深圳市星源材质科技股份有限公司

审计报告

华兴审字[2024]24000010013号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2024]24000010013号

深圳市星源材质科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市星源材质科技股份有限公司（以下简称“星源材质”）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星源材质2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星源材质，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）营业收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注三、（二十八）收入及附注五、（三十九）营业收入和营业成本。

1、事项描述

2023年度，星源材质的营业收入为3013233775.99元。由于营业收入

是星源材质的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入的确认，我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价和测试与营业收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）选取销售合同样本，识别销售合同中与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则规定。

（3）结合产品类型及客户情况，对收入以及毛利情况执行分析程序，并

与同行业毛利率进行比较，判断本期营业收入和毛利率变动的合理性。

（4）从营业收入中选取样本，核对销售合同或订单、销售出库单、送货业务凭据。

（5）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、销售发票等出口销售单

据进行核对，核实出口收入的真实性。

（6）结合对应收账款的审计，对客户抽样函证当期销售额及期末余额，并抽样测试期后回款情况。

2（7）核查期后是否发生大额退货或者退款，并对收入执行截止性测试，

以确认收入是否计入正确的会计期间。

（二）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、（十一）金融工具、（十三）应收

账款和附注五、（四）应收账款。

1.事项描述

截至2023年12月31日，星源材质应收账款账面余额1636278616.84元，应收账款坏账准备余额42531173.27元，应收账款账面价值为

1593747443.57元。

对于应收账款，星源材质按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，则依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。由于应收账款余额重大且预期信用损失的评估涉及管理层的重大判断，若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务状况将产生重大影响，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款坏账准备的计提，我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价与应收账款管理、预期信用损失的确定相关内部控制的设计，并测试关键控制流程运行的有效性。

（2）对于单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据的合理性。

3（3）对于划分为组合计提坏账准备的应收账款，复核应收账款客户组合

分类是否适当，每类组合客户是否具有共同或类似的信用风险特征。

（4）复核应收账款历史损失率的确定方法，以及其基于历史损失率、当

前状况、对未来经济状况的预测等估计的应收账款组合预期信用损失率计算的信用损失金额的准确性和充分性。

（5）通过分析应收账款的账龄、应收账款周转率、客户信誉情况和客户

的历史回款情况，评价应收账款坏账准备计提的准确性和充分性。

（6）对应收账款期末余额选取样本执行函证程序，并对未回函样本通过检查期后回款等方式执行替代性程序。

四、其他信息

星源材质管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括星源材质2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

4五、管理层和治理层对财务报表的责任

星源材质管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估星源材质的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星源材质、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督星源材质的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

5（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对星源材质持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星源材质不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就星源材质中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

6从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）(项目合伙人)

中国注册会计师：

中国福州市二○二四年四月十六日

7合并资产负债表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元资产附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金五、（一）3873348110.093130515188.81

交易性金融资产五、（二）870638033.541555872332.79

衍生金融资产--

应收票据五、（三）179501340.60220589205.64

应收账款五、（四）1593747443.571271709781.72

应收款项融资五、（五）79584586.7387502723.09

预付款项五、（六）32654722.2866024493.30

其他应收款五、（七）8255990.397606259.17

其中：应收利息应收股利

存货五、（八）396863910.72283701766.13

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产五、（九）383931060.98158972617.62

流动资产合计7418525198.906782494368.27

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资五、（十）5117511.6564968885.13

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产五、（十一）64211758.72300000.00

投资性房地产--

固定资产五、（十二）5018014178.713657371580.11

在建工程五、（十三）3519979780.202087150270.84

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五、（十四）39580264.5641324817.90

无形资产五、（十五）589250636.18341189375.58

开发支出--

商誉--

长期待摊费用--

递延所得税资产五、（十六）11392941.0434511331.18

其他非流动资产五、（十七）1279387354.62691873074.58

非流动资产合计10526934425.686918689335.32

资产总计17945459624.5813701183703.59

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款五、（十九）1747261240.22787354089.95

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据五、（二十）139822203.83235931750.71

应付账款五、（二十一）916414512.28799475880.79

预收款项--

合同负债五、（二十二）3576748.112348860.89

应付职工薪酬五、（二十三）56260321.2693688532.40

应交税费五、（二十四）64971418.1952217679.80

其他应付款五、（二十五）172387655.6562585885.60

其中：应付利息应付股利

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债五、（二十六）855548518.95295818777.01

其他流动负债五、（二十七）65926469.78166785.46

流动负债合计4022169088.272329588242.61

非流动负债：

长期借款五、（二十八）2923824531.902202447017.34

应付债券--

租赁负债五、（二十九）37134400.5138260586.49

长期应付款五、（三十）510411770.60190531080.35

预计负债五、（三十一）-3195394.99

递延收益五、（三十二）453920463.40308601801.53

递延所得税负债五、（十六）39222782.7245460055.26

其他非流动负债--

非流动负债合计3964513949.132788495935.96

负债合计7986683037.405118084178.57

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）五、（三十三）1345106969.001280806267.00

其他权益工具--

资本公积五、（三十四）6438250314.175663211144.35

减：库存股五、（三十五）89121662.72100565823.51

其他综合收益五、（三十六）58570216.83-559673.53

专项储备--

盈余公积五、（三十七）109494368.0897712536.88

未分配利润五、（三十八）1931374834.701494758037.42

归属于母公司所有者权益（或股东权益）

9793675040.068435362488.61

合计

少数股东权益165101547.12147737036.41

所有者权益（或股东权益）合计9958776587.188583099525.02

负债和所有者权益（或股东权益）总计17945459624.5813701183703.59

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2母公司资产负债表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元资产附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金2893307214.461923358249.42

交易性金融资产810280499.291443765013.35

衍生金融资产--

应收票据67694189.32162128075.21

应收账款十七、（一）1256456837.031051723212.32

应收款项融资55007136.5362465840.39

预付款项144222183.3956155924.63

其他应收款十七、（二）861391582.66497128857.88

其中：应收利息

应收股利240000000.00

存货77818026.9956564808.08

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产18757522.9036250792.35

流动资产合计6184935192.575289540773.63

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十七、（三）4507744719.923644884943.40

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产63911758.72-

投资性房地产--

固定资产733570290.49586691679.19

在建工程104568786.80146087728.27生产性生物资产油气资产

使用权资产-41413.32

无形资产61100273.1363615990.93

开发支出--

商誉--

长期待摊费用--

递延所得税资产-19455619.64

其他非流动资产195396650.7936923041.52

非流动资产合计5666292479.854497700416.27

资产总计11851227672.429787241189.90

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3母公司资产负债表（续）

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款113904295.9457040444.44

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据984958207.33669136035.00

应付账款1585235502.331101918282.86

预收款项--

合同负债36578182.562020814.75

应付职工薪酬21220032.0346868012.54

应交税费2849051.632618653.08

其他应付款328336067.7772313195.97

其中：应付利息应付股利

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债237520833.3050097246.75

其他流动负债12680646.20130639.46

流动负债合计3323282819.092002143324.85

非流动负债：

长期借款309999970.00410437870.88

应付债券--

租赁负债--

长期应付款--

预计负债-3195394.99

递延收益48761782.3842417738.82

递延所得税负债-534752.00

其他非流动负债--

非流动负债合计358761752.38456585756.69

负债合计3682044571.472458729081.54

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）1345106969.001280806267.00

其他权益工具--

资本公积6441355320.365666316150.54

减：库存股89121662.72100565823.51

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积109494368.0897712536.88

未分配利润362348106.23384242977.45

所有者权益（或股东权益）合计8169183100.957328512108.36

负债和所有者权益（或股东权益）总计11851227672.429787241189.90

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并利润表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入3013233775.992880270166.38

其中：营业收入五、（三十九）3013233775.992880270166.38

二、营业总成本2293654201.052044158700.49

其中：营业成本五、（三十九）1674776072.271567689199.78

税金及附加五、（四十）28256061.3319792957.18

销售费用五、（四十一）38728300.4543768519.71

管理费用五、（四十二）299488757.50199636364.47

研发费用五、（四十三）242463525.80207284905.42

财务费用五、（四十四）9941483.705986753.93

其中：利息费用69467195.0252544792.86

利息收入88775955.8642203222.38

加：其他收益五、（四十五）110662669.6327911389.86

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）36780572.387733793.77

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1939614.76-1622203.05以摊余成本计量的金融资产终止确认

--收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十七）3635924.315672332.79

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十八）-12728550.33-14853898.69

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十九）-34195492.06-15793892.11

资产处置收益（损失以“-”号填列）--

三、营业利润（亏损以“-”号填列）823734698.87846781191.51

加：营业外收入五、（五十）3494048.672075062.93

减：营业外支出五、（五十一）110181344.14927583.37

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）717047403.40847928671.07

减：所得税费用五、（五十二）123352912.21100365870.30

五、净利润（净亏损以“-”号填列）593694491.19747562800.77

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润593694491.19747562800.77

2.终止经营净利润--

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润576329980.48719271501.75

2.少数股东损益17364510.7128291299.02

六、其他综合收益的税后净额59129890.366724527.68

（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额59129890.366724527.68

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

2.将重分类进损益的其他综合收益59129890.366724527.68

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额652824381.55754287328.45

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额635459870.84725996029.43

（二）归属于少数股东的综合收益总额17364510.7128291299.02

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.450.60

（二）稀释每股收益（元/股）0.450.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、（四）2233261302.902066008557.06

减：营业成本十七、（四）2007383112.081785088800.18

税金及附加4966171.428820473.24

销售费用32149938.5841464051.03

管理费用160241919.21114365515.45

研发费用97798592.2180677457.64

财务费用-26116404.16-21344942.57

其中：利息费用18494080.9115897637.23

利息收入58937803.1831675432.72

加：其他收益28393506.4415778638.25

投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）272231155.737240386.72

其中：对联营企业和合营企业的投资收-1939614.76-1622203.05

益以摊余成本计量的金融资产终--止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）3278390.063565013.35

信用减值损失（损失以“-”号填列）-8924774.72-10522886.19

资产减值损失（损失以“-”号填列）-7057217.30-3144505.81

资产处置收益（损失以“-”号填列）--

二、营业利润（亏损以“-”号填列）244759033.7769853848.41

加：营业外收入2611641.091314738.04

减：营业外支出108648602.74438861.99

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）138722072.1270729724.46

减：所得税费用20903760.142227183.05

四、净利润（净亏损以“-”号填列）117818311.9868502541.41

（一）持续经营净利润117818311.9868502541.41

（二）终止经营净利润--

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

六、综合收益总额117818311.9868502541.41

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6合并现金流量表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2978472100.602620762442.28

