审计报告

中汇会审[2024]5325号

四川天邑康和通信股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川天邑康和通信股份有限公司(以下简称天邑股份或公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天邑股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天邑股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

第1页共164页计事项。

(一)应收账款坏账准备

1.事项描述

截至2023年12月31日，公司应收账款账面价值为44863.64万元，占合并报表资产总额的14.72%。根据新金融工具准则的相关规定，公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款的可收回性进行估计并进行减值测试涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备相关会计政策和估计详见附注三(十四)，关于应收账款坏账准备相关披露详见附注五(四)。

2.审计应对

(1)了解与评价应收账款相关内部控制的设计有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

(2)了解公司的信用政策，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括

确定应收账款组合的依据、预期信用损失率等；

(3)检查管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性以及坏账准备计算的准确性；

(4)结合函证程序及期后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性；

(5)选取金额重大以及账龄较长的应收账款，检查相关的支持性证据，包括

期后收款、客户的信用历史等。

(二)存货跌价准备

1.事项描述

截止2023年12月31日，公司存货账面价值为107157.89万元，占合并报表资产总额的35.17%。由于存货金额重大，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。

关于存货跌价准备相关会计政策和估计详见附注三(十七)，关于存货跌价准

第2页共164页备相关披露详见附注五(八)。

2.审计应对

(1)评估及测试公司存货跌价准备的相关关键内部控制；

(2)对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况；了解库龄1年以上的存货

形成的原因及期后使用情况，对发出商品及委托加工物资进行函证，关注残次冷背的存货是否被识别；

(3)复核公司对于存货库龄的划分，了解库龄1年以上的存货形成的原因及期

后结算情况，结合历史经验评估存货跌价准备计提的估计是否合理；

(4)复核公司存货跌价准备的估计及计算，结合当期同类产品耗用的原材料、在产品至完工时仍需发生的成本及期后售价或订单等情况评估存货跌价准备计提的估计是否合理。

四、其他信息

天邑股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

第3页共164页在编制财务报表时，管理层负责评估天邑股份的持续经营能力，披露与持续

经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天邑股份、终止运营或别无其他现实的选择。

天邑股份治理层(以下简称治理层)负责监督天邑股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天邑股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信

第4页共164页息。然而，未来的事项或情况可能导致天邑股份不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就天邑股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第5页共164页（此页无正文）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2024年4月24日

第6页共164页合并资产负债表

2023年12月31日

会合01表-1

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金五(一)1591910208.09705451128.73

交易性金融资产五(二)256351579.909979761.64

衍生金融资产3--

应收票据五(三)470761353.7419369396.41

应收账款五(四)5448636389.42502470367.79

应收款项融资五(五)6-6262000.00

预付款项五(六)74415005.634797104.46

其他应收款五(七)88643611.4410269886.10

其中：应收利息9--

应收股利10--

存货五(八)111071578878.071211994219.35

合同资产12--

持有待售资产13--一年内到期的非流动资

14--

产

其他流动资产五(九)15153759618.30155792778.34

流动资产合计162406056644.592626386642.82

非流动资产：

债权投资17--

其他债权投资18--

第7页共164页长期应收款19--

长期股权投资20--

其他权益工具投资五(十)2156320131.7150600557.57

其他非流动金融资产22--

投资性房地产23--

固定资产五(十一)24169497820.03193889174.26

在建工程五(十二)25239131367.86167106049.63

生产性生物资产26--

油气资产27--

使用权资产五(十三)281186300.442150749.19

无形资产五(十四)2950909781.6353115353.15

开发支出30--

商誉五(十五)3113401556.2613401556.26

长期待摊费用五(十六)32-27167.28

递延所得税资产五(十七)3315952086.7019085139.79

其他非流动资产五(十八)3494765322.002406315.03

非流动资产合计35641164366.63501782062.16

资产总计363047221011.223128168704.98

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第8页共164页合并资产负债表(续)

2023年12月31日

会合01表-2

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款37--

交易性金融负债38--

衍生金融负债39--

应付票据五(十九)40166415476.00161508791.00

应付账款五(二十)41494792102.59625727288.23

预收款项42--

合同负债五(二十一)433753998.067948472.64

应付职工薪酬五(二十二)4470419787.3479695149.70

应交税费五(二十三)459194996.727303359.86

其他应付款五(二十四)4615530578.5627897736.20

其中：应付利息47--

应付股利48--

持有待售负债49--

一年内到期的非流动负债五(二十五)50350469.95912334.41

其他流动负债五(二十六)51469731.491033301.44

流动负债合计52760927140.71912026433.48

非流动负债：

长期借款53--

应付债券54--

其中：优先股55--

永续债56--

租赁负债五(二十七)57638663.68587038.59

长期应付款58--

长期应付职工薪酬59--

第9页共164页预计负债60--

递延收益五(二十八)61220091.16777308.28

递延所得税负债五(十七)625904166.105405458.22

其他非流动负债63--

非流动负债合计646762920.946769805.09

负债合计65767690061.65918796238.57

所有者权益：

股本五(二十九)66272503880.00272566880.00

其他权益工具67--

其中：优先股68--

永续债69--

资本公积五(三十)70835661524.43828082537.87

减：库存股五(三十一)719540553.0021139356.00

其他综合收益五(三十二)7227638184.9522776546.93

专项储备五(三十三)733421827.683421644.56

盈余公积五(三十四)74136251940.00134209254.39

未分配利润五(三十五)751013594145.51969454958.66归属于母公司所有者权

762279530949.572209372466.41

益合计

少数股东权益77--

所有者权益合计782279530949.572209372466.41

负债和所有者权益总计793047221011.223128168704.98

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第10页共164页合并利润表

2023年度

会合02表

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年度2022年度

2554428465.5

一、营业收入五(三十六)12992432943.77

7

2466986318.3

二、营业总成本22786119664.09

3

2125957713.5

其中：营业成本五(三十六)32407235803.67

2

税金及附加五(三十七)410694155.2913883588.75

销售费用五(三十八)5134652771.54133997374.86

管理费用五(三十九)664686047.6574324889.15

研发费用五(四十)7129259850.00149782156.16

财务费用五(四十一)81735780.336895851.50

其中：利息费用927423.83152954.81利息收

104618720.284904214.20

入

加：其他收益五(四十二)1144107801.5432789852.84

投资收益(损失以

五(四十三)123112862.822432235.29

“-”号填列)

其中：对联营企业

13--

和合营企业的投资收益以摊余成

本计量的金融资产终止确认14--收益

净敞口套期收益(损

15--

失以“-”号填列)公允价值变动收益

五(四十四)16371818.26-20238.36

(损失以“-”号填列)

信用减值损失(损失

五(四十五)17-1673906.24-4359567.81

以“-”号填列)

资产减值损失(损失

五(四十六)18-19247748.00-23814279.12

以“-”号填列)

资产处置收益(损失

五(四十七)19-36361.70-310662.51

以“-”号填列)

三、营业利润(亏损以“-”号

20114076613.92213030620.01

填列)

加：营业外收入五(四十八)21134953.1777245.12

第11页共164页减：营业外支出五(四十九)221439047.071702514.77

四、利润总额(亏损总额以“-”

23112772520.02211405350.36

号填列)

减：所得税费用五(五十)2412077271.5617942820.25

五、净利润(净亏损以“-”号

25100695248.46193462530.11

填列)

(一)按经营持续性分类

1．持续经营净利润(净亏

26100695248.46193462530.11

损以“-”号填列)

2．终止经营净利润(净亏

27--

损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类

1．归属于母公司所有者

28100695248.46193462530.11

的净利润

2．少数股东损益29--

六、其他综合收益的税后净额304861638.028202551.51归属母公司所有者的其

314861638.028202551.51

他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益

324861638.028202551.51

的其他综合收益

1．重新计量设定受益计

33--

划变动额

2．权益法下不能转损益

34--

的其他综合收益

3．其他权益工具投资公

五(五十一)354861638.028202551.51允价值变动

4．企业自身信用风险公

36--

允价值变动

5．其他37--

(二)将重分类进损益的

38--

其他综合收益

1．权益法下可转损益的

39--

其他综合收益

2．应收款项融资公允价

40--

值变动

3．其他债权投资公允价

41--

值变动

4．金融资产重分类计入

42--

其他综合收益的金额

5．应收款项融资信用减

43--

值准备

第12页共164页6．其他债权投资信用减

44--

值准备

7．现金流量套期储备45--

8．外币财务报表折算差

46--

额

9．其他47--

归属于少数股东的其他

48--

综合收益的税后净额

七、综合收益总额(综合亏损

49105556886.48201665081.62

总额以“-”号填列)归属于母公司所有者的

50105556886.48201665081.62

综合收益总额归属于少数股东的综合

51--

收益总额

八、每股收益：

(一)基本每股收益(元/

520.370.72

股)

(二)稀释每股收益(元/

530.370.72

股)

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第13页共164页合并现金流量表

2023年度

会合03表

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现2756317615.02979591730.2金37

收到的税费返还26059124.282316401.10收到其他与经营活动有关的现

五(五十二)390401223.4291495260.63金

2852777962.73073403392.0

经营活动现金流入小计4

30

购买商品、接受劳务支付的现2051584131.52331722305.3

5

金87支付给职工以及为职工支付的

6294141719.50343214478.92

现金

支付的各项税费790502442.42138861799.00支付其他与经营活动有关的现

五(五十二)8273847698.07208433441.93金

2710075991.53022232025.2

经营活动现金流出小计9

72

经营活动产生的现金

10142701971.1651171366.78

流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金11--

取得投资收益收到的现金123112862.822432235.29

处置固定资产、无形资产和其

13215612.80742044.33

他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收

14--

到的现金净额收到其他与投资活动有关的现

15--

金

投资活动现金流入小计163328475.623174279.62

购建固定资产、无形资产和其

1768012108.36141479379.90

他长期资产支付的现金

第14页共164页投资支付的现金18138567480.0010000000.00取得子公司及其他营业单位支

19--

付的现金净额支付其他与投资活动有关的现

20--

金

投资活动现金流出小计21206579588.36151479379.90投资活动产生的现金

22-203251112.74-148305100.28

流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金23--

其中：子公司吸收少数股

24--

东投资收到的现金

取得借款收到的现金25--收到其他与筹资活动有关的现

26--

金

筹资活动现金流入小计27--

偿还债务支付的现金28--

分配股利、利润或偿付利息支

2953907836.4454618200.00

付的现金

其中：子公司支付给少数

30--

股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现

五(五十二)313286886.007399602.95金

筹资活动现金流出小计3257194722.4462017802.95筹资活动产生的现金

33-57194722.44-62017802.95

流量净额

四、汇率变动对现金及现金等

34-4163296.09-4085284.34

价物的影响

五、现金及现金等价物净增加

35-121907160.11-163236820.79

额

加：期初现金及现金等价物

36662773892.97826010713.76

余额

六、期末现金及现金等价物余

37540866732.86662773892.97

额

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第15页共164页合并所有者权益变动表

2023年度

会合04表-1

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益少行其他权益工数项目股次具所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润东其先续权他股债益

