广东凯普生物科技股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度

信会师报字[2026]第 ZI10283号广东凯普生物科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-118

三、事务所及注册会计师执业资质证明审计报告

信会师报字[2026]第 ZI10283号

广东凯普生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东凯普生物科技股份有限公司（以下简称凯普生物）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯普生物2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于凯普生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备的计提

截至2025年12月31日，凯普生物合并财务我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计报表中应收账款期末余额为1645304879.18程序包括：

元，坏账准备948331921.81元，账面价值（1）了解、评价与应收账款减值相关的内部

696972957.37元。控制设计，并测试关键内部控制运行的有效

公司管理层以预期信用损失为基础，对应收账性；

款进行减值测试并确认坏账准备。对应收账款（2）了解公司的信用政策，结合行业特点及的可收回性进行估计并进行减值测试，涉及管信用风险特征，评价管理层制定的相关会计理层的重大会计估计和判断，基于应收账款账政策是否符合企业会计准则的规定；

面价值重大及管理层的估计和判断具有不确（3）获取管理层评估应收账款是否发生减值定性，因此我们将应收账款坏账准备的计提识以及确认预期损失率所依据的数据及相关资别为关键审计事项。料，检查公司应收账款的账龄迁徙情况、历关于应收账款坏账准备计提的会计政策详见史坏账情况、预期信用损失判断等，评价应附注三、（十）；关于应收账款账面余额及坏账收账款预期信用损失率的合理性及应收账款

准备的披露详见附注五、（四）。坏账准备计提的充分性；

（4）选取金额重大的应收账款，通过分析应

收款项的账龄和客户信用情况，结合应收款项函证程序及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；

（5）重新计算预期信用损失模型计算的坏账

准备金额，评价其是否准确。

（二）收入确认凯普生物2025年度合并报表营业收入为我们针对收入确认执行的主要审计程序包

669642058.53元，主要来源于分子诊断检测括：

试剂的销售以及为客户提供医学检验服务。由（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关于营业收入是凯普生物的关键业绩指标，且就键内部控制的设计和运行有效性；

此使得收入确认存在可能被操纵以达到目标（2）通过检查销售合同、订单及与管理层的

或预期的固有风险，因此，我们将分子诊断检访谈，识别与商品控制权转移相关的合同条测试剂的销售以及医学检验服务收入的确认款与条件，评价收入确认时点是否符合企业识别为关键审计事项。会计准则的要求；

关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十（3）对于分子诊断检测试剂的销售收入，对六）；关于营业收入的披露详见附注五、（三十本期记录的收入交易选取样本，核对发票、八）。销售合同、出库签收单等支持性证据，进行实质性测试，评价收入确认的真实性和完整性；

（4）对于医学检验服务收入，获取检测服务

收入明细，对本期记录的检验收入选取样本，检查相关合同、发票及检测报告，核对相关设备检测数据、公司业务系统检测记录、政府相关平台检测信息数据以及收款记录等支

持性证据，进行实质性测试，评价收入确认的真实性和完整性；

（5）针对资产负债表日前后确认的营业收

入执行抽样测试，检查销售合同或订单、销售发票、销售出库单、货物签收单、检测报告等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）针对收入执行分析程序，包括结合产品

及服务的类型对收入及毛利情况执行分析，以评价主要产品毛利率变动的合理性。

审计报告第2页四、其他信息

凯普生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凯普生物2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯普生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凯普生物的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第3页（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对凯普生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯普生物不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就凯普生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第4页（此页无正文，此页为广东凯普生物科技股份有限公司2025年度审计报告签章签字页）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：巫扬华（项目合伙人）

中国注册会计师：王蓉

中国·上海2026年4月27日审计报告第5页广东凯普生物科技股份有限公司合并资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）798561108.59712357379.26

交易性金融资产五、（二）240150167.11627833.24衍生金融资产

应收票据五、（三）4425774.614251369.70

应收账款五、（四）696972957.371094370712.05应收款项融资

预付款项五、（五）6098137.485256120.47

其他应收款五、（六）14446249.1510981484.87买入返售金融资产

存货五、（七）61856208.9365662916.94

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（八）71594443.45332135121.76

流动资产合计1894105046.692225642938.29

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（九）38927871.3036006411.98

其他权益工具投资五、（十）270647610.28292230568.69

其他非流动金融资产五、（十一）222353009.38217470038.72投资性房地产

固定资产五、（十二）1274399145.271164062634.24

在建工程五、（十三）32183112.04232586931.57

使用权资产五、（十四）8036879.5710882687.53

无形资产五、（十五）252703790.75259275502.80

其中：数据资源

开发支出六、（二）30452850.7323849054.52

其中：数据资源商誉

长期待摊费用五、（十六）25551243.3837047986.54

递延所得税资产五、（十七）66770674.9886321250.52

其他非流动资产五、（十八）31535166.9337609295.31

非流动资产合计2253561354.612397342362.42

资产总计4147666401.304622985300.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页广东凯普生物科技股份有限公司

合并资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、（二十）6824682.9421627740.30交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、（二十一）86362084.96106745565.53预收款项

合同负债五、（二十二）10962115.8514859766.41

应付职工薪酬五、（二十三）47710126.7467899842.45

应交税费五、（二十四）10104430.3613189791.93

其他应付款五、（二十五）182979364.83208308817.90持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十六）6263411.097905324.29

其他流动负债五、（二十七）1118908.511009578.01

流动负债合计352325125.28441546426.82

非流动负债：

长期借款五、（二十八）73240000.0052787539.32应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（二十九）3236171.435191028.20长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债五、（三十）2248005.66692998.57

递延收益五、（三十一）6935830.189150332.54

递延所得税负债五、（十七）47870078.1767068827.22其他非流动负债

非流动负债合计133530085.44134890725.85

负债合计485855210.72576437152.67

所有者权益：

股本五、（三十二）646500674.00646500674.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十三）667106546.17785488354.08

减：库存股五、（三十四）110145478.9565125477.39

其他综合收益五、（三十五）125097856.16191845343.30专项储备

盈余公积五、（三十六）87555295.2087555295.20一般风险准备

未分配利润五、（三十七）2332239236.212463181689.25

归属于母公司所有者权益合计3748354128.794109445878.44

少数股东权益-86542938.21-62897730.40

所有者权益合计3661811190.584046548148.04

负债和所有者权益总计4147666401.304622985300.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页广东凯普生物科技股份有限公司母公司资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金19495440.841914127.46交易性金融资产衍生金融资产

应收票据288000.002090987.67

应收账款（一）49652010.7990759269.96应收款项融资

预付款项944607.332621983.56

其他应收款（二）582840436.03687358403.58

存货1341396.842868498.96

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1745922.57425061.09

流动资产合计656307814.40788038332.28

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）1388482197.281287023544.29

其他权益工具投资114865266.40113254573.40其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产97883566.08107099965.93在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产315554.94

无形资产750943.16669808.68

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用427739.00484188.27

递延所得税资产6800469.494080473.13

其他非流动资产201950.00

非流动资产合计1609727686.351512612553.70

资产总计2266035500.752300650885.98后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页广东凯普生物科技股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1841373.8412061763.23预收款项

合同负债2050101.382507509.36

应付职工薪酬1263557.501385554.17

应交税费868139.02704767.34

其他应付款537665476.78507485707.10持有待售负债

一年内到期的非流动负债331312.48

其他流动负债266513.17325976.21

流动负债合计544286474.17524471277.41

非流动负债：

长期借款20500000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债5611166.568377158.81其他非流动负债

非流动负债合计26111166.568377158.81

负债合计570397640.73532848436.22

所有者权益：

股本646500674.00646500674.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积754022204.38754022204.38

减：库存股110145478.9565125477.39

其他综合收益28785476.4444416387.39专项储备

盈余公积87555295.2087555295.20

未分配利润288919688.95300433366.18

所有者权益合计1695637860.021767802449.76

负债和所有者权益总计2266035500.752300650885.98后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页广东凯普生物科技股份有限公司合并利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入669642058.53815528791.93

其中：营业收入五、（三十八）669642058.53815528791.93

二、营业总成本774736219.201006571895.71

其中：营业成本五、（三十八）365187752.55426724453.06

税金及附加五、（三十九）11748919.4211221551.23

销售费用五、（四十）166884445.33260803852.59

管理费用五、（四十一）206497211.78221200576.60

研发费用五、（四十二）62385576.2785637867.59

财务费用五、（四十三）-37967686.15983594.64

其中：利息费用3183250.621577452.76

利息收入18411066.3022249930.08

加：其他收益五、（四十四）6675766.576120564.87

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十五）-1125109.605153928.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2778540.68-121000.40以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）4973032.534050096.00

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十七）-34934898.12-608006152.48

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十八）-27334497.51-37745728.58

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十九）434231.78-248851.50

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-156405635.02-821719246.95

加：营业外收入五、（五十）2186321.99731930.32

减：营业外支出五、（五十一）15101546.9911980037.40

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-169320860.02-832967354.03

减：所得税费用五、（五十二）12959540.23117382815.76

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-182280400.25-950350169.79

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-182280400.25-950350169.79

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-130942453.04-654881994.73

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-51337947.21-295468175.06

六、其他综合收益的税后净额-66747487.144588473.21

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-66747487.144588473.21

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-32821780.10-25485583.80

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-32821780.10-25485583.80

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-33925707.0430074057.01

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额-33925707.0430074057.01

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-249027887.39-945761696.58

归属于母公司所有者的综合收益总额-197689940.18-650293521.52

归属于少数股东的综合收益总额-51337947.21-295468175.06

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）五、（五十三）-0.21-1.02

（二）稀释每股收益（元/股）五、（五十三）-0.21-1.02后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页广东凯普生物科技股份有限公司母公司利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）33262353.1658599260.12

减：营业成本（四）20653373.7520480809.14

税金及附加993692.221332324.93

销售费用7399148.5611211707.40

管理费用12959119.4213032722.71

研发费用3502327.144472111.83

财务费用-581228.531042779.77

其中：利息费用790672.08

利息收入62319.9143766.27

加：其他收益900000.00551456.40

投资收益（损失以“-”号填列）（五）558652.99352011.13

其中：对联营企业和合营企业的投资收益558652.99318178.75以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-2266092.73-11445490.70

资产减值损失（损失以“-”号填列）-1293305.87-174180.89

资产处置收益（损失以“-”号填列）-34316.49-205628.88

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-13799141.50-3895028.60

加：营业外收入246.4829056.94

减：营业外支出442374.77115163.45

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-14241269.79-3981135.11

减：所得税费用-2727592.56-1115730.88

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-11513677.23-2865404.23

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-11513677.23-2865404.23

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-15630910.95

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-15630910.95

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-15630910.95

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额-27144588.18-2865404.23后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页广东凯普生物科技股份有限公司合并现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1078014877.591028859142.74

收到的税费返还8881.4212651730.79

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十四）41254332.0734013120.44

经营活动现金流入小计1119278091.081075523993.97

购买商品、接受劳务支付的现金161336433.12170725614.95

支付给职工以及为职工支付的现金322961488.93380422590.77

支付的各项税费55623310.03129876330.05

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十四）237748112.19315721006.69

经营活动现金流出小计777669344.27996745542.46

经营活动产生的现金流量净额五、（五十五）341608746.8178778451.51

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金745342727.59694414259.16

取得投资收益收到的现金2245585.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1636578.83398798.64处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、（五十四）40000000.00

投资活动现金流入小计789224892.25694813057.80

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92394164.83148332554.69

投资支付的现金761242882.19656830239.79取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、（五十四）78835328.00

投资活动现金流出小计932472375.02805162794.48

投资活动产生的现金流量净额-143247482.77-110349736.68

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金8000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金8000000.00

取得借款收到的现金46000000.0055318592.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）5812675.91

筹资活动现金流入小计59812675.9155318592.00

偿还债务支付的现金45059792.0011617500.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金4884299.5644458297.57

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1388618.90

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十四）152984126.2974511344.48

筹资活动现金流出小计202928217.85130587142.05

筹资活动产生的现金流量净额-143115541.94-75268550.05

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-9394780.057587913.70

五、现金及现金等价物净增加额五、（五十五）45850942.05-99251921.52

加：期初现金及现金等价物余额五、（五十五）662115776.09761367697.61

六、期末现金及现金等价物余额五、（五十五）707966718.14662115776.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页广东凯普生物科技股份有限公司母公司现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金77468725.1264783852.63收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金39906534.81538543292.73

经营活动现金流入小计117375259.93603327145.36

购买商品、接受劳务支付的现金19799374.3114255875.87

支付给职工以及为职工支付的现金8226312.558432259.66

支付的各项税费3794995.017373448.18

支付其他与经营活动有关的现金15437262.68677202258.76

经营活动现金流出小计47257944.55707263842.47

经营活动产生的现金流量净额70117315.38-103936697.11

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金123033832.38

取得投资收益收到的现金97000000.0093500000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回43723.6067757.95的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计97043723.60216601590.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付3038426.243426710.56的现金

