鹏鹞环保股份有限公司

审计报告

苏公 W[2024]A608 号

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants SGP中国无锡目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7-8

3母公司资产负债表9-10

4合并利润表11

5母公司利润表12

6合并现金流量表13

7母公司现金流量表14

8合并所有者权益变动表15-16

9母公司所有者权益变动表17-18

10财务报表附注19-121访谈公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants SGP 中国．江

苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China 总机：

86（510）68798988 Tel：86（510）68798988传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788

电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn审计报告

苏公 W[2024]A608 号

鹏鹞环保股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了鹏鹞环保股份有限公司（以下简称“鹏鹞环保”）的财务报表，包括2023年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鹏鹞环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）收入确认

1、事项描述

2023年度，鹏鹞环保工程承包收入为86695.11万元，占主营业务收入总额比例为41.90%。

鹏鹞环保对于所提供的工程承包业务，在合同结果能够可靠估计时，根据投入法确认履约进

1度，合同收入和合同费用。鹏鹞环保管理层（以下简称：管理层）需要在实施前对工程承包

合同的总收入和总成本作出合理估计，并于合同执行过程中根据经验及对未来的判断持续评估和修订。因金额重大且需要管理层对工程承包业务合同相关情况做出大量估计，故我们将工程承包业务收入确认确定为关键审计事项。

根据财务报表附注三、（三十）收入，工程承包业务合同的结果在资产负债表日能够可

靠估计的，根据投入法确认履约进度，合同收入和合同费用。工程承包业务合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。履约进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

2、审计应对我们实施的主要审计程序包括：（1）了解管理层有关工程承包业务合同收

入确认相关的

内部控制流程；了解工程承包业务合同收入确认流程及履约进度的运用；（2）检查工程承包

业务合同收入确认的会计政策，查阅重大工程承包业务合同及其关键合同条款；（3）审核工程承包业务合同预计总成本的编制、审核及变更的流程以及相关控制程序，评估其有效性；

（4）审核工程承包业务合同实际成本、完工进度等情况，以确认工程承包业务合同收入及成

本的准确性和完整性；（5）分析性复核重大工程承包业务合同收入、成本及毛利率水平波动情况，以确认其真实性；（6）选取工程项目，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工进度，并与账面合同确认进度对比，分析差异原因。

（二）应收账款预期信用损失计提

1、事项描述

截至2023年12月31日，鹏鹞环保应收账款余额为162497.78万元，坏账准备金额为

31986.20万元，详见附注五、（四）应收账款；长期应收款（含一年内到期部分的账面价值）

账面余额为246675.40万元，坏账准备金额为5410.04万元。由于应收账款金额重大，应收账款预期信用损失的计提需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取

的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失计提确定为关键审计事项。

2根据财务报表附注三、（十一）金融工具，管理层根据各项应收账款的信用风险特征，

以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的预期信用损失；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表据此确定应计提的预期信用损失。

2、审计应对我们执行的审计程序主要包括：（1）评估并测试鹏鹞环保的信用政策及应

收账款管理相

关内部控制的设计和运行有效性；（2）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；（3）分析计算鹏鹞环保应收账款周转率，分别与前期数据以及同行业数据进行比对分析，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（4）获取鹏鹞环保应收账款账龄分析表，结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计

提的合理性；（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法或预期信用损失计量方法是否按照会计政策执行，重新计算信用减值损失计提金额是否准确。

四、其他信息

公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合

并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的

3选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关

4I

5（本页无正文，为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于鹏鹞环保股份有

限公司审计报告（苏公 W[2024]A608 号）之盖章页）

公证天业会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）蔡卫华

中国注册会计师：

胡浩

中国·无锡2024年4月24日

6合并资产负债表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1流动资产：日

货币资金五、（一）376899894.94904709576.36

交易性金融资产五、（二）123862382.98-

衍生金融资产--

应收票据五、（三）26091286.9417338690.83

应收账款五、（四）1305115843.311047355561.82

应收款项融资五、（五）4182490.007479600.00

预付款项五、（六）41197563.1452419718.49

其他应收款五、（七）158411695.27201634873.39

其中：应收利息--

应收股利--

存货五、（八）144788651.3581654334.43

合同资产五、（九）536590690.36611674322.98

持有待售资产五、（十）180248817.74-

一年内到期的非流动资产五、（十一）70115180.5389780300.24

其他流动资产五、（十二）210261365.68191232972.23

流动资产合计3177765862.243205279950.77

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款五、（十三）2342538413.672570026510.58

长期股权投资五、（十四）178346532.3685985389.98

其他权益工具投资五、（十五）30435677.4357007761.20

其他非流动金融资产--

投资性房地产--

固定资产五、（十六）814003696.53437938649.29

在建工程五、（十七）63536527.64397070156.95

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五、（十八）2608196.323787983.44

无形资产五、（十九）1007146830.40822126465.72

开发支出--

商誉五、（二十）-710463.16

长期待摊费用五、（二十一）23768904.687967155.02

递延所得税资产五、（二十二）211460493.71210315625.60

其他非流动资产五、（二十三）69014248.80274280102.00

非流动资产合计4742859521.544867216262.94

资产总计7920625383.788072496213.71后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

7合并资产负债表（续）

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款五、（二十五）735725236.10877497470.63

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据--

应付账款五、（二十六）1087156367.801029564093.35

预收款项--

合同负债五、（二十七）43565914.5034937447.76

应付职工薪酬五、（二十八）38915519.1035628291.83

应交税费五、（二十九）115763936.91108600199.11

其他应付款五、（三十）165476719.53134888681.05

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债五、（三十一）106420337.22108611252.24

其他流动负债五、（三十二）69186835.2279657364.65

流动负债合计2362210866.382409384800.62

非流动负债：

长期借款五、（三十三）831263912.50922916568.34

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债五、（三十四）165704.48583951.08

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债五、（三十五）225642379.09207835358.43

递延收益五、（三十六）12782287.5219811811.00

递延所得税负债五、（二十二）98323279.86100204733.55

其他非流动负债--

非流动负债合计1168177563.451251352422.40

负债合计3530388429.833660737223.02

股东权益：

股本五、（三十七）792326982.00773715232.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积五、（三十八）1190997613.791147989252.95

减：库存股五、（三十九）221347821.3718637080.00

其他综合收益五、（四十）-17686299.19-

专项储备五、（四十一）--

盈余公积五、（四十二）85623356.3780660461.68

未分配利润五、（四十三）2424675402.582282783912.90

归属于母公司股东权益合计4254589234.184266511779.53

少数股东权益135647719.77145247211.16

所有者权益（或股东权益）合计4390236953.954411758990.69

负债和所有者权益（或股东权益）总计7920625383.788072496213.71后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

8母公司资产负债表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金175505550.72550182496.75

交易性金融资产123862382.98-

衍生金融资产--

应收票据3256239.498644938.93

应收账款十七、（一）826443182.12757475293.31

应收款项融资200000.005720000.00

预付款项14221456.848528551.35

其他应收款十七、（二）1244446098.931055371366.25

其中：应收利息--

应收股利-115952295.23

存货24575725.306982035.65

合同资产56982225.7742382808.94

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产23077878.1321205610.51

流动资产合计2492570740.282456493101.69

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款31535969.1232901319.95

长期股权投资十七、（三）2273009971.462250849053.98

其他权益工具投资30435677.4351212500.00

其他非流动金融资产--

投资性房地产--

固定资产122194528.79125120743.77

在建工程11346937.037050037.05

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产--

无形资产5474975.894795189.47

开发支出--

商誉--

长期待摊费用763200.00-

递延所得税资产32876540.1324103758.29

其他非流动资产-2066925.41

非流动资产合计2507637799.852498099527.92

资产总计5000208540.134954592629.61后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

9母公司资产负债表（续）

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）附注2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款705695902.77765858000.00

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据--

应付账款429939713.49386919198.23

预收款项--

合同负债32977253.0410079235.35

应付职工薪酬15449611.8114238055.38

应交税费2346608.172487538.26

其他应付款1026095139.76689350778.12

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债60735651.0862143368.33

其他流动负债25392472.2435784668.14

流动负债合计2298632352.361966860841.81

非流动负债：

长期借款305243101.25362696222.49

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债--

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债--

递延收益--

递延所得税负债--

其他非流动负债--

非流动负债合计305243101.25362696222.49

负债合计2603875453.612329557064.30

所有者权益（或股东权益）：

股本792326982.00773715232.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积1287320408.711244312047.87

减：库存股221347821.3718637080.00

其他综合收益-17686299.19-

专项储备--

盈余公积85623356.3780660461.68

未分配利润470096460.00544984903.76

所有者权益（或股东权益）合计2396333086.522625035565.31

负债和所有者权益（或股东权益）总计5000208540.134954592629.61后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

10合并利润表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入2076713711.851881801836.36

其中：营业收入五、（四十四）2076713711.851881801836.36

二、营业总成本1667558940.581498158246.34

其中：营业成本五、（四十四）1345436417.271233412569.66

税金及附加五、（四十五）18174843.9816734033.55

销售费用五、（四十六）24661282.1221818230.70

管理费用五、（四十七）170481672.29123569136.84

研发费用五、（四十八）26965320.6625726567.94

财务费用五、（四十九）81839404.2676897707.65

其中：利息费用64805937.7267959657.36

利息收入5519599.9114212376.69

加：其他收益五、（五十）5061460.306644041.34

投资收益（损失以“－”号填列）五、（五十一）114255050.5535529544.03

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5552454.80-1567780.62

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、（五十二）-15988363.29-

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十三）-122768028.78-119482738.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十四）-13214083.77-14852775.82

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（五十五）-14007.31-3986730.32

三、营业利润（亏损以“－”号填列）376486798.97287494930.92

加：营业外收入五、（五十六）5355582.412767322.79

减：营业外支出五、（五十七）22176212.81833795.13

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）359666168.57289428458.58

减：所得税费用五、（五十八）112264865.7276056324.75

五、净利润（净亏损以“－”号填列）247401302.85213372133.83

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）247401302.85213372133.83

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）257871261.27232716559.24

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-10469958.42-19344425.41

六、其他综合收益的税后净额-17686299.19-

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-17686299.19-

1.不能重分类进损益的其他综合收益-17686299.19-

（1）重新计量设定受益计划变动额--

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动-17686299.19-

（4）企业自身信用风险公允价值变动--

（5）其他--

2.将重分类进损益的其他综合收益--

（1）权益法下可转损益的其他综合收益--

（2）其他债权投资公允价值变动--

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

（4）其他债权投资信用减值准备--

（5）现金流量套期储备--

（6）外币财务报表折算差额--

（7）其他--

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额229715003.66213372133.83

归属于母公司所有者的综合收益总额240184962.08232716559.24

归属于少数股东的综合收益总额-10469958.42-19344425.41

八、每股收益

基本每股收益0.33750.3277

稀释每股收益0.33750.3277后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

11母公司利润表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、（四）423302821.43481792905.09

减：营业成本十七、（四）359883187.96422104127.02

税金及附加2937710.422451580.76

销售费用15831614.1212829223.85

管理费用70767752.8848263661.12

研发费用15434161.7916094709.88

财务费用41451325.8133367086.22

其中：利息费用44226781.2243577179.02

利息收入4183164.0711382768.03

加：其他收益4736.8283920.00

投资收益（损失以“－”号填列）十七、（五）178169808.00140791088.38

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4497907.58-545023.57

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-15988363.29-

信用减值损失（损失以“-”号填列）-40305774.29-15979337.87

资产减值损失（损失以“-”号填列）-854173.72-102670.19

资产处置收益（损失以“-”号填列）--

二、营业利润（亏损以“－”号填列）38023301.9771475516.56

加：营业外收入5279136.982657690.00

减：营业外支出8110.9430169.34

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）43294328.0174103037.22

减：所得税费用-5651670.22-9094733.01

四、净利润（净亏损以“－”号填列）48945998.2383197770.23

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）48945998.2383197770.23

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--

五、其他综合收益的税后净额-17686299.19-

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-17686299.19-

1.重新计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3．其他权益工具投资公允价值变动-17686299.19-

4．企业自身信用风险公允价值变动--

5.其他--

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益--

2.其他债权投资公允价值变动--

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

4.其他债权投资信用减值准备--

5.现金流量套期储备--

6.外币财务报表折算差额--

7.其他--

六、综合收益总额31259699.0483197770.23

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

12合并现金流量表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2209322587.731865788573.29

收到的税费返还1512183.1447961110.40

收到其他与经营活动有关的现金五、（六十）36365386.4959119373.23

经营活动现金流入小计2247200157.361972869056.92

购买商品、接受劳务支付的现金1709769109.351343196606.50

支付给职工以及为职工支付的现金161173754.48152853362.45

支付的各项税费167768957.54154705984.20

支付其他与经营活动有关的现金五、（六十）119519153.9386704238.64

经营活动现金流出小计2158230975.301737460191.79

经营活动产生的现金流量净额88969182.06235408865.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金17060094.4724616969.46

取得投资收益收到的现金9154670.4015618131.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额123652.001479147.67

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额303617612.0327637722.60

收到其他与投资活动有关的现金五、（六十）7737949.085019039.47

投资活动现金流入小计337693977.9874371010.24

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金219524230.88284128615.00

投资支付的现金244010000.0021200000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、（六十）-91000000.00

投资活动现金流出小计463534230.88396328615.00

投资活动产生的现金流量净额-125840252.90-321957604.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金89496800.00308369998.12

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金25712800.0016170000.00

取得借款收到的现金795000000.001453255000.00

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金五、（六十）2684700.00-

筹资活动现金流入小计887181500.001761624998.12

偿还债务支付的现金1018144000.001060135000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金183528154.67126027810.32

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、（六十）191748842.1924762891.81

筹资活动现金流出小计1393420996.861210925702.13

筹资活动产生的现金流量净额-506239496.86550699295.99

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2822.8123997.66

五、现金及现金等价物净增加额-543113390.51464174554.02

加：期初现金及现金等价物余额873973614.82409799060.80

六、期末现金及现金等价物余额五、（六十一）330860224.31873973614.82后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

13母公司现金流量表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金399053530.11690979141.88

收到的税费返还-1514465.58

收到其他与经营活动有关的现金488663174.3642632916.10

经营活动现金流入小计887716704.47735126523.56

购买商品、接受劳务支付的现金412576402.70418698784.80

支付给职工以及为职工支付的现金43186675.4836720217.51

支付的各项税费20378218.1514273252.74

支付其他与经营活动有关的现金393970670.94328834515.06

经营活动现金流出小计870111967.27798526770.11

经营活动产生的现金流量净额17604737.20-63400246.55

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金342596990.8993965817.68

取得投资收益收到的现金1300000.00816500.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额--

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计343896990.8994782317.68

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金12283001.2881004155.77

投资支付的现金338047600.0092950000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金-80000000.00

投资活动现金流出小计350330601.28253954155.77

投资活动产生的现金流量净额-6433610.39-159171838.09

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金63784000.00292199998.12

取得借款收到的现金755000000.001314555000.00

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计818784000.001606754998.12

偿还债务支付的现金873630000.00858630000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金163491264.2489483773.97

支付其他与筹资活动有关的现金181747127.2423151047.00

筹资活动现金流出小计1218868391.48971264820.97

筹资活动产生的现金流量净额-400084391.48635490177.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-0.30

五、现金及现金等价物净增加额-388913264.67412918092.81

加：期初现金及现金等价物余额542543276.49129625183.68

六、期末现金及现金等价物余额153630011.82542543276.49后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

14合并所有者权益变动表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目附注其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额773715232.00---1147989252.9518637080.00--80660461.682282783912.90145247211.164411758990.69

加：会计政策变更-----------

前期差错更正------------

其他------------

二、本年期初余额773715232.00---1147989252.9518637080.00--80660461.682282783912.90145247211.164411758990.69

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）18611750.00---43008360.84202710741.37-17686299.19-4962894.69141891489.68-9599491.39-21522036.74

（一）综合收益总额-------17686299.19-257871261.27-10469958.42229715003.66

（二）所有者投入和减少资本18611750.00---43008360.8444352610.84----870467.0318137967.03

1.所有者投入的普通股18611750.00---25740860.8444352610.84----25712800.0025712800.00

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3.股份支付计入所有者权益的金额----17267500.00------17267500.00

4.其他-----------24842332.97-24842332.97

（三）利润分配------3602778.23--4962894.69-123834441.99--115268769.07

1.提取盈余公积--------4962894.69-4962894.69--

2.对所有者（或股东）的分配------3602778.23----118871547.30--115268769.07

3.其他------------

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）------------

2.盈余公积转增资本（或股本）------------

3.盈余公积弥补亏损------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益------------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他------------

（五）专项储备------------

1.本期提取-------7736419.97---7736419.97

2.本期使用-------7736419.97---7736419.97

（六）其他-----161960908.76---7854670.40--154106238.36

四、本年期末余额792326982.00---1190997613.79221347821.37-17686299.19-85623356.372424675402.58135647719.774390236953.95后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

15合并所有者权益变动表（续）

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元

2022年度

归属于母公司所有者权益项目附注其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年期末余额714244800.00---937779993.7039403477.50--72340684.662104494070.73146895617.493936351689.08

加：会计政策变更------------

前期差错更正------------

其他------------

二、本年期初余额714244800.00---937779993.7039403477.50--72340684.662104494070.73146895617.493936351689.08

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）59470432.00---210209259.25-20766397.50--8319777.02178289842.17-1648406.33475407301.61

（一）综合收益总额---------232716559.24-19344425.41213372133.83

（二）所有者投入和减少资本59470432.00---210209259.25-20473047.00----17696019.08307848757.33

1.所有者投入的普通股59470432.00---210171613.46-1994911.00----19170000.00290806956.46

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3.股份支付计入所有者权益的金额------------

