广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度审计报告

司农审字[2026]25010520010号

目录

审计报告………………………………………………1-7

合并资产负债表………………………………………1-2

合并利润表……………………………………………3

合并现金流量表………………………………………4

合并所有者权益变动表………………………………5-6

母公司资产负债表……………………………………7-8

母公司利润表…………………………………………9

母公司现金流量表……………………………………10

母公司所有者权益变动表……………………………11-12

财务报表附注…………………………………………13-114审计报告

司农审字[2026]25010520010号

广东三雄极光照明股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了广东三雄极光照明股份有限公司（以下简称“三雄极光”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三雄极光2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于三雄极光，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）国内经销收入确认

11、事项描述

三雄极光主要从事照明灯具、照明光源及照明控制销售，销售模式分为经销和直销。2025年度三雄极光经销收入金额为157447.09万元，占营业收入的87.21%。

由于国内经销是三雄极光的主要收入且对公司的净利润产生重大影响，收入确认存在潜在的重大错报风险，我们将该事项识别为关键审计事项。关于收入确认的会计政策详见附注三之26；关于营业收入披露详见附注五之40。

2、审计应对

针对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评价三雄极光与销售相关的内部控制的设计，采取抽样方式，检

查三雄极光国内经销客户的相关销售业务资料，评估公司内部控制执行的有效性。

（2）通过国家企业信用信息公示系统查询获取主要经销商的基本工商信息或

工商登记资料，重点核查和了解其成立时间、注册资本、注册地、经营范围、法定代表人、股东结构等，核查主要客户的基本情况及真实性。

（3）获取公司月度主营业务收入、主营业务成本情况，对月度、季度销售及

毛利变动情况进行分析，并与上期比较是否存在异常。

（4）获取2025年度公司按客户分类的营业收入明细表，对公司主要经销商的

销售金额变动情况进行分析，对异常变动的情况查明原因。

（5）执行细节测试，检查并核对主要的国内经销客户2025年度账面确认收入、经销合同、销售发货及到货确认表、客户对账单、货物托运单、销售货运单，确认是否一致。

（6）获取公司2025年度的退货明细表，检查期后退货情况，确认期后是否存在大额异常退货情形。

（7）结合应收账款的函证，对主要的国内经销商2025年的收入金额进行函证。

（8）对资产负债表日前后的收入记录进行截止测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）应收账款的坏账准备

21、事项描述

截至2025年12月31日，应收账款账面余额61766.20万元，已计提坏账准备

22901.91万元。该事项对公司本期财务报表产生重大影响，且坏账准备的计提金额

取决于管理层的估计及判断，为此我们确定该事项为关键审计事项。

关于金融资产减值的会计政策详见附注三之11；关于应收账款披露详见附注五之4。

2、审计应对

我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解管理层关于应收账款计提坏账准备相关的内部控制和评估流程，评价和测试公司信用政策及应收款项管理的相关内部控制设计与运行的有效性；

（2）通过比较应收账款的实际核销及损失结果与以前年度计提的坏账准备，以评估历来管理层对应收账款的坏账与减值准备计提政策及其判断的可靠性。

（3）对于已存在减值迹象的信用风险特征显著不同的应收账款，评估管理层对于已存在减值迹象的风险特征显著不同的判断标准及其合理性；获取管理层针对

已存在减值迹象的应收账款所预计的现金流量分布情况表，评估管理层在不同情景下预计现金流量分布情况的假设、不同情景下预期信用损失率及发生的概率权重的合理性；

（4）对于管理层按组合计算预期信用损失的应收账款，评估预期信用损失模

型计量方法的合理性，分析主要客户的应收账款账龄、信誉情况和历史回款情况，并与销售回款条款进行对比，评估确认主要客户的生产经营环境是否产生重大不利变化。

（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；

（6）通过检查资产负债表日期后事项，确认公司在资产负债日是否存在应收

账款减值的相关迹象和款项回收的相关证据，进一步验证资产负债表日应收账款坏账计提金额的合理性。

（三）存货跌价准备

31、事项描述

截至2025年12月31日，三雄极光存货账面余额为33994.71万元，存货跌价准备金额为3284.92万元，存货账面价值为30709.79万元。存货及存货跌价准备金额较大，对公司的财务报表产生重大影响，同时存货跌价准备的提取，取决于管理层对存货可变现净值的估计及判断。为此我们确定存货跌价准备的计提为关键审计事项。

关于三雄极光之存货跌价准备的会计政策，详情请参阅合并财务报表附注三之

13；关于存货跌价准备的详细披露详见财务报表附注五之9。

2.审计应对

针对上述关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：

（1）对三雄极光与存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行情况进行了解和评估，确认是否有效；

（2）获取三雄极光的存货跌价准备政策，分析评价其合理性；

（3）获取三雄极光2025年末存货跌价计提明细，检查计提方法是否符合公司的政策，并重新计算存货跌价准备计提金额是否准确；

（4）结合期末存货的监盘情况，查看期末存货的存储地点及状态，检查是否存在长时间未使用的呆滞存货；

（5）获取期末存货库龄情况，检查是否存在长库龄的呆滞存货。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括三雄极光2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

4基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三雄极光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三雄极光、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三雄极光的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三雄极光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重

5大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我

们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三雄极光不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就三雄极光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

一、公司基本情况

1、公司概况

广东三雄极光照明股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2010年5月19日经广东省工商

行政管理局核准登记，取得了统一社会信用代码为914401015544474882的企业法人营业执照，公司类型为股份有限公司（上市、自然人投资或控股）。公司成立时注册资本为人民币5000.00万元。其中：张宇涛1650.00万元，占比33.00%；张贤庆1350.00万元，占比27.00%；林岩1350.00万元，占比

27.00%；陈松辉650.00万元，占比13.00%。

2014年12月30日，公司新股东王展鸿以人民币4410.00万元认缴人民币192.1853万元的注册资本，

黄建中以人民币1984.50万元认缴人民币86.4834万元的注册资本，黄伟坚以人民币955.50万元认缴人民币41.6401万元的注册资本，刘艳春以人民币417.00万元认缴人民币18.1722万元的注册资本，变更后注册资本为5338.4810万元。

2015年1月15日，公司新股东珠海广发信德厚源投资企业（有限合伙）以人民币9000.00万元认

缴人民币280.9728万元的注册资本，变更后注册资本为5619.4538万元。

2015年4月27日，公司按每10股以资本公积转增27.37018股的比例向全体股东转增股份总额

153805462股，变更后注册资本为21000.00万元。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]238号”文《关于核准广东三雄极光照明股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向境内投资者首次发行70000000股人民币普通股[A股]股票，每股面值1元，每股发行价格19.30元，募集资金总额为人民币1351000000.00元，扣除发行费用共计人民币85438980.00元，实际募集资金净额为人民币1265561020.00元，其中新增注册资本（股本）人民币70000000.00元，股本溢价人民币1195561020.00元计入资本公积。上述发行人民币普通股［A股］募集资金而新增注册资本及股本的实收情况，业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于2017年3月13日出具广会验字[2017]G17000360150号《验资报告》。变更后，公司注册资本（股本）为280000000.00元。

2022年4月29日，公司召开第四届董事会第二十一次会议、第四届监事会第二十一次会议，并于2022年5月23日召开2021年度股东大会审议通过了《关于注销部分回购股份减少注册资本并相应修改<公司章程>的议案》，同意注销公司回购专用证券账户中的89000股股份。2022年7月25日，公司回购股份注销并完成注册资本的变更，变更后公司注册资本（股本）为279911000.00元。

2022年12月12日，公司召开第五届董事会第四次会议、第五届监事会第四次会议，并于2022年12月30日召开2022年第四次临时股东大会审议通过了《关于终止实施第一期限制性股票激励计划暨

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元回购注销限制性股票的议案》，同意公司终止实施第一期限制性股票激励计划并回购注销8名激励对象已获授但尚未解除限售的全部限制性股票580000股。2023年3月30日，公司回购股份注销并完成注册资本的变更，变更后公司注册资本（股本）为279331000.00元。

公司法定代表人为张宇涛。

2、公司注册地址

公司注册地址：广东省广州市番禺区石壁街石洲中路240号发现广场1202。

3、公司总部办公地址

公司办公地址：广东省广州市南沙区榄核镇良地埠工业区蔡新路293号。

4、公司主要经营活动

公司主要从事LED照明灯具、照明光源及照明控制类产品的研发、生产和销售，并提供与之配套的照明方案设计、安装调试等服务。公司产品的应用领域涵盖商业照明、办公照明、工业照明、家居照明、户外照明等；具备户外照明工程从方案设计、产品提供到施工建设、安装调试、项目移交一体化的综合服务能力。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司2026年4月23日召开的第六届董事会第九次会议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司主要从事 LED 照明灯具、照明光源及照明控制类产品的研发、生产和销售，并提供与之配套的照明方案设计、安装调试等服务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，

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详见本附注三各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境外子公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

存在账龄超过三年，且单项金额超过资产总额0.3%的应收账账龄超过三年的单项金额重大的应收款项款

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%的应收账款

重要的应收款项实际核销单项核销金额占应收账款的坏账准备总额的5%以上的核销

单项金额超过资产总额0.3%的在建工程或单个项目预算超过重要的在建工程

资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上

单项金额超过预付款项/应付账款/其他应付款/合同负债总额

账龄超过1年或逾期的重要预付款项/应付账

5%的，账龄超过1年的预付款项/应付账款/其他应付款/合同

款/其他应付款/合同负债负债

重要的投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资活动现金流量

不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%，或不涉及当期现金收支的重大活动预计对未来现金流影响大于相对应现金流入或流出总额的

