科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

科大国创软件股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月

1科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月20日

审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 容诚审字[2024]230Z0623 号

注册会计师姓名郑磊、刘润、江泽瀚审计报告正文

科大国创软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了科大国创软件股份有限公司（以下简称科大国创）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科大国创

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科大国创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

1.事项描述

参见财务报表“附注五、19商誉”，截至2023年12月31日止，科大国创合并财务报表中商誉账面

余额为人民币10537.49万元。管理层期末对商誉进行减值测试，其中涉及到多项需由管理层判断和估

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计的指标，主要包括未来收入增长率、未来经营利润率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度，以及管理层在对上述关键指标判断时可能的主观影响，我们将商誉减值测试事项作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括：

（1）了解和测试与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）评价管理层委聘的外部评估机构的独立性、胜任能力、专业素质和客观性；

（3）利用外部评估机构的工作，评价商誉减值测试估值方法及关键假设的适当性、引用参数的合理性；

（4）复核资产组可收回金额和所采用折现率的合理性，包括所属资产组的预计合同、订单、框架

协议、未来销售价格、增长率、预计毛利率等，并与相关资产组的历史数据进行比较分析，该复核是基于我们对公司业务和所处行业的了解；

（5）对预测收入和采用的折现率等关键假设进行分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏好的迹象；

（6）复核财务报表中对于商誉减值的披露是否恰当。

基于以上执行的审计程序，管理层对商誉减值所做出的判断及估计是可接受的。

（二）营业收入确认

1.事项描述

参见财务报表“附注三、27收入确认原则和计量方法”及“附注五、43营业收入及营业成本”，2023年度科大国创确认了人民币251489.51万元营业收入，由于收入是科大国创的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将科大国创营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过抽样检查业务合同和访谈管理层，评价收入确认具体方法和时点是否符合企业会计准则的规定。结合新收入准则关于收入确认的相关规定，评价科大国创本期收入确认会计处理是否符合新收

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入准则相关规定，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等；

（3）执行细节测试，选取样本检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、验收单及收款单据等，以验证收入确认的真实性、准确性；

（4）结合应收账款、合同负债等函证，询证本期交易金额、期末余额和验收时间等信息；

（5）对本年记录的营业收入中选取重大项目，实施现场走访、视频访谈和邮件确认等程序，评价相关营业收入确认的真实性和准确性；

（6）就资产负债表日前后记录的营业收入交易，选取样本，检查验收单/结算单及其他支持性文件，以评价营业收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于以上执行的审计程序，管理层对营业收入确认是可接受的。

（三）应收账款与合同资产、长期应收款的减值

1.事项描述

参见财务报表“附注三、11金融工具”、“附注五、3应收账款”、“附注五、8合同资产”、“附注五、11长期应收款”，截至2023年12月31日，科大国创合并财务报表中应收账款及长期应收款（以下统称应收款项，含一年内到期的非流动资产）与合同资产（含重分类至其他非流动资产的合同资产）账面余额为人民币155423.41万元，坏账准备余额为人民币28337.01万元。科大国创管理层在确定应收款项与合同资产预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，且管理层在确定应收款项与合同资产预期信用损失时作出了重大判断，若应收款项与合同资产不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响重大。因此，我们将应收款项与合同资产的可收回性及减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收款项与合同资产的减值执行的审计程序主要包括：

（1）了解和测试科大国创应收款项与合同资产减值测试相关的内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对于管理层按照预期信用减值计提坏账准备的应收款项与合同资产，复核管理层用来计算预

期信用损失率的历史数据及前瞻性关键假设的合理性，结合实际回款情况及历史坏账发生情况，评估管理层预期信用损失模型的合理性及复核计提金额的准确性；

4科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（3）获取应收款项与合同资产减值测试表，分析比较科大国创报告期内应收款项与合同资产减值准备的合理性；

（4）复核管理层对应收款项与合同资产可回收性进行评估的相关考虑及客观证据；

（5）分析主要客户年度往来情况，结合管理层对应收款项与合同资产报告期及期后回款的评价，了解可能存在的回收风险，分析检查管理层对应收款项与合同资产减值计提的合理性；

（6）对重要的应收款项与合同资产客户实施独立函证程序；

（7）复核财务报表中对于应收款项与合同资产减值相关信息的披露是否恰当。

基于以上执行的审计程序，管理层对应收款项与合同资产的减值所做出的判断及估计是可接受的。

四、其他信息

科大国创管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科大国创2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

科大国创管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科大国创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大国创、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科大国创的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

5科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科大国创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科大国创不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就科大国创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告（此页无正文，为科大国创软件股份有限公司容诚审字[2024]230Z0623 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师（项目合伙人）：郑磊（特殊普通合伙）

中国注册会计师：刘润

中国·北京中国注册会计师：江泽瀚

2024年4月20日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：科大国创软件股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金1327493269.27795400988.88结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据98771958.0468558549.83

应收账款1079003052.59872210177.05

应收款项融资27081035.78117013330.04

预付款项36184508.6735900128.16应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款46506307.3445521778.44

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货330452666.80289353914.94

合同资产6013067.912485888.30持有待售资产

一年内到期的非流动资产106434676.4597104231.87

其他流动资产31542548.3844318798.73

7科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

流动资产合计3089483091.232367867786.24

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款72260463.18119561927.25

长期股权投资92776565.6679776010.82

其他权益工具投资327972322.30342172322.30其他非流动金融资产

投资性房地产9673666.52

固定资产664827007.99361060227.92

在建工程135251113.66208976959.15生产性生物资产油气资产

使用权资产5666316.866588419.05

无形资产76870054.7073232792.23开发支出

商誉105374921.98367531784.31

长期待摊费用20370143.7614605807.80

递延所得税资产64019323.4561084162.05

其他非流动资产22547527.5854518598.90

非流动资产合计1597609427.641689109011.78

资产总计4687092518.874056976798.02

流动负债：

短期借款589994190.62487178486.11向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据107773576.53161382517.94

应付账款631939153.22626420208.92预收款项

合同负债201259265.35136859403.31卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬64636704.6780786704.85

应交税费22621485.7924780541.95

其他应付款550238565.14376207585.85

其中：应付利息应付股利

8科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债185967256.84191404965.63

其他流动负债49783840.2347357441.61

流动负债合计2404214038.392132377856.17

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款78437500.00206398894.44应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3098248.773536638.08

长期应付款35191871.9451672243.86长期应付职工薪酬

预计负债4732635.728510295.76

递延收益99223874.9081486440.26

递延所得税负债21484890.7122439203.94其他非流动负债

非流动负债合计242169022.04374043716.34

负债合计2646383060.432506421572.51

所有者权益：

股本291167418.00246322260.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1664763564.83904722101.98

减：库存股

其他综合收益110088737.12110337454.06专项储备

盈余公积31074907.9431074907.94一般风险准备

未分配利润-212777312.68163973066.63

归属于母公司所有者权益合计1884317315.211456429790.61

少数股东权益156392143.2394125434.90

所有者权益合计2040709458.441550555225.51

负债和所有者权益总计4687092518.874056976798.02

法定代表人：董永东主管会计工作负责人：汪全贵会计机构负责人：刘芳

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金766715216.92112733003.02交易性金融资产衍生金融资产

9科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

应收票据7451880.007153662.32

应收账款523543753.47502953569.22

应收款项融资720000.003666983.18

预付款项7461615.545106066.87

其他应收款103896681.14115527499.66

其中：应收利息

应收股利0.0030000000.00

存货95018585.5958749575.60

合同资产5443169.182485888.30持有待售资产

一年内到期的非流动资产106434676.4597104231.87

其他流动资产5142836.26668426.78

流动资产合计1621828414.55906148906.82

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款72260463.18119561927.25

长期股权投资1097770379.791285666879.71

其他权益工具投资327172322.30327172322.30其他非流动金融资产

投资性房地产11772903.157785562.62

固定资产161965480.92126315931.21

在建工程18772674.9853315463.27生产性生物资产油气资产

使用权资产483046.541615387.66

无形资产12149688.3513129252.08开发支出商誉

长期待摊费用19339657.7113061747.07

递延所得税资产46416053.25

其他非流动资产17942233.005373618.54

非流动资产合计1739628849.921999414144.96

资产总计3361457264.472905563051.78

流动负债：

短期借款223140527.78195136388.89交易性金融负债衍生金融负债

应付票据50456576.7921279689.10

应付账款576653858.88546773080.52预收款项

合同负债147511491.7889407918.59

10科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

应付职工薪酬11049559.1010923041.99

应交税费933499.414271942.84

其他应付款129398816.3867813105.27

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债179240581.71203370033.94

其他流动负债4701007.605878731.74

流动负债合计1323085919.431144853932.88

非流动负债：

长期借款64000000.00206398894.44应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债395860.60

长期应付款45281262.4066467475.76长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16956259.1428395752.57

递延所得税负债19638506.8519844026.87其他非流动负债

非流动负债合计145876028.39321502010.24

负债合计1468961947.821466355943.12

所有者权益：

股本291167418.00246322260.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1662852490.41904432839.53

减：库存股

其他综合收益111076406.08111076406.08专项储备

盈余公积31074907.9431074907.94

未分配利润-203675905.78146300695.11

所有者权益合计1892495316.651439207108.66

负债和所有者权益总计3361457264.472905563051.78

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入2514895062.952400127414.94

其中：营业收入2514895062.952400127414.94利息收入已赚保费手续费及佣金收入

11科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

二、营业总成本2579669766.782433199766.61

其中：营业成本1901733525.141775035065.40利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加13216370.7914876092.81

销售费用188823361.16173768226.18

管理费用158199365.30158418680.03

研发费用292653216.23287148837.25

财务费用25043928.1623952864.94

其中：利息费用37719183.1737224081.76

利息收入14406085.0614049162.58

加：其他收益71922209.3172592150.68投资收益（损失以“－”号填

16779968.73-657878.18

列）

其中：对联营企业和合营

3054130.781653389.24

企业的投资收益以摊余成本计量的

-2286179.54金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-88542756.40-85249546.90

列）资产减值损失（损失以“-”号填-295419672.54-29028379.61

列）资产处置收益（损失以“-”号填-776725.44-667827.92

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-360811680.17-76083833.60

加：营业外收入85431.00870.00

减：营业外支出284855.54275517.95四、利润总额（亏损总额以“－”号填-361011104.71-76358481.55

列）

减：所得税费用24721848.96-11254726.65

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-385732953.67-65103754.90

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”-385732953.67-65103754.90号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

12科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-380330379.31-57862132.74

2.少数股东损益-5402574.36-7241622.16

六、其他综合收益的税后净额3331283.06-347217.45归属母公司所有者的其他综合收益

3331283.06-347217.45

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

3580000.00

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

3580000.00

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-248716.94-347217.45合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-248716.94-347217.45

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-382401670.61-65450972.35归属于母公司所有者的综合收益总