4.其他----37645.79-18478136.00-----1473980.9217041800.87

（三）利润分配------293350.50--8319777.02-54426717.07--45813589.55

1.提取盈余公积--------8319777.02-8319777.02--

2.对所有者（或股东）的分配------293350.50----46106940.05--45813589.55

3.其他------------

（四）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）------------

2.盈余公积转增资本（或股本）------------

3.盈余公积弥补亏损------------

4.设定受益计划变动额结转留存收益------------

5.其他综合收益结转留存收益-----------

6.其他------------

（五）专项储备------------

1.本期提取-------5631910.91---5631910.91

2.本期使用-------5631910.91---5631910.91

（六）其他-----------

四、本年期末余额773715232.00---1147989252.9518637080.00--80660461.682282783912.90145247211.164411758990.69后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

16母公司所有者权益变动表

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元

2023年度

项目附注其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额773715232.00---1244312047.8718637080.00--80660461.68544984903.762625035565.31

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额773715232.00---1244312047.8718637080.00--80660461.68544984903.762625035565.31

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）18611750.00---43008360.84202710741.37-17686299.19-4962894.69-74888443.76-228702478.79

（一）综合收益总额-------17686299.19--48945998.2331259699.04

（二）所有者投入和减少资本18611750.00---43008360.8444352610.84----17267500.00

1.所有者投入的普通股18611750.00---25740860.8444352610.84-----

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额----17267500.00-----17267500.00

4.其他-----------

（三）利润分配------3602778.23--4962894.69-123834441.99-115268769.07

1.提取盈余公积--------4962894.69-4962894.69-

2.对所有者（或股东）的分配------3602778.23----118871547.30-115268769.07

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----161960908.76-----161960908.76

四、本年期末余额792326982.00---1287320408.71221347821.37-17686299.19-85623356.37470096460.002396333086.52后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

17母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：鹏鹞环保股份有限公司单位：人民币元

2022年度

项目附注其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额714244800.00---1034140434.4139403477.50--72340684.66516213850.602297536292.17

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本年期初余额714244800.00---1034140434.4139403477.50--72340684.66516213850.602297536292.17

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）59470432.00---210171613.46-20766397.50--8319777.0228771053.16327499273.14

（一）综合收益总额---------83197770.2383197770.23

（二）所有者投入和减少资本59470432.00---210171613.46-20473047.00----290115092.46

1.所有者投入的普通股59470432.00---210171613.46-1994911.00----271636956.46

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3.股份支付计入所有者权益的金额-----------

4.其他------18478136.00----18478136.00

（三）利润分配------293350.50--8319777.02-54426717.07-45813589.55

1.提取盈余公积--------8319777.02-8319777.02-

2.对所有者（或股东）的分配------293350.50----46106940.05-45813589.55

3.其他-----------

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-----------

2.盈余公积转增资本（或股本）-----------

3.盈余公积弥补亏损-----------

4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5.其他综合收益结转留存收益----------

6.其他-----------

（五）专项储备-----------

1.本期提取-----------

2.本期使用-----------

（六）其他-----------

四、本年期末余额773715232.00---1244312047.8718637080.00--80660461.68544984903.762625035565.31后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

法定代表人：王鹏鹞主管会计工作负责人：吴艳红会计机构负责人：吕倩倩

18鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

鹏鹞环保股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日——2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

鹏鹞环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2013年1月由江苏鹏鹞

环境工程承包有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2013年1月21日在江苏省无锡工商行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为40000万股。

2017年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]2332号文《关于核准鹏鹞环保股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公众公开发行8000万股人民币普通股股票，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为48000万股，并于2018年1月5日在深圳证券交易所创业板上市交易。

截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总数792326982股，注册资本为792326982.00元。公司注册地及实际经营地均位于宜兴市高塍镇工业集中区（胥井村），

企业统一社会信

用代码：91320200703530323W。 公司从事的主要经营活动：公司长期专注于环保水处理领域，提供环保水处理相关的研发、咨询与设计、设备生产及销售、工程承包、项目投资及运营管理等环保水处理行业的全产业链综合服务。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布

的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真

实、完整地反映了公司财务状况、

19鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

经营成果、所有者权益变动和现金流量等相关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的按单项计提坏账准备或核销的应单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大收款项于1000万元重要在建工程大于3000万账龄超过1年或逾期的重要应付账款大于2000万账龄超过1年或逾期的重要其他应付款大于1000万

重要的投资活动项目单项金额超过资产总额1%的投资活动现金流量且金额大于3000万重要的非全资子公司收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产或总利润总额的

15%的子公司

重要的合营企业或联营企业长期股权投资账面价值超过集团总资产的5%的合营企业或联营企业

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

（1）一次交易实现同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作

为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

20鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经

确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

（1）一次交易实现非同一控制下企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并通过多次交易分步实现非同一控制下

企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况

21鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子

公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

22鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利

益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

23鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司

不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊

计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计

预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1、金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产

的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

24鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以

公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投

25鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司

为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列

26鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注报。

2、金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映

的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金

融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近

期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

*能够消除或显著减少会计错配。

*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采

用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

27鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债

与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金

融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转

28鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以

活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

29鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发

生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出

30鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一

项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、一年内到期的非流动资产等应收

款项以及合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项、合同资产单项计提坏账准备。除了单项评估信

31鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

承兑人为银行的承兑债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、银行承兑汇票

汇票现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计提坏账准备。

应收票据参照历史信用损失经验，结合当前状况以及承兑人为非银行的承

商业承兑汇票对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存兑汇票续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无应收合并范围内的合并范围内关联方应风险款项。合并范围内关联方债务单位除单款项收款项位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重

不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计提坏账准备。

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及应收账款 应收 BOT、TOT、 BOT、TOT、BOO 项 对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存BOO 项目款项 目应收账款 续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及除上述应收款项外的

应收其他款项对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存应收账款续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司将应收合并范围内关联方款项分类为无应收本公司合并报表风险款项。合并范围内关联方债务单位除单合并内关联方往来范围内关联方款项位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重

不足等发生信用减值情况外，通常无预期信其他应收款用风险，不计提坏账准备。

保证金及押金、备本组合为日常经常活参考历史信用损失经验，结合当前状况以及用金、应收股权转动中应收取的各类保对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口让款、外部公司往证金、押金、备用金、和未来12个月内或整个存续期预期信用损

来款及其他代垫及暂付款项等应失率，计算预期信用损失。

收款项

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及未到期质保金未到期质保金对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用合同资产损失。

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及建造合同形成的已建造合同形成的已完对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存完工未结算资产工未结算资产续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

BT 项目、具有融资

BT 项目、具有融资性

长期应收款、 性质的分期收款的 质的分期收款的 EPC 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及一年内到期 的 EPC 项目和确认为 项目和确认为金融资 对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存非流动资 金融资产的 BOT、 产的 BOT、TOT、 续期预期信用损失率对照表，计算预期信用TOT、BOO 项目特

产 BOO 项目特许经营 损失。

许经营权等应收款权等应收款项项

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法为应收账款、其他应

收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间计算：

32鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

应收票据预期信用损 应收 BOT、TOT、 应收其他款项预期信 合同资产-未到期质账龄

失率 BOO 项目款项预期 用损失率 保金预期信用损失率信用损失率

1年以内5%0.5%5%5%

1至2年15%5%15%15%

2至3年50%10%50%50%

3至4年70%20%70%70%

4至5年90%50%90%90%

5年以上100%100%100%100%

（4）减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）

6、金融工具减值”。

（十三）应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）

6、金融工具减值”。

（十四）应收款项融资当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

应收款项融资按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

（十五）其他应收款其他应收款本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

33鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（十六）合同资产

1、合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资

产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见详见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（十七）存货

1、存货的分类本公司存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、低值易耗

品、工程物资、合同履约成本等。

2、发出存货的计价方法存货发出时，采取加权平均法核算

确定其发出的实际成本。

3、存货可变现净值的确定依据存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计

将要发生的成本、估计的销售费用

以及相关税费后的金额确定。期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

4、存货的盘存制度本公司的存货盘存

制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品

和包装物，均采用一次转销法摊销。

（十八）持有待售的非流动资产、处置组本公司将同时满足下列条件的非流动资产或

处置组划分为持有待售类别：*根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

34鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。本公司终止确认持有待售的非流动资

产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（十九）长期股权投资

1、初始投资成本确定

（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同

一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。

2、后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权

益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。

采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对

某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%

的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位的政策制定过程；

35鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

3）向被投资单位派出管理人员；

4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

（二十）固定资产

1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，

使用寿命超过一个会计

年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备、电子

及其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别折旧方方折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法205-104.75-4.5

机器设备年限平均法105-109.50-9.00

运输设备年限平均法105-109.50-9.00

电子设备年限平均法55-1019.00-18.00

其他设备年限平均法55-1019.00-18.00

分布式光伏电站年限平均法2054.75

（二十一）在建工程

1、在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和

出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点本公司以出包方式建造的在建工程在工程完

工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

36鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十二）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件

的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金

额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘

以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十三）无形资产

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支

出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行

37鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时

通常考虑以下因素：*运用该资

产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；*技术、工艺等方面的

现阶段情况及对未来发展趋势的估计；*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

无形资产主要包括土地使用权和特许经营权等，摊销具体年限如下：

类别摊销方法使用寿命土地使用权直线法法定使用年限特许经营权直线法特许经营年限

（3）使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出的归集范围本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发

人员职工薪酬、直接投入费

用、折旧费用与长期待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可

38鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十四）长期资产减值本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、在建工程、无形资产等资产。

1、长期资产减值测试方法资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减

值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。

本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：*其现金流量分别根据资产持续使用

过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。*其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

（二十五）长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，

39鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

（二十七）职工薪酬本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工

资、奖金、福利费、按规定的

基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程

或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。*设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；*设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法满足辞退福利义务时将解除劳动关系给

予的补偿一次计入当期损益。

4、其他长期职工福利的会计处理方法根据职工薪酬的

性质参照上述会计处理原则进行处理。

（二十八）预计负债

1、预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义

务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，

如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3、公司预计负债的计提方法

BOT 项目后续设备更新支出：特许经营权合同约定了特许经营的污水处理厂（供水厂）

经营中需要达到指定可提供服务水平的条件以及经营期满移交资产时的相关要求，公司为使

40鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，公司对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新支出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其现金流量的现值等，并确认为预计负债。同时，考虑预计负债的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并计入预计负债。每个资产负债表日，对已确认的预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对原账面金额进行调整。

对于其他不能合理估计的日常维护、维修或大修支出则在发生当期计入损益。

（二十九）股份支付

1、股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者

承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速

41鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十）收入收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

1、收入确认的原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务

的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生

重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

42鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

2、具体收入确认方式及计量方法

（1）投资运营业务各水务运营公司月末根据出水口记录的实际处理量抄报给客户（或与客户同时抄写实际处理水量），并取得客户确认时确认收入。各污泥运营公司月末根据实际处理量抄报给客户（或与客户同时抄写实际处理量），并取得客户确认时确认收入。

（2）工程承包业务公司按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

（3）设计与咨询业务公司在提交设计或咨询报告书并取得客户确认时确认收入。

（4）设备产销业务

*不承担安装义务产品销售收入的确认时点：公司将产品运输到合同约定地点，由客户负责签收，公司依据签收单回执，确认为当期销售收入。

*承担安装义务产品销售收入的确认时点：合同约定由公司负责安装的合同，则在产品单机安装验收合格后确认为当期销售收入。

（5）BOT、PPP 业务 建造期间，公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第 14号——收入（修订）》

确认相关的收入和费用。基础设施建成后，公司按照《企业会计准则第14号——收入（修订）》确认与后续经营服务相关的收入。建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别确认金融资产或无形资产。

建造期间，公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不确认建造服

43鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注务收入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产。

（6）BT 业务* 公司对提供建造服务的 BT 项目，建造期间发生的项目成本暂在“长期应收款-未进入回购期 BT 项目”中归集，并按《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》确认相关的收入和费用。工程审价后，以确定的回购基数（审价金额）作为 BT 项目“长期应收款---已进入回购期 BT 项目”的初始确认金额，并结转“长期应收款-未进入回购期 BT 项目”。

若 BT 项目在未审价前进入合同约定的回购期，则以合同约定的暂定回购基数或预计建造合同总收入及代垫前期费用作为“长期应收款---已进入回购期 BT 项目”的初始确认金额，待工程审价后调整暂定回购基数。

“长期应收款---已进入回购期 BT 项目”按实际利率法计算的摊余成本进行后续计量，实际利率根据合同约定收取的回购款项（含投资补偿）在回购期间的未来现金流量折现为审

价确定的回购基数（尚未审价项目为暂定回购基数）所适用的利率确定。

对于固定造价合同的 BT 项目，回购基数、回购款项、回购期合同已经明确，建设期间即按实际利率法计算的摊余成本进行后续计量，确认相应利息收入，以项目实际投资金额作为初始成本。

* 对不同时提供建造服务的 BT 项目，工程审价后（或未审价前进入合同约定的回购期），以 BT 项目的实际投资成本作为“长期应收款---已进入回购期 BT 项目”的初始确认金额，按实际利率法计算的摊余成本进行后续计量时，实际利率以政府回购款项（含投资补偿）在回购期间的未来现金流量折现为实际投资成本所适用的利率确定。

（三十一）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取

得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

44鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十二）政府补助

1、政府补助类型政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政

府补助两种类型。

2、政府补助会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递

延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

*用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

*用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与

本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准本公司取得的、用于购

建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法本公司取得的与

资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

5、政府补助的确认时点

45鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债本

公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（三十四）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

1、合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客

户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

2、承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

3、承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

46鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（三十）收入”所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

（1）本公司作为承租人在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（二十））固定资产”所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

*根据担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使

用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。

47鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十五）其他重要的会计政策和会计估计

1、股份回购因用于实施股权激励或员工持股计划等原因收购本公司股份的，按实际支

付的金额作为

库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

（三十六）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称解释16号)，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。对于因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号-所得税》的规定进行追溯调整。

（1）本公司合并比较财务报表的相关项目调整如下：

2022年12月31日/2022年度

受影响的报表项目调整后调整前调整金额

递延所得税资产210315625.60210070066.95245558.65

递延所得税负债100204733.5599710786.90493946.65

未分配利润2282783912.902283038080.60-254167.70

少数股东权益145247211.16145241431.465779.70

（2）本公司母公司比较财务报表的相关项目调整如下：无影响。除上述会

计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。

2、重要会计估计变更

受重要影响会计估计变更开始会计估计变更的内容和原因的报表项目影响金额开始适用的时点名称为了更加准确地体现公司业务的实际回款和可能的坏

账损失情况，更加公允地反映公司整体财务状况和经减少净利润营成果，提供更加可靠、准确的会计信息公司根据不董事会审批2023年12月31日-1871006.66断变化的应收款项信用风险结构特征结合历史回款情元况，对应收账款-应收 BOT、TOT、BOO 项目款项组合计提坏账准备的预期信用损失率进行变更。

48鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

会计估计变更说明：

（1）应收 BOT、TOT、BOO 项目款项坏账计提比例变更

账龄变更后计提比例（%）变更前计提比例（%）

1年以内0.5%0.5%

1至2年5%0.5%

2至3年10%0.5%

3至4年20%0.5%

4至5年50%0.5%

5年以上100%0.5%

四、税项

（一）主要税种及税率公司名称计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、5%、3%、免税

城市维护建设税应缴流转税7%、5%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余1.2%、12%值；从租计征的，按租金收入企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率备注

鹏鹞环保股份有限公司15%优惠政策详见（二）、之2（1）

同和致远（北京）环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴泉溪环保设备有限公司15%优惠政策详见（二）、之2（1）

青岛鹏鹞贸易有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%已注销

惠民鹏鹞水处理有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（2）

泗县鹏鹞水处理有限公司25%

长春鹏鹞水务有限公司25%

灌南鹏鹞环保科技有限公司25%已注销

岳阳鹏鹞水务有限公司25%

南通鹏鹞水务有限公司25%

栾川县鹏鹞环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

丹阳鹏鹞污水处理有限公司25%

周口鹏鹞水务有限公司25%

周口鹏鹞再生水有限公司25%

长沙望城鹏鹞水务有限公司25%

萧县鹏鹞污水处理有限公司25%

49鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

江苏鹏鹞水务发展有限公司25%股权已转让

南昌鹏鹞水务有限公司25%股权已转让景德镇鹏鹞水务有限公司

25%

景德镇大鹏水务有限公司25%

黄山休宁富大污水处理有限公司25%

罗山县鹏鹞水务有限公司12.5%优惠政策详见（二）、之2（2）

沅江市第二污水处理有限公司12.5%优惠政策详见（二）、之2（2）

祁阳鹏鹞水务有限公司12.5%优惠政策详见（二）、之2（2）

广东鹏鹞环保科技有限公司优惠政策详见（二）、之（6）20%股权已转让

武穴鹏鹞环境科技有限公司0%、25%优惠政策详见（二）、之2（2）

宜兴鹏鹞信和环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

长春鹏鹞环保有限公司25%已注销

江苏中宜环科生态环境有限公司25%

宜高环保产业发展有限公司25%

江苏宜高鑫工业科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

吉林省鹏鹞生物科技有限公司12.50%优惠政策详见（二）、之2（3）

长春城投鹏鹞生态环保有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

新疆鹏鹞环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴鹏莱环保产业发展有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

东台市鹏鹞肥源畜禽粪便集中处理有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司优惠政策详见（二）、之2（1）15%股权已转让