10%的活动

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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（2）非同一控制下企业合并

本公司合并成本为在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

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权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A. 一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有

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子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份

额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

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*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；（2）为了规避外汇风险进行套期的

套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产；B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量

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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根

据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A)以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。

除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

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*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C)不属

于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺；D)以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量

金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C)不属于上述 A)或 B)的财务担保合同，以及不属于上述 A)并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按

照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三之“公允价值计量”中的相关描述。

（6）衍生金融工具

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衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自

初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处

于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公

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司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产具体划分组合情况如下：

应收票据组合

a.组合 1：银行承兑汇票组合

b.组合 2：商业承兑汇票组合应收账款组合

a.组合 1：应收合并范围内关联方款项

b.组合 2：应收其他客户款项组合应收款项融资组合

a.组合 1：银行承兑汇票组合

b.组合 2：商业承兑汇票组合

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合同资产组合

a.组合 1：应收合并范围内关联方款项

b.组合 2：应收其他客户款项组合

对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：

a.组合 1：应收保证金、押金

b.组合 2：应收员工往来款

c.组合 3：合并范围内关联方往来款

d.组合 4：其他往来款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

应收账款的账龄自确认之日起计算，合同资产账龄参考应收账款的账龄确定。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

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D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资产

或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他

可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场

数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、存货

（1）存货的分类

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公司存货主要分为原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、周转材料。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）周转材料的摊销方法周转材料于领用时采用一次摊销法核算。

14、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认

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为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假

定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长

期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

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D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

B.因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D.本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其

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他综合收益的部分转入当期损益。

A.因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注三之“长期资产减值”。

16、固定资产及其折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而

持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

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本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧率如

下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10、2059.50、4.75

机器设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法5519.00

电子设备年限平均法3531.67

办公设备年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

具体详见附注三之“长期资产减值”。

17、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

按在建工程转为固定资产的类别披露转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物基建工程已竣工并达到预计可使用状态。

相关设备及配套设施已安装完毕，机器设备测试运行稳定并经使用部门验收完成。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注三之“长期资产减值”。

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18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；*借

款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产分为土地使用权、专利权、商标权、软件使用权等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

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（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50法定使用权专利权10法定使用权商标权10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件使用权2-10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三之“长期资产减值”。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

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*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

20、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在

建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将

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根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资 产的

利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

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（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

25、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基

础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股

价预计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数

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量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

26、收入

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

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*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法：

公司货品销售主要分为四种方式：国内销售、出口销售、电商平台销售和亮化工程，这四种方式下销售收入的确认方法分别为：

*国内销售收入确认方法：货物送达到客户并经签收，在客户取得相关商品控制权时点，确认

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销售收入的实现。

*出口销售收入确认方法：货物经检验合格后办妥出口报关手续，货运公司已将产品装运，收入金额已经确定，已收讫货款或预计可以收回货款为出口销售收入确认时点。

*电商平台销售收入确认方法：在经客户签收并已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。

*亮化工程收入确认方法：按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，并依据合同价款确认项目合同收入，项目竣工验收及竣工决算后进行合同最终结算收入确认。

27、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确

认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、政府补助

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（1）政府补助的确认本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所产生的递延所

得税资产不予确认：A)该项交易不是企业合并；B)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：A)该

项交易不是企业合并；B)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；*

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：

A)投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；B)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A)租赁负债的初始计量金额；

B)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C)承租人发生的初始直接费用；

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D)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收

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融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注三之“金融工具”相关描述。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

*本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注三之“收入”的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

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*本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

*本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

31、其他重要的会计政策和会计估计

债务重组

*本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

*本公司作为债权人

以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人应当在相关资产符合其

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2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、

安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

32、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更：无。

（2）重要会计估计变更：无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率备注

增值税销售额6%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税额7%

教育费附加应交流转税额3%

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税种计税依据税率备注

地方教育附加应交流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

房产税房产原值/房屋租金1.2%、12%城镇土地使用税土地面积按各地的税收政策缴纳车船使用税按税法规定缴纳按税法规定缴纳

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

广东三雄极光照明股份有限公司15%

重庆三雄极光照明有限公司15%

肇庆三雄极光照明有限公司15%

尚联科照明有限公司16.5%

宇联科照明有限公司16.5%

2、税收优惠及批文

（1）2025年12月19日，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】32号）和

《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2016】195号）有关规定，公司被重新认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202544003922，按税法规定 2025-2027 年度减按 15%的税率计缴企业所得税。

（2）根据国家税务总局《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年

第23号），子公司重庆三雄极光照明有限公司自2021年1月1日至2030年12月31日减按15%的税率征收企业所得税。

（3）2023年12月28日，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2016】32号）和

《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火【2016】195号）有关规定，子公司肇庆三雄极光有限公司被重新认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202344005981，按税法规定 2023-

2025年度减按15%的税率计缴企业所得税。

（4）2023年9月3日，根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。公司及子公司肇庆三雄极光照明有限公司被认定符合先进制造业企业的要求，享受此项税收优惠。

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五、合并财务报表主要项目注释

以下财务报表主要项目注释除特别指出外，“期末余额”指2025年12月31日余额，“期初余额”指2025年1月1日余额；“本期发生额”指2025年度发生额，“上期发生额”指2024年度发生额。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金70823.39101123.21

银行存款304638057.88472495518.95

其他货币资金3600047.984360141.49

合计308308929.25476956783.65

其中：存放在境外的款项总额669677.65366232.35

注：截至2025年12月31日，期末使用受限制的货币资金1034740.49元，其中：其他货币资金中保函保证金265536.84元，电商平台交易保证金210497.21元，资金池保证金2624.13元，司法冻结资金556082.31元。

截至2025年12月31日，期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产742312221.62505013823.89

其中：银行理财产品742312221.62505013823.89

合计742312221.62505013823.89

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票129851003.85180340632.56

商业承兑汇票556121.5350000.00

减：减值准备9176.00890.00

合计130397949.38180389742.56

（2）期末公司无已质押的应收票据

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

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项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票101541660.42

合计101541660.42

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备130407125.38100.009176.000.01130397949.38

其中：银行承兑汇票129851003.8599.57129851003.85

商业承兑汇票556121.530.439176.001.65546945.53

合计130407125.38100.009176.000.01130397949.38（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备180390632.56100.00890.00180389742.56

其中：银行承兑汇票180340632.5699.97180340632.56

商业承兑汇票50000.000.03890.001.7849110.00

合计180390632.56100.00890.00180389742.56

*期末公司无按单项计提坏账准备的应收票据；

*按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据：

期末余额期初余额项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

低风险组合129851003.85180340632.56

合计129851003.85180340632.56

*按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据：

期末余额期初余额项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）正常风险组

556121.539176.001.6550000.00890.001.78

合

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期末余额期初余额项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

合计556121.539176.001.6550000.00890.001.78

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回收回转销或核销其他

商业承兑汇票890.008286.009176.00

合计890.008286.009176.00

（6）公司本期无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内343041048.10344772163.61

1至2年48231238.9049399557.12

2至3年22067629.2524140689.55

3至4年18029030.7656447322.58

4至5年49399151.5275695170.09

5年以上136893882.7465436614.81

小计617661981.27615891517.76

减：坏账准备229019148.79204997649.06

合计388642832.48410893868.70

截至2025年12月31日，公司存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款情况如下：

账龄三年以上金客户名称账面余额坏账准备计提理由额

第一名159475503.79159475503.79159475503.79预计可收回性低

存在逾期，根据预计可回收

第二名24319956.2017023969.3415812423.49性计提

合计182825365.91171150434.87175400710.44/

（2）按坏账计提方法分类披露

53广东三雄极光照明股份有限公司

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期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备209641130.3333.94190654890.8790.9418986239.46

按组合计提坏账准备：408020850.9466.0638364257.929.40369656593.02

其中：应收其他客户款项组

408020850.9466.0638364257.929.40369656593.02

合

合计617661981.27100.00229019148.7937.08388642832.48（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备207965156.9733.77180241996.5086.6727723160.47

按组合计提坏账准备：407926360.7966.2324755652.566.07383170708.23

其中：应收其他客户款项组

407926360.7966.2324755652.566.07383170708.23

合

合计615891517.76100.00204997649.0633.28410893868.70

*按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

第一名159475503.79159475503.79100.00预计可收回性低

存在逾期，根据预

第二名24319956.2017023969.3470.00计可回收性计提

存在逾期，根据预

第三名23380505.2111690252.6150.00计可回收性计提

第四名2369545.132369545.13100.00预计可收回性低

第五名95620.0095620.00100.00预计可收回性低

合计209641130.33190654890.8790.94/

*按组合计提坏账准备的应收账款：应收其他客户组合期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内327803645.818072737.182.46333381417.385934189.241.78

1至2年35561128.886634047.3018.6636420534.154166509.1011.44

2至3年18087103.647327036.8240.5117995393.884230717.1023.51

54广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3至4年11239629.754892895.4143.5311263474.634687858.1441.62

4至5年8975248.895083447.2456.647475302.844346141.0758.14

5年以上6354093.976354093.97100.001390237.911390237.91100.00

合计408020850.9438364257.929.40407926360.7924755652.566.07

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回收回转销或核销其他按单项计提坏

180241996.5012531023.37326558.281791570.72190654890.87

账准备按组合计提坏

24755652.5614277954.36669349.0038364257.92

账准备：

应收其他客户

24755652.5614277954.36669349.0038364257.92

款项组合

合计204997649.0626808977.73326558.282460919.72229019148.79

截至2025年12月31日，公司本期无重要的坏账准备收回或转回金额。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2460919.72

