浙江迦南科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-131

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]6235号

浙江迦南科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江迦南科技股份有限公司(以下简称迦南科技公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迦南科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迦南科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共131页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入的确认

1.关键事项

如财务报表附注五(三十六)所述，2025年度迦南科技公司营业收入

123125.77万元，为合并利润表重要组成项目；由于营业收入是迦南科技公司关

键财务指标之一，从而存在迦南科技公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收入确认作为关键审计事项。

2.审计中的应对

针对收入的确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

1)通过审阅销售合同与管理层的访谈了解和评估迦南科技公司的收入确认政策，同时了解并测试迦南科技公司与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；

2)执行分析性复核程序，判断销售收入和产品毛利率变动的合理性，评价收

入确认的准确性；

3)执行细节测试，抽样检查销售合同、存货发出记录、客户确认的验收报告

及收款记录等，以审核销售收入的真实性；

4)结合应收账款函证程序，对重要客户当期销售情况进行函证；

5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入

是否计入恰当期间。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第2页共131页包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估迦南科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迦南科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

迦南科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督迦南科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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第3页共131页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对迦南科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迦南科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就迦南科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共131页措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月16日

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第5页共131页合并资产负债表

2025年12月31日

会合01表-1

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金五(一)1329469585.76263991237.60

交易性金融资产五(二)2211388966.5599507991.78

衍生金融资产3--

应收票据五(三)42337811.393835577.50

应收账款五(四)5343083193.05358615194.78

应收款项融资五(五)648522935.2748928938.05

预付款项五(六)742709605.5324380161.35

其他应收款五(七)816565432.7120970535.15

其中：应收利息9--

应收股利10--

存货五(八)11665168895.20747831268.96

其中：数据资源12--

合同资产五(九)1389874282.1591757068.70

持有待售资产14--

一年内到期的非流动资产15--

其他流动资产五(十)1619919805.6922137251.23

流动资产合计171769040513.301681955225.10

非流动资产：

债权投资18--

其他债权投资19--

长期应收款20--

长期股权投资21--

其他权益工具投资22--

其他非流动金融资产23--

投资性房地产五(十一)2424015511.6326291086.69

固定资产五(十二)25573330433.88599266246.92

在建工程五(十三)261986095.671815730.34

生产性生物资产27--

油气资产28--

使用权资产五(十四)2915909585.3619404906.40

无形资产五(十五)3096497569.8599806882.91

其中：数据资源31--

开发支出32--

其中：数据资源33--

商誉五(十六)3422359449.0525832212.47

长期待摊费用五(十七)358514825.338897788.11

递延所得税资产五(十八)3619735960.5117462632.08

其他非流动资产五(十九)37429306.711120082.96

非流动资产合计38762778737.99799897568.88

资产总计392531819251.292481852793.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页共131页合并资产负债表(续)

2025年12月31日

会合01表-2

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款五(二十)40337748832.21240828195.11

交易性金融负债41--

衍生金融负债42--

应付票据五(二十一)43100605074.9074739360.77

应付账款五(二十二)44316578481.14300917428.85

预收款项45--

合同负债五(二十三)46457308536.44479025301.99

应付职工薪酬五(二十四)4732081251.5135015964.74

应交税费五(二十五)4810182749.7422415672.26

其他应付款五(二十六)496899383.7715091074.83

其中：应付利息50--

应付股利51--

持有待售负债52--

一年内到期的非流动负债五(二十七)5335279202.7011552141.55

其他流动负债五(二十八)5420887617.7725752675.40

流动负债合计551317571130.181205337815.50

非流动负债：--

长期借款五(二十九)56107483128.12174188391.17

应付债券57--

其中：优先股58--

永续债59--

租赁负债五(三十)606570552.688789770.25

长期应付款61--

长期应付职工薪酬62--

预计负债63--

递延收益五(三十一)646535191.857093956.30

递延所得税负债五(十八)653316876.564109249.39

其他非流动负债66--

非流动负债合计67123905749.21194181367.11

负债合计681441476879.391399519182.61

所有者权益：

股本五(三十二)69497756637.00497756637.00

其他权益工具70--

其中：优先股71--

永续债72--

资本公积五(三十三)73343423302.63343423302.63

减：库存股74--

其他综合收益75--

专项储备76--

盈余公积五(三十四)7761459804.3958260245.26

未分配利润五(三十五)78149083855.84152506978.46

归属于母公司所有者权益合计791051723599.861051947163.35

少数股东权益8038618772.0430386448.02

所有者权益合计811090342371.901082333611.37

负债和所有者权益总计822531819251.292481852793.98

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页共131页合并利润表

2025年度

会合02表

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年度2024年度

一、营业收入五(三十六)11231257670.231383110540.27

二、营业总成本21216841121.881336406582.28

其中：营业成本五(三十六)3928425440.371042604893.16

税金及附加五(三十七)412411650.7111679561.42

销售费用五(三十八)590601471.8092477773.05

管理费用五(三十九)697595567.6095728587.25

研发费用五(四十)773838612.3380755686.14

财务费用五(四十一)813968379.0713160081.26

其中：利息费用913031147.8515267117.26

利息收入101759363.151797417.62

加：其他收益五(四十二)1121782652.8413508902.36

投资收益(损失以“-”号填列)五(四十三)123984754.42849763.94

其中：对联营企业和合营企业的投资收益13--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益14--

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)15--

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)五(四十四)161956966.551507991.78

信用减值损失(损失以“-”号填列)五(四十五)173513858.61-11643557.58

资产减值损失(损失以“-”号填列)五(四十六)18-13212878.26-15059682.75

资产处置收益(损失以“-”号填列)五(四十七)19-125788.47185724.36

三、营业利润(亏损以“-”号填列)2032316114.0436053100.10

加：营业外收入五(四十八)212394128.021465478.72

减：营业外支出五(四十九)22932857.051803126.67

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)2333777385.0135715452.15

减：所得税费用五(五十)24-2836795.865293934.27

五、净利润(净亏损以“-”号填列)2536614180.8730421517.88

(一)按经营持续性分类

1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)2636614180.8730421517.88

2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)27--

(二)按所有权归属分类

1．归属于母公司所有者的净利润2829641856.8536266978.88

2．少数股东损益296972324.02-5845461.00

六、其他综合收益的税后净额30--

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额31--

(一)不能重分类进损益的其他综合收益32--

1．重新计量设定受益计划变动额33--

2．权益法下不能转损益的其他综合收益34--

3．其他权益工具投资公允价值变动35--

4．企业自身信用风险公允价值变动36--

5．其他37--

(二)将重分类进损益的其他综合收益38--

1．权益法下可转损益的其他综合收益39--

2．应收款项融资公允价值变动40--

3．其他债权投资公允价值变动41--

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额42--

5．应收款项融资信用减值准备43--

6．其他债权投资信用减值准备44--

7．现金流量套期储备45--

8．外币财务报表折算差额46--

9．其他47--

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额48--

七、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列)4936614180.8730421517.88

归属于母公司所有者的综合收益总额5029641856.8536266978.88

归属于少数股东的综合收益总额516972324.02-5845461.00

八、每股收益：

(一)基本每股收益(元/股)520.060.07

(二)稀释每股收益(元/股)530.060.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页共131页合并现金流量表

2025年度

会合03表

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金11059013360.281094394576.66

收到的税费返还22542751.719470010.01

收到其他与经营活动有关的现金五(五十一)1354154572.4565747357.68

经营活动现金流入小计41115710684.441169611944.35

购买商品、接受劳务支付的现金5427999586.67566715448.78

支付给职工以及为职工支付的现金6266699592.00268618157.42

支付的各项税费759440188.4046134222.58

支付其他与经营活动有关的现金五(五十一)18177039874.04168680503.96

经营活动现金流出小计9931179241.111050148332.74

经营活动产生的现金流量净额10184531443.33119463611.61

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金11207979226.00110000000.00

取得投资收益收到的现金125492746.201874806.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

金净额13828312.632538481.64

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--

收到其他与投资活动有关的现金五(五十一)2157000000.00-

投资活动现金流入小计16221300284.83114413287.73

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

金1739378305.7754408663.67

投资支付的现金18319411226.00113000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--

支付其他与投资活动有关的现金20--

投资活动现金流出小计21358789531.77167408663.67

投资活动产生的现金流量净额22-137489246.94-52995375.94

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金231260000.003780000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金241260000.003780000.00

取得借款收到的现金25397549240.00440197760.00

收到其他与筹资活动有关的现金26--

筹资活动现金流入小计27398809240.00443977760.00

偿还债务支付的现金28342494760.00414351361.78

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2942408573.5323269183.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润30-7840000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五(五十一)3316575728.066907503.93

筹资活动现金流出小计32391479061.59444528048.81

筹资活动产生的现金流量净额337330178.41-550288.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响34-2113415.36847040.55

五、现金及现金等价物净增加额3552258959.4466764987.41

加：期初现金及现金等价物余额36227766373.04161001385.63

六、期末现金及现金等价物余额37280025332.48227766373.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页共131页合并所有者权益变动表

2025年度

会合04表-1

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目行次其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上期期末余额1497756637.00---343423302.63---58260245.26152506978.4630386448.021082333611.37

加：会计政策变更2------------

前期差错更正3------------

其他4------------

二、本期期初余额5497756637.00---343423302.63---58260245.26152506978.4630386448.021082333611.37

三、本期增减变动金额(减少以“-”

号填列)6--------3199559.13-3423122.628232324.028008760.53

(一)综合收益总额7---------29641856.856972324.0236614180.87

(二)所有者投入和减少资本8----------1260000.001260000.00

1.股东投入的普通股9----------1260000.001260000.00

2.其他权益工具持有者投入资本10------------

3．股份支付计入所有者权益的金额11------------

4．其他12------------

(三)利润分配13--------3199559.13-33064979.47--29865420.34

1．提取盈余公积14--------3199559.13-3199559.13--

2．对所有者的分配15----------29865420.34--29865420.34

3．其他16------------

(四)所有者权益内部结转17------------

1．资本公积转增资本18------------

2．盈余公积转增资本19------------

3．盈余公积弥补亏损20------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益21------------

5．其他综合收益结转留存收益22------------

6．其他23------------

(五)专项储备24------------

1．本期提取25------------

2．本期使用26------------

(六)其他27------------

四、本期期末余额28497756637.00---343423302.63---61459804.39149083855.8438618772.041090342371.90

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页共131页合并所有者权益变动表(续)

2025年度

会合04表-2

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目行次其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上期期末余额1497756637.00---343423302.63---54274678.05120225566.7940291909.021055972093.49

加：会计政策变更2------------

前期差错更正3------------

其他4------------

二、本期期初余额5497756637.00---343423302.63---54274678.05120225566.7940291909.021055972093.49

三、本期增减变动金额(减少以“-”

号填列)6--------3985567.2132281411.67-9905461.0026361517.88

(一)综合收益总额7---------36266978.88-5845461.0030421517.88

(二)所有者投入和减少资本8----------3780000.003780000.00

1.股东投入的普通股9----------3780000.003780000.00

2.其他权益工具持有者投入资本10------------

3．股份支付计入所有者权益的金额11------------

4．其他12------------

(三)利润分配13--------3985567.21-3985567.21-7840000.00-7840000.00

1．提取盈余公积14--------3985567.21-3985567.21--

2．对所有者的分配15-----------7840000.00-7840000.00

3．其他16------------

(四)所有者权益内部结转17------------

1．资本公积转增资本18------------

2．盈余公积转增资本19------------

3．盈余公积弥补亏损20------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益21------------