收到的税费返还17053628.4783718876.42

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十三）372837754.72275394874.21

经营活动现金流入小计3368363483.792979876192.91

购买商品、接受劳务支付的现金1151064558.28871898948.79

支付给职工以及为职工支付的现金504187648.26343568253.08

支付的各项税费264888395.57180614858.50

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十三）314150198.17290795659.17

经营活动现金流出小计2234290800.281686877719.54

经营活动产生的现金流量净额1134072683.511292998473.37

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金8818063900.003294961680.07

取得投资收益收到的现金44590410.709901859.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的48672.57900000.00

现金净处置额子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计8862702983.273305763539.90

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的4209768635.192348523496.58

现金投资支付的现金8444444500.006253781700.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计12654213135.198602305196.58

投资活动产生的现金流量净额-3791510151.92-5296541656.68

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金834627305.673529468631.44

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-4000000.00

取得借款收到的现金1941220873.682576385941.73

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十三）1963008737.06926064558.13

筹资活动现金流入小计4738856916.417031919131.30

偿还债务支付的现金490579644.491287463820.30

分配股利、利润或偿付利息支付的现金280447657.57132561524.78

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十三）886508538.33983687055.42

筹资活动现金流出小计1657535840.392403712400.50

筹资活动产生的现金流量净额3081321076.024628206730.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响26572247.3618062927.28

五、现金及现金等价物净增加额450455854.97642726474.77

加：期初现金及现金等价物余额1293952903.75651226428.98

六、期末现金及现金等价物余额1744408758.721293952903.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2213813502.411698429257.65

收到的税费返还17053628.473996322.77

收到其他与经营活动有关的现金136681547.9375298350.08

经营活动现金流入小计2367548678.811777723930.50

购买商品、接受劳务支付的现金1072408251.25849247952.95

支付给职工以及为职工支付的现金169611557.90129137718.00

支付的各项税费2726309.7413130830.23

支付其他与经营活动有关的现金172428622.26163043894.32

经营活动现金流出小计1417174741.151154560395.50

经营活动产生的现金流量净额950373937.66623163535.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金7445724200.003087718680.07

取得投资收益收到的现金37933674.619408452.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-900000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计7483657874.613098027132.85

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金307197040.5987416518.52

投资支付的现金8322320350.006706138260.43

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计8629517390.596793554778.95

投资活动产生的现金流量净额-1145859515.98-3695527646.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金834627305.673525468631.44

取得借款收到的现金238020000.00313029636.11

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金214694742.89151345426.15

筹资活动现金流入小计1287342048.563989843693.70

偿还债务支付的现金125000024.00508788670.30

分配股利、利润或偿付利息支付的现金161993266.8372813733.51

支付其他与筹资活动有关的现金379696445.78128819395.07

筹资活动现金流出小计666689736.61710421798.88

筹资活动产生的现金流量净额620652311.953279421894.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-18327996.317144634.88

五、现金及现金等价物净增加额406838737.32214202418.60

加：期初现金及现金等价物余额622779681.33408577262.73

六、期末现金及现金等价物余额1029618418.65622779681.33

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并股东权益变动表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益（或股东权益）项目所有者权益（或股实收资本其他权少数股东权益资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计东权益）合计（或股本）益工具

一、上年年末余额1280806267.00-5663211144.35100565823.51-559673.53-97712536.881494758037.428435362488.61147737036.418583099525.02

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额1280806267.00-5663211144.35100565823.51-559673.53-97712536.881494758037.428435362488.61147737036.418583099525.02三、本年增减变动金额（减

64300702.00-775039169.82-11444160.7959129890.36-11781831.20436616797.281358312551.4517364510.711375677062.16少以“-”号填列）

（一）综合收益总额----59129890.36--576329980.48635459870.8417364510.71652824381.55

（二）所有者（或股东）投

64300702.00-775039169.82-11444160.79----850784032.61-850784032.61

入和减少资本

1.所有者（或股东）投

64300702.00-770326603.6710800432.69----823826872.98-823826872.98

入的普通股

2.其他权益工具持有者

-----------投入资本

3.股份支付计入所有者

--4811956.29-----4811956.29-4811956.29权益的金额

4.其他---99390.14-22244593.48----22145203.34-22145203.34

（三）利润分配------11781831.20-139713183.20-127931352.00--127931352.00

1.提取盈余公积------11781831.20-11781831.20---

2.对所有者（或股东）

--------127931352.00-127931352.00--127931352.00的分配

3.其他-----------

（四）股东权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本

-----------（或股本）

2.盈余公积转增资本

-----------（或股本）

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额

-----------结转留存收益

5.其他综合收益结转留

-----------存收益

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额1345106969.00-6438250314.1789121662.7258570216.83-109494368.081931374834.709793675040.06165101547.129958776587.18

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并股东权益变动表（续）

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

2022年度

项目归属于母公司所有者权益（或股东权益）所有者权益（或股东权益）合少数股东权益

实收资本（或股本）其他权益工资本公积减：库存股其他综合收益专项储盈余公积未分配利润小计计具备

一、上年年末余额768408503.00-2625083186.8731066093.75-7284201.21-90862282.74820756899.914266760577.56115445737.394382206314.95

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年年初余额768408503.00-2625083186.8731066093.75-7284201.21-90862282.74820756899.914266760577.56115445737.394382206314.95三、本年增减变动金额（减少以“-”号填

512397764.00-3038127957.4869499729.766724527.68-6850254.14674001137.514168601911.0532291299.024200893210.07

列）

（一）综合收益总额-------719271501.75719271501.7528291299.02747562800.77

（二）所有者（或股东）投入和减少资本128193513.00-3422332208.4869499729.766724527.68---3487750519.404000000.003491750519.40

1.所有者（或股东）投入的普通股128263349.00-3397629873.14-----3525893222.144000000.003529893222.14

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额--34904064.1718877250.26----16026813.91-16026813.91

4.其他-69836.00--10201728.8350622479.506724527.68----54169516.65--54169516.65

（三）利润分配------6850254.14-45270364.24-38420110.10--38420110.10

1.提取盈余公积------6850254.14-6850254.14---

2.对所有者（或股东）的分配--------38420110.10-38420110.10--38420110.10

3.其他-----------

（四）股东权益内部结转384204251.00--384204251.00--------

1.资本公积转增资本（或股本）384204251.00--384204251.00--------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年年末余额1280806267.00-5663211144.35100565823.51-559673.53-97712536.881494758037.428435362488.61147737036.418583099525.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

2023年度

项目其他权所有者权益（或股东权益）

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润益工具合计

一、上年年末余额1280806267.00-5666316150.54100565823.51--97712536.88384242977.457328512108.36

加：会计政策变更---------

前期差错更正---------

其他---------

二、本年年初余额1280806267.00-5666316150.54100565823.51--97712536.88384242977.457328512108.36

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）64300702.00-775039169.82-11444160.79--11781831.20-21894871.22840670992.59

（一）综合收益总额-------117818311.98117818311.98

（二）所有者（或股东）投入和减少资本64300702.00-775039169.82-11444160.79----850784032.61

1.所有者（或股东）投入的普通股64300702.00-770326603.6710800432.69----823826872.98

2.其他权益工具持有者投入资本---------

3.股份支付计入股东权益的金额--4811956.29-----4811956.29

4.其他---99390.14-22244593.48----22145203.34

（三）利润分配------11781831.20-139713183.20-127931352.00

1.提取盈余公积------11781831.20-11781831.20-

2.对所有者（或股东）的分配--------127931352.00-127931352.00

3.其他---------

（四）所有者权益内部结转---------

1.资本公积转增资本（或股本）---------

2.盈余公积转增资本（或股本）---------

3.盈余公积弥补亏损---------

4.设定受益计划变动额结转留存收益---------

5.其他综合收益结转留存收益---------

6.其他---------

（五）专项储备---------

1.本期提取---------

2.本期使用---------

（六）其他---------

四、本年年末余额1345106969.00-6441355320.3689121662.72--109494368.08362348106.238169183100.95

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东权益变动表（续）

编制单位：深圳市星源材质科技股份有限公司货币单位：人民币元

2022年度

项目其他权所有者权益（或股东权益）

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润益工具合计

一、上年年末余额768408503.00-2628188193.0631066093.75--90862282.74361010800.283817403685.33

加：会计政策变更---------

前期差错更正---------

其他---------

二、本年年初余额768408503.00-2628188193.0631066093.75--90862282.74361010800.283817403685.33三、本年增减变动金额（减少以“-”号填

512397764.00-3038127957.4869499729.76--6850254.1423232177.173511108423.03

列）

（一）综合收益总额-------68502541.4168502541.41

（二）所有者（或股东）投入和减少资本128193513.00-3422332208.4869499729.76----3481025991.72

1.所有者（或股东）投入的普通股128263349.00-3397629873.14-----3525893222.14

2.其他权益工具持有者投入资本---------

3.股份支付计入股东权益的金额--34904064.1718877250.26----16026813.91

4.其他-69836.00--10201728.8350622479.50-----60894044.33

（三）利润分配------6850254.14-45270364.24-38420110.10

1.提取盈余公积------6850254.14-6850254.14-

2.对所有者（或股东）的分配--------38420110.10-38420110.10

3.其他---------

（四）所有者权益内部结转384204251.00--384204251.00------

1.资本公积转增资本（或股本）384204251.00--384204251.00------

2.盈余公积转增资本（或股本）---------

3.盈余公积弥补亏损---------

4.设定受益计划变动额结转留存收益---------

5.其他综合收益结转留存收益---------

6.其他---------

（五）专项储备---------

1.本期提取---------

2.本期使用---------

（六）其他---------

四、本年年末余额1280806267.00-5666316150.54100565823.51--97712536.88384242977.457328512108.36

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司概况

1.公司历史沿革

深圳市星源材质科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由深圳市富

易达电子科技有限公司全体股东作为发起人，以深圳市富易达电子科技有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。

2016年11月，根据公司临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可

[2016]2534号《关于核准深圳市星源材质科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公众首次公开发行人民币普通股（A股）30000000.00股，每股面值人民币1.00元，每股发行价为人民币21.65元，发行后公司注册资本（股本）变更为

120000000.00元。公司已于2017年1月19日完成工商变更登记，并取得深圳市市场监督

管理局核发的注册号91440300754277719K的《营业执照》。

截至2023年12月31日，公司的股本为1345106969.00元。

2.公司经营范围及主要产品

本公司及其子公司所属行业为制造业，主要的经营业务是锂离子电池隔膜及各类功能膜的研发和销售。

3.公司法定地址

深圳市光明区公明办事处田园路北。

4.法定代表人陈秀峰。

5.财务报表的批准

本财务报表及附注经业公司第六届董事会第三次会议于2024年4月16日批准对外报出。

13（二）合并报表范围

截至2023年12月31日，本公司纳入合并财务报表范围的子公司详见本财务报表附注“七、合并范围的变动”、“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“三（十三）、应收账款”、“三（十八）、固定资产”、“三（二十一）、无形资产”、“三（二十二）、长期资产减值”、“三（二十八）、收入”。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

