627372.68

合计24145393.6582627372.68

5.29.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

保证金或押金10045843.494645232.18

政府补助（个人）3451547.051621937.94

往来款及其他10648003.1112472364.56

收购少数股东股权款63887838.00

合计24145393.6582627372.68

5.30一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注5.32）27052234.76163664993.30

一年内到期的租赁负债（附注5.33）2499388.171880198.34

合计29551622.93165545191.64

5.31其他流动负债

第69页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

待转销项税额2993933.33

已背书未到期的承兑汇票39713257.2971189683.31

合计42707190.6271189683.31

5.32长期借款

项目期末余额期初余额

保证借款6004033.3778062058.37

信用借款91048201.39202602934.93

减：一年内到期的长期借款（附注5.30）27052234.76163664993.30

合计70000000.00117000000.00

5.33租赁负债

项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额10982976.3010480988.05

减:未确认融资费用976066.731122600.41减：一年内到期的租赁负债（附

2499388.171880198.34注5.30）

合计7507521.407478189.30

5.34长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款374351391.09223086217.99专项应付款

合计374351391.09223086217.99

5.34.1按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

国家集成电路产业投资基金二期股份有限公236471391.09223086217.99司

苏州南晟壹号企业管理合伙企业（有限合伙）137880000.00

减：一年内到期的长期应付款

合计374351391.09223086217.99

5.35预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

弃置费用161141.11157057.61计提子公司经营场所未来弃置费用

合计161141.11157057.61

第70页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

5.36递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助450706293.0039575000.00140621555.19349659737.81未使用完、未摊销完

合计450706293.0039575000.00140621555.19349659737.81—

5.37股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数575964086.00115192817.00115192817.00691156903.00

注：2025年4月24日本公司召开2024年年度股东大会，会议审议通过2024年度利润分配及资本公积金转增股本议案。以公司2024年末总股本575964086股为基数，向全体股东每10股转增2股，共转增115192817股。本次资本公积转增股本实施完成后，公司总股本增加115192817股，总股本变更为691156903股。

5.38资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1577114342.6762707518.25200422533.571439399327.35

其他资本公积38662818.9825764813.9762707518.251720114.70

合计1615777161.6588472332.22263130051.821441119442.05

（1）股本溢价

*本期增加：股权激励的限制性股票解除限售将其他资本公积转入增加股本溢价

62707518.25元；

*本期减少：资本公积转增股本115192817元，详见5.37股本；公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，减少资本公积

85229716.57元。

（2）其他资本公积

*本期增加：子公司实施股权激励，本年应负担的股权激励费用（含加速行权）

25764813.97元；

*本期减少：股权激励的限制性股票解除限售将其他资本公积转入股本溢价

62707518.25元。

5.39其他综合收益

第71页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生金额

减：前期计减：前期计项目年初余额入其他综入其他综年末余额

本年所得税前减：所得税费税后归属于税后归属于合收益当合收益当发生额用母公司少数股东期转入损期转入留益存收益

一、不能重分类进损益

2845177.60-1712155.96548216.00131138.65-1618760.38-772750.231226417.22

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

2845177.60-1712155.96548216.00131138.65-1618760.38-772750.231226417.22

资公允价值变动

二、将重分类进损益的

504022.078070595.42540130.002051539.005478926.425982948.49

其他综合收益

其中：现金

流量套期储103139.008697750.00540130.002051539.006106081.006209220.00备外币财务报

400883.07-627154.58-627154.58-226271.51

表折算差额

合计3349199.676358439.46540130.00548216.002182677.653860166.04-772750.237209365.71

注：其他综合收益期末较期初增加，主要原因是本期持有的商品期货合约公允价值上升所致。

5.40专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费5887035.3423893732.6923402807.966377960.07

合计5887035.3423893732.6923402807.966377960.07

5.41盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积70807917.0380649446.01151457363.04

合计70807917.0380649446.01151457363.04

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法

第72页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

5.42未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润1127310042.52902510855.84

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润1127310042.52902510855.84

加：本期归属于母公司股东的净利润319755424.09270977318.11

减：提取法定盈余公积80649446.01

应付普通股股利182004651.1446178131.43

加：其他综合收益结转留存收益548216.00

期末未分配利润1184959585.461127310042.52

5.43营业收入和营业成本

5.43.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2459824967.541479211571.322229227405.081311677250.95

其他业务125637673.6481876714.58122659520.7572064654.32

合计2585462641.181561088285.902351886925.831383741905.27

5.43.2主营业务收入主营业务成本的分解信息

半导体材料合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：前驱体材

713846189.87350651562.02713846189.87350651562.02料（含MO源）

特气产品1535531333.17971344403.291535531333.17971344403.29

其他210447444.50157215606.01210447444.50157215606.01按经营地区分类

其中：内销2264147910.081352997937.052264147910.081352997937.05

外销195677057.46126213634.27195677057.46126213634.27按销售渠道分类

其中：经销232518916.35154525073.08232518916.35154525073.08

直销2227306051.191324686498.242227306051.191324686498.24

合计2459824967.541479211571.322459824967.541479211571.32

5.43.2与履约义务相关的信息：

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期与

第73页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

行业惯例一致，不存在重大融资成分。

对国内客户的直销模式，本集团在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证(货运签收单)经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本集团在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据;对于寄售模式，本集团根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

