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福建博思软件股份有限公司审计报告

华兴审字[2026]25013320017号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2026]25013320017号

福建博思软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建博思软件股份有限公司（以下简称博思软件）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博思软件2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博思软件，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、（三十二）所示，博思软件主营业务为软件产品的

开发、销售与服务，深耕财政财务数智化，聚焦于电子凭证及智能业财协同、数字票证、智慧财政、数字采购等领域，同时积极探索和拓展企业智税、审计等业务，赋能客户数智化转型升级，其他业务涉及智慧城市和数字乡村领域。由于涉及的业务类型较多，具体收入确认方式不同，且收入是博思软件关键业绩指标之一，对财务报表具有重要性，存在管理层为达到该特定业绩目标而操纵收入确认期间的风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估了自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中内部控

制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）通过审阅不同业务类型销售合同中与收入确认相关的主要条款，并

与管理层进行沟通，进而评估博思软件收入的确认政策是否符合会计准则的要求。

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期收入季度间波动较去年同

期对比分析，各类产品收入、成本、毛利率与上期比较分析等。

（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户验收单等。

2（5）对本期交易金额或期末应收账款余额较大的客户进行询证，以验证

收入的真实、准确、完整。

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）商誉减值

1．事项描述

如财务报表附注五、（十八）所示，博思软件截至2025年12月31日商誉

账面净值为人民币34783.54万元。根据企业会计准则，管理层至少应当在每年年度终了对商誉进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设。由于博思软件商誉对于财务报表整体的重要性，商誉减值测试的评估过程复杂，且管理层需要作出重大会计估计和判断，因此我们将商誉的减值确认为关键审计事项。

2．审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）根据对博思软件业务的理解以及相关会计准则的规定，评价了管理层识别的资产组以及将商誉分摊至各资产组的合理性。

（2）将现金流量预测所使用的数据与历史数据进行了比较，评估了管理

层对现金流量预测的可靠性。同时，我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估：

3A.将详细预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以及管理层预测数

据进行比较；

B.将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；

C.考虑并重新计算各资产组的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。

（3）测试了未来现金流量净现值的计算是否准确。

（4）我们对第三方估值专家作出的测试结果进行复核，评估其估值方法、所采用的假设及数据的合理性。

四、其他信息

博思软件管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

4在编制财务报表时，管理层负责评估博思软件的持续经营能力，披露与

持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博思软件、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督博思软件的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博思软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

福建博思软件股份有限公司（以下简称“公司”或“博思软件”）是由福州博思软

件开发有限公司（以下简称博思有限）以整体变更方式设立的股份有限公司。2016年7月21日经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1457号文核准，公司公开发行人民币普通股（A 股）数量为 1710.00 万股，增加注册资本人民币 1710.00 万元，增加后的注册资本为人民币6813.90万元。经过历次的授予限制性股票、资本公积转增股本、股票期权行权等股本变更，截止2025年12月31日，公司注册资本为751263149.00元，实收资本为 758453478.00 元，统一社会信用代码：91350100731844207Y。注册地址：福建省闽侯县上街镇高新大道5号，法定代表人为陈航。

（二）公司业务性质和主要经营活动

公司主营业务为软件产品的开发、销售与服务，深耕财政财务数智化，聚焦于电子凭证及智能业财协同、数字票证、智慧财政、数字采购等领域，同时积极探索和拓展企业智税、审计等业务，赋能客户数智化转型升级，其他业务涉及智慧城市和数字乡村领域。

（三）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2026年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

11三、重要会计政策及会计估计

（一）具体会计政策和会计估计提示：

公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项预期信用损失计提的方法（附注三/（十三））、存货的计价方法（附注三/（十六））、固定

资产折旧（附注三/（二十二））、收入的确认时点（附注三/（三十二））等。

（二）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（三）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（四）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（五）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（六）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

公司将坏账准备转回或收回单项金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为坏账准备转回或收回金额重要的应收账款重要

重要的应收款项核销公司将坏账准备核销单项金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要

账龄超过1年且金额重要的预付款项公司将账龄超过1年且单项金额超过资产总额0.5%的预付账款认定为重要

账龄超过1年的重要应付账款公司将账龄超过1年且单项金额超过负债总额0.5%的应付账款认定为重要

账龄超过1年的重要其他应付款公司将账龄超过1年且单项金额超过负债总额0.5%的其他应付款认定为重要

账龄超过1年的重要合同负债公司将账龄超过1年且单项金额超过负债总额0.5%的合同负债认定为重要

重要的在建工程公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要

公司将单项金额超过开发支出余额10%且金额超过500万的资本化研发项目重要的资本化研发项目认定为重要

重要的非全资子公司公司将期末资产总额超过合并资产总额10%的非全资子公司认定为重要

公司将期末资产总额超过合并资产总额10%的合营企业或联营企业认定为重要的合营企业或联营企业重要公司将单笔投资活动超过收到或支付投资活动相关的现金流入或者流出重要投资活动

总额10%的认定为重要

不涉及当期现金收支的重大活动不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%

12（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

13（八）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权

14利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

15通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日

之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

16处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（九）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

172.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（十）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑

不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

18对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

19（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

放弃了对该金融资产的终止确认该金融资产（确认新资产/负债）既没有转移也没有保留金融资控制产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债控制保留了金融资产所有权上几乎继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的20账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

21除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关

金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

22F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

237.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

24项目确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经银行承兑汇票低，在短期内履行其支付合同现金流济状况的预期计量坏账准备量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的企业济状况的预期计量坏账准备

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十一）

6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合一：账龄组合账龄状态按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提

除明显证据表明存在坏账风险，并对其单项测试计提减值损失外，本公司参考历史信用损失经验，结合当组合二：并表关联方组合合并范围内单位之间的应收款项

前状况以及对未来经济状况的预期，对该组合计量坏账准备本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

（十四）应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/

（十一）6.金融工具减值。

（十五）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十一）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

25项目确定组合的依据计提方法

除明显证据表明存在坏账风险，并对其单项测试计押金、员工备用金、履约保证

组合一：押金、备用金、履约保提减值损失外，本公司参考历史信用损失经验，结金、投标保证金、员工行权款、

证金、员工行权款、股权转让款合当前状况以及对未来经济状况的预期，对该组合股权转让款、代收代付款项计量坏账准备

除明显证据表明存在坏账风险，并对其单项测试计提减值损失外，本公司参考历史信用损失经验，结组合二：并表范围内其他应收款并表范围内往来款

合当前状况以及对未来经济状况的预期，对该组合计量坏账准备

本公司参考历史信用损失经验，并结合当前状况以及未来经济状况的预测，编制组合账龄与未来12组合三：账龄组合除上述组合之外的其他应收款

个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司按照其他应收款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类库存商品、发出商品、合同履约成本等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

26可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十三）项应收账款的规定。

（十八）持有待售资产

1.划分为持有待售的依据

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

27确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包

含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

28（二十）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

29合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并

日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分30投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十一）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

31本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买

价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物3053.17

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十二）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法30-4552.11%-3.17%

办公设备年限平均法4-5519.00%-23.75%

电子设备年限平均法3-5519.00%-31.67%

运输设备年限平均法4-5519.00%-23.75%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十三）在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在

32建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未

办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

房屋及其附属工程

（4）完成住建部门验收及备案；

（5）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（二十四）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

33（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十五）无形资产与开发支出

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价34值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法办公软件直线法土地使用权直线法

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之（二十六）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、

材料耗用、资产折旧摊销等相关支出，并按以下方式进行归集：从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直

接服务人员的相关薪酬，材料耗用主要指直接投入研发活动的相关材料，相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销。

35（2）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（3）开发阶段支出符合资本化的具体标准

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（4）开发阶段支出符合资本化的具体标准

公司研发资本化主要包含5个阶段，分别为：调研阶段、立项阶段、开发阶段、结项阶段、研发中止阶段，其中研发中止阶段仅涉及提前中止的项目。

A.调研阶段

产品人员结合公司产品研发规划、市场背景、技术、政策应用等情况进行需求调研，并对调研过程中获取的信息进行整理，形成调研结论。本阶段交付物主要包括《调研申请书》、《调研成果报告》、《调研成果意见书》。

B.立项阶段

项目管理人员根据《调研成果报告》撰写《项目立项计划书》及《项目可行性研究报告》，经内部评审通过后，向公司发起立项申请，并组织开展立项评审工作。本阶段交付物主要包括《项目立项计划书》、《项目可行性研究报告》、《立项评审会会议纪要》、《立项评审报告》、《立项决议》、《研发任务下达书》。

36C.开发阶段

项目正式启动后即进入开发阶段。产品人员在《项目立项计划书》、《项目可行性研究报告》的基础上对需求进行识别、分析、整合及细化，编写《需求分析规格说明书》。

研发人员在《需求分析规格说明书》基础上进行概要设计、详细设计及数据库设计并编

写相关设计文档。项目管理人员结合项目实际情况，制定详细的工作计划。测试人员依据测试接收标准接收研发成果，并依据《需求分析规格说明书》、设计文档等制定测试计划及编写测试用例，并按测试计划及测试用例开展测试工作。测试完成后，对测试结果进行整体分析，撰写《测试报告》。产品测试通过后，发起版本发布申请。项目管理人员结合项目总体目标设定项目里程碑节点并对里程碑进行评审，总结该阶段的工作成果，形成《研发项目进度报告》，汇报项目成果进展、发展前景、存在的问题及对策等，经由内部评审判断是否继续研发，并记录形成《研发项目进展评审报告》。

D.结项阶段

项目已达既定目标且产品已发布后，项目进入结项阶段，对项目成果进行验收评审并完成相关成果转化，确保项目成果得到有效的管理、传递和利用。本阶段交付物主要包括《验收申请书》、《验收会会议纪要》、《项目验收报告》、《软件著作权》、《发明专利》。

E.研发中止阶段

若项目因技术难题无法攻克、市场环境突变或其他不可抗力因素提前中止，项目管理人员需梳理项目进展情况并分析中止原因，形成《研发中止报告》，提交公司进行评审，判断中止的合理性与后续处理措施，评审通过后，研发活动中止。

（二十六）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

37商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合

并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十七）长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

2.摊销年限

类别摊销年限备注装修费按照收益期确定预计使用期限其他按照收益期确定按照收益期确定

（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

38（二十九）职工薪酬

职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

39A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

40预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确

定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十一）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

41如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十二）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利

42率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑

其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

43（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2．收入确认的具体方法

（1）销售商品收入，主要包括产品化软件销售和硬件及耗材销售，具体确认原则如下：

产品化软件销售收入是指本公司销售自主研发的软件产品收入。公司自主研发的软件产品是指获得了软件产品登记证书，具有较强的行业通用性，客户需求差异性较小，并且可以批量复制销售的应用软件。对于产品化软件销售，本公司在按照合同约定内容向购买方移交，并完成安装、调试工作，取得了购买方的确认单，并同时满足上述销售

44商品收入确认条件时确认软件产品销售收入。

硬件及耗材销售收入是指公司应客户要求代其外购硬件系统及相关第三方软件等，并安装调试所获得的收入。硬件销售收入在按照合同约定内容向购买方移交了所提供的代购硬件设备或第三方软件的所有权，取得了购买方的验收单，并同时满足上述销售商品收入确认条件时确认硬件销售收入。

（2）提供劳务的收入，主要包括软件开发和技术服务，具体确认原则如下：

软件开发收入是指公司接受客户委托，针对客户提出的软件需求进行研究开发所获得的收入。公司在劳务已经提供，收到价款或取得收款的依据，获取了开发项目服务成果确认资料后确认收入的实现。

技术服务收入是指公司向客户提供专业的技术服务实现的收入。本公司的技术服务收入通常包含但不限于向客户提供的与 IT 运维管理相关的技术支持、技术咨询、系统维

护、运营管理、SaaS 等服务内容。公司根据与客户签订的相关合同约定的合同总额与服务期间，按提供劳务的进度确认收入。合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据取得的客户验收单据确认收入。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；

否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项

45履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取

得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。

公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

46（三十三）合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

47与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

48C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

49产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

50使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

51（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

52售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

会计估计变更的内容和原因开始适用的时点受重要影响的报表项目名称影响金额房屋及建筑物折旧年限变更（公告编号：2025-023关于会计估计变更2025年01月01日固定资产5405686.12的公告）房屋及建筑物折旧年限变更（公告编号：2025-023关于会计估计变更2025年01月01日管理费用-5405686.12的公告）房屋及建筑物折旧年限变更（公告编号：2025-023关于会计估计变更2025年01月01日归属于上市公司股东的净利润5390383.43的公告）房屋及建筑物折旧年限变更（公告编号：2025-023关于会计估计变更2025年01月01日归属于上市公司股东的净资产5390383.43的公告）根据《企业会计准则第4号——固定资产》的相关规定：“企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。”公司结合《企业会计准则》的要求及固定资产的使用状况，并参考市场惯例，对新建的房屋及建筑物的预计使用寿命进行复核。鉴于房屋及建筑物建造技术的进步及建筑材料的更新迭代，公司新建的房屋建筑物采用了较高的建筑设计和施工验收标准，预计使用寿命相对延长。

基于此情况，为了更加客观反映公司房屋及建筑物的预计使用年限，更公允地体现公司财务状况和经营成果，在遵循会计核算谨慎性原则的基础上，公司对自2024年起转固及将投入使用的房屋及建筑物折旧年限估计为45年，2024年以前转固并已投入使用的房屋及建筑物的折旧、摊销的年限保持不变。

53本次会计估计变更自2025年1月1日起开始执行变更采用未来适用法。根据变更

前后的折旧年限进行测算，本次变更减少公司2025年度固定资产折旧费用5405686.12元，增加公司2025年度归属于上市公司股东的净利润5390383.43元。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

境内销售、提供不动产租赁服务、其他应税销售服

增值税13%、9%、6%、5%或3%或1%

务行为、简易计税方法

城市维护建设税实缴流转税税额7%或5%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称（仅列示一级子公司）所得税税率

