爱司凯:董事会关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

爱司凯科技股份有限公司

关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

爱司凯科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了广东司农会计师事务

所（特殊普通合伙）（以下简称“司农事务所”）为公司2023年度审计机构。

根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关规定和要求，公司对司农事务所在2023年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为司农事务所在资质等方面合规，履职保持独立性、勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、资质条件

广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）成立于2020年11月25日，统一社会信用代码：91440101MA9W0YP8X3，注册地址为广州市南沙区南沙街兴沙路 6

号704房-2，执行事务合伙人：吉争雄。

截至2023年12月31日，司农事务所从业人员333人，合伙人32人，注册会计师133人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师63人。2023年度，司农事务所收入经审计总额为人民币12162.59万元，其中审计业务收入为

9349.44万元、证券业务收入为5318.07万元。

2023年，司农事务所上市公司审计客户家数为28家，主要行业有：制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、交通

运输、仓储和邮政业、房地产业、建筑业、水利、环境和公共设施管理业、采矿业，审计收费总额2968.20万元。司农事务所提供审计服务的上市公司中与本公司同行业（制造业）客户共10家。

二、执业诚信记录

（一）诚信记录

司农事务所近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚和纪律处分，因执业行为受到监督管理措施2次、自律监管措施1次。从业人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚，10名从业人员近三年因执业行为受到监督管理措施和

1/5自律监管措施15人次。上述监督管理措施和自律监管措施不涉及行政处罚，不影

响司农事务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

司农事务所派驻公司的项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人

近三年未因执业行为受到刑事处罚，未因执业行为受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未因执业行为受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

（二）项目信息

签字项目合伙人：徐俊，2010年取得注册会计师资格，2010年开始从事上市公司审计，2022年开始在司农事务所执业，现任司农事务所合伙人。从业期间为多家企业提供过 IPO 申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，具有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。

签字注册会计师：蔡淑娴，注册会计师，从事证券服务业务超过8年。2015年11月开始从事上市公司审计，2019年1月21日成为注册会计师。2020年12月开始在司农事务所执业，现任司农事务所项目经理。从业期间为多家企业提供过 IPO 申报审计、上市公司年报审计等证券服务，具有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。

项目质量控制复核人：朱林，2016年3月成为中国注册会计师，自2011年起从事上市公司审计业务，证券业务从业经验超过10年；2023年起于司农事务所执业，现任司农事务所合伙人。从业期间为多家企业提供过 IPO申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，具有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。

三、质量管理水平

（一）技术咨询与意见分歧的处理司农事务所制定了明确的技术咨询与意见分歧的处理的执业规程。近一年审计过程中，司农事务所就公司重大会计审计事项与司农事务所质控与技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

司农事务所制定了明确的专业意见分歧处理的执业规程。在复核过程中现场负责人与项目负责经理出现的争议，由项目合伙人处理。项目组与项目质量控制

2/5复核人或质控与技术部复核人员发生意见分歧的，由质控与技术部合伙人会同该

项目的项目合伙人研究处理；如仍未解决，由质控与技术部合伙人负责提交合伙人管理委员会研究处理。只有意见分歧问题得到解决，项目组才能出具报告。

在近一年审计过程中，司农事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（二）项目质量复核

司农事务所制定了《项目复核制度》，近一年审计过程中，司农事务所实施了完善的项目质量复核程序，复核工作包括项目组内部复核和独立于项目组的项目质量控制复核。

项目组内复核工作围绕审计工作底稿和审计报告等重点内容展开，确保审计工作记录真实、完整，财务报表合规且公允反映，审计结论恰当并具备充分、适当的证据基础。

项目质量复核人由质量控制委员会委派，通过阅读并了解与项目组独立性、重大判断相关的信息，复核财务报表及拟出具的审计报告，与项目组讨论重大事项（及判断），选取部分相关的业务工作底稿进行复核，评价项目组得出的结论是否恰当。技术复核由质控与技术部执行，同时在不损害其独立性的前提下，提供业务咨询与问题解答。

（三）项目质量检查

司农事务所制定了《质量监控制度》，质量控制制度的监控由质量控制委员会负责。质量监控包括：质量控制制度和程序具有相关性和适当性、运行的有效性。司农事务每年定期选取若干已完成的项目进行质量考评，在质控与技术部负责人的领导下，从各业务部门、分所（若有）抽取审计项目经理级别以上人员组成考评小组负责实施。每三年作为一个考评周期，每周期要对每个项目合伙人已完成的业务中至少选取一项进行检查。

近一年审计过程中，司农事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。

（四）质量管理缺陷识别与整改

司农事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的职业道德、独立性操作规程、业务委派、业务承接与保持、信息与沟通、

质量控制和质量监控等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政

3/5策构成了司农事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，司农事

务所在2023年度审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，近一年审计过程中，司农事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案及执行情况

在近一年审计过程中，司农事务所针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、递延所得税确认、长期股权投资核算、应收账款坏

账计提、合并报表、关联方交易等。司农事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司报告披露的时间要求。

五、人力及其他资源配备

司农事务所配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业、燃气生产和供应业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人、经理担任。