容大感光:2023年年度审计报告

深圳市容大感光科技股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

信会师报字[2024]第 ZB10184 号深圳市容大感光科技股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-101审计报告

信会师报字[2024]第 ZB10184 号

深圳市容大感光科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了深圳市容大感光科技股份有限公司（以下简称容大感光）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了容大感光2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于容大感光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款及坏账准备计提

容大感光客户较分散，期末应我们执行的主要审计程序如下：

收账款账面价值350692070.23（1）了解容大感光应收账款信用元，占收入总额的43.87%，占减值政策，并评估其合理性；

总资产的21.35%。应收账款的（2）对应收账款的余额和发生额真实性和减值准备的完整性值进行分析，包括周转率分析，账得关注，特别是涉诉客户的应龄分析，余额变动分析等，结合收账款的可收回性及坏账计提客户信用期，核实应收账款余额的充分性。容大感光根据应收的合理性；

账款历史损失率，结合客户的（3）抽取样本客户对其应收账款经营环境和信用风险特征等前进行函证，核实应收账款的真实瞻性信息进行调整，以单项计性；

提和账龄组合为基础评估应收（4）对应收账款发生额执行细节

账款的预期信用损失，基于整测试程序，检查销售对账记录、个存续期内预期信用损失率计订单、出库单、发票、回款等信提坏账准备。应收账款坏账准息，核实应收账款的真实性；

备的计提涉及管理层的重大判（5）通过公开信息对客户进行背

断及会计估计选择。为此我们景信息查询，了解其还款能力，确定其为关键审计事项。上述判断应收账款是否存在可回收风会计政策和会计估计以及相关险，评估坏账准备计提的充分性；

财务报表披露参见附注三、（6）了解是否与客户产生诉讼，

（十），以及附注五、（四）。判断涉诉客户应收账款坏账计提的充分性；

（7）对应收账款余额进行期后回款查验，核实应收账款的真实性。

审计报告第2页四、其他信息

容大感光管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括容大感光2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估容大感光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督容大感光的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对容大感光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致容大感光不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就容大感光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如审计报告第4页果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2024年4月8日审计报告第5页深圳市容大感光科技股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）376589072.59129095265.91结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）82000000.00衍生金融资产

应收票据（三）2099356.262439855.94

应收账款（四）350692070.23306959959.91

应收款项融资（五）161097248.20232603505.66

预付款项（六）2093315.4319506471.27应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）475566.61254946.76买入返售金融资产

存货（八）120163271.49123719839.72合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（九）18960812.521594219.94

流动资产合计1114170713.33816174065.11

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十）6372854.7028286712.61其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（十一）128100995.15140127207.68

在建工程（十二）169745988.365592108.34生产性生物资产油气资产

使用权资产（十三）12899481.556062628.56

无形资产（十四）47216926.9642932815.22开发支出

商誉（十五）128117613.97132359801.90

长期待摊费用（十六）5218748.286668877.71

递延所得税资产（十七）9235680.9510963318.61

其他非流动资产（十八）21698007.232907395.86

非流动资产合计528606297.15375900866.49

资产总计1642777010.481192074931.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页深圳市容大感光科技股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（二十）178815409.48194473447.22

应付账款（二十一）146283899.49148009698.12

预收款项（二十二）280700.00255350.00

合同负债（二十三）702764.93772397.98卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十四）23695807.7213596034.04

应交税费（二十五）8347664.2412134488.50

其他应付款（二十六）8448906.225586565.15应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十七）3292754.071776722.84

其他流动负债（二十八）286969.0970990.47

流动负债合计370154875.24376675694.32

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（二十九）10313866.344766068.38长期应付款

长期应付职工薪酬（三十）23712902.57预计负债

递延收益（三十一）10311564.0310999469.55

递延所得税负债（十七）950039.711110403.98其他非流动负债

非流动负债合计21575470.0840588844.48

负债合计391730345.32417264538.80

所有者权益：

股本（三十二）246423916.00213454755.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十三）596159322.10226876497.43

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积（三十四）40631912.4828056262.22一般风险准备

未分配利润（三十五）361462334.53299252878.32

归属于母公司所有者权益合计1244677485.11767640392.97

少数股东权益6369180.057169999.83

所有者权益合计1251046665.16774810392.80

负债和所有者权益总计1642777010.481192074931.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页深圳市容大感光科技股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金273789016.2586942752.84

交易性金融资产82000000.00衍生金融资产

应收票据1865032.112439855.94

应收账款（一）267600649.17241171632.07

应收款项融资135450498.66220360540.30

预付款项300902.552993817.45

其他应收款（二）439743.4195767.36

存货46924663.8948855570.65合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产245987.57

流动资产合计808370506.04603105924.18

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）717474832.94459488690.85其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产12149680.1612953161.36在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产8384956.05468845.50

无形资产204545.4096470.32开发支出商誉

长期待摊费用2870492.773450952.45

递延所得税资产7427590.255457276.64

其他非流动资产1118644.25

非流动资产合计749630741.82481915397.12

资产总计1558001247.861085021321.30后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页深圳市容大感光科技股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十六期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据178815409.48194473447.22

应付账款204503707.36225237902.12预收款项

合同负债306089.38461156.55

应付职工薪酬8580628.356163252.21

应交税费6127414.181842232.99

其他应付款4630698.8526452693.96持有待售负债

一年内到期的非流动负债2030086.93520476.79

其他流动负债39791.6259950.35

流动负债合计405033826.15455211112.19

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债6537254.10长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益10311564.0310999469.55递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计16848818.1310999469.55

负债合计421882644.28466210581.74

所有者权益：

股本246423916.00213454755.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积597732050.37228449225.70

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积40631912.4828056262.22

未分配利润251330724.73148850496.64

所有者权益合计1136118603.58618810739.56

负债和所有者权益总计1558001247.861085021321.30后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页深圳市容大感光科技股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入799341627.04735340742.92

其中：营业收入（三十六）799341627.04735340742.92利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本678756692.57682986788.30

