目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—92页审计报告

天健审〔2025〕8021号

山东赛托生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称赛托生物公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛托生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛托生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共92页对这些事项单独发表意见。

(一)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)2。

截至2024年12月31日，赛托生物公司应收账款账面余额为人民币

212026709.49元，坏账准备为人民币10601409.89元，账面价值为人民币

201425299.60元。

赛托生物公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备

第2页共92页的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)6。

截至2024年12月31日，赛托生物公司存货账面余额为人民币

710498088.23元，跌价准备为人民币65620149.57元，账面价值为人民币

644877938.66元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据实际售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成

第3页共92页本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估赛托生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

赛托生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督赛托生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

第4页共92页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛托生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛托生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就赛托生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

第5页共92页措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：金闻（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：何思超

二〇二五年四月二十五日

第6页共92页第7页共92页第1页共92页第1页共92页第1页共92页第1页共92页第1页共92页第1页共92页第1页共92页山东赛托生物科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系菏泽赛托生物科技有

限公司（以下简称菏泽赛托公司），于2010年1月19日在菏泽市工商行政管理局登记注册，取得注册号为371700200009932的企业法人营业执照。菏泽赛托公司以2014年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年10月16日在菏泽市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省菏泽市。公司现持有统一社会信用代码为 91371700550911239Q 的营业执照，注册资本189702126元，股份总数189702126股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 3553200股，无限售条件的流通股份 A股 186148926股。公司股票已于2017年1月6日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属生物医药制造行业。公司主营业务为应用基因工程技术和微生物转化技术制造并销售甾体药物原料和中间体，主要产品有雄烯二酮（4-AD）、雄二烯二酮（ADD）、9-羟基雄烯二酮（9OH-AD）、四烯物（3TR）、甲羟环氧孕酮（8DM）等甾体药物原料及中间体。

本财务报表业经公司2025年4月25日第四届董事会第八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

第15页共92页(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，益华股份（香港）有限公司（以下简称香港益华公司）、Laboratorio Italiano Biochimico Farmaceutico Lisapharma S.p.A.（以下简称 Lisapharma 公司）境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项公司将单项计提坏账准备的应收账款金额超过资产

重要的单项计提坏账准备的应收账款总额0.5%的单项计提坏账准备的应收账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司将核销的应收账款金额超过资产总额0.5%的认重要的核销应收账款定为重要公司将单项计提坏账准备的其他应收款金额超过资重要的单项计提坏账准备的其他应收

产总额0.5%的单项计提坏账准备的其他应收款认定款为重要的单项计提坏账准备的其他应收款

公司将核销的其他应收款金额超过资产总额0.5%的重要的核销其他应收款认定为重要

公司将单项在建工程明细金额超过资产总额0.5%的重要的在建工程项目认定为重要

公司将单项现金流量金额超过资产总额5%的认定为重要的投资活动现金流量重要

公司收入总额超过集团总收入总额的15%的子公司

重要的子公司、非全资子公司

确定为重要子公司、重要非全资子公司。

重要的合营企业、联营企业、共同经公司将单项投资金额超过资产总额0.5%的认定为重营要

重要的承诺事项公司将重组、并购等事项认定为重要

第16页共92页重要的或有事项公司将极大可能产生或有义务的事项认定为重要重要的资产负债表日后事项公司将资产负债表日后利润分配情况认定为重要

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

第17页共92页(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

第18页共92页易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

第19页共92页3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计第20页共92页入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

第21页共92页后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

第22页共92页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——公司合并范合当前状况以及对未来经济单位性质

围内关联方组合状况的预测，预期信用损失为零

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

第23页共92页按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

第24页共92页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

第25页共92页对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

第26页共92页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-7051.36-4.75

通用设备年限平均法3-5519.00-31.67

专用设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输工具年限平均法4-1059.50-23.75

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收

通用设备、专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

第27页共92页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，合同规定使用年限直线法商标使用权10年，预计使用年限直线法专利权10年，预计使用年限直线法非专利技术10年，预计使用年限直线法资源使用权20年，预计使用年限直线法管理软件5-10年，预计使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

第28页共92页发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使

第29页共92页用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

第30页共92页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

第31页共92页商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司甾体药物原料、甾体原料药成品药及非甾体原料药成品药、其他销售业务属于在某

一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(二十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第32页共92页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

第33页共92页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

第34页共92页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

第35页共92页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十七)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十九)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报

第36页共92页表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税22%、13%、10%、9%

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、24%、25%

1.不同税率的纳税主体增值税税率说明

纳税主体名称税率

Lisapharma公司 22%、10%

除上述以外的其他纳税主体13%、9%

2.不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

山东斯瑞药业有限公司(以下简称斯瑞药业公

15%

司)

香港益华公司16.5%

Lisapharma公司 24%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，经山东省高新技术企业认定管理机构组织企业申报、专家评审等程序，并经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公

第37页共92页室审核备案，本公司被评为高新技术企业，自2023年1月1日起至2025年12月31日享受

高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

2.全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《山东省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业备案公示名单》，斯瑞药业公司高新技术企业备案通过，自2022年1月1日起至2024年12月31日享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金162306.40504846.51

银行存款155327414.62179628658.00

其他货币资金100472859.4658357252.31

合计255962580.48238490756.82

其中：存放在境外的款项总额12021.466994722.34

(2)其他说明

期末其他货币资金包括为开立银行承兑汇票而存入的保证金及利息64472859.46元，为开立信用证而存入的保证金36000000.00元。

2.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内212026213.38284523785.24

1-2年2021728.64

2-3年496.11

账面余额合计212026709.49286545513.88

减：坏账准备10601409.8914428362.14

账面价值合计201425299.60272117151.74

(2)坏账准备计提情况

第38页共92页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备212026709.49100.0010601409.895.00201425299.60

合计212026709.49100.0010601409.895.00201425299.60（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备286545513.88100.0014428362.145.04272117151.74

合计286545513.88100.0014428362.145.04272117151.74

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内212026213.3810601310.675.00