5．其他综合收益结转留存收益22------------

6．其他23------------

(五)专项储备24------------

1．本期提取25------------

2．本期使用26------------

(六)其他27------------

四、本期期末余额28497756637.00---343423302.63---58260245.26152506978.4630386448.021082333611.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页共131页母公司资产负债表

2025年12月31日

会企01表-1

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金1106424645.07162094848.83

交易性金融资产2191149514.5081231013.70

衍生金融资产3--

应收票据41941138.893706035.50

应收账款十六(一)5217951923.43236019426.78

应收款项融资615675232.4623056243.62

预付款项717476286.7322886727.31

其他应收款十六(二)852507018.6757207212.14

其中：应收利息9--

应收股利10--

存货11116093693.79153402875.73

其中：数据资源12--

合同资产1355349476.0755054697.95

持有待售资产14--

一年内到期的非流动资产15--

其他流动资产169278198.087455748.68

流动资产合计17783847127.69802114830.24

非流动资产：

债权投资18--

其他债权投资19--

长期应收款20--

长期股权投资十六(三)21574741748.93578214512.35

其他权益工具投资22--

其他非流动金融资产23--

投资性房地产2416560448.2718421357.15

固定资产25364802063.95375890257.21

在建工程261114414.26944048.93

生产性生物资产27--

油气资产28--

使用权资产296327816.826834950.72

无形资产3046349661.4947948517.92

其中：数据资源31--

开发支出32--

其中：数据资源33--

商誉34--

长期待摊费用357310092.636414000.37

递延所得税资产3611439512.4911851783.16

其他非流动资产37277866.00969682.96

非流动资产合计381028923624.841047489110.77

资产总计391812770752.531849603941.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第12页共131页母公司资产负债表(续)

2025年12月31日

会企01表-2

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款40200089145.40140115555.56

交易性金融负债41--

衍生金融负债42--

应付票据4369032322.0344986145.37

应付账款44207435074.62251406035.02

预收款项45--

合同负债46113880903.26145810718.15

应付职工薪酬4713498150.7913821712.37

应交税费483956079.9313684265.90

其他应付款492510279.6911067705.52

其中：应付利息50--

应付股利51--

持有待售负债52--

一年内到期的非流动负债5331237130.071562769.77

其他流动负债546293756.7113383707.78

流动负债合计55647932842.50635838615.44

非流动负债：

长期借款5679156797.91129547499.76

应付债券57--

其中：优先股58--

永续债59--

租赁负债602496708.202371219.98

长期应付款61--

长期应付职工薪酬62--

预计负债63--

递延收益64--

递延所得税负债653316876.564109249.39

其他非流动负债66--

非流动负债合计6784970382.67136027969.13

负债合计68732903225.17771866584.57

所有者权益：

股本69497756637.00497756637.00

其他权益工具70--

其中：优先股71--

永续债72--

资本公积73353835385.39353835385.39

减：库存股74--

其他综合收益75--

专项储备76--

盈余公积7761459804.3958260245.26

未分配利润78166815700.58167885088.79

所有者权益合计791079867527.361077737356.44

负债和所有者权益总计801812770752.531849603941.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第13页共131页母公司利润表

2025年度

会企02表

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年度2024年度

一、营业收入十六(四)1633677977.02829677278.16

减：营业成本十六(四)2493087522.37651054181.62

税金及附加36834169.346752524.44

销售费用451382894.4649135081.84

管理费用542869155.4342488227.31

研发费用626587454.3127743114.52

财务费用78685049.558141502.32

其中：利息费用87519863.769889102.62

利息收入91238946.461192880.63

加：其他收益1010642688.206644311.90

投资收益(损失以“-”号填列)十六(五)113805732.508896357.97

其中：对联营企业和合营企业的投资收益12--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益13--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）14--

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)151717514.501231013.70

信用减值损失(损失以“-”号填列)1617208017.04-16310892.47

资产减值损失(损失以“-”号填列)17-5974367.79-3109079.57

资产处置收益(损失以“-”号填列)18-71460.96171467.79

二、营业利润(亏损以“-”号填列)1931559855.0541885825.43

加：营业外收入20603907.231331895.01

减：营业外支出21548273.181377209.10

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)2231615489.1041840511.34

减：所得税费用23-380102.161984839.29

四、净利润(净亏损以“-”号填列)2431995591.2639855672.05

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)2531995591.2639855672.05

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)26--

五、其他综合收益的税后净额27--

(一)不能重分类进损益的其他综合收益28--

1．重新计量设定受益计划变动额29--

2．权益法下不能转损益的其他综合收益30--

3．其他权益工具投资公允价值变动31--

4．企业自身信用风险公允价值变动32--

5．其他33--

(二)将重分类进损益的其他综合收益34--

1．权益法下可转损益的其他综合收益35--

2．应收款项融资公允价值变动36--

3．其他债权投资公允价值变动37--

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额38--

5．应收款项融资信用减值准备39--

6．其他债权投资信用减值准备40--

7．现金流量套期储备41--

8．外币财务报表折算差额42--

9．其他43--

六、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列)4431995591.2639855672.05

七、每股收益：

(一)基本每股收益(元/股)45--

(二)稀释每股收益(元/股)46--

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第14页共131页母公司现金流量表

2025年度

会企03表

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1577070772.93689551639.40

收到的税费返还2960383.565037537.44

收到其他与经营活动有关的现金320378246.1037400512.66

经营活动现金流入小计4598409402.59731989689.50

购买商品、接受劳务支付的现金5325818194.30424093172.80

支付给职工以及为职工支付的现金6108076617.41105725534.60

支付的各项税费723454379.4413406833.71

支付其他与经营活动有关的现金883189466.7475355495.33

经营活动现金流出小计9540538657.89618581036.44

经营活动产生的现金流量净额1057870744.70113408653.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金11189979226.0080000000.00

取得投资收益收到的现金125036746.209742600.12

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

金净额13525199.27205062.19

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--

收到其他与投资活动有关的现金1574286897.8837440158.84

投资活动现金流入小计16269828069.35127387821.15

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

金1735083653.1132653439.30

投资支付的现金18299411226.0082780000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--

支付其他与投资活动有关的现金2056750000.0048900000.00

投资活动现金流出小计21391244879.11164333439.30

投资活动产生的现金流量净额22-121416809.76-36945618.15

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金23--

取得借款收到的现金24249950000.00309990000.00

收到其他与筹资活动有关的现金25--

筹资活动现金流入小计26249950000.00309990000.00

偿还债务支付的现金27210350000.00317351361.78

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2837241449.199811803.50

支付其他与筹资活动有关的现金291099768.731606576.17

筹资活动现金流出小计30248691217.92328769741.45

筹资活动产生的现金流量净额311258782.08-18779741.45

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响32-2129819.16818203.82

五、现金及现金等价物净增加额33-64417102.1458501497.28

加：期初现金及现金等价物余额34149415357.8490913860.56

六、期末现金及现金等价物余额3584998255.70149415357.84

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第15页共131页母公司所有者权益变动表

2025年度

会企04表-1

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目行次其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上期期末余额1497756637.00---353835385.39---58260245.26167885088.791077737356.44

加：会计政策变更2-----------

前期差错更正3-----------

其他4-----------

二、本期期初余额5497756637.00---353835385.39---58260245.26167885088.791077737356.44

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6--------3199559.13-1069388.212130170.92

(一)综合收益总额7---------31995591.2631995591.26

(二)所有者投入和减少资本8-----------

1.股东投入的普通股9-----------

2.其他权益工具持有者投入资本10-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------

4．其他12-----------

(三)利润分配13--------3199559.13-33064979.47-29865420.34

1．提取盈余公积14--------3199559.13-3199559.13-

2．对所有者的分配15----------29865420.34-29865420.34

3．其他16-----------

(四)所有者权益内部结转17-----------

1．资本公积转增资本18-----------

2．盈余公积转增资本19-----------

3．盈余公积弥补亏损20-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------

5．其他综合收益结转留存收益22-----------

6．其他23-----------

(五)专项储备24-----------

1．本期提取25-----------

2．本期使用26-----------

(六)其他27-----------

四、本期期末余额28497756637.00---353835385.39---61459804.39166815700.581079867527.36

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第16页共131页母公司所有者权益变动表(续)

2025年度

会企04表-2

编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目行次其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上期期末余额1497756637.00---353835385.39---54274678.05132014983.951037881684.39

加：会计政策变更2-----------

前期差错更正3-----------

其他4-----------

二、本期期初余额5497756637.00---353835385.39---54274678.05132014983.951037881684.39

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6--------3985567.2135870104.8439855672.05

(一)综合收益总额7---------39855672.0539855672.05

(二)所有者投入和减少资本8-----------

1.股东投入的普通股9-----------

2.其他权益工具持有者投入资本10-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------

4．其他12-----------

(三)利润分配13--------3985567.21-3985567.21-

1．提取盈余公积14--------3985567.21-3985567.21-

2．对所有者的分配15-----------

3．其他16-----------

(四)所有者权益内部结转17-----------

1．资本公积转增资本18-----------

2．盈余公积转增资本19-----------

3．盈余公积弥补亏损20-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------

5．其他综合收益结转留存收益22-----------

6．其他23-----------

(五)专项储备24-----------

1．本期提取25-----------

2．本期使用26-----------

(六)其他27-----------

四、本期期末余额28497756637.00---353835385.39---58260245.26167885088.791077737356.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第17页共131页浙江迦南科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

浙江迦南科技股份有限公司(股票代码：300412，以下简称公司或本公司)系在浙江迦南

科技有限公司的基础上整体变更设立，于2009年5月8日在温州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330000683124669E的营业执照。公司注册地： 浙江省温州市永嘉县瓯北街道江楠大道1188号。法定代表人：方正。公司现有注册资本为人民币

497756637.00元，总股本为497756637.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件

的流通股份A股29894991.00股；无限售条件的流通股份A股467861646.00股。公司股票于2014年12月31日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会中设战略委员会、审计委员会、薪酬

委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设行政部、人力资源部、投资部、财务部、审计监察部、国内营销部、国际营销部、安调服务部、技术部、研发部、品

质部、工程部、生产部、采购部、信息部等主要职能部门。

本公司属专用设备制造业行业。主要经营活动为：一般项目：制药专用设备制造；制药专用设备销售；食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造；气体、液体分离及纯净设备制造；

气体、液体分离及纯净设备销售；物料搬运装备制造；物料搬运装备销售；智能物料搬运装备销售；智能仓储装备销售；实验分析仪器制造；实验分析仪器销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；通用设备制造（不含特种设备制造）；专用设备修理；通用设备修理；机械设备研发；机械设备销售；普通机械设备安装服务；工程管理服务；仪器仪表销售；

仪器仪表修理；集成电路设计；集成电路销售；管道运输设备销售；五金产品零售；新兴能源技术研发；医学研究和试验发展；生物化工产品技术研发；发酵过程优化技术研发；自然科学研究和试验发展；工程和技术研究和试验发展；远程健康管理服务；健康咨询服务（不含诊疗服务）；第一类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；医护人员防护用品生产(Ⅰ类医疗器械）；软件开发；软件外包服务；数据处理服务；大数据服务；工业自动控制系统装置制造；工业自动控制系统装置销售；工业设计服务；信息系统集成服务；科技中介服务；

第18页共131页知识产权服务（专利代理服务除外）；商务代理代办服务；销售代理；企业总部管理；非居住房地产租赁；住房租赁；机械设备租赁；货物进出口；技术进出口；特种设备销售；技术

服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务；

检验检测服务；建设工程施工；特种设备设计；特种设备制造；特种设备安装改造修理(依

法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月16日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收票据”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——应收款项融资”、“主要会计政策和会计估计——其他应收款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第19页共131页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

