北京必创科技股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件

1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n ）：北京 市丰台区丽泽 路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00008445号

北京必创科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京必创科技股份有限公司（以下简称“必创科技公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了必创科技公司2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于必创科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

2（一）收入确认

1、事项描述

收入确认相关的会计政策及金额等信息请参阅财务报表附注三、27、收入及五、37、

营业收入和营业成本，必创科技公司2025年度实现营业收入75923.86万元，主要包括智能传感、光谱仪器及精密光机的销售收入。由于收入是必创科技的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认金额及时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）获取并检查必创科技公司与其客户签订的主要销售合同，检查合同关键条款，评估必创科技采用的收入确认政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年同期比较分析、毛利率波动分析；

（4）抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结算、退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性；

（5）选取样本检查产品出库单、货运单、出口报关单、货运的物流信息、销售发

票、验收单等，评价收入是否按照收入确认会计政策予以确认；

（6）通过查询主要客户的工商信息、检查大额交易的合同等交易资料、询问必创

科技公司相关业务人员等，分析判断交易实质及商业合理性，识别必创科技公司与客户是否存在关联方关系；

（7）结合应收账款的审计，选取重要客户，函证本年销售金额及应收账款期末余额，并对重要新增客户进行调查、访谈及走访；

（8）对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计期间；

（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

存货跌价准备计提相关的会计政策及计提金额等信息请参阅财务报表附注三、12、

存货及五、7、存货，必创科技公司截至2025年12月31日存货账面余额27409.59万元，

3存货跌价准备金额7141.57万元。必创科技公司的存货价值按成本和可变现净值孰低计量，在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计、测试其关键内部控制运行的有效性；

（2）了解必创科技存货减值的影响因素，分析其存货跌价准备的计提原则、依据及方法，获取公司存货跌价准备的计算表，评估管理层在存货跌价准备测试中使用的相关参数，尤其是预计售价、进一步生产的成本、销售费用和相关税费等，复核存货跌价准备的计提是否充分；

（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；

（4）检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

（三）商誉减值

1、事项描述

商誉减值相关的会计政策及计提金额等信息请参阅财务报表附注三、21、长期资产

减值及五、17、商誉，必创科技公司截至2025年12月31日，商誉账面余额36157.99万元，已计提商誉减值8863.76万元。必创科技公司每年对商誉进行减值测试，并将含有商誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以评价是否需要计提减值。由于商誉减值测试程序复杂，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且商誉减值计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对商誉减值关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解并评价管理层对商誉所属资产组的认定，以及商誉减值测试的政策和方法；

（2）评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部评估机构的胜任能力、独立性

4和客观性；

（3）复核商誉减值测试所依据的基础数据是否准确、所选取的关键参数（增长率、折现率等）是否恰当，评价所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理；

（4）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；

（5）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

必创科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括必创科技公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估必创科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算必创科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督必创科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按5照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，

如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对必创科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致必创科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就必创科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

2026年4月21日

71、合并资产负债表

2025年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金433556972.82386169653.56结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据2013069.946290996.38

应收账款134135101.46174419680.39

应收款项融资3326212.37

预付款项29208892.6324432090.92应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款7469445.318206214.34

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货202680163.41251632776.23

其中：数据资源

合同资产8839099.7312753500.75持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4298776.5610528713.74

流动资产合计825527734.23874433626.31

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资26932562.6845357278.09其他权益工具投资

其他非流动金融资产31517255.0742239343.48

投资性房地产17900018.3720786706.76

固定资产91509288.83119331016.94

在建工程345132.74635229.38生产性生物资产油气资产

8使用权资产8019302.2513787940.90

无形资产62359194.7145862909.11

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉272942263.44272942263.44

长期待摊费用18976015.8620708958.54

递延所得税资产6752090.603215835.63

其他非流动资产1979739.0011804657.11

非流动资产合计539232863.55596672139.38

资产总计1364760597.781471105765.69

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款76547245.5695021715.21预收款项

合同负债133823491.60146721705.12卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬28644451.7421958509.94

应交税费11956902.298297675.78

其他应付款4375379.284536437.85

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债4485132.798513528.17

其他流动负债18548638.6812952544.06

流动负债合计278381241.94298002116.13

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

9租赁负债5161965.418582490.56

长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益30770429.7910010734.62

递延所得税负债9027055.799236684.96其他非流动负债

非流动负债合计44959450.9927829910.14

负债合计323340692.93325832026.27

所有者权益：

股本204636039.00204636039.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积813074680.72807323903.06

减：库存股

其他综合收益383220.572033637.74

专项储备16327839.6212564666.95

盈余公积14952343.5514952343.55一般风险准备

未分配利润-14429483.5595473049.24

归属于母公司所有者权益合计1034944639.911136983639.54

少数股东权益6475264.948290099.88

所有者权益合计1041419904.851145273739.42

负债和所有者权益总计1364760597.781471105765.69

2、合并利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业总收入759238639.39768012811.66

其中：营业收入759238639.39768012811.66利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本751680836.75767646615.49

其中：营业成本504195656.59515737481.90利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加3066375.134404432.90

销售费用90415141.3087824630.42

10管理费用86930114.3573766270.37

研发费用71077037.1486639381.66

财务费用-4003487.76-725581.76

其中：利息费用497577.15722244.77

利息收入4883661.566620514.19

加：其他收益9321387.4015869764.58投资收益（损失以“－”号填-2812574.351117526.66

列）

其中：对联营企业和合营企

-2812574.351036444.17业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-9525420.911644054.81“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-31290654.40-15900347.01

填列）资产减值损失（损失以“-”号-79703017.14-132123681.55

填列）资产处置收益（损失以“-”号

337312.97203893.37

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-106115163.79-128822592.97

加：营业外收入189705.4698278.40

减：营业外支出1201163.744411521.89四、利润总额（亏损总额以“－”号填-107126622.07-133135836.46

列）

减：所得税费用2094603.518817153.53

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-109221225.58-141952989.99

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-109221225.58-141952989.99“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-109902532.79-141972884.89

2.少数股东损益681307.2119894.90

六、其他综合收益的税后净额-1650417.171013518.03归属母公司所有者的其他综合收益

-1650417.171013518.03的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

11变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-1650417.171013518.03收益

1.权益法下可转损益的其他综

-6181.02合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-1644236.151013518.03

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-110871642.75-140939471.96归属于母公司所有者的综合收益总

-111552949.96-140959366.86额

归属于少数股东的综合收益总额681307.2119894.90

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.54-0.70

（二）稀释每股收益-0.54-0.70

3、合并现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金844429930.85851643666.62客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还583028.76961711.51

收到其他与经营活动有关的现金49078867.7082267447.73

经营活动现金流入小计894091827.31934872825.86

购买商品、接受劳务支付的现金573275306.45538833023.04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金161813317.60164252563.94

支付的各项税费25638398.3543299786.62

支付其他与经营活动有关的现金61262732.53113667769.77

12经营活动现金流出小计821989754.93860053143.37

经营活动产生的现金流量净额72102072.3874819682.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金21996667.50

取得投资收益收到的现金2556737.7083332.50

处置固定资产、无形资产和其他长期

150250.007103005.73

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计24703655.207186338.23

购建固定资产、无形资产和其他长期

38635010.9821165009.91

资产支付的现金

投资支付的现金2000000.0042800001.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2250.01

投资活动现金流出小计40635010.9863967260.92

投资活动产生的现金流量净额-15931355.78-56780922.69

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金13229064.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计13229064.00

偿还债务支付的现金15000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

2635000.0020552786.16

金

其中：子公司支付给少数股东的股

2635000.00154700.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金7757101.706819989.98

筹资活动现金流出小计10392101.7042372776.14

筹资活动产生的现金流量净额-10392101.70-29143712.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-2127585.46-292398.25响

五、现金及现金等价物净增加额43651029.44-11397350.59

加：期初现金及现金等价物余额381916888.56393314239.15

六、期末现金及现金等价物余额425567918.00381916888.56

4、合并股东权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

归属于母公司所有者权益其他权益工所有

项目减：少数具其他一般未分者权股资本库专项盈余其股东优永综合风险配利小计益合本其公积存储备公积他权益先续收益准备润计他股股债

一、204807203125149954113829114

13上年63323363646523730698009527

期末60903.7.7466.943.549.23639.88373

余额39.065549.549.42

00

加

：会计政策变更前期差错更正其他

204

二、807125149954113114

63203829

本年323646523730698527

60363009

期初903.66.943.549.2363373

39.7.749.88

余额065549.549.42

00

三、本期增减变动

-16-109-102-18-103金额575376

504902038148853

（减077317

17.153299934.9834

少以7.662.67

7.79.634.57“－”号填

列）

（一-16-109-111-110

）综681

504902552871

合收307.

17.1532949642

益总21

7.79.96.75

额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

143．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-26-26）利350350

润分00.000.0配00

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有

者-26-26

（或350350股00.000.0

东）00的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

15本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五

376376138390

）专

317317857.203

项储

2.672.67850.52

备

1．本389389138403

期提954954857.840

取5.125.12852.97

2．本136136136

期使372.372.372.用454545

（六575575575）其077077077

他7.667.667.66

204

四、813163149-14103104

63383647

本期0742785234290.0494141

60220.526

期末680.39.643.5483.0463990

39.574.94

余额7225559.914.85

00

上期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益其他权益工所有项目少数具其他一般未分者权

股资本减：库专项盈余其股东综合风险配利小计益合本优永其公积存股储备公积他权益先续收益准备润计他股债

一、202791102857149257127779128上年76503011324523722653116432

16期末48483.9.717.9743.5423.6509.57767

余额89.395036.656.22

00

加

：会计政策变更前期差错更正其他

202

二、791149257127128

76102857779

本年503523722653432

48011324116

期初483.43.5423.650767

89.9.717.979.57

余额395036.656.22

00

三、本期增减变动

18158-162-139-139

金额101399498

71204249552053

（减351141930.

