审计报告

苏州天华新能源科技股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0507 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10财务报表附注17-148容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]230Z0507 号

苏州天华新能源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州天华新能源科技股份有限公司（以下简称天华新能）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天华新能2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天华新能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

2023年度天华新能营业收入金额为10467716682.13元，收入确认的会计政策参

1见财务报表附注“三、28收入确认原则和计量方法”，营业收入相关披露参见财务报表

附注“五、43营业收入及营业成本”。

由于收入是上市公司的关键业绩指标，从而存在天华新能管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对营业收入确认实施的相关程序包括：

（1）了解和评价销售与收款相关的内部控制的设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）检查销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行细节测试，选取样本检查与销售相关的发票、出库单、签收单、报关单等

原始单据，并评估收入确认的真实性及完整性；

（4）对收入发生额及应收账款余额较大客户进行函证，结合回函情况确认收入的真实性和完整性；

（5）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；

（6）执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发

票、出库单、签收单、报关单等资料，确认收入是否记录于适当的会计期间。

（二）存货期末价值

1、事项描述

截至2023年12月31日，天华新能存货账面余额为1673064475.20元，存货跌价准备金额298009665.96元。存货确认的会计政策参见财务报表附注“三、13存货”，

存货相关披露参见财务报表附注“五、8存货”。

由于存货期末余额重大，且存货跌价准备的测算涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货期末价值作为关键审计事项。

22、审计应对

我们对存货期末价值实施的相关程序包括：

（1）了解和评价管理层与存货核算、存货跌价准备计提相关的内部控制设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对期末存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

（3）了解存货核算方法，获取了主要产品的生产工艺流程，对生产成本进行分析性复核；抽查成本计算单，检查料工费的计算和分配是否正确；

（4）对存货周转率、存货余额及其构成等进行分析性复核，与同行业可比公司进行比较是否存在异常变动；

（5）对大额原材料采购追查至相关购货合同及发票，复核采购成本的正确性，并抽

样测试相关采购申请单、入库单等资料；向主要供应商发函询证，核实交易额的准确性；

（6）对存货计价方法进行测试，检查存货计价是否正确以及前后期是否保持一致；

（7）检查计提存货跌价准备的依据、方法是否恰当；获取存货跌价准备计算表，复

核存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括天华新能2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

3管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估天华新能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天华新能、终止运营或别无其他现实的选择。

天华新能治理层（以下简称治理层）负责监督天华新能的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天华新能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能

4导致天华新能不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就天华新能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

5（此页无正文，为苏州天华新能源科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z0507 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）卢鑫（项目合伙人）

中国注册会计师：

仇笑康

中国·北京中国注册会计师：

刘新星

2024年4月23日

6789121314苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

苏州天华新能源科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“天华新能”）是

由苏州工业园区天华超净科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2007年12月26日在江苏省工商行政管理局办理工商登记，注册资本为4000万元。

2010年10月，根据本公司2010年度第二次临时股东大会决议，由强、刘昕、王

兆勤对公司增资300万元，注册资本变更为4300万元。

2011年5月，根据本公司2011年度第一次临时股东大会决议，裴振华、宋任波、余树权对公司增资500万元，注册资本变更为4800万元。

2011年9月，根据本公司2011年度第二次临时股东大会决议，公司向全体股东以

资本公积转增股本，增加注册资本1440万元，本公司注册资本变更为6240万元。

2014年7月，经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州天华超净科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2014]672号文）核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通股1558万股，并于2014年7月31日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“天华超净”，证券代码为“300390”，本公司注册资本变更为7798万元。

2015年3月，根据本公司2014年度股东大会决议，公司向全体股东以资本公积转增股本，增加注册资本3899万元，本公司注册资本增至11697万元。

2015年11月，根据公司2015年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州天华超净科技股份有限公司向冯忠等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2486号文）的核准，公司向冯忠、冯志凌、同成创展（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）、无锡英航冶金科技有

限公司、苏州益宇投资中心（有限合伙）、无锡市凌悦投资有限公司、包仲良、郭一鸣、

17苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注关平、冯晓丹、郑秉权共计发行人民币普通股16512915股（每股发行价均为人民币21.68元）购买其持有的无锡市宇寿医疗器械有限公司100%股权；同时，公司向特定对象裴振华发行人民币普通股1289773股，向包建华发行人民币普通股443156股，向上海淳富投资管理中心（有限合伙）发行人民币普通股443156股，向苏州天华超净科技股份有限公司—第一期员工持股计划发行人民币普通股2160000股（每股发行价均为人民币

22.54元）募集配套资金。以上合计增加注册资本2084.90万元，本公司注册资本增至

13781.90万元。

2016年4月，根据本公司2015年度股东大会决议，公司向全体股东以资本公积转增股本，增加注册资本20672.85万元，本公司注册资本增至34454.75万元。

2019年5月，根据本公司2018年度股东大会决议，公司向全体股东以资本公积转增股本，增加注册资本20672.85万元，本公司注册资本增至55127.60万元。

2021年4月，根据本公司2020年第五次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州天华超净科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]793号）的核准，公司向上投摩根基金管理有限公司、长江晨道（湖北）新能源产业投资合伙企业（有限合伙）、宁德时代新能源科技股

份有限公司等投资人发行人民币普通股股票31604538股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币3160.45万元，变更后的注册资本为人民币58288.05万元。

2022年3月，根据本公司2020年第四次临时股东大会审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、第五届董事会第九次会议及第十次

会议决议的规定，向徐志云、原超等202名个人授予第二类限制性股票，根据本公司第五届董事会第二十五次会议决议规定，向徐志云、原超等202名限制性股票激励对象行权，本公司增加注册资本人民币522.51万元，变更后的注册资本为人民币58810.57万元。

2022年12月，根据本公司2021年度股东大会决议和修改后章程的规定，经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州天华超净科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2209号）的核准，本公司向广发证券股份有限公司等对象发行人民币普通股股票52297210股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币5229.72

18苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注万元。变更后的注册资本为人民币64040.29万元。

2023年5月，根据公司2022年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请由

资本公积转增股本，增加注册资本人民币19212.09万元，变更后的注册资本为人民币

83252.38万元。

2023年5月，根据公司2020年第四次临时股东大会审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、第五届董事会第九次会议以及第十次

会议决议的规定，向徐志云、原超等202名个人授予第二类限制性股票，根据公司第六届董事会第六次会议决议的规定，由徐志云、原超等196名股票期权激励对象行权，公司增加注册资本人民币501.35万元，变更后的注册资本为人民币83753.72万元。

公司总部的经营地址：苏州市工业园区双马街99号，法定代表人：陆建平。

本公司经营范围为：防静电制品、无尘制品、医用防护制品、液晶显示屏背光模

组及部件的研发与制造及相关技术咨询；安全防护用品、劳保用品、纺织品、纺织原料（不含蚕茧、棉花）、液晶显示屏背光模组及部件的销售；自营和代理各类商品和

技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。许可项

目：第二类医疗器械生产。一般项目：新兴能源技术研发；以自有资金从事投资活

动；第二类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；劳动保护用

品生产；日用口罩（非医用）生产；日用口罩（非医用）销售；产业用纺织制成品生产；产业用纺织制成品销售；面料纺织加工；安防设备制造；安防设备销售；技术服

务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。危险化学品生产。一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；新兴能源技术研发；化工产品销售（不含许可类化工产品）；矿物洗选加工；选矿；货物进出口。

财务报告批准报出日：2024年4月23日。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应

19苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过合并报表资产总额5‰

应收款项重要的坏账准备收回或转回金额金额超过合并报表资产总额5‰

重要的应收款项核销金额超过合并报表资产总额5‰

账龄超过1年的重要预付款项金额超过合并报表资产总额5‰单个项目投资预算金额超过合并报表资产总额重要的在建工程项目

1%

20苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

账龄超过1年的重要应付账款金额超过合并报表资产总额5‰

账龄超过1年的重要合同负债金额超过合并报表资产总额5‰

账龄超过1年的重要其他应付款金额超过合并报表资产总额5‰

收到的重要的投资活动有关的现金单笔投资额超过合并报表资产总额1%

支付的重要的投资活动有关的现金单笔投资额超过合并报表资产总额1%非全资子公司资产总额占合并报表资产总重要的非全资子公司

额>5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

21苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务

22苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

23苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税

24苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并

25苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

26苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账

27苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

28苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

29苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

30苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

31苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

32苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

33苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

34苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收外部客户应收账款组合2应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收外部款项其他应收款组合2应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收客户款项

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

35苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

合同资产组合2工程施工项目

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

36苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

37苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

38苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

39苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

40苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品及半成品、库存商品、委托加工物资、受托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

41苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”

42苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

43苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失

44苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判

45苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

46苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

48苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-305或104.75-3.00

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

49苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-305或104.75-3.00

机器设备年限平均法10-145或109.50-6.43

运输设备年限平均法5-85或1019.00-11.25

办公设备年限平均法5-85或1019.00-11.25

其他设备年限平均法5-85或1019.00-11.25

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

50苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消房屋建筑物防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

需安装调试的机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的

产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利

51苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利权10-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命勘探权3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形

52苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括材料相关投入、职工薪酬、其他等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产、商誉、等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的

资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的

53苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

厂房装修改造费3—8年

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

54苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

55苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计

56苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

57苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易

58苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

59苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

60苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至

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服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约

62苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

公司产品主要分为：锂电材料、防静电超净技术产品、医疗器械产品、复合材料、

超净清洗、净化工程。

*锂电材料收入确认原则

国内销售：以合同产品已经发出，送到客户指定地点，取得客户签收单作为控制权转移的时点，确认销售收入。

国外销售：以完成出口报关手续并取得报关单据，作为控制权转移的时点，确认销售收入。

*防静电超净技术产品、复合材料收入确认具体原则

国内销售：向下游客户直接销售以及部分通过贸易商销售防静电超净技术产品的收

入确认时点是以合同产品已经发出，送到客户指定地点，取得客户签收单作为控制权转移的时点，确认销售收入。

国外销售：以完成出口报关手续并取得报关单据，作为控制权转移的时点，确认销售收入。

*医疗器械收入确认具体原则

国内销售：以合同产品已经发出，送到客户指定地点，取得客户签收单作为控制权转移的时点，确认销售收入。

国外销售：以完成出口报关手续并取得报关单据，作为控制权转移的时点，确认销售收入。

*超净清洗收入确认具体原则

63苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

公司受托完成一批超净清洗的时间一般在3-7天，由于时间较短，公司在完成全部清洗并将清洗后的产品交付客户时确认收入。

*净化工程收入确认具体原则

公司工程项目周期一般在1-3个月，由于时间相对较短，公司在工程项目完工验收后确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

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用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

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性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

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本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

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值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物直线法租赁期限——

土地使用权直线法租赁期限——

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

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酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

71苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项

72苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

34.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月

1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产600978.10元、递延所得税负债595043.65元，相关调整对本公司合并财

73苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为6855.85元，其中盈余公积为218.70元、未分配利润为6637.15元；对少数股东权益的影响金额为-921.40元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产189344.83元、递延所得税负债

187157.84元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为2186.99元，

其中盈余公积为218.70元、未分配利润为1968.29元。同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合2022年12月31日/2022年度（母公受影响的报表项目并）司）调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产65139261.2065596486.1522763090.8922910939.94

递延所得税负债143323965.76143758230.4917386034.9417526403.32

盈余公积220339673.83220340421.90220339673.83220340421.90

未分配利润7442484622.027442506677.191449899894.321449906626.92

少数股东权益2353634036.052353634193.03——

利润表项目：

所得税费用1507741095.411507724069.64-19907700.23-19912993.91*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少3188103.27元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净减少2427182.97元，归属于少数股东的非经常性损益净额减少760920.30元。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售收入13%、9%、7.5%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%、3.5%

74苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

教育费附加应纳流转税额3%、1.5%、

地方教育费附加应纳流转税额2%、1%

房产税房产原值减除30.00%后余额12%、1.2%

企业所得税应纳税所得额30%、25%、20%、16.5%、15%

3元/平米、6元/平米、9元/平米、土地使用税按实际占用的土地面积

12元/平米

本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

苏州天华新能源科技股份有限公司25%

苏州工业园区天宝鞋业有限公司（以下简称“天宝鞋业”）20%

苏州科艺净化技术有限公司（以下简称“科艺净化”）20%

苏州天华贸易有限公司（以下简称“天华贸易”）20%

苏州康华净化系统工程有限公司（以下简称“康华净化”）15%

苏州仕通电子科技有限公司（以下简称“仕通电子”）15%

苏州仕通亚王贸易有限公司（以下简称“亚王贸易”）20%

苏州中垒新材料科技有限公司（以下简称“苏州中垒”）20%

镇江中垒新材料科技有限公司（以下简称“镇江中垒”）15%

上海中垒电气材料有限公司（以下简称“上海中垒”）20%

无锡市宇寿医疗器械有限公司（以下简称“宇寿医疗”）15%

宇寿健康科技（无锡）有限公司（以下简称“宇寿健康”）20%

宇寿医疗科技（无锡）有限公司（以下简称“宇寿科技”）20%

无锡安致医疗科技有限公司（以下简称“安致医疗”）15%

WUXI YUSHOU MEDICARE PRIVATE LIMITED（以下简称“宇寿印度公司”） 30%

深圳市天华超净科技有限公司（以下简称“深圳天华”）20%

深圳金钥匙静电微污染工程咨询有限公司（以下简称“金钥匙”）20%

宜宾市天宜锂业科创有限公司（以下简称“天宜锂业”）15%

宜宾市华宜环保科创有限公司（以下简称“华宜环保”）20%

宜宾市伟能锂业科创有限公司（以下简称“伟能锂业”）25%

奉新时代新能源材料有限公司（以下简称“奉新时代”）25%

四川天华时代锂能有限公司（以下简称“四川天华”）15%

四川浩成矿业有限公司（以下简称“四川浩成”）20%

无锡市天华超净科技有限公司（以下简称“无锡天华”）25%

75苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

南通天华锂能新材有限公司（以下简称“南通天华”）25%

CanMax International (Hongkong) Limited（以下简称“香港凯迈斯”） 16.50%

圆融资源国际有限公司（以下简称“圆融资源”）16.50%

迈威国际（香港)有限公司（以下简称“迈威国际”）16.50%

Crownpoint Minerals Limited （以下简称“Crownpoint”） 30%

Whiterockhood Limited（以下简称“Whiterockhood”） 30%

Green Grass Investment Limited（以下简称“Green Grass”） 30%

苏州天华新能源投资管理有限公司（以下简称“天华投资”）25%

苏州天创企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“苏州天创”）20%

宁波恒雅企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波恒雅”）20%

苏州天华睿远企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“天华睿远”）20%

苏州埃米特材料科技有限公司（以下简称“苏州埃米特”）20%

常州苏锂科技有限责任公司（以下简称“常州苏锂”）25%

江苏宜锂科技有限责任公司（以下简称“江苏宜锂”）25%

苏州天宜新能源材料有限公司（以下简称“苏州天宜”）20%

苏州天华超净科技有限公司（以下简称“苏州天华超净”）25%

2.税收优惠根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。子公司宇寿医疗于2021年11月3日通过了高新技术企业复审（证书编号 GR202132001509），有效期三年，自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。宇寿医疗本期减按15%的税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。子公司仕通电子于2023年11月6日通过了高新技术企业复审（证书编号 GR202332009009），有效期三年。自 2023 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。仕通电子本期减按15%的税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。子公司镇江中垒于2021年11月30日取得高新技

76苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

术企业证书（证书编号 GR202132005799），有效期三年。自 2021 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。镇江中垒本期减按15%的税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。子公司康华净化于2022年10月12日取得高新技术企业证书（证书编号 GR202232000725），有效期三年。自 2022 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。康华净化本期减按15%的税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。子公司安致医疗于2023年11月6日取得高新技术企业证书（证书编号 GR202332000861），有效期三年。自 2023 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。安致医疗本期减按

15%的税率征收企业所得税。

财政部、海关总署、国家税务总局于2011年7月27日发布了《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收问题政策的通知》（财税[2011]58号）、2020年4月23日发布的《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，明确延续西部大开发企业所得税政策，明确继续深入实施西部大开发战略，实施包括西部地区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税在内的一揽子税收优惠政策。本公司子公司天宜锂业生产的锂电池材料符合《西部地区鼓励类产业目录》的规定，2023年享受15%的所得税优惠税率。

财政部、海关总署、国家税务总局于2011年7月27日发布了《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收问题政策的通知》（财税[2011]58号）、2020年4月23日发布的《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，明确延续西部大开发企业所得税政策，明确继续深入实施西部大开发战略，实施包括西部地区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税在内的一揽子税收优惠政策。本公司子公司四川天华生产的锂电池材料符合《西部地区鼓励类产业目录》的规定，2023年享受15%的所得税优惠税率。

77苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注财政部、税务总局公告2022年第13号文件《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财政部、税务总局公告

2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.其他

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金131683.75145074.30

银行存款6887202319.858289979838.68

其他货币资金27537262.96215420536.03

数字货币—人民币200000.0067500.00

合计6915071266.568505612949.01

其中：存放在境外的款项总额8979795.76—

其他货币资金包括银行承兑汇票保证金24083393.00元、土地保证金381600.00元，保函保证金1636027.88元、电商账户59982.57元以及证券账户1376259.51元。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

425322993.15—

损益的金融资产

其中：结构性存款425322993.15—

交易性金融资产2023年末账面价值较2022年末大幅增长，主要系本期新增结构性存款所致。

3.应收票据

（1）分类列示

78苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

107814511.10—107814511.101326412214.35—1326412214.35

兑汇票商业承

1011808.7650590.44961218.321393462.0169673.101323788.91

兑汇票

合计108826319.8650590.44108775729.421327805676.3669673.101327736003.26

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—107552629.09

商业承兑汇票—78404.04

合计—107631033.13

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备108826319.86100.0050590.440.05108775729.42

其中：组合1：银行承兑汇票107814511.1099.07——107814511.10

组合2：商业承兑汇票1011808.760.9350590.445.00961218.32

合计108826319.86100.0050590.440.05108775729.42（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备1327805676.36100.0069673.100.011327736003.26

其中：组合1：银行承兑汇票1326412214.3599.90——1326412214.35

组合2：商业承兑汇票1393462.010.1069673.105.001323788.91

合计1327805676.36100.0069673.100.011327736003.26

79苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

*按组合1银行承兑汇票计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*于2023年12月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

名称计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）商业承

1011808.7650590.445.001393462.0169673.105.00

兑汇票

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票69673.10-19082.66———50590.44

（6）本期无核销的应收票据情况。

（7）2023年末应收票据账面价值较2022年末下降91.81%，主要系本期票据结算业务减少所致。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内522222285.151103533690.29

1至2年5451314.482691786.86

2至3年1275765.01762663.97

3至4年266418.57547803.94

4至5年525099.28258634.75

5年以上3792387.203642453.18

小计533533269.691111437032.99

80苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

减：坏账准备32893233.8161472368.67

合计500640035.881049964664.32

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备4966237.430.934966237.43100.00—

按组合计提坏账准备528567032.2699.0727926996.385.28500640035.88

其中：组合1应收外部客户528567032.2699.0727926996.385.28500640035.88

合计533533269.69100.0032893233.816.17500640035.88（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备4970265.610.454970265.61100.00—

按组合计提坏账准备1106466767.3899.5556502103.065.111049964664.32

其中：组合1应收外部客户1106466767.3899.5556502103.065.111049964664.32

合计1111437032.99100.0061472368.675.531049964664.32

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款：

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

江苏欣天晟达医疗科技有限公司1569224.001569224.00100.00预计无法收回

河南天扬光电科技有限公司1371584.831371584.83100.00预计无法收回

Impomedicas De Colombia Ltda 606737.30 606737.30 100.00 预计无法收回

Grace –D Lab and Diagnostics Ltd. 606006.58 606006.58 100.00 预计无法收回

其他零星客户812684.72812684.72100.00预计无法收回

合计4966237.434966237.43100.00—

81苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内522153366.6026107668.345.001102408573.5855120428.695.00

1至2年4274593.77427459.3810.002280331.06228033.1110.00

2至3年864309.21259292.7630.00680607.56204182.2730.00

3至4年184362.1692181.0850.00272733.18136366.5950.00

4至5年250028.52200022.8280.0057148.0045718.4080.00

5年以上840372.00840372.00100.00767374.00767374.00100.00

合计528567032.2627926996.385.281106466767.3856502103.065.11

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

应收账款

61472368.67-28595740.55——16605.6932893233.81

坏账准备

注：其他变动主要系企业合并增加导致。

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

应收账款单位1256189256.12—256189256.1247.7612809462.81

应收账款单位262041164.77—62041164.7711.573102058.24

应收账款单位321258572.00—21258572.003.961062928.60

应收账款单位419306393.31—19306393.313.60965319.67

应收账款单位516545938.21—16545938.213.08827296.91

合计375341324.41—375341324.4169.9718767066.22

（6）应收账款2023年末账面价值较2022年末下降52.32%，主要系本期销售规模下降所致。

82苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据80674976.81201518047.44

（2）期末本公司已质押的应收款项融资项目已质押金额

银行承兑汇票10000000.00

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1707604750.53—

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备80674976.81———

其中：组合1银行承兑汇票80674976.81———

合计80674976.81———（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备201518047.44———

其中：组合1银行承兑汇票201518047.44———

合计201518047.44———

减值准备计提的具体说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况。

（6）应收款项融资2023年末账面价值较2022年末下降59.97%，主要系本期票据

83苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

结算业务减少所致。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内583148445.5670.97734655012.7999.97

