富瀚微:2025年年度审计报告

审计报告

上海富瀚微电子股份有限公司

容诚审字[2026]200Z1841号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9–118容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]200Z1841号

上海富瀚微电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海富瀚微电子股份有限公司（以下简称“富瀚微”或“公司”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了富瀚微2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于富瀚微，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

1富瀚微主要从事数字信号处理芯片的研发和销售，产品采用直销和经销的方式。2025年度，公司主营业务收入金额为168822.96万元，其中销售产品的收入为166405.03万元，占主营业务收入总额的98.57%，提供技术服务取得的收入为

2417.93万元，占主营业务收入总额的1.43%。

根据财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“24.收入确认原则和计量方法”所述，公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价与营业收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和执行，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）选取样本，检查公司与客户签订的合同或订单的主要条款，以识别相关

的重要条款和条件，评价公司营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对公司收入和成本执行分析程序，包括：各年度分月收入、成本、毛利

波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与比较期间对比分析等分析程序；

（4）选取样本，将报告期内记录的收入核对至相关的合同、购货订单、发货

单据、运输单据、客户签收单据、记账凭证、发票、回款单据等支持性文件，以评价收入是否按照公司的会计政策予以确认；

（5）选取样本，对相关客户在报告期内的销售交易金额及应收账款余额实施函证程序；

（6）选取样本，检查临近资产负债表日前后记录的销售交易的相关支持性文件，以评价相关营业收入是否已记录于恰当的会计期间；

（7）检查资产负债表日后是否存在销售退回，选取样本与相关支持性文件进

2行核对，以评价相关营业收入是否已记录于恰当的会计期间。

（二）商誉减值

1、事项描述商誉减值的会计政策详情及商誉的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释“19.长期资产减值”所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释“17.商誉”。截至2025年12月31日止，公司合并财务报表中商誉余额为25065.32万元，本年度经减值测试后，不存在减值。由于对商誉减值的测试涉及大量的管理层判断和估计，尤其是对未来现金流量和使用的折现率的判断和估计，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解并测试公司对商誉减值测试的内部控制；

（2）评估减值测试方法的适当性；

（3）测试公司管理层测试所依据的基础数据，评估公司管理层测试中采用的

关键假设及判断的合理性，以及了解公司管理层利用其聘请的独立评估师的工作；

（4）对公司管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关键假设进行复核；

（5）检查商誉减值模型计算的准确性。

四、其他信息

富瀚微管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括富瀚微2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

3者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

富瀚微管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估富瀚微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算富瀚微、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督富瀚微的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对富瀚微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致富瀚微不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就富瀚微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为上海富瀚微电子股份有限公司容诚审字[2026]200Z1841号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）薛佳祺（项目合伙人）

中国注册会计师：

叶春

中国·北京中国注册会计师：

陈雷

2026年4月1日

6上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海富瀚微电子股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由上海富瀚微电子有限公司（以下简称“富瀚有限公司”）整体改制而设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码：91310000761199691M，并于 2017 年 2 月 20 日在深圳证券交易所创业板挂牌上市。

2017年11月3日公司第三次临时股东大会决议和2017年11月27日公司第二届

董事会十一次会议，同意向激励对象定向发行 A 股普通股 871100.00 元，分别由公司 62名核心管理人员和核心技术（业务）人员于公司申请办理增资变更登记前以货币资金认缴。截至2017年12月18日止，公司已收到62名核心管理人员和核心技术（业务）人员的款项合计人民币77832785.00元，其中，新增注册资本人民币871100.00元，资本公积人民币76961685.00元，出资人以货币资金出资。该次增资完成后，公司注册资本和股本为45315900.00元。

2019年2月28日，公司第二届董事会第十八次会议和第二届监事会第十五次会议

及2019年3月22日公司2018年度股东大会，同意回购注销58名激励对象已获授尚未解锁的805100股限制性股票和4名已离职员工尚待正式办理回购注销手续的限制性股

票66000股，合计871100股。公司以自有资金进行回购注销。该次减资完成后，公司注册资本和股本为44444800.00元。

2020年4月24日，公司第三届董事会第七次会议、第三届监事会第七次会议审议

通过了《关于公司2019年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，此项议案业经公司2019年度股东大会审议通过，以总股本44444800.00股为基数，向全体股东每10股派1.85元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增8股，

转增后总股本增至80000640.00股。

9上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2021年4月28日，公司第三届董事会第十六次会议、第三届监事会第十六次会议

审议通过了《关于公司2020年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，此项议案业经公司2020年度股东大会审议通过，拟以总股本80000640股为基数，每10股派发现金股利人民币1.10元（含税），预计分配现金股利880.01万元（含税），不送红股。同时，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增40000320股。在本次权益分派方案实施期间，公司总股本因2020年股票期权激励计划股票期权行权原因新增82793股，新增后的公司总股本为80083433股。根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司按照“现金分红总额、送红股总额、转增股本总额固定不变”的原则，以最新股本计算的2020年度权益分派方案为：以总股本80083433股为基数，每10股送红股0股，转增4.994830股，派发现金1.098866元（含税）。该方案已于2021年6月17日实施完毕，共转增股本40000313股。

2022年4月13日，公司第三届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司2021年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，此项议案业经公司2021年度股东大会审议通过，拟以公司实施权益分派股权登记日的总股本为基数，每10股派发现金红利3.1元（含税），不送红股。同时，以资本公积向全体股东每10股转增9股。该方案已于2022年5月26日实施完毕，共转增股本108447611股。

同时，因激励对象在股票期权激励计划自主行权期继续行权，以及可转债转股，截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数23253.3044万股，注册资本为

