江龙船艇科技股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月22日

审计机构名称广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号司农审字[2024]24001570010号

注册会计师姓名陈新伟、吴盛雄审计报告正文审计报告

司农审字[2024]24001570010号

江龙船艇科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江龙船艇科技股份有限公司（以下简称“江龙船艇”或“公司”）财务报表，包括2023年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江龙船艇

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江龙船艇，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

1关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对

以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）按履约进度确认收入

1、事项描述

江龙船艇2023年度营业收入为1186818268.13元，其中按履约进度确认收入为1103835385.50元，占公司总收入的93.01%，公司主要按履约进度确认收入成本。

在按履约进度确认收入时，公司对船舶建造采用投入法，即累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度，并按照履约进度确认收入。江龙船艇管理层（以下简称管理层）需要对在建船舶的预计总收入、预计总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估、修订，履约进度及预计总收入、预计总成本的相关核算涉及管理层的重大估计和判断，该等估计和判断受现有经验及对未来市场判断的影响。因此，我们将其作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十六）；关于营业收入披露详见附注五、（三十一）。

2、审计应对

我们针对按履约进度确认收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）评估管理层对在建船舶项目预估总成本及合同实际发生成本、合同收入及成本入账相关内

部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）取得在建船舶项目的预计总成本明细表，通过对比分析两期预计总收入、预计总成本的变化，评估两期预计总成本是否存在较大差异，识别和了解差异产生的原因，并复核其合理性。

（3）检查在建合同及其结算条款，测算在建项目履约进度，评估履约进度的合理性、准确性。

（4）对于已完工项目，将项目完工前管理层估计的合同预计总成本与项目实际发生的总成本进

行对比分析，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。

（5）针对实际发生的合同履约成本，执行了以下程序：采用抽样方式检查实际发生工程成本的

合同、发票、领料出库单、人工费用计提及实际发放单据，检查节点检验确认资料、结算催款函等支持性文件。

2（6）对于收入的确认执行以下测试：获取了报告期及报告期后一个月的收入明细表以及所有船

舶建造节点资料、结算催款函，核对船舶建造节点资料、结算催款函日期与账面确认的履约进度及收入确认的时点，并结合存货盘点时在建船舶的状况及函证程序，以评估收入的真实性、完整性，核实收入是否计入恰当的会计期间。

（7）查询企查查网站、调取公司主要客户的工商登记及变更资料，核查公司是否与主要客户存

在关联关系，确认向该等客户销售产品的合理性。

（8）对主要客户就合同金额、结算进度、合同累计收款金额进行函证。

（二）应收账款坏账准备的确认

1、事项描述

2023年12月31日，江龙船艇合并应收账款账面余额为206765491.63元，坏账准备为

19636358.65元，账面价值为187129132.98元。

公司管理层（以下简称管理层）以应收款项整个存续期内预期信用损失为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。

当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。上述涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收款项坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收款项坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）对公司应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试。

（2）复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

（3）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断以及账龄分析表的准确性。

（4）将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计

提情况进行对比，以评估管理层对应收款项减值准备的可靠性和历史准确性。

3（5）获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，

评价其恰当性和充分性；通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款损失准备计提的充分性。

（6）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，复核组合划分的合理性，复核基于迁

徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性。

（7）分析应收款项的账龄和客户信誉情况，对主要客户就合同金额、结算进度、合同项目累计

收款金额进行函证，评价应收款项坏账准备计提的合理性。

（8）检查报告期后应收账款的回收情况。

四、其他信息

江龙船艇管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括江龙船艇2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江龙船艇的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江龙船艇、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督江龙船艇的财务报告过程。

4六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江龙船艇持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江龙船艇不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就江龙船艇中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

5我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认

为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

广东司农会计师事务所中国注册会计师：陈新伟（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：吴盛雄

中国广州二○二四年四月二十二日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：江龙船艇科技股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金727687376.49437623635.36结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据4132500.002970000.00

应收账款187129132.98180619219.58

应收款项融资1500000.00

6预付款项364512917.2080427525.66

应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款9192740.9915708707.30

其中：应收利息253000.00应收股利买入返售金融资产

存货120797985.89115540477.65

合同资产117612271.99111119716.98持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产20410459.9812202938.87

流动资产合计1552975385.52956212221.40

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产524231572.01363144378.10

在建工程35836685.2851337201.23生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产52407522.7954003126.88开发支出商誉

长期待摊费用3017019.902671645.22

递延所得税资产9273926.479271356.94

其他非流动资产214749247.11112843141.11

非流动资产合计839515973.56593270849.48

资产总计2392491359.081549483070.88

流动负债：

短期借款31021231.442613883.64向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

7应付票据432360618.63136812768.31

应付账款200635026.15150046816.43预收款项

合同负债775143655.16402360089.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬14480001.4710299847.69

应交税费7563055.506496619.23

其他应付款5446189.8213372444.19

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债23108469.5019206267.35

流动负债合计1489758247.67741208735.95

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债2286870.34380985.67

递延收益17175827.8919208904.29递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计19462698.2319589889.96

负债合计1509220945.90760798625.91

所有者权益：

股本377667996.00377667996.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积190111363.50181683660.21

减：库存股

其他综合收益552279.65530567.64专项储备

盈余公积30392383.5826184420.09一般风险准备

8未分配利润219856970.16179990631.23

归属于母公司所有者权益合计818580992.89766057275.17

少数股东权益64689420.2922627169.80

所有者权益合计883270413.18788684444.97

负债和所有者权益总计2392491359.081549483070.88

法定代表人：晏志清主管会计工作负责人：喻蒙会计机构负责人：易娇萍

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金520643031.11373768832.81交易性金融资产衍生金融资产

应收票据4132500.002000000.00

应收账款164528499.78161365910.65

应收款项融资1500000.00

预付款项329235730.5073829564.89

其他应收款7892351.9715414413.92

其中：应收利息253000.00应收股利

存货106975054.7196013813.39

合同资产100944246.70111091927.66持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产18486823.986369183.00

流动资产合计1254338238.75839853646.32

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资88658876.4445639976.44其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产519418182.94359251045.48

在建工程35798002.9251337201.23生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产50821723.8851989363.81开发支出商誉

9长期待摊费用2641685.622209695.42

递延所得税资产7367831.227921569.90

其他非流动资产214749247.11112843141.11

非流动资产合计919455550.13631191993.39

资产总计2173793788.881471045639.71

流动负债：

短期借款10019451.11交易性金融负债衍生金融负债

应付票据404525337.75113974066.66

应付账款159135186.15135143522.70预收款项

合同负债711278776.84392490776.65

应付职工薪酬12845886.999340435.88

应交税费4888873.724409052.54

其他应付款4367415.293070435.44

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债20168428.2816677989.46

流动负债合计1327229356.13675106279.33

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债2286870.34247966.76

递延收益17175827.8919208904.29递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计19462698.2319456871.05

负债合计1346692054.36694563150.38

所有者权益：

股本377667996.00377667996.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积192022133.11183482522.84

减：库存股其他综合收益

10专项储备

盈余公积30392383.5826184420.09

未分配利润227019221.83189147550.40

所有者权益合计827101734.52776482489.33

负债和所有者权益总计2173793788.881471045639.71

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1186818268.13680511074.10

其中：营业收入1186818268.13680511074.10利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1162781866.64678434333.63

其中：营业成本1019147460.97565912796.82利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加12016603.364716538.87

销售费用22167975.0823339655.61

管理费用62869979.1451612094.98

研发费用59639525.9844965582.76

财务费用-13059677.89-12112335.41

其中：利息费用439355.36583173.65

利息收入14627088.308740550.36

加：其他收益17649459.5113035000.30投资收益（损失以“－”号填

612164.39

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号1043859.49-6333284.21

11填列）资产减值损失（损失以“-”号-2785727.57-1107103.38

填列）资产处置收益（损失以“-”号

26371.38-16495.80

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

39970364.308267021.77

列）

加：营业外收入5850291.301347276.99

减：营业外支出597964.621708002.12四、利润总额（亏损总额以“－”号

45222690.987906296.64

填列）

减：所得税费用-1954.95-6150341.41五、净利润（净亏损以“－”号填

45224645.9314056638.05

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

45224645.9314056638.05“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润44074302.4213099845.93

2.少数股东损益1150343.51956792.12

六、其他综合收益的税后净额21712.01611944.81归属母公司所有者的其他综合收益

21712.01611944.81

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

21712.01611944.81

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额21712.01611944.81

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额45246357.9414668582.86归属于母公司所有者的综合收益总

