目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—113页审计报告

天健审〔2024〕8-204号

重庆博腾制药科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了重庆博腾制药科技股份有限公司（以下简称博腾股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博腾股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博腾股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十九）和五(一)17。

截至2023年12月31日，博腾股份公司商誉账面余额为33192.75万元，减值准备为4064.14万元，账面价值为29128.61万元。

博腾股份公司管理层（以下简称管理层）将商誉结合与其相关的资产组或者

资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及管理层重大判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验等一致；

(6)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)获取组成部分会计师的审计报告，关注组成部分会计师对商誉减值的判断；

(9)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、五（二）1和十五（一）。

博腾股份公司的营业收入主要来自医药中间体业务，其中：销售医药中间体等产品属于在某一时点履行的履约义务；提供技术服务根据服务类型的不同分别

属于某一时段内履行的履约义务和某一时点履行的履约义务。2023年度，博腾股份公司营业收入为366741.71万元。

由于营业收入是博腾股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订

单、销售发票、产品运输单、出口报关单、货运提单、暂存协议、客户邮件确认单及客户签收单等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估博腾股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

博腾股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督博腾股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博腾股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博腾股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就博腾股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：黄巧梅（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：曾丽娟

二〇二四年四月二十五日合并资产负债表

2023年12月31日

会合01表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金11966562994.132850419010.56短期借款2220025001.01303345917.52结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产26495709.6525368097.65衍生金融负债231869245.04113672260.20

应收票据应付票据24224219369.691149515374.39

应收账款3676427447.641456608638.00应付账款25571916849.26638400032.92

应收款项融资46071888.5223047775.46预收款项

预付款项546697771.5262098194.55合同负债2657501456.0073632197.78应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款644992086.3960909882.56代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬27102487994.05369537545.89

存货7717070229.39902196386.55应交税费2865607418.10138563645.89

合同资产88069328.3226460525.60其他应付款2979605912.17123366922.97持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款

其他流动资产9181934786.1455438446.02持有待售负债

流动资产合计3654322241.705462546956.95一年内到期的非流动负债30261424155.74100175303.24

其他流动负债316723049.245783967.84

流动负债合计1391380450.303015993168.64

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款321070348848.28312912245.62应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债33621375161.74207332627.76长期应付款长期应付职工薪酬

非流动资产：预计负债

发放贷款和垫款递延收益34109986733.7565245576.27

债权投资递延所得税负债1991035787.7170516868.16其他债权投资其他非流动负债

长期应收款非流动负债合计1892746531.48656007317.81

长期股权投资10362976190.13372654145.09负债合计3284126981.783672000486.45

其他权益工具投资所有者权益(或股东权益)：

其他非流动金融资产1125050438.51实收资本(或股本)35546037820.00546027420.00

投资性房地产124354308.574529844.21其他权益工具

固定资产132874803205.782120257371.67其中：优先股

在建工程14693458139.011029021600.29永续债

生产性生物资产资本公积362067280028.021957775758.71

油气资产减：库存股37135272060.65133098330.64

使用权资产15643784301.93231824018.24其他综合收益3829244413.874278960.53

无形资产16275161842.62267095538.08专项储备

开发支出盈余公积39273018910.00273013710.00

商誉17291286094.70330113384.93一般风险准备

长期待摊费用18430394472.96159663760.30未分配利润403020423593.213355126293.15

递延所得税资产1974678211.0662787200.50归属于母公司所有者权益合计5800732704.456003123811.75

其他非流动资产2053759313.86103798954.29少数股东权益299169074.60469168476.35

非流动资产合计5729706519.134681745817.60所有者权益合计6099901779.056472292288.10

资产总计9384028760.8310144292774.55负债和所有者权益总计9384028760.8310144292774.55

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖母公司资产负债表

2023年12月31日

会企01表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金1185077715.841865277641.58短期借款交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产6495709.6525368097.65衍生金融负债1869245.0434042260.20

应收票据应付票据176237654.841407288084.39

应收账款1984993310.431531068367.67应付账款560169339.14458185765.05

应收款项融资1337223.9222154884.92预收款项

预付款项25813882.0327768786.76合同负债37325227.9432733613.92

其他应收款2923693961.98472836615.80应付职工薪酬37320527.31204793136.61

存货546287669.45520489518.29应交税费50095797.6980328426.23

合同资产3509828.328009625.60其他应付款70821831.29286564672.05持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债156960697.053165221.82

其他流动资产45890098.4620143114.26其他流动负债4852279.633948150.24

流动资产合计3723099400.084493116652.53流动负债合计1095652599.932511049330.51

非流动负债：

长期借款792759095.2985000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债829996.851414145.00

非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债

长期应收款递延收益60370098.0237501212.24

长期股权投资32768397148.142410143537.95递延所得税负债60996812.7635718381.02其他权益工具投资其他非流动负债

其他非流动金融资产25050438.51非流动负债合计914956002.92159633738.26

投资性房地产13646438.8814248223.16负债合计2010608602.852670683068.77

固定资产1253991833.061270253164.95所有者权益(或股东权益)：

在建工程237870088.60189312063.20实收资本(或股本)546037820.00546027420.00生产性生物资产其他权益工具

油气资产其中：优先股

使用权资产1775182.354845249.74永续债

无形资产83365250.8666565655.29资本公积1915968303.761891870822.59

开发支出减：库存股135272060.65133098330.64

商誉其他综合收益3932466.72-2252043.17长期待摊费用专项储备

递延所得税资产盈余公积273018910.00273013710.00

其他非流动资产6012309.4011011416.20未分配利润3498914047.203213251315.47

非流动资产合计4390108689.803966379310.49所有者权益合计6102599487.035788812894.25

资产总计8113208089.888459495963.02负债和所有者权益总计8113208089.888459495963.02

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖合并利润表

2023年度

会合02表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业总收入3667417122.497034801054.11

其中：营业收入13667417122.497034801054.11利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3373909548.744730811979.57

其中：营业成本12175213097.273379557167.30利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加244492664.4162708069.22

销售费用3144713024.95203292576.22

管理费用4548457429.29604371878.17

研发费用5452225229.90519509086.31

财务费用68808102.92-38626797.65

其中：利息费用44151606.9627726752.36

利息收入57879472.6522834225.38

加：其他收益736973959.1821085792.40

投资收益（损失以“-”号填列）8-12807526.26-30415712.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-20624572.18-30976712.45以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）911180438.5122232000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）1034641720.74-33752409.91

资产减值损失（损失以“-”号填列）11-95120420.79-18139131.06

资产处置收益（损失以“-”号填列）12537677.99102701.44

三、营业利润（亏损以“-”号填列）268913423.122265102314.96

加：营业外收入13960775.702148575.64

减：营业外支出1423313677.3121417841.50

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）246560521.512245833049.10

减：所得税费用1571045015.59309383371.58

五、净利润（净亏损以“-”号填列）175515505.921936449677.52

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）175515505.921936449677.52

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）266859527.372005442175.37

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-91344021.45-68992497.85

六、其他综合收益的税后净额24961525.3631579696.07

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额24965453.3431577781.08

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益24965453.3431577781.08

1.权益法下可转损益的其他综合收益-28.20

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备6184538.09790289.59

6.外币财务报表折算差额18780943.4530787491.49

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-3927.981914.99

七、综合收益总额200477031.281968029373.59

归属于母公司所有者的综合收益总额291824980.712037019956.45

归属于少数股东的综合收益总额-91347949.43-68990582.86

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.493.70

（二）稀释每股收益0.493.69

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖母公司利润表

2023年度

会企02表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业收入13036605332.006416298537.80

减：营业成本11968946992.803603963539.00

税金及附加29166211.2852283106.42

销售费用47594304.22114921739.38

管理费用155354058.91308533068.52

研发费用2315457211.29310975906.14

财务费用-18562033.22-27529362.87

其中：利息费用10839856.1213236784.58

利息收入48195381.192421414.02

加：其他收益20314389.519705840.06

投资收益（损失以“-”号填列）3445735163.70-30415712.45

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-20624572.18-30976712.45以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）5050438.512232000.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）35737237.77-27967203.39

资产减值损失（损失以“-”号填列）-82772606.55-7625190.81

资产处置收益（损失以“-”号填列）930.83

二、营业利润（亏损以“-”号填列）962713209.661999081205.45

加：营业外收入352717.541746520.41

减：营业外支出13143735.5314848701.51

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）949922191.671985979024.35

减：所得税费用62697232.63252726178.02

四、净利润（净亏损以“-”号填列）887224959.041733252846.33

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）887224959.041733252846.33

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额6184509.89790289.59

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益6184509.89790289.59

1.权益法下可转损益的其他综合收益-28.20

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备6184538.09790289.59

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额893409468.931734043135.92

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖合并现金流量表

2023年度

会合03表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4424750247.256624550820.32客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还224672043.25483693582.47

收到其他与经营活动有关的现金2428432949.39110419245.95

经营活动现金流入小计5077855239.897218663648.74

购买商品、接受劳务支付的现金2184014522.422588053899.94客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1571366044.151206907188.00

支付的各项税费254846500.28346422749.28

支付其他与经营活动有关的现金2438571911.89512860870.47

经营活动现金流出小计4448798978.744654244707.69

经营活动产生的现金流量净额629056261.152564418941.05

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金7817045.922793000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2346636.451340358.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金228750023.1015470736.54

投资活动现金流入小计38913705.4719604095.03

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11129868677.791173161340.45

投资支付的现金20000000.0026500000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额233328264.08

支付其他与投资活动有关的现金23805123.1022915193.88

投资活动现金流出小计1153673800.891455904798.41

投资活动产生的现金流量净额-1114760095.42-1436300703.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2323099.00431680277.07

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1111999.00415583998.00

取得借款收到的现金1118563262.041344638260.43

收到其他与筹资活动有关的现金250585832.0030630000.00

筹资活动现金流入小计1171472193.041806948537.50

偿还债务支付的现金498064379.211219351437.46

分配股利、利润或偿付利息支付的现金626568356.30129078321.52

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2175376569.59197679904.25

筹资活动现金流出小计1300009305.101546109663.23

筹资活动产生的现金流量净额-128537112.06260838874.27

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响55290618.0549041052.11

五、现金及现金等价物净增加额-558950328.281437998164.05

加：期初现金及现金等价物余额2514915579.021076917414.97

六、期末现金及现金等价物余额1955965250.742514915579.02

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖母公司现金流量表

2023年度

会企03表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3541554263.785917532782.16

收到的税费返还178939539.91400515637.01

收到其他与经营活动有关的现金988856677.98684697483.99

经营活动现金流入小计4709350481.677002745903.16

购买商品、接受劳务支付的现金2642245342.672461327437.87

支付给职工以及为职工支付的现金621942842.90502673935.94

支付的各项税费130805417.74191181091.38

支付其他与经营活动有关的现金1689801034.641207431744.29

经营活动现金流出小计5084794637.954362614209.48

经营活动产生的现金流量净额-375444156.282640131693.68

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金407817045.922793000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额661310.9086006.98处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金20000000.002262557.54

投资活动现金流入小计428478356.825141564.52

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金247966595.52347258103.68

投资支付的现金428812374.40900147417.94取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金20000000.00

投资活动现金流出小计676778969.921267405521.62

投资活动产生的现金流量净额-248300613.10-1262263957.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1211100.0013096279.07

取得借款收到的现金972144095.29516370375.65

收到其他与筹资活动有关的现金30630000.00

筹资活动现金流入小计973355195.29560096654.72

偿还债务支付的现金108480000.00917120697.48

分配股利、利润或偿付利息支付的现金613828574.13119491070.74

支付其他与筹资活动有关的现金28329579.40104110844.93

筹资活动现金流出小计750638153.531140722613.15

筹资活动产生的现金流量净额222717041.76-580625958.43

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响52279233.7037980859.65

五、现金及现金等价物净增加额-348748493.92835222637.80

加：期初现金及现金等价物余额1533212510.04697989872.24

六、期末现金及现金等价物余额1184464016.121533212510.04

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖合并所有者权益变动表

2023年度

会合04表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工其他权益一般具少数股东专一般工具少数股东

实收资本减：其他综风所有者权益合计实收资本减：其他综项风所有者权益合计优永资本公积专项储备盈余公积未分配利润权益资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）其库存股合收益险准（或股本）优永其库存股合收益储险准先续先续他备他备备股债股债

