目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—91页
四、资质附件………………………………………………………第92—95页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第92页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第93页
（三）执业注册会计师资格证书复印件……………………第94-95页审计报告
天健审〔2026〕11-452号
华图山鼎设计股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华图山鼎设计股份有限公司（以下简称华图山鼎公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华图山鼎公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华图山鼎公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
第1页共95页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
华图山鼎公司的营业收入主要来自于非学历培训服务。2025年度华图山鼎公司营业收入金额为人民币319783.36万元，其中非学历培训服务的营业收入为人民币317010.86万元，占营业收入的99.13%。
由于营业收入是华图山鼎公司关键业绩指标之一，可能存在华图山鼎公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统，因此，我们将非学历培训服务收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；
(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4)按月度、产品、客户、地区、同行业对比等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(5)选取非学历培训业务的分支机构样本进行现场审计，检查分支机构的现场经营情况是否存在异常；
(6)对于非学历培训业务收入，选取样本检查相关支持性文件，包括学员排
课记录、培训签到记录、收款记录等资料；
(7)对非学历培训业务收入进行全面测算，检查收入确认是否准确；
(8)选取样本对学员进行访谈，了解其与华图山鼎公司的交易情况、合同履
约情况、销售金额等；
(9)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
第2页共95页(10)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4。
截至2025年12月31日，华图山鼎公司应收账款账面余额为人民币
23649.42万元，坏账准备为人民币9713.41万元，账面价值为人民币13936.01万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所做估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)选取客户样本进行访谈，了解并询问其与华图山鼎公司的交易情况、合
第3页共95页同履约情况、项目建设情况、经营情况等信息评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华图山鼎公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
华图山鼎公司治理层（以下简称治理层）负责监督华图山鼎公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
第4页共95页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华图山鼎公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华图山鼎公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就华图山鼎公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
第5页共95页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
第6页共95页合并资产负债表
2025年12月31日
会合01表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金1571148060.84387576706.96短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2542427588.13373536481.22交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据3194370.23240694.13应付票据
应收账款4139360085.07193754043.38应付账款1750724949.1354889465.62
应收款项融资预收款项183732554.143815002.23
预付款项565700742.8865206151.12合同负债19790073019.85779349814.11应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款653010270.93106700704.24代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬20225246623.27191871734.06
存货727528745.9623608442.90应交税费2171399687.0819091564.87
其中：数据资源其他应付款22140149306.4510863767.63合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债
其他流动资产89990756.302524477.19一年内到期的非流动负债23211881511.72174090511.55
流动资产合计1409360620.341153147701.14其他流动负债2423484114.6822245259.13
流动负债合计1516691766.321256217119.20
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款25129259200.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债26380975005.29315741788.78
非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债其他债权投资递延收益
长期应收款递延所得税负债147063827.98长期股权投资其他非流动负债
其他权益工具投资非流动负债合计510234205.29322805616.76
其他非流动金融资产负债合计2026925971.611579022735.96
投资性房地产942496794.0545162865.04所有者权益：
固定资产1088732889.2577046152.31实收资本(或股本)27196681058.00140486470.00在建工程其他权益工具
生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债
使用权资产11526170775.02523828124.32资本公积2827653411.7852940976.38
无形资产12728182.53364526.11减：库存股29260288107.32
其中：数据资源其他综合收益30-525603.32-525603.32开发支出专项储备
其中：数据资源盈余公积3146640542.9927413448.06商誉一般风险准备
长期待摊费用1369371915.5146071083.19未分配利润32124040918.9667659161.73
递延所得税资产1423287016.0017138925.70归属于母公司所有者权益合计134202221.09287974452.85
其他非流动资产15980000.004237811.00少数股东权益
非流动资产合计751767572.36713849487.67所有者权益合计134202221.09287974452.85
资产总计2161128192.701866997188.81负债和所有者权益总计2161128192.701866997188.81
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共95页母公司资产负债表
2025年12月31日
会企01表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金152695487.3734564710.81短期借款
交易性金融资产80089890.4163120029.17交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据194370.23240694.13应付票据
应收账款157887752.7072575440.09应付账款22569704.4227715432.54
应收款项融资预收款项39500.0066467.56
预付款项702868.59192131.85合同负债3063240.781081083.80
其他应收款2119894760.1033090443.78应付职工薪酬3940457.166151304.86
存货应交税费510592.32282302.25
其中：数据资源其他应付款255801731.2650684099.52合同资产持有待售负债
持有待售资产一年内到期的非流动负债75941083.93124080.72
一年内到期的非流动资产其他流动负债183794.4522896.73
其他流动资产3585127.922452149.36流动负债合计362050104.3286127667.98
流动资产合计415050257.32206235599.19非流动负债：
长期借款129259200.00应付债券
其中：优先股
非流动资产：永续债
债权投资租赁负债908393.09其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬
长期股权投资369391344.5969391344.59预计负债其他权益工具投资递延收益
其他非流动金融资产递延所得税负债12714.32
投资性房地产36647333.7145162865.04其他非流动负债
固定资产37045394.7236629552.87非流动负债合计130167593.0912714.32
在建工程负债合计492217697.4186140382.30
生产性生物资产所有者权益：
油气资产实收资本(或股本)196681058.00140486470.00
使用权资产2854503.68208842.87其他权益工具
无形资产2765.4935361.34其中：优先股
其中：数据资源永续债
开发支出资本公积4100492.3029388056.90
其中：数据资源减：库存股260288107.32商誉其他综合收益
长期待摊费用319868.52524875.59专项储备
递延所得税资产20570037.4916780275.27盈余公积46366190.6927139095.76
其他非流动资产480000.003437811.00未分配利润103284174.4495252522.80
非流动资产合计167311248.20172170928.57所有者权益合计90143808.11292266145.46
资产总计582361505.52378406527.76负债和所有者权益总计582361505.52378406527.76
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共95页合并利润表
2025年度
会合02表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、营业总收入3197833580.802832798778.00
其中：营业收入13197833580.802832798778.00利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2876036901.022758764565.34
其中：营业成本11298200779.051317720251.84利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加29177911.375378593.13
销售费用3853265966.43761576072.00
管理费用4473239560.22449921545.30
研发费用5209307502.52199011412.67
财务费用632845181.4325156690.40
其中：利息费用20065369.9318817568.03
利息收入3231590.392328232.71
加：其他收益73253559.11481728.66
投资收益（损失以“-”号填列）88878084.7911567586.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9991106.91397516.84
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-22300003.10-4606708.28
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-1036119.84-845023.72
资产处置收益（损失以“-”号填列）122286458.74936347.59
三、营业利润（亏损以“-”号填列）313869766.3981965660.45
加：营业外收入131010601.32455484.29
减：营业外支出146618515.572689760.64
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）308261852.1479731384.10
减：所得税费用1567640797.2326739304.50
五、净利润（净亏损以“-”号填列）240621054.9152992079.60
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）240621054.9152992079.60
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）240621054.9152992079.60
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额240621054.9152992079.60
归属于母公司所有者的综合收益总额240621054.9152992079.60归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益1.230.38
（二）稀释每股收益1.230.38
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共95页母公司利润表
2025年度
会企02表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、营业收入126920880.2740182529.80
减：营业成本135056801.0247012754.69
税金及附加712697.85771156.35
销售费用1627145.032150503.41
管理费用13510321.1312655702.42研发费用
财务费用2365355.21-88432.47
其中：利息费用2553338.8447703.86
利息收入201747.25188481.17
加：其他收益16951.9045639.81
