成都佳发安泰教育科技股份
有限公司
审计报告
大信审字[2026]第3-00317号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2026]第3-00317号
成都佳发安泰教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都佳发安泰教育科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注三（二十四）、五（三十五）所述，贵公司主营业务为集研发、生产、销- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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售、实施、服务等于一体的具有自主知识产权和自主品牌的教育数智化产品并为用户提供相关服务，产品的主要终端用户为各级教育管理机构和学校，产品主要涵盖智慧考试、智慧教育两大系列。2025年度，贵公司实现营业收入430529643.41元，同比上升0.14%。鉴于营业收入是贵公司的关键业务指标之一，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解并评估了贵公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识
别合同中的履约义务（即客户取得相关商品控制权），评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；
（2）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品类
别本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（3）结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入的发生和准确性；
（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出
库单、客户验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生情况；
（5）结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以判断相关的收入是否记录在恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如财务报表附注三（十二）、五（四）所述，截止2025年12月31日贵公司应收账款余额为185401431.84元，截止2025年12月31日贵公司针对应收账款计提的坏账准备余额为98209772.95元。
贵公司管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预计信用损失金额为基础确认其损失准备：对于以单项为基- 2 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况及未来经济状况等有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断，我们将应收账款坏账准备确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备计提主要执行了以下审计程序：
（1）了解与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内控制度，并对其设计及运行有效
性进行评估、测试；
（2）通过审阅销售合同及对管理层的访谈，了解和评估了公司的应收账款损失准备政策；
复核管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；
（3）复核贵公司应收账款账龄划分的准确性，重点关注了管理层对账龄1年以上的大额
应收账款可回收性的判断情况；我们对管理层关于应收账款可回收性的判断进行了审视，通过检查历史付款记录、期后回款等证据及结合应收账款函证程序的结果，对管理层判断的恰当性进行了分析；
（4）根据贵公司的会计政策，结合应收账款账龄复核了坏账准备计算的准确性。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
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如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：何政（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：姜坤
二○二六年四月二十日
-5-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
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成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
成都佳发安泰教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由成都佳发安泰科技有限公司整体改制变更的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2355号文核准，并经深圳证券交易所同意，本公司股票于2016年11月1日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“佳发教育”，股票代码“300559”。截止2025年12月31日，公司的总股本为39951.4567万元人民币。
公司注册地址：成都市武侯区武侯电商产业功能区管委会武科西二路188号。
公司属于教育信息化业务，公司主营业务为集研发、生产、销售、实施、服务等于一体的具有自主知识产权和自主品牌的教育数智化产品并为用户提供相关服务，产品的主要终端用户为各级教育管理机构和学校，产品主要涵盖智慧考试、智慧教育两大系列。
公司财务报告业经本公司董事会于2026年4月20日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2025年12月31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
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本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者做出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准
占相应应收款项金额的10%以上，且金额超过1000万元，或当期计提重要的单项计提坏账准备的应收款项坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额超过100重要应收款项坏账准备收回或转回万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项核销占相应应收款项10%以上，且金额超过100万元重要的资本化研发项目研发项目预算金额较大，且期末余额占比10%认上，账龄超过1年以上的重要应付账款及其
占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元他应付款
少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利润少数股东持有的权益重要的子公司
占合并报表相应项目10%以上
账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的重要的合营企业或联营企业
投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上
重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
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务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
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(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做-22-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
-23-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：银行承兑汇票承兑人信用风险较小的银行
组合2：商业承兑汇票客户账龄作为组合
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应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：合并报表范围内关联方款项组合合并报表范围内关联方
组合2：账龄组合客户账龄作为组合
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
*按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，全额计提坏账准备。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日作为新
金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）
金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内部信用
评级是否下调；（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财
务或经济状况的不利变化；（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）同一债
务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环
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境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级
质量是否发生显著变化；（11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显
著变化；（12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架做出其他变更；
（13）债务人预期表现合还款行为是否发生显著变化；（14）本公司对金融工具信用管理方法是否变化。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别确定依据保证金公司支付的的保证金备用金员工借支的备用金合并范围内关联方合并报表范围内关联方其他除上述以外的款项
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、委托加工物资、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提-26-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：
组合类别确定依据质保金应收取客户尚在质保期内的质保金
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行-27-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、运输工具、电子设备、其他设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-3552.71-4.75
运输工具年限平均法5519.00
电子设备年限平均法5519.00
其他设备年限平均法3-5519.00-31.67
(十七)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者-28-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
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使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50法定使用权直线法专利技术10预计为公司带来经济利益年限直线法
软件3-5预计为公司带来经济利益年限直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、材料、折旧及摊销费用、技术服务费、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司以研发项目达到上述条件，经公司研发、销售、财务等部门综合评审后，以《项目总结报告》《研发项目资本化审批表》审批时间作为开发阶段支出转入无形资产的条件和时点。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产于资产负债表
日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，-30-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生-31-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1.以权益结算的股份支付