2-3年496.1199.2220.00

小计212026709.4910601409.895.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账准备按组合计提

14428362.14-3161516.60-665435.6510601409.89

坏账准备

合计14428362.14-3161516.60-665435.6510601409.89

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况单位名称期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账准

第39页共92页同资产期末余额备和合同资产减应收账款合同资产小计

合计数的比例（%）值准备

客户一47007759.9047007759.9022.172350388.00

客户二23715572.3123715572.3111.191185778.62

客户三18389700.0018389700.008.67919485.00

客户四12446505.7412446505.745.87622325.29

客户五9735674.009735674.004.59486783.70

小计111295211.95111295211.9552.495564760.61

3.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票135282379.06111080353.54

合计135282379.06111080353.54

(2)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票35029235.54

小计35029235.54

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票156618773.04

小计156618773.04

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析账龄期末数期初数

第40页共92页减减比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准（%）准备备

1年以内5800442.8174.555800442.815254056.5697.895254056.56

1-2年1979710.1025.451979710.10113179.922.11113179.92

合计7780152.91100.007780152.915367236.48100.005367236.48

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一5677028.3672.97

供应商二980000.0012.60

供应商三240385.193.09

供应商四180000.002.31

供应商五140000.001.80

小计7217413.5592.77

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金5930425.3010953487.09

应收出口退税款2226005.934122991.92

应收暂付款1581742.991785324.79

应收土地处置款8700000.008700000.00

账面余额合计18438174.2225561803.80

减：坏账准备5399553.542829838.08

账面价值合计13038620.6822731965.72

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内3693565.4615725777.11

1-2年5282704.59811832.22

第41页共92页账龄期末数期初数

2-3年482042.328760634.37

3-4年8736834.37112626.19

4-5年106241.6532639.41

5年以上136785.83118294.50

账面余额合计18438174.2225561803.80

减：坏账准备5399553.542829838.08

账面价值合计13038620.6822731965.72

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18438174.22100.005399553.5429.2813038620.68

合计18438174.22100.005399553.5429.2813038620.68（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备25561803.80100.002829838.0811.0722731965.72

合计25561803.80100.002829838.0811.0722731965.72

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合18438174.225399553.5429.28

其中：1年以内3693565.46184678.275.00

1-2年5282704.59528270.4610.00

第42页共92页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年482042.3296408.4620.00

3-4年8736834.374368417.1950.00

4-5年106241.6584993.3380.00

5年以上136785.83136785.83100.00

小计18438174.225399553.5429.28

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数795808.8581183.241952845.992829838.08

期初数在本期——————

--转入第二阶段-264135.23264135.23

--转入第三阶段-48204.2348204.23

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-595750.79470983.452770500.962645733.62本期收回或转回本期核销

其他变动-15379.79-23896.23-36742.14-76018.16

期末数-79456.96744201.464734809.045399553.54期末坏账准备计

-2.1514.0950.0429.28

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）应收土地处

定陶县天中办事处8700000.003-4年47.184350000.00置款交行金融租赁有限

押金保证金4221900.001-2年22.90422190.00责任公司应收出口退

出口退税款2225228.021年以内12.07111261.40税款

第43页共92页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）上海垚吾鑫科技有

押金保证金524997.601-2年2.8552499.76限公司

北京亦庄投资控股1年以内、

押金保证金426589.202.3166121.33

有限公司2-3年小计16098714.8287.315002072.49

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

在途物资8244124.448244124.44

原材料80090025.53351992.4979738033.04116518726.121634455.88114884270.24

在产品170437584.4614349489.34156088095.12172344588.003117108.20169227479.80

库存商品446583367.5649068185.15397515182.41429116524.987469498.56421647026.42

发出商品835886.05835886.057490387.747490387.74委托加工

3809096.111850482.591958613.5210356640.641533018.148823622.50

物资

包装物498004.08498004.08551343.22551343.22

合计710498088.2365620149.57644877938.66736378210.7013754080.78722624129.92

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提转回或转销其他他

原材料1634455.881181182.711260901.711202744.39351992.49

在产品3117108.2018199299.956966918.8114349489.34

库存商品7469498.5655393731.9812884104.66910940.7349068185.15

委托加工物资1533018.14317464.451850482.59

合计13754080.7875091679.0921111925.182113685.1265620149.57

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

第44页共92页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去

原材料、在产至完工估计将要发生的成已计提了存货跌价准本期将已计提存货跌价

品、委托加工本、估计的销售费用以及备的存货可变现净值

准备的存货耗用/售出物资相关税费后的金额确定可上升变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将期初计提存货库存商品税费后的金额确定可变现跌价准备的存货售出净值

7.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进

26398232.4426398232.4423632431.8323632431.83

项税额

预缴所得税210158.81210158.81

待摊费用150958.82150958.821532520.751532520.75

合计26549191.2626549191.2625375111.3925375111.39

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对联营企业

68677871.4668677871.4665119540.6065119540.60

投资

合计68677871.4668677871.4665119540.6065119540.60

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业

第45页共92页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整天津信谊津津药业有限公司

62478675.306199196.16

（以下简称信谊津津公司）新疆金赛府生物科技有限公

2640865.302640865.30

司（以下简称新疆金赛府公司）

合计65119540.602640865.306199196.16（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业

