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德艺文化创意集团股份有限公司审计报告
华兴审字[2025]24015580015号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告
华兴审字[2025]24015580015号
德艺文化创意集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称德艺文创公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德艺文创公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及
2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德艺文创公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
1我们不对这些事项单独发表意见。
外销出口收入确认
1、事项描述
关于收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、（三十一）收入所示，
其他详细信息请参阅财务报表附注五、（二十九）和财务报表附注十七、（四）。
2024年度德艺文创公司的主营业务收入为90087.14万元，其中外销出
口收入占比96.82%，外销出口业务是德艺文创公司主要的收入和利润来源，为此我们确定外销出口收入的真实性和完整性为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对外销出口收入的真实性和完整性，实施的审计程序包括但不限于：
（1）通过审阅销售合同和访谈管理层，了解和评估德艺文创公司的收入确认政策；
（2）了解、测试德艺文创公司与销售收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
（3）获取德艺文创公司收入明细账，对本年的销售记录选取样本，核对
销售合同、销售订单、发货通知单、报关单、装箱单、出口发票、银行收汇水
单等原始单据，以确认销售收入的真实性和准确性；
（4）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利的
波动分析，主要产品及主要客户收入、成本、毛利率的同比变动分析等程序；
2（5）进入中国电子口岸系统，核对报告期内电子口岸系统记录的出口信息，以验证公司财务和业务数据的真实性、准确性和完整性；
（6）获取跨境电商平台销售数据，核对报告期内平台结算明细及结算单
等外部单据，以验证公司财务和业务数据的真实性、准确性和完整性；
（7）抽取足够的样本量，对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函的样本执行替代测试；
（8）结合出口退税的申报，核对账面确认的出口收入与申报退税的相关数据是否相符；
（9）就资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对收入截止性相关的
支持性证据，以评估销售收入是否确认在恰当期间。
四、其他信息
德艺文创公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括德艺文创公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
3五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德艺文创公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德艺文创公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督德艺文创公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
4（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对德艺文创公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德艺文创公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就德艺文创公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
华兴会计师事务所中国注册会计师：陈依航（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：邓入恺中国福州市2025年4月28日
6财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称德艺文创或公司）前身为福州德艺陶瓷贸易有限公司，由福州市工艺品进出口有限公司与德化县对外贸易有限公司于1995年共同出资成立，2011年11月整体改制成股份有限公司。公司于2017年3月17日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“德艺文创”，证券代码“300640”。
公司注册地址为福建省福州市晋安区鼓山镇福兴大道22号512室，总部地址为福州市高新区上街镇创业路1号，统一社会信用代码为913501001543955516，法定代表人为吴体芳。
（二）公司从事的主要经营活动
根据主营业务情况，德艺文创所处行业门类为文教、工美、体育和娱乐用品制造业，公司类别属于“文化创意和设计服务”中的“专业化设计服务”，具体属于家居生活用品的设计服务细分行业。
公司是一家致力于为海内外客户提供研发设计、外包生产及全球化销售一站式服务的文创家居用品整体供应商。公司坚持实施自主创新发展战略，逐步发展成为拥有完整销售业态的集团性公司。
公司主营产品为文创家居用品。目前，公司已经形成了创意装饰品、休闲日用品、时尚小家具等三大产品系列，为国内主要的文化创意家居用品出口商之一。自设立以来，公司主营业务和主要产品均未发生变化。
（三）财务报告的批准财务报告业经公司董事会于2025年4月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
单项计提金额占集团合并报表资产总额的0.5%以上且金额大于重要的单项计提坏账准备的应收款项
300万元
单项收回或转回金额占集团合并报表资产总额的0.5%以上且金额应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的大于300万元
单项核销金额占集团合并报表资产总额的0.5%以上且金额大于本期重要的应收款项核销
300万元项目重要性标准
账龄超过1年以上的重要应付账款/预收账款/合同负债/其他应付款单项金额占集团合并报表资产总额0.5%以上且金额大于300万元
非保本投资额占集团合并报表净资产期末余额的1%以上且金额大重要的与投资活动有关的现金于5000万元
单一项目的预算超过集团合并报表资产总额的5%以上且金额大于重要的在建工程
5000万元
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债
按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权
投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共
同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关
权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或
者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该
境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。1.金融资产的分类、确认依据和计量方法公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移
金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认
后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于
12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期
信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来
12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同
（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
一般客户的应收账款，本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考账龄组合应收款项的账龄进行信用风险组合分类
对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）
单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合款项性质及风险特征
根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核算内容包低风险组合
括：应收出口退税及合并关联方往来等
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收
款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十六）存货1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同
或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司存货主要为库存商品，在正常经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
存货的盘存制度：本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组
收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之
间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十一）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十一）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法20-405%2.38-4.75%
电子设备年限平均法3-53-5%31.67-32.33%
运输设备年限平均法5-103-5%9.50-19.40%
办公设备及其他年限平均法33%32.33%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十二）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别结转为固定资产时点房屋及其附属工程工程完工达到预定可使用状态
（二十三）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十四）无形资产1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）
土地使用权直线法30-50土地使用证登记年限0
软件直线法5-10受益期限/合同规定年限0
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
（1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
A.研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
B.开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产;
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十七）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的
职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权
益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代
被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十一）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.本公司各业务类型收入具体确认方法