1至2年238570454.8929.03227992.250.03

2至3年35003.25—5000.00—

3年以上3614.81—3614.81—

合计821757518.51100.00734891619.85100.00

本公司账龄超过1年且金额重要的预付款项，未及时结算的主要原因系采购的原材料尚未达到交货期限所致。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例(%)

预付款项单位1249670535.3830.38

预付款项单位2212151972.2225.82

预付款项单位397994309.9311.92

预付款项单位480362524.169.78

预付款项单位566202483.308.06

合计706381824.9985.96

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款65987062.27207450746.01

合计65987062.27207450746.01

（2）其他应收款

84苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内37385626.02117871461.49

1至2年51403509.32105848471.43

2至3年1619881.80910342.80

3至4年823342.80104980.00

4至5年78980.00148021.57

5年以上1227571.07682644.00

小计92538911.01225565921.29

减：坏账准备26551848.7418115175.28

合计65987062.27207450746.01

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

投资意向金30000000.0030000000.00

往来款45195094.97—

保证金及押金10824132.7396025603.80

备用金3592920.883218533.06

代扣代缴款1586797.671412127.13

土地出让金—93238719.00

其他1339964.761670938.30

小计92538911.01225565921.29

减：坏账准备26551848.7418115175.28

合计65987062.27207450746.01

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段72708092.206721029.9365987062.27

第二阶段———

第三阶段19830818.8119830818.81—

合计92538911.0126551848.7465987062.27

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

85苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备72708092.209.246721029.9365987062.27—

其中：应收外部客户72708092.209.246721029.9365987062.27—

合计72708092.209.246721029.9365987062.27—

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备19830818.81100.0019830818.81—预计无法收回

按组合计提坏账准备—————

其中：应收外部客户—————

合计19830818.81100.0019830818.81——

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段225017130.7917566384.78207450746.01

第二阶段———

第三阶段548790.50548790.50—

合计225565921.2918115175.28207450746.01

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备225017130.797.8117566384.78207450746.01—

其中：应收外部客户225017130.797.8117566384.78207450746.01—

合计225017130.797.8117566384.78207450746.01—

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备548790.50100.00548790.50—预计无法收回

86苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备—————

其中：应收外部客户—————

合计548790.50100.00548790.50——

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销其他应收款

18115175.288434913.21——1760.2526551848.74

坏账准备

注：其他变动主要系企业合并增加导致。

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

投资意向金、

其他应收款130117600.002年以内32.553005880.00保证金及押金

其他应收款2往来款25913066.661年以内28.001295653.33

其他应收款3往来款19282028.311-2年20.8419282028.31

其他应收款4保证金及押金6000000.001年以内6.48300000.00

其他应收款5备用金1100000.002年以内1.1996850.00

合计82412694.9789.0623980411.64

（3）其他应收款账面价值2023年末较2022年末下降68.19%，主要系本期收回的土地出让金及保证金金额较大所致。

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备

库存商品299961334.5432612221.36267349113.18274274929.812522038.46271752891.35

87苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备

原材料1091113859.30225292482.37865821376.931665215032.652500614.621662714418.03半成品及

281171706.7340104962.24241066744.49305101700.711536835.18303564865.53

在产品委托加工

817574.63—817574.631201676.24—1201676.24

物资

合计1673064475.20298009665.961375054809.242245793339.416559488.262239233851.15

（2）存货跌价准备

2022年12本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目月31日计提其他转回或转销其他31日

原材料2500614.62224667938.74—1876070.99—225292482.37

半成品及在产品1536835.1838935656.45—367529.39—40104962.24

库存商品2522038.4632090575.81—2000392.91—32612221.36

合计6559488.26295694170.99—4243993.29—298009665.96

（3）存货账面价值2023年末较2022年末下降38.59%，主要系期末原材料采购及备货规模下降所致。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金2847988.65349585.202498403.453894466.98245729.053648737.93

小计2847988.65349585.202498403.453894466.98245729.053648737.93

减：列示于其他非流

——————动资产的合同资产

合计2847988.65349585.202498403.453894466.98245729.053648737.93

（2）合同资产的账面价值本期未发生重大变动

（3）按减值计提方法分类披露

88苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备2847988.65100.00349585.2012.272498403.45

其中：组合12847988.65100.00349585.2012.272498403.45

合计2847988.65100.00349585.2012.272498403.45（续上表）

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备3894466.98100.00245729.056.313648737.93

其中：组合13894466.98100.00245729.056.313648737.93

合计3894466.98100.00245729.056.313648737.93

（4）减值准备的变动情况

2022年12本期变动金额2023年12

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日合同资产

245729.05103856.15———349585.20

减值准备

（5）本期无实际核销的合同资产情况

（6）2023年末合同资产账面价值较2022年末下降31.53%，主要系本期未到期的质保金减少所致。

10.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额重分类520573339.1182932220.77

预交企业所得税2947248.74688725.30

待处理财产损益89556.312676876.01

合计523610144.1686297822.08

89苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

其他流动资产2023年末账面价值较2022年末大幅增长，主要系本期待抵扣进项税增加所致。

11.债权投资

（1）债权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

大额存单102997500.00—102997500.00———

小计102997500.00—102997500.00———

减：一年内到期的债

——————权投资

合计102997500.00—102997500.00———

（2）期末重要的债权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目票面实际逾期票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日利率利率本金率率金大额2026年2

100000000.003.30%3.30%——————

存单月8日

（3）本期无实际核销的债权投资情况。

（4）债权投资2023年末账面价值较2022年末大幅增长，主要系本期新增大额存单所致。

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少权益法下确认其他综合其他权追加投资

投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业——————

二、联营企业江苏纳通能源技术

30287035.6315000000.00—-806645.59——

有限公司

常州苏锂24112094.26——-1197000.35——

Premier African

93698783.6845324334.94—-18842111.31——

Minerals Limited

90苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少权益法下确认其他综合其他权追加投资

投资的投资损益收益调整益变动

上海中垒616133.19——-64105.24——

Pulserate Holdings

50709224.431300000.00—-107401.27——

PTE.LTD奉新时代燃气有限

—3500000.00—28205.02——公司苏州亚中精密电子

——————

科技有限公司*1

小计199423271.1965124334.94—-20989058.74——

合计199423271.1965124334.94—-20989058.74——（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值其他31日额股利或利润准备

一、合营企业—————

二、联营企业江苏纳通能源技术

———44480390.04—有限公司

常州苏锂——-22915093.91——

Premier African

———120181007.31—

Minerals Limited

上海中垒——-552027.95——

Pulserate Holdings

——-51901823.16——

PTE.LTD奉新时代燃气有限

———3528205.02—公司苏州亚中精密电子

—————

科技有限公司*1

小计——-75368945.02168189602.37—

合计——-75368945.02168189602.37—

注1：2023年11月1日，苏州亚中精密电子科技有限公司注销，未实际出资，报表数为

0。

13.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

91苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月312023年12月31

项目本期计入其他本期计入其他日日追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失

Global Lithium Resources 215604817.61 — — — 69772660.91 — 145832156.70

Limited

QX RESOURCES 14848470.00 — — 6484980.00 — 8363490.00

LIMITED

FIREBIRD METALS — 8067625.68 — 1559357.29 — — 9626982.97

LIMITED

AVZ Minerals Limited 876047250.00 — — — — 876047250.00

Pulserate Holdings — — — — 40125.74 51901823.16 51861697.42

PTE.LTD

合计1106500537.618067625.68—1559357.2976297766.6551901823.161091731577.09（续上表）指定为以公允价值计量本期确认的累计计入其他综累计计入其他综项目且其变动计入其他综合股利收入合收益的利得合收益的损失收益的原因

Global Lithium Resources

—44100728.45—非交易性权益工具投资

Limited

QX RESOURCES

——4890244.62非交易性权益工具投资

LIMITED

FIREBIRD METALS

—1559357.29—非交易性权益工具投资

LIMITED

AVZ Minerals Limited — 826821693.75 — 非交易性权益工具投资

Pulserate Holdings

——40125.74非交易性权益工具投资

PTE.LTD

合计—872481779.494930370.36非交易性权益工具投资

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

14.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产4748073337.921702551628.58

固定资产清理——

合计4748073337.921702551628.58

（2）固定资产

*固定资产情况

92苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31

891213930.831002016833.3321881868.0933245531.16187036081.952135394245.36日

2.本期增加金额1873913369.951233570499.4315497508.2945012353.07134440930.663302434661.40

（1）购置26019176.4139491130.5913707306.8723025194.3914021691.36116264499.62

（2）在建工程转

1847894193.541190815462.83230403.5321803453.85120053421.063180796934.81

入

（3）企业合并增

—3263906.011559797.89183704.83365818.245373226.97加

3.本期减少金额—10907232.752159541.48340647.441887612.4315295034.10

（1）处置或报废—10907232.752159541.48340647.441887612.4315295034.10

4.2023年12月31

2765127300.782224680100.0135219834.9077917236.79319589400.185422533872.66日

二、累计折旧

1.2022年12月31

94276350.88221687684.6513623203.8215286149.7764219135.48409092524.60日

2.本期增加金额64849624.42141118100.384046456.027290568.9931109745.97248414495.78

（1）计提64849624.42140873576.783893626.577262877.0331025694.29247905399.09

（2）企业合并增

—244523.60152829.4527691.9684051.68509096.69加

3.本期减少金额—5686349.822048612.11287929.561033490.369056381.85

（1）处置或报废—5686349.822048612.11287929.561033490.369056381.85

4.2023年12月31

159125975.30357119435.2115621047.7322288789.2094295391.09648450638.53日

三、减值准备

1.2022年12月31

—19678842.38—1343788.312727461.4923750092.18日

2.本期增加金额—4592173.17—75945.3781380.464749499.00

（1）计提—4592173.17—75945.3781380.464749499.00

3.本期减少金额—2489694.97———2489694.97

（1）处置或报废—2489694.97———2489694.97

4.2023年12月31

—21781320.58—1419733.682808841.9526009896.21日

四、固定资产账面

-价值

1.2023年12月31

2606001325.481845779344.2219598787.1754208713.91222485167.144748073337.92日账面价值

2.2022年12月31

796937579.95760650306.308258664.2716615593.08120089484.981702551628.58日账面价值

93苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

口罩机等设备15656043.483910968.3911306300.21438774.88

*本公司无通过经营租赁租出的固定资产

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

苏州中垒建筑物3786028.37产权证书尚未办理完毕

奉新时代建筑物579780870.92产权证书尚未办理完毕

无锡天华建筑物70854793.97产权证书尚未办理完毕

伟能锂业建筑物371158550.65产权证书尚未办理完毕

四川天华建筑物716920098.27产权证书尚未办理完毕

（3）2023年末固定资产账面价值较2022年末增长178.88%，主要系本期四川天华

年产6万吨电池级氢氧化锂项目、伟能锂业一期年产2.5万吨电池级氢氧化锂项目等项目建成转固所致。

15.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程1123209213.461983161164.59