信谊津津公司68677871.46新疆金赛府公司

合计68677871.46

9.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

2123820909.5

期初数594634697.0655947762.791458569977.2714668472.45

7

本期增加金额19681732.157806056.2586009680.44541735.40114039204.24

1）购置754229.861728214.62400000.002882444.48

2)在建工程转入19681732.157051826.3984281465.82141735.40111156759.76

本期减少金额61710336.5813095768.90100548009.152903621.17178257735.80

1)处置或报废141111.10989386.562704952.493835450.15

2)合并范围变动减少61710336.5812954657.8099558622.59198668.68174422285.65

2059602378.0

期末数552606092.6350658050.141444031648.5612306586.68

第46页共92页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计累计折旧

期初数193729793.5849191735.51598008492.7911276627.23852206649.11

本期增加金额32530899.161513457.30127258300.481068370.97162371027.91

1)计提32530899.161513457.30127258300.481068370.97162371027.91

本期减少金额44668580.3311691370.8070415833.402766229.52129542014.05

1)处置或报废134055.53640365.502569704.863344125.89

2)合并范围变动减少44668580.3311557315.2769775467.90196524.66126197888.16

期末数181592112.4139013822.01654850959.879578768.68885035662.97减值准备

期初数1085184.353530514.504615698.85本期增加金额本期减少金额

期末数1085184.353530514.504615698.85账面价值

1169951016.1

期末账面价值369928795.8711644228.13785650174.192727818.00

9

1266998561.6

期初账面价值399819719.136756027.28857030969.983391845.22

1

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物3212597.541005150.551081581.241125865.75

专用设备7772046.933988666.173530514.50252866.26

小计10984644.474993816.724612095.741378732.01

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物8643049.02

小计8643049.02

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

金御融城商品房341718.95办证资料不全

第47页共92页项目账面价值未办妥产权证书原因

小计341718.95

10.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备高端制剂产业化项

153303255.55153303255.55118076493.90118076493.90

目兽药类中间体及原

105111087.33105111087.33134324188.27134324188.27

料药项目汽拖空节能技改项

20224654.6820224654.683984000.003984000.00

目

零星工程3061002.923061002.9222903039.1922903039.19

合计281700000.48281700000.48279287721.36279287721.36

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入固定其他工程名称期初数本期增加期末数

(万元)资产减少高端制剂产业

36687.04118076493.9035226761.65153303255.55

化项目兽药类中间体

34901.17134324188.2713526413.8242739514.76105111087.33

及原料药项目汽拖空节能技

3181.823984000.0016240654.6820224654.68

改项目

零星工程22903039.1948575208.7368417245.003061002.92

小计279287721.36113569038.88111156759.76281700000.48（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

高端制剂产业募集资金、

41.7942.00

化项目自筹兽药类中间体

86.0987.005838486.09自筹

及原料药项目汽拖空节能技

63.5665.00自筹

改项目零星工程自筹

第48页共92页工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

小计5838486.09

11.使用权资产

项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值

期初数11474965.924222962.0015697927.92

本期增加金额4646148.274646148.27

1)租入4646148.274646148.27

本期减少金额3232961.694222962.007455923.69

1)处置3232961.693232961.69

2)合并范围变动减少4222962.004222962.00

期末数12888152.5012888152.50累计折旧

期初数2450919.843619699.046070618.88

本期增加金额4006507.64603262.964609770.60

1)计提4006507.64603262.964609770.60

本期减少金额2577286.784222962.006800248.78

1)处置2577286.782577286.78

2)合并范围变动减少4222962.004222962.00

期末数3880140.703880140.70账面价值

期末账面价值9008011.809008011.80

期初账面价值9024046.08603262.969627309.04

12.无形资产

项目土地使用权管理软件非专利技术专利权商标使用权资源使用权合计账面原值

期初数182862437.677916374.2451214215.646036868.404980844.5812450000.00265460740.53

第49页共92页项目土地使用权管理软件非专利技术专利权商标使用权资源使用权合计

本期增加金额518218.59518218.59

购置518218.59518218.59

本期减少金额4275687.2617639197.016036868.404980844.5832932597.25

合并范围变动减少4275687.2617639197.016036868.404980844.5832932597.25

期末数182862437.674158905.5733575018.6312450000.00233046361.87累计摊销

期初数22683611.936444495.7123572428.343018482.522816705.00466875.0059002598.50

本期增加金额3737446.68333686.762349641.05425138.18197296.27622500.007665708.94

计提3737446.68333686.762349641.05425138.18197296.27622500.007665708.94

本期减少金额4219257.5417338697.663443620.703014001.2728015577.17

合并范围变动减少4219257.5417338697.663443620.703014001.2728015577.17

期末数26421058.612558924.938583371.731089375.0038652730.27减值准备

期初数5876304.225876304.22本期增加金额计提

本期减少金额636810.00636810.00

合并范围变动减少636810.00636810.00

期末数5239494.225239494.22账面价值

期末账面价值156441379.061599980.6419752152.6811360625.00189154137.38

期初账面价值160178825.741471878.5321765483.083018385.882164139.5811983125.00200581837.81

13.商誉

(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

Lisapharma 公司 53231076.55 53231076.55

合计53231076.5553231076.55

第50页共92页(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

Lisapharma 公司 53231076.55 53231076.55

合计53231076.5553231076.55

(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

Lisapharma 公司 53231076.55 53231076.55

合计53231076.5553231076.55

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数租入资产改良

1300581.93514644.60785937.33

支出

合计1300581.93514644.60785937.33

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备56510529.228969991.9922263895.274121271.40

预提性质的工资4738532.46710779.875849312.43877396.86内部交易未实现利

43088850.166463327.5240728635.426109295.31

润

租赁负债9064260.222266065.069652974.812413243.71

合计113402172.0618410164.4478494817.9313521207.28

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债账面价值与计税基础

4182413.80627362.075124610.72768691.61

不一致的固定资产折

第51页共92页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债旧

使用权资产9008011.802252002.959024046.082256011.52

合计13190425.602879365.0214148656.803024703.13

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产2211812.1716198352.272256011.5211265195.76

递延所得税负债2211812.17667552.852256011.52768691.61

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异25110583.788748385.73

可抵扣亏损57138384.0278336567.49

合计82248967.8087084953.22

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2027年1449985.7722648169.24

2028年4272235.354272235.35

2029年16149134.0416149134.04

2030年35267028.8635267028.86

合计57138384.0278336567.49

16.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付土地款3500000.003500000.003500000.003500000.00

预付工程设备款760478.43760478.43104240.75104240.75

第52页共92页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付软件款419614.54419614.54858782.68858782.68

