山河药辅:2023年年度审计报告

安徽山河药用辅料股份有限公司

审计报告

目录审计报告1

2023年度财务报表6

2023年度财务报表附注18审计报告

安徽山河药用辅料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“山河药辅”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山河药辅2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山河药辅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1审计报告（续）

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

我们实施的审计程序包括但不限于：

1.了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设

计和运行有效性；

山河药辅主要从事药用辅料的研发、生

2.通过对管理层进行访谈，了解收入确认政策，检查主要客产与销售。2023年度营业收入金额为户销售合同关键条款，分析评价山河药辅收入确认政策的适当

839259534.36元。

性，评价报告期内收入确认政策执行的一贯性；

由于收入是山河药辅的关键业绩指标

3.结合山河药辅产品类型及客户情况对销售收入以及毛利

之一且对山河药辅经营成果影响重大。因情况执行分析性复核程序，判断审计期间内销售收入和毛利率变此，我们将销售收入的确认作为关键审计事动的合理性；

项。

4.对销售收入进行真实性核查，核实主要客户销售合同、销

关于收入确认的会计政策详见财务报

售发票、签收单、报关单及销售回款等；

表附注“三、（三十一）”；关于营业收入

的披露见附注“六、（三十六）”。5.对重要的客户当期销售额及年末余额执行函证程序；

6.针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收

入确认的支持性凭证，判断收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（二）商誉减值山河药辅2023年12月31日合并报表

我们实施的审计程序包括但不限于：

商誉账面价值为39126854.84元。

1.了解和测试与商誉减值相关的关键内部控制;

商誉减值测试的结果很大程度上依赖

2.复核估值报告中的估值范围、估值假设、估值方法和估值

于管理层所作的估计和采用的假设，例如采结论，在复核估值报告时，我们关注以下内容：（1）将预测期收用折现现金流量模型对可回收金额进行的入增长率与商誉所在资产组的历史收入增长率以及行业历史数评估，管理层采用不同的估计和假设会对评据进行比较；（2）评估后续预测期增长率合理性；（3）通过对估结果产生很大影响。

比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核，以评估管理由于商誉减值测试过程涉及管理层运层预测过程的可靠性和历史准确性等；

用重大估计和判断，因此我们将评估商誉的

3.复核折现率是否为反映当前市场货币时间价值和相关资

减值确定为关键审计事项。

产组特定风险的税前利率；

关于商誉减值的会计政策详见财务报

4.评估管理层对商誉及其减值采用的假设的恰当性、财务报

表附注“三、（二十五）”；关于商誉减值

的披露见附注“六、（十三）”。表的披露的恰当性。

2审计报告（续）

四、其他信息

山河药辅管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山河药辅的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山河药辅的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

3审计报告（续）

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山河药辅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山河药辅不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就山河药辅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[此下无正文]

4审计报告（续）

[此页无正文]中国注册会计师（项目合伙人）：

中国·北京中国注册会计师：

二○二四年四月二十四日

中国注册会计师：

567891011121314151617安徽山河药用辅料股份有限公司

2023年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

（一）公司概况

安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“山河药辅”），前身为“淮南市山河药用辅料有限公司”（以下简称“淮南山河”），淮南山河由尹正龙、上海众伟生化有限公司以及淮南市佳盟医药科技有限公司（2002年1月名称变更为“淮南佳盟药业有限公司”）共同投资设立，成立于2001年4月。

2015年4月，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽山河药用辅料股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通股1160万股，并于2015年5月15日在深圳证券交易所上市交易，本公司注册资本为4640万元。

经过历次增资及股权转让，截至2023年12月31日，公司总股本为23446.2085万元（每股面值1元）。

公司统一社会信用代码：91340400728502193M。

公司经营地址：安徽省淮南市经济技术开发区

法定代表人：尹正龙

公司类型：其他股份有限公司（上市）

所处行业：医药制造业

营业期限：2001-4-27至无固定期限

本公司实际控制人：尹正龙

公司实际从事的主要经营活动：公司专注于药用辅料的研发、生产和销售，是专业的药用辅料生产企业，主要产品涵盖填充剂、黏合剂、崩解剂、润滑剂、包衣材料等常用口服固体制剂类药用辅料和注射级药用辅料。

（二）本财务报表由本公司董事会决议批准于2024年4月24日报出。

18二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的在建工程单个项目的预算大于500万元

（六）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取

19得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动或留存收益而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

20在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该

21安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）

确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

22满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现

金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

23产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，

为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明

的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的

24差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见“附注十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的

信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款25本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。

本公司应收票据组合分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在计量应收票据预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收票据组合的预期信用损失。

应收票据组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对

照表（详见附注三、（十三）应收账款）予以计提坏账准备。

26（十三）应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

（1）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未

来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，而在组合的基础上评

估信用风险是否显著增加是可行的。本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

组合确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收国内客户组合信用风参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经险特征账龄组合济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期应收国外客户组合

组合信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收合并范围内关联方组合合并范围内关联方济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为账龄分析法组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（十四）应收款项融资

1.应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该

27准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项融资，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项融资，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司应收款项融资组合分为银行承兑汇票和应收账款。在计量应收款项融资预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收款项融资组合的预期信用损失。

（十五）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见“附注三、（十一）金融工具”进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。

本公司按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例如下：

组合确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济信用风险特征组合账龄组合状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收合并范围内关联方组合合并范围内关联方状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（十六）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

28过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

29本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根据

类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。）本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要

经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置

的一项相关联计划的一部分；（3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

（1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

（2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两30种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

（十九）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进

31行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期

股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

32固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

折旧年限

类别折旧方法净残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法20-405.002.375-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

办公设施年限平均法4-55.0019.00-23.75

运输工具年限平均法4-105.009.50-23.75

公用设施年限平均法10-205.004.75-9.50

检验仪器年限平均法5-105.009.50-19.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十二）在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

