审计报告

科大国创软件股份有限公司

容诚审字[2026]230Z1721号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4–5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9–10

10财务报表附注11-136容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]230Z1721号

科大国创软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了科大国创软件股份有限公司（以下简称科大国创）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科大国创2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于科大国创，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认

1.事项描述

1参见财务报表“附注三、27收入确认原则和计量方法”及“附注五、44营业收入及营业成本”所述，2025年度科大国创确认营业收入147214.26万元，由于营业收入是科大国创的关键业绩指标之一，从而存在科大国创管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）通过抽样检查业务合同和访谈管理层，评价收入确认具体方法和时点是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入、毛利率进行波动分析，并与同行业进行比较；

（4）执行细节测试，选取样本检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、验收单/结算单及收款单据等，以验证收入确认的真实性、准确性；

（5）结合应收账款、合同负债等函证，询证本期交易金额等信息；

（6）对本年记录的营业收入中选取重大项目，实施客户访谈等程序，评价相关营业收入确认的真实性和准确性；

（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，选取样本，核对其支

持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）应收账款与合同资产、长期应收款的减值准备

1.事项描述

参见财务报表“附注三、11金融工具”、“附注五、3应收账款”、“附注五、8合同资产”、“附注五、11长期应收款”所述，截至2025年12月31日，科大国创应收账款、合同资产（含重分类至其他非流动资产的合同资产）及长期应收款（含一年内到期的非流动资产）账

面余额为100343.92万元，坏账准备余额为24509.30万元。管理层在确定应收款项与合同资产预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，且管理层在确定应收账款、合

2同资产与长期应收款预期信用损失时作出了重大判断，若应收账款、合同资产与长期应

收款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响重大。因此，我们将应收账款、合同资产与长期应收款的减值准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款、合同资产与长期应收款的减值准备执行的审计程序主要包括：

（1）了解和测试科大国创应收账款、合同资产与长期应收款减值测试相关的内部控制，评价其设计和执行是否有效；

（2）对于管理层按照预期信用损失计提坏账准备的应收账款、合同资产与长期应收款，复核管理层用来计算预期信用损失率的历史数据及前瞻性关键假设的合理性，结合实际回款情况及历史坏账发生情况，评估管理层预期信用损失模型的合理性及复核计提金额的准确性；

（3）获取应收账款、合同资产与长期应收款减值测试表，分析比较科大国创报告

期内应收账款、合同资产与长期应收款减值准备的合理性；

（4）复核管理层对应收账款、合同资产与长期应收款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据；

（5）分析主要客户年度往来情况，结合管理层对应收账款、合同资产与长期应收

款报告期及期后回款的评价，了解可能存在的回收风险，分析检查管理层对应收账款、合同资产与长期应收款减值计提的合理性；

（6）对重要的应收账款、合同资产与长期应收款客户实施函证程序。

（三）固定资产减值准备

1.事项描述

参见财务报表“附注三、18固定资产”及“附注五、15固定资产”所述，截至2025年

12月31日，子公司安徽科大国创智慧能源有限公司（以下简称国创能源）房屋建筑物、设备类固定资产余额38597.65万元，减值准备金额5567.44万元。管理层期末对国创能源房屋建筑物、设备类固定资产进行减值测试，其中可收回金额涉及管理层重大估计和判断。由于国创能源房屋建筑物、设备类固定资产减值测试固有的复杂程度，以及管

3理层在对上述关键指标判断时可能的主观影响，我们将国创能源房屋建筑物、设备类固

定资产减值测试事项作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对国创能源房屋建筑物、设备类固定资产减值执行的审计程序主要包括：

（1）评价和测试与该等固定资产减值评估相关的内部控制；

（2）复核管理层关于该等固定资产减值迹象的判断和相关资产组的划分，以及评估管理层是否已根据企业会计准则要求进行减值测试；

（3）评估管理层聘请的第三方评估专家是否具备所需的胜任能力、专业素养和客观性；

（4）基于相关行业及国创能源的特定情况，复核及评价减值测试过程中所使用的

方法、关键评估的假设、参数的选择、预测可收回金额方法的合理性，并检查相关支持性证据；

（5）执行重新计算程序，检查管理层对固定资产可收回金额的计算；

（6）对重要固定资产进行实物监盘，实地观察资产的使用情况。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括科大国创2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

4管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科大国创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大国创、终止运营或别无其他现实的选择。

科大国创治理层（以下简称治理层）负责监督科大国创的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科大国创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科大国创不能持续经营。

5（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就科大国创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为科大国创软件股份有限公司容诚审字[2026]230Z1721号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）洪志国（项目合伙人）

中国注册会计师：

刘润

中国·北京中国注册会计师：

江泽瀚

2026年4月25日

7891011121314151617科大国创软件股份有限公司财务报表附注

科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

科大国创软件股份有限公司（以下简称“科大国创”、“本公司”或“公司”），系由科大恒星电子商务技术有限公司（原名为“安徽科大恒星电子商务技术有限公司”，

2009年8月更名）整体变更设立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证

监许可［2016］1302号文批准，首次向社会公开发行人民币普通股2300.00万股，2016年7月在深圳证券交易所上市，注册资本人民币9200.00万元。

2016年10月21日，经科大国创股东大会审议通过，向314名员工激励对象授予限

制性股票407.50万股，每股面值人民币1元，申请增加注册资本人民币4075000.00元，变更后的注册资本为人民币96075000.00元。

根据公司2016年度股东大会决议的规定，2017年7月17日公司由资本公积转增股本，增加注册资本人民币115290000.00元，变更后的注册资本为人民币211365000.00元。

根据公司2017年第二次临时股东大会决议、第二届董事会第十六次会议决议、第

二届董事会第十七次会议决议、第二届监事会第十二次会议决议、第二届监事会第十三

次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币8965000.00元，变更后的注册资本为人民币202400000.00元。

根据公司2018年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准科大国创软件股份有限公司向孙路等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]2063号）的批准，公司向孙路等8名发行对象发行人民币普通股36833684股，每股面值1元，每股发行价为人民币18.76元，公司申请增加注册资本人民币36833684.00元，变更后注册资本为人民币239233684.00元。

11科大国创软件股份有限公司财务报表附注

根据公司2018年第一次临时股东大会决议、2019年第四次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准科大国创软件股份有限公司向孙路等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2018]2063号）的批准，公司向安徽安华创新三期风险投资基金有限公司、合肥兴泰金融控股（集团）有限公司、合肥兴泰资本管理有限公司3名特定对象发行人民币普通股11151078股（每股发行价为人民币16.68元）募集配套资金，公司申请增加注册资本人民币11151078.00元，变更后的注册资本为人民币250384762.00元。

根据公司第三届董事会第十一次会议、2019年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以1.00元人民币定向回购并注销孙路等7名业绩承诺方应补偿股份数

869697.00股，公司申请减少注册资本人民币869697.00元，变更后注册资本为人民币

249515065.00元。

根据公司第三届董事会第二十二次会议、2020年年度股东大会审议通过了《关于定向回购重大资产重组业绩承诺方2020年度应补偿股份的议案》，同意公司以1.00元人民币总价回购并注销孙路等7名业绩承诺方应补偿股份数5629205股，公司申请减少注册资本人民币5629205.00元，变更后注册资本为人民币243885860.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第二次会议决议和修改后的

章程规定，公司向符合归属条件的318名激励对象办理1943600股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币1943600.00元，变更后的注册资本为人民币245829460.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第八次会议决议和修改后的

章程规定，公司向符合归属条件的19名激励对象办理492800股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币492800.00元，变更后的注册资本为人民币

246322260.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第十一次会议和修改后的章程规定，公司向符合归属条件的308名激励对象办理1063440.00股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币1063440.00元，变更后的注册资本为人民币247385700.00元。

12科大国创软件股份有限公司财务报表附注根据公司2022年年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意科大国创软件股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2049号）的核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票43491318股，公司申请增加注册资本人民币43491318.00元，变更后的注册资本为人民币290877018.00元。

根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第十六次会议决议和修改后

的章程规定，公司向符合归属条件的18名激励对象办理290400股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币290400.00元，变更后的注册资本为人民币

291167418.00元。

根据公司2024年第一次临时股东大会、第四届董事会第二十四次会议决议和修改

后的章程规定，公司向符合归属条件的206名激励对象办理2253600股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币623600.00元，变更后的注册资本为人民币291791018.00元。

根据公司2024年第一次临时股东大会、第五届董事会第二次会议决议和修改后的

章程规定，公司向符合归属条件的9名激励对象办理240000股第二类限制性股票归属相关事宜，公司申请增加注册资本人民币240000.00元，变更后的注册资本为人民币

292031018.00元。

公司的住所：合肥市高新区文曲路355号。法定代表人：董永东。

公司经营范围：在数字化应用业务，公司为运营商&政企等行业客户提供以数据智能行业软件为主的软件产品和 IT 解决方案与服务；在数字化产品业务，公司主要为新能源汽车和储能等领域提供以智能 BMS、BEMS、PACK、储能系统系列产品为主的智

能软硬件产品；在数字化运营业务，公司面向物流企业、货车司机和货主企业等提供数智 ETC 和数字物流供应链等平台运营服务。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

13科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准来源于联营企业的投资收益超过合并报表归属于母公司所有者的净利重要的联营企业

润的10%

资产总额或收入总额或利润总额占集团的比例超过10%的非全资子公重要的非全资子公司司

重要的单项计提坏账准备公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产总额的0.3%的应收

14科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准的应收账款账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司将在建工程金额超过资产总额的0.3%的在建工程认定为重要的在重要在建工程项目建工程项目

重要账龄超过1年的预付公司将账龄超过1年的预付款项超过资产总额的0.3%的预付款项认定款项为重要的账龄超过1年的预付款项

重要账龄超过1年的合同公司将账龄超过1年的合同负债超过资产总额的0.3%的合同负债认定负债为重要的账龄超过1年的合同负债

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

15科大国创软件股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

16科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

17科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

18科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

19科大国创软件股份有限公司财务报表附注

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易

20科大国创软件股份有限公司财务报表附注

作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

21科大国创软件股份有限公司财务报表附注

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

22科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

23科大国创软件股份有限公司财务报表附注

期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

24科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

25科大国创软件股份有限公司财务报表附注

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

26科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

27科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（a）应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（b）应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收数字化应用及产品等客户款应收账款组合2应收数字化运营客户款应收账款组合3应收合并范围内关联方款项

（c）其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收供应链管理款项

28科大国创软件股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合4应收其他款项组合其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（d）应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2电子应收账款凭证应收款项融资组合3应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（e）合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（f）对于长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口