预付注册证书费用735200.00735200.003811926.693811926.69

合计5415292.975415292.978274950.128274950.12

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因开立承兑汇票及信

货币资金100472859.46100472859.46保证及质押用证

应收款项融资35029235.5435029235.54质押票据质押

固定资产305770634.80198156270.26抵押借款抵押

无形资产94924842.7978469186.15抵押借款抵押

合计536197572.59412127551.41

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因开立承兑汇票及信

货币资金58357252.3158357252.31保证及质押用证

应收款项融资22570221.8322570221.83质押票据质押

固定资产497287791.26376647415.79抵押借款抵押

无形资产95017676.6780297026.45抵押借款抵押

合计673232942.07537871916.38

18.短期借款

项目期末数期初数

保证借款387240837.40280381333.32

信用借款50010833.3316340003.07

抵押及保证借款80204499.98135138611.11

质押及保证借款9600000.00110146429.99

福费廷借款115500000.0085000000.00

第53页共92页项目期末数期初数

合计642556170.71627006377.49

19.应付票据

项目期末数期初数

商业承兑汇票1000000.00

银行承兑汇票136427270.6553209766.03

合计136427270.6554209766.03

20.应付账款

项目期末数期初数

货款103795983.37105227191.39

工程设备款65711131.2278169379.21

费用款1494905.409214692.91

合计171002019.99192611263.51

21.合同负债

项目期末数期初数

货款4790455.655577858.63

合计4790455.655577858.63

22.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬22216088.07117082460.90128996214.2010302334.77

离职后福利—设

90813.819619203.699647828.0362189.47

定提存计划

合计22306901.88126701664.59138644042.2310364524.24

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第54页共92页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴18577083.79105148542.84113551055.4410174571.19

职工福利费364813.233204593.923569407.15

社会保险费3196012.436463629.289602265.7557375.96

其中：医疗保险费3180201.115772977.428905368.1247810.41

工伤保险费898.32648373.16648647.29624.19

生育保险费5570.125570.12

地方附加医疗14913.0036708.5842680.228941.36

住房公积金78178.622171156.782178947.7870387.62

工会经费和职工教育经费94538.0894538.08

小计22216088.07117082460.90128996214.2010302334.77

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险88061.779224484.999252241.9760304.79

失业保险费2752.04394718.70395586.061884.68

小计90813.819619203.699647828.0362189.47

23.应交税费

项目期末数期初数

增值税302496.906383018.69

企业所得税1396025.094082885.93

代扣代缴个人所得税206558.602231293.33

城市维护建设税21165.83537806.15

房产税799219.05871934.00

土地使用税1302746.911239712.51

水资源税64013.10154818.00

教育费附加9071.07230488.35

地方教育附加6047.38153658.90

环保税48453.7640974.49

第55页共92页项目期末数期初数

印花税180620.75195200.05

合计4336418.4416121790.40

24.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金10371040.316715124.31

拆借款7104617.62

股权转让款4000000.004000000.00

其他148535.071716732.42

合计14519575.3819536474.35

25.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款19699687.5046215256.92

一年内到期的租赁负债3747300.472764521.58

一年内到期的长期应付款15705937.87

合计39152925.8448979778.50

26.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额522534.41409081.08

合计522534.41409081.08

27.长期借款

项目期末数期初数

保证借款39000000.0026000000.00

信用借款15671956.61

抵押及保证借款46000000.00

第56页共92页抵押、质押及保证借款35282737.6320668872.54

合计74282737.63108340829.15

28.租赁负债

项目期末数期初数

房屋及建筑物5316959.737256437.32

合计5316959.737256437.32

29.长期应付款

项目期末数期初数

融资租赁16373310.8047123081.78

合计16373310.8047123081.78

30.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助24547500.903218124.2321329376.67与资产相关

合计24547500.903218124.2321329376.67

31.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数189702126189702126

32.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）1276956870.471276956870.47

合计1276956870.471276956870.47

33.其他综合收益

第57页共92页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合税后收益当

项目期初数本期所得减：前期计入其他归属期末数

减：所得税税后归属于母公期转入税前发生综合收益当期转于少费用司留存收额入损益数股

益（税后东归属于母公司）将重分类进损益的其他

-1097419.76-1097419.761097419.76综合收益

其中：外币财务报表折算

-1097419.76-1097419.761097419.76差额

其他综合收益合计-1097419.76-1097419.761097419.76

34.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1976108.051976108.05

合计1976108.051976108.05

35.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积93766209.9793766209.97

合计93766209.9793766209.97

36.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润452829022.56415061738.20

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-19155.17调整后期初未分配利润452829022.56415042583.03

加：本期归属于母公司所有者的净利润-88766731.7345603990.98

减：提取法定盈余公积6039094.57

应付普通股股利85365956.701778456.88

第58页共92页项目本期数上年同期数

期末未分配利润278696334.13452829022.56

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入918217624.23747516324.491225211070.24945950340.23

其他业务收入52383705.7437382415.1954572022.2548292289.74

合计970601329.97784898739.681279783092.49994242629.97

其中：与客户之间的合同

970438143.10780265080.711279615058.88994138038.32

产生的收入

(2)收入分解信息

1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

2)收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入970438143.101279615058.88

小计970438143.101279615058.88

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4628539.81元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税1965776.402096116.41

