光莆股份:2024年年度审计报告

审计报告

厦门光莆电子股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0133 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-93容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]361Z0133 号

厦门光莆电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门光莆电子股份有限公司（以下简称光莆股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光莆股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光莆股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见合并财务报表附注三之24、附注五之45。

1光莆股份公司2024年度营业收入为80205.06万元，由于光莆股份公司营业

收入确认是否恰当对光莆股份公司经营成果产生重大影响，且收入系光莆股份公司的关键业绩指标之一，可能存在光莆股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与销售收入相关的关键内部控制的设计与执行的有效性；

（2）获取与主要客户之间签订的合同、协议，并对合同、协议的关键条款（如发货、验收、付款、换货及退货政策等）进行检查，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、客户系统平台下单及交货记录、发票、出口报关单、提单等，核实其销售收入确认原则的适当性及确认金额的准确性；

（4）选取样本，对应收账款期末余额和当期销售收入金额实施函证程序，验证销售收入金额的真实性及准确性；

（5）检查退换货的相关记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（6）对销售收入及毛利情况执行分析程序，判断当期收入是否出现异常波动的情况；

（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本检查至报关单、提单、客户对账单等收入支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（8）对于境外收入，选取样本实地走访客户，确认境外收入的真实性。

（二）应收账款预期信用损失的计提

21、事项描述

相关信息披露详见合并财务报表附注三之10、附注五之5。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时需要识别已发生减值的客户和客观证据，并评估未来现金流量现值，涉及的主观判断和会计估计具有较大的不确定性，因此我们将应收账款预期信用损失的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款预期信用损失的计提所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与应收账款预期信用损失计提相关的关键内部控制设计及运行有效性；

（2）对于单独计提预期信用损失的应收账款，选取样本复核管理层对预计未

来可获得的现金流量做出评估的依据，包括结合客户背景、经营状况、市场环境等情况，评价可收回金额估计的合理性；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；

（4）根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表的合理性；测

试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的适当性以及对预期信用损失计算的准确性；

（5）选取样本执行应收账款函证以及期后回款检查程序，进一步评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括光莆股份公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光莆股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光莆股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光莆股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光莆股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光莆股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就光莆股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为光莆股份公司容诚审字[2025]361Z0133 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）梁宝珠（项目合伙人）

中国注册会计师：

王启盛

中国·北京中国注册会计师：

王淑娟

2025年4月21日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2023年12月31日项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1901172282.97641505561.65短期借款五、26211037297.58192655296.80

交易性金融资产五、2301860148.73857401872.97交易性金融负债

衍生金融资产五、34610.00衍生金融负债五、2746770.00

应收票据五、44942999.874562372.00应付票据五、2861268231.2076581712.50

应收账款五、5135918145.46191103700.32应付账款五、29146356579.63170278136.82

应收款项融资五、66702561.79101238.38预收款项

预付款项五、78607364.4612645177.54合同负债五、3027868930.1224342524.40

其他应收款五、87229408.2212077526.78应付职工薪酬五、3126996151.4124733535.95

其中：应收利息应交税费五、3214227834.7410119152.68

应收股利其他应付款五、339907753.8910131867.03

存货五、9165348833.30146069267.80其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、3471945377.3150402890.23

一年内到期的非流动资产五、1189970985.73其他流动负债五、354633714.186158951.77

其他流动资产五、1098702378.3229690955.84流动负债合计574241870.06565450838.18

流动资产合计1720459718.851895157673.28非流动负债：

非流动资产：长期借款五、3631920136.3282410136.32

债权投资五、1277591958.34应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资五、1372519996.4475149789.61租赁负债五、374858892.8511359433.81

其他权益工具投资五、1412500000.0012500000.00长期应付款

其他非流动金融资产五、1582215734.7444000000.00长期应付职工薪酬

投资性房地产五、1611032106.0411594132.20预计负债

固定资产五、17383127495.01387952071.11递延收益五、389198381.1410126248.70

在建工程五、1839581170.0914909128.49递延所得税负债五、23318373.9684077.50生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计46295784.27103979896.33

使用权资产五、1911390121.0220051380.46负债合计620537654.33669430734.51

无形资产五、2013844973.6914799057.87所有者权益：

其中：数据资源股本五、39305181620.00305181620.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股

商誉五、21永续债

长期待摊费用五、2212297223.4510687478.24资本公积五、401033424065.651033424065.65

递延所得税资产五、2326290359.0819490020.07减：库存股五、41249948550.27149947001.82

其他非流动资产五、244193550.9614794006.35其他综合收益五、425577250.461383390.37

非流动资产合计668992730.52703519022.74专项储备

盈余公积五、4386555526.3580803327.92

未分配利润五、44587766661.04655213586.88

归属于母公司所有者权益合计1768556573.231926058989.00

少数股东权益358221.813186972.51

所有者权益合计1768914795.041929245961.51

资产总计2389452449.372598676696.02负债和所有者权益总计2389452449.372598676696.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入802050599.61894486715.75

其中：营业收入五、45802050599.61894486715.75

二、营业总成本782732044.06845909148.09

其中：营业成本五、45562957134.38637248194.26

税金及附加五、464900762.255352171.56

销售费用五、4798983293.5498219657.72

管理费用五、4859440374.2349991934.15

研发费用五、4964132948.8962518384.25

财务费用五、50-7682469.23-7421193.85

其中:利息费用8287680.4110516979.09

利息收入6731151.894343387.33

加：其他收益五、5115288793.5019165453.58

投资收益（损失以“-”号填列）五、5233880467.3241069708.91

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1081057.2910217569.84以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、535444862.1812114782.93

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、54-2019373.39-6738594.73

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、55-9581322.55-15160806.51

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、56-6346.19-241527.11

三、营业利润（亏损以“-”号填列）62325636.4298786584.73

加：营业外收入五、5744167.271443550.12

减：营业外支出五、582114803.246950035.25

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）60255000.4593280099.60

减：所得税费用五、5910885628.054977966.84

五、净利润（净亏损以“-”号填列）49369372.4088302132.76

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）49369372.4088302132.76

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）52198123.1089292382.16

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2828750.70-990249.40

六、其他综合收益的税后净额4193860.091403551.11

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额4193860.091403551.11

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益4193860.091403551.11

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）外币财务报表折算差额4193860.091403551.11

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额53563232.4989705683.87

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额56391983.1990695933.27

（二）归属于少数股东的综合收益总额-2828750.70-990249.40

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.170.29

（二）稀释每股收益（元/股）0.170.29

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1016413652.371073517062.50

收到的税费返还42956442.7139535100.69

收到其他与经营活动有关的现金五、6123294991.5131875498.73

经营活动现金流入小计1082665086.591144927661.92

购买商品、接受劳务支付的现金696520064.62706135552.58

支付给职工以及为职工支付的现金189842608.05179896209.05

支付的各项税费25440334.4320511095.90

支付其他与经营活动有关的现金五、6194320105.7985091271.98

经营活动现金流出小计1006123112.89991634129.51

经营活动产生的现金流量净额76541973.70153293532.41

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2688499000.001974221822.47

取得投资收益收到的现金34172260.3331139271.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额95094.22884287.62处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2722766354.552006245381.71

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金62083416.1350802943.95

投资支付的现金2246099000.001758618400.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2308182416.131809421343.95