100万人民币及以上或占应收账款账面余额5%以上

重要的单项计提坏账准备的应收款项的款项

重要的在建工程500万人民币及以上或占公司报表日资产总额5%

账龄超过1年的大额应付账款200万人民及以上币或占公司报表日资产总额5%

账龄超过1年的重要合同负债500万人民币及以上或占公司报表日资产总额5%收到的重要的投资活动有关的现金1000万人民币及以上支付的重要的投资活动有关的现金1000万人民币及以上

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

第20页共131页行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通

第21页共131页常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产

第22页共131页负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

第23页共131页处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

第24页共131页(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

第25页共131页类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

第26页共131页本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

第27页共131页权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

第28页共131页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第29页共131页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第30页共131页(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

第31页共131页2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行（信用评级 A级以下）商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照项目制先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。

第32页共131页本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行（信用等级较高）

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存

第33页共131页货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的

相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

第34页共131页净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据组合名称确定组合的依据可变现净值的确定依据

超过3年可变现净值为0，全额计提跌价；

3年以内，存货可变现净值按存货的估计

库龄组合超过3年的一般属于呆滞存货

售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”

所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

第35页共131页1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日

第36页共131页的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业

会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

第37页共131页净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成

本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

第38页共131页采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

第39页共131页额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

第40页共131页3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-2054.75-19.00

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输工具年限平均法4-1059.50-23.75

电子及其他设备年限平均法3-1059.50-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

第41页共131页程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发

生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计房屋建筑物

或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理

竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起（通常需通过消防验收），根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的

产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

第42页共131页3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

第43页共131页2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

土地使用权土地使用权证登记使用年限20-50

专利权预计受益期限5-10

著作权法律规定的有效年限5-10

商标权预计受益期限5-10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开

第44页共131页发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

第45页共131页上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明

资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

第46页共131页(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

第47页共131页(二十八)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

第48页共131页(1)国内销售商品收入具体确认原则及时点

国内销售的收入确认分为以下两种：

1)不需要安装调试的产品的销售

公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，经客户确认后，公司按合同金额确认销售收入并开具发票。

2)需公司负责安装、调试的产品的销售

公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，并由公司技术服务人员对设备进行安装、调试，各项性能技术指标符合合同约定后，取得客户签字或盖章的安装调试合格确认单，此时公司按合同金额确认销售收入并开具发票。

(2)国际销售商品收入具体确认原则及时点

公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至出口港，办理报关手续并取得海关盖章的出口报关单，按照合同约定的运输方式将货物装运出港并取得收款权利，此时公司按合同金额确认销售收入并开具发票。

(二十九)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

第49页共131页在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

第50页共131页本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末

有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

第51页共131页入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认

的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣

第52页共131页暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价

值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

第53页共131页得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

第54页共131页租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十三)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

第55页共131页(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

第56页共131页(三十四)会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

第57页共131页迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时

第58页共131页义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．设定受益计划负债

本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

10．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。]

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。

增值税

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许出口货物执行“免、抵、退”税政策，

第59页共131页税种计税依据税率

抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值退税率为5%-13%。

税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计1.2%、12%缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

南京迦南比逊科技有限公司(以下简称迦南比逊)15%

上海凯贤科技股份有限公司(以下简称上海凯贤)15%

云南迦南飞奇科技有限公司(以下简称迦南飞奇)15%

南京奇云智能科技有限公司（以下简称南京奇云）15%

浙江迦南小蒋科技有限公司(以下简称迦南小蒋)15%迦楠（天津）科技有限公司(以下简称迦楠天津)15%

浙江迦南凯鑫隆科技有限公司(以下简称迦南凯鑫隆)20%

浙江迦楠健康科技有限公司(以下简称迦楠健康)20%

浙江迦楠智药科技有限公司(以下简称浙江迦楠智药)20%

上海六迦工程技术有限公司(以下简称上海六迦)20%

浙江万兔思睿机器人有限公司(以下简称浙江万兔)20%

浙江迦楠信诚机电有限公司（以下简称迦楠信诚）20%

云南意达智能科技有限公司(以下简称云南意达)20%

南京希特普医药科技有限公司(以下简称希特普医药)20%

南京比逊弥特智能科技有限公司(以下简称比逊弥特)20%

天津迦楠制药设备有限公司（以下简称天津迦楠制药）20%

凯贤制药设备(南京)有限公司（以下简称南京凯贤）20%

南京比逊医药科技有限公司(以下简称比逊医药)25%

迦楠环境工程（河北）有限公司(以下简称迦楠环境)20%

第60页共131页(二)税收优惠及批文

1.增值税根据2011年10月13日财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定公司软件产品销售收入(销售自行开发研制的嵌入式软件产品)

先按13%的税率计缴增值税，实际税负超过3%部分经主管税务部门审核后实行即征即退政策。

2.企业所得税

根据浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的

《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202533004924，发证日期为 2025 年 12 月 19 日，有效期三年。本公司自2025年1月1日至2027年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 证书编号为 GR202532001625，发证时间为 2025 年 11 月 18 日，有效期三年。子公司迦南比逊自2025年1月1日至2027年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 发证日期为 2024 年 12 月 26 日，证书编号为 GR202431006671，有效期三年。子公司上海凯贤自2024年1月1日至2026年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202432010288，发证日期为 2024 年 12 月 16 日，有效期三年。子公司南京凯贤自2024年1月1日至2026年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202453000192，发证日期为 2024 年 11 月 1 日，有效期三年。子公司迦南飞奇自2024年1月1日至2026年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 证书编号为 GR202332015219，发证时间为 2023 年 12 月 13 日，有效期三

第61页共131页年。子公司南京奇云自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号分别为 GR202333013092，发证日期为 2023 年 12 月 8 日，有效期三年。子公司迦南小蒋自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。

根据天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 证书编号为 GR202512000329，发证日期为 2025 年 11 月 11 日，有效期三年。子公司天津迦楠制药通过高新技术企业认定，有效期3年，自2025年1月1日至2027年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。

根据天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 证书编号为 GR202512000654，发证时间为 2025 年 11 月 11 日，有效期三年。子公司迦楠天津科技自2025年1月1日至2027年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 证书编号分别为 GR202533008879，发证日期为 2025 年 12 月 19 日，有效期三年。子公司浙江迦楠智药自2025年1月1日至202712月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。

根据云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202553000372，发证日期为 2025 年 12 月 2 日，有效期三年。子公司云南意达自2025年1月1日至2027年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202333003355，发证日期为 2023 年 12 月 8 日，有效期三年。子公司迦南凯鑫隆自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。

根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202332007862，发证时间为 2023 年 11 月 6 日，有效期三年。子公司比逊弥特自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年

第62页共131页第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得

额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司迦南凯鑫隆、迦楠健康、浙江

迦楠智药、上海六迦、浙江万兔、迦楠信诚、云南意达、希特普医药、比逊弥特、天津迦楠

制药、南京凯贤及迦楠环境2025年适用上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金59974.3963020.15

银行存款279965358.09227703352.89

其他货币资金49444253.2836224864.56

合计329469585.76263991237.60

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

211388966.5599507991.78

期损益的金融资产

(三)应收票据

1．明细情况

第63页共131页种类期末数期初数

银行承兑汇票1484331.39653001.50

商业承兑汇票853480.003182576.00

合计2337811.393835577.50

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----

按组合计提坏账准备2460854.09100.00123042.705.002337811.39

合计2460854.09100.00123042.705.002337811.39

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----

按组合计提坏账准备4037450.00100.00201872.505.003835577.50

合计4037450.00100.00201872.505.003835577.50

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票1562454.0978122.705.00

商业承兑汇票898400.0044920.005.00

小计2460854.09123042.705.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

账准备------按组合计提坏

201872.50-78829.80123042.70

账准备---

第64页共131页本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

小计201872.50-78829.80123042.70

---

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末未终止确认金额

银行承兑汇票1551803.82

商业承兑汇票405000.00

小计1956803.82

6．本期无实际核销的应收票据。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)171387957.79200902740.57

1-2年119920249.5789801698.31

2-3年58261569.6773288821.53

3年以上104372792.94103507330.87

其中：3-4年39549992.5450027323.42

4-5年30829145.2619718918.99

5年以上33993655.1433761088.46

合计453942569.97467500591.28

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备28450519.016.2724850519.0187.353600000.00

按组合计提坏账准备425492050.9693.7386008857.9120.21339483193.05

其中：账龄组合425492050.9693.7386008857.9120.21339483193.05

第65页共131页期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

合计453942569.97100.00110859376.9224.42343083193.05

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备21573869.014.6117973869.0183.313600000.00

按组合计提坏账准备445926722.2795.3990911527.4920.39355015194.78

其中：账龄组合445926722.2795.3990911527.4920.39355015194.78

合计467500591.28100.00108885396.5023.29358615194.78

(1)按单项计提坏账准备的应收账款

1）重大单项计提的应收账款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由客户被列入失信被执广东香雪智慧中医药

7200000.003600000.0050.00行人，预计款项全部收

产业有限公司回的可能性较低。

客户被列入失信被执广东晋联生物医药发

6232500.006232500.00100.00行人，预计款项无法收展有限公司回。

客户被列入失信被执普洱市长木咖啡有限

5623000.005623000.00100.00行人，预计款项无法收公司回。

客户被列入失信被执八加一药业股份有限

1712364.631712364.63100.00行人，预计款项无法收公司回。

客户被列入失信被执河南宛东药业有限公

1142500.001142500.00100.00行人，预计款项无法收司回。

小计21910364.6318310364.6383.57

-

2）期末其他零星单项计计提金额合计6540154.38元。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)171387957.798569397.795.00

第66页共131页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1-2年119920249.5711992024.9710.00

2-3年50860069.6710172013.9420.00

3-4年33168992.5416584496.2950.00

4-5年22927712.9711463856.5050.00

5年以上27227068.4227227068.42100.00

小计425492050.9686008857.9120.21

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或其计提转销或核销转回他按单项计提

17973869.016876650.0024850519.01

坏账准备---按组合计提

90911527.49-3634204.841268464.7486008857.91

坏账准备--

小计108885396.503242445.161268464.74110859376.92

--

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1268464.74

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期

面余额数的比例(%)末数

第一名20000000.0020000000.00

-3.64

2000000.00

第二名17839181.641274670.6819113852.323.471447542.65

第三名15221541.561946235.2517167776.813.12858388.86

第四名12627476.972099207.4214726684.392.681763936.10

第五名6710750.007942787.6114653537.612.66732676.88

小计72398950.1713262900.9685661851.1315.576802544.49

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

第67页共131页(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票48522935.2748928938.05

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----

按组合计提坏账准备48522935.27100.0048522935.27

--

合计48522935.27100.0048522935.27

--

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

-----

按组合计提坏账准备48928938.05100.0048928938.05

--

合计48928938.05100.0048928938.05

--

3．期末公司无已质押的应收款项融资。

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票130963797.41

5．本期无实际核销的应收款项融资。

6．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票48928938.05-406002.7848522935.27

-

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票48928938.0548522935.27

--

第68页共131页(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内39757025.3093.0922413233.2091.93

1-2年1550574.903.63377519.661.55

2-3年128517.340.30802170.403.29

3年以上1273487.992.98787238.093.23

合计42709605.53100.0024380161.35100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名5514631.8412.91

第二名4433628.3210.38

第三名4115044.259.63

第四名2433185.845.7

第五名1269026.552.97

小计17765516.8041.59

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

36713742.5920148309.8816565432.7147796319.0026825783.8520970535.15

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

业绩补偿款19163982.1826163982.18

押金保证金15291842.0018311488.22

第69页共131页款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金871974.27951299.20