类别结转固定资产的标准

房屋建筑物实际开始使用/完工验收孰早

机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计

提相应的减值准备。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

33（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、商标权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）依据土地使用权50法定使用权参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿软件10命商标权10法定使用权参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿非专利技术10命

使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

34（1）研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、材料费、办公费用、其他费用等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经

济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十五）长期资产减值企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、

终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价

35值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（二十六）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十七）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的

各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1）本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老

36保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本

公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

37授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债

的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

（三十一）收入

1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认

本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

38对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，

履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

境内销售：（1）根据与客户签订的销售合同或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合格后组织发货，取得客户签收单或确认，开具发票；（2）产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；（3）发出产品的单位成本能够合理计算。

海外销售：（1）根据与客户签订的出口销售协议或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；（2）产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，开具出口销售发票；（3）出口产品的单位成本能够合理计算。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付

39的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（4）对收入确认具有重大影响的判断不适用。

2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况不适用。

（三十二）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

402.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相

关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

41足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（三十五）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为承租方，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计

准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租

赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

3.出租人

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

42（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额15.00%、20.00%

增值税销售货物或提供应税劳务5.00%、13.00%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税12%、1.2%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7.00%

教育费附加实际缴纳的流转税额3.00%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

安徽山河药用辅料股份有限公司15.00%

合肥山河医药科技有限公司20.00%

曲阜市天利药用辅料有限公司15.00%

（二）重要税收优惠政策及其依据（1）2021年9月，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省税务局联合发布的《关于公布安徽省2021年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科高[2021]401号），本公司通过高新技术企业重新认定，获得高新技术企业证书，证书编号：GR202134000315，有效期为三年。根据相关规定，本公司报告期内享受国家高新技术企业所得税优惠政策，所得税按15%税率征收。

（2）本公司的子公司曲阜市天利药用辅料有限公司2022年通过高新技术企业复审，取得

《高新技术企业证书》，证书编号：GR202237007068，有效期为三年。根据相关规定，报告期内享受国家高新技术企业所得税优惠政策，所得税按15%税率征收。

43（3）根据2022年3月14日发布的《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司合肥山河医药科技有限公司报告期内可享受小型微利企业税收优惠政策。

（4）根据财政部、国家税务总局财税[2016]52号《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》，子公司曲阜市天利药用辅料有限公司享受由税务机关按公司安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的优惠政策。

（5）依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第九十六条、财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）规定，公司支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，本公司和子公司曲阜市天利药用辅料有限公司报告期内享受此优惠政策。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）一、关于

单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理相关规定，根据累积影响数，调整财务报表相关项目金额。此次会计政策变更对本公司财务报表无影响。

2.会计估计的变更无。

3.前期会计差错更正无。

4.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表。

无。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2023年01月01日，期末指2023年12月31日，上期指2022年度，本期指2023年度。

44（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额

现金5021.972702.53

银行存款150174797.86122702805.02

其他货币资金23783056.1027413548.04

合计173962875.93150119055.59

其中：存放在境外的款项总额

2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项23783056.10元。其中票据保证金

22819176.10元，信用证保证金963880.00元。

3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动

511768285.43214564641.02

计入当期损益的金融资产

其中：理财产品511768285.43214564641.02

合计511768285.43214564641.02

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票37385610.9546182376.03

合计37385610.9546182376.03

2.期末已质押的应收票据无。

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注

银行承兑汇票12687814.56

合计12687814.56

454.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备37385610.95100.0037385610.95

其中：银行承兑汇票37385610.95100.0037385610.95

合计37385610.95100.0037385610.95

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备46182376.03100.0046182376.03

其中：银行承兑汇票46182376.03100.0046182376.03

合计46182376.03100.0046182376.03

5.坏账准备的情况无。

6.本期实际核销的应收票据情况无。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）81883957.6651990785.40

1-2年（含2年）10075.0035524.50

2-3年（含3年）50.0010720.00

3-4年（含4年）14647.50

4-5年（含5年）2000.00

5年以上967.90

合计81894082.6652054645.30

462.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备81894082.66100.001207.3381892875.33

其中：应收国内客户组合71821874.1887.701207.3371820666.85

应收国外客户组合10072208.4812.3010072208.48

合计81894082.66100.001207.3381892875.33

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备52054645.30100.0051163.6552003481.65

其中：应收国内客户组合41659721.4980.0351163.650.1241608557.84

应收国外客户组合10394923.8119.9710394923.81

合计52054645.30100.0051163.6552003481.65

按单项计提坏账准备：

无。

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收国内客户组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）71811749.18922.78

1-2年（含2年）10075.00234.552.33

2-3年（含3年）50.0050.00100.00

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

5年以上

合计71821874.181207.33

47组合计提项目：应收国外客户组合

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）10072208.48

合计10072208.48

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按信用风险特征组合计提坏账准备51163.6545020.5094976.821207.33

合计51163.6545020.5094976.821207.33

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款94976.82

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

总额的比例（%）

客户一2817369.003.4444.16

客户二2816159.993.4444.14

客户三2387874.342.9231.40

客户四2311256.302.8236.22

客户五2265365.002.7734.63

合计12598024.6315.39190.55

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票26296298.4425204299.83

合计26296298.4425204299.83

2.期末公司已质押的应收款项融资无。

483.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票78655179.57

合计78655179.57

4.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备26296298.44100.0026296298.44

其中：银行承兑汇票26296298.44100.0026296298.44

合计26296298.44100.0026296298.44

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备25204299.83100.0025204299.83

其中：银行承兑汇票25204299.83100.0025204299.83

合计25204299.83100.0025204299.83

5.坏账准备的情况无。

6.本期实际核销的应收款项融资情况无。

7.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目初始成本利息调整应计利息公允价值变动账面价值减值准备