15019.6373867936

少以8.038.9831.007.79.11.80“－”号填

列）

（一-141-140-140

）综101198

972959939

合收35194.9

884366471

益总8.030.89.86.96额

（二）所

18151170170

有者131

71549260391

投入00.8

15042.392.393.1

和减0.00999少资本

1．所

18113132132

有者

71579290290

投入

15014.064.064.0

的普.00000通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股379379131381

17份支70270200.8012

付计8.398.3909.19入所有者权益的金额

4．其

他

（三-20-20-20）利276276276

润分488.488.488.配909090

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有

者-20-20-20

（或276276276股488.488.488.东）909090的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

183．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五

399399169416

）专

141141875.129

项储

8.988.98654.63

备

1．本424424170441

期提857857031.860

取5.015.01626.63

2．本257257257

155.

期使156.156.312.

97

用030300

（六665665296961）其477.477.058.536.他28289624

204

四、807125149954113114

63203829

本期323646523730698527

60363009

期末903.66.943.549.2363373

39.7.749.88

余额065549.549.42

00

5、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金45717214.9033027029.54交易性金融资产衍生金融资产

应收票据520695.003156730.46

应收账款32309094.5063060668.66

19应收款项融资1172249.25

预付款项3266155.802311828.12

其他应收款87976771.4285632856.48

其中：应收利息应收股利

存货7895801.279157486.07

其中：数据资源

合同资产312702.311053524.84持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2078693.072066046.74

流动资产合计181249377.52199466170.91

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资766387467.17789120436.33其他权益工具投资

其他非流动金融资产14517254.0725239342.48投资性房地产

固定资产4486556.7128053933.33在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2338664.974826439.02

无形资产489874.31799661.55

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产568881.62

其他非流动资产620400.00

非流动资产合计789409098.85848039812.71

资产总计970658476.371047505983.62

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款6085258.0916799376.66预收款项

20合同负债3218019.991177800.15

应付职工薪酬1287443.892049380.41

应交税费166238.81216417.97

其他应付款5569733.7625189098.62

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1282760.021653912.91

其他流动负债418342.61153114.03

流动负债合计18027797.1747239100.75

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债992766.443005932.66长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债1066999.98其他非流动负债

非流动负债合计2059766.423005932.66

负债合计20087563.5950245033.41

所有者权益：

股本204636039.00204636039.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积810671377.52810671377.52

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积14952343.5514952343.55

未分配利润-79688847.29-32998809.86

所有者权益合计950570912.78997260950.21

负债和所有者权益总计970658476.371047505983.62

6、母公司利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业收入16176609.9343152478.11

减：营业成本12671113.2438700954.72

税金及附加15655.0948318.48

销售费用5336168.6310888978.00

21管理费用27769221.6414274815.71

研发费用812770.9115653363.77

财务费用-25790.0513734.60

其中：利息费用144994.266608.88

利息收入188368.95114979.88

加：其他收益995017.435276956.11投资收益（损失以“－”号填

25623768.5422848208.90

列）

其中：对联营企业和合营企业

623768.542498068.76

的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-9525420.911644054.81“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-9357019.08-4676191.38

填列）资产减值损失（损失以“-”号-22865129.20-17112928.18

填列）资产处置收益（损失以“-”号

958.13-7418.44

填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-45530354.62-28455005.35

加：营业外收入1042.447083.99

减：营业外支出662606.89476390.04三、利润总额（亏损总额以“－”号填-46191919.07-28924311.40

列）

减：所得税费用498118.364800832.58

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-46690037.43-33725143.98

（一）持续经营净利润（净亏损以-46690037.43-33725143.98“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

223.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-46690037.43-33725143.98

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

7、母公司现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金42706590.8037834322.84

收到的税费返还19911.55240469.64

收到其他与经营活动有关的现金12219362.7198857537.75

经营活动现金流入小计54945865.06136932330.23

购买商品、接受劳务支付的现金27408132.3719335281.81

支付给职工以及为职工支付的现金21533088.9724735121.13

支付的各项税费57813.67240225.50

支付其他与经营活动有关的现金40852493.8098257879.90

经营活动现金流出小计89851528.81142568508.34

经营活动产生的现金流量净额-34905663.75-5636178.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金21996667.502908590.27

取得投资收益收到的现金27556737.7070096011.58

处置固定资产、无形资产和其他长期

240503.3385558.18

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49793908.5373090160.03

购建固定资产、无形资产和其他长期

623486.00501317.63

资产支付的现金

投资支付的现金25800000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计623486.0026301317.63

投资活动产生的现金流量净额49170422.5346788842.40

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金13229064.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计13229064.00

偿还债务支付的现金5000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

20235586.12

金

支付其他与筹资活动有关的现金1565413.792996786.21

筹资活动现金流出小计1565413.7928232372.33

筹资活动产生的现金流量净额-1565413.79-15003308.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-9159.6314949.77响

23五、现金及现金等价物净增加额12690185.3626164305.73

加：期初现金及现金等价物余额33027029.546862723.81

六、期末现金及现金等价物余额45717214.9033027029.54

8、母公司股东权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

其他权益工具项目其他所有者股本优永

资本减：库盈余公未分配其综合专项储备其他权益合先续公积存股积利润他收益计股债

一、204

81061495299726

上年636-32998

7137343.50950.

期末039.809.86

7.52521

余额00加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、204

81061495299726

本年636-32998

7137343.50950.

期初039.809.86

7.52521

余额00

三、本期增减变动

金额-4669

-46690

（减0037.

037.43

少以43“－”号填

列）

（一）综-4669

-46690

合收0037.

037.43

益总43额

（二）所有者投入

24和减

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

25（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、204

81061495295057

本期636-79688

7137343.50912.

期末039.847.29

7.52578

余额00上期金额

单位：元

262024年度

其他权益工具项目其他所有者股本优永

资本减：库盈余公未分配利其综合专项储备其他权益合先续公积存股积润他收益计股债

一、202

7955149521034

上年764210028

1643343.523649

期末889.23.02

5.1350.70

余额00加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、202

7955149521034

本年764210028

1643343.523649

期初889.23.02

5.1350.70

余额00

三、本期增减变动

金额1871515-3697

-54001

（减11549425540.

632.88

少以0.00.3949“－”号填

列）

（一）综-3372

-33725

合收5143.

143.98

益总98额

（二）所有者187151517026

投入1154942092.3

和减0.00.399少资本

1．所

有者187113513229

投入1157914064.0

的普0.00.000通股

2．其

27他权

益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

3797

入所3797

028.

有者028.39

39

权益的金额

4．其

他

（三-2027

）利-20276

6488.

润分488.90

90

配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

-2027

（或-20276

6488.

股488.90

90

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或

28股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、204

81061495299726

本期636-32998

7137343.50950.

期末039.809.86

7.52521

余额00

29北京必创科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

北京必创科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京必创科技有限公司，由自然人代啸宁、何蕾等共同出资设立，于2005年1月在北京市工商行政管理局海淀分局注册成立，公司于2014年9月25日在北京必创科技有限公司的基础上整体变更为北京必创科技股份有限公司。

公司统一社会信用代码：911101087715912089，并于2017年6月19日在深圳证券交易所创业板上市（股票简称：必创科技；股票代码：300667）。

经过多次股权变更后，以及历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年

12月31日，本公司注册资本为人民币204636039.00元，股本204636039股。现总部位于北京市海

淀区上地七街1号2号楼六层607室。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事智能传感器、光电仪器及精密光机的研发、生产和销售，并提供相关系统解决方案与应用服务。

本公司属仪器仪表制造业，是一家智能传感器和光电仪器产品、系统解决方案及应用服务提供商。公司运用光敏和力敏的感知手段，融合"感知+连接+智能"的综合性技术，为工业和科研客户提供智能传感、光电仪器、精密光机产品及结合客户需求形成的系统和应用解决方案。

公司主要业务板块为智能传感、光电仪器和精密光机，主要产品包括无线传感器网络节点、光纤传感器、光谱仪、激光器、精密位移台、等离子体诊断系统等，主要应用于工业过程监测、设备状态监测、科研实验、环境监测及智能装备等领域。

公司经营范围主要包括：一般项目：工业自动控制系统装置制造；电工仪器仪表制造；机械电气设备制造；仪器仪表制造；电力电子元器件制造；智能仪器仪表制造；电子元器件与机电组件设

备制造；电子元器件制造；运输设备及生产用计数仪表制造；物联网设备制造；技术服务、技术开

发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；软件销售；货物进出口；技术进出口等。

3、财务报告的批准报出

本财务报表经本公司董事会于2026年4月21日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企

30业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事智能传感器、光电仪器及精密光机的研发、生产和销售，并提供相关系统解决方案与应用服务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

31合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相

32同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等

相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权

33投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

34（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他

账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算

后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

35在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债36以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金

37融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

38信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取

的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量

39损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）以应收款项的账龄作为信用风险特征

组合2（关联方组合）合并范围内的关联方之间具有类似信用风险特征

*应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1（国有大行及全国性股本组合为国有大型商业银行及全国性股份制商业银行承兑的银行份制银行）承兑汇票

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1（账龄组合）为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项

组合2（关联方组合）合并范围内的关联方之间具有类似信用风险特征

组合3（出口退税）无信用风险

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及半成品、发出商品、库存商品和产成品等。

（2）发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时

40考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法，参照前述应收账款预期信用损失会计估计政策计提坏账准备。按照附注三、11“金融资产减值”应收账款相关内容描述。