授予职工的以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
2.以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
3.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是-32-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：本公司按照业务类型确定的
收入确认具体原则和计量方法：
A．不需要安装调试服务的产品，本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。所以本公司通常在将产品移交至客户指定地点并由客户对商品进行清点验收时点确认收入。
B．需要予以安装调试服务的产品，本公司与客户之间的销售商品合同通常包含了转让商品和安装调试的履约义务。产品销售和安装调试服务具有高度的关联性，应识别为一项履约义务。所以本公司在产品安装调试完成后，客户验收合格时确认收入。
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C．服务收入：本公司与客户之间的提供服务合同通常包含维护保障服务、运维服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。对于有明确的产出指标的服务合同，比如维护保障服务、运维服务等，本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。
(二十五)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为-34-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂-35-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折-36-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值较低的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十九)重要会计政策变更、会计估计变更公司本期未发生重要会计政策和会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税当期销项税额减当期可抵扣的进项税额1%、3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
不同纳税主体企业所得税税率情况：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司5%
成都佳发安泰教育科技股份有限公司深圳分公司5%
成都佳发安泰信息工程有限公司25%
-37-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
纳税主体名称所得税税率
重庆佳想教育科技有限公司5%
上海好学网络科技有限公司15%
上海治学信息技术有限公司5%
成都环博软件有限公司15%
正策科技（重庆）有限公司5%
四川佳发环博教育科技有限公司5%
四川佳泰环博科技有限公司5%
成都佳发教育科技有限公司15%
成都佳发教育服务有限公司5%
成都佳园后勤服务有限公司5%
四川佳发精志愿教育科技有限公司5%
江油佳发教育科技有限公司5%
贵州佳发智教教育科技有限公司5%
佳发安泰（宜宾）教育科技有限公司5%
广州佳壹智能科技有限公司5%
四川兴佳南信息科技有限公司5%
(二)重要税收优惠及批文
1、增值税
本公司、成都佳发教育科技有限公司、上海好学网络科技有限公司和成都环博软件有限公司为软件企业。2011年1月28日，《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）决定继续实施软件增值税优惠政策，根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），公司的软件产品销售享受“按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策”。
2、企业所得税
本公司、上海好学网络科技有限公司、成都环博软件有限公司、成都佳发教育科技有限公司均为高新技术企业，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）第四条规定，认定合格的高新技术企业，自认定批准的有效期当年开始，可享受企业所得税税率15%的优惠政策，因此上述公司2025年度均执行15%的优惠税率。
根据《《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。本公司分公司成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司和成都佳发安泰教育科技股份有限公司深圳分公司及子公司重庆佳想教育科技有限公司、上
-38-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
海治学信息技术有限公司、正策科技（重庆）有限公司、四川佳发环博教育科技有限公司、
四川佳泰环博科技有限公司、成都佳发教育服务有限公司、成都佳园后勤服务有限公司、佳
发安泰（宜宾）教育科技有限公司、广州佳壹智能科技有限公司、四川佳发精志愿教育科技
有限公司、江油佳发教育科技有限公司、四川兴佳南信息科技有限公司和贵州佳发智教教育科技有限公司执行小微企业所得税税率。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金322924.81253851.77
银行存款536420026.05454056390.46
其他货币资金32974209.6520859330.71
合计569717160.51475169572.94其他货币资金按明细列示如下项目期末余额期初余额
借款及票据保证金32157866.6720181916.67
保函保证金及其他816342.98677414.04
合计32974209.6520859330.71
(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据分类以公允价值计量且其变动计入
326383867.86184143598.89
当期损益的金融资产
其中：权益工具投资13001449.8013001449.80管理层判断
理财产品313382418.06171142149.09管理层判断
合计326383867.86184143598.89
(三)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票89714.40
商业承兑汇票151440.00
小计241154.40
减：坏账准备45432.00
合计195722.40
-39-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据241154.40100.0045432.0018.84195722.40
其中：银行承兑汇票89714.4037.2089714.40
商业承兑汇票151440.0062.8045432.0030.00106008.00
合计241154.40100.0045432.0018.84195722.40
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
1银行承兑汇票
期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内89714.40
合计89714.40
2商业承兑汇票
期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
2至3年151440.0045432.0030.00
合计151440.0045432.0030.00
4.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
坏账准备45432.0045432.00
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）47462776.34111583063.33
1至2年28364991.2537427833.89
2至3年19763207.404911528.86
3至4年4685519.662768541.20
4至5年1982621.2048202627.92
5年以上83142315.9952144167.44
小计185401431.84257037762.64
减：坏账准备98209772.95103429935.60
合计87191658.89153607827.04
-40-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款185401431.84100.0098209772.9552.9787191658.89
其中：账龄组合185401431.84100.0098209772.9552.9787191658.89
合计185401431.84100.0098209772.9552.9787191658.89期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收2720000.001.062720000.00100.00账款
其中：淮安立思辰教育科技有限2720000.001.062720000.00100.00公司
按组合计提坏账准备的应收账款254317762.6498.94100709935.6039.60153607827.04
其中：账龄组合254317762.6498.94100709935.6039.60153607827.04
合计257037762.64100.00103429935.6040.24153607827.04按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内47462776.342373138.835.00111583063.335579153.175.00
1至2年28364991.252836499.1210.0037427833.893742783.3910.00
2至3年19763207.405928962.2230.004911528.861473458.6630.00
3至4年4685519.662342759.8350.002768541.201384270.6050.00
4至5年1982621.201586096.9680.0045482627.9236386102.3480.00
5年以上83142315.9983142315.99100.0052144167.4452144167.44100.00
合计185401431.8498209772.9552.97254317762.64100709935.6039.60
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
坏账准备103429935.60731837.355952000.0098209772.95
4.本期实际核销的应收账款情况
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本期实际核销的应收账款金额为5952000.00元，其中核销的重要应收账款情况账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生
杭州冠普科技有限公司货款3100000.00账龄较长已过诉讼时效管理层审批否
淮安立思辰教育科技有货款2720000.00公司已注销款项预计难管理层审批否限公司以收回
绵阳阿里宝信息技术有货款132000.00公司已注销款项预计难管理层审批否限公司以收回
合计5952000.00
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合占应收账款和合应收账款合同资产坏账准备期末单位名称同资产期末同资产期末余额期末余额期末余额余额
余额合计数的比例(%)
前五名汇总情况78297884.391836457.6580134342.0442.7059508412.45
(五)合同资产
1.合同资产分类
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金265950.0013297.50252652.50
合计265950.0013297.50252652.50
2.按减值计提方法分类披露
期末余额类别账面余额减值准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产265950.00100.0013297.505.00252652.50
其中：质保金265950.00100.0013297.505.00252652.50
合计265950.00100.0013297.505.00252652.50按信用风险特征组合计提减值准备的合同资产质保金期末余额期初余额账龄
账面余额减值准备计提比例（%）账面余额减值准备计提比例（%）
1年以内265950.0013297.505.00
合计265950.0013297.505.00
3.合同资产减值准备情况
本期变动金额项目期初余额期末余额原因
计提收回或转回转销/核销其他变动
减值准备13297.5013297.50计提
(六)预付款项
-42-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内5424714.3781.204759622.7681.37
1至2年458015.236.85718046.9612.27
2至3年461958.866.91339938.005.81
3年以上336878.005.0432386.000.55
