关于深圳证券交易所
《关于对珠海汇金科技股份有限公司的年报问询函》的回复
致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
www.grantthornton.cn关于深圳证券交易所《关于对珠海汇金科技股份有限公司的年报问询函》的回复
深圳证券交易所创业板公司管理部（以下简称“贵部”）：
根据贵部2026年4月14日下发的创业板年报问询函〔2026〕第13号《关于对珠海汇金科技股份有限公司的年报问询函》（以下简称“问询函”），致同会计师事务所（以下简称“我们”或“会计师”）对问询函中提到的需要年审会计师说明或发表意见的问题进行认真核查。现将有关问题的核查情况和核查意见回复如下：
问题一：
因2024年度公司营业收入低于1亿元，且扣除非经常性损益前后归属于上市公司股东的净利润为负值，公司股票被实施退市风险警示；因公司2024年度内部控制存在重大缺陷，公司内部控制被出具否定意见的审计报告。2026年4月9日，公司向我所申请撤销退市风险警示和其他风险警示，并予公告。报告期内，公司实现营业收入11208.48万元，营业收入扣除项合计148.23万元；扣除非经常性损益的净利润为（以下简称扣非后净利润）-1677.65万元，已连续三年为负值。请你公司：
一、结合行业环境、公司竞争力、同行业可比公司经营情况等，说明公司扣
非后净利润连续三年为负的原因，持续经营能力是否存在重大不确定性，公司采取持续经营假设为基础编制年报的具体依据及合理性；
1公司回复：
1、公司扣非后净利润连续三年为负的原因
公司2023年至2025年扣非后净利润持续亏损，主要原因为营业收入规模较小，导致毛利较低且不足以覆盖公司营业税金及附加和各项期间费用；同时在计提应收款项信用减值损失、资产减值损失后，营业利润为负，各年营业利润分别亏损194.93万元、2437.06万元、2020.87万元。扣除非经常损益项目后各年利润表如下：
单位：万元项目2025年2024年2023年营业收入11208.488983.3813917.79
减：营业成本5966.134739.367289.46
毛利5242.354244.016628.34
税金及附加392.06386.54411.17
期间费用5903.905872.236346.27
加：其他收益334.41308.39441.41
信用减值损失-679.62-421.98-454.64
资产减值损失-622.06-308.72-52.61
营业利润-2020.87-2437.06-194.93
减：所得税费用20.01-408.50-212.02净利润（净亏损以"－"-2040.88-2028.5617.09号填列）
少数股东损益-363.23-201.9446.49
归属母公司净利润-1677.65-1826.18-29.41
2、同行业可比公司经营状况
公司专注于金融行业，为客户提供“云+端”整体解决方案和服务，客户覆盖国内国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村
信用社、外资银行及国有大型金融自助设备厂商等。从客户相似度、产品相似度等方面比较，我们在上市公司中选取了兆日科技（SZ.300333）、恒银科技（SH.603106）、浩云科技（SZ.300448）、中科金财（SZ.002657）作为同行业可比
2公司。2023年至2025年，各公司收入及扣非净利润情况如下：
（1）营业收入
单位：万元公司2025年2024年2023年汇金科技11208.488983.3813917.79
兆日科技12776.5612804.0514453.75
恒银科技36325.9343746.2442668.67
浩云科技25654.9734442.6936502.69
中科金财85588.96107887.86100187.72
（2）归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
单位：万元公司2025年2024年2023年汇金科技-1677.65-1826.18-29.41
兆日科技-1739.54-1759.63-6372.58
恒银科技3491.821039.66-15852.17
浩云科技-4382.16-3801.25-7628.20
中科金财-12439.49-6210.41-12667.92
3在当前经济环境下，政策鼓励商业银行让利实体经济，降低贷款利率，减少收费，而银行端存款成本持续承压，银行盈利能力面临挑战，成本控制力度加大，银行业科技企业需要结合国家引导政策、行业发展规律和技术发展方向，提供符合趋势的解决方案，银行科技投入也更具针对性、节制性和节奏性，上游投入的变化导致行业收入波动、收益下行。
从上表中营业收入线性趋势来看，2023至2025年同行业可比公司中，兆日科技、恒银科技、浩云科技、中科金财的营业收入均呈现小幅下滑态势。公司营业收入变动趋势与行业公司保持一致，是当前宏观经济环境下行业整体经营承压的客观体现。
2023年至2025年，受行业整体承压的客观影响，同行业可比公司普遍面临盈利压力。其中，恒银科技2023年处于大额亏损状态，2024年及2025年扣非净利润大幅回升并实现盈利；兆日科技、浩云科技、中科金财等其他可比公司2023年至2025年均未实现盈利，未能突破行业整体承压的格局。公司近三年扣非后净利润为负，与行业整体盈利情形基本一致，未出现显著偏离行业水平的异常波动。
43、公司持续经营能力不存在重大不确定性
（1）公司资金充裕、财务结构稳健
报告期末，公司主要资产负债科目及占总资产的比重情况如下：
单位：万元
2025年12月31日2024年12月31日
项目占总资产占总资产金额金额比例比例
流动资产19174.3428.42%20899.7632.49%
其中：货币资金3765.685.58%1663.162.59%
交易性金融资产2188.273.24%6203.169.64%
应收票据&应收账款6814.0810.10%3844.745.98%
存货2988.104.43%3024.954.70%
一年内到期的非流动资产611.380.91%3873.696.02%
非流动资产48304.5871.58%43429.5067.51%
其中：投资性房地产31728.4747.02%31892.1049.58%
固定资产5787.418.58%5857.569.11%
无形资产2153.233.19%231.390.36%
其他非流动资产6243.799.25%4041.236.28%
资产总额67478.92100.00%64329.26100.00%
流动负债7654.0011.34%3530.035.49%
其中：短期借款3002.644.45%-0.00%
应付票据&应付账款2402.533.56%2475.603.85%
应付职工薪酬745.791.11%497.860.77%
合同负债393.190.58%323.730.50%
应交税费424.310.63%81.400.13%
非流动负债436.110.65%113.340.18%
负债合计8090.1011.99%3643.375.66%
资产负债率11.99%5.66%
现金比率49.20%47.11%
流动比率250.51%592.06%
公司除货币资金3765.68万元外，交易性金融资产中银行理财产品金额为
1600.90万元，其他非流动资产中大额存单金额为6243.79万元，可快速变现的资
产储备丰厚，资金实力充足。2025年末公司流动比率为250.51%，即时变现能力
5较强，短期偿债能力充足。2025年末公司资产负债率为11.99%，流动负债总额7654万元（其中短期借款3002.64万元为子公司南京壹证通信息科技有限公司（以下简称“壹证通”）银行借款，由子公司股东马圣东提供担保），公司资产负债率低，财务结构稳健。
（2）公司经营能力持续改善、业务稳定
2025年，公司积极调整营销策略，提高公司盈利能力。加大市场营拓投入，
整合营销资源，拓宽销售渠道，与国内金融行业头部自助设备厂商达成战略合作；借助公司深耕金融行业的先发优势，提高公司主要产品在金融行业市场占有率及业绩规模，智能款箱系列产品成功在中国银行全面应用；积极推动公司成熟产品在其他行业和领域的应用，开拓新的业务增长点；强化销售团队能力建设，提升整体营销能力。公司2025年营业收入同比增长24.77%，经营能力持续改善、业务稳定。
（3）或有事项未来12个月影响可控
报告期末，公司存在两项或有事项：
第一项：子公司壹证通于2025年10月29日收到南京市雨花台区人民法院发
出应诉通知书，南京小安信息科技有限公司起诉壹证通，要求返还自2018年6月至今未使用的服务费420.05万元。报告期末，壹证通因此案件被冻结的银行存款为355.28元，目前案件正在审理中。此案涉案金额较小，即便壹证通败诉，亦不会对公司现金流产生实质不利影响。
第二项：公司因2025年3月28日披露《2024年度业绩预告修正公告》，投
资者以证券虚假陈述责任纠纷为由向法院提起诉讼，珠海市中级人民法院已受理的案件共5件，涉案金额141.43万元，立案时间分别在2025年5月至7月。报告期末，公司根据律师的法律意见书，计提预计负债84.86万元。目前案件一审尚未结束，依据《民事诉讼法》，普通程序一审审理时限6个月，二审审理时限3个月，另外若案件涉及鉴定，鉴定期间不计算至审理时限，公司涉及的案件目前正处在鉴定过程中，结合证券纠纷案件司法实践，未来12个月内已立案的5起案件预计仍处于审理阶段，不会产生支付义务，即使产生支付义务，涉案金额6141.43万元，对公司现金流无实质影响。截至目前，公司未收到其他立案通知，
从审理时限上看，未来12个月公司不会因投资者诉讼对公司现金流造成重大不利影响。
综上所述，公司未来12个月不存在影响公司持续经营的重大不确定性，公司采取持续经营假设为基础编制年报是合理的。
二、根据《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定逐项核查说明公司是否存在其他应当予以扣除的项目。
公司回复：
根据《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，公司报告期内扣除与主营业务无关的业务收入148.23万元，扣除后的营业收入金额为11060.26万元。公司根据相关法规，对“营业收入扣除相关事项”逐项核查对照如下：
是否存在该营业收入扣除相关事项公司核查情况说明情形
一、与主营业务无关的业务收入零星材料销售给委外加工服务供报告期取得正应商，收入2.22万元、租赁收入常经营之外的
1、正常经营之外的其他业务收入
136.27万元、身份核验业务代理服其他业务收入
务费9.74万元148.23万元
2、不具备资质的类金融业务收入报告期不涉及此类收入否
3、本会计年度以及上一会计年度新增贸易本年度以及上一会计年度无新增
否业务所产生的收入贸易业务
4、与上市公司现有正常经营业务无关的关
报告期不涉及此类收入否联交易产生的收入
5、同一控制下企业合并的子公司期初至合
报告期不涉及此类收入否并日的收入
6、未形成或难以形成稳定业务模式的业务
报告期不涉及此类收入否所产生的收入
二、不具备商业实质的收入
1、未显著改变企业未来现金流量的风险、报告期不涉及此类收入否时间分布或金额的交易或事项产生的收入
7是否存在该
营业收入扣除相关事项公司核查情况说明情形
2、不具有真实业务的交易产生的收入。报告期不涉及此类收入否
3、交易价格显失公允的业务产生的收入报告期不涉及此类收入否
公司本年通过非同一控制取得子
公司壹证通，公司及控股股东、
4、本会计年度以显失公允的对价或非交易董事、监事、高级管理人员与壹
方式取得的企业合并的子公司或业务产生的证通不存在关联关系，交易价格否收入公允；除软件租赁外，公司收入均来源于非关联方，不存在价格不公允的情况
5、审计意见中非标准审计意见涉及的收入审计报告为标准无保留意见否
6、其他不具有商业合理性的交易或事项产
报告期不涉及此类收入否生的收入
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其报告期不涉及此类收入否他收入
三、逐项核查是否符合撤销退市风险警示、其他风险警示的条件，是否存在
本所《创业板股票上市规则（2025年修订）》第九章、第十章规定的应被终止上
市、被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
公司回复：
1、公司符合撤销退市风险警示的条件
因公司2024年经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润均为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元，公司股票交易自2025年4月24日开市起被深圳证券交易所实施退市风险警示。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称《创业板股票上市规则》）第10.3.7条规定，“上市公司因触及第10.3.1条第一款规定情形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示情形相应年度次一年度的年
8度报告表明公司不存在第10.3.11条第一项至第七项任一情形的，公司可以向本所
申请撤销退市风险警示。公司应当在披露年度报告同时说明是否将向本所申请撤销退市风险警示。公司拟申请撤销退市风险警示的，应当在披露之日起五个交易日内，向本所提交申请”。根据公司2025年年度报告，公司不存在《创业板上市规则》第10.3.11条第一项至第七项规定的任一情形，符合申请撤销退市风险警示的条件。
公司对照《创业板股票上市规则》第10.3.11条第一项至第七项逐项核查情况
如下：
是否存在
《创业板上市规则》第10.3.11条公司核查情况说明该情形
（一）经审计的利润总额、净利润、扣除公司2025年度经审计的扣除后的营业收入非经常性损益后的净利润三者孰低为负否超过1亿元值，且扣除后的营业收入低于1亿元。
（二）经审计的期末净资产为负值。公司2025年度经审计的期末净资产为正值否