会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公

41积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合

并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

42*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入

43当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

44投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经

济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用平均年限法计提折旧，各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：

类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物20.005.004.75

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20.005.004.75

机器设备10.005.009.50

运输设备5.005.0019.00

办公设备及其他5.005.0019.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

45本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变

则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

18、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

1）使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2）使用权资产的减值

46如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的

47摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；

开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续

48使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修支出费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正

49常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入

当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、租赁负债

（1）初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以5年期以上贷款市场报价利率作为增量借款利率。

（2）后续计量在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（3）重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。1）实质固定付款额发生变动；2）担保余值预计的应付金额发生变动；3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

5026、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、收入

本公司的营业收入主要包括产品销售收入和提供劳务收入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。

51（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值，按照本附注三、11“金融资产减值”。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

收入确认的具体政策：

（1）产品销售收入

产品销售，不需要检验的，以产品从公司发出，经对方签收确认收入；需要检验的，以产品发出并经对方检验合格后确认收入；

（2）提供劳务收入

提供劳务：本公司对外提供劳务，客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，属于某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。否则，属于在某一时点履行履约义务，本公司在客户取得相关服务控制权时确认收入。

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

其中，与资产相关的政府补助，是指本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府

52补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明

确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额

和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《中华人民共和国政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

53资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的

应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋和机器设备等。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

54未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、专项储备

安全生产费

根据财政部、应急管理部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）

文件第三十条规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。本公司安全

生产费用计提标准为：机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：1）上年度营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；2）上年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；3）上年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；4）上年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；5）上年度营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。根据《企业会计准则解释第3号》财会〔2009〕8号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重要性标准确定方法和选择依据

55涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

单项核销金额占应收账款总额的10%以上且金额大于500重要的应收账款实际核销万元

单项收回或转回金额占应收账款总额的10%以上且金额大重要的应收账款坏账准备收回或转回于500万元

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备金额超过资产总额0.5%的应收账款

单项金额超过预付账款总额的10%以上且金额大于500万账龄超过一年的重要预付款项元

重要的单项计提坏账准备的其他应收单项计提坏账准备金额超过资产总额0.5%的其他应收款款

重要的单项计提减值准备的非流动资单项计提减值准备金额超过资产总额0.5%的非流动资产产

单项金额超过一年占合同负债总额的10%以上且金额大于账龄超过一年的重要合同负债

500万元

单项金额超过一年占应付账款总额的10%以上且金额大于账龄超过一年的重要应付账款

500万元

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本公司报告期内无重要会计政策变更。

（2）会计估计变更本公司报告期内无重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%和6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、20%、15%计缴/详见下表

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

56纳税主体名称所得税税率

北京必创科技股份有限公司25%

无锡必创传感科技有限公司15%

北京必创检测技术有限公司25%

无锡必创测控科技有限公司20%（小型微利优惠）

安徽必创智能科技有限公司20%（小型微利优惠）

无锡必创智能科技有限公司20%（小型微利优惠）

北京卓立汉光仪器有限公司15%

上海锋致光电科技有限公司20%（小型微利优惠）

先锋科技（香港）股份有限公司16.5%（利得税）

江苏双利合谱科技有限公司15%

北京先锋泰坦科技有限公司20%（小型微利优惠）

曲靖必创智能科技有限公司20%（小型微利优惠）

北京卓立汉光分析仪器有限公司15%

中镭迅光(上海)科技有限公司20%（小型微利优惠）

2、税收优惠及批文

（1）增值税

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，软件产品增值税实际税负超过3%的部分，享受增值税即征即退的税收优惠政策。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计

5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）”的规定，无锡必创传感科技有限公司、无锡必创

测控科技有限公司2025年度享受此税收优惠政策。

（2）企业所得税

无锡必创测控科技有限公司于2023年12月 13日取得编号GR202332017176的高新技术企业证书，批准机关为江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2023年度至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

江苏双利合谱科技有限公司于 2023年 11月 6日取得编号为 GR202332004782 的高新技术企业证书，批准机关为江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局，有效期为三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2023年度至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

北京卓立汉光仪器有限公司于 2025年 10月 28日取得编号为 GR202511002292的高新技术企业证书，批准机关为北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2025年度至2027年度减按15%的税率征收企业

57所得税。

北京卓立汉光分析仪器有限公司于 2025年 10月 28日取得编号为 GR202511001551的高新技术企业证书，批准机关为北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2025年度至2027年度减按15%的税率征收企业所得税。

无锡必创传感科技有限公司于 2025年 12月 19日取得编号为 GR202532009776的高新技术企业证书，批准机关为江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局，有效期为三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2025年度至2027年度减按15%的税率征收企业所得税。

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。又根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”的规定，无锡必创智能科技有限公司、无锡必创测控科技有限公司、安徽必创智能科技有限公司、曲靖必创智能科技有限公司、北京先锋泰坦科技有限公司、上海锋致光电科技有限公司、中镭迅光(上海)科技有限公司（原无锡中镭光电科技有限公司）2025年度享受此优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金14826.9819027.23

银行存款425553091.02381888406.33

其他货币资金7989054.824262220.00

合计433556972.82386169653.56

其中：存放在境外的款项总额2578893.501776936.90

存放在境内银行离岸账户中的款项总额76758722.9878375973.36

注：1、本公司的其他货币资金主要是保函保证金4054800.00元，信用证保证金3934254.82元，属于使用权受限制的资产，详见本附注“五、21、所有权或使用权受限制的资产”。

注：2、存放在境外以及在境内银行离岸账户中款项系二级子公司先锋科技（香港）股份有限公司存款。

2、应收票据

58（1）应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1558176.696189927.28

商业承兑汇票478835.00112299.00

小计2037011.696302226.28

减：坏账准备23941.7511229.90

合计2013069.946290996.38

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票288541.0232398.65商业承兑汇票

合计288541.0232398.65

（3）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的应收票

2037011.69100.0023941.751.182013069.94

据

其中：银行承兑汇票1558176.6976.491558176.69

商业承兑汇票478835.0023.5123941.755.00454893.25

合计2037011.69——23941.75——2013069.94

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收票据6302226.28100.0011229.900.186290996.38

其中：银行承兑汇票6189927.2898.226189927.28

商业承兑汇票112299.001.7811229.9010.00101069.10

合计6302226.28——11229.90——6290996.38

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

59类别上年年末余额本期变动金额期末余额

商业承兑汇票11229.9012711.8523941.75

合计11229.9012711.8523941.75

（5）期末公司无质押的应收票据

（6）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内74226399.69114145691.61

1至2年48944021.7948011314.58

2至3年25272088.287202355.33

3至4年4603612.5834881778.77

4至5年34774481.7512084720.88

5年以上30346586.1220311334.24

小计218167190.21236637195.41

减：坏账准备84032088.7562217515.02

合计134135101.46174419680.39

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款39396632.5118.0635381482.0889.814015150.43

按组合计提坏账准备的应收账款178770557.7081.9448650606.6727.21130119951.03

其中：账龄组合178770557.7081.9448650606.6727.21130119951.03

合计218167190.21——84032088.75——134135101.46

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项计提坏账准备的应收账款15862708.916.7010798482.0668.075064226.85

按组合计提坏账准备的应收账款220774486.5093.3051419032.9623.29169355453.54

其中：账龄组合220774486.5093.3051419032.9623.29169355453.54

60上年年末余额

账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

合计236637195.41——62217515.02——174419680.39

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户一15825708.9115825708.91100.00%预期收回可能性低

客户二8692295.285459270.3162.81%预期收回可能性低

客户三5910627.325128501.8686.77%预期收回可能性低

客户四4350600.004350600.00100.00%预期收回可能性低

客户五4340211.004340211.00100.00%预期收回可能性低

客户六170000.00170000.00100.00%预期收回可能性低

客户七70000.0070000.00100.00%预期收回可能性低

客户八37000.0037000.00100.00%预期收回可能性低

客户九190.00190.00100.00%预期收回可能性低

合计39396632.5135381482.08————

（续）上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户一15825708.9110761482.0668.00%预期收回可能性低

客户八37000.0037000.00100.00%预期收回可能性低

合计15862708.9110798482.06————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内74178063.043708903.265.00

1至2年47754639.304775463.9210.00

2至3年17427822.143485564.4420.00

3至4年2840008.581420004.3150.00

4至5年6546769.525237415.6280.00

5年以上30023255.1230023255.12100.00

61期末余额

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计178770557.7048650606.6727.21

（续）上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内114145691.615707284.545.00

1至2年48011314.584801131.4610.00

2至3年7202355.331440471.0720.00

3至4年19056069.869528034.9450.00

4至5年12084720.889667776.7180.00

5年以上20274334.2420274334.24100.00

合计220774486.5051419032.9623.29

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额计提收回或转销或核其他期末余额转回销

按单项计提10798482.0624583000.0235381482.08

按账龄组合51419032.96-2075877.76674903.42-17645.1148650606.67

合计62217515.0222507122.26674903.42-17645.1184032088.75

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款674903.42

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同债务人名应收账款合同资产期应收账款和合同坏账准备资产期末余额合计称期末余额末余额资产期末余额期末余额

数的比例(%)

第一名28828634.8428828634.8412.6411024694.32

第二名15825708.9115825708.916.9415825708.91

第三名9848945.06725479.7910574424.854.635574146.29

第四名6813433.286813433.282.996813433.28

第五名6795498.8967400.006862898.893.01686005.15

合计68112220.98792879.7968905100.7730.2139923987.95

4、应收款项融资

62（1）应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据3326212.37应收账款

合计3326212.37

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内23615598.9062.2714171297.5756.29

