佩蒂动物营养科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-5

二、财务报表6-31

(一)合并资产负债表6-8

(二)合并利润表8-10

(三)合并现金流量表10-11

(四)合并所有者权益变动表12-19

(五)母公司资产负债表20-22

(六)母公司利润表22-23

(七)母公司现金流量表23-24

(八)母公司所有者权益变动表24-31

三、财务报表附注32-145

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]7141号

佩蒂动物营养科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了佩蒂动物营养科技股份有限公司(以下简称佩蒂股份公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佩蒂股份公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号--财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佩蒂股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

第1页共145页1.事项描述

佩蒂股份公司2025年度的营业收入为144887.64万元，较2024年度下降了

12.67%。详见财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”收入确认原则

所述的会计政策及“合并财务报表项目注释——营业收入”之说明。

佩蒂股份公司主要从事宠物食品相关产品的生产和销售。由于营业收入是佩蒂股份公司关键业绩指标之一，且存在佩蒂股份公司管理层(以下简称管理层)可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

(1)了解并评价佩蒂股份公司与收入相关的关键内部控制的设计和执行是否恰当；

(2)选取样本检查销售合同主要条款以及对管理层访谈，了解和评价佩蒂股份公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

(3)结合同行业可比公司及佩蒂股份公司实际情况，执行分析性复核程序，评价公司收入、成本和毛利率变动的合理性；

(4)结合收入交易额及应收账款余额，选取样本对客户执行独立函证程序；

(5)针对外销收入，登录海关电子口岸数据系统查询2025年度销售记录，将

其与账面数据进行比对分析，并获取相关证据分析其差异及其原因的合理性，以评价外销收入数据的真实性、准确性及完整性；

(6)对本年记录的收入交易实施细节测试，选取内销收入样本检查主要客户

销售合同或订单、客户签收单、收款记录等支持性证据；选取外销收入样本检查

主要客户销售合同或订单、出库单、销售发票、海关报关单、提单、收款记录等

支持性证据，评价相关收入确认是否符合公司会计政策；

(7)针对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本实施截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

第2页共145页佩蒂股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估佩蒂股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佩蒂股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

佩蒂股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督佩蒂股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

第3页共145页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佩蒂股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佩蒂股份公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就佩蒂股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第4页共145页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：彭远卓

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：诸旦祺

报告日期：2026年4月22日

第5页共145页财务报表

（一）合并资产负债表

2025年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金749600402.82674823930.02结算备付金拆出资金

交易性金融资产152559805.06230509119.39衍生金融资产应收票据

应收账款246464861.50217931441.07应收款项融资

预付款项22642709.8118391379.66应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款5842233.206945448.02

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货327791535.10343156339.06

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产18450822.9086396663.62

流动资产合计1523352370.391578154320.84

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资84794539.6689463228.01

其他权益工具投资55852614.4255852614.42其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产976946122.881005743664.86

在建工程67497711.1764011362.19

第6页共145页生产性生物资产油气资产

使用权资产41076945.0536536232.30

无形资产51611203.4453190224.47

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉78551537.6779394822.93

长期待摊费用25594727.2727693414.42

递延所得税资产3183295.053489456.91

其他非流动资产2516027.621853990.42

非流动资产合计1387624724.231417229010.93

资产总计2910977094.622995383331.77

流动负债：

短期借款2096621.5210687848.37向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2178353.00

应付账款109657521.59142055598.83

预收款项5029350.743804407.13

合同负债2800086.256883556.02卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬40038631.4637235122.97

应交税费18232748.5528797555.25

其他应付款4753579.227257425.05

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债12569128.3540735735.42

其他流动负债401228.49569452.84

流动负债合计195578896.17280205054.88

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款12270266.125972603.78

应付债券733535333.65697699358.73

第7页共145页其中：优先股永续债

租赁负债38793239.3233823611.42

长期应付款162357.44长期应付职工薪酬预计负债

递延收益382708.33450708.33

递延所得税负债8789966.468001805.30其他非流动负债

非流动负债合计793933871.32745948087.56

负债合计989512767.491026153142.44

所有者权益：

股本248830740.00248827630.00

其他权益工具125400917.83125410726.29

其中：优先股永续债

资本公积915677019.85917740862.31

减：库存股128606664.3088288414.55

其他综合收益-17880961.4617917542.88专项储备

盈余公积90056335.5578567753.37一般风险准备

未分配利润670903730.64651455435.09

归属于母公司所有者权益合计1904381118.111951631535.39

少数股东权益17083209.0217598653.94

所有者权益合计1921464327.131969230189.33

负债和所有者权益总计2910977094.622995383331.77

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（二）合并利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业总收入1448876446.721659040277.36

其中：营业收入1448876446.721659040277.36利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1297726331.051432543219.53

其中：营业成本987270951.761170877456.68利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出

第8页共145页分保费用

税金及附加5865168.015264957.88

销售费用116016034.59117468502.20

管理费用136721536.96116466177.90

研发费用33886937.6029761577.08

财务费用17965702.13-7295452.21

其中：利息费用28738136.4220396513.61

利息收入5957879.169939939.54

加：其他收益1593428.171223324.10投资收益（损失以“－”号填-3200032.561840996.07

列）

其中：对联营企业和合营企

-4367945.59368884.07业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

559805.06994339.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-3423788.31-1003411.77

填列）资产减值损失（损失以“-”号-2378201.67-3926714.44

填列）资产处置收益（损失以“-”号

482514.3421337.64

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）144783840.70225646928.43

加：营业外收入330117.821481664.77

减：营业外支出1123979.683486842.98四、利润总额（亏损总额以“－”号填

143989978.84223641750.22

列）

减：所得税费用27279014.3037754657.36

五、净利润（净亏损以“－”号填列）116710964.54185887092.86

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

116710964.54185887092.86“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润115668692.38182205588.24

2.少数股东损益1042272.163681504.62

六、其他综合收益的税后净额-35907182.22-55632566.03归属母公司所有者的其他综合收益

-35798504.34-54636464.06的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

第9页共145页2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-35798504.34-54636464.06收益

1.权益法下可转损益的其他综

-300742.76198281.45合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-35497761.58-54834745.51

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

-108677.88-996101.97税后净额

七、综合收益总额80803782.32130254526.83归属于母公司所有者的综合收益总

79870188.04127569124.18

额

归属于少数股东的综合收益总额933594.282685402.65

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.480.75

（二）稀释每股收益0.430.68

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（三）合并现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1444008776.821682750888.15客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还34082876.9640871648.19

收到其他与经营活动有关的现金9717171.6321777505.75

经营活动现金流入小计1487808825.411745400042.09

购买商品、接受劳务支付的现金779295125.05870073881.54客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额

第10页共145页支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金342181411.51355657081.05

支付的各项税费50989700.2032131861.00

支付其他与经营活动有关的现金124415637.55121488353.19

经营活动现金流出小计1296881874.311379351176.78

经营活动产生的现金流量净额190926951.10366048865.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1026939042.00210000000.00

取得投资收益收到的现金8212744.303176426.90

处置固定资产、无形资产和其他长期

502284.02227829.52

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1035654070.32213404256.42

购建固定资产、无形资产和其他长期

69833081.02126351605.09

资产支付的现金

投资支付的现金890278847.00455075484.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计960111928.02581427089.09

投资活动产生的现金流量净额75542142.30-368022832.67

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金13166329.2883498421.89

收到其他与筹资活动有关的现金6187432.0017107849.90

筹资活动现金流入小计19353761.28100606271.79

偿还债务支付的现金45356983.99170167897.69

分配股利、利润或偿付利息支付的现

98242713.6311731440.53

金

其中：子公司支付给少数股东的股

1449039.20

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金58840468.1564668338.48

筹资活动现金流出小计202440165.77246567676.70

筹资活动产生的现金流量净额-183086404.49-145961404.91

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-8174099.066718179.91响

五、现金及现金等价物净增加额75208589.85-141217192.36

加：期初现金及现金等价物余额671316804.49812533996.85

六、期末现金及现金等价物余额746525394.34671316804.49

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（四）合并所有者权益变动表本期金额

第11页共145页单位：元

2025年度

归属于母公司所有者权益所有少数

项目其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、248125917882179785651195175196上年827410740884175677455163986923期末630.726.862.14.542.853.3435.15353.9018

余额002931587095.3949.33加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、248125917882179785651195175196本年827410740884175677455163986923期初630.726.862.14.542.853.3435.15353.9018

余额002931587095.3949.33

三、本期增减变动

-20403-35114194-47-47

金额-98-515

311638182798885482250765

（减08.4444

0.0042.449.7504.82.195.5417.862.

少以6.92

6534852820“－”号填

列）

（一-35115798808

）综933

798668701037

合收594.

504.692.88.082.3

益总28

343842

额第12页共145页（二）所

有者-98142142142

311

投入08.4721051051

0.00

和减68.139.679.67少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权

益工-98539472472

311

具持08.478.179.679.6

0.00

有者6155投入资本

3．股

份支付计

137137137

入所

324324324

有者

0.020.020.02

权益的金额

4．其

他

（三114-96-84-14-86）利885220731490180

润分82.1396.814.39.2853.配88365085

1．提114-11

取盈885488

余公82.1582.积818

2．提

取一般风险准备

第13页共145页3．对所有

者-84-84-14-86

（或731731490180股814.814.39.2853.东）6565085的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转

第14页共145页留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

-34403-43-43

（六

910182809809

）其

60.549.7310.310.

他

953434

四、248125915128-17900670190170192本期830400677606880563903438832146

期末740.917.019.664.961.35.5730.11109.0432

余额00838530465648.1127.13上期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有少数

项目其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、253125966982725726475186149188上年421411248828540996117716132208期末014.248.771.94.706.902.2997.97451.2299

余额009675545977.1298.41加

第15页共145页：会计政策变更前期差错更正其他

二、253125966982725726475186149188本年421411248828540996117716132208期初014.248.771.94.706.902.2997.97451.2299

余额009675545977.1298.41

三、本期增减变动

-45-48-99-54176844871金额586268

933-522507944636337617471

（减815540

84.0.67909.80.2464.437.88.290.9

少以1.122.65

0440061272“－”号填

列）

（一-54182127130

）综268

636205569254

合收540

464.588.124.526.

益总2.65

06241883

额

（二）所

-45-51-59有者359359

933-522805990

投入148148

84.0.67082.470.

和减1.701.70

01350

少资本

1．所

有者投入的普通股

第16页共145页2．其他权益工

166.-522292256256

具持

00.675.538.868.86

有者投入资本

3．股

份支付计

358358358

入所

891891891

有者

2.842.842.84

权益的金额

-45-55-59

4．其935396990

他50.0920.470.

05050

（三-58

586

）利681

815

润分51.1

1.12

配2

1．提-58

586

取盈681

815

余公51.1

1.12

积2

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股

东）的分配

4．其

他第17页共145页（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

第18页共145页他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

499-46-46

（六329

959698698

）其717

90.3817.817.