18120816.78元，其中18120816.78元预计将于2026年度确认收入。

5.44税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4740568.203693593.74

教育费附加4168439.733590865.30

房产税5954357.174836565.19

土地使用税3104337.053133262.30

印花税1737576.382371043.12

水利建设基金1171001.97803424.56

车船使用税269443.231265.04

其他-678162.06465373.68

合计20467561.6718895392.93

5.45销售费用

项目本期发生额上期发生额

工资薪酬30561755.1022722169.11

咨询费19338254.6417835830.00

股权激励成本365799.87624598.57

办公费1006302.16808619.82

业务招待费9274956.939501710.89

差旅、通讯费3109677.983645968.89

广告宣传费872060.121332451.59

包装及物料费2389593.453937233.30

运输、商检及港杂费等427215.771219427.77

其他12543136.5716720986.42

合计79888752.5978348996.36

5.46管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资及五险一金等薪酬105576414.7383599991.14

第74页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

摊销及折旧57168713.6365079554.24

中介机构、信息披露及咨询费等8948340.5110012320.63

修理及物料消耗8257834.688853216.72

水电及物管等办公费6778314.526519046.34

业务招待费等5832813.707578864.56

差旅费2073822.292242232.47

租赁费1587906.593445638.91

保险费1589528.081200200.77

股权激励成本17487040.8912740913.21

服务及其他费用10283201.3413666457.52

合计225583930.96214938436.51

5.47研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬74512800.4471173772.74

材料费61874991.0074075933.36

折旧与摊销35133990.9141014911.94

股权激励7650580.423077204.06

能源使用费8706099.265407824.07

其他19450328.0018302854.12

合计207328790.03213052500.29

5.48财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出28465254.5855424390.29

减：利息收入10190399.9822510838.31

汇兑损益5237215.55-2756015.16

银行手续费4258301.893292293.39

合计27770372.0433449830.21

5.49其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助101548615.05103321132.78

代扣个人所得税手续费返回4013136.94303660.57

增值税加计扣除抵减金额13401734.1833457758.59

直接减免的增值税9750.0027750.00

合计118973236.17137110301.94

5.50投资收益

第75页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益13325002.899325538.97

处置交易性金融资产取得的投资收益39410952.0829756539.78

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入6774570.49801454.25

其他-7802.30-2928.40

合计59502723.1639880604.60

注：投资收益本期较上期增加，主要系本期确认的理财产品收益、权益法核算的长期股权投资收益以及其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入增加所致。

5.51公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-4881863.00-2854863.95

其他非流动金融资产2380968.2748259.72

合计-2500894.73-2806604.23

5.52信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-116668.185737.78

应收账款坏账损失-5170674.67-17742841.82

其他应收款坏账损失-4394223.71-1105732.86

合计-9681566.56-18842836.90

5.53资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-57398726.81-45219259.41

四、固定资产减值损失-69617233.78-26796369.30

六、在建工程减值损失-496424.78

九、无形资产减值损失-808434.12-13279296.01

十、商誉减值损失-31392552.07-41500000.00

合计-159713371.56-126794924.72

5.54资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利得1469996.17

处置非流动资产的利得-264781.78297426.08

合计1205214.39297426.08

注：资产处置收益本年较上年同期相比增加较大，主要原因系报告期处置六氟丁二烯资产组所致。

5.55营业外收入

第76页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产处置利得合计2314.492314.49

其中：固定资产处置利得2314.492314.49

政府补助775062.461101873.68775062.46

其他902698.66272305.16902698.66

合计1680075.611374178.841680075.61

5.56营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产处置损失合计1853750.732048919.401853750.73

其中：固定资产处置损失1853750.732048919.401853750.73

其他1675082.972503593.701675082.97

合计3528833.704552513.103528833.70

5.57所得税费用

5.57.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用85433363.1376019968.24

递延所得税费用-19820447.74-12814923.13

合计65612915.3963205045.11

5.57.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额469271530.77

按法定/适用税率计算的所得税费用117317882.69

子公司适用不同税率的影响-54713096.01

调整以前期间所得税的影响2983637.88

非应税收入的影响-1066965.55

不可抵扣的成本、费用和损失的影响17891437.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4074885.67

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化10732592.08

研发费用加计扣除的影响-31561926.04

残疾人工资加计扣除-45532.33

所得税费用65612915.39

5.58其他综合收益

详见附注5.39。

5.59现金流量表项目

第77页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

5.59.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助51277122.3289662215.66

利息收入10190399.9822510838.31

往来款及保证金116466725.1977853494.28

其他9217750.052246753.33

合计187151997.54192273301.58支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售、管理、研发费用124140586.55175227247.38

银行手续费4258301.893292293.39

往来款及保证金58224060.05115882856.21

其他3846205.5915093231.50

合计190469154.08309495628.48

5.59.2与投资活动有关的现金

收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

银行理财产品本金或收益收回4385350709.572405915854.67

合计4385350709.572405915854.67支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品4355504777.053626333629.71