投资支付的现金120900000.0013000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计123938426.2416426710.56

投资活动产生的现金流量净额-26894702.64200174879.77

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金45000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计45000000.00

偿还债务支付的现金24500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金760194.1741733618.81

支付其他与筹资活动有关的现金45380001.5565114751.95

筹资活动现金流出小计70640195.72106848370.76

筹资活动产生的现金流量净额-25640195.72-106848370.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额17582417.02-10610188.10

加：期初现金及现金等价物余额1904552.0812514740.18

六、期末现金及现金等价物余额19486969.101904552.08后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页广东凯普生物科技股份有限公司合并所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专项储一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他备险准备

一、上年年末余额646500674.00785488354.0865125477.39191845343.3087555295.202463181689.254109445878.44-62897730.404046548148.04

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额646500674.00785488354.0865125477.39191845343.3087555295.202463181689.254109445878.44-62897730.404046548148.04三、本期增减变动金额（减少以“-”-118381807.9145020001.56-66747487.14-130942453.04-361091749.65-23645207.81-384736957.46号填列）

（一）综合收益总额-66747487.14-130942453.04-197689940.18-51337947.21-249027887.39

（二）所有者投入和减少资本-118381807.9145020001.56-163401809.4727692739.40-135709070.07

1．所有者投入的普通股45020001.56-45020001.56-45020001.56

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

315931.49315931.49315931.49

额

4．其他-118697739.40-118697739.4027692739.40-91005000.00

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额646500674.00667106546.17110145478.95125097856.1687555295.202332239236.213748354128.79-86542938.213661811190.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页广东凯普生物科技股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般专项储少数股东权益所有者权益合计

股本永续资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计优先股其他备债准备

一、上年年末余额649149874.00877518246.44100000734.93187256870.0987555295.203159797302.794861276853.59237459429.965098736283.55

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额649149874.00877518246.44100000734.93187256870.0987555295.203159797302.794861276853.59237459429.965098736283.55三、本期增减变动金额（减少以“-”号-2649200.00-92029892.36-34875257.544588473.21-696615613.54-751830975.15-300357160.36-1052188135.51填列）

（一）综合收益总额4588473.21-654881994.73-650293521.52-295468175.06-945761696.58

（二）所有者投入和减少资本-2649200.00-92029892.36-34875257.54-59803834.82-4888985.30-64692820.12

1．所有者投入的普通股-2649200.00-97340809.49-34875257.54-65114751.95-65114751.95

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额421932.83421932.83421932.83

4．其他4888984.304888984.30-4888985.30-1.00

（三）利润分配-41733618.81-41733618.81-41733618.81

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-41733618.81-41733618.81-41733618.81

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额646500674.00785488354.0865125477.39191845343.3087555295.202463181689.254109445878.44-62897730.404046548148.04后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页广东凯普生物科技股份有限公司母公司所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具专项

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额646500674.00754022204.3865125477.3944416387.3987555295.20300433366.181767802449.76

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额646500674.00754022204.3865125477.3944416387.3987555295.20300433366.181767802449.76

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）45020001.56-15630910.95-11513677.23-72164589.74

（一）综合收益总额-15630910.95-11513677.23-27144588.18

（二）所有者投入和减少资本45020001.56-45020001.56

1．所有者投入的普通股45020001.56-45020001.56

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额646500674.00754022204.38110145478.9528785476.4487555295.20288919688.951695637860.02后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页广东凯普生物科技股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额649149874.00851363013.87100000734.9344416387.3987555295.20345032389.221877516224.75

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额649149874.00851363013.87100000734.9344416387.3987555295.20345032389.221877516224.75

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2649200.00-97340809.49-34875257.54-44599023.04-109713774.99

（一）综合收益总额-2865404.23-2865404.23

（二）所有者投入和减少资本-2649200.00-97340809.49-34875257.54-65114751.95

1．所有者投入的普通股-2649200.00-97340809.49-34875257.54-65114751.95

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-41733618.81-41733618.81

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-41733618.81-41733618.81

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额646500674.00754022204.3865125477.3944416387.3987555295.20300433366.181767802449.76后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

广东凯普生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）2003年5月29日经潮州经济开发试验区潮经发项[2003]23号文批准，并于2003年6月13日经潮州市工商行政管理局核准，由香港科技创业股份有限公司（以下简称“香港科创”）出资设立的有限责任公司，公司成立时组织形式为外商独资企业，原名潮州凯普生物仪器有限公司。于2010年12月公司整体变更为广东凯普生物科技股份有限公司。

公司的统一社会信用代码：91445100751054069P。2017年 4月在深圳证券交易所上市。所属行业为医药制造类。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数64650.0674万股，注册资本为 64650.0674 万元，注册地：广东省潮州市经济开发试验区北片高新区 D5-3-3-4小区。本公司主要经营活动为：生产、研发、销售各类适用于科研、教育的高科技生物检测仪器及试剂（法律、法规规定须前置许可审批的225种化学试剂除外）、生

物化学检测仪器、实验、实训设备和软件产品及教学实验室配套基础建设、装修工程；机电产品；化学原料（不含危险化学品）；教育、医疗仪器设备维修（不含计量器具）及技术服务；计算机软件的设计、开发、维修及技术服务；医疗生物检测仪

器的研发；生产、销售：医疗器械。(以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施)(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)本财务报表业经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

(一)合并财务报表范围

截至2025年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

潮州凯普生物化学有限公司（以下简称“凯普化学”）

郑州康夏健康管理有限公司（以下简称“郑州康夏”）

潮州韩潮苏海文化传播有限公司（以下简称“韩潮苏海文化”）

凯普生物科技有限公司（以下简称“凯普生物（香港）”）

香港分子病理检验中心有限公司（以下简称“香港分子”）

香港凯普生物科技有限公司（以下简称“香港凯普”）

和康药业有限公司（以下简称“和康药业”）

北京康仲健康管理有限公司（以下简称“北京康仲”）

上海凯普生物化学有限公司（以下简称“上海凯普”）

广州凯普生物科技有限公司（以下简称“广州凯普”）财务报表附注第1页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注子公司名称

潮州凯普生物化学有限公司（以下简称“凯普化学”）

郑州康夏健康管理有限公司（以下简称“郑州康夏”）

潮州韩潮苏海文化传播有限公司（以下简称“韩潮苏海文化”）

凯普生物科技有限公司（以下简称“凯普生物（香港）”）

香港分子病理检验中心有限公司（以下简称“香港分子”）

香港凯普生物科技有限公司（以下简称“香港凯普”）

和康药业有限公司（以下简称“和康药业”）

北京康仲健康管理有限公司（以下简称“北京康仲”）

上海凯普生物化学有限公司（以下简称“上海凯普”）

广州凯普医药科技有限公司（以下简称“广州医药”）

广州天成医疗器械有限公司（以下简称“广州天成”）

广州康健医学科技有限公司（以下简称“广州康健”）

潮州康健医学科技有限公司（以下简称“潮州康健”）

广州凯普医学检验发展有限公司（以下简称“凯普医学检验”）

贵阳凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“贵阳凯普检验所”）

西安凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“西安凯普检验所”）

重庆凯普医学检验所有限公司（以下简称“重庆凯普检验所”）

北京凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“北京凯普检验所”）

郑州凯普医学检验所（有限合伙）（以下简称“郑州凯普检验所”）

昆明凯普医学检验所有限公司（以下简称“昆明凯普检验所”）

济南凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“济南凯普检验所”）

沈阳凯普医学检验所有限公司（以下简称“沈阳凯普检验所”）

武汉凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“武汉凯普检验所”）

成都凯普医学检验所有限公司（以下简称“成都凯普检验所”）

长沙凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“长沙凯普检验所”）

南昌凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“南昌凯普检验所”）

福州凯普医学检验所有限公司（以下简称“福州凯普检验所”）

广州凯普医学检验所有限公司（以下简称“广州凯普检验所”）

上海凯普医学检验所有限公司（以下简称“上海凯普检验所”）凯普医学检验有限公司

凯普医学检验有限公司司法鉴定中心（以下简称“山西鉴定所”）

大连凯普检验检测有限公司（以下简称“大连凯普检测”）

甘肃凯普检验检测有限公司（以下简称“甘肃凯普检测”）

辽宁凯普检验检测有限公司（以下简称“辽宁凯普检测”）

江苏凯普检验检测有限公司（以下简称“江苏凯普检测”）

云南凯普检验检测有限公司（以下简称“云南凯普检测”）

宁夏凯普检验检测有限公司（以下简称“宁夏凯普检测”）

山东凯普检验检测有限公司（以下简称“山东凯普检测”）

陕西凯普检验检测有限公司（以下简称“陕西凯普检测”）

潮州凯普检验检测有限公司（以下简称“潮州凯普检测”）

广西凯普检验检测有限公司（以下简称“广西凯普检测”）财务报表附注第2页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注子公司名称

潮州凯普生物化学有限公司（以下简称“凯普化学”）

郑州康夏健康管理有限公司（以下简称“郑州康夏”）

潮州韩潮苏海文化传播有限公司（以下简称“韩潮苏海文化”）

凯普生物科技有限公司（以下简称“凯普生物（香港）”）

香港分子病理检验中心有限公司（以下简称“香港分子”）

香港凯普生物科技有限公司（以下简称“香港凯普”）

和康药业有限公司（以下简称“和康药业”）

北京康仲健康管理有限公司（以下简称“北京康仲”）

上海凯普生物化学有限公司（以下简称“上海凯普”）

河南凯普检验检测有限公司（以下简称“河南凯普检测”）

广东凯普检验检测有限公司（以下简称“广东凯普检测”）

河北凯普检验检测有限公司（以下简称“河北凯普检测”）

湖南凯普检验检测有限公司（以下简称“湖南凯普检测”）

上海凯普检测有限公司（以下简称“上海凯普检测”）

汕头凯普检测技术有限公司（以下简称“汕头凯普检测”）

湖北凯普检验检测有限公司（以下简称“湖北凯普检测”）

南京凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“南京凯普检验所”）

兰州凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“兰州凯普检验所”）

广州凯普医疗投资有限公司（以下简称“广州医疗投资”）

沈阳凯鸣医疗管理有限公司（以下简称“凯鸣医疗管理”）

杭州凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“杭州凯普检验所”）

潮州凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“潮州凯普检验所”）

南宁凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“南宁凯普检验所”）

青岛凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“青岛凯普检验所”）

石家庄凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“石家庄凯普检验所”）

合肥凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“合肥凯普检验所”）

银川凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“银川凯普检验所”）

大连凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“大连凯普检验所”）

厦门凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“厦门凯普检验所”）

汕头凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“汕头凯普检验所”）

深圳凯鹏医学检验实验室（以下简称“深圳凯鹏检验所”）

海口凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“海口凯普检验所”）

长春凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“长春凯普检验所”）

太原凯鹏医学检验实验室有限公司（以下简称“太原凯鹏检验所”）

瑞丽市凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“瑞丽凯普检验所”）

佛山凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“佛山凯普检验所”）

内蒙古凯普医学检验所有限公司（以下简称“内蒙古凯普检验所”）

郑州凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“郑州凯普检验所”）

广州康和健康体检中心有限公司（以下简称“广州康和健康体检中心”）

哈尔滨凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“哈尔滨凯普检验所”）

广州越秀凯普科技创新服务有限公司（以下简称“广州凯普创新服务”）财务报表附注第3页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注子公司名称

潮州凯普生物化学有限公司（以下简称“凯普化学”）

郑州康夏健康管理有限公司（以下简称“郑州康夏”）

潮州韩潮苏海文化传播有限公司（以下简称“韩潮苏海文化”）

凯普生物科技有限公司（以下简称“凯普生物（香港）”）

香港分子病理检验中心有限公司（以下简称“香港分子”）

香港凯普生物科技有限公司（以下简称“香港凯普”）

和康药业有限公司（以下简称“和康药业”）

北京康仲健康管理有限公司（以下简称“北京康仲”）

上海凯普生物化学有限公司（以下简称“上海凯普”）

广东康和医院有限公司（以下简称“广东康和”）

潮州市凯宏药业有限公司（以下简称“凯宏药业”）

潮州凯宏综合门诊部有限公司（以下简称“潮州凯宏综合门诊”）

广东凯普科技智造有限公司（以下简称“广东凯普智造”）

佛山凯普智造有限公司（以下简称“佛山凯普智造”）

广东凯普医学科技产业有限公司（以下简称“广东凯普医学科技产业”）

广东凯普医疗科技有限公司（以下简称“广东凯普医疗科技”）

潮州柏赞生物科技有限公司（以下简称“潮州柏赞”）致微（潮州）生物科技有限公司（以下简称“致微生物”）

北京凯普慧健医疗管理有限公司（以下简称“北京慧健管理”）

北京凯普慧健诊所有限公司（以下简称“北京慧健诊所”）

广东凯普工程建设管理有限公司（以下简称“广东凯普工程管理”）

广东康和健康管理有限公司（以下简称“康和健康管理”）

潮州凯普康和医院有限公司（以下简称“潮州康和医院”）

广东凯普医药投资有限公司（以下简称“凯普医药投资”）

广州凯普医药制造有限公司（以下简称“凯普医药制造”）

广东凯普大健康产业有限公司（以下简称“大健康产业”）

潮州康和园文化发展有限公司（以下简称“潮州康和园”）

潮州客潮文化发展有限公司（以下简称“潮州客潮文化”）

印尼凯普生物科技有限公司（以下简称“印尼凯普”）

北京凯普康和互联网医院有限公司（以下简称“北京凯普康和”）

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第4页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，凯普生物（香港）、香港凯普、香港分子、和康药业的记账本位币为港币，印尼凯普的记账本位币为印尼盾。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第5页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第6页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第7页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资财务报表附注第8页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

