景嘉微:无锡诚恒微电子有限公司审计报告

无锡诚恒微电子有限公司

审计报告

天职业字[2025]35713号

审计报告1财务报表4财务报表附注16审计报告

天职业字[2025]35713号

长沙景嘉微电子股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了无锡诚恒微电子有限公司（以下简称“诚恒微”）财务报表，包括2025年5月

31日、2024年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2025年1-5月、2024年度的合并

利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了诚恒微2025年5月31日、2024年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2025年1-5月、

2024年度的合并经营经常和合并现金流量及经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于诚恒微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

诚恒微管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估诚恒微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算诚恒微、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督诚恒微的财务报告过程。

1审计报告（续）

天职业字[2025]35713号

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对诚恒微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致诚恒微不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就诚恒微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

2审计报告（续）

天职业字[2025]35713号

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中国注册会计师：康代安

中国·北京

二〇二五年七月三十一日

中国注册会计师：康云高

3合并资产负债表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元项目2025年5月31日2024年12月31日附注编号流动资产

货币资金8621514.4517785230.15六、（一）

△结算备付金

△拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项323760.30350599.14六、（二）

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款343668.87318908.82六、（三）

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5469694.184358329.21六、（四）

流动资产合计14758637.8022813067.32非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产11817157.938326303.16六、（五）在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产7632796.911979317.88六、（六）

无形资产8252566.229204133.90六、（七）

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用47952.9823873.65六、（八）

递延所得税资产16870428.7310685824.04六、（九）

其他非流动资产167889.91六、（十）

非流动资产合计44788792.6830219452.63

资产总计59547430.4853032519.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

4合并资产负债表（续）

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元项目2025年5月31日2024年12月31日附注编号流动负债

短期借款8000000.00六、（十一）

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款8759475.195165432.13六、（十二）预收款项合同负债

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬8164640.3924215946.27六、（十三）

应交税费4746391.054584175.55六、（十四）

其他应付款3129984.76900884.72六、（十五）

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债2200752.03961253.92六、（十六）其他流动负债

流动负债合计35001243.4235827692.59非流动负债

△保险合同准备金长期借款应付债券

其中:优先股永续债

租赁负债5913062.271135454.94六、（十七）长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债1144919.53296897.68六、（九）其他非流动负债

非流动负债合计7057981.801432352.62

负债合计42059225.2237260045.21所有者权益

股本223349000.00159549000.00六、（十八）其他权益工具

其中:优先股永续债资本公积

减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积

△一般风险准备

未分配利润-205860794.74-143776525.26六、（十九）

归属于母公司所有者权益合计17488205.2615772474.74少数股东权益

所有者权益合计17488205.2615772474.74

负债及所有者权益合计59547430.4853032519.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

5合并利润表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元

项目2025年1-5月2024年度附注编号

一、营业总收入303562.59

其中:营业收入303562.59六、（二十）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本67559736.47140039982.48

其中:营业成本六、（二十）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加-4452.9442856.14六、（二十一）销售费用

管理费用8408076.2415655756.73六、（二十二）

研发费用59102956.34124087589.54六、（二十三）

财务费用53156.83253780.07六、（二十四）

其中：利息费用225000.00六、（二十四）

利息收入5153.4121504.38六、（二十四）

加：其他收益110961.62六、（二十五）

投资收益（损失以“－”号填列）28101.84六、（二十六）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-7205.00六、（二十七）

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-67420673.01-139743624.89

加:营业外收入1.690.12六、（二十八）

减：营业外支出181.00118.83六、（二十九）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-67420852.32-139743743.60

减：所得税费用-5336582.84-10388926.36六、（三十）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-62084269.48-129354817.24

其中:被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-62084269.48-129354817.24

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-62084269.48-129354817.24

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额 #VALUE!归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额会计机构负责人：

七、综合收益总额 -62084269.48 #VALUE!