投资收益（损失以“-”号填列）2221488999.2031231500.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-30138.7612229.17
信用减值损失（损失以“-”号填列）-6274892.95-2904622.82
资产减值损失（损失以“-”号填列）-1036119.84-845023.72
资产处置收益（损失以“-”号填列）-549.94
二、营业利润（亏损以“-”号填列）187812809.645220568.72
加：营业外收入687834.91598471.74
减：营业外支出32171.77402569.72
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）188468472.785416470.74
减：所得税费用-3802476.54-2043433.30
四、净利润（净亏损以“-”号填列）192270949.327459904.04
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）192270949.327459904.04
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额192270949.327459904.04
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共95页合并现金流量表
2025年度
会合03表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3340739655.693460770087.76客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金2(1)37664540.507978343.01
经营活动现金流入小计3378404196.193468748430.77
购买商品、接受劳务支付的现金553430627.74738444339.32客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金1569800411.121374275914.13
支付的各项税费125558111.8438621229.32
支付其他与经营活动有关的现金2(2)459580166.07493236134.88
经营活动现金流出小计2708369316.772644577617.65
经营活动产生的现金流量净额670034879.42824170813.12
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1(1)3057800000.002943700000.00
取得投资收益收到的现金8878084.7911567586.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1409374.72148038.81处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2(3)39488493.73
投资活动现金流入小计3107575953.242955415625.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金72214961.6271102672.77
投资支付的现金1(2)3225700000.003251700000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2(4)5222865.13
投资活动现金流出小计3303137826.753322802672.77
投资活动产生的现金流量净额-195561873.51-367387047.26
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金300000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金2(5)121106000.00
筹资活动现金流入小计421106000.00
偿还债务支付的现金95740800.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金136380419.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2(6)603370850.75263249787.25
筹资活动现金流出小计835492070.52263249787.25
筹资活动产生的现金流量净额-414386070.52-263249787.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额60086935.39193533978.61
加：期初现金及现金等价物余额380383121.38186849142.77
六、期末现金及现金等价物余额440470056.77380383121.38
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共95页母公司现金流量表
2025年度
会企03表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金38377612.5248776669.78收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金90949195.0854946841.00
经营活动现金流入小计129326807.60103723510.78
购买商品、接受劳务支付的现金29897321.8535115842.27
支付给职工以及为职工支付的现金19299807.0019796179.43
支付的各项税费888964.89871103.87
支付其他与经营活动有关的现金11626189.473918820.03
经营活动现金流出小计61712283.2159701945.60
经营活动产生的现金流量净额67614524.3944021565.18
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金330000000.00265000000.00
取得投资收益收到的现金141488999.201231500.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计471488999.20266231500.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金478611.94190632.29
投资支付的现金347000000.00298000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计347478611.94298190632.29
投资活动产生的现金流量净额124010387.26-31959131.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金300000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金121106000.00
筹资活动现金流入小计421106000.00
偿还债务支付的现金95740800.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金136380419.77
支付其他与筹资活动有关的现金383767415.321756511.00
筹资活动现金流出小计615888635.091756511.00
筹资活动产生的现金流量净额-194782635.09-1756511.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-3157723.4410305922.77
加：期初现金及现金等价物余额27371125.2317065202.46
六、期末现金及现金等价物余额24213401.7927371125.23
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共95页合并所有者权益变动表
2025年度
会合04表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者少数股东所有者
实收资本其他权益工具资本减：其他综专项盈余一般未分配实收资本其他权益工具资本减：其他综专项盈余一般未分配优先永续风险优先永续风险
(或股本)其他公积库存股合收益储备公积利润权益权益合计(或股本)其他公积库存股合收益储备公积利润权益权益合计股债准备股债准备
一、上年年末余额140486470.0052940976.38-525603.3227413448.0667659161.73287974452.85140486470.0027573124.37-525603.3226667457.6615413072.53209614521.24
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额140486470.0052940976.38-525603.3227413448.0667659161.73287974452.85140486470.0027573124.37-525603.3226667457.6615413072.53209614521.24三、本期增减变动金额（减少以“-”
56194588.00-25287564.60260288107.3219227094.9356381757.23-153772231.7625367852.01745990.4052246089.2078359931.61号填列）
（一）综合收益总额240621054.91240621054.9152992079.6052992079.60
（二）所有者投入和减少资本260288107.32-260288107.3225367852.0125367852.01
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他260288107.32-260288107.3225367852.0125367852.01
（三）利润分配30907023.4019227094.93-184239297.68-134105179.35745990.40-745990.40
1.提取盈余公积19227094.93-19227094.93745990.40-745990.40
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配30907023.40-165012202.75-134105179.35
4.其他
（四）所有者权益内部结转25287564.60-25287564.60
1.资本公积转增资本（或股本）25287564.60-25287564.60
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额196681058.0027653411.78260288107.32-525603.3246640542.99124040918.96134202221.09140486470.0052940976.38-525603.3227413448.0667659161.73287974452.85
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共95页母公司所有者权益变动表
2025年度
会企04表
编制单位：华图山鼎设计股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数
项目实收资本其他权益工具资本减：其他综专项盈余未分配所有者实收资本其他权益工具资本减：其他综专项盈余未分配所有者优先永续其其库存
(或股本)公积库存股合收益储备公积利润权益合计(或股本)优先股永续债公积合收益储备公积利润权益合计股债他他股
一、上年年末余额140486470.0029388056.9027139095.7695252522.80292266145.46140486470.0029388056.9026393105.3688538609.16284806241.42
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额140486470.0029388056.9027139095.7695252522.80292266145.46140486470.0029388056.9026393105.3688538609.16284806241.42三、本期增减变动金额（减少以“-”
56194588.00-25287564.60260288107.3219227094.938031651.64-202122337.35745990.406713913.647459904.04号填列）
（一）综合收益总额192270949.32192270949.327459904.047459904.04
（二）所有者投入和减少资本260288107.32-260288107.32
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他260288107.32-260288107.32
（三）利润分配30907023.4019227094.93-184239297.68-134105179.35745990.40-745990.40
1.提取盈余公积19227094.93-19227094.93745990.40-745990.40
2．对所有者(或股东)的分配30907023.40-165012202.75-134105179.35
3.其他
（四）所有者权益内部结转25287564.60-25287564.60
1.资本公积转增资本（或股本）25287564.60-25287564.60
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额196681058.004100492.30260288107.3246366190.69103284174.4490143808.11140486470.0029388056.9027139095.7695252522.80292266145.46
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第14页共95页华图山鼎设计股份有限公司财务报表附注
2025年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
华图山鼎设计股份有限公司（原山鼎设计股份有限公司，以下简称公司或本公司）前身系四川山鼎建筑工程设计咨询有限公司（以下简称山鼎有限公司），山鼎有限公司由袁歆、车璐、周欣、张鹏、文学军共同出资设立，于2003年2月13日在四川省工商行政管理局登记注册，2011年8月，山鼎有限公司以2011年4月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，总部位于四川省成都市。公司现持有统一社会信用代码为 9151010474469974XL 的营业执照，注册资本196681058元，股份总数196681058股（每股面值1元）。其中无限售条件的流通股份 A 股 196681058 股。公司股票已于 2015 年 12 月 23 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属教育培训行业。主要经营活动为提供非学历类培训服务、建筑工程设计及相关咨询服务。
本财务报表业经公司2026年4月27日第五届第十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无
形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第15页共95页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%
重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%
重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%