北京博思致新互联网科技有限责任公司15%

内蒙古金财信息技术有限公司15%

广东瑞联科技有限公司15%

博思数采科技股份有限公司15%

黑龙江博思软件有限公司15%

北京博思财信网络科技有限公司15%

福建博思电子政务科技有限公司15%

北京博思乐享智税科技有限公司20%

北京博思广通信息系统有限公司20%

天津博思科技发展有限公司20%

福建博思创业园管理有限公司20%

福建博思信息科技有限公司15%

福建博思数字科技有限公司15%

福建博思智慧信息产业科技有限公司25%

深圳博思软件有限公司20%

福建博金信科技发展有限公司20%

福建博思云易智能科技有限公司15%

湖北博思软件信息技术有限公司15%

江西博思软件有限责任公司20%

福建省数村科技发展有限公司25%

54纳税主体名称（仅列示一级子公司）所得税税率

福建博思妙想网络科技有限公司20%

云南博思智创软件有限公司20%

福州博易农商科技有限公司20%

北京博思恒效科技发展有限公司15%

福州市长乐区博思同创股权投资有限公司20%

昆明智合力兴信息系统集成有限公司15%

福建博思心言智能科技有限公司20%

博思致新（天津）企业管理咨询合伙企业（有限合伙）--

天津市博思合创科技合伙企业（有限合伙）--

福州市长乐区永益嘉股权投资合伙企业（有限合伙）--

天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）--

（二）税收优惠政策及依据

1．高新技术企业税收优惠政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。报告期内公司及子公司福建博思电子政务科技有限公司、福建博思云易智能科技有限公司、

北京博思财信网络科技有限公司、福建博思信息科技有限公司、博思数采科技股份有限

公司、福建博思数字科技有限公司、北京博思致新互联网科技有限责任公司、内蒙古金

财信息技术有限公司、广东瑞联科技有限公司、湖北博思软件信息技术有限公司、北京

博思恒效科技发展有限公司、昆明智合力兴信息系统集成有限公司、黑龙江博思软件有

限公司适用此政策，减按15%的税率征收企业所得税。

2．小型微利企业根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税〔2023〕12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。报告期内子公司北京博思乐享智税科技有限公司、北京博思广通信息系统有限公司、天津博思科技发展有

限公司、福建博思创业园管理有限公司、深圳博思软件有限公司、福建博金信科技发展

有限公司、江西博思软件有限责任公司、福建博思妙想网络科技有限公司、云南博思智

创软件有限公司、福州博易农商科技有限公司、福州市长乐区博思同创股权投资有限公

司、福建博思心言智能科技有限公司适用此政策。

553．软件产品增值税退税

根据财政部《关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号文的规定，公司享受按法定13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

4．小规模纳税人免征增值税按照《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

5.小微企业“六税两费”减免根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

6.研发费用加计扣除根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

五、财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

56（一）货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金6378.20207250.31

银行存款1246257115.991281517830.13

其他货币资金11004761.338737895.46

合计1257268255.521290462975.90

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金2504157.475609831.47

其他7443509.683023220.00

合计9947667.158633051.47

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的

136507382.07125699826.09

金融资产

其中：结构性存款及大额存单136507382.07125699826.09

合计136507382.07125699826.09

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

商业承兑票据112500.00

合计112500.00

减：坏账准备9000.00

应收票据账面价值103500.00

2.截至2025年12月31日，公司期末无已质押的应收票据。

3.截至2025年12月31日，公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

4.截至2025年12月31日，期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

575.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备112500.00100.009000.008.00103500.00

其中：

账龄组合112500.00100.009000.008.00103500.00

合计112500.00100.009000.008.00103500.00

6.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提收回或转回转销或核销

应收票据坏账准备9000.009000.00

合计9000.009000.00

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）730310252.99763074676.23

1-2年（含2年）246739869.92244253398.07

2-3年（含3年）132262918.8485237397.27

3-4年（含4年）60944446.4440999313.88

4-5年（含5年）28924531.8416472673.19

5年以上10525917.111822766.83

合计1209707937.141151860225.47

减：坏账准备289054392.40214581159.36

合计920653544.74937279066.11

582.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1209707937.14100.00289054392.4023.89920653544.74

其中：

账龄组合1209707937.14100.00289054392.4023.89920653544.74

合计1209707937.14100.00289054392.4023.89920653544.74（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1151860225.47100.00214581159.3618.63937279066.11

其中：

账龄组合1151860225.47100.00214581159.3618.63937279066.11

合计1151860225.47100.00214581159.3618.63937279066.11

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）730310252.9953399199.417.31

1-2年（含2年）246739869.9264978448.5526.33

2-3年（含3年）132262918.8470281849.0553.14

3年以上100394895.39100394895.39100.00

合计1209707937.14289054392.4023.89

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提转销或核销其他应收账款坏账

214581159.36-4273655.9384361957.045654366.3039298.23289054392.40

准备

合计214581159.36-4273655.9384361957.045654366.3039298.23289054392.40

594.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款5654366.30

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例（%）值准备期末余额

第一名26211207.8126211207.812.1716876175.02

第二名22170000.0022170000.001.83844677.00

第三名11802366.0311802366.030.983314094.29

第四名10521550.0010521550.000.87400871.06

第五名9274538.189274538.180.772240474.05

合计79979662.0279979662.026.6123676291.42

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票791988.64785000.00

合计791988.64785000.00

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例金计提比账面价值计提比例金账面价值金额金额比例

（%）额例（%）（%）额

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

791988.64100.00791988.64785000.00100.00785000.00

账准备

其中：

银行承兑票据791988.64100.00791988.64785000.00100.00785000.00

合计791988.64100.00791988.64785000.00100.00785000.00

应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

3.期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

60（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）17468120.2392.249456826.5575.44

1至2年（含2年）918045.494.852044810.6316.31

2至3年（含3年）178958.580.94431517.233.44

3年以上372908.261.97602586.014.81

合计18938032.56100.0012535740.42100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

第一名3595054.2018.98

第二名1683579.748.89

第三名1680335.878.87

第四名984249.765.20

第五名878301.894.64

合计8821521.4646.58

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款57853502.4060819872.90

合计57853502.4060819872.90

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）36593568.1434040921.83

1－2年（含2年）17163844.9319658713.97

2－3年（含3年）7087330.595331137.70

3年以上7555638.076234241.03

合计68400381.7365265014.53

减：坏账准备10546879.334445141.63

其他应收款账面价值57853502.4060819872.90

61（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金29168546.5931761361.76

备用金171474.33313225.30

股权款及其他8108756.5417940566.99

往来款30951604.2715249860.48

合计68400381.7365265014.53

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比例账面价值

金额比例（%）金额比例金额金额比例

（%）

（%）（%）按单项计提坏账准

8340386.3912.198340386.39100.008297505.4812.714148752.7450.004148752.74

备的其他应收款按组合计提坏账准

60059995.3487.812206492.943.6757853502.4056967509.0587.29296388.890.5256671120.16

备的其他应收款

其中：

押金、备用

金、履约保

证金、员工

37448777.4654.7537448777.4650015154.0576.6450015154.05

行权款、股权转让款组合

账龄组合22611217.8833.062206492.949.7620404724.946952355.0010.65296388.894.266655966.11

合计68400381.73100.0010546879.3315.4257853502.4065265014.53100.004445141.636.8160819872.90

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

秦靖博8340386.398340386.39100.00预计无法收回

合计8340386.398340386.39100.00——

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合22611217.882206492.949.76

押金、备用金、履约保证金、员工行

37448777.46

权款、股权转让款组合

合计60059995.342206492.94--

62（4）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月信用损失（未发生信用损失（已发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额296388.894148752.744445141.63

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段-170869.74170869.74

--转回第二阶段

--转回第一阶段合并增加

本期计提1381064.804671894.826052959.62本期转回本期转销本期核销

其他变动48778.0848778.08

2025年12月31日余额1506583.959040295.3810546879.33

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提转销或核销其他

坏账准备4445141.636052959.6248778.0810546879.33

合计4445141.636052959.6248778.0810546879.33

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

秦靖博业绩补偿款8340386.392年以内12.198340386.39吉林省吉林祥云信

保证金5494000.004年以内8.03息技术有限公司

刘少华业绩补偿款4582885.001年以内6.70366630.80

张奇业绩补偿款3437162.001年以内5.03274972.96平潭蓝石投资合伙

业绩补偿款1901900.261至2年2.78320660.38企业（有限合伙）

合计23756333.6534.739302650.53

63（八）存货

1.存货分类

（1）按性质分类期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

库存商品6534843.846534843.8411283503.9911283503.99

发出商品11522283.8811522283.888585751.768585751.76

合同履约成本137458139.357500139.03129958000.32145479295.661039774.99144439520.67

合计155515267.077500139.03148015128.04165348551.411039774.99164308776.42

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

（1）按性质分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额汇率折算差额期末余额合并计提转销其他增加

库存商品149692.38149692.38

合同履约成本1039774.999461052.283000688.247500139.03

合计1039774.999610744.663150380.627500139.03

3.期末无存货受限情况

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期银行理财产品162447945.10

合计162447945.10

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额

待认证进项及留抵税额28881626.9531866408.66

预缴各项税金1097475.58346598.30

银行理财产品15128219.18145722027.32

待摊房租等费用4305035.398193850.76

预付股权回购款84700000.0062012920.00

合计134112357.10248141805.04

64（十一）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资193597806.9325811019.24167786787.69238134954.20238134954.20

合计193597806.9325811019.24167786787.69238134954.20238134954.20

1.对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额减值准期末余额减值准备被投资单位备期初（账面价值）余额权益法下确认的其他综合收其他权益宣告发放现金股（账面价值）期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他投资损益益调整变动利或利润

一、联营企业

福建慧舟信息科技有限公司9615205.4090876.52-20786.272719036.756966258.902719036.75

泉州市搏浪科技集团有限公司19640846.1111073695.55-1958048.726609101.84

北京恰空网络科技有限公司2592097.76-73826.071168809.742233455.071453626.362233455.07

福建博耕科技有限公司11614801.66-1740615.891148902.938863181.472159907.238863181.47

宁德市融鑫科技有限公司1262960.631199978.81-62981.82

福州汇票钧安信息技术有限公司1162507.53-569759.87592747.66

北京中科京安科技有限公司5920841.50-740716.565180124.94

65本期增减变动

期初余额减值准期末余额减值准备被投资单位备期初（账面价值）余额权益法下确认的其他综合收其他权益宣告发放现金股（账面价值）期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他投资损益益调整变动利或利润友虹（北京）科技有限公司15700979.78-997071.4311995345.952708562.4011995345.95

福建省国资乡村供应链有限公司3560305.01-120134.8332764.733472934.91

福建省凯特科技有限公司51533786.853226437.7345520.6654805745.24

福建博思数据技术有限公司1500000.00-1500000.00福建省数创八闽壹号股权投资

35264082.32-901856.9034362225.42

合伙企业（有限合伙）

易屋建筑科技（北京）有限公司4406123.193000000.00-1349663.31-1351.516055108.37天津市武清区财信共创科技中

47635373.39-19668.243061850.00-44553855.15心（有限合伙）绿金（深圳）咨询服务有限公司25022913.33-2375405.5022647507.83

漳州博思信息科技有限公司3202129.74196626.073398755.81

福建兴博数政科技有限公司1202354.715223217.956425572.66

福建中友金科科技有限公司10000000.00948608.1210948608.12

小计238134954.2014500000.0012273674.36-6744845.99-1351.512375211.793061850.0025811019.24-39330637.20167786787.6925811019.24

合计238134954.2014500000.0012273674.36-6744845.99-1351.512375211.793061850.0025811019.24-39330637.20167786787.6925811019.24

66可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据公允价值采用净资产；处置费用为

北京恰空网络科技有限公司3687081.431453626.362233455.07被投资单位净资产被投资单位财务报表处置资产有关的费用公允价值采用净资产；处置费用为

福建博耕科技有限公司11023088.702159907.238863181.47被投资单位净资产被投资单位财务报表处置资产有关的费用

合计14710170.133613533.5911096636.54------可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数稳定期的关键参数确定依据收入增长率营业收入增长率2026-2030年（后续为稳定期收入与预测福建慧舟信息科技有限公司9685295.656966258.902719036.755.00%-10.00%；0.00%；

稳定期）期最后一年保持一致

毛利率47.99%-47.99%税后折现率11.63%收入增长率营业收入增长率2026-2030年（后续为稳定期收入与预测友虹（北京）科技有限公司14703908.352708562.4011995345.951.00%-45.38%；0.00%；

稳定期）期最后一年保持一致

毛利率81.07%-83.07%税后折现率11.72%

合计24389204.009674821.3014714382.70--------

67（十二）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

福建中信网安信息科技有限公司3880000.003880000.00

合计3880000.003880000.00

（十三）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11096168.7611096168.76

2.本期增加金额

3.本期减少金额11096168.7611096168.76

4.汇率折算差额

5.期末余额

二、累计折旧

1.期初余额9356335.639356335.63

2.本期增加金额986254.83986254.83

（1）计提或摊销986254.83986254.83

3.本期减少金额10342590.4610342590.46

4.汇率折算差额

5.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3、本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值1739833.131739833.13

68（十四）固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产757970188.29586334177.81固定资产清理

合计757970188.29586334177.81

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物电子设备运输设备办公设备合计

一、账面原值

1.期初余额627926275.6348249046.9523509607.4112618287.76712303217.75

2.本期增加金额196428981.9012812269.53803060.982108243.32212152555.73

（1）购置11501047.8312812269.53803060.982108243.3227224621.66

（2）在建工程及投资

184927934.07184927934.07

性房地产转入

3.本期减少金额2061045.981491868.56484913.464037828.00

（1）处置或报废1530067.57890308.89322450.392742826.85

（2）处置子公司减少530978.41601559.67162463.071295001.15

4.汇率折算差额

5.期末余额824355257.5359000270.5022820799.8314241617.62920417945.48

二、累计折旧

1.期初余额64769970.1335311137.8916906061.098981870.83125969039.94

2.本期增加金额28396342.397547850.562572925.861307634.7239824753.53

（1）计提18053751.937547850.562572925.861307634.7229482163.07

（2）其他10342590.4610342590.46

3.本期减少金额1796869.691191593.37357573.223346036.28

（1）处置或报废1338469.54753828.84227191.912319490.29

（2）处置子公司减少458400.15437764.53130381.311026545.99

4.汇率折算差额

5.期末余额93166312.5241062118.7618287393.589931932.33162447757.19

69项目房屋建筑物电子设备运输设备办公设备合计

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3、本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值731188945.0117938151.744533406.254309685.29757970188.29