工程物资——

合计1123209213.461983161164.59

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

奉新时代一期3万吨碳酸锂项目1063084049.73—1063084049.73151692515.88—151692515.88

伟能锂业一期年产2.5万吨电池级

———12551951.44—12551951.44氢氧化锂项目四川天华时代二期年产6万吨电池

21189198.93—21189198.93———

级氢氧化锂建设项目

94苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

埃米特厂房装修11511421.83—11511421.83———

无锡天华产业园新建厂房等5325173.41—5325173.4113370142.96—13370142.96

待安装设备7458372.63—7458372.635643236.48—5643236.48

零星工程14640996.93—14640996.933184474.50—3184474.50四川天华年产6万吨电池级氢氧化

———1644862785.40—1644862785.40锂项目

天宜锂业90万吨/年锂材精选项目———151856057.93—151856057.93

合计1123209213.46—1123209213.461983161164.59—1983161164.59

*重要在建工程项目变动情况预算数2022年12月31本期转入固定资本期其他减少2023年12月31项目名称本期增加金额（万元）日产金额金额日四川天华年产6万吨电池

172500.001644862785.40—1494294912.05150567873.35—

级氢氧化锂项目奉新时代一期3万吨碳酸

150111.59151692515.881491172404.77579780870.92—1063084049.73

锂项目

天宜锂业90万吨/年锂材

27044.50151856057.93102770633.64214279897.9340346793.64—

精选项目

伟能锂业一期年产2.5万

68633.9612551951.44769542134.47782094085.91——

吨电池级氢氧化锂项目

合计1960963310.652363485172.883070449766.81190914666.991063084049.73（续上表）

工程累计投入工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

占预算比例(%)（%）计金额息资本化金额本化率(%)四川天华年产6万吨电池级氢

95.35100.001615408.92—募股资金

氧化锂项目奉新时代一期3万吨碳酸锂项

109.5099.511928616.669455516.663.53其他

目

天宜锂业90万吨/年锂材精选

94.15100.00———其他

项目

伟能锂业一期年产2.5万吨电

113.95100.008017496.054149361.113.09募股资金

池级氢氧化锂项目

合计——21561521.6313604877.77—

（3）2023年末在建工程账面价值较2022年末下降43.36%，主要系本期四川天华

年产6万吨电池级氢氧化锂项目、伟能锂业一期年产2.5万吨电池级氢氧化锂项目等项目建成转固所致。

95苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日4213539.82—4213539.82

2.本期增加金额4810807.6526336369.1531147176.80

3.本期减少金额2893618.10—2893618.10

4.2023年12月31日6130729.3726336369.1532467098.52

二、累计折旧-

1.2022年12月31日1611757.48—1611757.48

2.本期增加金额1576784.52919485.122496269.64

（1）计提1576784.52919485.122496269.64

3.本期减少金额1561261.98—1561261.98

（1）处置1561261.98—1561261.98

4.2023年12月31日1627280.02919485.122546765.14

三、减值准备-

1.2022年12月31日———

2.本期增加金额———

（1）计提———

3.本期减少金额———

（1）处置———

4.2023年12月31日———

四、账面价值-

1.2023年12月31日账面

4503449.3525416884.0329920333.38

价值

2.2022年12月31日账面

2601782.34—2601782.34

价值

（2）2023年末使用权资产账面价值较2022年末大幅增长，主要系本期子公司奉新时代新增土地使用权和房屋建筑物租赁业务所致。

17.无形资产

（1）无形资产情况

96苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利权勘探权合计

一、账面原值

1.2022年12月31

294533945.735059679.3319816774.03—319410399.09日

2.本期增加金额75491948.471720621.204284800.002711563.6984208933.36

（1）购置75491948.471720621.203100000.002711563.6981738157.34

（2）内部研发—————

（3）企业合并增加——1184800.00—2470776.02

3.本期减少金额10716110.29———10716110.29

（1）处置10716110.29———10716110.29

4.2023年12月31

359309783.916780300.5324101574.032711563.69392903222.16日

二、累计摊销-

1.2022年12月31

12311534.293231244.7516816495.37—32359274.41日

2.本期增加金额7159991.51646893.691990627.85826521.6910624034.74

（1）计提7159991.51646893.691912680.35826521.6910546087.24

（2）企业合并增加——77947.50—77947.50

3.本期减少金额214322.16———214322.16

（1）处置214322.16———214322.16

4.2023年12月31

19257203.643878138.4418807123.22826521.6942768986.99日

三、减值准备-

1.2022年12月31

—————日

2.本期增加金额—————

（1）计提—————

3.本期减少金额—————

（1）处置—————

4.2023年12月31

—————日

四、账面价值

1.2023年12月31

340052580.272902162.095294450.811885042.00350134235.17日账面价值

2.2022年12月31

282222411.441828434.583000278.66—287051124.68日账面价值

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

97苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

伟能锂业土地使用权52636514.46产权证书尚未办理完毕

18.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2022年12月2023年12月形成商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他31日的

宇寿医疗216472009.10————216472009.10

苏州中垒678500.60————678500.60

天宜锂业14631612.00————14631612.00

常州苏锂—32734512.66———32734512.66

上海中垒—358831.09———358831.09

安致医疗—17714807.17———17714807.17

合计231782121.7050808150.92———282590272.62

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成2022年12本期增加本期减少2023年12商誉的事项月31日计提处置月31日

宇寿医疗——————

苏州中垒——————

天宜锂业——————

常州苏锂——————

上海中垒——————

安致医疗——————

合计——————

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，与商誉减值测试相关的资产组或资产组组合，应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

本公司涉及商誉的各子公司主营业务明确，生产经营具有相对独立性，同时主营业务与市场衔接，由市场定价，符合资产组的相关要件。

98苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

2023年末，公司进行减值测试时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包括

商誉的资产组的可回收金额，将资产组的可回收金额与资产组的账面价值进行比较，以确定资产组是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产的可回收金额与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。

各资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可回收金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测确定，分预测期和稳定期，预测期为

5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率及相关费用等，上述假设基于各公司以前年度的营业业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，各资产组的可回收金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，2023年末商誉账面减值未发生减值。

（5）其他说明

公司已聘请中水致远资产评估有限公司对宇寿医疗、天宜锂业、常州苏锂和安致医

疗资产组的可收回金额进行了评估，根据中水致远评报字[2024]第020079号、中水致远评报字[2024]第020074号、中水致远评报字[2024]第020260号、中水致远评报字[2024]

第020082号评估报告，宇寿医疗、天宜锂业、常州苏锂和安致医疗确认的商誉不存在减值迹象。

19.长期待摊费用

2022年12月本期减少2023年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

厂房装修改造费5168186.223046819.502241821.73—5973183.99

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

固定资产减值准备形成20782232.223482880.3516199274.652429891.20

租赁负债6914707.841168858.402730959.30457224.95

99苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备形成38153815.416608458.1477594124.1311713702.71

递延收益摊销形成98085889.8717593095.3739704098.766900864.81

存货跌价准备形成296338724.4944679866.095436592.50815488.88

未实现内部收益126339122.0018950868.3039285607.535892841.13

股权激励费用6795470.001269776.1766489994.299968161.64

合同资产减值准备形成349585.2052437.78245729.0536859.36

可抵扣亏损189129361.3845877717.11176269356.9127381451.47

合计782888908.41139683957.71423955737.1265596486.15

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

10599842.331589976.3512764511.731914676.76

并资产评估增值其他权益工具投资

867591534.87134215714.33942289818.49141343472.77

公允价值变动一次性列支的固定

302943.0275735.77438774.8865816.23

资产

使用权资产6875000.031190006.602601782.34434264.73

合计885369320.25137071433.05958094887.44143758230.49

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得税和负债于2023年税资产或负债于和负债于2022年项目资产或负债于2022

12月31日互抵金2023年12月3112月31日互抵金

年12月31日余额额日余额额

递延所得税资产82403516.3457280441.37—65596486.15

递延所得税负债82403516.3454667916.71—143758230.49

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损81681044.7439735815.18

坏账准备21341857.582058841.53

存货跌价准备1670941.471122895.76

股份支付201600.00—

100苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计104895443.7942917552.47

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2023—744032.47—

2024893240.20893240.20—

2025100173.55100173.55—

20263014565.283248584.91—

202731936906.4534749784.05—

202845736159.26——

合计81681044.7439735815.18—

（6）2023年末递延所得税负债账面价值较2022年末下降61.97%，主要系上期无

需以净额列示递延所得税资产或负债，本期以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债互抵金额增加所致。

21.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设

28766380.54—28766380.54327693043.52—327693043.52

备款

预付土地款57861250.00—57861250.00———

合计86627630.54—86627630.54327693043.52—327693043.52

2023年末其他非流动资产账面价值较2022年末下降73.56%，主要系预付的工程设

备款于本期结算所致。

22.所有权或使用权受到限制的资产

项目2023年12月31日账面价值受限原因

货币资金26101020.88保证金

应收票据107631033.13已背书贴现未到期票据

应收款项融资10000000.00应收票据质押

无形资产78702300.00借款抵押

合计222434354.01

101苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注（续上表）项目2022年12月31日账面价值受限原因

货币资金214292627.09保证金

应收票据4933150.00应收票据质押

应收款项融资117376232.10应收票据质押

应收票据1321299808.36已背书贴现未到期票据

无形资产40508225.31借款抵押

合计1698410042.86

23.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款1360000000.003275547271.40

应计利息955513.531915002.82

票据贴现借款98834077.69—

合计1459789591.223277462274.22

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款

（3）2023年末短期借款账面价值较2022年末下降55.46%，主要系本期短期资金

需求减少，信用借款减少所致。

24.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票260482104.39531066781.00

商业承兑汇票——

合计260482104.39531066781.00

（1）截至2023年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

（2）2023年末应付票据账面价值较2022年末下降50.95%，主要系本期票据结算业务减少所致。

25.应付账款

（1）按性质列示

102苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款234183767.41133508187.00

应付工程设备款723674435.13827329517.98

应付运费等44075982.1343185822.75

合计1001934184.671004023527.73

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

26.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款37458521.2440884310.40

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬102031862.72490572178.31494385660.8898218380.15

二、离职后福利-设定提存计划—35015466.5235015466.52—

三、辞退福利————

四、一年内到期的其他福利————

合计102031862.72525587644.83529401127.4098218380.15

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴100186079.79421746652.81425107161.3696825571.24

二、职工福利费—25547678.4625329086.26218592.20

三、社会保险费—16632191.8116632191.81—

其中：医疗保险费—14307476.0814307476.08—

工伤保险费—1691703.741691703.74—

生育保险费—633011.99633011.99—

四、住房公积金60664.0014378776.2514198952.25240488.00

103苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

五、工会经费和职工教育经费1785118.9312266878.9813118269.20933728.71

六、职工奖励及福利基金————

合计102031862.72490572178.31494385660.8898218380.15

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险—33864189.1333864189.13—

2.失业保险费—1151277.391151277.39—

合计—35015466.5235015466.52—

28.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税31152511.34345286909.51

增值税6010621.2091411051.46

房产税1698790.75800779.21

城建税435301.015055101.46

教育费附加326060.174817283.59

个人所得税1247187.191992087.36

土地使用税794976.76105523.43

其他1235257.063179005.51

合计42900705.48452647741.53

2023年末应交税费账面价值较2022年末下降90.52%，主要系本期盈利规模下降，

应交企业所得税减少所致。

29.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利—300000000.00

其他应付款35021961.5067443243.79

104苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

合计35021961.50367443243.79

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利—300000000.00期末无重要的超过1年未支付的应付股利。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