投资活动产生的现金流量净额414583938.42196824037.76

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金243208000.00287113268.05

收到其他与筹资活动有关的现金五、6125647658.1064661849.71

筹资活动现金流入小计268855658.10351775117.76

偿还债务支付的现金251217300.80364295523.91

分配股利、利润或偿付利息支付的现金121370754.0624396740.43

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、61136731406.31106827990.62

筹资活动现金流出小计509319461.17495520254.96

筹资活动产生的现金流量净额-240463803.07-143745137.20

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响10012892.4010337113.27

五、现金及现金等价物净增加额260675001.45216709546.24

加：期初现金及现金等价物余额633687951.01416978404.77

六、期末现金及现金等价物余额894362952.46633687951.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001033424065.65149947001.821383390.3780803327.92655213586.881926058989.003186972.511929245961.51

加：会计政策变更----

前期差错更正----

其他----

二、本年年初余额305181620.00---1033424065.65149947001.821383390.37-80803327.92655213586.881926058989.003186972.511929245961.51

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

列)-----100001548.454193860.09-5752198.43-67446925.84-157502415.77-2828750.70-160331166.47

（一）综合收益总额-4193860.0952198123.1056391983.19-2828750.7053563232.49

（二）所有者投入和减少资本------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配-----100001548.45--5752198.43-119645048.94-213894398.96--213894398.96

1．提取盈余公积5752198.43-5752198.43--

2．对所有者（或股东）的分配-113892850.51-113892850.51-113892850.51

3．其他100001548.45-100001548.45-100001548.45

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他---

四、本年年末余额305181620.00---1033424065.65249948550.275577250.46-86555526.35587766661.041768556573.23358221.811768914795.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司

单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001033424065.6599924308.20-20160.7472493368.08588904507.361900059092.154177221.911904236314.06

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额305181620.00---1033424065.6599924308.20-20160.74-72493368.08588904507.361900059092.154177221.911904236314.06

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填

列)-----50022693.621403551.11-8309959.8466309079.5225999896.85-990249.4025009647.45

（一）综合收益总额1403551.1189292382.1690695933.27-990249.4089705683.87

（二）所有者投入和减少资本-----50022693.62-----50022693.62--50022693.62

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他50022693.62-50022693.62-50022693.62

（三）利润分配-------8309959.84-22983302.64-14673342.80--14673342.80

1．提取盈余公积8309959.84-8309959.84--

2．对所有者（或股东）的分配-14673342.80-14673342.80-14673342.80

3．其他--

（四）所有者权益内部结转------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额305181620.00---1033424065.65149947001.821383390.37-80803327.92655213586.881926058989.003186972.511929245961.51

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2024年12月31日2023年12月31日负债和所有者权益附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金545584683.03302253227.54短期借款184124800.00162646916.48

交易性金融资产236792618.11750621176.50交易性金融负债

衍生金融资产4610.00衍生金融负债46770.00

应收票据2788267.241708163.57应付票据56268231.2073453535.36

应收账款十七、1317889393.11358611513.62应付账款104991529.41124794268.32

应收款项融资27394.85101238.38预收款项

预付款项6141196.998340327.42合同负债4421963.735313221.09

其他应收款十七、215980385.2614346222.89应付职工薪酬16565856.5914226884.00

其中：应收利息应交税费4056297.204829383.53

应收股利其他应付款4611523.805233937.01

存货72985843.8560888566.81其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债21911474.876539318.61

一年内到期的非流动资产48693319.06其他流动负债2621266.492954375.11

其他流动资产2603173.7710922788.42流动负债合计399572943.29400038609.51

流动资产合计1249490885.271507793225.15非流动负债：

非流动资产：长期借款17000000.0022500000.00

债权投资47219291.67应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十七、3579063428.78462775319.59租赁负债527498.675125760.93

其他权益工具投资2500000.002500000.00长期应付款

其他非流动金融资产56522464.4426000000.00长期应付职工薪酬

投资性房地产11032106.0411594132.20预计负债

固定资产175624104.85173066408.71递延收益3228905.365804878.57

在建工程4599033.481352089.75递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计20756404.0333430639.50

使用权资产2123040.1011024647.27负债合计420329347.32433469249.01

无形资产12551373.3113253887.20所有者权益：

其中：数据资源股本305181620.00305181620.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用4081795.162670676.10资本公积1038779727.821038779727.82

递延所得税资产1749326.441585440.88减：库存股249948550.27149947001.82

其他非流动资产417112.378431868.08其他综合收益

非流动资产合计850263784.97761473761.45专项储备

盈余公积82212412.6176460214.18

未分配利润503200112.76565323177.41

所有者权益合计1679425322.921835797737.59

资产总计2099754670.242269266986.60负债和所有者权益总计2099754670.242269266986.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十七、4533995990.33616389511.31

减：营业成本十七、4383509356.25452344487.49

税金及附加3663066.574093275.85

销售费用33975537.8635245922.82

管理费用33298660.4927938358.18

研发费用50491859.1048321004.67

财务费用1814255.00-985794.67

其中：利息费用5831297.366272943.87

利息收入2199928.692474400.49

加：其他收益10155335.9310199966.95

投资收益（损失以“-”号填列）十七、530490867.1235527846.99

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1969623.4110629073.15以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）3745286.0511034538.68

信用减值损失（损失以“-”号填列）-225865.66-2884457.92

资产减值损失（损失以“-”号填列）-7348612.43-13108952.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）-27143.87-242270.67

二、营业利润（亏损以“-”号填列）64033122.2089958929.00

加：营业外收入25478.93109173.21

减：营业外支出1166113.512871926.16

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）62892487.6287196176.05

减：所得税费用5370503.334096577.66

四、净利润（净亏损以“-”号填列）57521984.2983099598.39

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）57521984.2983099598.39

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

六、综合收益总额57521984.2983099598.39

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金607905101.19525718045.96

收到的税费返还5613508.2611977343.41

收到其他与经营活动有关的现金11112158.0117139504.18

经营活动现金流入小计624630767.46554834893.55

购买商品、接受劳务支付的现金440564787.22431813166.25

支付给职工以及为职工支付的现金94163361.3278758866.20

支付的各项税费7599055.424859450.53

支付其他与经营活动有关的现金39112483.8716740930.36

经营活动现金流出小计581439687.83532172413.34

经营活动产生的现金流量净额43191079.6322662480.21

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2354099000.001522965571.35

取得投资收益收到的现金31135199.0225013300.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额492147.55877634.72处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2385726346.571548856506.54

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15785250.1415455331.87

投资支付的现金1985505468.481348000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2001290718.621363455331.87

投资活动产生的现金流量净额384435627.95185401174.67

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金216318000.00162771861.21

收到其他与筹资活动有关的现金25333340.1061661849.71

筹资活动现金流入小计241651340.10224433710.92

偿还债务支付的现金180814200.00205360870.87

分配股利、利润或偿付利息支付的现金119425099.0820508732.87

支付其他与筹资活动有关的现金125177312.4598893899.31

筹资活动现金流出小计425416611.53324763503.05

筹资活动产生的现金流量净额-183765271.43-100329792.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1226277.441695278.57

五、现金及现金等价物净增加额245087713.59109429141.32

加：期初现金及现金等价物余额294939138.93185509997.61

六、期末现金及现金等价物余额540026852.52294939138.93

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001038779727.82149947001.8276460214.18565323177.411835797737.59

