江苏正丹化学工业股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度江苏正丹化学工业股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-95审计报告

信会师报字[2025]第 ZA10893 号

江苏正丹化学工业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏正丹化学工业股份有限公司（以下简称正丹股份）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正丹股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正丹股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

如财务报表附注五（三十六）1、了解和评估公司与收入确认相关的内部控制，并测试其运行的有效性；

所述，正丹股份2024年度合2、选取样本，检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评并营业收入为人民币价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

348023.15万元，由于收入是3、选取样本，对于销售商品收入执行细节测试，检查包括销售合同、发票、正丹股份的关键业绩指标之出库单、客户签收记录、提单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合一，从而存在管理层为了达到公司收入确认的会计政策；

特定目标或期望而操纵收入4、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对相关支持性文件，确认时点的固有风险，因此，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间；

我们将收入确认识别为关键5、选取样本，从客户取得函证，确认报告期间的交易额及期末应收款项余审计事项。额等信息。

四、其他信息

正丹股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括正丹股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第2页在编制财务报表时，管理层负责评估正丹股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督正丹股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对正丹股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正丹股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告第3页（六）就正丹股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二五年四月十四日审计报告第4页江苏正丹化学工业股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）1352387139.84799405029.25结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据（二）6114433.6113920404.57

应收账款（三）390962106.41168635718.90

应收款项融资（四）314355059.05178667369.77

预付款项（五）22598187.1437845554.43应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（六）1086418.15613721.65买入返售金融资产

存货（七）223457743.44270274534.50

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（八）1440816.473463209.97

流动资产合计2312401904.111472825543.04

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（九）1004479.05其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（十）490572203.71560974369.96

在建工程（十一）237821760.75131903253.43生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产（十二）26002220.1126704290.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用（十三）2628203.681828092.89

递延所得税资产（十四）2328701.653930372.40

其他非流动资产（十五）4680925.468619862.47

非流动资产合计764034015.36734964721.11

资产总计3076435919.472207790264.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页江苏正丹化学工业股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十七）130211261.11137131000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（十八）107145150.00

应付账款（十九）52010617.7475425183.72预收款项

合同负债（二十）6628017.584267100.19卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十一）8896463.956408464.17

应交税费（二十二）64509414.09859614.00

其他应付款（二十三）9571691.8113953174.17应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十四）2472020.54

其他流动负债（二十五）2192759.717265875.35

流动负债合计274020225.99354927582.14

非流动负债：

保险合同准备金长期借款

应付债券（二十六）316956672.59

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十七）2389666.662725666.66递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计2389666.66319682339.25

负债合计276409892.65674609921.39

所有者权益：

股本（二十八）532682322.00489604849.00

其他权益工具（二十九）48444990.17

其中：优先股永续债

资本公积（三十）801755259.42470441028.18

减：库存股（三十一）35636401.357226668.80

其他综合收益（三十二）-3677.12

专项储备（三十三）1084.142153.50

盈余公积（三十四）196297082.7777622558.87一般风险准备

未分配利润（三十五）1304780586.44454291431.84

归属于母公司所有者权益合计2799876256.301533180342.76

少数股东权益149770.52

所有者权益合计2800026026.821533180342.76

负债和所有者权益总计3076435919.472207790264.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页江苏正丹化学工业股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金1341633251.56794646020.61交易性金融资产衍生金融资产

应收票据6114433.6113722404.57

应收账款（一）405502877.82173049355.64

应收款项融资314355059.05178667369.77

预付款项22008109.5428285123.56

其他应收款（二）549456.46586795.91

存货222453976.64266701947.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1305421.223099717.65

流动资产合计2313922585.901458758735.43

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）10448887.2211069348.46其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产490572203.71560974369.96

在建工程237821760.75131903253.43生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产26002220.1126704290.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2628203.681828092.89

递延所得税资产1785555.692347097.90

其他非流动资产4680925.468619862.47

非流动资产合计773939756.62743446316.02

资产总计3087862342.522202205051.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页江苏正丹化学工业股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款15211261.114210000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据115000000.00240066150.00

应付账款70021933.4773393591.68预收款项

合同负债6627768.464236736.04

应付职工薪酬8335784.505965093.72

应交税费64483974.09688813.93

其他应付款9571614.4113953096.77持有待售负债

一年内到期的非流动负债2472020.54

其他流动负债2192727.337061928.01

流动负债合计291445063.37352047430.69

非流动负债：

长期借款

应付债券316956672.59

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2389666.662725666.66递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计2389666.66319682339.25

负债合计293834730.03671729769.94

所有者权益：

股本532682322.00489604849.00

其他权益工具48444990.17

其中：优先股永续债

资本公积801755259.42470441028.18

减：库存股35636401.357226668.80其他综合收益

专项储备1084.142153.50

盈余公积196297082.7777622558.87

未分配利润1298928265.51451586370.59

所有者权益合计2794027612.491530475281.51

负债和所有者权益总计3087862342.522202205051.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页江苏正丹化学工业股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入3480231502.001537816590.44

其中：营业收入（三十六）3480231502.001537816590.44利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2098279251.481526389081.20

其中：营业成本（三十六）2036279176.901478644234.56利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十七）23991089.324179333.02

销售费用（三十八）7516169.268332058.66

管理费用（三十九）33066610.9729894485.61

研发费用（四十）20587972.9722419917.33

财务费用（四十一）-23161767.94-17080947.98

其中：利息费用4529235.2612099291.33

利息收入13217441.3221189456.50

加：其他收益（四十二）14509430.661902770.03

投资收益（损失以“-”号填列）（四十三）7524360.111034855.53

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1229.49以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十四）4467546.89-2718928.11

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十五）-6704673.86-3992312.51

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十六）-5875.63

三、营业利润（亏损以“-”号填列）1401743038.697653894.18

加：营业外收入（四十七）295690.121789696.77

减：营业外支出（四十八）5272815.43320611.67

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1396765913.389122979.28

减：所得税费用（四十九）206882068.22-752145.36

五、净利润（净亏损以“-”号填列）1189883845.169875124.64

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1189883845.169875124.64

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）1189892498.709875124.64

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-8653.54

六、其他综合收益的税后净额-5253.06

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-3677.12

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-3677.12

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额-3677.12

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-1575.94

七、综合收益总额1189878592.109875124.64

归属于母公司所有者的综合收益总额1189888821.589875124.64

归属于少数股东的综合收益总额-10229.48

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（五十）2.350.02

（二）稀释每股收益（元/股）（五十）2.340.02

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：

______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页江苏正丹化学工业股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）3491037949.271520255897.16

减：营业成本（四）2057431917.821464262842.56

税金及附加23352231.433769405.67

销售费用6558930.997202362.97

管理费用30557226.3727285301.08

研发费用20587972.9722419917.33

财务费用-23018211.12-17041825.64

其中：利息费用4529235.2612099291.33

利息收入13164748.5821143317.30

加：其他收益14498339.291890157.35

投资收益（损失以“-”号填列）（五）9824501.032580765.93

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1229.49以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）4455554.95-2763147.68

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6704673.86-3992312.51

资产处置收益（损失以“-”号填列）-5875.63

二、营业利润（亏损以“-”号填列）1397635726.5910073356.28

加：营业外收入295690.121786496.77

减：营业外支出5265993.10320611.67

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1392665423.6111539241.38

减：所得税费用205920184.59-83169.72

四、净利润（净亏损以“-”号填列）1186745239.0211622411.10

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1186745239.0211622411.10

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额1186745239.0211622411.10

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页江苏正丹化学工业股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3093719389.431343011035.97客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还32616280.2046224921.06

