启迪设计集团股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告关于启迪设计集团股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

信会师报字[2025]第 ZA14737 号

启迪设计集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的启迪设计集团股份有限公司（以下简称“启迪设计”）前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）进行鉴证。该专项说明中所述贵公司会计差错更正事项，涉及2020年度至2022年度的合并财务报表，由于2020年度至2022年度的合并财务报表均未经我们审计，针对2020年度至2022年度，我们仅对财务报表会计差错更正情况进行鉴证并发表鉴证结论。

一、管理层的责任启迪设计管理层的责任是按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定编制专项说明，并确保专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。

三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证鉴证报告第1页券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关

规定编制，如实反映启迪设计前期会计差错更正情况获取合理保证。

在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

四、鉴证结论

我们认为，启迪设计前期会计差错更正专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定编制，如实反映了启迪设计前期会计差错的更正情况。

五、使用限制

本报告仅供启迪设计用于披露前期会计差错更正相关信息，不得用作任何其他目的，由于使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国·上海2025年7月22日鉴证报告第2页启迪设计集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明（除特别注明外，金额单位均为人民币元）启迪设计集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）经自查发现

以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2020年度至2024年度合并财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定，现将2020年度至2024年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正的原因及内容

公司下属子公司深圳嘉力达节能科技有限公司（以下简称“嘉力达”）承接

的深圳市光宇时代新能源科技有限公司、武汉绿网新能源科技有限公司光伏电站

建设项目2021年度工程量确认依据不充分，公司对该事项进行调整，调减2021年营业收入25989834.53元，营业成本18509549.46元；调增2022年营业收入

25989834.53元，营业成本18509549.46元。

嘉力达节能机电工程“港嘉节能供暖节能改造项目设备采购及安装工程”项

目施工成本存在漏记情况，公司对该事项进行调整，调增2021年营业成本

3041106.49元。

嘉力达节能机电工程“合肥玫瑰绅城花园电梯设备采购、空调设备采购及安装工程”项目工程量确认依据不充分，公司对该事项进行调整，调减2022年营业收入24368110.18元，营业成本21712772.06元。

嘉力达对罗湖口岸合同能源管理项目结算财务处理不及时，公司对该事项进行调整，调减2020年营业收入1292480.59元，调减2021年营业收入8376286.55元，调增2022年营业收入917326.58元，调增2023年营业收入8751440.56元。

专项说明第1页嘉力达节能机电工程存在施工进度与营业收入、营业成本不匹配的情况，公司对该事项进行调整，调增2020年营业收入5830000.94元，营业成本

6134775.85元；调增2021年营业收入3373179.58元，营业成本8576129.20元；调增2022年营业收入13501735.26元，营业成本15848594.15元；调减

2023年营业收入25611347.31元，营业成本33465930.73元。

二、前期会计差错更正的影响

（一）更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下：

1、对2020年度财务报表的影响

（1）对2020年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款661615641.85-1270637.67660345004.18

合同资产478019499.05-299624.21477719874.84

流动资产合计1908293416.84-1570261.881906723154.96

递延所得税资产21993037.15-4049.0421988988.11

非流动资产合计844845317.14-4049.04844841268.10

资产总计2753138733.98-1574310.922751564423.06

未分配利润488972151.63-1574310.92487397840.71归属于母公司所有者权

1455662484.12-1574310.921454088173.20

益合计

所有者权益合计1530981706.55-1574310.921529407395.63

负债和所有者权益合计2753138733.98-1574310.922751564423.06

（2）对2020年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业总收入1849929850.304537520.351854467370.65

其中：营业收入1849929850.304537520.351854467370.65

营业总成本1628397058.806134775.851634531834.65

其中：营业成本1392906911.646134775.851399041687.49信用减值损失（损失以-24409443.2221842.92-24387600.30“-”号填列）专项说明第2页项目调整前金额调整金额调整后金额资产减值损失（损失以-128632384.735150.70-128627234.03“-”号填列）

营业利润64396440.82-1570261.8862826178.94

利润总额68302028.49-1570261.8866731766.61

所得税费用22137658.484049.0422141707.52

净利润46164370.01-1574310.9244590059.09归属于母公司所有者的

37219551.87-1574310.9235645240.95

净利润

（3）对2020年度合并现金流量表的影响：无。

（4）对2020年12月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2020年度母公司利润表的影响：无。

（6）对2020年度母公司现金流量表的影响：无。

2、对2021年度财务报表的影响

（1）对2021年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款709466409.71-9459278.06700007131.65