（三）财务会计报告被出具保留意见、无公司2025年度审计报告的意见类型为标准否法表示意见或者否定意见的审计报告。无保留意见
（四）追溯重述后利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负公司不存在追溯重述的情形否值，且扣除后的营业收入低于1亿元；或者追溯重述后期末净资产为负值。
（五）财务报告内部控制被出具无法表示公司2025年度内部控制审计报告的意见类否意见或者否定意见的审计报告。型为标准无保留意见
（六）未按照规定披露内部控制审计报告，因实施完成破产重整、重组上市或者公司已按照规定披露了2025年度内部控制否重大资产重组按照有关规定无法披露的除审计报告外。
（七）未在法定期限内披露过半数董事保公司在法定期限内披露过半数董事保证真否
证真实、准确、完整的年度报告。实、准确、完整的2025年年度报告
92、公司符合撤销其他风险警示的条件因致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了否定意见的《珠海汇金科技股份有限公司2024年度内部控制审计报告》，公司股票交易被深圳证券交易所叠加实施其他风险警示。
根据《创业板股票上市规则》第9.10条规定，“公司内部控制缺陷整改完成，内部控制能有效运行，向本所申请撤销其他风险警示的，应当披露会计师事务所对其最近一个会计年度财务会计报告出具的无保留意见的内部控制审计报告”。致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2025年度财务报告内部控制的有效性出
具了无保留意见的致同审字（2026）第 442A009797 号《内部控制审计报告》，并对公司2024年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除出具了专项审核报告。根据上述报告，公司2024年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除，公司内部控制缺陷整改完成，内部控制能有效运行，公司已对相关报告进行了披露，符合申请撤销其他风险警示的条件。
3、公司不存在《创业板股票上市规则》第九章、第十章规定的应被终止上
市、被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
公司结合实际情况与规则要求，对本公司是否存在《创业板股票上市规则》
第九章、第十章规定的应被终止上市、实施退市风险警示或其他风险警示的情形
逐项核查对照如下：
（1）公司不存在《创业板股票上市规则》第9.4条规定的应被实施其他风险警示的情形。
是否存在
《创业板股票上市规则》9.4条公司核查情况说明相关情形
目前公司生产经营活动正常，未出现生
（一）生产经营活动受到严重影响且预计产经营活动受到严重影响且预计在三个否在三个月以内不能恢复正常；
月以内不能恢复正常的情形
（二）主要银行账号被冻结；公司主要银行账号未被冻结否
10是否存在
《创业板股票上市规则》9.4条公司核查情况说明相关情形
（三）董事会、股东会无法正常召开会议公司董事会、股东会未出现无法正常召否并形成决议；开会议并形成决议情形
（四）最近一个会计年度财务报告内部控公司未出现最近一个会计年度财务报告制被出具无法表示意见或者否定意见的审内部控制被出具无法表示意见或者否定否计报告，或者未按照规定披露财务报告内意见的审计报告，或者未按照规定披露部控制审计报告；财务报告内部控制审计报告的情形公司未出现向控股股东（无控股股东，
（五）向控股股东（无控股股东，则为第
则为第一大股东）或者其关联人提供资一大股东）或者其关联人提供资金或者违否金或者违反规定程序对外提供担保且情反规定程序对外提供担保且情形严重；
形严重的情形
（六）最近三个会计年度扣除非经常性损公司未出现最近三个会计年度扣除非经
益前后净利润孰低者均为负值，且最近一常性损益前后净利润孰低者均为负值，否个会计年度审计报告显示公司持续经营能且最近一个会计年度审计报告显示公司力存在不确定性；持续经营能力存在不确定性的情形
（七）根据中国证监会行政处罚事先告知
书载明的事实，公司披露的年度报告财务指标存在虚假记载，但未触及第10.5.2条公司不存在该情形否
第一款规定情形，前述财务指标包括营业
收入、利润总额、净利润、资产负债表中的资产或者负债科目；
（八）最近一个会计年度净利润为正值，且合并报表、母公司报表年度末未分配利
润均为正值的公司，其最近三个会计年度累计现金分红金额低于最近三个会计年度
年均净利润的30%，且最近三个会计年度公司不存在该情形否累计现金分红金额低于3000万元，但最近三个会计年度累计研发投入占累计营业收
入比例超过15%或者最近三个会计年度累计研发投入金额超过3亿元的除外；
（九）投资者难以判断公司前景，投资权公司不存在该情形否益可能受到损害的其他情形。
11（2）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.2.1条规定的应被实施终止上市交易的情形。
《创业板股票上市规则》第10.2.1条公司核查情况说明是否存在相关情形
（一）连续一百二十个交易日通过本所交公司连续一百二十个交易日易系统实现的股票累计成交量低于200万通过本所交易系统实现的股否股；票累计成交量高于200万股
（二）连续二十个交易日的股票收盘价均公司连续二十个交易日的股否低于1元；票收盘价均高于1元
（三）连续二十个交易日的股票收盘市值公司连续二十个交易日的股否均低于3亿元；票收盘市值均高于3亿元
（四）连续二十个交易日的公司股东人数公司连续二十个交易日的公否均少于400人；司股东人数均多于400人公司不存在深圳证券交易所
（五）本所认定的其他情形。否认定的其他情形
（3）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.3.1条规定的应被实施退市风险警示的情形。
是否存在
《创业板股票上市规则》第10.3.1条公司核查情况说明相关情形
（一）最近一个会计年度经审计的利润总额、净利公司2025年度经审计的
润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负扣除后的营业收入超过1否值，且扣除后的营业收入低于1亿元。亿元
（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负公司2025年度经审计的否值。期末净资产为正值公司2025年度审计报告
（三）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无的意见类型为标准无保留否法表示意见或者否定意见的审计报告。
意见
（四）追溯重述后最近一个会计年度利润总额、净
利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负公司不存在追溯重述的情否值，且扣除后的营业收入低于1亿元；或者追溯重形述后最近一个会计年度期末净资产为负值。
12是否存在
《创业板股票上市规则》第10.3.1条公司核查情况说明相关情形
（五）中国证监会行政处罚决定表明公司已披露的
最近一个会计年度财务报告存在虚假记载、误导性公司不存在该情形否
陈述或者重大遗漏，导致该年度相关财务指标实际已触及本款第一项、第二项情形。
公司目前不存在深圳证券
（六）本所认定的其他情形。否交易所认定的其他情形
（4）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.3.11条规定的应被实施终止上市的情形。
是否存在
《创业板股票上市规则》第10.3.11条公司核查情况说明相关情形
（一）经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益
后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于1亿元。
（二）经审计的期末净资产为负值。
（三）财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告。
（四）追溯重述后利润总额、净利润、扣除非经常性损
益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低详见本题回复一否于1亿元；或者追溯重述后期末净资产为负值。
（五）财务报告内部控制被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告。
（六）未按照规定披露内部控制审计报告，因实施完成
破产重整、重组上市或者重大资产重组按照有关规定无法披露的除外。
（七）未在法定期限内披露过半数董事保证真实、准
确、完整的年度报告。
13是否存在
《创业板股票上市规则》第10.3.11条公司核查情况说明相关情形公司已在规定期限内向深
（八）虽满足第10.3.7条规定的条件，但未在规定期限内圳证券交易所申请撤销退否向本所申请撤销退市风险警示。
市风险警示公司撤销退市风险警示的
（九）撤销退市风险警示申请未被本所审核同意。否申请尚在审核中公司目前不存在深圳证券
（十）本所认定的其他情形。否交易所认定的其他情形
（5）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.4.1条规定的应被实施退市风险警示的情形。
是否存在
《创业板股票上市规则》第10.4.1条公司核查情况说明相关情形
（一）未在法定期限内披露年度报告或者公司年度报告或者半年度报告均在法定
半年度报告，且在公司股票停牌两个月内否期限内披露仍未披露；
（二）半数以上董事无法保证年度报告或
者半年度报告真实、准确、完整，且在公公司半数以上董事均保证年度报告或者否
司股票停牌两个月内仍有半数以上董事无半年度报告真实、准确、完整法保证；
（三）因财务会计报告存在重大会计差错公司未出现因财务会计报告存在重大会
或者虚假记载，被中国证监会责令改正但计差错或者虚假记载，被中国证监会责否
公司未在要求期限内完成整改，且在公司令改正但公司未在要求期限内完成整改股票停牌两个月内仍未完成整改；的情形公司未出现因信息披露或者规范运作等
（四）因信息披露或者规范运作等方面存
方面存在重大缺陷，被深圳证券交易所在重大缺陷，被本所要求改正但未在要求要求改正但未在要求期限内完成整改，否期限内完成整改，且在公司股票停牌两个且在公司股票停牌两个月内仍未完成整月内仍未完成整改；
改的情形
14是否存在
《创业板股票上市规则》第10.4.1条公司核查情况说明相关情形公司未出现被控股股东（无控股股东，
（五）公司被控股股东（无控股股东，则
则为第一大股东）或者控股股东关联人
为第一大股东）或者控股股东关联人非经非经营性占用资金的余额达到2亿元以营性占用资金的余额达到2亿元以上或者上或者占公司最近一期经审计净资产绝占公司最近一期经审计净资产绝对值的否
对值的30%以上，被中国证监会责令改
30%以上，被中国证监会责令改正但未在要
正但未在要求期限内完成整改，且在公求期限内完成整改，且在公司股票停牌两司股票停牌两个月内仍未完成整改的情个月内仍未完成整改；
形
（六）连续两个会计年度财务报告内部控公司未出现连续两个会计年度财务报告制被出具无法表示意见或者否定意见的审内部控制被出具无法表示意见或者否定否计报告，或者未按照规定披露财务报告内意见的审计报告，或者未按照规定披露部控制审计报告；财务报告内部控制审计报告的情形公司未出现因公司股本总额或者股权分
（七）因公司股本总额或者股权分布发生
布发生变化，导致连续二十个交易日不变化，导致连续二十个交易日不再符合上否再符合上市条件，在规定期限内仍未解市条件，在规定期限内仍未解决；
决的情形
（八）公司可能被依法强制解散；公司未出现可能被依法强制解散的情形否
（九）法院依法受理公司重整、和解或者公司未出现被法院依法受理公司重整、否破产清算申请；和解或者破产清算申请的情形公司目前不存在深圳证券交易所认定的
（十）本所认定的其他情形。否其他情形
15（6）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.4.18条规定的应被实施终止上市的情形。
是否存在
《创业板股票上市规则》第10.4.18条公司核查情况说明相关情形
（一）因触及第10.4.1条第一项情形其股票交易被实施退市风
险警示之日起的两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准
确、完整的相关年度报告或者半年度报告；
（二）因触及第10.4.1条第二项情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍有半数以上董事无法保证年度报告
或者半年度报告真实、准确、完整；
（三）因触及第10.4.1条第三项情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露经改正的财务会计报告；
（四）因触及第10.4.1条第四项情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未按要求完成整改；公司未出现因触及《创业板股票上市（五）因触及第10.4.1条第五项情形其股票交易被实施退市风规则》10.4.1条，险警示之日起的两个月内仍未完成整改，或者控股股东（无控股票交易被实施退股股东，则为第一大股东）及其关联人存在其他非经营性占用市风险警示的情否资金情形；形，亦未出现需申请撤销因该条款被
（六）因触及第10.4.1条第六项情形其股票交易被实施退市风实施的退市风险警
险警示后，首个会计年度的财务报告内部控制被出具无法表示示的情形意见或者否定意见的审计报告，或者未按照规定披露财务报告内部控制审计报告；
（七）因触及第10.4.1条第七项情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的六个月内仍未解决股本总额或股权分布问题；
（八）因触及第10.4.1条第八项、第九项情形其股票被实施退
市风险警示的，公司依法被吊销营业执照、被责令关闭或者被撤销等强制解散条件成就，或者法院裁定公司破产；
（九）虽满足第10.4.12条、第10.4.14条规定的条件，但未在规定期限内向本所申请撤销退市风险警示；