2.期初账面价值563156305.5012937909.066603546.323636416.93586334177.81

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

长乐汇贤雅居房产48366879.35手续尚未办理完成

公司无存在暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产以及通过经营租赁租出的固定资产的固定资产。

（十五）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程11594525.18165872853.45

合计11594525.18165872853.45

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备区块链财政电子票据

8715275.088715275.08

建设项目

智慧产业园项目11594525.1811594525.18157157578.37157157578.37

合计11594525.1811594525.18165872853.45165872853.45

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期工程累本期利

其中：本期利项目本期增加本期转入其他减值计投入工程进利息资本化累息资本资金预算数期初余额期末余额息资本化

名称金额固定资产金额减少准备占预算度（%）计金额化率来源金额

金额比例（%）（%）智慧自有

产业/银

975000000.00157157578.379549198.20155112251.3911594525.1864.01%64.01%9475572.79629498.24

园项行借目款

合计975000000.00157157578.379549198.20155112251.3911594525.18————9475572.79629498.24——

70（十六）使用权资产

项目房屋建筑物运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额96325282.52289475.1396614757.65

2.本期增加金额34208467.0634208467.06

（1）租入34208467.0634208467.06

3.本期减少金额38869555.5038869555.50

（1）合同到期29207231.6329207231.63

（2）处置子公司减少1703913.021703913.02

（3）其他7958410.857958410.85

4.汇率调整

5.期末余额91664194.08289475.1391953669.21

二、累计折旧

1.期初余额48793909.71143667.6748937577.38

2.本期增加金额24446778.9957895.0024504673.99

（1）计提24446778.9957895.0024504673.99

3.本期减少金额34315609.8634315609.86

（1）合同到期29207231.6329207231.63

（2）处置子公司减少1019174.961019174.96

（3）其他4089203.274089203.27

4.汇率调整

5.期末余额38925078.84201562.6739126641.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3、本期减少金额

4.汇率调整

5.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值52739115.2487912.4652827027.70

2.期初账面价值47531372.81145807.4647677180.27

71（十七）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权办公软件、软件著作权合计

一、账面原值

1.期初余额46073761.4062877149.88108950911.28

2.本期增加金额70013.6665239314.6965309328.35

（1）购置70013.665698653.445768667.10

（2）内部研发59540661.2559540661.25

3.本期减少金额1503430.001503430.00

（1）处置3430.003430.00

（2）处置子公司减少1500000.001500000.00

4.汇率折算差额

5.期末余额46143775.06126613034.57172756809.63

二、累计摊销

1.期初余额4901264.6232626686.0437527950.66

2.本期增加金额926214.4616549954.0017476168.46

（1）计提926214.4616549954.0017476168.46

3.本期减少金额740930.00740930.00

（1）处置3430.003430.00

（2）处置子公司减少737500.00737500.00

4.汇率折算差额

5.期末余额5827479.0848435710.0454263189.12

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.汇率折算差额

5.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值40316295.9878177324.53118493620.51

2.期初账面价值41172496.7830250463.8471422960.62

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为36.70%。

72（十八）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

福建博思软件股份有限公司吉林分公司48967465.0948967465.09

黑龙江华颂信息技术有限公司7709804.977709804.97

哈尔滨派斯内特科技发展有限公司22481409.0222481409.02

内蒙古金财信息技术有限公司50416305.8450416305.84

广东瑞联科技有限公司67726157.2267726157.22

博思数采科技股份有限公司40462026.1140462026.11

成都思必得信息技术有限公司21789922.4521789922.45

福建中控普惠信息科技有限公司9768238.249768238.24

福州同力科技开发有限公司13793048.2413793048.24

福建公易科技有限公司823032.04823032.04

福建博思电子政务科技有限公司1932398.531932398.53

青海博思网络信息技术有限公司5269132.14-5269132.14

昆明智合力兴信息系统集成有限公司46037603.7646037603.76

北京博思恒效科技发展有限公司24245964.2924245964.29

福建博思软件股份有限公司青海分公司5269132.145269132.14

合计361422507.94361422507.94

注：全资子公司吉林省博思金财科技有限公司、青海博思网络信息技术有限公司由

母公司博思软件吸收合并，成为福建博思软件股份有限公司吉林分公司、福建博思软件股份有限公司青海分公司，原为非同一控制下企业合并取得的子公司变更为分公司，母公司购买原子公司时产生的合并成本大于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，按照母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入母公司。

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

北京博思恒效科技发展有限公司2383478.002383478.00

福建中控普惠信息科技有限公司1043103.004188861.005231964.00

福州同力科技开发有限公司5971640.005971640.00

合计1043103.0012543979.0013587082.00

资产负债表日，公司聘请北京国融兴华资产评估有限责任公司对广东瑞联科技有限公司、北京博思恒效科技发展有限公司、福建博思软件股份有限公司吉林分公司、福州

73同力科技开发有限公司、成都思必得信息技术有限公司、福建中控普惠信息科技有限公

司、福建博思软件股份有限公司青海分公司商誉所在的资产组进行减值测试评估，管理层对其他商誉所在的其他资产组进行减值测试。经过测试评估，除北京博思恒效科技发展有限公司、福建中控普惠信息科技有限公司、福州同力科技开发有限公司与商誉对应

的资产组外，其他资产组未发现减值迹象，本期无需计提减值准备。

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经是否与以名称所属资产组或组合的构成及依据营分部前年度保及依据持一致

福建博思电子政务科技有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉福建博思电子政务科技有及全部的经营性资产及相关负债。电子政务为非同一控制下企业合限公司与商誉对应的资产不适用是并产生，并购后，电子政务独立运营，独立产生现金流且其各项资组组合

产组不可分割，故对电子政务认定为一项资产组。

内蒙古金财信息技术有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及内蒙古金财信息技术有限全部的经营性资产及相关负债。内蒙古金财为非同一控制下企业合公司与商誉对应的资产组不适用是并产生，并购后，内蒙古金财独立运营，独立产生现金流且其各项组合

资产组不可分割，故对内蒙古金财认定为一项资产组。

广东瑞联科技有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全部的经营性资产及相关负债。广东瑞联为非同一控制下企业合并产生，

2023年业务调整，广东瑞联原子公司北京恒效的业务属性、经营团

广东瑞联科技有限公司与

队及资产权属等均独立于广东瑞联，原广东瑞联资产组拆分为广东不适用是商誉对应的资产组组合

瑞联及北京恒效两个独立的资产组，拆分后广东瑞联独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，故对广东瑞联认定为一项资产组。

北京博思恒效科技发展有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全部的经营性资产及相关负债。广东瑞联为非同一控制下企业合北京博思恒效科技发展有并产生，2023年业务调整，广东瑞联原子公司北京恒效的业务属性、限公司与商誉对应的资产经营团队及资产权属等均独立于广东瑞联，原广东瑞联资产组拆分不适用是组组合为广东瑞联及北京恒效两个独立的资产组，拆分后北京恒效独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，故对北京恒效认定为一项资产组。

成都思必得信息技术有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及成都思必得信息技术有限全部的经营性资产及相关负债。成都思必得为非同一控制下企业合公司与商誉对应的资产组不适用是并产生，并购后，成都思必得独立运营，独立产生现金流且其各项组合

资产组不可分割，故对成都思必得认定为一项资产组。

福建博思软件股份有限公司青海分公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全部的经营性资产及相关负债。青海博思网络信息技术有福建博思软件股份有限公

限公司为非同一控制下企业合并产生，并购后，青海博思网络信息司青海分公司与商誉对应不适用是

技术有限公司独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，的资产组组合故认定为一项资产组。青海博思网络信息技术有限公司被博思软件吸收合并后，对应商誉资产组组合转入博思青海分公司。

74所属经是否与以

名称所属资产组或组合的构成及依据营分部前年度保及依据持一致

福州同力科技开发有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全福州同力科技开发有限公部的经营性资产及相关负债。同力科技为非同一控制下企业合并产司与商誉对应的资产组组不适用是生，并购后，同力科技独立运营，独立产生现金流且其各项资产组合

不可分割，故对同力科技认定为一项资产组。

博思数采科技股份有限公司及相关子公司政府及企业采购业务整合

成为一个资产组组合，涉及全部的经营性资产及相关负债。博思数博思数采科技股份有限公采商誉为其母公司非同一控制下企业合并产生，而后母公司将政府司与商誉对应的资产组组及企业采购业务板块子公司划归博思数采，业务整合后，博思数采不适用是合及相关子公司政府及企业采购业务独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，故对博思数采及相关子公司政府及企业采购业务认定为一项资产组。

黑龙江华颂信息技术有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及黑龙江华颂信息技术有限全部的经营性资产及相关负债。黑龙江华颂为非同一控制下企业合公司与商誉对应的资产组不适用是并产生，并购后，黑龙江华颂独立运营，独立产生现金流且其各项组合

资产组不可分割，故对黑龙江华颂认定为一项资产组。

福建中控普惠信息科技有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉福建中控普惠信息科技有及全部的经营性资产及相关负债。福建中控为非同一控制下企业合限公司与商誉对应的资产不适用是并产生，并购后，福建中控独立运营，独立产生现金流且其各项资组组合

产组不可分割，故对福建中控认定为一项资产组。

福建博思软件股份有限公司吉林分公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全部的经营性资产及相关负债。吉林省博思金财科技有限福建博思软件股份有限公

公司为非同一控制下企业合并产生，并购后，吉林省博思金财科技司吉林分公司与商誉对应不适用是

有限公司独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，故的资产组组合对认定为一项资产组。吉林省博思金财科技有限公司被博思软件吸收合并后，对应商誉资产组组合转入博思吉林分公司。

昆明智合力兴信息系统集成有限公司形成的包含商誉的资产组组昆明智合力兴信息系统集合，涉及全部的经营性资产及相关负债。智合力兴为非同一控制下成有限公司与商誉对应的不适用是

企业合并产生，并购后，智合力兴独立运营，独立产生现金流且其资产组组合

各项资产组不可分割，故对智合力兴认定为一项资产组。

哈尔滨派斯内特科技发展有限公司形成的包含商誉的资产组组合，哈尔滨派斯内特科技发展涉及全部的经营性资产及相关负债。派斯内特为非同一控制下企业有限公司与商誉对应的资不适用是

合并产生，并购后，派斯内特独立运营，独立产生现金流且其各项产组组合

资产组不可分割，故对派斯内特认定为一项资产组。

福建公易科技有限公司形成的包含商誉的资产组组合，涉及全部的福建公易科技有限公司与经营性资产及相关负债。公易科技为非同一控制下企业合并产生，不适用是

商誉对应的资产组组合并购后，公易科技独立运营，独立产生现金流且其各项资产组不可分割，故对公易科技认定为一项资产组。

公司账面商誉均为非同一控制下企业合并产生，并购形成的各子公司均独立运营，且其各项资产组合不可分割，故分别对各个子公司认定为一项资产组。其中涉及公共采购业务的子公司，包括数采科技、支点国际、北京公采云、北京阳光公采和浙江美科等

75作为一个整体资产组，其他各项资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（1）以前年度商誉的形成说明

1）2010年10月公司非同一控制下合并福建博思电子政务科技有限公司，合并成本

为人民币7912839.88元，合并日公司应享有电子政务可辨认净资产的公允价值份额为

5980441.35元，差额1932398.53元确认为商誉。

2）2016年12月公司非同一控制下合并北京数字支点国际项目管理有限公司，合并

成本为人民币16345500.00元，合并日公司应享有支点国际可辨认净资产的公允价值份额为3720525.39元，差额12624974.61元确认为商誉。

3）2017年8月签订协议以84000000.00元购买内蒙古金财信息技术有限公司70%股权，形成非同一控制下合并，购买日应享有内蒙古金财可辨认净资产公允价值的份额为31512254.16元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额50416305.84元计入商誉。

4）2018年7月公司以合并成本11340000.00元非同一控制下合并浙江美科科技

有限公司，公司购买日应享有浙江美科可辨认净资产公允价值的份额为2115116.56元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额9224883.44元计入商誉。

5）2018年11月公司以合并成本26000000.00元非同一控制下合并成都思必得信

息技术有限公司。公司购买日应享有成都思必得可辨认净资产公允价值的份额为

4210077.55元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额21789922.45元计入商誉。

6）2018年12月公司以合并成本30600000.00元非同一控制下合并北京阳光公采

科技有限公司，公司购买日应享有北京阳光公采可辨认净资产公允价值的份额为

11987831.94元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额18612168.06元计入商誉。

7）2018年7月公司通过分步交易形成对吉林省博思金财科技有限公司非同一控制下的企业合并。公司购买日应享有吉林省博思金财科技有限公司可辨认净资产公允价值的份额为8296380.14元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额48967465.09元计入商誉。

768）2019年7月，本公司以人民币9000000.00元收购青海博思网络信息技术有限

公司60.00%股权，购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币

3730867.86元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额5269132.14元计入商誉。

9）2020年4月，通过分步交易形成对福州同力科技开发有限公司（以下简称“同力科技”）非同一控制下的企业合并，增加商誉13793048.24元。2020年4月30日，本公司以人民币7350000.00元收购同力科技17.50%股权，同时以人民币3000000.00元向其增资。购买日之前本公司持有的同力科技30%股权于购买日的公允价值为人民币

12600000.00元。合并成本合计为22950000.00元。购买日公司享有的其可辨认净

资产公允价值份额为人民币9156951.76元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额13793048.24元计入商誉。

10）2020年，博思软件对公共采购业务进行整合并调整架构，将博思软件涉及公共采购业务的各家子公司（支点国际、北京公采云、北京阳光公采、浙江美科、成都思必得）股权划转至子公司博思数采科技。股权整合后，数采科技对业务架构进行了整合，目前数采科技以及公采业务子公司已经对人员的工作安排进行了整合对业务也进行整合；知识产权由整个数采集团进行更新迭代后，专利及软著权将申请归属为数采科技。

经过上述整合，原非同一控制下的单体子公司产生的商誉所在的资产组已发生变化，其各子公司主体未能独立产生现金流或未能体现其实际经营情况，需考虑整体协同效应的影响，应将公采业务子公司前期非同一控制下合并产生的商誉重新分摊至新的资产组组合。故将数采科技的合并资产组（含支点国际、北京公采云、北京阳光公采、浙江美科，不含成都思必得），作为商誉所在资产组进行整体评估测试减值。