他2.69

06161

四、248125917882179785651195175196本期827410740884175677455163986923

期末630.726.862.14.542.853.3435.15353.9018

余额002931587095.3949.33

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

第19页共145页（五）母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金370486913.25339723766.51

交易性金融资产152559805.06179518337.97衍生金融资产应收票据

应收账款250013701.70231362522.65应收款项融资

预付款项1490404.40804802.28

其他应收款161725811.79162317766.97

其中：应收利息应收股利

存货46543855.9647427273.31

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5102214.6866677158.13

流动资产合计987922706.841027831627.82

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1476167323.251481408181.25其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产12462588.1313734142.33

固定资产179555041.11158951909.00

在建工程11585648.3411444129.57生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产27130360.9127408690.36

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2326502.843198877.56

递延所得税资产123741.75373102.68

第20页共145页其他非流动资产63734.51381604.16

非流动资产合计1709414940.841696900636.91

资产总计2697337647.682724732264.73

流动负债：

短期借款2001100.0010062529.94交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2178353.00

应付账款173293751.98191412488.40

预收款项1426665.90386471.08

合同负债7900.00

应付职工薪酬11205711.6912213539.15

应交税费5227330.246574568.28

其他应付款2040104.012856546.36

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债100066.6730171000.00其他流动负债

流动负债合计195294730.49255863396.21

非流动负债：

长期借款9906599.99

应付债券733535333.65697699358.73

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益92708.33125708.33递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计743534641.97697825067.06

负债合计938829372.46953688463.27

所有者权益：

股本248830740.00248827630.00

其他权益工具125400917.83125410726.29

其中：优先股永续债

资本公积912091043.61914154886.07

减：库存股128606664.3088288414.55

其他综合收益-348837.77-48095.01专项储备

第21页共145页盈余公积90056335.5578567753.37

未分配利润511084740.30492419315.29

所有者权益合计1758508275.221771043801.46

负债和所有者权益总计2697337647.682724732264.73

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（六）母公司利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业收入395274625.75471619310.81

减：营业成本279533254.25363946834.89

税金及附加3570521.073168320.85

销售费用4438791.5214785192.18

管理费用36888267.7736974519.01

研发费用14598974.7915737952.97

财务费用27140939.7312483461.37

其中：利息费用35289959.7930721327.15

利息收入8258165.1214641507.44

加：其他收益1368274.04633676.29投资收益（损失以“－”号填

89444465.0344272677.52

列）

其中：对联营企业和合营企业

-2425996.74137566.20的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

559805.063557.58“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

1073158.70-76402.25

填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号-11544.72929.78

填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）121538034.7369357468.46

加：营业外收入27543.06895791.71

减：营业外支出184369.482570313.60三、利润总额（亏损总额以“－”号填

121381208.3167682946.57

列）

减：所得税费用6495386.479001435.42

四、净利润（净亏损以“－”号填列）114885821.8458681511.15

（一）持续经营净利润（净亏损以

114885821.8458681511.15“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以

第22页共145页“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-300742.76198281.45

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-300742.76198281.45收益

1.权益法下可转损益的其他综

-300742.76198281.45合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额114585079.0858879792.60

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（七）母公司现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金385210200.66528349205.22

收到的税费返还18967910.8722859686.47

收到其他与经营活动有关的现金8661251.4516162925.61

经营活动现金流入小计412839362.98567371817.30

购买商品、接受劳务支付的现金263892031.12270351011.58

支付给职工以及为职工支付的现金80223997.0091556378.37

支付的各项税费11148980.748063747.14

支付其他与经营活动有关的现金16414652.8424437796.25

经营活动现金流出小计371679661.70394408933.34

经营活动产生的现金流量净额41159701.28172962883.96

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金976939042.00160000000.00

取得投资收益收到的现金97574383.8645083962.03

处置固定资产、无形资产和其他长期

348142.544600.00

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

1170902.46

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金111134920.32183343499.58

投资活动现金流入小计1187167391.18388432061.61

第23页共145页购建固定资产、无形资产和其他长期

28708553.3536750427.11

资产支付的现金

投资支付的现金891031728.50468452615.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金108300000.00155905619.30

投资活动现金流出小计1028040281.85661108661.41

投资活动产生的现金流量净额159127109.33-272676599.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金12000000.0050000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金6187432.0017107849.90

筹资活动现金流入小计18187432.0067107849.90

偿还债务支付的现金40000000.00130000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

96070487.5610072426.09

金

支付其他与筹资活动有关的现金50996742.3454030753.28

筹资活动现金流出小计187067229.90194103179.37

筹资活动产生的现金流量净额-168879797.90-126995329.47

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-208195.372969279.66响

五、现金及现金等价物净增加额31198817.34-223739765.65

加：期初现金及现金等价物余额336404095.91560143861.56

六、期末现金及现金等价物余额367602913.25336404095.91

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

（八）母公司所有者权益变动表本期金额

单位：元

2025年度

其他权益工具所有其他未分

项目资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上1771

248812549141882878564924年期-480043

276310725488841477531931

末余95.01801.4

0.006.296.07.55.375.29

额6加

：会计政策变更前期差错更正

第24页共145页其他

二、本1771

248812549141882878564924年期-480043

276310725488841477531931

初余95.01801.4

0.006.296.07.55.375.29

额6

三、本期增减变

动金-2064031-30011481866-125

额（减38428249742.7858254253552.008.46

少以.46.756.18.016.24“－”号

填列）

（一）

-30011481145综合

742.785828507

收益

61.849.08

总额

（二）所有

14271420

者投3110-980

218.519.

入和.008.46

1367

减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工

3110-98053974727

具持.008.468.119.65有者投入资本

3．股

份支13731373

付计240.240.入所0202有者

第25页共145页权益的金额

4．其

他

（三）1148-962-847利润858220393181

分配.186.834.65

1．提

取盈

85828858

余公.182.18积

2．对

所有

-847-847

者（或

31813181

股东）

4.654.65

的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏

第26页共145页损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

-3494031-438

（六）

106082490931

其他.59.750.34

四、本1758

2488125491201286-34890055110

期期508

3074009191040666837.763358474

末余275.2

0.007.833.614.307.550.30

额2上期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有其他未分

项目资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

第27页共145页一、上1755

2534125496269828-24672694396年期271

2101112462792894376.496020595

末余344.7

4.008.965.51.756.255.26

额7加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、本1755

2534125496269828-24672694396年期271

2101112462792894376.496020595

初余344.7

4.008.965.51.756.255.26

额7

三、本期增减变

动金-459-485-999586852811577

-522.1982

额（减338407904480151.33602456

6781.45

少以.009.44.2012.03.69“－”号

填列）

（一）

58685887

综合1982

15119792

收益81.45.15.60总额

（二）所有

-459-485-5996888

者投-522.

338407909047654.

入和67.009.440.5039减少资本

1．所

有者投入的普通股

第28页共145页2．其他权益工33003299

166.0-522.

具持098.741.

067

有者2255投入资本

3．股

份支付计

35883588

入所

912.912.

有者

8484

权益的金额

-459-553-599

4．其

355096929047

他.000.500.50

（三）5868-586

利润151.8151

分配12.12

1．提

取盈

151.8151

余公

12.12

积

2．对

所有

者（或股东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转

第29页共145页增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）4999-499其他59909599

第30页共145页.300.30

四、本1771

248812549141882878564924

期期-480043

276310725488841477531931

末余95.01801.4

0.006.296.07.55.375.29

额6

法定代表人：陈振标主管会计工作负责人：唐照波会计机构负责人：周青东

第31页共145页佩蒂动物营养科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

佩蒂动物营养科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2014年12月22日经温州

市工商行政管理局批准，在温州佩蒂动物营养科技有限公司的基础上整体变更设立，于2015年12月30日取得统一社会信用代码号为913303007441123125的《营业执照》。公司注册地：

平阳县水头镇工业园区宠乐路2号。法定代表人：陈振标。公司现有注册资本为人民币

248830740.00元，总股本为248830740股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流

通股份A股 86872425.00 股；无限售条件的流通股份A股 161958315.00 股。公司股票于2017年7月11日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会、独立董事、专门委员会和经理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略与ESG

委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会。

本公司属农副食品加工行业。经营范围为：宠物营养品及其他宠物健康产品的研发；宠物日用品生产、销售；宠物食品生产、销售；货物进出口、技术进出口；投资管理。公司的主营业务集宠物食品的研发、制造、销售和宠物产品品牌运营于一体，主要产品有畜皮咬胶和植物咬胶等宠物健康咀嚼类食品，宠物营养肉质零食，宠物干粮、湿粮及新型主粮等主粮产品，宠物营养保健食品等，主要供犬猫等家庭饲养的宠物食用。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月22日经公司第四届董事会第十八次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

第32页共145页(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——收入”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”和“主要会计政策和会计估计——无形资产”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾、新西兰元、美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要或大额账龄超过1年的应收账款/预付款项/应付

单项金额占总资产1%以上的款项

账款/预收款项/合同负债/其他应收款/其他应付款

第33页共145页项目重要性标准

重要的在建工程单项在建工程金额占总资产1%以上

重要的投资活动单项投资活动流量金额超过资产总额的10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项第34页共145页资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

第35页共145页合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

第36页共145页该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司

第37页共145页确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

第38页共145页金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报

表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以

第39页共145页公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第40页共145页对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移

第41页共145页的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该

第42页共145页工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。

衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

第43页共145页风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流

第44页共145页量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

第45页共145页债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

第46页共145页收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款低风险组合合并范围内关联方的应收款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

低风险组合合并范围内关联方的应收款项、出口退税款、社保款、政府单位保证金

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

第47页共145页(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别

第48页共145页确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽

第49页共145页子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

第50页共145页股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

第51页共145页的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

第52页共145页而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十七)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

第53页共145页终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十八)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物平均年限法0-300-50.00-3.17

机器设备平均年限法3-150-56.33-33.33

运输工具平均年限法3-100-59.50-33.33

电子设备及其他平均年限法3-100-59.50-33.33

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

第54页共145页(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十九)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态机器设备达到预定可使用状态

(二十)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

第55页共145页3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换

第56页共145页出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50软件使用权预计受益期限10商标预计受益期限10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

第57页共145页(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

第58页共145页上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明

资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

第59页共145页(二十四)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

第60页共145页日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十六)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

第61页共145页用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十七)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

第62页共145页票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十八)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期

第63页共145页间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔

不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)内销收入确认

根据与客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，并发送给客户，待客户签收确认后确认收入。

(2)外销收入确认

根据与客户签订的销售合同或订单，完成相关产品生产，完成出口报关手续并将货物装船后，确认收入。部分采取 DAP 形式出口的客户，根据货物抵达对方指定地点的日期确认收入。