重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额0.3%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%
合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额5%
重要的预计负债单项金额超过资产总额0.3%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%
重要的子公司、非全资子公司收入总额超过集团总收入的15%
第16页共95页公司将对整体财务报表影响金额超过资产总额
重要的资产负债表日后事项0.3%的资产负债表日后事项确定为重要的资产负债表日后事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
第17页共95页符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
第18页共95页3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按
照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
第19页共95页融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
第20页共95页可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
第21页共95页金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型参考历史信用损失经验，结合当应收商业承兑汇票前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——合并范围外关联合并范围外的应收测，通过违约风险敞口和整个存方组合关联方款项续期预期信用损失率，计算预期应收账款——合并范围内关联合并范围内的应收信用损失方组合关联方款项
应收账款——建筑设计板块账参考历史信用损失经验，结合当龄组合前状况以及对未来经济状况的预账龄测，编制应收账款账龄与预期信应收账款——非学历培训板块
用损失率对照表，计算预期信用账龄组合损失
其他应收款——应收押金保证
金组合参考历史信用损失经验，结合当其他应收款——应收备用金组前状况以及对未来经济状况的预
合款项性质测，通过违约风险敞口和未来12其他应收款——合并范围内关个月内或整个存续期预期信用损
联方组合失率，计算预期信用损失其他应收款——其他
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
(1)非学历培训板块应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年50.00
第22页共95页应收账款账龄
预期信用损失率（%）
2年以上100.00
(2)建筑设计板块应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）15.62
1-2年26.12
2-3年34.87
3-4年44.84
4-5年100.00
应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
第23页共95页计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
第24页共95页2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
第25页共95页2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
第26页共95页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法305.003.17
电子设备年限平均法35.0031.67
运输工具年限平均法55.0019.00
其他设备年限平均法55.0019.00
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
第27页共95页项目使用寿命及其确定依据摊销方法软件按预期受益期限确定使用寿命为3年直线法
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
第28页共95页或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
第29页共95页换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
第30页共95页对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)非学历培训业务收入公司提供的非学历培训业务主要包括面授服务与在线课程服务。
面授服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程类型主要包括普通班与协议班。普通班和协议班按照预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入，协议班可退费金额则根据协议约定，在满足不退费条件时（如通过笔试/面试）确认收入。
在线课程服务主要包括不含后续服务的课程与含后续服务的课程。不含后续服务课程属
第31页共95页于在某一时点履行的履约义务，于课程交付时，将预收的课程费确认收入；包含后续服务的
课程属于在某一时段内履行的履约义务，于课程有效期内按履约进度确认收入。
(2)建筑工程设计服务收入
公司提供建筑工程设计服务属于在某一时段内履行的履约义务，公司建筑设计业务一般分为概念设计阶段、方案设计阶段、初步设计阶段、施工图阶段和施工配合阶段五个阶段，资产负债表日，已完成工作量中的主要阶段根据取得的外部证据进行确认。公司按照产出法确定提供服务的履约进度。公司以设计项目的工作量实际履约进度为确认基准，按照设计合同总金额乘以工作量实际履约进度计算已完成的合同金额，扣除以前会计期间累计完成的合同金额，并扣除相应增值税后确认为该项目的当期收入。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
第32页共95页示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
第33页共95页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
第34页共95页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
四、税项
(一)主要税种及税率
第35页共95页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、9%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
北京山鼎建筑工程设计有限公司20%
成都山鼎设计有限公司20%
深圳前海山鼎设计管理有限公司20%
天津市河北区华图隆升培训学校有限公司20%
华图教育科技有限公司15%、25%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠根据财政部、税务总局、国家发展改革委的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），本公司、华图教育科技有限公司（以下简称教育科技）及其在优惠地区内设立的分支机构主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》
鼓励类范围，减按15%税率征收企业所得税。
根据财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司北京山鼎建筑工程设计有限公司、成都山鼎设计有限公司、深圳前海山鼎设计管理有限公司、天津市河北区华图
第36页共95页隆升培训学校有限公司在2025年度享受小微企业所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金581595.60647516.60
银行存款409835457.58352680158.54
其他货币资金160731007.6634249031.82
合计571148060.84387576706.96
(2)其他说明
期末其他货币资金包括121106000.00元股份回购银行贷款保证金、7374585.58元
保函保证金及因诉讼被法院冻结的 2193918.49 元资金、ETC 业务资金 3500.00 元因使用
受到限制，在编制现金流量表时从现金及现金等价物中扣除。除此外，公司不存在因质押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
542427588.13373536481.22
金融资产
其中：理财产品211642971.70
结构性存款330784616.43373536481.22
合计542427588.13373536481.22
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票194370.23240694.13
合计194370.23240694.13
第37页共95页(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备194370.23100.00194370.23
其中：银行承兑汇票194370.23100.00194370.23
合计194370.23100.00194370.23（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备240694.13100.00240694.13
其中：银行承兑汇票240694.13100.00240694.13
合计240694.13100.00240694.13
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合194370.23
小计194370.23
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内15949748.62146504308.64
1-2年112446496.7523846933.78
2-3年13143708.2640358148.84
3-4年35949977.2023948774.04
4年以上59004302.6245477305.05
账面余额合计236494233.45280135470.35
第38页共95页账龄期末数期初数
减：坏账准备97134148.3886381426.97
账面价值合计139360085.07193754043.38
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备99280267.6941.9821437122.4021.5977843145.29
按组合计提坏账准备137213965.7658.0275697025.9855.1761516939.78
合计236494233.45100.0097134148.3841.07139360085.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备10281049.713.6710281049.71100.00
按组合计提坏账准备269854420.6496.3376100377.2628.20193754043.38
合计280135470.35100.0086381426.9730.84193754043.38
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称账面坏账计提比例账面余额坏账准备计提依据
余额准备（%）北京华图宏阳根据关联方信用及
教育文化发展86492383.668649238.3710.00资金情况预计股份有限公司
小计86492383.668649238.3710.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合137213965.7675697025.9855.17
其中：建筑设计业务134481201.7375438630.3856.10
第39页共95页期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
非学历培训业务2732764.03258395.609.46
小计137213965.7675697025.9855.17
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
A. 建筑设计业务期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内21751570.043397639.2515.62
1-2年17214219.704496818.4626.12
2-3年13143708.264583221.3134.87
3-4年35187967.1015777214.7344.84
4年以上47183736.6347183736.63100.00
小计134481201.7375438630.3856.10
B. 非学历培训业务期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2462192.03123109.605.00
1-2年270572.00135286.0050.00
小计2732764.03258395.609.46
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏
10281049.7113203734.571768361.88279300.0021437122.40
账准备按组合计提
76100377.262964888.723368240.0075697025.98
坏账准备
合计86381426.9716168623.291768361.883647540.0097134148.38
(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额
实际核销的应收账款3647540.00
(5)应收账款金额前5名情况
第40页共95页占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
客户（1）86492383.6636.578649238.37
客户（2）10710849.004.534802419.08
客户（3）6639290.402.813879387.91
客户（4）3926547.531.661660573.89
客户（5）3876600.001.643876600.00
小计111645670.5947.2122868219.25
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内65244697.3799.3165244697.3765072434.0899.7965072434.08
1-2年456045.510.69456045.51133717.040.21133717.04
合计65700742.88100.0065700742.8865206151.12100.0065206151.12
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
红旗出版社有限责任公司3098247.004.72
西安唯微阅星教育咨询有限公司3097500.004.71
中国华侨出版社有限公司3019730.004.60
太原市晋源区净洁洗涤服务中心2700000.004.11
南京迪松酒店管理有限公司1919232.002.92
小计13834709.0021.06
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
第41页共95页款项性质期末数期初数
押金保证金45559591.8545865657.13
备用金及财务资助款[注]3147978.9353073749.42
员工个人借款2000000.00
其他11370377.719881640.61
账面余额合计62077948.49108821047.16