归属于母公司所有者的综合收益总额-62084269.48-129354817.24

归属于少数股东的综合收益总额 #VALUE!后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

6合并现金流量表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元

项目2025年1-5月2024年度附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金11739740.44

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还9253.50

收到其他与经营活动有关的现金116116.7215723.13

经营活动现金流入小计125370.2211755463.57

购买商品、接受劳务支付的现金11147806.25

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金64114343.1868743893.20

支付的各项税费19307.5424349.16

支付其他与经营活动有关的现金15278726.2148543330.43

经营活动现金流出小计79412376.93128459379.04

经营活动产生的现金流量净额-79287006.71-116703915.47六、（三十一）

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金50000000.00

取得投资收益收到的现金28101.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计50028101.84

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1437446.9119151952.17

投资支付的现金50000000.00

△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计51437446.9119151952.17

投资活动产生的现金流量净额-1409345.07-19151952.17

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金63800000.00159549000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金8000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计71800000.00159549000.00

偿还债务支付的现金10000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金450000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金267363.92778587.23

筹资活动现金流出小计267363.9211228587.23

筹资活动产生的现金流量净额71532636.08148320412.77

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额-9163715.7012464545.13六、（三十一）

加：期初现金及现金等价物的余额17785230.155320685.02六、（三十一）

六、期末现金及现金等价物余额8621514.4517785230.15六、（三十一）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

7合并所有者权益变动表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位:元

2025年1-5月

归属于母公司所有者权益其他权益工具

△其一

项目资减：他专盈少数股般所有者权益合计实收资本本库存综项余未分配利润其小计东权益优先股永续债其他风公股合储公他险积收备积准益备

一、上年年末余额159549000.00-143776525.2615772474.7415772474.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额159549000.00-143776525.2615772474.7415772474.74

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）63800000.00-62084269.481715730.521715730.52

（一）综合收益总额-62084269.48-62084269.48-62084269.48

（二）所有者投入和减少资本63800000.0063800000.0063800000.00

1.所有者投入的普通股63800000.0063800000.0063800000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额223349000.00-205860794.7417488205.2617488205.26后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

8合并所有者权益变动表(续)

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位:元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具资少数股

减：库其他综专项盈余△一般所有者权益合计实收资本本公未分配利润其小计东权益优先股永续债其他存股合收益储备公积风险准备积他

一、上年年末余额-14421708.02-14421708.02-14421708.02

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额-14421708.02-14421708.02-14421708.02

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）159549000.00-129354817.2430194182.7630194182.76

（一）综合收益总额-129354817.24-129354817.24-129354817.24

（二）所有者投入和减少资本159549000.00159549000.00159549000.00

1.所有者投入的普通股159549000.00159549000.00159549000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额159549000.00-143776525.2615772474.7415772474.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

9资产负债表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元项目2025年5月31日2024年12月31日附注编号流动资产

货币资金2788114.812608019.40

△结算备付金

△拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项8969.0035900.00

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

其他应收款150884856.0594346396.00十四、（一）

其中：应收利息应收股利

△买入返售金融资产存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3165089.812533185.29

流动资产合计156847029.6799523500.69非流动资产

△发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资20000000.0020000000.00十四、（二）其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产2802246.462533532.90在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产6372956.677050469.20

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用20463.1523873.65

递延所得税资产12169291.617923476.49其他非流动资产

非流动资产合计41364957.8937531352.24

资产总计198211987.56137054852.93后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

10资产负债表（续）

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元项目2025年5月31日2024年12月31日附注编号流动负债

短期借款8000000.00

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款5088538.944955333.52预收款项合同负债

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

应付职工薪酬529880.11691691.26

应交税费77679.9259445.51

其他应付款10680.1011058.81

其中：应付利息应付股利

△应付手续费及佣金

△应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计13706779.075717529.10非流动负债

△保险合同准备金长期借款应付债券

其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计13706779.075717529.10所有者权益

股本223349000.00159549000.00其他权益工具

其中:优先股永续债资本公积

减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积

△一般风险准备

未分配利润-38843791.51-28211676.17

所有者权益合计184505208.49131337323.83

负债及所有者权益合计198211987.56137054852.93后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

11利润表

金额单位：

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司元

项目2025年1-5月2024年度附注编号

一、营业总收入303562.59

其中:营业收入303562.59十四、（三）

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本14906420.7436267469.93

其中:营业成本十四、（三）

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险责任准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

税金及附加-4049.2237611.13销售费用

管理费用1171332.551422946.93

研发费用13740795.7834818641.88

财务费用-1658.37-11730.01

其中：利息费用

利息收入3206.7415723.01

加：其他收益387.96

投资收益（损失以“－”号填列）28101.84十四、（四）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（亏损以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-14877930.94-35963907.34

加:营业外收入0.48

减：营业外支出

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-14877930.46-35963907.34

减：所得税费用-4245815.12-7923476.49

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-10632115.34-28040430.85

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-10632115.34-28040430.85

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

七、综合收益总额-10632115.34-28040430.85后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

