同和药业:2023年年度审计报告

江西同和药业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度江西同和药业股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-81审计报告

信会师报字[2024]第 ZA11090 号

江西同和药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西同和药业股份有限公司（以下简称同和药业）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了同和药业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同和药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）在建工程账面价值

我们针对在建工程账面价值执行的主要审计程序包括：

1、了解与在建工程相关的关键内部控制，测试并评价

相关内部控制的有效性；

2、选取建筑工程合同样本，查看相关合同及对应项目

年末的形象进度单，确认公司年末确认的相关工程成本金额是否准确；对相关项目进行现场实地查看，并与工程管理部门进行访谈，评价相关工程形象进度的合理性；

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、3、根据监理报告等文件确认施工单位完成的工程量，会计估计”注释（十三）所述的会计政策及“五、并据此检查公司应付工程款余额、工程计价金额是否准合并财务报表项目附注”注释（十一），截至2023确；

年12月31日同和药业在建工程期末余额4、选取设备工程合同样本，确认公司年末确认的相关

50308.09万元，目前在建工程主要为二厂区一、工程成本金额是否准确，对相关项目及设备进行现场实二期工程。地查看，观察是否达到可使用状态；

管理层对以下方面的判断，会对在建工程的账面5、检查在建工程中的人员薪酬支出，获取人员所属部价值造成影响，包括：确定哪些支出符合资本化门信息，并判断是否属于与工程项目相关的人员；检查的条件；确定在建工程转入固定资产和开始计提在建工程中大额费用性质的支出，并检查相关资本化的折旧的时点。由于评价在建工程的账面价值涉及依据；

管理层的重大判断，且金额重大，因此我们将其6、在抽样的基础上，检查在建工程中资本化开支的相识别为关键审计事项。关支持性文件（包括采购协议、订单、发票、工程物资领料单等）进行核对，评价资本化开支是否符合资本化的相关条件；

7、选取在建工程项目，通过检查与结转固定资产相关

的文件和实地查看了解，评价在建工程转入固定资产时点是否恰当；

8、选取样本，通过将贷款利率核对至贷款协议，重新

计算利息资本化率，评价在建工程中资本化利息的计算。

（二）存货跌价准备计提请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、我们就存货跌价准备实施的审计程序包括：会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、1、了解存货跌价准备的计提方法，评价管理层确定存审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的合并财务报表项目附注”注释（六），截至2023货可变现净值所涉及的关键假设的合理性，包括：抽样年12月31日，江西同和药业股份有限公司合并检查管理层确定存货可变现净值时估计的存货未来售财务报表中存货账面价值为52341.67万元，存货价合理性；对于原材料、自制半成品（中间体）及在产采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量，存品，根据完工程度以及产成品的实际成本情况，选取样货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大。本评价在产品至完工时估计将要发生成本的合理性；根江西同和药业股份有限公司于资产负债表日，存据历史数据，评价计算可变现净值中估计的销售费用以货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌及相关税费后续支出的合理性；

价准备需要管理层考虑对估计售价、至完工时估2、检查存货的库龄及周转情况，并结合存货监盘程序、计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税长库龄产品复检程序评估存货毁损、变质导致呆滞的风费作出判断和估计。该过程涉及管理层的判断和险；

估计，存在较大的估计不确定性。于2023年123、复核公司提供的存货跌价准备计算表的计算是否准月31日存货账面金额重大，并且涉及可变现净值确。

的估计，因此我们将其识别为关键审计事项。

四、其他信息

同和药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括同和药业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

审计报告第3页结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估同和药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督同和药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第4页（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对同和药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致同和药业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就同和药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第5页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二 O 二四年四月二十三日审计报告第6页江西同和药业股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）512753422.59141963915.05交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款（二）70771939.0687829525.65

应收款项融资（三）98988.006863600.00

预付款项（四）14157517.4611526320.46

其他应收款（五）2894961.981268859.86

存货（六）523416724.31497358472.51合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产（七）49652222.21

其他流动资产（八）23237934.9011135450.90

流动资产合计1196983710.51757946144.43

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

其他债权投资（九）488842238.78长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（十）1008211108.35645089273.79

在建工程（十一）503080855.77772970069.79生产性生物资产油气资产

使用权资产（十二）2829560.163678428.16

无形资产（十三）20166730.7321077150.33开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产（十四）231975.78130232.46

其他非流动资产（十五）1093558.9157964179.17

非流动资产合计2024456028.481500909333.70

资产总计3221439738.992258855478.13后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第1页江西同和药业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十七）429312470.41267831908.42交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（十八）81558584.2298387503.40

应付账款（十九）48834668.72114436009.75预收款项

合同负债（二十）2087288.1911686632.36

应付职工薪酬（二十一）19110493.3216462936.51

应交税费（二十二）1668327.161092886.69

其他应付款（二十三）31530191.2348078423.66持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十四）87609124.9217059462.72其他流动负债

流动负债合计701711148.17575035763.51

非流动负债：

长期借款（二十五）250000000.00326333318.70应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（二十六）2037867.882908705.36长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十七）4018461.144028366.18

递延所得税负债（十四）37223137.5330880726.28其他非流动负债

非流动负债合计293279466.55364151116.52

负债合计994990614.72939186880.03

所有者权益：

股本或实收资本（二十八）423136145.00350190483.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（二十九）1270749298.05543384077.29

减：库存股（三十）25176321.0041424625.00其他综合收益专项储备

盈余公积（三十一）61712424.6051127608.79

未分配利润（三十二）496027577.62416391054.02

归属于母公司所有者权益合计2226449124.271319668598.10少数股东权益

所有者权益合计2226449124.271319668598.10

负债和所有者权益总计3221439738.992258855478.13后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第2页江西同和药业股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金510888070.03136973606.15交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款（一）58229418.5083436917.61

应收款项融资98988.006863600.00

预付款项20376852.1534094500.64

其他应收款（二）672000.49670197.06

存货523416724.31497358472.51合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产49652222.21

其他流动资产23212120.9911011535.97

流动资产合计1186546396.68770408829.94

非流动资产：

债权投资

其他债权投资478303563.55长期应收款

长期股权投资（三）5000000.005000000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1006911066.03643327499.71

在建工程503080855.77772970069.79生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产20166730.7321077150.33开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产1093558.9157964179.17

非流动资产合计2014555774.991500338899.00

资产总计3201102171.672270747728.94后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第3页江西同和药业股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款98083600.0020341906.89交易性金融负债衍生金融负债

应付票据414037394.22377835152.40

应付账款35245849.13104259587.01预收款项

合同负债2076664.149914489.89

应付职工薪酬18843101.3816288935.11

应交税费1601611.421048903.51

其他应付款30478591.7047517671.25持有待售负债

一年内到期的非流动负债86549662.2016000000.00其他流动负债

流动负债合计686916474.19593206646.06

非流动负债：

长期借款250000000.00326333318.70应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4018461.144028366.18

递延所得税负债37223137.5330880726.28其他非流动负债

非流动负债合计291241598.67361242411.16

负债合计978158072.86954449057.22

所有者权益：

股本或实收资本423136145.00350190483.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1270749298.05543384077.29

减：库存股25176321.0041424625.00其他综合收益专项储备

盈余公积61712424.6051127608.79

未分配利润492522552.16413021127.64

所有者权益合计2222944098.811316298671.72

负债和所有者权益总计3201102171.672270747728.94后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第4页江西同和药业股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入722138705.43719908426.87

其中：营业收入（三十三）722138705.43719908426.87

二、营业总成本599899694.96608853850.22

其中：营业成本（三十三）481658031.74486454979.09

税金及附加（三十四）3663137.672390727.94

销售费用（三十五）26255096.1018469909.51

管理费用（三十六）34570543.1532941112.39

研发费用（三十七）63151225.1560911777.60

财务费用（三十八）-9398338.857685343.69

其中：利息费用9895391.937699027.17

利息收入17010576.732889632.48

加：其他收益（三十九）9781885.635449669.54

投资收益（损失以“-”号填列）（四十）567878.95-953630.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十一）-255579.68