44096014.4313711790.74

额

归属于少数股东的综合收益总额1150343.51956792.12

八、每股收益

12（一）基本每股收益0.11670.0347

（二）稀释每股收益0.11670.0347

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：晏志清主管会计工作负责人：喻蒙会计机构负责人：易娇萍

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1073912967.29595620142.10

减：营业成本922386270.64491963363.79

税金及附加11436555.984175569.51

销售费用20033187.3820851277.34

管理费用57340516.2747252641.60

研发费用52509183.6939676486.51

财务费用-12934341.38-11977673.87

其中：利息费用60143.42568254.66

利息收入13770179.088221104.70

加：其他收益16681041.1212024537.89投资收益（损失以“－”号填-9214599.91

列）

其中：对联营企业和合营企

-9826764.30业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-214282.87-6188099.95

填列）资产减值损失（损失以“-”号-2259697.15-1166186.07

填列）资产处置收益（损失以“-”号

26371.38-16495.80

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

37375027.19-882366.62

列）

加：营业外收入5850291.301347276.99

减：营业外支出591944.891708002.12三、利润总额（亏损总额以“－”号

42633373.60-1243091.75

填列）

减：所得税费用553738.68-5432069.22四、净利润（净亏损以“－”号填

42079634.924188977.47

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

42079634.924188977.47“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以

13“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额42079634.924188977.47

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1626189219.09929103349.18客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1658721.7712261464.69

收到其他与经营活动有关的现金162673890.38142954922.30

经营活动现金流入小计1790521831.241084319736.17

购买商品、接受劳务支付的现金914713393.56614486391.30客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金

14拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金104319572.5484536846.53

支付的各项税费85922642.8922244704.21

支付其他与经营活动有关的现金233374708.24219880746.22

经营活动现金流出小计1338330317.23941148688.26

经营活动产生的现金流量净额452191514.01143171047.91

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金50000000.0055000000.00

取得投资收益收到的现金638630.14

处置固定资产、无形资产和其他长

455620.6426900.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金166056.35

投资活动现金流入小计50455620.6455831586.49

购建固定资产、无形资产和其他长

185835170.30113060632.04

期资产支付的现金

投资支付的现金150000000.0060000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金166056.35

投资活动现金流出小计335835170.30173226688.39

投资活动产生的现金流量净额-285379549.66-117395101.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金40800000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金38142724.1250000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金24786913.41

筹资活动现金流入小计78942724.1274786913.41

偿还债务支付的现金9858494.55182097980.11

分配股利、利润或偿付利息支付的

435226.707401722.32

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金49997465.99

筹资活动现金流出小计10293721.25239497168.42

筹资活动产生的现金流量净额68649002.87-164710255.01

四、汇率变动对现金及现金等价物的

137550.372687201.32

影响

五、现金及现金等价物净增加额235598517.59-136247107.68

加：期初现金及现金等价物余额332682604.62468929712.30

六、期末现金及现金等价物余额568281122.21332682604.62

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1469249036.96888848754.49

收到的税费返还1005919.4412261464.69

收到其他与经营活动有关的现金130276970.52140174118.61

15经营活动现金流入小计1600531926.921041284337.79

购买商品、接受劳务支付的现金824351194.93644515090.97

支付给职工以及为职工支付的现金89978107.7172460333.65

支付的各项税费82916619.2919667117.35

支付其他与经营活动有关的现金191609771.97169245314.03

经营活动现金流出小计1188855693.90905887856.00

经营活动产生的现金流量净额411676233.02135396481.79

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金50000000.0055000000.00

取得投资收益收到的现金638630.14

处置固定资产、无形资产和其他长

455620.6426900.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金166056.35

投资活动现金流入小计50455620.6455831586.49

购建固定资产、无形资产和其他长

183446504.45112283709.33

期资产支付的现金

投资支付的现金150000000.0060000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

43018900.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金166056.35

投资活动现金流出小计376465404.45172449765.68

投资活动产生的现金流量净额-326009783.81-116618179.19

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金10019451.1150000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金24786913.41

筹资活动现金流入小计10019451.1174786913.41

偿还债务支付的现金181341396.92

分配股利、利润或偿付利息支付的

60143.427396838.78

现金

支付其他与筹资活动有关的现金49997465.99

筹资活动现金流出小计60143.42238735701.69

筹资活动产生的现金流量净额9959307.69-163948788.28

四、汇率变动对现金及现金等价物的

10238.852715996.57

影响

五、现金及现金等价物净增加额95635995.75-142454489.11

加：期初现金及现金等价物余额295718393.44438172882.55

六、期末现金及现金等价物余额391354389.19295718393.44

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

377181261179766226788

一、530

667683844990057271684

上年567.

996.660.20.0631.275.69.8444.

期末64

002192317097

16余额

加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、377181261179766226788

530

本年667683844990057271684

567.

期初996.660.20.0631.275.69.8444.

64

余额002192317097

三、本期增减变动

398525420945

金额842217420

663237622859

（减77012.0796

38.917.750.468.2

少以3.2913.49

3291“－”号填

列）

（一

440440452

）综217115

743960463

合收12.0034

02.414.457.9

益总13.51

234

额

（二）所

409494

有者853853

119515

投入961961

06.917.2

和减0.280.28

86

少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．853853853

17股份961961961

支付0.280.280.28计入所有者权益的金额

409409

4．119119

其他06.906.9

88

（三-

420

）利420

796

润分796

3.49

配3.49

1．-

420

提取420

796

盈余796

3.49

公积3.49

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

18本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

---

（六

111111111

）其

906.906.906.

他

999999

四、377190303219818646883

552

本期667111923856580894270

279.

期末996.363.83.5970.992.20.2413.

65

余额005081689918上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、222356-257173778778上年157952813655974769769期末645.816.77.122.3412.019.019.

19余额008374404040

加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、222356-257173778778本年157952813655974769769期初645.816.77.122.3412.019.019.余额008374404040

三、本期增减

变动--

155226

金额175611418601127991

510271

（减269944.897.621117542

351.69.8

少以156.81758.8344.25.57

000“－623”号填

列）

（一

130137146

）综611956

998117685

合收944.792.

45.990.782.8

益总8112

346

额

（二）所--

216

有者197197191

703

投入588588157

77.6

和减05.605.62.06

8

少资22本

1．

--所有247247

252499

者投665665

105771

入的85.385.3

52.537.9

普通33

81

股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．725725725

20股份060060060

支付9.599.599.59计入所有者权益的金额

--

-499216

517301

4．179771703

760056

其他88637.977.6

00.522.8

2.6318

46

（三---

418

）利708666666

897.

润分362472472

75

配7.109.359.35

1．-

418

提取418

897.

盈余897.

75

公积75

2．

提取一般风险准备

3．

对所

有者---

（或666666666股472472472

东）9.359.359.35的分配

4．

其他

（四-

）所155

155

有者510

510

权益351.

351.

内部00

00

结转

1．

资本

-公积155

155

转增510

510

资本351.

351.

（或00

00

股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或

21股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、377181261179766226788

530

本期667683844990057271684

567.

期末996.660.20.0631.275.69.8444.

64

余额002192317097

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

22一、

37761834261818917764

上年

67998252442047558248

期末

6.002.84.090.409.33

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

37761834261818917764

本年

67998252442047558248

期初

6.002.84.090.409.33

余额

三、本期增减变动金额8539420737875061

（减610.963.16719245少以2749.43.19“－”号填

列）

（一）综42074207合收96349634

益总.92.92额

（二）所有者85398539

投入610.610.和减2727少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

233．股

份支付计

85398539

入所

610.610.

有者

2727

权益的金额

4．其

他

（三-

4207

）利4207

963.

润分963.

49

配49

1．提-

4207

取盈4207

963.

余公963.

49

积49

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏

24损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

37761920303922708271

本期

67992213238319220173

期末

6.003.11.581.834.52

余额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

22213569257619207969

上年

57645281552242201818

期末

5.006.83.340.034.20

余额加

：会计政策变更前

25期差

错更正其他

二、

22213569257619207969

本年

57645281552242201818

期初

5.006.83.340.034.20

余额

三、本期增减变动

---金额1555

1734418828942043

（减1035

702997.75649.5694

少以1.00

3.9963.87“－”号填

列）

（一）综41884188

合收977.977.益总4747额

（二）所

--有者

17951795

投入

99429942

和减.99.99少资本

1．所

--有者2476

25214997

投入6585

05527137

的普.33.58.91通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

72507250

入所

609.609.