一、上期期末余

1272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.933421644.56134212621.07969485258.80-2209406133.23

额

加：会计政策变

2---------3366.68-30300.14--33666.82

更前期差错更

3------------

正

其他4------------

二、本期期初余

5272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.933421644.56134209254.39969454958.66-2209372466.41

额

三、本期增减变

6-63000.00---7578986.56-11598803.004861638.02183.122042685.6144139186.85-70158483.16

动金额(减少以

第16页共164页“-”

号填列)

(一)综合收益总

7------4861638.02--100695248.46-105556886.48

额

(二)所有者投入

8-63000.00---7578986.56-11598803.00-----19114789.56

和减少资本

1.股东投入的普

9-63000.00----391230.00-------454230.00

通股

2.其他权益工具

10------------

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金11----7970216.56-11598803.00-----19569019.56额

4．其他12------------

(三)利润分配13--------2042685.61-56556061.61--54513376.00

1．提取盈余公积14--------2042685.61-2042685.61--

2．对所有者的分

15----------54513376.00--54513376.00

配

3．其他16------------

(四)所有者权益

17------------

内部结转

1．资本公积转增

18------------

资本

2．盈余公积转增

19------------

资本

第17页共164页3．盈余公积弥补

20------------

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存21------------收益

5．其他综合收益

22------------

结转留存收益

6．其他23------------

(五)专项储备24-------183.12---183.12

1．本期提取25-------183.12---183.12

2．本期使用26------------

(六)其他27------------

四、本期期末余

28272503880.00---835661524.439540553.0027638184.953421827.68136251940.001013594145.51-2279530949.57

额

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第18页共164页合并所有者权益变动表(续)

2023年度

会合04表-2

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

归属于母公司所有者权益少行其他权益工数项目次具股所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润东其先续权他股债益

一、上期期末余额1273091000.00---810360953.9840974430.0014573995.423393873.98114364840.80850512689.62-2025322923.80

加：会计政策变更2---------5764.75-51882.73--57647.48

前期差错更正3------------

其他4------------

二、本期期初余额5273091000.00---810360953.9840974430.0014573995.423393873.98114359076.05850460806.89-2025265276.32

三、本期增减变动

金额(减少以“-”6-524120.00---17721583.89-19835074.008202551.5127770.5819850178.34118994151.77-184107190.09

号填列)

(一)综合收益总

7------8202551.51--193462530.11-201665081.62

额

第19页共164页(二)所有者投入

8-524120.00---17721583.89-19835074.00-----37032537.89

和减少资本

1.股东投入的普

9-524120.00----3198905.20-------3723025.20

通股

2.其他权益工具

10------------

持有者投入资本

3．股份支付计入

11----20920489.09-19835074.00-----40755563.09

所有者权益的金额

4．其他12------------

(三)利润分配13--------19850178.34-74468378.34--54618200.00

1．提取盈余公积14--------19850178.34-19850178.34--

2．对所有者的分

15------------

配

3．其他16----------54618200.00--54618200.00

(四)所有者权益

17------------

内部结转

1．资本公积转增

18------------

资本

2．盈余公积转增

19------------

资本

3．盈余公积弥补

20------------

亏损

第20页共164页4．设定受益计划

变动额结转留存收21------------益

5．其他综合收益

22------------

结转留存收益

6．其他23------------

(五)专项储备24-------27770.58---27770.58

1．本期提取25-------27770.58---27770.58

2．本期使用26------------

(六)其他27------------

四、本期期末余额28272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.933421644.56134209254.39969454958.66-2209372466.41

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第21页共164页母公司资产负债表

2023年12月31日

会合01表-1

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金1564346213.20674037477.69

交易性金融资产256351579.909979761.64

衍生金融资产3--

应收票据470761353.7419369396.41

应收账款十七（一）5501669010.92536932503.66

应收款项融资6-6262000.00

预付款项73310668.454387178.97

其他应收款十七（二）88462860.519745001.40

其中：应收利息9--

应收股利10--

存货111034899304.961205276249.19

合同资产12--

持有待售资产13--一年内到期的非流动资

14--

产

其他流动资产15149276349.58155023463.41

流动资产合计162389077341.262621013032.37

非流动资产：

债权投资17--

其他债权投资18--

长期应收款19--

第22页共164页长期股权投资十七（三）20180251753.45179079392.77

其他权益工具投资2156320131.7150600557.57

其他非流动金融资产22--

投资性房地产23--

固定资产24169063541.37193353931.65

在建工程25239131367.86167106049.63

生产性生物资产26--

油气资产27--

使用权资产28557652.981529987.34

无形资产2950899781.5653095353.12

开发支出30--

商誉31--

长期待摊费用32--

递延所得税资产3312852372.1615095149.76

其他非流动资产3494765322.002406315.03

非流动资产合计35803841923.09662266736.87

资产总计363192919264.353283279769.24

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第23页共164页母公司资产负债表(续)

2023年12月31日

会合01表-2

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款37--

交易性金融负债38--

衍生金融负债39--

应付票据40166415476.00161508791.00

应付账款41502948896.24649010664.41

预收款项42--

合同负债433281222.357060277.34

应付职工薪酬4365192721.6573550921.53

应交税费448414023.436138996.72

其他应付款45178950080.30189637018.33

其中：应付利息46--

应付股利47--

持有待售负债48--一年内到期的非流动负

49110012.56216187.57

债

其他流动负债50426558.91917836.05

流动负债合计51925738991.441088040692.95

非流动负债：

长期借款52--

应付债券53--

其中：优先股54--

永续债55--

租赁负债56275071.01587038.59

长期应付款57--

第24页共164页长期应付职工薪酬58--

预计负债59--

递延收益60220091.16777308.28

递延所得税负债615068641.974669776.78

其他非流动负债62--

非流动负债合计635563804.146034123.65

负债合计64931302795.581094074816.60

所有者权益：

股本65272503880.00272566880.00

其他权益工具66--

其中：优先股67--

永续债68--

资本公积69835661524.43828082537.87

减：库存股709540553.0021139356.00

其他综合收益7127638184.9522776546.93

专项储备72--

盈余公积73136251940.00134209254.39

未分配利润74999101492.39952709089.45

所有者权益合计752261616468.772189204952.64

负债和所有者权益总计763192919264.353283279769.24

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第25页共164页母公司利润表

2023年度

会合02表

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2023年度2022年度十七

一、营业收入12579688992.322995350975.66

（四）十七

减：营业成本22155552835.602414210438.13

（四）

税金及附加310625676.9613467365.34

销售费用4129242988.11124485474.75

管理费用559720490.1969382422.60

研发费用6135452862.28155357488.72

财务费用71942971.077161694.17

其中：利息费用8-101007.71

利息收入94495575.684822917.87

加：其他收益1043187205.0732488788.58

投资收益(损失以“-”号十七

113112862.822432235.29

填列)（五）

其中：对联营企业和合

12--

营企业的投资收益以摊余成本计

13--

量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以

14--“-”号填列）

公允价值变动收益(损失

15371818.26-20238.36

以“-”号填列)

信用减值损失(损失以

16-678225.29-1239684.52

“-”号填列)

资产减值损失(损失以

17-19247748.00-23814279.13

“-”号填列)

资产处置收益(损失以

18-36361.70-310662.51

“-”号填列)

二、营业利润(亏损以“-”号填列)19113860719.27220822251.30

加：营业外收入2077512.9968917.69

减：营业外支出211420489.131658757.68

第26页共164页三、利润总额(亏损总额以“-”号

22112517743.13219232411.31

填列)

减：所得税费用239569278.5820730627.96

四、净利润(净亏损以“-”号填列)24102948464.55198501783.35

(一)持续经营净利润(净亏

25102948464.55198501783.35

损以“-”号填列)

(二)终止经营净利润(净亏

26--

损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额274861638.028202551.51

(一)不能重分类进损益的其

284861638.028202551.51

他综合收益

1．重新计量设定受益计划变

29--

动额

2．权益法下不能转损益的其

30--

他综合收益

3．其他权益工具投资公允价

314861638.028202551.51

值变动

4．企业自身信用风险公允价

32--

值变动

5．其他33--

(二)将重分类进损益的其他

34--

综合收益

1．权益法下可转损益的其他

35--

综合收益

2．应收款项融资公允价值变

36--

动

3．其他债权投资公允价值变

37--

动

4．金融资产重分类计入其他

38--

综合收益的金额

5．应收款项融资信用减值准

39--

备

6．其他债权投资信用减值准

40--

备

7．现金流量套期储备41--

8．外币财务报表折算差额42--

9．其他43--

六、综合收益总额(综合亏损总额

44107810102.57206704334.86

以“-”号填列)

七、每股收益：

第27页共164页(一)基本每股收益(元/股)45--

(二)稀释每股收益(元/股)46--

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第28页共164页母公司现金流量表

2023年度

会合03表

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元注释项目行次2023年度2022年度号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的2721311653.8