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十二）107338.40-1483336.85

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十三）-19143082.69-7303213.41

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十四）-1320772.82-176090.61

三、营业利润（亏损以“-”号填列）112232257.94106332395.64

加：营业外收入（四十五）354079.9022264.00

减：营业外支出（四十六）85990.00205000.00

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）112500347.84106149659.64

减：所得税费用（四十七）6517090.695482299.67

五、净利润（净亏损以“-”号填列）105983257.15100667359.97

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）105983257.15100667359.97

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填

105983257.15100667359.97

列）

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额105983257.15100667359.97

归属于母公司所有者的综合收益总额105983257.15100667359.97归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：（四十八）

（一）基本每股收益（元/股）0.280.31

（二）稀释每股收益（元/股）0.280.29后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第5页江西同和药业股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）703029477.41707510393.32

减：营业成本（四）481250015.50485688517.53

税金及附加3644786.172373649.47

销售费用12528052.488641323.63

管理费用34166890.6732667501.05

研发费用63151225.1560911777.60

财务费用-13674971.816028950.11

其中：利息费用4599688.505068171.16

利息收入16408330.252880767.06

加：其他收益9563451.075166289.59

投资收益（损失以“-”号填列）（五）567878.95-953630.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-255579.68

信用减值损失（损失以“-”号填列）536281.16-1543938.35

资产减值损失（损失以“-”号填列）-19143082.69-7303213.41

资产处置收益（损失以“-”号填列）-1320772.82-176090.61

二、营业利润（亏损以“-”号填列）112167234.92106132511.47

加：营业外收入354079.9022264.00

减：营业外支出85990.00205000.00

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）112435324.82105949775.47

减：所得税费用6587166.755446328.38

四、净利润（净亏损以“-”号填列）105848158.07100503447.09

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）105848158.07100503447.09

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额105848158.07100503447.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第6页江西同和药业股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金706877767.48665728459.88

收到的税费返还48372573.5288101784.72

收到其他与经营活动有关的现金（四十九）55456513.6544125094.40

经营活动现金流入小计810706854.65797955339.00

购买商品、接受劳务支付的现金413107619.47402440561.68

支付给职工以及为职工支付的现金139616380.45123716264.06

支付的各项税费7172988.423279852.17

支付其他与经营活动有关的现金（四十九）87061332.5672521924.05

经营活动现金流出小计646958320.90601958601.96

经营活动产生的现金流量净额163748533.75195996737.04

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金160000000.0050000000.00

取得投资收益收到的现金567878.95

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

232498.591118402.40

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金（四十九）1610700.00

投资活动现金流入小计162411077.5451118402.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

214652616.97311493374.08

付的现金

投资支付的现金653964335.9980000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（四十九）1610700.00

投资活动现金流出小计868616952.96393104074.08

投资活动产生的现金流量净额-706205875.42-341985671.68

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金789815444.7241424625.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金924702406.50391739497.70

收到其他与筹资活动有关的现金（四十九）46800360.0013600000.00

筹资活动现金流入小计1761318211.22446764122.70

偿还债务支付的现金769661245.50284574064.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金26912826.5332111090.48

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（四十九）9484937.7261508381.43

筹资活动现金流出小计806059009.75378193536.42

筹资活动产生的现金流量净额955259201.4768570586.28

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1822579.371125774.68

五、现金及现金等价物净增加额414624439.17-76292573.68

加：期初现金及现金等价物余额78177936.57154470510.25

六、期末现金及现金等价物余额492802375.7478177936.57后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第7页江西同和药业股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金715858141.31627060330.50

收到的税费返还41891950.3981277207.15

收到其他与经营活动有关的现金101498484.2843832849.03

经营活动现金流入小计859248575.98752170386.68

购买商品、接受劳务支付的现金351591626.62122384071.64

支付给职工以及为职工支付的现金131372138.18116863023.29

支付的各项税费7155834.923135742.39

支付其他与经营活动有关的现金90996303.1970670941.02

经营活动现金流出小计581115902.91313053778.34

经营活动产生的现金流量净额278132673.07439116608.34

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金130000000.0050000000.00

取得投资收益收到的现金567878.95

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

232498.591118402.40

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1610700.00

投资活动现金流入小计132411077.5451118402.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

214640561.97311449834.08

的现金

投资支付的现金613487952.4380000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1610700.00

投资活动现金流出小计828128514.40393060534.08

投资活动产生的现金流量净额-695717436.86-341942131.68

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金789815444.7241424625.00

取得借款收到的现金446500000.0068178298.70

收到其他与筹资活动有关的现金13600000.00

筹资活动现金流入小计1236315444.72123202923.70

偿还债务支付的现金374490000.00210460514.51

分配股利、利润或偿付利息支付的现金27510870.5327749906.84

支付其他与筹资活动有关的现金425475.0060400360.00

筹资活动现金流出小计402426345.53298610781.35

筹资活动产生的现金流量净额833889099.19-175407857.65

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1445060.11518553.01

五、现金及现金等价物净增加额417749395.51-77714827.98

加：期初现金及现金等价物余额73187627.67150902455.65

六、期末现金及现金等价物余额490937023.1873187627.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第8页江西同和药业股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益险准备

一、上年年末余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79416391054.021319668598.101319668598.10

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79416391054.021319668598.101319668598.10

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）72945662.00727365220.76-16248304.0010584815.8179636523.60906780526.17906780526.17

（一）综合收益总额105983257.15105983257.15105983257.15

（二）所有者投入和减少资本72945662.00727365220.76-16248304.00816559186.76816559186.76

1．所有者投入的普通股73000562.00716814882.72579576.00789235868.72789235868.72

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额10920913.04-16397830.0027318743.0427318743.04

4．其他-54900.00-370575.00-430050.004575.004575.00

（三）利润分配10584815.81-26346733.55-15761917.74-15761917.74

1．提取盈余公积10584815.81-10584815.81

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-15761917.74-15761917.74-15761917.74

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额423136145.001270749298.0525176321.0061712424.60496027577.622226449124.272226449124.27后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第9页江西同和药业股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益少数项目其他权益工具其他综专项一般风股东所有者权益合计

股本优先永续资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计其他合收益储备险准备权益股债

一、上年年末余额205906321.0050828387.19251543485.8641077264.08338757535.24888112993.37888112993.37

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额205906321.0050828387.19251543485.8641077264.08338757535.24888112993.37888112993.37

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）144284162.00-50828387.19291840591.4341424625.0010050344.7177633518.78431555604.73431555604.73

（一）综合收益总额100667359.97100667359.97100667359.97

（二）所有者投入和减少资本36088358.00-50828387.19400036395.4341424625.00343871741.24343871741.24

1．所有者投入的普通股3525500.0037899125.0041424625.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额17337876.6217337876.6217337876.62

4．其他32562858.00-50828387.19344799393.81326533864.62326533864.62

（三）利润分配10050344.71-23033841.19-12983496.48-12983496.48

1．提取盈余公积10050344.71-10050344.71

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-12983496.48-12983496.48-12983496.48

4．其他

（四）所有者权益内部结转108195804.00-108195804.00

1．资本公积转增资本（或股本）108195804.00-108195804.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79416391054.021319668598.101319668598.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第10页江西同和药业股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79413021127.641316298671.72

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79413021127.641316298671.72

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）72945662.00727365220.76-16248304.0010584815.8179501424.52906645427.09

（一）综合收益总额105848158.07105848158.07

（二）所有者投入和减少资本72945662.00727365220.76-16248304.00816559186.76

1．所有者投入的普通股73000562.00716814882.72579576.00789235868.72

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额10920913.04-16397830.0027318743.04