存货6494254.5316080477.5822574732.11

合同资产947313710.86-32823790.06914489920.80

流动资产合计2510131884.41-26202590.542483929293.87

递延所得税资产27999689.74-161775.3327837914.41

非流动资产合计932909848.22-161775.33932748072.89

资产总计3443041732.63-26364365.873416677366.76

应付账款857357234.56-1583209.56855774025.00

流动负债合计1701934900.60-1583209.561700351691.04

负债合计1807234704.12-1583209.561805651494.56

未分配利润596985063.42-24781156.31572203907.11归属于母公司所有者权

1571326064.21-24781156.311546544907.90

益合计

所有者权益合计1635807028.51-24781156.311611025872.20

负债和所有者权益合计3443041732.63-26364365.873416677366.76

专项说明第3页（2）对2021年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业总收入2301253089.85-30992941.502270260148.35

其中：营业收入2301253089.85-30992941.502270260148.35

营业总成本2090253430.29-6892313.772083361116.52

其中：营业成本1803230785.65-6892313.771796338471.88信用减值损失（损失以-42192854.70187646.16-42005208.54“-”号填列）资产减值损失（损失以-34922874.50863862.47-34059012.03“-”号填列）

营业利润147318653.32-23049119.10124269534.22

利润总额151027312.34-23049119.10127978193.24

所得税费用22942245.07157726.2923099971.36

净利润128085067.27-23206845.39104878221.88归属于母公司所有者的

136930200.34-23206845.39113723354.95

净利润

（3）对2021年度合并现金流量表的影响：无。

（4）对2021年12月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2021年度母公司利润表的影响：无。

（6）对2021年度母公司现金流量表的影响：无。

3、对2022年度财务报表的影响

（1）对2022年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款935096335.69-8020071.41927076264.28

预付款项33961864.3015977115.3649938979.66

合同资产966521702.08-33827289.29932694412.79

流动资产合计2640757503.68-25870245.342614887258.34

递延所得税资产50403708.50-304980.7550098727.75

非流动资产合计1070131727.07-304980.751069826746.32

资产总计3710889230.75-26175226.093684714004.66

应付账款1063612558.03-8072065.871055540492.16专项说明第4页项目调整前金额调整金额调整后金额

应交税费53165673.302471084.1355636757.43

流动负债合计1950884401.48-5600981.741945283419.74

负债合计2095947986.30-5600981.742090347004.56

未分配利润582021043.15-20574244.35561446798.80归属于母公司所有者权

1563258003.67-20574244.351542683759.32

益合计

所有者权益合计1614941244.45-20574244.351594367000.10

负债和所有者权益合计3710889230.75-26175226.093684714004.66

（2）对2022年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业总收入1855189447.5616040786.191871230233.75

其中：营业收入1855189447.5616040786.191871230233.75

营业总成本1799841764.3512645371.551812487135.90

其中：营业成本1500265072.8912645371.551512910444.44信用减值损失（损失以-91236206.21521880.07-90714326.14“-”号填列）资产减值损失（损失以-11877559.72432822.67-11444737.05“-”号填列）

营业利润-2610405.114350117.381739712.27

利润总额-2997076.654350117.381353040.73

所得税费用-7632528.18143205.42-7489322.76

净利润4635451.534206911.968842363.49归属于母公司所有者的

14114033.754206911.9618320945.71

净利润

（3）对2022年度合并现金流量表的影响：无。

（4）对2022年12月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2022年度母公司利润表的影响：无。

（6）对2022年度母公司现金流量表的影响：无。

专项说明第5页4、对2023年度财务报表的影响

（1）对2023年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

预付款项32430599.9615977115.3648407715.32

合同资产579226548.48-26172650.23553053898.25

流动资产合计2473283218.29-10195534.872463087683.42

递延所得税资产54885264.12-165283.7354719980.39

非流动资产合计964832095.42-165283.73964666811.69

资产总计3438115313.71-10360818.603427754495.11

应付账款1047585780.99-8072065.871039513715.12

应交税费52274699.472471084.1354745783.60

流动负债合计1993451417.59-5600981.741987850435.85

负债合计2179040167.05-5600981.742173439185.31

未分配利润230037438.14-4759836.86225277601.28归属于母公司所有者权

1213346595.29-4759836.861208586758.43

益合计

所有者权益合计1259075146.66-4759836.861254315309.80

负债和所有者权益合计3438115313.71-10360818.603427754495.11

（2）对2023年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业总收入1596609742.92-16859906.751579749836.17

其中：营业收入1596609742.92-16859906.751579749836.17

营业总成本1612750688.29-33465930.731579284757.56

其中：营业成本1341946493.58-33465930.731308480562.85信用减值损失（损失以-150145691.46-731369.15-150877060.61“-”号填列）资产减值损失（损失以-181276797.29-199944.36-181476741.65“-”号填列）