12944844421.81

现金9

收到的税费返还26059124.281321582.20收到其他与经营活动有关的

388120744.1389894047.51

现金

经营活动现金流入小2815491522.3

43036060051.52

计0

购买商品、接受劳务支付的2049136345.5

52331019947.11

现金2支付给职工以及为职工支付

6263705842.44314339249.40

的现金

支付的各项税费788169073.01132439702.29支付其他与经营活动有关的

8268799793.53201834418.05

现金

经营活动现金流出小2669811054.5

92979633316.85

计0经营活动产生的

10145680467.8056426734.67

现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金11--

取得投资收益收到的现金123112862.822432235.29

处置固定资产、无形资产和

13215612.80742044.33

其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位

14--

收到的现金净额收到其他与投资活动有关的

15--

现金投资活动现金流入小

163328475.623174279.62

计

购建固定资产、无形资产和

1767916137.62141430599.63

其他长期资产支付的现金

第29页共164页投资支付的现金18138567480.0010000000.00取得子公司及其他营业单位

19--

支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

20--

现金投资活动现金流出小

21206483617.62151430599.63

计投资活动产生的

22-203155142.00-148256320.01

现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金23--

取得借款收到的现金24--收到其他与筹资活动有关的

25--

现金筹资活动现金流入小

26--

计

偿还债务支付的现金27--

分配股利、利润或偿付利息

2853907836.4454618200.00

支付的现金支付其他与筹资活动有关的

292361044.0016326785.20

现金筹资活动现金流出小

3056268880.4470944985.20

计筹资活动产生的

31-56268880.44-70944985.20

现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等

32-4314208.04-4391431.20

价物的影响

五、现金及现金等价物净增加

33-118057762.68-167166001.74

额

加：期初现金及现金等价物

34631360500.65798526502.39

余额

六、期末现金及现金等价物余

35513302737.97631360500.65

额

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第30页共164页母公司所有者权益变动表

2023年度

会合04表-1

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

行其他权益工具项目

次股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续他股债

一、上期期末

1272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.93-134212621.07952739389.592189238619.46

余额

加：会计政策

2---------3366.68-30300.14-33666.82

变更前期差错

3-----------

更正

其他4-----------

二、本期期初

5272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.93-134209254.39952709089.452189204952.64

余额

三、本期增减

变动金额(减少

6-63000.00---7578986.56-11598803.004861638.02-2042685.6146392402.9472411516.13

以“-”号填

列)

第31页共164页(一)综合收益

7------4861638.02--102948464.55107810102.57

总额

(二)所有者投

8-63000.00---7578986.56-11598803.00----19114789.56

入和减少资本

1.股东投入的

9-63000.00----391230.00------454230.00

普通股

2.其他权益工

具持有者投入10-----------资本

3．股份支付计

入所有者权益11----7970216.56-11598803.00----19569019.56的金额

4．其他12-----------

(三)利润分配13--------2042685.61-56556061.61-54513376.00

1．提取盈余公

14--------2042685.61-2042685.61-

积

2．对所有者的

15----------54513376.00-54513376.00

分配

3．其他16-----------

(四)所有者权

17-----------

益内部结转

1．资本公积转

18-----------

增资本

第32页共164页2．盈余公积转

19-----------

增资本

3．盈余公积弥

20-----------

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转21-----------留存收益

5．其他综合收

益结转留存收22-----------益

6．其他23-----------

(五)专项储备24-----------

1．本期提取25-----------

2．本期使用26-----------

(六)其他27-----------

四、本期期末

28272503880.00---835661524.439540553.0027638184.95-136251940.00999101492.392261616468.77

余额

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第33页共164页母公司所有者权益变动表(续)

2023年度

会合04表-2

编制单位：四川天邑康和通信股份有限公司金额单位：人民币元

2022年度

行其他权益工具项目

次股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续他股债

一、上期期末

1273091000.00---810360953.9840974430.0014573995.42-114364840.80828727567.172000143927.37

余额

加：会计政策

2---------5764.75-51882.73-57647.48

变更前期差错

3-----------

更正

其他4-----------

二、本期期初

5273091000.00---810360953.9840974430.0014573995.42-114359076.05828675684.442000086279.89

余额

三、本期增减

变动金额(减少

6-524120.00---17721583.89-19835074.008202551.51-19850178.34124033405.01189118672.75

以“-”号填

列)

第34页共164页(一)综合收益

7------8202551.51--198501783.35206704334.86

总额

(二)所有者投

8-524120.00---17721583.89-19835074.00----37032537.89

入和减少资本

1.股东投入的

9-524120.00----3198905.20------3723025.20

普通股

2.其他权益工

具持有者投入10-----------资本

3．股份支付计

入所有者权益11----20920489.09-19835074.00----40755563.09的金额

4．其他12-----------

(三)利润分配13--------19850178.34-74468378.34-54618200.00

1．提取盈余公

14--------19850178.34-19850178.34-

积

2．对所有者的

15----------54618200.00-54618200.00

分配

3．其他16-----------

(四)所有者权

17-----------

益内部结转

1．资本公积转

18-----------

增资本

第35页共164页2．盈余公积转

19-----------

增资本

3．盈余公积弥

20-----------

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转21-----------留存收益

5．其他综合收

益结转留存收22-----------益

6．其他23-----------

(五)专项储备24-----------

1．本期提取25-----------

2．本期使用26-----------

(六)其他27-----------

四、本期期末

28272566880.00---828082537.8721139356.0022776546.93-134209254.39952709089.452189204952.64

余额

法定代表人：李世宏主管会计工作负责人：廖敏江会计机构负责人：廖敏江

第36页共164页四川天邑康和通信股份有限公司财务报表附注

2023年度

一、公司基本情况

四川天邑康和通信股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由原四川天邑康和光电子有限公司以2011年12月31日为基准日采用整体变更方式于2012年6月27日设立。取得四川省工商行政管理局核发的《营业执照》，统一社会信用代码为 91510000902667031J。公司注册地：四川省大邑县晋原镇雪山大道一段198号。法定代表人：李世宏。截止2023年

12月31日公司注册资本为人民币27250.39万元，总股本为27250.39万股，每股面值人

民币 1.00元。其中：有限售条件的流通股份 A股 5763.41万股；无限售条件的流通股份 A股21486.98万股。公司股票于2018年3月30日在深圳证券交易所创业板上市。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设物资部、生产部、设备部、市场服务部、市场部、国际市场部、运输部、行政部、人力资源部、研发

中心、质检部、质管部、财务部、审计部等主要职能部门。

本公司属通信设备制造行业。经营范围为：（以下范围不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）计算机、通信和其他电子设备制造业；电线、电缆、光缆及电

工器材制造；塑料板、管、型材制造；金属加工机械制造；密封用填料制造；核辐射加工；

软件和信息技术服务；商品批发与零售；进出口业；互联网和相关服务，租赁业，商务服务业，技术推广和应用服务业，工程技术，电气安装，增值电信服务；普通道路货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司主要产品为宽带网络终端设备。

第37页共164页本财务报表及财务报表附注已于2023年4月24日经公司第四届董事会第十七次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干

具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十四)、附注三(十七)、附注三(二十四)、附注三(二十七)和附注三(三十五)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第38页共164页(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项重要的在建工程项目目认定为重要在建工程公司将账龄超过1年且单项金额超过500万元的重要的账龄超过1年的应付账款应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将单项金额超过资产总额5%的投资活动现金重要的投资活动现金流量流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总

重要的子公司、非全资子公司资产的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

第39页共164页公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

第40页共164页产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

第41页共164页2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

第42页共164页失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(二十三)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

第43页共164页共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司

确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

第44页共164页额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十五)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

第45页共164页止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除

第46页共164页了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包

括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十一)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

第47页共164页3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十一)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初

始确认金额扣除按照本附注三(三十五)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

第48页共164页风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十二)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十一)1(3)3)所

述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为

第49页共164页权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根

据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收

款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

第50页共164页益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否

第51页共164页在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据大型银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行中小银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收票据的账龄划分按照其所属的应收账款的账龄来划分，其计提的坏账的比例与应收账款计提一致。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减

第52页共164页值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历

史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

合并范围内关联方组合关联方应收账款，坏账风险通常低于非关联方应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据大型银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

第53页共164页(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

合并范围内关联方组合关联方其他应收款，坏账风险通常低于非关联方应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允

第54页共164页价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述

前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类

似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

第55页共164页净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(十九)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

第56页共164页公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投

资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

第57页共164页减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移

第58页共164页除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(二十)债权投资

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十一)其他债权投资

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。

(二十二)长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重

大融资成分的长期应收款项按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处

第59页共164页理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

(二十三)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资

第60页共164页账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长

第61页共164页期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

第62页共164页投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

第63页共164页投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

第64页共164页2．固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法10-2034.85-9.70

机器设备平均年限法5-1039.70-19.40

运输工具平均年限法5-1039.70-19.40

办公及电子设备平均年限法3-5319.40-32.33

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

第65页共164页确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十五)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预订可使用状态机器设备验收合格

(二十六)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条

第66页共164页件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确

第67页共164页凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证

等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10专利权预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

第68页共164页本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

第69页共164页3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十二)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十九)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费

第70页共164页用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(三十)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

第71页共164页离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

第72页共164页预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

第73页共164页以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

1)以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

第74页共164页的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十四)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十五)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预

第75页共164页计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)商品销售收入确认的具体条件和方法

A.以结算单确认收入

本公司主要面向中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有

限公司(以下分别简称：“中国电信”、“中国移动”、“中国联通”或统称为“运营商”)等运

营商提供通信设备。本公司根据与运营商签署的协议约定以及客户用货需求，将产品发运至运营商指定的仓库。运营商根据产品使用情况，向本公司发送结算单。本公司据此确认收入。

B.出口以报关单确认收入

第76页共164页本公司出口产品，需要经过报关程序。本公司在产品报关完毕后，以报关单确认收入。

(2)提供系统集成服务收入

子公司四川天邑信息系统工程有限公司为中国电信、中国移动等运营商提供系统集成服务。

系统集成服务是指根据用户需求，提供包含前期勘测、方案设计、设备安装、调测、开通、维护等服务，使产品与设施形成安全稳定的系统。

公司在合同已签订，合同相关服务已完成，并按合同约定经用户验收后确认收入。

(3)使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

(4)利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

(三十六)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

第77页共164页3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

第78页共164页该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

第79页共164页(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可

第80页共164页能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

第81页共164页纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付第82页共164页款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

第83页共164页2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十一)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(四十)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

第84页共164页(四十一)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

第85页共164页4．非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

第86页共164页同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十二)“公允价值”披露。

(四十二)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁[注1]免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行

[注1]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所

得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的上述交易进行追溯调整，对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因上述单项交易而确认的资产和负债，产生的应纳税暂时性

第87页共164页差异和可抵扣暂时性差异进行追溯调整，并将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初