29科大国创软件股份有限公司财务报表附注

的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

30科大国创软件股份有限公司财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

31科大国创软件股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

32科大国创软件股份有限公司财务报表附注

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

33科大国创软件股份有限公司财务报表附注

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

34科大国创软件股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用个别计价法计价和加权平均法计价，具体情况：数字化应用和数字化运营业务的存货发出时采用个别计价法；数字化产品等相关的存货发出时采用加权平均法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

35科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

36科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

37科大国创软件股份有限公司财务报表附注

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

38科大国创软件股份有限公司财务报表附注

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

39科大国创软件股份有限公司财务报表附注

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

40科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（1）投资性房地产的分类

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20—405.002.38—4.75

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

41科大国创软件股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20—405.002.38—4.75

机器设备3—105.009.50—31.67

运输设备4—85.0011.88—23.75

电子设备3—55.0019.00—31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

42科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件及专有技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

43科大国创软件股份有限公司财务报表附注

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧与摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

44科大国创软件股份有限公司财务报表附注

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，

45科大国创软件股份有限公司财务报表附注

如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

46科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产

47科大国创软件股份有限公司财务报表附注

公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率

48科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

49科大国创软件股份有限公司财务报表附注

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公

50科大国创软件股份有限公司财务报表附注积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊

51科大国创软件股份有限公司财务报表附注

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

52科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

53科大国创软件股份有限公司财务报表附注服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含软件产品、IT解决方案业务和销售数字化产品，属于在某一时点履行履约义务。

本公司软件产品和 IT解决方案具体收入确认方法：软件产品和 IT解决方案业务在经客户验收合格后确认收入。

54科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本公司销售数字化产品具体收入确认方法：按照与客户签订的销售合同或订单发货，经客户验收合格后确认收入。

*提供服务合同

本公司数字化应用软件开发具体收入确认方法：根据公司行业软件开发业务定价方

式的不同，公司行业软件开发业务收入确认主要有以下两种方式：A、经客户验收合格后确认收入；B、按实际结算工作量确认收入：公司根据合同按季度或月的实际工作量（人/日或人/月数）确认收入。

本公司技术服务具体收入确认方法：技术服务业务根据合同额和已提供服务期间占合同约定服务期间的比例或已提供服务次数占合同约定服务总次数的比例确认收入。

本公司数字化运营具体收入确认方法：按照劳务完成后确认收入。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

55科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

56科大国创软件股份有限公司财务报表附注

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

57科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息

58科大国创软件股份有限公司财务报表附注

表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了

59科大国创软件股份有限公司财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

60科大国创软件股份有限公司财务报表附注

条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

61科大国创软件股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部

62科大国创软件股份有限公司财务报表附注

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权

63科大国创软件股份有限公司财务报表附注益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

（2）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环

64科大国创软件股份有限公司财务报表附注

境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（3）商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（5）收入确认

如本附注三、27所述，公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。

公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

65科大国创软件股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

增值税商品及服务销售收入、增值税应税劳务13%、9%、6%、3%、0%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、5%、0%

其他税项—按国家或地方政府相关规定执行

2.税收优惠

（1）增值税

根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，本公司及境内子公司销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税，对其实际税负超过3%的部分实行即征即退。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），本公司及境内子公司自2016年5月1日起，全面实行营业税改征增值税，营业税改征增值税后，本公司及境内子公司从事技术开发和技术转让业务免征增值税。

按照《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）的规定，提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以适用加计抵减政策。增值税加计抵减政策自2023年1月1日起施行。

（2）所得税

2023年11月，本公司经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省

税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年减按15%税率征收企业所得税。

2023年10月，子公司安徽科大国创慧联运科技有限公司（以下简称“慧联运”）

经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局认定为高新技术企业，

2023年至2025年减按15%税率征收企业所得税。

2023年11月，子公司科大国创云网科技有限公司（以下简称“国创云网”）、科

大国创新能科技有限公司（以下简称“国创新能”）、安徽中科国创高可信软件有限公司（以下简称“中科国创”）经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽

省税务局认定为高新技术企业，2023年至2025年减按15%税率征收企业所得税。

66科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2023年11月，子公司苏州科大国创信息技术有限公司（以下简称“苏州国创”）

经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，

2023年至2025年减按15%税率征收企业所得税。

2024年12月，子公司安徽科大国创智信科技有限公司（以下简称“国创智信”）

经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局认定为高新技术企业，

2024年至2026年减按15%税率征收企业所得税。

孙公司贵州科大国创大数据科技有限公司（以下简称“贵州国创”）于2019年12月 31日取得贵州省信息技术服务业协会颁发的编号为RQ-2019-0104的《软件企业证书》，自2020年起享受“二免三减半”优惠政策，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，贵州国创2025年度的企业所得税税率为0%。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的有关规定，自2023年1月1日至2025年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的有关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司安徽科大国创数字科技有限公司（以下简称“国创数字”）、孙公司科大国创（河南）人工智能科技有限公司（以下简称“河南国创”）

及安徽科大国创慧联运物流有限公司（以下简称“慧联运物流”）在2025年度属于小

型微利企业，其所得按上述文件规定征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金29339.8058326.74

银行存款471996781.61829284709.18

其他货币资金41725105.42274521940.27

合计513751226.831103864976.19

67科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其中：存放在境外的款项总额——

（1）其他货币资金2025年末余额主要系银行承兑汇票保证金、银行保函保证金等受限资金。

（2）货币资金2025年末较2024年末下降53.46%，主要系2025年末慧联运不纳入合并范围所致。

2.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票109360667.22—109360667.2272793732.03—72793732.03

商业承兑汇票1305520.00112552.001192968.0060661230.993039010.7857622220.21

财务公司承兑1144172.3057208.621086963.68———汇票

合计111810359.52169760.62111640598.90133454963.023039010.78130415952.24

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—98374294.40

商业承兑汇票—360000.00

财务公司承兑汇票—352972.30

合计—99087266.70

如用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，将终止确认；如用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，将不终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

68科大国创软件股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备111810359.52100.00169760.620.15111640598.90

其中：组合1109360667.2297.81——109360667.22

组合21305520.001.17112552.008.621192968.00

组合31144172.301.0257208.625.001086963.68

合计111810359.52100.00169760.620.15111640598.90（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备133454963.02100.003039010.782.28130415952.24

其中：组合172793732.0354.55——72793732.03

组合260661230.9945.453039010.785.0157622220.21

组合3—————

合计133454963.02100.003039010.782.28130415952.24

*期末无按单项计提坏账准备的应收票据。

*期末按银行承兑汇票计提坏账准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银

行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

*报告期本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票及财务公司承兑汇票坏账准备。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

商业承兑汇票3039010.78-2926458.78———112552.00

财务公司承兑汇票—57208.62———57208.62

合计3039010.78-2869250.16———169760.62

3.应收账款

69科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内481426687.46748928302.68

1至2年100180685.19172350817.38

2至3年70904283.4374302078.96

3至4年58762147.6738408918.54

4至5年21000500.3316144864.46

5年以上21305099.0921037540.08

小计753579403.171071172522.10

减：坏账准备136187245.62172779438.26

合计617392157.55898393083.84

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备25898686.363.4425898686.36100.00—

按组合计提坏账准备727680716.8196.56110288559.2615.16617392157.55

其中：组合1727680716.8196.56110288559.2615.16617392157.55

组合2—————

合计753579403.17100.00136187245.6218.07617392157.55（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备114286052.1410.6760768070.3653.1753517981.78

按组合计提坏账准备956886469.9689.33112011367.9011.71844875102.06

其中：组合1758004113.9370.7696898954.1912.78661105159.74

组合2198882356.0318.5715112413.717.60183769942.32

合计1071172522.10100.00172779438.2616.13898393083.84

坏账准备计提的具体说明：

*2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

70科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位一8600049.358600049.35100.00预计难以收回

单位二4869585.524869585.52100.00预计难以收回

单位三3367797.073367797.07100.00预计难以收回

其他9061254.429061254.42100.00预计难以收回

合计25898686.3625898686.36100.00—（续上表）

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由诉讼保全资产可

单位四58301000.985830100.1010.00以覆盖余额，预计可以收回

单位一8600049.358600049.35100.00预计难以收回

单位五7247577.757247577.75100.00预计难以收回

单位六6363503.606363503.60100.00预计难以收回

其他33773920.4632726839.5696.90预计难以收回

合计114286052.1460768070.3653.17

*2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内479546444.7723977322.245.00483566929.8824178346.505.00

1至2年98624316.819862431.6810.00156654205.7115665420.5710.00

2至3年68280598.0520484179.4130.0057894046.4617368213.9430.00

3至4年43149262.3821574631.2050.0036378918.5418189459.2750.00

4至5年18450500.3314760400.2680.0010062497.188049997.7580.00

5年以上19629594.4719629594.47100.0013447516.1613447516.16100.00

合计727680716.81110288559.2615.16758004113.9396898954.1912.78

*2025年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账期计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

信用期内———181612707.051816127.091.00

逾期30天内———2222906.57111145.325.00

71科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账期计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

30-60天———1218700.50304675.1325.00

60-90天———1895151.51947575.7650.00

90天以上———11932890.4011932890.41100.00

合计———198882356.0315112413.717.60

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日

按单项计提60768070.3661498907.526769127.5119954667.08-69644496.9325898686.36坏账准备

按组合计提112011367.9017223304.76—8288362.11-10657751.29110288559.26坏账准备

其中：组合196898954.1915792468.06—2402862.99—110288559.26

组合215112413.711430836.70—5885499.12-10657751.29—

合计172779438.2678722212.286769127.5128243029.19-80302248.22136187245.62

注：本年其他变动主要系慧联运不再纳入合并范围，相关坏账准备随之转出。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款28243029.19

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位一73057619.1324380.0073081999.139.494400934.70

单位二48509423.65—48509423.656.302774513.22

单位三24786243.43541037.5825327281.013.291629298.11

单位四19661980.42—19661980.422.551234298.46

单位五19251584.40—19251584.402.512887737.66

合计185266851.03565417.58185832268.6124.1412926782.15

（6）应收账款2025年末余额较2024年末下降31.28%，主要系2025年末慧联运不纳入合并范围所致。

72科大国创软件股份有限公司财务报表附注

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票37245385.5048991867.36

电子应收账款凭证5617426.91—

合计42862812.4148991867.36

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票108178872.18—

电子应收账款凭证1559602.00

合计109738474.18

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备43158466.460.69295654.05—

其中：组合137245385.50———

组合25913080.965.00295654.05—

合计43158466.460.69295654.05—（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备48991867.36———

其中：组合148991867.36———

组合2————

合计48991867.36———

2025年12月31日、2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计

量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，

73科大国创软件股份有限公司财务报表附注

不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

2025年12月31日、2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计

量电子应收账款凭证坏账准备，电子应收账款凭证账龄1年以内，对应坏账计提比例为

5%。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

银行承兑汇票——————

电子应收账款凭证—295654.05———295654.05

合计—295654.05———295654.05

5.预付款项

（1）按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内19099978.2691.9428356412.3083.34