一、上年年末余额546027420.001957775758.71133098330.644278960.53273013710.003355126293.15469168476.356472292288.10544404533.001798563404.3661833736.48-27298820.55208032381.941519689348.80204529857.494186086968.56

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额546027420.001957775758.71133098330.644278960.53273013710.003355126293.15469168476.356472292288.10544404533.001798563404.3661833736.48-27298820.55208032381.941519689348.80204529857.494186086968.56三、本期增减变动金额（减少以

10400.00109504269.312173730.0124965453.345200.00-334702699.94-169999401.75-372390509.051622887.00159212354.3571264594.1631577781.0864981328.061835436944.35264638618.862286205319.54“-”号填列）

（一）综合收益总额24965453.34266859527.37-91347949.43200477031.2831577781.082005442175.37-68990582.861968029373.59

（二）所有者投入和减少资本10400.0098557623.892173730.01-78651452.3217742841.561622887.00159212354.3571264594.16333629201.72423199848.91

1.所有者投入的普通股10400.00-2968380.001111999.00-1845981.001622887.0011318150.35418583998.00431525035.35

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

18388464.84-17218948.003228901.3838836314.2262601872.3671264594.16337535.36-8325186.44

额

4.其他83137539.0519392678.01-82992352.70-19247491.6685292331.64-85292331.64

（三）利润分配5200.00-601562227.31-601557027.3164981328.06-170005231.02-105023902.96

1.提取盈余公积5200.00-5200.0064981328.06-64981328.06

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-601557027.31-601557027.31-105023902.96-105023902.96

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取33215389.4533215389.45

2.本期使用-33215389.45-33215389.45

（六）其他10946645.4210946645.42

四、本期期末余额546037820.002067280028.02135272060.6529244413.87273018910.003020423593.21299169074.606099901779.05546027420.001957775758.71133098330.644278960.53273013710.003355126293.15469168476.356472292288.10

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖

第13页共119页母公司所有者权益变动表

2023年度

会企04表

编制单位：重庆博腾制药科技股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数其他权其他权专

项目益工具益工具实收资本减：其他综实收资本减：其他综项

优永资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）其库存股合收益（或股本）优永其库存股合收益储先续先续他他备股债股债

一、上年年末余额546027420.001891870822.59133098330.64-2252043.17273013710.003213251315.475788812894.25544404533.001804657049.6861833736.48-3042332.76208032381.941650003700.164142221595.54

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额546027420.001891870822.59133098330.64-2252043.17273013710.003213251315.475788812894.25544404533.001804657049.6861833736.48-3042332.76208032381.941650003700.164142221595.54三、本期增减变动金额（减少以

10400.0024097481.172173730.016184509.895200.00285662731.73313786592.781622887.0087213772.9171264594.16790289.5964981328.061563247615.311646591298.71“-”号填列）

（一）综合收益总额6184509.89887224959.04893409468.93790289.591733252846.331734043135.92

（二）所有者投入和减少资本10400.0013150835.752173730.0110987505.741622887.0087213772.9171264594.1617572065.75

1.所有者投入的普通股10400.00-2968380.00-2957980.001622887.0011318150.3512941037.35

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额16119215.75-17218948.0033338163.7575895622.5671264594.164631028.40

4.其他19392678.01-19392678.01

（三）利润分配5200.00-601562227.31-601557027.3164981328.06-170005231.02-105023902.96

1.提取盈余公积5200.00-5200.0064981328.06-64981328.06

2.对所有者（或股东）的分配-601557027.31-601557027.31-105023902.96-105023902.96

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取18786398.3118786398.31

2.本期使用-18786398.31-18786398.31

（六）其他10946645.4210946645.42

四、本期期末余额546037820.001915968303.76135272060.653932466.72273018910.003498914047.206102599487.03546027420.001891870822.59133098330.64-2252043.17273013710.003213251315.475788812894.25

法定代表人：居年丰主管会计工作的负责人：陈晖会计机构负责人：陈晖重庆博腾制药科技股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

重庆博腾制药科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由居年丰、张和兵、陶荣、

邵植国、徐爱武、覃军、孙健、王祥智和兰志银9位自然人在原重庆博腾精细化工有限公司

基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司。公司在重庆市工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市长寿区，现持有统一社会信用代码为915000007748965415的营业执照，注册资本546037820元，股份总数546037820股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份 A股 45716441 股；无限售条件的流通股份 A股 500403579 股。公司股票已于 2014年1月29日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药的生产和销售(须取得相关行政许可或审批后方可从事经营)；化学原料药、采用生物工程技术的新型药和创新药品的技术的研发和销售；医药中间体和精细化学品的生产和销售。

本财务报表业经公司2024年4月25日第五届董事会第二十六次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，博腾香港有限公司、博腾欧洲股份有限公司、博腾瑞士有限公司、博腾美国有限公司、博腾美研有限公司、J-STAR ResearchInc.、

博腾斯洛文尼亚有限公司、博腾丹麦有限公司、苏州博腾美国有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置

重要的单项计提坏账准备的公司将单项金额超过资产总额0.5%的应无应收账款收账款认定为重要应收账款。

公司将合同资产账面价值发生变动金额合同资产账面价值发生重大

无大于资产总额0.5%的变动认定为合同资变动产账面价值发生重大变动。

公司将账龄超过1年的单笔金额超过资产重要的账龄超过1年的预付

无总额0.5%的预付款项认定为重要预付款款项项。

公司将单项在建工程发生额或余额超过财务报表附注五

重要的在建工程项目资产总额0.3%以上的项目认定为重要在

（一）14建工程项目。

公司将账龄超过1年的单笔金额超过资产重要的账龄超过1年的应付

无总额0.5%的应付账款认定为重要应付款账款项。

公司将账龄超过1年的单笔金额超过资产重要的账龄超过1年的其他

无总额0.5%的其他应付款认定为重要其他应付款应付款项。

公司将账龄超过1年的单笔金额超过资产重要的账龄超过1年的合同

无总额0.5%的合同负债认定为重要的合同负债负债。财务报表附注五公司将单项金额超过资产总额1%的投资重要的投资活动现金流量

（三）1活动认定为重要投资活动。

公司将利润总额超过集团利润总额的20%重要的境外经营实体无的境外经营实体确定为重要境外经营实体。

财务报表附注七

重要的子公司、非全资子公公司将利润总额超过集团利润总额的20%

（一）2、财务报司的子公司确定为重要子公司。

表附注七（四）财务报表附注七公司将单项长期股权投资金额超过资产重要的联营企业

（五）总额1%的联营企业认定为重要联营企业。

公司将已签订尚未完全履行的单项合同财务报表附注十

重要的承诺事项金额超过资产总额5%或者性质特殊的承

三（一）诺认定重要的承诺事项。

公司超过资产总额0.5%或者性质特殊的重要的或有事项无或有事项认定为重要的或有事项。

公司将影响金额超过资产总额5%或者性财务报表附注十重要的资产负债表日后事项质特殊的事项认定为重要的资产负债表四日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

确定组合组合类别计量预期信用损失的方法的依据

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对票据类型未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整应收商业承兑汇票个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收账款——合并范围内关联未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整款项性质

方组合个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，该组合计算预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对其他应收款——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对联方组合未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未款项性质来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计其他应收款——出口退税组合算预期信用损失，该组合计算预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对合同资产——账龄组合账龄未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产预期账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20.00、30.005.004.75、3.17

机器设备年限平均法5.00-12.005.007.92-19.00

运输工具年限平均法5.00-12.005.007.92-19.00

其他设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物自建或者外包建设完成后达到可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、软件、客户关系、排污权，按成

本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

42.50、45.58、46.67、48.08、土地使用权直线法

50.00、66.83；预计可使用年限

专利权及非专利技术10.00-20.00；预计可使用年限直线法

软件2.75-8.00；预计可使用年限直线法

客户关系10.00；预计可使用年限直线法

排污权10.00；预计可使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金等。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用等。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)商品销售

公司销售产品属于在某一时点履行的履约义务。内销收入确认的具体方法：公司根据合同约定将产品交付给客户(或客户指定的收货人)并取得客户确认时确认销售收入；外销收入

确认的具体方法：合同约定贸易方式为工厂交货的，公司在工厂将货物交付至客户并取得客户确认时确认销售收入；合同约定贸易方式为其他指定地点(包括装运港、目的港、指定目

的地等)交货的，公司根据经海关审验的货物出口报关及提单信息，按照合同约定的贸易方式分别在货物出口日期或交付至客户指定地点或指定的承运人的日期确认销售收入。(2)技术服务公司提供的技术服务包括某一时段内履行的履约义务和某一时点履行的履约义务。

对于以 FTE（Full-time-Equivalent 按 工时计费模式）方式进行收费的服务合同，属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；公司按照产出法确认履约进度，根据提供服务所耗用的人员工时和合同中约定的工时费率计算出应收费金额，得到客户认可后开具发票并确认收入。

对于以 FFS（Fee-For-Service，按服务结果收费模式）方式进行收费的服务合同：属于在某一时点履行的履约义务，在完成服务内容并将服务结果交付给客户并经客户确认后确认收入；属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产出法确认履约进度，于交付技术服务成果并经客户确认后确认收入。

履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够确定为止。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分

部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括现金流量套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条

件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十二)重要会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

5%、6%、8%、9.5%、13%、增值税[注]收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵

21%、22%、25%

扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

10%、15%、16.50%、19%、企业所得税应纳税所得额

20%、21%、22%、25%

[注]公司出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法；控股子公司博腾欧洲股份有限公

司适用的增值税税率为21%，但根据其注册地比利时税法规定，在规定限期内将进口货物销售给欧盟国家，其进口环节和销售环节均免征增值税；全资子公司博腾瑞士有限公司适用的增值税税率为8%，出口货物或服务免缴增值税；全资二级子公司博腾丹麦有限公司适用的增值税税率为25%，进出口货物或服务免缴增值税；全资子公司博腾斯洛文尼亚有限公司适用的增值税税率为22%，对特定货物和服务适用9.5%和5%的降低税率，出口货物或服务免缴增值税；全资子公司博腾美国有限公司、博腾美研有限公司、博腾香港有限公司、全资二级子公司 J-STAR ResearchInc.、控股三级子公司苏州博腾美国有限公司注册地未开征增值税不同税率的纳税主体企业所得税税率说明公司名称税率备注

本公司15%详见本财务报表附注税收优惠

江西博腾药业有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

上海飞腾医药科技有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

湖北宇阳药业有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

重庆博腾药业有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

苏州博腾生物制药有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

成都博腾药业有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

上海博腾智拓医药科技有限公司15%详见本财务报表附注税收优惠

上海腾卓药业有限责任公司15%详见本财务报表附注税收优惠

苏州博腾生物科技有限公司20%详见本财务报表附注税收优惠

重庆海腾化工进出口有限公司20%详见本财务报表附注税收优惠

重庆博星医药有限公司20%详见本财务报表附注税收优惠

重庆药羚科技有限公司20%详见本财务报表附注税收优惠

张家港博腾药业有限公司20%详见本财务报表附注税收优惠

重庆博腾生物医学研究院有限公司25%

重庆博念生物科技有限公司25%

博腾智新（上海）生物科技有限公司25%

上海博腾智汇生物制药有限公司25%

博腾香港有限公司8.25%、16.50%[注1]

博腾欧洲股份有限公司25%[注2]

博腾瑞士有限公司10%[注3]

博腾美国有限公司21%[注4]

博腾美研有限公司21%[注4]

J-STAR ResearchInc. 21% [注 4]

博腾丹麦有限公司22%[注5]

博腾斯洛文尼亚有限公司19%[注6]苏州博腾美国有限公司21%[注4]

[注1]全资子公司博腾香港有限公司注册地为香港，根据香港2018年4月开始施行的利得税两级制，企业首个200.00万港币利得税税率为8.25%，超过部分税率为16.50%[注2]控股子公司博腾欧洲股份有限公司注册地为比利时，其适用的企业所得税税率为

25.00%

[注3]全资子公司博腾瑞士有限公司注册地为瑞士卢塞恩州，其所得税分为联邦企业所得税、州企业所得税及市企业所得税，联邦企业所得税税率为8.5%，州税及市企业所得税税率合计为1.5%