合计6681566.46100.005849993.72100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
前五名汇总情况4122240.4761.70
(七)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款4976497.207326669.43
合计4976497.207326669.43
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）3209074.294622158.90
1至2年976108.981894041.69
2至3年1205346.25697194.46
3至4年335309.46575037.69
4至5年189907.292277129.87
5年以上2285630.31419976.31
小计8201376.5810485538.92
减：坏账准备3224879.383158869.49
合计4976497.207326669.43
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
保证金6065552.777068857.01
备用金902661.302384235.87
其他1233162.511032446.04
小计8201376.5810485538.92
减：坏账准备3224879.383158869.49
合计4976497.207326669.43
（3）按坏账计提方法分类披露类别期末余额
-43-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款8201376.58100.003224879.3839.324976497.20
其中：保证金6065552.7773.952881946.2347.513183606.54
备用金902661.3011.01105310.8111.67797350.49
其他1233162.5115.04237622.3419.27995540.17
合计8201376.58100.003224879.3839.324976497.20期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款10485538.92100.003158869.4930.137326669.43
其中：保证金7068857.0167.412677211.0837.874391645.93
备用金2384235.8722.74308304.0112.932075931.86
其他1032446.049.85173354.4016.79859091.64
合计10485538.92100.003158869.4930.137326669.43按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
保证金6065552.772881946.2347.51
备用金902661.30105310.8111.67
其他1233162.51237622.3419.27
合计8201376.583224879.3839.32期初余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
保证金7068857.012677211.0837.87
备用金2384235.87308304.0112.93
其他1032446.04173354.4016.79
合计10485538.923158869.4930.13
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
-44-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失
2025年1月1日余额3158869.493158869.49
2025年1月1日余额
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提66009.8966009.89本期转回本期转销本期核销其他变动
2025年12月31日余3224879.383224879.38
额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备3158869.4966009.893224879.38
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例(%)
中国广电四川网络股份有限公司保证金1611840.005年以上19.661611840.00
中电智安科技有限公司保证金1149000.001年以内14.0157450.00
中国移动通信有限公司保证金1022986.804年以内12.47327361.69
张柱备用金300000.002年以内3.6620000.00
重庆师范大学保证金248578.001年以内3.0312428.90
合计4332404.8052.832029080.59
(八)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料17165697.031888012.6815277684.3532526696.0532526696.05
库存商品52158087.921796666.9750361420.9559959401.5659959401.56
委托加工物资1187542.6526301.361161241.29928223.24928223.24
在产品27556546.1127556546.118572412.478572412.47
发出商品10756397.9410756397.9419023087.0719023087.07
-45-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
合计108824271.653710981.01105113290.64121009820.39121009820.39
2.存货跌价准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1888012.681888012.68
委托加工材料26301.3626301.36
库存商品1796666.971796666.97
合计3710981.013710981.01
(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款44487842.2119283211.68
一年内到期的合同资产1256155.351413174.77
合计45743997.5620696386.45
(十)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额4833154.5510648042.00
预缴税费1718200.853184808.16
合计6551355.4013832850.16
(十一)长期应收款
1.长期应收款情况
期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间
分期收款销售商品67772688.505619195.9762153492.5323322816.132332281.6120990534.522.4%至4%
小计67772688.505619195.9762153492.5323322816.132332281.6120990534.52
减：一年内到期的长
49177267.124689424.9144487842.2121425790.762142579.0819283211.68
期应收款
合计18595421.38929771.0617665650.321897025.37189702.531707322.84
2.长期应收款坏账准备计提情况
-46-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2025年1月1日余额2332281.612332281.61
2025年1月1日余额
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提3286914.363286914.36本期转回本期转销本期核销其他变动
2025年12月31日余5619195.975619195.97
额
3.长期应收款坏账准备变动情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备2332281.613286914.365619195.97
-47-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(十二)长期股权投资
1.长期股权投资的情况
本期增减变动期初余额期末余额权益法下确认其他宣告发放减值准备被投资单位（账面价追加减少其他综合计提减值（账面价的权益现金股利其他期末余额值）投资投资收益调整准备值）投资损益变动或利润联营企业
深圳锐取信息技术股份有限公司30230830.39-1867839.7228362990.67
宜宾科信教育投资有限公司5116790.03-53981.225062808.815062808.81
上海佳发教育科技有限公司6917954.91-105.896917849.026917849.02
厦门创元邦达软件科技有限公司12585592.24-217748.5012367843.74
融梦京辉科技发展（上海）有限公司6896129.67541488.107437617.77厦门黑蜥蜴科技合伙企业（有限合
2380108.712380108.71
伙）
成都天衍未来科技有限公司1331208.82-508036.73823172.09
辽宁好学网络科技有限公司239570.01-122866.85116703.16北京佳易智达教育科技有限公司成都琢元科技有限公司成都佳发天翼智能科技有限公司
合计65698184.78-2229090.8111980657.8351488436.1411980657.83
-48-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
2.长期股权投资减值准备测试情况
可收回金公允价值和处置费关键参关键参数的项目账面价值减值金额额用确定方式数确定依据
宜宾科信教育5062808.815062808.81资产基础法投资有限公司
上海佳发教育6917849.026917849.02资产基础法科技有限公司
合计11980657.8311980657.83
(十三)固定资产项目期末余额期初余额
固定资产233702977.42224235256.15
合计233702977.42224235256.15
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输工具电子设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额221122149.5813173381.0116332761.6545384910.27296013202.51
2.本期增加金额28000.0022266979.8435202.7722330182.61
购置28000.00196755.2835202.77259958.05
存货转入22070224.5622070224.56
3.本期减少金额520877.212273402.753407815.836202095.79
处置或报废520877.212273402.753407815.836202095.79
4.期末余额221122149.5812680503.8036326338.7442012297.21312141289.33
二、累计折旧
1.期初余额36358332.5711630445.089917680.0113798497.0071704954.66
2.本期增加金额6280475.99204691.941991291.963830741.5612307201.45
计提6280475.99204691.941991291.963830741.5612307201.45
3.本期减少金额243293.622126806.163237672.025607771.80
处置或报废243293.622126806.163237672.025607771.80
4.期末余额42638808.5611591843.409782165.8114391566.5478404384.31
三、减值准备
1.期初余额72991.7072991.70
2.本期增加金额
3.本期减少金额39064.1039064.10
处置或报废39064.1039064.10
4.期末余额33927.6033927.60
四、账面价值
1.期末账面价值178483341.021088660.4026510245.3327620730.67233702977.42
2.期初账面价值184763817.011542935.936342089.9431586413.27224235256.15
注：截至2025年12月31日，已提足折旧仍在使用的固定资产原值为18641305.66元。
（2）截止2025年12月31日，通过经营租赁租出的固定资产情况
-49-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
类别账面价值
房屋及建筑物33876402.85
(十四)使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额813931.31813931.31
新增租赁813931.31813931.31
3.本期减少金额
4.期末余额813931.31813931.31
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额169600.50169600.50
计提169600.50169600.50
3.本期减少金额
4.期末余额169600.50169600.50