4．其他-54900.00-370575.00-430050.004575.00

（三）利润分配10584815.81-26346733.55-15761917.74

1．提取盈余公积10584815.81-10584815.81

2．对所有者（或股东）的分配-15761917.74-15761917.74

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额423136145.001270749298.0525176321.0061712424.60492522552.162222944098.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第11页江西同和药业股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上年年末余额205906321.0050828387.19251543485.8641077264.08335551521.74884906979.87

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额205906321.0050828387.19251543485.8641077264.08335551521.74884906979.87

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）144284162.00-50828387.19291840591.4341424625.0010050344.7177469605.90431391691.85

（一）综合收益总额100503447.09100503447.09

（二）所有者投入和减少资本36088358.00-50828387.19400036395.4341424625.00343871741.24

1．所有者投入的普通股3525500.0037899125.0041424625.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额17337876.6217337876.62

4．其他32562858.00-50828387.19344799393.81326533864.62

（三）利润分配10050344.71-23033841.19-12983496.48

1．提取盈余公积10050344.71-10050344.71

2．对所有者（或股东）的分配-12983496.48-12983496.48

3．其他

（四）所有者权益内部结转108195804.00-108195804.00

1．资本公积转增资本（或股本）108195804.00-108195804.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额350190483.00543384077.2941424625.0051127608.79413021127.641316298671.72后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：庞正伟主管会计工作负责人：胡锦桥会计机构负责人：王波

报表第12页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

江西同和药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为江西同和药业

有限责任公司，于2004年4月由庞正伟先生与赵鸿良先生初始出资设立，设立时注册资本为100万元，上述注册资本已由江西奉新大众会计师事务所以奉众会师验字

（2004）第020号验资报告验证。

根据本公司股东于2015年2月3日股东会决议，以2015年2月3日为基准日，将江西同和药业有限责任公司整体设立为股份有限公司，折股后本公司股本为3180万元，已经立信会计师事务所信会师报字(2015)第110149号《验资报告》验证。

根据2017年3月17日中国证券监督管理委员会证件许可[2017]345号文，关于核准江西同和药业股份有限公司首次公开发行股票的批复：本公司获准以14.47元/股公开发行2000万股。本公司普通股股票于2017年3月31日在深圳证券交易所创业板上市。立信会计师事务所（特殊普通合伙）于2017年3月27日对本公司募集资金的到位情况进行了审验，并出具了《信会师报字【2017】第 ZA11434 号验资报告》。

本公司的统一信用代码：913609007599770366，年末注册资本为人民币423136145元。本公司及下属子公司主要产品为原料药、医药中间体、精细化工（危险品除外）生产销售。本公司注册地位于江西省奉新县。

本财务报表业经公司董事会于2024年04月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第1页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

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2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

（2）处置子公司

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。

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(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

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（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

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对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据应收账款账龄组合根据收入确认时间计算账龄

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

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(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、自制半成品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

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(十一)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(十二)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-3053.17-9.5

机器设备5-1556.33-19

运输设备4523.75

电子及办公设备3-1059.5-31.67

其他设备3-1059.5-31.67

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十三)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

生产线及附属设施取得相关许可，经试生产，完成产品或功能验证厂房竣工验收其他设备实际使用或验收合格

(十四)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

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(十五)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用年限非专利技术10年预计使用年限商标权10年预计使用年限软件使用权3年预计使用年限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；耗用材料主要指直接投入研发活动的相关材料；相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的固定资产或无形资产的折旧或摊销；其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括委托外部研究开发费用（研究开发活动成果为公司所拥有与公司的主要经营业务紧密相关)、研发成果的检索、论证、评审、鉴定验收费用等。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

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(十八)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第16页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(十九)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

(二十)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、财务报表附注第17页江西同和药业股份有限公司

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合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

财务报表附注第18页江西同和药业股份有限公司

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2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司主营业务为原料药及中间体的生产及销售，本公司将其作为在某一时间点履行的履约义务，于本公司履行了履约义务时确认收入。具体如下：

国内销售本公司将产品按照订单或合同规定运至约定交货地点时确认收入；

国外销售：1）FOB 或 CIF 贸易模式下约定装运港船上交货，本公司按照产品装船的时点确认销售收入；2）FCA（货交承运人）、EXW（工厂交货），本公司于货物交付客户或客户指定的承运人时确认销售收入；3）DDP（买方指定目的地交货），本公司于货物运抵客户指定目的地并交付客户时确认销售收入。

(二十一)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第19页江西同和药业股份有限公司

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(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

财务报表附注第20页江西同和药业股份有限公司

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(二十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

财务报表附注第21页江西同和药业股份有限公司

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*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

财务报表附注第22页江西同和药业股份有限公司

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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

(二十四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程单个项目预算占集团期末净资产10%以上其他债权投资金额1000万元以上

(二十五)主要会计估计及判断

本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设存在会可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：

1、所得税

在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提所得税费用时，本公司需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

2、递延所得税

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计。递延所得税资产的实现取决于本公司未来是否很可能获取足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响应纳税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的调整。

财务报表附注第23页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、应收账款和其他应收款减值

本公司管理层及时判断应收账款和其他应收款的可回收程度，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示本公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

4、存货减值

本公司管理层及时判断存货的可变现净值，以此来估计存货减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示该等存货未必可实现有关价值，则需要使用估计，对存货计提准备。若预期数字与原先估计数不同，有关差额则会影响存货账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

5、固定资产的预计使用寿命与预计净残值

本公司管理层负责评估确认固定资产的预计使用寿命与预计净残值。这项估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。

在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，本公司管理层将对其进行调整。

6、在建工程资本性支出的条件和转入固定资产的时点

本公司管理层负责评估确认在建工程资本性支出的条件和转入固定资产的时点，确定哪些支出符合资本化的条件以及确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点涉及管理层的重大判断，对在建工程的账面价值产生较大影响。

(二十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

本公司本年度无重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

本公司本年度无重要会计估计变更。

财务报表附注第24页江西同和药业股份有限公司

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四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

13%、6%、增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分

为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计征5%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计征2%

房产税房产原值减除30%以后的余值1.2%

土地使用税土地面积4元/平方米

企业所得税按应纳税所得额计征15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江西同和药业股份有限公司15%

江西同和药业进出口有限责任公司25%

(二)税收优惠

江西同和药业股份有限公司：根据江西省高新技术企业认定管理工作办公室下发的《关于组织开展江西省2023年高新技术企业认定工作的通知》（赣高企认办2023年第 6 号），公司通过高新技术企业复审，高新技术企业证书编号为 GR202336000566，发证日期2023年11月22日，有效期：三年。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款492802375.7478177936.57

其他货币资金19951046.8563785978.48

合计512753422.59141963915.05财务报表附注第25页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

说明：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金情况详见“五、（十六）所有权或使用权受到限制的资产”及“五、（五十）现金流量表补充资料”中关于不属于现金及现金等价物的货币资金明细表。

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内74496777.9692452132.27

1至2年790429.32

小计75287207.2892452132.27

减：坏账准备4515268.224622606.62

合计70771939.0687829525.65财务报表附注第26页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备790429.321.05790429.32100.00

其中：

信用期组合坏账计提

74496777.9698.953724838.905.0070771939.0692452132.27100.004622606.625.0087829525.65

比例

其中：

账龄组合74496777.9698.953724838.905.0070771939.0692452132.27100.004622606.625.0087829525.65

合计75287207.28100.004515268.2270771939.0692452132.27100.004622606.6287829525.65财务报表附注第27页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内74496777.963724838.905.00

合计74496777.963724838.90

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别转销或期末余额额计提收回或转回其他变动核销按单项计提坏

750907.8539521.47790429.32

账准备信用期组合坏

4622606.62858246.25-39521.473724838.90

账计提比例

合计4622606.62750907.85858246.254515268.22

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款余额合计数的比例应收账款坏账准备减值单位名称应收账款期末余额