(二十九)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

第64页共145页2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

第65页共145页(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

第66页共145页照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

第67页共145页(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

第68页共145页本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租

赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

第69页共145页本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十三)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计

第70页共145页的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

第71页共145页间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十四)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无重要估计变更。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入按5%、6%、9%、13%等税率计缴。

增值税为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项出口货物执行“免、抵、退”税政税额后，差额部分为应交增值税策，退税率为1%、3%、9%、13%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

第72页共145页税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额0%、15%、17%、20%、25%、28%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

佩蒂动物营养科技股份有限公司15%

温州顺通电子加速器有限公司20%

泰州乐派宠物营养有限公司20%

越南好嚼有限公司20%

越南巴啦啦食品有限公司5%

上海宠锐投资管理有限公司20%

上海宠域投资管理中心(有限合伙)不适用

上海宠赢投资管理中心(有限合伙)不适用

新西兰北岛小镇宠物食品有限公司28%

BOP Industries Limited 28%

Alpine Export NZ Limited 28%

越南德信食品有限责任公司20%

温州市千百仓宠物营养科技有限公司20%

柬埔寨爵味食品有限公司0%

新西兰天然纯宠物食品有限公司28%

上海哈宠实业有限公司20%

杭州宠珍商贸有限公司20%

上海乐佩宠物服务有限公司20%

杭州宠这里商业管理有限公司20%

温州市妙旺宠物营养科技有限公司20%

平阳宠它股权投资有限公司20%

纽喜宝宠物食品(温州)有限公司20%

最好的伙伴新加坡有限公司17%

除上述以外的其他纳税主体25%

第73页共145页(二)税收优惠及批文

本公司于2023年12月8日取得了浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙

江省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202333005202，有效期限三年，从 2023年到2025年，企业所得税按15%的税率计缴，故2025年度的企业所得税按15%的税率计缴。

子公司越南巴啦啦食品有限公司的企业所得税税率在15年内为10%，企业从投资项目中获得收入的第一年起，连续计算优惠税率的适用期限。从开始取得收入起前4年免征企业所得税，后9年减半征收企业所得税；越南巴啦啦食品有限公司2017年成立，2018年系取得收入的第一年，2025年系取得收入的第8年，故2025年度处于减半征收期。

子公司柬埔寨爵味食品有限公司自获得注册证书之日(2019年10月11日)起，若3年内公司尚未盈利，则6年内免征企业所得税，同时展期2年，即所得税免税期为2019年至

2026年；若公司在3年内任何1年盈利，则从该盈利年度起3年内免征企业所得税。由于

企业2019-2021年并未盈利，故2025年度处于免税期。

根据财政部、税务总局公告2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司温州顺通电子加速

器有限公司、泰州乐派宠物营养有限公司、上海宠锐投资管理有限公司、温州市千百仓宠物

营养科技有限公司、上海哈宠实业有限公司、杭州宠珍商贸有限公司、上海乐佩宠物服务有

限公司、杭州宠这里商业管理有限公司、温州市妙旺宠物营养科技有限公司、平阳宠它股权

投资有限公司、纽喜宝宠物食品(温州)有限公司均符合小型微利企业的认定，故2025年度按20%的税率缴纳企业所得税。

2.进口税

子公司越南好嚼有限公司依据越南中央政府于2010年08月13日颁发的第

87/2010/ND-CP 号法令，对于《进口税、出口税法》第 12 条规定的货物，免缴进口税。

子公司越南巴啦啦食品有限公司2018年7月9日变更登记，变更为出口加工企业，依据越南中央政府于 2016 年 9 月 1日颁发的第 134/ND-CP 号法令中与“出口税和进口税法”相关的若干条款和措施免征进口货物的进口税。

子公司越南德信食品有限责任公司依据西宁省人民委员厅、西宁省工业经济区管理处

2008 年 01 月 11 日颁布的编号 21/BQLKCN-VP 的确认企业按照加工出口区的规则活动公文，

参考财政部编号 32/2007/TT-BCT2007/04/09 公文在采购货品业务享有优惠免增值税为

0%(VAT)。

第74页共145页子公司柬埔寨爵味食品有限公司于2019年8月1日获得柬埔寨发展理事会批准，作为

合格投资项目免于缴纳进口关税，即进口生产所需设备、建筑材料、零配件和原材料等时，无需缴纳进口关税，根据柬埔寨税法规定，豁免海关进口关税的物品享受增值税免税，故享受增值税免税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金727170.65405602.01

银行存款742309122.41667591128.70

其他货币资金6564109.766827199.31

合计749600402.82674823930.02

其中：存放在境外的款项总额309397539.59267808049.48

2．存放在境外的款项系境外子公司持有的货币资金，不存在回收受限的情况

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

152559805.06230509119.39

期损益的金融资产

其中：债务工具投资--

权益工具投资--

其他152559805.06230509119.39

第75页共145页(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)255338452.81224630012.23

1-2年584112.821200632.17

2-3年1104636.864315450.63

3-4年4315450.63-

合计261342653.12230146095.03

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备261342653.12100.0014877791.625.69246464861.50

其中：账龄组合254818752.7797.5014877791.625.84239940961.15

低风险组合6523900.352.50--6523900.35

合计261342653.12100.0014877791.625.69246464861.50

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备230146095.03100.0012214653.965.31217931441.07

其中：账龄组合230146095.03100.0012214653.965.31217931441.07

合计230146095.03100.0012214653.965.31217931441.07期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

第76页共145页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)248814552.4612440727.655.00

1-2年584112.8258411.2810.00

2-3年1104636.86220927.3720.00

3-4年4315450.632157725.3250.00

小计254818752.7714877791.625.84

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转销或核期末数计提汇率变动转回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

12214653.963025756.18-38198.50324420.0214877791.62

账准备

小计12214653.963025756.18-38198.50324420.0214877791.62

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款38198.50

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为191199468.26元，占应收账款期末合计数的比例为73.15%，相应计提的应收账款坏账准备期末数汇总金额为

9559973.42元。

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(四)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22428051.3499.0517721988.1396.36

1-2年3938.100.02665572.183.62

2-3年210720.370.9319.35-

第77页共145页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

3年以上--3800.000.02

合计22642709.81100.0018391379.66100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为9679593.23元，占预付款项期末合计数的比例为42.75%。

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(五)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

8447710.212605477.015842233.2011026678.744081230.726945448.02

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税814119.22420207.31

其他保证金、押金、备用金5790699.075938917.75

代垫社保、公积金782221.83436796.72

往来款及其他1060670.094230756.96

小计8447710.2111026678.74

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)3519877.515723534.11

1-2年2264756.03507890.97

2-3年211625.33416290.12

3-4年415838.991346935.67

4年以上2035612.353032027.87

第78页共145页账龄期末账面余额期初账面余额

小计8447710.2111026678.74

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备8447710.21100.002605477.0130.845842233.20

其中：低风险组合1596341.0518.90--1596341.05

账龄组合6851369.1681.102605477.0138.034245892.15

合计8447710.21100.002605477.0130.845842233.20

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备11026678.74100.004081230.7237.016945448.02

其中：低风险组合889777.128.07--889777.12

账龄组合10136901.6291.934081230.7240.266055670.90

合计11026678.74100.004081230.7237.016945448.02

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1984182.2399209.075.00

1-2年2204110.25220411.0310.00

2-3年211625.3342325.0720.00

3-4年415838.99207919.5050.00

4年以上2035612.352035612.35100.00

小计6851369.162605477.0138.03

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第79页共145页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预小计

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额-4081230.72-4081230.72

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-398032.13-398032.13

本期转回----

本期转销----

本期核销-1780000.00-1780000.00

汇率变动-93785.84-93785.84

2025年12月31日余额-2605477.01-2605477.01

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为0.00%，第二阶段坏账准备计提比例为30.84%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转期末数计提转销或核销其他回按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4081230.72398032.13-1780000.0093785.842605477.01

账准备

第80页共145页本期变动金额种类期初数收回或转期末数计提转销或核销其他回

小计4081230.72398032.13-1780000.0093785.842605477.01

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1780000.00

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面坏账准备期末单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)数

其他保证金、押

第一名2441283.23[注1]28.901257108.96

金、备用金

其他保证金、押

第二名571409.84[注2]6.7644961.25

金、备用金

其他保证金、押

第三名403606.63[注3]4.7822915.54

金、备用金

第四名出口退税392813.191年以内4.65-

第五名出口退税360660.231年以内4.27-

小计4169773.1249.361324985.75

[注1]1-2年1315749.19元；5年以上1125534.04元。

[注2]1年以内243594.77元；1-2年以内327815.07元。

[注3]1年以内397528.39元；3-4年以内6078.24元。

(7)期末外币其他应收款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(六)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

在途物资196759.34-196759.341157293.05-1157293.05

原材料177327257.651136746.42176190511.23161679299.44-161679299.44

在产品37397916.75-37397916.7547711731.60-47711731.60

库存商品68379111.07882551.3367496559.7488450681.401385058.7487065622.66

第81页共145页期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

发出商品24103663.49397393.1323706270.3617887075.62386717.9017500357.72委托加工

---874079.61-874079.61物资

周转材料22818428.9114911.2322803517.6827167954.98-27167954.98

合计330223137.212431602.11327791535.10344928115.701771776.64343156339.06

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提汇率变动转回或转销其他

原材料-1170831.98-34085.56--1136746.42

库存商品1385058.74795065.33-1297572.74-882551.33

发出商品386717.90397393.13-386717.90-397393.13

周转材料-14911.23---14911.23

小计1771776.642378201.67-34085.561684290.64-2431602.11

(2)本期计提、转回或转销情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

原材料因销售出库、领用出库而转销

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

库存商品售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额因销售出库、领用出库而转销发出商品售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额因销售出库而转销

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(七)其他流动资产项目期末数期初数

留抵增值税及未认证进项税18209988.4425908152.81

预缴企业所得税240834.46301277.94

未到期的定期存款及利息-60187232.87

第82页共145页项目期末数期初数

合计18450822.9086396663.62

(八)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资84794539.66-84794539.6689463228.01-89463228.01

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益变动联营企业

1)柬埔寨跨客置

13584772.31---13346.60-300742.76

业有限公司

2)上海煦瞻贸易

----有限公司

3)佩利奥(上海)

1228077.04-1228077.04

科技有限公司

4)广州威诺动物

38650400.88----713871.81

药业有限公司

5)平阳县小满创

业投资合伙企业35999977.78----2439343.34-

(有限合伙)

合计89463228.01----4367945.59-300742.76

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放其他权益计提减值期末数现金股利其他期末数变动准备或利润联营企业

1)柬埔寨跨客置

----13297376.15-业有限公司

2)上海煦瞻贸易

------有限公司

3)佩利奥(上海)-

第83页共145页本期变动宣告发放减值准备被投资单位名称其他权益计提减值期末数现金股利其他期末数变动准备或利润科技有限公司

4)广州威诺动物

----37936529.07-药业有限公司

5)平阳县小满创

业投资合伙企业----33560634.44-

(有限合伙)