1至2年1274477.936.134887419.6814.37

2至3年177962.420.86467284.471.37

3年以上222278.241.07312808.520.92

合计20774696.85100.0034023924.97100.00

（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2025年1231占预付款项期末余额月日余额

合计数的比例(%)

单位一7067588.7434.02

单位二4660943.4022.44

单位三1491254.277.18

单位四1412045.466.80

单位五1045098.405.02

合计15676930.2775.46

6.其他应收款

（1）分类列示

74科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款29075444.12116181227.08

合计29075444.12116181227.08

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内20204736.78223605791.77

1至2年5887368.678550075.98

2至3年4648788.614120338.73

3至4年1985314.855091049.51

4至5年3977514.821601532.12

5年以上2581479.504846536.22

小计39285203.23247815324.33

减：坏账准备10209759.11131634097.25

合计29075444.12116181227.08

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金30746795.8440121744.82

股权转让款5267500.0023814000.00

供应链管理货款—180248550.00

备用金及其他3270907.393631029.51

小计39285203.23247815324.33

减：坏账准备10209759.11131634097.25

合计29075444.12116181227.08

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36285203.237489759.1128795444.12

第二阶段2800000.002520000.00280000.00

第三阶段200000.00200000.00—

75科大国创软件股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计39285203.2310209759.1129075444.12

（a）2025年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备36285203.2320.647489759.1128795444.12

其中：组合3————

组合436285203.2320.647489759.1128795444.12

合计36285203.2320.647489759.1128795444.12

（b）2025年 12月 31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备2800000.0090.002520000.00280000.00预计风险增加

按组合计提坏账准备————

合计2800000.0090.002520000.00280000.00

（c）2025年 12月 31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备200000.00100.00200000.00—预计难以收回

按组合计提坏账准备————

合计200000.00100.00200000.00—

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段61557399.498328422.4153228977.08

第二阶段183048550.00120096300.0062952250.00

第三阶段3209374.843209374.84—

合计247815324.33131634097.25116181227.08

（a）2024年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备61557399.4913.538328422.4153228977.08

其中：组合3————

组合461557399.4913.538328422.4153228977.08

合计61557399.4913.538328422.4153228977.08

76科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（b）2024年 12月 31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备98193550.0099.7197913550.00280000.00预计风险增加

按组合计提坏账准备84855000.0026.1422182750.0062672250.00预计风险增加

合计183048550.0065.61120096300.0062952250.00-

（c）2024年 12月 31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备3209374.84100.003209374.84—预计难以收回

按组合计提坏账准备—————

合计3209374.84100.003209374.84——

*坏账准备的变动情况

2024年12月31本期变动金额2025年12月

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提坏101122924.8445754370.086675000.003181673.22-134300621.702720000.00账准备

按组合计提坏30511172.41-11598454.24—52400.00-11370559.067489759.11账准备

其中：组合322182750.00-12465650.00——-9717100.00—

组合48328422.41867195.76—52400.00-1653459.067489759.11

合计131634097.2534155915.846675000.003234073.22-145671180.7610209759.11

注：本年其他变动主要系慧联运不再纳入合并范围，相关坏账准备随之转出。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款3234073.22

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款年月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

储士升股权转让款5267500.001年以内13.41263375.00合肥高新技术产业开发区财政局（国有资产管理保证金及押金2915532.002至3年7.42874659.60局）六盘水市钟山区物业管

保证金及押金2800000.004至5年7.132520000.00理服务有限公司

77科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年12占其他应收款月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

单位一保证金及押金2560000.001年以内6.52128000.00

单位二保证金及押金1900000.001年以内4.8395000.00

合计15443032.0039.313881034.60

（3）其他应收款2025年末较2024年末下降74.97%，主要系2025年末慧联运不纳入合并范围所致。

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料77541932.5116715709.1160826223.4067243294.7412141670.3555101624.39

在产品2019970.0219409.732000560.2916240610.84288369.6915952241.15

库存商品98907304.1923025129.1375882175.0668610959.4511274133.3157336826.14

周转材料4024045.84670400.503353645.343418391.6671059.713347331.95

合同履约286994442.5441944486.16245049956.38232215928.9937450041.49194765887.50成本

合计469487695.1082375134.63387112560.47387729185.6861225274.55326503911.13

（2）存货跌价准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月31

项目31日计提其他转回或转销其他日

原材料12141670.357043945.85—2469907.09—16715709.11

在产品288369.69——268959.96—19409.73

库存商品11274133.3113747742.46—1996746.64—23025129.13

周转材料71059.71603953.90—4613.11—670400.50

合同履约成本37450041.496937880.60—2443435.93—41944486.16

合计61225274.5528333522.81—7183662.73—82375134.63

（3）期末存货无用于抵押、担保和其他所有权受限的情况。

8.合同资产

（1）合同资产情况项目2025年12月31日2024年12月31日

78科大国创软件股份有限公司财务报表附注

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金16155881.102579711.2313576169.8716931017.222830470.8714100546.35

减：列示于其他非

流动资产的合同7097832.03522346.356575485.686912222.271158585.285753636.99资产

合计9058049.072057364.887000684.1910018794.951671885.598346909.36

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备16155881.10100.002579711.2315.9713576169.87

其中：账龄组合16155881.10100.002579711.2315.9713576169.87

合计16155881.10100.002579711.2315.9713576169.87（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备16931017.22100.002830470.8716.7214100546.35

其中：账龄组合16931017.22100.002830470.8716.7214100546.35

合计16931017.22100.002830470.8716.7214100546.35

（3）减值准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

项目31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动31日

减值准备2830470.87-250759.64———2579711.23

其中：合同资产1671885.59385479.29———2057364.88

其他非流动资产1158585.28-636238.93———522346.35

合计2830470.87-250759.64———2579711.23

9.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款204349382.52223279438.16

减：减值准备106169865.35107131133.17

79科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计98179517.17116148304.99

10.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣进项税55087659.8744825619.54

预交所得税16229.76837949.91

其他1128776.261230301.75

合计56232665.8946893871.20

11.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

具有融资性质的分期收款项目款237763412.12106326061.38131437350.74

减：未实现融资收益4059505.35—4059505.35

减：一年内到期的长期应收款204349382.52106169865.3598179517.17

合计29354524.25156196.0329198328.22（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值

具有融资性质的分期收款项目款259698118.12107131133.17152566984.95

减：未实现融资收益4803663.26—4803663.26

减：一年内到期的长期应收款223279438.16107131133.17116148304.99

合计31615016.70—31615016.70

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段22554543.91225545.4422328998.47

第二阶段211149362.86106100515.94105048846.92

第三阶段———

合计233703906.77106326061.38127377845.39

A.2025年 12月 31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

80科大国创软件股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备22554543.911.00225545.4422328998.47

其中：组合122554543.911.00225545.4422328998.47

合计22554543.911.00225545.4422328998.47

B.2025年 12月 31日，处于第二阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备111966948.2090.00100770253.3811196694.82

其中：六盘水市钟山区物业管111966948.2090.00100770253.3811196694.82理服务有限公司

按组合计提坏账准备99182414.665.375330262.5693852152.10

合计211149362.8650.25106100515.94105048846.92

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5187812.67—5187812.67

第二阶段249706642.19107131133.17142575509.02

第三阶段———

合计254894454.86107131133.17147763321.69

A.2024年 12月 31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备5187812.67——5187812.67

其中：组合15187812.67——5187812.67

合计5187812.67——5187812.67

B.2024年 12月 31日，处于第二阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备111966948.2090.00100770253.3811196694.82

其中：六盘水市钟山区物业管111966948.2090.00100770253.3811196694.82理服务有限公司

按组合计提坏账准备137739693.994.626360879.79131378814.20

合计249706642.1942.90107131133.17142575509.02

（3）坏账准备的变动情况类别2024年12月31本期变动金额2025年12月31日日

81科大国创软件股份有限公司财务报表附注

重分类到一年转销计提内到期的非流或核销动资产

坏账准备107131133.17-805071.79——106326061.38

其中：长期应收款—-805071.79-961267.82—156196.03

一年内到期的非流动资产107131133.17—961267.82—106169865.35

合计107131133.17-805071.79——106326061.38

12.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

20241231本期增减变动年月

被投资单位日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资的投资损益收益调整动

一、联营企业

中电科公共设施运15997694.45——-3257804.75——营管理有限公司安徽国创兴泰智慧

成长创业投资合伙57310456.32—9180000.002080112.90——企业（有限合伙）

安徽中科龙安科技9478454.13——-108540.17——股份有限公司安徽智软数字科技

———775754.78——有限公司

六安市软件园产业3556884.70——-378496.96——发展有限公司

安徽格诚软件科技6942857.14——423858.90——有限公司

国沅智储（合肥）科197473.17——-197473.17——技有限公司

科大国创合肥智能7676135.62——-3947271.94—5538639.86汽车科技有限公司安徽科大国创慧联

———-378899.42——运科技有限公司

合计101159955.53—9180000.00-4988759.83—5538639.86（续上表）本期增减变动

2025年12月312025年12月

被投资单位宣告发放现金31日减值准计提减值准备其他日股利或利润备余额

一、联营企业

中电科公共设施运营管510727.01——12229162.69—理有限公司

安徽国创兴泰智慧成长———50210569.22—

82科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本期增减变动202512312025年12月年月被投资单位宣告发放现金31日减值准计提减值准备其他日股利或利润备余额创业投资合伙企业（有限合伙）安徽中科龙安科技股份

———9369913.96—有限公司安徽智软数字科技有限

———775754.78—公司六安市软件园产业发展

———3178387.74—有限公司安徽格诚软件科技有限

———7366716.04—公司

国沅智储（合肥）科技有

—————限公司科大国创合肥智能汽车

———9267503.54—科技有限公司安徽科大国创慧联运科

——57120000.0056741100.58—技有限公司

合计510727.01—57120000.00149139108.55—

（2）长期股权投资2025年末较2024年末增长47.43%，主要系公司出售智联共益

合伙份额导致慧联运不再纳入公司合并报表范围，其长期股权投资由成本法转为权益法核算所致。

13.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目2025年12月31日2024年12月31日

非上市权益工具投资437051690.50327972322.30

合计437051690.50327972322.30

（2）非交易性权益工具的投资情况本期增减变动

2024年12月31本期计入其他本期计入其2025年12月31项目

日减少追加投资综合收益的利他综合收益其他日投资得的损失

奇瑞新能源汽车100000000.00—————100000000.00股份有限公司国仪量子技术（合肥）股份有185672322.30——79079368.20——264751690.50限公司