1至2年3729266.829.836777540.2026.92

2至3年6357706.6716.774054382.1916.11

3年以上4221623.7811.13170070.960.68

小计37924196.17100.0025173290.92100.00

减：坏账准备8715303.54——741200.00——

合计29208892.63——24432090.92——

（2）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额计提收回或转销或核其他期末余额转回销

坏账准备741200.007974103.548715303.54

合计741200.007974103.548715303.54

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为11660522.29元，占预付账款期末余额合计数的比例为39.91%。

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款7469445.318206214.34

合计7469445.318206214.34

（1）其他应收款

*按账龄披露

63账龄期末余额上年年末余额

1年以内3129238.233878618.25

1至2年1723141.693254593.11

2至3年2943618.861625100.23

3至4年1120892.78196250.00

4至5年152500.00970940.08

5年以上1193106.08289220.00

小计10262497.6410214721.67

减：坏账准备2793052.332008507.33

合计7469445.318206214.34

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金7711.0014762.28

保证金及押金9072396.659047489.15

往来款1182389.991152470.24

小计10262497.6410214721.67

减：坏账准备2793052.332008507.33

合计7469445.318206214.34

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

上年年末余额2008507.332008507.33上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提796716.75796716.75本期转回本期转销

本期核销11980.0011980.00

其他变动-191.75-191.75

64第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期末余额2793052.332793052.33

*坏账准备的情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合2008507.33796716.7511980.00-191.752793052.33

合计2008507.33796716.7511980.00-191.752793052.33

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

客户一保证金及押金1510000.002年-3年14.71302000.00

客户二往来款887044.002年-3年8.64177408.80

客户三保证金及押金705412.691年-2年6.8770541.27

客户四保证金及押金580000.001年以内5.6529000.00

客户五保证金及押金433850.001年以内4.2321692.50

合计——4116306.69——40.10600642.57

7、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料56304456.5836327899.8419976556.74

在产品17081739.9917081739.99

库存商品126191797.3926376564.1099815233.29

半成品4844171.392996580.221847591.17

发出商品68633812.595714675.5762919137.02

合同履约成本1038692.601038692.60

委托加工物资1212.601212.60

合计274095883.1471415719.73202680163.41

（续）项目上年年末余额

65存货跌价准备/合同

账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料59864546.476217477.5053647068.97

在产品16384603.6416384603.64

库存商品116476385.5214764253.52101712132.00

半成品5612040.83734301.494877739.34

发出商品76908189.201898227.8975009961.31

委托加工物资1270.971270.97

合计275247036.6323614260.40251632776.23

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6217477.5030627811.01517388.6736327899.84

库存商品14764253.5213620524.082008213.5026376564.10

半成品734301.492316403.6754124.942996580.22

发出商品1898227.893967476.13151028.455714675.57

合计23614260.4050532214.892730755.5671415719.73

8、合同资产

（1）合同资产情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

合同保证金9995258.761156159.038839099.73

合计9995258.761156159.038839099.73

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

合同保证金14144887.011391386.2612753500.75

合计14144887.011391386.2612753500.75

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备的合同资产9995258.76100.001156159.0311.578839099.73

66期末余额

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：账龄组合9995258.76100.001156159.0311.578839099.73

合计9995258.76——1156159.03——8839099.73

（续）上年年末余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提减值准备的合同资

14144887.01100.001391386.269.8412753500.75

产

其中：账龄组合14144887.01100.001391386.269.8412753500.75

合计14144887.01——1391386.26——12753500.75

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

合同保证金1391386.26-235227.231156159.03

合计1391386.26-235227.231156159.03

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的合同资产情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名合同资产汇总金额为7571090.84元，占合同资产期末余额合计数的比例为75.75%，相应计提的减值准备金额为842369.64元。

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预缴企业所得税390558.036988644.26

增值税进项税额3893225.553529921.49

其他14992.9810147.99

合计4298776.5610528713.74

10、长期股权投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

一、合营企业

二、联营企业

67本期增减变动

被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整无锡产发和生光科

技创业投资合伙企42573515.0320800000.00623768.54

业（有限合伙)北京超级智联科技

292282.18-中心（有限合伙）北京清智前行科技

2491480.88-3189143.55-6181.02中心（有限合伙）北京同创高精尖科

学仪器创新有限公2000000.00-247199.34司

小计45357278.092000000.0020800000.00-2812574.35-6181.02

合计45357278.092000000.0020800000.00-2812574.35-6181.02

（续）本期增减变动减值准被投资单位其他权益变动宣告发放现金股期末余额备期末计提减值准备其他利或利润余额

一、合营企业

二、联营企业无锡产发和生光科

技创业投资合伙企2556737.7019840545.87业（有限合伙）北京超级智联科技

292282.18中心（有限合伙）北京清智前行科技

5750777.665046933.97中心（有限合伙）北京同创高精尖科

学仪器创新有限公1752800.66司

小计5750777.662556737.7026932562.68

合计5750777.662556737.7026932562.68

11、其他非流动金融资产

68项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资

武汉普创数据科技有限公司6650849.336250849.32

深圳君宜私募证券基金管理有限公司1234520.55

北京智芯传感科技有限公司7866404.7417753972.61

湖北众韦光电科技有限公司5000000.005000000.00

苏州惟光探真科技有限公司4500000.004500000.00

陕西时元新拓光电科技有限公司7500001.007500001.00

合计31517255.0742239343.48

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额45517975.5845517975.58

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额45517975.5845517975.58

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额24731268.8224731268.82

2、本期增加金额2886688.392886688.39

（1）计提或摊销2886688.392886688.39

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额27617957.2127617957.21

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值17900018.3717900018.37

69项目房屋、建筑物合计

2、上年年末账面价值20786706.7620786706.76

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产91509288.83119331016.94固定资产清理

合计91509288.83119331016.94

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额73467269.68147676141.377926757.1236662448.32265732616.49

2、本期增加金额8855336.581936663.68108070.8011542894.2622442965.32

（1）购置429874.67108070.8011542894.2612080839.73

（2）在建工程转入8855336.581506789.0110362125.59

3、本期减少金额557720.32881247.79828050.362267018.47

（1）处置或报废557720.32881247.79828050.362267018.47

4、期末余额82322606.26149055084.737153580.1347377292.22285908563.34

二、累计折旧

1、上年年末余额29220683.6074013256.525467523.6619015859.97127717323.75

2、本期增加金额3634041.4811054851.11737783.776472875.8021899552.16

（1）计提3634041.4811054851.11737783.776472875.8021899552.16

3、本期减少金额529890.01702035.37788395.292020320.67

（1）处置或报废529890.01702035.37788395.292020320.67

4、期末余额32854725.0884538217.625503272.0624700340.48147596555.24

三、减值准备

1、上年年末余额8993569.129690706.6818684275.80

2、本期增加金额3545535.5424572907.9328118443.47

（1）计提3545535.5424572907.9328118443.47

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额12539104.6634263614.6146802719.27

四、账面价值

70项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计

1、期末账面价值36928776.5230253252.501650308.0722676951.7491509288.83

2、上年年末账面价值35253016.9663972178.172459233.4617646588.35119331016.94

注：公司本年度对存在减值迹象的固定资产计提了资产减值准备28118443.47元，主要依据为：

2026年3月12日北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《无锡必创传感科技有限公司以财务报告为目的涉及其持有的59项设备可收回金额资产评估报告》（京坤评报字[2026]0199号），可收回金额的具体确定方法为公允价值减去处置费用后的净额；2026年3月12日北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《北京必创科技股份有限公司以财务报告为目的涉及其持有的14项设备可收回金额资产评估报告》（京坤评报字[2026]0200号），可收回金额的具体确定方法为公允价值减去处置费用后的净额；2026年3月6日北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《无锡必创传感科技有限公司以财务报告为目的涉及其持有的18套公寓可收回金额资产评估报告》（京坤评报字[2026]0204号），可收回金额的具体确定方法为预计未来现金流量现值的方式。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物6232800.00产权证尚在办理中

合计6232800.00——

*截至2025年12月31日，本公司无抵押的固定资产情况。

*截至2025年12月31日，本公司无暂时闲置的固定资产情况。

*截至2025年12月31日，本公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程345132.74635229.38