（十）撤销退市风险警示申请未被本所审核同意；
公司目前不存在深
（十一）本所认定的其他情形。圳证券交易所认定否的其他情形
16（7）公司不存在《创业板股票上市规则》第10.5.1条、第10.5.2条、第
10.5.6条规定的应被实施终止上市的情形以及第10.5.7条规定的应被实施退市风险警示情形。
公司核查是否存在
《创业板股票上市规则》第10.5.1条情况说明相关情形
（一）上市公司存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他严重损害证公司不存否
券市场秩序的重大违法行为，其股票应当被终止上市的情形；在该情形
（二）上市公司存在涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全和公司不存
公众健康安全等领域的违法行为，情节恶劣，严重损害国家利益、社会否在该情形
公共利益，或者严重影响上市地位，其股票应当被终止上市的情形。
公司未涉及第10.5.1条第一项和第二项规定的重大违法行为，亦不存在第
10.5.2条、第10.5.6条规定的因涉及第10.5.1条第一项、第二项而应被终止上市的
情形以及第10.5.7条规定的应被实施退市风险警示情形。
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、梳理公司近三年扣非净利润为负数的原因，结合相关指标分析，判断公
司是否存在影响持续经营的事项；
2、获取公司对自身持续经营能力的评估，评价管理层评估结论的合理性；
3、对公司经营状况进行分析；查询同行业上市公司公开披露信息，分析同
行业上市公司营业收入和扣非净利润波动趋势，评价营业收入和扣非净利润波动是否合理；
4、根据《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣
除相关事项的规定，对公司营业收入扣除情况进行核查，评估相关扣除事项的判断与处理是否恰当；
175、获取公司根据《创业板股票上市规则（2025年修订）》第九章、第十章
规定的应被终止上市、被实施退市风险警示或其他风险警示的情形中自查资料，结合公司财务报告、披露公告、治理文件、监管函件等资料，对照前述规则条款逐项核查，确认公司是否存在触及退市风险警示、其他风险警示或终止上市的相关情形。
此外，针对营业收入，我们主要实施了以下审计程序：
1、了解、评估与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制执
行的有效性；
2、查阅合同条款，分析公司各类业务收入确认是否符合企业会计准则的规定；
3、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，检查与产品交付、验收、结算及退货等有关的单据，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
4、采用积极式函证方式对重大客户执行交易函证，复核函证信息是否准确，对未回函的客户实施替代性审计程序；
鉴于公司卡封产品较为分散、单笔金额较小，结合收入及客户结构特征，对该类收入抽取少量客户进行函证；函证情况如下：
单位：万元项目报告期交易额其中卡封产品卡封外其他产品
营业收入金额（A） 11208.48 3565.34 7643.14
发函金额（B） 6728.64 240.63 6488.01
发函金额占比（C=B/A） 60.03% 6.75% 84.89%
回函金额(D) 6199.16 101.22 6097.93
回函占比(E=D/A) 55.31% 2.84% 79.78%
未回函替代可确认金额(F) 529.48 139.40 390.08
回函及替代程序确认金额占比60.03%6.75%84.89%
18上述回函包括银行客户，因银行内部管理要求，无法加盖银行公章，故由经
办个人签字回函，金额1443万元；我们对回函地址进行核查，寄件地址均为银行的办公地址，同时抽取2家分行进行走访无异常。
针对未回函及回函不符的情况，我们了解未回函及回函差异的原因，分析未回函及回函差异原因的合理性。同时通过检查销售合同、订单、发货单、物流单、验收单及回款文件等凭证实施替代程序，营业收入回函和替代程序的比例为
60.03%，其中除卡封产品外，其他产品收入回函及替代程序比例为84.89%。
5、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、发货单、安装
验收单、物流单、收款单等，评价收入确认是否符合公司收入确认的具体方法；
2025年度实施原始单据检查，具体情况如下：
项目金额（万元）
执行细节测试的主营业务收入金额10615.34
主营业务收入金额11069.99
细节测试覆盖比例95.89%
针对卡封类产品，因其单价低、使用方主要为银行的各分支行网点且分布较为分散，款项结算周期较短，该类产品一般以跟踪物流签收信息，作为收入确认依据；除对从公司获取的物流到货反馈表进行核对外，我们还进行如下核查：
（1）物流签收及时性：亲自前往物流公司打印物流单据，或通过物流公司
网站亲自获取对账单、通过网络检索相关快递的到货日期。经核对，未发现收入确认存在跨期情形。
（2）收件地址真实性：抽取部分收件地址进行核实，确认其是否为客户办公或经营地址。经核查，除少量收件地址不符已获得合理解释外，未发现其他异常。
（3）收件人身份合理性：对收件人姓名及联系电话是否属于公司员工进行验证。经核查，除3条快递记录，金额1.37万元为公司员工外，未发现其他异常。
196、针对交易金额大或第四季度交易额高的客户执行实地走访程序，核查交
易的真实性、收入金额的准确性
本年选择8家进行走访，其中2家银行因管理要求不接受现场访谈、远程视频访谈和电话访谈，深圳怡化电脑股份有限公司因内部管理趋严，不接受访谈，实际走访5家客户。接受现场访谈得到验证的销售收入4235.96万元，占营业收入的38.92%。执行实地走访情况如下：
客户名称收入金额主要销售产品完成情况
广电运通集团股份有限公司25669655.13动态密码锁等完成、无异常
中电金融设备系统（深圳）有限动态密码锁、智能款箱
9729309.82完成、详见说明
公司等
中国银行广东省分行5269429.00智能款箱完成、无异常
中国银行深圳市分行1026152.32智能款箱完成、无异常
珠海雅富仕科技有限公司665108.99卡封完成、无异常
合计42359655.26
说明：中电金融设备系统（深圳）有限公司（以下简称“中电金融”）第四季
度实现收入554.88万元，占当年源自该客户收入的57%，第四季度收入较高，我们走访中电金融，从中电金融获取对账单进行核对，取得汇金科技产品在中电金融的库存数量，同时抽取库存量大的产品进行实地查看；此外，针对第四季度销售的智能款箱产品，走访中电金融的合作物流商源鸿物联科技有限公司，获取智能款箱物流信息进行核对，验证该类产品销售的真实性。
7、对客户收款进行核查，验证销售收入的真实性；
现场审计期间，在项目组监督下，2026年3月9日出纳通过网银系统导出各收款银行账户2025年1月1日至2026年3月9日银行流水，与从公司获取的报告期收入与2025年1月至2026年2月收款匹配表进行核查，以验证收款的真实性。
经核查，除28.99万元回款来源于第三方（经了解，主要为客户员工或代理商付款）外，其他均来源于公司客户。
8、在公司资产负债表日前后确认收入的记录中选取样本核对发货单、物流
记录、验收单等支持性文件，以评估收入是否在恰当的会计期间确认。
20我们剔除退换货及维保、服务类单据后，选取2025年12月及2026年1月收
入确认单据进行截止性测试。经测试，所有样本均按照收入确认政策准确地记录于对应的会计期间内。
二、核查结论：
经核查，我们认为：
1、公司持续经营能力不存在重大不确定性，公司采取持续经营假设为基础
编制年报是合理的。
2、营业收入扣除相关事项是准确的，不存在其他应当予以扣除的项目。
3、公司的收入是真实、准确、完整的，不存在重大错报。
4、公司符合撤销退市风险警示、其他风险警示的条件，不存在《创业板股票上市规则（2025年修订）》第九章、第十章规定的应被终止上市、被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
问题三：
公司一至四季度分别实现营业收入1871.48万元、2953.41万元、2656.42万
元、3727.18万元，较上年同期分别下滑4.50%、增长12.99%、16.43%、75.12%；
公司一至四季度分别实现净利润135.28万元、230.33万元、-213.70万元、-1680.64万元，较上年同期分别下滑237.21%、199.67%、增长173.67%、下滑1.81%。年报显示，“目前公司的主营业务受季节性因素影响较小，周期性特征不明显”。请你公司：
一、结合公司各类业务所属行业特点、公司业务模式、信用政策与结算方
式、售价及成本变动等情况，收入确认及成本费用归集过程等，量化分析公司报告期内各季度营业收入、净利润大幅变动的原因及其合理性、匹配性；
21公司回复：
1、公司所属行业、业务模式、信用政策与结算方式、收入确认及成本费用
归集过程
报告期公司营业收入主要来源于金融行业“云+端”整体解决方案和服务。公司下游客户主要为金融行业银行客户及自助设备厂商，受银行客户项目立项、招标、验收的节奏不均衡影响，公司单季度经营数据季度出现波动，但季度波动近年无明显周期特征。
公司的销售模式以直营销售为主、渠道销售为辅，报告期直营销售占比为
95.43%。公司对于不同类型的客户采用不同的信用政策及结算方式，自助设备厂
商的账期通常为90-120天，采用银行承兑汇票、供应链票据、电汇方式结算；金融行业银行客户根据具体业务的框架协议、订单及订货合同等约定，账期、付款条件均有所不同。
报告期内，公司收入确认和成本核算方法未发生变化，收入与成本核算遵循配比性原则。根据企业会计准则和公司会计政策规定，收入确认方法具体如下：
*销售商品
根据合同约定，当商品运送至客户或客户验收该商品时，客户取得商品的控制权，本公司确认收入。
*服务合同本公司在提供服务的过程中确认收入。对于合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。
*密码安全解决方案
合同约定了验收条款的，属于在某一时点履行履约义务，在客户验收合格后一次性确认收入；合同约定服务期限的，属于在某一时段内履行履约义务，按照约定的服务期限分期确认收入。
22成本费用归集按权责发生制，本期已经发生或应当负担的费用支付时直接归
集计入相关账户，未支付的费用计提计入相关账户。
2、公司报告期内各季度营业收入变动的原因
公司各产品在各季度的收入情况如下：
单位：万元
产品第一季度第二季度第三季度第四季度
银行自助设备现金管理系统解决方案753.701106.921264.021445.30
银行现金及重控物品管理解决方案1065.811773.341097.882036.91
银行系统 AI鉴权及音视频采集解决方案 37.93 35.39 47.31 57.13
密码安全解决方案--75.3671.86
其他14.0437.76171.85115.98
合计1871.482953.412656.423727.18
由上表可见，公司收入在各季度波动主要受银行自助设备现金管理系统解决方案及银行现金及重控物品管理解决方案影响。
（1）银行自助设备现金管理系统解决方案收入变动的原因
银行自助设备现金管理系统解决方案中各类产品各季度的收入情况如下：
单位：万元
产品第一季度第二季度第三季度第四季度
动态密码锁634.75973.891067.191150.30
售后服务及软件定制开发47.4552.4280.31182.11
其他配件71.5080.60116.53112.89
合计753.701106.921264.021445.30
公司动态密码锁业务的主要客户为自助设备厂商，销售收入与下游厂商的生产排期高度相关，报告期内第四季度收入1150.30万元，高于前三季度，主要系
23下游自助设备厂商综合考量次年一季度受春节假期影响，生产工期压缩、产能供给承压，为规避产能不足风险，选择在第四季度提前备货排产，因此出现第四季度收入较高，而第一季度收入较低的情形。
（2）银行现金及重控物品管理解决方案收入变动的原因
银行现金及重控物品管理解决方案各产品各季度收入情况如下：
单位：万元
产品第一季度第二季度第三季度第四季度
卡封系列920.20874.69792.20978.85
智能款箱系列133.46869.48301.281025.99
其他产品12.1529.18-0.6319.59
智能业务库--5.0312.48
合计1065.811773.341097.882036.91
银行现金及重控物品管理解决方案第二季度实现收入1773.34万元，第四季度实现收入2036.91万元，收入高于其他季度，主要受智能款箱系列产品收入影响，其他产品各季度收入相对平稳。智能款箱系列产品收入波动主要受中国银行（总行）智能尾箱项目影响，该项目各省分行的项目推进节奏不一致，每个省份对项目落地的时间和项目预算执行的要求不同，第二季度和第四季度落地省份较多，导致第二季度和第四季度收入较高。
3、公司报告期内各季度归母净利润变动的原因
公司报告期内各季度归母净利润表项目情况如下：
单位：万元
项目第一季度第二季度第三季度第四季度
营业收入1871.482953.412656.423727.18
毛利963.501285.401266.521726.94
税金及附加11.668.3516.36355.69
期间费用951.671093.801390.502467.93
公允价值变动收益-2.522.520.28424.36
24项目第一季度第二季度第三季度第四季度
信用减值损失6.3222.71-19.61-689.04
资产减值损失----622.06
营业外支出0.240.00200.2394.51
归属于母公司股东的净利润135.28230.33-213.70-1680.64