23253.3044万元。

公司注册地址是上海市徐汇区宜山路717号6楼。法定代表人为杨小奇。

公司主要的经营活动为集成电路芯片、电子产品、通讯设备的开发、设计，提供相关技术咨询和技术服务；计算机系统软件的开发、设计、制作，自产产品销售；集成电路、电子产品、通讯设备、计算机及配件耗材的批发及上述商品的进出口，其他相关的配套服务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月1日决议批准报出。

10上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的非全资子公司非全资子公司的净资产超过合并净资产5%以上

11上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产的5%重要的合营企业或联营企业以上，或权益法下投资损益占合并净利润的10%以上单项账龄超过1年的预付款项金额占预付款项总额的10%以账龄超过1年的重要预付款项

上且金额大于1000.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，

12上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

13上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益

14上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

15上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

16上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认

17上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

18上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

19上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

20上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

21上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

a 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

b 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

22上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

23上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据、应收款项融资确定组合的依据如下：

24上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款、合同资产确定组合的依据如下：

应收账款组合1关联方组合（本公司合并范围内的关联方组合）

应收账款组合2账龄组合（应收外部客户款项）

对于划分为关联方组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%。

对于划分为账龄组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款、合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1本公司合并范围内的关联方组合

其他应收款组合2股权转让款、股权激励行权款其他应收款组合3员工购房借款其他应收款组合4其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

25上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

长期应收款组合1员工购房借款

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

26上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债

27上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具

28上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

29上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

30上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

31上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

*为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

32上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，

33上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现

34上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和

35上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

36上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋建筑物年限平均法20-5051.90-4.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

运输设备年限平均法3-5519.00-31.67

办公设备年限平均法3-5519.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

37上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平

38上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

均利率计算确定。

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命

软件2-10年非专利技术预计使用年限和授权年限孰短专利权预计使用年限和授权年限孰短

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

39上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费用、折旧摊销费、技术服务费、测试化验加工费、材料费、燃料动力

费、交通差旅费、知识产权事务费/出版/文献资料费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

*研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

*开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资

产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销方法摊销年限

装修费在受益期内平均摊销2-10年

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于

41上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

42上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

43上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职

44上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，

45上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

46上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表

47上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履

48上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

公司根据与客户签订的销售合同（订单）发货，将产品送至销售合同（订单）约定的交货地点，客户完成到货验收后，在客户取得相关商品控制权时，公司确认销售收入。

*提供服务合同

公司提供的技术服务，根据合同约定不需要客户验收的，公司在技术服务已提供且客户支付价款后确认收入；合同约定需要客户验收的，公司在客户完成验收后确认收入。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

49上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损

50上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

51上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合

52上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

53上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

54上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁

55上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的

56上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日

57上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

28.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项

增值税税额，在扣除当期允许抵扣的13%、6%进项税额后，差额部分为应交增值税

58上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%

教育费附加及地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴5%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称法定所得税税率实际执行所得税税率

本公司25%15%

富瀚微电子香港有限公司16.5%16.5%

上海仰歌电子科技有限公司25%20%

富瀚微电子（成都）有限公司25%15%

眸芯科技（上海）有限公司25%15%

江阴芯诚电子科技有限公司25%25%

2.税收优惠

增值税

（1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），本公司子公司上海仰歌电子科技有限公司销售自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（2）根据《财政部、税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部、税务总局公告2023年第17号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。本公司和子公司眸芯科技（上海）有限公司在规定年限内可持续享受该增值税优惠政策。

企业所得税

（1）本公司于2023年12月12日由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家

税务总局上海市税务局通过高新技术企业认定，证书编号：GR202331007636，有效期 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，2025年度享受

15%的企业所得税优惠税率。

（2）本公司子公司富瀚微电子（成都）有限公司于2023年10月16日通过高新技

59上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

术企业认定，并获取四川省科学技术厅、四川省财政局、国家税务总局四川省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202351001180，有效期三年，2025 年度享受15%的企业所得税优惠税率。

（3）本公司子公司眸芯科技（上海）有限公司于2021年12月23日被上海市科学

技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局认定为高新技术企业。眸芯科技于2024年重新申请高新技术企业资质，并于2024年12月第二次获得了高新技术企业资质。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，2025年度眸芯科技享受15%的企业所得税优惠税率。

（4）本公司子公司上海仰歌电子科技有限公司根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至

2027年12月31日。2025年度仰歌电子享受20%的企业所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款2160629154.581746376275.08

其他货币资金1094.571402.84

合计2160630249.151746377677.92

其中：存放在境外的款项总额11126782.469864983.39

注：2025年末使用受限的货币资金58596378.16元，主要系开立票据质押的定期存单。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

100603240.63

损益的金融资产

其中：结构性存款100338356.17

货币掉期264884.46

合计100603240.63

3.应收票据

60上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票24222670.9024222670.9010345697.0510345697.05财务公司承兑

5105600.00235780.924869819.082067052.00205348.801861703.20

汇票

合计29328270.90235780.9229092489.9812412749.05205348.8012207400.25

（2）期末已质押的应收票据本期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票23986269.58

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备29328270.90100.00235780.920.8029092489.98

1.银行承兑汇票24222670.9082.5924222670.90

2.商业承兑汇票

3.财务公司承兑汇票5105600.0017.41235780.924.624869819.08

合计29328270.90100.00235780.920.8029092489.98（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备12412749.05100.00205348.801.6512207400.25

1.银行承兑汇票10345697.0583.3510345697.05

2.商业承兑汇票

3.财务公司承兑汇票2067052.0016.65205348.809.931861703.20

合计12412749.05100.00205348.801.6512207400.25

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

61上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（5）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按组合计提