代扣个税款9368998.9852942257.83

保证金18157012.9311065670.89

其他7495949.593435315.07

合计35021961.5067443243.79

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

（4）2023年末其他应付款账面价值较2022年末下降90.47%，主要原因是本期支付普通股股利所致。

30.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款238471732.44120228402.79

一年内到期的租赁负债2200235.68807557.81

合计240671968.12121035960.60

一年内到期的非流动负债2023年末账面价值较2022年末增长98.84%，主要系本期长期借款一年内到期金额增加所致。

31.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额3091389.223397220.21

32.长期借款

105苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

抵押借款379000000.00—2.80%

信用借款814990000.00230000000.002.80%-3.30%

借款利息1047607.81228402.79

小计1195037607.81230228402.79

减：一年内到期的长期借款238471732.44120228402.79

合计956565875.37110000000.00

（2）2023年末长期借款账面价值较2022年末大幅增长，主要系公司综合考虑未来

资金需求、利率水平、营运需求等，增加长期借款业务所致。

33.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额8548347.322945576.72

减：未确认融资费用1633639.48214617.42

小计6914707.842730959.30

减：一年内到期的租赁负债2200235.68807557.81

合计4714472.161923401.49

租赁负债2023年末账面价值较2022年末增长145.11%，主要系子公司奉新时代本期新增房屋建筑物等租赁业务所致。

34.递延收益

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助39704098.7665377426.506995635.3998085889.87收到政府款项

2023年末递延收益账面价值较2022年末增长147.04%，主要系本期政府补助增加所致。

35.其他非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

天华睿远合伙人权益22501123.02—

2023年末其他非流动负债账面价值较2022年末增长较多，主要系本期新设天华睿

106苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注远，天华睿远其他合伙人入股现金作为负债，列示其他非流动负债。

36.股本

本次增减变动（+、一）项2022年12月312023年12月目日送发行新股公积金转股其他小计31日股股份

640402868.005013450.00—192120860.00—197134310.00837537178.00

总数

37.资本公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价2784453659.0656568168.00220346458.582620675368.48

其他资本公积68524200.0342688716.667235820.00103977096.69

合计2852977859.0999256884.66227582278.582724652465.17

资本公积-股本溢价减少主要系资本公积转增股本192120860.00元以及处置四川天华的长期股权投资与按照处置持股比例计算应享有的净资产份额之间的差额

749348.58元等。其他资本公积增加系本期股份支付确认资本公积42688716.66元，其

他资本公积减少系股权激励行权，由其他资本公积转入股本溢价7235820.00元。

38.库存股

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股—153617310.13—153617310.13公司于2023年11月10日召开第六届董事会第十一次会议和第六届监事会第八次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分人民币普通股（A 股）股票用于实施员工持股计划或股权激励。

39.其他综合收益

本期发生金额

2022年12月312023年12月31

项目减：前期计入减：前期计入其税后归属

日本期所得税前发减：所得税费税后归属于母公日其他综合收益他综合收益当期于少数股生额用司当期转入损益转入留存收益东

一、不能重分类

进损益的其他综562845261.52-74738409.36——-7129934.29-67608475.07—495236786.45合收益权益法下不能转

损益的其他综合2175.85——————2175.85收益

107苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

其他权益工具投

562843085.67-74738409.36——-7129934.29-67608475.07—495234610.60

资公允价值变动

二、将重分类进

损益的其他综合-202146.04-9945072.55———-9945072.551308.73-10147218.59收益外币财务报表折

-202146.04-9945072.55———-9945072.551308.73-10147218.59算差额其他综合收益合

562643115.48-84683481.91——-7129934.29-77553547.621308.73485089567.86

计

40.专项储备

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费—39253190.6521782677.3917470513.26

41.盈余公积

2022年12月会计政2023年1月12023年12月

项目本期增加本期减少

31日策变更日31日

法定盈余公积220339673.83748.07220340421.9078186842.38—298527264.28

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

42.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润7442484622.021307773624.35调整期初未分配利润合计数（调增+，调减

22055.176637.15

－）

调整后期初未分配利润7442506677.191307780261.50

加：本期归属于母公司所有者的净利润1659076244.796585810823.93

减：提取法定盈余公积78186842.38159644139.24

提取任意盈余公积——

提取一般风险准备——

应付普通股股利1280805736.00291440269.00

转作股本的普通股股利——

期末未分配利润7742590343.607442506677.19

43.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务10430193384.657520219246.8316991681350.966033368838.94

108苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

其他业务37523297.4826006101.4638773475.0221991704.17

合计10467716682.137546225348.2917030454825.986055360543.11

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

锂电材料行业9678761989.997008805716.0515926250414.305288487521.81

防静电超净技术行业455763431.10357438232.66610697578.40474756734.37

医疗器械行业295667963.56153975298.12454733358.26270124582.76

合计10430193384.657520219246.8316991681350.966033368838.94按经营地区分类

境内7543272041.205462135155.2915403645995.095470749009.72

境外2886921343.452058084091.541588035355.87562619829.22

合计10430193384.657520219246.8316991681350.966033368838.94按收入确认时间分类

商品（在某一时点转

10430193384.657520219246.8316991681350.966033368838.94

让）

服务（在某一时段内提————

供）

合计10430193384.657520219246.8316991681350.966033368838.94

（2）营业收入2023年度较2022年度下降38.54%，主要系本期主要产品价格下降，销售金额下降所致。

44.税金及附加

项目2023年度2022年度

城建税18408713.6182225925.93

教育费附加17422268.7881020757.01

房产税12340942.976338218.72

印花税7734807.419327480.98

土地使用税7597917.132739954.31

其他419887.7696303.74

109苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计63924537.66181748640.69

税金及附加2023年度较2022年度下降64.83%，主要系本期销售规模下降，城建税及教育费附加等附加税减少所致。

45.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬24580600.7427405303.69

办公费6792248.394415088.53

业务招待费6713563.859786717.64

咨询服务费5922680.006610539.59

差旅费3042794.601106409.64

广告宣传费2937699.94756663.25

车辆费用556199.07425227.45

出口费用328730.73440345.95

其他费用1556589.98926834.56

合计52431107.3051873130.30

46.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬193801283.17160604970.94

折旧及摊销52611774.8428907657.25

安全防护费49949076.9527951901.72

股份支付42688716.6665543387.50

咨询服务费31302590.3218413690.64

办公费29634480.3517258033.86

检测修理费24264951.779677982.68

业务招待费18707842.629161232.06

差旅费14509162.743465820.76

勘探费用11903634.99—

收购股权费用7876156.9313423205.40

车辆费用4607706.602714386.06

租赁费2743439.901135635.31

110苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

环境保护费594882.23431312.69

其他19658254.6211216735.46

合计504853954.69369905952.33

管理费用2023年度较2022年度增长36.48%，主要系本期职工薪酬、折旧摊销及安全防护费增加所致。

47.研发费用

项目2023年度2022年度

材料相关投入41836690.7023641627.60

职工薪酬41255598.8830182810.15

其他7305804.706232898.92

合计90398094.2860057336.67

研发费用2023年度较2022年度增长50.52%，主要系本期材料相关投入、职工薪酬增加所致。

48.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出32451746.3758795611.02

其中：租赁负债利息支出293732.49145736.11

减：利息收入197748383.9961550038.31

利息净支出-165296637.62-2754427.29

汇兑损失150233857.70129128519.73

减：汇兑收益178960257.20193775397.22

汇兑净损失-28726399.50-64646877.49

银行手续费及其他4560462.692807031.95

合计-189462574.43-64594272.83

财务费用2023年度较2022年度下降193.31%，主要系本期利息收入增加所致。

49.其他收益

与资产相关/与收项目2023年度2022年度益相关

一、计入其他收益的政府补助412093322.0193560512.79

其中：与递延收益相关的政府补助6995635.392904676.93与资产相关

111苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

与资产相关/与收项目2023年度2022年度益相关

直接计入当期损益的政府补助405097686.6290655835.86与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

596777.07208363.59

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费596777.07208363.59

合计412690099.0893768876.38

其他收益2023年度较2022年度增长340.11%，主要系本期收到直接计入当期损益的政府补助增加所致。

50.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-20989058.74-8112462.75

交易性金融资产持有期间取得的投资收益3841258.81686702.14

债权投资持有期间取得的利息收入2997500.00—

票据贴现利息-36979883.65-63448095.59

取得控制权后，原股权按公允价值重新计量产生的-4051253.81—利得

合计-55181437.39-70873856.20

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产322993.15—

公允价值变动收益2023年度较2022年度增加较多，主要系本期结构性存款期末计提利息所致。

52.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失19082.66146290.03

应收账款坏账损失28595740.55-31635015.74

其他应收款坏账损失-8434913.21-9245850.88

合计20179910.00-40734576.59

信用减值损失2023年度较2022年度下降149.54%，主要系本期应收账款坏账损失减少所致。

112苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

53.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-295694170.99-5290067.66

合同资产减值损失-103856.15-104431.06

固定资产减值损失-4749499.00-4890145.18

合计-300547526.14-10284643.90

资产减值损失2023年度较2022年度大幅增加，主要系本期存货跌价损失计提增加所致。

54.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得-2455083.34-31761609.59或损失

其中：固定资产-2455083.34-31761609.59

无形资产——

合计-2455083.34-31761609.59

资产处置收益2023年度较2022年度下降92.27%，主要系本期固定资产处置损失减少所致。

55.营业外收入

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

无需支付的款项522295.37470000.00522295.37

与企业日常活动无关的政府补助337886.5380000.00337886.53

其他2674652.722020305.882674652.72

合计3534834.622570305.883534834.62

营业外收入2023年度较2022年度增长37.53%，主要系本期违约金等其他收入增加所致。

56.营业外支出

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失6149313.42169084.806149313.42

113苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2023年度2022年度损益的金额

捐赠支出1001835.282164563.191001835.28

工伤赔偿100000.0015000.00100000.00

其他371364.10722843.91371364.10

合计7622512.803071491.907622512.80

营业外支出2023年度较2022年度增长148.17%，主要系本期固定资产报废损失增加所致。

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用427010503.071562362092.94

递延所得税费用-73643932.51-54638023.30

合计353366570.561507724069.64

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额2470267491.5210315716499.79