14公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准本期重要的应收款项核销单项应收账款超过1000万元账龄超过1年的重要预付款项单项预付款项超过1000万元重要的在建工程单个在建工程项目的预算金额大于10000万元账龄超过1年的重要合同负债单项合同负债超过1000万元账龄超过1年的重要应付账款单项应付账款超过1000万元账龄超过1年的重要其他应付款单项其他应付款超过1000万元

重要的非全资子公司非全资子公司总资产占公司期末总资产的5%以上

重要的合营企业或联营企业公司持股20%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

15通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与

购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

16（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持

有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报

17告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务

合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

18开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资

19本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不

20改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金

的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超

21过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

22（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负

既没有转移也没有保留金融资放弃了对该金融资产的控制债)产所有权上几乎所有的风险和按照继续涉入被转移金融资产的程度未放弃对该金融资产的控制报酬确认有关资产和负债

23保留了金融资产所有权上几乎

继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出

24的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照

25其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法

26本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融

资产分别评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了按单独风险特征评估信用风险外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司

27发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工

具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：

组合名称确定组合的依据应收账款组合1应收国外客户组合应收账款组合2应收国内客户组合应收账款组合3应收合并范围内关联方组合

对于划分为国内客户组合和国外客户组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，不计算预期信用损失。

28本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收保证金及押金组合其他应收款组合2应收备用金及其他组合其他应收款组合3应收合并范围内关联方组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括原材料、在途物资、半成品、库存商品、发出商品等。

292.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

30（十七）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资

31产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基

32金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按

照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十八）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理

33所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-4054.75-2.38

办公设备年限平均法5-10519.00-9.50

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输设备年限平均法1059.50

实验及其他设备设施年限平均法5-10519.00-9.50

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和方法进行复核。

（十九）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部房屋及建筑物

门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保

需安装调试的机器设备持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（二十）借款费用

341.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

35出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定

一般借款应予资本化的利息金额。

（二十一）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法摊销年限(年)确定依据残值率（%）

土地使用权年限平均法30-50法定年限/土地使用证登记年限0.00

软件及其他年限平均法5受益期限/合同规定年限0.00

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司在境外购买的土地，拥有永久产权，因该土地使用寿命不确定，公司将其视为使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使

36用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十二）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损

37失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十三）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十四）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

38同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十五）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职

39工薪酬成本包括下列组成部分：

A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十六）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义

40务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的

金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十七）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

412.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付

的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益

工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（二十八）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

42（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

43内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有

44相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

国内销售：除寄售模式外的国内销售，公司根据销售合同和销售订单，在将货物发出送达购货方并取得对方确认的时间作为控制权的转移时点确认收入；寄售模式的国内销售，公司将货物发送至客户指定仓库后，根据客户出具领用结算单据的时间作为控制权的转移时点确认收入。

国外销售：公司在完成出口报关手续并在产品装运离岸后，凭取得的报关单等出口相关单据的时间作为控制权的转移时点确认收入。

（二十九）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提

45减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

46（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

47时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，

确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

48使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、

49用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

50未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（二十八）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十三）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

51公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（三十四）重要会计政策、会计估计的变更

1.重要会计政策变更财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和

可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

52四、税项

本公司及子公司主要的应纳税项列示如下：

（一）主要税种及税率情况

1.流转税及附加

税种计税基数税率%销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税25.00、13.00、6.00的增值额

城市维护建设税应交增值税额7.00

教育费附加应交增值税额3.00

地方教育附加应交增值税额2.00

2.企业所得税

纳税主体名称所得税税率%

本公司15.00

合肥星源新能源材料有限公司15.00

常州星源新能源材料有限公司15.00

江苏星源新材料科技有限公司15.00

星源材质（南通）新材料科技有限公司15.00

星源材质（佛山）新材料科技有限公司25.00

深圳市星源清洁新能源有限公司25.00

星源清洁能源（常州）有限公司25.00

星材清洁能源（南通）有限公司25.00

深圳市星源建设发展有限公司25.00

星源材质国际（香港）有限公司8.25-16.50

星源-飞马新材料（欧洲）有限责任公司15.00

株式会社星源日本大阪研究院30.00

星源国际控股（新加坡）有限公司17.00

英诺威（新加坡）有限公司17.00

英诺威新材料科技（马来西亚）有限公司24.00

ShenzhenSenior Technology MaterialCo. Ltd. (US) Research Institute 21.00

Senior Material（Europe）AB 20.60

Senior Material Properties AB 20.60

Senior Material Ultimate Holding (Europe) AB 20.60

53Senior Material Factory Holding AB 20.60

Senior Material Holding Company (Europe) AB 20.60

（二）税收优惠

1.增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司及子公司常州星源新能源材料有限公司、江苏星源新材料科技有限公司2023年度享受进项税额加计抵减的优惠政策。

2.企业所得税

（1）2023年10月16日，公司获得高新技术企业证书（证书编号：GR202344200640），根据企业所得税法规定，公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税，公司2023年企业所得税税率为15%。

（2）2021年9月18日，公司下属子公司合肥星源新能源材料有限公司获得高新技术

企业证书（证书编号：GR202134002453），根据企业所得税法规定，合肥星源新能源材料有限公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税，合肥星源新能源材料有限公司2023年企业所得税税率为15%。

（3）2021年11月30日，公司下属子公司常州星源新能源材料有限公司获得高新技术

企业证书（证书编号：GR202132006493），根据企业所得税法规定，常州星源新能源材料有限公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税，常州星源新能源材料有限公司2023年企业所得税税率为15%。

（4）2021年11月30日，公司下属子公司江苏星源新材料科技有限公司获得高新技术

企业证书（证书编号：GR202132003981），根据企业所得税法规定，江苏星源新材料科技有限公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税，江苏星源新材料科技有限公司2023年企业所得税税率为15%。

（5）2023年11月6日，公司下属子公司星源材质（南通）新材料科技有限公司获得

高新技术企业证书（证书编号：GR202332003390），根据企业所得税法规定，星源材质（南通）新材料科技有限公司自获得高新技术企业证书起三年内按15%的税率计算缴纳企业所得税，星源材质（南通）新材料科技有限公司2023年企业所得税税率为15%。

54五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2023年1月1日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金53820.4573828.48

银行存款3726299005.392967411174.88

其他货币资金146995284.25163030185.45

合计3873348110.093130515188.81

其中：存放在境外的款项总额1015705538.12147410962.01

报告期末，公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项；

报告期末，公司货币资金受限制的情况详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产870638033.541555872332.79

其中：银行理财产品及结构性存款618835284.121505870223.56

基金产品251802749.4250002109.23

合计870638033.541555872332.79

(三)应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票133616385.89134182588.39

商业承兑汇票46527027.6987399843.07

小计180143413.58221582431.46

减：应收票据坏账准备642072.98993225.82

合计179501340.60220589205.64

2.坏账计提方法分类披露

55期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备180143413.58100.00642072.980.36179501340.60

其中：银行承兑汇票133616385.8974.17133616385.89

商业承兑汇票46527027.6925.83642072.981.3845884954.71

合计180143413.58100.00642072.980.36179501340.60

续上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备221582431.46100.00993225.820.45220589205.64

其中：银行承兑汇票134182588.3960.56134182588.39

商业承兑汇票87399843.0739.44993225.821.1486406617.25

合计221582431.46100.00993225.820.45220589205.64

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他银行承兑汇票

商业承兑汇票993225.82351152.84642072.98

合计993225.82351152.84642072.98

4.报告期末，公司不存在已质押的应收票据。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据330280174.4394283712.65商业承兑票据

合计330280174.4394283712.65

(四)应收账款

1.按账龄披露

56账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1607742221.541276477027.81

1－2年（含2年）7675462.846619984.78

2－3年（含3年）4743659.674549169.54

3－4年（含4年）1977784.552635766.95

4－5年（含5年）2386416.6010023913.99

5年以上11753071.641729157.65

小计1636278616.841302035020.72

减：坏账准备42531173.2730325239.00

合计1593747443.571271709781.72

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收

6239087.020.386239087.02100.00

账款按组合计提坏账准备的应收

1630039529.8299.6236292086.252.231593747443.57

账款

其中：国外客户组合164932639.8810.082945793.041.79161986846.84

国内客户组合1465106889.9489.5433346293.212.281431760596.73

合计1636278616.84100.0042531173.272.601593747443.57

续上表：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收

6239087.020.486239087.02100.00

账款按组合计提坏账准备的应收

1295795933.7099.5224086151.981.861271709781.72

账款

其中：国外客户组合121715192.919.351448805.121.19120266387.79

国内客户组合1174080740.7990.1722637346.861.931151443393.93

合计1302035020.72100.0030325239.002.331271709781.72

期末按单项计提坏账准备的应收账款：

57期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户A 894105.00 894105.00 100.00 预计无法收回

客户B 1369298.51 1369298.51 100.00 预计无法收回

客户C 2333494.87 2333494.87 100.00 预计无法收回

客户D 290422.80 290422.80 100.00 预计无法收回

客户E 289954.95 289954.95 100.00 预计无法收回

客户F 404748.69 404748.69 100.00 预计无法收回

客户G 657062.20 657062.20 100.00 预计无法收回

合计6239087.026239087.02100.00

期初按单项计提坏账准备的应收账款：

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户A 894105.00 894105.00 100.00 预计无法收回

客户B 1369298.51 1369298.51 100.00 预计无法收回

客户C 2333494.87 2333494.87 100.00 预计无法收回

客户D 290422.80 290422.80 100.00 预计无法收回

客户E 289954.95 289954.95 100.00 预计无法收回

客户F 404748.69 404748.69 100.00 预计无法收回

客户G 657062.20 657062.20 100.00 预计无法收回

合计6239087.026239087.02100.00

期末按组合计提坏账准备的应收账款：

（1）国外客户组合期末余额期初余额项目

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）164355199.012465327.961.50121379313.121161588.900.96

1-2年（含2年）484878.90387903.1180.00243317.82194654.2580.00

2-3年（含3年）92561.9792561.97100.00

3-4年（含4年）92561.9792561.97100.00

合计164932639.882945793.041.79121715192.911448805.121.19

（2）国内客户组合

58期末余额期初余额

项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内（含1年）1443387022.5319918740.911.381155023963.0513833374.981.20

1-2年（含2年）7116832.301367143.4819.215390736.06497743.619.23

2-3年（含3年）3757728.771666552.7144.353546122.571253317.8835.34

3-4年（含4年）974737.58700738.8571.892429344.151455063.1459.90

4-5年（含5年）2179993.802002542.3091.867308610.765215883.0571.37

5年以上7690574.967690574.96100.00381964.20381964.20100.00

合计1465106889.9433346293.212.281174080740.7922637346.861.93

3.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

6239087.026239087.02

坏账准备按组合计提

24086151.9812979675.21273968.431132963.6185254.2436292086.25

坏账准备

合计30325239.0012979675.21273968.431132963.6185254.2442531173.27

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1132963.61

5.报告期末按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额839276663.38元，占应收账款期末余额合计数的比例51.29%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