其中：营业成本（三十六）511877781.07525469675.02利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十七）6480378.514929285.33

销售费用（三十八）68542682.8256380945.21

管理费用（三十九）50054353.5859312096.63

研发费用（四十）44144466.3937009988.43

财务费用（四十一）-2342969.80-115202.32

其中：利息费用507693.82800546.98

利息收入2960267.111201405.72

加：其他收益（四十二）5965598.6610686333.07

投资收益（损失以“-”号填列）（四十三）-5089502.15-2956960.31

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5866944.05-2891361.11以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十四）-4885313.77-1538165.36

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十五）-19267461.35-1527676.24

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十六）-196949.70-54545.86

三、营业利润（亏损以“-”号填列）97111306.1656962939.92

加：营业外收入（四十七）417920.00711881.78

减：营业外支出（四十八）359652.18457555.46

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）97169573.9857217266.24

减：所得税费用（四十九）12734663.095862021.05

五、净利润（净亏损以“-”号填列）84434910.8951355245.19

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）84434910.8951355245.19

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）85485730.6752687776.86

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-1050819.78-1332531.67

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额84434910.8951355245.19

归属于母公司所有者的综合收益总额85485730.6752687776.86

归属于少数股东的综合收益总额-1050819.78-1332531.67

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.360.23

（二）稀释每股收益（元/股）0.350.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页深圳市容大感光科技股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入（四）600254792.05574805459.92

减：营业成本（四）451894059.75476165167.84

税金及附加2630394.421720033.46

销售费用40364754.2835049867.07

管理费用18617910.5117952633.51

研发费用26744543.0223732189.93

财务费用-1395514.92-193612.04

其中：利息费用234482.83475606.78

利息收入1897818.32894008.01

加：其他收益2087529.288198876.48

投资收益（损失以“-”号填列）（五）84939332.3217099789.27

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5838109.58-2882811.53以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3300749.01-1243531.84

资产减值损失（损失以“-”号填列）-15945078.90-258492.49

资产处置收益（损失以“-”号填列）39399.47

二、营业利润（亏损以“-”号填列）129179678.6844215221.04

加：营业外收入407005.86486308.15

减：营业外支出49833.3419217.26

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）129536851.2044682311.93

减：所得税费用3780348.65541727.85

四、净利润（净亏损以“-”号填列）125756502.5544140584.08

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）125756502.5544140584.08

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额125756502.5544140584.08

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页深圳市容大感光科技股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金507680923.26362611650.65客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还837076.98

收到其他与经营活动有关的现金（五十）57329674.9614864413.74

经营活动现金流入小计565010598.22378313141.37

购买商品、接受劳务支付的现金249223786.07104546515.93客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金132520875.8198358113.29

支付的各项税费67210367.9640692733.10

支付其他与经营活动有关的现金（五十）93196728.7941005295.18

经营活动现金流出小计542151758.63284602657.50

经营活动产生的现金流量净额22858839.5993710483.87

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金966427000.00

取得投资收益收到的现金1384177.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12000.0080700.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计（五十）967823177.2180700.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金208056906.3633010181.28

投资支付的现金1048427000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2140.03

投资活动现金流出小计1256486046.3933010181.28

投资活动产生的现金流量净额（五十）-288662869.18-32929481.28

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金405464249.8213359320.92

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1161992.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计405464249.8213359320.92

偿还债务支付的现金11000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10700624.209365827.53

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十）4106267.734502771.40

筹资活动现金流出小计14806891.9324868598.93

筹资活动产生的现金流量净额390657357.89-11509278.01

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响37445.2066332.93

五、现金及现金等价物净增加额124890773.5049338057.51

加：期初现金及现金等价物余额91361215.3042023157.79

六、期末现金及现金等价物余额216251988.8091361215.30后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页深圳市容大感光科技股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金385048051.35252767564.52收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金129401556.9411526186.29

经营活动现金流入小计514449608.29264293750.81

购买商品、接受劳务支付的现金331825080.21118997000.79

支付给职工以及为职工支付的现金50327032.2445448609.54

支付的各项税费22082822.0417338963.68

支付其他与经营活动有关的现金161378816.6823956555.63

经营活动现金流出小计565613751.17205741129.64

经营活动产生的现金流量净额-51164142.8858552621.17

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金966427000.00

取得投资收益收到的现金91384177.2120000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

80000.00

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1057811177.2120080000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

2958268.005113373.92

的现金

投资支付的现金1048427000.0028600000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额282680000.00

支付其他与投资活动有关的现金2140.03

投资活动现金流出小计1334067408.0333713373.92

投资活动产生的现金流量净额-276256230.82-13633373.92

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金405214249.8212197328.92取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计405214249.8212197328.92

偿还债务支付的现金11000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10700624.209365827.53

支付其他与筹资活动有关的现金2850021.693222525.36

筹资活动现金流出小计13550645.8923588352.89

筹资活动产生的现金流量净额391663603.93-11391023.97

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额64243230.2333528223.28

加：期初现金及现金等价物余额49208702.2315680478.95

六、期末现金及现金等价物余额113451932.4649208702.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页深圳市容大感光科技股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额213454755.00226876497.4328055487.76299190136.88767576877.077152628.30774729505.37

加：会计政策变更774.4662741.4463515.9017371.5380887.43前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额213454755.00226876497.4328056262.22299252878.32767640392.977169999.83774810392.80

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）32969161.00369282824.6712575650.2662209456.21477037092.14-800819.78476236272.36

（一）综合收益总额85485730.6785485730.67-1050819.7884434910.89

（二）所有者投入和减少资本11567913.00390684072.67402251985.67250000.00402501985.67

1．所有者投入的普通股11567913.00390684072.67402251985.67250000.00402501985.67

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配12575650.26-23276274.46-10700624.20-10700624.20

1．提取盈余公积12575650.26-12575650.26

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-10700624.20-10700624.20-10700624.20