合计345132.74635229.38

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

高性能光学隔振设备生产项目635229.38635229.38

待安装设备345132.74345132.74

合计345132.74345132.74635229.38635229.38

*重要在建工程项目本期变动情况上年年末本期增加本期转入固本期其他减项目名称预算数金额定资产金额少金额期末余额余额

71上年年末本期增加本期转入固本期其他减

项目名称预算数金额定资产金额少金额期末余额余额高性能光学隔振

9328591.38635229.38635229.38

设备生产项目怀柔厂房及办公

35040171.0034524086.689726896.2124797190.47

区改造项目

合计44368762.38635229.3834524086.6810362125.5924797190.47

（续）工程累计

工程利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称投入占预资金来源

%进度累计金额息资本化金额本化率（%）算比例（）高性能光学隔振

100.00100.00自筹

设备生产项目怀柔厂房及办公

100.00100.00自筹

区改造项目

合计100.00100.00——

注：怀柔厂房及办公区改造项目本期其他减少24797190.47元，包含土地使用权转入无形资产

24762190.47元，绿化费35000.00元转管理费用。

15、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额25320329.7525320329.75

2、本年增加金额1780783.321780783.32

（1）租入1780783.321780783.32

3、本年减少金额4561248.664561248.66

（1）处置4561248.664561248.66

4、年末余额22539864.4122539864.41

二、累计折旧

1、上年年末余额11532388.8511532388.85

2、本年增加金额6286451.216286451.21

（1）计提6286451.216286451.21

3、本年减少金额3298277.903298277.90

72项目房屋及建筑物合计

（1）处置3298277.903298277.90

4、年末余额14520562.1614520562.16

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值8019302.258019302.25

2、上年年末账面价值13787940.9013787940.90

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计

一、账面原值

1、上年年末余额2273884.655174757.2869372362.0416050702.8692871706.83

2、本期增加金额24762190.472402414.0727164604.54

（1）购置2402414.072402414.07

（2）在建工程转入24762190.4724762190.47

3、本期减少金额28318.5828318.58

（1）处置28318.5828318.58

4、期末余额27036075.125174757.2869372362.0418424798.35120007992.79

二、累计摊销

1、上年年末余额563733.94760841.2935264284.0210419938.4747008797.72

2、本期增加金额732179.58517475.646937236.201181206.139368097.55

（1）计提732179.58517475.646937236.201181206.139368097.55

3、本期减少金额12507.4712507.47

（1）处置12507.4712507.47

4、期末余额1295913.521278316.9342201520.2211588637.1356364387.80

三、减值准备

1、上年年末余额

73项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计

2、本期增加金额1284410.281284410.28

（1）计提1284410.281284410.28

3、本期减少金额

4、期末余额1284410.281284410.28

四、账面价值

1、期末账面价值25740161.603896440.3527170841.825551750.9462359194.71

2、上年年末账面价值1710150.714413915.9934108078.025630764.3945862909.11

注：本公司子公司无锡必创传感科技有限公司管理系统软件原值3279345.52元，累计摊销

1994935.24元，因业务调整不再使用，经公司总经理办公会审批将其账面净值计提减值准备。

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成上年年末余额本期增加本期减少期末余额商誉的事项

资产组14350443.164350443.16

资产组2357229421.08357229421.08

合计361579864.24361579864.24

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成上年年末余额本期增加本期减少期末余额商誉的事项资产组1

资产组288637600.8088637600.80

合计88637600.8088637600.80

（3）商誉所属资产组或资产组组合的相关信息项目计算过程资产组1资产组2合计

商誉账面余额 a 4350443.16 357229421.08 361579864.24

商誉减值准备余额 b 88637600.80 88637600.80

商誉的账面价值 c=a-b 4350443.16 268591820.28 272942263.44未确认归属于少数股东权益的商誉价

d 4731901.65 4731901.65值包含未确认归属于少数股东权益的商誉

e=c+d 9082344.81 268591820.28 277674165.09价值

资产组的账面价值（不含商誉） f 2561704.41 216212723.80 218774428.21

包含整体商誉的资产组的账面价值 g=e+f 11644049.22 484804544.08 496448593.30

资产组可收回金额 h 61800000.00 537600000.00 599400000.00

74项目计算过程资产组1资产组2合计

商誉资产减值损失 i=g-h

注：*江苏双利合谱科技有限公司（原四川双利合谱科技有限公司）具备业务、管理、生产、

现金流独立特征，划分为资产组1。

*北京卓立汉光仪器有限公司、上海锋致光电科技有限公司、先锋科技（香港）股份有限公司、

北京卓立汉光分析仪器有限公司、中镭迅光（上海）科技有限公司、北京先锋泰坦科技有限公司因

业务、管理、生产高度关联，划分为资产组2。

（4）可收回金额的具体确定方法公司聘请北京国融兴华资产评估有限责任公司对收购北京卓立汉光仪器有限公司产生的商誉（包含资产组1与资产组2）进行减值测试，出具了《北京必创科技股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的北京卓立汉光仪器有限公司包含商誉资产组可收回金额资产评估报告》【国融兴华评报

字[2026]020071号】。

本次估值采用收益法，具体采用现金流量折现法（DCF）中的永续模型分段预测折现思路，估算资产预计未来现金流量的现值。关键参数如下：预测期均为2026年至2030年（之后为永续期，永续期增长率0%），资产组1（江苏双利合谱科技有限公司）预测期收入增长率3.00%、预测期平均毛利率51.89%、税前折现率12.66%；资产组2（北京卓立汉光仪器有限公司合并范围）预测期收

入增长率3.29%-4.89%、预测期平均毛利率约35.19%、税前折现率11.74%。折现率采用加权平均资本成本（WACC）模型计算，其中无风险利率 2.293%、市场风险溢价 6.03%、β系数 1.1379（经 Blume调整）、特定风险调整系数3.00%。截至评估基准日2025年12月31日，在持续经营前提下：

资产组1（江苏双利合谱科技有限公司）包含商誉资产组的可收回金额不低于6180.00万元。

资产组（2北京卓立汉光仪器有限公司合并范围）包含商誉资产组的可收回金额不低于53760.00万元；

上述两个资产组的可收回金额均高于其包含商誉的资产组账面价值（资产组1账面值1164.40万元，资产组2账面值48480.45万元），故商誉未发生减值。

18、长期待摊费用

上年年末余项目本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额额

租赁设备成本394664.0148186.59247974.95194875.65改扩建必创生产

20314294.531533154.3218781140.21

办公楼

合计20708958.5448186.591781129.2718976015.86

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

75期末余额上年年末余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备28991026.664348654.0014010987.242214580.37

递延收益6602407.12990361.071064100.00159615.00

租赁负债7654009.431413075.535610935.05841640.26

合计43247443.216752090.6020686022.293215835.63

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合

并资产评估增值46852222.417027833.3757079836.558561975.48

使用权资产8019302.251474183.294175528.66626329.30

固定资产加速折旧563188.27112326.80322534.5648380.18

公允价值变动1650849.33412712.33

合计57085562.269027055.7961577899.779236684.96

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异197038364.1293627431.31

可抵扣亏损277384201.18216789076.98

合计474422565.30310416508.29

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2025年1288870.46

2026年572345.471804072.23

2027年1054972.272265943.84

2028年997545.38391770.96

2029年48444888.302099949.78

2030年38342068.965121766.86

2031年34632194.5633399368.16

2032年67335370.3666124398.79

2033年50841130.9050449359.94

2034年3302789.3353843575.96

2035年31860895.65

合计277384201.18216789076.98

7620、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付非流动资产款项1979739.0011804657.11

合计1979739.0011804657.11

21、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金7989054.82保函保证金、信用证保证金

合计7989054.82——

22、应付账款

（1）应付账款按账龄列示项目期末余额上年年末余额

1年以内57771753.9876164384.28

1-2年4524730.456839703.47

2-3年5418644.023983985.68

3年以上8832117.118033641.78

合计76547245.5695021715.21

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一5369933.14未到付款期

合计5369933.14——

23、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

合同负债133823491.60146721705.12

减：计入其他非流动负债

合计133823491.60146721705.12

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬20897090.29147648410.81141052660.2527492840.85

二、离职后福利-设定提存计划1061419.6516036881.2616115960.02982340.89

三、辞退福利8257345.188088075.18169270.00

合计21958509.94171942637.25165256695.4528644451.74

77（2）短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴20245396.81125428854.90118782448.9626891802.75

2、职工福利费2612775.172612775.17

3、社会保险费651693.489286803.549337458.92601038.10

其中：医疗保险费623538.258881093.978927846.35576785.87

工伤保险费28155.23405709.57409612.5724252.23生育保险费

4、住房公积金10120042.3010120042.30

5、工会经费和职工教育经费199934.90199934.90

合计20897090.29147648410.81141052660.2527492840.85

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1029255.0415527008.4015603690.64952572.80

2、失业保险费32164.61509872.86512269.3829768.09

合计1061419.6516036881.2616115960.02982340.89

25、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税5893152.325801243.19

企业所得税1001852.78798828.64

个人所得税4299837.06919139.98

城市维护建设税302881.58312865.21

教育费附加295678.81294354.89

其他税费163499.74171243.87

合计11956902.298297675.78

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款4375379.284536437.85

合计4375379.284536437.85

（1）其他应付款

*按款项性质列示

78项目期末余额上年年末余额

往来款3230803.653528932.01

代收代付款项851762.59713872.69

个人代垫款项292813.04293633.15

合计4375379.284536437.85

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额一年内到期的租赁负债

4485132.798513528.17（附注五、29）

合计4485132.798513528.17

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额14581985.2112852544.06

已背书未到期票据32398.65100000.00

应付信用证3934254.82

合计18548638.6812952544.06

29、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额总额9949055.3017856104.68

减：未确认融资费用301957.10760085.95

租赁付款额现值9647098.2017096018.73减：一年内到期的部分（附注五、27）4485132.798513528.17

合计5161965.418582490.56

30、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10010734.6224495900.003736204.8330770429.79政府项目补贴

合计10010734.6224495900.003736204.8330770429.79——其中，涉及政府补助的项目：

本期计其

上年年末余本期新增补入营业本期计入其他他与资产/收益补助项目期末余额额助金额外收入收益金额变相关金额动

拉曼-LIBS 光谱 155000.00 145000.00 300000.00 与收益相关联用探测传感技

79本期计其

上年年末余本期新增补入营业本期计入其他他与资产/收益补助项目期末余额额助金额外收入收益金额变相关金额动术及系统高分辨高灵敏激光差动共焦拉曼

-LIBS 光谱联用 309100.00 340900.00 650000.00 与收益相关显微成像技术及仪器高性能激光差动

共焦拉曼光谱显200000.00200000.00与收益相关微成像系统

中红外晶体和光810000.00810000.00与收益相关纤

曲面非接触式轮400000.00400000.00与收益相关廓仪高分辨率宽时间

尺度瞬态荧光光4500000.004500000.00与收益相关谱仪研制基于数据预处理

分析的高光谱成300000.007592.88292407.12与资产相关像光学仪器的研究与开发

发改高技 M项目 8946634.62 18000000.00 2778611.95 24168022.67 与资产相关补助

新型编码孔径光400000.00400000.00与收益相关谱仪的研制

合计10010734.6224495900.003736204.8330770429.79——

31、股本（份）

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股

股份总数204636039.00204636039.00

32、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价806691641.16806691641.16