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305181620.00---1038779727.82149947001.82--76460214.18565323177.411835797737.59

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----100001548.45--5752198.43-62123064.65-156372414.67

（一）综合收益总额-57521984.2957521984.29

（二）所有者投入和减少资本-----100001548.45-----100001548.45

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他100001548.45-100001548.45

（三）利润分配--------5752198.43-119645048.94-113892850.51

1．提取盈余公积5752198.43-5752198.43-

2．对所有者（或股东）的分配-113892850.51-113892850.51

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额305181620.00---1038779727.82249948550.27--82212412.61503200112.761679425322.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001038779727.8299924308.2068150254.34505206881.661817394175.62

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305181620.00---1038779727.8299924308.20--68150254.34505206881.661817394175.62

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----50022693.62--8309959.8460116295.7518403561.97

（一）综合收益总额-83099598.3983099598.39

（二）所有者投入和减少资本-----50022693.62-----50022693.62

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他50022693.62-50022693.62

（三）利润分配--------8309959.84-22983302.64-14673342.80

1．提取盈余公积8309959.84-8309959.84-

2．对所有者（或股东）的分配-14673342.80-14673342.80

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额305181620.00---1038779727.82149947001.82--76460214.18565323177.411835797737.59

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门光莆电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身厦门光莆电子有限公司，系由林文坤、林瑞梅和林玉辉共同出资设立，成立日期1994年12月7日。

2012年5月26日，各发起人召开股份公司创立大会暨第一次股东大会，同意厦门

光莆电子有限公司以发起方式整体改制变更为股份有限公司。2012年6月21日完成工商变更登记手续。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]348号”文核准，本公司首次向社会公众公开发行新股，于2017年4月6日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，股票简称“光莆股份”，股票代码“300632”。

公司现有注册资本为人民币30518.162万元。公司统一社会信用代码：

91350200612261252T，注册地址：厦门火炬高新区软件园一期思明软件园 3 号创新大厦

C 区 3F-A1468 ，总部地址：厦门火炬高新区（翔安）产业区民安大道 1800-1812 号，公司法人代表：林国彪。

本公司属于电气机械和器材制造行业以及整形美容医疗服务行业，主要产品包括半导体光应用类产品、新型柔性电路材料及医疗美容服务等。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月21日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

9厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目金额占合并总资产0.1%以上

账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账款

单个项目金额占合并总资产0.1%以上及其他应付款

重要的在建工程单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上

子公司总资产占合并总资产的15%以上或子公重要的非全资子公司

司税前利润占合并税前利润的15%以上单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值重要的合营和联营企业

占合并总资产的0.5%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

10厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定均系子公司。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计

11厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

12厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的当月第一个工作日的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

（1）金融资产的分类与计量

13厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1以摊余成本计量的金融资产

主要为应收账款和其他应收款，对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

主要包括应收款项融资和其他权益工具，应收款项融资的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，贴现或背书时终止确认，贴现产生的利息支出计入投资损益；非交易性权益工具投资系指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要为交易性金融资产和其他非流动金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类与计量

14厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（3）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

15厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等

划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，其中对于由银行承兑的银行承兑汇票不计提坏账准备，对于商业承兑汇票则参考历史信用损失经验按3%计提坏账准备。

16厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内无风险客户应收账款组合2应收外部客户

对于划分为组合1的应收账款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不计提坏账准备。

对于划分为组合2的应收账款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄应收账款计提比例（%）

1年以内3.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1合并范围内无风险款项其他应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的其他应收款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不计提坏账准备。

对于划分为组合2的其他应收款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄其他应收款计提比例（%）

1年以内3.00

1-2年10.00

2-3年30.00

17厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

账龄其他应收款计提比例（%）

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资

对于债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；债务人财务困难导致该金融资

产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

18厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（4）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

19厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（5）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对

20厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

21厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

公司各类存货可变现净值的具体确认方法如下：

*原材料：公司主要原材料为冷扎板、铜箔、电源模组等。原材料若未出现毁损、陈旧、过时、残次情况一般正常可使用，库龄超过3年判定为呆滞料，确认可变现净值为0，因此对库龄3年以上的原材料全额计提存货跌价准备；

*在产品：在产品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额；

*库存商品：模具均会由客户承担模具费用，故未计提存货跌价准备；非模具的库存商品，当产品期初已跌价本期无出入库、期初全额跌价本期无入库或产品库龄超过3年且无订单支持，将该产品判定为呆滞件，确认可变现净值为0，因此对呆滞件的库存商品全额计提存货跌价准备；

*发出商品：发出商品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额；

22厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*委托加工物资：对应库存商品估计售价减掉委托加工物资加工至完工时将要发生

的成本、销售费用和相关税费后的金额。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法本公司领用时采用一次转销法计价。

13.合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

23厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制以及重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

本公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

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价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

25厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物305.003.17

土地使用权50-2.00

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-305.003.17-9.50

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法5-105.009.50-19.00

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定

26厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*本公司均为使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5年、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工

27厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

薪酬、材料费用、研发设计及检验认证费用、折旧与摊销费用、燃料动力及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

28厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经

29厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法本公司离职后福利仅包括设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

23.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付是以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

30厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

31厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

32厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户或交

付至客户指定地点，客户收到产品并与公司确认产品数量及结算金额后确认销售收入；

若根据合同约定公司对产品负有安装的义务，公司将产品交付给客户，安装并确认验收后确认销售收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，并完成出口报关手续或运输至指定港口时确认销售收入。

25.政府补助

33厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计

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算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司及联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

35厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税

36厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租

37厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*承租人发生的初始直接费用；

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

38厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

本公司租赁均系经营租赁，在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

28.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出

39厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起

40厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入13、9、6、5、0城市维护建设税实缴流转税额7企业所得税应缴税所得额见下表教育费附加实缴流转税额3地方教育附加实缴流转税额2按照房产原值的70%（或租金收房产税12、1.2

入）为纳税基准

土地使用税按照占地面积为纳税基准3.2元/平/年、4.8元/平/年本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称纳税主体简称所得税税率（%）厦门光莆电子股份有限公司本公司15厦门爱谱生电子科技有限公司爱谱生电子15光莆（香港）有限公司香港光莆16.5厦门丰泓照明有限公司丰泓照明25厦门光莆照明科技有限公司光莆照明25厦门英奇洁科技有限公司英奇洁5厦门哈夭德企业管理有限公司哈夭德25

Alight Tech Inc. Alight 21

Boost Lighting Inc. Boost 21重庆军美医疗美容医院有限公司军美医院5

SINOPRO SINGAPORE PTE.LTD. 新加坡光莆 17

41厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称纳税主体简称所得税税率（%）

GOPRO TECHNOLOGY SDN.BHD. 马来西亚光莆 24江苏爱谱生新材料科技有限公司江苏爱谱生25邳州爱谱生电子科技有限公司邳州爱谱生25

通用光莆健康科技（厦门）有限公司通用光莆5厦门光莆投资有限公司光莆投资5厦门爱谱生新材料科技有限公司爱谱生新材料5厦门紫心半导体科技有限公司紫心半导体5福州紫心数字能源技术有限公司福州紫心5厦门光媄瑶科技有限公司光媄瑶5