营业利润-309347823.9415674710.47-293673113.47

利润总额-339016531.6515674710.47-323341821.18

所得税费用-3232261.79-139697.02-3371958.81

净利润-335784269.8615814407.49-319969862.37归属于母公司所有者的

-330774172.7915814407.49-314959765.30净利润

（3）对2023年度合并现金流量表的影响：无。

专项说明第6页（4）对2023年12月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2023年度母公司利润表的影响：无。

（6）对2023年度母公司现金流量表的影响：无。

5、对2024年度财务报表的影响

（1）对2024年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

预付款项36160061.8915977115.3652137177.25

合同资产177285131.36-26172650.23151112481.13

流动资产合计2034786286.44-10195534.872024590751.57

递延所得税资产84714698.98-165283.7384549415.25

非流动资产合计1007580038.84-165283.731007414755.11

资产总计3042366325.28-10360818.603032005506.68

应付账款884551207.69-8072065.87876479141.82

应交税费60750969.282471084.1363222053.41

流动负债合计1650004138.98-5600981.741644403157.24

负债合计1900785461.27-5600981.741895184479.53

未分配利润120156890.21-4759836.86115397053.35归属于母公司所有者权

1102939586.43-4759836.861098179749.57

益合计

所有者权益合计1141580864.01-4759836.861136821027.15

负债和所有者权益合计3042366325.28-10360818.603032005506.68

（2）对2024年度合并利润表的影响：无。

（3）对2024年度合并现金流量表的影响：无。

（4）对2024年12月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2024年度母公司利润表的影响：无。

（6）对2024年度母公司现金流量表的影响：无。

专项说明第7页6、对2025年第一季度财务报表的影响

（1）对2025年3月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

预付款项38285932.5315977115.3654263047.89

合同资产142923831.26-26172650.23116751181.03

流动资产合计1891858291.04-10195534.871881662756.17

递延所得税资产84312443.20-165283.7384147159.47

非流动资产合计998080585.42-165283.73997915301.69

资产总计2889938876.46-10360818.602879578057.86

应付账款767369945.15-8072065.87759297879.28

应交税费54026486.642471084.1356497570.77

流动负债合计1437227756.42-5600981.741431626774.68

负债合计1734367917.01-5600981.741728766935.27

未分配利润136545823.12-4759836.86131785986.26归属于母公司所有者权

1119328519.34-4759836.861114568682.48

益合计

所有者权益合计1155570959.45-4759836.861150811122.59

负债和所有者权益合计2889938876.46-10360818.602879578057.86

（2）对2025年3月合并利润表的影响：无。

（3）对2025年3月合并现金流量表的影响：无。

（4）对2025年3月31日母公司资产负债表的影响：无。

（5）对2025年3月母公司利润表的影响：无。

（6）对2025年3月母公司现金流量表的影响：无。

（二）更正事项对业绩承诺完成情况的影响

公司于2018年度实施完成重大资产重组，以发行股份及支付现金方式收购嘉力达100%股权，并与李海建、深圳市嘉仁源联合投资管理企业（有限合伙）[现更名为：河南达韦明企业管理中心（有限合伙）]（以下简称“达韦明合伙”）

签订《盈利预测补偿协议》《盈利预测补偿协议之补充协议》及《盈利预测补偿协议之补充协议二》。

专项说明第8页根据上述协议，李海建、达韦明合伙作为业绩补偿义务人承诺：嘉力达2017年、2018年、2019年、2021年经审计的扣除非经常性损益后的净利润分别不低

于4200万元、5400万元、6800万元、6800万元。嘉力达在业绩承诺期任意一年度经审计扣除非经常性损益后的净利润数低于当年承诺净利润数95%时，则李海建、达韦明合伙当年须对公司进行补偿。如嘉力达在业绩承诺期经审计的实际净利润数达到当年承诺净利润数，则实际净利润数超出当年承诺净利润数的部分可延续计算入以后年度业绩，但四年累计实际净利润合计不低于23200万元。

本次前期会计差错更正及追溯调整将对嘉力达业绩承诺期完成情况产生影响，具体如下：

差错更正前实现的扣除非差错更正后实现的扣除非承诺期业绩承诺金额经常性损益后归属于母公经常性损益后归属于母公司股东的净利润司股东的净利润

2017年42000000.0038736602.9138736602.91

2018年54000000.0055482710.2255482710.22

2019年68000000.0067673522.6067673522.60

2021年68000000.0065273534.3542066688.96

合计232000000.00227166370.08203959524.69

截至目前，重大资产重组业绩承诺期已届满，四年累计实际净利润额为

203959524.69元，低于23200万元，根据前述业绩承诺及补偿方案，业绩承诺

方李海建、达韦明合伙未完成业绩承诺期内的利润承诺总额，应进行业绩补偿。

公司高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，全力维护公司及全体股东利益，并依据相关规则及时履行信息披露义务。

启迪设计集团股份有限公司

2025年7月22日

专项说明第9页