合计4355504777.053626333629.71

5.59.3与筹资活动有关的现金

收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回银行承兑汇票保证金27204478.4614384494.78

信用证贴现款100000000.00

合计27204478.46114384494.78支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

缴存银行承兑汇票保证金65513607.3968078964.37

与权益性证券发行直接相关的费用以及担1743647.67

保费、顾问费及资产评估费等融资费用

第78页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

收购少数股东股权款192921018.42

信用证贴现款100000000.00

票据贴现款59533742.46

融资租赁2772965.96

合计420741334.2369822612.04筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款54629345.7112512248.26183880.6854809406.9612516067.69长期借款

（含一年内280664993.303957765.03187570523.5797052234.76到期）租赁负债

（含一年内9358387.643863846.912772965.96442359.0210006909.57到期）长期应付款

（含一年内223086217.99229800000.0016687256.3091920000.0010057424.63367596049.66到期）

合计567738944.64242312248.2624692748.92337072896.4910499783.65487171261.68

5.60现金流量表补充资料

5.60.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润403658615.38371920451.66

加：资产减值准备159713371.56126794924.72

信用减值损失9681566.5618842836.90

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产296206448.49298940609.63折旧

使用权资产折旧2522656.932045599.65

无形资产摊销40115886.7345051691.02

长期待摊费用摊销2509297.602520792.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-1207528.88-297426.08（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1853750.732048919.40

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2500894.732806604.23

财务费用（收益以“－”号填列）32834090.4052908240.40

投资损失（收益以“－”号填列）-59502723.16-39880604.60

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19080914.62-12751493.35

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1443144.52713689.37

第79页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

存货的减少（增加以“－”号填列）-177738021.24-166943398.59

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）80018890.40-459486233.93

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-66997633.16378438676.29

其他23991155.613720979.35

经营活动产生的现金流量净额732522948.58627394858.07

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额365562435.78465255495.80

减：现金的期初余额465255495.801384477092.78

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-99693060.02-919221596.98

5.60.3现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金365562435.78465255495.80

其中：库存现金25451.9615971.96

可随时用于支付的银行存款365536983.82465239523.84可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额365562435.78465255495.80

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.60.4使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

无

5.60.5不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额

募集期理财产品受限130814139.02

承兑汇票保证金63690182.8968078964.37

期货保证金及浮动盈亏8191296.00

保函保证金1823424.50

诉讼冻结35254952.00

久悬246521.88

ETC 保证金 5000.00

合计204519042.41103585438.25

第80页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

5.61所有权或使用权受限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况开具银行承兑汇票保证

货币资金204519042.41204519042.41保证金、其他金、理财处于募集期申购受限资金流动性受限

合计204519042.41204519042.41

续：

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金久悬，开具银行承兑汇票保证货币资金103585438.25103585438.25

诉讼冻结金、久悬，诉讼冻结合计103585438.25103585438.25

5.62外币货币性项目

5.62.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元5660382.437.028839785696.02

美元定期存款18000000.007.0288126518399.99应收账款

其中：美元4282540.347.028830101119.54其他应收款

其中：美元44600.007.0288313484.48应付账款

其中：美元75320.757.0288529414.49其他应付款

其中：美元41749.457.0288293448.53

5.62.2境外经营实体说明

项目境外主要经营地记账本位币记账本位币的选择依据

SonataLLC 美国康涅狄格州 美元 以美元结算、支付及存储

5.63政府补助

5.63.1报告期末按应收金额确认的政府补助

无

5.63.2涉及政府补助的负债项目

第81页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期计与资产会计本期新增本期返回入营业本期转入其他本期其他

期初余额期末余额/收益科目补助金额补助金额外收入收益金额变动相关金额

递延与资产404562589.5134755000.0050000000.0077047280.8225549172.63337819481.32收益相关

递延与收益46143703.494820000.0013574274.37-25549172.6311840256.49收益相关

合计450706293.0039575000.0050000000.0090621555.19349659737.81

5.63.3计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益101548615.05103321132.78

营业外收入775062.461101873.68

合计102323677.51104423006.46

5.64研发支出

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬74512800.4471173772.74

材料费61874991.0074075933.36

折旧与摊销35133990.9141014911.94

股权激励7650580.423077204.06

能源使用费8706099.265407824.07

其他19450328.0018302854.12

合计207328790.03213052500.29

其中：费用化研发支出207328790.03213052500.29资本化研发支出

6、合并范围的变更

（1）新设主体新纳入合并范围的合并日至期末名称期末净资产时间净利润

江苏南大光电材料科技有限公司2025年04月30日31298054.421298054.42

（2）清算主体名称不再纳入合并范围的时间淄博科源芯氟商贸有限公司2025年01月14日

7、在其他主体中的权益

7.1在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

第82页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注注册资本（万主要经营持股比例(%)取得方子公司名称注册地业务性质

元）地直接间接式全椒南大光安徽省滁安徽省滁州

电材料有限11034.02州市全椒材料制造100设立取得市全椒县公司县江苏省苏南大光电（苏1244江苏省苏州州工业园材料制造100设立取得州）有限公司工业园区区宁波南大光浙江省宁