减：坏账准备9067677.562120342.92
账面价值合计53010270.93106700704.24
[注]北京中师华图文化发展有限公司（以下简称北京中师）主营教师招聘资格证书及
招录考试培训等相关业务。2024年7月，北京中师逐步终止开展该类业务，教育科技拟发展上述教师招录和资格类培训业务。经与北京中师协商，由教育科技承接北京中师教研资料、公众号等业务资源，期间产生的学员退费由教育科技先行支付，待业务资源承接完毕后，公司按照实际支出与北京中师另行结算。教育科技自2024年8月开始开展教师资格类培训业务，按照约定自2024年9月开始支付上述北京中师学员退费，其中2024年累计支付
34265628.60元，2025年累计支付5222865.13元，2024年至2025年期间就北京中师
学员退费事项对其提供财务资助金额共计39488493.73元，前述款项已于2025年全部收回
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内25819463.05104803825.81
1-2年33434277.04171653.90
2-3年76429.00903538.00
3-4年893538.0019800.00
4年以上1854241.402922229.45
账面余额合计62077948.49108821047.16
减：坏账准备9067677.562120342.92
账面价值合计53010270.93106700704.24
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类期末数
第42页共95页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备7144336.9211.517144336.92100.00
按组合计提坏账准备54933611.5788.491923340.643.5053010270.93
合计62077948.49100.009067677.5614.6153010270.93（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备108821047.16100.002120342.921.95106700704.24
合计108821047.16100.002120342.921.95106700704.24
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合43730591.851771710.444.05
应收备用金组合3147978.9331479.791.00
其他8055040.79120150.411.49
小计54933611.571923340.643.50
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1077754.871042588.052120342.92
期初数在本期——————
--转入第二阶段-19069.4819069.48
--转入第三阶段-71443.3771443.37
--转回第二阶段
--转回第一阶段
第43页共95页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
本期计提-452276.381334404.527017613.557899741.69本期收回或转回
本期核销5099.00947308.05952407.05其他变动
期末数529866.641353474.007184336.929067677.56期末坏账准备计
1.0070.98100.0014.61
提比例（%）
(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款952407.05
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）济南朋悦酒店管理房屋押金及应
7144336.921-2年11.517144336.92
有限公司退房租南昌市明瑞酒店管
房屋押金1500000.001-2年2.4215000.00理有限公司
王琨员工个人借款1500000.001年以内2.4215000.00长春万科商业管理
房屋押金1394509.691-2年2.2513945.10有限公司信业（山东）商业
房屋押金1106948.001-2年1.78553474.00管理有限公司
小计12645794.6120.377741756.02
7.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
委托加工物资25614412.2625614412.2623417146.3523417146.35
低值易耗品1914333.701914333.70191296.55191296.55
合计27528745.9627528745.9623608442.9023608442.90
第44页共95页8.其他流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
预缴税费6726174.606726174.602035928.312035928.31
待抵扣进项税3264581.703264581.70488548.88488548.88
合计9990756.309990756.302524477.192524477.19
9.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数50991861.3550991861.35
本期增加金额2327265.262327265.26
1)外购2327265.262327265.26
本期减少金额3311725.703311725.70
1)转入固定资产3311725.703311725.70
期末数50007400.9150007400.91累计折旧和累计摊销
期初数3995380.553995380.55
本期增加金额1525415.951525415.95
1)计提或摊销1525415.951525415.95
本期减少金额189806.68189806.68
1)转入固定资产189806.68189806.68
期末数5330989.825330989.82减值准备
期初数1833615.761833615.76
本期增加金额1036119.841036119.84
1)计提1036119.841036119.84
本期减少金额690118.56690118.56
第45页共95页项目房屋及建筑物合计
1)转入固定资产690118.56690118.56
期末数2179617.042179617.04账面价值
期末账面价值42496794.0542496794.05
期初账面价值45162865.0445162865.04
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
简阳天府万汇中心5913397.79产权办理中
老挝万象房产5849460.34产权办理中
中威国际商贸汽配城2559604.28产权办理中
济南万达城1475898.65产权办理中
广汉百伦江樾居1220758.69产权办理中
中江县凯江镇流水原墅705612.63产权办理中
遂宁健康城*圣平澜岸653414.79产权办理中
置信*仙林谷乡511766.29产权办理中
华阳街道正西街88号374658.00产权办理中
小计19264571.46
(3)投资性房地产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额
济南万达城4741761.724741761.72215980.80
中威国际商贸汽配城2559604.282559604.2856195.03
路岳麓欧城2109493.572109493.5780808.46
岳麓欧城1603152.481603152.48165876.85
棠湖十里书香二期1534839.581534839.58142207.99
遂宁健康城*圣平澜岸1246163.351246163.3599311.64
平乐·春色满院1172562.981172562.9862815.10
中江县凯江镇流水原墅705612.63705612.6384572.69
第46页共95页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额
乔庄镇金洞坪505597.26505597.2615042.33
华阳街道正西街88号374658.00374658.00113308.95
小计16553445.8516553445.851036119.84（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据查询相关资产市场类似成交价及相
济南万达城——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
中威国际商贸汽配城——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
路岳麓欧城——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
岳麓欧城——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
棠湖十里书香二期——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
遂宁健康城*圣平澜岸——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
平乐·春色满院——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
中江县凯江镇流水原墅——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
乔庄镇金洞坪——关交易税费税率查询相关资产市场类似成交价及相
华阳街道正西街88号——关交易税费税率小计
10.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数54803319.6817879253.575822771.2436183795.34114689139.83
本期增加金额3311725.708867788.313239230.1916428941.4531847685.65
1)购置8867788.313239230.1916428941.4528535959.95
2)投资性房地3311725.703311725.70
第47页共95页项目房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备合计产转入
本期减少金额372585.96359079.201532624.442264289.60
1)处置或报废372585.96359079.201532624.442264289.60
期末数58115045.3826374455.928702922.2351080112.35144272535.88累计折旧
期初数19089823.088072999.852326973.558153191.0437642987.52
本期增加金额2008277.685427743.301263582.189639708.8418339312.00
1)计提1818471.005427743.301263582.189639708.8418149505.32
2)投资性房地
189806.68189806.68
产转入
本期减少金额231125.86332909.87568735.721132771.45
1)处置或报废231125.86332909.87568735.721132771.45
2)其他转出
期末数21098100.7613269617.293257645.8617224164.1654849528.07减值准备期初数
本期增加金额690118.56690118.56
1)计提
2)投资性房地
690118.56690118.56
产转入本期减少金额
1)处置或报废
期末数690118.56690118.56账面价值
期末账面价值36326826.0613104838.635445276.3733855948.1988732889.25
期初账面价值35713496.609806253.723495797.6928030604.3077046152.31
(2)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额
双楠悦天地2348767.902348767.90690118.56
第48页共95页项目账面价值可收回金额本期计提减值金额
小计2348767.902348767.90690118.56（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据查询相关资产市场类似成交价及相
双楠悦天地——关交易税费税率小计
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数698136389.45698136389.45
本期增加金额377830651.17377830651.17
1)租入377830651.17377830651.17
本期减少金额330326751.77330326751.77
1)处置258072118.70258072118.70
2)变更1169681.851169681.85
2)到期71084951.2271084951.22
期末数745640288.85745640288.85累计折旧
期初数174308265.13174308265.13
本期增加金额231851740.22231851740.22
1)计提231851740.22231851740.22
本期减少金额186690491.52186690491.52
1)处置115605540.30115605540.30
2)到期71084951.2271084951.22
期末数219469513.83219469513.83减值准备期初数本期增加金额
第49页共95页项目房屋及建筑物合计
1)计提
本期减少金额
1)处置
期末数账面价值
期末账面价值526170775.02526170775.02
期初账面价值523828124.32523828124.32
12.无形资产
项目软件合计账面原值
期初数10145126.7510145126.75
本期增加金额453292.45453292.45
1)购置453292.45453292.45
本期减少金额
1)处置
期末数10598419.2010598419.20累计摊销
期初数9780600.649780600.64
本期增加金额89636.0389636.03
1)计提89636.0389636.03
本期减少金额
1)处置
期末数9870236.679870236.67减值准备期初数本期增加金额
1)计提
本期减少金额
第50页共95页项目软件合计
1)处置
期末数账面价值
期末账面价值728182.53728182.53
期初账面价值364526.11364526.11
13.长期待摊费用
其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少
房屋装修费45845232.2241880106.3218844674.1668880664.38
其他225850.97762418.77497018.61491251.13
合计46071083.1942642525.0919341692.7769371915.51
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备109228372.5417226545.9190492192.6513305846.46
可抵扣亏损53540471.127853624.9730941740.654368294.12
租赁负债517856517.01116225374.84489832300.33109572463.78
合计680625360.67141305545.72611266233.63127246604.36
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产526170775.02118018529.72523828124.32117171506.64