[注4]全资子公司博腾美国有限公司、博腾美研有限公司、全资二级子公司J-STAR

ResearchInc.、控股三级子公司苏州博腾美国有限公司注册地均为美国新泽西州，其所得税主要为联邦公司所得税，联邦公司所得税率为21%[注5]全资二级子公司博腾丹麦有限公司注册地为丹麦斯科兹博格维，其适用的企业所得税税率为22.00%

[注6]全资子公司博腾斯洛文尼亚有限公司注册地为斯洛文尼亚门格斯，其适用的企业所得税税率为19.00%

(二)税收优惠

1.重庆博腾制药科技股份有限公司于2021年11月取得重庆市科学技术局、重庆市财政

局及国家税务总局重庆市税务总局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GR202151100525，有效期：三年)，重庆博腾制药科技股份有限公司2021年至2023年按15%税率申报缴纳企业所得税。

2.上海博腾智拓医药科技有限公司（原凯惠药业（上海）有限公司，以下简称博腾智

拓）于2021年11月取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局

联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR202131002740，有效期：三年)，博腾智拓

2021年至2023年按15%税率申报缴纳企业所得税。

3.上海飞腾医药科技有限公司（以下简称上海飞腾）于2021年12月取得上海市科学技

术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证

书编号：GR202131004268，有效期：三年)，上海飞腾2021年至2023年按15%税率申报缴纳企业所得税。4.湖北宇阳药业有限公司(以下简称宇阳药业)于2021年12月取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GR202142004012，有效期：三年)，宇阳药业2021年至2023年按15%税率申报缴纳企业所得税。

5.重庆博腾药业有限公司(以下简称博腾药业)于2022年10月取得重庆市科学技术局、重庆市财政局及国家税务总局重庆市税务总局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GR202251100156，有效期：三年)，博腾药业2022年至2024年按15%税率申报缴纳企业所得税。

6.成都博腾药业有限公司(以下简称成都博腾)于2022年11月取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GR202251006969，有效期：三年)，成都博腾2022年至2024年按15%税率申报缴纳企业所得税。

7.苏州博腾生物制药有限公司(以下简称苏州博腾)于2022年12月取得江苏省科学技术

厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编

号GR202232014890，有效期：三年)，苏州博腾2022年至2024年按15%税率申报缴纳企业所得税。

8.江西博腾药业有限公司（以下简称江西博腾）于2023年12月取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：

GR202336001686，有效期：三年)，江西博腾2023年至2025年按15%税率申报缴纳企业所得税。

9.上海腾卓药业有限责任公司(以下简称上海腾卓)于2023年12月取得上海市科学技术

委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证

书编号：GR202131002740，有效期：三年)，上海腾卓2023年至2025年按15%税率申报缴纳企业所得税。

10.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司子公司苏州博腾生物科技有限公司、重庆海腾化工进出口有限公司、重庆博星医

药有限公司、重庆药羚科技有限公司、张家港博腾药业有限公司符合小型微利企业标准，按小型微利企业税率计缴企业所得税。11.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司自2023年1月1日起享受可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金16122.8015026.89

银行存款1956434127.942614900552.13

其他货币资金10112743.39235503431.54

合计1966562994.132850419010.56

其中：存放在境外的款项总额335904596.45164536857.86

(2)其他说明

期末银行存款中存在冻结资金485000.00元，其他货币资金包含银行承兑汇票保证金

8379977.07元、信用证保证金1119066.60元、存出投资款613699.72元。

2.衍生金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数

远期外汇合约6495709.6525368097.65

合计6495709.6525368097.65

(2)其他说明

详见本财务报表附注九(四)1之说明。

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内631479749.161529654355.48

1-2年90238195.5914286649.31

2-3年7103294.926930728.08

3-4年6793025.843155576.25

4-5年3422389.63285071.74

5年以上2255813.801929673.07

合计741292468.941556242053.93

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备19933653.122.6919933653.12100.00

按组合计提坏账准备721358815.8297.3144931368.186.23676427447.64

合计741292468.94100.0064865021.308.75676427447.64（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备19833704.431.2719833704.43100.00

按组合计提坏账准备1536408349.5098.7379799711.505.191456608638.00

合计1556242053.93100.0099633415.936.401456608638.00

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内631479749.1631573987.455.00

1-2年77294755.597729475.5610.00

2-3年7103294.922130988.4730.00

3-4年3525188.681762594.3450.004-5年1107525.57886020.4680.00

5年以上848301.90848301.90100.00

小计721358815.8244931368.186.23

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

19833704.4399948.6919933653.12

账准备按组合计提

79799711.50-34868343.3244931368.18

坏账准备

合计99633415.93-34868343.3299948.6964865021.30

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产应收账款坏账准单位名称期末余额合备和合同资产减合同计数的比例值准备应收账款小计资产（%）

客户180270827.1180270827.1110.704013541.36

客户267725808.3267725808.329.033386290.41

客户360736747.8360736747.838.103036837.39

客户434810940.0034810940.004.643271594.00

客户532061098.0032061098.004.271603054.90

小计275605421.26275605421.2636.7415311318.06

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票6071888.5223047775.46

合计6071888.5223047775.46

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票43739578.78

小计43739578.78银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内44398625.1695.0844398625.16

1-2年1944298.114.161944298.11

2-3年213099.630.46213099.63

3年以上141748.620.30141748.62

合计46697771.52100.0046697771.52

(续上表)期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内59273632.5895.4659273632.58

1-2年2510014.094.042510014.09

2-3年126506.320.20126506.32

3年以上188041.560.30188041.56

合计62098194.55100.0062098194.55

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）

供应商15250000.0011.24

供应商22800000.006.00

供应商31562000.003.34

供应商41500000.003.21

供应商51348168.362.89

小计12460168.3626.686.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金20684400.4240798807.59

出口退税款14468900.3212727564.26

代扣代缴个人社保6463023.086651771.12

备用金1162406.522242286.61

往来款及其他10851842.867001265.90

合计53630573.2069421695.48

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内34228620.3645130685.62

1-2年2825840.7315397290.53

2-3年11723961.274312335.32

3-4年1989547.351037040.02

4-5年33244.0123183.99

5年以上2829359.483521160.00

合计53630573.2069421695.48

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备53630573.20100.008638486.8116.1144992086.39

小计53630573.20100.008638486.8116.1144992086.39（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备69421695.48100.008511812.9212.2660909882.56

小计69421695.48100.008511812.9212.2660909882.56

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

出口退税组合14468900.32

账龄组合39161672.888638486.8122.06

其中：1年以内19759720.04987986.005.00

1-2年2825840.73282584.0610.00

2-3年11723961.273517188.3830.00

3-4年1989547.35994773.6850.00

4-5年33244.0126595.2180.00

5年以上2829359.482829359.48100.00

小计53630573.208638486.8116.11

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1620156.071539729.055351927.808511812.92期初数在本期

--转入第二阶段-141292.04141292.04

--转入第三阶段-1172396.131172396.13

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-490878.03-226040.90843592.82126673.89本期收回或转回本期核销其他变动

期末数987986.00282584.067367916.758638486.81期末坏账准备计

2.8910.0044.4516.11

提比例（%）

各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按5%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但仍未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应单位名称款项性质期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备

的比例（%）

往来单位1出口退税款14468900.321年以内26.98

往来单位2押金保证金6044147.552-3年11.271813244.26

1-2年、往来单位3押金保证金3103690.995.792466247.99

5年以上

1年以内、往来单位4押金保证金2693736.385.02624993.57

2-3年

往来单位5往来款项1670064.601年以内3.1183503.20

小计27980539.8452.174987989.02

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料135526492.632008440.01133518052.62

在产品221419630.7310837957.81210581672.92

库存商品398365174.3644473279.79353891894.57

发出商品21385670.402307061.1219078609.28

合计776696968.1259626738.73717070229.39

(续上表)期初数项目

账面余额跌价准备账面价值原材料138521116.271098999.85137422116.42

在产品203319469.141535338.39201784130.75

库存商品516283181.2526357168.64489926012.61

发出商品73064126.7773064126.77

合计931187893.4328991506.88902196386.55

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料1098999.851521210.38611770.222008440.01

在产品1535338.3911247189.711944570.2910837957.81

库存商品26357168.6440005754.3921889643.2444473279.79

发出商品2307061.122307061.12

合计28991506.8855081215.6024445983.7559626738.73

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回或转销存货跌项目的具体依据价准备的原因

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售原材料相应存货已领用费用以及相关税费后的金额

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售在产品相应存货已领用费用以及相关税费后的金额库存商品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额相应存货已销售发出商品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额相应存货已销售

8.合同资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值与客户之间的合同产生

8896389.88827061.568069328.32

的合同资产

合计8896389.88827061.568069328.32（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值与客户之间的合同产生

27889746.001429220.4026460525.60

的合同资产

合计27889746.001429220.4026460525.60

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备8896389.88100.00827061.569.308069328.32

合计8896389.88100.00827061.569.308069328.32（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备27889746.00100.001429220.405.1226460525.60

合计27889746.00100.001429220.405.1226460525.60

2)采用账龄组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

1年以内3695080.00184754.005.00

1-2年4590427.00459042.7010.00

2-3年610882.88183264.8630.00

小计8896389.88827061.569.30

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数

计提转销/核销其他回按组合计提

1429220.40-602158.84827061.56

减值准备合计1429220.40-602158.84827061.56

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预缴企业所得

税及待抵扣增181934786.14181934786.1455438446.0255438446.02值税进项税等

合计181934786.14181934786.1455438446.0255438446.02

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业投

362976190.13362976190.13372654145.09372654145.09

资

合计362976190.13362976190.13372654145.09372654145.09

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值追加投减少权益法下确认的其他综合账面价值准备资投资投资损益收益调整联营企业北京海步医药科技有

41283683.31-1909542.57

限公司上海药鹿信息技术有

25933.98-25933.98

限公司[注]

润生药业有限公司270487432.46-16532924.64-28.20重庆长生胜合医药私

募股权投资基金合伙60857095.34-2156170.99

企业(有限合伙)

合计372654145.09-20624572.18-28.20（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现计提减值减值准其他权益变动其他账面价值金股利或利准备备润联营企业北京海步医药科技

39374140.74

有限公司上海药鹿信息技术

有限公司[注]

润生药业有限公司10946645.42264901125.04重庆长生胜合医药私募股权投资基金

58700924.35

合伙企业(有限合

伙)

合计10946645.42362976190.13

[注]上海药鹿信息技术有限公司本年已注销

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

25050438.51

金融资产

其中：权益工具投资25050438.51

合计25050438.51

注：权益工具投资系对苏州道彤腾辉创业投资合伙企业（有限合伙）的股权投资

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数5480718.13111985.265592703.39本期增加金额本期减少金额

期末数5480718.13111985.265592703.39累计折旧和累计摊销

期初数1040699.0522160.131062859.18

本期增加金额173343.602192.04175535.64

1)计提或摊销173343.602192.04175535.64本期减少金额

期末数1214042.6524352.171238394.82账面价值

期末账面价值4266675.4887633.094354308.57

期初账面价值4440019.0889825.134529844.21

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数800283375.252240926729.586851319.7087127326.303135188750.83本期增