合计2460919.72

截至2025年12月31日，公司本期无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产期单位名称同资产期末余资产期末余额合计备和合同资产减余额末余额

额数的比例（%）值准备期末余额

第一名[注]159475503.79159475503.7925.06159475503.79

第二名66482428.3966482428.3910.451096960.08

第三名24319956.2024319956.203.8217023969.34

第四名23380505.2123380505.213.6711690252.61

第五名13487789.3113487789.312.12222548.52

合计287146182.90287146182.9045.11189509234.34

[注]：同一实际控制人单位合并列示

55广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

5、合同资产

（1）资产情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收工程款18827778.231106859.8217720918.4122329537.71992790.7021336747.01

合计18827778.231106859.8217720918.4122329537.71992790.7021336747.01

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因：

本期公司不存在账面价值发生的重大变动金额的项目。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回收回转销或核销其他按组合计提坏账

992790.70114069.121106859.82

准备应收其他客户款

992790.70114069.121106859.82

项组合

合计992790.70114069.121106859.82本期公司不存在重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的合同资产情况：无

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

未到期的银行承兑汇票15424661.5519192463.15

合计15424661.5519192463.15

期末公允价值15424661.5519192463.15

（2）期末公司已质押的应收款项融资：无

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票69275920.54

合计69275920.54

56广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备：15424661.55100.0015424661.55

低风险组合15424661.55100.0015424661.55

合计15424661.55100.0015424661.55（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备：19192463.15100.0019192463.15

低风险组合19192463.15100.0019192463.15

合计19192463.15100.0019192463.15

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：无

（6）本期实际核销的应收款项融资情况：无

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内8193870.7191.7811474837.2993.50

1至2年60913.250.68187900.621.53

2至3年187579.992.10610352.184.97

3年以上485221.145.44

小计8927585.09100.0012273090.09100.00

减：坏账准备

合计8927585.09/12273090.09/

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项：无。

57广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

第一名1076216.3412.05

第二名895959.2910.04

第三名877196.179.83

第四名866315.399.70

第五名446876.005.01

合计4162563.1946.63

8、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款14271763.8715567685.20

合计14271763.8715567685.20

——其他应收款

*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内6444138.816582508.52

1至2年1853988.002062865.08

2至3年1295673.341621475.54

3至4年1327002.5452379410.39

4至5年50954933.62696017.92

5年以上2540186.802382657.10

小计64415923.1165724934.55

减：坏账准备50144159.2450157249.35

合计14271763.8715567685.20

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金59861257.1261537069.73

员工往来款3106260.053335409.49

58广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

款项性质期末账面余额期初账面余额

其他往来款1448405.94852455.33

合计64415923.1165724934.55

*坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备50000000.0077.6250000000.00100.00

按组合计提坏账准备：14415923.1122.38144159.241.0014271763.87

其中：保证金、押金9861257.1215.3198612.581.009762644.54

员工往来款3106260.054.8231062.601.003075197.45

其他往来款1448405.942.2514484.061.001433921.88

合计64415923.11100.0050144159.2477.8414271763.87（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备50000000.0076.0750000000.00100.00

按组合计提坏账准备：15724934.5523.93157249.351.0015567685.20

其中：保证金、押金11537069.7317.55115370.691.0011421699.04

员工往来款3335409.495.0833354.111.003302055.38

其他往来款852455.331.308524.551.00843930.78

合计65724934.55100.0050157249.3576.3115567685.20

a) 期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按组合计提坏账准备：14415923.11100.00144159.241.0014271763.87

其中：保证金、押金9861257.1268.4198612.581.009762644.54

员工往来款3106260.0521.5531062.601.003075197.45

其他往来款1448405.9410.0514484.061.001433921.88

59广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

合计14415923.11100.00144159.241.0014271763.87（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备：15724934.55100.00157249.351.0015567685.20

其中：保证金、押金11537069.7373.37115370.691.0011421699.04

员工往来款3335409.4921.2133354.111.003302055.38

其他往来款852455.335.428524.551.00843930.78

合计15724934.55100.00157249.351.0015567685.20

b) 期末处于第二阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备合计（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00100.00

合计50000000.00100.0050000000.00100.00

c) 期末处于第三阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00100.00

60广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

合计50000000.00100.0050000000.00100.00（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备合计

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期信合计用损失（未发生信信用损失（已发用损失用减值）生信用减值）

期初余额157249.3550000000.0050157249.35

--转入第二阶段——

--转入第三阶段-50000000.0050000000.00

--转回第二阶段——

--转回第一阶段——

本期计提5959.515959.51

本期转回19049.6219049.62本期转销本期核销其他变动

期末余额144159.2450000000.0050144159.24公司本期不存在重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况：无

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额比例（%）深圳恒大材料设备有限公

押金、保证金50000000.004至5年77.6250000000.00司斑马易购电子商务有限公

押金、保证金1200000.003年以内1.8612000.00司

61广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的余额比例（%）国家税务总局广州市番禺

其他往来款1065378.221年以内1.6510653.78区税务局金地（集团）股份有限公

押金、保证金500000.003-4年0.785000.00司中国船舶工业物资华南有

押金、保证金500000.001年以内0.785000.00限公司

合计/53265378.22/82.6950032653.78

9、存货

（1）存货分类期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

产成品239646178.1029037546.18210608631.92326819195.7345645044.24281174151.49

原材料54286768.022812756.2351474011.7940300071.753497394.2936802677.46

半成品37469578.63998931.5136470647.1238262865.951760601.5036502264.45

在产品6810360.256810360.255568588.365568588.36

周转材料1734213.471734213.472283126.482283126.48

合计339947098.4732849233.92307097864.55413233848.2750903040.03362330808.24

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

产成品45645044.2419226131.8435833629.9029037546.18

原材料3497394.291870878.592555516.652812756.23

半成品1760601.50556643.781318313.77998931.51

合计50903040.0321653654.2139707460.3232849233.92

10、一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的融资租赁款1378574.091595207.16

合计1378574.091595207.16

62广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

11、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税6135334.006033237.78

待认证进项税449465.38562196.02

预缴增值税748284.37256912.14

预缴企业所得税37848.49

定期存单120998388.89

合计7333083.75127888583.32

12、长期应收款

（1）长期应收款情况期末余额期初余额折现率项目坏账账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值区间准备

融资租赁款1378574.091378574.092973781.262973781.263.85%

其中：未实现融

20141.5120141.51103393.06103393.063.85%

资收益

小计1378574.091378574.092973781.262973781.26/

减：一年内到期

1378574.091378574.091595207.161595207.163.85%

的长期应收款

合计1378574.101378574.10/

（2）减值准备计提情况：公司长期应收款为应收融资租赁款，发生信用减值损失风险极小，本期不计提信用减值损失。

13、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额其他综合其他综合期末余额追加投资减少投资其他收益的利收益的损得失广州民营投

资股份有限1000000.001000000.00公司

合计1000000.001000000.00

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因：

公司持有的对广州民营投资股份有限公司的股权投资属于非交易性权益投资且本公司预计不

63广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

会在可预见的未来出售，因此公司将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

（2）截至2025年12月31日，公司本期无终止确认的其他权益工具投资。

14、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

三雄产业投资基金92867106.2098741119.94

合计92867106.2098741119.94

15、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额22252461.4122252461.41

2.本期增加金额1562875.651562875.65

（1）外购1562875.651562875.65

3.本期减少金额9116780.739116780.73

（1）其他转出[注]9116780.739116780.73

4.期末余额14698556.3314698556.33

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额103990.81103990.81

2.本期增加金额420146.72420146.72

（1）计提或摊销420146.72420146.72

3.本期减少金额

4.期末余额524137.53524137.53

三、减值准备

1.期初余额5185042.565185042.56

2.本期增加金额201998.85201998.85

（1）计提201998.85201998.85

3、本期减少金额930310.10930310.10

（1）其他转出[注]930310.10930310.10

4.期末余额4456731.314456731.31

四、账面价值

64广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期末账面价值9717687.499717687.49

2.期初账面价值16963428.0416963428.04

[注]：报告期内，公司因部分以房抵债的商品房尚未取得不动产权属证书，基于该资产当前持有目的及实际管理状态，公司对该资产按规定进行了重新分类并转出至固定资产科目。

16、固定资产

（1）分类列示项目期末余额期初余额

固定资产588839761.15577720642.82固定资产清理

合计588839761.15577720642.82

（2）固定资产

*固定资产的情况：

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额562730950.54355294908.8634429255.0811105243.4816543093.623544211.95983647663.53

2.本期增加金额66714599.1110170527.19133872.451373420.751574503.82640889.6280607812.94

（1）购置10394134.9010170527.19133872.451373420.751574503.82640889.6224287348.73

（2）在建工程转入

（3）其他非流动

47203683.4847203683.48

资产转入

（4）投资性房地

9116780.739116780.73

产转入

3.本期减少金额284443.0016946313.0814222844.34809733.96699081.44266733.6733229149.49

（1）处置或报废284443.0016946313.0814222844.34809733.96699081.44266733.6733229149.49

4.期末余额629161106.65348519122.9720340283.1911668930.2717418516.003918367.901031026326.98

二、累计折旧：

1.期初余额151007908.93199387788.9830109357.229851386.6412846837.122723741.82405927020.71

2.本期增加金额27704047.7425387339.411208787.92451614.121322351.55319386.2656393527.00

（1）计提27704047.7425387339.411208787.92451614.121322351.55319386.2656393527.00

3.本期减少金额197127.7015153717.1012824294.22760214.26657787.45236860.6329830001.36

65广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计

（1）处置或报废197127.7015153717.1012824294.22760214.26657787.45236860.6329830001.36

4.期末余额178514828.97209621411.2918493850.929542786.5013511401.222806267.45432490546.35