合计526170775.02118018529.72523828124.32117171506.64
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数
第51页共95页抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产118018529.7223287016.00110107678.6617138925.70
递延所得税负债118018529.72110107678.667063827.98
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异60.00
可抵扣亏损95370.00460225.96
合计95370.00460285.96
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2026年8035.56
2027年36806.31
2028年36814.56
2029年1611.40378569.53
2030年93758.60
合计95370.00460225.96
15.其他非流动资产
期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
预付购房款[注1]636867.00156867.00480000.003437811.003437811.00
投资款[注2]500000.00500000.00800000.00800000.00
合计1136867.00156867.00980000.004237811.004237811.00
[注1]系客户以房产抵付公司设计服务款所形成，截至2025年12月31日尚未完成房屋交付[注2]系2024年度支付子公司简阳市华图教育培训学校有限公司投资款50.00万元至验资专户，该公司于2026年1月26日完成工商备案注册
16.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况
第52页共95页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
履约保函保证金、银行借
货币资金 130678004.07 130678004.07 质押、冻结 款保证金、诉讼冻结、ETC业务交易性金产品说明书约定到期前
231428993.56231428993.56封闭式产品
融资产不能提前支取本金
合计362106997.63362106997.63
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金7193585.587193585.58质押履约保函保证金
合计7193585.587193585.58
17.应付账款
项目期末数期初数
应付教育业务支出款项35127238.0435454851.64
应付设计分包费14630223.1117669610.71
其他967487.981765003.27
合计50724949.1354889465.62
18.预收款项
项目期末数期初数
定金3615054.143712534.67
预收房租117500.00102467.56
合计3732554.143815002.23
19.合同负债
项目期末数期初数
预收培训费786962609.26778221560.50
预收设计费3110410.591128253.61
合计790073019.85779349814.11
第53页共95页20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬190264163.051480767361.581447494388.48223537136.15
离职后福利—设定提存
1607571.0195197127.7895095211.671709487.12
计划
辞退福利27772858.3727772858.37
合计191871734.061603737347.731570362458.52225246623.27
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴158987707.521329538803.871324050131.49164476379.90
职工福利费14356868.1514356868.15
社会保险费942543.8351509794.6951511916.90940421.62
其中：医疗保险费927877.0148376392.6948407510.29896759.41
工伤保险费12561.081970597.671957949.8725208.88
生育保险费2105.741162804.331146456.7418453.33
住房公积金209219.3239846150.6239733537.15321832.79
工会经费和职工教育经费30078015.7945515744.2517841934.7957751825.25
其他短期薪酬46676.5946676.59
小计190264163.051480767361.581447494388.48223537136.15
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险1566766.0191896037.6691805074.261657729.41
失业保险费40805.003301090.123290137.4151757.71
小计1607571.0195197127.7895095211.671709487.12
21.应交税费
项目期末数期初数
增值税29206.816704620.72
代扣代缴个人所得税5265590.564155527.13
第54页共95页项目期末数期初数
企业所得税64705691.967246035.63
城市维护建设税775398.37527760.62
教育费附加337149.29229730.88
地方教育附加224108.01152489.74
其他62542.0875400.15
合计71399687.0819091564.87
22.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付利息110803.62
其他应付款140038502.8310863767.63
合计140149306.4510863767.63
(2)应付利息项目期末数期初数
分期付息到期还本的长期借款利息110803.62
小计110803.62
(3)其他应付款项目期末数期初数
员工持股计划回购义务121106000.00
应付代收代缴学费8068500.82
往来款2723011.563943572.91
押金保证金3171230.182208207.26
应付赔偿及诉讼费2562478.17406369.19
佣金1691348.431731932.97
员工报销款217392.041531901.94
其他498541.631041783.36
小计140038502.8310863767.63
第55页共95页23.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数
一年内到期的长期借款75000000.00
一年内到期的租赁负债136881511.72174090511.55
合计211881511.72174090511.55
24.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额23484114.6822245259.13
合计23484114.6822245259.13
25.长期借款
项目期末数期初数
质押借款129259200.00
合计129259200.00
26.租赁负债
项目期末数期初数
办公及授课场所租赁380975005.29315741788.78
合计380975005.29315741788.78
27.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）发项期初数行其期末数目送股公积金转股小计新他股股份
140486470.0030907023.4025287564.6056194588.00196681058.00
总数
(2)其他说明
2025年5月30日，公司2024年年度股东大会审议通过2024年年度利润分配方案：以
第56页共95页截至2024年12月31日公司的总股本140486470股为基数，以资本公积金向全体股东每
10股转增1.8股，合计25287564.60股，以未分配利润向全体股东每10股送2.2股红股
合计30907023.40股。上述权益分派于2025年6月11日实施，实施后公司总股本增至
196681058股。
28.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）26581188.3925287564.601293623.79
其他资本公积26359787.9926359787.99
合计52940976.3825287564.6027653411.78
(2)其他说明
资本溢价减少详见本财务报表附注五(一)27(2)之说明。
29.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股260288107.32260288107.32
合计260288107.32260288107.32
(2)其他说明
公司于2025年4月27日召开第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，审议通过《关于〈回购公司股份方案〉的议案》，本期公司以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施股权激励计划。截至2025年12月31日，公司已回购3815563股，总金额
260288107.32元。
30.其他综合收益
(1)明细情况本期发生额项目期初数期末数
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
第57页共95页本期减：前期计
所得入其他综减：所税后归税后归税前合收益当得税费属于母属于少发生期转入损用公司数股东额益不能重分类进损益的其
-525603.32-525603.32他综合收益其他权益工具投资
-525603.32-525603.32公允价值变动
其他综合收益合计-525603.32-525603.32
(2)其他说明
公司持有四川国弘鼎健体育产业发展有限责任公司（以下简称国弘鼎健公司）15%的股权，国弘鼎健公司2020年12月29日完成公司章程变更后，公司不再享有向国弘鼎健公司委派董事的权利，对国弘鼎健公司经营决策无重大影响。公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。截至2025年末，其他权益工具投资已全额计入其他综合收益的损失。
31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积27413448.0619227094.9346640542.99
合计27413448.0619227094.9346640542.99
(2)其他说明
本期盈余公积增加19227094.93元系按照母公司本年度净利润的10%提取法定盈余公积所致。
32.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润67659161.7315413072.53
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润67659161.7315413072.53
加：本期归属于母公司所有者的净利润240621054.9152992079.60
第58页共95页项目本期数上年同期数
减：提取法定盈余公积19227094.93745990.40
应付普通股股利134105179.35
转作股本的普通股股利30907023.40
期末未分配利润124040918.9667659161.73
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入3194937772.751296545409.262830857658.641316264104.14
其他业务收入2895808.051655369.791941119.361456147.70
合计3197833580.801298200779.052832798778.001317720251.84
其中：与客户之间的合
3196854762.511296653362.562832420456.511316358708.00
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
非学历培训服务3169396384.611265195312.342791192720.881271149433.60
建筑工程设计服务27458377.9031458050.2241227735.6345209274.40
小计3196854762.511296653362.562832420456.511316358708.00
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入112037238.67109445452.02
在某一时段内确认收入3085529726.562722975004.49
小计3197566965.232832420456.51
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为525140818.46元。
2.税金及附加
第59页共95页项目本期数上年同期数
城市维护建设税4471708.302419354.59
教育费附加1935310.801044545.73
地方教育附加1289224.57697043.46
房产税744500.61720166.30
印花税435051.39279868.59
土地使用税22673.4318463.64
其他279442.27199150.82
合计9177911.375378593.13
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬586622747.95556953301.73
业务宣传费124221647.3371658983.21
劳务费75612092.4884639227.51
差旅办公费19548911.6319379332.04
代理费及佣金17316442.5315958492.03
服务费16557999.639352561.41
房租物业及折旧摊销6458170.903027374.27
其他6927953.98606799.80
合计853265966.43761576072.00
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬273639021.64267168920.62
房租物业及折旧摊销67603133.5663172805.72
劳务费32628087.0434347493.27
办公费53173432.3046840501.05
差旅费10098354.959959364.24
第60页共95页项目本期数上年同期数
中介机构服务费2336448.452736958.45
其他33761082.2825695501.95
合计473239560.22449921545.30
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬180454684.86173658358.26
服务费16454628.0117551158.23
差旅费2458863.402852579.17
办公费1802012.082583449.15
劳务费7575439.252365867.86
其他561874.92
合计209307502.52199011412.67
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出2529003.03
减：利息收入3231590.392328232.71
手续费及其他16011401.898667355.08
未确认融资费用摊销17536366.9018817568.03