应收票据26296298.4426296298.44

合计26296298.4426296298.44

49（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）7513775.1499.3428349102.0099.58

1-2年（含2年）2.1050239.260.18

2-3年（含3年）50000.000.6657203.020.20

3年以上253.0210050.000.04

合计7564030.26100.0028466594.28100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%）

青州市双煜经贸有限公司1650703.0021.82

东平润丰淀粉有限公司1471781.9319.46

淮南中润热电有限责任公司1274155.0316.84

山东圣方热力有限公司322320.004.26

淮南中燃城市燃气发展有限公司315414.914.17

合计5034374.8766.56

（七）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款585001.81592000.25

合计585001.81592000.25

2.应收利息无。

3．应收股利无。

504.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）583666.42562684.00

1-2年（含2年）3000.00

2-3年（含3年）29316.25

3-4年（含4年）19316.25

4-5年（含5年）

5年以上

合计605982.67592000.25

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金291116.25291116.25

备用金20000.00

其他294866.42300884.00

合计605982.67592000.25

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备605982.67100.0020980.86585001.81

其中：信用风险特征组合605982.67100.0020980.863.46585001.81

合计605982.67100.0020980.86585001.81

接上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备592000.25100.00592000.25

其中：信用风险特征组合592000.25100.00592000.25

合计592000.25100.00592000.25

51按单项计提坏账准备：

无。

按组合计提坏账准备

组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）583666.42539.610.09

1-2年（含2年）3000.001125.0037.50

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）19316.2519316.25100.00

4-5年（含5年）

5年以上

合计605982.6720980.86

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额

2023年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提20980.8620980.86本期转回本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额20980.8620980.86

52（5）坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按信用风险特征组合计提坏账准备20980.8620980.86

合计20980.8620980.86

（6）本期实际核销的其他应收款情况无。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称期末余额其他应收款性质账龄坏账准备期末余额

总额的比例（%）

原子高科股份有限公司128800.0021.25保证金1年以内162.11广东温氏大华农生物科技有

100000.0016.50保证金1年以内125.86

限公司

代扣劳动保险84375.4913.92代收代垫1年以内

株洲千金药业股份有限公司20000.003.30保证金1年以内

苏松昇20000.003.30备用金1年以内

合计353175.4958.27287.97

（8）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

（八）存货

1.分类列示

期末余额期初余额

存货跌价准备存货跌价准备/项目

账面余额/合同履约成账面价值账面余额合同履约成本账面价值本减值准备减值准备

原材料35844002.5735844002.5732346359.9332346359.93

在产品1668288.621668288.62626943.47626943.47

库存商品56591264.0156591264.0158224441.3558224441.35

合计94103555.2094103555.2091197744.7591197744.75

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备无。

533.存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据无。

4.合同履约成本本期摊销金额的说明无。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税5810165.698638254.77

预交所得税13142040.11

其他1209917.01

合计5810165.6922990211.89

（十）固定资产

1.总表情况

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产417081827.87285237178.70固定资产清理

合计417081827.87285237178.70

2.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设施公用设施检验仪器合计

一、账面原值

1.期初余额180154167.12198860027.867696162.7010114175.1358968396.357892551.36463685480.52

2.本期增加金额56229586.1678317308.05504010.97448944.8035182406.00560221.22171242477.20

（1）购置573065.694897769.32504010.97281880.64560221.226816947.84

（2）在建工程转入55656520.4773419538.73167064.1635182406.00164425529.36

3.本期减少金额2223258.221377940.0850159.9586547.0150512.833788418.09

（1）处置或报废296600.481377940.0850159.9586547.0150512.831861760.35

（2）其他减少1926657.741926657.74

4.期末余额236383753.28274954077.696822233.5910512959.9894064255.348402259.75631139539.63

二、累计折旧

1.期初余额49420480.8080439407.686651447.926187578.8831026381.254723005.29178448301.82

2.本期增加金额9303024.8220393767.39308490.301284346.745023794.461175044.8637488468.57

54项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设施公用设施检验仪器合计

（1）计提9303024.8220393767.39308490.301284346.745023794.461175044.8637488468.57

3.本期减少金额1380878.191310562.4248012.5380164.1747987.192867604.50

（1）处置或报废229775.211310562.4248012.5380164.1747987.191716501.52

（2）其他减少1151102.981151102.98

4.期末余额58723505.6299452296.885649375.807423913.0935970011.545850062.96213069165.89

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额988545.87988545.87

（1）计提988545.87988545.87

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额988545.87988545.87

四、账面价值

1.期末账面价值177660247.66174513234.941172857.793089046.8958094243.802552196.79417081827.87

2.期初账面价值130733686.32118420620.181044714.783926596.2527942015.103169546.07285237178.70

（2）暂时闲置固定资产情况固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备2243753.75781515.76988545.87473692.12

（3）通过经营租赁租出的固定资产情况固定资产类别期末账面价值

房屋及建筑物959253.61

（4）未办妥产权证书的固定资产情况无。

3.固定资产的减值测试情况

公司结合固定资产盘点和清查工作，对闲置资产参照相关资产的残值及市场价格情况计提减值准备，期末计提减值准备金额988545.87元。

4.固定资产清理无。

55（十一）在建工程

1.项目列示

项目期末余额期初余额

在建工程86485231.40154591705.58

合计86485231.40154591705.58

2.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

新型药辅生产基地一期82404117.7582404117.75147764550.13147764550.13

车间技改项目4918557.024918557.02

零星项目895330.35895330.351580145.091580145.09

合肥研发中心项目223141.50223141.50150943.39150943.39

羟丙甲纤维素后处理车间177509.95177509.95

东区污水项目2962641.802962641.80

合计86485231.4086485231.40154591705.58154591705.58

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定资本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额产金额减少金额