11705172.69元。

(五)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票79584586.7387502723.09

合计79584586.7387502723.09

59报告期末，公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故

将信用等级较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。报告期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

(六)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）32189008.2898.5765819868.9499.69

1-2年（含2年）465714.001.43204624.360.31

合计32654722.28100.0066024493.30100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额26422681.51元，占预付款项期末余额合计数的比例80.93%。

3.报告期末，公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

(七)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款8255990.397606259.17

合计8255990.397606259.17

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）7273402.253654996.65

1－2年（含2年）923890.77177100.00

2－3年（含3年）94742.001821878.40

3－4年（含4年）23428.0085085.00

4－5年（含5年）83580.001916300.00

605年以上323000.00314549.00

小计8722043.027969909.05

减：坏账准备466052.63363649.88

合计8255990.397606259.17

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

保证金及押金3909787.245119473.45

备用金及其他4812255.782850435.60

小计8722043.027969909.05

减：坏账准备466052.63363649.88

合计8255990.397606259.17

（3）其他应收款分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应

8722043.02100.00466052.635.348255990.39

收款

其中：保证金及押金3909787.2444.83195489.365.003714297.88

备用金及其他4812255.7855.17270563.275.624541692.51

合计8722043.02100.00466052.635.348255990.39

续上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应

7969909.05100.00363649.884.567606259.17

收款

其中：保证金及押金5119473.4564.24255973.685.004863499.77

备用金及其他2850435.6035.76107676.203.782742759.40

合计7969909.05100.00363649.884.567606259.17

（4）坏账准备计提情况

61截至2023年12月31日，坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发生信用损失(已发期信用损失

信用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额363649.88363649.88

2023年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提100027.96100027.96本期转回本期核销

其他变动2374.792374.79

2023年12月31日余额466052.63466052.63

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备363649.88100027.962374.79466052.63

合计363649.88100027.962374.79466052.63

（6）报告期内，公司无实际核销的其他应收款。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

第一名备用金及其他2967507.641年以内34.02148375.36

第二名保证金及押金1666700.001年以内19.1183335.00

第三名备用金及其他768240.451年以内8.8138412.02

第四名备用金及其他675742.001-3年7.7559222.60

第五名保证金及押金467660.961年以内5.3623383.05

合计6545851.0575.05352728.03

（8）报告期内，公司无涉及政府补助的其他应收款项。

62（9）报告期内，公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

(八)存货

1.存货的分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料196692274.0818787444.98177904829.10142303167.999293381.21133009786.78

在途物资9448713.019448713.01

半成品128573711.4612909512.83115664198.6373868481.516236798.3367631683.18

产成品74695836.9211389131.1763306705.7573517233.358413788.4365103444.92

发出商品30539464.2330539464.2317956851.2517956851.25

合计439949999.7043086088.98396863910.72307645734.1023943967.97283701766.13

2.存货跌价准备

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9293381.2110630725.061136661.2918787444.98

半成品6236798.3312633414.4061725.636022425.5312909512.83

产成品8413788.4310931352.60283713.368239723.2211389131.17

合计23943967.9734195492.06345438.9915398810.0443086088.98

(九)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税378907883.99145818390.73

预缴所得税5023176.9913154226.89

合计383931060.98158972617.62

63(十)长期股权投资

本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期末余额

追加/新增减少投权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额其他投资资投资损益收益调整益变动股利或利润值准备联营企业

恩泰环保科技（常州）

57768885.13142873.59-57911758.72

有限公司深圳新源邦科技有限

7200000.00-2082488.355117511.65

公司

合计64968885.13-1939614.76-57911758.725117511.65

2023年12月，恩泰环保科技（常州）有限公司（以下简称“恩泰环保”）引进新投资者德阳市产业投资发展集团有限公司，恩泰环

保增资后公司持有10.1064%的股权。根据恩泰环保增资后的公司章程，公司不拥有恩泰环保董事会席位。因此，公司对恩泰环保不再具有重大影响，公司对恩泰环保的投资改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，调整至其他非流动金融资产。

2022年10月26日，本公司、江苏天奈科技股份有限公司（以下简称“天奈科技”）、深圳市鹏为投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“鹏为投资”）与深圳新宙邦科技股份有限公司（以下简称“新宙邦”）、深圳市新邦能实业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新邦能”）签订了目标公司深圳新源邦科技有限公司（以下简称“新源邦”）的增资协议，约定新宙邦、新邦能、本公司、鹏为投资、天奈科技分别认缴新源邦的出资额3800万元、2400万元、2400万元、1600万元、1140万元，本公司已实际出资720万元。本次增资完成后，本公司持有新源邦21.1640%的股权，能对其有重大影响，并采用权益法核算。

64(十一)其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

江苏动力及储能电池创新中心有限公司300000.00300000.00

深圳盘古钠祥新能源有限责任公司6000000.00

恩泰环保科技（常州）有限公司57911758.72

合计64211758.72300000.00

2023年5月，公司向深圳盘古钠祥新能源有限责任公司增资600万元，持有其1.476%股权。

(十二)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产5018014178.713657371580.11固定资产清理

合计5018014178.713657371580.11

1.固定资产

（1）固定资产情况：

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备实验及其他设备设施合计

一、账面原值

1.期初余额1067289292.263760673767.3714196818.0318459295.7088484243.854949103417.21

2.本期增加金额611443004.321168010912.093905541.9115052149.6319185451.771817597059.72

65（1）购置19224568.673594129.945716288.694599035.6733134022.97

（2）在建工程转入611443004.321138780394.57278761.078985393.0814406452.871773894005.91

（3）外币报表折算10005948.8532650.90350467.86179963.2310569030.84

3.本期减少金额4144102.347130001.72168511.312386308.3613828923.73

（1）处置或报废4144102.347130001.72168511.312386308.3613828923.73

4.期末余额1674588194.244921554677.7417933848.6333511445.33105283387.266752871553.20

二、累计折旧

1.期初余额121233384.451099918571.464175717.126556355.9259847808.151291731837.10

2.本期增加金额45428375.05385734139.371490829.983720832.879708888.67446083065.94

（1）计提45428375.05385311322.201487939.143648569.699682867.60445559073.68

（2）外币报表折算422817.172890.8472263.1826021.07523992.26

3.本期减少金额1305425.9764641.951587460.632957528.55

（1）处置或报废1305425.9764641.951587460.632957528.55

4.期末余额166661759.501484347284.865601905.1510277188.7967969236.191734857374.49

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

661.期初余额946055907.812660755195.9110021100.9111902939.7828636435.703657371580.11

2.期末余额1507926434.743437207392.8812331943.4823234256.5437314151.075018014178.71

（2）报告期末，公司不存在暂时闲置的固定资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物242452884.74

合计242452884.74

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥产权证书的原因

高性能锂离子电池湿法隔膜及涂覆隔膜（一期、二期）项目厂房303733740.02未达到产权证书办理条件

（5）报告期末，用于抵押或担保的固定资产情况详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

(十三)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程3519979780.202087150270.84工程物资

合计3519979780.202087150270.84

1.在建工程

（1）在建工程情况

67期末余额期初余额

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

星源材质华南基地二期功能膜项目101948517.11101948517.11144005047.87144005047.87年产10亿平方米锂离子电池涂覆隔膜项目12809199.6312809199.6374352620.1974352620.19年产36000万平方米高性能超薄锂电池隔膜项目

11630714.3811630714.38337617527.92337617527.92

二期高性能锂离子电池湿法隔膜及涂覆隔膜（一期、

2504203428.172504203428.171223773806.421223773806.42

二期）项目

瑞典湿法隔膜生产线及涂覆生产线564143461.10564143461.10303632122.47303632122.47

星源材质高安全高性能离子电池隔膜项目313211307.02313211307.02

深圳基地干法扩产项目2620269.692620269.69

零星工程9412883.109412883.103769145.973769145.97

合计3519979780.203519979780.202087150270.842087150270.84

（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资产本期其他减利息资本化累计其中：本期利息本期利息资项目名称期初余额本期增加金额期末余额

金额少金额金额资本化金额本化率(%)星源材质华南基地

144005047.8765501062.37107557593.1318890289.102906396.623.96101948517.11

二期功能膜项目年产10亿平方米锂

离子电池涂覆隔膜74352620.1952028985.60113572406.1612809199.63项目年产36000万平方米

高性能超薄锂电池337617527.92139806525.21465793338.758785055.746803456.484.2511630714.38隔膜项目二期

68高性能锂离子电池

湿法隔膜及涂覆隔

1223773806.422141496833.81861067212.0669869012.9953705078.733.852504203428.17

膜（一期、二期）项目瑞典湿法隔膜生产

303632122.47384179678.46123668339.83564143461.10

线及涂覆生产线星源材质高安全高

性能离子电池隔膜313211307.02313211307.02项目深圳基地干法扩产

90832978.2688212708.572620269.69

项目

合计2083381124.873187057370.731759871598.5097544357.8363414931.833510566897.10

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入占预

工程名称预算数（万元）工程进度%资金来源

算比例%

星源材质华南基地二期功能膜项目57952.5186.6195.00自筹及银行借款

年产10亿平方米锂离子电池涂覆隔膜项目134758.56109.6099.13募集资金及自筹

年产36000万平方米高性能超薄锂电池隔膜项目二期51635.0094.9594.95自筹及银行借款

高性能锂离子电池湿法隔膜及涂覆隔膜（一期、二期）

750000.0051.9651.96募集资金、自筹及银行借款

项目

瑞典湿法隔膜生产线及涂覆生产线197203.0038.1838.18债券融资及股权融资

星源材质高安全高性能离子电池隔膜项目1000000.007.627.62自筹及银行借款

深圳基地干法扩产项目12000.0075.6975.69自筹及银行借款

合计2203549.07------

（3）报告期末，用于抵押或担保的在建工程情况详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

69(十四)使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额48897011.9548897011.95

2.本期增加金额3801440.953801440.95

（1）租入537600.00537600.00

（2）外币报表折算3263840.953263840.95

3.本期减少金额1119869.131119869.13

（1）租赁到期减少1119869.131119869.13

4.期末余额51578583.7751578583.77

二、累计折旧

1.期初余额7572194.057572194.05

2.本期增加金额5232394.295232394.29

（1）计提4494382.524494382.52

（2）外币报表折算738011.77738011.77

3.本期减少金额806269.13806269.13

（1）租赁到期减少806269.13806269.13

4.期末余额11998319.2111998319.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）外币报表折算

3.本期减少金额

（1）租赁到期减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期初账面价值41324817.9041324817.90