按法定/适用税率计算的所得税费用617566872.881547357474.97

子公司适用不同税率的影响-259940765.61-6355097.06

调整以前期间所得税的影响-7694499.4141648.17

非应税收入的影响——

不可抵扣的成本、费用和损失的影响13550112.1410159046.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-6902447.21-40924442.82的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

18152474.993802798.76

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-7516257.72-6357358.62

所得税税率较上期变动的影响-13848919.49—

所得税费用353366570.561507724069.64

（3）所得税费用2023年度较2022年度下降76.56%%，主要系本期盈利水平下降所致。

58.其他综合收益

114苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助502999945.62128232704.86

银行承兑汇票保证金及其他保证金272594617.67485179819.72

代扣行权个税9368998.9852942257.83

其他11086749.744938242.21

合计796050312.01671293024.62支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

代扣行权个税52942257.83—

政府补助退回43100000.00—

技术研发费41836690.7029874526.52

咨询服务费37225270.3228200408.28

办公费36426728.7420906542.87

代垫款项25913066.66—

业务招待费25421406.4715771771.65

检测修理费24264951.779677982.68

差旅费17551957.344392655.32

勘探费用11903634.99—

银行手续费6444539.952807031.95

车辆费用5163905.673139613.51

租赁费3103261.491135635.31

广告宣传费2937699.94756663.25

环境保护费594882.23431312.69

保证金—40149102.22

其他16060751.0411501705.34

115苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计350891005.14168744951.59

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

结构性存款450000000.00120000000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

结构性存款875000000.00120000000.00

大额存单100000000.00—

对企业投资65124334.94294188973.32

其他8067625.6830000000.00

合计1048191960.62444188973.32收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

利息收入197878972.8361550038.31

退回土地出让金93238719.00—

合计291117691.8361550038.31

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

天华睿远其他合伙人入股现金22500000.00—

贷款保证金—155296994.05

合计22500000.00155296994.05支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

股份回购支付的现金153617310.13—

租赁支付的现金26527941.101170316.42

少数股东出资退回现金1674862.00—

116苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度购买少数股权而支付给少数股东

—980000000.00的现金

往来款—333900840.00

合计181820113.231315071156.42筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款3277462274.222984936277.69955513.534801649471.401915002.821459789591.22

长期借款110000000.001129000000.00121276010.60165010000.00238700135.23956565875.37

其他应付款-

300000000.00——300000000.00——

应付股利一年内到期的

121035960.60—240671968.12121035960.60—240671968.12

非流动负债

租赁负债1923401.49—31519247.4526527941.102200235.684714472.16

合计3810421636.314113936277.69394422739.705414223373.10242815373.732661741906.87

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润2116900920.968807992430.15

加：资产减值准备300547526.1410284643.90

信用减值损失-20179910.0040734576.59

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

248678480.18156562346.44

耗、生产性生物资产折旧、使用权资产折旧

无形资产摊销10624034.746710699.26

长期待摊费用摊销2241821.731579582.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

2455083.3431761609.59（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6149313.42169084.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-322993.15—

财务费用（收益以“－”号填列）-167180714.88-2647530.74

投资损失（收益以“－”号填列）55181437.3970873856.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）7858819.83-48838152.55

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-81528290.61-5816896.52

117苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

存货的减少（增加以“－”号填列）546733095.53-993314535.47

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1398024843.73-2760677822.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-296531609.981012681811.50

其他42688716.6665543387.50

经营活动产生的现金流量净额4172340575.036393599091.03

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

租入的资产（简化处理的除外）——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额6888970245.688291320321.92

减：现金的期初余额8291320321.92396829363.06

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-1402350076.247894490958.86

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物22700000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物17251721.10

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

取得子公司支付的现金净额5448278.90

（3）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金6888970245.688291320321.92

其中：库存现金131683.75212574.30

可随时用于支付的银行存款6888838561.938291107747.62

可随时用于支付的其他货币资金——

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额6888970245.688291320321.92

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

118苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度理由

银行承兑汇票保证金24083393.00179483452.36使用受限

土地保证金381600.00—使用受限

保函保证金1636027.8833809174.73使用受限

信用证保证金—1000000.00使用受限

合计26101020.88214292627.09

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元50776873.127.0827359637330.76

欧元324767.117.85922552409.68日元83750.000.05024205.34

奈拉238247615.580.00791892055.40应收账款

其中：美元2031425.257.082714387975.64应付账款

其中：美元50127.487.0827355037.90

欧元36875.747.8592289813.82

奈拉1516000.000.007912039.39其他应付款

其中：美元241475.007.08271710294.98

奈拉16112799.000.0079127960.60其他应收款

其中：印度卢比1010074.640.085586341.18

美元2724912.127.082719299735.06

奈拉17225580.000.0079136797.81

62.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

119苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2819860.00本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短—期租赁除外）

租赁负债的利息费用293732.49

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额—

转租使用权资产取得的收入—

与租赁相关的总现金流出26527941.10

售后租回交易产生的相关损益—

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

材料相关投入41836690.7023641627.60

职工薪酬41255598.8830182810.15

其他7305804.706232898.92

合计90398094.2860057336.67

其中：费用化研发支出90398094.2860057336.67

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得比例股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得成本

（%）方式

上海中垒2023年4月12日1020000.0051.00现金

安致医疗2023年9月14日22500000.0075.00现金

常州苏锂2023年10月7日48595868.0555.63现金（续上表）购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日购买日的确定依据购买方的收入购买方的净利润

2023年4月

上海中垒工商登记完成2929568.44-609513.03

12日

2023年9月公司按照协议的相关约定

安致医疗5668559.981908274.65

14日支付了第一期股权转让款

120苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日购买日的确定依据购买方的收入购买方的净利润且实际完成了交易协议约定中的交割程序

2023年10月公司按照协议的相关约定

常州苏锂6637.17-6898836.83

7日支付了全部增资款

（2）合并成本及商誉合并成本上海中垒安致医疗常州苏锂

—现金200000.0022500000.0030000000.00

—非现金资产的公允价值———

—发行或承担的债务的公允价值———

—发行的权益性证券的公允价值———

—或有对价的公允价值———

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值820000.00—18595868.05

合并成本合计1020000.0022500000.0048595868.05

减：取得的可辨认净资产公允价值份额661168.914785192.8315861355.39

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价

358831.0917714807.1732734512.66

值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债上海中垒安致医疗常州苏锂项目购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价值值值值值值

资产2394068.192394068.197596959.987596959.9833516789.8933516789.89

货币资金27799.9327799.934431121.994431121.99906532.40906532.40

应收账款141888.00141888.00315508.06315508.0638196.0038196.00

预付款项——565420.84565420.842938182.562938182.56

其他应收款269982.67269982.67——76235.2076235.20

存货322961.98322961.981535296.881535296.88——

其他流动资产115447.99115447.99——3374668.563374668.56

固定资产749601.04749601.04747034.15747034.151062795.761062795.76

在建工程2654.872654.87——24013326.9124013326.91

无形资产————1106852.501106852.50

使用权资产605442.13605442.13————

长期待摊费用158289.58158289.58————

121苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

上海中垒安致医疗常州苏锂项目购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价购买日公允价购买日账面价值值值值值值

递延所得税资产——2578.062578.06——

负债1097658.561097658.561216702.871216702.875002250.005002250.00

应付账款——364808.36364808.36——

合同负债——259100.00259100.002250.002250.00

应付职工薪酬——162599.00162599.00——

应交税费——386842.49386842.49——

其他应付款485450.00485450.0043353.0243353.025000000.005000000.00

租赁负债612208.56612208.56————

净资产1296409.631296409.636380257.116380257.1128514539.8928514539.89

减：少数股东权益635240.72635240.721595064.281595064.2812653184.5012653184.50

取得的净资产661168.91661168.914785192.834785192.8315861355.3915861355.39

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失被购买方购买日之前原持有股购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有名称权的取得时点股权的取得比例股权的取得成本股权的取得方式

上海中垒2022年1月13日41.00%820000.00新设

常州苏锂2022年7月20日26.04%25000000.00增资（续上表）购买日之前原持购买日之前与原购买日之前原购买日之前原购买日之前原持有股权在购买日持有股权相关的被购买方持有股权在购持有股权在购有股权按照公允的公允价值的确其他综合收益转名称买日的账面价买日的公允价价值重新计量产定方法及主要假入投资收益或留值值生的利得或损失设存收益的金额合并日每股股权

上海中垒552027.95820000.00267972.05支付金额*购买日—前原持有股权合并日每股股权

常州苏锂22915093.9118595868.05-4319225.86支付金额*购买日—前原持有股权

2.同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取构成同一控制下企合并日的确定依被合并方名称合并日得的权益比例业合并的依据据

苏州天创73.75%在合并前后受同一2023年11工商登记完成

122苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

企业合并中取构成同一控制下企合并日的确定依被合并方名称合并日得的权益比例业合并的依据据方最终控制且控制月2日非暂时性控制（续上表）合并当期期初至合合并当期期初比较期间被合比较期间被合被合并方名称并日被合并方的收至合并日被合并方的收入并方的净利润入并方的净利润

苏州天创—-755830.86——

（2）合并成本合并成本苏州天创

—现金2950000.00

—非现金资产的账面价值—

—发行或承担的债务的账面价值—

—发行的权益性证券的面值—

—或有对价—

（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值苏州天创项目合并日上期期末

资产：3244169.14—

货币资金98.28—

长期股权投资3244070.86—

净资产3244169.14—

减：少数股东权益851594.40—

取得的净资产2392574.74—

3.其他原因的合并范围变动

（1）本期新设子公司天华睿远、圆融资源、迈威国际、苏州埃米特、苏州天宜、苏州天华超净；

（2）本期不构成业务股权收购子公司 Crownpoint、Whiterockhood、Green Grass、宁波恒雅。

八、在其他主体中的权益

123苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接非同一控制下

天宜锂业宜宾市四川省宜宾市江安县长兴路99号制造业75.00—企业合并医疗仪器非同一控制下

宇寿医疗无锡市无锡市锡山区农新河路115号设备及器100.00—企业合并械制造苏州市吴江区东太湖生态旅游度假区（太非同一控制下苏州中垒苏州市批发业70.00—湖新城）夏蓉街199号12幢102室企业合并苏州工业园区浦田路135号唯亭科技园东非同一控制下