光莆(珠海横琴)供应链有限公司珠海横琴光莆5安徽光莆新材料科技有限公司安徽新材料5安徽世乾绿色能源有限公司安徽世乾5

Quantpro Pte.Ltd Quantpro 17安徽光莆数智科技有限公司安徽光莆数智5

（二）税收优惠

1、增值税

军美医院符合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，于2018年4月8日该子公司向重庆市渝中区国家税务局进行了备案，减免期限为2018年4月1日至永久。

2、企业所得税

（1）2023 年 11 月 22 日，本公司取得编号为“GR202335100631”的高新技术企业证书，有效期3年，即2023年至2025年适用15%的企业所得税税率。

（2）2024 年 11 月 8 日，爱谱生电子取得编号为“GR202435100215 ”的高新技术

企业证书，有效期3年，即2024年至2026年适用15%的企业所得税税率。

（3）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。企业实际税率为5%，该政策延续执

42厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

行至2027年12月31日。

英奇洁、军美医院、通用光莆、光莆投资、爱谱生新材料、紫心半导体、福州紫心、

光媄瑶、珠海横琴光莆、安徽新材料、安徽世乾及安徽光莆数智符合上述条件，2024年度适用上述小型微利企业实际所得税率5%的优惠政策。

（4）新加坡光莆、Quantpro 为在新加坡注册的法人团体，标准税率为 17%，但是应

纳税所得额在10000新加坡元以下的部分，其75%可免于征税；10000至190000新加坡元的部分，其50%可免于征税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金11421.9724726.07

银行存款892304191.67632373847.34

其他货币资金8856669.339106988.24

合计901172282.97641505561.65

其中：存放在境外的款项总额107223911.59236422116.04其中，期末使用受限货币资金明细如下：

项目2024年12月31日

银行存款：

休眠户95.82

其他货币资金：

银行承兑汇票保证金6807734.69

ETC 保证金 1500.00

小计6809234.69

合计6809330.51

说明：期末上述使用受限货币资金因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此以外，本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

301860148.73857401872.97

损益的金融资产

43厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：债务工具投资301860148.73857401872.97

3.衍生金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

期货合约（非套期业务）4610.00

4.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票3844431.413844431.414043300.534043300.53

商业承兑汇票1132544.8033976.341098568.46535125.2316053.76519071.47

合计4976976.2133976.344942999.874578425.7616053.764562372.00

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票3659044.01

说明:用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书或贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（3）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

1.银行承兑票据3844431.4177.243844431.41

2.商业承兑汇票1132544.8022.7633976.343.001098568.46

合计4976976.21100.0033976.340.684942999.87（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

1.银行承兑票据4043300.5388.314043300.53

2.商业承兑汇票535125.2311.6916053.763.00519071.47

合计4578425.76100.0016053.760.354562372.00

44厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在信用风险，不计提坏账准备，商业承兑汇票均系账龄1年内，坏账计提比例为3%。

5.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内137032296.80190677362.80

1至2年3842993.8010195176.69

2至3年1938709.2510331172.64

3至4年640688.382404988.08

4至5年2389521.4552444.17

5年以上52444.17

小计145896653.85213661144.38

减：坏账准备9978508.3922557444.06

合计135918145.46191103700.32

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5487322.573.765441532.9399.1745789.64

1.单项金额重大2434096.001.672434096.00100.00

2.单项金额不重大3053226.572.093007436.9398.5045789.64

按组合计提坏账准备140409331.2896.244536975.463.23135872355.82

其中：应收外部客户140409331.2896.244536975.463.23135872355.82

合计145896653.85100.009978508.396.84135918145.46（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备17968259.998.4116209425.3890.211758834.61

1.单项金额重大17299651.688.1015807396.3591.371492255.33

2.单项金额不重大668608.310.31402029.0360.13266579.28

按组合计提坏账准备195692884.3991.596348018.683.24189344865.71

其中：应收外部客户195692884.3991.596348018.683.24189344865.71

45厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

合计213661144.38100.0022557444.0610.56191103700.32

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由中华通信系统有限责任公司预计全部无法

2434096.002434096.00100.00

河北分公司收回预计部分无法

其他零星客户3053226.573007436.9398.50收回

合计5487322.575441532.9399.17

*于2024年12月31日，按应收外部客户组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内136973259.934109198.193.00189503500.285685105.063.00

1-2年3052524.36305252.4310.005981550.65598155.0910.00

2-3年357551.56107265.4830.00195812.4358743.7730.00

3-4年18466.249233.1350.0012006.866003.4350.00

4-5年7515.026012.0680.0014.1711.3380.00

5年以上14.1714.17100.00

合计140409331.284536975.463.23195692884.396348018.683.24

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

类别

31日收回或计提核销其他变动31日

转回应收账款坏

16209425.383425587.0014193479.455441532.93

账准备-单项应收账款坏

6348018.68-1825991.2414948.024536975.46

账准备-组合

合计22557444.061599595.7614193479.4514948.029978508.39

说明：本期其他变动系境外子公司外币报表折算差额所致。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款14193479.45其中，重要的应收账款核销情况：

46厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

履行的核销款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序联交易产生

Unity Opto

货款10584687.23预计无法收回已审批否

Technology Co.Ltd.JH Market Pty Ltd 货款 3318239.53 预计无法收回已审批否

合计13902926.76

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

额的比例（%）余额

第一名37766179.8425.891132993.01

第二名11139477.337.64334184.32

第三名9077820.876.22272334.63

第四名7475397.195.12224261.92

第五名5397728.933.70161931.87

合计70856604.1648.572125705.75

6.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

银行承兑汇票6702561.79101238.38

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票19662851.28

7.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7753760.2390.089225054.5672.95

1至2年364208.724.233150722.7624.92

2至3年335627.733.90203494.831.61

3年以上153767.781.7965905.390.52

合计8607364.46100.0012645177.54100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

47厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名1579956.6518.36

第二名1160630.2413.48

第三名469150.665.45

第四名251956.002.93

第五名229481.912.67

合计3691175.4642.89

8.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款7229408.2212077526.78

合计7229408.2212077526.78

（2）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内5782530.7410646559.48

1至2年1395187.31480825.20

2至3年515782.731150122.06

3至4年633644.89741321.93

4至5年353263.591117710.14

5年以上1593014.05557908.14

小计10273423.3114694446.95

减：坏账准备3044015.092616920.17

合计7229408.2212077526.78

（3）按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

保证金及押金5524411.978862662.50

应收房屋租金214160.582530221.99

应收出口退税521632.151197078.52

代垫费用959948.00845253.70

备用金869509.63218699.87

其他2183760.981040530.37

48厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

小计10273423.3114694446.95

减：坏账准备3044015.092616920.17

合计7229408.2212077526.78

（4）按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段9538883.392309475.177229408.22

第二阶段

第三阶段734539.92734539.92

合计10273423.313044015.097229408.22

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备9538883.3924.212309475.177229408.22

其中：应收其他款项9538883.3924.212309475.177229408.22

2024年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备734539.92100.00734539.92

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14260415.032182888.2512077526.78

第二阶段

第三阶段434031.92434031.92

合计14694446.952616920.1712077526.78

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按组合计提坏账准备

其中：应收其他款项14260415.0315.312182888.2512077526.78

2023年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

49厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备434031.92100.00434031.92

（5）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

其他应收款坏

434031.92300508.00734539.92

账准备-单项其他应收款坏

2182888.25101347.0525239.872309475.17

账准备-组合

合计2616920.17401855.0525239.873044015.09

说明：本期其他变动系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)上海动盟网络技术有第三方平台代收代