留存收益及其他相关财务报表项目，可比期间财务报表已重新表述，受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2022年12月31日资产负债表项目

递延所得税资产966261.52230580.08

递延所得税负债999928.34264246.90

盈余公积-3366.68-3366.68

未分配利润-30300.14-30300.14

2022年度利润表项目

所得税费用-23980.66-23980.66

2022年初所有者权益变动表项目

盈余公积-5764.75-5764.75

未分配利润-51882.73-51882.73

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值

增值税口货物执行“免、抵、退”税政策，额

退税率为13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

第88页共164页城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%、16.50%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

四川天邑康和通信股份有限公司15%

四川天邑信息系统工程有限公司25%

上海亨谷智能科技有限公司25%

成都飞邑科技有限公司25%

天邑康和（香港）有限公司16.50%

(二)税收优惠及批文

1．企业所得税

根据财政部、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）和财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第

23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按

15%的税率征收企业所得税，所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规

定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。本公司管理层基于对西部大开发税收优惠政策的理解和判断，预计2023年所得税率仍可减按15%执行。

2．增值税

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，本公司软件产品销售收入先按适用税率计缴增值税，实际税负超过3%的部分经主管税务部门审核后实施即征即退政策。

根据财政部、税务总局、海关总署《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有第89页共164页关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）等

有关规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。本公司子公司上海亨谷智能科技有限公司提供的研发服务属于现代服务，2023年享受增值税加计抵减税收优惠。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。本公司属于高新技术企业，2023年享受增值税加计抵减税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金98967.7273395.91

银行存款540767765.14662689448.30

其他货币资金51043475.2342688284.52

合计591910208.09705451128.73

第90页共164页其中：存放在境外的款项总额--

2．其他货币资金包括本公司采购商品开具银行承兑汇票保证金、采购商品及产品销售

存入金融机构的保函保证金等。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十

四)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注五0“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

56351579.909979761.64

期损益的金融资产

其中：债务工具投资--

权益工具投资--

基金产品-9979761.64

理财产品56351579.90-

合计56351579.909979761.64

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票-50000.00

商业承兑汇票70761353.7419319396.41

合计70761353.7419369396.41

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第91页共164页计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备75457315.29100.004695961.556.2270761353.74

合计75457315.29100.004695961.556.2270761353.74

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备20388838.33100.001019441.925.0019369396.41

合计20388838.33100.001019441.925.0019369396.41

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票---

商业承兑汇票75457315.294695961.556.22

小计75457315.294695961.556.22

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数其期末数计提收回或转回转销或核销他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1019441.923676519.63---4695961.55

账准备

第92页共164页小计1019441.923676519.63---4695961.55

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票4562898.28-

商业承兑汇票-13095767.26

小计4562898.2813095767.26

6．本期无实际核销的应收票据情况

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)459039544.87522876025.31

1-2年14756563.415774935.10

2-3年1487142.152236391.44

3年以上6755503.427390411.54

其中：3-4年1329331.965214616.51

4-5年3922384.8630234.26

5年以上1503786.602145560.77

合计482038753.85538277763.39

2．按坏账计提方法分类披露

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

第93页共164页按组合计提坏账准备482038753.85100.0033402364.436.93448636389.42

其中：账龄组合482038753.85100.0033402364.436.93448636389.42

关联方组合-----

合计482038753.85100.0033402364.436.93448636389.42

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备381885.850.07381885.85100.00-

按组合计提坏账准备537895877.5499.9335425509.756.59502470367.79

其中：账龄组合537895877.5499.9335425509.756.59502470367.79

关联方组合-----

合计538277763.39100.0035807395.606.65502470367.79

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

公司1281688.97281688.97---经营困难

公司2100196.88100196.88---经营困难

小计381885.85381885.85----

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合---

账龄组合482038753.8533402364.436.93

小计482038753.8533402364.436.93

其中：账龄组合

第94页共164页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)459039544.8722951977.245.00

1-2年14756563.412951312.6920.00

2-3年1487142.15743571.0850.00

3-4年1329331.961329331.96100.00

4-5年3922384.863922384.86100.00

5年以上1503786.601503786.60100.00

小计482038753.8533402364.436.93

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转期末数计提转销或核销其他回按单项计提

381885.85--381885.85--

坏账准备

按组合计提-

35425509.75-245565.88-33402364.43

坏账准备1777579.44

-

小计35807395.60-627451.73-33402364.43

1777579.44

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款627451.73

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额136467802.67元，占应收账款期末合计数的比例为28.31%，相应计提的应收账款坏账准备期末数金额为

6823390.14元。

6．期末外币应收账款情况详见本附注五0“外币货币性项目”之说明。

第95页共164页(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票-6262000.00

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备-----

合计-----

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6262000.00100.00--6262000.00

合计6262000.00100.00--6262000.00

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本期公允价值变项目期初数本期成本变动期末数动

应收款项融资6262000.00-6262000.00--

(六)预付款项

1．账龄分析

第96页共164页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3299806.1874.744725833.4298.51

1-2年1072432.5124.2968387.541.43

2-3年40966.940.932883.500.06

3年以上1800.000.04--

合计4415005.63100.004797104.46100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为2814712.78元，占预付款项期末合计数的比例为63.75%。

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利

------息应收股

------利其他应

14187424.945543813.5016038733.565768847.4610269886.10

收款8643611.44

合计14187424.945543813.5016038733.565768847.4610269886.10

8643611.44

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

第97页共164页保证金10693024.8911796325.15

代垫款939.55939.55

代缴社保公积金2137966.632457057.73

押金92714.00414940.40

其他1262779.871369470.73

小计14187424.9416038733.56

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7542968.526098106.61

1-2年1343244.804608612.53

2-3年806391.021579589.61

3年以上4494820.603752424.81

小计14187424.9416038733.56

(3)按坏账计提方法分类披露期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14187424.94100.005543813.5039.088643611.44

其中：账龄组合14187424.94100.005543813.5039.088643611.44

合计14187424.94100.005543813.5039.088643611.44

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例

第98页共164页(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备16038733.56100.005768847.4635.9710269886.10

其中：账龄组合16038733.56100.005768847.4635.9710269886.10

合计16038733.56100.005768847.4635.9710269886.10

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合---

账龄组合14187424.945543813.5039.08

小计14187424.945543813.5039.08

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7542968.52377148.435.00

1-2年1343244.80268648.9620.00

2-3年806391.02403195.5150.00

3年以上4494820.604494820.60100.00

小计14187424.945543813.5039.08

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月小计

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额2016422.653752424.81-5768847.46

2023年1月1日余额在本

第99页共164页期

--转入第二阶段-371197.90371197.90--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-596231.86371197.90--225033.96

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额1048992.894494820.61-5543813.50

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为68.3%，第二阶段坏账准备计提比例为31.68%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备

按组合计提坏-

5768847.46---5543813.50

账准备225033.96

-

小计5768847.46---5543813.50

225033.96

(4)本期无实际核销的其他应收款情况

第100页共164页(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的坏账准备期末单位名称期末数账龄期末合计数的性质数

比例(%)

3年以上

四川省大邑县财政局保证金1801532.0012.701801532.00

1801532.00元

1年以内

中国联合网络通信有785000.00元，保证金1727000.0012.17227650.00

限公司辽宁省分公司1-2年942000.00元代缴社保个人承担部

代缴款1546325.621年以内10.9077316.28分

2-3年30000.00

国网四川省电力公司

保证金1200000.00元，3年以上8.461185000.00成都供电公司

1170000.00元

中国广电四川网络股

保证金1000000.001年以内7.0550000.00份有限公司

小计-7274857.62-51.283341498.28

(6)期末外币其他应收款情况详见本附注五0“外币货币性项目”之说明。

(八)存货

1．明细情况

期初数期末数存货跌价准备或存货跌价准备或项目账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料386429318.3121253129.68365176188.63216589916.7219122974.29197466942.43

第101页共164页自制半成品

54535695.815830630.6248705065.1982354861.105164385.4577190475.65

及在产品

库存商品16084823.579191932.626892890.9535664163.078733625.2826930537.79委托加工物

4646387.14-4646387.1412532448.02-12532448.02

资

周转材料---34294.7325371.288923.45

发出商品646158346.16-646158346.16897864892.01-897864892.01

1071578878.0

合计1107854570.9936275692.921245040575.6533046356.301211994219.35

7

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料19122974.299371766.48-7241611.09-21253129.68自制半成品及

5164385.455356062.61-4689817.44-5830630.62

在产品

库存商品8733625.283825808.82-3367501.48-9191932.62

周转材料25371.28--25371.28--

小计33046356.3018553637.91-15324301.29-36275692.92

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌类别确定可变现净值的具体依据价准备和合同履约成本减值准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发本期正常经营生产领用

原材料生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定前期计提减值的原材料其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后本期正常经营按照高于库存商品的金额，确定其可变现净值存货成本的价值销售出

第102页共164页库以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发自制半成品本期正常经营生产领用

生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定及在产品前期计提减值的半成品其可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发本期正常经营生产领用周转材料

生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定前期计提减值的周转材(含低值易耗品)其可变现净值料

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)其他流动资产项目期末数期初数

待认证进项税额4362690.23662397.51

待抵扣进项税额138467260.16147603333.61

预缴企业所得税10929667.917527047.22

合计153759618.30155792778.34

(十)其他权益工具投资本期增减变动本期计入其他本期计入其他项目名称期初数追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失格兰康希通信科技

--10719634.75--（上海）有15791600.00限公司深圳市华曦达科技

27240060.61---5000060.61-

股份有限公司

第103页共164页上海理湃

光晶技术7568896.96-----有限公司

合计50600557.57--10719634.755000060.61-

续上表：

本期确累计计入其他指定为以公允价值计累计计入其他综项目名称期末数认的股综合收益的损量且其变动计入其他合收益的利得利收入失综合收益的原因企业将非交易性权益格兰康希通工具投资指定为以公信科技（上