三、减值准备：

1.期初余额

2.本期增加金额9696019.489696019.48

（1）计提2648325.862648325.86

（2）其他非流动

6117383.526117383.52

资产转入

（3）投资性房地

930310.10930310.10

产转入

3.本期减少金额-

（1）处置或报废-

4.期末余额9696019.489696019.48

四、账面价值：

1.期末账面价值440950258.20138897711.681846432.272126143.773907114.781112100.45588839761.15

2.期初账面价值411723041.61155907119.884319897.861253856.843696256.50820470.13577720642.82

*暂时闲置的固定资产情况：无

*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

重庆厂房2243023.09

以房抵债方式取得的商品房10381887.72

合计12624910.81

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

三雄科技石碁厂房61167078.21正在办理中

以房抵债方式取得的商品房47434378.12正在办理中

合计108601456.33/

*所有权或使用权受限固定资产情况：无。

*固定资产的减值测试情况经测试，公司报告期末固定资产计提9696019.48元减值准备。

66广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

17、在建工程

（1）分类列示项目期末余额期初余额

在建工程13463782.049702670.29

合计13463782.049702670.29

（2）在建工程情况

*在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

基建工程13463782.0413463782.049702670.299702670.29

合计13463782.0413463782.049702670.299702670.29

*重要在建工程项目本期变动情况预算数（万本期转入固本期其他减项目期初余额本期增加期末余额

元）定资产金额少金额

LED 智能照明生

产基地建设项目-14071.773708713.472166298.255875011.72厂房建设研发中心扩建升级

16423.671243904.781594813.502838718.28

项目-厂区建设

LED 智能照明生

产基地建设项目-9589.684750052.044750052.04设备安装

合计40085.129702670.293761111.7513463782.04（续上表）工程累计投本期利工程进度利息资本化累计本期利息资本化项目入占预算比息资本资金来源

（%）金额金额例（%）化率

LED 智能照明生产

基地建设项目-厂房111.1499.90自有资金建设研发中心扩建升级

52.6952.69自有资金

项目-厂区建设

LED 智能照明生产

基地建设项目-设备33.6833.68自有资金安装

合计///

18、使用权资产

（1）使用权资产情况

67广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目房屋建筑物合计

一、期初余额

1.期初余额20965183.1020965183.10

2.本期增加金额13051032.7513051032.75

（1）新增租赁合同13051032.7513051032.75

3.本期减少金额15827403.1915827403.19

（1）处置15827403.1915827403.19

4.期末余额18188812.6618188812.66

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额11695099.0311695099.03

2.本期增加金额7801996.667801996.66

（1）计提或摊销7801996.667801996.66

3.本期减少金额13490139.2713490139.27

（1）处置13490139.2713490139.27

4.期末余额6006956.426006956.42

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12181856.2412181856.24

2.期初账面价值9270084.079270084.07

（2）截至2025年12月31日，公司不存在使用权资产的减值情况。

19、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权商标权软件使用权合计

一、账面原值：

1.期初余额130836914.241391130.2659104.0041393926.94173681075.44

68广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目土地使用权专利权商标权软件使用权合计

2.本期增加金额707547.165703932.966411480.12

（1）购置707547.165703932.966411480.12

（2）内部研发

3.本期减少金额70765.0570765.05

（1）处置70765.0570765.05

4.期末余额131544461.401391130.2659104.0047027094.85180021790.51

二、累计摊销：

1.期初余额26498945.931130748.6558424.0019135505.0646823623.64

2.本期增加金额2627351.46126627.62680.003847001.546601660.62

（1）计提2627351.46126627.62680.003847001.546601660.62

3.本期减少金额39510.5039510.50

（1）处置39510.5039510.50

4.期末余额29126297.391257376.2759104.0022942996.1053385773.76

三、减值准备：

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值102418164.01133753.9924084098.75126636016.75

2.期初账面价值104337968.31260381.61680.0022258421.88126857451.80

（2）截至2025年12月31日，公司不存在通过公司内部研发形成的无形资产；

（3）截至2025年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权；

（4）截至2025年12月31日，公司不存在无形资产的减值情况。

20、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修服务费7951606.313571668.383238364.258284910.44

合计7951606.313571668.383238364.258284910.44

69广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备279167508.6642711341.01255153217.7038739026.73

资产减值准备48108844.537909655.8363198256.8110879761.92

可抵扣亏损430336318.3273962839.01255155495.5642910568.42

递延收益34474222.645171133.4039286915.655893037.35

租赁负债14162813.542641801.9012586126.514292758.68

预提返利46497748.178216751.8638783891.526589327.02

超标未抵扣广告宣传费6438712.661609678.1616149904.744037476.19

合计859186168.52142223201.17680313808.49113341956.31

（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次

88514797.8113331699.16104419848.1316149452.28

性税前扣除

使用权资产12181856.242166872.759270084.073444951.94公允价值变动

10833022.871624953.4310623227.101593484.07

收益

长期应收款1378574.09344643.522973781.26743445.32

合计112908251.0117468168.86127286940.5621931333.61

（3）截至2025年12月31日，公司不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债；

（4）公司未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损：

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异4975.372570.71

可抵扣亏损7631531.36451517.18

合计7636506.73454087.89

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

公司子公司尚联科照明有限公司、宇联科照明有限公司为香港中小企业，根据税收相关规定无需确认递延所得税费用。

70广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

22、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款5603922.365603922.362082715.222082715.22

预付房产、工程

2408791.252408791.2550181031.276117383.5244063647.75

款

预付软件款3509843.353509843.354331449.764331449.76

合计11522556.9611522556.9656595196.256117383.5250477812.73

23、所有权或使用权受限资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1034740.491034740.49保证及冻结保证金及司法冻结

合计1034740.491034740.49//（续上表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1370829.451370829.45保证保证金

其他流动资产50270222.2250270222.22保证汇票保证金

合计51641051.6751641051.67//

24、短期借款

（1）短期借款分类：

项目期末余额期初余额

有追索权的国内保理融资800000.002000000.00

票据贴现借款20000000.0050000000.00

合计20800000.0052000000.00

25、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票315882462.52265680130.94

合计315882462.52265680130.94

截至本期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。

71广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

26、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

采购货款271940888.15245115234.13

费用性质款7214536.015651866.07

合计279155424.16250767100.20

（2）公司本期账龄超过1年的重要应付账款：无。

27、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

预收货款49660224.1736646840.91

预提返利46497748.1738783891.52

合计96157972.3475430732.43

（2）公司本期账龄超过1年的重要合同负债：无。

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

短期薪酬40390307.18368233027.46364001499.0844621835.56

离职后福利-设定提存计划31488289.9031488289.90

辞退福利21022131.9321022131.93

合计40390307.18420743449.29416511920.9144621835.56

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

工资、奖金、津贴和补贴39934638.51332506318.22328288317.8944152638.84

职工福利费10727535.4010727535.40

社会保险费13623603.5113623603.51

其中：医疗保险费12285496.5012285496.50

工伤保险费801068.83801068.83

72广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

重大疾病医疗补助537038.18537038.18

住房公积金5714042.505714042.50

工会经费和职工教育经费455668.675661527.835647999.78469196.72

合计40390307.18368233027.46364001499.0844621835.56

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加额本期支付额期末余额

基本养老保险30746178.0230746178.02

失业保险费742111.88742111.88

合计31488289.9031488289.90

29、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税9282162.5315220858.47

企业所得税3432365.617734081.11

个人所得税905483.961328826.92

城市维护建设税653452.341109421.99

房产税398456.66320790.52

印花税367917.56441460.09

教育费附加280081.80475579.53

地方教育附加186721.20317053.01

其他税费89130.865821.71

合计15595772.5226953893.35

30、其他应付款

（1）其他应付款分类项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款47636424.7958369092.48

合计47636424.7958369092.48

73广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金、押金38549274.4738233842.30

购置长期资产款未付款7488998.3817915549.83

其他1598151.942219700.35

合计47636424.7958369092.48

*账龄超过1年的重要其他应付款

截至2025年12月31日，公司账龄超过1年的其他应付款主要是长期合作的经销商的市场维护保证金，无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

31、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债9208164.427239133.06

合计9208164.427239133.06

32、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税6455829.164763684.42

已背书未终止确认的商业汇票101541660.42216781511.25

合计107997489.58221545195.67

33、租赁负债

项目期末余额期初余额

1年以内9208164.427239133.06

1-2年3679252.413622827.10

2-3年1275396.711658214.33

3年以上65952.02

小计14162813.5412586126.51

减：一年内到期的租赁负债9208164.427239133.06

合计4954649.125346993.45

74广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

34、递延收益

（1）递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助39286915.654812693.0134474222.64政府补助

合计39286915.654812693.0134474222.64/

（2）涉及政府补助的项目本期冲减与资产相关本期新增本期计入其他其他

负债项目期初余额成本费用期末余额/与收益相补助金额收益金额变动金额关

基础设施补助费3823875.00445500.003378375.00与资产相关

城市配套建设费4174147.31407425.083766722.23与资产相关全自动贴片生产项目

55000.0055000.00与资产相关

补助

LED 绿色照明扩建项

115000.0060000.0055000.00与资产相关

目一期工程财政拨款

2018年固定资产投资

5082038.80896769.484185269.32与资产相关

补助资金

2019年固定资产投资

7782190.76771473.847010716.92与资产相关

补助资金

LED 自动化改造项目

317333.1656000.04261333.12与资产相关

财政拨款

LED 封装 2835 系列灯

816333.14158000.04658333.10与资产相关

珠项目财政拨款

2020年固定资产投资

3359162.32335496.483023665.84与资产相关

补助款肇庆高新区工业发展

1189953.00279988.93909964.07与资产相关

“366”工程专项资金

2021年固定资产投资

6887980.30710687.886177292.42与资产相关

补助款

2022年固定资产投资

2978717.00308629.802670087.20与资产相关

补助款

2023年固定资产投资

1856864.26188271.481668592.78与资产相关

补助款

企业技术改造专项848320.60139449.96708870.64与资产相关

合计39286915.654812693.0134474222.64/

（3）情况说明

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2013年收到万州经济技术开发区管理委员会拨付的

与资产相关的政府补助8910000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销445500.00元，计入其他收益。