有者

5959

权益的金额

4997-

4．其

71374997

他.917137

26.91

（三--）利418870836664

润分97.75627.729.配1035

1．提

-取盈4188

4188

余公97.75

97.75

积

2．对

所有

者--

（或66646664股729.729.东）3535的分配

3．其

他

（四）所-

1555

有者1555

1035

权益1035

1.00

内部1.00结转

1．资

本公

积转-

1555

增资1555

1035

本1035

1.00

（或1.00股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

275．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

37761834261818917764

本期

67998252442047558248

期末

6.002.84.090.409.33

余额

三、公司基本情况

（一）公司概况

江龙船艇科技股份有限公司（原名：广东江龙船艇科技股份有限公司，以下简称“公司”）的前身为广东江龙船舶制造有限公司，是由夏刚、晏志清、龚重英、赵盛华、李列和、张尧、贺文军共同出资组建的有限责任公司，于2003年1月21日取得珠海市工商行政管理局核发的注册号为4404002027794的企业法人营业执照（2007年9月7日变更为：440400000016884）。注册资本为300.00万元，其中，夏刚出资123万元，占实收资本的41%；晏志清出资54万元，占

实收资本的18%；龚重英出资27万元，占实收资本的9%；赵盛华出资27万元，占实收资本的9%；李列和出资27万元，占实收资本的9%；张尧出资27万元，占实收资本的9%；贺文军出资15万元，占实收资本的5%。

经过历次增资及股权转让，截至2014年8月，公司的注册资本变更为2758万元。其中，夏刚出资1066万元，占实收资本的38.65%；晏志清出资624万元，占实收资本的22.63%；赵盛华出资468万元，占实收资本的16.97%；龚重英出资234万元，占实收资本的8.48%；贺文军出资208万元，占实收资本的7.54%；厦门汇龙达成企业管理合伙企业(有限合伙)出资158万元，占实收资本的5.73%。

2014年10月，根据广东江龙船舶制造有限公司股东会决议、广东江龙船舶制造有限公司发起人协议，广东江龙船

舶制造有限公司全体股东作为发起人，依法将广东江龙船舶制造有限公司整体变更为股份有限公司。各发起人根据各自

28在广东江龙船舶制造有限公司的出资比例，以公司截至2014年8月31日止经审计的净资产额82543017.31元折合为广

东江龙船艇科技股份有限公司股份65000000股，每股面值1元。

2017年1月13日，经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕2988号”文核准，公司向社会公众公开发行人民

币普通股（A 股）2167 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价格 6.34 元，变更后的股本为人民币 86670000.00 元，折合为江龙船艇科技股份有限公司股份86670000.00股，每股面值1元。

2017年4月21日，公司董事会会议通过的关于2016年度利润分配及资本公积转增股本预案的决议，公司以目前

的总股本86670000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.3元人民币（含税），每10股送红股1.2股（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增1.8股。利润分配后江龙船艇科技股份有限公司股份总数为112671000.00股，每股面值1元。

2018年4月8日，公司董事会会议通过的关于2017年度利润分配及资本公积转增股本预案的决议，公司以目前的

总股本112671000.00股为基数，向全体股东每10股派现金股利0.3元人民币（含税），每10股送红股1股（含税）以资本公积金向全体股东每10股转增7股。利润分配后江龙船艇科技股份有限公司股份总数为202807800.00股，每股面值1元。

2020 年 8 月 18 日，公司 2020 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司 2020 年度创业板向特定对象发行 A股股票方案的议案》，2021年11月4日第一次临时股东大会审议通过的《关于延长公司向特定对象发行股票股东大会决议有效期的议案》，并经中国证券监督管理委员会核发的《关于同意江龙船艇科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]820 号）核准，公司向 11 名特定投资者非公开发行人民币普通股（A 股）股票 19349845股，每股面值1元，增加股本人民币19349845.00元，变更后的股本为人民币222157645.00元。

2022年4月26日，公司董事会审议通过《关于2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以公司

总股本222157645股剔除公司累计回购股份2557989股后的219599656股为基数，向全体股东每10股派发现金红利

0.30元人民币（含税），不送红股，以资本公积金向全体股东每10股转增7股。

2022年6月17日，公司2022年第一次临时股东大会审议通过《关于明确公司2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，明确了《关于2021年度利润分配及资本公积金转增股本预案》中股本发生变动的调整原则，其余预案内容不变。调整情况：2021年年度权益分派实施前，公司回购专用证券账户原持有的股份已于2022年6月21日以非交易过户形式过户至江龙船艇科技股份有限公司-2022年员工持股计划专用证券账户中，非交易过户完毕后公司回购专用证券账户内股份余额为0股。公司按照分配比例不变的原则对现金分红总额、资本公积金转增股本总额进行相应调整。

利润分配后江龙船艇科技股份有限公司股份总数为377667996.00股，每股面值1元。

（二）公司法定代表人晏志清

29（三）公司注册地址及总部办公地址

中山市神湾镇桂竹路1号江龙船艇科技园

（四）业务性质及主要经营活动

业务性质：船艇制造业

主要经营活动：公司主要从事旅游休闲船艇、公务执法船艇和特种作业船艇的设计、研发、生产和销售，为客户提供从应用设计、产品制造到维修保养等全方位的个性化服务解决方案。

（五）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2024年4月22日批准报出。

（六）合并报表范围及变化

本财务报表合并范围包括公司及全资子公司江龙船艇国际有限公司、重要非全资子公司澳龙船艇科技有限公司。报告期内合并财务报表范围及其变化情况详见“附注七、合并范围的变更”、“附注八、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了具体会计政策和会计估计详见附注三各项描述。

301、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目或单项预算金重要的在建工程额超过300万的在建工程

重要投资活动有关的现金单项金额超过资产总额0.5%的投资活动

重要的非全资子公司子公司净资产占公司净资产10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

31值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的

资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于

发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2.合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

32子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；

编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债

表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

33与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份

额相关的下列项目：

34（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对

合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负

债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到

预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。

35（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关

的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过

一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产

36的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的

累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

1.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融

负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

37存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术

确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

1.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产未放弃对该金融资产的控制的风险和报酬和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

1.金融负债的终止确认条件

38金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情

况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同

条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

1.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、租赁应

收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金等），本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

39对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照

未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、合同资产

和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

公司将计提或转回的应收款项损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

40F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

1.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

411.衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

1.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

1.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

组合确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

13、应收账款

本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：

组合确定组合的依据

42组合确定组合的依据

应收政府客户以政府客户的分类作为信用风险特征应收企事业单位以企事业单位的分类作为信用风险特征应收合并范围内关联方合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

14、应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参照详见附注三、（十一）金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

15、其他应收款

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收保证金及押金

其他应收款组合4往来、代垫款及其他其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

16、合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

43合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本

公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

17、存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、库存商品、在产品、周转材料、合同履约成本等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：船艇专用设备发出采用个别认定法核算，其他材料发出时按加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

44在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现

净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

（1）库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去

估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发

生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1.划分为持有待售的依据

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

45对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动

资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待

售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

19、长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；

*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

46A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作

为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或

收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部

分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收

47益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投

资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投

资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

20、固定资产

（1）确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法8-20年54.75-11.88

机器设备年限平均法5-10年59.5-19运输设备年限平均法5年519办公设备年限平均法5年519其他设备年限平均法5-10年59.5-19

48无

21、在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十）、长期资产减值。

22、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

49在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将

尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

23、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

50（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进

行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

24、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些

51相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产

组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

26、合同负债

公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。

公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

52在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

28、预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

531.该义务是公司承担的现时义务；

2.该义务的履行可能导致经济利益的流出；

3.该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

29、股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：

（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；

（3）标的股份的现行价格；

（4）股价预计波动率；

（5）股份的预计股利；

（6）期权有效期内的无风险利率；

（7）分期行权的股份支付。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

54（1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

（2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

30、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

55收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。

在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

56（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法

公司的营业收入主要包括船舶建造、船舶维修等。收入确认的具体政策和方法如下：

（1）船舶建造

公司提供的船舶建造业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”条件。

满足“某一时段内履行”条件的，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。公司采用投入法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。

公司船舶建造过程中所领用船舶动力设备的成本相对于预计总成本而言是重大的，船舶动力设备领用时已发生的成本与公司履行履约义务的进度不成比例。公司在采用成本法确定履约进度时已将船舶动力设备成本进行调整，仅以其已发生的成本为限确认收入。