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值644330.81644330.81
2.期初账面价值
(十五)无形资产项目土地使用权软件专利技术合计
一、账面原值
1.期初余额25582632.4687438156.978918833.33121939622.76
2.本期增加金额18890407.6618890407.66
（1）购置3094350.933094350.93
（2）内部研发15796056.7315796056.73
3.本期减少金额
4.期末余额25582632.46106328564.638918833.33140830030.42
二、累计摊销
1.期初余额4728904.0043670800.036575750.0054975454.03
2.本期增加金额511652.6415482293.37907000.0016900946.01
计提511652.6415482293.37907000.0016900946.01
3.本期减少金额
-50-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目土地使用权软件专利技术合计
4.期末余额5240556.6459153093.407482750.0071876400.04
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值20342075.8247175471.231436083.3368953630.38
2.期初账面价值20853728.4643767356.942343083.3366964168.73
注：公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例为64.53%。
(十六)商誉
1.商誉账面原值
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额
企业合并形成的……处置……
上海好学网络科技有限公24582692.3624582692.36司
成都环博软件有限公司19918298.7119918298.71
合计44500991.0744500991.07
2.商誉减值准备
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额
计提……处置……
上海好学网络科技有限公司20200903.094381789.2724582692.36
成都环博软件有限公司14068369.335849929.3819918298.71
合计34269272.4210231718.6544500991.07
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组合或者是否与以前年名称所属经营分部及依据组合的构成及依据度保持一致
上海好学网络科技有限公与业务相关的长期上海好学网络科技有限公司及子公司、是司资产根据公司管理要求和业务模块划分
与业务相关的长期成都环博软件有限公司及相关子公司、成都环博软件有限公司是资产根据公司管理要求和业务模块划分
4.商誉可收回金额的确定方法
稳定期稳定预测的可收回金预测期的预测期内的参数的期的项目账面价值减值金额期年关键参额关键参数确定依据关键限数的确参数定依据
上海2026年营业收入*收入增长率、利润收入增折现率反
好学-2030增长率为率：根据公司以前年长率为映当前市
9384510.262600000.006784510.26年，5%至10%，度经营状况、增长率、0，折现场货币时
网络2030年折现率为行业水平及管理层对率间价值和
科技至永续12.40%市场的预期*折现率12.40%相关资产
-51-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
稳定期稳定预测的可收回金预测期的预测期内的参数的期的项目账面价值减值金额期年关键参额关键参数确定依据关键限数的确参数定依据有限期反映当前市场货币时组特定风公司间价值和相关资产组险税前利特定风险税前利率率
*收入增长率、利润折现率反
成都2026年率：根据公司以前年映当前市营业收入收入增
环博-2030度经营状况、增长率、场货币时增长率为长率为
12652110.061400000.0011252110.06年，行业水平及管理层对间价值和软件2%至5%，折0，折现
2030年市场的预期*折现率相关资产
有限现率为率至永续反映当前市场货币时组特定风
公司16.23%16.23%期间价值和相关资产组险税前利特定风险税前利率率
合计22036620.324000000.0018036620.32
注1：公司商誉减值业经天源资产评估有限公司进行了评估，对合并上海好学网络科技有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组组合(包含商誉)的预计未来现金流量现值出具
了天源评报字〔2026〕第0316号评估报告。经评估：合并上海好学网络科技有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组组合(包含商誉)于评估基准日2025年12月31日的预计未来
现金流量的现值为260.00万元。基于上述测试，本公司截至2024年12月31日商誉已经计提减值准备20200903.09元，根据持股比例并基于谨慎性原则本期计提减值准备4381789.27元，合计计提24582692.36元。
注2：公司商誉减值业经天源资产评估有限公司进行了评估，对本公司合并成都环博软件有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组组合(包含商誉)的预计未来现金流量现值出
具了天源评报字〔2026〕第0319号评估报告。经评估：合并成都环博软件有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组组合(包含商誉)于评估基准日2025年12月31日的预计未来现
金流量的现值为140.00万元。基于上述测试，本公司截至2024年12月31日商誉已经计提减值准备14068369.33元，根据持股比例并基于谨慎性原则本期计提减值准备5849929.38元，合计计提19918298.71元。
(十七)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
研学基地1213333.411213333.41
合计1213333.411213333.41
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2025年1月1日—2025年12月31日
(十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳
/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备20246287.1290644263.2018748957.9282433856.53
辞退福利7825.4952169.9432155.16214367.71
可抵扣亏损3316788.3115892244.115413945.2221655780.85
内部未实现收益18397824.59121183452.6822148015.05146785144.48
股权激励产生的所得税影响275147.391834315.923091362.5020609083.34
无形资产累计摊销2220103.6814800691.21975753.786505025.22
预提费用53453.20356354.66117068.55780457.00
小计44517429.78244763491.7250527258.18278983715.13
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产评估增值215412.501436083.33351462.502343083.33
小计215412.501436083.33351462.502343083.33
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异20899746.3226995302.10
可抵扣亏损95758927.1184830712.90
合计116658673.43111826015.00
注：公司部分子公司或孙公司由于未来能够获得足够的应纳税所得额具有重大不确定性，因此未确认递延所得税资产。
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2026年度15750491.6222803153.47
2027年度20766990.6322161569.86
2028年度18518914.9518663539.81
2029年度22286778.4921202449.76
2030年度18435751.42
合计95758927.1184830712.90
(十九)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产209933.2810496.66199436.621794507.65179450.761615056.89
预付长期资产购置款2804499.002804499.00
-53-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计209933.2810496.66199436.624599006.65179450.764419555.89
(二十)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金32974209.6532974209.65质押保证金20859330.7120859330.71质押保证金
货币资金2067471.192067471.19其他冻结
合计32974209.6532974209.6522926801.9022926801.90--
(二十一)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
质押借款180000000.0020000000.00
保证借款30000000.00
应计利息22000.00
合计210022000.0020000000.00
(二十二)应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票29217977.0031219041.30
合计29217977.0031219041.30
(二十三)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）44596590.4031658585.38
1年以上13735888.2024244017.64
合计58332478.6055902603.02
2.账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
自贡汇川云图科技有限公司1750000.01未结算
内蒙古华强数智科技股份有限公司1289040.00未结算
合计3039040.01
(二十四)合同负债项目期末余额期初余额
预收货款16418349.4314083782.75
合计16418349.4314083782.75
-54-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(二十五)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬44190050.77109180045.99107216464.4546153632.31
离职后福利-设定提存计划36795.657832034.237832656.0036173.88
辞退福利278485.461648601.491874917.0152169.94
合计44505331.88118660681.71116924037.4646241976.13
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴18797728.1797742792.4098703415.0017837105.57
职工福利费994200.12994200.12
社会保险费9238.644180981.584170061.9420158.28
其中：医疗保险费9121.123950038.843939427.5219732.44
工伤保险费117.52230942.74230634.42425.84
住房公积金9136.002810287.902804037.9015386.00
工会经费和职工教育经费25373947.963451783.99544749.4928280982.46
合计44190050.77109180045.99107216464.4546153632.31
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险36428.457553389.107554727.7535089.80
失业保险费367.20278645.13277928.251084.08
合计36795.657832034.237832656.0036173.88
(二十六)应交税费项目期末余额期初余额
增值税2431872.096814110.95
城市维护建设税589931.19455843.25
企业所得税614326.4278194.24
个人所得税500266.36299364.51
教育费附加及其他466331.53402558.77
合计4602727.598050071.72
(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款5954764.925331533.02
合计5954764.925331533.02
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2025年1月1日—2025年12月31日