成都思必得子公司仍独立运营，人员及业务独立于博思软件及数采科技。思必得人员办公主要集中在成都，仍发展高校采购业务，核心业务方向不变。故成都思必得仍作为单独的资产组进行减值测试。

11）2021年10月29日，博思软件控股子公司北京博思致新互联网科技有限责任公

司以人民币12590251.87元收购黑龙江华颂信息技术有限公司100.00%股权。购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币4880446.90元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额7709804.97元计入商誉。

7712）2021年11月5日，博思软件控股子公司博思数采科技股份有限公司（以下简称“数采科技”）以其持有的北京博思赋能科技有限公司51%股权向福建中控普惠信息

科技有限公司增资。购买日之前数采科技持有的福建中控普惠信息科技有限公司36%股权于购买日的公允价值为人民币12600000.00元。合并成本合计为25350000.00元。

购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币15581761.76元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额9768238.24元计入商誉。

13）2018年9月签订协议，公司以114134130.00元购买广东瑞联科技有限公司

78%股权，形成非同一控制下合并，公司购买日应享有广东瑞联可辨认净资产公允价值的

份额为20663920.29元，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额91972121.51元计入商誉。

2023年10月博思软件收购孙公司北京博思恒效科技发展有限公司100%股权，形成

同一控制下企业合并，合并完成后，北京博思恒效科技发展有限公司成为博思软件的全资子公司。

受集团业务战略调整，2023年起，北京博思恒效科技发展有限公司的业务属性、经营团队及资产权属等均已独立于广东瑞联科技有限公司，商誉所在资产组或资产组组合已经发生变化，结合实际情况，公司需将原商誉所在的资产组组合拆分为2个独立的新资产组，并单独进行商誉减值测试。

基于上述情况，公司根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的国融兴华评报字[2023]第010210号评估报告中所记载的各项资产组的公允价值占比对原商誉进行分摊，并计算商誉所在的新资产组的价值。

14）2023年9月13日，福建博思软件股份有限公司以人民币87006961.22元收

购昆明智合力兴信息系统集成有限公司100.00%股权。购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币40969357.46元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额46037603.76元计入商誉。

15）2024年10月31日，子公司北京博思致新互联网科技有限责任公司以人民币

22692374.49元收购其原联营企业哈尔滨派斯内特科技发展有限公司剩余80.00%股权。

购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币210965.47元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额22481409.02元计入商誉。

7816）2024年9月11日，子公司博思数采科技股份有限公司以人民币1000000.00

元收购福建公易科技有限公司100.00%股权。购买日公司享有的其可辨认净资产公允价值份额为人民币176967.96元，合并成本与享有的其可辨认净资产公允价值份额的差额

823032.04元计入商誉。

4.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的预测期的预测期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额年限关键参数关键参数的确定依据福建博思电子政务收入增长率营业收入增稳定期收

科技有限2026-20302.70%-3.14%；长率0.00%；入与预测公司与商8991835.2545200000.00年（后续为期最后一誉对应的稳定期）毛利率税前折现率年保持一

资产组组49.40%-49.46%13.79%致合内蒙古金财信息技收入增长率营业收入增稳定期收

术有限公0.98%-2.67%；长率0.00%；

入与预测92810297.15414000000.00年（后续为期最后一司与商誉稳定期）毛利率税前折现率年保持一

对应的资44.10%-44.39%13.79%致产组组合广东瑞联收入增长率营业收入增稳定期收科技有限

2026-2030入与预测

公司与商4.01%-6.18%；长率0.00%；

91407527.1096300000.00年（后续为期最后一誉对应的稳定期）毛利率税前折现率年保持一

资产组组60.91%-62.34%13.79%致合北京博思恒效科技收入增长率营业收入增稳定期收

发展有限2026-2030-37.57%-0.00%；长率0.00%；入与预测公司与商32555740.8729500000.003055740.87年（后续为期最后一誉对应的稳定期）毛利率税前折现率年保持一

资产组组82.60%-86.10%13.79%致合成都思必得信息技收入增长率营业收入增稳定期收

术有限公0.56%-1.39%；长率0.00%；

入与预测42802561.3459500000.00年（后续为期最后一司与商誉稳定期）毛利率税前折现率年保持一

对应的资55.67%-56.75%13.79%致产组组合

79稳定期的

预测期的预测期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额年限关键参数关键参数的确定依据福建博思软件股份收入增长率营业收入增稳定期收

有限公司2026-2030-1.93%-3.00%；长率0.00%；入与预测青海分公9249695.5410800000.00年（后续为期最后一司与商誉稳定期）毛利率税前折现率年保持一

对应的资38.37%-44.92%13.79%致产组组合福州同力稳定期收科技开发收入增长率营业收入增

有限公司-0.70%-5.00%；长率0.00%；

入与预测27109097.4915400000.0011709097.49年（后续为期最后一与商誉对稳定期）毛利率税前折现率年保持一

应的资产39.97%-43.23%15.51%致组组合博思数采科技股份收入增长率营业收入增稳定期收

有限公司4.97%-9.92%；长率0.00%；

入与预测96181722.60416000000.00年（后续为期最后一与商誉对稳定期）毛利率税前折现率年保持一

应的资产55.02%-57.43%13.79%致组组合黑龙江华颂信息技收入增长率营业收入增稳定期收

术有限公-3.02%-0.00%；长率0.00%；

入与预测7727713.809700000.00年（后续为期最后一司与商誉稳定期）毛利率税前折现率年保持一

对应的资61.71%-65.71%14.60%致产组组合福建中控普惠信息稳定期收收入增长率营业收入增

科技有限2026-2030

2.00%-8.49%；长率0.00%；

入与预测公司与商22738040.0412400000.0010338040.04年（后续为期最后一毛利率誉对应的稳定期）税前折现率年保持一

66.11%-67.03%

资产组组13.79%致合福建博思软件股份营业收入增稳定期收收入增长率

有限公司2026-2030入与预测

-1.37%-2.00%；长率0.00%；

吉林分公49492084.7851000000.00年（后续为期最后一毛利率司与商誉稳定期）税前折现率年保持一

42.01%-42.98%

对应的资13.79%致产组组合昆明智合力兴信息收入增长率营业收入增稳定期收

系统集成2026-20301.00%-5.79%；长率0.00%；入与预测有限公司60335362.4587700000.00年（后续为期最后一与商誉对稳定期）毛利率税前折现率年保持一

应的资产70.49%-72.31%13.79%致组组合

80稳定期的

预测期的预测期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额年限关键参数关键参数的确定依据哈尔滨派斯内特科收入增长率营业收入增稳定期收

技发展有2026-20301.00%-5.00%；长率0.00%；入与预测限公司与22540756.0926400000.00年（后续为期最后一商誉对应稳定期）毛利率税前折现率年保持一

的资产组57.06%-64.01%13.79%致组合福建公易稳定期收科技有限收入增长率营业收入增

公司与商5.00%-58.00%；长率0.00%；

入与预测855272.791000000.00年（后续为期最后一誉对应的毛利率稳定期）税前折现率年保持一

资产组组-36.84%-4.73%14.60%致合

合计564797707.291274900000.0025102878.40--------

注1：本期福州同力科技开发有限公司与商誉对应的资产组组合商誉减值1170.91万元，公司根据持股比例计提商誉减值损失597.16万元。

注2：本期福建中控普惠信息科技有限公司与商誉对应的资产组组合商誉减值

1033.80万元，公司根据持股比例计提商誉减值损失418.89万元。

5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内商誉减值业绩承诺完成情况金额项目本期上期本上完成率完成率期期承诺业绩实际业绩承诺业绩实际业绩

（%）（%）昆明智合力兴信息系统集成

有限公司与商10000000.0011331132.67113.3110000000.0015731065.35157.31誉对应的资产组组合哈尔滨派斯内特科技发展有

限公司与商誉4500000.004701534.37104.484500000.004701947.03104.49对应的资产组组合

81（十九）长期待摊费用

处置子公司减项目期初余额合并增加金额本期增加金额本期摊销金额期末余额少

装修款8434032.878331579.724424892.16154363.0912186357.34

其他437739.361747257.81241483.661943513.51

合计8871772.2310078837.534666375.82154363.0914129870.85

（二十）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备263412623.8639470606.97187071127.0027983333.84

可抵扣亏损140749144.4221112371.66112960561.3017766774.91

股权激励8674793.811295818.7831705299.224776746.96

公允价值变动3000000.00450000.003000000.00450000.00

租赁负债50402872.417446039.4139607120.265874898.07

折旧摊销2681138.71402170.81

合计468920573.2170177007.63374344107.7856851753.78

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合并资产评估增值28520040.354278006.0434815201.955222280.27

公允价值变动6507382.07976107.313692371.84553855.78

使用权资产52827027.707762237.0842015975.636230163.07

预提对赌业绩补偿17273952.002591092.80

合计105128402.1215607443.2380523549.4212006299.12

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产11326492.0658850515.576783449.0050068304.78

递延所得税负债11326492.064280951.176783449.005222850.12

824.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异43697786.9032994941.36

可抵扣亏损568963649.82353541145.72

合计612661436.72386536087.08

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2025年到期4464465.95

2026年到期12249318.9913099307.60

2027年到期66898990.6744480489.80

2028年到期58041028.1244191260.61

2029年到期60104995.2359181106.90

2030年到期111874122.8925962118.08

2031年到期18127669.999454513.13

2032年到期35972341.6826278735.48

2033年到期78456202.3061459591.57

2034年到期72212074.6664969556.60

2035年到期55026905.29

合计568963649.82353541145.72——

（二十一）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备、工程款1689.001689.00185476.00185476.00

银行理财产品163686632.82163686632.82

合计1689.001689.00163872108.82163872108.82

（二十二）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款90880000.0070400000.00

未到期应付利息57293.3857468.88

合计90937293.3870457468.88

83注1：截至2025年12月31日，博思软件向中国建设银行股份有限公司福州仓山支

行信用借款本金余额5140万元。

注2：截至2025年12月31日，博思软件向厦门国际银行股份有限公司福州分行信用借款本金余额2800万元。博思软件向厦门国际银行股份有限公司福州分行取得

15000万元授信可循环额度。

注3：截至2025年12月31日，子公司数字科技向招商银行股份有限公司福州分行信用借款本金余额458万元。

注4：截至2025年12月31日，子公司山海田向中国银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行信用借款本金余额10万元。

注5：截至2025年12月31日，子公司数村科技向兴业银行股份有限公司福州分行信用借款本金余额680万元。

（二十三）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

供应商采购款248786012.42254184988.69

固定资产采购款15247.79963638.10

工程款3288968.65215082.83

合计252090228.86255363709.62

2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（二十四）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收销售商品款7235900.9211984195.35

预收技术服务款168496980.77155847858.63

合计175732881.69167832053.98

84（二十五）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

汇率折项目期初余额合并范围变更本期增加本期减少期末余额算差额

一、短期薪酬133579649.54-883880.251077032680.801050869728.26158858721.83

二、离职后福利-设定提存计划2113146.19-825.0065465712.7565133405.022444628.92

三、辞退福利101833.0019880171.0019526520.18455483.82

四、一年内到期的其他福利

合计135794628.73-884705.251162378564.551135529653.46161758834.57

2.短期薪酬列示

汇率折算项目期初余额合并范围变更本期增加本期减少期末余额差额

1.工资、奖金、津贴和补贴120139563.98-827745.21946168389.68924618763.35140861445.10

2.职工福利费3443528.9915849098.8114738895.294553732.51

3.社会保险费1729260.05-455.0036737657.6336951239.121515223.56

其中：医疗保险费1607233.53-400.0034497768.8834721238.631383363.78

工伤保险费34138.89-20.001170001.651174634.4229486.12

生育保险费87887.63-35.001069887.101055366.07102373.66补充医疗保险费其他

4.住房公积金1401161.62-1502.0068188113.8068589829.55997943.87

5.工会经费和职工教育经费6866134.90-54178.0410089420.885971000.9510930376.79

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8.非货币性福利

8.其他短期薪酬

合计133579649.54-883880.251077032680.801050869728.26158858721.83

3.设定提存计划列示

合并范围汇率折算项目期初余额本期增加本期减少期末余额变更差额

1.基本养老保险2010888.49-800.0063316696.0862992192.882334591.69

2.失业保险费102257.70-25.002149016.672141212.14110037.23

3.企业年金缴费

合计2113146.19-825.0065465712.7565133405.022444628.92

85（二十六）应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税5944883.929330926.22

个人所得税2488719.162288514.94

增值税35198073.9444777208.30

城市维护建设税2433928.662544424.75

教育费附加2032960.772103838.61

房产税1653711.061166441.52

土地使用税50576.2750153.85

江海堤防工程维护管理费（防洪费）414726.54545975.11

印花税523126.59501684.85

其他84913.67119477.68

合计50825620.5863428645.83

（二十七）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利3550046.36

其他应付款85351202.4671158440.07

合计85351202.4674708486.43

1.应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利3550046.36

合计3550046.36

2.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金、保证金6699027.995572133.00

往来款及其他76042760.5564242323.42

代扣代缴款项2609413.921343983.65

合计85351202.4671158440.07

（2）无账龄超过1年的重要其他应付款。

86（二十八）一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款49635408.4722798267.24

1年内到期的长期应付款78821450.8176170709.93

1年内到期的租赁负债19199444.1921835354.90

合计147656303.47120804332.07

（二十九）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税1867915.491847241.11

合计1867915.491847241.11

（三十）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款143964597.3939187614.90

抵押借款264085589.45282573186.25

未到期应付利息583054.44441336.68

减：一年内到期的长期借款49635408.4722798267.24

合计358997832.81299403870.59

注1：截至2025年12月31日，博思软件向兴业银行股份有限公司福州分行质押借款本金余额75114597.39元。该借款的担保方式为质押，担保人分别为福建博思软件股份有限公司和博思致新（天津）企业管理咨询合伙企业（有限合伙），分别提供其持有的北京博思致新互联网科技有限责任公司33%、16%股权设定质押。

注2:截至2025年12月31日，博思软件向中国工商银行股份有限公司福州闽都支行质押借款本金余额36450000元。该借款的担保方式为质押，博思软件提供持有的北京博思财信网络科技有限公司15%股权设定质押。

注3:截至2025年12月31日，博思软件向兴业银行股份有限公司福州分行质押借款本金余额32400000元。该借款的担保方式为质押，博思软件提供其持有的昆明智合力兴信息系统集成有限公司100%股权设定质押。