-376999096.25-58209350.19额

归属于少数股东的综合收益总额-5402574.36-7241622.16

八、每股收益

（一）基本每股收益-1.52-0.24

（二）稀释每股收益-1.52-0.23

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：董永东主管会计工作负责人：汪全贵会计机构负责人：刘芳

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入782294648.96938308799.52

减：营业成本627957423.42776214348.38

税金及附加3149555.144610677.71

销售费用59592252.6559117465.23

管理费用49515477.4551038635.60

研发费用58449911.9258626436.81

财务费用16806416.1119265413.71

其中：利息费用24746678.7128162776.74

13科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

利息收入8298229.219177990.81

加：其他收益22000439.6627905488.14投资收益（损失以“－”号填

6904406.94103531878.20

列）

其中：对联营企业和合营企

-1275593.061531878.20业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-27244618.20-69974672.37

列）资产减值损失（损失以“-”号填-267853000.24-27875858.49

列）资产处置收益（损失以“-”号填

22619.17-4901.19

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-299346540.403017756.37

加：营业外收入

减：营业外支出146245.84179642.40三、利润总额（亏损总额以“－”号填-299492786.242838113.97

列）

减：所得税费用46210533.23-20843141.99

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-345703319.4723681255.96

（一）持续经营净利润（净亏损以-345703319.4723681255.96“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

14科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

7.其他

六、综合收益总额-345703319.4723681255.96

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2341829259.672042434000.10客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还32256030.199795598.33

收到其他与经营活动有关的现金115463351.15381933682.32

经营活动现金流入小计2489548641.012434163280.75

购买商品、接受劳务支付的现金1616096377.471370527307.50客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金845758382.42803253031.97

支付的各项税费76835157.8273555403.67

支付其他与经营活动有关的现金282278237.33175065773.08

经营活动现金流出小计2820968155.042422401516.22

经营活动产生的现金流量净额-331419514.0311761764.53

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金9290000.00

取得投资收益收到的现金970191.621074085.40

处置固定资产、无形资产和其他长

137007.97361062.50

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

2661338.8110507500.00

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计13058538.4011942647.90

购建固定资产、无形资产和其他长

210870121.66134744995.76

期资产支付的现金

投资支付的现金6300000.0039126556.80质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

15科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计217170121.66173871552.56

投资活动产生的现金流量净额-204111583.26-161928904.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金886957232.58105252506.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

72585000.0086565870.00

到的现金

取得借款收到的现金875380117.21686700000.00

收到其他与筹资活动有关的现金13773640.00

筹资活动现金流入小计1776110989.79791952506.00

偿还债务支付的现金867621178.82599367825.62

分配股利、利润或偿付利息支付的

42761092.0758423990.05

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

7964628.724044084.49

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金5871056.9056152.34

筹资活动现金流出小计916253327.79657847968.01

筹资活动产生的现金流量净额859857662.00134104537.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-233222.46-498314.53影响

五、现金及现金等价物净增加额324093342.25-16560916.67

加：期初现金及现金等价物余额699888014.61716448931.28

六、期末现金及现金等价物余额1023981356.86699888014.61

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金861740424.721004161668.11

收到的税费返还945367.901122562.43

收到其他与经营活动有关的现金76391643.8424478647.52

经营活动现金流入小计939077436.461029762878.06

购买商品、接受劳务支付的现金632609546.91812512024.58

支付给职工以及为职工支付的现金156593107.12157963578.13

支付的各项税费11201046.066139033.12

支付其他与经营活动有关的现金87177265.8395905747.03

经营活动现金流出小计887580965.921072520382.86

经营活动产生的现金流量净额51496470.54-42757504.80

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金38650191.6289074085.40

处置固定资产、无形资产和其他长

51097.77274697.37

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

5500000.00

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计44201289.3989348782.77

购建固定资产、无形资产和其他长

198050.4520439684.57

期资产支付的现金

投资支付的现金90000000.00206253246.80取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计90198050.45226692931.37

16科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

投资活动产生的现金流量净额-45996761.06-137344148.60

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金814372232.5818686636.00

取得借款收到的现金356989520.00335000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1171361752.58353686636.00

偿还债务支付的现金506389520.00360400000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

21107564.8242760780.26

现金

支付其他与筹资活动有关的现金1354630.45

筹资活动现金流出小计528851715.27403160780.26

筹资活动产生的现金流量净额642510037.31-49474144.26

四、汇率变动对现金及现金等价物的

15494.48-16447.80

影响

五、现金及现金等价物净增加额648025241.27-229592245.46

加：期初现金及现金等价物余额105920476.79335512722.25

六、期末现金及现金等价物余额753945718.06105920476.79

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、246904110310163145941155上年322722337758954641254053期末260.101.454.16.8208.18434.9727

余额0098061351.2006.10加

：会-188179179

计政908.58.249.449.4策变87811更前期差错更正其他

二、246904110310163145941155本年322722337749973642254055期初260.101.454.07.9066.97934.9522

余额0098064630.6105.51

三、

-

本期448760-427622490

376

增减451041248887667154

750

变动58.0462.716.524.08.3232.

379.

金额0859460393

31

（减

17科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

少以

“－”号填

列）

（一----

）综333380376382

540

合收128330999401

257

益总3.06379.096.670.

4.36

额312561

（二）所

448760804740878

有者

451041886116898

投入

58.0462.620.99.5320.

和减

08585136

少资本

1．

所有448769814782892者投451527372305602

入的58.0074.232.93.1825.普通05858270股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份

---支付

111111111

计入

074074074

所有

23.723.723.7

者权

000

益的金额

--

162162

4．421259

181181

其他889708

1.971.97

3.611.64

（三--）利796796润分462462

配8.728.72

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

18科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

3．

对所

有者--

（或796796股462462

东）8.728.72的分配

4．

其他

（四）所-

358

有者358

000

权益000

0.00

内部0.00结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他

-综合358

358

收益000

000

结转0.00

0.00

留存收益

6．

19科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六162162）其221221

他1.901.90

-

四、291166110310188156204

212

本期167476088749431392070

777

期末418.356737.07.9731143.945

312.

余额004.831245.21238.44

68

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、243856110287248148242151上年885144684080581800813228期末860.749.671.87.1718.50810.5639

余额0034519216.2526.77加

：会-100

872872

计政13030.2

5.365.36

策变4.851更前期差错更正其他

二、243856110287248148242151本年885144684067591801813229期初860.749.671.82.3748.38110.5512

余额0034514421.6122.13

三、

本期--增减243236846315

773347441601

变动640812186840

52.6217.24.303.3

金额0.005.6081.721.0

44588

（减90少以

20科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

“－”号填

列）

（一-----

）综578582654

347724

合收621093509

217.162

益总32.750.172.3

452.16

额495

（二）所

485510811132

有者243

773137298143

投入640

52.652.631.0583.

和减0.00

44367

少资本

1．

所有162186869105

243

者投502866604647

640

入的36.036.017.6053.

0.00

普通00666股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付206206206计入121121121

所有30.030.030.0者权111益的金额

117117-

588

4．149149583

440

其他86.686.6058

0.00

336.63

---

（三-

236267243284

）利404

812565884325

润分408

5.6049.023.407.9

配4.49

554

1．-

236

提取236

812

盈余812

5.60

公积5.60

2．

提取一般风险准备

21科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

3．

对所

---

有者-

243243284

（或404

884884325

股408

23.423.407.9

东）4.49

554

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

22科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、246904110310163145941155本期322722337749973642254055

期末260.101.454.07.9066.97934.9522

余额0098064630.6105.51

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

24632904431110731075146301439

上年

2260.2839.6406.816.88874.21619

期末

0053081987.40

余额加

：会--

-

计政8179.9088.

908.87

策变8774更前期差错更正

--其

42734273

他

281.42281.42

二、

24632904431110731074142021434

本年

2260.2839.6406.907.97413.93382

期初

0053084697.24

余额

三、-

448457584145756

本期34570

158.09650.1489.

增减3319.

08841

变动47

23科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

金额

（减少以

“－”号填

列）

（一--

）综

3457034570

合收

3319.3319.

益总

4747

额

（二）所有者448457584180326

投入158.09650.4808.和减08888少资本

1．所

有者448457695281437

投入158.07074.2232.的普05858通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支

付计--入所1110711107

有者423.7423.7权益00的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）

24科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提

25科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

取

2．本

期使用

（六）其他

四、-

29116166211107310741892

本期20367

7418.852496406.907.949531

期末5905.

000.410846.65

余额78上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

24388867571110728708149381400

上年

5860.0473.6406.087.17731.62855

期末

0052089868.65

余额加

：会---

计政1304.1174313048

策变85.66.51更前期差错更正其他

二、

24388867571110728706149371400

本年

5860.0473.6406.782.35988.61551

期初

0052084200.14

余额

三、本期增减变动

36862-38591

金额24362368

366.03075598.5

（减400.00125.60

1293.092

少以

“－”号填

列）

（一）综2368123681

合收255.9255.9益总66额

26科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（二）所有者3686239298

2436

投入366.0766.0

400.00

和减11少资本

1．所

有者1625018686

2436

投入236.0636.0

400.00

的普00通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

2061220612

入所

130.0130.0

有者

11

权益的金额

4．其

他

（三--）利23682675624388

润分125.60549.0423.4配55

1．提

-取盈2368

2368

余公125.60

125.60

积

2．对

所有

者--

（或2438824388股423.4423.4

东）55的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

27科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

24632904431110731074146301439

本期

2260.2839.6406.907.90695.20710

期末

0053084118.66

余额

28科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

三、公司基本情况

科大国创软件股份有限公司（以下简称“科大国创”、“本公司”或“公司”），系由科大恒星电子商务技术有限公司（原名为“安徽科大恒星电子商务技术有限公司”，2009年8月更名）整体变更设立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2016］1302号文批准，首次向社会公开发行人民币普通股2300.00万股，2016年7月在深圳证券交易所上市，注册资本人民币9200.00万元。

2016年10月21日，经科大国创股东大会审议通过，向314名员工激励对象授予限制性股票

407.50万股，每股面值人民币1元，申请增加注册资本人民币4075000.00元，变更后的注册资本为人

民币96075000.00元。

根据公司2016年度股东大会决议的规定，2017年7月17日公司由资本公积转增股本，增加注册资本人民币115290000.00元，变更后的注册资本为人民币211365000.00元。

根据公司2017年第二次临时股东大会决议、第二届董事会第十六次会议决议、第二届董事会第十

七次会议决议、第二届监事会第十二次会议决议、第二届监事会第十三次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币8965000.00元，变更后的注册资本为人民币202400000.00元。

根据公司2018年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准科大国创软件股份有限公司向孙路等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]2063号）的批准，公司向孙路等8名发行对象发行人民币普通股36833684股，每股面值1元，每股发行价为人民币18.76元，公司申请增加注册资本人民币36833684.00元，变更后注册资本为人民币239233684.00元。

根据公司2018年第一次临时股东大会决议、2019年第四次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准科大国创软件股份有限公司向孙路等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]2063号）的批准，公司向安徽安华创新三期风险投资基金有限公司、合肥兴泰金融控股（集团）有限公司、合肥兴泰资本管理有限公司3名特定对象发行人民币普通股