财务报表附注第9页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第10页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

财务报表附注第11页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

财务报表附注第12页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据应收票据银行承兑汇票组合承兑人为金融机构的票据

财务公司承兑汇票组合、商业承应收票据承兑人为其他企业的票据兑汇票组合

应收账款、其他应收款无风险组合应收合并范围内关联方

应收账款、其他应收款账龄组合应收合并范围外客户

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

财务报表附注第13页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注第14页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转财务报表附注第15页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

财务报表附注第16页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

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因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成财务报表附注第18页广东凯普生物科技股份有限公司

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部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-40102.25-4.50仪器（机器）设备年限平均法3-50-1018-33.33

运输设备年限平均法50-1018-20

电子及其他设备年限平均法3-50-1018-33.33

医疗设备年限平均法5-100-109-20

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

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2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法依据

土地使用权30-50年直线摊销法法律规定

软件3-10年直线摊销法预计可使用年限非专利技术10年直线摊销法预计可使用年限专利技术10年直线摊销法预计可使用年限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截止资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

本公司内部研制医疗器械和检测试剂产品及其优化项目的支出：研究阶段支出是指产品取得相关注册检验文件并通过评审前的所有支出；开发阶段支出是指产品取得相关注册检验文件并通过评审后至获得医疗器械注册证期间可直接归属的开支。

本公司内部研制新药项目的支出：研究阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段后的

可直接归属的开支，进入三期临床试验以有关文件为准。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第21页广东凯普生物科技股份有限公司

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(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本公司医疗器械及试剂产品研发、临床试验和注册过程发生的费用，若产品取得相关注册检验文件并通过评审满足开发阶段资本化条件计入开发支出，否则作为研发费用，在发生时计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

财务报表附注第22页广东凯普生物科技股份有限公司

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各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限房屋装修费长期待摊费用在受益期内平均摊销预计受益期限车间改造长期待摊费用在受益期内平均摊销预计受益期限电力工程改造长期待摊费用在受益期内平均摊销预计受益期限其他长期待摊费用在受益期内平均摊销预计受益期限

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余财务报表附注第23页广东凯普生物科技股份有限公司

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确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

财务报表附注第24页广东凯普生物科技股份有限公司

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(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

财务报表附注第25页广东凯普生物科技股份有限公司

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(二十五)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

财务报表附注第26页广东凯普生物科技股份有限公司

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*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）销售商品收入的具体原则：本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包

含转让商品的履约义务。公司按照客户的订单发出货物并经客户签收后，确认客户已经取得了商品的控制权，确认销售收入；国外客户采用离岸价（FOB）结算，在办理完报关和商检手续时确认收入。

（2）医学检验服务收入的具体原则：根据公司与客户商定，从客户处获取样

本及送检单，检验完毕并出具检验结果后确认医学检验收入。

（3）医疗收入的具体原则：公司向患者提供各类疾病的诊断、治疗等医疗服务，在医疗服务已经提供，医用药品交付给患者，收到价款或取得收取价款的权利时，确认医疗服务收入。

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(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

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2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

财务报表附注第29页广东凯普生物科技股份有限公司

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不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

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1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第31页广东凯普生物科技股份有限公司

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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

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（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

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3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债

进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十一)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

财务报表附注第34页广东凯普生物科技股份有限公司

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(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占应收款账面价值的10%以上重要的按单项计提坏账准备的应收账款且金额大于1000万元单项收回或转回金额占应收款账面价值的

重要的应收账款坏账准备收回或转回10%以上且金额大于1000万元

单项核销金额占应收款账面价值的10%以上重要的应收账款核销且金额大于1000万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占

重要的应付账款、其他应付款应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于1000万元单一在建工程项目投资预算超过资产总额的

重要的在建工程3%重要的资本化研发项目资本化金额500万元以上的研发项目营业收入占合并报表营业收入或利润总额占重要的非全资子公司

公司合并归母净利润15%以上长期股权投资账面价值金额超过公司合并总

重要的合营企业、联营企业、共同经营资产的1%的被投资单位认定为重要的合营企

业、联营企业、共同经营

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知（》财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期未发生重大会计估计变更事项。

财务报表附注第35页广东凯普生物科技股份有限公司

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四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率备注按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，在扣除0%、1%、3%、5%、6%、增值税*1

当期允许抵扣的进项税额后，差额部9%、11%、13%、免征分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%*2

按实际缴纳的营业税、增值税及消费

教育费附加3%税计征

按实际缴纳的营业税、增值税及消费

地方教育费附加2%税计征

15%、16.5%、20%、22%、企业所得税按应纳税所得额计缴25%*3

*1、本公司、子公司凯普化学、广州医药、广州凯普、广东凯普智造发生增值税应

税销售行为或者进口货物等税率为13%；子公司广东凯普智造销售软件收入增值税

税负超3%部分适用即征即退。子公司广东凯普智造、凯普化学、广州医药作为生产企业出口自产货物，免征生产销售环节增值税；子公司广东凯普工程管理提供工程管理服务适用增值税税率为9%。部分检验所于2018年变更为一般纳税人，适用税率6%。部分子公司出租2016年4月30日前取得的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。境内其他子公司增值税率为3%。部分子公司适用小规模纳税人适用增值税税率为1%。子公司印尼凯普适用增值税率为11%。

*2、本公司的子公司上海凯普和上海凯普检验所城市维护建设税的征收率为5%；除

注册地在香港的子公司，其他公司城市维护建设税税率为7%。

*3、不同纳税主体所得税税率说明：

本公司、凯普化学、广东凯普智造、广州医药、上海凯普检验所、广州凯普检验所、

成都凯普检验所、北京凯普检验所适用高新技术企业所得税税率为15%，海口凯普检验所适用15%的企业所得税税率，香港地区子公司适用企业所得税税率16.5%，境内部分子公司适用小型微利企业所得税税率20%，子公司印尼凯普适用企业所得税所得税税率为22%。其他公司企业所得税税率为25%。

(二)税收优惠

1、2023年本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税

务局联合颁发编号为 GR202344003727 号高新技术企业证书，2023年～2025年享受

15%的高新优惠税率。

2、2023年子公司凯普化学取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局

广东省税务局联合颁发编号为 GR202344003811 号高新技术企业证书，2023 年～

2025年享受15%的高新优惠税率。

3、2023年子公司广州医药取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局

财务报表附注第36页广东凯普生物科技股份有限公司

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广东省税务局联合颁发编号为 GR20234400995号高新技术企业证书，2023年～2025年享受15%的高新优惠税率。

4、2023年子公司广州凯普检验所取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税

务总局广东省税务局联合颁发编号为 GR202344007240 号高新技术企业证书，2023年～2025年享受15%的高新优惠税率。

5、2023年子公司广东凯普智造取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务

总局广东省税务局联合颁发编号为 GR202344006964 号高新技术企业证书，2023年～2025年享受15%的高新优惠税率。

6、2023年子公司成都凯普检验所取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税

务总局四川省税务局联合颁发编号为 GR202351004831 号高新技术企业证书，2023年～2025年享受15%的高新优惠税率。

7、2024年子公司上海凯普检验所取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国

家税务总局上海市税务局联合颁发编号为 GR202431001960 号高新技术企业证书，

2024年～2026年享受15%的高新优惠税率。

8、2024年子公司北京凯普检验所取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国

家税务总局北京市税务局联合颁发编号为 GR202411008246 号高新技术企业证书，

2024年～2026年享受15%的高新优惠税率。

9、根据《财政部税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2025〕3号）》中的规定：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励

类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司的子公司海口凯普检验所属于通知中规定的鼓励类产业企业，2025年适用15%的企业所得税税率。

10、根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，从2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，部分子公司适用小型微利企业税收优惠。

11、根据香港《2018年税务（修订）（第3号）条例》，以实施2017年《施政报告》

中宣布的利得税两级制，自2018年4月1日或之后开始的课税年度，对法团年应评税利润不超过200万元的部分减按50%计入应评税利润，按16.5%的税率缴纳利得税，香港子公司适用利得税两级制优惠。

12、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)》中的营业税改征增值税试点过渡政策的规定：取得《医疗机构执业许可证》的子公司北京凯普检验所、南昌凯普检验所、长沙凯普检验所、广州凯普

检验所、昆明凯普检验所、成都凯普检验所、上海凯普检验所、郑州凯普检验所、

武汉凯普检验所、重庆凯普检验所、沈阳凯普检验所、贵阳凯普检验所、西安凯普财务报表附注第37页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

检验所、凯普医学检验有限公司、太原凯鹏检验所、合肥凯普检验所、南京凯普检

验所、潮州凯普检验所、兰州凯普检验所、广州凯普健康体检中心、大连凯普检验

所、南宁凯普检验所、杭州凯普检验所、厦门凯普检验所、石家庄凯普检验所、深

圳凯鹏检验所、青岛凯普检验所、海口凯普检验所、瑞丽凯普检验所、长春凯普检验所、哈尔滨凯普检验所、佛山凯普检验、潮州凯普康和医院为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务获得的收入享受增值税免征优惠政策。

13、财政部、税务局于2023年9月3日发布了《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司凯普化学和广州医药享受该优惠政策。

财务报表附注第38页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金187142.00130519.94

银行存款797013859.93710707924.06

其他货币资金1360106.661518935.26

合计798561108.59712357379.26

其中：存放在境外的款项总额551747860.02565074650.51

期末因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金情况详见本附注“五、（十九）所有权或使用权受到限制的资产”。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产240150167.11627833.24

其中：债务工具投资

权益工具投资49060.2660105.24

衍生金融资产567728.00

其他*240101106.85

合计240150167.11627833.24

*本公司以短期获利为目的进行的银行理财产品投资。

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票4425774.614251369.70商业承兑汇票

减：坏账准备

合计4425774.614251369.70财务报表附注第39页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信账面价值预期信比例比例账面价值

金额%金额用损失金额%金额用损失（）（）率（%）率（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合4425774.61100.004425774.614251369.70100.004251369.70计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票4425774.61100.004425774.614251369.70100.004251369.70

合计4425774.61100.004425774.614251369.70100.004251369.70财务报表附注第40页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6、本期无实际核销的应收票据情况。

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）305699813.84405820399.00

1至2年146843961.33210221631.98

2至3年108423676.201210137306.34

3至4年981472961.58153452870.49

4至5年84381660.4938561581.73

5年以上18482805.745303346.00

小计1645304879.182023497135.54

减：坏账准备948331921.81929126423.49

合计696972957.371094370712.05财务报表附注第41页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值预期信比例账面价值

金额%金额用损失金额%金额用损失（）

率（%（））率（%）

按单项计提坏账108034525.176.57108034525.17100.00162902336.728.05162902336.72100.00准备

其中：

按单项计提坏账108034525.176.57108034525.17100.00162902336.728.05162902336.72100.00准备按信用风险特征

组合计提坏账准1537270354.0193.43840297396.6454.66696972957.371860594798.8291.95766224086.7741.181094370712.05备

其中：

账龄组合1537270354.0193.43840297396.6454.66696972957.371860594798.8291.95766224086.7741.181094370712.05

合计1645304879.18100.00948331921.8157.64696972957.372023497135.54100.00929126423.4945.921094370712.05财务报表附注第42页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备预期信用损失率（%）

账龄组合1537270354.01840297396.6454.66

合计1537270354.01840297396.6454.66

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额其他期末余额计提收回或转回转销或核销变动应收合并

范围929126423.4979822889.9745846072.7914771318.86948331921.81外客户

合计929126423.4979822889.9745846072.7914771318.86948331921.81

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款14771318.86

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第一名66072804.1066072804.104.0252858243.28

第二名44797509.9244797509.922.7235838007.94

第三名42992786.0042992786.002.6134394228.80

第四名40062519.0440062519.042.4332050015.23

第五名36057736.8536057736.852.1928846189.48

合计229983355.91229983355.9113.97183986684.73财务报表附注第43页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5676583.9293.094341529.1482.60

1至2年356530.265.85516041.099.82

2至3年30782.850.50389111.247.40

3年以上34240.450.569439.000.18

合计6098137.48100.005256120.47100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名590110.629.68