其他应付款按款项性质分类项目期末余额期初余额
押金、保证金等外部单位款项3032894.073714831.05
其他2921870.851616701.97
合计5954764.925331533.02
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债411178.35
合计411178.35
(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税1736897.971601250.73
合计1736897.971601250.73
(三十)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额687284.45
减：未确认融资费用12595.79
减：一年内到期的租赁负债411178.35
合计263510.31
租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目期末余额期初余额
1年以内456628.51
1至2年230655.94
合计687284.45
(三十一)股本
本期变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数399514567.00399514567.00
(三十二)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）129781.5915264405.001359496.1514034690.44
其他资本公积20609191.34-3510383.3015264405.001834403.04
合计20738972.9311754021.7016623901.1515869093.48
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注1：股本溢价本期增加系以权益结算的股份支付本期行权由其他资本公积转入股本溢价所致股本溢价本期减少系公司购买控股子公司少数股权对应的子公司净资产份额之间的差额冲减资本公积所致。
注2：其他资本公积本期增加为负数系2023年员工持股计划第三个锁定期解锁条件和2024年员工持股
计划第二个锁定期解锁条件未成就转回前期计提的股份支付费用以及2024年员工持股计划第三个锁定期摊
销股份支付费用所致，其他资本公积本期减少系以权益结算的股份支付本期行权由其他资本公积转入股本溢价所致。
(三十三)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积85661706.8210413758.7296075465.54
合计85661706.8210413758.7296075465.54
(三十四)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润705205043.31735080804.66
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润705205043.31735080804.66
加：本期归属于母公司所有者的净利润31656619.9036387434.68
减：提取法定盈余公积10413758.726720563.58
应付普通股股利59927185.0559542632.45
期末未分配利润666520719.44705205043.31
(三十五)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务411331237.68214522038.16387091487.24181513629.99
其他业务19198405.739946007.7242824130.1827314210.06
合计430529643.41224468045.88429915617.42208827840.05
2.营业收入、营业成本分解信息
收入分类营业收入营业成本主营业务
标准化考点251729116.72108750322.27
智慧教育125703166.2591271103.37
运营服务33898954.7114500612.52
主营业务小计411331237.68214522038.16其他业务
产品销售9354114.738193118.98
租金8960958.77972874.52
维修及其他883332.23780014.22
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其他业务小计19198405.739946007.72
合计430529643.41224468045.88
(三十六)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1315766.201580150.09
教育费附加563257.96677022.32
地方教育附加375669.99451183.48
房产税2368235.652428428.45
印花税207417.15266653.81
土地使用税91216.3691215.85
车船使用税3142.551560.00
合计4924705.865496214.00
(三十七)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬42449800.7144653286.56
业务招待费5244973.267880997.20
差旅费4747620.805707212.89
其他销售费用8601214.699850325.26
合计61043609.4668091821.91
(三十八)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬21217858.0324488694.23
股权激励-3510383.3024425166.68
办公费2071835.471462422.37
业务招待费738295.641390479.12
折旧及摊销费用25500339.1624260363.19
差旅费1196764.221428909.14
其他管理费用7983732.936680679.08
合计55198442.1584136713.81
(三十九)研发费用项目本期发生额上期发生额
材料585668.04666109.12
职工薪酬29878653.8437793290.26
折旧及摊销费用384747.86517071.30
技术服务费378144.88418462.74
其他2144039.252847560.62
合计33371253.8742242494.04
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(四十)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用1110512.99147979.39
减：利息收入12115660.4217232948.52
手续费支出110571.2690779.08
合计-10894576.17-16994190.05
(四十一)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
增值税即征即退返还2991676.7310242261.57与收益相关
财政扶持资金2160000.00869800.00与收益相关
手续费返还107032.7277041.75
稳岗补助19426.19281124.24与收益相关
服务业发展引导资金200000.00与收益相关
其他政府补贴104229.079554.43与收益相关
合计5382364.7111679781.99
(四十二)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2229090.81-3896004.20
处置长期股权投资产生的投资收益-42571.20
处置交易性金融资产的投资收益5250346.201179727.14
合计3021255.39-2758848.26
(四十三)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1326254.21736935.62
合计1326254.21736935.62
(四十四)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失-45432.00
应收账款信用减值损失-731837.35-11042513.27
其他应收款信用减值损失-66009.893164796.19
长期应收款信用减值损失-3286914.362003521.72
合计-4130193.60-5874195.36
(四十五)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3710981.01
长期股权投资减值准备-11980657.83
合同资产减值损失-225676.28-112156.73
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项目本期发生额上期发生额
商誉减值损失-10231718.65-8441060.07
合计-26149033.77-8553216.80
(四十六)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产-510623.2815714.36
合计-510623.2815714.36
(四十七)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
无需支付的往来款项411262.13411262.13
合计411262.13411262.13
(四十八)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失5453.59
罚款、滞纳金及其他205622.57384405.74205622.57
合计205622.57389859.33205622.57
(四十九)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用1731132.478240284.24
递延所得税费用5873778.40-5172269.19
合计7604910.873068015.05
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额41563825.58
按适用税率计算的所得税费用6234573.84
子公司适用不同税率的影响1755099.63
调整以前期间所得税的影响-10939.59
非应税收入的影响693649.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响944906.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响81861.15本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
2861973.53
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-5742765.57
安置残疾人员工资加计扣除-5040.00
员工持股计划影响791592.00
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项目金额
所得税费用7604910.87
(五十)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入11154390.9516606885.43
政府补助2283655.261360478.67
收到的往来款及其他11133638.238211748.70
合计24571684.4426179112.80
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付的差旅费、办公费及运费及其他日常运营费用27253809.8233261008.18
支付的研发费用等3152787.303932132.48
支付的往来款项及其他6653517.427478021.61
合计37060114.5444671162.27
2.筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收员工持股计划缴款16381940.76
收到借款保证金及利息20185000.00
合计20185000.0016381940.76
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付借款保证金32000000.0020000000.00
偿还租赁负债本金和利息152285.03241270.17
合计32152285.0320241270.17
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额现金变动非现金变动现金变动非现金变期末余额动
短期借款20000000.00210000000.0022000.0020000000.00210022000.00租赁负债（含
1813931.315790.73145033.38674688.66年内到期）
合计20000000.00210813931.3127790.7320145033.38210696688.66
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(五十一)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润33958914.7129903020.83
加：资产减值准备26149033.778553216.80
信用减值损失4130193.605874195.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、12005159.5412840557.70投资性房地产折旧