注4：截至2025年12月31日，子公司智慧信息向兴业银行股份有限公司福州分行

87抵押借款本金余额264085589.45元。该借款由智慧信息以其所拥有的福州市长乐区文

武砂街道壶江路30号滨海数智产业园1#楼研发、2#楼研发、3#楼研发、4#楼试验检验、

5#楼宿舍、阅读室、6#楼试验检验、7#楼试验检验、8#楼研发、9#楼职工活动以及福州

市长乐区文武砂街道壶江路 32 号东湖智慧产业园 B01#楼、B02#楼、B03#楼、B04#楼、

B05#楼、B06#楼设定抵押。

（三十一）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额总额小计53322107.2548859656.86

减：未确认融资费用2919234.842846766.19

租赁付款额现值小计50402872.4146012890.67

减：一年内到期的租赁负债19199444.1921835354.90

合计31203428.2224177535.77

（三十二）长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款12570260.47109631711.32专项应付款

合计12570260.47109631711.32

1.长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

未支付投资款91391711.28185802421.25

减：一年内到期的长期应付款78821450.8176170709.93

合计12570260.47109631711.32

（三十三）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

根据民事诉讼状与掌握的证据，计提子公司福建公易科技未决诉讼1000000.00有限公司不正当竞争纠纷赔偿款。

合计1000000.00--

（三十四）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府

633561.41500000.00380752.52752808.89

补助

合计633561.41500000.00380752.52752808.89——

88（三十五）股本

本期增减变动（+、－）期初余额期末余额公积金发行新股注销库存股其他小计转股

股份总数757671615.00781863.00781863.00758453478.00

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本（或股本）溢价555401968.7925143861.21159487769.60421058060.40

其他资本公积71073003.272041382.9232692208.3440422177.85

合计626474972.0627185244.13192179977.94461480238.25

注1：2021年的股票期权激励计划第三个行权期行权条件在2024年已成就，第三个行权期尚未行权的员工选择在本期行权，股票期权行权共增加股本781863.00元，增加资本公积-股本溢价6684571.11元，同时将资本公积-其他资本公积结转至资本公积-股本溢价18459290.10元。

注2：公司按照持股比例确认联营企业本年其他资本公积变动，增加资本公积

2041382.92元。

注3：公司本期根据《企业会计准则第11号—股份支付》的相关规定确认与限制性

股票以及期权激励计划相关的股份支付费用，并增加资本公积-其他资本公积。账面确认的股份支付费用与税法规定的税前可抵扣金额存在差异，超过部分增加递延所得税资产，同时增加资本公积。上述事项共影响资本公积14232918.24元。

注4：本期子公司博思数采科技股份有限公司少数股东减资，导致公司持股比例上升，减少资本公积25155250.56元。

注5：本期子公司北京博思乐享智税科技有限公司增资，并接受员工持股平台入股，导致公司持股比例被动稀释，减少资本公积324701.55元。

注6：本期公司转让子公司福建兴博数政科技有限公司26%股权，转让后由成本法转为权益法，公司减少资本公积212565.34元。

注7：公司收购子公司北京博思财信网络科技有限公司少数股东5.5147%股权，同时收购北京博思财信网络科技有限公司员工持股平台天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）30.5977%股权，并将天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）纳入并表范围，上述交易共减少公司资本公积106767963.40元。

89注8：本期子公司福建博思数字科技有限公司少数股东退还公司7.5%尚未实际出资的股权，同时福建博思数字科技有限公司回购股权，公司持股比例上升，减少资本公积

4700069.66元。

注9：本期收购子公司福建省数村科技发展有限公司少数股东38%股权，同时，由于福建省数村科技发展有限公司持有公司子公司福州博易农商科技有限公司9%股份，公司在两家公司中的持股比例均上升，共减少资本公积22327219.09元。

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购库存股77369503.1477369503.14

合计77369503.1477369503.14

（三十八）其他综合收益本期发生金额

减：前期计入减：前期计入

项目期初余额本期所税后归税后归其他综合收其他综合收益减：所得期末余额得税前属于母属于少益当期转入当期转入留存税费用发生额公司数股东损益收益

一、不能重分

类进损益的其-2532773.55-2532773.55他综合收益

1.重新计量设

定受益计划变动额

2.权益法下不

能转损益的其17226.4517226.45他综合收益

3.其他权益工

具投资公允价-2550000.00-2550000.00值变动

4.企业自身信

用风险公允价值变动

二、将重分类

进损益的其他649238.29649238.29综合收益

1.权益法下可

转损益的其他649238.29649238.29综合收益

2.其他债权投

资公允价值变动

90本期发生金额

减：前期计入减：前期计入

项目期初余额本期所税后归税后归其他综合收其他综合收益减：所得期末余额得税前属于母属于少益当期转入当期转入留存税费用发生额公司数股东损益收益

3.金融资产重

分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投

资信用减值准备

5.现金流量套

期损益的有效部分

6.外币财务报

表折算差额其他综合收益

-1883535.26-1883535.26合计

（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积129394453.5310729722.72140124176.25

合计129394453.5310729722.72140124176.25

（四十）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1205536717.991062459775.63

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1205536717.991062459775.63

加：本期归属于母公司所有者的净利润173723951.46302345198.14

减：提取法定盈余公积10729722.7217995920.62提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利90167087.04141272335.16转作股本的普通股股利

年末未分配利润1278363859.691205536717.99

91（四十一）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2002303347.92727225815.062140175307.40730200452.13

其他业务2012299.73323623.622113320.291922715.28

合计2004315647.65727549438.682142288627.69732123167.41

2.营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类营业收入营业成本按所处行业分类

其中：软件业2004315647.65727549438.68按产品分类

其中：软件开发与销售299483992.44116251026.01

技术服务1654637620.21580871820.72

硬件及耗材销售48181735.2730102968.33

其他服务2012299.73323623.62按销售地区分类

其中：华东地区466307421.20229686070.33

东北地区612039647.39110322956.70

西南地区309688284.3574265283.06

中南地区302836687.3277354569.44

西北地区99026096.7232659437.61

华北地区214417510.67203261121.54按分销售模式分类

其中：直销1934878678.78702778156.74

代理及分销69436968.8724771281.94按商品转让时间分类

其中：在某一时点转让763027595.72291786802.83

在某一时段内转让1241288051.93435762635.85

合计2004315647.65727549438.68

92（四十二）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税6326853.436651894.80

教育费附加5256963.375466486.77

房产税6309221.133892407.37

土地使用税203761.78441258.79

印花税1263787.111305924.14

其他66848.3680084.12

合计19427435.1817838055.99

（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬186546656.61195872319.69

业务招待费36121026.9038898680.26

交通差旅费33181605.0839919750.17

办公费13981731.8715771951.37

折旧费14515044.5814886138.34

租赁及水电费10976441.987470625.91

宣传费1098486.501667776.48

市场推广费7450278.6012662774.84

其他8567891.6010305880.39

合计312439163.72337455897.45

（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬175258866.46167080934.65

办公费用23551110.9520125748.68

业务招待费17555029.9116217545.00

交通差旅费24661388.9223704732.82

折旧及摊销42949893.3338610873.70

租赁及水电费16499513.0712057692.05

中介机构费用5145110.494874028.35

其他16066894.7217705465.95

合计321687807.85300377021.20

93（四十五）研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬320904331.40344862069.09

装备调试及其他费用7501466.816204619.98

委外研究及设计费用1815577.955726525.72

办公及耗材费用50473.61578524.38

折旧及摊销2263906.505354496.65

合计332535756.27362726235.82

（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出17796670.7414925010.62

其中：租赁负债的利息支出1557262.811538417.12

减：利息收入5507864.307672214.27

银行手续费225650.35432143.16

合计12514456.797684939.51

（四十七）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助23691348.1731989916.02

增值税减免或加计抵减766167.76

代扣个人所得税手续费返还777822.501250599.57

小规模纳税人免征增值税16883.4614530.66

附加税减免65741.89340263.44

合计24551796.0234361477.45

（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-6744845.99-4482081.55

业绩承诺补偿收益17455444.1614650012.74

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失）-781206.48-5575548.41

处置结构性存款取得的投资收益1701552.964621497.24

处置长期股权投资产生的投资收益2086044.59-6795290.09

合并层面因取得控制权导致原股权公允价值重估产生的损益3789571.29

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计里产生的利得1240257.48债权投资在持有期间取得的利息收入7669457.889574927.38

合计22626704.6015783088.60

94（四十九）公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2807555.982142703.29

合计2807555.982142703.29

（五十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-9000.0046041.46

应收账款坏账损失-84361957.04-54647849.36

其他应收款坏账损失-6052959.62-4445141.63

合计-90423916.66-59046949.53

（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-9610744.66-320785.47

长期股权投资减值损失-25811019.24

商誉减值损失-12543979.00-1043103.00

合计-47965742.90-1363888.47

（五十二）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得264695.54302454.47

其中：固定资产处置利得-118659.88151031.56

使用权资产处置利得383355.4236560.52

其他长期资产处置利得114862.39

合计264695.54302454.47

（五十三）营业外收入

1.营业外收入情况

计入当期非经常损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得27245.1827245.18

其中：固定资产处置利得27245.1827245.18债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠

其他215890.491555154.80215890.49

合计243135.671555154.80243135.67

95（五十四）营业外支出

计入当期非经常损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产处置损失合计61484.1269944.3261484.12

其中：固定资产处置损失61484.1269944.3261484.12债务重组损失非货币性资产交换损失

捐赠支出300000.00800000.00300000.00

税收滞纳金714516.0977866.72714516.09

诉讼赔偿6500668.766500668.76

其他487778.6762997.69487778.67

合计8064447.641010808.738064447.64

（五十五）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用18880391.0123663195.51

递延所得税费用-9454599.286501713.71

合计9425791.7330164909.22

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额182201369.77

按法定/适用税率计算的所得税费用27330205.47

子公司适用不同税率的影响379966.7

调整以前期间所得税的影响1554377.38

非应税收入的影响1909784.52

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7684034.67

税率变动对期初递延所得税余额的影响268850.96

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响59745.38

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响28320412.49

研究开发费加计扣除的纳税影响-51581754.46

税法规定的额外可扣除费用-548017.58

合并产生的影响1800515.41前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损预计以后年度不可抵

312559.66

扣的影响

两免三减半等税收减免-6843818.34

其他-1221070.53

所得税费用9425791.73

96（五十六）其他综合收益

详见附注五、（三十八）。

（五十七）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助15039747.2923241366.63

利息收入5507864.307672214.27

资金往来及其他26896623.2431663604.36

合计47444234.8362577185.26支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用、销售费用、研发费用中支付的除应付职

214458514.09247230723.37

工薪酬、税费外的现金

支付的银行手续费225650.35432143.16

捐赠300000.00800000.00

资金往来及其他31429421.8527553555.86

合计246413586.29276016422.39

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

业绩补偿款3298364.884943945.11

合计3298364.884943945.11支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

子公司不纳入合并5908188.48

合计5908188.48

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他8100000.00

合计8100000.00

97支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的租赁费用25542989.1231250000.77

其他110801805.36177322800.81

合计136344794.48208572801.58筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款70457468.88109280000.004126900.9092927076.4090937293.38一年内到期的非流

120804332.0729487882.112635910.71147656303.47

动负债

长期借款299403870.59124748560.007942952.0446260408.5926837141.23358997832.81

租赁负债24177535.7732568881.5725542989.1231203428.22

应付股利3550046.36133650893.77137200940.13

合计518393253.67234028560.00207777510.39301931414.2429473051.94628794857.88

（五十八）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润172775578.04346641632.97

加：资产减值准备47965742.901363888.47

信用减值损失90423916.6659046949.53

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧30270511.6428044447.55

使用权资产折旧24504673.9928685958.24

无形资产摊销17357567.667825266.77

长期待摊费用摊销4666375.825504941.55

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-264695.54-302454.47

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）34238.9469944.32

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-2807555.98-2142703.29

财务费用（收益以“-”号填列）17796670.7414925010.62

投资损失（收益以“-”号填列）-23407911.08-15783088.60

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-8512700.3315377842.44

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-941898.95-8876128.72

存货的减少（增加以“-”号填列）2894006.78-11911433.35

98项目本期金额上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-88106303.54-101735726.71

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）29229745.02-31378680.05

其他-15597051.2514989184.03

经营活动产生的现金流量净额298280911.52350344851.30

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：——

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：——

现金的期末余额1247320588.371281829924.43

减：现金的期初余额1281829924.431381601366.51

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-34509336.06-99771442.08

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物54976763.00

其中：天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）54976763.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1386408.64

其中：天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）1386408.64

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物60670560.00

其中：博思致新（天津）企业管理咨询合伙企业14398560.00

昆明智合力兴信息系统集成有限公司36000000.00

天津市博思合创科技合伙企业（有限合伙）4752000.00

黑龙江华颂信息技术有限公司5520000.00

取得子公司支付的现金净额114260914.36

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1247320588.371281829924.43

其中：库存现金6378.20207250.31

可随时用于支付的银行存款1246257115.991281517830.13

可随时用于支付的其他货币资金1057094.18104843.99

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1247320588.371281829924.43

994.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价项目期末余额期初余额物的理由

保函保证金2504157.475609831.47

其他7443509.683023220.00

合计9947667.158633051.47--

（五十九）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因保函保证金及子公司数村科技开发项目客户共管

货币资金9947667.15账户资金

无形资产35690419.53子公司智慧信息固定资产贷款

在建工程11594525.18子公司智慧信息固定资产贷款

固定资产499879345.10子公司智慧信息固定资产贷款

公司将子公司北京致新、博思财信、智合力兴的股权

长期股权投资169123074.92进行质押

合计726235031.88——

其他说明：

1.子公司福建博思智慧信息产业科技有限公司于2022年6月22日与兴业银行股份

有限公司福州分行签订《抵押合同》；于2024年4月22日与兴业银行股份有限公司福

州分行签订《抵押合同》，将其在建工程及全部土地使用权作为抵押物向兴业银行股份有限公司福州分行贷款，并于2025年10月20日签订补充协议，由在建工程抵押变更为不动产抵押。