赣州市南康区牧益生物环保技术有限公司优惠政策详见（二）、之2（4）（6）；

12.5%/20%

股权已转让

河源市东瑞联业生物科技有限公司25%股权已转让

江苏鹏鹞环境科技有限公司25%

中铁城乡环保工程有限公司25%

中铁城乡环保工程合肥有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

沅陵鹏鹞信达水务有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（2）

丹北鹏鹞水务（丹阳）有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（2）

黑龙江鹏鹞环保科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（5）

淮南鹏鹞环境科技有限公司12.5%优惠政策详见（二）、之2（2）

北京京鹞环境科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

长春市鹏鹞奥霖生物科技有限公司12.5%/25%优惠政策详见（二）、之2（4）

鹏鹞科技产业发展（宜兴）有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

长沙鹏鹞污水处理有限公司12.5%优惠政策详见（二）、之2（2）

哈尔滨鹏鹞水务有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（2）鹏鹞（江苏）资源环境科技有限公司25%

福州鹏鹞环保有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%已注销

50鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

玛纳斯鹏鹞环保科技有限公司12.5%/20%优惠政策详见（二）、之2（3）（6）

伊犁鹏鹞霖康生物科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

昌吉霖康生物科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

温宿布尔库特生物科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

安徽广为生物科技有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%股权已转让

昭苏骏达生物科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

海林市鹏鹞水务有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（2）

云南鹏鹞环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

深圳鹏鹞科技发展有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴旭博新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

徐州鹏鹞新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

杭州亿晨新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

杭州丽锦新能源科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（7）

徐州鑫之达新能源科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（7）

淮北旭之顿新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

仙桃旭康新能源科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（7）

徐州鑫之瑞新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

淮北旭之瑞新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

盐城百佩新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

高邮市旭博新能源科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（7）

重庆旭之能新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

南通广蓝新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

徐州鑫之顺新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴鹏鹞生物能源有限公司25%

盘锦鹏鹞生物能源有限公司25%

江苏鹏鹞污泥处置利用技术有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

鹏鹞绿能（宜兴）新能源科技有限公司0%优惠政策详见（二）、之2（7）

长沙市鹏鹞新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

周口鹏鹞新能源发展有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

无锡鹏鹞华昇电子材料有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

无锡华昇瑞银电子材料有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴鹏鹞聚核新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

上海鹏鹞新能源有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%已注销

武穴旭晟新能源科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

鹏鹞合景（江苏）新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴宜景新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

洛阳鑫景新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

宜兴鹏鹞中科新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

51鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注

中科鹏鹞（安徽）新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

淮南中鹏新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

合肥中鹏新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

江苏鹏鹞鸿申环保科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

江苏鹏鹞天扬新能源有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

北京鹏鹞生态科技有限公司20%优惠政策详见（二）、之2（6）

上海鹏鹞贸易有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%已注销

上海鹏鹞聚核新能源有限公司优惠政策详见（二）、之2（6）20%已注销

（二）税收优惠

1、增值税（1）2015年6月12日，财政部、国家税务总局印发了《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税[2015]78号），该文规定：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。自2015年7月1日起，公司污水、污泥、餐厨处理劳务由免征增值税改为增值税即征即退，退税比例为70%；污水处理出水（即再生水）由免征增值税改为增值税即征即退，退税比例为50%。

（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017修订）第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

（3）2008年4月29日，财政部、国家税务总局关于《有机肥产品免征增值税》的通知（财税[2008]56号），该文规定：自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

（4）根据国家税务总局公告2020年第9号文《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》，自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用

6%的增值税税率。

（5）根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项

52鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。根据《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）将此政策延长至2022年3月31日。根据《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

（6）根据财政部税务总局公告2021年第40号文《财政部水务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》，自2022年3月1日起，纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策；一经选定，36个月内不得变更。选择适用免税政策的纳税人，应满足本公告“三”有关规定以及《目录》规定的技术标准和相关条件，相关资料留存备查。

2、企业所得税

（1）公司于2021年11月30日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202132005753，有效期：三年）。2023年度，公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

宜兴泉溪环保设备有限公司于2023年11月6日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332004960，有效期：三年）。2023年度，公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司于2021年11月30日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202132008473，有效期：三年）。2023 年 1-6 月，江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司享受国家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，从事公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，

第四年至第六年减半征收企业所得税。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，从事公共环境保护节能

节水项目企业的污泥处置项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，从事公共垃圾处理项目

53鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，

第四年至第六年减半征收企业所得税。

（5）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植的所得，免征企业所得税。

（6）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（7）根据《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税【2008】116号）和《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税【2008】46号），太阳能发电新建项目自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征所得

税，第四年至第六年减半征收企业所得税的规定。

五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金293012.29396421.87

银行存款336367212.02875091976.06

其他货币资金40239670.6329221178.43

存放财务公司款项--

合计376899894.94904709576.36

其中：存放在境外的款项总额--

期末货币资金余额中抵押、冻结等对使用有限制或存在潜在回收风险的款项情况项目期末余额期初余额

银行存款-司法冻结5800000.001514783.11

其他货币资金-保函保证金及其他40239670.6329221178.43

合计46039670.6330735961.54

（二）交易性金融资产

54鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额以公允价值计量且变动计入当期损

123862382.98-

益的金融资产

其中：基金123862382.98-

合计123862382.98-

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票23941395.0715622350.00

商业承兑汇票2149891.871716340.83

合计26091286.9417338690.83

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备26241794.86100.00150507.920.5726091286.94

其中：银行承兑汇票23941395.0791.23--23941395.07

商业承兑汇票2300399.798.77150507.926.542149891.87

合计26241794.86100.00150507.920.5726091286.94

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备17684073.09100.00345382.261.9517338690.83

其中：银行承兑汇票15622350.0088.34--15622350.00

商业承兑汇票2061723.0911.66345382.2616.751716340.83

合计17684073.09100.00345382.261.9517338690.83

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：银行承兑汇票期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内23941395.07--

合计23941395.07--

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：商业承兑汇票

55鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额账龄

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内1945520.5297276.035.00

1至2年354879.2753231.8915.00

合计2300399.79150507.926.54

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备345382.26-194874.34--150507.92

其中：银行承兑汇票------

商业承兑汇票345382.26-194874.34--150507.92

合计345382.26-194874.34--150507.92

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-18410895.07

商业承兑汇票-657900.00

合计-19068795.07

6、本期无实际核销的应收票据情况。

（四）应收账款

1、按账龄披露应收账款

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1110824299.91868239391.48

1至2年236829804.07189352491.43

2至3年59194587.0026169460.26

3至4年17227421.2685759271.68

4至5年67615003.7695795207.57

5年以上133286714.7062782979.42

合计1624977830.701328098801.84

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备89767231.075.5289767231.07100.00-

56鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按组合计提坏账准备1535210599.6394.48230094756.3214.991305115843.31

其中：应收 BOT、TOT、BOO

518324412.2431.904916786.690.95513407625.55

项目款项

应收其他款项1016886187.3962.58225177969.6322.14791708217.76

合计1624977830.70100.00319861987.3919.681305115843.31

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备82394729.896.2074463343.6290.377931386.27

按组合计提坏账准备1245704071.9593.80206279896.4016.561039424175.55

其中：应收 BOT、TOT、BOO

334711256.8225.201673556.280.50333037700.54

项目款项

应收其他款项910992815.1368.59204606340.1222.46706386475.01

合计1328098801.84100.00280743240.0221.141047355561.82

（1）按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

江苏南通六建建设集团有限公司66313862.6666313862.66100.00客户破产重组江苏远方迪威尔设备科技有限公债务人处于被执行人

19600755.7919600755.79100.00

司且限制高消费，预计款项难以收回

其他客户出现经营困难，款3852612.623852612.62100.00项可能难以收回

合计89767231.0789767231.07//

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

江苏南通六建建设集团有限公司79313862.6671382476.3990.00客户破产重组

无锡融创城投资有限公司2457892.232457892.23100.00客户出现票据违约

其他客户出现经营困难，款622975.00622975.00100.00项可能难以收回

合计82394729.8974463343.62//

（2）按组合计提坏账准备

按组合计提坏账准备：应收 BOT、TOT、BOO 项目款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

57鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内468062308.362340311.560.50

1至2年48994705.072449735.255.00

2至3年1267398.81126739.8810.00

3至4年---

4至5年---

5年以上---

合计518324412.244916786.690.95

按组合计提坏账准备：应收其他款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内641621015.6232081050.785.00

1至2年167003368.1225050505.2315.00

2至3年56758526.5928379263.3050.00

3至4年16915421.2611840794.8870.00

4至5年67615003.7660853503.4090.00

5年以上66972852.0466972852.04100.00

合计1016886187.39225177969.6322.14

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备74463343.6221846433.736542546.28--89767231.07

按组合计提坏账准备206279896.4032024963.76-186653.09-8396756.93230094756.32

其中：应收 BOT、TOT、

1673556.283493141.26--249910.854916786.69

BOO 项目款项

应收其他款项204606340.1228531822.50-186653.09-8146846.08225177969.63

合计280743240.0253871397.496355893.19-8396756.93319861987.39

注：其他系本期处置子公司股权以及非同一控制下企业合并所致。

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

客户一114457519.33110425189.21224882708.5410.371676539.49

客户二154903642.539680381.87164584024.407.5918984070.37

客户三51500000.0088480826.76139980826.766.453459808.27

58鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

客户四108080481.03-108080481.034.98540402.41

客户五104968443.14-104968443.144.84524842.22

合计533910086.03208586397.84742496483.8734.2325185662.76

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据4182490.007479600.00

应收账款--

合计4182490.007479600.00

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4182490.00100.00--4182490.00

其中：银行承兑汇票4182490.00100.00--4182490.00

合计4182490.00100.00--4182490.00

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7479600.00100.00--7479600.00

其中：银行承兑汇票7479600.00100.00--7479600.00

合计7479600.00100.00--7479600.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、期末公司无已质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3207360.84-

合计3207360.84-

5、本期无实际核销的应收款项融资。

59鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

6、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

其累计在其他本期终止确项目上年年末余额本期新增他期末余额综合收益中认变确认的损失动准备

银行承兑汇票7479600.0020815521.4824112631.48-4182490.00-

合计7479600.0020815521.4824112631.48-4182490.00-

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内29960177.1772.7243960157.1983.86

1至2年6745255.9916.376322886.2812.06

2至3年3404204.768.26684558.931.31

3年以上1087925.222.641452116.092.77

合计41197563.14100.0052419718.49100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

往来单位名称与本公司关系预付账款期末余额占预付款项期末余额合

计数比例（%）

供应商一非关联方供应商6522629.0015.83

供应商二非关联方供应商2400119.965.83

供应商三非关联方供应商2031003.124.93

供应商四非关联方供应商1930077.004.68

供应商五非关联方供应商1905449.864.63

合计/14789278.9435.90

（七）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款158411695.27201634873.39

合计158411695.27201634873.39

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

保证金及押金66336233.7272976577.48

股权转让款57050000.0041874651.57

职工备用金1673608.523977681.58

60鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

款项的性质期末余额期初余额

往来款及其他139493297.35150722078.85

合计264553139.59269550989.48

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内43826800.41234553641.23

1至2年197005967.107897578.12

2至3年4959017.798136964.29

3至4年3898364.0511068246.72

4至5年10105068.192490889.15

3年以上4757922.055403669.97

合计264553139.59269550989.48

（3）按坏账计提方法分类披露按预期信

用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来个月预期整个存续期预期信整个存续期预期信用12合计信用损失用损失（未发生信损失（已发生信用减用减值）值）

期初余额1013240.57-66902875.5267916116.09

期初余额在本期————————

——转入第二阶段---

——转入第三阶段-367334.55-367334.55-

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提-383708.20-38620909.5138237201.31

本期转回----

本期转销----

本期核销--2500.002500.00

其他变动-9373.08---9373.08

期末余额620159.29-105521285.03106141444.32

注：其他变动系本期处置子公司股权所致。

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

61鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期变动情况收类别期初余额回转销或期末余额计提或其他核销转回

其他应收款坏账准备67916116.0938237201.31-2500.00-9373.08106141444.32

合计67916116.0938237201.31-2500.00-9373.08106141444.32

（5）本期实际核销的其他应收款项目核销金额实际核销的其他

应收款2500.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄款期末余额合计数的比额例（%）

昆明城投环保科技有往来款70000000.001至2年26.4635000000.00限公司

福建省格兰尼生物工往来款59897324.071至2年22.6459897324.07程股份有限公司正道（宜兴）科技产业股权转让款25000000.001至2年9.45125000.00有限公司

周口城发环境投资有保证金及押金25000000.001至2年9.45125000.00限公司

中广核环保产业有限股权转让款17050000.001年以内6.4485250.00公司

合计/196947324.07/74.4495232574.07

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（八）存货

1、存货分类列示

期末余额期初余额项目金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值

原材料71511406.381819585.0069691821.3817828282.573380972.1514447310.42

产成品37948065.888256539.8829691526.0029392949.752180639.4227212310.33

发出商品911130.32-911130.327377943.01-7377943.01

在产品50222111.995727938.3444494173.6542146880.629530109.9532616770.67

合计160592714.5715804063.22144788651.3596746055.9515091721.5281654334.43

2、存货跌价准备情况

本期计提本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3380972.15429.79-235326.941326490.001819585.00

产成品2180639.427744339.20--1668438.748256539.88

62鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期计提本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

发出商品------

在产品9530109.95722982.89-404068.594121085.915727938.34

合计15091721.528467751.88-639395.537116014.6515804063.22

注：其他系本期处置子公司股权以及非同一控制下企业合并所致。

3、存货期末余额无借款费用资本化金额的情况。

4、期末公司存货无受限情况。

（九）合同资产

1、合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

未到期质保金11449394.411397604.4010051790.0114064474.041574262.7312490211.31建造合同形成

的已完工未结533054578.556515678.20526538900.35603422992.474238880.80599184111.67算资产

合计544503972.967913282.60536590690.36617487466.515813143.53611674322.98

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备1197103.440.221197103.44100.00-

其中：建造合同形成的已完

1197103.440.221197103.44100.00-

工未结算资产

按组合计提坏账准备543306869.5299.786716179.161.24536590690.36

其中：未到期质保金11449394.412.101397604.4012.2110051790.01建造合同形成的已

531857475.1197.685318574.761.00526538900.35

完工未结算资产

合计544503972.96100.007913282.601.45536590690.36

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（）金额计提比例%

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备617487466.51100.005813143.530.94611674322.98

其中：未到期质保金14064474.042.281574262.7311.1912490211.31建造合同形成的已

603422992.4797.724238880.800.70599184111.67

完工未结算资产

合计617487466.51100.005813143.530.94611674322.98

63鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）按组合计提坏账准备

按组合计提坏账准备：未到期质保金期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内7100143.31355007.175.00

1至2年3234366.62485154.9915.00

2至3年1114884.48557442.2450.00

合计11449394.411397604.4012.21

按组合计提坏账准备：建造合同形成的已完工未结算资产期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）建造合同形成的

已完工未结算资531857475.115318574.761.00产

合计531857475.115318574.761.00

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目本期计提本期收回或本期转销/原因转回核销

按单项计提坏账准备1197103.44--

其中：建造合同形成的已完工未结算资产1197103.44--

按组合计提坏账准备903035.63--

其中：未到期质保金-176658.33--

建造合同形成的已完工未结算资产1079693.96--

合计2100139.07--/

4、本期无实际核销的合同资产。

（十）持有待售资产项目期末账面余额减值期末账面价值公允价值预计处预计处置时间准备置费用岳阳鹏鹞水

务有限公司180248817.74-180248817.74348609694.30-2024-6-30

BOT 项目

合计180248817.74-180248817.74348609694.30-/

（十一）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

特许经营权项目长期应收款70115180.5389780300.24

合计70115180.5389780300.24

（十二）其他流动资产

64鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

待抵扣税金186275496.81166214984.28

预缴企业所得税21601978.9923194629.44

其他2383889.881823358.51

合计210261365.68191232972.23

（十三）长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

BT 项目长期应收款

334071492.5850110723.89283960768.69334071492.5816703574.63317367917.95

-进入回购期具有融资性质的分

期收款 EPC 项目的 398970134.25 3989701.34 394980432.91 217882454.92 - 217882454.92长期应收款特许经营权项目长

1733712392.60-1733712392.602122777182.95-2122777182.95

期应收款-运营项目特许经营权项目长

---1779255.00-1779255.00

期应收款-其他

小计2466754019.4354100425.232412653594.202676510385.4516703574.632659806810.82

减：一年内到期部分的账面价值（见附注70115180.5370115180.5389780300.2489780300.24

五、（十一））

合计2396638838.9054100425.232342538413.672586730085.2116703574.632570026510.58

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2396638838.90100.0054100425.232.262342538413.67

其中：BT 项目长期应收款-

334071492.5813.9450110723.8915.00283960768.69

进入回购期具有融资性质的分

期收款 EPC 项目的长期应 398970134.25 16.65 3989701.34 1.00 394980432.91收款特许经营权项目长

1663597212.0769.41--1663597212.07

期应收款-运营项目

合计2396638838.90100.0054100425.232.262342538413.67

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2586730085.21100.0016703574.630.652570026510.58

65鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备

计提比例账面价值金额比例（%）金额

（%）

其中：BT 项目长期应收款-

334071492.5812.9116703574.635.00317367917.95

进入回购期具有融资性质的分

期收款 EPC 项目的长期应 217882454.92 8.42 - - 217882454.92收款特许经营权项目长

2032996882.7178.59--2032996882.71

期应收款-运营项目特许经营权项目长期

1779255.000.07--1779255.00

应收款-其他

合计2586730085.21100.0016703574.630.652570026510.58

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

BT 项目长期应收款-进入回购期 334071492.58 50110723.89 15.00

具有融资性质的分期收款 EPC 项目的

398970134.253989701.341.00

长期应收款

特许经营权项目长期应收款-运营项目1663597212.07--

合计2396638838.9054100425.23/

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额计提收回或转转销或核期末余额其他回销

BT 项目长期应收

16703574.6333407149.26---50110723.89

款-进入回购期具有融资性质的分

期收款 EPC 项目的 - 3989701.34 - - - 3989701.34长期应收款

合计16703574.6337396850.60---54100425.23

4、本期无实际核销的长期应收款。

（十四）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备

对联营、合营企

178346532.36-178346532.3685985389.98-85985389.98

业的投资

合计178346532.36-178346532.3685985389.98-85985389.98

2、对联营、合营企业投资

被投资单位期初余额本期增减变动

66鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

追加投资企业合并增加减少投资权益法下确认的投资其他综合收损益益调整

联营企业：

北京京环鹏鹞环境科技

9194804.15----4377209.80-

开发有限公司宜兴中宜丹鹏生态环境产业股权投资基金（有限合16684106.25----45205.20-伙）开平市鸿鹄环保科技有

37791980.32----73685.83-

限公司深圳市鹏鹞弘盛绿色产

业私募股权投资基金合-70000000.00---46757.54-

伙企业（有限合伙）安徽宸昌新材料有限公

-30000000.00---187108.90-司江苏峥蓝洁净科技有限

-3000000.00---288428.60-公司

安徽鹏鹞水务有限公司2699102.83--1500000.00--大连海外华昇电子科技

12252318.50----2142717.96-

有限公司张家口大成投资有限公

7263077.93----63475.60-

司淮安市鹏凌水务有限公

----105351.65-司中铁城乡环保工程河北

100000.00----41005.30-

有限公司

合计85985389.98103000000.00-1500000.00-7160243.08-

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额其他权益变动宣告发放现金计提减值准备其他余额股利或利润

联营企业：

北京京环鹏鹞环境科技

----4817594.35-开发有限公司宜兴中宜丹鹏生态环境产业股权投资基金（有限合----16638901.05-伙）开平市鸿鹄环保科技有

----779511.7136938782.78-限公司深圳市鹏鹞弘盛绿色产

业私募股权投资基金合----69953242.46-

伙企业（有限合伙）安徽宸昌新材料有限公

----29812891.10-司江苏峥蓝洁净科技有限

----2711571.40-公司

安徽鹏鹞水务有限公司-1300000.00-100897.17--大连海外华昇电子科技

----10109600.54有限公司张家口大成投资有限公

----7199602.33-司淮安市鹏凌水务有限公

----105351.65-司中铁城乡环保工程河北

----58994.70-有限公司

合计-1300000.00--678614.54178346532.36-

注：其他系本期转让安徽鹏鹞水务有限公司所有股份、开平市鸿鹄环保科技有限公司顺流交易所致。

（十五）其他权益工具投资

67鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期计入本期计入其本期末累计本期末累计计指定为以公允价本期确认的股项目名称期末余额期初余额其他综合他综合收益计入其他综入其他综合收值计量且其变动收益的利利收入的损失合收益的利益的损失计入其他综合收得得益的原因苏州艾棣维欣

生物技术股份9192589.1930000000.00-20807410.81-20807410.81-长期战略性持有公司江西鹏鹞环保

100000.00100000.00-----长期战略性持有

有限公司河北鹏鹞环境

12500.0012500.00-----长期战略性持有

科技有限公司甘肃鹏鹞环保

100000.00100000.00-----长期战略性持有

工程有限公司湖北汉兴水务

21000000.0021000000.00-----长期战略性持有

发展有限公司广东鹏鹞环保

30588.24------长期战略性持有

科技有限公司江苏泰源环保

科技股份有限-5795261.20-----长期战略性持有公司

合计30435677.4357007761.20-20807410.81-20807410.81-/本期存在终止确认转入留存收益的累计转入留存收益的累计项目名称终止确认的原因利得损失

江苏泰源环保科技股份有限公司7854670.40-出售

（十六）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产814003696.53437938649.29

固定资产清理--

合计814003696.53437938649.29

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备光伏电站其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额417931046.27151068179.0725948644.365842303.64-7080784.21607870957.55

2.本期增加金额91529721.05329187657.945970767.261341713.2220098669.681105377.15449233906.30

（1）购置-5970408.515970767.261341713.22-1044807.2414327696.23

（2）在建工程转入91529721.05323217249.43--20098669.6860569.91434906210.07

（3）企业合并增加-------

3.本期减少金额42222474.2917837970.253891041.711245827.46-368847.1865566160.89

（1）处置或报废-1356912.18987661.00373794.65-88047.182806415.01

（2）处置子公司42222474.2916481058.072903380.71872032.81-280800.0062759745.88

4.期末余额467238293.03462417866.7628028369.915938189.4020098669.687817314.18991538702.96

二、累计折旧

68鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备光伏电站其他设备合计

1.期初余额99986906.7646318347.8815556960.633598959.75-2891435.48168352610.50

2.本期增加金额19229534.0416375750.102003613.74908537.83149769.731322885.1539990090.59

（1）计提19229534.0416375750.102003613.74908537.83149769.731322885.1539990090.59

3.本期减少金额17640810.2010949045.423227613.351145748.59-217411.8233180629.38

（1）处置或报废-1279694.54888894.90247707.26-79584.992495881.69

（2）处置子公司17640810.209669350.882338718.45898041.33-137826.8330684747.69

4.期末余额101575630.6051745052.5514332961.023361748.99149769.733996908.81175162071.70

三、减值准备

1.期初余额1579697.76-----1579697.76

2.本期增加金额-2372934.73----2372934.73

（1）计提-2372934.73----2372934.73

3.本期减少金额1579697.76-----1579697.76

（1）处置或报废-------

（2）处置子公司1579697.76-----1579697.76

4.期末余额-2372934.73----2372934.73

四、账面价值

1.期末账面价值365662662.43408299879.4813695408.892576440.4119948899.953820405.37814003696.53

2.期初账面价值316364441.75104749831.1910391683.732243343.89-4189348.73437938649.29

（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。

（3）期末通过经营租赁租出的固定资产情况项目账面价值

泉溪环保-车间20223808.39

泉溪环保-研究中心办公楼4036029.46

鹏鹞环保-办公楼、车间61083375.28

鹏鹞环境-办公楼、车间16607900.09

合计101951113.22

（4）期末尚未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

吉林省鹏鹞生物科技有限公司办公楼及车间148309112.47产权办理中

伊犁鹏鹞霖康生物科技有限公司办公楼及车间6411408.48产权办理中

商品房（A 楼、C 楼、2 号楼） 87175452.61 产权办理中

江苏鹏鹞环境科技有限公司办公楼及车间5638918.35产权办理中

长春市鹏鹞奥霖生物科技有限公司办公楼及车间5463987.50产权办理中

（5）固定资产的减值测试情况本期，因公司子公司吉林省鹏鹞生物科技有限公司吸收

合并长春鹏鹞环保有限公司，对长春鹏鹞环保有限公司的闲置固定资产进行了减值测试，按公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额，资产减值准备按单项资产为基础计算并确认。经测试，确认资产减值损

69鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

失2372934.73元。

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项目账面价值可收回金额减值金额

机器设备8694381.486324884.972372934.73

（续）公允价值和处置费用项目关键参数关键参数的确定依据的确定方式

公允价值采用重置成重置成本、重置成本：由设备购置费、运杂费、安装

机器设备本法、处置费用为与处综合成新率调试费、资金成本、其他费用等部分组成。

置资产有关的费用综合成新率：现场勘察法

（十七）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程63536527.64397070156.95

工程物资--

合计63536527.64397070156.95

1、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备

分布式光伏发电项目29286766.71-29286766.71---病死畜禽无害化集中处

20670157.55-20670157.5521472247.30-21472247.30

理项目固体废弃物综合处置项

2144122.67-2144122.67368547872.60-368547872.60

目

其他在建工程11435480.71-11435480.717050037.05-7050037.05

合计63536527.64-63536527.64397070156.95-397070156.95

（2）重要在建工程本期变动情况项目预算数期初余额本期增加本期转入固定本期其他减期末余（万元）资产少额长春市有机固体废弃物综合处置中心（ 1200t/d

47600.00366545885.85-32475941.36333491962.84577981.65-

污泥喷雾干化焚烧项

目）

盘锦10万吨/年生物质

12000.00-71041276.0269509085.761532190.26-

液体燃料技改项目

合计/366545885.8538565334.66403001048.602110171.91-

（续）工程累计投入工程进利息资本

其中：本期利本期利息资

项目占预算比例资金来源度（化累计金%）息资本化金额本化率（%）

（%）额

70鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

工程累计投入工程进利息资本其中：本期利本期利息资

项目占预算比例化累计金资金来源度（%）息资本化金额本化率（%）

（%）额长春市有机固体废弃物综合处置中心募集资金

100.00100.00---

（1200t/d 污泥喷雾 +自筹干化焚烧项目）

盘锦10万吨/年生物

质液体燃料技改项100.00100.00---自筹目

合计//--//

（3）经测试，在建工程未发生减值，不存在计提在建工程减值准备情况。

（十八）使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值：

1.期初余额4893020.683397966.938290987.61

2.本期增加金额682297.34-682297.34

（1）租入682297.34-682297.34

3.本期减少金额2537239.801541775.014079014.81

（1）处置2101846.95770000.002871846.95

（2）处置子公司435392.85771775.011207167.86

4.期末余额3038078.221856191.924894270.14

二、累计折旧-

1.期初余额2909968.901593035.274503004.17

2.本期增加金额952965.38387471.881340437.26

（1）租入952965.38387471.881340437.26

3.本期减少金额2144221.791413145.823557367.61

（1）处置2101846.95770000.002871846.95

（2）处置子公司42374.84643145.82685520.66

4.期末余额1718712.49567361.332286073.82

三、减值准备-

1.期初余额---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.期末余额---

四、账面价值-

1.期末账面价值1319365.731288830.592608196.32

2.期初账面价值1983051.781804931.663787983.44

71鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

2、使用权资产的减值测试情况经测试，使用权资产未发生减值，无需计提减值准备。

（十九）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用软件专利技术特许经营权特许经营权-合计

权-运营在建

一、账面原值

1.期初余额50020214.154904846.469255836.14310753417.60474789504.88849723819.23

2.本期增加金额741600.002631034.36-134401347.5478005671.87215779653.77

（1）购置741600.002631034.36---3372634.36

（2）在建----212407019.41212407019.41

（3）在建转运营---134401347.54-134401347.54-

（4）企业合并增加------

3.本期减少金额9059483.90--7759655.73-16819139.63

（1）报废-----

（2）处置子公司9059483.90--7759655.73-16819139.63

（3）转入开发成本------

4.期末余额41702330.257535880.829255836.14437395109.41552795176.751048684333.37

二、累计摊销

1.期初余额6920996.513063969.806301523.3311310863.87-27597353.51

2.本期增加金额985311.05824014.951120979.2813922228.16-16852533.44

（1）计提985311.05824014.951120979.2813922228.16-16852533.44

3.本期减少金额1708299.60--1204084.38-2912383.98

（1）报废----

（2）处置子公司1708299.60--1204084.38-2912383.98

4.期末余额6198007.963887984.757422502.6124029007.65-41537502.97

三、减值准备

1.期初余额------

2.本期增加金额------

（1）计提------

3.本期减少金额------

（1）报废------

（2）处置子公司------

4.期末余额------

四、账面价值

1.期末账面价值35504322.293647896.071833333.53413366101.76552795176.751007146830.40

2.期初账面价值43099217.641840876.662954312.81299442553.73474789504.88822126465.72

注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

2、期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

72鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

3、无形资产的减值测试情况经测试，无形资产未发生减值，无需计提减值准备。

（二十）商誉

1、商誉账面原值

本期增加本期减少被审计单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形其他处置其他成江阴市鹏鹞联业生

3078580.90--3078580.90--

物科技有限公司安徽广为生物科技

710463.16--710463.16--

有限公司无锡华昇瑞银电子

-273258.09--273258.09材料有限公司

合计3789044.06273258.09-3789044.06-273258.09

2、商誉减值准备

被审计单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他江阴市鹏鹞联业生

3078580.90--3078580.90--

物科技有限公司安徽广为生物科技

------有限公司无锡华昇瑞银电子

-273258.09---273258.09材料有限公司

合计3078580.90273258.09-3078580.90-273258.09

（二十一）长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销金额其他减少期末余额

装修费、维修费6245890.9618087670.781258484.36279333.1722795744.21

其他1721264.06504636.89555770.48696970.00973160.47

合计7967155.0218592307.671814254.84976303.1723768904.68

（二十二）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值损失、信用减

450486513.9189181515.76370444296.8177091228.79

值损失

预计负债225642379.0949179796.59207027570.1550305873.16

预提成本11353712.812531645.6411613440.372903360.09

可抵扣亏损80595267.8912467657.38106439008.3915908883.04

未实现内部销售损益213416044.9552505079.55258307308.2563773088.33

递延收益--570000.0085500.00

73鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债574178.4575432.681620022.60247692.19交易性金融资产公允

15988363.292398254.49--

价值变动损失其他权益工具投资公

20807410.813121111.62--

允价值变动损失

合计1018863871.20211460493.71956021646.57210315625.60

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并

取得可辨认净资产公允--7872349.591180852.39价值与计税基础差异

固定资产折旧--438236.1665735.42

特许经营权411325080.1097990820.37408539189.7798464199.09

使用权资产2608196.32332459.493629362.90493946.65

合计413933276.4298323279.86420479138.42100204733.55

3、期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。

4、未确认为递延所得税资产的明细

项目期末余额期初余额

信用减值损失53485196.7717885045.72

可抵扣亏损26188025.8728845495.81

合计79673222.6446730541.53

5、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度期末余额期初余额

2023年度-2928442.46

2024年度5569876.114143808.66

2025年度6711906.648454513.53

2026年度5335457.046269195.01

2027年度3655453.877049536.15

2028年度4915332.21-

合计26188025.8728845495.81

（二十三）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付长期资产款2487154.05992654.17

一年以上合同资产-在建项目66527094.75273287447.83

合计69014248.80274280102.00

74鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（二十四）所有权或使用权受到限制的资产期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金质押用于银行保函、农民46039670.6346039670.63工保证金及诉讼

应收票据19068795.0719068795.07质押票据背书未到期长期应收款（含一年内

573587221.79573587221.79质押用于银行借款质押到期的长期应收款）

固定资产-房屋建筑物2238965.00368962.77查封诉讼

无形资产-特许经营权606708436.88591206496.99质押用于银行借款质押

合计1247643089.371230271147.25//

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金质押用于银行保函、农民30735961.5430735961.54工保证金及诉讼长期应收款（含一年内

676383196.34676383196.34质押用于银行借款质押到期的长期应收款）

固定资产12338861.918739887.09抵押用于银行借款抵押

无形资产6393984.005076227.60抵押用于银行借款抵押

合计725852003.79720935272.57//

（二十五）短期借款

1、短期借款分类情况

项目期末余额期初余额

信用借款30000000.0070000000.00

保证借款705000000.00798000000.00

抵押借款-8500000.00

短期借款应付利息725236.10997470.63

合计735725236.10877497470.63

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十六）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款1087156367.801029564093.35

合计1087156367.801029564093.35

2、账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一31138692.891年以上金额23799243.35元；尚未结算

75鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商二30225552.211年以上金额30225552.21元；尚未结算

供应商三20568138.641年以上金额20568138.64元；尚未结算

合计81932383.74/

3、按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

单位名称与本公司关系期末余额占期末余额合计数的比例

（%）

供应商一非关联方供应商39664947.033.65

供应商二非关联方供应商38656887.353.56

供应商三非关联方供应商31138692.892.86

供应商四非关联方供应商30225552.212.78

供应商五非关联方供应商24708969.982.27

合计/164395049.4615.12

（二十七）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款43565914.5034937447.76

合计43565914.5034937447.76

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、按交易对手方归集的期末余额前五名的合同负债情况

单位名称与本公司关系期末余额占期末余额合计数的比例

（%）

客户一非关联方客户6471607.8814.85

客户二非关联方客户6194690.2714.22

客户三非关联方客户4115307.199.45

客户四非关联方客户3893307.508.94

客户五非关联方客户2887168.156.63

合计/23562080.9954.09

（二十八）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

一、短期薪酬35615965.49153415370.17150341247.821373287.1237316800.72

二、离职后福利-设定提存

12326.3410767018.0610775271.44299.883773.08

计划

三、辞退福利-1744648.44149703.14-1594945.30

四、一年内到期的其他福

-----利

合计35628291.83165927036.67161266222.401373587.0038915519.10

76鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

注：其他减少系本期处置子公司股权所致。

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

29704275.11135729920.01133305324.351087953.8831040916.89

和补贴

2、职工福利费10305.004390405.184371317.4329392.75-

3、社会保险费28346.555407914.075434777.7493.381389.50

其中：医疗保险费26957.054640754.434667618.1093.38-0.00

工伤保险费1389.50530342.48530342.48-1389.50

生育保险费-236817.16236817.16--

4、住房公积金83805.005210406.485293556.48655.00-

5、工会经费和职工教

5789233.832676724.431936271.82255192.116274494.33

育经费

6、短期带薪缺勤-----

7、短期利润分享计划-----

合计35615965.49153415370.17150341247.821373287.1237316800.72

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

1、基本养老保险8295.2010406224.5810414237.54282.24-0.00

2、失业保险费4031.14360793.48361033.9017.643773.08

合计12326.3410767018.0610775271.44299.883773.08

（二十九）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税104639297.3092926484.04

