鹏鹞环保股份有限公司

会计师事务所选聘制度

第一条为进一步规范鹏鹞环保股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护公司及股东利益，提高公司审计工作和财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》以及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法

规、规范性文件的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称选聘会计师事务所，指公司根据相关法律法规的要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制审计报告等行为。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以参照本制度执行。

第三条公司选聘的会计师事务所应当至少同时具备下列条件：

（一）依法设立，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构，完善的内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）中国证监会规定的其他条件。

第四条董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）负责选聘会计

师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。审计委员会在选聘会计师事务所时履行以下职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会审议；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期向董事会报告受聘会计师事务所的履职情况及审计委员会履行

第1页/共4页监督职责情况；

（七）负责法律法规、公司章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

第五条公司聘用或解聘会计师事务所，应当经审计委员会全体成员过

半数同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。

第六条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请

招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

第七条为保持审计工作的连续性，续聘会计师事务所时，可以不再进

行公开选聘，审计委员会应对会计师事务所完成前一年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会审议通过后提交股东大会决定，根据股东大会决议，公司经谈判后与会计师事务所签订相关聘请协议，期满可以续聘；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

第八条公司应当对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价

人员的评价意见予以记录并保存。对每个有效的应聘文件，公司应当单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。

公司选聘会计师事务所的评价要素至少应当包括审计费用报价、会计师事

务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配

备、信息安全管理、风险承担能力水平等。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。

第九条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量

管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

第十条公司应当按照相关法律、法规规定评价会计师事务所审计费用报价。

第十一条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

第十二条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社

会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

第2页/共4页第十三条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担本公司审计业

务满5年的，之后连续5年不得参与本公司的审计业务。

审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为本公司提供审计服务的期限应当合并计算。

审计项目合伙人、签字注册会计师承担向不特定对象公开发行股票并上市

审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。

第十四条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务

所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会

对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

第十五条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年

变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

第十六条公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。

第十七条公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当事先通知会计师事务所。

第十八条公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

第十九条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善

第3页/共4页归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。

第二十条本制度未尽事宜，按照中国证监会、深圳证券交易所有关法

律、法规、规范性文件和《公司章程》等相关规定执行。

第二十一条本制度由公司董事会负责解释和修订。

第二十二条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。

鹏鹞环保股份有限公司

2024年4月24日

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