收到其他与经营活动有关的现金（五十一）19329426.3227241310.39

经营活动现金流入小计3145665095.951416477267.42

购买商品、接受劳务支付的现金1940185483.271154609660.42客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金54816872.0251695508.64

支付的各项税费238649279.1710195444.33

支付其他与经营活动有关的现金（五十一）20461331.5632084735.34

经营活动现金流出小计2254112966.021248585348.73

经营活动产生的现金流量净额891552129.93167891918.69

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2234512943.23864255376.33

取得投资收益收到的现金11509847.594083720.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额18128.7115327.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2246040919.53868354423.81

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金99215035.7365719402.73

投资支付的现金1982323600.00570000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2081538635.73635719402.73

投资活动产生的现金流量净额164502283.80232635021.08

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金160000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金347080000.00307749549.34收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计347240000.00307749549.34

偿还债务支付的现金355194950.65426963699.34

分配股利、利润或偿付利息支付的现金227912329.5229503797.22

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十一）28409732.55

筹资活动现金流出小计611517012.72456467496.56

筹资活动产生的现金流量净额-264277012.72-148717947.22

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响14801162.288297187.36

五、现金及现金等价物净增加额806578563.29260106179.91

加：期初现金及现金等价物余额545808576.55285702396.64

六、期末现金及现金等价物余额1352387139.84545808576.55后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页江苏正丹化学工业股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3095513073.061318142654.94

收到的税费返还32039853.9646224921.06

收到其他与经营活动有关的现金17165642.2126470703.00

经营活动现金流入小计3144718569.231390838279.00

购买商品、接受劳务支付的现金1972200165.591229392844.11

支付给职工以及为职工支付的现金51628268.3148508594.50

支付的各项税费236729337.689040009.00

支付其他与经营活动有关的现金20257578.1129165752.29

经营活动现金流出小计2280815349.691316107199.90

经营活动产生的现金流量净额863903219.5474731079.10

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2234512943.23864255376.33

取得投资收益收到的现金11509847.594083720.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

18128.7115327.43

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2246040919.53868354423.81

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

99215035.7365719402.73

的现金

投资支付的现金1982707617.81570000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2081922653.54635719402.73

投资活动产生的现金流量净额164118265.99232635021.08

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金49000000.00118468549.34收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计49000000.00118468549.34

偿还债务支付的现金39193950.65145238699.34

分配股利、利润或偿付利息支付的现金225612188.6027957886.82

支付其他与筹资活动有关的现金28409732.55

筹资活动现金流出小计293215871.80173196586.16

筹资活动产生的现金流量净额-244215871.80-54728036.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响14678069.928276130.43

五、现金及现金等价物净增加额798483683.65260914193.79

加：期初现金及现金等价物余额543149567.91282235374.12

六、期末现金及现金等价物余额1341633251.56543149567.91后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页江苏正丹化学工业股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他收益险准备

一、上年年末余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87454291431.841533180342.761533180342.76

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87454291431.841533180342.761533180342.76三、本期增减变动金额（减少以“-”

43077473.00-48444990.17331314231.2428409732.55-3677.12-1069.36118674523.90850489154.601266695913.54149770.521266845684.06号填列）

（一）综合收益总额-3677.121189892498.701189888821.58-10229.481189878592.10

（二）所有者投入和减少资本43077473.00-48444990.17331314231.2428409732.55297536981.52160000.00297696981.52

1．所有者投入的普通股160000.00160000.00

2．其他权益工具持有者投入资

43077473.00-48444990.17329447503.00324079985.83324079985.83

本

3．股份支付计入所有者权益的

1866728.241866728.241866728.24

金额

4．其他28409732.55-28409732.55-28409732.55

（三）利润分配118674523.90-339403344.10-220728820.20-220728820.20

1．提取盈余公积118674523.90-118674523.90

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-220728820.20-220728820.20-220728820.20

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1069.36-1069.36-1069.36

1．本期提取3206019.773206019.773206019.77

2．本期使用3207089.133207089.133207089.13

（六）其他

四、本期期末余额532682322.00801755259.4235636401.35-3677.121084.14196297082.771304780586.442799876256.30149770.522800026026.82后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页江苏正丹化学工业股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益少数项目其他权益工具其他综一般风股东所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他合收益险准备权益

一、上年年末余额489604488.0048445398.97467171622.298551468.8026692.3176460317.76470058790.761543215841.291543215841.29

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额489604488.0048445398.97467171622.298551468.8026692.3176460317.76470058790.761543215841.291543215841.29

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）361.00-408.803269405.89-1324800.00-24538.811162241.11-15767358.92-10035498.53-10035498.53

（一）综合收益总额9875124.649875124.649875124.64

（二）所有者投入和减少资本361.00-408.803269405.89-1324800.004594158.094594158.09

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本361.00-408.802631.472583.672583.67

3．股份支付计入所有者权益的金额3266774.423266774.423266774.42

4．其他-1324800.001324800.001324800.00

（三）利润分配1162241.11-25642483.56-24480242.45-24480242.45

1．提取盈余公积1162241.11-1162241.11

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-24480242.45-24480242.45-24480242.45

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-24538.81-24538.81-24538.81

1．本期提取4121739.164121739.164121739.16

2．本期使用4146277.974146277.974146277.97

（六）其他

四、本期期末余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87454291431.841533180342.761533180342.76后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页江苏正丹化学工业股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具其他综

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他合收益

一、上年年末余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87451586370.591530475281.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87451586370.591530475281.51

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）43077473.00-48444990.17331314231.2428409732.55-1069.36118674523.90847341894.921263552330.98

（一）综合收益总额1186745239.021186745239.02

（二）所有者投入和减少资本43077473.00-48444990.17331314231.2428409732.55297536981.52

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本43077473.00-48444990.17329447503.00324079985.83

3．股份支付计入所有者权益的金额1866728.241866728.24

4．其他28409732.55-28409732.55

（三）利润分配118674523.90-339403344.10-220728820.20

1．提取盈余公积118674523.90-118674523.90

2．对所有者（或股东）的分配-220728820.20-220728820.20

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1069.36-1069.36

1．本期提取3206019.773206019.77

2．本期使用3207089.133207089.13

（六）其他

四、本期期末余额532682322.00801755259.4235636401.351084.14196297082.771298928265.512794027612.49后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页江苏正丹化学工业股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具其他综

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他合收益

一、上年年末余额489604488.0048445398.97467171622.298551468.8026692.3176460317.76465606443.051538763493.58

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额489604488.0048445398.97467171622.298551468.8026692.3176460317.76465606443.051538763493.58

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）361.00-408.803269405.89-1324800.00-24538.811162241.11-14020072.46-8288212.07

（一）综合收益总额11622411.1011622411.10

（二）所有者投入和减少资本361.00-408.803269405.89-1324800.004594158.09

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本361.00-408.802631.472583.67