26511234.75-16511234.75-允价值计量且其变动

海）有限公计入其他综合收益的司金融资产企业将非交易性权益深圳市华曦工具投资指定为以公

达科技股份22240000.00-13435380.00-允价值计量且其变动有限公司计入其他综合收益的金融资产企业将非交易性权益上海理湃光工具投资指定为以公

晶技术有限7568896.96-2568896.96-允价值计量且其变动公司计入其他综合收益的金融资产

合计56320131.71-32515511.71-

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产169497820.03193889174.26

固定资产清理--

合计169497820.03193889174.26

2．固定资产

(1)明细情况

第104页共164页办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备

(1)账面原值

1)期初数39399544.85357461934.785987957.4513895947.62416745384.70

2)本期增加-14590700.23135486.72219287.0914945474.04

*购置-12237502.48135486.72219287.0912592276.29

*在建工程转

-2353197.75--2353197.75入

3)本期减少-4507860.80125423.50306412.134939696.43

*处置或报废-4507860.80125423.50306412.134939696.43

4)期末数39399544.85367544774.215998020.6713808822.58426751162.31

(2)累计折旧

1)期初数26309825.10178119692.022863776.979357384.03216650678.12

2)本期增加1451080.3335267482.96588471.15966874.1238273908.56

*计提1451080.3335267482.96588471.15966874.1238273908.56

3)本期减少-3185194.51120889.67261525.583567609.76

*处置或报废-3185194.51120889.67261525.583567609.76

4)期末数27760905.43210201980.473331358.4510062732.57251356976.92

(3)减值准备

1)期初数-6205532.32--6205532.32

2)本期增加-694110.09--694110.09

*计提-694110.09--694110.09

3)本期减少-1003277.05--1003277.05

*处置或报废-1003277.05--1003277.05

4)期末数-5896365.36--5896365.36

(4)账面价值

第105页共164页1)期末账面价

11638639.42151446428.382666662.223746090.01169497820.03

值

2)期初账面价

13089719.75173136710.443124180.484538563.59193889174.26

值

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值76430341.31元。

(2)暂时闲置的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备22445862.5516594661.425190052.20661148.93-

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末未有未办妥产权证书的固定资产。

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五

十四)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程237858584.75-237858584.75166446229.45-166446229.45

工程物资1272783.11-1272783.11659820.18-659820.18

合计239131367.86-239131367.86167106049.63-167106049.63

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

天邑电子237858584.75-237858584.75166446229.45-166446229.45

第106页共164页信息产业园区

(2)重大在建工程增减变动情况本期工程本期转入其预算数期初数本期增加期末数名称固定资产他减少天邑电子

信息351197713.00166446229.4573765553.052353197.75-237858584.75产业园区

续上表：

工程累计利息资本其中：本期本期利息工程进工程名称投入占预化累计金利息资本化资本化率资金来源

度(%)

算比例(%)额金额(%)

天邑电子信息产业园自筹、募

67.7367.73---

区股资金

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．工程物资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料1272783.11-1272783.11659820.18-659820.18

第107页共164页(2)工程物资减值测试情况说明

期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数5094038.66

2)本期增加379536.27

*租赁379536.27

3)本期减少-

*处置-

4)期末数5473574.93

(2)累计折旧

1)期初数2943289.47

2)本期增加1343985.02

*计提1343985.02

3)本期减少-

*处置-

4)期末数4287274.49

(3)减值准备

1)期初数-

2)本期增加-

*计提-

3)本期减少-

*处置-

第108页共164页4)期末数-

(4)账面价值

1)期末账面价值1186300.44

2)期初账面价值2150749.19

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权软件收费权合计

(1)账面原值

1)期初数59382401.5980000.0017040086.624424026.3280926514.53

2)本期增加--404965.58-404965.58

*购置--404965.58-404965.58

3)本期减少-----

*处置

4)期末数59382401.5980000.0017445052.204424026.3281331480.11

(2)累计摊销

1)期初数9315616.9459999.9714011518.154424026.3227811161.38

2)本期增加1198451.889999.961402085.26-2610537.10

*计提1198451.889999.961402085.26-2610537.10

3)本期减少

*处置-----

4)期末数10514068.8269999.9315413603.414424026.3230421698.48

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加

第109页共164页*计提-----

3)本期减少

*处置-----

4)期末数

(4)账面价值

1)期末账面价值48868332.7710000.072031448.79-50909781.63

2)期初账面价值50066784.6520000.033028568.47-53115353.15

[注]本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。

2．无形资产减值测试情况说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无未办妥权证的土地使用权。

4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五

(五十四)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数企业合并形期末数其他处置其他项成上海亨谷智能科

13401556.26----13401556.26

技有限公司

2．商誉减值准备

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数计提其他处置其他项上海亨谷智能科

------技有限公司

第110页共164页3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据年度保持一致上海亨谷智能科技有限公司合并后

仍作为独立的经济实体运行，其视为上海亨谷智能一个资产组。上海亨谷智能科技有限-是

科技有限公司公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

4．可收回金额的具体确定方法

上海亨谷智能科技有限公司资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限责任公司

于2024年4月20日出具的天源评报字[2024]第0235号评估报告，按其预计未来现金流量的现值确定。

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设资产组组合（包含商誉）所对应的业务合法，在未来可以保持其持续经营状态，且其资产价值可以通过后续正常经营予以收回。

*宏观经济环境相对稳定假设：任何一项资产的价值与其所处的宏观经济环境直接相关，在本次评估时假定社会的产业政策、税收政策和宏观环境保持相对稳定，利率、汇率无重大变化，从而保证评估结论有一个合理的使用期。

*行业情况相对稳定假设：假设资产组组合（包含商誉）所属行业保持稳定发展态势，国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，资产组组合（包含商誉）所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。

*假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组组合（包含商誉）造成重大不利影响。

1)关键参数

项目名称关键参数

第111页共164页预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率

2024年-2028根据预测的收

上海亨谷智能

年(后续为稳[注1]0.00%入、成本、费用[注1]科技有限公司

定期)等计算

[注1]根据上海亨谷智能科技有限公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、

行业发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。上海亨谷智能科技有限公司主要产品为宽带网络终端设备，主要劳务收入为研发收入，上海亨谷智能科技有限公司2024年至

2028年预计销售收入增长率分别为-13.47%、3.36%、2.36%、1.36%、1.00%。采用的折现率

是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

5．商誉减值损失计算过程

项目上海亨谷智能科技有限公司

商誉账面余额*13401556.26

商誉减值准备余额*-

商誉的账面价值*＝*-*13401556.26

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*-

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*13401556.26拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益

13401556.26

的商誉价值*[注]

资产组的账面价值*30756607.13

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*44158163.39

资产组或资产组组合可收回金额*55030000.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

归属于本公司的商誉减值损失-

第112页共164页(十六)长期待摊费用其他减少原项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数因

装修费21104.17-21104.17---阿里邮箱和

6063.11-6063.11---

域名服务费

合计27167.28-27167.28---

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异资产减值准备和坏账准备

79079483.7212018935.4275481765.1611355702.43

的所得税影响

递延收益的所得税影响220091.1633013.67777308.28116596.24

股份支付的所得税影响9018750.671555761.2728610512.674291576.91计入当期损益的公允价值

--20238.363035.75

变动(增加)

未实现内部损益的影响--696195.24174048.81

未弥补亏损的所得税影响5496086.141374021.548864466.342177918.13

使用权资产的所得税影响4257365.92970354.806441743.47966261.52

合计98071777.6115952086.70120892229.5219085139.79

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差递延所得税负债应纳税暂时性差递延所得税负债

第113页共164页异异计入其他综合收益的公允

32515511.714877326.7626790557.574019390.64

价值变动(增加)固定资产一次性扣除的影

--2574261.60386139.24响交易性金融资产公允价值

变动351579.9052736.99--

使用权资产的所得税影响4265951.32974102.356666188.93999928.34

合计37133042.935904166.1036031008.105405458.22

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异6710810.066333404.19

可抵扣亏损1616413.52968758.15

小计8327223.587302162.34

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025451652.35451652.35-

2026275485.78275485.78-

2027241620.02241620.02-

2028647655.37--

小计1616413.52968758.15-

(十八)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付设备款2197842.00-2197842.002406315.03-2406315.03

第114页共164页定期存单92567480.00-92567480.00---

合计94765322.00-94765322.002406315.03-2406315.03

(十九)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票166415476.00161508791.00

(二十)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内474479904.84613718670.99

1-2年11693070.104376387.48

2-3年3834795.831336265.46

3年以上4784331.826295964.30

合计494792102.59625727288.23

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注五0“外币货币性项目”之说明。

(二十一)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款3753998.067948472.64

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债

(二十二)应付职工薪酬

1．明细情况

第115页共164页项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬79055699.70253346945.50261982857.8670419787.34

(2)离职后福利—设定提存计

-27056715.4027056715.40-划

(3)辞退福利639450.002956345.433595795.43-

(4)一年内到期的其他福利----

合计79695149.70283360006.33292635368.6970419787.34

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴56210261.77212219546.37223299820.8445129987.30

(2)职工福利费15908.9214056991.6814072900.60-

(3)社会保险费-12955938.6912955938.69-

其中：医疗保险费-12306135.8912306135.89-

工伤保险费-479392.25479392.25-

生育保险费-170410.55170410.55-

其他----

(4)住房公积金-6281645.006281645.00-

(5)工会经费和职工教育经费22829529.016793555.004333283.9725289800.04

(6)短期带薪缺勤----

(7)其他短期薪酬-1039268.761039268.76-

小计79055699.70253346945.50261982857.8670419787.34

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-26119655.2326119655.23-

(2)失业保险费-937060.17937060.17-

小计-27056715.4027056715.40-

第116页共164页4．其他说明应付职工薪酬期末数中不存在拖欠性质的薪酬。

(二十三)应交税费项目期末数期初数

增值税7352687.935912445.81

企业所得税676418.41181516.15

代扣代缴个人所得税696052.55629532.30

城市维护建设税199134.27247421.00

印花税80576.04110409.09

教育费附加和地方教育费附加177960.55209847.86

其他税费12166.9712187.65

合计9194996.727303359.86

(二十四)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款15530578.5627897736.20

合计15530578.5627897736.20

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

限制性股票回购义务9540553.0021139356.00

应付设备款764505.401499779.66

第117页共164页应付员工报销款1385554.382878082.67

应付保证金436971.33390869.50

其他3402994.451989648.37

小计15530578.5627897736.20

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明单位名称期末数款项性质或内容

限制性股票回购义务9540553.00限制性股票回购义务

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债350469.95912334.41

(二十六)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税469731.491033301.44

(二十七)租赁负债项目期末数期初数

房屋租赁638663.68587038.59

(二十八)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助777308.28-557217.12220091.16政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

