光莆股份:2025年年度审计报告

审计报告

厦门光莆电子股份有限公司

容诚审字[2026]361Z0377号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-100容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22

号1幢10层1001-1至1001-26

审计报告 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-

66001392

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容诚审字[2026]361Z0377 号

厦门光莆电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了厦门光莆电子股份有限公司（以下简称光莆股份公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光莆股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于光莆股份公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

1项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

1项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见合并财务报表附注三之23、附注五之45。

光莆股份公司2025年度营业收入为80485.33万元，由于光莆股份公司营业收入确认是否恰当对光莆股份公司经营成果产生重大影响，且收入系光莆股份公司的关键业绩指标之一，可能存在光莆股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与销售收入相关的关键内部控制的设计与执行的有效性；

（2）获取与主要客户之间签订的合同、协议，并对合同、协议的关键条款（如发货、验收、付款、换货及退货政策等）进行检查，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、客户系统平台下单及交货记录、发票、出口报关单、提单等，核实其销售收入确认原则的适当性及确认金额的准确性；

（4）选取样本，对应收账款期末余额和当期销售收入金额实施函证程序，验证销售收入金额的真实性及准确性；

（5）检查退换货的相关记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

（6）对销售收入及毛利情况执行分析程序，判断当期收入是否出现异常波动

2的情况；

（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本检查至报关单、提单、客户对账单等收入支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）应收账款预期信用损失的计提

1、事项描述

相关信息披露详见合并财务报表附注三之10、附注五之5。

截至2025年12月31日，公司应收账款余额15796.05万元，已计提应收账款坏账准备金额1059.38万元。由于公司应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备时需要识别已发生减值的客户和客观证据，并评估未来现金流量现值，涉及的主观判断和会计估计具有较大的不确定性，因此我们将应收账款预期信用损失的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款预期信用损失的计提所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与应收账款预期信用损失计提相关的关键内部控制设计及运行有效性；

（2）对于单独计提预期信用损失的应收账款，选取样本复核管理层对预计未

来可获得的现金流量做出评估的依据，包括结合客户背景、经营状况、市场环境等情况，评价可收回金额估计的合理性；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；

（4）根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表的合理性；测

试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的适当性以及对预期信用损失计算的准确性；

（5）选取样本执行应收账款函证以及期后回款检查程序，进一步评价管理层应收账款预期信用损失计提的合理性。

3四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括光莆股份公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光莆股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光莆股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光莆股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

4疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序.

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光莆股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光莆股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就光莆股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

5止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页为光莆股份公司容诚审字[2026]361Z0377 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）梁宝珠（项目合伙人）

中国注册会计师：

王启盛

中国·北京中国注册会计师：

岑榆茵

2026年4月22日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年12月31日2024年12月31日项目附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1696065567.99901172282.97短期借款五、26534304312.38211037297.58

交易性金融资产五、2794771790.34301860148.73交易性金融负债

衍生金融资产五、35523518.214610.00衍生金融负债五、27388339.58

应收票据五、47864608.564942999.87应付票据五、2863043901.6161268231.20

应收账款五、5147366632.19135918145.46应付账款五、29135401892.36146356579.63

应收款项融资五、614443566.346702561.79预收款项

预付款项五、76465314.018607364.46合同负债五、3027145973.8827868930.12

其他应收款五、811388141.937229408.22应付职工薪酬五、3126266521.9226996151.41

其中：应收利息应交税费五、324904271.4014227834.74

应收股利其他应付款五、339900552.729907753.89

存货五、9127850509.62165348833.30其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债五、3427394301.8371945377.31

一年内到期的非流动资产五、1089970985.73其他流动负债五、355727917.544633714.18

其他流动资产五、1194520099.9598702378.32流动负债合计834477985.22574241870.06

流动资产合计1906259749.141720459718.85非流动负债：

非流动资产：长期借款五、3619000000.0031920136.32

债权投资五、12应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资五、1377311156.9472519996.44租赁负债五、3721298541.694858892.85

其他权益工具投资五、1412500000.0012500000.00长期应付款

其他非流动金融资产五、15102272176.4482215734.74长期应付职工薪酬

投资性房地产五、1610470079.8811032106.04预计负债

固定资产五、17367794113.11383127495.01递延收益五、389848904.859198381.14

在建工程五、1824705967.5839581170.09递延所得税负债五、23881233.61318373.96生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计51028680.1546295784.27

使用权资产五、1931935583.4211390121.02负债合计885506665.37620537654.33

无形资产五、2013659815.4613844973.69所有者权益：

其中：数据资源股本五、39305181620.00305181620.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股

商誉五、21永续债

长期待摊费用五、2233450506.5612297223.45资本公积五、401033424065.651033424065.65

递延所得税资产五、2330465760.1526290359.08减：库存股五、41249948550.27249948550.27

其他非流动资产五、241965036.244193550.96其他综合收益五、427649360.445577250.46

非流动资产合计706530195.78668992730.52专项储备

盈余公积五、4390073948.5786555526.35

未分配利润五、44543249705.52587766661.04

归属于母公司所有者权益合计1729630149.911768556573.23

少数股东权益-2346870.36358221.81

所有者权益合计1727283279.551768914795.04

资产总计2612789944.922389452449.37负债和所有者权益总计2612789944.922389452449.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入804853335.01802050599.61

其中：营业收入五、45804853335.01802050599.61

二、营业总成本848614853.74782732044.06

其中：营业成本五、45614534232.00562957134.38

税金及附加五、468340867.944900762.25

销售费用五、4787142032.0198983293.54

管理费用五、4861897619.7159440374.23

研发费用五、4957438014.9464132948.89

财务费用五、5019262087.14-7682469.23

其中:利息费用12162144.478287680.41

利息收入9337028.306731151.89

加：其他收益五、518904278.2815288793.50

投资收益（损失以“-”号填列）五、5231631975.7133880467.32

其中：对联营企业和合营企业的投资收益10799253.70-1081057.29

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）-

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、5323888604.535444862.18

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、54-2336518.91-2019373.39

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、55-31833249.78-9581322.55

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、56-527130.96-6346.19

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-14033559.8662325636.42

加：营业外收入五、571220493.2344167.27

减：营业外支出五、582165986.462114803.24

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-14979053.0960255000.45

减：所得税费用五、59474868.7810885628.05

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-15453921.8749369372.40

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-15453921.8749369372.40

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）-12748829.7052198123.10

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2705092.17-2828750.70

六、其他综合收益的税后净额2072109.984193860.09

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2072109.984193860.09

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

2.将重分类进损益的其他综合收益2072109.984193860.09

（1）外币财务报表折算差额五、602072109.984193860.09

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-

七、综合收益总额-13381811.8953563232.49

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额-10676719.7256391983.19

（二）归属于少数股东的综合收益总额-2705092.17-2828750.70

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.040.17

（二）稀释每股收益（元/股）-0.040.17

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金795365765.101016413652.37

收到的税费返还40086380.0142956442.71

收到其他与经营活动有关的现金五、6117488343.1423294991.51

经营活动现金流入小计852940488.251082665086.59

购买商品、接受劳务支付的现金496156323.84696520064.62

支付给职工以及为职工支付的现金213853668.27189842608.05

支付的各项税费31301769.4525440334.43

支付其他与经营活动有关的现金五、6196813690.9294320105.79

经营活动现金流出小计838125452.481006123112.89

经营活动产生的现金流量净额14815035.7776541973.70

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金五、613144363234.702688499000.00

取得投资收益收到的现金31070271.1334172260.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额726454.6495094.22处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计3176159960.472722766354.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金44076729.5162083416.13

投资支付的现金五、613774184780.542246099000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计3818261510.052308182416.13