使用权资产折旧169600.50230432.80
无形资产摊销16900946.0114738285.14
长期待摊费用摊销1213333.41159999.96处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益510623.28-15714.36以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5453.59
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1326254.21-736935.62
财务费用（收益以“－”号填列）811480.80147979.39
投资损失（收益以“－”号填列）-3021255.392758848.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6009828.40-5036219.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-136050.00-136050.00
存货的减少（增加以“－”号填列）-9888233.38-27203778.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）32750241.5530953060.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）3536108.87-47325490.60
其他-3510383.3024425166.68
经营活动产生的现金流量净额120263288.1650136028.21
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额536742950.86452242771.04
减：现金的期初余额452242771.04638110756.38
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额84500179.82-185867985.34
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2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金536742950.86452242771.04
其中：库存现金322924.81253851.77
可随时用于支付的银行存款536420026.05451988919.27
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额536742950.86452242771.04
5.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目期末余额期初余额理由
其他货币资金32974209.6520859330.71保证金
银行存款2067471.19冻结
合计32974209.6522926801.90
(五十二)租赁
1.作为承租人
项目金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1819472.76
与租赁相关的总现金流出2095778.31
2.作为出租人
经营租赁
项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物租赁8960958.77
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
材料634397.41703821.86
职工薪酬44424902.2350352093.14
折旧及摊销费用641854.65688780.13
技术服务费378144.88428962.74
其他2635410.433371775.83
合计48714709.6055545433.70
其中：费用化研发支出33371253.8742242494.04
资本化研发支出15343455.7313302939.66
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（二）符合资本化条件的研发项目开发支出期初本期增加金额本期减少金额期末项目余额余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益教师职业能力一体化平
312941.462928714.523241655.98
台 V1.0教育部教育考试综合管
234054.27926052.031160106.30
理系统
考试综合业务管理平台393370.841820561.492213932.33
区域教育管理平台 V1.0 480353.82 1381288.14 1861641.96
智慧招生考试管理平台758493.111558588.242317081.35
智能评卷管理系统 V2.0 395961.77 991495.32 1387457.09自主可控的第五代身份
447552.711586039.752033592.46
验证系统
智慧教研云 V1.0 217084.51 433193.10 650277.61
决策指挥系统 V1.0 309568.22 620743.42 930311.64标准化考点建设设备管
2090350.321598624.91491725.41
理系统产教融合多维自动管理
4027309.123191757.78835551.34
方案国家教育考试决策智能
3547068.622851137.05695931.57
体
考场一体化设备4259720.933457934.02801786.91
第三代理化生实验学生
1601615.431377244.70224370.73
教考终端师范生微格数智测评平
1447543.411400129.6647413.75
台
合计3549380.7129220283.8415796056.7213876828.123096779.71
七、合并范围的变更
公司本期设立了全资子公司四川兴佳南信息科技有限公司，公司注册资本500万元。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益注册资
主要经持股比例(%)子公司名称本（万注册地业务性质取得方式营地
元）直接间接
计算机软硬件、网络设成都佳发教育科
成都3000成都备生产、销售、技术开100.00投资设立技有限公司发成都佳发安泰信
成都5000网络信息工程设计、施同一控制下成都100.00息工程有限公司工企业合并
-64-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
子公司名称主要经注册资注册地业务性质持股比例(%)取得方式营地本（万重庆佳想教育科
重庆350销售计算机软硬件销重庆100.00投资设立技有限公司售成都佳发教育服
成都1000成都运维服务100.00投资设立务有限公司
江油佳发教育科160教育教学检测和评价江油江油100.00投资设立技有限公司活动；教育咨询服务
成都环博软件有研发、销售计算机软硬非同一控制
成都305.0847成都51.00限公司件并提供技术咨询下企业合并
正策科技（重庆）计算机软硬件、计算机
重庆500重庆51.00投资设立有限公司网络设备安装及维护
四川佳发环博教500计算机软硬件、网络设成都成都51.00投资设立育科技有限公司备四川佳泰环博科
成都100软件技术开发、技术服成都51.00投资设立
技有限公司务、技术咨询四川佳发精志愿
教育科技有限公四川408.1616四川教育咨询服务26.01投资设立司
从事计算机网络科技、
上海好学网络科1000计算机软件科技、计算62.00非同一控制上海上海
技有限公司机信息技术咨询服务，下企业合并数据处理服务上海治学信息技计算机软硬件及周边
上海500上海62.00投资设立术有限公司辅助设备的销售餐饮管理；园区管理服成都佳园后勤服
四川20四川务；物业管理；商业综100.00投资设立务有限公司合体管理服务计算机软硬件及辅助贵州佳发智教教
贵州200设备零售；软件销售；贵州51.00投资设立育科技有限公司网络设备销售；技术服
务、技术开发
佳发安泰（宜宾）软件和信息技术服
教育科技有限公宜宾2000宜宾100.00投资设立司务广州佳壹智能科
广州800广州软件和信息技术服务100.00投资设立技有限公司四川兴佳南信息
四川500四川技术服务、技术开发100.00投资设立科技有限公司
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
持股比例（%）投资的会主要经营联营企业名称注册地业务性质直接间接计处理方地法
计算机及通讯的软、硬件的技术深圳锐取信息技术股份有权益法核
深圳深圳开发及系统集成相关产品的销20.00限公司算售与技术咨询
教育投资，教育项目研究与开发；
宜宾科信教育投资有限公权益法核
宜宾宜宾教育文献研究，教育软件开发，49.00司算教育信息咨询
成都佳发天翼智能科技有软件开发；软件销售；技术服务、权益法核
成都成都20.00限公司算
-65-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
联营企业名称主要经营注册地业务性质持股比例（%）投资的会地
上海佳发教育科技有限公教育科技、网络科技、计算机科计处理方
上海上海38.46权益法核司技专业领域内的技术开发算软件开发；物联网应用服务；信厦门创元邦达软件科技有权益法核
厦门厦门息技术咨询服务；信息系统集成27.73限公司算服务；教育咨询服务
融梦京辉科技发展（上海）技术服务、技术开发、技术咨询
上海上海8.82权益法核有限公司算软件开发；工程和技术研究和试厦门黑蜥蜴科技合伙企业验发展；信息系统集成服务；信
厦门厦门48.5权益法核（有限合伙）息技术咨询服务；集成电路制造；算其他电子设备制造
技术服务、技术开发、技术咨询、权益法核
成都琢元科技有限公司成都成都技术交流、技术转让、技术推广；45.16算云计算装备技术服务
辽宁好学网络科技有限公基础电信业务，建设工程设计，权益法核辽宁辽宁12.4司建筑智能化系统设计算
成都天衍未来科技有限公技术服务、技术开发、技术咨询10.00权益法核成都成都司算
北京佳易智达教育科技有技术服务、技术开发、技术咨询、权益法核
北京北京20.00
限公司技术交流、技术转让算
2.不重要联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
投资账面价值合计51488436.1465698184.78
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润-2229090.81-3896004.20其他综合收益
综合收益总额-2229090.81-3896004.20
3.合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或联累积未确认前期本期未确认的损失本期末累积未确认的损
营企业名称累计的损失（或本期分享的净利润）失
成都琢元科技有限公司409024.1053799.69462823.79
九、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
其他收益5275331.9911602740.24
合计5275331.9911602740.24
-66-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（二）按与资产/收益相关分类类型本期发生额上期发生额
与收益相关5275331.9911602740.24
合计5275331.9911602740.24
十、与金融工具相关的风险
本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。本公司的主要金融工具包括应收账款、应付票据、应付账款等。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、市场风险
（1）外汇风险
本公司无进出口业务，因此无重大的外汇风险。
（2）利率风险
本公司目前流动资金充足，因此无重大的利率风险。
（3）其他价格风险
本公司目前产品毛利较高，具有较强的技术优势，因此无重大的价格风险。
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和良好的资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
公司的产品主要是教育信息化产品，部分与验收有关的货款、质保金收款期限较长，公司对重点客户采用了较为宽松的应收账款账期。应收账款是公司资产的重要组成部分，如果应收账款不能收回，对公司资产质量以及财务状况将产生较大不利影响。
-67-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日公司通过建立制定《销售及货款回收内控管理制度》来控制风险。本公司从客户合同（定单）签订、客户授信、组织生产、发货、验收、开票及催收货款等方面建立严格的内部控制制度。对超过信用期的应收账款公司商务部、销售部派专人负责跟进收取货款。通过以上程序，本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司尚未发生大额应收账款及长期应收款逾期的情况。本公司管理层不认为会因以上各方的不履约行为而造成任何重大损失。
3、流动性风险
目前公司流动资金充足，流动性风险较小。公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以确保公司维持充裕的现金储备，以满足长短期的流动资金需求。
十一、公允价值按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量交易性金融资产分类为公允价值计量且其变动
326383867.86326383867.86