第二名569931.439.35

第三名374999.956.15

第四名340303.495.58

第五名335633.725.50

合计2210979.2136.26

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项14446249.1510981484.87

合计14446249.1510981484.87

1、应收利息无。

2、应收股利无。

财务报表附注第44页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）10976682.595048258.79

1至2年1504389.413285838.52

2至3年1743808.912844716.94

3至4年2021378.192277629.87

4至5年2185174.54502295.32

5年以上1463455.271516259.64

小计19894888.9115474999.08

减：坏账准备5448639.764493514.21

合计14446249.1510981484.87财务报表附注第45页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信账面价值预期信比例比例账面价值金额金额用损失金额金额用损失

（%）%（%）率（）率（%）

按单项计提坏账准备9680.000.059680.00100.002300.000.012300.00100.00

按信用风险特征组合19885208.9199.955438959.7627.3514446249.1515472699.0899.994491214.2129.0310981484.87计提坏账准备

其中：

账龄组合19885208.9199.955438959.7627.3514446249.1515472699.0899.994491214.2129.0310981484.87

合计19894888.91100.005448639.7627.3914446249.1515474999.08100.004493514.2129.0410981484.87财务报表附注第46页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备预期信用损失率（%）

账龄组合19885208.915438959.7627.35

合计19885208.915438959.7627.35

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额4493514.214493514.21上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-2955.392955.39

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提958080.94958080.94本期转回本期转销

本期核销2955.392955.39其他变动

期末余额5448639.765448639.76

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额其他期末余额计提收回或转回转销或核销变动

应收合并外4493514.21958080.942955.395448639.76其他客户

合计4493514.21958080.942955.395448639.76

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项2955.39财务报表附注第47页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

员工购房借款500000.00500000.00

员工备用金186567.88294088.41

保证金及押金9049019.8511017726.07

应收土地退回款7469612.56

其他2689688.623663184.60

合计19894888.9115474999.08

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数

的比例(%)末余额

第一名应收土地退回款7469612.561年以内37.55373480.63

第二名保证金及押金750000.004-5年3.77600000.00

第三名保证金及押金602800.001-2年3.0360280.00

第四名员工购房借款500000.005年以上2.51500000.00

第五名保证金及押金372007.002-3年1.87111602.10

合计9694419.5648.731645362.73财务报表附注第48页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料62921193.5542500849.9320420343.6273768335.8053471939.6120296396.19

在产品4988995.392878272.042110723.354261545.482878272.041383273.44

库存商品48564315.4111083199.3737481116.0449288749.507797485.5041491264.00

发出商品1959435.73115409.811844025.922491983.312491983.31

合计118433940.0856577731.1561856208.93129810614.0964147697.1565662916.94

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料53471939.612641058.7913612148.4742500849.93

在产品2878272.042878272.04

库存商品7797485.509419517.426133803.5511083199.37

发出商品115409.81115409.81

合计64147697.1512175986.0219745952.0256577731.15财务报表附注第49页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

大额存单250287368.04

待抵扣和待认证的进项税71545051.8281833111.02

预缴税金49391.6314642.70

合计71594443.45332135121.76财务报表附注第50页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

上年年末余减值准备本期增减变动减值准期末余额（账被投资单位额（账面价上年年末减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金计提减其备期末值）余额追加投资面价值）投资投资损益收益调整益变动股利或利润值准备他余额

1．联营企业

广州格希丽医疗

科技有限公司(以

"5570198.875700000.00-2793591.398476607.48下简称广州格希

丽医疗")广州英赞生物科

技有限公司(以下

"9758204.70-543602.289214602.42简称广州英赞生

物")湖南友哲科技有

限公司(以下简称"20678008.41558652.9921236661.40

湖南友哲科技")

小计36006411.985700000.00-2778540.6838927871.30

合计36006411.985700000.00-2778540.6838927871.30财务报表附注第51页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

指定为以公允本期计入其他本期确认价值计量且其本期计入其他综累计计入其他综累计计入其他综汇率变动的项目名称期末余额上年年末余额综合收益的利的股利收变动计入其他合收益的损失合收益的利得合收益的损失影响得入综合收益的原因

Bionano Genomics Inc 867.73 38307.31 36956.62 6926272.39 410086.78 非交易性权益工具投资

杭州博日科技股份有94785700.00112254573.4017468873.4034785700.00非交易性权益限公司工具投资

广州民营投资股份有79566.401000000.00920433.60920433.60非交易性权益限公司工具投资

武汉艾米森生命科技116872000.00140713888.0023841888.0097872000.00非交易性权益有限公司工具投资

北京指真生物科技有16663699.00非交易性权益限公司工具投资

成都今是智序科技有20000000.00非交易性权益限公司工具投资

北京达晨财智中小企31880708.4331024821.99855886.441880708.4384190.39非交易性权益业发展基金合伙企业工具投资

7028767.727198977.99-170210.27非交易性权益希华医药有限公司

工具投资

合计270647610.28292230568.69855886.4442268151.62134538408.4324510404.99239876.5184190.39财务报表附注第52页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、本期无终止确认的其他权益工具投资。

(十一)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产222353009.38217470038.72

其中：债务工具投资

权益工具投资222353009.38217470038.72

合计222353009.38217470038.72

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1274399145.271164062634.24固定资产清理

合计1274399145.271164062634.24财务报表附注第53页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物仪器（机器）设备运输设备电子及其他设备医疗设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1115496081.27834795327.0620443474.3881997653.6218536538.512071269074.84

（2）本期增加金额241027628.3415810010.13850545.462237056.376979958.97266905199.27

—购置12059609.6015810010.13850545.462237056.376979958.9737937180.53

—在建工程转入228968018.74228968018.74

（3）本期减少金额11244417.5628000.004206764.6115479182.17

—处置或报废11244417.5628000.004206764.6115479182.17

（4）期末余额1356523709.61839360919.6321266019.8480027945.3825516497.482322695091.94

2．累计折旧

（1）上年年末余额215217274.75374370627.6712809687.5049665479.591172736.07653235805.58

（2）本期增加金额51785956.9669514317.072404767.2714747623.822428562.50140881227.62

—计提51785956.9669514317.072404767.2714747623.822428562.50140881227.62

（3）本期减少金额6642099.6022609.992765824.499430534.08

—处置或报废6642099.6022609.992765824.499430534.08

（4）期末余额267003231.71437242845.1415191844.7861647278.923601298.57784686499.12

3．减值准备

（1）上年年末余额248937739.255032895.77253970635.02

（2）本期增加金额11275261.6211275261.62

—计提11275261.6211275261.62

（3）本期减少金额710670.47925778.621636449.09

—处置或报废710670.47925778.621636449.09

（4）期末余额259502330.404107117.15263609447.55

4．账面价值

（1）期末账面价值1089520477.90142615744.096074175.0614273549.3121915198.911274399145.27

（2）上年年末账面价值900278806.52211486960.147633786.8827299278.2617363802.441164062634.24财务报表附注第54页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物57425349.78办理中

4、固定资产清理无。

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程32183112.0432183112.04232586931.57232586931.57工程物资

合计32183112.0432183112.04232586931.57232586931.57

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

其他装修4301573.154301573.15817842.62817842.62项目广东康和

医院新建5584739.395584739.395584739.395584739.39项目潮州康和

医院新建6923267.146923267.141206443.931206443.93项目凯普康和

园建设项9529850.719529850.714783829.584783829.58

目*

凯普医学5843681.655843681.65220194076.05220194076.05科学园

合计32183112.0432183112.04232586931.57232586931.57

*本年度本公司之子公司广东康和医院有限公司的凯普健康文化广场建设项目经潮安区自

然资源局政府信息公开批准（公开日期2025年12月15日），项目名称变更为凯普康和园建设项目。

财务报表附注第55页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累本期

计投入工程其中：本期利息本期增加金本期转入固定本期其他减利息资本化资金项目名称预算数上年年末余额期末余额占预算进度利息资本资本

额资产金额少金额(%)累计金额来源比例化金额化率

(%)(%)

凯普医学1512000000.00220194076.0514258029.49227036750.201571673.695843681.6516.9016.902371916.57764034.092.90自有科学园资金

合计220194076.0514258029.49227036750.201571673.695843681.652371916.57764034.09财务报表附注第56页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况无。

(十四)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物机器设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额32802631.87554592.75237644.9233594869.54

（2）本期增加金额4338733.944338733.94

—新增租赁4338733.944338733.94

（3）本期减少金额5802130.09362689.536164819.62

—处置5802130.09362689.536164819.62

（4）期末余额31339235.72191903.22237644.9231768783.86

2．累计折旧

（1）上年年末余额22197240.73277296.36237644.9222712182.01

（2）本期增加金额5585381.55107837.495693219.04

—计提5585381.55107837.495693219.04

（3）本期减少金额4480266.13193230.634673496.76

—处置4480266.13193230.634673496.76

（4）期末余额23302356.15191903.22237644.9223731904.29

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值8036879.578036879.57

（2）上年年末账面价值10605391.14277296.3910882687.53财务报表附注第57页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权非专利技术专利权外购软件商标权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额229714284.0322952908.6271889810.9625408816.7528555.00349994375.36

（2）本期增加金额4493932.675125122.383930326.5313549381.58

—购置4493932.671347182.193930326.539771441.39

—内部研发3777940.193777940.19

（3）本期减少金额7693700.9441500.007735200.94

—处置7693700.9441500.007735200.94

（4）期末余额226514515.7622952908.6277014933.3429297643.2828555.00355808556.00

2．累计摊销

（1）上年年末余额17776076.649418695.8139023392.0422255809.8028555.0088502529.29

（2）本期增加金额4512469.291590067.684494273.152253736.1612850546.28

—计提4512469.291590067.684494273.152253736.1612850546.28

（3）本期减少金额423153.5941500.00464653.59

—处置423153.5941500.00464653.59

（4）期末余额21865392.3411008763.4943517665.1924468045.9628555.00100888421.98

3．减值准备

（1）上年年末余额2216343.272216343.27

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额2216343.272216343.27

4．账面价值

（1）期末账面价值204649123.4211944145.1331280924.884829597.32252703790.75

（2）上年年末账面价值211938207.3913534212.8130650075.653153006.95259275502.80财务报表附注第58页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权4493932.67办理中

合计4493932.67

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋装修费33011510.114282888.0614894878.98786632.9921612886.20

车间改造167470.61374792.00482232.1360030.48

电力工程改造189395.41189395.41

其他3679610.412456937.442258221.153878326.70

合计37047986.547114617.5017824727.67786632.9925551243.38

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备167178777.5924309644.62221289793.2837546783.23

内部交易未实现利润58839884.5511750121.0671477770.2614917560.93

可抵扣亏损135796041.5618961979.83128398346.3219713502.23

职工薪酬12532529.041923199.2121386001.923390036.94

递延收益2644270.38661067.602732412.66683103.17

租赁负债9160323.302136680.0112969265.683199209.74

预计负债1463407.68298955.1538520.005778.00

公允价值变动21710321.623359887.9822848511.093516921.90

预提费用22460930.103369139.5220718109.453107716.42

公益性捐赠1604253.06240637.96

合计431786485.8266770674.98503462983.7286321250.52

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债

固定资产折旧一次性92520158.9215151342.53163854644.5125603656.19税前扣除

公允价值变动140186031.3130815104.70178018557.4038874172.41

使用权资产7709474.711903630.9410796703.162590998.62

合计240415664.9447870078.17352669905.0767068827.22财务报表附注第59页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异876017656.30825094669.17

可抵扣亏损985502782.30788248878.52

合计1861520438.601613343547.69

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2025年13750706.05

2026年15935845.2423267247.85

2027年107588495.58109388865.98

2028年317641197.53327563038.59

2029年284846472.92295237641.58

2030年232614879.87

2033年5977273.305982973.30

2034年13058405.1713058405.17

2035年7840212.69

合计985502782.30788248878.52

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付与长期

资产相关的31535166.9331535166.9337609295.3137609295.31款项

合计31535166.9331535166.9337609295.3137609295.31财务报表附注第60页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

4368490.934368490.93摊余成本计货币资金摊余成本计提利息4706465.484706465.48摊余成本计提利摊余成本计提利息

提利息息

货币资金5694722.525694722.52冻结业务需求冻结

货币资金1649859.001649859.00其他受限其他受限606088.89606088.89其他受限其他受限

货币资金45990.0045990.00保证金受限保证金受限4929048.804929048.80保证金受限保证金受限子公司广东凯普医学科技产业因向银团长期借款抵押不

动产权证粤（2022）

无形资产93582226.2489215055.60抵押受限潮州市潮安区不动

产权第0006417号

和粤（2022）潮州市潮安区不动产权第

0006418号

子公司广东凯普医学科技产业因向银

固定资产81408137.1772597384.28团长期借款抵押不抵押受限

动产权证粤(2021)潮州市不动产权第

0017766号

公司为全资子公司公司为全资子公司广东凯普医学科技广东凯普医学科技

200000000.00200000000.00产业向银团借款担200000000.00200000000.00产业向银团借款担长期股权投资质押受限质押受限保，质押其持有的保，质押其持有的广广东凯普医学科技东凯普医学科技产