由上表可见，公司各季度归母净利润波动主要受营业收入和毛利变动影响，同时其他报表项目亦对归母净利润有一定程度的影响，具体情况如下：第三季度毛利环比基本持平，归母净利润下降的主要原因系期间费用及营业外支出增加，期间费用增加主要为第三方服务机构咨询费用合计108.96万元；营业外支出增加
主要为缴纳行政罚款200万元。第四季度营收规模有所增长，但归母净利润出现较大亏损，主要原因为年末计提信用减值损失689.04万元、计提资产减值损失
622.06万元，包括商誉减值444.32万元及存货跌价准备177.73万元，列支了相关
年度费用，包括2025年度房产税328.30万元，存货报废损失274.17万元，计提职工年度奖励及提成341.08万元，虽第四季度确认了公允价值变动收益424.26万元，但仍导致第四季度归母净利润出现较大亏损。
综上所述，公司报告期内营业收入与归母净利润的波动情况与业务实际开展情况相符，具有合理性和匹配性。
二、说明第四季度实现营业收入金额较高的原因及合理性，与归母净利润情
况是否匹配，与同行业可比公司相关情况是否一致。
公司回复：
1、第四季度实现营业收入金额较高的原因及合理性
如前述分析，公司第四季度营业收入规模较高，主要受银行自助设备现金管理系统解决方案及银行现金及重控物品管理解决方案影响。
银行自助设备现金管理系统解决方案第四季度实现收入1445.30万元，收入规模显著高于前三季度，主要原因为建设银行动态密码锁项目、光大银行动态密
25码锁系统软件开发项目两个项目收入环比上升。其中，建设银行动态密码锁项目
于2025年9月完成招标工作，自助设备厂商于中标后集中投放设备及考虑次年春节假期备货，因此该项目第四季度收入较高；光大银行软件开发项目于2024年1月签订合同，2025年12月完成项目验收，于验收完成时点确认收入。
银行自助设备现金管理系统解决方案主要项目各季度收入情况如下：
单位：万元项目名称第一季度第二季度第三季度第四季度
农总行动态密码锁系统项目92.71323.98326.77357.77
建设银行动态密码锁项目62.390.68183.66427.22
工商银行动态密码锁项目95.81170.33160.3065.31
邮政集团动态密码锁项目192.4565.8773.4265.10
中国银行动态密码锁项目46.54145.56155.5443.16
山东农信指静脉项目45.03154.9475.2920.81光大银行动态密码锁系统软件开
---84.43发项目
其他项目218.78245.56289.05381.48
合计753.701106.921264.021445.30
银行现金及重控物品管理解决方案第四季度收入2036.91万元，主要来源于卡封系列产品978.85万元及智能款箱系列产品1025.99万元，卡封产品各季收入较为稳定，智能款箱系列产品第四季度收入显著高于前三季度，主要受中国银行（总行）智能尾箱项目影响。该项目第四季度有多个分行集中上线验收，收入相对较高。
综上所述，公司第四季度营业收入较高，与业务实际开展情况相符。
2、与归母净利润的匹配性
公司第四季度归母净利润为-1680.64万元，与营业收入的增长出现背离，主
要因为年末计提信用减值损失、资产减值损失及列支年度费用，导致第四季度归母净利润出现较大亏损。
263、同行业可比公司比较
同行业可比公司各季度收入占比情况如下：
单位：万元公司名称第四季度2025年第四季度收入占比
汇金科技3727.1811208.4833%
恒银科技9788.9436325.9327%
中科金财40397.7585588.9647%
兆日科技2779.2412776.5622%
浩云科技7826.6125654.9731%
行业平均32%
同行业可比公司中除兆日科技第四季度收入占比22%，低于季度平均水平
25%外，其余可比公司第四季度收入占比均高于25%，本公司第四季度收入占比
与浩云科技基本一致，且与同行业该指标的平均水平32%不存在显著差异，公司
第四季度收入占比较高与行业整体情况相符，未出现明显偏离行业水平的情形。
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、查阅主要客户的合同、信用政策、结算方式，核查主要客户信用政策执
行情况；
2、获取销售明细表，核查第四季度确认收入的相关依据；
3、了解各季度营业收入、扣非归母净利润大幅变动的原因，结合公司实际
经营情况分析是否合理；
4、对分季度收入进行分析；查询同行业上市公司公开披露信息，分析同行
业上市公司季度营业收入、归母净利润波动趋势，评价公司季度营业收入、归母净利润波动是否合理。
27二、核查结论：
经核查，我们认为：
1、各季度营业收入、归母净利润变动是合理的、与公司实际情况相符；
2、第四季度实现营业收入金额较高是合理的、与公司实际情况相符，与归
母净利润匹配，与同行业可比公司趋势一致。
问题四：
2025年8月，公司收购南京壹证通信息科技有限公司（以下简称壹证通）
51%股权，形成商誉1105.97万元。前期公告显示，公司本次并购“将对公司未来财务状况和经营成果产生积极影响”。壹证通承诺2025至2027年度实现营业收入分别不低于3400万元、4000万元和4300万元，且2025至2027年度实现的归属于壹证通股东的净利润分别不低于260万元、570万元和610万元。报告期内，壹证通实现营业收入1832.92万元，净利润为-656.22万元，未完成业绩承诺，公司计提商誉减值准备444.32万元。此外，壹证通原实际控制人已触发业绩补偿条款，预计需向公司补偿587.37万元。请你公司：
三、说明壹证通在主营业务大幅不及预期的情况下，逐项核查各类产品相关的
固定资产、无形资产、存货是否存在重大减值风险，结合报告期内前述资产的减值金额，说明相关减值准备计提是否合理、充分。
公司回复：
壹证通报告期的固定资产、无形资产、存货的情况如下：
1、固定资产
壹证通固定资产为运输设备和办公设备及其他，账面原值合计355.08万元、账面净值合计33.72万元。其中：运输设备为车辆，账面原值80.99万元、账面净
28值4.05万元；办公设备及其他主要为电脑、空调、服务器等，账面原值274.10万
元、账面净值29.67万元，未计提资产减值准备。
壹证通固定资产均为日常生产经营与业务运营所持有的经营性资产，各项固定资产使用状态良好，设备正常运维保养、持续投入运营，无停用、损毁、淘汰等情形；资产外部市场价格无持续性大幅下跌情况，未出现准则规定的资产使用效率显著降低等减值迹象，未造成固定资产可收回金额永久性下降。因此，固定资产整体使用稳定、价值未发生实质性贬损，不存在减值迹象。
2、无形资产
无形资产为外购软件使用权，账面原值2765.68万元，账面净值945.54万元，未计提资产减值损失。
公司无形资产全部为外购软件使用权，整体权属清晰、授权合法有效，可长期稳定服务于公司日常经营管理及业务开展。壹证通本期主营业务阶段性不及预期，但该类软件使用权为公司开展现有业务、维系运营体系、保障项目落地的必要配套资产，是公司后续持续经营、拓展业务、实现未来经营收益的重要支撑。
从未来收益角度来看，相关软件使用权不存在技术淘汰、版本废止、授权到期终止、功能受限等情形，能够持续在未来经营期间发挥使用价值，持续为业务开展提供支撑并间接贡献经营收益。结合壹证通商誉减值测试报告中，预计未来现金流量现值及公允价值扣除处置费用后净额计算结果，无形资产对应的主营业务未来经济利益流入具备可持续性，不存在因业务短期波动导致使用权价值下降、影响公司持续经营的情况，因此无形资产不存在减值迹象。
3、存货
壹证通存货为库存商品及合同履约成本，账面原值123.89万元，其中合同履约成本账面原值101.34万元，库存商品账面原值22.55万元，未计提存货跌价准备。
合同履约成本主要为公司在执行项目所发生的履约支出，主要项目包括：与中国电信股份有限公司咸阳分公司签订的泾阳县大数据中心（国密中台）项目，履约成本金额72.02万元；与北京东方国信科技股份有限公司签订的伊春鹿鸣智
29能矿山密码应用服务项目，履约成本金额24.62万元，目前上述项目均已完成交付，处于待客户验收阶段，该部分成本后续将通过验收交付、货款结算实现全额回收，成本回收具备确定性与业务保障；现阶段，其他履行中合同均持续稳定推进，未发生合同终止、撤销、变更履约范围或客户单方面取消合作等情形，不存在履约事项停滞搁浅，投入成本无法收回的情形，合同履约成本不存在减值迹象。
库存商品主要为外购的加密设备及配套软件，各类实物存储完好、品质合规，不存在毁损变质、技术淘汰、版本过时、残次报废、无法正常对外销售及投入使用等情形。目前库存商品不存在大规模滞销、长期积压及整体性价值大幅贬损的情形，不存在减值迹象。
四、说明业绩补偿金额的具体计算过程及有关会计处理；结合马圣东资产负债情况，说明其是否有能力对公司实施补偿。如是，请说明马圣东向公司进行业绩补偿的具体安排；如否，请说明公司已采取及拟采取的应对措施。
公司回复：
1、业绩补偿金额的具体计算过程及有关会计处理
（1）业绩补偿的相关约定根据2025年8月14日签署的《珠海汇金科技股份有限公司购买南京壹证通信息科技有限公司股权之协议书》五、业绩承诺及补偿章节的约定：
马圣东（简称“乙方一”）作为负责公司经营管理并在本次交易完成后继续留
任的原股东，承担业绩承诺义务。
乙方一承诺，标的公司2025-2027年度营业收入分别不低于3400万元、4000万元和4300万元，且2025-2027年度实现的归属于标的公司股东的净利润(以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据)分别不低于260万元、570万元和610万元。
5.6若标的公司未能完成承诺业绩，则优先使用乙方一持有的标的公司剩余股30权(乙方一直接持有以及通过乙方二（南京圣瑞企业管理中心(有限合伙)以下简称“圣瑞”）、乙方三（南京科域企业管理咨询合伙企业(有限合伙)，以下简称“科域”）间接持有的标的公司股权，下同)优先补偿，若上述方式不足以补偿，乙方一以现金形式向公司补偿剩余部分。
5.7标的公司估值调整
若标的公司在业绩承诺期内每期均实现上述承诺业绩，则无需对标的公司估值进行调整;若业绩承诺期内触发业绩补偿条款时，甲方有权按照下述方式对标的公司估值进行调整:
5.7.1标的公司估值调整测算
触发营业收入业绩承诺指标时，标的公司估值调整测算=(截至当期期末标的公司累计实现营业收入÷截至当期期末标的公司累计承诺实现营业收入)×本次交易
参考评估值而最终确定的标的公司100%股权价值
触发净利润业绩承诺指标时，标的公司估值调整测算=(截至当期期末标的公司累计实现的净利润÷截至当期期末标的公司累计承诺实现净利润)×本次交易参
考评估值而最终确定的标的公司100%股权价值若业绩承诺期内某一期同时触发营业收入业绩承诺指标和净利润业绩承诺指标，按两个业绩承诺指标计算的估值按照孰低原则执行。
5.7.2 当期期末调整后的标的公司估值=max{截至当期期末标的公司经审计净资
产账面金额，按照本协议第5.7.1款测算调整后的标的公司估值}
5.8业绩补偿
5.8.1当期应补偿金额=本次交易的交易总价-当期依据本协议第5.7款调整后的
标的公司估值×51%-累计已补偿金额
5.8.2当期应补偿标的公司股权(出资额)=(本次交易作价÷依据本协议第5.7款调
整后当期标的公司估值-51%)×标的公司当期注册资本金额-累计已补偿标的公司股
权(出资额)
当乙方一持有的标的公司剩余股权不足以进行业绩补偿，乙方一根据本协议
第5.7、5.8款使用标的公司剩余股权补偿后，对于剩余应补偿金额，乙方一以现
31金形式向甲方补偿剩余部分。
当期现金补偿金额=当期应补偿金额-截至当期期末已通过标的公司股权补偿金额
（2）业绩补偿金额的具体计算过程
壹证通2025年度扣除非经营性损益的净利润-656.22万元，营业收入1832.92万元，未完成业绩承诺的约定，根据股权转让协议，已触发估值调整和业绩补偿相关条款。
2025年业绩完成情况如下：
项目业绩承诺（万元）实际完成（万元）完成比例
营业收入3400.001832.9253.91%
扣非净利润260.00-656.220.00%
根据《股权转让协议》5.7的约定，调整后的估值如下：
项目交易价值（万元）完成比例调整后估值（万元）
按收入指标调整5700.0053.91%3072.84
按净利润指标调整5700.000.00%*
*以业绩承诺方承诺的收入与利润指标计算的估值按照孰低原则确认为0。
根据协议5.7.2条，2025年末壹证通估值调整为账面净资产2095.57万元。
根据协议5.8.1条，业绩承诺应补偿金额计算如下金额：万元交易总价调整后估值金额股权交易比例已获补偿金应计补偿金额
A B C D E=A-B*C-D
29072095.5751%01838.26
根据《股权转让协议》第5.6条，马圣东需要优先以直接和间接持有壹证通的股权进行补偿。
*股权补偿计算过程
截至2025年12月31日，壹证通注册资本实缴情况如下：
32认缴金额实缴占注册资本
股东名称实缴（万元）（万元）比例
汇金科技747.25747.2551.0000%
马圣东154.85154.8510.5682%
南京圣瑞企业管理中心（有限合伙）386.2651.753.5320%南京科域企业管理咨询合伙企业（有
139.35139.359.5103%限合伙）
智慧证联咨询（北京）有限公司37.5037.502.5594%
合计1465.211130.698277.1700%
截至2025年12月31日，南京圣瑞企业管理中心（有限合伙）注册资本实缴情况如下：
名称认缴金额（万元）实缴（万元）实缴占注册资本比例
马圣东384.6249147.009828.4180%
其他自然人132.6878112.705321.7867%
合计517.3127259.715150.2047%
截至2025年12月31日，南京科域企业管理咨询合伙企业（有限合伙）注册资本实缴情况如下：
名称认缴金额（万元）实缴（万元）实缴占注册资本比例
马圣东134.87273.55770.2118%
其他自然人或企业1545.1273485.192128.8805%
合计1680.0000488.749829.0923%
马圣东直接持有壹证通股权比例为10.56820%，通过科域和圣瑞间接持有壹证通股权。科域和圣瑞采用马圣东实缴出资占比计算其间接持有壹证通的股权比例，比例分别为0.0201%和1.0037%，具体计算如下表所示：