614982.841年以内5.9918449.49

限公司付款国家税务总局厦门火

炬高新技术产业开发应收出口退税521632.151年以内5.0815648.96区税务局青岛海达源采购服务

应收押金及保证金500000.001年以内4.8715000.00有限公司

重庆渝中国有资产经242327.653-4年2.36121163.83应收押金及保证金

营管理公司212000.005年以上2.06212000.00

TNCOFFEESDN.BHD. 应收押金及保证金 388789.89 5 年以上 3.78 388789.89

合计2479732.5324.14771052.17

9.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料64073361.1811871522.8352201838.3553305570.518525626.4844779944.03

库存商品63642911.0016100305.2347542605.7770673056.5518427710.1652245346.39

合同履约成本12382849.4512382849.452275562.872275562.87

发出商品42079942.16858637.3741221304.7938659631.7238659631.72

在产品8933026.138933026.136092417.586092417.58

50厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额或合同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准备准备

委外加工物资3067208.813067208.812016365.212016365.21

合计194179298.7328830465.43165348833.30173022604.4426953336.64146069267.80

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料8525626.483747668.04401771.6911871522.83

库存商品18427710.164975017.14159031.027461453.0916100305.23

发出商品858637.37858637.37

合计26953336.649581322.55159031.027863224.7828830465.43

说明：本期其他变动系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

10.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类24660379.7929690955.84

预缴税费3763554.08

大额存单70278444.45

合计98702378.3229690955.84

11.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的债权投资89970985.73

12.债权投资

（1）债权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

定期存款、存单及利

89970985.7389970985.7377591958.3477591958.34

息

小计89970985.7389970985.7377591958.3477591958.34

减：一年内到期的债

89970985.7389970985.73

权投资

合计77591958.3477591958.34

51厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（2）期末重要的债权投资本金构成

2024年12月31日2023年12月31日

项目票面实际逾期票面实际逾期面值到期日面值到期日利率利率本金利率利率本金农业银行

15000000.003.00%3.00%2025-10-2515000000.003.00%3.00%2025-10-25

定期存款民生银行

15000000.003.35%3.35%2025-1-1815000000.003.35%3.35%2025-1-18

大额存单工商银行

15000000.003.45%3.45%2025-5-315000000.003.45%3.45%2025-5-3

大额存单兴业银行

30000000.002.60%2.60%2025-7-1330000000.002.60%2.60%2025-7-13大额存单

合计75000000.0075000000.00

13.长期股权投资

本期增减变动

2023年12月

被投资单位其他综其他

31日权益法下确认追加投资减少投资合收益权益

的投资损益调整变动

一、合营企业

二、联营企业厦门炬源光莆中传新兴产

业股权投资基金合伙企业67014437.47-1969623.41

(以下简称“炬源光莆”)江苏紫心新材料研究院有限公司(以下简称“紫心研究3135549.52986312.83院”)厦门光莆数能科技有限公

司以下简称光莆数能4999802.621400000.00-97746.71(“”)

小计75149789.611400000.00-1081057.29

合计75149789.611400000.00-1081057.29（续上表）本期增减变动减值准备余被投资单位宣告发放现2024年12月31日金股利或利计提减值准备其他额润

一、合营企业

二、联营企业

炬源光莆148735.8864896078.18

紫心研究院4121862.35

光莆数能3502055.91

小计148735.8872519996.44

合计148735.8872519996.44

14.其他权益工具投资

52厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动本期计

2023年本期计入12月

项目入其他

2024年12月

31日减少其他综合追加投资综合收其他31日

投资收益的损益的利失得厦门智千里智能

2500000.002500000.00

科技有限公司合肥东昇智能装

10000000.0010000000.00

备股份有限公司

合计12500000.0012500000.00（续上表）指定为以公允价值计本期确认的累计计入其他综合累计计入其他综项目量且其变动计入其他股利收入收益的利得合收益的损失综合收益的原因厦门智千里智能科技有限公司合肥东昇智能装备股份有限公司合计

说明：公司当前的其他权益工具投资均为非上市股权投资，被投资单位生产经营正常，业绩及本身估值成果无重大变化，且被投资方的权益、产品或潜在产品的市场未发生重大变化，故确定公允价值的近期信息不足，且公允价值的可能估计金额分布范围很广，成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

15.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

非上市权益工具投资82215734.7444000000.00

16.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日14056221.505999887.5720056109.07

2.本期增加金额

3.本期减少金额

53厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计

4.2024年12月31日14056221.505999887.5720056109.07

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日6602519.991859456.888461976.87

2.本期增加金额445113.68116912.48562026.16

（1）计提或摊销445113.68116912.48562026.16

3.本期减少金额

4.2024年12月31日7047633.671976369.369024003.03

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值7008587.834023518.2111032106.04

2.2023年12月31日账面价值7453701.514140430.6911594132.20

（2）期末不存在无未办妥产权证书的投资性房地产。

17.固定资产

（1）固定资产类别及增减变动情况电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

一、账面原值：

1.2023年12月31日190716896.44343881815.079041686.0415340864.02558981261.57

2.本期增加金额2439483.4629823447.191275782.391244220.0834782933.12

（1）购置25467168.761268774.711242085.5427978029.01

（2）在建工程转入2439483.464158593.846598077.30

（3）其他增加197684.597007.682134.54206826.81

3.本期减少金额3564645.98815159.2750440.594430245.84

（1）处置或报废3564645.98815159.2750440.594430245.84

4.2024年12月31日193156379.90370140616.289502309.1616534643.51589333948.85

二、累计折旧-

1.2023年12月31日50887272.49100338489.856837300.0012966128.12171029190.46

2.本期增加金额6553546.6830189524.65998757.051143483.8238885312.20

（1）计提6553546.6830150388.15992613.101141043.0638837590.99

（2）其他增加39136.506143.952440.7647721.21

3.本期减少金额2875503.42783401.8149143.593708048.82

（1）处置或报废2875503.42783401.8149143.593708048.82

4.2024年12月31日57440819.17127652511.087052655.2414060468.35206206453.84

三、减值准备

54厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

135715560.73242488105.202449653.922474175.16383127495.01

账面价值

2.2023年12月31日

139829623.95243543325.222204386.042374735.90387952071.11

账面价值

说明：本期固定资产原值及累计折旧的其他变动主要系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

（2）期末不存在暂时闲置和未办妥产权证书的固定资产

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

房屋及建筑物1967116.62

18.在建工程

（1）在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备光电传感器件集成

18849628.1918849628.19

封测装修工程爱谱生二期生产线

7431863.227431863.228838942.868838942.86

工程

光莆电子设备工程4599033.484599033.48紫心半导体设备工

3593048.323593048.32

程邳州爱谱生生产线

3403201.803403201.804718095.884718095.88

工程

5GWH 新型高分子

金属复合材料及

1704395.081704395.08

2GWH 新型储能集

成成套设备项目光莆净化车间二装

1246505.681246505.68

项目

其他零星工程105584.07105584.07

合计39581170.0939581170.0914909128.4914909128.49

（2）重要在建工程项目变动情况本期转入固定本期其预算数（万2023年12月本期增加金2024年12月项目名称资产、长期待摊他减少

元）31日额31日费用等金额金额

55厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本期转入固定本期其预算数（万2023年12月本期增加金2024年12月项目名称资产、长期待摊他减少