205348.8030432.12235780.92

坏账准备

（6）本期实际核销的应收票据情况本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内（含1年）426075839.55477647520.47

其中：0至6个月（含6个月）426075839.55469553309.79

6个月至1年（含1年）8094210.68

1至2年（含2年）1500.0011111.65

2至3年（含3年）11111.65

小计426088451.20477658632.12

减：坏账准备4263130.725101354.80

合计421825320.48472557277.32

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备426088451.20100.004263130.721.00421825320.48

1.关联方组合

2.账龄组合426088451.20100.004263130.721.00421825320.48

合计426088451.20100.004263130.721.00421825320.48（续上表）

62上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备477658632.12100.005101354.801.07472557277.32

1.关联方组合

2.账龄组合477658632.12100.005101354.801.07472557277.32

合计477658632.12100.005101354.801.07472557277.32

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按账龄计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）1年以内（含1

426075839.554260758.391.00477647520.475100243.631.07年）

其中：0至6个月

426075839.554260758.391.00469553309.794695533.101.00（含6个月）6个月至1年（含

8094210.68404710.535.00

1年）

1-2年（含2年）1500.00150.0010.0011111.651111.1710.002至3年（含3

11111.652222.3320.00年）

合计426088451.204263130.721.00477658632.125101354.801.07

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2025年12月

2024年12月本期变动金额

类别31日

31日

计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提

5101354.80-838218.735.354263130.72

坏账准备

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款5.35

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

63上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

应收账款坏占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值余额余额合计数的比例额准备期末余

（%）额

客户一410384324.85410384324.8596.314103843.24

客户二5022198.095022198.091.1850221.98

客户三3457793.223457793.220.8134577.93

客户四3121065.383121065.380.7331210.65

客户五1147736.001147736.000.2711477.36

合计423133117.54423133117.5499.304231331.16

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据25477873.2047827801.61

（2）期末本公司已质押的应收款项融资本期末无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票29935769.25

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）109583848.4086.0052010315.6368.81

1至2年（含2年）7352386.725.7783944.530.11

2至3年（含3年）83944.530.06

3年以上10410031.328.1723491700.4031.08

合计127430210.97100.0075585960.56100.00

注：本公司账龄超过1年且金额重要的预付款项，未及时结算的主要原因系未至结算期。

64上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2025年12月31日余额

数的比例(%)

供应商一101155312.4479.38

供应商二17299870.1713.58

供应商三7151252.495.61

供应商四300000.000.24

供应商五184180.530.14

合计126090615.6398.95

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款4603346.0231147075.55

合计4603346.0231147075.55

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内（含1年）1061392.2815816155.15

1至2年（含2年）57200.002339671.71

2至3年（含3年）450635.077637119.85

3至4年（含4年）1672955.651974775.00

4至5年（含5年）338925.003810855.42

5年以上1622684.42100200.00

小计5203792.4231678777.13

减：坏账准备600446.40531701.58

合计4603346.0231147075.55

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

员工购房借款1755396.0013127358.00

押金保证金2957761.473007685.25

65上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

股权激励行权款316794.0015037128.00

其他173840.95506605.88

小计5203792.4231678777.13

减：坏账准备600446.40531701.58

合计4603346.0231147075.55

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5203792.42600446.404603346.02

第二阶段

第三阶段

合计5203792.42600446.404603346.02

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备5203792.4211.54600446.404603346.02

1.股权转让款、股权激励行权款316794.00316794.00

2.员工购房借款1755396.001755396.00

3.其他3131602.4219.17600446.402531156.02

其中：押金保证金2957761.4720.30600422.692357338.78

其他173840.950.0123.71173817.24

合计5203792.4211.54600446.404603346.02

截至2025年12月31日，本集团无处于第二阶段的其他应收款。

截至2025年12月31日，本集团无处于第三阶段的其他应收款。

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段31678777.13531701.5831147075.55

第二阶段

第三阶段

合计31678777.13531701.5831147075.55

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

66上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备31678777.131.68531701.5831147075.55

1.股权转让款、股权激励行权款15037128.0015037128.00

2.员工购房借款13127358.0013127358.00

3.其他3514291.1315.13531701.582982589.55

其中：押金保证金3007685.2517.53527325.152480360.10

其他506605.880.864376.43502229.45

合计31678777.131.68531701.5831147075.55

截至2024年12月31日，本集团无处于第二阶段的其他应收款。

截至2024年12月31日，本集团无处于第三阶段的其他应收款。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

坏账准备531701.5868744.82600446.40

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末

2025年12月

单位名称款项的性质账龄余额合计坏账准备

31日余额

数的比例

(%)

上海德馨置业发2-3年（含3年）、

押金保证金776953.0514.93217884.66展有限公司5年以上中国证券登记结

股权激励行权款、1年以内（含1年）、

算有限责任公司505893.099.7237819.82

押金保证金3-4年（含4年）深圳分公司

上海华鑫物业管2-3年（含3年）、

押金保证金492082.259.46122964.77理顾问有限公司5年以上上海华田置业有

押金保证金432161.463-4年（含4年）8.3086432.29限公司深圳天安云谷投

押金保证金260156.001年以内（含1年）5.002601.56资发展有限公司

合计2467245.8547.40467703.10

8.存货

（1）存货分类

67上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料157904194.183115648.10154788546.08201538733.623119119.98198419613.64