计入当期损益的金融资产
1、权益工具投资13001449.8013001449.80
2、理财产品313382418.06313382418.06
持续以公允价值计量的资产总额326383867.86326383867.86
1、权益工具投资系本公司期末持有的第三层次公允价值为交易性金融资产，系公司持有
无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，该投资于2023年11月投资完成，投资完成后被投资单位未发生重大变化，因此期末以交易价格作为公允价值。
2、理财产品系本公司购买的本金保障浮动收益型收益凭证和低风险的净值型产品，公司
根据产品预期收益率及期末净值确认公允价值。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司本企业最终控制方是袁斌和寇健，两人系夫妻关系，于2013年8月21日出具了《关于对成都佳发安泰科技股份有限公司实施并保持共同控制的声明》。截止报告期末，袁斌、寇健合计持有本公司29.43%的股份，故本公司实际控制人为袁斌、寇健。
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(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系
厦门创元邦达软件科技有限公司本公司持股27.73%股份
成都天衍未来科技有限公司本公司持股10.00%股份
深圳锐取信息技术股份有限公司本公司持股20.00%股份
辽宁好学网络科技有限公司本公司持股12.4%股份
成都琢元科技有限公司本公司持股45.16%股份
融梦京辉科技发展（上海）有限公司本公司持股8.82%股份
(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系
西藏德员泰信息科技有限公司直接持股5.00%的股东
凌云持股8.04%的股东
陈大强、颜勤持股4.69%、3.00%的股东
张越董事、总经理
赵峰、范晓星董事、副总经理
任淑、季至宇、周雄俊独立董事张波常财务总监
周俊龙财务总监（2025年内已离任）
虞良、吴灿彪、梁坤副总经理阴彩宾董事会秘书成都红眼蛙旅行社有限公司联营企业厦门创元邦达软件科技有限公司全资子公司
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
厦门创元邦达软件科技有限公司产品1100092.10513512.39
成都天衍未来科技有限公司产品13314260.75
成都天衍未来科技有限公司服务2120219.62
深圳锐取信息技术股份有限公司产品482324.412120150.44
深圳锐取信息技术股份有限公司产品796.46
-69-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（2）销售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
厦门创元邦达软件科技有限公司运营服务18867.92
厦门创元邦达软件科技有限公司产品4584497.14
辽宁好学网络科技有限公司产品4817005.301998288.98
成都天衍未来科技有限公司产品183893.81
深圳锐取信息技术股份有限公司运营服务18867.92
2、关联租赁
本公司作为出租方情况承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
成都天衍未来科技有限公司办公室336081.68
成都红眼蛙旅行社有限公司办公室7063.66
3.关联担保情况
本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
袁斌97172.002024-7-302025-1-29是
袁斌4995489.002024-7-302025-1-29是
袁斌1000000.002024-8-292025-2-28是
袁斌34296.002024-9-252025-3-24是
袁斌5999996.002024-9-252025-3-24是
袁斌160585.002024-9-252025-3-24是
袁斌672780.002024-9-252025-3-24是
袁斌1999997.002024-11-12025-4-30是
袁斌7999675.002024-11-222025-5-21是
袁斌362566.302024-12-172025-6-16是
袁斌331996.002024-12-172025-6-16是
袁斌7564489.002024-12-172025-6-16是
袁斌903870.002025-3-132025-9-12是
袁斌1999986.002025-3-132025-9-12是
袁斌100762.002025-3-202025-9-19是
袁斌286150.002025-3-202025-9-19是
袁斌3999825.002025-3-202025-9-19是
袁斌760000.002025-4-172025-7-16是
袁斌9665835.002025-4-172025-7-16是
袁斌1141000.002025-4-172025-10-16是
袁斌2545500.002025-4-242025-10-23是
袁斌570500.002025-5-272025-11-26是
-70-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
袁斌2283937.002025-5-272025-7-24是
袁斌30000000.002025-9-192026-9-18否
4.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬4230026.814311630.04
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款成都琢元科技有限公司362500.00181250.00425917.60119319.60
应收账款宜宾科信教育投资有限公司274266.9982280.10274266.9927426.70
应收账款厦门创元邦达软件科技有限公司78106.003905.30
应收账款成都天衍未来科技有限公司354109.0317705.45
应收账款辽宁好学网络科技有限公司230430.5011521.53
应收账款成都红眼蛙旅行社有限公司7452.00372.60
预付款项融梦京辉科技发展（上海）有限公司745786.00745786.00
合计2052650.52297034.981445970.59146746.30
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款厦门创元邦达软件科技有限公司357775.0057130.00
应付账款深圳锐取信息技术股份有限公司180690.60
应付账款成都天衍未来科技有限公司1744807.15
十三、股份支付
(一)各项权益工具授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员513000.003185730.00779005.204885503.23
生产人员501000.003111210.00513000.003187890.00
销售人员865500.005374755.001071000.006687900.00
研发人员12000.0074520.00297600.001899504.00
合计1891500.0011746215.002660605.2016660797.23
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(二)以权益结算的股份支付情况
公司董事（不含独立董事）、高级管理人员、监事、中以权益结算的股份支付对象层管理人员及核心骨干授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票的收盘价格授予日权益工具公允价值的重要参数股票价格可行权权益工具数量的确定依据按购买数量确定为可行权权益工具数量的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因无差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额37451200.04
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-3510383.30
(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员-929241.00
生产人员-1005997.20
销售人员-1664460.13
研发人员89315.03
合计-3510383.30
十四、承诺及或有事项
截至财务报表日，公司无需披露的承诺及或有事项。
十五、资产负债表日后事项利润分配情况
拟分配的利润或股利27966019.69
截至财务报告批准报出日，公司无需披露的其他资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
本公司主营研发、生产、销售、实施、服务等于一体的具有自主知识产权和自主品牌的
教育数智化产品并为用户提供相关服务，产品的主要终端用户为各级教育管理机构和学校，产品主要涵盖智慧考试、智慧教育两大系列。目前公司从内部组织结构、管理要求、内部报告制度等方面考虑无需设置经营分部，无需披露分部报告。
截至资产负债表日，无需要说明的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
-72-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）49430258.9297477490.87
1至2年28789076.2525927540.86
2至3年11451490.822635782.16
3至4年2485902.162593646.10
4至5年1997415.40973766.66
5年以上2694632.415764274.25
小计96848775.96135372500.90
减：坏账准备10721632.3714038729.91
合计86127143.59121333770.99
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款96848775.96100.0010721632.3711.07
其中：合并报表范围内关联方款项25394225.9326.22
账龄组合71454550.0373.7810721632.3715.00
合计96848775.96100.0010721632.3711.07期初余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款135372500.90100.0014038729.9110.37
其中：合并报表范围内关联方款项18293769.6013.51
账龄组合117078731.3086.4914038729.9111.99
合计135372500.90100.0014038729.9110.37按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*合并报表范围内关联方款项组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内10217271.1614739092.05
1至2年12247568.171093155.45
2至3年903895.2091436.00
-73-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
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期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
3至4年91436.002370086.10
4至5年1934055.40
合计25394225.9318293769.60
*账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内39212987.761960649.385.0082738398.824136919.945.00
1至2年16541508.081654150.8110.0024834385.412483438.5410.00
2至3年10547595.623164278.6930.002544346.16763303.8530.00
3至4年2394466.161197233.0850.00223560.00111780.0050.00
4至5年63360.0050688.0080.00973766.66779013.3380.00
5年以上2694632.412694632.41100.005764274.255764274.25100.00
合计71454550.0310721632.3715.00117078731.3014038729.9111.99
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
坏账准备14038729.91-217097.543100000.0010721632.37
4.本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为3100000.00元，其中核销的重要应收账款情况账款履行的核销是否因关联交单位名称核销金额核销原因性质程序易产生
杭州冠普科技有限公司货款3100000.00账龄较长已过诉讼时效管理层审批否
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合应收账款和合应收账款合同资产期末同资产期末余额坏账准备期单位名称同资产期末期末余额余额合计数的比例末余额余额
(%)