新型药辅生产基地一期313720000.00147764550.1390983931.66156344364.0482404117.75

车间技改项目7520000.004918557.021152573.936071130.95

零星项目1580145.091139914.351824729.09895330.35

合肥研发中心项目285351300.00150943.3972198.11223141.50

羟丙甲纤维素后处理车间8255000.00177509.957795.33185305.28

东区污水项目5000000.002962641.802962641.80

合计619846300.00154591705.5896319055.18164425529.3686485231.40

接上表：

工程累计投入占预工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资本项目名称资金来源

算的比例（%）（%）累计金额息资本化金额化率（%）

新型药辅生产基地一期76.1076.103786729.653786729.654.42自筹、募集资金

车间技改项目106.92100.00自筹零星项目自筹

56工程累计投入占预工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资本

项目名称资金来源

算的比例（%）（%）累计金额息资本化金额化率（%）

合肥研发中心项目0.080.08自筹、募集资金

羟丙甲纤维素后处理车间66.80100.00自筹

东区污水项目59.2559.25自筹

（3）本期计提在建工程减值准备情况无。

（4）在建工程的减值测试情况无。

3.工程物资无。

（十二）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权商标权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额62053207.7020000.00400000.00574935.6863048143.38

2.本期增加金额

（1）购置

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额62053207.7020000.00400000.00574935.6863048143.38

二、累计摊销

1.期初余额8833933.7520000.00400000.00130941.629384875.37

2.本期增加金额1242114.6052435.801294550.40

（1）计提1242114.6052435.801294550.40

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额10076048.3520000.00400000.00183377.4210679425.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

57项目土地使用权商标权非专利技术软件合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值51977159.35391558.2652368717.61

2.期初账面价值53219273.95443994.0653663268.01

2.未办妥产权证书的土地使用权情况无。

3.无形资产的减值测试情况无。

（十三）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

非同一控制合并曲阜天利45255554.8445255554.84

合计45255554.8445255554.84

注：本公司的子公司曲阜市天利药用辅料有限公司简称“曲阜天利”。

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他

非同一控制合并曲阜天利6128700.006128700.00

合计6128700.006128700.00

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

本公司商誉为收购曲阜天利构成非同一控制合并形成，将曲阜天利认定为一个资产组，期末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

4.说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

可收回金额商誉账面价值重要假设及其合理理由关键参数及其理由的确定方法

1.除基准日有确切证据表明期后生产能力将发生变动的固定资预测期为2024年-2031

产投资外，假设评估对象预测期不进行影响其经营的重大投资活年，预测期收入增长率未来现金流

39126854.84动，企业产品生产能力或服务能力以评估基准日状况进行估算；为0%—14.90%，稳定期

量现值法

2.假设曲阜天利预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不保持在2031年水平，

会出现年度某一时点集中确认收入的情形。税前折现率为9.04%。

585.业绩承诺及对应商誉减值情况无。

（十四）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

能源云服务项目434343.58108585.84325757.74

装修费542953.40114493.44428459.96

厌氧塔大修费902654.8760177.00842477.87

合计977296.98902654.87283256.281596695.57

（十五）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账及减值准备1010734.06151610.1151163.657722.94

递延收益35002808.875250421.3431125027.324668754.10

内部交易未实现利润232623.7934893.57269853.3040477.99

可弥补亏损38623229.145793484.3752200341.897830051.28

股份支付626575.9593986.39交易性金融资产公允

94927.5818985.52

价值变动

合计74869395.8611230409.3984367889.6912659978.22

2.未抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧一次性

103169624.3915475443.66103369058.0915505358.71

税前扣除以公允价值计量的理

8768285.431292857.56349568.6052435.29

财产品变动

合计111937909.8216768301.22103718626.6915557794.00

593.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产5255852.315974557.0812659978.22

递延所得税负债5255852.3111512448.9115557794.00

4.未确认递延所得税资产明细无。

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期无。

（十六）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付的工程、设备款707980.09707980.092974274.492974274.49

合计707980.09707980.092974274.492974274.49

（十七）所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金22819176.1022819176.10票据保证金受限中

货币资金963880.00963880.00信用证保证金受限中

固定资产53720513.5243574752.79借款抵押受限中

合计77503569.6267357808.89

接上表：

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金24050206.1824050206.18票据保证金受限中

货币资金3363341.863363341.86信用证保证金受限中

固定资产53720513.5246136330.64借款抵押受限中

无形资产19445977.7018765368.54借款抵押受限中

合计100580039.2692315247.22----

60（十八）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款5006111.11

抵押借款9009487.5029588736.36

保证借款1001176.394004705.56

票据贴现1243259.95

合计10010663.8939842812.98

2.已逾期未偿还的短期借款情况无。

（十九）应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票114074118.00120251030.90

合计114074118.00120251030.90本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付货款54357775.5650089864.63

应付工程款、设备款50800359.5455605587.58

合计105158135.10105695452.21

2.账龄超过1年的重要应付账款无。

3.公司前五名供应商采购金额及应付账款的余额情况

本年发生额采购占采购总额应付账款年末占公司应付账款单位名称

金额比例(%)余额余额的比例(%)

第一名39069776.658.90

第二名25089362.845.713561703.593.39

第三名24945506.285.682157846.732.05

第四名24271265.585.53924994.250.88

第五名21143709.954.813342013.153.18

61本年发生额采购占采购总额应付账款年末占公司应付账款

单位名称

金额比例(%)余额余额的比例(%)

合计134519621.3030.639986557.729.50

（二十一）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

预收租金51405.00126470.00

合计51405.00126470.00

2.账龄超过1年的重要预收账款无。

3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

（二十二）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收销售款6767841.6422453755.58