在产品161830702.29121958.71161708743.5883946744.94121958.7183824786.23

库存商品115012174.443236626.18111775548.26202105232.626421826.02195683406.60

发出商品426243.70426243.707729361.837729361.83合同履约

10331231.3710331231.37

成本

合计445504545.986474232.99439030312.99495320073.019662904.71485657168.30

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目2024年12月31日2025年12月31日计提其他转回或转销其他

原材料3119119.981024435.661027907.543115648.10

在产品121958.71121958.71

库存商品6421826.022343578.355528778.193236626.18

合计9662904.713368014.016556685.736474232.99

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣增值税进项税827591.656954506.64

预缴所得税2614883.892046155.74

IPO 中介费用 12370088.99

合计15812564.539000662.38

10.长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值员工购

9551651.009551651.00

房借款

11.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

68上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面减少投权益法下确认其他综合收其他权益价值）追加投资资的投资损益益调整变动联营企业珠海数字动力科

23229098.44-586689.35-1063.06

技股份有限公司上海芯熠微电子

13613246.09-1203966.13

有限公司深圳市灯盏屋科

1608416.47208751.43

技有限公司旷明智能科技（无锡）有限公5608670.147000000.00-713256.05司上海双深信息技

20000000.00-1368607.61

术有限公司深圳市璟铄科技

140000.00142237.56

有限公司

合计44059431.1427140000.00-3521530.15-1063.06（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面31日减值准计提减值准备其他股利或利润价值）备余额联营企业珠海数字动力科

-250016.1722391329.86技股份有限公司上海芯熠微电子

12409279.96

有限公司深圳市灯盏屋科

1817167.90

技有限公司旷明智能科技（无锡）有限公11895414.09司上海双深信息技

18631392.39

术有限公司深圳市璟铄科技

282237.56

有限公司

合计-250016.1767426821.76

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

69上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年本期计入本期计入本期末累计

项目12月31追加投减少投其他综合其他综合计入其他综日资资收益的利收益的损合收益的利得失得深圳速宇视讯科技有

187984.00

限公司（续上表）本期增减变动指定为以公允价

2025年12月值计量且其变动

项目本期末累计计本期确认的31日计入其他综合收入其他综合收其他股利收入益的原因益的损失深圳速宇视讯科技非交易目的股权

187984.00

有限公司投资

13.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入

175000803.4487614918.14

当期损益的金融资产

其中：权益工具投资175000803.4487614918.14

合计175000803.4487614918.14

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产229436375.03247084905.70固定资产清理

合计229436375.03247084905.70

70上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备办公设备运输工具合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日153331200.08233550692.61130064010.084195367.901398711.30522539981.97

2.本期增加金额19803265.0824078213.94202266.0044083745.02

（1）购置35130400.038751078.99202266.0044083745.02

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）内部重分类-15327134.9515327134.95

3.本期减少金额2469132.0916690.592485822.68

（1）处置或报废2469132.0916690.592485822.68

4.2025年12月31日153331200.08253353957.69151673091.934380943.311398711.30564137904.31

二、累计折旧

1.2024年12月31日23295116.15152868604.3194913678.043339780.261037897.51275455076.27

2.本期增加金额3367968.6028762422.8128894470.77364016.24194605.1261583483.54

（1）计提3367968.6037915091.4019741802.18364016.24194605.1261583483.54

（2）内部重分类-9152668.599152668.59

3.本期减少金额2321174.4615856.072337030.53

（1）处置或报废2321174.4615856.072337030.53

4.2025年12月31日26663084.75181631027.12121486974.353687940.431232502.63334701529.28

71上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备办公设备运输工具合计

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2025年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账面价值126668115.3371722930.5730186117.58693002.88166208.67229436375.03

2.2024年12月31日账面价值130036083.9380682088.3035150332.04855587.64360813.79247084905.70

*期末暂时闲置的固定资产情况

截至2025年12月31日，本公司无暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产

截至2025年12月31日，公司存在经营租赁租出的固定资产，详见附注“五、59（2）本公司作为出租人”。

*固定资产抵押情况

截至2025年12月31日，公司无抵押的固定资产。

72上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日24140740.9324140740.93

2.本期增加金额12805802.83489134.0013294936.83

（1）新增租赁12805802.83489134.0013294936.83

3.本期减少金额8670827.858670827.85

（1）处置8670827.858670827.85

4.2025年12月31日28275715.91489134.0028764849.91

二、累计折旧

1.2024年12月31日17645425.5817645425.58

2.本期增加金额6243455.0381522.306324977.33

（1）计提6243455.0381522.306324977.33

3.本期减少金额8591567.178591567.17

（1）处置8591567.178591567.17

4.2025年12月31日15297313.4481522.3015378835.74

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值12978402.47407611.7013386014.17

2.2024年12月31日账面价值6495315.356495315.35

说明：2025年度使用权资产计提的折旧金额为6324977.33元，其中计入管理费用的折旧费用为4375110.58元，计入研发费用的折旧费为1720409.52元，计入销售费用的折旧费为229457.23元。

16.无形资产

（1）无形资产情况

73上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目软件非专利技术专利权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日76484408.26611988815.8018427029.97706900254.03

2.本期增加金额4568063.695658000.0010226063.69

（1）购置4568063.695658000.0010226063.69

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额4043026.951954886.115997913.06

（1）处置4043026.951954886.115997913.06

4.2025年12月31日77009445.00615691929.6918427029.97711128404.66

二、累计摊销

1.2024年12月31日51123425.81381133989.7718427029.97450684445.55

2.本期增加金额13858674.4385935196.9099793871.33

（1）计提13858674.4385935196.9099793871.33

3.本期减少金额4038397.251954886.115993283.36

（1）处置4038397.251954886.115993283.36

4.2025年12月31日60943702.99465114300.5618427029.97544485033.52

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值16065742.01150577629.13166643371.14