不满足“某一时段内履行”条件的，公司在产品完工交付时根据合同或交船文件确定的交易价格确认收入。

公司确认外币合同收入的基础为合同签约币种。公司折算外币合同收入时，对于应确认的已收款外币收入，按收款时确认的人民币金额确认；对于应确认的未收款外币收入，按应收账款确认日的即期汇率折算，两者之和作为累计应确认的人民币收入。累计应确认的人民币收入减去以前期间累计已确认的人民币收入作为当期应确认的人民币收入。

（2）船舶维修

公司提供的一般船舶维修业务，由于维修周期短，公司在完成船舶修理并办理完结算手续后，确认收入并结转相应成本。

31、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

57为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，

本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32、政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

583.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相

关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活

动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

59（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的

递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获

得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商

誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时

满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

34、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

3.作为承租人

（1）使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

60公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩

余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（2）租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法详见附注三、（二十三）、租赁负债。

（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（5）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

61如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场

价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见附注三、（十一）、金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

62如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场

价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

35、其他重要的会计政策和会计估计

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释第16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认详见其他说明豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明

执行解释第16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理”对本公司的影响。

2022年11月30日，财政部发布了解释第16号，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第16号明确了：对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所

63得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据

《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自该解释发布之日起执行，执行该解释未对本公司的财务状况、经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

单位：元会计估计变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称开始适用的时点影响金额本报告期公司未发生重要会计估计变更。

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

37、其他

无

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税5%、6%、9%、13%的增值额

城市维护建设税应交增值税额7%、5%、3%、2%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江龙船艇科技股份有限公司15%

江龙船艇国际有限公司16.5%

64澳龙船艇科技有限公司15%

2、税收优惠

公司 2022 年通过高新技术企业复审（证书编号为 GR202244001523），根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司自2022年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税。

子公司澳龙船艇科技有限公司 2021 年通过高新技术企业复审认定（证书编号为 GR202144003925），根据《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司自2021年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策），公司自2023年1月1日开始享受加计抵减政策。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金34978.1925658.60

银行存款569207911.89333828112.69

其他货币资金158444486.41103769864.07

合计727687376.49437623635.36

其中：存放在境外的款项总额9906363.57838834.45

其他说明：

其他货币资金期末余额中包含保函保证金54844595.28元、银行承兑汇票保证金101899758.82元和进口贸易融资

保证金1700132.31元。

上述所有银行存款均以公司名义于银行等相关金融机构开户储存。

652、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据4132500.002970000.00

合计4132500.002970000.00

（2）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据3632500.002000000.00

合计3632500.002000000.00

（4）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

663、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）174500881.21141517098.25

1至2年12295258.0842470163.14

2至3年15000196.2613704397.26

3年以上4969156.083658851.91

3至4年1528339.54346323.37

4至5年128288.00602816.57

5年以上3312528.542709711.97

合计206765491.63201350510.56

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

206765196363187129201350207312180619

账准备100.00%9.50%100.00%10.30%

491.6358.65132.98510.5690.98219.58

的应收账款

其中：

政府客610468189336591534294096188139275282

29.52%3.10%14.61%6.40%

户36.201.5074.7016.423.3623.06企事业

145718177429127975171940188498153090

单位客70.48%12.18%85.39%10.96%

655.4397.15658.28894.1497.62996.52

户

67206765196363187129201350207312180619

合计100.00%9.50%100.00%10.30%

491.6358.65132.98510.5690.98219.58

按组合计提坏账准备：政府客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）59229964.051557748.052.63%

1－2年（含2年）1621007.11180904.3911.16%

2－3年（含3年）87865.0446709.0653.16%

3年以上108000.00108000.00100.00%

合计61046836.201893361.50

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：企事业单位客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）115270917.164209828.933.65%

1－2年（含2年）10674250.971397776.9713.09%

2－3年（含3年）14912331.227274235.1748.78%

3－4年（含4年）1528339.541528339.54100.00%

4－5年（含5年）20288.0020288.00100.00%

5年以上3312528.543312528.54100.00%

合计145718655.4317742997.15

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

68本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备20731290.981099853.404921.0719636358.65

合计20731290.981099853.404921.0719636358.65

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名17505265.4926950930.4544456195.9413.53%1727082.03

第二名29304778.764117785.1233422563.8810.18%1260030.66

69第三名8498531.1621113591.2429612122.409.02%778798.82

第四名17913820.899724687.1627638508.058.41%726892.76

第五名13338478.9613338478.964.06%428165.17

合计86560875.2661906993.97148467869.2345.20%4920969.44

4、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值与船舶建造相

121708319.154096047.16117612271.99114928062.163808345.18111119716.98

关的合同资产

合计121708319.154096047.16117612271.99114928062.163808345.18111119716.98

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因与船舶建造相关的合

287701.98

同资产

合计287701.98——

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

705、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据1500000.00

合计1500000.00

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（3）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据8650000.00

合计8650000.00

71（5）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（6）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（7）其他说明

注：公司用于背书或贴现的银行承兑汇票如由信用等级较高银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；公司用于背书或贴现的银行承兑汇票如由信用级别一般的银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息253000.00

其他应收款9192740.9915455707.30

合计9192740.9915708707.30

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元

72项目期末余额期初余额

应收利息253000.00

合计253000.00

2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

3）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

73（2）应收股利

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金10123718.0417848904.11

往来、代垫款及其他3268626.951750413.28

合计13392344.9919599317.39

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5586019.2912023865.58

1至2年347893.637193913.93

2至3年7101710.7941476.60

3年以上356721.28340061.28

3至4年356721.28340061.28

合计13392344.9919599317.39

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

74按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额33320.334110289.764143610.09

2023年1月1日余额

在本期

本期计提65873.9665873.96

本期转回9880.059880.05

2023年12月31日余

23440.284176163.724199604.00

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备4143610.0965873.969880.054199604.00

合计4143610.0965873.969880.054199604.00

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

755）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金、押金7827800.042-3年58.45%3913900.02

往来、代垫款及

第二名1000000.001年以内7.47%6600.00其他

第三名保证金、押金400000.00未逾期2.99%960.00

第四名保证金、押金380904.00未逾期2.84%914.17

第五名保证金、押金371250.00未逾期2.77%891.00

合计9979954.0474.52%3923265.19

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

761年以内360287921.9398.84%78962189.7298.18%

1至2年4022500.771.10%1459331.371.81%

2至3年199834.500.05%2660.00

3年以上2660.003344.57

合计364512917.2080427525.66

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

2023年12月31日余额较2022年12月31日余额增加284085391.54元，幅度为353.22%，主要系期末预付船舶动

力设备款项增加。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

第一名177481325.2448.69

第二名43185250.4311.85

第三名14586290.964.00

第四名12354070.773.39

第五名11092628.553.04

合计258699565.9570.97

其他说明：

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

77原材料72490619.19161685.3172328933.8845347447.3695066.9045252380.46

库存商品13050029.1713050029.17

周转材料154953.81154953.81171581.38171581.38

合同履约成本50655403.472341305.2748314098.2057066486.6457066486.64

合计123300976.472502990.58120797985.89115635544.5595066.90115540477.65

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料95066.90159248.7692630.35161685.31

合同履约成本2341305.272341305.27

合计95066.902500554.0392630.352502990.58按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明合同履约成本本期摊销均结转入营业成本。

（5）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

789、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣及认证进项税17409532.519204691.45

预缴企业所得税3000927.472998247.42

合计20410459.9812202938.87

其他说明：

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产524231572.01363144378.10

合计524231572.01363144378.10

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余

391350391.90105512599.405130930.568257410.2745818847.18556070179.31

额

2.本期增

150173678.2327917282.591487440.541236148.7716846897.01197661447.14

加金额

（1

534656.9913176680.761487440.541233803.644163914.6820596496.61

）购置

（2）在建工程转149639021.2414740601.832345.1312682982.33177064950.53入

（3）企业合并增加

793.本期减

42000.00718453.36418336.08299779.309904883.3711383452.11

少金额

（1

42000.00718453.36418336.08299779.309904883.3711383452.11

）处置或报废

4.期末余

541482070.13132711428.636200035.029193779.7452760860.82742348174.34

额

二、累计折旧

1.期初余

109156992.6745532383.164185253.606268542.9727782628.81192925801.21

额

2.本期增

19527722.279444548.99202684.36800207.375632061.8535607224.84

加金额

（1

19527722.279444548.99202684.36800207.375632061.8535607224.84

）计提

3.本期减

39900.00645004.30397419.28278691.529055408.6210416423.72

少金额

（1

39900.00645004.30397419.28278691.529055408.6210416423.72

）处置或报废

4.期末余

128644814.9454331927.853990518.686790058.8224359282.04218116602.33

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

804.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

412837255.1978379500.782209516.342403720.9228401578.78524231572.01

面价值

2.期初账

282193399.2359980216.24945676.961988867.3018036218.37363144378.10

面价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（5）报告期内公司固定资产中部分房屋及建筑物已经用于为公司银行融资提供抵押担保，具体抵押情况如下：