产业100%股权业100%股权

应收账款5857628.473924130.36保理受限应收账款保理

合计299024828.09288280577.09303823829.41299456658.77财务报表附注第61页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

应收账款保理借款5824038.22

信用借款1000000.0021127520.00

信用借款利息644.72500220.30

合计6824682.9421627740.30

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

(二十一)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

采购材料、劳务款51742864.5663511627.27

采购长期资产款34619220.4043233938.26

合计86362084.96106745565.53

2、期末无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十二)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收合同款10962115.8514859766.41

合计10962115.8514859766.41

2、期末无账龄超过一年的重要合同负债。

(二十三)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬67530703.48275981795.18296153735.9347358762.73

离职后福利-设定提存计划317288.9721871276.6421984201.60204364.01

辞退福利51850.004868367.184773217.18147000.00

合计67899842.45302721439.00322911154.7147710126.74财务报表附注第62页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和67103749.54247573159.18267704431.8846972476.84补贴

（2）职工福利费139033.409490092.039522425.78106699.65

（3）社会保险费203277.899381357.229392865.92191769.19

其中：医疗保险费199541.258551931.348563669.09187803.50

工伤保险费3736.64568412.85568183.803965.69

生育保险费261013.03261013.03

（4）住房公积金519.008394410.068394331.06598.00

（5）工会经费和职工教育84123.651142776.691139681.2987219.05经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计67530703.48275981795.18296153735.9347358762.73

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险309126.7321168863.1621281127.59196862.30

失业保险费8162.24702413.48703074.017501.71

合计317288.9721871276.6421984201.60204364.01

(二十四)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税3470258.282851104.55

企业所得税3586144.798297742.65

个人所得税1115239.801151596.39

城市维护建设税280698.08175376.29

房产税813262.15432910.92

教育费附加200469.91125203.07

印花税125180.22139435.21

其他513177.1316422.85

合计10104430.3613189791.93财务报表附注第63页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十五)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利5435030.286960966.11

其他应付款项177544334.55201347851.79

合计182979364.83208308817.90

1、应付利息无。

2、应付股利

项目期末余额上年年末余额

子公司少数股东的分红5435030.286960966.11

合计5435030.286960966.11

3、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

应付费用结算款79064037.18101553011.10

押金及保证金13220004.0310383009.11

预提费用84719339.5188416584.73

其他540953.83995246.85

合计177544334.55201347851.79

（2）期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款49982.80

一年内到期的租赁负债6213428.297905324.29

合计6263411.097905324.29

(二十七)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

合同履约义务税金1118908.511009578.01

合计1118908.511009578.01财务报表附注第64页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十八)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款52740000.0052787539.32

信用借款20500000.00

合计73240000.0052787539.32

(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额

房屋及设备租赁3236171.435191028.20

合计3236171.435191028.20

(三十)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

未决诉讼692998.572126467.68571460.592248005.66未决诉讼

合计692998.572126467.68571460.592248005.66

(三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助9150332.542214502.366935830.18与资产相关

合计9150332.542214502.366935830.18

(三十二)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额646500674.00646500674.00财务报表附注第65页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）743213335.48118697739.40624515596.08

其他资本公积42275018.60315931.4942590950.09

合计785488354.08315931.49118697739.40667106546.17

本期股本溢价减少系：购买子公司少数股权，支付对价与净资产份额差异减少资本公积118697739.40元。

本期其他资本公积增加系：股份支付费用计入资本公积315931.49元。

(三十四)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

回购本公司股份65125477.3945020001.56110145478.95

合计65125477.3945020001.56110145478.95

本期库存股增加系公司从二级市场回购本公司股票7679325股，库存股增加

45020001.56元。

财务报表附注第66页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十五)其他综合收益本期金额

项目上年年末余额减：前期计入减：其他综合本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额公司少数股东当期转入损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他综116266016.07-41412265.18-8590485.08-32821780.1083444235.97

合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允116266016.07-41412265.18-8590485.08-32821780.1083444235.97价值变动企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合75579327.23-33925707.04-33925707.0441653620.19

收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额75579327.23-33925707.04-33925707.0441653620.19

其他综合收益合计191845343.30-75337972.22-8590485.08-66747487.14125097856.16财务报表附注第67页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十六)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积87555295.2087555295.20

合计87555295.2087555295.20

(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润2463181689.253159797302.79

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润2463181689.253159797302.79

加：本期归属于母公司所有者的净利润-130942453.04-654881994.73

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利41733618.81转作股本的普通股股利

期末未分配利润2332239236.212463181689.25

(三十八)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务659030460.47356529020.86806720083.49420237565.22

其他业务10611598.068658731.698808708.446486887.84

合计669642058.53365187752.55815528791.93426724453.06

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

分子诊断产品行业446553356.35568388147.75

医学检验服务行业195600646.55241164332.47

医疗服务行业27488055.635976311.71

合计669642058.53815528791.93财务报表附注第68页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2608636.661976186.43

教育费附加1862010.111411367.73

房产税5746203.334812583.84

土地使用税936749.65920400.81

印花税544092.83561793.15

车船税26744.6424175.84

其他24482.201515043.43

合计11748919.4211221551.23

(四十)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬47570124.7265744680.37

折旧费13980376.6615726087.13

办公费及租赁费4291181.846704640.13

业务招待费3061877.795188237.62

交通差旅费13241412.4316278195.10

宣传费9887605.4514312387.60

市场推广费67996142.95131168210.86

股份支付费用118474.31210966.41

其他费用6737249.185470447.37

合计166884445.33260803852.59

(四十一)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬93528170.82106293223.37

折旧费45390007.7250843306.83

办公及租赁费13765614.4516009704.00

业务招待费1965139.803381714.86

交通差旅费8108818.778235022.67

长期资产摊销12221442.447981134.52

中介费8059444.156920916.48

通讯费1487282.221447894.92

其他费用21971291.4120087658.95

合计206497211.78221200576.60财务报表附注第69页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十二)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬31112362.0845535735.70

研发材料6103818.369556030.61

临床试验费7052547.616133377.77

折旧与摊销12978081.9614881747.71

其他5138766.269530975.80

合计62385576.2785637867.59

(四十三)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用3183250.621577452.76

其中：租赁负债利息费用937373.84953047.90

减：利息收入18411066.3022249930.08

汇兑损益-22748473.0520954447.34

其他8602.58701624.62

合计-37967686.15983594.64

(四十四)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助5861954.755707552.29

进项税加计抵减628025.32

代扣个人所得税手续费178488.89382095.48

直接减免的增值税7297.6130917.10

合计6675766.576120564.87

(四十五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-2778540.68-121000.40

处置交易性金融资产产生的投资收益732117.403704333.48

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入84190.39

处置债权投资取得的投资收益837123.291990395.44

债务重组产生的投资收益-419800.00

合计-1125109.605153928.52财务报表附注第70页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产90061.87580057.28

其他非流动金融资产4882970.663470038.72

合计4973032.534050096.00

(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-80873.55

应收账款坏账损失33976817.18606964005.56

其他应收款坏账损失958080.941123020.47

合计34934898.12608006152.48

(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失12175986.0213622082.57

固定资产减值损失11275261.6222266442.01

预付账款减值损失-954680.00-5796.00

其他非流动资产减值损失575031.551863000.00

开发支出减值损失4262898.32

合计27334497.5137745728.58

(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

处置非流动资产损益949204.96-250447.46949204.96

使用权资产处置损益-514973.181595.96-514973.18

合计434231.78-248851.50434231.78

(五十)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产报废利得17815.3515023.9217815.35

其他2168506.64716906.402168506.64

合计2186321.99731930.322186321.99财务报表附注第71页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

罚款滞纳金583650.692783894.91583650.69

非流动资产毁损报废损失478712.87683812.84478712.87

捐赠支出12685851.326588941.9612685851.32

其他1353332.111923387.691353332.11

合计15101546.9911980037.4015101546.99

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用4017228.6512710792.67

递延所得税费用8942311.58104672023.09

合计12959540.23117382815.76

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-169320860.02

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-25398129.00

子公司适用不同税率的影响-16428677.54调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3642643.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-342165.50

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响49096644.59

冲回前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响11780252.09

加计扣除安置残疾人支付的工资影响-53478.44

研发费用加计扣除-9337549.42

所得税费用12959540.23财务报表附注第72页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-130942453.04-654881994.73

本公司发行在外普通股的加权平均数627476292.75641271007.33

基本每股收益-0.21-1.02

其中：持续经营基本每股收益-0.21-1.02终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-130942453.04-654881994.73

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）627476292.75641271007.33

稀释每股收益-0.21-1.02

其中：持续经营稀释每股收益-0.21-1.02终止经营稀释每股收益

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助3647452.393038292.42

利息收入18073091.7520145720.25

保证金13997107.394377838.61

其他5536680.546451269.16

合计41254332.0734013120.44

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

销售费用117980281.58175380208.63

管理费用60486265.8054919064.07

研发费用31328559.8123552125.96

保证金4308347.452423243.82

捐赠12685851.326588941.96

其他10958806.2352857422.25

合计237748112.19315721006.69财务报表附注第73页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

3个月以上定期存款40000000.00

合计40000000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

3个月以上定期存款78835328.00

合计78835328.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

应收账款保理业务5812675.91

合计5812675.91

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

购买少数股权支付的现金99005000.001.00

租赁负债付款8959124.739396591.53

回购本公司股份45020001.5665114751.95

合计152984126.2974511344.48

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少上年年末余项目非现金变期末余额额现金变动非现金变动现金变动动

短期21627740.306812675.91810805.1321856685.10569853.306824682.94借款长期

借款52787539.3245000000.002201231.0426698787.5673289982.80

*

*其中49982.80元系期末计提的长期借款利息，重分类至一年内到期的非流动负债。

财务报表附注第74页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-182280400.25-950350169.79

加：信用减值损失34934898.12608006152.48

资产减值损失27334497.5137745728.58

固定资产折旧140881227.62147747213.17

使用权资产折旧5693219.049254743.47

无形资产摊销12850546.2812763125.08

长期待摊费用摊销17824727.6728627058.54

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-434231.78248851.50号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）460897.52668788.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4973032.53-4050096.00

财务费用（收益以“－”号填列）3183250.621253032.70

投资损失（收益以“－”号填列）1125109.60-5153928.52

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）19550575.54109024753.40

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-19198749.055467124.65

存货的减少（增加以“－”号填列）8368583.9718164322.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）337928885.40161222708.53

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-60501918.98-113454976.50

其他-1139339.4911594018.73

经营活动产生的现金流量净额341608746.8178778451.51

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额707966718.14662115776.09

减：现金的期初余额662115776.09761367697.61

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额45850942.05-99251921.52财务报表附注第75页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金707966718.14662115776.09

其中：库存现金187142.00130519.94

可随时用于支付的银行存款706948476.21661498042.71

可随时用于支付的其他货币资金831099.93487213.44

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额707966718.14662115776.09

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

3个月以上到期的定期存单78835328.0040000000.003个月以上到期的定期存单

定期存单计提利息4368490.934706465.48摊余成本计提利息

其他受限的货币资金7344581.52606088.89使用受限

保证金受限的货币资金45990.004929048.80使用受限

合计90594390.4550241603.17财务报表附注第76页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十六)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金449349629.04

其中：美元18508717.267.0288130094071.88

港币348150075.670.9032314449148.35

欧元24007.678.2355197715.17

印尼盾10973080099.350.000424608693.64

应收账款7245552.95

其中：美元200537.847.02881409540.37

港币6461484.260.90325836012.58

其他应收款533485.14

其中：港币586011.000.9032529285.14

印尼盾10000000.000.000424200.00

其他应付款219279.66

其中：港币217868.410.9032196778.75

印尼盾53573584.000.0004222500.91

应付股利5434909.94

其中：港币6017393.640.903205434909.94

应付账款10143735.04

其中：港币11215990.260.903210130282.40

印尼盾32030100.000.0004213452.64

一年内到期的非流动负债54273.36

其中：印尼盾129222277.730.0004254273.36财务报表附注第77页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用937373.84953047.90

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用663669.48867285.23计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租

赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出9622794.2110263876.76售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬34039384.2449100483.49

研发材料8267067.4811707851.25

折旧与摊销14003808.7316128497.98

临床试验费15117491.7914863330.23

其他5602458.7510684246.13

合计77030210.99102484409.08

其中：费用化研发支出62385576.2785637867.59

资本化研发支出14644634.7216846541.49财务报表附注第78页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产核销关于耳聋易感基因检测试剂盒（荧光熔解曲线3587298.001208701.374795999.37法）的研制

染色体（13/18/21/X/Y）多重 STR 基因分型试

PCR 3370248.48 1072678.61 4442927.09剂盒（荧光 毛细管电泳法）膀胱癌基因甲基化检测试剂盒（PCR-荧光探针 4212078.31 1449545.24 5661623.55法）