应收代垫款1291259.08785332.89

其他94685.061584216.51

小计36713742.5947796319.00

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)10360905.0811529966.41

1-2年2837154.746784985.47

2-3年2900109.902231072.25

3年以上20615572.8727250294.87

其中：3-4年678700.0026683319.38

4-5年19531439.38206907.49

5年以上405433.49360068.00

小计36713742.5947796319.00

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备19183982.1852.2517858015.0493.091325967.14

按组合计提坏账准备17529760.4147.752290294.8413.0715239465.57

其中：账龄组合17529760.4147.752290294.8413.0715239465.57

合计36713742.59100.0020148309.8854.8816565432.71

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备26183982.1854.7824421382.1893.271762600.00

按组合计提坏账准备21612336.8245.222404401.6711.1319207935.15

第70页共131页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄组合21612336.8245.222404401.6711.1319207935.15

合计47796319.00100.0026825783.8556.1320970535.15

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

王晓明[注]7378133.137378133.13100.00应收股权赔偿款

赵志富[注]7282313.236921652.4095.05应收股权赔偿款

江津[注]2874597.332437986.6784.81应收股权赔偿款

王美孝[注]1628938.491100242.8467.54应收股权赔偿款武汉丰盈长江生态客户被列入失信被执

科技研究总院有限20000.0020000.00100.00行人，预计款项无法收公司回。

小计19183982.1817858015.0493.09

-

[注]公司将其作为信用风险特征明显不同的其他应收款单项计提坏账，具体计提方式为应收业绩承诺补偿款余额扣除抵押、质押担保物评估价值后的余额按照100%的比例全额计提坏账。

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)10360905.08518045.305.00

1-2年2837154.74283715.4710.00

2-3年2900109.90580021.9820.00

3-4年678700.00339350.0050.00

4-5年367457.20183728.6050.00

5年以上385433.49385433.49100.00

小计17529760.412290294.8413.07

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第71页共131页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发

预期信用损失用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额576498.291487835.3824761450.1826825783.85

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-141857.74141857.74

--

--转入第三阶段-22682.7522682.75

--

--转回第二阶段

----

--转回第一阶段

----

本期计提83404.72-220194.29-6540684.40-6677473.97本期转回

----本期转销

----本期核销

----其他变动

----

2025年12月31日余额518045.301386816.0518243448.5320148309.88

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销按单项计提坏

24421382.18436632.867000000.0017858015.04

账准备--按组合计提坏

2404401.67-114106.832290294.84

账准备---

小计26825783.85322526.037000000.0020148309.88

--

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的坏账准备期末数

比例(%)

第一名业绩补偿款7378133.134-5年20.17378133.13

第二名业绩补偿款7282313.234-5年19.846921652.40

第三名业绩补偿款2874597.334-5年7.832437986.67

第四名业绩补偿款1628938.494-5年4.441100242.84

第五名押金保证金1089000.002-3年2.97217800.00

第72页共131页占其他应收款期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄账面余额合计数的坏账准备期末数

比例(%)

小计20252982.1855.1818055815.04

--

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料165978443.829472827.72156505616.10160147202.8916264622.15143882580.74

在产品388083276.723952807.97384130468.75459353767.716390070.00452963697.71

库存商品75730380.7115462886.5760267494.1476017513.5516656667.6959360845.86

发出商品65611709.182056077.7163555631.4792728631.041988735.3590739895.69

其他周转材料709684.74709684.74884248.96884248.96

--

合计696113495.1730944599.97665168895.20789131364.1541300095.19747831268.96

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料16264622.154056264.4810848058.919472827.72

--

在产品6390070.00278478.612715740.643952807.97

--

库存商品16656667.693142246.194336027.3115462886.57

--

发出商品1988735.351474015.461406673.102056077.71

--

小计41300095.198951004.7419306499.9630944599.97

--

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合类别确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生本期将已计提存货跌价准备的存货

原材料的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金耗用和售出额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生本期将已计提存货跌价准备的存货

在产品的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金耗用和售出额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及本期将已计提存货跌价准备的存货库存商品相关税费后的金额确定可变现净值耗用和售出

第73页共131页本期转回或转销存货跌价准备和合类别确定可变现净值的具体依据同履约成本减值准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及本期将已计提存货跌价准备的存货发出商品相关税费后的金额确定可变现净值售出

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的

96112525.426238243.2789874282.1597311748.495554679.7991757068.70

质保金

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备82905.980.0982905.98100.00

-

按组合计提减值准备96029619.4499.916155337.296.4189874282.15

其中：账龄组合96029619.4499.916155337.296.4189874282.15

合计96112525.42100.006238243.276.4989874282.15

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备82905.980.0982905.98100.00

-

按组合计提减值准备97228842.5199.915471773.815.6391757068.70

其中：账龄组合97228842.5199.915471773.815.6391757068.70

合计97311748.49100.005554679.795.7191757068.70

(1)按单项计提减值准备的合同资产期末数单位名称

账面余额减值准备计提比例(%)计提理由客户被列入失信被执八加一药业股份有限公

82905.9882905.98100.00行人，预计款项无法收司回。

续上表：

第74页共131页期初数单位名称

账面余额减值准备计提比例(%)八加一药业股份有限公

82905.9882905.98

司100.00

(2)期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)68858617.473436984.455.00

1-2年27158475.422715847.5310.00

2-3年12526.552505.3120.00

小计96029619.446155337.296.41

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因

收回或转销/计提其他转回核销按单项计提坏账

82905.9882905.98

准备-----

按组合计提坏账683563.46155337.2

5471773.81

准备8---9-

683563.46238243.2

小计5554679.79

8---7

4．本期无实际核销的合同资产。

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十)其他流动资产项目期末数期初数

待抵扣增值税进项税额6811812.048725836.98

未到期的质保金增值税销项税11371267.9411688387.95

预缴所得税875510.691003928.95

预缴增值税15153.95303373.28

其他846061.07415724.07

合计19919805.6922137251.23

第75页共131页(十一)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数40250759.238568281.2848819040.51

2)本期增加

---

*外购

---

*固定资产/无形资产转入

---

3)本期减少

---

*处置

---

4)期末数40250759.238568281.2848819040.51

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数19341629.753186324.0722527953.82

2)本期增加2036730.90185543.762275575.06

*计提或摊销2036730.90185543.762275575.06

*固定资产/无形资产转入

---

3)本期减少

---

*处置

---

4)期末数21378360.653425168.2324803528.88

(3)账面价值

1)期末账面价值18872398.585143113.0524015511.63

2)期初账面价值20909129.485381957.2126291086.69

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产详见本附注

“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十二)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产573330433.88599266246.92

第76页共131页2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数604530678.26138160616.877175965.5940125941.67789993202.39

2)本期增加8685949.768797113.141733488.8519216551.75

-

*购置8685949.768797113.141733488.8519216551.75

-

*在建工程转入

-----

3)本期减少3130150.911259800.001125543.355515494.26

-

*处置或报废3130150.911259800.001125543.355515494.26

-

*转入投资性房

地产-----

4)期末数613216628.02143827579.105916165.5940733887.17803694259.88

(2)累计折旧

1)期初数101369207.8162194208.604781054.2721421946.73189766417.41

2)本期增加30979956.598862601.42356130.473750172.8343948861.31

*计提30979956.598862601.42356130.473750172.8343948861.31

3)本期减少2416.892061728.121196809.801051035.974311990.78

*处置或报废2416.892061728.121196809.801051035.974311990.78

*转入投资性房

地产-----

4)期末数132346747.5168995081.903940374.9424121083.59229403287.94

(3)减值准备

1)期初数960538.06960538.06

---

2)本期增加

-----

*计提

-----

3)本期减少

-----

*处置或报废

-----

4)期末数960538.06960538.06

---

(4)账面价值

1)期末账面价值479909342.4574832497.201975790.6516612803.58573330433.88

第77页共131页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

2)期初账面价值502200932.3975966408.272394911.3218703994.94599266246.92

(2)固定资产减值测试情况说明可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数确定方式确定依据公开市场交公开市场交

房屋12495328.452180946.16483212.49房产单价易价格易价格公开市场交公开市场交

房屋22489722.512180946.16477325.57房产单价易价格易价格

小计4985050.964361892.33960538.06

---

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物45225186.63

(5)期末无未办妥产权证书的固定资产。

(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十三)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1986095.671986095.671815730.341815730.34

--

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值其他零星

1986095.671986095.671815730.341815730.34

工程--

(2)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第78页共131页(十四)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数31313408.71

2)本期增加7341735.98

*新增租赁7341735.98

3)本期减少11999976.82

*处置11999976.82

4)期末数26655167.87

(2)累计折旧

1)期初数11908502.31

2)本期增加6471394.43

*计提6471394.43

3)本期减少7634314.23

*处置7634314.23

4)期末数10745582.51

(3)账面价值

1)期末账面价值15909585.36

2)期初账面价值19404906.40

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件专利权著作权商标权合计

(1)账面原值

1)期初数99106340.1012355555.041210675.505554493.61188679.25118415743.50

2)本期增加453476.51420000.00873476.51

---

*购置453476.51420000.00873476.51

---

3)本期减少48169.0648169.06

----

第79页共131页项目土地使用权软件专利权著作权商标权合计

*处置48169.0648169.06

----

121373064.78

4)期末数99106340.1012760862.491630675.505554493.61188679.25

6

(2)累计摊销

1)期初数11334114.645394777.63386053.461459323.6034591.2618608860.59

2)本期增加2219876.521142490.73246104.96555449.4018867.964182789.57

*计提2219876.521142490.73246104.96555449.4018867.964182789.57

3)本期减少48169.0648169.06

----

*处置48169.0648169.06

----

4)期末数13553991.166489099.30632158.422014773.0053459.2222743481.10

(3)账面价值

1)期末账面价

85552348.946271763.19998517.083539720.61135220.0396497569.85

值

2)期初账面价

87772225.466960777.41824622.044095170.01154087.9999806882.91

值

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥权证的土地使用权情况。

4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十六)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初数企业期末数商誉的事项合并其他处置其他形成

迦南飞奇59902817.7159902817.71

----北京迦南莱米特科技有限公司（以

25832212.4725832212.47

下简称北京----莱米特）

[注]

迦南小蒋14778110.8214778110.82

----

迦南凯鑫隆11176584.4811176584.48

----

迦南比逊2810461.882810461.88

----

第80页共131页本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初数企业期末数商誉的事项合并其他处置其他形成迦楠天津

25832212.4725832212.47

[注]----

合计114500187.3625832212.4725832212.47114500187.36

--

[注]2025年4月17日，公司召开了第六届董事会第五次会议和第六届监事会第五次会议，审议通过了《关于调整子公司股权结构的议案》，为优化公司管理架构，提高运营效率，降低管理成本，公司全资子公司迦楠天津拟吸收合并北京莱米特。截止2025年12月31日，北京莱米特已完成相关工商登记注销手续，与此同时迦楠天津完成了工商变更登记手续，并取得了新的《营业执照》，原收购北京莱米特形成的商誉转入迦楠天津。

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

迦南飞奇59902817.7159902817.71

----

迦南小蒋14778110.8214778110.82

----

迦南凯鑫隆11176584.4811176584.48

----

南京迦南比逊2810461.882810461.88

----

迦楠天津3472763.423472763.42

-

合计88667974.893472763.4292140738.31

---

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目商誉金额所属资产组或组合的构成及依据度保持一致

该商誉系公司收购云南迦南飞奇时形成，云南迦南飞奇59902817.71迦南飞奇作为独立的法人实体，以其作为相应是商誉所在的资产组

该商誉系公司收购北京莱米特时形成，本期北迦楠天津22359449.05京莱米特已吸收合并至迦楠天津，以迦楠天津否相关的资产作为相应商誉所在的资产组

该商誉系公司收购迦南小蒋时形成，迦南小蒋迦南小蒋14778110.82作为独立的法人实体，以其作为相应商誉所在是的资产组

该商誉系公司收购迦南凯鑫隆时形成，迦南凯迦南凯鑫隆11176584.48鑫隆作为独立的法人实体，以其作为相应商誉是所在的资产组该商誉系公司收购南京迦南众心和医药科技有