电材料有限36733.19浙江省宁波波市北仑材料制造58.5302设立取得市北仑区公司区非同一控

SonataLLC 美国康涅 美国康涅狄 流通企业 100 制下企业狄格州格州合并非同一控南大光电（淄12711.0367山东省山东省材料制造100制下企业博）有限公司淄博市淄博市合并南大光电半安徽省滁安徽省滁州

导体材料有33800州市全椒材料制造68.0473设立取得市全椒县限公司县南大光电（乌内蒙古自内蒙古自治兰察布）有限30000治区乌兰区乌兰察布材料制造74.8833设立取得公司察布市市奥盖尼克材江苏省苏江苏省苏州料（苏州）有3100州工业园材料制造63.8710设立取得工业园区限公司区江苏南大光江苏省苏江苏省苏州电材料科技3000州工业园流通企业100设立取得工业园区有限公司区

7.1.2重要的非全资子公司

少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例(%)股东的损益宣告分派的股利权益余额

宁波南大光电材料有41.469812538600.12194866844.34限公司

南大光电半导体材料31.952755134414.6110800000.00183866942.92有限公司

南大光电（乌兰察布）25.116710393396.227535000.00118306381.89有限公司

7.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息

宁波南大光电材料有限公司南大光电半导体材料有限公司项目

年末数/本年数年初数/上年数年末数/本年数年初数/上年数

流动资产250737819.74270666602.51476535255.42370374685.66

非流动资产550927809.72610548392.71276601425.72255952919.72

资产合计801665629.46881214995.22753136681.14626327605.38

流动负债105471475.7882046059.37165265674.76178142270.99

非流动负债226295807.09358690774.3812410972.3311489978.32

第83页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注宁波南大光电材料有限公司南大光电半导体材料有限公司项目

年末数/本年数年初数/上年数年末数/本年数年初数/上年数

负债合计331767282.87440736833.75177676647.09189632249.31

营业收入204991701.96113265816.99507776855.37379611641.25

净利润30235351.1414281393.14172564677.98126989763.33

综合收益总额28371955.3612262097.82172564677.98126989763.33

经营活动现金流量11997672.8323265367.8866932171.5273927156.40

南大光电（乌兰察布）有限公司项目

年末数/本年数年初数/上年数

流动资产325784526.49218332933.52

非流动资产655943591.04686989003.61

资产合计981728117.53905321937.13

流动负债443693168.83391251921.62

非流动负债67070052.6650268281.54

负债合计510763221.49441520203.16

营业收入447329114.62466493143.35

净利润38128883.1987006965.38

综合收益总额38128883.1987006965.38

经营活动现金流量62598611.96166011227.35

7.2在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

7.2.1在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

本公司分别于2025年1月、2025年4月向少数股东购买全椒南大光电材料有限公司、

南大光电（乌兰察布）有限公司的投资（占上述公司股份的16.5398%、4.8833%）。

7.2.2交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响全椒南大光电材南大光电（乌兰项目料有限公司察布）有限公司

购买成本229800000.0022648900

—现金229800000.0022648900

—非现金资产的公允价值

购买成本合计229800000.0022648900.00

减：按取得股权比例计算的子公司净资产份额143789116.6623430066.77

差额-86.010.883.34781166.77

其中：调整资本公积-86.010.883.34781166.77

7.3在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

第84页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计42113086.7825269176.46下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润17843910.3313206996.25

8、与金融工具相关的风险

8.1金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。

8.1.1信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用集中风险。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告年末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占23.34%(上年末为32.54%)，本公司并未面临重大信用集中风险。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注5各项目的披露。

8.1.2流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备，公司超募资金较大，主要通过购买不同期限理财产品，以满足短期和长期的资金需求。

第85页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

8.1.3市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

A、汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

于2025年12月31日，对于本公司各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元贬值或升值1%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约

1490282.41元（2024年12月31日：2096770.97元）。

本公司境外主要经营地为美国，按其主要业务货币作为记账本位币。以外币作为记账本位币的公司年末净资产为人民币-7648072.70元。汇率变动对人民币升值或者贬值1%，本年度对股东权益的影响-76480.73元。

B、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

（1）理财产品

当市场利率下行，本公司将面临投资收益减少的风险。

（2）带息债务

借款利率每上升或下降50个基点，按带息债务年末余额计算，将减少s或者增加利润总额108750.00元。

8.1.4公允价值

本公司购买大额可转让定期存单和应收款项融资、其他权益工具投资存在公允价值变动。

按《中国人民银行关于大额可转让定期存单管理办法》之规定，大额可转让定期存单的转让，采取自营买卖和代理买卖两种交易方式。自营买卖的价格不得低于存单面额，交易价格由交易机构自定，并公开挂牌；代理买卖的价格根据委托人的要求确定，并公开挂牌。因此大额可转让定期存单存在公允价值变动的风险。

8.2套期

8.2.1公司开展套期业务进行风险管理

预期风险相应风险管被套期风险的被套期项目及相关相应套期活管理目标项目理策略和目定性和定量信套期工具之间的经动对风险敞有效实现标息济关系口的影响情况原材料价格波被套期项目和套期预期风险购买套期工具锁定公司原原材料价动导致公司的工具之间存在经济管理目标以降低原材料材料价格风格风险营业成本的波关系。该经济关系使可以实价格风险敞口险。