（1）出口商品销售收入确认具体原则
公司出口商品销售模式主要为一般贸易、跨境电商。
在一般贸易模式下，主要采取 FOB 和 CIF 两种交易方式。在上述两种交易方式下，公司在完成出口报关手续并装运发出时，与商品所有权有关的主要风险和报酬已经转移给购货方，公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制，同时亦满足销售收入确认的其他条件，确认销售收入的实现。在跨境电商模式下，客户通过公司在第三方销售平台（如亚马逊、大健云仓等）经营的网店下订单并按公司指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付予客户，公司根据平台出具的结算单中的产品发货时间确认收入。
（2）国内商品销售收入确认具体原则
公司国内商品销售模式主要为线下销售、线上网络销售。
在线下销售模式下，公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，在公司办理出库，并由客户在签收确认时确认销售收入的实现。
在网络销售模式下，消费者将货款支付至网络支付平台，公司发出商品，公司以收到消费者货款作为收入确认的时点。
3.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不存在。
（三十二）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义
金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分
别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得
税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交
易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将
发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发
生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。
未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（三十六）其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
2.套期会计
（1）套期会计方法及套期工具套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公
允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；
B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；
C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。
（2）套期会计确认和计量
套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。
A.公允价值套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B.现金流量套期具体会计处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：
a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；
b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；
c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C.境外经营净投资套期具体会计处理：
（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
3.附回购条件的资产转让
售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
（三十七）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
本报告期公司发生的重要会计政策变更：
会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资详见其他说明（1）详见其他说明（1）源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），详见其他说明（2）详见其他说明（2）自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），详见其他说明（3）详见其他说明（3）自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
其他说明：
（1）本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更
本公司报告期内无重要会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额1%、3%、6%、9%、13%
城市维护建设税应交流转税5%、7%
教育费附加应交流转税3%
地方教育费附加应交流转税2%
从价计征的，按房产原值一次减除25%-30%后余值的1.2%计缴；
房产税1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的12%计缴企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同纳税主体报告期内所得税税率纳税主体名称所得税税率
德艺文化创意集团股份有限公司15%
福建德艺双馨商贸有限公司25%纳税主体名称所得税税率
福州四方商务会展有限公司20%
福建德弘智汇信息科技有限公司25%
福建德创云品电子商务有限公司20%
福建德艺数智星空信息科技有限公司20%
福建德艺经典科技有限公司20%
（二）税收优惠
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，
对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
母公司德艺文化创意集团股份有限公司于2014年起取得高新技术企业资格，2023年12月28日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室对福建省认定机构2023年认定报备的第一批高新
技术企业进行备案的公告，公司被列入备案名单（证书编号：GR202335001544），发证日期为 2023年 12月28日，经主管税务机关备案，自发证之日起享受15%企业所得税优惠税率，有效期三年。
2.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
报告期内，本公司的子公司福州四方商务会展有限公司、福建德创云品电子商务有限公司、福建德艺数智星空信息科技有限公司、福建德艺经典科技有限公司符合小型微利企业的条件，享受小型微利企业的优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金
银行存款55299832.36153526790.81
其他货币资金969501.723400560.44存放财务公司款项
合计56269334.08156927351.25
其中：存放在境外的款项总额
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）181061280.80111921955.51
1－2年（含2年）1352351.753248540.29
2－3年（含3年）2539945.662804706.20
3年以上5588109.702812276.81账龄期末账面余额期初账面余额
减：坏账准备13338850.798984920.51
合计177202837.12111802558.30
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
190541687.91100.0013338850.797.00177202837.12
收账款
其中：
账龄组合190541687.91100.0013338850.797.00177202837.12
合计190541687.91100.0013338850.797.00177202837.12（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
120787478.81100.008984920.517.44111802558.30
收账款
其中：
账龄组合120787478.81100.008984920.517.44111802558.30
合计120787478.81100.008984920.517.44111802558.30
按单项计提坏账准备类别数：无
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年)181061280.805431838.433.00
1－2年（含2年）1352351.75540940.7040.00
2－3年（含3年）2539945.661777961.9670.00
3年以上5588109.705588109.70100.00
合计190541687.9113338850.797.00
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备8984920.514353930.2813338850.79
合计8984920.514353930.2813338850.79
4.本期实际核销的应收账款情况：无
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
（%）
TEDI GmbH & Co. KG 16240372.72 16240372.72 8.52 487211.18
China Mall Limited 15309129.73 15309129.73 8.03 459273.89
Kmart Australia Limited 11517899.64 11517899.64 6.04 345536.99
IDANNA ApS 8166518.54 8166518.54 4.29 244995.56
KiK Textilien und Non-Food GmbH 8074802.11 8074802.11 4.24 242244.06
合计59308722.7459308722.7431.121779261.68
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）29683303.4796.1313353956.2295.11
1至2年（含2年）950598.383.08506093.013.60
2至3年（含3年）188577.300.61154796.251.10
3年以上54111.280.1826136.000.19
合计30876590.43100.0014040981.48100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
泗阳德尚家居科技有限公司3979014.4412.89
浙江玺丽工贸有限公司2303809.147.46
福清大宇浩家居制品有限公司1674715.555.42
莆田市唯妙电子有限公司1351353.64.38
仙居县绿轩工贸有限公司1128753.63.66
合计10437646.3333.81
（四）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款61226243.1339625741.57
合计61226243.1339625741.57其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）59357296.7437536815.47
1－2年（含2年）1512667.521621441.66
2－3年（含3年）440717.292821409.31
3年以上1990116.522927573.35
减：坏账准备2074554.945281498.22
合计61226243.1339625741.57
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
出口退税59001318.6134215621.86
代垫平台款1942000.001942000.00
政府补助1798803.001837400.00
保证金及押金113405.192953714.62
备用金10031.802446788.08
其他435239.471511715.23
合计63300798.0744907239.79