投资活动产生的现金流量净额-642101549.58414583938.42

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金549970000.00243208000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、6125647658.10

筹资活动现金流入小计549970000.00268855658.10

偿还债务支付的现金290300136.32251217300.80

分配股利、利润或偿付利息支付的现金38648431.09121370754.06

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、6112141765.92136731406.31

筹资活动现金流出小计341090333.33509319461.17

筹资活动产生的现金流量净额208879666.67-240463803.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-6122833.3710012892.40

五、现金及现金等价物净增加额-424529680.51260675001.45

加：期初现金及现金等价物余额894362952.46633687951.01

六、期末现金及现金等价物余额469833271.95894362952.46

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.00---1033424065.65249948550.275577250.46-86555526.35587766661.041768556573.23358221.811768914795.04

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305181620.00---1033424065.65249948550.275577250.46-86555526.35587766661.041768556573.23358221.811768914795.04

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)------2072109.98-3518422.22-44516955.52-38926423.32-2705092.17-41631515.49

（一）综合收益总额2072109.98-12748829.70-10676719.72-2705092.17-13381811.89

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配--------3518422.22-31768125.82-28249703.60--28249703.60

1．提取盈余公积3518422.22-3518422.22--

2．对股东的分配-28249703.60-28249703.60-28249703.60

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增股本--

2．盈余公积转增资本股本--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额305181620.00---1033424065.65249948550.277649360.44-90073948.57543249705.521729630149.91-2346870.361727283279.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001033424065.65149947001.821383390.3780803327.92655213586.881926058989.003186972.511929245961.51

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额305181620.00---1033424065.65149947001.821383390.37-80803327.92655213586.881926058989.003186972.511929245961.51

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----100001548.454193860.09-5752198.43-67446925.84-157502415.77-2828750.70-160331166.47

（一）综合收益总额4193860.0952198123.1056391983.19-2828750.7053563232.49

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配-----100001548.45--5752198.43-119645048.94-213894398.96--213894398.96

1．提取盈余公积5752198.43-5752198.43--

2．对股东的分配-113892850.51-113892850.51-113892850.51

3．其他100001548.45-100001548.45-100001548.45

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增股本--

2．盈余公积转增股本--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------------

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他--

四、本年年末余额305181620.00---1033424065.65249948550.275577250.46-86555526.35587766661.041768556573.23358221.811768914795.04

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2025年12月31日2024年12月31日负债和所有者权益附注2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金181853260.65545584683.03短期借款445263000.00184124800.00

交易性金融资产720701557.95236792618.11交易性金融负债

衍生金融资产1305409.414610.00衍生金融负债

应收票据12373756.242788267.24应付票据54864514.8156268231.20

应收账款十六、1432279138.92317889393.11应付账款93661017.85104991529.41

应收款项融资5610481.0927394.85预收款项

预付款项3307785.116141196.99合同负债39933744.974421963.73

其他应收款十六、220917674.7315980385.26应付职工薪酬15500681.0416565856.59

其中：应收利息应交税费1497458.984056297.20

应收股利其他应付款3250529.514611523.80

存货38436441.9872985843.85其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债38256.3521911474.87

一年内到期的非流动资产48693319.06其他流动负债10861507.772621266.49

其他流动资产4150307.122603173.77流动负债合计664870711.28399572943.29

流动资产合计1420935813.201249490885.27非流动负债：

非流动资产：长期借款19000000.0017000000.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十六、3687837288.71579063428.78租赁负债22137.18527498.67

其他权益工具投资2500000.002500000.00长期应付款

其他非流动金融资产64436941.6456522464.44长期应付职工薪酬

投资性房地产10470079.8811032106.04预计负债

固定资产162742462.43175624104.85递延收益3291423.333228905.36

在建工程3283730.524599033.48递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计22313560.5120756404.03

使用权资产49484.802123040.10负债合计687184271.79420329347.32

无形资产12562678.6412551373.31所有者权益：

其中：数据资源股本305181620.00305181620.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用4054038.104081795.16资本公积1038779727.821038779727.82

递延所得税资产3513077.201749326.44减：库存股249948550.27249948550.27

其他非流动资产1158518.17417112.37其他综合收益

非流动资产合计952608300.09850263784.97专项储备

盈余公积85730834.8382212412.61

未分配利润506616209.12503200112.76

所有者权益合计1686359841.501679425322.92

资产总计2373544113.292099754670.24负债和所有者权益总计2373544113.292099754670.24

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十六、4513927881.06533995990.33

减：营业成本十六、4394295289.46383509356.25

税金及附加5409813.973663066.57

销售费用22820523.5033975537.86

管理费用30375692.5433298660.49

研发费用41905369.1150491859.10

财务费用8856182.451814255.00

其中：利息费用8102689.325831297.36

利息收入1922089.772199928.69

加：其他收益6110685.7610155335.93

投资收益（损失以“-”号填列）十六、531511086.8230490867.12

其中：对联营企业和合营企业的投资收益11271787.53-1969623.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9117113.553745286.05

信用减值损失（损失以“-”号填列）-2122325.52-225865.66

资产减值损失（损失以“-”号填列）-19891130.66-7348612.43

资产处置收益（损失以“-”号填列）-511350.84-27143.87

二、营业利润（亏损以“-”号填列）34479089.1464033122.20

加：营业外收入149974.1725478.93

减：营业外支出1142113.321166113.51

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）33486949.9962892487.62

减：所得税费用-1697272.195370503.33

四、净利润（净亏损以“-”号填列）35184222.1857521984.29

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）35184222.1857521984.29

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

六、综合收益总额35184222.1857521984.29

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金451814614.94607905101.19

收到的税费返还944785.335613508.26

收到其他与经营活动有关的现金12838091.6111112158.01

经营活动现金流入小计465597491.88624630767.46

购买商品、接受劳务支付的现金363595229.69440564787.22

支付给职工以及为职工支付的现金95856024.8394163361.32

支付的各项税费14728983.767599055.42

支付其他与经营活动有关的现金41339959.1839112483.87

经营活动现金流出小计515520197.46581439687.83

经营活动产生的现金流量净额-49922705.5843191079.63

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1901861140.102354099000.00

取得投资收益收到的现金29940711.5531135199.02

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3622026.47492147.55处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1935423878.122385726346.57

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9398475.9115785250.14

投资支付的现金2508687065.401985505468.48取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2518085541.312001290718.62

投资活动产生的现金流量净额-582661663.19384435627.95

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金458000000.00216318000.00

收到其他与筹资活动有关的现金25333340.10

筹资活动现金流入小计458000000.00241651340.10

偿还债务支付的现金215500000.00180814200.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金36181780.79119425099.08

支付其他与筹资活动有关的现金1453306.27125177312.45

筹资活动现金流出小计253135087.06425416611.53

筹资活动产生的现金流量净额204864912.94-183765271.43

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-250839.401226277.44

五、现金及现金等价物净增加额-427970295.23245087713.59

加：期初现金及现金等价物余额540026852.52294939138.93

六、期末现金及现金等价物余额112056557.29540026852.52

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.00---1038779727.82249948550.27--82212412.61503200112.761679425322.92

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305181620.00---1038779727.82249948550.27--82212412.61503200112.761679425322.92

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)--------3518422.223416096.366934518.58

（一）综合收益总额-35184222.1835184222.18

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------3518422.22-31768125.82-28249703.60

1．提取盈余公积3518422.22-3518422.22-

2．对股东的分配-28249703.60-28249703.60

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额305181620.00---1038779727.82249948550.27--85730834.83506616209.121686359841.50