元）31日额31日费用等金额金额爱谱生二期生

220008838942.861776991.153184070.797431863.22

产线工程邳州爱谱生生

200004718095.8886788.991401683.073403201.80

产线工程光电传感器件

集成封测装修230019754839.20905211.0118849628.19工程（续上表）

工程累计利息资本其中：本期利本期利息项目名称投入占预工程进度化累计金息资本化金资本化率资金来源

算比例额额(%)爱谱生二期生产线工

31%31%自筹资金

程邳州爱谱生生产线工

44%44%自筹资金

程光电传感器件集成封

94%94%募集资金

测装修工程

19.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.2023年12月31日33580510.46212827.8833793338.34

2.本期增加金额10702562.22331332.8411033895.06

其中：(1)新增租赁合同10702562.22331332.8411033895.06

3.本期减少金额21797831.88212827.8822010659.76

其中：(1)租赁合同到期结束4197708.27212827.884410536.15

(2)租赁合同提前终止17600123.6117600123.61

4.2024年12月31日22485240.80331332.8422816573.64

二、累计折旧

1.2023年12月31日13570513.07171444.8113741957.88

2.本期增加金额11536606.97317493.7711854100.74

其中：(1)计提11536606.97317493.7711854100.74

3.本期减少金额13956778.12212827.8814169606.00

其中：(1)租赁合同到期结束4197698.55212827.884410526.43

(2)租赁合同提前终止9759079.579759079.57

4.2024年12月31日11150341.92276110.7011426452.62

三、减值准备

四、账面价值

56厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

1.2024年12月31日账面价值11334898.8855222.1411390121.02

2.2023年12月31日账面价值20009997.3941383.0720051380.46

20.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权计算机软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日14309717.45110000.007280415.6921700133.14

2.本期增加金额645587.48645587.48

（1）购置426118.45426118.45

（2）在建工程转入219469.03219469.03

3.本期减少金额883996.97883996.97

（1）其他减少883996.97883996.97

4.2024年12月31日14309717.45110000.007042006.2021461723.65

二、累计摊销

1.2023年12月31日3901025.19110000.002890050.086901075.27

2.本期增加金额300670.12661397.44962067.56

（1）计提300670.12661397.44962067.56

3.本期减少金额246392.87246392.87

（1）其他减少246392.87246392.87

4.2024年12月31日4201695.31110000.003305054.657616749.96

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价

10108022.143736951.5513844973.69

值

2.2023年12月31日账面价

10408692.264390365.6114799057.87

值

说明：本期其他减少系调整计算机软件原暂估入账金额。

（2）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权

21.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

被投资单位名称

31日企业合并其他处置其他31日

形成的

57厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

被投资单位名称

31日企业合并其他处置其他31日

形成的

军美医院36100256.7836100256.78

（2）商誉减值准备

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

被投资单位名称

31日计提其他处置其他31日

军美医院36100256.7836100256.78

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

由于子公司军美医院产生的主要现金流均独立于本公司的其他子公司，且本公司对上述子公司均单独进行经营管理，因此，每个子公司就是一个资产组。该等资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致。

（4）商誉减值测试过程、参数、商誉减值损失的确认方法及商誉减值测试的影响本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。

子公司军美医院的商誉已全额计提减值准备。

22.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月31

项目本期增加日本期摊销其他减少日

装修费10687478.248379980.976994386.7012073072.51

其他280188.6856037.74224150.94

合计10687478.248660169.657050424.4412297223.45

23.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备26901735.604035260.3425832832.463874924.87

信用减值准备12858555.901943367.7124958929.783919185.28

可抵扣亏损109428330.4018894756.4563344204.8712589818.40

58厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

政府补助5999925.781129609.875883221.971137820.31权益法核算的合伙企业

19015588.942852338.3417045965.532556894.83

长期股权投资收益

内部交易未实现利润21714212.903257131.948945664.801341849.72

租赁负债5860080.31485895.6611024647.271597496.93

合计201778429.8332598360.31157035466.6827017990.34

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差异债异债

公允价值变动收益17982746.762644612.7216886283.772633951.49

使用权资产5891542.43506881.1410649979.541654810.13一次性税前计提折

21894605.953474881.3322155240.973323286.15

旧的固定资产

合计45768895.146626375.1949691504.287612047.77

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产和负税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目债于2024年12月31

2024年12月3112月31日互抵2023年12月31日互抵金额日余额金额日余额

递延所得税资产6308001.2326290359.087527970.2719490020.07

递延所得税负债6308001.23318373.967527970.2784077.50

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异2464749.451347402.83

可抵扣亏损60850321.7840496837.19

合计63315071.2341844240.02

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2025年15345.0115345.01

2026年3169167.973222135.85

2027年6501247.766501247.76

2028年1577072.67670681.17

2029年10508264.00

59厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

无期限 39079224.37 30087427.40 美国子公司 Boost 适用

合计60850321.7840496837.19

24.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

预付设备款3989168.833989168.8314600674.3514600674.35

预付工程款204382.13204382.13193332.00193332.00

合计4193550.964193550.9614794006.3514794006.35

25.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因主要用于开具银行承兑汇

货币资金6809330.516809330.51保证金/封存票等各类保证金存款已背书但尚未终止确认的

应收票据3659044.013659044.01已背书转让应收票据（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因主要用于开具银行承兑汇

货币资金7817610.647817610.64保证金/封存票等各类保证金存款已背书但尚未终止确认的

应收票据3883094.183883094.18已背书转让应收票据

26.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款210895279.52192504580.32

未到期应计利息142018.06150716.48

合计211037297.58192655296.80

（2）2024年12月31日，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况

27.衍生金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

期货合约（非套期业务）46770.00

60厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

28.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票61268231.2075935623.50

商业承兑汇票646089.00

合计61268231.2076581712.50

29.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款117637624.02138842695.27

应付长期资产款26014019.8731435441.55

应付费用2704935.74

合计146356579.63170278136.82

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因账龄1年以上的应付账款余额为

昆山东威科技股份有限公司9319999.999319999.99元，该部分因设备尚未达验收标准，40%余款未支付。

账龄1年以上的应付账款余额为

捷成微系统（惠州）股份有限公司3416775.003390595.00元，该部分系质保金，设备尚在质保期质保金未支付。

合计12736774.99

30.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货款27868930.1224342524.40

31.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月31

项目2023年12月31日本期增加本期减少日

一、短期薪酬24601039.30182367679.65179972567.5426996151.41

二、离职后福利-设

132496.659058666.069191162.71

定提存计划

三、辞退福利769039.86769039.86

合计24733535.95192195385.57189932770.1126996151.41

（2）短期薪酬列示

61厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴24257871.60167310514.42165243303.2026325082.82