资产类别资产原值资产净值

房屋及建筑物296517946.96228959877.12

（5）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

81无

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程35836685.2851337201.23

合计35836685.2851337201.23

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程35836685.2835836685.2851337201.2351337201.23

合计35836685.2835836685.2851337201.2351337201.23

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额海洋先进船艇14000265331200614660募集

智能0000.608.58514.2123.资金制造0015607

项目-码头海洋40000315091531715349募集

先进000.0.43575.4084.8资金

82船艇014

智能制造

项目-辅助车间海洋先进船艇智能

140001142912699

制造126990.7190.71募集

000.0203.5115.0

项目-911.49%%资金

021

行车

（起重

机）

5G-AI

智能10000

591841439633263.3363.33

无人000.0其他

257.429.71657.13%%

艇的0研发中山

二厂540010664275534298.9498.94其他

房胎000.00842.98979.34822.32%%架

91亩

35003410341097.4697.46募集

地喷

000.00954.82954.82%%资金

砂房

JL50.0

4000111160727171842.9742.97

0-G-01 其他

000.00339.422.77612.19%%

趸船

JL50.0

4000867041717258464.6164.61

0-G-02 其他

000.008.10420.66468.76%%

趸船

JL50.0

4000874181751262665.6565.65

0-G-03 其他

000.000.94937.55118.49%%

趸船

JL50.0

4000372472326236459.1059.10

0-G-04 其他

000.00.90920.00167.90%%

趸船

832289047869151161680530975

合计0000.238.20886.5015.109.3

00231221

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（4）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

无

12、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件专利技术合计

一、账面原值

1.期初余

63286026.364257894.293436669.2070980589.85

额

2.本期增

577566.10577566.10

加金额

（1

577566.10577566.10

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

843.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

63286026.364835460.393436669.2071558155.95

额

二、累计摊销

1.期初余

12832185.332062137.222083140.4216977462.97

额

2.本期增

1393207.68436295.59343666.922173170.19

加金额

（1

1393207.68436295.59343666.922173170.19

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

14225393.012498432.812426807.3419150633.16

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

854.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

49060633.352337027.581009861.8652407522.79

面价值

2.期初账

50453841.032195757.071353528.7854003126.88

面价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

报告期内公司无形资产中部分土地使用权已经用于为公司银行融资提供抵押担保，具体抵押情况如下：

资产类别资产原值资产净值

土地使用权60628562.3647167717.56

13、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费1420586.38147160.921273425.46

91亩地滩涂转让

793442.6239344.28754098.34

费

金刚砂127442.97621238.94105669.76643012.15

其他330173.25115533.9899223.28346483.95

合计2671645.22736772.92391398.243017019.90

其他说明：

8614、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备30427193.334554212.8328778313.144261248.22

可抵扣亏损31464757.644719713.6433400724.785010108.72

合计61891950.979273926.4762179037.929271356.94

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产9273926.479271356.94

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

87其他说明：

无

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款/设

1005136.001005136.00945696.67945696.67

备款大额存单及应

213744111.11213744111.11111897444.44111897444.44

收利息

合计214749247.11214749247.11112843141.11112843141.11

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

票据、保票据、保

1584444815844448函、进口1037698610376986函及进口

货币资金保证金保证金

6.416.41贸易融资4.074.07贸易融资

保证金保证金

2965179422895987银行融资1836036711648702银行融资

固定资产抵押抵押

6.967.12抵押担保6.474.70抵押担保

60628562.47167717.银行融资60628562.48497652.银行融资

无形资产抵押抵押

3656抵押担保3628抵押担保

小额账户，未及时变更公

货币资金9084.569084.56冻结司信息，导致账户临时冻结，2024

88年3月11日己解冻

9458531.19198827.7银行融资

应收账款质押

69质押担保

52505861443779993480021026875454

合计

1.453.442.901.05

其他说明：

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款2600081.54

抵押借款10010000.00

保证借款11000000.00

信用借款9983849.57

应付利息27381.8713802.10

合计31021231.442613883.64

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

无

18、应付票据

单位：元

89种类期末余额期初余额

银行承兑汇票432360618.63136812768.31

合计432360618.63136812768.31

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内192177174.57140206160.96

1至2年6836302.053075561.96

2至3年1133565.00644301.54

3年以上487984.536120791.97

合计200635026.15150046816.43

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

无

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款5446189.8213372444.19

合计5446189.8213372444.19

90（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

无

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金及押金4019315.191101030.00

往来款项及其他1426874.6312271414.19

合计5446189.8213372444.19

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

913）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

与船舶建造相关的合同负债774806070.96402155726.49

与船舶维修相关的合同负债337584.20204362.62

合计775143655.16402360089.11账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10299244.87102343390.3198164442.1714478193.01

二、离职后福利-设定

602.826036336.016035130.371808.46

提存计划

三、辞退福利120000.00120000.00

合计10299847.69108499726.32104319572.5414480001.47

（2）短期薪酬列示

单位：元

92项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

10276812.7098313838.9894149851.7014440799.98

和补贴

2、职工福利费5000.00338212.85341517.931694.92

3、社会保险费239.571784436.591783957.45718.71

4、住房公积金95.001355493.611355303.61285.00

5、工会经费和职工教

17097.60551408.28533811.4834694.40

育经费

合计10299244.87102343390.3198164442.1714478193.01

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险593.705904076.635902889.231781.10

2、失业保险费9.12132259.38132241.1427.36

合计602.826036336.016035130.371808.46

其他说明：

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4725886.735304757.61

企业所得税89127.4887853.84

个人所得税171855.19157705.35

城市维护建设税241113.09338522.53

教育费附加180365.77269977.78

印花税565096.06286241.83

房产税1398120.0951207.49

土地使用税190970.00

环境保护税521.09352.80

合计7563055.506496619.23

93其他说明：

24、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税19475969.5017206267.35

未终止确认的应收票据3632500.002000000.00

合计23108469.5019206267.35

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

25、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

亏损合同2286870.34380985.67

合计2286870.34380985.67

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

26、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的政

政府补助19208904.292033076.4017175827.89府补助

94合计19208904.292033076.4017175827.89

其他说明：

注：涉及政府补助的项目详见附注九、（二）、涉及政府补助的负债项目。

27、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

377667996.377667996.

股份总数

0000

其他说明：

无

28、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

174378119.41111906.99174266212.42

价）

其他资本公积7305540.808539610.2815845151.08

合计181683660.218539610.28111906.99190111363.50

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

其他资本公积本期增加8539610.28元，详见附注十三、股份支付。

29、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得减：所得税后归属税后归属期末余额计入其他计入其他税前发生税费用于母公司于少数股综合收益综合收益

95额当期转入当期转入东

损益留存收益

二、将重分类进损

530567.6421712.0121712.01552279.65

益的其他综合收益外币

财务报表530567.6421712.0121712.01552279.65折算差额其他综合

530567.6421712.0121712.01552279.65

收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

30、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积26184420.094207963.4930392383.58

合计26184420.094207963.4930392383.58

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司按2023年度净利润的10%计提法定盈余公积金4207963.49元。

31、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润179990631.23173974412.40

调整后期初未分配利润179990631.23173974412.40

加：本期归属于母公司所有者的净利

44074302.4213099845.93

润

减：提取法定盈余公积4207963.49418897.75

96应付普通股股利6664729.35

期末未分配利润219856970.16179990631.23

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

32、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1171177963.791011442512.25659611892.16553823128.42

其他业务15640304.347704948.7220899181.9412089668.40

合计1186818268.131019147460.97680511074.10565912796.82经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2船艇建造合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

97市场或客

户类型

其中：

合同类型

其中：

7635425164987516

公务执法

2.744.58

2273570521118562

旅游休闲

9.013.64

特种作业1802783915038172

船艇2.044.03按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

1171177910114425

合计

63.7912.25

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

3.与履约义务相关的信息

公司的履约义务主要系完成船舶的建造、交付及保修等事项，履约义务的时间基本和船舶的完成进度一致，主要包括设计、开工及龙骨安装、船体合拢、下水、试航、交船等节点。公司与客户合同中约定进度款支付的时间和比例，