75广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2014年收到万州经济技术开发区管理委员会拨付的

与资产相关的政府补助5648500.00元，本期在相关资产使用期限内摊销282425.04元，计入其他收益。

公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2016年收到重庆市万州区财政局拨付的与资产相关的

政府补助2500000.00元本期在相关资产使用期限内摊销125000.04元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2015年收到重庆市万州区财政局拨付的与资产相关

的政府补助600000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销55000.00元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2016年收到重庆市万州区财政局拨付的与资产相关

的政府补助600000.00元。本期在相关资产使用期限内摊销60000.00元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2019年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助11274901.73元。本期在相关资产使用期限内摊销896769.48元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2020年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助11128800.00元。本期在相关资产使用期限内摊销771473.84元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2020年收到重庆市万州区经济和信息化委员会拨付

的与资产相关的政府补助560000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销56000.04元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2020年收到重庆市万州区经济和信息化委员会拨付

的与资产相关的政府补助1580000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销158000.04元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2021年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助4533400.00元，本期在相关资产使用期限内摊销335496.48元，计入其他收益。

*公司子公司肇庆三雄极光照明有限公司2020年收到肇庆市高新技术产业开发区财政局拨付

的与资产相关的政府补助1541000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销179782.87元，计入其他收益。

公司子公司肇庆三雄极光照明有限公司2021年收到肇庆市高新技术产业开发区财政局拨付的

与资产相关的政府补助826700.00元，本期在相关资产使用期限内摊销100206.06元，计入其他收益。

*公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2022年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助8664700.00元，本期在相关资产使用期限内摊销710687.88元，计入其他收益。

76广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

*公司子公司肇庆三雄极光照明有限公司2022年收到肇庆市高新技术产业开发区财政局拨付

的与资产相关的政府补助1394500.00元，本期在相关资产使用期限内摊销139449.96元，计入其他收益。

?公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2023年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助3493100.00元，本期在相关资产使用期限内摊销308629.80元，计入其他收益。

?公司子公司重庆三雄极光照明有限公司2024年收到万州经济技术开发区财务局拨付的与资

产相关的政府补助1951000.00元，本期在相关资产使用期限内摊销188271.48元，计入其他收益。

35、其他非流动负债

项目期末余额期初余额

三雄产业基金普通合伙人份额74188.9881649.50

合计74188.9881649.50

36、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额送期末余额发行新股公积金转股其他小计股股份总

279331000.00279331000.00

数

37、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1186610513.841186610513.84

合计1186610513.841186610513.84

38、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积169029477.65169029477.65

合计169029477.65169029477.65

39、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润446850680.37566362349.10

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润446850680.37566362349.10

加：本期归属于母公司所有者的净利润-43495884.8748086931.27

77广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本期上期其他综合收益结转留存收益

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利83799300.00167598600.00

期末未分配利润319555495.50446850680.37

40、营业收入及营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1790811011.691272048714.582069040219.491389805465.97

其他业务14543502.986552723.378977396.878579540.00

合计1805354514.671278601437.952078017616.361398385005.97

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*按产品类型分类项目营业收入营业成本

照明灯具1559826899.071091300403.12

照明控制类及其他204727434.34153034864.14

其他40800181.2634266170.69

合计1805354514.671278601437.95

*按经营地区分类项目营业收入营业成本

国内市场1785555931.271263426288.13

海外市场19798583.4015175149.82

合计1805354514.671278601437.95

*按销售渠道分类项目营业收入营业成本

经销1574470897.991118291456.14

直销230883616.68160309981.81

合计1805354514.671278601437.95

78广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（3）履约义务的说明履行履约公司承担的预公司提供的质量重要的支公司承诺转让是否为主项目义务的时期将退还给客保证类型及相关付条款商品的性质要责任人间户的款项义务

照明灯具、照销售商品交付时款到发货是市场保证金法定质保明控制类产品亮化工程服务一段时间按月结算工程服务是无法定质保

合同价款通常一年内到期，合同通常不存在重大融资成分，部分合同存在现金折扣和价保等可变对价，对可变对价的估计通常不会受到限制。

（4）营业收入扣除情况项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额1805354514.672078017616.36

销售材料收入、销售材料收入、

营业收入扣除项目合计金额9063081.44租赁收入、融资租6542366.61租赁收入、融资租赁业务收入等赁业务收入等营业收入扣除项目合计金额占

0.50%0.31%

营业收入的比重

一、与主营业务无关的业务收

9063081.446542366.61

入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，销售材料收入、销售材料收入、

8979829.896394662.24

经营受托管理业务等实现的收租赁收入等租赁收入等入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收

83251.55融资租赁业务收入147704.37融资租赁业务收入入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务

形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年

度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业

务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公

司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务

模式的业务所产生的收入。

销售材料收入、销售材料收入、与主营业务无关的业务收入小

9063081.44租赁收入、融资租6542366.61租赁收入、融资租

计赁业务收入等赁业务收入等

二、不具备商业实质的收入

79广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

1.未显著改变企业未来现金流

量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对

价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交

易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1796291433.232071475249.75

41、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5019355.745575497.92

教育费附加2153292.212390507.35

地方教育附加1435528.061595111.46

房产税4927325.354082421.61

土地使用税1652241.811652048.14

车船使用税36863.6854403.36

印花税1418236.101484731.21

环境保护税7374.5512513.70

合计16650217.5016847234.75

42、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬193294917.74193280563.12

广告宣传费34668989.4637649058.85

技术服务费22718589.9715044675.97

折旧与摊销费用15570096.6617571366.75

80广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

电商平台服务费15500650.8526803030.98

差旅费12454751.0613068368.04

汽车费用8356803.979097443.17

房租及管理费7241435.1011615961.59日常办公费6887384.9110143149.84

业务招待费6373627.7014065602.14

仓库租赁费735149.62580201.74

其他费用5122258.686626020.81

合计328924655.72355545443.00

43、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬96902813.4499221028.02

折旧与摊销费用34981204.1735828915.94

存货报废8239854.651639530.34日常办公费7813801.436663581.61

汽车费用2332721.382660803.52

物料消耗1936353.444468385.14

业务招待费1824547.153568803.44

差旅费793659.88904298.00

其他费用9164786.619693026.82

合计163989742.15164648372.83

44、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬39620996.4040262760.32

直接投入14836119.6014337936.14

其他直接支出6812252.385788141.85

研发资产折旧2627891.382617109.06

合计63897259.7663005947.37

81广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

45、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用756213.821530059.98

其中：未确认融资费用463300.83712892.32

减：利息收入1307262.363028619.94

加：银行手续费484574.81427801.67

加：汇兑损益81772.09-141125.89

合计15298.36-1211884.18

46、其他收益

按性质分类本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助9584404.2015457712.64

其中：与递延收益相关的政府补助4812693.014823202.88

直接计入当期损益的政府补助4771711.1910634509.76

其他与日常活动相关且计入其他收益的项目6416697.428608085.94

其中：个税扣缴税款手续费返还244753.72230283.75

先进制造业进项税加计扣除5497993.706510402.19

重点群体创业就业免税额673950.001867400.00

合计16001101.6224065798.58

政府补助的具体信息，详见“附注九、政府补助”。

47、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益14949573.3220360793.96

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益1808443.839731841.36

定期存单投资收益514178.482433154.19

对非金融企业收取的资金占用费943396.23

合计17272195.6333469185.74

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-88601.96-338776.88产

理财产品公允价值变动298397.73-3125874.37

82广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

合计209795.77-3464651.25

49、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款信用减值损失-26482419.45-43476969.55

其他应收款信用减值损失13090.11-9985297.32

应收票据信用减值损失-8286.0019210.00

合计-26477615.34-53443056.87

50、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-21653654.21-26291617.44

投资性房地产减值损失-201998.85-5185042.56

固定资产减值损失-2648325.86

合同资产减值损失-114069.12-571091.27

其他非流动资产减值损失-1862651.06

合计-24618048.04-33910402.33

51、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失708673.61

使用权资产处置利得或损失123495.88807174.29

合计832169.49807174.29

52、营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得29840.1869387.4529840.18

其中：固定资产毁损报废利得29840.1869387.4529840.18

政府补助1200.001200.001200.00

赔偿金、违约金及罚款收入1799319.271569039.871799319.27

客户及供应商销账收入152775.321305614.11152775.32

其他50106.03104774.2450106.03

合计2033240.803050015.672033240.80

83广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

53、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失769458.071534993.43769458.07

其中：固定资产毁损报废损失769458.071534993.43769458.07

对外捐赠或赞助142958.20142500.00142958.20

工单拆解报废损失1885053.093220223.681885053.09

罚款及税收滞纳金支出1021707.56586293.951021707.56

其他180339.55212342.25180339.55

合计3999516.475696353.313999516.47

54、所得税费用

(1)所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用11369521.1723420421.99

递延所得税费用-33344409.61-25832146.12

合计-21974888.44-2411724.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额-65470773.3145675207.14