2.公司及子公司于2024年10月9日与兴业银行股份有限公司福州分行签订《非上市公司股权质押合同》，将公司及子公司所持有的博思致新总计49%股权设定质押。

3.公司于2025年5月6日与中国工商银行股份有限公司福州闽都支行签订《非上市公司股权质押合同》，将公司持有的博思财信15%股权设定质押。

4.公司于2025年5月21日与兴业银行股份有限公司福州分行签订《非上市公司股权质押合同》，将公司持有的智合力兴100%股权设定质押。

100（六十）租赁

1.本公司作为承租方

承租人信息披露项目金额

租赁负债的利息费用1557262.81

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用18887393.55计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值——资产的短期租赁费用除外）

计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额——

其中：售后租回交易产生部分——转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出44430382.67

售后租回交易产生的相关损益——

售后租回交易现金流入——

售后租回交易现金流出——

其他——

2.本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款项目租赁收入额相关的收入

博思大厦办公楼2012299.73

合计2012299.73

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬375802288.38372985163.87

委外研究及设计费用1815577.955726525.72

折旧及摊销2461812.765544057.56

装备调试及其他费用7508414.356287110.10

办公及耗材费用315075.38578524.38

合计387903168.82391121381.63

其中：费用化研发支出332535756.27362726235.82

资本化研发支出55367412.5528395145.81

101（一）符合资本化条件的研发项目

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额确认为无形资转入当期内部开发支出其他产损益基于微服务架构的智能无纸

355154.934126370.124481525.05

化报销研究及应用基于人工智能技术构建监管

2808590.5613187148.8615995739.42

平台的研究及应用

数村-数字乡村应用及支撑

2117875.25506308.442624183.69

平台项目

智能报送系统项目556391.56178164.08734555.64

数村-数据平台3270469.42943350.064213819.48数村科技农业社会化服务平

1709967.961709967.96

台自研项目数村科技农业数智大脑系统

1429011.051429011.05

自研项目基于智能化模型技术的数据

3148401.331937897.905086299.23

要素服务平台

基于 datav 数据可视化的报

380758.02972689.451353447.47

表智能报送平台项目基于云化国产化信创技术的

2357098.65443639.942800738.59

一体化资产管理平台项目

资产数字化管理平台项目2219980.68914782.053134762.73基于物联网技术的国有资产

586533.76609523.781196057.54

盘活赋能管理平台项目

乐享智税平台559472.237701320.268260792.49

AI 税务垂类大模型研发项目 2823940.67 2823940.67

博智星（单位端）产品研发

2878946.321669430.624548376.94

项目住房保障数字化运营管理平

3301547.491808815.495110362.98

台产品项目

智能监控产品研发项目3385905.193385905.19

数智平台产品研发项目5290874.165290874.16

智能预算产品研发项目5728272.475728272.47

合计24541220.2055367412.5559540661.2520367971.50

1021.重要的资本化研发项目

预计经济利益产开始资本化的开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式时点体依据通过作为独立产

基于人工智能技品对外销售，向客术构建监管平台2025年12月户提供业务监管2024年9月项目立项审批开发完成

的研究及应用服务，实现销售收入。

通过作为独立产基于智能化模型品对外销售和采技术的数据要素开发完成2025年12月用订阅模式向客2024年7月项目立项审批

服务平台户提供服务，实现销售收入。

预计通过软件独

立售卖（项目制）进行销售；业务相乐享智税平台开发完成2025年12月关的内容预计通2024年12月项目立项审批过订阅的方式进行销售，实现销售收入。

1、通过作为

独立产品对外销

售（可关联硬件销售、支持定制化需住房保障数字化求增值），实现销运营管理平台产开发完成2025年7月2024年1月项目立项审批售收入。

品项目

2、通过采用订阅

模式向客户提供

SAAS 服务，实现销售收入。

面向财政，按产品数智平台产品研

开发阶段2026年12月模块报价，实现销2025年5月项目立项审批发项目售收入。

面向财政用户+单

智能预算产品研位用户，按产品模开发阶段2026年12月2025年5月项目立项审批

发项目块报价，实现销售收入。

103七、合并范围的变更

（一）处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处与原子公司股丧失控丧失控制权之丧失控制权之日丧失控制置投资对应的丧失控制权之日按照公允价值权投资相关的丧失控制权丧失控制权制权之日合并财务报合并财务报表层丧失控制权时权时点的合并财务报表合并财务报表层重新计量剩余其他综合收益子公司名称时点的处置丧失控制权的时点时点的判断日剩余表层面剩余股面剩余股权公允点的处置价款处置比例层面享有该子面剩余股权的公股权产生的利转入投资损益方式依据股权的权的账面价值的确定方法

（%）公司净资产份允价值得或损失或留存收益的比例（%）价值及主要假设额的差额金额福建兴博数政科根据股权交易

5432146.6726%股权转让2025年6月17日控制权转移1289867.7825%3982960.475223217.951240257.48

技有限公司价格确定福建博思智数科

1443000.0065%股权转让2025年11月12日控制权转移-258650.480%---不适用

技有限公司

104（二）其他原因的合并范围变动

1、本期增加的子公司情况

名称变更原因

财信共创系持有博思财信31%股权的员工持股平台，公司原持有其30.6452%股权。

本期公司直接收购5.5147%博思财信少数股权，同时通过天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）（以下简称收购财信共创30.5977%股权，间接增加持股博思财信“财信共创”）

9.4853%。交易完成后，公司直接及间接合计持有博思财信

81%股权、持有财信共创61.2429%股权，并将财信共创纳入并表范围。

2、本期减少的子公司情况

名称变更原因青海博思网络信息技术有限公司吸收合并

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成（仅列示一级子公司）

单位：元

持股比例（%）主要取得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地方式直接间接黑龙江黑龙江计算机软硬件的技术开发及黑龙江博思软件有投资设

5100000.00省哈尔省哈尔销售；计算机网络工程的技术100.00

限公司立

滨市滨市咨询、技术服务等软件开发；应用软件服务；技北京博思乐享智税投资设

20000000.00北京市北京市术开发、技术服务、技术咨询、85.00

科技有限公司立技术转让等

计算机软件、硬件、通信及电非同一

福建博思电子政务福建省福建省子产品的研究、开发、销售、控制下

6000000.00100.00

科技有限公司福州市福州市服务、培训、技术转让、技术企业合咨询等并北京博思致新互联

技术开发、技术推广、技术转投资设

网科技有限责任公10000000.00北京市北京市84.0016.00

让、技术咨询、技术服务等立司园区管理服务；企业管理咨福建博思创业园管福建省福建省投资设

10000000.00询；非居住房地产租赁；住房51.00

理有限公司闽侯县闽侯县立租赁；物业管理等内蒙古内蒙古非同一软件销售；软件开发；软件外内蒙古金财信息技自治区自治区控制下

10000000.00包服务；计算机软硬件及辅助100.00

术有限公司呼和浩呼和浩企业合设备批发等特市特市并

105持股比例（%）

主要取得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地方式直接间接

技术服务、技术开发、技术咨

北京博思财信网络询、技术交流、技术转让、技投资设

10000000.00北京市北京市62.0118.99

科技有限公司术推广；软件开发；软件销售立等非同一软件开发；信息技术咨询服广东瑞联科技有限广东省广东省控制下

10180000.00务；数据处理和存储服务；信100.00

公司广州市广州市企业合息系统集成服务等并科学研究和技术服务业；计算

天津博思科技发展机系统服务、软件开发；计算投资设

5000000.00天津市天津市90.00

有限公司机软硬件及辅助设备批发兼立零售等福建博思信息科技福建省福建省网络与信息安全软件开发；基投资设

10000000.0051.00

有限公司漳州市漳州市础软件开发；应用软件开发等立计算机系统服务；软件开发；

北京博思广通信息投资设

5000000.00北京市北京市基础软件服务；应用软件服务55.00

系统有限公司立等软件开发；大数据服务；互联福建博思数字科技福建省福建省投资设

37639751.55网数据服务；信息系统运行维84.98

有限公司福州市福州市立护服务；计算机系统服务等网络与信息安全软件开发；软博思数采科技股份福建省福建省件开发；信息系统运行维护服投资设

402311000.0054.45

有限公司福州市福州市务；物联网技术服务；信息技立术咨询服务等软件开发；人工智能基础软件福建博金信科技发福建省福建省投资设

30000000.00开发；人工智能应用软件开发；51.00

展有限公司福州市福州市立网络与信息安全软件开发等基础软件开发；信息技术咨询福建博思云易智能福建省福建省服务；软件运行维护服务；大投资设

20000000.0051.00

科技有限公司福州市福州市数据服务；人工智能公共数据立平台等

大数据、物联网领域内的技术湖北博思软件信息湖北省湖北省投资设

5000000.00咨询、技术转让、技术服务及85.0015.00

技术有限公司武汉市武汉市立

产品研发、销售等福建博思智慧信息福建省福建省物业管理；非居住房地产租投资设

300000000.00100.00

产业科技有限公司福州市福州市赁；住房租赁等立

信息系统集成服务，智能控制江西博思软件有限江西省江西省投资设

20000000.00系统集成，互联网安全服务，100.00

责任公司南昌市南昌市立大数据服务等

106持股比例（%）

主要取得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地方式直接间接软件开发；人工智能应用软件福建省数村科技发福建省福建省投资设

80645200.00开发；人工智能基础软件开69.62

展有限公司福州市福州市立发；大数据服务等软件开发；信息系统集成服深圳博思软件有限广东省广东省投资设

5100000.00务；信息技术咨询服务；计算100.00

公司深圳市深圳市立机系统服务；软件销售等云南博思智创软件云南省云南省软件开发；软件销售；软件外投资设

60000000.00100.00

有限公司昆明市昆明市包服务等立科技推广和应用服务；云计算

福州博易农商科技福建省福建省装备技术服务；技术服务、技投资设

15000000.0051.006.27

有限公司福州市福州市术开发、技术咨询、技术交流、立

技术转让、技术推广等软件开发；人工智能应用软件福建博思妙想网络福建省福建省投资设

20000000.00开发；大数据服务；区块链技40.00

科技有限公司福州市福州市立术相关软件和服务等

技术服务、技术开发、技术咨非同一

北京博思恒效科技北京市北京市询、技术交流、技术转让、技控制下

10000000.00100.00

发展有限公司海淀区海淀区术推广；软件开发；软件销售企业合等并福州市长乐区博思福建省福建省投资设

同创股权投资有限1000000.00以自有资金从事投资活动100.00福州市福州市立公司非同一软件开发；软件销售；技术服昆明智合力兴信息云南省云南省控制下

10100000.00务、技术开发、技术咨询、技100.00

系统集成有限公司昆明市昆明市企业合

术交流、技术转让、技术推广并福建博思心言智能福建省福建省软件开发；教育咨询服务；健投资设

10000000.00100.00

科技有限公司福州市福州市康咨询服务；信息咨询服务等立

博思致新（天津）企业管理咨询；技术服务、技购买股

企业管理咨询合伙1600000.00天津市天津市术开发、技术咨询、技术交流、99.990.01权企业（有限合伙）技术转让、技术推广福州市长乐区永益福建省福建省购买股

嘉股权投资合伙企10670000.00以自有资金从事投资活动84.62福州市福州市权业（有限合伙）

软件开发；技术服务、技术开天津市博思合创科

发、技术咨询、技术交流、技购买股技合伙企业（有限750000.00天津市天津市99.001.00术转让、技术推广；信息技术权

合伙）咨询服务等

107持股比例（%）

主要取得子公司名称注册资本注册地业务性质经营地方式直接间接

软件开发；技术服务、技术开天津市武清区财信

发、技术咨询、技术交流、技购买股共创科技中心（有3100000.00天津市天津市61.24术转让、技术推广；信息技术权限合伙）咨询服务等

（1）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

A.博思软件直接持有福州博易农商科技有限公司（以下简称“博易农商”）51%股份，并通过福建省数村科技发展有限公司（以下简称“数村科技”）间接持有博易农商9%股份，因此共享有表决权比例60%，不同于并表的持股比例57.27%。

B.博思软件直接持有北京博思财信网络科技有限公司（以下简称“博思财信”）

62.0147%股份，并通过天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）（以下简称“财信共创”）间接持有博思财信31%股份，因此共享有表决权比例93.0147%，不同于并表的持股比例81%。

（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控

制被投资单位的依据：

A.博思软件持有福建博思妙想网络科技有限公司 40%股份，因博思软件与妙想网络其他股东福州市长乐区启星股权投资合伙企业（有限合伙）签署《一致行动协议》，因此博思软件虽持有半数以下表决权但仍对妙想网络具有控制权。

2.重要的非全资子公司

本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益派的股利博思数采科技

45.55%9235625.8518324100.00343840870.19

股份有限公司

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计博思数采科

技股份有限806133368.60147639557.08953772925.68123751436.207028489.99130779926.19公司

108（续）

期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计博思数采科技

766591934.41311812063.441078403997.85139364269.8910563712.61149927982.50

股份有限公司

（续）本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动现金综合收益经营活动现金营业收入净利润营业收入净利润总额流量总额流量博思数采科技

444708891.9917923140.5517923140.5528483116.05452702041.7264432569.3564432569.3553126271.38

股份有限公司

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

A.2025 年 5 月，公司以自有资金人民币 3196.3237 万元受让柯丙军、李先锋、白瑞、黄承彪持有的博思财信5.5147%股权；2025年10月，公司以自有资金人民币5497.6763万元受让财信共创（持有博思财信31%股权）30.5977%股权。交易完成后，

公司直接及间接合计持有博思财信81%股权，博思财信仍为公司控股子公司。

B.2025 年 4 月，北京博思乐享智税科技有限公司（以下简称“乐享智税”）获得乐享鲲鹏（天津）数字科技中心（有限合伙）股东增资，交易完成后，公司持股比例降为

85%，乐享智税仍为公司控股子公司。

C.2025 年 8 月，公司与叶章明、福州市长乐区博思数科股权投资合伙企业（有限合伙）签订《福建博思数字科技有限公司股权转让协议》部分解除协议，约定将乙方尚未支付股权转让款所对应的福建博思数字科技有限公司（以下简称“数字科技”）7.5%股

权无偿退还给公司；同时，数字科技回购上述股东持有的注册资本2236.02万元，并办理相关的减资手续。交易完成后，公司持股比例上升为84.98%，数字科技仍为公司控股子公司。