3．股份支付计入所有者权益的金额3266774.423266774.42

4．其他-1324800.001324800.00

（三）利润分配1162241.11-25642483.56-24480242.45

1．提取盈余公积1162241.11-1162241.11

2．对所有者（或股东）的分配-24480242.45-24480242.45

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-24538.81-24538.81

1．本期提取4121739.164121739.16

2．本期使用4146277.974146277.97

（六）其他

四、本期期末余额489604849.0048444990.17470441028.187226668.802153.5077622558.87451586370.591530475281.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

江苏正丹化学工业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名镇江正丹化

学工业有限公司，系于2007年1月由禾杏企业有限公司投资设立的有限责任公司。

公司的企业法人营业执照注册号：913211007965274641。2017年4月在深圳证券交易所上市，股本总数28800.00万股。所属行业为制造业-化学原料及化学制品制造业。

2018年4月20日，公司第二届董事会第十七次会议审议通过了《关于2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以公司2017年12月31日的总股本

28800.00万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增7股，转增后公司总

股本增至48960.00万股。

2021年3月24日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]3239号”文核准，

公司公开发行了320万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额32000万元。

根据相关规定和《江苏正丹化学工业股份有限公司创业板公开发行可转换公司债券募集说明书》的规定，公司本次发行的可转债自2021年9月30日起可转换为公司股份。截止2024年12月31日“正丹转债”共计转股4308.23万股，公司总股本增至53268.23万股。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数53268.23万股，注册地：镇江新区国际化学工业园松林山路南。公司主要经营活动为，许可项目：危险化学品生产；货物进出口；技术进出口；进出口代理；道路货物运输（含危险货物）；危险

废物经营；道路货物运输（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产

品销售（不含危险化学品）；新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；固体废物治理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。本公司的控股股东为禾杏企业有限公司，本公司的实际控制人为曹正国和沈杏秀。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月14日批准报出。

财务报表附注第1页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”、“三、

（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第2页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及财务报表附注第3页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

财务报表附注第4页江苏正丹化学工业股份有限公司

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（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（九）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

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2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

财务报表附注第7页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

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二○二四年度财务报表附注

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

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二○二四年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增财务报表附注第10页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票第1类承兑人信用等级较高的银行承兑汇票银行承兑汇票第2类除上述第1类外的银行承兑汇票财务公司承兑汇票商业承兑汇票

对于划分为银行承兑汇票第1类的应收票据，主要指票据承兑人为据公开信息查询信用评级较高的承兑人，本公司认为持有这些银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因承兑人违约而产生重大损失，不计提预期信用损失。

对于划分为除银行承兑汇票第1类外的应收票据，按整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。

应收账款组合，根据信用风险特征作为确定组合的依据；

组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合合并范围内关联方的应收账款账龄组合除合并范围内关联方组合之外的应收账款

对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，判断收回风险极低，不计提预期信用损失。

对于划分为账龄组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

财务报表附注第11页江苏正丹化学工业股份有限公司

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其他应收款组合，根据信用风险作为确定组合的依据：

组合名称确定组合的依据合并范围内关联方组合合并范围内关联方的其他应收款其他组合除合并范围内关联方组合之外的其他应收款

对于划分为合并范围内关联方组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，判断收回风险极低，不计提预期信用损失。

对于划分为其他组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第12页江苏正丹化学工业股份有限公司

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产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

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二○二四年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注第14页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面财务报表附注第15页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.37-4.75

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法4-5519.00-23.75

电子设备年限平均法3-5519.00-31.67

其他设备年限平均法5-1059.50-19.00财务报表附注第16页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第17页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年限平均法按土地使用年限非专利技术10年限平均法按非专利技术使用年限电脑软件2年限平均法按估计使用年限

专利权5-15年限平均法按专利权使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

财务报表附注第18页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第19页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限欧盟及韩国销售许可直线法10

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第20页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

财务报表附注第21页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第22页江苏正丹化学工业股份有限公司

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2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)可转换公司债券本公司发行可转换公司债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换公司债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换公司债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

财务报表附注第23页江苏正丹化学工业股份有限公司

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交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第24页江苏正丹化学工业股份有限公司

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本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司从事化工产品销售，属于在某一时点履行履约义务。

（1）国内销售：

根据合同约定公司将商品运至约定交货地点，由客户对商品进行验收且签署送货回单后确认收入；或根据合同约定由客户自行上门提货的，公司交付实物且客户已接受商品后确认收入。

（2）国外销售：

根据合同约定公司已将商品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第25页江苏正丹化学工业股份有限公司

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(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

财务报表附注第26页江苏正丹化学工业股份有限公司

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(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

财务报表附注第27页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

财务报表附注第28页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

财务报表附注第29页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

财务报表附注第30页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十)安全生产费的提取和使用根据财政部、应急部财资[2022]136号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理方法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。

公司安全生产费用计提标准为：（1）上年实际危险化学品销售收入在1000万元以下的，按照4.5%提取；（2）上年实际危险化学品销售收入在1000万元至10000万元（含）的部分，按照2.25%提取；（3）上年实际危险化学品销售收入在10000万元至100000万元（含）的部分，按照0.55%提取；（4）上年实际危险化学品销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。

财务报表附注第31页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

根据《企业会计准则解释第3号》财会[2009]8号，按规定标准提取安全生产费用时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安全生产费用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以重要的单项计提坏账准备的应收款项上且金额大于500万元重要的应收款项本期坏账准备收回或转回单项应收款项坏账准备收回或转回金额大于500万元重要的应收款项核销重要的应收款项核销金额大于500万元重要的在建工程单项在建工程项目金额大于2000万元对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公重要的合营企业或联营企业

司总资产≥5%

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权财务报表附注第32页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准

则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

财务报表附注第33页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

（1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则：

根据审议批准的董事会决议中约定的时点确定。

（2）本期主要会计估计变更会计估计变更的内容和原因开始适用时点受影响的报表项目名称和金额为了更加准确地体现业务的实际回

应收账款影响金额为15318217.98

款和可能的预期信用损失情况，更加元；递延所得税影响金额为

客观、公允地反映公司财务状况和经

2024年6月1日-2313873.25元；信用减值损失影响营成果，为投资者提供更可靠、更准金额为15318217.98元；所得税费

确的会计信息，对应收账款整个存续用影响金额为2313873.25元。

期预期信用损失率进行细化调整财务报表附注第34页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额13%部分为应交增值税

城建税按实际缴纳的增值税计缴7%

15%、16.5%、企业所得税按应纳税所得额计缴

25%、17%、24%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江苏正丹化学工业股份有限公司15%

香港正丹国际贸易有限公司16.50%

镇江正丹国际贸易有限公司25%

苏州正丹新材料研究所有限公司25%

Zhengdan Chemical SG Pte. Ltd. 17%

Huadan Chemical (MY) Sdn. Bhd. 24%

(二)税收优惠

1、“江苏省科学技术厅”、“江苏省财政厅”、“国家税务总局江苏省税务局”于2024年 11 月 19 日确认公司为高新技术企业（确认证书编号：GR202432005825），有效期限为三年，并已报镇江市国家税务局备案。公司2024年度享受高新技术企业所得税税率减按15%征收的税收优惠。

2、根据香港特别行政立法会《2019年税务（修订）（第2号）条例》，自2018/19课

税年度起降低法团及非法团业务首二百万元港币应评税利润的税率，不超过二百万元港币的应评税利润的利得税税率为8.25%，应评税利润中超过二百万元港币的利得税税率为16.5%。香港正丹国际贸易有限公司适用此税收政策。