合计6767841.6422453755.58

2.期末账龄超过1年的重要合同负债无。

3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无。

（二十三）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬13017694.5290915136.5187922019.3416010811.69

二、离职后福利中-设定提存计划负债5138.557786907.297792045.84

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计13022833.0798702043.8095714065.1816010811.69

622.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴12999725.6782502280.9079507662.7815994343.79

二、职工福利费2656142.302656142.30

三、社会保险费1590.574086324.804087915.37

其中：医疗保险费1578.213689539.313691117.52

工伤保险费12.36396785.49396797.85生育保险费

四、住房公积金1337687.501337687.50

五、工会经费和职工教育经费16378.28332701.01332611.3916467.90

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计13017694.5290915136.5187922019.3416010811.69

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险3412.327530551.287533963.60

2.失业保险费20.07255747.85255767.92

3.企业年金缴费1706.16608.162314.32

合计5138.557786907.297792045.84

4.辞退福利无。

5.其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债无。

（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额

1．企业所得税4068711.6040132.03

2．增值税570607.38682195.98

3．土地使用税234308.00234307.99

4．房产税543454.98431789.85

5．城市维护建设税138453.38135860.32

6．教育费附加98895.2697043.08

63税费项目期末余额期初余额

7．代扣代缴个人所得税99756.3086797.88

8．其他144791.85140768.98

合计5898978.751848896.11

（二十五）其他应付款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款1818808.987636186.21

合计1818808.987636186.21

2.应付利息无。

3.应付股利无。

4.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

限制性股票回购义务252870.006384068.10

项目合作金710000.00780000.00

保证金20000.0058500.00

其他835938.98413618.11

合计1818808.987636186.21

（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款无。

（二十六）其他流动负债

1.其他流动负债情况

项目期末余额期初余额

待转销项税879819.422918988.23

未终止确认的票据背书12687814.5631453999.44

合计13567633.9834372987.67

64（二十七）应付债券

1.应付债券

项目期末余额期初余额

可转换公司债券287587462.04

合计287587462.04

2.应付债券的增减变动：

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额期初余额

山河转债100.00元每张0.2-3.02023年6月12日6年320000000.00

合计--------320000000.00

接上表：

债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还金额期末余额是否违约

山河转债320000000.00354155.48-32766693.44287587462.04否

合计320000000.00354155.48-32766693.44287587462.04

3.可转换公司债券的说明根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]268号《关于同意安徽山河药用辅料股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》核准，本公司于2023年6月9日至2023年6月16日向原股东优先配售、网上投资者认购及国元证券包销发行3200000张可转换公司债券，

每张面值100元，发行总额32000.00万元，债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.2%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四

年1.5%、第五年2.0%、第六年3.0%，本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日（2023年6月9日），每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日。本次发行的可转换公司债券转股期自可转债发行结束之

日（2023年6月16日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即2023年12月16日至2029年6月11日，持有人可在转股期内申请转股。

本次发行可转换公司债券的初始转股价格为18.25元/股，在本次发行之后，当本公司因送红股、转增股本、增发新股或配股、派息等情况（不包括因可转换公司债券转股增加的股本）

使公司股份发生变化时，将相应进行转股价格的调整。

根据《企业会计准则第37号--金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为280705953.25元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为35359612.78元，计入其他权益工具。

654.划分为金融负债的其他金融工具说明无。

（二十八）递延收益

递延收益情况：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助31125027.326892900.003015118.4535002808.87政府补助

合计31125027.326892900.003015118.4535002808.87

涉及政府补助的项目：

本期计入

本期新增本期计入其其他与资产相关/项目期初余额营业外收期末余额补助金额他收益金额变动与收益相关入金额

二氧化硅技改项目210833.3355000.00155833.33与资产相关省级药用辅料技术工程中心

75348.9311162.8064186.13与资产相关

项目新型药用辅料交联羧甲基纤

200000.0040000.00160000.00与资产相关

维素钠产业化

新区建设项目11720335.891081796.0410638539.85与资产相关交联聚维酮等新型药用辅料

220000.00220000.00与资产相关

研究及产业化新型药用辅料交联聚维酮产

40000.0040000.00与资产相关

业化

新型药用辅料技术改造项目1779166.67610000.001169166.67与资产相关药用辅料工程技术研究中心

186666.7926666.64160000.15与资产相关

建设项目硅化微晶纤维素等新型药用

1116666.67200000.00916666.67与资产相关

辅料研发及产业化新型药用辅料技术改造项目

（2150805中小企业发展专255000.0051000.00204000.00与资产相关项）年产4800吨新型药用辅料项

590333.3392000.00498333.33与资产相关

目安徽省药用辅料工程技术研

900000.0060000.00840000.00与资产相关

究中心建设项目薄膜包衣粉等新型药用辅料

400000.0050000.00350000.00与资产相关

研发及产业化项目补助

66本期计入

本期新增本期计入其其他与资产相关/项目期初余额营业外收期末余额补助金额他收益金额变动与收益相关入金额中央财政大气污染防治专项

142056.1021308.40120747.70与资产相关

资金

纤维素及其衍生物、高质量

淀粉及可溶性淀粉等高端口6375000.0053125.006321875.00与资产相关服制剂药用辅料项目

工业和技术改造奖励资金913619.6175092.04838527.57与资产相关新型药用辅料系列生产基地

6000000.004320000.0086000.0010234000.00与资产相关

项目

废气处理提标改造项目2372900.00177967.532194932.47与资产相关

2023年科技型中小企业创新

200000.0064000.00136000.00与资产相关

能力提升工程项目经费

合计31125027.326892900.003015118.4535002808.87

（二十九）股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股

一、有限售条件股份48095264.00-434849.00-434849.0047660415.00

1.国家持股

2.国有法人持股

3.其他内资持股48095264.00-434849.00-434849.0047660415.00

其中：境内法人持股

境内自然人持股48095264.00-434849.00-434849.0047660415.00

4.境外持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件流通

186427427.001794.00372449.00374243.00186801670.00

股份

1.人民币普通股186427427.001794.00372449.00374243.00186801670.00

2.境内上市外资股

3.境外上市外资股

4.其他

股份合计234522691.001794.00-62400.00-60606.00234462085.00

67注：（1）公司第五届董事会第十二次会议审议通过2022年度利润分配预案为：以公司总

股本234460291.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.5元（含税），现金分红总额为人民币58615072.75元。