11151078股（每股发行价为人民币16.68元）募集配套资金，公司申请增加注册资本人民币

11151078.00元，变更后的注册资本为人民币250384762.00元。

根据公司第三届董事会第十一次会议、2019年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以

1.00元人民币定向回购并注销孙路等7名业绩承诺方应补偿股份数869.697.00股，公司申请减少注册资

本人民币869697.00元，变更后注册资本为人民币249515065.00元。

根据公司第三届董事会第二十二次会议、2020年年度股东大会审议通过了《关于定向回购重大资产重组业绩承诺方2020年度应补偿股份的议案》，同意公司以1.00元人民币总价回购并注销孙路等7名业绩承诺方应补偿股份数5629205股，公司申请减少注册资本人民币5629205.00元，变更后注册资本为人民币243885860.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第二次会议决议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的318名激励对象办理1943600股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币1943600.00元，变更后的注册资本为人民币245829460.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第八次会议决议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的19名激励对象办理492800股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币492800.00元，变更后的注册资本为人民币246322260.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第十一次会议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的308名激励对象办理1063440.00股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注

29科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

册资本人民币1063440.00元，变更后的注册资本为人民币247385700.00元。

根据公司2022年年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意科大国创软件股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2049号）的核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票43491318股，公司申请增加注册资本人民币43491318.00元，变更后的注册资本为人民币290877018.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第十六次会议决议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的18名激励对象办理290400股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币290400.00元，变更后的注册资本为人民币291167418.00元。

公司的住所：合肥市高新区文曲路355号。法定代表人：董永东。

公司统一社会信用代码：91340100723329328P。

公司经营范围：在数字化应用业务，公司为运营商＆政企等行业客户提供以数据智能行业软件为主的软件产品和 IT 解决方案与服务；在数字化产品业务，公司主要为新能源汽车和储能等领域提供以智能 BMS、BEMS、PACK、储能系统系列产品为主的智能软硬件产品；在数字化运营业务，公司面向物流企业、货车司机和货主企业等提供数智 ETC 和数字物流供应链等平台运营服务。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月20日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营

30科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的联营企业来源于联营企业的投资收益超过合并报表归母净利润的10%

重要的非全资子公司资产总额或收入总额或利润总额占集团的比例超过10%的非全资子公司

公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产总额的0.3%的应收账重要的单项计提坏账准备的应收账款款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司将在建工程金额超过资产总额的0.3%的在建工程认定为重要的在建重要在建工程项目工程项目

公司将账龄超过1年的预付款项超过资产总额的0.3%的预付款项认定为重要账龄超过1年的预付款项重要的账龄超过1年的预付款项

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本

31科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者

结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

32科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点

33科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体

的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的

34科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

35科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进

36科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；

在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

37科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交

易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

38科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产

39科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资

产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的

金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款

40科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，

41科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当

期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、

合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于

12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期

信用损失的一部分。

42科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款

或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（a）应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（b）应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收数字化应用及产品等客户款

43科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款组合2应收数字化运营客户款应收账款组合3应收合并范围内关联方款项

（c）其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收供应链管理款项其他应收款组合4应收其他款项组合其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（d）应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（e）合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（f）对于长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

44科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确

定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

45科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅

折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

46科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

47科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

48科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用

第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用个别计价法计价和加权平均法计价，具体情况：数字化应用和数字化运营业务的存货发出时采用个别计价法；数字化产品等相关的存货发出时采用加权平均法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

50科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于

合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被

投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

52科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的

53科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22。

17、投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

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类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20—4052.38—4.75

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20—4052.38—4.75

机器设备年限平均法3—1059.50—31.67

电子设备年限平均法4—8511.88—23.75

运输设备年限平均法3—5519.00—31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

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20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件

时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

*无形资产使用寿命及摊销

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

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项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件及专有技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

57科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

58科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

59科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

60科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计

期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）

将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

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*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

62科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主

64科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

65科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含软件产品、IT 解决方案业务和销售数字化产品，属于在某一时点履行履约义务。

本公司软件产品和 IT 解决方案具体收入确认方法：软件产品和 IT 解决方案业务在将经客户验收合格后确认收入。

本公司销售数字化产品具体收入确认方法：按照与客户签订的销售合同或订单发货，经客户验收合格后确认收入。

*提供服务合同

本公司数字化应用软件开发具体收入确认方法：根据公司行业软件开发业务定价方式的不同，公

66科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

司行业软件开发业务收入确认主要有以下两种方式：A、经客户验收合格后确认收入；B、按实际结算

工作量确认收入：公司根据合同按季度或月的实际工作量（人/日或人/月数）并经客户确认后确认收入。

本公司技术服务具体收入确认方法：技术服务业务根据合同额和已提供服务期间占合同约定服务期间的比例或已提供服务次数占合同约定服务总次数的比例确认收入。

本公司数字化运营具体收入确认方法：按照劳务完成后确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求

28、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或

67科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税

的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

68科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

69科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综

合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收

益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

70科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

71科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发

72科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

73科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注五、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司

按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据

其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

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（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价

值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

（2）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（3）商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（5）收入确认

如本附注五、27所述，公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；

估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大

75科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。

公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额公司自2023年1月1日起执行《企业资产负债表项目（合并）：会计准则解释第16号》中“关于单项递延所得税资产592943.32交易产生的资产和负债相关的递延所递延所得税负债574993.91得税不适用初始确认豁免的会计处理”盈余公积-908.87规定，对于在首次施行该规定的财务未分配利润18858.28报表列报最早期间的期初因适用该规利润表项目（合并）：

定的单项交易而确认的租赁负债和使所得税费用-9224.05

用权资产，产生应纳税暂时性差异和资产负债表项目（母公司）：

可抵扣暂时性差异的，按照该规定和递延所得税资产233219.41《企业会计准则第18号——所得税》递延所得税负债242308.15的规定，将累积影响数调整财务报表盈余公积-908.87列报最早期间的期初留存收益及其他未分配利润-8179.87

相关财务报表项目。因此公司调整了利润表项目（母公司）：

资产负债表、所有者权益报表项目中

涉及的相关数据的期初数。所得税费用-3959.77

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用调整情况说明

单位：元

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产60491218.7361084162.0546182833.8446416053.25

递延所得税负债21864210.0322439203.9419601718.7219844026.87

盈余公积31075816.8131074907.9431075816.8131074907.94

未分配利润163954208.35163973066.63146308874.98146300695.11

76科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

利润表项目：

所得税费用-11245502.60-11254726.65-20839182.22-20843141.99

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税商品销售收入、增值税应税劳务13%、9%、6%、3%、1%、0%

企业所得税应纳税所得额25%其他税项按国家或地方政府相关规定执行

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

（1）增值税根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，本公司及境内子公司销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），本公司及境内子公司自2016年5月1日起，全面实行营业税改征增值税，营业税改征增值税后，本公司及境内子公司从事技术开发和技术转让业务免征增值税。

按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）、《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）及《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）的规定，提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至

2023年12月31日。

（2）所得税

本公司：

77科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

本公司2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年11月获得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号 GR202334005150 号《高新技术企业证书》。本公司2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司：

*子公司国创云网2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年11月获得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号 GR202334004439 号《高新技术企业证书》。国创云网2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

*子公司苏州国创2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年11月获得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的编号 GR202332006287 号《高新技术企业证书》。苏州国创2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

*子公司慧联运2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年10月获得了安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号 GR202334000689 号《高新技术企业证书》。

慧联运2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

*子公司国创新能2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年11月获得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号 GR202334005754 号《高新技术企业证书》。

国创新能2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

* 子公司国创软件于 2019 年 9 月 30 日取得安徽省软件行业协会颁发的编号为皖 RQ-2019-0244 的

《软件企业认定证书》，自2019年起享受“二免三减半”优惠政策，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，国创软件2023年度的企业所得税税率为0%。

* 孙公司贵州国创于 2019 年 12 月 31 日取得贵州省信息技术服务业协会颁发的编号为 RQ-2019-

0104的《软件企业证书》，自2020年起享受“二免三减半”优惠政策，自获利年度起，第一年和第二年

免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，贵州国创2023年度的企业所得税税率为0%。

*子公司中科国创2023年度已通过高新技术企业复审，并于2023年11月获得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号 GR202334006701 号《高新技术企业证书》。

中科国创2023年度至2025年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

*根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的有关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳

78科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司国创数字、国创极星及孙公司国创视讯、慧通物流、慧联运物流在2023年度属于小型微利企业，其所得按上述文件规定征收企业所得税。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金130120.0970387.50

银行存款1023851236.77699817627.11

其他货币资金303511912.4195512974.27

合计1327493269.27795400988.88

其中：存放在境外的款项总额8476498.1620219623.70

其他说明：

货币资金余额2023年末较2022年末增长66.90%，主要系向特定对象发行股票募集资金到位所致。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据83480400.8968558549.83

商业承兑票据15291557.15

合计98771958.0468558549.83

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合995767804818.987719685585685585

100.00%0.81%100.00%

计提坏76.848058.0449.8349.83

79科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

账准备的应收票据其

中：

834804834804685585685585

组合183.84%100.00%

00.8900.8949.8349.83

160963804818.152915

组合216.16%5.00%

75.958057.15

995767804818.987719685585685585

合计100.00%0.81%100.00%

76.848058.0449.8349.83

按组合计提坏账准备：804818.80元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合216096375.95804818.805.00%

合计16096375.95804818.80

确定该组合依据的说明：

商业承兑汇票

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期

本期计提804818.80804818.80

2023年12月31日余

804818.80804818.80

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

报告期本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备，商业承兑汇票账龄1年以内，坏账计提比例为

5%。

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票804818.80804818.80

合计804818.80804818.80

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

80科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据9297851.00

合计9297851.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据41945113.68

商业承兑票据12173129.29

合计54118242.97

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）988858248.89758978579.15

1至2年148707208.42139208362.37

2至3年64151172.0739133017.17

3年以上47350761.8932527005.91

3至4年22947487.007416017.20

4至5年6091765.347062364.85

5年以上18311509.5518048623.86

合计1249067391.27969846964.60

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元类别期末余额期初余额

81科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

462265451794104708186557176087104708

账准备3.70%97.73%1.92%94.39%

55.1074.200.9083.9503.050.90

的应收账款

其中：

按组合计提坏

120284124884107795951191800280871163

账准备96.30%10.38%98.08%8.41%

0836.17864.485971.69180.6584.50096.15

的应收账款

其中：

816021848809731140780503710578709445

组合165.33%10.40%80.48%9.10%

739.3178.68760.63516.1514.15702.00

386819400038346815170687897027161717

组合230.97%10.34%17.60%5.26%

096.8685.80211.06664.500.35394.15

124906170064107900969846976367872210

合计100.00%13.62%100.00%10.07%

7391.27338.683052.59964.6087.55177.05

按单项计提坏账准备：45179474.20元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位13526000.002478919.1016873069.3416873069.34100.00%预计难以收回