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例金额金额比例金额金额比例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计
提坏账准63300798.07100.002074554.943.2861226243.1344907239.79100.005281498.2211.7639625741.57备
其中：
账龄组合4299479.466.792074554.9448.252224924.5210691617.9323.815281498.2249.405410119.71期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例金额金额比例金额金额比例
（%）（%）
（%）（%）
其他组合59001318.6193.2159001318.6134215621.8676.1934215621.86
合计63300798.07100.002074554.943.2861226243.1344907239.79100.005281498.2211.7639625741.57
按单项计提坏账准备类别数：无
按组合计提坏账准备类别数：2
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合4299479.462074554.9448.25
其他组合-出口退税59001318.61
合计63300798.072074554.943.28
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额5281498.225281498.22
2024年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
本期转回859912.76859912.76本期转销
本期核销2347030.522347030.52其他变动
2024年12月31日余额2074554.942074554.94
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备5281498.22859912.762347030.522074554.94
合计5281498.22859912.762347030.522074554.94
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款2347030.52
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例坏账准备期末余额
（%）
1年以内
57072823.70
应收出口退税款出口退税59001318.6193.21
1-2年1562864.21
2-3年365630.70
应收政府补助款政府补助1798803.001年以内2.8453964.09上海钰熙文化传播有
代垫平台款1620000.003-4年2.561620000.00限公司上海橙菲文化传播有
代垫平台款322000.003-4年0.51322000.00限公司
代扣代缴款项其他73691.241年以内0.122210.74
合计--62815812.85--99.231998174.83
（五）存货
1.存货分类
期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
库存商品6703572.79218844.736484728.065876501.55504165.685372335.87
合计6703572.79218844.736484728.065876501.55504165.685372335.87
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品504165.68218844.73504165.68218844.73
合计504165.68218844.73504165.68218844.73
（六）其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴税金、待认证或待抵扣进项税额1892877.163209803.57
合计1892877.163209803.57（七）投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额8077764.59741467.898819232.48
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额8077764.59741467.898819232.48
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额3197448.52397369.893594818.41
2.本期增加金额255795.8714829.35270625.22
（1）计提或摊销255795.8714829.35270625.22
3.本期减少金额
4.期末余额3453244.39412199.243865443.63
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值4624520.20329268.654953788.85
2.期初账面价值4880316.07344098.005224414.07
（八）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产301155789.69289398626.01固定资产清理
合计301155789.69289398626.01固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物电子设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额302034228.621668917.895679005.891233187.59310615339.99
2.本期增加金额21800474.25167971.33432290.4035111.7022435847.68
（1）购置167971.33432290.4035111.70635373.43
（2）在建工程转入21800474.2521800474.25
3.本期减少金额21590.00327672.00349262.00
（1）处置或报废21590.00327672.00349262.00
（2）转入投资性房地产
4.期末余额323834702.871815299.225783624.291268299.29332701925.67
二、累计折旧项目房屋及建筑物电子设备运输设备办公设备及其他合计
1.期初余额15363023.681266964.143825632.31761093.8521216713.98
2.本期增加金额9897953.42206298.46387956.48175997.8410668206.20
（1）计提9897953.42206298.46387956.48175997.8410668206.20
3.本期减少金额20942.13317842.07338784.20
（1）处置或报废20942.13317842.07338784.20
（2）转入投资性房地产
4.期末余额25260977.101452320.473895746.72937091.6931546135.98
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值298573725.77362978.751887877.57331207.60301155789.69
2.期初账面价值286671204.94401953.751853373.58472093.74289398626.01
（2）暂时闲置的固定资产情况：无
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物135740697.76
合计135740697.76
（4）未办妥产权证书的固定资产情况：无
（九）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程156880418.20101453678.74
合计156880418.20101453678.74在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值晋安区工业园（IP产品及
156880418.20156880418.20101453678.74101453678.74运营中心项目）
合计156880418.20156880418.20101453678.74101453678.74（2）重要在建工程项目本期变动情况工程累计
利息资本其中：本本期利息本期转入投入占预工程进度项目名称预算数期初余额本期增加金额本期其他减少金额期末余额化累计期利息资资本化率资金来源
固定资产金额算比例（%）
金额本化金额(%)
(%)
100189782.6954979632.62155169415.31募集资金晋安区工业园（IP产
2.87亿元54.6654.66品及运营中心项目）
1263896.05447106.841711002.89自有资金
合计101453678.7455426739.46156880418.20（十）无形资产
1.无形资产情况
2.项目土地使用权软件费用合计
一、账面原值
1.期初余额197105678.011797259.59198902937.60
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额197105678.011797259.59198902937.60
二、累计摊销
1.期初余额16439734.861258012.4617697747.32
2.本期增加金额6403915.33132151.416536066.74
（1）计提6403915.33132151.416536066.74
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额22843650.191390163.8724233814.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值174262027.82407095.72174669123.54
2.期初账面价值180665943.15539247.13181205190.28
2.未办妥产权证书的土地使用权情况：无
（十一）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备13441011.712037798.0814767194.242198121.62
金融工具公允价值变动5304510.32795676.55
合计13441011.712037798.0820071704.562993798.17
2.未经抵消的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产加计抵扣15269.582290.4430394.624559.19
合计15269.582290.4430394.624559.19
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产2290.442035507.644559.192989238.98
递延所得税负债2290.444559.19
4.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异2191238.753827.61
可抵扣亏损28476060.4615112316.03
合计30667299.2115116143.64
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末金额期初金额备注
2025年
2026年217993.81
2027年5011898.455023848.28
2028年9841517.589870473.94
2029年13622644.43
合计28476060.4615112316.03
（十二）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款8400.008400.00
预付工程款3624849.253624849.25期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计3633249.253633249.25
（十三）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
2742000.02742000.0远期结售
货币资金保证金
00汇保证金
19758628.911311814.919758628.11937504.
固定资产抵押抵押
479493
1813668.7
无形资产1813668.71805408.12抵押详见注1841681.49抵押详见注2
投资性房地8819232.45224414.0
8819232.484953788.85抵押抵押
产87
30391530.117071011.933133530.20745600.