（2）股本本期增加系2023年四季度，共有328张“山河转债”（票面金额32800元人民币）完成转股，合计转成1794股“山河药辅”股票。

（3）股本本期减少系公司2022年12月19日召开2022年第二次临时股东大会，审议通

过《关于回购注销2020年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，并披露了《关于回购注销限制性股票减资暨通知债权人的公告》，并于2023年3月8日完成回购公告；本次合计回购注销5名激励对象持有的6.24万股已授予但尚未解除限售的限制性股票，占回购注销前公司总股本的0.027%。

（三十）其他权益工具

1.期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

公司发行在外的可转换公司债券基本情况可见“附注六、（二十七）应付债券”。

2.期末发行在外的被划分为权益工具的优先股、永续债等金融工具主要条款说明

公司发行在外的可转换公司债券主要条款可见“附注六、（二十七）应付债券”。

3.期末发行在外的被划分为权益工具的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

山河转债3200000.0035359612.78

合计3200000.0035359612.78

接上表：

本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

山河转债1794.003624.363198206.0035355988.42

合计1794.003624.363198206.0035355988.42

（三十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（或股本溢价）63673470.96916181.02524160.0064065491.98

其他资本公积2137525.25258353.55884929.501510949.30

合计65810996.211174534.571409089.5065576441.28

注：（1）资本溢价本期增加，一是安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年12月1日召开的第五届董事会第二十次会议，审议通过了《关于公司2020年限制性股68票激励计划第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》

及公司《2020年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，董事会认为公司2020年限制性股票激励计划第三个解除限售期解除限售条件已经成就；二是2023年可转换公司债券转股。

（2）资本溢价本期减少，系2022年12月19日公司召开2022年第二次临时股东大会，审议通

过《关于回购注销2020年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，并披露了《关于回购注销限制性股票减资暨通知债权人的公告》，并于2023年3月8日完成回购公告。

（3）其他资本公积本期增加，系因股份支付确认费用同时确认资本公积所致，具体详见

“附注十五（二）以权益结算的股份支付情况”所述。

（4）其他资本公积本期减少，系2020年限制性股票激励计划解除限售，见上述注（1）。

（三十二）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股5831408.105618780.10212628.00

合计5831408.105618780.10212628.00

注：库存股本期减少，系因：1、股权激励达到第三阶段的行权条件，将符合解除限售条件的83名激励对象可解除限售共计56.1639万股限制性股票按照授予价格冲减资本公积，详见“附注六、（三十一）资本公积”所述。2、企业发放股利可撤销且预计未来可行权，将分配的股利冲减库存股。3、企业回购注销5名激励对象持有的6.24万股已授予但尚未解除限售的限制性股票共计586560.00元，详见“附注六、（二十九）股本”所述。

（三十三）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费74841.325353876.385395590.1333127.57

合计74841.325353876.385395590.1333127.57注：本公司及子公司曲阜天利根据财政部和安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财资[2022]136号)，计提并使用安全生产费用。

（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积73444882.9215757929.7189202812.63

合计73444882.9215757929.7189202812.63

注：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按母公司本期净利润10％提取法定盈余公积金。

69（三十五）未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期期末未分配利润354499882.51344847434.29

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润354499882.51344847434.29

加：本期归属于母公司所有者的净利润161535015.82130708710.84

减：提取法定盈余公积15757929.7112841420.62提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利58615072.7554120621.00

转作股本的普通股股利54120621.00

其他-15225.00-26400.00

期末未分配利润441677120.87354499882.51

（三十六）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务827168121.27564151131.36694080624.76486673310.36