205428568.38816035211.2692732.5222657333.931044213846.09

加金额

1)购置235514163.4212406263.78247920427.20

2)在建

205372370.32577866580.2310115157.86793354108.41

工程转入

3)汇率

56198.062654467.6192732.52135912.292939310.48

变动影响本期减

2248319.6251123021.44833791.631955636.0256160768.71

少金额

1)处置

2248319.6251123021.44833791.631955636.0256160768.71

或报废

期末数1003463624.013005838919.406110260.59107829024.214123241828.21累计折旧

期初数206116398.53769382789.432173285.6137258905.591014931379.16本期增

38849340.88220020856.19700353.4810932939.42270503489.97

加金额

1)计提38798648.24218651188.96676032.8010763925.74268889795.74

2)汇率

50692.641369667.2324320.68169013.681613694.23

变动影响本期减

1176001.8134095465.09763207.43961572.3736996246.70

少金额

1)处置

1176001.8134095465.09763207.43961572.3736996246.70

或报废

期末数243789737.60955308180.532110431.6647230272.641248438622.43账面价值期末账

759673886.412050530738.873999828.9360598751.572874803205.78

面价值期初账

594166976.721471543940.154678034.0949868420.712120257371.67

面价值

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

博腾药业制剂工厂121696101.71正在办理

小计121696101.71

14.在建工程

(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备医药中间体建设项目一期工

199202456.81199202456.81138027134.85138027134.85

程（301车间）项目斯洛文尼亚研

149314503.90149314503.9029233655.1729233655.17

发生产基地博腾智汇生物

73628778.6673628778.66

大分子项目博腾智拓合成

大分子生产一53484472.3753484472.37期项目

J-STAR

Cy-Hpapi-Cip 49464441.73 49464441.73 19643417.50 19643417.50项目

J-STAR 实验室

34060482.8934060482.89123262285.49123262285.49

扩建项目苏州博腾桑田

岛 1-3 楼 GMP 车 35471085.96 35471085.96 91235040.65 91235040.65间

制剂 CDMO 工厂

18588445.0618588445.06313454473.79313454473.79

一期建设项目多功能医药中

17853921.1617853921.16

间体及原料药建设项目一期上海研发中心

新场地建设项150691862.14150691862.14目湖北宇阳703车

21179892.1121179892.11

间改造博腾智拓一期

16188588.0116188588.01

技改项目

其他项目80243471.6380243471.63108251329.42108251329.42

合计693458139.01693458139.011029021600.291029021600.29

(2)重要在建工程项目本期变动情况

转入固定资产/无工程名预算数（万期初数本期增加形资产/长期待摊其他减少期末数

称元）费用医药中间体建设项目一期工

26138.91138027134.8561175321.96199202456.81

程（301车间）项目斯洛文尼

亚研发生59652.4429233655.17120080848.73149314503.90产基地博腾智汇

生物大分19958.00126938395.0553309616.3973628778.66子项目博腾智拓合成大分

8137.0053484472.3753484472.37

子生产一期项目

J-STAR

Cy-Hpapi 4603.76 19643417.50 29821024.23 49464441.73

-Cip项目

J-STAR实

验室扩建14415.68123262285.4922248086.22111449888.8234060482.89项目苏州博腾桑田岛

34213.1791235040.6534633338.6190397293.3035471085.96

1-3楼

GMP 车间

制剂 CDMO

37600.00313454473.7956437578.19351303606.9218588445.06

工厂一期建设项目多功能医药中间体

及原料药4328.0017853921.1616464753.7034318674.86建设项目一期上海研发中心新场

18012.80150691862.1431331227.04182023089.18

地建设项目湖北宇阳

703车间4002.0021179892.1114404489.5635584381.67

改造博腾智拓

一期技改8729.0016188588.0150640268.1666828856.17项目

小计920770270.87617659803.82925215407.31613214667.38（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）医药中间体建设项目一期工

76.1993.07731589.02731589.023.00自筹、募集资金

程（301车间）项目斯洛文尼亚研

25.0325.03自筹

发生产基地博腾智汇生物

63.6063.60自筹

大分子项目博腾智拓合成

大分子生产一64.8164.81自筹期项目

J-STAR

Cy-Hpapi-Cip 107.44 100.00 自筹项目

J-STAR 实验室

100.94100.00自筹

扩建项目苏州博腾桑田

岛1-3楼 GMP车 66.21 66.21 自筹间

制剂 CDMO 工厂

98.38100.00自筹

一期建设项目

多功能医药中98.91100.00自筹间体及原料药建设项目一期上海研发中心

新场地建设项101.05100.00自筹目湖北宇阳703车

88.92100.00自筹

间改造博腾智拓一期

76.5676.56自筹

技改项目

小计731589.02731589.02

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数300290084.28300290084.28

本期增加金额487522818.14487522818.14

1)租入485161812.16485161812.16

2)汇率变动2361005.982361005.98

本期减少金额32972584.6832972584.68

1)处置12871164.4412871164.44

2)到期20101420.2420101420.24

期末数754840317.74754840317.74累计折旧

期初数68466066.0468466066.04

本期增加金额67155435.2767155435.27

1)计提66553638.1966553638.19

2)汇率变动601797.08601797.08

本期减少金额24565485.5024565485.50

1)处置4481876.424481876.42

2)到期20083609.0820083609.08

期末数111056015.81111056015.81

账面价值期末账面价值643784301.93643784301.93

期初账面价值231824018.24231824018.24

16.无形资产

专利权及项目土地使用权软件客户关系排污权合计非专利技术账面原值

期初数239661228.2818884877.6855018873.2826465480.001126474.34341156933.58

本期增加金额2902798.962830188.6821794647.44448780.0027976415.08

1)购置2902798.962830188.6811695302.4417428290.08

2)在建工程转入10099345.0010099345.00

3)汇率变动448780.00448780.00

本期减少金额

期末数242564027.2421715066.3676813520.7226914260.001126474.34369133348.66累计摊销

期初数34877181.663989711.4419788120.4915217651.77188730.1474061395.50

本期增加金额8852349.841847951.236159621.642949474.79100713.0419910110.54

1)计提8852349.841847951.236159621.642669006.28100713.0419629642.03

2)汇率变动280468.51280468.51

本期减少金额

期末数43729531.505837662.6725947742.1318167126.56289443.1893971506.04账面价值

期末账面价值198834495.7415877403.6950865778.598747133.44837031.16275161842.62

期初账面价值204784046.6214895166.2435230752.7911247828.23937744.20267095538.08

17.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位减名称或形成值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值商誉的事项准备江西博腾药

141441800.70141441800.70141441800.70141441800.70

业有限公司

J-STAR

Research 108793738.34 108793738.34 106979664.54 106979664.54

Inc湖北宇阳药

41050555.6641050555.6641050555.6641050555.66

业有限公司上海博腾智

拓医药科技40641364.0340641364.0340641364.0340641364.03有限公司

合计331927458.7340641364.03291286094.70330113384.93330113384.93

(2)商誉账面原值被投资单位名本期减少本期企业称或形成商誉期初数期末数合并形成处置汇率变动的事项江西博腾药业

141441800.70141441800.70

有限公司

J-STAR

106979664.54-1814073.80108793738.34

Research Inc湖北宇阳药业

41050555.6641050555.66

有限公司上海博腾智拓

医药科技有限40641364.0340641364.03公司

合计330113384.93-1814073.80331927458.73

(3)商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数计提其他处置其他的事项上海博腾智拓

医药科技有限40641364.0340641364.03公司

合计40641364.0340641364.03

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合

资产组或是否与购买日、以前资产组或资产组组合的构成资产组组合所属经营分部和依据年度商誉减值测试时和依据名称所确定的资产组或资

产组组合一致江西博腾药非同一控制下企业合并形成根据经营地区分部，其是业有限公司的商誉相关的资产及业务所属地区分部为境内

J-STAR

非同一控制下企业合并形成根据经营地区分部，其Research 是的商誉相关的资产及业务所属地区分部为境外

Inc

湖北宇阳药非同一控制下企业合并形成根据经营地区分部，其是业有限公司的商誉相关的资产及业务所属地区分部为境内上海博腾智

非同一控制下企业合并形成根据经营地区分部，其拓医药科技是的商誉相关的资产及业务所属地区分部为境内有限公司

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资产本期计提减值金项目可收回金额组组合的账面价值额

江西博腾药业有限公司351516621.31423300000.00

J-STAR Research Inc 289327736.53 325095930.00

湖北宇阳药业有限公司211680615.66240300000.00

上海博腾智拓医药科技有限公司284222897.81243400000.0040641364.03

小计1136747871.311232095930.0040641364.03（续上表）预测期内的收入增长

预测期稳定期增长率、利润率

项目率、利润率等参数及其折现率及其确定依据年限等参数及其确定依据确定依据预测期收入增长率为

12.48%，以税前全部资本成本加

-52.19%-1.72%，稳定期增长率为 0%利 权平均资本成本（BTWACC）为基利润率为

润率为18.29%、毛利率础确定，与同行业上市公司相20.25%-18.29%，

江西博腾为27.51%，预测期后，比，综合考虑公司的企业经营规毛利率为

药业有限5年收入及毛利率保持稳模、市场知名度、竞争优劣势、

29.13%-27.51%，根据公司定，稳定期利润率和毛资产负债情况等，分析确定企业历史经验及对市场发

利率与预测期基本保持特定风险调整系数，经上述参数展的预测确定上述关一致计算确定出加权资本成本并调键数据整为税前口径

预测期收入增长率为稳定期增长率为0%利13.14%，以税前全部资本成本加

1.69%-16.72%，利润率 润率为 11.08%，毛利率 权平均资本成本（BTWACC）为基

J-STAR 为 6.59%-11.08% 为 31.10%，预测期后， 础确定，与同行业上市公司相Research 5 年 毛利率为 收入及毛利率保持稳 比，综合考虑公司的企业经营规Inc 29.91%-31.10%，根据 定，稳定期利润率和毛 模、市场知名度、竞争优劣势、历史经验及对市场发利率与预测期基本保持资产负债情况等，分析确定企业展的预测确定上述关一致特定风险调整系数，经上述参数键数据计算确定出加权资本成本并调整为税前口径

12.48%，以税前全部资本成本加

预测期收入增长率为

权平均资本成本（BTWACC）为基

-9.59%-9.31%，利润率稳定期增长率为0%利础确定，与同行业上市公司相为9.24%-17.51%润率为15.58%，毛利率湖北宇阳比，综合考虑公司的企业经营规毛利率为为26.75%，预测期后，药业有限5年模、市场知名度、竞争优劣势、

21.89%-28.42%，根据收入保持稳定，稳定期

公司资产负债情况等，分析确定企业历史经验及对市场发利润率和毛利率波动主

特定风险调整系数，经上述参数展的预测确定上述关要受折旧变动影响计算确定出加权资本成本并调键数据整为税前口径

预测期收入增长率为12.31%，以税前全部资本成本加-7.08%-172.07%，利润 权平均资本成本（BTWACC）为基稳定期增长率为0%，利率为础确定，与同行业上市公司相上海博腾润率为16.63%，毛利率-113.51%-15.36%，比，综合考虑公司的企业经营规智拓医药为27.44%，预测期后，

6年毛利率为模、市场知名度、竞争优劣势、科技有限收入保持稳定，稳定期-60.86%-26.44%，根据资产负债情况等，分析确定企业公司利润率和毛利率波动主

历史经验及对市场发特定风险调整系数，经上述参数要受折旧变动影响展的预测确定上述关计算确定出加权资本成本并调键数据整为税前口径小计

18.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数租入固定

资产改良159663760.30301493748.2430274868.21488167.37430394472.96支出

合计159663760.30301493748.2430274868.21488167.37430394472.96

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损422807268.4572228451.04387209817.3457943854.74

租赁负债658906688.24166203738.48240838677.8145499975.51

资产减值准备115339614.8220017609.58122412941.9720501780.81

递延收益78170133.1211725519.9750358691.007553803.65内部交易未实现利润52791062.407918659.36100713450.4015107017.56