合计--------
341349注1：2024年7月23日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9900万元的《授信协议》，授信期限为2024年6月30日至2026年6月29日，公司以仓山区螺洲镇刀石山路50号螺洲工业园厂房及全部土地提供9900万元担保，签订《最高额抵押合同》，同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》。
注2：2023年2月3日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9900万元的《授信协议》，授信期限为2022年12月13日至2024年12月12日，公司以仓山区螺洲镇刀石山路50号螺洲工业园厂房及全部土地提供9900万元担保，签订《最高额抵押合同》，同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》。
（十四）短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
抵押借款30020915.07
合计30020915.07
2.已逾期未偿还的短期借款情况：无
（十五）交易性金融负债项目期末余额期初余额指定的理由和依据
交易性金融负债5304510.32--
其中：远期结售汇5304510.32
合计5304510.32--
（十六）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
货款105311793.3263430152.42
费用款73165.60
合计105311793.3263503318.02
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款：无
（十七）预收账款1.预收款项列示项目期末余额期初余额
预收租金634181.24285035.48
合计634181.24285035.48
2.账龄超过1年或逾期的重要预收款项：无
（十八）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款12895548.8912392997.80
预收物业管理费171263.8674259.44
合计13066812.7512467257.24
2.账龄超过1年的重要合同负债：无
（十九）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
2.项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬2323812.3153277567.7852843820.902757559.19
二、离职后福利-设定提存计划2615198.152615198.15
三、辞退福利23150.0023150.00
四、一年内到期的其他福利
合计2323812.3155915915.9355482169.052757559.19
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴2264207.2147101116.4346670212.152695111.49
2.职工福利费3318735.633318735.63
3.社会保险费1920322.321920322.32
其中：医疗保险费1684579.211684579.21
工伤保险费98326.5798326.57
生育保险费137416.54137416.54
4.住房公积金832431.00832431.00
5.工会经费和职工教育经费59605.10104962.40102119.8062447.70
6.短期带薪缺勤
7.短期利润分享计划
合计2323812.3153277567.7852843820.902757559.19
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险2539470.232539470.23
2.失业保险费75727.9275727.92项目期初余额本期增加本期减少期末余额
3.企业年金缴费
合计2615198.152615198.15
（二十）应交税费项目期末余额期初余额
增值税144237.103952.35
企业所得税2596196.761300828.20
房产税547398.48310546.46
土地使用税59070.8974893.03
城市维护建设税4852.731689.25
教育费附加81424.5578213.64
印花税56296.6038226.79
个人所得税681381.29518205.94
其他95.3195.31
合计4170953.712326650.97
（二十一）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款6300609.434336436.91
合计6300609.434336436.91其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
担保款2000000.002000000.00
租金及物业管理费押金3409114.901398315.56
费用类款项740814.93614999.71
代扣代缴款项9004.357757.93
工程款303069.15
其他141675.2512294.56
合计6300609.434336436.91
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
应付担保款2000000.00尚在诉讼中
合计2000000.00
（二十二）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额31052.50110144.27
合计31052.50110144.27
（二十三）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
德艺文创产业基地（高新区）5800000.00200000.005600000.00详见备注
合计5800000.00200000.005600000.00--本期冲本期计入与资产相关本期新增本期计入其减成本其他
负债项目期初余额营业外收期末余额/与收益相补助金额他收益金额费用金变动入金额关额德艺文创产业基地
5800000.00200000.005600000.00与资产相关（高新区）
合计5800000.00200000.005600000.00
注：公司于2017年8月收到福州市鼓楼区财政局创意中心引导资金补贴款600万元（闽财建指〔2017〕60号）。
（二十四）股本
本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数312452427.00312452427.00
（二十五）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）381290772.19381290772.19
其他资本公积460788.62460788.62
合计381751560.81381751560.81
（二十六）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者股权激励
10004829.5210004829.52
而收购的本公司股份
合计10004829.5210004829.52
（二十七）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积42634074.291742669.1444376743.43项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计42634074.291742669.1444376743.43
（二十八）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润90298243.66104404494.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润90298243.66104404494.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润9106880.7326377739.76
减：提取法定盈余公积1742669.143164779.50提取任意盈余公积
应付普通股股利21769539.8937319211.24转作股本的普通股股利
期末未分配利润75892915.3690298243.66
（二十九）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务900871440.90749813109.77719812298.33581289714.15
其他业务5840620.238401036.491242362.87255004.92
合计906712061.13758214146.26721054661.20581544719.07
2.营业收入、营业成本的分解信息
合计合同分类营业收入营业成本按产品类别分类
其中：创意装饰品357335785.32290921114.54
休闲日用品352937903.84290145866.71
时尚小家具190597751.74168746128.52
其他5840620.238401036.49按销售渠道分类
其中：亚洲121610310.7997674381.11
欧洲433972550.24368464315.04
美洲177202709.88141087953.53
非洲50265310.5843194966.44
大洋洲89207365.9175919099.13合计合同分类营业收入营业成本
国内34453813.7331873431.01
3.与履约义务相关的信息
公司承担的公司提供的公司承诺转是否为主要预期将退还质量保证类项目履行履约义务的时间重要的支付条款让商品的性责任人给客户的款型及相关义质项务
商品交付给客户，控制权贸易现款结算货物是无无转移给客户时承租方按合同约定取得场租赁租赁期期间支付租金场地使用权是无无地使用权的承租期间
4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
345762040.00元，其中：345762040.00元预计将于2025年度确认收入。
（三十）税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税2847684.86628164.78