3、依据《财政部/税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023

年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所

得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。苏州正丹新材料研究所有限公司适用此税收政策。

财务报表附注第35页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金550.00177.50

银行存款1352381006.55796996466.20

其他货币资金5583.292408385.55

合计1352387139.84799405029.25

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

预计持有至到期的定期存款251186458.34

银行承兑汇票保证金及保函保证金2364000.00

用于担保的定期存款或通知存款40925.31

其他5069.05

合计253596452.70

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票3455665.5211692000.38

财务公司承兑汇票2658768.092228404.19

合计6114433.6113920404.57财务报表附注第36页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

6176195.57100.0061761.961.006114433.6114061014.72100.00140610.151.0013920404.57

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票第2类3490571.2356.5234905.711.003455665.5211810101.4083.99118101.021.0011692000.38

财务公司承兑汇票2685624.3443.4826856.251.002658768.092250913.3216.0122509.131.002228404.19

合计6176195.57100.0061761.966114433.6114061014.72100.00140610.1513920404.57财务报表附注第37页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票第2类3490571.2334905.711.00

财务公司承兑汇票2685624.3426856.251.00

合计6176195.5761761.96

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核其他变期末余额额计提回销动按信用风险特

140610.1578848.1961761.96

征组合

合计140610.1578848.1961761.96

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2001657.49

合计2001657.49

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内395414619.41177511283.05

小计395414619.41177511283.05

减：坏账准备4452513.008875564.15

合计390962106.41168635718.90财务报表附注第38页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

395414619.41100.004452513.001.13390962106.41177511283.05100.008875564.155.00168635718.90

合计提坏账准备

其中：

账龄组合395414619.41100.004452513.001.13390962106.41177511283.05100.008875564.155.00168635718.90

合计395414619.41100.004452513.00390962106.41177511283.05100.008875564.15168635718.90财务报表附注第39页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内395414619.414452513.001.13

合计395414619.414452513.00

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销

账龄组合8875564.154423051.154452513.00

合计8875564.154423051.154452513.00

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产合同资产期末单位名称同资产期末余备和合同资产减余额期末余额余额合计数的额值准备期末余额

比例(%)

第一名42764151.0242764151.0210.82427641.51

第二名25876036.2125876036.216.54258760.36

第三名23362300.0023362300.005.91233623.00

第四名23235978.4223235978.425.88232359.78

第五名21694305.5021694305.505.49216943.06

合计136932771.15136932771.1534.641369327.71

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据314355059.05178667369.77

合计314355059.05178667369.77财务报表附注第40页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据548481448.49

合计548481448.49

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22553970.6499.8037832684.4399.97

1至2年44216.500.2012870.000.03

合计22598187.14100.0037845554.43100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名8227927.0436.41

第二名5211346.9223.06

第三名4491748.1719.88

第四名973570.584.31

第五名659681.782.92

合计19564274.4986.58

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1086418.15613721.65

合计1086418.15613721.65财务报表附注第41页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1143598.05636549.10

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年45000.00

5年以上49000.004000.00

小计1192598.05685549.10

减：坏账准备106179.9071827.45

合计1086418.15613721.65财务报表附注第42页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

1192598.05100.00106179.908.901086418.15685549.10100.0071827.4510.48613721.65

计提坏账准备

其中：

账龄组合1192598.05100.00106179.908.901086418.15685549.10100.0071827.4510.48613721.65

合计1192598.05100.00106179.901086418.15685549.10100.0071827.45613721.65财务报表附注第43页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内1143598.0557179.905.00

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上49000.0049000.00100.00

合计1192598.05106179.90

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额71827.4571827.45上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提34352.4534352.45本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额106179.90106179.90财务报表附注第44页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额685549.10685549.10上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增2512944.032512944.03

本期终止确认2005895.082005895.08其他变动

期末余额1192598.051192598.05

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合71827.4534352.45106179.90

合计71827.4534352.45106179.90

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

单位往来款773707.82295666.66

代扣代缴款418890.23389882.44

合计1192598.05685549.10财务报表附注第45页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料53772735.9053772735.9097375901.4097375901.40

周转材料1508229.981508229.981205162.131205162.13

在产品1719529.331719529.331889797.751889797.75

库存商品154495491.495040252.72149455238.77162560166.623992312.51158567854.11

发出商品14593840.3314593840.3310220955.8410220955.84

合同履约成本2408169.132408169.131014863.271014863.27

合计228497996.165040252.72223457743.44274266847.013992312.51270274534.50财务报表附注第46页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品3992312.516759351.745711411.535040252.72

合计3992312.516759351.745711411.535040252.72

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待认证进项税额1305421.22

增值税留抵税额119898.721598263.25

预缴企业所得税15496.531864946.72

合计1440816.473463209.97财务报表附注第47页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额追加投权益法下确认的投其他综合收益其他权益宣告发放现金股利计提减值期末余额年年末余额减少投资其他期末余额资资损益调整变动或利润准备联营企业嘉兴玖兆华阳股权投资

1004479.051004479.05合伙企业（有限合伙）

小计1004479.051004479.05

合计1004479.051004479.05财务报表附注第48页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产490572203.71560974369.96固定资产清理

合计490572203.71560974369.96财务报表附注第49页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额225225977.10725437523.9210753283.872667391.6993927742.311058011918.89

（2）本期增加金额4348219.6833284843.61256091.2079203.541554399.5539522757.58

—购置1209996.322170508.86256091.2079203.54783033.764498833.68

—在建工程转入3138223.3631114334.75771365.7935023923.90

（3）本期减少金额5624748.0074879957.84291095.7337265.474780029.1485613096.18

—处置或报废5624748.0028922771.24291095.7337265.471727737.0936603617.53

—转入在建工程45957186.603052292.0549009478.65

（4）期末余额223949448.78683842409.6910718279.342709329.7690702112.721011921580.29

2．累计折旧

（1）上年年末余额64120860.66365086647.777303490.472350726.2558175823.78497037548.93

（2）本期增加金额10585680.5045380624.941091172.42113557.968568054.6965739090.51

—计提10585680.5045380624.941091172.42113557.968568054.6965739090.51

（3）本期减少金额3109696.3835410166.90276540.9435402.212595456.4341427262.86

—处置或报废3109696.3826492546.85276540.9435402.211547052.0931461238.47

—转入在建工程8917620.051048404.349966024.39

（4）期末余额71596844.78375057105.818118121.952428882.0064148422.04521349376.58

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第50页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值152352604.00308785303.882600157.39280447.7626553690.68490572203.71

（2）上年年末账面价值161105116.44360350876.153449793.40316665.4435751918.53560974369.96财务报表附注第51页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程237821760.75237821760.75131903253.43131903253.43工程物资

合计237821760.75237821760.75131903253.43131903253.43

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值反应尾气综

合利用制氮118819370.48118819370.48102474361.61102474361.61项目

1.5万吨/年高

分子特种树

74098932.5874098932.5821308236.6621308236.66

脂单体系列产品项目

1万吨/年均

四甲苯装置41231442.2341231442.2347169.8147169.81技改项目

其他3672015.463672015.468073485.358073485.35

合计237821760.75237821760.75131903253.43131903253.43财务报表附注第52页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计其中：本期利本期利息本期转入固本期其他减工程进利息资本化累项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预息资本化金资本化率资金来源定资产金额少金额度计金额