12现金流量表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元

项目2025年1-5月2024年度附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金11739740.44

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还8373.38

收到其他与经营活动有关的现金3595.1815723.01

经营活动现金流入小计11968.5611755463.45

购买商品、接受劳务支付的现金11147806.25

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金3757251.311043777.13

支付的各项税费17070.9120864.38

支付其他与经营活动有关的现金67671452.77134665528.26

经营活动现金流出小计71445774.99146877976.02

经营活动产生的现金流量净额-71433806.43-135122512.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金50000000.00

取得投资收益收到的现金28101.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计50028101.84

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金214200.0011708292.00

投资支付的现金50000000.0012000000.00

△质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计50214200.0023708292.00

投资活动产生的现金流量净额-186098.16-23708292.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金63800000.00159549000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金8000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计71800000.00159549000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额71800000.00159549000.00

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额180095.41718195.43

加：期初现金及现金等价物的余额2608019.401889823.97

六、期末现金及现金等价物余额2788114.812608019.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

13所有者权益变动表

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元

2025年1-5月

其他权益工具△一般项目资本其他综专项盈余

实收资本减：库存股风险准未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他公积合收益储备公积备

一、上年年末余额159549000.00-28211676.17131337323.83

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额159549000.00-28211676.17131337323.83三、本年增减变动金额（减少以“-”

63800000.00-10632115.3453167884.66号填列）

（一）综合收益总额-10632115.34-10632115.34

（二）所有者投入和减少资本63800000.0063800000.00

1.所有者投入的普通股63800000.0063800000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额223349000.00-38843791.51184505208.49后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

14所有者权益变动表(续)

编制单位：无锡诚恒微电子有限公司金额单位：元

2024年度

其他权益工具项目

实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额-171245.32-171245.32

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额-171245.32-171245.32

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）159549000.00-28040430.85131508569.15

（一）综合收益总额-28040430.85-28040430.85

（二）所有者投入和减少资本159549000.00159549000.00

1.所有者投入的普通股159549000.00159549000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额159549000.00-28211676.17131337323.83后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邢文果主管会计工作负责人：吕华杰会计机构负责人：郑明龙

15无锡诚恒微电子有限公司

2024年1月1日至2025年5月31日

财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址。

无锡诚恒微电子有限公司（以下简称“本公司”）设立于2023年6月29日。

公司注册地及总部地址：无锡市新吴区梅村街道新洲路228号7楼

组织形式：有限责任公司。

2.公司实际从事的主要经营活动。

企业所处的行业：集成电路设计行业。

实际从事的主要经营活动：集成电路设计。

公司现任法定代表人：邢文果。

3.公司母公司以及最终母公司

公司母公司及最终母公司为无锡君和星原创业投资合伙企业（有限合伙）。

4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。

公司财务报表经公司执行董事批准后报出。

本财务报表批准报出日：2025年7月31日。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司自本报告期末至少12个月内具有持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

16三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用

指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者

17小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（六）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。

18控制，是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，

并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（七）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流

量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现

金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

19（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的

公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行

20管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独

分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未

显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

21第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信

用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

22通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担

保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（九）其他应收款

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（八）金融工具”进行处理。

2.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（十）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投

资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润

23确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企

业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十一）固定资产

241.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

专用设备年限平均法2、55.0047.5、19

通用设备年限平均法2、55.0047.5、19

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续

超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

25（十三）无形资产

本公司无形资产包括软件、IP，按成本进行初始计量。

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

软件5.00

IP 5.00

使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。

公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，主要包括研发人员职工薪酬、IP核费用、委外研发费用、设备租赁费、折旧费等。

（2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经

济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

26（十四）长期资产减值

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下

跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期

发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降

低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（十五）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（十六）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

271.短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2.辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（十七）收入按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认本公司的收入主要包括主要包括商品销售收入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

（2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

*本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

28对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，

履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体政策：

产品销售收入确认的具体政策为：本公司销售产品于发出商品后，根据客户的验收确认单或客户取得产品控制权货物签收单进行收入确认。

研究开发收入的具体确认方法为：与客户签订了合同；已按照合同约定的进度完成相应的

研究开发节点任务；已将研究开发形成的节点成果提交给委托方并经对方验收确认;相关的经济

利益很可能流入公司；成本可靠计量。节点成果未通过评审确认时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入。