马圣东实缴资本占注公司在壹证通实缴比例马圣东间接持股比
公司名称 册资本比例 B 例 C=A*B
A
圣瑞28.4180%3.5320%1.0037%
科域0.2118%9.5103%0.0201%
根据协议5.7.2条，2025年末壹证通估值调整为2095.57万元，则计算股权补偿作价为242.92万元。
33单位：万元
名称调整后估值直接间接持股比例股权作价
马圣东直接持股2095.5710.5682%221.46
通过圣瑞持股2095.571.0037%21.03
通过科域持股2095.570.0201%0.42
合计11.5920%242.92
鉴于马圣东向圣瑞、科域的实缴出资，以及圣瑞对壹证通的实缴出资均未全部完成，上述计算不含未实缴出资部分，仅以马圣东实缴出资情况计算间接持有壹证通的持股份额。
*应补偿现金计算过程
根据协议5.8.2款，现金应补偿金额为应补偿金额1838.26万元减去股权补偿作价金额242.92万元等于1595.34万元。
（3）会计处理根据《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》第十九条规定：“企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”。
参考《上市公司执行企业会计准则案例解析（2024）》案例3-06或有对价的
确认与计量和《监管规则适用指引——会计类第1号》1-7非同一控制下企业合并的或有对价和相关处理。购买方在购买日和后续资产负债表日确定或有对价的公允价值时，应当综合考虑标的企业未来业绩预测情况、或有对价支付方信用风险及偿付能力、其他方连带担保责任、货币时间价值等因素。涉及股份补偿的，或有对价的公允价值应当以根据协议确定的补偿股份数，乘以或有对价确认时该股份的市价（而非购买协议中约定的发行价格）计算，并同时考虑上述因素。
资产负债日，公司在确认或有对价时考虑壹证通未来盈利预测、业绩承诺方马圣东的偿付能力等因素，基于谨慎性原则，仅就股权补偿部分确认了或有对价。壹证通资产负债表日股权的公允价值以北京华亚正信资产评估有限公司出具34《珠海汇金科技股份有限公司以财务报告为目的拟了解长期股权投资一南京壹证通信息科技有限公司股东全部权益资产评估报告》（华亚正信评报字〔2026〕第A02-0011 号）的评估结果 5067 万元计算，马圣东直接和间接持有壹证通的股权价值如下：
单位：万元名称公允价值持股比例股权价值
马圣东直接持股10.56820%535.49
通过圣瑞持股50671.00372%50.86
通过科域持股0.02014%1.02
合计587.37
公司会计处理为：
借：交易性金融资产587.37万元
贷：公允价值变动收益587.37万元
2、结合马圣东资产负债情况，说明其是否有能力对公司实施补偿及向公司
进行业绩补偿的具体安排
通过查阅承诺方个人信用报告、财产申报表、资产证明等，其自身资产无法覆盖业绩补偿金额。截至本函回复日，马圣东已通过对外借款的方式筹到相应补偿款，并已向公司支付现金补偿款共计人民币1206.06万元。马圣东向公司进行业绩补偿的具体安排如下：
根据《股权转让协议》，标的公司调整后的估值为2095.57万元、当期应补偿金额为1838.26万元，具体测算详见“一、业绩补偿金额的具体计算过程及有关会计处理”相关回复。
（1）股权补偿股权补偿计算过程
截至回函日，马圣东已完成其向圣瑞的全部实缴义务，马圣东实缴资本占圣瑞注册资本比例为74.3506%；圣瑞已完成其向壹证通的全部实缴义务，圣瑞实缴
35资本占壹证通注册资本比例为26.3621%。上述实缴完成后，马圣东本次用于补偿
的股权计算如下：
截至回函日，壹证通注册资本实缴情况如下：
认缴金额实缴占注册
股东名称实缴（万元）（万元）资本比例
汇金科技747.2549747.254951.0000%
马圣东154.8462154.846210.5682%
南京圣瑞企业管理中心（有限合伙）386.2583386.258326.3621%
南京科域企业管理咨询合伙企业（有限合伙）139.3456139.34569.5103%
智慧证联咨询（北京）有限公司37.500037.50002.5594%
合计1465.20501465.2050100.0000%
截至回函日，南京圣瑞企业管理中心（有限合伙）注册资本实缴情况如下：
名称认缴金额（万元）实缴（万元）实缴占注册资本比例
马圣东384.6249384.624974.3506%
其他自然人132.6878112.705321.7867%
合计517.3127497.330296.1372%
截至回函日，南京科域企业管理咨询合伙企业（有限合伙）注册资本实缴情况如下：
名称认缴金额（万元）实缴（万元）实缴占注册资本比例
马圣东134.87273.55770.2118%
其他自然人或企业1545.1273485.192128.8805%
合计1680.0000488.749829.0923%
根据《股权转让协议》第5.6条，马圣东需要优先以直接和间接持有壹证通的股权进行补偿。鉴于马圣东仅向科域完成少部分实缴义务且近期无实缴计划，本次补偿不将其通过科域间接持有的标的公司股权纳入补偿范围。
马圣东本次用于补偿股权（出资额）为442.03万元，具体测算及相应作价如下：
36单位：万元
调整后估值注册资本持股比例补偿股权
股权作价 D=名称
（A） （B） （C） D=B*C （A/B）*D
直接持股10.56823%154.8462221.46
通过圣瑞持股2095.571465.205019.60034%287.1852410.74
合计30.16857%442.0314632.20
截至本函回复日，上述股权补偿正在办理相关变更手续。公司已于2026年5月21日召开第五届董事会第十七次会议，审议通过了《关于签订股权转让协议之补充协议的议案》，董事会同意公司与马圣东、壹证通签订《〈珠海汇金科技股份有限公司购买南京壹证通信息科技有限公司股权之协议书〉之补充协议》（以下简称《补充协议》）。根据《补充协议》，马圣东应于2026年5月30日前向公司补偿其直接持有及通过圣瑞间接持有的壹证通股权，对应的出资额合计为人民币442.0314万元。若马圣东无法在上述期限内提供已足额实缴股权进行补偿，则该部分对应的股权补偿义务将即时转化为现金补偿义务，应由马圣东在上述期限内足额向公司支付等额现金。
（2）现金补偿
根据《股权转让协议》5.8.2款，现金应补偿金额为应补偿金额1838.26万元减去股权补偿作价金额632.20万元等于1206.06万元。截至本函回复日，马圣东已向公司支付现金补偿款共计人民币1206.06万元。
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、获取壹证通存货明细表、固定资产明细、无形资产明细、以资产负债表
日为基准的壹证通资产评估报告、盈利预测等资料，分析存货、固定资产、无形资产是否存在减值迹象；
372、复核存货、固定资产和无形资产减值测算底稿，不存在减值情况；
3、查阅《股权转让协议》、了解业绩承诺条款，测算业绩补偿金额是否准确；
4、检查业绩补偿的账务处理、报表列报及附注披露，是否符合企业会计准则的规定。
二、核查结论：
经核查，我们认为：
1、受主营业务大幅不及预期的影响，壹证通未来仍具有相应的盈利能力，
公司对壹证通的存货、固定资产、无形资产减值测试符合企业会计准则的规定。
2、业绩补偿金额按《股权转让协议》约定口径计算，业绩补偿的会计处理
符合企业会计准则的规定。
问题五：
截至报告期末，壹证通涉及诉讼事项4件，涉案金额952.55万元。请你公司分别说明前述案件的形成背景、案件当事人的基本情况、案件审理进展、判决结
果及执行情况等，公司是否已计提预计负债，相关处理是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
壹证通涉及诉讼事项4件，所涉诉案件的情况如下：
涉及标的及金
序号原告/申请人被告/被申请人案由额（万元）合肥科软信息技术有
1壹证通民间借贷纠纷30.00
限公司、王华栋
王华栋、合肥科软信
2壹证通股权转让纠纷500.00
息技术有限公司
38涉及标的及金
序号原告/申请人被告/被申请人案由额（万元）侵害作品信息网
3上海图界网络科技有限公司壹证通2.50
络传播权纠纷
4南京小安信息科技有限公司壹证通服务合同纠纷420.05
上表所列案件的形成背景、案件审理进展、判决结果及执行情况、相应会计
处理等情况如下：
1、合肥科软信息技术有限公司、王华栋民间借贷纠纷案件
（1）形成背景2021年8月12日，壹证通与合肥科软信息技术有限公司（以下简称“科软公司”）、王华栋签订了《借款合同》一份，合同约定壹证通向科软公司提供借款金额为30万元，期限自借款实际发放日起至2021年12月31日止，借款年利率为
6%，由王华栋提供连带责任的保证担保。同年次日，壹证通通过银行转账向科软
公司汇款30万元。合同约定期限到期后，壹证通人员通过手机微信多次向科软公司催要欠款未果，后壹证通诉至法院，法院于2022年8月12日立案。
（2）审理进展、判决结果及执行情况
2022年10月31日，该案件一审判决结果如下：1、2022年10月31日，南京
市雨花台区人民法院判决被告科软公司于判决生效之日起三十日内偿还原告壹证通借款30万元，并支付利息（自2021年8月13日起至2022年4月12日，利息为
11934.25元；自2022年4月13日起至实际偿还之日止，按年利率6%的标准计算）；2、被告科软公司于判决生效之日起三十日内向原告壹证通支付律师费1万元；3、被告王华栋对上述债务承担连带责任。
判决之后，科软公司表示愿意归还借款，壹证通于2023年3月22日向南京市雨花台区人民法院递交撤销申请执行书，但此后科软公司并未按上述生效法律文书履行义务，申请执行人壹证通重新向南京市雨花台区人民法院申请强制执行，并于2023年8月9日立案。目前，案件仍在执行中。截至本回复出具日，壹证通共计收到13058元案件执行款。
39（3）会计处理情况
该案件不涉及预计负债。
2、王华栋、科软公司股权转让纠纷案件
（1）形成背景
2020年10月8日，王华栋（转让方）与壹证通（受让方）、科软公司（目标
公司）签订《股权转让协议》，约定转让方按照协议的条款和条件以人民币1530万元向受让方转让其持有的科软公司51%的股权，同时约定了壹证通有权要求转让方回购壹证通所持有的科软公司全部或部分股权的情形。《股权转让协议》签订后，壹证通分别于2020年10月29日至11月4日支付转让款500万元。
2022年5月，壹证通（原告）因股权转让纠纷将王华栋（被告）、科软公司（第三人）诉至安徽省肥西县人民法院，要求：1.判令被告按照《股权转让协议》回购原告持有第三人51%股权；2.判令被告按照《股权转让协议》约定的标
准支付上述股权回购款527.335万元；3.判令被告以年利率10%为标准，支付迟延支付股权回购款的违约金至全部款项支付时止；4.判令被告承担本案全部诉讼费用。
（2）审理进展、判决结果及执行情况
2022年7月18日，法院一审判决：被告王华栋于判决生效之日起十日内按照
《股权转让协议》第7.1.1的约定，回购原告壹证通持有的第三人科软公司51%股权；被告王华栋于判决生效之日起十日内支付原告壹证通股权回购款（按照计算公式 500 万元×(1+银行同期贷款利率×n），银行同期贷款利率为全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率，n 代表壹证通向转让方支付股权转让价款后经过的时间，n 精确到月，自 2020 年 11 月 4 日起计算至股权回购款全部支付完毕之日止）；被告王华栋于判决生效之日起十日内支付原告壹证通违约金（违约金以
500万元为基数，自2022年5月30日起按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的四倍计算至款项付清之日止）。如未按判决指定的期间履行给付
40金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六十条之规定，加倍
支付迟延履行期间的债务利息。
2022年10月，王华栋不服安徽省肥西县人民法院判决，向法院提起上诉，请
求撤销一审判决，改判驳回壹证通一审全部诉讼请求并由壹证通承担相关诉讼费用；2022年10月29日，法院二审判决：驳回上诉，维持原判，二审案件受理费
48713.45元，由王华栋承担。
执行过程中，代理律师发现王华栋存在无偿将其持有的科软公司股权转让给他人的行为，后壹证通针对该股权转让行为提起债权人撤销权之诉。另外，代理律师经调查后还发现在王华栋与原配偶协议离婚时，王华栋通过离婚协议约定将夫妻共同财产不平等分配给原配偶的行为，后壹证通针对该夫妻共同财产分配行为提起债权人撤销权之诉。上述两起债权人撤销权之诉所确认的可供执行的公司股权、房产等财产线索，均已提交原执行法院纳入执行范围，但因股权执行难度大、房产持有人王华栋原配偶存在调解意愿等因素，目前尚在执行中。
（3）会计处理情况该案件不涉及预计负债。
3、壹证通侵害作品信息网络传播权纠纷案
（1）形成背景
2025年8月，上海图界网络科技有限公司（原告）因侵害作品信息网络传播
权纠纷将壹证通（被告）诉至江苏省南京市雨花台区人民法院，要求：1.判令被告立即停止在微信公众号、企业官方网站、微博上侵犯原告著作权的行为，并删除侵权作品；2.判令被告赔偿原告经济损失人民币2.5万元（包括原告为制止侵权行为所支付的调查取证费、律师代理费、交通住宿费等）；3.本案诉讼费由被告承担。
（2）审理进展、判决结果及执行情况
2025年10月，上海图界网络科技有限公司向江苏省南京市雨花台区人民法院
提出撤诉申请，法院准许原告撤回对被告的起诉。截至本回复出具日，案件已结束。
41（3）会计处理情况
该案件不涉及预计负债。
4、南京小安信息科技有限公司诉壹证通服务合同纠纷案件
（1）形成背景
2018年6月20日，南京小安信息科技有限公司（原告）与壹证通（被告）签
订《服务合同》并约定：被告向原告提供身份信息核验服务，身份信息核验按梯度收费。同日，双方又签订《身份信息核验服务合同补充协议》，约定身份信息核验的单价为0.15元/次。