限公司(以下简称“众心和公司”)时形成，众迦南比逊2810461.88心和公司已吸收合并至南京迦南比逊，以吸收是合并众心和公司对应的资产作为相应商誉所在的资产组

第81页共131页资产组或资产组组合发生变化项目变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

迦楠天津相关的资本期北京莱米特已吸收合并至迦楠天津，故以迦迦楠天津北京莱米特资产组产组楠天津相关的资产作为相应商誉所在的资产组

4．可收回金额的具体确定方法

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

迦楠天津25832212.4722359449.053472763.42详细预测5年续上表：

预测期的关键参数稳定期的关键参预测期内的参数的稳定期的关键参数

项目(增长率、利润率数(增长率、利润

等)确定依据率、折现率等)的确定依据收入增长率2026年增长率*收入增长率、利润

67.15%、2027年率：根据公司以前年

增长率8%，2028度的经营业绩、增长稳定期收入增长率

年-2029年增长率率、行业水平以及管

收入增长0%、为0%，折现率与预

5%，2030年增长理层对市场发展的

迦楠天津利润率10.88%、测期最后一年一率3%，永续期与预期折现率12.30%致，利润率与预测

2030年收入一*折现率：反映当前

期最后一年一致

致、市场货币时间价值

利润率7.84%-和相关资产组特定

11.36%、风险的税前利率

折现率12.30%

第82页共131页(十七)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费8897788.115009624.815392587.598514825.33

-

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备75476656.4410884803.2673382709.6410504996.04

资产减值准备24802564.833631984.4624862713.393657556.73

租赁负债16763248.381891085.9317283493.712152582.07

未抵扣亏损32695462.064724005.6015599879.432137400.58

内部交易未实现利润3577520.40536628.068436356.881200140.08

合计153315452.1121668507.31139565153.0519652675.50

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

或有对价的所得税影响19163982.182874597.3326163982.183924597.33

使用权资产16922965.831932546.8017451328.192190043.42交易性金融资产公允价值

2948528.20442279.231231013.70184652.06

变动(增加)

合计39035476.215249423.3644846324.076299292.81

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产1932546.8019735960.512190043.4217462632.08

递延所得税负债1932546.803316876.562190043.424109249.39

4．未确认递延所得税资产明细

第83页共131页项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异168398662.90181764909.27

可抵扣亏损323989917.02301824741.37

小计492388579.92483589650.64

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

20262202823.312202823.31

-

20278206472.3110545579.07

-

202815653967.6619250231.99

-

202928957813.5040298990.78

-

203019326877.7113867362.02

-

203125132895.7425241269.08

-

203279841540.3781586074.00

-

203354770577.1650931568.64-

203459518623.6657900842.48

-

203530378325.60

--

小计323989917.02301824741.37

(十九)其他非流动资产期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备预付长期资产购

429306.71429306.711120082.961120082.96

置款--

(二十)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款77392240.00100607760.00

抵押借款139950000.00110000000.00

信用借款70000000.0030000000.00

民信易链40000000.00

-

第84页共131页借款类别期末数期初数

保证+质押借款10000000.00

-

商业承兑汇票贴现207000.00

-

短期借款利息199592.21220435.11

合计337748832.21240828195.11

(二十一)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票100605074.9074739360.77

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内234928384.72222422276.20

1-2年41151786.2845659712.80

2-3年26637144.7419255980.46

3年以上13861165.4013579459.39

合计316578481.14300917428.85

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

供应商18451954.17货款尚在结算中

供应商26392000.00货款尚在结算中

供应商35252400.00货款尚在结算中

供应商45025053.00货款尚在结算中

供应商53000000.00货款尚在结算中

供应商62755996.90货款尚在结算中

供应商72630389.38货款尚在结算中

供应商82557618.45货款尚在结算中

小计36065411.90

-

第85页共131页3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十三)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

销售合同形成的预收款457308536.44479025301.99

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

客户111576368.58因客户原因项目延期

客户27585694.57因客户原因项目延期

客户35752722.54因客户原因项目延期

小计24914785.69

-

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬34121029.06248247404.76251238101.0831130332.74

(2)离职后福利—设定提存计划894935.6818402725.0018346741.91950918.77

(3)辞退福利1309482.531309482.53

--

合计35015964.74267959612.29270894325.5232081251.51

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴33301904.05216478626.79219456119.3430324411.50

(2)职工福利费10611062.3510611062.35

--

(3)社会保险费567136.2710684133.1010677776.46573492.91

其中：医疗保险费486157.099514722.519487348.19513531.41

工伤保险费69562.55828837.33850371.4848028.40

生育保险费11416.63340573.26340056.7911933.10

第86页共131页项目期初数本期增加本期减少期末数其他

----

(4)住房公积金160174.968276721.978265668.97171227.96

(5)工会经费和职工教育经费91813.782196860.552227473.9661200.37

小计34121029.06248247404.76251238101.0831130332.74

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险864596.9217805459.0717751059.80918996.19

(2)失业保险费30338.76597265.93595682.1131922.58

小计894935.6818402725.0018346741.91950918.77

(二十五)应交税费项目期末数期初数

增值税4696595.2612470198.32

房产税2892572.402979056.17

企业所得税3071819.15

-

土地使用税854939.03796856.54

代扣代缴个人所得税473076.61458730.71

城市维护建设税217999.83718481.93

教育费附加110081.76396506.00

地方教育附加73387.82274603.64

其他864097.031249419.80

合计10182749.7422415672.26

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款6899383.7715091074.83

2．其他应付款

第87页共131页(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金3661390.0012111974.78

应付未结算款项3217877.792857921.61

其他20115.98121178.44

小计6899383.7715091074.83

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明本期无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款30514000.005750000.00

一年内到期的租赁负债4742377.935796951.51

一年内到期的长期借款利息22824.775190.04

合计35279202.7011552141.55

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押借款200000.00300000.00

保证+抵押借款14000.005250000.00

信用借款30300000.00200000.00

合计30514000.005750000.00

(二十八)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额18637813.9525252675.40

已背书未到期的票据2249803.82500000.00

合计20887617.7725752675.40

第88页共131页(二十九)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款49600000.0099650000.00

保证+抵押借款28299000.0044600000.00

信用借款29500000.0029800000.00

长期借款利息84128.12138391.17

合计107483128.12174188391.17

2．外币长期借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十)租赁负债项目期末数期初数

1-2年2576824.484193404.84

2-3年1876621.031529225.29

3年以上2117107.173067140.12

合计6570552.688789770.25

(三十一)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助7093956.30558764.456535191.85

-政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十二)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他股小计

股份总数497756637.00497756637.00

-----

第89页共131页(三十三)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价343423302.63343423302.63

--

(三十四)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积58260245.263199559.1361459804.39

-

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》和公司章程，本公司按母公司本期实现的净利润10%计提法定盈余公积。

(三十五)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数152506978.46120225566.79

加：年初未分配利润调整

--

调整后本年年初数152506978.46120225566.79

加：本期归属于母公司所有者的净

利润29641856.85

36266978.88

减：提取法定盈余公积3199559.133985567.21

应付普通股股利29865420.34

-

期末未分配利润149083855.84152506978.46

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1199322728.82916409642.691362208575.871034554623.03

其他业务31934941.4112015797.6820901964.408050270.13

合计1231257670.23928425440.371383110540.271042604893.16

第90页共131页2．营业收入、营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本分行业

制药装备行业1160639130.52867663949.84

仓储物流行业70499070.6960642693.80

其他设备行业119469.02118796.73

合计1231257670.23928425440.37分产品口服固体制剂设

备及智能工厂业793864121.58576702519.21务生物及无菌制剂

用水设备及配液335060244.51279062121.27系统工程业务智能仓储物流系

70278893.7160526205.48

统及装备业务

其他设备系列119469.02118796.73

其他业务收入31934941.4112015797.68

合计1231257670.23928425440.37分地区

国内1125655901.53879731783.61

国外105601768.7048693656.76

合计1231257670.23928425440.37

(三十七)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税2325648.832414149.44

房产税5810885.765270151.45

教育费附加1201127.201283239.51

地方教育附加800751.41855492.93

土地使用税1218246.731143600.70

印花税1054512.15707799.45

第91页共131页项目本期数上年数

环境保护税234.00

-

车船税360.002940.00

水利建设专项资金118.631953.94

合计12411650.7111679561.42

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十八)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬50440659.6649806309.90

业务宣传及展览费16396271.8617730210.42

差旅费10414171.2310044822.34

业务招待费7669448.488278749.97

包装费3387109.753783636.35

办公费1549317.361447940.81

其他744493.461386103.26

合计90601471.8092477773.05

(三十九)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬52076191.5253139598.79

折旧及摊销23465815.9117083380.95

中介费用9750549.428828613.06

办公费3902921.335153809.90

差旅费2431489.113450416.67

业务招待费1433235.592341959.60

其他4535364.725730808.28

合计97595567.6095728587.25

第92页共131页(四十)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬45779716.7550888506.41

直接材料22191710.6420809083.63

折旧与摊销3285351.574900957.44

委托开发费用334673.28488300.88

其他2247160.093668837.78

合计73838612.3380755686.14

(四十一)财务费用项目本期数上年数

利息费用13031147.8516226112.05

其中：租赁负债利息费用545011.53821125.85

减：利息资本化958994.79

-

减：利息收入1759363.151797417.62

汇兑损益2113415.36-847040.55

手续费支出583179.01537422.17

合计13968379.0713160081.26

(四十二)其他收益项目本期数上年数

政府专项奖励补助6947273.645342424.32

软件产品增值税超税负退税5880200.562805151.68

增值税进项税加计抵减8839027.795234869.99

个税手续费返还116150.85126456.37

合计21782652.8413508902.36

第93页共131页(四十三)投资收益项目本期数上年数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益3984754.42742406.09

债务重组收益107357.85

-

合计3984754.42849763.94

(四十四)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产1956966.551507991.78

(四十五)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失78829.80-180211.50

应收账款坏账损失-3242445.16-12598997.08

其他应收款坏账损失6677473.971135651.00

合计3513858.61-11643557.58

(四十六)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-8951004.74-13544066.13值损失

合同资产减值损失-683563.48-563191.91

商誉减值损失-3472763.42

-

固定资产减值损失-243088.17

-

其他流动资产减值损失-105546.62-709336.54

合计-13212878.26-15059682.75

(四十七)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

-125788.47185724.36资产时确认的收益

第94页共131页项目本期数上年数

其中：固定资产-329361.4240222.29

使用权资产203572.95145502.07

(四十八)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入1967842.171225439.751967842.17

无需支付的款项421189.57240037.93421189.57

其他5096.281.045096.28

合计2394128.021465478.722394128.02

(四十九)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠203000.00

--

罚款支出342695.16766428.68342695.16

资产报废、毁损损失151502.04176394.64151502.04

赔偿金、违约金256946.77483959.70256946.77

其他181713.08173343.65181713.08

合计932857.051803126.67932857.05

(五十)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用228905.403499462.30

递延所得税费用-3065701.261794471.97

合计-2836795.865293934.27

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额33777385.01

第95页共131页项目本期数

按法定/适用税率计算的所得税费用5066846.77

子公司适用不同税率的影响106212.18

调整以前期间所得税的影响124170.00非应税收入的影响

-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响707635.91

研发费用加计扣除的影响-9815104.85

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-622822.95

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1596267.08

所得税费用-2836795.86

(五十一)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到保证金、押金及备用金39300724.3754137212.89