（3）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

*可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

*重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利

29率法摊销。

*非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

*应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（十八）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（十九）政府补助

301.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.政府补助采用总额法：

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的

方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会

计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关

成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息

资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金

额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（二十）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

31足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在

很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

（二十一）租赁

1.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

（1）判断依据

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

承租人在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

（2）会计处理方法

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

（1）融资租赁

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

（2）经营租赁

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

四、税项

（一）主要税种及税率

32税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务的增值额13%

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%印花税根据应税凭证类型确定根据应税凭证类型确定

企业所得税应纳税所得额20%、25%

注：不同纳税主体企业所得税税率情况：

纳税主体名称所得税税率

无锡诚恒微电子有限公司25%

长沙诚拙微电子有限公司20%

拙恒微（上海）微电子有限公司20%

（二）重要税收优惠政策及其依据根据财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市

维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”报告期内子公司长沙诚拙微电子有限公司、拙恒微（上海）微电子有限公司适用上述政策。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

受重要影响的影响会计政策变更的内容和原因报表项目名称金额

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号“关于流动无。无。

负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号“关于浮动收无。无。

费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量的会计处理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的相关规定。

33受重要影响的影响

会计政策变更的内容和原因报表项目名称金额财政部于2023年8月1日发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕

11号，以下简称“财会11号”），本公司自2024年1月1日起执行财会11号的相无。无。

关规定。

2.会计估计的变更无。

3.前期会计差错更正无。

4.2024年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务报表不适用。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年5月31日，“本期”指2025年1-5月。

（一）货币资金

1.分类列示

项目2025年5月31日2024年12月31日

银行存款8621514.4517785230.15

合计8621514.4517785230.15

2.期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项。

3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

（二）预付款项

1.预付款项按账龄列示

2025年5月31日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）323760.30100.00350599.14100.00

合计323760.30100350599.14100

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

34单位名称2025年5月31日占预付账款期末余额合计数的比例(%)

上海魅嘉置业有限公司254632.3078.64

中国平安财产保险服份有限公司湖南分公司66650.0020.59

长沙市开福区湘菜陪你餐饮有限公司1879.000.58

中国电信股份有限公司深圳分公司599.000.19

合计323760.30100

（三）其他应收款

1.项目列示

项目2025年5月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款343668.87318908.82

合计343668.87318908.82

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2025年5月31日2024年12月31日

1年以内（含1年）343668.87318908.82

合计343668.87318908.82

（2）按款项性质分类情况款项性质2025年5月31日2024年12月31日

往来款18356.0510896.00

职工个人借支4700.00

押金、保证金325312.82303312.82

合计343668.87318908.82

（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备计提分为三个阶段，各阶段划分依据和坏账准备计提比例：自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