教育费附加834488.61869253.53

地方教育附加556325.75579502.37

印花税1561683.55556511.72

房产税3310396.144039737.84

土地使用税5211194.054863907.06

第59页共92页项目本期数上年同期数

车船税13200.0017940.00

水资源税345944.10595975.50

环境保护税162199.07148983.90

合计13961207.6713767928.33

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9444291.059661664.80

参展费1935630.03998161.74

差旅费1272712.00469181.53

业务招待费725336.25624636.25

折旧与摊销671814.31621321.31

出口费用452509.511004272.88

咨询服务费358160.24834399.04

其他322444.971452718.69

合计15182898.3615666356.24

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬47562177.7053973341.78

咨询服务费17187446.6018488242.50

折旧和摊销30704228.2827375077.28

业务招待费6129104.824766684.94

修理费2513611.554060061.58

办公费2994120.922758609.26

差旅费1426690.102437018.01

其他11956819.4614375987.74

合计120474199.43128235023.09

第60页共92页5.研发费用项目本期数上年同期数

职工薪酬13332719.3816233771.07

委外研发费10318492.325805883.44

折旧和摊销12452814.6410292443.29

直接材料17204261.4720002045.36

其他5071122.102742237.71

合计58379409.9155076380.87

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出30853015.7737658706.07

其中：租赁负债利息支出461711.82380434.96

利息收入-2407587.78-4736527.78

汇兑损益126196.431792589.91

银行手续费及其他3673411.292546006.17

合计32245035.7137260774.37

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]3218124.233066493.403218124.23

与收益相关的政府补助[注]6150252.041346736.826150252.04

代扣个人所得税手续费返还64433.5648217.05

增值税加计抵减5239113.907512712.80

合计14671923.7311974160.079368376.27

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8.投资收益

第61页共92页项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益6199196.164271264.06

处置长期股权投资产生的投资收益6857340.12

应收款项融资贴现损失-707458.59-659449.40

合计12349077.693611814.66

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失484583.74-5352684.74

合计484583.74-5352684.74

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-75091679.09-13167357.38

合计-75091679.09-13167357.38

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-232027.94106802.06-232027.94

使用权资产处置收益295596.7932065.13295596.79

合计63568.85138867.1963568.85

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿款298360.0024713934.07298360.00

无法支付的款项79540.00300500.0079540.00

其他87655.659212.6387655.65

罚没收入6810.006810.00

非流动资产毁损报废利得7642.50

第62页共92页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

合计472365.6525031289.20472365.65

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失24012.12448861.5524012.12

罚款支出604741.455337.48604741.45

碳排放配额支出3236472.28

违约金400000.00515537.37400000.00

对外捐赠10000.00

其他129798.2274296.33129798.22

合计1158551.794290505.011158551.79

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用3613688.847945720.32

递延所得税费用-5034295.27-3013286.89

合计-1420606.434932433.43

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-102748872.0153479583.61

按母公司适用税率计算的所得税费用-15412330.808021937.54子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响610519.83非应税收入的影响

研发费加计扣除影响-3356666.31-3607500.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响913980.6092189.66

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的-1975062.73-7391110.48

第63页共92页项目本期数上年同期数影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

18409472.817206396.88

或可抵扣亏损的影响

所得税费用-1420606.434932433.43

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收回初存目的为经营性活动的定期存款及其他货

32857252.3179638489.93

币资金

赔偿款收入17376172.99

收到政府补助款6150252.0413796736.82

存款利息收入2407587.784736527.78

其他1791210.11411916.15

合计43206302.24115959843.67

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付各项经营性费用74079881.5276445881.39

初存目的为经营性活动的信用证保证金、票据保

64472859.4632857252.31

证金等其他货币资金

其他5016898.975237266.01

合计143569639.95114540399.71

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回并购意向保证金5000000.00

收到工程投标保证金711000.00

合计5711000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第64页共92页项目本期数上年同期数

归还工程投标保证金500000.002510000.00

处置 Lisapharma公司支付的现金净额 244785.48

支付并购意向保证金5000000.00

合计744785.487510000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

融资租赁借款46910000.00收回不能随时支取且初存目的为抵押或质押的定

25413698.63

期存款及利息

收回初存目的为抵押或质押的信用证保证金、票

25500000.0026100000.00

据保证金等其他货币资金

收到山东润鑫投资有限公司拆借款23000000.0012000000.00

合计48500000.00110423698.63

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付初存目的为抵押或质押的信用证保证金、票

36000000.0025500000.00

据保证金等其他货币资金

偿还山东润鑫投资有限公司等单位拆借款及利息23000000.0059157999.37

偿还融资租赁借款16624934.30

租赁付款5113287.092767816.42

支付内部资金拆借增值税1180567.18

支付融资租赁借款保证金4221900.00

支付非公开发行股票融资中介费用1157209.24

合计81918788.5792804925.03

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-101328265.5848547150.18

加：资产减值准备75091679.0913167357.38

信用减值准备-484583.745352684.74

第65页共92页补充资料本期数上年同期数

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

166980798.51166854489.28

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销7665708.946714550.58

长期待摊费用摊销514644.60250685.15

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-63568.85-138867.19损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）24012.12441219.05

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）30979212.2039451295.98

投资损失（收益以“－”号填列）-13056536.28-4271264.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4933156.51-2312299.37

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-101138.76-700987.52

存货的减少（增加以“－”号填列）4768197.30-127529704.94

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-23628677.90-142681096.98

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）52031264.14-95990756.49其他

经营活动产生的现金流量净额194459589.28-92845544.21

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额155489721.02180133504.51

减：现金的期初余额180133504.5157246097.79

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-24643783.49122887406.72

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

第66页共92页项目期末数期初数

1)现金155489721.02180133504.51

其中：库存现金162306.40504846.51

可随时用于支付的银行存款155327414.62179628658.00可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额155489721.02180133504.51

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由可以随时支付但只能用于募

募集资金14836567.5392410951.57集资金投资项目

小计14836567.5392410951.57

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

票据保证金64472859.4632857252.31流动性受限

信用证保证金36000000.0025500000.00流动性受限

小计100472859.4658357252.31

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款627006377.491014903756.0126509165.191017695412.848167715.14642556170.71长期借款（含一年内到期的长154556086.0748000000.003408670.3891748529.6320233801.6993982425.13期借款）租赁负债（含一年内到期的租10020958.905111094.756067793.459064260.20赁负债）