算比例(%)额(%)反应尾气综

合利用制氮161122700.00102474361.6116345008.87118819370.4873.7496.80%23089828.143323422.307.22募集资金项目

1.5万吨/年

高分子特种募集资金、

118081100.0021308236.6652790695.9274098932.5862.7599.50%

树脂单体系企业自筹列产品项目

1万吨/年均

四甲苯装置12000000.0047169.8141184272.4241231442.2320.03（注）94.30%企业自筹技改项目

合计123829768.08110319977.21234149745.2923089828.143323422.30

注：1万吨/年均四甲苯装置技改项目期末余额为41231442.23元，其中固定资产转入金额为38827602.53元，工程实际累计投入金额为

2403839.70元，工程累计投入占预算比例为20.03%。

财务报表附注第53页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)无形资产项目土地使用权专利权非专利技术电脑软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额35103538.5528000000.0010000000.00673979.9673777518.51

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额35103538.5528000000.0010000000.00673979.9673777518.51

2．累计摊销

（1）上年年末余额8399247.6428000000.0010000000.00673979.9647073227.60

（2）本期增加金额702070.80702070.80

—计提702070.80702070.80

（3）本期减少金额

（4）期末余额9101318.4428000000.0010000000.00673979.9647775298.40

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值26002220.1126002220.11

（2）上年年末账面

26704290.9126704290.91

价值

(十三)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额欧盟及韩国销

1828092.891198042.23397931.442628203.68

售许可

合计1828092.891198042.23397931.442628203.68财务报表附注第54页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备9660707.581455972.6513080314.261977281.17

内部交易未实现利润201920.3830288.06178098.4326714.76

递延收益2389666.66358450.002725666.66408850.00

可抵扣亏损1935963.77483990.946070105.881517526.47

合计14188258.392328701.6522054185.233930372.40

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款4680925.464680925.468619862.478619862.47

合计4680925.464680925.468619862.478619862.47财务报表附注第55页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金受限的原因货币资金253596452.70253596452.70其他详见本附注“五、

（一）货币资金”

合计253596452.70253596452.70财务报表附注第56页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)短期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款15211261.114210000.00

票据贴现（注）115000000.00132921000.00

合计130211261.11137131000.00

注：票据贴现形成的短期借款系合并范围内公司开具的未到期银行承兑汇票已贴现。

(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票107145150.00

合计107145150.00

(十九)应付账款项目期末余额上年年末余额

货款38443584.2757980516.21

工程款设备款13567033.4717444667.51

合计52010617.7475425183.72

(二十)合同负债项目期末余额上年年末余额

预收货款6628017.584267100.19

合计6628017.584267100.19

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬6408464.1753343821.5150855821.738896463.95

离职后福利-设定提存计划4294905.664294905.66辞退福利一年内到期的其他福利

合计6408464.1757638727.1755150727.398896463.95财务报表附注第57页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

6386678.4046227967.8443747383.528867262.72

补贴

（2）职工福利费1385627.541385627.54

（3）社会保险费2631713.342631713.34

其中：医疗保险费2258445.742258445.74

工伤保险费247775.10247775.10

生育保险费125492.50125492.50

（4）住房公积金2198299.002198299.00

（5）工会经费和职工教育

21785.77900213.79892798.3329201.23

经费

合计6408464.1753343821.5150855821.738896463.95

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险4169422.754169422.75

失业保险费125482.91125482.91

合计4294905.664294905.66

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税802576.46

企业所得税62263683.7965032.62

城市维护建设税296866.73

房产税248455.47248273.84

教育费附加212047.68

印花税472376.56333419.39

土地使用税191501.94191501.94

其他21905.4621386.21

合计64509414.09859614.00财务报表附注第58页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项9571691.8113953174.17

合计9571691.8113953174.17

1、其他应付款项

按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

单位往来2345023.011273088.62

预提费用5453416.75

限制性股票回购义务7226668.807226668.80

合计9571691.8113953174.17

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的应付债券2472020.54

合计2472020.54

(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额191102.22417047.73

未终止确认票据转入2001657.496848827.62

合计2192759.717265875.35

(二十六)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券-本金319963600.00

可转换公司债券-利息调整-3006927.41

合计316956672.59财务报表附注第59页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券票面债券本期按面值计提利期末是否面值发行日期发行金额上年年末余额溢折价摊销本期偿还支付利息名称利率期限发行息余额违约正丹

320000000.002021/3/246年320000000.00319428693.13727595.46-3006927.41319963600.003199616.00否

转债

合计320000000.00319428693.13727595.46-3006927.41319963600.003199616.00

应付债券说明：

经中国证券监督管理委员会出具的《关于同意江苏正丹化学工业股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可[2020]3239号）核准，本公司于2021年3月24日公开发行可转换公司债券320万张，每张面值100元人民币，发行总额32000.00万元，期限为发行之日起6年，即2021年3月24日至2027年3月23日。票面利率为浮动利率，其中第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、

第四年1.50%、第五年2.00%、第六年2.50%。本次发行的可转债到期后5个交易日内，公司将按债券面值的120%（含最后一期利息）的

价格赎回未转股的可转债。本次发行的可转债采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息。

本公司在发行日参考类似风险且不附转换权的债券市场利率为折现率，本次发行费用在负债成份和权益成份之间分摊，分摊后应付债券的初始确认金额为264662706.16元，其中：债券面值320000000.00元，利息调整55337293.84元。按权益成份确认其他权益工具48450501.40元。

截至2024年12月31日，“正丹转债”赎回减少债券面值1177100.00元，赎回数量11771.00张；“正丹转债”转股减少债券面值318822900.00元，转股数量为43082322.00股。截至年末“正丹转债”已摘牌。

2024年度，“正丹转债”转股增加股本43077473.00元，转股及赎回减少其他权益工具48444990.17元，增加资本公积（股本溢价）

329447503.00元。

财务报表附注第60页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助2725666.66336000.002389666.66政府补助

合计2725666.66336000.002389666.66

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股股份

489604849.0043077473.0043077473.00532682322.00

总额

注：“正丹转债”本期转股增加股本43077473.00元，详见本附注五、（二十六）。

财务报表附注第61页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十九)其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券-权益成

3199636.0048444990.173199636.0048444990.17

份公允价值

合计3199636.0048444990.173199636.0048444990.17

注：详见附注五（二十六）。

财务报表附注第62页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）462807958.82329447503.00792255461.82

其他资本公积7633069.361866728.249499797.60

合计470441028.18331314231.24801755259.42

注1：资本公积（股本溢价）本期增加系“正丹转债”转股影响增加329447503.00元，详见附注五（二十六）。

注2：其他资本公积本期增加系因以权益结算的股份支付本期确认的费用

1866728.24元，详见附注十三（四）。

(三十一)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

回购股份28409732.5528409732.55

限制性股票回购义务7226668.807226668.80

合计7226668.8028409732.5535636401.35

注：库存股本期增加系公司为维护公司价值及股东权益回购股份，本期公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份数量合计7137512股，成交总金额为人民币28406963.86元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。

财务报表附注第63页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十二)其他综合收益本期金额

减：前期计入其减：其他综合收项目上年年末余额本期所得税前税后归属于税后归属于少期末余额

他综合收益当减：所得税费用益当期转入留发生额母公司数股东期转入损益存收益

1．不能重分类进损益的其他综

合收益

2．将重分类进损益的其他综合

-5253.06-3677.12-1575.94-3677.12收益

其中：外币财务报表折算差额-5253.06-3677.12-1575.94-3677.12

其他综合收益合计-5253.06-3677.12-1575.94-3677.12财务报表附注第64页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十三)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2153.503194397.373195466.731084.14