土地使用税267927.84299572.12
城建税4107.254180.90
教育费附加4027.681541.75
印花税475045.55548310.23
其他360.007818.78
合计3599153.181489588.56
（三十一）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬32738642.8327961132.26
折旧摊销费6136.265813.12
办公费494074.40289734.22
业务招待费620813.82439616.44
差旅费5843140.964149855.61
展会费10701397.508321352.80
运杂费3793797.313986591.37
出口信保费4457685.962701561.59
保险费198791.62249326.18
电商平台服务费6631766.723608263.36项目本期发生额上期发生额
广告宣传费553667.87136515.44
中介服务费544678.7934290.21
其他155722.93143884.60
合计66740316.9752027937.20
（三十二）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬13573212.0612187986.67
折旧摊销费10900210.0315930059.09
办公费1065646.001154554.28
业务招待费2334869.432080144.22
保险费183156.13166600.43
差旅费109330.02683018.77
车辆费585134.14412742.99
房租水电费123501.39993170.57
物业费1464915.712022022.22
诉讼费36960.1880503.50
中介咨询费920017.22911115.11
上市公司费用13063.5522641.75
其他368595.30414866.46
合计31678611.1637059426.06
（三十三）研发费用项目本期发生额上期发生额
直接投入12686758.5012422530.53
职工薪酬9605023.138146633.11
折旧摊销费1742404.53794269.25
其他1586704.821307750.92
合计25620890.9822671183.81
（三十四）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出973087.402027388.40
其中：租赁负债的利息费用24938.38项目本期发生额上期发生额
减：利息收入454304.471203121.58
汇兑损益-9614647.82-6016117.32
手续费及其他920301.92877058.80
合计-8175562.97-4314791.70
（三十五）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与收益相关的政府补助2539692.864740844.00
与资产相关的政府补助200000.00200000.00
个税手续费返还34056.2434092.71
合计2773749.104974936.71
（三十六）投资收益项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益-10954918.744098930.55
合计-10954918.744098930.55
（三十七）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融负债-8128966.32
其中：衍生金融工具产生的公允
-8128966.32价值变动收益
合计-8128966.32
（三十八）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-4353930.28-472799.93
其他应收款坏账损失3206943.28-816604.24
合计-1146987.00-1289404.17
（三十九）资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损
285320.95584440.20
失
合计285320.95584440.20
（四十）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得3546.56101350.59资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
合计3546.56101350.59
（四十一）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
违约扣款1351142.371579021.361351142.37
其他35092.1719567.1835092.17
合计1386234.541598588.541386234.54
（四十二）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计264433.44
其中：固定资产报废损失92766.83
无形资产报废损失171666.61
对外捐赠112320.7980000.00112320.79
罚金及滞纳金122446.76135678.09122446.76
无法收回的款项2987293.2030511.422987293.20
其他23428.7074747.7223428.70
合计3245489.45585370.673245489.45
（四十三）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用8085333.447114048.12
递延所得税费用953731.34-1505211.86
合计9039064.785608836.26
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额18135961.51
按法定/适用税率计算的所得税费用2720394.23
子公司适用不同税率的影响-36190.55
调整以前期间所得税的影响3400677.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响219618.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1556.97
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3014483.13
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-278360.88
所得税费用9039064.78
（四十四）现金流量表项目1.与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
往来款及其他18831189.1923167863.83
补贴收入2573749.104776982.27
合计21404938.2927944846.10支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付费用等55828940.3845935708.34
往来款项7323443.81109582803.18
合计63152384.19155518511.52
2.与投资活动有关的现金
收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品142936337.14413416047.95
合计142936337.14413416047.95支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
远期结售汇合约交割17195766.20
购买理财产品142000000.00411000000.00
合计159195766.20411000000.00
3.与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
租金1815608.45
合计1815608.45筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款104000000.0020915.0774000000.0030020915.07
合计104000000.0020915.0774000000.0030020915.07
（四十五）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润9096896.7326322267.37
加：资产减值准备-285320.95-584440.20
信用减值损失1146987.001289404.17项目本期金额上期金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧10924002.079054729.17
使用权资产折旧1413714.91
无形资产摊销6550896.096593741.46长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填-3546.56-101350.59
列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）264433.44
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）8128966.32
财务费用（收益以“-”号填列）-5381917.29-1922778.08
投资损失（收益以“-”号填列）10954918.74-4098930.55
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）953731.34-1056833.86
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-448378.00
存货的减少（增加以“-”号填列）-827071.24254386.21
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-100924449.926170522.10