(%)准备

第一名13335179.2317.71666758.96

第二名11756700.0015.62587835.00

第三名10446982.5013.88522349.13

第四名8763991.3311.64438199.57

第五名3541350.004.70177067.50

合计47844203.0663.552392210.16

(三)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票98988.006863600.00应收账款

合计98988.006863600.00财务报表附注第28页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综上年年末余本期终止确其他项目本期新增期末余额合收益中确认额认变动的损失准备银行承

6863600.0081463789.1688228401.1698988.00

兑汇票

合计6863600.0081463789.1688228401.1698988.00

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

已背书未到期银行承兑汇票26368048.27

已贴现未到期银行承兑汇票11108581.17

合计37476629.44

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内14118244.6899.7311175844.1296.96

1至2年8873.440.06100000.000.87

2至3年250476.342.17

3年以上30399.340.21

合计14157517.46100.0011526320.46100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名6385560.0045.10

第二名2790000.0019.71

第三名1050000.007.42

第四名948000.006.70

第五名357000.002.52

合计11530560.0081.45财务报表附注第29页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项2894961.981268859.86

合计2894961.981268859.86

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1945958.99642593.71

1至2年362200.8497620.00

2至3年97620.00

3至4年200000.00

4至5年200000.00285446.15

5年以上395382.15149400.00

小计3001161.981375059.86

减：坏账准备106200.00106200.00

合计2894961.981268859.86财务报表附注第30页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备149400.004.98106200.0071.0843200.00149400.0010.86106200.0071.0843200.00按信用风险特征组合

2851761.9895.022851761.981225659.8689.141225659.86

计提坏账准备

其中：

信用风险未显著增加

2851761.9895.022851761.981225659.8689.141225659.86

的组合

合计3001161.98100.00106200.002894961.981375059.86100.00106200.001268859.86财务报表附注第31页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额106200.00106200.00上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销或核销其他变动

期末余额106200.00106200.00

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

106200.00106200.00

坏账准备

合计106200.00106200.00

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金1055352.991138597.90

出口退税款1860610.65236461.96

其他85198.34

小计3001161.981375059.86

坏账准备106200.00106200.00

合计2894961.981268859.86财务报表附注第32页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

第一名出口退税款1860610.651年内62.00

第二名保证金及押金318703.591-2年10.62

第三名保证金及押金297620.004-5年9.92

第四名保证金及押金245982.151年内8.20

第五名保证金及押金149400.005年以上4.98106200.00

合计2872316.3995.72106200.00

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额类别存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料76776024.2314474.1276761550.1176539480.4276539480.42

产成品269910765.8016244066.05253666699.75273790198.739764223.14264025975.59

自制半成品76836458.95652619.5976183839.3667378798.59566110.4966812688.10

在产品119424975.782620340.69116804635.0990969155.71988827.3189980328.40

合计542948224.7619531500.45523416724.31508677633.4511319160.94497358472.51

2、本期计提、转回或转销的存货跌价准备情况

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料14474.1214474.12

产成品9764223.1417410586.0910930743.1816244066.05

自制半成品566110.4986509.10652619.59

在产品988827.311631513.382620340.69

合计11319160.9419143082.6910930743.1819531500.45财务报表附注第33页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的其他债权投资49652222.21

合计49652222.21

说明：详见本附注“五、（九）其他债权投资”。

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

留抵进项税3530859.458745933.56

预缴其他税金541929.51112968.33

待摊费用4326684.272276549.01

其他债权投资-1年以内的定期存款14838461.67

合计23237934.9011135450.90财务报表附注第34页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)其他债权投资

1、其他债权投资情况

累计在其他综合上年年本期公允累计公允项目本期增加利息调整本期减少期末余额成本收益中确认的损备注末余额价值变动价值变动失准备期限超过1年可转让的

639378335.999116125.00110000000.00538494460.99529378335.99

的定期存款定期存单

小计639378335.999116125.00110000000.00538494460.99529378335.99

减：一年内到

49652222.2148015861.10

期部分

合计639378335.999116125.00110000000.00488842238.78481362474.89

2、期末重要的其他债权投资

期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金

定期存款110000000.003.45%3.29%2025/6/10

定期存款210000000.003.55%3.55%2025/3/1

定期存款320000000.003.55%3.55%2025/3/25

定期存款420000000.003.55%3.55%2024/11/18

定期存款530000000.003.10%3.10%2026/3/20

定期存款620000000.003.15%3.15%2026/3/30财务报表附注第35页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金

定期存款716000000.003.50%3.25%2024/3/2

定期存款820000000.003.10%3.10%2026/5/24

定期存款920000000.003.10%3.10%2026/5/24

定期存款1020000000.003.15%3.15%2026/5/26

定期存款1120000000.003.40%3.28%2025/6/27

定期存款1210000000.003.70%3.41%2024/4/2

定期存款1320000000.003.10%3.10%2026/8/14

定期存款1460000000.002.90%2.90%2026/8/22

定期存款1560000000.002.85%2.85%2026/8/29

定期存款1630000000.002.60%2.60%2026/9/8

定期存款1760000000.002.60%2.60%2026/9/11

定期存款1870000000.002.60%2.60%2026/9/12

定期存款1910000000.003.10%3.03%2026/4/14

合计526000000.00财务报表附注第36页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1008211108.35645089273.79固定资产清理

合计1008211108.35645089273.79财务报表附注第37页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及办公设备其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额346160919.72565970653.706797677.745847485.9813295686.14938072423.28

（2）本期增加金额81275065.86347243414.561722198.321638457.104530938.50436410074.34

—购置12055.0012055.00

—在建工程转入81275065.86347243414.561722198.321638457.104518883.50436398019.34

（3）本期减少金额207275.903345334.1022170.0770626.843645406.91

—处置或报废207275.903345334.1022170.0770626.843645406.91

（4）期末余额427228709.68909868734.168519876.067463773.0117755997.801370837090.71

2．累计折旧

（1）上年年末余额57452479.19220566529.833123336.564652624.107188179.81292983149.49

（2）本期增加金额16634716.4952271352.431098779.91553358.751605530.4972163738.07

—计提16634716.4952271352.431098779.91553358.751605530.4972163738.07

（3）本期减少金额71244.652371416.9821061.5757182.002520905.20

—处置或报废71244.652371416.9821061.5757182.002520905.20

（4）期末余额74015951.03270466465.284222116.475184921.288736528.30362625982.36

4．账面价值

（1）期末账面价值353212758.65639402268.884297759.592278851.739019469.501008211108.35

（2）上年年末账面价值288708440.53345404123.873674341.181194861.886107506.33645089273.79财务报表附注第38页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

二厂区倒班宿舍111681968.43与二厂区倒班宿舍2一同办理

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

在建工程492389822.14492389822.14733570081.59733570081.59

工程物资10691033.6310691033.6339399988.2039399988.20

合计503080855.77503080855.77772970069.79772970069.79

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

二厂区一期工程367028659.27367028659.27659770140.30659770140.30

二厂区二期工程112742837.40112742837.4062260794.1162260794.11

其他项目12618325.4712618325.4711539147.1811539147.18

合计492389822.14492389822.14733570081.59733570081.59财务报表附注第39页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计本期利

本期转入固定本期其他投入占预工程进利息资本化累其中：本期利项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额息资本资金来源资产金额减少金额算比例度计金额息资本化金额

化率(%)

(%)厂房已投入使

募投资金、

二厂区一用，主

942153300.00659770140.30126211325.25418952806.28367028659.27101.1959865689.518179855.994.25借款及自

期工程要机器有资金设备试生产中募投资金二厂区二基础建

1077077400.0062260794.1150482043.29112742837.4010.47及自有资

期工程设阶段金

其他项目11539147.1818524391.3517445213.0612618325.47

合计733570081.59195217759.89436398019.34492389822.1459865689.518179855.99财务报表附注第40页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额5093208.165093208.16