2019年7月19日原告和被告双方就上述服务另行签订《可信身份服务协议》，约定由被告提供的“可信时间戳服务+选配服务（1）”单价为0.05元/次、“可信时间戳服务+选配服务（2）”单价为0.12元/次。后多次签订《身份信息核验服务合同补充协议》，对服务单价、合同有效期进行调整。
服务期满后，双方因合同单价、服务费用结算等产生争议。2025年9月30日，南京小安信息科技有限公司依据上述协议及期间壹证通公司员工向其发送的调价邮件向南京市雨花台区人民法院提起诉讼，请求返还服务费420.05万元及利息、诉讼费等。
（2）审理进展、判决结果及执行情况2025年11月6日，壹证通收到江苏省南京市雨花台区人民法院作出《民事裁定书》，裁定查封、冻结壹证通名下价值425万元的财产。截至报告期末，壹证通名下的一个银行账户被冻结，实际冻结金额为355.28元；2026年3月25日，该案件首次庭审；2026年4月8日，法院组织双方进行证据原件（原始载体）交换。截至目前，第一轮举证质证结束，该案件尚处于双方举证质证阶段。法院定于2026年5月15日进行第二次正式开庭。截至本回复出具日，该案件尚未判决，尚未进入执行程序。
42（3）会计处理情况
根据《企业会计准则第13号——或有事项》第四条：与或有事项相关的义务
同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：1、该义务是企业承担的现时义务；2、履行该义务很可能导致经济利益流出企业；3、该义务的金额能够可靠地计量。
截至资产负债表日，该案件尚未判决，尚未进入执行程序。经向经办律师了解，该案件处于举证质证阶段，无法判断评估败诉概率。根据现阶段获取的依据该案例不构成现时义务且金额不能可靠计量，故报告期末未计提预计负债。
会计师回复：
一、核查程序：
1、获取并检查诉讼清单，查看相关法律文书，确认涉诉金额、案由、进展阶段。
2、向经办律师发函询证，了解诉讼进展、败诉可能性、预计赔偿等。
3、通 过 检 索 中 国 裁 判 文 书 网（ https://wenshu.court.gov.cn/）、中国执行信
息公开网（http://zxgk.court.gov.cn/）、天眼查等网络公开信息，核查诉讼情况及案件进展情况；
4、根据上述情况分析会计处理是否恰当。
二、核查结论：
经核查，我们认为：
壹证通涉及诉讼事项的会计处理符合企业会计准则的规定。
43问题六：
截至报告期末，公司应收账款账面余额为7255.43万元，较期初增长
72.84%；期末坏账准备余额为1052.00万元，较期初增长42.92%。公司“应收货款”“应收密码及数字服务款”“应收质保金”三类款项按组合计提坏账准备，其中“应收密码及数字服务款”为新设组合类别。公司前述三类按组合计提坏账准备的应收账款，各账龄下坏账计提比例的差异较大；“应收货款”各账龄下坏账计提比例与以前年度差异较大。请你公司：
一、说明应收账款大幅增长的原因及合理性，期后回款情况，公司销售信用
政策是否发生变化，是否存在放宽信用政策增加销售收入的情形；
公司回复：
1、应收账款大幅增长的原因
本期应收账款大幅增长，主要因报告期末非同一控制合并子公司壹证通，其应收账款并入合并报表所致。应收账款组合中，应收货款及应收质保金为母公司汇金科技的应收账款，其变化较小；应收密码及数字服务款为子公司南京壹证通应收账款，为应收账款大幅增长主要原因。
单位：万元应收款组合期末余额期初余额变动金额变动占比
应收货款3278.993341.74-62.75-2.05%
应收密码及数字服务款3240.793240.79105.99%
应收质保金735.65856.13-120.48-3.94%
合计7255.434197.873057.56100.00%
442、期后回款情况
2025年末应收账款7255.43万元，截至2026年4月30日已收回2739.94万元，期后回款率37.76%。
单位：万元截至2026年4月30日应收账款组成2025年末余额回款比例回款金额
应收货款3278.992468.3875.28%
应收密码及数字服务款3240.79217.366.71%
应收质保金735.6554.207.37%
合计7255.432739.9437.76%
应收货款期后回款率75.28%，回款较好；应收质保金回款率7.37%，回款率较低，主要受质保期影响，质保期通常为5-7年，每年到期质保金比例较低，质保金客户主要为银行，不存在大额逾期无法回收的风险。
应收密码及数字服务款为子公司壹证通应收账款，期后回款金额较小。2025年年末余额中3008.23万元为子公司壹证通在合并日前形成，包括1800.22万元合并日前已约定于2026年12月前全部收回、单项计提坏账准备的135万元预计无法收回，此两项合计1935.22万元，占合并日前应收账款余额的64.33%。合并日后形成的应收账款仅为232.56万元，其中租赁业务形成应收账款143.09万元、主营业务形成应收账款89.47万元。报告期内壹证通纳入合并报表的营业收入为323.17万元，包括主营业务收入188.18万元及其他业务收入134.99万元，与上述大额应收账款的形成无关。虽然期后回款金额较小，但其中1800.22万元未到约定收款期，故壹证通不存在放宽信用政策增加收入的情形。
综上，本期应收账款大幅增长，主要因报告期末非同一控制合并子公司壹证通，其应收账款并入合并报表所致，公司销售信用政策未发生变化，不存在放宽信用政策增加收入的情形。
二、说明公司主要账期、结算政策与回款周期，结合公司下游客户情况，说
明公司按组合计提坏账准备的各类应收账款对应不同账龄的计提比例差异较大、
45“应收货款”计提比例与以往年度差异较大的原因及合理性，是否与同行业存在较大差异，是否符合公司历史实际回款情况，公司减值准备计提是否合理充分；
公司回复：
1、公司主要账期、结算政策与回款周期
公司的客户主要为自助设备厂商和金融行业银行客户，报告期公司营业收入
11208.48万元，这两类客户收入占比为90.76%。自助设备厂商的账期由双方磋商确定，不同的设备厂商账期不尽相同，其中前三名自助设备厂商报告期收入占比较高，分别为22.9%，8.68%，2.76%，第一名广电运通集团股份有限公司的账期为月结90天以180天银行承兑汇票和90天广电融汇通凭证结算；第二名中电金融
设备系统（深圳）有限公司为月结90天以电汇结算，第三名深圳怡化电脑股份有限公司为月结120天以电汇结算，前三名自助设备厂商信用好，均可按账期回款。金融行业客户账期以与客户签订的合同或订单确定，根据不同客户、不同业务、不同项目，付款周期均不尽相同，其中前三名金融行业客户报告期收入占比为16.9%，15.7%，8.6%，第一名客户中国农业银行，报告期应收账款平均周转天数为48天，第二名中国银行，报告期应收账款平均周转天数为114天，第三名中国工商银行，报告期应收账款平均周转天数为38天。
2、公司按组合计提坏账准备的各类应收账款对应不同账龄的计提比例差异
较大原因及合理性
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况等编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。公司根据历史实际回款情况采用迁徙率模型计算预期信用损失率。
应收货款、应收密码及数字服务款的预期信用损失率如下：
应收货款应收密码及数字服务款账龄预期信用损失率预期信用损失率
1年以内1.86%9.56%
1年-2年10.42%18.89%
46应收货款应收密码及数字服务款
账龄预期信用损失率预期信用损失率
2年-3年23.99%49.40%
3年-4年57.09%79.75%
4-5年76.41%80.00%
5年以上100.00%100.00%
应收货款组合的客户为母公司汇金科技的客户，主要是自助设备厂商和金融行业银行客户，该类客户业务规模大、资金实力雄厚、信用状况良好，管理规范，回款较为及时稳定。应收密码及数字服务款的客户为子公司壹证通客户，以非公众民营企业为主，该类客户资金实力相对较弱，按期支付款项的意识较为薄弱，回款周期普遍较长。两类组合预期信用损失率的差异主要为母、子公司的业务对应的客户群体不同导致，计提比例差异与各自的业务的风险特征匹配，具有合理性。
3、“应收货款”计提比例与以往年度差异较大的原因及合理性，计提是否充分
应收货款组合坏账准备2025年计提比例为7.45%，比2024年末的22.03%下降
14.58%，主要是因为坏账准备余额大幅下降，其中5年以上应收账款账面余额及
坏账准备同时减少412.26万元，是本年度坏账准备比例大幅下降的主要原因。各账龄段应收货款及坏账准备变化如下：
单位：万元
2025年期末余额2024年期末余额增减变动情况
账龄账面余坏账准坏账准备账面余坏账准备账面余额坏账准备坏账准备额备比例比例额
1年以内2916.4954.121.86%2365.5956.792.40%550.9-2.67
1至2年69.37.2210.42%187.8317.029.06%-118.53-9.8
2至3年119.5128.6823.99%51.1613.0325.47%68.3515.65
3至4年19.1710.9457.09%93.7546.9550.08%-74.58-36.01
4至5年47.836.5376.41%124.4383.3166.96%-76.63-46.79
5年以上106.71106.71100.00%518.97518.97100.00%-412.26-412.26
合计3278.99244.27.45%3341.74736.0822.03%-62.74-491.88
47报告期公司对经营过程中长期追收无果、确实无法收回的部分应收账款进行了核销。并于2025年12月9日召开第五届董事会第十四次会议，审议通过了《关于核销资产的议案》。本次核销的应收账款余额583.11万元，对应坏账准备金额527.83万元，占2025年末应收货款余额16.10%，为报告期应收货款坏账计提比例同比大幅下降的主要原因。报告期应收货款组合计提比例下降符合实际情况，具备合理性。
公司应收货款组合坏账准备计提比例与同行业可比公司对比情况如下：
计提比例账龄可比公司公司恒银科技中科金财兆日科技浩云科技平均
1年以内1.86%0.50%5%5%5%4%
1至2年10.42%5%10%10%10%9%
2至3年23.99%10%20%30%20%20%
3至4年57.09%30%50%50%50%45%
4至5年76.41%50%100%80%50%70%
5年以上100.00%100%100%100%100%100%
公司1年以内应收货款的计提比例为1.86%，略低于同行业可比公司平均水平4%，但显著高于恒银科技的计提比例0.50%；1年至5年的应收货款坏账准备计提比例均高于同行业可比公司；5年以上坏账准备计提比例为100%，与行业平均水平一致。
公司应收货款组合整体预期信用损失率为7.45%，损失率随账龄延长呈阶梯式上升符合应收货款实际回收情况。本年与上年相比，各账龄段预期信用损失率无显著变化，与同行业计提比例比较无重大差异，公司应收货款坏账准备的计提合理充分。
三、结合客户财务状况、同行业可比公司的应收账款计提比例等情况，说明
公司应收账款余额与坏账准备余额变动幅度不一致的原因及合理性，相关坏账准备计提是否合理、充分；
48公司回复：
1、客户财务状况
公司应收账款组合中应收货款及应收质保金上游客户为母公司汇金科技客户，主要为自助设备厂商和金融行业银行客户，前十大客户基本为上市公司或国有大型企业，客户业务规模大、资金实力雄厚、信用记录良好，管理规范，回款及时稳定；应收密码及数字服务款的客户为子公司壹证通客户，以非公众民营企业为主，该类客户资金实力相对较弱。
2、公司应收账款余额与坏账准备余额变动幅度不一致的原因及合理性
报告期应收账款增加3057.56万元，主要由应收密码及数字服务款增加所致。坏账准备增加315.92万元，由应收货款坏账准备减少491.88万元及应收密码及数字服务增加807.80万元所致，二者变动原因及合理性详见问题六第（1）问与
（2）问的回复。
应收账款及坏账准备变动如下：
单位：万元应收账款坏账准备应收账款组合
2025年2024年同比变化变化占比2025年2024年同比变化变化占比
应收货款3278.993341.74-62.75-2.05%244.2736.08-491.88-155.70%应收密码及数
3240.793240.79105.99%807.8807.8255.70%
字服务款
应收质保金735.65856.13-120.48-3.94%00.00%
合计7255.434197.873057.56100.00%1052.00736.08315.92100.00%
坏账准备比例14.5%17.5%
3、坏账准备计提是否合理、充分
（1）前五大客户坏账准备计提情况
报告期公司前五大客户为广电运通、农业银行、中国银行、中电金融、工商银行，前五大客户销售收入8159.92万元，占报告期销售收入比例为72.80%。
前五大客户报告期末应收账款、坏账计提比例、期后回款情况如下：
49单位：万元
截至截至期末应收计提比
序号客户名称坏账准备2026/4/30期回款比例2026/4/30账款余额例后回款尚未收回
1广电运通集团股份有限公司1205.3821.441.78%980.4281.34%224.96
2中国农业银行股份有限公司255.7131.5412.33%127.7549.96%127.96
3中国银行股份有限公司559.5127.074.84%174.0131.10%385.50
中电金融设备系统（深圳）
4727.8413.511.86%727.84100.00%0.00
有限公司
5中国工商银行股份有限公司101.545.935.84%65.9564.95%35.59
合计2849.9899.483.49%2075.9772.84%774.01
前五大客户期后回款比例为72.84%，截至2026年4月30日尚未收回应收账款金额为774.01万元，其中广电尚未收回应收账款为90天广电融汇通凭证，未到承兑期限；银行客户应收账款大部分为质保金，少量为应收货款，不存在大额无法回收的风险。
（2）坏账准备同行业可比公司比较