35对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：不适用。

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：预计未来现金流量。

（4）本期无坏账准备的情况

（5）本期无实际核销的其他应收款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年占其他应收款坏账

单位名称款项性质账龄

5月31日总额的比例（%）准备

上海魅嘉置业有限公司285437.8283.06押金、保证金1年以内云耶（深圳）创投科技有限公司22000.006.40押金、保证金1年以内

陆琼7275.002.12往来款1年以内

胡智奇4000.001.16往来款1年以内

成娟3600.001.05押金、保证金1年以内

合计322312.8293.79

（7）期末无因资金集中管理而列报于其他应收款。

（四）其他流动资产项目2025年5月31日2024年12月31日

待抵扣进项税额5469694.184358329.21

合计5469694.184358329.21

（五）固定资产

1.项目列示

项目2025年5月31日2024年12月31日

固定资产11817157.938326303.16固定资产清理

合计11817157.938326303.16

2.固定资产

（1）固定资产情况项目通用设备专用设备合计

一、账面原值

36项目通用设备专用设备合计

1.2024年12月31日430185.558572920.719003106.26

2.本期增加金额617069.924132770.034749839.95

（1）购置617069.924132770.034749839.95

3.本期减少金额

4.2025年5月31日1047255.4712705690.7413752946.21

二、累计折旧

1.2024年12月31日51284.30625518.80676803.10

2.本期增加金额43523.181215462.001258985.18

（1）计提43523.181215462.001258985.18

3.本期减少金额

4.2025年5月31日94807.481840980.801935788.28

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年5月31日

四、账面价值

1.2025年5月31日952447.9910864709.9411817157.93

2.2024年12月31日378901.257947401.918326303.16

（2）期末无暂时闲置固定资产情况。

（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

（六）使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日2544837.282544837.28

2.本期增加金额6214064.116214064.11

（1）租赁确认6214064.116214064.11

3.本期减少金额

4.2025年5月31日8758901.398758901.39

37项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧

1.2024年12月31日565519.40565519.40

2.本期增加金额560585.08560585.08

（1）计提560585.08560585.08

3.本期减少金额

4.2025年5月31日1126104.481126104.48

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年5月31日

四、账面价值

1.2025年5月31日7632796.917632796.91

2.2024年12月31日1979317.881979317.88

（七）无形资产

1.无形资产情况

项目软件 IP 合计

一、账面原值

1.2024年12月31日2919357.998000000.0010919357.99

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年5月31日2919357.998000000.0010919357.99

二、累计摊销

1.2024年12月31日648557.451066666.641715224.09

2.本期增加金额284901.03666666.65951567.68

（1）计提284901.03666666.65951567.68

3.本期减少金额

4.2025年5月31日933458.481733333.292666791.77

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

38项目软件 IP 合计

4.2025年5月31日

四、账面价值

1.2025年5月31日1985899.516266666.718252566.22

2.2024年12月31日2270800.546933333.369204133.90

2.期末无确认为无形资产的数据资源。

3.期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（八）长期待摊费用其他减少项目2024年12月31日本期增加金额本期摊销金额2025年5月31日金额

装修改造支出23873.6528275.254195.9247952.98

合计23873.6528275.254195.9247952.98

（九）递延所得税资产及递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

2025年5月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损104355710.6015653356.5969142118.0510371317.71

租赁负债8113814.301217072.142096708.86314506.33

合计112469524.9016870428.7371238826.9110685824.04

2.未经抵销的递延所得税负债

2025年5月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产7632796.911144919.531979317.88296897.68

合计7632796.911144919.531979317.88296897.68

（十）其他非流动资产

2025年5月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款167889.91167889.91

合计167889.91167889.91

39（十一）短期借款

1.短期借款分类

项目2025年5月31日2024年12月31日

保证借款8000000.00

合计8000000.00

2.期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

（十二）应付账款

1.应付账款列示

项目2025年5月31日2024年12月31日

工程设备款3998431.10127898.28

货款4749538.944528300.00

其他11505.15509233.85

合计8759475.195165432.13

2.期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（十三）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年5月31日

一、短期薪酬24058509.5248370108.1164263977.248164640.39

二、辞退福利157436.7535784.40193221.15

合计24215946.2748405892.5164457198.398164640.39

2.短期薪酬列示

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年5月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴22829896.8840766721.7256779075.926817542.68

二、职工福利费600682.43600682.43

三、社会保险费562343.444452382.504606496.16408229.78

四、住房公积金348353.001902788.002111590.00139551.00

五、工会经费和职工教育经费317916.20647533.46166132.73799316.93

合计24058509.5248370108.1164263977.248164640.39

3.辞退福利

40项目本期缴费金额期末应付未付金额

辞退福利193221.15

合计193221.15

（十四）应交税费税费项目2025年5月31日2024年12月31日

代扣代缴个人所得税4742391.054565668.57

印花税4000.0018506.98

合计4746391.054584175.55

（十五）其他应付款

1.项目列示

项目2025年5月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款3129984.76900884.72

合计3129984.76900884.72

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目2025年5月31日2024年12月31日

往来款3129984.76900884.72

合计3129984.76900884.72

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（十六）一年内到期的非流动负债项目2025年5月31日2024年12月31日

1年内到期的租赁负债2200752.03961253.92

合计2200752.03961253.92

（十七）租赁负债项目2025年5月31日2024年12月31日

租赁付款额6318414.751169629.69

减：未确认的融资费用405352.4834174.75

41项目2025年5月31日2024年12月31日

合计5913062.271135454.94

（十八）实收资本

2024年12月31日2025年5月31日

本期本期投资者名称所占所占投资金额增加减少投资金额比例（%）比例（%）无锡君和星原创业投资合伙企

59549000.0037.3263800000.00123349000.0055.23业（有限合伙）湖南钧犀高创二期科技产业基

100000000.0062.68100000000.0044.77

金合伙企业（有限合伙）

合计159549000.0010063800000.00223349000.00100接上表

2024年1月1日2024年12月31日

所占本期本期所占投资者名称投资金额比例增加减少投资金额比例

（%）（%）无锡君和星原创业投资合伙企业

59549000.0059549000.0037.32（有限合伙）湖南钧犀高创二期科技产业基金

100000000.00100000000.0062.68

合伙企业（有限合伙）

合计159549000.00159549000.00100

（十九）未分配利润

项目2025年1-5月2024年度

调整前上期期末未分配利润-143776525.26-14421708.02

调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-143776525.26-14421708.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润-62084269.48-129354817.24