2.2024年12月31日账面价值25360982.45230854826.03256215808.48

17.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉2024年12月31本期增加本期减少2025年12月31的事项日企业合并形成的处置日

上海仰歌电子科技有限公司4321368.334321368.33

眸芯科技（上海）有限公司271837092.68271837092.68

合计276158461.01276158461.01

74上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事2024年12月31本期增加本期减少2025年12月项日计提处置31日

上海仰歌电子科技有限公司4321368.334321368.33

眸芯科技（上海）有限公司21183882.4221183882.42

合计25505250.7525505250.75

注：本公司委托金证（上海）资产评估有限公司对该商誉进行减值测试，并出具了金证评报字【2026】第0055号《上海富瀚微电子股份有限公司拟对收购眸芯科技（上海）有限公司股权形成的商誉进行减值测试所涉及的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》，经减值测试，本年度眸芯科技商誉未发生减值。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或资产组组合的构成是否与以前年度名称所属经营分部及依据及依据保持一致

眸芯科技固定资产、使用权资

眸芯科技（上海）有限公

眸芯科技资产组产、无形资产、长期待摊费用等是司长期资产

75上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期的关键稳定期的关键参数预测期参数（增长预测期内的参数的确定稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额减值金额（增长率、利润率、的年限率、利润率依据的确定依据折现率等）

等）

*收入增长率、利润

率：根据公司以前年度

收入增长率2%-的经营业绩、增长率、稳定期收入增长率

明确预49.75%息税前行业水平以及管理层对收入增长率2%息税前

眸芯科技为2%，利润率、折

662052253.08671000000.00测期为利润率7.14%-市场发展的预期*折现利润率14.58%税前折

资产组现率与预测期最后

9年14.85%税前折率：反映当前市场货币现率12.2%

一年一致

现率12.2%时间价值，行业和相关资产组特定风险的税前利率

合计662052253.08671000000.00—————

76上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

18.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

办公室装修2996215.67505064.661939598.331561682.00

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

租赁负债6481601.52972240.232246664.51224666.45自主开发形成的无形资

5601588.88840238.337444291.96744429.20

产摊销

信用减值损失3521652.23528247.834848408.84484840.88

资产减值损失5269901.66790485.258545200.08854520.01

递延收益9401717.671410257.654925000.00492500.00

内部交易未实现利润16228014.082294666.7712241902.341121828.65

合计46504476.046836136.0640251467.733922785.19

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

131806544.3419770981.64197709816.4928008890.67

资产评估增值应付债券（利息费

25459570.813818935.6243425693.964342569.40

用）

固定资产加速折旧19810917.092971637.5624882440.082488244.01对眸芯的投资转为其

他权益工具投资的投15190000.002278500.0015190000.001519000.00资收益

使用权资产6502827.03975424.052055991.40205599.14其他非流动金融工具

5000803.44750120.529614918.14961491.81

公允价值变动

交易性金融资产603240.6360324.06其他权益工具投资公

82695.6812404.3582695.688269.57

允价值变动

合计203853358.3930578003.74293564796.3837594388.66

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

77上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2025年12负债于2024年12

2025年12月312024年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产4541469.292294666.772800956.541121828.65

递延所得税负债4541469.2926036534.452800956.5434793432.12

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣亏损572334985.89474457355.24

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

*其中将于以下年度到期的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损年份2025年12月31日2024年12月31日备注

202511966003.43

202635161911.5835161911.58

202721381250.3321381250.33

20283793293.603793293.60

202966008309.4166008309.41

2030156047733.86156044468.35

20314731607.765004639.90

203228122868.1034508577.29

203331742286.8737370246.45

203493962295.23101271890.90

2035129436665.15

合计570388221.89472510591.24

*其中可无限期抵扣的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损项目2025年12月31日2024年12月31日

香港富瀚可抵扣亏损1946764.001946764.00

20.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款7713513.087713513.084516413.814516413.81

21.所有权或使用权受到限制的资产

78上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、定期存单

保证、冻结、质

货币资金58596378.1658596378.16质押、休眠户、押等

ETC 冻结

说明：2025年12月31日，使用权受到限制的货币资金的账面价值为58596378.16元，其中定期存单质押款项的账面价值为58584086.77元。

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款80056000.0084340700.00

保证借款2344284.60

已贴现未到期且未终止确认的银行承兑汇票23986269.581499217.68

合计106386554.1885839917.68

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

截至2025年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。

23.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票45037797.30

24.应付账款

项目2025年12月31日2024年12月31日

货款98973148.9595028710.10

设备、软件、技术授权13517512.9116983271.82

其他781216.25150099.18

合计113271878.11112162081.10

25.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款43368861.3129109609.26

预收技术服务费14599905.681020960.94

79上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计57968766.9930130570.20

说明：合同负债余额期末较期初增加92.39%，主要系期末预收货款增加所致。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬72490649.48331602632.91317603044.1186490238.28

二、离职后福利-设定提存计划2174727.0730950698.3630397456.062727969.37

三、辞退福利1076840.38899268.68177571.70

合计74665376.55363630171.65348899768.8589395779.35

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴69922390.77291541935.96277674032.0083790294.73

二、职工福利费3624459.373624459.37

三、社会保险费1209358.7117108083.8617047201.811270240.76

其中：医疗保险费1188179.1716621978.5516572982.381237175.34

工伤保险费21179.54418107.19406221.3133065.42

生育保险费67998.1267998.12

四、住房公积金1358900.0019212281.0619141478.271429702.79

五、工会经费和职工教育经费115872.66115872.66

合计72490649.48331602632.91317603044.1186490238.28

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险2108766.8329934316.1229397779.772645303.18