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：厦门光莆电子股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额305181620.001038779727.82149947001.8276460214.18565323177.411835797737.59

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305181620.00---1038779727.82149947001.82--76460214.18565323177.411835797737.59

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----100001548.45--5752198.43-62123064.65-156372414.67

（一）综合收益总额-57521984.2957521984.29

（二）所有者投入和减少资本-----100001548.45-----100001548.45

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他100001548.45-100001548.45

（三）利润分配--------5752198.43-119645048.94-113892850.51

1．提取盈余公积5752198.43-5752198.43-

2．对股东的分配-113892850.51-113892850.51

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额305181620.00---1038779727.82249948550.27--82212412.61503200112.761679425322.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

厦门光莆电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身系厦门光莆电子

有限公司，由林文坤、林瑞梅和林玉辉共同出资设立，成立日期为1994年12月7日。

2012年5月26日，公司各发起人召开股份公司创立大会暨第一次股东大会，同意

厦门光莆电子有限公司以发起方式整体改制变更为股份有限公司。2012年6月21日完成工商变更登记手续。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]348号”文核准，本公司首次向社会公众公开发行新股，于2017年4月6日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，股票简称“光莆股份”，股票代码“300632”。

公司现有注册资本为人民币30518.162万元。公司统一社会信用代码：

91350200612261252T，注册地址：厦门火炬高新区软件园一期思明软件园 3 号创新大厦

C 区 3F-A1468，总部地址：厦门火炬高新区（翔安）产业区民安大道 1800-1812 号，公

司法定代表人：林国彪。

本公司属于电气机械和器材制造行业以及整形美容医疗服务行业，主要产品和服务包括半导体光应用类产品、新型柔性电路材料及医疗美容服务等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

11厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目金额占合并总资产0.1%以上

账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账

单个项目金额占合并总资产0.1%以上款及其他应付款

重要的在建工程单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上

子公司总资产占合并总资产的15%以上或子重要的非全资子公司

公司税前利润占合并税前利润的15%以上单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值重要的合营和联营企业

占合并总资产的0.5%以上

12厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有

13厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定均系子公司。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

14厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的当月第一个工作日的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。

15厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公

16厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

主要为应收账款和其他应收款，对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

主要包括应收款项融资和其他权益工具，应收款项融资的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，贴现或背书时终止确认，贴现产生的利息支出计入投资损益；非交易性权益工具投资系指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为交易性金融资产和其他非流动金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

17厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

18厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当

19厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，其中对于由银行承兑的银行承兑汇票不计提坏账准备，对于商业承兑汇票则参考历史信用损失经验按3%计提坏账准备。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内无风险客户应收账款组合2应收外部客户

对于划分为组合1的应收账款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不计提坏账准备。

对于划分为组合2的应收账款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄应收账款计提比例（%）

1年以内3.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

20厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合1合并范围内无风险款项其他应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的其他应收款，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不计提坏账准备。

对于划分为组合2的其他应收款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄其他应收款计提比例（%）

1年以内3.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资

对于债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

21厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终

22厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

23厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值

24厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

25厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

公司各类存货可变现净值的具体确认方法如下：

*原材料：公司主要原材料为冷扎板、铜箔、电源模组等。原材料若未出现毁损、陈旧、过时、残次情况一般正常可使用，库龄超过3年判定为呆滞料，确认可变现净值为0，因此对库龄3年以上的原材料全额计提存货跌价准备；

*在产品：在产品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额；

*库存商品：模具均会由客户承担模具费用，故未计提存货跌价准备；非模具的库存商品，当产品期初已跌价本期无出入库、期初全额跌价本期无入库或产品库龄超过3年且无订单支持，将该产品判定为呆滞件，确认可变现净值为0，因此对呆滞件的库存商品全额计提存货跌价准备；

*发出商品：发出商品可变现净值为该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额；

*委托加工物资：对应库存商品估计售价减掉委托加工物资加工至完工时将要发生

的成本、销售费用和相关税费后的金额。

资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法本公司领用时采用一次转销法计价。

13.合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

26厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制及重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

27厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

本公司以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他

28厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物305.003.17

土地使用权50-2.00

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

29厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-305.003.17-9.50

机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输工具年限平均法5-105.009.50-19.00

光伏设备年限平均法20-255.003.80-4.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

30厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*本公司均为使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5年、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、研发设计及检验认证费用、折旧与摊销费用、燃料动力及其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

31厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司和联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或

32厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

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（2）离职后福利的会计处理方法本公司离职后福利仅包括设定提存计划。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

34厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的

35厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户或交

付至客户指定地点，客户收到产品并与公司确认产品数量及结算金额后确认销售收入；

若根据合同约定公司对产品负有安装的义务，公司将产品交付给客户，安装并确认验收后确认销售收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，并完成出口报关手续或运输至指定港口时确认销售收入。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、

36厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延

37厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司及联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

38厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

39厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

40厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*承租人发生的初始直接费用。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

本公司租赁均系经营租赁，在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，

41厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

27.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

42厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

28.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

43厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入13、9、6、5、0城市维护建设税实缴流转税额7企业所得税应缴税所得额见下表教育费附加实缴流转税额3地方教育附加实缴流转税额2按照房产原值的70%（或租金房产税12、1.2

收入）为纳税基准

土地使用税按照占地面积为纳税基准3.2元/平/年、4.8元/平/年本公司及其子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称纳税主体简称所得税税率（%）厦门光莆电子股份有限公司本公司15厦门爱谱生电子科技有限公司爱谱生电子15光莆（香港）有限公司香港光莆16.5厦门丰泓照明有限公司丰泓照明25厦门光莆照明科技有限公司光莆照明25厦门英奇洁科技有限公司英奇洁5厦门哈夭德企业管理有限公司哈夭德5

Alight Tech Inc. Alight 21

Boost Lighting Inc. Boost 21重庆军美医疗美容医院有限公司军美医院5

SINOPRO SINGAPORE PTE.LTD. 新加坡光莆 17

GOPRO TECHNOLOGY

SDN.BHD. 马来西亚光莆 24江苏爱谱生新材料科技有限公司江苏爱谱生25邳州爱谱生电子科技有限公司邳州爱谱生25

通用光莆健康科技（厦门）有限公通用光莆5司厦门光莆投资有限公司光莆投资5厦门爱谱生新材料科技有限公司爱谱生新材料5厦门紫心半导体科技有限公司紫心半导体25福州紫心数字能源技术有限公司福州紫心5厦门光媄瑶科技有限公司光媄瑶5

44厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称纳税主体简称所得税税率（%）

光莆(珠海横琴)供应链有限公司珠海横琴光莆5安徽光莆新材料科技有限公司安徽新材料5安徽世乾绿色能源有限公司安徽世乾5

Quantpro Pte.Ltd Quantpro 17安徽光莆数智科技有限公司安徽光莆数智5

GOPOLY TECHNOLOGY SDN.BHD. GOPOLY 24

2.税收优惠

（1）增值税

军美医院符合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，于2018年4月8日该子公司向重庆市渝中区国家税务局进行了备案，减免期限为2018年4月1日至永久。

（2）企业所得税

* 2023年 11 月 22 日，本公司取得编号为“GR202335100631”的高新技术企业证书，有效期3年，2023年至2025年适用15%的企业所得税税率。

* 2024年 11 月 8 日，爱谱生电子取得编号为“GR202435100215”的高新技术企业证书，有效期3年，2024年至2026年适用15%的企业所得税税率。

*根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。企业实际税率为5%，该政策延续执行至2027年12月31日。