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额5093208.165093208.16

2．累计折旧

（1）上年年末余额1414780.001414780.00

（2）本期增加金额848868.00848868.00

—计提848868.00848868.00

（3）本期减少金额

（4）期末余额2263648.002263648.00

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2829560.162829560.16

（2）上年年末账面价值3678428.163678428.16

(十三)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权非专利技术商标权软件使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额22545964.702570000.0055000.001850529.2227021493.92

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额22545964.702570000.0055000.001850529.2227021493.92

2．累计摊销

（1）上年年末余额3320729.691257361.7136666.571329585.625944343.59财务报表附注第41页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权非专利技术商标权软件使用权合计

（2）本期增加金额450961.44241912.325500.08212045.76910419.60

—计提450961.44241912.325500.08212045.76910419.60

（3）本期减少金额

（4）期末余额3771691.131499274.0342166.651541631.386854763.19

3．减值准备

4．账面价值

（1）期末账面价值18774273.571070725.9712833.35308897.8420166730.73

（2）上年年末账面价值19225235.011312638.2918333.43520943.6021077150.33

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

坏账准备4621468.22759233.504728806.62732439.99

存货跌价准备19531500.452929725.0711319160.941697874.14

预提费用3909334.30586400.153651805.73547770.86

递延收益4018461.14602769.174028366.18604254.93

股权激励费用8009214.061201382.1117337876.622600681.49

可抵扣亏损66259966.789938995.02因租赁计入租赁负债

3097330.60774332.653968168.08992042.02

产生的暂时性差异

合计43187308.776853842.65111294150.9517114058.45

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税负差异负债差异债因租赁计入使用权资产产生

2829560.16707390.043678428.16919607.04

的暂时性差异设备在计算应纳税所得额时

254678776.6438201816.50280060982.4642009147.37

一次性计入当期成本费用财务报表附注第42页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税负差异负债差异债

可转债利息资本化32905319.084935797.8632905319.084935797.86

合计290413655.8843845004.40316644729.7047864552.27

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产6621866.87231975.7816983825.99130232.46

递延所得税负债6621866.8737223137.5316983825.9930880726.28

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备预付购建长

1093558.911093558.916787748.626787748.62

期资产款项期限超过1年的定期存51176430.5551176430.55款

合计1093558.911093558.9157964179.1757964179.17财务报表附注第43页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

开出应付票据、开出应付票据、

票据保证金、借票据保证金、借

货币资金19951046.8519951046.85取得银行借款63785978.4863785978.48取得银行借款款保证金款保证金的保证金的保证金存单质押开出

定期存单210000000.00210000000.00质押应付票据或信用额度票据质押用于

银行承兑汇票2000000.002000000.00票据质押开出应付票据

无形资产13603505.8313603505.83抵押贷款银行借款抵押

合计229951046.85229951046.8579389484.3179389484.31财务报表附注第44页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十七)短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款282472730.4198384259.42

质押借款146839740.00169447649.00

合计429312470.41267831908.42

(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票81558584.2298387503.40

合计81558584.2298387503.40

(十九)应付账款列示项目期末余额上年年末余额

材料款22742008.2430533438.00

设备及工程款26092660.4883902571.75

合计48834668.72114436009.75

(二十)合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收货款2087288.1911686632.36

合计2087288.1911686632.36

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬16407298.01152533524.19149901523.9519039298.25

离职后福利-设定提存计划55638.509994651.979979095.4071195.07

合计16462936.51162528176.16159880619.3519110493.32

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

16042233.34130222913.22127586063.0818679083.48

补贴财务报表附注第45页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（2）职工福利费19325.001966525.251966525.2519325.00

（3）社会保险费34259.904357160.874347581.9043838.87

其中：医疗保险费33720.303795849.883786421.6943148.49

工伤保险费539.60561310.99561160.21690.38

（4）住房公积金23603.002596246.002589668.0030181.00

（5）工会经费287876.772469765.812490772.68266869.90

（9）股份支付10920913.0410920913.04

合计16407298.01152533524.19149901523.9519039298.25

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险53952.409691375.289676290.0869037.60

失业保险费1686.10303276.69302805.322157.47

合计55638.509994651.979979095.4071195.07

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税31667.26

房产税635247.33379656.18

土地使用税348227.07348227.07

个人所得税529951.94230138.28

其他123233.56134865.16

合计1668327.161092886.69

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项31530191.2348078423.66

合计31530191.2348078423.66财务报表附注第46页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金750000.001000000.00

限制性股票计划25176321.0041424625.00

预提费用4585503.363801639.85

其他1018366.871852158.81

合计31530191.2348078423.66

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款86549662.2016000000.00

一年内到期的租赁负债1059462.721059462.72

合计87609124.9217059462.72

(二十五)长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款266549662.2033333318.70

抵押借款239000000.00

质押借款70000000.0070000000.00

小计336549662.20342333318.70

减：1年内到期的长期借款86549662.2016000000.00

合计250000000.00326333318.70

(二十六)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额3419076.234478538.95

未确认融资费用-321745.63-510370.87

小计3097330.603968168.08

减：1年内到期的租赁负债1059462.721059462.72

合计2037867.882908705.36财务报表附注第47页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因固定资产采与资产相关的

4028366.18150000.00159905.044018461.14

购补贴政府补助

合计4028366.18150000.00159905.044018461.14财务报表附注第48页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目或股东类别上年年末余额股权激励限售股发非公开发行股股权激励限售股注股权激励限售股期末余额小计行（注1）票（注2）销（注3）解锁（注4）

普通股（注5）344902233.0072926162.002093340.0075019502.00419921735.00

股权激励限售股5288250.0074400.00-54900.00-2093340.00-2073840.003214410.00

合计350190483.0074400.0072926162.00-54900.0072945662.00423136145.00

其他说明：

注1：根据2021年年度股东大会授权，本公司于2023年1月13日召开了第三届董事会第十四次会议、第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于向暂缓授予的激励对象授予限制性股票的议案》，同意确定2023年1月13日为暂缓授予部分的授予日，向姚晓华女士授予7.44万股限制性股票，授予价格为7.79元/股。

注2：经深交所上市审核中心2023年3月2日出具的《关于江西同和药业股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核中心意见告知函》及中国证监会2023年3月28日出具的《关于同意江西同和药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕676号文）文件核准，本公司于 2023 年 7 月 11 日止，收到本次向特定对象发行 A 股股票募集资金总额为人民币 799999997.14 元，上述募集资金在扣除此前未支付的承销及保荐费用含税金额 9433999.97 元后的实际募集资金金额为 790565997.17 元。此次向特定对象发行 A股股票扣除承销及保荐费用、其他发行费用不含税金额10764128.42元，实际募集资金净额为人民币789235868.72元，其中增加股本人民币72926162元，增加资本公积-股本溢价人民币716309706.72元。

注3：根据本公司2023年7月28日召开的第三届董事会第十六次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》、《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划》及《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法》等相关规定决定对已授予但尚未解除限售的54900股限制性股票进行回购注销。公司本次回购资金总额

425475元，全部为公司自有资金支付，其中回购授予的限制性股票54900股，回购价格为7.75元/股，回购金额为425475元。

财务报表附注第49页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注注4：根据本公司2023年7月28日召开的第三届董事会第十六次会议审议通过的了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。公司已按照《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划》相关规定为184名限制性股票激励对象本次可解除限售的2093340股限制性股票办理解除限售手续。

注5：截至2023年12月31日，普通股中高管锁定限售股55510024股，非公开发行限售股72926162股。

财务报表附注第50页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）526046200.67737064458.32370575.001262740083.99