其他应付款23000000.0023000000.00长期应付款（含

47123081.781581101.1916624934.3032079248.67

一年内到期的

第67页共92页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期应付款）

小计838706504.241085903756.0136610031.511155136670.2228401516.83777682104.71

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额290716359.26590957055.71

其中：支付货款212797978.57487677807.31

支付固定资产等长期资产购置款77918380.69103279248.40

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金29589507.06

其中：美元4101778.577.188429485225.07

欧元13749.987.5257103478.22

港币867.510.9260803.35日元9.000.04620.42

应收账款16095194.21

其中：美元2239051.007.188416095194.21

其他应收款4662330.25

其中：美元648590.827.18844662330.25

短期借款47619990.00

其中：日元1030000000.000.046247619990.00

应付账款19735826.02

其中：美元2745510.277.188419735826.02

2.租赁

(1)公司作为承租人

第68页共92页1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用633647.711970400.34

合计633647.711970400.34

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用465705.88380434.96

与租赁相关的总现金流出6067793.454604070.25

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入163186.87168033.61

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产8643049.02439725.50

小计8643049.02439725.50

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬13340019.3816233771.07

委外研发费10318492.325805883.44

折旧和摊销12452814.6410292443.29

直接材料17204261.4720002045.36

其他5063822.102742237.71

合计58379409.9155076380.87

第69页共92页其中：费用化研发支出58379409.9155076380.87资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将斯瑞药业公司、上海赛托实业有限公司(以下简称上海赛托公司)、山东迪森

生物科技有限公司(以下简称山东迪森公司)、山东和诺倍康药业有限公司(以下简称和诺倍

康公司)、深圳赛托生物投资有限公司(以下简称赛托投资公司)、菏泽润鑫热力有限公司(以

下简称润鑫热力公司)、莱默（北京）药业科技有限公司（以下简称北京莱默公司）、山东

金维多药业有限公司（以下简称金维多公司）等9家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地及持股比例（%）取得方式子公司名称注册资本业务性质注册地直接间接

斯瑞药业公司40000万元山东省菏泽市制造业85.00设立

上海赛托公司30000万元上海市商业100.00设立

山东迪森公司1000万元山东省菏泽市制造业100.00非同一控制下企业合并

和诺倍康公司10000万元山东省菏泽市制造业100.00设立

赛托投资公司19000万元广东省深圳市投资管理100.00设立

润鑫热力公司10000万元山东省菏泽市制造业100.00同一控制下企业合并

香港益华公司16985.13万元中国香港投资管理100.00设立科学研究和技

北京莱默公司500万元北京市100.00非同一控制下企业合并术服务业

金维多公司2000万元山东省菏泽市制造业100.00设立

(二)处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权

(1)明细情况处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时点对应的合并财务报表

名称价款比例（%）方式权的时点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额

Lisapharma 1 欧元 90.43 协议转让 2024-6-30 完成股权交割日 6498205.42

第70页共92页处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时点对应的合并财务报表

名称价款比例（%）方式权的时点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额公司（续上表）按照公允价与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制丧失控制权之日值重新计量资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩剩余股权公允价

剩余股权产收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的值的确定方法及生的利得或权益变动转入投资比例账面价值公允价值主要假设损失损益的金额

Lisapharma公司

(2)其他说明

为进一步整合资源、优化公司资产结构，公司向远东贸易有限公司转让公司全资子公司香港益华公司持有 Lisapharma 公司 90.43%股权，公司综合考虑标的公司经营和财务状况以及当前市场情况，本次股权交易价格为1.00欧元。

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润菏泽荣俊新材料有限公司（以下简称清算子公司2024-11-22荣俊新材料公司）

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

斯瑞药业公司15.00%-9885624.9545043408.97

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

第71页共92页斯瑞药业公司522743305.60407520961.82930264267.42629994850.44629994850.44（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

斯瑞药业公司538303710.08428116712.31966420422.39600246839.05600246839.05

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

斯瑞药业公司406590818.60-65904166.36-65904166.3623550518.89

(续上表)子公司上年数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

斯瑞药业公司585516163.1135024122.3835024122.38-46264031.93

(五)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

(1)基本情况

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

信谊津津公司天津市天津市制造业16.33权益法核算

(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据

因本公司董事长米奇担任信谊津津公司董事，对其有重大影响，故采用权益法核算。

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数项目信谊津津公司信谊津津公司

流动资产324909901.74285752838.70

非流动资产191230338.68167728191.92

资产合计516140240.42453481030.62

流动负债260028341.66235431097.94非流动负债

第72页共92页期末数/本期数期初数/上年数项目信谊津津公司信谊津津公司

负债合计260028341.66235431097.94少数股东权益

归属于母公司所有者权益256111898.76218049932.68

按持股比例计算的净资产份额41823073.0735607554.01调整事项

商誉26822557.7626822557.76

内部交易未实现利润16322.90

其他32240.6332240.63

对联营企业权益投资的账面价值68677871.4662478675.30存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入404637260.98362053396.48

净利润38061966.0828355166.91终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额38061966.0828355166.91

本期收到的来自联营企业的股利5264884.46

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

(1)明细情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助

其中：计入递延收益

与收益相关的政府补助6150252.04

其中：计入其他收益6150252.04

合计6150252.04

(二)涉及政府补助的负债项目

第73页共92页本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益24547500.903218124.23

小计24547500.903218124.23（续上表）

本期冲减成本期冲减与资产/收益财务报表列报项目其他变动期末数本费用金额资产金额相关

递延收益21329376.67与资产相关

小计21329376.67

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额9368376.274413230.22

合计9368376.274413230.22

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

第74页共92页当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增

加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司

第75页共92页应收账款的52.49%（2023年12月31日：36.11%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款736538595.84750053239.67673698427.4456331662.2320023150.00

应付票据136427270.65136427270.65136427270.65

应付账款171002019.99171002019.99171002019.99

其他应付款14519575.3814519575.3814519575.38

长期应付款32079248.6733358230.7016697175.7016661055.00

租赁负债5316959.735485814.355485814.35一年内到期的非

3747300.474045576.414045576.41

流动负债

小计1099630970.731114891727.151012344469.1682524107.9920023150.00（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款781562463.56794355573.41679844305.96110761853.603749413.85