EBV甲基化检测试剂盒 2047621.39 3004747.34 5052368.73

运动神经元存活基因 1（SMN1）检测试剂盒（荧PCR 1133864.32 631203.23 1765067.55光 法）

诺如病毒核酸检测试剂盒（荧光 PCR法） 825227.19 923436.01 1748663.20

人乳头状瘤病毒 (HPV)分型检测试剂盒(PCR+ 3887327.54 375570.78 4262898.32

飞行时间质谱法)

乙型肝炎病毒核酸测定试剂盒(PCR-荧光探针

)95958.351100125.381196083.73法七种生殖道病原微生物核酸检测试剂盒

(PCR- ) 358701.94 1689582.87 2048284.81荧光探针法

阴道微生物核酸检测试剂盒 (PCR-荧光探针

)1405001.64842379.182247380.82法

呼吸道病原多重检测试剂盒（PCR荧光探针法） 2925727.36 852212.83 3777940.19的研制基孔肯雅病毒/登革病毒核酸检测试剂盒（荧光PCR 1494451.88 1494451.88法）研发

小计23849054.5214644634.723777940.194262898.3230452850.73

减：减值准备4262898.324262898.32

合计23849054.5210381736.403777940.1930452850.73财务报表附注第79页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、开发支出减值准备

本期增加金额本期减少金额期末项目上年年末余额其其计提转销余额他他

人乳头状瘤病毒 (HPV)分

型检测试剂盒(PCR+飞行时 4262898.32 4262898.32

间质谱法)

合计4262898.324262898.32

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并无。

(二)同一控制下企业合并无。

(三)反向购买无。

(四)处置子公司无。

(五)其他原因的合并范围变动

1、注销子公司

截至2025年12月31日，子公司佛山凯普智造、凯鸣医疗管理、广州凯普创新服务汕头凯普检测、上海凯普检测已完成全部财产清算分配，本报告期末不纳入合并范围。

2、设立子公司

子公司大健康产业于2025年6月16日设立全资子公司潮州康和园。

子公司大健康产业于2025年5月29日设立全资子公司潮州客潮文化。

子公司凯普生物（香港）和香港凯普于2025年6月5日设立全资子公司印尼凯普。

子公司康和健康管理于2025年12月15日设立全资子公司北京凯普康和。

财务报表附注第80页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接同一控制

凯普化学5000研发、生万元潮州市潮州市100.00下企业合

产、销售并

800健康管理郑州康夏万元郑州市郑州市100.00设立

咨询服务医疗器械

韩潮苏海文化1000万元潮州市潮州市100.00设立销售

28000同一控制万

凯普生物（香港）香港香港贸易100.00下企业合港元并

1320万港

香港分子香港香港技术服务99.09设立元同一控制

香港凯普1万港元香港香港贸易100.00下企业合并同一控制

和康药业1万港元香港香港研发100.00下企业合并

北京康仲200技术服万元北京市北京市80.0020.00设立

务、销售

200技术服上海凯普万元上海市上海市80.0020.00设立

务、销售

4000万美研发、销

广州凯普广州市广州市61.0039.00设立元售

研发、生

广州医药5000万元广州市广州市100.00设立

产、销售

广州天成500万元广州市广州市贸易100.00设立

广州康健5000万元广州市广州市技术服务100.00设立

潮州康健100万元潮州市潮州市技术服务100.00设立

60000万

凯普医学检验广州市广州市技术服务80.18设立元

贵阳凯普检验所2000万元贵阳市贵阳市技术服务80.18设立

西安凯普检验所3000万元西安市西安市技术服务80.18设立

重庆凯普检验所1000万元重庆市重庆市技术服务80.18设立

北京凯普检验所7500万元北京市北京市技术服务80.18设立

郑州凯普检验所3000万元郑州市郑州市技术服务80.18设立

昆明凯普检验所2000万元昆明市昆明市技术服务80.18设立

济南凯普检验所500万元济南市济南市技术服务80.18设立

沈阳凯普检验所2000万元沈阳市沈阳市技术服务80.18设立

武汉凯普检验所2000万元武汉市武汉市技术服务80.18设立

成都凯普检验所2000万元成都市成都市技术服务80.18设立

长沙凯普检验所2000万元长沙市长沙市技术服务80.18设立财务报表附注第81页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

南昌凯普检验所2000万元南昌市南昌市技术服务80.18设立

福州凯普检验所1000万元福州市福州市技术服务80.18设立

广州凯普检验所5000万元广州市广州市技术服务80.18设立

上海凯普检验所5000万元上海市上海市技术服务80.18设立

凯普医学检验有限7692.31

太原市太原市技术服务80.18设立公司万元

山西鉴定所100临床司法万元太原市太原市80.18设立鉴定检验检测

大连凯普检测500万元大连市大连市80.18设立服务

500检验检测甘肃凯普检测万元兰州市兰州市80.18设立

服务检验检测

辽宁凯普检测500万元沈阳市沈阳市80.18设立服务

1000检验检测江苏凯普检测万元南京市南京市80.18设立

服务检验检测

云南凯普检测500万元昆明市昆明市80.18设立服务检验检测

宁夏凯普检测500万元银川市银川市80.18设立服务检验检测

山东凯普检测500万元青岛市青岛市80.18设立服务

陕西凯普检测500检验检测万元西安市西安市80.18设立服务

500检验检测潮州凯普检测万元潮州市潮州市80.18设立

服务检验检测

广西凯普检测500万元南宁市南宁市80.18设立服务

河南凯普检测500检验检测万元郑州市郑州市80.18设立服务检验检测

广东凯普检测500万元广州市广州市80.18设立服务

500石家庄检验检测河北凯普检测万元石家庄市80.18设立

市服务检验检测

湖南凯普检测500万元长沙市长沙市80.18设立服务检验检测

上海凯普检测500万元上海市上海市80.18设立服务检验检测

汕头凯普检测500万元汕头市汕头市80.18设立服务

湖北凯普检测500检验检测万元武汉市武汉市80.18设立服务

南京凯普检验所2000万元南京市南京市技术服务80.18设立

兰州凯普检验所1000万元兰州市兰州市技术服务80.18设立

2000投资咨询广州医疗投资万元广州市广州市80.18设立

服务医疗企业

凯鸣医疗管理1000万元沈阳市沈阳市80.18设立管理

杭州凯普检验所4000万元杭州市杭州市技术服务80.18设立

潮州凯普检验所2000万元潮州市潮州市技术服务80.18设立财务报表附注第82页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

南宁凯普检验所1500万元南宁市南宁市技术服务80.18设立

青岛凯普检验所3000万元青岛市青岛市技术服务80.18设立

1200石家庄石家庄凯普检验所万元石家庄市技术服务80.18设立

市

合肥凯普检验所1000万元合肥市合肥市技术服务80.18设立

银川凯普检验所1500万元银川市银川市技术服务80.18设立

大连凯普检验所3500万元大连市大连市技术服务80.18设立

厦门凯普检验所5000万元厦门市厦门市技术服务80.18设立

汕头凯普检验所1500万元汕头市汕头市技术服务80.18设立

深圳凯鹏检验所1500万元深圳市深圳市技术服务80.18设立

海口凯普检验所1700万元海口市海口市技术服务80.18设立

长春凯普检验所3000万元长春市长春市技术服务80.18设立

太原凯鹏检验所2500万元太原市太原市技术服务80.18设立

瑞丽凯普检验所1000万元瑞丽市瑞丽市技术服务80.18设立

佛山凯普检验所2500万元佛山市佛山市技术服务48.11设立

内蒙古凯普检验所1000万元内蒙古内蒙古技术服务80.18设立

郑州凯普检验所3000万元郑州市郑州市技术服务80.18设立

广州康和健康体检2000万元广州市广州市医疗服务80.18设立中心

2000哈尔滨哈尔滨凯普检验所万元哈尔滨市技术服务80.18设立

市

广州凯普创新服务100万元广州市广州市技术服务80.18设立

广东康和5000万元潮州市潮州市医疗服务100.00设立

凯宏药业1000万元潮州市潮州市批发药品70.00设立

潮州凯宏综合门诊1000万元潮州市潮州市医疗服务70.00设立部

广东凯普智造5000万元潮州市潮州市仪器制造100.00设立

佛山凯普智造2000万元佛山市佛山市仪器制造100.00设立广东凯普医学科技20000万物业管

潮州市潮州市100.00设立

产业元理、投资

广东凯普医疗科技5000万元潮州市潮州市耗材生产100.00设立

潮州柏赞100万元潮州市潮州市技术服务100.00设立

致微生物100万元潮州市潮州市技术服务100.00设立

北京慧健管理2000万元北京市北京市医疗服务100.00设立

北京慧健诊所1000万元北京市北京市医疗服务100.00设立工程管理

广东凯普工程管理1000万元潮州市潮州市100.00设立服务

康和健康管理1000万元潮州市潮州市健康咨询100.00设立

潮州康和医院3000万元潮州市潮州市医疗服务100.00设立

凯普医药投资2000万元广州市广州市信息咨询100.00设立财务报表附注第83页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

凯普医药制造5000万元广州市广州市医学研究100.00设立

大健康产业2000万元潮州市潮州市医学研究100.00设立

100文化艺术潮州康和园万元潮州市潮州市100.00设立

服务文化艺术

潮州客潮文化1300万元潮州市潮州市100.00设立服务

110亿印医疗器械

印尼凯普印尼印尼100.00设立尼盾销售

北京凯普康和200万元北京市北京市医疗服务100.00设立

2、重要的非全资子公司

本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利权益余额

香港分子0.91%118423.78485013.72

凯普医学检验19.82%-51310666.59-90260455.78财务报表附注第84页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元期末余额上年年末余额子公司名称非流动资非流动非流动资非流动流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产负债产负债

香港分子77385.06819.5278204.5872845.2329.5372874.7678328.46651.7378980.1974557.24304.8674862.10

凯普医学检验50511.6059336.96109848.56151382.321121.63152503.9575420.4370422.29145842.72164322.801835.07166157.87

单位：万元本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量

香港分子1937.931301.361180.146776.301661.53-1977.68-1934.981843.34

凯普医学检验24788.07-22329.73-22329.736610.8529416.47-93845.11-93845.11-1660.23财务报表附注第85页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

本公司自2025年1月开始陆续与其控股子公司凯普医学检验的9位少数股东

柳梧新区凯晟达医疗科技产业中心（有限合伙）等签订股权转让协议，受让其持有的凯普医学检验的股权，合计股权比例9.04%。本次股权转让完成后，本公司合计持有凯普医学检验80.18%的股权。

2025年3月，控股子公司凯普医学检验与廖淑蓉签订股权转让协议，受让其

持有的北京凯普检验所2%的股权。本次股权转让完成后，控股子公司凯普医学检验合计持有北京凯普检验所100%的股权。

2025年4月，控股子公司凯普医学检验与沈阳鸣友谦投资有限公司签订股权

转让协议，受让其持有的沈阳凯普检验所5%的股权。本次股权转让完成后，控股子公司凯普医学检验合计持有沈阳凯普检验所100%的股权。

2025年5月，控股子公司凯普医学检验与王明显签订股权转让协议，受让其

持有的福州凯普检验所40%的股权。本次股权转让完成后，控股子公司凯普医学检验合计持有福州凯普检验所100%的股权。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

沈阳凯普检验福州凯普检项目凯普医学检验北京凯普检验所所验所

购买成本/处置对价82900000.002025000.001000000.005080000.00

—现金82900000.002025000.001000000.005080000.00

—非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计82900000.002025000.001000000.005080000.00

减：按取得/处置的股权

比例计算的子公司净资-29797361.381046224.07-3721486.344779884.25产份额

差额-112697361.38-978775.93-4721486.34-300115.75

其中：调整资本公积-112697361.38-978775.93-4721486.34-300115.75

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计38927871.3036006411.98下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-2778540.68-121000.40

—其他综合收益

—综合收益总额-2778540.68-121000.40财务报表附注第86页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助资产负债表列报项目本期金额上期金额

与资产相关的政府补助2214502.362669259.87

与收益相关的政府补助3647452.393038292.42

合计5861954.755707552.29财务报表附注第87页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关

递延收益9150332.542214502.366935830.18与资产相关财务报表附注第88页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)政府补助的退回无。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务总监递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核

来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

财务报表附注第89页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款6824682.946824682.946824682.94

应付账款9200392.2845854441.6927172050.254135200.7486362084.9686362084.96

其他应付款8868184.9085062631.6387338726.921709821.38182979364.83182979364.83

一年内到期的其他6263411.096263411.096263411.09非流动负债

租赁负债3236171.433236171.433236171.43

预计负债2248005.662248005.662248005.66

长期借款20500000.0052740000.0073240000.0073240000.00

合计18068577.18146253173.01138246948.605845022.1252740000.00361153720.91361153720.91上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款21627740.3021627740.3021627740.30