重庆誉存科技有37500000.00—————37500000.00限公司

83科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月31本期计入其他本期计入其2025年12月31项目

日减少追加投资综合收益的利他综合收益其他日投资得的损失科大硅谷服务平台（安徽）有限4000000.00—————4000000.00公司

六安市皖能新能800000.00—————800000.00源有限公司九章（济南）量

—30000000.00————30000000.00子科技有限公司

合计327972322.3030000000.00—79079368.20——437051690.50（续上表）指定为以公允价本期确认的股累计计入其他综累计计入其他综值计量且其变动项目利收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因

奇瑞新能源汽车股份有限公司———不以出售为目的

国仪量子技术（合肥）股份有限

—209757493.00—不以出售为目的公司

重庆誉存科技有限公司———不以出售为目的

科大硅谷服务平台（安徽）有

———不以出售为目的限公司

六安市皖能新能源有限公司———不以出售为目的九章（济南）量子科技有限公

———不以出售为目的司

合计—209757493.00——

（3）其他权益工具投资2025年末较2024年末增长33.26%，主要系其他权益工具投资公允价值变动金额较大所致。

14.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日10694084.4210694084.42

2.本期增加金额——

（1）固定资产转入——

3.本期减少金额10694084.4210694084.42

4.2025年12月31日——

84科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日1291823.101291823.10

2.本期增加金额38204.4338204.43

（1）固定资产转入——

（2）计提或摊销38204.4338204.43

3.本期减少金额1330027.531330027.53

4.2025年12月31日——

三、减值准备

1.2024年12月31日——

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2025年12月31日——

四、账面价值

1.2025年12月31日——

2.2024年12月31日9402261.329402261.32

（2）投资性房地产2025年末较2024年末减少较多，主要系对外出租的办公楼转为自用所致。

15.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产923424171.72691566035.46

固定资产清理——

合计923424171.72691566035.46

（2）固定资产

*固定资产情况电子设备及其项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他

一、账面原值：

1.2024年12月31日577935564.36164649317.52108951848.387170011.71858706741.97

2.本期增加金额13765820.38316300678.2225198199.35443711.50355708409.45

（1）购置—2309282.8816016831.07443711.5018769825.45

85科大国创软件股份有限公司财务报表附注

电子设备及其项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他

（2）在建工程转入3071735.96313991395.349181368.28—326244499.58

（3）投资性房地产转入10694084.42———10694084.42

3.本期减少金额—124851.3639244489.43677442.4840046783.27

（1）处置或报废—124851.369232366.68450725.679807943.71

（2）转入投资性房地产—————

（3）其他转出——30012122.75226716.8130238839.56

4.2025年12月31日591701384.74480825144.3894905558.306936280.731174368368.15

二、累计折旧

1.2024年12月31日46914833.5939136697.9070139854.394313642.39160505028.27

2.本期增加金额19340344.7926811245.7314496879.84516778.6461165249.00

（1）计提18010317.2626811245.7314496879.84516778.6459835221.47

（2）投资性房地产转入1330027.53———1330027.53

3.本期减少金额—115161.8626093048.08192246.2426400456.18

（1）处置或报废—115161.868131456.6419941.608266560.10

（2）转入投资性房地产—————

（3）其他转出——17961591.44172304.6418133896.08

4.2025年12月31日66255178.3865832781.7758543686.154638174.79195269821.09

三、减值准备

1.2024年12月31日—6635678.24——6635678.24

2.本期增加金额—47679288.501359408.60—49038697.10

（1）计提—39732895.10139913.95—39872809.05

（2）在建工程转入—7946393.401219494.65—9165888.05

3.本期减少金额—————

（1）处置或报废—————

4.2025年12月31日—54314966.741359408.60—55674375.34

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日525446206.36360677395.8735002463.552298105.94923424171.72

2.2024年12月31日531020730.77118876941.3838811993.992856369.32691566035.46

注：本年其他变动主要系慧联运不再纳入合并范围，相关固定资产随之转出。

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

双智基地房屋建筑物及425063694.7539087238.3455674375.34330302081.07设备等

86科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日未办妥产权证书的原因

国创新能生产基地148410539.71权证正在办理中

*固定资产的减值测试情况公允价值和处置费用的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据确定方式公允价值的确定选用市双智基地房场法对公允价值进行评结合交易因素修正系

屋建筑物及370174890.12330302081.0739872809.05估；处置费用包括处置修正系数数、资产状况修正系数、设备等资产所发生的相关税费外部环境修正系数及产权交易服务费。

（3）固定资产2025年末较2024年末增长33.53%，主要系电网侧储能电站项目转固所致。

16.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程96531776.48252341784.64

工程物资——

合计96531776.48252341784.64

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

科大国创智能软61912453.02—61912453.0241800129.80—41800129.80件研发生产基地

智慧储能系统项34619323.46—34619323.46847358.49—847358.49目电网侧储能电站

项目-基建及配套———25636836.33—25636836.33设施电网侧储能电站

-———113512508.53—113512508.53项目储能系统

双智基地-机器设

———79710839.549165888.0570544951.49备

合计96531776.48—96531776.48261507672.699165888.05252341784.64

*重要在建工程项目变动情况

87科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2024年12月31本期转入固定本期其他减少2025年12月31

项目名称预算数本期增加金额日资产金额金额日

科大国创智能软件研315380000.0041800129.8020112323.22——61912453.02发生产基地

智慧储能系统项目380000000.00847358.4933771964.97——34619323.46

电网侧储能电站项目-104500000.0025636836.3356593871.5382230707.86——基建及配套设施

电网侧储能电站项目-175500000.00113512508.5325663176.86139175685.39——储能系统

双智基地-机器设备1394510000.0079710839.5425127266.79104838106.33——

合计2369890000.00261507672.69161268603.37326244499.58—96531776.48（续上表）工程累计投入

利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本化

项目名称占预算比例工程进度(%)资金来源计金额本化金额率

(%)

科大国创智能软件研19.63募集资金和建设中———发生产基地自有资金募集资金和

智慧储能系统项目9.11建设中———自有资金电网侧储能电站项目

-78.69已完成381882.05373333.333.20自有资金基建及配套设施

电网侧储能电站项目79.30已完成2072873.502035022.223.20自有资金-储能系统

双智基地-机器设备30.26已完成———自有资金

合计2454755.552408355.55—

*在建工程减值准备情况项目2024年12月31日本期增加金额本期减少金额2025年12月31日计提原因

双智基地-机器设备9165888.05—9165888.05经济效益不—及预期

（3）在建工程2025年末较2024年末下降61.75%，主要系电网侧储能电站项目转固金额所致。

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日12148488.2812148488.28

2.本期增加金额2208747.762208747.76

3.本期减少金额——

88科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物合计

4.2025年12月31日14357236.0414357236.04

二、累计折旧

1.2024年12月31日8582519.578582519.57

2.本期增加金额2029904.902029904.90

3.本期减少金额——

4.2025年12月31日10612424.4710612424.47

三、减值准备

1.2024年12月31日——

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2025年12月31日——

四、账面价值

1.2025年12月31日3744811.573744811.57

2.2024年12月31日3565968.713565968.71

（2）2025年度使用权资产计提的折旧金额为2029904.90元，其中257612.47元

计入销售费用，剩余1772292.43元均计入管理费用。

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件及非专利技术合计

一、账面原值

1.2024年12月31日64856336.5924536000.0022499117.00111891453.59

2.本期增加金额82728.39—5810536.065893264.45

（1）购置82728.39—5810536.065893264.45

3.本期减少金额——2100244.702100244.70

（1）处置————

（2）其他变动——2100244.702100244.70

4.2025年12月31日64939064.9824536000.0026209408.36115684473.34

二、累计摊销

1.2024年12月31日5251627.4914721600.0016629504.7936602732.28

2.本期增加金额1297862.212453600.001949716.255701178.46

（1）计提1297862.212453600.001949716.255701178.46

3.本期减少金额——2100244.702100244.70

89科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权软件及非专利技术合计

（1）处置————

（2）其他变动——2100244.702100244.70

4.2025年12月31日6549489.7017175200.0016478976.3440203666.04

三、减值准备

1.2024年12月31日————

2.本期增加金额————

（1）计提————

3.本期减少金额————

（1）处置————

4.2025年12月31日————

四、账面价值

1.2025年12月31日58389575.287360800.009730432.0275480807.30

2.2024年12月31日59604709.109814400.005869612.2175288721.31

（2）截至2025年12月31日，通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额

的比例为4.86%。

19.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2024年12月312025年12月31形成商誉的事项日企业合并其他增加处置其他减少日形成的

国创新能578814214.02————578814214.02

安储新能源2510180.17————2510180.17

合计581324394.19————581324394.19

（2）商誉减值准备被投资单位名称或2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31形成商誉的事项日计提其他处置其他日

国创新能473439292.0437939025.66———511378317.70

安储新能源——————

合计473439292.0437939025.66———511378317.70

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

根据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，与商誉减值测试相关的资产

90科大国创软件股份有限公司财务报表附注

组或资产组组合，应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

本公司所属各子公司（国创新能、安储新能源）主营业务明确，生产经营具有相对独立性，同时主营业务均直接与市场衔接，由市场定价，符合资产组的相关要件。另一方面，本公司不存在其他符合上述条件的经营业务，因此本公司最后确定将各子公司认定为一个资产组，并以各子公司分别作为资产组为基础进行商誉减值的测试。该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法

期末公司进行商誉减值测算时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包含商誉的资产组的可收回金额，将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进行比较，以确定资产组是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产组的可收回金额与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。重要资产组商誉减值测试过程如下：

*国创新能

国创新能资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为9.33%，分预测期与稳定期，预测期为5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于国创新能以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，国创新能资产组的可收回金额低于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，国创新能2025年应计提商誉减值损失37939025.66元。

*安储新能源

安储新能源资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为

9.58%，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成

本、增长率以及相关费用等，上述假设基于安储新能源以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，安储新能源资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，安储新能源2025年末商誉账面价值不存在减值。

91科大国创软件股份有限公司财务报表附注

20.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目31本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费及零星工程20659936.263756107.493558923.09—20857120.66

ETC技术服务 5241536.90 6413358.49 2812312.48 8842582.91 —

合计25901473.1610169465.986371235.578842582.9120857120.66

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损216831135.2332524670.28338754481.9650813172.29

信用减值准备11703263.421768434.06190374303.0643260690.73

资产减值准备3404792.19510718.8324854286.073728142.91

递延收益5600000.00840000.0011759136.401763870.46

租赁负债2961689.51444253.433449445.59517416.84

产品质量保证——4556118.73683417.81

内部交易未实现利润5322028.971330507.24——

股份支付17155157.742573273.6711058381.631658757.25

合计262978067.0639991857.51584806153.44102425468.29

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他权益工具投资公允209757493.0031463623.95130678124.8019601718.72价值变动