动。得套期工具和被套现。的影响。

第86页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注预期风险相应风险管被套期风险的被套期项目及相关相应套期活管理目标项目理策略和目定性和定量信套期工具之间的经动对风险敞有效实现标息济关系口的影响情况期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

8.2.2公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套与被套期项期项目账面价套期有效性目以及套期值中所包含的套期会计对公司的财务报表相项目和套期无效工具相关账被套期项目累关影响部分来源面价值计公允价值套期调整套期工具的公允价值变动直接确

本财务报表认为其他综合收益，在被套期的原材料价期间内公允预期交易项目形成确定的非金融

格风险—

注1注2价值套期无资产如存货时，原在其他综合收现金流量效部分并不益中确认的现金流量套期储备金套期重大。额转出，计入资产的初始确认金额。

注1：套期工具的账面价值以及公允价值变动如下：

套期工具的包含套期用作确认套期套期工具的名账面价值工具的资无效部分基础日期义金额产负债表的套期工具公资产负债列示项目允价值变动衍生金融

2025年12月31日73458799.888454160.00

资产

注2：被套期项目的账面价值以及相关调整如下：

被套期项目公允价本年用作被套期项目的账值套期调整的累计包含被确认套期面价值金额（计入被套期项套期项无效部分目的资现金流量套日期目的账面价值）基础的被产负债期储备套期项目表列示资产负债资产负债公允价值项目变动

2025年12

——————

月31日8278960.00

套期工具公允价值变动在当期损益及其他综合收益列示如下：

计入其他综从现金流量套期储备计入其他综合收益的利得和损失重分年度合收益的套类至当期损益的金额期工具的公

第87页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注运用套期会计但因被套期项预期交易已发生因被套期项目的未来现金流量预计不再目影响而转出发生而转出报表列报金额报表列报金额

2025年度8697750.00营业成本540130.00

注：表中数据盈利为正，损失为负。

8.2.3公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

无

8.3金融资产转移

8.3.1转移方式分类

已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的转移方式终止确认情况性质金额判断依据保留了其几乎所有

票据背书/票据贴的风险和报酬，包应收票据39713257.29未终止确认现括与其相关的违约风险

票据背书/票据贴

应收票据496748013.56已经转移了其几乎终止确认现所有的风险和报酬

合计—536461270.85——

8.3.2因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收票据票据背书266544546.73

应收票据票据贴现230203466.83772896.41

合计—496748013.56772896.41

9、公允价值的披露

9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允合计值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1438353447.171438353447.17

1.以公允价值计量且变动

1438353447.171438353447.17

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资1438353447.171438353447.17

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（二）其他权益工具投资20590333.4020590333.40

（三）应收款项融资86567047.1486567047.14

（四）衍生金融资产8454160.008454160.00

（五）其他非流动金融资产59662196.8559662196.85

第88页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允合计值计量允价值计量价值计量持续以公允价值计量的资

1446807607.17166819577.391613627184.56

产总额

9.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

债务工具投资可从公开信息渠道获知预期收益率；衍生金融工具中的商品期货合约的公允价值是根据期货市场的公开报价确定。

9.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息无

9.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司对其他权益工具、其他非流动金融资产在成本与效益、重要性和谨慎性的综合考虑下，以可获得被投资单位的净资产作为公允价值的计量基础；公司对应收款项融资按其面值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额作为公允价值的计量基础。

重要不可观察输范围区间（加项目期末公允价值估值技术入值权平均值）

其他权益工具投资20590333.40资产基础法估值日净资产不适用

应收款项融资86567047.14账面价值法账面价值不适用

其他非流动金融资产59662196.85资产基础法估值日净资产不适用

9.5持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观

察参数的敏感性分析

9.5.1持续的第三层次的公允价值计量，期初余额与期末余额之间的调节信息如下：

当期利得或损失总额转入转出项目期初余额第三第三计入其他综合层次层次计入损益收益其他权益工具

25350705.36-1712155.96

投资

应收款项融资101941198.30其他非流动金

60767937.752380968.27

融资产

合计188059841.412380968.27-1712155.96

续表：

第89页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注对于在报告期

购买、发行、出售和结算末持有的资产，项目期末余额计入损益的当发购买出售结算期未实现利得行或损失的变动其他权益工具

1500000.004548216.0020590333.40

投资

应收款项融资-15374151.1686567047.14其他非流动金

-3486709.1759662196.852148906.02融资产

合计1500000.004548216.00-18860860.33166819577.392148906.02其中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息的情况如下：

与金融资产有关与非金融资产有项目的损益关的损益

计入损益的当期利得或损失总额2380968.27

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现

2148906.02

利得或损失的变动

9.6持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换

时点的政策

本公司于报告期及上年度，公允价值各层级间无重大转移。

9.7本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司于报告期内公允价值计量所使用的估值技术未发生变更。