4．其他

（四）所有者权益内部结转21401248.00-21401248.00

1．资本公积转增资本（或股本）21401248.00-21401248.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额246423916.00596159322.1040631912.48361462334.531244677485.116369180.051251046665.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页深圳市容大感光科技股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额188104018.0019822710.06110042358.4923640916.78259663315.73601273319.067227659.72608500978.78

加：会计政策变更1287.0448084.1449371.1812879.7862250.96前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额188104018.0019822710.06110042358.4923642203.82259711399.87601322690.247240539.50608563229.74三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

25350737.00-19822710.06116834138.944414058.4039541478.45166317702.73-70539.67166247163.06

列）

（一）综合收益总额52687776.8652687776.86-1332531.6751355245.19

（二）所有者投入和减少资本5945760.00-19822710.06136239115.94122362165.881261992.00123624157.88

1．所有者投入的普通股5945760.00-19822710.06135520401.17121643451.111261992.00122905443.11

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额718714.77718714.77718714.77

4．其他

（三）利润分配4414058.40-13146298.41-8732240.01-8732240.01

1．提取盈余公积4414058.40-4414058.40

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-8732240.01-8732240.01-8732240.01

4．其他

（四）所有者权益内部结转19404977.00-19404977.00

1．资本公积转增资本（或股本）19404977.00-19404977.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额213454755.00226876497.4328056262.22299252878.32767640392.977169999.83774810392.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页深圳市容大感光科技股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额213454755.00228449225.7028055487.76148843526.41618802994.87

加：会计政策变更774.466970.237744.69前期差错更正其他

二、本年年初余额213454755.00228449225.7028056262.22148850496.64618810739.56

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）32969161.00369282824.6712575650.26102480228.09517307864.02

（一）综合收益总额125756502.55125756502.55

（二）所有者投入和减少资本11567913.00390684072.67402251985.67

1．所有者投入的普通股11567913.00390684072.67402251985.67

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配12575650.26-23276274.46-10700624.20

1．提取盈余公积12575650.26-12575650.26

2．对所有者（或股东）的分配-10700624.20-10700624.20

3．其他

（四）所有者权益内部结转21401248.00-21401248.00

1．资本公积转增资本（或股本）21401248.00-21401248.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额246423916.00597732050.3740631912.48251330724.731136118603.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页深圳市容大感光科技股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额188104018.0019822710.06111615086.7623640916.78117844627.56461027359.16

加：会计政策变更1287.0411583.4112870.45前期差错更正其他

二、本年年初余额188104018.0019822710.06111615086.7623642203.82117856210.97461040229.61

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）25350737.00-19822710.06116834138.944414058.4030994285.67157770509.95

（一）综合收益总额44140584.0844140584.08

（二）所有者投入和减少资本5945760.00-19822710.06136239115.94122362165.88

1．所有者投入的普通股5945760.00-19822710.06135520401.17121643451.11

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额718714.77718714.77

4．其他

（三）利润分配4414058.40-13146298.41-8732240.01

1．提取盈余公积4414058.40-4414058.40

2．对所有者（或股东）的分配-8732240.01-8732240.01

3．其他

（四）所有者权益内部结转19404977.00-19404977.00

1．资本公积转增资本（或股本）19404977.00-19404977.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额213454755.00228449225.7028056262.22148850496.64618810739.56后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

深圳市容大感光科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2011年

10月17日由深圳市容大电子材料有限公司整体变更设立。公司的企业法人营业执

照注册号：91440300279247966X。2016 年 12 月在深圳证券交易所上市。所属行业为制造业-化学原料和化学制品制造业类。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数24642.3916万股，注册资本为24642.3916万元，注册地：深圳市宝安区福海街道新田社区新田大道71-5号301

（1-3层）。总部地址：深圳市宝安区福海街道新田社区新田大道71-5号301（1-3层）。本公司主要经营活动为：一般经营项目是：印制线路板专用油墨、光刻材料及其配套化学品的研发，精细化工产品的购销；从事货物及技术进出口业务（以上均不含危险化学品、易制毒化学品、监控化学品及化学试剂，不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）。许可经营项目是：普通货运。

本公司无母公司，本公司系林海望先生、黄勇先生、刘启升先生、杨遇春先生共同控制。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月8日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断披露事项的重要性。

财务报表附注第1页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）金融工具”、“三、（二十四）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第2页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其财务报表附注第3页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。

财务报表附注第4页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收财务报表附注第5页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第6页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第7页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依财务报表附注第8页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

财务报表附注第9页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目组合类别确定依据

应收票据、应收账款、其他应收款账龄组合按照账龄评估预期信用损失

应收票据、应收账款、其他应收款关联方组合不计提信用损失准备

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、半成品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售财务报表附注第10页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减财务报表附注第11页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注时，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的财务报表附注第12页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

财务报表附注第13页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

运输设备年限平均法3、5、10531.67、19、9.5

研发设备年限平均法4、5、10523.75、19、9.5

生产设备年限平均法5、10519、9.5

办公设备年限平均法3、5531.67、19

其他年限平均法1059.5

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第14页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

软件5直线摊销法0.00预计可使用寿命

土地使用权50直线摊销法0.00预计可使用寿命

专利权20直线摊销法0.00预计可使用寿命

商标使用权10直线摊销法0.00预计可使用寿命

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损财务报表附注第15页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限

装修费直线摊销法3-10财务报表附注第16页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目摊销方法摊销年限园林绿化直线摊销法5

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹财务报表附注第17页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

财务报表附注第18页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

财务报表附注第19页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

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二○二三年度财务报表附注

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）国内销售：公司按约定将货物送至客户指定地点进行交付，客户对货物

进行数量签收和质量验收，双方对交付货物情况进行对账，以双方核对一致的对账单为依据确认收入。

（2）国外销售：公司根据客户的订单要求，通过海关报关出口，取得报关单、提单后确认收入。

(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

财务报表附注第21页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

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二○二三年度财务报表附注

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

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二○二三年度财务报表附注

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

财务报表附注第24页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新财务报表附注第25页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