二、职工福利费121680.853187841.373203687.86105834.36

三、社会保险费89683.645647574.775737258.41

其中：医疗保险费84329.334750074.284834403.61

工伤保险费5354.31510906.12516260.43

生育保险费386594.37386594.37

四、住房公积金17523.062693151.642710674.70

五、工会经费和职工教育经费79409.432318440.801983961.00413889.23

六、劳务派遣支出34870.721210156.651093682.37151345.00

合计24601039.30182367679.65179972567.5426996151.41

（3）设定提存计划列示

2024年12月31

项目2023年12月31日本期增加本期减少日

离职后福利：

1.基本养老保险128481.608781444.908909926.50

2.失业保险费4015.05277221.16281236.21

合计132496.659058666.069191162.71

32.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税10981460.277546435.63

增值税1154400.76766311.02

房产税1064602.841025822.61

个人所得税494110.03403947.97

城市维护建设税135077.0325073.89

教育费附加96519.5917909.93

土地使用税129173.79152282.40

其他税种172490.43181369.23

合计14227834.7410119152.68

33.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息

62厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日应付股利

其他应付款9907753.8910131867.03

合计9907753.8910131867.03

（2）按款项性质分类情况项目2024年12月31日2023年12月31日

保证金及押金5061738.654945652.90

其他4846015.245186214.13

合计9907753.8910131867.03

34.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款65568889.5741415100.00

一年内到期的租赁负债6376487.748987790.23

合计71945377.3150402890.23

35.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额974670.172275857.59

已背书未终止确认的商业票据3659044.013883094.18

合计4633714.186158951.77

36.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

信用借款97489025.89123825236.322%-2.4%

小计97489025.89123825236.32

减：一年内到期的长期借款65568889.5741415100.00

合计31920136.3282410136.32

37.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额11440491.2021430014.57

减：未确认融资费用205110.611082790.53

小计11235380.5920347224.04

减：一年内到期的租赁负债6376487.748987790.23

合计4858892.8511359433.81

38.递延收益

63厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少形成原因

31日日

政府补助10126248.702919900.003847767.569198381.14与资产相关

39.股本

2023年12月本次增减变动（+、一）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数305181620.00305181620.00

40.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价1030737092.901030737092.90

其他资本公积2686972.752686972.75

合计1033424065.651033424065.65

41.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股149947001.82100001548.45249948550.27说明：2024年2月5日，公司第四届董事会第十五次会议审议通过了《关于回购公司股份的议案》，同意公司使用自有资金或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于维护公司价值及股东权益。本年度公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份10776303股，占公司总股本的3.5311%，最高成交价为10.43元/股，最低成交价为7.26元/股，支付的总金额为100001548.45元。截至2024年12月31日，公司累计回购本公司股票22684584股，累计支付总金额249948550.27元（不包含交易费用）。

42.其他综合收益

本期发生金额

减：

前期减：前计入期计入税后

2023年12其他其他综减：所归属2024年12项目

月31日本期所得税税后归属于综合合收益得税于少月31日前发生额母公司收益当期转费用数股当期入留存东转入收益损益外币财务报

1383390.374193860.094193860.095577250.46

表折算差额

64厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

43.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积80803327.925752198.4386555526.35

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积。

44.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润655213586.88588904507.36调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-)调整后期初未分配利润655213586.88588904507.36

加：本期归属于母公司所有者的净利润52198123.1089292382.16

减：提取法定盈余公积5752198.438309959.84

应付普通股股利113892850.5114673342.80

期末未分配利润587766661.04655213586.88

45.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49

其他业务14032432.085844932.9919280220.107131411.77

合计802050599.61562957134.38894486715.75637248194.26主营业务

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

半导体光应用产品592878702.73392625020.42655912058.25452309869.96

FPC(柔性电路板)产品 92263615.06 95504711.67 120675205.15 119677505.57

医疗美容服务102875849.7468982469.3098619232.2558129406.96

合计788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49按经营地区分类

境内289060631.33234017260.84322317354.02251305428.71

境外498957536.20323094940.55552889141.63378811353.78

合计788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49按市场或客户类型分类

65厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

工业685142317.79488129732.09776587263.40571987375.53

医疗美容102875849.7468982469.3098619232.2558129406.96

合计788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49按收入确认时间分类

在某一时点确认收入788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49在某段时间确认收入

合计788018167.53557112201.39875206495.65630116782.49

46.税金及附加

项目2024年度2023年度

房产税2273579.812348613.65

城市维护建设税1014496.311149897.13

教育费附加及地方教育附加768684.72821355.13

土地使用税184036.07304643.82

印花税及其他659965.34727661.83

合计4900762.255352171.56

47.销售费用

项目2024年度2023年度

广告宣传费40796318.4546557836.45

员工薪酬34095978.7829964065.17

差旅费4970827.445759397.38

折旧摊销及物料费1384524.032665138.78

业务招待费2837997.642633317.70

其他14897647.2010639902.24

合计98983293.5498219657.72

48.管理费用

项目2024年度2023年度

员工薪酬23026800.7921487237.28

折旧摊销及物耗21224285.5711296572.76

中介机构费用5933657.146028429.55

业务招待费773136.471429192.09

差旅交通费1100490.971304763.74

办公费1214224.111144953.30

66厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他6167779.187300785.43

合计59440374.2349991934.15

49.研发费用

2024年度2023年度

人工费44559608.0739819380.43

材料费8268610.3910487573.99

研发设计费及检验认证费5414122.415933259.00

折旧与摊销2883829.873261516.92

燃料与动力893123.49522826.41

其他2113654.662493827.50

合计64132948.8962518384.25

50.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出8287680.4110516979.09

其中：租赁负债利息支出754685.71793581.46

减：利息收入6731151.894343387.33

利息净支出1556528.526173591.76

汇兑净损失-9829030.80-14136756.09

银行手续费及其他590033.05541970.48

合计-7682469.23-7421193.85

51.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助12710286.5415563782.25

个税扣缴税款手续费91423.4359634.67

进项税加计扣除2487083.533542036.66

合计15288793.5019165453.58

52.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-1081057.2910217569.84

债权投资持有期间取得的利息收入2750471.844059232.74

理财产品等收益35482180.4730216303.71

衍生金融工具产生的投资收益-3279818.52-3423397.38

处置其他非流动金融资产取得的投资收益8690.82

67厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计33880467.3241069708.91

53.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产-10822252.5611521132.93

衍生金融负债51380.00593650.00

其他非流动金融资产16215734.74

合计5444862.1812114782.93

54.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-17922.5866110.63

应收账款坏账损失-1599595.76-6438631.43

其他应收款坏账损失-401855.05-366073.93

合计-2019373.39-6738594.73

55.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-9581322.55-15160806.51

56.资产处置收益

项目2024年度2023年度

出售划分为持有待售的非流动资产损失-83185.84

处置未划分为持有待售的固定资产损失-634131.33-158341.27

使用权资产提前终止或变更利得或损失627785.14

合计-6346.19-241527.11

57.营业外收入

计入2024年度非项目2024年度2023年度经常性损益的金额

无需支付的款项5260.15983429.005260.15

违约赔款2000.00312547.002000.00

其他36907.12147574.1236907.12

合计44167.271443550.1244167.27

58.营业外支出

计入2024年度非项目2024年度2023年度经常性损益的金额

68厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

计入2024年度非项目2024年度2023年度经常性损益的金额

公益性捐赠1070006.736297377.971070006.73

罚款、违约金及滞纳金支出963118.29248866.63963118.29

其他81678.22403790.6581678.22

合计2114803.246950035.252114803.24

59.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用17451670.6014634299.91

递延所得税费用-6566042.55-9656333.07

合计10885628.054977966.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额60255000.4593280099.60