非同一控制企业合并资7360800.001104120.009814400.001472160.00产评估增值

使用权资产3744811.57561721.733565968.71534895.31

固定资产加速折旧1034784.62155217.691561383.88234207.58

合计221897889.1933284683.37145619877.3921842981.61

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和

2025税资产或负债于税资产或负债于项目负债于年1220251231负债于2024年1231年月2024年12月31月日互抵金额月31日互抵金额

日余额日余额

92科大国创软件股份有限公司财务报表附注

抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和

202512税资产或负债于税资产或负债于项目负债于年

312025年1231

负债于2024年12月312024年12月31月日互抵金额月日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产716939.4239274918.09769102.89101656365.40

递延所得税负债716939.4232567743.95769102.8921073878.72

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损648266107.70342777766.76

信用减值准备243769274.54227039847.27

递延收益121496730.0291507041.52

资产减值准备134644717.7852172554.77

租赁负债81942.43123627.24

产品质量保证4590098.00—

股份支付9566890.966017386.01

合计1162415761.43719638223.57

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2027年7383898.939507921.38

2028年6882008.545983000.59

2029年50702166.6325796415.43

2030年104996667.5968413209.38

2031年26707553.9033034313.96

2032年35120492.0149032383.43

2033年183893201.2397700353.50

2034年67259084.1653310169.09

2035年165321034.71—

合计648266107.70342777766.76

（6）递延所得税资产余额2025年末较2024年末减少61.37%，主要系2025年末慧联运不纳入合并范围及冲回国创新能递延所得税资产所致。递延所得税负债余额2025年末较2024年末增加54.54%，主要系其他权益工具投资公允价值变动，相应计提递延所得税负债所致。

22.其他非流动资产

93科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款及设备款11424141.33—11424141.33847301.33—847301.33

质保金7097832.03522346.356575485.686912222.271158585.285753636.99

预付股权转让款———1605280.00—1605280.00

合计18521973.36522346.3517999627.019364803.601158585.288206218.32

其他非流动资产2025年末余额较2024年末增长119.34%，主要系预付的工程及设备款增加所致。

23.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金41725105.4241725105.42用于开具银行承冻结、用途受限兑汇票和保函等

应收票据94087266.7093973637.99已背书用于票据背书

应收票据5000000.004559966.70已贴现用于票据贴现

固定资产231373385.81215219968.65抵押抵押取得借款

无形资产28244820.0026298887.86抵押抵押取得借款

合计400430577.93381777566.62——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金37095268.7437095268.74用于开具银行承保证金兑汇票和保函等

货币资金237426671.53237426671.53用于支付交易结用途受限算款

应收票据66193023.8066193023.80已背书用于票据背书

应收票据1637665.691637665.69已贴现用于票据贴现

固定资产231373385.81216101727.49抵押抵押取得借款

无形资产28244820.0026863784.26抵押抵押取得借款

合计601970835.57585318141.51——

24.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

94科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款119000000.00212480000.00

保证借款65000000.00175000000.00

已贴现未到期票据重分类5000000.001637665.69

应付利息126618.95298986.11

合计189126618.95389416651.80

（2）截至2025年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。

（3）短期借款2025年末较2024年末下降51.43%，主要系2025年末慧联运不纳入合并范围所致。

25.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票114230602.68117127607.68

26.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

材料劳务款503498095.66603462456.14

工程设备款24372315.1842050699.07

合计527870410.84645513155.21

（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的应付账款。

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收项目款156119995.20134398021.31

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

智慧科技馆一体化服务项目13122543.88尚未达到验收条件

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

95科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬55154167.49522948896.64532969667.1845133396.95

二、离职后福利-设定提存计划—30313161.2830313161.28—

合计55154167.49553262057.92563282828.4645133396.95

（2）短期薪酬列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴54687010.55483714159.35493672258.0544728911.85

二、职工福利费261169.897771089.457821283.24210976.10

三、社会保险费—13643914.4213643914.42—

其中：医疗保险费—12822888.8312822888.83—

工伤保险费—727878.80727878.80—

生育保险费—93146.7993146.79—

四、住房公积金196809.0017196285.1617199585.16193509.00

五、工会经费和职工教育经费9178.05623448.26632626.31—

合计55154167.49522948896.64532969667.1845133396.95

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、基本养老保险—29351615.2729351615.27—

二、失业保险费—961546.01961546.01—

合计—30313161.2830313161.28—

29.应交税费

（1）应交税费分类项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税7198223.763165277.77

个人所得税4140917.782256732.37

城市维护建设税636954.84430805.80

企业所得税635463.172114198.45

其他税费2277408.502345038.29

合计14888968.0510312052.68

（2）应交税费2025年末较2024年末增长44.38%，主要系期末应交企业增值税及个人所得税金额较大所致。

96科大国创软件股份有限公司财务报表附注

30.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款22352401.53498522941.13

合计22352401.53498522941.13

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金及其他22352401.5328880958.98

交易结算款—469641982.15

合计22352401.53498522941.13

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）其他应付款2025年末较2024年末下降95.52%，主要系2025年末慧联运不

纳入合并范围，相关交易结算款减少所致。

31.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款70470720.4876468746.58

一年内到期的长期应付款43609540.7539964525.07

一年内到期的租赁负债1746194.261840652.34

合计115826455.49118273923.99

32.其他流动负债

（1）其他流动负债分类项目2025年12月31日2024年12月31日

已背书未终止确认的应收票据94087266.7066193023.80

预计负债重分类4590098.00—

待转销项税额2052991.981855061.58

合计100730356.6868048085.38

（2）其他流动负债2025年末较2024年末增长48.03%，主要系已背书未终止确认

97科大国创软件股份有限公司财务报表附注

的应收票据增加所致。

33.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款349823333.33337000000.00

抵押借款182080000.00110750000.00

保证借款8500000.0029000000.00

应付利息465187.14458746.58

小计540868520.47477208746.58

减：一年内到期的长期借款70470720.4876468746.58

合计470397799.99400740000.00

34.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额3233559.263840607.61

减：未确认融资费用189927.32267534.78

小计3043631.943573072.83

减：一年内到期的租赁负债1746194.261840652.34

合计1297437.681732420.49

35.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款54721174.0457892079.38

小计54721174.0457892079.38

减：一年内到期的长期应付款项43609540.7539964525.07

合计11111633.2917927554.31

（2）按款项性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

分期支付货款11111633.2917927554.31

（3）长期应付款2025年末较2024年末下降38.02%，主要系长期应付款到期支付所致。

98科大国创软件股份有限公司财务报表附注

36.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

产品质量保证—4556118.73

预计负债2025年末较2024年末下降100.00%，主要系产品质量保证金重分类至其他流动负债所致。

37.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助103266177.9228272824.004442271.90127096730.02政府财政补助

38.股本

2024年12月31本次增减变动（+、一）2025年12月31

项目日发行新股其他小计日

股份总数291167418.00863600.00—863600.00292031018.00

39.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）1590924634.0622414348.006708842.631606630139.43

其他资本公积101429426.7613407691.1748773867.5066063250.43

合计1692354060.8235822039.1755482710.131672693389.86

资本溢价（股本溢价）本期增加系：公司2024年限制性股票激励计划首次授予部

分第一个归属期员工行权增加资本公积22414348.00元。

资本溢价（股本溢价）本期减少系：公司2024年限制性股票激励计划首次授予部

分第一个归属期员工行权，公司将员工认购价款和2024年回购的库存股20482342.63

元差异6708842.63元计入资本公积。

其他资本公积本期增加系：公司2024年限制性股票激励计划归属期间增加资本公

积5980858.45元，详见本附注十三。公司限制性股票于2025年12月31日尚未可行权部分根据2025年12月31日股价估计的未来行权时可税前扣除金额超过在等待期内确

认的成本费用的金额，将超出部分相应所得税影响1888192.86元计入资本公积。公司联营企业科大国创合肥智能汽车科技有限公司其他权益变动，按持股比例确认享有份额计入资本公积5538639.86元。

99科大国创软件股份有限公司财务报表附注

其他资本公积本期减少系：公司收购中科国创少数股东股权减少资本公积

27834601.18元。公司处置慧联运及智联共益股权减少资本公积4958738.32元。公司

2024年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期员工行权转销等待期内资本公

积15980528.00元。

40.库存股

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股20482342.636014267.3820482342.636014267.38本期新增库存股系公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份

25.00万股，对应增加库存股6014267.38元。

本期减少库存股系公司激励计划首次授予第一个解除限售期解锁条件已经成就。公司为符合条件的激励对象共计163.00万股限制性股票办理归属相关事宜，减少库存股

20482342.63元。

41.其他综合收益

本期发生金额

2024年12月减：前期计入其税后归2025年12月31项目31日本期所得税前发减：所得税后归属于母他综合收益当期属于少日

生额税费用公司转入留存收益数股东

其他权益工具投111076406.0867217462.97——67217462.97—178293869.05资公允价值变动

42.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积31074907.94——31074907.94

43.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润-221009539.18-212777312.68

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润-221009539.18-212777312.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润-184043219.07-8232226.50

加：其他综合收益结转留存收益——

减：提取法定盈余公积——

应付普通股股利——

100科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

期末未分配利润-405052758.25-221009539.18

44.营业收入和营业成本

（1）营业收入及营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1471289117.46968468277.511899338395.861198492384.19

其他业务853436.89207008.56674550.11255223.57

合计1472142554.35968675286.071900012945.971198747607.76

（2）主营业务（分产品）

2025年度2024年度

业务类型主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

数字化应用866088396.16542625956.371196957150.25725938582.06

数字化产品465829593.02398648256.37416318150.07329892313.40

数字化运营139371128.2827194064.77286063095.54142661488.73

合计1471289117.46968468277.511899338395.861198492384.19

（3）主营业务（分地区）

2025年度2024年度

地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

中国大陆地区1460825722.46963390263.871791879401.511130079884.51

海外地区（含港澳台）10463395.005078013.64107458994.3568412499.68

合计1471289117.46968468277.511899338395.861198492384.19

（4）本期公司前五名客户的营业收入情况占公司本期营业收入的比客户名称营业收入

例(%)

单位1320050237.2621.74

单位2136719113.149.29

单位3117143767.507.96

单位493111819.486.32

单位578878659.805.36

合计745903597.1850.67

（5）营业收入扣除情况

101科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入147214.26190001.29

营业收入扣除项目合计金额85.3467.46

营业收入扣除项目合计金额占营0.060.04

业收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币

85.34主要系房屋67.46主要系房屋性资产交换，经营受托管理业务等

租赁收入租赁收入

实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小计85.3467.46

二、不具备商业实质的收入——

三、与主营业务无关或不具备商业

——实质的其他收入

营业收入扣除后金额147128.92189933.84—

45.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税5174367.844895174.25

城市维护建设税2333398.363313709.03

印花税1773010.471984850.18

教育费附加1653573.102367025.45

土地使用税1526603.601488481.53

其他1359491.591688591.62

合计13820444.9615737832.06

46.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬及股权激励99253845.17124927085.18