财务报表附注第26页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(二十九)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项总额的2%以上且金额重要的按单项计提坏账准备的应收账款大于500万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的2%以重要的应收账款核销情况上且金额大于300万元重要的在建工程单个项目的预算数大于10000万元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净

重要的联营企业或合营企业资产5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的5%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入重要投资活动有关的现金

或流出总额的10%以上

(三十)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日财务报表附注第27页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

会计政策变更的内对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目容和原因合并母公司

单项租赁交易分别递延所得税资产62250.9612870.44

确认相应的递延所未分配利润48084.1411583.41

得税负债和递延所少数股东权益12879.78

得税资产盈余公积1287.041287.04合并母公司会计政策变更

受影响的报表项目2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31的内容和原因

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度

递延所得税资产116285.1780887.4327357.747744.69单项租赁交易

所得税费用-35397.74-18636.47-19613.055125.75分别确认相应

少数股东权益20020.0817371.53的递延所得税

盈余公积2735.77774.462735.77774.46负债和递延所

少数股东损益-2648.54-4491.75得税资产

未分配利润93442.1062741.4424621.976970.23

2、重要会计估计变更无。

财务报表附注第28页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%、5%为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税计缴7%、5%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

深圳市容大感光科技股份有限公司15%

惠州市容大感光科技有限公司25%

苏州市容大感光科技有限公司20%

惠州市容大油墨有限公司20%

广东高仕电研科技有限公司15%

广东正奇新材料有限公司20%

珠海市容大感光科技有限公司20%

(二)税收优惠

1、深圳市容大感光科技股份有限公司于2023年10月16日取得高新技术企业证书，

有效期三年，证书编号：GR202344202459；根据《企业所得税法》第二十八条规定，减按15％的税率征收企业所得税。

2、广东高仕电研科技有限公司于2022年12月22日取得高新技术企业证书，有效期三年，证书编号：GR202244009752；根据《企业所得税法》第二十八条规定，减按15%的企业所得税率。

3、苏州市容大感光科技有限公司、广东正奇新材料有限公司、珠海市容大感光科技有限公司、惠州市容大油墨有限公司为小微企业，根据关于《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注第29页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注4、广东高仕电研科技有限公司根据关于《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月

31日，作为先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金60541.2615533.96

银行存款211128721.1891345681.34

其他货币资金165399810.1537734050.61存放财务公司款项

合计376589072.59129095265.91

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产82000000.00

其中：债务工具投资82000000.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计82000000.00

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票

财务公司承兑汇票2099356.26

商业承兑汇票2439855.94

合计2099356.262439855.94财务报表附注第30页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

2157037.67100.0057681.412.672099356.262515315.40100.0075459.463.002439855.94

计提坏账准备

其中：

0-180天2157037.67100.0057681.412.672099356.262515315.40100.0075459.463.002439855.94

合计2157037.67100.0057681.412099356.262515315.40100.0075459.462439855.94财务报表附注第31页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

0-180天2157037.6757681.412.67

合计2157037.6757681.41

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动

0-180天75459.4657681.4175459.4657681.41

合计75459.4657681.4175459.4657681.41

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

财务公司承兑汇票234324.15

合计234324.15

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

180天以内348124404.17304386951.37

181天-360天17276348.2314013645.95

361天-540天1322617.191193347.74

541天-720天1273624.78149777.16

721以上10535208.2615282517.37

小计378532202.63335026239.59

减：坏账准备27840132.4028066279.68

合计350692070.23306959959.91财务报表附注第32页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备15019780.443.9715019780.44100.0014490959.724.3314490959.72100.00按信用风险特征组合

363512422.1996.0312820351.963.53350692070.23320535279.8795.6713575319.964.24306959959.91

计提坏账准备

其中：

组合1：账龄组合363512422.1996.0312820351.963.53350692070.23320535279.8795.6713575319.964.24306959959.91

合计378532202.63100.0027840132.40350692070.23335026239.59100.0028066279.68306959959.91财务报表附注第33页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

180天以内347066094.1710411982.833.00

181天-360天15497365.491549736.5610.00

361天-540天120148.0948059.2440.00

541天-720天91205.5772964.4680.00

721以上737608.87737608.87100.00

合计363512422.1912820351.96

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别其他期末余额余额计提收回或转回转销或核销变动按单项计提

14490959.724793914.91908043.003357051.1915019780.44

坏账准备按组合计提

13575319.961709891.3143640.712421218.6012820351.96

坏账准备

合计28066279.686503806.22951683.715778269.7927840132.40

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款5778269.79财务报表附注第34页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额深南电路股份有

17150747.5717150747.574.53514522.43

限公司信丰福昌发电子

13710334.4013710334.403.62844842.80

有限公司崇达技术股份有

13580271.5513580271.553.59407408.15

限公司昆山华之超电子

12928189.2512928189.253.42387845.68

有限公司梅州鼎泰电路板

12905751.4712905751.473.41453824.60

有限公司

合计70275294.2470275294.2418.572608443.66

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据161097248.20232603505.66

合计161097248.20232603505.66

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他其他综合收益中项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额变动确认的损失准备应收票

232603505.66400028995.57471535253.03161097248.20

据

合计232603505.66400028995.57471535253.03161097248.20财务报表附注第35页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票18490141.37

合计18490141.37

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票109603545.42

数字化应收账款债权凭证10982426.00

合计120585971.42

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2093315.43100.0019405477.2799.48

1至2年100994.000.52

2至3年

3年以上

合计2093315.43100.0019506471.27100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

宁夏沃凯珑新材料有限公司1135000.0054.22

湖北固润科技股份有限公司246248.0511.76

Aurorium Netherlands B.V. 190558.72 9.10中国石化销售股份有限公司广东深圳石油

131467.196.28

分公司财务报表附注第36页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

苏州捷士达精密制造股份有限公司114865.005.49

合计1818138.9686.85

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项475566.61254946.76

合计475566.61254946.76

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1天-180天79581.09100506.93

181天-360天419113.214394.71

361天-540天23167.80187500.00

541天-720天4394.715833.00

721以上634738.33681128.33

小计1160995.14979362.97

减：坏账准备685428.53724416.21

合计475566.61254946.76财务报表附注第37页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1160995.14100.00685428.5359.04475566.61979362.97100.00724416.2173.97254946.76