D.2025 年 12 月，公司以自有资金人民币 1777.26 万元受让福建省电子信息（集团）有限责任公司持有的数村科技38%股权，同时，由于数村科技持有博易农商9%股份，交易完成后，公司对数村科技、博易农商持股比例分别上升为69.62%、57.27%，数村科技、博易农商仍为公司控股子公司。

109E.2025 年 1 月，子公司数采科技以 7751.6150 万元向六名股东合计回购注册资本

1448.90万元，并办理相关的减资手续。本次回购后，交易完成后，公司持股比例上升

为54.4529%，数采科技仍为公司控股子公司。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目博思财信乐享智税数字科技数村科技博易农商数采科技

购买成本/处置对价

--现金86940000.003652146.9017772600.00

--已摊销的未确认融资费用

--非现金资产

44553855.158625000.00

的账面价值

购买成本/处置

131493855.1512277146.9017772600.00

对价合计

减：按取得/处置的股权比例

24729373.11-324701.557577077.24-3762401.55-792217.54-25155250.56

计算的子公司净资产份额

差额106764482.04324701.554700069.6621535001.55792217.5425155250.56

其中：调整资本

106764482.04324701.554700069.6621535001.55792217.5425155250.56

公积

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1．本期无重要的合营企业或联营企业

（1）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据

1）公司持有参股公司福建慧舟信息科技有限公司14.19%的股权，公司职工汪彦担

任该公司董事，公司对其具有重大影响。

2）公司持有参股公司友虹（北京）科技有限公司8.57%的股权，公司职工柯丙军担

任该公司董事，公司对其具有重大影响。

3）公司持有参股公司福建省国资乡村供应链有限公司10.7692%的股权，公司职工

朱国华担任该公司董事，公司对其具有重大影响。

4）公司持有参股公司泉州市搏浪科技集团有限公司10%的股权，公司职工侯祥钦担

任该公司董事，公司对其具有重大影响。

1102.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：----

投资账面价值合计193597806.93238134954.20

下列各项按持股比例计算的合计数----

--净利润-6744845.99-4482081.55

--其他综合收益

--综合收益总额-6744845.99-4482081.55

九、政府补助计入当期损益的政府补助

（一）政府补助基本情况政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助500000.00380752.52详见（二）

计入其他收益的政府补助23691348.1723310595.65详见（三）

合计24191348.1723691348.17

（二）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额金额外收入金额收益金额与收益相关

第三批省软件业技术创

新重点攻关和产业化项500000.00500000.00与资产相关目补助资金特色载体项目公共服务

633561.41380752.52252808.89与资产相关

平台

合计633561.41500000.00380752.52752808.89

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

软件增值税退税其他收益8770848.368748549.39与收益相关

软件产业发展奖补其他收益750000.002160000.00与收益相关

科技计划项目经费其他收益550000.001128800.00与收益相关

研发费用投入补助其他收益5083838.406587500.00与收益相关

企业稳定岗位补贴其他收益729285.53487265.94与收益相关

高新技术企业认定奖励其他收益650000.00750000.00与收益相关

扩岗补助其他收益62263.70123476.87与收益相关

科技创新专项资金其他收益107000.001000000.00与收益相关漳州市加快数字经济产业发展若干措施

其他收益25000.0050000.00与收益相关奖励资金

111与资产相关/

补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益本期转入其他收益380752.52514707.12与资产相关

平台经济扶持奖励其他收益2635400.00与收益相关

2024年中央引导地方科技发展资金其他收益1000000.00与收益相关

2024年省级人工智能产业发展项目奖励其他收益500000.00与收益相关

2024年度转企升规激励资金其他收益100000.00与收益相关

2023年省发改委数字经济领域“瞪羚”

其他收益150000.00与收益相关企业奖励资金

2024年专精特新“小巨人”和2024年

第二、三、四、五批省级专精特新中小其他收益300000.00与收益相关企业认定奖励资金

2021年长乐区扶持龙头壮大产业专项

其他收益200000.00与收益相关

行动限上（规上）商贸服务业企业奖励

2022年度区块链创新示范区级配套奖励其他收益250000.00与收益相关

2025年创新十二条政策奖补其他收益100000.00与收益相关

2024年长乐区重点招引企业办公场所

其他收益212600.00与收益相关租金补贴资金

2025年省级人工智能产业发展和硬件

其他收益800000.00与收益相关优质奖励金

2025年第一轮“筑基扩容”补助其他收益50000.00与收益相关

创新能力建设专项资金其他收益5000000.00与收益相关

2023年新认定国家企业技术中心其他收益3000000.00与收益相关

引进高校毕业生交通补助其他收益115976.65与收益相关

2024年第一批自治区科技创新引导奖

其他收益511000.00与收益相关励资金

2024年度技术转移服务机构补助经费

其他收益313100.00与收益相关省级资金

2023年市本级应用技术研究与开发专

其他收益300000.00与收益相关项资金

技术合同认定登记类项目奖补其他收益260000.00与收益相关

2023年度软件业龙头企业开拓市场专

其他收益249000.00与收益相关项奖励资金

重点产业发展专项资金其他收益200000.00与收益相关

2023年省专利奖奖金其他收益100000.00与收益相关

福州市企业知识产权贯标资助经费其他收益100000.00与收益相关

2021年度区级高企扶持资金其他收益50000.00与收益相关

2022年度科技政策兑现资金其他收益50000.00与收益相关

重点人群退税其他收益69550.00与收益相关

其他单笔低于5万元的零星政府补助其他收益284359.66120990.05与收益相关

合计23691348.1731989916.02

112十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。

1.信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄和款项性质来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息和款项性质可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

113项目账面余额减值准备

应收票据112500.009000.00

应收款项融资791988.64

应收账款1209707937.14289054392.40

其他应收款68400381.7310546879.33

合计1279012807.51299610271.73

本公司的主要客户为各省市财政厅、银行、高校等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

2.流动风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3.市场风险

（1）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

（2）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

114十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产136507382.07136507382.07以公允价值计量且其变动计入当期损

136507382.07136507382.07

益的金融资产

（二）应收款项融资791988.64791988.64

（三）其他权益工具投资3880000.003880000.00

二、非持续的公允价值计量

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

应收款项融资（应收票据）791988.64不存在重大的信用风险且期限较短，其公允价值根据本金确定系本公司持有的“福建中信网安信息科技有限公司”股权投

其他权益工具投资3880000.00资该公司非上市公司，无公开市场报价，且投资时间较短、经营情况稳定，公允价值根据投资成本确定

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）存在控制关系的关联方情况

本企业的控股股东、实际控制人为陈航。

（二）本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、其他主体中的权益（一）。

115（三）本公司的合营和联营企业情况

本公司无重要的合营或联营企业。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

福建慧舟信息科技有限公司博思软件持有其14.1879%的股权

福建博耕科技有限公司博思软件持有其26.4639%的股权友虹（北京）科技有限公司博思软件持有其8.5714%的股权

福建省国资乡村供应链有限公司博思软件持有其10.7692%的股权

博思软件持有其20.9276%的股权，并持有福州市长乐区永益嘉福建省凯特科技有限公司股权投资合伙企业（有限合伙）84.6154%的合伙份额，永益嘉持有凯特科技6.50%股份。

福建博思数据技术有限公司博思软件持有其30.00%的股权

福建中友金科科技有限公司报告期末，博思软件持有其20.00%的股权福建兴博数政科技有限公司博思软件持有其25.00%的股权

漳州博思信息科技有限公司博思软件持有其15.30%的股权

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

林芝腾讯科技有限公司报告期末，为持股5%以上的股东腾讯云计算（北京）有限责任公司林芝腾讯一致行动人

福建九月文旅集团有限公司公司董事长陈航的配偶赵榕持有其25.50%的股权，并担任监事北京大数元科技发展有限公司刘少华配偶实际控制的企业，直接持股13.60%，担任董事长公司董事、副总经理郑升尉持有其86.25%股权，并担任执行董福建优福农业科技有限公司

事、法定代表人

福建照付通物联网科技有限责任公司公司原监事毛时敏持有其60.00%的股权

公司董事、副总经理肖勇实际控制的企业，并担任董事、经理、福州善为智行科技有限公司

财务负责人、法定代表人泉州交通一卡通有限责任公司联营企业泉州市搏浪科技集团有限公司的控股子公司福州数智信息技术有限公司联营企业福建慧舟信息科技有限公司的子公司福建博宇信息科技股份有限公司联营企业福建慧舟信息科技有限公司的控股子公司

福建省电子信息（集团）有限责任公司报告期内根据谨慎性认定福建凯特信息安全技术有限公司联营企业福建省凯特科技有限公司的子公司福建瑞术信息科技有限公司联营企业福建省凯特科技有限公司的子公司

116其他关联方名称其他关联方与本企业关系

福建省信创产业有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的子公司

福建升腾资讯有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司福建省数字安全证书管理有限公司联营企业福建省凯特科技有限公司的子公司

福建金密网络安全测评技术有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司

福建省数字福建云计算运营有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司

泉州市数字云谷信息产业发展有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司

锐捷网络股份有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司

四创科技有限公司福建省电子信息（集团）有限责任公司的控股子公司

福建中信网安信息科技有限公司博思软件持有其3.4542%的股权北京中友金审科技有限公司联营企业福建中友金科科技有限公司的子公司福建长嘴猫餐饮连锁管理有限公司联营企业福建博耕科技有限公司的子公司

福州市长乐区启星股权投资合伙企业（有限合伙）公司董事长陈航持股82.3881%

易屋建筑工程（福州）有限公司联营企业易屋建筑科技（北京）有限公司的控股子公司

刘少华公司董事、总经理王庆刚公司职工代表董事

（五）关联交易情况

1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

2.采购商品、接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京大数元科技发展有限公司接受劳务1943790.271004471.40

腾讯云计算（北京）有限责任公司购买商品及接受劳务10108629.08497190.96

福建照付通物联网科技有限责任公司购买商品及接受劳务56237.1713022.64

福建优福农业科技有限公司接受劳务297405.66

北京中友金审科技有限公司接受劳务2066437.99749531.04

福建博思数据技术有限公司接受劳务183698.59友虹（北京）科技有限公司购买商品-139115.04

福建金密网络安全测评技术有限公司接受劳务-2971.70181271.70

福建瑞术信息科技有限公司购买商品及接受劳务1149153.44116837.54

117关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建未来工匠科技有限公司接受劳务15486.73

福建中信网安信息科技有限公司接受劳务475317.20277133.52

福建博宇信息科技股份有限公司接受劳务150943.40

福建省凯特科技有限公司接受劳务22688.6838632.08

福建凯特信息安全技术有限公司接受劳务82929.4716624.55

福建省数字安全证书管理有限公司接受劳务2587.461455.86

福建省数字福建云计算运营有限公司接受劳务960264.16420764.15

四创科技有限公司接受劳务71043.83

福建兴博数政科技有限公司接受劳务154787.98

福建省信创产业有限公司接受劳务48396.2226132.07

合计17410236.633580541.47

3.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京大数元科技发展有限公司提供劳务1380892.67719661.08

腾讯云计算（北京）有限责任公司提供劳务及商品销售374239.185757416.38

福建慧舟信息科技有限公司提供劳务143678.32160653.42

福建博耕科技有限公司提供劳务91535.8797853.46

福建照付通物联网科技有限责任公司提供劳务97373.52158810.25

福建优福农业科技有限公司提供劳务105230.35108262.41

福州数智信息技术有限公司提供劳务31811.8643930.65

北京中友金审科技有限公司提供劳务727676.27651834.68

福建九月文旅集团有限公司提供劳务35300.45

福建博思数据技术有限公司提供劳务391135.572730092.89

福建中友金科科技有限公司提供劳务119153.44110313.87

泉州交通一卡通有限责任公司提供劳务6702.8363773.59

泉州市数字云谷信息产业发展有限公司提供劳务-164016.811687601.57

福州善为智行科技有限公司提供劳务14435.6415623.78

福建升腾资讯有限公司提供劳务8306.8918802.45

福建省凯特科技有限公司提供劳务20471.70

福建凯特信息安全技术有限公司提供劳务及商品销售1106.19

118关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建省国资乡村供应链有限公司提供劳务47169.81

福建省数字安全证书管理有限公司提供劳务3519184.90933335.85

福建长嘴猫餐饮连锁管理有限公司提供劳务504.96

泉州市阳光采购服务有限公司提供劳务46700.69

锐捷网络股份有限公司提供劳务113962.25

易屋建筑工程（福州）有限公司提供劳务594.06

漳州博思信息科技有限公司提供劳务23584.91

福建兴博数政科技有限公司提供劳务1222836.58

合计8094868.1813522670.25

3.关联租赁情况

本公司作为出租方本期确认的租赁及服务上期确认的租赁及服务承租方名称租赁资产种类收入收入

福建慧舟信息科技有限公司博思大厦办公楼412673.29518348.88

福建博耕科技有限公司博思大厦办公楼268816.29343692.95

福建照付通物联网科技有限责任公司博思大厦办公楼8593.818271.68

福建优福农业科技有限公司博思大厦办公楼163823.3158835.66

福州数智信息技术有限公司博思大厦办公楼120005.18171924.22

北京中友金审科技有限公司博思大厦办公楼115827.76

福建博思数据技术有限公司博思大厦办公楼209324.1872214.16

福建中友金科科技有限公司博思大厦办公楼377783.79192881.23

福州善为智行科技有限公司博思大厦办公楼249665.63208999.23

合计1810685.481690995.77

4.关联担保情况

（1）本公司作为担保方公司报告期内未向并表外关联方提供担保。

（2）本公司作为被担保方公司报告期内未由并表外关联方提供担保。

1195.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

董事和高级管理人员薪酬5881990.574204946.90

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.本公司应收关联方款项

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款腾讯云计算（北京）有限责任公司671726.1153738.102594936.151037233.14