办公费用22832574.9621190535.29

交通差旅费12072742.4013280766.63

其他46544017.2042924713.11

合计180703179.73202323100.21

47.管理费用

102科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬及股权激励73300862.3396403796.24

办公费用21870079.4522614517.01

其他54835159.8148628542.49

合计150006101.59167646855.74

48.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬及股权激励160122234.75226667437.64

其他46210115.3418966807.45

合计206332350.09245634245.09

49.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出23083942.3832981920.06

减：利息收入7239721.5517956071.11

利息净支出15844220.8315025848.95

汇兑净损失-15949.83708967.14

银行手续费819937.99859996.62

合计16648208.9916594812.71

50.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助10347897.2620045329.64

递延收益摊销转入4442271.906415598.32

增值税即征即退4255542.332911858.20

增值税加计抵减4215793.205646707.36

合计23261504.6935019493.52

其他收益2025年度较2024年度下降33.58%，主要系收到政府补助减少所致。

51.投资收益

项目2025年度2024年度

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计39753818.041078427.09量产生的利得

处置长期股权投资的投资收益8550660.565481072.18

理财收益1283572.512192823.26

103科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-4988759.83-4563291.03

终止确认的票据贴现损失-247485.85-756821.09

合计44351805.433432210.41

投资收益2025年度较2024年度大幅增长，主要系公司出售智联共益合伙份额导致慧联运不再纳入公司合并报表范围，对慧联运剩余股权由成本法转为权益法核算相应确认的投资收益及转让收益所致。

52.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-71953084.77-11387598.82

其他应收款坏账损失-27480915.84-117216379.78

长期应收款坏账损失805071.793902062.76

其他坏账损失2824355.75-2821542.73

合计-95804573.07-127523458.57

53.资产减值损失

项目2025年度2024年度

固定资产及在建工程减值损失-39872809.05-15801566.29

商誉减值损失-37939025.66—

存货跌价损失-28333522.81-10067899.78

合计-106145357.52-25869466.07

资产减值损失2025年度较2024年度变动较大，主要系本年度计提数字化产品业务资产减值金额较大所致。

54.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得-742113.92-1351847.39

或损失：

其中：固定资产处置利得-742113.92-1351847.39

合计-742113.92-1351847.39

资产处置收益2025年度较2024年度变动较大，主要系固定资产处置净损失减少所致。

104科大国创软件股份有限公司财务报表附注

55.营业外收入

项目2025计入当期非经常性年度2024年度损益的金额

罚款收入305210.20338550.04305210.20

其他12000.0077234.8412000.00

合计317210.20415784.88317210.20

56.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

质量罚款支出542303.44280648.60542303.44

非流动资产毁损报废损失469493.52—469493.52

对外捐赠—39000.00—

其他324264.2226759.98324264.22

合计1336061.18346408.581336061.18

营业外支出2025年度较2024年度增长285.69%，主要系非流动资产毁损报废净损失及数字化运营业务质量罚款金额增长所致。

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用6931747.3712119564.65

递延所得税费用9831608.16-37999190.72

合计16763355.53-25879626.07

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-200140602.45-62895199.40

按法定/适用税率计算的所得税费用-30021090.37-9434279.91

子公司适用不同税率的影响-13585928.88-13847117.10

调整以前期间所得税的影响258414.491138518.79

非应税收入的影响-7296184.91807026.58

不可抵扣的成本、费用和损失的影响17082847.18900684.16

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏-427503.09-1179031.19损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性74053448.4421546349.28差异或可抵扣亏损的影响

105科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

研发费用加计扣除-23300647.33-25811776.68

所得税费用16763355.53-25879626.07

（3）所得税费用2025年度较2024年度大幅增长，主要系本期数字化产品冲销递延所得税资产形成的递延所得税费用金额较大所致。

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、41其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助41632721.2630573230.98

供应链管理款项38637900.00—

其他17492530.5325317955.65

合计97763151.7955891186.63

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

办公费用46461189.2345973237.97

业务招待费23508538.9829820750.55

交通差旅费18837883.5119125469.89

供应链管理款项—175172654.09

交易结算款7403611.53367158.52

保证金及其他76549299.3240708460.31

合计172760522.57311167731.33

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回理财产品320300000.00660000000.00

106科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品320300000.00660000000.00

支付其他权益工具投资股权投资款30000000.00—

合计350300000.00660000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

处置子公司84753581.386960574.51

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

少数股东减资13440517.982290689.38

回购股份6014267.3820482342.63

租赁本金及利息2928059.523452375.20

合计22382844.8826225407.21

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月31本期增加本期减少2025年12月

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款389416651.80392836624.675126618.95450480000.00147773276.47189126618.95长期借款（含一年内477208746.58163680000.00465187.14100026666.67458746.58540868520.47到期的非流动负债）租赁负债（含一年内3573072.83—2398618.632928059.52—3043631.94到期的非流动负债）

合计870198471.21556516624.677990424.72553434726.19148232023.05733038771.36

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

收到的其他与经营活动有关的现金代收通行费代客户收取的现金流入-34196614802.97

支付的其他与经营活动有关的现金代收通行费代客户收取的现金流出-34196614802.97

合计———

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

107科大国创软件股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-216903957.98-37015573.33

加：资产减值准备106145357.5225869466.07

信用减值损失95804573.07127523458.57

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资59873425.9048464401.85

产折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2029904.903174431.51

无形资产摊销5701178.465764740.28

长期待摊费用摊销6371235.573802889.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的742113.921351847.39损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）469493.52—

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）——

财务费用（收益以“－”号填列）20249258.8028094403.40

投资损失（收益以“－”号填列）-44599291.28-4189031.50

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10251811.63-38382891.53

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-420203.47383700.81

存货的减少（增加以“－”号填列）-91771865.76-27160601.96经营性应收项目的减少（增加以“－”号填31195217.18-160601144.69列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填45714927.4419678969.12列）

其他5980858.4517075767.64

经营活动产生的现金流量净额36834037.8713834832.67

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产——

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额472026121.41829343035.92

减：现金的期初余额829343035.921023981356.86

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-357316914.51-194638320.94

注1：其他为当期股份支付费用对净利润调节为经营活动现金流量影响。

注2：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为38710.40万元。

108科大国创软件股份有限公司财务报表附注

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物5482500.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物90236081.38

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物—

处置子公司收到的现金净额-84753581.38

（3）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金472026121.41829343035.92

其中：库存现金29339.8058326.74

可随时用于支付的银行存款471996781.61829284709.18

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额472026121.41829343035.92

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金34167948.2437022268.74冻结用于开具银行承兑汇票

其他银行业务保证金6137096.58—冻结用于开展其他银行业务

司法冻结使用受限资金1220000.00—因司法诉讼被冻结

保函保证金200060.6073000.00冻结用于开具保函

ETC业务专项储值款 — 237426671.53 专项用于 ETC业务结算

合计41725105.42274521940.27

注：司法冻结使用受限资金主要系控股孙公司国瑞协创银行账户部分资金受供应商

诉讼保全冻结，该供应商相关合同系公司收购国瑞协创前签订。在公司收购国瑞协创协议中已约定，相关潜在债务由原控股股东承担，故不涉及或有负债。

61.外币货币性项目

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元254.007.02881785.32

六、研发支出

1.按费用性质列示

109科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬及股权激励160122234.75226667437.64

其他46210115.3418966807.45

合计206332350.09245634245.09

其中：费用化研发支出206332350.09245634245.09

资本化研发支出——

2.开发支出

本公司不存在开发支出的情形。

3.重要的外购在研项目情况

本公司不存在重要的外购在研项目情况。

七、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投资对丧失控制权丧失控制权丧失控制权丧失控制权应的合并财丧失控制权子公司名称时点的处置时点的处置时点的处置时点的判断务报表层面的时点

价款比例（%）方式依据享有该子公司净资产份额的差额通过出售智

安徽科大国创慧联运—联共益股权2025年12月—2控制权转移—科技有限公司的方式间接日处置合肥智联共益股权投资合伙企业（有限合10750000.0055.26对外股权转2025年12月2控制权转移8550660.56让日伙）（续上表）与原子公丧失控制权司股权投之日合并财丧失控制丧失控制权之日丧失控制权之按照公允价值资相关的务报表层面权之日剩合并财务报表层日合并财务报重新计量剩余其他综合子公司名称剩余股权公余股权的面剩余股权的账表层面剩余股股权产生的利收益转入

%允价值的确比例（）面价值权的公允价值得或损失投资损益定方法及主或留存收要假设益的金额

110科大国创软件股份有限公司财务报表附注

与原子公丧失控制权司股权投之日合并财丧失控制丧失控制权之日丧失控制权之按照公允价值资相关的务报表层面权之日剩合并财务报表层日合并财务报重新计量剩余其他综合子公司名称剩余股权公余股权的面剩余股权的账表层面剩余股股权产生的利收益转入

%允价值的确比例（）面价值权的公允价值得或损失投资损益定方法及主或留存收要假设益的金额

安徽科大国创慧联48.0017366181.9657120000.0039753818.04收益法—运科技有限公司合肥智联共益股权投资合伙企业（有——————限合伙）

2.其他原因的合并范围变动

2025年8月，公司新设孙公司科大国创（河南）人工智能科技有限公司，注册资本

人民币2000.00万元。以上孙公司自2025年成立之日起纳入合并范围。

2025年4月，公司注销孙公司江西科大国创云网视讯科技有限公司。以上孙公司自

2025年注销之日起不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

科大国创云网科技有限18000万元合肥市合肥市数字化应用100.00—设立公司

贵州科大国创大数据科5000万元贵阳市贵阳市数字化应用—100.00设立技有限公司

科大国创（河南）人工2000万元郑州市郑州市数字化应用—100.00设立智能科技有限公司

苏州科大国创信息技术1000万元苏州市苏州市数字化应用100.00—设立有限公司

安徽中科国创高可信软1703.3万元合肥市合肥市数字化产品100.00—设立件有限公司非同一控

科大国创新能科技有限10000万元合肥市合肥市数字化产品100.00—制下企业公司合并

安徽科大国创数字科技5000万元合肥市合肥市数字化应用100.00—设立有限公司

安徽科大国创智信科技2000万元合肥市合肥市数字化应用100.00—设立

111科大国创软件股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接有限公司

科大国创智联（合肥）10000万元合肥市合肥市股权投资100.00—设立股权投资有限公司非同一控

利辛县安储新能源科技8000万元亳州市亳州市数字化应用—85.00制下企业有限公司合并非同一控

利辛县国瑞协创新能源7300万元亳州市亳州市数字化应用—85.00制下企业科技有限公司合并

安徽科大国创智慧能源100000万元六安市六安市数字化产品69.40—设立有限公司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额