英奇洁、军美医院、通用光莆、光莆投资、爱谱生新材料、福州紫心、光媄瑶、哈

夭德、珠海横琴光莆、安徽新材料、安徽世乾及安徽光莆数智符合上述条件，2025年度适用上述小型微利企业实际所得税率5%的优惠政策。

* 新加坡光莆、Quantpro 为在新加坡注册的法人团体，标准税率为 17%，但是应纳

45厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

税所得额在10000新加坡元以下的部分，其75%可免于征税；10000至190000新加坡元的部分，其50%可免于征税。

*香港光莆应评税利润不超过2000000港币的部分税率为8.25%，应评税利润中超过2000000港币的部分税率为16.5%。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金40754.4011421.97

银行存款441559411.59892304191.67

其他货币资金254465402.008856669.33

合计696065567.99901172282.97

其中：存放在境外的款项总额92355852.37107223911.59其中，期末使用受限货币资金明细如下：

项目2025年12月31日

银行存款：93.69

休眠户93.69

其他货币资金：226232202.35

外汇掉期保证金219174810.80

银行承兑汇票保证金7054391.55

ETC 保证金 3000.00

合计226232296.04

说明：期末上述使用受限货币资金因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此以外，本公司不存在其他抵押、质押、冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期794771790.34301860148.73损益的金融资产

其中：银行理财及结构性存款114103810.4780067530.62

资管产品169867814.5091211446.88

券商收益凭证510800165.3765077671.23

46厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

信托计划-65503500.00

合计794771790.34301860148.73

3.衍生金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

外汇掉期5501057.78-

远期外汇14320.43-

期货合约（非套期业务）8140.004610.00

合计5523518.214610.00

4.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票5280779.40-5280779.403844431.41-3844431.41

商业承兑汇票2663741.4279912.262583829.161132544.8033976.341098568.46

合计7944520.8279912.267864608.564976976.2133976.344942999.87

（2）报告期各期末本公司不存在已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-3968794.71

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)按组合计提坏账准备

1.银行承兑票据5280779.4066.47--5280779.40

2.商业承兑汇票2663741.4233.5379912.263.002583829.16

合计7944520.82100.0079912.261.017864608.56（续上表）类别2024年12月31日

47厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按组合计提坏账准备

1.银行承兑票据3844431.4177.24--3844431.41

2.商业承兑汇票1132544.8022.7633976.343.001098568.46

合计4976976.21100.0033976.340.684942999.87

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票33976.3445935.92---79912.26

（6）本期不存在实际核销的应收票据。

5.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内149747795.70137032296.80

1至2年2401989.693842993.80

2至3年1609028.381938709.25

3至4年1461954.94640688.38

4至5年399272.482389521.45

5年以上2340438.5152444.17

小计157960479.70145896653.85

减：坏账准备10593847.519978508.39

合计147366632.19135918145.46

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备5758308.663.655758308.66100.00-

按组合计提坏账准备152202171.0496.354835538.853.18147366632.19

其中：应收外部客户152202171.0496.354835538.853.18147366632.19

合计157960479.70100.0010593847.516.71147366632.19

48厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备5487322.573.765441532.9399.1745789.64

按组合计提坏账准备140409331.2896.244536975.463.23135872355.82

其中：应收外部客户140409331.2896.244536975.463.23135872355.82

合计145896653.85100.009978508.396.84135918145.46

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明。

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中华通信系统有限责任公司2434096.002434096.00100.00预计全部无法收回河北分公司

其他零星客户3324212.663324212.66100.00预计全部无法收回

合计5758308.665758308.66100.00—

*于2025年12月31日，按应收外部客户组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

1年以内149745338.674492360.113.00136973259.934109198.193.00

1-2年2090758.23209075.8010.003052524.36305252.4310.00

2-3年289887.9786966.4030.00357551.56107265.4830.00

3-4年50867.2525433.6450.0018466.249233.1350.00

4-5年18080.0914464.0780.007515.026012.0680.00

5年以上7238.837238.83100.0014.1714.17100.00

合计152202171.044835538.853.18140409331.284536975.463.23

（3）坏账准备的变动情况

2024年12本期变动金额月2025年12月

类别31日收回或转计提转销或核销其他变动31日回

按单项计提5441532.93640199.17-323423.44-5758308.66

按组合计提4536975.46923466.99-785179.02160275.424835538.85

合计9978508.391563666.16-1108602.46160275.4210593847.51

49厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

说明：本期其他变动系境外子公司外币报表折算差额所致。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1108602.46

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额额合计数的比例

%减值准备期末余额（）

第一名29074827.6618.41872244.82

第二名10036792.616.35301103.78

第三名8799919.335.57263997.58

第四名7274766.904.61218243.01

第五名6761229.684.28202836.85

合计61947536.1839.221858426.04

6.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票14443566.346702561.79

（2）期末本公司不存在已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票30818415.13-

7.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5524727.9385.457753760.2390.08

1至2年419520.236.49364208.724.23

2至3年83939.351.30335627.733.90

3年以上437126.506.76153767.781.79

合计6465314.01100.008607364.46100.00

50厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2025年12月31占预付款项期末余额合日余额

计数的比例(%)

第一名730743.3711.30

第二名648624.1710.03

第三名542143.048.39

第四名487534.227.54

第五名212914.553.29

合计2621959.3540.55

8.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款11388141.937229408.22

合计11388141.937229408.22

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内9916621.515782530.74

1至2年876834.811395187.31

2至3年1266814.92515782.73

3至4年391722.35633644.89

4至5年606180.80353263.59

5年以上1654053.271593014.05

小计14712227.6610273423.31

减：坏账准备3324085.733044015.09

合计11388141.937229408.22

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金11703629.925524411.97

应收房屋租金1301684.20214160.58

51厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

代垫费用1175300.54959948.00

备用金154682.54869509.63

应收出口退税-521632.15

其他376930.462183760.98

小计14712227.6610273423.31

减：坏账准备3324085.733044015.09

合计11388141.937229408.22

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段14412227.663024085.7311388141.93

第二阶段---

第三阶段300000.00300000.00-

合计14712227.663324085.7311388141.93

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值（）

按组合计提坏账准备14412227.6620.983024085.7311388141.93

其中：应收其他款项14412227.6620.983024085.7311388141.93

2025年12月31日，不存在处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备300000.00100.00300000.00预计全部无法

-收回

B.截至 2024年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段9538883.392309475.177229408.22

第二阶段---

第三阶段734539.92734539.92-

合计10273423.313044015.097229408.22

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

52厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备9538883.3924.212309475.177229408.22

其中：应收其他款项9538883.3924.212309475.177229408.22

2024年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）预计全部无

按单项计提坏账准备734539.92100.00734539.92-法收回

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

按单项计提734539.92-1578.00432961.92-300000.00

按组合计提2309475.17728494.83---13884.273024085.73

合计3044015.09728494.831578.00432961.92-13884.273324085.73

说明：本期其他变动系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款432961.92

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应

2025收款期末年12月

单位名称款项的性质31账龄余额合计坏账准备日余额数的比例

(%)

第一名保证金及押金2953303.771年以内20.0788599.11

第二名应收房屋租金1301684.201年以内8.8539050.53

1025680.361年以内6.9730770.41

第三名保证金及押金

50000.001-2年0.345000.00

681156.271年以内4.6320434.69

第四名保证金及押金

204777.525年以上1.39204777.52

第五名保证金及押金834030.871年以内5.6725020.93

合计-7050632.99-47.92413653.19

9.存货

53厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料62889079.9425926113.6536962966.2964073361.1811871522.8352201838.35