应付账款106745565.53106745565.53106745565.53

其他应付款208308817.90208308817.90208308817.90

一年内到期的其他1860980.066044344.237905324.297905324.29非流动负债

租赁负债4620147.58438986.82131893.805191028.205191028.20

预计负债692998.57692998.57692998.57

长期借款52787539.3252787539.3252787539.32

合计317608362.0627672084.534620147.58438986.8252919433.12403259014.11403259014.11财务报表附注第90页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加

456790.00元（2024年12月31日：627873.92元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

财务报表附注第91页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金130094071.88319255557.16449349629.044997816.33330290646.76335288463.09

应收账款1409540.375836012.587245552.95438833.632819153.663257987.29

其他应收款533485.14533485.141393205.501393205.50

小计131503612.25325625054.88457128667.135436649.96334503005.92339939655.88

短期借款21627740.3021627740.30

应付账款10143735.0410143735.0494311.818741705.978836017.78

应付股利5434909.945434909.945572106.515572106.51

其他应付款219279.66219279.66113183.12113183.12

一年内到期的非流动54273.3654273.3681716.6081716.60负债

小计15852198.0015852198.0021722052.1114508712.2036230764.31

合计131503612.25309772856.88441276469.13-16285402.15319994293.72303708891.57

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或贬值10%，则公司将增加或减少净利润37508499.88

元（2024年12月31日：25815255.78元）。

财务报表附注第92页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产49060.26240101106.85240150167.11

1.以公允价值计量且其变动49060.26240101106.85240150167.11

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资49060.2649060.26

（3）衍生金融资产

（4）其他240101106.85240101106.85

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资270647610.28270647610.28

◆其他非流动金融资产222353009.38222353009.38

1.以公允价值计量且其变动222353009.38222353009.38

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资222353009.38222353009.38

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他财务报表附注第93页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

持续以公允价值计量的资产49060.26240101106.85493000619.66733150786.77总额

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

交易性金融资产中二级市场上市公司股票、企业债的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债务工具投资、限售期内的上市

公司股权投资、衍生金融资产等的公允价值是按照可取得的市场信息、市场价值参数和相应期权估值模型来确定。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

非上市的股权投资的公允价值采用市场比较法估值模型估计，由于采用的假设并非由可观察市场价格或利率支持，本公司需根据对市净率等不可观测市场参数的估计来确定其公允价值。

财务报表附注第94页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

香港科创香港投资1000.00万港币29.8830.78

*1：持股比例计算时总股本未扣除报告期末公司回购股份数量；

*2：表决权比例计算时总股本扣除截至报告期末公司回购股份数量。

本企业最终控制方是管乔中、王建瑜及其儿子管秩生、女儿管子慧，截至本报告期末，管乔中、王建瑜、管秩生及管子慧通过控制公司控股股东香港科创控制本公司，香港科创间接持有公司的表决权股份比例为30.78%，王建瑜女士直接持有公司的表决权股份比例为1.74%，管秩生先生直接持有公司的表决权股份比例为0.58%，合计对公司表决权比例为33.11%（合计数与各项相加数尾数不符为四舍五入所致）。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系广州英赞生物本公司的联营企业湖南友哲科技本公司的联营企业广州格希丽医疗本公司的联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

云南众合之企业管理有限公司持股5%以上股东

香港文化传播事务所有限公司实际控制人控制的企业，香港科创的股东永俊五金有限公司实际控制人控制的企业，香港科创的股东伟业工艺（潮州）有限公司副董事长控制的公司环通国际有限公司副董事长控制的公司深圳市百师园工艺美术研究院副董事长控制的公司潮州百师园文化产业有限公司（以下简称“百师园”副董事长控制的公司文化产业）管乔中董事长黄伟雄副董事长财务报表附注第95页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

王建瑜董事、总经理

管秩生董事、常务副总经理谢龙旭职工代表董事杨小燕董事乔友林独立董事杨春学独立董事陈英实独立董事李晓川首席医疗官

陈毅副总经理、董事会秘书翁丹容副总经理李庆辉财务总监佛山市金信安成科技有限公司（以下简称“佛山金”控股子公司其他股东控制的公司信安成）佛山市南海区南鞍机动车检测有限公司大冲分公控股子公司其他股东控制的公司司（以下简称“南鞍机动车检测公司大冲分公司”）佛山市南海区金盾电子工程有限公司（以下简称“控股子公司其他股东控制的公司佛山金盾工程”）佛山市南海区金腾消防科技有限公司（以下简称“”控股子公司其他股东控制的公司佛山金腾消防科技）广东省安田环境治理有限公司（以下简称“广东安”控股子公司其他股东控制的公司田环境治理）

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

广州英赞生物采购商品2000.00

湖南友哲科技采购商品966352.661209554.61

佛山金信安成维修服务26369.589000.00

佛山金腾消防科技消防配置维保服务160669.6313858.02

广东安田环境治理废水处理服务7500.007500.00

百师园文化产业食宿费20622.0024927.00

佛山金盾工程咨询服务费84441.00

南鞍机动车检测公司大冲分公司水电费222492.00

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

广州格希丽医疗服务4318113.22

广州格希丽医疗设备993628.31

百师园文化产业销售商品1717.28财务报表附注第96页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广州格希丽医疗房屋6240.00财务报表附注第97页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租租赁资产种的短期租的短期租出租方名称赁负债计承担的租赁负债计承担的租类赁和低价支付的租增加的使赁和低价支付的租增加的使量的可变赁负债利量的可变赁负债利值资产租金用权资产值资产租金用权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用南鞍机动车

检测公司大房屋建筑物757018.1264972.01853040.5099778.50冲分公司财务报表附注第98页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬11798812.8414045938.54

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项

湖南友哲科技48834.5078073.50应收账款

百师园文化产业1940.5597.03

广州格希丽医疗2184.00109.20其他应收款

湖南友哲科技750000.00600000.00750000.00375000.00

南鞍机动车检测公298460.0029846.00298460.0014923.00司大冲分公司

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

佛山金腾消防科技6440.37

湖南友哲科技819636.94782627.47其他应付款

南鞍机动车检测公司大15532.00冲分公司

百师园文化产业495.00财务报表附注第99页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

1、子公司实施的股份支付授予总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额0.00

公司本期行权的各项权益工具总额0.00

公司本期失效的各项权益工具总额0.00公司期末发行在外的股份期权行权价格

授予价格为10.00港元/股；合同剩余期限1.5年的范围和合同剩余期限

其他说明：

2021年6月21日，公司召开了第四届董事会第二十四次会议和第四届监事会第二十次会议，审议通过了《关于全资子公司员工股权激励计划（草案）的议案》等相关议案，同意公司拟定的《广东凯普生物科技股份有限公司子公司香港分子病理检验中心有限公司员工股权激励计划（草案）》，向以黄利宝博士为首的核心技术（业务）团队授予香港分子病理检验中心有限公司（以下简称“香港分子”）限制性股份及股份期权（以下简称“本次激励计划”）。

本次激励计划的股份来源分为两部分，其中限制性股份的来源为香港分子的股东之一凯普生物（香港）持有的香港分子已发行的股份，股份期权的股份来源为香港分子向激励对象定向发行的股份。（1）公司董事会审议通过本次激励计划后，由凯普生物（香港）向激励对象无偿转让合计不超过1200000股普通股股份。（2）公司董事会审议通过本次激励计划后，香港分子向激励对象授予不超过1200000份股份期权。股份期权的行权价格为10.00港元/股，即在满足行权条件后，激励对象获授的每一份股份期权拥有在可行权期内以

10.00港元/股的价格向香港分子购买1股香港分子股份的权利。

本次激励计划的限制性股份和股份期权的授予日均为2021年6月21日。本次激励计划的可行权期为自香港分子向激励对象授予股份期权之日起至2024年12月31日止；提前满足行权条件的，激励对象可提前行使权益。激励对象选择行使权益时，必须于行权期间内最多分三次行使全部权益，并由香港分子向激励对象定向发行相应数量的普通股股份。激励对象在上述可行权期内未行使权益的，其所获授的股份期权自动取消并失效。

激励对象依本次激励计划获授的股份期权不得转让，限制性股份和股份期权行权获得的股份自授予日起6年内不得转让。自授予日起6年后，激励对象拟转让上述股份的，须经香港分子其他非激励对象的股东书面同意，且其他股东具有同等条件下的优先认购权。

限制性股份解除禁售条件及股份期权行权条件：

（1）限制性股份解除禁售条件：*自2021年1月1日起，香港分子累计实财务报表附注第100页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

现经审计的净利润达到1.8亿元人民币；*香港分子实现*规定的累计净利润

的时间未晚于2023年12月31日；*自限制性股份授予之日起，激励对象在香港分子的服务年限达到6年以上；同时满足以上条件时，激励对象所获授的限制性股份解除禁售。

（2）股份期权的行权条件：*自2021年1月1日起，香港分子累计实现经

审计的净利润达到1.8亿元人民币；*香港分子实现*规定的累计净利润的时间未晚于2023年12月31日；

（3）股份期权行权取得股份解除禁售条件：*自2021年1月1日起，香港

分子累计实现经审计的净利润达到1.8亿元人民币；*香港分子实现*规定的

累计净利润的时间未晚于2023年12月31日；*自股份期权授予之日起，激励对象在香港分子的服务年限达到6年以上；同时满足以上条件时，激励对象通过股份期权行权所取得的股份解除禁售。

自2021年1月1日起三年内，香港分子无法实现上述业绩要求的或激励对象未能达到上述服务年限的（特殊情形按本草案第八条执行），香港分子有权以

1港元作为总代价回购其获授的全部限制性股份，同时以10.00港元/股的价格

回购其通过股份期权行权所取得的全部股份，任何未行权的股份期权将自动取消并失效；同时，香港分子将收回已向激励对象分配的股息。激励对象在限制性股份及股份期权所属股份解除禁售前，不得违反其与香港分子所签订的包括但不限于雇佣协议、保密协议及竞业禁止协议等；激励对象违反上述协议的，香港分子有权与其解除雇佣关系，其所获授的限制性股份和股份期权将根据激励草案执行。

根据霍锦就会计师事务所2021年6月18日出具的《企业价值评估报告书》，香港分子截至2021年3月31日以收入法评估的公允价值为17998.84万港元。

按照《企业会计准则第11号-股份支付》的规定，以本次激励计划确定的授予日计算的员工股权激励定价的公允价值为17998.84万港元，则香港分子需就本次激励计划的限制性股份激励部分承担的股份支付费用为1636.26万港元；

香港分子需就本次激励计划的股份期权激励部分承担的股份支付费用为

436.26万港元。

2021年8月，根据公司董事会决议，香港分子股东凯普生物（香港）向激励

对象无偿转让合计1200000股普通股股份。

截止2025年12月31日，共有2名激励对象离职，香港分子股东凯普生物（香港）以2元港币回购已无偿转让的1080000股普通股股份，并且因离职导致未行权部分期权失效。

财务报表附注第101页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法企业价值评估报告

公司根据在职激励对象对应的权益工具、授予日权益工具公允价值的重要参数以及对未来年度公司业绩的预测进行确定可行权权益工具数量的确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 HKD 1525605.00

(三)以现金结算的股份支付情况无。

(四)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结以现金结以权益结以现金结算的股份算的股份合计算的股份算的股份合计支付支付支付支付管理骨干及核

心技术(业务)315931.49315931.49421932.83421932.83人员

合计315931.49315931.49421932.83421932.83

(五)股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项2025年12月本公司之控股孙公司佛山凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“佛山检验所”）与佛山市南海区卫生健康局签订《区域电子生物样本库建设与科研合作协议》，佛山检验所承诺将不低于1386万元的投资用于南海区区域电子生物样本库（包含但不限于检验和病理诊断）项目建设。截至本报告批准报出日，已实际支付25万元投资款项。

(二)或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

（1）开出保函本公司之子公司潮州凯普生物化学有限公司于2025年9月29日与中国工商银

行股份有限公司潮州分行签订了编号:0200400064-2025年（保函）字00001

号的《履约保函》，保函金额20500.00元。自开立之日起生效，有效期至2028财务报表附注第102页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注年9月14日。本公司之子公司潮州凯普生物化学有限公司于2025年12月8日与中国工商银行股份有限公司潮州分行签订了编号:0200400064-2025年（保函）字00004号的《履约保函》，保函金额8490.00元。自开立之日起生效，有效期至2028年12月4日。

2、未决诉讼形成的或有负债及其财务影响

（1）西安凯普检验所作为被告与原告延安花香医疗应急装备制造有限公司（以下简称“延安花香”）、第三人碑林区卫生健康局的合作服务协议纠纷延安花香于2024年7月向陕西省西安市碑林区人民法院起诉西安凯普检验所

和碑林区卫生健康局（第三人）。诉讼请求：依法判令西安凯普检验所向延安花香支付服务费28211659.20元及资金占用费。截至本财务报告批准报出日，案件处于一审阶段，尚无判决结果。由于上述款项实际尚未达到付款条件的时点，该事项的支付义务相关金额已反映在西安凯普检验所的其他应付款，管理层基于目前可获得的信息及专业法律意见作出估计，无需额外计提相应的预计负债。