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-205860794.74-143776525.26

42（二十）营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

2025年1-5月2024年度

项目收入成本收入成本主营业务

其他业务303562.59

合计303562.59

（二十一）税金及附加

项目2025年1-5月2024年度

印花税-4452.9442856.14

合计-4452.9442856.14

（二十二）管理费用

项目2025年1-5月2024年度

职工薪酬5704665.339069625.64

使用权资产折旧560585.08565519.40

招聘费398861.111562686.48

劳务服务费336264.0968868.43

租赁费333761.771509631.11

办公费266245.75309676.84

固定资产折旧240523.74251696.15

差旅费210725.61785158.79

水电费126723.70278066.47

无形资产摊销66077.70127888.49

物业管理费47580.56337702.81

咨询费2400.00286792.46

其他113661.80502443.66

合计8408076.2415655756.73

（二十三）研发费用

项目2025年1-5月2024年度

人工费用43679807.3687015876.65

IP 6425088.77 5439361.95

43项目2025年1-5月2024年度

设备租赁费3644399.314441695.21

委托外部研究开发费用3160150.0424562120.72

固定资产折旧1018461.44422650.66

无形资产摊销885489.981535246.42

其他289559.44670637.93

合计59102956.34124087589.54

（二十四）财务费用

项目2025年1-5月2024年度

利息支出225000.00

减：利息收入5153.4121504.38

未确认融资费用摊销54875.4741549.09

金融机构手续费3434.778735.36

合计53156.83253780.07

（二十五）其他收益

项目2025年1-5月2024年度

个税手续费返还110961.62

合计110961.62

（二十六）投资收益

产生投资收益的来源2025年1-5月2024年度

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1426.53

处置交易性金融资产取得的投资收益26675.31

合计28101.84

（二十七）信用减值损失

项目2025年1-5月2024年度

其他应收款坏账损失-7205.00

合计-7205.00

（二十八）营业外收入

项目2025年1-5月2024年度

44项目2025年1-5月2024年度

其他1.690.12

合计1.690.12

（二十九）营业外支出

项目2025年1-5月2024年度

其他181.00118.83

合计181.00118.83

（三十）所得税费用

1.所得税费用表

项目2025年1-5月2024年度当期所得税费用

递延所得税费用-5336582.84-10388926.36

合计-5336582.84-10388926.36

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1-5月2024年度

利润总额-67420852.32-139743743.60

按法定税率25%税率计算的所得税费用-16855213.09-34935935.91

子公司适用不同税率的影响359038.06725544.43

研发费用加计扣除的影响-3364441.44-5594061.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响13145.4120913.84

税率变动对期初递延所得税余额的影响7706564.1415178286.26

未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响6804324.0814216326.18

所得税费用合计-5336582.84-10388926.36

（三十一）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料2025年1-5月2024年度

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-62084269.48-129354817.24

加：资产减值准备

信用减值损失7205.00

45补充资料2025年1-5月2024年度

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1258985.18674346.81

使用权资产折旧560585.08565519.40

无形资产摊销951567.681663134.91

长期待摊费用摊销4195.92682.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）-28101.84

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6184604.69-10685824.04

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）848021.85296897.68

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）2078.79500063.08

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-14615465.2019628876.83其他

经营活动产生的现金流量净额-79287006.71-116703915.47

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额8621514.4517785230.15

减：现金的期初余额17785230.155320685.02

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-9163715.7012464545.13

2.现金和现金等价物的构成

项目2025年5月31日2024年12月31日

一、现金8621514.4517785230.15

其中：可随时用于支付的银行存款8621514.4517785230.15

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额8621514.4517785230.15

46项目2025年5月31日2024年12月31日

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

七、研发支出

（一）按费用性质列示

项目2025年1-5月2024年度

人工费用43679807.3687015876.65

IP 6425088.77 5439361.95

设备租赁费3644399.314441695.21

委托外部研究开发费用3160150.0424562120.72

无形资产摊销885489.981535246.42

固定资产折旧1018461.44422650.66

其他289559.44670637.93

合计59102956.34124087589.54

其中：费用化研发支出59102956.34124087589.54资本化研发支出

合计59102956.34124087589.54

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出无。

（三）重要的外购在研项目无。

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并报告期内未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并报告期内未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买报告期内未发生反向购买。