单位23146000.003146000.004869585.524869585.52100.00%预计难以收回

单位31809436.001809436.004479467.204479467.20100.00%预计难以收回

单位41750000.001750000.003526000.002478919.1070.30%预计难以收回

其他8424347.958424347.9516478433.0416478433.04100.00%预计难以收回

合计18655783.9517608703.0546226555.1045179474.20

按组合计提坏账准备：84880978.68元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内600532095.0430026604.765.00%

1-2年119051276.7111905127.6710.00%

2-3年62801584.9118840475.4730.00%

3-4年16823531.688411765.8550.00%

4-5年5581230.184464984.1480.00%

5年以上11232020.7911232020.79100.00%

合计816021739.3184880978.68

确定该组合依据的说明：

应收数字化应用及产品等客户款。

按组合计提坏账准备：40003885.80元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

信用期内342523896.113425238.951.00%

82科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告超过信用期30天内（含30

1071364.6353568.235.00%

天）超过信用期30-60天（含60

370026.5792506.6425.00%

天）超过信用期60-90天（含90

12842475.166421237.5950.00%

天）

超过信用期90天以上30011334.3930011334.39100.00%

合计386819096.8640003885.80

确定该组合依据的说明：

应收数字化运营客户款。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账

97636787.5572595804.74-168253.61170064338.68

准备

合计97636787.5572595804.74-168253.61170064338.68

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名138440314.05138440314.0510.95%16322118.54

第二名108627410.24108627410.248.59%7932960.77

83科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

第三名93478577.9093478577.907.39%934785.78

第四名33923540.0033923540.002.68%1696177.00

第五名32635606.5932635606.592.58%1698009.01

合计407105448.78407105448.7832.19%28584051.10

4、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值未到期的质保

15438418.202272571.2713165846.938251813.72892613.597359200.13

金

其中：列示于

其他非流动资-8261127.16-1108348.14-7152779.02-5431414.42-558102.59-4873311.83产的合同资产

合计7177291.041164223.136013067.912820399.30334511.002485888.30

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

717729116422601306282039334511.248588

计提坏100.00%16.22%100.00%11.86%

1.043.137.919.30008.30

账准备

其中：

账龄组717729116422601306282039334511.248588

100.00%16.22%100.00%11.86%

合1.043.137.919.30008.30

717729116422601306282039334511.248588

合计100.00%16.22%100.00%11.86%

1.043.137.919.30008.30

按组合计提坏账准备：1164223.13元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合7177291.041164223.1316.22%

合计7177291.041164223.13

确定该组合依据的说明：

未到期质保金

84科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

减值准备829712.13

合计829712.13——

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

合同资产余额2023年末较2022年末增长141.89%，主要系公司未到期质保金规模增加所致。

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票27081035.78117013330.04

合计27081035.78117013330.04

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

85科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

按组合

270810270810117013117013

计提坏100.00%100.00%

35.7835.78330.04330.04

账准备

其中：

270810270810117013117013

组合1100.00%100.00%

35.7835.78330.04330.04

270810270810117013117013

合计100.00%100.00%

35.7835.78330.04330.04

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收款项融资27081035.780.00

合计27081035.780.00

确定该组合依据的说明：

银行承兑汇票。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

于2023年12月31日、2022年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票3178946.01

合计3178946.01

86科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票90234944.55

合计90234944.55

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

应收款项融资余额2023年末较2022年末减少76.86%，主要系本期“6+9银行”的银行承兑汇票减少所致。

（8）其他说明

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款46506307.3445521778.44

合计46506307.3445521778.44

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金48919438.1247347530.65

备用金及其他12629908.7213298885.73

合计61549346.8460646416.38

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）36474378.7032628518.30

87科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

1至2年6937663.0314035030.29

2至3年8817247.475549087.56

3年以上9320057.648433780.23

3至4年2988531.124649713.32

4至5年3962558.521045843.00

5年以上2368968.002738223.91

合计61549346.8460646416.38

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

720937680937400000.740937660937800000.

计提坏11.71%94.45%12.22%89.20%

4.844.84004.844.8400

账准备

其中：

按组合

543399823366461063532370851526447217

计提坏88.29%15.15%87.78%15.99%

72.004.6607.3441.543.1078.44

账准备

其中：

50758950758.9502513

组合38.25%1.00%

5.9166.95

492640818290410811532370851526447217

组合480.04%16.61%87.78%15.99%

76.095.7070.3941.543.1078.44

615493150430465063606464151246455217

合计100.00%24.44%100.00%24.94%

46.8439.5007.3416.3837.9478.44

按单项计提坏账准备：6809374.84元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位14000000.003200000.004000000.003600000.0090.00%预计风险增加

单位22681673.222681673.222681673.222681673.22100.00%预计风险增加

其他727701.62727701.62527701.62527701.62100.00%预计风险增加

合计7409374.846609374.847209374.846809374.84

按组合计提坏账准备：50758.96元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5075895.9150758.961.00%

合计5075895.9150758.96

确定该组合依据的说明：

应收供应链管理款项。

按组合计提坏账准备：8182905.70元

88科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内31398482.791569924.155.00%

1-2年6937663.03693716.3110.00%

2-3年4817247.471445174.2530.00%

3-4年2960829.501480414.7550.00%

4-5年780885.30624708.2480.00%

5年以上2368968.002368968.00100.00%

合计49264076.098182905.70

确定该组合依据的说明：

应收其他款项组合。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额8515263.103200000.003409374.8415124637.94

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-267921.77400000.00-200000.00-67921.77

其他变动-13676.67-13676.67

2023年12月31日余

8233664.663600000.003209374.8415043039.50

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

15124637.94-67921.77-13676.6715043039.50

账准备

合计15124637.94-67921.77-13676.6715043039.50

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

89科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例代理采购货款及

第一名5375895.911年以内8.73%65758.96保证金

第二名保证金4000000.002-3年6.50%3600000.00

第三名保证金3700000.001年以内6.01%185000.00

第四名保证金2681673.224-5年4.36%2681673.22

第五名保证金1770000.001-2年2.88%89500.00

合计17527569.1328.48%6621932.18

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内32732076.4790.46%34283435.2795.50%

1至2年2990885.488.27%1616692.894.50%

2至3年461546.721.28%

合计36184508.6735900128.16

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称2023年12月31日余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

第一名15207548.0742.03

90科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

第二名9286791.1925.67

第三名1656862.534.58

第四名1084000.003.00

第五名777137.592.14

合计28012339.3877.42

其他说明：

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料63974381.837532558.1856441823.6572491751.9372491751.93

在产品3390803.291436065.851954737.44265859.49265859.49

库存商品62863771.6015651553.0447212218.5637377334.9237377334.92

周转材料2686407.392686407.391646983.651646983.65

合同履约成本262603054.9140445575.15222157479.76210009956.9332437971.98177571984.95

合计395518419.0265065752.22330452666.80321791886.9232437971.98289353914.94

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7532558.187532558.18

在产品1436065.851436065.85

库存商品15651553.0415651553.04

合同履约成本32437971.988642633.14635029.9740445575.15

合计32437971.9833262810.21635029.9765065752.22按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

91科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

9、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款106434676.4597104231.87

合计106434676.4597104231.87

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税30833347.0031886506.12

其他709201.38235883.48

预交所得税12196409.13

合计31542548.3844318798.73

其他说明：

11、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因非上市权

32797232342172323580000.013425812不以出售

益工具投

2.302.3004.80为目的

资

32797232342172323580000.013425812

合计

2.302.3004.80

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因

合肥召洋电子科技有限公司3580000.00出售分项披露本期非交易性权益工具投资

92科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益收入的金额综合收益的原的原因因奇瑞新能源汽车不以出售为目股份有限公司的国仪量子（合不以出售为目

肥）技术有限公130678124.80的司重庆誉存大数据不以出售为目科技有限公司的合肥召洋电子科不以出售为目

3580000.003580000.00出售

技有限公司的科大硅谷服务平不以出售为目台（安徽）有限的公司六安市皖能新能不以出售为目源有限公司的

其他说明：

12、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值具有融资性

299340695.111033195.188307499.330380379.97203098.9233177280.3.85%—

质的分期收

789385828846.50%

款项目款

--

其中：未实--

16511121.716511121.7

现融资收益9612360.229612360.22

22

重分类至一------

年内到期的217467872.111033195.106434676.194307330.97203098.997104231.8长期应收款3893458587

72260463.172260463.1119561927.119561927.

合计

882525

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

119366107430119366119366954935238733

计提坏41.20%90.00%38.03%80.00%

948.20253.3894.82948.2058.5689.64

账准备

其中：

93科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

六盘水市钟山区物业119366107430119366119366954935238733

41.20%90.00%38.03%80.00%

管理服948.20253.3894.82948.2058.5689.64务有限公司按组合

170361360294166758194502170954192792

计提坏58.80%2.11%61.97%0.88%

387.362.55444.81309.900.42769.48

账准备

其中：

170361360294166758194502170954192792

组合158.80%2.11%61.97%0.88%

387.362.55444.81309.900.42769.48

289728111033178695313869972030216666

合计100.00%38.32%100.00%30.97%

335.56195.93139.63258.1098.98159.12

按单项计提坏账准备：107430253.38元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由六盘水市钟山预计信用风险

区物业管理服119366948.2095493558.56119366948.20107430253.3890.00%增加务有限公司

合计119366948.2095493558.56119366948.20107430253.38

按组合计提坏账准备：3602942.55元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1170361387.363602942.552.11%

合计170361387.363602942.55

确定该组合依据的说明：

应收数字化应用及产品等客户款按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额0.000.000.00

2023年1月1日余额

在本期

本期计提1893402.1311936694.8213830096.95

其他变动-1893402.13-11936694.82-13830096.95

2023年12月31日余

0.000.000.00

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

94科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他长期应收款坏

0.0013830096.95-13830096.950.00

账准备

合计0.0013830096.95-13830096.950.00

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

13、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业中电科公共设

1485614905

施运101897019

666.3190.8

营管716.101.62

31

理有限公司安徽国创兴泰5028258140

7858

智慧155.8855.7

699.88

成长20创业投资

95科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

合伙企业

（有限合

伙）安徽中科

龙安-

96219613

科技7850.