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）46720106.30-17531397.70其他
经营活动产生的现金流量净额-21074767.6933748056.17
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额56269334.08154185351.25
减：现金的期初余额154185351.25372582477.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-97916017.17-218397126.54
3.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金56269334.08154185351.25
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款55299832.36153526790.81
可随时用于支付的其他货币资金969501.72658560.44拆放同业款项项目期末余额期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额56269334.08154185351.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十六）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----422246.06
其中：美元55675.917.1884400220.71
欧元2558.647.525719255.56
加拿大元3.725.049818.79
英镑303.099.07652751.00
应收账款----186743719.31
其中：美元25971764.677.1884186695433.16
欧元1869.587.525714069.90
加拿大元3362.485.049816979.85
墨西哥比索49279.230.349817236.40
其他应收款----21565.20
其中：美元3000.007.188421565.20
（四十七）租赁
1.本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
螺洲项目1316867.37
高新区项目3390551.17
合计4707418.54
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
家居工艺用品类新材料新结构创意性系列产品的设计与开发2232149.994754260.52
各种创意不易碎的陶瓷制品的设计及开发4530207.68749429.73
各种耐热高强度陶瓷工艺品的设计及开发3297443.45
具有复合增强型绦纶面料的多功能箱包的设计及开发2916127.401771189.29
创意竹木复合板制品类时尚小家具的设计及开发3468380.782315744.68
创意性铁制工艺品的设计及开发2027383.86841772.67
具有耐磨高强度鞋底的创意性拖鞋的设计及开发5941879.142751322.49
智能交互式数字展厅的设计及开发1207318.689487464.43项目本期发生额上期发生额
合计25620890.9822671183.81
其中：费用化研发支出25620890.9822671183.81
七、合并范围的变更本期未发生合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成持股比例
主要(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接福建德艺双馨商贸有限公司1000万元福州福州批发和零售100投资设立福州四方商务会展有限公司100万元福州福州商务服务100投资设立福建德弘智汇信息科技有限公司25000万元福州福州互联网销售100投资设立福建德创云品电子商务有限公司3000万元福州福州互联网销售100投资设立福建德艺数智星空信息科技有限公
5000万元福州福州信息技术服务100投资设立
司福建德艺经典科技有限公司1000万元福州福州零售服务55投资设立福州伊瓜萱鞋业有限公司100万元福州福州商业100投资设立福州德艺经典文创有限公司518万元福州福州商业55投资设立
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
1.应收款项的期末余额：1788803.00元。
2.未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：按照政府资金计划与安排，未到
位政府补助的拨款流程陆续进行，公司于2025年1月收到补助款570000.00元。
（二）涉及政府补助的负债项目会计科目或本期计入营
本期新增本期转入其本期其他变与资产/财务报表项期初余额业外收入金期末余额补助金额他收益金额动收益相关目额
递延收益5800000.00200000.005600000.00与资产相关
（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
其他收益2739692.864940844.00
十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（一）信用风险，金融工具的信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收账款
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
本公司应收账款的债务人为分布于不同国家和地区的客户。公司外销90%以上的应收账款均在中国出口信用保险公司投保，赔偿比例根据客户及其所在国家的不同略有差异，通常为出险金额的90%，应收账款回收风险较小。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司不存在重大的信用风险。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于银行借款，截至2024年12月31日，本公司银行借款余额3002.09万元。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
2.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
2024年期初，公司签署的远期外汇合约余额为4900.00万美元，本期已全部完成交割，期末无余额。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的货币性项目。外币货币性项目折算成人民币的金额具体情况详见五、（四十六）外币货币性项目。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。
2024年12月31日，本公司净营运资金（流动资产减流动负债）为17165.87万元，
营运资金周转顺畅。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
十一、公允价值的披露
报告期内，本公司无需要披露的公允价值相关事项。
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的控股股东、实际控制人情况
1.本公司控股股东、实际控制人为吴体芳先生。
2.控股股东、实际控制人对本公司的持股比例和表决权比例控股股东、实际控制
期末余额持股比例表决权比例期初余额持股比例表决权比例人及其一致行动人
12416.56万12154.05万
吴体芳、许美珍39.74%39.74%38.90%38.90%元元
截至2024年12月31日，实际控制人吴体芳及其一致行动人持有本公司股份12416.56万股，其中4405.20万股已质押，上述质押已在中国证券登记结算有限责任公司办理登记手续。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况本企业无合营或联营企业。
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员公司关键管理人员许美珍实际控制人吴体芳之妻福建润富投资发展有限公司实际控制人吴体芳控制的企业福建隽轩房地产开发有限公司实际控制人吴体芳对外投资的企业
（五）关联交易情况
1.关联担保情况
本公司作为被担保方最高担保金额担保是否担保方担保起止日担保到期日备注（万元）已经履行完毕
吴体芳6000.002023-01-162024-01-12是注1
吴体芳9900.002022-12-132024-12-12是注2
吴体芳5000.002024-01-042025-01-03否注3
吴体芳6000.002024-02-012026-01-04否注4
吴体芳2400.002024-01-302025-01-25否注5
吴体芳4000.002023-09-012024-09-01是注6
吴体芳9900.002024-06-302026-06-29否注7
吴体芳15000.002025-04-022027-04-01否注8
吴体芳5000.002025-03-052026-03-04否注9
注1：2023年1月16日，公司与兴业银行股份有限公司福州分行签订6000万元的《额度授信合同》（编号：授 JA2023016），授信期限为 2023年 1月 16日至 2024年 1月 12日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：授 JA2023016-DB1）。
注2：2023年2月3日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9900万元的《授信协议》（协议编号：2022年信字第 G03-3206号），授信期限为 2022年 12月 13日至 2024年12月12日，公司以房地产提供9900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2022年最高抵字第 G03-3206号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，
签订《最高额不可撤销担保书》（编号：2022年最高保字第 G03-3026号）。
注3：2024年1月4日，公司与中国光大银行股份有限公司福州分行签订5000万元的《综合授信协议》（编号：FZYYBZ23032），授信期限为 2024 年 1 月 4 日至 2025 年 1 月 3日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：FZYYB23032BZ）。