按法定/适用税率计算的所得税费用-9820616.006851281.07

子公司适用不同税率的影响-4264746.29-1747322.36

调整以前期间所得税的影响51262.0111716.12

不可抵扣的成本、费用和损失的影

691305.662165589.88

响本期未确认递延所得税资产的可抵

1259202.6774924.50

扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-9569829.50-9440915.63

残疾人工资加计扣除影响-321466.99-326997.71

所得税费用-21974888.44-2411724.13

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

84广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

收到政府补助款4772911.1912588209.76

收到押金保证金23420014.9963578153.45

收到存款利息1307262.363028619.94

收到员工还款1437998.251805915.30

其他6811620.255736842.14

合计37749807.0486737740.59

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的营业费用150599680.35174338836.71

支付押金保证金16077255.7626114901.70

往来款项及其他6637386.456416212.50

合计173314322.56206869950.91

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额赎回银行理财及三雄产业基金收到

3025575911.782210259565.50

的现金

合计3025575911.782210259565.50

*支付的重要投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买银行理财支付的现金3136790500.002078381121.03

合计3136790500.002078381121.03

*收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

转租收到租金1829520.001829520.00

合计1829520.001829520.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金

85广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额

收到三雄产业基金普通合伙人份额12500.00

合计12500.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租金9649240.5110881187.08

支付三雄基金普通合伙人分配款7460.5253375.12

合计9656701.0310934562.20

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款52000000.0041300000.0070000000.002500000.0020800000.00租赁负债

（包括一年

12586126.5113051032.759649240.511825105.2114162813.54

内到期的非流动负债）

应付股利83799300.0083799300.00

合计64586126.51125099300.0013051032.75163448540.514325105.2134962813.54

（4）报告期内，本公司不存在以净额列报现金流量。

（5）根据附注三之5、重要性标准确定方法和选择依据，公司无需要披露的不涉及当期现金收

支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响。

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料：

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量：--

净利润-43495884.8748086931.27

加：资产减值准备24618048.0433910402.33

信用减值损失26477615.3453443056.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折

56813673.7257557772.05

旧

使用权资产摊销7801996.669283898.14

无形资产摊销6601660.626410074.85

86广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

补充资料本期发生额上期发生额

长期待摊费用摊销3238364.253387024.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-832169.49-807174.29

固定资产等长期资产报废损失（收益以“－”号填列）739617.891465605.98

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-209795.773464651.25

财务费用（收益以“－”号填列）756109.391508252.22

投资损失（收益以“－”号填列）-17272195.63-33469185.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-28881244.86-20277552.76

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4463164.75-5554593.36

存货的减少（增加以“－”号填列）33579289.4811533793.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）51300791.99127268833.15

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-24171244.87-91635584.11其他

经营活动产生的现金流量净额92601467.14205576205.81

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增的使用权资产13051032.758116387.45

三、现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额307274188.76475585954.20

减：现金的期初余额475585954.20306209622.48

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-168311765.44169376331.72

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金307274188.76475585954.20

其中：库存现金70823.39101123.21

可随时用于支付的银行存款304638057.88472495518.95

可随时用于支付的其他货币资金2565307.492989312.04

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

87广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目期末余额期初余额

三、期末现金及现金等价物余额307274188.76475585954.20

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）截至2025年12月31日，公司不存在使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物项目期末余额期初余额的理由

货币资金1034740.491370829.45保证金及司法冻结

合计1034740.491370829.45/

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目期末折算人民币项目期末外币余额折算汇率余额

货币资金//767401.58

其中：美元108932.497.0288765664.69

港币1923.000.90321736.89

应收账款//4138962.16

其中：美元588857.587.02884138962.16

其他应收款//3514.40

其中：美元500.007.02883514.40

应付账款//836162.35

其中：美元118962.327.0288836162.35

58、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期金额

本期采用简化处理的短期租赁费用8315342.35

租赁负债的利息费用463300.83

本期与租赁相关的总现金流出17964582.86

（2）本公司作为出租方

88广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

*作为出租人的经营租赁

a)经营租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

广州恒聚电子科技有限公司357963.36

重庆金磐铝业有限公司303055.05

安徽董氏物流有限公司331774.20

其他零星租赁收入28898.35

合计1021690.96

b)未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年151200.00

第二年

第三年

第四年

第五年五年后未折现租赁收款额总额

*作为出租人的融资租赁

a)融资租赁收入未纳入租赁投资净额的可项目销售损益融资收益变租赁付款额的相关收入

广州世加科技有限公司83251.55

合计83251.55

b)未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年1398715.601678458.72

第二年1398715.60

第三年

第四年

89广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第五年五年后未折现租赁收款额总额

c)未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表项目金额

未折现租赁收款额6370513.74

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益481605.75

加：未担保余值的现值

租赁投资净额5888907.99

d) 截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在作为生产商或经销商确认融资租赁的情况。

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬39620996.4040262760.32

直接投入14836119.6014337936.14

折旧与摊销费用2627891.382617109.06

其他直接支出6812252.385788141.85

合计63897259.7663005947.37

其中：费用化研发支出63897259.7663005947.37资本化研发支出

2、截至2025年12月31日，公司无符合资本化条件的研发项目开发支出。

3、截至2025年12月31日，公司无重要的外购在研项目。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本报告期，公司未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下的企业合并

本报告期，公司未发生同一控制下企业合并。

90广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

3、反向购买

本报告期，公司未发生反向购买。

4、处置子公司

本报告期，公司未处置子公司。

5、其他原因的合并范围变动

本报告期，公司无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式

营地(万元)直接间接

电工器材、照明器具、配广东三雄极光智电开关控制设备等的制

广州500.00广州100.00投资设立能家居有限公司造、加工（不含电镀工序）、销售

五金制品、电光源产品、广东三雄光电实配电控制开关设备等的制

广州1000.00广州100.00投资设立

业有限公司造、加工、销售，货物进出口、技术进出口广州三雄极光贸

广州2000.00广州商品批发100.00投资设立易发展有限公司

制造、加工、销售电工器

重庆三雄极光照材、五金制品、水暖器同一控制下

重庆8000.00重庆100.00

明有限公司材、照明器材和电光源产企业合并品

制造、加工、销售电工器肇庆三雄极光照同一控制下

肇庆15000.00肇庆材、水暖器材、照明器材100.00明有限公司企业合并和电光源产品广东三雄极光照

广州6000.00广州技术研发100.00投资设立明科技有限公司中山市三雄极光

中山500.00中山商品贸易100.00投资设立照明有限公司广东三雄极光照

广州1800.00广州工程服务100.00投资设立明工程有限公司

PT SINAR PAK

印尼499.80印尼商品贸易80.0020.00投资设立

INDONESIA广东三雄极光国

际贸易发展有限广州1800.00广州商品贸易100.00投资设立公司广东三雄产业投以私募基金从事股权投

资基金合伙企业广州40000.00广州100.00投资设立

资、投资管理、资产管理（有限合伙）尚联科照明有限1.00（港香港香港商品贸易100.00投资设立公司币）

91广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

主要经注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式

营地(万元)直接间接宇联科照明有限1.00（港香港香港商品贸易100.00投资设立公司币）

截至 2025 年 12 月 31 日，印尼子公司 PT SINAR PAK INDONESIA 尚未开始投资运营。

*在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无

*持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单

位的依据：无

*对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无*确定公司是代理人还是委托人的依据

根据《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》规定，公司作为子公司广东三雄产业投资基金合伙企业（有限合伙）唯一的普通合伙人，将相关活动的决策权委托给代理人，应当将该决策权视为自身直接持有。

（2）本报告期，公司不存在重要的非全资子公司

（3）本报告期，公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（4）本报告期，公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

2、在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营安排或联营企业中的权益

本报告期，公司不存在在合营企业或联营企业中的权益。

4、重要的共同经营

本报告期，公司不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

1、截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助；

92广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

2、涉及政府补助的负债项目

本期冲减本期与资产/财务报表本期新增补本期转入其期初余额成本费用其他期末余额收益相项目助金额他收益金额变动关与资产

递延收益39286915.654812693.0134474222.64相关

合计39286915.654812693.0134474222.64

3、计入当期损益的政府补助

财务报表项目本期发生额上期发生额

其他收益9584404.2015457712.64

营业外收入1200.001200.00

合计9585604.2015458912.64

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、合同资产、其他

应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

（1）信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款等。

于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银

行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收款项融资、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保

93广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（2）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

截至本期末，本公司无持有的外币金融资产和外币金融负债，因此本公司面临的汇率风险较低。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求，并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

*其他价格风险

截至本期末，本公司无持有其他上市公司的权益投资，因此本公司面临的其他价格风险较低。

（3）流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

2、金融资产转移

（1）按照金融资产转移方式分类列示已转移金融资产终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质终止确认情况金额依据信用等级较高的票已经转移了其几乎所

应收款项融资116305645.82终止确认

据贴现/背书有的风险和报酬信用等级较低的票

应收票据142126372.43终止确认票据已到期

据贴现/背书

94广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

已转移金融资产终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质终止确认情况金额依据信用等级较低的票

应收票据101541660.42未终止确认票据未到期

据贴现/背书有追索权的应收账

应收账款800000.00未终止确认保理未到期款保理无追索权的应收账已经转移了其几乎所

应收账款1950000.00终止确认款保理有的风险和报酬

合计/362723678.67//

（2）因转移而终止确认的金融资产：

与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失信用等级较高的票据贴

票据贴现/背书116305645.82

现/背书信用等级较低的票据贴

票据贴现/背书142126372.43

现/背书无追索权的应收账款保

保理1950000.0053289.66理

合计/260382018.2553289.66

（3）继续涉入的转移金融资产：

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额信用等级较低的票据贴现

票据贴现/背书101541660.42

/背书

有追索权的应收账款保理保理800000.00

合计/101541660.42800000.00

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价合计值计量计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产742312221.6292867106.20835179327.82