2.期末账面价值39580264.5639580264.56

(十五)无形资产

1.无形资产情况

70合计

项目土地使用权软件及其他

一、账面原值

1.期初余额369635815.9510889477.56380525293.51

2.本期增加金额261094957.08294170.89261389127.97

（1）购置259067187.27292944.89259360132.16

（2）外币报表折算2027769.811226.002028995.81

3.本期减少金额

4.期末余额630730773.0311183648.45641914421.48

二、累计摊销

1.期初余额34824837.764511080.1739335917.93

2.本期增加金额11930916.491396950.8813327867.37

（1）计提11930916.491396950.8813327867.37

（2）外币报表折算

3.本期减少金额

4.期末余额46755754.255908031.0552663785.30

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期初余额334810978.196378397.39341189375.58

2.期末余额583975018.785275617.40589250636.18

2.报告期末，用于抵押或担保的无形资产情况详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

3.报告期内，公司无通过内部研发形成的无形资产。

4.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因瑞典湿法隔膜生产线及涂覆生产线项目二

32018171.49未达到产权证书办理条件

期土地使用权

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

711.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备33971421.975095713.3055070905.438260635.80

可抵扣亏损23503658.763525548.81138549777.1020782466.57

内部交易未实现利润15088061.752771678.9312305498.011845824.70

限制性股票激励24146926.913622039.04

使用权资产2433.81365.07

合计72563142.4811392941.04230075541.2634511331.18

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债长期资产账面价值与

33115099.134967264.8737515007.405627251.11

计税基础差异

500万以内固定资产一

228012584.7134201887.71259879694.8938981954.23

次性抵扣交易性金融资产公允

357534.2553630.145672332.79850849.92

价值变动

合计261485218.0939222782.72303067035.0845460055.26

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异52753965.89555177.24

可抵扣亏损380129944.87143306964.97

合计432883910.76143862142.21

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2026年1853991.30

2027年59110461.40

2028年31218.3838810845.32

2031年1767944.56

2032年109576617.15

2033年215125239.78

无固定期限53628925.0043531666.95

合计380129944.87143306964.97--

72(十七)其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产款项1279387354.621279387354.62691873074.58691873074.58

合计1279387354.621279387354.62691873074.58691873074.58

(十八)所有权或使用权受到限制的资产项目账面价值受限原因

货币资金2128939351.37定期存款、保证金

固定资产1195058690.89借款抵押

在建工程1173711624.04借款抵押

无形资产285267991.14借款抵押

合计4782977657.44

(十九)短期借款

1.短期借款分项列示如下

项目期末余额期初余额

保证借款50000000.0095000000.00

信用借款278051840.0062000000.00

票据贴现1418330108.44630175859.12

应计利息879291.78178230.83

合计1747261240.22787354089.95

2.报告期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

3.公司用于抵押、质押的财产详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

(二十)应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票138863996.50116247400.93

信用证958207.33119684349.78

合计139822203.83235931750.71

报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。

73(二十一)应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

材料款208020989.11242966385.46

设备工程款577785736.32495304265.07

费用款及其他130607786.8561205230.26

合计916414512.28799475880.79

2.账龄超过1年的重要应付账款

报告期末，公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

(二十二)合同负债项目期末余额期初余额

预收货款3576748.112348860.89

合计3576748.112348860.89

报告期末，公司不存在账龄超过1年或逾期的重要合同负债。

(二十三)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬明细如下

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬93688532.40549431550.49586859761.6356260321.26

二、离职后福利设定提存计划29866109.3829866109.38

三、辞退福利

合计93688532.40579297659.87616725871.0156260321.26

2.短期薪酬明细如下

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴93688532.40495948344.31533656008.4555980868.26

职工福利费26925822.9326925822.93

社会保险费15921985.1415921985.14

其中：1、医疗保险费14129047.6114129047.61

2、工伤保险费1572610.241572610.24

3、生育保险费220327.29220327.29

住房公积金10335152.2710055699.27279453.00

74工会经费和职工教育经费300245.84300245.84

合计93688532.40549431550.49586859761.6356260321.26

3.离职后福利-设定提存计划明细如下

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险28995370.2628995370.26

2.失业保险费870739.12870739.12

合计29866109.3829866109.38

(二十四)应交税费项目期末余额期初余额

增值税18043472.899626161.35

城市维护建设税326050.78201039.27

教育费附加及地方教育附加272747.30143599.48

企业所得税37769765.8935933915.73

个人所得税3567729.532559895.87

印花税909107.531656945.40

土地使用税1653748.47903675.17

房产税2150980.341187755.20

环保税277815.464692.33

合计64971418.1952217679.80主要税项适用税率参见本附注四。

(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款172387655.6562585885.60

合计172387655.6562585885.60

1.其他应付款

项目期末余额期初余额

押金21576610.0811268722.40

个税返还款1064835.05483741.10

限制性股票回购义务37780813.2049790465.08

75代收代扣款项56257.30

和解费用107657040.00

其他4308357.32986699.72

合计172387655.6562585885.60

2.账龄超过1年的重要其他应付款

报告期末，公司不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款851686237.66292308432.63

一年内到期的租赁负债3862281.293510344.38

合计855548518.95295818777.01

1.一年内到期的长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款635865656.91262002224.22

保证借款35000000.0030000000.00

信用借款177000000.00

应计利息3820580.75306208.41

合计851686237.66292308432.63

2.一年内到期的租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁负债5575772.925266128.32

未确认融资费用-1713491.63-1755783.94

合计3862281.293510344.38

3.公司用于抵押、质押的财产详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税414785.57166785.46

已背书未终止确认的票据65511684.21

合计65926469.78166785.46

(二十八)长期借款

1.长期借款分类

76项目期末余额期初余额

抵押借款3483510769.562309755449.97

保证借款55000000.0085000000.00

信用借款237000000.00100000000.00

减：一年内到期的长期借款851686237.66292308432.63

合计2923824531.902202447017.34

2.公司用于抵押、质押的财产详见“附注五、十八所有权或使用权受到限制的资产”。

(二十九)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债49157552.5251694176.59

未确认融资费用-8160870.72-9923245.72

小计40996681.8041770930.87

减：一年内到期的租赁负债3862281.293510344.38

合计37134400.5138260586.49

(三十)长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款510411770.60190531080.35专项应付款

合计510411770.60190531080.35

1.长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

国开发展基金款及其利息167901270.60167931080.35

“借转补”专项政策扶持资金22600000.0022600000.00

佛山汇智投资款及其利息319910500.00

合计510411770.60190531080.35

（1）国开发展基金款

国开发展基金款系公司及子公司合肥星源新能源材料有限公司（以下简称“合肥星源”）

与合肥城建投资控股有限公司签署的《投资协议》收到的专项资金。2016年3月，公司及77其子公司合肥星源与合肥城建投资控股有限公司（“以下简称“合肥城投”）签订《国开发展基金投资合同》（以下简称“投资协议”）以及《合肥星源新能源材料有限公司股权回购协议》（以下简称“回购协议”），同时公司与合肥国轩高科动力能源有限公司（以下简称“合肥国轩”）签订了《国开发展基金投资回购协议书》（以下简称“国开回购协议”），约定：合肥城投以人民币现金20000万元对合肥星源进行增资，用于合肥星源建设锂离子电池湿法隔膜及涂覆隔膜项目（以下简称“投资项目”）。项目投资期限为10年，在投资期限内合肥城投每年以分红或通过回购溢价方式获得1.272%的收益。根据回购协议，在投资期限内及投资期限到期后，如合肥城投选择以公司回购股权方式实现基金投资回收，由公司回购全部20000万元股权；根据国开回购协议，在满足一定条件下，公司与合肥国轩按照国开回购协议约定的时间、比例和价格共同回购合肥城投所要求回购的股权。

2016年12月，公司及子公司合肥星源与合肥城建投资控股有限公司签订的《国开发展基金投资合同及回购协议之变更协议》，约定原投资协议中约定的在投资期限内合肥城投每年以分红或通过回购溢价方式获得1.272%的收益变更为在投资期限内合肥城投每年

以分红或通过回购溢价方式获得1.29%的收益。2019年5月，由于合肥星源二期项目尚未开始建设，合肥城投收回投资33620000.00元，待二期项目开始建设后再予以返还。

由于公司不能无条件地避免交付现金的合同义务，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的相关规定，公司将应付的股权回购款及其利息计入长期应付款。

（2）“借转补”专项政策扶持资金

“借转补”专项政策扶持资金为子公司合肥星源新能源材料有限公司与安徽庐江经济开发区管理委员会、庐江县发展和改革委员会以及庐江县财政局签订的《年产5000万平方米锂离子电池湿法隔膜及涂覆隔膜项目（一期）使用新能源汽车产业集聚发展基地“借转补”专项财政扶持资金协议书》取得的专项资金。根据协议书的约定，从省财政下拨的战略性新兴产业集聚发展基地专项资金，预先以“借转补”投入方式对合肥星源新能源材料有限公司的项目建设给予资金支持。“借转补”项目的预拨资金转为补助资金的具体数额，需要经过有关部门组织验收合格且绩效经考核后被评定为合格后才能确定；绩效经考核后

被评定为不合格的，需要将全部预拨资金一次性归还。鉴于“借转补”项目尚未进行验收

78和绩效考核，补助金额的具体数额不能确定，因此公司将收到的“借转补”专项政策扶持

资金计入长期应付款。

（3）佛山汇智投资款佛山汇智投资款系公司及子公司星源材质（佛山）新材料科技有限公司（以下简称“佛山星源”）与佛山市澜海汇智投资管理有限公司（“以下简称“佛山汇智”）签订《增资扩股协议》收到的专项投资款。2023年8月，公司及子公司佛山星源与佛山汇智签订《增资扩股协议》，协议约定：佛山汇智以货币资金4亿元为对价，认购佛山星源新增注册资本4亿元，并取得佛山星源40%的股权；本次增资完成之日起满5年后，或出现协议约定的佛山汇智有权提前要求回购的情形，佛山汇智有权要求公司对佛山汇智持有的公司股权进行回购，公司承诺无条件予以配合。截至2023年12月31日，佛山星源已收到佛山汇智的投资款316000000.00元。

由于公司不能无条件地避免交付现金的合同义务，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的相关规定，公司将应付的股权回购款及其利息计入长期应付款。

(三十一)预计负债项目期末余额期初余额

未决诉讼3195394.99

合计3195394.99

(三十二)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助308601801.53172761900.0027443238.13453920463.40政府拨入

合计308601801.53172761900.0027443238.13453920463.40--

计入递延收益的政府补助项目详见“附注九、政府补助”。

(三十三)股本（单位：万股）

本期增减变动（+、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数128080.636434.48-4.416430.07134510.702023年1月9日，公司召开第五届董事会第三十二次会议，审议通过了《关于向公司

2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，以2023年1月9

79日为预留部分授予日向89名激励对象授予920753.00股限制性股票，授予价格为11.73元/股。本次限制性股票授予登记完成后，公司总股本从128080.63万股变更为128172.71万股。