增值税6334746.6610129339.97

个人所得税287549.32419659.82

印花税446109.72585938.50

城建税602887.45791545.17

教育费附加485502.26641848.98

土地使用税2193222.342041028.62

房产税729001.131029019.37

其他45620.7335334.64

合计115763936.91108600199.11

（三十）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款165476719.53134888681.05

77鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计165476719.53134888681.05

1、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

股权激励回购59386912.6118637080.00

TOT 及土地收购尾款 13635799.72 13635799.72

保证金及押金48477273.5458983104.55

往来款11430000.0012070000.00

股权转让款21800000.0019000000.00

应付职工报销款及其他10746733.6612562696.78

合计165476719.53134888681.05

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因苏州裕弘源电气设备工程有

21800000.00远期股权转让款

限公司

周口市城市管理局 周口沙南一期 TOT 收购款尾款及沙北 13635799.72土地征迁费尾款

合计35435799.72/

（3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况单位名称与本公司关系期末余额款项的性质占期末余额合计数

的比例（%）

往来单位一非关联方21800000.00股权转让款13.17

往来单位二 非关联方 13635799.72 TOT 及土地收购尾款 8.24

往来单位三非关联方10000000.00保证金及押金6.04

往来单位四非关联方8000000.00保证金及押金4.83

往来单位五非关联方7160237.00保证金及押金4.33

合计/60596036.72/36.61

（三十一）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债408473.961036071.51

一年内到期的长期借款103065000.00103065000.00

分期付息到期还本的长期借款利息2946863.264510180.73

合计106420337.22108611252.24

（三十二）其他流动负债项目期末余额期初余额

预提费用1227641.491157735.84

78鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

已背书未到期票据19068795.0712847023.00

待转销项税48890398.6665652605.81

合计69186835.2279657364.65

（三十三）长期借款

1、长期借款分类情况

项目期末余额期初余额

保证借款215000000.00220000000.00

质押借款616263912.50702916568.34

合计831263912.50922916568.34

2、期末无已逾期未偿还的长期借款。

（三十四）租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内235666.40449438.32

1-2年91668.20454297.60

2-3年43668.8047999.40

3-4年43668.80-

4-5年--

5年以上-218344.00

租赁付款额总额小计414672.201170079.32

减：未确认融资费用27158.06136541.08

租赁付款额现值小计387514.141033538.24

减：一年内到期的租赁负债221809.66449587.16

合计165704.48583951.08

（三十五）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

预计大修更新改造费 PPP 项目的预计大修更 205642379.09 207027570.15新改造费用

未决诉讼20000000.00500000.00/

其他-307788.28/

合计225642379.09207835358.43/

（三十六）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额形成原因

政府补助19811811.00-744536.126284987.3612782287.52政府补助

79鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额形成原因

合计19811811.00-744536.126284987.3612782287.52/

注：其他减少系本期处置子公司股权所致。

2、涉及政府补助的项目

本期新本期计入本期计入与资产

负债项目期初余额增补助营业外收其他收益其他变动期末余额相关/与金额入金额金额收益相关

拆迁补助与资产559300.53--50647.64-508652.89相关利用废弃畜禽开发新型氨基与资产

90000.00--9000.00-81000.00-

酸液体肥相关和生物有机肥项目湿组分清洁收集减与收益

量与环境480000.00---480000.00-相关污染控制技术企业发展与资产

1434302.25--15071.46-1419230.79-

扶持基金相关南康区畜禽粪污资与资产

源化利用4483628.27--178871.70-4304756.57-相关整县推进项目

长沙鹏鹞-与资产

生态文明12764579.95--490945.32-12273634.63相关建设基金

合计19811811.00--744536.12-6284987.3612782287.52/

（三十七）股本

本期变动增减（＋、－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数773715232.0023450000.00---4838250.0018611750.00792326982.00

注1：发行新股系：2023年度，公司根据2023年第一次临时股东大会和第四届董事会

第九次会议决议规定，向激励对象定向发行公司普通股股票23450000股，发行后股本增加

人民币23450000.00元。

注2：其他系：*2023年度，公司将离职的2名限制性股票激励对象所持已获授但不符合解除限售条件的30万股限制性股票回购注销，其中15万股尚待办理回购注销手续；*公司层面业绩考核未达标，限制性股票第三个解除限售期解除限售条件未成就，公司回购注销

60名激励对象不符合解除限售条件的453.825万股限制性股票，合计减少股本4838250.00元。

80鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（三十八）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价1147989252.9540334000.0014593139.161173730113.79

其他资本公积-17267500.00-17267500.00

合计1147989252.9557601500.0014593139.161190997613.79

注1：资本溢价本期增加系：2023年度，公司根据2023年第一次临时股东大会和第四届董事会第九次会议决议规定，向激励对象定向发行公司普通股股票23450000股，发行后总股本由人民币773715232.00元变更为人民币797165232.00元，变更后的注册资本增加人民币23450000.00元，资金公积增加人民币元40334000.00元。

注2：资本溢价本期减少系：*2023公司将离职的2名限制性股票激励对象所持已获授

但不符合解除限售条件的30万股限制性股票回购注销；*公司层面业绩考核未达标，限制性股票第三个解除限售期解除限售条件未成就，公司回购注销60名激励对象不符合解除限售条件的453.825万股限制性股票，合计减少资本公积14593139.16元。

注3：其他资本公积本期增加系：2023年度，公司在实施2023年限制性股票激励计划过程中，按授予日股票价格计算的股份支付成本，本年度分摊股份支付成本17267500.00元，计入其他资本公积。

（三十九）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票18637080.0063784000.0023034167.3959386912.61

股票回购-161960908.76-161960908.76

合计18637080.00225744908.7623034167.39221347821.37

注1：限制性股票本期增加系：2023年度，公司根据2023年第一次临时股东大会和第四届董事会第九次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，公司于2023年2月27日授予激励对象限制性股票23450000股，授予价格为每股2.72元。截至2023年12月31日限制性股票中未解锁的部分63784000.00元计入其他应付款。

注2：限制性股票本期减少系：*2023公司将离职的1名限制性股票激励对象所持已获

授但不符合解除限售条件的15万股限制性股票回购注销；*公司层面业绩考核未达标，限制性股票第三个解除限售期解除限售条件未成就，公司回购注销60名激励对象不符合解除限售条件的453.825万股限制性股票，合计减少库存股19429876.41元；*公司将2023年度向限制性股票激励对象分配的现金股利3604290.98元，对应冲减前期确认的股票回购义务。

注3：股票回购本期增加系：公司第四届董事会第十二次会议决议，拟使用不低于人民币15000万元且不超过人民币30000万元的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，

81鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

回购期限自2023年4月28日至2023年7月27日。公司本期回购公司股票27296071股，增加库存股161960908.76元。

（四十）其他综合收益本期发生金额

减：前期税后

项目期初余额本期所得税前计入其他减：所得税费税后归属于母归属期末余额综合收益于少发生额用公司当期转入数股损益东

一、以后将重分类进损

--20807410.81--3121111.62-17686299.19--17686299.19益的其他综合收益

1.其他权益

工具投资公--20807410.81--3121111.62-17686299.19--17686299.19允价值变动

合计--20807410.81--3121111.62-17686299.19--17686299.19

（四十一）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费-7736419.977736419.97-

合计-7736419.977736419.97-

（四十二）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积80660461.684962894.69-85623356.37

合计80660461.684962894.69-85623356.37

（四十三）未分配利润

项目期末余额/期初余额/本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润2282783912.902104494070.73调整年初未分配利润合计数（调增+，调--

减-）

调整后年初未分配利润2282783912.902104494070.73

加：本期归属于母公司所有者的净利润257871261.27232716559.24

处置其他权益工具投资当期利得7854670.40-

减：提取法定盈余公积4962894.698319777.02

支付普通股股利118871547.3046106940.05

期末余额2424675402.582282783912.90

（四十四）营业收入/营业成本项目本期发生额上期发生额

82鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2069199066.861341016323.611873263942.521230312269.07

其他业务7514644.994420093.668537893.843100300.59

合计2076713711.851345436417.271881801836.361233412569.66

（四十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税2228961.852009947.74

教育费附加2179404.172082276.67

印花税2055256.681353364.43

房产税4092519.853776568.59

土地使用税6895193.636997913.30

其他税金723507.80513962.82

合计18174843.9816734033.55

（四十六）销售费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬8214704.687933660.86

折旧费用415018.36233782.77

办公及邮电通讯费218602.72306034.86

差旅费4028271.552649912.15

广告费2456685.941428527.72

业务招待费6225548.832560728.16

咨询服务费588793.112718775.97

投标费用1284697.292211212.22

其他1228959.641775595.99

合计24661282.1221818230.70

（四十七）管理费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬70627084.0264956788.27

折旧摊销费用17921730.0218521260.37

房租、物业及水电暖气费3803843.822148553.23

差旅费3981061.252153856.46

办公费4302641.473850750.45

邮电通讯费701187.40809225.97

汽车费用3194481.073233408.55

业务招待费14813647.9210669460.85

保险费2127377.271666664.86

83鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

服务费9742719.238701442.25

其他21998398.826857725.58

股份支付17267500.00-

合计170481672.29123569136.84

（四十八）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬12333453.5110134944.80

研发领料10033147.8512534185.37

折旧摊销费用2802595.822494500.72

测试加工费619950.0018267.35

其他1176173.48544669.70

合计26965320.6625726567.94

（四十九）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出64805937.7267959657.36

减：利息收入5519599.9114212376.69

手续费1991008.191800572.30

汇兑损益2822.81-23997.66

更新改造费计提利息20420833.8021244524.02

未确认融资费用摊销138401.65129328.32

合计81839404.2676897707.65

（五十）其他收益项目本期发生额上期发生额

增值税即征即退574800.022859963.48

与日常经营活动相关的政府补助4421673.653716665.25

个税手续费返还及其他64986.6367412.61

合计5061460.306644041.34

注：本期政府补助情况详见本财务报表附注九之说明。

（五十一）投资收益项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益119941647.1636973247.40

其他权益工具投资持有期间的股利收入-124077.25

权益法核算的长期股权投资收益-5552454.80-1567780.62

交易性金融资产持有期间的投资收益-149253.73

其他15111.92-

84鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计114255050.5535529544.03

（五十二）公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产-15988363.29-

合计-15988363.29-

（五十三）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-47328851.21-43334245.02

其他应收款坏账损失-38237201.31-60781024.36

应收票据坏账损失194874.341336105.68

长期应收款坏账损失-37396850.60-16703574.63

合计-122768028.78-119482738.33

（五十四）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价准备-8467751.88-13940894.93

合同资产减值损失-2100139.07-911880.89

固定资产减值损失-2372934.73-

商誉减值损失-273258.09-

合计-13214083.77-14852775.82

（五十五）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-14007.31-3986730.32

合计-14007.31-3986730.32

（五十六）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

与日常经营活动无关的政府补助4610725.001594090.004610725.00

业绩对赌收益-1150000.00-

其他744857.4123232.79744857.41

合计5355582.412767322.795355582.41

（五十七）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产报废损失185135.3521461.83185135.35

85鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

捐赠支出30000.00246311.7030000.00

未决诉讼20000000.00500000.0020000000.00

其他1961077.4666021.601961077.46

合计22176212.81833795.1322176212.81

（五十八）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用115979486.32103868035.12

递延所得税费用-3714620.60-27811710.37

合计112264865.7276056324.75

所得税费用与会计利润的关系：

项目本期发生额

利润总额359666168.57

按法定/适用税率计算的所得税费用53949925.29

子公司适用不同税率的影响31501269.92

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响3551812.46

加计扣除费用的影响-2844736.13

税率不一致对递延所得税资产/负债的影响5040010.99

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7417370.18

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13989118.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-339905.67

所得税费用112264865.72

（五十九）其他综合收益

详见“附注五、（四十）其他综合收益”。

（六十）现金流量表项目注释

1、与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金、备用金还款及往来款20942337.9637878909.74

利息收入5519599.9112594216.23

政府补助8287862.534537965.43

其他1615586.094108281.83

合计36365386.4959119373.23

（2）支付其他与经营活动有关的现金

86鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

付现费用83173087.1752093494.35

保证金、备用金及往来款36346066.7634610744.29

合计119519153.9386704238.64

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的建设保函保证金7737852.005000000.00

其他97.0819039.47

合计7737949.085019039.47

（2）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额303617612.0327637722.60

合计303617612.0327637722.60

（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的投资款-80000000.00

支付的建设保函保证金-11000000.00

合计-91000000.00

（4）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长

219524230.88284128615.00

期资产支付的现金

购买基金支付的本金140000000.00-付深圳市鹏鹞弘盛绿色产业私募股权投资基金合伙企业（有限合70000000.00-伙）投资款

合计429524230.88284128615.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到少数股东借款2684700.00-

合计2684700.00-

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的股本回购款190312479.6220473047.00

支付其他354829.32-

87鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

支付使用权资产租金1081533.251611844.81

支付的再融资发行费用-2678000.00

合计191748842.1924762891.81

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额因现金变动因非现金变因现金变动因非现金变动动银行借款（含

1907989219.70795000000.0064805937.721082800607.3711993538.191673001011.86一年内到期）租赁负债（含

1620022.59-35689.101081533.25-574178.44一年内到期）

合计1909609242.29795000000.0064841626.821083882140.6211993538.191673575190.30

4、以净额列报现金流量的说明

无

5、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响项目本期发生额背书转让的银行承

兑汇票22276155.91

（六十一）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润247401302.85213372133.83

加：资产减值损失13214083.7714852775.82

信用减值损失122768028.78119482738.33

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、

39990090.5933556178.87

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1340437.262441984.29

无形资产摊销16852533.4412414679.78

长期待摊费用摊销1814254.842148925.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

14007.313986730.32益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）185135.3521461.83

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）15988363.29-

财务费用（收益以“-”号填列）85367995.9889309512.04

投资损失（收益以“-”号填列）-114255050.55-35529544.03

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-7346690.84-34646246.74

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）3632070.246834536.37

存货的减少（增加以“-”号填列）-101962253.7148602586.75

88鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-319943248.69-82548685.71

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）66640622.15-158890901.62

其他17267500.00-

经营活动产生的现金流量净额88969182.06235408865.13

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额330860224.31873973614.82

减：现金的期初余额873973614.82409799060.80

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-543113390.51464174554.02

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

其中：无锡华昇瑞银电子材料有限公司-

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物97.08

其中：无锡华昇瑞银电子材料有限公司97.08

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：无

取得子公司支付的现金净额-97.08

注：取得子公司支付的现金净额为负，列报在收到的其他与投资活动有关的现金。

3、本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物306332157.62

其中：江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司30000000.00

广东鹏鹞环保科技有限公司1560000.00

江苏鹏鹞水务发展有限公司274772157.62

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物18214545.59

其中：江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司1760512.51

广东鹏鹞环保科技有限公司14556820.39

江苏鹏鹞水务发展有限公司1897212.69

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物15500000.00

其中：鹏鹞（宜兴）环保装备智造园有限公司15000000.00

无锡鹏鹞阿瑞得环保科技有限公司500000.00

89鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额

处置子公司收到的现金净额303617612.03

4、现金和现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金330860224.31873973614.82

其中：库存现金293012.29396421.87

可随时用于支付的银行存款330567212.02873577192.95

可随时用于支付的其他货币资金--

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额330860224.31873973614.82

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

5、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

6、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金46039670.6330735961.54用于银行保函、农民工保证金及诉讼

（六十二）所有者权益变动表项目注释

无对上年期末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额等事项。

（六十三）外币货币性项目无

（六十四）租赁

1、公司作为承租人的租赁公司作为承租人披

露与租赁有关的下列信息：

项目本期数

短期租赁费用473385.68

低价值资产租赁费用-

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的现金流出总额1484801.30

2、公司作为出租人的租赁

（1）公司作为出租人的经营租赁：

租赁收入

90鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期数未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入6730345.00-

（2）公司作为出租人的融资租赁：无

六、研发支出

（一）按费用性质项目本期发生额上期发生额

工资薪酬12333453.5110134944.80

研发领料10033147.8512534185.37

折旧摊销费用2802595.822494500.72

测试加工费619950.0018267.35

其他1176173.48544669.70

合计26965320.6625726567.94

其中：费用化研发支出26965320.6625726567.94

资本化研发支出--

（二）符合资本化条件的研发项目无

（三）重要外购在研项目无

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并

股权购买日至期购买日至购买日至期股权取得股权取得方购买日的确被购买方名称股权取得时点购买日期末被购取得末被购买方末被购买方比例（%）式定依据买方的净成本的收入的现金流量利润杭州亿晨新能源科技2023年4月取得控制其

2023年4月10日-100.00%股权转让--5379.17-254.17

有限公司财务和经营10日决策权杭州丽锦新能源科技2023年4月取得控制其

2023年4月11日-100.00%股权转让财务和经营65678.1736480.19583751.92有限公司11日

决策权徐州鑫之达新能源科2023年4月取得控制其

2023年4月13日-100.00%股权转让财务和经营500526.46167395.936098344.84技有限公司13日

决策权淮北旭之顿新能源科2023年6月8取得控制其

2023年6月8日-100.00%股权转让财务和经营--10338.161166286.84技有限公司日

决策权仙桃旭康新能源科技2023年6月7取得控制其

2023年6月7日-100.00%股权转让

有限公司财务和经营

28167.256612.901549617.02日决策权徐州鑫之瑞新能源科2023年6月8取得控制其

2023年6月8日-100.00%股权转让财务和经营--10210.702482914.30

技有限公司日决策权

淮北旭之瑞新能源科2023年6月7日股权转让2023年6月7取得控制其-100.00%--10625.791743999.21技有限公司日财务和经营

91鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

股权购买日至期购买日至购买日至期股权取得股权取得方购买日的确被购买方名称股权取得时点取得购买日末被购买方期末被购末被购买方比例（%）式定依据成本的收入买方的净的现金流量利润决策权盐城百佩新能源科技2023年10月112023年10月取得控制其