第118页共164页(二十九)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、—)项目期初数发行新送公积金期末数其他小计股股转股

--

股份总数272566880.00---272503880.00

63000.0063000.00

2．本期股权变动情况说明

根据本公司2023年召开第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会议，审议通过《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二期解除限售条件成就的议案》

《关于回购注销部分限制性股票的议案》《关于调整2021年限制性股票激励计划限制性股票回购价格的议案》等相关议案，本公司减少股本63000.00元，变更后的股本为人民币

272503880.00元。本次减资由中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2024年2月

18日出具中汇会验[2024]0276号验资报告。

(三十)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价789999398.9741427052.80391230.00831035221.77

其他资本公积38083138.907970216.5641427052.804626302.66

其中：股份支付38083138.907970216.5641427052.804626302.66

合计828082537.8749397269.3641818282.80835661524.43

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本期股本溢价增加原因详见附注五（二十八）“股本”之说明。

本期其他资本公积增加系以权益结算的股权激励费用分摊计入资本公积所致，其他资本公积减少系限制性股票激励计划首次授予部分和预留授予部分第一期解除限售条件后相应

第119页共164页其他资本公积转入股本溢价所致。

(三十一)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份支付21139356.00-11598803.009540553.00

2．其他说明

库存股减少系本期分红、限制性股票激励计划解禁以及针对未达到解禁条件的激励对象所持有的股份进行回购所产生。

(三十二)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：

减：税前期前期后计入计入归其他项其他属

期初数本期所得税前综合减：所得税税后归属于母期末数目综合于发生额收益费用公司收益少当期当期数转入转入股留存损益东收益

(1)不能重

22776546.935719574.14--857936.124861638.02-27638184.95

分类进损

第120页共164页益的其他综合收益

1)其

他权益工具投

22776546.935719574.14--857936.124861638.02-27638184.95

资公允价值变动合

22776546.935719574.14--857936.124861638.02-27638184.95

计

(三十三)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费3421644.56183.12-3421827.68

2．专项储备情况说明

专项储备系子公司四川天邑信息系统工程有限公司根据规定提取的安全生产费

(三十四)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积134209254.392042685.61-136251940.00

第121页共164页2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司法、公司章程的规定，本公司按母公司净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为公司注册资本50%以上的，可不再提取。

(三十五)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数969485258.80850512689.62

加：年初未分配利润调整-30300.14-51882.73

调整后本年年初数969454958.66850460806.89

加：本期归属于母公司所有者的

100695248.46193462530.11

净利润设定受益计划变动额结转留

--存收益

其他转入--

减：提取法定盈余公积2042685.6119850178.34

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利54513376.0054618200.00

转作股本的普通股利润--

期末未分配利润1013594145.51969454958.66

2．利润分配情况说明

公司2023年4月30日召开的2022年年度股东会议审议通过2022年度利润分配方案，以

2022年12月31日的总股本272566880.00股为基数，每10股派发现金股利2.0元(含税)，合

计派发现金股利54513376.00元；不进行资本公积转增股本，不送红股。

3．期末未分配利润说明

期末数中包含已分配现金股利54500776.00元。本公司2023年度利润分配预案详见本

第122页共164页附注十五(一)“资产负债表日后利润分配情况说明”。

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务2958198424.892380266798.33

2531508581.942098532118.56

其他业务22919883.6327425594.9634234518.8826969005.34

合计2992432943.772407235803.67

2554428465.572125957713.52

2．营业收入、营业成本

合同分类合计商品类型

宽带网络终端设备2381543298.78

通信网络物理连接与保护设备122832893.01

移动通信网络优化系统设备7821316.02

热缩制品等19311074.13

其他业务22919883.63

合计2554428465.57按经营地区分类

国内2504881143.15

国外49547322.42

合计2554428465.57

3．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)

（1）按行业分类

第123页共164页本期数上年数行业名称收入成本收入成本

通信设备制造2958198424.892380266798.33

2531508581.942098532118.56

通信集成服务----

小计2958198424.892380266798.33

2531508581.942098532118.56

(2)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本

宽带网络终端设备2281033763.61

2381543298.781973362368.452836130778.86

通信网络物理连接

122832893.01104016599.1397766559.4582393037.10

与保护设备移动通信网络优化

7821316.026710252.749252533.716315045.50

系统设备

热缩制品等19311074.1314442898.2415048552.8710524952.12

小计2958198424.892380266798.33

2531508581.942098532118.56

(3)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

国内2346686890.56

2481961259.522064321702.962918601456.17

第124页共164页国外49547322.4234210415.6039596968.7233579907.77

小计2958198424.892380266798.33

2531508581.942098532118.56

4．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

前五名客户的营业收入总额2464010612.7596.46%

(三十七)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税3255565.114461464.55

教育费附加和地方教育附加3250985.554392093.95

房产税445934.42445934.42

土地使用税2210078.522210078.52

印花税1482045.802314952.92

水资源税47529.2052971.40

其他税费2016.696092.99

合计10694155.2913883588.75

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十八)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬41273301.6444790759.31

售后及差旅费37377454.5536172431.32

办公费38390909.9635271187.57

业务宣传费4926420.351672176.07

中标服务费3755059.612980575.65

第125页共164页股份支付3249850.768814865.52

其他5679774.674295379.42

合计134652771.54133997374.86

(三十九)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬42098944.3249247924.02

办公费11846121.3013414572.48

中介机构费用2602121.861851853.76

折旧及摊销4153937.083360453.77

检测费236802.86246195.72

股份支付1450564.194261822.49

其他费用2297556.041942066.91

合计64686047.6574324889.15

(四十)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬90885243.71102373495.82

差旅费用6419886.285369091.93

材料费用3981208.345026250.96

折旧与摊销7159560.448951670.37

委外费用11388696.9512963049.09

股份支付3269801.617843801.08

其他费用6155452.677254796.91

合计129259850.00149782156.16

第126页共164页(四十一)财务费用项目本期数上年数

利息费用27423.83152954.81

其中：租赁负债利息费用27423.83152954.81

减：利息收入4618720.284904214.20

汇兑损失4895493.6110116233.90

手续费支出1431583.171530876.99

合计1735780.336895851.50

(四十二)其他收益项目本期数上年数

政府补助43962504.8132611447.76

个税手续费返还145296.73178405.08

合计44107801.5432789852.84

(四十三)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

理财产品收益3112862.822432235.29

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十四)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产公允价值变动损益371818.26-20238.36

第127页共164页(四十五)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失-3676519.63788555.05

应收账款坏账损失1777579.43-4044100.16

其他应收款坏账损失225033.96-1104022.70

合计-1673906.24-4359567.81

(四十六)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-18553637.91-23319471.76

固定资产减值损失-694110.09-494807.36

合计-19247748.00-23814279.12

(四十七)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收

-36361.70-310662.51益

其中：固定资产-36361.70-310662.51

合计-36361.70-310662.51

(四十八)营业外收入项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

罚没及违约金收入27542.49-27542.49

无法支付的应付款3150.49-3150.49

其他104260.1977245.12104260.19

合计134953.1777245.12134953.17

第128页共164页(四十九)营业外支出项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

对外捐赠988000.001501000.00988000.00

赔偿金、违约金78300.53-78300.53

其他372746.54201514.77372746.54

合计1439047.071702514.771439047.07

(五十)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用9303446.7123746778.01

递延所得税费用2773824.85-5803957.76

合计12077271.5617942820.25

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额112772520.02

按法定/适用税率计算的所得税费用16893378.00

子公司适用不同税率的影响-44141.84

调整以前期间所得税的影响928878.30

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8706928.02

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

246699.00

响

研发费用加计扣除的影响-14654469.92

第129页共164页所得税费用12077271.56

(五十一)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(三十二)“其他综合收益”之说明。

(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

保证金50942826.5850018860.38

收到增值税即征即退25291114.0926945820.62

政府补助5200486.125108410.02

利息收入3934567.984904214.20

其他5032228.654517955.41

合计90401223.4291495260.63

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

售后及差旅费29335695.1033059476.08

仓储运输费22330212.8721519545.48

保证金113390520.9182429324.45

办公费52063218.7934931508.52

研发服务费12433736.0010447076.44

检测费8509498.435483263.34

中介机构费用2801213.372761135.62

房屋租赁费4524743.204369469.06

第130页共164页业务宣传费1127998.93545478.90

中标服务费2076009.871289905.86

银行手续费1367300.501530876.99

其他费用23887550.1010066381.19

合计273847698.07208433441.93

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

租赁负债本息2857856.003725521.75

限制性股票回购429030.003674081.20

合计3286886.007399602.95

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数现金期末数非现金变动现金变动非现金变动变动

应付股利--54513376.0054513376.00--

租赁负债587038.59-2909481.092857856.00-638663.68一年内到

期的非流912334.41-350469.95912334.41-350469.95动负债

合计1499373.00-58283566.41-989133.63

57773327.04

3．以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

理财产品购买、出售理财产品相同交易实质-

第131页共164页(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润100695248.46193462530.11

加：资产减值准备19247748.0023814279.12

信用减值损失1673906.244359567.81

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

39130030.7834034824.62

折旧

使用权资产折旧972334.372862290.61

无形资产摊销2610537.103729132.49

长期待摊费用摊销27167.2837758.90

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

36361.70310662.51

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-371818.2620238.36

财务费用(收益以“－”号填列)4929091.12152954.81

投资损失(收益以“－”号填列)-3112862.82-2432235.29

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)3133053.09-7132377.86

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)498707.882833576.68

存货的减少(增加以“－”号填列)137186004.66-102373542.62

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)12960360.84-33361973.54

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-181057280.23-89537362.48

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、-

第132页共164页长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组

(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以

“－”号填列)

其他4143380.9520391042.55

经营活动产生的现金流量净额142701971.1651171366.78

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产379536.271077703.73

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数540866732.86662773892.97

减：现金的期初数662773892.97826010713.76

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-121907160.11-163236820.79

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金540866732.86662773892.97

其中：库存现金98967.7273395.91

可随时用于支付的银行存款540767765.14662689448.30

可随时用于支付的其他货币资金-11048.76

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物540866732.86662773892.97

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

--现金等价物

第133页共164页3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况不属于现金及现金项目期末数期初数等价物的理由银行承兑汇票保证