2.失业保险费65960.241016382.24999676.2982666.19

合计2174727.0730950698.3630397456.062727969.37

27.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税8376662.424222350.33

80上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税3604956.10170181.41

个人所得税2685054.432305994.02

印花税502900.98213476.34

房产税321995.52321995.52

城市维护建设税521980.97246668.58

教育费附加及地方教育费附加380218.29176191.83

土地使用税1294.461294.46

合计16395063.177658152.49

28.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款3128276.505027190.35

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应代付的政府专项奖励款2010000.004029400.00

押金保证金200000.0019708.00

中介服务费475698.11451320.75

其他442578.39526761.60

合计3128276.505027190.35

29.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的应付债券4705113.013529491.63

一年内到期的租赁负债5552332.505637468.69

合计10257445.519166960.32

30.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额4842361.353165879.29

81上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

31.应付债券

（1）应付债券项目2025年12月31日2024年12月31日

可转换公司债券561733569.37542287925.85

小计561733569.37542287925.85

减：一年内到期的应付债券4705113.013529491.63

合计557028456.36538758434.22

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券期2024年12月债券名称面值票面利率（%）发行日期发行金额限31日

第一年为0.3%、

第二年为0.5%、可转换公司第三年为1.0%、

100.002021/8/66年581190000.00542287925.85

债券第四年为1.5%、

第五年为2.0%、

第六年为2.5%（续上表）按面值计提2025年12月是否违债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还本期付息利息31日约可转换公

9879780.8818356557.9186535.778704159.50561733569.37否

司债券

（3）可转换公司债券的说明：

经中国证券监督管理委员会《关于同意上海富瀚微电子股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2021】2259号）核准，本公司于2021年8月6月公开发行581.19万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额58119.00万元。

可转债存续期限为六年，票面利率第一年为0.30%、第二年为0.50%、第三年为

1.0%、第四年为1.50%、第五年为2.0%、第六年为2.50%。本次发行的可转换公司债

券初始转股价格为177.04元/股。截至2025年12月31日止，最新的转股价为91.69元/股。

本公司发行的可转换公司债券在进行初始计量时，对债权成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为465682724.83元，计入应付债券；对应权益部分的公允价值

82上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

扣除应分摊的发行费用后的金额为104006374.93元，扣除递延所得税负债金额

11550727.52元后余额92455647.42元计入其他权益工具。

（4）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：

该次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日 2021 年 8 月 12 日（T+4 日）起满

六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即自2022年2月14日至2027年8月

5日。

（5）可转换公司债券的转股情况说明：

2025年度，共有1080张“富瀚转债”完成转股，减少应付债券的面值108000.00元，减少其他权益工具19327.05元，增加注册资本1162.00元，增加资本公积104120.25元。截至2025年12月31日止，公司剩余“富瀚转债”5801913张，剩余票面总金额为人民币580191300.00元。

32.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额14071102.198065160.20

减：未确认融资费用578896.50247989.09

小计13492205.697817171.11

减：一年内到期的租赁负债5552332.505637468.69

合计7939873.192179702.42

33.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助6565000.008325000.003848282.3311041717.67尚未验收

34.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数231806714.00726330.00726330.00232533044.00

35.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

83上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况表

发行在外的金融发行时间股利率或利息率发行价格数量工具

第一年为0.3%、

第二年为0.5%、

第三年为1.0%、可转换公司债券2021/8/61005801913.00

第四年为1.5%、

第五年为2.0%、

第六年为2.5%（续上表）发行在外的金融工到期日或金额转股条件转换情况具续期情况自可转债发行结束之日2021详见本财务报表附年 8 月 12 日（T+4 日）起注“五、31（5）可转换公司债券580191300.002027/8/5满六个月后的第一个交易日可转换公司债券的起至可转债到期日止转股情况说明”

（2）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2024年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券5802993.0092296252.95（续上表）本期减少2025年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券1080.0019327.055801913.0092276925.90

36.资本公积

（1）资本公积变动情况

2025年12月

项目2024年12月31日本期增加本期减少

31日

资本溢价（股本溢价）547523531.1740061993.21587585524.38

其他资本公积165490774.563077794.569020054.29159548514.83

合计713014305.7343139787.779020054.29747134039.21

（2）资本公积增加额明细情况项目金额备注

员工期权行权30937818.67详见本财务报表附注“十三、股份支付”披露

员工期权行权9020054.29因员工股票期权行权将原等待期分摊计入资本公

84上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目金额备注

积-其他资本公积金额结转至资本公积-股本溢价详见本财务报表附注“五、31（5）可转换公司可转换公司债券转股104120.25债券的转股情况说明”

股本溢价增加小计40061993.21

股权激励3077794.56股权激励本期分摊金额

其他资本公积增加小计3077794.56

合计43139787.77

（3）资本公积减少额明细情况项目金额备注

因员工股票期权行权将原等待期分摊计入资本公积-其他资本

员工期权行权9020054.29

公积金额结转至资本公积-股本溢价

37.库存股

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

库存股70624021.2670624021.26

2024年度，公司通过深圳证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式，累计回购

公司股份2214993股，占公司期末总股本的0.96%，回购的最高成交价为35元/股，最低成交价为28.84元/股，成交总金额为70624021.26元。

85上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

38.其他综合收益

本期发生金额

2024年12减：前期计入减：前期计入2025年12

项目月31日本期所得税其他综合收益减：所得税后归属于母税后归属于其他综合收益月31日前发生额当期转入留存税费用公司少数股东当期转入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综合