-100.00%股权转让有限公司财务和经营

--10943.4510732802.55日11日决策权高邮市旭博新能源科2023年9月取得控制其

2023年9月20日-100.00%股权转让

技有限公司财务和经营

14420.023376.151639944.88

20日

决策权重庆旭之能新能源科2023年9月取得控制其

2023年9月15日-100.00%股权转让--10224.3125.69

技有限公司财务和经营15日决策权南通广蓝新能源科技2023年10月252023年10月取得控制其

-100.00%股权转让财务和经营--10370.674.33有限公司日25日决策权长沙市鹏鹞新能源有2023年1月取得控制其

2023年1月30日-100.00%股权转让财务和经营--10310.633709689.37限公司30日

决策权无锡华昇瑞银电子材2023年11月282023年11月取得控制其

-100.00%股权转让6790166.90-920717.75-4748.53料有限公司财务和经营日28日决策权武穴旭晟新能源科技

2023年6月取得控制其

2023年6月20日-70.00%股权转让--4885.35114.65

有限公司财务和经营20日决策权洛阳鑫景新能源有限2023年10月202023年10月取得控制其

-100.00%股权转让公司财务和经营

-291.12306.44日20日决策权

2、合并成本及商誉

合并成本无锡华昇瑞银电子材料有限公司

--现金-

--非现金资产的公允价值-

--发行或承担的债务的公允价值-

--发行的权益性证券的公允价值-

--或有对价的公允价值-

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

--其他-

合并成本合计-

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-273258.09

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额273258.09

3、被购买方于购买日可辨认资产和负债情况

无锡华昇瑞银电子材料有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金97.0897.08

应收款项7461731.057461731.05

存货298320.82298320.82

其他流动资产88079.6688079.66

负债：

应付款项8121486.708121486.70

92鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

无锡华昇瑞银电子材料有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

净资产-273258.09-273258.09

减：少数股东权益--

取得的净资产-273258.09-273258.09

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司处置价款与处置丧失控制权投资对应的合并丧失控制权股权处置股权处丧失控制权的时子公司名称股权处置价款时点的确定之日剩余股比例（财务报表层面享%）置方式点依据有该子公司净资权的比例产份额的差额江苏鹏鹞水务发

291822157.62100.00%出售2023年5月11日工商变更106005034.58-

展有限公司江阴市鹏鹞联业

生物科技有限公42000000.0050.98%出售2023年7月5日工商变更13846459.96-司广东鹏鹞环保科

1560000.0050.00%出售2023年6月19日工商变更354719.901.00%

技有限公司安徽广为生物科

3000000.0080.00%出售2023年3月17日工商变更903947.29-

技有限公司

（续）丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值重新丧失控制权之日剩余与原子公司股权投资相子公司名称日剩余股权的日剩余股权的计量剩余股权产生股权公允价值的确定关的其他综合收益转入账面价值公允价值的利得或损失方法及主要假设投资损益的金额江苏鹏鹞水务

-----发展有限公司江阴市鹏鹞联

业生物科技有-----限公司广东鹏鹞环保

-30588.2430588.24出售价格-科技有限公司安徽广为生物

-----科技有限公司

注：江苏鹏鹞水务发展有限公司包含其子公司南昌鹏鹞水务有限公司、江阴市鹏鹞联业生物科技有限

公司包含其子公司赣州市南康区牧益生物环保技术有限公司、河源市东瑞联业生物科技有限公司。

（五）其他原因导致的合并范围变动本公司之全资子公司深圳鹏鹞科技发展有限公司、宜兴旭博新能源有限公司、宜兴鹏鹞中科新能源有限公司于2023年投资设立。本公司之非全资子公司宜兴鹏鹞生物能源有限公司、江苏鹏鹞污泥处置利用技术有限公

司、无锡鹏鹞华昇电子材料有限公司、宜兴鹏鹞聚核新能源有限公司、鹏鹞合景（江苏）新

能源有限公司、江苏鹏鹞鸿申环保科技有限公司、江苏鹏鹞天扬新能源有限公司、北京鹏鹞生态科技有限公司于2023年投资设立。

93鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司之非全资孙公司昭苏骏达生物科技有限公司、徐州鹏鹞新能源有限公司、徐州鑫

之顺新能源科技有限公司、周口鹏鹞新能源发展有限公司、宜兴宜景新能源有限公司、中科鹏鹞（安徽）新能源有限公司、淮南中鹏新能源有限公司、合肥中鹏新能源有限公司、PENYAO

GREEN ENERGY PTE.LTD 于 2023 年投资设立。

本公司之全资子公司长春鹏鹞环保有限公司于2023年因吸收合并被注销，全资子公司上海鹏鹞贸易有限公司、青岛鹏鹞贸易有限公司、上海鹏鹞新能源有限公司、灌南鹏鹞环

保科技有限公司于2023年注销，全资孙公司福州鹏鹞环保有限公司于2023年注销、非全资孙公司上海鹏鹞聚核新能源有限公司于2023年注销。

八、其他主体中权益的披露

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

序主要经持股比例（%）子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式号营地直接间接

同和致远（北京）500万元人科技推广和非同一控

1环保科技有限公北京市北京市51.00-民币应用服务业制下企业

司合并

13800.488同一控制宜兴泉溪环保设环保设备的

2014万元人宜兴市宜兴市100.00-

备有限公司生产下企业合民币并惠民鹏鹞水处理1000万元滨州市滨州市污水处理及

3100.00-投资设立

有限公司人民币其再生利用泗县鹏鹞水处理3500万元宿州市宿州市水的生产和

451.00-投资设立

有限公司人民币供应业长春鹏鹞水务有24000万元

5长春市长春市污水处理99.001.00投资设立

限公司人民币

岳阳鹏鹞水务有同一控制8989.35万

6岳阳市岳阳市污水处理100.00-

限公司元人民币下企业合并

17484.74南通鹏鹞水务有非同一控

7万元人民如皋市如皋市城市供水100.00-

限公司制下企业币合并丹阳鹏鹞污水处8202万元同一控制

8丹阳市丹阳市污水处理100.00-

理有限公司人民币下企业合并栾川县鹏鹞环保100万元人

9栾川县栾川县固废治理100.00-投资设立

科技有限公司民币周口鹏鹞水务有万元同一控制14115

10周口市周口市污水处理100.00-

限公司人民币下企业合并周口鹏鹞再生水2000万元

11周口周口

销售净化污

80.00-投资设立

有限公司人民币水

长沙望城鹏鹞水非同一控5027.6万

12长沙市长沙市污水处理100.00-

务有限公司元人民币制下企业合并萧县鹏鹞污水处5000万元

13萧县萧县污水处理100.00-投资设立

理有限公司人民币

景德镇鹏鹞水务非同一控2529.27万景德镇景德镇

14污水处理100.00-

有限公司元人民币市市制下企业合并

94鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

序主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质持股比例（%）取得方式号营地直接间接

景德镇大鹏水务同一控制3505.19万景德镇景德镇

15污水处理100.00-

有限公司元人民币市市下企业合并同一控制黄山休宁富大污1100万元

16休宁县休宁县污水处理60.00-

水处理有限公司人民币下企业合并

罗山县鹏鹞水务4315.89万

17信阳市信阳市污水处理90.00-投资设立

有限公司元人民币沅江市第二污水6800万元

18沅江市沅江市污水处理70.00-投资设立

处理有限公司人民币祁阳鹏鹞水务有2500万元

19祁阳县祁阳县污水处理100.00-投资设立

限公司人民币武穴鹏鹞环境科1700万元武穴市武穴市餐厨垃圾处

2082.35-投资设立

技有限公司人民币理

大气污染、固宜兴鹏鹞信和环体废弃物研400万元人

21宜兴市宜兴市

保科技有限公司民币发、有机肥生

51.00-投资设立

产设备研发制造江苏中宜环科生50000万元

22宜兴市宜兴市投资公司60.00-投资设立

态环境有限公司人民币宜高环保产业发57000万元

23宜兴市宜兴市批发业10.5352.63投资设立

展有限公司人民币江苏宜高鑫工业1000万元宜兴市宜兴市研究和试验

24-37.89投资设立

科技有限公司人民币发展有机肥等研

吉林省鹏鹞生物4500万元吉林省吉林省发、生产、销

25100.00-投资设立

科技有限公司人民币农安县农安县售以及污泥资源化处置长春城投鹏鹞生3000万元

26长春市长春市

生态保护和

-90.00投资设立态环保有限公司人民币环境治理业

新疆鹏鹞环保科万元水污染、大气

3000

27伊犁伊犁污染、固废治100.00-投资设立技有限公司人民币

理宜兴鹏莱环保产1000万元

28宜兴市宜兴市批发业100.00-投资设立

业发展有限公司人民币东台市鹏鹞肥源980万元人畜禽粪便处

29畜禽粪便集中处东台市东台市80.00-投资设立民币理

理有限公司江苏鹏鹞环境科5500万元宜兴市宜兴市环保行业技

30100.00-投资设立

技有限公司人民币术研发

8725.3638中铁城乡环保工非同一控

31万元人民

市政工程承

无锡市无锡市97.71-程有限公司包制下企业币合并中铁城乡环保工100万元人市政工程承非同一控

32合肥市合肥市-97.71

程合肥有限公司民币包制下企业合并

沅陵鹏鹞信达水8593.93万

33沅陵县沅陵县污水处理70.00-投资设立

务有限公司元人民币丹北鹏鹞水务50万元人

34（丹阳）有限公丹阳市丹阳市污水处理100.00-投资设立民币

司

黑龙江鹏鹞环保2000万元哈尔滨哈尔滨有机肥料、微

3574.55-投资设立

科技有限公司人民币市市生物肥料淮南鹏鹞环境科4870万元

36淮南市淮南市污水处理90.00-投资设立

技有限公司人民币

95鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

序主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质持股比例（%）取得方式号营地直接间接北京京鹞环境科10000万元

37北京市北京市

科技推广和

100.00-投资设立

技有限公司人民币应用服务长春市鹏鹞奥霖1000万元病死畜禽无

38生物科技有限公长春市长春市80.00-投资设立人民币害化处理

司鹏鹞科技产业发万元科技推广和10000

39展（宜兴）有限宜兴市宜兴市应用服务，投100.00-投资设立人民币

公司资活动

长沙鹏鹞污水处5870.17万

40长沙市长沙市污水处理100.00-投资设立

理有限公司元人民币哈尔滨鹏鹞水务13700万元哈尔滨哈尔滨

41污水处理100.00-投资设立

有限公司人民币市市鹏鹞（江苏）资20000万元生态保护和

42源环境科技有限宜兴市宜兴市100.00-投资设立人民币环境治理业

公司玛纳斯鹏鹞环保3000万元玛纳斯玛纳斯

43固废治理-100.00投资设立

科技有限公司人民币县县伊犁鹏鹞霖康生1000万元动物无害化非同一控

44伊宁县伊宁县-80.00

物科技有限公司人民币处理制下企业合并昌吉霖康生物科1000万元呼图壁呼图壁动物无害化非同一控

45-80.00

技有限公司人民币县县处理制下企业合并温宿布尔库特生万元化学原料和1200

46温宿县温宿县

物科技有限公司人民币化学制品制

-80.00投资设立造业昭苏骏达生物科万元伊犁哈伊犁哈

1200科学研究和

47萨克自萨克自-80.00投资设立技有限公司人民币技术服务业

治州治州

海林市鹏鹞水务1138.07万海林市海林市污水处理及

48100.00-投资设立

有限公司元人民币其再生利用云南鹏鹞环保科1000万元昆明市昆明市科技推广和

4951.00-投资设立

技有限公司人民币应用服务深圳鹏鹞科技发500万元人深圳市深圳市科学研究和

50100.00-投资设立

展有限公司民币技术服务业宜兴旭博新能源2000万元

51无锡市无锡市

科学研究和

100.00-投资设立

有限公司人民币技术服务业徐州鹏鹞新能源1000万元徐州市徐州市批发和零售

52-70.00投资设立

有限公司人民币业非同一控杭州亿晨新能源100万元人科技推广和

53杭州市杭州市-70.00制下企业

科技有限公司民币应用服务业合并杭州丽锦新能源非同一控100万元人科技推广和

54杭州市杭州市-70.00

科技有限公司民币应用服务业制下企业合并徐州鑫之达新能非同一控300万元人科学研究和

55徐州市徐州市-70.00

源科技有限公司民币技术服务业制下企业合并淮北旭之顿新能100万元人科学研究和非同一控

56淮北市淮北市-70.00

源科技有限公司民币技术服务业制下企业合并仙桃旭康新能源万元人科学研究和非同一控100

57仙桃市仙桃市-70.00

科技有限公司民币技术服务业制下企业合并徐州鑫之瑞新能100万元人

58徐州市徐州市

科学研究和非同一控

-70.00源科技有限公司民币技术服务业制下企业

96鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

序主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质持股比例（%）取得方式号营地直接间接合并淮北旭之瑞新能100万元人新材料技术非同一控

59淮北市淮北市-70.00

源科技有限公司民币推广服务制下企业合并盐城百佩新能源500万元人科学研究和非同一控

60盐城市盐城市-70.00

科技有限公司民币技术服务业制下企业合并高邮市旭博新能万元人科学研究和非同一控100

61扬州市扬州市-70.00

源科技有限公司民币技术服务业制下企业合并重庆旭之能新能100万元人科学研究和非同一控

62重庆市重庆市-70.00

源科技有限公司民币技术服务业制下企业合并非同一控南通广蓝新能源500万元人科学研究和

63南通市南通市-70.00制下企业

科技有限公司民币技术服务业合并徐州鑫之顺新能100万元人徐州市徐州市科学研究和

64-70.00投资设立

源科技有限公司民币技术服务业宜兴鹏鹞生物能5000万元

65宜兴市宜兴市

新能源技术

43.00-投资设立

源有限公司人民币推广服务

盘锦鹏鹞生物能1000万元矿产品、建材

66盘锦市盘锦市及化工产品-43.00投资设立源有限公司人民币

批发

PENYAO

矿产品、建材

GREEN

67100万美元新加坡新加坡及化工产品-43.00投资设立

ENERGY批发

PTE.LTD江苏鹏鹞污泥处1000万元科学研究和

68置利用技术有限无锡市无锡市51.00-投资设立人民币技术服务业

公司

鹏鹞绿能（宜兴）2000万元电力、热力生

69新能源科技有限上海市上海市60.00-投资设立人民币产和供应业

公司

长沙市鹏鹞新能50万元人电力、热力生非同一控

70长沙市长沙市-60.00

源有限公司民币产和供应业制下企业合并

周口鹏鹞新能源万元人信息传输、软

667

71周口市周口市

发展有限公司民币件和信息技

-60.00投资设立术服务业无锡鹏鹞华昇电1500万元

72无锡市无锡市制造业51.00-投资设立

子材料有限公司人民币无锡华昇瑞银电1000万元科学研究和非同一控

73无锡市无锡市-51.00

子材料有限公司人民币技术服务业制下企业合并宜兴鹏鹞聚核新1000万元无锡市无锡市科学研究和

7451.00-投资设立

能源有限公司人民币技术服务业武穴旭晟新能源100万元人科学研究和非同一控

75黄冈市黄冈市70.00-

科技有限公司民币技术服务业制下企业合并

鹏鹞合景（江苏）1000万元

76无锡市无锡市

科学研究和

60.00-投资设立

新能源有限公司人民币技术服务业宜兴宜景新能源100万元人无锡市无锡市科学研究和

77-60.00投资设立

有限公司民币技术服务业非同一控洛阳鑫景新能源400万元人科学研究和

78洛阳市洛阳市-60.00制下企业

有限公司民币技术服务业合并

97鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

序主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质持股比例（%）取得方式号营地直接间接宜兴鹏鹞中科新1000万元无锡市无锡市科学研究和

79100.00-投资设立

能源有限公司人民币技术服务业

中科鹏鹞（安徽）618万元人电力、热力、

80合肥市合肥市

新能源有限公司民币燃气及水生

-51.00投资设立产和供应业

淮南中鹏新能源万元人电力、热力、100

81淮南市淮南市燃气及水生-51.00投资设立有限公司民币

产和供应业

合肥中鹏新能源100万元人合肥市合肥市电力、热力生

82-51.00投资设立

有限公司民币产和供应业江苏鹏鹞鸿申环1000万元

83淮安市淮安市

科学研究和

51.00-投资设立

保科技有限公司人民币技术服务业江苏鹏鹞天扬新1000万元科学研究和

84无锡市无锡市51.00-投资设立

能源有限公司人民币技术服务业北京鹏鹞生态科2000万元科学研究和

85北京市北京市51.00-投资设立

技有限公司人民币技术服务业

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：除宜兴鹏鹞生物能源有限公司外，报告期内本公司在子公司中的持股比率与表决权比率一致。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资