库存商品63166652.6121774883.5341391769.0863642911.0016100305.2347542605.77

合同履约成本52184.32-52184.3212382849.45-12382849.45

发出商品43336216.641415303.4941920913.1542079942.16858637.3741221304.79

在产品6568667.04-6568667.048933026.13-8933026.13

委外加工物资954009.74-954009.743067208.81-3067208.81

合计176966810.2949116300.67127850509.62194179298.7328830465.43165348833.30

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额2025年12月31项目2024年12月31日计提其他转回或转销其他日

原材料11871522.8314496478.613860.81445748.60-25926113.65

库存商品16100305.237246387.36-1496039.2475769.8221774883.53

发出商品858637.37936429.92-379763.80-1415303.49

合计28830465.4322679295.893860.812321551.6475769.8249116300.67

说明：本期其他变动系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

10.一年内到期的非流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的债权投资-89970985.73

11.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

大额存单71077249.9870278444.45

增值税借方余额重分类18012041.1124660379.79

预缴税费4957055.933763554.08

其他473752.93-

合计94520099.9598702378.32

12.债权投资

（1）债权投资情况项目2025年12月31日2024年12月31日

54厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

账面余减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值额

定期存款、存单及利息---89970985.73-89970985.73

小计---89970985.73-89970985.73

减：一年内到期的债权投资---89970985.73-89970985.73

合计------

（2）期末重要的债权投资

2025年12月31日2024年12月31日

项目票面实际到期逾期票面实际逾期本面值面值到期日利率利率日本金利率利率金农业银行定

-----15000000.003.00%3.00%2025-10-25期存款-民生银行大

-----15000000.003.35%3.35%2025-1-18额存单-工商银行大

-----15000000.003.45%3.45%2025-5-3额存单-兴业银行大

-----30000000.002.60%2.60%2025-7-13额存单-

合计-———-75000000.00----

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024本期增减变动年12月被投资单位31日（账面价权益法下确其他综合其他权益变值）追加投资减少投资认的投资损收益调整动益

一、联营企业------厦门炬源光莆中传新

兴产业股权投资基金64896078.18-4782509.5811271787.53合伙企业(以下简称--

“炬源光莆”)江苏紫心新材料研究

院有限公司(以下简4121862.35---471944.60--

称“紫心研究院”)厦门光莆数能科技有限公司(以下简称“光3502055.91---589.23--莆数能”)

合计72519996.44-4782509.5810799253.70--（续上表）被投资单位本期增减变动2025年12月2025年12月31日（账面价31日减值准

55厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

宣告发放现金股利或利计提减值准其他润备

一、联营企业-----

炬源光莆1225583.62--70159772.51-

紫心研究院---3649917.75-

光莆数能---3501466.68-

合计1225583.62--77311156.94-

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月31本期计入其本期计入其2025年12月项目

日追加减少他综合收益他综合收益其他31日投资投资的利得的损失

厦门智千里智能2500000.00

科技有限公司-----

2500000.00

合肥东昇智能装10000000.00

备股份有限公司-----

10000000.00

合计12500000.00-----12500000.00（续上表）累计计入其累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股项目他综合收益综合收益的损量且其变动计入其他利收入的利得失综合收益的原因

厦门智千里智能科技有限公司----

合肥东昇智能装备股份有限公司----

合计----

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

15.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

非上市权益工具投资102272176.4482215734.74

16.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日14056221.505999887.5720056109.07

56厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2025年12月31日14056221.505999887.5720056109.07

二、累计折旧（摊销）

1.2024年12月31日7047633.671976369.369024003.03

2.本期增加金额445113.68116912.48562026.16

3.本期减少金额---

4.2025年12月31日7492747.352093281.849586029.19

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值6563474.153906605.7310470079.88

2.2024年12月31日账面价值7008587.834023518.2111032106.04

（2）期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

17.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产367794113.11383127495.01

固定资产清理--

合计367794113.11383127495.01

（2）固定资产

*固定资产情况电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具光伏设备合计设备

一、账面原值：

1.2024年12月193156379.90370140616.289502309.16-16534643.51589333948.8531日

2.本期增加金额644611.2931587102.45332065.743577916.494971649.4041113345.37

（1）购置73365.427074716.03211720.711208770.903711967.6812280540.74

（2）在建工程571245.8724177048.6372739.802369145.591251061.9628441241.85转入

（3）其他-335337.7947605.23-8619.76391562.78

3.本期减少金额-9049977.49263690.63-1121058.7710434726.89

（1）处置或报-8411447.35263690.63-1121058.779796196.75

57厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具光伏设备合计设备废

（2）其他减少-

-638530.14---638530.14转在建工程

4.2025年12月193800991.19392677741.249570684.273577916.4920385234.14620012567.33

31日

二、累计折旧

1.2024年12月57440819.17127652511.087052655.24-14060468.35206206453.8431日

2.本期增加金额6635156.8935507763.25964660.84114706.911455115.8244677403.71

（1）计提6635156.8935416331.04943791.70114706.911448856.8044558843.34

（2）其他-91432.2120869.14-6259.02118560.37

3.本期减少金额-6297888.8222963.05-844692.047165543.91

（1）处置或报

-6081807.9222963.05-844692.046949463.01废

（2）其他减少-

-216080.90---216080.90转在建工程

4.2025年12月64075976.06156862385.517994353.03114706.9114670892.13243718313.64

31日

三、减值准备

1.2024年12月

31日----

2.本期增加金额-8499589.38--551.208500140.58

（1）计提-8499589.38--551.208500140.58

3.本期减少金额-

4.2025年12月8499589.38

31---551.20

8500140.58日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月129725015.13227315766.351576331.243463209.585713790.81367794113.11

31日账面价值

2.2024年12月135715560.73242488105.202449653.92-2474175.16383127495.0131日账面价值

说明：本期固定资产原值及累计折旧的其他变动主要系本公司境外子公司外币报表折算差额所致。

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备10157830.562150279.461272551.106735000.00

*通过经营租赁租出的固定资产

58厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日账面价值

房屋及建筑物377590.14

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数的确定依方式据成交折扣公允价值以市率根据行邳州爱谱生场法确定；处业市场状

FPC 项目相 47313344.84 38813204.26 8500 140.58成交折扣

置费用包括与况、资产适率关资产组资产处置有关用性等综的税费合分析确定

18.在建工程

（1）在建工程

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

光电传感器件集成封11694243.56-11694243.5622442676.51-22442676.51测研发及产业化项目海外智能制造产业基地扩建项目（马来西亚3499167.60-3499167.60---二厂）车间装修改造

光莆电子设备工程3142920.35-3142920.354599033.48-4599033.48

爱谱生二期生产线工2325667.85-2325667.857431863.22-7431863.22程

邳州爱谱生生产线工2173113.31653813.311519300.003403201.80-3403201.80程

5GWH 新型高分子金

属复合材料及2GWH 1704395.08 - 1704395.08 1704395.08 - 1704395.08新型储能集成成套设备厂房设计工程

其他零星工程820273.14-820273.14---

合计25359780.89653813.3124705967.5839581170.09-39581170.09

（2）重要在建工程项目变动情况本期转入固

预算数2024年12月本期增加金定资产、长期本期其他减2025年12月31项目名称（万元）31日额待摊费用金少金额日额

59厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

本期转入固

预算数2024年12月本期增加金定资产、长期本期其他减2025年12月31项目名称（万元）31日额待摊费用金少金额日额

光电传感器件集6000.0022442676.5118457343.1329205776.08-11694243.56成封测项目海外智能制造产业基地扩建项目

（马来西亚二1930.00-14523019.1611023851.56-3499167.60厂）车间装修改造

爱谱生二期生产22000.007431863.22256637.175362832.54-2325667.85线工程

邳州爱谱生生产20000.003403201.80

线工程-

1230088.49-2173113.31（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)（%）累计金额算比例额(%)