仕通电子苏州市制造业100.00—区（浦田）D 厂房 企业合并四川省眉山市东坡区修文镇新能源大道99

四川天华眉山市制造业92.507.25出资设立号

天华贸易苏州市苏州工业园区现代大道88号502室批发业100.00—出资设立建筑安装非同一控制下

康华净化苏州市苏州工业园区苏桐路69号51.00—业企业合并苏州市漕湖街道钱泾路1号漕湖大厦19楼商务服务

天华投资苏州市100.00—出资设立

1938室业

深圳市宝安区西乡街道西乡大道与前进二

深圳天华深圳市批发业100.00—出资设立

路交汇处美兰商务中心18层1805.06.07室同一控制下企

天宝鞋业苏州市苏州工业园区双马街99号制造业100.00—业合并

科艺净化苏州市苏州工业园区苏桐路69号清洗服务100.00—出资设立深圳市宝安区西乡街道西乡大道与前进二商贸服务

金钥匙深圳市100.00—出资设立路交汇处美兰商务大厦1807业

无锡天华宜兴市宜兴市高塍镇范兴路3号制造业100.00—出资设立

香港凯迈斯香港香港岛南区商贸业100.00—出资设立科技推广南通市如东县洋口港经济开发区渤海路1

南通天华南通市和应用服99.500.375出资设立号务业

华宜环保宜宾市四川省宜宾市江安县阳春镇长兴路99号制造业—75.00出资设立

伟能锂业宜宾市四川省宜宾市江安县长兴路99号制造业—75.00出资设立江西省宜春市奉新县高新技术产业园区天

奉新时代宜春市制造业—75.00股权收购工南大道3999号

宇寿科技无锡市无锡市锡山区东北塘农新河路115号制造业—65.00出资设立

宇寿健康无锡市无锡市锡山区东北塘农新河路115号批发业—100.00出资设立宇寿印度公非同一控制下

印度印度昌迪加尔商贸业—91.09司企业合并

镇江中垒镇江市镇江市丹徒区丹桂路1号制造业—70.00出资设立

124苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接苏州工业园区唯亭浦田路135号唯亭科技

亚王贸易苏州市批发业—69.35出资设立

园 A1 厂房成都高新区天泰路145号1栋20楼2001

四川浩成成都市批发业—47.59股权收购号

苏州埃米特苏州市苏州工业园区双马街99号制造业60.0029.50出资设立上海市青浦区胜利路1098弄66号1非同一控制下

上海中垒上海市制造业—35.70幢1层西侧企业合并

江阴市东盛西路 6 号 A7 栋 2 单元第 2 层、 非同一控制下

安致医疗江阴市制造业—75.00

第3层企业合并苏州市漕湖街道钱泾路1号漕湖大厦19楼商务服务同一控制下企

苏州天创苏州市—73.75

1938室业业合并

浙江省宁波市北仑区大榭街道滨海南路商务服务宁波恒雅 宁波市 111 号西楼 A1335-6 室（住所申报承诺试点 — 96.23 股权收购业

区）苏州市漕湖街道钱泾路1号漕湖大厦19楼商务服务

天华睿远苏州市—1.0989新设

1938室业

非同一控制下

常州苏锂溧阳市溧阳市昆仑街道创智路29号104室制造业55.625524.0564企业合并非同一控制下

江苏宜锂宜兴市宜兴环科园范兴路3号制造业—79.68企业合并苏州工业园区唯亭街道双马街99号1号楼

苏州天宜苏州市服务业100.00—出资设立三楼316室苏州天华超

苏州市苏州工业园区双马街99号制造业100.00—出资设立净

CROWNPOI

尼日利亚尼日利亚制造业—99.00股权收购

NT

WHITEROC

尼日利亚尼日利亚制造业—99.00股权收购

KHOOD

GREEN

尼日利亚尼日利亚制造业—99.00股权收购

GRASS

圆融资源香港香港制造业—100.00出资设立

迈威国际香港香港制造业—100.00出资设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额

天宜锂业25.00%446970135.05250000000.002535723953.62

四川天华0.25%652942.36—1418389.87

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

125苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

子公2023年12月31日司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天宜

8441500654.415100882640.0713542383294.482353763207.431045724272.563399487479.99

锂业四川

945926909.101626306508.122572233417.221995504254.859556666.692005060921.54

天华（续上表）子公2022年12月31日司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天宜

11331370232.342937661395.9514269031628.294664595055.80290491819.274955086875.07

锂业四川

1400519620.071766093011.353166612631.422866788217.20—2866788217.20

天华（续上表）

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

天宜锂业9552356796.151787865621.391787865621.391700469395.80

四川天华2748130012.32260908510.79260908510.791026656917.22（续上表）

2022年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

天宜锂业15928621376.498778037833.568799551652.337337982445.04

四川天华46056637.23-50393107.38-50393107.38-987972654.51

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2023年1月，公司与天宜锂业签订股权转让协议，双方同意，公司将四川天华1.00%

的股权转让给天宜锂业。

2023年1月，公司与天华睿远签订股权转让协议，双方同意，公司将四川天华6.50%

的股权转让给天华睿远。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

126苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目金额

购买成本/处置对价—

——现金—

——非现金资产的公允价值—

购买成本/处置对价合计—

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额749348.58

差额-749348.58

其中：调整资本公积-749348.58

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计入

资产负债表2022年12月本期新增补本期转入其本期其他2023年12月与资产/收营业外收列报项目31日余额助金额他收益变动31日余额益相关入金额

递延收益39704098.7665377426.50—6995635.39—98085889.87与资产相关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益412093322.0193560512.79

财务费用31590168.9027435476.37

营业外收入337886.5380000.00

合计444021377.44121075989.16

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

127苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

128苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的70.35%（比较期：81.41%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的89.06%（比较期：94.75%）。

2.流动性风险

129苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1459789591.22———

应付票据260482104.39———

应付账款1001934184.67———

其他应付款35021961.50———

一年内到期的非流动负债240671968.12———

长期借款—219600000.00499265875.37237700000.00

租赁负债—1432471.26553303.172728697.73

合计2997899809.90221032471.26499819178.54240428697.73（续上表）

2022年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款3277462274.22———

应付票据531066781.00———

应付账款1004023527.73———

其他应付款367443243.79———

一年内到期的非流动负债121035960.60———

长期借款—110000000.00——

租赁负债—829304.43923444.88170652.18

合计5301031787.34110829304.43923444.88170652.18

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

130苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的货款有关，除本公司部分海外采购与销售使用美元以及海外子公司使用印度卢比和奈拉计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2023年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金50776873.12359637330.76324767.112552409.68

应收账款2031425.2514387975.64——

应付账款50127.48355037.9036875.74289813.82

其他应付款241475.001710294.98——

其他应收款2724912.1219299735.06——（续上表）

2023年12月31日

项目日元奈拉外币人民币外币人民币

货币资金83750.004205.34238247615.581892055.40

应收账款————

应付账款——1516000.0012039.39

其他应付款——16112799.00127960.60

其他应收款——17225580.00136797.81（续上表）

2023年12月31日

项目卢比外币人民币

货币资金——

应收账款——

应付账款——

其他应付款——

131苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目卢比外币人民币

其他应收款1010074.6486341.18

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加3329.53万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2023年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10%，本公司当年的净利润就会下降或增加551.93万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转已转移金融资已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式产的性质的金额由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承应收票据中尚兑，已背书或贴现的银行承兑背书/贴现未到期的银行107631033.13未终止确认

汇不影响追索权，票据相关的承兑汇票信风险和延期付款风险仍没有转移故未终止确认。

背书/贴现应收款项融资1707604750.53终止确认由于应收款项融资中的银行承

132苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

金融资产转已转移金融资已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式产的性质的金额中尚未到期的兑汇票是由信用等级较高的银

银行承兑汇票行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和

报酬已经转移，故终止确认。

合计—1815235783.66——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认金额的利得或损失应收款项融资中尚未到期

背书/贴现1707604750.538180728.21的银行承兑汇票

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价第三层次公允价合计计量值计量值计量

交易性金融资产——425322993.15425322993.15

应收款项融资——80674976.8180674976.81

其他权益工具投资1091731577.09——1091731577.09

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

133苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

其他权益工具投资主要为上市公司股权，根据公司持股数及2023年12月31日股票收盘价确定其公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

交易性金融资产主要为结构性存款，其公允价值根据结构性存款账面价值确定。应收款项融资主要为银行承兑汇票，其公允价值根据银行承兑汇票的票面价值确定。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期借款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人

本公司实际控制人为裴振华、容建芬夫妇，截至2023年12月31日止，裴振华持有本公司23.50%的股权，容建芬持有本公司8.06%的股权，两人合计持有本公司31.56%的股权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况合营或联营企业名称与本公司关系

Premier African Minerals Limited 本公司具有重大影响

134苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

合营或联营企业名称与本公司关系江苏纳通能源技术有限公司本公司具有重大影响

常州苏锂1-9月本公司具有重大影响

Pulserate Holdings PTE.LTD 1-5 月本公司具有重大影响

上海中垒1-3月本公司具有重大影响

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

重要子公司持股10%以上少数股东；实控人间接持股5%以宁德时代新能源科技股份有限公司上公司

四川时代新能源科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

广东邦普循环科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

屏南时代新材料技术有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

时代上汽动力电池有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

江苏时代新能源科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

宜春时代新能源资源有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

时代思康新材料有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

湖南邦普循环科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

曲靖市麟铁科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东持股40%的参股公司

裴振华持股90%并担任执行董事、经理，裴振华女儿、费苏州天华能源产业发展有限公司

赟超配偶裴雯持股10%

苏州天华时代新能源产业投资有限苏州天华能源产业发展有限公司持股75%，裴振华担任董责任公司事兼总经理，容建芬担任董事CATH Energy Technology 苏州天华时代新能源产业投资有限责任公司持股 100%，裴(HongKong) Limited 振华担任董事

无锡市辉煌电子材料有限公司副总裁裴骏姐夫汤建明担任法人、董事、总经理

宁德润康科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

宁德蕉城时代新能源科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

宁德时代（贵州）新能源科技有限

重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司公司

苏州时代新安能源科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

广东瑞庆时代新能源科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

宜昌邦普循环科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

奉新时代新能源资源有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

成都金堂时代新材料科技有限公司重要子公司持股10%以上少数股东控股子公司

5.关联交易情况

135苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

CATH Energy Technology

锂原矿-3408091.1513218284.72

(HongKong) Limited

无锡市辉煌电子材料有限公司原材料-助剂化学品142557.75342272.61

宁德润康科技有限公司口罩2000.00—

注：CATH Energy Technology (HongKong) Limited2023 年度发生额为-3408091.15 元，主要原因系上年度暂估金额与实际结算金额存在差异所致。

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额氢氧化锂销售及

宁德时代新能源科技股份有限公司2500008113.395413362332.65碳酸锂代工等

宜昌邦普循环科技有限公司氢氧化锂27716814.16—

CATH Energy Technology

锂原矿12142887.08—

(HongKong) Limited

时代思康新材料有限公司氢氧化锂6350442.48—

奉新时代新能源资源有限公司锂渣堆场费2832136.13—

江苏时代新能源科技有限公司模切产品1137334.907785457.24

四川时代新能源科技有限公司模切产品796477.372158.65

时代上汽动力电池有限公司销售托盘及模具457074.34233627.80

宁德蕉城时代新能源科技有限公司模切产品111065.65—

宁德时代（贵州）新能源科技有限

模切产品65520.00—公司

上海中垒电气材料有限公司橡胶类产品34130.9722234.51

苏州时代新安能源科技有限公司模切产品16602.50—

广东瑞庆时代新能源科技有限公司模切产品97.14—

广东邦普循环科技有限公司氢氧化锂—12982714.48

屏南时代新材料技术有限公司氢氧化锂—4303008.85

成都金堂时代新材料科技有限公司托盘34650.00—

（2）关键管理人员报酬

项目2023年度发生额（万元）2022年度发生额（万元）

关键管理人员报酬948.62859.05

（3）其他关联交易

136苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2023年10月，苏州天创全体合伙人、公司子公司天华投资以及公司实控人裴振华