前五名汇总情况39570118.151836457.6541406575.8041.771810993.55
(二)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款114618025.9571533609.85
合计114618025.9571533609.85
（1）按账龄披露
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2025年1月1日—2025年12月31日
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）73472878.7029886675.22
1至2年22069552.258710830.09
2至3年6034821.7111362255.55
3至4年7893302.1521569422.95
4至5年5222702.79989862.57
5年以上936134.61133959.91
小计115629392.2172653006.29
减：坏账准备1011366.261119396.44
合计114618025.9571533609.85
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
保证金2275771.574262622.85
备用金797263.141327744.03
合并范围内关联方111842851.9966429878.48
其他713505.51632760.93
小计115629392.2172653006.29
减：坏账准备1011366.261119396.44
合计114618025.9571533609.85
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额
(%)例(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款115629392.21100.001011366.260.87114618025.95
其中：保证金2275771.571.97765688.5833.651510082.99
备用金797263.140.6999538.6112.49697724.53
合并范围内关联方111842851.9996.72111842851.99
其他713505.510.62146139.0720.48567366.44
合计115629392.21100.001011366.260.87114618025.95类别期初余额
-75-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款72653006.29100.001119396.441.5471533609.85
其中：保证金4262622.855.87827504.2419.413435118.61
备用金1327744.031.83172565.87131155178.16
合并范围内关联方66429878.4891.4366429878.48
其他632760.930.87119326.3318.86513434.60
合计72653006.29100.001119396.441.5471533609.85按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
保证金2275771.57765688.5833.65
备用金797263.1499538.6112.49
合并范围内关联方111842851.99
其他713505.51146139.0720.48
合计115629392.211011366.260.87期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
保证金4262622.85827504.2419.41
备用金1327744.03172565.8713
合并范围内关联方66429878.48
其他632760.93119326.3318.86
合计72653006.291119396.441.54
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信用减预期信用损失减值）值）
2025年1月1日余额1119396.441119396.44
2025年1月1日余额
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-108030.18-108030.18本期转回
-76-成都佳发安泰教育科技股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本期转销本期核销其他变动
2025年12月31日1011366.261011366.26
余额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动
坏账准备1119396.44-108030.181011366.26
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额
比例(%)
成都佳发教育合并范围内关50505180.061年以内43.69科技有限公司联方成都佳发安泰合并范围内关
信息工程有限30892797.252年以内26.72联方公司
成都佳发教育合并范围内关28390391.365年以上24.55服务有限公司联方
重庆佳想教育合并范围内关1600000.001年以内1.38科技有限公司联方中国移动通信
保证金1022986.804年以内0.88327361.69有限公司
合计112411355.4797.22327361.69
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资157413551.2042625000.00114788551.20207271276.37207271276.37
对联营企业投资63352390.8111980657.8351371732.9865458614.7765458614.77
合计220765942.0154605657.83166160284.18272729891.14272729891.14
1.长期股权投资的情况
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2025年1月1日—2025年12月31日
（1）对子公司投资期初余额减值准本期增减变动期末余额（账减值准备被投资单位（账面价备期初减少计提减值追加投资其他面价值）期末余额
值）余额投资准备成都佳发安泰信息516872
51687205.63
工程有限公司05.63
上海好学网络科技42625000.042625000.0
48360000.005735000.00
有限公司00成都环博软件有限
40962862.8317887.3440980750.17
公司重庆佳想教育科技
5098294.44-118664.964979629.48
有限公司成都佳发教育服务
12210857.04-128745.2012082111.84
有限公司成都佳发教育科技
42697056.43-940996.7241756059.71
有限公司成都佳园后勤服务
0.00
有限公司四川兴佳南信息科
500000.00500000.00
技有限公司贵州佳发智教教育
255000.00255000.00
科技有限公司
佳发安泰（宜宾）
500000.00500000.00
教育科技有限公司广州佳壹智能科技
5500000.002500000.008000000.00
有限公司
合计51687242625000.0114788551.2042625000.0
207271276.373000000.00-1170519.54
05.6300
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2025年1月1日—2025年12月31日
（2）对联营企业投资本期增减变动期末余额期初余额（账减值准备被投资单位（账面价面价值）追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减值准其期末余额
值）投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润备他深圳锐取信息技术股
30230830.39-1867839.7228362990.67
份有限公司宜宾科信教育投资有
5116790.03-53981.225062808.815062808.81
限公司成都佳发天翼智能科技有限公司上海佳发教育科技有
6917954.91-105.896917849.026917849.02
限公司厦门创元邦达软件科
12585592.24-217748.5012367843.74
技有限公司融梦京辉科技发展
6896129.67541488.107437617.77（上海）有限公司厦门黑蜥蜴科技合伙
2380108.712380108.71企业（有限合伙）成都天衍未来科技有
1331208.82-508036.73823172.09
限公司北京佳易智达教育科技有限公司
合计65458614.77-2106223.9611980657.8351371732.9811980657.83
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2.长期股权投资减值准备测试情况
（1）可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用确定方关键参数的确定依式据
宜宾科信教育5062808.815062808.81资产基础法投资有限公司
上海佳发教育6917849.026917849.02资产基础法科技有限公司
上海好学网络48360000.005735000.0042625000.00股权转让价格科技有限公司
合计60340657.835735000.0054605657.83
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务360510117.28246490060.86364562301.02243843952.64
其他业务15669516.118363392.3322703150.3512683942.84
合计376179633.39254853453.19387265451.37256527895.48
2.营业收入、营业成本分解信息
收入类别营业收入营业成本
教育考试标准化考点产品及整体解决方案255964558.59166816198.75
智慧教育产品及整体解决方案87638997.5373939595.46
运营服务16906561.165734266.65
主营业务小计360510117.28246490060.86
产品销售5814958.726324969.93
租金8954763.601272002.73
维修及其他899793.79766419.67
其他业务小计15669516.118363392.33
合计376179633.39254853453.19
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2106223.96-3915158.25
处置长期股权投资产生的投资收益-1687205.63102328.35
处置交易性金融资产取得的投资收益4503267.591179727.14
子公司分红取得的投资收益147000000.0057000000.00
合计147709838.0054366897.24
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十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-510623.28-32310.43
2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策2283655.261360478.67
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资
产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损6576600.411916662.76益
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费138082.19
5.除上述各项之外的其他营业外收入和支出205639.56-384405.74
减：所得税影响额1260405.93460259.43
少数股东权益影响额（税后）19212.5010436.84
合计7413735.712389728.99
公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的
非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：
项目涉及金额原因
与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
增值税退税2991676.73
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助
个税手续费返还107032.72国家层面长期有效的政策、对公司损益产生持续影响
(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收每股收益
报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润2.663.050.080.090.080.09扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
2.042.850.060.090.060.09
东的净利润成都佳发安泰教育科技股份有限公司
二○二六年四月二十日
沪公网安备31011802005267号