光电传感器件集成封测项目8080---募集资金海外智能制造产业基地扩建项目（马来西亚二厂）车间8787---募集资金装修改造

爱谱生二期生产线工程3131---自筹资金

邳州爱谱生生产线工程4444---自筹资金

（3）在建工程减值准备情况

2024年12月31本期减少金2025年12月

项目本期增加金额计提原因日额31日邳州爱谱生生产

-653813.31-653813.31资产闲置线工程

（4）在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处关键参数项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数的确定依方式据成交折扣公允价值以市率根据行场法确定；处业市场状

邳州爱谱生2173113.311519300.00653813.31成交折扣置费用包括与况、资产适生产线工程率资产处置有关用性等综的税费合分析确定

60厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

19.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日22485240.80331332.8422816573.64

2.本期增加金额33929444.34-33929444.34

3.本期减少金额5786872.04331332.846118204.88

（1）租赁合同到期结束3256433.29-3256433.29

（2）租赁合同提前终止2530438.75331332.842861771.59

4.2025年12月31日50627813.10-50627813.10

二、累计折旧

1.2024年12月31日11150341.92276110.7011426452.62

2.本期增加金额12393306.25-12393306.25

（1）计提12393306.25-12393306.25

3.本期减少金额4851418.49276110.705127529.19

（1）租赁合同到期结束3256433.29-3256433.29

（2）租赁合同提前终止1366331.54276110.701642442.24

（3）其他减少-汇率变动228653.66-228653.66

4.2025年12月31日18692229.68-18692229.68

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值31935583.42-31935583.42

2.2024年12月31日账面价值11334898.8855222.1411390121.02

20.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权计算机软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日14309717.45110000.007042006.2021461723.65

2.本期增加金额-650000.019698.72659698.73

（1）购置-650000.019292.04659292.05

（2）其他增加-汇率变动--406.68406.68

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日14309717.45760000.017051704.9222121422.38

二、累计摊销

1.2024年12月31日4201695.31110000.003305054.657616749.96

61厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权计算机软件合计

2.本期增加金额300670.125416.69538770.15844856.96

（1）计提300670.125416.69538770.15844856.96

3.本期减少金额----

4.2025年12月31日4502365.43115416.693843824.808461606.92

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值9807352.02644583.323207880.1213659815.46

2.2024年12月31日账面价值10108022.14-3736951.5513844973.69

（2）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。

21.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少2025年12月被投资单位名称2024年12月31日企业合并其他处置其他31日形成的

军美医院36100256.78----36100256.78

（2）商誉减值准备本期增加本期减少2025年12月被投资单位名称2024年12月31日计提其他处置其他31日

军美医院36100256.78----36100256.78

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

由于子公司军美医院产生的主要现金流均独立于本公司及其他子公司，且本公司对上述子公司单独进行经营管理，因此，军美医院构成一个资产组。该等资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致。

（4）商誉减值测试过程、参数、商誉减值损失的确认方法及商誉减值测试的影响本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。

子公司军美医院的商誉已全额计提减值准备。

62厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

22.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月

项目31本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费11228208.902006319.114457829.03-8776698.98光电传感器件集成

封测研发及产业化844863.6114085388.221586331.83-13343920.00项目车间装修改造马来西亚二厂车间

-8344984.33131882.54-8213101.79装修改造能源管理项目建设

-3228410.52279737.95-2948672.57成本

其他224150.94-56037.72-168113.22

合计12297223.4527665102.186511819.07-33450506.56

23.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

可抵扣亏损120623373.3523312710.72109428330.4018894756.45

资产减值准备44757024.316730272.1126901735.604035260.34

内部交易未实现利润23207012.103475065.7021714212.903257131.94

信用减值准备12813290.772040305.7112858555.901943367.71

政府补助8686666.581664027.585999925.781129609.87

权益法核算的合伙企业7743801.411161570.2119015588.942852338.34长期股权投资收益

租赁负债1293981.42193744.445860080.31485895.66

合计219125149.9438577696.47201778429.8332598360.31

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动收益42238547.015648909.1917982746.762644612.72

一次性税前计提折19685967.023163597.3521894605.953474881.33旧的固定资产

使用权资产1235472.51180663.395891542.43506881.14

合计63159986.548993169.9345768895.146626375.19

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

63厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目12月31日互抵金2025年12月31日12月31日互抵金2024年12月31日额余额额余额

递延所得税资产8111936.3230465760.156308001.2326290359.08

递延所得税负债8111936.32881233.616308001.23318373.96

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异46346236.952464749.45

可抵扣亏损110559239.9160850321.78

合计156905476.8663315071.23

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

2025年-15345.01-

2026年2338656.143169167.97-

2027年6461412.766501247.76-

2028年367400.971577072.67-

2029年1211154.1910508264.00-

2030年50230957.86--

无期限 49949657.99 39079224.37 美国子公司 Boost 适用

合计110559239.9160850321.78-

24.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款1836233.49-1836233.493989168.83-3989168.83

预付工程款128802.75-128802.75204382.13-204382.13

合计1965036.24-1965036.244193550.96-4193550.96

25.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况主要用于开具银行承

货币资金226232296.04226232296.04保证金/封存兑汇票、外汇掉期业务等各类保证金存款

应收票据3968794.713968794.71已背书但尚未终止确使用权受限认的应收票据

64厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况主要用于开具银行承

货币资金6809330.516809330.51保证金/封存兑汇票等各类保证金存款

应收票据3659044.013659044.01已背书但尚未终止确使用权受限认的应收票据

26.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款533981590.42210895279.52

未到期应计利息322721.96142018.06

合计534304312.38211037297.58

（2）2025年12月31日，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

27.衍生金融负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

外汇掉期388339.58-

28.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票63043901.6161268231.20

29.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款106997071.19117637624.02

应付长期资产款27459746.6926014019.87

应付费用945074.482704935.74

合计135401892.36146356579.63

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款单位名称2025年12月31日未偿还或未结转的原因因设备未调试至合同约定的标准参

昆山东威科技股份有限公司9319999.99数，导致设备尾款未支付

65厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

30.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款27145973.8827868930.12

31.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬26996151.41200246159.93202058580.8825183730.46

二、离职后福利-设定提存计划-10820254.589737463.121082791.46

三、辞退福利-3289278.133289278.13-

合计26996151.41214355692.64215085322.1326266521.92

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月31

项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴26325082.82184641370.18186307133.8524659319.15

二、职工福利费105834.361912949.771973784.1345000.00

三、社会保险费-6049570.625986115.9963454.63

其中：医疗保险费-5037347.235037347.23-

工伤保险费-597541.13534086.5063454.63

生育保险费-414682.26414682.26-

四、住房公积金-3157789.553149792.297997.26

五、工会经费和职工教育经费413889.232438561.022507412.58345037.67

六、劳务派遣支出151345.002045918.792134342.0462921.75

合计26996151.41200246159.93202058580.8825183730.46

（3）设定提存计划列示

2025年12月31

项目2024年12月31日本期增加本期减少日

离职后福利：----

1.基本养老保险-10490456.029440523.381049932.64

2.失业保险费-306871.57274012.7532858.82

3.企业年金缴费-22926.9922926.99-

合计-10820254.589737463.121082791.46

66厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

32.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税1470017.6410981460.27

增值税1088679.921154400.76

房产税1141207.131064602.84

个人所得税669722.33494110.03

城市维护建设税130951.74135077.03

教育费附加96126.0596519.59

土地使用税135064.01129173.79

其他税种172502.58172490.43

合计4904271.4014227834.74

33.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款9900552.729907753.89

合计9900552.729907753.89

（2）其他应付款按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

保证金及押金1415393.305061738.65

预提费用及其他8485159.424846015.24

合计9900552.729907753.89

34.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款15024350.0065568889.57

一年内到期的租赁负债12369951.836376487.74

合计27394301.8371945377.31

35.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

67厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额1759122.83974670.17

已背书未终止确认的商业票据3968794.713659044.01

合计5727917.544633714.18

36.长期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款34000000.0097410136.322.00%