知识产权专项储备11622.4011622.40

合计2153.503206019.773207089.131084.14

(三十四)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积77622558.87118674523.90196297082.77

合计77622558.87118674523.90196297082.77

(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润454291431.84470058790.76

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润454291431.84470058790.76

加：本期归属于母公司所有者的净利润1189892498.709875124.64

减：提取法定盈余公积118674523.901162241.11

应付普通股股利220728820.2024480242.45

期末未分配利润1304780586.44454291431.84

(三十六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3480048273.142036222219.241537037281.431478561021.43

其他业务183228.8656957.66779309.0183213.13

合计3480231502.002036279176.901537816590.441478644234.56

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入3480231502.001537816590.44

合计3480231502.001537816590.44财务报表附注第65页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

工业3480231502.002036279176.90

合计3480231502.002036279176.90

按商品转让时间分类：

在某一时点确认3480231502.002036279176.90

合计3480231502.002036279176.90

按销售渠道分类：

国内销售2326456885.581514626512.56

国外销售1153774616.42521652664.34

合计3480231502.002036279176.90

(三十七)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税11676531.35681676.18

教育费附加8340379.53486911.56

房产税993801.60992188.79

土地使用税766007.77766007.76

印花税2160243.561183872.54

其他54125.5168676.19

合计23991089.324179333.02

(三十八)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬4507452.364230540.79

销售佣金656162.80584445.02

保险费634336.76587677.57

业务招待费586350.34568102.53

车辆使用费507024.62688545.33

其他624842.381672747.42

合计7516169.268332058.66财务报表附注第66页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬14989812.8813578102.39

折旧及摊销6439076.876155916.92

中介服务费4150010.342641828.59

股权激励1866728.243266774.42

业务招待费1342365.80744991.67

办公行政开支1555000.36783977.48

其他2723616.482722894.14

合计33066610.9729894485.61

(四十)研发费用项目本期金额上期金额

折旧费7680059.121036642.24

职工薪酬7166335.495221459.04

直接材料3946392.1114608654.27

能源费用1691698.631390963.46

其他费用103487.62162198.32

合计20587972.9722419917.33

(四十一)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用4529235.2612099291.33

减：利息收入13217441.3221189456.50

汇兑损益-14806415.34-8297187.36

其他332853.46306404.55

合计-23161767.94-17080947.98

(四十二)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助914480.001840542.40

进项税加计抵减13570897.20

代扣个人所得税手续费24004.9232327.63

直接减免的增值税48.5429900.00

合计14509430.661902770.03财务报表附注第67页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十三)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益1229.49

处置长期股权投资产生的投资收益-1594.16

票据贴现利息-3983893.32-2132030.60

处置交易性金融资产取得的投资收益11509847.593165656.64

合计7524360.111034855.53

(四十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失78848.19215918.12

应收账款坏账损失4423051.15-3031194.39

其他应收款坏账损失-34352.4596348.16

合计4467546.89-2718928.11

(四十五)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-6704673.86-3992312.51

合计-6704673.86-3992312.51

(四十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得-5875.63-5875.63

合计-5875.63-5875.63

(四十七)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废利得9449.559449.55

罚款收入7042.5011848.007042.50

保险赔偿收入1606800.00

其他279198.07171048.77279198.07

合计295690.121789696.77295690.12财务报表附注第68页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十八)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失5202829.34295133.165202829.34

对外捐赠支出20000.0010000.0020000.00

其他49986.0915478.5149986.09

合计5272815.43320611.675272815.43

(四十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用205280397.47520239.42

递延所得税费用1601670.75-1272384.78

合计206882068.22-752145.36

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额1396765913.38

按法定[或适用]税率计算的所得税费用209514887.01

子公司适用不同税率的影响425633.73

调整以前期间所得税的影响-80529.15

非应税收入的影响239.12

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1153175.60

设备加计扣除影响208608.80

研究开发费加计扣除影响-4263192.02

安全环保节能设备抵免所得税-76754.87

所得税费用206882068.22

(五十)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

财务报表附注第69页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润1189139720.709824939.44

本公司发行在外普通股的加权平均数507029119.00487095472.00

基本每股收益2.350.02

其中：持续经营基本每股收益2.350.02终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）1189892498.709824939.44

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）509206069.00487095472.00

稀释每股收益2.340.02

其中：持续经营稀释每股收益2.340.02终止经营稀释每股收益

(五十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间往来2813216.612918304.50

利息收入13217441.3221189456.50

政府补助578480.002166405.03

收到受限货币资金2409994.36363905.93

其他310294.03603238.43

合计19329426.3227241310.39

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间往来1710917.412729830.81

费用支出18680428.0627229426.02

营业外支出69986.0925478.51

支付受限货币资金2100000.00财务报表附注第70页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计20461331.5632084735.34

2、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

回股股份支付的现金28409732.55

合计28409732.55

(五十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1189883845.169875124.64

加：信用减值损失-4467546.892718928.11

资产减值准备6704673.863992312.51

固定资产折旧65739090.5168706252.49油气资产折耗使用权资产折旧

无形资产摊销702070.80761632.16

长期待摊费用摊销397931.44298094.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

5875.63（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5193379.79295133.16

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-10277180.083802103.97

投资损失（收益以“－”号填列）-7524360.11-1034855.53

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1601670.75-1134675.27

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-137709.51

存货的减少（增加以“－”号填列）40112117.20107385257.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-326533500.29-129408761.79财务报表附注第71页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-71851596.7298530846.11

其他1865658.883242235.61

经营活动产生的现金流量净额891552129.93167891918.69

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1352387139.84545808576.55

减：现金的期初余额545808576.55285702396.64

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额806578563.29260106179.91

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1352387139.84545808576.55

其中：库存现金550.00177.50

可随时用于支付的银行存款1352381006.55545804938.84

可随时用于支付的其他货币资金5583.293460.21

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1352387139.84545808576.55

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金项目期末余额上年年末余额等价物的理由

预计持有至到期的定期存款251186458.34预计持有至到期

银行承兑汇票保证金及保函保证金2364000.00使用受限

用于担保的定期存款或通知存款40925.31使用受限

其他5069.05使用受限财务报表附注第72页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注不属于现金及现金项目期末余额上年年末余额等价物的理由

合计253596452.70

(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金475965150.04

其中：美元66200622.757.1884475876544.38

欧元9256.957.525769665.03

港币20453.360.926018940.63

应收账款133114876.89

其中：美元18518011.927.1884133114876.89

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

直接材料3946392.1114608654.27

职工薪酬7166335.495221459.04

能源费用1691698.631390963.46

其他费用7783546.741198840.56

合计20587972.9722419917.33

其中：费用化研发支出20587972.9722419917.33资本化研发支出

七、合并范围的变更

正丹股份本年度新设立子公司 1 家 Zhengdan Chemical SG Pte. Ltd.和孙公司 1 家

Huadan Chemical (MY) Sdn. Bhd.，详见本附注“八、（一）1、企业集团的构成”。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

财务报表附注第73页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要经业务性持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地质直接间接香港正丹国际贸易