西安凯普检验所作为被告（反诉原告）与原告（反诉被告）延安花香医疗应急

装备制造有限公司（以下简称“延安花香”）、第三人雁塔区卫生健康局的合作服务协议纠纷延安花香医疗应急装备制造有限公司于2024年9月向陕西省西安市未央区人

民法院起诉西安凯普检验所。诉讼请求：依法判令西安检验所向延安花香支付服务费8360676.00元及资金占用费。2025年8月西安凯普检验所反诉延安花香，反诉请求：判令延安花香向西安检验所支付滞纳金（暂以7447222.57元为基数按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率的四倍计算需要第三人提供审计报告，才能最终确定具体数额）。2025年12月未央区人民法院裁定：驳回原告延安花香的起诉，驳回西安凯普检验所的反诉请求。由于上述款项实际尚未达到付款条件的时点，该事项的支付义务相关金额已反映在西安凯普检验所的其他应付款，管理层基于目前可获得的信息及专业法律意见作出估计，无需额外计提相应的预计负债。

西安凯普检验所作为被告与原告延安花香医疗应急装备制造有限公司（以下简称“延安花香”）、第三人宝塔区卫生健康局的合作服务协议纠纷延安花香于2025年7月向陕西省延安市宝塔区人民法院起诉西安凯普检验所。

诉讼请求：依法判令西安凯普检验所向延安花香支付服务费13032450.00元财务报表附注第103页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注及资金占用费。截至本财务报告批准报出日，该案件已进行调解结案。双方达成下列协议：西安凯普检验所一次性向延安花香支付服务费955750.00元；剩

余款项按照终端客户(包括但不限于延安市卫生健康委员会、延安市宝塔区卫

生健康局及宝塔区疾病预防控制中心等)向西安凯普检验所最终结算价(结算

方式包括和解、调解、判决)的50%，由西安凯普检验所在实际收到费用后5日内向延安花香支付。西安凯普检验所已于2025年12月支付服务费

955750.00元，由于剩余款项实际尚未达到付款条件的时点，该事项的支付义

务相关金额已反映在西安凯普检验所的其他应付款，管理层基于目前可获得的信息及专业法律意见作出估计，无需额外计提相应的预计负债。

（2）本公司及子公司作为被告与公司相关员工的劳动仲裁案件截至2025年12月31日，公司已就已知的部分员工的劳动争议案件（包括正在仲裁阶段的案件）进行审慎评估，基于现有仲裁请求金额、专业法律意见及历史判例经验，计提了相关预计负债1584945.66元。

（3）郑州凯普医学检验所（有限合伙）（以下简称“郑州凯普检验所”）作

为被告与原告郑州华之源医学检验实验室有限公司（以下简称“郑州华之源”）的纠纷郑州华之源于2025年9月向河南省郑州市高新技术产业开发区人民法院起诉

郑州凯普检验所。诉讼请求：依法判令郑州凯普检验所向郑州华之源支付检测费806723.00元及利息。一审判决郑州凯普检验所应向郑州华之源支付检测费

806723.00元及利息，郑州凯普检验所于2026年2月提请二审诉讼。2026年

4月，郑州凯普检验所与华之源二审达成和解协议，协议约定：郑州凯普检验

所自本协议签订之日向郑州华之源医学检验实验室有限公司支付核酸检测费

用663060.00元，郑州凯普检验所支付完毕前述款项后，各方就本案纠纷一次性解决，再无其他争议。截至2025年12月31日，郑州凯普检验所基于一审判决结果与可获得的信息及专业法律意见作出估计，计提了相关预计负债

663060.00元。

（4）昆明凯普医学检验实验室有限公司（以下简称“昆明凯普检验所”）

作为被告与原告云南养怡健康管理服务有限公司（以下简称“云南养怡健康”）的服务合同纠纷云南养怡健康于2025年2月向云南省昆明市官渡区人民法院起诉昆明凯普检验所。诉讼请求：依法判令昆明凯普检验所向云南养怡支付服务费2973170.89财务报表附注第104页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注元及资金占用费。2025年9月双方已达成和解协议，协议约定：“昆明凯普检验所需向云南养怡健康支付服务费2187505.57元，于调解协议书签订之日起

15个工作日内向云南养怡健康支付891286.40元，剩余服务费1296219.17元根据终端回款比例进行支付。”其中891286.40元昆明凯普检验所已支付完毕，由于剩余款项实际尚未达到付款条件的时点，该事项的支付义务相关金额已反映在昆明凯普检验所的其他应付款，管理层基于目前可获得的信息及专业法律意见作出估计，无需额外计提相应的预计负债。

3、公司作为原告方的未决诉讼

本年度公司加大应收款催收力度，并采取诉讼、仲裁等法律途径，有序推进历史欠款的清收工作，截至本资产负债表日，公司及合并报表范围内的子公司作为原告方的未决诉讼涉及金额合计人民币24947.70万元，诉讼对象主要为

2022年度拖欠公司货款或检测服务费至今的各地卫健委或公立医疗机构等客户，公司对与上述未决诉讼相关的应收账款已按公司的会计政策以预期信用损失为基础计提了相应减值准备。

4、为子公司借款提供担保

截至2025年12月31日，本公司为全资子公司广东凯普医学科技产业的银行借款提供连带责任担保余额合计52740000.00元。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2026年4月27日，本公司召开第六届董事会第五次会议，审议通过了2025年

利润分配方案度利润分配方案的议案。决定2025年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本。上述利润分配方案的议案尚需提交2025年年度股东会审议。”

(二)收购少数股权

2026年2月6日，本公司之孙公司佛山凯普医学检验实验室有限公司的少数股东广

东南海安全科技投资控股有限公司在广东联合产权交易中心挂牌转让其持有的佛山

凯普医学检验实验室有限公司40%的股权，本公司之子公司广州凯普医学检验发展有限公司于2026年3月11日通过摘牌方式受让该部分股权，成交金额为人民币

1062.34万元，并于2026年3月19日与广东南海安全科技投资控股有限公司签署

《产权交易合同》。截至本报告批准报出日，已实际支付1062.34万元收购款项。

财务报表附注第105页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十六、其他重要事项

(一)终止经营

1、归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润

项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润-130942453.04-654881994.73归属于母公司所有者的终止经营净利润

(二)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价

其业绩；

3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以行业分部/产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2、报告分部的财务信息

体外诊断试剂、医学检验服务行项目医疗服务行业分部间抵销合计配套仪器和耗材业

营业收入549603503.97267260067.0427488055.63174709568.11669642058.53

营业成本172147161.57272844082.6142430712.56122234204.19365187752.55

资产总额6790045168.001880531408.6086400902.864609311078.164147666401.30

负债总额1259612948.312253787069.53103248384.573130793191.69485855210.72财务报表附注第106页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）12721798.7217975683.31

1至2年3719471.1623189081.90

2至3年15106967.3160689955.96

3至4年32614617.444160840.73

4至5年3215490.351595211.80

5年以上1607114.31193481.00

小计68985459.29107804254.70

减：坏账准备19333448.5017044984.74

合计49652010.7990759269.96财务报表附注第107页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值预期信比例账面价值

金额%金额用损失金额%金额用损失（）（）率（%）率（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征组68985459.29100.0019333448.5028.0349652010.79107804254.70100.0017044984.7415.8190759269.96合计提坏账准备

其中：

账龄组合44703858.8264.8019333448.5043.2525370410.3256432143.0052.3517044984.7430.2039387158.26

无风险组合24281600.4735.2024281600.4751372111.7047.6551372111.70

合计68985459.29100.0019333448.5028.0349652010.79107804254.70100.0017044984.7415.8190759269.96财务报表附注第108页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合44703858.8219333448.5043.25

合计44703858.8219333448.5043.25

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别额收回或转其他变期末余额计提转销或核销回动应收合并

范围外客17044984.742445610.00157146.2419333448.50户

合计17044984.742445610.00157146.2419333448.50

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款157146.24

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第一名16900610.0016900610.0024.509050028.00

第二名10565913.8910565913.8915.32

第三名4816667.504816667.506.98

第四名4431145.264431145.266.42

第五名4340468.564340468.566.29217023.43

合计41054805.2141054805.2159.519267051.43

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利109500000.00206500000.00

其他应收款项473340436.03480858403.58

合计582840436.03687358403.58财务报表附注第109页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、应收利息无。

2、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

子公司分红109500000.00206500000.00

小计109500000.00206500000.00

减：坏账准备

合计109500000.00206500000.00

（2）重要的账龄超过一年的应收股利

()是否发生减值及其项目或被投资单位期末余额账龄未收回的原因判断依据

应收子公司股利109500000.002至3年子公司尚未支付否

合计109500000.00

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）399354954.13201383129.20

1至2年73621592.25279245014.00

2至3年378007.0061700.00

3至4年42000.00483843.80

4至5年471843.80139445.00

5年以上67300.00320050.00

小计473935697.18481633182.00

减：坏账准备595261.15774778.42

合计473340436.03480858403.58财务报表附注第110页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值预期信比例账面价值

金额%金额用损失金额%金额用损失（）（）率（%）率（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征组473935697.18100.00595261.150.13473340436.03481633182.00100.00774778.420.16480858403.58合计提坏账准备

其中：

账龄组合1280831.030.27595261.1546.47685569.881909835.130.40774778.4240.571135056.71

无风险组合472654866.1599.73472654866.15479723346.8799.60479723346.87

合计473935697.18100.00595261.150.13473340436.03481633182.00100.00774778.420.16480858403.58财务报表附注第111页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

应收合并外其他客户1280831.03595261.1546.47

合计1280831.03595261.1546.47

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预未来个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额774778.42774778.42上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回179517.27179517.27本期转销本期核销其他变动

期末余额595261.15595261.15

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收合并外774778.42179517.27595261.15其他客户

合计774778.42179517.27595261.15

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金、保证金1259150.801890604.68

公司合并内往来款472654866.15479723346.87

其他21680.2319230.45

合计473935697.18481633182.00财务报表附注第112页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合

计数的比例(%)期末余额

第一名公司合并内往来款323448014.001年以内68.25

1年以内、

第二名公司合并内往来款47940000.001-210.12年

第三名公司合并内往来款32270259.901年以内6.81

第四名公司合并内往来款20100000.001年以内4.24

1年以内、

第五名公司合并内往来款15351081.001-23.24年

合计439109354.9092.66

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

对子公1367245535.881367245535.881266345535.881266345535.88司投资

对联营、

合营企21236661.4021236661.4020678008.4120678008.41业投资

合计1388482197.281388482197.281287023544.291287023544.29财务报表附注第113页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上年年期末余额（账面减值准备期末余被投资单位（账面价值）末余额本期计提减值准追加投资减少投资其他价值）额备

凯普化学69635394.1069635394.10

北京康仲1600000.001600000.00

凯普生物（香港）234294939.13234294939.13

上海凯普1600000.001600000.00

广州凯普160396065.65160396065.65

广州医药2088490.732088490.73

凯普医学检验495040071.4690900000.00585940071.46

广东康和50000000.0050000000.00

广州凯普检验所241745.11241745.11

郑州凯普检验所222898.58222898.58

上海凯普检验所278619.89278619.89

西安凯普检验所55725.7855725.78

北京凯普检验所445792.69445792.69

昆明凯普检验所167172.80167172.80

沈阳凯普检验所111447.09111447.09

南京凯普检验所111447.09111447.09

合肥凯普检验所55725.7855725.78

广东凯普智造50000000.0050000000.00

广东凯普医学科200000000.00200000000.00技产业

康和健康管理10000000.0010000000.00

合计1266345535.88100900000.001367245535.88财务报表附注第114页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余减值准备期末余额（账减值准备被投资单位额（账面价上年年末权益法下确宣告发放减少投其他综合其他权益计提减值）余额追加投资认的投资损现金股利其他面价值）期末余额资收益调整变动值准备益或利润

1．联营企业

湖南友哲科20678008.41558652.9921236661.40技

小计20678008.41558652.9921236661.40

合计20678008.41558652.9921236661.40财务报表附注第115页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务30754312.4718358923.5755581850.4518162676.37

其他业务2508040.692294450.183017409.672318132.77

合计33262353.1620653373.7558599260.1220480809.14

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

分子诊断产品行业33262353.1658599260.12

合计33262353.1658599260.12

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益558652.99318178.75

处置交易性金融资产取得的投资收益33832.38

合计558652.99352011.13财务报表附注第116页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-26665.74的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享5861954.75

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公6542273.22允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回45846072.79

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-12454327.48

其他符合非经常性损益定义的损益项目1054680.00

小计46823987.54

所得税影响额1514658.83

少数股东权益影响额（税后）5291583.34

合计40017745.37财务报表附注第117页广东凯普生物科技股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.34-0.21-0.21

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股-4.36-0.27-0.27东的净利润广东凯普生物科技股份有限公司（加盖公章）

2026年4月27日

财务报表附注第118页