应付利息24350.0078889.57-

小计34024350.0097489025.89-

减：一年内到期的长期借款15024350.0065568889.57-

合计19000000.0031920136.32-

37.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额36656198.1411440491.20

减：未确认融资费用2987704.62205110.61

小计33668493.5211235380.59

减：一年内到期的租赁负债12369951.836376487.74

合计21298541.694858892.85

38.递延收益

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少形成原因日日

政府补助9198381.143280600.002630076.299848904.85与资产相关

39.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数305181620.00-----305181620.00

40.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价1030737092.90--1030737092.90

其他资本公积2686972.75--2686972.75

合计1033424065.65--1033424065.65

41.库存股

68厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

库存股249948550.27--249948550.27

42.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期期计入税后

2024年12

项目计入其他其他综减：所归属

2025年12月31日本期所得税税后归属于综合收益合收益得税费于少月31日前发生额母公司当期转入当期转用数股损益入留存东收益

外币财务报表5577250.462072109.98---2072109.98-7649360.44折算差额

43.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积86555526.353518422.22-90073948.57

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及公司章程有关规定，按本期母公司净利润10％提取法定盈余公积金。

44.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润587766661.04655213586.88调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-)--调整后期初未分配利润587766661.04655213586.88

加：本期归属于母公司所有者的净利润-12748829.7052198123.10

减：提取法定盈余公积3518422.225752198.43

应付普通股股利28249703.60113892850.51

期末未分配利润543249705.52587766661.04

45.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39

其他业务11396981.612349811.3714032432.085844932.99

合计804853335.01614534232.00802050599.61562957134.38

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

69厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

半导体光应用产品569406509.98419226203.02592878702.73392625020.42

FPC(柔性电路板)产品 123386732.67 128 194302.83 92263615.06 95504711.67

医疗美容服务100663110.7564763914.78102875849.7468982469.30

合计793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39按经营地区分类

境内316489201.19271198473.23289060631.33234017260.84

境外476967152.21340985947.40498957536.20323094940.55

合计793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39按市场或客户类型分类

工业692793242.65547420505.85685142317.79488129732.09

医疗美容100663110.7564763914.78102875849.7468982469.30

合计793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39按收入确认时间分类

在某一时点确认收入793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39在某段时间确认收入

合计793456353.40612184420.63788018167.53557112201.39

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况

营业收入804853335.01802050599.61

营业收入扣除项11396981.6114032432.08目合计金额营业收入扣除项

目合计金额占营1.421.75

业收入的比重（%）

一、与主营业务无

关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无

租赁收入、加工租赁收入、加工

形资产、包装物，销售材料，用材料11396981.61费、材料销售、14032432.08费、材料销售、模具及其他销售模具及其他销售进行非货币性资收入收入产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计

70厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况

入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关11396981.6114032432.08的业务收入小计

二、不具备商业实

质的收入————

三、与主营业务无

关或不具备商业————实质的其他收入

营业收入扣除后793456353.40788018167.53金额

46.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税3106363.972273579.81

城市维护建设税2408865.251014496.31

教育费附加及地方教育附加1746062.57768684.72

土地使用税270128.02184036.07

印花税及其他809448.13659965.34

合计8340867.944900762.25

47.销售费用

项目2025年度2024年度

广告宣传费40147887.5040796318.45

员工薪酬29381419.5834095978.78

差旅费3162024.694970827.44

折旧摊销及物料费2694121.331384524.03

业务招待费2428366.862837997.64

其他9328212.0514897647.20

合计87142032.0198983293.54

48.管理费用

项目2025年度2024年度

员工薪酬26687717.3923026800.79

折旧摊销及物耗19119178.6321224285.57

中介机构费用5853547.445933657.14

71厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

办公费1125471.391214224.11

差旅交通费813142.241100490.97

业务招待费545805.61773136.47

其他7752757.016167779.18

合计61897619.7159440374.23

49.研发费用

项目2025年度2024年度

人工费43212984.1644559608.07

材料费5407136.178268610.39

研发设计费及检验认证费3788609.565414122.41

折旧与摊销2119589.582883829.87

燃料与动力765163.89893123.49

其他2144531.582113654.66

合计57438014.9464132948.89

50.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出12162144.478287680.41

其中：租赁负债利息支出1637252.64754685.71

减：利息收入9337028.306731151.89

利息净支出2825116.171556528.52

汇兑净损失15615340.78-9829030.80

银行手续费及其他821630.19590033.05

合计19262087.14-7682469.23

51.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助6479628.1712710286.54

个税扣缴税款手续费142248.9791423.43

进项税加计扣除2149671.002487083.53

增值税减免132730.14-

合计8904278.2815288793.50

52.投资收益

72厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益10799253.70-1081057.29

债权投资持有期间取得的利息收入607745.522750471.84

理财产品等收益15135429.4635482180.47

衍生金融工具产生的投资收益5089547.03-3279818.52

处置其他非流动金融资产取得的投资收益-8690.82

合计31631975.7133880467.32

53.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

其他非流动金融资产18556441.7016215734.74

交易性金融资产164786.02-10822252.56

衍生金融工具5167376.8151380.00

合计23888604.535444862.18

54.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-45935.92-17922.58

应收账款坏账损失-1563666.16-1599595.76

其他应收款坏账损失-726916.83-401855.05

合计-2336518.91-2019373.39

55.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-22679295.89-9581322.55

固定资产减值损失-8500140.58-

在建工程减值损失-653813.31-

合计-31833249.78-9581322.55

56.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产损失-546079.60-634131.33

使用权资产提前终止或变更利得或损失18948.64627785.14

合计-527130.96-6346.19

57.营业外收入

73厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025计入本期非经常性年度2024年度损益的金额

无需支付的款项740875.655260.15740875.65

违约赔款289803.502000.00289803.50

其他189814.0836907.12189814.08

合计1220493.2344167.271220493.23

58.营业外支出

项目2025年度2024计入本期非经常性年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失1127899.56-1127899.56

罚款、违约金及滞纳金支出789848.46963118.29789848.46

公益性捐赠支出48498.651070006.7348498.65

其他199739.7981678.22199739.79

合计2165986.462114803.242165986.46

59.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用4087410.2017451670.60

递延所得税费用-3612541.42-6566042.55

合计474868.7810885628.05

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-14979053.0960255000.45

按15%适用税率计算的所得税费用-2246857.989038250.07

子公司适用不同税率的影响-3464429.09-181415.88

调整以前期间所得税的影响958544.124715377.27

非应税收入的影响-293579.05-246578.21

不可抵扣的成本、费用和损失的影响593236.981235056.30

税法规定的额外可扣除费用-8348752.17-8288857.77

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-23016.70

的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差13299722.674613796.27异或可抵扣亏损的影响

所得税费用474868.7810885628.05

74厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

60.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、42其他综合收益。

61.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入、营业外收入等款项10070497.976775319.16

政府补助7103471.0611873842.41

保证金押金及其他往来款314374.114645829.94

合计17488343.1423294991.51

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

费用及其他支出付现93250052.2689830166.60

保证金押金及其他往来款3563638.664489939.19

合计96813690.9294320105.79

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收回定期存单及理财3144363234.702688499000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买定期存单及理财3772684780.542246099000.00