2023年5月17日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意公司将3名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票44051股进行回购注销。本次限制性股票回购注销完成后，公司总股本由

128172.71万股变更为128168.30万股。

2023年 12月 18日，公司发行的 GDR正式在瑞士证券交易所上市，发行的 GDR数量为

12684800 份，所代表的新增基础证券 A 股股票为 63424000 股。本次发行完成后，公

司的总股本由128168.30万股变更为134510.70万股。

(三十四)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价5611737966.28794503273.89491025.266405750214.91

其他资本公积51473178.0712820389.6631793468.4732500099.26

合计5663211144.35807323663.5532284493.736438250314.17

1、股本溢价

（1）本期增加2023年1月9日，公司召开第五届董事会第三十二次会议，审议通过了《关于向公司

2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，以2023年1月9日为预留部分授予日向89名激励对象授予920753.00股限制性股票，授予价格为11.73元/股。本次限制性股票授予登记完成后，公司股本溢价增加9879679.69元。

2023年5月9日，公司召开第五届董事会第三十六次会议及第五届监事会第三十二次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》和《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意按照激励计划的相关规定对满足解除限售条件的激励对象办理解除限售期解除限售事宜。本次解禁后，公司将原计入其他资本公积的股权激励费用转入股本溢价增加股本溢价23489919.32元；将解禁股票的所得税抵减金额，超过会

80计确认的股权激励费用所对应的所得税抵减部分，从其他资本公积转入股本溢价，增加股

本溢价195725.64元。

2023年 12月 18日，公司发行的 GDR正式在瑞士证券交易所上市，发行的 GDR数量为

12684800 份，所代表的新增基础证券 A 股股票为 63424000 股。本次发行完成后，公

司股本溢价增加760937949.24元。

（2）本期减少2023年5月17日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意公司将3名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票44051股进行回购注销。本次限制性股票回购注销完成后，公司股本溢价减少491025.26元。

2、其他资本公积

（1）本期增加

公司根据限制性股票激励计划所授予的限制性股票，对授予价格与公允价值的差额按服务期限确认分摊限制性股票激励费用，本期增加其他资本公积12820389.66元。

（2）本期减少

2023年5月9日，公司召开第五届董事会第三十六次会议及第五届监事会第三十二次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》和《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意按照激励计划的相关规定对满足解除限售条件的激励对象办理解除限售期解除限售事宜。本次解禁后，公司将原计入其他资本公积的股权激励费用转入股本溢价减少其他资本公积23489919.32元；将解禁股票的所得税抵减金额，超过会计确认的股权激励费用所对应的所得税抵减部分，从其他资本公积转入股本溢价，减少其他资本公积195725.64元。本期股价下降，超过会计确认的股权激励费用所对应的所得税抵减金额减少，减少其他资本公积99390.14元。

81由于2023年度净利润无法达到2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除

限售期的业绩考核目标以及预留授予部分第一个解除限售期的业绩考核目标，本期冲回前期计入其他资本公积的股权激励费用，减少其他资本公积8008433.37元。

(三十五)库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务50775358.4310800432.6922244593.4839331197.64

股份回购49790465.0849790465.08

合计100565823.5110800432.6922244593.4889121662.72

1、限制性股票回购义务

（1）本期增加2023年1月9日，公司召开第五届董事会第三十二次会议，审议通过了《关于向公司

2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，以2023年1月9日为预留部分授予日向89名激励对象授予920753.00股限制性股票，授予价格为11.73元/股。本次限制性股票授予登记完成后，公司限制性股票回购义务增加10800432.69元。

（2）本期减少

2023年5月9日，公司召开第五届董事会第三十六次会议及第五届监事会第三十二次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》和《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》，同意按照激励计划的相关规定对满足解除限售条件的激励对象办理解除限售期解除限售事宜。本次解禁后，公司限制性股票回购义务减少

21185492.65元。

2023年5月17日，公司召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意公司将3名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票44051股进行回购注销。本次限制性股票回购注销完成后，公司限制性股票回购义务减少535076.26元。

822023年5月17日公司召开2022年年度股东大会审议通过了《关于公司2022年度利润分配预案的议案》，合计派发现金股利人民币127931352.00元；不送红股；不以资本公积转增股本。本次分红后，公司减少限制性股票回购义务金额524024.57元。

(三十六)其他综合收益

1.资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计入其他项目期初余额期末余额税后归属于母公司综合收益当期转入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他

-559673.5359129890.3658570216.83综合收益

外币财务报表折算差额-559673.5359129890.3658570216.83

其他综合收益合计-559673.5359129890.3658570216.83

2.利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计入其减：税后归

项目本期所得税前发减：所得税税后归属于母公他综合收益当期属于少数股生额费用司转入损益东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其

59129890.3659129890.36

他综合收益

外币财务报表折算差额59129890.3659129890.36

其他综合收益合计59129890.3659129890.36

(三十七)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积97712536.8811781831.20109494368.08

合计97712536.8811781831.20109494368.08

(三十八)未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1494758037.42820756899.91

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

83调整后期初未分配利润1494758037.42820756899.91

加：本期归属于母公司所有者的净利润576329980.48719271501.75

减：提取法定盈余公积11781831.206850254.14

应付普通股股利127931352.0038420110.10

期末未分配利润1931374834.701494758037.42

(三十九)营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2981862551.311657260599.032866718402.131566056275.28

其他业务31371224.6817515473.2413551764.251632924.50

合计3013233775.991674776072.272880270166.381567689199.78

2.收入分解信息

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本按产品类型分类

其中：锂离子电池隔膜2981862551.311657260599.032866718402.131566056275.28

其他31371224.6817515473.2413551764.251632924.50按地区分类

其中：境内2544016529.771437109656.192336579230.721306213543.73

境外469217246.22237666416.08543690935.66261475656.05

合计3013233775.991674776072.272880270166.381567689199.78

3.收入相关信息

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2981862551.311657260599.032866718402.131567689199.78

其中：在某一时点确认2981862551.311657260599.032866718402.131566056275.28

其中：在某一时段确认

其他业务31371224.6817515473.2413551764.251632924.50

合计3013233775.991674776072.272880270166.381567689199.78

(四十)税金及附加

84项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5284901.693233601.50

教育费附加及地方教育附加3816145.782309715.34

房产税9200398.366147912.31

土地使用税4498367.613714895.90

印花税3964400.794170234.28

车船使用税10090.0011820.00

环保税1328155.4055929.85

水利基金153601.70148848.00

合计28256061.3319792957.18

(四十一)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19863813.0026202057.83

折旧与摊销35619.5633940.61

销售代理费5369873.999663782.43

办公费1290929.60183353.02

保险费743767.521735929.29

差旅费2365078.771160618.03

业务招待费7018186.273574549.36

限制性股票激励费用127080.091016114.50

其他1913951.65198174.64

合计38728300.4543768519.71

(四十二)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬120155812.7283217914.42

折旧与摊销14343597.7010306851.94

业务招待费6766178.673447710.90

差旅费4451122.332853538.45

中介咨询费114648836.4367313108.18

办公费28478592.0614083546.79

保险费1394682.51582811.52

限制性股票激励费用2031582.9014565593.07

85其他7218352.183265289.20

合计299488757.50199636364.47

(四十三)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬74857414.8755750002.75

直接投入费用133331290.18118297094.76

折旧及摊销21428356.4917694954.26

限制性股票激励费用1061135.657225141.96

其他11785328.618317711.69

合计242463525.80207284905.42

(四十四)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出69467195.0252544792.86

减：利息收入88775955.8642203222.38

手续费及其他3124774.183869941.86

汇兑损益-1018764.96-22051348.94

票据贴现利息27144235.3213826590.53

合计9941483.705986753.93

(四十五)其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助101800932.0327877642.93

个税手续费返还61842.7433746.93

增值税减免8799894.86

合计110662669.6327911389.86

报告期内，公司政府补助的具体信息，详见“附注九、政府补助”。

(四十六)投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品及结构性存款投资收益38720187.149355996.82

权益法核算的长期股权投资收益-1939614.76-1622203.05

合计36780572.387733793.77

(四十七)公允价值变动收益

86产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产3635924.315672332.79

合计3635924.315672332.79

(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失351152.84-479104.89

应收账款坏账损失-12979675.21-14305914.75

其他应收款坏账损失-100027.96-68879.05

合计-12728550.33-14853898.69

(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-34195492.06-15793892.11

合计-34195492.06-15793892.11

(五十)营业外收入项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废收益900000.00

赔偿收入895600.09416772.24

其他2598448.58758290.69

合计3494048.672075062.93

1.计入当期非经常性损益的金额：

项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废收益900000.00

赔偿收入895600.09416772.24

其他2598448.58758290.69

合计3494048.672075062.93

(五十一)营业外支出项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废损失849780.26399896.50

滞纳金713102.4376626.87

捐赠支出845991.00408660.00

和解费用107657040.00

87其他支出115430.4542400.00

合计110181344.14927583.37

1.计入当期非经常性损益的金额：

项目本期发生额上期发生额

非流动资产报废损失849780.26399896.50

滞纳金713102.4376626.87

捐赠支出845991.00408660.00

和解费用107657040.00

其他支出115430.4542400.00

合计110181344.14927583.37

(五十二)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税106571184.75104433498.33

递延所得税费用16781727.46-4067628.03

合计123352912.21100365870.30

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额

利润总额717047403.40847928671.07

按法定/适用税率计算的所得税费用107557110.51127189300.66

子公司适用不同税率的影响-984099.07159812.24

调整以前期间所得税的影响748738.601079848.49

权益法核算的合营企业和联营企业损益290942.21243330.46

加计扣除费用的影响-36953076.22-53039084.01

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1315721.822191323.14

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

52925225.6222541339.32

可抵扣亏损的影响前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损本期终止确认的影响前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

-1547651.26可抵扣亏损本期确认的影响

所得税费用123352912.21100365870.30

88(五十三)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助255919488.76247420298.38

收到的存款利息91404506.0426765765.97

收到的往来款21957868.51

收现的营业外收入及其他3555891.411208809.86

合计372837754.72275394874.21支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退回的政府补助59058640.00

支付的期间费用306501577.30226449945.48

支付的营业外支出及其他4869918.873244418.87

支付的往来款2778702.002042654.82

合计314150198.17290795659.17

2、与投资活动有关的现金

收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额赎回理财产品及结构性存款收到的

5270000000.002076028000.00

现金

赎回定期存款收到的现金3548063900.001218734300.00

取得投资收益所收到的现金44590410.709901859.83

合计8862654310.703304664159.83支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额购买理财产品及结构性存款支付的