（四）处置子公司

47报告期内未处置子公司。

（五）其他原因的合并范围变动报告期内无其他原因的合并范围变动。

（六）其他无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.本公司的构成

持股比例（%）子公司全称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

长沙诚拙微电子有限公司湖南省长沙市1000.00万元湖南省长沙市集成电路设计100投资设立

拙恒微（上海）微电子有限

上海市浦东新区1000.00万元上海市浦东新区集成电路设计100投资设立公司

2.重要非全资子公司无。

3.重要的非全资子公司的主要财务信息不适用。

4.使用集团资产和清偿集团债务的重大限制无。

5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额的变化情况的说明无。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无。

（三）投资性主体

48不适用。

（四）在合营企业或联营企业中的权益不适用。

（五）重要的共同经营不适用。

（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益不适用。

（七）其他不适用。

十、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息母公司对本公司业务注册资本母公司对本公司母公司名称注册地的表决权比例性质（万元）的持股比例（%）

（%）无锡君和星原创业投资合伙企业

江苏无锡投资20500.00万元57.746557.7465（有限合伙）

（三）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注“九、(一)在子公司中的权益”。

（四）本公司的合营和联营企业情况不适用。

（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

一九象限半导体技术（上海）有限公司公司高管控制的公司

（六）关联方交易

491.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

一九象限半导体技术（上海）有限公司 IP开发、技术开发、设备 29552368.00

（2）出售商品/提供劳务情况表无。

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。

3.关联租赁情况无。

4.关联担保情况无。

5.关联方资金拆借无。

6.关联方资产转让、债务重组情况无。

7.其他关联交易无。

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况无。

（八）关联方承诺事项无。

（九）其他无。

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

50截至报告期期末，本公司无应披露的重要承诺事项。

（二）或有事项

截至报告期期末，本公司无应披露的或有事项。

（三）其他

截至报告期期末，本公司无应披露的其他事项。

十二、资产负债表日后事项

截至本财务报表报出日，本公司无应披露的资产负债表日后非调整事项。

十三、其他重要事项本公司无应披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表项目注释

（一）其他应收款

1.项目列示

项目2025年5月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款150884856.0594346396.00

合计150884856.0594346396.00

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄2025年5月31日2024年12月31日

1年以内（含1年）150884856.0594346396.00

合计150884856.0594346396.00

（2）按款项性质分类情况款项性质2025年5月31日2024年12月31日

往来款150862856.0594346396.00

押金、保证金22000.00

51合计150884856.0594346396.00

（3）报告期内无重要的核销的其他应收款情况。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年占其他应收款总坏账

单位名称款项性质账龄

5月31日额的比例（%）准备

长沙诚拙微电子有限公司99500000.0065.94往来款1年以内

拙恒微（上海）微电子有限公司51350000.0034.03往来款1年以内云耶（深圳）创投科技有限公司22000.000.01押金、保证金1年以内

合计150872000.0099.98

（5）期末无因资金集中管理而列报于其他应收款

（二）长期股权投资

2025年5月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资20000000.0020000000.0020000000.0020000000.00

合计20000000.0020000000.0020000000.0020000000.00

1.对子公司投资

被投资2024年12月31日2024年12月31日本期增减变动单位（账面价值）减值准备追加投资减少投资

长沙诚拙微电子有限公司10000000.00

拙恒微（上海）微电子有限公司10000000.00

合计20000000.00接上表被投资本期增减变动2025年5月31日2025年5月31日

单位计提减值准备其他（账面价值）减值准备

长沙诚拙微电子有限公司10000000.00

拙恒微（上海）微电子有限公司10000000.00

合计20000000.00

（三）营业收入、营业成本

521.营业收入和营业成本情况

2025年1-5月2024年度

项目收入成本收入成本主营业务

其他业务303562.59

合计303562.59

（四）投资收益

产生投资收益的来源2025年1-5月2024年度

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1426.53

处置交易性金融资产取得的投资收益26675.31

合计28101.84无锡诚恒微电子有限公司

二〇二五年七月三十一日

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