78万港币香港香港商贸100.00投资设立

有限公司镇江正丹国际贸易

1000万元江苏江苏商贸100.00投资设立

有限公司苏州正丹新材料研技术研

1000万元江苏江苏100.00投资设立

究所有限公司发

Zhengdan Chemical 10 万新加 商贸及

新加坡新加坡70.00投资设立

SG Pte. Ltd. 坡元 投资

Huadan Chemical 1 马来西 马来西 马来西

制造业70.00投资设立

(MY) Sdn. Bhd. 亚林吉特 亚 亚

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或政府补助金表列报项项目名称本费用损失的金额冲减相关成本费额目本期金额上期金额用损失的项目

4万吨/年偏苯三

递延收益1973200.00197320.00197320.00其他收益酸酐项目

3万吨/年偏苯三

递延收益1100000.00110000.00110000.00其他收益酸三辛酯项目

10万吨/年碳九

递延收益芳烃高效萃取精286800.0028680.0028680.00其他收益馏分离项目

合计3360000.00336000.00336000.00财务报表附注第74页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注与收益相关的政府补助计入当期损益或冲计入当期损益或冲减相关成本费减相关成本费用损项目名称政府补助金额用损失的金额失的列报项目本期金额上期金额

其他收益工业企业增量发展专项资金240000.00240000.00

其他收益2023年出口信用保险补贴94600.0094600.00

其他收益稳岗促就业补贴83730.0077730.006000.00

其他收益博士后人才引育奖励专项资金70000.0070000.00

其他收益2023年度区级知识产权奖励32350.0032350.00

2024年度市级工业和信息化专项资

其他收益30000.0030000.00金

其他收益2023年市级节水型企业资金奖补20000.0020000.00

其他收益镇江新区“宜创计划”项目补贴63800.0013800.0050000.00

其他收益联创中心项目补贴250000.00250000.00

其他收益2023年第一批市级工信专项资金200000.00200000.00

其他收益2023年度省级商务发展专项资金182500.00182500.00

其他收益镇江新区年度知识产权补贴173175.00173175.00镇江市2023年度知识产权战略推进

其他收益160000.00160000.00计划项目和经费补贴

其他收益企业研发投入补贴119200.00119200.00

其他收益2023年度镇江市国家专利配套奖励100000.00100000.00镇江新区2020年度专利权价值评估

其他收益100000.00100000.00补贴和专利密集型企业培育补贴

其他收益职工职业技能补贴72000.0072000.00

其他收益2022年商务发展项目资金补贴54000.0054000.00

其他收益工会经费返还11039.4011039.40

2021—2022年度镇江市科技创新券

其他收益10000.0010000.00兑现资金

其他收益绿色低碳发展项目10000.0010000.00

其他收益2022年绿色金融奖补贴6628.006628.00

合计2083022.40578480.001504542.40财务报表附注第75页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关

递延收益2725666.66336000.002389666.66与资产相关财务报表附注第76页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第77页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如五、（五十三）外币货币性项目所述。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

财务报表附注第78页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

◆应收款项融资314355059.05314355059.05

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产持续以公允价值计量的资产总

314355059.05314355059.05

额

◆交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额财务报表附注第79页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资314355059.05元为应收票据，其期限较短，以其票面金额作为公允价值计量。

(五)持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况主要股东持股比例与本公司的关系

禾杏企业有限公司24.13%一致行动人合计持有本公司

华杏投资（镇江）有限公司22.36%

259487700股，占公司总股本的

浙江银万斯特投资管理有限公司—银

2.23%48.71%。

万榕树6号私募基金

报告期末，禾杏企业有限公司（以下简称“禾杏公司”）持有公司股份128520000股，占总股本的24.13%，华杏投资（镇江）有限公司（以下简称“华杏投资”）持有本公司股份119085800股，占总股本的22.36%，浙江银万斯特投资管理有限公司—银万榕树6号私募基金（以下简称“银万榕树6号私募基金”）持有本公司股份

11881900股，占总股本的2.23%，禾杏公司、华杏投资以及银万榕树6号私募基金

合计持有公司259487700股，占公司总股本的48.71%。禾杏公司、华杏投资和银万榕树6号私募基金同受曹正国和沈杏秀控制，其中曹正国和沈杏秀持有禾杏公司

75.01%股权，持有华杏投资60.00%股权，持有银万榕树6号私募基金100.00%股权。

财务报表附注第80页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

镇江立豪投资有限公司持股5%以上的股东华杏投资管理丹阳有限公司同受实际控制人控制的公司

江苏索普化工股份有限公司（注）独立董事担任外部董事的公司

注：关联交易以及关联方未结算项目包括其全资子公司江苏索普新材料科技有限公司。

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

江苏索普化工股份有限公司采购商品39608287.802374526.33

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

报告期内公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3、关联租赁情况

报告期内公司无关联租赁情况。

4、关联担保情况

报告期内公司无关联担保情况。

5、关联方资金拆借

报告期内公司无关联方资金拆借情况。

财务报表附注第81页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

6、关联方资产转让、债务重组情况

报告期内公司无关联方资产转让和债务重组情况。

7、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬6756239.275321348.00

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项江苏索普化工股份

973570.58192471.53

有限公司

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况项目本期发生额

公司本期授予的各项权益工具总额：

公司本期行权的各项权益工具总额：

公司本期解锁的各项权益工具总额：

公司本期失效的各项权益工具总额：

公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：注1

注1：

1、本次激励计划简述

本次激励计划的审议程序：

2021年7月9日，公司第四届董事会第二次会议和第四届监事会第二次会议分别审议通过了《关于<江苏正丹化学工业股份有限公司第一期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，公司独立董事发表了明确同意的独立意见，公司监事会对员工持股计划名单发表了同意意见，律师事务所出具了同意的法律意见。

财务报表附注第82页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注2021年7月28日，公司2021年第一次临时股东大会逐项审议通过了《关于<江苏正丹化学工业股份有限公司第一期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<江苏正丹化学工业股份有限公司第一期员工持股计划管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司员工持股计划相关事宜的议案》。股东大会授权董事会办理公司员工持股计划顺利实施所必需的所有相关事宜。

2、员工持股计划的具体情况

授权日：2021年7月28日。

授予数量：本期员工持股计划以“份”为单位，每份份额为1元，本期员工持股计划的受让价格为2.88元/股，认购股份总数为347.406万股。

行权价格：2.88元

锁定期：本员工持股计划通过非交易过户等法律法规许可的方式所获标的股票，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起，限售12个月。限售期12个月之后开始分四期解锁，具体如下：

解锁期行权时间解锁比例为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股

第一批解锁时点上限为20%计划名下之日起算满12个月为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股

第二批解锁时点上限为20%计划名下之日起算满24个月为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股

第三批解锁时点上限为30%计划名下之日起算满36个月为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股

第四批解锁时点上限为30%计划名下之日起算满48个月

持有人未能解锁的部分，其持股计划权益由管理委员会收回后按照公司提议的方式进行处理，包括但不限于转让给公司指定的员工持股计划原持有人或符合持股计划条件的新员工持股计划参与人享有（应遵守单一持有人所持有员工持股计划份额所对应的标的股票数量不超过公司股本总额1%的规定），或将该部分持股计划份额所对应标的股票出售后所获收益归属于公司。但若获授前述份额的人员为公司法定高管的，则该分配方案应提交董事会审议确定。