注4：2024年2月1日，公司与兴业银行股份有限公司福州分行签订6000万元的《额度授信合同》（编号：授 JA2024016），授信期限为 2024年 2月 1日至 2026年 1月 4日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：授JA2024016-DB1）。
注5：2024年1月30日，公司控股股东吴体芳与交通银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》（编号：闽交银华林德艺保字202401号），为公司与银行在2024年1月30日至2025年1月25日期间签订的合同提供最高保证担保，担保金额为2400万元。
注6：2024年4月16日，公司控股股东吴体芳与中国建设银行股份有限公司福州城南支行签订《最高额保证合同》（编号：HTC350880000ZGDB2024N002），为公司与银行在 2023年
9月1日至2024年9月1日期间签订的合同提供最高额保证担保，担保金额为4000万元。
注7：2024年7月23日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9900万元的《授信协议》（协议编号：591XY240529T000493），授信期限为 2024年 6月 30日至 2026年6月29日，公司以房地产提供9900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：591XY240529T00049302），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》（编号：591XY240529T00049301）。
注8：2025年4月2日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订15000万元的《授信协议》（协议编号：2025年信字第 G03-3326号），授信期限为 2025年 4月 2日至 2027年4月1日，公司以房地产提供15000万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2025年最高抵字第 G03-3226号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，
签订《最高额不可撤销担保书》（编号：2025年最高额保字第 G03-3226号）。
注9：2025年3月5日，公司与中国光大银行股份有限公司福州分行签订5000万元的《综合授信协议》（编号：FZYYBZ25012），授信期限为 2025 年 3 月 5 日至 2026 年 3 月 4日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：FZYYBZ25012B01）。
2.关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
董事1058366.001039193.13
监事338319.76313714.52
高级管理人员1581313.191521774.85
合计2977998.952874682.50
十三、股份支付
报告期内，本公司无需要披露的股份支付相关事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
报告期内，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
1.公司控股子公司德弘智汇于2024年3月20日收到禹慧（上海）投资管理有限公司（简称“禹慧公司”）向嘉定法院起诉钰熙公司、上海壹蛋智能科技有限公司、徐辉强、王
刚追偿权纠纷（案号：[2024]沪0114民初7918号）一案材料，禹慧公司请求法院判令钰熙公司支付代偿款162万元并支付占用期间利息，同时将德弘智汇列为第三人，上海嘉定法院分别于2024年5月17日以及2024年7月25日开庭审理，并于2025年3月13日出具一审判决书（[2024]沪0114民初7918号），判决驳回原告禹慧公司全部诉讼请求，截至本报告报出日，禹慧公司已提出上诉，等待法院确认上诉情况。
2.德艺文创向福州市晋安区人民法院（简称“晋安法院”）起诉潮州市丹美斯陶瓷有限公司（简称“丹美斯”），要求判令丹美斯向德艺文创赔偿采购货款855230.80元；要求判令丹美斯向德艺文创赔偿德艺支付的外商进口采购成本和打托费用290841.09元；要求判令丹美斯向德艺文创赔偿德艺文创支付的返工费用416572.96元；要求判令丹美斯向德艺
文创赔偿德艺文创支付的退运回国代理运费127955元，以上损失共计1690599.84元。
晋安法院于2025年3月20日立案，立案案号为（2025）闽0111民初2431号。2025年3月31日，德艺文创向晋安法院申请财产保全，请求查封、扣押、冻结丹美斯名下价值
1690599.84元的财产，晋安法院已出具民事裁定书，裁定于2025年4月1日查封、扣押、冻结丹美斯名下价值1690599.84元的财产，截至本报告报出日，等待晋安法院后续安排开庭事宜。
3.德艺文创于2025年3月25日收到泉州太阳鸟科技有限公司（简称“太阳鸟公司”）
向福建省南安市人民法院（简称“南安法院”）起诉德艺文创承揽合同纠纷（案号：（2025）闽0583民初3246号）案件的起诉状、开庭通知书等材料，并于2025年4月11日开庭审理。同时，德艺文创收到南安法院于2025年3月17日出具的民事裁定书，裁定冻结德艺文创名下银行账户，冻结金额为219672.80元。太阳鸟公司请求法院判令德艺文创支付定作款人民币219672.80元及逾期付款利息，双方已于庭前私下达成调解并已履行完毕，太阳鸟公司已向南安法院申请解除财产保全措施并提交撤诉申请。
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）0.20
拟分配每10股分红股（股）
拟分配每10股转增数（股）
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.20
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）公司于2025年4月28日召开第五届董事会第十七次会议和第五届监事会第十四次会议，审议通过了《关于公司2024年度利润分配预案的议案》，以公司现有总股本
310993427股为基数，向全体股东每10股派发现金红利
利润分配方案
0.20元（含税），共计派发6219868.54元（含税），本次
利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转下一年度。该议案尚需提交2024年年度股东大会审议批准后方能实施。
（二）其他资产负债表日后事项说明
1.公司与时代智慧科技（福建）有限公司共同投资设立的企业时代德艺科技（福建）有
限公司于2025年1月8日完成工商登记，持股比例51%，该控股子公司自成立之日起纳入公司合并报表范围。
2.公司于2025年2月21日召开第五届董事会第十五次会议和第五届监事会第十二次会议，并于2025年3月10日召开2025年第一次临时股东大会，分别审议通过了《关于注销回购股份的议案》及《关于减少公司注册资本并修订<公司章程>的议案》，同意公司将存放于回购专用证券账户的回购库存股1459000股予以注销。
经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司于2025年3月17日办理完成上述回购股份注销事宜。本次回购股份注销完成后，公司总股本由312452427股减少至310993427股。
3.公司于2025年2月25日召开第五届董事会第十六次会议和第五届监事会第十三次会议，审议通过了《关于延期归还闲置募集资金并继续用于暂时补充流动资金的议案》。为满足公司发展需要，提高募集资金的使用效率，降低财务成本，优化财务结构，维护公司和股东的利益，董事会同意公司在保证实施募集资金投资项目的资金需求和募集资金投资项目正常进行的前提下，延期归还闲置募集资金12000万元，并继续用于暂时补充流动资金，延期归还期限自公司董事会批准之日起不超过6个月，到期将归还至募集资金专户。
4.公司基于业务规划和经营发展需要，使用自有资金出资1万元港币投资设立全资子公司香港智艺实业有限公司，该公司于2025年4月1日在香港成立为法团，并已获发《公司注册证书》，该全资子公司自成立之日起纳入公司合并报表范围。
5.公司全资子公司福建德艺双馨商贸有限公司使用自有资金100万元人民币投资设立
福州德艺闽礼文化有限公司，持股比例100%，该全资孙公司已于2025年4月1日完成工商登记，自成立之日起纳入公司合并报表范围。
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）分部信息
本公司管理层按照销售的产品类别及产品的销售渠道评价本公司的经营情况，本公司管理层通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。
分部报告按照与本公司内部管理和报告一致的方式进行列报。分部会计政策与合并财务报表会计政策一致。
本公司的产品类别分部包括：创意装饰品、休闲日用品、时尚小家具和其他。
本公司的销售渠道分部包括：国内和国外。其中，国外包括亚洲、欧洲、美洲、非洲、大洋洲，国内为网络销售及批发。
报告分布的财务信息详见五、（二十九）2.营业收入、营业成本的分解信息。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）172113421.24107280970.10
1－2年（含2年）1289679.682878709.79
2－3年（含3年）2539945.662804706.20
3年以上5588109.702702495.28
减：坏账准备13045346.178599202.60
合计168485810.11107067678.77
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例比例比例金额金额金额金额
（%）（%（%）（%））按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏
181531156.100.013045346.168485810.115666881.100.08599202.107067678.