9.8不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

财务报表中不以公允价值计量的金融资产及金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

10、关联方及关联交易

10.1本公司的母公司情况

本公司不存在母公司。

10.2本公司的子公司情况

详见附注“7.1在子公司中的权益”。

10.3本公司的合营和联营企业情况

合营或联营企业名称与本公司的关系

南大光电和 Bertram S.A.的合资企业，南大光电上海艾格姆气体有限公司高管陆振学先生任其执行董事，董事、总裁兼技术总监王陆平先生任其总经理。

第90页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

10.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

公司原持股5%以上股东南京大学资本运营有限公南京大学司的控股单位

南晟壹号的有限合伙人中，包含南大光电董事、高苏州南晟壹号企业管理合伙企业(有限合伙)级管理人员上海集成电路装备材料产业创新中心有限公司董事长冯剑松先生担任其董事公司

10.5关联方交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额度交易额度

上海艾格姆气体有采购商品及接55424265.2865000000.00否39630959.40限公司受服务采购商品及接南京大学否

受服务174757.28

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海集成电路装备材料产业创

销售商品4880105.001917600.00新中心有限公司

上海艾格姆气体有限公司销售商品1636663.00

上海艾格姆气体有限公司提供服务3311006.901322115.11

南京大学销售商品37530.9728982.31

10.5.2关联担保情况

本公司作为担保方担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕南大光电（乌兰察

2024年5月15日自合同签订之日起两年否

布）有限公司60000000.00南大光电（乌兰察自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年12月11日否

布）有限公司25000000.00期限届满之日起三年南大光电（乌兰察自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年12月29日否

布）有限公司25000000.00期限届满之日起三年南大光电半导体材

2024年5月15日自合同签订之日起两年否

料有限公司30000000.00南大光电半导体材自相关贷款主合同项下的债务履行

2024年12月13否

料有限公司50000000.00期限届满之日起三年南大光电半导体材自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年10月9日否

料有限公司30000000.00期限届满之日起三年

南大光电（淄博）2024年5月15日自合同签订之日起两年否

第91页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

有限公司90000000.00

南大光电（淄博）自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年1月21日否

有限公司20000000.00期限届满之日起三年

南大光电（淄博）自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年11月14日否

有限公司20000000.00期限届满之日起三年全椒南大光电材料

2024年5月15日自合同签订之日起两年否

有限公司60000000.00全椒南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年11月24日否

有限公司10000000.00期限届满之日起三年全椒南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年12月1日否

有限公司10000000.00期限届满之日起三年全椒南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年9月18日否

有限公司40000000.00期限届满之日起三年奥盖尼克材料（苏

5000000.002024年5月15日自合同签订之日起两年否

州）有限公司江苏南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年11月17日否

科技有限公司20000000.00期限届满之日起三年江苏南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年12月1日否

科技有限公司26400000.00期限届满之日起三年江苏南大光电材料自相关贷款主合同项下的债务履行

2025年12月22日否

科技有限公司30000000.00期限届满之日起三年本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

全椒南大光电材料有限公司140000000.002022-5-312026-5-31否

10.5.7关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬7192857.3514566182.46

10.6、应收、应付关联方等未结算项目情况

10.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

上海集成电路装备

材料产业创新中心226000.0018080.0094920.00949.20有限公司上海艾格姆气体有

10879896.11108798.9615150241.001503320.30

限公司

南京大学33250.002660.00

第92页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

合计11139146.11129538.9615245161.001504269.50

10.6.2应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款：

上海艾格姆气体有限公司55931138.2944018972.70

合计55931138.2944018972.70

苏州南晟壹号企业管理合伙企业(有

长期应付款)137880000.00限合伙

合计137880000.00

11、股份支付

11.1各项权益工具

明细情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

2023年子公司7360000.0070508800.00

股权激励计划期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

2023年子公司

无无无无股权激励计划

11.2以权益结算的股份支付情况

项目相关内容以权益结算的股份支付对象子公司核心员工授予日权益工具公允价值的确定方法第三方评估机构评估授予日权益工具公允价值的重要参数同上根据激励对象受让全椒南大持股平台南可行权权益工具数量的确定依据晟壹号合伙人持有的合伙份额确定本期估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额70508800.00

注：以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额包括计入少数股东权益金额。

11.3本期股份支付的费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2023年子公司股权激励计划26244942.16

11.4股份支付的修改、终止情况

股权激励加速行权情况：

2023年4月，子公司全椒南大光电材料有限公司实施股权激励计划，激励对象通过受

第93页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

让全椒南大持股平台苏州南晟壹号企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“南晟壹号”）

合伙人持有的合伙份额，间接持有全椒南大736万元注册资本对应的权益。全椒南大根据

第三方评估机构的净资产评估值作为公允价值，根据授予注册资本份额计算确定本次股权

激励费用7050.88万元。该激励计划设定了锁定期，自激励对象完成工商变更登记成为南晟壹号合伙人之日起满12个月后，分5期解除锁定，每期解锁比例为20%。

2025年1月，公司以公允价值收购南晟壹号所持有的全椒南大全部股权（对应全椒南大注册资本1825万元，其中包含上述用于股权激励的736万元份额），致原股权激励计划因非员工原因（即控制权结构调整导致激励载体灭失）而无法继续履行。根据《企业会计准则解释第3号》规定，在等待期内如果取消了授予的权益工具，企业应当对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。加速行权后公司累计确认股权激励费用共计7050.88万元。