应付票据54209766.0354209766.0354209766.03

应付账款192611263.51192611263.51192611263.51

其他应付款19536474.3519536474.3519536474.35

长期应付款47123081.7849983165.0016661055.0033322110.00

租赁负债7256437.327320338.117320338.11

第76页共92页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上一年内到期的非

2764521.58901005.67901005.67

流动负债

小计1105064008.131118917586.08962862864.85152305307.383749413.85

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币188000000.00元

（2023年12月31日：人民币449938530.50元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质应收款项已经转移了其几乎所有的

票据贴现40024968.04终止确认融资风险和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书116593805.00终止确认融资风险和报酬

小计156618773.04

第77页共92页2.因转移而终止确认的金融资产情况金融资产转移终止确认的金融资与终止确认相关的利得或项目方式产金额损失

应收款项融资贴现40024968.04-207236.36

应收款项融资背书116593805.00

小计156618773.04-207236.36

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

应收款项融资135282379.06135282379.06

持续以公允价值计量的资产总额135282379.06135282379.06

(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收票据，采用票面金额确认其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

山东润鑫投资有限公司山东省菏泽市投资15000万元22.8222.82

(2)本公司最终控制方是米超杰。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

第78页共92页其他关联方名称其他关联方与本公司关系

米奇公司董事长，米超杰之子王峰米超杰之配偶丁媛米奇之配偶菏泽德昱信包装制品有限公司实际控制人亲属控制的公司

(二)关联交易情况

1.出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

信谊津津公司出售商品和提供劳务40518151.5751193247.80

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是担保担保否已经担保方担保内容担保金额起始日到期日履行完毕

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款70000000.002023/5/142033/5/13否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款40000000.002024/6/252028/6/25否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款78000000.002024/3/282028/3/27否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款40000000.002024/11/262028/9/12否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款45000000.002024/8/292028/8/28否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款40000000.002024/12/122028/11/28否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款2024/1/32027/1/3否

王峰、米奇、丁媛1030000000.00

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款9600000.002024/12/252025/12/25否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款80000000.002024/11/122028/11/11否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

短期借款20000000.002024/3/132025/3/13否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

信用证9000000.002023/12/252028/2/28否王峰

山东润鑫投资有限公司、米超杰、信用证7650000.002023/12/252028/8/31否

第79页共92页担保是担保担保否已经担保方担保内容担保金额起始日到期日履行完毕王峰

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

信用证18000000.002023/12/252028/1/20否王峰

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

信用证1000000.002024/1/152027/1/15否王峰

山东润鑫投资有限公司、米超杰信用证10000000.002024/1/32027/1/3否

山东润鑫投资有限公司、米超杰信用证35000000.002024/1/32027/1/3否

山东润鑫投资有限公司保证+工

信用证9882252.902024/11/62025/11/6否业用地及厂房抵押

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

长期借款26000000.002023/8/252029/8/10否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

长期借款19000000.002024/1/102030/1/10否

王峰、米奇、丁媛

山东润鑫投资有限公司、米超杰、

长期借款28000000.002024/10/182029/10/8否

王峰、米奇、丁媛

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬374.07万元468.20万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款信谊津津公司23715572.311185778.6211430222.31571511.12

小计23715572.311185778.6211430222.31571511.12

预付款项 Lisapharma 公司 5677028.36

小计5677028.36

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款菏泽德昱信包装制品有限公司7634.177634.17

小计7634.177634.17

3.关联方资金拆借

第80页共92页本期资金拆入情况关联方名称期初余额本期拆入本期归还期末余额本期利息

山东润鑫投资有限公司23000000.0023000000.00

小计23000000.0023000000.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利1897021.26经审议批准宣告发放的利润或股利根据第四届董事会第八次会议、第四届监事会第八次会议审议通过的《关于2024年度利润分配预案的议案》，公司拟定2024年度利润分配预案为：以公司目前总股本189702126股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0.1元（含税），共计派发现金红利

1897021.26元（含税），本次利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配

利润结转至以后年度分配。利润分配预案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。营业收入、营业成本、资产和负债按行业进行划分。

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部、

第81页共92页行业分部和产品分部为基础确定报告分部。营业收入、营业成本、资产和负债按产品进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部项目境内境外分部间抵销合计

营业收入790596203.24180005126.73970601329.97

其中：与客户之间的

790433016.37180005126.73970438143.10

合同产生的收入

营业成本595712409.18189186330.50784898739.68

资产总额3037919853.8912839724.01-24952795.373025806782.53

负债总额1122940472.5543654155.81-24952795.371141641832.99行业分部项目医药制造其他分部间抵销合计

营业收入918217624.23114901645.94-62517940.20970601329.97

其中：与客户之间的

918217624.23114738459.07-62517940.20970438143.10

合同产生的收入

营业成本747516324.4991279439.57-53897024.38784898739.68

资产总额2780369669.19247869445.83-2432332.493025806782.53

负债总额978816316.98165257848.50-2432332.491141641832.99产品分部甾体药物原料及其

项目甾体、非甾体成品药其他分部间抵销合计他中间体原料药

营业收入889986297.5728231326.66114901645.94970601329.97

-62517940.20

其中：与客户

之间的合同889986297.5728231326.66114738459.07970438143.10

-62517940.20产生的收入

营业成本714116964.6133399359.8891279439.57784898739.68

-53897024.38

资产总额2792482740.5512839724.01247869445.833025806782.53

-27385127.86

负债总额960114956.5443654155.81165257848.501141641832.99

-27385127.86

十五、母公司财务报表主要项目注释

第82页共92页(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内90462515.48109264019.69

1-2年128087.15

2-3年496.1119917.74

账面余额合计90463011.59109412024.58

减：坏账准备1227043.373265174.92

账面价值合计89235968.22106146849.66

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备90463011.59100.001227043.371.3689235968.22

合计90463011.59100.001227043.371.3689235968.22（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备109412024.58100.003265174.922.98106146849.66