安徽科大国创智慧能源有限30.60%-24741088.65—53542450.18公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司2025年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽科大国创

智慧能18789178.48362986228.28381775406.7623977533.67110990781.00134968314.67源有限公司（续上表）子公司2024年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽科大国创

智慧能34810679.14395474304.52430284983.6648841693.06122482967.62171324660.68源有限公司（续上表）

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

安徽科大国创智慧能源有限29448.47-80853230.89-80853230.89-15179014.01公司

112科大国创软件股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

安徽科大国创智慧能源有限38554096.08-42162735.04-42162735.0410233368.12公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

公司收购子公司中科国创少数股东所持有的中科国创39.21%股权。交易完成后，公司直接持有中科国创100.00%的股权，中科国创成为公司全资子公司。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

项目中科国创

购买成本/处置对价13358040.00

——现金13358040.00

购买成本/处置对价合计13358040.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-14476561.18

差额27834601.18

其中：调整资本公积-27834601.18

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日2024年12月31日

项目/2025年度/2024年度

联营企业：

投资账面价值合计149139108.55101159955.53

下列各项按持股比例计算的合计数-4988759.83-4563291.03

——净利润-4988759.83-4563291.03

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损合营企业或联营企2024年12月31日累积本期未确认的损失（或本2025年12月31日累积业名称未确认的损失期分享的净利润）未确认的损失

国沅智储（合肥）科

—-98445.34-98445.34技有限公司

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

113科大国创软件股份有限公司财务报表附注

截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2.涉及政府补助的负债项目

本期计

资产负债表2024年12月本期新增补入营业本期转入其本期其2025年12月与资产/收列报项目31日助金额外收入他收益他变动31日益相关金额

103266177.9228272824.004442271.90127096730.02与资产/收递延收益——

益相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024与资产相关年度/与收益相关

其他收益19045711.4929372786.16与资产/收益相关

营业外收入12000.00—与收益相关

合计19057711.4929372786.16

本期子公司国创能源由于投资进度不及预期退回政府补助共300.00万元。

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较

114科大国创软件股份有限公司财务报表附注

高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的

115科大国创软件股份有限公司财务报表附注事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算。

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的24.58%（上期：21.29%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的39.31%（上期：75.52%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资

116科大国创软件股份有限公司财务报表附注金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目名称

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款189126618.95———

应付票据114230602.68———

应付账款527870410.84———

其他应付款22352401.53———长期借款（含一年内到期的非70470720.48290700411.1181048188.8898649200.00流动负债）租赁负债（含一年内到期的非1746194.26646433.05238954.50412050.13流动负债）长期应付款（含一年内到期的43609540.7511111633.29——非流动负债）

合计969406489.49302458477.4581287143.3899061250.13（续上表）

2024年12月31日

项目名称

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款389416651.80———

应付票据117127607.68———

应付账款645513155.21———

其他应付款498522941.13———长期借款（含一年内到期的非76468746.58160290200.00172836600.0067613200.00流动负债）租赁负债（含一年内到期的非1840652.34759089.32254613.69718717.48流动负债）长期应付款（含一年内到期的39964525.077319789.8210607764.49—非流动负债）

合计1768854279.81168369079.14183698978.1868331917.48

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的购销业务有关，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

117科大国创软件股份有限公司财务报表附注本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日外

项目折算汇率折算人民币余额币余额货币资金

其中：美元254.007.02881785.32（续上表）

2024年12月31日外

项目折算汇率折算人民币余额币余额货币资金

其中：美元13007.077.188493500.02日元7826425.000.0462361839.11本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

36.98万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转已转移金融资产已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式的性质产的金额

/一般商业银行承背书贴现98374294.40保留了与该等背书应收票据所未终止确认

兑的银行承兑汇有权上几乎所有的风险和报酬，

118科大国创软件股份有限公司财务报表附注

金融资产转已转移金融资产已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据移的方式的性质产的金额票包括相关的违约风险。

保留了与该等背书应收票据所

背书/贴现商业承兑汇票360000.00未终止确认有权上几乎所有的风险和报酬，包括相关的违约风险。

保留了与该等背书应收票据所财务公司承兑汇

背书/贴现352972.30未终止确认有权上几乎所有的风险和报酬，票包括相关的违约风险。

具有较高信用的该金融资产已转移，且将金融资背书/贴现商业银行承兑的108178872.18终止确认产所有权上几乎所有的风险和银行承兑汇票报酬转移给转入方。

该金融资产已转移，且将金融资电子应收账款凭

背书/贴现1559602.00终止确认产所有权上几乎所有的风险和证报酬转移给转入方。

合计—208825740.88——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的项目金融资产转移的方式终止确认金额利得或损失具有较高信用的商业银行承兑的银

背书/贴现108178872.18-247485.85行承兑汇票

电子应收账款凭证背书/贴现1559602.00—

合计109738474.18-247485.85

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

应收款项融资——42862812.4142862812.41

其他权益工具投资——437051690.50437051690.50

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对

119科大国创软件股份有限公司财务报表附注

于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息不适用。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

应收款项融资为应收票据及电子应收账款凭证，其剩余期限较短，账面价值等同于公允价值。

非上市公司股权的公允价值是根据以近期交易价格、可比公司或可比交易的中等市

场倍数（如市盈率，市销率）及流动性折扣确定的。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款和长期借款等。

本期末，公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）(%)例(%)

合肥国创智能科技有限公司合肥市投资1624.4019.1419.14

董永东为本公司的实际控制人，截至2025年12月31日，董永东通过合肥国创间

120科大国创软件股份有限公司财务报表附注

接控制公司19.14%的股权，董永东直接持有公司4.44%的股权，实际控制人合计控制公司23.58%的股权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

联营企业、公司董事长董永东担任董事长、公司前董事储士安徽科大国创慧联运科技有限公司升担任董事及总经理

安徽智软数字科技有限公司联营企业、公司原监事会主席陈方友担任董事长及总经理

联营企业、公司财务总监汪全贵担任董事、公司前董事史科大国创合肥智能汽车科技有限公司兴领担任董事长及总经理

中电科公共设施运营管理有限公司联营企业、公司董事会秘书杨涛担任董事六安市软件园产业发展有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系六安市皖能新能源有限公司公司董事会秘书杨涛担任董事储士升公司前董事毛蓓蓓公司董事会秘书关系密切的家庭成员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

六安市皖能新能源有限公司采购物资及服务70580.6014365.97

安徽智软数字科技有限公司采购物资及服务8067.54236762.96

六安市软件园产业发展有限公司采购物资及服务—3779051.26

121科大国创软件股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度2024年度

合计78648.144030180.19

*出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

科大国创合肥智能汽车科技有限公司销售物资及服务147339.451551796.44

安徽科大国创慧联运科技有限公司销售物资及服务129029.40—

六安市软件园产业发展有限公司销售物资及服务36603.772961792.90

六安市皖能新能源有限公司销售物资及服务29448.478147.43

中电科公共设施运营管理有限公司销售物资及服务—1492830.19

合计342421.096014566.96

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类2025年度2024年度

科大国创合肥智能汽车科技有限公司房屋建筑物523558.96544793.24

安徽科大国创慧联运科技有限公司房屋建筑物157596.24—

合计681155.20544793.24

*本公司作为承租方

2025年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用安徽智软数字科技有

房屋建筑物—————限公司（续上表）

2024年度

简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用安徽智软数字科技有

房屋建筑物42391.74—46207.00——限公司

（3）关联担保情况

122科大国创软件股份有限公司财务报表附注

*本公司作为担保方

截至2025年12月31日，银行借款关联担保情况担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

国创云网10000000.002025-5-282026-2-27否

慧联运10000000.002025-2-272026-2-26否

慧联运20000000.002025-10-132026-10-12否

慧联运供应链20000000.002025-8-152026-6-5否

慧联运供应链10000000.002025-3-212026-3-18否

国创新能8500000.002024-3-282027-3-28否

国创新能20000000.002025-4-222026-4-21否

国创新能15000000.002025-9-92026-9-8否

国创新能20000000.002025-9-262026-9-26否

中科国创15000000.002025-4-252026-4-25否

国瑞协创58000000.002024-12-232033-12-21否

国瑞协创40000000.002025-3-142033-12-21否

国瑞协创14000000.002025-10-112033-12-21否

国瑞协创24680000.002025-11-282033-12-21否

合计285180000.00

*本公司为慧联运127000000.00元保函相应敞口提供担保。

*本公司为全资子公司国创新能55844867.00元银行承兑汇票、800200.00元保函相应敞口提供担保。

*本公司为全资子公司国创云网2048527.94元银行承兑汇票、227200.00元保函相应敞口提供担保。

（4）关键管理人员报酬项目2025年度2024年度

关键管理人员报酬5843738.616626577.55

（5）其他关联交易

公司子公司国创投资将其持有的智联共益全部55.26%的合伙份额以1075.00万元的价格转让给储士升。

123科大国创软件股份有限公司财务报表附注

公司子公司国创新能本期处置客户品牌新能源汽车若干辆，按公司统一处置政策优先销售给公司员工及家属，其中包括公司董事会秘书杨涛配偶毛蓓蓓，相应关联交易金额为8.50万元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备六安市软件园产业发展有限

应收账款320053.1032005.311625531.0481276.55公司科大国创合肥智能汽车科技

应收账款399644.8319982.241468667.9773433.40有限公司

应收账款六安市皖能新能源有限公司——2647.16132.36

其他应收款储士升5267500.00263375.00——

其他应收款安徽智软数字科技有限公司154024.0046207.20154024.0015402.40

合计6141221.93361569.753250870.17170244.71

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日

应付账款安徽智软数字科技有限公司136603.42152580.74

应付账款六安市软件园产业发展有限公司201880.00302820.00

应付账款六安市皖能新能源有限公司4871.064145.85

长期应付款中电科公共设施运营管理有限公司8486454.548486454.54

合计8829809.028946001.13

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员——600800.003871824.00——450600.003007686.00

管理人员——1004400.006351872.00——753300.004938483.00

研发人员——888400.005756832.00——687300.004619106.80

合计——2493600.0015980528.00——1891200.0012565275.80（续上表）授予对象类别期末发行在外的股票期权

124科大国创软件股份有限公司财务报表附注

行权价格的范围合同剩余期限销售人员限制性股票激励计划首次授予的授予限制性股票激励计划首次授予部分合同剩

管理人员价格为8.45元，预留部分限制性股票的余期限为3-15个月，预留部分限制性股票研发人员授予价格为8.45元。剩余期限为9-21个月。

2.以权益结算的股份支付情况

项目2025年度按照估值工具对本计划授予的权益工具计授予日权益工具公允价值的确定方法算公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