其他资本公积632261.905750777.666383039.56

合计807323903.065750777.66813074680.72

注：其他资本公积增加系本年联营公司其他权益变动导致其他资本公积增加5750777.66元。

33、其他综合收益

上年年末本期发生金额期末项目余额余额

80减：前期计入税后

减：

本期其他综合收归属所得税后归属于所得税前发益当期转入于少税费母公司生额损益（或留存数股用

收益）东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损

益的其他2033637.74-1650417.17-1650417.17383220.57综合收益

其中：权益法下可

转损益的-6181.02-6181.02-6181.02其他综合收益外币财务

报表折算2033637.74-1644236.15-1644236.15389401.59差额其他综合

2033637.74-1650417.17-1650417.17383220.57

收益合计

34、专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费12564666.953899545.12136372.4516327839.62

合计12564666.953899545.12136372.4516327839.62

35、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积14952343.5514952343.55

合计14952343.5514952343.55

36、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润95473049.24257722423.03

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润95473049.24257722423.03

加：本期归属于母公司股东的净利润-109902532.79-141972884.89

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利20276488.90

期末未分配利润-14429483.5595473049.24

8137、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务755561580.98499912536.64762314302.05510822140.31

其他业务3677058.414283119.955698509.614915341.59

合计759238639.39504195656.59768012811.66515737481.90

38、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税1031050.201763338.02

教育费附加974991.141562523.56

房产税714945.25748244.45

印花税315952.34311760.55

土地使用税24006.2011986.32

其他5430.006580.00

合计3066375.134404432.90

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

39、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬67318291.5061757899.70

差旅费6621419.586588367.41

市场推广费4010454.764825865.76

业务招待费2962593.174043644.24

运输费2271517.992294002.40

办公费1461245.781353835.35

服务费1150201.611583786.89

折旧与摊销903877.881065329.83

股份支付884018.29

其他3715539.033427880.55

合计90415141.3087824630.42

40、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬56499408.6739979029.37

折旧与摊销13956567.1812974928.60

82项目本期金额上期金额

办公费4472205.095531638.11

安全生产费4038402.974418606.63

中介机构费用2994970.662982151.25

房租物业费2681890.272086213.90

差旅费1023894.331070598.40

业务招待费915622.392110388.45

股份支付2176473.33

其他347152.79436242.33

合计86930114.3573766270.37

41、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬34035434.0445450863.29

材料费21969693.5115289872.33

折旧与摊销11776563.6417131588.46

技术开发费1073699.252167627.21

测试化验加工费346539.24990769.00

办公费286166.191065977.97

股份支付779966.18

其他1588941.273762717.22

合计71077037.1486639381.66

42、财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用497577.15722244.77

减：利息收入4883661.566620514.19

汇兑损失43465.954780893.86

其他支出339130.70391793.80

合计-4003487.76-725581.76

43、其他收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助7977348.2614348610.967699883.03

增值税加计抵减292137.531245814.31

83计入本期非经常性

项目本期金额上期金额损益的金额

个税手续费返还1051901.61275339.31

合计9321387.4015869764.587699883.03

政府补助明细如下：

递延收益转本期收到确与资产相关/项目合计入其他收益认其他收益收益相关

发改高技 M 项目补助 2778611.95 2778611.95 与资产相关

高分辨高灵敏激光差动共焦拉曼-LIBS

650000.00650000.00与收益相关

光谱联用显微成像技术及仪器

拉曼-LIBS 光谱联用探测传感技术及

300000.00300000.00与收益相关

系统基于数据预处理分析的高光谱成像光

7592.887592.88与资产相关

学仪器的研究与开发北京市第三批第二年国家级专精特新

“小巨人”企业高质量发展资金-强创新1500000.001500000.00与收益相关促发展项目资金

老旧厂房更新利用奖励600000.00600000.00与收益相关

重点用人主体综合资助500000.00500000.00与收益相关

增值税即征即退277465.23277465.23与收益相关

2023年度创新型企业培育区级奖励资

220500.00220500.00与收益相关

金

2025年第一季度产值增长奖励209000.00209000.00与收益相关

工信局2024转型扶持基金200000.00200000.00与收益相关

三类企业评价遴选-瞪羚遴选165000.00165000.00与收益相关

市级稳增长促项目考核奖励150000.00150000.00与收益相关

岗位补贴、社保补贴112511.30112511.30与收益相关

高新技术企业“筑基扩容”方向100000.00100000.00与收益相关

扩岗补助/失业保险/一次性吸纳就业

97302.9097302.90与收益相关

补贴/招工补贴/失业保险稳岗返还

2023年度创新型企业集群培育市级扶

66000.0066000.00与收益相关

持资金

单位促进就业资金30104.0030104.00与收益相关

2024梁溪区知识产权补贴12760.0012760.00与收益相关

84递延收益转本期收到确与资产相关/

项目合计入其他收益认其他收益收益相关

岗位补贴和社会保险补贴500.00500.00与收益相关

合计3736204.834241143.437977348.26——

44、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-2812574.351036444.17

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益81082.49

合计-2812574.351117526.66

45、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

其他非流动金融资产-9525420.911644054.81

合计-9525420.911644054.81

46、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-12711.853541730.10

应收账款坏账损失-22507122.26-19513678.98

预付账款坏账损失-7974103.54-687200.00

其他应收款坏账损失-796716.75758801.87

合计-31290654.40-15900347.01

47、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-50535390.62-17763806.08

固定资产减值损失-28118443.47-18103071.18

无形资产减值损失-1284410.28

合同资产减值损失235227.23-77421.84

其他非流动资产减值损失-7541781.65

商誉减值损失-88637600.80

合计-79703017.14-132123681.55

48、资产处置收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产处置利得或损失-48235.67101116.38-48235.67

85计入本期非经常性

项目本期金额上期金额损益的金额

使用权资产处置利得或损失385548.64102776.99385548.64

合计337312.97203893.37337312.97

49、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

违约赔偿收入74400.004400.0074400.00

非流动资产毁损报废利得799.05

其他115305.4693079.35115305.46

合计189705.4698278.40189705.46

50、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

对外捐赠支出300000.00308000.00300000.00

非流动资产毁损报废损失81308.633445079.2981308.63

其他819855.11658442.60819855.11

合计1201163.744411521.891201163.74

51、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用5840487.65-173835.79

递延所得税费用-3745884.148990989.32

合计2094603.518817153.53

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额-107126622.07

按法定/适用税率计算的所得税费用-26781655.52

子公司适用不同税率的影响2288781.33

调整以前期间所得税的影响225869.32

非应税收入的影响-766835.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2376510.48

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响178831.57

86项目本期金额

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响33284162.11

研发加计扣除-8612148.58

残疾人工资加计扣除-98911.98

所得税费用2094603.51

52、其他综合收益

详见附注五、33。

53、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款项12626466.1270968590.01

政府补助28459578.204241333.39

利息收入4883661.566620514.19

其他3109161.82437010.14

合计49078867.7082267447.73

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款项15496894.5172386886.93

销售、管理及研发费用中付现费用44828907.4640364512.47

银行手续费339130.70391793.80

其他597799.86524576.57

合计61262732.53113667769.77

（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

投资其他非流动金融资产支付的各项费用2250.01

合计2250.01

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

偿还租赁负债支付的金额7757101.706819989.98

合计7757101.706819989.98

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

87补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-109221225.58-141952989.99

加：资产减值准备79703017.14132123681.55

信用减值损失31290654.4015900347.01

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

24786240.5526864420.37

投资性房地产折旧

使用权资产折旧6286451.218077118.62

无形资产摊销8692765.098451705.62

长期待摊费用摊销1781129.272958904.93处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-337312.97-203893.37益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）81308.633444280.24

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）9525420.91-1644054.81

财务费用（收益以“－”号填列）594673.782122389.82

投资损失（收益以“－”号填列）2812574.35-1117526.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3536254.9712118176.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-209629.17-3040650.85

存货的减少（增加以“－”号填列）-4291494.13-6389987.46

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）151901511.6082599344.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-131659788.25-74424544.27

其他3902030.528932960.06

经营活动产生的现金流量净额72102072.3874819682.49

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额425567918.00381916888.56

减：现金的上年年末余额381916888.56393314239.15

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额43651029.44-11397350.59

88（2）现金及现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金425567918.00381916888.56

其中：库存现金14826.9819027.23

可随时用于支付的银行存款425553091.02381888406.33

可随时用于支付的其他货币资金9455.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

……

三、期末现金及现金等价物余额425567918.00381916888.56

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元10008009.027.02880070344293.80

欧元788176.198.2355006491025.01

港币40395.350.90322036485.89日元111244.000.0447974983.40

英镑141572.289.4346001335677.83应收账款

其中：美元768409.007.0288005400993.18

欧元20455.608.235500168462.09

港币2263950.000.9032202044844.92

英镑18920.759.434600178509.71应付账款

其中：美元2221333.217.02880015613306.87

欧元349843.608.2355002881136.97

89项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

日元1626623.000.04479772867.83

英镑203042.559.4346001915625.24其他流动负债

其中：欧元477719.008.2355003934254.82

（2）境外经营实体说明

二级子公司先锋科技（香港）股份有限公司，其境外主要经营地为香港特别行政区，主要业务以美元结算，故选择美元作为记账本位币。

56、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、15使用权资产及29租赁负债。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用497577.15

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用/管理费用79212.85

转租使用权资产取得的收入其他业务收入880697.23

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”

不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出7757101.70对短期租赁和低价值资产支付的付款额