合计----84794539.66-

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(九)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数追加减少本期计入其他综合本期计入其他综合其投资投资收益的利得收益的损失他重庆易宠科技有限

53099646.42-----

公司青岛爱派家宠物服

2502968.00-----

务有限公司北京宠交汇传媒有

250000.00-----

限公司

合计55852614.42-----

续上表：

本期确累计计入其累计计入其指定为以公允价值计量且项目名称期末数认的股他综合收益他综合收益其变动计入其他综合收益利收入的利得的损失的原因重庆易宠科技有

53099646.42----

限公司青岛爱派家宠物

2502968.00----

服务有限公司北京宠交汇传媒

250000.00----

有限公司

合计55852614.42----

(十)固定资产

1．明细情况

第84页共145页项目期末数期初数

固定资产976946122.881005743664.86

2．固定资产

(1)明细情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计他

(1)账面原值

1)期初数820157101.44470815509.7113736874.6836285270.971340994756.80

2)本期增加-988445.6444230984.00491472.983398802.4047132813.74

*购置1052982.5410829814.92658525.452516750.5715058073.48

*在建工程转入9141617.4040340162.58-1484454.3450966234.32

*汇率变动-11183045.58-6938993.50-167052.47-602402.51-18891494.06

3)本期减少74000.003013599.56616278.42475258.174179136.15

*处置或报废74000.003013599.56616278.42475258.174179136.15

4)期末数819094655.80512032894.1513612069.2439208815.201383948434.39

(2)累计折旧

1)期初数166927852.27136628733.159988254.0421706252.48335251091.94

2)本期增加36500288.6632673529.74947372.944074618.6574195809.99

*计提38478763.9535528383.131050876.074476281.7779534304.92

*汇率变动-1978475.29-2854853.39-103503.13-401663.12-5338494.93

3)本期减少46867.161461366.77533726.10402630.392444590.42

*处置或报废46867.161461366.77533726.10402630.392444590.42

4)期末数203381273.77167840896.1210401900.8825378240.74407002311.51

(3)账面价值

1)期末账面价值615713382.03344191998.033210168.3613830574.46976946122.88

2)期初账面价值653229249.17334186776.563748620.6414579018.491005743664.86

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物6888729.37

第85页共145页(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十一)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程67497711.17-67497711.1764011362.19-64011362.19

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备新西兰天然

49225621.09-49225621.0940591315.28-40591315.28

纯项目柬埔寨爵味

558273.33-558273.33277602.93-277602.93

一期工程年产5万吨新

型宠物食品11585648.34-11585648.3411444129.57-11444129.57项目

待安装设备6128168.41-6128168.4111698314.41-11698314.41

小计67497711.17-67497711.1764011362.19-64011362.19

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少新西兰天然60000

40591315.2816632393.544451809.263546278.4749225621.09

纯项目万元年产5万吨

35000

新型宠物食11444129.5718026158.8517652327.51232312.5711585648.34万元品项目

小计-52035444.8534658552.3922104136.773778591.0460811269.43

续上表：

工程累计投本期利息

工程进利息资本化累其中：本期利息资金来工程名称入占预算比资本化率

度(%)计金额资本化金额源

例(%)(%)

新西兰天然纯项目78.0180.0040003424.966988806.626.67募集资

第86页共145页工程累计投本期利息

工程进利息资本化累其中：本期利息资金来工程名称入占预算比资本化率

度(%)计金额资本化金额源

例(%)(%)

金、自筹年产5万吨新型宠募集资

31.9235.0041287606.539273441.206.67

物食品项目金、自筹

小计81291031.4916262247.82-

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物运输工具合计

(1)账面原值

1)期初数53684835.15-53684835.15

2)本期增加11499094.552216374.3113715468.86

*新增租赁13171608.672282832.7215454441.39

*汇率变动-1672514.12-66458.41-1738972.53

3)本期减少7814525.98-7814525.98

*处置7814525.98-7814525.98

4)期末数57369403.722216374.3159585778.03

(2)累计折旧

1)期初数17148602.85-17148602.85

2)本期增加6102577.331412984.397515561.72

*计提6644260.841455353.008099613.84

*汇率变动-541683.51-42368.61-584052.12

3)本期减少6155331.59-6155331.59

*处置6155331.59-6155331.59

4)期末数17095848.591412984.3918508832.98

(3)账面价值

1)期末账面价值40273555.13803389.9241076945.05

2)期初账面价值36536232.30-36536232.30

第87页共145页2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权商标软件使用权合计

(1)账面原值

1)期初数70693387.83837193.172648033.0674178614.06

2)本期增加-212358.80115292.77546450.41449384.38

*购置-128033.55547891.13675924.68

*汇率变动-212358.80-12740.78-1440.72-226540.30

3)期末数70481029.03952485.943194483.4774627998.44

(2)累计摊销

1)期初数18692071.62453153.171843164.8020988389.59

2)本期增加1557632.17388350.7082422.542028405.41

*计提1642530.04405067.0983316.042130913.17

*汇率变动-84897.87-16716.39-893.50-102507.76

3)期末数20249703.79841503.871925587.3423016795.00

(3)账面价值

1)期末账面价值50231325.24110982.071268896.1351611203.44

2)期初账面价值52001316.21384040.00804868.2653190224.47

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数企业合并期末数的事项其他处置汇率变动形成

Bop Industries

84765020.11---900324.3583864695.76

Limited

第88页共145页被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数企业合并期末数的事项其他处置汇率变动形成温州市千百仓

宠物营养科技2124297.46--2124297.46--有限公司上海哈宠实业

4892451.73----4892451.73

有限公司杭州宠这里商

业管理有限公3174811.12----3174811.12司

合计94956580.42--2124297.46900324.3591931958.61

2．商誉减值准备

被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数项计提其他处置汇率变动

Bop Industries

5370197.18---57039.095313158.09

Limited温州市千百仓宠

物营养科技有限2124297.46--2124297.46--公司上海哈宠实业有

4892451.73----4892451.73

限公司杭州宠这里商业

3174811.12----3174811.12

管理有限公司

合计15561757.49--2124297.4657039.0913380420.94

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致

BOP Industries Limited 及其持有的 Alpine Export NZ

Bop

Limited 经营性长期资产；BOP Industries Limited 生产

Industries 新西兰分部 是

的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认Limited定为一个单独的资产组。

温州市千百仓温州市千百仓宠物营养科技有限公司经营性资产；温州市

宠物营养科技千百仓宠物营养科技有限公司的产品存在活跃市场，可以国内分部是有限公司带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

上海哈宠实业有限公司经营性长期资产；上海哈宠实业有上海哈宠实业

限公司的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可国内分部是有限公司将其认定为一个单独的资产组。

杭州宠这里商杭州宠这里商业管理有限公司经营性资产；杭州宠这里商国内分部是

业管理有限公业管理有限公司的产品存在活跃市场，可以带来独立的现

第89页共145页所属经营分是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致司金流，可将其认定为一个单独的资产组。

4．可收回金额的具体确定方法

(1)重要假设及依据

*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。

*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。

*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。

*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。

*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。

(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

Bop Industries

132140193.91137890000.00--

Limited

续上表：

稳定期的关键参数预测期的关键参数预测期内的参数的稳定期的关键参数

项目(增长率、利润率、

(增长率、利润率等)确定依据的确定依据

折现率等)

通过分析 BOP 公司

历史销售情况、历预测期营业收入增长史收入成本及费用稳定期营业收入增稳定期收入增长率

率：16.62%-4.99%；数据、同行业收入

Bop Industries 长率：0.00%；稳定 为 0%，利润率、折预测期利润率：增长情况、利润情

Limited 期利润率：13.01%； 现率与预测期最后

11.55%-13.01%；折现况等资料，同时结

折现率：11.46%一年一致

率：11.46%合企业未来的经营规划，确定预测期内各参数

5．商誉减值损失计算过程

项 目 Bop Industries Limited

第90页共145页商誉账面余额*83864695.75

商誉减值准备余额*5370197.18

商誉的账面价值*＝*-*78494498.57

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*25022211.22

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*103516709.79

拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*101914435.96

资产组的账面价值*30225757.95

包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*132140193.91

资产组或资产组组合可收回金额*137890000.00

商誉减值损失(*大于0时)*=*-*-

归属于本公司的商誉减值损失-

(十五)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销汇率变动期末数

装修费21313555.202721385.945626939.83308735.5418099265.77

土地租赁费584796.82337889.96451412.3511124.97460149.46

旺店通服务费-442477.88147492.62-294985.26

排污权使用费171123.85-94147.97-76975.88

维修费5623938.554734593.343551415.88143765.116663350.90

合计27693414.428236347.129871408.65463625.6225594727.27

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备9095373.161288105.248915999.201305959.70

存货跌价准备67221.2316805.3131062.757765.69

未抵扣亏损141172.557058.631012759.3050637.97

政府补助382708.3386406.25450708.33100106.25

第91页共145页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润8588229.811725536.008645227.841951163.95

租赁负债21999151.891211187.1835625142.785195057.43交易性金融资产公允

---3557.58-533.64

价值变动(减少)

合计40273856.974335098.6154677342.628610157.35

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

14032753.922805709.1014796105.842965003.90

资产评估增值

资本化利息40152180.395984257.3633578675.975036801.40

使用权资产18837337.181067832.8034138002.935120700.44交易性金融资产公允

559805.0683970.76--

价值变动(增加)

合计73582076.559941770.0282512784.7413122505.74

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产1151803.563183295.055120700.443489456.91

递延所得税负债1151803.568789966.465120700.448001805.30

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异9109486.386657987.57

可抵扣亏损356276621.21293490076.69

小计365386107.59300148064.26

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-51415521.47-

202657560928.3059018905.09-

第92页共145页年份期末数期初数备注

202758331170.9258391830.10-

202852939258.8353596549.41-

202970957552.1271067270.62-

2030116487711.04--

小计356276621.21293490076.69

(十七)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款2516027.62-2516027.621853990.42-1853990.42

(十八)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款2001100.0010062529.94

信用借款95521.52625318.43

合计2096621.5210687848.37

2．外币借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(十九)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票-2178353.00

(二十)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内107232922.46140885191.83

1-2年1661254.91770911.70

2-3年420571.93233814.08

第93页共145页账龄期末数期初数

3年以上342772.29165681.22

合计109657521.59142055598.83

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十一)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内4777038.533735088.23

1-2年235094.2169318.90

2-3年17218.00-

合计5029350.743804407.13

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十二)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1年以内2614549.326748990.16

1-2年83840.17134565.86

2-3年101696.76-

合计2800086.256883556.02

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十三)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少汇率变动期末数