其他资本公积17337876.6210920913.0420249575.608009214.06

合计543384077.29747985371.3620620150.601270749298.05

其他说明：

1，本公司向姚晓华女士授予7.44万股限制性股票，授予价格为7.79元/股，公司

收到股权激励增资款579576元，其中计入实收资本74400元，剩余505176元计入资本公积；

2，本公司收到向特定对象发行 A 股股票募集资金总额为人民币 799999997.14 元，

在扣除此前未支付的承销及保荐费用含税金额9433999.97元后的实际募集资

金金额为 790565997.17 元。此次向特定对象发行 A 股股票扣除承销及保荐费用、其他发行费用不含税金额10764128.42元，实际募集资金净额为人民币

789235868.72元，其中增加股本人民币72926162元，增加资本公积-股本溢价

人民币716309706.72元；

3，本公司决定对已授予但尚未解除限售的54900股限制性股票进行回购注销，回

购授予的限制性股票54900股，回购价格为7.75元/股，回购金额为425475元，其中注销实收资本54900元，冲减资本公积370575元；

4，本公司已按照《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划》相

关规定为184名限制性股票激励对象本次可解除限售的2093340股限制性

股票办理解除限售手续，从其他资本公积转入股本溢价金额为20249575.60元；

5，本期以权益结算的股份支付计入资本公积-其他资本公积的金额为10920913.04元，详见附注十三、股份支付。

(三十)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股权激励限售股41424625.00579576.0016827880.0025176321.00

合计41424625.00579576.0016827880.0025176321.00

其他说明：

1，本公司向姚晓华女士授予7.44万股限制性股票，授予价格为7.79元/股，增加

库存股579576元；

2，本公司决定对已授予但尚未解除限售的54900股限制性股票进行回购注销，回

购授予的限制性股票54900股，发行价经10送5调整后为7.83元，减少库存股430050元；

财务报表附注第51页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3，本公司已按照《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划》相

关规定为184名限制性股票激励对象本次可解除限售的2093340股限制性

股票办理解除限售手续，发行价经10送5调整后为7.83元，减少库存股

16397830元。

(三十一)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积51127608.7910584815.8161712424.60

合计51127608.7910584815.8161712424.60

(三十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润416391054.02338757535.24

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润416391054.02338757535.24

加：本期归属于母公司所有者的净利润105983257.15100667359.97

减：提取法定盈余公积10584815.8110050344.71

应付普通股股利15761917.7412983496.48

期末未分配利润496027577.62416391054.02

(三十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务720703893.17481643524.03718591501.44486443670.78

其他业务1434812.2614507.711316925.4311308.31

合计722138705.43481658031.74719908426.87486454979.09

营业收入明细：

本期金额项目营业收入营业成本

客户合同产生的收入722138705.43481658031.74

合计722138705.43481658031.74

2、合同产生的收入情况

财务报表附注第52页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本期收入分解信息如下：

本期金额上期金额类别营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型：

医药原料药535077214.26384344527.40565759805.99377537684.34

医药中间体185626678.9197298996.63152831695.45108905986.44

其他1434812.2614507.711316925.4311308.31

合计722138705.43481658031.74719908426.87486454979.09

按销售地区分类：

国内销售147013780.73126255347.85173924274.08123647191.27

国外销售575124924.70355402683.89545984152.79362807787.82

合计722138705.43481658031.74719908426.87486454979.09

按商品转让时间分类：

在某一时点确认722138705.43481658031.74719908426.87486454979.09在某一时段内确认

合计722138705.43481658031.74719908426.87486454979.09

3、履约义务的说明

是否公司承担的公司提供公司承诺重要的支付为主预期将退还的质量保项目履行履约义务的时间转让商品条款要责给客户的款证类型及的性质任人项相关义务将产品按照订单或合交付指定商销售原料销售同规定运至约定交货品时结算货药及中间是无法定质保商品地点时确认收入款体

FOB或CIF贸销售原料销售按照产品装船的时点易模式下约药及中间是无法定质保商品确认销售收入定装运港船体上交货于货物交付客户或客 FCA（货交承销售原料销售户指定的承运人时确运人）、EXW 药及中间是无法定质保商品

认销售收入（工厂交货）体财务报表附注第53页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注是否公司承担的公司提供公司承诺重要的支付为主预期将退还的质量保项目履行履约义务的时间转让商品条款要责给客户的款证类型及的性质任人项相关义务本公司于货物运抵客 DDP（买方指销售原料销售户指定目的地并交付定目的地交药及中间是无法定质保商品客户时确认销售收入货）体

(三十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城市建设维护税10.71

教育费附加2861.96

房产税2540989.321519222.83

土地使用税416876.28416876.28

地方教育费附加1907.97

其他705272.07449848.19

合计3663137.672390727.94

(三十五)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬8327500.116961867.53

广告、展览费2350346.81193264.82

差旅费874724.4751589.33

折旧费1563328.951587833.21

保险费1134893.90958684.76

市场开发费7616902.436333607.68

注册认证费3321217.281380745.94

办公费655256.73377158.79

其他410925.42625157.45

合计26255096.1018469909.51财务报表附注第54页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十六)管理费用项目本期金额上期金额

工资奖金津贴补贴21337547.3421825567.62

折旧费6214016.466066868.15

无形资产摊销157157.40176356.52

办公费1555853.051331152.02

中介机构费用827681.68912021.30

业务招待费1983169.221138591.02

修理费979616.4482324.64

其他1515501.561408231.12

合计34570543.1532941112.39

(三十七)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬25013398.9229889741.80

折旧与摊销3504731.494822653.55

存货耗用11029470.6514789036.59

外部单位研发支出21648724.879879561.53

其他1954899.221530784.13

合计63151225.1560911777.60

(三十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用9895391.937699027.17

其中：租赁负债利息费用188625.24227319.84

减：利息收入17010576.732889632.48

汇兑损益-3034883.372130874.36

手续费751729.32745074.64

合计-9398338.857685343.69财务报表附注第55页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十九)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助9738104.155423453.81

代扣个人所得税手续费43781.4826215.73

合计9781885.635449669.54

(四十)投资收益项目本期金额上期金额

衍生金融工具投资收益-953630.00

理财产品收益567878.95

合计567878.95-953630.00

(四十一)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益-255579.68

合计-255579.68

(四十二)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-107338.401483336.85

合计-107338.401483336.85

(四十三)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失19143082.697303213.41

合计19143082.697303213.41财务报表附注第56页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十四)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置损益-925201.84-84636.99-925201.84

在建工程处置损益-395570.98-91453.62-395570.98

合计-1320772.82-176090.61-1320772.82

(四十五)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

无需支付款项347354.24347354.24

其他6725.6622264.006725.66

合计354079.9022264.00354079.90

(四十六)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

其他85990.00205000.0085990.00

合计85990.00205000.0085990.00

(四十七)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用276422.7612862.52

递延所得税费用6240667.935469437.15

合计6517090.695482299.67

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额112500347.84

按法定或适用税率计算的所得税费用16875052.19

不可抵扣费用的纳税影响2207698.37

在其他地区的子公司税率不一致的影响6502.29

减免企业所得税的影响-3860422.54财务报表附注第57页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额

研究开发费加成扣除的纳税影响-8826492.00

上年所得税汇算清缴差异114752.38

所得税费用6517090.69

(四十八)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润105983257.15100667359.97

本公司发行在外普通股的加权平均数380361923.59326432636.70

基本每股收益0.280.31

其中：持续经营基本每股收益0.280.31终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）105983257.15100667359.97

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）380391683.59346183102.88

稀释每股收益0.280.29

其中：持续经营稀释每股收益0.280.29终止经营稀释每股收益

(四十九)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助9771980.595289764.50

利息收入8818420.611713201.93

收回的银行承兑汇票保证金36859386.7937099863.97财务报表附注第58页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他6725.6622264.00

合计55456513.6544125094.40

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用及其他53625817.4026867781.28

支付的银行承兑汇票保证金33435515.1645654142.77

合计87061332.5672521924.05

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到土建、设备的保函保证金1610700.00

合计1610700.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付土建、设备的保函保证金1610700.00

合计1610700.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回的借款保证金46800360.0013600000.00