98双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于公司的责任需退

还客户预先支付的款项，并退还已构成的合同资产，如属于客户的责任，公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿；通常合同的质保期限为1年。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为2215392481.44元，其中，

1864272722.48元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

33、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3983118.71977087.73

教育费附加2310361.90452954.62

房产税2308958.282016515.12

土地使用税270538.65270538.65

车船使用税6022.927772.16

印花税1595410.35687417.89

地方教育附加1540241.33301766.34

环境保护税1951.222486.36

合计12016603.364716538.87

其他说明：

无

9934、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬36924299.5728436583.56

咨询顾问费3543908.643406879.59

办公及差旅费4989580.813623166.70

股份支付4015911.333259670.40

折旧费3845489.334333823.47

维修及保养费2606985.482065241.59

无形资产摊销1860586.371848275.67

业务招待费1392417.361731681.66

车辆费用1131414.75809362.44

其他2559385.502097409.90

合计62869979.1451612094.98

其他说明：

无

35、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3102956.333544523.88

售后服务费7862055.446941684.74

投标中标费3945433.814434317.63

广告宣传及展览费3346416.483902578.90

业务招待费1881213.692344937.60

股份支付883368.13887166.07

办公及差旅费1134014.331179371.64

其他12516.87105075.15

合计22167975.0823339655.61

其他说明：

无

10036、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19267249.4416644907.08

直接投入19362226.8912181774.76

设计费16707862.4312069924.25

股份支付2807582.752650253.76

其他1494604.471418722.91

合计59639525.9844965582.76

其他说明：

无

37、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出439355.36583173.65

减：利息收入14627088.308740550.36

汇兑损益66040.54-5233437.07

其他1062014.511278478.37

合计-13059677.89-12112335.41

其他说明：

无

38、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助11967351.3212881494.34

其中：与递延收益相关的政府补助2033076.402033076.40

直接计入当期损益的政府补助9934274.9210848417.94

二、其他与日常活动相关且计入其他5682108.19153505.96

101收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费39757.1426275.96

进项税加计扣除5552521.05

增值税及附加税减免89830.00127230.00

合计17649459.5113035000.30

39、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收

612164.39

益

合计612164.39

其他说明：

40、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失1099853.40-5987874.80

其他应收款坏账损失-55993.91-345409.41

合计1043859.49-6333284.21

其他说明：

41、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-2500554.03-87898.94值损失

十一、合同资产减值损失-285173.54-1080558.21

十二、其他61353.77

合计-2785727.57-1107103.38

102其他说明：

无

42、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得26371.38-16495.80

合计26371.38-16495.80

43、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产报废合计8267.218267.21

其中：固定资产报废利得8267.218267.21非同一控制下企业合并利得

长账龄往来款清理5820393.391338356.395820393.39

其他21630.708920.6021630.70

合计5850291.301347276.995850291.30

其他说明：

44、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠13000.0040000.0013000.00

非流动资产报废损失合计404780.2615597.65404780.26

其中：固定资产报废损失404780.2615597.65404780.26

赔偿款132798.291512000.00132798.29

其他47386.07140404.4747386.07

合计597964.621708002.12597964.62

103其他说明：

45、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用-320629.71

递延所得税费用-1954.95-5829711.70

合计-1954.95-6150341.41

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额45222690.98

按法定/适用税率计算的所得税费用6783403.65

子公司适用不同税率的影响-51430.52

调整以前期间所得税的影响1360689.69

非应税收入的影响0.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响252929.39

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7903.08

加计扣除的影响-8339644.08

所得税费用-1954.95

其他说明：

46、其他综合收益详见附注。

10447、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

保证金137841919.75126173139.15

政府补助10951728.5511361923.90

利息收入13243561.745418939.25

其他636680.34920.00

合计162673890.38142954922.30

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

保证金189812936.97177545792.70

付现费用43561771.2735664672.47

其他6670281.05

合计233374708.24219880746.22

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

保证金166056.35

合计166056.35收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元

105项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款及理财产品50000000.0035000000.00

合计50000000.0035000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

保证金166056.35

合计166056.35支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款及理财产品150000000.0095000000.00

海洋先进船艇智能制造项目137765639.00100353863.68

合计287765639.00195353863.68

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额保证金

员工持股计划24786913.41

合计24786913.41

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

股份回购49997465.99

106租赁负债

其他

合计49997465.99

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款2613883.6438509361.00558344.949739504.98544765.1631021231.44

合计2613883.6438509361.00558344.949739504.98544765.1631021231.44

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

报告期内本公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动。

48、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润45224645.9314056638.05

加：资产减值准备1741868.087440387.59

固定资产折旧、油气资产折

35607224.8428403170.13

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销2173170.192128718.39

长期待摊费用摊销391398.24331420.83

处置固定资产、无形资产和其

-26371.3816495.80他长期资产的损失（收益以“－”号填

107列）固定资产报废损失（收益以

396513.0515597.65“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

518624.15-2218986.15

列）投资损失（收益以“－”号填-612164.39

列）递延所得税资产减少（增加以-2569.53-5832321.19“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-18990144.24-10175058.89

列）经营性应收项目的减少（增加-352904358.87-74112548.06以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

729521903.28176479088.56以“－”号填列）

其他8539610.277250609.59

经营活动产生的现金流量净额452191514.01143171047.91

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额568281122.21332682604.62

减：现金的期初余额332682604.62468929712.30

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额235598517.59-136247107.68

108（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金568281122.21332682604.62

其中：库存现金34978.1925658.60

可随时用于支付的银行存款568246144.02332656946.02

三、期末现金及现金等价物余额568281122.21332682604.62

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

小额账户，未及时变更公司银行存款9084.56信息，导致账户临时冻结，

2024年3月11日己解冻。

银行存款943598.751171166.67定期存款利息

票据、保函、进口贸易融资

其他货币资金158444486.41103769864.07保证金

合计159397169.72104941030.74

其他说明：

49、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元

109项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元531305.597.08273763078.11

欧元26628.927.8592209282.01

港币20272638.820.906218371366.66应收账款

其中：美元1132830.007.08278023495.04欧元

港币9378000.000.90628498531.16

其他应收款--

其中：美元1105200.007.08277827800.04长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

无

50、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期发生额上期发生额

本期采用简化处理的短期租赁费用206994.00

110本期低价值资产租赁费用170153.75126178.04

租赁负债的利息费用本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

本期与租赁相关的总现金流出377147.75126178.04涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表无

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19267249.4416644907.08

直接投入19362226.8912181774.76

设计费16707862.4312069924.25

股份支付2807582.752650253.76

其他1494604.471418722.91

合计59639525.9844965582.76

其中：费用化研发支出59639525.9844965582.76

111九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

无

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

无

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

无

1124、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

无

6、其他

无

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接江龙船艇国

香港香港生产销售100.00%设立际有限公司

设计、制澳龙船艇科

广东珠海广东珠海造、销售自54.74%设立技有限公司产游艇

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

113持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额澳龙船艇科技有限公

45.26%1150343.5164689420.29

司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公非流非流非流非流司名流动资产流动负债流动资产流动负债动资动负动资动负称资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债澳龙船艇289332980315511155112461612240258402011020183

870572926

科技3467.9277.0819.0819.2243.535.62779.5585.4854.

809.919.25

有限95864343654295378公司

单位：元子公司名本期发生额上期发生额

114称综合收益经营活动综合收益经营活动

营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量澳龙船艇

118512522541633.92541633.935752774.1912693349940176.