-11496.89-11496.89收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收

-11496.89-11496.89益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收

1399923.12-327979.33-167790.36-160188.971232132.76

益

其中：权益法下可转损益的其他综

-1063.06-1063.06-1063.06合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额1399923.12-326916.27-166727.30-160188.971233195.82

其他综合收益合计1388426.23-327979.33-167790.36-160188.971220635.87

86上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

39.盈余公积

2025年12月31

项目2024年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积115903357.00363165.00116266522.00

注：根据章程规定，公司按照当年母公司净利润的10%计提法定盈余公积，法定盈余公积达到注册资本的50%以上时，可不再提取。公司2025年度母公司净利润为

159901932.72元，提取法定盈余公积363165.00元后，累计法定盈余公积已达到注册

资本的50%，因此不再继续提取。

40.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润1675252517.021445640909.68调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润1675252517.021445640909.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润144951593.42257649670.56

减：提取法定盈余公积363165.00609938.50

应付普通股股利27608338.9227428124.72

期末未分配利润1792232606.521675252517.02

41.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1688229568.641061415090.031790007370.801115790196.59

其中：销售商品1664050296.511057297750.181743572818.271081261629.21

技术服务24179272.134117339.8546434552.5334528567.38

其他业务1468160.00360000.00187784.49

合计1689697728.641061415090.031790367370.801115977981.08

42.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税3554390.381802583.35

教育费附加&地方教育附加2564086.991319156.53

房产税1287982.081287982.08

印花税1173774.41906124.51

土地使用税5177.845177.84

87上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

资产税900.18

合计8586311.885321024.31

43.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬39185915.3920269357.77

业务招待费2873790.062037648.92

交通差旅费1582629.041196122.21

展会费1075413.27976645.54

折旧、摊销等950194.7940097.55

市场费用899264.571467966.21

劳务费267392.18726392.02

运输费10971.9126383.96

股份支付-49884.46412569.78

其他1262218.52165140.61

合计48057905.2727318324.57

44.管理费用

项目2025年度2024年度

折旧、摊销等77528413.2076665435.86

职工薪酬39240624.2130509530.87

咨询服务费4107195.554645511.12

办公费3656352.472574345.93

房屋物业水电费2577778.132867362.59

业务招待费2240841.032069192.22

残疾人就业保障金1481411.461377991.20

差旅费755049.281455739.10

股份支付636558.80933084.79

其他3196176.051017335.29

合计135420400.18124115528.97

45.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬276412393.09265126794.98

折旧摊销费50051265.9249261734.09

88上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

技术服务费10239391.9812788130.59

材料费4236738.423315309.71

测试化验加工费3528727.787930221.03

股份支付2421616.057014380.92

燃料动力费1485822.251439733.93

交通差旅费579978.18815943.02

知识产权事务费/出版/文献资料费113145.62364412.23

其他2350212.301841689.89

合计351419291.59349898350.39

46.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出31035207.9229571167.66

其中：租赁负债利息支出305805.40521652.24

减：利息收入47210610.6737303922.72

汇兑损益20986198.18848384.71

银行手续费201555.0694149.74

合计5012350.49-6790220.61

47.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助22465419.7437995926.33

进项税加计扣除21380592.1731589780.83

个税扣缴税款手续费514181.40525104.30

合计44360193.3170110811.46

48.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-3521530.15-1793929.45

结构性存款收益2615828.653045845.16

外汇期权收益27891.72

终止确认票据贴现利息-133140.27-754778.73

货币掉期收益-264884.46795871.92

合计-1303726.231320900.62

49.公允价值变动收益

89上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产603240.63

其中：结构性存款338356.17

货币掉期264884.46

其他非流动金融资产-4614114.703527842.76

合计-4614114.704131083.39

50.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-30432.12625540.98

应收账款坏账损失838218.73-677492.53

其他应收款坏账损失-68744.82-176389.02

合计739041.79-228340.57

51.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3368014.01-4469608.80

二、商誉减值损失-21183882.42

合计-3368014.01-25653491.22

52.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或140154.42损失

其中：固定资产140154.42

使用权资产处置收益10433.8612984.96

合计150588.2812984.96

53.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

其他5360.465502.645360.46

54.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失142046.5124949.24142046.51

其他486687.795311.70486687.79

90上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

合计628734.3030260.94628734.30

55.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用4716770.913540590.82

递延所得税费用-9929735.79-11305104.03

合计-5212964.88-7764513.21

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额115126973.80224195572.43

按法定/适用税率计算的所得税费用17269046.0722419557.25

子公司适用不同税率的影响452075.8343868.73

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1040985.32949374.75

税率变动对递延所得税余额的影响3442686.13利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性

-1379035.55差异的纳税影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

19223629.9813620600.35

或可抵扣亏损的影响

未实现内部损益抵消的影响-344741.06-527494.53

研发费用加计扣除-44917611.60-44270419.76

所得税费用-5212964.88-7764513.21

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助27147983.0339904607.39

利息收入47210610.6737303922.72代收软件和集成电路设计人员

2010000.004029400.00

专项奖励

押金保证金545205.00201692.60

员工购房借款归还866250.003865400.00

91上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他732260.46185069.55

合计78512309.1685490092.26

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

研发支出29685269.0223104992.83

办公费3656352.472574223.86

业务招待费5114631.094783742.56

房租物业水电费2801349.893041738.29

技术/咨询服务费4107195.554735207.61

差旅费2343563.622810972.99

展会费1974677.84873559.11代付软件和集成电路设计人员

4029400.006360000.00

专项奖励

押金保证金295656.00830018.11

其他4392745.073047339.37

合计58400840.5552161794.73

（2）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

房租8219985.938739788.76

项目发行费12370088.99

回购股权款70624021.26

其他120000.00

合计20590074.9279483810.02

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2025年12月

本期增加本期减少

2024年12月3131日

项目日非现金变现金变动非现金变动现金变动动

短期借款85839917.68133564552.1922487051.90135504967.59106386554.18

应付债券542287925.8528149803.028704159.50561733569.37

租赁负债2179702.4219570183.507836013.11421667.1213492205.69

合计630307545.95133564552.1970207.038.42152045140.20421667.12681612329.24

92上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润120339938.68231960085.64