其他业务12091413.099138027.7410444610.698082525.81

合计839259534.36573289159.10704525235.45494755836.17

2.合同产生的收入的情况

（1）主营业务（分产品）本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

纤维素及衍生物类387014806.63247689825.53327618128.88212597371.33

淀粉及衍生物类201155722.15151734499.13176375722.66137587597.59

无机盐类71907714.2636156263.3568196795.5441912230.56

其他167089878.23128570543.35121889977.6894576110.88

合计827168121.27564151131.36694080624.76486673310.36

70（2）主营业务（分地区）本期发生额上期发生额地区名称收入成本收入成本

内销732353840.22495411506.51606157437.42422644055.49

外销94814281.0568739624.8587923187.3464029254.87

合计827168121.27564151131.36694080624.76486673310.36

（3）公司前五名客户的营业收入情况

客户2023年度营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

第一名14417353.081.72

第二名11484946.961.37

第三名11297895.921.35

第四名11271321.241.34

第五名10112703.501.20

合计58584220.706.98

（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1465333.272086143.53

教育费附加（含地方教育费附加）1046666.561490102.44

房产税1838511.811709242.88

土地使用税937231.97937231.96

车船使用税14800.3717677.49

印花税437743.99373123.61

其他464279.39385794.05

合计6204567.366999315.96

（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17380528.0215253593.22

业务招待费3323237.502785819.50

差旅费1730253.19375219.46

外贸费1453177.182028151.55

会议费979393.06171226.42

业务宣传费745524.56483863.60

办公费75693.50189448.58

71项目本期发生额上期发生额

折旧费8158.449237.72

其他2844258.731986301.15

合计28540224.1823282861.20

（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17928356.3115197660.61

折旧6331292.686106584.28

办公费1710423.26771089.30

审计咨询费1326292.501034323.06

无形资产摊销1294550.401279683.80

股权激励258353.55903868.35

业务招待费352487.62332057.86

差旅费84935.1168337.72

业务宣传费118196.18158105.94

保险费242746.07274027.17

大修费用639398.91529078.67

其他1808954.801725377.25

合计32095987.3928380194.01

（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额

人员费用11323524.258945147.39

直接投入26213356.3620199596.21

设备费用3077739.992906851.04

其他费用1338152.092373848.25

合计41952772.6934425442.89

（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出4298466.841212543.34

减：利息收入1306317.021316362.04

加：汇兑损失

减：汇兑收益367274.052558361.05

银行手续费及其他386906.10397309.99

合计3011781.87-2264869.76

72（四十二）其他收益

项目本期发生额上期发生额

增值税返还4198784.934232680.35

进项税加计抵减2774895.05

新区建设项目1081796.041081796.04

市级外贸政策资金829900.00

新型药用辅料技术改造项目610000.00610000.00

中央外经贸资金（服务外包）543000.00491000.00

质量品牌奖励320000.00

稳岗补贴252388.37

交联聚维酮等新型药用辅料研究及产业化220000.00220000.00

硅化微晶纤维素等新型药用辅料研发及产业化200000.00200000.00

新型学徒制补贴181500.00406500.00

废气处理提标改造项目177967.53

个人所得税代扣代缴手续费返还153079.7751576.84

支持产业发展奖补资金144000.00

支持科技创新政策奖补140000.00

奖补企业内网改造130100.00

山东省企业研究开发财政补助资金130000.00150000.00

省级外经贸资金112000.00

战略性新兴企业发展提速上规模奖励资金100000.00年产4800吨新型药用辅料项目92000.0092000.00

进出口物流政策兑现89426.00

新型药用辅料系列生产基地项目86000.00

工业和技术改造奖励资金75092.0475092.04

就业技能培训补贴72000.00

2023年科技型中小企业创新能力提升工程项目经费64000.00

安徽省药用辅料工程技术研究中心建设项目60000.0060000.00

二氧化硅技改项目55000.0055000.00

纤维素及其衍生物、高质量淀粉及可溶性淀粉等高端口服制

53125.00

剂药用辅料项目

新型药用辅料技术改造项目（2150805中小企业发展专项）51000.0051000.00

薄膜包衣粉等新型药用辅料研发及产业化项目补助50000.0050000.00

新型药用辅料交联羧甲基纤维素钠产业化40000.0040000.00

新型药用辅料交联聚维酮产业化40000.0040000.00

73项目本期发生额上期发生额

企业吸纳就业困难人员社保补贴36781.20

济宁市创新项目研发投入奖补31600.00

高层次人才奖励补贴30000.00

药用辅料工程技术研究中心建设项目26666.6426666.64

中央财政大气污染防治专项资金21308.4021308.40

省级药用辅料技术工程中心项目11162.8011162.80

科技奖奖励费9433.96

一次性扩岗补助1500.00

制造强省建设和民营经济发展政策奖补资金1200000.00

支持制造强市建造若干政策补助资金549800.00年纳税达到1000万及纳税前十名奖补款、工业经济发展鼓

110000.00

励科创促发展专项资金

科创政策兑现资金100000.00

开发区外贸进出口物流补助资金406859.00

市级外贸政策促进资金348400.00

失业保险稳岗返还220234.85

企业研发投入资金补助100000.00

省级外贸促进资金214000.00

企业岗前培训补贴45600.00

省购置仪器设备补助2133.33

研发仪器设备补助2206.88

就业见习补贴50800.00

劳动就业办公室（企业吸纳就业困难人员）补助24248.16

就业困难人员社保岗位补贴954.28

皖美品牌培育企业奖补100000.00

制造业税收突出贡献企业补助550000.00

亩均效益综合评价十强企业补助110000.00

电力需要响应补贴112846.44

土地使用税返还218513.90

安全培训10500.00

合计13295507.7312442879.95

74（四十三）投资收益

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

银行理财产品收益10538516.067731918.20

合计10538516.067731918.20

（四十四）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产8513644.41-2624141.18

合计8513644.41-2624141.18

（四十五）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-45020.5042299.56

其他应收款坏账损失-20980.8613950.08

合计-66001.3656249.64

（四十六）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

固定资产减值损失-988545.87

合计-988545.87

（四十七）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-13840.49-274486.82

合计-13840.49-274486.82

（四十八）营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

政府补助57000.0081950.0057000.00

其他613910.55416299.84613910.55

合计670910.55498249.84670910.55

（四十九）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产报废损失合计：36048.305710.9836048.30

其中：固定资产报废损失36048.305710.9836048.30

对外捐赠169040.00243870.00169040.00

其他90671.32122793.6490671.32

75项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

合计295759.62372374.62295759.62

（五十）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用18556930.4679581.68

递延所得税费用2640076.055390438.34

合计21197006.515470020.02

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额185819473.18136404749.99

按适用税率计算的所得税费用27872920.9820460712.50

子公司适用不同税率的影响-283860.08-237786.69

调整以前期间所得税的影响-3930.00非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响278611.44128445.35使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用及高新企业四季度购入设备加计扣除-6615997.31-14381768.62

残疾人员工资加计扣除-24390.32-397531.61

其他-26348.20-102050.91

所得税费用合计21197006.515470020.02

（五十一）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助10256609.3011435269.57