收到政府补助12268709.757715267.88

利息收入1759363.151797417.62

其他825775.182097459.29

合计54154572.4565747357.68

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

期间费用付现86851230.5891021105.89

支付保证金、押金及备用金89407288.4575597219.02

其他781355.012062179.05

合计177039874.04168680503.96

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金

第96页共131页项目本期数上年数

收到业绩补偿款7000000.00

-

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

赎回理财款209210239.70110000000.00

(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购建长期资产款39378305.7754408663.67

购买理财款319411226.00113000000.00

合计358789531.77167408663.67

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

租赁费6575728.066907503.93

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款240828195.11367549240.007969632.80278598235.70337748832.21

-长期借款（含一年内到期的长期179943581.2130000000.004516503.5276440131.84138019952.89

-

借款）租赁负债（含一年内到期的租赁14586721.767341735.966575728.064039799.0511312930.61

-

负债）

合计435358498.08397549240.0019827872.28361614095.604039799.05487081715.71

(五十二)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润36614180.8730421517.88

加：资产减值准备13212878.2615059682.75

第97页共131页项目本期数上年数

信用减值损失-3513858.6111643557.58

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

43948861.3140102390.35

旧

使用权资产折旧6471394.436336178.45

无形资产摊销4182789.574237162.05

长期待摊费用摊销5392587.593472360.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

125788.47-185724.36

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)151502.04176394.64

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-1956966.55-1507991.78

财务费用(收益以“－”号填列)15144108.8914398018.68

投资损失(收益以“－”号填列)-3984754.42-849763.94

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)

-

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-2273328.431681131.11

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-792372.83113340.86

存货的减少(增加以“－”号填列)73711369.02143944058.65

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)32290244.0547835796.68

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-36468555.39-198642487.87

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填-

列)

其他2275575.061227989.68

经营活动产生的现金流量净额184531443.33119463611.61

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

-一年内到期的可转换公司债券

-

新增使用权资产7341735.988259664.15

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数280025332.48227766373.04

减：现金的期初数227766373.04161001385.63

加：现金等价物的期末数

-

第98页共131页项目本期数上年数

减：现金等价物的期初数

-

现金及现金等价物净增加额52258959.4466764987.41

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金280025332.48227766373.04

其中：库存现金59974.3963020.15

可随时用于支付的银行存款279965358.09227703352.89可随时用于支付的其他货币资金

--

(2)现金等价物

--

其中：三个月内到期的债券投资

--

(3)期末现金及现金等价物280025332.48227766373.04

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

金等价物--

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

票据保证金、银行保

货币资金49444253.2836224864.56函等

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

本期公司使用应收票据支付采购材料款未在现金流量表中反映，金额为：

327437370.90元。

5．供应商融资安排

(1)供应商融资安排的条款和条件子公司迦南飞奇与中国民生银行股份有限公司温州永嘉支行签订民信易链供应链服务

平台注册使用协议及民信使用规则协议，由公司申请开具债权凭证支付给供应商，供应商在民信平台融资兑付，相关融资费用由公司承担。2025年度公司通过民信平台支付给供应商的款项金额为40000000.00元。

(2)属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目期末数期初数

短期借款40000000.00

-

其中：供应商已收到的款项40000000.00

第99页共131页(3)属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目期末自收到货款及发票后的依据各供应商账期安排付属于供应商融资安排的金融负债款自收到货款及发票后的依据各供应商账期安排付不属于供应商融资安排的可比金融负债款

(4)属于供应商融资安排的金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动

本公司因供应商融资安排，本期终止确认应付账款同时确认短期借款40000000.00元。

本公司属于供应商融资安排的金融负债本期增减变动中不存在企业合并和汇率变动的影响。

(五十三)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

冻结、质

货币资金49444253.2849444253.28票据保证金、银行保函等押为最高额抵押借款提供抵

固定资产351397769.78314988167.37抵押押担保及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵

无形资产74329979.6466249758.00抵押押担保及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵

投资性房地产22952259.5412351630.63抵押

押担保及获得授信额度-

合计498124262.24443033809.28

-

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

冻结、质

货币资金36224864.5636224864.56票据保证金、银行保函等押为最高额抵押借款提供抵

固定资产274147768.12259966340.23抵押押担保及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵

无形资产61965038.0856974461.26抵押押担保及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵

投资性房地产25612927.047277551.46抵押押担保及获得授信额度

合计397950597.80360443217.51

--

1．截至2025年12月31日，公司部分固定资产及土地使用权用于借款抵押情况(单

位：万元)

第100页共131页被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人

2000.002026/3/28无

房屋及建筑

18244.772995.002026/4/21无

物

中国工商银行2000.002026/4/21无浙江迦南科技股份有限公司股份有限公司

永嘉瓯北支行1000.002026/5/26无

土地使用权3043.072990.002027/11/15无

1990.002027/11/19无

土地使用权1253.38800.002026/9/12无

中国工商银行800.002026/9/15无浙江迦南科技股份有限公司股份有限公司房屋及建筑

永嘉瓯北支行7590.87400.002026/9/15无物

2000.002026/3/28无

中国建设银行土地使用权179.19浙江迦南科技

股份有限公司2000.002026/5/22无股份有限公司房屋及建筑

永嘉支行物91.38

中国农业银行土地使用权2512.86迦楠（天津）科

股份有限公司2831.302030/10/15本公司技有限公司房屋及建筑

天津武清支行物6443.44

小计39358.9621806.30

--

[注]上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为39358.96万元，其中投资性房地产

1235.16万元、固定资产31498.82万元、无形资产6624.98万元。

(五十四)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

-

其中：美元4686548.217.028832940810.06

欧元210342.708.23551732277.31应收账款

其中：美元1641062.157.028811534697.64

欧元8150.008.235567119.33应付账款

其中：美元33000.007.0288231950.40

第101页共131页(五十五)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息545011.53

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用337467.95

低价值资产租赁费用15173.61

合计352641.56

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金6575728.06

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额328348.20

合计6904076.26

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房屋建筑物7505601.61

-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

3)未来五年每年未折现租赁收款额

第102页共131页每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年9940514.978772877.94

第二年9396196.928746477.94

第三年3377522.797623549.50

第四年1234886.502022222.22

第五年940476.81

-

合计24889597.9927165127.60

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬45779716.7550888506.41

直接材料22191710.6420809083.63

折旧与摊销3285351.574900957.44

委托开发费用334673.28488300.88

其他2247160.093668837.78

合计73838612.3380755686.14

其中：费用化研发支出73838612.3380755686.14

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)其他原因引起的合并范围的变动浙江迦南科技股份有限公司于2025年4月17日召开了第六届董事会第五次会议和第

六届监事会第五次会议，审议通过了《关于调整子公司股权结构的议案》，公司全资子公司迦楠（天津）科技拟吸收合并北京莱米特。本次吸收合并完成后，北京莱米特的独立法人资格将被注销，其全部资产、负债、权益、业务等将由迦楠（天津）科技承继。2025年9月，北京莱米特完成工商注销，不再纳入公司合并报表范围。

2025年11月，子公司迦楠信诚出资设立迦楠环境工程（河北）有限公司。该公司于2025年11月6日完成工商设立登记，注册资本为人民币1000万元，其中迦楠信诚出资人民币

第103页共131页1000万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其

纳入合并财务报表范围。截至2025年12月31日，迦楠环境的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)业务性子公司名称级次注册资本主要经营地注册地取得方式质直接间接

迦南比逊一级39200.00江苏省南京市江苏省南京市制造业100.00直接设立

-

比逊弥特一级2700.00江苏省南京市江苏省南京市制造业53.33直接设立

-

上海凯贤一级1000.00上海市闵行区上海市闵行区制造业51.00直接设立

-非同一控制

迦南小蒋一级1000.00浙江省温州市浙江省温州市制造业67.00

-下企业合并非同一控制

迦南凯鑫隆一级902.04浙江省温州市浙江省温州市制造业87.52

-下企业合并非同一控制

迦南飞奇一级5016.00云南省昆明市云南省昆明市制造业60.00

-下企业合并

迦楠健康一级10000.00浙江省温州市浙江省温州市制造业100.00直接设立

-

迦楠天津一级6300.00天津市天津市武清区制造业100.00直接设立

-

上海六迦二级1000.00上海市闵行区上海市闵行区制造业55.00直接设立

-

浙江迦楠智药二级1000.00浙江省杭州市浙江省杭州市制造业67.00直接设立

-

浙江万兔二级1000.00浙江省温州市浙江省温州市制造业51.00直接设立

-

迦楠信诚二级1000.00浙江省温州市浙江省温州市建筑业51.00直接设立

-

云南意达二级500.00云南省昆明市云南省昆明市制造业51.00直接设立

-

比逊医药二级5700.00江苏省南京市江苏省南京市制造业100.00直接设立

-

希特普医药二级500.00江苏省南京市江苏省南京市制造业51.00直接设立

-

南京凯贤二级1000.00江苏省南京市江苏省南京市制造业51.00直接设立

-

南京奇云二级1000.00江苏省南京市江苏省南京市制造业60.00直接设立

-

天津迦楠制药二级1000.00天津市天津市武清区制造业70.00直接设立

-河北省石家庄河北省石家庄

迦楠环境三级1000.00制造业直接设立

市市51.00

(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

第104页共131页本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额

上海凯贤49.00618.804411.45

-

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海凯贤52366.531812.3454178.8744299.73238.6744538.40

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海凯贤46531.191597.1648128.3539634.51116.2239750.73

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量上海凯

32942.881262.851262.859314.7030281.281143.151143.15

贤-54.95

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助报告期末不存在应收未收政府补助款项。

(二)涉及政府补助的负债项目本期新本期计入

本期转入其本期其与资产相关/财务报表项目期初数增补助营业外收期末数他收益金额他变动与收益相关金额入金额

递延收益7093956.30558764.456535191.85与资产相关

---

第105页共131页(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益12827474.208147576.00

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短

期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本

第106页共131页附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

第107页共131页2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数第 108 页 共 131 页据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款34073.1834073.18

---

应付账款31643.2731643.27

---

其他应付款689.94689.94

---一年内到期的非流

3605.473605.47

动负债---

租赁负债281.74190.15264.02735.91

-

长期借款278.055216.023063.60114.498672.16金融负债和或有负

70289.915497.763253.75378.5179419.93债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款24082.8224082.82

---

应付账款30091.7430091.74

---

其他应付款1509.111509.11

---一年内到期的非流

1155.211155.21

动负债---

租赁负债419.34152.92306.71878.97

-

长期借款5539.408466.733412.7117418.84

-金融负债和或有负

56838.885958.748619.653719.4275136.69

债合计

4．资本管理

第109页共131页本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并

使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为56.93%(2024年12月31日：56.39%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产211388966.55211388966.55

--

(2)应收款项融资48522935.2748522935.27

--

持续以公允价值计量的资产总额259911901.82259911901.82

--

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。

对于公司持有的银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第110页共131页(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

母公司/实际控制注册资本业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

人(万元)(%)(%)迦南科技集团有限

公司(以下简称迦有限责任公司温州市永嘉县5000.0012.2112.21

南科技集团)

本公司的最终控制方为自然人方亨志，直接持有本公司9.02%的股份，并通过持有迦南科技集团54.23%股权，间接持有本公司6.62%股权，合计持有公司15.64%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