其中：

组合1：按账龄计提1160995.14100.00685428.5359.04475566.61979362.97100.00724416.2173.97254946.76

合计1160995.14100.00685428.53475566.61979362.97100.00724416.21254946.76财务报表附注第38页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1天-180天79581.092387.433.00

181天-360天419113.2141911.3210.00

361天-540天23167.804633.5620.00

541天-720天4394.711757.8840.00

721以上634738.33634738.33100.00

合计1160995.14685428.53

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额724416.21724416.21上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提279702.41279702.41

本期转回318690.09318690.09本期转销本期核销其他变动

期末余额685428.53685428.53财务报表附注第39页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额979362.97979362.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增31816298.0131816298.01

本期终止确认31634665.8431634665.84其他变动

期末余额1160995.141160995.14

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备724416.21279702.41318690.09685428.53

合计724416.21279702.41318690.09685428.53

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金保证金976065.00817525.33

其他184930.14161837.64

合计1160995.14979362.97财务报表附注第40页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

深圳市福宁工业有限181-360

押金保证金379155.0032.6637915.50公司天广东省广州市南沙区

721天以

榄核镇平稳股份合作押金保证金200000.0017.23200000.00上经济联合社

721天以

黄少照押金保证金120000.0010.34120000.00上惠州大亚湾开发区住721天以

押金保证金109900.009.47109900.00房和规划建设局上各期间

诉讼费其他108547.059.3580733.38皆有

合计917602.0579.05548548.88财务报表附注第41页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料46620752.181231692.9745389059.2143533055.281700017.8041833037.48

周转材料1462537.491462537.491488737.861488737.86

在产品2271609.742271609.743349866.003349866.00

半成品12011467.5312011467.5313056782.9413056782.94

库存商品11889786.3059320.8711830465.4316366989.94871780.1515495209.79

发出商品47760644.92562512.8347198132.0949218954.68722749.0348496205.65

合计122016798.161853526.67120163271.49127014386.703294546.98123719839.72

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1700017.80174677.51643002.341231692.97

库存商品871780.1539768.54852227.8259320.87

发出商品722749.03233947.02394183.22562512.83

合计3294546.98448393.071889413.381853526.67财务报表附注第42页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴所得税2531320.61259327.75

应收出口退税款32084.49

未认证、留抵进项税额16397407.421334892.19

合计18960812.521594219.94财务报表附注第43页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动上年年末余减值准备上年减值准备期末余被投资单位追加权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金其期末余额额年末余额减少投资计提减值准备额投资的投资损益益调整益变动股利或利润他

1．联营企业

宁夏沃凯珑新材

28286712.61-5838109.5816075748.336372854.7016075748.33

料有限公司

小计28286712.61-5838109.5816075748.336372854.7016075748.33

合计28286712.61-5838109.5816075748.336372854.7016075748.33财务报表附注第44页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产128100995.15140127207.68固定资产清理

合计128100995.15140127207.68财务报表附注第45页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋建筑物办公设备及其他生产设备研发设备运输工具合计

1．账面原值

（1）上年年末余额113000601.186459387.5072836436.5621894973.886170225.69220361624.81

（2）本期增加金额650694.773192064.38777723.01611881.335232363.49

—购置292896.612949033.26777723.01611881.334631534.21

—在建工程转入357798.16243031.12600829.28

（3）本期减少金额415569.422141591.28284952.60530571.633372684.93

—处置或报废415569.422141591.28284952.60530571.633372684.93

（4）期末余额113000601.186694512.8573886909.6622387744.296251535.39222221303.37

2．累计折旧

（1）上年年末余额33473250.374293765.2928099614.7310873280.033494506.7180234417.13

（2）本期增加金额6130002.96806334.776521648.892011871.61766536.9416236395.16

—计提6130002.96806334.776521648.892011871.61766536.9416236395.16

（3）本期减少金额390368.151778220.25267704.53304150.422740443.35

—处置或报废390368.151778220.25267704.53304150.422740443.35

（4）期末余额39603253.334709731.9132843043.3712617447.113956893.2393730368.94

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第46页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目房屋建筑物办公设备及其他生产设备研发设备运输工具合计

（2）本期增加金额4468.06377066.998404.23389939.28

—计提4468.06377066.998404.23389939.28

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额4468.06377066.998404.23389939.28

4．账面价值

（1）期末账面价值73397347.851980312.8840666799.309761892.952294642.16128100995.15

（2）上年年末账面价值79527350.812165622.2144736821.8311021693.852675718.98140127207.68财务报表附注第47页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程169745988.36169745988.365592108.345592108.34工程物资

合计169745988.36169745988.365592108.345592108.34

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备惠州感光

9089581.549089581.543075460.873075460.87

生产基地光刻胶及

其配套化160656406.82160656406.822516647.472516647.47学品项目

合计169745988.36169745988.365592108.345592108.34财务报表附注第48页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累

本期转入本期其利息资本其中：本本期利项目名上年年末余计投入工程进资金来预算数本期增加金额固定资产他减少期末余额化累计金期利息资息资本称额占预算度源

金额金额额本化金额化率(%)

比例(%)光刻胶及其配募集资

548041900.002516647.47158497557.51357798.16160656406.8232.0845.00

套化学金品项目

合计2516647.47158497557.51357798.16160656406.82财务报表附注第49页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额10401413.5010401413.50

（2）本期增加金额9492403.099492403.09

—新增租赁9492403.099492403.09

（3）本期减少金额

（4）期末余额19893816.5919893816.59

2．累计折旧

（1）上年年末余额4338784.944338784.94

（2）本期增加金额2655550.102655550.10

—计提2655550.102655550.10

（3）本期减少金额

（4）期末余额6994335.046994335.04

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值12899481.5512899481.55

（2）上年年末账面价值6062628.566062628.56

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权专利权商标使用权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额40198055.305330660.574725849.761838184.7052092750.33