业绩考核目标：本员工持股计划首次授予份额的公司层面解锁考核年度为

2021年、2022年、2023年、2024年四个会计年度，每个会计年度考核一次，

各年度业绩考核目标如下：

财务报表附注第83页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注解锁期业绩考核目标

以2020年的营业收入或净利润为基数，2021年度营业

第一批次解锁

收入增长10%或净利润增长60%

以2020年的营业收入或净利润为基数，2022年度营业

第二批次解锁

收入增长20%或净利润增长80%

以2020年的营业收入或净利润为基数，2023年度营业

第三批次解锁

收入增长30%或净利润增长100%

以2020年的营业收入或净利润为基数，2024年度营业

第四批次解锁

收入增长40%或净利润增长120%注：上述“营业收入”、“净利润”指公司合并报表中的数据（数值以公司披露的年度审计报告为准），其中“净利润”指经审计的归属于上市公司股东净利润作为计算依据。

根据立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（信会师报字[2024]第 ZA11284 号），2023 年度公司营业收入为 1537816590.44 元，较 2020年度增长16.70%；2023年度公司净利润为9875124.64元，较2020年度下降77.03%。因此，第一期员工持股计划第三个锁定期公司业绩考核指标未达成，

根据《江苏正丹化学工业股份有限公司第一期员工持股计划（草案）》和及《江苏正丹化学工业股份有限公司第一期员工持股计划管理办法》的规定，所有激励对象对应2023年度考核当年计划解锁的股票份额均不得解锁。

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法公允价值=（授予日市价-授予价）*股数授予日权益工具公允价值的重要参数授予日市价可行权权益工具数量的确定依据最佳估算行权数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13387941.60

(三)以现金结算的股份支付情况报告期内公司无以现金结算的股份支付情况。

财务报表附注第84页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算以现金结算以权益结算以现金结算合计合计的股份支付的股份支付的股份支付的股份支付

员工持股计划1866728.241866728.243266774.423266774.42

合计1866728.241866728.243266774.423266774.42

(五)股份支付的修改、终止情况

报告期内公司无股份支付的修改、终止情况。

(六)其他报告期内公司无需要披露的与股份支付相关的其他情况。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项报告期内本公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项报告期内本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况2025年4月14日，公司第五届董事会第九次会议审议通过了《关于2024年度经审议批准宣利润分配预案的议案》，公司拟以未来实施利润分配方案时股权登记日的享有告发放的利润利润分配权的股份总数为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币3.00或股利元（含税），不转增，不送股，剩余未分配利润结转入下一年度。

该利润分配议案尚待股东大会通过后实施。

(二)其他资产负债表日后事项说明报告期内本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项说明。

十六、其他重要事项报告期内本公司无需要披露的其他重要事项。

财务报表附注第85页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内409837034.95181769675.35

小计409837034.95181769675.35

减：坏账准备4334157.138720319.71

合计405502877.82173049355.64财务报表附注第86页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

409837034.95100.004334157.131.06405502877.82181769675.35100.008720319.714.80173049355.64

合计提坏账准备

其中：

账龄组合383579032.7293.594334157.131.13379244875.59174406394.2795.958720319.715.00165686074.56合并范围内关联方

26258002.236.4126258002.237363281.084.057363281.08

组合

合计409837034.95100.004334157.13405502877.82181769675.35100.008720319.71173049355.64财务报表附注第87页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内383579032.724334157.131.13

合计383579032.724334157.13

组合计提项目：合并范围内关联方组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

香港正丹国际贸易有限公司9674256.55

镇江正丹国际贸易有限公司16583745.68

合计26258002.23

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合8720319.714386162.584334157.13

合计8720319.714386162.584334157.13

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期准备和合同资单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额产减值准备期额计数的比例末余额

(%)

第一名42764151.0242764151.0210.43427641.51

第二名25876036.2125876036.216.31258760.36

第三名23362300.0023362300.005.70233623.00

第四名21973924.2621973924.265.36219739.24

第五名21694305.5021694305.505.29216943.06

合计135670716.99135670716.9933.091356707.17财务报表附注第88页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项549456.46586795.91

合计549456.46586795.91

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内578322.59608206.22

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年45000.00

5年以上49000.004000.00

小计627322.59657206.22

减：坏账准备77866.1370410.31

合计549456.46586795.91财务报表附注第89页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

627322.59100.0077866.1312.41549456.46657206.22100.0070410.3110.71586795.91

提坏账准备

其中：

账龄组合626322.5999.8477866.1312.43548456.46657206.22100.0070410.3110.71586795.91

合并范围内关联方组合1000.000.161000.00

合计627322.59100.0077866.13549456.46657206.22100.0070410.31586795.91财务报表附注第90页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内577322.5928866.135.00

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上49000.0049000.00100.00

合计626322.5977866.13

组合计提项目：合并范围内关联方组合期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

苏州正丹新材料研究所有限公司1000.00

合计1000.00

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额70410.3170410.31上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提7455.827455.82本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额77866.1377866.13财务报表附注第91页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额657206.22657206.22上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1399585.211399585.21

本期终止确认1429468.841429468.84其他变动

期末余额627322.59627322.59

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合70410.317455.8277866.13

合计70410.317455.8277866.13

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

单位往来款237294.06295666.66

代扣代缴款390028.53361539.56

合计627322.59657206.22

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资10448887.2210448887.2210064869.4110064869.41

对联营、合营企业投资1004479.051004479.05

合计10448887.2210448887.2211069348.4611069348.46财务报表附注第92页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

香港正丹国际贸易有限公司64869.4164869.41

镇江正丹国际贸易有限公司10000000.0010000000.00

Zhengdan Chemical SG Pte. Ltd. 384017.81 384017.81

合计10064869.41384017.8110448887.22

2、对联营企业投资

本期增减变动减值准备权益法下宣告发放现减值准备期被投资单位上年年末余额上年年末追加投其他综合其他权益计提减值期末余额减少投资确认的投金股利或利其他末余额余额资收益调整变动准备资损益润嘉兴玖兆华阳股权投资合伙企

1004479.051004479.05业（有限合伙）

小计1004479.051004479.05

合计1004479.051004479.05财务报表附注第93页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3490854720.412057374960.161516441480.191460479359.24

其他业务183228.8656957.663814416.973783483.32

合计3491037949.272057431917.821520255897.161464262842.56

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入3491037949.271520255897.16

合计3491037949.271520255897.16

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

工业3491037949.272057431917.82

合计3491037949.272057431917.82

按商品转让时间分类：

在某一时点确认3491037949.272057431917.82

合计3491037949.272057431917.82

按销售渠道分类：

国内销售2333105670.081530060490.30

国外销售1157932279.19527371427.52

合计3491037949.272057431917.82

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益1229.49

处置长期股权投资产生的投资收益-1594.16

票据贴现利息-1683752.40-586120.20

处置交易性金融资产取得的投资收益11509847.593165656.64

合计9824501.032580765.93财务报表附注第94页江苏正丹化学工业股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-5199255.42的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享578480.00

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

11509847.59

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出216254.48

小计7105326.65

减：所得税影响额1066206.17

合计6039120.48

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润52.292.352.34扣除非经常性损益后归属于公司普通

52.022.332.32

股股东的净利润江苏正丹化学工业股份有限公司

二〇二五年四月十四日财务报表附注第95页