12、承诺及或有事项

12.1重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

12.2或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

13、资产负债表日后事项

13.1重要的非调整事项

13.1.1关于现金收购南大光电（乌兰察布）有限公司16.1666%股权

为进一步完善公司“团结创业、共同创富”的事业合伙人机制，加强对事业合伙人的分类管理与精准施策，促进乌兰察布南大持续稳定发展，公司于2026年1月5日召开第九届董

事会第十五次会议，审议通过了《关于收购控股子公司少数股东股权暨关联交易的议案》。

公司拟以现金方式收购部分员工通过员工持股平台间接持有的乌兰察布南大的股权，即以现金方式收购南晟叁号持有的乌兰察布南大13.3333%股权(对应注册资本4000.00万元)以及

南晟肆号持有的乌兰察布南大2.8333%股权(对应注册资本850.00万元)。本次收购完成后，南晟叁号将进行相应减资，减资合伙人将相应减少其持有的南晟叁号的合伙份额；南晟肆号将不再持有乌兰察布南大的股权，后续将办理工商注销手续。根据具有证券从业资格的中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)出具的乌兰察布南大《2025年1-11月财务报表审计报告》

(中审亚太审字(2026)000005号)，截至2025年11月30日，乌兰察布南大净资产为47711.50万元。基于上述审计结果并经友好协商，各方确定本次交易对价合计为人民币7760.00万元。

本次交易完成后，公司持有乌兰察布南大的股权比例将由74.8833%增加至91.05%，

13.2利润分配情况

第94页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

拟分配每10股派息数（元）2.80

经审议批准宣告发放的每102.80

股派息数（元）

以公司现有总股本691156903股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.80元(含税)，合计派发现金股利193523932.84元(含税)。利润分配预案公布后至实施前，如公司总股本发生利润分配方案变动的，将按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。上述利润分配预案已经公司第九届董事会第十六次会议审议通过，须经公司2025年度股东会审议通过后实施。

14、其他重要事项

14.1前期会计差错更正

截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的重要的前期会计差错更正事项。

14.2分部信息

本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

14.3年金计划本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立了《江苏南大光电股份有限公司企业年金方案》（以下简称“年金方案”）。本公司按照上一年度工资总额的一定比例计提企业年金，并为符合年金方案条件的职工缴纳企业年金。本公司的企业年金计划经苏州市人力资源社会保障行政部门备案，于2018年1月1日全面实施，该年金计划的托管人中信银行股份有限公司，账户管理人为招商银行股份有限公司，受托管理人为招商银行股份有限公司，投资管理人为招商基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司、博时基金管理有限公司、嘉实基金

管理有限公司、泰康资产管理有限责任公司。

根据与受托管理人签订的《江苏南大光电材料股份有限公司企业年金计划受托管理（含投资管理条款）》合同规定，由投资管理人在合同存续期间内，负责企业年金的投资管理运作。

15、母公司财务报表主要项目注释

15.1应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

未逾期223253143.54202646640.70

逾期1个月29699101.1033506571.01

逾期2-4月34649914.4948269311.00

逾期5-12月9829817.869563069.72

逾期13-24月1973055.00

第95页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额逾期24月以上

小计297431976.99295958647.43

减：坏账准备16591414.0216558104.42

合计280840562.97279400543.01

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账

9101925.493.066912478.4975.952189447.00

准备的应收账款按组合计提坏账

288330051.5096.949678935.533.36278651115.97

准备的应收账款

其中：信用期风险

182482745.9861.359678935.535.30172803810.45

组合应收合并范围内

105847305.5235.59105847305.52

的关联方款项

合计297431976.99——16591414.02——280840562.97

续：

年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的

5362090.091.814046922.0575.471315168.04

应收账款按组合计提坏账准备的

290596557.3498.1912511182.374.31278085374.97

应收账款

其中：信用期风险组合185610682.5162.7212511182.376.74173099500.14应收合并范围内

104985874.8335.47104985874.83

的关联方款项

合计295958647.43——16558104.42——279400543.01组合中，按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

未逾期117087263.021170872.631.00

逾期1个月28793361.102303468.898.00

逾期2-4月29459364.494418904.6715.00

逾期5-12月7142757.371785689.3425.00

合计182482745.989678935.53

第96页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动单项计提坏账准

4046922.052865556.446912478.49

备的应收账款按组合计提坏账

12511182.37-2835135.782888.949678935.53

准备

合计16558104.4230420.662888.9416591414.02

（4）本年实际核销的应收账款情况本年无核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资应收账款和合应收账款期末合同资产期末坏账准备期末单位名称产期末同资产期末余余额余额合计数的余额余额额比例（%）

第一名38298342.4338298342.4312.88

第二名23172679.6323172679.637.79

第三名20905469.7220905469.727.03

第四名15458635.0015458635.005.20154586.35

第五名14272841.5014272841.504.80

合计112107968.28112107968.2837.70154586.35

15.2其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款235544359.04181055724.79