（2）本期增加金额5870142.75653274.346523417.09

—购置5870142.75653274.346523417.09财务报表附注第50页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权专利权商标使用权软件合计

（3）本期减少金额

（4）期末余额46068198.055330660.574725849.762491459.0458616167.42

2．累计摊销

（1）上年年末余额5406720.28900956.691933302.16918955.989159935.11

（2）本期增加金额910597.84300318.91644434.06383954.542239305.35

—计提910597.84300318.91644434.06383954.542239305.35

（3）本期减少金额

（4）期末余额6317318.121201275.602577736.221302910.5211399240.46

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值39750879.934129384.972148113.541188548.5247216926.96

（2）上年年末账面价值34791335.024429703.882792547.60919228.7242932815.22

(十五)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的上年年末余额企业合并形期末余额事项处置成的账面原值

广东高仕电研科技有限公司128117613.97128117613.97

广东正奇新材料有限公司4242187.934242187.93

小计132359801.90132359801.90减值准备广东高仕电研科技有限公司

广东正奇新材料有限公司4242187.934242187.93

小计4242187.934242187.93

账面价值132359801.90-4242187.93128117613.97财务报表附注第51页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2020年公司通过发行股份、可转换公司债权及支付现金购买广东高仕电研科

技有限公司（以下简称“广东高仕”）100%股权，该股权转让的交易价格为

208000000元购买时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值为

79882386.03元，形成商誉128117613.97元。根据购买资产协议及补充协议约定，业绩承诺方承诺，目标公司2020年度、2021年度及2022年度三个会计年度的承诺净利润分别不低于1500.00万元、1750.00万元及2000.00万元。

2021年公司非同一控制下购买广东正奇新材料有限公司（以下简称“正奇新材”）51%股权，该股权取得的交易价格为14280000元，购买时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值为10037812.07元，形成商誉4242187.93元。

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

广东高仕及正奇新材均为独立的法人主体，主营业务明确，主营业务或产品直接与市场衔接，由市场定价，产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入，符合资产组的相关要件，因此将广东高仕、正奇新材分别认定为一个资产组，并分别以对应的资产组为基础进行商誉的减值测试。

上述资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）分别利用了深圳中科华资

产评估有限公司出具的深中科华评报字[2024]第036号、深中科华评报字[2024]

第037号评估报告。

财务报表附注第52页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的关键稳定期的关键参预测期预测期内的关键参数的确定稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额参数（增长率、利数（增长率、利的年限依据数的确定依据润率等）润率、折现率等）

*收入增长率、利润率：公司结合历史年度业绩情况及管

公司稳定经营，理层对未来经营预测，并结合收入增长率：

收入增长率：8%；收入增长率、利

广东高仕电研行业水平综合确定0%；

9200400.00198118274.505年利润率：22.26%；润率、折现率与

科技有限公司*折现率：反映当前市场货币利润率：22.26%;

折现率：14.65%预测期最后一年

时间价值和相关资产组特定折现率：14.65%一致。

风险的税前加权平均资本成本

*收入增长率、利润率：公司

公司稳定经营，收入增长率：10%；结合历史年度业绩情况及管收入增长率：

收入增长率、利

广东正奇新材利润率：理层对未来经营预测，并结合0%；

2577100.002552452.124242187.935年润率、折现率与

料有限公司3.43-3.53%行业水平综合确定利润率：5.19%预测期最后一年

折现率：16.61%*折现率：反映当前市场货币折现率：16.61%一致。

时间价值和相关资产组特定财务报表附注第53页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注预测期内的关键稳定期的关键参预测期预测期内的关键参数的确定稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额参数（增长率、利数（增长率、利的年限依据数的确定依据润率等）润率、折现率等）风险的税前加权平均资本成本

合计11777500.00200670726.624242187.93

可回收金额分别按照管理层编制的现金流量预测来确定，现金流量预测包括预测期及永续期，预测期为2024年至2028年，资产组超过5年的现金流量采用稳定的永续现金流，税前折现率分别为14.65%，16.61%。

财务报表附注第54页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、业绩承诺完成情况

计提的商誉业绩承诺完成情况减值损失本期上期项目完承诺实际本期上期成承诺业绩实际业绩完成率业绩业绩率广东高仕净利润不低于净利润为

电研科技153.31%

2000.00万元3066.18万元

有限公司

2020年公司通过发行股份、可转换公司债权及支付现金购买广东高仕电研科

技有限公司（以下简称“广东高仕”）100%股权，根据购买资产协议及补充协议约定，业绩承诺方承诺，目标公司2020年度、2021年度及2022年度三个会计年度的承诺净利润分别不低于1500.00万元、1750.00万元及2000.00万元。2022年为承诺期最后一年。

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费6410052.71516019.421870186.015055886.12

园林绿化258825.00315250.52411213.36162862.16

合计6668877.71831269.942281399.375218748.28

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备17929275.002799599.593729975.83821697.10

信用减值准备26372695.124010752.3827944759.534219129.02

内部交易未实现利润4961736.01762309.214170283.86634749.24财务报表附注第55页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

递延收益10311564.031546734.6010999469.551649920.43

长期应付职工薪酬23712902.573556935.39

租赁负债13606620.402117886.616542791.221078017.52

合计73181890.5611237282.3977100182.5611960448.70

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并

6333598.06950039.717402693.211110403.98

资产评估增值

使用权资产12899481.442001601.446062628.50997130.09

合计19233079.502951641.1513465321.712107534.07

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产2001601.449235680.95997130.0910963318.61

递延所得税负债2001601.44950039.71997130.091110403.98

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异2600486.50485966.97

可抵扣亏损11533850.728916294.53

合计14134337.229402261.50财务报表附注第56页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2024年