股权激励成本19564622.812934693.43148908253.2822336237.99

现金流量套期储备2649462.55397419.38

其他3916540.19587481.03

合计1351495930.03281616152.891053091294.35169340089.64

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债税法允许一次性扣

788048519.17118207277.87765008185.48114751227.84

除的固定资产

使用权资产642524268.72162067261.98230439210.2344277042.26非同一控制下企业

108317694.7216247654.22120276581.2418041487.20

合并评估增值其他非流动金融资

5050438.51757565.78

产公允价值变动

现金流量套期储备4626464.61693969.69

合计1548567385.73297973729.541115723976.95177069757.30

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额

递延所得税资产206937941.8374678211.06106552889.1462787200.50

递延所得税负债206937941.8391035787.71106552889.1470516868.16

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损968472767.07640345748.65

资产减值准备59259057.6116153014.16

递延收益31816600.6314886885.27

租赁负债7885326.4313834554.73

合计1067433751.74685220202.81

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2023年369.99

2025年309662.83309662.83

2026年3347434.593347434.59

2027年13429499.4727344458.06

2028年72983921.60

2029年23692080.8823723510.20

2030年56999320.4954491305.72

2031年173112838.62184595585.06

2032年247136245.46310350192.15

2033年340847438.72

2034年-2037年32803624.3832803624.38

无限期[注]3810700.033379605.67

合计968472767.07640345748.65

[注]2034年至无限期的可抵扣亏损来自博腾美国有限公司

20.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程

53759313.8653759313.86103798954.29103798954.29

设备款

合计53759313.8653759313.86103798954.29103798954.29

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金10597743.3910597743.39

其中：银行承兑汇票保证金8379977.078379977.07保证保证金

信用证保证金1119066.601119066.60保证保证金

银行冻结资金[注]485000.00485000.00冻结银行冻结资金证券账户

存出投资款613699.72613699.72存出投资款资金为公司银行借款提

固定资产139993846.06130890109.34抵押供抵押担保为公司银行借款提

在建工程6876846.786876846.78抵押供抵押担保为公司银行借款提

无形资产30991561.3229132067.63抵押供抵押担保

合计188459997.55177496767.14

[注]子公司苏州博腾因与苏州工业园区智宏工程管理咨询有限公司的合同纠纷，被法院冻结银行存款485000.00元

(2)期初资产受限情况受限项目期初账面余额期初账面价值受限原因类型

货币资金335503431.54335503431.54

其中：银行承兑汇票保证金128215299.54128215299.54保证保证金

质押定期存款100000000.00100000000.00质押保证金

远期结售汇保证金54844000.0054844000.00保证保证金

借款保证金50585832.0050585832.00保证保证金

信用证保证金1858300.001858300.00保证保证金为公司银行借款提供抵

在建工程128123262.61128123262.61抵押押担保为公司银行借款提供抵

无形资产30991561.3229751898.86抵押押担保

合计494618255.47493378593.01

22.短期借款

项目期末数期初数

信用借款20025001.0150416757.52

未终止确认的票据贴现252929160.00

合计20025001.01303345917.52

23.衍生金融负债

(1)明细情况项目期末数期初数

远期外汇合约1869245.0434042260.20

少数股权收购义务79630000.00

合计1869245.04113672260.20

(2)其他说明

远期外汇合约详见本财务报表附注九(四)1之说明。

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票224219369.691149515374.39

合计224219369.691149515374.39

25.应付账款

项目期末数期初数

工程及设备款等317166901.21361706586.66

材料款等254749948.05276693446.26

合计571916849.26638400032.92

26.合同负债

项目期末数期初数

货款57501456.0073632197.78

合计57501456.0073632197.78

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬365280348.971157572770.401428814256.9594038862.42

离职后福利—设

4257196.92116197882.51117163865.973291213.46

定提存计划

辞退福利30301249.4525143331.285157918.17合计369537545.891304071902.361571121454.20102487994.05

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

363501201.70993732842.141264135931.1893098112.66

和补贴

职工福利费28407637.4028407637.40

社会保险费1380636.3278438318.3978931127.47887827.24

其中：医疗保险费1128924.0772950849.6473394664.40685109.31

工伤保险费27764.744838481.324866246.06

生育保险费223947.51648987.43670217.01202717.93

住房公积金195674.1347064117.5447259791.67工会经费和职工教

202836.829929854.9310079769.2352922.52

育经费

小计365280348.971157572770.401428814256.9594038862.42

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险4123319.36112907789.33113844135.093186973.60

失业保险费133877.563290093.183319730.88104239.86

小计4257196.92116197882.51117163865.973291213.46

28.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税6166526.0755882158.58

增值税4430382.9432234430.47

城市维护建设税28374815.6925241315.70

教育费附加12160694.4910963509.55

地方教育附加8107162.997309006.37

代扣代缴个人所得税4800441.245045031.19

印花税488159.07925247.79

房产税830366.98518905.45

土地使用税231602.91207423.08其他17265.72236617.71

合计65607418.10138563645.89

29.其他应付款

项目期末数期初数

预提费用39188214.0943572766.46

限制性股票回购义务12697893.5732739463.27

股权收购款7000000.007000000.00

保证金6802313.707492869.50

代收代付经济证券化项目奖补资金17557579.48

其他13917490.8115004244.26

合计79605912.17123366922.97

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款215424701.9869000004.09

一年内到期的租赁负债45416852.9331080854.71

应计利息582600.8394444.44

合计261424155.74100175303.24

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转增值税销项税额6723049.245783967.84

合计6723049.245783967.84

32.长期借款

项目期末数期初数

信用借款652945797.6151835350.24

抵押借款214758050.67176076895.38质押借款202645000.0085000000.00

合计1070348848.28312912245.62

33.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额788217866.52254484135.94

减：未确认融资费用166842704.7847151508.18

合计621375161.74207332627.76

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关

政府补助65245576.2754607522.099866364.61109986733.75的政府补助

合计65245576.2754607522.099866364.61109986733.75

35.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行送期末数金转其他小计新股股股

股份总数546027420165000-15460010400546037820

注：中国证券登记结算有限责任公司登记股份数量为546120020股，公司账面股本与中国证券登记结算有限责任公司登记数量不一致系回购注销2020年限制性股票激励计划、

2021年限制性股票激励计划离职人员限制性股票82200股，已办理工商变更登记，尚未在

中国证券登记结算有限责任公司办理登记

(2)其他说明本期股本变动系公司2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予的部分激励对象

已完成自主行权，涉及股票期权16.5万份，员工以自主行权模式行权165000股，回购注销2020年限制性股票激励计划、2021年限制性股票激励计划离职人员限制性股票154600股。36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1608568228.67103135257.354014480.001707689006.02其他资本公

349207530.0429345793.5118962301.55359591022.00

积

合计1957775758.71132481050.8622976781.552067280028.02

(2)其他说明

1)股本溢价本期变动说明

股本溢价本期增加103135257.35元，其中2019年股票期权与限制性股票激励计划第三个行权期已成就，剩余的股票期权自主行权完毕，2020年限制性股票激励计划的第三个解除限售期解除限售条件已成就、2021年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票的第

二个解除限售期解除限售条件已成就，对应的限制性股票解除限售，该部分股票对应的资本公积于解除限售后从其他资本公积重分类列示于股本溢价项目中，金额为18951618.30元；2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权的第三个行权期可行权条件

已于2022年成就，本次行权采用自主行权模式，截至2023年12月31日剩余165000股已行权，该部分股份的发行股本165000.00元与激励对象缴纳的款项1211100.00元的差额计入资本公积(股本溢价)，金额为1046100.00元；2021年公司完成收购宇阳药业70%股权，根据收购协议，公司将逐步收购少数股东持有的宇阳药业30%的股权，回购30%的少数股权所需支付的金额确认为金融负债，同时冲减资本公积(股本溢价)，2023年度，公司已完成宇阳药业剩余30%的股权收购，实际收购价款73500000.00元，增加资本公积(股本溢价)；其收购成本小于取得的净资产份额，增加资本公积(股本溢价)24263841.86元，考虑合并层面内部交易未实现影响少数股东权益、评估增值及摊销确认递延所得税负债影响

少数股东权益在收购时点转入资本公积(股本溢价)-14626302.81元，收购宇阳药业剩余

30%的股权合计增加资本公积(股本溢价)9637539.05元。

股本溢价本期减少4014480.00元，其中公司授予的限制性股票激励对象中10人因离职已不符合激励条件，其所有未解锁的限制性股票被公司回购并注销股本溢价减少

4014480.00元。

2)其他资本公积本期变动说明其他资本公积本期增加29345793.51元，其中实施股权激励计划确认的股权激励费用

5573590.80元，扣除少数股东享有部分后增加其他资本公积5428404.44元；2023年度，

控股子公司苏州博腾实施股权激励计划确认股权激励费用5643336.84元，扣除少数股东享有部分后增加其他资本公积2414435.46元；实施股权激励计划的股票在资产负债表日

其市场价格低于授予日市场价格形成暂时性差异变动转回递延所得税资产，增加其他资本公积10556308.19元；联营企业润生药业有限公司实施股权激励，公司按持股比例计算享有联营企业其他权益变动增加其他资本公积10946645.42元。

其他资本公积本期减少18962301.55元，其中2019年股票期权与限制性股票激励计

划第三个行权期已成就，剩余的股票期权自主行权完毕，2020年限制性股票激励计划的第

三个解除限售期解除限售条件已成就、2021年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票

的第二个解除限售期解除限售条件已成就，对应的限制性股票解除限售，该部分股票对应的

资本公积于解除限售后从其他资本公积重分类列示于股本溢价项目中，减少其他资本公积金额为18951618.30元、按照股票期权行权以及限制性股票解除限售相关的所得税抵扣金额

超过等待期内确认的成本费用金额确认所得税影响金额，减少其他资本公积10683.25元；

股权激励情况具体详见本财务报表附注十二之说明。

37.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份99979658.6419799928.01407250.00119372336.65

股权激励33118672.0017218948.0015899724.00

合计133098330.6419799928.0117626198.00135272060.65

(2)其他说明

1)回购股份本期变动说明

回购股份本期增加19799928.01元，其中公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份660000股，增加库存股19392678.01元；公司授予的限制性股票激励对象中1人因离职已不符合激励条件，其所有未解除限售的限制性股票被公司回购，增加库存股407250.00元，同时其所有未解除限售的限制性股票被公司回购后办理注销，减少库存股407250.00元。

2)股权激励本期变动说明股权激励本期减少17218948.00元，其中2020年限制性股票激励计划首次及预留授

予的第三个解除限售期解除限售条件、2021年限制性股票激励计划首次授予的第二个解除

限售期解除限售条件已成就，限制性股票解除限售按照激励对象缴纳的认股款减少库存股

13049868.00元；公司授予的限制性股票激励对象中10人因离职已不符合激励条件，其

所有未解除限售的限制性股票被公司回购，回购价款减少库存股（股权激励）4169080.00元。

具体情况详见本财务报表附注十二之说明。

38.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前入其他综期计入合收益当项目期初数期末数本期所得税前发其他综税后归属于母公税后归属于期转入留

减：所得税费用生额合收益司少数股东存收益（税当期转后归属于入损益母公司）不能重分类进损益的其他综合收益将重分类进损益

4278960.5326052914.431091389.0724965453.34-3927.9829244413.87

的其他综合收益

其中：现金流量套

-2252043.177275927.161091389.076184538.093932494.92期储备外币财务报

6531003.7018777015.4718780943.45-3927.9825311947.15

表折算差额

其他-28.20-28.20-28.20其他综合收益合

4278960.5326052914.431091389.0724965453.34-3927.9829244413.87

计

39.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积273013710.005200.00273018910.00

合计273013710.005200.00273018910.00

(2)其他说明根据《公司法》规定，公司累计计提的法定盈余公积达到注册资本的百分之五十以上可以不再计提。本期公司根据《公司法》及章程规定计提5200.00元盈余公积，累计计提法定盈余公积达到公司注册资本的50%。

40.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润3355126293.151519689348.80

加：本期归属于母公司所有者的净利润266859527.372005442175.37

减：提取法定盈余公积5200.0064981328.06

应付普通股股利601557027.31105023902.96

期末未分配利润3020423593.213355126293.15

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3657979902.512166802088.497007806922.353359268950.08

其他业务收入9437219.988411008.7826994131.7620288217.22

合计3667417122.492175213097.277034801054.113379557167.30

其中：与客户之间的

3666446675.592175003217.667033835123.943379368167.50

合同产生的收入

(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入3126263195.376517957033.62

在某一时段内确认收入540183480.22515878090.32

小计3666446675.597033835123.94

2.税金及附加

项目本期数上年同期数城市维护建设税15912891.7626978386.99

教育费附加7263615.4411808349.20

地方教育附加4849908.407872232.84

房产税9916301.705518734.89

土地使用税3280473.103032839.13

印花税3097726.487264757.65

其他171747.53232768.52

合计44492664.4162708069.22

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬98073374.97152917691.19

咨询费11919671.0210734840.88

参展及会议费11568391.269438785.47

差旅费7713339.283946068.13

其他费用15438248.4226255190.55

合计144713024.95203292576.22

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬278217923.70344307176.38

折旧费55973236.3433788527.88

咨询服务费47715228.7936413625.91

办公费30371594.8528220930.93

无形资产摊销15851151.0717831773.87

水电气费用14216703.7811111166.22

股权激励成本5947612.9558334023.82

其他费用100163977.8174364653.16

合计548457429.29604371878.175.研发费用项目本期数上年同期数

职工薪酬311832480.26333871848.87

折旧及摊销费52152889.9037026068.55

原材料、低耗品及化学试剂55417174.9485710985.17

其他费用32822684.8062900183.72

合计452225229.90519509086.31

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出44151606.9627726752.36

减：利息收入57879472.6522834225.38

减：汇兑收益-20010809.4550246449.90

加：其他2525159.166727125.27

合计8808102.92-38626797.65

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助9866364.613527329.233994129.77