共同签署《苏州天创企业管理合伙企业（有限合伙）全体合伙人变更决定书》，同意原普通合伙人裴振华向新普通合伙人苏州天华新能源投资管理有限公司转让合伙企业出

资份额：原普通合伙人裴振华转让前认缴出资295万元，本次向新普通合伙人苏州天华新能源投资管理有限公司转让认缴出资295万元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备宁德时代新能源科技

应收账款62041164.773102058.24601344930.5930067246.53股份有限公司奉新时代新能源资源

应收账款3002064.30150103.22——有限公司江苏时代新能源科技

应收账款1282068.0464103.40——有限公司四川时代新能源科技

应收账款848971.0642448.552439.27121.96有限公司宁德蕉城时代新能源

应收账款98223.544911.18——科技有限公司

宁德时代（贵州）新

应收账款74037.603701.88——能源科技有限公司时代上汽动力电池有

应收账款70867.053543.35158115.257905.76限公司上海中垒电气材料有

应收账款——25125.001256.25限公司苏州时代新安能源科

应收账款18760.83938.04——技有限公司广东瑞庆时代新能源

应收账款109.775.49——科技有限公司

Premier African

预付款项249670535.38—221913044.14—

Minerals Ltd

CATH Energy

预付款项 Technology — — 1857257.28 —

(HongKong) Limited

（2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款无锡市辉煌电子材料有限公司18190.0273168.02

十三、股份支付

137苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额限制性股票激

——5013450.0054345798.00————励计划（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

限制性股票激励计划————

2.以权益结算的股份支付情况

项目2023年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据对公司员工归属股票的数量

本期估计与上期估计有重大差异的原因—

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额122561879.16

3.公司无以现金结算的股份支付情况

4.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

限制性股票激励计划42688716.66—

5.股份支付的修改、终止情况

本期无股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）截至2023年12月31日，本公司已开具未到期的保函金额为346814500.85元。

（2）截至2023年12月31日，本公司未结清的信用证1669137961.71元。

除上述事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。

138苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2.或有事项

截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

根据本公司第六届董事会第十四次会议，2023年12月31日的总股本837537178股剔除回购专用证券账户中已回购股份6200020股后的股本831337158股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利10.00元（含税），共计派发831337158.00元。

除上述事项外，截至2024年4月23日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

（1）本公司报告分部包括三个部分：防静电超净技术产品的生产和销售；医疗器械类产品的生产和销售；锂电材料的生产和销售。

本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

（2）报告分部的财务数据防静电超净技术产项目医疗器械类产品锂电材料类产品分部间抵销合计品

营业收入565438418.68297936338.849731541386.43-127199461.8210467716682.13

营业成本457569979.70156266166.277052259480.43-119870278.117546225348.29

资产总额5898685553.57586640534.3116295350062.50-3914555883.0218866120267.36

负债总额559746488.4092500920.835419421648.16-1755564974.264316104083.12

2、除上述信息外，截至2023年12月31日止，本公司无需披露的其他重要事项。

139苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内156804806.0392403374.05

1至2年36088.1340000.00

2至3年—20358.09

3至4年20358.09188223.04

4至5年188223.04—

5年以上2948.392948.39

小计157052423.6892654903.57

减：坏账准备5209812.454738951.13

合计151842611.2387915952.44

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备211529.520.13211529.52100.00—

按组合计提坏账准备156840894.1699.874998282.933.19151842611.23

其中：组合1：应收外部

99929570.4363.634998282.935.0094931287.50

客户

组合2：应收合并范围内

56911323.7336.24——56911323.73

关联方客户

合计157052423.68100.005209812.453.32151842611.23（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备211529.520.23211529.52100.00—

按组合计提坏账准备92443374.0599.774527421.614.9087915952.44

其中：组合1：应收外部

90508432.2497.684527421.615.0085981010.63

客户

140苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

组合2：应收合并范围内

1934941.812.09——1934941.81

关联方客户

合计92654903.57100.004738951.135.1187915952.44

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款。

2023年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

零星客户211529.52211529.52100.00预计无法收回

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内99893482.304994674.125.0090468432.244523421.615.00

1-2年36088.133608.8110.0040000.004000.0010.00

合计99929570.434998282.935.0090508432.244527421.615.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月31

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动日

回销应收账款

4738951.13470861.32———5209812.45

坏账准备

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

苏州天华超净38806469.77—38806469.7724.711940323.49

141苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

应收账款单位117960554.27—17960554.2711.44898027.71

应收账款单位216545938.21—16545938.2110.54827296.91

无锡天华15174227.32—15174227.329.66758711.37

应收账款单位35073959.90—5073959.903.23253698.00

合计93561149.47—93561149.4759.584678057.47

（6）应收账款2023年末账面价值较2022年末增加72.71%，主要系本期增加对苏州天华超净的销售所致。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利—900000000.00

其他应收款1205290361.40813425786.69

合计1205290361.401713425786.69

（2）应收股利项目（或被投资单位）2023年12月31日2022年12月31日

天宜锂业—900000000.00

减：坏账准备——

合计—900000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内954555304.33811207912.96

1至2年250398516.673284274.00

2至3年3073474.00376000.00

3至4年376000.00120000.00

4至5年120000.00154802.40

142苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

5年以上155902.401100.00

合计1208679197.40815144089.36

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

内部往来款1176236493.08782945945.90

投资意向金30000000.0030000000.00

代扣款356201.40330528.45

备用金1767426.521778538.61

保证金及押金319076.4089076.40

合计1208679197.40815144089.36

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1208679197.403388836.001205290361.40

第二阶段———

第三阶段———

合计1208679197.403388836.001205290361.40

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由例（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备1208679197.400.283388836.001205290361.40—

组合1：应收外部款项32442704.3210.453388836.0029053868.32—

组合2：应收合并范围内

1176236493.08——1176236493.08

关联方款项

合计1208679197.400.283388836.001205290361.40—

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的坏账准备。

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段815144089.361718302.67813425786.69

143苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第二阶段———

第三阶段———

合计815144089.361718302.67813425786.69

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备815144089.360.211718302.67813425786.69—

组合1：应收外部款项32198143.465.341718302.6730479840.79—

组合2：应收合并范围内

782945945.90——782945945.90

关联方款项

合计815144089.360.211718302.67813425786.69—

2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销其他应收款

1718302.671670533.33———3388836.00

坏账准备

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2023年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

四川天华内部往来款876979796.85一年以内72.56—

伟能锂业内部往来款201763333.342年以内16.69—

无锡天华内部往来款58362044.44一年以内4.83—

其他应收款单位1投资意向金30000000.001-2年2.483000000.00

香港凯迈斯内部往来款27828047.802年以内2.30—

合计1194933222.4398.863000000.00

3.长期股权投资

144苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

（1）长期股权投资情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2624642858.16500000.002624142858.162543142596.29500000.002542642596.29

对联营、合营

164661397.35—164661397.35148097913.57—148097913.57

企业投资

合计2789304255.51500000.002788804255.512691240509.86500000.002690740509.86

（1）对子公司投资本期2022年12

2022年12月312023年12月31计提月31日减

被投资单位本期增加本期减少日日减值值准备余准备额

天宝鞋业2001810.23——2001810.23——

科艺净化5297650.247699.78—5305350.02——

仕通电子6986602.04985785.38—7972387.42——

康华净化3991625.00577616.70—4569241.70——

苏州中垒20016401.801209132.09—21225533.89——

天华贸易1000000.00——1000000.00——

宇寿医疗420274131.365964812.52—426238943.88——

金钥匙200000.00——200000.00——

天宜锂业1554256135.6226352321.49—1580608457.11——

四川天华350000000.00—26250000.00323750000.00——

无锡天华100000000.00——100000000.00——

香港凯迈斯78618240.007177800.00—85796040.00——

深圳天华500000.00——500000.00—500000.00

常州苏锂—52915093.91—52915093.91

天华投资—4560000.00—4560000.00——

苏州埃米特—6000000.00—6000000.00——苏州天华超

—2000000.00—2000000.00——净

合计2543142596.29107750261.8726250000.002624642858.16—500000.00

（2）对联营、合营企业投资

145苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日权益法下确认其他综合其他权追加投资减少投资

的投资损益收益调整益变动

一、合营企业

二、联营企业江苏纳通能源技

30287035.6315000000.00—-806645.59——

术有限公司

常州苏锂24112094.2630000000.00—-1197000.35——

Premier African

93698783.6845324334.94—-18842111.31——

Minerals Limited

小计148097913.5790324334.94—-20845757.25——

合计148097913.5790324334.94—-20845757.25——（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

一、合营企业

二、联营企业江苏纳通能源技

———44480390.04—术有限公司

常州苏锂——-52915093.91——

Premier African

———120181007.31—

Minerals Limited

小计———164661397.35—

合计———164661397.35—

4.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务322379234.49265146333.95397249901.48316123553.15

其他业务30400072.3029509948.5039272729.3329755605.95

合计352779306.79294656282.45436522630.81345879159.10

（1）主营业务（分行业）

2023年度2022年度

产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本防静电超净技术

321336650.43264480767.52396819326.26316001610.01

行业

146苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

医疗器械行业1042584.06665566.43430575.22121943.14

合计322379234.49265146333.95397249901.48316123553.15

（2）主营业务（分地区）

2023年度2022年度

产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

境内265978930.35225764940.74324595474.71264759488.74

境外56400304.1439381393.2172654426.7751364064.41

合计322379234.49265146333.95397249901.48316123553.15

5.投资收益

项目2023年度2022年度

成本法核算的长期股权投资收益757030000.001601020000.00

权益法核算的长期股权投资收益-20845757.25-7907531.59

委托贷款产生的投资收益—575756.50

合计736184242.751593688224.91

2023年末投资收益较2022年末下降53.81%，主要系本期子公司的分红减少所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-8604396.76—冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、438022715.51—对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值7161751.96—变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费11854049.25—

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小

于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价267972.05值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

-755830.86—期净损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1723748.71—

其他符合非经常性损益定义的损益项目-11330633.67—

147苏州天华新能源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度说明

非经常性损益总额438339376.19—

减：非经常性损益的所得税影响数66873559.18—

非经常性损益净额371465817.01—

减：归属于少数股东的非经常性损益净额89003915.35—

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额282461901.66—

2.净资产收益率及每股收益

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.991.991.99扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.601.651.65

股东的净利润

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润115.128.468.46扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润114.518.418.41（以下无正文）

公司名称：苏州天华新能源科技股份有限公司

日期：2024年4月23日

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