624.60774.41

股份19有限公司安徽智软

-数字1567

1567

科技590.58

590.58

有限公司六安市软件园

34477428.3455

产业

973.4986402.35

发展有限公司国沅智储

（合-

15001068

肥）43142

000.00576.65

科技3.35有限公司科大国创合肥

--智能96891592

38234273

汽车897.10872.25

743.43281.42

科技有限公司利辛县安储新能源

000.00106.51893.49

科技有限公司

79776-92776

55003054968997019

小计010.84273565.6

000.00130.78897.101.62

2281.426

79776-92776

55003054968997019

合计010.84273565.6

000.00130.78897.101.62

2281.426

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

96科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

注：本年增减变动其他项为公司处置科大国创合肥智能汽车科技有限公司，由成本法转为权益法核算，对原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益。

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额10694084.4210694084.42

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转10694084.4210694084.42入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额10694084.4210694084.42

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额1020417.901020417.90

（1）计提或

168401.33168401.33

摊销

（2）固定资产转入852016.57852016.57

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额1020417.901020417.90

三、减值准备

1.期初余额

97科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值9673666.529673666.52

2.期初账面价值

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

国创新能生产基地5520239.76权证正在办理中

其他说明：

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产664827007.99361060227.92

合计664827007.99361060227.92

98科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额298145032.3648118894.337221650.9198666618.36452152195.96

2.本期增加

278885630.4855199457.782213328.6413387730.35349686147.25

金额

（1）购

11651270.102213328.6410794382.0924658980.83

置

（2）在

278885630.4843548187.682593348.26325027166.42

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

10694084.42871818.885534092.3117099995.61

金额

（1）处

686792.332909391.983596184.31

置或报废

（2）转出固定资

10694084.4210694084.42

产

（3）其他185026.552624700.332809726.88

4.期末余额566336578.42103318352.118563160.67106520256.40784738347.60

二、累计折旧

1.期初余额21263373.6318344785.234020341.4747463467.7191091968.04

2.本期增加

9094303.037324518.34553789.0315918331.5732890941.97

金额

（1）计

9094303.037324518.34553789.0315918331.5732890941.97

提

3.本期减少

852016.57641015.872578537.964071570.40

金额

（1）处

608790.382073660.522682450.90

置或报废

（2）转出固定资

852016.57852016.57

产

（3）其他32225.49504877.44537102.93

4.期末余额29505660.0925669303.573933114.6360803261.32119911339.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

99科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

536830918.3377649048.544630046.0445716995.08664827007.99

价值

2.期初账面

276881658.7329774109.103201309.4451203150.65361060227.92

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

双智基地厂房及办公楼223964889.48尚未办理竣工决算

软件研发生产楼112771664.41权证正在办理中

国创新能生产基地150848527.41权证正在办理中

其他说明：

固定资产余额2023年末较2022年末增长84.13%，主要系房屋建筑物转固所致。

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程135251113.66208976959.15

合计135251113.66208976959.15

100科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

双智基地115833344.34115833344.34155039986.45155039986.45科大国创智能软

18402746.5318402746.533906629.183906629.18

件研发生产基地

其他1015022.791015022.79621509.43621509.43

软件研发生产楼49408834.0949408834.09

合计135251113.66135251113.66208976959.15208976959.15

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

139415503217162563711583

双智26.69建设

510009986.4196.0838.3344.其他

基地%中

0.0045071834

软件

203004940850016

研发6071678.84已完4126

0000.834.0000.3其他

生产6.28%成811.74

0097

楼科大国创智能315381449618402

3906建设

软件0000.117.3746.55.84%其他

629.18中

研发0053生产基地

191220835232263063813423

4126

合计890005449.7479.6838.6090.

811.74

0.0072705587

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

在建工程余额2023年末较2022年末下降35.28%，主要系房屋建筑物转固所致。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

101科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额9731392.339731392.33

2.本期增加金额2467582.132467582.13

3.本期减少金额

4.期末余额12198974.4612198974.46

二、累计折旧

1.期初余额3142973.283142973.28

2.本期增加金额3389684.323389684.32

（1）计提3389684.323389684.32

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6532657.606532657.60

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5666316.865666316.86

2.期初账面价值6588419.056588419.05

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

102科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

2023年度使用权资产计提的折旧金额为3389684.32元，均计入管理费用。

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件及专有技术合计

一、账面原值

1.期初余额49704443.4926136000.0022551565.6698392009.15

2.本期增加

10905282.0071238.9410976520.94

金额

（1）购

10905282.0071238.9410976520.94

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

1600000.00146017.701746017.70

金额

（1）处

1600000.00146017.701746017.70

置

4.期末余额60609725.4924536000.0022476786.90107622512.39

二、累计摊销

1.期初余额2996112.809934400.0612228704.0625159216.92

2.本期增加

1012264.412533600.002320237.925866102.33

金额

（1）计

1012264.412533600.002320237.925866102.33

提

3.本期减少

200000.0672861.50272861.56

金额

（1）处

200000.0672861.50272861.56

置

4.期末余额4008377.2112268000.0014476080.4830752457.69

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

103科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

56601348.2812268000.008000706.4276870054.70

价值

2.期初账面

46708330.6916201599.9410322861.6073232792.23

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例7.18%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

国创新能578814214.02578814214.02

合计578814214.02578814214.02

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

国创新能211282429.71262156862.33473439292.04

合计211282429.71262156862.33473439292.04

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据并购科大国创新能科技有限科大国创新能科技有限公司公司所形成的与商誉相关的数字化产品是资产组资产组

104科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

根据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，与商誉减值测试相关的资产组或资产组组合，应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。因收购国创新能形成的商誉所在的资产组按国创新能账面价值剔除溢余资产、非经营性资产、非经营性负债及其他无关资产负债后账面价值列示。年末商誉所在资产组与商誉的初始确认及以后年度进行减值测试时的资产组业务内涵相同，其构成未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元预测期预测期的关稳定期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额的年限键参数关键参数的确定依据收入增长率及毛利预测期收入收入增长率确定依据为历史

复合增长率率为经营统计资料、经

为32.51%，0.00%，营情况和经营发展

634156862.372000000.262156862.毛利率为毛利率为规划，综合考虑公

国创新能5年

33003320.72%-20.72%，司自身产能情况、

20.90%，税税前折现市场的发展趋势。

前折现率为率为税前折现率根据历

10.47%10.47%史经营数据及预算

情况等综合判定。

634156862.372000000.262156862.

合计

330033

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

根据上述被并购企业实际业务发展不及预期，预期未来业绩恢复与增长面临挑战，因此预计可回收金额与以前年度减值测试的信息不一致，对部分参数有所调整。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

20、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费及零星工

14605807.807595061.601830725.6420370143.76

程

合计14605807.807595061.601830725.6420370143.76

105科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

长期待摊费用2023年末较2022年末上涨39.47%，主要系装修工程增加所致。

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备22115112.113317266.8231285450.864692817.63

可抵扣亏损291474566.7343721185.0178180506.4411727075.97

信用减值准备73691630.5214301597.54186920023.7928431192.35

递延收益14477910.762171686.6170816440.2612000738.04

租赁负债5428418.08840180.643952955.47592943.32

预计负债4732635.72709895.368510295.761276544.36

股份支付15637927.172362850.38

合计411920273.9265061811.98395303599.7561084162.05

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

12268000.001840200.0014721600.002208240.00

资产评估增值其他权益工具投资公

130678124.8019601718.72130678124.8019601718.72

允价值变动

使用权资产5666316.86875865.463833292.73574993.91

固定资产加速折旧1397300.42209595.06361675.4054251.31

合计150009742.0822527379.24149594692.9322439203.94

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1042488.5364019323.4561084162.05

递延所得税负债1042488.5321484890.7122439203.94

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损376641014.00243668145.76

信用减值准备225526333.6623937114.27

递延收益84745964.1410670000.00

资产减值准备42950640.111152521.12

106科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

租赁负债85445.71

股份支付4974202.84

合计729949397.62284401983.99

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2027年9507921.38386730.17

2028年5983000.594338431.49

2029年35093267.547252679.07

2030年69330539.7015384675.83

2031年38573914.6937186630.64

2032年99205401.36179118998.56

2033年118946968.74

合计376641014.00243668145.76

其他说明：

22、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程款及

15394748.5615394748.5649645287.0749645287.07

设备款

质保金8261127.161108348.147152779.025431414.42558102.594873311.83

合计23655875.721108348.1422547527.5855076701.49558102.5954518598.90

其他说明：

其他非流动资产2023年末较2022年末下降58.64%，主要系预付的工程及设备款陆续到货安装所致。

23、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况用于开具银行承兑用于开具

3035119130351191冻结、用汇票、保95512974.95512974.银行承兑

货币资金冻结

2.412.41途受限函、支付2727汇票和保

交易结算函款质押用于用于开具

9297851.09297851.06521603.16521603.1

应收票据质押开具银行质押银行承兑

0022

承兑汇票汇票

2031791320204607抵押取得28966042.20022776.诉讼财产

固定资产抵押冻结

4.436.22借款2536保全

24330820.23560343.抵押取得

无形资产抵押

0097借款

应收款项3178946.03178946.0质押用于12260500.12260500.用于开具质押质押融资11开具银行0000银行承兑

107科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

承兑汇票汇票

54349866541595121432611113431785

合计

3.859.619.643.75

其他说明：

24、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款356200000.00371000000.00

信用借款227401076.71115000000.00

票据贴现5928076.68700000.00

应付利息及其他465037.23478486.11

合计589994190.62487178486.11

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

截至2023年12月31日止，无已逾期未偿还的短期借款。

25、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票107773576.53161382517.94

合计107773576.53161382517.94

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料劳务款504609032.23525848018.46

工程设备款127330120.99100572190.46

合计631939153.22626420208.92

108科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

货款108350544.32尚未达到结算条件

合计108350544.32

其他说明：

27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款550238565.14376207585.85

合计550238565.14376207585.85

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

交易结算款508945753.89346613874.63

保证金及其他41292811.2529593711.22

合计550238565.14376207585.85

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

109科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

慧联运基于自主安全可控的慧联运智慧物流云平台，围绕货车 ETC，以“平台+服务”模式创新数智物流应用场景，拓展 ETC 服务功能，数字赋能产业融合。公司与各省高速公路联网运营机构合作，为货车 ETC 提供推广、发行及运营服务。根据相关合作协议，公司定期结算货车 ETC 通行费等服务费用，期末交易结算款主要系上述服务形成的临时性资金结余。

其他应付款余额2023年末较2022年末增长46.26%，主要系公司应付交易结算款增加所致。

28、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收客户款201259265.35136859403.31

合计201259265.35136859403.31账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬80765165.25788535837.45804664298.0364636704.67

二、离职后福利-设定提

21539.6042018079.5742039619.17

存计划

合计80786704.85830553917.02846703917.2064636704.67

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

80166301.75726231981.25742888845.0663509437.94

补贴

2、职工福利费81640.0013237173.7313157154.12161659.61

3、社会保险费49254.5021828081.5621876163.361172.70

其中：医疗保险费49045.6020828828.6720876701.571172.70

工伤保险费208.90723208.18723417.08

生育保险费276044.71276044.71

4、住房公积金463936.0024934571.9324438156.51960351.42

5、工会经费和职工教育

4033.002304028.982303978.984083.00

经费

合计80765165.25788535837.45804664298.0364636704.67

110科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险20886.8040721128.4640742015.26