(1)短期薪酬36498134.14328667932.12325226583.22671899.2839267583.76

(2)离职后福利—631988.8316224994.9916084611.081325.04771047.70

第94页共145页项目期初数本期增加本期减少汇率变动期末数设定提存计划

(3)辞退福利105000.00387765.45492765.45--

合计37235122.97345280692.56341803959.75673224.3240038631.46

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少汇率变动期末数

(1)工资、奖金、津贴和

34876947.02304047129.69300570370.17641011.1437712695.40

补贴

(2)职工福利费1083788.929693364.3210051980.3321945.77703227.14

(3)社会保险费506404.7310805532.5410619846.855032.51687057.91

其中：医疗保险费411388.379233199.739185054.32415.43459118.35

工伤保险费95016.361107950.22970409.934617.09227939.56

生育保险费-464382.59464382.59--

(4)住房公积金4583.003158819.003128356.00-35046.00

(5)工会经费和职工教

26410.47963086.57856029.873909.86129557.31

育经费

小计36498134.14328667932.12325226583.22671899.2839267583.76

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少汇率变动期末数

(1)基本养老保险613629.7415627438.9415489952.831325.04749790.81

(2)失业保险费18359.09597556.05594658.25-21256.89

小计631988.8316224994.9916084611.081325.04771047.70

(二十四)应交税费项目期末数期初数

增值税472825.668504.96

城市维护建设税49722.2257377.42

企业所得税14257734.5725546083.06

房产税2360645.561717084.93

印花税125857.33126453.55

土地使用税404908.84398498.17

第95页共145页项目期末数期初数

教育费附加21555.1624590.33

地方教育附加14370.1116393.55

环保税14028.2614037.76

代扣代缴个人所得税511100.84888531.52

合计18232748.5528797555.25

(二十五)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款4753579.227257425.05

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金710485.92663353.34

应付暂收款-965350.43

往来款及其他4043093.305628721.28

小计4753579.227257425.05

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(3)外币其他应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十六)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款3680176.7533823568.64

一年内到期的长期应付款121312.26-

一年内到期的租赁负债8767639.346912166.78

合计12569128.3540735735.42

2．一年内到期的外币非流动负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货

第96页共145页币性项目”之说明。

(二十七)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税401228.49569452.84

(二十八)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款10006666.6630171000.00

保证借款5943776.219625172.42

减:一年内到期的长期借款3680176.7533823568.64

合计12270266.125972603.78

2．外币长期借款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二十九)应付债券

1．明细情况

项目期末数期初数

债券面值719765600.00719821900.00

利息调整13769733.65-22122541.27

合计733535333.65697699358.73

2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值(元)票面利率(%)发行日期债券期限发行金额期初数

佩蒂转债100.00-2021/12/226年720000000.00697699358.73

续上表：

是否债券名称本期转股按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末数违约

佩蒂转债56300.0010800000.00-35892274.9210800000.00733535333.65否

3．可转换公司债券的说明

第97页共145页本次发行的可转债期限为自发行之日起6年，即自2021年12月22日至2027年12月

21日，债券票面利率为第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.0%、

第六年2.5%，转股期限自发行结束之日(2021年12月28日)起满六个月后的第一个交易日

(2022年6月28日)起至可转换公司债券到期日(2027年12月21日)止。

(三十)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

1-2年3034202.834075643.61

2-3年3557991.956455725.84

3-4年3148975.562673213.16

4-5年3373905.402208603.91

5年以上25678163.5818410424.90

合计38793239.3233823611.42

2．外币租赁负债情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(三十一)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款162357.44-

2．长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款283669.70-

减：一年内到期的长期应付款121312.26-

小计162357.44-

(2)外币长期应付款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

第98页共145页(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助450708.33-68000.00382708.33政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十三)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数发行新送公积金转期末数其他小计股股股

股份总数248827630.00---3110.003110.00248830740.00

2．本期股权变动情况说明

(1)可转换公司债券转为普通股

截至2025年12月31日，累计面值人民币23.44万元“佩蒂转债”已转换为公司普通股，累计转股数为13090.00股，增加后的注册资本为人民币248830740.00元。本期转股3110.00股，增加资本公积53978.11元，减少其他权益工具9808.46元。

(三十四)其他权益工具

1．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

期初数本期增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券的权

7198219.00125410726.29--

益部分

续上表：

发行在外的金融工本期减少期末数具数量账面价值数量账面价值可转换公司债券的

563.009808.467197656.00125400917.83

权益部分

2．其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据可转换公司债券转为普通股，减少其他权益工具9808.46元，详见本附注“合并财务

第99页共145页报表项目注释——股本”之说明。

(三十五)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价894028523.3612595494.953491060.59903132957.72

其他资本公积23712338.951373240.0212541516.8412544062.13

其中：股份支付19190836.881373240.0212541516.848022560.06关联方债务

3293425.03--3293425.03

豁免确认权益法下其他

1228077.04--1228077.04

权益变动的份额

合计917740862.3113968734.9716032577.43915677019.85

2．资本公积增减变动原因及依据说明

(1)可转换公司债券转为普通股

增加股本溢价53978.11元，详见本附注“合并财务报表项目注释——股本”之说明。

(2)回购流通股

减少股本溢价8268.54元，详见本附注“合并财务报表项目注释——库存股”之说明。

(3)股份支付第三期解锁

减少股本溢价3482792.05元，详见本附注“股份支付”之说明。

(4)限制性股票激励计划摊销计入资本公积，增加其他资本公积1373240.02元。

(三十六)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数限制性股票回购义

88288414.5549988473.809670224.05128606664.30

务

2．其他说明

(1)回购流通股

截止2025年12月31日，公司累计回购流通股2732050.00股，增加库存股

49988473.80元，同时回购流通股产生的佣金8268.54元减少资本公积-股本溢价。

(2)股份支付第三期解锁

第100页共145页减少库存股9670224.05元，详见本附注“股份支付”之说明。

(三十七)其他综合收益本期变动额

减：前期计减：前期计入减：

本期所项目期初数期末数入其他综合其他综合收所得税后归属于母公税后归属于得税前收益当期转益当期转入税费司少数股东发生额入损益留存收益用

(1)不能重分类进

损益的其他综合收41602614.42------41602614.42益

1)其他权益工具投

41602614.42------41602614.42

资公允价值变动

(2)将重分类进损

-23685071.54-----35798504.34-108677.88-59483575.88益的其他综合收益

1)权益法下可转损

-48095.01-----300742.76--348837.77益的其他综合收益

2)外币财务报表折

-23636976.53-----35497761.58-108677.88-59134738.11算差额

合计17917542.88-----35798504.34-108677.88-17880961.46

(三十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积78567753.3711488582.18-90056335.55

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

本期按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数651455435.09475117997.97

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数651455435.09475117997.97

第101页共145页项目本期数上年数

加：本期归属于母公司所有者的净

115668692.38182205588.24

利润

减：提取法定盈余公积11488582.185868151.12

应付普通股股利84731814.65-

期末未分配利润670903730.64651455435.09

2．利润分配情况说明

根据公司2025年5月16日2024年度股东会通过的2024年度利润分配方案拟以实施分红派

息股权登记日登记的公司普通股总股本为基数，每10股派发现金股利3.5元(含税)，合计派发现金股利84731814.65元。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(四十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1438471724.23982839988.961645360321.321162222828.63

其他业务10404722.494430962.8013679956.048654628.05

合计1448876446.72987270951.761659040277.361170877456.68

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类收入成本收入成本业务类型

宠物食品及其他1438471724.23982839988.961645360321.321162222828.63

其他业务10404722.494430962.8013679956.048654628.05

合计1448876446.72987270951.761659040277.361170877456.68

(四十一)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税1050069.23785100.05

第102页共145页项目本期数上年数

土地使用税660859.15963356.10

房产税2759357.602240826.75

教育费附加525538.13389648.63

地方教育附加350358.69259765.76

印花税462876.31570023.20

环保税56108.9056237.39

合计5865168.015264957.88

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(四十二)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬40055125.2139342212.19

折旧与摊销2872266.31-

办公费6547213.1410748090.12

广告与业务宣传费62912723.5262106544.51

业务招待费519347.71881498.66

储运费2829676.453350742.06

其他38498.49265025.86

股份支付241183.76774388.80

合计116016034.59117468502.20

(四十三)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬68606941.1356185452.71

折旧与摊销18406926.8110432222.75

业务招待费3226922.973944195.16

办公费33547601.3531579033.27

宣传费169696.97393563.30

第103页共145页项目本期数上年数

差旅费4232239.294848601.82

修缮费1444675.641362273.84

其他6329611.175900218.81

股份支付摊销756921.631820616.24

合计136721536.96116466177.90

(四十四)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬16156575.4317427755.54

直接材料15234037.1610512494.01

折旧与摊销615640.62597584.15

其他1880684.391223743.38

合计33886937.6029761577.08

(四十五)财务费用项目本期数上年数

利息费用51299276.5443984084.38

其中：租赁负债利息费用3522404.382624569.68

减：利息资本化22561140.1223587570.77

减：利息收入5957879.169939939.54

减：汇兑收益5459786.5018578676.01

手续费支出645231.37826649.73

合计17965702.13-7295452.21

(四十六)其他收益项目本期数上年数

政府补助1528960.301170388.01

三代手续费返还64467.8752936.09

第104页共145页项目本期数上年数

合计1593428.171223324.10

(四十七)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-4367945.59368884.07其他权益工具投资在持有期间取

51889.88-

得的股利收入

理财产品投资收益1116023.151472112.00

合计-3200032.561840996.07

(四十八)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产559805.06994339.00

(四十九)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-3025756.18374169.23

其他应收款坏账损失-398032.13-1377581.00

合计-3423788.31-1003411.77

(五十)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-2378201.67-1771776.64

商誉减值损失--2154937.80

合计-2378201.67-3926714.44

(五十一)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

482514.3421337.64

资产时确认的收益

第105页共145页项目本期数上年数

其中：固定资产12447.07-95861.52

使用权资产470067.27117199.16

(五十二)营业外收入项目本期数上年数

政府补助20000.00550000.00

罚没及违约金收入-308603.08

无法支付的应付款115337.78264579.52

废品收入169932.92341033.19

其他24847.1217448.98

合计330117.821481664.77

(五十三)营业外支出项目本期数上年数

对外捐赠195059.502677664.63

罚款支出51478.501866.23

税收滞纳金6115.14232533.85

固定资产报废损失641927.1749792.23

其他229399.37524986.04

合计1123979.683486842.98

(五十四)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用26233016.4537241204.20

递延所得税费用1045997.85513453.16

合计27279014.3037754657.36

2．会计利润与所得税费用调整过程

第106页共145页项目本期数

利润总额143989978.84

按法定/适用税率计算的所得税费用21598496.83

子公司适用不同税率的影响-26043624.92

调整以前期间所得税的影响368437.46

非应税收入的影响581210.17

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1851375.45

研发费用等加计扣除-3116081.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响803507.31