应收账款北京大数元科技发展有限公司1669499.57264720.66629078.9668567.85

应收账款福建慧舟信息科技有限公司997149.20798228.432745278.80951847.54

应收账款福建九月文旅集团有限公司290329.98174423.08290329.9877166.18

应收账款福建博耕科技有限公司17647.001321.76

应收账款泉州交通一卡通有限责任公司9533.02762.6467600.005063.24泉州市数字云谷信息产业发展有限

应收账款305000.0082350.002302683.88308280.40公司

应收账款福州善为智行科技有限公司65577.705246.22221677.1316603.62

应收账款福建升腾资讯有限公司498.41116.33

应收账款北京中友金审科技有限公司2267649.511109971.621846312.67738066.92

应收账款福建博思数据技术有限公司915436.09234170.202711716.94203107.60

应收账款福建中友金科科技有限公司323024.0037173.52128040.009590.20

应收账款福建省凯特科技有限公司21700.001625.33

应收账款福建优福农业科技有限公司171088.0413687.04

应收账款漳州博思信息科技有限公司25000.002000.00

应收账款福建兴博数政科技有限公司3660855.731046796.13

预付款项腾讯云计算（北京）有限责任公司1680335.87900849.08

预付款项福建凯特信息安全技术有限公司1580.01550.00

预付款项福建中信网安信息科技有限公司2755.17

其他应收款腾讯云计算（北京）有限责任公司10000.00

其他应收款福建博宇信息科技股份有限公司23700.0023700.00

其他应收款刘少华4582885.00366630.80

其他应收款王庆刚211518.0016921.44

注：关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列。

1202.本公司应付关联方款项

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款腾讯云计算（北京）有限责任公司867809.67632138.29

应付账款北京大数元科技发展有限公司1809713.33936545.94

应付账款福建慧舟信息科技有限公司19900.00124200.00

应付账款福建照付通物联网科技有限责任公司2100.002100.00

应付账款友虹（北京）科技有限公司38400.00495600.00

应付账款北京中友金审科技有限公司476274.22807395.46

应付账款福建金密网络安全测评技术有限公司79245.2885233.96

应付账款福建瑞术信息科技有限公司504538.02106460.18

应付账款福建未来工匠科技有限公司12389.38

应付账款福建中信网安信息科技有限公司268938.44350183.49

应付账款福建博思数据技术有限公司183698.59

应付账款福建省凯特科技有限公司16250.00

应付账款福建凯特信息安全技术有限公司23584.91

应付账款福建优福农业科技有限公司66037.73

应付账款福建兴博数政科技有限公司813912.94

合同负债北京大数元科技发展有限公司12469.0312469.03

合同负债福建博思数据技术有限公司29150.00

合同负债泉州市数字云谷信息产业发展有限公司290997.93

其他应付款福建博耕科技有限公司62480.0062480.00

其他应付款福建照付通物联网科技有限责任公司14200.0014200.00

其他应付款福建九月文旅集团有限公司16327.5016327.50

其他应付款福建慧舟信息科技有限公司80430.0080430.00福州市长乐区启星股权投资合伙企业（有其他应付款4570000.004570000.00限合伙）

其他应付款福建博思数据技术有限公司38900.0028600.00

其他应付款北京中友金审科技有限公司34999.49

注：关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列。

121十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

24年限制

性股票：董

732300.001362078.00

事、高级管理人员

24年限制

性股票：核

4067700.007565922.00心技术（业务）骨干

23年限制

性股票：董

1015000.004740050.00

事、高级管理人员

23年限制

性股票：核

8410000.0037619700.00心技术（业务）骨干

21年股票

期权：核心

781863.002158810.62

技术（业务）骨干

合计781863.002158810.62

14225000.0051287750.00

注1：2025年7月29日，公司召开第五届董事会第九次会议和第五届监事会第九次会议，审议通过《关于作废2023年限制性股票激励计划部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，因公司层面2024年业绩考核未达标，公司对2023年限制性股票激励计划已获授但尚未归属的限制性股票共942.5万股进行作废处理，其中首次授予部分第二个归属期作废892.50万股、预留授予部分第一个归属期作废50.00万股。

注2：2025年7月29日，公司召开第五届董事会第九次会议、第五届监事会第九次会议，审议通过《关于作废2024年限制性股票激励计划部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，因公司层面2024年业绩考核未达标，公司对2024年限制性股票激励计

划第一个归属期已获授但尚未归属的限制性股票480.00万股进行作废处理。

1222．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限股票期权授予日为

2021年9月13日，有

2021年股票期权9.468元/份

效期自授予之日起不超过48个月。

限制性股票首次授予日为2023年9月25日，有效期自首次授予之日起不超过49个

2023年限制性股票12.26元/股月；预留授予日为

2024年9月24日，有

效期自首次授予之日起不超过36个月。

限制性股票授予日为

2024年5月16日，有

2024年限制性股票11.21元/股

效期自授予之日起不超过48个月。

（二）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法布莱克-斯科尔斯定价模型授予日权益工具公允价值的重要参数授予日收盘价

公司根据最新取得的可行权职工人数变动、业绩达标程度等后续信可行权权益工具数量的确定依据

息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额187065685.59

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-16390377.48

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高级管理人员-1777048.45

核心技术（业务）骨干-14613329.03

合计-16390377.48

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

123十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

拟分配的利润或股利拟分配的利润或股利45098134.68

经审议批准宣告发放的利润或股利45098134.68

公司拟定的2025年度利润分配方案为：以公司实施利润分配方案时股权登记日的应分配股数（总股本剔除公司回购专用证券账户中的股份）为基数，每10股派发现金股利人民币0.60元（含税），利润分配方案不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转至下一年度。现暂以截至本公告披露日的应分配股数751635578股（总股本758453478股，扣除回购专用证券账户中的股份6817900股）为基数测算，共计派发现金45098134.68元。

十六、其他重要事项

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

1.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

2.该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为软件开发及相应的技术服务收入等。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

124（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初余额

1年以内（含1年）399461712.16420050047.13

1-2年（含2年）200556207.60141044023.59

2-3年（含3年）67373122.1959423567.61

3-4年（含4年）26869600.4016605410.94

4-5年（含5年）11455267.645239233.73

5年以上3060017.451032766.83

合计708775927.44643395049.83

减：坏账准备96375565.3272926483.59

合计612400362.12570468566.24

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款708775927.44100.0096375565.3213.60612400362.12

其中：

账龄组合366276585.6451.6896375565.3226.31269901020.32

并表关联方组合342499341.8048.32342499341.80

合计708775927.44100.0096375565.3213.60612400362.12（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款643395049.83100.0072926483.5911.33570468566.24

其中：

账龄组合358254865.8755.6872926483.5920.36285328382.28

并表关联方组合285140183.9644.32285140183.96

合计643395049.83100.0072926483.5911.33570468566.24

125按组合计提坏账准备：

组合计提项目：按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）206257247.2116500579.898.00

1-2年（含2年）79577259.7621485860.1427.00

2-3年（含3年）46921177.4024868224.0253.00

3年以上33520901.2733520901.27100.00

合计366276585.6496375565.3226.31

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提转销或核销汇率折算差额

应收账款坏账准备72926483.592467490.5422485546.791503955.6096375565.32

合计72926483.592467490.5422485546.791503955.6096375565.32

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1503955.60

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例（%）值准备期末余额

第一名126491131.99126491131.9917.85

第二名39457870.3239457870.325.57

第三名22502179.0022502179.003.17

第四名21755893.2521755893.253.07

第五名21045840.7521045840.752.97

合计231252915.31231252915.3132.63

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款222460478.60177492425.77

合计222460478.60177492425.77

1261.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）74440702.7486765727.09

1－2年（含2年）79378992.1289709617.72

2－3年（含3年）75769819.652541081.27

3年以上2726731.592628868.32

合计232316246.10181645294.40

减：坏账准备9855767.504152868.63

其他应收款账面价值222460478.60177492425.77

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金8386599.509176434.43

备用金46433.57260217.80

股权款及其他3564655.9213403614.09

合并范围内关联方款项193133920.61150452570.86

往来款27184636.508352457.22

合计232316246.10181645294.40

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月信用损失（未发生信用损失（已发生信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额4115.894148752.744152868.63

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段-3091.043091.04

--转回第二阶段

--转回第一阶段合并增加

本期计提1503213.654199685.225702898.87本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额1504238.508351529.009855767.50

127（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额合并增加计提转销或核销汇率折算差额

坏账准备4152868.635702898.879855767.50

合计4152868.635702898.879855767.50

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例期末余额

（%）福建博思智慧

信息产业科技并表关联方款项141700000.003年以内60.99有限公司深圳博思软件

并表关联方款项15300000.003年以内6.59有限公司福州博易农商

并表关联方款项13407002.333年以内5.77科技有限公司北京博思恒效

科技发展有限并表关联方款项13017096.123年以内5.60公司

秦靖博业绩补偿款8340386.392年以内3.598340386.39

前五大合计191764484.8482.548340386.39

（三）长期股权投资期末余额期初余额减项目值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资1603571286.4931687655.041571883631.451479640408.141479640408.14

对联营、合营企业

154146223.8925811019.24128335204.65198533484.03198533484.03

投资

合计1757717510.3857498674.281700218836.101678173892.171678173892.17

1281.对子公司投资

期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）期末余额

北京博思致新互联网科技有限责任公司148661486.02148661486.02

内蒙古金财信息技术有限公司117928560.00117928560.00

广东瑞联科技有限公司147899841.80147899841.80

博思数采科技股份有限公司221697500.00221697500.00

天津市武清区财信共创科技中心（有限合伙）99530618.1599530618.15

黑龙江博思软件有限公司5100000.005100000.00

北京博思财信网络科技有限公司29850000.0031963237.0061813237.00

福建博思电子政务科技有限公司12912839.8812912839.88

北京博思乐享智税科技有限公司1500000.0015500000.0017000000.00

北京博思广通信息系统有限公司1375000.001375000.001375000.00

天津博思科技发展有限公司500000.00500000.00

青海博思网络信息技术有限公司15700000.0015700000.00

福建兴博数政科技有限公司510000.00510000.00

福建博思创业园管理有限公司510000.00510000.00

福建博思信息科技有限公司1530000.001530000.00

福建博思数字科技有限公司55167214.055910772.9319597853.1041480133.88

福建博思智慧信息产业科技有限公司300000000.00300000000.00

深圳博思软件有限公司5100000.005100000.005100000.00

福建博金信科技发展有限公司15300000.0010462655.044837344.9610462655.04

129本期增减变动

期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额（账面价值）期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他

福建博思智数科技有限公司1300000.001300000.00

福建博思云易智能科技有限公司10200000.0010200000.00

湖北博思软件信息技术有限公司41475352.7741475352.77

江西博思软件有限责任公司1000000.001000000.00

福建省数村科技发展有限公司25500000.0034676790.4016904190.4043272600.00

福州博易农商科技有限公司6750000.006750000.006750000.00

福建博思妙想网络科技有限公司8000000.008000000.008000000.00

云南博思智创软件有限公司20000000.0020000000.00

昆明智合力兴信息系统集成有限公司87006961.2287006961.22

福州市长乐区博思同创股权投资有限公司258000.00258000.00

博思致新（天津）企业管理咨询合伙企业（有限合伙）69598608.4269598608.42

北京博思恒效科技发展有限公司22422660.0022422660.00

天津市博思合创科技合伙企业（有限合伙）23094359.55-240000.0022854359.55

福州市长乐区永益嘉股权投资合伙企业（有限合伙）4925881.004925881.00

福建博思心言智能科技有限公司2000000.002000000.00

集团股份支付74866143.43-7031371.942367124.6965467646.80

合计1479640408.14180550046.5456379168.1931687655.04-240000.001571883631.4531687655.04

1302.对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资期初余额期末余额减值准备单位（账面价值）权益法下确认的其他综合宣告发放现金（账面价值）期末余额追加投资减少投资其他权益变动计提减值准备其他投资损益收益调整股利或利润

一、联营企业福建慧舟

信息科技9615205.4090876.52-20786.272719036.756966258.902719036.75有限公司泉州市搏浪科技集

19640846.1111073695.55-1958048.726609101.84

团有限公司北京恰空

网络科技2592097.76-73826.071168809.742233455.071453626.362233455.07有限公司福建博耕

科技有限11614801.66-1740615.891148902.938863181.472159907.238863181.47公司宁德市融

鑫科技有1262960.631199978.81-62981.82限公司福州汇票钧安信息

1162507.53-569759.87592747.66

技术有限公司北京中科

京安科技5920841.50-740716.565180124.94有限公司

友虹（北京）科技有15700979.78-997071.4311995345.952708562.4011995345.95限公司福建省国资乡村供

3560305.01-120134.8332764.733472934.91

应链有限公司

131本期增减变动

被投资期初余额期末余额减值准备单位（账面价值）权益法下确认的其他综合宣告发放现金（账面价值）期末余额追加投资减少投资其他权益变动计提减值准备其他投资损益收益调整股利或利润福建省凯

特科技有40157359.752448590.7434732.8342640683.32限公司福建博思

数据技术1500000.00-1500000.00有限公司福建省数创八闽壹号股权投

35264082.32-901856.9034362225.42

资合伙企

业（有限合伙）易屋建筑

科技（北

4406123.193000000.00-1349663.31-1351.516055108.37

京）有限公司天津市武清区财信

共创科技47635373.39-19668.243061850.00-44553855.15

中心（有限合伙）福建兴博

数政科技1202354.713982960.475185315.18有限公司福建中友

金科科技10000000.00948608.1210948608.12有限公司

小计198533484.0314500000.0012273674.36-5343913.55-1351.512364423.963061850.0025811019.24-40570894.68128335204.6525811019.24

合计198533484.0314500000.0012273674.36-5343913.55-1351.512364423.963061850.0025811019.24-40570894.68128335204.6525811019.24

132（四）营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务716643226.89300624643.38769339066.30319378493.64

其他业务9504925.331507465.768465509.361146202.65

合计726148152.22302132109.14777804575.66320524696.29

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益117216950.0095253500.00

权益法核算的长期股权投资收益-5343913.55-4744699.07

处置长期股权投资产生的投资收益4937279.98-6795290.09

处置结构性存款取得的投资收益354701.961412143.85

业绩承诺补偿收益17455444.168330505.48

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得-3699865.33以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失）-437194.40-1970210.46

其他投资收益1241505.11944341.08

合计131724907.9392430290.79

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分3556758.67计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损14920499.81益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损4509108.94益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

133项目金额说明

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-781206.48

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7787073.03

其他符合非经常性损益定义的损益项目18233266.66

减：所得税影响额5586433.57

少数股东权益影响额（税后）319381.00

合计26745540.00--

（二）净资产收益率及每股收益

1.2025年度净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产收报告期利润益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.62%0.22910.229

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润5.60%0.19380.1937

134