与收益相关的政府补助23611995.4413389905.8922598439.12

代扣个人所得税手续费返还2692749.801930724.96

增值税加计抵减802849.332237832.32

合计36973959.1821085792.4026592568.89

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-20624572.18-30976712.45

处置金融工具取得的投资收益7327250.00561000.00

其他非流动金融资产在持有期间取得的投资收益489795.92合计-12807526.26-30415712.45

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

其他非流动金融资产5050438.51

其中：其他非流动金融资产产生的公允价值变动收益5050438.51

衍生金融负债6130000.0020000000.00

交易性金融资产2232000.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益2232000.00

合计11180438.5122232000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失34641720.74-33752409.91

合计34641720.74-33752409.91

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-55081215.60-18775102.48

商誉减值损失-40641364.03

合同资产减值损失602158.84635971.42

合计-95120420.79-18139131.06

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产处置损益537677.99102701.44537677.99

合计537677.99102701.44537677.99

13.营业外收入计入本期非经常性

项目本期数上年同期数损益的金额

违约金收入289346.60313565.00289346.60

非流动资产毁损报废利得1192085.20

其他671429.10642925.44671429.10

合计960775.702148575.64960775.70

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失17487779.8419825848.2317487779.84

违约金2409558.002409558.00

对外捐赠732880.33415240.00732880.33

其他2683459.141176753.272683459.14

合计23313677.3121417841.5023313677.31

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用52938405.71296932112.71

递延所得税费用18106609.8812451258.87

合计71045015.59309383371.58

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额246560521.512245833049.10

按母公司适用税率计算的所得税费用36984078.23336874957.37

子公司适用不同税率的影响-15201717.362187805.25

调整以前期间所得税的影响2732982.722128049.50

非应税收入的影响1574185.821646506.87

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8050902.535056580.79

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的-37525.65-17105166.48影响使用前期未确认递延所得税资产或递延所得税负

813540.062217505.80

债的暂时性差异的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

88252564.0765743933.17

或可抵扣亏损的影响

研发费用及其他可加计扣除的影响-62885446.00-87001002.34

确认当期所得税和递延所得税适用不同税率影响-700099.50685874.33

其他11461550.67-3051672.68

所得税费用71045015.59309383371.58

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

斯洛文尼亚研发生产基地181980869.1719453769.82

博腾智汇生物大分子项目101119226.99

小计283100096.1619453769.82

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据保证金128215299.542377286.75

经营性质押定期存款收回100000000.00

财政补贴资金78706366.7763272284.38

利息收入57879472.6522834225.38

收回现金流量套期保证金54844000.00

代收经济证券化项目奖补资金17557579.48

代扣个人所得税手续费返还等8787810.434377869.96

合计428432949.39110419245.95

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付管理及研发费用275450175.07277375072.09支付销售费用44540463.7844919159.90

代付经济证券化项目奖补资金17557579.48

经营性质押定期存款100000000.00

支付票据保证金、现金流量套期保证金等101023693.5690566638.48

合计438571911.89512860870.47

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回购地保证金20000000.009318079.00

收回工程项目保证金6891723.102262557.54

收回保函保证金1858300.003890100.00

合计28750023.1015470736.54

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付工程项目保证金3805123.102915193.88

支付购地保证金或意向金20000000.00

合计3805123.1022915193.88

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回借款保证金50585832.0030630000.00

合计50585832.0030630000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁费76070663.5947094899.44

收购湖北宇阳收购少数股权73115812.20

回购股份19392678.0199999172.81

离职回购5064649.47

支付的租金保证金1119066.60

证券账户资金613699.72

支付借款保证金50585832.00合计175376569.59197679904.25

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润175515505.921936449677.52

加：资产减值准备60478700.0551891540.97

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

生物资产折旧、投资性房资产折旧和摊269163558.81215081789.30销

使用权资产折旧60316548.3925127166.43

无形资产摊销19631834.0719462220.23

长期待摊费用摊销30274868.216883729.26

处置固定资产、无形资产和其他长期

-537677.99-102701.44

资产的损失(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)17487779.8418633763.03

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-11180438.51-22232000.00

财务费用(收益以“－”号填列)65512671.9719477273.89

投资损失(收益以“－”号填列)12807526.2630415712.45

递延所得税资产减少(增加以“－”号填

-2412309.67-37874851.77

列)

递延所得税负债增加(减少以“－”号填

20518919.5562727316.52

列)

存货的减少(增加以“－”号填列)130044941.56-163583961.71

经营性应收项目的减少(增加以“－”号

954718922.02-330477582.48

填列)

经营性应付项目的增加(减少以“－”号

-1173285089.33732539848.85

填列)其他

经营活动产生的现金流量净额629056261.152564418941.05

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额1955965250.742514915579.02

减：现金的期初余额2514915579.021076917414.97

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-558950328.281437998164.05

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1955965250.742514915579.02

其中：库存现金16122.8015026.89

可随时用于支付的银行存款1955949127.942514900552.13可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1955965250.742514915579.02

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由使用范围受限但可随时

募集资金328766242.08353604770.98支取

小计328766242.08353604770.98

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金8379977.07128215299.54使用受限

存出投资款613699.72使用受限

银行存款-冻结资金485000.00使用受限

质押定期存款100000000.00公司开具银行承兑汇票

远期结售汇保证金54844000.00使用受限

借款保证金50585832.00使用受限信用证保证金1119066.601858300.00使用受限

小计10597743.39335503431.54

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款-借款50416757.5220000000.00

短期借款-未终止确认票

252929160.00

据贴现

短期借款-应计利息25001.01长期借款（含一年内到期

381912249.711098563262.0416500.20的长期借款）-借款长期借款（含一年内到期

94444.44582600.83的长期借款）-应计利息

衍生金融负债79630000.00租赁负债（含一年内到期

238413482.47512935677.54的租赁负债）

其他应付款384187.80

小计1003396094.141118563262.04513943967.38（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款-借款50416757.5220000000.00

短期借款-未终止确认票据

252929160.00

贴现

短期借款-应计利息25001.01长期借款（含一年内到期的

194718461.691285773550.26长期借款）-借款长期借款（含一年内到期的

94444.44582600.83长期借款）-应计利息

衍生金融负债73115812.206514187.80租赁负债（含一年内到期的

76070663.598486481.75666792014.67租赁负债）

其他应付款384187.80

小计647250855.0015095113.991973557354.57

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额126126053.8577821783.82

其中：支付货款119696053.8577821783.82

支付固定资产等长期资产购置款6430000.00

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金427454717.68

其中：美元34351305.197.0827243299989.27

欧元22305991.467.8592175307248.08

英磅6401.579.041157877.23

港币3172038.490.90622874501.28

瑞士法郎186597.448.41841570851.89

丹麦克朗4123244.051.05364344249.93

应收账款403145914.40

其中：美元56078029.047.0827397183856.28

欧元758608.787.85925962058.12

其他应收款13401927.90

其中：美元1606909.357.082711381256.85

欧元257109.007.85922020671.05

应付账款43047039.28

其中：美元3214424.917.082722766807.31

欧元2573208.717.859220223361.89

瑞士法郎6755.458.418456870.08

长期借款212302.14

其中：欧元27013.207.8592212302.14

(2)境外经营实体说明记账重要的境外经营实体境外主要经营地选择依据本位币融资活动获得的货币及经营活博腾香港有限公司香港旺角美元动中收取款项所使用的货币博腾欧洲股份有限公司比利时特恩豪特欧元经营所在地法定币种博腾瑞士有限公司瑞士卢塞恩州瑞士法郎经营所在地法定币种博腾美国有限公司美国新泽西州美元经营所在地法定币种博腾美研有限公司美国新泽西州美元经营所在地法定币种

J-STAR Research Inc. 美国新泽西州 美元 经营所在地法定币种博腾丹麦有限公司丹麦斯科兹博格维丹麦克朗经营所在地法定币种博腾斯洛文尼亚有限公司斯洛文尼亚门格斯欧元经营所在地法定币种苏州博腾美国有限公司美国新泽西州美元经营所在地法定币种

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用12138099.4813947565.06

合计12138099.4813947565.06

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用20941971.2312513182.45

与租赁相关的总现金流出88208763.0756601926.02

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入

项目本期数（含税）上年同期数（含税）

租赁收入1040439.241035335.33

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产4354308.574529844.21

小计4354308.574529844.21

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内260059.17260059.17

合计260059.17260059.17

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬311832480.26333871848.87

折旧及摊销费52152889.9037026068.55

原材料、低耗品及化学试剂55417174.9485710985.17

其他费用32822684.8062900183.72

合计452225229.90519509086.31

其中：费用化研发支出452225229.90519509086.31

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将重庆海腾化工进出口有限公司等26家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接江西博腾药业有江西省医药中间体开非同一控制下

10000000.00100.00

限公司宜春市发、生产与销售企业合并苏州博腾生物制江苏省基因细胞治疗非同一控制下

394105263.1742.78

药有限公司 苏州市 CDMO 服务 企业合并重庆博腾药业有重庆市小分子制剂研

180000000.00100.00出资设立

限公司北碚区发、生产和销售

上海博腾智拓医上海市奉医药定制开发、非同一控制下

235086300.00100.00

药科技有限公司贤区生产与销售企业合并

3.其他说明持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

本公司通过博腾生物研究院持有苏州博腾42.78%的股权（实缴出资比例为44.48%），博腾生物研究院在该公司董事会7名席位中占4位，控制了苏州博腾董事会半数以上投票权，因此，本公司实质上能够控制苏州博腾的财务和经营政策，虽持有半数以下股权但仍能控制该公司，故在编制合并会计报表时将其纳入合并报表范围。

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加股权取得出资额公司名称股权取得时点出资比例方式（万元）

重庆博念生物科技有限公司新设2023/1/2910000.00100%

博腾智新（上海）生物科技有限公司新设2023/2/810000.00100%

上海博腾智汇生物制药有限公司新设2023/2/249900.00100%

苏州博腾美国有限公司新设2023/3/372.30100%

张家港博腾药业有限公司新设2023/4/18100%

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

湖北宇阳药业有限公司2023年9月70.00%100.00%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目宇阳药业购买成本

现金73500000.00

购买成本合计73500000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额97763841.86

差额-24263841.86

其中：调整资本公积24263841.86

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

苏州博腾57.22%-102848999.04299090044.802.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

苏州博腾238320184.13492687259.27731007443.4068648086.90128362739.39197010826.29（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

苏州博腾476602627.61478934431.78955537059.39142364199.55106168388.63248532588.18

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

苏州博腾65361167.26-179748749.59-179748749.59-100689549.75

(续上表)子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

苏州博腾75282805.91-156449133.44-156449133.44-105329080.53

(五)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

基本情况

持股比例（%）对合营企业或联营企合营企业或联主要注册地业务性质业投资的会计处理方营企业名称经营地直接间接法

润生药业有限药品的研发、

重庆重庆市13.81权益法核算

公司生产、销售

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目润生药业有限公司润生药业有限公司

流动资产74462976.95140792864.90

非流动资产409261021.94404221328.22

资产合计483723998.89545014193.12流动负债79054523.2555128773.87

非流动负债1017001499.11987365772.87

负债合计1096056022.361042494546.74

所有者权益合计-612332023.47-497480353.62

按持股比例计算的净资产份额[注]调整事项

商誉231964718.01231964718.01

对联营企业权益投资的账面价值264901125.04270487432.46

营业收入19941409.92

净利润-119807173.51-173394927.72

综合收益总额-119807362.60-173394927.72

[注]因润生药业有限公司及其创始股东对部分股东的投资具有回购义务，润生药业有限公司将其负有回购义务的股东投资款作为负债列报，故按持股比例计算的净资产份额为-8456.86万元

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计98075065.09102166712.63下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-4091647.54-7029312.38其他综合收益