经营活动现金流出66531.00（适用于简化处理）

合计——7823632.70

（2）本公司作为出租人

*与融资租赁有关的信息无

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况项目计入本年损益

90列报项目金额

租赁收入其他业务收入2681782.43

合计——2681782.43

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出71077037.1486639381.66资本化研发支出

合计71077037.1486639381.66

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬34035434.0445450863.29

材料费21969693.5115289872.33

折旧与摊销11776563.6417131588.46

技术开发费1073699.252167627.21

测试化验加工费346539.24990769.00

办公费286166.191065977.97

股份支付779966.18

其他1588941.273762717.22

合计71077037.1486639381.66

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

企业集团的构成（合并范围）：

本公司纳入合并财务报表范围的下属公司包括无锡必创传感科技有限公司、北京必创检测技术

有限公司、无锡必创测控科技有限公司、无锡必创智能科技有限公司、北京卓立汉光仪器有限公司

等13家公司，列表如下（注册资本以万元为单位）：

主要持股比例（%）注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质地直接间接式地一级子公司

无锡必创传传感器、物联网系统、

感科技有限5000.00无锡无锡工业控制及自动化系100.00设立

91主要持股比例（%）

注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质地直接间接式地

公司统、通讯设备、仪器仪

表的技术开发、生产及销售。

智能仪器仪表销售、电

北京必创检子元器件销售、技术服

测技术有限500.00北京北京务、技术开发、技术咨100.00设立

公司询、工程和技术研究和试验发展。

物联网技术开发；冷链监测；环境监测；大数

据分析；电子产品、通无锡必创测

讯设备、软件及辅助设

控科技有限1000.00无锡无锡备生产销售；电子产品100.00设立公司技术开发及咨询；信息技术咨询服务；第二类医疗器械销售与租赁。

楼宇智能化控制设备、

无锡必创智工业自动化控制设备、

能科技有限1000.00无锡无锡电子产品、仪器仪表及100.00设立公司物联网技术的开发及销售。

生产、维修光谱仪及附

件、光谱测量系统、精北京卓立汉非同一

密位移台、光学调整架、

光仪器有限5000.00北京北京光学平台；技术服务；100.00控制下公司技术检测（不含技术认合并证）；技术推广。

二级子公司

建筑智能化、电子工程

专业承包及设计、计算机信息系统集成；物联

安徽必创智网系统、仪器仪表、监

能科技有限1000.00合肥合肥控设备、安全智能卡类85.00设立公司设备和系统的技术开

发、技术服务；传感器

及配件、电子产品、计算机数码产品的销售。

水利水电工程；电子工曲靖必创智程专业承包及设计；安

能科技有限500.00曲靖曲靖全技术防范工程设计、100.00设立公司施工；机电设备安装。

基于光学及光电分析仪

先锋科技器、工业光电检测产品（香港）股100.00万美元香港香港及精密光机控制系统以100.00设立

份有限公司及激光、光谱、机械和数据采集分析等软硬件

92主要持股比例（%）

注册取得方子公司名称注册资本经营业务性质地直接间接式地技术的光电测试整体解决方案。

光电产品、机电产品、

机械设备、电器设备、上海锋致光非同一

计算机及相关设备、电

电科技有限500.00上海上海子元器件的技术开发、100.00控制下公司技术转让、技术咨询（除合并经纪）、技术服务。

江苏双利合电子测量仪器研发、制非同一

谱科技有限1000.00无锡无锡造及销售，光学仪器研73.65控制下公司发、制造及销售。

合并

北京卓立汉制造试验分析仪器、光

光分析仪器7000.00北京北京学仪器、测绘专业仪器；100.00设立有限公司软件开发；技术服务。

中镭迅光光学仪器与电子元器件（上海）科1500.00上海上海研发、制造及销售。66.67设立技有限公司

实验分析仪器销售、光

北京先锋泰学仪器销售、仪器仪表

坦科技有限1052.535北京北京销售、电子元器件的技100.00设立

公司术开发、技术转让、技

术咨询、技术服务。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法合营企业

技术服务、技术开发、技计入长期股权投

无锡谱视界科技有术咨询、技术交流、技术

无锡无锡11.05资进行权益法核

限公司转让、技术推广；光电子算器件制造等联营企业创业投资（限投资未上市无锡产发和生光科计入长期股权投

企业）；以私募基金从事

技创业投资合伙企无锡无锡25.87资进行权益法核

股权投资、投资管理、资

业（有限合伙)算产管理等活动

93合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质持股比例（%）对合营企业或联

业名称技术服务、技术开发、技计营入企长业投期资股的权会投北京超级智联科技

北京北京术咨询、技术交流、技术30.00资进计行处理权方益法核中心（有限合伙）

转让、技术推广等算

技术服务、技术开发、技计入长期股权投北京清智前行科技

北京北京术咨询、技术交流、技术72.97资进行权益法核中心（有限合伙）

转让、技术推广等算工程和技术研究和试验北京同创高精尖科计入长期股权投

发展、技术服务、技术开

学仪器创新有限公北京北京30.77资进行权益法核

发、技术咨询、技术交流、司算

技术转让、技术推广等

注：本公司的全资子公司北京卓立汉光仪器有限公司（以下简称“卓立汉光”）持有北京清智

前行科技中心（有限合伙）（以下简称“合伙企业”）72.97%的认缴出资比例。卓立汉光虽为出资比例最大的有限合伙人，但由于合伙企业由普通合伙人胡成洋执行合伙事务，且执行事务合伙人并非卓立汉光的代理人，卓立汉光不满足《企业会计准则第33号》关于控制的定义，因此未将北京清智前行科技中心（有限合伙）纳入合并报表范围。

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损

截至2025年12月31日，本公司的二级子公司江苏双利合谱科技有限公司（以下简称“双利”）持有无锡谱视界科技有限公司（以下简称“无锡谱视界”）15%股权，作为合营企业核算。该合营企业自2022年持续亏损，累计净亏损额为15751400.85元。

双利对该合营企业的初始投资成本为1500000.00元，已累计确认投资损失1500000.00元，双利层面长期股权投资账面价值已减记至零。按双利持股比例计算，其应享有的累计亏损份额为

2362710.13元，超出账面价值的部分为862710.13元，形成双利层面的超额亏损。

本公司通过全资子公司卓立公司间接持有双利73.65%股权，故在合并财务报表层面，本公司对无锡谱视界的间接持股比例为11.05%。合并层面应享有的累计亏损份额为1740136.01元

（15751400.85×73.65%×15%）。合并层面的长期股权投资初始成本按间接持股比例折算为1104750.00元，已累计确认投资损失1104750.00元，尚未确认的超额亏损为635386.01元。

本公司及下属公司对该合营企业不存在其他实质上构成净投资的权益，也未承担额外损失义务或提供财务担保。上述超额亏损未计入当期损益。

八、与金融工具相关的风险

本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险）、信用风

险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

（1）市场风险

94*外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、日元、英镑、港币和欧元有关，除本公司的几个下属子公司外币计价结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目2025年12月31日2024年12月31日

货币资金-美元10008009.0210697584.61

货币资金-欧元788176.19316489.51

货币资金-日元111244.00111244.00

货币资金-港元40395.35102549.92

货币资金-英镑141572.28110788.24

应收账款-美元768409.00754620.69

应收账款-欧元20455.6025400.60

应收账款-港元2263950.0024440.00

应收账款-英镑18920.7538087.00

应付账款-美元2221333.212310708.24

应付账款-欧元349843.60364440.95

应付账款-日元1626623.00

应付账款-英镑203042.5541847.75

其他应付款-美元328.44

其他流动负债-欧元477719.00

外汇风险敏感性分析：

外汇风险敏感性分析假设：在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

本期上期项目汇率变动对股东权益对股东权益对利润的影响对利润的影响的影响的影响

美元对人民币升值5%3007727.773007727.772733008.932733008.93

美元对人民币贬值5%-3007727.77-3007727.77-2733008.93-2733008.93

欧元对人民币升值5%-7795.97-7795.97-9058.96-9058.96

欧元对人民币贬值5%7795.977795.979058.969058.96日元对人民币升值5%-3394.97-3394.97214.73214.73日元对人民币贬值5%3394.973394.97-214.73-214.73

港元对人民币升值5%104091.93104091.933018.903018.90

95本期上期

项目汇率变动对股东权益对股东权益对利润的影响对利润的影响的影响的影响

港元对人民币贬值5%-104091.93-104091.93-3018.90-3018.90

英镑对人民币升值5%-20070.74-20070.7440828.9140828.91

英镑对人民币贬值5%20070.7420070.74-40828.91-40828.91

外汇风险敏感性分析说明：

本年度外汇风险敏感性分析中，日元、英镑对人民币汇率变动的影响方向与上年度相反，主要系外币净敞口方向发生变化所致：

日元：2024年末日元为净资产敞口（111244.00日元），2025年末因新增日元应付账款1626623.00日元，转为净负债敞口（-1515379.00日元），因此人民币升值由产生汇兑收益转为产生汇兑损失。

英镑：2024年末英镑为净资产敞口（107027.49英镑），2025年末因应付账款增加，转为净负债敞口（-42549.52英镑），因此人民币升值由产生汇兑收益转为产生汇兑损失。

除上述币种外，其他外币净敞口方向未发生变化，汇率变动对利润及股东权益的影响方向与上年度保持一致。上述分析均基于各币种净敞口及2025年12月31日即期汇率计算，假设其他变量不变。

（2）信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据、理财产品等其他金融资产。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

（3）流动风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

96九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量31517255.0731517255.07

其他非流动金融资产31517255.0731517255.07

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他非流动金融资产，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、税息折旧及摊销前利润乘数、缺乏流动性折价/可比交易价格等。本公司对北京智芯传感科技有限公司的投资所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。