保证金51043475.2342677235.76金和履约保函保证金

其他说明：

2023年度现金流量表中现金期末数为540866732.86元，2023年12月31日资产负

债表中货币资金期末数为591910208.09元，差额51043475.23元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金和履约保函保证金。

2022年度现金流量表中现金期末数为662773892.97元，2022年12月31日资产负

债表中货币资金期末数为705451128.73元，差额42677235.76元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金和履约保函保证金。

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

本期应收票据背书转让支付货款金额为236057717.91元。

(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况保函及银行承兑汇票保证

货币资金51043475.2351043475.23其他金

未终止确认的已背书/贴

应收票据13095767.2613095767.26其他现未到期票据

固定资产5111156.795111156.79抵押保函及银行承兑汇票抵押

无形资产17285419.5617285419.56抵押保函及银行承兑汇票抵押

合计86535818.8486535818.84

续上表：

第134页共164页期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况保函及银行承兑汇票保证

货币资金42677235.7642677235.76其他金保函及银行承兑汇票质

应收票据17875134.7317875134.73其他押；未终止确认的已背书/贴现未到期票据

固定资产11863621.0011863621.00抵押保函及银行承兑汇票抵押

无形资产15342857.0415342857.04抵押保函及银行承兑汇票抵押

合计87758848.5387758848.53

(五十五)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元3249197.547.082723013091.42

尼泊尔币11000.000.0532585.20

欧元394402.517.85923099688.21应收账款

其中：美元1182538.147.08278375562.88其他应收款

其中：美元50200.007.0827355551.54预付账款

其中：美元136392.707.0827966028.58

应付账款-

其中：美元25921135.307.0827183591624.99

第135页共164页(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息27423.83

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用4161183.00

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金2857856.00支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款

4807713.29

额

合计7665569.29

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬90885243.71102373495.82

差旅费用6419886.285369091.93

材料费用3981208.345026250.96

折旧与摊销7159560.448951670.37

委外费用11388696.9512963049.09

第136页共164页股份支付3269801.617843801.08

其他费用6155452.677254796.91

合计129259850.00149782156.16

其中：费用化研发支出129259850.00149782156.16

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共4家，详见附注八“在其他主体中的权益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变化。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

注册资本主要经营注册持股比例(%)子公司名称级次业务性质取得方式（万元）地地直接间接四川天邑信同一控制

息系统工程一级5000.00四川成都[注1]100.00-下合并有限公司上海亨谷智非同一控

能科技有限一级10000.00上海上海[注2]100.00-制下合并公司天邑康和（香港）有一级-香港香港[注3]100.00-直接设立限公司

第137页共164页成都飞邑科

二级10000.00四川成都[注4]-100.00直接设立技有限公司

[注1]通讯、避雷器、光纤及计算机网络工程的设计、安装；销售光电器材配件、通讯避雷器、机械设备、电子产品；信息系统集成服务；货物及技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）。

[注2]智能科技、通信设备、计算机、电子科技、网络信息领域内的技术开发、技术服务，自有设备租赁（不得从事金融租赁），从事货物及技术的进出口业务，计算机维修；销售通信设备及相关产品（除卫星地面接收装置），计算机、软件及辅助设备，电子产品。[依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动]。

[注3]软件和信息技术服务；商品批发与零售；经营进出口业务(法律、行政法规、国务

院决定禁止的项目除外限制的项目须取得许可后方可经营)。

[注4]一般项目：软件开发；物联网技术服务；信息系统集成服务；光通信设备销售；

移动通信设备销售；数字视频监控系统销售；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件

及辅助设备批发；互联网销售（除销售需要许可的商品）；电子产品销售；货物进出口；技

术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产

财务报本期新增补入营业本期转入其本期其相关/与期初数期末数表项目助金额外收入他收益金额他变动收益相金额关递延收与资产

777308.28--557217.12-220091.16

益相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益43962504.8132611447.46

第138页共164页十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本公司的主要经营位于中国境内、香港，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元、欧元结算，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和

第139页共164页外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五0“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五0“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(元)汇率变化本期数上年数

上升5%7389055.863529753.55

下降5%-7389055.86-3529753.55

管理层认为5%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司借款已结清，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响较小。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公

第140页共164页司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

第141页共164页约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据16641.55---16641.55

应付账款49479.21---49479.21

其他应付款1553.06---1553.06

第142页共164页一年内到期的非

39.53---39.53

流动负债

租赁负债41.7725.42--67.19

金融负债合计67755.1225.42--67780.54

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据16150.88---16150.88

应付账款62572.73---62572.73

其他应付款2789.77---2789.77一年内到期的非

91.23---91.23

流动负债

租赁负债-58.70--58.70

金融负债合计81604.6158.70--81663.31

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为25.19%(2022年12月31日：29.37%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

第143页共164页已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判项目终止确认情况质额断依据

其中4562898.28

银行承兑汇票、商元终止确认，主要风险和报酬是应收票据17658665.54

业承兑汇票13095767.26元否已转移未终止确认

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收票据背书4562898.28-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

第三层次

项目第一层次第二层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产----

1)以公允价值计量且变动计入当

-56351579.90-56351579.90期损益的金融资产

(2)其他权益工具投资56320131.71--56320131.71

第144页共164页(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于在活跃市场上无交易的金融工具，如果被投资单位本期存在对外融资，且交易具有公允性，以最近一次交易价格作为公允价值，无交易的，按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品、外汇远期合约、其他权益工具等，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率/可比同类产品预期回报率/到期合约相应的所报远期汇率

/年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值等。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

母公司业务性质注册地注册资本(万元)业的持股比例业的表决权比

(%)(%)商务服务四川天邑集团有

业、企业总四川成都13238.0030.70%57.59%限公司部管理

[注]本公司的最终控制方是自然人李世宏、李俊画、李俊霞。

第145页共164页2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

四川天邑国际酒店有限责任公司同受本公司实际控制人李世宏、李俊霞、李俊画控制

成都天邑房地产开发有限责任公司同受本公司实际控制人李世宏、李俊霞、李俊画控制

成都天邑泰安物业管理有限责任公司实际控制人李世宏、李俊霞、李俊画之亲属控制的公司

成都跃华商品混凝土有限公司实际控制人李世宏、李俊霞、李俊画之亲属控制的公司

成都天邑包装有限公司实际控制人李世宏、李俊霞、李俊画之亲属曾控制的公司

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交定价政关联方名称本期数获批的交易额度过交易上年数易内容策额度成都天邑泰安物业接受劳

市场价925438.011350000.00否1092703.38管理有限责任公司务四川天邑国际酒店接受劳

市场价943204.931800000.00否1212251.11有限责任公司务成都跃华商品混凝材料采

市场价58274.971000000.00否281415.93土有限公司购

合计1926917.914150000.00-2586370.42

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

出租方名称租赁资产种类产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)本期数上年数本期数上年数

第146页共164页四川天邑房地产

开发有限责任公办公用房2045340.002013009.71--司成都天邑包装有

办公用房38268.5738268.57--限公司

续上表：

出租方名当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产称本期数上年数本期数上年数本期数上年数四川天邑房地产开

2147607.002113660.20----

发有限责任公司成都天邑

包装有限40182.00-----公司

3．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

李世宏190000000.002023/6/282024/6/27否

四川天邑集团有限公司180000000.002023/5/172024/2/20否

四川天邑集团有限公司2179866.332022/5/102025/2/13否

四川天邑集团有限公司、李世宏4210804.372020/3/102024/12/30否

李世宏3502758.132020/12/252024/4/1否

李世宏25204625.612020/4/102025/2/28否

(2)关联担保情况说明

上述担保分别为中国银行股份有限公司大邑支行、兴业银行股份有限公司成都分行、兴

业银行股份有限公司成都新华大道支行、中国建设银行股份有限公司大邑支行为公司开具保

函以及银行承兑汇票，关联方提供的连带担保责任。

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1414

第147页共164页报酬总额(元)4622253.405880279.79

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况1．本公司于2021年6月完成了《四川天邑康和通信股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）》第一类限制性股票首次授予登记工作。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票4492000股，授予价格7.21元/股。

激励对象自获授限制性股票之日起12个月、24个月和36个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的40%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

本次股权激励计划授予登记的股票共计4492000股，于2021年6月29日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

2022年6月20日，公司召开第四届董事会第六次会议和第四届监事会第六次会议，审

议通过了《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一期解除限售条件成就的议案》

等相关议案，本次符合解除限售条件的激励对象共计205人，实际解除限售数量为172.288万股。

2023年6月20日，公司召开第四届董事会第十二次会议和第四届监事会第十一次会议，审议通过《关于2021年限制性股票激励计划首次授予部分第二期解除限售条件成就的议案》《关于回购注销部分限制性股票的议案》《关于调整2021年限制性股票激励计划限制性股票回购价格的议案》等相关议案本次符合解除限售条件的激励对象共计178人，实际解

第148页共164页除限售数量为116.25万股。

2．本公司于2021年12月完成了《四川天邑康和通信股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）（更新后）》《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》第一类限制性股票预留授予登记工作。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票1191000股，授予价格7.21元/股。

激励对象自获授限制性股票之日起12个月、24个月和36个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日起24个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的40%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%。

本次股权激励计划授予登记的股票共计1191000股，于2021年12月24日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

2022年12月9日公司召开第四届董事会第九次会议和第四届监事会第九次会议，审

议通过了《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第一期解除限售条件成就的议案》

等相关议案，本次符合解除限售条件的激励对象共计112人，实际解除限售数量为42.04万股。

2023年12月11日，公司召开第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十四次会议，审议通过《关于2021年限制性股票激励计划预留授予部分第二期解除限售条件成就的议案》，本次符合解除限售条件的激励对象共计109人，实际解除限售数量为31.08万股。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

授予对象类别本期授予本期行权

第149页共164页数量金额数量金额

销售人员----

管理人员----

研发人员----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员498900.008461893.00120000.001959450.00

管理人员307500.005129907.00108000.001753920.00

研发人员666900.0010996596.0030000.00497850.00

合计1473300.0024588396.00258000.004211220.00

(三)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日流通股收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数授予日流通股收盘价