根据激励对象人数、股票期权的预期收益可行权权益工具数量的确定依据水平和激励对象绩效评价等因素确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因—

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额94349080.00

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员1405265.30—

管理人员2491703.29—

研发人员2083889.86—

合计5980858.45—

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司已开立未到期非融资类银行保函金额为

37666822.29元。

截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

根据2026年4月25日公司召开的第五届董事会第六次会议决议，公司2025年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

资产负债表日后至2026年4月25日，公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价

125科大国创软件股份有限公司财务报表附注

交易方式累计回购公司股份370000股，成交总金额为13996572.00元（不含交易费用）。

截至2026年4月25日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括：

*管理总部；

*数字化应用；

*数字化产品；

*数字化运营。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

单位：人民币万元

2025年度/2025年12

31管理总部数字化应用数字化运营数字化产品分部间抵销合计月日

营业收入1058.3487477.3713937.1161270.06-16528.62147214.26

营业成本6.6454535.242719.4153955.43-14349.1996867.53

资产总额239464.24125497.72—121115.70-111410.58374667.08

126科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年度/2025年12

31管理总部数字化应用数字化运营数字化产品分部间抵销合计月日

负债总额54238.6588607.31—82624.66-32595.56192875.06

2.其他

截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内284617075.42273950769.07

1至2年74298541.79131683336.15

2至3年58620750.0653441048.07

3至4年42062968.0735401743.14

4至5年20434724.938267362.27

5年以上17127668.5519538197.82

小计497161728.82522282456.52

减：坏账准备92936924.9685293128.34

合计404224803.86436989328.18

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备4426184.050.894426184.05100.00—

按组合计提坏账准备492735544.7799.1188510740.9117.96404224803.86

其中：组合1460433933.8792.6188510740.9119.22371923192.96

组合332301610.906.50——32301610.90

合计497161728.82100.0092936924.9618.69404224803.86（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

127科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备8675260.721.668675260.72100.00—

按组合计提坏账准备513607195.8098.3476617867.6214.92436989328.18

其中：组合1479363200.8091.7876617867.6215.98402745333.18

组合334243995.006.56——34243995.00

合计522282456.52100.0085293128.3416.33436989328.18

坏账准备计提的具体说明：

*2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位一2953396.002953396.00100.00预计难以收回

单位二1472788.051472788.05100.00预计难以收回

合计4426184.054426184.05100.00（续上表）

2024年12月31日

应收款项（按单位）

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

单位三3146000.003146000.00100.00预计难以收回

单位四1809436.001809436.00100.00预计难以收回

单位二1708411.961708411.96100.00预计难以收回

单位五1567562.761567562.76100.00预计难以收回

其他443850.00443850.00100.00预计难以收回

合计8675260.728675260.72100.00—

*2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内252315464.5212615773.235.00240056774.0712002838.705.00

1至2年74269727.797426972.7810.00131683336.1513168333.6210.00

2至3年58246168.0617473850.4230.0053091048.0715927314.4230.00

3至4年42062968.0721031484.0450.0035401743.1417700871.5750.00

4至5年17884724.9314307779.9480.006558950.315247160.2580.00

128科大国创软件股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备（%账面余额坏账准备）（%）

5年以上15654880.5015654880.50100.0012571349.0612571349.06100.00

合计460433933.8788510740.9119.22479363200.8076617867.6215.98

*2025年12月31日，按组合3计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内32301610.90——34243995.00——

（3）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销31日

应收账款坏账准备85293128.3417159132.28235623.919279711.7592936924.96

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款9279711.75

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位一50630216.04—50630216.049.883153134.98

单位二26934000.00—26934000.005.26—

单位三19661980.42—19661980.423.841234298.46

单位四19251584.40—19251584.403.762887737.66

单位五18571964.43—18571964.433.619285982.22

合计135049745.29—135049745.2926.3516561153.32

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

129科大国创软件股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款350267914.64248582800.34

合计350267914.64248582800.34

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内342116627.28243088297.26

1至2年5119846.964555765.58

2至3年4062265.162567517.73

3至4年1610191.404241574.23

4至5年3720689.501149330.50

5年以上2578479.501597424.30

小计359208099.80257199909.60

减：坏账准备8940185.168617109.26

合计350267914.64248582800.34

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款330728745.12210416265.88

保证金及押金26535389.5720626086.63

股权转让款—23814000.00

备用金及其他1943965.112343557.09

小计359208099.80257199909.60

减：坏账准备8940185.168617109.26

合计350267914.64248582800.34

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段356408099.806420185.16349987914.64

第二阶段2800000.002520000.00280000.00

第三阶段———

合计359208099.808940185.16350267914.64

（a）2025年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备：

130科大国创软件股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备356408099.801.806420185.16349987914.64

其中：组合425679354.6825.006420185.1619259169.52

组合5330728745.12——330728745.12

合计356408099.801.806420185.16349987914.64

（b）2025年 12月 31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备2800000.0090.002520000.00280000.00预计风险增加

按组合计提坏账准备—————

其中：组合4—————

组合5—————

合计2800000.0090.002520000.00280000.00—

（c）2025年 12月 31日，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段254399909.606097109.26248302800.34

第二阶段2800000.002520000.00280000.00

第三阶段———

合计257199909.608617109.26248582800.34

（a）2024年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备254399909.602.406097109.26248302800.34

其中：组合443983643.7213.866097109.2637886534.46

组合5210416265.88——210416265.88

合计254399909.602.406097109.26248302800.34

（b）2024年 12月 31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备2800000.0090.002520000.00280000.00预计风险增加

按组合计提坏账准备—————

其中：组合4—————

131科大国创软件股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

组合5—————

合计2800000.0090.002520000.00280000.00

（c）2024年 12月 31日，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备。

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销31日

其他应收款坏账准备8617109.26365475.90—42400.008940185.16

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款42400.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款年月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)科大国创新能科技有限

内部往来180467441.611年以内50.24—公司科大国创云网科技有限

内部往来84891350.501年以内23.63—公司安徽中科国创高可信软

内部往来39172270.921年以内10.91—件有限公司安徽科大国创智信科技

内部往来13381568.801年以内3.73—有限公司

科大国创智联（合肥）股

内部往来12816113.291年以内3.56—权投资有限公司

合计330728745.1292.07—

（3）其他应收款2025年末较2024年末增长40.91%，主要系应收内部关联方往来款增加所致。

3.长期股权投资

2025年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1545598542.70730933671.19814664871.51

对联营、合营企业投资48373214.09—48373214.09

合计1593971756.79730933671.19863038085.60

132科大国创软件股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1481703194.61407845279.811073857914.80

对联营、合营企业投资29330796.76—29330796.76

合计1511033991.37407845279.811103188711.56

（1）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动

被投资单位账面价值减值准备余额追加投资减少投资

苏州科大国创信息技术有限公司19909620.70———

安徽科大国创慧联运科技有限公司18000000.00———

科大国创云网科技有限公司119617675.19—45521800.00—

安徽中科国创高可信软件有限公司14528374.04—13358040.00—

科大国创新能科技有限公司450000000.00407845279.81——

安徽科大国创数字科技有限公司50000000.00———

科大国创智联（合肥）股权投资有限公司100000000.00———

天津科大国创慧联运商业保理有限公司50000000.00——50000000.00

安徽科大国创智信科技有限公司12062157.55———

安徽科大国创智慧能源有限公司239740087.32—68700000.00—

合计1073857914.80407845279.81127579840.0050000000.00（续上表）本期增减变动2025年12月31日被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备余额

苏州科大国创信息技术有限公司—519880.5220429501.22—

安徽科大国创慧联运科技有限公司—-18000000.00——

科大国创云网科技有限公司—3133023.13168272498.32—

安徽中科国创高可信软件有限公司—571698.4628458112.50—

科大国创新能科技有限公司186172513.29—263827486.71594017793.10

安徽科大国创数字科技有限公司——50000000.00—

科大国创智联（合肥）股权投资有限公司——100000000.00—

天津科大国创慧联运商业保理有限公司————

安徽科大国创智信科技有限公司—90905.9812153063.53—

安徽科大国创智慧能源有限公司136915878.09—171524209.23136915878.09

133科大国创软件股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月31日被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备余额

合计323088391.38-13684491.91814664871.51730933671.19

（2）对联营、合营企业投资

202412本期增减变动年月

被投资单位31日权益法下确认其他综合追加投资减少投资其他权益变动的投资损益收益调整

中电科公共设施运营15997694.45——-3257804.75——管理有限公司

安徽格诚软件科技有7249838.94——423858.90——限公司安徽智软数字科技有

———775754.78——限公司安徽科大国创慧联运

———-6485234.16—12732000.00科技有限公司

科大国创合肥智能汽6083263.37——-3947271.94—5538639.86车科技有限公司

合计29330796.76——-12490697.17—18270639.86（续上表）本期增减变动2025122025年12月年月被投资单位宣告发放现金31日减值准备计提减值准备其他31日股利或利润余额

中电科公共设施运营管510727.01——12229162.69—理有限公司安徽格诚软件科技有限

———7673697.84—公司安徽智软数字科技有限

———775754.78—公司安徽科大国创慧联运科

——13773201.6520019967.49—技有限公司科大国创合肥智能汽车

———7674631.29—科技有限公司

合计510727.01—13773201.6548373214.09—

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务698362691.88567768040.35748754753.18590070885.21

其他业务329877.9366398.32129756.87114613.29

合计698692569.81567834438.67748884510.05590185498.50

134科大国创软件股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2025年度2024年度

处置投资收益1000000.0028682694.43

理财收益1283572.512192823.26

权益法核算的长期股权投资收益-12490697.17-2421827.34

成本法核算的长期股权投资收益—14400000.00

合计-10207124.6642853690.35

投资收益2025年度较2024年度变动较大，主要系上年度处置投资收益较大且收到分红投资收益较多所致。

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分47092871.16计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持10359897.26续影响的政府补助除外

委托他人投资或管理资产的损益1283572.51

单项计提减值损失的转回13444127.51

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-561357.46

非经常性损益总额71619110.98

减：非经常性损益的所得税影响数4054428.98

非经常性损益净额67564682.00

减：归属于少数股东的非经常性损益净额5476884.84

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额62087797.16

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-9.99-0.63-0.63

扣除非经常性损益后归属于公司普-13.35-0.84-0.84通股股东的净利润

*2024年度

135科大国创软件股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-0.44-0.03-0.03

扣除非经常性损益后归属于公司普-2.46-0.16-0.16通股股东的净利润

公司名称：科大国创软件股份有限公司

日期：2026年4月25日

136