公司坏账准备整体计提比例为14.50%，高于恒银科技的11.87%，略低于中科金财的17.71%，低于兆日科技的26.87%与浩云科技的22.87%，计提比例处于行业中间水平。
单位：万元项目公司恒银科技中科金财兆日科技浩云科技
应收账款余额7255.4318291.5428605.07615.0028578.88
坏账准备1052.002171.795065.00165.236535.97
整体计提比例14.50%11.87%17.71%26.87%22.87%综上，公司主要客户资金实力雄厚、信用记录良好，前五大客户期后回款情况较好。公司坏账准备计提比例处于行业中间水平，坏账准备计提合理、充分。
四、说明公司前十名应收账款客户的具体情况，包括客户名称、销售时间、
内容、金额、期后回款情况，与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系。
50公司回复：
截至报告期末，公司应收账款账面余额为7255.43万元，应收账款前十名客户合计5438.23万元，占应收账款总额74.95%。
第一名：广电运通集团股份有限公司，国内最大的金融智能自助设备供应商和服务商。广州市属国资控股企业，控股股东为广州数字科技集团，1999年7月成立，2007年在深交所主板上市，与公司合作10年以上，付款准时，信用记录良好。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
单位：万元
2025年末应收账款截至2026年4月30日的
销售内容销售时间余额回款金额银行自助设备现金管理系
1154.662025年980.31
统解决方案银行现金及重控物品管理
0.432025年0.10
解决方案
以上产品应收质保金50.292022-2025年-
合计1205.38980.42
第二名：南京国雅信息科技有限公司，子公司壹证通客户，成立于2014年9月，营业范围为计算机软硬件研发、销售；计算机系统集成；物联网设备研发、生产、销售；网络通讯技术研发；楼宇智能化及综合布线工程施工等。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
壹证通自2021年与该客户建立业务合作关系，2023年及2024年业务显著增长，形成大额应收账款。经多次催收，款项回款进度不及预期。鉴于应收账款形成时间较早、金额较大，终止业务合作不利于应收账款后续回收，为保障应收账款的回收，壹证通于2025年8月与客户签署新的合作协议。协议中对于前期应收账款，约定客户于2026年12月前全部结清，为维持合作关系，公司仍与该客户开展少量业务，合同签订以来，新增应收账款仅为9.79万元。目前壹证通与客户保持常态化对接，积极推进剩余应收账款回收工作。
51单位：万元
截至2026年
2025年末应收账
销售内容销售时间4月30日的备注款余额回款金额收购后新增应收账款为
身份核验服务92.692025年-
9.79万元
身份核验服务280.002024年-
身份核验服务435.722023年-
合计808.40-
第三名：中电金融设备系统（深圳）有限公司，为中国电子信息产业集团
（CEC，央企）下属企业，为华北计算机系统工程研究所（中国电子信息产业集团有限公司第六研究所）与日立金融设备系统（深圳）有限公司的合资企业，
2016年1月在深圳成立，专注于金融自助设备的设计、研发、生产和销售，产品
包括新型存取款一体机、高速大额存取款一体机、柜面自动柜员机、综合智能柜台等。与公司合作10年以上，付款准时，信用记录良好。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
单位：万元
2025年末应收账截至2026年4月30日的
销售内容销售时间款余额回款金额银行现金及重控物品管理解
304.382025年304.38
决方案银行自助设备现金管理系统
423.462025年423.46
解决方案
合计727.84727.84
第四名：南京诺杰软件科技有限公司，子公司壹证通客户，成立于2018年10月，营业范围为软件开发与技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
壹证通自2023年与该客户建立合作关系，2023年至2024年业务量处于高位，形成大额应收账款。经多次催收，应收账款回款进度不及预期。鉴于应收账款形成时间较早、金额较大，终止业务合作不利于应收账款后续回收，为保障应
52收账款的回收，壹证通于2025年8月与客户签署新的合作协议。协议中对于前期
应收账款，约定客户于2026年12月前全部结清，为维持合作关系，公司仍与该客户开展少量业务，新合作协议签订以来，新增应收账款仅为11.26万元。目前壹证通与客户保持常态化对接，积极推进剩余应收账款回收工作。
单位：万元
2025年末应截至2026年4月
销售内容销售时间备注收账款余额30日的回款金额收购后新增应收账
身份核验服务151.872025年-
款为11.26万元
身份核验服务293.482024年-
身份核验服务179.682023年-
合计625.03-
第五名：中国银行股份有限公司，国务院国有资产监督管理委员会直接管理
的中央企业，与公司长期合作，信用记录良好。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
单位：万元
2025年末应收账截至2026年4月30日的回
销售内容销售时间款余额款金额
242.982025年135.97
7.472024年-
银行现金及重控物品管理解决
0.102023年-
方案
2.392022年-
0.442021年-
4.442025年0.61
15.552024年0.08
银行自助设备现金管理系统解
1.412023年0.08
决方案
2.472022年-
21.742021年-
以上产品的质保金260.532020-2025年37.28
合计559.51174.01
第六名：青岛永诺信息科技有限公司，子公司壹证通客户，成立于2018年
10月，营业范围为信息技术、网络技术的开发、技术转让、技术咨询、技术服
53务，电子数字证书的技术研发、技术转让、技术咨询、技术服务等。与公司、控
股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
此笔业务客户已履行部分付款义务，该笔应收账款账龄尚在1年以内，壹证通正积极与客户沟通，敦促客户回款。
单位：万元截至2026年
2025年末应收
销售内容销售时间4月30日的备注账款余额回款金额
软件产品销售481.002025年-均为收购前形成的应收账款
合计481.00-
第七名：南京巨芯信息科技有限公司，子公司壹证通客户，成立于2015年5月，营业范围为技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件外包服务；信息技术咨询服务；数据处理服务；信息咨询服务等。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
壹证通自2022年与该客户建立业务合作关系，2023年及2024年业务显著增长，形成大额应收账款。公司多次催收，陆续收回了2023年之前形成的应收账款及2024年部分应收账款，尚余2024年及2025年的应收账款388.88万元未收回。
鉴于应收账款形成时间较早、金额较大，终止业务合作不利于应收账款后续回收，为保障应收账款的回收，壹证通于2025年8月与客户签署新的合作协议。协议中对于前期应收账款，约定客户于2026年12月前全部结清，为维持合作关系，公司仍与该客户开展少量业务，合同签订以来，新增应收账款仅为1.05万元。目前壹证通与客户保持常态化对接，积极推进剩余应收账款回收工作。
单位：万元
2025年末应收账截至2026年4月30日
销售内容销售时间备注款余额的回款金额收购后新增应收账
身份核验服务135.332025年-
款为1.05万元
身份核验服务253.552024年-
合计388.88-
54第八名：中国农业银行股份有限公司，国务院国有资产监督管理委员会直接
管理的中央企业，与公司长期合作，信用记录良好。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
单位：万元
2025年末应收账款截至2026年4月30日的回
销售内容销售时间余额款金额
119.302025年100.05
6.122024年-
银行现金及重控物品管理解7.072023年0.01
决方案4.702022年0.20
6.142021年0.15
8.312020年及以前0.02
30.402025年21.88
3.662024年0.20
银行自助设备现金管理系统1.082023年0.05
解决方案0.592022年0.02
0.522021年0.03
7.942020年及以前-
6.922025年4.22
银行系统 AI鉴权及音视频采
0.022024年-
集解决方案
5.372023年-
银行印章管理系统的配件0.182025年0.07
以上产品应收质保金47.382016-2025年0.85
合计255.71127.75
第九名：江苏宽点信息科技有限公司，子公司壹证通客户，成立于2014年5月，营业范围为计算机软件研发与销售；计算机硬件销售、技术服务、技术咨询、技术转让；计算机系统集成；网络工程施工等。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
55截至本问询函回复日，该笔应收账款已收回200万元，剩余应收账款3万元，预计将于2026年内全部收回。
单位：万元
2025年末应收账款截至2026年4月30日的回
销售内容销售时间余额款金额
软件产品销售203.002024年200.00
合计203.00200.00
第十名：中国建设银行股份有限公司，国务院国有资产监督管理委员会直接
管理的中央企业，与公司长期合作，信用记录良好。与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
单位：万元
2025年末应收账款截至2026年4月30日的回
销售内容销售时间余额款金额
银行系统 AI鉴权及音视频采
6.072020年以前-
集解决方案
银行现金及重控物品管理解1.262025年-
决方案0.202023年-
银行自助设备现金管理系统0.692023年-
解决方案0.102022年-
0.212025年-
银行印章管理系统及配件2.762024年0.02
0.122020年以前-
以上产品应收质保金175.042018-2025年5.88
合计186.455.90
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、检查应收账款大幅增长的驱动因素，分析其合理性；
2、查阅主要客户的合同、信用政策、结算方式，核查主要客户信用政策执
行情况及合理性；
3、获取公司应收账款明细表，检查应收账款组合分类及账龄情况，对照坏
56账准备计提会计政策，复核管理层预期信用损失率的计算底稿，重新测算坏账准
备计提金额；分析各组合应收账款坏账准备计提金额和比例的变动原因；
4、查阅同行业可比上市公司的公开披露信息，对比应收账款坏账准备计提政策，评价汇金科技坏账准备计提的充分性；
5、对前十名应收账款客户执行工商背景调查，获取并检查工商登记信息、核查与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系。
6、针对壹证通应收账款主要执行了如下程序：
（1）函证：抽样对期末应收账款余额发函询证，发函金额2964.74万元，占
应收账款余额的91.48%，已全部回函确认；
（2）细节检查：检查大额应收账款形成相关的合同、验收单据、对账单等；
（3）期后回款：对应收账款期后回款进行检查。
二、核查结论：
经核查，我们认为：
1、应收账款大幅增长，主要因非同一控制合并子公司壹证通，其应收账款
并入合并报表所致；公司信用政策未发生重大变化，不存在放宽信用政策增加销售收入的情形；
2、坏账准备的计提符合公司历史实际回款情况，已按实际情况合理充分计
提坏账准备；
3、前十名应收账款客户与公司不存在关联关系。
57问题八：
截至报告期末，公司存货账面余额为3448.33万元，较期初下降3.06%；本期计提存货跌价准备177.73万元、转回或转销249.81万元。公司管理费用中，本期“存货报废”金额为274.17万元，上年度无此费用。请你公司：
一、说明公司各类存货的构成明细、库龄、存放状况、是否与在手订单对应，期末存货规模下降、与营业收入变动趋势背离的原因，本期存货跌价准备发生转回或转销的原因，与以前年度相关情况是否一致，对本期损益的具体影响；
公司回复：
1、存货情况
（1）构成明细
公司存货主要由原材料及库存商品构成，近两年报告期末存货构成情况如下：
单位：万元
2025年度2024年度同比增加变动
项目账面余额占比账面余额占比账面余额占比
原材料1827.5353.00%1656.2346.56%10.34%6.44%
在产品15.910.46%28.070.79%-43.31%-0.33%
委托加工物资41.161.19%159.594.49%-74.21%-3.30%
库存商品1359.4439.42%1501.7642.22%-9.48%-2.80%
发出商品38.631.12%47.691.34%-19.00%-0.22%
合同履约成本165.664.80%163.94.61%1.08%0.19%
合计3448.33100.00%3557.25100.00%3.06%
（2）存货库龄
近两年报告期末，公司存货库龄情况如下：
单位：万元
2025年度2024年度同比增加变动
存货库龄账面余额占比账面余额占比账面余额占比
1年以内1748.5050.71%1692.8247.59%55.683.12%
1-2年432.0312.53%989.8127.82%-557.78-15.29%
2-3年823.6723.89%318.848.96%504.8314.93%
582025年度2024年度同比增加变动
存货库龄账面余额占比账面余额占比账面余额占比
3年以上444.1312.88%555.7815.62%-111.65-2.74%