浙江迦南泵阀有限公司(以下简称迦南泵阀)受同一母公司控制易军子公司上海凯贤少数股东林景子公司上海凯贤少数股东易军的配偶郑小蒋子公司迦南小蒋少数股东方志义公司副董事长方正公司董事长

王晓明、赵志富、江津、王美孝子公司迦南飞奇少数股东侯翰元子公司迦楠信诚少数股东孙智龄子公司迦楠信诚少数股东侯翰元的配偶

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

迦南泵阀采购商品协议定价76612.4075358.44

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方

第111页共131页简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

侯翰元、孙智玲房屋及建筑物76999.8077000.00

--

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

侯翰元、孙智玲77000.00

-----

3．关联担保情况

明细情况担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

易军、林景上海凯贤10000000.002024/1/312025/1/29是[注1]

易军、林景上海凯贤10000000.002024/3/262025/3/26是[注2]

易军、林景上海凯贤10000000.002024/8/222025/8/22是[注2]

易军、林景上海凯贤10000000.002025/3/172025/9/17是[注2]

易军、林景上海凯贤10000000.002024/9/232025/9/23是[注3]

易军、林景上海凯贤2779583.572024/10/252025/4/25是[注3]

易军、林景上海凯贤759518.002024/10/282025/4/25是[注3]

易军、林景上海凯贤4189558.032024/12/92025/6/9是[注3]

易军、林景上海凯贤607760.002024/12/272025/12/27是[注4]

易军、林景上海凯贤9392240.002025/1/142026/1/14否[注4]

易军、林景上海凯贤10000000.002025/8/282026/8/28否[注5]

易军、林景南京凯贤10000000.002024/8/272025/8/20是[注6]

易军、林景上海凯贤10000000.002025/2/282026/2/28否[注7]

易军、林景上海凯贤10000000.002025/9/252026/7/21否[注8]

易军、林景上海凯贤10000000.002025/10/172026/10/16否[注9]

易军、林景上海凯贤8000000.002025/5/132026/5/12否[注10]

易军、林景上海凯贤327083.362025/8/52025/11/5是[注11]

易军、林景上海凯贤8590144.142025/8/52026/2/5否[注11]

易军、林景上海凯贤4857880.602025/8/292026/2/28否[注11]

第112页共131页担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

易军、林景上海凯贤4527136.002025/6/262025/12/26是[注12]

易军、林景上海凯贤34518.002025/6/302025/12/30是[注12]

朱晓斌比逊弥特10000000.002025/3/282026/3/20否[注13]

侯翰元、马安

迦楠信诚10000000.002025/12/262026/12/22否[注14]亮

[注1]该笔借款由易军、林景与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行签订的编号为

31440244940067《最高额保证合同》提供最高额6500.00万元担保，担保期限自2024年1月17日至2025年7月11日。截至2025年12月31日，该担保项下无借款余额，担保已经履行完毕。

[注2]该笔借款由易军、林景与北京银行股份有限公司上海松江支行签订的编号为0900171-

001/0900171-002《最高额保证合同》提供最高额2000.00万元担保，担保期限自2024年3月19日至2026年3月18日。截至2025年12月31日，该担保项下无借款余额，担保已经履行完毕。

[注 3]该笔借款由易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为 ZDB232240440《最高额保证合同》提供最高额5000.00万元担保，担保期限自2024年9月5日至2025年8月22日。截至2025年12月31日，该担保项下无借款余额。

[注4]该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为2024年松保字

130号《最高额保证合同》提供最高额4500.00万元担保，担保期限自2024年11月6日至2030年11月

6日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额939.22万元。

[注 5]该笔借款由易军、林景与宁波银行股份有限公司上海松江支行签订的编号为 07000BY24001164

《最高额保证合同》提供最高额3000.00万元担保。截至2024年12月31日，担保期限自2023年10月

21日至2028年12月31日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额1000.00万元。

[注 6]该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司高淳支行签订的编号为 743514026E2024082101

《最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限自2024年8月26日至2025年8月25日。

截至2025年12月31日，该担保项下无借款余额。

[注7]该笔借款由易军、林景与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行签订的编号为

31440254920183《最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限自2025年2月28日至2026年2月28日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额为1000.00万元。

[注8]该笔借款由易军、林景与上海浦东发展银行股份有限公司松江支行签订的编号为

ZB9808202500000004《最高额保证合同》提供最高额 3000.00 万元担保，担保期限自 2025 年 9 月 8 日至

2030年12月31日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额为1000.00万元。

[注 9]该笔借款由易军与交通银行股份有限公司上海松江支行签订的编号为 C250904GR3108667《保证

第113页共131页合同》提供最高额为4000万元担保，担保期限自2025年9月4日至2030年8月5日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额为1000.00万元。

[注10]该笔借款由易军、林景与江苏高淳农村商业银行股份有限公司开发区科技支行签订的编号为高

农商行（科支）高保字[2025]第2012号《最高额保证合同》提供最高额800.00万元担保，担保期限自2025年4月17日至2028年4月8日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额为800.00万元。

[注11]该笔借款由易军、林景与北京银行股份有限公司上海松江支行签订的编号为6135396-

001/6135396-002《最高额保证合同》提供最高额2000.00万元担保，担保期限自2025年7月2日至2026年7月1日。截至2025年12月31日，该担保项下开具票据余额为1344.80万元。

[注 12]该笔借款由易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为 ZDB232250530《最高额保证合同》提供最高额5000.00万元担保，担保期限自2025年10月10日至2028年12月31日。截至

2025年12月31日，该担保项下无借款余额。

[注 13]该笔借款由朱晓斌与中国银行股份有限公司高淳支行签订的编号为 GCZXBA2025-2367《最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限自2025年3月27日至2026年3月20日。截至2025年12月31日，该担保项借款余额1000.00万元。

[注 14]该笔借款由本公司与华夏银行股份有限公司温州永嘉支行签订的编号为 WZZX13（高保）

20250052《最高额保证合同》、侯翰元与华夏银行股份有限公司温州永嘉支行签订的编号为 WZZX13（高保）20250053《个人最高额保证合同》，马安亮与华夏银行股份有限公司温州永嘉支行签订的编号为 WZZX13（高保）20250054《个人最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限自2025年12月22日至

2035年12月22日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额为1000.00万元。

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数9[注]12在本公司领取报酬人数912

报酬总额(万元)306.04349.36

[注]根据2025年8月21日公司关于取消监事会暨修订《公司章程》的公告，公司将不再设置监事会，监事会主席王虎根先生、监事陈智敏女士、郑雄彪先生在第六届监事会中担任的职务自然免除。

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

第114页共131页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

王晓明7378133.137378133.1310073133.1310073133.13

赵志富7282313.236921652.409942313.239547613.23

江津2874597.332437986.673924597.333245097.33

王美孝1638938.491100242.842223938.491535538.49

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数应付账款

迦南泵阀2029.1031635.99

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的合同根据本公司与自然人王晓明、赵志富、王美孝、江津于2017年4月21日签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让协议》，本公司以6600.00万元受让云南迦南飞奇公司60%股权。

根据公司2017年4月21日与王晓明等4名自然人签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让之利润补偿协议》，王晓明等4名自然人对飞奇公司的净利润水平及盈利补偿方案做出如下承诺：盈利承诺期间为2017、2018、2019、2020、2021年度共5个完整会计年度，累计完成净利润(系扣除非经常性损益后的净利润)7500万元。如云南迦南飞奇公司在业绩承诺年度内实际净利润未达到承诺净利润的，对于差额部分，以现金形式对本公司进行业绩补偿，王晓明等4名自然人内部就业绩补偿义务向本公司承担连带责任。

截至2021年12月31日，本公司已支付股权转让款的70%，即4620.00万元，由于云南迦南飞奇未在承诺期达到业绩承诺，根据公司与王晓明等4名自然人的协议约定，双方同意将剩余30%股权转让款1980万元作为业绩补偿款冲抵，冲抵后王晓明、赵志富、江津、王美孝等应当继续向迦南支付现金补偿款3216.40万元。

同时，公司经与王晓明、赵志富、江津、王美孝等4人协商，约定后者分期支付给公

第115页共131页司补偿款，2023年6月30日前支付200万元；2024年6月30日前支付400万元；2025年6月30日前支付700万元；2026年6月30日前支付800万元；2027年6月30日前

支付剩余补偿款1116.40万元。

截至2025年12月31日，公司已收到业绩补偿款1300.00万元。截至2025年12月

31日，公司对上述业绩补偿款已计提减值准备1783.80万元。

2．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2021]1175号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销商国投证券股份有限公司(原名安信证券股份有限公司)负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于2021年12月3日以非公开发行股票的方式向12家特定投资者发行了普通股(A 股)股票 3557.31 万股，发行价格为人民币 7.59 元/股，截至 2021年12月3日本公司共募集资金总额为人民币27000.00万元，扣除不含税发行费用247.74万元，券商承销佣金及保荐费600.00万元(含税)，募集资金净额为26186.23万元。截止

2025年12月31日，公司已实际投入金额为16430.42万元。

3．合并范围内各公司为自身保函开立进行的财产质押

截止2025年12月31日，公司分别开立履约保函1036.92万元、投标保函88.00万元、预付款保函1064.36万元、质量保函571.30万元，共计开立保函2760.58万元，质押货币资金共计610.79万元。

4．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额

2000.002026/3/28

2995.002026/4/21

房屋及建筑物29150.0125835.64

2000.002026/4/21

1000.002026/5/26

中国工商银行股800.002026/9/12本公司份有限公司永嘉

瓯北支行[注1]800.002026/9/15

400.002026/9/15

土地使用权4968.204296.45

2990.002027/11/15

1990.002027/11/19

2000.002026/3/28

第116页共131页抵押物抵押物担保借款余担保单位抵押权人抵押标的物借款到期日账面原值账面价值额

中国建设银行股土地使用权348.78179.19

份有限公司永嘉2000.002026/5/21

支行[注2]房屋及建筑物844.3991.38

中国农业银行股土地使用权2678.002512.86

迦楠天津份有限公司天津2831.302030/10/15

武清支行[注3]房屋及建筑物6878.626443.44

小计44868.0039358.9621806.30

--

[注1]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2023年永嘉（抵）

字0084号、0120300034-2023年永嘉(抵)字0082号提供最高额9150万元、20759万元担保，抵押担保物为房屋所有权，土地权证编号为浙(2023)永嘉县不动产权第0019197、0019196号担保期限自2020年12月14日起至2028年7月6日。截至2025年12月31日，该笔担保项下借款余额为16975.00万元。

[注 2] 本公司与中国建设银行股份有限公司永嘉支行签订编号为 HTC330626600ZGDB2023N013 的《最高额抵押合同》担保的债权最高额为5890.00万元，抵押担保物为土地使用权和房屋及建筑物，土地权证编号为永嘉国有（2009）第03-01894、03-02235号，房屋所有权证为温房产证永嘉县字第80015978、80015979号，担保期限自2023年12月9日起至2028年12月8日。截至2025年12月31日，该笔担保项下借款余额为2000.00万元。

[注4]迦楠天津与中国农业银行股份有限公司天津武清支行签订编号为12100220230016589的《最高额抵押合同》担保的债权最高额为9600.00万元，抵押担保物为土地使用权，土地权证编号为津(2023)武清区不动产权第0002415号，担保期限自2023年10月15日起至2030年10月15日。截至2025年12月

31日，该笔担保项下借款余额为2831.30万元。

(二)或有事项

1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注“关联方关系及其交易——关联交易情况”之说明。

2．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2025年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)截止2025年截止2025年被担保单借款到期担保单位贷款金融机构末该担保项下12月31日开备注位借款余额立票据余额日招商银行股份有