2025年1952927.961952927.96

2026年2383387.652383387.65

2027年4207846.694579978.92

2028年2989688.42

合计11533850.728916294.53

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程及

21698007.2321698007.232907395.862907395.86

设备款

合计21698007.2321698007.232907395.862907395.86财务报表附注第57页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金160337083.79160337083.79票据保证金37734050.6137734050.61票据保证金

应收款项融资18490141.3718490141.37票据质押155411397.64155411397.64票据质押

应收票据234324.15234324.15已背书未到期

合计179061549.31179061549.31193145448.25193145448.25财务报表附注第58页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票178815409.48194473447.22

合计178815409.48194473447.22

(二十一)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）145561272.99146863000.62

1年以上722626.501146697.50

合计146283899.49148009698.12

(二十二)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

预收租金280700.00255350.00

合计280700.00255350.00

(二十三)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款702764.93772397.98

合计702764.93772397.98

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬13596034.04121439768.61111339994.9323695807.72财务报表附注第59页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-设定提存计划3546603.093546603.09

合计13596034.04124986371.70114886598.0223695807.72

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

13490193.42112184359.34102101228.3423573324.42

补贴

（2）职工福利费3947449.623947449.62

（3）社会保险费1990218.451990218.45

其中：医疗保险费1823242.091823242.09

工伤保险费112439.74112439.74

生育保险费54536.6254536.62

（4）住房公积金1961099.001961099.00

（5）工会经费和职工教育

105840.621356642.201339999.52122483.30

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计13596034.04121439768.61111339994.9323695807.72

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3432264.263432264.26

失业保险费114338.83114338.83

合计3546603.093546603.09

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税3293044.485341003.27

企业所得税3170405.384580947.85财务报表附注第60页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

个人所得税1350306.541455890.60

城市维护建设税230843.55369556.68

房产税17178.7417178.74

教育费附加164888.25264079.20

印花税118819.8578361.29

土地使用税1916.483832.95

环境保护税260.9723637.92

合计8347664.2412134488.50

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项8448906.225586565.15

合计8448906.225586565.15

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

预提费用5319100.815003857.73

押金保证金2567945.95270676.00

报销未付款69653.91

往来款407768.42138754.00

其他154091.04103623.51

合计8448906.225586565.15

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债3292754.071776722.84财务报表附注第61页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计3292754.071776722.84

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税52644.9470990.47

已背书未到期的财务公司承兑汇票234324.15

合计286969.0970990.47

(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额

房屋及土地租赁15050426.567393531.15

减：未确认融资费用1443806.15850739.93

减：一年内到期的租赁负债3292754.071776722.84

合计10313866.344766068.38

(三十)长期应付职工薪酬

1、长期应付职工薪酬明细表

项目期末余额上年年末余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利

三、其他长期福利23712902.57

合计23712902.57

(三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10999469.55687905.5210311564.03

合计10999469.55687905.5210311564.03财务报表附注第62页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十二)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份

213454755.0011567913.0021401248.0032969161.00246423916.00

总额

说明：1、2023年4月12日，公司召开第四届董事会第十九次会议、第四届监事会第十五次会议，审议通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期归属条件成就的议案》等。

公司首次授予的第二个归属期符合归属条件的激励对象人数为58人，因业绩考核未归属的股份数量为26371股，实际可归属限制性股票数量为557729股。新增股本人民币557729.00元，新增资本（股本）溢价人民币11656536.10元，原计入资本公积—其他资本公积的金额11571992.63元转入资本（股本）溢价。

2、2023年4月24日，公司召开第四届董事会第二十次会议，2023年5月16日，公司召开2022年年度股东大会审议通过了《关于公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以公司总股本214012484股为基数，向全体股东每

10股转增1股，共计转增21401248股，减少资本（股本）溢价21401248.00元。

3、2023年3月20日中国证券监督管理委员会出具《关于同意深圳市容大感光科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕523号），同意公司向特定对象发行股票的注册申请。公司向5名特定投资者发行人民币普通股

（A股）11010184 股募集资金总额为人民币 399999984.72元，扣除发行费用（不含税）人民币9962264.15元，实际募集资金净额为人民币390037720.57元，新增股本人民币11010184.00元，新增资本（股本）溢价人民币379027536.57元。

(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）212612133.29402256065.3021401248.00593466950.59

其他资本公积14264364.1411571992.632692371.51

合计226876497.43402256065.3032973240.63596159322.10

说明：详见（三十二）股本。

财务报表附注第63页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积28056262.2212575650.2640631912.48

合计28056262.2212575650.2640631912.48

(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润299190136.88259663315.73

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）62741.4448084.14调整后年初未分配利润299252878.32259711399.87

加：本期归属于母公司所有者的净利润85485730.6752687776.86

减：提取法定盈余公积12575650.264414058.40提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利10700624.208732240.01转作股本的普通股股利

期末未分配利润361462334.53299252878.32说明：公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

影响年初未分配利润62741.44元，详见附注三、（三十）重要会计政策变更。

(三十六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务798053963.68511447642.87733971190.00525039536.82

其他业务1287663.36430138.201369552.92430138.20

合计799341627.04511877781.07735340742.92525469675.02财务报表附注第64页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入798053963.68734082190.00

租赁收入1287663.361258552.92

合计799341627.04735340742.92

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

合计类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认798053963.68511447642.87在某一时段内确认

合计798053963.68511447642.87

(三十七)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2670427.941891348.94

教育费附加1907448.481351176.89

房产税854046.76845356.46

印花税835813.44626505.95

土地使用税210159.91213192.50

车船税1680.431193.27

环境保护税801.55511.32

合计6480378.514929285.33

(三十八)销售费用项目本期金额上期金额

工资44645025.1238853347.80财务报表附注第65页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