账准备7.197.43
28017113706077
的应收账款
其中：期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例比例比例金额金额金额金额
（%）（%（%）（%））
账龄组181531156.100.013045346.168485810.115666881.100.08599202.107067678.
7.197.43
合28017113706077
181531156.100.013045346.168485810.115666881.100.08599202.107067678.
合计7.197.43
28017113706077
按单项计提坏账准备类别数：无
按组合计提坏账准备类别数：1
按组合计提坏账准备：账龄组合期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年)172113421.245163402.643.00
1-2年（含2年）1289679.68515871.8740.00
2-3年（含3年）2539945.661777961.9670.00
3年以上5588109.705588109.70100.00
合计181531156.2813045346.177.19
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备8599202.604446143.5713045346.17
合计8599202.604446143.5713045346.17
4.本期实际核销的应收账款情况：无
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款坏账准备占应收账款和合同应收账款合同资产应收账款和合同资和合同资产减值准单位名称资产期末余额合计期末余额期末余额产期末余额备
数的比例（%）期末余额
TEDI GmbH & Co.
16240372.7216240372.728.95487211.18
KG
China Mall
15309129.7315309129.738.43459273.89
Limited
Kmart Australia
11517899.6411517899.646.34345536.99
Limited
IDANNA ApS 8166518.54 8166518.54 4.50 244995.56
KiK Textilien
und Non-Food 8074802.11 8074802.11 4.45 242244.06
GmbH
合计59308722.7459308722.7432.671779261.68
（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款158930037.08145443403.57
合计158930037.08145443403.57
1其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）61984342.1339403835.92
1－2年（含2年）5389824.22105882087.11
2－3年（含3年）91620445.02868409.31
3年以上37116.522806162.25
减：坏账准备101690.813517091.02
合计158930037.08145443403.57
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方往来104154701.72111010269.24
出口退税52687433.1731818214.98
政府补助1788803.001837400.00
保证金及押金37116.522837116.52
其他363673.481457493.85
合计159031727.89148960494.59
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例比例比例金额金额金额金额
（%）（%（%）（%））按单项计提坏账准备按组合
159031727.100.0101690.158930037.148960494.100.03517091.145443403.
计提坏0.062.36
89081085900257
账准备
其中：
账龄组101690.3517091.57.3
2189593.001.384.642087902.196132010.374.122614919.35
合81026期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值比例比例比例比例金额金额金额金额
（%）（%（%）（%））
其他组156842134.156842134.142828484.142828484.
98.6295.88
合89892222
159031727.100.0101690.158930037.148960494.100.03517091.145443403.
合计0.062.36
89081085900257
按单项计提坏账准备：无
按组合计提坏账准备类别数：3
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2189593.00101690.814.64
其他组合-出口退税52687433.17
其他组合-合并范围内关联方往来104154701.72
合计159031727.89101690.810.06
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额3517091.023517091.02
2024年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
本期转回3415400.213415400.21本期转销本期核销其他变动
2024年12月31日余额101690.81101690.81
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
账龄组合3517091.023415400.21101690.81
合计3517091.023415400.21101690.81
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例坏账准备期末余额
（%）福建德弘智汇信息
关联方往来98367945.321年以内、1-3年61.85科技有限公司
应收出口退税款出口退税52537146.271年以内33.04福建德艺双馨商贸
关联方往来5786756.401年以内、1-3年3.64有限公司
应收政府补助款政府补助1788803.001年以内1.1253664.09
网银在线（北京）
保证金及押金36616.523-4年0.0236616.52科技有限公司
合计--158517267.51--99.6790280.61
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资346500000.00346500000.00346500000.00346500000.00
合计346500000.00346500000.00346500000.00346500000.00
1.对子公司投资
减值准本期增减变动期初余额期末余额减值准备被投资单位备期初
(账面价值)余额追加投减少投计提减
(账面价值)期末余额其他资资值准备福建德艺双馨商贸有
10000000.0010000000.00
限公司福州四方商务会展有
1000000.001000000.00
限公司
福建德弘智汇信息科250000000.0
250000000.00
技有限公司0福建德创云品电子商
30000000.0030000000.00
务有限公司福建德艺数智星空信
50000000.0050000000.00
息科技有限公司福建德艺经典科技有
5500000.005500000.00
限公司
346500000.0
合计346500000.00
0
（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额
项目收入成本收入成本
主营业务812529159.07682887919.07667189953.02540275148.36
其他业务4707418.544826147.341214091.98255004.92
合计817236577.61687714066.41668404045.00540530153.28
2.营业收入、营业成本的分解信息
合计合同分类营业收入营业成本按产品类别分类
其中：创意装饰品343804468.42281517569.73
休闲日用品292320610.43244606038.18
时尚小家具176404080.22156764311.16
其他4707418.544826147.34按销售渠道分类
其中：亚洲93730190.4977050820.16
欧洲423064646.86360489982.38
美洲156261645.23126233050.96
非洲50265310.5843194966.44
大洋洲89207365.9175919099.13
国内4707418.544826147.34
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益-11241117.552673328.85
合计-11241117.552673328.85
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分3546.56计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续2739692.86影响的政府补助除外）项目金额说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处-10954918.74置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1859254.91
其他符合非经常性损益定义的损益项目34056.24
减：所得税影响额-1805150.56少数股东权益影响额(税后）-1783.31
合计-8233510.74
（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产收益率报告期利润
(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润1.12570.02930.0293
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润2.14350.05580.0558
法定代表人：吴体芳主管会计工作负责人：谢欣欣会计机构负责人：陈花妹德艺文化创意集团股份有限公司
2025年4月28日
沪公网安备31011802005267号