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响31121698.85

递延税率变动的影响113994.48

所得税费用27279014.30

(五十五)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十六)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入7465083.8115157611.95

收到的政府补助1480960.301652388.01

往来款及其他259247.904967505.79

收回保证金511879.62-

合计9717171.6321777505.75

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

期间费用付现123528166.29114533643.25

往来款及其他432052.496954709.94

第107页共145页项目本期数上年数

支付保证金455418.77-

合计124415637.55121488353.19

2．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

员工股权激励款6187432.0017107849.90

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

股权回购49996742.3450004273.28

支付租金及保证金8827131.0210637585.20

退还员工持股计划款项-4026480.00

其他16594.79-

合计58840468.1564668338.48

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款10687848.373166329.28216944.2411974500.37-2096621.52一年内到期的非

40735735.42-14312336.6242478943.69-12569128.35

流动负债

长期借款5972603.7810000000.00795870.73996046.743502161.6512270266.12

应付债券697699358.73-46632458.9210796484.00-733535333.65

租赁负债33823611.42-15454441.39-10484813.4938793239.32

长期应付款--178952.1916594.75-162357.44

合计788919157.7213166329.2877591004.0966262569.5513986975.14799426946.40

3．不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响

(五十七)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

第108页共145页项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润116710964.54185887092.86

加：资产减值准备2378201.673926714.44

信用减值损失3423788.311003411.77

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

79534304.9259793179.98

折旧

使用权资产折旧8099613.847067359.98

无形资产摊销2130913.172101633.97

长期待摊费用摊销9871408.658718016.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-482514.34-21337.64

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)641927.1749792.23

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-559805.06-994339.00

财务费用(收益以“－”号填列)31787183.1714308680.57

投资损失(收益以“－”号填列)3012799.69-1840996.07

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)257836.69-1063918.48

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)788161.161609404.87

存货的减少(增加以“－”号填列)5747343.6523442461.17

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-17959060.7068687613.02

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-55829355.45-6557905.15

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他1373240.02-68000.00

经营活动产生的现金流量净额190926951.10366048865.31

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产15454441.398515581.48

第109页共145页项目本期数上年数

(3)现金及现金等价物净变动情况：-

现金的期末数746525394.34671316804.49

减：现金的期初数671316804.49812533996.85

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额75208589.85-141217192.36

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金746525394.34671316804.49

其中：库存现金727170.65405602.01

可随时用于支付的银行存款742309122.41664707128.70

可随时用于支付的其他货币资金3489101.286204073.78

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物746525394.34671316804.49

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

承兑汇票保证金-435670.60受限

工程保证金191008.48187454.93受限

履约保函保证金2884000.002884000.00受限

合计3075008.483507125.53

(五十八)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

工程保证金、履约保函保

货币资金3075008.483075008.48冻结证金

第110页共145页期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产125938867.4048236167.38抵押抵押借款

无形资产27613227.4018867860.49抵押抵押借款

合计156627103.2870179036.35

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

履约保证金、承兑汇票保

货币资金3507125.533507125.53冻结

证金、工程保证金

交易性金融资产28825484.0028825484.00冻结交易保证金

固定资产152680925.6761931366.25抵押抵押借款

无形资产47518507.9733438215.10抵押抵押借款

合计232532043.17127702190.88

(五十九)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金407177525.72

其中：美元52041725.027.0288365790876.82

越南盾39743997851.000.000310651391.42

新西兰元4029144.554.052016326093.72

瑞尔8225952013.000.001814407817.47

澳元298.714.50701346.29

应收账款220478808.10

其中：美元30478795.327.0288214229356.55

新西兰元1542312.824.05206249451.55

其他应收款4543813.78

其中：美元424945.937.02882986859.95

越南盾2950621655.500.0003790766.60

第111页共145页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

新西兰元189088.664.0520766187.23

短期借款68412.67

其中：新西兰元16883.684.052068412.67

应付账款31025009.05

其中：美元1230241.237.02888647119.56

越南盾49441183420.840.000313250237.16

新西兰元2252628.914.05209127652.33

其他应付款3650067.67

其中：美元102482.997.0288720332.44

新西兰元723034.364.05202929735.23

一年到期的非流动负债4848633.43

其中：美元67.687.0288475.69

越南盾14131479393.620.00033787236.48

新西兰元261826.574.05201060921.26

长期借款6071523.73

其中：新西兰元1498401.714.05206071523.73

租赁负债39158212.91

其中：美元1119054.957.02887865613.44

越南盾70413755692.550.000318870886.53

新西兰元3065575.754.052012421712.94

长期应付款162357.44

其中：新西兰元40068.474.0520162357.44

2．境外经营实体说明

名称主要经营地记账本位币选择依据越南好嚼有限公司越南西宁省展鹏县越南盾当地流通货币越南巴啦啦食品有限公司越南前江省新福县越南盾当地流通货币越南德信食品有限责任公司越南西宁省展鹏县越南盾当地流通货币新西兰北岛小镇宠物食品有限公司新西兰陶马鲁努依新西兰元当地流通货币

第112页共145页名称主要经营地记账本位币选择依据

Bop Industries Limited 新西兰陶朗加 新西兰元 当地流通货币

Alpine Export NZ Limited 新西兰陶朗加 新西兰元 当地流通货币新西兰天然纯宠物食品有限公司新西兰陶马鲁努依新西兰元当地流通货币柬埔寨爵味食品有限公司柬埔寨西哈努克城省美元当地流通货币最好的伙伴新加坡有限公司新加坡新加坡元当地流通货币

(六十)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息3522404.38

(3)计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额项目本期数

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额307483.88

(4)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用307483.88

(5)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金8827131.02

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额307483.88

合计9134614.90

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目租赁收入

房屋建筑物3310814.48

第113页共145页2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬16156575.4317427755.54

直接材料15234037.1610512494.01

折旧与摊销615640.62597584.15

其他1880684.391223743.38

合计33886937.6029761577.08

其中：费用化研发支出33886937.6029761577.08

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)其他原因引起的合并范围的变动

1．因其他原因减少子公司的情况(指因破产、歇业、到期解散等原因而注销减少的子公

司)

温州市千百仓宠物营养科技有限公司决议解散，该公司于2025年2月27日办妥注销手续，故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

温州市妙旺宠物营养科技有限公司决议解散，该公司于2025年2月27日办妥注销手续，故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

上海宠赢投资管理中心(有限合伙)决议解散，该合伙企业于2025年7月17日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称级次注册资本主要经营注册地业务性质持股比例(%)取得方式地

第114页共145页直接间接温州贝家宠物乐园500万元

一级温州温州制造业100.00-投资有限公司人民币温州顺通电子加速800万元

一级温州温州服务业55.00-投资器有限公司人民币江苏康贝宠物食品7500万元

一级泰州泰州制造业100.00-投资有限公司人民币泰州乐派宠物营养300万元

一级泰州泰州制造业100.00-投资有限公司人民币

1028万美

越南好嚼有限公司一级越南越南制造业100.00-投资元越南巴啦啦食品有400万美

一级越南越南制造业100.00-投资限公司元上海禾仕嘉商贸有300万元

一级上海上海销售100.00-投资限公司人民币上海宠锐投资管理50万元人非同一控

一级上海上海投资管理100.00-有限公司民币制下合并上海宠域投资管理1300万元非同一控

一级上海上海投资99.100.90

中心(有限合伙)人民币制下合并新西兰北岛小镇宠

一级-新西兰新西兰制造业100.00-投资物食品有限公司

Bop Industries 非同一控

二级-新西兰新西兰租赁业-75.20

Limited 制下合并

Alpine Export NZ 非同一控

三级-新西兰新西兰制造业-75.20

Limited 制下合并

佩蒂智创(杭州)宠10000万

一级杭州杭州销售100.00-投资物科技有限公司元人民币越南德信食品有限2240亿越非同一控

二级越南越南制造业-100.00责任公司南盾制下合并

柬埔寨爵味食品有6528.89

一级柬埔寨柬埔寨制造业100.00-投资限公司万美元新西兰天然纯宠物

二级-新西兰新西兰制造业-100.00投资食品有限公司上海哈宠实业有限10万元人非同一控

二级杭州上海销售-100.00公司民币制下合并杭州宠珍商贸有限100万元

一级杭州杭州销售100.00-投资公司人民币上海乐佩宠物服务500万元

一级上海上海服务业60.00-投资有限公司人民币杭州宠这里商业管1000万元非同一控

二级杭州杭州服务业-68.13理有限公司人民币制下合并平阳宠它股权投资5000万元非同一控

一级温州温州投资100.00-有限公司人民币制下合并纽喜宝宠物食品100万美

二级温州温州销售-100.00投资设立

(温州)有限公司元

第115页共145页主要经营持股比例(%)子公司名称级次注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接最好的伙伴新加坡1000新加

二级新加坡新加坡销售-100.00投资设立有限公司坡元

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期新本期计入

财务报表本期转入其他本期其与资产相关/期初数增补助营业外收期末数项目收益金额他变动与收益相关金额入金额

递延收益450708.3368000.00382708.33与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益1528960.301170388.01

营业外收入20000.00550000.00

合计1548960.301720388.01

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险

第116页共145页管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营地位于中国境内、越南、新西兰、柬埔寨，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、越南盾、新西

兰元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。

外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元(外币)计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-2424.70-2448.91

下降5%2424.702448.91

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对越南盾(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

汇率变化对净利润的影响(万元)

第117页共145页本期数上年数

上升5%119.09-33.90

下降5%-119.0933.90

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对新西兰元(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%30.02-74.83

下降5%-30.0274.83

管理层认为5%合理反映了人民币对美元、越南盾、新西兰元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2025年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。/本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

第118页共145页司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，

第119页共145页建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款213.08---213.08

应付账款10965.75---10965.75

其他应付款474.85---474.85一年内到期的非流

1550.28---1550.28

动负债

长期借款23.811202.16--1225.97

第120页共145页期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付债券1440.001800.009000.0071983.8084223.80

长期应付款-16.24--16.24

租赁负债-609.58544.318415.309569.19金融负债和或有负

14667.773627.989544.3180399.10108239.16

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款1085.89---1085.89

应付账款14205.56---14205.56

其他应付款725.74---725.74一年内到期的非流

4323.25---4323.25

动负债

长期借款-358.36209.04-567.40

应付债券1080.001440.001800.0080983.8085303.80

租赁负债-768.60428.465302.466499.52金融负债和或有负

21420.442566.962437.5086286.26112711.16

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为33.99%(2024年12月31日：34.26%)。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第121页共145页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-152559805.06-152559805.06

1)以公允价值计量且变动计入当

----期损益的金融资产

*债务工具投资----

*权益工具投资----

*其他-152559805.06-152559805.06

(2)其他权益工具投资--55852614.4255852614.42

持续以公允价值计量的资产总额-152559805.0655852614.42208412419.48

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用银行公布的产品份额净值等确定公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中的重庆易宠科技有限公司等，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为近期交易法。估值技术的输入值主要为可比交易价格。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第122页共145页(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

本公司实际控制人为陈振标与郑香兰夫妇，其对本企业的直接持股比例为陈振标

32.35%、郑香兰3.26%，合计持股比例35.61%。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系

佩利奥(上海)科技有限公司联营企业上海煦瞻贸易有限公司联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

陈振标、陈振录、郑香兰、唐照波、李路、余飞涛、

金晓斌、陈聂晗、张菁、游忠明、庄孟硕、廖丽萍、公司董事、监事（离任）、高级管理人员

邓昭纯、林德、周崇想

Grand Bokor Special Economic Zone Co. Ltd. 实际控制人控制的公司，庄孟硕任董事

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表获批的是否超关联交易定价关联方名称本期数交易额过交易上年数内容政策度额度

佩利奥(上海)科技有限市场

采购产品1400.00---2325.71公司价格

Grand Bokor Special 市场

代付电费10282353.78--1597279.94

Economic Zone Co. Ltd. 价格

合计10283753.781594954.23

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方

第123页共145页承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益

Grand Bokor Special

房屋及建筑物1309098.851135846.48

Economic Zone Co. Ltd.

