迦南科技:关于2023年度计提资产减值准备的公告

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证券代码：300412证券简称：迦南科技公告编号：2024-032

浙江迦南科技股份有限公司

关于公司2023年度计提减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

浙江迦南科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》及证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等相关法律法

规的规定，现将公司2023年度计提减值准备的情况公告如下：

一、本次计提减值准备情况概述

1、本次计提减值准备的原因

本次计提减值准备，主要是根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》相关规定的要求，为了真实、准确地反映公司截止2023年12月31日的资产状况和财务状况，公司基于谨慎性原则，对各类资产进行了充分的分析、测试和评估，对可能发生的各项减值损失计提减值准备。

2、本次计提减值准备的资产范围和总金额公司计提2023年度各项减值准备共计-40092065.40元（“负数”表示计提，“正数”表示冲抵），具体如下：

单位：元本报告期计提数占公司2023计提项目本报告期计提资产减值准备年度经审计净利润的比例

一、信用减值损失

应收票据坏账损失104277.68-0.37%

应收账款坏账损失-10058239.5035.99%

其他应收款坏账损失1305066.57-4.67%

二、资产减值损失

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-32320341.49115.65%

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合同资产减值损失1594621.23-5.71%

商誉减值损失0.000.00%

其他非流动资产减值损失-717449.892.57%

合计-40092065.40143.46%

二、本次计提减值准备的确认标准及计提方法

1、本公司信用减值损失

（1）应收票据减值

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行（信用评级 A 级以下）商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

（2）应收账款减值

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照确定应收

账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

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2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照项目制先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

（3）其他应收款减值

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

综上，公司本年度对应收票据、应收账款、其他应收账款计提坏账准备合计-8648895.25元。

2、本公司资产减值损失

（1）本公司存货跌价准备计提方法和计提金额

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按

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存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确

定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据

超过3年可变现净值为0，全额计提跌价；3年以内，存货可变现净值按存货的估计售价减库龄组合超过3年的一般属于呆滞存货

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

（2）本公司合同资产准备计提方法和计提金额本公司按照确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计

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量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项

（3）公司商誉减值测试方法

公司于每年度终了对合并所形成的商誉进行减值测试，本公司分别将云南迦南飞奇科技有限公司（以下简称“迦南飞奇”）、浙江迦南小蒋科技有限公司（以下简称“迦南小蒋”）、北京迦南莱米特科技有限公司（以下简称“迦南莱米特”）、

浙江迦南凯鑫隆科技有限公司（以下简称“迦南凯鑫隆”）、南京迦南比逊科技

有限公司（以下简称“迦南比逊”）等5家公司认定为资产组，本年末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。各资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额，公司未来现金流量基于财务预算确定，以及未来估计增长率和折现率为基准计算。该增长率基于相关行业的增长预测确定，并且不超过该行业的长期平均增长率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及预算毛利率的现金流入/流出的估计，这些估计基于各资产组产生现金的以往表现及对市场发展的期望。计算未来现金流现值所采用的税前折现率考虑了本公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素，已反映了相对于有关分部的风险。

（4）本报告期商誉减值准备计提情况

本报告期末，公司对迦南莱米特公司进行减值测试，经测试迦南莱米特公司未出现减值情况。

综上，公司本年度计提资产减值损失合计-31443170.15元。

三、本次对单项资产计提大额减值准备的具体情况说明

2023年度，公司计提应收账款坏账损失及存货跌价损失及合同履约成本减

值损失均占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在30%以上且

绝对金额超过1000万元，具体情况说明如下：

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1、对应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提

3807820.8611899656.5115707477.37

坏账准备按组合计提