合计46800360.0013600000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的借款保证金8000000.0060400360.00

支付的租赁负债1059462.721108021.43

回购注销部分限制性股票425475.00

合计9484937.7261508381.43财务报表附注第59页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润105983257.15100667359.97

加：信用减值损失-107338.401483336.85

资产减值准备19143082.697303213.41

固定资产折旧67940881.0665535917.83

使用权资产折旧848868.00848868.00

无形资产摊销604540.08499469.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

1320772.82176090.61（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）255579.68

财务费用（收益以“－”号填列）3815422.537699027.17

投资损失（收益以“－”号填列）-567878.95953630.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10260215.80-7571200.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4019547.8713040637.53

存货的减少（增加以“－”号填列）-45201334.49-131239487.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）22408215.54-11519126.57

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-23010671.39133013381.86

其他4330049.1814850039.19

经营活动产生的现金流量净额163748533.75195996737.04

2、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额492802375.7478177936.57

减：现金的期初余额78177936.57154470510.25

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额414624439.17-76292573.68财务报表附注第60页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金492802375.7478177936.57

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款492802375.7478177936.57

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额492802375.7478177936.57

期末不属于现金及现金等价物的货币资金情况：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

保函保证金1610700.00保证金

银行承兑汇票保证金11951046.8515374918.48保证金

借款保证金8000000.0046800360.00保证金

合计19951046.8563785978.48

(五十一)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1671619.25

其中：美元231146.397.08271637140.53

欧元4387.047.859234478.62日元2.000.050.10

应收账款49024408.74

其中：美元5414275.007.082738347685.54

欧元1358500.007.859210676723.20

(五十二)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用188625.24227319.84

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用240674.19255074.08

与租赁相关的总现金流出1300136.911363095.51财务报表附注第61页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十三)试运行销售项目本期金额上期金额

二厂区一期工程试运行收入54620791.1823979023.89

二厂区一期工程试运行成本23481467.717859709.67

六、研发支出本期金额上期金额项目研发费用开发支出合计研发费用开发支出合计

职工薪酬25013398.9225013398.9229889741.8029889741.80折旧与摊

3504731.493504731.494822653.554822653.55

销

存货耗用11029470.6511029470.6514789036.5914789036.59外部单位

21648724.8721648724.879879561.539879561.53

研发支出

其他1954899.221954899.221530784.131530784.13

合计63151225.1563151225.1560911777.6060911777.60

七、合并范围的变更本年度本公司未发生合并范围的变更。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接江西同和药

业进出口有5000000.00江西奉新江西奉新贸易100.00设立限公司财务报表附注第62页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

递延收益4018461.14159905.04159905.04计入当期损益

合计4018461.14159905.04159905.04与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额

出口奖励1847121.001847121.002651344.00

财政补助及奖励6548500.006548500.001166496.95

职务类补贴1182578.111182578.111445707.82

合计9578199.119578199.115263548.77财务报表附注第63页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

负债项目上年年末余额本期新增补助金额本期转入其他收益金额期末余额与资产相关/与收益相关

标准化厂房补助598747.0247500.04551246.98与资产相关

37亩环保用地1929619.16112405.001817214.16与资产相关

二厂区厂房补助1500000.00150000.001650000.00与资产相关

合计：4028366.18150000.00159905.044018461.14与资产相关财务报表附注第64页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括现金、银行存款、其他货币资金、其他债权投资、借款、

应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、应付票据、其他应付款，各项金融工具的详细情况说明见附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。本公司对客户设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度以及要求部分客户提供信用证等增信措施。对于应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司货币资金、大额存单主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有

银行和其他大中型银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

财务报表附注第65页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

借款524320933.046507123.29254441890.40785269946.73785269946.73

应付票据81558584.2281558584.2281558584.22

应付账款48834668.7248834668.7248834668.72

其他应付款31530191.2331530191.2331530191.23

租赁负债1095321.431113250.791210504.013419076.233419076.23

合计687339698.647620374.08255652394.41950612467.13950612467.13上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

借款283831908.42306333318.7020000000.00610165227.12610165227.12

应付票据98387503.4098387503.4098387503.40

应付账款114436009.75114436009.75114436009.75

其他应付款48078423.6648078423.6648078423.66

租赁负债1059462.721095321.432323754.804478538.954478538.95

合计545793307.95307428640.1322323754.80875545702.88875545702.88财务报表附注第66页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，则本公司的净利润将减少或增加

1303835.62元（2022年12月31日：2593202.22元）。管理层认为50个基

点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元欧元合计美元其他外币合计

货币资金1637140.531637140.5311003893.8111003893.81

应收款项38347685.5410676723.2049024408.7471252137.2671252137.26

外币金融资产合计39984826.0710676723.2050661549.2782256031.0782256031.07

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润2533077.46元（2022年12月31日：3495881.32元）。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。

财务报表附注第67页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资98988.0098988.00

◆其他债权投资538494460.99538494460.99

持续以公允价值计量的资产总额538593448.99538593448.99

十二、关联方及关联交易

(一) 本公司的共同控股股东为庞正伟先生与香港丰隆实业有限公司(Fortune Legend

Industrial Limited)。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司无合营和联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

梁忠诚副董事长、副总经理

蒋元森董事、副总经理

黄国军董事、副总经理

王小华董事、总经理助理兼综合办主任李国平独立董事财务报表附注第68页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系彭昕独立董事宛虹独立董事

蒋慧纲董事、生产二部总监

何清元职工监事、工程部副经理

马爱撑监事、生产部总调度

周志承副总经理、董事会秘书胡锦桥财务负责人

余绍炯监事主席、工程部经理

(五)关联交易情况

1、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

庞正伟20000000.002021/1/272024/1/20否

庞正伟50000000.002021/6/242024/6/17否

关联担保情况说明：公司实控人庞正伟为本公司在江西国资创业投资管理有限

公司所借的两笔无息贷款进行担保，两笔贷款合计金额7000万元，担保物为公司实控人庞正伟持有的本公司900万股股票权利，预计本公司将于2024年偿还借款并解除担保。

2、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬6060964.055733187.66

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期注销的各项权益工具授予对象数量金额数量金额数量金额

管理人员670920.005255540.0010350.0081075.00

研发人员74400.00579576.00361740.002833630.0039300.00307850.00

生产人员1060680.008308660.005250.0041125.00

合计74400.00579576.002093340.0016397830.0054900.00430050.00财务报表附注第69页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)限制性股票计划概要

根据2021年年度股东大会授权，公司于2022年6月17日召开了第三届董事会第九次会议、第三届监事会第七次会议，审议通过了《关于向公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象授予限制性股票的议案》，同意于2022年6月

17日向部分激励对象以11.75元/股授予限制性股票3525500股。

根据2021年年度股东大会授权，本公司于2023年1月13日召开了第三届董事会第十四次会议、第三届监事会第十二次会议，审议通过了《关于向暂缓授予的激励对象授予限制性股票的议案》，同意确定2023年1月13日为暂缓授予部分的授予日，向姚晓华女士授予7.44万股限制性股票，授予价格为7.79元/股。

该限制性股票自授予日起的12个月为锁定期，在锁定期内，激励对象获授的限制性股票被锁定，不得转让；锁定期后36个月为解锁期，在解锁期内，若达到规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁，分别自授予日起的12个月后、24个月后和