按15%适用税率计算的所得税费用9038250.0713992014.94

子公司适用不同税率的影响-181415.88418187.78

调整以前期间所得税的影响4715377.27-776938.87

非应税收入的影响-246578.21-314050.47

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1235056.301215403.62

税法规定的额外可扣除费用-8288857.77-9290126.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2215481.60本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

4613796.271948958.09

抵扣亏损的影响

所得税费用10885628.054977966.84

60.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、42其他综合收益。

61.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

69厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

利息收入、营业外收入等款项6775319.166026340.45

政府补助11873842.4117744422.80

保证金押金及其他往来款4645829.948104735.48

合计23294991.5131875498.73

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

费用及其他支出付现89830166.6069965637.61

保证金押金及其他往来款4489939.1915125634.37

合计94320105.7985091271.98

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收回定期存单及银行理财2688499000.001886000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买定期存单及银行理财2246099000.001671000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

筹资保证金收回25647658.1061661849.71

子公司重庆军美资金拆借3000000.00

合计25647658.1064661849.71

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

回购股份100001548.4550022693.62

筹资保证金支出21776654.4043116069.83

租赁付款额14953203.4610689227.17

子公司重庆军美资金拆借3000000.00

合计136731406.31106827990.62

*筹资活动产生的各项负债变动情况

70厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款192655296.80221318000.00207968017.28206005279.52

短期借款-票

4890000.004890000.00

据贴现一年内到期

41415100.0067490000.0043415100.0065490000.00

的长期借款

长期借款82410136.3217000000.0067490000.0031920136.32

合计316480533.12243208000.0067490000.00251383117.2867490000.00308305415.84

62.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49369372.4088302132.76

加：资产减值准备9581322.5515160806.51

信用减值损失2019373.396738594.73

固定资产折旧、投资性房地产折旧39447338.3633967046.53

使用权资产折旧11854100.749296175.63

无形资产摊销962067.56834710.76

长期待摊费用摊销7050424.443879119.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

6346.19241527.11（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）23082.1747767.55

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5444862.18-12114782.93

财务费用（收益以“－”号填列）1844493.502567124.74

投资损失（收益以“－”号填列）-33880467.32-41069708.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6800339.01-8914521.66

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）234296.46-741811.41

存货的减少（增加以“－”号填列）-21156694.29-8187741.21

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）46754124.20-4292040.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-25322005.4667579133.26其他

经营活动产生的现金流量净额76541973.70153293532.41

2．不涉及现金收支的重大活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额894362952.46633687951.01

减：现金的期初余额633687951.01416978404.77

71厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额260675001.45216709546.24

说明：2024年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额78040564.70元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金894362952.46633687951.01

其中：库存现金11421.9724726.07

可随时用于支付的银行存款892304095.85632184548.90

可随时用于支付的其他货币资金2047434.641478676.04

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额894362952.46633687951.01

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

63.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元51195276.197.1884368012123.36

欧元761937.017.52575734109.36

港币370897.190.92604343465.63

新加坡元75833.005.3214403537.73

林吉特9475044.651.619915348624.83应收账款

其中：美元8444464.507.188460702188.61

欧元359480.557.52572705342.78其他应收款

其中：美元40189.777.1884288900.14

欧元6532.007.525749157.87

港币63360.000.9260458673.89

林吉特477218.761.6199773046.67

72厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额短期借款

其中：美元734.457.18845279.52应付账款

其中：美元749354.907.18845386662.76

林吉特695032.891.61991125883.78其他应付款

其中：美元6863.347.188449336.43

新加坡元1710.005.32149099.59

林吉特247668.881.6199401198.82

（2）境外经营实体说明记账本位币主要经营子公司名称地是否发币别选择依据变更原因生变更人民

光莆(香港)有限公司香港经营地使用的货币否不适用币

Alight Tech Inc. 美国美元经营地使用的货币否不适用

Boost Lighting Inc. 美国美元经营地使用的货币否不适用

SINOPRO SINGAPORE PTE.LTD. 新加坡美元经营地使用的货币否不适用新加

Quantpro Pte.Ltd 新加坡经营地使用的货币否不适用坡元

GOPRO TECHNOLOGY 林吉马来西亚经营地使用的货币否不适用

SDN.BHD. 特

64.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2382653.61

租赁负债的利息费用754685.71

与租赁相关的总现金流出10869420.37

（2）本公司作为出租人经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

73厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额

租赁收入7597266.77

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年2396374.85

2026年543302.75

2027年1376.15

六、研发支出

详见附注五、49。

七、合并范围的变更

本期新设成立全资子公司厦门光媄瑶科技有限公司、光莆(珠海横琴)供应链有限公

司、安徽光莆新材料科技有限公司、安徽世乾绿色能源有限公司、Quantpro Pte.Ltd 和安

徽光莆数智科技有限公司，共6家子公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接同一控制下

爱谱生电子6800万元厦门厦门生产75.0025.00企业合并

香港光莆1048万美元香港香港贸易100.00投资设立

丰泓照明1000万元厦门厦门生产100.00投资设立

光莆照明2600万元厦门厦门生产100.00投资设立

哈夭德4000万元厦门厦门服务100.00投资设立

英奇洁500万元厦门厦门生产100.00投资设立

Alight 2 万美元美国美国贸易 100.00 投资设立

Boost 50 万美元美国美国贸易 100.00 投资设立非同一控制

军美医院600万元重庆重庆服务51.00下企业合并

新加坡光莆680万美元新加坡新加坡贸易100.00投资设立

马来西亚光莆835.5万林吉特马来西亚马来西亚生产100.00投资设立

74厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接

江苏爱谱生10600万元邳州邳州生产100.00投资设立

邳州爱谱生3600万元邳州邳州生产100.00投资设立

通用光莆600万元厦门厦门贸易100.00投资设立

光莆投资8000万元厦门厦门投资100.00投资设立

爱谱生新材料1000万元厦门厦门生产100.00投资设立

紫心半导体2000万元厦门厦门生产100.00投资设立

福州紫心1006万元福州福州贸易100.00投资设立

光媄瑶10万元厦门厦门贸易100.00投资设立

珠海横琴光莆5000万元珠海珠海贸易100.00投资设立

安徽新材料6000万元蚌埠安徽生产100.00投资设立

安徽世乾1000万元蚌埠安徽投资100.00投资设立

Quantpro 3000 美元新加坡新加坡贸易 100.00 投资设立

安徽光莆数智100万美元蚌埠安徽贸易100.00投资设立

2.在联营企业中的权益

（1）重要联营企业

持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法联营企业

炬源光莆厦门厦门投资49.8339权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023年1-12

项目

1-12月月

流动资产12984024.8112224936.46

非流动资产117012548.04121574101.61

资产合计129996572.85133799038.07

流动负债453131.824600.00非流动负债

负债合计453131.824600.00

股东权益129543441.03133794438.07

按持股比例计算的净资产份额64741237.4367014437.47

对联营企业权益投资的账面价值64741237.4367014437.47

净利润-3952376.61-4471649.94

75厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023年1-12

项目

1-12月月

本期收到的来自联营企业的股利148735.88114526.63

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

与资本期计入营本期

资产负债表2023年12月本期新增补本期转入其2024年12产/收业外收入金其他列报项目31日余额助金额他收益月31日余额益相额变动关与资

递延收益10126248.702919900.003847767.569198381.14产相关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益12710286.5415563782.25

财务费用1968695.731567043.51

合计14678982.2717130825.76

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

76厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

77厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。