2、失业保险费652.801296951.111297603.91

合计21539.6042018079.5742039619.17

其他说明：

30、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税8431606.9612162399.14

企业所得税9401720.695000939.71

个人所得税2433760.763810867.35

城市维护建设税431156.351257359.63

其他税费1923241.032548976.12

合计22621485.7924780541.95

其他说明：

31、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款135796504.17152400000.00

一年内到期的长期应付款47755137.6536185521.64

一年内到期的租赁负债2415615.022819443.99

合计185967256.84191404965.63

其他说明：

32、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

已背书未终止确认应收票据48190166.2944906238.11

待转销增值税1593673.942451203.50

合计49783840.2347357441.61

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

111科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

合计

其他说明：

33、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款15000000.00

保证借款18000000.0045000000.00

信用借款181000000.00313400000.00

应付利息234004.17398894.44

其中：一年内到期的长期借款-135796504.17-152400000.00

合计78437500.00206398894.44

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

长期借款余额2023年末较2022年末下降62.00%，主要系公司长期借款减少所致。

截至2023年12月31日止，无已逾期未偿还的长期借款。

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额5965701.716789592.05

减：未确认融资费用-451837.92-433509.98

一年内到期部分非流动负债-2415615.02-2819443.99

合计3098248.773536638.08

其他说明：

35、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款35191871.9451672243.86

合计35191871.9451672243.86

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

分期支付货款35191871.9451672243.86

其他说明：

长期应付款余额2023年末较2022年末下降31.89%，主要系长期应付款支付且一年内到期的长期应付款重分类所致。

112科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

36、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

国创新能销售给客户的 BMS 等产品，质量保证期内，产品在最终使用过程中因质量问题造成产品质量保证4732635.728510295.76损失的，公司需要承担相应的维修和更换的责任，公司按照当年 BMS 等产品销售收入的一定比例计提产品质量保证金。

合计4732635.728510295.76

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

预计负债2023年末较2022年末下降44.39%，主要系支付产品质保费用所致。

37、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助81486440.2653941360.0036203925.3699223874.90政府财政补助

合计81486440.2653941360.0036203925.3699223874.90

其他说明：

38、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

246322260.44845158.044845158.0291167418.

股份总数

000000

其他说明：

本期股本增减变动情况详见本附注三、“公司的基本情况”和附注七、39“资本公积”。

39、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

821397559.48769527074.581590924634.06

价）

其他资本公积83324542.504218893.6113704505.3473838930.77

合计904722101.98773745968.1913704505.341664763564.83

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本溢价（股本溢价）本期增加系：根据公司2022年年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意科大国创软件股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2049号）的核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票43491318股，公司增加资本公积人民币760605268.98元。根据公司2021年第一次临时股东大会、

第四届董事会第十一次会议决议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的308名激励对象办理1063440股第二类限

制性股票归属相关事宜，公司增加资本公积人民币7008069.60元。根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事

113科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

会第十六次会议决议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的18名激励对象办理290400股第二类限制性股票归属

相关事宜，公司增加资本公积人民币1913736.00元。

其他资本公积本期增加系：公司对外转让控股孙公司智联共益股权增加资本公积4218893.61元。

其他资本公积本期减少系：因未达到业绩条件，根据会计准则规定，对授予的限制性股票冲减股份支付费用

11107423.70元；公司对外转让控股子公司国创智能25%股权减少资本公积2597081.64元。

40、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

111076403580000.03580000.011107640

损益的其

6.08006.08

他综合收益其他

权益工具111076403580000.03580000.011107640

投资公允6.08006.08价值变动

二、将重

分类进损----

益的其他738952.02248716.94248716.94987668.96综合收益外币

----财务报表

738952.02248716.94248716.94987668.96

折算差额

其他综合110337453331283.03580000.0-11008873

收益合计4.0660248716.947.12

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

41、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积31074907.9431074907.94

合计31074907.9431074907.94

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

42、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润163954208.35248581718.21

114科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减—）18858.2810030.21调整后期初未分配利润163973066.63248591748.42

加：本期归属于母公司所有者的净利润-380330379.31-57862132.74

减：提取法定盈余公积2368125.60

应付普通股股利24388423.45

加：其他综合收益结转留存收益3580000.00

期末未分配利润-212777312.68163973066.63

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润18858.28元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

43、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2514503526.611901565123.812400127414.941775035065.40

其他业务391536.34168401.33

合计2514895062.951901733525.142400127414.941775035065.40经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况营业收入均与主营业务

营业收入金额2514895062.95营业收入总额2400127414.94相关，具备商业实质营业收入与主营业务有

营业收入扣除项目合计金额391536.34房屋租赁收入0.00关，具备商业实质营业收入扣除项目合计金额

0.02%0.00%

占营业收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资

391536.34房屋租赁收入产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入营业收入均与主营业务

391536.34房屋租赁收入0.00

小计相关，具备商业实质二、不具备商业实质的收入营业收入均具备商营业收入均与主营业务

不具备商业实质的收入小计0.000.00

业实质相关，具备商业实质

115科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

营业收入总额扣除营业收入均与主营业务

营业收入扣除后金额2514503526.61房屋租赁收入后金2400127414.94相关，具备商业实质额

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2分部3合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

数字化应12745885818870241274588581887024

用56.004.0556.004.05数字化产20993438185342122099343818534212

品6.686.336.686.33数字化运10299805897352751029980589735275

营83.933.4383.933.43

其他129756.8798096.22261779.4770305.11391536.34168401.33按经营地区分类

其中：

中国大陆

1167760475281997210196161854124310299805897352752407937118355851

地区(不含

29.502.766.151.4483.933.4379.5857.63

港澳台)

海外地区1069578866148367.1069578866148367.(含港澳台)3.37513.3751市场或客户类型

其中：

43581364217107454358136421710745

电信

5.289.615.289.61

62806294448893789852500.06999705.16379154445589349

政企

4.367.12444.402.26

21084172152967092108417215296709

能源

3.233.543.233.54

20034366178412722003436617841272

智能汽车

6.116.306.116.30

10299805897352751029980589735275

智慧物流

83.933.4383.933.43

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

116科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

1274718381896834210196161854124310299805897352752514895019017335

合计

12.870.276.151.4483.933.4362.9525.14

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

44、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2907455.874458158.22

教育费附加2082311.743191636.55

房产税2917943.882890732.81

印花税1694344.771779707.21

其他3614314.532555858.02

合计13216370.7914876092.81

其他说明：

45、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及股权激励88333398.58100651053.76

办公费用32257158.6327485453.55

其他37608808.0930282172.72

合计158199365.30158418680.03

其他说明：

46、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及股权激励104984495.11102511532.65

办公费用22622030.9917161945.39

交通差旅费12547208.9210708124.57

其他48669626.1443386623.57

合计188823361.16173768226.18

117科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

47、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及股权激励249565386.91254849009.90

其他43087829.3232299827.35

合计292653216.23287148837.25

其他说明：

48、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出37719183.1737224081.76

减：利息收入14406085.0614049162.58

汇兑净损失1011754.66-20681.52

银行手续费719075.39798627.28

合计25043928.1623952864.94

其他说明：

49、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助31740075.1926914270.00

递延收益摊销转入31203925.3622989940.64

增值税即征即退1417394.459795598.33

增值税加计抵减7560814.3112892341.71

合计71922209.3172592150.68

50、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3054130.781653389.24

处置长期股权投资产生的投资收益14735909.22

终止确认的票据贴现损失-1010071.27-25087.88以摊余成本计量的金融资产终止确认

-2286179.54收益

合计16779968.73-657878.18

其他说明：

投资收益2023年度较2022年度增长较多，系公司处置子公司形成投资收益增加所致。

51、信用减值损失

单位：元

118科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-72595804.74-27602120.82

其他应收款坏账损失67921.771730517.53

长期应收款坏账损失-13830096.95-60455933.59

其他坏账损失-2184776.481077989.98

合计-88542756.40-85249546.90

其他说明：

52、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-33262810.21-29028379.61值损失

十、商誉减值损失-262156862.33

合计-295419672.54-29028379.61

其他说明：

资产减值损失2023年度较2022年度增长较多，主要系公司计提商誉减值损失所致。

53、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资-776725.44-667827.92产的处置利得或损失

其中：固定资产处置利得-776725.44-667827.92

54、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚款收入84863.9284863.92

其他567.08870.00567.08

合计85431.00870.0085431.00

其他说明：

营业外收入2023年度较2022年度增长较多，系公司罚款收入增加所致。

55、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠5150.005150.00

非流动资产毁损报废损失37448.7091275.6637448.70

119科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

其他242256.84184242.29242256.84

合计284855.54275517.95284855.54

其他说明：

56、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用16531376.0613598818.08

递延所得税费用8190472.90-24853544.73

合计24721848.96-11254726.65

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-361011104.71

按法定/适用税率计算的所得税费用-54151665.71

子公司适用不同税率的影响-7151582.00

调整以前期间所得税的影响2505812.35

非应税收入的影响-3263623.65

不可抵扣的成本、费用和损失的影响43922858.92本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

73517615.54

亏损的影响

研发费用加计扣除-30657566.49

所得税费用24721848.96

其他说明：

57、其他综合收益

详见附注七、40。

58、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助85725643.3476515565.00

其他29737707.8124491846.50

代理采购货款280926270.82

合计115463351.15381933682.32

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

120科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

交易结算款114031405.4934720614.12

办公费用52503004.4645262178.01

交通差旅费20482746.0117217452.01

保证金及其他95261081.3777865528.94

合计282278237.33175065773.08

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

少数股东股权转让13773640.00

合计13773640.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁本金及利息3598710.02

少数股东减资2272346.8856152.34

合计5871056.9056152.34

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

121科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款487178486.11840380117.215214627.80688221178.8254557861.68589994190.62

长期借款358798894.4435000000.00179400000.00164890.27214234004.17

合计845977380.55875380117.215214627.80867621178.8254722751.95804228194.79

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响收到的其他与经营活动有关

代收通行费代客户收取的现金流入-19612779104.15元的现金支付的其他与经营活动有关

代收通行费代客户收取的现金流出-19612779104.15元的现金

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

59、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-385732953.67-65103754.90

加：资产减值准备383962428.94114277926.51

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧33059343.3028178878.65

使用权资产折旧3389684.322268702.71

无形资产摊销5866102.336001403.06

长期待摊费用摊销1830725.64585291.39处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

776725.44667827.92益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）91275.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）30849135.3427045211.23

投资损失（收益以“－”号填列）-17790040.00-1653389.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）8102297.60-24287821.18

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）88175.30-565723.55

存货的减少（增加以“－”号填列）-78736957.62-75043538.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-249170142.69-206534983.19

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-56806614.56185222328.40

其他-11107423.7020612130.01

经营活动产生的现金流量净额-331419514.0311761764.53

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

122科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1023981356.86699888014.61

减：现金的期初余额699888014.61716448931.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额324093342.25-16560916.67

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物5500000.00

其中：

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2838661.19

其中：

其中：

处置子公司收到的现金净额2661338.81

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1023981356.86699888014.61

其中：库存现金130120.0970387.50

可随时用于支付的银行存款1023851236.77699817627.11

三、期末现金及现金等价物余额1023981356.86699888014.61

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的

123科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他货币资金303511912.4195512974.27使用受限