单位的依据：

公司直接持有子公司宜兴鹏鹞生物能源有限公司（以下简称“鹏鹞生物”）43%股权，不足半数。公司与分别持有鹏鹞生物19%、3%股权的洛阳康纳森新能源科技有限公司（以下简称“康纳森”）、临海市广聚木业有限公司（以下简称“广聚木业”）签

订了协议，根据协议约定：公司、康纳森、广聚木业为一致行动人，康纳森和广聚木业在表决时以公司意向进行表决，即与在表决时以公司意向进行表决，即与公司表决意见始终保持一致。双方同意按照苏州汇晨的意见向股东会、董事会行使提案权、表决权等权利。且董事会由3名董事组成，公司委派2名董事。因此，报告期内公司实质上控制鹏鹞生物，将其纳入本公司的合并范围。

江苏峥蓝洁净科技有限公司（以下简称“峥蓝洁净”）系公司与南京江淳环境科技

有限公司共同出资设立，公司持有该公司51%股权。根据峥蓝洁净的公司章程，董事会由4名董事组成，其中公司委派2名董事，董事会的决议必须经到会董事三分之二以上同意并通过方为有效，因此对其共同控制属于合营企业，采用权益法进行核算。

2、重要的非全资子公司

无

3、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

98鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无

（三）在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要联营企业的汇总信息本期发生额上期发生额项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计178346532.3685985389.98下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-7160243.08-1821254.60

--其他综合收益--

--综合收益总额-7160243.08-1821254.60

（四）重要的共同经营无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目本期计本期计入与资产本期新增入营业本期其他变会计科目期初余额其他收益期末余额补助金额外收入动

/收益金额相关金额

递延收益与资产19331811.00--744536.12-5804987.3612782287.52相关

递延收益与收益480000.00----480000.00-相关

注：本期其他变动系本期处置子公司股权所致。

（三）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益4421673.653716665.25

营业外收入4610725.001594090.00

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益病死畜禽无害化处理中心项目2000000.00-与收益相关

99鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

与资产相关/与收益会计科目补助项目本期发生金额上期发生金额相关

其他收益蠡园开发区产业发展专项基金1154000.00-与收益相关

其他收益生态文明建设专项资金490945.32490945.32与资产相关

其他收益肥料补贴-676146.79与收益相关

其他收益太湖蓝藻项目-623000.00与收益相关

其他收益碳源补贴-458392.59与收益相关

其他收益稳岗补贴258837.92324194.06与收益相关

其他收益其他264299.61687452.53与收益相关

其他收益其他253590.80456533.96与资产相关

营业外收入高质量奖补3428869.00-与收益相关

营业外收入信息产业转型升级专项资金1000000.001000000.00与收益相关

营业外收入2021年度宜兴市市长质量奖-500000.00与收益相关

营业外收入其他181856.0094090.00与收益相关

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）金融工具风险

1、市场风险

（1）汇率风险无

（2）利率风险本公司拥有短期借款和长期借款。浮动利率的借款令公司承受现金流量

利率风险，而固定利率的借款令公司承受公允价值利率风险。利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于浮动利率计息之借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于2023年12月31日，若利率增加/降低50个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

10

0鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

2、信用风险

于2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收账款、长期应收款。

本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司的应收账款按业务性质主要分为三类：1、应收污水处理、污泥处理及供水款；2、

应收工程总承包款、设备销售款及其他款项。应收污水处理、污泥处理及供水款，对应的客户都是政府背景的机构，回款良好，管理层认为风险极低。对于应收工程总承包款、应收设备销售及其他款项，管理层为降低信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客户进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失。因此，本公司管理层认为应收账款所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的长期应收款（含1年内到期的长期应收款），集中于少数客户，所有这些客户都是政府背景的机构。因此本公司管理层认为风险是有限的。

3、流动风险管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其

进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为重要的资金来源。管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的循环借款。本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

4、其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险

和利率风险以外的

市场价格变动而发生波动的风险。本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

项目已转移金融已转移金融资终止确认情终止确认情况的判断依据资产性质产金额况

票据背书应收票据保留了其几乎所有的风险和报酬，包19068795.07未终止确认括与其相关的违约风险

票据背书应收款项融终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报3207360.84资酬

合计/22276155.91//

101鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书17234125.28/

3、继续涉入的转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据票据背书19068795.0719068795.07

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1、交易性金融资产123862382.98--123862382.98

（二）以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产

1、应收款项融资-银行承兑汇票-4182490.00-4182490.00

2、其他权益工具投资--30435677.4330435677.43

持续以公允价值计量的资产总额123862382.984182490.0030435677.43158480550.41

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项无

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系其他权益工具投资，对于持有的其他权益工具投资，因其不在活跃市场上交易，且被投资企业所处的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

10

2鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因本

报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本公司以摊余成本计

量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票

据、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到期的其他非

流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的实际控制人情况控股股东名称注册地业务性质注册资本控股股东对本企业控股股东对本企业

的持股比例（%）的表决权比例（%）

宜兴鹏鹞投资有限公司宜兴市实业投资、投资管理5000万元27.3427.34

本公司的最终控制方为王洪春、王春林。

（二）本公司的子公司情况本公司子公司情况详见“附注八、

（一）在子公司中的权益”。

（三）本公司的合营及联营企业情况本公司重要的合营及联营企业详见“附注八、其他主体中权益的披露之（三）在合营安排或联营企业中的权益”。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注

王鹏鹞董事长、总经理

蒋永军董事、副总经理钱美芳独立董事陈易平独立董事

陈永平监事（主席）王芳监事勇银华监事吴艳红关键管理人员夏淑芬关键管理人员吕倩倩关键管理人员江苏鹏鹞药业有限公司实际控制人控制的公司宜兴市鹏鹞大药房有限公司江苏鹏鹞药业有限公司之全资子公司宜兴市鹏鹞度假酒店有限公司实际控制人控制的公司宋家武实际控制人近亲属宜兴武英农业科技有限公司宋家武控制的公司

10

3鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

大连海外华昇电子科技有限公司联营企业、王鹏鹞担任董事

华昇电子材料（无锡）有限公司大连海外华昇电子科技有限公司控制的公司上海正银电子材料有限公司大连海外华昇电子科技有限公司控制的公司开平市鸿鹄环保科技有限公司联营企业南昌鹏鹞水务有限公司本期处置的孙公司江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司本期处置的子公司

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

宜兴市鹏鹞度假酒店有限公司食堂及酒店服务704991.67668523.55

江苏鹏鹞药业有限公司采购商品649617.00599993.50

宜兴武英农业科技有限公司采购商品513926.00648600.00

宜兴鹏鹞浩冉环保科技有限公司采购商品-1523893.81

大连海外华昇电子科技有限公司采购长期资产1205309.73-

大连海外华昇电子科技有限公司采购商品93751.23-

华昇电子材料（无锡）有限公司采购长期资产2776991.06/

华昇电子材料（无锡）有限公司采购商品856676.66/

上海正银电子材料有限公司采购商品22115.93/

王洪春采购服务560000.00523000.00

大连海外华昇电子科技有限公司销售商品163407.08422219.96

开平市鸿鹄环保科技有限公司销售商品15290161.1512812419.51

安徽鹏鹞水务有限公司销售商品-1752212.38

宜兴鹏鹞浩冉环保科技有限公司销售商品-7912.20

江苏鹏鹞药业有限公司销售商品-33090.04

南昌鹏鹞水务有限公司销售商品640785.56/

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

关联方租赁资产种类本期发生额上期发生额

宜兴鹏鹞浩冉环保科技有限公司房屋及建筑物238095.24238095.24

4、关联担保情况

（1）本公司作为担保方无

（2）本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

10

4鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

王洪春100000000.002021-2-252023-2-25是

王洪春100000000.002022-3-22023-2-8是

王洪春100000000.002022-5-302023-5-30是

王洪春200000000.002022-6-272023-2-12是

王洪春200000000.002022-8-262023-8-25是

王洪春100000000.002022-10-262023-10-26是

王洪春135000000.002021-2-192024-2-18否

王洪春200000000.002022-5-272025-5-27否

王洪春100000000.002023-2-222026-2-22否

王洪春100000000.002023-3-132024-2-9否

王洪春160000000.002023-3-202024-1-31否

王洪春100000000.002023-5-312024-5-31否

王洪春200000000.002023-10-162024-10-15否

王洪春100000000.002023-12-292026-12-.29否

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

无

7、关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）611.01402.40

8、其他关联交易

无

（六）关联方应收应付未结算项目

1、应收关联方款项

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款大连海外华昇电子科技有限公司184650.009232.50--

应收账款开平市鸿鹄环保科技有限公司1698376.0084918.80--

应收账款南昌鹏鹞水务有限公司1039900.67287837.79--

合同资产安徽鹏鹞水务有限公司--198000.009900.00

预付账款江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司1529233.38-//

其他应收款中铁城乡环保工程河北有限公司80000.00400.00--

2、应付关联方款项

项目关联方名称期末余额期初余额

10

5鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目关联方名称期末余额期初余额

应付账款大连海外华昇电子科技有限公司1194550.74-

应付账款华昇电子材料（无锡）有限公司902282.07-

其他应付款大连海外华昇电子科技有限公司39000.00-

其他应付款华昇电子材料（无锡）有限公司900000.00-

应付账款江苏鹏鹞药业有限公司-209913.50

合同负债宜兴鹏鹞浩冉环保科技有限公司-238095.24

其他应付款江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司283059.30/

3、关联方承诺

无

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况授予对象本期授予期初余额本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

2020年度激

--453825018637080.00--453825018637080.00励对象

2023年度激

2345000063784000.00----300000816000.00

励对象

（二）以权益结算的股份支付情况

1、2019年股票期权与限制性股票

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的交易收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数授予日的交易收盘价

可行权权益工具数量的确定依据预计可以达到行权条件，被授予对像均可行权本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额28084620.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-

根据2020年第一次临时股东大会授权，公司于2020年1月21日召开的第三届董事会

第九次会议审议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，以2020年

1月21日为首次授予日，授予价格6.42元/股，向符合授予条件的64名激励对象授予1089.50

万股限制性股票；以2020年1月21日为首次授予日，行权价格12.84元/股，向符合授予条件的22名激励对象授予股票期权812.00万份。

本次激励计划有效期为股票期权和限制性股票授予登记完成之日起至所有股票期权行

权或注销和限制性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过48个月。自授予日起满12个月后分三期解锁，每期解锁的比例分别为40%、30%、30%，解锁/行权条件为：

（1）公司层面业绩考核要求：2020年-2022年各年度与2019年相比，净利润增长率分

10

6鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

别不低于35%、75%、120%。

（2）个人层面绩效考核要求：激励对象分年度进行个人层面考核，并依据考核结果确

定限制性股票的解除限售比例。如果当年度激励对象个人层面考核成绩为“合格”及以上，则个人当年度限制性股票份额可部分或全部解除限售，如果当年度激励对象个人层面考核成绩为“不合格”，则个人当年度不可解除限售。当年度未能解除限售的份额由公司回购注销，回购价格为授予价格。

（3）管理考核要求：公司对个人层面绩效考核为“合格”及以上的激励对象进行管理考核，综合考虑公司当年度实际业绩完成情况、个人绩效考核结果，依据公司内部相关考核制度，确定管理考核结果，并将该结果用于个人解除限售比例的浮动调整。

净利润指标以公司经审计合并报表的归属于上市公司股东的净利润但剔除本次及其它激励计划股份支付费用影响的数值为计算依据。

2、2023年度限制性股票

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的交易收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数授予日的交易收盘价

可行权权益工具数量的确定依据预计可以达到行权条件，被授予对像均可行权本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17267500.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额17267500.00

根据2023年第一次临时股东大会授权，公司于2023年2月27日召开的第四届董事会

第九次会议审议通过了过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，以2023年2月27日为首次授予日，授予价格2.27元/股，向符合授予条件的123名激励对象授予2345.00万股限制性股票。

本激励计划授予的限制性股票限售期分别为自授予的限制性股票授予登记完成之日起

12个月、24个月、36个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在解除限售前不得

转让、用于担保或偿还债务。

限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。

本激励计划授予的限制性股票的各批次解除限售比例及时间安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自授予的限制性股票登记完成之日起12个月后的首个交易

第一个解除限售期日起至授予的限制性股票登记完成之日起24个月内的最后40%一个交易日当日止自授予的限制性股票登记完成之日起24个月后的首个交易

第二个解除限售期30%日起至授予的限制性股票登记完成之日起24个月内的最后

10

7鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

解除限售安排解除限售时间解除限售比例一个交易日当日止自授予的限制性股票登记完成之日起36个月后的首个交易

第三个解除限售期日起至授予的限制性股票登记完成之日起24个月内的最后30%一个交易日当日止在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能解除

限售的限制性股票，公司将按本计划规定的原则回购注销，相关权益不得递延至下期。

激励对象获授的限制性股票由于资本公积金转增股本、股票红利、股票拆细而取得的股

份同时限售，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等股份的解除限售期与限制性股票解除限售期相同。若届时公司对尚未解除限售的限制性股票进行回购注销的，则因前述原因获得的股份将一并回购。

（1）公司层面业绩考核要求

2023年-2025年各年度与2022年相比，净利润增长率分别不低于10%、20%、30%。

本激励计划授予的限制性股票的解除限售考核年度为2023-2025年三个会计年度，每个会计年度考核一次，根据每个考核年度业绩完成度的达成情况，确定公司层面解除限售比例（X），授予的限制性股票解除限售的业绩条件如下表所示：

考核年度公司净利润相比于 2022 年增长率（A）解除限售期考核年度

目标值（Am） 触发值（An）

第一个解除限售期202310%7%

第二个解除限售期202420%14%

第三个解除限售期202530%21%

公司层面业绩考核完成情况对应不同的解除限售比例，具体如下：

考核指标 业绩完成度 公司层面解除限售比例（X）

A≥Am X=1考核年度公司净利润相

An≤A＜Am X=A/Am

比 2022 年增长率（A）

A＜An X=0

注：上述“净利润”以经公司聘请的具有证券期货从业资格的会计师事务所审计的合并报表的归属于上市公司股东的净利润但剔除本次及其他激励计划股份支付费用影响的数值为计算依据。

公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司以授予价格加上银行同期存款利息之和回购注销。

公司/公司股票因经济形势、市场行情等因素发生变化，继续执行激励计划难以达到激励目的，经公司董事会及/或股东大会审议确认，可决定对本激励计划的尚未解除限售的某一批次/多个批次的限制性股票按授予价格加上银行同期存款利息之和进行回购注销或终止本激励计划。

10

8鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）个人层面绩效考核要求

激励对象的个人层面绩效考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，并依照激励对象的考核结果确定其实际解除限售的股份数量。届时根据以下考核评级表中对应的个人绩效系数确定激励对象的实际解除限售的股份数量：

考核结果 优秀 良好 合格 A 合格 B 不及格

个人绩效系数100%80%70%0

若公司层面业绩考核达标，激励对象当年实际解除限售的限制性股票数量=个人当年计划解除限售的股票数量×公司层面解除限售比例×个人绩效系数。

激励对象当期计划解除限售的限制性股票因考核原因不能解除限售或不能完全解除限售的，由公司回购注销，回购价格为授予价格加银行同期存款利息之和。

（三）以现金结算的股份支付情况无

（四）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

2023年度激励对象17267500.00-

（五）股份支付的修改、终止情况

根据公司于2023年4月26日召开第四届董事会第十一次会议、第四届监事会第八次会议，审议通过了《关于调整2019年股票期权与限制性股票激励计划限制性股票回购价格的议案》《关于2019年股票期权与限制性股票激励计划第三个行权/解除限售期行权/解除限售条件未成就暨注销/回购注销剩余股票期权/限制性股票的议案》，公司对2019年股票期权与限制性股票激励计划第三个行权期未达到行权条件已获授尚未行权的333.9万份股票期权进行注销；对2019年股票期权与限制性股票激励计划第三个解除限售期未达到解除限售

条件已获授尚未解除限售的453.825万股限制性股票进行回购注销。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截止2023年12月31日，公司无需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项

1、截止2023年12月31日，公司开具的在有效期内保函情况如下：

单位：人民币元期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

履约保函25190241.9822190721.9820637220.2620637220.26

质量保函1500000.001500000.00344258.30344258.30

10

9鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额保函类型保函金额公司支付保证金保函金额公司支付保证金

投标保函16191147.0016191147.00--

其他保函--8239699.878239699.87

合计42881388.9839881868.9829221178.4329221178.43

2、截止2023年12月31日，公司对子公司担保情况如下：

担保方被担保方担保金额借款余额

本公司萧县鹏鹞污水处理有限公司98000000.0048000000.00

本公司沅江市第二污水处理有限公司204000000.00122000000.00

本公司中铁城乡环保工程有限公司100000000.0030000000.00

本公司罗山县鹏鹞水务有限公司150000000.0061275000.00

本公司哈尔滨鹏鹞水务有限公司400000000.00249921000.00

3、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响如下：

2012年7月28日，江苏鹏鹞环境工程承包有限公司（后变更为鹏鹞环保股份有限公司）、宜兴泉溪环保设备有限公司、江苏南通六建建设集团有限公司组成联合体（以下简称联合体）

与长春市城乡建设委员会签订《长春市第一净水厂改扩建工程项目投资建设与回购合同》；

2012年9月17日，联合体与长春市城乡建设委员会签订《长春市第三净水厂改扩建工程项目投资建设与回购合同》。根据两份合同约定，长春市城乡建设委员会经吉林省长春市人民政府授权，对长春市第一净水厂改扩建一期工程、长春市第三净水厂提标改造工程进行建设。