36个月后各申请解锁授予限制性股票总量的40%，30%，30%。

上述限制性股票的解锁条件主要为：按照本集团限制性股票激励计划激励对象考核办法，具体如下：

1、公司层面业绩考核要求：

本次股权激励计划的解除限制考核年度为2022-2024年三个会计年度，每个会计年度考核一次。

本次授予限制性股票的各年度业绩考核目标如下表所示：

解锁安排公司业绩考核条件解锁比例

第一批于授予日12个月后以2021年的净利润为基数，2022年净利润增长率不低于

40%

至24个月内解锁40%；

第一批于授予日24个月后以2021年的净利润为基数，2023年净利润增长率不低于

30%

至36个月内解锁90%；

第一批于授予日36个月后以2021年的净利润为基数，2024年净利润增长率不低于

30%

至48个月内解锁130%；

上述“净利润”、“净利润增长率”指标均以扣除非经常性损益后的归属于上市公司

股东的净利润作为计算依据，且计算时不考虑股权激励成本对净利润的影响；各年净利润均指归属于上市公司股东的净利润。

公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销。

财务报表附注第70页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本激励计划预留的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

解除限售安排公司业绩考核条件解锁比例自预留授予的限制性股票股权登记日起12个月后的首个预留的限制性股票第一个

交易日起至预留授予的限制性股票股权登记日起24个月50%解除限售期内的最后一个交易日当日止自预留授予的限制性股票股权登记日起24个月后的首个预留的限制性股票第二个

交易日起至预留授予的限制性股票股权登记日起36个月50%解除限售期内的最后一个交易日当日止

2、个人层面绩效考核要求

薪酬与考核委员会将对激励对象每个考核年度的综合考评结果进行评分，具体情况如下表所示：

个人层面上一年度考核结果个人层面系数（N）

优秀100%

良好100%

及格80%

不及格0%

若公司未满足某一年度公司层面业绩考核要求的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格加银行同期存款利息之和。

若各年度公司层面业绩考核达标，激励对象个人当年实际解除限售额度=个人层面系数(N)×个人当年计划解除限售额度。

激励对象考核当年不能解除限售的限制性股票，由公司回购注销，回购价格为授予价格加银行同期存款利息之和。

(三)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日公司 A 股收盘价扣除限制性股票的发行价

第一批：限制性股票授予日为2022年6月17日，授

予价格为11.75元，当日收盘价为26.26元/股，经10授予日权益工具公允价值的重要参数送5调整后，授予价格为7.83元/股；

第二批：暂缓授予部分的授予日为2023年1月13日，授予价格为7.79元/股，当日收盘价为15.14元/股。

可行权权益工具数量的确定依据按期末在职激励对象人数财务报表附注第71页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注以权益结算的股份支付计入资本公积的累

28258789.66

计金额已解锁的股份支付转入股本溢价的累计金

20249575.60

额

其他说明：

1，本公司已按照《江西同和药业股份有限公司2022年限制性股票激励计划》相

关规定为184名限制性股票激励对象本次可解除限售的2093340股限制性

股票办理解除限售手续，从其他资本公积转入股本溢价金额为20249575.60元；

2，本期以权益结算的股份支付计入资本公积-其他资本公积的金额为10920913.04元。

(四)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算的股份支付合计以权益结算的股份支付合计

管理人员3434555.723434555.725533071.915533071.91

研发人员1955979.531955979.533843566.223843566.22

生产人员5530377.795530377.797961238.497961238.49

合计10920913.0410920913.0417337876.6217337876.62

(五)股份支付本年度无修改、终止情况

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺未支付但已记承诺（未付且未记项目名称签约金额已支付金额入应付金额录应付款金额）

二厂区一期项目138660391.06105603210.5517436197.3115620983.19

二厂区二期项目109792687.3884047451.57466371.8725278863.94

其他项目11018534.796678330.001542484.792797720.00

合作研发项目65243125.0033990740.931500000.0029752384.08

合计：324714738.23230319733.0520945053.9773449951.21财务报表附注第72页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)或有事项本公司没有需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

(二)利润分配情况2024年4月23日，公司三届二十一次董事会、三届十九次监事会审议通过了《公司2023年度利润分配预案》：以本次权益分派实施公告中确定的股权登记日当日的

总股本为基数，每10股派0.40元现金红利（含税），不进行资本公积金转增股本。

本次股利分配后剩余利润结转至以后年度分配。在利润分配预案披露日至实施权益分派股权登记日期间，公司股本若因股权激励授予行权、新增股份上市、股份回购等事项发生变化，公司将按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整，即保持每

10股派发现金红利0.40元（含税），相应变动现金红利分配总额。该议案尚须提

交股东大会审议。

十六、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。

为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束。

本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括借款、应付票据、租赁负债，扣除现金及现金等价物。资本是归属于母公司股东权益，本公司于资产负债表日的杠杆比率如下：

期末余额上年年末余额

借款765862132.61610165227.12

应付票据81558584.2298387503.40

租赁负债3097330.603968168.08

减：现金及现金等价物492802375.7478177936.57

经调整的净负债357715671.69634342962.03

归属母公司的所有者权益2226449124.271319668598.10财务报表附注第73页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额

资本和净负债2584164795.961954011560.13

杠杆比率13.84%32.46%

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内61294124.7487828334.33

1至2年790429.32

小计62084554.0687828334.33

减：坏账准备3855135.564391416.72

合计58229418.5083436917.61财务报表附注第74页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备790429.321.27790429.32100.00按信用风险特征组合计

61294124.7498.733064706.245.0058229418.5087828334.33100.004391416.725.0083436917.61

提坏账准备

其中：

账龄组合61294124.7498.733064706.245.0058229418.5087828334.33100.004391416.725.0083436917.61

合计62084554.06100.003855135.5658229418.5087828334.33100.004391416.7283436917.61财务报表附注第75页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合：

1年以内61294124.743064706.245.00

合计61294124.743064706.24

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

750907.8539521.47790429.32

坏账准备信用期组合

坏账计提比4391416.721287189.01-39521.473064706.24例

合计4391416.72750907.851287189.013855135.56

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款余额合计数的单位名称应收账款期末余额应收账款坏账准备减值准备

比例(%)

第一名13335179.2321.48666758.96

第二名11756700.0018.94587835.00

第三名10446982.5016.83522349.13

第四名4310389.576.94215519.48

第五名3541350.005.70177067.50

合计43390601.3069.892169530.07财务报表附注第76页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项672000.49670197.06

合计672000.49670197.06

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内85198.3443930.91

1至2年97620.00

2至3年97620.00

3至4年200000.00

4至5年200000.00285446.15

5年以上395382.15149400.00

小计778200.49776397.06

减：坏账准备106200.00106200.00

合计672000.49670197.06财务报表附注第77页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备149400.0019.20106200.0071.0843200.00149400.0019.24106200.0071.0843200.00

其中：

按信用风险特征组合计

628800.4980.80628800.49626997.0680.76626997.06

提坏账准备

其中：

信用风险未显著增加的

628800.4980.80628800.49626997.0680.76626997.06

组合

合计778200.49100.00106200.00672000.49776397.06100.00106200.00670197.06财务报表附注第78页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额106200.00106200.00上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销或核销其他变动

期末余额106200.00106200.00

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5000000.005000000.005000000.005000000.00

合计5000000.005000000.005000000.005000000.00

1、对子公司投资

上年年末余减值准备上本期计提减减值准备期被投资单位本期增加本期减少期末余额额年年末余额值准备末余额江西同和药

业进出口有5000000.005000000.00限责任公司

合计5000000.005000000.00财务报表附注第79页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务701594665.15481235507.79706193467.89485677209.22

其他业务1434812.2614507.711316925.4311308.31

合计703029477.41481250015.50707510393.32485688517.53

营业收入明细：

本期金额上期金额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

客户合同产生的收入703029477.41481250015.50707510393.32485688517.53

合计703029477.41481250015.50707510393.32485688517.53

(五)投资收益项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益567878.95-953630.00

合计567878.95-953630.00财务报表附注第80页江西同和药业股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益-1320772.82计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司9738104.15损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变567878.95动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出268089.90

小计9253300.18

所得税影响额1409247.13

少数股东权益影响额（税后）

合计7844053.05

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.060.280.28扣除非经常性损益后归属于公司普通

5.610.260.26

股股东的净利润江西同和药业股份有限公司

二〇二四年四月二十三日财务报表附注第81页

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