(2)公司作为承租方当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

Grand Bokor

Special Economic 600003.60 228367.00 1259917.85 228208.41 3501048.94 -

Zone Co. Ltd.陈振录600000.00600000.0017923.4342379.38--

(3)关联租赁情况说明

2022 年 5 月 1 日，子公司柬埔寨爵味食品有限公司与 Grand Bokor Special Economic

Zone Co. Ltd.签订土地租赁协议，协议约定柬埔寨跨客置业有限公司将位于 Prek SangkevillageTeuk Thla communePrey Nob districtSihanouk Province 的土地使用权租赁给

柬埔寨爵味食品有限公司使用。租赁面积为182259.00平方米，租赁期为2022年5月1日至2072年4月30日，另展期50年，租金为8818.25美元/季度(含税)。同时柬埔寨爵味食品有限公司与柬埔寨跨客置业有限公司签署土地租赁协议终止。

2025 年 1 月，子公司柬埔寨爵味食品有限公司与 Grand Bokor Special Economic ZoneCo. Ltd.签订补充协议，就租金及租赁面积等作出修正，变更为“租金应按季度支付，在每日历季度的前10日提前支付，总租赁面积为182258平方米，初始租期内的年租金为

84000.00美元，每季度应支付21000.00美元”。补充协议同时约定自2025年1月1日起，Grand Bokor Special Economic Zone Co. Ltd.承租子公司柬埔寨爵味食品有限公司建筑面积为8000平方米的房屋及建筑物，租金价格为2.30美元/平方米/月，年租金共计

220800.00美元(含税)。租赁期限三年，自2025年1月1日起至2027年12月31日止”。

2023年3月1日，子公司上海禾仕嘉商贸有限公司与陈振录签署上海市房屋租赁协议，

协议约定陈振录将位于上海市浦东新区张杨路620号2002室的房屋使用权租赁给上海禾仕

嘉商贸有限公司使用。租赁面积为298.22平方米，租赁期为2023年3月1日起三年，租金为50000.00元/月。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1517

第124页共145页报告期间本期数上年数在本公司领取报酬人数1517

报酬总额(万元)1112.251217.62

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款上海煦瞻贸易有

5104794.882315594.175104794.88942024.55

限公司

佩利奥(上海)科

206402.5441280.51206402.5420640.25

技有限公司

Grand Bokor

Special Economic 1417006.08 70850.30 - -

Zone Co. Ltd.

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数应付账款

Grand Bokor Special

848836.411612239.66

Economic Zone Co. Ltd.十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1．公司于2022年7月11日、2022年8月1日分别召开第三届董事会第十六次会议、2022年第四次临时股东大会，审议通过了《关于<佩蒂动物营养科技股份有限公司2022年员工持股计划(草案)>及其摘要的议案》，同意确定2022年8月1日为授予日，向92名符合资格的激励对象授予152万股限制性股票，授予价格为8.83元/股。

激励对象自获授限制性股票之日起12个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自持股计划草案经公司股东大会审议通过且最后一笔标的股票过户

第125页共145页至持股计划名下之日起的12个月后，可解锁数量占限制性股票总数的40%；

(2)第一次解锁期为自持股计划草案经公司股东大会审议通过且最后一笔标的股票过户

至持股计划名下之日起的12个月后，可解锁数量占限制性股票总数的30%；

(3)第三次解锁期为自持股计划草案经公司股东大会审议通过且最后一笔标的股票过户

至持股计划名下之日起的36个月后，可解锁持股计划所持标的股票总数的30%。

本次持股计划授予登记的股票共计152万股，于2022年9月7日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记。

2．公司于2022年8月1日召开2022年第四次临时股东大会，审议通过了《关于<佩蒂动物营养科技股份有限公司2022年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》及其他相关议案。2022年8月12日，公司召开第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十三次会议，审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意以2022年8月12日为首次授予日，以8.83元/股的授予价格向符合首次授予条件的242名激励对象授予212.10万股第二类限制性股票，并预留45.50万股第二类限制性股票。

激励对象自获授限制性股票之日起12个月内为限售期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日至相应的授予日起24个月内的

最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的40%；

(2)第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的30%；

(3)第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内

的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的30%；

本公司于2023年8月14日召开的第三届董事会第二十五次会议上审议通过了《关于作废部分首次授予尚未归属的第二类限制性股票的议案》，因本次激励计划首次授予部分的激励对象出现离职或者放弃激励资格等情形，拟对这部分已授出但尚未归属的4.10万股第二类限制性股票予以作废处理，本激励计划首次授予的限制性股票数量由212.10万股调整为

208.00万股，首次授予激励对象由242人调整为230人。

本公司于2023年8月14日召开第三届董事会第二十五次会议、第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期符合归属条件

第126页共145页的议案》，同意根据公司2022年第四次临时股东大会的相关授权为230名符合归属条件的

首次授予激励对象办理83.20万股第二类限制性股票的归属事宜，解锁股份来源于回购专用证券账户持有回购股份。截至2023年8月26日止，本激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的认缴限制性股票数量为82.8万股，参与对象共228人，受让回购股票的价格为8.83元/股，应缴存认购资金合计人民币柒佰叁拾壹万壹仟贰佰肆拾元整。

2023年9月，本次限制性股票激励计划认购资金到位情况业经中汇会计师事务所(特殊

普通合伙)出具的中汇会验[2023]9001号《验资报告》审验确认。

本次股权激励计划首次授予登记的股票共计208.00万股，截止2022年12月31日，已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成授予，并于2023年完成归属82.8万股。

3．本公司于2023年7月26日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第十九次会议，分别审议通过了《关于向激励对象授予2022年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，同意以2023年7月26日为预留授予日，向符合条件的71名激励对象授予45.50万股第二类限制性股票，授予价格为8.83元/股；

激励对象自获授限制性股票之日起12个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：

(1)第一次解锁期自预留授予部分限制性股票授予日起12个月后的首个交易日起至预

留授予部分限制性股票授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的50%；

(2)第二次解锁期自首次授予部分限制性股票授予日起24个月后的首个交易日起至首

次授予部分限制性股票授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制性股票总数的50%；

本次股权激励计划第一批授予登记的股票共计45.50万股，于2023年12月31日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成授予。

4．根据公司于2025年8月25日召开第四届董事会第十四次会议、第四届监事会第十

一次会议，审议通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划授予价格和授予数量的议案》，鉴于公司实施了2024年年度权益分派，同意将授予价格由8.83元/股调整至8.48元/股；

因部分员工离职不再具备激励条件或者主动放弃激励资格，需对首次授予和预留授予的激励对象名单和授予数量进行相应调整，拟对首次授予部分已授出但尚未归属的第二类限制性股票46950股、预留授予部分已授出但尚未归属的第二类限制性股票20500股予以作废处理。

第127页共145页同时审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予部分第三个归属期和预留授予

部分第二个归属期符合归属条件的议案》，同意根据公司2022年第四次临时股东大会的相关授权分别为184名符合归属条件的首次授予激励对象办理532650股第二类限制性股票的

归属事宜、为59名符合归属条件的预留授予激励对象办理197000股第二类限制性股票的归属事宜。

本激励计划首次授予部分第三个归属期符合归属条件的认缴限制性股票数量为

532650股，参与对象为184人，受让回购股票的价格为8.48元/股，应缴存认购资金人民

币肆佰伍拾壹万陆仟捌佰柒拾贰元整；预留授予部分第二个归属期符合归属条件的认缴限制

性股票数量为197000.00股，参与对象为59人，受让回购股票的价格为8.48元/股，应缴存认购资金人民币壹佰陆拾柒万零伍佰陆拾元整。

2025年9月，本次限制性股票激励计划认购资金到位情况业经中汇会计师事务所(特殊

普通合伙)出具的中汇会验[2025]10779号《验资报告》审验确认。

(二)以权益结算的股份支付情况

根据授予日股票价格及 BS授予日权益工具公允价值的确定方法期权定价模型确定

授予日权益工具公允价值的重要参数-按各解锁期的业绩条件估对可行权权益工具数量的确定依据计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额20564076.90

(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

核心骨干人员1373240.02-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可字[2021]3596号文核准，并经深圳证券交易所同

第128页共145页意，由主承销国投证券股份有限公司负责组织实施向不特定对象发行可转换公司债券，于

2021年12月28日向不特定对象发行可转换公司债券720万张，面值为100元，截至2021年12月28日本公司共募集资金总额为人民币720000000.00元，扣除发行费用

8140217.99元，募集资金净额为711859782.01元。募集资金投向使用情况如下(单位：

万元)：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额新西兰年产3万吨高品质宠物湿

23650.006632.85

粮项目

年产5万吨新型宠物食品项目26535.9810228.10

补充流动资金项目21000.0021000.00

合计71185.9837860.95

2．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款借款到期担保单位抵押权人抵押标的物账面原值账面价值余额日

中国建设银行股份房屋建筑物10336.083331.692027-3-2

佩蒂动物有限公司平阳支行1000.00

营养科技[注1]土地使用权2161.251403.72

8

股份有限中国银行股份有限房屋建筑物2257.811491.932026-8-2

公司公司平阳县支行200.00

[注2]土地使用权600.08483.06

0

小计15355.226710.401200.00

[注1]2022年8月25日，佩蒂动物营养科技股份有限公司与中国建设银行股份有限公司平阳县支行签订《最高额抵押合同》，以温房权证平阳县字第077708号、温房权证平阳县字第077705号、温房权证平阳县字第077699号、温房权证平阳县字第077691号、温房权证平阳县字第077686号、平国用(2015)