4587000000.003361228000.00

现金

购买定期存款支付的现金3851444500.002885353700.00

购建固定资产、无形资产和其他长

4209768635.192348523496.58

期资产所支付的现金

合计12648213135.198595105196.58

3.与筹资活动有关的现金

89收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

与筹资活动有关的保证金228678628.62295888699.01

票据融资借款1418330108.44630175859.12

佛山汇智投资款316000000.00

合计1963008737.06926064558.13支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

与筹资活动有关的保证金469076753.11130615000.00

票据融资借款414671161.15795300000.00

租赁负债本金和利息2760624.076996696.99

回购股份50775358.43

合计886508538.33983687055.42筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款787354089.951756381948.44701060.95581671161.15215504697.971747261240.22

长期借款2494755449.971603169033.681165930.40323579644.493775510769.56

租赁负债41770930.87224000.002760624.07-1762375.0040996681.80

长期应付款190531080.35316000000.006056802.002176111.75510411770.60

应付股利127931352.00127931352.00

合计3514411551.143675550982.12136079145.351038118893.46213742322.976074180462.18

说明：*长期借款期初余额和期末余额包含长期借款和一年内到期的非流动负债中的

长期借款；*租赁负债期初余额和期末余额含租赁负债和一年内到期的非流动负债中的租赁负债。

4.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响项目本期发生额

销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让109808774.40

(五十四)现金流量表补充资料

901.现金流量表补充资料：

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润593694491.19747562800.77

加：资产减值准备34195492.0615793892.11

信用减值损失12728550.3314853898.69

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

445559073.68367021929.45

投资性房地产折旧

使用权资产折旧435241.88332547.72

无形资产摊销5447309.274333181.37长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）849780.26-500103.50

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-3635924.31-5672332.79

财务费用（收益以“-”号填列）117197759.9537778807.42

投资损失（收益以“-”号填列）-36780572.38-7733793.77

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）22823274.366067999.80

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-6237272.54-288653.70

存货的减少（增加以“-”号填列）-147703075.64-30669322.51

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-477653175.35-458464899.59

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）564997034.17577046768.87

其他8154696.5825535753.03

经营活动产生的现金流量净额1134072683.511292998473.37

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1744408758.721293952903.75

减：现金的期初余额1293952903.75651226428.98

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额450455854.97642726474.77

2.现金和现金等价物的构成

91项目期末余额期初余额

一、现金1744408758.721293952903.75

其中：库存现金53820.4573828.48

可随时用于支付的银行存款1742761285.451284625504.76

可随时用于支付的其他货币资金1593652.829253570.51

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1744408758.721293952903.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.报告期末，公司不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物项目本期金额上期金额的理由按实际利率计提利息的定

银行存款1983537719.941682785670.12期存款及其利息

其他货币资金145401631.43153776614.94保证金

合计2128939351.371836562285.06

(五十五)外币货币性项目期末余额项目外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元148768873.757.08271053685302.11

欧元4044153.297.859231783809.54

新加坡元2896725.755.377215576273.70

马来币28396903.461.541543773826.68日元129700833.000.05026510981.82

瑞典克朗36122295.290.711025682951.95

韩元12603816.000.005569320.99

港元76119.440.906268980.96应收账款

其中：欧元24543.007.8592192888.35

美元23095609.647.0827163579274.40日元1247999.850.050262649.59

92其他应收款

其中：新加坡元65299.985.3772351131.05

马来币39470.001.541560843.01

瑞典克朗823326.300.7110585385.00应付账款

其中：日元113187715.600.05025682023.32

美元1880401.907.082713318322.54

欧元1553027.797.859212205556.01

瑞典克朗45187285.840.711032128160.23

英镑344753.069.04113116946.89其他应付款

其中：美元15200000.007.0827107657040.00

瑞典克朗2793137.100.71101985920.48

(五十六)租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

报告期内，公司不存在未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期金额上期金额

简化处理的短期租赁费用1293695.561503969.72

（3）涉及售后租回交易的情况

报告期内，公司不存在售后租回交易的情况。

（4）报告期内，与租赁相关的现金流出总额4054319.63元。

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

厂房租赁984273.47

合计984273.47

六、研发支出

93项目本期发生额上期发生额

职工薪酬74857414.8755750002.75

直接投入费用133331290.18118297094.76

折旧及摊销21428356.4917694954.26

限制性股票激励费用1061135.657225141.96

其他11785328.618317711.69

合计242463525.80207284905.42

其中：费用化研发支出242463525.80207284905.42资本化研发支出

七、合并范围的变动

（一）非同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并事项。

（二）同一控制下企业合并

报告期内，公司未发生同一控制下企业合并事项。

（三）反向购买

报告期内，公司未发生反向购买事项。

（四）处置子公司

报告期内，公司未发生处置子公司事项。

（五）其他原因的合并范围变动子公司名称变动原因

星源材质（佛山）新材料科技有限公司新设成立

星材清洁能源（南通）有限公司新设成立

英诺威（新加坡）有限公司新设成立

英诺威新材料科技（马来西亚）有限公司新设成立

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

94持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

合肥星源新能源材料有限公司合肥合肥制造业60.00投资设立

常州星源新能源材料有限公司常州常州制造业100.00投资设立

江苏星源新材料科技有限公司常州常州制造业100.00投资设立

星源材质（南通）新材料科技有

南通南通制造业100.00投资设立限公司

星源材质（佛山）新材料科技有

佛山佛山制造业100.00投资设立限公司

深圳市星源清洁新能源有限公司深圳深圳制造业100.00投资设立

星源清洁能源（常州）有限公司常州常州制造业100.00投资设立

星材清洁能源（南通）有限公司南通南通制造业100.00投资设立

深圳市星源建设发展有限公司深圳深圳服务业100.00投资设立

星源材质国际(香港)有限公司香港香港研发销售100.00投资设立

星源-飞马新材料（欧洲）有限责

德国德国研发销售90.00投资设立任公司

株式会社星源日本大阪研究院日本大阪日本大阪研发销售100.00投资设立

星源国际控股（新加坡）有限公

新加坡新加坡研发销售100.00投资设立司

英诺威（新加坡）有限公司新加坡新加坡研发销售100.00投资设立

英诺威新材料科技（马来西亚）

马来西亚马来西亚制造业100.00投资设立有限公司

Shenzhen Senior Technology美国加利福美国加利福利

Material Co. Ltd. (US) 研发销售 100.00 投资设立利亚亚

Research Institute

Senior Material（Europe）AB 瑞典 瑞典 制造业 100.00 投资设立

Senior Material Properties AB 瑞典 瑞典 制造业 100.00 投资设立

Senior Material Ultimate

瑞典瑞典服务业100.00投资设立

Holding (Europe) AB

Senior Material Factory

瑞典瑞典服务业100.00投资设立

Holding AB

Senior Material Holding

瑞典瑞典服务业100.00投资设立

Company (Europe) AB

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称

比例(%)股东的损益宣告分派的股利余额合肥星源新能源材料有限公司

40.0017382769.32164942476.75（简称“合肥星源”）

3.重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名期末余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

95合肥星源472766188.11723291125.071196057313.18315634846.95246752263.95562387110.90

（续）子公期初余额司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计合肥

440909216.44641259067.601082168284.04269022924.84225078382.21494101307.05

星源

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

合肥星源282028490.0445603225.2945603225.29121781398.05

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

合肥星源275536489.8572959041.8272959041.8268902150.98

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

报告期内，公司无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联主要合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会经营地直接间接计处理方法

一、联营企业

深圳新源邦科技有限公司深圳深圳制造业21.16权益法深圳市前海润木投资合伙企业

深圳深圳服务业40.00权益法（有限合伙）

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

报告期末，公司不存在按应收金额确认的政府补助。

（二）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期计入营

本期新增政府补本期转入其他收本期其他变与资产/收益期初余额业外收入金期末余额助金额益金额动相关额

308601801.53172761900.0026718838.13724400.00453920463.40与资产相关

（三）按总额法计入当期损益的政府补助

96项目本期发生额上期发生额与资产/收益相关

其他收益26718838.1312909036.55与资产相关

其他收益75082093.9014968606.38与收益相关

合计101800932.0327877642.93

十、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款

项融资、其他应收款、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借

款、一年内到期的非流动负债、长期借款及长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险。

（一）信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。

公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不会面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

（二）流动性风险

流动性风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的

97滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（三）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

（四）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价项目合计值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产251802749.42618835284.12870638033.54

（二）应收款项融资79584586.7379584586.73

（三）其他非流动金融资产64211758.7264211758.72持续以公允价值计量的资

251802749.42683047042.8479584586.731014434378.99

产总额持续以公允价值计量的负债总额

98二、非持续的公允价值计量

非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

（一）本企业实际控制人情况

名称经济性质与本公司关系持股比例%表决权比例%

陈秀峰自然人实际控制人12.6712.67

（二）本企业子公司情况

公司子公司的情况详见附注八、（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

公司重要的合营和联营企业的情况详见附注八、（三）。

（四）其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系刘瑞董事朱彼得董事

ZHANG XIAOMIN 董事林志伟独立董事居学成独立董事孙珍珍独立董事李波监事丁志强监事何延丽监事沈熙文董事会秘书深圳市前海润木管理有限公司董事会秘书沈熙文控股的企业

（五）关联交易情况

1.销售商品和提供劳务

报告期内，公司无关联销售。

992.采购商品和接受劳务

关联方名称交易内容本期发生额上期发生额

深圳新源邦科技有限公司采购服务397835.91

合计397835.91

3.关联租赁

报告期内，公司无关联租赁。

4.关联担保

报告期内，公司无关联担保。

5.关联方资金拆借

报告期内，公司无关联方资金拆借。

6.关联方资产转让

报告期内，公司无关联方资产转让。

7.关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员14人，上期关键管理人员11人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬8206939.636568967.97

（六）关联方应收应付款

占全部应收（应付）余额期末期初

项目的比例(%)账面余额坏账准备账面余额坏账准备期末余额期初余额应付账款深圳新源邦科技有

119125.000.01

限公司

应付账款合计119125.000.01

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

销售人员200000.001686000.00

100管理人员1695553.0015280037.61

研发人员562997.005519275.89

生产人员1112203.0010323148.11

合计3570753.0032808461.61

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员280412.005798920.17

管理人员439076.007808319.21

研发人员280412.005798920.1735061.00483904.26

生产人员213404.004413194.738990.00124078.02

合计1213304.0023819354.2844051.00607982.28期末发行在外的股票期权或其他权益工具公司期末发行在外的股份期权为5102133股。

2022年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票期权行

权价格为12.15元/股，限制性股票激励计划在自授予限制性股票上市日起12个月后、24个月后、36个月后分三次解锁，本计划有效期自限制性股票上市日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过

60个月。

公司期末发行在外的股份期权行权价格2022年限制性股票激励计划预留部分授予的限制性股票期

的范围和合同剩余期限权行权价格为11.73元/股，限制性股票激励计划在自授予限制性股票上市日起12个月后、24个月后分两次解锁，本计划有效期自限制性股票上市日起至激励对象获授的限制