综合收益总额-4091647.54-7029312.38

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助54607522.09

其中：计入递延收益54607522.09

与收益相关的政府补助23611995.44其中：计入其他收益23611995.44

财政贴息1350255.56

其中：冲减财务费用1350255.56

合计79569773.09

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益65245576.2754607522.099866364.61

小计65245576.2754607522.099866364.61（续上表）

本期冲减成本期冲减资产其他与资产/项目期末数本费用金额金额变动收益相关

递延收益109986733.75与资产相关

小计109986733.75

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额33478360.0519155067.44

财政贴息对利润总额的影响金额1350255.562011300.00

合计34828615.6121166367.44

九、与金融工具相关的风险

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6、五(一)8之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

(3)本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司

选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款和合同资产的36.74%(2022年12月31日：72.22%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1306381152.101415098423.69268125504.22818117647.02328855272.45

应付票据224219369.69224219369.69224219369.69

应付账款571916849.26571916849.26571916849.26

其他应付款79605912.1779605912.1779605912.17

衍生金融负债1869245.041869245.041869245.04

租赁负债666792014.67861314863.1773181967.00212286546.03575846350.14

小计2850784542.933154024663.021218918847.381030404193.05904701622.59（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款685352611.67764144717.34376026644.41249178239.60138939833.33

应付票据1149515374.391149515374.391149515374.39

应付账款638400032.92638400032.92638400032.92

其他应付款123366922.97123366922.97123366922.97

衍生金融负债113672260.20113672260.20113672260.20

租赁负债238413482.47295573687.1741173592.5360079260.41194320834.23

小计2948720684.623084672994.992442154827.42309257500.01333260667.56(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1285773550.06元（2022年12月31日：人民币337048284.43元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，或通过开展外汇衍生品交易业务，以加强公司的外汇风险管理，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)套期业务

1.套期业务风险管理情况

被套期风险被套期项目及相预期风险管相应套期活项目相应风险管理策略和目标的定性和定关套期工具之间理目标有效动对风险敞量信息的经济关系实现情况口的影响由于公司及子公司大部分本公司使用

收入来自于海外市场，受国自有资金开际宏观形势及多重不确定展外汇套期

因素影响，外汇市场波动将保值业务的外汇交易量给公司经营业绩造成一定审批程序符外汇交易和未来和未来外币现金流量影响。为提高公司及子公司合国家相关外汇汇率波动风已实现回款规模不套期

应对外汇波动风险的能力，法律、法规险发生反向变动匹配，导致套更好地规避和防范公司所及公司制定期失效面临的外汇汇率波动风险，的《外汇套增强公司财务稳健性，降低期保值业务汇率波动对公司利润和股管理办法》东权益造成的不确定性，公的有关规司通过开展外汇衍生品交定。定量信易业务，以加强公司的外汇息详见[注]风险管理

[注]现金流量套期业务定量分析套期有效金额套期类别套期工具被套期风险

本期发生额本期末累计金额（套期储备）

现金流量套期远期外汇合约外汇波动风险13300627.164626464.61

2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况

已确认的被套期项与被套期项目目账面价值中所包以及套期工具套期有效性和套期套期会计对公司的财务报项目含的被套期项目累相关账面价值无效部分来源表相关影响计公允价值套期调（美元）整套期风险类型

衍生金融资产：

套期有效来源：外汇

6495709.65；

交易量和未来外币

衍生金融负债：

回款规模匹配；

1869245.04；

外汇风险85000000.00-17298935.05套期无效来源：外汇

其他综合收益：

交易量和未来外币

6184538.09；

回款规模不匹配，无财务费用：

足额外币完成交割

-17298935.05套期类别

衍生金融资产：

套期有效来源：外汇

6495709.65；

交易量和未来外币

衍生金融负债：

回款规模匹配；

1869245.04；

现金流量套期85000000.00-17298935.05套期无效来源：外汇

其他综合收益：

交易量和未来外币

6184538.09；

回款规模不匹配，无财务费用：

足额外币完成交割

-17298935.05

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.衍生金融资产6495709.656495709.65

2.应收款项融资6071888.526071888.52

3.其他非流动金融

25050438.5125050438.51

资产持续以公允价值计量的

6495709.6531122327.0337618036.68

资产总额

1.衍生金融负债1869245.041869245.04

持续以公允价值计量的

1869245.041869245.04

负债总额

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

衍生金融资产系远期外汇合约，其公允价值计量以资产负债表日未结清的远期外汇所在银行提供的估值作为公允价值计量依据。

衍生金融负债系远期外汇合约，其公允价值计量以资产负债表日未结清的远期外汇所在银行提供的估值作为公允价值计量依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月以内现金流不进行折现，按照应收款项成本作为公允价值。

其他非流动金融资产系对苏州道彤腾辉创业投资合伙企业（有限合伙）的股权投资，根据合伙协议中的收益分配约定模拟测算公司可获得的分配额，作为公司对合伙企业投资的期末公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

对本公司的持对本公司的表实际控制人姓名国籍在本公司任职情况

股比例(%)决权比例(%)

居年丰中国董事长、总经理10.7810.78

陶荣中国董事长特别助理8.108.10

张和兵中国董事长特别助理7.677.67注：公司实际控制人居年丰、张和兵、陶荣系一致行动人

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系北京海步医药科技有限公司及其子公司联营企业重庆长生胜合医药私募股权投资基金合伙企联营企业

业(有限合伙)及其子公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数（含税）上年同期数（含税）北京海步医药科技有限公司及

采购商品183100.0064000.00其子公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数（含税）上年同期数（含税）北京海步医药科技有限公司及其子

销售商品17349760.667812632.59公司

重庆长生胜合医药私募股权投资基销售商品、

17739350.00

金合伙企业(有限合伙)及其子公司提供服务

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类

租赁收入（含税）租赁收入（含税）

润生药业有限公司实验室1040439.241035335.33

3.关联方资产转让

关联方关联交易内容本期数（含税）上年同期数（含税）

润生药业有限公司受让知识产权及所有权3000000.00

4.关键管理人员报酬

项目本期数（万元）上年同期数（万元）

关键管理人员报酬2108.903473.64

[注]关键管理人员报酬按应发数统计(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京海步医药科技有限

应收账款29018335.923209496.6114833541.63911601.03公司及其子公司重庆长生胜合医药私募

应收账款股权投资基金合伙企业4048000.00202400.00

(有限合伙)及其子公司

应收账款润生药业有限公司2225666.78207403.501219629.2370196.16

小计35292002.703619300.1116053170.86981797.19

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数重庆长生胜合医药私募股权投资基

合同负债27727.43

金合伙企业(有限合伙)及其子公司

小计27727.43

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员165000.001211100.00249900.004734000.00656000.0026221960.00

研发人员209400.003743808.00120000.003655260.00

销售人员50700.001009740.0025000.001032750.00

生产人员215100.003562320.00101600.004158990.00

合计165000.001211100.00725100.0013049868.00902600.0035068960.00

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定限制性股票使用授予日的市场价格确定公允价值；股票

方法和重要参数期权使用布莱克-斯科尔期权定价模型确定公允价值

根据最新取得的可行权职工数、业绩变动等后续信息进可行权权益工具数量的确定依据行估计

本期估计与上期估计有重大差异公司2023年度业绩未达预期，预期2024年度经营情况的原因与股权激励行权考核业绩指标存在较大偏差，2022年限制性股票激励计划行权条件难以达成以权益结算的股份支付计入资本

137100163.29

公积的累计金额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员304276.11

研发人员2773610.59

销售人员596156.94

生产人员1899547.16

合计5573590.80

截至2023年12月31日，由于宏观经济、市场环境变化等因素，导致公司预期经营情况与股权激励行权考核业绩指标存在较大偏差，公司预计2022年限制性股票激励计划未来考核期内的业绩目标无法达到，股份支付的行权条件难以达成，故本期未预计2022年限制性股票激励计划第二个、第三个归属期对应的股份支付费用。

(四)股份支付的修改、终止情况

1.2019年股票期权与限制性股票激励计划2023年5月，公司第五届董事会第十六次临时会议审议通过了《关于调整公司2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权的行权价格的议案》，鉴于公司已实施完毕2022年度权益分派方案，根据公司《2019年股票期权与限制性股票激励计划（草案）》的相关规定以及2019年第二次临时股东大会的授权，董事会同意公司将2019年股票期权与限制性股票激励计划首次授予股票期权的行权价格由8.45元/股调整为7.34元/股。

(五)其他

1.员工持股计划

2023年10月，根据公司第五届董事会第二十次临时会议、第四次临时股东大会审议通

过的《关于公司<2023年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，为有效促进公司实施长期稳定的人才发展战略建立和完善劳动者与所有者的利益共享机制，改善公司治理水平，提高员工的凝聚力和公司竞争力，吸引和保留优秀管理人才和业务骨千，促进公司长期、持续、健康发展，同意公司根据相关法律法规制定的《2023年员工持股计划(案)》及其摘要。

持股计划的参与对象范围包括：公司（含子公司，下同）董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员及核心骨干人员（以下简称持有人），初始设立时持有人总人数不超过87人，其中董事、监事和高级管理人员共计11人，具体参加人数、名单将根据公司遴选分配及员工实际缴款情况确定。持股计划的资金来源为员工合法薪酬、自筹资金以及法律法规允许的其他方式。持股计划拟筹集资金总额上限为3903万元，持股计划以“份”作为认购单位，每份份额为人民币1元，合计认购份额不超过3903万份。持股计划持有人的具体持有份额以员工最后确认缴纳的金额为准。

2.子公司股份支付情况2021年7月，根据公司第四届董事会第三十一次临时会议审议通过的《关于控股子公司苏州博腾生物制药有限公司拟实施股权激励方案的议案》，苏州博腾拟实施相关核心人员的股权激励。苏州博腾的股东重庆博信生物科技合伙企业(有限合伙)以0元的对价将其所持有的苏州博腾7.76%股权(2200万股)转让给本次股权激励成立的各“员工持股平台”，激励对象通过该“员工持股平台”参与本次股权激励。本次拟采用的激励工具为“限制性股票+股票增值权”，其中中国籍采用限制性股票，外籍采用股票增值权，1股对应合伙企业1份额。

本次股权激励授予日为2021年8月25日向符合授予条件的激励对象授予股票

2099.9997万股，其中：股票增值权数量为1320.00万股，授予价格为1元/股；限制性

股票数量为779.9997万股，授予价格为1元/股。预留授予数量为100.00万股，其中股票增值权数量为10.00万股，限制性股票数量为90.00万股。

(1)明细情况项目2023年度2022年度2021年度公司本期授予的各项权益工

21099997.00

具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工

1800000.002080000.00160000.00

具总额

股票期权的行权价格为1元/股。

归属时间按激励对象入职时分别设置，入职时间在2019年

12月31前的，归属时间自授予日的首个工作日起至授予日

公司期末发行在外的股票期起39个月内的最后一个工作日当日止；入职时间在2019年权行权价格的范围和合同剩

12月31日后的，归属时间自授予日起的首个工作日起至授

余期限予日起51个月内的最后一个工作日当日止。

于2022年12月31日，公司未归属的股票期权合同剩余期限为23个月

(2)以权益结算的股份支付情况项目2023年度2022年度2021年度授予日权益工具公允价值

参考苏州博腾引入 A 轮外部投资者时的股权价值的确定方法可行权权益工具数量的确

根据最新取得的可行权职工数、业绩变动等后续信息进行估计定依据本期估计与上期估计有重不适用大差异的原因以权益结算的股份支付计

14984083.819340746.972423278.09

入资本公积的累计金额本期以权益结算的股份支

5643336.846917468.882423278.09

付确认的费用总额

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项对外投资

2023年1月，经公司第五届董事会第十二次临时董事会及2023年第二次临时股东大会审议批准，同意公司与江苏省张家港保税区管理委员会签署《投资协议书》（以下简称投资协议），根据投资协议，公司拟投资人民币25亿元在张家港保税区建设创新药研发生产一体化基地项目。2023年4月18日，公司已在张家港保税区设立创新药研发生产一体化基地（张家港博腾药业有限公司），截至2023年12月31日，公司尚未实际出资。