合计32845181.4325156690.40
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助2717476.95446610.35
代扣个人所得税手续费返还536082.1635118.31
合计3253559.11481728.66
第61页共95页8.投资收益项目本期数上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益8878084.7911567586.70
合计8878084.7911567586.70
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产991106.91397516.84
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
991106.91397516.84
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计991106.91397516.84
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-22300003.10-4606708.28
合计-22300003.10-4606708.28
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
其他非流动资产减值损失-156867.00
投资性房地产减值损失-1036119.84-688156.72
合计-1036119.84-845023.72
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
使用权资产处置收益1964823.28949431.571964823.28
固定资产处置收益321635.46-13083.98321635.46
合计2286458.74936347.592286458.74
13.营业外收入
第62页共95页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿收入727146.49157253.70727146.49
非流动资产毁损报废利得22261.1358327.6822261.13
其他261193.70239902.91261193.70
合计1010601.32455484.291010601.32
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿支出2156108.982156108.98
违约金1623135.57116976.701623135.57
捐赠支出1403233.991554142.641403233.99
非流动资产毁损报废损失660339.1591816.69660339.15
罚款支出323733.35382008.00323733.35
滞纳金132089.184062.26132089.18
其他319875.35540754.35319875.35
合计6618515.572689760.646618515.57
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用80852715.517752589.68
递延所得税费用-13211918.2818986714.82
合计67640797.2326739304.50
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额308261852.1479731384.10
按母公司适用税率计算的所得税费用46239277.8211959707.62
子公司适用不同税率的影响25283669.747809541.52
调整以前期间所得税的影响-6511267.285579595.84
第63页共95页项目本期数上年同期数非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2608546.181123224.68使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-20111.40影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
7118.123272.27
或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的
33564.05263962.57
变动
所得税费用67640797.2326739304.50
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
理财产品到期收回3057800000.002943700000.00
合计3057800000.002943700000.00
(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品3225700000.003251700000.00
合计3225700000.003251700000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回备用金11992300.71
收到银行存款利息3229996.172328232.71
收到履约保证金5701261.851746000.02
收到保函解保款1464980.49
代收代付款8068500.82
收到支付宝协作费及手续费725879.52623818.58
收到政府补助款446610.35
第64页共95页项目本期数上年同期数
收到赔偿款998543.97157253.70
收到中登公司退还派息保证金3000000.00
其他3948057.461211447.16
合计37664540.507978343.01
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现费用439516241.00384099266.90
支付员工备用金46559810.36
支付押金保证金1316340.8928342154.97
支付中登公司派息保证金3000000.00
其他15747584.1834234902.65
合计459580166.07493236134.88
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回财务资助款39488493.73
合计39488493.73
[注]本期收回财务资助款相关信息详见本财务报表附注五(一)6(1)之说明
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付财务资助款5222865.13
合计5222865.13
[注]本期支付财务资助款相关信息详见本财务报表附注五(一)6(1)之说明
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到员工持股计划股权认购款121106000.00
合计121106000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
第65页共95页项目本期数上年同期数
房屋租赁221976743.43263249787.25
支付股份回购款260288107.32
支付银行借款保证金121106000.00
合计603370850.75263249787.25
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润240621054.9152992079.60
加：资产减值准备1036119.84845023.72
信用减值准备22300003.104606708.28
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
251526661.49240559922.45
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销89636.03135587.52
长期待摊费用摊销19341692.778708486.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-2286458.74-936347.59损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）638078.0233489.01
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-991106.91-397516.84
财务费用（收益以“－”号填列）20065369.9318817568.03
投资损失（收益以“－”号填列）-8878084.79-11567586.70
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6148090.3011922886.84
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7063827.987063827.98
存货的减少（增加以“－”号填列）-3920303.06-23232882.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）48204160.0020031802.86
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）95499975.10494587763.86其他
经营活动产生的现金流量净额670034879.41824170813.12
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
第66页共95页补充资料本期数上年同期数新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额440470056.77380383121.38
减：现金的期初余额380383121.38186849142.77
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额60086935.39193533978.61
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金440470056.77380383121.38
其中：库存现金581595.60147628.00
可随时用于支付的银行存款409835457.58353180047.14
可随时用于支付的其他货币资金30053003.5927055446.24可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额440470056.77380383121.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期借款
（含一年
300000000.002416044.0498046040.42204370003.62
内到期的长期借款）租赁负债
（含一年489832300.33375509776.66221976743.43125508816.55517856517.01内到期的
第67页共95页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债）
小计489832300.33300000000.00377925820.70320022783.85125508816.55722226520.63
(四)其他
1.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用70232020.6846327068.47
合计70232020.6846327068.47
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用20093796.9618817568.03
与租赁相关的总现金流出292208764.11309576855.72
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入978818.29378321.49
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
投资性房地产9858217.088227958.43
小计9858217.088227958.43
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内161539.00288506.52
第68页共95页1-2年126739.00244469.92
2-3年56739.00244469.92
3-4年14000.00198469.92
4-5年14000.00
合计359017.00989916.28
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬180454684.86173658358.26
服务费16454628.0117551158.23
差旅费2458863.402852579.17
办公费1802012.082583449.15
劳务费7575439.252365867.86
其他561874.92
合计209307502.52199011412.67
其中：费用化研发支出209307502.52199011412.67
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将北京山鼎建筑工程设计有限公司、成都山鼎设计有限公司、山鼎（济南）建
筑工程咨询服务有限公司、深圳前海山鼎设计管理有限公司、教育科技、浙江华图信息技术
有限公司、天津市河北区华图隆升培训学校有限公司7家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式直接间接地北京山鼎建北京市丰同一控制下企
筑工程设计3000000.00建筑设计100.00台区业合并有限公司山鼎（济南）建筑工程山东省济
3000000.00工程管理100.00设立
咨询服务有南市限公司
第69页共95页主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式直接间接地四川省成成都山鼎设
10000000.00都市锦江建筑设计100.00设立
计有限公司区深圳前海山广东省深
鼎设计管理5000000.00圳市南山设计管理100.00设立有限公司区四川省成非学历培
教育科技50000000.00都市简阳100.00设立训服务市浙江华图信浙江省杭非学历培
息技术有限10000000.00100.00设立州市训服务公司天津市河北区华图隆升天津市河非学历培
500000.00100.00设立
培训学校有北区训服务限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助2717476.95
其中：计入其他收益2717476.95
合计2717476.95
(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额2717476.95446610.35
合计2717476.95446610.35
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第70页共95页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
第71页共95页(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的47.21%（2024年12月31日：51.91%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款204259200.00209683736.1778285049.19131398686.98
应付账款50724949.1350724949.1350724949.13
其他应付款140149306.45140149306.45140149306.45
租赁负债517856517.01549683938.39164422320.28222240150.96163021467.15
