万向新元科技股份有限公司

前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告

大华核字[2025]0011012858号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHua Certified PublicAccountants（Special General Partnership）万向新元科技股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告目录页次

一.前期重大会计差错更正专项说明的鉴证报告1-2

二.万向新元科技股份有限公司前期重大会计差1-4

错更正专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com前期重大差错更正专项说明的鉴证报告

大华核字[2025]0011012858号

万向新元科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的万向新元科技股份有限公司（以下简称“新元科技”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。

一.管理层的责任根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，新元科技责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。

二.注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对新元科技管理层编制

的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求

第1页大华核字[2025]0011012858号专项说明我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等

我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。

三.鉴证结论

我们认为，新元科技编制的《前期重大差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第

19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映

了新元科技前期会计差错的更正情况。

四.对使用者和使用目的的限定本专项鉴证报告仅供新元科技向深圳证券交易所报告与前期重

大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

李洪仪

中国·北京中国注册会计师：

关德福

二〇二五年十二月十八日

第2页万向新元科技股份有限公司前期重大差错更正专项说明万向新元科技股份有限公司前期重大差错更正专项说明

万向新元科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

于2025年4月29日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第

五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，对前期相关财务报表和相关附注进行会计差错更正及追溯调整，具体情况如下一、前期重大差错更正的原因公司于2025年3月27日收到中国证券监督管理委员会江西监管局（以下简称“江西证监局”）出具的《立案告知书》（以下简称“《告知书》”），接到告知书后，公司即刻启动往期财务数据严格且全面的自查。结合公司自查情况，基于谨慎性原则，公司决定对前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

本公司采用追溯重述法对已披露的定期报告进行更正和调整，不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。上述前期差错追溯调整对2022年度、2023年度合并及母公司财务报表相关科目

的影响具体如下：

（一）对2022年度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：万元受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

应收账款61343.43-15583.0045760.42

第1页万向新元科技股份有限公司前期重大差错更正专项说明受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

预付款项2095.62-217.541878.07

存货16012.74-3195.7212817.03

递延所得税资产6021.712037.538059.24

资产总计174640.35-16958.73157681.62

应付账款29358.81-4367.6624991.15

负债合计95037.12-4367.6690669.46

未分配利润-50137.56-12591.07-62728.62

股东权益合计79603.23-12591.0767012.16

负债和股东权益总计174640.35-16958.73157681.62

营业收入56735.85-16749.4839986.37

营业成本38200.58-15705.7222494.85

信用减值损失-12273.01-12393.19-24666.20

资产减值损失-1516.65-1191.65-2708.30

所得税费用-1112.89-2037.53-3150.42

净利润-9824.05-12591.07-22415.12

归属于母公司所有者的净利润-7577.13-12591.07-20168.19

综合收益总额-9853.54-12591.07-22444.61

归属于母公司所有者的综合收益总-7606.61-12591.07-20197.68额

（二）对2023年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

应收账款50965.48-14961.3436004.14

预付款项2773.22-1805.26967.96

存货26144.01-5327.3620816.64

递延所得税资产4530.541990.746521.27

资产总计162385.04-20103.23142281.81

应付账款32971.72-6067.4926904.22

预计负债472.241.43473.66

负债合计103982.04-6066.0797915.98

未分配利润-70332.37-14037.16-84369.53

股东权益合计58402.99-14037.1644365.83

负债和股东权益总计162385.04-20103.23142281.81

营业收入23398.67-10524.2112874.46

营业成本19418.76-8814.8410603.92

信用减值损失-4752.98160.27-4592.71

资产减值损失-4048.76149.80-3898.96

所得税费用1699.3146.801746.11

第2页万向新元科技股份有限公司前期重大差错更正专项说明受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

净利润-21728.15-1446.10-23174.25

归属于母公司所有者的净利润-20194.82-1446.10-21640.91

综合收益总额-21834.41-1446.10-23280.51

归属于母公司所有者的综合收益总-20301.07-1446.10-21747.17额

注：公司前期会计差错2023年度合并利润表营业成本累计影响额-8814.84万元。公司2025年4月29日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过的

《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023年度合并利润表营业成本累计影响额-8452.13万元、销售费用累计影响额-362.70万元。差异为公司误将2024年执行《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整2023年合并利润表营业成本、销售费用金额362.70万元作为前期会计差错导致。

（三）对2022年度母公司财务报表项目及金额具体影响

单位：万元受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

应收账款47750.98-15507.2732243.71

预付款项1029.72-235.88793.84

存货23801.65-3195.7220605.93

递延所得税资产12932.392026.2214958.61

资产总计184149.76-16912.64167237.12

应付账款24573.76-3674.0420899.72

负债合计75148.87-3674.0471474.83

未分配利润-27684.13-13238.60-40922.73

股东权益合计109000.89-13238.6095762.29

负债和股东权益总计184149.76-16912.64167237.12

营业收入46336.47-16749.4829586.99

营业成本35680.71-14992.8020687.91

信用减值损失-2772.51-12317.46-15089.97

资产减值损失87.57-1190.69-1103.12

所得税费用284.67-2026.22-1741.56

净利润3072.59-13238.60-10166.01

综合收益总额3043.10-13238.60-10195.50

第3页万向新元科技股份有限公司前期重大差错更正专项说明

（四）对2023年度母公司财务报表项目及金额具体影响

单位：万元受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

应收账款42772.55-14842.2627930.29

预付款项2333.63-1840.96492.67

存货31615.59-5327.3626288.23

递延所得税资产13237.921972.9215210.84

资产总计172599.09-20037.67152561.42

应付账款31189.22-5393.1725796.05

预计负债95.681.4397.11

负债合计86257.82-5391.7580866.08

未分配利润-50871.67-14645.92-65517.59

股东权益合计86341.26-14645.9271695.34

负债和股东权益总计172599.09-20037.67152561.42

营业收入19802.50-10524.219278.29

营业成本16457.62-8814.847642.78

信用减值损失-13525.32203.62-13321.70

资产减值损失-8962.56151.73-8810.83

所得税费用-198.3653.30-145.06

净利润-23187.55-1407.32-24594.87

综合收益总额-23293.80-1407.32-24701.13

注：公司前期会计差错2023年度母公司利润表营业成本累计影响额-8814.84万元，公司2025年4月29日召开第五届董事会第八次会议、第五届监事会第五次会议审议通过

了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》2023年度母公司利润表营业成本累计影响额-8727.54万元、销售费用累计影响额-87.30万元。差异为公司误将2024年执行《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）对保证类质量保证会计政策变更追溯调整2023年母公司利润表营业成本、销售费用金额87.30万元作为前期会计差错导致。

万向新元科技股份有限公司

二〇二五年十二月十八日