1.以公允价值计量且变动计入当

742312221.6292867106.20835179327.82

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）理财产品投资742312221.62742312221.62

（3）其他非流动金融资产92867106.2092867106.20

2.指定以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

95广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价合计值计量计量值计量

（二）应收款项融资15424661.5515424661.55

（三）其他权益工具投资1000000.001000000.00

（四）投资性房地产

（五）生物资产持续以公允价值计量的资产总

742312221.62109291767.75851603989.37

额

（六）交易性金融负债74188.9874188.98

1.以公允价值计量且变动计入当

期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.其他非流动负债74188.9874188.98

持续以公允价值计量的负债总

74188.9874188.98

额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本报告期末，公司不存在持续和非持续第一层次公允价值计量项目。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）本报告期末，对于购买的浮动收益型短期理财产品，公司采用投资成本和可观察的预期收益确定其公允价值；

（2）本报告期末，公司不存在非持续第二层次公允价值计量项目。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）因公司子公司广东三雄产业投资基金合伙企业（有限合伙）所投资的具体项目的经营环境

和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按合伙协议约定及投资项目净资产作为公允价值的合理估计进行计量；

（2）因被投资企业广州民营投资股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；

96广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（3）本报告期末，对于持有的银行承兑汇票15424661.55元，公司采用票面金额确定其公允价值；

（4）本报告期末，对于子公司广东三雄产业投资基金合伙企业（有限合伙）普通合伙人持有份额，公司采用其投资成本确定其公允价值；

（5）本报告期末，公司不存在非持续第三层次公允价值计量项目。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏

感性分析

本报告期，公司不存在持续的第三层次公允价值计量项目发生期初与期末账面价值间的调节信息。

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政

策

本报告期，公司不存在持续的公允价值计量项目发生各层级之间转换。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

本报告期，公司不存在估值技术变更。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司已经评价了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他

应付款等，认为绝大多数为流动资产及流动负债，因剩余期限不长，其账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本企业不存在母公司。

2、本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司合营和联营企业情况

本报告期，本公司无合营和联营企业情况。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

张宇涛、张钧锷与其一致行动人公司持股5%以上股东

97广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

张贤庆与其一致行动人公司持股5%以上股东

林岩公司持股5%以上股东

陈松辉公司持股5%以上股东陈惠芳公司董事兼副总经理陈松辉先生的姐姐

公司持股5%以上股东张宇涛、张贤庆、陈松辉、林岩广州市佰卡电子有限公司共同持股广东百克电子有限公司广州市佰卡电子有限公司的子公司

注：张宇涛先生与张钧锷先生为父子关系，根据《上市公司收购管理办法》有关规定，张钧锷先生与张宇涛先生构成一致行动关系。张钧锷先生与横琴广金美好基金管理有限公司-广金美好星宇

1号私募证券投资基金签署《一致行动协议》，构成一致行动关系。

注：张贤庆先生与广发资管申鑫利39号单一资产管理计划签署《一致行动协议》，构成一致行动关系。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表：无

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东百克电子有限公司提供劳务12803.451485828.30

广东百克电子有限公司销售产品24484.07

合计/37.287.521485828.30广东百克电子有限公司委托广东三雄极光照明工程有限公司承担“南站核心区3-2号地商业、办公楼工程项目”外墙泛光照明工程项目建设，实施外墙泛光照明亮化工程，合同总金额为215.94万元。

（2）关联受托管理、承包和委托管理、出包情况

报告期内，本公司无关联受托管理、承包及委托管理、出包情况。

（3）关联租赁情况

*本公司作为出租方：无

*本公司作为承租方

98广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

本期发生额简化处理的租赁资产种短期租赁和未纳入租赁负出租方名称承担的租赁负增加的使用权类低价值资产债计量的可变支付的租金债利息支出资产租赁的租金租赁付款额费用广州市佰卡电子

办公房产240000.0022114.03有限公司广东百克电子有

办公房产32125.654272729.87限公司

张宇涛办公房产492000.001275.88490724.12

林岩办公房产384000.00777.98299222.02

陈松辉办公房产504000.001307.00502693.00（续上表）上期发生额简化处理的短租赁资产种未纳入租赁负出租方名称期租赁和低价承担的租赁负增加的使用权类债计量的可变支付的租金值资产租赁的债利息支出资产租赁付款额租金费用广州市佰卡电子

办公房产240000.0028999.27有限公司

张宇涛办公房产492000.001422.68490724.12

林岩办公房产300000.00867.48299222.02

陈松辉办公房产504000.001457.37502693.00

[注]：（1）公司向上述关联方租赁房产作为办公场所使用；

（2）确认的租赁费金额为实际支付的含税金额。

（4）关联担保情况

报告期内，本公司未发生关联方担保情况。

（5）关联方资金拆借

报告期内，本公司未发生关联方资金拆借情况。

（6）关联方资产转让、债务重组报告期，公司不存在关联方资产转让、债务重组情况。

（7）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬10052474.048057630.38

99广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目本期发生额上期发生额人数1211上述关键管理人员报酬不含监事薪酬。

（8）其他关联交易

本报告期，公司不存在其他关联交易情况。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广东百克电子有限公司467430.557712.60

合同资产广东百克电子有限公司416032.927405.37

合计/467430.557712.60416032.927405.37

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

租赁负债广州市佰卡电子有限公司220948.70434528.88

租赁负债广东百克电子有限公司2780334.99

一年内到期的非流动负债广州市佰卡电子有限公司213580.18206457.40

一年内到期的非流动负债广东百克电子有限公司1524520.53

一年内到期的非流动负债张宇涛490773.07490724.12

一年内到期的非流动负债林岩610473.82299222.02

一年内到期的非流动负债陈松辉448877.81502693.00

7、关联方承诺

报告期内，本公司不存在关联方承诺事项。

十三、股份支付

报告期内，公司不存在股份支付的情形。

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截至报告期期末，本公司无需要披露的重要承诺事项。

100广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

2、或有事项

截至报告期期末，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

报告期内，公司不存在需要披露的重大的非调整事项。

2、利润分配方案

项目名称金额

拟分配每10股派息数（元）2.5

拟分配的利润或股利69832750.00经审议批准宣告发放的利润或股利公司于2026年4月23日召开的第六届董事会第九次会议审议通过了《2025年度利润分配预案》，拟以公司现有总股本279331000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.5元（含税），合计拟派发现金红利总额为人民币69832750.00元（含税）。不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度分配。在2025年度利润分配预案披露后至实施前，若公司股本分配基数发生变化，将以变动后的股本为基数实施，按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。

3、销售退回

公司资产负债表日后无重要销售退回的相关情况。

4、其他资产负债表日后事项说明

报告期内，公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项说明。

十六、其他重要事项

1、前期会计差错更正

报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。

2、债务重组

该投资债务重确认的债务转为债权转为占债务组中公原重组债权或有应债务重债务重资本导致股份导致人股份允价值

项目债务账面价付/有应

组方式组利得/的股本增的投资增总额的的确定值收损失加额加额比例方法和

（%）依据广州市粤志照明以房抵

1517355.00不适用不适用不适用不适用市场价

电器有限公司债

101广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

该投资债务重确认的债务转为债权转为占债务组中公原重组债权或有应债务重债务重资本导致股份导致人股份允价值

项目债务账面价付/有应

组方式组利得/的股本增的投资增总额的的确定值收损失加额加额比例方法和

（%）依据渝建实业集团股以房抵

1356295.00不适用不适用不适用不适用市场价

份有限公司债

合计/2873650.00/////

3、资产置换

报告期内，本公司不存在资产置换的情形。

4、年金计划

报告期内，本公司不存在年金计划。

5、终止经营

报告期内，本公司不存在终止经营的情形。

6、分部信息

公司主要从事 LED 照明灯具、照明光源及照明控制类产品的研发、生产和销售，为客户提供综合照明解决方案及相关专业服务，同时公司也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，故公司不存在需披露的报告分部。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

报告期内，不存在其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十七、母公司财务报表主要项目附注

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内229054739.06152544066.75

1至2年17372135.7118003077.48

2至3年6645481.8414486291.72

3至4年11412846.1542346512.92

4至5年36868625.5272784477.34

5年以上133744839.9764838789.43

小计435098668.25365003215.64

102广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

账龄期末余额期初余额

减：坏账准备190336031.43181236771.36

合计244762636.82183766444.28

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备182539896.2441.95173853945.2295.248685951.02

按组合计提坏账准备：252558772.0158.0516482086.216.53236076685.80

其中：应收合并范围关联方

59057985.2613.5759057985.26

款项

应收其他客户款项组合193500786.7544.4816482086.218.52177018700.54

合计435098668.25100.00190336031.4343.75244762636.82（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备179207938.9649.10168038331.6793.7711169607.29