合计3448.33100.00%3557.25100.00%-108.92
（3）存放状况
公司存货管理制度完善，仓储环境安全，存货状态保存良好。
2、在手订单情况
公司以市场需求为导向进行滚动销售预测，基于客户需求采用安全库存和经济批量订购等科学合理的方法确定采购和生产备货计划，合理控制库存水平。截至2025年报告期末，公司在手订单金额为285.99万元。
3、存货规模与营业收入变动趋势背离的原因
报告期公司营业收入同比增长24.77%，存货同比下降3.06%，主要原因为
2025年公司处置无使用价值的存货525.94万元，此存货已计提存货跌价准备
249.25万元，存货净值减少276.13万元与收入不相关，导致收入与存货变动趋势背离。考虑安全库存、经济批量及供应环境变化等原因，报告期末公司存货账面价值2988.10万元，与报告期营业成本比例为50.08%，可保障在手订单及未来业务的及时供应。
4、存货跌价准备情况及对损益的影响
公司存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法具体为：
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
本期存货跌价准备与以前年度计提方法一致。
本期存货跌价准备转回或转销249.81万元，为公司处置无使用价值的存货转
59销前期计提的存货跌价准备，本期处置存货主要为退出市场的旧款动态密码锁及
印控仪呆滞材料及产成品，涉及产品逐步退出市场并且售后维保的责任期也接近结束，公司在清理相关的材料、备品备件后将不再需要的部分进行处置，对于退市产品的处置需要考虑售后责任时间、客户满意度等因素，公司论证流程较长，此前未发生退出市场相关产品的存货处置，不存在可比性。
对本期损益的具体影响如下：
单位：万元项目存货跌价准备影响本期损益金额
期初余额532.30
本期计提177.73-177.73
本期转回或转销249.81
期末余额460.23
二、结合市场环境、公司整体经营情况的变化、在手订单、产品定价模式、
售价与成本价格变动、同行业公司同类产品存货跌价准备计提情况，进一步说明公司本期及以前期间存货跌价准备计提是否合理、充分，是否能够充分反映存货整体质量，是否存在通过计提存货跌价准备调节利润的情形；
公司回复：
1、市场环境、公司整体经营情况的变化
在当前经济环境下，政策鼓励商业银行让利实体经济，降低贷款利率，减少收费，而银行端存款成本持续承压，银行盈利能力面对挑战，成本控制力度加大，银行业科技企业需要结合国家引导政策、行业发展规律和技术发展方向，提供符合趋势的解决方案，银行科技投入也更具针对性、节制性和节奏性，对公司项目实施落地节奏、产品推广应用均产生了一定的影响。
2025年公司加大市场营拓投入，整合营销资源，调整营销策略，强化销售团
队能力建设，实现营业收入11208.48万元，较上年同期上升24.77%，主要原因系
60银行现金及重控物品管理解决方案产品中的智能款箱产品实现较大收入。受行业
市场竞争加剧影响，各类产品平均销售价格有一定下降。
2、产品定价模式
公司的产品主要为金融行业“云+端”整体解决方案和服务，不同客户对产品有定制化需求，产品技术参数、产品配置等方面均存在差异，因此产品定价具有差异性。公司在定价时充分考虑产品技术参数要求、产品配置需求、客户服务要求、地域差异、竞争对手的定价、公司盈利目标等因素进行合理报价，最终通过客户公开招投标、比选或商务谈判等方式确定产品价格。
3、售价与成本价格变动
2025年银行自助设备现金管理系统平均单位售价与平均销售成本均有小幅的下降，平均单位成本的降幅大于平均单位售价的降幅。2025年银行现金及重控物品管理解决方案各产品平均单位售价和平均单位成本波动幅度不一致，现金及重要权证密封产品、卡封包及卡封片平均单位售价与平均单位成本呈相同下降趋势；卡封箱和卡封锁平均单位售价下降而平均单位成本略有上升；智能款箱平均
单位售价略有下降，网关平均单位售价上升主要系本年新型号产品实现收入，智能尾箱、尾箱管理等平均单位成本下降，主要系智能款箱类产品销售规模增大从而降低单位成本。
4、同行业公司存货跌价准备计提情况
报告期各期末，公司与同行业可比公司跌价计提比例对比如下：
单位：万元公司名称存货账面余额存货跌价准备跌价准备计提比例
公司3448.33460.2313.35%
中科金财25229.751193.124.73%
恒银科技19556.4910285.8152.60%
61公司名称存货账面余额存货跌价准备跌价准备计提比例
兆日科技3711.27208.515.62%
浩云科技7756.84704.689.08%
恒银科技跌价准备计提比例显著高于同行业可比公司，不具备可比较性。除此之外，公司跌价计提比例13.35%高于同行业可比公司。
综上，受外部市场环境影响，公司各类产品平均售价有一定下降，但公司采取降本增效措施，成本下降比例仍可使各类产品成本毛利率基本持平；公司结合在手订单、产品未来售价等因素确定存货可变现净值，对比存货成本计提了跌价准备，比较同行业上市公司计提存货跌价准备情况，公司认为期末存货跌价准备计提充分、合理，现有存货净值能够充分反映存货整体质量，不存在通过计提存货跌价准备调节利润的情形。
三、说明公司“存货报废”的内容、报废事由，本期发生的具体原因，公司营
业收入、营业成本、存货、管理费用等有关项目金额变化的勾稽关系。
公司回复：
1、存货报废的内容、报废事由，本期发生的具体原因
报告期公司对存货进行清查，对不满足生产要求、无使用价值的部分原材料和库存商品、发出商品进行清理，处置存货525.94万元，该批存货账龄基本为3年以上， 包括产成品 165.10 万元，主要为旧款动态密码锁 HJ-L1110-10系列产品及印控仪产品；原材料344.16万元，主要为旧款产品及不再排产的产品累积的呆滞物料；发出商品16.68万元，为距今时间较久且整体规模较大的项目，遗留少量数量未能与客户核对一致的产品。公司于2025年12月9日召开第五届董事会第十四次会议，审议通过《关于核销资产的议案》。
622、报表项目金额变化的勾稽关系
存货报废事项涉及存货、银行存款和管理费用项目，该报废减少资产274.17万元，增加费用274.17万元，勾稽核对一致。
单位：万元科目借方贷方备注
存货余额525.94
存货跌价准备--249.81
存货净值276.13
银行存款1.96报废处置收入
管理费用274.17报废损失
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、了解公司存货可变现净值和存货跌价准备计提方法前后期是否一致；
2、获取合同、在手产品订单和各类产品销售情况分析存货可变现净值，测
算存货跌价准备，评估存货跌价准备是否充分计提；
3、查阅同行业可比公司存货跌价准备计提政策及存货跌价准备计提情况，
分析是否存在重大差异；
4、了解存货报废具体事由和审批流程，检查该事项会计处理是否符合企业
会计准则相关规定；
5、对期末存货进行盘点，盘点金额1768.32万元，对由供应商代管的存货或
委外加工物资进行函证，函证金额245.59万元(已全部回函确认)，上述两项合计
2013.91万元，占存货余额的58.40%；
6、获取公司存货计价政策，并选择样本执行存货计价测试；同时，将本期
计价方法与上期对比，确认其是否保持一致。
63二、核查结论：
经核查，我们认为：
1、公司期末存货账面价值真实、准确；
2、公司本期存货跌价准备计算方法与以前年度一致，存货跌价准备计提合
理、充分；
3、公司存货报废的处理符合企业会计准则的规定。
其他需要说明的情况
一、说明深圳怡化电脑股份有限公司及近三年与公司有业务往来的相关主体信用风险情况
公司回复：
深圳怡化电脑股份有限公司（以下简称“怡化股份”）创立于1999年，总部位于深圳南山，是国内知名金融自助设备企业与智慧金融科技服务商，主营 ATM、智能柜员机等金融终端设备研发、生产、销售及运维服务，手握多项核心自主技术，产品广泛供应各大银行，市场占有率位居行业前列，同时拓展政务、校园等数字化智慧场景业务，为国家高新技术企业，深耕金融科技领域多年，具备完善全国服务网络与较强研发生产实力。
近三年，公司主要与怡化股份及下属子公司深圳怡化金融设备制造有限公司（以下简称“怡化金融”）、深圳怡化智能设备制造有限公司（以下简称“怡化智能”）（前述主体统称“深圳怡化体系客户”）开展业务，与怡化金融和怡化智能的业务主要为银行自助设备现金管理系统解决方案主要产品动态密码锁的销售、与怡化股份的业务为向其提供动态密码锁的售后服务。
通过公开信息查询，公司发现怡化股份名下股权遭司法冻结，相关主体被依法采取限制高消费措施，同时涉及多项法院强制执行案件，信用风险凸显。其中，核心涉案为怡化股份与冲电气金融设备（深圳）有限公司的股东损害公司债64权人利益责任纠纷。该案经广东省高级人民法院（2019）粤民初82号民事判决，
由怡化股份与怡化金融对深圳市怡化电脑实业有限公司应当向冲电气金融设备（深圳）有限公司支付的款项承担连带清偿责任。经最高人民法院（2022）最高法民终69号二审判决，维持原判。该案已进入强制执行（2023）粤03执1368号），怡化股份名下持有的怡化金融、怡化智能等多家子公司股权被冻结，广东省深圳市中级人民法院对怡化股份及法定代表人、怡化金融及法定代表人采取限
制消费措施，债务压力大，信用及经营风险突出。该案件具体情况如下：
1、案件进展情况
案件案件案件名称案由进程日期案号法院判决简要结果进程身份
冲电气金融设判决怡化股份、怡化
民事（2019）粤广东省高级备（深圳）有——被告金融对案涉十亿级债一审民初82号人民法院限公司与深圳务承担连带清偿责任
怡化电脑股份股东损（2022）最民事上诉最高人民法
有限公司深害公司2023-06-01高法民终69维持一审全部判决二审人院圳怡化金融设债权人号
备制造有限公利益责首次被执（2023）粤广东省高级
2023-06-26强制执行，涉案企业
司股东损害公任纠纷执行行人执26号人民法院及相关负责人被采取司债权人利益广东省深圳
首次被执（2023）粤股权冻结、限制高消
责任纠纷的案2025-03-31市中级人民执行行人03执1368号费等惩戒措施件法院
2、股权冻结情况
股权数额被执与被执行人执行通知冻结起冻结股权标的企业（万元人民类型行人关系书文号止日期
币）深圳怡化电脑科技有限公司19800股权冻结控股子公司广东省深深圳深圳市怡化物业管理有限公司995股权冻结控股子公司圳市中级
怡化2025-11-电脑深圳怡化智能设备科技有限公司990股权冻结控股子公司人民法院
07至
（2025）
科技深圳市云楼数据科技有限公司995股权冻结控股子公司2028-11-粤03执有限06保4703公司深圳怡化金融设备制造有限公司9900股权冻结控股子公司号之六深圳怡化智能设备制造有限公司9900股权冻结控股子公司
653、执行情况
（2023）粤03执1368号案件因暂时无法找到可供执行的财产，而依法裁定
“终结本次执行程序”的终本案件。
执行标的(万未履行金额未履行名称案号立案日期终本日期
元)(万元)比例深圳怡化电脑股
（2023）粤份有限公司
03执13682023-08-172025-03-31135671.0812704773.2093.64%
深圳怡化金融设号备制造有限公司
二、公司与深圳怡化电脑股份有限公司及相关主体近三年业务往来情况、应收账款及回款情况
公司回复：
公司与深圳怡化体系客户约定结算方式为月结120天，付款采用银行电汇形式；该客户付款履约及时，信用记录良好。近三年交易情况如下：
单位：万元
截至2026/4/30年度单位销售内容销售收入对应收账款深圳怡化金融设备制银行自助设备现金管
2023年1065.720.00
造有限公司理系统解决方案深圳怡化金融设备制银行自助设备现金管
226.130.00
造有限公司理系统解决方案深圳怡化智能设备制银行自助设备现金管
764.780.00
2024年造有限公司理系统解决方案
深圳怡化电脑股份有
以上产品售后服务3.270.00限公司
合计994.18深圳怡化智能设备制银行自助设备现金管
315.560.00
造有限公司理系统解决方案
2025年深圳怡化电脑股份有
以上产品售后服务2.020.00限公司
合计317.580.00
2026年1月1日至4月30日，公司实现对怡化智能的产品销售收入15.88万元，形成应收账款17.94万元。截至2026年4月30日，怡化智能已回款1.06万元，剩余应收账款16.88万元尚未到约定回款期限。同期公司为怡化股份提供售
66后服务实现收入0.12万元，对应应收账款0.13万元，该笔款项亦未到回款期。
三、上述情况对公司的影响
公司回复：
公司与深圳怡化体系客户的合作业务，主要是为其供应动态密码锁产品。动态密码锁是金融自助设备的标配核心组件，各大银行普遍通过公开招标选定合格供应商及指定品牌，明确要求自助设备整机厂商统一采购使用中标品牌产品，且银行招标一般筛选2-3家优质自助设备整机厂商入围。
目前公司动态密码锁产品已稳居头部银行招标优势地位，位列工商银行、农业银行、建设银行、邮储银行、邮政集团相关项目第一中标顺位，同时为中国银行该品类独家中标供应商。动态密码锁产品销售，公司除与深圳怡化体系客户合作外，还与广电金融、中电金融、威海新北洋荣鑫科技股份有限公司（SZ.002376新北洋的子公司）等国内主流金融智能自助设备龙头企业建立长期稳定战略合作关系。
综上，深圳怡化体系客户出现的相关负面事项，不会对公司日常经营及相关业务开展造成不利影响。
会计师回复：
一、核查程序：
针对上述事项，我们执行的主要核查程序如下：
1、获取深圳怡化体系客户近三年交易额、应收账款和回款记录，与账面核
对是否相符；
2、对2025年度销售深圳怡化体系客户的收入执行核查程序，包括：*对怡
67化智能销售收入和应收账款余额执行函证程序，回函相符；*检查与确认收入相
关的单据，检查比例98.36%，未见异常；*检查期后回款，截至回复日应收账款已全部收回。
二、核查结论：
经核查，我们认为：
公司对深圳怡化体系客户收入的确认是恰当的。
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年五月二十六日
68
沪公网安备31011802005267号