科技有限507152.82507152.82

4.9122980.3978

公司

其他说明：

无

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

其他说明：

无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

澳龙船艇科技有限公司2023年10月20日60.00%54.74%

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

115--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

无

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

116流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

无

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

117期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

118下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

无

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

119无

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

无

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

无

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

19208904.217175827.8

递延收益2033076.40

99

1202017年珠江

西岸先进装

6136948.51570878.885566069.63与资产相关

备制造业发展专项资金珠海厂房扩

4762791.42378500.044384291.38与资产相关

建补助中山厂房建

2438333.34220000.002218333.34与资产相关

设补助中山市2019年省级促进经济高质量

发展专项资1262409.76122168.641140241.12与资产相关

金（先进装备制造业发

展）广东省重点领域研发计划项目经费

（项目编720000.00720000.00与资产相关号：

2020B11110

10002）

中山市工业

和信息化局-

2019年广东

758490.75135849.00622641.75与资产相关

省军民融合发展专项资金中山市2020年省级促进经济高质量

发展专项资559125.0053250.00505875.00与资产相关

金（先进装备制造业发

展）

2017年战略

性新兴产业

414583.4724999.96389583.51与资产相关

创新平台建设专项资金

1212018年中山

市工业发展专项资金

471297.3785690.44385606.93与资产相关

（技术改造专题项目）资助

2021年中山

市工业发展专项资金

453476.80102673.92350802.88与资产相关

（技术改造项目资助

款）

2017年中山

市重大科技

379999.8480000.04299999.80与资产相关

专项拟立项项目

2019年中山

市工业发展

专项资金329781.5659065.44270716.12与资产相关

（技术改造专题项目）复合型高性能游船艇技

300000.00120000.00180000.00与资产相关

术创新平台建设补助中小微企业

创新服务平150000.0060000.0090000.00与资产相关台项目款广东省复合型船舶（江龙）工程技71666.4720000.0451666.43与资产相关术研究中心建设

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元

122会计科目本期发生额上期发生额

***3040000.00

***2250000.00

2023年省级促进经济高质量发展专项资金2000000.00

国家重点研发计划“交通载运装备与智能交通技术”重点专项资金1204000.00

广东省职业技能培训补贴216007.77

2023年第一批省市知识产权专项资金200000.00

2023年第一批企业科技创新发展专项资金（国家高新技术企业认定补助）100000.00

2023年支持制造业企业增产增效项目资助60000.00

中山市博士和博士后扶持资金60000.00

2022年中山市高端装备制造产业发展资金（支持首台（套）研发专题）项目

2716981.14

资助款-600吨级远海工业执法船

2022年中山市高端装备制造产业发展资金（支持首台（套）研发专题）项目

2716981.14

资助款-沿海钢铝混合民用豪华游船

省级促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）进口贴息、开拓国

625099.721631632.58

际市场

2022年中山市高端装备制造产业发展资金（支持首台（套）研发配套专题）

1083495.14

项目资助

2021年第二批企业科技创新发展专项资金补助款474000.00

2021年产业扶持资金总部经济贡献奖（镇街部分）奖励金额354900.00

2022年促进经济高质量发展专项资金（第二十三届中国专利奖奖金）300000.00

2022年中山市工业发展专项资金（工业绿色发展专题）项目资助款80000.00广东（中山）无人艇动员中心国防动员事业费80000.0060000.00

博士后工作平台博士后科研经费60000.00

2022年工业设计大赛综合赛获奖作品：新能源纯电动力游船-金奖奖金50000.00

中小企业服务体系建设项目补贴款300000.00

2021年高新技术企业通过认定区级奖励款160000.00

2021年度珠海市内外经贸发展专项资金（扩大进口事项）区级扶持资金补贴154003.20

2019年珠海市主动扩大进口项目区级资金补贴款61110.72

稳岗补贴56512.43441330.78

其他42655.00203983.24

合计9934274.9210848417.94其他说明

注：上表内标“*”处属于涉密信息。

123十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、交易性金融负债、应付票据、应

付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括:市场风险、信用风险及流动性风险。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司部分材料通过境外采购，且主要以美元结算，若人民币对美元的汇率下降，公司外币应付账款将发生汇兑损失。本公司存在出口销售业务，且主要以美元结算，若人民币对美元的汇率上升，公司外币应收账款将发生汇兑损失。

截止2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算），详见附注五、（四十八）、外币货币性项目。

（3）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，推动银行贷款利率水平上升，可能增加公司的融资成本。

（4）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

124对于应收账款，由于本公司从事船舶建造行业，对销售款的管控一般通过开工前收取预付款，建造中收取进度款，

交船前收取除质保金外的绝大部分款项来实现。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有对外提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（5）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司金融资产的情况详见财务报表注释相关科目的披露情况。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据承兑银行信用等级较

具有较高信用的商业高，信用风险和延期背书或贴现银行承兑的未到期银8650000.00终止确认付款风险很小，票据行承兑汇票所有权上的主要风险和报酬已经转移一般商业银行信用等级较低，信用风险和一般商业银行承兑的

背书或贴现3632500.00未终止确认延期风险较高，票据未到期银行承兑汇票所有权上的主要风险和报酬未完全转移。

合计12282500.00

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

125单位：元

与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资-银行承兑汇

背书或贴现8650000.00票

合计8650000.00

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）应收款项融资1500000.001500000.00持续以公允价值计量

1500000.001500000.00

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

1265、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：其他流动资产、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应

付款、短期借款、其他流动负债，这些金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、其他

无

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

夏刚与晏志清为一致行动人，2023年12月31日直接持股公司合计38.39%的股权，同为公司实际控制人。

本企业最终控制方是夏刚、晏志清。

其他说明：

1272、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、（一）、在子公司中的权益。。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

珠海九控投资有限公司持有子公司澳龙船艇科技有限公司29.52%股权

珠海九洲蓝色干线投资控股有限公司持有子公司澳龙船艇科技有限公司15.74%股权

珠海九洲蓝色干线投资控股有限公司母公司持股43%的公珠海高速客轮有限公司司珠海市环珠澳海上观光有限公司珠海高速客轮有限公司控制的公司珠海经济特区海通船务有限公司珠海高速客轮有限公司控制的公司贺文军董事副总经理刘和彩董事贺文军配偶席丽萍实际控制人晏志清配偶

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额上期发生额

128度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

珠海九洲海洋产业投资控股有限公司出售商品25837856.38

珠海九洲蓝色干线投资控股有限公司出售商品4413782.471830940.01

珠海九洲蓝色干线投资控股有限公司提供劳务720930.95791124.99

珠海高速客轮有限公司出售商品147898.46181938.70

珠海高速客轮有限公司提供劳务141760.09220049.56

珠海经济特区海通船务有限公司出售商品39921.00

珠海九洲船务有限公司出售商品-646017.70

珠海市环珠澳海上观光有限公司出售商品4424.0038856.30

珠海市环珠澳海上观光有限公司提供劳务145287.68

珠海经济特区海通船务有限公司提供劳务132141.62

合计30660555.653340338.86

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明无

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

129（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明无

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

晏志清1000000000.002022年05月31日2025年05月31日否

晏志清/贺文军250000000.002021年05月28日2024年05月28日否

晏志清100000000.002023年08月28日2026年08月28日是

晏志清/贺文军100000000.002022年12月31日2025年12月31日否

130晏志清/贺文军100000000.002022年04月15日2025年04月15日否

晏志清/贺文军65000000.002023年08月28日2026年08月28日否

晏志清/贺文军/席丽

50000000.002023年02月21日2026年02月21日否

萍/刘和彩关联担保情况说明无

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4386340.603605328.29

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元

131期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备珠海九洲蓝色干

应收账款线投资控股有限186935.386000.635048618.25247217.58公司珠海九洲蓝色干

合同资产线投资控股有限2685410.2586201.675165929.20224717.92公司珠海高速客轮有

应收账款105250.944578.42限公司珠海市环珠澳海

应收账款1357575.14157896.14上观光有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额珠海九洲海洋产业投资控股

合同负债40746214.42有限公司珠海九洲蓝色干线投资控股

合同负债2175140.12有限公司

7、关联方承诺

无

8、其他

无

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元

132授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效

类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员255000.002192750.00195000.001728500.00

研发人员205000.001772250.00265000.002342150.00

销售人员15000.00128550.0065000.00577200.00

生产人员90000.00771300.0040000.00355200.00

合计565000.004864850.00565000.005003050.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

其他说明：

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市场价格确定公司采用获授员工持股计划股票额度基数与对应年度是否可行权权益工具数量的确定依据达到绩效考核目的确定

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15790219.87

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额8539610.28

其他说明：

公司2022年6月17日召开的2022年第一次临时股东大会审议通过的《关于〈江龙船艇科技股份有限公司2022年员工持股计划（草案）〉及摘要的议案》、《关于〈江龙船艇科技股份有限公司2022年员工持股计划管理办法〉的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司2022年员工持股计划相关事宜的议案》，公司员工持股计划授予条件已成就，每股授予价格为人民币 9.69 元，截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司的激励对象实际 A股普通股 2557989 股。

3、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

133管理人员4015911.33

研发人员2847907.23

销售人员883368.13

生产人员792423.59

合计8539610.28

其他说明：

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，公司开出未结清保函合计170881338.63元。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