小计912989972.59950241930.14433581625.05353638837.94163021467.15（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
第72页共95页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款
应付账款54889465.6254889465.6254889465.62
其他应付款10863767.6310863767.6310863767.63
租赁负债489832300.33532861457.63174090511.55207701388.24151069557.84
小计555585533.58598614690.88239843744.80207701388.24151069557.84
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
542427588.13542427588.13
动金融资产分类为以公允价值计量且其变动
542427588.13542427588.13
计入当期损益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额542427588.13542427588.13
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
第73页共95页定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的交易性金融资产为银行及金融机构理财产品，本公司以该理财产品的成本价及预期收益确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）天津华图宏阳企业管理有天津开发区
教育文化113500.00限公司（曾用名：华图宏阳信环北街1651.0051.00产业投资万元投资有限公司）号103室本公司的母公司情况的说明
截至2025年12月31日，天津华图宏阳企业管理有限公司（以下简称天津华图企管）直接持有公司51.00%的股权，车璐直接持有公司13.59%的股权，其他单个股东在公司拥有的股份不超过公司已发行股份的5.00%。
(2)本公司最终控制方是易定宏、伍景玉。天津华图企管的控股股东是华图宏阳，北京
华图宏阳教育文化发展股份有限公司（以下简称华图宏阳）持有天津华图企管88.11%的股权。北京华图宏阳教育文化发展股份有限公司的控股股东为易定宏，实际控制人为易定宏、伍景玉，因此本企业的最终控制方是易定宏、伍景玉。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系华图宏阳公司最终控制方控制的公司
北京华图上学教育科技有限公司华图宏阳50%持股的联营企业北京老山坡生态农业有限公司公司董事控制的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
第74页共95页关联方关联交易内容本期数上年同期数
华图宏阳装修及物业7698577.0618716494.88
华图宏阳设备租赁366386.16
华图宏阳二手车采购1112199.08北京老山坡生态农业
食品19790.00有限公司
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数北京华图上学教育科
学员委托服务[注1]388753.02技有限公司
华图宏阳课程交付服务[注2]5798496.61156690271.94
[注1]北京华图上学教育科技有限公司（以下简称上学教育）主要业务为面向学生与
学校提供招生、推介、咨询等中介服务，并收取相关中介服务费（以下简称学历服务业务）。
上学教育自2025年8月停止接受新学员，但其在终止业务前已签约的部分学员（以下简称存量学员）仍需完成相关课程及服务；同时自2025年8月起，教育科技已自行独立开展该项业务。基于此，上学教育与教育科技签订《关于存量学员委托交付等相关事宜的协议》，上学教育将其名下所有存量学员的后续教学咨询服务、校生对接、学员管理及入学保障等相关事宜，全权委托教育科技负责，双方协商定价为实施相关课程交付所实际发生的成本，另加15%的毛利（含税）
[注2]为避免同业竞争，华图宏阳对于教育科技已实际开展业务的非学历培训相关领域，未来将不再从事该等领域内业务，华图宏阳将其存量订单委托教育科技交付而形成关联交易，双方协商定价为实施相关课程交付所实际发生的成本，另加15%的毛利（含税）
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额
华图宏阳房屋648098.228178307.74272435.90
华图宏阳设备366386.16
第75页共95页本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额
天津华图企管房屋3575997.80（续上表）上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出
额额）
华图宏阳房屋10247021.34693069.53
华图宏阳设备3958325.13
天津华图企管房屋1890000.001890000.0027352.23
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬942.11万元1229.67万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
华图宏阳86492383.668649238.37116691905.431166919.05
小计86492383.668649238.37116691905.431166919.05预付款项
华图宏阳[注]8000000.00
小计8000000.00其他应收款
华图宏阳[注]18808120.82188081.21
小计18808120.82188081.21
第76页共95页[注]为解决公司与华图宏阳之间同业竞争问题，充分保障上市公司独立性，经双方协商，自华图宏阳不再开展非学历培训业务后，所有新增及存量未交付培训业务均委托教育科技完成后续交付，并签署《关于存量课程委托交付等相关事宜的协议》，包括委托课程交付及学员退费等事宜。教育科技为华图宏阳执行委托交付存量订单过程中，2024年度向委托交付存量订单学员支付了退费26490000.00元，2025年度支付了退费1013429.60元，以及向尚未完成换签的出租方直接支付了租金等其他费用3131972.39元，其中2024年度
318120.82元、2025年度支付2813851.57元，对应形成对华图宏阳应收款项合计
30635401.99元，教育科技与华图宏阳于2025年6月对前述事项进行了结算，教育科技
已全额收回款项
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
华图宏阳19244693.90
小计19244693.90其他应付款
上学教育[注]4954365.88
华图宏阳530753.10
小计4954365.88530753.10租赁负债
华图宏阳4938591.1119086521.94
小计4938591.1119086521.94
[注]教育科技于2025年1月与上学教育约定未来拟由教育科技承接上学教育该类业务及客户，并在上学教育现有业务和已有客户范围内，双方暂按照各50%比例开展业务，如至
2025年6月30日前相关学生客户的业务合同转移等仍未取得实质性进展，则终止相关合作
事项并将因业务开展而产生的费用进行结算。基于以上背景，教育科技于2025年2月-2025年5月期间向相关学校、合作方支付学员学费或向合作方支付业务合作款29585572.11元。教育科技与上学教育的合作事项经双方协商已于2025年6月终止，教育科技因前述合作事项支付的款项已于2025年6月全额收回
教育科技自2025年8月起独立开展学历服务业务、上学教育同步停止招生，过渡期间存在部分教育科技和上学教育互为代收学费以及上学教育代付教育科技学员学费及成本的
第77页共95页情况。2025年度上学教育代教育科技支付学员学费及服务成本1488080.63元，上学教育
代教育科技收取学员培训费373166.00元，教育科技代上学教育收取学员培训费
4190920.02元，公司将前述代收代付与应收上学教育存量学员委托交付服务款
412078.21元净额抵消后列报
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员5526150.00185959261.992763112.0092294967.27
研发人员687440.0024034471.94343730.0011878718.96
销售人员705579.0023657310.27352798.0011746459.74
教师人员362616.0012769008.54181313.006306020.51
合计7281785.00246420052.753640953.00122226166.48
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理人员32.76元1.54年研发人员32.76元1.54年销售人员32.76元1.54年教师人员32.76元1.54年
3.其他说明
(1)基本情况
1)限制性股票公司于2025年5月30日召开了2024年年度股东大会，审议通过了《关于公司<2025年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，同意向公司核心技术（业务）骨干以
45.91元/股的价格授予不超过272.27万股第二类限制性股票。2025年7月15日，公司第五届董事会第四次会议和第五届监事会第四次会议审议通过了《关于调整2025年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象首第78页共95页次授予限制性股票的议案》《关于向2025年限制性股票激励计划激励对象预留授予限制性股票的议案》。确定2025年7月15日为授予日，以32.76元/股向符合资格的270名首次授予激励对象授予304.9480万股限制性股票，向符合资格的68名预留授予激励对象授予
76.2300万股限制性股票。
2)员工持股计划公司于2025年5月30日召开了2024年年度股东大会，审议通过了《关于公司<2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，同意向员工以45.91元/股的价格授予不超过
272.27万股公司回购的本公司股票。2025年7月15日，公司第五届董事会第四次会议审议
通过了《关于调整2025年员工持股计划购买价格的议案》，鉴于2024年年度权益分派已实施完毕，同意将本持股计划的购买价格由45.91元/股调整为32.76元/股。
(2)限制性股票和员工持股计划归属期限和归属安排归属权益数量占授归属安排归属时间予权益总量的比例自授予之日起12个月后的首个交易日起至授予
第一个归属期50%之日起24个月内的最后一个交易日当日止自授予之日起24个月后的首个交易日起至授予
第二个归属期50%之日起36个月内的最后一个交易日当日止
(3)限制性股票和员工持股计划业绩考核要求
1)公司层面业绩考核要求
本激励计划授予部分的归属考核年度为2025-2026年两个会计年度，每个会计年度考核一次。首次及预留授予限制性股票各年度业绩考核目标如下所示：
考核年度归属于上市公司股东的扣除非经常
归属安排对应考核年度性损益的净利润[注]
目标值（Am） 触发值（An）
第一个归属期20253.20亿元2.56亿元
第一个归属期20264.00亿元3.20亿元
业绩完成度 公司层面归属比例（X）
A≥Am X=100%
An≤A＜Am X=80%
A＜An X=0%
[注]归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润指标以剔除公司全部在有效期
第79页共95页内的股权激励计划及员工持股计划所涉股份支付费用影响的数据为计算依据
公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年计划归属的限制性股票均不得归属或递延至下期归属，并作废失效。
2)个人层面绩效考核要求
薪酬与考核委员会将对激励对象分年度进行考核，并依据考核结果确定其归属比例，激励对象个人当年实际归属额度=公司层面归属比例×个人层面归属比例×个人当年计划归属额度。激励对象的绩效评价结果划分为 A、B+、B、C、D 五个档次，考核评价表适用于考核对象。届时根据下表确定激励对象归属的比例：
评价结果 A B+ B C D
个人层面归属比例100%100%100%80%0%
激励对象当期计划归属的限制性股票因考核原因不能归属的权益作废失效处理，不可递延至以后年度。
(二)以权益结算的股份支付情况
员工持股计划以授予日的收盘价，限制性股授予日权益工具公允价值的确定方法和重要
票按照布莱克斯科尔斯期权定价模型(B-S 模参数
型)计算确定在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可解锁的权益工在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等可行权权益工具数量的确定依据后续信息做出最佳估计修正预计可解锁的
权益工具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量应当与实际可解锁工具的数量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
(三)本期确认的股份支付费用总额公司2025年度净利润未达到员工持股计划和限制性股票激励计划第一个归属期部分的
业绩考核目标，同时公司预计2026年度达到行权条件的不确定性较高，本期公司未确认股份支付费用。
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
第80页共95页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
经审议批准宣告发放的利润或股利98281129.90根据2026年4月27日公司第五届董事会第十一次会议审议通过的2025年度利润分配预案，公司拟以截至2025年12月31日的总股本196681058股扣除回购专户上股份
118799股后的股本总额196562259股为基数，向全体股东按每10股派发现金分红1元（含税），合计派发现金分红19656225.90元，以未分配利润向全体股东每10股送4股红股，合计送红股78624904股。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对建筑设计业务及非学历培训业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
单位：万元项目建筑设计业务非学历培训业务分部间抵销合计
营业收入2772.50317010.86319783.36
其中：与客户之间
2745.84316939.64319685.48
的合同产生的收入
营业成本3300.55126519.53129820.08
资产总额51923.67188579.38-24390.23216112.82
负债总额48622.93178459.90-24390.23202692.60
十六、母公司财务报表主要项目注释
第81页共95页(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内21956877.9828249546.69
1-2年16571419.7020499726.67
2-3年12438528.2639958148.84
3-4年35549977.2021783964.04
4年以上54645677.2542677449.68
账面余额合计141162480.39153168835.92
减：坏账准备83274727.6980593395.83
账面价值合计57887752.7072575440.09
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备9825169.566.969825169.56100.00
按组合计提坏账准备131337310.8393.0473449558.1355.9257887752.70