加：资产减值准备3368014.0125653491.22

信用减值准备-739041.79228340.57

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

61583483.5463900861.47

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧6324977.336298375.71

无形资产摊销99793871.33103282759.45

长期待摊费用摊销1939598.332051937.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-150588.28-12984.96（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）142046.5124949.24

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）4614114.70-4131083.39

财务费用（收益以“－”号填列）52021406.1030754554.54

投资损失（收益以“－”号填列）1303726.23-2075679.35

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1172838.12-1121828.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-8756897.67-10183275.38

存货的减少（增加以“－”号填列）43258841.30-137065818.79

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-47341016.19-71559328.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）104152521.7736912178.32

其他3077794.568647845.36

经营活动产生的现金流量净额443759952.34283565380.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2102033870.991746377677.92

减：现金的期初余额1746377677.921682654238.52

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额355656193.0763723439.40

93上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金2102033870.991746377677.92

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款2102032792.101746376275.08

可随时用于支付的其他货币资金1078.891402.84

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2102033870.991746377677.92

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

定期存单质押、休眠

银行存款58596362.48

户、ETC 冻结

其他货币资金15.68保证金

合计58596378.16

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元97349616.407.0288684250983.75

港币127890.730.9032115510.91

新加坡币40739.555.4586222380.91其他应收款

其中：美元5403.147.028837977.59应付账款

其中：美元5531286.187.028838878304.29其他应付款

其中：美元10133.947.028871229.44

59.租赁

（1）本公司作为承租人

94上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

租赁负债的利息费用305805.40

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用609412.77

与租赁相关的总现金流出8219985.93

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

电子设备1468160.00

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年1515104.00

2027年

2028年

2029年

2030年

2025年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额

合计1515104.00

其中：1年以内（含1年）1515104.00

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3年以上

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬276412393.09265126794.98

折旧摊销费50051265.9249261734.09

技术服务费10239391.9812788130.59

95上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

材料费4236738.423315309.71

测试化验加工费3528727.787930221.03

股份支付2421616.057014380.92

燃料动力费1485822.251439733.93

交通差旅费579978.18815943.02

知识产权事务费/出版/文献资料

113145.62364412.23

费

其他2350212.301841689.89

合计351419291.59349898350.39

其中：费用化研发支出351419291.59349898350.39

七、合并范围的变更序号公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

芯瀚智行(无锡)电子

1设立2025-12-0510000000.00100.00

科技有限公司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成主要

注册持股比例(%)子公司名称注册资本经营业务性质取得方式地地直接间接

富瀚微电子香港10000.00港中国中国设计开发、生

100.00设立

有限公司币香港香港产、咨询、销售非同一控

上海仰歌电子科6000000.00技术开发、转

上海上海52.50制下企业

技有限公司人民币让、服务、咨询合并富瀚微电子（成20000000.00四川四川集成电路设计100.00设立

都）有限公司人民币成都成都非同一控眸芯科技（上79340077.00上海上海集成电路设计51.00制下企业

海）有限公司人民币合并芯瀚智行（无

10000000.00江苏江苏

锡）电子科技有集成电路设计100.00设立人民币江阴江阴限公司

江阴芯诚电子科50000000.00江苏江苏

集成电路设计100.00设立技有限公司人民币江阴江阴

（2）重要的非全资子公司

96上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称例东的损益告分派的股利余额

眸芯科技（上海）

49.00%-26604823.71180768369.22

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司2025年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计眸芯科

技（上

391027541.6045464239.97436491781.57157679506.034989407.51162668913.54

海）有限公司（续上表）子公司2024年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计眸芯科

技（上

304365669.0634421970.78338787639.8465846271.973819702.4269665974.39

海）有限公司

2025年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

眸芯科技（上海）有限

420999974.234137020.203810103.93-8667777.58

公司（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

眸芯科技（上海）有限公

298602043.442044123.132025453.8621911415.81

司

2.在联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024年

项目度度

联营企业：

投资账面价值合计67426821.7644059431.14下列各项按持股比例计算的合计数

97上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年2024年12月31日/2024年

项目度度

——净利润-3521530.15-1793929.45

——其他综合收益-1063.06

——综合收益总额-3522593.21-1793929.45

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债2024年12本期计入

本期新增补本期转入其本期其2025年12与资产/收表列报项月31日余营业外收助金额他收益他变动月31日余额益相关目额入金额与资产相关

递延收益6565000.008325000.003848282.3311041717.67且与收益相关

合计6565000.008325000.003848282.3311041717.67

2.计入当期损益的政府补助

列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

递延收益1285782.31与资产相关

其他收益21179637.4337995926.33与收益相关

冲减财务费用307770.00339912.49与收益相关

合计22773189.7438335838.82

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

98上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

99上海富瀚微电子股份有限公司财务报表附注

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。