押金保证金827883.00

利息收入1306317.021316362.04

其他917781.99569311.80

合计12480708.3114148826.41

76（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

研发费28320508.4522573444.46

业务招待费3675725.123117877.36

差旅费1815188.30443557.18

业务宣传费863720.74641969.54

审计咨询费1326292.501034323.06

其他10381611.768747283.37

合计46383046.8736558454.97

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财454622000.00354440000.00

合计454622000.00354440000.00

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财743312000.00383750000.00

合计743312000.00383750000.00

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据贴现1239384.17

合计1239384.17

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股权激励费用757563.00778050.00

可转债发行费601875.451209917.01

合计1359438.451987967.01

77（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款39842812.9821000000.0049566334.971265814.1210010663.89

应付债券317877358.4930289896.45287587462.04

合计39842812.98338877358.4949566334.9731555710.57297598125.93

4.以净额列报现金流量的说明无。

5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动

及财务影响无。

（五十二）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润164622466.67130934729.97

加：资产减值准备988545.87

信用减值损失66001.36-56249.64

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧37488468.5734783923.34使用权资产摊销

无形资产摊销1294550.401279683.80

长期待摊费用摊销283256.28131293.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

13840.49274486.82（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）36048.305710.98

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8513644.412624141.18

财务费用（收益以“－”号填列）3931192.79-1341941.93

投资损失（收益以“－”号填列）-10538516.06-7731918.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6685421.14-4529015.41

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4045345.099919453.75

存货的减少（增加以“－”号填列）-2905810.45-13426939.03

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-42249412.39-98581667.10

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-15117084.3277627756.51

78补充资料本期发生额上期发生额

其他258353.55903868.35

经营活动产生的现金流量净额132298332.70132817316.90

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额150179819.83122705507.55

减：现金的期初余额122705507.55124055647.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额27474312.28-1350139.59

2.本期支付的取得子公司的现金净额无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额无。

4.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金150179819.83122705507.55

其中：库存现金5021.972702.53

可随时用于支付的银行存款150174797.86122702805.02可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额150179819.83122705507.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况无。

796.不属于现金及现金等价物的货币资金无。

（五十三）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金19897899.56

其中：美元2643207.227.082718721043.77

欧元149742.447.85921176855.79

应收账款8804871.06

其中：美元1071380.537.08277588266.90

欧元154800.007.85921216604.16

应付账款3342013.15

其中：美元471855.817.08273342013.15

2.境外经营实体的情况无。

（五十四）租赁

1.作为承租人无。

2.作为出租人

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物303871.44

合计303871.44

（2）作为出租人的融资租赁无。

3.作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

80七、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人员费用11323524.258945147.39

直接投入26213356.3620199596.21

设备费用3077739.992906851.04

其他费用1338152.092373848.25

合计41952772.6934425442.89

其中：费用化研发支出41952772.6934425442.89资本化研发支出

合计41952772.6934425442.89

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出无。

（三）重要的外购在研项目无。

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并无。

（二）同一控制下企业合并无。

（三）反向购买无。

（四）处置子公司无。

（五）其他原因的合并范围变动无。

（六）其他

81无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

主要经持股比例（%）

子公司全称注册资本注册地业务性质表决权比例(%)取得方式营地直接间接合肥山河医药科

合肥800万元人民币合肥贸易100.00100.00新设技有限公司曲阜市天利药用

曲阜1479万人民币曲阜生产52.0052.00收购辅料有限公司

2.重要非全资子公司

少数股东的持少数股东的表本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东子公司全称

股比例（%）决权比例（%）东的损益宣告分派的股利权益余额

曲阜市天利药用辅料有限公司48.0048.003087450.8569154498.88

3.重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额项目曲阜市天利药用辅料有限公司曲阜市天利药用辅料有限公司

流动资产42618753.5252656214.23

非流动资产121024418.49130217216.21

资产合计163643172.01182873430.44

流动负债18613005.2242173682.31

非流动负债974527.57913619.61

负债合计19587532.7943087301.92

营业收入120275944.53100578626.73

净利润（净亏损）6329479.20470873.18

综合收益总额6329479.20470873.18

经营活动现金流量18323502.826149065.37

4.使用集团资产和清偿集团债务的重大限制无。

5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

82（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无。

（三）投资性主体无。

（四）在合营企业或联营企业中的权益无。

（五）重要的共同经营无。

（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。

（七）其他无。

十、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（二）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期计入其他其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额补助金额外收入金额收益金额变动与收益相关

递延收益31125027.326892900.003015118.4535002808.87与资产相关

合计31125027.326892900.003015118.4535002808.87

（三）计入当期损益的政府补助项目本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助3015118.452638366.13

与收益相关的政府补助10483389.289886463.82

合计13498507.7312524829.95

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主83要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，

如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

*2023年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金173962875.93173962875.93

交易性金融资产511768285.43511768285.43

应收票据37385610.9537385610.95

应收账款81892875.3381892875.33

应收款项融资26296298.4426296298.44

其他应收款585001.81585001.81

*2022年12月31日以摊余成本计量以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动计金融资产项目合计的金融资产计入当期损益的金融资产入其他综合收益的金融资产

货币资金150119055.59150119055.59

交易性金融资产214564641.02214564641.02

应收票据46182376.0346182376.03

应收账款52003481.6552003481.65

应收款项融资25204299.8325204299.83

其他应收款592000.25592000.25

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

*2023年12月31日金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

短期借款10010663.8910010663.89

应付票据114074118.00114074118.00

应付账款105158135.10105158135.10

其他应付款1818808.981818808.98

其他流动负债12687814.5612687814.56

84金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

应付债券287587462.04287587462.04

*2022年12月31日金融负债项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计

短期借款39842812.9839842812.98

应付票据120251030.90120251030.90

应付账款105695452.21105695452.21

其他应付款7636186.217636186.21

其他流动负债31453999.4431453999.44

2.信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

信用风险显著增加判断标准：

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过100%

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等

已发生信用减值资产的定义：

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

85*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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