按组合计提坏账准备：185795276.6850.9013198439.697.10172596836.99

其中：应收合并范围关联方

19276768.445.2819276768.44

款项应收其他客户款项组

166518508.2445.6213198439.697.93153320068.55

合

合计365003215.64100.00181236771.3649.65183766444.28

截至2025年12月31日，公司存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款情况如下：

账龄三年以上金客户名称账面余额坏账准备应收账款较高的原因额

预计可收回性低，单项计提

第一名159475503.79159475503.79159475503.79坏账准备

预计可收回性低，单项计提

第二名8068313.175647819.224409302.55坏账准备

合计167543816.96165123323.01163884806.34/

*按单项计提坏账准备的应收账款：

103广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

第一名159475503.79159475503.79100.00预计可收回性低

存在逾期，根据预

第二名12530914.156265457.0850.00计可回收性计提

存在逾期，根据预

第三名8068313.175647819.2270.00计可回收性计提

第四名2369545.132369545.13100.00预计可收回性低

第五名95620.0095620.00100.00预计可收回性低

合计182539896.24173853945.2295.24/

*按组合计提坏账准备的应收账款：

组合1：应收合并范围关联方款项期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内53807998.4014305354.76

1至2年5249986.864971413.68

合计59057985.2619276768.44

组合2：应收其他客户组合期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内166417977.464148960.132.49133818855.322381975.621.78

1至2年7702292.18934116.2712.137743300.09885833.5311.44

2至3年3704176.941108048.8829.9112163204.762859569.4423.51

3至4年6814011.052883210.9542.314540116.951889596.6741.62

4至5年3120744.781666165.6453.397337713.064266146.3758.14

5年以上5741584.345741584.34100.00915318.06915318.06100.00

合计193500786.7516482086.218.52166518508.2413198439.697.93

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

104广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提转回收回其他销按单项计提坏账

168038331.676802793.70249574.88737605.27173853945.22

准备按组合计提坏账

13198439.693283646.5216482086.21

准备：

应收其他客户款

13198439.693283646.5216482086.21

项组合

合计181236771.3610086440.22249574.88737605.27190336031.43

本报告期，公司无重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款737605.27

合计737605.27

本报告期，公司无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产单位名称同资产期末余同资产期末余额备和合同资产减额期末余额

额合计数的比例(%)值准备期末余额

第一名[注]159475503.79159475503.7936.65159475503.79

第二名34033172.3034033172.307.82561547.34

第三名24648423.1024648423.105.67

第四名13487789.3113487789.313.10222548.52

第五名12530914.1512530914.152.886265457.08

合计244175802.65244175802.6556.12166525056.73

[注]：同一实际控制人单位合并列示

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利80000000.0040000000.00

其他应收款130894420.16124754814.66

合计210894420.16164754814.66

105广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

（1）应收股利

*应收股利分类项目期末余额期初余额

重庆三雄极光照明有限公司80000000.0040000000.00

合计80000000.0040000000.00

报告期内，公司不存在重要的账龄超过1年的应收股利。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内66179275.8070557524.70

1至2年12528760.0010515315.42

2至3年10150023.681066627.00

3至4年945794.0090632321.30

4至5年89608432.71561858.00

5年以上1570017.801525048.10

小计180982303.99174858694.52

减：坏账准备50087883.8350103879.86

合计130894420.16124754814.66

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

应收合并范围内单位往来款122193921.77114470708.62

保证金、押金57165551.7058550266.16

员工往来款1283815.841470829.33

其他往来款339014.68366890.41

合计180982303.99174858694.52

*坏账准备计提情况

106广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备50000000.0027.6350000000.00100.00

按组合计提坏账准备：130982303.9972.3787883.830.07130894420.16

其中：保证金、押金7165551.703.9671655.521.007093896.18

员工往来款1283815.840.7112838.161.001270977.68应收合并范围内单位

122193921.7767.52122193921.77

往来款

其他往来款339014.680.193390.151.00335624.53

合计180982303.99100.0050087883.8327.68130894420.16（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备50000000.0028.5950000000.00100.00

按组合计提坏账准备：124858694.5271.41103879.860.08124754814.66

其中：保证金、押金8550266.164.8985502.661.008464763.50

员工往来款1470829.330.8414708.301.001456121.03应收合并范围内单位

114470708.6265.46114470708.62

往来款

其他往来款366890.410.213668.901.00363221.51

合计174858694.52100.0050103879.8628.65124754814.66

a) 期末处于第一阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按组合计提坏账准备：130982303.99100.0087883.830.07130894420.16

其中：保证金、押金7165551.705.4771655.521.007093896.18

员工往来款1283815.840.9812838.161.001270977.68应收合并范围内单位

122193921.7793.29122193921.77

往来款

其他往来款339014.680.263390.151.00335624.53

合计130982303.99100.0087883.830.07130894420.16

107广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备：124858694.52100.00103879.860.08124754814.66

其中：保证金、押金8550266.166.8585502.661.008464763.50

员工往来款1470829.331.1814708.301.001456121.03应收合并范围内单位

114470708.6291.68114470708.62

往来款

其他往来款366890.410.293668.901.00363221.51

合计124858694.52100.00103879.860.08124754814.66

b) 期末处于第二阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备合计（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00100.00-

合计50000000.00100.0050000000.00100.00-

c) 期末处于第三阶段的坏账准备情况：

期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值计提比例金额金额

（%）(%)

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00100.00-

合计50000000.00100.0050000000.00100.00-（续上表）

108广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备合计

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期信合计用损失（未发生信信用损失（已发用损失用减值）生信用减值）

期初余额103879.8650000000.0050103879.86

--转入第二阶段——

--转入第三阶段-50000000.0050000000.00

--转回第二阶段——

--转回第一阶段——本期计提

本期转回15996.0315996.03本期转销本期核销其他变动

期末余额87883.8350000000.0050087883.83公司本期不存在重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况：无

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余额合计坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄数的比例余额

（%）广东三雄极光照明科技有应收合并范围

54785824.915年以内30.27

限公司内单位往来款广东三雄极光智能家居有应收合并范围

50000000.001年以内27.63

限公司内单位往来款深圳恒大材料设备有限公

押金、保证金50000000.004-5年27.6350000000.00司重庆三雄极光照明有限公应收合并范围

8775078.141年以内4.85

司内单位往来款广东三雄极光照明工程有应收合并范围

7617401.402年以内4.21

限公司内单位往来款

109广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

占其他应收款期末余额合计坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄数的比例余额

（%）

合计/171178304.45/94.5950000000.00

3、长期股权投资

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资775670624.94775670624.94

合计775670624.94775670624.94（续上表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资723114452.80723114452.80

合计723114452.80723114452.80

（1）对子公司投资期初余额减值准备期初余本期增减变动被投资单位（账面价值）额追加投资减少投资广东三雄极光智能家居有限

5000000.00

公司

重庆三雄极光照明有限公司286702493.56

肇庆三雄极光照明有限公司170181708.7560000000.00

广东三雄光电实业有限公司10000000.00广州三雄极光贸易发展有限

51162400.00

公司广东三雄极光照明科技有限

90000000.00

公司中山市三雄极光照明有限公

5000000.00

司广东三雄极光照明工程有限

18000000.00

公司广东三雄极光国际贸易发展

5500000.00

有限公司广东三雄产业投资基金合伙

81567850.497453061.76

企业(有限合伙)

宇联科照明有限公司9233.90

合计723114452.8060009233.907453061.76（续上表）

110广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

本期增减变动期末余额被投资单位减值准备期末余额

计提减值准备其他(账面价值)广东三雄极光智能家居有限

5000000.00

公司

重庆三雄极光照明有限公司286702493.56

肇庆三雄极光照明有限公司230181708.75

广东三雄光电实业有限公司10000000.00广州三雄极光贸易发展有限

51162400.00

公司广东三雄极光照明科技有限

90000000.00

公司中山市三雄极光照明有限公

5000000.00

司广东三雄极光照明工程有限

18000000.00

公司广东三雄极光国际贸易发展

5500000.00

有限公司广东三雄产业投资基金合伙

74114788.73

企业(有限合伙)

宇联科照明有限公司9233.90

合计775670624.94

（2）对联营、合营企业的投资

本报告期，公司不存在对联营、合营企业投资。

4、营业收入及营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1061660543.74836920893.11958798181.07686972307.48

其他业务50052794.417654175.1963958332.984984815.91

合计1111713338.15844575068.301022756514.05691957123.39

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*按产品类型分类项目营业收入营业成本

照明灯具845759820.23642281306.00

照明控制类及其他222071205.75192509900.64

其他43882312.179783861.66

111广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目营业收入营业成本

合计1111713338.15844575068.30

*按经营地区分类项目营业收入营业成本

国内市场1111713338.15844575068.30

海外市场--

合计1111713338.15844575068.30

*按销售渠道分类项目营业收入营业成本

经销831791514.18644448701.25

直销279921823.97200126367.05

合计1111713338.15844575068.30

（3）履约义务的说明是否为公司承担的预公司提供的质量履行履约义务重要的支公司承诺转让商项目主要责期将退还给客保证类型及相关的时间付条款品的性质任人户的款项义务

照明灯具、照明销售商品交付时款到发货是市场保证金法定质保控制类产品

（4）重大合同变更或重大交易价格调整：无

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益13639690.7718538965.12

成本法核算的长期股权投资收益80000000.00255000000.00

定期存单投资收益514178.482433154.19

对非金融企业收取的资金占用费943396.23

合计94153869.25276915515.54

十八、补充资料

1、非经常性损益项目明细表

项目金额说明

非流动资产处置损益832169.49计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

9585604.20规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融2018239.60

112广东三雄极光照明股份有限公司

2025年度财务报表附注货币单位：人民币元

项目金额说明资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回326558.28

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1967475.67

其他符合非经常性损益定义的损益项目16382388.03

减：所得税影响额3995753.30少数股东权益影响额

合计23181730.63

—上表中“其他符合非经常性损益定义的损益项目”为金融理财产品投资收益、代扣代缴个税手

续费返还、重点群体创业就业免税额。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-2.16%-0.1557-0.1557

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-3.30%-0.2387-0.2387

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