业务招待费7042345.034931339.47

汽车费用6517884.066265876.65

差旅费5581539.414198394.31

业务宣传费612979.35192875.37

折旧费404824.89495671.76

租赁费402186.28409747.72

广告费46105.9347432.05

通讯费18646.2517419.12

办公费9106.262144.00

其他3262040.24966696.96

合计68542682.8256380945.21

(三十九)管理费用项目本期金额上期金额

工资福利费26845153.9334656520.70

社会保险费3814484.933346976.46

折旧费3413272.853762008.58

咨询费2710624.514331314.59

无形资产摊销2239305.352066412.71

住房公积金1495503.001485641.00

垃圾处理费1493223.40845357.73

工会经费1337181.941233154.97

水电费1193018.06765949.09

办公费800574.77703363.54

待摊费用摊销725499.10586080.12

招待费656402.761134718.83

汽车费用604964.94584182.21

差旅费361277.07230222.91

董事会费及津贴200001.00180000.00

通讯费46891.4189665.63

职工教育经费20258.4618155.55财务报表附注第66页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

股份支付492136.79

其他2096716.102800235.22

合计50054353.5859312096.63

(四十)研发费用项目本期金额上期金额

工资薪金24545123.7420014671.81

材料费10048662.919350060.56

折旧摊销2888093.551879659.15

委托开发费1405171.40755204.19

租赁物业费1116610.01558014.46

水电费942589.20850914.41

试验测试费755607.04530391.97

差旅费628763.45247067.20

专利服务费1800.0024493.30

股份支付226577.98

其他1812045.092572933.40

合计44144466.3937009988.43

(四十一)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用507693.82800546.98

其中：租赁负债利息费用507693.82377314.93

应付债券利息159229.55

银行借款利息259187.52

减：利息收入2960267.111201405.72

手续费298948.95264215.13

汇兑损益-189345.4621441.29

合计-2342969.80-115202.32财务报表附注第67页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十二)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助5400225.4810636636.14

进项税加计抵减500402.14

直接减免的增值税64950.00

代扣个人所得税手续费21.0449696.93

合计5965598.6610686333.07

(四十三)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-5866944.05-2891361.11

应收款项融资贴现利息-606735.31-65599.20

处置交易性金融资产取得的投资收益1384177.21

合计-5089502.15-2956960.31

(四十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-17778.0575459.46

应收账款坏账损失4942079.501441816.25

其他应收款坏账损失-38987.6820889.65

合计4885313.771538165.36

(四十五)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1440414.191527676.24

长期股权投资减值损失16075748.33

固定资产减值损失389939.28

商誉减值损失4242187.93

合计19267461.351527676.24财务报表附注第68页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置-196949.70-54545.86-196949.70

合计-196949.70-54545.86-196949.70

(四十七)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助406604.76410355.76406604.76

接受捐赠2000.003000.002000.00

赔偿款及滞纳金104680.83

其他9315.24193845.199315.24

合计417920.00711881.78417920.00

(四十八)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失194404.37390033.32194404.37

赞助支出39588.0065342.0039588.00

罚款及滞纳金105083.23426.01105083.23

对外捐赠20000.0020000.00

其他576.581754.13576.58

合计359652.18457555.46359652.18

(四十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用11167389.708601247.43

递延所得税费用1567273.39-2739226.38财务报表附注第69页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计12734663.095862021.05

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额97169573.98

按法定[或适用]税率计算的所得税费用14575436.10

子公司适用不同税率的影响1636510.35调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响194249.10

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1406724.36使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1577338.14

研发加计扣除-6655594.96

所得税费用12734663.09

(五十)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入2465091.89672099.65

政府补助5337913.9713273117.99

往来款40548796.81364048.01

保证金7000000.00100000.00

其他1977872.29455148.09

合计57329674.9614864413.74

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款40000000.00951038.80财务报表附注第70页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

付现经营费用45906329.8739758132.71

保证金7000000.00

银行手续费290398.92263735.67

其他32388.00

合计93196728.7941005295.18

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额

赎回理财产品收回投资收到的现金966427000.00

（2）支付的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额

光刻胶及其配购建固定资产、无形资产和

196876394.8323108461.22

套化学品项目其他长期资产支付的现金

购买理财产品投资支付的现金1048427000.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的租赁负债2936267.732112771.40

定向增发相关支出1170000.002390000.00

合计4106267.734502771.40财务报表附注第71页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额现金非现金期末余额非现金变动现金变动变动变动

租赁负债6542791.2210000096.922936267.7313606620.41

(五十一)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润84434910.8951355245.19

加：信用减值损失4885313.771538165.36

资产减值准备19267461.351527676.24

固定资产折旧16236395.1615900323.70油气资产折耗

使用权资产折旧2655550.102204486.77

无形资产摊销2239305.352080720.90

长期待摊费用摊销2281399.372344255.31

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

196949.7054545.86（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）194404.37390033.32

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）318348.36821988.27

投资损失（收益以“－”号填列）-5089502.15-2956960.31

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1727637.66-2739226.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-160364.27

存货的减少（增加以“－”号填列）4997588.543463540.62

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）17797293.6524123495.49

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-129123852.26-7116521.24

其他718714.77

经营活动产生的现金流量净额22858839.5993710483.87财务报表附注第72页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

承担租赁负债方式取得使用权资产9492403.09

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额216251988.8091361215.30

减：现金的期初余额91361215.3042023157.79

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额124890773.5049338057.51

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金216251988.8091361215.30

其中：库存现金60541.2615533.96可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款211128721.1891345681.34

可随时用于支付的其他货币资金5062726.36可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额216251988.8091361215.30

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物财务报表附注第73页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价项目期末余额上年年末余额物的理由

其他货币资金160337083.7937734050.61票据保证金

合计160337083.7937734050.61

(五十二)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金651346.41

其中：美元91604.757.11651346.41

应收账款171451.37

其中：美元24112.767.11171451.37

应付账款2831809.39

其中：美元398260.007.112831809.39

(五十三)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用507693.83377314.93计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

478793.28459906.72

期租赁费用

与租赁相关的总现金流出3385558.732541811.29本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内3332754.07

财务报表附注第74页深圳市容大感光科技股份有限公司

二○二三年度财务报表附注剩余租赁期未折现租赁付款额

1至2年3433878.57

2至3年3496659.94

3年以上4776435.71

合计15039728.30

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入1287663.361258552.92

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额

1287663.361258552.92

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