除上述承诺事项外，截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利

2024年4月25日，公司召开第五届董事会第二十六次会议和第五届监事会第十八会议，分别审议通过了《关于2023年度利润分配的预案》，同意公司拟以扣除公司回购专户上已回购股份后的总股本经审议批准宣告发放542755476股为分配基数（公司总股本546037820股，扣除公的利润或股利司回购股份3282344股），向全体股东每10股派发现金股利人民币4.87元（含税），合计派发现金股利264321916.81元（含税），剩余未分配利润结转以后年度。上述利润分配预案尚待公司2023年年度股东大会审议通过。(二)对外投资

2024年2月，经公司第五届董事会第二十五次临时会议决议，公司以不超过5000万

元的自有资金投资由上海杏泽投资管理有限公司管理的苏州杏泽兴涌新兴医疗产业投资基

金管理合伙企业（有限合伙），公司作为有限合伙人管理医疗产业基金，该基金规模预计

15-20亿人民币（最终以实际募集金额为准）。

截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

本公司以经营地区分部为基础确定报告分部。

2.报告分部的财务信息

项目境内境外分部间抵销合计

营业收入855333892.282812083230.213667417122.49

其中：与客户之间

854363445.382812083230.213666446675.59

的合同产生的收入

营业成本784330216.661390882880.612175213097.27

资产总额8271276814.381753783158.02-641031211.579384028760.83

负债总额2843997399.361070377167.39-630247584.973284126981.78

(二)投资建设重要研发生产基地

2022年8月，经公司第五届董事会第五次临时会议决议，公司拟投资5000万欧元在

斯洛文尼亚建设工艺开发及生产基地，预计投入运营时间为2024年9月。截至2023年12月31日，累计已投入工程建设资金18800.86万元。

(三)以集中竞价交易方式回购公司股份事宜

2023年10月27日，根据公司第五届董事会第二十一次临时会议决议，公司计划以不

低于人民币2000万元，不超过人民币3000万元的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施股权激励或员工持股计划，回购价格不超过人民币40元/股（含）。

截至2023年12月31日，公司累计已回购股份660000股，占公司总股本的0.12%，最高成交价为32.00元/股，最低成交价为27.01元/股，成交总金额为1939.45元（不含手续费）。(四)股权质押截至2023年12月31日，居年丰先生累计质押其持有本公司的股份22550000股，占其直接持有公司股份总数的38.29%，占公司总股本的4.13%。

截至2023年12月31日，陶荣先生累计质押其持有本公司的股份13268500股，占其直接持有公司股份总数的30.01%，占公司总股本的2.43%。

截至2023年12月31日，张和兵先生累计质押其持有本公司的股份13870000股，占其直接持有公司股份总数的33.10%，占公司总股本的2.54%。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内928816019.321555601176.70

1-2年74292919.7110389826.07

2-3年4510017.54783.04

3-4年933561.34

4-5年953975.96

5年以上22017278.36

合计1008572932.531588942625.51

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

1008572932.53100.0023579622.102.34984993310.43

准备

合计1008572932.53100.0023579622.102.34984993310.43（续上表）种类期初数账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏

1588942625.51100.0057874257.843.641531068367.67

账准备

合计1588942625.51100.0057874257.843.641531068367.67

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合624605319.69

账龄组合383967612.8423579622.106.14

小计1008572932.5323579622.102.34

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内327738517.2616386925.865.00

1-2年50765102.085076510.2110.00

2-3年4510017.541353005.2630.00

4-5年953975.96763180.7780.00

小计383967612.8423579622.106.14

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

57874257.84-34294635.7423579622.10

坏账准备

合计57874257.84-34294635.7423579622.10

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的合同产减值准备

应收账款小计比例（%）

资产客户1583225054.19583225054.1957.60

客户280186312.7980186312.797.924009315.64

客户334810940.0034810940.003.443271594.00

客户432061098.0032061098.003.171603054.90

客户530000000.0030000000.002.961500000.00

小计760283404.98760283404.9875.0910383964.54

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方款项903134919.91436262426.13

出口退税款14468900.3212727564.26

代扣代缴个人社保3762048.423849973.17

押金保证金1607193.0620867570.02

往来款及其他1841423.631692207.61

合计924814485.34475399741.19

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内879621486.41469869186.04

1-2年43810871.261495906.76

2-3年377808.681100071.64

3-4年607427.841035104.46

4-5年31644.01

5年以上365247.141899472.29

合计924814485.34475399741.19

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备924814485.34100.001120523.360.12923693961.98

合计924814485.34100.001120523.360.12923693961.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备475399741.19100.002563125.390.54472836615.80

合计475399741.19100.002563125.390.54472836615.80

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合903134919.91

出口退税组合14468900.32

账龄组合7210665.111120523.3615.54

其中：1年以内5398984.89269949.245.00

1-2年429552.5542955.2510.00

2-3年377808.68113342.6030.00

3-4年607427.84303713.9250.00

4-5年31644.0125315.2180.00

5年以上365247.14365247.14100.00

小计924814485.341120523.360.12

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1118991.67144242.371299891.352563125.39

期初数在本期——————

--转入第二阶段-21477.6321477.63

--转入第三阶段-37780.8737780.87--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-827564.80-84983.88-530053.35-1442602.03本期收回或转回本期核销其他变动

期末数269949.2442955.25807618.871120523.36期末坏账准备计

0.030.1058.430.12

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

往来单位1合并范围内关联方309760502.571年以内33.49

1年以内、往来单位2合并范围内关联方290851700.6631.45

1-2年

1年以内、往来单位3合并范围内关联方167998850.0318.17

1-2年

往来单位4合并范围内关联方77496001.801年以内8.38

往来单位5合并范围内关联方20549474.461年以内2.22

小计866656529.5293.71

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司投

2450535202.0445114244.032405420958.012037489392.862037489392.86

资

对联营、合营

362976190.13362976190.13372654145.09372654145.09

企业投资

合计2813511392.1745114244.032768397148.142410143537.952410143537.95

(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面减追加减

计提减值准备其他[注1]价值值投资少准投备资重庆海腾化工进出

4339028.20

口有限公司上海飞腾医药科技

88734308.621102967.62

有限公司

博腾香港有限公司663930.00博腾欧洲股份有限

46814855.98

公司

博腾瑞士有限公司129708.00

博腾美国有限公司4472880.004472880.00江西博腾药业有限

603048878.5440647.66

公司成都博腾药业有限

7983276.494000000.0048975.01

公司

博腾美研有限公司343331705.11重庆博腾生物医学

315000000.00

研究院有限公司重庆博腾药业有限

197341274.142651368.14

公司湖北宇阳药业有限

172449886.4273500000.00-30535.00

公司[注2]重庆药羚科技有限

12131423.5635823.55

公司上海博腾智拓医药

241000000.0040641364.03

科技有限公司[注3]博腾斯洛文尼亚有

48237.80231696562.20

限公司重庆博念生物科技

100000000.00

有限公司张家港博腾药业有限公司

小计2037489392.86409196562.203849246.98（续上表）期末数被投资单位账面价值减值准备

重庆海腾化工进出口有限公司4339028.20

上海飞腾医药科技有限公司89837276.24

博腾香港有限公司663930.00博腾欧洲股份有限公司46814855.98

博腾瑞士有限公司129708.00

博腾美国有限公司4472880.00

江西博腾药业有限公司603089526.20

成都博腾药业有限公司12032251.50

博腾美研有限公司343331705.11

重庆博腾生物医学研究院有限公司315000000.00

重庆博腾药业有限公司199992642.28

湖北宇阳药业有限公司245919351.42

重庆药羚科技有限公司12167247.11

上海博腾智拓医药科技有限公司200358635.9740641364.03

博腾斯洛文尼亚有限公司231744800.00

重庆博念生物科技有限公司100000000.00张家港博腾药业有限公司

小计2405420958.0145114244.03

[注1]长期股权投资本期其他增加系公司实施股权激励计划，部分激励对象为子公司员工，公司按照子公司应确认的股份支付费用增加长期股权投资3849246.98元[注2]公司持有的宇阳药业股权已质押，用于为公司9910.00万元长期借款提供担保[注3]公司持有的博腾智拓股权已质押，用于为公司12950.00万元长期借款提供担保

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值准追加减少权益法下确认的其他综合账面价值备投资投资投资损益收益调整联营企业北京海步医药科技有

41283683.31-1909542.57

限公司上海药鹿信息技术有

25933.98-25933.98

限公司[注]

润生药业有限公司270487432.46-16532924.64-28.20重庆长生胜合医药私

募股权投资基金合伙60857095.34-2156170.99

企业(有限合伙)

合计372654145.09-20624572.18-28.20（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减减值其他权益变动其他账面价值股利或利润值准备准备联营企业北京海步医药科技有

39374140.74

限公司上海药鹿信息技术有

限公司[注]

润生药业有限公司10946645.42264901125.04重庆长生胜合医药私

募股权投资基金合伙58700924.35

企业(有限合伙)

合计10946645.42362976190.13

[注]上海药鹿信息技术有限公司本年已注销

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入3027826771.291965412923.576388029184.353589463869.01

其他业务收入8778560.713534069.2328269353.4514499669.99

合计3036605332.001968946992.806416298537.803603963539.00

其中：与客户之间的

3035634885.101968737113.196415332607.633603774539.20

合同产生的收入

2.研发费用

项目本期数上年同期数

委托研发费168272640.86134837635.80

职工薪酬95398680.33100295972.74

折旧费15401811.708502496.39

原材料、低耗品及化学试剂25344351.0853758753.26

其他费用11039727.3213581047.95

合计315457211.29310975906.143.投资收益项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-20624572.18-30976712.45

成本法核算的长期股权投资收益458542689.96

处置金融工具取得的投资收益7327250.00561000.00

其他非流动金融资产在持有期间取得的投资收益489795.92

合计445735163.70-30415712.45

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.明细情况

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-16950101.85部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损27570948.13益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损18997484.43益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4865121.77其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计24753208.94

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1905828.65

少数股东权益影响额（税后）3981125.61

归属于母公司所有者的非经常性损益净额18866254.682.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额26703263.512022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司23122457.17所有者的非经常性损益净额

差异3580806.34

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.600.490.49扣除非经常性损益后归属于公司

4.280.460.46

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 A 266859527.37

非经常性损益 B 18866254.68扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 247993272.69利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6003123811.75

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股

E东的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东

G 601557027.31的净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8

子公司持股比例变更等导致增加的、归属于公司普

I 83137539.05通股股东的净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 4

股份支付行权等增加的、归属于公司普通股股东的

K1 8701758.68净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 L1 7

股份支付行权等增加的、归属于公司普通股股东的

K2 1619033.94净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 L2 6

股份支付行权等增加的、归属于公司普通股股东的

K2 3652703.74净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 L3 5

股份支付行权等增加的、归属于公司普通股股东的

K4 276788.40净资产

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 L4 2

回购库存股用于股份支付减少的、归属于公司普通

M1 15049100.00股股东的净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 N1 1

回购库存股用于股份支付减少的、归属于公司普通

M2 4343578.01股股东的净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 N2 0

股份支付等增加的、归属于公司普通股股东的

O1 18399148.08净资产

其 增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 P1 6他

其他综合收益 O2 24965481.54

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 P2 6联营企业其他综合收益及其他权益变动 O3 10946617.22

增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 P3 6

报告期月份数 Q 12

R=D+A/2+E×F/Q-G×H/Q+I×

加权平均净资产5796583236.16

J/Q+K×L/Q+M×N/Q+O×P/Q

加权平均净资产收益率 S=A/R 4.60%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 T=C/R 4.28%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 266859527.37

非经常性损益 B 18866254.68

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 247993272.69

期初股份总数 D 542552076.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F1 423300.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 7

发行新股或债转股等增加股份数 F2 165000.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 6

发行新股或债转股等增加股份数 F3 285000.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 5

发行新股或债转股等增加股份数 F4 16800.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G4 2

因回购等减少股份数 H1 500000.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 1

因回购等减少股份数 H2 160000.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 0

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 542961384.00基本每股收益 M=A/L 0.49

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.46

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 266859527.37

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 266859527.37

非经常性损益 D 18866254.68

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 247993272.69

发行在外的普通股加权平均数 F 542961384.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 G 100707.00

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 543062091.00

稀释每股收益 M=C/H 0.49

扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.46重庆博腾制药科技股份有限公司

二〇二四年四月二十五日