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正对可行权权益工具数量的确定依据预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

44301849.86元

额

[注]2021年6月授予的4492000股限制性股票，已于2022年6月解除限售172.288万股，2023年6月解除限售116.25万股，未解除限售部分剩余期限0.5年，股票授予价格

第150页共164页7.21元/股；2021年12月授予的1191000股限制性股票已于2022年12月解除限售42.04万股，2023年12月解除限售31.08万股，未解除限售部分剩余期限1年，股票授予价格

7.21元/股。

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员3249850.76-

管理人员1450564.19-

研发人员3269801.61-

合计7970216.56-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额44301849.86元

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监会证监许可[2018]423号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销广发证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票 6685.20万股，发行价为每股人民币 13.06元，共计募集资金总额为人民币87308.71万元，扣除券商承销佣金及保荐费6782.00万元（含税）后，主承销商广发证券股份有限公司于2018年3月27日汇入本公司募集资金监管账户人民币80526.71万元。另扣减信息披露费、审计费、律师费、和发行手续费及其他相关的新增外部税费1436.67万元（含税）后，公司本次募集资金净额为79553.00万元（支付的券商佣金、保荐费及信息披露费、审计费、律师费、和发行手续费等相关税款462.96万元由本公司以自有资金承担）。

第151页共164页募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

1．宽带网络终端设备扩产生产线技术改造项目35679.5231800.97

2.通信网络物理连接与保护设备扩产生产线技术改造项

2393.092393.09

目

3.移动通信网络优化系统设备扩产生产线技术改造项目3980.001363.97

4.研发中心技术改造项目7253.006333.26

5.营销服务网络扩建项目723.48723.48

6.补充流动资金20000.0020010.14

7.永久补充流动资金9523.9111016.22

合计79553.0073641.13

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

无

2．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

无

3．其他或有负债及其财务影响已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为4562898.28元（均为6+9银行）。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

公司2024年4月24日召开的第四届董事会第十七次会议及第四届监事会第十六次会议审

议通过2023年度利润分配预案，以2023年12月31日的总股本272432480.00股为基数，每10股派发现金股利2.0元(含税)，合计派发现金股利54486496.00元；不进行资本公积转增股本，不送红股。

第152页共164页十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)511319934.39558059642.93

1-2年14701994.384821915.96

2-3年534123.01945449.13

3年以上626939.392136091.22

其中：3-4年452684.251430509.10

4-5年138277.4527830.26

5年以上35977.69677751.86

合计527182991.17565963099.24

2．按坏账计提方法分类披露

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

第153页共164页按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备527182991.17100.0025513980.254.84501669010.92

其中：账龄组合449454666.3385.2625513980.255.68423940686.08

关联方组合77728324.8414.74--77728324.84

合计527182991.17100.0025513980.254.84501669010.92

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备381885.850.07381885.85100.00-

按组合计提坏账准备565581213.3999.9328648709.735.07536932503.66

其中：账龄组合516669502.3991.2928648709.735.54488020792.66

关联方组合48911711.008.64--48911711.00

合计565963099.24100.0029030595.585.13536932503.66

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合77728324.84--

账龄组合449454666.3325513980.255.68

小计527182991.1725513980.254.84

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)433591609.5521679580.475.00

1-2年14701994.382940398.8820.00

2-3年534123.01267061.5150.00

3-4年452684.25452684.25100.00

第154页共164页4-5年138277.45138277.45100.00

5年以上35977.6935977.69100.00

小计449454666.3325513980.255.68

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转期末数计提转销或核销其他回按单项计提

------坏账准备

按组合计提-

29030595.58-625047.7325513980.25

坏账准备2891567.60

-

小计29030595.58-625047.7325513980.25

2891567.60

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款625047.73

核销说明：

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为131562921.36元，占应收账款期末合计数的比例为24.96%，相应计提的应收账款坏账准备期末数金额为

6578146.07元。

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

成都飞邑科技有限公司子公司70918956.8013.45

上海亨谷智能科技有限公司子公司6809368.041.29

小计77728324.8414.74

第155页共164页7．期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款

8．期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

13625408.905162548.3915014276.545269275.149745001.40

款8462860.51

合计13625408.905162548.3915014276.545269275.149745001.40

8462860.51

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

保证金10178478.1311337614.72

代缴社保公积金2119735.422344708.32

押金92714.00156340.40

其他1234481.351175613.10

小计13625408.9015014276.54

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7483833.815620548.08

1-2年1220147.994524293.40

2-3年754200.001572092.00

第156页共164页3年以上4167227.103297343.06

小计13625408.9015014276.54

(3)按坏账计提方法分类披露期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备13625408.90100.005162548.3937.898462860.51

其中：账龄组合13625408.90100.005162548.3937.898462860.51

合计13625408.90100.005162548.3937.898462860.51

续上表：

期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备15014276.54100.005269275.1435.109745001.40

其中：账龄组合15014276.54100.005269275.1435.109745001.40

合计15014276.54100.005269275.1435.109745001.40

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合13625408.905162548.3937.89

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7483833.81374191.695.00

第157页共164页1-2年1220147.99244029.6020.00

2-3年754200.00377100.0050.00

3年以上4167227.104167227.10100.00

小计13625408.905162548.3937.89

确定该组合依据的说明：

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月小计

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额1971932.083297343.065269275.14

2023年1月1日余额在本

-期

--转入第二阶段-434942.02434942.02--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-541668.77434942.02--106726.75

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2023年12月31日余额995321.294167227.10-5162548.39

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

第158页共164页按单项计提坏

------账准备

按组合计提坏-

5269275.14---5162548.39

账准备106726.75

-

小计5269275.14---5162548.39

106726.75

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应款项的性收款期末坏账准备期末单位名称期末数账龄质合计数的数

比例(%)

四川省大邑县财3年以上1801532.00

保证金1801532.0013.221801532.00政局元中国联合网络通

1年以内785000.00元，

信有限公司辽宁保证金1727000.0012.67227650.00

1-2年942000.00元

省分公司代缴社保个人承

代缴款1546325.621年以内11.3577316.28担部分国网四川省电力

2-3年30000.00元，3

公司成都供电公保证金1200000.008.811185000.00年以上1170000.00元司中国广电四川网保证金1年以内

1000000.007.3450000.00

络股份有限公司

小计7274857.6253.393341498.28

(6)期末无对关联方的其他应收款。

(7)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

第159页共164页(8)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

180251753.45-180251753.45179079392.77-179079392.77

资

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资四川天邑信息系统

55036535.93---

工程有限公司上海亨谷智能科技

124042856.84---

有限公司

小计179079392.77---

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他四川天邑信息系统

--55036535.93-工程有限公司上海亨谷智能科技

-1172360.68125215217.52-有限公司

小计-1172360.68180251753.45-

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

第160页共164页(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务2556773604.802128428683.322961136380.012387518942.27

其他业务22915387.5227124152.2834214595.6526691495.86

合计2579688992.322155552835.602995350975.662414210438.13

2．合同产生的收入的情

合同分类金额商品类型

宽带网络终端设备2406808321.64

通信网络物理连接与保护设备122832893.01

移动通信网络优化系统设备7821316.02

热缩制品等19311074.13

其他业务22915387.52

小计2579688992.32按经营地区分类

国内2531387649.33

国外48301342.99

小计2579688992.32

3．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)

(1)按行业分类本期数上年数行业名称收入成本收入成本

通信设备制造2556773604.802128428683.322961136380.012387518942.27

第161页共164页(2)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本宽带网络终端

2406808321.642003258933.21

设备2839068733.982288285907.55通信网络物理

连接与保护设122832893.01104016599.1397766559.4582393037.10备移动通信网络

7821316.026710252.749252533.716315045.50

优化系统设备

热缩制品等19311074.1314442898.2415048552.8710524952.12

小计2556773604.802128428683.322961136380.012387518942.27

(3)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

国内2094986724.72

2508472261.812922759047.262355120538.92

国外48301342.9933441958.6038377332.7532398403.35

小计2556773604.802128428683.322961136380.012387518942.27

4.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

前五名客户收入总额2373075665.3991.99

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

第162页共164页理财产品收益3112862.822432235.29

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-36361.70-分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益5750574.02-产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及3484681.08-处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

第163页共164页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

--投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

--益

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置--职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性

--影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬--的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

--动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1304093.90-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计7894799.50-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1281191.60-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额6613607.90-2．首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益

(2023年修订)》对可比会计期间非经常性损益的影响情况第164页共164页本公司自2023年12月22日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，该事项未对本公司可比会计期间2022年度的非经常性损益产生影响。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.490.370.37扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.190.350.35

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1100695248.46

非经常性损益26613607.90

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-294081640.56

归属于公司普通股股东的期初净资产42209372466.41

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

5-

资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

622713906.68

产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数76150959.79

加权平均净资产8=4+1*0.52243157143.76

第165页共164页+5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/84.49%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/84.19%

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1100695248.46

非经常性损益26613607.90

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-294081640.56

期初股份总数4269551280.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6581250.00

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8270132530.00

基本每股收益10=1/90.37

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.35

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1100695248.46

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2100695248.46

非经常性损益46613607.90

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-494081640.56

发行在外的普通股加权平均数6270132530.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数7823821.32

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7270956351.32

第166页共164页稀释每股收益9=3/80.37

扣除非经常损益稀释每股收益10=5/80.35

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

交易性金融资产增长464.66%理财产品投资增加所致。

应收票据增长265.33%未到期应收票据余额增加所致。

应收款项融资下降100.00%期末无大型银行承兑汇票留存。

在建工程增长43.10%本期天邑电子信息产业园区投入增长所致。

使用权资产下降44.84%房屋租赁摊销所致。

合同负债下降52.77%预收货款结转收入所致。

其他应付款下降44.33%期末限制性股票首批解除限售，解除回购义务。

递延收益下降71.69%与资产相关的政府补助摊销所致

库存股下降54.87%限制性股票首批解除限售，解除回购义务。

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

财务费用下降74.83%汇率变动导致的汇兑损益变动所致。

其他收益增长34.52%本期新增增值税加计抵扣所致。

信用减值损失下降61.60%应收账款余额下降导致坏账准备下降。

所得税费用下降32.69%当期所得税费用下降所致。

四川天邑康和通信股份有限公司

2024年4月24日