公司于 2019 年 6 月与客户 Birdon Pty Ltd（以下简称“Birdon”）签订 3 艘 35 米铝合金客船销售合同，合同款项共计

552.60万美元。受全球公共卫生事件以及客户对船舶的部分设计变更和供应商供货延迟等因素影响，该批船只延迟于

2020 年 11 月在国内交付，并获得双方签认的交船确认书。2021 年 11 月 Birdon 以公司延期交付船舶以及船舶存在质量

问题致使其未能及时交付给最终用户为由，提取了公司因替代保函而存放在律师事务所的保证金110.52万美元，并暂停支付合同剩余款项 113.28 万美元。公司多次与 Birdon 协商，并委托中国律师和澳洲当地律师处理此事，于 2022 年 2 月发出律师争议通知函。

2022 年 4 月，公司向 Birdon 提供争议解决建议方案，同意 Birdon 按扣除 65.88 万美元（含延期交船费用、合同质保金及 Birdon 代垫保险费及设备代购费用）后的余额向公司支付剩余款项及担保金，即 157.92 万美元；2022 年 6 月Birdon 提出其损失为 499.41 万美元，如公司同意 Birdon 不支付尾款且不退回担保金（合计 223.80 万美元）可达成和解。

2022 年 8 月，公司律师发文给 Birdon 代理律师，要求 Birdon 安排公司聘请的船检师登船检验，Birdon 代理律师以

Birdon 不再拥有或控制这些船只为由拒绝。

截至本报告披露日，公司正在准备仲裁的相关资料。

134（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明

公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

无

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

公司于2024年4月22日召开第四届董事会第六次会议，审议通过了《关于2023年度利润分配预案的议案》，拟定利润分配方案2023年度利润分配预案为：以总股本377667996股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.3元（含税），本次利润分配方案不送红股，不以资本公积金转增股本。

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

135十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

2、债务重组

本报告期公司未发生此事项

3、资产置换

（1）非货币性资产交换本报告期公司未发生此事项

（2）其他资产置换本报告期公司未发生此事项

4、年金计划

本报告期公司未发生此事项

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

本报告期公司未发生此事项

1366、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策本报告期公司未发生此事项

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本报告期公司未发生此事项

8、其他

无

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）151232253.77123429273.32

1至2年12160977.2441740359.50

2至3年15000196.269940749.86

3年以上3703353.503658851.91

3至4年262536.96346323.37

4至5年128288.00602816.57

5年以上3312528.542709711.97

合计182096780.77178769234.59

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

137期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

182096175682164528178769174033161365

账准备100.00%9.65%100.00%9.74%

780.7780.99499.78234.5923.94910.65

的应收账款其

中：

政府客610468189336591534294096188139275282

33.52%3.10%16.45%6.40%

户36.201.5074.7016.423.3623.06企事业

120053156749104378134944155219119422

单位客65.93%13.06%75.49%11.50%

456.4919.49537.00043.9030.58113.32

户应收合

并范围996488.996488.144155144155

0.55%8.06%

内关联080874.2774.27方

182096175682164528178769174033161365

合计100.00%9.65%100.00%9.74%

780.7780.99499.78234.5923.94910.65

按组合计提坏账准备：政府客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）59229964.051557748.052.63%

1－2年（含2年）1621007.11180904.3911.16%

2－3年（含3年）87865.0446709.0653.16%

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）108000.00108000.00100.00%

5年以上

合计61046836.201893361.50

确定该组合依据的说明：

138按组合计提坏账准备：企事业单位客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）91005801.643430918.723.77%

1－2年（含2年）10539970.131374412.1013.04%

2－3年（含3年）14912331.227274235.1748.78%

3－4年（含4年）262536.96262536.96100.00%

4－5年（含5年）20288.0020288.00100.00%

5年以上3312528.543312528.54100.00%

合计120053456.4915674919.49

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：应收合并范围内关联方

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）996488.08

合计996488.08

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备17403323.94164957.0517568280.99

合计17403323.94164957.0517568280.99

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

139单位：元

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名17505265.4926950930.4544456195.9415.52%1727082.03

第二名29304778.764117785.1233422563.8811.67%1260030.66

第三名8498531.1621113591.2429612122.4010.34%778798.82

第四名17913820.899724687.1627638508.059.65%726892.76

第五名2515751.1010033286.2612549037.364.38%660450.84

合计75738147.4071940280.23147678427.6351.56%5153255.11

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息253000.00

140其他应收款7892351.9715161413.92

合计7892351.9715414413.92

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息253000.00

合计253000.00

2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

3）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

141核销说明：

无

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金2072554.0017643770.11

往来、代垫款及其他9928106.991659675.01

合并范围内关联方款项83048.00

合计12083708.9919303445.12

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4475897.2911801613.31

1至2年219379.637190713.93

2至3年7101710.7941476.60

3年以上286721.28269641.28

3至4年286721.28269641.28

合计12083708.9919303445.12

1423）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额31741.444110289.764142031.20

2023年1月1日余额

在本期

本期计提65873.9665873.96

本期转回16548.1416548.14

2023年12月31日余

15193.304176163.724191357.02

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

143计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备4142031.2065873.9616548.144191357.02

合计4142031.2065873.9616548.144191357.02

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金、押金7827800.042-3年64.78%3913900.02

第二名保证金、押金400000.00未逾期3.31%960.00

第三名保证金、押金380904.00未逾期3.15%914.17

144第四名保证金、押金371250.00未逾期3.07%891.00

往来、代垫款及

第五名350000.001年以内2.90%2310.00其他

合计9329954.0477.21%3918975.19

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资88658876.4488658876.4445639976.4445639976.44

合计88658876.4488658876.4445639976.4445639976.44

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动减值准被投资单期初余额（账减值准备期末余额（账面减少计提减值备期末位面价值）期初余额追加投资其他价值）投资准备余额江龙船艇

国际有限899830.00899830.00公司澳龙船艇

科技有限44740146.4443018900.0087759046.44公司

合计45639976.4443018900.0088658876.44

（2）对联营、合营企业投资

单位：元期初减值本期增减变动期末减值被投余额准备权益其他其他宣告计提余额准备资单追加减少（账期初法下综合权益发放减值其他（账期末位投资投资面价余额确认收益变动现金准备面价余额

145值）的投调整股利值）

资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

（3）其他说明

公司于2023年10月9日召开第四届董事会第三次会议，审议通过了《关于对子公司增资的议案》，为满足控股子公司澳龙船艇科技有限公司生产经营需要，公司与澳龙船艇科技有限公司、珠海九洲蓝色干线投资控股有限公司（以下简称“九洲蓝色干线”）、珠海九控投资有限公司（以下简称“九控投资”）于2023年10月9日签署了《增资协议》，共同拟以现金形式对澳龙船艇增资总计10000万元，其中公司增资4301.89万元，九控投资增资5698.11万元，九洲蓝色干线同意放弃目标公司本次增资优先认购权。本次交易完成后，澳龙船艇的股权结构为：江龙船艇占比49%；九控投资占比36.91%；九洲蓝色干线占比14.09%。参与本次增资的各方将其所认缴的增资款全额汇入目标公司指定银行账户之日起，即享有对应标的股权的所有权利和利益。本次交易全部完成后，澳龙船艇科技有限公司不再纳入本公司合并报表范围。

4、营业收入和营业成本

单位：元项目本期发生额上期发生额

146收入成本收入成本

主营业务1057195767.12915693517.40572676811.91480218452.20

其他业务16717200.176692753.2422943330.1911744911.59

合计1073912967.29922386270.64595620142.10491963363.79

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2船艇建造合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

其中：公7324154463165299

务执法1.371.79

2228816420780605

旅游休闲

1.347.08

特种作业1018986876234468.船艇4.4153按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

147其中：

按销售渠道分类

其中：

1057195791569351

合计

67.127.40

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

公司的履约义务主要系完成船舶及配套产品的建造、交付及保修等事项，履约义务的时间基本和船舶的完成进度一致，主要包括设计、开工及龙骨安装、船体合拢、下水、试航、交船等节点。公司与客户合同中约定进度款支付的时间和比例，双方按照合同条款履行相应义务，如过程中任何一方发生违约或不能及时履行合同义务的情况，如属于公司的责任需退还客户预先支付的款项，并退还已构成的合同资产，如属于客户的责任，公司有权利要求客户继续履约或对合同履约所发生成本和利润予以补偿；通常合同的质保期限为1年。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为2215392481.44元，其中，

1864272722.48元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元

148项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-9826764.30交易性金融资产在持有期间的投资收

612164.39

益

合计-9214599.91

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-370141.67计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

12096938.46

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

5648839.73

支出

减：所得税影响额2604395.48

少数股东权益影响额（税后）15293.06

合计14755947.98--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

1492、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

5.59%0.11670.1167

利润扣除非经常性损益后归属于

3.72%0.07760.0776

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

4、其他

无

150