第07392号不动产为本公司2022年8月25日至2032年8月25日之间发生的不超过9353.00万元人民币的债务提供抵押担保。

[注2]2025年8月7日，佩蒂动物营养科技股份有限公司与中国银行股份有限公司平阳县支行签订《最高额抵押合同》，以浙(2019)平阳县不动产权第0000469号不动产为本公司自2025年08月07日起至2035年08月07日之间发生的不超过2500.00万元人民币的债务提供抵押担保。

(二)或有事项

截至资产负债表日，公司无应披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第129页共145页利润分配情况2026年4月22日，公司召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《关于<2025年度利润分配预案>的议案》拟以实施分红派息股权登记日登记的公司普通股总股本为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利人民币2.50元(含税)，不送红股，不以公积金转增股本，剩余未分配利润结转入下一年度。若在本方案实施前公司股本总数(扣除回购专户内的股份后)发生变动，则以本方案实施时所确定的分红派息股权登记日股本总数为基数，分配比例不变，按重新调整后的股本总数进行分配。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

(二)分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为7个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为国内分部、东南亚分部、新西兰分部。这些报告分部是以公司管理需求以及地理位置为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2．报告分部的财务信息

2025年度：(单位：万元)

项目国内分部东南亚分部新西兰分部抵销合计

营业收入93592.9193142.5812638.70-54486.55144887.64

营业成本68896.7569902.6214048.64-54120.9198727.10

资产总额318831.03145972.51126304.12-300009.94291097.71

负债总额130412.3043124.7229750.12-104335.8698951.28

2024年度：(单位：万元)

项目国内分部东南亚分部新西兰分部抵销合计

第130页共145页项目国内分部东南亚分部新西兰分部抵销合计

营业收入100139.54104887.9514749.41-53872.86165904.03

营业成本76737.8081080.0012362.75-53092.80117087.75

资产总额328169.75145197.10126361.30-300189.82299538.33

负债总额135870.2847766.1722455.20-103476.35102615.31

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)149193638.18158033967.40

1-2年78790824.6975665588.31

2-3年23312490.47-

合计251296953.34233699555.71

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备251296953.34100.001283251.640.51250013701.70

其中：账龄组合24485306.729.741283251.645.2423202055.08

低风险组合226811646.6290.26--226811646.62

合计251296953.34100.001283251.640.51250013701.70

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

第131页共145页期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备233699555.71100.002337033.061.00231362522.65

其中：账龄组合46425237.8119.872337033.065.0344088204.75

低风险组合187274317.9080.13--187274317.90

合计233699555.71100.002337033.061.00231362522.65

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)23936165.791196808.295.00

1-2年233848.3223384.8310.00

2-3年315292.6163058.5220.00

小计24485306.721283251.645.24

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

2337033.06-1053781.42---1283251.64

账准备

小计2337033.06-1053781.42---1283251.64

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为248046477.91元，占应收账款期末合计数的比例为98.71%，相应计提的应收账款坏账准备期末数汇总金额为

1170310.90元。

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

佩蒂智创(杭州)宠物科技有限公司子公司168524460.2367.06

第132页共145页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

越南德信食品有限责任公司子公司53892150.6821.45

江苏康贝宠物食品有限公司子公司2223648.950.88

柬埔寨爵味食品有限公司子公司1518908.220.60

温州贝家宠物乐园有限公司子公司545565.080.22

佩利奥(上海)科技有限公司联营企业206402.540.08

纽喜宝宠物食品(温州)有限公司子公司90464.610.04

温州顺通电子加速器有限公司子公司12036.200.00

泰州乐派宠物营养有限公司子公司4412.650.00

小计-227018049.1690.33

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

161734601.918790.12161725811.79162345934.3728167.40162317766.97

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款及其他161386194.95161897584.67

代垫社保、公积金321406.96241349.70

其他保证金、押金、备用金27000.00207000.00

小计161734601.91162345934.37

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)110242978.9198943890.51

1-2年43289579.1453703933.91

2-3年3503933.914691109.95

3-4年4691109.952800000.00

第133页共145页账龄期末账面余额期初账面余额

4年以上7000.002207000.00

小计161734601.91162345934.37

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备161734601.91100.008790.120.01161725811.79

其中：低风险组合161691799.5799.97--161691799.57

账龄组合42802.340.038790.1220.5434012.22

合计161734601.91100.008790.120.01161725811.79

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备162345934.37100.0028167.401.74162317766.97

其中：低风险组合162115586.4599.86--162115586.45

账龄组合230347.920.1428167.4012.23202180.52

合计162345934.37100.0028167.401.74162317766.97

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)35802.341790.125.00

4-5年7000.007000.00100.00

小计42802.348790.1220.54

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

第134页共145页整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额-28167.40-28167.40

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提--19377.28--19377.28

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额-8790.12-8790.12

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为0.00%，第二阶段坏账准备计提比例为0.01%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

28167.40-19377.28---8790.12

账准备

第135页共145页本期变动金额种类期初数收回或转转销或核期末数计提其他回销

小计28167.40-19377.28---8790.12

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末账面坏账准备单位名称款项的性质期末账面余额账龄

余额合计数的比例(%)期末数

第一名往来款及其他130328800.00[注1]80.58-

第二名往来款及其他11000000.001年以内6.80-

第三名往来款及其他10000000.001年以内6.18-

第四名往来款及其他5350482.66[注2]3.31-

第五名往来款及其他4671109.953-4年2.89-

小计161350392.6199.76-

[注1]其中1年以内88647413.45元，1-2年41681386.55元。

[注2]其中1年以内238356.16元，1-2年1608192.59元，2-3年3503933.91元。

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

新西兰北岛小镇宠物食品有限公司子公司130328800.0080.58

江苏康贝宠物食品有限公司子公司11000000.006.80

杭州宠珍商贸有限公司子公司10000000.006.18

温州贝家宠物乐园有限公司子公司5350482.663.31

上海乐佩宠物服务有限公司子公司4671109.952.89

杭州宠这里商业管理有限公司子公司20000.000.01

小计-161370392.6199.77

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

1429309312.65-1429309312.651431823431.15-1431823431.15

投资

对联营、46858010.60-46858010.6049584750.10-49584750.10

第136页共145页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备合营企业投资

合计1476167323.25-1476167323.251481408181.25-1481408181.25

2．对子公司投资

减值准备期本期变动被投资单位名称期初数初数追加投资减少投资

温州顺通电子加速器有限公司4400000.00---

上海禾仕嘉商贸有限公司3000000.00---

越南好嚼有限公司68803587.96---

泰州乐派宠物营养有限公司3000000.00---

江苏康贝宠物食品有限公司102157662.35---

温州贝家宠物乐园有限公司5000000.00---

上海宠域投资管理中心(有限合伙)12870000.00---

上海宠赢投资管理中心(有限合伙)3267000.00--3267000.00

上海宠锐投资管理有限公司163002.93---

越南巴啦啦食品有限公司6777200.00---

新西兰北岛小镇宠物食品有限公司614613054.00---

佩蒂智创(杭州)宠物科技有限公司100000000.00---

柬埔寨爵味食品有限公司463271923.91---

杭州宠珍商贸有限公司1000000.00---

上海乐佩宠物服务有限公司3000000.00---

平阳宠它股权投资有限公司40500000.00---

最好的伙伴新加坡有限公司--752881.50-

小计1431823431.15-752881.503267000.00

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

温州顺通电子加速器有限公司--4400000.00-

第137页共145页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

上海禾仕嘉商贸有限公司--3000000.00-

越南好嚼有限公司--68803587.96-

泰州乐派宠物营养有限公司--3000000.00-

江苏康贝宠物食品有限公司--102157662.35-

温州贝家宠物乐园有限公司--5000000.00-

上海宠域投资管理中心(有限合伙)--12870000.00-

上海宠赢投资管理中心(有限合伙)----

上海宠锐投资管理有限公司--163002.93-

越南巴啦啦食品有限公司--6777200.00-

新西兰北岛小镇宠物食品有限公司--614613054.00-

佩蒂智创(杭州)宠物科技有限公司--100000000.00-

柬埔寨爵味食品有限公司--463271923.91-

杭州宠珍商贸有限公司--1000000.00-

上海乐佩宠物服务有限公司--3000000.00-

平阳宠它股权投资有限公司--40500000.00-

最好的伙伴新加坡有限公司--752881.50-

小计--1429309312.65-

3．对联营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数期初追加减少权益法下确认的投其他综合收益数投资投资资损益变动柬埔寨跨客置业有限

13584772.32---13346.60-300742.76

公司平阳县小满创业投资

35999977.78----2439343.34-

合伙企业(有限合伙)

合计49584750.10----2425996.74-300742.76

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称其他权宣告发放现金计提减其期末数期末数益变动股利或利润值准备他

第138页共145页本期变动减值准备被投资单位名称其他权宣告发放现金计提减其期末数期末数益变动股利或利润值准备他

柬埔寨跨客置业有限公司----13297376.16-平阳县小满创业投资合伙

----33560634.44-

企业(有限合伙)

合计----46858010.60-

4．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务388200315.85272782269.92463106713.90355751108.07

其他业务7074309.906750984.338512596.918195726.82

合计395274625.75279533254.25471619310.81363946834.89

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类收入成本收入成本业务类型

宠物食品及其他388200315.85272782269.92463106713.90355751108.07

其他业务7074309.906750984.338512596.918195726.82

合计395274625.75279533254.25471619310.81363946834.89

(五)投资收益项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益90609420.0043521274.04

权益法核算的长期股权投资收益-2425996.74137566.20

处置长期股权投资产生的投资收益-2096097.54-

理财产品投资收益3357139.31613837.28

第139页共145页项目本期数上年数

合计89444465.0344272677.52

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-159412.83-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持1548960.30-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置559805.06-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益1167913.03-

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--

第140页共145页项目金额说明允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-171934.69对外捐赠、其他

其他符合非经常性损益定义的损益项目64467.87三代手续费

小计3009798.74-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)494924.29-

非经常性损益净额2514874.45-

其中：归属于母公司股东的非经常性损益2593792.60-

归属于少数股东的非经常性损益-78918.15-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益(元/股)报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.810.480.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.680.470.42

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1115668692.38

非经常性损益22593792.60

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2113074899.78

第141页共145页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的期初净资产41951631535.39

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

547279.65

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6134728556.99

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-28026955.67

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1991538527.68

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/85.81

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/85.68

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1115668692.38

非经常性损益22593792.60

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2113074899.78

期初股份总数4242145237.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数53110.00

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数72732050.00

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8242018646.17

基本每股收益10=1/90.48

扣除非经常性损益后的基本每股收益11=3/90.47

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1115668692.38

第142页共145页项目序号本期数

稀释性潜在普通股对净利润的影响数26254922.80

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+2121923615.18

非经常性损益42593792.60

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-4121006149.90

发行在外的普通股加权平均数6242018646.17

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数740965600.46

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7282984246.63

稀释每股收益9=3/80.43

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/80.42佩蒂动物营养科技股份有限公司

2026年4月22日