对于不在活跃市场上交易的其他非流动金融资产，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。本公司对武汉普创数据科技有限公司、湖北众韦光电科技有限公司、苏州惟光探真科技有限公司、陕西时元新拓光电科技有限公司的投资以成本作为公允价值计量。

3、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间未发生调节信息改变。

4、本期内未发生估值技术变更。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其

他应收款、应付账款、合同负债、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东及最终控制方

本公司的实际控制人为自然人股东代啸宁

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

97其他关联方名称其他关联方与本公司关系

北京超级联接科技有限公司联营企业的控股子公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

无锡谱视界科技有限公司采购商品510323.901613245.11

无锡谱视界科技有限公司接受劳务81475.47

合计510323.901694720.58

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

无锡谱视界科技有限公司销售商品757406.232044380.54

北京超级联接科技有限公司销售商品2843021.97

北京超级联接科技有限公司提供劳务244980.59

合计757406.235132383.10

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方本期确认的上期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

北京超级联接科技有限公司工位租赁14470.24

北京超级智联科技中心（有限合伙）工位租赁14470.24

合计28940.48

（3）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬12035025.426939484.67

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

无锡谱视界科技有限公司2834025.00240609.051984650.0099232.50

北京超级联接科技有限公司259679.4425967.94259679.4412983.97

合计3093704.44266576.992244329.44112216.47

98期末余额上年年末余额

项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项：

无锡谱视界科技有限公司1127000.001183666.00

合计1127000.001183666.00

十一、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

本公司子公司北京卓立汉光仪器有限公司（原告，以下简称卓立公司）向海南航星智能装备有限公司（被告）销售设备合同纠纷一案，卓立公司于2025年4月10日向北京市通州区人民法院提起诉讼。卓立公司于2026年4月13日收到北京市通州区人民法院于2026年4月13日作出的民事判决书（案号：（2025）京0112民初25321号），判令被告海南航星智能装备有限公司向卓立公司

支付第一、二、三批次剩余货款8858082.80元及违约金885808.28元，合计9743891.08元。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状。截至本财务报表批准报出日，该判决送达尚未满15日，被告是否上诉尚不确定，因此，本公司尚未进行财务处理。

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

资产负债表日后，本公司发生以下重要的非调整事项：

1、收回其他非流动金融资产投资款

依据2026年1月13日签订的《关于武汉普创数据科技有限公司之股权回购协议》，本公司收回其他非流动金融资产投资款共计人民币6704547.95元。该款项分别于2026年1月15日到账

4000109.59元、2026年4月15日到账2704438.36元。该事项对本公司2025年度财务报表无影响。

2、子公司确认联营企业分红本公司全资子公司北京卓立汉光仪器有限公司，依据其联营企业北京清智前行科技中心（有限合伙）于2026年3月24日作出的分红决议，应收分红款人民币5700483.42元，该款项已于2026年3月30日全额到账。该事项属于资产负债表日后非调整事项，不影响2025年度财务报表。

截至本财务报表批准报出日，本公司无其他需要披露的重要资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

截至2025年12月31日，代啸宁先生累计质押其持有本公司的股份9740.000股，占其直接持有公司股份总数的44.21%，占公司总股本的4.76%。

99截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8415935.4932144201.72

1至2年21623752.7015963345.86

2至3年10744837.3412577506.07

3至4年227142.007681634.45

4至5年7457584.4510876266.42

5年以上24364415.4215030522.05

小计72833667.4094273476.57

减：坏账准备40524572.9031212807.91

合计32309094.5063060668.66

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

单项计提坏账准备的应收账款16083285.2822.0812850260.3179.903233024.97按组合计提坏账准备的应收账

56750382.1277.9227674312.5948.7629076069.53

款

其中：账龄组合56519730.1977.6027674312.5948.9628845417.60

合并范围内关联方组合230651.930.32230651.93

合计72833667.40——40524572.90——32309094.50

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款2970200.003.152031576.0068.40938624.00

按组合计提坏账准备的应收账款91303276.5796.8529181231.9131.9662122044.66

其中：账龄组合76866461.5181.5429181231.9137.9647685229.60

100上年年末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合并范围内关联方组合14436815.0615.3114436815.06

合计94273476.57——31212807.91——63060668.66

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户一8692295.285459270.3162.81%预期收回可能性低

客户二4350600.004350600.00100.00%预期收回可能性低

客户三2933200.002933200.00100.00%预期收回可能性低

客户四70000.0070000.00100.00%预期收回可能性低

客户五37000.0037000.00100.00%预期收回可能性低

客户六190.00190.00100.00%预期收回可能性低

合计16083285.2812850260.31————

（续）上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户三2933200.001994576.0068.00%预期收回可能性低

客户五37000.0037000.00100.00%预期收回可能性低

合计2970200.002031576.00————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内8136946.91406847.355.00

1至2年20434370.212043437.0210.00

2至3年3220071.20644014.2420.00

3至4年227142.00113571.0050.00

4至5年173784.45139027.5680.00

5年以上24327415.4224327415.42100.00

合计56519730.1927674312.5948.96

（续）项目上年年末余额

101账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30843522.071542176.105.00

1至2年15106399.121510639.9110.00

2至3年298317.4059663.4820.00

3至4年4748434.452374217.2350.00

4至5年10876266.428701013.1480.00

5年以上14993522.0514993522.05100.00

合计76866461.5129181231.9137.96

（3）坏账准备的情况本期变动金额上年年末余类别计提收回或转转销或核销期末余额额回

按单项计提2031576.0010818684.3112850260.31

按账龄组合29181231.91-1506919.3227674312.59

合计31212807.919311764.9940524572.90

（1）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同债务人应收账款期合同资产期末应收账款和合同资坏账准备期资产期末余额合计名称末余额余额产期末余额末余额

数的比例(%)

第一名26692460.5026692460.5036.4710917885.60

第二名8692295.28144280.498836575.7712.075473698.36

第三名6813433.286813433.289.316813433.28

第四名5530699.545530699.547.56285013.58

第五名4350600.004350600.005.944350600.00

合计52079488.60144280.4952223769.0971.3527840630.82

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款87976771.4285632856.48

合计87976771.4285632856.48

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

102账龄期末余额上年年末余额

1年以内7133000.0033159743.66

1至2年32715912.69

2至3年7000000.00

3至4年7000000.0045531100.00

4至5年41231100.00

5年以上40000.0040000.00

小计88120012.6985730843.66

减：坏账准备143241.2797987.18

合计87976771.4285632856.48

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金3000.0011762.28

保证金及押金1385912.691187981.38

合并范围内关联方往来款86731100.0084531100.00

小计88120012.6985730843.66

减：坏账准备143241.2797987.18

合计87976771.4285632856.48

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

上年年末余额97987.1897987.18上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提45254.0945254.09本期转回本期转销本期核销

103第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）其他变动

期末余额143241.27143241.27

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按账龄组合97987.1845254.09143241.27

合计97987.1845254.09143241.27

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

1年以内，1年-2年，

客户一关联方往来85231100.0096.72-

3年-4年，4年-5年

客户二关联方往来1500000.001年以内1.70-

客户三保证金及押金705412.691年-2年0.8070541.27

客户四保证金及押金580000.001年以内0.6629000.00

客户五保证金及押金40000.001年以内0.052000.00

合计——88056512.69——99.93101541.27

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资748254639.122000000.00746254639.12748254639.122000000.00746254639.12

对联营、合营企

20132828.0520132828.0542865797.2142865797.21

业投资

合计768387467.172000000.00766387467.17791120436.332000000.00789120436.33

（2）对子公司投资本期上年年末余计提减值准备被投资单位本期增加本期减少期末余额额减值期末余额准备

104本期

上年年末余计提减值准备被投资单位本期增加本期减少期末余额额减值期末余额准备

无锡必创传感科技有限公司59424790.0059424790.00

北京必创检测技术有限公司5000000.005000000.002000000.00

无锡必创测控科技有限公司9390260.009390260.00

无锡必创智能科技有限公司3000000.003000000.00

北京卓立汉光仪器有限公司671439589.12671439589.12

合计748254639.12748254639.122000000.00

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权益追加投资减少投资的投资损益益调整变动

一、合营企业

二、联营企业无锡产发和生光科

技创业投资合伙企42573515.0320800000.00623768.54业（有限合伙）北京超级智联科技

292282.18中心（有限合伙）

小计42865797.2120800000.00623768.54

合计42865797.2120800000.00623768.54

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润

一、合营企业

二、联营企业无锡产发和生光科

技创业投资合伙企2556737.7019840545.87业（有限合伙）

北京超级智联科技292282.18

105本期增减变动

减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润中心（有限合伙）

小计2556737.7020132828.05

合计2556737.7020132828.05

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务16176609.9312671113.2443123537.6338700954.72

其他业务28940.48

合计16176609.9312671113.2443152478.1138700954.72

5、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益623768.542498068.76

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益83332.50

取得子公司分红收益25000000.0020266807.64

合计25623768.5422848208.90

十五、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；256004.34

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政7699883.03府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金-8901652.37融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

106项目金额说明

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的

支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允

价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-930149.65

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计-1875914.65

减：所得税影响金额620911.75

扣除所得税后非经常性损益合计-2496826.40

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）95868.77

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额-2592695.17

注：（1）非经常性损益明细表编制中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》（以下简称“2023版1号解释性公告”），该规定自公布之日起施行。

本公司按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。

根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。

2、净资产收益率及每股收益

107加权平均净资产每股收益

报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-10.12-0.54-0.54

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-9.88-0.52-0.52北京必创科技股份有限公司

2026年4月21日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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