合计109412024.58100.003265174.922.98106146849.66

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合24539379.131227043.375.00

第83页共92页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）公司合并范围内关

65923632.46

联方组合

小计90463011.591227043.371.36

(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内90462515.481226944.151.36

1-2年

2-3年496.1199.2220.00

小计90463011.591227043.371.36

(4)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏

3265174.92-2038131.551227043.37

账准备

合计3265174.92-2038131.551227043.37

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同应收账款坏账准单位名称资产期末余额合计备和合同资产减

应收账款合同资产小计数的比例（%）值准备

客户一31628881.8631628881.8634.96

客户二22048133.1622048133.1624.37

客户三8690711.608690711.609.61

客户四5430000.005430000.006.00271500.00

客户五4388518.204388518.204.85219425.91

小计72186244.8272186244.8279.80490925.91

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

第84页共92页款项性质期末数期初数

押金保证金4253438.509342438.50

拆借款413229812.41337096888.12

应收暂付款751240.82663224.46

应收土地处置款8700000.008700000.00

账面余额合计426934491.73355802551.08

减：坏账准备5013925.222407096.83

账面价值合计421920566.51353395454.25

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内386634290.76346723026.93

1-2年31314317.22131685.80

2-3年45429.888736984.37

3-4年8735984.3787888.15

4-5年81503.678427.33

5年以上122965.83114538.50

账面余额合计426934491.73355802551.08

减：坏账准备5013925.222407096.83

账面价值合计421920566.51353395454.25

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备426934491.73100.005013925.221.17421920566.51

合计426934491.73100.005013925.221.17421920566.51（续上表）种类期初数

第85页共92页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备355802551.08100.002407096.830.68353395454.25

合计355802551.08100.002407096.830.68353395454.25

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）公司合并范围内关联方

413229812.41

组合

账龄组合13704679.325013925.2236.59

其中：1年以内464025.5723201.275.00

1-2年4254770.00425477.0010.00

2-3年45429.889085.9820.00

3-4年8735984.374367992.1950.00

4-5年81503.6765202.9580.00

5年以上122965.83122965.83100.00

小计426934491.735013925.221.17

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数481306.9413168.581912621.312407096.83

期初数在本期——————

--转入第二阶段-212738.50212738.50

--转入第三阶段-4542.994542.99

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-458105.67412308.422652625.642606828.39本期收回或转回

第86页共92页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）本期核销其他变动

期末数-189537.23633672.514569789.945013925.22期末坏账准备计

-40.8514.8950.861.17

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

山东迪森公司资金拆借210956848.521年以内49.41

和诺倍康公司资金拆借160518828.201年以内37.60

1年以

北京莱默公司资金拆借21625325.28内、1-25.07年应收土地处

定陶县天中办事处8700000.003-4年2.044350000.00置款

金维多公司资金拆借8575588.471年以内2.01

小计410376590.4796.124350000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1390108787.71161019540.001229089247.711390108787.7146783564.001343325223.71

对联营企业投资68677871.4668677871.4662478675.3062478675.30

合计1458786659.17161019540.001297767119.171452587463.0146783564.001405803899.01

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少其账面减值计提减值准备价值准备投资投资他价值准备

斯瑞药业公司340012688.00340012688.00

上海赛托公司301110200.00301110200.00

第87页共92页山东迪森公司16028548.0016028548.00

赛托投资公司137216436.0046783564.00114235976.0022980460.00161019540.00

润鑫热力公司98707548.4898707548.48

和诺倍康公司65000000.0065000000.00

北京莱默公司4000000.004000000.00

金维多公司381249803.23381249803.23

小计1343325223.7146783564.00114235976.001229089247.71161019540.00

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业

信谊津津公司62478675.306199196.16

小计62478675.306199196.16（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业

信谊津津公司68677871.46

小计68677871.46

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入520609326.07396452532.38712338758.05547379707.70

其他业务收入38075013.3936911828.7547004379.0852264827.25

合计558684339.46433364361.13759343137.13599644534.95

其中：与客户之

间的合同产生的558528492.04433283487.61759175103.52599539943.30收入

第88页共92页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

甾体药物原料520609326.07396452532.38712338758.05547379707.70

其他37919165.9736830955.2346836345.4752160235.60

小计558528492.04433283487.61759175103.52599539943.30

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内地区548373378.84431133027.00749315956.22597870959.48

境外地区10155113.202150460.619859147.301668983.82

小计558528492.04433283487.61759175103.52599539943.30

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入558528492.04759175103.52

小计558528492.04759175103.52

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为458314.88元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接材料7786715.0912126314.45

委外研发费6919868.553612240.59

折旧和摊销4286301.762261958.83

职工薪酬7089301.276849613.43

其他1209634.531039087.43

合计27291821.2025889214.73

3.投资收益

项目本期数上年同期数

第89页共92页权益法核算的长期股权投资收益6199196.164543193.80

子公司借款利息收入19676119.7618418693.47

应收款项融资贴现损失-707098.80

合计25168217.1222961887.27

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明详见本财务报表附注

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

6896896.85五(二)8、11、12、13

部分之说明

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相详见本财务报表附注

关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损9368376.27八之说明益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

第90页共92页对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入详见本财务报表附注

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-662174.02

五(二)12、13之说明其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计15603099.10

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1108704.85

少数股东权益影响额（税后）-100099.36

归属于母公司所有者的非经常性损益净额14594493.61

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-4.61-0.47-0.47扣除非经常性损益后归属于公司

-5.37-0.54-0.54普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -88766731.73

非经常性损益 B 14594493.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -103361225.34

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2012156809.24

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 85365956.70产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6

第91页共92页收购子公司少数股权，收购对价与按收购股

I1权比例计算的子公司净资产之间的差额增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1其他数

外币财务报表折算差额 I2 1097419.76增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 3数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1925364819.97

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -4.61%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -5.37%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -88766731.73

非经常性损益 B 14594493.61

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -103361225.34

期初股份总数 D 189702126

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数189702126.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L -0.47

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.54

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

山东赛托生物科技股份有限公司

二〇二五年四月二十五日