合计303511912.4195512974.27

其他说明：

（7）其他重大活动说明

60、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

61、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元12774.227.082790475.97欧元港币

日元200992995.000.05021310092461.26应收账款

其中：美元欧元港币

日元191481673.000.0502139614869.25长期借款

其中：美元欧元港币应付账款

其中：日元95919992.000.0502134816430.56

其他应收款—

其中：日元17527361.000.050213880101.38

其他应付款—

其中：日元6131439.000.050213307877.95

其他说明：

124科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用子公司名称主要经营地记账本位币日本国创日本东京日元

62、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

经营性租出固定资产391536.34

合计391536.34作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

63、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬253802598.25248296158.71

委托开发费16517131.742474994.73

折旧摊销8714280.228011647.17

125科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

直接投入7348807.6614441791.96

股权激励-4237211.346552851.19

其他10507609.707371393.49

合计292653216.23287148837.25

其中：费用化研发支出292653216.23287148837.25

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具体项目研发进度预计完成时间生方式点依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元处置丧失与原价款丧失丧失控制子公按照与处控制控制权之司股公允置投权之权之日合权投丧失价值丧失丧失丧失丧失资对日合日合并财资相控制重新控制控制控制丧失控制应的并财并财务报关的子公权之计量权时权时权时控制权时合并务报务报表层其他司名日剩剩余点的点的点的权的点的财务表层表层面剩综合称余股股权处置处置处置时点判断报表面剩面剩余股收益权的产生价款比例方式依据层面余股余股权公转入比例的利享有权的权的允价投资得或该子账面公允值的损益损失公司价值价值确定或留净资方法存收

126科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

产份及主益的额的要假金额差额设科大国创合肥2023

对外控制-

智能550025.00年06611125.0046895301收益

股权权转611100.00

汽车000.00%月21105.95%897.11003.06法

转让移5.95科技日有限公司

其他说明：

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

新设孙公司：

2023年1月，公司新设控股孙公司安徽科大国创慧联运物流有限公司，注册资本人民币3000.00万元。以上孙公

司自2023年成立之日起纳入合并范围。

注销孙公司：

2023年7月，公司注销控股孙公司天津科大国创慧联运物流有限公司。以上孙公司自2023年注销之日起不再纳入合并范围。

3、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

100000000.

国创云网合肥市合肥市数字化应用100.00%0.00%设立

00

50000000.0

贵州国创贵阳市贵阳市数字化应用0.00%100.00%设立

0

国创视讯2000000.00南昌市南昌市数字化应用0.00%100.00%设立

10000000.0

苏州国创苏州市苏州市数字化应用100.00%0.00%设立

0

37500000.0

慧联运合肥市合肥市数字化运营48.00%3.59%设立

0

10800000.0

慧通物流六安市六安市数字化运营0.00%51.59%设立

0

慧联运供应50000000.0

合肥市合肥市数字化运营0.00%51.59%设立链0

慧联运物流30000000.0宿州市宿州市数字化运营0.00%51.59%设立

127科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

0

50000000.0

国创保理天津市天津市数字化运营100.00%0.00%设立

0

17033000.0

中科国创合肥市合肥市数字化产品60.79%0.00%设立

0日本国创2563600.00日本东京日本东京数字化应用100.00%0.00%设立

30000000.0

国创软件合肥市合肥市数字化应用80.00%0.00%设立

0

100000000.非同一控制

国创新能合肥市合肥市数字化产品100.00%0.00%

00下企业合并

50000000.0

国创数字合肥市合肥市数字化应用100.00%0.00%设立

0

20000000.0

国创智信合肥市合肥市数字化应用100.00%0.00%设立

0

100000000.

国创投资合肥市合肥市股权投资100.00%0.00%设立

00

18824404.7

智联共益合肥市合肥市股权投资0.00%32.67%设立

6

30000000.0

国创极星芜湖市芜湖市数字化产品51.00%0.00%设立

0

100000000

国创能源六安市六安市数字化产品69.40%0.00%设立

0.00

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

慧联运48.41%14570736.037964628.7253064863.98

国创能源30.60%-12498080.1891185335.75

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

790191781680800698386983860672615445564255726

慧联871984376

1908.379.48288.4384.4384.8630.7736.0170.3935.

运106.615.80

71415040438991494

786123956947430910288215717318778312230530088717041378285487

国创

387.55972.8360.097.3205.05302.547.61965.3513.335.9720.0055.9

能源

08333103165521202

128科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

-

1029321932415103.32415103.6087918827614526.27614526.31351459.

慧联运20195913

03.2506069.75464659

7.29

----

20456272.14996555.13134241.

国创能源40911873.40911873.388107.081925155.71925155.7

068918

555555

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

公司子公司国创投资与孙公司智联共益少数股东进行股权交易。交易完成后，公司直接持有慧联运48%的股权，间接持有慧联运3.59%的股权，慧联运仍是公司控股子公司。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价6768640.00

--现金6768640.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计6768640.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额2549746.39

差额4218893.61

其中：调整资本公积4218893.61调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法

129科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计

130科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计92776565.6679776010.82下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润3054130.781653389.24

--综合收益总额3054130.781653389.24

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

安徽智软数字科技有限公司-792317.33-792317.33

其他说明：

131科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

81486440.253941360.031203925.399223874.9与资产/收益

递延收益5000000.00

6060相关

81486440.253941360.031203925.399223874.9

合计5000000.00

6060

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益64361395.0059699808.97

财务费用44208.15489200.00

合计64405603.1560189008.97其他说明

132科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

133科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的32.59%（上期：26.06%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的28.48%（上期：30.28%）。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款589994190.62———

应付票据107773576.53———

应付账款631939153.22———

其他应付款550238565.14———长期借款（含一年内到期的非流

135796504.1766062500.003092750.009282250.00动负债）租赁负债（含一年内到期的非流

2415615.021458761.96790570.85848915.96动负债）长期应付款（含一年内到期的非

47755137.6517745337.997319789.8210126744.13流动负债）

合计2065912742.3585266599.9511203110.6720257910.09（续上表）

2022年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

134科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2022年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款487178486.11———

应付票据161382517.94———

应付账款626420208.92———

其他应付款376207585.85———长期借款（含一年内到期的非流

135298894.44159500000.0064000000.00—动负债）租赁负债（含一年内到期的非流

2819443.991747387.971097934.64691315.47动负债）长期应付款（含一年内到期的非

36185521.6816939579.8417745337.9816987326.00流动负债）

合计1825492658.93178186967.8182843272.6217678641.47

3、市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以日元计价的购销业务有关，除本公司设立在日本的下属子公司使用日元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

项目2023年12月31日外币余额折算汇率折算人民币余额货币资金

其中：美元12774.227.082790475.97日元200992995.000.05021310092461.26应收账款

其中：日元191481673.000.0502139614869.25应付账款

其中：日元95919992.000.0502134816430.56其他应收款

其中：日元17527361.000.050213880101.38其他应付款

其中：日元6131439.000.050213307877.95预付账款

其中：日元733810.000.05021336846.80（续上表）

135科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

项目2022年12月31日外币余额折算汇率折算人民币余额货币资金

其中：美元13049.826.964690886.78日元485032356.000.05235825395324.10应收账款

其中：日元186749793.000.0523589777845.66应付账款

其中：日元104168090.000.0523585454032.86其他应收款

其中：日元14479934.000.052358758140.38其他应付款

其中：日元9014903.000.052358472002.29预付账款

其中：日元733810.000.05235838420.82本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加0.90万元；如果当日人民币对于日元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加

16.16万元，其他综合收益将减少或增加138.84万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2023年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降

10个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加96.59万元。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

136科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值项目

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值

--------计量

（二）其他债权投资27081035.7827081035.78

（三）其他权益工具

185672322.30142300000.00327972322.30

投资

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资的公允价值按资产负债表日的市场报价确定的。

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、短

期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。

137科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告本期末，公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例合肥国创智能科

合肥市投资1624.40万元19.20%19.20%技有限公司本企业的母公司情况的说明

董永东为本公司的实际控制人，截至2023年12月31日，董永东通过合肥国创间接控制公司19.20%的股权，董永东直接持有公司4.45%的股权，据此，实际控制人合计控制公司23.65%的股权。

本企业最终控制方是董永东。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

安徽智软数字科技有限公司联营企业，公司监事会主席陈方友担任董事长、总经理科大国创合肥智能汽车科技有限公司联营企业，公司董事史兴领担任董事长、总经理中电科公共设施运营管理有限公司联营企业六安市软件园产业发展有限公司联营企业

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系科大国盾量子技术股份有限公司公司原董事应勇担任其董事长史兴领公司董事陈方友公司监事会主席

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元

138科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度六安市软件园产

采购物资及服务1526828.45否业发展有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额科大国创合肥智能汽车科技

销售物资及服务5513817.31有限公司

安徽智软数字科技有限公司销售物资及服务1265486.73

合计6779304.04

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入科大国创合肥智能汽车科技

房屋建筑物261779.47有限公司

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额安徽智软数字房屋建847836924142

科技有筑物.71.01限公司关联租赁情况说明

（3）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

国创云网30000000.002023年07月21日2024年07月19日否

国创云网20000000.002023年09月25日2024年09月25日否

国创云网10000000.002023年11月15日2024年11月14日否

国创云网30000000.002023年04月26日2024年04月23日否

国创云网18000000.002023年04月10日2024年07月10日否

慧联运40000000.002023年05月31日2024年04月27日否

慧联运10000000.002023年10月08日2024年09月05日否

慧联运10000000.002023年10月30日2024年10月26日否

139科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

慧联运10000000.002023年10月07日2024年10月07日否

慧联运10000000.002023年01月18日2024年01月17日否

慧联运供应链10000000.002023年12月29日2024年12月29日否

慧联运供应链20000000.002023年07月18日2024年07月18日否

慧联运供应链10000000.002023年12月28日2024年12月23日否

中科国创7000000.002023年01月18日2024年01月18日否

中科国创1000000.002023年04月03日2024年04月03日否

中科国创2000000.002023年09月25日2024年09月25日否

中科国创2000000.002023年10月10日2024年10月09日否

中科国创2000000.002023年12月22日2024年12月22日否

国创软件15000000.002023年04月07日2024年04月06日否

国创软件10000000.002023年03月13日2024年03月13日否

国创软件10000000.002023年03月21日2024年03月21日否

国创软件10000000.002023年09月08日2024年09月08日否

国创新能8000000.002023年02月09日2024年02月09日否

国创新能5000000.002023年02月14日2024年02月14日否

国创新能7000000.002023年03月09日2024年03月09日否

国创新能7000000.002023年04月04日2024年04月04日否

国创新能1500000.002023年04月19日2024年04月19日否

国创新能5000000.002023年05月10日2024年05月10日否

国创新能3500000.002023年06月08日2024年06月08日否

国创新能5000000.002023年06月12日2024年03月21日否

国创新能5200000.002023年04月21日2024年04月21日否

国创新能5000000.002023年04月21日2024年04月21日否

国创新能8000000.002023年11月13日2024年07月31日否

国创新能7000000.002023年11月13日2024年07月31日否

国创新能7000000.002023年08月18日2024年08月17日否

国创新能12000000.002023年09月08日2024年09月07日否本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕合肥国创智能科技有