本公司迦南小蒋限公司温州分行500.002026/3/5-

永嘉支行[注1]招商银行股份有

本公司迦南小蒋2026/10/27

限公司温州分行500.00-

第117页共131页截止2025年截止2025年被担保单借款到期担保单位贷款金融机构末该担保项下12月31日开备注位借款余额立票据余额日永嘉支行中国农业银行股

本公司迦楠天津份有限公司天津2831.30298.822030/10/15[注2]武清支行华夏银行股份有

本公司迦楠信诚1000.002026/12/22[注3]

限公司温州分行-中国民生银行股

本公司迦南飞奇份有限公司温州4000.002026/6/4[注4]

-分行招商银行股份有

本公司上海凯贤限公司温州永嘉[注5]

---支行

小计8831.30298.82[注 1] 本公司与招商银行股份有限公司温州永嘉支行签订的编号为 577XY241025T00001601《最高额不可撤销担保书》提供最高额1500.00万元担保，担保期限至2027年10月27日。截至2024年12月31日，该担保项下借款余额1000.00万元。

[注2]本公司与中国农业银行股份有限公司天津武清支行签订的编号为12100120230000777《最高额担保书》提供最高额9600.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额2831.30万元。

[注 3] 本公司与华夏银行股份有限公司温州分行签订的编号为 WZZX13（高保）20250052《最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限至2035年12月22日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额1000.00万元。

[注 4]本公司与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公授信字第 ZHHT25000075052 号《综合授信合同》提供最高额8000.00万元担保，担保期限至2026年06月09日。截至2025年12月31日，该担保项下借款余额4000.00万元。

[注 5]本公司与招商银行股份有限公司温州分行签订的编号为 577XY241119T00012401《最高额不可撤销担保书》提供最高额3000.00万元担保，担保期限至2027年11月19日。截至2025年12月31日，该担保项下开具本公司为自身保函开立进行的财产质押金额29.50万元。

3．其他或有负债及其财务影响

截至2025年12月31日，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票共计132515601.23元，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票共计

405000.00元。

第118页共131页十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.58

拟分配每10股分红股(股)

-

拟分配每10股转增数(股)

-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)0.58

经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)

-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)

-

利润分配方案每10股派发现金红利0.58元（含税）。

十五、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)108318836.33127939974.40

1-2年70658111.0751389537.67

2-3年27071875.8845056953.00

3年以上72086658.9976079660.18

其中：3-4年25485315.0045376126.56

4-5年34811541.5218984483.04

5年以上11789802.4711719050.58

第119页共131页账龄期末账面余额期初账面余额

合计278135482.27300466125.25

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3910139.691.413910139.69100.00

-

按组合计提坏账准备274225342.5898.5956273419.1520.52217951923.43

其中：账龄组合274225342.5898.5956273419.1520.52217951923.43

合计278135482.27100.0060183558.8421.64217951923.43

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3211739.691.073211739.69100.00

-

按组合计提坏账准备297254385.5698.9361234958.7820.60236019426.78

其中：账龄组合297254385.5698.9361234958.7820.60236019426.78

合计300466125.25100.0064446698.4721.45236019426.78

(1)按单项计提坏账准备的应收账款

1）重大单项计提的应收账款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由客户被列入失信被执

河南宛东药业有限公司1142500.001142500.00100.00行人，预计款项无法收回。

2）其他零星单项计提金额合计2767639.69元。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)108318836.335415941.825.00

1-2年70658111.077065811.1110.00

第120页共131页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年27071875.885414375.1820.00

3-4年25226915.0012613457.5050.00

4-5年34371541.5217185770.7650.00

5年以上8578062.788578062.78100.00

小计274225342.5856273419.1520.52

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提

3211739.69698400.003910139.69

坏账准备---按组合计提

61234958.78

坏账准备-4961539.6356273419.15---

小计64446698.47-4263139.6360183558.84

---

4．本期无实际核销的应收账款情况

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额账面余额账面余额合计产减值准备期

面余额数的比例(%)末数

第一名25023255.8825023255.887.4212511627.96

-

第二名20000000.0020000000.005.932000000.00

-

第三名17809181.641274670.6819083852.325.661432542.65

第四名6704750.007942787.6114647537.614.34732376.88

第五名14026965.6614026965.664.161402696.57

-

小计69537187.5223244423.9592781611.4727.5118079244.06

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

迦南飞奇子公司25023255.889.00

比逊医药子公司3128600.001.12

上海六迦子公司659000.000.24

比逊弥特子公司119360.000.04

迦楠天津子公司90000.000.03

第121页共131页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

小计29020215.8810.43

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

73396545.1120889526.4452507018.6790948726.6933741514.5557207212.14

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

业绩补偿款19163982.1826163982.18

资金往来48550000.0057100000.00

押金保证金5405469.007188828.78

备用金137043.23

-

其他277093.93358872.50

小计73396545.1190948726.69

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)51144577.9333810099.73

1-2年2643275.0017274281.78

2-3年133000.003326011.00

3年以上19475692.1836538334.18

其中：3-4年35000.0026375692.18

4-5年19345692.1810023000.00

5年以上95000.00139642.00

小计73396545.1190948726.69

(3)按坏账计提方法分类披露

第122页共131页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备19163982.1826.1117838015.0493.081325967.14

按组合计提坏账准备54232562.9373.893051511.405.6351181051.53

其中：账龄组合54232562.9373.893051511.405.6351181051.53

合计73396545.11100.0020889526.4428.4652507018.67

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备26163982.1828.7724401382.1893.261762600.00

按组合计提坏账准备64784744.5171.239340132.3714.4255444612.14

其中：账龄组合64784744.5171.239340132.3714.4255444612.14

合计90948726.69100.0033741514.5537.1057207212.14

1)按单项计提坏账准备的其他应收款

期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

王晓明7378133.137378133.13100.00应收股权赔偿款

赵志富7282313.236921652.4095.05应收股权赔偿款

江津2874597.332437986.6784.81应收股权赔偿款

王美孝1628938.491100242.8467.54应收股权赔偿款

小计19163982.1817838015.0493.08

-

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)51144577.932557228.905.00

1-2年2643275.00264327.5010.00

2-3年133000.0026600.0020.00

第123页共131页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

3-4年35000.0017500.0050.00

4-5年181710.0090855.0050.00

5年以上95000.0095000.00100.00

小计54232562.933051511.405.63

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预小计未来12个月

用损失(未发生信期信用损失(已

预期信用损失用减值)发生信用减值)

2025年1月1日余额1690504.997509985.3824541024.1833741514.55

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-132163.75132163.75

--

--转入第三阶段

----

--转回第二阶段

----

--转回第一阶段

----

本期计提998887.66-7242866.63-6608009.14-12851988.11本期转回

----本期转销

----本期核销

----其他变动

----

2025年12月31日余额2557228.90399282.5017933015.0420889526.44

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销按单项计提

24401382.18436632.867000000.0017838015.04

坏账准备--按组合计提

9340132.37-6288620.973051511.40

坏账准备---

小计33741514.55-5851988.117000000.0020889526.44

--

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况

第124页共131页占其他应收款期末账面坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)数

第一名资金往来21000000.00[注]28.611150000.00

第二名资金往来9550000.001年以内13.01477500.00

第三名资金往来7500000.001年以内10.22375000.00

第四名业绩补偿款7378133.134-5年10.057378133.13

第五名业绩补偿款7282313.234-5年9.926921652.40

小计52710446.3671.8116302285.53

--

[注]其中:1年以内19000000.00元1-2年2000000.00元。

(7)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

天津迦楠制药子公司21000000.0028.61

迦楠智药子公司9550000.0013.01

上海六迦子公司7500000.0010.22

比逊弥特子公司7000000.009.54

比逊医药子公司3500000.004.77

小计48550000.0066.15

-

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

669156969.8894415220.95574741748.93669156969.8890942457.53578214512.35

投资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

迦南比逊392000000.00

---

北京莱米特[注]59710637.79

---

迦南凯鑫隆23755147.865556548.85

--

迦南小蒋24644000.007385908.68

--

第125页共131页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

上海凯贤5100000.00

---

比逊弥特14400000.00

---

迦南飞奇78000000.0078000000.00

--

迦楠健康17130000.00

---

迦楠天津54417184.23

---

小计669156969.8890942457.53

--

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

迦南比逊392000000.00

---

北京莱米特[注]-59710637.79

---

迦南凯鑫隆23755147.865556548.85

--

迦南小蒋24644000.007385908.68

--

上海凯贤5100000.00

---

比逊弥特14400000.00

---

迦南飞奇78000000.0078000000.00

--

迦楠健康17130000.00

---

迦楠天津[注]3472763.4259710637.79114127822.023472763.42

小计3472763.42669156969.8894415220.95

-

[注]2025年4月17日，公司召开了第六届董事会第五次会议和第六届监事会第五次会议，审议通过了《关于调整子公司股权结构的议案》，为优化公司管理架构，提高运营效率，降低管理成本，公司全资子公司迦楠天津拟吸收合并北京莱米特。截止2025年12月31日，北京莱米特已完成相关工商登记注销手续，与此同时迦楠天津科技完成了工商变更登记手续，并取得了新的《营业执照》，原对北京莱米特的长期股权投资转入迦楠天津。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

第126页共131页本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务614065838.87486989023.47811739770.65648285013.75

其他业务19612138.156098498.9017937507.512769167.87

合计633677977.02493087522.37829677278.16651054181.62

2．营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类营业收入营业成本分行业

制药装备行业599817888.54459873910.10

仓储物流行业33860088.4833213612.27

合计633677977.02493087522.37分产品

--口服固体制剂设备及智能工厂

577881503.49451609128.05

业务生物及无菌制剂用水设备及配

2324246.902166283.15

液系统工程业务

智能仓储物流系统及装备业务33860088.4833213612.27

其他业务收入19612138.156098498.90

合计633677977.02493087522.37分地区

国内535109278.11442175130.54

国外98568698.9150912391.83

合计633677977.02493087522.37

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益8160000.00

-

交易性金融资产持有期间取得的投资收益3805732.50629000.12

债务重组收益107357.85

-

合计3805732.508896357.97

第127页共131页十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-277290.51-

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持6947273.64

-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置5941720.97

-金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

--委托他人投资或管理资产的损益

--对外委托贷款取得的损益

--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回7000000.00

-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益--同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

--非货币性资产交换损益

--债务重组损益

--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等--

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

产生的损益--交易价格显失公允的交易产生的收益

--与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

--

第128页共131页项目金额说明受托经营取得的托管费收入

--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1612773.01

-

其他符合非经常性损益定义的损益项目116150.85

-

小计21340627.96

-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)2750585.40

-

少数股东损益影响额(税后)430415.69

-

归属于母公司股东的非经常性损益净额18159626.87

-2．本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损

益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情况。

3．本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损

益(2023年修订)》未列举的项目界定为非经常性损益且金额重大的项目的情况。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.820.060.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润1.090.020.02

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润129641856.85

非经常性损益218159626.87

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-211482229.98

归属于公司普通股股东的期初净资产41051947163.35

第129页共131页项目序号本期数

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

产加权数5-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

17421495.20

加权数6其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7

-

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1049346596.58

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/82.82%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/81.09%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润129641856.85

非经常性损益218159626.87

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-211482229.98期初股份总数4497756637报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5

-报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6

-报告期因回购等减少股份数的加权数7

-报告期缩股数8

-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8497756637

基本每股收益10=1/90.06

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.02

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

第130页共131页（此页无正文）浙江迦南科技股份有限公司

2026年4月16日