合计141162480.39100.0083274727.6958.9957887752.70（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备8870672.595.798870672.59100.00
按组合计提坏账准备144298163.3394.2171722723.2449.7072575440.09
合计153168835.92100.0080593395.8352.6272575440.09
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
第82页共95页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内21751570.043397639.2515.62
1-2年16571419.704328901.7626.12
2-3年12438528.264337324.5034.87
3-4年34787967.1015597866.8944.84
4-5年45787825.7345787825.73100.00
小计131337310.8373449558.1355.92
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备8870672.592639758.851405961.88279300.009825169.56
按组合计提坏账准备71722723.245095074.893368240.0073449558.13
合计80593395.837734833.741405961.883647540.0083274727.69
(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额
实际核销的应收账款3647540.00
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期单位名称期末账面余额末余额合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
客户（2）10710849.007.594802419.08
客户（3）6639290.404.703879387.91
客户（4）3926547.532.781660573.89
客户（5）3876600.002.753876600.00
客户（6）3704039.082.623704039.08
小计28857326.0120.4417923019.96
2.其他应收款
(1)明细情况
第83页共95页项目期末数期初数
应收股利110000000.0030000000.00
其他应收款9894760.103090443.78
合计119894760.1033090443.78
(2)应收股利项目期末数期初数
华图教育科技有限公司110000000.0030000000.00
小计110000000.0030000000.00
(3)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末数期初数
合并范围内关联方往来款6799479.30
押金保证金3029746.262912746.26
备用金96800.0079543.90
其他40000.001170706.04
账面余额小计9966025.564162996.20
减：坏账准备71265.461072552.42
账面价值小计9894760.103090443.78
2)账龄情况
账龄期末数期初数
1年以内7032079.30215828.75
1-2年134166.86107600.00
2-3年57600.00903538.00
3-4年893538.0013800.00
4年以上1848641.402922229.45
账面余额小计9966025.564162996.20
减：坏账准备71265.461072552.42
账面价值小计9894760.103090443.78
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况
第84页共95页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
按组合计提坏账准备9966025.56100.0071265.460.729894760.10
小计9966025.56100.0071265.460.729894760.10（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备4162996.20100.001072552.4225.763090443.78
小计4162996.20100.001072552.4225.763090443.78
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合3029746.2630297.461.00
应收备用金组合96800.00968.001.00
合并范围内关联方组合6799479.30
其他40000.0040000.00100.00
小计9966025.5671265.460.72
4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数29964.371042588.051072552.42
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1301.09-55280.00-53978.91
第85页共95页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期收回或转回
本期核销947308.05947308.05其他变动
期末数31265.4640000.0071265.46期末坏账准备计
1.00100.000.72
提比例（%）
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）北京山鼎建筑工程
往来款6628479.301年以内66.99设计有限公司成都天悦桃源房地
履约保证金993500.004年以上10.049935.00产开发有限公司北京物盛科技有限
租赁押金495688.003-4年5.014956.88公司四川雍景旅游发展
履约保证金469000.004年以上4.744690.00有限公司成都城投皓诚置地
履约保证金306850.003-4年3.103068.50有限公司
小计8893517.3089.8822650.38
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资69391344.5969391344.5969391344.5969391344.59
合计69391344.5969391344.5969391344.5969391344.59
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备
第86页共95页北京山鼎建筑工程
7841344.597841344.59
设计有限公司深圳前海山鼎设计
1550000.001550000.00
管理有限公司成都山鼎设计有限
10000000.00
公司10000000.00华图教育科技有限
50000000.0050000000.00
公司
小计69391344.5969391344.59
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入26630298.1933509384.5339926824.2045556606.99
其他业务收入290582.081547416.49255705.601456147.70
合计26920880.2735056801.0240182529.8047012754.69
其中：与客户之间的
26654264.7033509384.5339993018.6345651210.85
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
成都地区26654264.7033509384.5339993018.6345651210.85
小计26654264.7033509384.5339993018.6345651210.85
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时段内确认收入26654264.7039993018.63
小计26654264.7039993018.63
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为278133.78元。
2.投资收益
项目本期数上年同期数
第87页共95页长期股权投资在持有期间的投资收益220000000.0030000000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益1488999.201231500.88
合计221488999.2031231500.88
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表
1.明细情况
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
2286458.74
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损9869191.70益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1768361.88
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
第88页共95页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
非经常性关联交易767014.42
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5607914.25其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计9083112.49
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1795204.02
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额7287908.47
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
90.341.231.23
利润扣除非经常性损益后归属于
87.601.201.19
公司普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 240621054.91
非经常性损益 B 7287908.47扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
C=A-B 233333146.44东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 287974452.85
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通
E股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
I1 28097294.00股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 11.00
第89页共95页项目序号本期数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
I2 7726755.85股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
I3 98281129.50股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
I4 46212729.56股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
I5 214075377.76股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 5.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产266361310.70
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 90.34%
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 87.60%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 240621054.91
非经常性损益 B 7287908.47扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
C=A-B 233333146.44东的净利润
期初股份总数 D 140486470.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股
E 56194588.00份数
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H1 686516.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 6.00
因回购等减少股份数 H2 3129047.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 5.00
第90页共95页项目序号本期数
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 195034030.42
基本每股收益 M=A/L 1.23
扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 1.20
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 240621054.90
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 240621054.90
非经常性损益 D 7287908.47稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股
E=C-D 233333146.43股东的净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 195034030.42
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通
G 1020368.13股加权平均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 196054398.55
稀释每股收益 M=C/H 1.23
扣除非经常性损益稀释每股收益 N=E/H 1.19华图山鼎设计股份有限公司
二〇二六年四月二十七日
第91页共95页本复印件仅供华图山鼎设计股份有限公司天健审〔2026〕11-452号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第92页共95页本复印件仅供华图山鼎设计股份有限公司天健审〔2026〕11-452号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第93页共95页本复印件仅供华图山鼎设计股份有限公司天健审〔2026〕11-452号报告后附之用，证
明彭卓是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第94页共95页本复印件仅供华图山鼎设计股份有限公司天健审〔2026〕11-452号报告后附之用，证
明文菲是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
沪公网安备31011802005267号