1000000.002023年06月21日2024年06月18日否

限公司关联担保情况说明

本公司为控股子公司慧联运127000000.00元保函相应敞口提供担保。

本公司为全资子公司国创新能21961930.27元银行承兑汇票相应敞口提供担保。

本公司为全资子公司国创云网20893000.00元银行承兑汇票、607562.74元保函相应敞口提供担保。

本公司为控股子公司国创软件12500.00元保函相应敞口提供担保。

（4）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6705550.006162731.71

140科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

（5）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备科大国创合肥智能

应收账款4594534.50229726.73汽车科技有限公司安徽智软数字科技

其他应收款154024.007701.20有限公司

合计4748558.50237427.93

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额中电科公共设施运营管理有

长期应付款9215454.549215454.54限公司中电科公共设施运营管理有

合同负债、其他流动负债1492830.191492830.19限公司六安市软件园产业发展有限

应付账款19710.00公司

应付账款安徽智软数字科技有限公司1650.00

其他应付款陈方友1149300.00科大国盾量子技术股份有限

合同负债188679.25公司

合计10729644.7312046263.98

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

4079080.8

销售人员306720.00435000.00

0

7564999.2

管理人员563280.00766500.00

0

6370948.8

研发人员483840.00687000.00

0

合计1353840.018015028.1888500.0

141科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

0800

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

其他说明：

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法按照估值工具对本计划授予的权益工具计算公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

根据激励对象人数、股票期权的预期收益水平和激励对象可行权权益工具数量的确定依据绩效评价等因素确定

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额71292453.91

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-11107423.70

其他说明：

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额包括以前年度股份支付形成资本公积的金额82399877.61元。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-2788677.72

管理人员-4081534.64

研发人员-4237211.34

合计-11107423.70

其他说明：

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

142科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

2、利润分配情况

根据2024年4月20日公司召开的第四届董事会第二十一次会议决议，公司2023年度利润分配方案

不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

143科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司所有项目收入费用利润总额所得税费用净利润者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该

组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括：

管理总部；

数字化应用；

数字化产品；

数字化运营。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目管理总部数字化应用数字化产品数字化运营分部间抵销合计

1276101599.1029980583.2514895062.

营业收入15092336.52241464894.34-47744351.75

919395

1901733525.

营业成本387468.17820878319.66205109303.59897407516.47-22049082.75

14

-

2332487581.1436861463.1076515995.4687092518.

资产总额857828543.951016601065.

55824187

86

负债总额241009614.231302707836.522772061.92697400964.33-2646383060.

144科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

84117507416.8943

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

2022年4月，公司收到六盘水市钟山区人民法院民事裁定书[（2021）黔0201民初9187号之一]，公司名下位于安

徽省合肥市高新区文曲路355号行业云计算中心（不动产权证号：皖2016合不动产权第0114617号）的房产被采取保全措施，财产保全金额为5016.39万元。2023年12月公司收到贵州省六盘水市中级人民法院民事判决书[（2023）黔02民终2899号]的终审结果，公司已于2024年1月解封上述被保全资产。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）390639385.61407452296.36

1至2年112569662.58105139170.56

2至3年61410641.5321760007.80

3年以上32400679.2129315454.13

3至4年10375237.986021208.78

4至5年5017738.786783548.59

5年以上17007702.4516510696.76

合计597020368.93563666928.85

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

871684871684871684871684

账准备1.46%100.00%1.55%100.00%

8.768.768.768.76

的应收账款其

中：

按组合58830398.54%64759711.01%52354355495098.45%5199659.37%502953

145科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

计提坏520.1766.70753.47080.0910.87569.22账准备的应收账款其

中：

541153647597476393494448519965442452

组合190.64%11.97%87.72%10.52%

020.1766.70253.47587.9210.87077.05

471505471505605014605014

组合37.90%10.73%

00.0000.0092.1792.17

597020734766523543563666607133502953

合计100.00%12.31%100.00%10.77%

368.9315.46753.47928.8559.63569.22

按单项计提坏账准备：8716848.76元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位13146000.003146000.003146000.003146000.00100.00%预计难以收回

单位21809436.001809436.001809436.001809436.00100.00%预计难以收回

单位31750000.001750000.001750000.001750000.00100.00%预计难以收回

单位41567562.761567562.761567562.761567562.76100.00%预计难以收回

其他443850.00443850.00443850.00443850.00100.00%预计难以收回

合计8716848.768716848.768716848.768716848.76

按组合计提坏账准备：64759766.70元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内352738885.6117636944.285.00%

1-2年103319662.5810331966.2610.00%

2-3年61410641.5318423192.4630.00%

3-4年8625237.984312618.9950.00%

4-5年5017738.784014191.0280.00%

5年以上10040853.6910040853.69100.00%

合计541153020.1764759766.70

确定该组合依据的说明：

应收数字化应用及产品等客户款。

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合347150500.000.00%

合计47150500.00

确定该组合依据的说明：

应收合并范围内关联方款项。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

146科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款60713359.6312763255.8373476615.46

合计60713359.6312763255.8373476615.46

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位133923540.0033923540.005.57%1696177.00

单位232635606.5932635606.595.35%1698009.01

单位329350000.0029350000.004.82%

单位425167291.8425167291.844.13%2516729.18

单位519031712.7019031712.703.12%951585.64

合计140108151.13140108151.1322.99%6862500.83

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利0.0030000000.00

其他应收款103896681.1485527499.66

合计103896681.14115527499.66

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

147科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

科大国创新能科技有限公司0.0030000000.00

合计0.0030000000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

148科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款89597927.5761978683.73

保证金及押金20860423.5131092417.38

备用金及其他2908929.362409982.18

合计113367280.4495481083.29

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）96691970.6474565297.64

1至2年3989903.9811732475.40

2至3年7102220.724256822.94

149科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

3年以上5583185.104926487.31

3至4年2506270.501307520.40

4至5年719046.60993843.00

5年以上2357868.002625123.91

合计113367280.4495481083.29

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

400000360000400000.400000320000800000.

计提坏3.53%90.00%4.19%80.00%

0.000.00000.000.0000

账准备

其中：

按组合

109367587059103496914810675358847274

计提坏96.47%5.37%95.81%7.38%

280.449.30681.1483.293.6399.66

账准备

其中：

197693587059138987295023675358227488

组合417.44%29.70%30.90%22.89%

52.879.3053.5799.563.6315.93

895979895979619786619786

组合579.03%64.91%

27.5727.5783.7383.73

113367947059103896954810995358855274

合计100.00%8.35%100.00%10.42%

280.449.30681.1483.293.6399.66

按单项计提坏账准备：3600000.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

单位14000000.003200000.004000000.003600000.0090.00%预计风险增加

合计4000000.003200000.004000000.003600000.00

按组合计提坏账准备：5870599.30元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内7094043.07354702.155.00%

1-2年3989903.98398990.4010.00%

2-3年3102220.72930666.2230.00%

3-4年2506270.501253135.2550.00%

4-5年719046.60575237.2880.00%

5年以上2357868.002357868.00100.00%

合计19769352.875870599.30

确定该组合依据的说明：

应收其他款项组合。

按组合计提坏账准备：0

单位：元

150科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内89597927.57

合计89597927.57

确定该组合依据的说明：

应收合并范围内关联方款项。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2023年1月1日余额6753583.633200000.009953583.63

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-882984.33400000.00-482984.33

2023年12月31日余

5870599.303600000.009470599.30

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款9953583.63-482984.339470599.30

合计9953583.63-482984.339470599.30

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

151科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额

单位一内部往来38238236.741年以内33.73%

单位二内部往来30271916.561年以内26.70%

单位三内部往来21087774.271年以内18.60%

单位四保证金4000000.002-3年3.53%3600000.00

单位五保证金1230000.001-5年1.09%600500.00

合计94827927.5783.65%4200500.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1490710468.1082865188.1415242622.1269242622.

对子公司投资407845279.81146000000.00

79988080

对联营、合营

14905190.8114905190.8116424256.9116424256.91

企业投资

1505615659.1097770379.1431666879.1285666879.

合计407845279.81146000000.00

60797171

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）

18481046.-18193609.

苏州国创

55287436.8273

18000000.18000000.

慧联运

0000

-

1025251510011747

云网科技2407679.1

6.567.44

2

3617305.53617305.5日本国创

77

12741875.-12496708.

中科国创

63245166.7192

24000000.24000000.

国创软件

0000

-

7135056214600000261845274500000040784527

国创新能1660345.6

5.450.009.810.009.81

4

50000000.50000000.

国创数字

0000

152科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

89400000.89400000.

国创投资

0000

50000000.50000000.

国创保理

0000

12000000.12000000.

国创智信

0000

15300000.15300000.

国创极星

0000

10000000.10000000.

国创智能

0000

1496716190000000.23974008

国创能源68474.28

3.04007.32

-

126924261460000090000000.10000000.261845271082865140784527

合计4532154.0

22.800.0000009.8188.989.81

1

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备

资单（账其他计提准备

（账期初追加减少确认综合现金期末位面价权益减值其他面价余额投资投资的投收益股利

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业中电科公共设

1485614905

施运101897019

666.3190.8

营管716.101.62

31

理有限公司安徽智软

-数字1567

1567

科技590.58

590.58

有限公司科大国创合肥

--智能5000

726714273

汽车000.00

8.58281.42

科技有限公司

16424--14905

500097019

小计256.912754273190.8

000.001.62

1593.06281.421

16424-500097019-14905

合计

256.91275000.001.624273190.8

153科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

1593.06281.421

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务780655864.57627642942.85937294964.65775997964.03

其他业务1638784.39314480.571013834.87216384.35

合计782294648.96627957423.42938308799.52776214348.38

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

数字化应7806558662764294

用4.572.85

1638784.3

其他314480.57

9

按经营地区分类

其中：

3426592417661076

电信

1.653.54

4396354045134665

政企

7.319.88

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

154科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

7822946462795742

合计

8.963.42

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益7680000.00102000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-1275593.061531878.20

处置长期股权投资产生的投资收益500000.00

合计6904406.94103531878.20

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益13959183.78主要系公司转让国创智能部分股权计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

58097882.10

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）其他符合非经常性损益定义的损益项

-199424.54目

155科大国创软件股份有限公司2023年年度财务报告

减：所得税影响额4764222.55

少数股东权益影响额（税后）4774534.61

合计62318884.18--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-28.47%-1.52-1.52利润扣除非经常性损益后归属于

-33.14%-1.77-1.77公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

科大国创软件股份有限公司董事会

2024年4月23日

156