投资设立专项基金1500000.00-

合计3774184780.542246099000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

75厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

筹资保证金收回-25647658.10

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

回购股份-100001548.45

筹资保证金支出-21776654.40

租赁付款额12141765.9214953203.46

合计12141765.92136731406.31

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12月本期增加本期减少2025年12月

项目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款206147297.58546970000.00322721.96218993689.10142018.06534304312.38

短期借款-4890000.004890000.00

票据贴现----

一年内到期65568889.57-15024350.0065490000.0078889.5715024350.00的长期借款

长期借款31920136.323000000.0030660.90926447.2215024350.0019000000.00

租赁负债4858892.85-40951366.5912141765.9212369951.8321298541.69

一年内到期6376487.74-12369951.83-6376487.7412369951.83的租赁负债

合计319761704.06549970000.0068699051.28302441902.2433991697.20601997155.90

62.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-15453921.8749369372.40

加：资产减值准备31833249.789581322.55

信用减值损失2336518.912019373.39

固定资产折旧、投资性房地产折旧45120869.5039447338.36

使用权资产折旧12393306.2511854100.74

无形资产摊销844856.96962067.56

长期待摊费用摊销6511819.077050424.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失527130.966346.19（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1127899.5623082.17

76厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-23888604.53-5444862.18

财务费用（收益以“－”号填列）20357087.821844493.50

投资损失（收益以“－”号填列）-31631975.71-33880467.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4175401.07-6800339.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）562859.65234296.46

存货的减少（增加以“－”号填列）14890936.80-21156694.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-22831913.3546754124.20

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-23709682.96-25322005.46

其他--

经营活动产生的现金流量净额14815035.7776541973.70

2．不涉及现金收支的重大活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额469833271.95894362952.46

减：现金的期初余额894362952.46633687951.01

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-424529680.51260675001.45

说明：2025年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额69670211.82元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金469833271.95894362952.46

其中：库存现金40754.4011421.97

可随时用于支付的银行存款441559317.90892304095.85

可随时用于支付的其他货币资金28233199.652047434.64

三、期末现金及现金等价物余额469833271.95894362952.46

（3）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件

本公司通过建设银行提供的金融服务平台办理应付账款融资贴现业务，为持有本公司到期付款的电子债权凭证的卖方提供专业金融服务支持。供应商融资产品主要有：建信融通。

77厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2025年12月31日2024年12月31日

应付账款437126.59690836.67

其中：供应商已收到的款项--

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2025年12月31日2024年12月31日属于供应商融资安排的金融负债自供应商开票后的225天自供应商开票后的225天不属于供应商融资安排的可比应自供应商开票后的45天自供应商开票后的45天付账款

63.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元30258818.127.0288212683180.80

欧元797797.328.23556570259.83

港币102521144.260.9032292599147.92日元2142300000.000.04479795968613.10

新加坡元1197030.635.45866534111.40

林吉特1799608.971.73193116742.78

瑞士法郎6414000.008.851056770314.00应收账款

其中：美元7210352.427.028850680125.09

欧元188487.638.23551552289.88其他应收款

其中：美元147755.317.02881038542.52

港币63360.000.9032257228.02

林吉特2568264.491.73194447977.27应付账款

其中：美元105964.747.0288744804.96

林吉特358083.611.7319620165.00其他应付款

其中：美元35732.687.0288251157.86

78厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

林吉特1155053.371.73192000436.93

（2）境外经营实体说明记账本位币子公司名称主要经营地是否发变更原币别选择依据生变更因

光莆(香港)有限公司香港人民币经营地使用的货币否不适用

Alight Tech Inc. 美国美元经营地使用的货币否不适用

Boost Lighting Inc. 美国美元经营地使用的货币否不适用

SINOPRO SINGAPORE PTE.LTD. 新加坡美元经营地使用的货币否不适用

Quantpro Pte.Ltd 新加坡美元经营地使用的货币否不适用

GOPRO TECHNOLOGY

SDN.BHD. 马来西亚林吉特经营地使用的货币否不适用

GOPOLY TECHNOLOGY SDN.BHD. 马来西亚林吉特经营地使用的货币否不适用

64.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用891279.64

租赁负债的利息费用1637252.64

与租赁相关的总现金流出12953839.87

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入6220090.53

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年931302.75

79厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

年度金额

2027年925969.42

2028年904233.29

2029年868571.43

2030年891428.57

2031年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额4800000.00

六、研发支出

详见附注五、49。

七、合并范围的变更

本期新设成立全资孙公司之子公司 GOPOLY TECHNOLOGY SDN. BHD，注册资本

638.375万林吉特。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接人民币6800同一控制万

爱谱生电子厦门厦门生产75.0025.00下企业合元并

香港光莆1538万美元香港香港贸易100.00-投资设立人民币1000万

丰泓照明厦门厦门贸易100.00

元-投资设立人民币2600万

光莆照明厦门厦门生产100.00-投资设立元人民币4000万

哈夭德厦门厦门服务100.00-投资设立元人民币500万

英奇洁厦门厦门贸易100.00

元-投资设立

Alight 102 万美元美国美国贸易 100.00 - 投资设立

Boost 650 万美元美国美国贸易 70.00 30.00 投资设立

600非同一控人民币万

军美医院重庆重庆服务

元-

51.00制下企业

合并

新加坡光莆680万美元新加坡新加坡贸易100.00-投资设立

80厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接马来西

马来西亚光莆835.5万林吉特马来西亚生产-100.00投资设立亚人民币10600

江苏爱谱生邳州邳州生产-100.00投资设立万元人民币3600万

邳州爱谱生邳州邳州生产-100.00投资设立元人民币600万

通用光莆厦门厦门贸易100.00

元-投资设立人民币8000万

光莆投资厦门厦门投资100.00-投资设立元人民币1000万

爱谱生新材料厦门厦门生产-100.00投资设立元人民币2000万

紫心半导体厦门厦门生产100.00-投资设立元人民币1006万

福州紫心福州福州贸易100.00

元-投资设立

光媄瑶人民币10万元厦门厦门贸易100.00-投资设立人民币5000万

珠海横琴光莆珠海珠海贸易100.00-投资设立元人民币6000万

安徽新材料蚌埠安徽生产100.00-投资设立元人民币1000万

安徽世乾蚌埠安徽投资-100.00投资设立元

Quantpro 800 万美元新加坡新加坡贸易 - 100.00 投资设立

安徽光莆数智100万美元蚌埠安徽贸易-100.00投资设立

638.375万林吉

GOPOLY 马来西马来西亚生产 - 100.00 投资设立特亚

2.在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法联营企业

炬源光莆厦门厦门投资49.8339-权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年

项目2025年12月31日/2025年度度

流动资产10863618.2412984024.81

非流动资产129815736.11117012548.04

81厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年

项目2025年12月31日/2025年度度

资产合计140679354.35129996572.85

流动负债524750.86453131.82

非流动负债--

负债合计524750.86453131.82

股东权益140154603.49129543441.03

按持股比例计算的净资产份额69844504.9564556548.86

对联营企业权益投资的账面价值70159772.5164896078.18

净利润22618714.43-3952376.61

本期收到的来自联营企业的股利1225583.62148735.88

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负202412本期计入年本期新增补本期转入其本期其他2025年12与资产/收债表列营业外收月31日余额助金额入金额他收益变动月31日余额益相关报项目

递延收9198381.143280600.00-2630076.29-9848904.85与资产相益关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

其他收益6479628.1712710286.54

财务费用574309.831968695.73

合计7053938.0014678982.27

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

82厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生

83厦门光莆电子股份有限公司财务报表附注

重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。