合计235544359.04181055724.79

以下是与其他应收款有关的附注：

（1）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金或押金755404.42576499.22

员工备用金66724.4042889.29

应收关联方款项234804443.10180498275.13

第97页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

小计235626571.92181117663.64

减：坏账准备82212.8861938.85

合计235544359.04181055724.79

（2）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）130259327.3887789691.40

1至2年74093334.5493265962.24

2至3年31211900.00

3至4年

4至5年6560.00

5年以上62010.0055450.00

小计235626571.92181117663.64

减：坏账准备82212.8861938.85

合计235544359.04181055724.79

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预合计月预期信用信用损失（未发期信用损失（已损失生信用减值）发生信用减值）

2025年1月1日余额61938.8561938.85

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提20274.0320274.03本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额82212.8882212.88

第98页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提

61938.8520274.0382212.88

坏账准备

合计61938.8520274.0382212.88

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）1年以内（含南大光电（乌兰察应收关联方1年）、

234799443.1099.65

布）有限公司款项1至2年、

2至3年1年以内（含上海阡晟源国际货保证金或押

282422.221年）、0.1228242.22

运有限公司金

1至2年

北京首钢国际大厦保证金或押

154059.001至2年0.0715405.90

物业管理有限公司金1年以内（含美曙国际物流（上保证金或押

97130.801年）、0.049713.08

海）有限公司金

1至2年1年以内（含郭苏生员工备用金66208.400.036620.84

1年）

合计——235399263.52——99.9159982.04

15.3长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1994309126.346671730.001987637396.34

对联营、合营企业投资2545135.962545135.96

合计1996854262.309216865.961987637396.34

续：

年初余额项目账面余额减值准备账面价值

第99页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1681583546.126671730.001674911816.12

对联营、合营企业投资23942855.132545135.9621397719.17

合计1705526401.259216865.961696309535.29

（2）对子公司投资本年计本年本年减值准备年被投资单位年初余额年末余额提减值增加减少末余额准备全椒南大光电材料有

172820200.00260076680.22432896880.22

限公司

南大光电（苏州）有

10872816.1210872816.12

限公司宁波南大光电材料有

398400000.00398400000.00

限公司南大光电半导体材料

230000000.00230000000.00

有限公司

南大光电（淄博）有

633018800.00633018800.00

限公司

Sonata LLC 6671730.00 6671730.00 6671730.00

南大光电（乌兰察布）

210000000.0022648900.00232648900.00

有限公司

奥盖尼克材料（苏州）

19800000.0019800000.00

有限公司江苏南大光电材料科

30000000.0030000000.00

技有限公司

合计1681583546.12312725580.221994309126.346671730.00

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动期初余额（账权益法下确其他综其他被投资单位追加面价值）减少投资认的投资损合收益权益投资益调整变动

一、合营企业上海艾格姆气

21387719.1740334104.8519946385.68

体有限公司

二、联营企业苏州工业园区南华生物科技有限公司淄博科源芯氟

10000.0010000.00

商贸有限公司

第100页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注本期增减变动期初余额（账权益法下确其他综其他被投资单位追加面价值）减少投资认的投资损合收益权益投资益调整变动

合计21397719.1740344104.8519946385.68

续：

本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价宣告发放现末余额计提减值）金股利或利其他值准备润

一、合营企业

上海艾格姆气体有限公司1000000.00

二、联营企业苏州工业园区南华生物科

2545135.96

技有限公司淄博科源芯氟商贸有限公司

合计1000000.002545135.96

15.4营业收入和营业成本

（1））营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务616748391.45529391633.55615617934.82534727786.25

其他业务178598136.15138476393.33137590418.0364439251.96

合计795346527.60667868026.88753208352.85599167038.21

（2））营业收入、营业成本的分解信息半导体材料合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：前驱体材

238020490.21174235359.14238020490.21174235359.14料（含MO源）

特气产品378306320.73354789143.79378306320.73354789143.79

其他421580.51367130.62421580.51367130.62按经营地区分类

其中：内销593710494.78516572097.48593710494.78516572097.48

外销23037896.6712819536.0723037896.6712819536.07按销售渠道分类

第101页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注半导体材料合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

其中：直销588042525.35510076869.22588042525.35510076869.22

经销28705866.1019314764.3328705866.1019314764.33

合计616748391.45529391633.55616748391.45529391633.55

（4）与履约义务相关的信息：

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

对国内客户的直销模式，本集团在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证(货运签收单)经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本集团在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据;对于寄售模式，本集团根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

13505.906.66元，其中13505906.66元预计将于2026年度确认收入。

15.5投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益19946385.689323601.87

处置交易性金融资产取得的投资收益22792733.6515750325.02

其他权益工具投资持有期间的投资收益6774570.49801454.25

子公司分红845465000.00

其他-7802.30-2928.40

合计894970887.5225872452.74

16、补充资料

16.1当期非经常性损益明细表

项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-676981.46部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损102336137.51益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金43676825.54融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益

第102页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-23342076.38

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-448044.89其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额25369219.82

少数股东权益影响额（税后）29977799.58

合计66198840.92

16.2净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润9.190.460.46扣除非经常损益后归属于公司普通股股

6.430.320.32

东的净利润

第103页共104页江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注本页为江苏南大光电材料股份有限公司2025年度财务报表附注之签署页。

江苏南大光电材料股份有限公司

2026年4月8日

第13页至第104页的财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：