性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过60个月。

2023年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票期权行

权价格为7.16元/股，限制性股票激励计划在自授予限制性股票上市日起12个月后、24个月后分两次解锁。

公司期末其他权益工具行权价格的范围无和合同剩余期限

（二）以权益结算的股份支付情况

第一类限制性股票公允价值以限制性股权上市当日授予日权益工具公允价值的确定方法收盘价减去行权价格确定；第二类限制性股票公允

价值根据 Black-Scholes 模型进行计算确定

股价波动率参数分别采用上证指数近1年、2年年授予日权益工具公允价值的重要参数化波动率

根据公司层面业绩考核、可行权员工数量、绩效评可行权权益工具数量的确定依据价及其限制性股票数量等信息确定

101本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额88839453.97

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4811956.29

（三）以现金结算的股份支付情况

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的无负债的公允价值确定方法

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的无负债的公允价值重要参数负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额无

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员127080.09

管理人员2031582.90

研发人员1061135.65

生产人员1592157.65

合计4811956.29

公司根据限制性股票激励计划所授予的限制性股票，对授予价格与公允价值的差额按服务期限确认分摊限制性股票激励费用12820389.66元；由于2023年度净利润无法达到

2022年限制性股票激励计划首次授予部分第二个解除限售期的业绩考核目标以及预留授予

部分第一个解除限售期的业绩考核目标，本期冲回前期计入其他资本公积的股权激励费用

8008433.37元。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2023年12月31日，公司不存在应披露的重要承诺事项。

（二）或有事项

截至2023年12月31日，公司不存在应披露的或有事项。

102十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）2.20

拟分配每10股分红股（股）无

拟分配每10股转增数（股）无

根据本公司第六届董事会第三次会议，本公司拟以总股本扣除公司回购专户中已回购股份后的总股本1342645910股利润分配方案为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.20元（含税）；

不送红股；不以资本公积转增股本。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正

报告期内，公司不存在前期会计差错更正事项。

（二）分部信息

报告期内，公司为单一业务，不存在多种经营，其经营风险并无显著不同，不需要披露分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1261981957.481046527878.99

1－2年（含2年）8068801.8211196782.79

2－3年（含3年）3744928.774458066.19

3－4年（含4年）1886681.202635766.95

4－5年（含5年）2386416.607547079.91

5年以上9276237.561729157.65

小计1287345023.431074094732.48

减：坏账准备30888186.4022371520.16

合计1256456837.031051723212.32

2.按坏账计提方法分类披露

103期末余额

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收

5177276.130.405177276.13100.00

账款按组合计提坏账准备的应收

1282167747.3099.6025710910.272.011256456837.03

账款

其中：国外客户组合50807223.493.951233118.212.4349574105.28

国内客户组合1072053105.3583.2824477792.062.281047575313.29

合并范围内关联方159307418.4612.37159307418.46

合计1287345023.43100.0030888186.402.401256456837.03

续上表：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的应收

5177276.130.485177276.13100.00

账款按组合计提坏账准备的应收

1068917456.3599.5217194244.031.611051723212.32

账款

其中：国外客户组合48239406.794.49699406.341.4547540000.45

国内客户组合811228496.0675.5316494837.692.03794733658.37

合并范围内关联方209449553.5019.50209449553.50

合计1074094732.48100.0022371520.162.081051723212.32

期末按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户A 2333494.87 2333494.87 100.00 预计无法收回

客户B 1369298.51 1369298.51 100.00 预计无法收回

客户C 894105.00 894105.00 100.00 预计无法收回

客户D 290422.80 290422.80 100.00 预计无法收回

客户E 289954.95 289954.95 100.00 预计无法收回

合计5177276.135177276.13100.00

期初按单项计提坏账准备的应收账款：

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

104客户A 2333494.87 2333494.87 100.00 预计无法收回

客户B 1369298.51 1369298.51 100.00 预计无法收回

客户C 894105.00 894105.00 100.00 预计无法收回

客户D 290422.80 290422.80 100.00 预计无法收回

客户E 289954.95 289954.95 100.00 预计无法收回

合计5177276.135177276.13100.00

期末按组合计提坏账准备的应收账款：

（1）国外客户组合期末余额期初余额项目

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）50230793.60753461.901.5047962029.64458992.230.96

1-2年（含2年）483867.92387094.3480.00184815.18147852.1480.00

2-3年（含3年）92561.9792561.97100.00

3-4年（含4年）92561.9792561.97100.00

合计50807223.491233118.212.4348239406.79699406.341.45

（2）国内客户组合期末余额期初余额项目

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）1058189337.1214603012.851.38795137209.209523119.461.20

1-2年（含2年）1825090.55350599.8919.214976802.61459523.839.23

2-3年（含3年）3744928.771660875.9144.353471399.221226908.1635.34

3-4年（含4年）900014.23647020.2371.892429344.151455063.1459.90

4-5年（含5年）2179993.802002542.3091.864831776.683448258.9071.37

5年以上5213740.885213740.88100.00381964.20381964.20100.00

合计1072053105.3524477792.062.28811228496.0616494837.692.03

3.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回转销或核销动按单项计提坏

5177276.135177276.13

账准备按组合计提坏

17194244.039375661.42273968.431132963.6125710910.27

账准备

合计22371520.169375661.42273968.431132963.6130888186.40

1054.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款1132963.61

5.报告期末按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额725680451.03元，占应收账款期末余额合计数的比例56.37%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额8777576.90元。

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利240000000.00

其他应收款621391582.66497128857.88

合计861391582.66497128857.88

1.应收股利

被投资单位期末余额期初余额

常州星源新能源材料有限公司120000000.00

江苏星源新材料科技有限公司120000000.00

合计240000000.00

2.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）620911929.12450758187.31

1－2年（含2年）489724.7246368535.60

2－3年（含3年）85742.008906.00

3－4年（含4年）5428.0059265.00

4－5年（含5年）57760.00

小计621550583.84497194893.91

减：坏账准备159001.1866036.03

合计621391582.66497128857.88

（2）按款项性质披露

106款项性质期末余额期初余额

保证金及押金589572.72387895.72

备用金及其他1991740.81999759.15

合并范围内关联方618969270.31495807239.04

小计621550583.84497194893.91

减：坏账准备159001.1866036.03

合计621391582.66497128857.88

（3）其他应收款分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应

621550583.84100.00159001.180.03621391582.66

收款

其中：合并范围内关联方618969270.3199.59618969270.31

保证金及押金589572.720.0929478.645.00560094.08

备用金及其他1991740.810.32129522.546.501862218.27

合计621550583.84100.00159001.180.03621391582.66

续上表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应

497194893.91100.0066036.030.01497128857.88

收款

其中：合并范围内关联方495807239.0499.72495807239.04

保证金及押金387895.720.0819394.795.00368500.93

备用金及其他999759.150.2046641.244.67953117.91

合计497194893.91100.0066036.030.01497128857.88

（4）坏账准备计提情况

截至2023年12月31日，坏账准备计提情况：

107第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月预合计

用损失(未发生信损失(已发生信用减期信用损失

用减值)值)

2023年1月1日余额66036.0366036.03

2023年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提92965.1592965.15本期转回本期核销其他变动

2023年12月31日余额159001.18159001.18

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备66036.0392965.15159001.18

合计66036.0392965.15159001.18

（6）报告期内，公司无实际核销的其他应收款。

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额比例（%）

第一名合并范围内关联方602167648.371年以内96.88

第二名合并范围内关联方14165400.001年以内2.28

第三名合并范围内关联方1694741.611年以内0.27

第四名合并范围内关联方760351.551年以内0.12

第五名备用金及其他675742.001-3年0.1159222.60

合计619463883.5399.6659222.60

（8）报告期内，公司无涉及政府补助的其他应收款。

（9）报告期内，公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

108（三）长期股权投资

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资4502627208.274502627208.273579916058.273579916058.27对联营企业投

5117511.655117511.6564968885.1364968885.13

资

合计4507744719.924507744719.923644884943.403644884943.40

1.对子公司投资

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额合肥星源新能源材料有限

270200000.00270200000.00

公司常州星源新能源材料有限

772735758.14772735758.14

公司星源材质国际（香港)有限

26367471.0026367471.00

公司株式会社星源日本大阪研

4011060.00711150.004722210.00

究院

ShenzhenSenior

Technology MaterialCo.

6319400.006319400.00

Ltd. (US) Research

Institute江苏星源新材料科技有限

871267091.46871267091.46

公司

星源-飞马新材料（欧洲）

3502620.023502620.02

有限责任公司

星源材质（南通）新材料科

1123158657.651123158657.65

技有限公司深圳市星源清洁新能源有

22500000.008000000.0030500000.00

限公司

Senior Material（Europe）

430000000.00430000000.00

AB

星源国际控股（新加坡）有

49854000.0049854000.00

限公司

星源材质（佛山）新材料科

474000000.00474000000.00

技有限公司

Senior Material Ultimate

440000000.00440000000.00

Holding (Europe) AB

合计3579916058.27922711150.004502627208.27

1092.对联营、合营企业投资

减本期增减变动值其宣告计准追加减其他他发放提备被投资单位期初余额权益法下期末余额

/新少综合权现金减期确认的其他增投投收益益股利值末投资损益资资调整变或利准余动润备额联营企业恩泰环保科技（常州）57768885.13142873.59-57911758.72有限公司深圳新源邦

科技有限公7200000.00-2082488.355117511.65司

合计64968885.13-1939614.76-57911758.725117511.65

（四）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1892819845.751682657396.561839097601.281576748916.63

其他业务340441457.15324725715.52226910955.78208339883.55

合计2233261302.902007383112.082066008557.061785088800.18

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品及结构性存款投资收益34170770.498862589.77

权益法核算的长期股权投资收益-1939614.76-1622203.05

成本法核算的长期股权投资收益240000000.00

合计272231155.737240386.72

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额上期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府101800932.0327877642.93补助除外；

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有

42356111.4515028329.61

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和

110金融负债产生的损益；

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益；

对外委托贷款取得的损益；

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；273937.99

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-106687295.471147479.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目8008433.37

小计45478181.3844327390.09

减：所得税影响额11700430.206825556.38

减：少数股东权益影响额2558700.471322569.11

合计31219050.7136179264.60

其他符合非经常性损益定义的损益项目如下：

项目本期发生额上期发生额由于2023年度净利润无法达到2022年限制性股票激励计划首次授予

部分第二个解除限售期的业绩考核目标以及预留授予部分第一个解

8008433.37

除限售期的业绩考核目标，本期冲回前期计入其他资本公积的股权激励费用

合计8008433.37

111（二）净资产收益率及每股收益

2023年度

报告期利润加权平均每股收益

净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.630.450.45扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

6.270.430.43

的净利润深圳市星源材质科技股份有限公司

2024年4月16日

112