两项目采用 BT 模式融资建设，长春市城乡建设委员会为项目的发起人和回购人，联合体为项目的投资人和建设人，由联合体设立组建项目公司对上述两项目进行融资建设。项目竣工后，长春市城乡建设委员会依照合同约定全面回购项目并支付回购款项，联合体将项目的所有权和权益移交长春市城乡建设委员会或其指定机构。另，两份合同对于双方权利义务、合同价款、工程价款审计、回购款计算及支付、违约金等事项进行了明确约定。合同签订后，联合体设立组建了项目公司长春鹏鹞水务有限公司（即本案原告，以下简称“长春鹏鹞”），并就两项目进行投资建设。2015年6月28日，各方签订主体变更协议，约定前述两份合同中的当事人长春市城乡建设委员会变更为长春水务（集团）有限责任公司（即本案被告），长春市城乡建设委员会的相关权利义务由被告承继。2015年6月30日、2015年10月27日，各方签订补充协议，约定将移交回购方式由“竣工后完成移交及回购”变更为“通水移交并开始回购”。上述两项目履行过程中，原告在项目前期手续不全、国家出台新的 BT 项目整治文件致项目失管停滞、政府未指定土地致项目无法融资等因素下，克服资金压力及政策变更风险，投入大额自有资金，按约履行了合同义务，两项目均于2015年实现通水移交，并且现均已竣工验收合格。原告已经向被告提交了上述两项目的工程结算材料。原告多次与被告协商，要求被告支付回购费用，但被告仅支付第一净水厂项目回购费用529853941元、第三净水厂项目回购费用170390328元，仍欠原告相应回购款本金、融资费用、违约金，二类费

110鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注用尚未支付。原告为维护自身合法权益，特向人民法院提起诉讼，请求人民法院依法支持原告诉讼请求。

2023年4月，公司子公司长春鹏鹞水务有限公司（以下简称“长春鹏鹞”）请求法院判

令长春水务投资发展集团有限公司支付第一、三净水厂项目回购款本金、回购期融资费用、

违约金、二类费用及利息等。

2023年5月，长春水务投资发展集团有限公司提起反诉：请求判令长春鹏鹞支付第一、三净水厂项目逾期移交、逾期完工违约金等。

2023年，长春鹏鹞已根据案件情况计提2000.00万元预计负债，详见“附注五、（三十五）预计负债”。

截至本财务报表批准报出日，上述案件处于一审阶段。

4、截止2023年12月31日，除上述事项外公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

公司第四届董事会第十七次会议审议通过，拟以公司现有总股本792476982股扣除回

购专户上已回购股份48180721股、拟回购并注销股权激励限售股份11780000股后的

732516261股为基数，向全体股东每10股派发人民币现金红利0.8元（含税），不送红股，

不以资本公积转增股本。

（三）销售退回截止本报告日，公司无重大销售退回的情况。

（四）其他资产负债表日后事项截止本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划

111鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

无

（五）终止经营无

（六）分部信息

1、报告分部的确定依据、分部会计政策根据本公司的内部组织结构、管理要求及内

部报告制度，本公司的经营业务划分为5个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了5个报告分部，分别为工程承包、污水处理、供水处理、污泥处理及其他。这些报告分部是以管理层据以决定资源分配及业绩评价的标准为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2、报告分部的财务信息

单位：人民币万元投资运营项目工程承包其他分部分部间抵销合计污水处理供水处理污泥处理

资产总额642965.18395630.59123087.2861715.45102258.14-533594.10792062.54

负债总额357336.22193783.8621951.8543436.8742586.07-306056.02353038.84

营业收入90357.3260048.6518110.8412368.0226980.76-194.23207671.37

营业成本81596.9118539.665325.118870.3821210.69-999.11134543.64

管理费用8169.062317.50417.05777.955323.1443.4717048.17

财务费用4272.933414.27427.144.8164.790.008183.94

利润总额-1261.6934332.6011821.682346.31-5762.52-5509.7635966.62

所得税费用-251.087718.892966.82322.22-461.63931.2811226.49

净利润-1010.6026613.718854.862024.09-5300.88-6441.0424740.13

（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无

（八）其他

1、因部分限制性股票的出资来源不符合规定、实际受益人不符合激励对象资格而回购注

销

经公司自查，在2023年限制性股票激励计划中，有4名激励对象名下的48万股限制性股票非本人出资，不符合激励计划相关规定，拟由公司回购注销；另有42名激励对象获授的合计1110万股限制性股票因实际受益人不符合激励对象资格，拟由公司回购注销。

2、持有待售资产期后移交情况公司全资子公司岳阳鹏鹞水务有限公司（以下简称“岳阳鹏鹞”）于2009年1月22日

与原岳阳市建设局签订了《岳阳市南津港污水处理厂特许经营项目特许经营协议》、《岳阳

112鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注市经济开发区污水处理厂 BOT 项目特许经营协议》及《岳阳市南津港污水处理厂特许经营项目及岳阳市经济开发区污水处理厂 BOT 项目特许经营协议之补充协议》（以下简称“原特许经营协议”），负责岳阳市南津港污水处理项目、岳阳市罗家坡污水处理厂一期项目的建设及运营。为落实岳阳市政府统一部署，需要终止岳阳鹏鹞岳阳市经开区罗家坡污水处理厂一期、南津港污水处理厂的特许经营权。经协商一致，岳阳鹏鹞和岳阳市住房和城乡建设局双方同意终止原特许经营协议，并于2023年12月31日签订了《岳阳市罗家坡污水处理厂一期项目、南津港污水处理厂项目特许经营合同终止协议》。

截止本报告日，岳阳市罗家坡污水处理厂一期项目已移交、岳阳市南津港污水处理项目尚未移交，款项尚未收到。

截止本报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

（一）应收账款

1、按账龄披露应收账款

项目期末余额期初余额

1年以内212060505.04352254969.74

1至2年288038063.26151269066.34

2至3年127044488.77162739999.30

3至4年129786926.4461864503.42

4至5年58496892.42119868363.47

5年以上126254841.2922614955.82

合计941681717.22870611858.09

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备66313862.667.0466313862.66100.00-

按组合计提坏账准备875367854.5692.9648924672.445.59826443182.12

其中：应收合并范围内的款

672078833.0471.37--672078833.04

项

应收其他款项203289021.5221.5948924672.4424.07154364349.08

合计941681717.22100.00115238535.1012.24826443182.12

（续）类别期初余额

113鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例

（%）

按单项计提坏账准备79313862.669.1171382476.3990.007931386.27

按组合计提坏账准备791297995.4390.8941754088.395.28749543907.04

其中：应收合并范围内的款

628001339.8672.13--628001339.86

项

应收其他款项163296655.5718.7641754088.3925.57121542567.18

合计870611858.09100.00113136564.7813.00757475293.31

（1）单项计提预期信用损失的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

江苏南通六建建设集团有限公司66313862.6666313862.66100.00客户破产重组

合计66313862.6666313862.66//

（续）期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

江苏南通六建建设集团有限公司79313862.6671382476.3990.00客户破产重组

合计79313862.6671382476.39//

（2）按组合计提预期信用损失的应收账款按

组合计提坏账准备：应收合并范围内的款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内98556438.18--

1至2年241219018.01--

2至3年114934371.01--

3至4年128381088.38--

4至5年55872024.40--

5年以上33115893.06--

合计672078833.04--

按组合计提坏账准备：应收其他款项期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内113504066.865675203.345.00

1至2年46819045.257022856.7915.00

2至3年12110117.766055058.8850.00

3至4年1405838.06984086.6470.00

4至5年2624868.022362381.2290.00

114鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上26825085.5726825085.57100.00

合计203289021.5248924672.4424.07

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额核其他期末余额计提收回销变动

按单项计提坏账准备71382476.39-5068613.73--66313862.66

按组合计提坏账准备41754088.397170584.05---48924672.44

其中：应收其他款项41754088.397170584.05---48924672.44

合计113136564.787170584.055068613.73--115238535.10

4、本期无实际核销的应收账款。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

客户一126161940.00-126161940.0012.62-

客户二115777738.55-115777738.5511.59-

客户三80290300.02-80290300.028.03-

客户四66313862.66-66313862.666.6466313862.66

客户五60188428.89-60188428.896.02-

合计448732270.12-448732270.1244.9066313862.66

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利-115952295.23

其他应收款1244446098.93939419071.02

合计1244446098.931055371366.25

1、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项的性质期末余额期初余额

合并内关联方往来1121843786.76778521262.30

保证金及押金35318489.7034909144.37

备用金153003.452543228.80

115鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

款项的性质期末余额期初余额

应收股权转让款54050000.0040000000.00

外部公司往来款及其他71982339.6884253967.25

合计1283347619.59940227602.72

（2）按账龄披露项目期末余额期初余额

1年以内893481829.55673451256.22

1至2年320318180.3166063401.59

2至3年35304657.5288234881.93

3至4年12382588.4873022050.50

4至5年8700015.7517428752.88

5年以上13160347.9822027259.60

合计1283347619.59940227602.72

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来整个存续期预期信整个存续期预期信用12个月预期合计信用损失用损失（未发生信损失（已发生信用减用减值）值）

期初余额808531.70--808531.70

期初余额在本期————————

——转入第二阶段----

——转入第三阶段-367306.54-367306.54-

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本期计提-368319.08-38461308.0438092988.96

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额440212.62-38461308.0438901520.66

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十一）6、金融工具减值”。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

116鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期变动情况类别期初余额收回转销期末余额计提或转或核其他回销

其他应收款坏账准备808531.7038092988.96---38901520.66

合计808531.7038092988.96---38901520.66

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收单位名称款项的性质期末余额账龄款期末余额坏账准备期末余合计数的比额例（%）

单位一合并内关联往来323010759.942年以内25.17-

单位二合并内关联往来279931436.862年以内21.81-

单位三合并内关联往来141000000.001年以内10.99-

单位四合并内关联往来119772364.813年以内9.33-

单位五往来款70000000.001至2年5.4535000000.00

合计/933714561.61/72.7535000000.00

（7）期末公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

（三）长期股权投资

1、分类情况

期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备

对子公司的投资2112136988.32-2112136988.322184479060.43-2184479060.43

对合营、联营企

160872983.14-160872983.1466369993.55-66369993.55

业投资

合计2273009971.46-2273009971.462250849053.98-2250849053.98

2、对子公司的投资

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

周口鹏鹞水务有限公司95542844.45--95542844.45--

南通鹏鹞水务有限公司143787890.00--143787890.00--

岳阳鹏鹞水务有限公司108328090.64--108328090.64--

长沙望城鹏鹞水务有限公司45360400.00--45360400.00--

景德镇鹏鹞水务有限公司22190350.00--22190350.00--

景德镇大鹏水务有限公司43238691.25--43238691.25--

117鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

南昌鹏鹞水务有限公司109677672.11-109677672.11---

黄山休宁富大污水处理有限公司9624248.65--9624248.65--

宜兴泉溪环保设备有限公司173087188.03--173087188.03--

丹阳鹏鹞污水处理有限公司65498331.30--65498331.30--

长春鹏鹞水务有限公司237600000.00--237600000.00--

灌南鹏鹞环保科技有限公司50000000.00--50000000.00--

萧县鹏鹞污水处理有限公司50000000.00--50000000.00--

周口鹏鹞再生水有限公司16000000.00--16000000.00--

长春鹏鹞环保有限公司5000000.00-5000000.00---

新疆鹏鹞环保科技有限公司5100000.00--5100000.00--

沅江市第二污水处理有限公司47600000.00--47600000.00--

祁阳鹏鹞水务有限公司25000000.00--25000000.00--

宜兴鹏鹞信和环保科技有限公司2040000.00--2040000.00--

江阴市鹏鹞联业生物科技有限公司35152000.00-35152000.00---

江苏鹏鹞环境科技有限公司55000000.00--55000000.00--

罗山县鹏鹞水务有限公司38843000.00--38843000.00--

江苏中宜环科生态环境有限公司96000000.00--96000000.00--

东台市鹏鹞肥源畜禽粪便集中处理有限公司7840000.00--7840000.00--

中铁城乡环保工程有限公司150799154.00--150799154.00--

长沙鹏鹞污水处理有限公司58701700.00--58701700.00--

淮南鹏鹞环境科技有限公司43830000.00--43830000.00--

哈尔滨鹏鹞水务有限公司137000000.00--137000000.00--

黑龙江鹏鹞环保科技有限公司9270000.00--9270000.00--

长春市鹏鹞奥霖生物科技有限公司8000000.00--8000000.00--

广东鹏鹞环保科技有限公司1560000.00-1560000.00---

北京京鹞环境科技有限公司10000000.00--10000000.00--鹏鹞（江苏）资源环境科技有限公司58200000.0012100000.00-70300000.00--

海林市鹏鹞水务有限公司4000000.00--4000000.00--

沅陵鹏鹞信达水务有限公司60157500.00--60157500.00--

鹏鹞科技产业发展（宜兴）有限公司39800000.00--39800000.00--

武穴鹏鹞环境科技有限公司14000000.00--14000000.00--

丹北鹏鹞水务（丹阳）有限公司500000.00--500000.00--

宜高环保产业发展有限公司60000000.00--60000000.00--

宜兴鹏莱环保产业发展有限公司100000.00--100000.00--

118鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本减期值计准提备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减期值末准余备额

青岛鹏鹞贸易有限公司50000.00-50000.00---

惠民鹏鹞水处理有限公司1000000.003000000.00-4000000.00--

吉林省鹏鹞生物科技有限公司40000000.005000000.00-45000000.00--

上海鹏鹞新能源有限公司-9940000.009940000.00---

盘锦鹏鹞生物能源有限公司-10000000.0010000000.00---

深圳鹏鹞贸易有限公司-1500000.001500000.00--

泗县鹏鹞水务有限公司-17850000.0017850000.00--

江苏鹏鹞水务发展有限公司-206330190.35206330190.35---

江苏鹏鹞污泥处置利用技术有限公司-510000.00510000.00--

无锡鹏鹞华昇电子材料有限公司-7650000.007650000.00--

鹏鹞绿能（宜兴）新能源科技有限公司-2325600.002325600.00--

宜兴鹏鹞生物能源有限公司-21500000.0021500000.00--

宜兴旭博新能源有限公司-6610000.006610000.00--

鹏鹞合景（江苏）新能源有限公司-1000.001000.00--

宜兴鹏鹞聚核新能源有限公司-1000.001000.00--

江苏鹏鹞鸿申环保科技有限公司-1040000.001040000.00--

宜兴鹏鹞中科新能源有限公司-10000.0010000.00--

合计2184479060.43305367790.35377709862.462112136988.32--

3、对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额追加投资企业合并增加减少投资权益法下确认的投资其他综合收损益益调整

联营企业：

北京京环鹏鹞环境科技

9194804.15----4377209.80-

开发有限公司宜兴中宜丹鹏生态环境产业股权投资基金（有限合16684106.25----45205.20-伙）开平市鸿鹄环保科技有

37791980.32----73685.83-

限公司深圳市鹏鹞弘盛绿色产业

私募股权投资基金合伙企-70000000.00---46757.54-业（有限合伙）安徽宸昌新材料有限公

-30000000.00---187108.90-司江苏峥蓝洁净科技有限

-3000000.00---288428.60-公司

安徽鹏鹞水务有限公司2699102.83--1500000.00--

合计66369993.55103000000.00-1500000.00-5018395.87-

（续）

119鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额其他权益变动宣告发放现金计提减值准备其他余额股利或利润

联营企业：

北京京环鹏鹞环境科技

----4817594.35-开发有限公司宜兴中宜丹鹏生态环境产业股权投资基金（有限合----16638901.05-伙）开平市鸿鹄环保科技有

----779511.7136938782.78-限公司深圳市鹏鹞弘盛绿色产业

私募股权投资基金合伙企----69953242.46-业（有限合伙）安徽宸昌新材料有限公

----29812891.10-司江苏峥蓝洁净科技有限

----2711571.40-公司

安徽鹏鹞水务有限公司-1300000.00-100897.17--

合计-1300000.00--678614.54160872983.14-

注：其他变动系本期转让安徽鹏鹞水务有限公司所有股份、开平市鸿鹄环保科技有限公司顺流交易所致。

（四）营业收入/营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务422523569.49359187792.48481792905.09422104127.02

其他业务779251.94695395.48--

合计423302821.43359883187.96481792905.09422104127.02

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算长期股权投资分红收益100000000.00127952295.23

处置长期股权投资产生的投资收益82801857.3913383816.72

权益法核算的长期股权投资收益-4497907.58-545023.57

交易性金融资产持有期间的投资收益-149253.73-

其他15111.92-

合计178169808.00140791088.38

十八、补充资料

（一）非经常性损益明细项目金额说明

（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

119742504.50

销部分

（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益9032398.65产生持续影响的政府补助除外

（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-16137617.02处置金融资产和金融负债产生的损益

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费60416.64

12

0鹏鹞环保股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额说明

（五）委托他人投资或管理资产的损益-

（六）对外委托贷款取得的损益-

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损

-失

（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6729199.37

（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收-益

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期

-净损益

（十一）非货币性资产交换损益-

（十二）债务重组损益-（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，-如安置职工的支出等

（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的

-一次性影响

（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费

-用

（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职

-工薪酬的公允价值变动产生的损益

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

-价值变动产生的损益

（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益-

（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

（二十）受托经营取得的托管费收入-

（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-21246220.05

（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额9550233.89

少数股东权益影响额（税后）591601.48

合计88038846.72执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响：无影响。

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产收益率每股收益报告期利润

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.060.33750.3375扣除非经常性损益后归属于公司

3.990.22060.2206

普通股股东的净利润

（三）境内外会计准则下会计数据差异无鹏鹞环保股份有限公司

2024年4月24日

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